Nayax Ltd.-1901279-2024
表示金額低於 1,000 美元。00019012792024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：限制性股票單位成員紐約證券交易所：股份授予日期會員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：限制性股票單位成員紐約證券交易所：SharegrantDateOne會員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：限制性股票單位成員紐約證券交易所：SharegrantDateTwoMember2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：限制性股票單位成員紐約證券交易所：三名成員的股權授予日期2024-01-012024-06-3000019012792023-04-012023-06-3000019012792024-04-012024-06-3000019012792023-01-012023-06-3000019012792024-03-1200019012792024-03-012024-03-120001901279紐約證券交易所：期權和未經投資的RSU作為股票支付成員的一部分發行2024-01-012024-06-300001901279紐約證券交易所：期權和未經投資的RSU作為股票支付成員的一部分發行2023-01-012023-06-3000019012792023-03-3100019012792024-03-3100019012792022-12-3100019012792023-06-3000019012792024-06-3000019012792023-12-310001901279紐約證券交易所：羅斯曼工程有限公司安德羅斯曼控股有限公司成員2024-04-010001901279紐約證券交易所：羅斯曼工程有限公司安德羅斯曼控股有限公司成員2024-01-012024-06-300001901279紐約證券交易所：VMTecnologialTDA 成員2024-01-012024-06-300001901279紐約證券交易所：VMTecnologialTDA 成員2024-04-300001901279紐約證券交易所：VMTecnologialTDA 成員2024-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2023-12-310001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2023-12-310001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2023-12-310001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2023-12-310001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2023-12-310001901279IFRS-full：額外實收資本會員2023-12-310001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-full：額外實收資本會員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2024-01-012024-06-300001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2024-01-012024-06-300001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2023-01-012023-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2024-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2022-12-310001901279IFRS-full：額外實收資本會員2022-12-310001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2022-12-310001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2022-12-310001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2022-12-310001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2022-12-310001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2023-01-012023-06-300001901279IFRS-full：額外實收資本會員2023-01-012023-06-300001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2024-06-300001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2024-06-300001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2024-06-300001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2024-06-300001901279IFRS-full：額外實收資本會員2024-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2023-01-012023-06-300001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2023-01-012023-06-300001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2023-01-012023-06-300001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2023-06-300001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2023-06-300001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2023-06-300001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2023-06-300001901279IFRS-full：額外實收資本會員2023-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2023-06-300001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2024-03-310001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2024-03-310001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2024-03-310001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2024-03-310001901279IFRS-full：額外實收資本會員2024-03-310001901279IFRS-Full：已發行資本成員2024-03-310001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2023-03-310001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2023-03-310001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2023-03-310001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2023-03-310001901279IFRS-full：額外實收資本會員2023-03-310001901279IFRS-Full：已發行資本成員2023-03-310001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2024-04-012024-06-300001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2024-04-012024-06-300001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2024-04-012024-06-300001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2024-04-012024-06-300001901279IFRS-full：額外實收資本會員2024-04-012024-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2024-04-012024-06-300001901279IFRS-Full: RetainedEarnings成員2023-04-012023-06-300001901279IFRS-Full：外匯價值變動儲備金基礎利差成員2023-04-012023-06-300001901279國際財務報告準則-全部：其他儲備成員2023-04-012023-06-300001901279IFRS-Full：固定福利計劃成員再計量準備金2023-04-012023-06-300001901279IFRS-full：額外實收資本會員2023-04-012023-06-300001901279IFRS-Full：已發行資本成員2023-04-012023-06-30iso421:BRLiso421:ilsNYAX: 分享xbrli: sharesiso4217: 美元iso4217: 美元xbrli: shares
附錄 99.1
 
NAYAX 有限公司
簡明合併中期財務報表
截至 2024 年 6 月 30 日
（未經審計）
 
NAYAX 有限公司
簡明合併財務狀況表（未經審計）
 
   
6 月 30 日
    
12 月 31 日
  
   
2024
    
2023
  
             
   
