Castle Biosciences, Inc.（“公司”、“我們” 或 “我們的”）於2007年9月12日在特拉華州註冊成立。我們是一家處於商業階段的診斷公司，專注於為臨牀醫生及其患者提供個性化、臨牀上可操作的信息，為治療決策提供依據，改善健康狀況。我們的總部設在德克薩斯州的Friendswood（德克薩斯州休斯敦郊區），我們的實驗室運營在我們位於亞利桑那州鳳凰城和賓夕法尼亞州匹茲堡的設施中進行。

演示基礎

我們有經常性淨虧損和負現金流的歷史，截至2024年6月30日，我們的累計赤字為美元212.0 百萬。我們相信我們的美元85.6 百萬現金和現金等價物以及美元174.1 截至2024年6月30日，數百萬股有價投資證券以及我們測試報告的預期收入將足以在這些未經審計的簡明合併財務報表發佈之日後的至少12個月內滿足我們的現金需求。

未經審計的中期財務信息

隨附的截至2024年6月30日的簡明合併資產負債表；截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的簡明合併運營報表、簡明綜合收益（虧損）報表和簡明合併股東權益表；以及截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月的簡明合併現金流量表未經審計。未經審計的中期簡明合併財務報表是在與經審計的年度財務報表相同的基礎上編制的，管理層認為，這些調整反映了所有調整，其中僅包括公允列報截至2024年6月30日的合併財務狀況、截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的合併經營業績以及截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月的合併現金流所必需的正常經常性調整。這些附註中披露的與截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月相關的財務數據和其他信息也未經審計。截至2024年6月30日的三個月和六個月的業績不一定表示截至2024年12月31日的財年、任何其他中期或任何未來年份或期間的預期業績。此處包含的截至2023年12月31日的資產負債表來自截至該日的經審計的財務報表。未經審計的中期合併財務報表中對某些披露內容進行了簡要或省略。這些未經審計的簡明合併財務報表應與我們在2024年2月28日向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的截至2023年12月31日的10-k表年度報告（“2023年10-K表格”）中包含的經審計的合併財務報表一起閲讀。

估算值的使用

現金和現金等價物，包括信用風險的集中

有價投資證券

所有債務證券均根據財務會計準則委員會（“FASB”）會計準則編纂（“ASC”）主題320 “投資債務證券” 進行確認 （“ASC 320”）。管理層在購買時確定證券的適當分類，並在每個資產負債表日重新評估此類決定。根據ASC 320，所有債務證券均被歸類為可供出售並按公允價值入賬。我們將與公允價值變動相關的未實現收益和虧損作為簡明合併資產負債表中股東權益總額中扣除任何相關的遞延所得税影響後的累計其他綜合虧損的單獨組成部分。面值的溢價或折扣在標的投資期限內攤銷為利息收入。可供出售證券的已實現收益和虧損按個人證券級別計算，幷包含在簡明合併運營報表的利息收入中。可供出售債務證券的減值（如果有）記錄在我們未經審計的簡明合併運營報表中。 有關更多詳細信息，請參閲註釋 5 和 10。

收入確認

根據ASC主題606，與客户簽訂合同的收入（“ASC 606”）， 我們按照五步流程確認收入：（1）確定與客户的合同，（2）確定履約義務，（3）確定交易價格，（4）將交易價格分配給履約義務，（5）在履行義務時確認收入。我們已經確定，當治療臨牀醫生下令進行檢查時，我們與患者簽訂了合同。我們的合同通常包含一項單一的履約義務，即交付測試報告，我們會在向治療臨牀醫生交付測試報告後的某個時間點履行我們的履約義務，屆時我們可以為報告開具賬單。確認的收入金額反映了我們預計有權獲得的對價金額或交易價格，並考慮了可變對價的影響。 更多細節請參見注釋 3。

應收賬款和信用損失備抵金

財產和設備

善意

應計補償

股票薪酬

綜合收益（虧損）

會計聲明尚未通過

我們與客户簽訂合同的所有收入都與提供測試服務有關。我們的收入主要歸因於我們針對皮膚黑色素瘤的DecisionDX®-黑色素瘤測試。我們還為皮膚鱗狀細胞癌患者提供檢測 DecisionDX®-SCC、適用於可疑色素病變患者的檢測、MyPath® 黑色素瘤、葡萄膜黑色素瘤檢測、DecisionDX®-Um、針對被診斷患有巴雷特食道的患者的檢測、TissueCypher® Barrett's 食道測試和藥物專注於心理健康的基因組學測試服務，IDGenetix®。我們之前為可疑色素沉着病變的患者提供了第二項檢測，即 DiffX®-黑色素瘤，我們於 2023 年 2 月暫停了這項檢查。收入分列的信息載於下文。

