展覽 21.1 (c)
主要 來源組 合併 財務報表 為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度 根據國際財務報告準則編制 |
| 阿拉木圖 2024 |
| 內容 | |
| 獨立 審計師報告 | |
| 合併 財務報表 | |
| 合併 損益表和其他綜合收益表 | 1 |
| 合併 財務狀況表 | 2 |
| 合併 現金流量表 | 3 |
| 合併 權益變動表 | 4 |
| 注意事項 至合併財務報表 | |
| 1。 一般信息 | 5 |
| 2。 準備基礎 | 5 |
| 3. 收入 | 8 |
| 4。 銷售成本 | 8 |
| 5。 管理費用 | 9 |
| 6。 其他營業收入和支出 | 10 |
| 7。 財務收入和成本 | 10 |
| 8。 所得税 | 11 |
| 9。 無形資產 | 12 |
| 10。 財產、廠房和設備 | 13 |
| 11。 應收貸款 | 13 |
| 12。 已付預付款和其他流動資產 | 14 |
| 13。 貿易和其他應收賬款 | 15 |
| 14。 現金 | 15 |
| 15。 股權 | 15 |
| 16。 租約 | 16 |
| 17。 借款 | 17 |
| 18。 其他應付税款 | 18 |
| 19。 貿易和其他應付賬款 | 18 |
| 20。 合同負債 | 18 |
| 21。 税前利潤與經營活動現金流的對賬 | 19 |
| 22。 金融工具和金融風險管理的目標和政策 | 19 |
| 23。 承諾和突發事件 | 24 |
| 24。 關聯方披露 | 25 |
| 25。 重要的會計政策 | 27 |
| 26。 報告期之後發生的事件 | 33 |
|
穆爾 哈薩克斯坦 |
| 第 3 個 商務中心 D 樓層 | |
| Kayym 阿斯塔納穆哈梅德哈諾瓦街 5 號 | |
| t +7 7172 799904 | |
| E info@moore.kz | |
| 哈薩克斯坦.moore-global.com |
獨立 審計師報告
至： Prime Source 集團的所有者
舉報 關於合併財務報表的審計
意見
我們 審計了隨附的Prime Source LLP、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Sy LLP、InFin It Solution LLP 和 Digitalism LLP，根據哈薩克斯坦共和國法律註冊的公司（以下簡稱— “主要來源集團” 或 “集團”），其中包括截至目前的合併財務狀況表 2022年12月31日、2021年和2020年12月31日，損益和其他綜合收益合併報表，合併報表 截至該日止年度的現金流量和權益變動合併報表以及合併財務報表附註.
在 我們認為，所附的合併財務報表在所有重大方面都公允地列報了合併財務狀況 集團截至2022年、2021年及2020年12月31日的經營業績及其合併現金流量 然後根據國際財務報告準則（以下簡稱 “IFRS”）終止 會計準則委員會（“IASB”）。
基礎 徵求意見
我們 根據美利堅合眾國（以下簡稱 “美國”）普遍接受的審計標準進行了審計 氣體”）。《審計師的審計責任》進一步描述了我們在這些標準下的責任 我們報告的合併財務報表部分。我們需要獨立於集團並遵守我們的其他道德準則 責任，符合與我們的審計相關的道德要求。我們認為，審計證據我們 已經獲得足夠且恰當的為我們的意見提供依據。
責任 合併財務報表管理層
管理 負責根據國際財務報告準則編制和公允列報合併財務報表, 並負責設計, 實施和維持與編制和公允列報合併財務報表有關的內部控制 不存在因欺詐或錯誤引起的重大誤報。
在 在編制合併財務報表時，管理層必須評估是否存在條件或事件， 總體而言，這使人們嚴重懷疑該集團是否有能力在該日期之後繼續經營一年 合併財務報表可供發佈。
審計師的 合併財務報表的審計責任
我們的 目標是合理保證合併財務報表整體上是否不存在重大錯報, 無論是由於欺詐還是錯誤，併發布一份包含我們意見的審計報告。合理的保證很高 保證水平，但不是絕對保證，因此不能保證審計是按照美國通用會計準則進行的 當存在重大錯誤陳述時，將始終對其進行檢測。未發現由欺詐引起的重大錯誤陳述的風險是 高於錯誤導致的欺詐行為，因為欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或 推翻內部控制。
錯誤陳述 如果個別或總體上很有可能影響判決，則被視為實質性的 由合理的用户根據合併財務報表制定。
第 1 頁，總共 2 頁
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審計師的 合併財務報表的審計責任，續
在 根據美國通用會計準則進行審計，我們：
運動 專業判斷，並在整個審計過程中保持專業懷疑態度。
識別 並評估合併財務報表因欺詐或錯誤而出現重大錯報的風險, 以及設計和執行 應對這些風險的審計程序。此類程序包括在測試的基礎上審查有關金額和披露的證據 在合併財務報表中。
獲取 瞭解與審計相關的內部控制，以便設計適合具體情況的審計程序， 但其目的不是對專家組內部控制的有效性發表意見.因此，沒有這樣的意見 被表達。
評估 所用會計政策的適當性和管理層作出的重大會計估計的合理性，以及 以評估合併財務報表的總體列報方式。
結論 根據我們的判斷，總體來看，是否存在使人們對該集團產生重大懷疑的情況或事件 在合理的時間內繼續作為持續經營企業的能力。
我們 必須與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間等事項進行溝通, 重要的審計結果，以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項。
批准
塞裏克 科日克諾夫 首席 行政管理人員 訂婚 夥伴 已認證 審計師 共和國 哈薩克斯坦的 不。 0000557 日期為 2003 年 12 月 24 日 22 2024 年 7 月 穆爾 哈薩克斯坦律師事務所 |
尼古拉 斯拉維亞尼諾夫 並行 訂婚夥伴 已認證 公共會計師 美國 俄勒岡 不。 2001 年 8 月 20 日發佈的 10018 |
普通的 哈薩克斯坦共和國財政部於 2023 年 10 月 27 日簽發的審計活動許可證編號 23023540
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主要 來源組
合併 損益表和其他綜合收益表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
| KZT'000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
| 收入 | 3 | 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | |||||||||||
| 銷售成本 | 4 | (7,191,034) | ) | (9,660,545) | ) | (5,446,114) | ) | ||||||||
| 毛利潤 | 2,013,410 | 1,465,100 | 946,906 | ||||||||||||
| 管理費用 | 5 | (817,811) | ) | (675,940) | ) | (477,258) | ) | ||||||||
| 其他營業收入 | 6 (a) | 56,872 | 43,307 | 4,282 | |||||||||||
| 其他運營費用 | 6 (b) | (33,266) | ) | (10,869) | ) | (5,351) | ) | ||||||||
| 減值損失 | 13 | (59,392) | ) | (63,608) | ) | (26,427) | ) | ||||||||
| 營業利潤 | 1,159,813 | 757,990 | 442,152 | ||||||||||||
| 財務收入 | 7 (a) | 21,146 | 52,831 | 39,332 | |||||||||||
| 財務成本 | 7 (b) | (142,396) | ) | (56,643) | ) | (54,235) | ) | ||||||||
| 外匯（虧損）收益 | (50,153) | ) | 3,030 | (36,081) | ) | ||||||||||
| 税前利潤 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | ||||||||||||
| 追回所得税（費用） | 8 (a) | (169,099) | ) | 339,744 | (28,086) | ) | |||||||||
| 年度利潤 | 819,311 | 1,096,952 | 363,082 | ||||||||||||
| 其他綜合收入 | — | — | — | ||||||||||||
| 該年度的總綜合收益 | 819,311 | 1,096,952 | 363,082 | ||||||||||||
這些 合併財務報表已於2024年7月22日獲準發佈，並由以下人員代表集團管理層簽署：
葉夫根尼 謝爾比寧 董事 主要 來源組 |
納塔利婭 塔赫託娃 首席 會計師 主要 來源組 |
這個 第5至33頁的附註是這些合併財務報表的組成部分
| 1 |
主要 來源組
合併 財務狀況表
如同 在 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日
| KZT'000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
| 資產 | |||||||||||||||
| 非流動資產 | |||||||||||||||
| 無形資產 | 9 | 2,850,872 | 2,177,010 | 1,473,473 | |||||||||||
| 財產、廠房和設備 | 10 | 38,742 | 52,234 | 81,360 | |||||||||||
| 使用權資產 | 16 (a) | 82,399 | 71,263 | 85,582 | |||||||||||
| 應收貸款 | 11 | — | — | 427,693 | |||||||||||
| 遞延所得税資產 | 8 (b) | 111,603 | 290,290 | 5,255 | |||||||||||
| 3,083,616 | 2,590,797 | 2,073,363 | |||||||||||||
| 流動資產 | |||||||||||||||
| 應收貸款 | 11 | — | 503,564 | — | |||||||||||
| 已支付的預付款和其他流動資產 | 12 | 1,005,817 | 312,738 | 147,083 | |||||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 13 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | |||||||||||
| 現金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | |||||||||||
| 3,039,141 | 3,072,039 | 1,656,447 | |||||||||||||
| 總資產 | 6,122,757 | 5,662,836 | 3,729,810 | ||||||||||||
| 權益和負債 | |||||||||||||||
| 股權 | |||||||||||||||
| 投資資本 | 15 (a) | 353,640 | 665 | 665 | |||||||||||
| 額外已繳資本 | 15 (b) | 54,206 | 15,854 | 13,827 | |||||||||||
| 留存收益 | 2,225,248 | 1,405,937 | 308,985 | ||||||||||||
| 2,633,094 | 1,422,456 | 323,477 | |||||||||||||
| 非流動負債 | |||||||||||||||
| 租賃負債 | 16 (b) | 69,138 | 67,439 | 78,305 | |||||||||||
