FORM 20-F

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美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格20-F

(標記一)

☐	根據1934年《證券交易法》第12(B)或12(G)條所作的登記聲明

或

☐	根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告

截止的財政年度

或

☐	根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告

或

根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的空殼公司報告

需要本空殼公司報告的事件日期：2023年8月14日

委託公文編號：001-41782

VinFast汽車有限公司

(註冊人的確切姓名載於其章程)


不適用		新加坡
(註冊人姓名英文譯本)		(註冊成立或組織的司法管轄權)

丁武卡特海經濟區

卡特海區卡特海鎮卡特海羣島

越南海防市

+84 225 3969999

(Name、電話、電子郵件和/或傳真號碼以及公司聯繫人的地址）

根據《法案》第12（b）條註冊或將註冊的證券：


每個班級的標題	交易代碼	註冊所在的交易所名稱
普通股，無面值	VFS	納斯達克股市有限責任公司
認股權證，每股可行使一股普通股，行使價為每股普通股11.50美元	VFSWW	納斯達克股市有限責任公司

根據該法第12(G)條登記或將登記的證券：

無

(班級名稱)

根據該法第15(D)條負有報告義務的證券：

無

(班級名稱)

註明截至殼牌公司報告所涵蓋期間結束時，S所屬每一發行人類別的資本或普通股的流通股數量：截至2023年8月14日的2,307,170,695股普通股和14,829,989股權證。

如果註冊人是《證券法》第405條中定義的知名經驗豐富的發行人，則通過複選標記進行驗證。是的沒有

如果此報告是年度報告或過渡報告，請勾選標記，以確定註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或第15(D)節提交報告。是☐否☐

用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內是否符合此類提交要求。是，☐不是

用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交和張貼此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據規則S-T(本章232.405節)第405條要求提交的每個交互數據文件。是，否，☐

用複選標記表示註冊者是大型加速文件服務器、加速文件服務器、非加速文件服務器還是新興成長型公司。請參閲交易法規則12b-2中的大型加速文件服務器、加速文件服務器和新興成長型公司的定義。


大型加速文件服務器	☐	加速文件管理器	☐	非加速文件服務器

				新興成長型公司

如果一家新興成長型公司根據美國公認會計原則編制其財務報表，請用勾號表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐

新的或修訂的財務會計準則是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。

用複選標記表示註冊人是否已提交報告，並向其管理層S證明其內部控制對編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所根據《薩班斯-奧克斯利法案》(美國法典第15編第7262(B)節)第404(B)條進行的財務報告的有效性。☐

用複選標記表示註冊人使用了哪種會計基礎來編制本文件中包含的財務報表：


美國公認會計原則	發佈的國際財務報告準則	☐	其他☐
	國際會計準則委員會

如果在回答上一個問題時勾選了其他項目，則用勾號表示登記人選擇遵循哪個財務報表項目。項目17☐項目18☐

如果這是一份年度報告，請用複選標記標明註冊人是否為空殼公司(如《交易所法案》第12b-2條所述)。是☐否☐


	頁面
解釋性説明		1
有關前瞻性陳述的警示説明		2
第一部分
項目1.董事、高級管理人員和顧問的身份		4
項目2.報價統計數據和預期時間表		4
項目3.關鍵信息		4
項目4.關於公司的信息		5
項目4A。未解決的員工意見		6
項目5.運營和財務審查和前景		6
項目6.董事、高級管理人員和僱員		6
項目7.大股東及關聯方交易		7
項目8.財務信息		8
項目9.報價和清單		8
項目10.補充信息		9
第11項.關於市場風險的定量和定性披露		10
項目12.股權以外的證券描述證券		10
第二部分		10
第三部分		11
項目17.財務報表		11
項目18.財務報表		11
項目19.展品		11

解釋性説明

2023年8月14日，根據新加坡法律註冊成立的公眾公司VinFast Auto Ltd.(公司註冊號：201501874G)(公司註冊號：201501874G)宣佈，根據公司、Black Spade和Nuevo Tech Limited之間於2023年5月12日簽署的業務合併協議，完成了之前宣佈的與開曼羣島豁免公司黑鏟收購公司(Black Spade Acquisition Co)的業務合併。開曼羣島豁免公司及本公司全資附屬公司(合併子協議)(原業務合併協議)，經日期為2023年6月14日的《業務合併協議第一修正案》(《業務合併協議第一修正案》及連同原《業務合併協議》，即《業務合併協議》)修訂)。

關於業務合併及之前的業務合併：(I)2023年7月31日，VinFast從一家新加坡私人有限公司轉換為VinFast Auto Pte。(Ii)2023年8月1日，VinFast進行股份合併，使VinFast股本中已發行及已發行普通股的數目由2,412,852,458股減至2,299,999,998股。

根據業務合併協議的條款，其中包括以下交易：(I)於2023年8月11日，子公司與Black Spade合併並併入Black Spade，Black Spade作為VinFast的全資子公司在合併後繼續存在，(Ii)於2023年8月14日，每股已發行和已發行的B類普通股Black Spade，每股面值0.0001美元和每股已發行和已發行的A類普通股Black Spade，每股面值0.0001美元(不包括BSAQ A類普通股，為庫存股，有效贖回股份，於2023年8月11日，(Iii)VinFast、Black Spade及大陸證券轉讓信託公司(大陸)訂立一項轉讓、假設、修訂協議(認股權證假設協議)，並於2023年8月14日向公眾及向公眾及根據開曼羣島法律登記的有限責任公司Black Spade保薦人有限公司(根據開曼羣島法律登記的有限責任公司)就Black Spade S首次公開發售的私募可行使的相應認股權證交換已發行及尚未發行的Black Spade認股權證。

根據由本公司、黑桃保薦人及若干初始股東於2023年6月14日訂立並經本公司、保薦人及若干初始股東於2023年8月14日修訂的保薦人支持及鎖定協議第一修正案(日期為2023年6月14日)修訂的保薦人支持及鎖定協議及於2023年8月10日由本公司、保薦人及幸運人壽有限公司(保薦人認購人)於2023年8月14日修訂的保薦人支持及鎖定協議及契約的條款，VinFast向後備認購人發行了1,636,797股普通股，每股10.00美元，總購買價為1,640萬美元(後備認購)。

作為上述交易的結果，截至2023年8月14日，共有2,307,170,695股普通股和14,829,989股認股權證已發行。

2023年8月15日，VinFast和S的普通股和權證分別在納斯達克股票市場有限公司(納斯達克)開始交易，交易代碼分別為？VFS？和？？VFSWW。

除非上下文另有説明或要求，否則本空殼公司報告中20-F表(包括通過引用併入本報告的信息)中對我們、我們、我們的公司或VinFast的引用是指VinFast汽車有限公司及其合併子公司。

有關前瞻性陳述的警示説明

本報告和通過引用納入本文的信息包括1933年修訂的《證券法》第27A節(br})和修訂的1934年《證券交易法》(或《交易法》)第21E節定義的某些前瞻性陳述。除本報告中包含的有關歷史事實的陳述外，其他所有陳述，包括有關中興通訊S未來的財務狀況、業務戰略和未來經營的管理計劃及目標的陳述，均為前瞻性陳述。在某些情況下，您可以通過術語識別前瞻性陳述，例如相信、可能、估計、繼續、預期、意圖、應該、計劃、預期、預測、潛在或這些術語或其他類似表述的否定。前瞻性表述包括但不限於，VinFast對其業務前景、生產率、未來經營改進的計劃和目標以及資本投資、經營業績、未來市場狀況或經濟表現以及資本和信貸市場的發展和預期未來財務業績的期望，以及本報告各節所述有關VinFast可能或假定的未來經營結果的任何信息。前瞻性陳述還包括有關VinFast和Black Spade之間的業務合併的預期好處的陳述。這些前瞻性陳述是基於Black Spade和VinFast管理層的信念和假設。儘管VinFast相信這些前瞻性陳述中反映或暗示的這些計劃、意圖和期望是合理的，但VinFast不能向您保證這些計劃、意圖或期望一定會實現或實現。

前瞻性陳述涉及許多風險、不確定性和假設，實際結果或事件可能與這些陳述中預測或暗示的大不相同。可能導致這種差異的重要因素包括但不限於：

VinFast是一家成長期公司，有虧損的歷史，經營活動的現金流為負，營運資本為負；

VinFast預計需要大量額外資本，預計將通過額外債務和股權融資為其業務增長提供資金，而此類資本可能無法以商業合理的條款獲得，或根本無法獲得，這可能會對融資活動和或其他財務或運營事項施加限制，或導致您在VinFast的股份被稀釋。

VinFast是電動汽車行業的新進入者，在其最近才開始交付的國際市場上，其電動汽車的營銷和銷售面臨風險。

S具備成功引進和營銷網絡產品和服務的能力；

永豐S有能力在越南以外的市場發展和營銷其品牌和電動汽車，並管理任何可能損害其品牌、聲譽、公信力和消費者信心的負面宣傳，包括因其電動汽車的廣告行駛里程、認證行駛里程和實際駕駛性能的任何差異而產生的任何負面宣傳，這取決於其控制之外的各種因素，包括駕駛習慣和條件；

在競爭激烈的汽車行業，S有能力在競爭激烈的汽車行業取得成功；

S有能力控制與運營相關的成本；

VinFast直接和間接依賴於零部件和原材料的供應商，如果供應商未能按照VinFast和S的時間表，以VinFast可以接受的價格、質量和數量交付此類物資，可能會對其業務、運營結果和財務狀況產生實質性的不利影響；

維信S有能力維持與現有關鍵供應商的關係，並與新供應商建立關係；

VinFast在越南境外建立製造設施及其在越南境內擴大產能可能會受到延誤或成本超支的影響，可能不會產生預期的效益，或者可能導致VinFast無法達到其對未來產能的預測；

VinFast車輛的預訂可能不會導致完成銷售，其實際車輛銷售和收入可能與收到的預訂數量有實質性差異。

對電動汽車的需求和消費者採用電動汽車的意願，這可能受到各種因素的影響，包括電動汽車或替代燃料技術的發展；

電動汽車充電站或相關基礎設施的使用不足；

無法獲得、減少或取消對電動汽車製造商和買家有利的政府和經濟激勵措施或政府政策；

未來未能對財務報告保持有效的內部控制制度，以及未能準確、及時地報告中信S的財務狀況、經營業績或現金流，都可能對投資者信心造成不利影響；

VinFast已發現其財務報告內部控制中的重大弱點，以及對此類重大弱點的任何無效補救，未來任何額外的重大弱點，或未能建立和保持對財務報告的有效內部控制，可能會削弱其編制及時準確的財務報表和遵守適用法律法規的能力；

需要股東批准的公司行為將主要由其控股股東控制，這可能會阻止您和其他股東影響重大決策並降低您的投資價值；

VinFast依賴Vingroup的財務支持和Vingroup關聯公司的關鍵業務，與其關聯公司的任何潛在利益衝突或任何影響其關聯公司聲譽的事件，或Vingroup和Vingroup關聯公司的不利市場狀況或不利業務運營，都可能對其業務和運營結果產生重大不利影響。

在委託書和招股説明書(委託書/招股説明書)中題為風險因素的章節(委託書和招股説明書)下討論的其他因素，該章節是VinFast S註冊説明書的一部分，採用的是經修訂的表格F-4(文件編號333-272663)(表格F-4)，該章節通過引用併入本文。

前面列出的因素並不是詳盡的。如果這些風險或不確定性中的一個或多個成為現實，或者如果VinFast S的任何假設被證明是不正確的，實際結果可能與這些前瞻性陳述中預測的結果在重大方面有所不同。我們告誡您不要過度依賴這些前瞻性陳述，這些前瞻性陳述僅在本報告發表之日發表。除法律要求外，我們沒有義務公開修改任何前瞻性陳述，以反映本報告日期後的情況或事件，或反映意外事件的發生。但是，您應該審閲我們將在本報告日期之後不時向美國證券交易委員會(美國證券交易委員會)提交的報告中所描述的因素和風險。

儘管我們認為前瞻性陳述中反映的預期在作出時是合理的，但我們不能保證未來的結果、活動水平、業績或成就。此外，我們或任何其他人都不對這些前瞻性陳述的準確性或完整性承擔任何責任。您應仔細考慮本節中包含或提及的與本報告中包含的前瞻性聲明相關的警示聲明，以及VinFast或代表其行事的人員可能發佈的任何後續書面或口頭前瞻性聲明。

豁免新加坡收購及合併守則

2023年8月2日，新加坡證券業議會放棄了《新加坡收購和合並守則》(新加坡收購守則)對我公司的適用，但有某些例外情況(豁免)。根據該豁免，本公司不受《新加坡收購守則》條款的適用，但在收購要約(美國證券法所指的收購要約)的情況下，即可獲得交易所法案規則14d-1(C)中規定的第1級豁免，且要約人依賴此類豁免以避免完全遵守美國有關要約收購的適用規則和法規。就豁免申請而言，我們的董事會已向新加坡證券業委員會提交了一份書面確認，大意是適用美國監管制度(沒有新加坡收購法規的同時監管)是適當的，並一致認為獲得豁免符合我們公司的利益。

第一部分

項目1.董事、高級管理人員和顧問的身份

董事和高級管理人員

有關VinFast在完成業務合併後的董事和執行人員的信息包含在委託書聲明/招股説明書中的第VinFast在企業合併後的管理？，並以引用的方式併入本文。

VinFast每位董事和高管的業務地址是越南海防市Cat Hai區Cat Hai鎮Cat Hai經濟區Cat Hai島Dinh Vu Asp Cat Hai經濟區。

顧問

Latham&Watkins LLP擔任VinFast的法律顧問，並將在業務合併完成後擔任VinFast的法律顧問。 Latham&Watkins LLP的地址是9 Raffles Place，#42-02 Republic Plaza，新加坡048619。

Rajah&Tann新加坡有限責任公司擔任VinFast的新加坡法律顧問，並將在業務合併完成後擔任VinFast的新加坡法律顧問。Rajah&Tann新加坡有限責任公司的地址是新加坡海峽景觀9號碼頭一號西塔，郵編：018937。

審計師

安永越南有限公司於2022年12月31日和2021年12月31日以及截至2022年和2021年12月31日的年度內擔任VinFast®S獨立註冊會計師事務所，並將在業務合併完成後成為VinFast®S獨立註冊會計師事務所。安永越南有限公司的地址是胡志明市海翠街2號Bitexo金融大廈28樓，郵編：700000。

項目2.優惠統計數據和預期時間表

不適用。

項目3.密鑰信息

[已保留]

資本化和負債化

下表列出了在給予業務合併影響後，VinFast截至2023年3月31日在未經審計的預計合併基礎上的資本化情況。


	形式組合
截至2023年3月31日	(VND百萬）
現金及現金等價物		7,995,532

赤字：
普通股：VinFast Auto(2,307,170,695股已發行和已發行股票)		6,103,305
累計損失		(141,271,538	)
額外實收資本		10,910,230
其他綜合損失		(122,889	)

母公司股權持有人應佔虧損		(124,380,892	)

非控制性權益⁽¹⁾		77,401,631

赤字總額(A)		(46,979,261	)

長期債務：
長期計息貸款和借款		41,237,310
長期財務負債		15,446,200

長期債務總額(B)		56,683,510

應付關聯方的長期金額：

應付關聯方的長期總金額		18,166,351

總市值(A)+ (B)⁽²⁾		9,704,249

注：

(1)

非控股權益反映VinFast Trading and Production JSC(VinFast越南)向Vingroup聯合股份公司(越南Vingroup)發行的某些股息優先股(I)2022年3月，以換取6.0萬億越盾(DPS1)的預繳資本，(Ii)2022年12月以越南越南盾向Vingroup(DPS4)借款換取457337億越盾(DPS4)，以及(Iii)作為我們2022年12月重組的一部分，以轉讓VinFast發行的無息本票，或股份收購 P-Notes，以前由Vingroup持有，金額為25.8萬億越盾(DPS3)。有關DPS1、DPS3和DPS4條款的詳細信息，請參閲本報告中包含的我們於2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的經審計綜合財務報表的附註20以及截至那時的年度，以及委託書報表/招股説明書中題為某些關係和關聯方交易的章節。

(2)	按赤字總額加上長期有息貸款和借款以及長期財務負債計算。

C.	提供和使用收益的原因

不適用。

風險因素

與VinFast的業務和運營相關的風險因素在委託書/招股説明書的標題部分下進行了説明風險因素 ？，並以引用的方式併入本文。

項目4.關於公司的信息

公司的歷史與發展

VinFast於2015年1月19日根據新加坡共和國1967年公司法註冊為股份有限公司(公司註冊號： 201508174G)。2023年7月31日，VinFast從一家新加坡私人有限公司轉型為VinFast Auto Pte。VinFast的主要執行辦公室是越南海防市Cat Hai島Cat Hai經濟區的Dinh Vu Asp Cat Hai經濟區，其電話號碼是+(84)2259396-9999。

請參見？説明性説明？有關VinFast和業務合併的更多信息，請參閲本報告。有關VinFast的某些其他信息包含在委託書/招股説明書中的標題為？關於這些公司的信息？和？VinFasts業務：公司歷史和結構並以引用的方式併入本文。業務合併的重要條款在委託書/招股説明書中標題為？的部分中進行了説明企業合併協議，？其通過引用結合於此。

VinFast受《交易法》的某些信息申報要求的約束。由於VinFast是一家外國私人發行人，因此不受交易法規定的委託書的提供和內容的規章制度的約束，而VinFast的高級管理人員、董事和主要股東在購買和銷售VinFast和S的普通股時，也不受交易法第16節所載的申報和收回短期利潤條款的約束。此外，VinFast不需要像美國上市公司那樣頻繁或及時地向美國證券交易委員會提交報告和財務報表，這些公司的證券是根據《交易法》登記的。然而，VinFast必須向美國證券交易委員會提交一份表格 20-F的年度報告，其中包含由獨立會計師事務所審計的財務報表。美國證券交易委員會還在www.sec.gov上建立了一個網站，其中包含VinFast以電子方式向美國證券交易委員會歸檔或提供的報告和其他信息。

VinFast的網址是www.vinfastau.us。本網站所載信息不構成本報告的一部分，也不作為參考納入本報告。

業務概述

有關VinFast和S業務的信息包含在委託書/招股説明書的標題部分下VinFasts 業務？和？VinFasts 管理關於財務狀況和經營成果的討論與分析,其通過引用結合於此。

組織結構

VinFast遵循業務合併的組織結構圖包括在委託書/招股説明書的第221頁，並通過引用併入本文。

財產、廠房和設備

有關VinFast設施的信息包括在委託書/招股説明書的標題為？Vinfast和S 商務設施？，並以引用的方式併入本文。

項目4A。未解決的員工意見

沒有。

項目5.業務和財務審查及展望

對VinFast財務狀況和經營結果的討論和分析包括在委託書/招股説明書中題為温法特S管理層S財務狀況及經營成果討論與分析，其通過引用結合於此。

項目6.董事、高級管理人員和僱員

董事和高級管理人員

有關VinFast在業務合併結束後的董事和高管的信息包含在委託書聲明/招股説明書中的第VinFast在企業合併後的管理？，並以引用的方式併入本文。

補償

有關VinFast董事和高管薪酬的信息，包括由VinFast董事會管理的VinFast激勵獎勵計劃的摘要，包含在委託書/招股説明書中的以下標題部分VinFast在企業合併後的管理董事及行政人員的薪酬？和 VinFast在企業合併後的管理VinFast激勵獎勵計劃並以引用的方式併入本文。

董事會慣例

有關VinFast董事會的信息包括在委託書/招股説明書中標題為？VinFast在業務合併後的管理 ？，並以引用的方式併入本文。

員工

有關VinFast員工的信息包括在委託書/招股説明書的標題為？VINFAST與S的業務我們的人民？，並以引用的方式併入本文。

股份所有權

有關永豐S董事及行政人員持有永豐S普通股的資料載於本報告第7.A項。

項目7.大股東和關聯方交易

大股東

下表列出了截至2023年8月14日由以下公司實益擁有的VinFast ID S普通股的相關信息：

據我們所知，實益擁有5%以上已發行普通股的每個人或關聯人集團；

我們每一位董事；

我們每一位被任命的行政人員；以及

我們所有的董事和高管都是一個團隊。

受益所有權是根據美國證券交易委員會的規則確定的，包括對證券的投票權或投資權，或獲得證券所有權的經濟利益的權力。在計算某人實益擁有的股份數量和該人的所有權百分比時，包括該人有權在60天內獲得的股份，包括通過行使任何期權或其他權利或轉換任何其他證券。然而，這些股份不包括在計算任何其他人的所有權百分比中。

中興通訊實益擁有S普通股的百分比是根據實施業務合併及後備認購後於2023年8月14日發行及發行的2,307,170,695股普通股計算。


實益擁有人	數量普通股		Percentage of all 普通股
5%的股東：
Vingroup⁽¹⁾		1,185,010,424		51.4
越南投資集團股份有限公司(VIG？)⁽²⁾		769,989,498		33.4
亞洲之星貿易投資有限公司。有限公司(亞洲之星)⁽³⁾		345,000,076		15.0
*董事及行政人員*
Pham Nat Wuong⁽⁴⁾		2,299,999,998		99.7
樂太清華翠
銀灣城温斯頓
凌仲義，羅伊
範阮安清華
阮氏文真
David託馬斯·曼斯菲爾德
邁克爾·斯科特·約翰遜
Le Mai Tuyer Trin
斯圖爾特·伊恩·泰勒
所有董事和高級管理人員作為一個整體		2,299,999,998		99.7

(1)	由Vinggroup持有的1，185，010，424股記錄普通股組成，Vinggroup為一家於胡志明證券交易所上市的公眾公司，Pham Nhat Vuong先生直接或透過一家擁有多數股權的聯屬公司持有該公司的多數股權。Vinggroup的地址為越南河內市龍邊區，越南Bang Lang 1 Street，Viet Hung Ward，Long Bien District，Hanoi，Vietnam。

(2)	由VIG持有的769，989，498股記錄普通股組成，VIG是一家在越南組建的股份公司，是Pham Nhat Vuong先生擁有多數股權的關聯公司。VIG的地址是7，Bang Lang 1 Street，Viet Hung Ward，Long Bien District，河內，越南。

(3)	由亞洲之星持有的345，000，076股普通股組成，亞洲之星是一家新加坡私人公司，也是Pham Nhat Vuong先生的全資附屬公司。亞洲之星的地址是120 Lower Delta Road，#02—05 Cendex Centre，Singapore 169208。

(4)	Pham Nhat Vuong先生通過其對Vingroup的直接和間接持股可能被視為控制了 Vingroup，因此可能被視為分享Vingroup持有的有記錄的證券的受益所有權。Pham Nhat Vuong先生也是亞洲之星的唯一股東和VIG的大股東，因此可能被視為擁有這些實體持有的有記錄的證券的受益所有權。因此，Pham Nhat Vuong先生可能被視為對Vingroup、VIG和Asian Star持有的股份擁有投票權和投資控制權。

關聯方交易

有關某些關聯方交易的信息包含在代理聲明/招股説明書標題為“SEARCH”的部分中某些關係和關聯方交易？，並以引用的方式併入本文。

專家和律師的利益

不適用。

項目8.財務信息

A.	合併報表和其他財務信息

合併財務報表

有關我們的合併財務報表和其他財務信息，請參閲本報告第18項。

法律和仲裁程序

關於涉及VinFast的法律程序的信息包括在委託書/招股説明書中標題為？VINFAST與S的業務法律訴訟？，並以引用的方式併入本文。

股利政策

有關永豐S股息政策的信息包括在委託書/招股説明書中標題為？的部分。 中興通訊S股份資本簡介分紅？，並以引用的方式併入本文。

重大變化

沒有。

項目9.報價和列表

優惠和上市詳情

納斯達克將VinFast普通股和Vinfast認股權證上市

中船集團S普通股和中船集團認股權證分別在納斯達克上市，代碼分別為VFS和VFSWW。VinFast普通股和/或VinFast認股權證的持有者應獲得其證券的當前市場報價。不能保證VinFast普通股和/或VinFast認股權證將繼續在納斯達克上市。如果VinFast未能遵守納斯達克上市的要求，VinFast普通股和VinFast認股權證可能會從納斯達克退市。VinFast普通股和/或VinFast認股權證退市可能會影響其流動性，並可能抑制或限制VinFast籌集額外融資的能力。

禁售協議

有關適用於發起人以及VinFast的某些股東和高管(包括其主要股東和主要高管)持有的VinFast普通股和VinFast認股權證的鎖定限制的信息包括在委託書/招股説明書中標題為？與業務相關的協議合併協議《VinFast股東支持協議》？和？與企業合併協議相關的協議-保薦人支持協議並以引用的方式併入本文。2023年8月10日，經VinFast和保薦人雙方同意，2,936,384股普通股解除了鎖定限制。

配送計劃

不適用。

市場

中船集團S普通股和中船集團認股權證分別在納斯達克上市，代碼分別為VFS和VFSWW。不能保證VinFast普通股和/或VinFast認股權證將繼續在納斯達克上市。如果VinFast未能遵守納斯達克的上市要求，VinFast普通股和/或VinFast認股權證可能會從納斯達克退市。VinFast普通股和/或VinFast認股權證退市可能會影響其流動性，並可能抑制或限制VinFast籌集額外融資的能力。

出售股東

不適用。

稀釋

不適用。

發行債券的開支

不適用。

第項10.其他信息

股本

根據新加坡法律，沒有法定股本的概念。

截至2023年8月14日，在完成業務合併和後備認購後，已發行的VinFast普通股為2,307,170,695股，沒有面值。

有關我們股本的信息包括在委託書/招股説明書中標題為的章節。VinFast的描述股份資本？，並以引用的方式併入本文。

B.	組織章程大綱及章程細則

有關VinFast章程的某些重要條款的信息包括在委託書/招股説明書中題為的章節下VinFast股東與黑桃股東的權利比較？，並以引用的方式併入本文。

材料合同

有關某些重要合同的信息包括在委託書/招股説明書中標題為《企業合併協議》， 與企業合併協議有關的協議？和？某些關係和關聯方交易其通過引用結合於此。

外匯管制

新加坡沒有任何政府法律、法令、法規或其他立法可能影響資本的進出口，包括可供VinFast使用的現金和現金等價物的可用性，或可能影響VinFast向非居民普通股持有人支付股息、利息或其他付款的情況。新加坡法律或S憲法對非居民持有或投票股份的權利沒有限制。

税收

有關擁有和處置VinFast普通股和VinFast認股權證的某些美國税收後果的信息包括在代理聲明/招股説明書中的標題為重大税務考慮因素重大美國聯邦所得税考慮因素？，並以引用的方式併入本文。

股息和支付代理人

不適用。

專家發言

Black Spade截至2021年和2022年12月31日的財務報表，以及截至2021年3月3日(成立)至2021年12月31日和截至2022年12月31日的財務報表，通過參考VinFast最初於2023年6月15日提交的F-4表格註冊聲明(文件編號333-272663)而納入本報告的20-F表格中，並依據Marcum Asia CPA LLP(一家獨立註冊會計師事務所)的報告納入本報告，該會計師事務所以會計和審計專家的身份在此註冊成立。Marcum Asia CPA LLP的地址是7Penn Plaza，Suite830，New York，New York，10001。

如本報告所示，VinFast於2022年12月31日及2021年12月31日及截至該日止年度的綜合財務報表已由獨立註冊會計師事務所越南安永會計師事務所進行審計，其報告載於本報告其他部分，並根據會計及審計專家所提供的報告予以列載。

展出的文件

VinFast受《交易法》的某些信息申報要求的約束。由於VinFast是一家外國私人發行人，因此它不受《交易法》規定的委託書的提供和內容的規則和條例的約束，VinFast的高級管理人員、董事和主要股東也不受交易法第16節所載有關他們購買和出售VinFast普通股的報告和短期迴旋利潤的條款的約束。此外，VinFast不需要像美國上市公司那樣頻繁或及時地向美國證券交易委員會提交報告和財務報表，這些公司的證券是根據《交易法》登記的。然而，VinFast必須向美國證券交易委員會提交一份Form 20-F年度報告，其中包含由獨立會計師事務所審計的財務報表。美國證券交易委員會還在www.sec.gov上建立了一個網站，其中包含VinFast向美國證券交易委員會存檔或以電子方式向美國證券交易委員會提供的報告和其他信息。您可以在美國證券交易委員會S公共資料室閲讀和複製我們存檔的任何報告或文件，包括展品，地址為華盛頓特區20549。請撥打美國證券交易委員會電話： 1-800-美國證券交易委員會-0330欲瞭解有關公共資料室的更多信息。

VINFAST S普通股和VINFAST權證在納斯達克上報價。有關VinFast的信息也可在我們的網站www.vinfastauto.us上獲得。我們的網站和其中包含或相關的信息不會被視為納入本報告，您在決定是否購買我們的普通股時不應依賴任何此類信息。

子公司信息

不適用。

項目11.關於市場風險的定量和定性披露

有關市場風險的定量和定性披露的信息包括在委託書/招股説明書中題為的章節下S：財務狀況與經營業績探討與分析經營業績主要構成要素宏觀經濟因素影響與新冠肺炎復甦？和？S對財務狀況和經營業績的討論與分析--關於市場風險的定量和定性披露並以引用的方式併入本文。

第12項.股權證券以外的證券的説明

有關VinFast的S認股權證的信息載於委託書/招股説明書的標題部分。介紹VinFast和S認股權證？，並以引用的方式併入本文。

第II部

不適用。

第三部分

項目17.財務報表

參見第18項。

項目18. 財務報表

中興通訊S截至2021年12月31日和2022年12月31日的經審計綜合財務報表和截至2021年12月31日和2022年12月31日的年度以及截至2022年12月31日和2023年3月31日的未經審計中期簡明綜合財務報表以及截至2022年3月31日和2023年3月31日的三個月的未經審計中期簡明綜合財務報表從本報告的F-1頁開始附於本報告。獨立註冊會計師事務所安永越南有限公司的審計報告列於經審計的綜合財務報表之前。

黑桃S截至2022年12月31日和2021年12月31日的經審計財務報表，以及2021年3月3日(開始)至2021年12月31日期間以及當時截至2022年12月31日的年度的審計財務報表通過參考頁面併入F-24和F-46以 F-4的形式。黑桃S截至2022年12月31日和2023年6月30日的未經審計簡明財務報表以及截至2022年和2023年6月30日的六個月的簡明財務報表通過引用黑桃S於2023年8月11日提交給美國證券交易委員會的當前10-Q表格報告而併入。

