組織

生物建模 Solutions, Inc.（“BioModeling”）成立於2007年3月20日，是俄勒岡州的一家有限責任公司，隨後 於 2013 年成立。2016年8月16日，BioModeling與First Vivos簽訂了股票交換協議（“SEA”）， Inc.（“First Vivos”）和 Vivos Therapeutics, Inc.（“Vivos”），一家成立於 2016 年 7 月 7 日的懷俄明州公司 為這次股票交易組合交易提供便利。Vivos 在更名之前曾被命名為糾正生物技術公司 2016 年 9 月 6 日向 Vivos Biotechnologies, Inc.，2018 年 3 月 2 日向 Vivos Therapeutics, Inc.，但沒有實質性的預組合 商業活動。First Vivos 於 2015 年 11 月 10 日在德克薩斯州註冊成立。根據SEA，所有已發行股份 BioModeling的普通股和認股權證以及First Vivos的所有普通股都被交換為新發行的股票 合法收購方Vivos的普通股和認股權證。

這個 該交易被視為反向收購和資本重組，BioModeLing是財務報告的收購方 和會計目的。合併完成後，BioModeling的歷史財務報表成為該公司的歷史財務報表 歷史財務報表，並按其歷史賬面金額記錄。

開啟 2020年8月12日，根據特拉華州一般公司法，Vivos從懷俄明州重組成為特拉華州的一家國內公司。因此， 此處使用的 “公司”、“我們”、“我們” 等術語。“我們的” 及類似術語是指 給特拉華州的一家公司Vivos Therapeutics, Inc. 及其合併子公司。此處使用的 “普通股” 一詞 指普通股，美元0.0001 特拉華州的一家公司Vivos Therapeutics, Inc. 的每股面值。

反向 股票分割

開啟 2023 年 10 月 25 日，公司對其已發行普通股進行了反向股票拆分，比率為 1 比 25 （“反向 股票分割”）。反向股票拆分，經公司董事會根據授權批准 公司股東在2023年9月22日舉行的公司2023年年度股東大會上圓滿結束 根據2023年10月25日向特拉華州國務卿提交的修正證書（“修正證書”）。 除非上下文另有要求，否則所附財務報表中所有提及的財務報表腳註 總的來説，公司普通股，包括普通股的每股價格，反映了反向股票拆分。 未發行部分股票，最終股份數四捨五入至下一個整股。

描述 商業的

我們 是一家醫療技術和服務公司，擁有一整套專有口腔器械和治療藥物 治療。我們的產品通過非手術治療口腔和下巴的某些頜面和發育異常 與呼吸和睡眠障礙密切相關，例如輕度至重度的阻塞性睡眠呼吸暫停（“OSA”）以及 成人打鼾。該公司為提供者提供三種不同的臨牀途徑或計劃——指導性增長和發展， 生命線，以及完整的氣道重新定位和擴展（“CARE”）。每個程序都有特定的口腔器具 再加上特定的治療方法，每種臨牀途徑都旨在滿足不同人的特定需求 不同患者旅程的患者羣體。例如，引導式成長與發展計劃以 Vivos 指南為特色 和 PE^x 電器以及 CO₂ 激光治療和其他專為治療而設計的輔助療法 兒科患者隨着成長而出現的齶部生長和擴張。中檔價格的生命線計劃包括以下精選 下頜發育設備（“MAD”），例如 Versa 和 Vida Sleep，已獲得 FDA 510 (k) 的批准 成人患有輕度至中度 OSA，以及獲得專利的 Vida 設備，該設備已獲得 FDA 510 (k) 批准為未指明分類 用於緩解瞼下頜關節功能障礙（“?$#@$”）症狀、磨牙症、偏頭痛和鼻痛 擴張。

這個 該公司的旗艦CARE計劃是Vivos方法的一部分，以公司獲得專利的DNA、mRNA和mmRNA設備為特色， 它們也獲得 FDA 510 (k) 批准，用於治療輕度至重度 OSA 和成人打鼾。Vivos 方法還可能包括輔助肌功能治療， 脊椎療法/物理療法和激光治療，如果與 CARE 設備一起正確使用，則可構成強大的非侵入性 以及減輕或消除 OSA 症狀的具有成本效益的方法。在一項研究的一小部分中，數據實際上表明 Vivos 方法可以在很大程度上逆轉 OSA 症狀（最多 80%) 的患者。Vivos 方法的主要競爭優勢 與其他OSA療法相比，Vivos方法的典型療程在大多數情況下僅限於12至15個月，並且 與CPAP和神經刺激植入物不同，可能不需要終身幹預。此外，在大約42,000人中 迄今為止，在全球範圍內使用公司現有全套產品治療的患者，復發的情況很少。

