截至2023年12月31日的合併財務報表

與獨立審計師的合作

 

 

 

截至2023年12月31日的合併財務報表

 

 

目錄

 

 

獨立的 綜合財務報表審計師報告

封面

合併財務狀況表

合併損益表

合併 其他全面收益表-未使用

合併 股東權益變動表

合併現金流量表

合併財務報表附註

1. 這些合併財務報表的一般信息和用途

2. 經濟背景

3. 編制會計準則的政策和依據

4. 具有較高專業判斷力和重大會計估計的領域

5.現金流量表

6.按公允價值計入損益的債務證券

7. 衍生工具

8. 金融工具

9. 貸款和其他融資安排

10. 其他債務證券

11. 其他金融資產和負債

12. 其他非金融資產和負債

13. 按公允價值計入損益的負債

14. 所得税

15. 已發出的可轉讓義務

16. 規定

17. 股本

18. 利息收入和調整/費用和佣金 收入

19. 利息費用和調整/費用和佣金 費用

20.以公允價值計量且其變動計入損益的金融工具的淨 收入

21. 黃金與外幣的匯率差異

22. 其他營業收入/（費用）

23. 按功能和性質分類的費用

24. 員工福利

25. 分部報告

26. 資產負債表外賬户

 

 

27. 與關聯方的交易和餘額

28. 財務風險因素

29. 資本管理

30. 阿根廷中央銀行需要補充信息

31. 後續事件

時間表A- 未使用

附表b- 貸款和其他融資的綜合分類 按狀況和收到的擔保分列的安排

附表C- 貸款和其他融資的綜合集中安排

時間表D- 截至到期日的貸款和其他融資安排的綜合明細

計劃E- 未使用

時間表F- 財產和設備的合併變更。投資物業合併變更 。

明細表G- 無形資產合併變更。

表H- 存款綜合集中

附表一- 按到期日分列的財務負債綜合明細

時間表J- 未使用

計劃k- 未使用

計劃L- 未使用

計劃m- 未使用

計劃N- 未使用

計劃O- 未使用

附表P- 金融資產和負債的合併類別

時間表Q- 寶潔L綜合明細

附表R- 貸款損失綜合撥備

 

 

 

 

獨立的審計師報告

 

致股東和董事會

Banco Hipotecario S.A.

 

意見

 

我們審計了Banco Hipotecario S.A.及其子公司的 綜合財務報表，其中包括截至2023年12月31日的 財務狀況綜合報表，以及截至該年度的相關 綜合損益表、股東權益變動和現金流量，以及綜合財務報表的相關 附註。

 

我們認為，隨附的合併財務報表根據國際會計準則理事會(IFRS)發佈的國際財務報告準則(IFRS)，在 所有重要方面公平地反映了Banco Hipotecario S.A.及其子公司截至2023年12月31日的財務狀況，以及截至 止年度的經營業績和現金流量。

 

徵求意見的依據

 

我們按照美利堅合眾國(GAAS)普遍接受的審核標準進行審核。我們根據這些標準承擔的責任在我們報告的《審計師對合並財務報表審計的責任》 一節中有進一步説明。我們必須獨立於Banco Hipotecario S.A.，並根據與我們的審計相關的道德要求，履行我們的其他道德責任。我們認為，我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的審計意見提供 依據。

 

合併財務報表管理職責

 

管理層負責根據《國際財務報告準則》編制和公允列報這些 合併財務報表，並負責設計、實施和維護與編制和公允列報不存在重大錯報的合併財務報表相關的內部控制 ，無論是由於欺詐還是錯誤。

 

在編制合併財務報表時，管理層須 評估是否存在綜合考慮的情況或事件，令人對裕元銀行自2023年12月31日起持續經營至少12個月的S銀行的能力產生重大懷疑。

 

審計師對合並財務報表的審計責任

 

我們的目標是 合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大的 錯誤陳述，無論是由於欺詐還是錯誤，並出具一份包含我們意見的 審計報告。合理的保證是高水平的保證，但不是絕對的保證，因此不能保證根據《公認會計準則》進行的審計在存在重大錯報的情況下始終會發現重大錯報。由於欺詐 可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或超越內部控制，因此未發現因欺詐而導致的重大錯報的風險高於因錯誤而導致的重大錯報。如果錯報被視為重大錯報，則被視為重大錯報。如果錯報很可能會影響合理使用者基於合併財務報表作出的判斷，則這些錯報被視為重大錯報。

 

 

 

在根據GAAS執行審核時，我們：

 

 

 

 

 

 

除其他事項外，我們需要與負責治理的人員進行 溝通，內容包括審計的計劃範圍和時間、 重大審計結果以及我們在 審計期間確定的某些內部 控制相關事項。

 

其他 事項

 

隨附的Banco Hipotecario S.A.截至2022年12月31日的綜合財務狀況表，以及截至該日止年度的相關綜合損益表、股東權益變動和 現金流量，均未經我們審核、審核或 編制，因此，我們不對其發表意見或 任何其他形式的保證。

 

阿根廷布宜諾斯艾利斯

2024年6月18日

 

 

Abelovich，Polano &ASocial ados S.R.L. (合作伙伴)

諾伊米·科恩

 

 

 

 

Banco Hipotecario S.A.

 

 

註冊辦公室：	Restquista 151-布宜諾斯艾利斯市-阿根廷共和國
主要 活動：	銀行業
納税人的身份識別碼(CUIT)：	30-50001107– 2
《附例》在公共商業登記處註冊的日期：	1997年9月28日
本章程最新修訂的登記日期：	2019年1月23日(股份有限公司第93號第1643號)
附例的失效日期：	自成立之日起99年(1997年9月28日)

 

 

截至2023年12月31日的資本結構
個共享
號碼	類型	名義 值	每股 票數	類	已訂閲 並已繳費
					（以 千ARS計）
664,376,845	常見 已註冊的 股份	1	1	A	664,377
75,000,000		1	1	C	75,000
760,623,155		1	3	D	760,623
1,500,000,000					1,500,000

 

 

 

 

 

項目	注意事項	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
資產
現金 和銀行存款（附表P）	5	98,793,594	86,250,455
債務 按公允價值計入損益的證券（附表 P）	6	143,883,964	399,176,701
衍生 工具（附表P）	7	402,791	225,669
反向 回購交易（計劃P）	8.1	950,133,490	305,748,324
其他 金融資產（附表P）	11.1	35,762,410	32,668,506
貸款 和其他融資安排（附表b、C、P）	9	142,587,921	236,551,990
其他 債務證券（附表b、C、P）	10	33,146,129	86,973,279
抵押作為抵押品的金融 資產（附表P）	30.2	18,509,983	13,207,366
當前 所得税資產	14	-	1,030,133
股權工具投資 （附表P）		5,773,485	3,834,817
對聯營公司和合資企業的投資	30.3	32,005,000	-
財產 和設備（附表F）	12.1	40,026,528	39,839,891
無形 資產（附表G）	12.2	2,244,147	1,955,727
遞延 所得税資產	14	226,520	856,772
其他 非金融資產	12.3	10,014,762	9,814,550
持有待售的非流動 資產	12.4	-	42,182,825
總計 資產		1,513,510,724	1,260,317,005

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分

 

 

項目	注意事項	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
負債
存款 （附表H、P）		1,130,083,634	921,025,197
按公允價值計入損益的負債（附表P）	13	27,630,045	-
衍生 工具（附表P）	7	-	485
其他 金融負債（附表P）	11.2	49,476,514	76,203,661
來自BCRA（*）和其他金融機構的貸款 （附表 P）	5	2,752,729	919,023
已發佈的可轉讓 義務（附表P）	5和 15	38,320,559	44,846,508
本期 所得税負債	14	3,258,487	2,075,575
規定	16	3,075,855	3,438,852
遞延 所得税負債	14	11,019,897	10,782,547
其他 非金融負債	12.5	33,007,936	39,209,013
總計 負債		1,298,625,656	1,098,500,861
股東權益
資本 股票	17	1,500,000	1,500,000
通貨膨脹 股本調整		133,272,047	133,272,047
儲量		18,855,083	-
保留 收入/（累計赤字）		3,894,015	(6,178,380)
本年度收入		51,701,861	28,927,478
股東 歸屬於母公司股東的權益		209,223,006	157,521,145
股東 歸屬於非控股權益的權益		5,662,062	4,294,999
總計 股東股票		214,885,068	161,816,144
負債和股東權益總額		1,513,510,724	1,260,317,005

 

(* ） 阿根廷中央銀行

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

 