VinFast未經審計的備考簡明合併財務報表作為附件15.1附於本報告。

項目19.展覽


展品數		描述

1.1*		VinFast的章程。

2.1*		Vinfast普通股證書樣本。

2.2		VinFast的樣本認股權證(通過參考最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交的F-4表格註冊聲明的附件4.5併入，經修訂(文件編號333-272663))。

4.1		商業合併協議，日期為2023年5月12日，由VinFast、Black Spade和Merge Sub簽署(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件2.1併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.2		企業合併協議第一修正案，日期為2023年6月14日，由VinFast、Black Spade和合並子公司組成(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件2.2併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.3		股東支持和鎖定協議和契約，由VinFast和Black Spade於2023年5月12日簽訂(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.1併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.4		VinFast、Black Spade和保薦人之間的保薦人支持和鎖定協議和契約，日期為2023年5月12日(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.2併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.5		保薦人支持協議第一修正案，日期為2023年6月14日，由VinFast、Black Spade和保薦人簽署(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.3併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.6*		註冊權利協議，日期為2023年8月11日，由VinFast及其持有者各方簽署。

4.7*		轉讓、假設和修訂協議(包括其中所附的認股權證協議)，日期為2023年8月11日，由VinFast、Black Spade和Continental Stock Transfer &Trust Company簽署。

4.8		BlackSpade和某些證券持有人之間於2021年7月15日簽訂的信函協議(通過引用經修訂的F-4表格登記聲明附件10.7併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.9*		VinFast獎勵計劃。

4.10		VinFast與其董事和高級管理人員之間的賠償協議表(通過參考最初於2023年6月15日提交給美國證券交易委員會的F-4表格註冊聲明(文件編號333-272663)的附件10.11而併入)。

4.11		Vines Energy Solution股份公司和VinFast越南公司於2021年12月30日簽訂的主要資產出售協議(通過參考最初於2023年6月15日提交給美國證券交易委員會的F-4表格登記聲明的附件10.12(文件編號333-272663)而納入)。


展品數		描述

4.12		修正和補充Vines和VinFast越南公司於2022年3月25日簽訂的主要資產出售協議(通過參考經修訂的F-4表格註冊説明書附件10.13併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.13		Vines和VinFast越南公司於2022年5月15日簽訂的主要資產出售協議的第2號修正案和補編(通過引用經修訂的F-4表格登記聲明的附件10.14併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.14		Vines和VinFast越南公司於2022年9月23日簽訂的電池銷售和採購框架協議(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.15併入(文件編號(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.15		Vines和VinFast越南公司於2022年9月23日簽訂的諮詢服務協議(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.16併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.16		Vines和VinFast越南公司於2022年10月29日簽訂的原則性貨物採購協議(通過引用經修訂的F-4表格登記聲明的附件10.17併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.17		Vinhome工業區投資股份有限公司和VinFast貿易生產股份有限公司於2022年2月24日簽訂的工廠租賃協議(通過參考2023年6月15日首次提交給美國證券交易委員會的F-4表格登記聲明的第10.18號附件納入，經修訂(第333-272663號文件))。

4.18		對VHIZ JSC和VinFast越南公司於2022年2月28日簽訂的工廠租賃協議的修正案(通過引用經修訂的F-4表格登記聲明的附件10.19併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.19		Vinhome和VinFast越南公司於2022年3月29日簽訂的工廠租賃協議的第2號修正案(通過引用經修訂的F-4表格登記聲明的附件10.20併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.20		財務支持函，日期為2023年2月21日，由Vingroup和VinFast之間發出(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.21併入(文件編號(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.21		契約調查，日期為2022年4月29日，涉及Vingroup S 2027年到期的固定利率可交換債券(通過參考2023年6月15日最初提交給美國證券交易委員會的F-4表格登記聲明(第333-272663號文件)的附件10.22併入)。

4.22		由Vingroup與香港上海滙豐銀行有限公司訂立，日期為2022年4月29日的信託契約，涉及2027年到期的525,000,000美元定息可交換債券(透過參考最初於2023年6月15日提交予美國證券交易委員會的F-4表格登記聲明(第333-272663號文件)附件10.23而併入)。

4.23		由Vingroup與香港上海滙豐銀行有限公司簽訂、日期為2022年6月4日的補充信託文件，涉及2027年到期的100,000,000美元固定利率可交換債券(將合併並與2027年到期的5.25,000,000美元固定利率可交換債券組成一個系列)(通過參考最初於2023年6月15日提交給美國證券交易委員會的F-4表格註冊聲明的附件10.24(文件第333-272663號)併入)。

4.24		北卡羅來納州商務部、VinFast Manufacturing US、LLC和Vingroup之間於2022年7月1日簽署的場地開發協議(通過參考2023年6月15日最初提交給美國證券交易委員會的F-4表格註冊聲明的附件10.25合併(文件第333-272663號))。

4.25		購買房地產的選擇權，日期為2022年11月8日，由北卡羅來納州商務部和VinFast製造美國有限責任公司(通過參考2023年6月15日最初提交給美國證券交易委員會的F-4表格登記聲明的第10.26號附件合併(文件編號333-272663))。

4.26		社區經濟發展協議，日期為2022年3月29日，由北卡羅來納州經濟投資委員會、VinFast製造美國有限責任公司、VinFast越南公司、VinFast Trading和投資私人公司簽署。株式會社和葡萄藤(通過引用經修訂的表格F-4的登記聲明的附件10.27併入(文件編號：(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.27		普通股認購協議，日期為2023年6月30日，由VinFast和Gotion Inc.簽署(通過引用經修訂的F-4表格註冊聲明的附件10.28併入(文件編號(br}333-272663)最初於2023年6月15日向美國證券交易委員會提交)。

4.28*		後盾認購協議，日期為2023年8月10日，由VinFast、Black Spade和Lucky Life Limited簽署。

8.1		VinFast子公司一覽表(通過參考2023年6月15日最初提交給美國證券交易委員會的F-4表格註冊説明書附件21.1(文件編號333-272663)修訂後併入)。

15.1*		VinFast未經審計的備考簡明合併財務報表。

15.2*		經越南安永會計師事務所同意，該公司是VinFast的獨立註冊會計師事務所。

15.3*		徵得Black Spade的獨立註冊會計師事務所Marcum Asia CPAS LLP的同意。

注：

隨函存檔

簽名

註冊人特此證明，它符合提交20-F表格的所有要求，並且它已正式安排並授權以下籤署人代表其簽署本報告。

財務報表索引

VINFAST汽車有限公司


	頁面
VinFast汽車有限公司未經審計的中期簡明綜合財務報表。
截至2022年12月31日和2023年3月31日的未經審計中期合併資產負債表		F-3
截至2022年和2023年3月31日止三個月的未經審計中期綜合經營報表		F-5
截至二零二二年及二零二三年三月三十一日止三個月之未經審核中期簡明綜合其他全面虧損報表		F-6
截至二零二二年及二零二三年三月三十一日止三個月之未經審核中期簡明綜合股東變動表虧損		F-7
截至2022年和2023年3月31日的三個月未經審計的中期簡明現金流量表		F-10
未經審計的中期簡併財務報表附註		F-12


	頁面
VinFast汽車有限公司的合併財務報表
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID 3080)		F-50
截至2021年12月31日和2022年12月31日的合併資產負債表		F-51
截至2021年12月31日和2022年12月31日的綜合經營報表		F-53
截至2021年和2022年12月31日止年度的其他全面虧損合併報表		F-54
截至2021年和2022年12月31日止年度的股東權益綜合報表		F-55
截至2021年12月31日、2021年12月31日和2022年12月31日的合併現金流量表		F-57
合併財務報表附註		F-59

F-1

VinFast汽車有限公司

未經審計的中期簡明合併財務報表

截至及截至2022年和2023年3月31日的三個月

F-2

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明綜合資產負債表


			截至十二月三十一日， 2022		截至 3月31日， 2023		截至 3月31日， 2023
	備註		百萬越盾		百萬越盾		美元
					(未經審計)		(未經審計)
資產

流動資產
現金及現金等價物				4,271,442		3,740,797		158,508,347
應收貿易賬款				652,922		438,020		18,560,169
對供應商的預付款				8,968,752		7,227,547		306,251,992
庫存，淨額		5		21,607,277		24,779,582		1,049,982,288
短期預付款和其他應收款				6,457,169		6,691,670		283,545,339
短期衍生資產		13		532,718		447,685		18,969,703
銷售型租賃的當期淨投資		14		5,448		6,537		276,992
短期投資				3,902		3,883		164,534
關聯方應付的短期款項		11		1,978,097		465,563		19,727,246
分類為持有以待出售的資產		15		360,893		354,701		15,029,703

流動資產總額				44,838,620		44,155,985		1,871,016,314

非流動資產
財產、廠房和設備、淨值				57,188,667		61,412,516		2,602,225,254
無形資產，淨額		7		1,461,071		1,537,757		65,159,195
商譽		7		272,203		272,203		11,534,025
經營租賃使用權資產				4,558,983		7,318,172		310,092,034
長期衍生資產		13		696,332		289,322		12,259,407
對供應商的長期預付款				29,082		29,082		1,232,288
長期提前還款				7,611		36,034		1,526,864
銷售型租賃的非當期淨投資		14		82,062		134,914		5,716,695
關聯方長期應付款項		11		44,533		48,073		2,036,992
其他非流動資產				4,426,135		4,858,978		205,888,898

非流動資產總額				68,766,679		75,937,051		3,217,671,653

總資產				113,605,299		120,093,036		5,088,687,966

F-3

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期精簡合併資產負債表 (續)


			截至十二月三十一日， 2022			截至 3月31日， 2023			截至 3月31日， 2023
	備註		百萬越盾			百萬越盾			美元
						(未經審計)			(未經審計)
赤字和負債

流動負債
長期計息貸款和借款的短期和活期部分		8		14,579,553			20,111,690			852,190,254
貿易應付款項				16,636,820			17,903,867			758,638,432
客户的押金和首付		9		1,572,537			1,218,830			51,645,339
短期遞延收入				107,448			116,287			4,927,415
短期應計項目				11,056,666			11,561,280			489,884,746
其他流動負債				4,177,978			4,177,312			177,004,746
流動經營租賃負債				768,883			1,454,937			61,649,873
應付關聯方的款項		11		17,325,317			27,006,774			1,144,354,831


流動負債總額				66,225,202			83,550,977			3,540,295,636


非流動負債
長期計息貸款和借款		8		41,624,960			41,237,310			1,747,343,644
長期財務負債		13		15,180,723			15,446,200			654,500,000
其他非流動負債				606,429			5,745,628			243,458,814
非流動經營租賃負債				3,256,351			5,309,454			224,976,864
長期遞延收入				499,395			523,538			22,183,814
遞延税項負債				947,981			947,420			40,144,915
長期應計項目				16,007			3,406			144,322
應付關聯方的款項		11		21,918,710			18,139,211			768,610,636


非流動負債總額				84,050,556			87,352,167			3,701,363,008


承付款和或有事項		16

赤字
普通股和VinFast Auto(截至2022年12月31日和2023年3月31日已發行和已發行股票2,299,999,998股)				871,021			871,021			36,907,669
累計損失				(127,188,455	)		(141,271,538	)		(5,986,082,119	)
額外實收資本				12,311,667			12,311,667			521,680,805
其他綜合損失				(104,065	)		(122,889	)		(5,207,161	)


母公司股權持有人應佔虧損				(114,109,832	)		(128,211,739	)		(5,432,700,805	)

非控制性權益				77,439,373			77,401,631			3,279,730,127


總赤字				(36,670,459	)		(50,810,108	)		(2,152,970,678	)


赤字和負債總額				113,605,299			120,093,036			5,088,687,966

附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。

F-4

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合業務報表


		截至3月31日的三個月，
		2022			2023			2023
	備註	百萬越盾			百萬越盾			美元
		(未經審計)			(未經審計)			(未經審計)
收入
汽車銷售量			3,049,328			1,536,619			65,110,975
商品銷售			46,414			38,269			1,621,568
備件和零部件的銷售			706,568			191,545			8,116,314
提供服務			49,628			74,721			3,166,144
租金收入
租賃活動收入			26,458			130,472			5,528,475

收入(*)			3,878,396			1,971,626			83,543,475
車輛售出成本			(5,690,868	)		(5,239,219	)		(222,000,805	)
商品銷售成本			(46,245	)		(38,533	)		(1,632,754	)
售出備件和部件的成本			(679,876	)		(180,873	)		(7,664,110	)
提供服務的成本			(58,845	)		(173,466	)		(7,350,254	)
租賃活動成本			(10,696	)		(148,305	)		(6,284,110	)

銷售成本			(6,486,530	)		(5,780,396	)		(244,932,034	)

毛損			(2,608,134	)		(3,808,770	)		(161,388,559	)

運營費用
研發成本			(3,576,558	)		(5,007,703	)		(212,190,805	)
銷售和分銷成本			(1,321,686	)		(1,277,857	)		(54,146,483	)
行政費用			(536,626	)		(1,103,843	)		(46,773,008	)
其他營業(費用)/收入淨額			(27,485	)		55,900			2,368,644
營業虧損			(8,070,489	)		(11,142,273	)		(472,130,212	)

財務收入			43,603			15,213			644,619
融資成本			(1,546,487	)		(2,322,862	)		(98,426,356	)
按公平值計入損益之金融工具之收益╱（虧損）淨額			933,656			(671,463	)		(28,451,822	)
所得税費用前虧損			(8,639,717	)		(14,121,385	)		(598,363,771	)

税(費)/收入			(1,020,620	)		560			23,729
當期淨虧損			(9,660,337	)		(14,120,825	)		(598,340,042	)

可歸因於非控股權益的淨虧損			(11,805	)		(27,621	)		(1,170,381	)
可歸屬於控股權益的淨虧損			(9,648,532	)		(14,093,204	)		(597,169,661	)

（*）包括截至2022年和2023年3月31日止三個月向關聯方的銷售額分別為8345. 74億越南盾和2497. 46億越南盾（10，582，455美元）。

隨附附註為本未經審核中期簡明綜合財務報表之組成部分。

F-5

VinFast Auto Pte.LTD.

其他全面損失未經審計中期簡明綜合報表


		截至3月31日的三個月，
		2022			2023			2023
	備註	百萬越盾			百萬越盾			美元
		(未經審計)			(未經審計)			(未經審計)
當期淨虧損			(9,660,337	)		(14,120,825	)		(598,340,042	)
其他全面收益/（損失）
將於其後期間重新分類至損益的其他全面收益╱（虧損）（扣除税項）：
涉外業務翻譯的交流差異			29,800			(18,824	)		(797,627	)

後續期間將重新分類至損益的其他全面收益/（虧損）淨額			29,800			(18,824	)		(797,627	)

當期綜合虧損總額，扣除税金			(9,630,537	)		(14,139,649	)		(599,137,669	)
可歸因於非控股權益的淨虧損			(11,805	)		(27,621	)		(1,170,381	)

可歸屬於控股權益的綜合虧損			(9,618,732	)		(14,112,028	)		(597,967,288	)


普通股股東應佔每股淨虧損			越南盾			越南盾			美元
基本的和稀釋的			(4,197	)		(6,127	)		(0.26	)
								單位：股份
計算每股虧損時使用的加權平均股數
基本的和稀釋的			2,298,963,211			2,299,999,998			2,299,999,998

附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。

F-6

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明合併股東報表虧損


	分享次數汽車股價		普通股- VinFast汽車百萬越南盾		額外實收資本- VinFast汽車百萬越南盾	累計損失百萬越南盾			其他全面收入/(虧損) 百萬越南盾			非控制性利益百萬越南盾			總股東認知度權益/(赤字) 百萬越南盾
截至2022年1月1日		2,298,963,211		553,892			(77,416,918	)		(63,494	)		(14,678	)		(76,941,198	)
當期淨虧損							(9,648,532	)					(11,805	)		(9,660,337	)
外幣折算調整										29,800						29,800

綜合收益/(虧損)總額		2,298,963,211		553,892			(87,065,450	)		(33,694	)		(26,483	)		(86,571,735	)

向VinFast越南公司增資													6,000,000			6,000,000

截至2022年3月31日的餘額(未經審計)		2,298,963,211		553,892			(87,065,450	)		(33,694	)		5,973,517			(80,571,735	)

F-7

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明合併股東虧損表(續)


	分享次數汽車股價		普通股- VinFast汽車百萬越盾		額外實收大寫字母 VinFast 自動百萬越盾		累計損失百萬越盾			其他全面損失百萬越盾			非控制性利益百萬越南盾			總股東認知度權益/(赤字) 百萬越南盾
截至2022年4月1日的餘額（未經審核）		2,298,963,211		553,892				(87,065,450	)		(33,694	)		5,973,517			(80,571,735	)
當期淨虧損								(40,135,263	)					(53,270	)		(40,188,533	)
外幣兑換調整											(70,371	)					(70,371	)

綜合收益/(虧損)總額		2,298,963,211		553,892				(127,200,713	)		(104,065	)		5,920,247			(120,830,639	)

對VinFast Auto的額外出資		1,036,787		317,129													317,129
向VinFast越南公司增資														71,515,874			71,515,874
部分出售一家子公司								12,258						3,252			15,510
業主的當作分擔費用						12,311,667											12,311,667

截至2022年12月31日的餘額		2,299,999,998		871,021		12,311,667		(127,188,455	)		(104,065	)		77,439,373			(36,670,459	)

F-8

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明合併股東虧損表(續)


	分享次數汽車股價		普通股- VinFast汽車百萬越南盾		額外實收資本 VinFast 自動百萬越盾		累計損失百萬越盾			其他全面收入/(虧損) 百萬越盾			非控制性利益百萬越盾			總股東認知度權益/(赤字) 百萬越盾
截至2023年1月1日的餘額		2,299,999,998		871,021		12,311,667		(127,188,455	)		(104,065	)		77,439,373			(36,670,459	)
當期淨虧損								(14,093,204	)					(27,621	)		(14,120,825	)
外幣兑換調整											(18,824	)					(18,824	)

綜合收益/(虧損)總額		2,299,999,998		871,021		12,311,667		(141,281,659	)		(122,889	)		77,411,752			(50,810,108	)

在不失去控制權的情況下減少現有子公司的所有權								10,121						(10,121	)

截至2023年3月31日的餘額(未經審計)		2,299,999,998		871,021		12,311,667		(141,271,538	)		(122,889	)		77,401,631			(50,810,108	)

美元(未經審計)				36,907,669		521,680,805		(5,986,082,119	)		(5,207,161	)		3,279,730,127			(2,152,970,678	)

附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。

F-9

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明綜合現金流量表


		截至3月31日的三個月，
		2022			2023			2023
	備註	百萬越盾			百萬越盾			美元
		(未經審計)			(未經審計)			(未經審計)
經營活動
當期淨虧損			(9,660,337	)		(14,120,825	)		(598,340,042	)
調整以調節淨虧損與淨現金流量：
財產、廠房和設備折舊			878,667			1,104,232			46,789,492
無形資產攤銷			788,028			56,086			2,376,525
財產、廠房和設備的減值						480,643			20,366,229
經營租賃變更使用權資產			70,727			207,744			8,802,712
與補償費用、擔保類型保修和存貨可變現淨值有關的撥備			2,010,057			3,299,399			139,805,042
遞延税項支出/(收入)			1,020,620			(560	)		(23,729	)
未實現外匯損失/（收益）			69,841			(87,585	)		(3,711,229	)
按公允價值計入損益的金融工具淨額(收益)/虧損			(933,656	)		671,463			28,451,822
按名義利息以外的攤餘成本計量的金融工具攤銷成本變動			347,215			760,239			32,213,517
營運資金調整：
應收貿易賬款和預付供應商預付款（增加）/減少額			(493,098	)		1,867,725			79,140,890
庫存增加			(732,418	)		(6,479,648	)		(274,561,356	)
應付貿易賬款、遞延收入及其他應付款減少			(2,438,169	)		(6,633,433	)		(281,077,669	)
經營租賃負債變動			(56,865	)		(243,344	)		(10,311,186	)
預付款、其他應收款和其他資產增加			(38,735	)		(41,217	)		(1,746,483	)

用於經營活動的現金流量淨額			(9,168,123	)		(19,159,081	)		(811,825,466	)

F-10

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明合併現金流量表(續)


		截至3月31日的三個月，
		2022			2023			2023
	備註	百萬越盾			百萬越盾			美元
		(未經審計)			(未經審計)			(未經審計)
投資活動
購置不動產、廠房和設備以及無形資產			(2,401,324	)		(7,599,814	)		(322,026,017	)
處置財產、廠房和設備所得收益						922,675			39,096,398
貸款的支付			(5,533	)
催收貸款			232,400			545,400			23,110,169

用於投資活動的現金流量淨額			(2,174,457	)		(6,131,739	)		(259,819,449	)


融資活動
業主出資			6,000,000
借款收益			15,033,573			22,802,511			966,208,093
根據商業合作合同收到的現金						5,875,000			248,940,678
償還借款			(11,055,615	)		(3,253,120	)		(137,844,068	)

融資活動的現金流量淨額			9,977,958			25,424,391			1,077,304,703

現金和現金等價物及限制性現金淨額(減少)/增加			(1,364,622	)		133,571			5,659,788
期初現金、現金等價物和限制性現金			3,024,916			4,271,442			180,993,305
現金、現金等價物和限制性現金的淨匯兑差額			30,275			(14,645	)		(620,551	)

期末現金、現金等價物和限制性現金			1,690,569			4,390,368			186,032,542

補充披露非現金活動
非現金財產和設備增加			2,395,694			3,546,623			150,280,636
成立使用權生效日期的資產和租賃負債			534,239			2,966,933			125,717,500

附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。

F-11

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註

業務性質和列報依據

(a)

企業信息

VinFast Auto Pte.公司是一家在新加坡註冊成立的公司。本公司及其附屬公司(以下統稱集團)的主要業務為製造汽車、機動車輛、提供租賃活動及相關業務。

S公司總部位於新加坡068893，羅賓遜61號，#06-01(608室)。本公司的子公司VinFast越南公司總部位於越南海防市Cat Hai區Cat Hai鎮Cat Hai島Dinh Vu Vat Hai經濟區。

(b)

《企業合併協議》

於資產負債表日期後，於2023年5月12日，本公司與根據開曼羣島法律註冊成立的獲豁免有限責任公司Black Spade(Black Spade)收購公司及根據開曼羣島法律註冊成立的獲豁免有限責任公司、VinFast Auto(合併附屬公司)的直接全資附屬公司Nuevo Tech Limited訂立業務合併協議，根據該協議，除其他交易外，合併子公司將按協議所載條款及條件與黑鏟合併(合併附屬公司)，合併後，Black Spade作為VinFast的倖存實體和全資子公司。

根據業務合併協議(其中包括)，在緊接合並生效時間(合併生效時間)之前，(I)VinFast(上市章程)的章程將被採納並生效，及 (Ii)VinFast將進行股份合併或拆分，使VinFast的每股普通股將被合併或拆分為相當於調整因數的數字，調整因數是將每股VinFast股權價值除以10.00美元得出的數字。

在合併生效時間，並作為合併的結果，(I)在合併生效時間之前發行和發行的每股Black Spade B類普通股(BSAQ B類普通股)將自動轉換為一股VinFast普通股；(Ii)在緊接合並生效日期前發行及發行的每股BSAQ A類普通股(庫存股、有效贖回股份或BSAQ異議股份(定義如下)除外)將轉換為一股VinFast普通股，及(Iii)任何人士所持有的每股已發行及已發行的BSAQ A類普通股，如已根據開曼羣島公司法(經修訂)第238條(BSAQ異議股份)有效行使但並未有效撤回或喪失就合併事項提出異議的權利，將予註銷，且除有權收取根據開曼羣島公司法(經修訂)第238條釐定的該等BSAQ異議股份的公允價值外，並無其他權利。

於合併生效時間，向公眾及向Black Spade保薦人LLC(一家根據開曼羣島法律註冊的有限責任公司)出售與Black S首次公開發售有關的已發行及已發行的每股Black Spade認股權證，將交換可行使予VinFast普通股的相應認股權證(VinFast認股權證)。

這項業務合併已經得到VinFast董事會的批准。

F-12

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

業務性質和列報依據(續)

(c)

陳述的基礎

VinFast Auto Pte的管理。本集團有限公司已編制隨附的未經審核中期簡明綜合財務報表。

該等隨附未經審核中期簡明綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(美國公認會計原則)編制，包括有關中期財務資料的指引所採用的會計政策與本集團編制S截至2022年12月31日止年度經審核綜合財務報表所採用的會計政策一致。因此，這些未經審計的中期簡明合併財務報表不包括美國公認會計準則要求的年度財務報表的所有信息和腳註。

S管理層認為，隨附的未經審核中期簡明綜合財務報表載有所有必要的正常經常性調整，以公平列報本集團各呈列期間的財務狀況、經營業績及現金流量。截至2022年12月31日的綜合資產負債表來自於該日經審計的綜合財務報表，但不包括美國公認會計準則(GAAP)對年度財務報表要求的所有披露。未經審核中期簡明綜合財務報表及相關披露乃根據未經審核中期簡明綜合財務報表使用者已閲讀或已查閲上一會計年度經審核綜合財務報表的假設而編制。該等未經審核的中期簡明綜合財務報表應與S集團截至2022年12月31日止年度的綜合財務報表一併閲讀。

(D)持續經營的會計基礎

本集團已按持續經營基準編制未經審核中期簡明綜合財務報表，假設本集團將在可預見的未來繼續經營，並因此能夠在正常經營過程中變現資產及清償到期負債。

本集團自成立以來一直在經營上出現虧損。截至2023年3月31日的三個月，集團淨虧損14.121萬億越盾(5.983億美元) 。截至2023年3月31日，累計損失達1412.72億越盾(59.861億美元)。截至2023年3月31日，該集團的流動負債淨額為393950億越盾(16.693億美元)。

截至2023年3月31日，S集團現金及現金等價物綜合餘額為37410億越盾(1.585億美元)(截至2022年12月31日：42710億越盾)。本集團已編制涵蓋自未經審核中期簡明綜合財務報表印發日期起計未來12個月的業務計劃，該計劃考慮收入的增加及營運效率的優化，以改善營運現金流、完成外部融資項目。本集團亦得到Vingroup JSC的財務支持，但須遵守促進該等支持的必要程序，而該等支持將一直有效，直至本集團獲得足夠的第三方資金以滿足本集團的S資本要求之日起，或直至Vingroup JSC停止控制本集團為止，但在任何情況下，不得早於未經審核中期簡明綜合財務報表發佈日期後12個月。

F-13

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)

重要會計政策摘要

(a)

合併原則

未經審計的中期簡明綜合財務報表包括本公司和其他法定合併實體的財務報表。本集團內所有重大的公司間交易及結餘於合併時註銷。

(b)

預算的使用

根據美國公認會計原則編制未經審核中期簡明綜合財務報表時，管理層須作出影響未經審核中期簡明綜合財務報表及附註中資產及負債額的估計及假設，或有資產及負債於資產負債表日的相關披露，以及報告期間的收入及開支。本集團S未經審核中期簡明綜合財務報表所反映的重大會計估計主要包括但不限於：衍生工具的估值；物業、廠房及設備及無形資產的折舊年限；長期資產減值評估及各項獨立履約責任在收入確認中的商譽、產品保證、租賃條款及獨立銷售價格。實際結果可能與這些估計不同。

收入確認

汽車(汽車、電動滑板車)銷量

專家組在集團生產的汽車和電動滑板車銷售合同中確定購買車輛的個人和經銷商為客户。客户的收益在車輛控制權移交給客户時(通常是在車輛交付時)在收入中確認。自2022年1月起，除標準制造商S保修(保修)外，本集團還提供延長保修(服務保修)，以對銷售時存在的缺陷進行一般維修，並根據ASC460保修入賬，並在車輛控制權移交給客户時將估計成本計入負債。請參閲d) 節中有關保修條款的會計政策。

與客户簽訂的合同可包括租賃和非租賃部分，包括多個履約義務。合同總對價根據ASC 606收入確認(附註2(E))，根據相對估計獨立售價分配給單獨的租賃組成部分和非租賃組成部分，代表不同的履約義務。本集團一般根據商品及服務的可見價格釐定獨立售價，即向客户收取的車輛實際銷售價格為向客户收取的價格。如無法直接看到獨立售價，則使用反映本集團預期有權就向客户轉讓承諾的貨品或服務作為交換的對價金額的適當數據進行估計，即成本加預期毛利。在估計每項不同履約責任的相對售價時已作出假設和估計，對這些假設和估計的判斷的改變可能會影響收入確認。對於延長保修，本集團最初將基於直線方法確認一段時間內的遞延收入，並將繼續定期監測成本模式，並在實際成本模式可用時調整收入確認模式，以反映實際成本模式。

確認的對價為已收到的金額，扣除向分銷商提供的估計銷售激勵及本集團合理預期支付的客户銷售激勵。在汽車銷售時徵收的各種政府實體評估的税款，如特別消費税和增值税，不包括在淨銷售額和收入中。

F-14

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

收入確認(續)

遞延收入主要與服務型保證、電池租賃活動和維護服務有關，相當於截至資產負債表日期分配給未履行或部分未履行的履約義務的總交易價格。從截至2022年12月31日的遞延收入餘額來看，截至2023年3月31日的三個月確認的收入為295億越盾(120萬美元)。在截至2023年3月31日的遞延收入總額中，集團預計將在2023年剩餘時間確認696億越盾(300萬美元)的收入。餘額將在履約期內確認。

美國市場

有剩餘價值保證的汽車銷售(RVG？)

該集團為其商業銀行合作伙伴提供與其車輛租賃計劃相關的RVG。根據車輛租賃計劃，本集團一般在交付時或交付後不久收到車輛銷售價格的全額付款，在租賃期內不承擔傷亡和信用風險，並有合同義務(或有權)承擔商業銀行合作伙伴實現的轉售價值與預定轉售價值之間的差額(或超額)。

在2023年的前三個月，加州居民可以選擇租賃VF8城市版24個月或36個月，選擇接收VF 8城市版的客户在12個月的租賃期後有資格享受VinFast 向前租賃計劃。該計劃允許符合條件的客户將他們的VF8城市版換成具有相同內飾(Eco或Plus)的VF8(87.7千瓦時電池)，從而提供更長的行駛里程，而不會增加租賃費用。通過與商業銀行合作的租賃計劃向享受遠期租賃計劃的消費者銷售車輛被計入經營租賃。估計租賃收入按銷售收入淨額與保證回購金額之間的差額在租賃期估計期間按比率入賬，因為本集團相信客户有重大經濟誘因行使向其提供汽車的選擇權。

二手車互換

該集團從某些客户那裏收到二手車，以換取新車。從客户收到的該等非現金代價的公允價值將作為代價的一部分，並將與新車的交易價格相抵銷，並在本集團獲得舊車控制權時進行計量。

本集團參考非現金對價的市場價格估計其公允價值。如無法合理估計公允價值，非現金對價將參考本集團出售的二手車的獨立售價間接計量。

該計劃已於2022年12月起停止實施。

F-15

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

收入確認(續)

銷售商品(汽車)