以千美元計
  
資產
            
             
流動資產：
            
現金和現金等價物
    
61,912
      
38,386
  
僅限向客户轉移用於處理活動的現金
    
54,397
      
49,858
  
短期銀行存款
    
24,137
      
1,269
  
與處理活動有關的應收賬款
    
72,356
      
43,261
  
應收貿易款，淨額
    
47,019
      
41,300
  
庫存
    
20,308
      
20,563
  
其他流動資產
    
10,717
      
8,772
  
流動資產總額
    
290,846
      
203,409
  
                 
非流動資產：
                
長期銀行存款
    
2,119
      
2,304
  
其他長期資產
    
5,571
      
5,883
  
投資合夥人
    
4,486
      
5,024
  
使用權資產，淨額
    
6,373
      
5,341
  
財產和設備，淨額
    
11,347
      
5,487
  
商譽和無形資產，淨額
    
113,946
      
96,411
  
非流動資產總額
    
143,842
      
120,450
  
總資產
    
434,688
      
323,859
  

 

 F-2 

NAYAX 有限公司

簡明合併財務狀況表（未經審計）
 
   
6 月 30 日
    
12 月 31 日
  
   
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
負債和權益
            
             
流動負債：
            
短期銀行信貸
    
34,530
      
47,477
  
長期銀行貸款的當前到期日
    
2,386
      
1,101
  
他人貸款和其他長期負債的當前到期日
    
4,451
      
5,422
  
租賃負債的當前到期日
    
2637
      
2,145
  
與處理活動有關的應付賬款
    
139,780
      
104,523
  
貿易應付賬款
    
17,265
      
17,464
  
其他應付賬款
    
31,122
      
25,650
  
流動負債總額
    
232,171
      
203,782
  
                 
非流動負債：
                
長期銀行貸款
    
15,417
      
327
  
來自他人的長期貸款和其他長期負債
    
20,762
      
14,476
  
離職後福利債務，淨額
    
715
      
427
  
租賃負債
    
4,412
      
4,149
  
遞延所得税
    
2,524
      
3,108
  
非流動負債總額
    
43,830
      
22,487
  
負債總額
    
276,001
      
226,269
  
                 
公平：
                
股本
    
9
      
8
  
額外已繳資本
    
218,792
      
153,524
  
資本儲備
    
10,129
      
9,643
  
累計赤字
    
(70,243
)
    
(65,585
)
總權益
    
158,687
      
97,590
  
權益和負債總額
    
 434,688
      
 323,859
  

 

 F-3 

NAYAX 有限公司

簡明合併虧損報表（未經審計）
 
   
六個月已結束
6 月 30 日
    
三個月結束了
6 月 30 日
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
   
（不包括每股虧損數據）
  
                         
收入
    
142,049
      
108,569
      
78,087
      
56,159
  
收入成本
    
(79,474
)
    
(69,838
)
    
(43,499
)
    
(35,303
)
毛利潤
    
62,575
      
38,731
      
34,588
      
20,856
  
                                 
研究和開發費用
    
(12,762
)
    
(10,106
)
    
(6,417
)
    
(4,970
)
銷售、一般和管理費用
    
(45,284
)
    
(33,967
)
    
(23,824
)
    
(17,536
)
技術和資本化開發成本的折舊和攤銷
    
(5,383
)
    
(2,814
)
    
(2,812
)
    
(1,674
)
其他費用，淨額
    
(506
)
    
-
      
(378
)
    
-
  
權益虧損所佔份額法被投資者
    
(538
)
    
(741
)
    
(248
)
    
(383
)
營業利潤（虧損）
    
(1,898
)
    
(8,897
)
    
909
      
(3,707
)
財務費用，淨額
    
(5,989
)
    
(118
)
    
(3,601
)
    
(40
)
所得税前虧損
    
(7,887
)
    
(9,015
)
    
(2,692
)
    
(3,747
)
所得税支出
    
(82
)
    
(485
)
    
(321
)
    
(226
)
該期間的損失
    
(7,969
)
    
(9,500
)
    
(3,013
)
    
(3,973
)
                                 
歸屬於公司股東的每股虧損：
                                
每股基本虧損和攤薄後虧損
    
(0.227
)
    
(0.288
)
    
(0.083
)
    
(0.120
)

 

 F-4 

NAYAX 有限公司

簡明綜合虧損表（未經審計）
 
   
六個月已結束
6 月 30 日
    
三個月結束了
6 月 30 日
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
該期間的損失
    
(7,969
)
    
(9,500
)
    
(3,013
)
    
(3,973
)
                                 