項目	注意	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
利息收入和 調整（附表Q）	18	627,989,269	285,583,103
利息費用 和調整（附表Q）	19	(675,540,055)	(330,226,111)
淨 利息費用		(47,550,786)	(44,643,008)
費用和佣金 收入（附表Q）	18	29,539,474	33,532,214
費用和佣金 費用（附表Q）	19	(1,942,338)	(2,305,002)
淨 費用和佣金收入		27,597,136	31,227,212
以公允價值計量且其變動計入損益的金融工具的淨收入 或虧損（附表Q）	20	377,379,843	235,234,135
按攤銷成本計量的 核銷資產的（損失）/收入		(8,016,142)	27,798
外幣 匯率差異	21	(19,526,415)	613,496
其他營業收入	22	47,594,766	51,141,242
貸款 損失		(4,913,049)	(5,644,793)
淨 營業收入		372,565,353	267,956,082
員工 福利	24	(74,056,391)	(69,420,272)
管理費用	23	(33,095,030)	(32,017,948)
資產折舊和 減損		(4,710,997)	(5,509,694)
其他運營 費用	22	(79,996,839)	(79,885,776)
營業 收入		180,706,096	81,122,392
淨 貨幣頭寸損失		(121,309,392)	(23,746,303)
所得税前淨 收入		59,396,704	57,376,089
所得税 費用	14	(6,681,681)	(28,869,875)
全年淨收入		52,715,023	28,506,214
歸屬於母公司 股東的年度淨收入		51,701,861	28,927,478
歸屬於非控股權益的年度淨 收入/（虧損）		1,013,162	(421,264)

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

 

 

每股收益	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
分子
歸屬於母公司股東的收入	51,701,861	28,927,478
應佔母公司股東的收入 已調整以反映 稀釋的影響	51,701,861	28,927,478
分母
本財年 已發行普通股的加權平均值	1,474,940	1,473,240
財年已發行普通股加權平均值已調整以反映 稀釋的影響	1,474,940	1,473,240
基本 每股收益	35.054	19.635
稀釋 每股收益	35.054	19.635

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

 

 

	資本 股票
變化	傑出的	財政部	通貨膨脹 資本存量調整	法律儲備	留存收益	歸屬於母公司股東的股東權益總額	歸屬於非控股權益的股東權益總額	合計 股東權益
餘額 截至2022年31月12日（未經審計）	1,473,832	26,168	133,272,047	-	22,749,098	157,521,145	4,294,999	161,816,144
未分配保留收益/（損失）的分配-經2023年3月30日舉行的 股東大會批准（*）	-	-	-	18,855,083	(18,855,083)	-	-	-
薪酬計劃下的股份支付	2,231	(2,231)	-	-	-	-	-	-
其他 更改	-	-	-	-	-	-	353,901	353,901
年淨利潤	-	-	-	-	51,701,861	51,701,861	1,013,162	52,715,023
餘額 截至2023年31月12日（已審計）	1,476,063	23,937	133,272,047	18,855,083	55,595,876	209,223,006	5,662,062	214,885,068

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

(* ）請參閲 注3.4。

 

 

	資本 股票
變化	傑出的	財政部	通貨膨脹 資本存量調整	保留 收益/累計赤字	歸屬於母公司股東的股東權益總額	歸屬於非控股權益的股東權益總額	合計 股東權益
餘額 截至2021年31月12日	1,472,210	27,790	158,756,798	(31,663,131)	128,593,667	3,657,219	132,250,886
吸收 未分配保留收益/（損失）-經2022年3月30日舉行的 股東大會批准	-	-	(25,484,751)	25,484,751	-	-	-
薪酬計劃下的股份支付	1,622	(1,622)	-	-	-	-	-
附屬股息的分配	-	-	-	-	-	1,059,044	1,059,044
當年淨利潤/（虧損）	-	-	-	28,927,478	28,927,478	(421,264)	28,506,214
截至2022年31月12日的餘額 （未經審計）	1,473,832	26,168	133,272,047	22,749,098	157,521,145	4,294,999	161,816,144

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

 

項目	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
所得税前淨 收入	59,396,704	57,376,089
調整 以從經營活動中獲得現金流
淨 貨幣頭寸損失	121,309,392	23,746,303
資產折舊和 減損	4,710,997	5,509,694
貸款損失，扣除 反向備抵	4,236,783	5,082,007
規定（注 22）	6,855,524	6,401,546
淨利息 費用	47,550,786	44,643,008
以公允價值計量且其變動計入損益的金融工具的淨收入 或虧損	(376,949,059)	(234,963,018)
持作出售的非流動資產、投資性房地產以及 不動產和設備的估值損失（注22）	7,939,722	24,645,353
（淨 增加）/運營資產淨減少
按 公允價值計入損益的債務證券	361,870,024	(77,851,522)
衍生工具	(330,324)	678,061
反向回購 交易	(381,919,945)	407,192,186
貸款和其他 融資安排
非金融 公共部門	(127)	13
金融 部門	(1,512,791)	4,844,052
非金融 私營部門和外國居民	50,584,509	28,103,322
其他債務 證券	30,647,943	54,929,443
金融資產 已抵押作為抵押品	(14,268,801)	1,584,235
股權工具投資	(4,542,039)	(2,287,772)
其他 資產	(108,693,978)	(77,303,124)
運營負債淨 增加/（淨減少）
存款
非金融 公共部門	23,632,494	(192,007,083)
金融 部門	114	(539)
非金融 私營部門和外國居民	141,255,165	(103,206,310)
以公允價值 計入損益的負債	27,630,045	(1,859,337)
衍生工具	(620,466)	(573,062)
回購 筆交易	(541,195)	(231,379)
其他 負債	70,346,430	118,726,814
所得税 已繳納	(116,546)	(141,585)
經營活動產生的現金流量總額	68,471,361	93,037,395

 

完整的註釋和附表是這些 合併財務報表的組成部分。

 

 

 

項目	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
投資活動的現金流
付款
購買 財產和設備、無形資產和其他 資產	(2,855,010)	(1,844,766)
收藏
出售財產 以及設備和其他資產	36,345	189,270
投資活動中使用的現金流量總額	(2,818,665)	(1,655,496)
融資活動的現金流
付款
非次級 可轉讓義務（注5）	(11,475,432)	(78,864,537)
境內 金融機構貸款（注5）	(4,357,416)	(189,654,477)
與融資活動相關的其他付款	(4,954,997)	(4,744,498)
收藏
非次級 可轉讓義務（注5）	-	13,020,486
向境內 金融機構貸款（注5）	3,424,251	188,854,324
融資活動中使用的現金流量總額	(17,363,594)	(71,388,702)
匯率變化的影響	22,807,530	9,857,071
損失對現金淨貨幣頭寸的影響	(58,553,493)	(53,463,536)
現金流量變化總數
全年淨增/ （減少）	12,543,139	(23,613,268)
年初現金，重報	86,250,455	109,863,723
年終現金 年末	98,793,594	86,250,455

 

附註 和明細表是這些合併財務報表的組成部分。

 

 

 

1.一般信息

 

Banco Hipotecario S.A.(下稱“銀行”或“實體”)是受《金融機構法》第21526號管轄的金融機構。

 

根據1997年7月2日通過的24855號法律，並由國家行政部門(PEN)通過1997年7月22日第677號法令和第924/97號管理法令頒佈，國家銀行是當時的Hipotecario國家銀行(一個成立於1886年的機構)私有化的結果。根據該法令，Hipotecario國家銀行根據23696號法律的條款被宣佈為“受私有化約束”，並轉變為一家公司。根據第21526號法律，該行是一家商業銀行。該行提供零售和企業銀行服務。此外，該行還通過其子公司提供人壽保險和人身意外保險。

 

截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的財政年度的這些 綜合財務報表包括本行及其附屬公司、由本行 控制的公司及結構性實體(統稱為“本集團”)。

 

集團控股的 公司包括：

 

●和BACS Banco de Crédito y Securiización S.A.(BACS)：一家投資銀行，致力於為企業設計金融解決方案，包括證券化和信貸組合管理。銀行擁有BACS股本和投票權62.28%的股份。

●和BHN Social Inversión S.A.：BHN Vida S.A.和BHN Seguros Generales S.A.的控股實體。該行直接和間接擁有BHN Social Inversión S.A.‘S股本和投票權的100% 股權。反過來，銀行間接擁有 多倫多信託Gestión共同基金100%的股份和 多倫多信託阿根廷2021年37.46%的股份。

 

銀行控制的 結構化實體包括：

 

 

在共同基金的情況下，在每個期末，世行都會分析所持的 股份，以確定在每個日期是否存在控制權。本分析不僅考慮了本集團持有的直接和間接投資，還考慮了其餘投資者的構成，以得出根據IFRS 10進行合併的必要性 。

 

這些財務報表的目的

 

本集團的主要股東之一是IRSA Inversiones y(“IRSA”)，這是一家股票在紐約證券交易所(NYSE)公開發售並上市的公司。 這些綜合財務報表的編制旨在 滿足IRSA根據美國證券交易委員會(SEC) (美國證券交易委員會)發佈的適用標準的報告要求。

 

在編制這些綜合財務報表時所遵循的會計準則和編制基礎載於附註3。

 

2.宏觀經濟環境和金融資本制度的變化

 

本集團在經濟環境中運作，其主要 變數表現出大幅波動，例如高通脹 水平及始於前 年的經濟活動下降。

 

特別是在金融資產方面，採取了延長政府債券到期日和/或重組的措施 。

 