銷售營運汽車的收益在將商品控制權移交給客户時確認為收入，相關商品在庫存中的賬面價值確認為銷售成本。

備件銷售零部件

向分銷商和客户銷售備件和零部件的收益在貨物控制權轉移給分銷商或客户的時間點（通常是在備件和零部件交付時）確認為收入。

提供服務

提供服務的收入根據工作完成程度隨時間確認，因為所有合同的結果都是可以合理確定的。

ASC 606項下的合同餘額

應收貿易賬款

如果客户應支付無條件的對價金額(即，在支付對價之前只需經過一段時間)，則確認應收賬款。

合同責任

如果在本集團轉讓相關商品或服務之前收到客户的付款或到期付款(以較早者為準)，則確認合同責任。當本集團根據合同履行(即將相關商品或服務的控制權轉移給客户)時，合同負債確認為收入。

F-16

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

保修條款

本集團在車輛銷售時為所有新車提供標準制造商S保修。本集團為售出的車輛計提保修準備金，其中包括保修或更換保修項目(包括在發現召回時)的預計成本的最佳估計。這些估計主要基於對索賠或與其他汽車製造商進行同行基準的性質、頻率和平均成本的估計。與保修有關的費用估計數在每個報告日期進行修訂。保修成本在綜合經營報表中作為銷售成本的一部分入賬。集團定期重新評估保修應計費用的充分性。

管理記錄和根據估計成本和實際保修成本的變化調整保修準備金。

由於本集團於2019年6月才開始批量生產VinFast汽車，S管理層在車輛保修索賠或估計保修準備金方面的經驗有限。本集團日後可能面臨重大及意外的保修索賠，導致重大開支，進而對其財務狀況、經營業績及前景造成重大不利影響。

截至2022年12月31日和2023年3月31日，預計在未來12個月內產生的保修準備金部分計入其他流動負債，其餘餘額計入未經審計的中期簡明綜合資產負債表上的其他非流動負債。

應計保修活動包括以下內容：


	因為三個月已經結束了三月三十一號， 2022			對於三個人來説截至的月份三月三十一號， 2023			對於三個人來説截至的月份三月三十一號， 2023
	百萬越盾			百萬越盾			美元
期初累計保修		335,469			861,221			36,492,415
與已有保修有關的應計負債的變化(包括與估計變化有關的調整)		(2,848	)		(34,386	)		(1,457,034	)
關於保證的規定(一)		435,739			49,621			2,102,585
已利用		(17,761	)		(51,173	)		(2,168,347	)
期滿時應計的保修		750,599			825,283			34,969,619

包括：應計保修，現行		158,251			254,375			10,778,602
應計保修，非現行		592,348			570,908			24,191,017

(i)

2022年1月，越南VinFast決定對2019年以來銷售的所有內燃機(ICE)汽車及其以後銷售的所有內燃機(ICE)汽車延長保修政策至10年前或前200,000公里。2021年12月31日之前銷售的汽車延長保修期的影響估計為3570億越盾(1,510萬美元)，記錄在截至2022年3月31日的三個月的銷售和分銷成本中。

F-17

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

租賃

本集團於2019年1月1日利用經修改的追溯申請及早採納ASC 842租約。

本集團於合約開始時評估一份合約是否為租約或是否包含租約，前提是該合約轉讓在一段時間內控制已確定資產的使用權以換取對價。租賃期限與每份合同的不可撤銷期限相對應。

作為承租人的集團

租賃在成立之日被分類為融資租賃或經營租賃。作為承租人，如果滿足下列任何條件，租賃即為融資租賃：a)所有權在租賃期結束時轉讓給承租人，b)存在討價還價購買選擇權，c)租賃期至少為S估計剩餘經濟壽命的75%，d)租賃期開始時最低租賃付款的現值為租賃資產在租賃開始日公允價值的90%或更多，或e)租賃資產具有專用性，預計將沒有其他用途。

融資租賃資產在合併資產負債表中作為融資租賃單獨列示。使用權資產和融資租賃負債計入應計費用和其他應付款，包括流動和非流動。

所有其他租賃均作為經營租賃入賬，其中租金支付按直線法在各自租賃期內列支。經營租賃(初始期限超過12個月)包括在經營租賃中使用權合併資產負債表中的(ROU？)資產、經營租賃負債(流動)和經營租賃負債(非流動)。ROU資產代表本集團S在租賃期內使用相關資產的權利，而租賃負債則代表本集團S因租賃而產生的支付租賃款項的責任。經營租賃ROU資產及負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。本集團採用以市場為基礎的方法，根據開工日期的資料估計遞增借款利率，以釐定租賃付款的現值。經營租賃ROU資產還包括因租賃激勵和應計租金而減少的任何租賃預付款。租賃條款可包括在合理確定本集團將行使該選擇權時延長或終止租約的選擇權。

本集團與租賃及非租賃組成部分訂有租賃協議，一般分開入賬。此外，初始租期為12個月或以下的租約不計入綜合資產負債表；本集團按租賃期內的直線原則確認該等租約的租賃費用。某些租賃協議包含租金節假日，在確定要在租賃期內記錄的直線租金費用時，會考慮不斷上漲的租金。租賃期自首次擁有租賃物業之日起計，以確認租賃優惠。

作為出租人的集團

於開始日期，租賃付款包括固定付款減去就租賃期內標的資產的使用向承租人支付或應付的任何租賃獎勵。租賃付款不包括不依賴於指數或費率的可變租賃付款。

F-18

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

租契(續)

租賃於租賃開始日被分類為銷售型租賃或經營性租賃。出租人應將符合下列條件之一的租賃歸類為銷售型租賃：a)租賃在租賃期限結束時將標的資產的所有權轉讓給承租人，b)租賃授予承租人購買承租人合理確定將行使的標的資產的選擇權，c)租賃期限為標的資產剩餘經濟壽命的大部分，d)租賃支付金額的現值等於或基本上超過標的資產的全部公允價值。或e)標的資產具有專門性，預計在租賃期結束時沒有出租人的其他用途。儘管有上述標準，但如果租賃具有不依賴於指數或費率的可變租賃付款，且如果將租賃歸類為銷售型租賃或直接融資租賃將導致確認銷售損失，則將其歸類為經營性租賃。

對於銷售型租賃，在租賃開始時，租賃的淨投資以應收租賃和未擔保剩餘資產之和確認。應收租賃是指租賃付款和擔保剩餘資產之和的現值。本集團將與銷售型租賃相關的所有收入和成本確認為租賃活動收入和租賃活動成本在將標的資產交付給客户時。基於租賃中隱含利率的利息收入被記錄為隨着時間的推移而產生的收入，因為客户是按月開發票的。

所有其他租賃均按經營租賃入賬，其中，本集團於開始日期按直線基準將租賃付款確認為租賃期內的損益收入，而變動租賃付款則確認為變動租賃付款所依據的事實和情況發生變化的期間的損益收入。

電池租賃

本集團將電池租賃作為經營性租賃和銷售型租賃入賬。本集團的S電池營運租約可根據里程使用量按月收取不同的訂閲費。這兩種類型的電池租賃都有不確定的期限，可以由客户S酌情隨時終止。合同終止時，客户需將電池返還給本集團。本集團在釐定租賃期時考慮多項因素，包括車輛及電池的技術使用壽命、車輛的使用壽命、客户S終止租賃權等。

於合約開始或修訂時，本集團會根據獨立銷售價格(附註2c)，將合約中的對價分配至獨立租賃組成部分及非租賃組成部分(附註2c)。

長期資產減值準備

本集團評估其長期資產，包括固定資產、有限壽命無形資產和使用權資產減值：只要發生事件或環境變化，例如將影響資產未來使用的市場狀況發生重大不利變化，表明資產的賬面金額可能無法完全收回，資產減值。當該等事件發生時，本集團通過比較資產的賬面值與預期因使用資產及其最終處置而產生的未來未貼現現金流量來評估長期資產的可回收性。若預期未貼現現金流量總和少於資產賬面值，本集團按資產賬面值超出其公允價值確認減值虧損。

F-19

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

公允價值計量

本集團適用ASC 820、公允價值計量和披露 (ASC 820)。ASC 820定義了公允價值，建立了公允價值計量框架，並擴大了關於公允價值計量的披露。ASC 820要求為公允價值計量提供披露。

ASC 820建立了一個三級公允價值層次結構，該層次結構將公允價值計量中使用的投入的優先順序如下：

級別1-反映活躍市場中相同資產或負債的報價(未調整)的可觀察投入。

級別2-包括在市場中直接或間接可觀察到的其他投入。

3級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的輸入

ASC 820描述了計量資產和負債公允價值的三種主要方法：(1)市場法；(2)收益法；(3)成本法。市場法使用涉及相同或可比資產或負債的市場交易產生的價格和其他相關信息。收益法使用估值技術將未來金額轉換為單一現值金額。這一計量是基於當前市場對這些未來金額的預期所表明的價值。成本法基於當前替換資產所需的金額。

金融工具包括現金及現金等價物、應收貿易賬款、若干其他應收賬款、短期衍生資產、其他投資、長期衍生資產、關聯方應付款項、若干其他非流動資產、應付賬款、應計項目、短期衍生負債、短期貸款、長期借款、長期衍生負債、應付關聯方款項及若干其他流動負債。計入流動資產和負債的金融工具的賬面價值因其短期到期日而接近其公允價值。長期借款的賬面金額接近其公允價值，這是由於相關利率與類似期限的類似債務工具的市場利率接近。

對於屬公允價值體系第三級的公允價值計量，本集團使用其估值程序來決定其估值政策和程序，並分析公允價值計量的期間變動。對於按公允價值按經常性原則在財務報表中確認的資產和負債，本集團通過在每次報告結束時重新評估分類(基於對整個公允價值計量具有重要意義的最低水平的投入)來確定層次結構中的各個級別之間是否發生了轉移。

F-20

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未經審計的中期簡明合併財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

方便翻譯

截至2023年3月31日止三個月，未經審計中期簡明綜合資產負債表、未經審計中期簡明綜合業務報表、未經審計中期全面虧損簡明綜合損失表、未經審計中期股東權益簡明綜合報表、未經審計中期簡明綜合現金流量表及越南盾相關票據中的餘額僅為方便讀者而折算為美元，並按USD1.00=越南盾23,600的匯率計算，代表越南國家銀行運營中心截至2023年3月31日的中心匯率。未説明越盾金額代表或已經或可能在2023年3月31日以該匯率或以任何其他匯率轉換、變現或結算為美元。

未經審核的中期簡明綜合財務報表所顯示的金額已按管理層認為適當的情況進行四捨五入或截斷。因此，在某些表格中顯示為合計的數字可能不是前面數字的算術聚合。

最近的會計聲明

根據修訂後的2012年JumpStart Our Business Startups Act(JOBS Act)，公司符合新興成長型公司或EGC的定義，並選擇了延長的會計準則更新過渡期，這將推遲採用這些會計準則，直到它們適用於私營公司。

ASU 2023-02，投資法--股權法和合資企業(主題323)：使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資(新興問題工作隊的共識)

2023年3月29日，FASB發佈了ASU 2023-02，使用比例攤銷法核算税收抵免結構中的投資。修正案擴大了比例攤銷會計方法的使用範圍，目前只允許對低收入住房税收抵免結構進行投資，對符合某些標準的其他税收抵免結構進行股權投資。按比例攤銷法的結果是，按照每個期間的税收抵免和其他税收優惠的分配比例攤銷抵税投資，並在所得税項目內進行淨列報。

該等修訂本於2024年12月15日之後開始的財政年度對公司有效，包括該等財政年度內的中期期間。所有其他實體還有一年的時間來採用新的指導意見。允許提前收養。如果在中期期間採用，則該指導必須追溯應用至包括中期期間的財政年度開始。

預計該等修訂不會對本集團造成重大影響。

ASU 2023-01，租賃(主題842)：共同控制安排

3月27日，財務會計準則委員會發布了ASU 2023-01，租賃(第842主題)：共同控制安排。修正案要求所有公司將與共同控制租賃相關的租賃改進攤銷至共同控制組，而不考慮租賃期限，並允許私人和某些非營利組織實體使用協議的書面條款和條件來説明共同管制租約，而不進一步評估這些條款的法律可執行性。

修正案適用於2023年12月15日之後的財政年度，包括該財政年度內的過渡期。對於尚未印發的中期和年度財務報表，允許及早採用。

預計該等修訂不會對本集團造成重大影響。

F-21

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

重要會計政策摘要(續)

最近的會計聲明(續)

ASU 2021-08，業務組合(主題805)：從與客户的合同中核算合同資產和合同負債

2021年10月，FASB 發佈了ASU 2021-08，企業合併(主題805)：根據與客户的合同對合同資產和合同負債進行會計處理。本更新中的修訂涉及企業合併中獲得的合同資產和合同負債的確認和計量方面的多樣性和不一致性。本更新中的修訂要求收購方根據主題606，與客户的合同收入確認和計量在業務組合中收購的合同資產和合同負債。

修正案在2023年12月15日之後開始的財政年度生效，包括該財政年度內的過渡期。本更新中的修訂應適用於在修訂生效日期或之後發生的業務合併。允許早日通過修正案，包括在過渡期內通過。在過渡期內提早採用的實體應(1)對收購日期發生在包括提早申請過渡期在內的會計年度開始之日或之後的所有企業合併實施修訂；(2)對首次申請之日或之後發生的所有企業合併追溯實施修訂。

預計該等修訂不會對本集團造成重大影響。

ASU編號2021-10，政府援助(主題832)

2021年11月，FASB發佈了ASU 2021-10號，政府援助(主題832)。本ASU 要求企業實體披露有關其接受政府援助的信息，如果交易是通過類似贈款或捐款會計模式進行核算的話。披露要求包括交易的性質和所使用的相關會計政策、受影響的資產負債表和經營報表上的項目、適用於每個財務報表項目的金額以及交易的重要條款和條件。ASU在2021年12月15日之後的年度期間有效。披露要求可追溯或預期適用於在首次申請之日的財務報表中反映的修訂範圍內的所有交易，以及在首次申請之日後訂立的新交易。我們於2022年1月1日前瞻性地採用了ASU。

採用這項ASU對本集團並無重大影響。

ASU 2020-10，編撰改進

2020年10月，FASB發佈了ASU 2020-10，編撰改進。本次更新中的修訂是為了澄清編撰、糾正指南的意外應用或對編撰進行微小改進而做出的修改，這些修改預計不會對當前的會計實踐產生重大影響，也不會對大多數實體造成重大的行政成本。

這些修訂適用於2021年12月15日之後的年度期間和2022年12月15日之後的年度期間內的臨時期間。對於尚未發佈財務報表的任何年度或中期，允許公共業務實體提前應用本更新中的修訂。對於所有其他實體，允許在可發佈財務報表的任何年度或中期提前應用修訂。本更新中的修訂應追溯適用。實體應在包括通過日期的期間開始時應用修訂。

該等修訂對本集團並無重大影響。

F-22

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風險集中

市場風險

市場風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因市場價格變化而波動的風險。管理的重點是兩類市場風險，即利率風險和貨幣風險。受市場風險影響的金融工具包括按公允價值計入損益的貸款和借款、公司債券、金融資產和金融負債。

利率風險

利率風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因市場利率變化而波動的風險。本集團對市場利率變動風險的承擔主要與本集團S的浮息債務有關。為此，本集團訂立貸款利率掉期合約，同意按指定時間間隔交換固定利率與浮動利率之間的差額，以參考商定的名義本金金額計算。

外幣風險

外幣風險是指金融工具的未來現金流的公允價值將因外匯匯率變化而波動的風險。S集團對外幣匯率變動風險的風險主要與S集團的經營活動(收入或支出以與S集團的本位幣不同的貨幣計價)及S集團的外幣借款有關。為此，本集團訂立外匯掉期及遠期外匯以換取貸款合約。

流動性風險

S集團的目標是通過使用銀行貸款和公司債券在資金連續性和靈活性之間保持平衡。本集團已透過與銀行安排長期信貸安排，或發行長期公司債券，以確保貸款及債券於本集團完成其項目並投入商業運作後償還。本集團根據合約條款釐定流動性風險。至於應計項目及其他負債，本集團根據其判斷釐定該等負債的適當流動資金風險水平。

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現金及現金等價物和限制性現金

現金及現金等價物包括庫存現金、銀行存款、在途現金和短期高流動性投資，其提取和使用不受限制，原始到期日不超過三個月，可隨時轉換為已知數額的現金，且價值變動風險不大。

受限制現金主要與現金作為本集團若干租賃設施向業主發出的信用證的抵押品及自動駕駛汽車製造擔保債券有關。受限制現金於未經審核中期簡明綜合資產負債表內列作短期預付款項及其他應收款項及其他非流動資產項目。公司根據限制的預期持續時間確定當前或非當前分類。

現金及現金等價物和限制性現金的詳細情況列於現金流量的中期簡明合併報表中：


	截至2022年3月31日，		截至12月31日， 2022		截至3月31日， 2023		截至3月31日， 2023
	百萬越盾		百萬越盾		百萬越盾		美元
現金及現金等價物		1,690,569		4,271,442		3,740,797		158,508,347
短期預付款和其他應收款中的短期限制性現金						150,078		6,359,237
其他非流動資產中的長期限制性現金						499,493		21,164,958

中期簡明現金流量表中列報的現金總額、現金等價物和限制性現金		1,690,569		4,271,442		4,390,368		186,032,542

庫存，淨額

截至每個財務報告日期的存貨餘額分類如下：


	以較低的成本和可變現淨值
	截至2022年12月31日		截至3月31日， 2023		截至3月31日， 2023
	百萬越盾		百萬越盾		美元
原料		12,096,176		12,081,034		511,908,220
運輸中的貨物		2,479,342		1,185,330		50,225,847
成品，包括服務部件		3,733,281		8,516,096		360,851,525
Oracle Work in Process		2,976,984		2,694,547		114,175,720
商品		124,375		87,421		3,704,280
工具和備件		197,119		215,154		9,116,695

共計		21,607,277		24,779,582		1,049,982,288

存貨按成本或可變現淨值中較低者列報。可變現淨值是存貨在正常業務過程中的估計銷售價格減去完工、處置和運輸的估計成本。

F-24

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長期資產減值準備

於2023年3月31日，由於開拓客户的租賃認購費具有競爭力，本集團識別出與租出電池個別資產相關的特定減值指標。本集團根據與客户協定的合同租賃付款對該等已識別資產進行減值。截至2023年3月31日止三個月，與汽車和電動滑板車分部租賃電池有關的減值費用4806. 43億越南盾（2040萬美元）。

無形資產、淨額和商譽


	截至2022年12月31日							截至2023年3月31日
	成本		累計攤銷			淨載運值		成本		累計攤銷			淨載運值		淨載運值
	百萬越盾		百萬越盾			百萬越盾		百萬越盾		百萬越盾			百萬越盾		美元
有限壽命無形資產：
許可證		3,903,095		(3,698,305	)		204,790		3,903,095		(3,705,890	)		197,205		8,356,144
軟件		1,442,065		(608,416	)		833,649		1,504,094		(656,641	)		847,453		35,909,025
在開發階段購買的軟件		410,506					410,506		481,249					481,249		20,391,907
其他		17,176		(5,050	)		12,126		17,176		(5,326	)		11,850		502,119

總		5,772,842		(4,311,771	)		1,461,071		5,905,614		(4,367,857	)		1,537,757		65,159,195

截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月，集團分別錄得攤銷開支560.86百萬越盾(240萬美元)及7880.28億越盾。

F-25

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

無形資產、淨額和商譽(續)

本集團商譽減值測試

商譽分配

商譽已分配給本集團S報告單位，預期將受惠於合併的協同效應。根據主要產品線確定報告單位如下：


報告單位	已分配商譽
	截至2022年12月31日		截至3月31日， 2023		截至3月31日， 2023
	百萬越盾		百萬越盾		美元
汽車		262,252		262,252		11,112,373
電動滑板車		9,951		9,951		421,653

總		272,203		272,203		11,534,025

截至2023年3月31日及2022年12月31日，並無累計減值損失。

汽車的報告單位比汽車運營部門低一個級別，而電動滑板車報告單元和電動滑板車運營部門處於同一級別。本集團並無彙總任何報告單位以測試商譽以計提減值。

汽車報告單元的減值測試

本集團須每年測試其商譽以計提減值，如有減值指標，則須更頻密測試商譽。截至2023年3月31日，本集團已確定汽車報告單位存在減值指標。因此，對汽車報告部門進行了商譽減值量化測試。

就公允價值計量而言，資產的當前用途被視為最高和最佳用途。因此，公允價值是根據管理層批准的財務預算中涵蓋報告日期至下一個五個財政年度結束期間的現金流量預測計算的；並使用3%的穩定增長率(終端增長率)外推(在 2022年：3%)。適用於現金流預測的税後貼現率為15%(2022年：15%)。作為這項分析的結果，汽車報告單位的估計公允價值大大超過其賬面價值。因此，管理層沒有確定分配給該報告單位的商譽減值。

管理層已對未來現金流做出了關鍵假設和估計。S集團的業務存在一定的風險和不確定因素，可能導致S集團的業務計劃無法實施，包括在我們無法控制的情況下管理市場狀況的變化，實現未來的銷售價格和銷量。因此，預計現金流的大幅減少將導致商譽減值。

F-26

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

計息貸款和借款


			截至12月31日， 2022		截至2023年3月31日
	注意		百萬越盾		百萬越盾		美元
短期
銀行貸款		8.1		6,268,276		11,833,301		501,411,059
長期貸款的當期部分		8.2		8,311,277		8,278,389		350,779,195

共計				14,579,553		20,111,690		852,190,254

長期的
銀行貸款		8.2		27,652,234		27,246,062		1,154,494,153
國內債券		8.3		13,972,726		13,991,248		592,849,492

共計				41,624,960		41,237,310		1,747,343,644

F-27

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

計息貸款和借款（續）

8.1

銀行短期貸款

於二零二三年三月三十一日，本集團來自銀行的短期貸款詳情如下：

銀行

截至3月31日，
2023

截至
3月31日，
2023

成熟性

抵押品

百萬越盾

美元

(方便
翻譯)

越南繁榮股份制商業銀行

3,644,662

154,434,831

2023年6月至2024年1月

與一組公司分享抵押品，由最終母公司持有的本集團一間聯屬公司的若干股份及本集團一間聯屬公司持有的物業作擔保

越南科技商業股份制銀行

3,534,238

149,755,847

2023年6月至2024年2月

本集團附屬公司持有的最終母公司若干股份

越南河內商業聯合股份銀行

1,959,704

83,038,305

2023年6月至2024年2月

與一組公司分享抵押品，該集團以本集團一間聯屬公司持有的最終母公司的若干股份作擔保

越南投資開發股份制商業銀行河南分行

1,407,683

59,647,585

2023年6月至2023年8月

由最終母公司持有的本集團聯屬公司的若干股份；與由本集團聯屬公司持有的物業擔保的本集團另一筆貸款分享抵押品；由本集團另一家聯營公司持有的銀行債券；來自最終母公司的付款擔保

越南廣重分行投資開發股份制商業銀行

1,287,014

54,534,492

2023年6月至2023年8月

最終母公司持有的本集團關聯公司的某些股份；與由本集團關聯公司持有的物業擔保的本集團另一筆貸款分享抵押品；最終母公司的付款擔保

共計

11,833,301

501,411,059

截至2023年3月31日，短期借款期間的利率詳情如下：


貸款土地借款	貨幣	截至2023年3月31日止三個月適用的利率
短期貸款	越南盾	從11%到15%
UPAS信用證	越南盾	從8.5%到12%

F-28

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計息貸款和借款（續）

8.2

銀行長期貸款

於2023年3月31日的長期借款詳情如下：


出借人	截至2023年3月31日				到期日	抵押品
	美元(方便翻譯)		百萬越盾
外國銀團貸款1號		604,840,932		14,274,246	2023年9月至2030年9月		(i	)
其中：當前部分		89,506,695		2,112,358	2023年9月至2030年9月		(i	)
境外銀團貸款2號		235,532,203		5,558,560	2023年5月至2024年11月		(i	)
其中：當前部分		53,928,178		1,272,705	2023年5月至2024年11月		(i	)
境外銀團貸款3號		198,752,161		4,690,551	2023年4月		(i	)
其中：當前部分		198,752,161		4,690,551	2023年4月		(i	)
外國銀團貸款4號		96,881,102		2,286,394	2023年12月至2026年12月		(i	)
其中：當前部分		7,490,466		176,775	2023年12月至2026年12月		(i	)
外國銀團貸款5號		125,502,669		2,961,863	2024年11月至2029年11月		(i	)
外國銀團貸款6號		241,567,331		5,700,989	2025年11月至2026年11月		(i	)
國內貸款		2,196,949		51,848	2023年6月至2024年12月		(i	)
其中：當前部分		1,101,695		26,000	2023年6月至2024年12月		(i	)

共計		1,505,273,347		35,524,451

其中：
非流動部分		1,154,494,153		27,246,062
當前部分		350,779,195		8,278,389

(i)

截至2023年3月31日及2022年12月31日，該等長期貸款由以下擔保：

不動產、廠場和設備、商業銀行的收入賬户有未清償餘額和該賬户產生的累計其他相關利益；

最終母公司持有的本集團聯屬公司的若干股份；

最終母公司和一家商業銀行的付款擔保。

截至2023年3月31日止三個月借貸之利率詳情如下：


貸款及借貸	貨幣	截至2023年3月31日止三個月的適用利率
擔保貸款	越南盾	浮動利率，年息11.8%
無互換合同的擔保貸款	美元	浮動利率，年利率由4.93%至8.45%
根據掉期合同，將浮動利率的有擔保貸款交換為固定利率(也稱為固定交易利率)(注13)	美元	掉期合同下的固定利率，年利率從4.1%提高到9.15%

F-29

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計息貸款和借款（續）

8.3

國內債券

截至2023年3月31日的餘額包括由第三方安排的債券：

這些債券將於2024年12月到期，總髮行額為11.5萬億越盾。截至2023年3月31日，債券的剩餘本金餘額為11.4萬億越盾(4.831億美元)(扣除發行成本)。這些債券以最終母公司持有的本集團聯屬公司的股份為抵押，第一年的利息為9%至9.25%。在接下來的幾年裏，利率由個人3.8%至3.9%的邊際利率和12個月的儲蓄利率決定(欠款已繳)越南外貿股份制商業銀行、越南投資開發銀行、越南工業貿易股份制商業銀行和越南科技商業股份制銀行。本公司及其子公司已從最終母公司獲得與本債券相關的所有付款義務的擔保(不可撤銷和無條件)；

債券將於2025年5月到期，總髮行額為2萬億越盾。截至2023年3月31日，債券本金餘額為19,780億越盾(8,380萬美元)(扣除發行成本)。債券以最終母公司持有的聯屬公司的股份為抵押，由最終母公司為債券的全部償還義務提供擔保(不可撤銷和無條件)，並在第一年按9.26%的利率計息。在接下來的幾年裏，利率由3.9%的邊際利率和12個月的個人儲蓄利率決定(欠款已繳)越南外貿股份制商業銀行、越南投資開發銀行、越南工貿股份制商業銀行、越南科技商業股份制銀行；

債券將於2025年9月到期，預計總髮行額為1.2萬億越盾，其中集團收到6200億越盾(2630萬美元)的付款。截至2023年3月31日，債券的剩餘本金餘額為6130億越盾(2600萬美元)(扣除發行成本)。債券由VIG持有的最終母公司的股份擔保，並由最終母公司擔保。債券第一年的利息為10.42%。在接下來的幾年裏，利率由5%的邊際利率和個人12個月的儲蓄利率決定(欠款已繳)越南外貿股份制商業銀行、越南投資開發銀行、越南工貿股份制商業銀行和越南科技商業股份制銀行。

截至2023年3月31日，S集團抵押品覆蓋率低於某些債券規定的要求比率，未償還餘額達133780億越盾(5.669億美元)。專家組隨後根據合同協議在抵押品中增加了更多資產，從而恢復了抵押品覆蓋率。截至未經審核中期簡明綜合財務報表日期，本集團已完成向有關監管機構登記額外抵押品的行政程序。因此，截至2023年3月31日，這些債券的未償還餘額繼續被歸類為非流動負債。

F-30

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客户的押金和首付

截至2023年3月31日的餘額是指從客户那裏收到的汽車、電動滑板車和服務部件銷售的預付定金和首付款，其中包括5050億越盾(2140萬美元)的可退還定金債務和不可退還的合同債務首付款7140億越盾(3020萬美元)。在截至2023年3月31日的三個月內，從年初的合同負債中確認的收入約為9102億越盾(3860萬美元)。

10.

每股虧損

截至2023年3月31日及2022年3月31日止三個月的每股基本虧損及每股攤薄虧損已按美國會計準則第260號準則計算。詳情如下：


	截至3月31日的三個月，
	2022			2023			2023
	百萬越盾			百萬越盾			美元
可歸屬於控股權益的淨虧損		(9,648,532	)		(14,093,204	)		(597,169,661	)

經稀釋影響調整後的可歸因於控股權益的淨虧損		(9,648,532	)		(14,093,204	)		(597,169,661	)


			單位：股份
	截至3月31日的三個月，
	2022		2023
基本每股收益的普通股加權平均數		2,298,963,211		2,299,999,998

經攤薄影響調整的普通股加權平均數		2,298,963,211		2,299,999,998


	截至3月31日的三個月，
	2022			2023			2023
	越南盾			越南盾			美元
每股基本虧損		(4,197	)		(6,127	)		(0.26	)
稀釋每股虧損		(4,197	)		(6,127	)		(0.26	)

2022年1月，本公司實施了一項買一送百普通股的拆分。

2023年8月1日，本公司股東批准將本公司股東持有的2,412,852,458股本公司股本中的現有普通股(現有股份)合併為2,299,999,998股本公司股本中的普通股(合併股份)，實收股本金額不變。中期簡明合併財務報表中列報的所有股份及每股金額均已追溯修訂，以落實股份分拆及股份合併。

F-31

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11.

關聯方交易

本集團於截至2023年、2023年及2022年3月31日止三個月內與其有重大交易的主要關聯方如下：


關聯方		與公司的關係
Pham Nat Wuong		董事會成員
Vingroup JSC		終極父輩
越南投資集團股份有限公司(VIG？)		股東
亞洲之星貿易投資有限公司。有限公司(亞洲之星)		股東
Vines Energy Solutions JSC(Vines JSC？)		共同控制下的實體
北京市文博生態運輸服務有限責任公司（上海文博生態運輸服務有限責任公司）		共同控制下的實體
Vincom Retail JSC(Vincom Retail JSC)		共同控制下的實體
Vincom零售運營有限公司(Vincom零售運營有限責任公司)		共同控制下的實體
VIN3S JSC		共同控制下的實體
Vinhome工業區投資JSC(Vhiz JSC)		共同控制下的實體
Vinhome JSC		共同控制下的實體
VinSmart研發和製造JSC(VinSmart JSC？)		共同控制下的實體
綠色和智能移動股份公司(GSM JSC？)		共同控制下的實體
Vincss互聯網安全服務有限公司(Vincss)		共同控制下的實體
Vinpel JSC		共同控制下的實體
公司簡介：公司簡介公司簡介		終極父母聯營公司

F-32

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11.