這個 公司向為患者服務的牙科和醫療提供商和分銷商提供一系列診斷和支持產品及服務 患有 OSA 或相關疾病。此類產品和服務包括 (i) VivoScore 家庭睡眠篩查和測試（由 SleepImage 提供支持）^® 技術），（ii）AireO2（專為治療睡眠患者的牙醫設計的電子健康記錄程序）， (iii) 治療導航（一項禮賓服務，旨在協助醫療服務提供者教育和支持醫生瀏覽保險） 承保範圍、診斷適應症和治療方案），（iv）賬單情報服務（優化醫療和牙科報銷）， (v) 公司位於科羅拉多州丹佛市的Vivos學院的高級培訓和繼續教育課程，(vi) myoCorrect，a 通過該服務，經過Vivos培訓的提供者可以通過遠程醫療向患者提供口腔面部肌功能治療（“OMT”） 平臺，以及 (vii) 公司的醫療整合部（“MID”），負責管理獨立的醫療機構 根據管理和開發協議，向公司支付六筆款項 (6%) 到八 (8%) 睡眠相關淨收入的百分比 服務以及開發費。

這個 公司的商業模式是教學、培訓和支持牙醫、醫生和分銷商使用公司的 產品和服務。使用公司產品和服務的牙醫通常會報名參加各種直播或在線培訓 以及該公司Vivos Institute提供的教育項目，該機構佔地18,000平方英尺，位於丹佛附近 國際機場。牙醫可以選擇他們想要重點關注的特定項目或臨牀路徑，例如指導 成長與發展或生命線或兩者兼而有之。他們還可以報名參加 VIP 計劃，以獲得全套培訓、教育和支持 所有三個臨牀路徑項目均提供服務。報名參加 VIP 計劃的牙醫被稱為 “貴賓”。 該公司預先收取註冊費，以教育和培訓新的提供商。該公司還為輔助支持服務收費 上面列出，並將每種產品和服務視為收入/利潤中心。

基礎 列報和整合

這個 隨附的合併財務報表，包括公司及其全資子公司的賬目（BioModeling， First Vivos、Vivos Therapeutics（加拿大）有限公司、Vivos 管理與開發有限責任公司、Vivos Del Mar 管理有限責任公司、Vivos Modesto Management, LLC、Vivos Modesto Management、 有限責任公司、科羅拉多州有限責任公司Vivos Therapeutics DSO LLC和科羅拉多州有限責任公司Vivos Airway Alliances, LLC 公司），是根據美利堅合眾國公認的會計原則（“美國公認會計原則”）編制的。 在合併中，所有重要的公司間餘額和交易均已清除。

新興 成長型公司地位

這個 根據經修訂的《證券法》第2（a）條的定義，公司是 “新興成長型公司”（“EGC”） 根據2012年《Jumpstart 我們的商業初創企業法》（“JOBS 法案”），因此，公司可能會利用某些優勢 豁免適用於其他非EGC上市公司的各種報告要求。這些包括，但是 不限於，不要求遵守 2002 年《薩班斯-奧克斯利法案》第 404 條的審計師認證要求 （“薩班斯-奧克斯利法案”），減少了有關高管薪酬的披露義務以及對要求的豁免 就高管薪酬舉行不具約束力的諮詢投票，股東批准以前從未有過的任何解僱協議款項 已批准。

此外， 《就業法》第102 (b) (1) 條規定，在 EGC 之前，無需遵守新的或修訂的財務會計準則 私營公司（即那些尚未宣佈《證券法》註冊聲明生效或沒有類別的公司） 根據經修訂的1934年《證券交易法》（“交易法”）註冊的證券必須遵守 使用新的或修訂的財務會計準則。《喬布斯法案》規定，公司可以選擇退出延長的過渡 期限並遵守適用於非EGC的要求，但任何此類選擇退出都是不可撤銷的。該公司目前 預計將在截至2026年12月31日的年度之前保持其EGC的地位，但在某些情況下，這種地位可能會更快結束。

收入 認可

這個 公司通過銷售產品和服務創造收入。公司的絕大部分收入來自於創造 包括招收牙醫作為 (i) 指導性成長與發育貴賓；(ii) 生命線貴賓；(iii) 綜合指導性成長與發展 和 Lifeline VIP；或 Premier Vivos 綜合提供商（Premier VIP）。在 2023 年第二季度之前，大部分 VIP 註冊人數 是首屈一指的貴賓。其他價格較低的註冊人數是在之前的財政季度在有限的基礎上試行的。他們是正式的 於 2023 年第二季度通過。對於每個 VIP 計劃，收入在轉移產品或服務的控制權時予以確認 以反映考慮因素的方式向客户（即為患者訂購此類產品或服務的貴賓牙醫） 公司希望有權獲得這些產品和服務。

正在關注 ASC 主題 606 的指導方針， 與客户簽訂合同的收入 （“ASC 606”）和適用的條款 ASC 主題 842， 租約 （“ASC 842”），公司通過以下五步模型確定收入確認， 這意味着：

