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會員2022-10-012023-07-020000109177SPB：其他整合成員2024-04-012024-06-300000109177SPB：其他整合成員2023-04-032023-07-020000109177SPB：其他整合成員2023-10-012024-06-300000109177SPB：其他整合成員2022-10-012023-07-02
目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表格 10-Q
☒ 根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間 2024 年 6 月 30 日
或者
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15（d）條提交的過渡報告
在從 ______ 到 ______ 的過渡期內
SPB_Logo_NO_Tag.jpg
委員會文件編號
註冊人姓名，公司註冊國，
主要辦公室地址和電話號碼
國税局僱主識別號
1-4219
頻譜品牌控股有限公司
74-1339132
(a) 特拉華 公司）
3001 Deming Way
米德爾頓， 無線上網53562
(608) 275-3340
www.septrumbrands.com

根據《交易法》第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易符號註冊的交易所名稱
普通股，面值0.01美元SPB紐約證券交易所
用複選標記表明註冊人（1）在過去的12個月中（或註冊人需要提交此類報告的較短期限）中是否提交了1934年《證券交易法》第13或15（d）條要求提交的所有報告，以及（2）在過去的90天中是否受此類申報要求的約束。
是的
☒
沒有
☐
用複選標記表明註冊人在過去 12 個月（或註冊人必須提交和發佈此類文件的較短期限）中，是否以電子方式提交了根據 S-t 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交和發佈的所有交互式數據文件。
是的
☒
沒有
☐
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報公司”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。（選一個）：
大型加速過濾器
加速文件管理器
非加速文件管理器
規模較小的申報公司
X
用複選標記表明註冊人是否是新興成長型公司，定義見1933年《證券法》第405條（本章第232.405節）或1934年《證券交易法》第120億.2條（本章第2401.2億.2條）。
是的
☐
沒有
☒
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。
是的
☐
沒有
☒
截至 2024 年 8 月 5 日，有 28,030,597 Spectrum Brands Holdings, Inc.普通股的已發行股份，面值每股0.01美元。


目錄
前瞻性陳述
我們在本文件中作出或暗示了某些前瞻性陳述，並可能不時發表額外的口頭前瞻性陳述。除本文件中包含或以引用方式納入的歷史事實陳述以外的所有陳述，包括管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析下的陳述，但不限於有關我們的業務戰略、未來運營、財務狀況、估計收入、預計成本、庫存管理、盈利能力、預期協同效應、管理層前景、計劃和目標、任何訴訟結果的陳述或預期，以及與預期行動有關的信息第三方是前瞻性陳述。在本報告中使用 “未來”、“預測”、“預期”、“預期”、“尋求”、“打算”、“計劃”、“設想”、“相信”、“期望”、“預測”、“展望”、“盈利框架”、“目標”、“可能”、“可能”、“可以”、“應該” 等詞語以及類似的表述旨在識別前瞻性陳述，儘管並非所有前瞻性陳述都包含此類識別詞。
由於這些前瞻性陳述基於我們當前對未來事件和預測的預期，並受到許多風險和不確定性的影響，其中許多風險和不確定性是我們無法控制的，有些可能會迅速變化，因此實際結果或結果可能與本文所表達或暗示的結果存在重大差異，您不應過分依賴這些陳述。可能導致我們的實際業績與本文明示或暗示的結果存在重大差異的重要因素包括但不限於：
•美國（“美國”）或國際市場的經濟、社會和政治狀況或內亂、恐怖襲擊、戰爭行為、自然災害、其他公共衞生問題或動亂，影響我們的業務、客户、員工（包括我們留住和吸引關鍵人員的能力）、製造設施、供應商、資本市場、財務狀況和經營業績，所有這些都往往會加劇我們面臨的其他風險和不確定性；
•許多地方、區域和全球不確定性的影響可能會對我們的業務產生負面影響；
•俄羅斯-烏克蘭戰爭和以色列-哈馬斯戰爭的負面影響及其對這些地區和周邊地區的影響，包括中東，對國際貿易、供應鏈、航線和定價的幹擾，以及對我們的業務以及客户、供應商和其他利益相關者的運營的影響；
•我們越來越依賴第三方合作伙伴、供應商和分銷商來實現我們的業務目標；
•實施新業務戰略、資產剝離或當前和擬議的重組和優化活動所產生的支出的影響，包括庫存和配送中心變更的變化，這些變化很複雜，涉及包括我們的供應商以及運輸和物流管理人員在內的許多利益相關者之間的協調；
•我們的債務和財務槓桿狀況對我們的業務、財務狀況和經營業績的影響；
•我們的債務工具限制對我們經營業務、為資本需求融資或推行或擴大業務戰略的能力的影響；
•任何不遵守財務契約以及我們債務工具的其他規定和限制的情況；
•總體經濟狀況的影響，包括關税和貿易政策的影響和變化、通貨膨脹、衰退或對衰退、蕭條或對蕭條的擔憂、勞動力成本和股市波動或我們開展業務的國家的貨幣或財政政策；
•運輸和運輸成本、燃料成本、大宗商品價格、原材料成本或可用性或供應商提供的條款和條件波動的影響，包括供應商預付信貸的意願；
•利率波動；
•可能影響我們在國際司法管轄區內的購買力、定價和利潤率變化的外幣匯率變化；
•向任何重要零售客户銷售的損失、顯著減少或依賴性，包括其零售庫存水平及其管理的變化；
•競爭對手的競爭性促銷活動或支出，或競爭對手的降價；
•競爭對手引入新產品功能或技術開發和/或開發新的競爭對手或競爭品牌；
•消費者支出偏好和對我們產品的需求的變化，尤其是在經濟壓力下；
•我們開發和成功推出新產品、保護知識產權和避免侵犯第三方知識產權的能力；
•我們成功識別、實施、實現和維持生產率提高、成本效率（包括我們的製造和分銷業務）和成本節約的能力；
•我們某些產品銷售的季節性質；
•天氣條件可能對我們某些產品的銷售產生的影響；
•氣候變化和異常天氣活動的影響，以及我們應對未來自然災害和流行病以及實現環境、社會和治理目標的能力；
•意想不到的法律、税務或監管程序或新的法律或法規（包括環境、公共衞生和消費者保護法規）的成本和影響；
•公眾對我們製造和銷售的產品安全的看法，包括潛在的環境責任、產品責任索賠、訴訟和其他與我們和第三方生產的產品相關的索賠；
•現有、待審或威脅的訴訟、政府監管或其他適用於我們業務的要求或運營標準的影響；
•網絡安全漏洞或我們實際或感知的未能保護公司和個人數據的影響，包括我們未能遵守新的、日益複雜的全球數據隱私法規；
•適用於我們業務的會計政策的變更；
•我們採用、實施、暫停或終止任何股票回購計劃或進行任何債務償還、贖回、回購或再融資交易的自由裁量權（包括我們以各種方式進行購買或回購的自由裁量權，包括公開市場購買、私下協商交易、要約收購、贖回或其他方式）；
•我們利用淨營業虧損結轉額來抵消納税負債的能力；
•我們有能力將公司的家居和個人護理（“HPC”）業務分開，並在預期的時間段內或完全按預期條件創建獨立的全球家電業務，並實現此類業務的潛在收益；
•我們有能力創建一家由我們的全球寵物護理（“GPC”）和家居與園藝（“H&G”）業務組成的純粹的消費品公司，並在預期的時間段內或完全實現此類創立的預期收益；
•我們成功實施收購或處置並實現其收益的能力，以及任何此類交易對我們財務業績的影響；
•大股東所採取行動的影響；以及
•高級管理層關鍵成員意外流失，以及我們管理團隊的新成員過渡到新職位。
如適用，我們的年度和季度報告（包括本報告）中標題為 “風險因素” 的章節進一步詳細描述了上述一些因素。您應假設本報告中顯示的信息僅在本報告所涉期末或另有説明時才是準確的，因為自那時以來，我們的業務、財務狀況、經營業績和前景可能發生了變化。除非適用法律（包括美國證券法和美國證券交易委員會（“SEC”）的規章制度要求，否則我們沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述，無論是由於新信息、未來事件還是其他原因，以反映實際業績或影響此類前瞻性陳述的因素或假設的變化。

目錄
目錄
第一部分
財務信息
頁面
第 1 項。
財務報表（未經審計）
2
截至2024年6月30日和2023年9月30日的簡明合併財務狀況表
2
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的簡明合併收益表
3
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的簡明綜合收益表
4
截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間的簡明合併股東權益表
5
截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間的簡明合併現金流量表
7
簡明合併財務報表附註
8
第 2 項。
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
25
第 3 項。
關於市場風險的定量和定性披露
37
第 4 項。
控制和程序
37
第二部分
其他信息
第 1 項。
法律訴訟
37
第 1A 項。
風險因素
37
第 2 項。
未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
40
第 5 項。
其他信息
40
第 6 項。
展品
40
簽名
41
1
目錄
第一部分財務信息
第 1 項。財務報表（未經審計）
頻譜品牌控股有限公司
簡明合併財務狀況表
截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日
（未經審計）
（單位：百萬）
2024年6月30日2023年9月30日
資產
現金和現金等價物$157.7 $753.9 
短期投資149.1 1,103.3 
貿易應收賬款，淨額619.2 477.1 
其他應收賬款85.3 84.5 
庫存439.9 462.8 
預付費用和其他流動資產41.8 44.3 
流動資產總額1,493.0 2,925.9 
財產、廠房和設備，淨額266.5 275.1 
經營租賃資產105.4 110.8 
遞延費用及其他41.7 31.8 
善意858.1 854.7 
無形資產，淨額990.6 1,060.1 
總資產$3,755.3 $5,258.4 
負債和股東權益
長期債務的當前部分$9.1 $8.6 
應付賬款369.4 396.6 
應計工資和薪金61.0 46.1 
應計利息3.1 20.6 
應繳所得税41.3 114.5 
其他流動負債170.2 178.4 
流動負債總額654.1 764.8 
長期債務，扣除流動部分551.4 1,546.9 
長期經營租賃負債92.2 95.6 
遞延所得税175.3 174.8 
其他長期負債197.2 158.0 
負債總額1,670.2 2,740.1 
承付款和或有開支（注15）


股東權益
普通股0.5 0.5 
額外的實收資本1,983.1 1,920.8 
累計收益2,152.6 2,096.0 
扣除税款後的累計其他綜合虧損(238.9)(249.4)
庫存股(1,812.7)(1,250.3)
股東權益總額2,084.6 2,517.6 
非控股權益0.5 0.7 
權益總額2,085.1 2,518.3 
負債和權益總額$3,755.3 $5,258.4 
見簡明合併財務報表的附註
2
目錄
頻譜品牌控股有限公司
簡明合併損益表
在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間
（未經審計）
三個月期限已結束九個月期限已結束
（以百萬計，每股除外）
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨銷售額$779.4 $735.5 $2,190.2 $2,178.1 
銷售商品的成本476.6 472.0 1,369.0 1,498.2 
毛利潤302.8 263.5 821.2 679.9 
銷售、一般和管理255.1 2234 694.6 671.4 
商譽減值— 111.1 — 111.1 
無形資產減值— 53.7 43.0 120.7 
陳述和保修保險收益— — (65.0)— 
調整或有對價負債的收益— — — (1.5)
運營費用總額255.1 388.2 672.6 901.7 
營業收入（虧損）47.7 (124.7)148.6 (221.8)
利息支出15.7 30.3 51.8 95.3 
利息收入(13.4)(5.4)(54.3)(5.6)
提前清償債務造成的損失（收益）2.2 8.6 (2.6)8.6 
其他非營業支出，淨額1.7 0.1 7.0 0.1 
所得税前持續經營的收入（虧損）41.5 (158.3)146.7 (320.2)
所得税支出（福利） 22.4 13.9 60.3 (33.0)
持續經營業務的淨收益（虧損）19.1 (172.2)86.4 (287.2)
已終止業務的（虧損）收入，扣除税款(13.1)2,031.8 9.6 2,072.7 
淨收入6.0 1,859.6 96.0 1,785.5 
歸屬於非控股權益的持續經營的淨（虧損）收益(0.1)0.2 (0.2)0.5 
歸屬於非控股權益的已終止業務的收入，扣除税款— 0.2 — 0.3 
歸屬於控股權益的淨收益$6.1 $1,859.2 $96.2 $1,784.7 
歸屬於控股權益的金額
歸屬於控股權的持續經營淨收益（虧損）$19.2 $(172.4)$86.6 $(287.7)
歸屬於控股權益的已終止業務的（虧損）收入，扣除税款(13.1)2,031.6 9.6 2,072.4 
歸屬於控股權益的淨收益$6.1 $1,859.2 $96.2 $1,784.7 
每股收益
持續經營業務的基本每股收益$0.66 $(4.27)$2.79 $(7.06)
已終止業務的每股基本收益(0.45)50.34 0.31 50.87 
每股基本收益$0.21 $46.07 $3.10 $43.81 
持續經營業務的攤薄後每股收益$0.66 $(4.27)$2.78 $(7.06)
已終止業務的攤薄後每股收益(0.45)50.34 0.31 50.87 
攤薄後的每股收益$0.21 $46.07 $3.09 $43.81 
每股分紅$0.42 $0.42 $1.26 $1.26 
加權平均已發行股數
基本28.9 40.4 31.0 40.7 
稀釋29.1 40.4 31.2 40.7 
見簡明合併財務報表的附註
3
目錄
Spectrum 品牌控股有限公司
簡明綜合收益表
在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間
（未經審計）
三個月期限已結束
九個月期限已結束
（單位：百萬）
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨收入$6.0 $1,859.6 $96.0 $1,785.5 
其他綜合（虧損）收入
外幣折算調整
外幣折算（虧損）收益(7.7)9.8 17.1 97.4 
來自淨投資對衝的未實現（虧損）收入(3.5)1.8 (13.2)(44.6)
税前外幣折算調整(11.2)11.6 3.9 52.8 
遞延所得税的影響0.8 (0.4)3.6 12.1 
外幣折算調整，淨額(10.4)11.2 7.5 64.9 
衍生工具的未實現收益（虧損）
重新分類前衍生工具的未實現收益（虧損）1.6 (9.0)(7.7)(41.4)
將虧損重新歸類為持續經營收入的淨額2.4 3.6 12.3 6.0 
將虧損重新歸類為已終止業務收入的淨額— 2.4 — 2.3 
重新分類後衍生工具的未實現收益（虧損）4.0 (3.0)4.6 (33.1)
遞延所得税的影響(1.4)0.8 (1.5)8.6 
衍生工具的未實現淨收益（虧損）2.6 (2.2)3.1 (24.5)
固定福利養老金收益（虧損）
重新分類前的固定福利養老金損失— (1.2)(0.9)(3.3)
將虧損重新歸類為持續經營收入的淨額0.2 1.0 0.6 1.2 
將已終止業務收益的淨重新歸類為收入— (0.1)— (0.1)
重新分類後的固定福利養老金收益（虧損）0.2 (0.3)(0.3)(2.2)
遞延所得税的影響(0.1)— 0.2 1.3 
固定福利養老金淨收益（虧損）0.1 (0.3)(0.1)(0.9)
解散已終止業務— 26.1 — 26.1 
得出該期間綜合（虧損）收入的淨變動(7.7)34.8 10.5 65.6 
綜合（虧損）收入(1.7)1,894.4 106.5 1,851.1 
歸屬於非控股權益的持續經營業務綜合收益— — — 0.2 
歸因於非控股權益的已終止業務的綜合虧損— (0.2)— — 
分拆歸因於非控股權益的已終止業務— 0.7 — 0.7 
歸屬於控股權益的綜合（虧損）收益$(1.7)$1,893.9 $106.5 $1,850.2 
見簡明合併財務報表的附註
4
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Spectrum 品牌控股有限公司
股東權益簡明合併報表
在截至2024年6月30日的九個月期間
（未經審計）
普通股額外
付費
資本		累積的
收益		累積的
其他
全面
損失		財政部
股票		總計
股東
股權		非-
控制
利息		總計
股權
（單位：百萬）股票金額
截至2023年9月30日的餘額35.3 $0.5 $1,920.8 $2,096.0 $(249.4)$(1,250.3)$2,517.6 $0.7 $2,518.3 
來自持續經營業務的淨收益———17.4 ——17.4 0.1 17.5 
已終止業務的收入，扣除税款———11.7 ——11.7 —11.7 
其他綜合收益，扣除税款————16.2 —16.2 0.1 16.3 
加速股票回購(1.3)—83.2 ——(83.2)— —— 
美國國債回購(3.3)————(243.0)(243.0)—(243.0)
淨股票回購的消費税—————(3.1)(3.1)—(3.1)
發行的限制性股票和相關的預扣税0.1 —(14.3)——8.9 (5.4)—(5.4)
基於股份的薪酬——3.9 ———3.9 —3.9 
已申報分紅———(14.5)——(14.5)—(14.5)
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額30.8 0.5 1,993.6 2,110.6 (233.2)(1,570.7)2,300.8 0.9 2,301.7 
持續經營業務的淨收益（虧損）———50.1 ——50.1 (0.2)49.9 
已終止業務的收入，扣除税款———11.0 ——11.0 — 11.0 
其他綜合收益（虧損），扣除税款————2.0 —2.0 (0.1)1.9 
美國國債回購(1.2)————(97.6)(97.6)—(97.6)
淨股票回購的消費税—————(1.0)(1.0)—(1.0)
基於股份的薪酬——4.5 ———4.5 —4.5 
已申報分紅———(12.9)——(12.9)—(12.9)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額29.6 0.5 $1,998.1 2,158.8 (231.2)(1,669.3)2,256.9 0.6 2,257.5 
持續經營業務的淨收益（虧損）———19.2 ——19.2 (0.1)19.1 
已終止業務的虧損，扣除税款———(13.1)——(13.1)— (13.1)
扣除税款的其他綜合虧損————(7.7)—(7.7)— (7.7)
扣除税款的上限看漲期權交易的溢價——(19.2)———(19.2)—(19.2)
美國國債回購(1.6)————(142.2)(142.2)—(142.2)
淨股票回購的消費税—————(1.4)(1.4)—(1.4)
發行的限制性股票和相關的預扣税——(0.3)——0.2 (0.1)—(0.1)
基於股份的薪酬——4.5 ———4.5 —4.5 
已申報分紅———(12.3)——(12.3)—(12.3)
截至2024年6月30日的餘額28.0 $0.5 $1,983.1 $2,152.6 $(238.9)$(1,812.7)$2,084.6 $0.5 $2,085.1 
見簡明合併財務報表的附註