該期間的其他綜合收益（虧損）：
                                
可能被重新歸類為損益的項目：
                                
現金流套期保值的收益（虧損）
    
(39
)
    
-
      
3
      
-
  
國外業務財務報表翻譯的收益
    
525
      
109
      
314
      
70
  
該期間的綜合虧損總額
    
(7,483
)
    
(9,391
)
    
(2,696
)
    
(3,903
)

 

 F-5 

NAYAX 有限公司

簡明合併權益變動報表（未經審計）

 

   
 
分享
首都
    
 
額外已繳資本
    
重新評估離職後福利債務
    
其他資本儲備
    
外幣折算儲備
    
累積
赤字
    
總計
公正
  
   
以千美元計
  
                                           
2024 年 1 月 1 日的餘額
  
8
      
153,524
      
248
      
9,545
      
(150
)
    
(65,585
)
    
97,590
  
截至2024年6月30日的六個月的變化：
                                                      
該期間的損失
                                          
(7,969
)
    
(7,969
)
普通股的發行
  
1
      
63,190
      
-
      
-
      
-
      
-
      
63,191
  
該期間的其他綜合收入
  
-
      
-
      
-
      
(39
)
    
525
      
-
      
486
  
已行使員工期權
  
*
      
2,078
      
-
      
-
      
-
      
-
      
2,078
  
基於股份的支付
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
3,311
      
3,311
  
2024 年 6 月 30 日的餘額
  
9
      
218,792
      
248
      
9,506
      
375
      
(70,243
)
    
158,687
  
                                                       
2023 年 1 月 1 日的餘額
  
8
      
151,406
      
248
      
9,503
      
20
      
(56,550
)
    
104,635
  
截至2023年6月30日的六個月的變化：
                                                      
該期間的損失
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(9,500
)
    
(9,500
)
該期間的其他綜合收入
  
-
      
-
      
-
      
-
      
109
      
-
      
109
  
已行使員工期權
  
*
      
1,242
      
-
      
-
      
-
      
-
      
1,242
  
基於股份的支付
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
3,470
      
3,470
  
2023 年 6 月 30 日的餘額
  
8
      
152,648
      
248
      
9,503
      
129
      
(62,580
)
    
99,956
  
 
(*) 表示低於 1,000 美元的金額。
 
 F-6 

NAYAX 有限公司

簡明合併權益變動表（未經審計）
 
   
分享
首都
    
額外已繳資本
    
重新評估離職後福利債務
    
其他資本儲備
    
外幣折算儲備
    
累積
赤字
    
總計
公正
  
   
以千美元計
  
                                           
2024 年 4 月 1 日的餘額
  
9
      
217,330
      
248
      
9,503
      
61
      
(68,964
)
    
158,187
  
截至2024年6月30日的三個月的變化：
                                                      
該期間的損失
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(3,013
)
    
(3,013
)
該期間的其他綜合損失
  
-
      
-
      
-
      
3
      
314
      
-
      
317
  
已行使員工期權
  
*
      
957
      
-
      
-
      
-
      
-
      
957
  
普通股的發行
  
*
      
505
      
-
      
-
      
-
      
-
      
505
  
基於股份的薪酬
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
1,734
      
1,734
  
2024 年 6 月 30 日的餘額
  
9
      
218,792
      
248
      
9,506
      
375
      
(70,243
)
    
158,687
  
                                                       
截至2023年4月1日的餘額
  
8
      
151,710
      
248
      
9,503
      
59
      
(60,286
)
    
101,242
  
截至2023年6月30日的三個月的變化：
                                                      
該期間的損失
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(3,973
)
    
(3,973
)
該期間的其他綜合收入
  
-
      
-
      
-
      
-
      
70
      
-
      
70
  
已行使員工期權
  
*
      
938
      
-
      
-
      
-
      
-
      
938
  
基於股份的薪酬
  
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
1,679
      
1,679
  
2023 年 6 月 30 日的餘額
  
8
      
152,648
      
248
      
9,503
      
129
      
(62,580
)
    
99,956
  
 
(*) 表示低於 1,000 美元的金額。

 

 F-7 

NAYAX 有限公司

簡明合併現金流量表（未經審計）
 
   
六個月已結束
6 月 30 日
    
三個月結束了
6 月 30 日
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
來自經營活動的現金流：
                        
該期間的淨虧損
    
(7,969
)
    
