附錄 99.2

CELESTICA INC.

簡明的合併資產負債表

（以百萬美元計）

（未經審計）

     

承付款和意外開支（附註12）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併運營報表

（以百萬美元計，每股金額除外）

（未經審計）

 

						三個月結束了												六個月已結束
						6 月 30 日												6 月 30 日
			注意			2023						2024						2023						2024
收入			3			$	1,939.4					$	2,391.9					$	3,777.2					$	4,600.8
銷售成本			6			1,754.8						2,135.8						3,428.6						4,115.9
毛利潤						184.6						256.1						348.6						484.9
銷售、一般和管理費用						69.1						80.1						147.0						145.3
研究和開發						14.3						19.4						26.4						35.9
無形資產的攤銷						9.9						10.7						19.9						20.9
扣除追回款之後的其他費用			9			3.5						10.1						8.1						14.9
運營收益						87.8						135.8						147.2						267.9
財務收入			7			0.3						6.2						0.6						6.6
財務成本			7			22.4						21.9						44.4						38.8
所得税前收益						65.7						120.1						103.4						235.7
所得税支出（回收）			10
當前						11.9						38.5						29.8						49.8
已推遲						(1.7)						(18.0)						(6.6)						(15.4)
						10.2						20.5						23.2						34.4
該期間的淨收益						$	55.5					$	99.6					$	80.2					$	201.3
每股基本收益						$	0.46					$	0.84					$	0.66					$	1.69
攤薄後的每股收益						$	0.46					$	0.83					$	0.66					$	1.69
用於計算每股金額的股份（以百萬計）：
基本						120.3						118.8						120.9						118.9
稀釋						120.3						119.4						120.9						119.3

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明綜合收益表

（以百萬美元計）

（未經審計）

 

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併權益變動表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 累計的其他綜合虧損已扣除税款。

(b) 2023年6月，我們發行了1180萬股普通股，以前被稱為次級有表決權的股份，此前我們對當時已發行的多股有表決權的股票進行了等量轉換，對我們的總資本存量沒有影響（見附註8）。

(c) 包括2023年上半年為回購我們的SBC計劃下的普通股而支付的5.2美元，以及根據2023年6月為此目的執行的自動股票購買計劃（ASPP），截至2023年6月30日應計的21.4美元，這是根據2023年6月執行的自動股票購買計劃（ASPP）（見註釋8）下的預計允許普通股回購的最大合同數量（合同最大數量）。

(d) 包括為回購2024年上半年取消的普通股而支付的26.5美元，部分抵消了2023年12月為此目的執行的ASPP下截至2023年12月31日的預計合同最大數量累積的2.7美元（見註釋8）。

(e) 包括支付的101.6美元，用於在2024年上半年回購普通股以履行我們的SBC計劃下的交付義務，但部分被2023年9月為此目的執行的ASPP下截至2023年12月31日應計的預計合同最大數量7.5美元的逆轉部分抵消（見註釋8）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明的合併現金流量表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 在截至2024年6月30日的三個月和六個月中支付的財務成本包括已支付的9.0美元的債務發行成本（截至2023年6月30日的三個月和六個月——零）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

1。報告實體

 

Celestica Inc.（以下簡稱Celestica、公司、我們、我們或我們的）在安大略省註冊成立，其公司總部位於加拿大安大略省多倫多市。自2024年4月25日起，Celestica的次級有表決權股票被重新指定為普通股（普通股）（見附註8），並在多倫多證券交易所（TSX）和紐約證券交易所（NYSE）上市。我們將本文所列所有期限的普通股均稱為普通股。

2。編制和材料會計政策的基礎

 

合規聲明：

 

這些截至2024年6月30日的未經審計的中期簡明合併財務報表（2024年第二季度中期財務報表）是根據國際會計準則（IAS）34 “中期財務報告” 以及我們根據國際財務報告準則（IFRS）採用的會計政策編制的，每種政策均由國際會計準則理事會（IASB）發佈，反映了管理層認為提交的所有必要調整公平地説，我們的財務狀況是2024年6月30日以及我們截至2024年6月30日的三個月和六個月的財務業績、綜合收益和現金流（分別稱為2024年第二季度和2024年上半年）。2024年第二季度中期財務報表應與我們的2023年經審計的合併財務報表（2023年AFS）一起閲讀，後者包含在截至2023年12月31日止年度的20-F表年度報告中。2024年第二季度中期財務報表以美元（美元）列報，這也是我們的本位貨幣。除非另有説明，否則所有財務信息均以百萬美元列報（百分比和每股/每單位金額除外）。

 

2024 年第二季度中期財務報表已由我們董事會於 2024 年 7 月 24 日授權發佈。

 

估計和判斷的使用：

 

按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，影響會計政策的適用、報告的資產、負債、收入和支出數額以及與或有資產和負債有關的相關披露。我們的判斷、估計和假設基於當前事實、歷史經驗以及我們認為在當時情況下合理的各種其他因素。經濟環境還影響編制合併財務報表所需的某些估計值和貼現率，包括適用於確定非金融資產減值測試中使用的可收回金額的重大估算值和貼現率。我們對這些因素的評估構成了我們判斷資產和負債賬面價值以及成本和支出的應計額的基礎。實際結果可能與我們的估計和假設存在重大差異。我們會持續審查我們的估計和基本假設，並根據管理層的需要進行修改。修訂是在修訂估計數的時期內確認的，也可能影響未來的時期。