5
目錄
Spectrum 品牌控股有限公司
股東權益簡明合併報表
在截至 2023 年 7 月 2 日的九個月期間
（未經審計）
普通股額外
付費
資本		累積的
收益		累積的
其他
全面
損失		財政部
股票		總計
股東
股權		非-
控制
利息		總計
股權
（單位：百萬） 股票金額
截至2022年9月30日的餘額40.8 $0.5 $2,032.5 $362.1 $(303.1)$(828.8)$1,263.2 $5.9 $1,269.1 
來自持續經營業務的淨（虧損）收入———(40.3)——(40.3)0.3 (40.0)
已終止業務的收入，扣除税款———19.4 ——19.4 0.1 19.5 
其他綜合收益，扣除税款————14.2 —14.2 0.3 14.5 
發行的限制性股票和相關的預扣税0.2 —(25.1)——14.6 (10.5)—(10.5)
基於股份的薪酬——4.1 ———4.1 —4.1 
已申報分紅———(17.3)——(17.3)—(17.3)
截至 2023 年 1 月 1 日的餘額41.0 $0.5 2,011.5 323.9 (288.9)(814.2)1,232.8 6.6 1,239.4 
來自持續經營業務的淨（虧損）收入———(75.1)——(75.1)0.1 (75.0)
已終止業務的收入，扣除税款———21.4 ——21.4 —21.4 
其他綜合收益，扣除税款————16.0 —16.0 0.2 16.2 
基於股份的薪酬——4.7 ———4.7 —4.7 
已申報分紅———(17.6)——(17.6)—(17.6)
截至 2023 年 4 月 2 日的餘額41.0 0.5 2,016.2 252.6 (272.9)(814.2)1,182.2 6.9 1,189.1 
來自持續經營業務的淨（虧損）收入———(172.4)——(172.4)0.2 (172.2)
已終止業務的收入，扣除税款———2,031.6 ——2,031.6 0.2 2,031.8 
解散已終止業務————25.4 —25.4 (5.9)19.5 
其他綜合收益（虧損），扣除税款————8.9 —8.9 (0.2)8.7 
加速股票回購(5.3)—(100.0)——(400.0)(500.0)—(500.0)
淨股票回購的消費税—————(3.8)(3.8)—(3.8)
發行的限制性股票和相關的預扣税——(1.6)——0.8 (0.8)—(0.8)
基於股份的薪酬——5.1 ———5.1 —5.1 
已申報分紅———(17.5)——(17.5)—(17.5)
2023 年 7 月 2 日的餘額35.7 $0.5 $1,919.7 $2,094.3 $(238.6)$(1,217.2)$2,558.7 $1.2 $2,559.9 
見簡明合併財務報表的附註
6
目錄
頻譜品牌控股有限公司
簡明合併現金流量表
在截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間
（未經審計）
九個月期限已結束
（單位：百萬）2024年6月30日2023年7月2日
來自經營活動的現金流
淨收入$96.0 $1,785.5 
已終止業務的收入，扣除税款9.6 2,072.7 
持續經營業務的淨收益（虧損）86.4 (287.2)
為將持續經營業務的淨收益（虧損）與持續經營業務活動提供的淨現金進行對賬而進行的調整：
折舊 42.9 36.2 
攤銷33.4 31.4 
基於股份的薪酬12.9 12.5 
商譽減值— 111.1 
無形資產減值43.0 120.7 
不動產、廠房和設備以及經營租賃資產的減值5.6 8.1 
出售不動產、廠房和設備的收益— (2.7)
提前清償債務的（收益）虧損(2.7)8.6 
非現金購買會計調整1.1 1.4 
債務發行成本和債務折扣的攤銷3.0 5.9 
調整或有對價負債的收益— (1.5)
遞延所得税優惠3.3 (120.7)
經營資產和負債的淨變動(50.5)148.7 
持續經營活動提供的淨現金178.4 72.5 
經營活動從已終止業務中提供的淨現金（已使用）(96.5)31.8 
經營活動提供的淨現金81.9 104.3 
來自投資活動的現金流
購置不動產、廠房和設備(31.0)(44.3)
處置不動產、廠房和設備的收益— 3.0 
出售已終止業務的收益，扣除現金— 4,334.7 
購買短期投資(849.3)— 
出售短期投資的收益1,792.0 — 
出售HHI業務後的購買價格結算(26.9)— 
其他投資活動0.2 (0.1)
持續經營投資活動提供的淨現金885.0 4,293.3 
已終止業務中投資活動使用的淨現金— (11.8)
投資活動提供的淨現金885.0 4,281.5 
來自融資活動的現金流
支付債務和債務溢價(1,346.7)(1,141.1)
發行債務的收益350.0 — 
支付債務發行成本(15.0)(2.3)
上限看漲期權交易的溢價(25.2)— 
購買國庫股(482.7)— 
加速股票回購— (500.0)
支付給股東的股息(38.8)(51.6)
基於股份的獎勵預扣税款，扣除歸屬後的收益(5.5)(11.3)
持續經營融資活動使用的淨現金(1,563.9)(1,706.3)
已終止業務中融資活動使用的淨現金— (0.8)
融資活動使用的淨現金(1,563.9)(1,707.1)
匯率變動對現金和現金等價物的影響0.8 7.8 
持續經營中現金、現金等價物和限制性現金的淨變動(596.2)2,686.5 
現金、現金等價物和限制性現金，期初753.9 243.7 
期末現金、現金等價物和限制性現金$157.7 $2,930.2 
現金流信息的補充披露
為與持續經營相關的利息支付的現金$66.7 $89.2 
為與已終止業務相關的利息支付的現金— 45.3 
為與持續運營相關的税款支付的現金22.3 21.6 
為與已終止業務相關的税款支付的現金59.1 24.0 
非現金投資活動
通過融資租賃購置財產、廠房和設備$3.2 $2.6 
非現金融資活動
通過股票補償計劃發行股票$14.0 $13.9 
見簡明合併財務報表的附註
7
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）

備註 1— 列報基礎和重要會計政策
整合原則和財政期末
隨附的未經審計的簡明合併財務報表由公司及其多數股權子公司根據美國普遍接受的中期財務信息會計原則以及表格10-Q和第S-X條例第10條的説明編制。因此，它們不包括全面列報財務狀況和業務成果所需的所有資料和附註。但是，管理層認為，所有重大調整都已作出，這是公允列報財務報表所必需的。欲瞭解更多信息，請參閲公司截至2023年9月30日財年的10-k表年度報告中包含的合併財務報表和附註。
公司的財政年度於9月30日結束，公司使用財政季度來報告業績，其中每個三個月的季度報告期長度約為十三週，在星期日結束。例外是第一季度，從10月1日開始，第四季度於9月30日結束。因此，公司本季度報告中包含的三個月和九個月期間的財政期結束日期分別為2024年6月30日和2023年7月2日。
新採用的會計準則
2022年9月，財務會計準則委員會發布了ASU 2022-04《供應商融資計劃（副主題 405-50）：供應商融資計劃義務披露》 以提高供應商融資計劃使用情況的透明度。根據亞利桑那州立大學，供應商融資計劃的買方必須披露有關該計劃的關鍵條款、截至期末的未清確認金額、每個年度期間此類金額的向前滾動以及對財務報表中列報未清金額的説明。亞利桑那州立大學2022-04年的修正案在2022年12月15日之後開始的財政年度內對所有實體有效，包括這些財政年度內的過渡期，但前滾信息披露除外，該披露對2023年12月15日之後開始的財政年度有效。我們在截至2023年9月30日的年度中採用了亞利桑那州立大學，但前滾信息披露除外，該披露是在2024財年第一季度採用的。下表彙總了截至2024年6月30日的九個月期間供應商融資計劃的展期情況：
（單位：百萬）
金額
截至 2023 年 9 月 30 日的未償還款項
$17.9 
在此期間確認的發票41.9 
在此期間已支付的已確認發票(52.7)
截至 2024 年 6 月 30 日的未償還款項
$7.1 
供應商融資計劃下的未償還款項包含在公司簡明合併財務狀況表的應付賬款中。
最近發佈的會計準則
2023年11月，財務會計準則委員會發布了ASU 2023-07《分部報告（主題280）：可申報分部披露的改進》，該報告更新了定性和定量可報告的分部披露要求，包括加強對重大分部支出的披露和增加的中期披露要求等。亞利桑那州立大學2023-07年的修正案對2023年12月15日之後開始的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期有效。允許儘早通過，修正案應追溯適用。該亞利桑那州立大學將對截至2025年9月30日的10-k表格和截至2026年9月30日的第一季度10-Q表生效。我們目前正在評估該亞利桑那州立大學可能對我們的合併財務報表披露產生的影響。
2023年12月，財務會計準則委員會發布了ASU 2023-09《所得税（主題740）：所得税披露的改進》，其中提供了税率對賬和已繳所得税披露等的定性和定量更新，以提高所得税披露的透明度，包括在税率對賬和按司法管轄區分所繳所得税方面保持一致的類別和進一步細分信息。亞利桑那州立大學2023-09年的修正案在2024年12月15日之後的財政年度內生效，允許提前通過。修正案應在未來適用；但是，也允許追溯適用。該亞利桑那州立大學將在截至2026年9月30日的年度中對我們的10-k表格生效。我們目前正在評估該亞利桑那州立大學可能對我們的合併財務報表披露產生的影響。

2024年3月，美國證券交易委員會（“SEC”）通過了美國證券交易委員會發布的第33-11275號和34-99678號《投資者氣候相關信息披露的增強和標準化》下的最終規則，要求註冊人在註冊聲明和年度報告中披露某些與氣候相關的信息。最終規則包括要求披露與氣候相關的重大風險、減輕或適應此類風險的活動、有關董事會對氣候相關風險的監督以及管理層在管理重大氣候相關風險中的作用的信息，以及與註冊人的業務、經營業績或財務狀況相關的任何與氣候相關的目標或目標的信息。此外，這些規則將要求某些與氣候相關的披露，因為它與惡劣天氣事件和其他自然條件以及碳抵消和可再生能源信用額度有關。某些大型註冊人還必須在重要時披露範圍 1 和範圍 2 的温室氣體（“GHG”）排放量。儘管由於司法審查尚待審理，美國證券交易委員會自願暫停執行這些規則，但從截至2026年9月30日的10-k表格開始，目前形式的規則將對公司生效。公司目前正在評估這些規則可能對公司合併財務報表產生的影響。


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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）

注意事項 2 — 剝離
下表彙總了截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間簡明合併收益表中扣除税款的已終止業務收入的組成部分：
三個月期限已結束九個月期限已結束
（單位：百萬）2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
所得税前已終止業務的收入 — HHI$— $32.5 $15.2 $136.9 
所得税前出售已終止業務的收益 — HHI— 2,824.9 — 2,824.9 
所得税前已終止業務的（虧損）收入——其他(0.1)(0.2)10.2 (2.2)
分配給已終止業務的公司債務利息支出— 15.4 — 49.4 
所得税前已終止業務的（虧損）收入(0.1)2,841.8 25.4 2,910.2 
來自已終止業務的所得税支出13.0 810.0 15.8 837.5 
已終止業務的（虧損）收入，扣除税款(13.1)2,031.8 9.6 2,072.7 
歸屬於非控股權益的已終止業務的收入，扣除税款— 0.2 — 0.3 
歸屬於控股權益的已終止業務的（虧損）收入，扣除税款$(13.1)$2,031.6 $9.6 $2,072.4 
去年分配給已終止業務的公司債務的利息包括定期貸款的利息支出，該貸款是在2023年6月20日HHI剝離結束後償還的，以及根據處置集團持有的待售淨資產與公司合併淨資產加上合併債務（不包括交易中承擔的債務）或直接償還的比率計算的非直接歸因於其他業務或與之相關的公司債務的利息支出歸因於該公司的其他業務公司。
硬件和家居裝修（“HHI”）
2021年9月8日，公司與ASSA ABLOY Ab（“ASSA”）簽訂了最終資產和股票購買協議（“收購協議”），以現金收益出售其HHI板塊4.3十億美元，視慣例收購價格調整而定。2023年6月20日，公司完成了對HHI板塊的剝離。公司和ASSA已作出慣常陳述和保證，並同意與收購有關的慣例契約。公司和ASSA已同意相互賠償因某些違反購買協議和某些其他事項而造成的損失。特別是，公司已同意向ASSA賠償與公司保留資產相關的某些負債，ASSA已同意賠償ASSA承擔的某些負債，每種情況均如購買協議中所述。該公司和ASSA已同意簽訂附帶收購的相關協議，該協議在收購完成後生效，包括慣例過渡服務協議（“TSA”），並提供正向和反向過渡服務。收購的完成不受任何融資條件的限制。
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司確認了美元15.2 所得税前已終止業務的百萬美元收入——HHI與隨後商定的應計交易費用削減所實現的收益有關，該收益先前應計並確認為去年交易完成時HHI資產剝離出售收益的一部分。
下表彙總了截至2023年7月2日的三個月和九個月期間與HHI剝離相關的所得税前已終止業務收入的組成部分：
三個月期限已結束
九個月
期限已結束
（單位：百萬）
2023年7月2日2023年7月2日
淨銷售額$296.4 $1,042.5 
銷售商品的成本203.6 701.6 
毛利潤92.8 340.9 
運營費用59.4 199.4 
營業收入33.4 141.5 
利息支出0.7 2.4 
其他非營業支出，淨額0.2 2.2 
所得税前已終止業務的收入$32.5 $136.9 
利息支出包括直接歸屬於HHI業務的債務的利息，主要包括融資租賃的利息。 下表列出了截至2023年7月2日的三個月和九個月期間HHI剝離中已停止業務的重要非現金項目和資本支出：
三個月期限已結束
九個月
期限已結束
（單位：百萬）
2023年7月2日2023年7月2日
基於股份的薪酬$0.4 $1.5 
購置不動產、廠房和設備3.9 11.9 
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
注2 — 資產剝離（續）
該公司和ASSA簽訂了慣常的TSA，該協議在交易完成後生效。TSA支持各種共享的後臺管理職能，包括財務、銷售和營銷、信息技術、人力資源、房地產和供應鏈、客户服務和採購；為轉讓的HHI業務和公司的持續運營提供支持。與TSA相關的費用被相應的服務或職能部門認定為固定費用結構下的捆綁服務成本，還包括一次性直通費用，包括倉儲、運費等。TSA費用由公司和ASSA定期按淨額結算。向ASSA收取的費用被視為相應運營費用的減少，ASSA的費用被確認為運營費用，具體取決於ASSA支持的職能。TSA 的總體預期時間段為 12 交易結束後的幾個月，到期時間會有所不同，具體取決於相應服務或職能的完成過渡，並且可以再提供最多12個月的額外時間，總期限不超過12個月 24 交易結束後的幾個月。公司確認的淨收入為 $7.9百萬和美元23.7在截至2024年6月30日的三個月和九個月期間，分別有100萬美元與TSA費用有關。此外，作為共同管理職能的一部分，公司和ASSA將代表各自的業務接收現金並付款，從而使現金流與公司的運營現金流混合。公司還向ASSA維持淨應付賬款或應收賬款，用於交易期間歸因於混合現金流的淨營運資金。截至2024年6月30日和2023年9月30日，該公司的淨應收賬款為美元27.0百萬和美元4.0公司簡明合併財務狀況表的其他應收賬款中分別包含百萬美元，其中包括ASSA應付的混合現金流金額和TSA淨費用，包括應由公司償還的金額。
該公司還確認了與購買協議相關的未清和解應付給ASSA的淨應付賬款，包括與税務機關的未清和解和不確定的税收優惠義務的税收補償等。截至2024年6月30日，公司確認了美元2.6 百萬美元，包含在公司簡明合併財務狀況表中的其他長期負債。截至2023年9月30日，公司確認了美元27.3百萬，包含在應付賬款中，以及 $2.6百萬美元，包含在公司簡明合併財務狀況表中的其他長期負債中。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司支付了美元26.9百萬美元，用於根據購買協議完成收購價格結算。
其他
截至2024年6月30日的三個月和九個月期間所得税前已停止業務的收入——其他收入包括在截至2019年9月30日的年度內將全球電池與照明（“GBL”）和全球汽車保健（“GAC”）部門出售和剝離給Energizer Holdings, Inc.（“Energizer”）的收購協議中税收和法律賠償的增量變化以及其他商定資金。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司實現了收益，該收益歸因於未完成的税務審計的和解，這些審計先前在出售時被確認為不確定的税收優惠義務，並根據收購協議進行了賠償。截至2024年6月30日，公司確認了美元1.1 根據收購協議，百萬美元與應付賠償金有關，這主要歸因於不確定的税收優惠義務以及與税務機關轉移的未清和解協議，包含在公司簡明合併財務狀況表中的其他流動負債中。截至2023年9月30日，公司確認了美元25.3百萬，包括 $8.6其他流動負債中的百萬美元和美元16.7百萬美元，屬於公司簡明合併財務狀況表中的其他長期負債。

注意事項 3 — 收入確認
該公司的所有收入均來自與客户簽訂的合同。 下表按公司主要收入來源、細分市場和地理區域（基於目的地）分列了截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的收入：
截至 2024 年 6 月 30 日的三個月期間截至 2023 年 7 月 2 日的三個月期限
（單位：百萬）
GPC
H&G
HPC
總計
GPC
H&G
HPC
總計
產品銷售
不是
$173.4 $207.5 $115.7 $496.6 $167.9 $184.1 $105.4 $457.4 
EMEA
93.7 — 108.6 202.3 88.0 — 104.2 192.2 
拉丁美洲
3.9 2.6 44.5 51.0 4.7 1.5 47.4 53.6 
亞太地區
7.5 — 15.7 23.2 7.5 — 17.4 24.9 
許可
2.4 0.9 1.6 4.9 2.8 1.0 2.0 5.8 
服務及其他1.3 — 0.1 1.4 1.4 — 0.2 1.6 
總收入$282.2 $211.0 $286.2 $779.4 $272.3 $186.6 $276.6 $735.5 
截至 2024 年 6 月 30 日的九個月期間截至 2023 年 7 月 2 日的九個月期間
（單位：百萬）GPCH&GHPC總計GPC
H&G
HPC總計
產品銷售
不是$521.3 $436.0 $355.9 $1,313.2 $530.1 $404.3 $391.6 $1,326.0 
EMEA286.7 — 353.8 640.5 269.0 — 340.7 609.7 
拉丁美洲9.8 5.8 132.6 148.2 12.4 5.0 128.0 145.4 
亞太地區20.2 — 49.6 69.8 24.3 — 52.6 76.9 
許可7.1 1.9 5.2 14.2 7.8 2.0 6.3 16.1 
服務及其他3.9 — 0.4 4.3 2.9 — 1.1 4.0 
總收入$849.0 $443.7 $897.5 $2,190.2 $846.5 $411.3 $920.3 $2,178.1 
該公司擁有廣泛的客户，包括許多大型零售客户。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月期間，有兩個大型零售客户，每個客户都超過合併淨銷售額的10％， 37.7% 和 33.4每個時期分別佔合併淨銷售額的百分比。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間，有兩個大型零售客户超過合併淨銷售額的10％，以及
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
附註3 — 收入確認（續）
代表着 36.4% 和 34.3分別佔合併淨銷售額的百分比。所有細分市場向兩個大型零售客户銷售的產品均超過合併淨銷售額的10％。
通過與斯坦利·布萊克和德克爾（“SBD”）簽訂的商標許可協議，我們在高性能計算板塊的產品銷售中有很大一部分需要繼續使用和獲得博樂®（“B+D”）品牌。B+D 產品銷售的淨銷售額包括 $86.4百萬，或 11.1佔合併淨銷售額的百分比，以及 $84.2百萬，或 11.4分別在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月期間佔合併淨銷售額的百分比。B+D 產品銷售的淨銷售額包括 $257.6百萬，或 11.8% 和 $256.0百萬，或 11.8分別佔截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間合併淨銷售額的百分比。公司商業運營中使用的所有其他重要品牌和商號均為直接所有，不受進一步限制。
2024年5月，公司及其HPC部門與SBD簽訂了新的商標許可協議（“許可協議”），該協議終止了先前的安排，生效日期為2024年1月1日。根據許可協議，公司將在北美、拉丁美洲（不包括巴西）和加勒比地區對B+D品牌進行許可 四 家用電器類別：飲料產品、食品準備產品、服裝護理產品和烹飪產品。許可協議有初始名稱 四年 任期於 2027 年 12 月 31 日結束， 二 隨後的 四年 續訂權均以在每個續訂期結束時達到某些銷售目標為基礎，將合同總期限延長至2035年12月31日。如果不滿足這些目標，則不續訂許可協議。根據許可協議的條款，公司同意根據銷售額的百分比支付SBD特許權使用費，最低年度特許權使用費為美元11.7初始學期的第一年為百萬美元，隨後幾年的初始學期降至美元10.2百萬，每次續訂期都會有所調整。許可協議還要求我們遵守產品的最高年回報率和促銷支出承諾。
在正常業務過程中，公司可能允許客户退回產品或根據銷售協議中的規定獲得產品退貨抵免。根據歷史產品退貨經驗，根據已知趨勢進行調整，估計的產品回報率記錄為銷售時收入的減少，以得出預期收到的對價金額。截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日，產品退貨補貼為美元13.9 百萬和美元12.8 分別為百萬。產品退貨補貼的增加歸因於最近與美國消費品安全委員會（“CPSC”）合作重新發布的產品召回預計將帶來額外回報，附註15——承諾和意外情況對此進行了進一步討論。

注意事項 4 — 應收賬款和信用風險集中
截至2024年6月30日和2023年9月30日，公司貿易應收賬款的信貸損失備抵金為美元8.1 百萬和美元7.7 分別為百萬。
該公司擁有廣泛的客户，包括許多大型零售客户。截至2024年6月30日，有三個大型零售客户超過合併淨貿易應收賬款的10％，分別是 56.7佔公司合併淨貿易應收賬款的百分比。截至2023年9月30日，有兩個大型零售客户超過合併淨貿易應收賬款的10％，分別是 39.8佔公司合併淨貿易應收賬款的百分比。

注意事項 5 — 庫存
庫存包括以下內容：
（單位：百萬）
2024年6月30日2023年9月30日
原材料
$47.6 $55.8 
在處理中工作
5.8 6.2 
成品
386.5 400.8 
庫存$439.9 $462.8 


注意事項 6 — 不動產、廠房和設備
不動產、廠房和設備包括以下內容：
（單位：百萬）2024年6月30日2023年9月30日
土地、建築物和改善$85.9 $83.4 
機械、設備及其他340.3 330.1 
計算機軟件139.2 136.2 
融資租賃139.2 136.9 
在建工程28.6 18.1 
財產、廠房和設備733.2 704.7 
累計折舊(466.7)(429.6)
財產、廠房和設備，淨額$266.5 $275.1 
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月期間，不動產、廠房和設備的折舊費用為美元14.1 百萬和美元12.1 分別為百萬美元；截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間為美元42.9 百萬和美元36.2 分別為百萬。
在截至2024年6月30日的三個月和九個月期間，公司確認的減值費用為美元5.1 百萬和美元5.6 分別為百萬美元，與HPC板塊配送設施的退出和關閉有關，在簡明合併損益表中列為銷售一般和管理費用。