一旦我們履行了履約義務並開具了服務賬單，收款的時間可能會有所不同，具體取決於第三方付款人的付款慣例和合同規定的報銷標準。我們服務的付款主要由第三方付款人支付，包括醫療保險和商業健康保險公司。某些合同包含的合同承諾補償標準與我們的標價不同。但是，如果不向商業運營商或政府計劃提供積極的承保政策，無論是否有合同規定的報銷率，我們的診斷測試費用可能會也可能不會由這些實體支付。此外，如果保險提供商拒絕向我們報銷，患者不會與我們簽訂直接協議，承諾他們支付任何部分的檢查費用。根據我們與保險公司或健康計劃的合同義務，我們可以根據具體情況，以共付和共同保險的形式向此類患者尋求報銷。這些情況可能會導致延遲收款。

醫療保險所涵蓋的醫療保險索賠通常按醫療保險臨牀實驗室費用表規定的費率支付，或由相應的醫療保險承包商支付 30 自收到之日起的天數。在當地保險決定或其他保險開始日期之前提交給醫療保險的醫療保險索賠，或者不在承保範圍內，但符合控制性的《社會保障法》第1862 (a) (1) (A) 條規定的醫療保險索賠通常會被上訴，最終可以在第一（稱為 “重新決定”）、第二（稱為 “複議”）或第三級上訴（從頭開始）支付醫療保險索賠與行政法法官一起聽證）。在任何級別上成功申訴都可能導致即時付款。

在沒有醫療保險、合同規定的報銷率或其他保險的情況下，我們得出的結論是，我們的合同包括可變對價，因為醫療保險或商業健康保險公司支付的金額可能低於我們的標準費率或根本不支付，這種差異被視為隱含的價格優惠。可歸因於這些價格優惠的可變對價的計量為

使用 ASC 606 下的 “最可能金額” 方法得出的預期值。這些金額是使用按測試類型和付款人類別劃分的歷史平均收款率估算的，其中考慮了可能的結果範圍、我們過去經歷的預測價值、不確定性有望得到解決的時間段以及可能受到我們影響之外的因素（例如第三方的判斷和行動）影響的對價金額。只有當累計收入金額的不確定性得到解決後，確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉時，才會將這種可變對價包含在交易價格中。在沒有合同約定報銷範圍的情況下，或者在與付款人之間缺乏可預測的收款模式和可收款歷史的情況下，可變對價可能會受到限制並排除在交易價格中。因此，在這種情況下，收入是根據實際現金收款確認的。由於我們影響之外的因素（例如第三方的判斷或行動），醫療保險未涵蓋的醫療保險索賠（包括正在上訴的索賠）的可變對價被視為完全受到限制，而且收到的金額的不確定性預計將在很長一段時間內得到解決。每個報告期都會對可變對價進行評估，並將調整記錄為收入的增加或減少。截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月，收入中包括美元363,000 淨正收入調整數和美元88,000 分別與估計變量對價變動相關的淨負收入調整的百分比。截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月的收入中包括美元959,000 淨正數和 $1,705,000 分別與估計變量對價變動相關的淨負收入調整的百分比。這些金額包括（i）對實際收款額與估計金額的調整，以及（ii）由於解除對可變對價的限制，現金收款以及對前期測試的相關收入的確認。

由於我們與客户簽訂的合同的預計期限為一年或更短，因此我們在ASC 606中選擇了切實可行的權宜之計，即不披露有關我們剩餘履約義務的信息。由於我們的合同期限短，獲得合同的任何增量成本都記為銷售、一般和管理費用。合同餘額僅包括截至2024年6月30日和2023年12月31日的應收賬款（流動和非流動）。

收入分類

付款人集中度

我們依靠第三方政府付款人（主要是醫療保險）和私人付款人保險公司的報銷來收取與測試銷售相關的應收賬款。

在上表所示期間，沒有其他第三方付款人個人佔我們總收入或應收賬款的10％以上。

每股基本收益（虧損）的計算方法是將該期間的淨收益（虧損）除以該期間已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股收益（虧損）反映了可能發行的普通股所產生的額外稀釋，例如根據行使股票期權而可發行的股票、限制性股票單位和PSU的歸屬或ESPP下的購買。庫存股法用於計算這些普通股等價物的潛在稀釋效應。當符合適用的業績標準時，可臨時發行的PSU獎勵將包含在攤薄後的每股收益（虧損）的計算中，如果報告期結束時是應急期的結束，則普通股將可以發行。但是，如果潛在的稀釋性股票具有反稀釋作用，則將其排除在攤薄後的每股虧損的計算範圍之外。