我們對編制2024年第二季度中期財務報表時使用的估計、判斷和假設的審查包括與以下內容相關的估計、判斷和假設的確定：我們對收入確認時間的確定、資產和現金產生單位（CGUS1）是否存在減值指標、我們對遞延所得税資產和負債的衡量、我們估計的庫存減記和預期信貸損失、客户信譽以及所購資產公允價值的確定和承擔的負債以及與業務合併相關的或有對價的公允價值。對估計、判斷或假設的任何修訂都可能導致減記、加速折舊或攤銷，或我們的資產或CGU減值，和/或我們的應收賬款和/或存貨賬面金額或遞延所得税資產估值的調整，所有這些都可能對我們的財務業績和財務狀況產生重大影響。

1 CGU是最小的可識別資產組，無法單獨測試，產生的現金流在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入，可以由單個地點、一組地點或業務線組成。

會計政策：

除截至2024年1月1日通過的《國際會計準則第1號修正案》（如下所述）外，2024年第二季度中期財務報表基於與2023年AFS附註2中描述的會計政策一致的會計政策。

最近通過的會計準則和修正案：

將負債歸類為流動負債或非流動負債（《國際會計準則第1號》修正案）

2020年1月，國際會計準則理事會發布了《流動或非流動負債分類》（《國際會計準則第1號修正案》），以闡明如何將債務和其他負債歸類為流動或非流動負債。修正案對自2024年1月1日或之後開始的報告期內有效。我們自2024年1月1日起採用的該準則並未對我們的合併財務報表產生重大影響。

最近發佈但尚未生效的標準：

《國際財務報告準則第18號》財務報表的列報和披露

2024年4月，國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則第18號》的財務報表列報和披露。《國際財務報告準則第18號》取代了國際會計準則第1號《財務報表列報》，並規定了在一般用途財務報表中列報和披露信息的要求。該標準適用於從 2027 年 1 月 1 日或之後開始的年度報告期，並可追溯適用，允許提前採用。我們尚未採用這樣的標準，目前正在評估對合並財務報表的影響。

3.細分市場和客户報告

 

細分市場：

Celestica在全球範圍內向兩個運營和可報告領域的客户提供創新的供應鏈解決方案：高級技術解決方案（ATS）和連接與雲解決方案（CCS）。我們的ATS細分市場由我們的ATS終端市場組成，包括我們的航空航天和國防（A＆D）、工業、健康科技和資本設備業務。我們的CCS細分市場包括我們的通信和企業（服務器和存儲）終端市場。根據分部收入、分部收入和分部利潤率（分部收入佔分部收入的百分比）評估細分市場的業績。有關構成我們細分市場的業務、如何分配分部收入、如何分配成本給我們的細分市場以及如何確定分部收入和分部利潤率的描述，請參閲我們的2023年AFS附註25。

有關我們應報告細分市場的業績的信息如下：

客户：

兩個客户（均屬於我們的碳捕集和封存領域）分別佔2024年第二季度（32％和12％）和2024年上半年（33％和10％）總收入的10％或以上。2023年第二季度（2023年第二季度）（18％）和2023年上半年（2023年上半年）（17％），一位客户（在我們的CCS細分市場中）分別佔總收入的10％或以上。

4。收購

2024年4月26日，我們以39.6美元的收購價完成了對總部位於美國的IT基礎設施和資產管理公司NCS全球服務有限責任公司（NCS）100％權益的收購，其中包括初步的淨營運資本調整（WCA）。收購價格由我們的信貸額度的循環部分提供資金（見附註7）。如果在2024年5月至2025年4月期間實現某些調整後的扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益目標，NCS收購協議還包括高達20美元的潛在收益。我們估計，在收購之日，此類潛在收益的公允價值為6.6美元。我們在合併資產負債表上記錄了收購之日收購資產（包括3.5美元的現金）和負債的公允價值46.2美元的收購對價。我們收購NCS的初步收購價格分配如下：

我們聘請了第三方顧問來估算收購的無形資產的公允價值和潛在收益。我們預計將在WCA最終確定並且我們的第三方顧問的工作完成後，於2024年完成收購價格分配。

無形資產和潛在收益的初步估值主要基於使用貼現現金流模型的收益方法，以及基於管理層主觀估計和假設的預測。上述資產的估值中使用了公允價值衡量層次結構的各種二級和三級數據輸入（如2023年AFS附註20所述）。

通過收購獲得的新認可的客户和品牌無形資產將在估計的10年使用壽命內按直線分期攤銷。因此，我們對客户無形資產的攤銷每年將增加約3美元。此次收購的商譽主要來自於我們業務合併帶來的預期協同效應。這種商譽歸因於我們的CCS板塊，不可抵税。

如果此次收購發生在2024年1月1日，那麼NCS對我們2024年合併收入和淨收益的貢獻將不到10％。

在2024年第二季度和2024年上半年，我們記錄的與收購NCS相關的收購成本（定義見附註9）分別為1.1美元和1.6美元。有關2024年第二季度、2024年上半年以及相應的上一年度期間產生的所有收購成本，請參閲附註9。

5。應收賬款

 