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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）

注意事項 7 — 商譽和無形資產
商譽包括以下內容：
（單位：百萬）
GPC
H&G
總計
截至2023年9月30日$512.1 $342.6 $854.7 
外幣影響3.4— 3.4 
截至 2024 年 6 月 30 日$515.5 $342.6 $858.1 
無形資產的賬面價值和累計攤銷額如下：
2024年6月30日2023年9月30日
（單位：百萬）總賬面金額累計攤銷網總賬面金額累計攤銷網
可攤銷的無形資產：
客户關係$636.7 $(440.0)$196.7 $635.0 $(412.9)$222.1 
科技資產75.3 (39.7)35.6 75.3 (35.9)39.4 
商標名稱28.8 (10.8)18.0 27.6 (7.4)20.2 
可攤銷無形資產總額740.8 (490.5)250.3 737.9 (456.2)281.7 
無限期的無形資產 — 商品名稱740.3 —740.3 778.4 —778.4 
無形資產總額$1,481.1 $(490.5)$990.6 $1,516.3 $(456.2)$1,060.1 
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司和H&G板塊確定了我們的Rejuvenate® 商標的觸發事件，原因是失去了關鍵的分銷擴張機會，導致預計的分銷戰略發生了重大變化，減少了預期的短期銷售機會和預期，從而確認了1美元39.0無限期無形資產減值百萬美元。此外，該公司和HPC部門確定了一個觸發事件，該觸發事件歸因於非核心商標品牌戰略的變化，從而認可了1美元4.0無限期無形資產減值百萬美元。
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月期間，無形資產的攤銷費用為美元11.1 百萬和美元10.5 分別為百萬美元，截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間為美元33.4 百萬和美元31.4 分別為百萬。
不包括未來任何收購、處置或外幣變動的影響，公司估計，未來五個財年無形資產的年度攤銷費用將如下：
（單位：百萬）攤銷
2024$44.3 
202541.2 
202639.6 
202739.6 
202837.9 

注意事項 8 — 債務
對外部貸款人的債務包括以下內容：
2024年6月30日2023年9月30日
（單位：百萬）金額費率金額費率
3.375可交換票據百分比，2029 年 6 月 1 日到期
$350.0 3.4 %$——%
4.00% 票據，2026 年 10 月 1 日到期
——%448.8 4.0 %
5.00% 票據，2029 年 10 月 1 日到期
4.9 5.0 %297.2 5.0 %
5.50% 票據，2030 年 7 月 15 日到期
13.2 5.5 %288.5 5.5 %
3.875% 票據，將於2031年3月15日到期
128.0 3.9 %453.0 3.9 %
融資租賃下的債務82.3 5.3 %86.4 5.3 %
債務總額578.4 1,573.9 
債務發行成本(17.9)(18.4)
減少當前部分(9.1)(8.6)
長期債務，扣除流動部分$551.4 $1,546.9 
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（單位：百萬，未經審計）
附註8-債務（續）
信貸協議
2023年10月19日，Spectrum Brands, Holdings, Inc.（“SBH”）的全資子公司Spectrum Brands, Inc.（“SBI”）和Spectrum Brands Holdings, Inc.的全資子公司和SB/RH Holdings, LLC與SBI的母公司SB/RH Holdings, LLC簽訂了第二份經修訂和重述的信貸協議（“信貸協議”），由該公司SB/RH Holdings, LLC、皇家銀行作為行政代理人的加拿大及其貸款方。信貸協議的收益將用於營運資金需求和其他一般公司用途。信貸協議為公司先前的信貸協議進行了再融資，其中包括先前信貸協議的某些修改條款，包括將到期日延長至2028年10月19日，以及將循環貸款額度降至美元500.0百萬（包括一筆美元和一部分多幣種）。信貸協議包含慣常的肯定和否定契約，包括但不限於限制SBI及其子公司承擔債務、設立留置權、進行投資、支付股息或進行某些其他分配，以及合併、合併或出售資產的能力，在每種情況下，均須遵守信貸協議中規定的某些預期。
與 (a) 循環貸款的美元部分有關的承付款總額為美元400百萬和 (b) 循環基金的多幣種部分為美元100百萬。承諾費率等於 0.20循環融資機制下未使用承付款的百分比（可以提高到等於的最大利率） 0.40％（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）。
根據公司的選擇，美元部分（如果以美元融資）下的所有未償金額將按年利率計息，利率等於（x）期限SOFR，加上介於以下範圍之間的利息 1.00% 到 2.00每年百分比（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）或（y）替代基準利率（定義見信貸協議），加上介於以下範圍之間的利潤 0.00% 到 1.00每年百分比（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）。
多貨幣部分（如果以歐元融資）的年利率將等於歐元銀行同業拆借利率，外加介於兩者之間的差距 1.00% 到 2.00每年百分比（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）。多貨幣部分（如果以加元融資）將按年利率等於（x）定期CORRA（加拿大隔夜回購利率平均值）支付利息，加上介於 1.00% 到 2.00每年百分比（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）或（y）加拿大最優惠利率，加上介於以下範圍之間的利潤 0.00% 到 1.00每年百分比（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）。多貨幣部分（如果以英鎊提供資金）的年利率將等於SONIA，加上介於兩者之間的利息 1.00% 到 2.00每年百分比（基於信貸協議中規定的某些總淨槓桿比率）。
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司產生了美元4.0 與信貸協議簽訂有關的百萬美元費用，其中$3.2 在信貸協議期限內，百萬美元的費用資本化並作為債務發行成本攤銷。截至2024年6月30日，該公司的左輪手槍融資機制的可用借款額為美元490.4 百萬，扣除未付信用證 $9.6 百萬。
可交換的優先票據
2024 年 5 月 23 日，SBI 完成了 $ 的發行350.0百萬本金 3.3752029年到期的可交換優先票據（“可交換票據”）百分比，由SBH在優先無擔保基礎上無條件共同和單獨擔保，除某些例外情況外，SBI現有和未來的國內子公司為SBI或SBH以優先無抵押票據或可轉換或可交換票據的形式發行的其他債務證券提供擔保。這些票據受公司及其擔保方和作為受託人的美國銀行信託公司全國協會之間截至2024年5月23日的契約條款的管轄。除非提前回購、兑換或轉換，否則可交換票據將於2029年6月1日到期。可交換票據是公司的優先無擔保債務，從2024年12月1日開始，每半年6月1日和12月1日支付利息。此次發行的收益用於資助一美元50.0回購SBH普通股的百萬股，支付美元25.2上限看漲期權（如下所述）和其他公司一般需求的保費為百萬美元。
在以下情況下，持有人可以在2029年3月1日之前的工作日營業結束後隨時選擇轉換票據：
•在2024年9月30日之後開始的任何日曆季度（且僅限在該日曆季度）中，如果SBH普通股上次報告的每股銷售價格超過 130每個適用交易日的適用轉換價格的百分比至少為 20 期間的交易日 30 連續交易日時段以上一個日曆季度的最後一個交易日結束，包括該日曆日的最後一個交易日；
•在此期間 五 任何一個工作日之後 十 連續交易日期間，在該期間的每一天，該交易日每1,000美元可交換票據本金的交易價格低於 98SBH普通股上次報告的銷售價格的產品百分比以及該交易日的適用轉換率；
•公司向普通股股東發行任何權利、期權或認股權證，使他們有權以低於平均收盤價的每股價格購買普通股 10 連續交易日，或公司選擇向普通股股東進行超過前一天收盤銷售價格10％的分配；
•根據管理可交換票據的契約的規定，在特定公司活動發生時；或
•如果公司召集可交換票據進行兑換，則在相關贖回日期之前。
在2029年3月1日或之後，在到期日前的預定交易日營業結束之前，無論上述情況如何，持有人都可以隨時以1,000美元本金的倍數轉換其全部或部分可交換票據。可交換票據的轉換率為每1,000美元本金票據中有8.2060股普通股（等於約1,000美元的初始轉換價格）121.86 每股SBH普通股），但須根據契約的規定進行調整。轉換後，公司將支付不超過待轉換票據本金總額的現金，並視情況支付或交付現金、普通股或現金和普通股的組合，以支付或交付超過所轉換票據本金總額的公司轉換義務的剩餘部分（如果有）。如果發生契約中所述的整改調整事件，並且持有人選擇轉換與此類整數調整事件相關的可交換票據，則該持有人可能有權按照契約中所述提高轉換率。
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
附註8-債務（續）
如果票據可以自由交易，並且在2027年6月7日當天或之前，公司可以隨時選擇全部或部分贖回可交換票據。 41如果SBH普通股上次報告的每股銷售價格超過，則在到期日之前的第一個預定交易日 130當時有效的轉換價格的百分比 20 任何一個 30 連續交易日期以公司發送相關贖回通知之日之前的交易日結束（包括該日），贖回價格等於 100待贖回的可交換票據本金的百分比，加上至但不包括贖回日的應計和未付利息。發生涉及公司的某些根本性變化時，可交換票據的持有人可能要求公司以等於的回購價格回購其全部或部分可交換票據以換取現金 100待回購的可交換票據本金的百分比，加上應計和未付利息。
該公司支出 $11.8與發行可交換票據相關的費用和支出為百萬美元，這些費用和支出資本化為債務發行成本，將在可交換票據的期限內攤銷。
自可交換票據發行以來，允許可交換票據持有人兑換的條件一直未得到滿足。因此，截至2024年6月30日，可交換票據不可兑換，在公司簡明合併財務狀況表中被歸類為長期債務。
通話交易上限
在發行可交換票據方面，公司與某些金融機構進行了上限看漲期權交易（“上限看漲期權”）。每個上限看漲期權的初始行使價約為美元121.86 每股，但須進行某些調整，這與可交換票據的初始轉換價格相對應。上限看漲期權的初始上限價格為美元159.36 每股，視某些調整而定。預計上限看漲期權將部分抵消可交換票據轉換後公司普通股的潛在稀釋，此類抵消額將根據上限價格設定上限。上限看漲期權的承保範圍約為反稀釋調整 0.7SBH的百萬股普通股。上限看漲期將在可交換票據到期時到期。該公司使用了 $25.2發行可交換票據的淨收益中的百萬美元，用於支付上限看漲期權的保費。Capped Calls是我們與交易對手達成的單獨交易，不是可交換票據條款的一部分，不會改變持有人在交易所票據下的權利。上限看漲期權交易不符合作為衍生品的單獨會計標準，因為它們符合股票分類標準，上限看漲期權交易溢價被記錄為扣除遞延所得税後的股東權益中額外實收資本的減少。
已投標票據及2026年票據的兑換
2024年5月20日，公司開始由其全資子公司SBI進行現金要約（“要約”），收購最高可達其未償還本金總額 4.002026年到期的優先票據百分比（“2026年票據”）， 5.002029年到期的優先票據百分比（“2029年票據”）以及 5.502030年到期的優先票據百分比（“2030年票據”），以及該票據的要約 3.8752031年到期的優先票據（“2031年票據”）（統稱為 “已投標票據”）的百分比，其總購買價最高可達美元925.0百萬元（包括應計和未付利息），可酌情擴大要約的規模。2024年6月3日，公司收到了早期的招標結果，並修改了要約，將先前宣佈的最高要約價從美元上調至925.0百萬到美元1,160.5百萬（包括應計和未付利息）。2024年6月18日，公司完成了投標票據的現金要約，並於2024年6月17日以現金支付了2026年票據。
此外，2024年6月17日，公司通知2026年票據的受託人，它將贖回剩餘的本金總額，該金額隨後於2024年6月20日支付，贖回價格等於 100.667本金的百分比，加上應計和未付利息，導致2026年票據的全部贖回。
以下彙總了已投標票據的現金投標和2026年票據的全額贖回結果，不包括為未付和應計利息支付的金額，包括註銷未攤銷的債務發行成本以及截至2024年6月30日的三個月和九個月期間實現的提前清償（收益）虧損：
（單位：百萬）投標金額已支付的金額已實現保費（折扣）未攤銷的債務發行成本提前滅火造成的損失（收益）
4.00% 票據，2026 年 10 月 1 日到期
$462.0 $462.1 $0.1 $2.2 $2.3 
5.00% 票據，2029 年 10 月 1 日到期
284.2 284.2 — 2.9 2.9 
5.50% 票據，2030 年 7 月 15 日到期
142.5 142.5 — 2.0 2.0 
3.875% 票據，將於2031年3月15日到期
285.7 277.7 (8.0)3.0 (5.0)
總計$1,174.4 $1,166.5 $(7.9)$10.1 $2.2 
在本次要約方面，公司徵求了2026年票據、2029年票據和2030年票據的契約（統稱為 “同意書”）各自持有人的同意（“徵求同意書”），以徵求對每系列同意書的某些擬議修正案。該公司沒有徵得2031年票據持有人的任何同意。擬議修正案要求獲得適用於每系列同意書的必要同意，並修訂了每份同意書的契約。
在收到有關各系列同意書的必要同意後，公司與其擔保方（“擔保人”）、美國銀行信託公司、全國協會（作為美國銀行全國協會的繼任者）作為受託人簽訂了（i）截至2024年6月4日的補充契約（“2026年補充契約”）（“2026年補充契約”）（“受託人”），英國分公司Elavon Financial Services DAC，作為付款代理人，作為註冊人和過户代理人的Elavon Financial Services DAC，與2026年票據有關，（ii）公司、擔保人和受託人之間於2024年6月4日簽訂的截至2024年6月4日的補充契約（“2029年補充契約”），與2024年6月4日的2029年票據和（iii）補充契約（“2030年補充契約”）以及2026年補充契約和2029年補充契約，本公司、擔保人和受託人之間與2030年票據有關的 “補充契約”），旨在實施擬議修正案。補充契約縮短了贖回同意書的通知期限，基本上取消了管理同意書的每份契約下的所有限制性契約和某些違約事件等。
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
附註8-債務（續）
此外，Spectrum Brands Holdings, Inc.已同意根據截至2024年6月20日的擔保協議，對2031年票據進行不可撤銷和無條件的擔保，以2031年票據的持有人、公司和美國銀行信託公司全國協會（作為美國銀行全國協會的繼任者）作為受託人。
債務回購
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司在公開市場上以折扣價回購了優先票據，這些票據最終在收到後即告報廢。公司債務的回購被視為清償，在公司簡明合併收益表中，任何已實現的折扣均被確認為債務回購的收益，扣除相關遞延融資成本的任何註銷。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司回購了美元180.1 百萬張未償還的優先票據，包括 $8.1 其中的一百萬個 5.002029 年 10 月 1 日到期的優先票據百分比，美元132.8 其中的一百萬個 5.502030年7月15日到期的優先票據百分比和美元39.2 其中的一百萬個 3.875優先票據百分比，將於2031年3月15日到期。由於在截至2024年6月30日的九個月期間回購未償債務票據，收益為美元4.7 百萬美元涉及提前清償已記錄債務的已實現收益，其中扣除相關延期發行費用註銷的美元2.5百萬。

注意事項 9 — 衍生品
公司主要使用衍生金融工具管理其外幣匯率。公司不持有或發行用於交易目的的衍生金融工具。
現金流套期保值
公司定期簽訂遠期外匯合約，以對衝來自預測外幣計價的第三方和公司間銷售或付款的部分風險。這些義務通常要求公司將外幣兑換成澳元、加元、歐元、日元、墨西哥比索、英鎊或美元。這些外匯合約是與庫存購買或產品銷售相關的外匯波動的現金流套期保值。在確認買入或出售之前，相關對衝的公允價值記入累計其他綜合收益（“AOCI”），並視情況作為衍生對衝資產或負債。在確認出售或購買時，相關套期保值的公允價值被重新歸類為對簡明合併收益表中銷售成本或淨銷售額中購買價格差異的調整。截至2024年6月30日，該公司有一系列截至2026年3月的未償還外匯衍生品合約。預計未來12個月將從AOCI重新歸類為收益的衍生品淨虧損為美元1.4 百萬，扣除税款。截至2024年6月30日和2023年9月30日，該公司的外匯衍生品合約被指定為現金流套期保值，名義價值為美元339.5 百萬和美元320.2 分別為百萬。
下表彙總了截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的簡明合併收益表中分別確認的指定現金流套期保值和税前收益（虧損）的影響：
重新分類前OCI中的未實現收益（虧損）將收益（虧損）重新歸類為持續經營業務
在已結束的三個月期間（以百萬計）
2024年6月30日2023年7月2日單列項目2024年6月30日2023年7月2日
外匯合約$0.1 $0.2 淨銷售額$0.1 $0.1 
外匯合約1.5 (7.7)銷售商品的成本(2.5)(3.7)
總計$1.6 $(7.5)$(2.4)$(3.6)
重新分類前OCI中的未實現收益（虧損）將收益（虧損）重新歸類為持續經營業務
在已結束的九個月期間（以百萬計）
2024年6月30日2023年7月2日單列項目2024年6月30日2023年7月2日
外匯合約$0.2 $0.3 淨銷售額$0.2 $0.2 
外匯合約(7.9)(40.9)銷售商品的成本(12.5)(6.2)
總計$(7.7)$(40.6)$(12.3)$(6.0)
出於會計目的，衍生合約未被指定為套期保值
公司定期簽訂外匯遠期合約，以經濟地對衝現有債務產生的第三方和公司間付款所產生的部分風險。這些義務通常要求公司將外幣兑換成加元、哥倫比亞比索、歐元、捷克克朗、日元、墨西哥比索、英鎊、新加坡元、瑞士法郎、土耳其里拉或美元等。這些外匯合約是隨附的簡明合併財務狀況表中記錄的相關負債或資產的公允價值套期保值。衍生對衝合約的收益或虧損記入收益，以抵消每個期末相關負債或資產價值的變化。截至2024年6月30日，該公司有一系列截至2024年7月的未償還遠期匯兑合約。截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日，該公司有 $289.6 百萬和美元671.5 未償還的此類外匯衍生品合約的名義價值分別為百萬美元。
以下彙總了截至2024年6月30日和2023年7月2日止三個月和2023年7月2日的税前三個月和九個月期間所附簡明合併收益表中未指定為會計目的套期保值的衍生工具的收益（虧損）：
三個月期限已結束九個月期限已結束
（單位：百萬）單列項目2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
外匯合約其他非營業支出，淨額$(6.8)$(7.8)$(14.4)$(30.2)
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
注9 — 衍生品（續）
衍生工具的公允價值
簡明合併財務狀況表中記錄的公司未償還衍生品合約的公允價值如下：
（單位：百萬）單列項目2024年6月30日2023年9月30日
衍生資產
外匯合約 — 指定為對衝合約其他應收賬款$1.5 $1.4 
外匯合約 — 指定為對衝合約遞延費用及其他0.2 0.1 
外匯合約 — 未指定為對衝合約其他應收賬款0.2 1.8 
衍生資產總額$1.9 $3.3 
衍生負債
外匯合約 — 指定為對衝合約應付賬款$3.3 $8.1 
外匯合約 — 指定為對衝合約其他長期負債0.3 — 
外匯合約 — 未指定為對衝合約應付賬款0.5 0.9 
衍生負債總額$4.1 $9.0 
公司面臨與之進行交易的交易對手的違約風險，通常不需要抵押品或其他擔保來支持受信用風險影響的金融工具。公司通過定期評估每個交易對手的信用評級敞口，逐一監控交易對手的信用風險。信用風險造成的最大損失等於集中在某些國內外金融機構交易對手的總資產衍生品的公允價值。該公司在衡量其衍生資產的信貸儲備時考慮了這些風險敞口，截至2024年6月30日，衍生資產的信貸儲備並不大。
公司的標準合同不包含與信用風險相關的或有特徵，根據這些特徵，由於信貸事件，公司將被要求提供額外的現金抵押品。但是，公司通常需要在正常業務過程中出具抵押品以抵消其負債狀況。截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 9 月 30 日，有 不 未償還的現金抵押品以及 不 張貼了與此類負債狀況有關的備用信用證。
淨投資對衝
SBI 有 €425.0 百萬本金總額為 4.002026年10月1日到期的％票據（“2026年票據”），指定為發行時公司對歐元計價子公司的淨投資折算的非衍生經濟對衝工具或淨投資對衝工具。對衝有效性以淨投資的期初餘額來衡量，並每三個月重新指定一次。歸因於指定為淨投資對衝的歐元計價債務折算的任何收益和虧損均被確認為AOCI內外幣折算調整的一部分，而歸因於未指定部分折算的損益被確認為其他非運營費用（收益）中的外幣折算收益或虧損。
淨投資對衝產生的未實現淨收益或虧損從AOCI重新歸類為清算事件或歐元計價子公司解散時的收益。自2024年6月20日起，由於2026年票據已全部贖回，淨投資對衝不再未償還。更多細節見附註8——債務。美元的累計未實現收益11.9 在標的歐元計價子公司發生清算事件或解散之前，與淨投資對衝相關的百萬美元將保留在AOCI中。 以下彙總了截至2024年6月30日和2023年7月2日的税前三個月和九個月期間其他綜合收益中確認的淨投資對衝的未實現收益（虧損）：
三個月期限已結束九個月期限已結束
OCI 未實現（虧損）收益（單位：百萬美元）2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨投資對衝$(3.5)$1.8 $(13.2)$(44.6)