(9,500
)
    
(3,013
)
    
(3,973
)
調整淨虧損與運營提供的淨現金（見附錄A）
    
17,299
      
8,722
      
12,203
      
2,310
  
由（用於）經營活動提供的淨現金
    
9,330
      
(778
)
    
9,190
      
(1,663
)
                                 
來自投資活動的現金流：
                                
資本化開發成本
    
(9,788
)
    
(7,984
)
    
(5,417
)
    
(4,449
)
購置財產和設備
    
(1,009
)
    
(274
)
    
(849
)
    
(178
)
向關聯公司發放的貸款
    
(559
)
    
(620
)
    
(300
)
    
(620
)
銀行存款增加
    
(22,715
)
    
(1,182
)
    
312
      
(1,123
)
收購子公司的付款，扣除收購的現金
    
(14,934
)
    
-
      
(14,934
)
    
-
  
收到的利息
    
1,045
      
448
      
612
      
424
  
對金融資產的投資
    
(284
)
    
(97
)
    
-
      
(97
)
次級承租人的收益
    
111
      
69
      
56
      
69
  
用於投資活動的淨現金
    
(48,133
)
    
(9,640
)
    
(20,520
)
    
(5,974
)
                                 
來自融資活動的現金流量:
                                
普通股的發行
    
62,686
      
-
      
-
      
-
  
已付利息
    
(2,339
)
    
(1,020
)
    
(1,254
)
    
(745
)
短期銀行信貸的變化
    
(12,404
)
    
10,874
      
7,051
      
6,643
  
為政府援助計劃支付的特許權使用費
    
-
      
(67
)
    
-
      
(67
)
收到長期銀行貸款
    
17,000
      
-
      
-
      
-
  
償還長期銀行貸款
    
(2,180
)
    
(502
)
    
(1,916
)
    
(248
)
償還他人的長期貸款
    
(1,723
)
    
(2,261
)
    
(581
)
    
(1,055
)
償還其他長期負債
    
(100
)
    
(136
)
    
(76
)
    
(67
)
已行使員工期權
    
2,626
      
1,033
      
1,730
      
937
  
主要租賃付款
    
(1,269
)
    
(1,063
)
    
(683
)
    
(489
)
融資活動提供的淨現金
    
62,297
      
6,858
      
4,271
      
4,909
  
                                 
現金和現金等價物的增加（減少）
    
23,494
      
(3,560
)
    
(7,059
)
    
(2,728
)
期初現金和現金等價物的餘額
    
38,386
      
33,880
      
68,569
      
33,212
  
現金和現金等價物的匯兑差額的收益（虧損）
    
(994
)
    
537
      
(523
)
    
424
  
外國業務的現金和現金等價物的折算差額的收益（虧損）
    
1,026
      
193
      
925
      
142
  
期末現金及現金等價物餘額
    
61,912
      
31,050
      
61,912
      
31,050
  
 
 F-8 

NAYAX 有限公司

簡明合併現金流量表（未經審計）
 
   
六個月已結束
6 月 30 日
    
三個月結束了
6 月 30 日
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
附錄A — 調整淨虧損與運營提供的淨現金：
                        
                         
以下方面的調整：
                        
折舊和攤銷
    
9,561
      
5,783
      
5,043
      
3,156
  
離職後福利債務，淨額
    
(5
)
    
26
      
(9
)
    
22
  
遞延税
    
(772
)
    
(72
)
    
(283
)
    
(36
)
財務費用（收入），淨額
    
2,562
      
(1,018
)
    
1,750
      
(807
)
與長期僱員福利有關的支出
    
634
      
98
      
334
      
38
  
權益虧損所佔份額法被投資者
    
538
      
741
      
248
      
383
  
長期遞延收益
    
570
      
(52
)
    
261
      
(26
)
與基於股份的薪酬有關的支出
    
2,965
      
2,985
      
1,512
      
1,425
  
調整總額
    
16,053
      
8,491
      
8,856
      
4,155
  
                                 
運營資產和負債項目的變化：
                                
可轉讓給客户用於處理活動的受限現金有所增加
    
(4,539
)
    
(16,456
)
    
(447
)
    
(6,493
)
處理活動產生的應收賬款增加
    
(29,098
)
    
(7,023
)
    
(6,707
)
    