| 遞延所得税負債 | 8 (b) | — | — | 73,030 | |||||||||||
| 69,138 | 67,439 | 151,335 | |||||||||||||
| 流動負債 | |||||||||||||||
| 租賃負債 | 16 (b) | 39,149 | 23,155 | 13,883 | |||||||||||
| 借款 | 17 | 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | |||||||||||
| 應繳所得税 | — | 19,085 | 3,490 | ||||||||||||
| 其他應付税款 | 18 | 276,876 | 258,464 | 363,793 | |||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 19 | 799,311 | 2,120,084 | 2,042,823 | |||||||||||
| 合同負債 | 20 | 1,097,873 | 1,092,313 | 587,676 | |||||||||||
| 3,420,525 | 4,172,941 | 3,254,998 | |||||||||||||
| 負債總額 | 3,489,663 | 4,240,380 | 3,406,333 | ||||||||||||
| 權益和負債總額 | 6,122,757 | 5,662,836 | 3,729,810 | ||||||||||||
這個 第5至33頁的附註是這些合併財務報表的組成部分
| 2 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
| KZT'000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2022 | |||||||||||
| 運營活動 | |||||||||||||||
| 來自客户的現金收入 | 15,057,031 | 16,030,895 | 9,860,879 | ||||||||||||
| 支付給員工的現金 | (2,718,638 | ) | (2,356,815) | ) | (2,439,314) | ) | |||||||||
| 已繳的其他税款 | (1,247,422) | ) | (1,212,683 | ) | (962,548) | ) | |||||||||
| 支付給供應商的現金 | (11,686,108) | ) | (11,825,484) | ) | (5,300,120 | ) | |||||||||
| 繳納利息和所得税前的運營現金流 | 21 | (595,137) | ) | 635,913 | 1,158,897 | ||||||||||
| 已付利息 | 16 (b) ,17 | (111,378) | ) | (49,208 | ) | (31,462) | ) | ||||||||
| 繳納的所得税 | (19,085) | ) | (3,233) | ) | (17,988) | ) | |||||||||
| 來自經營活動的淨現金（用於） | (725,600) | ) | 583,472 | 1,109,447 | |||||||||||
| 投資活動 | |||||||||||||||
| 對無形資產的投資 | 9 | (866,882) | ) | (838,260) | ) | (777,001) | ) | ||||||||
| 購置不動產、廠房和設備 | 10 | (26,192) | ) | (14,113) | ) | (39,881) | ) | ||||||||
| 發放的貸款 | 11 | — | (79,977) | ) | (127,989) | ) | |||||||||
| 已償還的貸款 | 11 | 28,225 | 57,276 | 35,014 | |||||||||||
| 收到的利息 | 6,428 | 6,331 | 12,880 | ||||||||||||
| 用於投資活動的淨現金 | (858,421) | ) | (868,743) | ) | (896,977) | ) | |||||||||
| 籌資活動 | |||||||||||||||
| 對註冊資本的繳款 | 15 (a) | 352,975 | — | 144 | |||||||||||
| 借款收益 | 17 | 2,561,900 | 2,638,640 | 1,067,654 | |||||||||||
| 償還借款 | 17 | (1,997,250 | ) | (2,222,133) | ) | (824,321) | ) | ||||||||
| 租賃付款 | 16 (b) | (16,642) | ) | (6,681) | ) | (15,608) | ) | ||||||||
| 來自融資活動的淨現金 | 900,983 | 409,826 | 227,869 | ||||||||||||
| 現金淨增加（減少） | (683,038) | ) | 124,555 | 440,339 | |||||||||||
| 匯率變動對現金的影響 | (7,931) | ) | (3,805) | ) | (11,230 | ) | |||||||||
| 年初的現金 | 1,034,345 | 913,595 | 484,486 | ||||||||||||
| 年底的現金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | |||||||||||
非現金 交易
| KZT'000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||||
| 抵消按應付貿易應付賬款發放的貸款 | 11 | 453,405 | — | — | |||||||||||
| 確認已發放貸款的折扣 | 11 | 252 | 4,901 | 12,937 | |||||||||||
| 租賃資產和負債的確認 | 16 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||||
| 確認借款折扣 | 17 | 47,940 | 2,534 | 9,836 | |||||||||||
這個 第5至33頁的附註是這些合併財務報表的組成部分
| 3 |
主要 來源組
合併 權益變動表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
| KZT'000 | 注意 | 投資資本 | 額外已繳資本 | 留存收益 | 總計 | ||||||||||||
| 於 2020 年 1 月 1 日 | 521 | 5,958 | (54,097) | ) | (47,618) | ) | |||||||||||
| 年度利潤 | — | — | 363,082 | 363,082 | |||||||||||||
| 折扣從前所有者那裏獲得的貸款，減去所得税 | 17,8 (b) | — | 7,869 | — | 7,869 | ||||||||||||
| 對註冊資本的繳款 | 15 (a) | 144 | — | — | 144 | ||||||||||||
| 在 2020 年 12 月 31 日 | 665 | 13,827 | 308,985 | 323,477 | |||||||||||||
| 年度利潤 | — | — | 1,096,952 | 1,096,952 | |||||||||||||
| 折扣從前所有者那裏獲得的貸款，減去所得税 | 17,8 (b) | — | 2,027 | — | 2,027 | ||||||||||||
| 截至 2021 年 12 月 31 日 | 665 | 15,854 | 1,405,937 | 1,422,456 | |||||||||||||
| 年度利潤 | — | — | 819,311 | 819,311 | |||||||||||||
| 折扣從前所有者那裏獲得的貸款，減去所得税 | 17,8 (b) | — | 38,352 | — | 38,352 | ||||||||||||
| 對註冊資本的繳款 | 15 (a) | 352,975 | — | — | 352,975 | ||||||||||||
| 截至 2022 年 12 月 31 日 | 353,640 | 54,206 | 2,225,248 | 2,633,094 | |||||||||||||
這個 第5至33頁的附註是這些合併財務報表的組成部分
| 4 |
主要 來源組
注意事項 至合併財務報表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
1。 一般信息
(a) 組織和運營
主要 Source LLP、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Systems LLP、InFin It Solution LLP 和 Digitalis “集團” 或 “主要來源集團”）是在哈薩克斯坦註冊的一組實體。
2022年5月，該集團的實體是 被在特拉華州註冊的公司 Fb Prime Source Acquisition LLC（以下簡稱 “母公司”）收購， 美國。根據購買股份協議，在對價全額支付之前，母公司應與前者合作 所有者做出關鍵決定。最終母公司是LZG International, Inc.，這是一家在佛羅裏達州註冊的上市公司， 美國，在場外交易市場上交易。
專家組各實體的行政辦公室位於 位於哈薩克斯坦 050059 阿拉木圖市卡日穆坎街 22/5 號
這個 集團經營軟件開發、技術解決方案實施、管理和信息技術諮詢。該集團為企業提供服務 採用機器人化和業務流程管理、系統集成、數據管理、風險管理、分析方面的最新創新 和預測。基於自己的研發部門，它在以下領域為哈薩克斯坦市場實施了獨特的項目： 大數據、機器學習、人工智能、區塊鏈。
如 截至 2022 年 12 月 31 日，集團擁有 473 名員工（2021 年：433 名員工；2020 年：414 名員工）。
(b) 哈薩克斯坦營商環境
這個 集團的業務主要位於哈薩克斯坦。因此, 該集團面臨的國家風險是經濟, 在哈薩克斯坦經商所固有的政治和社會風險。這些風險包括政府政策引起的問題, 經濟狀況、税收和法規的徵收或變更、外匯波動和合同的可執行性 權利。
這個 財務報表包括管理層對哈薩克斯坦經濟狀況的估計及其對業績和財務的影響 集團的立場。實際經濟狀況可能與這些估計有所不同。
2。 準備基礎
(a) 合規聲明
這些 合併財務報表是根據《國際財務報告準則》編制的（以下簡稱— 國際會計準則理事會（以下簡稱 “IASB”）發佈的 “IFRS”）和解釋 由國際會計準則理事會的國際財務報告解釋委員會（以下簡稱 “IFRIC”）發佈。
(b) 繼續擔心
這些 合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的。
管理 認為集團穩定的盈利能力和獲得債務融資的機會足以滿足集團的預期 現金流要求。在進行了適當的詢問並考慮了產品定價的前景和產量水平之後， 債務償還和資本支出承諾, 並評估合理可能的不利業務影響, 例如降低價格, 運營和資本支出成本增加，管理層合理地期望集團有足夠的資源繼續發展 在可預見的將來可以運作。因此，專家組繼續採用持續經營會計制 在編制合併財務報表時。
(c) 會計基礎
這個 合併財務報表是按歷史成本編制的。
| 5 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
2。 準備基礎，續
(d) 組合的基礎
這個 合併財務報表列出了本集團截至2022年、2021年及2020年12月31日的財務狀況以及集團的 截至2022年、2021年和2020年12月31日止年度的財務業績。該集團不構成一個單獨的法律實體法律集團 在所有年份中。該集團的實體是Fb Prime Source Acquisition LLC共同控制的企業。控制 當集團有權直接或間接指導影響最大的企業活動時，即存在 集團從參與該企業中獲得的回報。