註釋 10 — 金融工具的公允價值
該公司在年內沒有改變用於衡量任何金融資產和負債公允價值的估值技術。 根據公允價值層次結構，截至2024年6月30日和2023年9月30日金融工具的賬面價值和估計公允價值如下：
2024年6月30日2023年9月30日
（單位：百萬）第 1 級第 2 級第 3 級公允價值攜帶
金額		第 1 級第 2 級第 3 級公允價值攜帶
金額
衍生資產$— $1.9 $— $1.9 $1.9 $— $3.3 $— $3.3 $3.3 
衍生負債— 4.1 — 4.1 4.1 — 9.0 — 9.0 9.0 
債務— 554.5 — 554.5 560.5 — 1,418.6 — 1,418.6 1,555.5 
公司債務的公允價值衡量標準代表非活躍的市場交易證券，這些證券按報價估值，這些投入價格可以直接觀察，也可以通過可觀察的市場數據（第二級）的證實來間接觀察。公司的衍生工具使用內部模型定期進行估值，這些模型基於市場可觀察的輸入，包括貨幣的遠期和現貨價格，這些價格通常基於報價或觀察到的市場價格（第二級）。有關未償債務的更多詳情，請參閲附註8——債務。有關衍生資產和負債的更多詳細信息，請參閲附註9——衍生品。
每年對商譽、無形資產和其他長期資產的賬面價值進行測試，如果發生的事件表明可能發生減值損失，則更頻繁地使用公允價值衡量標準和不可觀察的投入（第三級）。更多細節見附註7——商譽和無形資產。
根據這些資產和負債的短期性質，現金和現金等價物、短期投資、應收賬款、應付賬款和短期債務的賬面價值接近公允價值。
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）

註釋 11 — 股東權益
股票回購
以下總結了截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的普通股回購活動。
2024年6月30日2023年7月2日
三個月期限已結束
（以百萬計，每股數據除外）
的數量
股票
已回購
平均值
價格
每股
金額
的數量
股票
已回購		平均值
價格
每股		金額
公開市場購買1.1 $86.22 $92.2 — $— $— 
私人購買0.5 93.74 50.0 — — — 
ASR— — — 5.3 74.86 400.0 
總購買量1.6 $88.72 $142.2 5.3 $74.86 $400.0 
2024年6月30日2023年7月2日
九個月期結束（每股數據除外，以百萬計）
的數量
股票
已回購		平均值
價格
每股		金額的數量
股票
已回購		平均值
價格
每股		金額
公開市場購買5.6 $77.48 $432.7 — $— $— 
私人購買0.5 93.74 50.0 — — — 
ASR1.3 65.84 83.2 5.3 74.86 400.0 
總購買量7.4 $76.66 $565.9 5.3 $74.86 $400.0 
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司簽訂了美元200.0百萬規則的10b5-1回購計劃，旨在促進2024年11月15日之前的每日市場份額回購，直到達到上限或計劃終止為止。2024 年 5 月 20 日，該計劃終止，總計 1.9以美元的價格回購了百萬股股票156.0百萬。
2024 年 5 月 20 日，該公司宣佈了新的美元500董事會批准的百萬股普通股回購計劃，取代公司先前批准的美元股票回購計劃1.0十億。作為批准的股票回購計劃的一部分，公司購買了 $50.0百萬股普通股與通過初始購買者之一和/或其關聯公司進行的私下談判交易中按市場價格發行可交換票據的定價同時發行。管理層可以不時根據該計劃在公開市場或私下談判的交易中進行購買。回購計劃可以隨時暫停或終止。

2023年6月20日，公司與第三方金融機構簽訂了加速股票回購協議（“ASR協議”），總回購金額為美元500.0公司百萬股普通股，面值美元0.01 每股。在公司HHI板塊的出售結束後，公司使用手頭現金為ASR協議下的股票回購提供了資金。根據協議，公司支付了 $500.0協議開始時向金融機構支付了100萬美元並已交付 5.3百萬股，這代表了 80根據首次交割時的市場價格，公司預計將獲得的總股份的百分比。該交易被記作股權交易。收到的初始股票的公允價值 $400.0百萬美元被記錄為庫存股交易，其餘的美元100.0百萬美元作為額外實收資本的減少而入賬。首次收到股票後，普通股基本收益和攤薄後每股收益的加權平均值立即減少。2023年11月21日，公司關閉並結算了ASR，從而額外交付了 1.3在截至2024年6月30日的九個月期間，有百萬股股票，公允價值為美元83.2百萬。根據ASR計劃回購的股票總數為 6.6百萬美元，平均每股成本為美元75.67，基於ASR計劃計算期內公司普通股的交易量加權平均股價，減去適用的合同折扣。
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（單位：百萬，未經審計）

註釋 12 — 基於股份的薪酬
以下是截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間公司簡明合併收益表中銷售、一般和管理中包含的基於股份的薪酬支出摘要：
三個月期限已結束九個月期限已結束
（單位：百萬）2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
基於股份的薪酬支出$4.5 $4.8 $12.9 $12.5 
公司主要根據其長期激勵計劃（“LTIP”）確認發行限制性股票單位（“RSU”）的基於股份的薪酬支出。根據LTIP授予的RSU包括基於時間的補助金和基於績效的補助金。在本財年的第一季度，公司定期根據其LTIP發放年度RSU補助金。薪酬成本基於獎勵的公允價值，該公允價值由公司普通股在指定授予日的市場價格確定，並在獎勵的必要服務期內按直線方式確認。基於時間的 RSU 獎勵提供以下任一條件 三年 懸崖歸屬或分級歸屬，具體取決於授予條件和補助金提供的沒收。基於績效的RSU獎勵取決於在年底之前實現特定的財務指標（調整後的息税折舊攤銷前利潤、調整後的股本回報率和/或調整後的自由現金流） 三年 歸屬期。公司評估實現績效條件的可能性，並根據這些指標的可能實現情況確認獎勵支出。此外，公司定期根據其股權計劃向董事會成員和員工個人發放個人RSU獎勵，以在需要時進行表彰、激勵或留用，這些獎勵主要取決於基於時間的服務條件，根據獎勵的公允價值進行估值，該獎勵的公允價值由公司普通股在指定授予價格日的市場價格確定，並在該獎勵的必要服務期內按直線方式認定為基於股份的薪酬的一部分。如果在解除僱傭關係之前終止僱傭關係，則限制性股票單位將被沒收。RSU的股息等價物記入收款人，並且僅在RSU歸屬和相關股票發行的範圍內支付。行使限制性股票單位時發行的股票來自庫存股（如果有）。
以下是截至2024年6月30日的九個月期間發放的RSU補助金摘要：
（以百萬計，每股數據除外）單位加權
平均值
授予日期
公允價值		公平
價值
在格蘭特
日期
基於時間的補助金
在不到 12 個月的時間內解鎖0.06 $68.58 $3.9 
在 12 個月以上的時間內解鎖0.15 67.51 10.3 
基於時間的補助金總額0.21 67.80 14.2 
基於績效的補助金0.24 68.50 16.6 
補助金總額0.45 68.18 $30.8 
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（單位：百萬，未經審計）
註釋 13 — 累計其他綜合收益
在截至2024年6月30日的九個月期間，AOCI組成部分的變化如下：
（單位：百萬）外幣兑換衍生工具固定福利養老金總計
截至 2023 年 9 月 30 日的餘額
$(216.1)$1.4 $(34.7)$(249.4)
重新分類前的其他綜合收益（虧損）15.4 (10.6)(1.1)3.7 
將虧損重新歸類為持續經營收入的淨額—5.1 0.2 5.3 
税前其他綜合收益（虧損）15.4 (5.5)(0.9)9.0 
遞延所得税的影響5.6 1.5 0.2 7.3 
其他綜合收益（虧損），扣除税款21.0 (4.0)(0.7)16.3 
減去：歸屬於非控股權益的持續經營業務的其他綜合收益0.1 ——0.1 
歸屬於控股權的其他綜合收益（虧損）20.9 (4.0)(0.7)16.2 
截至2023年12月31日的餘額(195.2)(2.6)(35.4)(233.2)
重新分類前的其他綜合（虧損）收入(0.4)1.4 0.3 1.3 
將虧損重新歸類為持續經營收入的淨額—4.8 0.2 5.0 
税前其他綜合（虧損）收入(0.4)6.2 0.5 6.3 
遞延所得税的影響(2.9)(1.6)0.1 (4.4)
其他綜合（虧損）收入，扣除税款(3.3)4.6 0.6 1.9 
減去：歸因於非控股權益的持續經營業務的其他綜合虧損(0.1)——(0.1)
歸屬於控股權的其他綜合（虧損）收益(3.2)4.6 0.6 2.0 
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額(198.4)2.0 (34.8)(231.2)
重新分類前的其他綜合（虧損）收入(11.2)1.6 —(9.6)
將虧損重新歸類為持續經營收入的淨額—2.4 0.2 2.6 
税前其他綜合（虧損）收入(11.2)4.0 0.2 (7.0)
遞延所得税的影響0.8 (1.4)(0.1)(0.7)
扣除税款的其他綜合（虧損）收入(10.4)2.6 0.1 (7.7)
減去：歸因於非控股權益的持續經營業務的其他綜合虧損— ——— 
歸屬於控股權的其他綜合（虧損）收益(10.4)2.6 0.1 (7.7)
截至 2024 年 6 月 30 日的餘額$(208.8)$4.6 $(34.7)$(238.9)
下表顯示了所示時期內AOCI簡明合併收益表收益（虧損）的重新分類：
（單位：百萬）截至 2024 年 6 月 30 日的三個月期間截至 2024 年 6 月 30 日的九個月期間
衍生工具固定福利養老金總計衍生工具固定福利養老金總計
淨銷售額$0.1 $— $0.1 $0.2 $— $0.2 
銷售商品的成本(2.5)— (2.5)(12.5)— (12.5)
其他非營業（收入）支出，淨額— (0.2)(0.2)— (0.6)(0.6)
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（單位：百萬，未經審計）
附註13 — 累計其他綜合收益（續）
在截至2023年7月2日的九個月期間，AOCI組成部分的變化如下：
（單位：百萬）外幣兑換衍生工具固定福利養老金總計
2022 年 9 月 30 日的餘額
$(285.9)$16.8 $(34.0)$(303.1)
重新分類前的其他綜合收益（虧損）26.6 (25.4)(2.3)(1.1)
將（收益）虧損歸類為持續經營收入的淨額—(2.5)0.9 (1.6)
税前其他綜合收益（虧損）26.6 (27.9)(1.4)(2.7)
遞延所得税的影響8.8 7.2 1.2 17.2 
其他綜合收益（虧損），扣除税款35.4 (20.7)(0.2)14.5 
減去：歸屬於非控股權益的持續經營業務的其他綜合收益0.2 ——0.2 
減去：歸屬於非控股權益的已終止業務的其他綜合收益0.1 ——0.1 
歸屬於控股權的其他綜合收益（虧損）35.1 (20.7)(0.2)14.2 
2023 年 1 月 1 日的餘額(250.8)(3.9)(34.2)(288.9)
重新分類前的其他綜合收益（虧損）14.6 (7.1)0.1 7.6 
將虧損（收益）歸類為持續經營收入的淨額—4.9 (0.7)4.2 
將已終止業務收益的淨重新歸類為收入—(0.1)—(0.1)
税前其他綜合收益（虧損）14.6 (2.3)(0.6)11.7 
遞延所得税的影響3.7 0.7 0.1 4.5 
其他綜合收益（虧損），扣除税款18.3 (1.6)(0.5)16.2 
減去：歸屬於非控股權益的持續經營業務的其他綜合收益0.1 ——0.1 
減去：歸屬於非控股權益的已終止業務的其他綜合收益0.1 ——0.1 
歸屬於控股權的其他綜合收益（虧損）18.1 (1.6)(0.5)16.0 
截至2023年4月2日的餘額(232.7)(5.5)(34.7)(272.9)
重新分類前的其他綜合收益（虧損）11.6 (9.0)(1.2)1.4 
將虧損重新歸類為持續經營收入的淨額—3.6 1.0 4.6 
將虧損（收益）歸類為已終止業務收入的淨額—2.4 (0.1)2.3 
税前其他綜合收益（虧損）11.6 (3.0)(0.3)8.3 
遞延所得税的影響(0.4)0.8 — 0.4 
其他綜合收益（虧損），扣除税款11.2 (2.2)(0.3)8.7 
解散已終止業務26.6 — (0.5)26.1 
確定該期間綜合收益的淨變動37.8 (2.2)(0.8)34.8 
減去：歸因於非控股權益的持續經營業務的其他綜合虧損— ——— 
減去：歸因於非控股權益的已終止業務的其他綜合虧損(0.2)——(0.2)
減去：已終止業務的整合0.7 ——$0.7 
歸屬於控股權的其他綜合收益（虧損）37.3 (2.2)(0.8)34.3 
截至 2023 年 7 月 2 日的餘額$(195.4)$(7.7)$(35.5)$(238.6)
下表顯示了所示時期內AOCI簡明合併收益表收益（虧損）的重新分類：
（單位：百萬）截至 2023 年 7 月 2 日的三個月期限截至 2023 年 7 月 2 日的九個月期間
外幣兑換衍生工具固定福利養老金總計外幣兑換衍生工具固定福利養老金總計
淨銷售額$— $0.1 $— $0.1 $— $0.2 $— $0.2 
銷售商品的成本— (3.7)— (3.7)— (6.2)— (6.2)
其他非營業支出（收入），淨額— — (1.0)(1.0)— — (1.2)(1.2)
已終止業務的收入，扣除税款(26.6)(2.4)0.6 (28.4)(26.6)(2.3)0.6 (28.3)
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（單位：百萬，未經審計）
注意 14 — 所得税
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的有效税率如下：
三個月期限已結束九個月期限已結束
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
54.0 %(8.8)%41.1 %10.3 %
適用於截至2024年6月30日的三個月和九個月期間的預計年度有效税率與美國聯邦法定税率不同 21％主要來自在美國境外賺取的應繳美國税收的收入，包括美國對全球無形低税收收入的税（“GILTI”）、州所得税和某些不可扣除的支出。該公司預計美國2024財年將出現淨營業虧損（“NOL”），這不允許其利用GILTI收入的國外無形收入減免或外國税收抵免。因此，該公司對GILTI的聯邦有效税率為 21%。在截至2024年6月30日的三個月和九個月期間，公司記錄了離散的美元4.1 百萬美元的税收支出與美國準備金差額的回報率有關，主要來自對受估值補貼限制的外國税收抵免使用情況的估計的變化。