應收賬款 (A/R) 銷售計劃和供應商融資計劃 (SFP)：

我們是與第三方銀行簽訂的A/R銷售計劃協議的當事方，該協議將在未承諾的循環基礎上出售高達450.0美元的A/R，但須遵守客户預先確定的限額。本協議規定每年自動延期一年，銀行可以隨時終止，也可以在提前3個月通知後由銀行終止，也可以在特定違約時由銀行終止。根據我們的A/R銷售計劃，我們將繼續向客户收取現金，並將每週收取的款項匯給銀行。

2024年6月30日，我們參與了三家客户SFP，根據這些計劃，我們將相關客户的A/R以未承諾的方式出售給第三方銀行。SFP的期限是無限期的，客户可以隨時終止，也可以在事先通知後由我們終止。根據我們的SFP，第三方銀行直接從這些客户那裏收取相關的A/R。

截至2024年6月30日，根據我們的A/R銷售計劃，我們沒有售出任何A/R（2023年12月31日——零）。在SFP下，截至2024年6月30日，我們在2024年第一季度出售的A/R中有13.3美元仍未償還（2023年12月31日——出售了18.6美元的A/R）。在每項計劃下出售的A/R在出售時將從我們的A/R餘額中扣除，收益將在我們的合併現金流量表中反映為經營活動提供的現金。出售後，我們將A/R的權利轉讓給銀行。A/R 是扣除折扣費後出售的，折扣費用在我們的合併運營報表中記為財務成本。

合同資產：

截至2024年6月30日，我們的A/R餘額包括根據我們的收入確認會計政策確認為收入的237.6美元（2023年12月31日至250.8美元）的合同資產。

6。庫存

我們在銷售成本中記錄扣除估值回收後的庫存減記。庫存按成本和可變現淨值中的較低者進行估值。庫存減記反映庫存減記為其可變現淨值。估值回收反映了先前減記庫存的處置收益以及反映當前和預測使用量的有利調整。我們記錄的2024年第二季度和2024年上半年的淨庫存減記分別為零和10.3美元（2023年第二季度——9.5美元；2023年上半年——23.3美元）。

我們從某些客户那裏獲得現金存款，主要是為了幫助降低與庫存過剩和/或過期相關的風險。截至2024年6月30日，此類存款總額為576.4美元（2023年12月31日為904.8美元），並計入我們的合併資產負債表中的應計負債和其他流動負債。

7。信貸設施和租賃義務

我們是與作為行政代理人的美國銀行及其其他貸款方簽訂的信貸協議（信貸額度）的當事方，截至2024年6月的修正和重述（2024年6月修正案），該協議包括原始本金為250.0美元的新定期貸款（A期貸款）、原始本金為500.0美元的新定期貸款（B期貸款，以及A期貸款）新定期貸款）和750.0美元的循環信貸額度（Revolver）。在2024年6月修正案頒佈之前，信貸額度包括原始本金額為350.0美元的定期貸款（初始定期貸款）和原本金額為365.0美元的定期貸款（增量定期貸款），每筆未償借款均使用新定期貸款收益的很大一部分全額償還，以及循環貸款下的600.0美元的承付款。2023年AFS附註11詳細描述了2024年6月修正案之前的信貸額度條款。儘管已全額償還增量定期貸款並以A期貸款取而代之，但出於會計目的，這部分交易被視為對增量定期貸款的非實質性修改，導致5.5美元的收益（修改收益）在合併運營報表中記為財務收入。出於會計目的，全額償還初始定期貸款被視為此類貸款的註銷。

A期貸款和左輪手槍均於2029年6月到期。B期貸款將於2031年6月到期。A期貸款和B期貸款要求每季度分別償還3.125美元和1.250美元的本金（均從2024年9月開始），每筆新定期貸款都需要在到期時一次性償還剩餘的未償還款。根據2024年6月修正案，我們還必須每年預付信貸額度下的未清債務（首先適用於新定期貸款，然後按照信貸額度規定的方式應用於循環貸款），範圍為上一財年指定超額現金流的0％至50％（基於規定的槓桿比率）。2023年不需要根據超額現金流進行預付款，2024年也將不需要預付款。此外，可能還需要預付信貸額度（如上所述適用）下的未清債務，金額為超過規定的年度門檻的特定淨現金收益（包括處置某些資產的收益）。2023年不需要根據淨現金收益進行預付款，2024年也將不需要預付款。Revolver下的任何未清款項均應在到期時到期。除非在特定情況下，並且在支付破產費用（如果有）的前提下，我們通常被允許自願預先償還Revolver和新定期貸款下的未償金額，而無需支付任何其他溢價或罰款。新定期貸款的已償還金額不得再借款。

信貸額度具有摺疊式功能，允許我們將循環基金下的新定期貸款和/或承付款增加200.0美元，外加無限額度，前提是預計的固定槓桿比率不超過規定的限額，在每種情況下，均以未承諾為基礎，並以滿足某些條款和條件為前提。Revolver還包括50.0美元的週轉額度貸款次級限額，規定短期借款最多為十個工作日，以及150.0美元的信用證（L/C）次級限額，每種情況均受Revolver總信用額度的限制。Revolver允許我們和某些指定子公司為一般公司用途借入資金（視特定條件而定），包括資本支出、某些收購和營運資金需求。