關聯方交易（續）

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三個月中，與關聯方的重大交易如下：

貨幣：百萬越盾


		截至3月31日的三個月，
		2022		2023
關聯方	交易記錄	百萬越盾		百萬越盾		美元
Vingroup JSC	借款		5,860,000		22,255,133		943,014,110
	現金出資		6,000,000
	應付利息		531,903		383,709		16,258,856
Vinhome JSC	銷售				46,450		1,968,220
	代金券兑換				350,126		14,835,847
	利息支出		38,801
VinSmart JSC	購買機器設備、工具、材料和貨物		159,544		42,748		1,811,356
VHIZ JSC	企業投資合作合同下的契約性利潤分享		56,000
	應付利息		118,023		374,717		15,877,839
Vincom Retail JSC	借款		860,000		700,000		29,661,017
GSM JSC	汽車銷售量				149,309		6,326,653
VIN3S JSC	購買信息技術服務		90,466		7,014		297,203
Vincom零售運營JSC	借債		640,000		1,745,000		73,940,678
	利息開支		6,219		35,616		1,509,153
Vinpel JSC	酒店服務及機票費用		10,469		46,948		1,989,322
葡萄藤JSC	銷售電池零部件和成品電池		503,518
	轉移電池生產設施		702,749
	加工費				387,331		16,412,331
	購買電池零部件和成品電池				339,822		14,399,237
Vincss	購買信息技術服務				41,874		1,774,322
Vinbus生態運輸服務有限責任公司	電動巴士的銷售		296,151		20,286		859,576

F-33

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11.

關聯方交易（續）

截至2023年3月31日和2022年12月31日的應付和應收關聯方金額：

截至12月31日，
2022

截至2023年3月31日

百萬越盾

美元

關聯方應付款項

對關聯方的短期貸款、墊款和應收款

1,978,097

465,563

19,727,246

短期貸款(附註11a)

545,400

短期預付款和應收款(附註11c)

1,432,697

465,563

19,727,246

長期貸款和應收賬款

44,533

48,073

2,036,992

長期應收賬款(附註11c)

44,533

48,073

2,036,992

總

2,022,630

513,636

21,764,237

應付關聯方的款項

對關聯方的短期應付款項和借款

17,325,317

27,006,774

1,144,354,831

短期應付款(附註11c)

16,605,397

7,424,610

314,602,119

短期借款(附註11b)

719,920

19,582,164

829,752,712

對關聯方的長期應付款

21,918,710

18,139,211

768,610,636

長期應付款(附註11c)

14,371,365

14,717,711

623,631,822

長期借款(附註11b)

7,547,345

3,421,500

144,978,814

總

39,244,027

45,145,985

1,912,965,466

向關聯方提供的貸款詳情：

截至12月31日，
2022

截至2023年3月31日

百萬越盾

美元

對關聯方的短期貸款

Vinpel JSC

545,400

總

545,400

F-34

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11.

關聯方交易（續）

關聯方借款明細：


	截至12月31日， 2022		截至2023年3月31日
	百萬越盾		百萬越盾		美元
關聯方短期借款
Vingroup JSC		325,000		19,282,164		817,040,848
Vinpel JSC		300,000		300,000		12,711,864
亞洲之星		94,920

總		719,920		19,582,164		829,752,712

關聯方長期借款
Vingroup JSC		7,547,345		3,421,500		144,978,814

總		7,547,345		3,421,500		144,978,814

截至2023年3月31日，本集團關聯方的短期和長期借款詳情如下：


交易對手	截至2023年3月31日		成熟性	抵押品	適用於這三個人截至的月份 2023年3月31
	百萬越盾	美元 (方便翻譯)
短期
Vingroup JSC	19,282,164	817,040,848	2023年8月至2024年3月	不安全		8-11	%
Vinpel JSC	300,000	12,711,864	2023年8月	不安全		11	%

共計	19,582,164	829,752,712

長期的
Vingroup JSC	3,421,500	144,978,814	2026年12月	不安全		11	%

共計	3,421,500	144,978,814

F-35

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未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

11.

關聯方交易（續）

其他應付和應付關聯方餘額的詳細情況：


	截至12月31日， 2022		截至2023年3月31日
	百萬越盾		百萬越盾		美元
關聯方應得款項
VinFast鋰電池組有限責任公司		46,270		46,281		1,961,059
Vinpel JSC		250,204		76,209		3,229,195
葡萄藤JSC		1,000,000		9,723		411,992
Vingroup JSC		45,676		46,958		1,989,746
VHIZ JSC		38,413		58,930		2,497,034
Vinhome JSC		3,654		61,886		2,622,288
GSM JSC				135,961		5,761,059
其他		93,013		77,688		3,291,864

總		1,477,230		513,636		21,764,237


	截至12月31日， 2022		截至2023年3月31日
	百萬越盾		百萬越盾		美元
應付關聯方的款項
Vingroup JSC		910,276		1,186,854		50,290,424
VHIZ JSC(*)		15,193,854		15,511,188		657,253,729
Vinhome JSC		3,604,951		3,291,384		139,465,424
VinSmart JSC		2,038,084		1,013,204		42,932,373
葡萄藤JSC		8,816,483		736,869		31,223,263
Vin3S JSC		104,792		103,354		4,379,407
其他		308,322		299,468		12,689,322

總		30,976,762		22,142,321		938,233,941

(*)

這是與VHIZ JSC的回租交易有關的應付款項。每季度支付一次，直到2067年2月。

12.

細分市場報告

該公司有三個可報告的部門，即汽車，電動滑板車，備件和售後服務。汽車分部包括汽車和電動巴士的設計、開發、製造和銷售。電動滑板車細分市場包括電動滑板車的設計、開發、製造和銷售。汽車和電動滑板車的備件銷售和售後服務的提供包括在備件和售後服務部門中。

不符合可報告分部數量閾值的多項業務活動組合被組合為可報告分部所有其他可報告分部。租賃所有其他租賃類別主要包括租賃活動。

F-36

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

12.

分段報告（續）

有關個細分市場的信息如下：

截至二零二三年三月三十一日止三個月：

貨幣：百萬越盾


	汽車			電動滑板車			備件和售後市場服務			所有其他			未分配()*			總
收入		1,369,752			205,136			230,186			166,552						1,971,626
銷售成本		(4,946,438	)		(331,314	)		(202,936	)		(299,708	)					(5,780,396	)
毛利/(虧損)		(3,576,686	)		(126,178	)		27,250			(133,156	)					(3,808,770	)
運營費用		(6,232,560	)		(60,680	)					(480,643	)		(559,620	)		(7,333,503	)
營業利潤/(虧損)		(9,809,246	)		(186,858	)		27,250			(613,799	)		(559,620	)		(11,142,273	)

截至二零二二年三月三十一日止三個月：


	汽車			電動滑板車			備件和售後市場服務			所有其他			未分配()*			總
收入		2,751,223			344,519			724,591			58,063						3,878,396
銷售成本		(5,232,762	)		(504,351	)		(690,029	)		(59,388	)					(6,486,530	)
毛損		(2,481,539	)		(159,832	)		34,562			(1,325	)					(2,608,134	)
運營費用		(4,741,796	)		(116,177	)								(604,382	)		(5,462,355	)
營業虧損		(7,223,335	)		(276,009	)		34,562			(1,325	)		(604,382	)		(8,070,489	)

F-37

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

12.

分段報告（續）

截至2023年3月31日的三個月：

貨幣：美元


	汽車			電動滑板車			備件和售後市場服務			所有其他			未分配()*			總
收入		58,040,339			8,692,203			9,753,644			7,057,288						83,543,475
銷售成本		(209,594,831	)		(14,038,729	)		(8,598,983	)		(12,699,492	)					(244,932,034	)
毛利/(虧損)		(151,554,492	)		(5,346,525	)		1,154,661			(5,642,203	)					(161,388,559	)
運營費用		(264,091,525	)		(2,571,186	)					(20,366,229	)		(23,712,712	)		(310,741,653	)
營業利潤/(虧損)		(415,646,017	)		(7,917,712	)		1,154,661			(26,008,432	)		(23,712,712	)		(472,130,212	)

(*)

未分配費用主要涉及一般和公司行政成本，如負責一般公司職能的員工的工資和工資，包括會計、財務、税務、法律和人際關係；與技術有關的費用；用於行政目的的固定資產的折舊和攤銷；專業費用和其他未分配到分部的雜項項目。由於首席運營決策者沒有將這些費用作為部門業績的一部分進行審查，因此這些費用不包括在部門業績中。

F-38

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

12.

分段報告（續）

下表根據產品的銷售地點按地理區域列出了收入：


	截至以下三個月 2022年3月31日		截至以下三個月 2023年3月31
	百萬越盾		百萬越盾		美元
越南		3,878,396		1,971,626		83,543,475

總		3,878,396		1,971,626		83,543,475

下表列出了每組類似產品和服務從外部客户獲得的收入：


	截至以下三個月 2022年3月31日		截至以下三個月 2023年3月31
	百萬越盾		百萬越盾		美元
內燃機汽車的銷量		2,357,673		60,082		2,545,847
電動汽車的銷量		97,399		1,181,192		50,050,508
電動公交車的銷售		296,151		128,478		5,443,983
電動滑板車的銷量		344,519		205,136		8,692,203
零配件的銷售		706,568		191,545		8,116,314
提供售後服務		18,023		38,641		1,637,331
租賃活動和其他活動的收入		58,063		166,552		7,057,288

總收入		3,878,396		1,971,626		83,543,475

F-39

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

13.

公允價值層次結構

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值

按公允價值列賬的各類金融資產和負債的公允價值如下：

截至12月 31, 2022

在活動市場上報價的相同
儀器

重要的其他人
可觀測輸入

重大不可察覺
輸入

總

(1級)

(2級)

(3級)

百萬越盾

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

-衍生資產--跨貨幣利率互換合約(一)

1,229,050

其中：

非流動部分

696,332

當前部分

532,718

截至2022年12月31日

1,229,050

財務負債：

按公允價值計提損益的財務負債

-DPS2的長期財務負債(二)

15,180,723

截至2022年12月31日

15,180,723

F-40

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

13.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值（續）

按公允價值列賬的金融資產和負債的公允價值如下： (續)：

截至3月 31, 2023

非活躍市場的報價
相同的儀器

重要的其他人
可觀測輸入

意義重大
看不見
輸入

總

(1級)

(2級)

(3級)

百萬越盾

美元

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

-衍生資產跨貨幣利率互換合約(一)

737,007

31,229,110

其中：

非流動部分

289,322

12,259,407

當前部分

447,685

18,969,703

截至2023年3月31日

737,007

31,229,110

財務負債：

按公允價值通過損益計算的財務負債

-DPS2的長期財務負債(二)

15,446,200

654,500,000

截至2023年3月31日

15,446,200

654,500,000

F-41

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

13.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值（續）

在公允價值層次結構下歸入第三級的重大負債的對賬情況如下：

截至2022年1月1日

確認的未實現公允價值淨變動
合併報表
運營部

截至2022年3月31日

百萬越盾

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

- 衍生資產—跨貨幣利率掉期合約（i）

5,291

65,215

70,506

其中：

非流動部分

5,291

65,215

70,506

當前部分

財務負債：

按公允價值通過損益計算的財務負債

--衍生負債跨貨幣利率互換合約(一)

2,003,184

(1,283,898

)

719,286

其中：

非流動部分

891,711

(804,156

)

87,555

當前部分

1,111,473

(479,742

)

631,731

F-42

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

13.

公允價值層次結構(續)

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值（續）

公允價值層次下歸類於第三級的重大負債的對賬情況如下(續)：

截至2023年1月1日

確認的未實現公允價值淨變動
合併報表
運營部

截至2023年3月31日

百萬越盾

美元

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

- 衍生資產—跨貨幣利率掉期合約（i）

1,229,050

(492,043

)

737,007

31,229,110

其中：

非流動部分

696,332

(407,010

)

289,322

12,259,407

當前部分

532,718

(85,033

)

447,685

18,969,703

財務負債：

按公允價值通過損益計算的財務負債

-與DPS2有關的財務負債(II)

15,180,723

265,477

15,446,200

654,500,000

其中：

非流動部分

15,180,723

265,477

15,446,200

654,500,000

當前部分

F-43

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

13.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值（續）

(i)

本集團與金融機構就1號、2號及3號銀團貸款訂立不可轉讓的交叉貨幣利率互換(CCIRS)合約。根據CCIRS合同的條款，本集團將在每個利息支付日獲得基於未償還美元名義金額的浮動利息，並將根據未償還越南盾名義金額支付該等貸款的固定利息。此外，在每個還本日期，本集團將根據CCIRS成立時該等貸款的美元兑越南盾匯率，以越南盾支付固定金額，以收取金融機構名義上的美元金額。本集團S衍生工具的未償還賬面金額最高相等於附註8所披露的第1、2及3號銀團貸款的賬面價值。

截至2023年3月31日，CCIRS衍生負債和衍生資產的公允價值淨值總額為7370億越盾(3120萬美元)(截至2022年12月31日：12.29億越盾)。本集團選擇不將CCIRS計入對衝會計，因此，整個公允價值變動計入綜合經營報表。截至2023年3月31日止三個月，CCIRS衍生工具的公允價值淨變動於綜合經營報表按公允價值計入損益的金融工具淨虧損。

(Ii)

於2022年4月29日及2022年6月4日，本公司及Vingroup JSC分別於2022年4月29日及2022年6月4日與若干投資者訂立認購協議，據此，Vingroup JSC向該等投資者發行，以及該等投資者分別認購2027年到期的本金總額5.25億美元的定息可交換債券(第一期收市債券)及2027年到期的本金總額1億美元的定息可交換債券(第二期收盤債券)。第一個成交債券和第二個成交債券都被稱為EB。EB的投資者有權要求Vingroup JSC在發生與本公司有關的某些事件時贖回EB，這些事件包括(其中包括)公司控制權的變更、在2023年9月25日或之前發生或未能發生的某些符合資格的流動性事件。贖回時的應付金額取決於相關的贖回事件、時間和其他適用條件；在某些情況下，應付金額是為投資者提供商定的最低內部回報率的金額。

在訂立電子商務的同時，本公司訂立了一項契約投票，據此，EB的投資者有權於本公司完成首次公開招股後，按兑換時所釐定的匯率，將其持有的EB換取指定數目的本公司普通股。根據EB的條款，Vingroup JSC將使用發行EB的收益(扣除與發行EB相關的費用和支出)通過發行股息優先股(？DPS2？)向VinFast越南注資。

2022年5月和6月，VinFast越南分別向Vingroup JSC發放了價值117.457.2億越盾和2.2496.4億越盾的DPS2。DPS2沒有投票權，不可贖回，並有權按指定利率獲得股息。DPS2將於該等DPS2由Vingroup JSC轉讓予本公司及發行DPS2後五年零三個月的日期起自動轉換為VinFast越南的普通股。於2022年7月，本公司與Vingroup JSC訂立認沽期權協議，據此，Vingroup JSC將有權要求本公司於Vingroup JSC S收到贖回債券通知或債券到期日(以較早者為準)時購買DPS2。

上述一系列金融工具及合約，連同所有權利、義務及特徵，被視為與DPS2有關的整體財務負債，並於本公司未經審核的中期簡明綜合報表中以損益按公允價值計量。

截至2023年3月31日，與DPS2有關的財務負債的公允價值為15.446億越盾(6.545億美元)。與DPS2有關的財務負債的公允價值變動在未經審核的中期簡明綜合經營報表中按公允價值通過損益計入金融工具虧損。

F-44

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

13.

公平價值層級（續）

估值過程

估值方法和假設

下列方法和假設用於估計屬於公允價值等級第1級和第3級的經常性公允價值計量：

於2023年3月31日及2022年12月31日，分類為公允價值架構第三級的公允價值計量所用的重大不可觀察輸入數據如下：



項目	估價技術	估值日期	無法觀察到的重要輸入	利率(%/年)
CCIRS一號貸款合同	貼現現金流(DCF)	2022年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	4.41- 4.96
		2023年3月31	隨後幾年的內插LIBOR	4.24 - 5.06
CCIRS第二號貸款合同	折扣現金流	2022年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	4.54 - 4.97
		2023年3月31	隨後幾年的內插LIBOR	4.44 - 5.08
CCIRS第三號貸款合同	折扣現金流	2022年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	4.86 - 4.89
		2023年3月31	隨後幾年的內插LIBOR	4.94
與DPS2有關的財務負債	二項式期權定價模型與貼現現金流	2022年12月31日	公司信用利差(二)	12.46
			預期事件的概率和預期行權日期
			普通股公允價值(美元)(I)	3.31
			股息率(元)(二)	0
			波動性(二)	85% - 88%
		2023年3月31	公司信用利差(二)	12.46
			預期事件的概率和預期行權日期
			普通股公允價值(美元)(I)	3.28
			股息率(元)(二)	0
			波動性(二)	84% - 85%

(i)

普通股的公允價值是基於貼現現金法進行估計的。由於普通股尚未公開上市，本公司在獨立第三方估值師的協助下，已考慮多項客觀及主觀因素，包括營運及財務表現及行業趨勢，以釐定普通股的公允價值。這些估計存在固有的不確定性。普通股估計公允價值增加/減少1美元將導致與DPS2有關的財務負債公允價值分別增加/減少866億越盾/436億越盾(370萬/180萬美元)。

(Ii)

無風險利率是根據截至估值日期的美元LIBOR利率、掉期利率和未來利率的曲線進行估計的。本集團從未就其股本宣佈或支付任何現金股息，本集團預期在可預見的未來不會派發任何股息。估值日的預期波動率是根據可比公司的歷史波動率估計的，該歷史波動率反映了EB各自轉換或到期日的剩餘時間。

應用格子模型反算出公司首個結算日的隱含信用利差。公司信貸利差增加/減少1%將導致與DPS2有關的金融負債的公允價值分別減少/增加1508億越盾/1531億越盾(640萬美元/650萬美元)

F-45

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

14.

租契

作為出租人的集團

銷售型租賃

在截至2023年3月31日的三個月，我們確認了702億越盾(300萬美元)的銷售型租賃收入和569億越盾(240萬美元)的銷售型租賃收入(截至2022年3月31日的三個月：零)

租賃與銷售型租賃有關的應收賬款在綜合資產負債表中列示如下：


	截至 2022年12月31日			截至*2023年3月31*
	百萬越盾			百萬越盾			美元
應收租賃應收款毛額		149,417			255,013			10,805,636
收到的現金		(2,649	)		(9,701	)		(411,059	)
未賺取利息收入		(59,258	)		(103,861	)		(4,400,890	)
銷售型租賃淨投資		87,510			141,451			5,993,686
報告為：
銷售型租賃的當期淨投資		5,448			6,537			276,992
銷售型租賃的非當期淨投資		82,062			134,914			5,716,695
銷售型租賃淨投資		87,510			141,451			5,993,686

經營租賃中的租賃收入


	對於三個人來説截至的月份 2022年3月31日		截至以下三個月 2023年3月31
	百萬越盾		百萬越盾		美元
與租賃付款有關的租賃收入		22,611		45,167		1,913,856
未計入應收租賃計量的與可變租賃付款相關的租賃收入		3,270		16,068		680,847

F-46

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

15.

分類為持有以待出售的資產

由於計劃處置該等資產，本集團於2023年3月31日將若干長期資產歸類於車輛類別，以待出售。


	截至 2022年12月31日		截至*2023年3月31*
	百萬越盾		百萬越盾		美元
持有待售資產的賬面價值
郎朗試驗場的資產		360,893		354,701		15,029,703

總		360,893		354,701		15,029,703

根據VinFast Australia Pty Ltd.於二零二一年九月六日通過的董事S決議案，本集團制定了出售澳洲朗朗試驗場固定資產的計劃。截至2023年3月31日，本集團確定了潛在客户，並於2023年5月簽署了有條件銷售協議。交易預計將於2023年完成，因此，資產的標準持有待售截至2023年3月31日滿足。

16.

承付款和或有事項

與項目開發相關的承諾和產品

本集團已簽署有關購買及安裝機器及設備、資訊科技系統及部署場地清理、取得土地的直接成本、建造工廠、展示廳、充電站及產品開發的合約。截至2023年3月31日，這些合同的估計承諾額為179.765億越盾(7.617億美元)(2022年12月31日：184989億越盾)。

與合同有關的或有負債終止罰金

本集團已估計因S集團ICE逐步淘汰計劃而提早終止與供應商的合約而產生的補償開支。該集團正在與供應商談判，以最後確定賠償費用。這一問題的最終解決可能導致超過應計金額的高達3932億越盾(1670萬美元)的損失。

本集團還估計了因提前終止與美國和歐洲一位房東的土地租賃合同而產生的補償費用。該集團正在與供應商談判，以最後確定賠償費用。

其他承諾

根據VinFast越南公司和世界鐵人三項公司簽署的協議，VinFast越南公司是鐵人世界錦標賽系列賽的賽事冠軍合作伙伴。該集團承諾支付年費，剩餘總額為2673億越盾(1130萬美元)，直至2025年底。

F-47

VinFast Auto Pte.LTD.

未經審計中期簡明綜合財務報表附註(續)

16.

承付款和或有事項(續)

新冠肺炎大流行

新冠肺炎疫情正在導致經濟放緩，並對大多數企業和行業造成不利影響。這種情況可能會帶來不確定因素，並對本集團的經營環境產生影響。S管理層持續關注持續發展，評估資產估值、撥備及或有負債方面的財務影響，並根據情況的演變，採用截至本未經審核中期簡明綜合財務報表日期所得的最佳資料，就各項事項作出估計及判斷。

17.

後續事件

《企業合併協議》

如附註2(B)所披露，本公司於2023年5月12日與Black Spade Acquisition Co及Nuevo Tech Limited訂立業務合併協議。

有剩餘價值保證的汽車銷售(越南市場)

2023年4月，本集團在越南推出了一項剩餘價值擔保計劃，根據該計劃的條款和條件，本集團可在使用五年後向客户回購VinFast電動汽車(包括過去銷售的電動汽車)。該計劃下的採購將以預定價格進行，該價格將是基於車輛型號和使用年限的原價的百分比，直接由本集團或通過與第三方安排進行。或者，根據該計劃，如果客户決定以更低的價格將其VinFast車輛出售給其他第三方，集團還可以補償虧損。該集團正在確定實施這一新政策對其財務報表的財務影響。

股份合併

2023年8月1日，本公司股東批准將本公司股東持有的2,412,852,458股本公司股本中的現有普通股(現有股份)合併為2,299,999,998股本公司股本中的普通股(合併股份)，實收股本金額不變。綜合財務報表中列報的所有股份及每股金額均已追溯修訂，以落實股份合併。

F-48

VinFast汽車有限公司

[原名VinFast Trading&Investment Pte。LTD.]

合併財務報表

截至2022年12月31日、2022年和2021年以及在此結束的年度

F-49

獨立註冊會計師事務所報告

致VinFast Auto Pte的股東和董事會。LTD.[原名VinFast Trading&Investment Pte。有限責任公司]

對合並財務報表的幾點看法

我們已對VinFast Auto Pte的合併資產負債表進行了審計。前身為VinFast Trading&Investment Pte.截至2022年12月31日及2021年12月31日止，截至2022年12月31日及2021年12月31日止兩個年度的相關綜合經營報表、全面虧損、股東權益及現金流量，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表按照美國公認會計原則，在所有重要方面公平地反映了本公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況、經營成果以及截至2022年12月31日的兩個年度的現金流量。

意見基礎

這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是欺詐。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們不發表此類意見。

我們對合並財務報表的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的金額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

安永越南有限公司

自2017年以來，我們一直擔任本公司的審計師。

越南胡志明市

2023年3月9日，注25除外，日期為2023年8月18日。

F-50

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併資產負債表

截至2022年12月31日和2021年12月31日


			截至12月31日，
			2021		2022		2022
	備註		百萬越盾		百萬越盾		美元
資產

流動資產
現金及現金等價物		4		3,024,916		4,271,442		180,901,315
應收貿易賬款		5		428,592		652,922		27,652,122
對供應商的預付款		6		6,871,869		8,968,752		379,838,724
庫存，淨額		7		6,683,685		21,607,277		915,097,291
短期預付款和其他應收款		8		4,826,879		6,457,169		273,469,784
短期衍生資產		19				532,718		22,561,337
銷售型租賃的當期淨投資		16		169		5,448		230,714
短期投資						3,902		165,242
關聯方應付的短期款項		21		1,997,181		1,978,097		83,775,079
分類為持有以待出售的資產		22		2,859,211		360,893		15,284,319

流動資產總額				26,692,502		44,838,620		1,898,975,927


非流動資產
財產、廠房和設備、淨值		9		51,788,345		57,188,667		2,422,017,059
無形資產，淨額		10		3,163,588		1,461,071		61,878,333
商譽		10		272,203		272,203		11,528,160
經營租賃使用權資產		16		2,235,169		4,558,983		193,079,080
融資租賃使用權資產		16		96,582
長期衍生資產		19		5,291		696,332		29,490,588
對供應商的長期預付款		6		656,464		29,082		1,231,676
長期提前還款				4,982		7,611		322,331
銷售型租賃的非當期淨投資		16		182,304		82,062		3,475,453
關聯方長期應付款項		21		45,950		44,533		1,886,031
遞延税項資產		17		50,219
其他非流動資產				127,857		4,426,135		187,452,781

非流動資產總額				58,628,954		68,766,679		2,912,361,492

總資產				85,321,456		113,605,299		4,811,337,419

F-51

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

綜合資產負債表（續）

截至2022年12月31日及2021年12月31日


			截至12月31日，
			2021			2022			2022
	備註		百萬越盾			百萬越盾			美元
權益和負債

流動負債
長期計息貸款和借款的短期和活期部分		11		15,826,651			14,579,553			617,463,691
短期衍生負債		19		1,111,473
貿易應付款項				3,188,756			16,636,820			704,591,719
客户的定金和首付		12		1,317,471			1,572,537			66,599,058
短期遞延收入		13		17,338			107,448			4,550,551
短期應計項目		14		4,119,068			11,056,666			468,264,705
其他流動負債		15		5,313,963			4,177,978			176,942,975
流動經營租賃負債		16		375,293			768,883			32,563,236
應付關聯方的款項		21		56,035,252			17,325,317			733,750,493

流動負債總額				87,305,265			66,225,202			2,804,726,428

非流動負債
長期計息貸款和借款		11		31,343,149			41,624,960			1,762,873,105
長期衍生負債		19		891,711			15,180,723			642,924,079
其他非流動負債		15		171,290			606,429			25,683,097
非流動經營租賃負債		16		1,298,354			3,256,351			137,910,847
長期遞延收入		13		25,945			499,395			21,150,055
遞延税項負債		17		51,462			947,981			40,148,273
長期應計項目				32,714			16,007			677,907
應付關聯方的款項		21		41,142,764			21,918,710			928,286,892

非流動負債總額				74,957,389			84,050,556			3,559,654,255

承付款和或有事項		24

股權
普通股(截至2021年12月31日和2022年12月31日，分別發行和發行普通股2,298,963,211股和2,299,999,998股)				553,892			871,021			36,888,929
累計損失				(77,416,918	)		(127,188,455	)		(5,386,602,368	)
額外實收資本							12,311,667			521,415,683
其他綜合損失				(63,494	)		(104,065	)		(4,407,303	)

母公司股權持有人應佔虧損				(76,926,520	)		(114,109,832	)		(4,832,705,059	)
非控股權益(*)				(14,678	)		77,439,373			3,279,661,795

總赤字				(76,941,198	)		(36,670,459	)		(1,553,043,264	)

赤字和負債總額				85,321,456			113,605,299			4,811,337,419

(*)於2022年12月31日的結餘主要包括股息優先股，包括由VinFast越南向Vingroup JSC發行的DPS 1、DPS 3及DPS 4，如附註20(I)及附註20(Iii)所述。

F-52

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併業務報表

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度


			截至12月31日止年度，
			2021			2022			2022
	備註		百萬越盾			百萬越盾			美元
收入
汽車銷售量				13,898,621			12,391,500			524,796,735
商品銷售				1,405,368			112,206			4,752,059
備件和零部件的銷售				538,216			2,072,628			87,778,581
提供服務				96,577			222,732			9,432,954
租金收入
租賃活動收入				89,400			166,525			7,052,585

收入(*)				16,028,182			14,965,591			633,812,914
車輛售出成本				(23,326,953	)		(24,660,149	)		(1,044,390,522	)
商品銷售成本				(1,398,339	)		(151,353	)		(6,409,994	)
售出備件和部件的成本				(437,195	)		(1,869,084	)		(79,158,180	)
提供服務的成本				(65,376	)		(389,635	)		(16,501,582	)
租賃活動成本				(56,095	)		(162,275	)		(6,872,567	)

銷售成本				(25,283,958	)		(27,232,496	)		(1,153,332,845	)

毛損				(9,255,776	)		(12,266,905	)		(519,519,931	)
運營費用：
研發成本				(9,255,376	)		(19,939,898	)		(844,481,524	)
銷售和分銷成本				(2,203,839	)		(5,213,739	)		(220,808,879	)
行政費用				(2,424,560	)		(4,010,012	)		(169,829,416	)
補償費用				(4,340,322	)		(109,431	)		(4,634,540	)
淨其他營業收入/(費用)		18		412,472			(716,379	)		(30,339,670	)

營業虧損				(27,067,401	)		(42,256,364	)		(1,789,613,960	)
財務收入		18		446,139			88,060			3,729,477
融資成本		18		(4,598,235	)		(7,959,840	)		(337,109,936	)
按公允價值計入損益的金融工具淨(虧損)/收益				(1,710,029	)		1,226,012			51,923,272
投資收益		18		956,588
股權投資人的虧損份額				(36,786	)

所得税費用前虧損				(32,009,724	)		(48,902,132	)		(2,071,071,147	)
税費支出		17		(209,237	)		(946,738	)		(40,095,603	)

本年度淨虧損				(32,218,961	)		(49,848,870	)		(2,111,166,750	)

可歸因於非控股權益的淨虧損				(35,234	)		(65,075	)		(2,756,002	)

可歸屬於控股權益的淨虧損				(32,183,727	)		(49,783,795	)		(2,108,410,748	)

（*）包括2021年和2022年向關聯方的銷售額分別為51654600萬越南元和237885800萬越南元（100，747，835美元）。

F-53

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併其他全面損失表

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度


			截至12月31日止年度，
			2021			2022			2022
	備註		百萬越盾			百萬越盾			美元
本年度淨虧損				(32,218,961	)		(49,848,870	)		(2,111,166,750	)

其他綜合損失
將在後續期間重新分類為損益的其他全面虧損(扣税淨額 )：
涉外業務翻譯的交流差異				(102,084	)		(40,571	)		(1,718,255	)

將在隨後的期間重新分類為損益的淨其他綜合虧損				(102,084	)		(40,571	)		(1,718,255	)