註釋 15 — 承付款和意外開支
該公司是各種訴訟事項的被告，這些事項通常源於正常業務過程。根據目前獲得的信息，公司認為目前未決的任何其他事項或訴訟不會對其經營業績、財務狀況、流動性或現金流產生重大不利影響。
環境責任。該公司已實現的承諾歸因於環境修復活動，這些活動主要與公司高性能計算板塊以前的生產基地有關。我們與地方和聯邦監管機構協調，對某些場地進行了測試，結果確定了歸因於房產歷史活動的污染，從而實現了公司為修復這些財產承擔的增量成本，並確認了環境補救責任。我們尚未在所有地點和地點進行侵入性測試，並已確定了環境補救責任，前提是此類補救要求已確定並被認為是可以估計的。
截至2024年6月30日，環境修復負債為美元4.6 百萬，其中美元0.9 百萬美元包含在其他流動負債中，以及美元3.7 簡明合併財務狀況表中的其他長期負債中包括百萬美元。截至2023年9月30日，環境修復負債為美元5.4 百萬，其中美元1.5 百萬美元包含在其他流動負債中，以及美元3.9 簡明合併財務狀況表中的其他長期負債中包括百萬美元。公司認為，解決這些問題可能產生的任何超過所提供金額的額外負債都不會對公司的合併財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
產品責任。在涉及產品責任索賠的訴訟中，公司可能被指定為被告。公司根據損失報告、個案和已發生但未報告的損失可能造成的損失，記錄並維持了估計的負債，其金額為管理層對此類負債的總風險敞口的估計。截至2024年6月30日和2023年9月30日，公司確認了美元2.3 百萬和美元3.0 簡明合併財務狀況表中其他流動負債中分別包含百萬的產品負債。公司認為，解決這些問題可能產生的任何超過所提供金額的額外負債都不會對公司的合併財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
產品保修。當我們確認保修產品的銷售收入時，公司確認某些產品的標準保修的估計責任。估算的保修成本包括更換部件、產品和交付，並根據歷史和預計的保修索賠率、索賠經驗以及先前銷售產品的任何其他預期未來成本，計為產品發貨時銷售的商品成本。公司認可了 $0.2 百萬和美元0.3 截至2024年6月30日和2023年9月30日，應計保脩金額為百萬美元，包含在簡明合併財務狀況表中的其他流動負債中。
產品安全召回。在截至2022年9月30日和2023年9月30日的年度中，公司及其HPC部門與美國消費品安全委員會（“CPSC”）合作啟動了針對特定產品的自願產品安全召回，暫停了受影響產品的銷售，並向其客户發佈了停止銷售令。公司已經評估了可歸因於召回的增量成本，包括客户零售庫存的預期退貨、受影響庫存的註銷以及其他促進召回的成本，例如通知、運輸和處理、消費者退款以及根據需要返工和銷燬受影響產品，並評估了贖回的可能性。某些產品通過發放替換零件進行了補救，不需要全面召回受影響的產品，其中包括促進補救、返工及相關運輸和處理的費用。在截至2024年6月30日的九個月期間，美國消費品安全委員會要求公司重新發布召回事宜，此前該召回已通過根據先前與美國消費品安全委員會商定的補救計劃發放替換零件進行了補救，擴大了要求以全面召回受影響產品。結果，重新發布的召回導致增量成本和儲備金得到確認，以解決客户的庫存退貨，註銷受影響的庫存，消費者退款和其他費用以促進重新發放的召回。結果，公司確認了 $5.6百萬和美元6.0截至2024年6月30日和2023年9月30日，簡明合併財務狀況表中的其他流動負債分別為百萬美元，這些負債與召回的估計成本有關，包括與召回相關的客户的增量估計產品回報。此外，對於受召回影響的某些產品，公司的賠償條款是由第三方根據合同為受影響產品提供的，因此，公司也確認了$6.7百萬和美元7.1截至2024年6月30日和2023年9月30日，簡明合併財務狀況表中與從此類賠償條款中追回相關的其他應收賬款分別為百萬美元。
陳述和保修保險收益。2022年2月18日，公司根據2022年2月3日的會員權益購買協議（“收購協議”）收購了HPC Brands, LLC的所有會員權益，該公司包括三星產品公司（“三星業務”）的家用電器和炊具業務。在截至2023年9月30日的年度中，公司根據其代理和保修保險單提交了索賠，要求承保因違反收購協議中的某些陳述和擔保而造成的損失。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司確認的收益為美元65.0歸因於其代表和保修保險單中獲得的保險收益的簡明合併收益表中的百萬美元。
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（單位：百萬，未經審計）
註釋 16 — 區段信息
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，與該細分市場相關的淨銷售額如下：
三個月期限已結束九個月期限已結束
（單位：百萬）2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
GPC$282.2 $272.3 $849.0 $846.5 
H&G
211.0 186.6 443.7 411.3 
HPC286.2 276.6 897.5 920.3 
淨銷售額$779.4 $735.5 $2,190.2 $2,178.1 
公司首席運營決策者使用調整後的息税折舊攤銷前利潤作為評估業務和制定運營決策的主要運營指標。息税折舊攤銷前利潤的計算方法是將公司的所得税支出、利息支出、折舊費用和攤銷費用（來自無形資產）從淨收益中扣除。調整後的息税折舊攤銷前利潤進一步排除
•基於股份的薪酬成本包括與長期激勵性薪酬安排相關的成本，這些安排通常包括非現金的股票薪酬。更多細節見附註12——基於股份的薪酬；
•與戰略交易、重組和優化計劃相關的增量項目成本，包括但不限於收購或剝離業務、實現和促進交易的成本，包括整合或分離相關業務的成本、制定和實施優化運營、降低成本、增加收入、提高利潤率的戰略，包括確認一次性退出或處置成本。這些金額不包括在我們的業績指標中，因為它們反映了公司對戰略計劃和業務發展活動的增量投資。直接歸因於此類舉措的增量成本不被視為經常性費用，也不反映合併後集團或分部的持續運營。有關進一步的討論，請參閲 “概述” 部分中關於戰略交易、重組和優化計劃的討論，這些討論包含在本季度報告的其他地方；
•在收購後的持續經營收益中確認的非現金收購會計調整，包括但不限於存貨價值上升引起的成本以及低於市場租金的經營租賃資產的增量價值等。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，公司確認了非現金支出，這是Tristar Business收購的一部分，以低於市場租金的使用權經營租賃確認了增量價值；
•在持續經營收益中實現和確認的非現金資產減值或核銷，包括不動產、廠房和設備、運營和融資租賃以及商譽和其他無形資產的減值（如果適用）。在截至2024年6月30日的三個月期間，公司確認了與HPC設施相關的使用權經營租賃資產的減值費用，該資產在任期結束前退出。有關進一步的討論，見附註6——財產、廠房和設備。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司確認了其Rejuvenate® 和非核心HPC商品名無限期無形資產的減值，以及在任期結束前退出的與HPC分銷設施相關的使用權經營租賃資產的減值費用。進一步討論見附註7——商譽和無形資產和附註6——不動產、廠房和設備。在截至2023年7月2日的三和九個期間，公司確認了其Revuenate® 和PowerXL® 無限期無形資產的減值，以及與GPC倉庫租賃提前退出相關的閒置設備的減值以及與GPC和HPC設施相關的在任期結束前退出的使用權經營租賃資產的減值；
•在截至2024年6月30日的九個月期間實現的與收購Tristar Business相關的陳述和擔保保險單所得收益中實現的已實現收益。更多詳情請參閲附註15——承諾和意外開支；
•用於非經常性訴訟或環境修復活動的增量準備金，這些訴訟或環境修復活動可歸因於既往歷史或先例的重大和異常的非經常性事項。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，此類費用直接歸因於與收購Tristar Business相關的代理和擔保保險單收益所產生的法律費用。更多詳情請參閲附註15——承諾和意外開支；
•在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，通過回購或提前贖回未償債務、淨註銷未攤銷的遞延債務發行成本而實現的債務的收益或損失。更多細節見附註8——債務；
•與確認高性能計算部門與美國消費品安全委員會合作產生的產品召回成本相關的增量成本始於截至2022年9月30日的年底和截至2023年9月30日的年度，這導致了召回、客户產品退貨、手頭庫存的註銷以及其他費用（例如受影響產品的返工和銷燬，以及消費者退款）的累積和確認，視需要而定。此類成本不是經常性的，可直接歸因於召回事件，不包括與產品保修和退貨相關的所有其他費用。更多細節見附註15——承付款和意外開支；
•未分配的共享成本反映了與某些共享和中心主導的管理職能相關的成本，例如信息技術、人力資源、財務和會計、供應鏈和商業運營，在公司擁有和運營業務至2023年6月20日HHI資產剝離結束期間為HHI業務提供支持。此類成本不包括在已終止業務的收入中，因為它們不是已終止業務的直接成本，而是根據美國公認會計原則進行間接分配的結果，但反映在列報的所有期間的持續經營收入中，需要對所有列報的期限進行追溯性調整。HHI此前是合併集團的一部分，由於被確認為已終止業務，因此不包括在合併後的調整後息税折舊攤銷前利潤中。因此，對於HHI由公司擁有和運營的所有時期，包括需要追溯調整的可比時期，確認調整是為了將持續經營的淨收入與合併集團其他部門的調整後息税折舊攤銷前利潤進行對賬。隨着HHI資產剝離於2023年6月20日結束，沒有進行任何調整，因為在分離後的過渡期內，通過TSA的收入，以及隨後的重組舉措來合理調整外來成本，可以減輕此類共享成本。更多細節見附註2——資產剝離；
•在截至2023年7月2日的九個月期間，調整與收購Tristar Business相關的或有對價負債產生的非現金收益；
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簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
注16-分部信息（續）
•在截至2023年7月2日的三個月和九個月期間，在截至2022年9月30日的年度中提前結算外幣現金流套期保值的影響，導致我們的歐洲、中東和非洲地區外幣現金流套期保值的原定到期日出現假設虧損，這些虧損是由於公司法人實體組織結構的變化以及該地區HPC製成品庫存的預測購買策略的變化而提前結算的，因此不包括預期的收益在截至2023年9月30日的年度中降低成本；和
•其他調整歸因於：（1）關鍵高管的遣散費和其他一次性補償費用；（2）非經常性的異常可保損失，包括相關保險收益的收取。
截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，應申報板塊的分部調整後息税折舊攤銷前利潤如下：
三個月期限已結束九個月期限已結束
（單位：百萬）
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
GPC$56.7 $53.6 $171.8 $137.1 
H&G43.3 38.6 71.8 51.4 
HPC11.8 11.4 56.3 22.7 
調整後的息税折舊攤銷前利潤總額111.8 103.6 299.9 211.2 
企業5.5 5.1 (3.1)21.9 
利息支出15.7 30.3 51.8 95.3 
折舊14.1 12.1 42.9 36.2 
攤銷11.1 10.5 33.4 31.4 
基於股份的薪酬4.5 4.8 12.9 12.5 
HHI 資產剝離和分離成本0.9 4.0 3.0 6.9 
HPC 分離舉措5.4 0.5 8.5 4.0 
三星整合— 1.0 — 10.7 
2023 財年和 2022 財年重組0.1 0.9 0.9 6.0 
全球 ERP 轉型4.3 3.7 11.2 8.5 
俄羅斯關閉倡議(0.1)0.2 — 2.9 
其他項目費用0.3 1.9 0.5 13.7 
非現金購買會計調整0.2 0.5 1.1 1.4 
設備和經營租賃資產減值5.1 3.6 5.6 8.1 
商譽減值— 111.1 — 111.1 
無形資產減值— 53.7 43.0 120.7 
陳述和保修保險收益— — (65.0)— 
法律和環境0.8 1.5 2.2 1.5 
提前清償債務造成的損失（收益）2.2 8.6 (2.6)8.6 
HPC 產品召回0.6 1.9 6.6 3.8 
未分配的共享成本— 5.3 — 18.1 
調整或有對價負債的收益— — — (1.5)
提前結算外幣現金流套期保值— 0.7 — 4.6 
其他(0.4)— 0.3 5.0 
所得税前持續經營的收入（虧損）$41.5 $(158.3)$146.7 $(320.2)
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目錄
頻譜品牌控股有限公司
簡明合併財務報表附註
（單位：百萬，未經審計）
注意 17 — 每股收益
攤薄後的每股收益是使用其已發行普通股的加權平均值計算的，包括根據庫存股法確定的股份獎勵的稀釋效應和根據淨股結算法確定的可交換票據。自可交換票據發行之時起，公司普通股的平均市場價格一直低於初始轉換價格，因此，可交換票據轉換價值的攤薄後每股收益中沒有股票。 截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，基本每股收益和攤薄後每股收益計算的分子和分母與反稀釋份額的對賬情況如下：
三個月期限已結束九個月期限已結束
（以百萬計，每股金額除外）
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
分子
歸屬於控股權的持續經營淨收益（虧損）$19.2 $(172.4)$86.6 $(287.7)
歸屬於控股權益的已終止業務的（虧損）收入，扣除税款(13.1)2,031.6 9.6 2,072.4 
歸屬於控股權益的淨收益$6.1 $1,859.2 $96.2 $1,784.7 
分母
加權平均已發行股票—基本28.9 40.4 31.0 40.7 
稀釋性股票0.2 — 0.2 — 
加權平均已發行股票——攤薄29.1 40.4 31.2 40.7 
每股收益
持續經營業務的基本每股收益$0.66 $(4.27)$2.79 $(7.06)
已終止業務的每股基本收益(0.45)50.34 0.31 50.87 
每股基本收益$0.21 $46.07 $3.10 $43.81 
持續經營業務的攤薄後每股收益$0.66 $(4.27)$2.78 $(7.06)
已終止業務的攤薄後每股收益(0.45)50.34 0.31 50.87 
攤薄後的每股收益$0.21 $46.07 $3.09 $43.81 
不包括分母的反稀釋股票的加權平均數— 0.2 — 0.1 
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目錄
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
導言
以下是管理層對財務業績、流動性和其他與我們的業績相關的關鍵項目的討論，應與本10-Q表季度報告（“季度報告”）和我們在2023年11月21日向美國證券交易委員會提交的截至2023年9月30日財年的10-k表年度報告（“2023年年度報告”）第1項中包含的簡明合併財務報表和相關附註一起閲讀。以下討論可能包含前瞻性陳述，這些陳述反映了我們的計劃、估計和信念，並涉及風險、不確定性和假設。我們的實際業績可能與這些前瞻性陳述中討論的結果存在重大差異。可能導致或促成這些差異的因素包括本中期報告其他部分和第1A項中包含的 “前瞻性陳述” 中討論的因素。風險因素和 “前瞻性陳述” 包含在我們的2023年年度報告中。
除非上下文另有説明，否則 “公司”、“我們” 或 “我們的” 一詞統指Spectrum Brands Holdings, Inc.及其子公司。
非公認會計準則測量
我們的合併和分部業績包含非公認會計準則指標，例如有機淨銷售額、調整後的息税折舊攤銷前利潤率和調整後的息税折舊攤銷前利潤率。儘管我們認為有機淨銷售額和調整後的息税折舊攤銷前利潤是有用的補充信息，但根據美國公認會計原則（“GAAP”），此類調整後的業績無意取代我們的財務業績，應與這些GAAP業績一起閲讀。
有機淨銷售額。我們將有機淨銷售額定義為淨銷售額，其中不包括外幣匯率變動的影響和收購的影響（如果適用）。我們認為，這項非公認會計準則指標為投資者提供了有用的信息，因為它反映了我們活動的區域和運營板塊表現，不受貨幣匯率變動和收購的影響。我們使用有機淨銷售額作為一種衡量標準來監控和評估我們的區域和細分市場表現。有機增長是通過將有機淨銷售額與上一年的淨銷售額進行比較來計算的。貨幣匯率變動的影響是通過使用前一比較期有效的貨幣匯率折算本期淨銷售額來確定的。淨銷售額按目的地國家劃分的地理區域。我們不包括本年度收購業務的淨銷售額，前一年沒有可比銷售額。
以下是截至2024年6月30日的三個月和九個月期間報告的淨銷售額與有機淨銷售額與截至2023年7月2日的三個月和九個月期間淨銷售額的對賬情況：
三個月期限已結束
（以百萬計，% 除外）		2024年6月30日
淨銷售額
貨幣變動的影響
有機
淨銷售額
淨銷售額
2023 年 7 月 2 日
方差
GPC
$282.2$1.2$283.4$272.3$11.14.1%
H&G
211.0(0.1)210.9186.624.313.0%
HPC286.27.4293.6276.617.06.1%
總計
$779.4$8.5$787.9$735.552.47.1%
九個月期限已結束
（以百萬計，% 除外）
2024年6月30日
淨銷售額
貨幣變動的影響
有機
淨銷售額
淨銷售額
2023 年 7 月 2 日
方差
GPC
$849.0$(6.0)$843.0$846.5$(3.5)(0.4)%
H&G
443.7(0.1)443.6411.332.37.9%
HPC
897.51.7899.2920.3(21.1)(2.3)%
總計
$2,190.2$(4.4)$2,185.8$2,178.17.70.4%
調整後的息税折舊攤銷前利潤和調整後的息税折舊攤銷前利潤調整後的息税折舊攤銷前利潤率和調整後息税折舊攤銷前利潤率是管理層使用的非公認會計準則指標，我們認為這為投資者提供了有用的信息，因為它們反映了我們細分市場的持續經營業績和趨勢，不包括每個可比時期的某些非現金支出和/或非經常性項目。它們還有助於同行公司之間的比較，因為由於資本結構和税收策略的不同，組織之間的利息、税收、折舊和攤銷可能會有很大差異。調整後的息税折舊攤銷前利潤還用於確定公司債務契約的遵守情況。息税折舊攤銷前利潤的計算方法是將公司的所得税支出、利息支出、折舊費用和攤銷費用（來自無形資產）從淨收益中扣除。調整後的息税折舊攤銷前利潤還不包括：
•基於股份的薪酬成本包括與長期激勵性薪酬安排相關的成本，這些安排通常包括非現金的股票薪酬。有關更多詳情，請參閲簡明合併財務報表附註中的附註12——基於股份的薪酬，包括在本季度報告的其他地方；
•與戰略交易、重組和優化計劃相關的增量項目成本，包括但不限於收購或剝離業務、實現和促進交易的成本，包括整合或分離相關業務的成本、制定和實施優化運營、降低成本、增加收入、提高利潤率的戰略，包括確認一次性退出或處置成本。這些金額不包括在我們的業績指標中，因為它們反映了公司對戰略計劃和業務發展活動的增量投資，以及直接歸因於此類舉措的增量成本，不被視為經常性或反映合併後集團或分部的持續運營。有關項目和計劃的進一步討論，請參閲 “概述” 部分中關於戰略交易、重組和優化計劃的討論；
•在收購後的持續經營收益中確認的非現金收購會計調整，包括但不限於存貨價值上升引起的成本以及低於市場租金的經營租賃資產的增量價值等。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，公司確認了非現金支出，這是Tristar Business收購的一部分，以低於市場租金的使用權經營租賃確認了增量價值；
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目錄
•在持續經營收益中實現和確認的非現金資產減值或核銷，包括不動產、廠房和設備、運營和融資租賃以及商譽和其他無形資產的減值（如果適用）。在截至2024年6月30日的三個月期間，公司確認了與HPC設施相關的使用權經營租賃資產的減值費用，該資產在任期結束前退出。有關進一步討論，請參閲簡明合併財務報表附註中的附註6——不動產、廠房和設備，這些附註包含在本季度報告的其他地方。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司確認了其Rejuvenate® 和非核心HPC商品名無限期無形資產的減值，以及在任期結束前退出的與HPC分銷設施相關的使用權經營租賃資產的減值費用。有關進一步討論，請參閲本季度報告其他部分包含的簡明合併財務報表附註中的附註7——商譽和無形資產以及附註6——不動產、廠房和設備。在截至2023年7月2日的三和九個期間，公司確認了其Revuenate® 和PowerXL® 無限期無形資產的減值，以及與GPC倉庫租賃提前退出相關的閒置設備的減值以及與GPC和HPC設施相關的使用權經營租賃資產在任期結束前退出的減值；
•在截至2024年6月30日的九個月期間實現的與收購Tristar Business相關的陳述和擔保保險單所得收益中實現的已實現收益。更多細節請參閲簡明合併財務報表附註中的附註15——承諾和意外開支，包括在本季度報告的其他地方；
•用於非經常性訴訟或環境修復活動的增量準備金，這些訴訟或環境修復活動可歸因於既往歷史或先例的重大和異常的非經常性事項。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間，此類費用直接歸因於與收購Tristar Business相關的代理和擔保保險單收益所產生的法律費用。更多詳情請參閲本季度報告其他部分的附註15——簡明合併財務報表附註中的承諾和意外開支；
•通過回購或提前贖回未償債務而實現的債務的提前清償損益，在截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間未攤銷的遞延債務發行成本的淨註銷。更多細節見附註8——簡明合併財務報表附註中的債務，包括在本季度報告的其他地方；
•與確認高性能計算部門與美國消費品安全委員會合作產生的產品召回成本相關的增量成本始於截至2022年9月30日的年底和截至2023年9月30日的年度，這導致了召回、客户產品退貨、手頭庫存的註銷以及其他費用（例如受影響產品的返工和銷燬，以及消費者退款）的累積和確認，視需要而定。此類成本不是經常性的，可直接歸因於召回事件，不包括與產品保修和退貨相關的所有其他費用。更多細節見附註15——簡明合併財務報表附註中的承付款和意外開支，包括在本季度報告的其他地方；
•未分配的共享成本反映了與某些共享和中心主導的管理職能相關的成本，例如信息技術、人力資源、財務和會計、供應鏈和商業運營，在公司擁有和運營業務至2023年6月20日HHI資產剝離結束期間為HHI業務提供支持。此類成本不包括在已終止業務的收入中，因為它們不是已終止業務的直接成本，而是根據美國公認會計原則進行間接分配的結果，但反映在列報的所有期間的持續經營收入中，需要對所有列報期進行追溯性調整。HHI此前是合併集團的一部分，由於被確認為已終止業務，因此不包括在合併後的調整後息税折舊攤銷前利潤中。因此，對於HHI由公司擁有和運營的所有時期，包括需要追溯調整的可比時期，確認調整是為了將持續經營的淨收入與合併集團其他部門的調整後息税折舊攤銷前利潤進行對賬。隨着HHI資產剝離於2023年6月20日結束，沒有進行任何調整，因為在分離後的過渡期內，通過TSA的收入，以及隨後的重組舉措來合理調整外來成本，可以減輕此類共享成本。有關更多詳情，請參閲本季度報告其他部分所列的附註2——簡明合併財務報表附註中的資產剝離；
•在截至2023年7月2日的九個月期間，調整與收購Tristar Business相關的或有對價負債產生的非現金收益；
•在截至2023年7月2日的三個月和九個月期間，在截至2022年9月30日的年度中提前結算外幣現金流套期保值的影響，導致我們的歐洲、中東和非洲地區外幣現金流套期保值的原定到期日出現假設虧損，這些虧損是由於公司法人實體組織結構的變化以及該地區HPC製成品庫存的預測購買策略的變化而提前結算的，因此不包括預期的收益在截至2023年9月30日的年度中降低成本；和
•其他調整歸因於：（1）關鍵高管的遣散費和其他一次性補償費用；（2）非經常性的異常可保損失，包括相關保險收益的收取。
調整後的息税折舊攤銷前利潤率按調整後息税折舊攤銷前利潤佔相應時期和分部報告的淨銷售額的百分比計算。
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目錄
以下是截至2024年6月30日的三個月期間按分部劃分的持續經營淨收益（虧損）與調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬情況。
（以百萬計，% 除外）GPC
H&G
HPC企業合併
持續經營業務的淨收益（虧損）$48.0$38.4$(0.5)$(66.8)$19.1
所得税支出———22.422.4
利息支出———15.715.7
折舊3.52.02.75.914.1
攤銷5.62.92.6—11.1
EBITDA57.143.34.8(22.8)82.4
基於股份的薪酬———4.54.5
HHI 分離成本———0.90.9
HPC 分離舉措———5.45.4
2023 財年和 2022 財年重組——0.1—0.1
全球 ERP 轉型———4.34.3
俄羅斯關閉舉措——(0.1)—(0.1)
其他項目費用——0.3—0.3
非現金購買會計調整——0.2—0.2
經營租賃資產減值——5.1—5.1
法律和環境——0.8—0.8
提前清償債務造成的損失———2.22.2
HPC 產品召回——0.6—0.6
其他(0.4)———(0.4)
調整後 EBITDA$56.7$43.3$11.8$(5.5)$106.3
淨銷售額$282.2$211.0$286.2$—$779.4
來自持續經營利潤率的淨收益（虧損）17.0%18.2%(0.2)%—%2.5%
調整後息折舊攤銷前利潤率20.1%20.5%4.1%—%13.6%
以下是截至2023年7月2日的三個月期間按分部劃分的持續經營淨收益（虧損）與調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬情況。
（以百萬計，% 除外）GPC
H&G
HPC企業合併
持續經營業務的淨收益（虧損）$38.0$26.2$(156.5)$(79.9)$(172.2)
所得税支出———13.913.9
利息支出———30.330.3
折舊4.11.82.83.412.1
攤銷5.62.82.1—10.5
EBITDA47.730.8(151.6)(32.3)(105.4)
基於股份的薪酬———4.84.8
HHI 資產剝離和分離成本———4.04.0
HPC 分離舉措———0.50.5
三星整合——1.0—1.0
2023 財年和 2022 財年重組0.5—0.4—0.9
全球 ERP 轉型———3.73.7
俄羅斯關閉舉措——0.2—0.2
其他項目費用0.2—1.40.31.9
非現金購買會計調整——0.5—0.5
設備和經營租賃資產減值5.2—(1.6)—3.6
商譽減值——111.1—111.1
無形資產減值—8.045.7—53.7
未分配的共享成本———5.35.3
提前結算外幣現金流套期保值——0.7—0.7
法律和環境—(0.2)1.7—1.5
HPC 產品召回——1.9—1.9
提前清償債務造成的損失———8.68.6
調整後 EBITDA$53.6$38.6$11.4$(5.1)$98.5
淨銷售額$272.3$186.6$276.6$—$735.5
來自持續經營利潤率的淨收益（虧損）14.0%14.0%(56.6)%—%(23.4)%
調整後息折舊攤銷前利潤率19.7%20.7%4.1%—%13.4%
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目錄
以下是截至2024年6月30日的九個月期間按分部劃分的持續經營淨收益（虧損）與調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬情況。
（以百萬計，% 除外）GPCH&GHPC企業合併
持續經營業務的淨收益（虧損）$144.6$18.3$84.7$(161.2)$86.4
所得税支出———60.360.3
利息支出———51.851.8
折舊10.65.98.118.342.9
攤銷16.88.68.0—33.4
EBITDA172.032.8100.8(30.8)274.8
基於股份的薪酬———12.912.9
HHI 分離成本———3.03.0
HPC 分離舉措———8.58.5
2023 財年和 2022 財年重組0.2—0.7—0.9
全球 ERP 轉型———11.211.2
其他項目費用(0.1)—0.30.30.5
非現金購買會計調整——1.1—1.1
經營租賃資產減值——5.6—5.6
無形資產減值—39.04.0—43.0
陳述和保修保險收益——(65.0)—(65.0)
法律和環境——2.2—2.2
提前清償債務的收益———(2.6)(2.6)
HPC 產品召回——6.6—6.6
其他(0.3)——0.60.3
調整後 EBITDA$171.8$71.8$56.3$3.1$303.0
淨銷售額$849.0$443.7$897.5$—$2,190.2
來自持續經營利潤率的淨收益（虧損）17.0%4.1%9.4%—%3.9%
調整後息折舊攤銷前利潤率20.2%16.2%6.3%—%13.8%
以下是截至2023年7月2日的九個月期間按分部劃分的持續經營淨收益（虧損）與調整後息税折舊攤銷前利潤的對賬情況。
（以百萬計，% 除外）GPCH&GHPC企業合併
持續經營業務的淨收益（虧損）$91.3$(20.8)$(198.2)$(159.5)$(287.2)
所得税優惠———(33.0)(33.0)
利息支出———95.395.3
折舊11.65.49.010.236.2
攤銷16.68.66.2—31.4
EBITDA119.5(6.8)(183.0)(87.0)(157.3)
基於股份的薪酬———12.512.5
HHI 資產剝離和分離成本———6.96.9
HPC 分離舉措———4.04.0
三星整合——10.7—10.7
2023 財年和 2022 財年重組2.60.22.80.46.0
全球 ERP 轉型———8.58.5
俄羅斯關閉舉措——2.9—2.9
其他項目費用3.82.13.04.813.7
非現金購買會計調整——1.4—1.4
設備和經營租賃資產減值7.9—0.2—8.1
商譽減值——111.1—111.1
無形資產減值—56.064.7—120.7
未分配的共享成本———18.118.1
法律和環境—(0.2)1.7—1.5
提前結算外幣現金流套期保值——4.6—4.6
調整或有對價負債的收益——(1.5)—(1.5)
HPC 產品召回——3.8—3.8
提前清償債務造成的損失———8.68.6
其他3.30.10.31.35.0
調整後 EBITDA$137.1$51.4$22.7$(21.9)$189.3
淨銷售額$846.5$411.3$920.3$—$2,178.1
來自持續經營利潤率的淨收益（虧損）10.8%(5.1)%(21.5)%—%(13.2)%
調整後息折舊攤銷前利潤率16.2%12.5%2.5%—%8.7%
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目錄
概述
該公司是一家多元化的全球品牌消費品公司。我們在三個以產品為中心的垂直整合領域管理業務：（i）全球寵物護理（“GPC”），（ii）家居和園藝（“H&G”），以及（iii）家居和個人護理（“HPC”）。公司通過包括零售商、批發商和分銷商在內的各種貿易渠道，在北美（“北美”）、歐洲、中東和非洲（“EMEA”）、拉丁美洲（“LATAM”）和亞太地區（“亞太地區”）在全球範圍內製造、銷售和/或分銷其產品。憑藉我們的各種品牌和多個產品類別的專利技術，我們在本地區享有很高的知名度。全球和地域戰略舉措和財務目標是在公司層面上確定的。每個細分市場負責實施既定的戰略計劃和實現特定的財務目標，並由一名總裁負責該細分市場內所有產品線在全球範圍內的銷售和營銷計劃以及財務業績。這些細分市場通過中心領導的共享服務運營和賦能職能提供支持，這些職能包括財務和會計、信息技術、法律、人力資源、供應鏈和商業運營。有關持續經營業務的更多信息，請參閲附註16——簡明合併財務報表附註中包含的分部信息，這些信息包含在本季度報告的其他地方。以下是按細分市場分列的合併業務概述，總結了產品類別和品牌：
分段
產品類別
品牌
GPC
伴侶動物：生皮咀嚼物、狗和貓的清潔劑、訓練、健康和美容產品、小動物食品和護理產品、不含生皮的狗和貓零食以及狗和貓的乾濕兩用寵物食品。
伴侶動物：Good'n'Fun®、DreamBone®、GOOD BOY®、SmartBones®、IAMS®（僅限歐洲）、EUKANUBA®（僅限歐洲）、Nature's Miracle®、Furminator®、Dingo®、8IN1®（八合一）、Meowee！® 和 Wild HarvestTM。
水上運動：消費類和商用水族箱套件、獨立水箱；過濾系統、加熱器和泵等水上運動設備；以及魚類食品、水資源管理和護理等水上運動消耗品。
水上運動：Tetra®、Marineland®、GloFish®、OmegaSea®、Instant Ocean®、
H&G
家用：家用害蟲防治解決方案，例如蜘蛛和蠍子殺手；螞蟻和蟑螂殺手；飛行昆蟲殺手；昆蟲霧器；黃蜂和大黃蜂殺手；以及臭蟲、跳蚤和蜱蟲控制產品。
家用：Hot Shot®、Black Flag®、EcoLogic®、Real-Kill®、Ultra Kill®、The Ant Trap®（TAT）和 Rid-A-Bug®。
防治：户外昆蟲和雜草控制解決方案，以及動物驅蟲劑，例如氣溶膠、顆粒和即用型噴霧劑或軟管端即用型噴霧劑。
控制措施：Spectracide®、Garden Safe®、Liquid Fence®。
驅蟲劑：個人用途殺蟲劑和驅蟲劑產品，包括氣霧劑、乳液、泵式噴霧劑和濕巾、庭院噴霧劑和香茅蠟燭。
驅蟲劑：Cutter® 和 Repel®。
清潔：家居表面清潔、維護和修復產品，包括瓶裝液體、拖把、濕巾和記號筆。
清潔：Revuenate®
HPC
廚房和家用電器：小型廚房電器包括烤箱、咖啡機、慢燉鍋、空氣炸鍋、攪拌機、手動攪拌機、烤架、食物處理器、榨汁機、烤麪包機、熨斗、水壺、麪包機、炊具和食譜。
廚房和家用電器：Black + Decker®、Russell Hobbs®、PowerXL®、George Foreman®、Emeril Legasse®、Copper Chef®、Toastmaster®、Juiceman®、Farberware® 和 Breadman®
個人護理：吹風機、扁鐵和直髮器、旋轉式和鋁箔式電動剃鬚刀、個人美容器、鬍鬚和鬍鬚修剪器、身體美容器、鼻子和耳朵修剪器、女士剃鬚刀和理髮套裝。
個人護理：雷明頓®
戰略交易、重組和優化舉措
公司定期評估和進行戰略交易，這些交易可能導致收購或剝離業務，這會影響合併後的集團和/或分部財務業績的可比性。此外，我們還制定並實施重組和優化計劃，以提高效率和利用率，從而降低成本、增加收入和提高利潤率，這可能會對簡明合併財務報表中財務業績的可比性產生重大影響。這些變化和更新本質上是困難的，並且由於當前的全球經濟狀況而變得更加困難。我們通過此類運營策略實現預期的成本節省和其他收益的能力可能會受到許多其他宏觀經濟因素的影響，例如通貨膨脹和利率上升，其中許多因素是我們無法控制的。此外，財務信息的可比性可能會受到歸因於此類戰略交易、重組和優化舉措的增量金額的影響。以下戰略決策被認為對簡明合併財務報表和分部財務信息中財務業績的可比性產生了重大影響。
•HHI資產剝離——2023年6月20日，公司完成了對HHI板塊的剝離。更多細節請參閲簡明合併財務報表附註中的附註2-資產剝離，該附註包含在本季度報告的其他地方。該公司承擔了可歸因於資產剝離的增量項目成本，包括用於實現和完成交易的法律和專業費用、支持剝離業務和過渡過渡服務協議（“TSA”）內賦能職能運營的系統和流程的分離和過渡，以及支持此類過渡工作的人員的增量留用成本。隨着公司退出各種TSA，預計將在交易結束後約12-24個月的過渡期內產生增量成本。
•高性能計算分離計劃——公司已啟動項目，以最有利的方式促進公司高性能計算板塊的戰略分離，從而通過拆分、合併或出售業務為作為獨立家電業務的高性能計算業務以及合併後集團保留的GPC和H&G業務實現價值。成本主要歸因於評估機會、評估交易考慮因素（包括對合並集團的潛在税收和合規影響）、直接歸因於法人實體將HPC業務的淨資產從公司混合業務中分離和轉移以及系統和流程分離所產生的法律和專業費用。可歸因於該舉措的成本預計將持續到交易實現為止。

