展品 99.10
(前身為GcM礦業公司)
合併財務報表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度
(以千美元表示)
獨立審計師報告
致阿里斯礦業公司(前身為GCM礦業公司)的股東
意見
我們已經審計了以下國家的合併財務報表 阿里斯礦業公司(以下簡稱 “實體”),包括:
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日的合併財務狀況表 |
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合併收益表 |
● | 截至2022年12月31日止年度的綜合收益(虧損)報表以及 2021 年 12 月 31 日 |
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合併權益表 |
● | 截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的合併現金流量表 |
● | 以及合併財務報表附註,包括重要會計政策摘要 |
(以下稱為 “財務報表”)。
我們認為,所附財務報表在所有重大方面公允地列報了該實體截至目前的合併財務狀況 根據國際財務報告準則(IFRS),2022年12月31日和2021年12月31日,以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流 國際會計準則理事會(IASB)。
意見依據
我們根據加拿大公認的審計準則進行了審計。我們根據這些標準所承擔的責任在 ”審計師的 財務報表審計的責任” 我們的審計報告的一部分。
根據與加拿大財務報表審計相關的道德要求,我們獨立於該實體,而且我們有 根據這些要求履行了我們的其他道德責任。
我們認為我們獲得的審計證據是充分的, 適於為我們的意見提供依據。
關鍵審計事項
關鍵審計事項是根據我們的專業判斷,這些事項在我們對截至年度的財務報表的審計中最為重要 2022年12月31日。這些事項是在我們對整個財務報表進行審計和形成有關意見時處理的,我們沒有就這些事項發表單獨意見。
我們已確定下述事項是將在我們的審計報告中傳達的關鍵審計事項。
畢馬威會計師事務所, 安大略省有限責任合夥企業和畢馬威全球組織成員公司
隸屬於畢馬威會計師事務所的獨立成員公司 國際有限公司,一傢俬人英語公司
受擔保限制。畢馬威加拿大為畢馬威會計師事務所提供服務。
評估礦產、勘探和評估資產的收購日期公允價值,以及 作為收購Aris Gold的一部分獲得的遞延收入
問題描述
我們提請注意財務報表附註3、4和5。2022年9月26日,該實體完成了對所有已發行和 該實體尚未擁有的Aris Gold的已發行普通股。對Aris Gold的收購被視為業務合併,轉讓的總對價已分配給收購的標的資產, 根據收購之日的估計公允價值承擔的負債。在這次收購中,該實體記錄的採礦權益、廠房和設備為2558.57萬美元,其中包括礦產和 勘探和評估資產以及59,596萬美元的遞延收入.
為了確定礦產的公允價值和收購的遞延收入, 該實體使用了折扣現金流模型。為了確定勘探和評估資產的公允價值,該實體使用了基於類似司法管轄區的可比上市公司和交易的市場倍數方法。意義重大 在估算礦產的收購日公允價值、勘探和評估資產以及遞延收入時使用的假設是礦產儲量和資源、未來黃金價格、貼現率和每盎司市場 多個。
為什麼此事是關鍵的審計問題
我們確定了 將對礦產、勘探和評估資產以及遞延收入的收購日公允價值的評估作為關鍵審計事項。此事存在重大誤報的重大風險,因為重大事項發生了變化 假設可能會對衡量礦產、勘探和評估資產以及遞延收入的收購日公允價值產生重大影響。
審計是如何解決這個問題的
以下是 我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們將礦山產量估計值與馬爾馬託礦和朱比項目的礦產儲量和資源進行了比較。我們評估了能力、能力和客觀性 該實體編制礦產儲量和資源估算值的人員,包括他們適用的行業和監管標準。
我們參與了 具有專業技能和知識的估值專業人員,他們協助了:
● | 評估該實體為確定礦物資產、勘探和勘探的公允價值而使用的方法 評估資產和遞延收入 |
● | 評估管理層的未來黃金價格,用於確定礦產的公允價值,延期 通過與使用公開的第三方來源獨立獲得的估計值進行比較來獲得的收入 |
● | 通過比較來評估用於確定礦產和遞延收入公允價值的貼現率 從公開的第三方來源獲得的獨立假設 |
● | 評估每盎司的隱含價值市場倍數,用於確定勘探和評估的公允價值 通過與可比交易的每盎司隱含價值進行比較來獲得資產。 |
2
評估用於衡量與馬爾馬託礦相關的遞延收入的某些假設
問題描述
我們提請注意附註3、4和14 到財務報表。2022年9月26日,該實體完成了對阿里斯黃金公司的收購,其中包括與惠頓貴金屬國際有限公司簽訂的與馬爾馬託礦有關的貴金屬購買協議。 該實體記錄的與馬爾馬託礦相關的遞延收入為60,658萬美元,收入為29.9861萬美元,其中包括先前記為遞延收入的828,000美元。
該實體將流媒體安排收到的預付現金存款記作合同負債(遞延收入)。隨着黃金和白銀的交付, 該實體將遞延收入的一部分確認為收入,按單位計算,使用礦山生命週期內預計交付的黃金和白銀盎司總量。從以下款項中收到的對價 根據流媒體安排進行的交付被認為是可變的,變化被視為收入的累計補充。遞延收入金額估算的關鍵輸入是 應確認礦山生產壽命、施工里程碑的時機、長期商品價格曲線和融資利率。
為什麼這件事是 一個關鍵的審計問題
我們確定了礦山生產壽命評估和長期大宗商品價格曲線假設,這些假設用於礦山生產的長期大宗商品價格曲線 衡量遞延收入是關鍵的審計事項。這個問題是一個存在重大錯報風險的領域,因為重大假設的變化可能會對遞延收入的衡量產生重大影響。如 因此,在評估重要假設時,需要審計師做出重要的判斷。
審計是如何解決這個問題的
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們將礦山產量的壽命估算值與礦產儲量進行了比較 馬爾馬託礦的資源。我們評估了該實體編制礦產儲量和礦產資源估算值的人員的能力、能力和客觀性,包括他們適用的行業和監管標準。我們 涉及具有專業技能和知識的估值專業人員,他們通過與第三方估算值進行比較,協助評估了該實體評估中使用的長期商品價格。
其他信息
管理層要對方負責 信息。其他信息包括管理層向相關證券委員會提交的討論和分析中包含的信息。
我們的 對財務報表的意見不包括其他信息,我們現在和將來都不會就此發表任何形式的保證結論。
在 在我們對財務報表的審計中,我們的責任是閲讀上述其他信息,並在此過程中考慮其他信息是否與財務報表或我們的財務報表存在重大不一致之處 在審計中獲得的知識,並對其他信息似乎存在重大錯誤陳述的跡象保持警惕。
我們獲得了信息 包含在本審計師報告發布之日管理層向加拿大相關證券委員會提交的討論和分析中。如果根據我們對這些其他信息所做的工作,我們得出結論: 這是對其他信息的重大誤報,我們必須在審計師報告中報告這一事實。
我們在這方面沒有什麼可報告的。
3
管理層和負責財務報表治理的人員的責任
管理層負責根據國際財務報告準則(IFRS)編制和公允列報財務報表 由國際會計準則理事會 (IASB) 發佈的, 對於管理層認為必要的內部控制, 使編制的財務報表不存在因欺詐或 錯誤。
在編制財務報表時,管理層負責評估該實體繼續作為持續經營企業的能力,披露為 適用,與持續經營和使用持續經營會計基礎有關的事項,除非管理層打算清算該實體或停止運營,或者除了這樣做之外別無其他現實的選擇。
負責治理的人員負責監督該實體的財務報告程序。
審計師對財務報表審計的責任
我們的目標是合理保證整個財務報表是否不存在因欺詐或錯誤而出現的重大錯報, 併發布一份包含我們意見的審計報告。
合理保證是一種高水平的保證,但不能保證進行了審計 根據加拿大公認的審計準則,如果存在重大誤報,將始終將其發現。
錯誤陳述可能源於欺詐或 如果可以合理地預期這些錯誤會影響用户在財務報表基礎上做出的經濟決策,則該錯誤被視為重大錯誤。
作為根據加拿大公認的審計準則進行審計的一部分,我們行使專業判斷力並保持專業懷疑態度 在整個審計過程中。
我們還有:
● | 識別和評估財務報表重大錯報的風險,無論是由於欺詐還是錯誤,設計 並執行應對這些風險的審計程序, 並獲取充分, 適當的審計證據, 為我們的意見提供依據. |
未發現由欺詐導致的重大錯誤陳述的風險高於錯誤造成的重大錯報,因為欺詐可能會 涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制。
● | 瞭解與審計相關的內部控制,以便設計符合以下條件的審計程序 視情況而定,但不是為了就該實體內部控制的有效性發表意見。 |
● | 評估所用會計政策的適當性以及會計估計和相關政策的合理性 管理層的披露。 |
● | 根據審計,就管理層使用持續經營會計制的適當性得出結論 獲得的證據,無論是否存在與事件或條件相關的重大不確定性,這些不確定性可能使人們對該實體繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。如果我們得出存在實質性不確定性的結論,我們就需要 在審計師報告中提請注意財務報表中的相關披露,如果此類披露不充分,則修改我們的意見。我們的結論基於我們迄今為止獲得的審計證據 審計師的報告。但是,未來的事件或情況可能會導致該實體停止繼續作為持續經營企業。 |
4
● | 評估財務報表的總體列報方式、結構和內容,包括披露內容,以及 財務報表是否以實現公允列報的方式代表基礎交易和事件。 |
● | 除其他事項外,與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間進行溝通 以及重要的審計結果,包括我們在審計期間發現的內部控制的任何重大缺陷。 |
● | 向負責治理的人員提供一份聲明,表明我們遵守了以下方面的相關道德要求 獨立性,並與他們溝通所有可能合理認為影響我們獨立性的關係和其他事項,並在適用的情況下提供相關保障措施。 |
● | 獲取有關實體或業務活動的財務信息的足夠適當的審計證據 在集團實體內對財務報表發表意見。我們負責集團審計的指導、監督和績效。我們仍對我們的審計意見全權負責。 |
● | 從與負責治理的人員溝通的事項中確定最重要的事項 在對本期財務報表的審計中,因此是關鍵的審計事項。除非法律或法規禁止公開披露此事,或者何時,我們會在審計師報告中描述這些問題 極少數情況下,我們確定不應在審計師報告中通報某一事項,因為可以合理地預計,這樣做的負面後果將超過此類事項的公共利益利益 溝通。 |
特許專業會計師
該審計報告得出的審計的參與夥伴是邁克爾·D·沃勒。
加拿大温哥華
2023年3月14日
5
合併財務狀況表 (以千美元表示) |
十二月 31, | 十二月 31, | |||||||||
注意事項 | 2022 | 2021 | ||||||||
資產 |
||||||||||
當前 |
||||||||||
現金和現金等價物 |
$ | 299,461 | $ | 323,565 | ||||||
金條 |
907 | 4,479 | ||||||||
應收賬款 |
17b | 48,526 | 29,566 | |||||||
庫存 |
7 | 26,633 | 22,412 | |||||||
預付費用和押金 |
2674 | 1,946 | ||||||||
378,201 | 381,968 | |||||||||
非當前 |
||||||||||
信託現金 |
1,110 | 783 | ||||||||
採礦權益、廠房和設備 |
9 | 749,146 | 455,778 | |||||||
投資合夥人 |
8 | 113,527 | 159,856 | |||||||
其他長期資產 |
17b | 136 | - | |||||||
總資產 |
$ | 1,242,120 | $ | 998,385 | ||||||
負債和權益 |
||||||||||
當前 |
||||||||||
應付賬款和應計負債 |
10 | $ | 47,282 | $ | 35,861 | |||||
應繳所得税 |
16 | 25,765 | 15,739 | |||||||
應付票據 |
8 | 51,504 | - | |||||||
長期債務的當前部分 |
11 | 15,524 | 8,135 | |||||||
遞延收入的本期部分 |
14 | 1,606 | - | |||||||
目前撥備的部分 |
13 | 1,153 | 1,662 | |||||||
租賃債務的當前部分 |
12 | 2,416 | 1,718 | |||||||
145,250 | 63,115 | |||||||||
非當前 |
||||||||||
長期債務 |
11 | 362,909 | 306,131 | |||||||
認股證負債 |
15d | 16,314 | 32,195 | |||||||
遞延收入 |
14 | 143,052 | 84,000 | |||||||
規定 |
13 | 20,963 | 22,655 | |||||||
遞延所得税 |
16 | 48,255 | 8,476 | |||||||
租賃義務 |
12 | 3,710 | 2,087 | |||||||
其他長期負債 |
15g | 292 | 1,200 | |||||||
負債總額 |
740,745 | 519,859 | ||||||||
股權 |
||||||||||
股本 |
15a | 715,035 | 626,042 | |||||||
股票購買認股權證 |
15c | 10,183 | 10,252 | |||||||
繳款盈餘 |
180,674 | 177,315 | ||||||||
累計其他綜合虧損 |
(183,140) | (122,696) | ||||||||
留存收益(赤字) |
(221,377) | (212,387) | ||||||||
權益總額 |
501,375 | 478,526 | ||||||||
負債和權益總額 |
$ | 1,242,120 | $ | 998,385 |
承付款和意外開支 |
備註 17c | |
後續事件 |
備註 15c、15d、15e、15g |
經董事會批准並於 2023 年 3 月 14 日授權發佈:
___________/s/尼爾·伍德耶_______ 董事 _______/s/ David Garofalo___________________ 董事
請參閲隨附的註釋 合併財務報表。
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合併收益表 (表示為 千美元,每股和股份金額除外) |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||||||
注意事項 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||
收入 |
18 | 399,963 美元 | 382,611 美元 | |||||||||||||
銷售成本 |
19 | (195,823) | (183,898) | |||||||||||||
折舊和損耗 |
(32,193) | (31,415) | ||||||||||||||
社會捐款 |
(11,992) | (11,719) | ||||||||||||||
採礦業務收入 |
159,955 | 155,579 | ||||||||||||||
收購和重組成本 |
5 | (26,880) | (9,817) | |||||||||||||
一般費用和管理費用 |
(22,024) | (13,180) | ||||||||||||||
失去 Aris Gold 控制權後的收益 |
6 | - | 56,886 | |||||||||||||
Aris Gold 的重估 |
8a | (31,050) | - | |||||||||||||
出售蒂蒂裏比股份的收益 |
8c | - | 8,913 | |||||||||||||
被投資者的權益會計收益(虧損) |
8 | (12,931) | 2,192 | |||||||||||||
基於股份的薪酬 |
15 小時 | (1,415) | (1,677) | |||||||||||||
其他開支 |
(4,164) | (2,325) | ||||||||||||||
運營收入 |
61,491 | 196,571 | ||||||||||||||
金融工具的收益 |
21 | 18,849 | 49,624 | |||||||||||||
財務收入 |
6,759 | 1,427 | ||||||||||||||
興趣和增長 |
20 | (28,288) | (18,596) | |||||||||||||
外匯收益 |
4,397 | 2,679 | ||||||||||||||
所得税前收益 |
63,208 | 231,705 | ||||||||||||||
追回所得税(費用) |
||||||||||||||||
當前 |
16 | (67,029) | (55,444) | |||||||||||||
已推遲 |
16 | 4,443 | 3,707 | |||||||||||||
淨收益 |
622 美元 | 179,968 美元 | ||||||||||||||
歸因於本公司股東 |
622 美元 | 186,226 美元 | ||||||||||||||
非控制性 利息 |
- | (6,258) | ||||||||||||||
622 美元 | 179,968 美元 | |||||||||||||||
每股收益—基本 |
15i | 0.01 美元 | 2.25 美元 | |||||||||||||
已發行普通股的加權平均數— 基本的 |
108,162,090 | 82,812,159 | ||||||||||||||
每股(虧損)收益——攤薄後 |
15i | 美元 (0.22) | 1.59 美元 | |||||||||||||
已發行普通股的加權平均數— 稀釋 |
117,173,624 | 94,885,233 |
請參閲隨附的註釋 合併財務報表。
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綜合收益(虧損)合併報表 (以千美元表示) |
截至12月31日的財年 | ||||||||||||||||||
注意事項 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||||
淨收益 |
$ | 622 | $ | 179,968 | ||||||||||||||
其他綜合(虧損)收益: |
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在後續時期內不會被重新歸類為利潤的項目: |
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Amilot投資的未實現虧損(無税收影響) |
8 | (9) | (12) | |||||||||||||||
信用風險變化導致的可轉換債券的未實現收益(虧損)(無税收影響) |
11c | 546 | (793) | |||||||||||||||
健康計劃債務的精算收益(無税收影響) |
13 | 341 | 492 | |||||||||||||||
信用風險變化導致的黃金票據未實現虧損(無税收影響) |
11b | (560) | (668) | |||||||||||||||
由於與非控股權益相關的信用風險變化(扣除税款)而導致的Aris Gold票據的未實現虧損 |
- | (585) | ||||||||||||||||
在後續時期可能被重新歸類為利潤的項目: |
||||||||||||||||||
通過收購Aris Gold的損益實現OCI和AOCI |
(7,131) | - | ||||||||||||||||
股權入賬的被投資者 — 其他綜合收益(虧損)的份額 |
8 | (4,417) | - | |||||||||||||||
外幣折算調整(扣除税收影響) |
(49,638) | (30,376) | ||||||||||||||||
與非控股權益相關的外幣折算調整 |
- | (1,014) | ||||||||||||||||
其他綜合(虧損)收益 |
(60,868) | (32,956) | ||||||||||||||||
綜合(虧損)收益 |
$ | (60,246) | $ | 147,012 | ||||||||||||||
綜合(虧損)收益歸因於: |
||||||||||||||||||
本公司股東 |
$ | (60,246) | $ | 154,869 | ||||||||||||||
非控制性 利息 |
- | (7,857) | ||||||||||||||||
綜合(虧損)收益 |
$ | (60,246) | $ | 147,012 |
請參閲隨附的註釋 合併財務報表。
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合併權益表 (表示為 千美元,股份金額除外) |
股本-普通股 | 購買股票 | 貢獻了 | 累積的 | 已保留 | 總計 | |||||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的財年 | 數字 | 金額 | 認股權證 | 剩餘 | OCI | 收入 | 股權 | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