截至該等財務報表日期，本集團維持受上文所述計量影響的公共部門債務工具 。

 

此外，BCRA還採取了幾項措施，主要是為了方便經濟參與者獲得信貸 ，包括但不限於：

 

A)對實體在BCRA發行的票據中持有的頭寸的限制 (LELIQ)；

B)取消信用卡融資安排的最高利率和定期存款的最低利率 ；

C)金融機構必須持有的微型、小型和中型實體(MSME)生產性投資的融資額度 。

 

在2023年最後一個季度，對一些相關的經濟和金融變量的某些影響已經加深，例如比索貶值、通貨膨脹加速導致價格上漲以及證券和股票價值的波動等。截至這些財務報表的日期，上述情況並未發生變化。

 

本附註所述的 事件影響本集團的運作，以及信貸損失的計算和公共部門債務工具的估值。

 

 

 

集團管理層長期監測上述情況的演變，以確定可能採取的行動，並確定可能對其股權和財務狀況造成的影響，並要求在財務 報表中披露這些影響。

 

3.會計準則、政策和編制依據

 

Banco Hipotecario S.A.是一家金融機構，受《金融機構法》21526號管轄，因此還必須遵守BCRA以金融機構監管機構的身份制定的法規。根據第 26831號法律，銀行還必須遵守阿根廷證券委員會(“cnv”)制定的規定。

 

這些 合併財務報表在2024年6月18日召開的虛擬會議上獲得了董事會的批准。

 

3.1. 財務報表列報依據

 

這些 合併財務報表是根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)和國際財務報告解釋委員會(IFRIC)發佈的解釋編制的。截至編制該等綜合財務報表之日起生效的所有國際財務報告準則均已適用。

 

BCRA通過《A》5541號通知及其修正案，為其監管下的實體制定了採用國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》和國際財務報告準則委員會發布的解釋的趨同計劃，自2018年1月1日起的財政年度生效，但有一些例外。

 

本集團已於2024年2月22日根據這些 規則提交其本地財務報表。

 

集團管理層的結論是，這些合併財務報表公平地反映了集團的財務狀況、財務業績和現金流。

 

在編制該等綜合財務報表時，本集團須作出估計及評估，以影響 年度內已呈報的資產及負債額、或有事項的披露，以及已呈報的收支金額。從這個意義上説，估計是為了計算信用風險準備、財產和設備的使用年限、折舊和攤銷、資產的可收回價值、所得税費用、一些與人工相關的成本，以及應急和人工撥備、民事和商事訴訟以及某些金融工具的公允價值。 未來的實際結果可能與截至編制這些合併財務報表之日的估計和評估 不同。

 

涉及判斷或複雜性程度較高的 領域，或假設和估計對這些 合併財務報表具有重大意義的 領域，請參閲附註 4。

 

3.2. 本位幣和列報幣種

 

本集團所有實體均將阿根廷比索視為 功能貨幣和呈報貨幣。除非另有説明，所有金額均以千比索為單位。

 

國際會計準則第29號“惡性通貨膨脹經濟體的財務報告”(“國際會計準則第29號”)要求 職能貨幣為惡性通貨膨脹經濟體的實體的財務報表應在報告年度結束時以當前計量單位 的形式列報。

 

標準列出了應考慮的一系列因素，以 根據國際會計準則第29號得出經濟體為惡性通貨膨脹的結論，包括連續三年的累計通貨膨脹率接近或超過100%。因此，根據《國際會計準則》第29條，自2018年7月1日起，阿根廷比索被視為惡性通貨膨脹經濟體的貨幣。

 

應使用反映貨幣購買力變化的一般物價指數來重申，就好像經濟一直處於惡性通貨膨脹中一樣。為了進行這樣的重述，阿根廷專業經濟科學理事會聯合會(FACPCE，根據其西班牙語首字母縮寫)每月編制併發布一系列索引，其中包括：

 

 

考慮上述指數，截至2023年、2023年和2022年12月31日的財年通脹率分別為211.41%和94.79%。

 

 

 

 

根據《國際會計準則》第29條，未在報告年度末計量單位流動中列報的資產和負債應通過應用相關價格指數進行調整。如果非貨幣性項目的調整價值超過其可收回的 價值，則減記。

 

在將《國際會計準則》第29號應用於綜合財務狀況報表時，本集團採用了以下方法和標準：

 

 

在將《國際會計準則》第29號適用於綜合收益表和現金流量表時，本集團採用了以下方法和標準：

 

 

對比信息以截至2023年12月31日的計量單位電流 重述。

 

3.3. 持續經營的企業

 

截至該等綜合財務報表的發佈日期，並無任何事件或情況的不確定因素令人懷疑本集團能否繼續作為持續經營企業而正常運作。

 

3.4. 留存收益分配

 

2023年3月30日，股東大會決議將截至2022年12月31日積累的留存收益 分配給法定儲備金。

 

3.5. 對比信息

 

這些合併財務報表及其各自的附註中包含的截至2022年12月31日的未經審計信息 僅與截至2023年12月31日的信息進行比較。

 

3.6. 發佈會計準則

 

a)以下準則和準則修正案已於2023年1月1日生效，對本集團的財務報表未產生實質性影響 ：

 

 

B)保險合同(國際財務報告準則第17號)。

 

2023年1月1日，集團通過了IFRS第17號《保險合同》。本集團已確定，在過渡日期 有效的所有合同均提供合理和 可支持的信息。因此，本集團已：確認、確認及計量該類別內的每組保險合約及每項保險收購現金流資產，猶如一直適用國際財務報告準則 17；取消確認若一直適用國際財務報告準則17便不會存在的任何現有結餘；並確認由此產生的任何 權益淨額差額。

 

在 過渡日期，本標準的實施對本集團來説並不重要。

 

c)以下標準和標準修正案自2024年1月1日起生效。本集團理解，它們 不會對其財務報表 產生重大影響：

 

 

 

 

3.7. 合併

 

子公司 是本集團控制 的實體(或被投資公司)，包括結構化實體，因為(I)其有權指導被投資公司的相關活動，對其回報產生重大影響；(Ii)由於其在被投資公司的股權，其擁有可變 回報的風險敞口或權利；以及(Iii) 其有能力利用其對被投資公司的權力影響投資者回報的 金額。在評估本集團是否對另一實體具有 影響力時，將考慮 實質性權利(包括潛在的實質性投票權)的存在和效力。為使權利具有實質性，當需要就實體的相關活動的方向作出決定時，權利持有人必須可行使該權利。集團可以 控制某個實體，即使該實體擁有的投票權少於 個多數。

 

此外，其他投資者的保護權，如與被投資人活動的實質性變化有關的權利，或僅在特殊情況下適用的權利，並不阻止 集團對被投資人擁有權力。自日期控制權轉移至本集團起，子公司被合併 ，而自控制權終止之日起， 被從合併中移除。

 

互惠基金：本集團擔任互惠基金管理人。在確定本集團是否控制該等互惠基金時，評估合計集團於基金中的 財務權益(包括基金回報及管理費中的 份額)，同時亦考慮到股東無權在沒有 理由的情況下罷免基金經理。在財務權益低於37%的情況下， 集團得出的結論是，它是股東的代理，因此，它不會就已合併的共同基金 合併此類共同基金。

 

下表為合併後的集團子公司和受控 結構化實體：

 

			利息百分比
公司	委託人 業務範圍	截止日期	2023年12月31日(已審核)		2022年12月31日(未經審計)
			直接	直接和間接	直接	直接和間接
Banco de Crédito y Securitiación S.A.(A)	金融 機構。	12月31日	62.28%	62.28%	62.28%	62.28%
BHN 法國興業銀行(B)	投資於從事保險或任何其他業務的公司 。	12月31日	99.99%	100.00%	99.99%	100.00%
金融 CHA系列九至十四信託	信託 基金	12月31日	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%

 

所有公司的總部都設在阿根廷，其當地和職能貨幣為阿根廷比索。

 

 

 

為進行合併，本集團依賴各附屬公司截至2023年12月31日止財政年度的財務報表，該等財務報表與 銀行同期財務報表一致。此類財務報表已進行了調整，以反映與世界銀行編制合併財務報表時採用的標準相同的標準。這些 調整和對賬須遵守管理層的 監測和確認機制，考慮所有在適用標準中有不同處理的重要項目，主要包括遞延税金、租賃報告和精算準備金。

 

應收賬款和應付賬款以及公司間交易的損益從合併財務報表中註銷。

 

A 非控股權益是指子公司在淨收益 (虧損)和股東權益中應佔的份額 ，這些權益不屬於本行直接或間接擁有。非控股權益作為 集團股東權益的一個單獨項目披露。

 

 

 

3.8. 有非控股權益的交易

 

本集團將涉及非控股權益的交易視為與本集團股東的交易。當 收購非控股權益時，所支付的價格與所收購的子公司的淨資產的賬面價值中的相應權益之間的差額在 股東權益中確認。在保持控制權的情況下，出售股權的收益和損失也在股東權益中確認。非控股權益 構成一個獨立於本集團權益和 損益的項目。

 

