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美國
證券交易所
華盛頓特區20549

表格10-Q
☒根據1934年證券交易法第13或15(d)節的季度報告

截至季度結束日期的財務報告2024年6月30日

或者
☐根據1934年證券交易法第13或15(d)節的轉型報告書

過渡期從________到________

委託文件號碼：001-35418
Logo_New.gif
EPAM SYSTEMS，INC。
（按其章程規定的確切名稱）
特拉華州22-3536104
（國家或其他管轄區的
公司成立或組織）		（IRS僱主
識別號碼）
大學路41號202號套房18940
紐敦賓夕法尼亞州
（公司總部地址）（郵政編碼）
267-759-9000
（報告人的電話號碼，包括區號）
根據1934年證券交易法第12(b)條規定註冊的證券:
每種類別的證券交易標的註冊的每個交易所的名稱
納斯達克證券交易所EPAM請使用moomoo賬號登錄查看New York Stock Exchange
在過去的12個月內（或者該註冊人要求提交這些報告的更短時間內），是否已經提交了《證券交易法》第13條或15(d)條規定要提交的所有文件，並且自過去90天以來一直受到了這些提交要求的約束。 是  ☒ 否  ☐
是否已經在過去的12個月內（或者該註冊人要求提交這些文件的更短時間內）通過電子方式提交了根據規則405和Regulation S-t §232.405規定需要提交的所有互動數據文件。 是  ☒ 否  ☐
請在以下選項前打勾表示公司屬於大型快速記錄者、快速記錄者、非快速記錄者、小額報告公司還是新興增長公司。可參考《交易所法規》規則12億.2中對“大型快速記錄者”、“快速記錄者”、“小額報告公司”和“新興增長公司”的定義。
大型加速文件提交人☒加速文件提交人☐
非加速文件提交人☐較小的報告公司☐
新興成長公司☐
如果是新興增長企業，請勾選是否選擇不使用擴展過渡期，在符合交易所法第13(a)條規定的任何新的或修訂的財務會計準則的合規方面遵循。☐
如果證券是根據該法案的12(b)部分註冊的，請用複選標記指示在申報文件中包含的註冊人的財務報表是否反映了對先前發佈的財務報表的更正。 ☐
請用複選標記指示這些錯誤更正是否是重述，需要根據§240.10D-1(b)規定的相關恢復期間回收分析註冊人的任何執行官獲得的激勵報酬。 ☐
請用複選標記指示註冊人是否是外殼公司（在證券交易法規則12b-2中定義）。    是  ☐    否   ☒
請註明在最新適用日期時本發行人每種普通股的流通股數。
每種類別的證券
截至2024年7月31日未償還的
納斯達克證券交易所
56,935,370股



EPAM SYSTEMS，INC。

目錄
 頁
第一部分 財務信息
3
項目1。基本報表（未經審核）
3
截至2024年6月30日和2023年12月31日的簡明合併資產負債表
3
截至2024年6月30日止三個月和六個月的簡明合併利潤表(INDEX)
4
截至2024年6月30日和2023年，三個月和六個月的綜合收入簡明合併報表
5
2024年和2023年六個月截至6月30日的簡明合併股東權益變動表
6
截至2024年和2023年6月30日的六個月現金流量綜合報表
8
簡明合併財務報表註釋
10
項目2. 管理層對財務狀況和業績的討論與分析
30
項目3.有關市場風險的定量和定性披露
41
項目4.控制和程序
42
第二部分.其他信息
43
項目1.法律訴訟
43
項目1A.風險因素
43
項目2. 未註冊的股權銷售和款項使用
43
項目3. 面對高級證券的違約情況
43
項目4.礦山安全披露
43
項目5.其他信息
44
項目6.附件
44
簽名
45


目錄
第一部分 財務信息
項目1。基本報表（未經審核）
EPAm SYSTEMS, INC.和附屬公司
簡明合併資產負債表
(未經審計)
（以千為單位，除每股面值外）
 截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
資產
流動資產
現金及現金等價物$1,787,182 $2,036,235 
交易應收賬款和合同資產，減少$960,866的撥備6,557 和 $11,864 的壞賬準備
897,032 61,492 
短期投資 所有板塊 60,739 
預付和其他流動資產106,103 97,355 
總流動資產2,915,643 3,091,361 
資產和設備，淨值210,378 235,053 
經營租賃使用權資產，淨值129,953 134,898 
無形資產, 淨額78,241 71,118 
商譽608,072 562,459 
遞延所得税資產213,074 197,901 
其他非流動資產67,968 59,575 
總資產$4,223,329 $4,352,365 
負債  
流動負債  
應付賬款$30,954 $31,992 
應計工資福利費用367,670 412,747 
應計費用及其他流動負債 129,539 124,823 
應交所得税款項，流動37,466 38,812 
經營租賃負債，流動負債36,829 36,558 
流動負債合計602,458 644,932 
長期債務25,501 26,126 
非流動營業租賃負債103,654 109,261 
其他非流動負債93,757 100,576 
負債合計825,370 880,895 
承諾和 contingencies (注14)
股權
股東權益  
普通股，每股面值為 $0.0001；0.001每股面值; 160,000自家保管的股票數為52,184股)56,932 股份發行日期為2024年6月30日，發行及流通股數量為 57,787截止2024年3月31日，已發行股票總數為56,637,473股
57 58 
額外實收資本1,087,411 1,008,766 
保留盈餘2,379,332 2,501,107 
累計其他綜合損失(69,423)(39,040)
Total EPAm Systems, Inc.股東權益3,397,377 3,470,891 
被合併子公司的非控制權益582 579 
股東權益總計3,397,959 3,471,470 
負債和股東權益總額$4,223,329 $4,352,365 
附註是未經審計的簡明合併財務報表不可分割的一部分。
只需要開箱即可流暢體驗 Hulu、HBO Max、Disney+ 和 YouTube 等流媒體電視頻道，其中還包括 YouTube TV3 電視頻道，無需任何設置或下載APP，更不需要額外的費用。此外，內置的 Chromecast 技術也可以輕鬆進行智能無線投屏。
目錄
EPAm SYSTEMS, INC.和附屬公司
簡明合併利潤表
(未經審計)
(以千為單位，除每股數據外)
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
收入$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147 
營業費用：
收入成本（獨有折舊和攤銷）810,857 808,715 1,645,191 1,664,616 
銷售，總務及管理費用194,058 194,377 392,511 406,264 
折舊與攤銷費用21,121 22,768 43,267 45,550 
營業利潤120,561 144,346 231,093 264,717 
利息和其他收入，淨額12,036 11,710 27,078 23,231 
匯率期貨收益/(損失)1,213 (6,010)(706)(10,618)
税前收益133,810 150,046 257,465 277,330 
所得税費用35,165 30,013 42,577 55,005 
淨收入$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
每股淨利潤：
基本$1.71 $2.07 $3.72 $3.84 
攤薄$1.70 $2.03 $3.67 $3.75 
淨利潤每股計算所使用的股份:
基本57,594 57,993 57,716 57,848 
攤薄58,149 59,181 58,540 59,240 

附註是未經審計的簡明合併財務報表的一部分。

4
目錄
EPAm SYSTEMS, INC.和附屬公司
綜合收益簡明合併報表
(未經審計)
（以千為單位)
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
淨收入$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
其他綜合損益：
外幣翻譯調整變動，淨額税後(5,649)7,395 (24,361)20,622 
未實現損益（損失）／收益上的對衝工具調整變動，淨額税後(2,558)(1,520)(6,340)2,614 
確定利益養老金計劃——淨年金貢獻變動，淨額税後136 — 318 — 
其他綜合收益/(虧損)(8,071)5,875 (30,383)23,236 
綜合收益$90,574 $125,908 $184,505 $245,561 

附註是未經審計的簡明合併財務報表的一部分。
5
目錄
EPAm SYSTEMS, INC.和附屬公司
股東權益簡明綜合表
(未經審計)
(以千為單位)
 普通股票股本外溢價未分配利潤庫存股累計其他綜合損失子公司非控制利益總股本
股份數量股份數量
2024年1月1日餘額
57,787 $58 $1,008,766 $2,501,107 — $— $(39,040)$579 $3,471,470 
已授予限制性股份單位261 — — — — — — — —
員工所得税代扣額(88)— (26,012)— — — — — (26,012)
股票補償費用— — 41,642 — — — — — 41,642 
行使股票期權369 — 15,251 — — — — — 15,251 
回購普通股(396)— — (120,593)— — — — (120,593)
其他綜合損失— — — — — — (22,312)(4)(22,316)
淨利潤— — — 116,243 — — — — 116,243 
2024 年 3 月 31 日餘額
57,933 $58 $1,039,647 $2,496,757 — $— $(61,352)$575 $3,475,685 
已授予限制性股份單位69 — — — — — — — —
員工所得税代扣的股權(18)— (4,577)— — — — — (4,577)
股票補償費用— — 35,285 — — — — — 35,285 
行使股票期權23 — 1,339 — — — — — 1,339 
來自員工股票購買計劃的普通股發行85 — 15,717 — — — — — 15,717 
回購普通股，包括消費税(1,160)(1)— (216,070)— — — — (216,071)
從非控股股權合營企業收到的出資— — — — — — — 7 7 
其他綜合損失— — — — — — (8,071)— (8,071)
淨利潤— — — 98,645 — — — — 98,645 
2024年6月30日結餘
56,932 $57 $1,087,411 $2,379,332 — $— $(69,423)$582 $3,397,959 

會議標題：血液腫瘤 - 淋巴瘤和慢性淋巴細胞白血病
目錄
 普通股票股本外溢價未分配利潤庫存股其他綜合損益累計額子公司非控制利益總股本
股份數量股份數量
2023年1月1日的餘額
57,655 $58 $847,965 $2,248,948 14 $(118)$(95,321)$1,478 $3,003,010 
已授予限制性股份單位
224 — — — — — — — —
員工所得税代扣的股權(72)— (20,501)— — — — — (20,501)
股票補償費用
— — 34,265 — — — — — 34,265 
行使股票期權71 — 2,525 — — — — — 2,525 
回購普通股(30)— — (8,510)— — — — (8,510)
其他綜合收益— — — — — — 17,361 — 17,361 
淨利潤
— — — 102,292 — — — — 102,292 
2023年3月31日的結存
57,848 $58 $864,254 $2,342,730 14 $(118)$(77,960)$1,478 $3,130,442 
已授予限制性股份單位
76 — — — — — — — —
為員工繳納所得税而保留的股權(21)— (6,142)— — — — — (6,142)
股票補償費用
— — 32,449 — — — — — 32,449 
行使股票期權170 — 4,601 — — — — — 4,601 
來自員工股票購買計劃的普通股發行77 — 18,466 — — — — — 18,466 
回購普通股(195)— — (41,437)— — — — (41,437)
從非控股權益購買子公司股份— — (48)— — — — (1,405)(1,453)
對控股子公司的出資來自於非控制權益— — — — — — — 506 506 
其他綜合收益— — — — — — 5,875 — 5,875 
淨利潤
— — — 120,033 — — — — 120,033 
2023年6月30日，餘額
$57,955 $58 $913,580 $2,421,326 14 $(118)$(72,085)$579 $3,263,340 

附註是未經審計的簡明合併財務報表的一部分。
7
目錄
EPAm SYSTEMS, INC.和附屬公司
壓縮的合併現金流量表
(未經審計)
(以千為單位)
截至6月30日的六個月
 20242023
經營活動現金流量：
淨收入$214,888 $222,325 
調整淨利潤以計入經營活動現金流量:
折舊與攤銷費用43,267 45,550 
經營租賃權利攤銷費用18,773 20,628 
壞賬（收回）/費用(2,397)2,031 
遞延所得税(12,011)4,603 
股票補償費用80,475 71,689 
金融衍生品未實現收益— (7,904)
減值損失97 659 
其他12,466 (447)
資產和負債變動：
應收賬款及合同資產(63,001)11,984 
預付和其他資產(3,659)8,980 
應付賬款(2,354)1,784 
應計費用及其他負債(44,703)(128,498)
經營租賃負債(19,380)(23,251)
應付所得税(35,514)(53,747)
經營活動產生的現金流量淨額186,947 176,386 
投資活動現金流量：  
購買固定資產(11,453)(14,796)
購買期權(1,213)(10,865)
短期投資所得1,509 — 
收購業務，抵減現金（注3）(56,706)— 
購買非流動市場證券的支付(6,909)(1,906)
其他投資活動，淨額936 (7,943)
投資活動產生的淨現金流出(73,836)(35,510)
籌集資金的現金流量：  
發行員工激勵計劃股票的收入32,476 25,631 
與股票單元的淨股份結算相關的代扣税金支付(30,600)(25,691)
債務收益— 173 
償還債務(1,124)(1,964)
回購普通股(335,070)(49,947)
為以前收購的業務支付有條件支付(4,750)(8,684)
從非控股權益購買子公司股份— (1,972)
其他籌資活動的淨金額907 (377)
籌集資金淨額(338,161)(62,831)
匯率變動對現金、現金等價物及受限制資金的影響(26,447)17,096 
現金、現金等價物及限制性現金的淨（減少）增加(251,497)95,141 
期初現金、現金等價物及受限制的現金2,043,108 1,683,636 
期末現金、現金等價物及受限制的現金$1,791,611 $1,778,777 
如果在本第8條款中提供的賠償對受賠償方不可用或不足以使受賠償方免受涉及本條款中提到的任何損失、損害、費用、責任或索賠的負擔，則各適用賠償方應根據適當反映充分利益的比例（一方面是受賠償方收到的相對利益，另一方面是賠償方收到的相對利益，來自股票的發行;或（ii）如果適用法律不允許第（i）款中提供的分配，則根據適當比例反映本條款的相對過失，一方面是受賠償方，另一方面是賠償方，與任何導致此類損失、損害、費用、責任或索賠的陳述或遺漏或其他事項有關，以及任何其他相關的公平考慮因素。各方的相對過失應參考以下因素來確定，即不僅是不正確的陳述或據稱的不正確的陳述的相關事實或遺漏或據稱的遺漏是由一方提供的信息，另一方手中的，以及各方的相對意圖、知識、獲取信息的機會以及糾正或防止此類陳述或遺漏。各方根據本小節所承擔的損失、損害、費用、責任和索賠的支付或可支付的金額，應視為包括任何此類方以調查、準備辯護或辯護任何審判所需的合理的法律或其他費用或支出。各方同意，如果按照本第8條款進行的捐贈要求按照比例分配或按照任何不考慮本第8(g)條款所提到的公平考慮因素的任何其他方法進行分配，都將是不公正和不公平的。在任何不當陳述欺詐（根據《證券法》第11(f)條的規定）的人都無權向未有過該欺詐陳述的任何人尋求賠償。
目錄

EPAm SYSTEMS, INC.和附屬公司
壓縮的合併現金流量表
(未經審計)
(以千為單位)
（續）
下表提供了在賬面上合併式資產負債表中報告的現金、現金等價物和受限制現金的調節:
截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
資產負債表分類
現金及現金等價物$1,787,182 $2,036,235 
預付和其他流動資產中的限制性現金534 5,294 
其他非流動資產中的限制性現金3,895 1,579 
總限制現金4,429 6,873 
現金、現金等價物和受限制的現金總額$1,791,611 $2,043,108 