這個 集團各實體的財務報表是使用一致的會計政策為同一報告年度編制的。全部 公司間餘額和交易，包括集團內部交易產生的未實現利潤，已全部清除。 未實現損失的消除方式與未實現收益相同，唯一的不同是未實現的損失僅在存在的範圍內予以消除 沒有減值的證據。
(e) 功能貨幣和列報貨幣
這個 哈薩克斯坦共和國的國家貨幣是哈薩克斯坦堅戈（以下簡稱 “堅戈” 或 “KZT”）， 這是集團各實體的本位貨幣, 也是列報這些合併財務報表時使用的貨幣. 所有以堅戈列報的財務信息均四捨五入到最接近的千位（以下簡稱 “KZT'000”） 或 “千哈薩克斯坦堅戈”）。
(f) 採用標準和解釋
在 在編制財務報表時，本集團採用了自2022年1月1日起生效的以下準則和修正案：
參考 概念框架（國際財務報告準則3修正案）；
與COVID-19有關 2021年6月30日之後的租金優惠（國際財務報告準則第16號修正案）；
財產， 廠房和設備：預定用途前的收益（《國際會計準則》第16號修正案）；
繁重 合同 — 履行合同的成本（對IAS 37的修訂）；
每年 改進（2018-2020年週期）。
這個 上述標準和修正案未對集團的財務報表產生重大影響。
(g) 尚未通過的新標準和解釋
這個 集團尚未盡早通過已發佈但尚未生效的新標準、解釋或修正案，以及其 在編制財務報表時沒有考慮到各項要求。預計這些標準和解釋不會 對這些財務報表產生重大影響。
(h) 估計和判斷的使用
這個 集團管理層做出了許多與資產和負債報告有關的判斷、估計和假設 以及披露或有資產和負債, 以便按照 “國際財務報告準則” 編制這些財務報表.判決是 以管理層對相關事實和情況的最佳瞭解為基礎，同時考慮以往的經驗，但以實際結果為依據 可能與財務報表中所列的金額不同。實際結果可能與這些估計值有所不同。
估計數 並持續審查基本假設.會計估算的修訂將在以下期間予以確認 估計數已修訂，未來任何時期均會受到影響。
| 6 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
2。 準備基礎，續
在 特別是，有關重要估算不確定性領域的信息以及管理層為準備做出的關鍵判斷 下文附註描述了這些財務報表。但是，管理層預計材料不會有重大風險 在未來12個月內，公司受這些因素影響的資產和負債的賬面價值發生變化 合理可能的範圍，除非另有説明。
注意 3 — 收入。管理層通過衡量完成工作的進展情況，對一段時間內確認的收入進行了估計 履行該履約義務；
注意 8 — 所得税。管理層對應納税額做出了估計，然後税務機關可以對其進行審計 以及實現暫時差異的時機；
注意 9 — 無形資產。估算的依據是資產的使用壽命；
注意 10 — 財產、廠房和設備。估算的依據是資產的使用壽命；
注意 11 — 應收貸款。管理層根據貸款的市場利率對借款的公允價值做出了估計 以及預期信貸損失備抵金;
注意 12 —已支付的預付款和其他流動資產。管理層對資產的可追回性做出了估計；
注意 13 — 貿易和其他應收賬款。管理層對預期信貸損失備抵額做出了估計；
注意 16 — 租賃。估算是在確定具有續訂選擇權和遞增借款利率的合同的租賃期限時作出的；
注意 17 — 借款。管理層根據貸款的市場利率對借款的公允價值做出了估計；
注意 22 —財務風險管理目標和政策。公允價值分析基於預計的未來現金流和折扣 費率；
注意 23 — 承諾和突發事件。這要求管理層對應付金額作出估計，並確定可能性 未來的現金流出。
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主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
3. 收入
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 按產品劃分的收入 | ||||||||||||
| 軟件的開發、實施和維護 | 7,724,702 | 5,381,013 | 4,842,202 | |||||||||
| 出售從第三方購買的許可證 | 1,479,742 | 5,744,632 | 1,550,818 | |||||||||
| 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||
| 收入確認時間 | ||||||||||||
| 隨着時間的推移 | 7,724,702 | 8,174,757 | 4,842,202 | |||||||||
| 在某個時間點 | 1,479,742 | 2,950,888 | 1,550,818 | |||||||||
| 9,204,444 | 11,125,645 | 6,393,020 | ||||||||||
| 合同資產和負債 | ||||||||||||
| 合同資產 | 1,062,858 | 617,890 | 34,705 | |||||||||
| 合同負債 | (1,373,109) | ) | (845,257) | ) | (359,620) | ) | ||||||
| (310,251) | ) | (227,367) | ) | (324,915) | ) | |||||||
4。成本 的銷售額
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 軟件的開發、實施和維護 | 5,962,589 | 4,625,112 | 4,301,327 | |||||||||
| 從第三方購買許可證的費用 | 1,228,445 | 5,035,433 | 1,144,787 | |||||||||
| 7,191,034 | 9,660,545 | 5,446,114 | ||||||||||
成本 銷售額包括：
工資 以及金額為2953,261萬哈薩克斯坦騰格的工資税（2021 年：2,120,570 萬哈薩克斯坦堅戈；2020 年：1,727,486 萬哈扎特）；
折舊 以及總額為222,481萬哈薩克斯坦堅戈（2021年：176,498萬哈薩克斯坦堅戈；2020年：157,205萬哈薩克斯坦堅戈）的攤銷。
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主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
5。 管理費用
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 工資税和工資税 | 323,346 | 355,630 | 288,399 | |||||||||
| 專業服務 | 120,214 | 65,497 | 50,482 | |||||||||
| 税收和預算付款 | 102,056 | 70,777 | 22,203 | |||||||||
| 代表費用 | 56,326 | 74,428 | — | |||||||||
| 商務旅行 | 32,957 | 17,461 | 15,394 | |||||||||
| 文具 | 21,155 | 13,575 | 21,678 | |||||||||
| 不接受註銷增值税以抵消 | 19,414 | 5,234 | 5,073 | |||||||||
| 折舊和攤銷 | 14,986 | 10,005 | 13,240 | |||||||||
| 徵税和收費 | 6,755 | 11,910 | — | |||||||||
| 租金 | 6,376 | 7,832 | (1,014) | ) | ||||||||
| 郵費和快遞費 | 1,264 | 1,070 | 1,129 | |||||||||
| 訂閲和軟件許可 | 462 | 1,102 | 2,598 | |||||||||
| 技術支持和維護服務 | 221 | 321 | 5,007 | |||||||||
| 會員費 | — | 2,427 | 4,823 | |||||||||
| 其他 | 112,279 | 38,671 | 48,246 | |||||||||
| 817,811 | 675,940 | 477,258 | ||||||||||
| 9 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
6。 其他營業收入和支出
| (a) | 其他 營業收入 |
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 註銷的應付賬款 | 41,756 | 32,363 | 1,226 | |||||||||
| 免費收到的資產 | 15,116 | 10,944 | 3,056 | |||||||||
| 56,872 | 43,307 | 4,282 | ||||||||||
| (b) | 其他 運營費用 |
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 註銷的應收賬款 | 14,830 | 4 | — | |||||||||
| 處置不動產、廠房和設備的損失 | 18,436 | 10,865 | 5,351 | |||||||||
| 33,266 | 10,869 | 5,351 | ||||||||||
7。金融 收入和成本
| (a) | 金融 收入 |
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 利息收入 | 8,956 | 17,344 | 12,880 | |||||||||
| 解除已發放貸款的折扣 | 12,190 | 35,487 | 26,452 | |||||||||
| 21,146 | 52,831 | 39,332 | ||||||||||
| (b) | 金融 成本 |
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||
| 借款利息支出 | 99,532 | 38,687 | 24,533 | |||||||||
| 取消前所有者無息貸款的折扣 | 31,255 | 2,534 | 9,836 | |||||||||
| 融資租賃的利息支出 | 11,357 | 10,521 | 6,929 | |||||||||
| 確認已發放貸款的折扣 | 252 | 4,901 | 12,937 | |||||||||
| 142,396 | 56,643 | 54,235 | ||||||||||
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主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
8。 所得税
(a) 所得税支出（回收）
這個 所得税支出（回收）的主要組成部分如下：
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 企業所得税 | — | 18,828 | 18,060 | |||||||||
| 臨時分歧的起源和逆轉 | 169,099 | (358,572) | ) | 10,026 | ||||||||
| 所得税支出（回收） | 169,099 | (339,744) | ) | 28,086 | ||||||||
一個 將適用於法定税率的税前會計利潤的所得税支出（追回）與所得税支出的對賬 按有效税率計算如下：
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 税前利潤 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||
| 所得税税率 | 20.0 | % | 20.0 | % | 20.0 | % | ||||||
| 按法定所得税税率 | 197,682 | 151,442 | 78,234 | |||||||||
| 税收優惠範圍內的税收減免 | (198,822) | ) | (344,125) | ) | (18,969) | ) | ||||||
| 税收優惠中未確認的税收損失（收入） | 95,040 | (212,149) | ) | (79,431) | ) | |||||||
| 不可扣除的費用 | 75,199 | 65,088 | 48,252 | |||||||||
| 所得税支出（回收） | 169,099 | (339,744) | ) | 28,086 | ||||||||