3.9. 聯合安排

 

聯合安排是指本集團與其他各方共同控制此類安排的合同安排。根據國際財務報告準則第11號，對聯合安排的投資根據每個投資者的合同權利和義務 被分類為合資或聯合經營，而不考慮安排的法律結構。合資企業是一種聯合安排，根據該安排，共同控制該安排的各方有權獲得 安排的淨資產。聯合經營是一種安排，根據該安排，共同控制該安排的各方有權 獲得與該安排有關的負債的資產和債務。

 

本集團已評估其聯合安排的性質，並已 確定BHSA於Edifo del Plata Trust 的權益為聯合經營，因此其作為聯合 營運商。

 

根據IFRS 11“聯合 安排”的規定，集團確認其在聯合行動中的利益：

 

(A) 其資產，包括其在共同持有的任何資產中的份額 ；

(B) 其負債，包括其在共同承擔的任何負債中的份額 ；

(C) 通過出售其在聯合行動產出中所佔份額而產生的一般活動收入；

(D) 聯合作業銷售產出的收入份額；以及

(E) 其費用，包括其在共同發生的任何費用中的份額 。

 

聯合經營者應按照適用於特定資產、負債、收入和費用的國際財務報告準則，在 中對與其在聯合經營中的權益有關的資產、負債、收入和費用進行會計處理。

 

此外，在每個截止日期，確定是否有任何與投資於聯合經營有關的資產減值的客觀證據。在此情況下，本集團將減值金額計算為合營企業資產的可收回價值與其賬面價值之間的差額，並在損益表中的“其他 營業費用”項下確認該差額。

 

當本集團與聯營公司訂立交易(其中 本集團為聯營公司，例如出售或貢獻資產)時， 本集團正與聯營公司的其他各方進行交易，因此，聯營公司只在其他各方在聯營公司的權益的 範圍內確認此類交易所產生的 損益。如果此類交易提供了將出售或貢獻給聯合經營的資產的可變現淨值減少或減值損失的證據，則這些損失應由聯合經營者充分確認。

 

3.10. 細分市場報告

 

經營部門是以下實體的組成部分：(A)從事可能產生收入和支出的業務活動(包括與同一實體的其他部門的交易有關的收入和費用)；(B)管理層定期審查其經營利潤或虧損，以就分配給該部門的資源作出 決定並評估其業績；以及(C)可獲得機密財務 信息。

 

運營部門的報告與提交給以下公司的內部報告一致：

 

 

3.11. 外幣

 

外幣交易 按交易或估價日的現行匯率折算為本位幣 在結算時計量項目。結算這些交易以及按成交時的現行匯率將貨幣資產和負債折算成外幣的損益在合併損益表中的“外幣匯兑差額”項下確認 ，但因符合現金流量對衝資格的交易而以權益形式遞延的損益除外。

 

以美元計價的餘額 在每個月的最後一個營業日結束時按BCRA定義的現貨匯率 計值。

 

美元以外的外幣已按BCRA報告的即期匯率兑換成美元 。

 

3.12. 現金和銀行存款

 

項目現金和銀行存款包括可用現金、銀行無限制存款。

 

 

 

3.13. 金融工具

 

初始識別

 

 

本集團於成為 金融工具合約的訂約方時，於其 綜合財務報表中確認一項金融資產或負債。

 

在市場規則及條件一般規定的期限內買賣金融工具及交割資產的交易，將於本集團承諾購買或出售資產的交易 日確認。

 

這些金融資產最初按公允價值確認，外加 直接歸屬的增量交易成本。

如果公允價值與交易成本不同，集團 確認的差異如下：

 

 

金融資產

 

a債務工具

本集團將被視為發行人金融負債的工具歸類為債務工具，包括貸款、政府及公司證券、債券及根據無追索權安排應收客户的賬款。

 

分類

如國際財務報告準則第9號所載，本集團將金融資產分類為 其後按攤餘成本計量、按公允價值計入其他全面收益或按公允價值計入損益的資產， 基於：

 

 

商業模式

商業模式是集團管理一套 金融資產以實現特定業務目標的方式。它 代表本集團維護產生現金的工具的方式。

 

集團可以遵循幾種商業模式，其目標 是：

 

 

集團的業務模式不取決於管理層對單個工具的預期 目的。因此，此條件 不是基於單個儀器的分類方法 。相反，這種分類是在更高級別的聚合 上確定的。

 

本集團僅在管理金融資產的業務模式 發生變化時才對工具進行重新分類。

 

現金流的特點

本集團評估來自 綜合工具的現金流量回報是否與其將收到的本金及利息貢獻並無重大差異；否則， 該等工具應按公允價值透過損益計量。

 

根據上述情況，將金融資產分為三類：

 

 

在下列情況下，金融資產按攤餘成本計量：

 

 

這些金融工具最初按公允價值加增量和直接應佔交易成本 確認，隨後按攤銷成本計量。

 

金融資產的攤餘成本等於其購置成本，淨額為累計攤銷加應計利息 (採用實際利率法計算)，淨額為減值損失(如有)。

 

 

 

 

在下列情況下，金融資產通過其他綜合收益按公允價值計量：

 

 

這些金融工具最初按公允價值 加上增量和直接應佔交易成本 確認，隨後通過其他全面收益按公允價值計量。減值損失或沖銷、利息收入和匯兑損益在損益中確認。公允價值的其餘變動計入其他 全面收益中的一個單獨權益項目。出售或出售該工具後，以前在其他全面收益中確認的累計收益或虧損 從權益重新分類到損益表。

 

 

按公允價值計提損益的金融資產 包括：

 

 

這些金融工具最初按公允價值確認 ，公允價值的任何後續變動均在 損益表中確認。

 

本集團將一項金融工具歸類為持有以供交易，條件為： 該金融工具的主要目的是在短期內出售或回購該金融工具，或該金融工具是共同管理的金融工具組合的一部分，且有證據顯示該金融工具存在短期利潤。

 

此外，當本集團消除或 大幅減少計量或確認的不一致時，金融資產可按公允價值計入損益 。

 

b-股權工具

權益工具是指在扣除實體的所有負債後，證明實體的資產存在剩餘的 權益的協議。

 

此類工具按公允價值通過損益計量， 除非管理層在初始確認時已利用不可撤銷的選擇權通過 其他全面收益按公允價值計量該等工具。此方法僅適用於以下情況： 工具不用於交易，且公允價值的變動在其他全面收益(OCI)中確認，且沒有 隨後重新分類為損益。來自該等票據的應收股息 只會在本集團有權收取 付款時才於損益中確認。

 

按公允價值通過損益計量的金融資產：本集團可在 初步確認後，使用不可撤銷的選擇權，將一項資產按公允價值通過損益指定，前提是且僅當 行使該選擇權可改善財務報告 ，原因如下：

 

 

金融資產不再確認

僅當滿足以下任何條件時，本集團才會取消對金融資產的確認：

 

 

只有在滿足以下條件的情況下，本集團才會取消確認已轉讓的金融資產：

 

 

 

 

 

金融負債

 

分類

本集團將其金融負債分類，但衍生金融工具、已發行擔保及貸款承諾除外，按攤銷成本計量。衍生金融工具 按公允價值通過損益計量。

 

財務 擔保是指本集團須作出指定付款，以補償持有人因指定債務人未能按照債務工具的合約條款履行其付款義務而蒙受的損失。

 

因出具財務擔保而產生的負債最初按公允價值確認。該負債隨後按攤銷金額和任何用於清償負債的預期付款的現值中的較高者進行計量，當此類付款被視為可能時。

 

金融負債註銷

本集團於結算時終止確認財務負債；即 財務負債已清償或清償，或合同期滿。

 

3.14. 衍生工具

 

衍生工具按公允價值列賬。

 

公允價值為正時，所有衍生工具均作為資產入賬，當公允價值為負值時，所有衍生工具均作為負債入賬， 相對於商定價格。衍生工具的公允價值變動於 年度的損益確認。

 

本集團不使用對衝會計。

 

3.15. 逆回購和回購交易

 

沖銷回購交易

根據IFRS 9中規定的取消確認標準，這些 交易被視為有擔保借款，因為風險 沒有轉移到交易對手。

 

以逆回購形式授予的融資安排 交易記錄在“回購交易”賬户下。在每個月末，應計的應收利息被計入“回購 交易”賬户，並在 “利息收入”中抵銷分錄。

 

因逆回購交易收到的標的資產 計入表外項目。本集團出售的已收到資產 並未扣除，而是在回購交易完成時取消確認，並記錄了 實物負債，以反映交付所出售證券的義務 。

 

回購交易

以回購形式收到的融資安排 交易記錄在“回購交易” 賬户下。

 

在這些交易中，當標的資產的接受者有權將其出售或作為抵押品質押時，所涉及的資產 被重新分類為“質押為抵押品的金融資產”。

 

在每個月底，應計應付利息被計入 個“回購交易”賬户，並在“利息支出”中抵銷 個分錄。

 

3.16. 信用風險準備金

 

預計信貸損失

 

