附件15.1
VinFast汽車有限公司
未經審計的備考簡明合併財務信息
引言
以下未經審計的預計簡明合併財務報表綜合了VinFast和Black Spade的財務信息，對其進行了調整，以實現(I)完成業務合併以及 《業務合併協議》(交易)項下的其他交易，如本空殼公司20-F報表(《報表》)中其他部分的解釋性説明所述；(Ii)政府投資，該項目在下文標題《政府投資》下描述；以及(Iii)在委託書和招股説明書中描述的逐步淘汰ICE車輛生產(ICE生產逐步淘汰)。將經修訂的《S註冊説明書》F-4表格的一部分(委託書/招股説明書)以引用方式併入報告中題為《S內燃機車輛生產的企業歷史和結構-逐步淘汰》一節中。以下未經審計的備考簡明綜合財務信息是根據《S-X條例》第11條編制的，並經最終規則第33-10786號《財務披露修正案》修訂。這些財務報表中包含的已定義術語的含義與報告中其他定義和包含的術語相同。
以下是截至2023年3月31日的未經審計的備考簡明合併資產負債表，將VinFast截至2023年3月31日的未經審計的歷史簡明綜合資產負債表與截至2023年3月31日的Black Spade的未經審計的歷史簡明資產負債表合併在一起，就好像交易和政府投資已於2023年3月31日完成一樣。
以下未經審計的備考簡明合併經營報表將VinFast截至2022年12月31日的年度的經審計的歷史綜合經營報表與Black Spade截至2022年12月31日的年度的經審計的歷史經營報表合併在一起，就好像交易、政府投資和ICE生產淘汰已於2022年1月1日完成一樣。
以下是截至2023年3月31日的三個月的未經審計的備考簡明合併經營報表，將VinFast截至2023年3月31日的三個月的未經審計的歷史簡明綜合經營報表與Black Spade截至2023年3月31日的三個月的未經審計的歷史簡明經營報表合併在一起，好像交易、政府投資和ICE生產淘汰已於2022年1月1日完成。
Black Spade的歷史財務資料來自其截至二零二二年十二月三十一日止年度的經審核歷史財務報表及截至二零二三年三月三十一日止三個月的未經審核歷史簡明財務報表，包括於委託書/招股章程內，並以參考方式併入報告內。VinFast的歷史財務信息來自其截至2022年12月31日的年度經審計的歷史綜合財務報表和截至2023年3月31日的三個月的未經審計的歷史簡明財務報表 包括在報告的其他部分。未經審計的備考簡明綜合財務信息及附註應與Vinfast S和Black Spade S財務報表及相關附註、VinFast管理層S和S對財務狀況和經營業績的討論與分析、S管理層對財務狀況和經營業績的討論與分析、委託書/招股説明書中以引用方式併入報告中的內容以及報告中包含的其他財務信息一起閲讀。
與交易和政府投資相關的備考調整，我們稱為交易會計 調整，以及與內燃機生產淘汰相關的備考調整，我們統稱為內燃機生產淘汰會計 調整，在未經審計的備考合併財務信息的附註中進行説明。
未經審核的 簡明簡明綜合經營報表(I)基於目前可獲得的信息，(Ii)僅供參考，(Iii)不一定指示也不表明我們的經營業績將會是什麼 交易、政府投資和洲際交易所生產淘汰按所述發生，或我們未來的經營結果將是生效 這些事件後，(Iv)並不反映我們可能在交易、政府投資和洲際交易所生產淘汰後採取的所有行動。
關於內燃機生產淘汰的説明
請參閲委託書/招股説明書中題為“VinFast和S的企業歷史和結構”的章節 內燃機車輛生產的逐步淘汰，並通過引用併入報告。
交易説明
2023年5月12日，Black Spade與VinFast的全資子公司VinFast and Merge Sub簽訂了業務合併協議。根據業務合併協議，於2023年8月11日，Merge Sub與Black Spade合併，Black Spade倖存併成為VinFast的全資子公司，Black Spade的證券持有人成為VinFast的證券持有人。2023年8月15日，永豐S股票和權證分別在納斯達克上開始交易，股票代碼分別為VFS和VFSWW。
根據業務合併協議， (A)緊接生效時間前已發行的每股黑桃A類普通股轉換為一股VinFast普通股(所有持有Black Spade A類普通股的人士，公眾 股東)，(B)緊接生效時間前已發行的每股B類黑桃普通股轉換為一股VinFast普通股，及(C)緊接生效時間前已發行的每股Black Spade認股權證由VinFast承擔並交換VinFast認股權證，連同VinFast認股權證所涉及的VinFast普通股數目及該等VinFast認股權證的行使價，在股份拆分、股份分紅或分派，或Vinfast S股本因任何資本重組、重新分類、換股而發生任何變動時，須根據業務合併協議作出調整。
根據日期為2023年5月12日的保薦人支持及禁售協議及契據(經日期為2023年6月14日的保薦人支持及禁售協議第一修正案修訂)及日期為2023年8月10日的保薦人認購協議的條款，編制未經審核的簡明綜合財務資料以反映實際贖回15,591,100股公開發行的股份及1,636,797股VinFast的後備認購人S認購股份的情況。
根據美國公認會計原則，業務合併將作為資本重組入賬，不記錄商譽或其他無形資產 。
政府投資
2023年6月30日，VinFast與Gotion Inc.(Gotion)簽訂了普通股認購協議(普通股認購協議)，根據協議，Gotion將以每股10美元的價格認購和購買15,000,000股普通股，總購買價為1.5億美元(Gotion Investment)。交易預計將在企業合併結束(結束)後完成，並取決於政府獲得相關政府當局和任何其他第三方對對外投資所需的必要批准和其他慣常完成條件。這些批准應根據普通股認購協議中規定的時間框架獲得。
考慮事項
以下 代表假設未根據業務合併協議向Black Spade認股權證持有人發行VinFast認股權證且政府投資已完成的總對價：
| 購進價格 | 已發行股份 | |||||||
| (VND In 百萬美元) |
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| 關於Black Spade |
1,692,284 | 7,170,697 | ||||||
| 政府投資 |
3,540,000 | 15,000,000 | ||||||
普通股的價值反映在每股10美元。
所有權