29
目錄
•全球企業資源規劃轉型——在截至2021年9月30日的年度中，公司進入了SAP S/4 HANA企業資源規劃轉型項目，以在全球範圍內將我們的企業級操作系統升級和實施為SAP S/4 HANA。這是一個多年期項目，包括各種成本，包括軟件配置和實施成本，根據適用的會計政策，這些費用將被確認為資本支出或遞延成本，某些成本被確認為與項目開發和項目管理成本相關的運營支出，以及用於規劃、設計和業務流程審查的專業服務，但不屬於軟件配置和實施成本。該公司已基本完成建設階段，並於去年啟動了試點部署，並計劃在今年晚些時候進行後續部署。預計到2025年9月30日，成本將通過各種部署產生。
•2023財年和2022財年重組——在截至2023年9月30日和2022年9月30日的年度中，公司出臺了應對消費品和零售市場持續壓力的舉措，並調整了某些細分市場的戰略舉措，從而實現了裁員。幾乎所有與這些舉措相關的費用都已在以往各期確認，隨後的任何金額都歸因於估計、人數和溝通時間的變化。
•三星整合——在截至2022年9月30日的年度中，公司收購了三星業務的100％，其中包括以PowerXL®、Emeril Lagasse® 和Copper Chef® 品牌銷售的家用電器和炊具產品組合。該公司在將收購的業務與高性能計算板塊合併整合方面產生了增量成本，主要用於系統和流程的整合、商業運營和供應鏈的合併、合併財務記錄的專業費用，以及支持過渡和整合工作的人員的增量留存成本。幾乎所有費用都是在2023年9月30日之前產生的，預計後續時期不會產生更多費用。
•俄羅斯關閉計劃——在截至2022年9月30日的年度中，該公司開始關閉其在俄羅斯的商業業務，主要支持高性能計算領域。該公司確認了由於俄羅斯限制和暫停商業活動而被認為無法收回的庫存和應收賬款等營運資本資產的減值成本，並已基本清算了所有資產。剩餘費用主要包括解散子公司的管理費用。
除了上述舉措外，公司還定期參與其他可能產生增量成本的舉措，這些計劃可能無法實現交易或不太重要的舉措，因此已單獨披露並確認為其他項目成本。以下是截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的增量成本摘要。
三個月期限已結束九個月期限已結束
（單位：百萬）2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
HHI 資產剝離和分離成本$0.9$4.0$3.0$6.9
HPC 分離舉措5.40.58.54.0
三星整合—1.0—10.7
2023 財年和 2022 財年重組0.10.90.96.0
全球 ERP 轉型4.33.711.28.5
俄羅斯關閉倡議(0.1)0.2—2.9
其他項目費用0.31.90.513.7
總計$10.9$12.2$24.1$52.7
報告為：
淨銷售額$—$—$—$(1.0)
銷售商品的成本—0.5—5.1
銷售、一般和管理10.911.724.148.6
融資活動
可比期內和可比期之間的融資活動可能會對簡明合併財務報表中財務業績的可比性產生重大影響。
•在HHI資產剝離於2023年6月20日結束後，公司根據信貸協議償還了其未償定期貸款和所有未償還的借款，並終止了增量循環信貸額度部分及其2025年到期的5.750％優先票據的剩餘總本金，並按贖回價格回購了部分剩餘的未償優先票據。
•2023年10月19日，公司簽訂了第二份經修訂和重述的信貸協議（“信貸協議”），為公司先前的信貸協議進行了再融資，將到期日延長至2028年10月19日，並將循環貸款的容量減少至5億美元。
•2024年5月23日，公司完成了本金3.5億美元的2029年6月1日到期的3.375％的可交換優先票據（“可交換票據”）的發行，確認了1190萬美元的費用和支出，這些費用和支出資本化為債券發行成本，將在可交換票據的期限內攤銷。
•在發行可交換票據的同時，在截至2024年6月30日的三個月期間，公司對2026年到期的4.00％優先票據（“2026年票據”）、2029年到期的5.00％優先票據、2030年到期的5.50％優先票據和2031年到期的3.875％的優先票據的未償本金餘額總額完成了11.605億美元的要約，包括應計和未付利息（“2031年票據”）（統稱為 “已投標票據”），並贖回了2026年票據的剩餘未償本金餘額，從而減少了本金餘額在截至2024年6月30日的三個月期間，扣除未攤銷的債務發行成本後，11.744億美元的本金債務餘額以及確認的220萬美元提前清償虧損。
•在截至2024年6月30日的九個月期間，公司以折扣價回購了未償債券，確認了470萬美元的清償收益，淨註銷了未攤銷的債務發行成本。
有關債務和融資活動的更多詳細信息，請參閲本季度報告其他部分的附註8——簡明合併財務報表附註中的債務。

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目錄
通貨膨脹、供應鏈和宏觀經濟環境。
在 COVID-19 疫情、地緣政治不穩定和供應鏈限制（例如勞動力短缺、運輸和物流導致的運費和配送成本增加、大宗商品成本上漲、能源價格上漲以及外匯波動）之後，公司在全球範圍內經歷了通貨膨脹環境。加上勞動力短缺和對人才的更高需求，當前的經濟環境推動了更高的工資。我們滿足勞動力需求、控制工資和勞動力相關成本以及最大限度地減少勞動力中斷的能力將是我們成功運營業務和執行業務戰略的關鍵。為了應對通貨膨脹，我們的細分市場已採取定價行動來應對成本上漲和外幣波動，以減輕對利潤率的影響。我們無法保證將來會有這樣的緩解措施。
儘管我們在最近的經濟環境中看到了更多的穩定性，並且最近的經營業績沒有受到重大幹擾，但由於運輸、物流或供應限制，未來因運輸、物流或供應限制而產生負面影響的風險仍然存在，公司可能會繼續面臨相應的增量成本和利潤壓力。我們無法預測當前的環境將持續多久，我們預計在應對當前的地緣政治環境、疫情後的波動、勞動力挑戰、供應鏈的變化和當前的整體經濟環境時，經濟環境仍將不確定。
該公司在直接受俄烏戰爭和以色列-哈馬斯戰爭影響的領土（包括中東）內沒有維持大量業務，為了降低風險和風險，我們此前曾關閉過俄羅斯境內的商業業務，但是此類衝突造成的經濟制裁和敵對行動可能會對我們和客户的財務可行性和供應鏈產生負面影響，這可能會對我們、供應鏈需求或客户在其他地區的需求或經濟生存能力產生負面影響那個世界。

合併經營業績
以下是截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的合併經營業績摘要。
（以百萬計，% 除外）
三個月期限已結束
方差
九個月期限已結束
方差
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨銷售額$779.4$735.5$43.96.0%$2,190.2$2,178.1$12.10.6%
毛利潤302.8263.539.314.9%821.2679.9141.320.8%
銷售、一般和管理255.1223.431.714.2%694.6671.423.23.5%
商譽減值—111.1(111.1)n/m—111.1(111.1)n/m
無形資產減值—53.7(53.7)n/m43.0120.7(77.7)(64.4)%
陳述和保修保險收益———n/m(65.0)—(65.0)n/m
調整或有對價負債的收益———n/m—(1.5)1.5n/m
利息支出15.730.3(14.6)(48.2)%51.895.3(43.5)(45.6)%
利息收入(13.4)(5.4)(8.0)148.1%(54.3)(5.6)(48.7)869.6%
提前清償債務造成的損失（收益）2.28.6(6.4)(74.4)%(2.6)8.6(11.2)n/m
其他非營業支出，淨額1.70.11.6n/m7.00.16.9n/m
所得税支出（福利） 22.413.98.561.2%60.3(33.0)93.3n/m
持續經營業務的淨收益（虧損）19.1(172.2)191.3n/m86.4(287.2)373.6n/m
已終止業務的（虧損）收入，扣除税款(13.1)2,031.8(2,044.9)n/m9.62,072.7(2,063.1)(99.5)%
淨收入6.01,859.6(1,853.6)(99.7)%96.01,785.5(1,689.5)(94.6)%
n/m = 沒有意義
淨銷售額。以下是截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間按細分市場劃分的淨銷售額摘要，以及相應時期淨銷售額變動的主要組成部分。
（以百萬計，% 除外）三個月期限已結束
方差
九個月期限已結束
方差
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
GPC
$282.2$272.3$9.93.6%$849.0$846.5$2.50.3%
H&G
211.0186.624.413.1%443.7411.332.47.9%
HPC286.2276.69.63.5%897.5920.3(22.8)(2.5)%
淨銷售額
$779.4$735.543.96.0%$2,190.2$2,178.112.10.6%
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目錄
（單位：百萬）
三個月期限已結束九個月期限已結束
截至 2023 年 7 月 2 日的期間的淨銷售額
$735.5$2,178.1
GPC 增加（減少）
11.1(3.5)
H&G 的增長
24.332.3
HPC 增加（減少）17.0(21.1)
外幣影響，淨額
(8.5)4.4
截至2024年6月30日的淨銷售額
$779.4$2,190.2
截至 2024 年 6 月 30 日的三個月期間音量價格外幣總計有機
GPC4.0%0.1%(0.5)%3.6%4.1%
H&G11.9%1.1%0.1%13.1%13.0%
HPC7.5%(1.4)%(2.6)%3.5%6.1%
總計7.3%(0.2)%(1.1)%6.0%7.1%
截至 2024 年 6 月 30 日的九個月期間音量價格外幣總計有機
GPC0.1%(0.5)%0.7%0.3%(0.4)%
H&G7.4%0.5%—%7.9%7.9%
HPC(2.6)%0.3%(0.2)%(2.5)%(2.3)%
總計0.4%—%0.2%0.6%0.4%
有關淨銷售業績的進一步討論，請參閲下面的分部財務數據部分。
毛利潤。以下是截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的毛利和毛利率的摘要，以及導致三個月和九個月期間變化的主要因素。