(4,662
)
貿易應收賬款增加
    
(3,289
)
    
(4,949
)
    
(3,684
)
    
(2,517
)
其他流動資產減少（增加）
    
2,220
      
(238
)
    
2,873
      
(1,237
)
庫存減少
    
1,445
      
850
      
901
      
4,432
  
與處理活動有關的應付賬款減少
    
35,257
      
31,510
      
9,304
      
15,095
  
貿易應付賬款增加（減少）
    
(269
)
    
(2,032
)
    
4,115
      
(4,516
)
其他應付賬款減少
    
(481
)
    
(1,431
)
    
(3,008
)
    
(1,947
)
運營資產和負債項目的變動總額
    
1,246
      
231
      
3,347
      
(1,845
)
為調節淨虧損與運營提供的淨現金而進行的調整總額
    
17,299
      
8,722
      
12,203
      
2,310
  
                                 
附錄B —有關不涉及現金流的投資和融資活動的信息：
                                
                                 
以信貸方式購買財產和設備
    
130
      
2
      
130
      
2
  
通過租賃負債收購使用權資產
    
584
      
338
      
63
      
243
  
歸因於開發活動的股份支付成本，資本化為無形資產
    
346
      
485
      
222
      
254
  
確認與分租有關的應收賬款餘額，同時取消承認建築物租賃方面的使用權資產
    
-
      
455
      
-
      
455
  
 
  F-9  

 

NAYAX 有限公司
備註 合併財務報表
 
註釋 1-概述
 
a。
Nayax 有限公司（以下簡稱 “公司”）於 2005 年 1 月註冊成立。該公司通過全球平臺提供處理和軟件即服務（SaaS）業務運營解決方案和服務。該公司正在通過子公司（公司和子公司，以下簡稱 “集團”）和當地分銷商銷售其在全球60多個國家開發的POS設備和SaaS解決方案。
 
該公司是一家公共實體，其股票自2021年5月起在特拉維夫證券交易所（TASE）上市，自2022年9月起在納斯達克全球精選市場（納斯達克）上市，股票代碼為NYAX。截至該日，該公司已在納斯達克和TASE雙重上市。
 
b。
“鋼鐵之劍” ——對抗恐怖組織哈馬斯——2023年10月7日，哈馬斯恐怖分子從加沙地帶滲透到以色列南部邊境，對民用和軍事目標進行了一系列襲擊。襲擊發生後，以色列政府對哈馬斯宣戰。其他恐怖組織，例如位於以色列北部邊境的黎巴嫩真主黨，也向以色列發動了火箭彈襲擊，以支持哈馬斯。針對哈馬斯和其他恐怖組織的軍事行動仍在繼續，將來可能會升級為更大規模的地區衝突。目前尚不確定戰爭對以色列國或公司的持續時間、嚴重性、結果或影響。儘管許多以色列平民被徵召服預備役，但該公司位於以色列的總部活動仍未受到傷害。該公司的收入沒有受到任何實質性影響，這主要是由於該公司的大部分收入來自海外。截至這些財務報表發佈之日，戰爭的結束尚不清楚
 
c。
2024 年 3 月 12 日，公司成功完成了股票的發行 2,600,000 普通股。此次出售的淨收益約為 $62.7 百萬，扣除承保折扣、專業費用和其他發行費用。
 
d。
這些簡明的合併中期財務報表於2024年8月6日獲得董事會批准，應與公司於2024年2月28日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的截至2023年12月31日財年的20-F表年度報告（“2023年年度報告”）一起閲讀。

 

附註2-編制簡明合併中期財務報表的基礎
 
a。
公司截至2024年6月30日的未經審計的簡明合併中期財務報表以及截至該日的六個月零三個月中期財務報表（以下簡稱 “簡明中期財務信息”）是根據國際會計準則第34號 “中期財務報告” 編制的。這些未經審計的簡明合併中期財務信息不包括一整套年度財務報表中原本需要的所有信息和披露，應與截至2023年12月31日的年度財務報表及其附註一起閲讀，後者是根據國際會計準則委員會（“IASB”）發佈的《國際財務報告準則》（“IASB”）編制的。集團的業績以及截至2024年6月30日的六個月零三個月期間的業績不一定能表明截至2024年12月31日止年度的預期業績。
 
b。
估計和判斷
 
編制簡明的中期財務信息要求管理層做出判斷並使用重要的會計估計和假設。這些影響集團會計政策的適用以及報告的資產、負債、收入和支出金額。實際結果可能與這些估計值存在重大差異。在編制這些簡明的中期財務信息時，重要的會計判斷和與主要估計來源相關的不確定性與截至2023年12月31日止年度的合併年度財務報表中的判斷和不確定性一致。