以下是基於Black Spade公眾股東實際贖回情況的未經審計的預計發行普通股摘要， 假設根據業務合併協議向Black Spade權證持有人發行的VinFast認股權證尚未行使，且Gotion Investment已完成：
| 數量 股票(1) |
% | |||||||
| 黑桃公眾股東 |
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| 公開發行的股票(2) |
1,308,900 | 0.06 | % | |||||
| 1,308,900 | 0.06 | % | ||||||
| 發起人和Black Spade的其他初始股東 |
| |||||||
| 方正股份(3) |
4,225,000 | 0.18 | % | |||||
| 4,225,000 | 0.18 | % | ||||||
| 後盾融資 |
||||||||
| 後備股票(4) |
1,636,797 | 0.07 | % | |||||
| 1,636,797 | 0.07 | % | ||||||
| 政府投資 |
||||||||
| Gotion Investment股份 |
15,000,000 | 0.65 | % | |||||
| 15,000,000 | 0.65 | % | ||||||
| VinFast的現任股東 |
| |||||||
| Vingroup |
1,185,010,424 | 51.03 | % | |||||
| Vig |
769,989,498 | 33.16 | % | |||||
| 亞洲之星 |
345,000,076 | 14.86 | % | |||||
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| 2,299,999,998 | 99.05 | % | ||||||
| 總 |
2,322,170,695 | 100 | % | |||||
備註：
| (1) | 上述股份金額和所有權百分比並不指示投票百分比。不包括 任何VinFast尚未發行的未發行認購證、收盤後發行的盈利股份或根據VinFast獎勵計劃可能授予的股權獎勵的潛在稀釋影響。如果實際事實與上述假設不同，則 上述股份金額和所有權百分比數字將有所不同。 |
| (2) | 代表向公眾股東發行VinFast普通股。 |
| (3) | 代表向發起人和Black Spade的其他初始股東發行VinFast普通股。 |
| (4) | 代表向後備認購人發行VinFast普通股。 |
未經審計的備考壓縮合並資產負債表
截至2023年3月31日
(in百萬越南盾）
| 交易記錄 | ||||||||||||||||||||
| VinFast (歷史) |
黑黑桃 (歷史) |
會計核算 調整 |
形式上 組合在一起 |
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| 資產 |
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| 流動資產 |
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| 現金及現金等價物 |
3,740,797 | 6,735 | 4,248,000 | (a | ) | 7,995,532 | ||||||||||||||
| 應收貿易賬款 |
438,020 | | | 438,020 | ||||||||||||||||
| 對供應商的預付款 |
7,227,547 | | | 7,227,547 | ||||||||||||||||
| 庫存，淨額 |
24,779,582 | | | 24,779,582 | ||||||||||||||||
| 短期預付款和其他應收款 |
6,691,670 | 4,892 | | 6,696,562 | ||||||||||||||||
| 短期衍生資產 |
447,685 | | | 447,685 | ||||||||||||||||
| 銷售型租賃的當期淨投資 |
6,537 | | | 6,537 | ||||||||||||||||
| 短期投資 |
3,883 | | | 3,883 | ||||||||||||||||
| 關聯方應付的短期款項 |
465,563 | | | 465,563 | ||||||||||||||||
| 分類為持有以待出售的資產 |
354,701 | | | 354,701 | ||||||||||||||||
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| 流動資產總額 |
44,155,985 | 11,627 | 4,248,000 | 48,415,612 | ||||||||||||||||
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| 非流動資產 |
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| 信託賬户中持有的投資 |
| 4,088,982 | (4,088,982 | ) | (b | ) | | |||||||||||||
| 財產、廠房和設備、淨值 |
61,412,516 | | | 61,412,516 | ||||||||||||||||
| 無形資產，淨額 |
1,537,757 | | | 1,537,757 | ||||||||||||||||
| 商譽 |
272,203 | | | 272,203 | ||||||||||||||||
| 經營租賃 使用權資產 |
7,318,172 | | | 7,318,172 | ||||||||||||||||
| 長期衍生資產 |
289,322 | | | 289,322 | ||||||||||||||||
| 對供應商的長期預付款 |
29,082 | | | 29,082 | ||||||||||||||||
| 長期提前還款 |
36,034 | | | 36,034 | ||||||||||||||||
| 銷售型租賃的非當期淨投資 |
134,914 | | | 134,914 | ||||||||||||||||
| 關聯方長期應付款項 |