根據借款貨幣和我們對此類貨幣的選擇，循環貸款的借款利息為：（i）定期擔保隔夜融資利率（期限SOFR）加上0.10％（調整後的期限SOFR），（ii）基準利率，（iii）加拿大優惠利率，（iv）替代貨幣每日利率，或（v）另類貨幣定期利率（均在信貸額度中定義）加上指定的利率。調整後定期SOFR、另類貨幣每日利率或替代貨幣定期利率借款的Revolver下的借款利潤率在1.50％至2.25％之間，基準利率和加拿大Prime借款的利率從0.50％到1.25％不等，每種情況都取決於我們選擇的利率和確定的淨槓桿比率（NLR）。承諾費從0.30％到0.45％不等，具體取決於我們的NLR。A期貸款下的未償還金額按調整後定期SOFR或基準利率計息，加上調整後定期SOFR借款的保證金在1.50％至2.25％之間，基準利率借款的0.50％至1.25％不等，每種情況都取決於我們選擇的利率和我們的NLR。根據我們選擇的利率，B期貸款下的未償金額按定期SOFR加1.75％或基準利率加0.75％的利息計息。截至2024年6月30日，A期貸款下的未償還金額按調整後定期SOFR加1.75％的利息；b期貸款下的未償金額按定期SOFR加1.75％的利息加1.75％；根據Revolver，沒有未償還金額。我們已經簽訂了利率互換協議，以對衝新定期貸款部分利率波動所面臨的風險。更多細節見附註11。

我們必須遵守信貸額度下的某些限制性契約，包括與某些債務的產生、某些留置權的存在、某些資產的出售、特定投資和付款、售後和回租交易以及與固定利息覆蓋率和槓桿率相關的某些財務契約，這些契約是

每季度進行一次測試。如果我們的合併擔保槓桿比率（定義見此類工具）超過指定金額（回購限制），我們的信貸額度還限制股票回購以供取消。回購限制並未禁止在2024年第二季度或2024年6月30日回購股票。在2024年6月30日和2023年12月31日，我們遵守了信貸額度下的所有限制和財務契約。

信貸額度下的債務由我們和某些特定子公司擔保。在遵守特定豁免和限制的前提下，擔保人的所有資產均作為信貸額度債務的擔保。信貸額度包含慣常的違約事件。如果違約事件發生且仍在繼續（且未獲豁免），則行政代理人可以宣佈信貸額度下的所有未清款項立即到期並支付，並可以取消貸款人根據該信貸額度進一步預付款的承諾。如果發生付款或其他特定違約，未清債務將按規定的違約率累計利息。

2023年和2024年上半年我們在信貸額度下的活動如下：

(1) 在2023年的每個季度中，我們根據Revolver進行了季度內借款，並在借款的季度內全額償還了此類借款，對相關季度末的未償還金額沒有影響。本表不包括此類季度內借款和還款額。2023年第四季度、2023年第三季度、2023年第二季度和2023年第一季度的季度內借款（以及等值還款額）的累計總額分別為270美元、140美元、200美元和281美元。

(2) 代表2024年6月修正案之前增量定期貸款下的預定季度本金還款額。

(3) 一部分用於為NCS的收購價格提供資金（見附註4）。

(4) 代表新定期貸款下的借款。

(5) 代表初始定期貸款和增量定期貸款的償還和終止。

下表按所示日期列出了：信貸額度下的未償借款，不包括普通信用證（L/C）；我們的利率互換協議下的名義金額；以及未償租賃債務：

(1) 我們在信貸額度執行、後續擔保安排和修訂信貸額度時產生債務發行費用。2024年第二季度和2024年上半年與我們的左輪手槍相關的債務發行成本總額為3.9美元（2023年第二季度和2023年上半年為0.2美元），已作為合併資產負債表上的其他資產遞延，並在左輪手槍的剩餘期限內按直線攤銷。2024年第二季度和2024年上半年與我們的新定期貸款相關的債務發行成本總額為2.2美元（2023年第二季度和2023年上半年——0.2美元，與先前的定期貸款有關），以及2024年第二季度和2024年上半年因終止增量定期貸款及其替換為A期貸款而產生的5.5美元的修改調整，在合併資產負債表上作為長期債務延期，並使用相應條款攤銷有效利率法。在2024年第二季度和2024年上半年，與終止初始定期貸款相關的0.8美元未攤銷遞延融資成本的修改收益和加速攤銷分別記入財務收入和財務成本。

(2) 這些租賃債務代表截至2023年12月31日和2024年6月30日分別被確認為負債的未付租賃付款債務的現值，這些債務是使用我們在租賃開始之日的增量借款利率進行折扣的。除了截至2024年6月30日的租賃義務外，截至2024年6月30日，我們在德克薩斯州理查森市不動產租賃下的承諾未被確認為負債，因為該租賃截至該日尚未開始。2023年AFS附註24中披露了此類租賃及其下的最低租賃義務的描述。

下表按所示日期列出了有關未償信用證、擔保、擔保債券和透支額度的信息：

財務成本包括利息支出和與我們的信貸額度（包括債務發行和相關的攤銷成本）、我們的利率互換協議、我們的TRS協議（TRS協議）、我們的A/R銷售計劃和SFP相關的費用，以及我們的租賃義務的利息支出。在 2024 年第二季度和 2024 年上半年，財務成本包括 5.2 美元的費用和成本

與2024年6月修正案有關，以及與初始定期貸款的相關終止相關的未攤銷遞延融資成本的0.8美元加速攤銷。財務收入包括賺取的利息收入以及2024年第二季度和2024年上半年的修改收益。