98,000,774 | $ | 626,042 | $ | 10,252 | $ | 177,315 | $ | (122,696) | $ | (212,387) | $ | 478,526 | |||||||||||||||
行使期權(注15be) |
194,999 | 496 | - | (31) | - | - | 465 | |||||||||||||||||||||
行使認股權證(注15cd) |
287,099 | 1,273 | (69) | - | - | - | 1,204 | |||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 |
- | - | - | 1,315 | - | - | 1,315 | |||||||||||||||||||||
為收購Aris Gold發行股權(注5) |
38,420,690 | 90,317 | - | 2,075 | - | - | 92,392 | |||||||||||||||||||||
通過收購Aris Gold的留存收益實現OCI和AOCI |
- | - | - | - | 424 | (424) | - | |||||||||||||||||||||
回購股份(附註15b) |
(845,901) | (3,093) | - | - | - | - | (3,093) | |||||||||||||||||||||
已申報的股息(附註14b) |
- | - | - | - | - | (9,188) | (9,188) | |||||||||||||||||||||
綜合收益(虧損) |
- | - | - | - | (60,868) | 622 | (60,246) | |||||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
136,057,661 | $ | 715,035 | $ | 10,183 | $ | 180,674 | $ | (183,140) | $ | (221,377) | $ | 501,375 | |||||||||||||||
股本-普通股 | 購買股票 | 貢獻了 | 累積的 | 已保留 | 總計 | |||||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日的年度 | 數字 | 金額 | 認股權證 | 剩餘 | OCI | 收入 | 公正 | |||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日 |
61,762,411 | $ | 472,219 | $ | - | $ | 180,498 | $ | (115,837) | $ | (383,168) | $ | 153,712 | |||||||||||||||
行使期權(注15b) |
83,333 | 225 | - | (58) | - | - | 167 | |||||||||||||||||||||
行使認股權證(注15b) |
286,387 | 1,219 | (88) | - | - | - | 1,131 | |||||||||||||||||||||
基於股票的薪酬 |
- | - | - | 1,243 | - | - | 1,243 | |||||||||||||||||||||
收購Gold X(註釋6) |
36,772,294 | 155,904 | 10,340 | - | - | - | 166,244 | |||||||||||||||||||||
股票發行成本 |
(50,000) | (216) | - | - | - | - | (216) | |||||||||||||||||||||
發行普通股作為債券的償還 |
421,050 | 2,240 | - | - | - | - | 2,240 | |||||||||||||||||||||
取消對失去控制權的Aris Gold股份補償 |
- | - | - | (4,368) | - | - | (4,368) | |||||||||||||||||||||
消除因Aris失去控制權而累積的其他綜合損失 |
- | - | - | - | 28,578 | - | 28,578 | |||||||||||||||||||||
確認因Aris Gold票據損失的信用風險變化而產生的累計未實現收益 控制 |
- | - | - | - | - | (3,521) | (3,521) | |||||||||||||||||||||
確認出售Zancudo項目時累計的外幣折算調整 |
- | - | - | - | 688 | - | 688 | |||||||||||||||||||||
回購股份(附註15b) |
(1,274,701) | (5,549) | - | - | - | - | (5,549) | |||||||||||||||||||||
已申報分紅 |
- | - | - | - | - | (11,924) | (11,924) | |||||||||||||||||||||
綜合損失 |
- | - | - | - | (36,125) | 186,226 | 150,101 | |||||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
98,000,774 | $ | 626,042 | $ | 10,252 | $ | 177,315 | $ | (122,696) | $ | (212,387) | $ | 478,526 |
請參閲隨附的註釋 合併財務報表。
第 | 9 頁
合併現金流量表 (表達 (以千美元計) |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||||||
注意事項 | 2022 | 2021 | ||||||||||||||
運營活動 |
||||||||||||||||
淨收益(虧損) |
$ | 622 | $ | 179,968 | ||||||||||||
針對以下項目進行了調整: |
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折舊 |
33,530 | 31,549 | ||||||||||||||
投資聯營公司的損失(收入) |
8 | 12,931 | (2,192) | |||||||||||||
基於股份的薪酬 |
15 小時 | 1,415 | 1,677 | |||||||||||||
興趣和增長 |
20 | 28,288 | 18,596 | |||||||||||||
金融工具的收益 |
21 | (18,600) | (49,624) | |||||||||||||
遞延收入的攤銷 |
14a | (828) | - | |||||||||||||
未實現的外匯虧損(收益) |
(1,939) | 916 | ||||||||||||||
條款的變化 |
(1,097) | 1,610 | ||||||||||||||
出售贊庫多項目的收益 |
8c | - | (8,913) | |||||||||||||
失去 Aris Gold 控制權後的收益 |
- | (56,886) | ||||||||||||||
遞延和當期所得税支出 |
62,586 | 51,737 | ||||||||||||||
Aris Gold 的重估 |
8a | 31,050 | - | |||||||||||||
取消確認資產造成的損失 |
9 | 1,311 | - | |||||||||||||
非現金變動 運營營運資金項目 |
22 | (21,599) | (14,541) | |||||||||||||
税前運營現金流 |
127,670 | 153,897 | ||||||||||||||
繳納的所得税 |
(50,716) | (73,343) | ||||||||||||||
經營活動提供的淨現金 |
76,954 | 80,554 | ||||||||||||||
投資活動 |
||||||||||||||||
增加的採礦權益、廠房和設備(淨額) |
9 | (115,007) | (63,468) | |||||||||||||
收購 Zenk,扣除收購的現金 |
- | (7,015) | ||||||||||||||
收購 Gold X,扣除交易成本 |
- | 4,439 | ||||||||||||||
出售Zancudo的現金減少 |
- | (30) | ||||||||||||||
對關聯公司投資的貢獻 |
8b | (1,266) | - | |||||||||||||
購買德納瑞斯股票和認購收據 |
8c | (2,625) | (7,942) | |||||||||||||
購買 Aris Gold 可轉換債券 |
8a | (35,000) | - | |||||||||||||
Aris 黃金可轉換債券的利息 |
335 | - | ||||||||||||||
由於失去對Aris Gold的控制權而減少了現金 |
- | (151,404) | ||||||||||||||
資本化利息 |
(1,409) | - | ||||||||||||||
通過收購 Aris 獲得的現金增加 |
5 | 95,126 | - | |||||||||||||
Aris Gold GLN 兑換付款 |
688 | 183 | ||||||||||||||
出售(購買)金條 |
4,621 | (4,479) | ||||||||||||||
信託現金的增加 |
(42) | - | ||||||||||||||
用於投資活動的淨現金 |
(54,579) | (229,716) | ||||||||||||||
融資活動 |
||||||||||||||||
股票發行和融資成本 |
- | (365) | ||||||||||||||
優先票據的淨收益 |
- | 286,010 | ||||||||||||||
黃金票據的償還和黃金信託賬户的減少 |
(1,847) | (35,867) | ||||||||||||||
發放與Aris Gold票據和Aris Gold訂閲收據相關的託管現金 |
- | 131,345 | ||||||||||||||
支付租賃債務 |
12 | (3,051) | (2,422) | |||||||||||||
已付利息 |
(21,964) | (2,686) | ||||||||||||||
行使股票期權和認股權證 |
988 | 687 | ||||||||||||||
回購NCIB下的股票 |
15b | (3,093) | (5,549) | |||||||||||||
支付普通股股息 |
15b | (10,351) | (11,487) | |||||||||||||
融資活動提供的淨現金 |
(39,318) | 359,666 | ||||||||||||||
外匯匯率變動對現金的影響以及 等價物 |
(7,161) | (9,447) | ||||||||||||||
現金和現金等價物的增加 |
(24,104) | 201,057 | ||||||||||||||
現金和現金等價物,期初 |
323,565 | 122,508 | ||||||||||||||
現金和現金等價物,期末 |
$ | 299,461 | $ | 323,565 |
請參閲隨附的註釋 合併財務報表。
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
1。 | 操作性質 |
Aris Mining Corporation(“公司” 或 “Aris Mining”)是一家根據英國省法律註冊成立的公司 哥倫比亞,加拿大。2022年9月26日,Aris Mining(前身為GCm Mining Corp.(“GCm Mining”))完成了對阿里斯礦業控股公司(“Aris Holdings”)(前身為阿里斯黃金公司(“Aris Mining”)的收購 黃金”))(“Aris收購” 或 “交易”)(注5)。公司註冊和記錄辦公室的地址為不列顛哥倫比亞省温哥華市伯拉德街2900—550號,V6C 0A3。公司的共同點 股票在多倫多證券交易所(“TSX”)上市,交易代碼為 “ARIS”。該公司的普通股也在美國OTCQX上交易,股票代碼為 “TPRFF”。
Aris Mining主要從事哥倫比亞、圭亞那和加拿大的黃金地產的收購、勘探、開發和運營。阿里斯 礦業在哥倫比亞經營塞哥維亞業務和馬爾馬託礦山。該公司還是哥倫比亞Soto Norte項目的運營商和20%的所有者,可以選擇將其所有權增加到50%。Aris Mining 也擁有高級階段 圭亞那的託羅帕魯項目和加拿大安大略省的Juby項目。
2。 | 演示基礎 |
這些合併財務報表經公司董事會於2023年3月14日批准,是根據以下規定編制的 採用國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的《國際財務報告準則》(“IFRS”)。
財務報表是按歷史成本編制的,但某些金融資產和負債除外,其計量標準為 公允價值,以美元列報。它們是在持續經營的基礎上準備的,假設公司將能夠在正常業務過程中變現其資產並清償其負債 可預見的未來。某些可比數字已重新分類,以符合本年度的列報方式。
3. | 重要會計政策摘要 |
整合
這些財務報表包括 公司及其子公司的財務業績。截至2022年12月31日,有關公司及其主要子公司的詳細信息如下:
實體 | 財產/ 功能 |
已註冊 | 功能性 貨幣 (1) |
|||||||||
阿里斯礦業公司(GCM 礦業公司) |
企業 | 加拿大 | 美元 | |||||||||
阿里斯礦業控股公司(阿里斯黃金公司) |
企業 | 加拿大 | 美元 | |||||||||
圭亞那阿里斯礦業控股公司(Gold X 礦業公司) |
企業 | 加拿大 | 美元 | |||||||||
Aris Mining Segovia Holdings, S.A.(大哥倫比亞黃金有限公司) |
企業 | 巴拿馬 | 美元 | |||||||||
阿里斯礦業(巴拿馬)Marmato Inc.(哥倫比亞卡爾達斯黃金公司) |
企業 | 巴拿馬 | 美元 | |||||||||
Aris Mining Segovia(Gran Colombia Gold Segovia Sucursal 哥倫比亞) |
塞哥維亞業務 | 哥倫比亞 | COP | |||||||||
Aris Mining Marmato(Caldas Gold Marmato S.A.S.) |
Marmato 礦山 | 哥倫比亞 | COP | |||||||||
西安迪諾斯礦業,S.A.S. |
Marmato Zona Alta | 哥倫比亞 | COP | |||||||||
Minera Croesus S.A.S. |
Marmato Zona Alta | 哥倫比亞 | COP | |||||||||
瑞士阿里斯金業股份公司 |
Soto Norte 利息 | 瑞士 | 美元 | |||||||||
ETK Inc. |
託羅帕魯礦 | 圭亞那 | 美元 | |||||||||
Aris Mining Toroparu 控股有限公司(金心投資控股有限公司) |
託羅帕魯礦 | BVI | 美元 |
(1) | “USD” = 美元;“COP” = 哥倫比亞比索。 |
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
3. | 重要會計政策摘要(續) |
公司間交易、集團公司之間交易的餘額和未實現收益是 被淘汰。在必要時調整了子公司的會計政策,以確保與公司採用的政策保持一致。
國外 貨幣翻譯
a) | 功能貨幣和列報貨幣 |
公司合併的每個實體的財務報表中包含的項目均使用主要經濟體的貨幣計量 實體運營的環境(“本位貨幣”)。公司主要子公司的本位幣在上表 “合併” 項下披露。
b) | 交易和餘額 |
外幣交易使用交易當日的現行匯率折算成該實體的本位貨幣 重新計量物品的交易或重估。此類交易結算以及按期末匯率折算以以下貨幣計價的貨幣資產和負債產生的外匯收益和損失 外幣在 “外匯收益(虧損)” 的合併損益表中確認。
c) | 集團公司 |
Aris Mining Segovia、Aris Mining Marmato、Minerales Andinos de Occidente、S.A.S 和 Minera Croesus S.A.S 的業績和財務狀況 本位幣與列示貨幣不同,按如下方式折算成列示貨幣:
i) | 列報的每份財務狀況表的資產和負債均按收盤匯率折算 該財務狀況表的日期; |
ii) | 每份合併損益表的收入和支出以及所列期間的現金流量為 按平均匯率折算(除非該平均值不是交易日期現行匯率累積影響的合理近似值,在這種情況下,收入和支出按交易日期的匯率折算) 交易); |
iii) | 權益組成部分按相關交易日期的匯率或平均值進行折算 匯率,前提是交易日期現行匯率累積影響的合理近似值,且未重新折算;以及 |
iv) | 由此產生的所有匯兑差異均在其他綜合收益和虧損中確認。 |
當外國業務被部分處置或出售時,記錄在權益中的匯兑差額將在合併賬目中確認 作為銷售損益一部分的收益(虧損)表。
分部報告
可報告的細分市場是指其經營業績由首席運營決策者(即董事會)審查的細分市場 負責分配資源和評估業績。
該公司有五個應報告的細分市場,第一和第二是 哥倫比亞塞哥維亞和馬爾馬託黃金地產的勘探、開發和運營,第三個是圭亞那處於高級勘探階段的託羅帕魯項目,第四個是哥倫比亞的索托諾特項目,第五個是 温哥華的公司管理辦公室負責集團的監督和融資。有關其他信息,請參閲註釋 24。
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
3. | 重要會計政策摘要(續) |
業務合併
公司使用收購方法對企業合併進行核算。為收購子公司而轉讓的對價為 轉讓資產的公允價值、產生的負債和公司發行的股權。轉讓的對價包括或有對價安排產生的任何資產或負債的公允價值。 先前存在的關係與業務合併分開記賬,與結算先前存在的關係相關的金額不包括在內 來自轉移的對價。因結算先前存在的關係而產生的任何收益或損失將立即確認為損益。與收購相關的成本在發生時記作支出。 收購的可識別資產以及企業合併中承擔的負債和或有負債最初按收購日的公允價值計量。在一個 在逐項收購的基礎上,公司以公允價值或按公允價值確認被收購方的任何非控股權益 非控股權益在被收購方淨資產中的比例份額。
該公司 決定當綜合資產和活動至少包括投入和實質性過程時是否收購企業,以及所收購的資產和活動是否有能力促進產出的創造。
該公司還可以選擇採用 “集中度測試”,以簡化對收購的一系列活動是否進行評估 而且資產不是生意。業務包括應用於那些有助於創造產出的投入和流程。如果收購的總資產的公允價值幾乎全部集中在一個單一資產中 可識別資產或一組類似的可識別資產,集中度測試得到滿足,並且該交易被確定為非業務合併。如果收購的資產不是企業,則將該交易記作資產 收購。
轉讓對價的超出部分,任何非控股權益的金額 被收購方和收購方先前交叉所有權的公允價值超過公司在收購的可識別淨資產中所佔份額的公允價值的收購日公允價值記為商譽。如果這小於公允價值 如果是討價還價收購,則收購子公司的淨資產差額直接在合併損益表(虧損)中確認。
在確認或完成估值過程之前,可以在收購之日估算某些公允價值。臨時值在哪裏 它們用於會計業務合併,可以在自收購之日起不超過一年的衡量期內的後續期間進行追溯性調整。
重新衡量資產收購投資的公允價值
公司選擇了一項會計政策選擇,即在收購後不重新衡量先前持有的聯營公司投資的賬面價值 不構成業務的其他權益。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括手頭現金、定期存款和其他原定到期日為三個月的短期高流動性投資 或更少。銀行透支作為銀行負債包含在負債中。
信託黃金
信託黃金賬户代表公司根據7.5%的黃金掛鈎票據(“黃金”)的條款存入的實物黃金 附註”)(註釋12)以履行其季度本金還款義務。在每個報告期結束時,黃金信託賬户中累積的黃金盎司餘額按成本或可變現淨值的較低者估值 (“NRV”)。NRV 是黃金的估計銷售價格,通常根據期末的現貨價格確定。
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
庫存
礦產庫存的估值以平均生產成本和自然資源價值中較低者為準。礦產庫存成本包括與進口有關的所有成本 庫存的現狀,包括採礦和加工成本、勞動力成本、材料和供應、直接和分配的間接運營管理費用和折舊費用。材料和用品庫存的價值為 成本和 NRV 中的較低值,其中成本是根據加權平均值計算的。NRV 是預估銷售價格減去預計完成成本和適用的銷售費用。
金融工具
金融資產被分類 根據其合同現金流特徵和持有它們的商業模式。初始確認時,金融資產被歸類為:攤銷成本、公允價值計入損益(“FVTPL”)或公允價值 通過其他綜合收益(“FVOCI”)獲得的價值。
如果滿足以下兩個標準,則金融資產按攤銷成本計量 已滿足,金融資產未指定為FVTPL:1) 公司商業模式的目標是收集合同現金流;2) 該資產的合同現金流僅代表本金的支付 以及未償本金的利息.