三個月期限已結束九個月期限已結束
（以百萬計，% 除外）2024年6月30日2023年7月2日方差2024年6月30日2023年7月2日方差
毛利潤$302.8$263.5$39.314.9%$821.2$679.9$141.320.8%
毛利率38.9%35.8%310bps37.5%31.2%630bps
三個月期限已結束九個月期限已結束
（以百萬計，毛利除外）毛利潤利潤毛利潤利潤
價格$(1.4)(10)bps$0.1—bps
混合(2.7)(20)bps2.310bps
音量18.0140bps11.250bps
成本變動26.7210bps130.1570bps
產品召回0.3—bps(2.9)(10)bps
重組和優化舉措0.4—bps1.210bps
外匯匯率(2.0)(10)bps(0.7)—bps
毛利和毛利率的變化$39.3310bps$141.3630bps
三個月和九個月期間的毛利潤和利潤率的增加主要是由於本期庫存成本降低，前一時期實現的膨脹庫存成本增加，銷量的增加進一步促進了毛利潤和利潤。在三個月和九個月期間，價格和組合並未對毛利產生實質性影響，去年早些時候的SKU合理化舉措以及過剩庫存銷售的總體減少在九個月內實現了一些好處。產品召回的影響是由於重新發布的產品安全召回，在截至2024年6月30日的九個期間內，消費品安全委員會對此進行了認可，本季度報告其他部分的附註15——簡明合併財務報表附註中的承諾和意外開支對此進行了進一步討論。重組和優化計劃成本的降低也進一步使毛利受益。
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目錄
銷售、一般和管理。以下分別彙總了截至2024年6月30日和2023年7月2日的三個月和九個月期間的銷售、一般和管理成本，包括各期淨銷售額佔淨銷售額的百分比。
已結束的三個月期間（以百萬計，百分比除外）2024年6月30日佔淨銷售額的百分比2023年7月2日佔淨銷售額的百分比方差
銷售、營銷和廣告$94.212.1%$66.29.0%$28.042.3%
分佈71.89.2%70.89.6%1.01.4%
一般和行政71.39.2%69.69.5%1.72.4%
研究與開發6.80.9%5.30.7%1.528.3%
戰略交易、重組和優化11.01.4%11.51.6%(0.5)(4.3)%
總銷售額、一般銷售額和管理費$255.132.7%$223.430.4%31.714.2%
已結束的九個月期間（以百萬計，百分比除外）2024年6月30日佔淨銷售額的百分比2023年7月2日佔淨銷售額的百分比方差
銷售、營銷和廣告$242.111.1%$195.79.0%$46.423.7%
分佈199.49.1%205.79.4%(6.3)(3.1)%
一般和行政210.39.6%206.59.5%3.81.8%
研究與開發18.60.8%16.60.8%2.012.0%
戰略交易、重組和優化24.21.1%46.92.2%(22.7)(48.4)%
總銷售額、一般銷售額和管理費$694.631.7%$671.430.8%23.23.5%
三個月和九個月期間銷售、營銷和廣告成本的增加是由於公司投資於所有細分市場的品牌營銷和廣告計劃，以及由於經營業績高於預期而增加了激勵性薪酬成本。三個月期間的配送成本與上一年度持平，但由於我們配送中心的優化和配送能力得到改善，相對於銷售額而言有所下降。與前九個月相比，由於優化和配送的改善以及出境運費的降低，九個月期間的配送成本有所下降。由於激勵性薪酬成本的增加，三個月和九個月期間的一般和管理成本有所增加，但部分被去年重組計劃產生的管理費用降低以及與貿易應收賬款保理減少相關的銀行費用減少所抵消。三個月和九個月的研發成本增加來自於對所有細分市場新產品開發和創新的額外投資。與本期的HPC分離計劃相比，三個月期間的戰略交易、重組和優化成本與去年同期一致，HHI資產剝離於2023年6月結束。戰略交易、重組和優化成本下降，這是由於Tristar Business Integration和其他非經常性HPC轉型計劃的完成而減少了重組計劃支出，這些舉措在本期未重複實施。
商譽和無形資產減值。在截至2023年7月2日的三個月期間，商譽和無形資產的減值歸因於HPC報告單位商譽的減值以及與Rejuvenate®、PowerXL® 和George Foreman® 商品名相關的無限期無形資產的減值，在截至2024年6月30日的三個月期內未確認比較減值費用。在截至2024年6月30日的九個月期間，無形資產的減值歸因於今年早些時候的觸發事件，該事件導致Rejuvenate® 商標和非核心戰略商號的減值費用以及HPC報告單位商譽的減值費用以及上年在2023年7月2日九個月期間實現的Revuenate®、PowerXL® 和George Foreman® 商標的無限期無形資產。更多細節請參閲本季度報告中其他地方的簡明合併財務報表附註中的附註7——商譽和無形資產。
陳述和保修保險收益。在截至2024年6月30日的九個月期間，公司確認了與收購Tristar Business相關的代表和保修保險單的6,500萬美元收益。更多細節見附註15——簡明合併財務報表附註中的承付款和意外開支，詳見本季度報告其他部分。
利息支出。由於去年HHI資產剝離結束後債務借款減少，再加上截至2024年6月30日的三個月期間可交換票據的發行、要約和債券贖回，利息支出在三個月和九個月期間有所下降，這進一步降低了三個月和九個月期間的未償本金餘額和平均借款利率。有關更多詳情，請參閲本季度報告其他地方包含的附註8——簡明合併財務報表附註中的債務。
利息收入。利息收入增加，原因是定期存款利息使用去年HHI資產剝離結束後的現金收益存入利息，在截至2024年6月30日的三個月期間，在前面討論的要約和債券贖回之後，定期存款減少。
提前清償債務造成的損失（收益）。在截至2024年6月30日的三個月期間，公司確認了與要約和債券贖回相關的債務清償的淨虧損，而在截至2024年6月30日的九個月期間，公司確認了今年早些時候回購債務時實現的折扣收益，部分被與要約和債券贖回相關的清償損失所抵消。更多細節請參閲本季度報告中其他地方的簡明合併財務報表附註中的附註8——債務。前期提前清償債務的損失歸因於2023年6月HHI資產剝離結束後償還的未償定期貸款。
其他非營業費用（收入），淨額其他非營業收入主要是由於與去年相比外幣的變化。
所得税。我們估算的年度有效税率受美國境外收入的影響，這些收入需繳納美國税，包括美國對全球無形低税收收入的税、州所得税和某些不可扣除的支出。
來自已終止業務的收入。上一期可歸因於已終止業務的收益或虧損主要反映了HHI板塊在上一年度於2023年6月20日完成剝離後的已終止業務的收入。本期歸因於已終止業務的收入主要反映了與剝離業務相關的賠償變化以及相關的税收準備金調整。更多細節請參閲本季度報告中其他地方的簡明合併財務報表附註中的附註2-資產剝離。
非控股權益。歸屬於非控股權益的淨收益反映了我們子公司（非全資子公司）中歸屬於會計利息的淨收益份額。該金額因該子公司在該期間的淨收益或虧損以及非公司擁有的利息百分比而異。
33
目錄
分部財務數據
全球寵物護理
（以百萬計，% 除外）
三個月期限已結束
方差
九個月期限已結束
方差
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨銷售額
$282.2$272.3$9.93.6%$849.0$846.5$2.50.3%
分部淨收入48.038.010.026.3%144.691.353.358.4%
分部淨收入利潤率17.0%14.0%300bps17.0%10.8%620bps
調整後 EBITDA
$56.7$53.6$3.15.8%$171.8$137.1$34.725.3%
調整後息折舊攤銷前利潤率
20.1%19.7%40bps20.2%16.2%400bps
通過電子商務和食品藥品渠道的增量分銷，以及大眾零售的疲軟，三個月的淨銷售額有所增加。銷量增長主要集中在伴侶動物的消耗品上，包括咀嚼物和零食、狗糧和貓糧，以及水生動物的營養和消耗品，但部分被水產裝備和環境等耐用品的減少所抵消。去年退出非戰略類別和降低利潤率SKU的決定對九個月期間的交易量產生了不利影響，對九個月期間的產品組合和盈利能力產生了積極影響。截至2024年6月30日的三個月期間，有機淨銷售額增長了1,110萬美元，增長了4.1％，其中不包括120萬美元的不利外幣影響。九個月期間的有機淨銷售額下降了350萬美元，下降了0.4％，其中不包括600萬美元的有利外幣影響。
三個月期間的分部淨收入和調整後的息税折舊攤銷前利潤有所增加，這要歸因於銷量增加、成本較低的庫存帶來的利潤率提高以及良好的組合，但部分被營銷和廣告投資的增加以及不利的外幣所抵消。九個月期間的分部淨收入、調整後的息税折舊攤銷前利潤和利潤率均有所增加，這要歸因於成本庫存降低、產品和渠道組合良好、運營成本改善，但部分被營銷和廣告投資的增加以及不利的外幣所抵消。
家居與園藝
（以百萬計，% 除外）
三個月期限已結束
方差
九個月期限已結束
方差
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨銷售額
$211.0$186.6$24.413.1%$443.7$411.3$32.47.9%
分部淨收益（虧損）
38.426.212.246.6%18.3(20.8)39.1n/m
分部淨收益（虧損）利潤率
18.2%14.0%420bps4.1%(5.1)%920bps
調整後 EBITDA
$43.3$38.6$4.712.2%$71.8$51.4$20.439.7%
調整後息折舊攤銷前利潤率
20.5%20.7%(20)bps16.2%12.5%370bps
淨銷售額在三個月和九個月期間有所增長，這主要是由於控制產品類別和我們的室內昆蟲控制產品的銷量增加，春季季節性銷售額與去年同期相比有所增加。有利的天氣趨勢，加上三個月期間氣温和降水量的改善，推動了零售流量的增加，並加快了向大型家庭中心和大眾零售合作伙伴分配補給這些產品類別的貨架和促銷空間。Reposivent產品類別的銷量也有所增加，與去年的分銷相比，零售商的POS和零售訂單之間的相關性有所提高。由於消費者對該類別某些產品線的需求疲軟，零售分銷虧損，我們的清潔類別在三個月和九個月期間的下降部分抵消了銷量的增長。秋末較暖的天氣延長了去年的銷售季節，進一步推動了九個月期間的銷售增長。
由於銷售量的增加，分部淨虧損，調整後的息税折舊攤銷前利潤在三個月和九個月期間有所改善，本財年度的材料和投入成本降低以及製造效率的降低導致的毛利率提高，再加上去年舉措的節省導致的運營成本開銷減少，但營銷和廣告以及產品創新的額外投資部分抵消了這一點。截至2024年6月30日的九個月期間，該細分市場的淨收益進一步受到今年早些時候Revuenate® 無限期無形資產3,900萬美元的減值費用的影響。截至2023年7月2日的三個月和九個月期間，該分部的淨虧損分別受到Rejuvenate® 無限期無形資產800萬美元和5,600萬美元減值費用的進一步影響。

家庭和個人護理
（以百萬計，% 除外）
三個月期限已結束
方差
九個月期限已結束
方差
2024年6月30日2023年7月2日2024年6月30日2023年7月2日
淨銷售額
$286.2$276.6$9.63.5%$897.5$920.3$(22.8)(2.5)%
分部淨（虧損）收入
(0.5)(156.5)156.0n/m84.7(198.2)282.9n/m
分部淨（虧損）收入利潤率
(0.2)%(56.6)%5,640bps9.4%(21.5)%3,090bps
調整後 EBITDA
$11.8$11.4$0.43.5%$56.3$22.7$33.6148.0%
調整後息折舊攤銷前利潤率
4.1%4.1%—bps6.3%2.5%380bps
n/m = 沒有意義
三個月期間的淨銷售額增長歸因於個人護理以及家居和廚房產品類別的銷量增加，以及北美電子商務的持續增長以及擁有大眾零售客户的新產品清單的分銷量增加。九個月的淨銷售額有所下降，原因是本財年上半年廚房用具銷量較上年減少的北美市場銷量減少，受類別下降和業績下降以及去年SKU利潤率下降的影響，但部分抵消了全球個人護理品銷量的增長和通過電子商務渠道分銷的整體銷量增加，再加上競爭對手申請破產時的機會主義銷售，使九個月期間進一步受益。三個月期間的有機淨銷售額增長了1,700萬美元，增長了6.1％，其中不包括740萬美元的不利外幣影響。九個月期間的有機淨銷售額下降了2,110萬美元，下降了2.3％。其中不包括170萬美元的不利外匯影響。
分部淨虧損和利潤率下降，調整後的息税折舊攤銷前利潤和利潤率有所增加，這歸因於與去年同期相比成本庫存降低，成本改善舉措導致毛利率實現率的提高，但部分被營銷和廣告方面的額外投資、不利的組合和定價所抵消。分部淨收入、調整後息税折舊攤銷前利潤和利潤率在九個月期間的增長均有所增加，這要歸因於成本投資的降低、成本改進舉措以及通過SKU合理化和減少過剩庫存銷售提高盈利能力，以及由於去年計劃節省的運營成本開支而減少，但部分被營銷和廣告及產品創新的額外投資所抵消。截至2024年6月30日的三個月和九個月期間的分部淨收益（虧損）進一步受益於重組和整合成本的降低、上年度申報單位商譽的減值費用1.111億美元以及相應期間的4,500萬美元和6,470萬美元的無形資產減值，以及截至2024年6月30日的九個月期間陳述和保修保險單收益的確認6,500萬美元，

流動性和資本資源
以下是分別截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間持續經營業務的現金流摘要。
九個月期限已結束（以百萬計）
2024年6月30日2023年7月2日
運營活動
$178.4$72.5
投資活動
885.04,293.3
融資活動
(1,563.9)(1,706.3)
來自經營活動的現金流
持續經營業務提供的現金流增加了1.059億美元，這要歸因於營運資金產生的現金流改善，銷售和毛利實現率的提高，庫存成本降低，戰略交易、重組和優化計劃的成本降低，現金利息減少以及獲得6,500萬美元的代表和保修保險收益。有關陳述和擔保收益的進一步討論，請參閲本季度報告其他部分包含的附註15——簡明合併財務報表附註中的承付款和意外開支。
來自投資活動的現金流
持續經營業務投資活動提供的現金流減少了34.083億美元，這主要是由於確認了2023年6月20日前一期HHI資產剝離完成後的43.347億美元收益，但本期用於為要約和債券贖回提供資金的短期投資的投資活動部分抵消，確認了本期為HHI的最終收購價格結算支付的2690萬美元款項根據購買協議，剝離。有關HHI資產剝離的進一步討論，請參閲本季度報告其他部分包含的附註2-簡明合併財務報表附註中的資產剝離。
來自融資活動的現金流
融資活動用於持續經營業務的現金流減少了1.424億美元，這是由於發行了3.5億美元的可交換票據，但被為相關的上限看漲期權交易支付的溢價、招標和債券贖回中未償債務的支付水平增加、債券的市場回購以及庫存股回購的持續高水平所抵消。有關更多信息，請參閲本季度報告其他地方包含的簡明合併財務報表附註中的附註8——債務和附註11——股東權益。除了通過公司的股票薪酬計劃發行普通股外，沒有發行過普通股，這被認定為非現金融資活動。在截至2024年6月30日和2023年7月2日的九個月期間，公司分別支付了3,880萬美元（合每股0.42美元）和5,160萬美元（合每股0.42美元）的現金股息，減少的原因是本期寶股回購活動導致的已發行股票減少。
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目錄
流動性展望
我們從經營活動中產生現金流的能力，加上我們進入信貸市場的預期能力，使我們能夠執行增長戰略併為股東帶來回報。我們根據債務協議償還借款本金和利息的能力以及為計劃資本支出提供資金的能力將取決於未來產生現金的能力，這在一定程度上受總體經濟、金融、競爭、監管和其他條件的約束。我們認為，基於我們當前和預期的運營水平、現有現金餘額和信貸額度的可用性，運營現金流足以滿足我們至少未來12個月的運營和資本支出需求。由於客户的運營日曆和營運資金的季節性，我們的業務在本財年第一季度出現負運營現金流的情況並不少見。此外，我們認為，我們的信貸額度下的可用性和資本市場準入足以實現我們的長期戰略計劃。截至2024年6月30日，除未償信用證外，公司在信貸額度下的可用借款額度為4.904億美元。
短期融資需求主要包括營運資金需求、資本支出、長期債務的定期本金和利息支付，以及支持重組、整合或其他戰略項目的舉措。長期融資需求在很大程度上取決於潛在的增長機會，包括收購活動以及長期債務的償還或再融資。我們的長期流動性可能會受到我們根據有利於我們的條件借入額外資金、重新談判現有債務和籌集股權的能力的影響。我們還負有與固定福利計劃相關的長期債務，預期的最低繳款額對合並後的集團來説並不重要。
由於HHI剝離的現金收益，該公司的現金儲備水平很高。公司暫時將部分現金投資於短期投資，直到這些支出被認為是公司執行戰略計劃和舉措（包括任何進一步的債務減免和股票回購）所必需或必要的。
在2023年6月通過各種贖回和回購交易獲得HHI資產剝離完成後的收益後，公司通過提前清償債務，大幅減少了未償債務。更多細節請參閲本季度報告中其他地方的簡明合併財務報表附註中的附註8——債務。公司未來可能會額外償還剩餘的未償債務，其中可能包括償還、贖回、回購、再融資或交換未償還的優先票據，其中任何一項都將取決於各種因素，包括市場狀況。任何此類回購都可能受到各種方式的影響，包括私下談判的交易、市場交易、要約、贖回或涵蓋公司未償債務的工具的其他要求或允許。
在截至2024年6月30日的三和九期內，公司還繼續回購普通股。有關更多詳情，請參閲本季度報告其他地方包含的簡明合併財務報表附註中的附註11——股東權益。我們可能會不時尋求回購更多普通股，任何進一步的回購活動將取決於當前的市場狀況、流動性要求和其他因素。
我們維持的資本結構為我們提供了足夠的信貸市場準入。再加上強勁的運營現金流，我們的資本結構為追求戰略增長機會和向股東回報價值提供了必要的靈活性。公司的資本市場準入和融資成本可能取決於公司的信用評級。儘管公司信用評級的下調可能會增加未來借款的費用和利息費用，但公司目前的借款均未因信用評級下調而出現違約或加速借款的情況。截至2024年6月30日，我們遵守了信貸協議下的所有契約以及2031年3月15日到期的3.375％票據和3.875％票據的契約。
鑑於我們的國際業務，我們的部分現金餘額位於美國境外。我們通過審查全球集團的可用現金餘額以及獲取這些現金的成本效益，集中管理我們的全球現金需求。我們通常從非美國子公司匯回現金，前提是匯回的費用不算重大。持有我們存款的交易對手由主要金融機構組成。
我們的大部分業務不被視為季節性業務，除H&G板塊外，全年銷售週期在本財年總體上保持穩定。由於客户的季節性購買模式和促銷活動的時機，H&G 的銷售額通常會在日曆年的前六個月（公司的第二和第三財季）達到峯值。這種季節性可能要求公司在消費者購買旺季之前發貨大量產品，這可能會影響現金流需求，以滿足本財年早些時候的製造和庫存需求，以及整個旺季的延期信貸條款和/或促銷折扣。
公司不時簽訂保理協議和客户的供應鏈融資安排，規定向無關的第三方金融機構出售某些貿易應收賬款。保理應收賬款記作無追索權的銷售，在銷售交易時，出售的應收賬款餘額將從簡明合併資產負債表中扣除，收到的收益確認為運營現金流。根據保理協議的條款，從客户處收到的貼現應收賬款被確認為應付賬款並匯給保理商。該公司已暫時暫停其應收賬款保理活動。此外，公司促進一項自願供應鏈融資計劃，為供應商提供機會，由供應商和參與的金融機構全權酌情向無關的第三方金融機構出售公司應付的應收賬款（公司的應付貿易應付賬款）。有關更多詳情，請參閲本季度報告其他部分包含的簡明合併財務報表附註中的附註1——列報基礎和重要會計政策。公司或其子公司不提供任何擔保，我們也沒有就供應商的參與與供應商簽訂任何協議。公司的責任僅限於按照與供應商談判的原始條款進行付款，無論供應商是否將其應收賬款出售給金融機構，並在公司簡明合併資產負債表中繼續被確認為應付賬款，現金流活動被視為運營現金流。
除了前面提到的債務義務變化外，我們的債務義務、租賃義務、員工福利義務或先前披露的其他合同義務或商業承諾沒有實質性變化。我們沒有任何資產負債表外安排，這些安排對我們的財務狀況、財務狀況、收入或支出、經營業績、流動性、資本支出或對投資者至關重要的資本資源產生當前或未來影響。
關鍵會計政策與估計
正如我們在2023年年度報告中討論的那樣，我們的關鍵會計估算沒有實質性變化。
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目錄
新的會計公告
有關新通過的會計聲明和最近尚未通過的會計聲明的信息，請參閲本季度報告中其他地方的簡明合併財務報表附註中的附註1——列報基礎和重要會計政策。
擔保人聲明
履行機構已根據2029年契約發行了3.375％的票據和2031年契約下的3.875％的可交換票據（統稱為 “票據”）。這些票據由作為母擔保人的Spectrum Brands Holdings, Inc.和SBI的國內子公司在優先無擔保基礎上共同或單獨地無條件擔保。票據和相關擔保在支付權中與履行機構和擔保人現有和未來的優先債務排在同等地位，在所有附屬履行機構的付款權和擔保人未來債務中處於優先地位，後者明確規定其從屬於票據和相關擔保。非擔保子公司主要由SBI的外國子公司組成。參見附註8——本季度報告其他地方包含的簡明合併財務報表附註中的債務，以及附註12——截至2023年9月30日年度報告10-k表中其他地方的合併財務報表附註中的債務。
以下財務信息由債務人的彙總財務信息組成，合併列報。“債務人” 包括作為債務發行人的SBI、作為母擔保人的Spectrum Brands Holdings, Inc.以及作為子公司擔保人的SBI國內子公司的財務報表。SBI與擔保人之間的公司間餘額和交易已被取消。對非擔保子公司的投資以及這些非擔保子公司的收益或損失不包括在內。
九個月期限已結束已結束的年份
（單位：百萬）2024年6月30日2023年9月30日
運營報表數據
第三方淨銷售額$1,361.7$1,842.1
對非擔保子公司的公司間淨銷售額8.711.1
淨銷售額1,370.41,853.2
毛利潤494.0542.1
營業收入（虧損）40.0(324.7)
來自持續經營業務的淨（虧損）收入(21.1)2.8
淨收入1.42,009.0
歸屬於控股權益的淨收益1.42,009.0
財務狀況表數據
流動資產$1,177.2$2,792.0
非流動資產4,018.55,199.8
流動負債859.51,490.0
非流動負債945.81,862.9
截至2024年6月30日和2023年9月30日，債務人應付給非擔保子公司的款項如下：
（單位：百萬）2024年6月30日2023年9月30日
財務狀況表數據
來自非擔保子公司的當期應收賬款$128.2$138.9
來自非擔保子公司的長期應收賬款45.9104.0
當前應付給非擔保子公司的款項49.1283.6
與非擔保子公司的長期債務21.72.0
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目錄
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
市場風險因素
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司的市場風險沒有發生實質性變化。在截至2024年6月30日的三個月期間，公司全額贖回了以歐元計價的4.00％票據的未償還本金餘額，該票據記入美元功能實體，是公司對歐元計價子公司的淨投資折算的淨投資對衝工具。淨投資對衝的未實現淨收益或虧損從AOCI重新歸類為清算事件或歐元計價子公司解散時的收益，與淨投資對衝相關的1190萬美元累計未實現收益將保留在AOCI中，直到標的歐元計價子公司發生清算事件或解散為止。有關更多信息，請參閲季度報告其他部分的附註8——債務和附註9——簡明合併財務報表的衍生品以及公司2023年年度報告第二部分第7A項。