8。資本存量

 

刪除多重投票股份（MVS）的規定並重新指定我們的次級有表決權股份

在2024年4月25日的年度和特別股東大會上，我們的股東批准了公司章程的修正條款，以刪除與我們的MVS相關的條款（例如此類股票已不再流通），並將我們的次要有表決權的股份重新指定為普通股，自該日起生效。參見注釋 1。

Onex Corporation（Onex）的二次發行：

關於我們當時的控股股東Onex於2023年6月完成的二次公開募股（二次發行），我們在轉換當時存在的MVS的等值數量後發行了約1180萬股普通股。該交易對我們的總股本金額沒有影響。

普通股回購計劃：

近年來，我們在公開市場上回購了普通股，或在其他允許的情況下通過普通股發行人出價（NCIB）予以取消，這使我們能夠在指定時期內回購有限數量的普通股。根據每份NCiB允許我們回購以取消的普通股的最大數量，將減少我們在此類NCiB的期限內安排任何非獨立經紀商在公開市場上購買的普通股數量，以履行我們的SBC計劃下的交付義務。我們會不時與經紀商簽訂自動股票購買計劃（ASPP），指示經紀人代表我們在公開市場上購買我們的普通股，可以根據NCiB（NCiB ASPP）進行取消，也可以根據我們的SBC計劃（SBC ASPP）履行交割義務，包括在任何適用的交易封鎖期內，在期限內不超過規定的最大限額（並受某些定價和其他條件的約束）每個 ASPP。

2022年12月8日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出NCiB（2022年NCIB）的通知，這允許我們在2022年12月13日至2023年12月12日早些時候或根據該日期完成收購之日自行決定在公開市場上回購最多約880萬股普通股，或在其他允許的情況下，但須遵守此類出價的正常條款和限制。一些NCiB ASPP和SBC ASPP（均已過期）在2023年上半年生效。截至2023年6月30日，我們記錄的應計金額為21.4美元（2023年6月SBC應計額），這是根據2023年6月執行的SBC ASPP（150萬股普通股）允許的普通股回購的最大數量（合同最大數量）。

2023年12月12日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出新的NCIB（2023 NCIB）的通知，這允許我們在2023年12月14日至2024年12月13日之前或在此基礎上完成購買之日自行決定在公開市場上回購最多約1180萬股普通股，或在其他允許的情況下，但須遵守此類出價的正常條款和限制。截至2024年6月30日，在2023年NCiB下仍有約11.1萬股普通股可供回購，無論是出於取消還是SBC交割的目的。截至2023年12月31日，我們記錄的應計金額為：（i）27美元，代表我們在2023年12月簽訂的NCiB ASPP下的預計合同最大數量（10萬股普通股）；（ii）7.5美元，代表我們在2023年9月簽訂的SBC ASPP下的預計合同最大數量（30萬股普通股），兩者均在2024年上半年被逆轉。一項 NCiB ASPP 和兩項 SBC ASPP 在 2024 年上半年生效，此後均已到期，截至 2024 年 6 月 30 日，沒有記錄任何應計的 ASPP。

下表列出了在2024年第二季度、2024年上半年以及相應的上一年度回購的普通股，以供取消和SBC計劃交付義務（包括ASPP下的承諾）。

普通股回購：

(1) 包括交易費。

(2) 2024年第二季度及2024年上半年，分別包括根據NCiB ASPPs購買的零股和50萬股普通股（2023年第二季度——50萬股；2023年上半年——90萬股）。

(3) 對於2023年第二季度和2023年上半年，不包括2023年6月的21.4美元SBC應計額。

(4) 在每個適用期內，完全包括通過獨立經紀人購買SBC ASPP。

SBC:

我們會不時向經紀人支付現金以在公開市場上購買普通股，以滿足我們的SBC計劃下的交付要求。截至2024年6月30日，該經紀商為此目的持有280萬股普通股，價值為92.5美元（2023年12月31日——330萬股普通股，價值72.6美元），我們在合併資產負債表上將其列為庫存股。我們使用經紀商持有的330萬股普通股（包括2024年上半年購買的額外普通股）在2024年上半年結算了SBC的獎勵。

根據我們的SBC計劃，我們向員工授予限制性股票單位（RSU）和績效股票單位（PSU），偶爾還授予股票期權。大多數限制性股票單位在三年內每年歸還三分之一。股票期權通常在四年內每年授予25％。實際歸屬的未償還PSU數量佔目標金額的0％至200％不等。對於2021年和2022年授予的PSU，歸屬（或將要歸屬）的PSU數量基於相關三年業績期最後一年的預先確定的非市場績效衡量標準的實現水平，每個單獨的預先確定的非市場財務目標以及我們的相對股東總回報率（TSR），即與預定義的公司集團相比，每種情況下的相關三年內股東總回報率（TSR），即市場表現狀況演出期。從2023年開始，將授予的PSU數量將基於不同的預先確定的非市場績效衡量標準的實現水平，與預定義的公司集團相比，我們的相對股東總回報率可能會在相關的三年業績期內進行修改。根據我們的董事股份薪酬計劃，我們還向董事發放遞延股份單位（DSU）和限制性股票單位（在特定情況下）作為薪酬。更多細節請參閲 2023 年 AFS 註釋 2 (l)。