| 有效所得税税率 | 17.1 | % | -44.9 | % | 7.2 | % | ||||||
(b) 遞延所得税負債
這個 遞延所得税資產（負債）的金額如下：
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 財產、廠房和設備 | (72,156) | ) | (96,277) | ) | (121,773) | ) | ||||||
| 合同資產 | 8,681 | 55,422 | 36,602 | |||||||||
| 租賃資產和負債 | 5,166 | 3,871 | 1,321 | |||||||||
| 發放的貸款 | (3,337) | ) | — | — | ||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 22,206 | 17,205 | 5,984 | |||||||||
| 借款和補助金 | — | 1,991 | 7,925 | |||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 2,443 | 1,538 | 2,166 | |||||||||
| 結轉的税收損失 | 148,600 | 306,540 | — | |||||||||
| 111,603 | 290,290 | (67,775) | ) | |||||||||
| 遞延所得税資產 | 111,603 | 290,290 | 5,255 | |||||||||
| 遞延所得税負債 | — | — | (73,030) | ) | ||||||||
| 11 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
8。 所得税，續
運動 遞延所得税（負債）資產如下：
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2021 | |||||||||
| 在 1 月 1 日 | 290,290 | (67,775) | ) | (55,782) | ) | |||||||
| （收費）記入損益 | (169,099) | ) | 358,572 | (10,026) | ) | |||||||
| 在額外實收資本中確認 | (9,588) | ) | (507) | ) | (1,967) | ) | ||||||
| 12 月 31 日 | 111,603 | 290,290 | (67,775) | ) | ||||||||
一些 集團的實體在創新科技園區註冊，這些園區的參與者有許多 税收優惠，包括免除企業所得税。在報告年度，這些實體減少了税收並且沒有承認 資產和負債，行使這項權利。
9。無形的 資產
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 2,610,344 | 1,772,084 | 995,083 | |||||||||
| 補充 | 866,882 | 838,260 | 777,001 | |||||||||
| 12 月 31 日 | 3,477,226 | 2,610,344 | 1,772,084 | |||||||||
| 攤銷 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 433,334 | 298,611 | 198,893 | |||||||||
| 攤銷費 | 193,020 | 134,723 | 99,718 | |||||||||
| 12 月 31 日 | 626,354 | 433,334 | 298,611 | |||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||
| 12 月 31 日 | 2,850,872 | 2,177,010 | 1,473,473 | |||||||||
| 12 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
10。 財產、廠房和設備
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 114,158 | 123,200 | 137,723 | |||||||||
| 補充 | 26,192 | 14,113 | 39,881 | |||||||||
| 處置 | (30,937) | ) | (23,155) | ) | (54,404) | ) | ||||||
| 12 月 31 日 | 109,413 | 114,158 | 123,200 | |||||||||
| 折舊 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 61,924 | 41,840 | 42,795 | |||||||||
| 折舊費 | 21,248 | 32,374 | 48,098 | |||||||||
| 處置 | (12,501) | ) | (12,290) | ) | (49,053) | ) | ||||||
| 12 月 31 日 | 70,671 | 61,924 | 41,840 | |||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||
| 12 月 31 日 | 38,742 | 52,234 | 81,360 | |||||||||
11。貸款 應收賬款
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 向關聯方發放的貸款 | — | 502,504 | 467,319 | |||||||||
| 應收利息 | — | 11,013 | — | |||||||||
| — | 513,517 | 467,319 | ||||||||||
| 折扣 | — | (9,953) | ) | (39,626) | ) | |||||||
| 總計 | — | 503,564 | 427,693 | |||||||||
| 非當前 | — | — | 427,693 | |||||||||
| 當前 | — | 503,564 | — | |||||||||
來自 2019年至2022年，集團向關聯方發放了多筆貸款。這些貸款是短期的，利息為3％，無抵押和計價 以俄羅斯盧布為單位。貸款的估算利息成本按14.7％的利率確定（2021年：8.2％；2020年：7.8％）。折扣 在最初確認貸款時，確認的損益金額為252,000哈薩克斯坦堅戈（2021年：4,901萬哈薩克斯坦堅戈）； 2020 年：12,937 萬哈薩克斯坦堅戈）。截至2022年12月31日，貸款已全額償還。
| 13 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
運動 在應收貸款中
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 名義貸款和利息餘額 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 513,517 | 467,319 | 408,832 | |||||||||
| 發放的貸款 | — | 79,977 | 127,989 | |||||||||
| 已償還的貸款 | (28,225) | ) | (57,276) | ) | (35,014) | ) | ||||||
| 應計利息 | 2,528 | 11,013 | — | |||||||||
| 非現金抵消 | (453,405) | ) | — | — | ||||||||
| 淨匯率調整 | (34,415) | ) | 12,484 | (34,488) | ) | |||||||
| 12 月 31 日 | — | 513,517 | 467,319 | |||||||||
| 折扣 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | (9,953) | ) | (39,626) | ) | (57,811) | ) | ||||||
| 折扣的確認 | (252) | ) | (4,901) | ) | (12,937) | ) | ||||||
| 折扣的解除 | 12,190 | 35,487 | 26,452 | |||||||||
| 淨匯率調整 | (1,985) | ) | (913) | ) | 4,670 | |||||||
| 12 月 31 日 | — | (9,953) | ) | (39,626) | ) | |||||||
| 賬面價值 | ||||||||||||
| 12 月 31 日 | — | 503,564 | 427,693 | |||||||||
12。 已付預付款和其他流動資產
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 為商品和服務支付的預付款 | 954,208 | 243,257 | 77,631 | |||||||||
| 遞延費用 | 7,500 | 294 | 1,314 | |||||||||
| 增值税可退税 | 1,682 | 33,849 | 42,614 | |||||||||
| 其他 | 42,427 | 35,338 | 25,524 | |||||||||
| 1,005,817 | 312,738 | 147,083 | ||||||||||
| 14 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
13。 貿易和其他應收賬款
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 合同資產 | 1,062,858 | 617,890 | 34,705 | |||||||||
| 來自第三方的交易應收賬款 | 760,754 | 696,981 | 559,739 | |||||||||
| 來自員工的應收賬款 | 2,599 | 5,369 | 36,814 | |||||||||
| 1,826,211 | 1,320,240 | 631,258 | ||||||||||
| 預期信用損失備抵金 | (136,263) | ) | (98,848) | ) | (35,489) | ) | ||||||
| 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | ||||||||||
運動 預期信貸損失備抵金如下:
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 在 1 月 1 日 | 98,848 | 35,489 | 9,062 | |||||||||
| 應計 | 59,392 | 63,608 | 26,427 | |||||||||
| 註銷 | (21,977) | ) | (249) | ) | — | |||||||
| 12 月 31 日 | 136,263 | 98,848 | 35,489 | |||||||||
現金
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 銀行現金 | 337,930 | 981,453 | 384,264 | |||||||||
| 零用現金 | 5,046 | 52,492 | 53,131 | |||||||||
| 期限少於三個月的現金存款 | 400 | 400 | 476,200 | |||||||||
| 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | ||||||||||
14。股權
(a) 投資資本
已投資 股權包括集團各實體的註冊資本，如下所示：
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 普瑞姆源律師事務所 | 353,087 | 154 | 154 | |||||||||
| 萬源創新律師事務所 | 100 | 100 | 100 | |||||||||