48,073 | | | 48,073 | ||||||||||||||||
| 其他非流動資產 |
4,858,978 | | | 4,858,978 | ||||||||||||||||
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| 非流動資產總額 |
75,937,051 | 4,088,982 | (4,088,982 | ) | 75,937,051 | |||||||||||||||
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| 總資產 |
120,093,036 | 4,100,609 | 159,018 | 124,352,663 | ||||||||||||||||
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未經審核備考冷凝合並資產負債表（續）
截至2023年3月31日
(in百萬越南盾）
| 交易記錄 | ||||||||||||||||||||
| VinFast (歷史) |
黑黑桃 (歷史) |
會計核算 調整 |
形式上 組合在一起 |
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| 赤字和負債 |
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| 流動負債 |
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| 長期計息貸款和借款的短期和活期部分 |
20,111,690 | | | 20,111,690 | ||||||||||||||||
| 貿易應付款和短期應計項目 |
29,465,147 | 64,592 | 301,656 | (d | ) | 29,831,395 | ||||||||||||||
| 客户的定金和首付 |
1,218,830 | | | 1,218,830 | ||||||||||||||||
| 短期遞延收入 |
116,287 | | | 116,287 | ||||||||||||||||
| 其他流動負債 |
4,177,312 | | | 4,177,312 | ||||||||||||||||
| 流動經營租賃負債 |
1,454,937 | | | 1,454,937 | ||||||||||||||||
| 應付關聯方的款項 |
27,006,774 | 393 | | 27,007,167 | ||||||||||||||||
| 應付票據保薦人 |
| 3,071 | (3,071 | ) | (e | ) | | |||||||||||||
| 流動負債總額 |
83,550,977 | 68,056 | 298,585 | 83,917,618 | ||||||||||||||||
| 非流動負債 |
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| 長期計息貸款和借款 |
41,237,310 | | | 41,237,310 | ||||||||||||||||
| 長期財務負債 |
15,446,200 | | | 15,446,200 | ||||||||||||||||
| 衍生認股權證負債 |
| 34,999 | | 34,999 | ||||||||||||||||
| 遞延承銷佣金 |
| 139,594 | (139,594 | ) | (f | ) | | |||||||||||||
| 其他非流動負債 |
5,745,628 | | | 5,745,628 | ||||||||||||||||
| 非流動經營租賃負債 |
5,309,454 | | | 5,309,454 | ||||||||||||||||
| 長期遞延收入 |
523,538 | | | 523,538 | ||||||||||||||||
| 遞延税項負債 |
947,420 | | | 947,420 | ||||||||||||||||
| 長期應計項目 |
3,406 | | | 3,406 | ||||||||||||||||
| 應付關聯方的款項 |
18,139,211 | | 27,140 | (e | ) | 18,166,351 | ||||||||||||||
| 非流動負債總額 |
87,352,167 | 174,593 | (112,454 | ) | 87,414,306 | |||||||||||||||
| 夾層股權 |
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| 黑桃S可能贖回的A類普通股；16,900,000股(按贖回價值計算) |
| 4,088,982 | (4,088,982 | ) | (g | ) | | |||||||||||||
| 股東虧損： |
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| 中興通訊S普通股(已發行和已發行2,299,999,998股)；預計發行2,322,170,695股(未經審計) |
871,021 | | 1,692,284 | (h | ) | 6,103,305 | ||||||||||||||
| 3,540,000 | (l | ) | ||||||||||||||||||
| 黑桃S B類普通股，面值0.0001美元，授權股份2000萬股，已發行流通股422.5萬股 |
| 10 | (10 | ) | (i | ) | | |||||||||||||
| 累計損失 |
(141,271,538 | ) | (231,032 | ) | 231,032 | (k | ) | (141,271,538 | ) | |||||||||||
| 額外實收資本 |
12,311,667 | | (1,401,437 | ) | (j | ) | 10,910,230 | |||||||||||||
| 其他綜合損失 |
(122,889 | ) | | | (122,889 | ) | ||||||||||||||
| 母公司股權持有人應佔虧損 |