有關在所述期限內向員工和董事發放的RSU、PSU和DSU補助金的信息（如適用）載列如下（在以下期間未授予任何股票期權）：

2023年上半年，我們以49.8美元的現金支付結算了在此期間歸屬的部分限制性股票單位和PSU。2024年上半年，我們以現金支付了69.0美元，用於支付與在此期間歸屬的限制性股票單位和PSU相關的預扣税。

2024年上半年，我們的首席執行官行使了30萬份股票期權，每個期權的行使價為17.52加元。

我們使用TRS協議來管理現金流要求以及我們在結算SBC計劃下某些未償股權獎勵時面臨的普通股股價波動風險。更多細節見附註11。

有關所述期間的員工和董事SBC支出和TRS公允價值調整（TRS FVA）的信息如下：

(1) 費用包括以普通股或普通股和現金結算的董事薪酬。

9。扣除追回款之後的其他費用

(a) 重組：

我們在2024年第二季度和2024年上半年的重組活動主要包括調整成本基礎的行動，以應對某些業務和地區需求下降的問題。

我們在2024年第二季度和2024年上半年分別記錄了5.6美元和10.0美元的現金重組費用（2023年第二季度——2.3美元；2023年上半年——6.6美元），主要用於員工解僱費用。我們在2024年第二季度記錄了零非現金重組費用，在2024年上半年記錄了0.7美元的非現金重組費用，主要包括與脱離計劃（2023年第二季度和2023年上半年——2.9美元，主要包括與脱離項目和空置物業相關的設備、建築物改善和投資回報率資產的加速折舊）。截至2024年6月30日，我們的重組準備金為3.7美元（2023年12月31日為3.6美元），我們將其記錄在合併資產負債表的當前準備金中。

(b) 過渡成本：

過渡成本包括與以下方面相關的記錄成本：（i）將生產線從封閉場所轉移到我們全球網絡中的其他地點；（ii）出售與重組行動無關的不動產；以及（iii）特定費用

與買方租約（定義見下文）有關。過渡成本包括過渡期間產生的直接搬遷和重複成本（例如租金支出、公用事業費用、折舊費用和人員成本），以及與相關場所閒置或空置部分相關的停用費用和其他費用，如果沒有這些搬遷、轉讓和處置，我們本不會產生這些費用。

2019年3月，作為我們在多倫多不動產銷售的一部分，我們與購買者簽訂了為期10年的租約，用於我們當時預期的總部，該總部將由該買方在我們以前的所在地建造（買方租賃）。由於多次與施工相關的開工日期延遲，我們在2022年11月延長了當前公司總部的租約（長期），並在2023年第三季度，我們對買方租約（轉租）下的部分租賃空間進行了轉租。買方租賃於2024年6月開始，相關的投資回報率資產和租賃負債已在我們的合併財務報表中確認。與我們先前將2019年多倫多不動產出售產生的重複和閒置場所成本的過渡成本處理一致，買方租約（相對於轉租空間）下的租金支出超過轉租下預期租金回收的部分在2023年第三季度被記錄為過渡成本。同樣，我們在2024年第二季度和2024年上半年記錄的過渡成本為3.4美元，相當於買方租賃下未轉租空間的ROU資產的減記。我們在 2023 年第二季度和 2023 年上半年沒有產生任何過渡成本。

(c) 購置成本：

我們承擔與潛在和已完成的收購相關的諮詢、交易和整合成本。如果適用，我們還會產生與後續重新評估賠償資產或解除與收購相關的賠償或其他負債相關的費用或免除債務。這些成本、費用和免責合起來稱為購置成本（回收）。

我們在2024年第二季度記錄的與收購NCS相關的收購成本為1.1美元（見註釋4），2024年上半年與收購NCS和其他潛在收購相關的收購成本為2.1美元（2023年第二季度——零；2023年上半年——與潛在收購相關的0.3美元）。

(d) 扣除費用後的其他回收款

2024年上半年1.3美元的其他追回款包括與和解我們作為原告的集體訴訟（針對前期購買的零部件）（2023年第二季度及2023年上半年為2.7美元）有關的法律追償。在2023年第二季度和2023年上半年，我們還記錄了總計1.0美元的成本，其中幾乎全部包括二次發行的費用和支出（見註釋8）。

10。所得税

 

我們每個季度的所得税支出或收回額是通過將該季度的税前收益或虧損乘以管理層對全年預期的加權平均年所得税税率的最佳估計來確定的，同時考慮到過渡期內確認的某些項目的税收影響。因此，我們在中期財務報表中使用的有效所得税税率可能與管理層對年度財務報表的年度有效税率的估計有所不同。我們預計的年度有效所得税税率會隨着季度的進展而變化，原因多種多樣，包括美洲、歐洲和亞洲不同税收管轄區、有免税期和税收優惠的司法管轄區，以及沒有確認淨遞延所得税資產的司法管轄區的業務組合和數量，因為管理層認為不太可能有未來的應納税利潤來抵消税收損失和可扣除的臨時差額。由於重組費用、外匯波動、營業虧損、現金匯回以及與税收不確定性相關的條款變化的影響，我們的年度有效所得税税率也可能有所不同。