在首次確認非交易的股權投資後,公司可以 不可撤銷地選擇在FVOCI衡量投資,從而將投資公允價值的變化(已實現和未實現)永久確認為其他綜合收益,無需重新歸類為損益。選舉 是在逐項投資的基礎上進行的。
所有金融資產 未按攤銷成本或FVOCI計量,包括衍生金融資產,按FVTPL計量。初始確認時,本來符合按攤銷成本或FVOCI計量要求的金融資產可能是不可撤銷的 如果這樣做可以消除或顯著減少原本可能出現的會計不匹配,則指定為FVTPL。
金融工具 按公允價值的初始確認進行計量,對於歸類為FVTPL的金融工具以外的金融工具,還包括直接歸因的交易成本。
金融負債隨後被計量並歸類為攤銷成本或FVTPL。衍生金融負債以FVTPL計量。 在首次確認時,公司可以在FVTPL指定包含嵌入式衍生金融工具的混合金融負債。對於記錄在FVTPL的此類金融負債,由於FVTPL的變動而導致的公允價值變化 公司的信用風險記錄在其他綜合收益中,公允價值變動的其餘部分記入損益。
後續時期金融資產的計量取決於該金融資產是否被歸類為攤銷成本、FVTPL還是FVOCI。這個 初始確認後的金融負債賬面金額取決於它們是歸類為攤銷成本還是FVTPL。歸類為攤銷成本的金融資產和金融負債在初始之後進行入賬 使用實際利息法進行認可。
“預期信貸損失” 的損失準備金在金融資產上確認 以攤銷成本、合同資產和以FVOCI計量的債務工具投資計量,但不按股權投資計量。在確認信用損失之前,不一定要發生損失事件。
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
3. | 重要會計政策摘要(續) |
公司已經評估了其金融資產和金融資產的分類和計量 負債如下:
分類類別 | ||||
現金和現金等價物 |
攤銷成本 | |||
託管現金 |
攤銷成本 | |||
應收賬款 |
攤銷成本 | |||
信託現金,非流動 |
攤銷成本 | |||
其他長期應收款 |
攤銷成本 | |||
應付賬款和應計負債 |
攤銷成本 | |||
Soto Norte 推遲審議 |
攤銷成本 | |||
DSU 的責任 |
FVTPL | |||
PSU 的責任 |
FVTPL | |||
黃金紙幣 |
FVTPL | |||
認股證負債 |
FVTPL | |||
優先票據中的嵌入式衍生資產 |
FVTPL | |||
可轉換債券 |
FVTPL |
公允價值層次結構
這個 公司將財務狀況表中按公允價值確認的金融資產和負債按層次結構進行分類,該層次結構基於計量所用投入的重要性。層次結構中的級別是:
● | 第一級-相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整); |
● | 第二級——除報價以外的其他可觀測的資產或負債的投入, 直接(即價格)或間接(即從價格中得出);以及 |
● | 第 3 級-不基於可觀察的市場數據(即不可觀察)的資產或負債的輸入 輸入)。 |
隨着活躍市場中報價的上市,上市認股權證和DSU負債被歸類為 公允價值層次結構中的第 1 級。PSU負債、黃金票據、可轉換債券、嵌入式衍生品和非上市認股權證在公允價值層次結構中被歸類為二級,因為公允價值是根據以下條件確定的 投入,包括波動係數、無風險利率、股票價格和信貸利差,這些在市場上可以得到實質性觀察或證實。
對聯合安排和關聯公司的投資
這個 公司通過對合資安排和關聯公司的投資來開展部分業務。
同事
|
地點
|
所有權 利息 |
分類和 會計方法 |
採礦特性
|
||||||||||||
Soto Norte 合資企業(“Soto Norte”) |
哥倫比亞 | 20 | % | 助理;權益法 | Soto Norte 項目 | |||||||||||
德納瑞斯金屬公司(“德納留斯”) |
哥倫比亞 | 31.8 | % | 助理;權益法 | Lomero-Poyatos 項目 | |||||||||||
西部阿特拉斯資源(“西部阿特拉斯集”) |
加拿大 | 25.4 | % | 助理;權益法 | 梅多班克項目; Lo 不可思議的項目 |
|
在聯合安排中,雙方受確立共同控制的合同安排和決定的約束 關於對被投資方回報產生重大影響的活動,需要一致同意。合資安排被歸類為合資企業或合資企業,但須遵守管理每個投資者的權利的條款 安排中的義務。
頁面 | 15
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
3. | 重要會計政策摘要(續) |
在聯合經營中,投資者對單獨的資產和負債擁有權利和義務 在被投資方和合資企業中,投資者有權獲得合資安排的淨資產。對於聯合業務,公司確認其在聯合安排的資產、負債、收入和支出中所佔的份額,而 對於合資企業,公司使用權益法核算其在合資安排中的投資。
同事就是一個實體 該公司具有重大影響力,既不是子公司也不是聯合安排。當公司有權參與關聯公司的財務和運營政策決策但沒有,則具有重大影響力 對這些政策擁有控制權或共同控制權。公司使用權益法核算其對關聯公司的投資。
在下面 權益法,公司對合資企業或聯營公司的投資最初按成本確認,隨後增加或減少以確認公司在合資企業淨收益和虧損中所佔的份額,或 關聯公司,在為使統一會計政策生效而進行任何必要調整後,合資企業或聯營公司儲備金的任何其他變動,以及初始確認日之後的減值損失。該公司的份額 合資企業或關聯公司超過其投資的損失只有在公司承擔了法律或推定義務或代表聯營企業或合資企業支付了款項時才予以確認。這個 公司在合資企業和聯營公司的收益和虧損中所佔的份額在該期間的淨收益中確認。從合資企業或聯營公司獲得的股息和資本的償還計為減少額 公司投資的賬面金額。公司與其合資企業和聯營企業之間的未實現收益和虧損僅在無關投資者在合資企業和聯營企業中的權益範圍內得到確認。 公司間餘額和利息支出以及公司與其合資企業和關聯公司之間的貸款和借款產生的收入未被扣除。
如附註8所披露,該公司使用權益法記賬其在Soto Norte、Denarius和Western Atlas的投資。財務報告 對於Denarius和Western Atlas而言,通常發生在公司的財務報告日期之後,因此,公司使用截至三個月前的季度報告的Denarius和Western Atlas的財務報表來記錄 公司在德納裏烏斯和西阿特拉斯的損益中所佔的份額。
根據發生的任何重大事件的影響進行調整 在Soto Norte、Denarius和Western Atlas的財務報表發佈之日與公司合併財務報表之日之間。
採礦權益、廠房和設備
a) | 勘探和評估(“E&E”)資產 |
該公司的主要勘探和評估採礦利益是託羅帕魯和朱比項目。勘探和評估活動 涉及尋找礦物、確定技術可行性以及評估已確定資源的商業可行性。勘探和評估支出均為資本。勘探和評估支出 包括可直接歸因於:
● | 研究和分析現有的勘探數據; |
● | 進行地質研究、勘探性鑽探和取樣; |
● | 檢查和測試提取和處理方法; |
● | 完成預可行性和可行性研究;以及 |
● | 收購礦權所產生的成本。 |
對勘探和評估資產的減值審查是單獨進行的, 也可以在現金生成單位 (“CGU”) 層面上進行, 當有跡象表明資產的賬面金額可能超過其可收回金額時。如果滿足以下至少一項條件,則不確定勘探和評估資產的減值指標:
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
● | 通過成功開發和勘探有關區域,預計將全額收回此類費用 或者,通過出售;或 |
● | 有關地區的勘探和評估活動尚未達到合理的階段 評估是否存在經濟上可開採的儲量,以及與該地區有關的活躍和重大行動仍在繼續,或計劃在將來進行。 |
只要確定了減值指標,則在合併損益表(虧損)中確認減值費用 資產或CGU的賬面金額超過其可收回金額的金額。
如果確定項目在技術上是可行的 而且在商業上是可行的,並且已經決定繼續開發某一特定利益區域,首先對相關的勘探和評估資產進行減值測試,然後將餘額重新歸類為 礦業權益、廠房和設備開發項目。
b) | 廠房和設備 |
廠房和設備按成本減去累計折舊、攤銷和減值費用(如果有)進行記錄。成本包括以下支出 直接歸因於收購,並作為資產開發和建設的一部分入賬。收購礦產的成本均為資本化,代表該物業收購時的公允價值 作為個人資產購買或業務合併的一部分。
後續成本包含在資產的賬面金額中,或 只有在與該物品相關的未來經濟利益有可能流向公司並且可以可靠地衡量該項目的成本時,才酌情將其視為單獨資產。更換零件的裝載量為 被取消認可。所有其他維修和保養費用在發生的財政期間記入合併損益表(虧損)。
公司將不動產、廠房和設備項目最初確認的金額分配給其重要組成部分,以及 分別折舊每個組件。在每個報告期結束時,將酌情審查和調整資產的剩餘價值和使用壽命。
與礦產相關的資本化成本的耗盡將根據已探明和可能的儲量以及估計的可開採礦產資源按生產單位計入銷售成本,直到這些地產被廢棄、出售或被視為價值減值為止。礦物特性是 根據下文規定的非金融資產減值政策,進行了減值測試。土地沒有貶值。
廠房和設備及其他資產的折舊是使用直線法計算的,將其成本分配給剩餘價值 我的壽命或其估計使用壽命中較短者,如下所示:
機械和設備 |
10 年了 | |||
運輸設備 |
5 年 | |||
辦公室和其他設備 |
4 到 10 年 | |||
建築物和裝修 |
20 年了 |
減值
金融資產
在每個報告日,公司使用預期的信用損失來評估是否有客觀證據表明金融資產受到減值 減值模型。如果存在此類證據,則公司確認減值損失。如果損失金額減少並且可以減少,則按攤銷成本記賬的金融資產的減值損失將在後續時期逆轉 客觀上與損傷被識別後發生的事件有關。
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
3. | 重要會計政策摘要(續) |
非金融資產
無論何時發生變化,都會對摺舊資產和電子電氣資產進行減值或逆轉減值(視情況而定)進行審查 或情況變化表明賬面金額的可收回性發生了變化.可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值中較高者。為了評估減值, 資產按最低級別分組,其中有可單獨識別的現金流入(CGU),這些現金流入通常是個人採礦項目。用於減值審查的估算值基於詳細的礦山計劃和運營預算, 酌情修改以符合 “國際會計準則” 第36條的要求, 資產減值。
使用價值根據折扣現金流確定 模型考慮了對儲量和礦產資源數量、未來產量水平、未來黃金和白銀價格以及未來生產現金成本、資本支出、停產、恢復和 環境清理,不包括未來的擴建或開發項目。所使用的假設是公司特有的,使用價值測試中適用的折扣率基於公司的 估算的税前加權平均資本成本,並對與相關現金流相關的風險進行適當調整,前提是此類風險未反映在預測的現金中 流動。
在評估公允價值減去處置成本時,公允價值是根據分支機構可以獲得的金額確定的 長度交易,通常使用基於預計未來現金流的現值的貼現現金流模型,包括未來的擴張或開發項目。在公允價值減去處置成本分析中,所使用的假設 是市場參與者應該申請的。
減值費用在合併損益表(虧損)中確認 對於資產賬面金額超過其可收回金額的金額。對先前減值的非金融資產(商譽除外)進行審查,以確定是否有可能逆轉 當事件需要考慮時,在每個報告日進行減值。逆轉僅限於在前幾年未確認減值費用的情況下扣除任何適用的折舊後本應確定的賬面金額。
關聯公司投資減值的減值和逆轉
在每個報告期結束時,公司評估是否有任何客觀證據表明對聯營企業或合資企業的投資 受損。客觀證據包括可觀測的數據,這些數據表明被投資方業務的預計未來現金流出現了可衡量的下降。當有客觀證據表明某項投資受到減值時,結轉金額 將此類投資的金額與其可收回金額進行比較,以其FVLCD和VIU中較高者為準。如果一項投資的可收回金額少於其賬面金額,則賬面金額將減至其可收回金額,並且 減值損失,即賬面金額超過可收回金額的部分,在確定相關情況的時期內予以確認。如果減值損失在隨後的時期內逆轉,則減值損失的賬面金額 投資將增加到可收回金額的訂正估計數,前提是增加的賬面金額不超過如果事先未確認減值損失本應確定的賬面金額。一個 減值損失的逆轉計入逆轉發生期間的淨收益。
借款成本
公司不將與勘探和評估資產相關的借貸成本資本化。與勘探和評估有關的所有借款成本 資產在發生期間在合併損益表(虧損)中被確認為利息和增值。
曾經 公司已確定勘探和評估資產已達到技術可行性和商業可行性,它們被重新歸類為開發項目。發生的歸因於以下合格資產的借款成本 開發項目將在開發期間資本化並計入賬面金額,直到資產準備好用於預定用途為止。就採礦物業而言,採礦物業在以下情況下已準備就緒,可以用於預期用途 開始商業化生產。資本化將從發生合格資產支出、公司產生借款成本以及準備合格資產所必需的活動之日開始 正在用於其預期用途。
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
對於通過一般借款獲得的資金,資本化金額將使用加權計算 該期間適用於借款的平均利率。對於專門為獲得或開發合格資產而借入的資金,資本化金額將代表特定資產產生的實際借款成本 借款減去這些借款的臨時投資所獲得的任何投資收入。
當期所得税和遞延所得税
所得税準備金包括當期所得税和遞延所得税。所得税在合併損益表(虧損)中確認,除了 只要它涉及其他綜合收益(虧損)中確認的項目或直接在權益中確認的項目。在這種情況下,該税還分別在其他綜合收益(虧損)中或直接在權益中確認。
當期所得税是指本年度應納税所得額的預期應納税額,使用報告期末頒佈的税率,以及任何 對前幾年的應納税額的調整。
遞延所得税是使用臨時資產負債法確認的 資產和負債的税基與財務報表中賬面金額之間產生的差異。但是,如果遞延所得税是由於初始確認的資產或負債而產生的,則不計入遞延所得税 除業務合併以外的交易,在交易時既不影響會計也不會影響應納税利潤或虧損。遞延所得税是使用税收在非貼現的基礎上確定的 在合併財務狀況表日之前頒佈或實質性頒佈的税率(和法律),預計將在相關遞延所得税資產變現或遞延所得税負債為時適用 解決。
遞延所得税資產的確認僅限於未來應納税利潤有可能抵消的範圍 這些臨時差異可以利用。
遞延所得税是針對子公司投資產生的臨時差額徵收的, 除非撤銷臨時差異的時機由公司控制,而且臨時差異在可預見的將來很可能不會逆轉。
當存在法律上可強制執行的將流動税收資產抵消當期税收的權利時,遞延所得税資產和負債將被抵消 負債以及它們與同一税務機關對同一應納税實體或打算按淨額結算餘額的不同應納税實體徵收的所得税有關時。
遞延收入
收到的預付現金存款 根據國際財務報告準則第15號 “與客户簽訂合同的收入”(“IFRS 15”),流媒體安排被列為合同負債(遞延收入)。遞延收入包括公司收到的款項 考慮未來承諾交付馬爾馬託和託羅帕魯礦生產的黃金和白銀。隨着黃金和白銀的交付,公司將部分遞延收入確認為收入,按單位計算 使用礦山壽命內預計交付的黃金和白銀盎司總量。遞延收入的當前部分基於未來十二個月的預期交付量。
當公司確定與其流媒體相關的重要融資部分時,將確認遞延收入的融資費用 安排,這是由於收到的預付對價和交付黃金和白銀盎司的時間不同而產生的。利率是根據每個利率中隱含的利率確定的 初次識別之日的直播安排。歸屬於在建合格資產的融資部分在開發期內資本化並計入賬面金額,直至資產準備就緒 根據公司的借貸成本政策,用於其預期用途。
從已交付的付款中收到的對價 直播安排被視為可變的,受預計交付的黃金和白銀盎司總量以及黃金和白銀價格的變化而定。可變對價的變動計為累計補充,並記入合併損益表(虧損)中的收入。
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
退役條款
退役經費來自採礦等採礦財產、廠房和設備的開發、建造和正常運營 活動受有關環境保護的各種法律和條例的約束。總的來説,這些法律法規在不斷變化,公司已經並打算在將來支出以遵守這些法律法規 有這樣的法律和法規。
回收負債的估計現值記錄在負債發生的時期內 產生的。相關資產賬面金額的相應變動按生產單位記錄和折舊。負債將增加 每個期限都要反映利息因素,還將根據貼現率的變化以及對待完成工作的金額、時間和成本的估計數的變化進行調整。
未來的補救成本是根據管理層在每個週期結束時對預計未貼現現金成本的最佳估計來確定的 將在每個地點產生。估計數的變化是通過調整訂正估計數期間退役和相關資產的經費來反映的。填海和補救義務的會計核算要求 管理層將估算他們為完成每項採礦作業遵守現行法律法規所需的填海和補救工作所產生的未來成本。估計值取決於已知的勞動力成本 環境影響, 補救和恢復措施的有效性, 通貨膨脹率和反映當前市場對貨幣時間價值評估的税前利率.該公司還 估計支出的時間,支出可能會根據持續的勘探和新發現的礦產儲量而變化。
實際 發生的費用可能與這些估計的金額不同。此外,未來對環境法律法規的修改可能會增加公司所需的填海和修復工作的範圍。未來成本的增加可能 對向回收和補救業務收取的費用產生重大影響。
退休後福利——健康計劃義務
在收購塞哥維亞業務的資產方面,該公司同意為相關的強制性持續健康保費提供資金 致前所有者養老金計劃的參與者。由於實際結果與經濟估計或精算假設之間的差異而產生的精算損益記入其他綜合收益。的變化 由於計劃的修訂或變更而產生的債務的現值記為損益。就這些福利支付的款項在運營現金流中披露。
其他負債和費用的準備金
規定 當公司由於過去的事件而負有當前的法律或推定義務時,就會得到承認,很可能需要資源外流來清償債務,並且可以可靠地估算金額。
撥備金是根據管理層對清償債務所需支出的最佳估計得出的,通常按目前計量 預計清償債務所需的支出的價值,使用税前税率,該税率反映了當前市場對貨幣時間價值和債務特定風險的評估。這個 由於時間推移而增加的撥備金被確認為增撥費用。
收入確認
銷售黃金和白銀的收入將在控制權移交給客户時予以確認,當產品移交時,這種情況被視為發生在客户手中 已交付到客户指定的地點,損失風險已轉嫁給客户。收入是根據公司與客户在每次交付前商定的現貨價格來衡量的 與合同同意,其中不包括任何臨時定價安排。
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
基於股份的付款
該公司有股權結算和現金結算的股票薪酬計劃,根據該計劃,它發行股票工具或支付現金 基於公司標的股票工具的價值。公司的基於股份的薪酬計劃包括以下內容:
a) | 股票期權計劃 |
公司記錄了以股權結算的股份為基礎的付款,根據該付款,該實體從員工和顧問那裏獲得服務作為對價 公司授予的股票期權。對於員工和其他提供類似服務的人,支出總額基於所授期權的公允價值。公允價值是在撥款日使用Black-Scholes模型確定的。 衡量輸入包括衡量日期的股價、行使價、預期波動率、預期壽命、預期股息、預期沒收率和無風險利率。
補償費用在歸屬期內確認,該期限是所有規定的歸屬條件的期限 滿意。在每個報告期結束時,該實體都會修訂其對預計賦予的期權數量的估計。它確認了對合並損益表中原始估計數的修訂所產生的影響(如果有) (虧損) 加上相應的權益調整.
b) | 遞延股份單位(“DSU”) |
根據公司的長期激勵計劃(“LTIP”),DSU是一種基於股票的工具 非執行董事。每個 DSU 代表非執行董事在停止擔任董事時獲得現金付款(可預扣款)的權利 該公司的。現金支付等於(i)持有的DSU的既得數量和(ii)該日期前五個工作日公司普通股的交易量加權平均市價的乘積。
DSU代表財務負債,因為它們只能在董事離職時以現金結算。因此,授予和歸屬的 DSU 最初按其公允價值確認為基於股份的薪酬,相應金額記入財務狀況表中的應付賬款和應計負債。DSU 的負債隨後被重新計算為 每個期間的公允價值隨着該期間公允價值的變化而結束,被確認為基於股份的薪酬。在歸屬期內,使用直線法將未歸屬的DSU視為基於股份的薪酬。
c) | 優先股單位(“PSU”) |
根據公司LTIP,PSU是針對員工的基於股票的工具。每個 PSU 代表員工獲得現金的權利 PSU 歸屬後付款(可預扣預扣款)。PSU 補助金的歸屬期為三年,歸屬取決於三年績效期結束時的表現。績效係數將基於累計的三年期 股東總回報(“TSR”)與標準普爾/多倫多證券交易所全球黃金指數的比較。如果績效介於閾值和最大值之間,則將按目標的50%至200%的直線基礎確定歸屬。
PSU根據其條款以現行市場價格(五天交易量)進行現金結算 股票業績期最後一天之前的股票的加權平均價格)。性能閾值如下所示:
性能 | 三年期股東總回報率與標準普爾/多倫多證券交易所全球黃金指數的比較 | 歸屬(補助金的百分比) | ||
低於閾值 |
比指數低25%以上 | 0% | ||
閾值 |
比指數低25% | 50% | ||
目標 |
比賽索引 | 100% | ||
最大值 |
比指數高出50% | 200% |
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
PSU構成財務負債,因為它們只能在歸屬後以現金結算。如 因此,PSU的薪酬支出在歸屬期內按公允價值確認,相應金額記入財務狀況表的其他負債。每個時期的PSU負債均按其公允價值重新計量 以公允價值的變動為以股份為基礎的薪酬結束。
每股收益(虧損)
每股基本(虧損)收益的計算方法是將該期間的淨(虧損)收入除以已發行普通股的加權平均數 在此期間。
如果它們不具有反稀釋性,則計算攤薄後的每股收益金額以發揮潛在價值 如果使用折算法和庫存股法行使可轉換證券或其他發行普通股的合約或轉換為普通股,就會發生稀釋。如果所有可轉換證券在期初轉換為普通股,則轉換法確定收益。庫存股法假設從行使中獲得的收益 股票期權和認股權證以及任何未攤銷的股票薪酬金額都用於按現行市場匯率回購普通股。
租約
公司確認租賃負債並附上相應的條款 租賃資產可供公司使用之日的使用權(“ROU”)資產。租賃負債最初是按目前計量的 在開始之日未付租賃付款的價值,使用租約中隱含的利率進行折現。如果隱性利率無法輕易確定,則使用公司的增量借款利率,即該利率 它必須付費借入必要的資金, 以便在類似的經濟環境中獲得類似價值的資產。通常,公司使用其增量借款利率作為貼現率。
隨後,租賃負債因利息成本而增加,而在租賃期內支付的租賃付款減少。在什麼時候會被重新測量 未來租賃付款的變化是由於指數或利率的變化,公司對任何剩餘應付金額的估計發生變化,或者如果適用,公司更改了對是否會行使租金的評估 購買、延期或終止選項。
ROU資產從確認之日起使用直線法進行折舊 資產的使用壽命結束或租賃期的終止。
與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款在發生損益時記作支出。短期租賃的租賃期限為12個月或更短。
新會計準則已發佈但未生效
是 1 — 財務報表的列報
國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第1號(財務報表的列報)的修正案,提供了更籠統的規定 負債分類的方法。該修正案澄清説,將負債歸類為流動或非流動負債取決於報告期末存在的權利 與期望行使清償責任的權利相反.修正案進一步闡明,結算是指向交易對手轉移現金、股票工具、其他資產或服務。
修正案在不早於2024年1月1日開始的年度期間內生效,並將追溯適用。的範圍 採用該標準的影響尚未確定。
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3. | 重要會計政策摘要(續) |
IAS 1 — 財務報表的列報和《國際財務報告準則2》實務報告2
國際會計準則理事會發布了 披露會計政策 這要求公司披露其重要會計政策,而不是他們的 重要的會計政策,澄清不必披露與非物質交易、其他本身非重要的事件或條件相關的會計政策,並澄清並非所有與之相關的會計政策 重大交易、其他事件或條件本身對公司的財務報表至關重要。
修正案生效 從 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度期限,允許提前收養。採用該標準的影響程度尚未確定。
IAS 8 — 會計估算的定義
國際會計準則理事會 發佈了對國際會計準則第8號《會計政策、會計估算變更和錯誤》的修正案,引入了會計估算的新定義,澄清了會計估算是財務報表中的貨幣金額,受以下約束 測量不確定度。修正案還明確了會計政策與會計估計之間的關係,規定公司為實現會計政策規定的目標而制定會計估計。
修正案從 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度內生效,允許提前通過。的影響程度 該標準的採用尚未確定。
IAS 12 — 所得税
國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號(所得税)的修正案,以縮小初始確認豁免(IRE)的範圍,使其不適用於 產生相等和抵消暫時差異的交易。
修正案對從當天或之後開始的年度期間有效 2023 年 1 月 1 日,允許提前收養。採用該標準的影響程度尚未確定。
4。 | 重要的會計判斷、估計和假設 |
不斷評估判斷、估計和假設,並以管理層的經驗為依據 其他因素,包括據信在當時情況下合理的對未來事件的預期。
財務準備 符合國際財務報告準則的報表要求管理層在運用其會計政策、對影響財務報表和相關附註中報告的金額的未來事件的估算和假設時運用判斷力 財務報表。根據管理層對相關事實和情況的最佳瞭解,不斷對判斷和估計進行評估,同時考慮到以往的經驗,但實際結果可能與 財務報表中包含的金額。
該公司考慮了 COVID-19 的影響 疫情影響了這些合併年度財務報表中做出的重大判斷和估計,並確定 COVID-19 的影響沒有對估計產生實質性影響 判決適用。
a) | 會計政策應用中的重大判斷 |
對財務報表中確認的金額影響最大的判斷領域如下:
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4。 | 重要的會計判斷、估計和假設(續) |
資產收購
公司運用判斷來確定其收購的勘探和評估資產是否被視為資產收購或 業務組合。這一決定的關鍵因素是儲備金是否已經建立;該項目是否能夠由市場參與者作為企業進行管理,以及為轉換資源而開展的額外工作的性質 進入儲備金。
勘探和評估資產
管理 必須運用判斷力來確定是否可以證明礦物特性的技術可行性和商業可行性。技術可行性和商業可行性基於管理層對產品的評估 礦體的地質特性基於通過評估活動獲得的信息,包括冶金試驗、資源和儲量估算以及對礦體是否可以經濟地開採的經濟評估。曾經 可以證明礦產的技術可行性和商業可行性,勘探成本將進行減值評估,並重新歸類為礦產內的開發項目。
b) | 重要的會計估計和假設 |
需要管理層在確定賬面價值時做出重要估計和假設的領域包括:
礦產儲量和資源
該公司的礦產 儲量和資源是根據公司合格人員彙編的信息估算的。礦產儲量和資源用於計算攤銷和損耗,以計算任何減值 費用, 以及預測停工, 恢復和清理費用的支付時間.