(128,211,739 | ) | (231,022 | ) | 4,061,869 | (124,380,892 | ) | |||||||||||||
| 非控制性權益 |
77,401,631 | | | 77,401,631 | ||||||||||||||||
| 總赤字 |
(50,810,108 | ) | (231,022 | ) | 4,061,869 | (46,979,261 | ) | |||||||||||||
| 赤字和負債總額 |
120,093,036 | 4,100,609 | 159,018 | 124,352,663 | ||||||||||||||||
未經審計的備考簡明合併業務報表
截至2022年12月31日止的年度
(單位：百萬越盾，不包括每股和每股數據)
| 逐步淘汰制冰生產 | 交易記錄 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| VinFast(歷史) | 會計核算 調整 |
形式上 VinFast |
黑黑桃 (歷史) |
會計核算 調整 |
形式上 組合在一起 |
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| 收入 |
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| 汽車銷售量 |
12,391,500 | (6,611,355 | ) | (AA) | ) | 5,780,145 | | | 5,780,145 | |||||||||||||||||||||||
| 商品銷售 |
112,206 | | 112,206 | | | 112,206 | ||||||||||||||||||||||||||
| 備件和零部件的銷售 |
2,072,628 | (187,198 | ) | (AA) | ) | 1,885,430 | | | 1,885,430 | |||||||||||||||||||||||
| 提供服務 |
222,732 | | 222,732 | | | 222,732 | ||||||||||||||||||||||||||
| 租金收入 |
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| 租賃活動收入 |
166,525 | | 166,525 | | | 166,525 | ||||||||||||||||||||||||||
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| 收入 |
14,965,591 | (6,798,553 | ) | 8,167,038 | 8,167,038 | |||||||||||||||||||||||||||
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| 車輛售出成本 |
(24,660,149 | ) | 10,230,141 | (AA) | ) | (14,430,008 | ) | | | (14,430,008 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商品銷售成本 |
(151,353 | ) | | (151,353 | ) | | | (151,353 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 售出備件和部件的成本 |
(1,869,084 | ) | 182,284 | (AA) | ) | (1,686,800 | ) | | | (1,686,800 | ) | |||||||||||||||||||||
| 提供服務的成本 |
(389,635 | ) | | (389,635 | ) | | | (389,635 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 租賃活動成本 |
(162,275 | ) | | (162,275 | ) | | | (162,275 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 銷售成本 |
(27,232,496 | ) | 10,412,425 | (16,820,071 | ) | | | (16,820,071 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 毛損 |
(12,266,905 | ) | 3,613,872 | (8,653,033 | ) | | | (8,653,033 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 運營費用： |
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| 研發成本 |
(19,939,898 | ) | 164,678 | (BB) | ) | (19,775,220 | ) | | | (19,775,220 | ) | |||||||||||||||||||||
| 銷售和分銷成本 |
(5,213,739 | ) | 430,905 | (抄送 | ) | (4,782,834 | ) | | | (4,782,834 | ) | |||||||||||||||||||||
| 行政費用 |
(4,010,012 | ) | | (4,010,012 | ) | (77,562 | ) | 58,406 | （gg | ) | (4,029,168 | ) | ||||||||||||||||||||
| 補償費用 |
(109,431 | ) | (157,349 | ) | (DD) | ) | (266,780 | ) | | | (266,780 | ) | ||||||||||||||||||||
| 其他營業費用淨額 |
(716,379 | ) | | (716,379 | ) | | | (716,379 | ) | |||||||||||||||||||||||
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| 營業虧損 |