| Prime Source 分析系統有限責任公司 | 147 | 105 | 105 | |||||||||
| InFin IT 解決方案有限責任公司 | 240 | 240 | 240 | |||||||||
| Digitalism LLP | 120 | 120 | 120 | |||||||||
| 消除 | (54) | ) | (54) | ) | (54) | ) | ||||||
| 353,640 | 665 | 665 | ||||||||||
在 2022年，集團收到了集團各實體的註冊資本出資，金額為3529.75萬哈薩克斯坦堅戈（2021 年： 無；2020 年：114,000 哈薩克斯坦堅戈）。
| 15 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
15。 股權，續
(b) 額外已繳資本
這個 集團從其前所有者那裏獲得了無息貸款（見附註17），這些貸款按預期還款的淨現值確認。 扣除所得税後的折扣金額為54,206萬哈薩克斯坦堅戈（2021 年：15,854 萬哈薩克斯坦堅戈；2020 年：13,827 萬哈薩克斯坦堅戈）得到確認 作為額外支付的資本。
16。 租約
這個 團體租賃辦公場所。租賃合同的簽訂期限通常少於12個月，但可以延期 選項。除了持有的租賃資產的擔保權益外，租賃合同不規定任何其他契約 出租人。租賃資產不得轉租或用作借款擔保。
這個 這些房產的租賃負債是根據未償租金的現值計算的，使用遞增的借款利率 為 11.7-16.1%。
這個 集團考慮了切實可行的權宜之計，不承認低價值租賃的使用權資產或租賃負債 或自首次申請之日起12個月內的短期租約。收取的與這些租賃相關的款項 直接計入租賃期內的直線損益（見附註5）。
(a) 使用權資產
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 成本 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 100,653 | 95,566 | 23,484 | |||||||||
| 補充 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||
| 處置 | (5,087) | ) | — | (23,484) | ) | |||||||
| 12 月 31 日 | 129,901 | 100,653 | 95,566 | |||||||||
| 攤銷 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 29,390 | 9,984 | 10,839 | |||||||||
| 攤銷費 | 23,199 | 19,406 | 22,629 | |||||||||
| 處置 | (5,087) | ) | — | (23,484) | ) | |||||||
| 12 月 31 日 | 47,502 | 29,390 | 9,984 | |||||||||
| 賬面淨值 | ||||||||||||
| 12 月 31 日 | 82,399 | 71,263 | 85,582 | |||||||||
| 16 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
16。 租賃，續
(b) 租賃負債
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 在 1 月 1 日 | 90,594 | 92,188 | 12,230 | |||||||||
| 補充 | 34,335 | 5,087 | 95,566 | |||||||||
| 應計利息 | 11,357 | 10,521 | 6,929 | |||||||||
| 已付利息 | (11,357 | ) | (10,521) | ) | (6,929) | ) | ||||||
| 付款 | (16,642) | ) | (6,681) | ) | (15,608) | ) | ||||||
| 12 月 31 日 | 108,287 | 90,594 | 92,188 | |||||||||
| 非當前 | 69,138 | 67,439 | 78,305 | |||||||||
| 當前 | 39,149 | 23,155 | 13,883 | |||||||||
17。 借款
| KZT'000 | 成熟度 | 利率 | 貨幣 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||
| 從前所有者那裏獲得的貸款 | 2023 | 免息 | KZT | 1,207,316 | — | — | ||||||||||||||||
| 銀行貸款 | 2023 | 12.00%-14.75% | KZT | — | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||||||
| 應付利息 | — | — | — | |||||||||||||||||||
| 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | ||||||||||||||||||||
利息 前所有者的免費貸款
來自 2019年至2022年，集團從前所有者那裏獲得了多筆貸款，用於為營運資金融資。貸款是短期的，利息 免費、無擔保，以哈薩克斯坦堅戈計價。貸款的估算利息成本按16.2-18.9％的利率確定 （2021 年：10.8%；2020 年：11.9-12.2%）。貸款初次確認時的折扣作為額外費用直接以股權形式確認 扣除 9,588 萬哈薩克斯坦堅戈（2021 年：2,534 萬哈薩克斯坦堅戈；2020 年：9,836 萬哈薩克斯坦堅戈）的已付資本金額為 47,940 萬哈薩克斯坦堅戈（2021 年：2,534 萬哈薩克斯坦堅戈；2020 年：9,836 （2021 年：哈薩克斯坦騰格 507,000；2020 年：1967 萬哈薩克斯坦騰格）。
銀行 貸款
在 2021年和2020年，該集團從哈薩克斯坦銀行獲得貸款，為營運資金融資。這些貸款的利息為12.0％-14.7％，是 以哈薩克斯坦堅戈計價。截至2022年12月31日，銀行貸款已全額償還。
| 17 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
17。 借款，續
運動 在借款中
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 名義貸款和利息餘額 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | 659,840 | 243,333 | — | |||||||||
| 借款收益 | 2,561,900 | 2,638,640 | 1,067,654 | |||||||||
| 償還借款 | (1,997,250 | ) | (2,222,133) | ) | (824,321) | ) | ||||||
| 應計利息 | 99,532 | 38,687 | 24,533 | |||||||||
| 已付利息 | (100,021) | ) | (38,687) | ) | (24,533) | ) | ||||||
| 12 月 31 日 | 1,224,001 | 659,840 | 243,333 | |||||||||
| 折扣 | ||||||||||||
| 在 1 月 1 日 | — | — | — | |||||||||
| 折扣的確認 | (47,940) | ) | (2,534) | ) | (9,836) | ) | ||||||
| 折扣的解除 | 31,255 | 2,534 | 9,836 | |||||||||
| 12 月 31 日 | (16,685) | ) | — | — | ||||||||
| 賬面價值 | ||||||||||||
| 12 月 31 日 | 1,207,316 | 659,840 | 243,333 | |||||||||
18。 其他應付税款
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 增值税 | 201,388 | 209,818 | 320,255 | |||||||||
| 養老金支付 | 36,848 | 26,788 | 22,484 | |||||||||
| 個人所得税 | 16,912 | 7,331 | 12,235 | |||||||||
| 社會保險 | 13,410 | 7,331 | — | |||||||||
| 社會税 | 8,313 | 7,192 | 8,813 | |||||||||
| 其他税收 | 5 | 4 | 6 | |||||||||
| 276,876 | 258,464 | 363,793 | ||||||||||
19。 貿易和其他應付賬款
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 貿易應付賬款 | 505,389 | 1,122,145 | 1,141,024 | |||||||||
| 工資和相關應付賬款 | 226,578 | 168,439 | 107,310 | |||||||||
| 工資編外員工 | 67,135 | 829,336 | 794,371 | |||||||||
| 其他應付賬款 | 209 | 164 | 118 | |||||||||
| 799,311 | 2,120,084 | 2,042,823 | ||||||||||
20。 合同負債
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 已收到定製開發預付款 | 834,363 | 915,060 | 578,776 | |||||||||
| 根據許可收到的預付款 | 256,867 | — | — | |||||||||
| 收到的技術支持預付款 | 6,643 | 177,253 | 8,900 | |||||||||
| 1,097,873 | 1,092,313 | 587,676 | ||||||||||
| 18 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
和解 税前利潤佔經營活動現金流的比例
| KZT'000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||
| 税前利潤 | 988,410 | 757,208 | 391,168 | |||||||||||||
| 對以下各項的調整： | ||||||||||||||||
| 財務收入 | 7 (a) | (21,146) | ) | (52,831) | ) | (39,332) | ) | |||||||||
| 財務成本 | 7 (b) | 142,396 | 56,643 | 54,235 | ||||||||||||
| 折舊和攤銷 | 4,5 | 237,467 | 186,503 | 170,445 | ||||||||||||
| 減值損失 | 13 | 59,392 | 63,608 | 26,427 | ||||||||||||
| 不動產、廠房和設備處置損失 | 6 (b) | 18,436 | 10,865 | 5,351 | ||||||||||||
| 未實現的外匯損失（收益） | 44,331 | (7,766) | ) | 41,048 | ||||||||||||
| 營運資金變動前的運營現金流 | 1,469,286 | 1,014,230 | 649,342 | |||||||||||||
| 預付款和其他流動資產的增加 | (693,079) | ) | (165,655) | ) | (18,496) | ) | ||||||||||
| 貿易和其他應收賬款增加 | (1,050,240 | ) | (670,231) | ) | (132,623) | ) | ||||||||||
| 其他應付税款的增加（減少） | 18,412 | (105,329) | ) | (23,286) | ) | |||||||||||