在 出於會計目的、礦產儲量和資源評估礦山壽命只有在對經濟開採有高度信心的情況下才會考慮在內。估算礦物有許多固有的不確定性 儲量和資源以及估算時有效的假設在獲得新信息時可能會發生重大變化.礦產儲量和資源估計值可能會因黃金價格的變化而變化, 生產成本以及對礦牀和採礦條件的更多瞭解.測量、指示和推斷的礦產資源估算值的變化可能會影響不動產、廠房和設備的賬面價值、開墾和 補救義務、遞延所得税金額的確認和折舊、損耗和攤銷。
礦物特性平衡為 根據估計的可開採盎司黃金(黃金是主要金量),使用生產單位法在礦山的預期運營壽命內進行攤銷 地雷壽命的決定因素。估計的可開採盎司基於已探明和可能的儲量,以及估計的可開採礦產資源餘額。這些估計值的變化將導致攤銷費用的變化 操作的剩餘壽命。儲備金和資源的變化將改變攤銷支出,這可能會對經營業績產生重大影響。
折舊
涉及重大判斷 確定使用壽命和剩餘價值以計算折舊,但無法保證實際使用壽命和殘值與當前假設沒有顯著差異。
減值指標
財產、廠房的賬面金額 對設備、電氣資產、開發資產和運營資產進行評估,以確定任何減值指標,例如表明賬面價值可能無法收回的事件或情況變化。如果有指標 減值,進行一項工作以確定賬面金額是否超過其可收回金額。
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4。 | 重要的會計判斷、估計和假設(續) |
公司在評估是否存在信息時,會同時考慮內部和外部信息來源 任何表明長期資產受到減值的跡象。公司考慮的外部信息來源包括公司運營所在的市場、經濟和法律環境的變化,這些變化不在其控制範圍內,會影響 其長期資產的可收回金額。公司考慮的內部信息來源包括不動產、廠房和設備的使用方式或預期的使用方式,對於長期資產,以下權利 特定區域的勘探已經或將在未來到期,預計不會延期,實質性支出既未編入預算也未規劃,勘探尚未發現商業上可行數量的礦物 資源或充足的數據表明, 儘管某一特定地區的開發有可能繼續, 但不太可能收回資產的賬面金額。
如果存在任何此類跡象,公司將估算資產的可收回金額,以確定減值的程度。不在哪裏 可以估算單項資產的可收回金額,使用該資產所屬現金產生單位的可收回金額的估計值。可收回的金額是公允價值減去處置成本中的較高者, 使用中的價值。在評估使用價值時,使用反映當前市場對貨幣時間價值的評估的税前折扣率,將估計的未來現金流折現為其現值 以及資產特有的風險。如果估計資產的可收回金額低於其賬面金額,則減值損失將計入該期間的損益或虧損。如果減值損失隨後逆轉, 資產(或現金產生單位)的賬面金額增加到其可收回金額的修訂估計數,但其金額不超過在未確認減值損失的情況下本應確定的賬面金額 對於前幾年的資產(或現金產生單位)。減值的逆轉立即在損益中確認。
減值
無論何時發生變化,都會對摺舊資產和電子電氣資產進行減值或逆轉減值(視情況而定)進行審查 或情況變化表明賬面金額的可收回性發生了變化.可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值中較高者。為了評估減值, 資產按最低級別分組,其中有可單獨識別的現金流入(現金產生單位或 “CGU”),通常是個人採礦項目。用於減值審查的估計值基於 詳細的礦山計劃和運營預算,酌情修改,以滿足國際會計準則第36號 “資產減值” 的要求。
使用的價值是 根據折扣現金流模型確定,其中考慮了對儲量和礦產資源數量、未來產量水平、未來黃金和白銀價格以及未來生產現金成本、資本的估計 支出、停工、恢復和環境清理,不包括未來的擴建或開發項目。所使用的假設是公司特有的,折扣率適用於以下值 使用測試基於公司估計的税前加權平均資本成本,並對與相關現金流相關的風險進行適當調整,前提是此類風險是 未反映在預測的現金流中。
在評估公允價值減去處置成本時,公允價值是根據以下金額確定的 可以通過正常交易獲得,通常使用折扣現金流模型,該模型基於估計的未來現金流的現值,包括未來的擴張或開發項目。按公允價值減去成本 處置分析所使用的假設是市場參與者應該適用的假設。如果貼現現金流模型不適用於資產估值(勘探項目),則按公允價值減去成本 處置量是根據類似司法管轄區的可比上市公司和交易使用市場倍數法估算的。
一個 資產賬面金額超過其可收回金額的減值費用在合併損益表(虧損)中確認。非金融資產,除了 對先前減值的商譽進行審查,以確定是否有可能在每個報告日撤銷減值,前提是某一事件需要這樣考慮。逆轉僅限於本應確定的賬面金額,扣除任何金額 適用的折舊,前幾年未確認減值費用。
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
4。 | 重要的會計判斷、估計和假設(續) |
退役規定
該公司評估其在獲得新材料信息時退役的規定。採礦和勘探活動是主題 以及管理環境保護的各種法律和法規。總的來説,這些法律法規在不斷變化,公司已經撥出並打算在將來支出以遵守這些法律和 法規。
填海和補救義務的會計要求管理層估算公司的未來成本 要求完成每項採礦作業所需的退役工作,以遵守現行法律和法規。發生的實際費用可能與估計的金額不同。未來環境法律法規的修改也可能 更改公司要求開展的填海和修復工作的範圍。未來成本的變化可能會對向運營部門收取的此類債務和向礦產資產收取的金額產生重大影響。該規定意味着 管理層對未來退役債務現值的最佳估計。未來的實際支出可能不同於目前提供的數額。
金融負債的公允價值
黃金票據和認股權證 在 FVTPL 上錄製。黃金票據的公允價值是根據估值方法確定的,該方法涵蓋了一組偏微分方程中的所有特徵,然後通過數值求解得出這些偏微分方程的價值 金融工具。公允價值估算基於多種假設,包括但不限於大宗商品價格、時間價值、波動係數、無風險利率和信用利差。公允價值估計值可能與實際值不同 公允價值和這些差異可能很大,可能會對公司的財務狀況和經營業績產生重大影響。上市認股權證的公允價值是使用活躍的市場報價確定的 標的證券的市場。非上市認股權證的公允價值是使用上市認股權證Black-Scholes價值的流動性折扣確定的,該折扣與市場申請交易的折扣一致 價格與上市認股權證的布萊克·斯科爾斯估值相比。
遞延收入
在確定Aris Holdings、Aris Mining之間的貴金屬購買協議(“PMPA”)的會計核算時需要作出判斷, 以及列為遞延收入的惠頓貴金屬國際有限公司 (“WPMI”).
直播安排是 根據國際財務報告準則第15號,記作合同負債(遞延收入)。這些合同不是金融工具,因為它們將通過交付非金融物品來兑現 (即交付黃金和白銀盎司),而不是現金或金融資產。根據Marmato PMPA(註釋14),Aris Holdings必須通過交付黃金和白銀來履行履約義務,收入將為 由於Aris Holdings履行了交付盎司黃金和白銀的義務,因此在合同期限內得到承認。
遞延收入 將根據交付的金屬盎司與礦山壽命內預計交付的金屬盎司總量的比例確認為損益收入。每個時期的管理層都會估算的累積金額 已清償並因此確認為收入的遞延收入債務。估算值的任何變化均計為上述估計值當年的累積補值 改變。
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4。 | 重要的會計判斷、估計和假設(續) |
估計應確認的遞延收入金額的關鍵輸入是 如下:
估值輸入 | 描述 | |
融資利率 |
《國際財務報告準則第15號》要求公司確認名義融資費用,因為兩次收款之間存在長時間的延遲 預先支付直播費用並履行相關的履約義務。 | |
長期大宗商品價格曲線 |
對長期大宗商品價格的估計值是為了計算出每盎司的預期收入價值為 從每次向WPMI交付的遞延收入中確認。 | |
礦山生產壽命 |
在估算礦山生產壽命時考慮到《國際財務報告準則第15號》的要求,限制了可變因素的估計 因此, 以核準的礦山壽命和預計轉化為礦產儲量和開採的礦產資源部分為依據. | |
施工里程碑的時機 |
公司實現WPMI額外資金的施工里程碑要求的預期時機 是根據預可行性研究估算的。 |
IFRS 3 — 業務合併
在確定收購Aris Gold的收購方時需要作出判斷。Aris Mining已被確定為此次收購的收購方 的Aris Gold和該公司已將該交易視為業務合併。在出於會計目的將Aris Mining確定為收購方時,公司考慮了所有股票工具的投票權, 合併後的公司的公司治理結構、合併後公司高級管理層的組成以及每家公司的規模。在評估每家公司的規模時,公司評估了各種指標, 包括但不限於:市值;資產;經營活動提供的現金;銷售;淨收益;以及礦產儲量和資源。在得出Aris Mining是 Aris Mining 的總體結論中,沒有任何單一因素是唯一的決定因素 出於會計目的,收購方;相反,在得出這樣的結論時考慮了所有因素。
5。 | 收購 Aris Gold |
2022年9月26日,公司完成了對Aris Gold尚未擁有的所有已發行和流通普通股的收購 該公司,Aris Gold的前股東每持有一股Aris Gold股東將獲得0.5股普通股(“交換率”)。該公司向Aris的前股東發行了38,420,690股普通股(注15b) 黃金(不包括GcM Mining持有的黃金)。此外,公司調整了Aris Gold期權、認股權證、PSU和DSU以及等效的Aris Mining期權、認股權證、PSU和DSU,並根據可發行和行使的此類證券的數量調整了Aris Gold期權、認股權證、PSU和DSU 價格按0.5的匯率進行調整。
Aris Gold 經營着 Marmato 礦和環境許可所在的 Soto Norte 合資企業 推進新金礦的開發。Aris Gold還擁有Juby項目,這是一個位於加拿大安大略省阿比蒂比綠巖帶的高級勘探階段的黃金項目。交易完成後,Aris Gold成為全資子公司 Aris Mining 的。公司從2022年9月26日(“收購日期”)開始合併Aris Gold的經營業績、現金流和淨資產。收購產生的交易成本總計 2160萬美元已列為支出,已在合併損益表(虧損)中列報在收購和重組成本中。
第 27 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
5。 | 收購 Aris Gold(續) |
收購日轉讓對價的公允價值包括以下內容:
購買價格: |
||||
分享對價(1) |
$ | 90,317 | ||
期權考慮(2) |
2,075 | |||
上市和非上市認股權證對價(“Aris黃金認股權證”)(3) (4) |
8,813 | |||
PSU 和 DSU 的考慮(5) |
1,106 | |||
收購前夕Aris Gold權益的公允價值 |
||||
分享 Aris Gold(6) |
73,632 | |||
Aris的上市和非上市認股權證 金(9) (10) |
3,511 | |||
可轉換債券(8) |
35,000 | |||
Aris Gold 黃金掛鈎紙幣(7) |
9,147 | |||
總計 考慮 |
$ | 223,601 |
(1) 向Aris Gold發行的38,420,690股普通股的公允價值 股東是根據公司在收購之日每股3.19加元的股價確定的。
(2) 發行的3,615,912份替代期權的公允價值是使用Black-Scholes期權定價法確定的,其加權平均假設如下:行使價為4.36加元,預期 壽命為2.3年,年化波動率為44.7%,股息收益率為3.3%,貼現率為3.74%。
(3) 發行的58,168,755份替代上市認股權證的公允價值是根據公司在收購之日每份認股權證0.20加元的交易認股權證價值確定的。
(4) 發行的3,300,000份替代非上市認股權證的公允價值是使用以下方法確定的 Black-Scholes期權定價方法採用以下加權平均假設:行使價為3.00加元,預期壽命為2.2年,年化波動率為45.4%,股息收益率為3.3%,貼現率為3.77%,流動性折現為24% 根據可比工具的交易價值和Black-Scholes價值之間的差異確定。
(5) 1,412,571只替換PSU和467,352只替換DSU的公允價值是根據公司在收購日的3.19加元股價確定的,經0.5交易所調整後 比率。
(6) 公司的公允價值 先前對Aris Gold普通股的投資是根據收購日前夕的每股1.64加元的Aris Gold的收盤價確定的。
(7) Aris Gold黃金掛鈎票據的公允價值是根據票據的交易價格確定的 在收購之日。
(8) 可轉換票據的公允價值確定為 由結算時的面值近似值,與交易結束同時計算。
(9) 沒收的上市認股權證的公允價值是根據收購日每份認股權證0.20加元的Aris Gold交易認股權證價值確定的。
(10) 被沒收的非上市認股權證的公允價值是使用Black-Scholes確定的 期權定價方法採用以下加權平均假設:行使價為6.00加元,預期壽命為2.2年,年化波動率為45.4%,股息收益率為3.3%,貼現率為3.77%,流動性折現為24%,流動性折扣為24% 指可比工具的交易價值和Black-Scholes價值之間的差異。
根據此次收購 會計方法,總對價成本主要根據收購之日的估計公允價值分配給收購的標的資產和承擔的負債。除了 Juby 項目外,博覽會 礦產、遞延收入和長期債務的價值是使用貼現現金流模型估算的,廠房和設備的公允價值是使用重置成本法估算的。預期的未來現金流 用於確定礦產和遞延收入的公允價值的依據是對未來黃金價格和預計未來收入的估計、礦石儲量和礦產資源的估計數量、預期的未來生產成本以及 資本支出基於收購之日的礦山壽命計劃。該公司根據在類似司法管轄區運營的可比上市公司,使用市場倍數方法對Juby項目的公允價值進行了評估。這個 礦產、遞延收入和長期債務的公允價值按公允價值層次結構的第三級衡量。
購買價格: |
||||
現金和現金等價物 |
$ | 95,126 | ||
信託現金 |
400 | |||
應收賬款、預付費用及其他 |
10,356 | |||
庫存 |
4,845 | |||
採礦權益、廠房和設備 |
255,857 | |||
投資合夥人 |
101,685 | |||
應付賬款和應計負債 |
(15,502) | |||
長期債務 |
(68,592) | |||
開墾責任 |
(1,287) | |||
遞延收入 |
(59,596) | |||
推遲考慮 |
(49,477) | |||
遞延所得税負債 |
(49,840) | |||
其他負債 |
(374) | |||
收購淨資產的公允價值 |
$ | 223,601 |
第 | 28 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
5。 | 收購 Aris Gold(續) |
自收購之日起至2022年12月31日的合併收入包括來自以下方面的收入 Aris收購了830萬美元。截至2022年12月31日止年度的合併淨收益包括來自Aris Gold的870萬美元的淨虧損。如果交易發生在 2022 年 1 月 1 日, 截至2022年12月31日止年度的預計未經審計的合併收入和税前淨收益將分別約為3.443億美元和4,860萬美元。
6。 | 收購 Gold X |
2021年6月4日,公司完成了對Gold X尚未擁有的所有已發行和流通普通股的收購 公司,Gold X的前股東每持有一股Gold X股票可獲得0.6948股普通股(“黃金X交易比率”)。該公司向Gold X的前股東發行了36,722,294股普通股。 此外,公司兑現了第三方持有的共9,395,215份Gold X未償還普通股購買權證(“Gold X認股權證”)。在以下情況下,每份Gold X認股權證將使持有人有權獲得0.6948%的普通股 行使。
對Gold X的收購被視為資產收購,支付的對價主要分配給電子電氣資產 與託羅帕魯項目有關。公司與本次交易相關的收購成本已作為對價金額的一部分資本化。
總收購價格是根據收購的資產和負債的相對公允價值分配的,如下所示:
已付對價: |
||||
公司發行的36,722,294股普通股的公允價值 (1) |
$ | 155,904 | ||
公司兑現的9,395,215份黃金X認股權證的公允價值 |
10,340 | |||
對黃金X普通股和認股權證的初始投資 |
18,487 | |||
收購成本 |
2,100 | |||
總對價的公允價值 已支付 |
$ | 186,831 | ||
截至2021年6月4日收購之日Gold X資產和負債的公允價值 |
||||
現金和現金等價物 |
$ | 6,539 | ||
信託現金 |
139 | |||
預付費用和押金 |
763 | |||
廠房和設備 |
51 | |||
電子電氣資產 |
263,546 | |||
應付賬款和應計負債 |
(207) | |||
遞延收入 |
(84,000) | |||
收購的資產和負債 假設 |
$ | 186,831 |
(1) | 普通股的公允價值是根據GCM的收盤價5.14加元和國外股價確定的 2021年6月3日營業結束時的匯率為1.2107。 |
持有的 Gold X 認股權證的公允價值 該公司的總收入為1,030萬美元,合每股1.58美元。公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的,其加權平均假設如下:0.55%的無風險利率,預期股價 波動率介於 58.83% 和 68.66% 之間,預期壽命介於 1.36 年至 3.24 年之間,預期股息收益率為 3.5%
初始投資 在Gold X中,約有96萬股普通股,這些普通股使用權益法記作對聯營公司的投資(注11b),按成本計量作為已付對價的一部分,還有460萬股認股權證 Gold X在收購之日被取消。
遞延收入代表公司承擔的合同負債的公允價值 涉及與託羅帕魯項目相關的PMPA。根據PMPA的條款,惠頓將購買10%的黃金和50%的白銀產量,以換取總額為的預付現金存款 1.535 億美元。在收購之日之前,Gold X已收到總額為1,550萬美元的現金初始存款。
第 29 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
6。 | 收購 Gold X(續) |
此外,一旦Toroparu投入運營,惠頓將持續向公司付款 如下:
● | 黃金 — 市場價格中較低者,在託羅帕魯生命週期內交付的每盎司應付黃金 400.00 美元 該項目,從生產的第三年開始每年增長1%。 |
● | 白銀 — 市場價格中較低者,在託羅帕魯生命週期內交付的每盎司應付白銀3.90美元 該項目,從生產的第四年開始每年增長1%。 |
由於PMPA涉及黃金和白銀的交付 固定價格,如上所述,該公司在收購之日錄得8,400萬美元的遞延收入,這是歸因於未來黃金和白銀預期交付的預計未來現金流的淨現值 致惠頓(注 15b)。
7。 | 庫存 |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||
2022 | 2021 | |||||||
成品 |
$ | 5,647 | $ | 7,903 | ||||
電路中的金屬 |
167 | - | ||||||
礦石庫存 |
2,642 | 1,083 | ||||||
材料和用品 |
18,177 | 13,426 | ||||||
截至2022年12月31日 |
$ | 26,633 | $ | 22,412 |
在截至2022年12月31日的年度中,合併報表中確認的庫存總成本 收益(虧損)為1.958億美元(2021年至1.839億美元)。截至2022年12月31日,公司在材料和用品庫存中記錄了60萬美元的材料和用品報廢準備金(2021- $nil)。
8。 | 對合夥人的投資 |
的百分比 | 常見 | 十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||||||||
所有權 | 股份 | 2022 | 2021 | |||||||||||||
Aris Gold (a) |
- | - | $ | - | $ | 137,867 | ||||||||||
北索托 (b) |
20.0 | % | 1,825,721 | 100,772 | - | |||||||||||
德納裏烏斯 (c) |
31.8 | % | 6,601,889 | 12,369 | 21,367 | |||||||||||
西阿特拉斯 (d) |
25.4 | % | 29,910,588 | 381 | 610 | |||||||||||
Amilot Capital Inc. (1) |
0.0 | % | 495,000 | 5 | 12 | |||||||||||
截至2022年12月31日 |
$ | 113,527 | $ | 159,856 |
(1) | 普通股投資使用權益法進行核算,但Amilot除外,其入賬方式為 作為金融資產,以FVOCI計量。 |
截至年度的關聯公司權益會計收益(虧損) 2022年12月31日包括:
截至12月31日的年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
阿里斯·金 |
$ | (6,093) | $ | 5,806 | ||||
北索托 |
(2,180) | - | ||||||
金幣 X (e) |
- | 321 | ||||||
德納裏烏斯 |
(4,443) | (3,828) | ||||||
西部阿特拉斯 |
(215) | (107) | ||||||
$ | (12,931) | $ | 2,192 |
頁面 | 30
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
8。 | 對聯營公司的投資(續) |
a) Aris Gold
我。 | 與 Aris Gold 的交易 |
2021年2月4日,Aris Gold發行了37,777,778股普通股,將公司在Aris Gold的股權從53.5%降至44.3%。 公司股權的減少和Aris Gold管理層的變更導致了控制權的喪失。因此,公司取消了對相關資產、負債的認可 2021 年 2 月 4 日與 Aris Gold 相關的非控股權益。這些財務報表中的比較財務信息包括Aris Gold從1月1日至今的業績 2021 年 2 月 4 日,這是失控之日。截至2021年12月31日的年度中,合併損益表(虧損)中確認的Aris Gold失控收益為5,680萬美元,是公平的 2021年2月4日的投資價值減去Aris Gold的淨資產、非控股權益和累計外幣折算調整。
公司於2021年2月4日失去控制權的Aris Gold的資產和負債如下:
流動資產 |
||||
現金 |
$ | 151,404 | ||
其他流動資產 |
9,342 | |||
非流動資產 |
||||
託管現金 |
9,696 | |||
採礦權益、廠房和設備 |
124,760 | |||
總資產 |
295,202 | |||
流動負債 |
||||
Aris 黃金筆記 |
(2,551) | |||
其他流動負債 |
(13,255) | |||
非流動負債 |
||||
Aris 黃金筆記 |
(70,515) | |||
Aris 上市和非上市認股權證 |
(35,859) | |||
遞延所得税 |
(9,068) | |||
其他長期負債 |
(4,440) | |||
Aris Gold 的淨資產 |
$ | 159,514 |
截至年度的運營報表中確認的Aris Gold失去控制權的收益 2021 年 12 月 31 日的決定如下:
Aris Gold中保留的股權的公允價值 |
$ | 118,805 | ||
Aris黃金票據、Aris上市認股權證和非上市債券的公允價值 公司持有的認股權證 |
24,755 | |||
2021年2月4日因失去控制權而對Aris Gold的投資總公允價值 |
143,560 | |||
更少: |
||||
Aris 的淨資產,如上 |
(159,514) | |||
非控股權益 (1) |
97,897 | |||
累計外幣折算調整 |
(25,057) | |||
失去 Aris Gold 控制權後的收益 |
$ | 56,886 |
(1) 包括與Aris股票相關的4,368美元的出資盈餘 補償。
公司在收盤時持有的Aris Gold普通股、Aris Gold Notes和Aris Gold上市認股權證的公允價值 2021年2月4日是根據2021年2月3日相應證券的收盤報價得出的。公司持有的非上市認股權證的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型確定的 以及二級公允價值投入,包括平均70%的預期股價波動率,0.37%的無風險利率,0%的股息收益率,預期的平均壽命為3.9年。在對Aris Gold非上市認股權證進行估值時,該公司採用了 與Black-Scholes價值相比的流動性折扣為58%,這與收盤時市場對Aris黃金上市認股權證的Black-Scholes估值相比市場對交易價格的折扣一致。
第 | 31 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
8。 | 對聯營公司的投資(續) |
此外,由於失去對Aris Gold的控制權,350萬美元的未實現收益 與Aris Gold票據的信用風險變化相關的其他綜合虧損在截至2021年12月31日的年度合併權益表中被確認為赤字貸項。
2022年9月26日,公司完成了收購剩餘55.7%的已發行和流通股份的交易 它尚未擁有的 Aris Gold。交易完成後,Aris Gold成為Aris Mining的全資子公司。由於這筆交易,對Aris Gold投資的賬面價值進行了重估而蒙受的損失 在截至2022年12月31日的年度合併損益表(虧損)中確認了3,110萬美元,相當於Aris Gold的賬面價值和公允價值之間的差額 估值日期為2022年9月26日。有關更多詳細信息,請參閲註釋 5。
二。 | 普通股和金融工具 |
常見 股份 |
已上市 認股權證 |
未上市 認股權證 |
金 注意事項 |
可兑換 債券 |
總計 | |||||||||||||||||||
截至 2021 年 1 月 1 日 |
$ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||||||
在失去控制權時分配的公允價值 |
118,805 | 10,822 | 3,933 | 1萬個 | - | 143,560 | ||||||||||||||||||
FVTPL 的變化 |
- | (4,984) | (2,059) | (24) | - | (7,067) | ||||||||||||||||||
本金已兑換 |
- | - | - | (183) | - | (183) | ||||||||||||||||||
權益會計收益 |
5,806 | - | - | - | - | 5,806 | ||||||||||||||||||
其他綜合虧損的權益份額 |
(4,249) | - | - | - | - | (4,249) | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 120,362 | $ | 5,838 | $ | 1,874 | $ | 9,793 | $ | - | $ | 137,867 | ||||||||||||
補充 |
- | - | - | - | 35,000 | 35,000 | ||||||||||||||||||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
- | (3,124) | (1,078) | (115) | - | (4,317) | ||||||||||||||||||
本金已兑換 |
- | - | - | (531) | - | (531) | ||||||||||||||||||
權益會計收益 |
(6,093) | - | - | - | - | (6,093) | ||||||||||||||||||
OCI 的股權份額 |
(9,587) | - | - | - | - | (9,587) | ||||||||||||||||||
將Aris Gold重估為收購價格 |
(31,050) | - | - | - | - | (31,050) | ||||||||||||||||||
取消對投資的確認作為對價的一部分 收購阿里斯(註釋5) |
(73,632) | (2,714) | (796) | (9,147) | (35,000) | (121,289) | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
$ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - | $ | - |
b) 北索托
已包含 在作為Aris收購的一部分收購的資產中,該公司現在擁有Soto Norte黃金項目20%的權益。該公司是合資公司的運營商,合資夥伴將按所有權比例分攤項目成本(“Soto Norte項目”)。
在交易之前,Aris Gold收購了一家 MDC工業控股有限責任公司(“穆巴達拉”)以1億美元的價格獲得索托諾爾特項目20%的權益,現金分兩批支付5000萬美元。第一筆5000萬美元是在之前支付的 交易,第二筆交易已延期,將於2023年3月21日到期。作為Aris收購的一部分,延期付款按其公允價值4,950萬美元計量,隨後按攤銷成本計量。
第 | 32 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
8。 | 對聯營公司的投資(續) |
該公司可以選擇以現金額外收購Soto Norte項目30%的權益 支付3億美元(“期權”)。該期權可在收到環境和社會影響評估(“ESIA”)批准後的 10 周內(以較早者為準)之前的任何時間行使 Soto Norte 項目或 b) 收盤 42 個月後(2025 年 9 月)(“期權到期日”)。如果公司未在期權到期日之前行使期權,穆巴達拉可以回購公司在期權到期日之前的20%權益 Soto Norte項目的價格等於該公司迄今為止投資的總金額。該期權被視為一種金融資產,截至2022年12月31日,其價值為零美元。
根據權益法,Soto Norte項目被列為關聯公司投資,因為該公司已確定已經 對 Soto Norte 項目產生了重大影響。收購日投資的公允價值是參照Aris Gold和Mubadala之間最近的交易確定的,該交易以20%利息的市場公允價值為基礎。
下表彙總了公司對Soto Norte投資賬面金額的變化:
金額 | ||||
截至2022年9月26日對北索托的投資(註釋5) |
$ | 101,685 | ||
公司在關聯公司虧損中所佔的份額 |
(2,180) | |||
對Soto Norte的現金捐款 |
1,267 | |||
截至12月31日對北索托的投資 2022年 |
$ | 100,772 |
以 100% 為基礎彙總了Soto Norte項目的財務信息,反映了該項目所做的調整 公司,包括收購時進行的公允價值調整和針對會計政策差異的調整,如下:
從 2022 年 9 月 26 日到 2022 年 12 月 31 日期間 | Soto Norte 項目 100% |
收入 |
$ | - | ||
運營費用 |
4,440 | |||
折舊和損耗 |
278 | |||
財務(收入)/支出和所得税前的虧損 |
4,718 | |||
財務費用(收入) |
324 | |||
所得税收入支出 |
5,856 | |||
合夥人淨虧損 |
10,898 | |||
其他綜合(收益)/虧損 |
- | |||
公司在淨綜合虧損中所佔的股權份額 同事 — 20% |
$ | 2,180 |
索托諾爾特項目的資產和負債為100%,如下所示:
截至2022年12月31日 | Soto Norte 項目 100% |
流動資產 |
$ | 2,658 | ||
非流動資產 |
670,455 | |||
總計 |
673,113 | |||
流動負債 |
$ | 1,337 | ||
非當前 負債 |
167,915 | |||
總計 |
169,252 | |||
淨資產 |
$ | 503,861 | ||
公司在Soto Norte淨資產中所佔的份額為-20% |
$ | 100,772 |
頁面 | 33
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
8。 | 對聯營公司的投資(續) |
作為收購Soto Norte項目的一部分,公司確認了與以下內容相關的應付票據 應付給穆巴達拉的5000萬美元延期付款。該票據的利息為7.5%,在還款時全額到期。該票據使用實際利率法攤銷,實際利率為11.87%。
購置應付票據(附註5) |
$ | 49,477 | ||
利息支出 |
2,027 | |||
截至2022年12月31日 |
$ | 51,504 |
c) 德納裏烏斯
在此期間 截至2022年12月31日的財年,公司以約260萬美元的現金對價收購了10,130,000股德納裏烏斯普通股,截至2022年12月31日,其在德納留斯的股權增加到約31.8% (2021 年 12 月 31 日 — 27.0%)。
下表彙總了公司對德納裏烏斯投資賬面金額的變化:
常見 股份 |
認股權證 | 德納裏烏斯 訂閲 收據 |
總計 | |||||||||||||
截至2020年12月31日 |
$ | - | $ | - | $ | - | $ | - | ||||||||
出售 Zancudo 項目 |
9,631 | - | - | 9,631 | ||||||||||||
行使安提瓜東望洋供應商訂閲收據 |
2,313 | - | - | 2,313 | ||||||||||||
補充 |
- | - | 7,942 | 7,942 | ||||||||||||
權益會計虧損 |
(3,828) | - | - | (3,828) | ||||||||||||
其他綜合虧損的權益份額 |
(519) | - | - | (519) | ||||||||||||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
- | 3,708 | 1,949 | 5,657 | ||||||||||||
交易所差額 |
- | (66) | 237 | 171 | ||||||||||||
轉換時分配 |
8,143 | 1,985 | (10,128) | - | ||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 15,740 | $ | 5,627 | $ | - | $ | 21,367 | ||||||||
補充 |
2,625 | - | - | 2,625 | ||||||||||||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
- | (5,050) | - | (5,050) | ||||||||||||
公司在關聯公司虧損中所佔的份額 |
(4,443) | - | - | (4,443) | ||||||||||||
其他綜合虧損的權益份額 |
(1,962) | - | - | (1,962) | ||||||||||||
交易所差額 |
- | (165) | - | (168) | ||||||||||||
截至12月31日對德納利烏斯的投資, 2022 |
$ | 11,960 | $ | 412 | $ | - | $ | 12,369 |
我。 | 出售 Zancudo 項目 |
2021年2月19日,公司完成了對全資間接控股GCG Titiribi所有已發行和流通股份的出售 該公司的子公司和贊庫多項目的所有者,以換取德納留斯的2700萬股普通股,認定價值為960萬美元。在截至2021年12月31日的年度中,公司確認了出售該產品的收益 890萬美元的贊庫多項目。
二。 | Denarius 訂閲收據 |
2021 年 3 月 17 日,公司以非經紀私募方式收購了 22,222,223 個單位的 Denarius 以每單位0.45加元的價格收取7500萬份訂閲收據(“Denarius訂閲收據”),總現金對價為1,000萬加元(相當於約790萬美元)。在截至年底的年中 2021年12月31日,公司在合併損益表(虧損)中記錄了190萬美元的金融工具虧損(附註21)。
第 34 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
8。 | 對聯營公司的投資(續) |
d) 西部阿特拉斯山脈
截至2022年12月31日,該公司持有西阿特拉斯25.4%的股權(2021年12月31日為25.8%)。
下表彙總了公司在西阿特拉斯投資賬面金額的變化:
普通股 | 認股權證 | 總計 | ||||||||||
截至2020年12月31日 |
$ | 703 | $ | 273 | $ | 976 | ||||||
權益會計虧損 |
(107) | - | (107) | |||||||||
FVTPL 的變化(註釋21) |
- | (263) | (263) | |||||||||
交易所差額 |
- | 4 | 4 | |||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 596 | $ | 14 | $ | 610 | ||||||
公司在關聯公司虧損中所佔的份額 |
(215) | - | (215) | |||||||||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
- | (14) | (14) | |||||||||
截至12月31日對西部阿特拉斯的投資 2022年 |
$ | 381 | $ | - | $ | 381 |
該公司擁有7,955,294份股票購買認股權證,可按每股0.20加元行使,但後來沒有 已於 2022 年 10 月行使併到期。
西阿特拉斯認股權證是衍生工具,被指定為FVTPL。在截至年底的年中 2022年12月31日,公司錄得零虧損(2021年——分別虧損30萬美元),相當於西部阿特拉斯認股權證的公允價值調整總額。
(e) 金幣 X
2021 年 6 月 4 日,Gold X 成為直銷版, 本公司的全資子公司。就在收購完成之前,該公司持有Gold X15.3%的股權。該公司選擇按成本確認其對Gold X的初始投資作為對價的一部分。 按照附註6所述在交易中支付。
在2021年1月1日至6月3日期間,公司記錄了權益收益 會計30萬美元,其中包括由於Gold X所有權變動而產生的340萬美元的稀釋收益,減去與其同期Gold X虧損份額相關的310萬美元。
Gold X認股權證是衍生工具,指定為FVTPL。在截至2021年12月31日的年度中,公司錄得的收益為 30萬美元,代表Gold X認股權證總公允價值的變化。截至2021年6月3日,黃金X認股權證的公允價值為850萬美元,根據Black-Scholes定價模型和二級公允價值確定 投入,包括82.79%至87.86%的預期股價波動率,0.8%的無風險利率,2.1至3.2年的預期壽命和0%的股息收益率。
頁面 | 35
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
9。 | 採礦權益、廠房和設備 |
礦物特性 | ||||||||||||||||||||
可消耗 | 不可耗盡 | |||||||||||||||||||
植物和 設備 |
運營 | 發展 項目 |
探索 項目 |
總計 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
$ | 140,367 | $ | 249,320 | $ | - | $ | 454,321 | $ | 844,008 | ||||||||||
補充 |
53,248 | 33,315 | 4,641 | 27,641 | 118,845 | |||||||||||||||
收購 Aris Gold(註釋5) |
17,871 | 64,258 | 149,936 | 23,792 | 255,857 | |||||||||||||||
處置 |
(3,500) | - | - | - | (3,500) | |||||||||||||||
轉賬 |
- | 862 | - | (862) | - | |||||||||||||||
退役責任的變化 |
- | 645 | - | - | 645 | |||||||||||||||
資本化利息 |
- | 47 | 3,862 | - | 3,909 | |||||||||||||||
交易所差額 |
(25,420) | (56,061) | (4,899) | (1,133) | (87,513) | |||||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
$ | 182,566 | $ | 292,386 | $ | 153,540 | $ | 503,759 | $ | 1,132,251 | ||||||||||
累計折舊和減值費用 |
| |||||||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
$ | (59,599) | $ | (149,155) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (388,230) | ||||||||||
折舊 |
(13,449) | (20,642) | - | - | (34,091) | |||||||||||||||
處置 |
1,273 | - | - | - | 1,273 | |||||||||||||||
取消對資產的承認 |
(1,311) | - | - | - | (1,311) | |||||||||||||||
交易所差額 |
12,242 | 27,012 | - | - | 39,254 | |||||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
$ | (60,844) | $ | (142,785) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (383,105) | ||||||||||
截至2021年12月31日的賬面淨值 |
$ | 80,768 | $ | 100,165 | $ | - | $ | 274,845 | $ | 455,778 | ||||||||||
截至2022年12月31日的賬面淨值 |
$ | 121,722 | $ | 149,601 | $ | 153,540 | $ | 324,283 | $ | 749,146 |
礦物特性 | ||||||||||||||||||||
可消耗 | 不可耗盡 | |||||||||||||||||||
廠房和設備 | 運營 | 發展 項目 |
探索 項目 |
總計 | ||||||||||||||||
成本 |
||||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
$ | 156,758 | $ | 251,173 | $ | - | $ | 290,985 | $ | 698,916 | ||||||||||
補充 |
26,000 | 36,047 | - | 10,285 | 72,332 | |||||||||||||||
收購 Gold X |
51 | - | 263,546 | 263,597 | ||||||||||||||||
收購 Fellsmere |
7,002 | - | - | 7,002 | ||||||||||||||||
處置 |
(1,975) | - | - | - | (1,975) | |||||||||||||||
取消對Aris黃金資產的承認(附註8a) |
(28,029) | (3,638) | (104,306) | (135,973) | ||||||||||||||||
退役責任的變化 |
- | (2,122) | - | - | (2,122) | |||||||||||||||
轉賬 |
- | 3,755 | - | (3,755) | - | |||||||||||||||
交易所差額 |
(19,440) | (35,895) | - | (2,434) | (57,769) | |||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