(42,256,364 | ) | 4,052,106 | (38,204,258 | ) | (77,562 | ) | 58,406 | (38,223,414 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 財務收入 |
88,060 | | 88,060 | | | 88,060 | ||||||||||||||||||||||||||
| 融資成本 |
(7,959,840 | ) | | (7,959,840 | ) | | | (7,959,840 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 按公允價值計入損益的金融工具淨收益 |
1,226,012 | | 1,226,012 | 290,121 | | 1,516,133 | ||||||||||||||||||||||||||
| 應付票據公允價值變動-保薦人 |
| | | 13,313 | (13,313 | ) | (HH) | ) | | |||||||||||||||||||||||
| 信託賬户持有的投資所得收入 |
| | | 57,414 | (57,414 | ) | (Ii) | ) | | |||||||||||||||||||||||
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| 所得税費用前虧損 |
(48,902,132 | ) | 4,052,106 | (44,850,026 | ) | 283,286 | (12,321 | ) | (44,579,061 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 税費支出 |
(946,738 | ) | | (EE) | ) | (946,738 | ) | | | (946,738 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 本年度淨虧損 |
(49,848,870 | ) | 4,052,106 | (45,796,764 | ) | 283,286 | (12,321 | ) | (45,525,799 | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 可歸因於非控股權益的淨虧損 |
(65,075 | ) | 4,052 | (FF) | ) | (61,023 | ) | | | (61,023 | ) | |||||||||||||||||||||
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| 可歸屬於控股權益的淨虧損 |
(49,783,795 | ) | 4,048,054 | (45,735,741 | ) | 283,286 | (12,321 | ) | (45,464,776 | ) | ||||||||||||||||||||||
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| 加權平均VinFast和S普通股流通股、基本股和稀釋股 |
2,299,008,659 | 2,299,008,659 | 2,322,170,695 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 可歸因於VinFast和S普通股股東的每股淨虧損，基本和稀釋後 (越南盾) |
(21,654 | ) | (19,895 | ) | (19,579 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
| 加權平均黑桃S可贖回A類普通股，可能贖回 基本和稀釋 |
16,900,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| S黑桃可贖回A類普通股基本及稀釋後每股淨收益(可贖回) |
13,435 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 加權平均黑桃S不可贖回 已發行、基本和稀釋後的B類普通股 |
4,225,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 黑桃S基本和稀釋後每股淨收益 不可贖回的B類普通股(越南盾) |
13,435 | |||||||||||||||||||||||||||||||
未經審計的備考簡明合併業務報表
截至二零二三年三月三十一日止三個月
(單位：百萬越盾，不包括每股和每股數據)
| 交易記錄 | ||||||||||||||||||||
| VinFast(歷史) | 黑黑桃 (歷史) |
會計核算 調整 |
形式上 組合在一起 |
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| 收入 |
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| 汽車銷售量 |
1,536,619 | | | 1,536,619 | ||||||||||||||||
| 商品銷售 |
38,269 | | | 38,269 | ||||||||||||||||
| 備件和零部件的銷售 |
191,545 | | | 191,545 | ||||||||||||||||
| 提供服務 |
74,721 | | | 74,721 | ||||||||||||||||
| 租金收入 |
||||||||||||||||||||
| 租賃活動收入 |
130,472 | | | 130,472 | ||||||||||||||||
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|
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| 收入 |
1,971,626 | | | 1,971,626 | ||||||||||||||||
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| 車輛售出成本 |