服務 收入

貴賓 註冊收入

這個 公司使用上述五步方法從收入確認的角度審查其VIP註冊合同。所有程序 註冊者，無論其註冊級別如何，通常都被稱為 VIP，除非需要説明他們的具體情況 程序。一旦確定存在合同（即執行VIP註冊協議並收到付款），服務 與VIP註冊相關的收入在執行基礎服務時予以確認。Premier VIP 註冊的價格 VIP 在執行合同時支付的費用相當可觀，約為 $26,200， 上述各種課程的入門級別各不相同。未賺取的收入作為合同在資產負債表上報告 負債是指截至報告日VIP客户為尚未提供的服務支付的費用部分 並在提供服務時進行記錄。公司將這筆收入視為履行了業績義務。因此， 未賺取收入的合同責任是公司的重大負債。折扣條款也在同一文件中提供 記錄產品和/或服務的相關收入的時期。

這個 公司訂立的計劃可能規定多項履約義務。從2018年開始，公司開始註冊醫療 和牙科專業人員參加為期一年的計劃（現稱為Premier VIP計劃），其中包括高度個性化的培訓， 深度沉浸式研討會形式，讓高級VIP牙醫有機會接觸致力於打造成功的綜合治療的團隊 練習。

貴賓 註冊費包括多項履約義務，這些義務因合同而異。履約義務包括 註冊時可能包括睡眠呼吸暫停戒指、六到十二個月的 BIS 訂閲、營銷套餐、實驗積分和權利 出售我們的電器。公司將VIP註冊合同的交易價格分配給每項履約義務 此類合約使用相對獨立的銷售價格法。相對獨立的價格方法基於以下比例 每項履約義務的獨立銷售價格與所有業績的獨立銷售總價之和 合同中的義務。

這個 銷售權類似於知識產權許可，因為沒有知識產權許可，VIP就無法從公司購買電器。 出售履約義務的權利包括Vivos培訓和註冊材料，這些材料為牙醫的治療做好了準備 使用 Vivos 方法的患者。

因為 公司認為，出售權絕不會在VIP合同之外出售，VIP合同以不同的價格出售 使用殘差法估算該履約義務的獨立銷售價格是適當的。因此，可觀察的 貴賓合同下的其他履約義務的價格將從合同價格中扣除，剩餘部分將予以分配 到出售履約義務的權利。

這個 公司在收入確認方面使用了重要的判斷，包括對客户壽命的估計，以此來確認權利 出售。該公司已確定，未完成第一和第二節培訓的高級貴賓很少完成培訓 並且未能長期參與高級貴賓計劃。自Premier VIP計劃開始以來，將近三分之一 新的VIP會員屬於這一類別，並且當時分配給這些VIP銷售權的收入有所加快 VIP 繼續參與該計劃已變得遙不可及。收入根據每項個人業績進行確認 債務，除非它變得遙不可及，否則VIP將繼續使用，屆時剩餘收入將加速並在 下個月。那些完成培訓的VIP通常會保持更長的活躍時間，並從銷售權中獲得收入 因為這些 VIP 將在其保持活躍狀態的預計時間內得到認可。由於年份發生的各種因素 到每年，公司都會估算合同簽訂每年的客户壽命。預計的客户壽命是單獨計算的 因此，據估計，2020年為15個月，2021年為14個月，2022年為18個月，2023年為23個月 的客户長時間保持活躍。銷售權以年份的數字法總和予以確認 每年的估計客户壽命，因為這大致相當於我們觀察到的貴賓購買行為的下降速度。

其他 服務收入

在 除了貴賓註冊服務收入外，公司還於2020年推出了BIS，這是一項按月訂閲的額外服務， 其中包括該公司的AireO2醫療賬單和診所管理軟件。這些服務的收入已確認 每月在提供服務的當月中。

這個 作為Vivos方法治療的一部分，公司還向其VIP提供向VIP患者提供myoCorrect的能力。 該計劃包括出售給貴賓並轉售給患者的治療套餐。myoCorrect 服務的收入 在 12 個月的療程期內隨着治療療程的進行而得到認可。

分配 收入與績效義務的比例

這個 公司確定根據銷售安排單獨交付的所有商品和服務，併為每場演出分配收入 基於相對公允價值的債務。這些公允價值近似於相關履約義務的價格， 如果這些服務是單獨出售的，並且在每項履行義務的相關服務期內得到承認，則應收取費用。 在分配履約義務後，任何剩餘部分將分配給剩餘法下的銷售權並得到承認 超過預計的客户壽命。通常，收入分為耐用醫療設備（產品收入）和教育 和培訓服務 (服務收入).

治療 的折扣和促銷

來自 該公司不時向其客户提供各種折扣。其中包括以下內容：

這個 折扣金額在銷售前預先確定。因此，衡量標準是在銷售和收入發生之前確定的 根據公司與客户在績效期內商定的條款獲得認可。在極少數情況下， 在提供全價折扣的會議期間，銷售後提供了折扣。在這種情況下，收入是 計量後，交易價格的變化將分配給剩餘的履約義務。

這個 由於為激勵銷售而授權的促銷和折扣，對價金額可能因客户而異。在出售之前， 客户和公司就客户為換取公司提供的服務而支付的對價金額達成協議。 客户同意支付的淨對價是預期價值，該價值被確認為服務期內的收入。 在每個報告期結束時，公司都會更新交易價格，以反映報告期末的情況 報告期以及報告所述期間情況的任何變化.