附註是未經審計的簡明合併財務報表的一部分。
9
目錄
簡明合併財務報表附註
(未經審計)
(以千為單位，除每股數據和其他披露外)
 
1.選舉作為董事的四位被提名人，其名稱在附加的代理聲明中列出，其任期將在2025年的股東年會上到期且在其繼任者被選舉和被確認前擔任董事。組織架構和重大會計政策概述
EPAm Systems股份有限公司（“公司”或“EPAM”）是一家領先的數字化轉型服務和產品工程公司，提供數字平臺工程和軟件開發服務，為遍佈六大洲的客户提供創新且可擴展的軟件解決方案、整合策略、體驗和技術諮詢以及不斷髮展的高級能力組合。在這個數字化壓力不斷增加的商業環境中，EPAm專注於通過與各行業客户建立長期合作伙伴關係，提供最優秀的解決方案。該公司總部位於賓夕法尼亞州紐頓，註冊地為特拉華州。
陳述的基礎——EPAm未經審計的簡明合併財務報表已按照美國通用會計原則（“GAAP”或“美國GAAP”）和1934年證券交易法修訂後的第10條第X條規定製定。未經審計的簡明合併財務報表包括EPAm Systems股份有限公司及其子公司的財務報表，所有公司之間的餘額和交易被消除。
這些未經審計的簡明合併財務報表及其附註應與公司2023年年度報告中包括的已經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀。根據GAAP的規定，編制這些合併財務報表需要管理層作出影響到這些合併財務報表和其附註中所報告金額的估計和假設。實際結果可能存在差異，這些差異可能對未經審計的簡明合併財務報表產生重大影響。中期業績並不一定反映全年的結果。在管理層看來，這些未經審計的簡明合併財務報表包括了為公平陳述EPAM的2024年6月30日的財務狀況和其呈現的期間內的經營業績和現金流量所需的所有正常和重複性調整。
風險和不確定性——由於其全球業務，公司可能會面臨某些內在風險。
信用集中風險——可能使公司面臨信用集中風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、短期投資和應收賬款。公司將其現金、現金等價物和短期投資保管在金融機構。公司認為其信用政策符合正常行業的規定和業務風險，沒有非履約方的預期。
公司在多個國家擁有現金，包括烏克蘭和白俄羅斯，在這些國家，銀行業仍然受到週期性的不穩定性的影響；銀行和其他金融體系一般都不符合更發達的市場的銀行標準；對於公司實體的銀行存款沒有保險。 截至2024年6月30日，公司有未反映在合併資產負債表上的義務，因其尚未符合確認標準，數目為$80.6 億美元的現金及現金等價物存在於烏克蘭銀行，另外有38.2 億美元的現金及現金等價物存在於白俄羅斯銀行。公司定期監控在這些國家持有的現金，如果持有的現金超過必要支持其在這些國家開展業務的金額，公司將將多餘資金分配到更具有發達銀行業的市場上，確保多餘資金的安全性和流動性。白俄羅斯於2024年4月實行了新的限制，禁止將一些國家，包括美國的股息分配給股東。這些限制最初計劃持續到2025年底，可能會阻止EPAm將超額資金（如果有的話）分配出白俄羅斯。公司不認為這些新的限制會對其在這段期間內滿足全球現金義務的能力產生重大影響。公司將其現金和現金等價物存放在地區認為穩定的金融機構中，限制單一金融機構的信貸敞口，並對與其業務往來的金融機構的信用價值進行持續評估。然而，銀行業危機、破產或處理或持有公司資金的銀行的災難，或制裁可能導致存款損失或對公司完成銀行交易的能力產生負面影響，這可能會影響公司的業務和財務狀況。
貿易應收賬款通常分散在不同行業的許多客户中，因此信用風險集中的程度有限。在歷史上，貿易應收賬款的信貸損失和核銷並沒有對合並財務報表產生重大影響。如果公司的客户享有破產保護或採取其他措施減輕其財務困境，公司的應收賬款的信貸損失和核銷可能會增加，這將對其運營結果產生負面影響。

10
目錄

外匯風險 外匯風險——公司的全球業務主要以美元進行。除美元外，公司主要以歐元、英鎊、瑞士法郎和加元計收入，並以歐元、波蘭茲羅提、印度盧比、英鎊、瑞郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥倫比亞比索、加元、亞美尼亞德拉姆和人民幣計提支出。公司的國際業務使其受到外匯匯率貶值的風險，通過重新計量以外幣計價的資產和負債（第三方和公司之間的），並將盈利和現金流量轉換為美元。公司實施了對衝計劃，根據這個計劃，公司與多種外匯進行交易，合約期限為12個月或更短，這些交易被指定為對預測的波蘭茲羅、印度盧比、匈牙利福林和墨西哥比索的現金流量風險的對衝。 參見備註6“衍生金融工具”以獲取有關公司對衝計劃的更多信息。
利率風險——公司面臨來自利率變化的市場風險。利率風險主要來自於與現金、現金等價物存款、短期投資和公司的借款（主要是根據2021年信貸協議，這些借款與各種類型和提款時間有關並受到各種利率的影響（參見注8“債務”）。公司不認為其面臨與這些存款、投資和借款相關的利率變化的直接風險具有重大性。
新會計準則的採納
最近採用的會計準則對公司的合併財務報表沒有重大影響。
待定會計準則
FASB或其他標準機構不時發佈新的會計聲明，EPAM將在FASB指定的各個時間表內採用。除非下面另有討論，公司認為尚未生效的最近發佈的準則對其合併財務報表的影響不會重大。
截至2024年6月30日的三個月和六個月內，在我們截至2023年12月31日的10-K年度報告中報告的待定會計準則方面，沒有重大更新。
2. 烏克蘭入侵的影響
2022年2月24日，俄羅斯軍隊襲擊了烏克蘭及其人民，並在這份插曲的財務報表公佈日之前，至今還沒有解決此次襲擊。截至2024年6月30日，公司持有烏克蘭地區的淨資產和設備價值為$59.8 百萬美元，其中包括位於基輔的建設中項目唯一的建築物，淨賬面價值為$52.2 百萬美元，大部分為員工所有的筆記本電腦，淨賬面價值為3.6 $3.4 各種辦公傢俱，設備和用品，淨賬面價值為$0.6 百萬美元。此外，截至2024年6月30日，公司在烏克蘭境內的經營租賃權使用資產的淨賬面價值為$4.6百萬美元。截至這份插曲的財務報表公佈日，公司不知道其在烏克蘭的長期資產是否受到損傷，並且公司預計將繼續將這些資產用作其全球交付模式的一部分。
2022年3月4日，公司宣佈向烏克蘭的員工及其家庭承諾提供1,000萬美元的人道主義援助。這一人道主義承諾是EPAM客户和員工的捐贈，以及EPAm志願者在現場的工作的補充，該承諾的支出包括特別現金支付以支持受影響員工，為受影響家庭提供財務和醫療支持以及向第三方人道主義組織捐贈。在2024年6月30日的三個月和六個月內，公司分別為這一承諾支出了100.0百萬美元。在截至2024年6月30日的三個月和六個月內，此承諾的支出分別為 $2.7萬美元和6.0 百萬美元，分別歸類為營業成本（不包括折舊和攤銷）和銷售，一般和管理費用在簡化合並財務報表。在2023年6月30日的三個月和六個月內，公司分別為這一承諾支出了 $0.6萬美元和1.2 百萬美元，分別歸類為營業成本（不包括折舊和攤銷）和銷售，一般和管理費用在簡化合並財務報表。2.1萬美元和4.8 百萬美元，分別歸類為營業成本（不包括折舊和攤銷）和銷售，一般和管理費用在簡化合並財務報表。在2023年6月30日的三個月和六個月內，公司分別為這一承諾支出了 $3.9萬美元和10.0 百萬美元，分別歸類為營業成本（不包括折舊和攤銷）和銷售，一般和管理費用在簡化合並財務報表。2.9萬美元和5.3 百萬美元，分別歸類為營業成本（不包括折舊和攤銷）和銷售，一般和管理費用在簡化合並財務報表。1.0萬美元和4.731.8 根據人道主義承諾還有未計入費用的100萬美元。
11
目錄
在入侵後，公司執行其業務連續性計劃以幫助深受戰爭和地緣政治不確定性影響的烏克蘭及周邊地區居民搬遷到其他國家，並將交付人員分配到區域外地點以擔當未計費的備用或備份職能，以確保客户的交付連續性，因為客户在烏克蘭或由入侵戰爭引起的其他交付問題中具有重大交付風險。在2024年6月30日結束的三個和六個月內，公司未發生與備用資源相關的費用，並分別發生了$。與此同時，分別發生了相關的地理重新定位費用，分別歸類為銷售、一般和行政費用。在2023年6月30日結束的三個和六個月內，公司分別發生與備用資源相關的費用，歸類為不包括折舊和攤銷的收入成本。此外，分別發生了與其地理重新定位努力相關的費用，分別歸類為銷售、一般和行政費用。0.1萬美元和0.8 在2023年，公司完成了10個收購，總收購價值為1.3億美元，其中包括收購日期公允價值為1000萬美元的應計對價。這些收購擴展了EPAM在軟件設計和產品開發方面的能力，還增加了1.2億美元的無形資產，包括客户關係。沒有提供因這些收購對公司的簡明合併財務報表的影響而形成的假設情況。2.0萬美元和9.4 在2024年上半年，公司完成了五個收購，總收購金額為1.1億美元，其中包括收購日期公允價值為1000萬美元的應計對價。這些收購擴展了EPAM在拉丁美洲和歐洲的地理範圍，並加強了其在生命科學分析方面的能力，同時增加了大部分為客户關係的1.1億美元的無形資產。沒有提供因這些收購對公司簡明合併財務報表的影響而形成的假設情況。0.2萬美元和0.4 分別為1000萬美元和500萬美元，與其地域板塊重組相關，歸類為銷售、一般和行政費用。
3。2023年8月10日，公司與日出合併子公司和Capri Holdings 有限公司(Capri)簽訂了一份合併協議(“合併協議”)。根據合併協議的條款，Tapestry同意以現金收購Capri的普通股份，每股價值200美元，不計利息，應按照合併協議提供的任何所需的税收代扣。企業價值預計約為100億美元，交易預計將於2024年完成(“Capri收購”)。2023年10月25日，在Capri股東特別會議上，Capri的股東批准了合併協議和其中涉及的交易。
在2023年，公司完成了6個收購，總收購金額為1300萬美元，其中包括收購日期公允價值為1000萬美元的應計對價。 兩個 241,86042.6 320,59914.9 562,45913.9 38,642
在2024年上半年，公司完成了5個收購，總收購金額為1.1億美元，其中包括收購日期公允價值為1000萬美元的應計對價。 三 1300萬美元74.2 1000萬美元9.8 1.2億美元的無形資產，其中大部分為客户關係。20.3 無形資產總額約為100萬美元，主要包括客户關係。由於這些收購對公司的簡式合併財務報表沒有重大影響，因此沒有提供體現業務併購效果的經過調整的運營結果.
4.商譽
按報告的業務部門劃分，商譽如下：
北美洲歐洲總費用
2024年1月1日的餘額
$241,860 $320,599 $562,459 
2024年收購38,642 12,911 51,553 
2023年收購購買會計調整863 — 863 
淨外匯匯率變化的影響(260)(6,543)(6,803)
截至2024年6月的餘額
$281,105 $326,967 $608,072 
截至2023年7月31日，續借貸款協議下未償還的借款額為否 截至2024年6月30日或2023年12月31日，北美或歐洲可報告的部門累計減值損失。
12
目錄
5。公允價值測量
公司對某些資產和負債進行公允價值計量。這些資產和負債在公司的簡明合併財務報表中是以重複的方式計量的。 下表是在2024年6月30日和2023年12月31日測量的公司在重複計量的基礎上根據公允價值計量的相應金融資產和金融負債的公允價值：
截至2024年6月30日
平衡一級二級三級
匯率行權工具資產$2,957 $— $2,957 $— 
按公允價值計量且屬於重複出現的總資產$2,957 $— $2,957 $— 
匯率行權工具負債$1,034 $— $1,034 $— 
有關事項的待定責任負債30,385 — — 30,385 
以公允價值計量的總負債（經常加碼）
$31,419 $— $1,034 $30,385 
截至2023年12月31日
平衡一級二級三級
匯率行權工具資產$10,416 $— $10,416 $— 
按公允價值計量且屬於重複出現的總資產$10,416 $— $10,416 $— 
匯率行權工具負債$248 $— $248 $— 
有關事項的待定責任負債總存貨 — — 總存貨 
以公允價值計量的總負債（經常加碼）
$23,398 $— $248 $總存貨 
外匯衍生產品是使用定價模型和折現現金流方法基於觀察到的外匯數據進行估值的。請參見簡明合併中期財務報表中第6號有關金融衍生工具的説明。
以概率加權預期回報方法確定了可變報酬的公允價值，該價值基於與各自收購協議概述的規定一致向被收購企業的賣方支付的預期未來付款。雖然存在重大判斷，但公司認為其估計和假設是合理的。在確定公允價值時，公司考慮了多種因素，包括使用公司開發的財務預測未來業務表現和為營收增長和息税前利潤導出的市場風險假設。公司使用收益分成公式和購買協議中指定的業績目標估計未來付款，並調整這些估計以反映其實現的概率。這些加權平均估計的未來付款然後使用基準公司的加權平均成本資本率折現為現值。用於確定2024年收購中可變報酬公允價值的折現率範圍為最低的，用於確定2023年收購中可變報酬公允價值的折現率為最低的。財務預測、市場風險假設、折現率或與實現各種分成標準相關的概率假設的變化將導致記錄的可變負債的公允價值的變化。這樣的變化，如有，將記錄在公司簡明合併利潤表的利息和其他收入中。 1220%。 16.0%，用於確定2023年收購中可變負債的公允價值。