我們2024年第二季度淨所得税支出為20.5美元，其中包括加拿大頒佈第二支柱（全球最低税）立法而產生的年初至今16.2美元的增量所得税，以及為最大限度地減少其影響而應計的增量預扣税（第二支柱影響），但部分抵消了2024年第一季度與當時預計匯回某些亞洲國家的未分配收益相關的4.0美元預扣税的逆轉子公司以及確認我們以前未確認的7.5美元的遞延所得税資產由於我們收購了NCS，美國子公司集團（DTA 認可）。我們2024年上半年的淨所得税支出為34.4美元，其中包括16.2美元的第二支柱影響力，抵消了

部分原因是與我們的一家亞洲子公司相關的7.5美元的DTA確認和5.6美元的税收不確定性逆轉（逆轉）。在2024年第二季度或2024年上半年，應納税外匯的影響並不顯著。DTA確認抵消了我們合併資產負債表上記錄的因收購NCS而產生的遞延所得税淨負債。參見注釋 4。

我們2023年第二季度淨所得税支出為10.2美元，其中包括2.0美元的税收支出，該差額與預期匯回某些亞洲子公司的未分配收益（匯回費用）相關的應納税臨時差額。我們2023年上半年的淨所得税支出為23.2美元，受到與我們的一家亞洲子公司相關的5.5美元逆轉的有利影響，部分被3.3美元的遣返費用所抵消。在 2023 年第二季度或 2023 年上半年，應納税外匯影響並不顯著。

11。金融工具和風險管理

我們的金融資產主要由現金和現金等價物、A/R 以及用於對衝目的的衍生品組成。我們的金融負債主要包括應付賬款、某些應計負債和其他負債、新定期貸款、Revolver下的借款、租賃債務和用於套期保值目的的衍生品。

股票價格風險：

我們是與第三方銀行簽訂的TRS協議的當事方，該協議涉及300萬股普通股的原始名義金額（原始名義金額），以管理我們的現金流要求以及與結算SBC計劃下的某些未償股權獎勵相關的普通股價格波動風險。TRS協議下的交易對手有義務在協議終止（全部或部分）或到期（結算）時根據TRS價值（定義見TRS協議）在協議期限內的增長（如果有）向我們付款，以換取我們根據交易對手的普通股購買成本和SOFR加上規定的利潤率定期付款。同樣，如果TRS的價值（定義見TRS協議）在TRS協議的期限內減少，我們有義務在結算時向交易對手支付此類減少的金額。TRS價值的變化是通過將交易對手處置購買的普通股時實現的平均金額與為此類股票支付的平均金額進行比較來確定的。到2023年第一季度末，交易對手已以每股12.73美元的加權平均價格收購了全部原始名義金額。TRS協議規定每年自動延期一年（視具體條件而定），任何一方均可隨時終止（全部或部分）。2023年9月和2024年2月，我們終止了TRS協議的一部分，將原始名義金額分別減少了50萬股普通股和12.5萬股普通股，並分別從交易對手那裏獲得了5.0美元和32.3美元，我們在合併現金流量表中記錄了融資活動提供的現金。TRS沒有資格進行對衝會計。截至2024年6月30日，TRS協議的公允價值為55.5美元（2023年12月31日——未實現收益40.6美元），我們在合併資產負債表上的其他流動資產中記錄了這筆收益。TRS FVA（代表TRS公允價值的變化）在我們每季度的合併運營報表中確認。有關2024年第二季度、2024年上半年以及相應的上一年度的TRS FVA，請參閲附註8。

利率風險：

由於市場利率的潛在波動，信貸額度下的借款使我們面臨利率風險（見註釋7）。為了部分對衝我們在新定期貸款中面臨的利率波動風險，我們與第三方銀行簽訂了各種協議，將浮動利率與固定利率交換為新定期貸款下的部分借款。截至2024年6月30日，我們進行了利率互換，對衝了與130.0美元的A定期貸款借款和200.0美元的B期貸款借款相關的利率風險，每筆借款均將於2025年12月到期。在2024年6月修正案頒佈之前，這些利率互換用於對衝我們的100.0美元的初始定期貸款借款和230.0美元的增量定期貸款借款。我們將繼續對利率互換應用對衝會計，因為2024年6月修正案之前和之後的定期貸款借款具有相同的浮動利率風險。2024年1月至2025年10月期間取消增量定期貸款名義利率互換的最高50.0美元的選項已於2024年1月終止。

截至2024年6月30日，與信貸額度下的420.0美元借款相關的利率風險未對衝，包括新定期貸款下的未對衝金額（B期貸款為300.0美元，A期貸款為120.0美元）。參見注釋 7。

截至2024年6月30日，我們的利率互換協議的公允價值為12.6美元（2023年12月31日——未實現收益13.2美元），我們在合併資產負債表上的其他非流動資產中記錄了這筆收益。掉期公允價值變動的未實現部分記錄在其他綜合收益（虧損）（OCI）中。互換公允價值變動的已實現部分從累計的OCI中釋放，並在確認套期保值利息支出時在合併運營報表中的財務成本項下確認。

貨幣風險：

我們的大部分貨幣風險是由我們的子公司以當地貨幣產生的運營成本驅動的，包括所得税支出。我們無法預測貨幣匯率的變化、匯率變動對我們經營業績的影響，也無法預測我們能夠在多大程度上管理貨幣匯率變動的影響。此類變化可能會對我們的業務、財務業績和財務狀況產生重大影響。