(5,239,219 | ) | | | (5,239,219 | ) | ||||||||||||||
| 商品銷售成本 |
(38,533 | ) | | | (38,533 | ) | ||||||||||||||
| 售出備件和部件的成本 |
(180,873 | ) | | | (180,873 | ) | ||||||||||||||
| 提供服務的成本 |
(173,466 | ) | | | (173,466 | ) | ||||||||||||||
| 租賃活動成本 |
(148,305 | ) | | | (148,305 | ) | ||||||||||||||
|
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|
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| 銷售成本 |
(5,780,396 | ) | | | (5,780,396 | ) | ||||||||||||||
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| 毛損 |
(3,808,770 | ) | | | (3,808,770 | ) | ||||||||||||||
| 運營費用 |
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| 研發成本 |
(5,007,703 | ) | | | (5,007,703 | ) | ||||||||||||||
| 銷售和分銷成本 |
(1,277,857 | ) | | | (1,277,857 | ) | ||||||||||||||
| 行政費用 |
(1,103,843 | ) | (11,750 | ) | 5,283 | （gg | ) | (1,110,310 | ) | |||||||||||
| 其他營業收入淨額 |
55,900 | | | 55,900 | ||||||||||||||||
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| 營業虧損 |
(11,142,273 | ) | (11,750 | ) | 5,283 | (11,148,740 | ) | |||||||||||||
| 財務收入 |
15,213 | | | 15,213 | ||||||||||||||||
| 融資成本 |
(2,322,862 | ) | | | (2,322,862 | ) | ||||||||||||||
| 按公允價值計入損益的金融工具淨虧損 |
(671,463 | ) | (17,476 | ) | | (688,939 | ) | |||||||||||||
| 應付票據公允價值變動-保薦人 |
| 10,725 | (10,725 | ) | (HH) | ) | | |||||||||||||
| 信託賬户持有的投資所得收入 |
| 42,874 | (42,874 | ) | (Ii) | ) | | |||||||||||||
|
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| 所得税費用前虧損 |
(14,121,385 | ) | 24,373 | (48,316 | ) | (14,145,328 | ) | |||||||||||||
| 税收收入 |
560 | | | 560 | ||||||||||||||||
|
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| 當期淨虧損 |
(14,120,825 | ) | 24,373 | (48,316 | ) | (14,144,768 | ) | |||||||||||||
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| 非控股權益應佔淨虧損 |
(27,621 | ) | | | (27,621 | ) | ||||||||||||||
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| 可歸屬於控股權益的淨虧損 |
(14,093,204 | ) | 24,373 | (48,316 | ) | (14,117,147 | ) | |||||||||||||
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| 加權平均VinFast和S普通股流通股、基本股和稀釋股 |
2,299,999,998 | 2,322,170,695 | ||||||||||||||||||
| 可歸因於VinFast和S普通股股東的每股淨虧損，基本和稀釋後 (越南盾) |
(6,127 | ) | (6,079 | ) | ||||||||||||||||
| 加權平均黑桃S可贖回A類普通股，可能贖回 基本和稀釋 |
16,900,000 | |||||||||||||||||||
| S黑桃可贖回A類普通股基本及稀釋後每股淨收益(可贖回) |
1,178 | |||||||||||||||||||
| 加權平均黑桃S不可贖回 已發行、基本和稀釋後的B類普通股 |
4,225,000 | |||||||||||||||||||
| 黑桃S基本和稀釋後每股淨收益 不可贖回的B類普通股(越南盾) |
1,178 | |||||||||||||||||||
未經審計備考簡明合併財務資料附註
| 1. | 陳述的基礎 |
未經審核的備考簡明綜合財務資料乃用以説明交易、政府投資及ICE生產淘汰的影響，僅供參考之用。
未經審核的備考調整基於現有信息，未經審核的備考調整的假設和估計載於附註。實際結果可能與用於列報隨附的未經審計的備考簡明合併財務信息的假設大不相同。
在交易之前，VinFast和Black Spade沒有任何歷史聯繫。因此，不需要進行形式上的調整來消除兩家公司之間的活動。