產品 收入

在 除了服務收入外，該公司還通過銷售其口腔器械和預製導具系列來創造收入 （稱為設備或系統）適用於其客户，即VIP牙醫。其中包括 DNA 設備^®，mRNA 設備^®， mmRNA 設備、Versa、Vida、Vida Sleep 等。該公司在第一季度擴大了產品供應 2023 年通過收購某些美國和國際專利、產品權利和其他雜項知識產權 來自紐約有限責任公司（“AFD”）Advanced Facialdontics, LLC。電器銷售收入得到確認 當產品的控制權移交給VIP時，其金額應反映其預期有權獲得的交換對價 對於這些產品。VIP 反過來向 VIP 的患者和/或患者的保險收取設備費用和 他或她在測量、安裝、安裝設備和教育患者如何使用設備方面的專業服務。該公司 與貴賓簽訂設備銷售合同，不參與從貴賓到貴賓的產品和服務的銷售 病人。

這個 該公司的電器類似於在摘下牙套後戴在口腔中的固定器。每台設備都是獨一無二的 適合患者。該公司利用其在美國各地和一些非美國司法管轄區的認證貴賓網絡 向客户以及公司經營的兩個牙科中心出售這些設備。本公司使用第三方 與製造商或實驗室簽訂合同，以生產其獨特的專利設備和預製導軌。本公司指定的製造商 嚴格遵守公司的專利、設計文件、處理方法、流程和程序及以下條件生產設備 根據公司的指示和具體指示，將設備運送給從公司訂購設備的貴賓。全部 公司的合同製造商在生產電器時必須遵循公司的主設計文件 否則實驗室將違反美國食品和藥物管理局的規章制度。該公司通過ASC 606-10-55-36進行了分析 55-40，並得出結論，這是該交易的本金，並公佈了總收入。公司向貴賓收取合同價格 用於記錄為產品收入的設備。產品收入將在設備根據指示運送給 VIP 後予以確認 該公司的。

在 為貴賓使用公司的設備為患者提供支持，公司利用一支訓練有素的技術人員團隊進行測量， 訂購併安裝每台設備。在安排患者（在本例中為公司的客户）時，該中心會收取押金 並審查患者的保險覆蓋範圍。公司自有中心的收入的確認方式與來自公司的收入的確認方式不同 貴賓。公司在從製造商處收到設備後以及設備安裝完畢後確認中心的收入 並提供給病人。

這個 公司在標準貴賓價格的基礎上為某些牙醫（稱為臨牀顧問）提供折扣。這樣做是為了幫助鼓勵臨牀 顧問幫助貴賓瞭解公司產品的技術方面，他們購買公司產品以供他們自己的實踐使用。 此外，公司不時提供信貸，以激勵貴賓採用公司的產品並增加案例 在他們的實踐中佔有一席之地。這些激勵措施在發行時記為負債，並從相關產品的銷售中扣除 積分的使用時間。

使用 的估計數

這個 根據美國公認會計原則編制財務報表和相關披露要求公司做出判斷, 假設, 以及影響其合併財務報表和附註中報告的數額的估計數.該公司的基礎是 對現有事實、歷史經驗以及它認為合理的其他各種因素的估計和假設 情況，以確定從其他來源看不出來的資產和負債的賬面價值。該公司的 重要的會計估計包括但不一定限於評估應收賬款的可收性，確定 與確認貴賓合同收入、商譽減值和長期資產相關的客户生活和損失；估值 資產收購中收購資產的假設；股票期權、認股權證、認股權證負債和權益的估值假設 為商品或服務發行的工具；遞延所得税和相關的估值補貼；以及評估和計量 突發事件。此外，COVID-19 的全部影響尚不清楚，無法合理估計。但是，該公司已經做到了 根據截至報告日可獲得的事實和情況作出適當的會計估計。在有材料的範圍內 公司估計與實際業績之間的差異，公司未來的合併經營業績 會受到影響。

現金 和現金等價物

全部 購買的原始到期日為三個月或更短的高流動性投資，公司可免費獲得 即時和一般商業用途被歸類為現金和現金等價物。

賬户 應收賬款，淨額

賬户 應收賬款是指客户在正常業務過程中應付的款項，按發票金額入賬，而不是 承擔利息。應收賬款按預計收取的淨額列報，使用預期信用損失法 確定預期信貸損失備抵額。公司評估其應收賬款的可收性並確定 基於多種因素的預期信貸損失的適當備抵金，包括應收賬款的賬齡、歷史 收款趨勢和扣款。當公司意識到客户無法履行其財務義務時，公司 可以單獨評估相關應收款，以確定預期信貸損失備抵額。公司使用特定的標準 確定要扣除的無法收回的應收賬款，包括破產申請、向外部轉介客户賬户 收款方，以及賬款逾期的期限。