| 貿易和其他應付賬款（減少）增加 | (867,368) | ) | 77,261 | 626,677 | ||||||||||||
| 合同負債增加 | 527,852 | 485,637 | 57,283 | |||||||||||||
| 繳納利息和所得税前的運營現金流 | (595,137) | ) | 635,913 | 1,158,897 | ||||||||||||
22。 金融工具和金融風險 管理目標和政策
(a) 概述
這個 集團因使用金融工具而面臨以下風險：
● 信用 風險；
● 流動性風險；
● 市場 風險。
管理 集團全面負責建立和監督集團的風險管理框架。
這個 集團的風險管理政策旨在識別和分析集團面臨的風險，設定適當的風險 限制和控制, 並監測風險和對限制的遵守情況.定期審查風險管理政策和系統以反映 市場狀況和集團活動的變化。該小組通過其培訓和管理標準和程序, 旨在營造一個紀律嚴明和建設性的控制環境，讓所有員工都能瞭解自己的角色和義務。
| 19 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
22。 財務風險管理目標和政策，續
管理 監督集團風險管理政策及程序的遵守情況，並審查風險管理框架的充分性 與集團面臨的風險有關。
(b) 金融資產和金融負債的類別和公允價值
類別 的金融資產和金融負債
| KZT'000 | 注意 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||
| 按攤銷成本計算的金融資產 | |||||||||||||||
| 應收貸款 | 11 | — | 503,564 | 427,693 | |||||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 13 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | |||||||||||
| 現金 | 14 | 343,376 | 1,034,345 | 913,595 | |||||||||||
| 2,033,324 | 2,759,301 | 1,937,057 | |||||||||||||
| 按攤銷成本計算的金融負債 | |||||||||||||||
| 租賃負債 | 16 (b) | (108,287) | ) | (90,594) | ) | (92,188 | ) | ||||||||
| 借款 | 17 | (1,207,316 | ) | (659,840) | ) | (243,333) | ) | ||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 19 | (799,311) | ) | (2,120,084) | ) | (2,042,823 | ) | ||||||||
| (2,114,914 | ) | (2,870,518) | ) | (2,378,344) | ) | ||||||||||
公平 價值
這個 每類金融資產和負債的公允價值與列報的賬面價值沒有實質性區別。
| (c) | 信用 風險 |
信用 風險是指如果客户或金融工具的交易對手未能履行其合同，集團蒙受財務損失的風險 義務。這種風險主要來自集團的應收貸款、合同資產、貿易應收賬款和現金。
| 20 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
22。 財務風險管理目標和政策，續
這個 金融資產的賬面價值代表最大的信用風險敞口。截至12月31日，最大信用風險敞口為：
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||
| 應收貸款 | — | 503,564 | 427,693 | |||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 1,689,948 | 1,221,392 | 595,769 | |||||||||
| 現金（減去零用現金） | 338,330 | 981,853 | 860,464 | |||||||||
| 2,028,278 | 2,706,809 | 1,883,926 | ||||||||||
貸款 應收賬款
這個 集團的應收貸款由員工的應收賬款表示。在作出提供此類貸款的決定時, 專家組 進行分析，確保這些貸款的總體信貸敞口不超過集團的可分配儲備金。
這個 集團的信用風險敞口完全與哈薩克斯坦的債務人有關。
這個 應收貸款減值準備金是在貸款發放時設定的。應收貸款中沒有拖欠款項。
貿易 應收款
這個 集團的信用風險敞口受每個客户的個人特徵的影響。這些貿易應收賬款涉及 給分期付款的客户。集團定期監測其壞賬敞口，以最大限度地減少這種風險。
這個 集團的信用風險敞口完全與哈薩克斯坦客户有關。
這個 集團設立了貿易應收賬款減值備抵金，這是其對預期信貸損失的估計。的老化 截至12月31日的貿易應收賬款為:
| KZT'000 | 格羅斯 | 預期損失率 | 減值 | |||||||||
| 2022 | ||||||||||||
| 未逾期 | 1,650,693 | 1 | % | 12,601 | ||||||||
| 逾期 91-180 天 | 143,879 | 64 | % | 92,023 | ||||||||
| 超過 270 天 | 31,639 | 100 | % | 31,639 | ||||||||
| 1,826,211 | 7 | % | 136,263 | |||||||||
| 2021 | ||||||||||||
| 未逾期 | 1,298,589 | 6 | % | 77,197 | ||||||||
| 逾期 91-180 天 | — | 0 | % | — | ||||||||
| 超過 270 天 | 21,651 | 100 | % | 21,651 | ||||||||
| 1,320,240 | 7 | % | 98,848 | |||||||||
| 2020 | ||||||||||||
| 未逾期 | 631,258 | 6 | % | 35,489 | ||||||||
| 逾期 91-180 天 | — | 0 | % | — | ||||||||
| 超過 270 天 | — | 0 | % | — | ||||||||
| 631,258 | 6 | % | 35,489 | |||||||||
| 21 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
22。 財務風險管理目標和政策，續
現金
信用 與現金相關的風險由管理層根據集團的政策進行監控。免費資金由最可靠的資金保管 哈薩克斯坦的銀行對穆迪的評級從 “BB-” 到 “BB+”。本政策的目的是減少 集中信貸風險，最大限度地減少因銀行未能履行合同義務而可能造成的財務損失。
(d) 流動性風險
這個 集團通過監控預測的現金流來管理流動性風險，並通過使用以下方法確保資金的連續性和靈活性 貸款和信貸購買。
成熟度 的金融負債
這個 下表分析了按相關期限組別按毛額結算的集團金融負債 從資產負債表日到合同結算日：
| KZT'000 | 少於 3 個月 | 3 到 12 個月 | 1 到 5 年 | 總計 | ||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||
| 租賃負債 | 10,477 | 31,431 | 88,377 | 130,285 | ||||||||||||
| 借款 | — | 1,224,001 | — | 1,224,001 | ||||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 799,311 | — | — | 799,311 | ||||||||||||
| 809,788 | 1,255,432 | 88,377 | 2,153,597 | |||||||||||||
| 2021 | ||||||||||||||||
| 租賃負債 | 810 | 24,172 | 89,230 | 114,212 | ||||||||||||
| 借款 | — | 659,840 | — | 659,840 | ||||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 2,120,084 | — | — | 2,120,084 | ||||||||||||
| 2,120,894 | 684,012 | 89,230 | 2,894,136 | |||||||||||||
| 2020 | ||||||||||||||||
| 租賃負債 | 5,827 | 8,643 | 111,243 | 125,713 | ||||||||||||
| 借款 | — | 243,333 | — | 243,333 | ||||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | 2,042,823 | — | — | 2,042,823 | ||||||||||||
| 2,048,650 | 251,976 | 111,243 | 2,411,869 | |||||||||||||
| 22 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
22。 財務風險管理目標和政策，續
借款 包括根據資產負債表日生效的利率計算的預期未來利息支付。租賃負債 按未貼現的毛額列報。
(e) 價格風險
這個 集團不面臨市場風險，因為其簽訂的合同在銷售後不進行價格變動。
(f) 利率風險
在 報告日期，由於沒有浮動利率的金融工具，集團沒有利率風險。
(g) 貨幣風險
這個 集團在以其本位幣以外的貨幣進行交易時面臨貨幣風險敞口。
這個 集團的外幣風險敞口如下：
| KZT'000 | KZT | 美元 | 擦 | 總計 | ||||||||||||
| 2022 | ||||||||||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 1,689,948 | — | — | 1,689,948 | ||||||||||||
| 現金 | 343,376 | — | — | 343,376 | ||||||||||||
| 租賃負債 | (108,287) | ) | — | — | (108,287) | ) | ||||||||||
| 借款 | (1,207,316 | ) | — | — | (1,207,316 | ) | ||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | (565,557) | ) | (188,086) | ) | (45,668) | ) | (799,311) | ) | ||||||||
| 152,164 | (188,086) | ) | (45,668) | ) | (81,590) | ) | ||||||||||
| KZT'000 | KZT | 美元 | 擦 | 總計 | ||||||||||||
| 2021 | ||||||||||||||||
| 應收貸款 | — | — | 503,564 | 503,564 | ||||||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 1,221,392 | — | — | 1,221,392 | ||||||||||||
| 現金 | 983,797 | 50,548 | — | 1,034,345 | ||||||||||||
| 租賃負債 | (90,594) | ) | — | — | (90,594) | ) | ||||||||||
| 借款 | (659,840) | ) | — | — | (659,840) | ) | ||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | (1,893,261) | ) | (185,842) | ) | (40,981) | ) | (2,120,084) | ) | ||||||||
| (438,506) | ) | (135,294) | ) | 462,583 | (111,217) | ) | ||||||||||