本年度扣除税項後的全面虧損總額				(32,321,045	)		(49,889,441	)		(2,112,885,005	)

可歸因於非控股權益的淨虧損				(35,234	)		(65,075	)		(2,756,002	)

可歸屬於控股權益的綜合虧損				(32,285,811	)		(49,824,366	)		(2,110,129,003	)


			越南盾			越南盾			美元

普通股股東應佔每股淨虧損
基本的和稀釋的		18		(20,386	)		(21,654	)		(0.92	)

									單位：股份

計算每股虧損時使用的加權平均股數
基本的和稀釋的				1,578,726,324			2,299,008,659			2,299,008,659

F-54

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

股東權益合併報表

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度


	股份數目 VinFast汽車股份		普通股份- VinFast 自動百萬越盾		其他內容已繳費資本- VinFast 自動百萬越盾			投稿憲章資本- VinFast 越南百萬越盾			累計損失百萬越盾			資本儲備- VinFast 越南百萬越盾			其他全面收入/(虧損) 百萬越盾			非控制性利益百萬越盾			總股本/ (赤字) 百萬越盾
截至2021年1月1日									38,707,336			(44,356,242	)		11,753,160			45,870			29,968			6,180,092
本年度淨虧損												(32,183,727	)								(35,234	)		(32,218,961	)
外幣折算調整																		(102,084	)					(102,084	)

綜合收益/(虧損)總額									38,707,336			(76,539,969	)		11,753,160			(56,214	)		(5,266	)		(26,140,953	)

向VinFast越南公司增資									4,881,392															4,881,392
VinFast越南分拆									(1,091,730	)		(871,041	)		(7,754,407	)								(9,717,178	)
加入VinFast Auto作為集團的控股公司，並向VinFast越南公司額外出資(注1)		2,298,963,211		553,892		39,373			(42,496,998	)		234						(7,280	)		5,168			(41,905,611	)
對子公司的額外出資和對共同控制實體的收購						(35,801	)								(4,022,812	)					4,432			(4,054,181	)
將子公司出售給受共同控制的實體						(3,572	)								17,917						(3,502	)		10,843
額外收購子公司的非控股權益																					(15,510	)		(15,510	)
其他												(6,142	)		6,142

年底餘額		2,298,963,211		553,892								(77,416,918	)					(63,494	)		(14,678	)		(76,941,198	)

F-55

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

股東權益綜合報表（續）

截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度


	股份數目 VinFast汽車股份		普通股份- VinFast 自動百萬越盾		其他內容已繳費資本 VinFast 自動百萬越盾		累計損失百萬越盾			其他全面損失百萬越盾			非控制性利益百萬越盾			總股東認知度權益(赤字) 百萬越盾
截至2022年1月1日的餘額		2,298,963,211		553,892				(77,416,918	)		(63,494	)		(14,678	)		(76,941,198	)
本年度淨虧損								(49,783,795	)					(65,075	)		(49,848,870	)
外幣兑換調整											(40,571	)					(40,571	)

綜合收益/(虧損)總額		2,298,963,211		553,892				(127,200,713	)		(104,065	)		(79,753	)		(126,830,639	)

對VinFast Auto的額外出資		1,036,787		317,129													317,129
對VinFast越南公司的額外出資(附註20(I)和(Iii))														77,515,874			77,515,874
部分出售一家子公司								12,258						3,252			15,510
當作來自業主的分擔(*)						12,311,667											12,311,667

截至2022年12月31日的餘額		2,299,999,998		871,021		12,311,667		(127,188,455	)		(104,065	)		77,439,373			(36,670,459	)

美元				36,888,929		521,415,683		(5,386,602,368	)		(4,407,303	)		3,279,661,795			(1,553,043,264	)

(*)

包括：

2022年1月，VinFast Vietnam決定將自2019年以來銷售的所有內燃機（ICE）汽車的保修政策延長至10年或首200，000公里。估計保修成本由本公司主席以預付款3，500億越南盾（14，800，000美元）的形式大力支持，該款項已由VinFast Vietnam於2022年6月以現金形式收到。該金額於綜合股東權益表確認為額外實繳股本。

關於ICE逐步淘汰（注1），ICE資產已於2022年完全轉讓給越南投資集團股份公司（ðVIGð），並在股東合併報表中確認了119617億越南盾（50660萬美元）的收益。請參閲註釋21，收件箱部分與VIG JSC進行的有關洲際交易所資產處置的交易有關詳細信息，請參見？

F-56

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併現金流量表

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度


			截至12月31日止年度，
			2021			2022			2022
	備註		百萬越盾			百萬越盾			美元
經營活動
本年度淨虧損				(32,218,961	)		(49,848,870	)		(2,111,166,750	)

調整以調節淨虧損與淨現金流量：
財產、廠房和設備折舊		9		3,981,389			3,924,658			166,214,553
無形資產攤銷		10		897,562			2,341,850			99,180,510
資產減值和持有待售資產公允價值變動				164,978			1,133,743			48,015,543
融資租賃攤銷使用權資產		16		12,421
經營租賃變更使用權資產				273,270			448,651			19,000,974
與採購承諾、補償費用、擔保類保修和庫存減記有關的撥備				6,513,514			5,988,521			253,621,930
應收賬款備抵				206,325			172,571			7,308,604
遞延所得税費用		17		150,536			946,738			40,095,603
未實現外匯(收益)/損失				(448,262	)		744,989			31,551,287
投資(收益)/虧損				(956,588	)		18,962			803,066
按公允價值計入損益的金融工具淨虧損/(收益)				1,710,029			(1,226,012	)		(51,923,272	)
按攤餘成本計量的金融工具攤銷成本變動		18		1,156,118			1,999,914			84,699,051
固定資產處置損失				113,395
股權投資人的虧損份額				36,786
營運資金調整：
(增加)/減少貿易和其他應收款				(7,406,143	)		622,707			26,372,480
庫存增加				(3,857,721	)		(20,241,698	)		(857,263,171	)
貿易和其他應付款項的增加				760,098			17,792,820			753,549,890
經營租賃負債變動				(224,085	)		(420,877	)		(17,824,708	)
提前還款減少/(增加)				166,251			(27,080	)		(1,146,874	)

用於經營活動的現金流量淨額				(28,969,088	)		(35,628,413	)		(1,508,911,284	)

F-57

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併現金流量表(續)

截至2022年和2021年12月31日的年度


			截至12月31日止年度，
			2021			2022			2022
	備註		百萬越盾			百萬越盾			美元
投資活動
購置不動產、廠房和設備以及無形資產				(6,007,925	)		(17,681,672	)		(748,842,622	)
企業投資合作合同項下的還款							(968,773	)		(41,028,841	)
根據商業投資與合作合同收到的定金							170,017			7,200,449
處置財產、廠房和設備所得收益				48,798			1,412,976			59,841,437
貸款的支付				(3,219,449	)		(3,902	)		(165,255	)
催收貸款				11,054,900			1,034,648			43,818,736
企業收購付款				(77,099	)
出售股權投資所得收益				196,407			(2,240	)		(94,867	)
從處置共同控制下的淨資產開始				424,418

來自/(用於)投資活動的淨現金流量				2,420,050			(16,038,946	)		(679,270,963	)

融資活動
業主出資				9,988,508			6,317,129			267,538,921
業主的當作分擔費用							646,655			27,386,710
為共同控制下的交易而被視為分發給業主				(498,959	)
支付首次公開募股成本							(41,649	)		(1,763,891	)
借款收益				38,042,837			87,660,103			3,712,523,420
償還借款				(18,677,191	)		(41,637,135	)		(1,763,388,743	)

融資活動的現金流量淨額				28,855,195			52,945,103			2,242,296,417

現金及現金等價物淨增加情況				2,306,157			1,277,744			54,114,170
1月1日的現金和現金等價物				827,742			3,024,916			128,109,266
淨匯差				(108,983	)		(31,218	)		(1,322,121	)

12月31日的現金和現金等價物		4		3,024,916			4,271,442			180,901,315

補充披露非現金活動
債轉股				4,121,775			71,515,874			3,028,793,580
非現金財產和設備增加				2,274,048			13,349,412			565,365,577
集團轉換借款S收購Vingroup投資越南JSC應付對價				4,693,380
成立使用權生效日期的資產和租賃負債和租約修改				1,318,222			2,772,465			117,417,642
購買中包含的非現金對價企業合併對價				280,912
應付利息轉換為債務							2,625,845			111,208,072
補充披露
支付利息，扣除資本化利息後的淨額				2,873,846			4,378,839			185,449,729
已繳納所得税				51,409			22,618			957,903

F-58

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註

截至2022年12月31日、2022年12月31日、2021年12月31日和2021年12月31日

業務的組織和性質

(a)

重組

2021年初，由VinFast Auto Pte的母公司Pham Nhat Vuong先生(創始人)創立的Vingroup聯合股份公司(Vingroup JSC？或終極母公司？)。前身為VinFast Trading&Investment Pte.在新加坡註冊成立的公司(VinFast汽車或公司)和VinFast貿易和生產股份公司(前身為VinFast貿易和生產有限責任公司)(VinFast越南)執行重組交易(重組)，將經營汽車製造和相關業務的子公司合併為一個集團。重組後，VinFast汽車公司成為VinFast越南公司的直接控股公司。

為準備其計劃中的首次公開募股(IPO)，根據2021年簽署的一系列重組協議，公司從Vingroup JSC和VIG(創始人共同控制的實體)手中收購了VinFast越南公司99.9%的出資，總對價為504465億越盾。截至2021年12月31日，大部分對價尚未支付，並確認為應付給關聯方，即Vingroup JSC和VIG的金額。於2022年1月，本公司向Vingroup JSC及 VIG發行本票(P-票據)，以取代上述應付予關聯方的款項，其後分別用於增加VinFast越南的資本金(附註20(Iii))及抵銷轉讓洲際交易所資產的應收賬款(附註(1c))。由於VinFast汽車和VinFast越南在重組前後均由Vingroup JSC共同控制，該交易被視為對共同控制下的實體進行的合法重組，因此本公司按歷史成本成為VinFast越南及其子公司的控股公司。因此，所附合並財務報表的列報方式如同目前的公司結構自Vingroup JSC首次由Vingroup JSC共同控制之日起存在。本次交易完成後，截至2021年12月31日止年度的綜合股東權益報表代表越南VinFast 對本公司權益成分的變動。

(b)

主要活動

本公司及其附屬公司(以下統稱集團)的主要業務為製造汽車、機動車輛、提供租賃活動、交易智能手機及相關業務。

S公司總部位於新加坡Cendex Center，02-05，Low Delta Road#02-05。本公司的子公司VinFast越南公司總部位於越南海防市Cat Hai區Cat Hai區Cat Hai鎮Cat Hai島Dinh Vu-Cat Hai經濟區。

(c)

宣佈逐步淘汰內燃機

2021年12月，越南VinFast的成員S理事會批准了關於在2022年停止內燃機汽車的所有生產和貿易活動的第18/2021/NQ-HDTV-VINFAST決議，並承諾成為唯一的電動汽車製造商。

2022年2月，越南VinFast的股東大會批准第02/2022/NQ-DHDCD-VINFAST號決議，將專門用於ICE車輛生產的資產轉讓給VIG，其中包括髮動機制造設施、工裝、子架和其他相關資產(稱為ICE 資產)。因此，VinFast越南與VIG就ICE資產的轉讓簽訂了轉讓協議和擔保協議。隨後，在期內，VinFast越南公司與VIG簽署附錄，對轉讓資產清單進行了調整，完成了轉讓資產價格的確定。VinFast越南於2022年11月初完成了ICE資產的處置。

F-59

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

1.	行動的組織和性質（續）

(d)

合併財務報表

截至報告日期，該小組由下列實體組成：


不是的。	名字	簡稱	截止日期的結構**十二月 31, 2021**				截止日期的結構**十二月 31, 2022**				註冊辦事處地址	注意
不是的。	名字	簡稱	Votingright(%)⁽¹⁾		股權利息(%)⁽¹⁾		投票右側(%)⁽¹⁾		股權利息(%)⁽¹⁾		註冊辦事處地址	注意
1	VinFast Auto Pte.LTD.	VinFast汽車									下三角洲路#02-05，Cendex中心，新加坡169208	(i)
2	VinFast貿易和生產JSC	越南VinFast		99.9		99.9		99.9		99.9	越南海防市Cat Hai區Cat Hai鎮Cat Hai經濟區Cat Hai經濟區	(Ii)
3	VinFast商業和服務貿易有限責任公司	VinFast Trading		99.5		99.4		99.5		99.4	越南河內市龍邊區越南洪區文豪斯河濱生態城區邦朗1街7號	(Iii)
4	VinFast德國有限公司	VinFast德國		100.0		99.9		100.0		99.9	德國美因河畔法蘭克福60311號，貝斯曼大街8號/柏林大街51號	(Iv)
5	VinFast Engineering Australia Pty Ltd	VinFast澳大利亞		100.0		99.9		100.0		99.9	澳大利亞VIC 3161考爾菲爾德北區Balaclava路234號	(Iv)
6	Vingroup投資越南JSC	Vingroup投資		99.7		99.6		99.3		99.2	越南河內市龍邊區越南洪區文豪斯河濱生態城區邦朗1街7號	(v)
7	Vingroup USA，LLC	Vingroup美國		100.0		99.6		100.0		99.2	美國加利福尼亞州聖何塞，聖卡洛斯大街，600室，郵編：95110	(v)
8	VinFast美國分銷有限責任公司	VinFast美國分銷中心		100.0		99.6		100.0		99.2	美國加利福尼亞州洛杉磯市西傑斐遜大道12777號A-101套房，郵編：90066	(Vi)
9	VinFast Auto，LLC	VinFast Auto，LLC		100.0		99.6		100.0		99.2	美國加利福尼亞州聖馬特奧市聖馬特奧大道790號，郵編：94401	(Vi)
10	VinFast汽車加拿大公司	VinFast汽車加拿大公司		100.0		99.6		100.0		99.2	加拿大温哥華BC V7X 1L3，郵政信箱49314號，伯拉德大街595號，三本託爾中心2600號套房，加拿大	(Vii)
11	VinFast法國	VinFast法國		100.0		99.6		100.0		99.2	巴黎聖奧諾雷大街72號，75008法國	(Vii)
12	VinFast荷蘭公司	VinFast荷蘭		100.0		99.6		100.0		99.2	荷蘭阿姆斯特丹，Vijzelstraat 68,1017HL	(Vii)
13	Vingroup Ru，LLC	Vingroup Ru		100.0		99.6					俄羅斯莫斯科卡薩奇街1號7號樓	(Viii)
14	VinFast OEM美國控股公司	VinFast OEM						100.0		100.0	美國肯特縣多佛市新伯頓路850號，201室，郵編：19904	(Ix)
15	VinFast製造美國有限責任公司	VinFast製造						100.0		100.0	美國北卡羅來納州羅利市Ste200礦湖法院，郵編27615	(Ix)

F-60

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

1.	行動的組織和性質（續）

(d)

合併財務報表(續)

(1)

這些分別代表本公司於2022年12月31日及2021年12月31日於各實體的投票權及股權。

(i)

2021年3月，Vingroup JSC和越南投資集團JSC從第三方手中收購了VinFast Auto。公司處於休眠狀態，沒有自行開展任何實質性業務。

2021年12月，根據重組中所述的一系列重組協議，本公司完成了對越南VinFast的收購。

(Ii)

根據2020年12月28日第21/2020/NQ-HDTV-VINFAST號決議以及VinFast越南公司與P&S有限責任公司於2020年12月28日簽訂的合併合同，VinFast越南公司將其特許資本增加10,920億越盾，以換取P&S有限責任公司的特許資本，換股比率為1：1。P&S有限責任公司與P&S有限責任公司的合併被評估為收購共同控制下的資產。支付的對價是越南VinFast發行的股權工具的賬面價值。因此，P&S有限責任公司淨資產的賬面價值與VinFast越南公司發行的股權工具面值之間的差額7,7540億越盾已在綜合股東權益表的資本公積中確認。

2021年3月，VinFast越南完成了分拆交易，將VinFast越南分拆為三個實體，即VinFast越南、NGOC越南業務發展投資JSC和P&S投資JSC。NGOC越南商業發展投資JSC和P&S投資JSC的股本分別為8119.4億越盾和2797.9億越盾。作為分拆的一部分，另外兩家實體分別繼承了Vinhome JSC(Vingroup JSC的子公司)和Vingroup JSC的股份。作為分拆的結果，VinFast越南公司的股本減少了10.92億越盾。

2021年3月和11月，VinFast越南公司將其貢獻的特許資本分別增加到424970億越盾和504970億越盾。

2021年6月，VinFast越南公司完成了以880億越盾的總代價從一家公司交易對手手中收購VinFast Passan Phat塑料汽車零部件有限公司(VinFast Passan Phat Yo)50%的出資額。在收購日期之前，VinFast Pharan Phat以前是作為合資企業的投資入賬的。本次增持收購後，VinFast越南公司擁有S在VinFast An Phat的100%股權，VinFast Pat成為本集團的子公司。這筆交易產生的收益和商譽分別為296億越盾和423億越盾。該公司的主要業務是生產汽車和電動滑板車的塑料部件。2021年7月，VinFast Asan Phat併入VinFast越南。

在截至2022年12月31日的年度內，VinFast越南公司在一定時間內增加了其繳納的特許資本，具體情況如下：


日期	已繳特許權資本 (10億越盾)		已繳特許權資本 (百萬美元)
2022年3月15日		56,497		2,393
2022年5月12日		57,380		2,430
2022年6月13日		57,548		2,437
2022年12月29日		129,064		5,466

(Iii)

2020年3月，VinFast租賃JSC被併入VinFast Trading，VinFast Trading是尚存的實體。因此，VinFast Trading從成立之日起就被納入合併財務報表。VinFast Trading的主要業務是機動車零售和分銷。

F-61

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

1.	行動的組織和性質（續）

(d)

合併財務報表(續)

(Iv)

2018年7月和2019年11月，VinFast越南分別成立了VinFast德國和VinFast澳大利亞，擁有100%的直接投票權。因此，VinFast德國公司和VinFast澳大利亞公司從成立之日起就被包括在合併財務報表中。

VinFast德國公司的主要活動是汽車、電動滑板車和相關商品的貿易、進出口設備、零部件和零部件。VinFast Australia目前處於休眠狀態，但其主要活動是汽車設計、技術研究合作、進口和分銷商品。

(v)

2019年1月和2019年3月，Vingroup JSC的另一家子公司VinTech Technology Development JSC 成立了Vingroup USA(前身為VinTech USA，LLC)和Vingroup Investment(前身為VinTech Ventures Development LLC)，擁有100%的股權。

2020年7月，Vingroup JSC完全從VinTech Technology Development JSC手中收購了Vingroup Investment，總對價為5000億越盾。2020年9月，Vingroup Investment從VinTech Technology Development JSC手中完全收購了Vingroup USA，總對價為970億越盾。在這些實體一直處於共同控制之下的基礎上，Vingroup Investment和Vingroup USA自Vingroup JSC獲得對這些實體的控制權之日起合併為本集團的子公司。

2021年1月，Vingroup JSC向Vingroup Investment出資6750億越盾。

2021年3月，VinFast Trading從Vingroup JSC的一家子公司收購了Vingroup Investment 0.33%的股份，因此，本集團擁有Vingroup Investment及其子公司99.57%的股權。

2022年12月，VinFast Trading將Vingroup Investment的所有股份出售給Vingroup JSC的一家子公司，導致本公司在Vingroup Investment的投票權減少了0.33%。

Vingroup Investment目前的主要業務是諮詢和投資活動。Vinggroup USA目前的主要活動是進口和分銷電子和電信設備。

F-62

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

1.	行動的組織和性質（續）

(d)

合併財務報表(續)

(Vi)

2020年3月，Vingroup USA成立了VinFast USA分銷和VinFast Auto，LLC(前身為VinFast Dealer San Francisco#1)，擁有100%的股權。因此，自Vingroup USA獲得對這些實體的控制權之日起，VinFast USA分銷公司和VinFast Auto，LLC都被包括在合併財務報表中。

2021年3月，VinFast越南從Vingroup JSC收購了Vingroup Investment 99.34%的股份，Vingroup Investment、Vingroup USA(Vingroup Investment的子公司)、VinFast USA分銷和VinFast Auto，LLC(Vingroup USA的子公司)成為VinFast越南的子公司。

這些公司的主要活動是經銷汽車。

(Vii)

2021年3月，Vingroup Investment獲得了投資登記證，證明Vingroup投資是VinFast汽車加拿大公司、VinFast法國公司和VinFast荷蘭公司的投資者。

(Viii)

2021年4月，Vingroup Investment完成從 Vintech Technology Development JSC(Vingroup JSC的子公司)手中收購Vingroup Ru 100%的出資額，總對價為476億越盾。於收購日期，Vingroup Ru擁有Vinpel Travel Ru 99.9%的出資額，因此，VinFast越南間接獲得了Vinpe Travel Ru的控制權。2021年11月，Vingroup Ru完成了將Vinpe旅遊Ru 99.9%的出資額出售給外部方。2022年3月，Vingroup Investment董事會批准了處置或解散Vingroup Ru的計劃。2022年6月，在RUB1的全面考慮下，集團完成了將Vingroup Ru出售給第三方的交易。因此，Vingroup Ru不再是本公司的子公司。

(Ix)

2022年5月，公司成立了VinFast OEM，擁有100%的直接投票權。

2022年3月，Vingroup USA成立了Project Blue NC，LLC，擁有100%的直接投票權。隨後，2022年5月，Project Blue NC，LLC 更名為VinFast Manufacturing US，LLC和Vingroup USA完成了將VinFast製造的所有股權轉讓給VinFast OEM。

VinFast OEM和VinFast製造從它們成立之日起就被包括在合併財務報表中。

VinFast OEM的主要活動是研究和開發市場。VinFast製造的主要活動是製造汽車。

(e)

電動汽車的銷售

自2021年12月起，本集團僅在與Vines 能源解決方案聯合股份公司(Vines)合作提供創新電池租賃模式的同時才開始銷售電動汽車，Vines是由同一終極母公司控制的關聯公司(附註1(F))。

自2022年11月起，集團改變了其推向市場戰略，並向客户提供購買電動汽車和電池認購計劃下的租賃電池的選擇，在該計劃中，本集團將擔任電池銷售和認購計劃的委託人。

F-63

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

1.	業務的組織和性質(續)

(f)

VIE結構

Vines是一家經營電池業務的公司，包括將其電池租賃給VinFast S電動汽車客户(注1(E))。從2022年1月至2022年10月，根據VinFast越南與Vines簽署的總銷售推廣協議，VinFast越南在整個電池租賃期內向其電動汽車客户提供電池租賃補貼，方法是直接向Vines支付部分電池租賃費用。總促銷協議的初始期限為五年，至2027年。使VinFast越南面臨葡萄藤損失風險的電池租賃補貼由集團持有可變權益。S集團因銷售促進總協議而承受的最大虧損風險，取決於將從Vine租賃電池並有權獲得越南VinFast補貼的電動汽車客户數量、根據總銷售促進協議與VINES未來就補貼條款及條件進行的未來談判以及未來的其他因素而變動。本集團缺乏透過投票權或類似權利來指揮該實體的活動，而該等活動對本集團的經濟表現有重大影響，因此本集團並非葡萄藤的主要受益人，亦不會合並葡萄藤。

截至2022年10月底，因集團變更S 推向市場根據戰略，本集團與VINES簽署了以下協議：

(i)

一份主銷售推廣協議的終止協議。自2022年11月起，本集團的電池租賃補貼不再支付給葡萄藤。因此，本集團不再擁有葡萄藤的可變權益。

(Ii)

收購Vines擁有的、目前租賃給電動汽車客户的所有電池的協議。因此，本集團將繼承VINES與電動汽車客户先前簽署的電池租賃協議的所有權利和義務。葡萄藤將不再是電池租賃協議中的主體。

(g)

持續經營會計基礎

本集團已按持續經營原則編制綜合財務報表，假設本集團將於可預見的未來繼續經營，並因此能夠在正常經營過程中變現資產及清償到期負債。

本集團自成立以來一直在經營上出現虧損。集團於截至2022年12月31日止年度錄得淨虧損498490越盾億(USD211120萬)。截至2022年12月31日，累計損失達1271880越盾億(USD538660萬)。截至2022年12月31日，集團的淨流動負債頭寸為213870越盾億(90580美元萬)。

截至2022年12月31日，S集團現金及現金等價物綜合餘額為越盾42710億(美元18090萬)(截至2021年12月31日：越盾30250億)。本集團已編制涵蓋自綜合財務報表刊發之日起計未來十二個月的業務計劃，該計劃考慮收入增加及營運效率優化，以改善營運現金流、外部融資項目的使用及完成。本集團亦得到Vingroup JSC的財務支持，但須遵守促進該等支持的必要程序，而該等支持將一直有效，直至本集團獲得足夠的第三方資金以滿足本集團的S資本要求之日起，或直至Vingroup JSC停止控制本集團為止，但在任何情況下，不得早於有關綜合財務報表的審計報告發布日期後12個月。

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VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

重要會計政策摘要

a)	準備和陳述的依據和鞏固的原則

準備和陳述的基礎

綜合財務報表是按照美國公認會計原則(美國公認會計原則)編制的。

在重組之前，集團的幾乎所有業務都是通過越南VinFast進行的。VinFast越南被指定為前身，原因是本公司因重組而繼承VinFast越南的業務，而本公司在繼承前的業務與承擔的業務相比並不重要。

2021年，在共同控制下的實體之間也進行了某些重組交易，因此，收購的資產和負債按其歷史金額確認，並對合並財務報表進行了追溯調整。代價與收購淨資產賬面淨值之間的差額已在綜合股東權益表中作為對所有者的視為貢獻或視為分配入賬。

合併原則

本集團內所有重大公司間交易及結餘及公司間交易的未變現損益於合併時予以撇除。

運營細分市場

ASC 280，細分報告，建立了在合併財務報表中報告有關運營細分、產品、服務、地理區域和主要客户信息的標準。

首席運營決策者監督每個部門的業績，以便做出資源分配和績效評估決策。根據ASC 280制定的標準，集團有三個經營部門，即汽車、電動滑板車和零部件及售後服務，這三個部門也是須報告的部門。

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VinFast Auto Pte.LTD.

