摩根·路易斯和博鋭克斯
19樓
戴德樑行1902-09套房，19樓
香港中環皇后大道中15號靜安嘉裏中心二期塔樓46樓
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作者電子郵件
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2024年3月13日
保密
弗蘭克•納普先生
珍妮弗·莫尼克女士
魯艾瑞·雷根先生
瑪麗絲·米爾斯-阿彭滕女士
公司融資部
房地產與建築部門辦公室
美國證券交易委員會
東北大街100號
華盛頓特區20549
| 關於： | 瑞捷物流控股有限公司 |
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針對於註冊聲明表F-1修訂案1的工作人員評論回覆 提交的F-1表格註冊聲明草案第6號修正案 於2024年2月23日保密提交 CIK編號0001951229 |
親愛的Knapp先生、Monick女士、Regan先生和Mills-Apenteng女士：
我們代表外國私人發行人開曼羣島法律下成立的Reitar Logtech Holdings有限公司（以下簡稱“公司”），向證券交易委員會（以下簡稱“委員會”）的工作人員（以下簡稱“工作人員”）提交此函件，概述公司對工作人員於2024年3月6日關於公司草案註冊聲明F-1表格第6號修正案（以下簡稱“草案註冊聲明”）的意見的迴應。與此函件同時，公司通過EDGAR向委員會提交了其修訂後的註冊聲明草案F-1表格（以下簡稱“修訂後的註冊聲明草案”）和某些陳述，以便根據刺激我們的商業初創法案進行機密審核。
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合作伙伴：Edwin Luk、June Chan、Connie Cheung、Keith Cheung*#、William Ho、Charles Mo、Billy Wong和Yan Zeng William Ho、David Liao、Charles Mo、Billy Wong和Yan Zeng
外國註冊律師： Eli Gao（紐約），Maurice Hoo（加利福尼亞州）, Alice Huang（加利福尼亞州），Mathew Lewis（紐約）, Louise Liu（紐約），Vivien Yu（新南威爾士）和Ning Zhang（紐約） *中國指定執業審計師 #香港公證人 Suites 1902-09，19樓 中環皇后大道中15號 香港 +852.3551.8500 +852.3006.4346
中國指定公證人 |
19樓 The Landmark愛丁堡塔 中環皇后大道中15號 香港 |
 +852.3551.8500 +852.3006.4346 |
員工的評論如下所示，用粗體標出，並加上公司的迴應。 我們已經在修改後的招股説明書中包含了頁碼，其中涉及特定評論的語言。 本文未在此處另外定義的所有大寫術語均具有招股説明書所規定的含義。
F-1表格註冊聲明草案第6號修正案
瑞捷物流控股有限公司
合併財務報表附註
20.税收
香港，第F-31頁
| 1.選舉作為董事的四位被提名人，其名稱在附加的代理聲明中列出，其任期將在2025年的股東年會上到期且在其繼任者被選舉和被確認前擔任董事。 | 我們注意到您對先前評論6的回覆。請回答以下問題： |
| ● | 請澄清標為“未承認税損”的行項目是否為計提減值準備的變動。 | |
| ● | 如果這是計提減值準備的變動，請告訴我們您如何遵守ASC 740-10-50的第2和第3段規定或告訴我們您如何確定無需提供相應的披露。 | |
| ● | 此評論適用於您提交的所有基本報表。 |
作為對工作人員意見的迴應，公司修訂了修訂後的F-1表格註冊聲明草案的F-31頁，F-32頁，F-69頁，F-70頁，F-91頁，F-92頁和F-112頁，添加了與遞延税款資產和計提減值準備相關的披露。
未經審計的業務合併財務信息，第F-116頁
| 2. | 我們注意到您對先前評論2的回覆。請告訴我們您如何確定不需要修訂截至2023年3月31日的Reitar Logtech Holdings有限公司歷史性每股收益金額和第一欄中的普通股加權平均數。我們的意見還適用於展示在第14頁和第62頁非經審計的業務合併利潤表和綜合收益數據的歷史Kamui Group欄。參見Regulation S-X的Rule 11-02。 |
作為對工作人員意見的迴應，公司修訂了修訂後的註冊聲明草案的第14頁、第62頁和F-118頁，披露了Reitar Logtech Holdings有限公司截至2023年3月31日的歷史普通股加權平均數和歷史每股收益。
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如有關於修訂後的草案註冊聲明書的任何問題，請通過電話+852.3551.8513或通過電子郵件william.ho@morganlewis.com與下面的聯繫人William Ho或電話+852.3551.8688或通過電子郵件louise.liu@morganlewis.com與下面的聯繫人Louise L. Liu聯繫。
| Brent Lang，董事會主席 | ||
| 通過： | /s/ William Ho | |
| William Ho | ||
| 合作伙伴 | ||
| 抄送： | Reitar Logtech Holdings Limited主席兼首席執行官陳健忠 |
Reitar Logtech Holdings Limited首席財務官Ka Chai Ng
樓洛伊律師，摩根·路易斯
Ross David Carmel，律師，Sichenzia Ross Ference Carmel LLP的合夥人。
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