截至2023年3月31日的未經審計的備考簡明合併資產負債表假設交易和政府投資發生在2023年3月31日。截至2022年12月31日的年度和截至2023年3月31日的三個月的未經審計的備考簡明綜合經營報表 顯示了交易、政府投資和ICE生產淘汰的備考影響，就像它們已於2022年1月1日完成一樣。
截至2023年3月31日的未經審核備考簡明合併資產負債表已使用以下各項編制，並應一併閲讀 ：
| | 黑桃S截至2023年3月31日的未經審計的簡明資產負債表以及 委託書/招股説明書中包含並通過引用併入報告的相關附註；以及 |
| | 截至2023年3月31日的未經審計的簡明綜合資產負債表和報告中其他部分包括的相關附註 。 |
截至2022年12月31日的年度和截至2023年3月31日的三個月的未經審計的備考簡明經營報表是根據以下內容編制的，應結合以下內容閲讀：
| | 黑鏟S已審核的截至2022年12月31日的年度經營報表和截至2023年3月31日的三個月的未經審計的簡明經營報表以及委託書/招股説明書中包含並通過引用併入報告中的相關附註；以及 |
| | 中興通訊S經審計的截至2022年12月31日的年度綜合經營報表和截至2023年3月31日的三個月未經審計的簡明綜合經營報表以及報告中其他部分包括的相關附註。 |
黑桃的歷史財務報表已從黑桃S報告的美元 美元(美元)換算為越南盾，使用的公佈匯率為：
| | 截至2023年3月31日的未經審計資產負債表的期末匯率為1.00美元至23,600美元。 |
| | 截至2022年12月31日的年度經審計的經營報表的平均匯率為1.00美元至23,570美元。 |
| | 截至2023年3月31日止三個月的平均匯率為1.00美元至23，569美元，截至2023年3月31日止三個月的未經審計 簡明經營報表。 |
管理層在確定備考調整數時作出了重大的估計和假設。由於未經審核的備考簡明綜合財務資料乃根據該等初步估計編制，因此最終入賬金額可能與呈報的資料大不相同。
未經審核的備考簡明綜合財務信息不會產生任何可能與交易、Gotion Investment或ICE生產淘汰相關的預期 協同效應、運營效率、税收節省或成本節約。
反映交易完成、政府投資和洲際交易所生產淘汰的預計調整是基於某些當前可獲得的信息以及VinFast認為在這種情況下合理的某些假設和方法。隨附附註中所述的未經審計的簡明備考調整可能會隨着獲得更多信息並進行評估而進行修訂。因此，實際調整可能與形式上的調整不同，差異可能是實質性的。VinFast認為，這些假設和方法為根據管理層當時掌握的信息展示交易、政府投資和ICE生產淘汰的所有重大影響提供了合理的基礎，預計調整對這些假設產生了適當的影響，並在未經審計的 預計簡明綜合財務信息中得到了適當的應用。
未經審核的備考簡明合併財務資料不一定 顯示交易、政府投資及ICE生產淘汰於指定日期進行時營運及財務狀況的實際結果，亦不顯示業務合併後公司未來的綜合營運結果或財務狀況。閲讀時應結合Black Spade和VinFast的歷史財務報表及其附註。
2.會計政策
交易完成後，管理層將對這兩個實體的會計政策進行全面審查。作為審查的結果，管理層可能會確定兩個實體的會計政策之間的差異，當這些差異一致時，可能會對業務合併後公司在 交易後的財務報表產生重大影響。
3.對未經審計備考簡明合併財務信息的調整
未經審核的備考簡明綜合財務資料乃用以説明交易、政府投資及ICE生產淘汰的影響，僅供參考之用。未經審核備考合併財務報表所呈列的調整已予確認及呈列，以提供完成交易後準確瞭解本公司所需的相關資料。在交易之前，Black Spade和VinFast沒有任何歷史聯繫。因此，不需要進行形式上的調整來消除兩家公司之間的活動。
未經審計的備考基本每股收益和稀釋後每股收益在未經審計的備考簡明合併經營報表中列報的金額是基於已發行的VinFast和S股票的數量，假設交易、政府投資和洲際交易所的生產淘汰發生在2022年1月1日。
冰生產 逐步淘汰
內燃機生產淘汰事件於2022年完成，因此反映在VinFast和S截至2022年12月31日的經審計的綜合資產負債表中。
ICE生產淘汰事件的影響 已包括在截至2022年12月31日的未經審計的形式簡明綜合經營報表中，具體如下：
(Aa)反映了VinFast在截至2022年12月31日的年度的歷史財務報表中報告的與內燃機車輛和相關零部件的銷售相關的銷售收入和直接成本，假設內燃機生產淘汰事件發生在2022年1月1日，所有內燃機生產活動從該日起停止。
(Bb)反映在VinFast截至2022年12月31日的年度的歷史財務報表中報告的與內燃機車輛相關的研發費用不包括在內，假設內燃機生產淘汰事件發生在2022年1月1日，與內燃機車輛相關的研發費用將不會在轉讓日期後發生。內燃機生產淘汰會計調整旨在排除：(1)專門與內燃機車輛相關的研發費用；(2)僅與內燃機車輛相關的特定ED&D部件/合同。不對經常性研發費用進行調整，如實驗室費用(包括工資)和內燃機車輛產生的ED&D部件/合同，這些資源可在內燃機車輛生產活動停止後重新用於或重新分配到電動汽車生產。
(Cc)反映了VinFast截至2022年12月31日和截至2022年12月31日的歷史財務報表中報告的與內燃機汽車銷售直接產生的4300，9億越盾的銷售和分銷成本 (例如，直接物流費用、促銷和廣告費用、與延長內燃機汽車保修政策有關的2019年至2021年期間銷售的內燃機汽車保修政策和延長內燃機汽車保修政策的保修費用)，假設內燃機生產淘汰事件發生在2022年1月1日，並且與內燃機汽車相關的銷售和分銷成本不會在轉讓日期之後產生。不對經常性銷售和分配成本進行調整，如內燃機車輛產生的工資支出和租賃費，這些資源可在內燃機車輛生產活動停止後重新用於/重新分配用於電動汽車生產。
(Dd)反映與供應商就停止內燃機車輛生產達成的賠償和解被排除在外，這被視為因內燃機生產淘汰事件而產生的重大非經常性項目。假設ICE生產 淘汰事件發生在2022年1月1日，我們預計此類成本不會再次發生。
(Ee)出售洲際交易所資產所得的所得税按越南當地公認會計原則應課税收入計算。由於VinFast的累計税項虧損可用於抵銷出售洲際交易所資產的應課税收入，因此我們預計不會因出售洲際交易所資產而招致任何所得税責任。因此，不包括與所得税負債有關的預計調整 ，涉及洲際交易所資產處置項下的資產轉移。此外，截至2022年12月31日止年度，VinFast S經審核的綜合經營報表及VinFast ID S附屬公司均處於虧損狀態，並無產生任何與洲際交易所生產活動有關的所得税開支。因此，不認為有必要進行與排除税費有關的備考調整。