財產 和設備，網絡

財產 設備按歷史成本減去累計折舊後列報。折舊是使用直線法計算的 資產的估計使用壽命，範圍從 4 到 5 年份。租賃權益改善的攤銷使用以下方法確認 在改善期限或相應租賃期限較短的時間內採用直線法，範圍介於 5 和 7 年份。在資產投入使用之前，公司不會開始對資產進行折舊。

無形的 資產，淨額

善意 是被收購實體的購置成本超過所購可識別淨資產的公允價值的部分。善意不是 攤銷，但每年或在存在減值指標時進行減值測試。這些指標可能包括重大變化 在商業環境中、法律因素、經營業績指標、競爭、出售或處置很大一部分 業務或其他因素。自12月31日起，我們每年都會進行減值測試。沒有定量或定性指標 截至2023年12月31日止年度發生的減值，無需減值。

無形的 資產包括從First Vivos收購的資產和支付給（i）myoCorrect的費用，公司從MyoCorrect那裏收購了某些相關的資產 2021 年 3 月加入其 OmT 服務，(ii) 里昂管理諮詢有限責任公司及其附屬公司（“里昂牙科”），來自誰 公司於2021年4月收購了某些醫療賬單和執業管理軟件、許可證和合同（包括該軟件） 標的AireO2），用於與公司收購的專利、知識產權和客户合同相關的工作，以及（iii）AFD， 公司從誰那裏獲得了某些美國和國際專利、商標、產品權利和其他雜項知識產權 2023 年 3 月的房產。根據客户合同從First Vivos和Lyon Dental收購的可識別無形資產已攤銷 在資產的估計壽命上使用直線法，該方法近似於 5 年（參見注釋 5）。支付給 myoCorrect 的費用， Lyon Dental和AFD的專利和知識產權將在基礎專利的有效期內攤銷，大約為 15 年份。

無形資產包括從First Vivos獲得的資產和成本 支付給 (i) myoCorrect，公司於2021年3月從中收購了與其OmT服務相關的某些資產；(ii) 里昂管理層和 Consulting, LLC及其附屬公司（“Lyon Dental”），公司從中收購了某些醫療賬單和診所管理 2021 年 4 月與公司收購相關工作的軟件、許可證和合同（包括基礎軟件 AireO2） 專利、知識產權和客户合同，以及（iii）AFD，公司從中獲得了某些美國和國際專利， 2023 年 3 月的商標、產品權利和其他雜項知識產權。從以下來源獲得的可識別無形資產 First Vivos和Lyon Dental的客户合同在資產的估計壽命內使用直線法攤銷， 這大致相當於 5 年（參見注釋 5）。支付給 myoCorrect、Lyon Dental 和 AFD 的專利和知識產權費用已攤銷 在基礎專利的整個生命週期中，大致為 15 年份。

減值 長壽資產

我們 每當事件或情況變化表明資產存在時，審查和評估長期資產的可追回性 賬面金額可能無法收回。此類情況可能包括但不限於 (1) 市場大幅下跌 資產的價值，(2) 資產使用範圍或方式的重大不利變化，或 (3) 不利行動或評估 由監管機構。我們根據估計的未貼現未來現金流來衡量資產的賬面金額。 如果預期的未來淨現金流總和小於所評估資產的賬面價值，則為減值損失 會被認出。減值損失將按資產賬面價值超過其公允價值的金額計算 價值。公允價值是根據市場報價（如果有）來衡量的。如果沒有報價的市場價格，則估算值 公允價值基於各種估值技術，包括估計的未來現金流的折現價值。評估 資產減值要求我們對所評估資產生命週期內的未來現金流做出假設。這些假設 需要大量判斷，實際結果可能與假設和估計金額不同。沒有定量或定性 截至2023年12月31日止年度發生的減值指標，無需減值。

股權 提供成本

佣金， 與股票發行直接相關的律師費和其他成本作為延期發行成本資本化，尚待確定 此次發行的成功。與成功發行相關的延期發行成本將計入額外的實收資本 確定發行成功的時期。記錄了與股票發行失敗相關的延期發行成本 作為確定發行失敗期間的費用。

會計 用於工資保護計劃貸款

這個 公司考慮了其美國小企業管理局（“SBA”）的工資保護計劃（“PPP”） 根據ASC 470將貸款作為債務工具， 債務。公司將原始本金餘額確認為財務負債 在貸款期限內按合同利率累計利息.2022年1月21日，公司收到的PPP貸款 小企業管理局全額寬恕了2020年5月8日，其中包括約美元1.3 本金為百萬美元。因此，該公司 在截至2022年3月31日的季度中，在非營業收入（支出）項下錄得貸款豁免收益。

員工 留存税抵免

這個 2020年的員工留用税收抵免（“ERTC”）是在冠狀病毒援助、救濟和經濟安全框架下設立的 2020年法案（“CARES法案”），並經2020年《納税人確定性和災難税收減免法》（“救濟”）修訂 法案”）。ERTC規定了2020年的員工留存額度的變化，併為第一筆提供了額外的抵免額， 2021 年第二和第三個日曆季度。如果僱主遭到全部或部分停職，則有資格獲得抵免 由於政府在 COVID-19 疫情下達的命令或經歷了重大影響，在任何日曆季度的運營情況 根據2020年和/或2021年的季度收入結果與2019年相應季度的比較，總收入有所下降。 ERTC是一項可退還的抵免額，僱主可以根據支付給員工的合格工資（包括某些健康保險費用）申請該抵免額。