本集團採用前瞻性方法評估與金融資產相關的預期 信貸損失(“ECL”) 通過其他綜合收益按攤餘成本或公允價值計量，以及貸款承諾和財務擔保合同的風險敞口。同樣，所有按公允價值計價並計入損益的金融資產均不計入減值模型。

 

本集團衡量金融工具的ECL的方式 反映：

 

 

集體計量損失的工具分組

 

為了在集體基礎上評估ECL，本集團根據共同風險特徵對風險敞口進行了分組，從而使集團內的風險 敞口是同質的。

 

本集團確定了以下類別的債務人：

 

 

 

- 商業投資組合：涵蓋除 消費貸款或可被 消費吸收的住房和商業貸款以外的所有融資。

- 證券組合：包括公開和非公開發行的債務 在二級市場或通過一級競標獲得的證券，出於會計目的按成本加 收益率進行估值。

- 消費者投資組合：包括前一個 點不包括的融資。

 

對於商業投資組合的 部分，分配給每個債務人的情況是基於客户的還款能力 ，其次是基於其資產的清算，而對於消費者投資組合和可吸收消費，分配給每個債務人的 情況是基於其產生的拖欠天數 。

 

階段分類

 

為評估信貸減值，本集團採用國際財務報告準則第9號減值模型，該模型根據金融工具自初始確認以來的信用風險變化將其分為三類 ，摘要如下：

 

●第一階段：包括未經歷信貸風險大幅增加的金融資產 ；

●第2階段：包括自最初確認以來信用風險顯著增加的金融資產 (“SICR”)，但未出現信用減值；

● 階段3：包括具有客觀減值證據的金融資產(默認)。

 

這三個類別的信用風險準備金的計算如下：

 

● 12個月內的ECL：對於 “階段1”中的金融工具，本集團將以相當於在財務報表呈報日期後12個月內可能發生的違約事件導致的預期信貸損失部分的 計量ECL。

● 終身ECL：對於“第二階段”和“第三階段”的金融工具，本集團衡量在金融資產剩餘壽命內因可能發生的違約事件而產生的ECL。

 

《國際財務報告準則》第9條規定的ECL計量的一種常見方法是使用前瞻性信息。

 

購買或產生的信用減值(POCI)金融資產是指在初始確認時發生信用減值的金融資產。 這些金融工具的ECL總是在資產生命週期內(“階段3”)計量。

 

“階段1”和“階段2”的金融資產按其賬面總額的實際利率計提利息。第3階段的金融資產應按實際利率計息 自此類資產移至該階段時起按信用質量調整後的利率計息。

 

下表彙總了IFRS 9下的減值標準(針對購買或產生的金融資產以外的其他金融資產)。

 

	信用質量自初始確認以來的變化
	第一階段	第二階段	第三階段
	(初始識別)	(信用風險自初始確認以來顯著增加 )	(信用減值)
	報告日期後12個月內的ECL	在金融工具生命週期內的ECLS

 

 

以下是 集團為進行ECL測量所依賴的關鍵判斷和假設的説明：

 

信用風險顯著增加

在確定金融工具自初始確認以來是否經歷了信用風險的顯著增加時， 集團對零售和企業銀行業務 客户(商業投資組合)進行了多項分析。

 

根據產品的不同，分析還依賴於幾個標準。例如，對於零售投資組合中最具代表性的產品--消費貸款和信用卡--如果債務人 滿足以下一項或兩項條件，則認為信用風險大幅增加：

 

 

 

 

 

 

為設定該等門檻，已根據本集團零售貸款行為的歷史資料實施統計估計方法 。此方法基於對貸款違約概率(PD)的歷史變化進行的量化分析，包括對貸款初始確認的違約概率(PD)進行量化分析，確定每個產品和細分市場的絕對閾值和 相對閾值的組合，表示風險顯著增加，即使不考慮觀察時的逾期天數。此類閾值已根據當前PD模型和以前為這些產品定義的風險分段 進行設置

 

 

 

 

初始識別的PD閾值	在 報告日期被認為是重大的PD的最小增加
產品 信用卡
	490個基點
> 0.94%和	814個基點
> 1.82%和	2284個基點
> 5.12%和	3002個基點
產品 消費貸款
	534個基點
> 1.5%和	1068個基點
> 3%和	1602個基點
> 4.5%和	2135個基點
> 5%和	2669個基點
產品 抵押貸款
	280 bps
>0.1%和	1143 bps
>3.1%和	2249 bps
>6.1%和	3356 bps
>9.1%和	4462 bps
>12.1%和	5568 bps
>15.1%和	6674 bps
>18.1%和	7781 bps

 

 

關於商業投資組合，如果債務人的合同付款逾期30天以上，則信用風險被認為存在顯著增加，這是基於 標準的可推翻推定，並已通過分析已達到此階段的交易的 變化導致 違約情況，基於集團投資組合的歷史行為進行了驗證。關於證券投資組合，當 至少一種關聯工具證實其信用評級下降至少兩個級距和/或市場上有具體的 證據(相關 價格大幅下跌)表明信用 風險增加時，即可在發行人層面確定風險顯著增加。

 

根據IFRS 9的要求，在應用這些 閾值時，將報告日期的交易違約風險與初始確認日期的違約風險進行比較，絕對閾值和相對閾值應同時超過。

 

儘管如上所述，一般而言，就零售及批發投資組合而言，本集團認為當合約付款逾期30天以上時，金融工具的信貸風險已顯著增加。

 

個人和集體考核基礎

ECL也是以個人為基礎進行評估。 在以個人為基礎評估ECL時，本集團尋求計算重大減值風險或第二階段分類的風險的預期損失。在這些情況下，信貸損失以按交易的實際利率折現的預期未來現金流與該工具的賬面價值之間的差額計算。

 

在估計零售投資組合的ECL時，工具根據其固有風險 特徵被分類為資產組。根據適用的合同條件，每個集團內的風險敞口根據相似的信用風險特徵進行細分，這些特徵表明債務人的償付能力。信用風險特徵可能包括以下 因素：

 

 

本集團的決策管理團隊定期監測和 審查金融工具是否已充分彙集。

 

 

 

 

在評估商業投資組合的ECL時，每筆交易 都是單獨評估的。

 

投資組合分為兩個類別-中小企業投資組合 和企業投資組合。反過來，每個細分市場都有自己的 違約概率(“PD”)和在給定違約 (“LGD”)的情況下的損失參數，這些參數是在 集合的基礎上計算的。

 

根據客户的信用評級和細分市場，為每個客户級別分配PD。另一方面，LGD參數是與基於細分和抵押品質量的交易相關的 。

 

批發銀行信用風險團隊定期監控和審查商業投資組合金融工具的正確細分。

 

違約和減值信用的定義

 

對於零售投資組合內的 金融工具，除按揭貸款產品外，當合約付款逾期超過 90天時，本集團認為違約已發生，在此情況下，當合約付款逾期超過180天時， 視為違約。

 

此外，如果再融資源於與 違約產品相關的債務，則它將接受POCI處理，並被分配到 階段3，在其整個生命週期內PD=100%，無論 是否拖欠。

 

下面是對世行反駁《國際財務報告準則》第9號規定的抵押貸款拖欠90天后違約推定的理由的説明。

 

抵押貸款與其他 金融工具不同，貸款具有關聯的拖欠動態。通過對與本集團抵押貸款交易有關的欠款部分之間的過渡 分析，可以明顯看出這一點。以下是特定於該產品的轉換矩陣 ：

 

 

 

抵押貸款平均轉移矩陣

 

儘管 從貸款進入+90天的欠款開始，惡化的概率似乎比改善的概率更大，但只有在+180天的欠款 時，惡化的概率才比改善的概率顯著得多。

 

對於商業投資組合中的 金融工具，當滿足以下一個或多個 條件時，集團 認為已發生違約：

 

根據各自的合同條款，●金融工具逾期超過90天；

●將催收程序升級至催收部門 (開始追回工作)；以及

●將違約 (針對投資組合中的債務證券) 。

 

上述準則一直適用於所有 金融工具，並符合本集團用於信用風險管理目的的違約定義。 此外，該定義也一致適用於PD、違約風險敞口(“EAD”)和LGD建模 。

 

預期信貸損失(ECL)的計量--輸入、假設和計算方法説明

ECL是在12個月內或在工具的生命週期內衡量的，具體取決於自初始確認以來信用風險是否顯著增加，或者資產是否被視為信用減值。ECL是PD、EAD和LGD的貼現乘積，定義如下：

 

● PD代表債務人拖欠 金融負債的概率(根據前述“違約和信用減值的定義”)，無論是在接下來的12個月內，還是在金融資產剩餘壽命(“終身PD”)期間。

● EAD是根據本集團預期於違約時、其後12個月內或在金融資產剩餘壽命(“終身EAD”)期間的 期內的逾期金額計算。例如，對於循環承諾，本集團包括當前已支取的餘額，加上預計將支取的任何額外金額，直至違約時的當前合同限額，如果最終發生的話 。

 

 

 