$ | 140,367 | $ | 249,320 | $ | - | $ | 454,321 | $ | 844,008 | ||||||||||
累計折舊和減值費用 |
| |||||||||||||||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
$ | (70,560) | $ | (146,271) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (396,307) | ||||||||||
折舊 |
(7,984) | (23,542) | - | - | (31,526) | |||||||||||||||
處置 |
(1,185) | - | - | - | (1,185) | |||||||||||||||
取消對Aris黃金資產的承認(附註8a) |
11,186 | 27 | - | - | 11,213 | |||||||||||||||
交易所差額 |
8,944 | 20,631 | - | - | 29,575 | |||||||||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
$ | (59,599) | $ | (149,155) | $ | - | $ | (179,476) | $ | (388,230) | ||||||||||
截至2020年12月31日的賬面淨值 |
$ | 86,198 | $ | 104,902 | $ | - | $ | 111,509 | $ | 302,609 | ||||||||||
截至2021年12月31日的賬面淨值 |
$ | 80,768 | $ | 100,165 | $ | - | $ | 274,845 | $ | 455,778 |
截至2022年12月31日,廠房和設備包括淨賬面價值為540萬美元的ROU資產 (2021 年 12 月 31 日-440 萬美元)。
第 | 36 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
10。 | 應付賬款和應計負債 |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
與運營、一般和管理費用相關的貿易應付賬款 |
35,740 美元 | 16,314 美元 | ||||||||||
與資本支出相關的貿易應付賬款 |
2,160 | 7,449 | ||||||||||
其他應付的非所得税 |
472 | 3,782 | ||||||||||
其他準備金和應計負債 |
6,475 | 2,326 | ||||||||||
收購礦業權益 |
1,609 | 1,848 | ||||||||||
DSU 責任(注 15f) |
826 | 2,979 | ||||||||||
應付股息 |
- | 1,163 | ||||||||||
總計 |
47,282 美元 | 35,861 美元 |
11。 | 長期債務 |
十二月三十一日 | 十二月三十一日 | |||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
優先票據 (a) |
298,107 美元 | 294,800 美元 | ||||||||||
黃金紙幣 (b) |
67,145 | - | ||||||||||
可轉換債券 (c) |
13,182 | 19,466 | ||||||||||
總計 |
378,434 | 314,266 | ||||||||||
減去:當前部分 |
(15,525) | ) | (8,135) | ) | ||||||||
非當前 一部分 |
362,909 美元 | 306,131 美元 |
a) 2026年到期的優先無抵押票據(“優先票據”)
2021年8月9日,公司發行了面值3億澳元的優先票據,折後淨現金收益為2.86億澳元,以及 交易成本。優先票據將於2026年8月9日到期。優先票據以美元計價,年利率為6.875%。拖欠利息應在2月9日分半年等額分期支付 以及每年的8月9日。
金額 | ||||
截至2022年1月1日的債務賬面價值 |
$ | 295,796 | ||
應計利息支出 |
20,625 | |||
已支付的利息支出 |
(20,625) | |||
折扣的增加(注20) |
2,311 | |||
截至12月31日債務的賬面價值, 2022 |
$ | 298,107 | ||
截至2022年1月1日的嵌入式衍生資產的賬面價值 |
$ | 996 | ||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
(996) | |||
截至目前,嵌入式衍生資產的賬面價值 2022年12月31日 |
- | |||
截至2022年12月31日優先票據的總賬面價值 |
298,107 | |||
減去:當期部分,以應計利息表示 |
(8,135) | |||
非流動部分 截至2022年12月31日 |
$ | 289,972 |
第 | 37 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
11。 | 長期債務(續) |
金額 | ||||
2021年8月9日發行的優先票據的本金 |
$ | 300,000 | ||
初始折扣,包括交易成本 |
(13,990) | |||
分配給預付款的價值 選項 |
789 | |||
發行日分配給債務的價值 |
286,799 | |||
應計利息支出 |
8,135 | |||
折扣的增加(注20) |
862 | |||
截至12月31日債務的賬面價值, 2021 |
$ | 295,796 | ||
嵌入式衍生資產 |
||||
發行之日分配給預付款選項的價值 |
$ | 789 | ||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
207 | |||
截至目前,嵌入式衍生資產的賬面價值 2021 年 12 月 31 日 |
996 | |||
截至2021年12月31日優先票據的賬面總價值 |
294,800 | |||
減去:當期部分,以應計利息表示 |
(8,135) | |||
非流動部分 截至2021年12月31日 |
$ | 286,665 |
該公司直接擁有塞哥維亞業務和託羅帕魯項目的子公司提供了 優先票據的無擔保擔保。
在2023年8月9日之前,公司可能會以等於100%的價格贖回部分或全部票據 票據的本金額加上下文討論的 “整體” 溢價,再加上應計和未付利息。
此外, 在2023年8月9日之前,公司可以在任何一次或多次場合用一次或多次股票發行的淨現金收益贖回優先票據原始本金總額的35%,贖回價格等於 本金總額的106.875%,外加應計和未付利息。
2023 年 8 月 9 日及之後,公司可以兑換 優先票據的全部或部分按相關贖回價格(以優先票據本金的百分比表示)以及截至贖回日優先票據的應計和未付利息計算。的兑換價格 在以下每年的8月9日開始的12個月期間,優先票據為:2023年—103.438%;2024年—101.719%;2025年及以後——100%。
預付期權是代表公司嵌入式衍生資產的期權,以抵消公司優先票據的形式列報 合併資產負債表。債務部分最初確認為2.868億美元,這是整個金融工具的公允價值與嵌入式衍生品公允價值之間的差額,以及 交易成本。隨後,使用實際利率法按攤銷成本確認債務部分。嵌入式衍生品代表預付款選項,被視為FVTPL的金融資產。嵌入式 衍生品按公允價值確認,公允價值的變動將在公司收益表中確認。
折扣和 發行優先票據產生的總額為1,400萬美元的交易成本已被優先票據的賬面金額所抵消,並使用實際利率法攤銷為淨收益,導致 實際利率為7.944%,包括6.875%的息票。
第 | 38 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
11。 | 長期債務(續) |
b) 黃金紙幣
作為收購Aris的一部分,Aris Gold發行的黃金票據已被Aris Mining收購。未償還票據總數 在收購之日,第三方持有的為67,926,572。該公司在收購之日使用估值定價模型記錄了黃金票據公允價值的負債。
黃金票據的公允價值是使用Aris收購之日的估值定價模型計算的。中使用的重要輸入 估值模型包括信用利差、無風險利率、黃金期貨價格和黃金價格的隱含波動率。
的數量 | ||||||||||||
黃金紙幣 | 金額 | |||||||||||
收購Aris Gold的黃金掛鈎票據負債 |
67,926,572 | $ | 68,592 | |||||||||
還款 |
(1,920,226) | (1,847) | ||||||||||
公允價值的變動計入損益 |
- | (910) | ||||||||||
由於以下原因導致的其他綜合收益的公允價值變動 信用風險的變化 |
- | 1,310 | ||||||||||
截至2022年12月31日 |
66,006,346 | 67,145 | ||||||||||
減去:當前部分 |
(7,388,808) | (7,390) | ||||||||||
非流動部分 截至2022年12月31日 |
58,617,538 | $ | 59,755 |
黃金票據的關鍵條款包括:
● | 黃金紙幣以1.00美元為單位計價。 |
● | 黃金票據不可贖回,以Aris Holdings的所有資產為擔保, 將在七年期內償還,並於2027年8月26日到期。 |
● | 黃金票據代表Aris Holdings的優先擔保債務,與現在和未來的所有債券持平 優先債務,包括惠頓流融資(附註14),以及Aris Holdings當前和未來所有次級債務的優先債務。 |
● | 黃金票據的現金利息年利率為7.5%,按月支付。 |
● | Aris Holdings將每月在託管賬户(“黃金託管”)中預留一定數量的實物黃金 賬户”)用於為本金付款(“攤還款項”)提供資金。攤銷付款基於規定的盎司黃金和每盎司1,400美元的最低價格。 |
● | 為季度攤銷款提供資金,在每年2月、5月的第15天之後的五個工作日內, 8月和11月(“測量日期”),黃金託管賬户中累積的黃金將被出售,所得款項將按以下方式支付給持有者: |
● | 如果倫敦金銀市場協會下午每盎司黃金價格(“倫敦下午定價”) 測量日期高於每盎司1400美元的最低價格,Aris Holdings將向黃金票據持有人支付的現金總額等於出售的黃金盎司數量乘以倫敦下午定價。 |
● | 黃金溢價將是黃金銷售收益中歸因於倫敦下午定價指數超出部分的部分 每盎司底價為1,400美元,不會減少已發行黃金票據的本金。 |
● | 如果倫敦下午定價等於或低於每盎司1400美元的底價,Aris Holdings將向其支付現金款項 黃金票據的持有人等於適用的攤銷付款。出售每盎司1400美元以下的黃金所得收益的任何短缺將由Aris Holdings支付。 |
● | Aris Holdings將採取商業上合理的努力對衝攤銷的每盎司1400美元的底價 按四分之四的滾動方式付款。 |
● | 黃金票據在NEO交易所交易,代碼為 “Aris.nt.U” |
第 | 39 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
11。 | 長期債務(續) |
每盎司1,400美元的黃金票據的定期攤銷付款如下:
2023 | 2024 | 2025 | 2026 | 2027 | 總計 | |||||||||||||||||||
黃金盎司 |
5,278 | 10,555 | 11,523 | 11,611 | 8,180 | 47,147 | ||||||||||||||||||
本金還款 |
$ | 7,390 | $ | 14,777 | $ | 16,132 | $ | 16,255 | $ | 11,453 | $ | 66,007 |
2022 | 2021 | |||||||||||
還款 |
$ | 1,920 | $ | - | ||||||||
黃金保費 |
490 | - | ||||||||||
利息支付 |
1,262 | - |
截至2022年12月31日,黃金信託賬户中持有500盎司黃金,賬面價值為 0.9 萬美元。
c) 可轉換債券
債券數量 | 金額 | |||||||
截至2020年12月31日 |
2萬個 | $ | 28,426 | |||||
FVTPL 的變化(註釋 21) |
- | (7,744) | ||||||
信用風險變化導致的FVOCI變化 |
- | 793 | ||||||
提前贖回以換取普通股 |
(2,000) | (2,240) | ||||||
交易所差額 |
- | 231 | ||||||
截至2021年12月31日 |
18,000 | $ | 19,466 | |||||
公允價值的變動計入損益(注21) |
- | (4,552) | ||||||
信用風險變化導致的FVOCI變化 |
- | (546) | ||||||
交易所差額 |
- | (1,186) | ||||||
截至2022年12月31日, 非電流 |
18,000 | $ | 13,182 |
截至2022年12月31日,本金總額為1,800萬加元(合1,330萬美元) 可轉換無擔保次級債券(“可轉換債券”)已發行和流通。可轉換債券將於2024年4月5日到期,轉換價格為4.75加元,年利率為8.00%, 每月以拖欠的現金支付。
可轉換債券是一種金融負債,已被FVTPL指定。12月31日, 2022年,可轉換債券的公允價值是使用二項式定價模型和涵蓋可轉換債券所有特徵的二級公允價值投入確定的,股價波動率為48.06%(2021年— 58.22%),無風險利率為4.84%(2021年至1.61%),股息收益率為0%(2021年至3.58%),信貸利差為12.89%(2021年至9.89%)。
12。 | 租賃義務 |
該公司的租賃義務主要與哥倫比亞採礦業務中使用的廠房和設備以及辦公室租賃有關, 按月付款。租賃在2023年至2032年之間到期,以哥倫比亞比索、加元和美元計價,利率在6.5%至12.12%之間。
第 | 40 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
12。 | 租賃義務(續) |
下表彙總了截至年度的租賃債務的變化 2022年12月31日和 2021 年 12 月 31 日:
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
期初餘額 |
$ | 3,805 | $ | 4,944 | ||||||||
因Aris黃金交易而獲得的認可(註釋5) |
341 | - | ||||||||||
增加(扣除租期結束前取消後的淨額) |
4,687 | 1,980 | ||||||||||
增生 |
602 | 397 | ||||||||||
租賃付款 |
(3,051) | (2,422) | ||||||||||
交易所差額 |
(258) | (633) | ||||||||||
取消承認 Aris Gold 的租賃義務 |
- | (461) | ||||||||||
截至期末 |
6,126 | 3,805 | ||||||||||
減去:當前部分 |
(2,416) | (1,718) | ||||||||||
非當前 一部分 |
$ | 3,710 | $ | 2,087 |
未貼現和折扣的未來租賃付款如下:
十二月三十一日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
|||||||||||
未貼現的合同付款 |
||||||||||||
一年之內 |
$ | 2,886 | $ | 2,255 | ||||||||
一年以上 |
4,092 | 2,172 | ||||||||||
未貼現的租賃債務總額 |
6,978 | 4,427 | ||||||||||
代表利息的金額 |
(852) | (622) | ||||||||||
租賃債務-已打折 |
$ | 6,126 | $ | 3,805 |
附註19c中披露了包括本金和利息在內的定期租賃付款。
13。 | 規定 |
該條款的變更摘要如下:
開墾和恢復 | 環保 費用 |
健康計劃 義務 |
總計 | |||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 8,424 | $ | 5,732 | $ | 10,161 | $ | 24,317 | ||||||||
通過收購 Aris 收購 ARO(註釋5) |
1,287 | - | - | 1,287 | ||||||||||||
期內得到認可 |
- | (739) | - | (739) | ||||||||||||
假設的變化 |
645 | 249 | (341) | 553 | ||||||||||||
補救補助金 |
(20) | (45) | (562) | (627) | ||||||||||||
增員費用(附註20) |
452 | 81 | 800 | 1,333 | ||||||||||||
交易所差額 |
(1,248) | (979) | (1,781) | (4,008) | ||||||||||||
截至2022年12月31日 |
$ | 9,540 | $ | 4,299 | $ | 8,277 | $ | 22,116 | ||||||||
減去:當前部分 |
(556) | (73) | (524) | (1,153) | ||||||||||||
非當前 一部分 |
$ | 8,984 | $ | 4,226 | $ | 7,753 | $ | 20,963 | ||||||||
截至2020年12月31日 |
$ | 16,145 | $ | 4,083 | $ | 12,202 | $ | 32,430 | ||||||||
期間的撥款 |
- | 2,325 | - | 2,325 | ||||||||||||
假設的變化 |
(2,122) | - | (492) | (2,614) | ||||||||||||
補救補助金 |
(30) | (58) | (657) | (745) | ||||||||||||
增值費用 |
440 | - | 798 | 1,238 | ||||||||||||
交易所差額 |
(1,751) | (618) | (1,690) | (4,059) | ||||||||||||
取消對 Aris 條款的承認 |
(4,258) | - | - | (4,258) | ||||||||||||
截至2021年12月31日 |
$ | 8,424 | $ | 5,732 | $ | 10,161 | $ | 24,317 | ||||||||
減去:當前部分 |
(47) | (1,012) | (603) | (1,162) | ||||||||||||
非當前 一部分 |
$ | 8,377 | $ | 4,720 | $ | 9,558 | $ | 22,655 |
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
13。 | 條款(續) |
a) | 開墾和康復服務 |
截至2022年12月31日,該公司估計了未來礦山關閉和開墾所產生的未貼現成本 與Marmato Upper Mine在其Zona Baja採礦許可證內現有采礦業務相關的活動為241哥倫比亞比索(2021年12月31日至192哥倫比亞比索),相當於500萬美元 2022年12月31日匯率(2021年12月31日——480萬美元)。
截至2022年12月31日,公司估計未貼現的金額 與塞哥維亞業務現有采礦業務相關的未來礦山關閉和開墾活動產生的費用為第506屆締約方會議(2021年12月31日——第506屆締約方會議),相當於 按2022年12月31日的匯率計算,1,050萬美元(2021年12月31日——1,270萬美元)。
下表彙總了假設 用於確定退役條款:
預計支出日期 | 通貨膨脹率 | 税前無風險 評分 |
||||||||||
Marmato 礦山 |
2023-2042 | 3.04 | % | 13.02 | % | |||||||
塞哥維亞業務 |
2023-2030 | 3.07 | % | 12.70 | % |
b) | 環境費 |
該公司的採礦和勘探活動受哥倫比亞有關環境保護的法律和法規的約束。 哥倫比亞的法規規定,向河流流域排放污水的實體收取費用。
2013 年 7 月,當地的 Corantioquia 塞哥維亞環境管理局發佈了一項決議,評估了2010年和2011年總額為295菲律賓比索(按2022年12月31日的匯率計算約合610萬美元)的環境排放費,價格為 關税税率大大超過了公司認為在這些特定時期有效的適用税率。2013年11月,在進一步呼籲Corantioquia適當修改評估後,該公司啟動了 哥倫比亞司法系統提起訴訟,要求降低評估費用。此事目前仍在司法系統審理中。該公司有一筆金額為137菲律賓比索的準備金(大約 按2022年12月31日的匯率計算,280萬美元)與其對這些費用潛在負債的最佳估計(2021年12月31日——第137屆締約方會議相當於約340萬美元)的現值有關。
根據其環境管理計劃,該公司的運營受Corantioquia的監督,並可能受以下約束 根據計劃對其業績進行調查。多年來,該公司已採取措施,對黃金加工廠、水處理設施進行資本投資,並擴建尾礦儲存設施,以最大限度地減少和 消除污水排放,改善大氣排放。2021 年 9 月,公司收到 Corantioquia 的通知,金額為第 51 屆締約方會議(相當於約 120 萬美元)的制裁,涉及 對2016年污水排放的調查,該公司目前正在對該調查提出上訴。截至2022年12月31日,公司有一筆與現值相關的準備金為110萬美元(2021年12月31日至230萬美元) 其對與本次制裁以及目前正在進行的與2016年至2018年科蘭蒂奧基亞尚未得出結論的事件有關的其他調查的潛在費用負擔的最佳估計。不可能沒有 保證根據其環境管理計劃正在進行或未來對公司業績的調查不會導致費用和/或罰款的評估。在這種情況下,公司將審查環境依據 攤款, 如果認為情況合適, 則提出上訴, 以減少或取消評估的金額.