由於業務後合併公司並無提交綜合報税表，而Black Spade及合併附屬公司均為獲豁免繳税的開曼羣島公司，因此，本公司認為無須作出形式上的調整。
(Ff)反映不包括上述與停止洲際交易所活動有關的收入和支出對可歸因於非控股權益的淨虧損的影響。
交易與政府投資
截至2023年3月31日，未經審計的備考簡明合併資產負債表中包括的交易會計調整如下：
(A)對現金和現金等價物進行形式上的調整，以反映下列情況：
| 單位：越盾(百萬越盾) | ||||||||
| 信託賬户中持有的投資的重新分類 |
4,088,982 | (b | ) | |||||
| 贖回公眾股股東持有的公眾股的付款 |
(3,772,292 | ) | (b | ) | ||||
| 後備金額 |
391,310 | (c | ) | |||||
| Gotion投資的收益 |
3,540,000 | (l | ) | |||||
|
|
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|||||||
| 4,248,000 | (a | ) | ||||||
|
|
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|||||||
(B)反映在交易完成後可用的黑桃信託賬户(信託賬户)中持有的1.733億美元(40.889.82億越盾)投資重新分類，減去從贖回公眾股東手中贖回公開股票的1.598億美元(3772.92億越盾)的支付。
(C)反映總計3,000萬美元(7.08億越盾)的後備金額減去與1,340萬美元(3.166.9億越盾)交易相關而未贖回的公開股票金額。
(D) 反映VinFast與交易相關的應付交易成本約1,550萬越盾(3.662.48億越盾)，減去保薦人向S支付的未付應付款項(645.92億越盾)。
(E)反映了Black Spade向保薦人發行的無擔保本票轉換為保薦人向VinFast提供的無息貸款，與交易相關的總面值為115萬美元(271.4億越盾)。
(F)反映了延期承銷佣金的沖銷，該佣金將因交易而被沒收。
(G)反映可能贖回的黑鏟S A類普通股的贖回價值 為159.8百萬美元(3,772,292百萬越盾)，以及可能贖回S A類普通股剩餘的1,340萬美元(3,166.9億越盾)，但在轉換為VinFast普通股後可能贖回為永久股本。
(H)反映以每股10美元的價格發行7,170,697股VinFast普通股所得的股份對價7,170萬美元(1,692，2.84億越盾)。
(I) 反映4，22美元(1,000萬越盾)的黑鏟S B類普通股在轉換為VinFast普通股後重新分類為永久股權。
(J)對額外實收資本進行形式上的調整，以反映以下情況：
| 單位：越盾(百萬越盾) | ||||||||
| VinFast普通股的股份對價 |
(1,692,284 | ) | (h | ) | ||||
| 產生的交易成本 |
(301,656 | ) | (d | ) | ||||
| 無擔保本票的折算 |
(24,069 | ) | (e | ) | ||||
| 遞延承銷佣金的轉回 |
139,594 | (f | ) | |||||
| 支持金額和信託賬户中持有的剩餘投資 |
708,000 | (c | ) | |||||
| 黑桃S B類普通股重新分類 |
10 | (i | ) | |||||
| 淘汰黑桃S累積虧損 |
(231,032 | ) | (k | ) | ||||
|
|
|
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| 額外實收資本 |
(1,401,437 | ) | (j | ) | ||||
|
|
|
|||||||
(K)反映消除布萊克·斯佩德和S的歷史累計虧損為額外實收資本。
(L)反映根據普通股認購協議以私募方式向Gotion發行15,000,000股VinFast普通股每股10美元所得的現金代價合計認購價 150,000,000美元。
截至二零二二年十二月三十一日止年度 及截至二零二三年三月三十一日止三個月之未經審核備考簡明合併經營報表所載交易會計調整如下：
(Gg)反映根據保薦人支持協議第5.5(C)條假設保薦人於2022年1月1日支付的重大非經常性費用(即業務合併協議不要求的專業費用)，該等費用將不會在交易後產生。經常性行政費用，如董事和高級職員保險費和上市費，預計將對合並後的業績產生持續影響，因此不會進行調整。
(Hh)反映不計入保薦人將不會在交易後產生的應付票據公允價值變動。
(Ii)反映了從信託賬户中持有的投資賺取的收入不包括在交易後不會產生的收入。
4.每股虧損
每股淨虧損是使用與交易和政府投資有關的歷史加權平均流通股數量和額外發行的股份計算的，假設這些股票自2022年1月1日以來已發行。由於該等交易及政府投資所反映的情況，猶如該等交易及政府投資於呈報期間開始時發生，因此在計算每股基本及攤薄淨虧損的加權平均流通股數目時，假設與該等交易及政府投資有關的可發行股份在整個呈報期間內均已發行 。如果贖回最大數量的股份，這一計算將進行追溯調整，以消除整個期間的此類股份。
| 截至的年度 2022年12月31日 |
截至三個月 2023年3月31 |
|||||||
| 控股權益可歸因於預計淨虧損(單位：百萬越盾) |
(45,464,776 | ) | (14,117,147 | ) | ||||
| 加權平均流通股基本和稀釋 |
2,322,170,695 | 2,322,170,695 | ||||||
| 預計每股淨虧損(以越南盾為單位)-基本和攤薄 |
(19,579 | ) | (6,079 | ) | ||||
| 加權平均流通股基本和稀釋 |
2,322,170,695 | 2,322,170,695 | ||||||
| 公眾股東 |
1,308,900 | 1,308,900 | ||||||
| 發起人和Black Spade的其他初始股東 |
4,225,000 | 4,225,000 | ||||||
| 後備訂户 |
1,636,797 | 1,636,797 | ||||||
| 政府投資 |
15,000,000 | 15,000,000 | ||||||
| VinFast的現任股東 |
2,299,999,998 | 2,299,999,998 | ||||||