| 2020 | ||||||||||||||||
| 應收貸款 | — | — | 427,693 | 427,693 | ||||||||||||
| 貿易和其他應收賬款 | 595,769 | — | — | 595,769 | ||||||||||||
| 現金 | 888,253 | 24,415 | 927 | 913,595 | ||||||||||||
| 租賃負債 | (92,188 | ) | — | — | (92,188 | ) | ||||||||||
| 借款 | (243,333) | ) | — | — | (243,333) | ) | ||||||||||
| 貿易和其他應付賬款 | (1,975,528) | ) | (25,884) | ) | (41,411) | ) | (2,042,823 | ) | ||||||||
| (827,027) | ) | (1,469) | ) | 387,209 | (441,287) | ) | ||||||||||
| 23 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
22。 財務風險管理目標和政策，續
金融 以堅戈計價的票據不受外幣風險影響，用於核對總金額。
靈敏度 分析
一個 截至12月31日，堅戈兑以下貨幣貶值10％，淨利潤將增加（減少） 如下所示。該分析假設所有其他變量保持不變。
| KZT'000 | 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 美元 | (15,047) | ) | (10,824) | ) | (118) | ) | |||||||
| 擦 | (3,653) | ) | 37,007 | 30,977 | |||||||||
一個 截至12月31日，堅戈兑上述貨幣升值10％，將對上述貨幣產生同樣但相反的影響 在所有其他變量保持不變的基礎上，改為上述數額。
(h) 資本管理
這個 集團資本管理政策的首要目標是保護和支持業務的持續經營以及 保持最佳資本結構，以期通過減少資本來最大限度地提高所有者的回報和其他利益相關者的利益 集團的資本成本。該集團的總體政策自2020年起保持不變。
23。 承諾和突發事件
(a) 哈薩克斯坦的税收突發事件
固有的 解釋税收立法的不確定性
這個 集團在確定其納税義務方面存在不確定性。哈薩克斯坦的税收立法和慣例已經出臺 一種持續發展的狀態，因此會受到不同的解釋和變化，這些解釋和變化可以追溯適用。
管理 有關税務機關可能會質疑在將此類立法適用於集團商業交易時對此類立法的解釋 因此，本集團可能會收到額外税款的索賠，包括罰款、罰款和利息費用，而這些索賠 對集團的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
時期 用於額外的税收評估
税 哈薩克斯坦當局有權在相關税收結束後的三到五年內提高額外税收評估 期限，取決於納税人類別或納税期限。在某些情況下，根據税收立法的規定，條款可能是 延長了三年。
| 24 |
主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
23。 承諾和意外開支，續
可能的 額外的納税義務
管理 認為本集團遵守了税法以及與税收有關的任何影響其的合同條款 運營，因此，不會產生額外的納税義務。但是，由於上述原因，風險仍然存在 有關税務機關可能對合同條款或税法的解釋採取不同的立場。
這個 此事的結果是，可能會產生額外的納税義務。但是，由於上述不確定性範圍 在評估任何潛在的額外納税義務時，管理層不切實際地估計財務影響 額外納税負債的金額（如有），以及本集團可能應承擔的任何相關罰款和費用。
(b) 保險
這個 哈薩克斯坦的保險業正處於發展階段，世界其他地區常見的許多形式的保險保障是 尚未正式上市。如果發生重大損失，可用的保險計劃可能無法提供全額保險。
(c) 法律承諾
在 在正常業務過程中，本集團會受到法律訴訟和投訴。管理層認為，最終的責任 由此類行動或投訴引起的（如果有）不會對財務狀況或經營業績產生重大不利影響 該集團的。截至2022年12月31日，本集團未參與任何重大法律訴訟。
24。相關 派對披露
相關 當事方包括以下內容：
● 主要高管。
● 前任 所有者。
● 其他關聯方。
(a) 管理層薪酬
獎勵 主要高管收到的行政費用（見附註5）的人事成本中包括總額為2萬哈薩克斯坦堅戈（2021年： 17,141 萬哈薩克斯坦堅戈；2020 年：17,037 萬哈薩克斯坦堅戈）。
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主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
(b) 與關聯方的交易
在 除了向關聯方發放的貸款（附註11）和從前所有者那裏獲得的貸款（附註17）外，集團還進行了以下交易 以及與關聯方的餘額：
| KZT'000 | 前所有者 | 其他關聯方 | 總計 | |||||||||
| 2022 | ||||||||||||
| 應向關聯方收取的款項 | — | 200,800 | 200,800 | |||||||||
| 應付關聯方款項 | — | (300,000) | ) | (300,000) | ) | |||||||
| 向關聯方銷售 | — | 354,699 | 354,699 | |||||||||
| 2021 | ||||||||||||
| 應向關聯方收取的款項 | 788,420 | 16,150 | — | |||||||||
| 應付關聯方款項 | — | (6,500 | ) | — | ||||||||
| 2020 | ||||||||||||
| 應向關聯方收取的款項 | 788,420 | — | — | |||||||||
| 應付關聯方款項 | — | — | — | |||||||||
(c) 與關聯方交易的條款和條件
價格 對於關聯方而言，交易由各方根據交易的性質持續確定。
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主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
25。 重要的會計政策
這個 在編制合併財務報表時一貫適用了以下重要的會計政策。
(a) 外幣交易
交易 外幣按交易當日規定的匯率折算為集團的本位貨幣。 在交易所裁決中，以外幣計價的貨幣資產和負債被重新轉換為本位貨幣 報告日的匯率。以外幣計價的以公允價值計量的非貨幣資產和負債是 按確定其公允價值之日的匯率重新折算為本位貨幣。外幣 按交易當日的匯率進行重新折算所產生的差額，以及因貨幣重新折算而產生的差額 報告日的資產和負債在損益中確認。
這個 在編制合併財務報表時使用了以下匯率:
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||||||||||||||
| 年底 | 平均值 | 年底 | 平均值 | 年底 | 平均值 | |||||||||||||||||||
| 美元 | 462.65 | 460.48 | 431.67 | 426.03 | 420.71 | 412.95 | ||||||||||||||||||
| 俄羅斯盧布 | 6.43 | 6.96 | 5.77 | 5.79 | 5.65 | 5.73 | ||||||||||||||||||
(b) 財產、廠房和設備
認可 和測量
物品 財產、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值損失進行計量。
成本 包括直接歸因於購置資產的支出。自建資產的成本包括 材料和直接勞動力成本，任何其他可直接歸因於使資產達到預期工作狀態的成本 使用、拆除和拆除物品以及修復物品所在地的費用以及資本化借貸成本。 作為相關設備功能不可或缺的已購買軟件作為該設備的一部分進行資本化。
什麼時候 財產、廠房和設備各部分的使用壽命不同，它們作為單獨的項目入賬（主要組成部分） 財產、廠房和設備。
任何 處置財產、廠房和設備的收益（損失）是通過將處置收益與賬面進行比較來確定的 財產、廠房和設備的金額，在其他收入（其他支出）的損益中淨額確認。
隨後 成本
這個 如果可能的話，更換不動產、廠房和設備組成部分的成本應計入該物品的賬面金額 該組成部分所體現的未來經濟利益將流向該集團，其成本可以可靠地衡量。隨身攜帶 更換部件的數量記錄為處置。財產、廠房和設備的日常保養費用為 在發生的損益中確認。
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主要 來源組
合併 現金流量表
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25。 重要的會計政策，續
折舊
折舊 在單項資產的估計使用壽命內按直線計算損益計入其估計剩餘部分 價值。預期剩餘使用壽命如下：
辦公室 設備3-4年；
其他 3-7 年。
有用 在每個報告日對財產、廠房和設備的壽命和剩餘價值進行分析。
(c) 無形資產
無形的 資產主要與軟件有關，軟件由專家組開發，使用壽命有限，按成本列報（包括 主要是集團程序員的工資税和工資税）減去累計攤銷和減值損失。
攤銷
攤銷 預計使用壽命為5至7年的無形資產是使用直線法計算的，高於估計值 資產的使用壽命。
(d) 減值
這個 如果事件或情況變化表明賬面價值，則對非流動資產的賬面金額進行減值審查 可能無法恢復。如果有減值指標，則進行一項工作以確定賬面價值是否為 超過其可收回金額。此類審查是逐項資產進行的，除非此類資產不產生 獨立於其他資產的現金流量，在這種情況下，審查是在現金產生單位層面進行的。
如果 資產或其現金產生單位的賬面金額超過可收回金額，則記錄一筆準備金以反映該資產 或金額較低的現金生成單位。減值損失在損益中確認。
計算 可收回金額的
這個 資產的可收回金額是其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大值。在評估使用價值時，估計的 未來的現金流使用反映當前市場評估的税前折扣率折現為其現值 貨幣的時間價值和資產特有的風險。對於不產生現金流入的資產，在很大程度上獨立於現金流入 對於其他資產, 可收回的金額是確定該資產所屬的現金產生單位的。集團的現金創造 單位是產生現金流入的最小可識別資產組，這些資產在很大程度上與來自的現金流入無關 其他資產或資產組。
逆轉 減值的
一個 如果用於確定可收回金額的估計值發生變化，則先前確認的減值損失將被撤銷。 只有在資產賬面金額不超過賬面金額的情況下，減值損失才可以撤銷 如果未確認減值損失，則已確定扣除折舊或攤銷後的淨額。
(e) 應收賬款
賬户 應收賬款通常按其名義價值減去任何預期的信用損失進行確認，並且通常不計入任何利息。預期 信貸損失如果可以收回，則在備用金賬户中確認。否則，記入應收賬款的賬面金額 關閉。
會計 應收賬款政策在金融工具部分提供。
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25。 重要的會計政策，續
(f) 現金
現金 包括按需提供的銀行現金，其價值變動風險微乎其微，也包括零用現金。
(g) 租約
這個 以承租人身份分組
這個 小組在合同開始時評估合同是否是或包含租約。集團認可一項使用權資產， 與承租人簽訂的所有租賃安排有關的相應租賃負債，短期租賃和租賃除外 低價值資產。對於這些租賃，集團將租賃付款視為直線運營支出 租賃期限。
這個 租賃負債最初以租賃付款的現值計量，並使用遞增借款利率進行貼現。 隨後，通過增加賬面金額以反映租賃負債的利息，並減少來衡量租賃負債 反映租賃付款的賬面金額。此外，集團重新衡量了租賃負債以反映租賃合同的修改。
這個 使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、啟動時或之前支付的租賃付款 天，減去任何初始直接成本。隨後按成本減去累計折舊和減值損失進行計量。
變量 不依賴指數或費率的租金不包括在租賃負債和使用權資產的衡量中。這個 相關付款在觸發這些付款的事件或條件發生期間被確認為支出。
對於 包含租賃部分和一個或多個其他非租賃部分的合同，本集團不分離非租賃部分， 並將所有租賃和相關的非租賃部分作為單一安排入賬.