						三個月已結束 6月30日												六個月已結束 6月30日
						2024						2023						2024						2023
分子：
淨收益（虧損）						$	8,920					$	(18,777)					$	6,386					$	(47,981)
分母：
已發行普通股的加權平均值，基本						27,646						26,733						27,566						26,670
假定行使股票期權						440						—						441						—
RSU 的假定歸屬						546						—						427						—
PSU 的假定歸屬						98						—						98						—
假設根據ESPP發行股票						8						—						10						—
已發行普通股的加權平均值，攤薄						28,738						26,733						28,542						26,670
每股收益（虧損）：
基本						$	0.32					$	(0.70)					$	0.23					$	(1.80)
稀釋						$	0.31					$	(0.70)					$	0.22					$	(1.80)

由於公司報告了截至2023年6月30日的三個月和六個月中歸屬於普通股股東的淨虧損，因此所有潛在的稀釋證券均為反稀釋證券，不包括在攤薄後的每股虧損的計算中。

此外，在2022年4月收購AltheadX, Inc.（“AltheadX”）時，我們可能需要按照收購AltheadX的最終協議的要求，在某些商業和監管里程碑得出結果之前，發行普通股以履行或有對價義務。為了計算每股攤薄收益（虧損），由於迄今尚未滿足任何適用條件，因此假定沒有發行此類股票。有關其他信息，請參見注釋 10。

儘管可以出售以滿足運營需求或其他需求，但證券通常持有至到期。我們將所有投資歸類為流動資產，因為這些資產隨時可用於當前業務。出售證券的成本是根據記錄收益和損失的特定識別方法確定的。

有 不 截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的已實現投資銷售收益或虧損。

我們在可供出售的債務證券減值模型指導下評估了我們的投資組合，並確定我們的投資組合由低風險的投資級證券組成。截至2024年6月30日，我們的可供出售投資的未實現虧損不歸因於信用風險。我們認為，沒有必要為信貸損失提供備抵金，因為我們的某些有價投資證券的未實現虧損是市場因素造成的。 沒有 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中，記錄了信貸相關或非信貸相關的減值損失。信貸損失備抵額為 零 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日。

截至2024年6月30日，我們所有可供出售的債務證券的合同到期日均為一年或更短。應計應收利息包含在我們未經審計的簡明合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中。截至2024年6月30日和2023年12月31日，應計應收利息餘額並不重要。

有關有價投資證券公允價值的其他信息可在附註10中找到。

善意

我們的商譽餘額為 $10.7 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，百萬人。曾經有 不 截至 2024 年 6 月 30 日或 2023 年 12 月 31 日的累計商譽減值。

其他無形資產，淨額

我們有 不 截至 2023 年 12 月 31 日的債務。 截至2024年6月30日，我們的長期債務如下表所示（以千計）：

由於利率是可變的，反映了市場利率（二級工具），因此根據我們的2024年LSA借款的公允價值接近其公允價值。截至2024年6月30日，我們的2024年LSA下的借款賬面金額為美元，不包括未攤銷的折扣，其估計公允價值為美元10.2 百萬。

2024 年貸款和擔保協議

2024年3月26日（“截止日期”），我們與我們的全資子公司納尼亞城堡房地產控股1有限責任公司和第一公民銀行信託公司（“貸款人”）旗下的硅谷銀行簽訂了貸款和擔保協議（“2024年LSA”）。2024年《LSA》規定（i）在截止日期，美元10.0總額為百萬的定期貸款（將在下文 “2024年定期貸款” 部分中討論），以及（ii）從截止日期到2025年3月31日，額外的信貸額度為美元25.0百萬美元，利率和期限與可用定期債務相同（將在下文 “2024年信貸額度” 部分中討論），供我們選擇。

2024 年 LSA 下的債務由我們幾乎所有的資產擔保，不包括知識產權和我們持有的不動產，並受某些其他例外和限制的約束。我們有權全額預付2024年的LSA，但需支付大約的預付費 1.50如果在 2026 年 3 月 26 日之前預付，則為百分比。根據2024年LSA償還的金額不得再借款。

此外，2024年LSA還包含借款、違約事件和契約的慣常條件，包括限制我們處置資產、與其他實體合併或收購其他實體、承擔債務以及向股本持有人進行分配的能力的契約。如果發生違約事件，包括髮生重大不利變化，我們可能有責任立即償還2024年《LSA》規定的所有債務。應該