第 | 42 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
13。 | 條款(續) |
c) | 健康計劃義務 |
作為收購對價的一部分,公司有義務在2010年收購塞哥維亞業務的資產, 為與前所有者養老金計劃參與者相關的強制性持續健康保費提供資金。第431屆締約方會議(約合900萬美元)的健康計劃債務是根據一份精算報告編制的 截至2022年12月31日,通貨膨脹率為11.1%,貼現率為15.5%。該公司目前每月支付約2菲律賓比索(約不到10萬美元),為強制性健康計劃提供資金 捐款。截至2022年12月31日,非流動信託現金包括存入限制性現金賬户的大約60萬美元作為抵押該債務的擔保(2021年12月31日-0.6美元) 百萬)。
14。 | 遞延收入 |
a) | Marmato |
作為收購Aris的一部分,公司收購了與Aris Gold的貴金屬購買協議相關的遞延收入( 採用 WPMI 的 “Marmato PMPA”)。根據該安排,WPMI將提供總額為1.75億美元的融資,其中5,300萬美元已在收購之日收到,餘額(1.22億美元)應收賬款在此期間 建造和開發馬爾馬託下礦。
根據Marmato PMPA的條款,WPMI將購買由Marmato PMPA生產的黃金的10.5% 在交付31萬盎司黃金之前,馬爾馬託礦的購買量減少到黃金產量的5.25%。在購買21.5萬盎司白銀之前,WPMI還將購買從馬爾馬託礦生產的100%的白銀 已經交付,之後購買量減少到白銀產量的50%。WPMI將在交貨時支付相當於現貨黃金和白銀價格18%的款項,直到預付款的未貸記部分減少為零, 以及此後現貨黃金和白銀價格的22%。
該公司及其子公司已為WPMI提供了以下方面的擔保 他們在Marmato PMPA下的義務,包括針對Aris Gold及其子公司幾乎所有財產和資產的首要一般擔保協議,包括Marmato礦採礦權的擔保,以及第一份關於Marmato礦的採礦權的擔保 將股份質押排在Aris Gold每家子公司的股票之上。
該合同將由交付貴金屬的Marmato結算 歸功於 WPMI。該公司確認根據Marmato PMPA交付的黃金和白銀時的收入金額。
每個時期的管理 估計已履行並因此確認為收入的遞延收入債務的累計金額。增量將用於 Marmato 下礦(註釋 9)的資本。以下是 Marmato PMPA 的關鍵輸入 截至2022年12月31日的合同:
估算中的關鍵輸入 | 2022年12月31日 | |||
預計融資利率 |
12.50% | |||
長期黃金價格 |
1,700-1,750 美元 | |||
長期白銀價格 |
20.51 美元-22.50 美元 | |||
施工里程碑時間表 |
2023-2024 | |||
年終了 2022年12月31日 |
||||
截至2022年1月1日 |
$ - | |||
收購Aris Gold的遞延收入負債 |
59,596 | |||
確認交付的盎司的收入 |
(828) | |||
增生 |
1,890 | |||
期末餘額 |
60,658 美元 | |||
減去:當前部分 |
(1,606) | |||
非當前 一部分 |
59,052 美元 |
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
14。 | 遞延收入(續) |
b) | 託羅帕魯 |
該公司還是與WPMI簽訂的貴金屬購買協議(“Toroparu PMPA”)的當事方。根據Toroparu PMPA的條款,WPMI 將購買黃金產量的10%和白銀產量的50%,以換取總額為1.535億美元的預付現金存款。
截至2022年12月31日,該公司已收到1,550萬美元的初始存款,根據Toroparu PMPA的條款,收到 剩餘的1.38億美元有待WPMI的選舉才能進行,一旦獲得所有必要的採礦許可證和條件,預計將在Toroparu項目施工期間分期收到 與最終可行性、項目資本融資的可得性、向WPMI提供擔保以及其他慣常條件有關的條件均已得到滿足。
截至收購之日,公司錄得的遞延收入為8,400萬美元,均為非流動收入 代表預計的未來現金流的淨現值,該現金流可歸因於預期的未來向惠頓交付的黃金和白銀。
WPMI 可以選擇(a)不支付存款餘額,將黃金流百分比從10%降至0.909%,將白銀流百分比從50%降至零,或者(b)不進行流媒體交易並轉換 部分存款已經支付了減去200萬美元的公司債務,這些債務將在某些事件發生時全部或部分到期並支付,包括但不限於公司的 “控制權變更” 公司或公司獲得一定水平的債務或股權融資。如果WPMI選擇減少資金來源,公司可能會退還已經向WPMI預付的存款金額減去200萬美元,並終止協議。在 如果公司沒有提供足夠的黃金和白銀來償還存款的總餘額,則公司將被要求以現金支付任何剩餘的餘額。
除了上述預付現金存款外,WPMI還將持續向公司付款一次 Toroparu 的運營情況如下:
● | 黃金——市場價格中較低的一種,在託羅帕魯生命週期內交付的每盎司應付黃金400美元 該項目,從生產的第三年開始每年增長1%。 |
● | 白銀——市場價格中較低的一種,在託羅帕魯生命週期內交付的每盎司應付白銀3.9美元 該項目,從生產的第四年開始每年增長1%。 |
15。 | 股本 |
a) | 已授權 |
無限數量的普通股,沒有面值。
b) | 已發放並已全額付清 |
截至2022年12月31日,公司已發行和流通136,057,661股普通股(2021年12月31日——98,000,774股普通股)。
2022年9月26日,公司通過向Aris Gold發行38,420,690股普通股完成了對Aris Gold的收購(註釋5) Aris Gold的前股東。在截至2022年12月31日的年度中,公司共發行了194,999股普通股用於行使股票期權,為行使認股權證發行了287,099股普通股。
2021年6月4日,公司通過向前股東發行36,722,294股普通股完成了對Gold X的收購 Gold X. 在截至2021年12月31日的年度中,公司還發行了總共83,333股普通股用於行使股票期權,421,050股普通股用於償還部分可轉換債券,198,687股普通股 用於行使認股權證的股份。
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
15。 | 股本(續) |
普通課程發行人出價(“NCIB”)
該公司目前擁有普通股的NCiB,根據該計劃,它可以購買最多9,570,540股普通股以供註銷 截至 2022 年 10 月 19 日的 12 個月期限。除大宗購買例外情況外,每日購買限於86,301股普通股。在NCiB下購買的普通股將被取消。在此期間 截至2022年12月31日的財年,公司共購買了845,901股普通股(2021年至1,274,701股普通股)進行取消,平均價格為5.01加元(2021年至5.44加元),總成本約為310萬美元 (2021 年——550 萬美元)。
分紅
申報日期 | 付款日期 | 每股 | 以加元支付的金額 | 記錄的金額 赤字 |
||||||||||
2021 年 12 月 15 日 |
2022年1月17日 | C$ | 0.015 | C$ | 1,470 | 1,163 美元 | ||||||||
2022年1月17日 |
2022年2月15日 | C$ | 0.015 | 1,467 | 1,154 | |||||||||
2022年2月15日 |
2022年3月15日 | C$ | 0.015 | 1,466 | 1,157 | |||||||||
2022年3月15日 |
2022年4月15日 | C$ | 0.015 | 1,469 | 1,174 | |||||||||
2022年4月18日 |
2022年5月16日 | C$ | 0.015 | 1,471 | 1,145 | |||||||||
2022年5月16日 |
2022年6月15日 | C$ | 0.015 | 1,468 | 1,160 | |||||||||
2022年6月16日 |
2022年7月15日 | C$ | 0.015 | 1,464 | 1,138 | |||||||||
2022年7月18日 |
2022年8月15日 | C$ | 0.015 | 1,465 | 1,145 | |||||||||
2022年8月17日 |
2022年9月15日 | C$ | 0.015 | 1,465 | 1,115 | |||||||||
總計 |
C$ | 13,205 | 10,351 美元 |
就在2022年7月25日,該公司宣佈將採用無股息的做法 政策。交易於2022年9月26日完成後,尚未宣佈進一步的分紅。
c) | 股票購買權證 — 股權分類 |
下表彙總了已發行和未償還的股票購買權證數量以及相關的股票分類認股權證數量的變化 在截至2022年12月31日的年度中:
單位 | 普通股可發行 | 金額 | ||||||||||
截至2020年12月31日 |
- | - | $ | - | ||||||||
已兑現的黃金 X 認股權證的公允價值 |
9,395,215 | 6,527,794 | 10,340 | |||||||||
在一段時間內行使 |
(56,250) | (39,082) | (88) | |||||||||
截至2021年12月31日 |
9,338,965 | 6,488,712 | 10,252 | |||||||||
在此期間行使 (1) |
(67,500) | (46,899) | (69) | |||||||||
在此期間已過期 |
(2,046,500) | (1,421,908) | - | |||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
7,224,965 | 5,019,905 | $ | 10,183 |
(1) | 根據收購時的交換率,公司發行了46,899股普通股 日期。每份黃金X認股權證的行使價平均為3.17加元。 |
下表彙總了有關信息 截至2022年12月31日已發行和未償還的股票分類認股權證:
未履行的認股 | 可發行普通股 | 行使價/可發行普通股 | ||||||||||
黃金 X 認股權證 |
||||||||||||
2023 年 1 月 23 日 (1) |
154,590 | 107,409 | 5.76 | |||||||||
2023年7月20日 (2) |
2,665,500 | 1,851,989 | 4.61 | |||||||||
2024 年 6 月 12 日 (3) |
1,190,750 | 827,333 | 1.90 | |||||||||
2024年8月27日 |
3,214,125 | 2,233,174 | 4.03 | |||||||||
7,224,965 | 5,019,905 | 3.93 美元 |
(1) | 在 2022 年 12 月 31 日之後,154,590 份認股權證於 2023 年 1 月 23 日到期 |
(2) | 2022年12月31日之後,行使了25,000份認股權證,行使價為4.61加元 |
(3) | 2022年12月31日之後,行使了12萬份認股權證,行使價為1.90加元。 |
頁面 | 45
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
15。 | 股本(續) |
d) | 股票購買權證-負債分類 |
下表彙總了在此期間已發行和未償還的股票購買權證數量以及相關認股權證負債數量的變化 截至2022年12月31日的財年:
單位 | 金額 | |||||||
2019年PP非上市認股權證——行使價為5.40加元,可在11月5日之前行使, 2023 |
||||||||
截至2020年12月31日 |
3,260,870 | $ | 9,257 | |||||
公允價值調整(附註21) |
- | (5,634) | ||||||
交易所差額 |
- | 72 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
3,260,870 | $ | 3,695 | |||||
公允價值調整(附註21) |
- | (3,261) | ||||||
交易所差額 |
- | (75) | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
3,260,870 | $ | 359 | |||||
2020 年 PP 非上市認股權證 — 行使價為 6.50 加元,可行使至 2023 年 2 月 6 日(2) |
||||||||
截至2020年12月31日 |
7,142,857 | $ | 17,030 | |||||
公允價值調整(附註21) |
- | (14,108) | ||||||
交易所差額 |
- | 138 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
7,142,857 | $ | 3,060 | |||||
公允價值調整(附註21) |
- | (3,015) | ||||||
交易所差額 |
- | (38) | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
7,142,857 | $ | 7 | |||||
上市認股權證(3) — 運動 價格 2.21 加元,可在 2024 年 4 月 30 日之前行使 |
||||||||
截至2020年12月31日 |
10,551,760 | $ | 48,595 | |||||
已鍛鍊 |
(247,305) | (611) | ||||||
公允價值調整(附註21) |
- | (22,989) | ||||||
交易所差額 |
- | 445 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
10,304,455 | $ | 25,440 | |||||
已鍛鍊 |
(240,200) | (612) | ||||||
公允價值調整(附註21) |
- | (14,036) | ||||||
交易所差額 |
- | (1,125) | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
10,064,255 | $ | 9,667 | |||||
Aris 非上市認股權證(1) — 行使價 6.00 加元,可在 2024 年 12 月 19 日之前行使 |
||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
- | $ | - | |||||
Aris收購的替代認股權證(註釋5) |
1,650,000 | 238 | ||||||
公允價值調整(附註21) |
- | 350 | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
1,650,000 | $ | 588 | |||||
Aris 上市認股權證(1) — 行使價 5.50 加元,可在 2025 年 7 月 29 日之前行使 |
||||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
- | $ | - | |||||
Aris收購的替代認股權證(註釋5) |
29,084,377 | 8,573 | ||||||
公允價值調整(附註21) |
- | (2,880) | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
29,084,377 | $ | 5,693 | |||||
2021 年 12 月 31 日的餘額——認股權證總額 負債 |
$ | 32,195 | ||||||
截至 2022 年 12 月 31 日的餘額——總計 認股證負債 |
$ | 16,314 |
(1) | 替代認股權證的數量和行使價已按0.5的股票交換比率進行了調整。 |
(2) | 2022年12月31日之後,所有認股權證均於2023年2月6日到期。 |
(3) | 2022年12月31日之後,行使了500份認股權證,行使價為2.21加元。 |
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合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
15。 | 股本(續) |
非上市認股權證的估值輸入
非上市認股權證的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型和二級公允價值投入確定的,如下所示:
估值輸入 | Aris 非上市認股權證 | 2020 年 PP 認股權證 | 2019 年 PP 認股權證 | |||||||||
預期的波動率 |
57% | 76% | 49% | |||||||||
流動性折扣 |
8% | 8% | 8% | |||||||||
無風險利率 |
4.06% | 4.06% | 4.06% | |||||||||
認股權證的預期壽命 |
2.0 年 | 0.1 年 | 0.9 年 | |||||||||
預計分紅 |
0% | 0% | 0% |
e) | 股票期權計劃 |
該公司制定了符合多倫多證券交易所授予股票期權政策的機車股票期權計劃(“期權計劃”)。在下面 期權計劃,預留髮行的普通股的最大數量不得超過已發行和流通普通股總數的10%,對於任何一個期權持有人,每年不得超過已發行普通股的5%。這個 每個股票期權的行使價將不低於授予之日公司股票的市場價格。每個股票期權的歸屬期限和到期日都是逐筆授予確定的。
截至期內未償還的股票期權變動摘要 2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日的情況如下:
未完成的期權 | 加權平均值 行使價(加元) |
|||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
1,681,665 | 3.52 美元 | ||||||
授予的期權 |
924,000 | 6.04 | ||||||
已行使 (1) |
(83,333) | 2.55 | ||||||
已過期或已取消 |
(40,000) | 3.67 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
2,482,332 | 4.49 美元 | ||||||
授予的期權 |
1,691,000 | 5.70 | ||||||
Aris 收購的替代選項(注意 5) (2) |
3,615,912 | 4.36 | ||||||
已行使 (3) |
(194,999) | 2.55 | ||||||
已過期或已取消 |
(880,739) | 5.01 | ||||||
12月31日的餘額 2022 (4) (5) (6) |
6,713,506 | 4.71 美元 |
(1) | 行使股票期權之日的加權平均股價為7.82加元。 |
(2) | 重置期權的數量和行使價已按0.5的股票交換比率進行了調整。 |
(3) | 行使股票期權之日的加權平均股價為5.45加元。 |
(4) | 2023年1月,共行使了10萬份股票期權,每股普通股的行使價為3.16加元 股票和行使價為5.84加元的40,000份股票期權被取消。 |
(5) | 2023年2月,共有32,000份股票期權被取消,行使價為5.84加元。 |
(6) | 2022年12月31日之後,該公司授予了1,691,964份股票期權,行使價為4.03加元 公司。 |
第 | 47 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
15。 | 股本(續) |
在確定授予的股票期權的公允價值時使用的輸入摘要 使用Black-Scholes期權定價模型,截至2022年12月31日和2021年12月31日的期限如下:
二月 12, 2021(1) |
四月 6, 2021(1) |
一月 26, 2022 |
3月23日 2022(1) |
4月1日 2022 |
6月1日 2022(1) |
|||||||||||||||||||
已發行的期權總數 |
651,101 | 4,439 | 60萬 | 702,257 | 1,091,000 | 208,115 | ||||||||||||||||||
授予日股票的市場價格 |
6.20 加元 | 4.70 加元 | 5.45 加元 | 3.80 加元 | 5.84 加元 | 3.72 加元 | ||||||||||||||||||
行使價 |
6.20 加元 | 4.70 加元 | 5.45 加元 | 3.80 加元 | 5.84 美元 | 3.72 加元 | ||||||||||||||||||
預計分紅 |
無 | 無 | 3.30% | 無 | 3.29% | 無 | ||||||||||||||||||
預期的波動率 |
38.64% | 38.64% | 55.33% | 45.43% | 54.49% | 52.22% | ||||||||||||||||||
無風險利率 |
3.77% | 3.77% | 1.22% | 3.74% | 2.24% | 3.74% | ||||||||||||||||||
期權的預期壽命 |
1.4 年 | 1.5 年 | 2.5 年 | 2.5 年 | 2.5 年 | 2.7 年 | ||||||||||||||||||
歸屬條款 |
2 年 (2) | 2 年 (2) | 2 年 | 2 年 (2) | 1 年 | 2 年 (2) |
(1) | Black-Scholes計算中使用的單位數量、市場價格和行使價已根據以下因素進行了調整 交換比率。 |
(2) | 50%的期權在發行日期一年後歸屬,其餘50%的期權在發行之日兩年後歸屬。 |
下表彙總了截至目前已發行股票期權和可發行普通股的信息 2022年12月31日:
到期日期 | 傑出 | 既得股票期權 | 剩餘合同壽命(以年為單位) | 行使價 (加元/股) |
||||||||||||
23 年 6 月 14 日 |
475,000 | 475,000 | 0.5 | 3.16 美元 | ||||||||||||
2 月 12 日至 24 日 |
548,205(1) | 274,103 | 1.1 | 6.20 | ||||||||||||
4 月 1 日-24 日 |
265,000 | 265,000 | 1.3 | 3.67 | ||||||||||||
4 月 6 日至 24 日 |
4,439(1) | 2,220 | 1.3 | 4.70 | ||||||||||||
25 年 3 月 1 日 |
1,995,000(1) | 1,995,000 | 2.2 | 4.00 | ||||||||||||
3 月 23 日至 25 日 |
627,747(1) | - | 2.2 | 3.80 | ||||||||||||
4 月 1 日至 25 日 |
510,000 | 510,000 | 2.3 | 4.05 | ||||||||||||
5 月 31 日至 25 日 |
208,115(1) | - | 2.4 | 3.72 | ||||||||||||
6 月 26 日至 25 日 |
55,000(1) | 55,000 | 2.5 | 5.00 | ||||||||||||
25 年 7 月 2 日 |
5萬個 | 5萬個 | 2.5 | 6.88 | ||||||||||||
4 月 1 日至 26 日 |
900,000 | 900,000 | 3.3 | 6.04 | ||||||||||||
1 月 26 日至 27 日 |
95,000 | - | 4.1 | 5.45 | ||||||||||||
4 月 1 日至 27 日 |
980,000 | 737,000 | 4.3 | 5.84 | ||||||||||||
6,713,506 | 5,263,323 | 2.5 | 4.68 美元 |
(1) | Black-Scholes計算中使用的單位數量、市場價格和行使價已根據以下因素進行了調整 交換比率。 |
f) | DSU |
與收購Aris有關(注5),該公司的非執行董事已不復任 2022年9月26日出任導演。結果,他們未歸屬的存款股立即歸屬,公司向離任的董事共支付了230萬澳元的現金,以結算總額為879,368個。
Aris Gold非執行董事在完成對Aris的收購後成為公司的董事, 他們來自Aris Gold的存款股被公司的233,676個存款股所取代。
收購Aris後,該公司的非執行董事按季度獲得DSU的年度預付金的一部分。
第 | 48 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
15。 | 股本(續) |
包括應付賬款和應計負債在內的DSU負債變動摘要, 在截至2022年12月31日的年度中和截至2021年12月31日的年度中,情況如下:
單位 | 金額 | |||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
450,039 | 2,851 美元 | ||||||
基於股份的薪酬支出 |
255,841 | 1,047 | ||||||
已付費 |
- | (919) | ||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
705,880 | $ 2,979 | ||||||
在此期間授予和歸屬 |
273,630 | 766 | ||||||
已付費 |
(879,368) | (2,291) | ||||||
Aris 收購的替換 DSU(註釋5) |
233,676 | 549 | ||||||
基於股份的薪酬支出 |
- | (1,127) | ||||||
交易所差額 |
- | (50) | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
333,818 | 826 美元 |
截至2022年12月31日的DSU負債是根據公司的收盤股價確定的 多倫多證券交易所是一級公允價值投入,每股3.40加元(2.51美元)(2021年12月31日——5.33加元(4.22美元))。
g) | PSU |
與收購Aris有關(注5),該公司的高管於2022年9月26日不再擔任高管。結果,他們的 未歸屬的PSU立即歸屬,公司向離任的董事共支付了120萬澳元的現金,以結算總額為436,197個PSU。
收購Aris後,公司採用了Aris Gold的PSU計劃作為其員工薪酬計劃的一部分。該公司發行了 706,286只替代PSU在最初的授予日期後三年歸屬,其業績是通過將公司股價與標準普爾/多倫多證券交易所全球黃金指數進行比較來衡量的。
截至2022年12月31日期間和截至年度的PSU負債(包括其他長期負債)變動摘要 2021 年 12 月 31 日的情況如下:
單位 | 金額 | |||||||
截至2020年12月31日的餘額 |
255,824 | 1,002 美元 | ||||||
基於股份的薪酬支出 |
122,789 | 191 | ||||||
交易所差額 |
- | 7 | ||||||
2021 年 12 月 31 日的餘額 |
378,613 | $ 1,200 | ||||||
已授予 |
163,686 | 605 | ||||||
基於股份的薪酬支出 |
27,747 | (284) | ||||||
已付費 |
(570,046) | (1,777) | ||||||
收購 Aris 的備用 PSU(註釋5) |
706,286 | 557 | ||||||
交易所差額 |
- | (9) | ||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
706,286 | 292 美元 |
2022年12月31日之後,公司發行了773,388套PSU,這些股權在大約三年內歸屬 公司股價相對於標準普爾/多倫多證券交易所全球黃金指數的表現。
第 | 49 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
15。 | 股本(續) |
h) | 基於股份的薪酬支出 |
截至12月31日的年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
股票期權費用 |
1,740 美元 | 932 美元 | ||||||
DSU 費用 |
(362) | 114 | ||||||
PSU 費用 |
321 | 191 | ||||||
Aris Gold 授予的股票期權 |