 

 F-10 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註3-重要會計政策
 
a。
編制這些簡明中期財務信息時適用的重要會計政策和計算方法與編制截至2023年12月31日的集團合併財務報表時使用的會計政策和計算方法一致。
 
新的《國際財務報告準則》、對準則的修訂和新的解釋：
 
b。
2024年4月，國際會計準則理事會發布了國際財務報告準則第18號 “財務報表的列報和披露”，取代了國際會計準則第1號 “財務報表列報”。新準則是國際會計準則理事會主要財務報表項目的產物，該項目旨在提高財務報表溝通的可比性和透明度。雖然從《國際會計準則》第1號引進了許多章節，但措辭變化有限，但《國際財務報告準則第18號》對損益表的列報提出了新的要求，包括規定的總額和小計。它還要求披露管理層確定的業績計量標準，幷包括對財務信息彙總和分列的新要求。此外，對國際會計準則第7號 “現金流量表” 進行了某些修改。
 
《國際財務報告準則第18號》以及其他準則的修正案對自2027年1月1日或之後開始的報告期內有效，但允許提前申請，必須予以披露。《國際財務報告準則第18號》將追溯適用。需要重報中期和年度財務報表中的比較期。
 
該公司目前正在評估國際財務報告準則第18號的新要求。

 

附註 4 — 收入
 
   
截至6月30日的六個月
    
截至6月30日的三個月
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
                         
銷售集成 POS 設備的收入
    
42,507
      
39,952
      
24,709
      
19,833
  
經常性收入：
                                
SaaS 收入
    
39,255
      
27,473
      
21,399
      
14,284
  
付款手續費
    
60,287
      
41,144
      
31,979
      
22,042
  
     
99,542
      
68,617
      
53,378
      
36,326
  
總計
    
142,049
      
108,569
      
78,087
      
56,159
  

 

附註 5 — 收入成本
 
   
截至6月30日的六個月
    
截至6月30日的三個月
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
   
以千美元計
  
                         
集成 POS 設備銷售成本
    
30,549
      
33,913
      
17,610
      
16,138
  
經常性收入成本
    
48,925
      
35,925
      
25,889
      
19,165
  
總計
    
79,474
      
69,838
      
43,499
      
35,303
  

 

 F-11 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註6-報告所述期間發生的事件
 
a。
收購羅斯曼工程有限公司
 
2024年4月1日（以下簡稱 “收購日期”），公司完成了對羅斯曼工程有限公司和羅斯曼控股有限公司（以下合稱 “羅斯曼”）全部股本的收購。羅斯曼是一家根據以色列法律註冊成立的私人實體，負責管理加油、充電站以及前院和車隊管理系統領域的智能系統。收購對價包括金額約為美元的現金4,089 千（新謝克爾） 15,200 千美元），延期對價金額約為美元769 千（新謝克爾） 2500 （千）以及發行 19,722 價值約為美元的普通股505 千（新謝克爾） 1,900 數千人），通過在截止日期轉讓的公司股權顯示其公允價值，因此收購價格不會超過約美元5,675 千（新謝克爾） 21,000 成千上萬）。最後的考慮因素是營運資金的調整。
 