根據 致美國國税局（“IRS”）2021-20年通知，“第2301條規定的員工留用抵免指南” 《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法》，在此期間，總收入大幅下降 是通過確定2020年第一季度總收入小於以下來確定的 50同等收入佔其總收入的百分比 2019 年這段時間。員工留用抵免額僅適用於符合條件的僱主。CARES 法案第 2301 (c) (2) (A) 條定義了 “合格僱主” 一詞是指在2020日曆年度內從事貿易或業務的任何僱主，以及 到任何日曆季度，其中 (1) 2020年日曆年度開展的貿易或業務的運營全部或部分經營 由於有關政府機構下令限制商業, 旅行或小組會議 (商業, 社交, 由於 COVID-19 導致的（宗教或其他目的），或（2）該日曆季度在僱主出現重大損失的時期內 如《CARES法》第2301（c）（2）（B）條所述，總收入下降。貴賓牙醫和潛在的貴賓被迫關閉 由於 COVID-19，他們在 2020 年的辦公室。因此，根據CARES，公司有資格成為該項規定的合格僱主 法案。

部分 《CARES法》的2301（c）（3）（A）（ii）還規定，如果符合條件的僱主在2019年平均有100名或更少的員工（“小型” 合格僱主”），合格工資是合格僱主在任何時期為僱員支付的工資 在《CARES法》第 2301 (c) (2) (A) (ii) (I) 條（涉及貿易或企業運營的日曆季度）中進行了描述 由於政府命令）或在第 2301 (c) (2) (A) (ii) (II) (II) (II) (II) 條所述期限內的一個日曆季度內被全部或部分停職 CARES法案（與總收入的大幅下降有關）。該公司在2019年平均擁有不到80名員工，因此 根據CARES法案，被視為符合條件的小型僱主。

醫療保健 儘管如果員工通過薪水支付了健康保險，則計劃費用符合資格，但未包括在分析中。 《CARES法》第2301 (c) (5) (B) 條規定，“工資” 包括符合條件的僱主為提供和支付的款項 維持團體健康計劃（定義見《守則》第 5000 (b) (1) 條），但僅限於金額不包括在內 根據該法第106（a）條，僱員的總收入。公司為每人支付前500美元的醫療保險 員工，通常承擔每月的保險費用。因此，該公司保守地沒有包括任何 分析中的保險成本。此外，在計算之前，從支付的工資總額中扣除了PPP貸款金額 符合條件的ERTC工資。該公司使用Vivos Therapeutics Inc.的工資申請ERTC，該工資涵蓋了其95％的員工。

如 如上所述，在2020年，公司有資格獲得相當於前一萬筆合格工資的50％的抵免 每個符合條件的季度的總和每位員工。因此，公司2020年的最高ERTC為五千（合5,000美元） 每位員工。在2020年第二和第四季度，符合條件的信貸總額限制在約50萬美元以內。

對於 2021 年，ERTC 是 70每季度向每位員工支付的前一萬份合格工資的百分比。因此，信貸是有限的 到大約 $0.7 百萬。由於根據美國公認會計原則，沒有關於政府對營利性援助的會計核算的權威指導 商業實體，該公司按ASC 450的類比計算了ERTC， 突發事件。因此，根據ASC 450，實體 會將ERTC（無論是以現金收取還是作為當前或未來工資税的抵消）視為應急利得開支。 在申請ASC 450-30時，各實體不會考慮遵守ERC計劃條款的可能性，而是會考慮遵守ERC計劃條款的可能性 推遲損益表中的任何確認，直到所有不確定性都得到解決並且收入 “已實現” 或 “可變現” 為止 （即，在收到資金或美國國税局正式通知公司有權獲得此類資金後）。就我們而言，公司選擇了 採取更為保守的方法，而不是確認修訂後的納税申報表時收到的款項的應收賬款 是在2022年提交的，決定等待國税局的通知，並收到了現金。至於財務報表的列報，它 據信，要麼將這些金額歸類為工資税支出的減少（但是，費用抵消與美國公認會計原則背道而馳） 或作為可接受的其他收入，但須適當披露公司的選擇。但是，美國國税局發佈了續訂的 2023年3月7日關於ERTC的警告，敦促納税人仔細閲讀ERTC指南。該公司繼續評估 來自美國國税局的更多信息，並選擇將收到的資金作為長期負債項下的單獨項目披露 資產負債表，直到國税局提供更多信息。因此，在截至 2023 年 12 月 31 日的這段時間內，大約 $1.2 百萬美元記錄在長期負債項下。

損失 並獲得意外開支

這個 公司有可能在正常業務過程中出現各種突發損失。估計的應急損失 當資產可能已減值或已發生負債且損失金額可以合理時，即應計 估計的。如果虧損範圍內的某個金額似乎比該範圍內的任何其他金額都更準確的估計，則公司 累積該金額。或者，當損失範圍內的任何金額似乎都不比任何其他金額更準確的估計值時， 公司應計金額在該範圍內最低。如果公司確定損失是合理可能的以及損失的範圍 是可估算的，然後公司披露可能的損失範圍。如果公司無法估計損失範圍，它將披露 它無法估計損失範圍的原因。公司定期評估其現有信息，以確定 是否需要應計額，均應調整應計額，是否應披露一系列可能的損失。相關法律費用 意外開支在發生時記作一般和管理費用。可能帶來收益的意外開支不予確認 直到確保實現為止, 這通常需要收取現金.