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

預算的使用

根據美國公認會計原則編制合併財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響合併財務報表和附註中報告的資產和負債額、資產負債表日的或有資產和負債的相關披露以及報告期內報告的收入和費用。本集團S合併財務報表所反映的重大會計估計主要包括但不限於衍生工具的估值；物業、廠房及設備及無形資產的折舊年限；長期資產減值評估及在收入確認中各項不同履約責任的商譽、產品保修、租賃條款及獨立銷售價格。實際結果可能與這些估計值不同。

資產收購

如果資產是通過公司收購或其他方式收購的，管理層在確定收購是否代表收購業務時，會考慮被收購實體的資產和活動的實質。

如果此類收購不被判定為對企業的收購，則不會被視為業務合併。相反，收購公司實體的成本根據實體在收購日期的相對公允價值在實體的可識別資產和負債之間分配。因此，不承認任何善意。否則，這些收購將被計入業務合併。

企業合併

本集團根據ASC主題805，業務組合，採用購買法核算其業務組合。購買法會計規定，轉移的對價應按資產的估計公允價值分配給資產，包括本集團收購的可單獨確認的資產和負債。收購中轉移的對價按交換日期的公允價值、產生的負債、已發行的股權工具以及截至收購日期的或有對價的總和計量。與收購有關的直接應佔成本在發生時計入費用。已收購或承擔的可識別資產、負債及或有負債按其於收購日期的公允價值分別計量，而不論任何非控股權益的程度如何。(I)轉讓代價的公允價值、非控制權益(如有)及以前持有的股權(如有)的公允價值超過(Ii)被收購方可確認淨資產的公允價值的差額計入商譽。

對收購的可識別資產、承擔的負債和非控股權益的公允價值的確定和分配基於各種假設和估值方法，需要管理層做出相當大的判斷。這些估值中最重要的變量是貼現率、現金流預測所依據的年數，以及用於確定現金流入和流出的假設和估計。本集團根據S目前的業務模式和行業比較，根據相關活動的固有風險確定所使用的貼現率。

e)	將子公司出售給受共同控制的實體

本集團不再確認按賬面值轉讓的淨資產，一般不確認任何損益。收到的任何收益與轉移淨資產的賬面金額之間的差額在合併財務報表中在權益中確認。

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

投資

對股權被投資人的投資

對股權被投資人的投資是指對本集團可施加重大影響但不擁有多數股權或控制權的實體的投資按照美國會計準則323-10、投資和權益法及合資企業：整體採用權益會計方法入賬。根據權益法，本集團初步按成本計入其投資，並預期於其綜合經營報表中確認其應佔各股權被投資人S淨利或虧損的比例。權益被投資人的成本與權益被投資人淨資產中的相關權益金額之間的差額確認為權益法商譽，計入綜合資產負債表上的權益法投資。本集團根據ASC 323-10對其權益法投資進行減值評估。當價值下降被確定為非暫時性時，權益法投資的減值損失將在綜合經營報表中確認。

其他投資

其他投資包括對其他實體的投資。根據美國會計準則第321條投資權益證券，對於本集團並無重大影響力的被投資人的投資，本集團按公允價值計入投資，未實現收益及虧損計入收益。本集團已選擇在計量其股權證券投資時，不按成本減去減值(如有)的可隨時釐定的公允價值，加上或減去因同一投資對象的相同或類似投資的有序交易中可見的價格變動而導致的變動。本公司管理層根據被投資方的業績和財務狀況以及其他估計市值的證據，定期評估其股權證券投資的減值。此類評估包括但不限於審查被投資方S的現金狀況、近期融資情況、預計和歷史財務表現、現金流預測以及當前和未來的融資需求。減值虧損在綜合經營報表中確認，相當於S投資成本在報告期資產負債表日超出其公允價值的部分。然後，公允價值將成為新的投資成本基礎。

短期投資包括短期存款，即存放在銀行的定期存款，原始到期日在三個月至一年之間。所賺取的利息在所列年度的綜合全面損失表中記為利息收入。

g)	現金及現金等價物

現金及現金等價物包括手頭現金、銀行現金、運輸中現金及短期高流動性投資，該等投資於提款及使用方面不受限制，最初到期日不超過三個月，可隨時轉換為已知金額的現金，且價值變動風險微乎其微。

F-67

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

盤存

庫存按將每種產品運至其當前位置和條件所產生的成本和可變現淨值中的較低者列報。

可變現淨值(NRV)是在正常業務過程中的估計銷售價格，以及較難合理預測的完工、處置和運輸成本。一旦存貨減記，將為該存貨建立一個新的、較低的成本基礎，隨後事實和情況的變化不會導致恢復或增加新建立的成本基礎。

永續法用於記錄存貨，其價值如下：


原材料、運輸貨物、工具和商品		-加權平均基礎上的採購成本。

產成品和在製品		-直接材料和勞動力的成本加上基於加權平均正常運營能力的可歸屬製造間接費用。

陳舊庫存儲備

本集團擁有的原材料、在製品、製成品及其他庫存均經審核，以確定庫存數量是否超過預測使用量，或根據綜合資產負債表日期可獲得的適當證據確定庫存數量是否已過時。

房及設備

財產、廠房和設備按成本減去累計折舊列報。

物業、廠房和設備的成本包括其購買價格和使物業、廠房和設備達到預期用途的工作狀態的任何直接應佔成本。

財產、廠房和設備的折舊是按資產的估計使用年限按直線計算的，具體如下：


建築物及構築物(*)		3-49歲
機器和設備		3年--25年
租出的電動汽車電池		10年
租出的電動車電池		3-8歲
車輛		5年至12年
辦公設備		3-10歲

(*)包括租賃改善，按直線折舊，以較短的時間計提其估計使用年限及相關租賃條款。

永久保有的土地不會貶值。

財產、廠房和設備在出售時(即在接受者獲得控制權之日)或在其使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。出售的任何收益或損失(按出售所得淨額與資產的賬面金額之間的差額計算)在資產取消確認時計入綜合經營報表。維護和維修成本在發生時計入費用，而延長物業、廠房和設備使用壽命的更新和改進成本則計入相關資產的附加費用。在建工程包括在物業、廠房和設備內，在相關資產準備就緒可供預期使用之前不攤銷。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

i)	房及設備 (續)

物業、廠房和設備的使用年限和折舊方法在每個財政年度結束時進行審查。

如附註1所述，VinFast越南訂立轉讓協議，將洲際交易所資產轉讓予VIG JSC。因此，洲際交易所資產的使用年限已縮短至2022年11月初，殘值為轉讓協議及後續修訂所指明的轉讓價格。

j)	分類為持有以待出售的資產

本集團將長期資產及出售集團歸類為持有以待出售，倘其賬面值將主要透過出售而非繼續使用而收回。此類長期資產和處置組按賬面價值和公允價值減去出售成本中的較低者計量。銷售成本是指直接歸因於銷售的增量成本，不包括財務成本和所得税支出。

持有待售分類的標準僅在以下情況下才被視為符合：出售的可能性很高，且資產或處置集團在其當前狀況下可立即出售。完成銷售所需的操作應表明不太可能對銷售進行重大更改，或者銷售決定將被撤回。

不動產、廠房和設備以及無形資產一旦被歸類為持有待售，就不會折舊或攤銷。

歸類為持有待售的資產和負債在綜合資產負債表中作為流動項目單獨列示。

本集團將截至2022年12月31日及2021年12月31日的若干長期資產歸類為待售資產(注： 22)。

無形資產

單獨收購的無形資產在初始確認時按成本計量。在企業合併中收購的無形資產的成本為其在收購之日的公允價值。在初始確認後，無形資產按成本減去任何累計攤銷和累計減值損失列賬。

許可證

集團支付了預付款以獲得：

獲得許可證，用於進口完全拆卸(CKD)成套工具，並在本集團的組裝廠和營銷部門將法迪爾汽車模型與CKD零部件一起組裝，通過S集團經銷銷售汽車和服務零部件。由於ICE逐步淘汰事件，本許可證的有效壽命縮短至ICE逐步淘汰完成之日。

許可將知識產權用於製造Lux車型、從第三方採購零部件以生產這些汽車、在許可區域內銷售汽車以及其他權利。由於ICE逐步淘汰事件，本許可證的使用壽命縮短至ICE逐步淘汰之日。

發佈嵌入本集團生產的電動汽車中的某些許可軟件的許可證。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

無形資產(續)

無形資產攤銷按直線計算，每項資產的估計使用年限如下：


許可證		3年2個月至7年
軟件		3-8歲
其他		3年--15年

具有有限壽命的無形資產將在可用經濟年限內攤銷，並在有跡象表明無形資產可能減值時進行減值評估。使用年限有限的無形資產的攤銷期間和攤銷方法至少在每個報告期結束時進行審查。資產中體現的預期使用年限或未來經濟利益的預期消費模式的變化被視為適當地修改攤銷期間或方法，並被視為會計估計的變化。使用年限有限的無形資產的攤銷費用在合併經營表中確認為與無形資產的功能一致的費用類別。

從外部供應商購買的用於內部使用的、截至資產負債表日期仍在開發中的軟件計入無形資產，並在準備好投入預期使用之前不攤銷。

無形資產在出售時(即在接受者獲得控制權之日)或在其使用或處置不會帶來未來經濟利益時被取消確認。因終止確認該資產而產生的任何損益(按出售淨收益與該資產的賬面金額之間的差額計算)計入綜合經營報表。

商譽

本集團根據ASC 350-20、無形資產-商譽及其他：商譽(ASC 350-20)評估商譽減值，該等準則要求商譽至少每年在報告單位層面接受減值測試，並在某些事件發生時更頻密地進行測試。集團很早就採用了ASU 2017-04，從2019年1月1日起簡化了商譽減值測試(ASU 2017-04)，從2020年1月1日起取消了商譽減值測試中的第二步，從而簡化了商譽減值的會計處理。

如附註10所披露，本集團已確定兩個報告單位，本集團可選擇先評估定性因素，以決定是否有需要根據ASC 350-20進行量化測試。

對於截至2022年和2021年12月31日的年度，專家組選擇進行量化評估。本集團根據損益法估計報告單位的公允價值，該方法涉及重大管理層判斷、估計及假設，例如折現率、銷售價、銷售量、生產成本及其他營運開支、終端增長率。報告單位的公允價值超過其賬面值，因此商譽並無減損。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

m)	長期資產減值準備

借款成本

如果利息成本是在購買、建造或生產符合條件的資產期間發生的，則將其資本化，如果沒有為資產支出，則可以避免此類成本。利息成本資本化始於準備資產的活動正在進行以及支出和借款成本正在發生時。利息成本將資本化，直到資產準備好可供其預期使用。

保修條款

管理記錄和根據估計成本和實際保修成本的變化調整保修準備金。

由於本集團於2019年6月才開始批量生產VinFast汽車，S管理層在車輛保修索賠或估計保修準備金方面的經驗有限。本集團未來可能面臨重大及意外的保修索賠，導致重大開支，進而對其財務狀況、經營業績及前景產生重大不利影響。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，預計在未來12個月內產生的保修準備金部分計入其他流動負債，剩餘餘額計入綜合資產負債表上的其他非流動負債。

租契

本集團於2019年1月1日利用經修改的追溯申請及早採納ASC 842租約。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

租契(續)

作為承租人的集團

融資租賃資產在合併資產負債表中作為融資租賃單獨列示。使用權資產和融資租賃負債計入應計費用和其他應付款，包括流動和非流動。

本集團與租賃及非租賃組成部分訂有租賃協議，一般分開入賬。此外，初始租期為12個月或以下的租約不計入綜合資產負債表；本集團按租賃期內的直線原則確認該等租約的租賃費用。某些租賃協議包含租金節假日，在確定要在租賃期內記錄的直線租金費用時會考慮不斷上漲的租金。租賃期自首次擁有租賃物業之日起計，以確認租賃優惠。

作為出租人的集團

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

租契(續)

租賃在租賃開始日被分類為銷售型租賃或經營性租賃。出租人應將符合下列條件之一的租賃歸類為銷售型租賃：a)租賃在租賃期限結束時將標的資產的所有權轉讓給承租人，b)租賃授予承租人購買承租人合理確定將行使的標的資產的選擇權，c)租賃期限為標的資產剩餘經濟壽命的大部分，d)租賃支付金額的現值等於或基本上超過標的資產的全部公允價值，或e)標的資產具有如此特殊的性質，預計在租賃期結束時對出租人沒有其他用途。儘管有上述標準，但如果租賃具有不依賴於指數或費率的可變租賃付款，並且如果將租賃歸類為銷售型租賃或直接融資租賃將導致確認銷售損失，則將其歸類為經營性租賃。

對於銷售型租賃，在租賃開始時，租賃的淨投資以應收租賃和未擔保剩餘資產之和確認。應收租賃是指租賃付款和擔保剩餘資產之和的現值。本集團將與銷售型租賃相關的所有收入和成本確認為租賃活動收入和租賃活動成本在將標的資產交付給客户時。基於租賃中隱含利率的利息收入被記錄為一段時間內的收入，因為客户是按月開具發票的。

所有其他租賃均按經營租賃入賬，其中本集團於開始日按直線基準確認租賃付款於租賃期內的損益收入，而本集團則確認變動租賃付款於變動租賃付款所依據的事實及情況發生變化的期間內的損益收入。

電池租賃

於訂立或修改合約時，本集團會根據獨立銷售價格(附註2Q)，將合約中的代價分配予獨立租賃組成部分及非租賃組成部分(附註2Q)。

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合併財務報表附註(續)

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2.	重要會計政策摘要(續)

收入確認

汽車(汽車、電動滑板車)銷量

專家組在集團生產的汽車和電動滑板車銷售合同中確定購買車輛的個人和經銷商為客户。客户的收益在車輛控制權移交給客户時(通常是在車輛交付時)在收入中確認。自2022年1月起，除標準制造商S保修(保修)外，本集團還提供延長保修(服務型保修)，以對銷售時存在的缺陷進行一般維修，並根據ASC460，保證入賬，並在車輛控制權移交給客户時將估計成本計入負債(附註2(O))。

與客户簽訂的合同可能包括租賃和非租賃部分，包括多個履行義務。合同總對價根據ASC 606收入確認(附註2(P))，根據相對估計的獨立售價分配給單獨的租賃組成部分和非租賃組成部分，代表不同的履約義務。本集團一般根據商品及服務的可見價格釐定獨立售價，即向客户收取的車輛實際售價為向客户收取的價格。如無法直接看到獨立售價，則使用反映本集團預期有權獲得的對價金額的適當數據進行估計，以換取將承諾貨品或服務轉讓予客户的即成本加預期毛利。在估計每項不同履約責任的相對售價時已作出假設和估計，而對這些假設和估計的判斷的改變可能會影響收入確認。對於延長保修，本集團最初將基於直線方法確認一段時間內的遞延收入，並將繼續定期監測成本模式，並在實際成本模式可用時調整收入確認模式以反映實際成本模式。

確認的代價為已收到的金額，扣除向分銷商提供的估計銷售獎勵及本集團合理預期支付的客户銷售獎勵。在汽車銷售時徵收的各種政府實體評估的税款，如特殊消費税和增值税，不包括在淨銷售額和收入中。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

收入確認(續)

二手車互換

本集團參考非現金對價的市場價格估計其公允價值。如無法合理估計公允價值，非現金對價將參考本集團出售的二手車的獨立售價間接計量。

該計劃已於2022年12月起停止實施。

銷售商品(汽車、智能手機)

銷售貿易汽車和智能手機的收益在將商品控制權轉移給客户時在收入中確認，相關商品在庫存中的賬面價值在銷售成本中確認。

根據智能手機銷售合同，客户有權退回有缺陷的產品以獲得現金退款。本集團採用最可能金額法估計因回報權利而產生的變動代價。於報告日期，管理層評估客户不太可能行使退貨權，因此綜合財務報表不會確認退貨權的相應調整。

備件和零部件的銷售

向分銷商和客户銷售備件和組件的收益在貨物控制權轉移給分銷商或客户的時間點（通常是在備件和組件交付時）確認為收入。

提供項服務

提供服務的收入根據工作完成程度隨時間確認，因為所有合同的結果都可以合理確定。

ASC 606項下的合同餘額

應收貿易賬款

如果客户應支付無條件的對價金額(即，在支付對價之前只需經過一段時間)，則確認應收賬款。

合同責任

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

銷售成本

車輛

車輛銷售成本包括直接零部件、材料、加工費、人工成本、製造間接費用(包括與生產相關的資產折舊)、運輸和物流成本、供應商在短缺情況下徵收的罰金以及預計保修費用準備金。車輛收入成本還包括對保修費用和費用的調整，以在庫存超過其估計可變現淨值時減記其賬面價值，併為過時或超出預測需求的現有庫存做準備。

其他貨物(商品、備件和零部件)

其他商品的銷售成本一般包括購買商品的成本、備件和其他商品的成本，包括運輸成本。

服務

服務成本和其他收入主要包括用於提供服務的相關資產的人工成本和折舊成本。

研發費用

與研發(R&D)相關的所有成本都在發生時計入費用。研發費用主要包括由第三方進行的研發和諮詢工作的費用；從事研究、設計和開發活動的員工的工資、獎金和福利；與設計和開發汽車的知識產權有關的許可費用；以及包括折舊和攤銷等在內的分攤成本。

銷售和分銷成本

銷售和分銷成本主要包括營銷和廣告費用、工資以及與銷售和營銷人員有關的其他費用。廣告費用主要包括宣傳S公司形象和產品營銷的費用。本集團將所有廣告成本列為已發生費用，並將該等成本歸類為銷售和分銷成本。在截至2021年和2022年12月31日的一年中，廣告成本總計6.148.05億越盾和18.390.69億越盾(77,887,047美元)。

税費

當期所得税

當期所得税資產和負債按預期可向税務機關收回或支付的金額計量。用於計算該金額的税率及税法乃於報告日期在本集團經營及產生應課税收入的國家頒佈或實質頒佈的税率及税法。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

税費(續)

當期所得税(續)

與直接在權益中確認的項目相關的當期所得税在權益中確認，而不是在綜合經營報表中確認。管理層會就適用税務法規須予解釋的情況，定期評估報税表內的立場，並在適當的情況下訂立條文。

遞延税金

專家組遵循按照美國會計準則第740號“所得税”(美國會計準則第740號)對所得税進行會計的負債法。根據此方法，遞延税項資產及負債乃根據資產及負債的財務報告及課税基準之間的差額而釐定，税率將於預期差額將撥回的期間生效。如果根據現有證據的權重，部分或全部遞延税項資產很可能無法變現，本集團將計入估值撥備以抵銷遞延税項資產。税率變動對遞延税項的影響在包括税率變動頒佈日期的期間的税項支出中確認。

本集團根據美國會計準則第740條對所得税中的不確定因素進行會計處理。因少繳所得税而產生的利息和罰款，按照有關税法計算。利息支出的金額是通過將適用的法定利率應用於已確認的税務狀況與以前或預計將在納税申報表中取得的金額之間的差額來計算的。根據美國會計準則第740條確認的利息和罰金在綜合經營報表中分類為所得税費用。

本集團在其綜合財務報表中確認，如果報税狀況或未來税務狀況基於納税申報狀況或未來納税狀況的事實和技術價值，更有可能佔上風，則該納税狀況的影響。更有可能達到確認閾值的税務頭寸是以最大金額的税收優惠衡量的，該税收優惠在結算時實現的可能性大於50%。最終實現的實際收益可能與S估計的本集團不同。隨着每次審計的結束，調整(如有)記錄在S集團的合併財務報表中。此外，在未來期間，事實、情況和新信息的變化可能需要本集團調整關於個人税務頭寸的確認和計量估計。確認和計量估計的變化在發生變化的期間確認。

在對複雜的税收法規的解釋、税法的變化以及未來應納税所得額和時間方面存在不確定性。鑑於廣泛的業務關係以及現有合同協議的長期性和複雜性，實際結果與所作假設之間的差異，或此類假設未來的變化，可能需要對已記錄的税收收入和費用進行未來調整。本集團根據合理的估計，為税務機關審計可能產生的後果制定撥備。此類撥備的數額是基於各種因素，例如以前的税務審計經驗以及應納税主體和主管税務機關對税收法規的不同解釋。在各種各樣的問題上可能會出現這種不同的解釋，這取決於各自税務管轄區的普遍情況。截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的綜合財務報表並無重大撥備(附註18)。

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

外幣

合併財務報表以越南盾列報。對於每個實體，本集團確定包括在中的本位幣和項目。每個實體的財務報表都使用該本位幣進行計量。

外幣交易最初由本集團S實體於交易首次符合確認資格之日按其各自的本位幣即期匯率入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債按報告日的功能貨幣即期匯率折算。貨幣項目的結算或折算產生的差異在損益中確認。

以外幣歷史成本計量的非貨幣項目使用初始交易日期的匯率進行折算。

在釐定就終止確認與預付代價有關的非貨幣性資產或非貨幣性負債而初步確認相關資產、開支或收入(或其部分)時使用的現滙匯率時，交易日期為本集團初步確認預付代價所產生的非貨幣性資產或非貨幣性負債的日期。如有多筆預付款或預收款項，本集團會就每筆預付對價款項或預付對價收據釐定交易日期。

外國業務的資產和負債按報告日的匯率換算成越南盾，其合併業務報表按月平均職能匯率換算。換算為合併而產生的匯兑差額在股東權益綜合報表的其他權益組成部分中確認。

方便翻譯

將截至2022年12月31日的綜合資產負債表、綜合業務表、綜合其他損益表和綜合現金流量表中的餘額折算為美元，僅為方便讀者，按1.00=越南盾23,612的匯率計算，代表越南國家銀行運營中心截至2022年12月31日的中心匯率。未説明越盾金額代表或可能已經或可能在2022年12月31日以該匯率或以任何其他匯率轉換、變現或結算為美元。

公允價值計量

本集團適用ASC 820、公允價值計量和披露(ASC 820)。ASC 820定義了公允價值，建立了計量公允價值的框架，並擴大了關於公允價值計量的披露。ASC 820要求為公允價值計量提供披露。

ASC 820建立了一個三級公允價值層次結構，該層次結構將公允價值計量中使用的投入的優先順序如下：

級別1-反映活躍市場中相同資產或負債的報價(未調整)的可觀察投入。

級別2-包括市場中可直接或間接觀察到的其他投入。

3級-市場活動很少或沒有市場活動支持的不可觀察的輸入

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

w)	公允價值計量(續)

金融工具包括現金及現金等價物、貿易應收賬款、若干其他應收賬款、短期衍生資產、其他投資、長期衍生資產、關聯方應付款項、若干其他非流動資產、應付賬款、應計項目、短期衍生負債、短期貸款、長期借款、長期衍生負債、應付關聯方款項及若干其他流動負債。由於短期到期日，計入流動資產和負債的金融工具的賬面價值接近其公允價值。長期借款的賬面金額接近其公允價值，這是由於相關的利率接近類似期限的類似債務工具的市場利率。

對於被歸類為公允價值體系第三級的公允價值計量，本集團使用其估值程序來決定其估值政策和程序，並分析公允價值計量期間的變化。對於在財務報表中按公允價值經常性確認的資產和負債，本集團通過在每次報告結束時重新評估分類(基於對整個公允價值計量重要的最低水平輸入)來確定層次結構中的各個級別之間是否發生了轉移。

x)	承付款和或有事項

在正常業務過程中，該集團會受到或有事項的影響，這些事項涉及廣泛的事項。或有負債在很可能發生負債且評估金額可以合理估計時，記入或有負債。

如果對或有事項的評估顯示很可能發生虧損，並且可以估計負債的金額，則估計負債在集團S合併財務報表中應計。如果評估表明可能的或有損失不可能發生，但有合理的可能性，或可能發生，但無法估計，則應披露或有負債的性質，以及估計的可能損失範圍，如果可以確定的話。

被視為遙遠的或有損失通常不會披露，除非它們涉及擔保，在這種情況下，擔保的性質將被披露。

y)	當前預期信貸損失

2016年，FASB發佈了美國會計準則委員會第2016-13號，《金融工具與信貸損失》(主題 326)：金融工具信用損失的計量(ASC主題326)，修正了之前發佈的關於金融工具減值的指導意見，創建了一個基於預期損失而不是已發生損失的減值模型。該小組很早就採納了ASC主題326和幾個相關ASU。

F-79

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

y)	當前預期信貸損失(續)

本集團及S的現金及現金等價物、應收賬款、若干其他應收賬款及其他流動資產均屬應收賬款會計準則第326題。S集團向關聯方(受共同控制的實體)的應收貸款被排除在美國會計準則第326號專題的範圍之外。

本集團已確認其客户的相關風險特徵及相關現金及現金等價物、應收賬款、若干其他應收賬款、其他關聯方應付金額、其他流動資產及其他非流動資產，包括本集團提供的服務或產品的規模、類型或這些特徵的組合。應收賬款和具有相似風險特徵的關聯方的應收賬款已歸入集合。對於每個池，本集團在評估終身預期信貸損失時考慮歷史信貸損失經驗、當前經濟狀況、對未來經濟狀況的可支持預測以及任何復甦。影響預期信貸損失分析的其他主要因素包括客户人口統計資料、在正常業務過程中向客户提供的付款條款，以及可能影響本集團S應收賬款的特定行業因素。此外，還考慮了外部數據和宏觀經濟因素。這是根據S集團的具體事實和情況在每個報告日期進行評估。截至2022年12月31日和2021年12月31日，金融資產的信用損失準備微不足道。

金融資產的註銷和追回

當本集團認為某項金融資產全部或部分無法收回時，本集團將減計提當期預期信貸損失撥備，減幅與正被撇銷的部分相同。

當儀器不再滿足任何默認標準時，即被視為可回收。是否納入對預期回收的估計取決於可支持的因素，例如滿足其先前部分或全部沖銷金額的對價(例如現金)以及歷史數據中的歷史回收。

每股虧損

每股基本虧損按應佔普通股持有人的淨虧損除以年內已發行普通股的加權平均數計算。每股攤薄虧損的計算方法為：經攤薄普通股等值股份(如有)調整後的普通股股東應佔淨虧損除以年內已發行普通股及攤薄普通股等值股加權平均數。普通股等值股份不包括在計算稀釋後每股收益的分母中如果納入該等股份將是反攤薄的。

F-80

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

AA)

最近的會計聲明

根據經修訂的2012年JumpStart Our Business Startups Act(JOBS Act)，公司符合新興成長型公司或EGC的定義，並選擇了延長的符合會計準則更新的過渡期，這將推遲採用這些會計準則，直到它們適用於私營公司。

ASU 2021-08，企業合併 (主題805)：從與客户的合同中核算合同資產和合同負債

2021年10月，FASB發佈了ASU 2021-08，企業合併(主題805)：從與客户的合同中核算合同資產和合同負債。本更新中的修訂涉及在企業合併中收購的合同資產和合同負債的確認和計量方面的多樣性和不一致性。本更新中的修訂要求收購方根據主題606，與客户的合同收入確認和計量在業務組合中獲得的合同資產和合同負債。

修正案適用於2023年12月15日之後的財政年度，包括該財政年度內的過渡期。本更新中的修訂應前瞻性地適用於在修訂生效日期或之後發生的業務合併。允許提前通過修正案，包括在過渡期間通過。在過渡期內提早採用的實體應(1)對收購日期發生在包括提早申請過渡期在內的會計年度開始之日或之後的所有企業合併進行追溯；(2)對首次申請之日或之後發生的所有企業合併進行前瞻性修訂。

該等修訂目前預期不會對本集團S合併財務報表產生重大影響。

ASU編號2022-06，推遲參考匯率改革的日落日期(主題848)

2022年12月，FASB發佈了ASU 2022-06號，推遲了參考利率改革的日落日期(主題848)。主題848提供了可選的權宜之計和例外，用於將GAAP應用於受參考匯率(例如，LIBOR)改革影響的交易，如果在有限的時間內滿足某些標準，以減輕核算(或認識到)參考匯率改革對財務報告的影響的潛在負擔。亞利桑那州立大學將主題848的日落日期從2022年12月31日推遲到2024年12月31日。ASU的有效期為2022年12月21日至2024年12月31日。我們繼續評估由於參考匯率改革而發生的交易或合同修改，並決定是否持續應用可選指導。我們在2022年採用了ASU 2022-06。

亞利桑那州分部並沒有亦目前預期不會對S集團的合併財務報表產生重大影響。

F-81

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

2.	重要會計政策摘要(續)

AA)

最近的會計聲明(續)

ASU編號2021-10，政府援助(主題832)

2021年11月，FASB發佈了ASU編號2021-10，政府援助(主題832)。這一ASU要求企業實體披露有關其接受政府援助的信息，如果交易是通過類似於贈款或捐款會計模式進行核算的話。披露要求包括交易的性質和使用的相關會計政策、受影響的資產負債表和經營報表上的項目、適用於每個財務報表項目的金額以及交易的重要條款和條件。ASU在2021年12月15日之後的年度期間有效。披露要求可追溯或預期適用於首次申請日期財務報表所反映的修訂範圍內的所有交易，以及在首次申請日期後訂立的新交易。我們於2022年1月1日採用了ASU。

採納本準則並無對本集團S合併財務報表產生重大影響。

ASU 2020-10，編撰改進

該等修訂對集團的綜合財務報表並無重大影響。

F-82

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

風險集中

市場風險

市場風險是指金融工具的未來現金流的公允價值因市場價格變化而波動的風險。管理重點關注兩類市場風險，即利率風險和貨幣風險。受市場風險影響的金融工具包括按公允價值計提損益的貸款和借款、公司債券、金融資產和金融負債。

利率風險

外幣風險

流動性風險

供應風險

該集團依賴其供應商。若該等供應商未能按本集團可接受的價格、質量水平及數量，及時交付所需的產品組件，或未能有效管理來自該等供應商的該等組件，可能會對其業務、前景、財務狀況及經營業績造成重大不利影響。

F-83

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

現金和現金等價物


	截至12月31日，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
手頭現金		99		382		16,185
銀行裏的現金		2,574,817		4,271,060		180,885,130
現金等價物		450,000

共計		3,024,916		4,271,442		180,901,315

銀行的現金以浮動利率賺取利息。截至2021年12月31日的現金等價物是指銀行在越南盾的存款，期限為7-10天，年利率為0.2%。

應收貿易賬款


	截至12月31日，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
銷售產成品和商品的應收賬款(一)		325,326		538,697		22,814,559
處置資產和原材料應收賬款		90,664		76,341		3,233,141
其他		12,602		37,884		1,604,422

共計		428,592		652,922		27,652,122

(i)

這是合同資產，其中包括銷售汽車、電動滑板車和零部件的貿易應收賬款，這些都是無條件的(即，在支付對價之前只需要經過一段時間)。期初餘額還包括銷售智能手機的貿易應收賬款。

對供應商的預付款

對供應商的墊款主要涉及向本集團採購機器、設備和零部件的供應商、採購代理提供的預付款。它還包括向從事S集團製造項目的建築承包商預付的預付款以及用於購買其他商品和服務的預付款。

F-84

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

庫存，淨額

截至2022年12月31日和2021年12月31日的庫存餘額分類如下：


	以較低的成本和可變現淨值
	截至12月31日，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
原料		3,680,579		12,096,176		512,289,341
成品，包括服務部件		1,347,383		3,733,281		158,109,478
運輸中的貨物		698,765		2,479,342		105,003,473
Oracle Work in Process		730,311		2,976,984		126,079,282
商品		71,570		124,375		5,267,462
工具和備件		155,077		197,119		8,348,255

共計		6,683,685		21,607,277		915,097,291

截至2022年12月31日，賬面價值為5,000億越盾(2,120萬美元)(2021年：5,000億越盾)的存貨用作本集團借款的抵押品，如附註11.1所示。

成品包括車輛、電動滑板車和服務部件。

作為營運租賃入賬的電池租賃(附註 2(P))在租賃開始後(與車輛銷售同時)轉移至物業、廠房和設備。

在截至2022年12月31日確認的庫存總額中，按成本計算的庫存為278.542.05億越盾(1,179,663,084美元)(2021年：9,208，7.96億越盾)。截至2022年，在銷售成本中確認的庫存減記為5,143，8.94億越盾(217,850,853美元)(2021：2,385，3.34億越盾)。

F-85

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

8.	短期預付款和其他應收款


	截至12月31日，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
金融資產：
用於支持備用信用證發行和其他金融資產的現金抵押品 (I)		348,644		808,518		34,241,826

小計		348,644		808,518		34,241,826

非金融資產：
增值税可抵扣		3,421,578		4,697,711		198,954,388
應退還的進口税		689,828		604,755		25,612,175
其他應收賬款		171,226		12,697		537,716
其他預付費用		195,603		333,488		14,123,679

小計		4,478,235		5,648,651		239,227,958

共計		4,826,879		6,457,169		273,469,784

(i)

這主要包括：

存放在指定銀行賬户的擔保存款，用於質押自動駕駛汽車製造交易對手發行的擔保債券。發行債券是為了支付Vingroup USA，LLC在運行自動原型車測試時發生的任何成本和費用；以及

租賃合同押金，在租賃期結束時退還。

F-86

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

9.	財產、廠房和設備、淨值


	截至12月31日，
	2021 百萬越盾			2022 百萬越盾			2022 美元
永久保有土地					1,854,095			78,523,420
建築物和構築物		14,435,845			18,212,817			771,337,328
機器和設備		44,206,289			42,641,762			1,805,936,049
租出的電池		147,164			2,383,095			100,927,283
車輛		743,459			1,135,902			48,106,980
辦公設備		973,660			861,099			36,468,702
其他		113,195			92,280			3,908,183

小計		60,619,612			67,181,050			2,845,207,945

減去：累計折舊		(8,831,267	)		(8,938,736	)		(378,567,517	)
減去：減值費用					(1,053,647	)		(44,623,369	)

財產、廠房和設備合計，淨額		51,788,345			57,188,667			2,422,017,059

截至2022年和2021年12月31日止年度，集團記錄的折舊費用分別為392465800萬越南盾（166，214，553美元）和398138900萬越南盾。

由於洲際交易所逐步淘汰事件，自2022年12月31日起，洲際交易所資產已被取消確認。

2022年，由於先驅客户具有競爭力的租賃訂閲費，集團發現了與租出電池的個別資產相關的具體減損指標。本集團根據與客户商定的合同租賃付款對這些已識別資產進行了損害。年內確認了與汽車和電動滑板車部門出租電池相關的105364700萬越南盾（44，623，369美元）的減損費用。

於二零二二年十二月三十一日，部分賬面金額為1,650億越盾(7,000,000美元)的物業、廠房及設備已向銀行抵押，以擔保S集團的貸款及債務(附註11.2)。

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，由於計劃出售某些物業、廠房和設備，這些資產被歸類為非流動資產(附註22)。

年內，已資本化的利息成本金額為3570億越盾(1510萬美元)(2021年：323億越盾)。

F-87

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

10.	無形資產、淨額和商譽


	截至2021年12月31日							截至2022年12月31日
	成本		累計攤銷			淨載運值		成本		累計攤銷			淨載運值		網絡承接價值
	百萬越盾		百萬越盾			百萬越盾		百萬越盾		百萬越盾			百萬越盾		美元

有限壽命無形資產：
許可證(I)(Ii)		3,690,720		(1,572,093	)		2,118,627		3,903,095		(3,698,305	)		204,790		8,673,132
軟件(三)		1,266,009		(393,593	)		872,416		1,442,065		(608,416	)		833,649		35,306,158
在開發階段購買的軟件		159,604					159,604		410,506					410,506		17,385,482
其他		17,176		(4,235	)		12,941		17,176		(5,050	)		12,126		513,561

總		5,133,509		(1,969,921	)		3,163,588		5,772,842		(4,311,771	)		1,461,071		61,878,333

(i)

由於ICE逐步淘汰事件，與ICE相關的許可證的使用期限已縮短至2022年11月初。

(Ii)

加權-截至2022年12月31日的平均剩餘使用壽命為81個月(2021年：7個月)。

(Iii)

加權-截至2022年12月31日的平均剩餘使用壽命為43個月(2021年：48個月)。

截至2022年和2021年12月31日止年度，本集團記錄的攤銷費用分別為234185000萬越南盾（99，180，510美元）和89756200萬越南盾。

F-88

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

10.	無形資產和商譽(續)

下表列示了集團於2022年12月31日的無形資產未來五年各年的估計攤銷費用（單位：百萬越南盾）：


2023			296,414
2024			328,662
2025			282,205
2026			173,997
2027年及其後			379,793

本集團商譽減值測試

商譽分配

商譽已分配給本集團S報告單位，預期將受惠於合併的協同效應。根據主要產品線確定報告單位如下：


報告單位	已分配商譽
	截至12月31日，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
汽車		262,252		262,252		11,106,722
電動滑板車		9,951		9,951		421,438

總		272,203		272,203		11,528,160

截至2022年12月31日和2021年12月31日，沒有累計減值損失。

汽車報告單元的減值測試

本集團須每年測試其商譽以計提減值，如有減值指標，則須更頻密測試商譽。截至2022年12月31日，本集團選擇繞過定性評估，直接對汽車報告部門進行商譽減值量化測試。

就公允價值計量而言，資產的當前用途被視為最高和最佳用途。因此，公允價值是根據管理層批准的財務預算中涵蓋報告日期至下一個五個財政年度結束期間的現金流量預測來計算的；並使用3%的穩定增長率(最終增長率)(2021年：3%)進行外推。適用於現金流預測的税後貼現率為15%(2021年：16%)。這項分析的結果是，汽車報告單位的估計公允價值大大超出其賬面價值。因此，管理層沒有記錄分配給本報告單位的任何商譽減值。

管理層已就未來現金流量作出關鍵假設及估計。本集團的業務受若干風險及不確定因素影響，可能導致未能實施本集團的業務計劃；包括管理超出本集團控制範圍的市況變動，以及實現未來的售價及銷量。因此，預計現金流量的大幅減少將導致商譽減值。

F-89

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

11.