已使用收購方法對收購進行了核算。截至收購之日，收購的可識別資產和承擔的負債均按公允價值計量。下表彙總了收購之日可識別資產和負債的公允價值：
 
 F-12 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註6-報告所述期間發生的事件（續）
 
a。
收購羅斯曼工程有限公司（續）
 
   
以千美元計
  
現金
    
4,089
  
推遲的審議
    
769
  
普通股的發行
    
505
  
總計
    
5,363
  
         
收購之日確認的金額：
        
現金和現金等價物
    
401
  
貿易應收賬款
    
2,643
  
庫存
    
1,269
  
使用權資產
    
1,466
  
其他應收賬款
    
284
  
財產和設備
    
158
  
遞延收益
    
(693
)
貿易應付賬款
    
(635
)
其他負債
    
(754
)
其他應付賬款
    
(1,744
)
租賃負債
    
(1,466
)
總計
    
929
商譽和可識別的無形資產
    
4,434
  
總計
    
5,363
  
 
收購對價超過淨可識別資產公允價值的部分已記錄為商譽。商譽代表預期的協同效應和不符合單獨確認條件的無形資產。
 
假設羅斯曼交易已於2024年1月1日完成，以下是有關集團收入和虧損的信息：（1）截至2024年6月30日的報告期內，該集團的收入將為美元143,883 千，相比之下142,049 報告所述千美元，以及；(2) 截至2024年6月30日的報告期內，該集團的虧損本應為美元8,165 與美元相比，千美元7,969 據報道，一千個。
 
自收購之日起，由於合併羅斯曼的業績，合併損益表中包含的額外收入為 $2,246 在本報告所述期間有千人。此外，羅斯曼的整合導致美元上漲196 截至2024年6月30日的報告期內虧損數千人。
 
截至報告日，企業合併的會計核算不完整。收購的可識別資產和負債的臨時確認金額基於這些簡明財務報表發佈之日可獲得的信息。公司仍在敲定這些項目的公允價值評估。根據國際財務報告準則3R，計量期自收購之日起最長為一年，在此期間，隨着獲得有關截至收購之日存在的事實和情況的新信息，可以對臨時金額進行調整。
 
 F-13 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註6-報告所述期間發生的事件（續）
 
b。
收購 VMTecnologia LTDA。
 
2024年4月30日，該公司成功完成了對VMTecnologia LTDA全部股本的收購。（以下簡稱 “VM”），一家根據巴西法律註冊成立的巴西實體，採用易於使用、專有和安全的技術，在無人值守的零售市場中運營。VM 的解決方案通過硬件、銷售點軟件和支付解決方案簡化並支持自主商店的運營。
 
收購對價包括 (1) 大約 $12,762 收盤當日的數千現金（巴西雷亞爾） 66,000 千) 減去預計負債並增加預計現金，(2) 或有對價約為美元8,508 千（巴西雷亞爾） 44,000 千人），這取決於VM的收入增長和其他某些里程碑。除了一位個人賣家將以現金形式獲得某些部分外，其他賣家可以自行決定獲得公司股票對價的50％，所有對價將在2027年4月30日之前分期支付，但須遵守特定的收入增長條件， (3) 約53.17萬美元（2750萬巴西雷亞爾）的或有對價，其中483.4萬美元（合2500萬巴西雷亞爾）將按收盤之日確定的公司股價支付，其餘約48.3萬美元（合250萬巴西雷亞爾）應以現金支付，兩者均將於2027年4月30日到期。或有對價視VM的收入表現而定，（4）均受最終現金、負債和營運資金（定義見收購協議）的調整。

 

已使用收購方法對收購進行了核算。截至收購之日，收購的可識別資產和承擔的負債均按公允價值計量。下表彙總了收購之日可識別資產和負債的公允價值：
 
 F-14 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註6-報告所述期間發生的事件（續）
 
b。
收購 VMTecnologia LTDA。（繼續）
   
以千美元計
  
現金
    
11,345
  
或有對價
    
5,429
  
總計
    
16,774
  
         
收購之日確認的金額：
        
現金和現金等價物
    
99
  
貿易應收賬款
    
669
  
其他應收賬款
    
651
  
財產和設備，淨額
    
6,648
  
使用權
    
46
  
貿易應付賬款
    
(407
)
其他應付賬款
    
(710
)
其他負債
    
(684
)
租賃責任
    
(53
)
長期負債
    
(433
)
遞延所得税負債
    
(232
)
總計
    
5,594
  
         
商譽和可識別的無形資產
    
11,180
  
總計
    
16,774
  
 
收購對價超過淨可識別資產公允價值的部分已記錄為商譽。商譽代表預期的協同效應和不符合單獨確認條件的無形資產。
 
以下是假設Vm交易已於2024年1月1日完成的前提下，集團的收入和虧損信息：（1）截至2024年6月30日的報告期內，該集團的收入將為美元145,457 千，相比之下142,049 報告所述千美元，以及；(2) 截至2024年6月30日的報告期內，該集團的虧損本應為美元 7,078 與美元相比，千美元 7,969 據報道，一千個。
 