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目錄
以下是使用重要的不可觀察輸入對可變負債的3級別的開頭和結尾餘額的調節情況，截至2024年6月30日。
數量
2024年1月1日的應計對價負債
$總存貨 
收購日的應計對價公允價值—2024年收購9,756 
應計對價公允價值變動（包括利息和其他收入淨額）變化2,536個州。 
支付先前收購的企業的應計對價(5,000)
外幣兑換影響，淨額(57)
2024年6月30日的應計對價負債
$30,385 
未以公允價值計量的金融資產和金融負債
下表列出了公司截至指定日期未按公允價值計量的金融資產和負債的預估公允價值：
公允價值層次結構
平衡估算公允價值一級二級三級
2024年6月30日
財務資產：
現金等價物：
貨幣市場基金$31,829 $31,829 $31,829 $— $— 
定期存款237,680 237,680 — 237,680 — 
現金等價物總計$269,509 $269,509 $31,829 $237,680 $— 
開空存款包含在短期投資中$60,414 $60,414 $— $60,414 $— 
財務負債:
2021年信貸協議下的借款$25,000 $25,000 $— $25,000 $— 
資產收購的遞延對價$46,448 $46,448 $— $46,448 $— 
公允價值層次結構
平衡估算公允價值一級二級三級
2023年12月31日
財務資產：
現金等價物：
貨幣市場基金$168,120 $168,120 $168,120 $— $— 
定期存款105,210 105,210 — 105,210 — 
現金等價物總計$273,330 $273,330 $168,120 $105,210 $— 
短期投資包括定期存款$60,739 $60,739 $— $60,739 $— 
財務負債:
2021年信貸協議下的借款$25,000 $25,000 $— $25,000 $— 
資產收購的延期支付款$46,954 $46,954 $— $46,954 $— 
無法明確確定公允價值的非流通證券
公司持有的權益證券投資沒有明確確定的公允價值。這些投資以成本計量，並根據某些可觀察到的價格變動或發生的減值事件重新確定為公允價值。 截至2024年6月30日和2023年12月31日，這些投資的賬面價值分別為38.61百萬美元和31.7 百萬美元，並被分類為公司簡式合併資產負債表中的其他非流動資產。
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6.公司的風險管理策略包括選擇使用衍生工具來減少外匯匯率風險對經營業績和現金流量的影響。按照公司的風險管理政策，公司不持有或發行用於交易或投機目的的衍生工具。公司將所有衍生工具均視為其在資產負債表上的資產或負債，在其各自的公允價值處予以確認。當公司成為衍生工具的一方並打算申請套期保值會計時，公司會正式記錄進行套期保值的風險關係和風險管理目標、進行套期保值的風險性質和被套期保值的交易，其中包括將衍生工具指定為公平價值套期保值、現金流量套期保值或淨投資套期保值的財務報告目的。公司還要記錄如何前瞻性和回顧性地評估套期保值工具對衝被套期保值風險的有效性，以及用於衡量無效性的方法的説明。
公司在日常業務中使用衍生金融工具來管理外匯匯率波動的風險。公司實行對衝計劃，通過進行一系列持續時間為12個月或更短的外匯遠期合約來對衝預測的波蘭茲羅提、印度盧比、匈牙利福林和墨西哥比索交易的現金流量風險。
截至2024年6月30日，公司所有的外匯遠期合約均被指定為對衝合約，無需提供任何金融抵押品（包括現金抵押品）。 否 有關外匯遠期合約，公司要求提供的金融抵押品（包括現金抵押品）為零。
公司簡式合併資產負債表中的衍生工具公允價值截至2024年6月30日和2023年12月31日如下：
截至2024年6月30日截至2023年12月31日
資產負債表分類資產衍生品負債衍生品資產衍生品負債衍生品
指定為對衝工具的外匯遠期合約資產預付款和其他流動資產的變動$2,957 $10,416 
應計費用及其他流動負債 $1,034 $248 

7.租賃
公司租用辦公空間、公司公寓、辦公設備和車輛。許多公司的租賃協議包括變量付款，包括基本租金的變化和對公共區域維護或其他雜項費用的收費。由於這種變化，與這些變量付款相關的現金流量沒有包括在確定使用權資產和相關租賃負債的最低租賃付款中，並在發生此類付款的義務的期間確認。該公司的租賃協議剩餘租賃期限從 ​起。年。某些租賃協議，主要是辦公空間，包括在到期日之前續約或終止租賃的選擇。當公司合理確定公司將行使該選項時，公司在確定租賃期限時考慮此類選項。公司將其部分辦公空間租賃給第三方。租賃收入和子租賃收入對截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月均不重要。 0.1至7.6 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月，租金成本的組成部分如下：年
截至2024年6月30日和2023年6月30日，加權平均剩餘租賃期限和貼現率如下：
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
利潤表分類2024202320242023
營業租賃成本銷售，總務及管理費用$10,833 $11,950 $21,686 $23,133 
變量租金成本銷售，總務及管理費用2,439 3,388 5,068 7,036 
短期租賃成本銷售，總務及管理費用947 955 1,906 3,611 
總租金成本$20,616美元 $16,293 $28,660 $33,780 
平面圖設計
三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
支付與租賃負債計量相關的現金：
運營租賃使用的經營現金流$10,922 $13,526 $22,625 $25,245 
用於獲得租賃義務的權利資產:
經營租賃$3,333 $3,679 $10,986 $7,028 
由於租賃變更而導致的非現金淨增長：
經營租賃權使用資產$940 $4,508 $6,239 $5,891 
經營租賃負債$941 $5,026 $6,131 $6,140 
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加權平均剩餘租賃期限和貼現率截至2024年6月30日和2023年6月30日如下：
 截至2024年6月30日截至2023年6月30日
加權平均剩餘租賃期限，單位為年：
經營租賃4.75.2
加權平均貼現率：
經營租賃除前述規定外，我們對任何文件或文件中提及的任何陳述和保證或本意見書涉及的交易的任何商業條款都不發表評論。 %3.8 %
截至2024年6月30日，營業租賃負債將按以下方式到期：
截至12月31日，租賃付款
2024年（不包括2024年6月30日前六個月）
$21,779 
202537,314 
202631,803 
202723,105 
202819,150 
此後20,691 
總租賃支付153,842 
減：隱含利息(13,359)
總費用$140,483 
公司已承諾支付的金額為3.4 百萬美元，涉及尚未開始的營業租賃協議。這些營業租賃將於2024年的各個日期開始，租賃期限從 ​起。年。公司沒有任何重要的融資租賃協議尚未開始。 0.3至5.1 循環信貸設施 - 2021年10月21日，公司取代了其2017年的信貸設施，並與PNC銀行國家協會、PNC資本市場有限責任公司、花旗銀行有限公司、威爾斯富哥銀行國家協會、桑坦德銀行有限公司和奧地利萊茵銀行國際股份公司（統稱“放貸人”）簽訂了一份新的無擔保信貸協議（“2021年信貸協議”。）。”）。 2021年信貸協議提供可循環使用的信貸設施（“2021年循環設施”），借款額度為 ​ $ 1,500,000,000美元，如果滿足某些條件，則可以將借款額度提高至 ​ $ 10,000,000,000美元。 2021年信貸協議於2026年10月21日到期。
8.債務
2021年循環設施的借款可以用美元或最高相當於 ​ 1,800萬英鎊，1,800萬加元，1800萬歐元或1800萬瑞士法郎和其他貨幣，以被批准的行政代理和放貸人的槓桿率為基礎的基準利率或歐元利率計算利率。基準利率等於最高 ​​的（a）隔夜銀行融資利率，加上700.0 涉及租賃的補充現金流量信息：截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月：1.000 如果滿足特定條件，資產將增加50億美元。2021年信貸協議將於2026年10月21日到期。
可轉換為簡化漢字的所有文本都必須被翻譯。150.0 所有文本均已被翻譯，無遺漏。 0.5元件 1.0只要每日簡單SOFR利率得以提供、可確定和合法，就可以進行操作。截至2024年6月30日，公司的未償還債務按照SOFR利率計算，根據借貸條款定期重置。
2021年信貸協議包括通常的業務和財務條款，如果潛在的或實際的違約事件發生或會觸發，可能會限制公司支付或分紅派息（除了某些公司間分紅派息）。截至2024年6月30日，公司遵守了2021年信貸協議中包含的所有條款。
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目錄
以下表格顯示了公司在2021年信貸協議下的未償還債務和借款能力：
 截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
未償還債務$25,000 $25,000 
利率6.3 %6.3 %
可用借款額度$675,000 $675,000 
最大可借款額度$700,000 $700,000 

9.成本優化計劃
在截至2024年6月30日的一季度，公司啟動了2024年成本優化計劃，以簡化業務，優化公司職能。該計劃預計將包括減員和終止合同。公司預計將在2024年底前完成在2024年6月30日開始的所有重組行動，並額外產生約$（未譯開多）萬的費用。實際的解聘和其他費用金額和時間部分取決於當地的諮詢程序和法規，可能與我們目前的預期和估計不同。20.0在截至2023年9月30日的一季度，公司啟動了2023年成本優化計劃，以簡化業務，優化公司職能。該計劃包括減員和關閉未充分利用的設施。截至2024年6月30日，公司已完成了截至2023年12月31日年度開始的所有重組行動。
與成本優化計劃相關的總成本分類在簡明合併利潤表中的銷售、一般和管理費用中。公司未將這些費用分配給個別板塊，因為在審查板塊業績時決策者不予考慮。因此，這些費用在我們的板塊報告中作為“其他未分配費用”的一部分呈現（請參見備註15“板塊信息”）。
公司的重組準備金活動如下：
支付金額
2023年12月31日結餘為費用2024年成本優化計劃2024年6月30日餘額
員工解聘費用
2023年成本優化計劃 $— $7,229 $(3,691)$3,538 
合同終止費用— 286 — 286 
員工解聘費用
19,6726,966。9,015(15,981)— 
總 $6,966。$16,530$(以下表格列出了公司按客户位置分列的收入，以及所示期間的報告板塊收入與分列收入的調節（請參見備註15“板塊信息”）：)$3,824
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10.營業費用
營業收入分化。
客户位置
截至2024年6月30日的三個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
其他
美洲$665,178 $26,021 $691,199 
歐洲、中東、非洲32,717 398,604 431,321 
APAC（亞太地區）734 23,343 24,077 
CEE(1)
— — — 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
客户地點
美洲$1,333,360 $50,759 $1,384,119 
歐洲、中東、非洲68,541 812,027 880,568 
APAC（亞太地區）1457 45,918 47,375 
CEE(1)
— — — 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
由於公司於2023年7月26日退出俄羅斯並將其在俄羅斯的剩餘持股出售給第三方，因此來自CEE地域板塊的收入不再重要。從2024年開始，歐洲、中東、非洲地域板塊的收入將包括CEE地域板塊。
截至2023年6月30日的三個月。
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
客户位置
美洲$653,601 $25,150 $336 $679,087 
歐洲、中東、非洲25,629 433,456 — 459,085 
APAC（亞太地區）649 23,570 — 24,219 
加拿大勘探費用（CEE）192 1,266 6,357 7,815 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
截至2023年6月30日的半年報表
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
客户位置
美洲$1,337,154 $51,104 $631 $1,388,889 
歐洲、中東、非洲51,001 872,021 — 923,022 
APAC（亞太地區）1,375 49,654 — 51,029  
加拿大勘探費用（CEE）498 3,810 GAAP與非GAAP每股收益的調和： 18,207 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
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目錄
以下表格按行業板塊呈現公司收入分解情況，包括所報期間的分解收入與報告期分部信息(注15“分部信息”)的調節:
截至2024年6月30日的三個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
行業垂直領域
消費品，零售與旅遊業板塊(1)
$113,999 $138,328 $252,327 
金融服務。123,369 2023年4月30日的六個月和三個月，FREIT在夥伴關係投資中分別承認了約為$的虧損和約為$的收益，在附帶的簡明合併報表中説明。 244,369 
軟件與高科技128,261 40，561 168,822 
業務信息與媒體110,789 54,973 165,762 
生命科學與醫療保健業務120,607 19,477 140,084 
新興垂直領域101,604 73,629 175,233 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
行業垂直領域
消費品、零售及旅遊(1)
$231,690 $279,767 $511,457 
金融服務。247,661 239,444 487,105 
軟件與高科技261,455 80,799 342,254 
商業信息與媒體217,481 118,599 336,080 
生命科學與醫療保健業務242,324 37,969 280,293 
新興垂直領域202,747 152,126 354,873 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
截至2023年6月30日的三個月。
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
行業垂直領域
消費品、零售業和旅遊業(1)
$120,038 $151,639 $1,782 $273,459 
金融服務。135,178 120,361 3,429 258,968 
軟件與高科技135,755 38,910 553 175,218 
商業信息與媒體106,357 83,260 67 189,684 
生命科學與醫療保健業務99,966 14,454 21 114,441 
新興垂直領域82,777 74,818 841 158,436 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
19
目錄
截至2023年6月30日的半年報表
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
行業垂直領域
消費品零售與旅遊業(1)
$243,697 $304,694 $3,428 $551,819 
金融服務。279,028 243,969 6,636 529,633 
軟件與高科技285,553 77,592 1,264 364,409 
業務信息和媒體222,515 169,368 181 392,064 
生命科學與醫療保健業務196,563 截至2019年6月30日和2013年6月30日止三個月和六個月的股東權益變動的簡明彙編填補。 156 225,699 
新興垂直領域162,672。 151,986 2,865 317,523 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
(1) 公司將旅遊和消費者垂直領域更名為消費品，零售和旅遊，以更好地反映該垂直領域所涵蓋的客户組合。這隻構成了名稱更改，未對報告的金額進行任何更改。
下表呈現了公司按合同類型分解的收入，包括與公司可報告的業務部門（第15條“業務部門信息”）的收入分解的調節，所涉及的期間如下:
截至2024年6月30日的三個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
合同類型
計時工料$592,045 $351,576 $943,621 
固定價格102,328 93,323 195,651 
授權和其他收入4,256 3,069 7,325 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
合同類型
以時間和材料為基礎的合同$1,197,741 $727,406 $1,925,147 
固定價格194,363 177,612 371,975 
授權和其他收入11,254 (2,249 14,940 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
截至2023年6月30日的三個月。
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
合同類型
以時間和材料為基礎的合同$606,766 $416,194 $5,060 $1,028,020 
固定價格67,273 66,468 1,612 135,353 
授權和其他收入6,032 780 21 6,833 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
20
目錄
截至2023年6月30日的半年報表
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
合同類型
時間和材料$1,251,394 $841,792 $9,813 $2,102,999 
固定價格128,504 132,671 4,683 265,858 
許可和其他收益10,130 2,126 34 12,290 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
收入確認時間
下表呈現了公司報告段(注15“分段信息”)的收入確認時間與期間的調節情況：
截至2024年6月30日的三個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
收入確認時間
逐步轉移$695,853 $445,577 $1,141,430 
在某一時點過户2,776 2,391 5,167 
收入$698,629 $447,968 $1,146,597 
截至2024年6月30日的六個月
可報告部門
北美洲歐洲總營收
收入確認時間
逐步轉移$1,396,237 $906,232 $2,302,469 
在某個時間點轉移7,121 2,472 9,593 
收入$1,403,358 $908,704 $2,312,062 
截至2023年6月30日的三個月。
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
收入確認時間
逐步轉移$676,637 $482,999 $6,673 $1,166,309 
在某個時間點轉移3,434 443 20 3897 
收入$680,071 $483,442 $6,693 $1,170,206 
截至2023年6月30日的半年報表
可報告部門
北美洲歐洲俄羅斯總營收
收入確認時間
逐步轉移$1,383,671 $975,396 $14,497 $2,373,564 
在某個時間點轉移6,357 1,193 33 7,583 
收入$1,390,028 $976,589 $14,530 $2,381,147 
截至2024年6月30日結束的三個和六個月內，公司認可了10,000萬美元的10.4萬美元和15.4 分別為本公司實現的先前期履約義務的收入，對比之前 $3.5萬美元和5.6 分別在2023年6月30日結束的三個月和六個月中，獲得了2百萬美元。
21
目錄
下表包括預計未來將認定的與部分或全部未滿足的履約義務有關的收入，截至2024年6月30日。公司應用實用豁免，不披露期望持續時間為一年或更短的合同的未滿足履約義務價值以及其認定收益服務金額的合同。
不滿1年1年2年3年總
合同類型
固定價格$29,658 $1,141 $29 $— $30,828 
公司應用實用豁免，不披露分配給剩餘履約義務的交易價格金額及其預計將其作為收入的時間的説明，只針對某些變量考慮。