計息貸款和借款


			截至12月31日，
			2021		2022		2022
	注意		百萬越盾		百萬越盾		美元
短期
銀行貸款		11.1		974,542		6,268,276		265,469,931
長期貸款的當期部分		11.2		4,963,207		8,311,277		351,993,760
國內債券的流動部分		11.3		9,888,902

共計				15,826,651		14,579,553		617,463,691

長期的
銀行貸款		11.2		26,412,665		27,652,234		1,171,109,358
國內債券		11.3		4,930,484		13,972,726		591,763,747

共計				31,343,149		41,624,960		1,762,873,105

截至2022年12月31日，短期融資的未提取信貸額度餘額為2.4067億越盾(1.019億美元)。利率和到期日將在貸款支付日期確定。

F-90

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截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

11.	計息貸款和借款（續）

11.1

銀行短期貸款

截至2022年12月31日，集團銀行的短期貸款詳情如下：

銀行

截至2022年12月31日

成熟性

抵押品

百萬越盾

美元

(方便

翻譯)

越南繁榮股份制商業銀行

1,916,352

81,160,088

2023年1月至

2023年6月

與多家公司共享抵押品保證了最終的母公司

越南科技商業股份制銀行

1,545,277

65,444,562

從1月到

2023年8月

來自最終母公司的付款擔保

越南河內商業聯合股份銀行

798,055

33,798,704

從11月開始
2023年至
2023年12月

與由最終母公司的某些股份擔保的公司集團分享抵押品

越南投資開發股份制商業銀行河南分行

818,953

34,683,762

從一月份開始
2023年至7月
2023

由最終母公司持有的本集團聯營公司的若干股份

越南廣重分行投資開發股份制商業銀行

873,244

36,983,059

從一月份開始
2023年至7月
2023

由最終母公司持有的本集團聯營公司的若干股份

越南外貿股份制商業銀行

169,381

7,173,513

2023年1月

本集團的若干存貨

胡志明市發展股份制商業銀行

147,014

6,226,243

2023年3月

由最終母公司持有的本集團聯營公司的若干股份

共計

6,268,276

265,469,931

截至2022年12月31日的短期借款年度利率詳情如下：


貸款及借貸	貨幣	2022年適用的利率
短期貸款	越南盾	由4.8%升至13.9%
UPAS信用證	EUR	3.1%

F-91

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

11.	計息貸款和借款（續）

11.2

銀行的長期貸款

截至2022年12月31日的長期借款詳情如下：

出借人

截至2022年12月31日

到期日

抵押品

美元

(方便

翻譯)

百萬越盾

外國銀團貸款1號

647,465,653

15,287,959

2023年3月至2030年9月

)

其中：當前部分

89,758,809

2,119,385

境外銀團貸款2號

235,604,735

5,563,099

2023年5月至2024年11月

)

其中：當前部分

54,084,576

1,277,045

境外銀團貸款3號

199,647,298

4,714,072

2023年4月

)

其中：當前部分

199,647,298

4,714,072

外國銀團貸款4號

97,010,249

2,290,606

2023年12月至2026年12月

)

其中：當前部分

7,486,659

176,775

外國銀團貸款5號

123,354,396

2,912,644

2024年11月至2029年11月

)

外國銀團貸款6號

217,570,846

5,137,283

2025年11月至2026年11月

)

國內貸款

2,449,941

57,848

2023年3月至2024年12月

)

其中：當前部分

1,016,418

24,000

共計

1,523,103,118

35,963,511

其中：

非流動部分

1,171,109,358

27,652,234

當前部分

351,993,760

8,311,277

截至2021年12月31日的長期借款詳情如下：

出借人

截至2021年12月31日

到期日

抵押品

美元

(方便

翻譯)

百萬越盾

外國銀團貸款1號

693,541,420

16,375,900

2022年3月至2030年9月

)

其中：當前部分

87,048,069

2,055,379

境外銀團貸款2號

270,048,916

6,376,395

2022年5月至2024年11月

)

其中：當前部分

44,885,143

1,059,828

境外銀團貸款3號

269,022,446

6,352,158

2022年4月至2023年4月

)

其中：當前部分

77,418,262

1,828,000

外國銀團貸款4號

92,900,686

2,193,571

2023年12月至2026年12月

)

國內貸款

3,296,968

77,848

2022年3月至2024年12月

)

其中：當前部分

847,027

20,000

共計

1,328,810,436

31,375,872

其中：

非流動部分

1,118,611,935

26,412,665

當前部分

210,198,501

4,963,207

F-92

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

11.	計息貸款和借款（續）

11.2

銀行的長期貸款 (續)

(i)

截至2022年12月31日和2021年12月31日，這些長期貸款的擔保方式為：

財產、廠房和設備(附註9)、離岸賬户管理銀行的償債準備金賬户、商業銀行的未結清餘額的收入賬户以及由此賬户產生的其他相關利益；

一家關聯公司的某些股份由集團的另一家關聯公司持有，另一家子公司的某些股份由最終母公司持有；

最終母公司和一家商業銀行的付款擔保。

截至2022年12月31日，S集團的抵押品覆蓋率低於若干借款協議中規定的比率，未償還餘額達229060600越盾(97,010,249美元)。

本集團其後根據合約協議在抵押品中加入額外資產，以恢復抵押品覆蓋率。截至綜合財務報表日期，本集團已向有關監管機構完成登記額外抵押品的行政程序。因此，截至2022年12月31日，本借款協議下的越盾211383100萬(89,523,590美元)繼續被歸類為非流動負債。

未償還餘額為471407200越盾(萬)(199,647,298美元)的借款協議將於2023年4月到期，因此被歸類為流動負債，將於2023年4月底之前接受抵押品覆蓋率契約測試。本集團正在計算抵押品覆蓋比率，並預期該比率可能低於借款協議所規定的規定比率。然而，S集團的財務狀況將不會受到不利影響，因為本集團有能力及有意於該債務到期日清償該等債務。

截至2022年12月31日的借款年度利率詳情如下：


貸款及借貸	貨幣	2022年適用的利率
擔保貸款	越南盾	浮動利率，由銀行每六個月確定一次，全年10%
無互換合同的擔保貸款	美元	浮動利率，年息由0.91%至8.07%
根據掉期合同將浮動利率的有擔保貸款轉換為固定利率(也稱為固定交易利率)(附註19A)	美元	掉期合約固定利率由年息4.1%至9.15%

F-93

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

11.	計息貸款和借款（續）

11.3

國內債券

截至2022年12月31日的餘額包括第三方安排的債券：

該債券將於2024年12月到期，發行總額為115000億越南元。截至2022年12月31日，債券剩餘本金餘額為113860億越南盾（48220萬美元）（扣除發行成本）。這些債券以最終母公司持有的本集團附屬公司的股份為抵押，第一年的利率為9%至9.25%。隨後幾年，利率由3.8%至3.9%的邊際利率和個人12個月儲蓄利率確定 (欠款已繳)越南外貿股份制商業銀行、越南投資開發銀行、越南工貿股份制商業銀行和越南科技商業股份制銀行。本公司及其子公司已從最終母公司獲得與該債券相關的所有付款義務的擔保(不可撤銷和無條件)。

債券將於2025年5月到期，總髮行額為2萬億越盾。截至2022年12月31日，債券的剩餘本金餘額為19,760億越盾(8,370萬美元)(扣除發行成本)。債券以最終母公司持有的聯屬公司的股份為抵押，由最終母公司擔保(不可撤銷和無條件)與債券有關的全部償還義務，並在第一年按9.26%的利率計息。在接下來的幾年裏，利率由3.9%的邊際利率和個人12個月的儲蓄利率決定(欠款已繳)越南外貿股份制商業銀行、越南投資開發銀行、越南工貿股份制商業銀行、越南科技商業股份制銀行；

債券將於2025年9月到期，預計總髮行額為12,000億越盾，其中集團獲得6,200億越盾(2,630萬美元)的支付。截至2022年12月31日，債券的剩餘本金餘額為6110億越盾(2590萬美元)(扣除發行成本)。債券由VIG持有的最終母公司的股份擔保，並由最終母公司擔保。債券第一年的利息為10.42%。在接下來的幾年裏，利率由5%的邊際利率和個人12個月的儲蓄利率決定(欠款已繳)越南外貿股份制商業銀行、越南投資開發銀行、越南工貿股份制商業銀行、越南科技商業股份制銀行。

12.

客户的押金和首付

這是從客户那裏收到的銷售汽車、摩托車和服務部件的預付定金和首付款，其中包括6000億越盾(2540萬美元)的可退還定金債務和9730億越盾(4120萬美元)的不可退還的合同債務首付款。2022年從這些合同負債中確認的收入在年初達到約10,009億越盾(4,270萬美元)(2021年：1,069億越盾)。

F-94

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

13.

遞延收入

遞延收入主要與服務型保修、電池租賃活動和維護服務有關，包括以下：


	截至12月31日止年度，
	2021			2022			2022
	百萬越盾			百萬越盾			美元
期初餘額		9,087			43,283			1,833,093
添加		122,035			615,265			26,057,316
已確認收入		(87,839	)		(51,705	)		(2,189,803	)

期末餘額		43,283			606,843			25,700,606

遞延收入相當於分配給截至資產負債表日未清償或部分未清償的履約債務的總交易價格。從截至2021年12月31日的遞延收入餘額來看，在截至2022年12月31日的年度內確認的收入為210億越盾(90萬美元)。截至2022年12月31日的遞延收入總額中，集團預計在未來12個月確認1070億越盾(460萬美元)的收入。剩餘餘額將在執行期內確認。

14.

短期應計項目


	截至12月31日，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
財務負債：
採購原材料、機器設備、信息技術系統和開發費用的應計費用		2,871,354		7,885,194		333,948,598
工廠和基礎設施的應計建築成本		548,739		1,561,480		66,130,781
應計銷售費用		148,142		827,978		35,065,983
應計貸款和債券利息		273,875		500,259		21,186,642
其他		276,958		281,755		11,932,701

共計		4,119,068		11,056,666		468,264,705

15.

其他負債


	截至12月31日，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
流動非金融負債：
合同違約金、賠償金和購買承諾準備金		4,115,956		1,321,147		55,952,355
應繳税款		626,370		1,756,860		74,405,387
保證型保修		164,180		254,792		10,790,784
應支付給員工的款項		313,099		631,064		26,726,410
其他		94,358		214,115		9,068,039

共計		5,313,963		4,177,978		176,942,975

非流動非金融負債：
保證型保修		171,290		606,429		25,683,097

共計		171,290		606,429		25,683,097

F-95

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

15.

其他負債（續）

年內若干條文的運作詳情如下：


	貨幣：百萬越盾
	為以下事項撥備合同罰金和補償 ICE逐步淘汰			供應相關購買承諾			供應相關至停止特定的滑板車模型			規定為取消租賃期合同		保證型保修(一)			共計
2021年1月1日：					1,444,833								428,046			1,872,879
年內撥備		4,340,322			65,981								178,377			4,584,680
更改已有保修的會計估計													(211,399	)		(211,399	)
撥備的撤銷					(245,101	)										(245,101	)
抵銷預付款		(402,777	)													(402,777	)
已利用					(1,087,302	)							(59,554	)		(1,146,856	)

2021年12月31日		3,937,545			178,411								335,470			4,451,426

2022年1月1日：
年內撥備								142,264			130,515		740,710			1,013,489
更改已有撥備的會計估計數		(157,349	)		(7,728	)							(25,024	)		(190,101	)
已利用		(2,727,358	)		(170,683	)		(4,470	)				(189,935	)		(3,092,446	)

2022年12月31日		1,052,838						137,794			130,515		861,221			2,182,368

美元		44,589,107						5,835,761			5,527,486		36,473,869			92,426,223

(I)在綜合股東權益報表中披露的對2021年12月31日之前銷售的汽車延長保修期的估計影響為3570億越盾(1,500萬美元)，並計入截至2022年12月31日的年度的銷售和分銷成本。

F-96

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

15.

其他負債（續）

因洲際交易所逐步淘汰事件而計提的賠償撥備

本集團於截至2021年12月31日止年度估計及撥備達4,340,322,000越盾，以支付因S集團逐步淘汰計劃(附註1)而與供應商提前終止合約所產生的補償開支。截至2022年12月31日，VinFast越南公司正在與某些供應商進行談判，以最終確定賠償費用(注24)。

與採購承諾相關的撥備

根據相應的協議和交易對手之間的談判，確認供應商對與採購部件有關的採購承諾的預期索賠。定價是基於估計的採購量。如果採購不足，供應商將保留修改報價和組件定價的權利，或有權從VinFast越南獲得賠償。這些締約方收取的費用將在每個期間單獨談判。

F-97

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

16.

租契

作為承租人的集團

集團確定一項安排在開始時是否為租賃。本集團已就其業務所使用的土地、陳列室、辦公室及工具訂立多項不可撤銷的營運及融資租賃協議。本集團將短期租約確認豁免適用於其短期租約(即租期為12個月或以下的租約)。

由於大部份租約並無提供隱含利率，本集團採用基於開始日期所得資料的遞增借款利率來釐定租賃付款的現值。

集團為承租人的經營租賃和融資租賃餘額如下：

截至12月31日，

2021

百萬越盾

2022

百萬越盾

2022

美元

經營租賃

使用權資產管理經營租賃

2,235,169

4,558,983

193,079,080

經營租賃負債總額

1,673,647

4,025,234

170,474,083

其中：

經營租賃負債的當期部分

375,293

768,883

32,563,236

非流動經營租賃負債

1,298,354

3,256,351

137,910,847

其中：

關聯方的租賃責任(*)

663,812

689,846

29,215,909

第三方的租賃負債

1,009,835

3,335,388

141,258,174

融資租賃

使用權資產融資租賃

96,582

(*)關聯方的租賃負債餘額詳情如下：


	截至12月31日，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
Vinhome JSC		49,965		41,517		1,758,301
Vincom Retail JSC		234,462		237,939		10,077,039
Vincom零售運營有限責任公司		379,385		410,390		17,380,569

共計		663,812		689,846		29,215,909

租賃費用的構成如下：


	截至12月31日，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
經營租賃費用		336,644		757,710		32,090,055
融資租賃費用		12,421

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

16.

租賃（續）

本集團作為承租人（續）

與本集團為承租人的經營租賃有關的其他信息如下：


	截至12月31日，
加權平均剩餘租期：(月)		2021		2022
經營租約--土地租約		555		545
經營租賃，包括展廳和辦公室		51		53
融資租賃--工具		89

加權平均貼現率：
經營租約		8.88	%	9.2	%

與本集團為承租人的經營租賃有關的補充現金流量信息如下：

截至12月31日止年度，

2021

百萬越盾

2022

百萬越盾

2022

美元

為計量租賃負債所包括的金額支付的現金：

經營性租賃的經營性現金流出

289,642

638,235

27,030,112

截至2022年12月31日和2021年12月31日，經營租賃負債的到期日(不包括個短期租賃)如下：


	截至12月31日，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
少於1年		395,413		811,630		34,373,624
從1歲到2歲		388,990		905,685		38,356,980
從兩年到三年		387,991		904,013		38,286,168
從3年到4年		366,273		822,308		34,825,851
從4年到5年		275,803		647,396		27,418,092
此後		740,294		2,086,969		88,385,948

共計		2,554,764		6,178,001		261,646,663

減去：推定利息		881,117		2,152,767		91,172,580
租賃債務的現值		1,673,647		4,025,234		170,474,083
減：當前部分		375,293		768,883		32,563,236

租賃債務的非流動部分		1,298,354		3,256,351		137,910,847

F-99

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

16.

租賃（續）

作為出租人的集團

經營性租賃和銷售型應收租賃款

於2021年12月31日，本集團作為出租人根據一份為期48年的融資租賃協議租賃了廠房的一部分。其後，如附註21所披露，本集團於2022年2月根據業務合作合同(BCC)協議將屬於非回租組件的廠房轉讓予Vinhome工業區投資JSC(JSC)，由於本次轉讓，本集團從綜合財務報表中終止確認銷售類租賃應收賬款。

本集團亦為電動汽車及電動滑板車的電池出租人(附註2(P))。

截至2022年12月31日和2021年12月31日，我們的經營性租賃和銷售型租賃應收客户在未來五年及以後每年的到期日如下：


	銷售型租賃						經營租賃
	截至12月31日，						截至12月31日，
	2021		2022		2022		2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元		百萬越盾		百萬越盾		美元
少於1年		19,746		18,677		790,996		65,283		92,632		3,923,090
從1歲到2歲		19,746		18,677		790,996		57,747		92,632		3,923,090
從兩年到三年		19,746		18,677		790,996		57,747		92,632		3,923,090
從3年到4年		19,746		18,677		790,996		48,893		92,632		3,923,090
從4年到5年		19,746		18,677		790,996		31,040		92,632		3,923,090
此後		796,135		56,031		2,372,989		68,595		367,748		15,574,623

共計		894,865		149,416		6,327,969		329,305		830,908		35,190,073

F-100

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

16.

租賃（續）

本集團作為出租人（續）

銷售型租賃淨投資

銷售型租賃的淨投資，即未來合同租賃付款的現值之和，在綜合資產負債表中列示為當前部分的預付費用和其他流動資產的組成部分，以及非流動部分的其他資產。與銷售型租賃有關的應收租賃在綜合資產負債表中列示如下：


	截至12月31日，
	2021 百萬越盾			2022 百萬越盾			2022 美元
應收租賃應收款毛額		944,227			149,417			6,328,011
收到的現金		(49,364	)		(2,649	)		(112,188	)
未賺取利息收入		(712,390	)		(59,258	)		(2,509,656	)

銷售型租賃淨投資		182,473			87,510			3,706,167

報告為：
銷售型租賃的當期淨投資		169			5,448			230,714
銷售型租賃的非當期淨投資		182,304			82,062			3,475,453

銷售型租賃淨投資		182,473			87,510			3,706,167

經營租賃中的租賃收入


	截至12月31日止年度，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
與租賃付款有關的租賃收入		11,466		26,387		1,117,505
未計入應收租賃計量的與可變租賃付款相關的租賃收入		7,770		14,065		595,689

F-101

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

17.

企業所得税

本集團所屬實體提交的税務報告須經税務機關審核。由於税法和法規的適用容易受到不同解釋的影響，合併財務報表中報告的金額更有可能發生變化，並可能根據相關法律當局對税法的解釋而發生變化。

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度税收支出的主要組成部分是：


	截至12月31日止年度，
	2021 百萬越盾		2022 百萬越盾		2022 美元
所得税
當期所得税支出		58,701
遞延所得税費用		150,536		946,738		40,095,603

在合併經營報表中報告的所得税費用		209,237		946,738		40,095,603

對S集團本年度所得税支出適用越南S法定税率20%計算的税額對賬如下：


	截至12月31日止年度，
	2021 百萬越盾			2022 百萬越盾			2022 美元
税前虧損費用		(32,009,724	)		(48,902,132	)		(2,071,071,147	)
按越南法定税率20%計算的所得税優惠		(6,401,985	)		(9,780,426	)		(414,214,229	)
優惠税率的效果		3,086,200			4,397,659			186,246,781
外國税率差異		(128,853	)		(232,379	)		(9,841,564	)
不可扣除的費用		181,983			684,104			28,972,726
更改估值免税額		3,471,892			5,877,780			248,931,889

預估所得税費用		209,237			946,738			40,095,603

之所以採用越南法定所得税率，是因為S集團的大部分業務都設在越南。

17.1

現行企業所得税

新加坡

截至2022年12月31日止年度，在新加坡註冊成立的公司須按新加坡公司税率17%繳税。

越南

越南子公司適用的法定企業所得税税率為應納税所得額的20%。對於VinFast越南，實體自產生投資項目收入的第一年(2018年)起連續15年獲得10%税率的投資項目產生的激勵。VinFast越南有權從獲得投資項目應納税所得額的第一年(2021年)起4年內免除投資項目的CIT，並在隨後的9年內減免50%的CIT。因此，在2022財年，VinFast越南享有10%的優惠税率和CIT豁免，導致實際税率為0%。

F-102

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

17.

企業所得税(續)

17.1	現行企業所得税（續）

其他

適用於在新加坡和越南以外國家/地區成立的子公司的CIT税率因當地税務機關的法規而異。

F-103

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

17.

企業所得税(續)

17.2

遞延税金


	截至12月31日止年度，
	2021			2022			2022
	百萬越盾			百萬越盾			美元
遞延税項資產
未確認税項虧損結轉		1,745,182			3,238,531			137,156,149
固定資產使用年限差異		98,666			45,719			1,936,261
已核銷的研發費用		118,549			877,778			37,175,080
金融工具按公允價值重估的損失及攤餘成本的影響		390,745
超額扣除上限利息費用結轉		430,351			728,237			30,841,818
回租交易產生的遞延税項資產					2,806,243			118,848,170
租賃負債		384,044			904,451			38,304,718
美國的啟動成本					704,720			29,845,841
其他		56,817			443,249			18,772,192

遞延税項資產總額		3,224,354			9,748,928			412,880,229
減去估值免税額		(2,840,310	)		(7,570,934	)		(320,639,251	)

遞延税項資產總額，淨額		384,044			2,177,994			92,240,978

遞延税項負債
回租交易的遞延税項負債					(2,115,120	)		(89,578,181	)
使用權資產		(384,044	)		(904,451	)		(38,304,718	)
電池租賃資產					(93,110	)		(3,943,334	)
非企業合併的資產收購的税收效應		(1,243	)		(7,372	)		(312,214	)
金融工具按公允價值重估的收益及攤銷成本的影響					(5,922	)		(250,804	)

遞延税項負債總額		(385,287	)		(3,125,975	)		(132,389,251	)

遞延税項淨負債		(1,243	)		(947,981	)		(40,148,273	)
在綜合資產負債表中反映如下：
遞延税項資產		50,219
遞延税項負債		(51,462	)		(947,981	)		(40,148,273	)

遞延税項負債，淨額		(1,243	)		(947,981	)		(40,148,273	)

F-104

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

17.

企業所得税(續)

17.3	遞延税項資產的估值準備

當管理層根據所有可得證據確定遞延税項資產在未來税務年度更有可能無法變現時，已提供全額估值免税額。估價免税額的變動情況如下：


	截至12月31日止年度，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
年初餘額		1,721,902		2,840,310		120,290,954
添加		1,118,408		4,730,624		200,348,297

年終結餘		2,840,310		7,570,934		320,639,251

税損結轉

合併實體有權結轉税項虧損，以抵銷虧損發生年度後五年內產生的應納税所得額。截至2022年12月31日，集團累計税務虧損587.38億越盾(24.876億美元)，可用於抵銷未來的應税利潤。這些是根據合併實體的CIT申報估計的累計税項損失，截至這些合併財務報表的日期，當地税務機關尚未最終敲定。

由於本階段未能確定未來應課税溢利，因此並無就該等累計税項虧損確認遞延税項資產。

該集團的税務虧損主要發生在越南，這些虧損將在幾年後到期，以扣除未來的應税利潤


始發年份	最高可利用到		税收損失金額百萬越盾
2018		2023		38,141
2019		2024		3,159,750
2020		2025		10,146,449
2021		2026		16,833,932
2022		2027		26,597,720

共計				56,775,992

截至2022年12月31日，本集團在越南以外子公司產生的税項虧損為19,620億越盾(8,310萬美元)，將根據當地税務法規計入未來應納税利潤中扣除。

F-105

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

17.

企業所得税(續)

17.3	遞延税項資產的估值準備

不確定的税收狀況

管理層考慮到ASC 740關於所得税處理的所有不確定性的要求。在決定對不確定税務狀況的處理時，管理層會考慮相關税務機關是否接受税法規定的税務處理的可能性，或準備其所得税申報文件和支持税務處理的可能性。根據管理層的合理估計及審慎判斷，税務機關很可能會接納本集團所有不確定的税務處理。因此，截至2022年12月31日及2021年12月31日，本集團並無記錄任何不確定的税務狀況。

所得税申報單在多個司法管轄區提交，並由世界各地的税務當局進行審查。我們有從2020年到2022年的開放納税年度，擁有各種重要的税收管轄區。税務機關可能有能力審查和調整在這些期間之前產生的淨營業虧損或税收抵免結轉，如果在開放納税年度使用的話。這些開放年包含的事項可能會受到適用税收法律和法規的不同解釋，因為它們涉及收入和費用的金額、性質、時間或包括在給定審計週期內的所得税抵免的可持續性。

F-106

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

18.	每股其他收入和費用及虧損

18.1

其他營業收入/支出


	截至12月31日止年度，
	2021		2022			2022
	百萬越盾		百萬越盾			美元
其他營業收入
外匯收益		450,380		33,774			1,430,374
其他		238,198		159,318			6,747,301

總		688,578		193,092			8,177,675

其他運營費用
匯兑損失		1,611		861,935			36,504,108
罰則		112,704
處置長期資產的損失		113,395
其他		48,396		47,536			2,013,237

總		276,106		909,471			38,517,345

淨其他營業收入/(費用)		412,472		(716,379	)		(30,339,670	)

18.2

財政收入


	截至12月31日止年度，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
應收貸款利息收入		415,230		81,836		3,465,861
銷售型租賃的利息收入		25,054		1,749		74,073
其他		5,855		4,475		189,543

總		446,139		88,060		3,729,477

18.3

融資成本


	截至12月31日止年度，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
貸款和借款的合同券		3,442,117		5,883,067		249,155,791
按攤餘成本計量的金融工具攤銷成本變動		1,156,118		1,999,914		84,699,051
其他				76,859		3,255,094

總		4,598,235		7,959,840		337,109,936

F-107

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

18.	其他收入及支出及每股虧損（續）

18.4

投資收益


	截至12月31日止年度，
	2021		2022	2022
	百萬越盾		百萬越盾	美元
通過損益按公允價值計量的權益工具的公允價值收益		879,792
出售投資的收益		47,092
其他		29,704

總		956,588

18.5

每股虧損

截至2022年12月31日及2021年12月31日止年度的每股基本虧損及每股攤薄虧損乃根據ASC 260計算每股盈利而計算。詳情如下：


	截至12月31日止年度，
	2021			2022			2022
	百萬越盾			百萬越盾			美元
可歸屬於控股權益的淨虧損		(32,183,727	)		(49,783,795	)		(2,108,410,748	)

經稀釋影響調整後的可歸因於控股權益的淨虧損		(32,183,727	)		(49,783,795	)		(2,108,410,748	)


							單位：股份
基本每股收益的普通股加權平均數		1,578,726,324			2,299,008,659			2,299,008,659

經攤薄影響調整的普通股加權平均數		1,578,726,324			2,299,008,659			2,299,008,659


	截至12月31日止年度，
	2021			2022			2022
	越南盾			越南盾			美元
每股基本虧損		(20,386	)		(21,654	)		(0.92	)
稀釋每股虧損		(20,386	)		(21,654	)		(0.92	)

2022年1月，本公司實施了一項買一送百普通股的拆分。

2023年8月1日，本公司股東批准將本公司股東持有的2,412,852,458股本公司股本中的現有普通股(現有股份)合併為2,299,999,998股本公司股本中的普通股(合併股份)，實收股本金額不變。綜合財務報表中列報的所有股份及每股金額均已追溯修訂，以落實股份分拆及股份合併。

F-108

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

19.