我們尋求修改2024年LSA的條款，需要貸款人的同意。截至2024年6月30日，我們遵守了所有契約。

2024 年 LSA 的浮動利率等於（a）《華爾街日報》最優惠利率加上兩者中較大者 0.25% 或 (b) 6.00每年百分比。定期貸款僅為自截止日起至2025年11月30日的利息，只要2024年LSA沒有發生違約事件，我們可以選擇將其延長至2026年11月30日。在純息期結束後，我們需要在2028年11月1日到期日之前按月支付等額的本金。

我們還必須額外支付最後一筆款項 2.00貸款人預付的定期貸款原始本金總額的百分比，在定期貸款到期日或全額償還定期貸款之日到期，以較早者為準。

2024 年定期貸款

2024 年 3 月 26 日，我們畫了美元10.0根據2024年LSA的條款和規定，百萬美元的定期貸款。我們有義務支付最後一筆款項 $20 萬 根據2024年LSA最終付款條款的條款。等於該債務的債務折扣在提取日入賬，並在債務期限內使用實際利息法作為額外利息支出攤銷。截至2024年6月30日，尚未支付本金。截至2024年6月30日，2024年定期貸款下所有未償債務的實際利率為 9.03%.

2024 年信貸額度

我們有一個 $25.0根據2024年LSA的條款和條款，從截止日期到2025年3月31日可獲得的百萬信貸額度。根據2024年信貸額度償還的金額不得再借款。截至2024年6月30日， 不 已在信貸額度上提款。

長期債務的利息支出

有 不 截至2023年6月30日的三個月和六個月的長期債務利息支出或資本化利息。

公允價值的定義是，在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，出售資產或為轉移負債（退出價格）而支付的價格（退出價格）。公允價值層次結構優先考慮用於衡量公允價值的估值技術的投入。根據投入的可靠性，公允價值層次結構分為三個級別，如下所示：

第 1 級 — 反映活躍市場中相同資產或負債的報價（未經調整）的可觀察輸入。

第 2 級 — 第 1 級中包含的除報價之外的其他可直接或間接觀察到的資產或負債的投入。

第 3 級 — 不可觀察的輸入，其中幾乎沒有或根本沒有市場數據，因此需要我們制定自己的假設。

按公允價值計量的金融工具根據對公允價值計量具有重要意義的最低投入水平進行全面分類。我們對特定投入對整個公允價值計量的重要性的評估要求管理層做出判斷並考慮資產或負債的特定因素。使用不同的假設和/或估算方法可能會對估計的公允價值產生重大影響。因此，披露的公允價值估計值或記錄的金額可能無法表明我們或這些工具的持有人在當前市場交易所可以實現的金額。

或有對價

關於我們收購AltheadX, 我們同意支付最高$的或有對價75.0 根據與截至2022年12月31日、2023年和2024年12月31日的年度相關的某些淨收入目標（“AltheADX收益付款”）的實現情況，支付的數百萬筆商業里程碑款項。與截至2023年12月31日止年度的商業里程碑相關的AltheadX收益支付部分為美元37.5百萬美元，由於未達到適用的商業里程碑，因此未支付。AltheADX 收益補助金包括 2022 年的補繳條款，用於額外付款，最高可達 $17.52023 年到期的百萬個。因此，從2024年6月30日起，我們的潛在付款義務最高為美元20.0相對於2024年的剩餘商業里程碑，百萬美元。如果 AltheADX 收益補助金的剩餘部分在 2024 年 6 月 30 日結算， 不 本應付的款項是因為截至該日尚未實現任何商業里程碑。

由於使用了大量不可觀測的輸入和蒙特卡羅模擬來確定其公允價值，該或有對價被歸類為三級公允價值衡量標準。蒙特卡羅模擬使用對適用時期的商業里程碑的預測，以及根據安排條款的相應目標和大概的付款時間。AltheadX 或有對價的估值為 零 截至 2024 年 6 月 30 日和 2023 年 12 月 31 日，以及 不 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中，記錄了與公允價值變動相關的收益或虧損。