合同餘額
下表提供了合同資產和負債在簡式合併資產負債表中的分類信息:
 截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
包括在應收交易款項和合同資產中的合同資產，淨額$51,027 $24,309 
包括在應計費用和其他流動負債中的合同負債$31,811 $27,988 
包括在其他非流動負債中的合同負債$243 $951 
合同資產包括公司的賬單權受其他因素而定的金額，如實現合同里程碑。由於公司的賬單權取決於實現合同里程碑，因此造成了合同資產從2023年12月31日起的增加。合同負債包括從公司客户那裏收集的尚未賺取的收入金額，並且預計這些金額將在後續期間中提供服務時記錄為收入。由於預支墊款水平較高，導致合同負債從2023年12月31日起增加。
截至2024年6月30日結束的三個和六個月內，公司認可了10,000萬美元的5.3萬美元和17.4 對於2023年12月31日在應計費用和其他流動負債中包含的營業收入，在截至2023年6月30日和2023年6月30日的三個和六個月內，公司分別確認了 $5.0萬美元和24.2 對於2022年12月31日在應計費用和其他流動負債中包含的營業收入，在截至2023年6月30日和2023年6月30日的三個和六個月內，公司分別確認了 $
11.股東權益
股票基礎報酬
下表總結了公司在所示期間內確認的股票組合報酬費用的元件:
三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
2024202320242023
收入成本（獨有折舊和攤銷）$16,937 $15,416 $39294 $31,427 
銷售，總務及管理費用18,747 17,694 41,181 40,262 
總費用$35,684 $33,110 $80,475 $71,689 
22
目錄
股票期權
公司計劃下的股票期權活動列於下:
 數量
期權 		加權平均
行權價 		總計
內在價值 		加權平均
剩餘合同期限（年）
2024年1月1日時尚未行權的期權
1,629 $125.88  
期權授予81 $296.87  
期權行權(392)$42.37  
取消的期權(7)$279.30  
期權到期(2)$416.96  
2024年6月30日的股票期權數
1,309 $160.17  $86,552 4.1
截至2024年6月30日，行權後的期權
1,065 $127.51  $86,552 3.0
預計截至2024年6月30日行權的期權
231 $302.61  $— 8.6
截至2024年6月30日，$25.7 未行權的期權剩餘股權報酬成本淨額預計將在加權平均剩餘服務期內分攤 2.2年。
受限股份和受限股份單位
基於服務的獎項
下表總結了公司股權分類和負債分類的基於服務的獎項在2024年6月30日以前六個月的活動情況：
股權分類
股權結算
受限股票單位
負債分類
現金結算
受限股票單位
 
數量
股份
加權平均授予日期
每股公允價值
數量
股份
加權平均授予日期
每股公允價值
2024年1月1日未歸屬的基於服務的獎勵
1,074 $292.45 98 $287.36 
授予的獎勵523 $291.61 34 $298.60 
修改的獎勵1 $366.27 (1)$114.30 
授予已歸屬股數(327)$286.86 (39)$271.72 
取消/沒收的獎勵(48)$300.90 (1)$289.89 
2024年6月30日未歸屬的基於服務的獎勵
1,223 $293.30 91 $299.54 
截至2024年6月30日，$282.1 預計剩餘未識別的基於服務的權益分類限制性股票單位（“RSU”）的總股票報酬成本約 2.8年。
截至2024年6月30日，$14.9 預計剩餘未識別的基於服務的責任分類的現金結算 RSU 的總股票報酬成本約 2.6年。
截至2024年6月30日和2023年12月31日，服務基礎責任分類的RSUs相關的負債為$。分別列為資產負債表上應計員工薪酬和福利成本。0.5萬美元和8.7 百萬美元，分別列為資產負債表上應計員工薪酬和福利成本。
23
目錄
業績為基礎的獎勵
下表總結了公司股權分類的業績為基礎的受限制股票單位獎勵（“PSUs”）的相關活動，截至2024年6月30日結束的前六個月：
股權分類
股權結算
受限股票單位
 
數量
股份
加權平均授予日期
每股公允價值
2024年1月1日未行使的業績為基礎的獎勵
13 $441.87 
授予的獎勵38 $327.31 
授予已歸屬股數(3)$560.97 
取消的獎勵(1)$594.50 
2024年6月30日未行使的業績為基礎的獎勵
47 $333.56 
截至2024年6月30日，$8.2 百萬美元的總剩餘未認定股份補償成本，預計將在剩餘加權平均必要服務期內被認定。 2.0年。
2024年3月31日結束的三個月內，公司向命名的高管和某些其他高級管理人員發放了在滿足特定的財務績效目標、市場情況和繼續服務的情況下結算的PSUs。財務績效目標將在每年年初由董事會薪酬委員會制定。對於受市場情況約束的獎勵部分，公允價值是使用蒙特卡洛估值模型確定的。與有關未來年度財務業績相關的獎勵部分，其中財務績效目標尚未確定，在會計目的上不被認為是已授予的獎勵。截至2024年6月30日，這類獎勵約有千個。 3 董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會董事會為期 32 萬元。截至2024年6月30日，此類獎勵約有千個。
2021年員工股票購買計劃
2021年員工股票購買計劃（“ESPP”）使合格員工能夠在每個指定的發售期結束時以折扣購買EPAM普通股。發售期每年結束於4月30日和10月31日，購買價格等於發售或購買日期EPAM普通股的市場公允價值的百分之X，以較低者為準。2024年6月30日三個月和六個月期間，ESPP參與者購買了X千股普通股。2023年6月30日三個月和六個月期間，ESPP參與者購買了X千股普通股。公司在整個發售期內按直線計算股份發行與ESPP相關的報酬。2024年6月30日三個月和六個月期間，公司分別確認了100萬美元和200萬美元的ESPP股票補償費用。2023年6月30日三個月和六個月期間，公司分別確認了X百萬美元和X百萬美元的ESPP股票補償費用。截至2024年6月30日，與ESPP相關的未確認股票補償成本總額為X美元。 六個月 每年4月30日至10月31日結束，天氣不錯。 85蘋果CEO庫克大規模出售股票，套現逾3億港元，價格為EPAM普通股發售或購買日期的市場公允價值的X％，以較低者為準。 852024年6月30日三個月和六個月期間，ESPP參與者購買了X千股普通股。 772023年6月30日三個月和六個月期間，ESPP參與者購買了X千股普通股。
公司根據發售期直線計提ESPP股份發行相關的報酬費用。 六個月 2024年6月30日三個月和六個月期間，公司分別確認了100萬美元和200萬美元與ESPP相關的股票補償費用。2023年6月30日三個月和六個月期間，公司分別確認了X百萬美元和X百萬美元與ESPP相關的股票補償費用。2.5萬美元和5.1 2024年6月30日三個月和六個月期間，公司分別確認了100萬美元和200萬美元與ESPP相關的股票補償費用。3.4萬美元和6.5 截至2024年6月30日，與ESPP相關的未確認股票補償成本總額為X美元。公司將按照計劃所規定的條件出售和發行普通股。這些普通股已獲得授權並將在全額支付所規定的代價的情況下發行，且按照計劃中的規定獎勵。作為開曼羣島法律規定，只有在其已被納入成員（股東）登記冊時，股份才被認為已發行。 一段時間內預計可確認的百萬美元的未確認股份補償費用。剩餘加權平均期間，預計將確認這筆費用。 0.3年。
未來股權獎勵的承諾。
在與公司業務收購有關的協議中，EPAM承諾在未來某個日期授予股票獎勵。協議是每項收購都是獨特的，條款各不相同，包括確定要發行的未來獎勵數量或以未來股票價格進行計價並由股票獎勵對象在未來進行結算的貨幣價值。
截至2024年6月30日，公司已經承諾授予總價值為X百萬美元的股票獎勵，獎勵數量將根據未來股票價格確定。此外，這些獎勵還包含決定未來發放的獎勵數量的績效標準，並且授予日期後有服務基礎的歸屬要求。15.0 由於這些獎勵已經被認為是會計目的上的授予，在確定費用時，公司根據實現績效標準的概率調整預期的結算。與這些獎勵相關的股票補償費用金額未體現在2024年6月30日三個月的簡明合併利潤表中。
24
目錄
股票回購
2023年2月13日，董事會授權股票回購計劃（“2023回購計劃”），回購公司未上市普通股總額不超過X百萬美元的股份，使用的方式包括公開市場購買，與私人達成協議或其他方式及通過遵守根據1934年修訂的證券交易法規則10b5-1的交易計劃行使權。股票回購的時間和總金額將取決於業務、經濟和市場情況以及公司和監管機構的要求、現有股票價格和其他考慮因素。該股票回購計劃的期限為X個月，可能隨時暫停或停止，並不義務公司購買任何數量的普通股。此外，在2021年12月份，公司發行了總額為$的500.0萬美元的優先票據和2025年票據的未償還本金金額為1.995億美元。 截至2024年6月30日，公司已經基於2023回購計劃用完了X百萬美元用於購買公司普通股的資金。 24 2023回購計劃的詳細信息請參見注釋17“後續事件”。公司已經獲得董事會授權實施新的股票回購計劃，回購公司未上市普通股總額不超過X百萬美元，詳情請參見注釋17“後續事件”。
截至2024年6月30日，公司用盡了2023年回購計劃中可用於購買公司普通股的$此外，在2021年12月份，公司發行了總額為$的500.0萬美元的優先票據和2025年票據的未償還本金金額為1.995億美元。 百萬美元。詳見注17“後續事件”中關於董事會授權實施新的股份回購計劃的詳情。

最高為$的新股份回購計劃已於2024年8月1日實施。此外，在2021年12月份，公司發行了總額為$的500.0萬美元的優先票據和2025年票據的未償還本金金額為1.995億美元。 百萬。詳見注17“後續事件”中關於董事會授權實施新的股份回購計劃的詳情。

12.所得税
在確定其所得税的暫時規定時，公司使用估計的年度有效税率，該有效税率基於預期的年度税前利潤、法定税率和公司在各個司法管轄區可利用的税務規劃機會。某些重大或不尋常項目在其發生的季度分別計入，並可以是導致有效税率在季度之間變動的來源。
該公司截至2024年6月30日為止的全球有效税率分別為2024年和2023年的 26.3%和20.0%，而截至2023年6月30日的三個和六個月的有效税率分別為 16.5%和19.8%。2024年和2023年的六個月中，該公司在股票授予或行權時錄入了0.1 萬美元的税收不足。該公司的有效税率受益於在2023年6月30日結束的三個月內記錄的股票授予或行權超額税收受益為7.4 萬美元，在2024年和2023年的三個月內分別為20.8萬美元和13.4 和萬美元。此外，在2024年和2023年的三個和六個月結束時，公司的有效税率還從公司決定將某些其外國子公司更改為U.S.所得税目的下的置單實體而導致的一次性税收受益中受益0.11百萬美元和2.3 萬美元。在2024年6月30日結束的三個月中，該公司因確認與子公司未支付的收益相關的遞延税負而記錄了1.2 萬美元的税收費用。基本每股收益是通過將可供普通股股東使用的淨收入除以期間內流通的普通股股份的加權平均數來計算的。為了計算基本每股收益，在計算期間內的加權平均普通股股份數量時，任何已發行公司並可能被公司無條件收回的未歸屬股票將被排除。攤薄每股收益是通過將可供普通股股東使用的淨收入除以期間內流通的普通股股份的加權平均數（增加到包括可能被髮行的潛在稀釋性證券數量）來計算的。可能會稀釋性證券包括未行權的股票期權、未歸屬的限制性股票、未實現的以股票結算的RSUs以及公司的ESPP下要發行的股票。潛在稀釋性證券的稀釋效應通過使用庫存股票法在攤薄每股收益中反映出來。
13.每股收益
基本每股收益是通過將淨收入可供普通股股東使用的股數量除以期間內流通的普通股股份的加權平均數來計算的。為計算基本每股收益，任何已發行公司並可能被公司無條件收回的未歸屬股票將被排除。攤薄每股收益是通過將淨收入可供普通股股東使用的數量除以期間內流通的普通股股份的加權平均數（增加到包括可能被髮行的潛在稀釋性證券數量）來計算的。可能會稀釋性證券包括未行權的股票期權、未歸屬的受限股票、未實現的以股票結算的股票單位以及公司 ESPP 下要發行的股票。潛在稀釋性證券的稀釋效應通過應用庫藏股票法在攤薄每股收益中反映出來。
25
目錄
以下表格列出了普通股基本和攤薄每股收益的計算方式如下：
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
每股普通股基本和攤薄盈利的分子：
淨收入$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
基本和稀釋每股收益分子$98,645 $120,033 $214,888 $222,325 
分母：  
基本每股收益的加權平均普通股份57,594 股票期權、限制性股票單位、授予的限制性股票和 ESPP 下可以發行的股票的稀釋效應 57,716 57,848 
攤薄每股收益的加權平均普通股份555 1,188 824 1,392 
Can
58,149 59,181 58,540 59,240 
每股淨利潤：  
基本$1.71 $2.07 $3.72 $3.84 
攤薄$1.70 $2.03 $3.67 $3.75 
期權獎勵的股票數被排除在計算每股稀釋收益的範圍之外，因為它們的影響會導致淨收益對稀釋收益產生抵消作用 1,379千股和千股共同股票發行計劃下未來可發行的股票。871 在截至2024年6月30日的第三季度和前六個月期間，排除扣除的股票數為千股。
期權獎勵的股票數被排除在計算每股稀釋收益的範圍之外，因為它們的影響會導致淨收益對稀釋收益產生抵消作用 519千股和千股共同股票發行計劃下未來可發行的股票。389 在截至2023年6月30日的第三季度和前六個月期間，排除扣除的股票數為千股。
14.承諾事項和不確定事項
擔保責任-在業務常規往來中，公司將與他方簽署多種協議，在此類協議下公司可能會對某些事項承擔擔保責任。通常這些義務是在公司定製同意，對方抵銷損失由此導致代表違反約定或授權事項，第三方知識產權侵權，數據隱私違規以及在提供服務過程中發生的某些不當行為。這些擔保的持續時間是不同的，在某些情況下，是無限期的。
由於每個協議的獨特事實和情況以及某些擔保未對擔保責任的最大潛在未來支付限制進行規定，公司無法合理評估以後的未來支付額的最高可能性。管理層不知道任何此類問題會對公司的簡明合併財務報表產生實質性影響。
訴訟-公司不時涉足在業務常規往來中產生的訴訟、索賠或其他不確定因素。當損失被認為是可能發生的且可以合理估計損失金額時，公司會計提相應的負債。當重大損失是合理可能但不確定時，公司不計提負債，而是披露該索賠的性質、數額以及損失或損失區間的估計（如果這樣的估計可以進行）。律師費用按發生的費用計入當期費用。在管理層看來，任何現有索賠、法律或監管訴訟的結果，如果是不利的，不應該對公司的業務、財務狀況、經營成果或現金流量產生實質性影響。
烏克蘭人道主義承諾-2022年3月4日，EPAm宣佈設立一個價值百萬美元的人道主義援助項目來支持其在烏克蘭的員工及其家屬。有關支持烏克蘭人道主義援助的承諾，請參閲注2“烏克蘭入侵的影響”。100.0