自收購之日起，由於合併VM的業績，合併損益表中包含的額外收入為美元 1,947 在本報告所述期間有千人。此外，Vm 的整合導致下跌了 $ 319 截至2024年6月30日的報告期內虧損數千人。
 
截至報告日，企業合併的會計核算不完整。收購的可識別資產和負債的臨時確認金額基於這些簡明財務報表發佈之日可獲得的信息。該公司仍在敲定這些項目的公允價值評估。根據國際財務報告準則3R，計量期自收購之日起最長為一年，在此期間，隨着獲得有關截至收購之日存在的事實和情況的新信息，可以對臨時金額進行調整。
 
 F-15 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註6-報告所述期間發生的事件（續）
c。
On Track Innovation 有限公司 — 以色列競爭管理局
 
正如先前披露的那樣，以色列競爭管理局（“ICA”）已要求該公司提供主要與其收購On Track Innovation Ltd相關的文件和信息。該公司已提供所要求的信息並開始與ICA進行討論

 

儘管我們無法預測結果，但如果我們與ICA的討論不成功，我們預計ICA將尋求對該公司採取執法行動，其中可能包括對該公司處以罰款，金額可能很大。與ICA的對話仍在繼續，很難評估這一過程將在何時或如何結束，也很難評估它可能給公司帶來什麼結果。
 
d。
長期貸款-收購零售專業國際有限責任公司
 
 
2023年，公司以收盤時應付對價的現金部分為收購Retail Pro International LLC提供了資金，公司獲得了短期信貸額度（見截至2023年12月31日的年度財務報表附註26）。2024年2月25日，公司從同一家貸款機構那裏獲得了通過銀行融資發放的長期貸款的批准，該貸款用於償還短期信貸額度。長期貸款已全部執行，並採用基於SOFR的浮動利率。根據融資協議的上述信貸額度，公司必須履行某些財務契約。
   
 

截至這些簡明財務報表發佈之日，公司已履行貸款人制定的所有承諾。
   
附註7-金融工具
 
金融資產和金融負債的公允價值
 
公司財務狀況表中所有金融資產和金融負債的賬面金額合理地接近其公允價值。

 

附註8-每股虧損

 
a。
基本
 
每股虧損的計算方法是將歸屬於公司股東的虧損除以已發行普通股的加權平均數（以千計，不包括每股虧損數據）：
 
   
截至6月30日的六個月
    
截至6月30日的三個月
  
   
2024
    
2023
    
2024
    
2023
  
該期間的損失
    
(7,969
)
    
(9,500
)
    
(3,013
)
    
(3,973
)
普通股的加權平均值
    
35,059
      
33,023
      
36,224
      
33,075
  
普通股每股基本虧損
    
(0.227
)
    
(0.288
)
    
(0.083
)
    
(0.120
)
 
b。
稀釋
 
可能在未來稀釋基本每股收益的工具，但由於其影響是反稀釋的（千股），因此未包括在攤薄後每股收益的計算中：
 
   
2024年6月30日
    
2023年6月30日
  
作為股份支付的一部分發行的期權和未歸屬的RSU
    
2,832
      
3,737
  

 

 F-16 

NAYAX 有限公司

合併財務報表附註（續）

 

附註 9 — 基於股份的薪酬
 
作為股權薪酬計劃的一部分，公司向員工、執行管理層和董事授予期權和限制性股票單位（RSU）。限制性股票單位代表公司承諾在未來某個日期向收款人發行股票，但須遵守一定的歸屬條件。在截至2024年6月30日的六個月中，公司批准了以下內容：
 
授予日期
  
RSU 數量
  
公允價值
2024年2月1日
  
11,000
  
$26.5
2024年2月27日
  
51,598
  
$28.1
2024 年 5 月 12 日
  
20,735
  
$29.2
2024年6月25日
  
180,172
  
$21.55
 
RSU的歸屬期為4年，在授予之日一週年之內有25％的歸屬，之後，在隨後的每個日曆季度的最後一天再歸屬6.25％。
 
對於以色列的僱員和官員，上述所有計劃都應按照《所得税條例》第102條規定的資本期權規則進行管理。對非僱員的以色列人的撥款受《所得税條例》第3（i）條的約束。海外員工和服務提供商受各自國家的税法約束。
 
F-17