● LGD代表集團在 違約情況下任何給定風險敞口的預期虧損。LGD將根據交易對手的類型、索賠的性質和時效以及抵押品的可用性或其他形式的信用增強而有所不同。LGD 以每個EAD單位的損失百分比表示，並按12個月基準期或整個工具生命週期計算，其中12個月LGD是指如果違約發生在未來12個月內，預計將發生的損失百分比，而 生命週期LGD是如果 違約發生在金融工具 生命週期內預計將發生的損失百分比。

 

ECL是通過預測未來每個月的PD、LGD和EAD以及每個單獨的暴露或集體 分段來確定的。將這三個分量相乘，並根據 生存概率進行調整(即，前一個月的風險暴露沒有提前付款或沒有發生違約)。此公式得出未來每個月的ECL ，然後在報告日期 貼現並彙總。ECL 計算中使用的貼現率為原始有效利率或其他 類似利率。

 

終身PD是通過將成熟度配置文件應用於當前12個月PD來開發的。期限配置文件分析了自初始確認以來以及在借款的整個生命週期內，投資組合內的違約情況 。期限配置文件基於 觀察到的歷史數據，並應在投資組合內和信用評級範圍內的所有 資產上保持相同。

 

12個月EAD和終身EAD基於 預期付款配置文件確定，該配置文件根據 產品類型的不同而有所不同：

 

12個月LGD和終身LGD是根據影響違約後恢復的因素 確定的，產品類型和當前欠款天數保持不變。LGD受實體的收集策略影響 ，包括銷售和負債成本。

 

根據用於商業投資組合的模型，回收率 是根據與交易相關聯的抵押品/工具 定義的。在確定與每個抵押品相關聯的覆蓋率時，已根據抵押品質量制定了回收比率時間表。

 

如果根據風險管理政策確定為“相關風險敞口”的客户被移至階段2或階段3，則LGD可根據分析時提供給 集團的信息進行單獨計算，這使其能夠估計此類風險風險的 預期回收。

 

本集團將前瞻性經濟信息計入12個月PD和終身PD的計算中。

 

預期信用損失模型中考慮的前瞻性信息

本集團的ECL模型納入了宏觀經濟 前瞻性信息以確定違約概率。 為此，本集團進行了一定的歷史迴歸分析，並確定了影響每個投資組合部門的信貸風險和預期信貸損失的關鍵經濟變量，包括：

 

 

這些經濟變量及其對PD的相關影響因相關細分市場而異。集團的戰略和商業規劃團隊每月提供對這些經濟變量的 預測(“基線經濟 情景”)，對未來幾年的經濟狀況作出最佳估計。這些變量對違約概率的影響已根據計量經濟學 迴歸模型確定，該回歸模型根據集團自身的 信息進行校準。模型至少每月審查和重新校準一次，如果業績不再與投資組合行為一致，則更頻繁地進行審查和重新校準。這一過程包括確定可觀察到的量化變量，其絕對、相對或修改程度可以解釋客户的信用行為； 校準儘可能多的迴歸模型，以及最終選擇預測能力最強的模型，條件是滿足確保穩健性的最低統計要求，以及所述比率的經濟意義。

 

 

 

 

除上述基準經濟情景外，集團的戰略和商業規劃團隊還開發了其他 潛在情景及其各自的發生概率 。根據對主要產品的分析，每年確定使用的情景數量及其屬性 ，以確保實現未來經濟情景與其相關ECL之間的線性效果。方案權重 由統計分析和專家判斷相結合確定，同時考慮到每個選定方案所代表的最佳 可能結果範圍。與任何其他經濟預測一樣，預測和發生的概率受到高度內在不確定性的影響。因此，實際結果 可能與這些預測大相徑庭。

 

截至2023年12月31日，財務報表中確認的ECL反映了3種潛在情景的影響， 適當地代表了非線性。本集團認為， 這些預測代表其對可能結果的最佳估計 ，並評估了 集團的幾個投資組合中的非線性和不對稱影響，以確定所選的 情景代表了潛在情景的範圍。 以下是所用情景的宏觀經濟變量及其權重的詳細信息：

 

變量	場景	2023	2024
GDP1	基線	-9.26%	15.00%
	最佳案例	-8.35%	16.15%
	最壞的情況	-12.44%	10.98%
影響2	基線	259.67%	20.24%
	最佳案例	223.07%	156.12%
	最壞的情況	298.23%	384.42%
糟糕的3	基線	58.20%	-1.59%
	最佳案例	58.20%	-21.22%
	最壞的情況	58.20%	28.63%
貨幣 政策利率4	基線	33.33%	0.00%
	最佳案例	33.33%	-13.19%
	最壞的情況	33.33%	30.71%
兑換 匯率5	基線	271.30%	176.48%
	最佳案例	271.30%	135.83%
	最壞的情況	271.30%	217.13%

同比變化-基於歷史數據和預測

 

	基線	最好的情況	最壞的情況
加權	60%	20%	20%

 

敏感性分析

以下 詳細介紹了截至2023年12月31日的ESL變化，這些變化 將導致 參數發生合理可能性的變化：

 

按場景分類的ESL	總投資組合
有利的 影響	5,093,906
中間 影響	5,130,790
重大 影響	6,049,948

 

覆蓋率	總投資組合
有利的 影響	106.7%
中間 影響	107.4%
重大 影響	126.7%

 

1同比變化GDP方法

2 CPI INDEC一般水平全國 總計

3 Badlar私人銀行月度系列 BCRA

4貨幣政策利率：LELIQ利率（平均值，不適用）

5 Com. A3500 TCNPM

 

 

金融資產變更

有時 由於商業重新談判，集團會對向客户發放的貸款的合同條款進行更改，或對不良貸款 進行更改，以最大限度地提高回收率。

 

此類 重組活動包括延長付款期限安排、寬限期和付款豁免。重組 政策和做法基於指標或標準，在管理層的判斷中，這些指標或標準表明薪酬最有可能繼續 。這些政策一直受到監控。

 

變更後此類資產的違約風險在報告日進行評估，並在初始確認時與原始條款下的風險進行比較。如果變更是重大的，則會導致 取消對原始資產的確認，並將新資產確認為“再融資”資產。集團 將再融資資產的後續表現與其他資產分開進行監測。

 

3.17. 金融資產和負債相抵

 

金融資產和負債只有在有法律可強制執行的權利沖銷已確認的 金額，並且有意按淨額結算或同時變現資產和清償負債的情況下，才在合併財務狀況表中報告淨額 。

 

3.18. 租約

 

在合同開始時，本集團評估 合同是否為租約或包含租約。如果合同授予在一段時間內控制已確定資產的使用的權利以換取對價，則合同是或包含租賃 。

 

作為承租人的集團

在初步確認時，本集團確認資產為 使用權和租賃負債。使用權資產按成本計量，包括以下項目：

-租賃負債的初始計量金額 ；

租賃 在開始日期之前或截止日期支付的款項減去收到的租賃 獎勵；

的初始直接成本 ；以及

估計了 修復成本。

 

在租賃開始之日，負債按租賃期限內支付的租賃付款的現值計量。 租賃付款使用租賃中隱含的利率進行貼現，如果該利率很容易確定的話。如果該利率 不容易確定，則應使用本集團的貸款增量利率。租賃費包括：

 

固定 付款(包括本質上固定的付款)減去任何 應收租賃獎勵；

的變量 租賃費取決於指數或費率；

金額 承租人預計在剩餘價值擔保下支付的金額 ；

指本集團合理地確定將行使的購買期權的行使價；以及

罰款 如果租賃期限反映承租人將行使終止租賃的選擇權 ，則支付終止租賃的款項。

 

其後， 本集團按其重列的 成本(附註3.2)、減去累計折舊及累計 減值(如有)計量其使用權資產。折舊按直線 計算，在租賃期內和租賃期內，兩者以較小者為準。租賃負債按攤銷成本入賬。

 

與短期租賃和低價值資產租賃相關的付款按直線計算，作為交易對手 費用計入損益。短期租賃包括 12個月或更短時間的合同。

 

作為出租人的集團

當集團作為出租人時，它從一開始就確定合同是融資還是經營租賃。

 

對每個租賃進行分類時，本集團評估租賃是否轉移了標的資產所有權的 附帶的幾乎所有風險和回報。如果是，則將該租賃歸類為融資租賃。否則，它將被歸類為運營 租賃。作為評估的一部分，專家組考慮某些 指標，例如租賃期是否跨越資產使用年限的大部分時間。本集團將國際財務報告準則第9號所載的註銷確認及減值規定應用於租賃的投資淨額 。

 

集團按直線原則於綜合損益表中“其他營業收入”項下確認根據經營租賃收到的付款。

 

3.19. 財產和設備

 

這些 資產按照 附註3.2.的準則按重列成本計量，扣除累計折舊和/或累計減值損失(如有)。成本包括直接 購買或建造這些項目的費用 。

 

 

 

 

後續成本 計入資產價值或確認為獨立資產(視情況而定)，前提是且僅當預期未來經濟 收益將流向本集團，且其成本可 合理計量。被替換的資產的賬面價值將被取消確認，新資產將在改進時的剩餘使用年限內折舊。