26
目錄
遞延的對價-在2022年，公司購買了用於正常業務的軟件許可證，以換取一筆預付款和下一年度固定的年度付款。此協議在2023年一直得到修改。截至2024年6月30日，未折現的遞延對價金額總共約為美元。 4 年內公司購買了用於正常業務的軟件許可證，以換取一筆預付款和未來5年內固定的年度付款。截至2024年6月30日，未折現的遞延對價金額總計約為4,700,000美元。49.7 2025年還款1,600,000美元，2026年還款2,900,000美元。16.6百萬，2027年收到$16.6 還款1,600,000美元。16.5 還款2,900,000美元。
合同承諾-2023年3月31日，公司簽訂了一份為期年的雲服務合同，公司承諾在合同期內至少花費美元。截至2024年6月30日，公司已花費了 5年的雲服務協議75.0億美元。69.1合同承諾下仍有100萬美元待支出。公司有權取消該承諾，若取消，將產生100萬美元合同違約金。 20剩餘合同承諾的13%。

15.板塊信息
公司根據主要經營決策者（“CODM”）的組織方式來確定其業務板塊並報告分段信息，以評估業績、分配資源並作出業務決策。各板塊的業績是基於板塊的收入和營業利潤，其中板塊營業利潤定義為未分配成本的營業收入。在板塊營業利潤中包括的費用主要包括直接銷售和交付成本以及一定的共享服務費用分攤。某些公司支出不會被分配到具體板塊，因為這些支出在板塊水平上不可控。這些支出包括某些類型的專業費用、包括在營業費用中的某些税費、非員工董事的薪酬和某些其他的一般和行政支出，包括特定非生產員工組的薪酬。此外，公司不分配通過業務合併所獲得的無形資產的攤銷、商譽和其他資產減值費用、股權激勵費用、收購相關費用和某些其他一次性費用和利益。這些未分配的金額與總板塊營業利潤合併得出企業經營收益，如下所述的板塊營業利潤和合並前淨收入參考表。此外，公司管理基於市場和客户基礎的業務，而不是根據業務板塊的客户座標進行管理。由於特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此公司報告的板塊與客户位置和公司報告的板塊的地理邊界之間存在很高的相似性。在某些情況下，特定客户關係的管理責任分配給另一個區域的管理團隊，通常基於客户高層管理人員與EPAM特定高級管理團隊成員之間的關係強度。在這種情況下，客户的業務將通過管理團隊的可報告板塊進行報告。
公司主要根據客户羣和市場的管理責任來管理業務。由於特定客户關係的管理責任通常與客户的地理位置相關，因此公司報告的板塊與客户位置和公司報告的板塊的地理邊界之間存在很高的相似性。在某些情況下，特定客户關係的管理責任分配給另一個區域的管理團隊，通常基於客户高層管理人員與EPAM特定高級管理團隊成員之間的關係強度。在這種情況下，客户的業務將通過管理團隊的可報告板塊進行報告。
2023年7月26日，公司將其在俄羅斯的剩餘股票出售給第三方。由於此次出售，公司不再擁有與該板塊相關的業務。
2024年6月30日和2023年，按可報告板塊，來自外部客户的收入和營業利潤/（虧損）（未分攤費用前）如下所示：
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
部門收入：
北美洲$698,629 $680,071 $1,403,358 $1,390,028 
歐洲447,968 483,442 908,704 976,589 
俄羅斯— 6,693 — 14,530 
業務板塊總收益$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147 
板塊營業利潤/（虧損）：  
北美洲$122,838 $131,660 $243,502 $254,491 
歐洲54,538 64,801 115,057 124,705 
俄羅斯— (2,743)— (5,748)
所有部門的營業利潤$177,376 $193,718 $358,559 $373,448 
上述數字未包括公司內部交易，因為它們既不包含在企業段利潤與損失的測量中，也未被 CODm 在審核部門業績時考慮。
27
目錄
在結束於 2024 年6 月30 日及2023 年6 月30 日三個月和六個月的時間內，沒有任何客户佔總部門收入的10％以上。
以下是企業段營業利潤調節為税前利潤的對應關係：
三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
2024202320242023
總部門營業利潤:$177,376 $193,718 $358,559 $373,448 
未分配金額：
股票補償費用(35,684)(33,110)(80,475)(71,689)
無形資產的攤銷(5,821)(5,483)(11,770)(11,020)
其他收購相關費用 (456)(1,340)(1,679)(1,581)
其他未分配費用(14,854)(9,439)(33,542)(24,441)
營業利潤120,561 144,346 231,093 264,717 
利息和其他收入，淨額12,036 11,710 27,078 23,231 
匯率期貨收益/(損失)1,213 (6,010)(706)(10,618)
税前收益$133,810 $150,046 $257,465 $277,330 
地理區域信息
下表中呈現的長期資產，包括物業和設備，減去累計折舊和攤銷，管理層已經確定不劃分這些資產的部門，因為這些資產在部門之間可以互換。 公司長期資產的實際地點和價值如下:
截至
2020年6月30日
2024		截至
12月31日
2023
烏克蘭$59,792 $62,653 
白俄羅斯47,377 49,875 
美國37,070 42,510 
印度13,166 12,735 
波蘭12,396 15,057 
匈牙利5,171 6,683 
其他 35,406 45,540 
總費用$210,378 $235,053 
下表呈現公司截至2024年6月30日和2023年6月30日三個月和六個月的客户地點收入信息:
三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
2024202320242023
美國$662,567 $649,622 $1,329,715 $1,329,059 
英國127,822 152,481 263,723 307,808 
瑞士101,310 89,497 199,754 179,358 
德國49,561 45,028 100,023 87,763 
荷蘭45,091 58,408 96,761 117,508 
加拿大21,113 26,485 43,733 54,317 
俄羅斯— 5,872 — 11,745； 
其他地點139,133 142,813 278,353 293,589 
總費用$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147 


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16.累計其他綜合損失
下表總結了各累計其他綜合損益組成部分的累計餘額變化：
三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
2024202320242023
外幣翻譯
期初餘額$(62,313)$(88,553)$(43,601)$(101,780)
外幣翻譯(7,790)7,761 (31,291)24,061 
所得税收益/(費用)2,141 (366)6,930 (3,439)
匯率變動影響税後淨額(5,649)7,395 (24,361)20,622 
期末餘額$(67,962)$(81,158)$(67,962)$(81,158)
現金流套期工具
期初餘額$4,037 $12,440 $7,819 $8,306 
未實現（損失）/獲利的公允價值(882)7,938 (3,389)15,833 
淨收益重新分類為營業成本（不包括折舊和攤銷）(2,444)(9,904)(4,855)(12,484)
淨虧損重新分類為外匯損失— — — 33 
所得税收益/(費用)768 446 1,904 (768)
現金流套期工具税後淨額(2,558)(1,520)(6,340)2,614 
期末餘額(1)
$1,479 $10,920 $1,479 $10,920 
確定福利計劃
期初餘額$(3,076)$(1,847)$(3,258)$(1,847)
精算增益131 — 313 — 
所得税收益5 — 5 — 
税後淨額的養老金計劃136 — 318 — 
期末餘額$(2,940)$(1,847)$(2,940)$(1,847)
累計其他綜合損失$(69,423)$(72,085)$(69,423)$(72,085)
(1) 截至2024年6月30日，預計與現金流套期衍生品相關的淨未實現收益的期末餘額將在未來12個月內重新分類為營業成本（不包括折舊和攤銷）。

17.隨後的事件
董事會於2024年8月1日授權了一個新的回購計劃（“2024年回購計劃”），回購公司未流通普通股高達$的股票。EPAm可以通過自選購買、私下協商或其他方式，包括使用計劃以符合規定10b5-1條款的交易計劃購買其普通股。股票回購的時間和總金額將取決於業務、經濟和市場狀況、公司和監管要求、當前股票價格和其他考慮因素。股份回購計劃的期限為此外，在2021年12月份，公司發行了總額為$的500.0萬美元的優先票據和2025年票據的未償還本金金額為1.995億美元。個月，可隨時暫停或中止，不會使公司有義務收購任何數量的普通股。 24 您應當閲讀本報告中的以下財務狀況和業務操作討論與分析與我們在2023年12月31日實施的年度10-k報告以及本季度報告其他地方包含的未經審計的簡明合併財務報表和相關附註一起使用。除歷史信息外，本討論還包括涉及風險、不確定性和假設的前瞻性聲明，這些前瞻性聲明可能會導致實際結果與管理層的預期有所不同。可能導致此類差異的因素在本項目的“前瞻性聲明”和我們在2023年12月31日年度10-k報告的第一部分“1A.風險因素”中進行了討論。我們不承擔更新這些前瞻性聲明的任何義務。
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項目2. 管理層對財務狀況和業績的討論與分析
在本季度報告中，請結合我們在2023年12月31日年度10-k報告中的財務狀況和業務操作討論及分析以及其他地方包含的未經審計的簡明合併財務報表及其相關附註閲讀。 此外，本討論還包括涉及風險、不確定性和假設的前瞻性聲明，這些前瞻性聲明可能會導致實際結果與管理層的預期有所不同。可能導致此類差異的因素在本項目的“前瞻性聲明”中進行了討論，並在我們2023年12月31日的年度10-k報告的第一部分“1A.風險因素”中進行了討論。我們不承擔更新任何這些前瞻性聲明的義務。
在本季度報告中，“EPAm”、“EPAm Systems, Inc.”、“公司”、“我們”、“我們的”均指EPAm Systems, Inc.及其合併子公司。
“EPAM”是EPAm Systems, Inc.的商標。此外，所有其他在本文件中使用的商標和服務商標均為其各自所有者的財產。
執行摘要
我們利用我們的軟件工程專業知識成為數字工程、雲和人工智能支持的轉型服務領域的領先全球提供商，以及全球企業和雄心勃勃的創業公司的主要業務和體驗諮詢合作伙伴。我們通過將EPAm Continuum整合的戰略、經驗和技術諮詢與我們30多年的工程執行結合起來，來解決客户的轉型挑戰，以加快客户進入市場的時間並從其數字投資中獲得更大的價值。
通過增加針對性垂直領域的專業化和繼續強調戰略合作伙伴關係，我們能夠從開始到結束地提供技術轉型，利用敏捷方法學、成熟的客户協作框架、工程卓越工具、混合團隊和我們備受讚譽的專有全球交付平臺。
我們的客户依賴我們來解決其複雜的技術挑戰，並依靠我們在核心工程、先進技術、數字設計和智能企業發展方面的專業知識。我們將軟件工程遺產與戰略業務和創新諮詢、設計思維以及身體數字化能力相結合，為我們的客户提供端到端的數字轉型服務。我們專注於在市場不斷面臨增長壓力的情況下通過我們的創新策略和可擴展的軟件解決方案、集成諮詢、業務諮詢和體驗設計以及不斷進化的先進能力與客户建立長期合作關係。
我們的全球交付模式和集中化支持功能，加上共享固定成本資源的規模優勢，提高了我們的生產力水平，使我們能夠更好地管理全球運營的效率。因此，我們已經創建了一個交付基地，我們的應用程序、工具、方法論和基礎設施讓我們能夠無縫地從我們的全球交付中心向我們的客户提供服務和解決方案。我們的顧問、設計師、架構師、工程師和培訓師團隊具備交付業務成果的能力和技能集。
有關烏克蘭戰爭的業務更新
2022年2月24日，俄羅斯武裝攻擊了烏克蘭和其人民，EPAm多次呼籲立即結束這場違法、不可逆轉的攻擊。EPAM的最高優先事項是確保在烏克蘭以及更廣泛的地區保障我們的員工及其家人的安全和安保，並且我們繼續支持將我們的員工轉移到風險較低的位置，無論是在烏克蘭還是在我們經營的其他國家。我們的大多數烏克蘭員工都處於安全位置，並以達到攻擊之前的生產力水平。截至2024年6月30日，烏克蘭仍然是我們最大的交付地點，交付專業人員最多。此外，除了我們的其他捐款和志願活動外，我們還保持着1億美元的人道主義援助承諾。