- | 311 | ||||||
Aris Gold 授予的 DSU |
- | 129 | ||||||
基於股份的付款總額 |
$ 1,699 | $ 1,677 | ||||||
減去:資本化為 E&E 的金額 與股票期權相關的資產 |
(284) | - | ||||||
基於股份的薪酬支出總額 |
1,415 美元 | 1,677 美元 |
i) | 每股收益(虧損) |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
|
加權 平均的 股份 傑出的 |
|
|
網 收入 (損失) |
|
|
網 收入 分享 |
|
|
加權 平均的 股份 傑出的 |
|
|
網 收入 (損失) |
|
|
網 收入 分享 |
| |||||||
基本每股收益 |
108,162,090 | $ 622 | 0.01 美元 | 82,812,159 | 186,226 美元 | 2.25 美元 | ||||||||||||||||||
稀釋性股票期權的影響 |
332,430 | - | 577,194 | - | ||||||||||||||||||||
可轉換債券的影響 |
3,789,474 | (3,457) | 3,789,473 | (6,564) | ||||||||||||||||||||
攤薄認股權證的影響 |
4,889,630 | (23,193) | 7,706,407 | (28,623) | ||||||||||||||||||||
攤薄後每股收益 |
117,173,624 | $ (26,028) | 美元 (0.22) | 94,885,233 | 151,039 美元 | 1.59 美元 |
攤薄後的每股收益金額是通過調整每股基本收益來計算的,以考慮與稀釋性可轉換債券相關的利息和其他財務成本的税後影響,就好像它們是在期初轉換一樣,以及潛在的稀釋性股票期權的影響 以及使用庫存股法計算的股票購買權證。當潛在稀釋性證券的影響增加了每股收益或減少了每股虧損時,在計算攤薄後的證券時,它們將被排除在外 每股收益。
下表列出了不包括在認股權證、股票期權和可轉換債券中的數量 攤薄後每股收益的計算。工具之所以被排除在外,是因為要麼行使價超過了普通股的平均市值,要麼將貨幣證券納入貨幣證券對普通股的每股收益具有反稀釋性的影響 期限已於 2022 年 12 月 31 日結束。
截至12月31日的年度 | ||||||||
2022 | 2021 | |||||||
股票期權 |
2,069,711 | 5萬個 | ||||||
認股權證 |
43,097,502 | 8,672,174 |
頁面 | 50
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
16。 | 所得税 |
所得税支出與所得税前會計淨(虧損)收入乘以公司收入的乘積之間的對賬 國內聯邦和省的合併税率如下所示:
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
所得税前收入(虧損) |
$ | 63,208 | $ | 231,705 | ||||||||
加拿大法定所得税税率 |
26.5% | 26.5% | ||||||||||
法定税率的所得税支出(回收) |
16,750 | 61,402 | ||||||||||
所得税準備金的增加(減少)是由於: |
||||||||||||
外國司法管轄區的税率差異 |
14,918 | 6,291 | ||||||||||
基於股份的薪酬 |
(75) | 328 | ||||||||||
其他不可扣除的費用 |
6,601 | 1,455 | ||||||||||
金融工具的非應税(收益)損失 |
1,500 | (14,175) | ||||||||||
Aris財務控制權損失的非應納税收益 |
- | (15,075) | ||||||||||
未入賬的遞延所得税資產增加 |
22,140 | 9,331 | ||||||||||
預扣税 |
6,101 | 1,000 | ||||||||||
未來税率差異的税收影響 |
(23) | 1,180 | ||||||||||
估計值的變化 |
(2,296) | - | ||||||||||
Aris Gold 投資從權益會計轉變為合併 |
(1,032) | - | ||||||||||
其他 |
(1,998) | - | ||||||||||
所得税支出 |
$ | 62,586 | $ | 51,737 | ||||||||
當期所得税支出 |
$ | 67,029 | $ | 55,444 | ||||||||
遞延所得税支出(回收) |
(4,443) | (3,707) | ||||||||||
所得税支出 |
$ | 62,586 | $ | 51,737 |
已確認的遞延所得税淨資產(負債)的組成部分摘要如下:
十二月三十一日 2022 |
十二月 31, 2021 | |||||||||||
遞延所得税資產 |
||||||||||||
非資本損失 |
$ | 550 | $ | 8,268 | ||||||||
規定 |
3,714 | 2,071 | ||||||||||
其他 |
2458 | 21 | ||||||||||
遞延所得税負債 |
||||||||||||
採礦權益、廠房和設備 |
(54,684) | (8,866) | ||||||||||
預扣税 |
- | (1,702) | ||||||||||
對合夥人的投資 |
- | (6,486) | ||||||||||
其他 |
(293) | (1,782) | ||||||||||
遞延所得税負債總額 |
$ | (48,255) | $ | (8,476) |
遞延所得税負債淨額變動摘要如下:
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
年初餘額 |
$ | 8,476 | $ | 22,222 | ||||||||
在淨虧損中確認 |
(4,443) | (3,707) | ||||||||||
減少因Ari失去控制權而產生的遞延所得税負債 |
- | (9,068) | ||||||||||
確認收購Aris Gold的遞延所得税負債 |
49,840 | - | ||||||||||
在其他綜合虧損中確認 |
(5,618) | (971) | ||||||||||
年底餘額 |
$ | 48,255 | $ | 8,476 |
第 | 51 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
16。 | 所得税(續) |
與所得税徵收的所得税有關的遞延所得税資產和負債已被抵消 相同的税務機關,公司擁有抵消的合法權利和意圖。在可能的應納税利潤為應納税利潤的範圍內,對遞延所得税資產進行確認,用於結轉未使用的税收損失和未使用的税收抵免 可用於使用未使用的税收損失/抵免。
公司有以下可扣除的臨時差額,但沒有 遞延所得税資產已確認:
十二月三十一日 2022 |
十二月 31, 2021 | |||||||||||
非資本損失 |
101,934 美元 | 37,392 美元 | ||||||||||
融資費用 |
8,925 | 15,666 | ||||||||||
其他 |
18,249 | - | ||||||||||
總計 |
129,108 美元 | 53,058 美元 |
截至2022年12月31日,公司有以下非資本虧損 結轉:
● | 加拿大:9,960 萬加元(2021 年 12 月 31 日至 6,440 萬美元),到期時間為 2024 年至 2042 年 |
● | 圭亞那:7,100萬美元(2021年12月31日-6000萬美元),未到期,以及 |
● | 瑞士:440萬美元(2021年12月31日——零美元),將於2029年到期。 |
17。 | 金融風險管理 |
收購、勘探、開發和運營黃金地產的性質使公司面臨與黃金價格波動相關的風險 商品價格, 外幣匯率和信用風險.公司有時可能會簽訂風險管理合同,以減輕這些風險。公司的政策是,不得進行衍生品的投機性交易。
a) | 金融工具風險 |
根據相對可靠性,以公允價值計量的金融工具分為公允價值層次結構中的三個級別之一 用於估算公允價值的輸入。公允價值層次結構的三個級別是:
● | 第 1 級 — 相同資產或負債在活躍市場中未經調整的報價 |
● | 第 2 級 — 可直接觀察到的資產或負債報價以外的投入 間接;以及 |
● | 級別 3 — 不基於可觀察市場數據的輸入。 |
公司現金及現金等價物、信託現金、應收賬款、應付賬款和應計負債以及Soto的公允價值 由於其短期性質,Norte延期付款的賬面價值接近其賬面價值。
優先無擔保票據在攤銷時確認 使用實際利率法的成本。公司優先無抵押票據的可觀公允價值是根據新加坡交易所債券的交易價值進行評估的,表明公允市場價值為 2.360 億美元。
以FVTPL計量的經常性金融負債包括權證衍生負債、應付DSU、PSU 應付票據、可轉換債券和黃金掛鈎票據,這些票據在每個報告期末按其公允價值計量。確認公司金融資產和負債的公允價值層次結構中的級別 在按公允價值計算的財務狀況表中, 分為以下幾類:
第 | 52 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
17。 | 金融風險管理(續) |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
第 1 級 | 第 2 級 | 第 1 級 | 第 2 級 | |||||||||||||||||||||||||
黃金掛鈎紙幣(注13b) |
$ | - | $ | 67,145 | $ | - | $ | - | ||||||||||||||||||||
認股權證負債(附註15d) |
15,360 | 954 | 25,440 | 6,755 | ||||||||||||||||||||||||
DSU 和 PSU 負債(附註 10) |
826 | 293 | 2,979 | 1,200 | ||||||||||||||||||||||||
投資和其他資產(附註8c) |
412 | - | 21,258 | 1,888 | ||||||||||||||||||||||||
嵌入式導數 |
- | - | - | 996 | ||||||||||||||||||||||||
可轉換債券(附註11c) |
- | 13,182 | - | 19,466 | ||||||||||||||||||||||||
總計 |
$ | 16,598 | $ | 81,574 | $ | 49,677 | $ | 30,305 |
截至2022年12月31日,沒有以公允價值計量和確認的非經常性金融資產和負債。在1級和2級之間沒有轉賬,也沒有按公允價值計量和確認的在公允價值中歸類為3級的金融資產或負債 期間的價值層次結構。
b) | 信用風險 |
十二月三十一日 2022 |
十二月三十一日 2021 |
|||||||||||
貿易 (1) |
$ | 13,576 | $ | 80 | ||||||||
應收增值税 |
30,489 | 27,230 | ||||||||||
其他,扣除可疑賬款備抵後 |
4,597 | 2,256 | ||||||||||
總計 |
$ | 48,662 | $ | 29,566 |
(1) | 截至2022年12月31日,與2021年相比,應收賬款餘額有所增加,原因是 金屬銷售應收賬款。這些文件隨後都已收到。 |
信用風險的暴露是通過以下途徑產生的 第三方未能履行其對公司的合同義務。該公司的信用風險敞口主要來自其現金餘額(由評級很高的加拿大、哥倫比亞和其他國際金融機構持有) 機構)和應收賬款。可退税增值税的徵收時間符合哥倫比亞政府的雙月申報流程。收集 hSt 可恢復的時機 符合加拿大政府的季度申報流程。截至2022年12月31日,公司預計將在未來12個月內收回未繳的當期增值税和Hst應收賬款。
與貿易應收賬款相關的信用風險源於公司將其產品交付給國際客户 它在將產品交付到哥倫比亞商定的轉運點後不久即可獲得銷售收益的99.5%,餘額將在此後的短時間結算期內收到。
c) | 流動性風險 |
公司通過持續監控預測的現金流需求來管理其流動性風險。該公司認為它有足夠的現金 用於支付截至2022年12月31日的與金融負債相關的債務的資源。截至2022年12月31日,公司的未貼現承諾如下:
少於 1 年 | 1 到 3 年 | 4 到 5 年 | 5 年以上 | 總計 | ||||||||||||||||
貿易、税收和其他應付賬款 |
$ | 73,046 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 73,046 | ||||||||||
推遲對索托·諾特的考慮 |
53,750 | 53,750 | ||||||||||||||||||
回收和關閉成本 |
591 | 4,810 | 2,252 | 13,988 | 21,641 | |||||||||||||||
租賃付款 |
2,886 | 2,160 | 621 | 1,311 | 6,978 | |||||||||||||||
與黃金掛鈎的紙幣 |
13,789 | 45,952 | 37,877 | - | 97,618 | |||||||||||||||
高級無抵押票據 |
20,625 | 41,250 | 312,490 | - | 374,365 | |||||||||||||||
可轉換債券 |
1,047 | 13,345 | - | - | 14,392 | |||||||||||||||
其他合同承諾 |
1,637 | 2,163 | - | 55,400 | 59,200 | |||||||||||||||
總計 |
$ | 167,371 | $ | 109,680 | $ | 353,240 | $ | 70,699 | $ | 700,990 |
第 | 53 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
17。 | 金融風險管理(續) |
在收到Marmato和Toroparu PMPA、Aris Mining的白銀和黃金下的資金後 馬爾馬託和託羅帕魯礦的生產受PMPA和WPMI的條款的約束。有關對WPMI的義務的詳細信息,請參閲附註14。
索賠
在正常業務過程中,公司參與並可能受到法律訴訟和訴訟的約束。該公司 在認為可能出現資源外流的情況下,記錄此類索賠的準備金。
本公司需繳税 來自不同税務機關的持續審計。因此,税務機關可能會不時不同意公司在其納税申報中採取的立場和結論,或者可以修改立法或解釋 現行立法可能會發生變化,這些事件中的任何一個都可能導致重新評估。當認為可能出現資源外流時,公司會記錄此類索賠的準備金。公司尚未記錄任何此類條款。
d) | 外幣風險 |
公司面臨外幣波動的影響。這種暴露主要來自:
● | 具有本位貨幣(例如COP)的子公司的折算,與美元本位幣不同 該公司的。此類風險的影響通過其他綜合收益(虧損)記錄。 |
● | 以外幣(例如加元)計價的貨幣資產和負債的折算 (“C$”)和圭亞那元(“GYD”)。此類風險的影響記錄在合併損益表(虧損)中。 |
公司監控其因外幣餘額和交易而產生的外幣風險敞口。減少其外幣 與這些餘額和交易相關的風險敞口,公司可能會進入外幣衍生品來管理此類風險。在2022年和2021年,公司沒有使用衍生金融工具來管理這種風險。
下表彙總了公司當前以加元、哥倫比亞比索(美元等價物)和圭亞那持有的淨資產 截至2022年12月31日和2021年12月31日的美元(按美元等值計算),以及10%的升值或貶值對收益和其他税後綜合收益的影響 如果所有其他變量保持不變,則公司金融和非金融資產及負債中對美元的外幣:
十二月三十一日 2022 |
10% 的影響 改變 |
十二月 31, 2021 |
10% 變更的影響 | |||||
加元 (C$) |
(26,383) | (2,638) | (43,338) | (4,334) | ||||
哥倫比亞比索 (COP) |
(19,257) | (1,926) | 23,916 | 2,392 | ||||
圭亞那元 (GYD) |
(2,498) | (250) | (365) | (37) |
第 | 54 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
17。 | 金融風險管理(續) |
e) | 價格風險 |
價格風險是指公司金融工具的公允價值或未來現金流因市場變化而波動的風險 價格。黃金和白銀價格可能會受到價格波動的影響,這種波動可能是實質性的,可能發生在短時間內,並且會受到許多因素的影響,所有這些因素都超出了公司的控制範圍。公司可以進入 不時簽訂大宗商品套期保值合約,以減少其受現貨大宗商品價格波動的影響。
在2022年第一季度, 公司通過零成本美元對未來35,000盎司黃金產量簽訂了價格保護計劃,在2022年2月至2022年8月期間平均分配。金項圈的底價在一定範圍內變化 在每盎司1,775美元至1,850美元(加權平均值為每盎司1,789美元)之間,金項圈的上限價格在每盎司1,875美元至1,950美元(加權平均為每盎司1,889美元)之間。黃金 項圈代表歐式看跌期權和看漲期權,在每個月底到期時以現金結算。在截至2022年12月31日的年度中,期權持有人行使了15,000盎司黃金的看漲期權並看跌期權 該公司行使了1萬盎司黃金的期權。大宗商品套期保值合約的淨收益為30萬美元(注21)。
根據黃金票據的契約,公司必須採取商業上合理的努力來簽訂大宗商品套期保值合約(看跌期權) 期權)以連續四個季度為基礎,將黃金託管賬户中累積的實物黃金的最低銷售價格定為每盎司1,400美元(注11)。黃金託管賬户中累積的黃金將被出售以滿足需求 公司在黃金票據季度攤銷付款中的財務義務。根據協議條款,如果滿足以下條件之一,則無需進行此類套期保值:
● | 公司確定任何此類套期保值合約都無法以商業上合理的條件獲得;或 |
● | 不合理地預計未能獲得任何此類套期保值合約會對以下方面產生重大不利影響 公司履行季度攤銷款義務的能力。 |
截至2022年12月31日, 公司沒有未償還的大宗商品套期保值合約。
18。 | 收入 |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
硬幣中的黃金 |
$ | 392,622 | $ | 376,887 | ||||||||
白銀裝飾 |
5,164 | 5,724 | ||||||||||
精礦中的金屬 |
2,177 | - | ||||||||||
總計 |
$ | 399,963 | $ | 382,611 | ||||||||
19。銷售成本 |
||||||||||||
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
生產成本 |
$ | 182,868 | $ | 171,219 | ||||||||
特許權使用費 |
12,955 | 12,679 | ||||||||||
總計 |
$ | 195,823 | $ | 183,898 |
第 | 55 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
20。 | 利息和增長 |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
利息支出 |
$ | 23,854 | $ | 11,461 | ||||||||
黃金保費支付 |
- | 3,332 | ||||||||||
提早贖回黃金票據的適用溢價 |
- | 1,157 | ||||||||||
融資費用 |
188 | 149 | ||||||||||
優先票據的增加(注11a) |
2,311 | 862 | ||||||||||
租賃義務的增加(附註12) |
602 | 397 | ||||||||||
增撥經費(注13) |
1,333 | 1,238 | ||||||||||
總計 |
$ | 28,288 | $ | 18,596 |
21。 | 金融工具的收益(虧損) |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
金融資產 |
||||||||||||
Aris Gold 非上市認股權證 |
$ | (1,078) | $ | (2,059) | ||||||||
Aris 黃金上市認股權證 |
(3,124) | (4,984) | ||||||||||
Aris 黃金筆記 |
(115) | (24) | ||||||||||
黃金 X 認股權證 |
- | 265 | ||||||||||
德納裏烏斯認股權證(注8c) |
(5,050) | 3,708 | ||||||||||
Denarius 訂閲收據(附註 8c) |
- | 1,949 | ||||||||||
西部阿特拉斯認股權證(注8d) |
(14) | (263) | ||||||||||
黃金信託賬户 |
- | (221) | ||||||||||
優先票據中的嵌入式衍生資產(注11a) |
(996) | 207 | ||||||||||
金融工具的其他收益(虧損) |
922 | - | ||||||||||
|
(9,455) | (1,422) | ||||||||||
金融負債 |
||||||||||||
黃金紙幣(註釋11b) |
910 | 3,014 | ||||||||||
可轉換債券(附註11c) |
4,552 | 7,744 | ||||||||||
非上市認股權證負債(附註 15d) |
5,926 | 19,742 | ||||||||||
上市認股權證負債(附註 15d) |
16,916 | 22,989 | ||||||||||
Aris Gold 非上市認股權證 |
- | (129) | ||||||||||
Aris 黃金上市認股權證 |
- | (1,241) | ||||||||||
Aris 黃金筆記 |
- | 1,428 | ||||||||||
Aris 金牌訂閲收據 |
- | (2,501) | ||||||||||
28,304 | 51,046 | |||||||||||
總計 |
$ | 18,849 | $ | 49,624 |
22。 | 非現金運營營運資金項目的變化 |
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
應收賬款 (1) |
$ | (15,511) | $ | (9,995) | ||||||||
庫存 |
(4,084) | (2,038) | ||||||||||
預付費用和押金 |
399 | 602 | ||||||||||
應付賬款和應計負債 |
(2,403) | (3,110) | ||||||||||
總計 |
$ | (21,599) | $ | (14,541) |
(1) | 截至2022年12月31日,與2021年相比,應收賬款餘額有所增加,原因是 金屬銷售應收賬款。這些文件隨後都已收到。 |
第 | 56 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
23。 | 關聯方交易 |
關鍵管理人員薪酬
截至12月31日的年度 | ||||||||||||
2022 | 2021 | |||||||||||
短期員工福利 |
$ | 6,360 | $ | 3,065 | ||||||||
解僱補助金 |
15,902 | 9,817 | ||||||||||
基於股份的薪酬 |
639 | 1,167 | ||||||||||
總計 |
$ | 22,901 | $ | 14,049 |
這些交易發生在正常操作過程中,以交換金額計量,即 關聯方確定和商定的對價金額。
24。 | 資本管理 |
公司在管理資本時的目標是保護該實體持續支持正常運營需求的能力 基礎,繼續開發和勘探其礦產,支持任何擴張性工廠,為潛在的投資機會保持足夠的資本,並尋求創造性收購機會。該公司打算 通過股權、債務和其他形式的融資的謹慎組合,為潛在的收購融資。在資本管理方面,公司包括股權和貸款機制的組成部分(扣除現金)。如上所定義,資本是 彙總在下表中:
2022 | 2021 | |||||||||||
股權 |
$ | 501,375 | $ | 478,526 | ||||||||
長期債務 |
378,433 | 314,266 | ||||||||||
879,808 | 792,792 | |||||||||||
減去:現金 |
(299,461) | (323,565) | ||||||||||
$ | 580,347 | $ | 469,227 |
公司管理其資本結構,並根據其經濟環境的變化對其進行調整 以及公司資產的風險特徵。為了有效管理該實體的資本需求,公司制定了規劃、預算和預測流程,以幫助確定所需的資金,以確保 公司擁有適當的流動性來實現其運營和增長目標。
第 | 57 頁
合併財務報表附註 截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度 (表格 金額以千美元表示(除非另有説明) |
25。 | 分部披露 |
可報告的細分市場與公司項目所在的地理區域一致。在確定公司的 分部結構,管理層審查財務和運營業績的依據,以及公司的任何採礦業務是否具有相似的經濟、運營和監管特徵。該公司 將其在哥倫比亞的塞哥維亞業務和馬爾馬託礦、圭亞那的託羅帕魯項目、哥倫比亞的Soto Norte項目及其在加拿大和巴拿馬的公司職能視為其應報告的細分市場。
塞哥維亞
|
Marmato
|
託羅帕魯
|
SotoNorte | 企業 和其他 |
總計
|
|||||||||||||||||||
截至2022年12月31日的財年 |
||||||||||||||||||||||||
收入 |
$ | 391,678 | $ | 8,285 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 399,963 | ||||||||||||
銷售成本 |
(186,653) | (9,170) | - | - | - | (195,823) | ||||||||||||||||||
分部淨收益(虧損) |
110,349 | (2,154) | - | (2,179) | (105,394) | 622 | ||||||||||||||||||
資本支出 |
51,670 | 6,336 | 57,178 | - | 162 | 115,346 | ||||||||||||||||||
截至 2021 年 12 月 31 日的財年 |
||||||||||||||||||||||||
收入 |
$ | 377,512 | $ | 5,099 | $ | - | $ | - | $ | - | $ | 382,611 | ||||||||||||
銷售成本 |
(174,450) | (4,370) | - | - | - | (178,820) | ||||||||||||||||||
分部淨收益(虧損) |
104,633 | (14,679) | - | - | 90,014 | 179,968 | ||||||||||||||||||
資本支出 |
59,643 | 1,032 | 9,682 | - | - | 70,357 | ||||||||||||||||||
截至2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
總資產 |
$ | 222,356 | $ | 186,509 | $ | 334,456 | $ | 100,772 | $ | 398,027 | $ | 1,242,120 | ||||||||||||
負債總額 |
(70,116) | (120,725) | (88,749) | - | (461,155) | (740,745) | ||||||||||||||||||
截至2021年12月31日 |
||||||||||||||||||||||||
總資產 |
$ | 276,298 | $ | - | $ | 279,380 | $ | - | $ | 442,707 | $ | 998,385 | ||||||||||||
負債總額 |
(79,126) | - | (85,367) | - | (355,366) | (519,859) |
(1) | 分部淨收益(虧損)中包括5,080萬美元(2021年至2860萬美元)的員工福利總成本。 |
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