Grid Dynamics Holdings, Inc.（“公司”）是技術諮詢、平臺和產品工程以及高級分析服務的領先提供商。該公司的核心業務包括雲平臺和產品工程、供應鏈和先進製造以及數據和機器學習平臺工程。Grid Dynamics還通過其在人工智能（“AI”）、數據科學、雲計算、大數據和開發運營、精益軟件開發實踐和高性能產品文化等新興技術方面的深厚專業知識，幫助組織變得更加敏捷並創造創新的數字產品和體驗。該公司的總部和主要營業地點位於加利福尼亞州的聖拉蒙。

列報依據

隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據中期財務信息的美國公認會計原則（“美國公認會計原則”）以及美國證券交易委員會（“SEC”）的規章制度編制的。因此，它們不包括美國公認會計原則要求的完整財務報表的所有信息和腳註。未經審計的簡明合併財務報表反映了公司管理層認為公允列報中期經營業績所必需的所有正常和經常性調整。截至2024年6月30日的三個月和六個月的經營業績不一定代表截至2024年12月31日的財年的預期業績。這些中期財務報表應與公司於2024年2月29日向美國證券交易委員會提交的10-k表年度報告中包含的截至2023年12月31日的公司經審計的財務報表一起閲讀。

整合原則

隨附的未經審計的簡明合併財務報表包括公司及其所有直接或間接擁有或控制的子公司的賬目。合併後，公司間往來業務和餘額已被清除。

該公司利用自己的人員以及分包商的人員為客户提供服務。其中一個分包商專門代表公司及其客户提供支持和服務。截至2024年6月30日，公司對該分包商（“關聯公司”）沒有任何所有權。公司必須適用會計準則，規定工商企業應如何通過投票權以外的方式評估其在可變權益實體（“VIE”）中是否擁有控股權益，因此應決定是否合併該實體。公司已確定需要整合關聯公司，因為公司有權指導VIE最重要的活動，並且是關聯公司的主要受益者。關聯公司的資產和負債主要由公司間餘額和交易組成，所有這些餘額和交易在合併中均已消除。在截至2024年6月30日的三個月和六個月中，關聯公司的活動微乎其微。

估計數的使用

根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併財務報表要求公司做出影響未經審計的簡明合併財務報表和附註中報告的金額的估計和假設。實際結果可能與這些估計值不同，這種差異可能是實質性的。重要估計包括確定無形資產和商譽的公允價值、使用壽命和可收回性、股票薪酬和應付或有對價的估值、所得税、遞延所得税資產和負債準備金的確定以及不確定的税收狀況。

信用損失備抵金

基於股票的薪酬

公司根據授予之日這些獎勵的公允價值確認其股票獎勵的成本。授予之日沒有市場條件的基於服務和績效的獎勵的公允價值基於公司在納斯達克的股票的收盤價。對於具有市場條件的績效獎勵，授予日的公允價值是使用蒙特卡洛模型來衡量的。股票期權的授予日公允價值是使用Black-Scholes-Merton期權定價模型估算的。該模型要求管理層做出一些關鍵假設，包括預期波動率、預期期限、無風險利率和預期分紅。公司在每個授予日評估用於對股票獎勵進行估值的假設。對於僅受服務條件（例如基於時間的歸屬）約束的分級歸屬獎勵，公司使用ASC主題718下的直線歸屬方法，根據該方法，公司在整個獎勵的總必要服務期（即最後一部分單獨授予的獎勵的必要服務期內）以直線方式確認薪酬成本。對於具有績效條件的獎勵，確認的薪酬成本基於基於分級歸因方法的績效條件的實際或預期實現。此外，公司採用 “下限” 概念，因此截至任何日期確認的薪酬成本金額至少等於該日既得部分的授予日公允價值。也就是説，如果迄今為止確認的直線支出低於該日合法歸屬的獎勵的授予日公允價值，則公司將增加其認定費用，使其至少等於既得金額的公允價值。基於服務和績效的獎勵的必要服務期，即授予期，通常為 4 年和 3 分別是幾年。公司作出了會計政策選擇，以在沒收發生時將其考慮在內。