 

維修和維護費用在發生該等費用的年度的綜合 損益表中確認。

 

折舊是以直線為基礎計算的，使用的年折舊率足以在資產的估計使用年限結束時使其價值消失。土地和在建工程不計折舊。

 

下面是財產和設備項下每件物品的使用壽命詳情：

 

項目	使用壽命(以年為單位)
-真正的 財產	50
-傢俱和固定裝置	10
-機器和 設備	機械： 5 設備： 3
- 輛車	5
-其他 資產	5

 

財產和 設備剩餘價值、使用壽命和折舊方法 在每個年終或存在減值指標時根據需要進行審查和調整。

 

當財產和設備的賬面價值超過估計的可收回價值時，其賬面價值將立即降至其可收回價值。

 

出售財產和設備的收益和損失是通過將出售所得款項與相應資產的賬面金額進行比較而計算的，並在 綜合損益表中確認。

 

3.20. 投資性物業

 

投資物業 指本集團持有以賺取收入、作資本增值用途或兩者兼有的物業(包括土地或建築物，或建築物的一部分，或兩者兼而有之)，而非用作 生產服務或行政用途。

 

它們 按公允價值計量，公允價值變動在適用的其他營業收入或支出中確認。 投資物業不計提折舊。公允價值基於由在投資物業的地點和類別方面經驗豐富的認可獨立評估師進行的評估 。

 

3.21. 無形資產

 

 

許可證 按其重列成本(注3.2.)、累計攤銷和/或累計減值損失(如有)計算。 攤銷在許可證有效期內按直線法 計算，不超過5年。

 

 

開發、 採購和部署成本，獨一無二且可識別，以及直接歸因於本集團控制的軟件的設計和測試 確認為資產，並按其重述成本(附註3.2)、累計攤銷淨額 計量，在不超過五年的估計使用壽命內按直線計算。

 

與軟件維護相關的成本 在發生時確認為費用 。

 

3.22. 持有待售的非流動資產

 

非流動資產或非流動資產組(使用年限超過一年的資產)按照國際財務報告準則5“持有待售資產”的規定分類為待售資產 與其他資產分開列報。如果 非流動資產在分類為持有待售的一年內主要通過銷售交易收回賬面價值，而不是繼續使用，且滿足以下條件，則將非流動資產歸類為持有待售：

 

 

 

1)在當前條件下可 立即銷售；

2)管理層致力於銷售計劃，並制定了尋找買家並完成計劃的計劃；

3)該資產是否正在以相對於其當前公允價值合理的銷售價格 積極銷售；

4)在對銷售進行分類後的12個月內，銷售極有可能 ；

5)完成計劃所需的操作表明不太可能對計劃進行重大更改或撤回。

 

被歸類為持有待售的非流動資產或出售集團按賬面價值和公允價值減去年末出售成本中較低者計量 。此分類中的資產只要被歸類為持有待售，就不會折舊，或者 只要它們是被歸類為持有待售的待處置資產組的一部分，就不會折舊。然而，一組已被歸類為待售資產的銷售費用的利息和其他費用 將繼續確認。

 

當一項財產和設備被歸類為“持有待售非流動資產”時，折舊停止。

 

在Edifo del Plata案中，見附註30.3。

 

3.23. 非金融資產減值

 

使用年限不確定的非金融資產不會攤銷，但應按年度或當有任何減值跡象時(以先有者為準)進行減值測試。而具有 定義使用年限的資產在發生表明其賬面價值可能無法回收的事件或 情形時進行減值測試。

 

為進行減值測試，資產按產生可識別現金流的最低 水平進行分組 (現金產生單位或CGU)。如果資產 (或CGU)的賬面價值高於其可收回價值，則該資產(或CGU)的賬面金額 減記至其可收回價值，並 差額在損益中確認。商譽減值 不可沖銷。對於其他資產，只有在資產的賬面價值不超過其在未確認減值的情況下本應具有的價值的範圍內，減值損失才會被沖銷。

 

3.24. 信託資產

 

本集團以受託人身份持有的資產 不會在綜合財務狀況表中列報。信託活動的佣金和手續費在標題費用和佣金收入中披露。

 

3.25. 從BC.R.A.和其他金融機構獲得的貸款

 

欠其他金融機構的款項於向本集團支付本金時入賬，並按攤銷成本計量。如本集團回購本身的債務，將於綜合財務報表中取消確認，而財務負債的剩餘價值與已支付金額之間的差額則確認為財務收入或 支出。

 

3.26. 撥備和或有事項

 

集團在以下情況下認可撥備：

 

 

如果 實體因 過去的做法或公共政策而承擔了某些責任，並因此在第三方中產生了它將履行 這些責任的有效預期，則集團被視為負有推定義務。

 

本集團承認以下規定：

 

勞工、民事和商事訴訟：這些撥備是根據律師關於訴訟狀況的報告和對 集團可能遭受的潛在損失的估計，以及根據過去此類訴訟的經驗計算的。

 

雜項風險：設立這些撥備是為了應對可能觸發本集團債務的或有事件。在評估撥備金額時，本集團會參考其法律及專業顧問的意見，評估變現的可能性。

 

未確認意外情況(可能性不大)。

 

3.27. 其他非金融負債

 

應付雜項賬款在交易對手已履行其合同義務時確認，並按攤銷成本計量。

 

 

 

客户忠誠度計劃的負債按 估計公允價值計量，考慮到根據統計數據確定的預期兑換率 ，並考慮可用的歷史信息 。

 

3.28. 發行的可轉讓債務

 

本集團發行的可轉讓債務按 攤銷成本計量。如本集團回購其本身的可轉讓債務 ，該等可轉讓債務將從其 綜合財務報表中取消確認，而財務負債的剩餘價值與已支付金額之間的差額將 在損益表中確認為提前償還債務的收入 。

 

3.29. 股本與股本通貨膨脹調整 股本

 

股東權益賬户已按照附註3.2.中詳細説明的準則重新列報，但標題為“股本”，按面值列報。重述 調整包括在“資本通貨膨脹調整 股票”中。

 

普通股歸入股本(現金股和庫藏股)股東權益，按其面值入賬。

 

3.30. 留存收益

 

根據BCRA的規定，本財年淨收入的20%，如有調整，應撥入法定準備金。但是，在利潤分配方面，實體應當遵守《金融機構利潤分配條例》中關於《金融機構利潤分配條例》的 規定，具體見附註30.7《利潤分配限制》。

 

3.31. 股利分配

 

向本集團股東及其附屬公司派發股息在本財政年度的綜合財務報表中確認為負債 此類派發不需徵得BCRA的同意。

 

3.32. 收入確認

 

所有債務工具的財務收入和支出均按照有效利率法確認，作為交易有效利率組成部分的所有損益均按此方法遞延。

 

有效匯率中包含的損益包括與發起或收購金融資產或負債有關的費用或收入，例如為分析客户的財務狀況、談判票據條款、準備和處理完成交易所需的文件、以及為擴展 客户預期使用的信貸安排而收到的付款。

 

本集團因發放銀團貸款而賺取的手續費及佣金不屬於產品有效利率的一部分，而 在提供服務時在綜合收益表中確認，但本集團不保留其中的一部分，或該有效利率在與其他參與者相同的條件下維持 。本集團在第三方交易中所賺取的佣金和手續費也不屬於有效費率的一部分 ，它們在交易執行時確認。

 

銀行有一項客户忠誠度計劃，根據該計劃，客户在購買信用卡和借記卡時可獲得積分，這些積分可在隨後兑換產品。銀行將與其客户忠誠度計劃相關的費用 確認為佣金收入的減少，因為銀行將其視為此類 收入的組成部分。客户忠誠度計劃義務在每個報告期結束時按公允價值進行計量，並在 “其他非金融負債”標題下確認。

 

銀行使用統計技術估算授予客户的積分的公允價值。模型使用的數據包括有關交換百分比、未來可用於交換的產品組合 和客户偏好的假設。

 

3.33. 財務成本資本化

 

直接歸因於資產收購、建設或長期生產的財務成本是此類資產成本的一部分。根據國際會計準則第23號，財務成本包括 外幣貸款的匯兑差額，只要這些差額被視為財務成本調整。其他財務 成本根據實際税率法在應計年度的損益中確認。

 

本集團首先將應歸屬於合資格資產的財務成本資本化，而若該等合資格資產並不存在，則不會產生該等財務成本。財務成本在滿足以下條件時進行 資本化：

 

 

 

 

要將財務成本分配給符合條件的資產，但不是專門提供資金，程序應如下：

 

 

3.34. 員工福利

 

當員工 提供相關服務時，員工的短期福利在損益中確認。如果 集團因員工過去提供的服務而負有支付可可靠估計的金額的法律或默示義務，則確認撥備。

 

與定義繳費計劃的繳費相關的義務 在損益中確認，因為員工提供相關的 服務，並作為社會保障費用列示。

 

僱傭 當本集團不能再 撤回與該等福利相關的要約時，確認解僱福利。

 