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俄羅斯入侵烏克蘭對我們在烏克蘭的運營、人員和實體資產造成了實質性不良影響，並且隨着戰爭的升級，包括白俄羅斯領土或軍隊的軍事行動，可能會繼續對我們的運營產生實質性的不良影響。其他國家採取的行動，包括加拿大、英國、歐盟、美國和其他公司和組織對白俄羅斯官員、個人、地區和行業實施的新的和更嚴格的制裁以及白俄羅斯對這些制裁的反制裁和其他行動，以及可能繼續對我們的運營產生實質性的負面影響。客户已經並可能會繼續尋求更改服務的條款、條件和交付位置，延遲計劃的工作或尋求從其他供應商獲得服務，或暫停、終止、未能續簽或減少現有合同或服務，這可能對我們的財務狀況產生實質性的不良影響。一些客户已經採取措施，阻止與烏克蘭和白俄羅斯的互聯網通信，以保護免受潛在的網絡攻擊或其他信息安全威脅，這對我們從這些位置向這些客户提供服務的能力造成了實質性的不利影響。這些重大不利影響破壞了我們對服務的交付，迫使我們將區域內的全部或部分工作轉移到其他國家，限制了我們參與該地區某些項目和為該地區的某些客户提供服務的能力，並可能對我們的人員、運營、財務業績和業務前景產生負面影響。我們的董事會繼續監督我們的戰略、地緣政治和網絡安全風險，以及與我們的地理擴張相關的風險。我們的董事會在定期和特殊會議期間都收到了來自管理層的更新，同時還對與俄羅斯入侵烏克蘭和其他戰略重要領域相關的風險提供監督。
前景展望
我們繼續執行我們的業務連續性計劃，並根據出現的情況進行調整，以保護我們員工的安全並應對對我們的交付基礎設施產生的影響，包括在我們的全球取樣品下重分配工作。我們已經接觸了我們的員工和客户，以滿足他們的需求，同時減少交付挑戰。EPAm在55多個國家保持高效運營，為我們的客户提供一致的高質量交付。我們的全球投資中心擁有足夠的資源，包括基礎設施和資本，以支持持續的運營。我們繼續迅速應對烏克蘭的困難情況，同時專注於我們的客户和長期增長。
業務連續性計劃的實施和執行、遷徙成本、我們在烏克蘭向我們的人民提供人道主義援助的成本以及我們從俄羅斯逐步退出的成本導致支出大幅增加。其中一些支出在本季度持續發生，我們預計其中一些支出將在未來幾個季度繼續發生。
我們無法預測烏克蘭戰爭的進展或結果，因為衝突和政府的反應變化很快，超出了我們的控制。持久的軍事活動、廣泛的制裁和反制裁，或包括白俄羅斯領土或軍隊的戰爭升級可能會對我們的運營和財務狀況產生實質性的不良影響。本節所包含的信息截至此時此刻是準確的，但由於超出我們的控制或當前瞭解的情況而變得過時。有關針對烏克蘭的襲擊及其在該地區產生的影響以及與我們業務相關的其他風險的更多信息，請閲讀我們 2023 年度 10-k 表格的,“第一部分，項目 1A 風險因素”，本季度報告的“第二部分，項目 1A 風險因素”部分。
截至2024年6月30日，烏克蘭戰爭持續製造不確定性，對我們的業務不斷產生影響。此外，我們的業務和運營結果在2024年前六個月受到我們服務需求的不均衡的負面影響。在2024年前六個月中，我們的營收為23.12億美元，較2023年同期的23.81億美元下降2.9%。營業收入的收入佔比在截至2024年6月30日的六個月內從2023年6月30日的11.1%降至10.0% ，主要由薪酬成本（包括股票補償和離職費用）與營收佔比的增加以及人員地理再配置和烏克蘭人道主義工作的費用減少部分抵消。
截至2024年6月30日的三個月和六個月，按客户所在地計算的收入如下：
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重要會計政策
我們的財務狀況和業務情況的討論和分析基於我們按照美國通用會計準則（U.S. GAAP）編制的未經審計的簡明合併財務報表。根據美國通用會計準則編制這些簡明合併財務報表，我們需要做出可能會影響資產、負債、收入和費用以及相關的客觀事態和利益披露的報告金額的評估和判斷。我們定期評估我們的評估和判斷，包括與營收確認及相關估計準備等相關的，包括有形資產、無形資產、商譽和使用權資產的長期資產減值準備、所得税、市價税額及股票補償等。在不同的假設和條件下，實際結果可能與這些估計有所不同。此外，我們報告的財務狀況和業務情況可能因適用特定會計準則的變更而有所不同。
在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，我們的關鍵會計政策沒有發生重大變化，與我們在於2023年12月31日結束的年度報告中報告的情況相同。
經營結果
下表總結了我們所示期間的合併利潤表。此信息應與本季度報告中的未經審計的簡明合併財務報表和相關注釋一起閲讀。任何期間的營運利潤並不一定表明將來任何期間預期的利潤。
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
（以千為單位，除百分比和每股數據外）
收入$1,146,597 100.0 %$1,170,206 100.0 %$2,312,062 100.0 %$2,381,147 100.0 %
營業費用：
營業成本(不包括折舊和攤銷)(1)
810,857 70.7 %808,715 69.1 %1,645,191 71.2 %1,664,616 69.9%
銷售、一般和管理費用（2）
194,058 16.9 %194,377 16.7 %392,51116.9 %406,264 17.1 %
折舊與攤銷費用21,121 1.9%22,768 1.9%43,267 1.9%45,550 1.9%
營業利潤120,561 10.5%144,346 12.3%231,093 10.0 %264,717 11.1 %
利息和其他收入，淨額12,036 1.1 %11,710 1.0 %27,078 1.1 %23,231 1.0 %
匯率期貨收益/(損失)1,213 0.1 %(6,010)(0.5)%(706)— %(10,618)(0.5)%
税前收益133,810 11.7%150,046 12.8 %257,465 11.1 %277,330 11.6 %
所得税費用35,165 3.1 %30,013 2.5 %42,577 1.8 %55,005 2.3 %
淨收入$98,645 8.6 %$120,033 10.3%$214,888 9.3 %$222,325 9.3 %
有效税率26.3 %20.0 %16.5 %19.8 %
攤薄每股收益$1.70 $2.03 $3.67 $3.75
（1）包括2024年6月30日和2023年6月30日分別為16,937美元和15,416美元的股票補償費用，以及2024年6月30日和2023年6月30日分別為39,294美元和31,427美元的股票補償費用。
（2）包括2024年6月30日和2023年6月30日分別為18,747美元和17,694美元的股票補償費用，以及2024年6月30日和2023年6月30日分別為41,181美元和40,262美元的股票補償費用。



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目錄
綜合結果審查
收入
在截至2024年6月30日的三個月內，我們的總收入下降了2.0%，至11.47億美元，與去年同期相比。收入受到了服務需求的不均衡、2013年第三季度銷售我們在俄羅斯的剩餘股權以及外匯匯率波動等因素的負面影響，這些因素導致我們2024年6月30日的三個月內的營收增長率同比下降了0.3%。
截至2024年6月30日的三個月和六個月，按客户所在地計算的收入如下：
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
 （以千計，百分比除外）（以千計，百分比除外）
美洲（1）
$691,199 60.3 %$679,087 58.0 %$1,384,119 59.9 %$1,388,889 58.3 %
歐洲、中東和非洲（“EMEA”）
431,321 37.6 %459,085 39.2 成交量%880,568 38.1 %923,022 38.8 %
亞太地區 (3)
24,077 2.1 %24,219 2.1 %47,375 2.0 %51,029 2.1 %
CEE (4)
— — %7,815 0.7 %— — %18,207 0.8 %
收入$1,146,597 100.0 %$1,170,206 100.0 %$2,312,062 100.0 %$2,381,147 100.0 %
美洲包括來自北、中、南美洲客户的營業收入。
歐洲、中東、非洲地區包括來自西歐和中東客户的營業收入。
亞洲、澳洲地區包括來自東亞、東南亞和澳洲客户的營業收入。
CEE地域板塊包括來自白俄羅斯、格魯吉亞、哈薩克斯坦、俄羅斯、烏克蘭和烏茲別克斯坦客户的營業收入。由於公司於2023年7月26日退出俄羅斯，並將公司在俄羅斯的餘額出售給第三方，因此CEE地域板塊中的營業收入不再重要。從2024年開始，CEE地域板塊的營業收入包括在EMEA地域板塊中。
2024年第二季度和2019年第二季度結束6個月期間，美國仍是我們最大的客户地點。2024年第二季度結束3個月期間，美國的營業收入增加了2.0%，從2019年第二季度的649.6百萬美元增加到662.6百萬美元，主要是由於該地區某些大客户的支出增加。2024年第二季度結束6個月期間，美國的營業收入保持不變，為13.3億美元，與上一年同期的13.29億美元相比基本持平。
EMEA地域板塊中按客户所在地的前三個營業收入貢獻國是英國、瑞士和德國。2024年第二季度結束3個月期間，英國、瑞士和德國的客户營收分別為12780萬美元、10130萬美元和4960萬美元。相應期間，這三個國家的客户收入分別為15250萬美元、8950萬美元和4500萬美元。2024年第二季度結束6個月期間，英國、瑞士和德國作為EMEA地域板塊的最大營收地點，分別貢獻了2.637億元、1.998億元和1億元。相比之下，上一年同期的營收分別為3.078億元、1.794億元和0.878億元。在2024年三個和六個月結束時，EMEA地域板塊的營收收入受到某些大客户支出減少的影響，營收收入較上年同期有所下降。
2024年第二季度3個月和6個月結束時，APAC地域板塊中來自客户的營業收入分別比2023年對應期間減少了10萬美元或0.6%和370萬美元或7.2%，主要是由於金融服務垂直領域的下降。
營收成本（不包括折舊和攤銷）的主要組成部分是我們的交付專業人員的薪資、獎金、附加福利、以股票為基礎的補償和項目相關旅行成本以及分配給客户項目的分包商費用。我們的交付專業人員的薪資和其他補償費用無論在特定期間內這些員工是否真正為客户提供服務，都被報告為營收成本。我們的員工是我們持續成功所必需的關鍵資產，因此我們不斷在探索新的地理位置、市場和來源，以尋找有才華的人才，並向他們提供有競爭力的薪酬計劃和教育機會。
我們的營收成本（不包括折舊和攤銷）的主要組成部分是我們的交付專業人員的薪資、獎金、附加福利、以股票為基礎的補償和項目相關旅行成本以及分配給客户項目的分包商費用。我們的交付專業人員的薪資和其他補償費用無論在特定期間內這些員工是否真正為客户提供服務，都被報告為營收成本。我們的員工是我們持續成功所必需的關鍵資產，因此我們不斷在探索新的地理位置、市場和來源，以尋找有才華的人才，並向他們提供有競爭力的薪酬計劃和教育機會。

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目錄
2024年6月30日結束的三個月中，營業成本（不包括折舊和攤銷）為8109萬美元，比2023年同期的8087萬美元增長了0.3％。這一增長主要是由於外匯升值在我們某些交付地點的負面影響，避險計劃收益減少，以及薪酬股權報酬費用增加150萬美元。這些增加部分被我們為烏克蘭人道主義事業減少的成本230萬美元，未計費的業務連續性資源成本200萬美元和因成本優化計劃在2024年第二季度和2023年第三季度啟動而與薪酬股權報酬費用無關的補償成本所抵消。這部分反映了生產專業人員平均數量下降6.4％的影響，部分反映了我們為現有專業人員提高薪水和晉升帶來的影響。有關公司重組計劃的更多信息，請參見第9號註記“成本優化計劃”。以營收為基礎，營業成本（不包括折舊和攤銷）分別為2024年第二季度和2023年的70.7％和69.1％。2024年第二季度的同比增長主要是由於與營收佔比相關的人員成本增加。
2024年6月30日結束的六個月中，營業成本（不包括折舊和攤銷）為16.45億美元，比2023年同期的16.65億美元下降了1.2％。這一下降主要是由於因成本優化計劃在2024年第二季度和2023年第三季度啟動而與薪酬股權報酬費用無關的補償成本大幅下降，這反映了生產專業人員平均數量下降7.7％的影響，部分反映了我們為現有專業人員提高薪水和晉升帶來的影響。有關公司重組計劃的更多信息，請參見第9號註記“成本優化計劃”。其他致使同比下降的因素是為烏克蘭人道主義事業減少的成本降低了410萬美元，未計費的業務連續性資源成本降低了940萬美元。這些降低部分被由於外匯升值在我們某些交付地點的負面影響以及避險計劃收益減少而帶來的費用增加所抵消。以營收為基礎，營業成本（不包括折舊和攤銷）分別為2024年和2023年的6個月內的71.2％和69.9％。同比增加主要是由於股權報酬費用增加790萬美元以及外匯升值在我們某些交付地點的負面影響所致。
銷售、一般和管理費用
銷售、總務和管理費用代表了與推銷和銷售我們的服務以及我們業務的總務和管理相關的支出。這些支出包括薪資、獎金、福利、以股票為基礎的補償、離職補償、壞賬、差旅、法律和會計服務、保險、設施（包括經營租賃）、廣告和其他推廣活動。此外，銷售、總務和管理費用還包括與員工的搬遷以及各種一次性和異常支出，如減值賬面價值。
2024年6月30日結束的三個月內，銷售、總務和管理費用為19410萬美元，相比2023年同期的19440萬美元下降了0.2%。本季度的銷售、總務和管理費用主要得益於設施和基礎設施費用減少120萬美元，壞賬費用減少280萬美元，相比去年同期。銷售、總務和管理費用的減少部分被2024年第二季度和2023年第三季度啟動的成本優化計劃引起的員工離職成本所抵消，但這部分減少被現有專業人員的薪資增長和晉升所抵消。請參見備註9“成本優化計劃”以獲取有關公司重組計劃的更多信息。按營收計算，銷售、總務和管理費用佔2024年6月30日的營收的16.9%，20123年同一時期為16.7%，主要由人員相關成本佔營收的比例增加驅動。
2024年6月30日結束的六個月內，銷售、總務和管理費用為39250萬美元，相比2023年同期的40630萬美元下降了3.4%。銷售、總務和管理費用的下降主要由設施和基礎設施費用減少370萬美元，壞賬費用減少440萬美元所驅動，與上年同期相比。此外，在2024年6月30日結束的六個月內，銷售、總務和管理費用受益於與頭寸減少有關的人員相關費用減少460萬美元，這反映了2024年第二季度和2023年第三季度啟動的成本優化計劃的影響，但反過來受到現有專業人員的薪資增長和晉升的影響。請參見備註9“成本優化計劃”以獲取有關公司重組計劃的更多信息。按營收計算，銷售、總務和管理費用佔2024年6月30日的營收的16.9%，2023年同一時期為17.1%，主要由設施和基礎設施費用佔營收的比例下降所驅動。
34
目錄
折舊和攤銷費用
2024年6月30日結束的三個月和六個月內，折舊和攤銷費用分別為2110萬美元和4330萬美元，而20123年同期分別為2280萬美元和4560萬美元。2024年6月30日結束的三個月和六個月，折舊和攤銷費用的減少主要是由於傢俱、裝置、其他設備和電腦硬件折舊的減少，這部分被有限壽命無形資產的增加的攤銷所抵消。按營收計算，2024年6月30日結束的三個月和六個月內的折舊和攤銷費用佔營收的比例保持在1.9%不變，而20123年同期也一樣。
利息和其他收入淨額
利息和其他收入淨額包括現金及現金等價物和短期投資所獲得的利息、某些金融工具的收益和損失、與我們的借款有關的利息費用以及應收分期付款的公允價值變化。2023年6月30日結束的三個月和六個月內，利息和其他收入淨額分別為1170萬美元和2320萬美元，2024年6月30日結束的三個月和六個月內，它們分別增加到1200萬美元和2710萬美元。2024年6月30日結束的三個月內，利息和其他收入淨額的增加主要是由於現金、現金等價物和短期投資的利息收入增加了250萬美元，這是由於利率的改善所驅動的，但這部分收入被政府補助收入減少140萬美元所抵消。2024年6月30日結束的六個月內，利息和其他收入淨額的增加主要是由於現金、現金等價物和短期投資的利息收入增加了960萬美元，但這又被政府補助收入減少了420萬美元和由於應收分期付款公允價值變化而產生的損失增加了100萬美元。
匯率期貨虧損
有關匯率波動影響的討論，請參見“第3條有關市場風險的定量和定性披露”。
收入税負
在確定公司的暫時所得税規定時，公司使用預計年度有效税率基礎，該基礎基於預期年度利潤、法定税率以及公司經營的各個司法管轄區中可用的税收籌劃機會。某些重大或異常項目會在發生時單獨計入本季度，這可能會導致從季度到季度的有效税率的變化。
確定合併所得税費用的規定、遞延所得税資產和負債以及任何可能相關的計量準備，需要用到判斷。我們考慮有助於當前年度和未來整體有效税率的因素，這些因素包括經營國家的法定税率和税法變化以及股權獎勵行使或行權時的超額税收減免，以及任何重大或異常項目的考慮。