(h) 借款
借款 最初按收到的對價的公允價值減去直接可歸屬交易成本進行確認。初始之後 確認，借款隨後使用實際利率法按攤銷成本計量。
(i) 退休員工福利
這個 集團沒有與哈薩克斯坦共和國的國家養老金制度分開的任何養老金安排，後者要求現行 僱主和僱員的繳款按當前工資總額的百分比計算。
(j) 收入
在 合同開始時，集團評估與客户簽訂的合同中承諾的商品或服務（資產），並將其確定為業績 每項義務都承諾向客户轉讓一項獨特的資產或一系列實質上不同的資產 相同，向客户轉移的模式相同。
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25。 重要的會計政策，續
銷售 的貨物
銷售 當產品的控制權移交時，可以識別出貨物。當產品已運送到特定地點時，即發生交貨 地點，過時和丟失的風險已轉移給客户，並且客户已按照規定接受了產品 銷售合同或驗收條款已失效。
一個 應收賬款在貨物交付時得到確認，因為這是對價是無條件的，因為只有 在付款到期之前必須經過一段時間。
出售 的服務
收入 提供服務的收入在提供服務的會計期內予以確認。
收入 如果滿足以下任何標準，則提供的服務會隨着時間的推移得到認可：
這 客户在集團業績的同時獲得和消費集團業績所帶來的好處；
這 集團的業績創造或增強了資產（例如，在建工程），資產創建時由客户控制 或增強版；或
這 集團的業績不會產生可供實體替代用途的資產，並且該實體擁有可強制執行的付款權 以瞭解迄今為止已完成的性能。
在 所有其他案例提供服務的收入均在某個時間點予以確認。
融資 組件
那裏 不是指向客户轉讓承諾的商品或服務與客户付款之間的期限的合同 超過一年。因此，交易價格沒有根據貨幣的時間價值進行調整。
(k) 財務收入
金融 收入包括投資資金的利息收入和外匯收益。利息收入在應計時確認，計算得出 根據實際利率法。
(l) 借款成本
借款 直接歸因於資產的收購、建造或生產的成本，這必然需要很長一段時間 為預期用途或出售做好準備的時間作為資產成本的一部分進行資本化。所有其他借款費用均計入支出 在它們發生的時期。
(m) 所得税
收入 該年度的税收包括當期税和遞延税。所得税在利潤或虧損中確認，除非與之相關 用於直接記入權益或貸記的項目，在這種情況下，將其記為權益。
當前 税收支出是該年度應納税所得額的預期應納税額以及對前幾年應納税額的任何調整。
已推遲 税收是使用資產負債表負債法確定的，規定了資產賬面金額之間的臨時差異 以及用於財務報告目的的負債以及用於税收目的的金額.
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25。 重要的會計政策，續
已推遲 税收資產和負債按預計適用於資產變現期或負債的税率來衡量 根據資產負債表日頒佈或實質性頒佈的税率（和税法）進行結算。
已推遲 只有在將來有可能獲得應納税所得額的情況下才確認税收資產，這筆收入可用於抵消應納税所得額 資產。遞延所得税資產的金額減少到不太可能使用適當的税收儲蓄的程度。
已推遲 如果存在法律上可強制執行的將流動税收資產抵消流動税收負債的權利，則税收資產和負債將被抵消 而且遞延税與同一個應納税實體和同一個税務機關有關。
(n) 金融工具
這個 集團在成為該工具合同條款的當事方時確認其資產負債表上的金融資產和負債。
金融 資產
分類 和初始測量
金融 IFRS 9範圍內的資產被歸類為按攤銷成本計算、公允價值扣除損益或公允價值的金融資產 通過其他綜合收入。該小組在初始確認時根據業務模式確定此分類 管理金融資產和現金流的合同條款。
金融 如果相關現金流是 “僅限於”，則資產按攤銷成本或通過其他綜合收益的公允價值進行分類和計量 對未償還的本金支付 “本金和利息”。現金流不是 “單一” 的金融資產 無論業務如何，“本金和利息的支付” 均按公允價值進行分類和計量，計入損益 模型。
在 初始確認金融資產按公允價值計量，即收到的對價加上直接可歸屬交易 成本。初始確認時的任何收益或損失均在損益表中確認。
隨後 測量
金融 為收取合同現金流而持有的僅用於支付本金和利息（歸類為已攤銷的資產） 成本）隨後使用實際利率法（“EIR”）按攤銷成本進行計量。攤銷成本是計算出來的 通過考慮任何折扣或溢價以及收購的費用或成本。解除名義和攤銷後的差額 價值包含在損益表中的財務收入中。
金融 以公允價值計入損益的資產按公允價值記入財務狀況表，公允變動淨額 損益表中確認的價值。
取消識別
一個 當集團失去對構成該資產的合同權利的控制權時，該金融資產將被取消承認。發生這種情況時 權利變現、到期或被移交。
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25。 重要的會計政策，續
減值 的金融資產
這個 集團在前瞻性基礎上評估按攤銷成本計量的金融資產可能產生的預期信貸損失。 該評估考慮了違約事件發生的可能性，該違約事件可能導致交易對手的預期現金流 未達到合同商定的目標.
預期 信貸損失是對金融資產生命週期內可能發生的違約事件進行估計，以攤銷成本計算。但是，在哪裏 該金融資產不是按攤銷成本計量的應收貿易資產，該金融資產也沒有顯著增加 資產自首次確認以來的信用風險，對12個月內可能發生的違約事件的預期信用損失進行估計 報告日期的。
金融 負債
分類 和初始測量
金融 《國際財務報告準則第9號》範圍內的負債被歸類為按攤銷成本或公允價值計入損益的金融負債。 該集團在首次確認時確定其金融負債的分類。
在 初始確認的金融負債以公允價值計量，作為考慮因素。攤銷後的金融負債 成本還包括可直接歸因的交易成本。
隨後 測量
貿易 其他應付賬款和其他金融負債隨後在初始確認後使用EIR法按攤銷成本計量. 攤銷成本是通過考慮任何折扣或溢價以及收購費用或成本來計算的。彌合差異 名義價值和攤銷價值之間包含在損益表中的財務成本中。
金融 以公允價值計量且計入損益的負債按公允價值記入財務狀況表，隨後 損益表中確認的財務成本變動。
取消識別
一個 當負債項下的債務被解除或取消或到期時，財務責任將被取消承認。當現有財務狀況時 責任被另一項條款截然不同的責任所取代，或者現有責任的條款被實質性修改， 這種交換或修改被視為取消承認原始賠償責任和承認新的賠償責任，並且 相應賬面金額的差額在損益表中確認。
抵消 的金融工具
金融 資產和金融負債被抵消，如果有可執行性，則在財務狀況表中報告的淨金額 抵消已確認金額的合法權利，並打算按淨額結算，或變現資產並進行結算 同時承擔負債。
公平 金融工具的價值
在 每個報告日，在活躍市場交易的金融工具的公允價值均參照報價市場確定 價格，不扣除任何交易成本。對於未在活躍市場交易的金融工具，公允價值是確定的 使用適當的估值技術。此類技術可能包括使用最近的獨立市場交易，參見 另一種基本相同的工具的當前公允價值，即貼現現金流分析或其他估值模型。
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主要 來源組
合併 現金流量表
為了 截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日的年度
26。 報告期之後發生的事件
還款 從前所有者那裏獲得的貸款的百分比
在 2023年1月和2月，集團全額償還了從前所有者那裏獲得的貸款，如附註17所述。
有吸引力 銀行貸款
在 2023年3月，集團與希拉爾伊斯蘭銀行股份公司簽訂了循環信貸額度協議，固定利率為16.5％。 信貸額度旨在補充營運資金，計算期至2026年3月。作為該協議的一部分，在2023年， 該集團收到了總額為188000萬哈薩克斯坦騰格的貸款，到期至12個月。2023 年期間，集團全額償還了款項 貸款。
這個 集團還在Bereke Bank JSC開立了信貸額度協議，用於在Al Hilal伊斯蘭銀行股份公司進行負債再融資 再融資，在限額內進一步發展——營運資金補充。2023 年，收到了補充貸款 營運資金總額為164000萬哈薩克斯坦堅戈，到期至12個月，利率為20.7％至21.3％。
在 2024年4月，集團在伯雷克銀行股份公司的現有信貸額度下，償還了金額為117333.3萬哈薩克斯坦騰格的債務，以及 簽訂了新的銀行貸款協議以補充營運資金。作為該協議的一部分，該集團於 2024 年 4 月收到一筆貸款 總額為117400萬哈薩克斯坦騰格，還款期至2025年4月，利率為20.7％至21.3％。
改變 在所有權結構中
在 2024年3月，在新加坡註冊的上市公司Genius Group Limited收購了Fb Prime Source的100％所有權 LZG International Inc. 的有限責任公司。此次收購的對價包括：
| ● | 發行 收購Genius Group Ltd的73,873,784股普通股，公允市場價值為0.397美元。 | |
| ● | IP 財產和某些與業務相關的資產 | |
| ● | 負債 Fb Prime Source收購量不超過1500萬美元。 | |
| ● | 解決 自結算之日起超過6個月的負債。 |
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