基於共享 補償

這個 公司衡量為換取所有授予的股權獎勵而獲得的員工和董事服務的成本，包括股票期權， 以截至授予之日裁決的公允市場價值為依據。該公司使用Black-Scholes-Merton計算股票期權的公允價值 （“BSM”）期權定價模型。公司使用簡化的方法估算預期期限，該方法是平均值 相應期權的授予期限和合同期限。公司根據以下因素確定預期的價格波動 公司同行集團股票的歷史波動率，因為公司沒有足夠的交易歷史來支持其 普通股。行業同行由生物技術行業的幾家上市公司組成，其規模和生命階段與公司相似 週期和財務槓桿。公司打算繼續使用相同或相似的上市公司持續運用這一流程 直到有足夠數量的有關公司自身股價波動性的歷史信息可用， 或者除非情況發生變化，使所確定的公司不再與公司相似，在這種情況下，更合適 將使用股價公開的公司進行計算。公司確認股權成本 獎勵在為獲得獎勵而提供服務的期限內，通常是授予期限。對於授予的包含評分的獎勵 歸屬時間表，歸屬的唯一條件是服務條件，補償成本被確認為直線支出 以必要的服務期為依據，就好像該裁決實質上是單一裁決一樣。公司認識到沒收的影響 以及在沒收或取消期間取消的獎勵，而不是估計未被沒收或取消的獎勵數量 預計將歸入股票薪酬核算。

研究 和發展

成本 與研究和開發相關的費用按支出記作支出，包括與新產品的研究和開發相關的費用 以及對現有產品的改進。產生的研發成本低於 $0.1 百萬且小於 $0.2 百萬 分別適用於截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度。這些記錄在一般和行政項下的業務報表中 開支。

租約

運營 租賃包含在經營租賃使用權（“ROU”）資產、應計費用和經營租賃負債中-當前 以及資產負債表中的非流動部分。ROU 資產代表我們在租賃期限和租賃期內使用標的資產的權利 負債是指我們支付租賃產生的租賃款項的義務。經營租賃 ROU 資產和負債得到確認 在租賃開始之日，以租賃期內租賃付款的現值為基礎。在確定現值時 租賃付款，我們使用基於租賃開始日可用信息的增量借款利率作為隱含利率 在租約中不容易確定。我們的增量借款利率的確定需要管理層根據信息做出判斷 租賃開始時可用。經營租賃 ROU 資產還包括對預付款的調整、應計租賃付款和 不包括租賃激勵措施。我們的租賃條款可能包括在合理確定我們的情況下延長或終止租約的選項 將行使這樣的選擇。運營租賃成本在預期租賃期內按直線方式確認。租賃協議 在採用ASC 842之後簽訂的包括租賃和非租賃部分的條款被視為單一租賃組成部分。 不可取消期限少於 12 個月的租賃協議不記錄在我們的資產負債表上。

收入 税收

這個 公司根據會計準則編纂（“ASC”）740（所得税）核算所得税，根據該法典 遞延所得税是根據財務報表與税收之間差異的估計未來税收影響來確認的 根據已頒佈的税法的規定，資產和負債的基礎。遞延所得税準備金和福利以變更為依據 年復一年的資產或負債。在提供遞延税時，公司會考慮司法管轄區的税收法規 公司的運營地點、未來應納税所得額的估算以及可用的税收籌劃策略。如果是税收法規，運營 結果或實施税收籌劃策略的能力各不相同，遞延所得税資產和負債賬面價值的調整 可能是必需的。當遞延所得税資產很可能無法變現時，就會記錄估值補貼。這個 記錄的估值補貼基於重要的估計和判斷，如果事實和情況發生變化，則估值 津貼可能會發生實質性變化。考慮到所得税的不確定性，公司承認財務報表的好處 只有在確定相關税務機關很可能會維持税收狀況之後，才能確定税收狀況 審計。對於符合更可能性門檻的税收頭寸，財務報表中確認的金額是最大的 有以下好處 最終與相關税務機關結算後變現的可能性大於50％。這個 公司將任何未確認的税收優惠的應計利息和罰款視為所得税支出的一部分。

基本 和攤薄後的每股淨虧損

基本 普通股每股淨虧損的計算方法是將適用於普通股股東的淨虧損除以普通股的加權平均數 每個時期的已發行股份。普通股攤薄後的每股淨虧損是通過對所有潛在股票生效來計算的 普通股，包括股票期權、可轉換債券、優先股和認股權證，但以稀釋程度為限。