公允價值層次結構

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值

按公允價值列賬的各類金融資產和負債的公允價值如下：

截至12月 31, 2021

非活躍市場的報價
相同的儀器

重要的其他人
可觀測輸入

意義重大
看不見
輸入

總

(1級)

(2級)

(3級)(*)

百萬越盾

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

--長期衍生品資產交叉貨幣利率互換合約(一)

5,291

2021年12月31日

5,291

財務負債：

按公允價值通過損益計算的財務負債

--衍生品負債--交叉貨幣利率互換合約(一)

2,003,184

其中：

非流動部分

891,711

當前部分

1,111,473

2021年12月31日

2,003,184

(*)

截至2021年12月31日止年度內，並無任何資金轉進或轉出公允價值體系第三級。

F-109

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

19.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值(續)

按公允價值列賬的各類金融資產和負債的公允價值如下(續)：

截至12月 31, 2022

非活躍市場的報價
相同的儀器

重要的其他人
可觀測輸入

意義重大
看不見
輸入

總

(1級)

(2級)

(3級)(*)

百萬越盾

美元

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

--衍生資產--交叉貨幣利率互換合約(一)

1,229,050

52,051,925

其中：

非流動部分

696,332

29,490,588

當前部分

532,718

22,561,337

2022年12月31日

1,229,050

52,051,925

財務負債：

按公允價值計提損益的財務負債

-DPS2的長期財務負債(附註20(II))

15,180,723

642,924,079

2022年12月31日

15,180,723

642,924,079

(*)

截至2022年12月31日止年度內，並無任何資金轉進或轉出公允價值體系第三級。

F-110

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

19.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值(續)

在公允價值層次結構下歸入第三級的重要資產和負債的對賬情況如下(續)：

截至2021年1月1日

確認的未實現公允價值淨變動
合併報表
運營部

截至2021年12月31日

百萬越盾

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

--長期衍生品資產--交叉貨幣利率互換合約(一)

309,524

(304,233

)

5,291

財務負債：

按公允價值通過損益計算的財務負債

--衍生品負債--交叉貨幣利率互換合約(一)

1,643,510

359,674

2,003,184

其中：

非流動部分

803,691

88,020

891,711

當前部分

839,819

271,654

1,111,473

F-111

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

19.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值(續)

在公允價值層次結構下歸入第三級的重要資產和負債的對賬情況如下(續)：

截至2022年1月1日

初始識別
年內

未實現淨變動
確認的公允價值
合併報表
運營部

截至2022年12月31日

百萬越盾

美元

金融資產：

按公允價值計提損益的金融資產

--衍生資產--交叉貨幣利率互換合約(一)

5,291

1,223,759

1,229,050

52,051,925

其中：

非流動部分

5,291

691,041

696,332

29,490,588

當前部分

532,718

22,561,337

財務負債：

按公允價值通過損益計算的財務負債

-DPS2的財務負債(附註20(II))

13,995,359

1,185,364

15,180,723

642,924,079

--衍生負債跨貨幣利率互換合約(一)

2,003,184

(2,003,184

)

其中：

非流動部分

891,711

13,995,359

293,653

15,180,723

642,924,079

當前部分

1,111,473

(1,111,473

)

F-112

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

19.

公平價值層級（續）

A.	按公允價值列賬的金融工具的公允價值(續)

(i)

本集團與金融機構就1號、2號及3號銀團貸款訂立不可轉讓的交叉貨幣利率互換(CCIRS)合約。根據CCIRS合同的條款，本集團將在每個利息支付日獲得基於未償還美元名義金額的浮動利息，並將根據未償還越南盾名義金額支付該等貸款的固定利息。此外，在每個還本日期，本集團將根據CCIRS成立時該等貸款的美元兑越南盾匯率，以越南盾支付固定金額，以收取金融機構名義上的美元金額。如附註11.2所披露者，本集團S衍生工具的未償還面值最高相等於第1、2及3號銀團貸款的賬面價值。

截至2022年12月31日，CCIRS衍生負債及衍生資產的公允價值淨額總額為 12，290億越南盾（52. 1百萬美元）（2021年：19，980億越南盾）。本集團選擇不指定CCIRS進行對衝會計處理，因此，整個公平值變動已於綜合經營報表扣除。於二零二二年，CCIRS衍生工具之公允值變動淨額於綜合經營報表內記錄為按公允值計入損益之金融工具之淨收益。

估值過程

估值方法和假設

下列方法和假設用於估計屬於公允價值等級第1級和第3級的經常性公允價值計量：

截至2022年12月31日，公允價值計量中使用的重大不可觀察投入在公允價值層次結構的第三級分類中如下所示：


項目	估值技術	估值日期	重大不可察覺輸入	費率 (%/年)
CCIRS一號貸款合同	貼現現金流(DCF)	2021年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	0.18-1.19
		2022年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	4.41-4.96
CCIRS第二號貸款合同	折扣現金流	2021年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	0.11-1.13
		2022年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	4.54-4.97
CCIRS第三號貸款合同	折扣現金流	2021年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	0.03-0.68
		2022年12月31日	隨後幾年的內插LIBOR	4.86-4.89
與DPS2有關的財務負債	二項式期權定價模型與貼現現金流	2022年12月31日	公司信用利差(二)	12.46
			預期事件概率及預期行權日期普通股公允價值(元)(一)	3.31
			股息率(元)(二)	0
			波動性(二)	85%-88%

(i)

普通股的公允價值是根據貼現現金法估計的。由於普通股尚未公開上市，本公司在獨立第三方估值師的協助下，已考慮多項客觀及主觀因素，包括營運及財務表現及行業趨勢等，以釐定普通股的公允價值。這些估計存在固有的不確定性。普通股估計公允價值每增加/減少1美元，將導致DPS2財務負債的公允價值分別增加/減少1,552億越盾/901億越盾(660萬美元/380萬美元)。

F-113

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

19.

公平價值層級（續）

估值方法和假設(續)

(Ii)

應用格子模型反算出公司首個結算日的隱含信用利差。公司信貸息差增加/減少1%將導致與DPS2有關的金融負債的公允價值分別減少/增加1462億越盾/1484億越盾(620萬美元/630萬美元)。

20.

分紅優先股

(i)

2022年3月，VinFast越南公司的普通股東批准向Vingroup JSC發行600,000,000股股息優先股(DPS1)，每股面值10,000越盾。2022年12月，越南VinFast的普通股東批准了對這些DPS1的股東權利的修正案。這些優先股沒有投票權，不可贖回，在VinFast越南公司有正留存收益(扣除所有股息後)的情況下，有權獲得每年發行價值的0.01%。股息將在VinFast越南公司股東大會決定的時間支付。股東擁有可選的轉換選擇權，可在2023年12月31日之後以1：1的固定比率將DPS1轉換為VinFast越南公司的普通股，如果IPO事件沒有在該日期之前發生的話。

(Ii)

於2022年4月29日及2022年6月4日，本公司及Vingroup JSC分別於2022年4月29日及2022年6月4日與若干投資者訂立認購協議，據此，Vingroup JSC向該等投資者發行，以及該等投資者分別認購2027年到期的本金總額5.25億美元的定息可交換債券(第一期收市債券)及2027年到期的本金總額1億美元的定息可交換債券(第二期收盤債券)。第一個成交債券和第二個成交債券都被稱為EB。EB的投資者有權要求Vingroup JSC在發生某些事件時贖回EB，這些事件包括(其中包括)本公司控制權的變更、與本公司有關的某些符合資格的流動性事件在2023年9月25日或之前發生或未能發生。贖回時的應付金額取決於相關的贖回事件、時間和其他適用條件；在某些情況下，應付金額是為投資者提供商定的最低內部回報率的金額。

在訂立電子商務的同時，本公司訂立了一項契約投票，據此，EB的投資者有權於本公司完成首次公開招股後，按兑換時所釐定的匯率，將其持有的EB換取指定數目的本公司普通股。

根據EB條款，Vingroup JSC將使用發行EB的收益(扣除與發行EB相關的費用和支出)，通過發行股息優先股(DPS2)向VinFast越南公司注資。

2022年5月和6月，VinFast Vietnam分別向Vingroup JSC發行了金額為117457.2億越南元（49740萬美元）和22496.4億越南元（9530萬美元）的DPS2。DPS 2無投票權、不可贖回，並有權按指定利率獲得股息。DPS 2應在將該DPS 2從Vingroup JSC轉讓給公司和DPS 2發行日期後五年零三個月之日（以較早者為準）自動轉換為VinFast Vietnam的普通股。

F-114

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

20.

分紅優先股(續)

於2022年7月，本公司與Vingroup JSC訂立認沽期權協議，該協議於2022年12月經修訂，據此，Vingroup JSC將有權要求本公司於Vingroup JSC收到贖回債券通知或債券到期日(以較早者為準)時購買DPS2。

上述一系列金融工具及合約連同所有權利、義務及特徵被視為一個捆綁項目，統稱為有關DPS2的財務負債，並於本集團的綜合報表中以損益按公允價值計量。

截至2022年12月31日，DPS 2的金融負債公允價值為151810億越南盾（64290萬美元）。與DPS 2相關的金融負債的公允價值變化在綜合經營報表中記錄為按公允價值計入損益的金融工具的損失。

(Iii)

2022年12月，VinFast越南公司的普通股東批准以每股10,000越盾的面值向Vingroup JSC發行2,578,216,022股股息優先股(DPS3)。Vingroup以P-Notes為對價認購DPS3(注1(A))。這些優先股沒有投票權，不可贖回，如果VinFast越南公司有正的留存收益(在扣除所有股息後)，這些優先股有權獲得每年面值0.01%的股息。股息將在VinFast越南公司股東大會決定的時間支付。股東擁有轉換選擇權，可在2023年12月31日之後按1：1的固定比率將DPS3轉換為VinFast越南公司的普通股，前提是在該日期之前沒有發生IPO事件。

2022年12月，越南VinFast的普通股東還批准以每股10,000越盾的面值向Vingroup發行4,573,371,392股股息優先股(DPS4)。Vingroup利用其向越南VinFast提供的貸款作為認購DPS4的對價。這些優先股沒有投票權，不可贖回，如果VinFast越南公司有正的留存收益 (扣除所有股息後)，這些優先股有權獲得面值的9%的年息。股息數額可以根據Vingroup和VinFast越南公司的協議進行調整。股息將在VinFast越南公司股東大會決定的時間支付。股東擁有轉換選擇權，可在2023年12月31日之後以1：1的固定比率將DPS4轉換為VinFast越南公司的普通股，如果IPO事件在該日期之前沒有發生的話。

F-115

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.

與關聯方的交易

本集團於截至2022年及2021年12月31日止年度與其有重大交易的主要關聯方如下：


關聯方		與公司的關係
Pham Nat Wuong		董事會成員
Vingroup JSC		終極父輩
Vig		股東
亞洲之星貿易投資有限公司。有限公司(亞洲之星)		股東
葡萄藤JSC		共同控制下的實體
Vinbus生態運輸服務有限責任公司		共同控制下的實體
Vincom Retail JSC		共同控制下的實體
Vincom零售運營有限責任公司		共同控制下的實體
VIN3S JSC		共同控制下的實體
VHIZ JSC		共同控制下的實體
Vinhome JSC		共同控制下的實體
Vinpel JSC		共同控制下的實體
VinSmart研究和製造JSC		共同控制下的實體
VinFast鋰電池組有限責任公司		合資企業(至2021年12月3日) 母公司聯營公司
佐渡JSC		共同控制下的實體
時代貿易投資發展一家會員有限責任公司		共同控制下的實體
Vinbiocare生物技術JSC		共同控制下的實體
泰國Son建築投資JSC		共同控制下的實體

在截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內，與關聯方的重大交易如下：


		截至12月31日止年度，
		2021		2022		2022
關聯方	交易記錄	百萬越盾		百萬越盾		美元
Vingroup JSC	借款		31,938,007		51,879,878		2,197,182,704
	借款(由S集團為收購Vingroup Investment而向Vingroup JSC支付的對價)		4,693,380
	借款(由應付利息折算)				2,625,845		111,208,072
	利息開支		1,229,683		2,349,133		99,488,946
	借入抵銷出資(附註20(Iii))		4,121,775		45,733,714		1,936,884,381
	現金出資收據(附註20(I))		2,515,000		6,000,000		254,108,081
	抵銷P-票據的出資額 (附註20(Iii))				25,782,160		1,091,909,199
	現金出資收據				163,392		6,919,871
	發出許可證2(附註20(Ii))				13,995,359		592,722,302
	因Vinfast Auto收購VinFast越南而支付的款項		25,782,160

F-116

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內與關聯方的重大交易如下(續)：


		這一年的告一段落十二月三十一日，
		2021		2022		2022
關聯方	交易記錄	百萬越盾		百萬越盾		美元
Vingroup JSC	收購越南VinFast股份的預付款		235,000
	銷售汽車代金券收到的現金				700,150		29,652,295
亞洲之星	借款				94,920		4,019,990
	現金出資收據				47,569		2,014,611
Vig	因Vinfast Auto收購VinFast越南而支付的款項		24,208,340
	出售洲際交易所資產的應收對價，用於抵銷P票據				24,208,340		1,025,255,802
	出售洲際交易所資產的應收對價，用於抵銷與回租洲際交易所資產有關的債務				1,148,215		48,628,452
	處置洲際交易所資產收到的現金(包括應收增值税)				2,000,000		84,702,694
	現金出資收據		5,870,619		106,168		4,496,358
	收購越南VinFast股份的預付款		226,917
Pham Nat Wuong	現金出資		247,963
	贊助捐款--計入視為捐款				350,000		14,822,971
Vinhome JSC	銷售汽車和電動滑板車收到的現金代金券		3,967,140		5,345,953		226,408,309
	借款		4,270,000
	通過抵銷債務減少借款		1,921,337
Vinpel JSC	應收貸款		4,353,000
	借債				500,000		21,175,673
	應收利息		244,557		72,353		3,064,247
	購買招待代金券		165,303		56,095		2,375,699
	預購代金券				150,000		6,352,702
	酒店服務費		121,122		99,794		4,226,410

F-117

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度內與關聯方的重大交易如下(續)：


		截至12月31日止年度，
		2021		2022		2022
關聯方	交易記錄	百萬越盾		百萬越盾		美元
葡萄藤JSC	銷售電池零部件和成品電池				1,355,548		57,409,283
	轉讓電池生產設施				5,061,503		214,361,469
	購買成品電池組、工具和服務				5,413,397		229,264,654
	代為支付與購買電池有關的費用				7,448,574		315,457,140
VinSmart研究和製造JSC	應收貸款		1,227,000
	轉讓投資		634,406
	購買智能手機		930,065
	固定資產、工具、材料和商品的購置		595,827		3,178,988		134,634,423
VHIZ JSC	企業投資合作合同下的契約性利潤分享		336,000		56,000		2,371,675
	利息開支				1,202,202		50,914,874
Vincom Retail JSC	借款		295,000		3,250,000		137,641,877
Vincom零售運營有限責任公司	出租展廳和充電站		76,666		110,077		4,661,909
	借款				4,570,000		193,545,655
佐渡JSC	應收貸款		107,200
時代貿易投資發展一家會員有限責任公司	應收貸款		108,000
Vinbiocare生物技術JSC	借債		137,500
VIN3S JSC	購買信息技術服務和軟件		148,586		350,577		14,847,408
泰國Son建築投資JSC	借債		1,900,000
VinFast鋰電池組有限責任公司(合資企業至2021年12月3日)	購買資產、材料和工具		189,407		319		13,510
Vinbus生態運輸服務有限責任公司	電動公交車銷售收入		480,102		847,128		35,877,012

F-118

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

與VHIZ JSC的與資產轉移相關的交易

根據越南VINFAST與VHIZ JSC簽署的業務合作合同及相關附錄，VHIZ JSC向VINFAST越南公司出資17.005億越南盾，用於將某些組成部分項目的資產(主要是在海防的VINFAST汽車製造綜合項目土地上相關的土地和構築物、工廠和基礎設施)轉讓給VHIZ JSC，並將獲得VINFAST越南公司和S的總收入。2020年8月至2020年12月期間的適用收益率為越南石油公司S總收入的2%，但不低於每月220億越盾；2021年1月至2022年2月期間，在等待完成項目移交的法律程序期間，適用收益率為越南石油公司S總收入的1.5%，但不低於280億越盾。2022年2月，越南VinFast完成了向VHIZ JSC轉讓組件項目，總代價為16.036億越盾(6.792億美元)。同時，VinFast越南公司還簽署了一份長期租賃合同 (45年)，從Vhiz JSC(回租資產)租回大部分轉讓資產(供應商園區內的資產除外)，以繼續VinFast越南公司的生產活動。已轉讓資產的未回租部分已轉讓給VHIZ JSC。

在等待VHIZ JSC的合法業權在土地證上登記的同時，VinFast越南公司和VHIZ JSC簽署了一份短期業務合作合同(BCC 2022)，繼續使用租回的資產進行生產和經營，直到項目轉讓部分的法定所有權在土地證上登記在VHIZ JSC項下。法定產權登記程序於2022年10月完成。租回的資產繼續確認為本集團的物業、廠房及設備。

與VIG JSC進行的有關洲際交易所資產處置的交易

如附註1所披露，於2022年，VinFast越南向VIG出售洲際交易所資產總額為128177越盾(億)(54280萬)，包括增值税在內的合同代價總額為289990越盾(122810億)。在洲際交易所資產於2022年6月合法轉讓後，其中一部分資產被租回，直至2022年11月初，洲際交易所的車輛生產停止，導致到那時洲際交易所資產的處置完成，淨收益為136042越盾億(USD57610萬)。於2022年期間，越南國際集團以現金結算(I)越南盾20000越盾(美元8470億)，(Ii)越南盾242083越南盾(美元102530萬)，透過將其於2022年持有的股份收購P-Note轉讓予越南越南石油公司，及(Iii)越南盾11482越南盾(美國4860萬) 抵銷來自越南越南石油公司回租期間的未付固定租金應收賬款。為便於列報，VND136042億(USD57610萬)的淨收益是扣除VIG應收VND16425億(USD6950萬)的未償還應收賬款。因此，VND119617億(USD50660萬)的淨影響在綜合股東權益報表中確認為因出售洲際交易所資產而產生的視為貢獻。

年內與關聯方的交易條款及條件

於截至2022年及2021年12月31日止年度，本集團按協定價格向關聯方出售/購買貨品及提供/購買服務。

對關聯方的銷售和向關聯方的採購是按照各方商定的條件進行的。年末的未償還餘額為無抵押及免息(關聯方的貸款及借款除外，年利率為7.5%或10%)，並以現金結算或抵銷債務。沒有為任何關聯方應收款或應付款提供或收到任何擔保。

於截至二零二二年十二月三十一日及二零二一年十二月三十一日止年度，本集團並無就與應付關聯方款項有關的呆賬撥備。此項評估在每個財政期間通過審查關聯方的財務狀況和關聯方經營的市場來進行。

F-119

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合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

截至2022年和2021年12月31日欠關聯方和應收關聯方的金額：

截至12月31日

2021

2022

百萬越盾

美元

關聯方應付款項

對關聯方的短期貸款、墊款和應收款

1,997,181

1,978,097

83,775,079

短期貸款(附註21a)

1,563,299

545,400

23,098,425

短期預付款和應收款(附註21b)

433,882

1,432,697

60,676,654

長期貸款和應收賬款

45,950

44,533

1,886,031

長期貸款(附註21a)

16,750

長期應收賬款

29,200

44,533

1,886,031

總

2,043,131

2,022,630

85,661,110

應付關聯方的款項

對關聯方的短期應付款項和借款

56,035,252

17,325,317

733,750,493

短期應付款(附註21b)

55,740,252

16,605,397

703,260,911

短期借款(附註21a)

295,000

719,920

30,489,582

對關聯方的長期應付款

41,142,764

21,918,710

928,286,892

長期應付款(附註21b)

14,531,172

14,371,365

608,646,646

長期借款(附註21a)

26,611,592

7,547,345

319,640,246

總

97,178,016

39,244,027

1,662,037,385

F-120

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

向關聯方貸款和向關聯方借款的詳情：

截至12月 31, 2022:


關聯方	百萬越盾		息率年利率			到期日
*對關聯方的短期貸款*
Vinpel JSC		545,400		9	%		2023年9月

總		545,400

關聯方短期借款
Vingroup JSC		325,000		9	%		2023年8月至 2023年10月
Vinpel JSC		300,000		9	%		2023年8月
亞洲之星		94,920		7.5	%		2023年6月

總		719,920

關聯方的長期借款
.		7,547,345		9	%		2024年2月及 2026年12月

總		7,547,345

截至12月 31, 2021:


關聯方	百萬越盾		息率年利率			到期日
*對關聯方的短期貸款*
Vinpel JSC		1,500,400		9	%		2022年6月至 2022年7月
VinSmart研究和製造JSC		62,899		9	%		2022年9月

總		1,563,299

關聯方的短期借款
Vincom Retail JSC		295,000		10	%		2022年10月

總		295,000

關聯方的長期借款
Vingroup JSC		24,262,930		9	%		2023年2月至 2023年9月
Vinhome JSC(*)		2,348,662		9	%		2023年2月

總		26,611,592

(*)

從Vinhome JSC借款的抵押品是由Vingroup JSC持有的一家附屬公司的部分股權，以及與股權相關的全部權利和利益。

F-121

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

其他應付和應付關聯方餘額的詳細情況：

截至12月 31, 2022:


關聯方	交易記錄	百萬越盾
對關聯方的短期預付款和應收賬款
葡萄藤JSC	處置資產應收賬款		1,000,000
VinFast鋰電池組有限責任公司	處置資產和銷售材料應收賬款		46,270
Vinpel JSC	應收利息		133,626
	代金券預付款		91,944
	其他應收賬款		24,634
Vingroup JSC	提供服務和處置資產的應收賬款		45,676
VHIZ JSC	代表及其他人付款		38,413
其他	其他預付款和短期應收款		52,134

總			1,432,697

對關聯方的短期應付款項
VHIZ JSC	與回租交易及其他有關的應付款項		919,493
Vingroup JSC	未兑換的汽車代金券		699,390
	應付利息及其他		113,883
VinSmart研究和製造JSC	購買原材料和資產的應付款項		2,038,084
Vinhome JSC	未兑換的汽車代金券		3,520,132
	其他應付款		84,801
葡萄藤JSC	與購買商品和服務有關的應付款項		8,816,483
Vin3S JSC	與購買資產和服務有關的應付		104,792
其他	其他應付款		308,339

總			16,605,397

對關聯方的長期應付款
VHIZ JSC	與回租交易及其他相關的應付款項		14,274,362
Vingroup JSC	應付利息		97,003

總			14,371,365

F-122

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

21.	與有關締約方的交易（續）

應收及應付關連人士之其他結餘詳情（續）：

截至12月 31, 2021:


關聯方	交易記錄	百萬越盾

對關聯方的短期預付款和應收賬款
VinFast鋰電池組有限責任公司	處置資產和銷售材料應收賬款		45,061
VinSmart研究和製造JSC	應收利息		95,989
Vinpel JSC	應收利息		264,660
其他	其他預付款和短期應收款		28,172

總			433,882

對關聯方的短期應付款項
VHIZ JSC	與商業投資和合作合同有關的義務和保證金		3,449,253
	利息應計費用		24,861
Vingroup JSC	與VinFast Auto收購VinFast越南有關的應付款項		25,782,160
VinSmart研究和製造JSC	購買商品和服務的應付款項		534,867
Vinhome JSC	未兑換的汽車代金券		1,502,503
Vig	與VinFast Auto收購VinFast越南有關的應付款項		24,208,340
其他	其他應付款		238,268

總			55,740,252

對關聯方的長期應付款
VHIZ JSC	商務投資合作合同項下保證金		13,593,227
Vinhome JSC	應付利息		2,791
Vingroup JSC	應付利息		935,154

總			14,531,172

F-123

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

22.	分類為持有以待出售的資產

由於計劃處置該等資產，本集團於2022年12月31日將若干長期資產歸類於汽車分部，以待出售。


	截至12月31日，
	2021		2022		2022
	百萬越盾		百萬越盾		美元
持有待售資產的賬面價值
與國商有關的若干資產(一)		1,720,604
電池生產設施(二)		723,354
郎朗試驗場資產(三)		415,253		360,893		15,284,319

總		2,859,211		360,893		15,284,319

(i)

根據附註21所披露的BCC交易，VinFast越南曾計劃將其部分項目出售給Vhiz JSC。出售事項其後於2022年2月完成，因此非租回資產已從本集團的綜合財務報表中終止確認。

(Ii)

根據VinFast Vietnam與VinES JSC之間的框架合同，VinFast Vietnam應將所有電池生產設施（包括電池車間和電池包裝車間）移交給VinES。截至2022年12月31日止年度，電池生產設施已轉讓，本集團確認銷售成本虧損 390億越南盾（1. 7百萬美元），乃由於該等資產的公允價值變動所致。

(Iii)

根據VinFast Australia Pty Ltd.於2021年9月6日通過的董事S決議，集團制定了處置澳大利亞朗朗試驗場固定資產的計劃。截至2022年12月31日，本集團已確定一名潛在客户，並正在進行談判，以敲定銷售協議。交易預計將於2023年完成，因此，資產的標準持有待售截至2022年12月31日，均已滿足。截至2022年12月31日止年度，本集團確認因匯率變動而減少140億越盾(0.6萬美元)的其他全面權益虧損，以及因郎朗試驗場固定資產公允價值變動而產生的行政開支虧損400億越盾(1.7萬美元)。

23.

細分市場報告

該公司有三個可報告的部門，即汽車、電動滑板車、備件和售後服務。汽車部門包括汽車和電動公交車的設計、開發、製造和銷售。電動滑板車細分市場包括電動滑板車的設計、開發、製造和銷售。汽車和電動滑板車的零配件銷售和售後服務包括在零配件和售後服務部分。

多個業務活動的組合不符合可報告的數量門檻被歸類為所有其他細分市場。所有其他類別主要包括交易智能手機和租賃活動的銷售。

F-124

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

23.

分段報告（續）

提供的細分市場的相關信息如下：

截至2022年12月31日的年度：


				貨幣：百萬越盾
	汽車			電動滑板車			備件和售後市場服務		所有其他			未分配()*			總
收入		11,118,227			1,385,479			2,213,317		248,568						14,965,591
銷售成本		(22,615,533	)		(2,195,969	)		(1,962,906)		(458,088	)					(27,232,496	)
毛損		(11,497,306	)		(810,490	)		250,411		(209,520	)					(12,266,905	)
運營費用		(24,574,527	)		(688,540	)				(1,053,647	)		(3,672,745	)		(29,989,459	)
營業虧損		(36,071,833)			(1,499,030)			250,411		(1,263,167)			(3,672,745)			(42,256,364)

截至2021年12月31日的年度：


				貨幣：百萬越盾
	汽車			電動滑板車			備件和售後市場服務			所有其他			未分配()*			總
收入		13,593,482			678,936			634,793			1,120,971						16,028,182
銷售成本		(22,720,417	)		(1,040,905	)		(453,213	)		(1,069,423	)					(25,283,958	)
毛利/(虧損)		(9,126,935	)		(361,969	)		181,580			51,548						(9,255,776	)
運營費用		(15,525,771	)		(499,865	)								(1,785,989	)		(17,811,625	)
營業利潤/(虧損)		(24,652,706	)		(861,834	)		181,580			51,548			(1,785,989	)		(27,067,401	)

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

23.

分段報告（續）

截至2022年12月31日的年度(方便翻譯)：


	貨幣：美元
	汽車			電動滑板車			備件和售後市場服務			所有其他			未分配()*			總
收入		470,871,887			58,676,907			93,736,956			10,527,164						633,812,914
銷售成本		(957,798,271	)		(93,002,245	)		(83,131,713	)		(19,400,616	)					(1,153,332,845	)
毛損		(486,926,384	)		(34,325,338	)		10,605,243			(8,873,452	)					(519,519,931	)
運營費用		(1,040,764,315	)		(29,160,596	)					(44,623,369	)		(155,545,749	)		(1,270,094,029	)
營業虧損		(1,527,690,699	)		(63,485,934	)		10,605,243			(53,496,821	)		(155,545,749	)		(1,789,613,960	)

(*)

F-126

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

23.

分段報告（續）

下表根據產品銷售地點按地理區域列出收入：


	截至2021年12月31日		截至2022年12月31日
	百萬越盾		百萬越盾		美元
越南		14,996,611		14,965,591		633,812,914
美國		1,031,571

總		16,028,182		14,965,591		633,812,914

下表列出了每組類似產品和服務從外部客户獲得的收入：


	截至2021年12月31日		截至2022年12月31日
	百萬越盾		百萬越盾		美元
內燃機汽車的銷量		13,107,978		6,688,467		283,265,585
電動汽車的銷量		5,402		3,582,632		151,729,290
電動公交車的銷售		480,102		847,128		35,877,012
電動滑板車的銷量		678,936		1,385,479		58,676,907
零配件的銷售		538,216		2,072,628		87,778,587
智能手機的銷售		1,031,571
提供售後服務		96,577		140,689		5,958,369
租賃活動收入		89,400		248,568		10,527,164

總收入		16,028,182		14,965,591		633,812,914

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(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

24.

承付款和或有事項

與項目和產品開發有關的承諾

該集團簽署了關於購買和安裝機器和設備、信息技術系統以及現場清理、工廠建設和產品開發的合同。截至2022年12月31日，這些合同的估計承諾額為184989億越盾(7.835億美元)(2021年12月31日：14.588億越盾)。

與最低購買承諾有關的承諾

本集團與若干供應商簽訂合同，約定本集團承諾的最低採購量，並承諾該等供應商的年採購量不低於雙方在已簽署的合同及/或其他隨附文件中商定的數量。

如果出現短缺採購，供應商將保留修改報價和組件定價的權利，或有權從Vinfast越南獲得賠償。

與合同終止處罰相關的或有負債

本集團已估計因本集團實施ICE 逐步淘汰計劃而提前終止與供應商的合約而產生的補償開支。本集團正與供應商磋商，以確定補償開支。該問題的最終解決可能導致超過應計金額的損失高達3，870億越南盾（1，640萬美元）。

本集團還估計了因提前終止與美國一家業主的土地租賃合同而產生的補償費用。本集團正在與供應商進行談判，以敲定補償費用。

其他承諾

根據VinFast越南公司和世界鐵人三項公司簽署的協議，VinFast越南公司是鐵人世界錦標賽系列賽的賽事冠軍合作伙伴。該集團承諾支付年費，剩餘總額為2,881億越盾(1,220萬美元)，直至2025年底。

新冠肺炎大流行

新冠肺炎疫情正在導致經濟放緩，並對大多數企業和行業造成不利影響。這種情況可能會帶來不確定因素，並對本集團的經營環境產生影響。S公司管理層持續關注資產、準備金和或有負債估值方面的持續發展和評估財務影響，並使用截至本合併財務報表日期所獲得的最佳信息對各種問題的估計和判斷。

新冠肺炎S未來的影響仍存在不確定性，影響的程度將取決於許多因素，包括新冠肺炎的持續時間和嚴重程度、新冠肺炎疫苗分發和其他醫療治療的發展和進展、用户S行為的潛在變化、政府當局採取的行動，特別是為遏制疫情、刺激經濟以改善經營狀況，尤其是中小企業，幾乎所有這些都不是S公司所能控制的。因此，某些估計和假設需要作出重大判斷，並帶有較高程度的變異性和波動性，可能會導致本公司對S的估計在未來期間發生重大變化。

F-128

VINFAST汽車有限公司

日期：2023年8月18日

董事董事總經理兼全球首席執行官

VinFast Auto Pte.LTD.

(前身為VinFast Trading&Investment Pte.有限公司)

合併財務報表附註(續)

截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日以及當時結束的年度

25.

後續事件

2023年8月1日，本公司股東批准將本公司股東持有的2,412,852,458股本公司股本中的現有普通股(現有股份)合併為本公司股本中的2,299,999,998股普通股(合併股份)，繳足股本金額不變。綜合財務報表內列報的所有股份及每股金額均已追溯修訂，以落實股份合併。

自綜合資產負債表日起並無其他事項或情況需要於本集團的綜合財務報表中披露。

F-129