考慮到任何更新的假設或情況變化，或有對價負債在每個報告期均按公允價值重新計量。在我們未經審計的簡明合併運營報表中，公允價值的任何變動均計為損益。

我們可能會不時參與正常業務過程中出現的法律訴訟。我們認為，不存在任何可能對我們的財務狀況、經營業績或現金流造成重大不利影響的未決訴訟或訴訟威脅，無論是個人還是總體而言，都不會產生重大不利影響。2024年2月1日，我們收到了衞生與公共服務部監察長辦公室的傳票，要求提供有關根據聯邦醫療計劃提交的索賠的文件和信息。傳票要求我們出示主要與與醫療提供者的互動以及向政府資助的醫療保健計劃開具的測試賬單有關的文件。傳票所涵蓋的時間段為2015年1月1日至2024年2月1日。我們將繼續配合政府的要求，並正在對傳票作出迴應。我們無法預測衞生與公共服務部、監察長辦公室或任何其他政府機構將來會因與本傳票有關的事項採取什麼行動（如果有的話）。目前沒有人對我們提出任何索賠。任何潛在的索賠都可能使我們承擔重大損害賠償責任並損害我們的聲譽。我們的保險和賠償可能無法涵蓋可能對我們提出的所有索賠。我們無法預測結果，也無法對任何不利結果可能造成的損失金額或範圍（如果有）做出有意義的估計。

股票激勵計劃

自 2024 年 1 月 1 日起，額外 1,370,526 根據我們的2019年股權激勵計劃（“2019年計劃”），股票根據年度自動增幅上市。2019年計劃規定每年自動增加批准發行的股票數量，等於 5截至2029年1月1日，截至上一年底，我們已發行普通股的百分比。截至2024年6月30日， 353,485 根據2019年計劃，股票仍可供授予。

2022年12月22日，我們的董事會批准了2022年激勵計劃（“激勵計劃”）。我們的激勵計劃規定發放RSU獎勵和其他股票獎勵，以此作為激勵受贈方在我們這裏工作的激勵材料，前提是該受贈方以前不是我們的員工，或者在我們真正失業一段時間後才開始工作。截至 2024 年 6 月 30 日，有 292,473 激勵計劃下可供授予的股份。

股票期權

限制性股票單位

RSU代表在指定的未來日期獲得我們普通股的權利，但須視歸屬情況而定。我們的限制性股票單位通常從撥款之日起每年歸屬 四 等額分期付款，視持有人繼續在我們這裏服務而定。我們在限制性股票單位歸屬後發行新的普通股。

基於績效的限制性股票單位

PSU代表獲得我們普通股的權利，前提是某些財務業績指標的實現。我們在PSU歸屬後發行新的普通股。

退休政策

2023 年 1 月，我們董事會批准了一項退休政策（“退休政策”），該政策規定加快向符合年齡、服務和通知要求的某些符合條件的員工發放的部分未歸獎勵。我們認為退休政策的採用是對ASC主題718 “薪酬—股票補償” 下現有獎勵的修改。該修改沒有產生任何增量補償成本。但是，該政策的通過導致對某些獎勵的必要服務期進行了新的估計，我們在每個資產負債表日都會重新評估該估計。在退休政策方面，我們加快了對美元薪酬支出的確認0.4 百萬和美元0.4 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月中分別為百萬美元，並加快了對美元薪酬支出的確認0.6 百萬和美元1.1 在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，分別為百萬美元。

員工股票購買計劃

ESPP規定在某些情況下自動增加預留髮行的普通股數量，這會導致額外增加 274,105 股票將於 2024 年 1 月 1 日起在 ESPP 下發售。在截至2024年6月30日的六個月中，我們發行了 111,241 根據ESPP的定期收購獲得的普通股。截至2024年6月30日， 1,103,127 根據ESPP，股票仍可供發行。

確定公允價值-假設摘要

我們使用Black-Scholes期權定價模型來估算授予之日或任何其他計量日期每筆期權授予的公允價值。 下表列出了用於確定股票期權公允價值的假設：

我們使用授予之日普通股的收盤價來確定限制性股票單位和PSU的公允價值。

股票薪酬支出

在截至2023年6月30日的六個月中，授予的股票期權的加權平均授予日公允價值為美元15.99 每個選項。曾經有 不 2024年同期授予的股票期權。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，根據ESPP授予的購買權的加權平均授予日公允價值為美元11.17 和 $11.00 分別為每股。截至2024年6月30日，與未付獎勵相關的未確認的股票薪酬成本總額為美元94,633,000，預計將在加權平均期內得到確認 2.4 年份。未確認的補償費用總額將根據未來時期的沒收情況進行調整。

我們的有效所得税税率是 (13.1)% 和 (18.3）在截至2024年6月30日的三個月和六個月中分別為百分比。我們的有效所得税税率為 非實質的 分別在截至2023年6月30日的三個月和六個月中。

截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月的有效税率與我們21％的聯邦法定税率不同，這主要是由於本年度活動的估值補貼、州所得税和其他永久項目不可扣除的税收影響。