逮捕令 會計

這個 公司根據其特徵和準備金將其認股權證和金融工具記作權益或負債 每種儀器的，依照 ASC 815，衍生品和套期保值。歸類為股權的認股權證按公允價值入賬 截至公司合併資產負債表發行之日，沒有對其估值進行進一步調整。 歸類為負債的認股權證和其他需要單獨核算的金融工具，因為負債記錄在 公司的合併資產負債表按發行之日的公允價值計算，並將根據隨後的每筆餘額進行重新估值 在此類工具行使或到期之前的開具日期，報告期之間公允價值的任何變動均記作其他報告期 收入或支出。管理層使用Black-Scholes模型和基於的假設來估算這些負債的公允價值 關於認股權證或工具在估值日的個體特徵，以及對未來融資的假設， 預期波動率、預期壽命、收益率和無風險利率。

細分信息

我們在內部管理我們的業務 一個可報告的細分市場。被認為是首席運營決策者（CODM）的公司首席執行官評論説 以合併方式列報財務信息，並附上有關運營的信息，以進行運營 決策和評估財務業績。

最近 會計聲明

呈現 以下是對新會計準則的討論，包括假設公司保留其名稱的採用截止日期 作為 EGC。

最近 採用的標準。 在截至12月的期間，公司採用了以下最近發佈的會計準則 2023 年 31 日：

在 2016年6月，財務會計準則委員會（“FASB”）發佈了亞利桑那州立大學2016-13年度， 金融工具-信貸損失 （主題326）：金融工具信用損失的計量。 亞利桑那州立大學2016-13年度修訂了財務減值指導方針 樂器。該指南要求使用減值模型（稱為 “當前預期信貸損失” 或CECL模型） 這是基於預期損失而不是發生的損失。根據新的指導方針，實體將其估計數列為備抵額 預期的信貸損失。公司於2023年1月1日採用了新的會計準則。該標準的採用並沒有 對公司的合併財務報表產生重大影響。

對於 截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度、與客户簽訂的合同收入的組成部分以及相關的收入時間 認可情況見下表（以千計）：

日程安排 與客户簽訂合同的收入百分比

這個 截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的合同負債變動的關鍵組成部分如下（以千計）：

時間表 合同責任 

如 2023年12月31日和2022年12月31日，財產和設備包括以下內容（以千計）：

 日程安排 財產和設備 

 時間表 善意 

如 截至2023年12月31日和2022年12月31日，可識別的無形資產如下（以千計）：

 日程安排 可識別的無形資產 

 預計未來可識別無形資產攤銷時間表

如 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，應計費用包括以下內容（以千計）：

 應計費用表

 股票期權一覽表

 公允價值中使用的加權平均假設表

這個 下表列出了截至12月的年度與公司購買普通股認股權證有關的活動 2023 年 31 月 31 日和 2022 年（以千股為單位）：

 未執行逮捕令的時間表

 公允價值中使用的加權平均假設表

對於 在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中，所得税前的國內和國外虧損部分包括以下內容 （以千計）：

 所得税前虧損表

一個 通過對税前虧損適用21％的法定美國聯邦所得税税率來計算的所得税優惠之間的對賬， 截至2023年12月31日止年度的合併財務報表中確認的所得税優惠如下 2022年（以千計）：

時間表 的所得税支出（收益）與所得税前的虧損不同 

如 截至2023年12月31日和2022年12月31日，遞延所得税資產和負債的主要組成部分如下（以千計）：

遞延所得税資產和負債表 

如 2023年12月31日和2022年12月31日，租賃費用的組成部分如下（以千計）：

 租賃費用表 

如 2023年12月31日和2022年12月31日，使用的剩餘租賃條款和折扣率如下（以千計）：

時間表 剩餘租賃條款和折扣率 

補充 截至2023年12月31日和2022年12月31日與租賃相關的現金流信息如下（以千計）：

的時間表 與租賃有關 

如 截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司未來最低租賃付款的到期日如下（以千計）：

 未來最低租賃付款時間表

已呈現 以下是基本和攤薄後每股收益（千美元，每股金額除外）的分子和分母的計算結果：

時間表 反稀釋加權平均已發行股票的計算量 

如 2023年12月31日和2022年12月31日，以下潛在的普通股等價物未計入攤薄淨虧損的計算 自納入的影響具有反稀釋作用以來的普通股每股股份（以千計）：

 攤薄後每股淨虧損計算中未包括的已發行普通股證券附表

這個 下表顯示了以公允價值計量的公司負債的經常性對賬，使用大額債務 截至 2023 年 12 月 31 日的年度不可觀察的輸入（級別 3）：

 經常性公允價值負債表 

這個 根據上述修正案，公司使用以下方法重新衡量了截至2023年11月2日的公允價值估算負債 帶有以下假設的Black-Scholes期權定價模型：

 公允價值定價模型表