2024年6月30日結束的三個月和六個月內，我們的有效税率分別為26.3%和16.5%，20123年同期分別為20.0%和19.8%。2024年6月30日結束的三個月的有效税率的增加，與去年同期相比主要是由於當期記錄的股票獎勵獲得或行使超額税收減免的減少。2024年6月30日結束的六個月，有效税率的下降，與去年同期相比主要是由於當期記錄的股票獎勵獲得或行使超額税收減免的增加。
2024年6月30日結束的三個月，我們在行使或行權股票獎勵時錄得了10萬美元的税收缺口，在2024年6月30日結束的六個月，我們在行使或行權股票獎勵時錄得了2080萬美元的超額税收減免，相比20123年同期的740萬美元和1340萬美元而言。此外，在終止2024年6月30日的三個和六個月內，有效税率受益於一次性福利的承認，分別為100000美元和230萬美元，這是由於我們決定將我們的某些在外國的子公司的税收地位更改為美國所得税目的下被忽略的實體。2024年6月30日結束的三個月，我們錄得了（由於未匯出子公司的收益而引起的）遞延所得税負債的120萬美元税費。

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目錄
業務部門業績
我們歷史上的運營業務主要由三個可報告部門組成：北美、歐洲和俄羅斯。 2023年7月26日，我們將俄羅斯剩餘的持股出售給第三方，由於此次出售，我們不再擁有與俄羅斯板塊相關的運營業務。這些板塊代表了EPAm的組成部分，為其提供了可用的、常規性的分階段財務信息，我們的首席執行官，也是我們的首席營運決策者（“CODM”）通常使用這些信息來確定資源分配和業績評估。我們的CODm基於分部門收入和營業利潤來做出業務決策。分部營業利潤定義為未分配費用前的營業收入。包括在分部營業利潤中的費用主要包括直接銷售和交付成本，以及某些共享服務費用的分攤。某些公司費用沒有分配到特定的部門，因為這些費用無法在部門層面上進行控制。這類費用包括某些類型的專業費用、包括在營業費用中的某些税費、非僱員董事的報酬以及某些其他的一般行政費用，包括某些非生產員工團隊的報酬。此外，公司不分配股票酬勞、影響特定資產買賣的無形資產攤銷、商譽和其他資產減值損失、併購相關費用以及某些其他的一次性收益和費用。這些未分配金額與總分部營業利潤相加，得出合併營業收入。
我們的業務管理主要基於對客户羣和市場的管理責任。由於特定客户關係的管理責任通常與客户地理位置相關，因此我們報告的結構性部門的地理界限與客户地點有很高的相似性。在某些情況下，特定客户關係的管理責任可能分配給其他地區的管理團隊，通常基於客户經理與EPAM高級管理團隊的某些成員之間的關係優勢。在這種情況下，客户的活動將通過相應管理團隊成員所在的報告部門報告。我們的歐洲板塊包括由同一管理團隊管理的APAC區域業務。
2024年6月30日及2023年同期，分部門對外部客户的收入及分部營業利潤/(虧損)，在未分配費用前情況如下：
 三個月之內結束
2020年6月30日		銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 2024202320242023
 （單位：千美元）
部門收入：
北美洲$698,629 $680,071 $1,403,358 $1,390,028
歐洲447,968 483,442 908,704 976,589
俄羅斯— 6,693 — 14,530
業務板塊總收益$1,146,597 $1,170,206 $2,312,062 $2,381,147
分部營業利潤/(虧損)：  
北美洲$122,838 $131,660 $243,502$254,491
歐洲54,538 64,801 115,057 124,705
俄羅斯— (2,743)— (5,748)
所有部門的營業利潤$177,376 $193,718 $358,559 $373,448

北美地區業務區段
2024年6月30日結束的三個月內，北美洲區塊的收入增加了1860萬美元，或2.7％，與去年同期相比，區塊的營業利潤減少了880萬美元，或6.7％。 2024年6月30日結束的三個月內，我們的北美洲區塊收入佔總區塊收入的60.9％，比2023年相應時期報告的58.1％增加。作為北美洲區塊收入的百分比，2024年第二季度北美洲區塊的營業利潤下降至17.6％，而2023年第二季度為19.4％。這主要歸因於變量補償費用增加以及匯率的負面影響，部分抵消了更高的利用率。

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目錄
2024年6月30日結束的六個月內，北美洲區塊的收入增加了1330萬美元，或1.0％，與去年同期相比，區塊的營業利潤減少了1100萬美元，或4.3％。 2024年6月30日結束的六個月內，我們的北美洲區塊收入佔總區塊收入的60.7％，比2023年相應時期報告的58.4％增加。作為北美洲區塊收入的百分比，2024年6月30日結束的六個月內，北美洲區塊的營業利潤下降至17.4％，而2023年相應時期為18.3％。這主要歸因於變量補償費用增加以及匯率的負面影響，部分抵消了更高的利用率。
下表是按行業板塊分別列出的北美洲區塊收入：
三個月之內結束
2020年6月30日		變更銷售額最高的六個月
2020年6月30日		變更
20242023美元百分比20242023美元百分比
產業垂直領域（以千計，百分比除外）
軟件和高科技$128,261 $135,755 $(7,494)（5.5）%$261,455 $285,553 $(24,098)（8.4）%
金融服務。123,369 135,178 (11,809)(8.7)%247,661 279,028 (31,367)（11.2）%
生命科學與醫療保健業務120,607 99,966 20,641 20.6 %242,324 196,563 45,761 23.3 %
消費品，零售和旅遊業113,999 120,038 (6,039)(5.0)%231,690 243,697 (12,007)(4.9)%
業務信息和媒體110,789 106,357 4,432 4.2 %217,481 222,515 （5,034）(2.3)%
新興垂直領域101,604 82,777 18,827 22.7 %202,747 162,672 40,075 24.6 %
收入$698,629 $680,071 $18,558 2.7 %$1,403,358 $1,390,028 $13,330 1.0 %
在2024年6月30日結束的三個月和六個月內，軟件和高科技行業仍是北美板塊最大的行業板塊，這是由於我們繼續專注於與我們的技術客户互動。然而，在2023年，一家曾經排名前20的客户收入減少，以及整個美國科技行業的下降對該行業板塊的收入產生了影響。金融服務業在2024年6月30日之前的三個月和六個月分別下降了8.7%和11.2%，主要受到一羣財富管理和保險客户需求下降的影響。生命科學和醫療保健業在2024年6月30日結束的三個月和六個月分別增長了20.6%和23.3%，主要是由於來自制藥和醫療器械公司的需求增加。消費品、零售和旅遊業在2024年6月30日結束的三個月和六個月分別下降了5.0%和4.9%，主要是由於零售業客户下降，部分被旅遊業客户的增長所抵消。商業信息和媒體業在2024年6月30日之前的三個月增長了4.2%，六個月下降了2.3%，主要是由於信息服務和信用報告行業客户需求波動所致。新興板塊在2024年6月30日之前的三個月和六個月分別增長了22.7%和24.6%，由於能源、專業服務、電信、工業材料和教育平臺等行業的各種客户增長。
歐洲分部
在2024年6月30日結束的三個月內，歐洲板塊的收入為44800萬美元，比去年同期下降了3550萬美元，下降了7.3%。收入受到2024年第二季度外匯匯率變化的影響，如果使用2023年第二季度的匯率以恆定貨幣來計算我們的歐洲板塊收入，我們將報告一項收入下降6.9%。歐洲板塊收入分別佔到2024年和2023年三個月總板塊收入的39.1%和41.3%。在2024年第二季度，這個板塊的營業利潤同比下降了15.8%，至5450萬美元。作為收入的百分比，歐洲板塊的營業利潤下降到12.2%，而去年同期為13.4%。營業利潤受到變量薪酬支出和匯率上漲的負面影響，部分抵消了更高的利用率。
在2024年6月30日結束的六個月內，歐洲板塊的收入為9,087萬美元，比去年同期下降了6790萬美元，下降了7.0%。歐洲板塊收入分別佔到2024年和2023年六個月總板塊收入的39.3%和41.0%。在2024年6月30日之前的六個月，這個板塊的營業利潤同比下降了7.7%，至1,1510萬美元。作為收入的百分比，歐洲板塊的營業利潤下降到12.7%，而去年同期為12.8%。營業利潤受到變量薪酬支出和匯率上漲的負面影響，部分抵消了更高的利用率。
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目錄
以下表格列出了歐洲板塊在各個行業板塊中的收入：
三個月之內結束
2020年6月30日		變更銷售額最高的六個月
2020年6月30日		變更
20242023美元 百分比20242023美元 百分比
產業垂直領域（以千計，百分比除外）
消費品、零售和旅遊業$138,328$151,639$(13,311)(8.8)%$279,767 $304,694$(24,927)(8.2)%
金融服務。121,000 120,361639 0.5 %239,444243,969(4,525)(1.9)%
商業信息和媒體業54,973 83,260 (28,287)(34.0)%118,599169,368(50,769)(30.0)%
軟件與高科技40,561 38,9101,651 4.2 %80,79977,5923,207 4.1 %
生命科學與醫療保健業務19,47714,454 5,023 34.8 %37,969 28,9808,989 31.0 %
新興垂直領域73,62974,818 （1,189）（1.6）%152,126 151,9861400.1 %
收入$447,968$483,442$(35,474)（7.3）%$908,704$976,589$(67,885)(7.0)%
2024年6月30日結束的三個月和六個月，相比上一年的同期，歐洲段的消費品、零售和旅遊仍是最大的行業板塊。但由於零售和消費品行業客户的需求減少，該垂直業務的收入分別下降了8.8%和8.2%，與2023年相應期間相比。2024年6月30日結束的三個月和六個月，金融服務收入增長了0.5%和下降了1.9%，主要是由於商業銀行、投資銀行、支付處理和保險客户需求的波動。2024年6月30日結束的三個月和六個月，商業信息和媒體收入分別下降了34.0%和30.0%，主要是由於歷史上曾包括在我們前10個客户中的兩個客户需求減少。截至2024年6月30日結束的三個月和六個月，軟件和高科技收入分別增長了4.2%和4.1%，主要是由於向我們前10大客户之一提供的服務擴大。生命科學和醫療保健收入在2024年6月30日結束的三個月和六個月分別增長了34.8%和31.0%，主要是由於藥品和保健領域客户的增長。新興垂直收入在2024年6月30日結束的三個月和六個月分別下降了1.6%和增長了0.1%，其中由於專業服務和電信行業客户的需求下降，而能源行業客户和以前在俄羅斯部分報告的客户需求增長。
俄羅斯部分
2023年7月26日，我們將俄羅斯的剩餘持股出售給第三方。由於此次出售，我們不再與該部門有業務關聯。


通貨膨脹的影響
我們所在國家的許多經濟體週期性地經歷高通脹率。更高的通脹率可能會影響這些國家的各個經濟領域，並增加我們在那裏開展業務的成本。我們認為通貨膨脹到目前為止對我們的業務、運營結果或財務狀況沒有產生實質性影響。我們繼續跟蹤通貨膨脹對工資的影響，同時試圖通過定價和成本管理策略來儘量減少其影響。未來高於正常水平的通脹率可能會對我們的運營和財務狀況產生不利影響。有關我們潛在的風險和不確定性的討論，包括與通貨膨脹有關的討論，請參見我們的《年度報告》，即2018年12月31日結束的《10-K表格》中的“第一部分。項目1A。風險因素”。