下表以美元等值彙總了截至2024年6月30日的主要貨幣敞口。當地貨幣金額已使用2024年6月30日的即期匯率轉換為等值美元。

我們簽訂外幣遠期合約以對衝我們的現金流敞口，並簽訂外幣互換以對衝以外幣計價的貨幣資產和負債的風險。儘管這些合約旨在減少外幣匯率波動的影響，但我們的套期保值策略並不能減輕外匯匯率變動的長期影響。

截至2024年6月30日，我們進行了外幣遠期和掉期交易，可以交易美元，以換取以下貨幣：

貨幣			合同金額 美元						加權平均值 的匯率 美元 (1)						最大值 期限在 月份						公允價值 收益（損失）
加元			$	224.8					$	0.74					12						$	(2.3)
泰銖			176.6						0.03						12						(4.7)
馬來西亞林吉特			69.4						0.22						12						(0.8)
墨西哥比索			125.3						0.06						12						(0.4)
英鎊			3.5						1.27						4						—
中國人民幣			28.5						0.14						12						(0.6)
歐元			42.0						1.08						12						0.3
羅馬尼亞列伊			39.3						0.22						12						(0.4)
新加坡元			23.5						0.75						12						(0.3)
日元			4.4						0.0064						4						0.3
韓元			3.0						0.0007						4						0.1
總計			$	740.3																	$	(8.8)
在我們應用套期會計的情況下，與有效現金流套期保值相關的未償外幣遠期和掉期合約的公允價值																					(11.0)
與經濟套期保值相關的未償外幣遠期和掉期合約的公允價值，我們通過合併運營報表記錄此類合約公允價值的變化																					2.2
																					$	(8.8)

(1) 代表一個單位外幣的等值美元（非百萬美元），根據截至2024年6月30日未償還的標的外幣遠期和掉期合約的名義金額進行加權。

截至2024年6月30日，我們未償還合約的總公允價值為8.8美元（2023年12月31日——未實現淨收益6.5美元），這是由於合同執行和期末之間外匯匯率的波動造成的。截至2024年6月30日，我們在其他流動資產中記錄了5.4美元的衍生資產，在其他流動負債中記錄了總計14.2美元的衍生負債（2023年12月31日——其他流動資產中的衍生資產為15.8美元，其他流動負債中的衍生負債為9.3美元）。

信用風險：

信用風險是指交易對手可能違約導致我們遭受財務損失的風險。我們認為，交易對手不履行義務的信用風險仍然相對較低。我們定期與客户、供應商和物流提供商保持聯繫，在2023年或2024年上半年沒有出現與交易對手信貸相關的重大不良行為。但是，如果關鍵供應商（或此類供應商供應鏈中的任何公司）或客户未能履行其合同義務，這可能會給我們帶來重大財務損失。如果我們向養老金計劃購買外幣兑換合約和互換、利率互換或年金的機構或我們的TRS協議的交易對手違反其合同義務，我們也將遭受重大財務損失。關於我們的金融市場活動，我們採取了只與我們認為信譽良好的交易對手打交道的政策。在2024年第二季度或2024年上半年，我們沒有對與持續的信用風險評估相關的可疑賬户備抵金進行任何重大調整。

流動性風險：

流動性風險是指我們可能沒有現金來履行到期的財務義務的風險。我們記錄在應付賬款、應計負債和其他流動負債和準備金中的大多數金融負債將在90天內到期。我們通過維持手頭現金和獲得附註5和7中描述的各種融資安排來管理流動性風險。我們認為，來自經營活動的現金流，加上手頭現金、接受的A/R銷售產生的現金以及Revolver下可用的借款，以及可能在未承諾的盤中和隔夜銀行透支額度下可用的借款，足以為我們目前預期的財務義務提供資金，並將繼續可用於

當前的環境。但是，由於我們的A/R銷售計劃和SFP均未承諾，因此無法保證任何參與銀行都會購買我們想要出售的任何A/R。

12。承諾和突發事件

訴訟：

在我們的正常運營過程中，我們可能會受到訴訟、調查和其他索賠，包括環境、勞工、產品、客户糾紛和其他問題。管理層認為，已在必要時記錄了充足的撥款。儘管並非總是能夠估計潛在成本（如果有）的程度，但我們認為，所有這些未決問題的最終解決不會對我們的財務業績、財務狀況或流動性產生重大不利影響。

税收和其他事項：

2021年，羅馬尼亞税務機關發佈了總額約為3,100萬羅馬尼亞列伊（按2024年第二季度期末匯率計算約為7美元）的最終評估，用於我們在2014年至2018年納税年度的羅馬尼亞子公司的額外所得税和增值税。為了將我們的案件推進到上訴階段並減少或取消潛在的利息和罰款，我們向羅馬尼亞税務機關支付了2021年評估的全額款項（未就此類評估的全部或任何部分達成協議）。我們認為，我們最初提交的納税申報表符合適用的羅馬尼亞税收法律法規，並打算通過所有必要的上訴或其他司法程序大力捍衞我們的立場。

成功追查包括税務機關在內的任何政府機構的斷言都可能導致我們拖欠大量税款或其他報銷、利息和可能的罰款。我們認為，對於任何可能的潛在不利裁決，我們都充分考慮到了這一點。但是，無法保證任何索賠的最終解決以及由此產生的任何訴訟。如果有任何索賠和任何後續訴訟對我們不利的裁決，我們可能需要支付的金額可能是實質性的，並且超過應計金額。