前一期間的重新分類

該公司按客户地點列報和分析了收入，根據賬單客户所在地分配收入。自 2023 年 12 月 31 日起，公司將根據所服務客户的位置將收入歸因於地理區域，無論計費地點或執行工作的交付中心位於何處。該公司認為，這一變化使其能夠更有效地分析其地域和相關風險。這一變更並未導致我們先前發佈的財務報表進行任何調整，並從2021年1月1日起追溯適用。 下表列出了截至2023年6月30日的三個月和六個月的比較信息：

最近通過的會計公告

美國公認會計準則的變更由財務會計準則委員會（“FASB”）以會計準則更新（“ASU”）的形式向財務會計準則委員會的ASC確定。公司將根據財務會計準則委員會規定的各種時間表採用這些變更。

最近採用的會計準則對公司的合併財務狀況、經營業績、股東權益的變化和現金流沒有產生重大影響。

最近發佈的會計公告

2023年11月，財務會計準則委員會發布了ASU 2023-07《分部報告（主題280）——對應報告的分部披露的改進》，擴大了對重要分部支出和其他細分市場的披露要求，即

下表彙總了所購資產和假設負債的估計公允價值：

截至2024年6月30日的任何變動，截至收購之日可識別無形資產的估計公允價值、使用壽命和攤銷方法更新如下：

股票證券投資

該公司對公共和私人控股實體進行投資。由於公司對這些實體既沒有控股權也沒有重大影響力，因此根據股權投資的類型，使用兩種不同的方法進行投資入賬：

•對公共實體的股權投資按公允價值計量和記賬，任何變動均在其他收入/（支出）中確認，淨收入/（虧損）和綜合收益/（虧損）簡明合併報表。

•不容易確定的公允價值的股權投資按公允價值計量備選方案進行核算。在計量替代方案下，賬面價值按成本計量，減去任何減值，加減因同一發行人的相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動而產生的正負變化。非有價證券的所有收益和虧損，無論已實現還是未實現，均在其他收入/（支出）中確認，在簡明的合併虧損和綜合虧損報表中扣除。

無形資產，淨額包括以下內容：

根據截至2024年6月30日公司現有無形資產的賬面價值，未來幾年的估計攤銷費用如下：

下表顯示了按主要客户所在地分列的公司收入情況。收入根據所服務客户的位置歸因於地理區域，無論計費地點如何，也無論交付中心執行工作的位置如何。我們北美地區的幾乎所有收入都與在美國的業務有關。

下表顯示了按主要垂直市場分列的公司收入情況：

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(1) CPG 代表包裝消費品

下表顯示了按合同類型分列的公司收入情況：

下表顯示了每位客户獲得的收入金額超過公司收入的10％：

下表顯示了超過公司已開單和未開單應收賬款餘額10％的客户數量：

運營租賃費用在租賃期內以直線方式記錄。在截至2024年6月30日和2023年6月30日的六個月中，租賃成本如下：

與經營租賃交易相關的補充信息如下：

截至2024年6月30日和2023年12月31日的加權平均剩餘租賃期限和折扣率如下：

截至2024年6月30日，經營租賃負債將按以下方式到期：

公司2018年計劃下的股票期權活動如下：

下表彙總了截至2024年6月30日的六個月中公司限制性股票單位的活動：

下表彙總了截至2024年6月30日的六個月中公司PSU的活動：

						股票數量						加權平均撥款日期公允價值
截至 2023 年 12 月 31 日的未歸屬獎勵 (1)						822,895						$	11.97
授予的獎項 (2)						1,626,600						$	14.51
績效成就調整 (3)						210,288						$	14.21
獎項已頒發和發放						(822,895)						$	11.97
獎項被沒收						(9000)						$	14.51
截至 2024 年 6 月 30 日的未歸屬獎勵						1,827,888						$	14.48

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(1) 在經認證的績效成績中報告 170授予的目標股份的百分比。

(2) 被舉報的 100授予的目標股份的百分比。

(3) 在估計業績成績時報告 1392024年授予的第一批目標股份的百分比。

下表列出了普通股基本每股收益和攤薄後每股收益的計算方法如下：

下表顯示了截至2024年6月30日和2023年6月30日的三個月和六個月中按客户地點劃分的收入。公司根據所服務客户的位置將客户歸因於相應的國家。它不同於前一時段的定義，後者基於計費客户的地點。有關重新分類的更多詳情，請參閲註釋 1。