流動性和資本資源
資本資源
現金流為我們資助運營、回購股票和進行投資以支持我們業務增長的主要資金來源。截至2024年6月30日，我們的主要流動性來源是現金和現金等價物，共計17.87億美元，短期投資共計6150萬美元，還有7500萬美元的可用借款額度通過我們的循環信貸額度提供。有關我們的債務信息，請參見“第一部分。項目1.財務報表（未經審計）”中我們的簡明合併財務報表第8注“債務”。
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目錄
現金流量
下表總結了我們所示期間的現金流量：
 銷售額最高的六個月
2020年6月30日
 20242023
 (以千為單位)
經調整合並現金流量表:
經營活動產生的現金流量淨額$186,947 $176,386
投資活動產生的淨現金流出(73,836)(35,510)
籌集資金淨額(338,161)(62,831)
匯率變動對現金、現金等價物及受限制資金的影響(26,447)17,096
淨現金, 現金等價物和限制性現金的(減少)/增加(251,497)95,141
期初現金、現金等價物及受限制的現金2,043,108 1,683,636
期末現金、現金等價物及受限制的現金$1,791,611 $1,778,777
經營活動
我們的主要經營活動的現金來源來自向客户提供的專業服務所產生的現金。我們的主要經營活動的現金使用包括對員工的補償和相關成本，租賃設施的支付，各種一般企業支出以及所得税的支付。自2022年烏克蘭入侵以來，我們的經營活動還包括用於烏克蘭的人道主義援助和我們的勞動力地理重組的現金。截至2024年6月30日的前6個月，相對於2023年前6個月的金融表現較低導致第一個6個月的期權變動支付額更低，而相對於2023年前6個月的銷售日增長更大產生負面影響。
投資活動
我們的主要投資活動的使用現金主要包括購買計算機硬件，軟件和辦公設備，以及對辦公樓和新業務的投資。我們還用於短期投資和定期存款，並在這些存款到期時獲得現金。我們的大部分投資通常具有短期性，是類似於現金等價物的，但是如果條件有利，我們可能會投資於長期存款。截至2024年6月30日的前6個月，在資本支出用於支出1150萬元以及對收購的支付中用於支出5670萬元的收購款淨額為主要原因。在2023年同期，投資活動所用的現金主要歸因於1,480萬元的資本支出和1,090萬元的定期存款。
融資活動
融資活動中使用的現金主要包括在2023年回購EPAm普通股股票計劃下回購EPAm普通股股票，與限制性股票單位淨份額結算有關的代扣税款支付，償還債務，以及與收購行為有關的收購日公允價值後付款結算。融資活動產生的現金主要來自於我們的股權激勵計劃下股票購入和授予的股票期權行使，以及來自於債務的資金。我們通常不依靠債務來增加現金流。在2024年的前6個月中，我們的融資活動主要包括支付3.351億的普通股回購，而2023年對應期間為4.99億。這些現金支出部分抵消了其股權激勵計劃下股票期權行使和股票購入的現金收入，2024年的前六個月共3250萬，而2023年對應期間的現金收入為2560萬。
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目錄
未來資本需求
我們認為我們現有的現金，現金等價物和短期投資，加上我們預期的經營現金流，將足以滿足我們至少在未來12個月內的預計經營和資本支出需求，並且我們具有實現戰略目標的財務靈活性，包括近期內能夠進行收購和戰略投資的能力。然而，烏克蘭入侵，其他各種地緣政治事件以及其遏制影響的相關措施已經引起了金融市場和經濟方面的重大破壞。這些破壞可能增加我們的資本成本，降低投資回報，並對我們的業務、運營結果、財務狀況和流動性產生不利影響。
我們產生現金的能力受我們的績效、一般經濟狀況、行業趨勢和其他因素影響，包括本管理層對財政狀況和運營結果的討論和分析中描述的烏克蘭入侵的影響。由於業務情況的變化或其他未來發展（包括我們決定追求的任何投資或收購），我們可能需要額外的現金資源。如果我們發行股權證券以籌集更多資金，則可能會發生對現有股東的大量稀釋。如果我們通過發行額外的債務來籌集資金，則可能會受到對我們業務的額外約束，而且沒有保證能夠以有利的條款或根本就拿不到更多資金。我們擴大業務並根據當前計劃滿足我們的長期資本要求的能力將取決於許多因素，包括現金流量的增長或減少速度，公共和私人債務和股權融資的可獲得性。
有關合同義務的信息，請參見我們的合併財務報表中“第I.項目1.財務報表（未經審計）”中機密備忘錄14“承諾和擔保”，以及我們年度報告第10-K評估到期需求的“第II.項目7.未來資本需求”。
非資產負債表承諾和安排
除了在我們的未經審計的簡明合併財務報表中的第14項“承諾和持續業務”中披露的義務外，我們沒有任何重大的擔保合同或其他合同安排。我們沒有與非合併實體進行任何交易，其中我們具有財務擔保、次級股權利益、衍生工具或其他附帶安排，這些交易可能會使我們面臨重大的持續風險、附帶負債或任何其他在未合併的實體中變量利益下的義務，該實體為我們提供融資、流動性、市場風險或信用風險的支持，或與我們進行租賃、對衝或研發服務。
最近的會計聲明
有關其他信息，請參見我們的未經審計的簡明合併財務報表中的第1項“組織和重要會計政策摘要”中的説明。
前瞻性聲明
本季度10-Q報告包含根據1995年《私人證券訴訟改革法》安全港規定提出的估計和前瞻性聲明，主要在“第一部分。第1項財務報表（未經審計）”中的“第I部分。第2項管理討論與分析財務狀況和營運結果”和“第II部分。第1A項風險因素”。我們2023年12月31日的10-k年度報告中也包含估計和前瞻性聲明，主要在“第I部分。第1A項風險因素”。我們的估計和前瞻性聲明主要基於我們對未來事件和趨勢的當前預期和估計，這些未來事件和趨勢可能影響或可能影響我們的業務和營運。這些未來事件和趨勢可能涉及發達市場內部的烏克蘭戰爭和該地區的戰爭升級、經營業務和運營的地理位置發生的政治和社會動亂或軍事行動、全球資本市場、外匯市場和整體經濟的困難情況，以及這些事件可能對客户需求、我們的收入、運營、資本獲取和盈利能力產生的影響。儘管我們認為這些估計和前瞻性聲明基於合理的假設，但它們受到多個風險、不確定因素和對未來事件的假設的影響，這些風險、不確定因素和假設因素可能不會被證明準確，並且是基於我們目前可獲得的信息做出的。除本季度報告和年度報告中描述的因素外，其他重要因素也可能對我們的結果產生重大不利影響。由於這些不確定因素，您不應該過度依賴這些前瞻性聲明。您應該全文閲讀本季度報告、年度報告以及我們附中的文件，並理解我們的實際未來結果可能與我們預期的結果存在重大差異。
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目錄
所使用的詞彙包括“可能”、“將”、“應該”、“可以”、“預期”、“計劃”、“預測”、“目的”、“潛在”、“可能”的否定或其他可比的術語和類似的詞語，旨在識別估計和前瞻性聲明。估計和前瞻性聲明僅限於其作出的日期，除非法律規定，否則我們無需更新、修訂或審核任何估計和/或前瞻性聲明，因為有新信息、未來事件或其他因素。估計和前瞻性聲明涉及風險和不確定性，不是對未來業績的保證。由於上述風險和不確定因素的存在，本季度報告中和我們2023年12月31日的年度報告中討論的估計和前瞻性聲明可能不會發生，我們未來的業績、活動水平、業績或業績可能由於上述前瞻性聲明中提到的因素和差異而有質的和消極的不同。因此，由於這些不確定性，您不應該過度依賴這些前瞻性聲明。
項目3.有關市場風險的定量和定性披露
我們在業務中面臨某些市場風險。這些風險主要源於信貸風險、外匯匯率風險和利率風險的變化。此外，我們的全球業務面臨着涉及不同經濟條件、社會動亂、政治不穩定或不確定、軍事活動、廣泛制裁、不同税收結構和其他法規和限制的風險。
信貸集中和其他信貸風險
可能使我們面臨重大信貸風險的金融工具主要包括現金、現金等價物、受限現金、短期投資和應收賬款。
我們將現金、現金等價物和短期投資與金融機構保管。我們認為，我們的信貸政策反映了正常的業界條款和業務風險。我們預計不會出現違約情況。
我們在幾個國家擁有現金，包括烏克蘭和白俄羅斯，這些地區的銀行業仍然在週期性不穩定的情況下，這些國家的金融和其他金融系統一般不符合更發達市場的銀行標準，由企業實體存款也未獲得保險。截至2024年6月30日，我們在烏克蘭的銀行中持有8060萬美元的現金及現金等價物，在白俄羅斯的銀行中持有3820萬美元的現金及現金等價物。我們定期監測在這些國家持有的現金，並在儘可能的情況下將超額資金分配到具有更發達銀行業的市場。2024年4月，白俄羅斯對向包括美國在內的某些國家的股東分紅的限制。這些限制的最初計劃保持到2025年底，並可能阻止EPAm將超額款項（如果有）從白俄羅斯分配出去。公司不認為這些新限制將在這段時間內對我們實現全球現金支付能力產生重大影響。我們將我們的現金及現金等價物存放在被認為在該地區穩定的金融機構中，限制了與任何一個金融機構的信貸風險的數量，並對我們與之業務往來的金融機構的信貸價值進行持續評估。然而，銀行危機、處理或持有我們的資金的銀行破產或破產、制裁可能會導致我們的存款損失或不利影響我們完成銀行交易，這可能會對我們的業務和財務狀況產生不利影響。
應收賬款通常分散在不同行業的許多客户之間，因此信貸風險的集中程度有限，我們認為截至2024年6月30日不存在重大信貸風險。儘管我們的營運結果取決於成功收回我們從客户獲得的付款，但歷史上，應收賬款的信貸損失和核銷並不構成我們簡明合併財務報表中的重要部分。如果我們的客户申請破產保護或採取其他措施來緩解其財務困境，我們的信貸損失和應收賬款核銷可能會增加，這將對我們的營運結果產生負面影響。
利率風險
我們面臨着來自利率變化的利率風險。與現金和現金等價物存款、短期投資和我們的借款主要在2021年信貸協議下，該協議根據借款時間和貨幣類別有各種不同的利率，與利率風險相關的可變利率有關。我們認為，我們不會面臨與這些存款、投資和借款利率的變化直接相關的重大直接風險。
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目錄
外匯風險
我們的全球業務主要使用美元進行。除美元外，我們主要以歐元、英鎊、瑞士法郎和加拿大元創造收入，並以歐元、波蘭茲羅提、印度盧比、英鎊、瑞士法郎、匈牙利福林、墨西哥比索、哥倫比亞比索、加拿大元，亞美尼亞德拉姆和人民幣發生支出。因此，相對於美元，任何這些貨幣的匯率波動都可能對我們的業務帶來負面影響。在截至2024年6月30日三個月期間內，約33.0%的綜合收入和57.9%的綜合營業費用以美元以外的貨幣計價
為了管理外匯匯率波動風險，並對我們正常業務支出中的貨幣計價進行一部分預測，我們實施了一個對衝計劃，即通過進入到多個外匯遠期合約進行對衝，這些合約的期限不超過12個月，並被指定為針對波蘭茲羅提、印度盧比、匈牙利福林和墨西哥比索的現金流量對衝。截至2024年6月30日，所有的EPAM外匯遠期合約都被指定為對衝，不需要提供任何金融擔保（包括現金擔保）。
在截至2024年6月30日的三個月內，外匯收益為120萬美元，而去年同期虧損為600萬美元。外匯收益主要由於外匯波動對以外幣計價的資產和負債的影響而產生。匯率變動可能影響以美元以外貨幣計價的資產和負債的報告價值或這些資產的貨幣單位與記錄這些資產的實體的功能貨幣不同。
管理團隊根據美國公認會計準則（GAAP）報告的結果，補充非GAAP財務指標。管理層認為這些指標有助於闡明我們業務的基本趨勢，並利用這些指標來建立內部和外部傳達的預算和業務目標，以管理我們的業務和評估其績效。在管理分析中，營業結果的比較基於“恆定貨幣”的基礎上進行，這是一種非GAAP財務指標。該指標通過將當期營業收入和營業費用的匯率轉換為以加權平均匯率計算的美元來排除匯率波動的影響，並將其與相應比期的結果進行比較。
2024年第二季度，我們報告的收入較2023年同期下降了2.0%。如果使用2023年第二季度的匯率以恆定貨幣方式表達我們的綜合收入，則會報告收入下降1.7%。我們以英鎊和歐元為計價貨幣的營收受外匯波動影響最大。在2024年第二季度，我們報告的運營收入下降了16.5%，而在2023年同期則增長了8.1%。運營收入最受波蘭茲羅提、匈牙利福林、哥倫比亞比索和印度盧比匯率的影響。
項目4.控制和程序
關於披露控制和程序的有效性的結論：在我們的管理人員的監督和參與下，包括我們的首席執行官（“CEO”）和首席財務官（“CFO”），我們於2024年6月30日進行了披露控制和程序的設計和操作的評估，如根據1934年證券交易法等修訂版的第13a-15（e）和第15d-15（e）規定的那樣。根據該評估，我們的CEO和CFO得出結論，我們的披露控制和程序截至2024年6月30日是有效的，以便我們的證券及交易委員會（“SEC”）報告中所需的信息被記錄、處理、彙總和報告在SEC規則和形式相關的公司、包括我們的合併子公司；並且累積並及時向適當的管理層，包括我們的CEO和CFO通報，以便決定必要的披露。
根據公司首席執行官和首席財務官的參與評估，截至本報告期末，這些官員已經得出結論，我們的信息披露和控制程序，已經有效地提供了合理保證，以確保我們在提交依據證券交易法規（1934年修訂版）規定的報告時，記錄、處理、彙總和報告所需的信息，按SEC規則和制度規定的時期累計和溝通給管理層以及我們公司的主要執行官和首席財務官，以便及時做出披露決策。
關於財務報告內控的變化
截至2024年6月30日，我們的財務報告內部控制沒有發生任何變化。在對內部控制過程的評估中，沒有發現會對我們的盈利能力產生重大負面影響的結果。
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目錄

第二部分.其他信息
項目1.法律訴訟
我們有時會涉及與業務和經營相關的訴訟和索賠，這是業務日常運作的一部分。我們目前沒有參與任何重大的法律訴訟，也沒有意識到任何重要的法律訴訟或政府行動是正在等待或考慮對我們提起的。
項目1A.風險因素
有關我們的潛在風險和不確定性的討論，包括我們在白俄羅斯和烏克蘭的重大業務，以及俄羅斯入侵烏克蘭對我們業務、運營和財務結果造成的重大負面影響，請參閲我們2013年12月31日結束的年度報告上，第I部分第1A條的風險因素。
我們面臨的風險和不確定性不僅限於在年度報告中規定的範圍內。一些我們目前不知道的或者尚未設計為重大的風險和不確定性也可能對我們的業務和普通股交易價格產生負面影響。
項目2. 未註冊的股權銷售和款項使用
發行人購買股權證券
董事會於2023年2月13日批准推出了一項回購計劃（“2023回購計劃”），以回購最高多達5億美元的普通股。EPAM可以按照自己的判斷從時間到時間通過開放市場、私下交易或其他方式回購其普通股，包括使用意在符合證券交易法規10 b-5(1)C（以下簡稱10b5-1交易計劃）規定的交易計劃回購普通股。該回購計劃的有效期為24個月，可能隨時暫停或者終止，並不強制該公司​​購買任何數量的普通股。
以下表格提供了有關2024年6月30日結束時期購買公司普通股的信息：
時期購買股票的總數
購買股數
平均購買價格
每股（1）
購買股票的總數
購買股份數量
一部分公開的
宣佈的計劃或
節目
約美元
計劃下
尚可購買
計劃
節目
（以千為單位，每股金額除外）
2024年4月1日至4月30日— $— — $214,483
2024年5月1日至5月31日883 $186.88 883 $49,500
2024年6月1日至6月30日277 $178.85 277 $—
總費用1,160 1,160 
（1）該時期支付的平均每股價格包括佣金，但不包括消費税。從2023年1月1日起，我們的回購超過發行額的股份將受到通脹減少法律實施的1%消費税的影響。任何消費税都將被認為是獲得的股份的成本基礎的一部分，列在資產負債表內股份收益變動的簡明合併陳述中。
項目3. 面對高級證券的違約情況
無。
項目4.礦山安全披露
不適用。

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目錄
項目5.其他信息
內幕人員採用或終止交易安排：
2024年6月4日，Realty Income公司（以下簡稱“公司”）發佈了一份新聞稿，公佈了截至2024年12月31日更新的收益和投資成交量預測。新聞稿的副本作為Exhibit 99.1附在此，作為本報告的一部分。此報告的Exhibit 99.1作為第7.01項目，根據8-K表格的規定提供，不視為1934年證券交易法第18條的“報告文件”，無論此後公司做出的任何註冊文件，也不管任何這類文件的一般包含語言，都不作為參考依據。2024年6月13日, Jason Peterson, 高級副總裁、財政主管, 採納 公司普通股銷售的交易安排，旨在滿足證券交易法規10b5-1（C）的肯定防禦條件（即“10b5-1交易計劃”）。Peterson先生的10B5-1交易計劃有效期至 2025年6月30日 上 2,542 根據他的規則10b5-1交易計劃的條款出售普通股。


項目6.附件
展示文件
數量		描述
  
31.1*
根據1934年證券交易法規則13a-14(a)/15d-14(a)的規定，首席執行官認證。
31.2*
根據1934年證券交易法規則13a-14(a)/15d-14(a)的規定，財務總監認證。
32.1*
根據2002年薩班斯-豪利法案第906條款，首席執行官根據18 U.S.C.第1350條款進行認證
32.2*
根據2002年薩班斯-豪利法案第906條款，首席財務官根據18 U.S.C.第1350條款進行認證
101.INSXBRL實例文檔——實例文檔不出現在交互數據文件中，因為其XBRL標記嵌入在行內XBRL文檔中。
101.SCH行內XBRL分類擴展模式文檔
101.CALInline XBRL税務分類擴展計算鏈接庫文檔
101.DEF行內XBRL分類擴展定義鏈接庫文檔
101.LAB行內XBRL分類擴展標籤鏈接庫文檔
101.PRE行內XBRL分類擴展演示鏈接庫文檔
104交互式數據文件封面--（格式為Inline XBRL，包含在Exhibit 101中）
*隨同本報告提交的附件
†指管理合同或補償計劃或安排

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目錄


簽名
根據1934年的證券交易法的要求，註冊人已經指定代表簽署本報告。

日期：2024年8月8日
 EPAM SYSTEMS，INC。
   
 通過：/s/ Arkadiy Dobkin
  姓名：Arkadiy Dobkin
  頭銜：董事長、首席執行官和總裁
/ s / Gerald S. Blaskie。
   
 通過：/s/ Jason Peterson
  姓名：Jason Peterson
  頭銜：高級副總裁、首席財務官和財務主管
(首席財務官)

首席運營官，首席信息官和祕書