第 4 項。控制和程序
頻譜品牌控股有限公司
評估披露控制和程序。截至本10-Q表季度報告所涉期末，我們的管理層已根據《交易法》第13a-15（b）條評估了我們的披露控制和程序（該術語的定義見《交易法》第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的有效性，我們的首席執行官兼首席財務官參與下。根據該評估，包括首席執行官和首席財務官在內的公司管理層得出的結論是，截至該日，我們的披露控制和程序是有效的，可以確保我們在根據《交易法》提交或提交的報告中要求披露的信息在適用的美國證券交易委員會規則和表格規定的時間內記錄、處理、彙總和報告，並積累並傳達給包括公司首席執行官在內的公司管理層還有 Chief財務官員，視情況而定，以便及時就所需的披露做出決定。
財務報告內部控制的變化。在截至2024年6月30日的九個月期間，我們對財務報告的內部控制（定義見經修訂的1934年《證券交易法》第13a-15（f）條和第15d-15（f）條），沒有發生任何變化，也沒有對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響。
對控制有效性的限制。公司的管理層，包括我們的首席執行官和首席財務官，預計公司的披露控制和程序或公司對財務報告的內部控制不會防止所有錯誤和所有欺詐行為。控制系統，無論構思和操作多麼周密，都只能為控制系統的目標得到滿足提供合理而非絕對的保證。此外，控制系統的設計必須反映資源限制這一事實，並且必須考慮控制的效益與其成本的關係。由於所有控制系統固有的侷限性，任何控制措施評估都無法絕對保證公司內部的所有控制問題和欺詐事件（如果有）都已被發現。
第二部分。其他信息
第 1 項。法律訴訟
訴訟
我們是通常在正常業務過程中出現的各種訴訟事項的被告。參見下面的風險因素和附註15——本季度報告其他地方包含的承諾和意外開支。根據目前獲得的信息，我們認為目前懸而未決的任何事項或訴訟不會對我們的經營業績、財務狀況、流動性或現金流產生重大不利影響。
第 1A 項。風險因素
有關我們風險因素的信息包含在我們2023年年度報告的第1A項中，以及我們隨後提交的10-Q表季度報告的第1A項中。我們認為，截至2024年6月30日，我們的風險因素與2023年年度報告第1A項以及隨後提交的10-Q表季度報告第1A項中披露的風險因素沒有重大變化。下文列出的風險因素補充了先前在第1A項中披露的風險因素。我們截至2023年9月30日的10-k表年度報告和10-Q表季度報告中的 “風險因素”。
與我們的業務運營相關的風險
我們將HPC業務拆分為一家獨立的上市公司的計劃可能無法在當前設想的時間表上完成，也可能根本無法實現預期的收益。
我們計劃通過出售或分拆該細分市場來剝離我們的 HPC 業務。分拆將是通過向我們的普通股股東按比例分配股票，並承認兩家截然不同且獨立的上市公司。擬議的分拆受各種條件的約束，性質複雜，並可能受到意想不到的發展、信貸和股票市場或市場狀況變化的影響。作為獨立的上市公司，由此產生的每家公司都將比現有公司規模更小、多元化程度更低，業務重點更窄，而且它們可能更容易受到不斷變化的市場條件的影響。

我們可能無法實現我們預期的分離帶來的全部戰略和財務收益，或者此類收益可能會延遲或根本無法實現。如果我們沒有在合理的時間內完成分離，或者根本沒有完成分離，我們可能會受到金融市場的負面反應。在擬議的分離之後，兩家上市公司的股票總價值可能不等於或大於如果不進行擬議的分離，我們的普通股的價值本應達到的水平。此外，實現分離所需的成本和資源可能大大高於我們目前的預期。

這些因素中的任何一個都可能對我們的業務、財務狀況、經營業績、現金流或普通股價格產生重大不利影響。
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與債務和融資能力相關的風險
償還現有和未來債務可能需要大量現金，而且我們的業務中可能沒有足夠的現金流來結算可交換票據的現金，在到期時償還可交換票據，或在根本性變化後按要求回購可交換票據。
2024年5月，Spectrum Brands, Inc.（“SBI”）發行了總額為3.5億美元的可交換票據，這些票據由SBH以優先無擔保方式共同或單獨無條件擔保，除某些例外情況外，SBI現有和未來的國內子公司為SBI或SBH以優先無抵押票據或可轉換或可交換票據的形式發行的其他債務證券提供擔保。2029年3月1日之前，可交換票據只有在某些條件下或發生某些事件時才能由持有人選擇兑換，如附註8——簡明合併財務報表附註中的債務中所述，該附註中包含在本10-Q表季度報告的其他地方。在交換可交換票據時，SBI必須在交換可交換票據時以現金結算可交換票據的本金（或折換價值，如果更少，則結算價值）。因此，如果可交換票據的持有人選擇交換其可交換票據，則履行機構將被要求為正在交換的可交換票據支付現金支付。可交換票據的持有人還有權要求SBI在發生 “根本性變化”（定義見可交換票據契約）時以等於待回購可交換票據本金的100％的回購價格回購其全部或部分可交換票據，外加應計和未付利息（如果有）。如果此前未兑換、兑換或回購可交換票據，則SBI將被要求在到期時以現金償還可交換票據的未償本金以及應計和未付利息（如果有）。可交換票據計劃於2029年6月1日到期。
履行機構支付與交換可交換票據相關的所需現金、在發生根本變化時回購可交換票據或在到期時償還或為可交換票據再融資的能力將取決於市場狀況以及我們過去和預期的未來表現，而這取決於我們和履行機構無法控制的經濟、金融、競爭和其他因素。我們也不得以最佳的生產率和盈利方式使用通過發行可交換票據籌集的現金收益。
此外，SBI在交換時或可交換票據到期時回購或支付現金的能力可能會受到法律、監管機構或我們當時存在的其他債務條款的限制。履行機構未能在發生根本性變化後回購可交換票據，也未能按照契約的要求在交換時或到期時支付現金，將構成此類契約下的違約。契約下的違約或根本性變革本身也可能導致我們的優先信貸額度、其他未償債務或管理未來債務的協議違約，並可能對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。如果在任何適用的通知或寬限期後加快相關債務的支付，則履行機構和/或可交換票據契約的擔保方可能沒有足夠的資金來償還債務和回購可交換票據，也沒有足夠的資金在交換時或可交換票據到期時支付現金。
我們在發行可交換票據時達成的上限看漲期權交易可能會影響我們普通股的價值。
在發行可交換票據方面，我們與各種期權交易對手進行了私下協商的上限看漲期權交易（“上限看漲期權”）。上限看漲期權涵蓋了我們最初作為可交換票據基礎的普通股總數，但須遵守慣例的反稀釋調整。預計上限看漲期權通常將減少普通股的潛在稀釋幅度和/或抵消我們在任何可交換票據交易時需要支付的超過本金的潛在現金支付，視情況而定，上限基於上限價格的上限，目前普通股每股約為159.36美元。
在可交換票據到期之前，Capped Calls的交易對手（“期權交易對手”）或其各自的關聯公司可能會不時修改其對衝頭寸，方法是開立或平倉與我們的普通股相關的各種衍生品，和/或在二級市場交易中購買或出售我們的普通股或其他證券。這種活動還可能導致或阻止我們的普通股或可交換票據的市場價格上漲或下跌。
上限看漲期權的某些方面可能無法按計劃運作，可能會影響可交換票據和普通股的價值，我們在上限看漲期權方面面臨交易對手的信用風險。
關於可交換票據的定價，我們進入了上限看漲期權。請參閲附註8——簡明合併財務報表附註中的債務，該附註包含在本10-Q表季度報告的其他地方。預計上限看漲期權通常會減少我們普通股的潛在稀釋幅度和/或抵消我們在任何可交換票據時需要支付的超過本金的潛在現金支付，視情況而定，這種減少或抵消的上限基於上限價格的上限。Capped Calls是複雜的交易，不屬於可交換票據的條款，可能無法按計劃進行。如果上限看漲期權未按我們的預期運作，則可能會影響可交換票據或普通股的價格。
期權交易對手或其各自的關聯公司可以在交換可交換票據、我們在任何基本變更回購日期或任何贖回日回購可交換票據，或者，如果我們行使期權終止上限看漲期權相關部分的選擇權，則在任何其他日期通過二級市場交易買入或出售我們的普通股或其他證券，來修改其對衝頭寸在其中可交易的筆記已被我們撤銷。這種活動可能會導致或避免我們的普通股或可交換票據市場價格的上漲或下降，這可能會影響持有人交換可交換票據的能力，如果該活動發生在與交換可交換票據相關的任何觀察期內，則可能會影響普通股的數量（如果有），以及持有人在交換可交換票據時將獲得的對價的價值。
期權交易對手是金融機構，我們面臨他們可能在上限看漲期權下違約的風險。我們對期權交易對手的信用風險敞口沒有任何抵押品作為擔保。如果期權對手進入破產程序，我們將成為這些程序中的無擔保債權人，其債權等於我們當時在與該期權對手的交易中承擔的風險。我們的風險敞口將取決於許多因素，但總的來説，我們敞口的增加將與市場價格的上漲或普通股的波動性相關。此外，如果期權交易對手違約，我們可能會遭受不利的税收後果，並且普通股的稀釋幅度可能超出我們目前的預期。我們無法對任何期權交易對手的財務穩定性或可行性提供任何保證。
可交換票據的有條件交換功能如果觸發，可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。
如果觸發可交換票據的有條件交換功能，則可交換票據的持有人將有權在指定時期內隨時選擇兑換可交換票據。如果一個或多個持有人選擇交換其可交換票據，則SBI將被要求通過支付現金結算此類可交換票據的任何已交換本金，這可能會對我們和/或SBI的流動性產生不利影響。此外，即使持有人不選擇交換可交換票據，根據適用的會計規則，SBI也可能被要求將可交換票據的全部或部分未償本金重新歸類為流動負債而不是長期負債，這將導致我們的淨營運資金大幅減少。
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可交換票據的會計方法可能會對我們的財務狀況和業績產生不利影響。
我們採用了會計指南，簡化了可以現金結算的可轉換債務的會計。因此，可交換票據按面值減去未攤銷的債務發行成本記錄在我們的資產負債表上，利息支出反映現金券加上資本化發行成本的攤銷。此外，我們在計算每股收益時對可交換票據採用如果轉換法，這可能會減少我們報告的攤薄後每股收益，只要此類可交換票據的可交換票據的交換價值超過其本金。
由於SBI必須以現金結算至少一部分可交換票據，因此交換可交換票據可能會對我們和SBI的財務狀況和流動性產生重大不利影響。在2029年3月1日之前，可交換票據的持有人只有在某些事件發生時才有權交換其可交換票據。自2029年3月1日起，可交換票據的持有人可以在到期日前的第二個預定交易日營業結束之前隨時選擇交換其可交換票據。但是，允許在2029年3月1日之前交換可交換票據的許多條件是我們和SBI無法控制的。SBI可能需要花費大量現金來結算交易所，這可能會嚴重損害我們和SBI的財務狀況和流動性。
我們無法確定是否可以修改與可交換票據相關的現行會計準則，或者以其他方式進行修改，這可能會對我們報告的財務業績產生重大影響。
可交換票據契約中的條款可能會阻止或阻止可能對您有利的戰略交易。
如果在可交換票據到期日之前發生根本性變化，但有限的例外情況除外，可交換票據的持有人將有權選擇要求SBI回購其全部或部分可交換票據。此外，如果在到期日之前發生 “基本面改革”（定義見可交換票據契約），則在某些情況下，如果選擇將全部或部分可交換票據交換與此類基本變化相關的全部或部分可交換票據的持有人，SBI在某些情況下將被要求提高匯率。此外，可交換票據契約將禁止SBI進行某些合併或收購，除非倖存實體承擔SBI在可交換票據下的義務等。契約中的這些條款和其他條款可能會增加收購我們的成本，或以其他方式阻礙第三方收購我們或罷免現有管理層，包括在您可能認為有利的交易中。
額外股票的發行，包括交換可交換票據時交割的普通股，將稀釋所有其他股東。
與收購、融資、我們的股權激勵計劃、可交換票據或其他相關的額外股票的發行將稀釋所有其他股東。我們重述的公司註冊證書授權我們發行最多兩億股普通股，其權利和優惠將由董事會決定。在遵守適用的規章制度的前提下，我們可以在未經股東採取任何行動或批准的情況下發行所有這些尚未流通的股票。我們打算繼續評估未來的戰略收購或機會。我們可能會通過發行額外的股權證券來支付此類收購或機會的部分或全部費用。此外，部分或全部可交換票據的交換將削弱現有股東的所有權權益，因為履行機構在交換任何可交換票據時交付我們的普通股。
普通股的發行、交割或出售，或收購普通股的權利，可能會壓低我們的普通股和可交換票據的交易價格。
SBI或我們可能會在未來發行我們的普通股、優先股或其他證券，這些證券可以轉換成普通股，也可以行使或交換成我們的普通股，為我們的運營提供資金，為收購提供資金，或者用於其他目的。此外，我們還預留了普通股，根據我們的股權激勵計劃，這些普通股可在未來發行或交付。可交換票據的契約不會限制我們或履行機構將來發行更多股權證券的能力。如果SBI交付或我們額外發行普通股或收購普通股的權利（如果有），或者如果我們的現有股東出售了大量普通股，或者如果市場認為此類發行、交付或出售可能會發生，那麼我們的普通股的交易價格以及相應的可交換票據的交易價格可能會大幅下跌。此外，履行機構交付或增發普通股將削弱我們現有普通股股東的所有權權益，包括在交換可交換票據時獲得普通股的可交換票據持有人。
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目錄
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
2023年6月17日，董事會批准了一項股票回購計劃，授權購買高達10億美元的普通股（“2023年回購計劃”）。2023 年回購計劃從 2023 年 6 月 17 日起生效，直到 2024 年 5 月 20 日，2023 年回購計劃被暫停和更換（如下所述）。2023年回購計劃允許在公開市場上或通過私下協商交易回購股票，包括通過直接購買或根據衍生工具或其他交易（包括根據加速股票回購協議、看跌期權的撰寫和結算以及看漲期權的購買和行使）進行回購。要回購的股票數量以及任何回購的時機都取決於股價、經濟和市場狀況以及公司和監管要求等因素。
2024 年 5 月 20 日，公司宣佈了一項新的 5 億美元（“最高金額”）普通股回購計劃（“2024 年回購計劃”），取代了公司的 2023 年回購計劃。2024 年回購計劃自 2024 年 5 月 20 日起生效，直至根據該計劃回購的最大金額或公司董事會暫停、終止或更換該計劃的兩者中以較早者為準。2024年回購計劃允許在公開市場上或通過私下協商交易回購股票，包括通過直接購買或根據衍生工具或其他交易（包括根據加速股票回購協議、看跌期權的撰寫和結算以及看漲期權的購買和行使）進行回購。要回購的股票數量以及任何回購的時機將取決於股價、經濟和市場狀況以及公司和監管要求等因素。作為批准的2024年回購計劃的一部分，公司購買了總額為5000萬美元的普通股，同時通過初始購買者之一和/或其關聯公司進行的私下談判交易定價了可交換票據的發行。根據2024年回購計劃，管理層可以不時在公開市場或私下談判的交易中進行購買。2024 年回購計劃可以隨時暫停或終止。
在截至2024年6月30日的九個月期間，公司根據10b5-1規則制定了2億美元的回購計劃，以促進2024年11月15日之前的每日市場份額回購，直到達到上限或該計劃終止為止。該計劃於2024年5月20日終止，共回購了190萬股股票，價格為1.56億美元。
下表彙總了截至2024年6月30日的三個月期間的普通股回購：
總數
的股份
已購買
平均值
已支付的價格
每股
總數
購買的股票數量
作為計劃的一部分
近似美元價值
可能的股份
還未被購買
2024 年 4 月 1 日至 2024 年 4 月 28 日375,789$82.02375,78994,069,837
2024 年 4 月 29 日至 2024 年 5 月 26 日702,31691.16702,316450,000,021
2024 年 5 月 27 日至 2024 年 6 月 30 日524,41090.20524,410402,696,794
總計1,602,51588.701,602,515
第 5 項。其他信息
在截至2024年6月30日的三個月期間，我們的高級管理人員或董事均未加入 採用 要麼 終止 任何旨在滿足第10b5-1（c）條或任何 “非規則10b5-1萬億加元安排” 的肯定抗辯條件的購買或出售我們證券的合同、指示或書面計劃。
第 6 項。展品
請參考展品索引。

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簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
日期：2024 年 8 月 8 日
頻譜品牌控股有限公司
作者：
/s/ Jeremy W. Smelter
傑裏米 W. Smeltser
執行副總裁兼首席財務官
（首席財務官）
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展覽索引
附錄 4.1
Spectrum Brands, Inc.、Spectrum Brands Holdings, Inc.、其附屬擔保方和美國銀行信託公司全國協會簽訂的截至2024年5月23日的契約（參照Spectrum Brands Holdings, Inc.於2024年5月23日向美國證券交易委員會提交的關於8-k表的最新報告（文件編號001-04219）附錄4.1合併）
附錄 4.2
補充契約，截至2024年6月4日，由Spectrum Brands, Inc.（根據該契約提及的擔保人）、作為受託人的美國銀行信託公司全國協會（作為美國全國銀行協會的繼任者）、作為付款代理人的Elavon Financial Services DAC（作為付款代理人）、作為註冊商和過户代理人的Elavon Financial Services DAV（參照附錄4.1併入）簽訂的補充契約轉至Spectrum Brands Holdings, Inc.於2024年6月4日向美國證券交易委員會提交的關於8-k表的最新報告（文件編號：001-04219））
附錄 4.3
Spectrum Brands, Inc.、其中的擔保人和作為受託人的美國銀行信託公司全國協會（作為美國銀行全國協會的繼任者）於2024年6月4日簽訂的補充契約（參照Spectrum Brands Holdings, Inc.於2024年6月4日向美國證券交易委員會提交的8-k表最新報告附錄4.2），日期為2024年6月4日 219))
附錄 4.4
自2024年6月4日起，由Spectrum Brands, Inc.、其中點名的擔保人和作為受託人的美國銀行信託公司全國協會（作為美國銀行全國協會的繼任者）簽訂的補充契約，內容涉及Spectrum Brands Holdings, Inc.於2024年6月4日向美國證券交易委員會提交的關於8-k表的最新報告附錄4.3（文件編號001-042203）19))
附錄 4.5
Spectrum Brands Holdings, Inc. 於2024年6月20日簽訂的擔保協議（參照Spectrum Brands Holdings, Inc.於2024年6月20日向美國證券交易委員會提交的8-k表最新報告（文件編號001-04219）附錄4.1納入）
附錄 22.1
擔保子公司清單*
附錄 31.1
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的《1934 年證券交易法》第 13a-14 (a) 條或第 15d-14 (a) 條要求的首席執行官認證*
附錄 31.2
根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條通過的 1934 年《證券交易法》第 13a-14 (a) 條或第 15d-14 (a) 條要求的首席財務官認證*
附錄 32.1
根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條通過的《美國法典》第 18 章第 1350 條對首席執行官進行認證*
附錄 32.2
根據 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 906 條通過的《美國法典》第 18 章第 1350 條對首席財務官進行認證*
101.INS
XBRL 實例文檔**
101.SCH
XBRL 分類擴展架構文檔**
101.CAL
XBRL 分類擴展計算鏈接庫文檔**
101.DEF
XBRL 分類擴展定義 Linkbase 文檔**
101.LAB
XBRL 分類擴展標籤 Linkbase 文檔**
101.PRE
XBRL 分類學擴展演示文稿鏈接庫文檔**
104
封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中）
* 隨函提交
** 根據S-t法規，本10-Q表季度報告附錄101中與XBRL相關的信息應被視為 “已提供” 而不是 “已提交”。
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