3.35. 所得税和最低名義所得税

 

所得税 税

 

該年度的所得税支出包括當期税和遞延税 。所得税在合併損益表中確認，但需要直接在其他全面收益或直接在權益中確認的項目除外。

 

當前所得税支出是根據截至資產負債表日期在阿根廷頒佈的税法計算的。 集團就税法須受 解釋影響的情況，定期評估報税表內的立場。

 

遞延所得税確認因資產和負債的賬面金額及其税基而產生的暫時性差額的税收影響。遞延税項是根據截至資產負債表日製定的 税率(及法律)釐定，並預期在實現遞延税項資產或清償遞延税項負債時適用。

 

所有應税暫時性差異的税收影響均確認遞延納税義務。

 

遞延税項資產確認為可扣除的税項影響 暫時性差異和非限制性税項虧損結轉至 有可能將未來應課税利潤 用於抵扣的程度。

 

本集團確認與子公司和關聯公司投資有關的應税臨時差額的遞延税項負債， 除非滿足以下兩個條件：

 

 

當 存在將當期税項資產與當期税項負債相抵銷的法定權利，且該等餘額與本集團或其附屬公司的同一税務機關有關的範圍內，遞延税項資產及負債的餘額即予抵銷，而該等税項 餘額旨在並可能按淨額結算 。

 

最低名義所得税

 

截至2018年12月31日止財政年度(包括該財政年度)，本集團於每個財政年度末按應課税資產1%的實際税率釐定最低名義所得税。對於受金融機構法管轄的實體，最低名義所得税法 規定，在扣除非應税資產後，應將其應税資產的20%作為應税基數。這項税收是所得税的補充。本集團的税務責任為 兩項税項中較高的一項。但是，如果最低名義所得税 在某一財政年度超過所得税，則該超出部分 可用作支付以下十個 財政年度中任何一個財政年度可能產生的所得税債務的抵免。根據27260號法律第76條，自2019年1月1日起或之後的財政年度，廢除了最低名義所得税法。

 

在標題 “當期所得税負債”項下披露的最低名義所得税抵免是本集團預計在下一財政年度產生的超過最低名義所得税的部分。

 

3.36. 保險和再保險合同產生的資產和負債

 

自2023年1月1日起，本集團與保險合約有關的資產及負債的估值及登記乃根據國際財務報告準則第17號“保險合約”所載準則進行。

 

保險合同

保險合同是指本集團(保險人)接受另一方(投保人)的保險風險，同意在指定的不確定未來事件(投保事件)對投保人造成不利影響的情況下賠償投保人。

 

 

 

在進行此評估時，所有重大權利和義務，包括因法律或法規而產生的權利和義務，都是在逐個合同的基礎上考慮的。本集團根據其判斷評估 合約是否轉移保險風險(即是否存在以現值計算本集團有 虧損可能性的具有商業實質的情景)，以及所接受的 保險風險是否重大。

 

組件分離

擁有法定保險形式但不轉移重大保險風險並使本集團面臨財務風險的合同被歸類為投資合同，並遵循國際財務報告準則第9號關於金融工具的會計 。本集團已評估其合同是否接受 另一方的重大保險風險，同意在發生對其產生不利影響的不確定未來事件時賠償投保人 。從這項評估中得出的結論是，在國際財務報告準則第4號範圍內的所有保險合同都符合保險合同的定義，因此採用國際財務報告準則第17號不會導致任何重新分類。

 

聚合級別

按帳户單位對合同進行分組是根據 產品類型、類型和承保年份進行的；由於它們具有相似的風險，因此它們被集中管理，任何合同組合 不得包含相隔一年以上的合同 。

 

本集團根據確認時保單或合同層面的預期盈利能力，將保險合同組合分類為繁重的 或非繁重的。

 

確認保險和再保險合同

IFRS 17包括三種計量模型，反映了投保人蔘與保險實體投資業績或整體業績的不同程度：通用 計量模型(GMM，也稱為積木法(BBA))、可變費用法(VFA)和保費分配 法(PAA)。

 

保險和再保險合同計量

保費分配法(PAA)

根據合同條款和評估，被定義為應用簡化方法(PAA)的集團，因為此類合同的剩餘承保範圍 責任的承保期限為一年或更短。

 

根據簡化辦法，專家組假定此類合同在初次確認時並不繁重，除非事實和 情況表明情況並非如此。如果事實和情況 表明某些合同是繁重的，應進行額外評估 以區分繁重合同和非繁重合同。 小組評估適用事實 和情況在後續期間發生變化的可能性，以確定 合同是否有很大可能變得 繁重。

 

在此模式下，剩餘的承保負債包括收到的 保費(理解為書面形式)減去相應的 保險收購，加上或減去分配給收入的 保費或預期收購現金流。如果收入的應計 也是直線的，則在合同的 期限內，對收入的分配是以直線為基礎的。集團已選擇推遲 收購成本，但有權在發生時確認此類 成本。

 

本集團不調整因 金錢的時間價值而發出的保險合同的剩餘承保責任，因為保險費在合同的承保範圍 期限內到期，即一年或更短時間。

 

根據簡化模型衡量的合同組具有根據通用模型 原則計算的 已發生索賠責任。未來現金流根據 貨幣的時間價值進行調整，因為本集團根據PAA衡量的大多數保險合同的結算期通常超過一年 。此外，非財務風險的風險調整適用於估計未來現金流量的現值，以反映本集團因履行保險合約而需要承擔的非財務風險的金額及時間的不確定性 。

 

折扣比率

《國際財務報告準則》第17號要求對未來現金流的現值進行計量，因此有必要確定反映貨幣時間價值的貼現率。由於沒有明確的指導方針， 標準分別指的是自下而上和自上而下的方法。

 

自下而上的方法是基於無風險曲線，其中添加了非流動性溢價；自上而下的方法是基於對相關資產組合的回報進行 衡量，從中減去相關的信用風險。

 

考慮到 標準的一般指示，本集團已制定了確定 貼現率的方法。

 

風險邊際

非財務風險的風險調整是 集團因承擔保險風險和其他非財務風險(如失誤風險和費用風險)產生的現金流的金額和時間的不確定性而要求的補償。它 衡量預期未來現金流的變化度 及本集團承擔該風險的具體價格，並反映本集團的避險程度。作為第一個標準，集團 定義了資本成本法來計算風險 根據當地資本要求和非金融風險資本成本比率為6%計算調整 沒有置信度。

 

 

 

再保險

一般而言，本集團根據 簡化模型評估再保險合約，就承保期間等於或少於一年的合約或期限超過一年但預期不會導致與一般模型有顯著差異的 合約的剩餘承保範圍對資產進行估值。此方法還包括髮生索賠的資產 。

 

保險服務結果

保險收入反映集團 預期有權獲得的對價，以換取提供承保範圍 和其他保險合同服務。保險服務費用 包括已發生的索賠和其他保險服務費用，以及因繁重的合同和此類損失的沖銷而造成的損失。

 

作為一般規則，本集團在列報因貨幣時間價值及“其他營運費用”所披露的財務風險的影響而產生的保險合同財務收入或費用時，不會對保險服務結果與保險財務收入或費用之間的非財務風險的風險調整變動進行 分解。

 

集團包括 損益期間的所有保險財務收入或支出。

 

3.37. 每股收益

 

每股基本收益的計算方法為本集團普通股股東應佔本年度的收入(虧損)除以本年度的平均流通股數。

 

每股攤薄收益是通過調整本年度股東應佔收益 (虧損)和平均已發行普通股 ，以計入本集團持有的所有可轉換證券在年末可能轉換為 股權工具的影響而計算的。

 

於截至2023年、2023年及2022年12月31日止財政年度內，本集團並無維持稀釋性 金融工具；因此，基本每股盈利與 稀釋後每股盈利相同。

 

4.重要的會計政策和估算

 

在編制這些合併財務報表時，管理層運用其專業判斷並作出估計，以影響所應用的會計政策和報告的資產、負債、收入和費用餘額。實際的 結果可能與這些估計值不同。

 

基本估計和假設持續接受審查。會計估計審查的影響將 前瞻性確認。

 

4.1. 判斷

 

對合並財務報表中確認的金額影響最大的會計政策的應用判斷的信息 包括金融資產減值。衡量預期信用損失需要使用複雜的模型和對客户或客户羣體未來經濟狀況和信用行為的重要假設 。見附註8.3。

 

4.2. 對不確定性的假設和估計

 

以下附註包含有關假設和對不確定性的估計的信息，這些不確定因素有可能導致對這些合併財務報表進行 重大調整。

 

 

4.3. 公允價值計量

 

公允價值是指在計量日期出售資產或在市場參與者之間有序交易中轉移負債所支付的價格。

如可用，本集團按活躍市場的報價計量金融工具的公允價值。如果交易以足夠的頻率和交易量持續提供定價信息，則市場 被視為活躍的。

如果活躍市場中沒有報價，則集團 使用估值技術，最大限度地利用相關市場的投入，最大限度地減少使用不可觀察到的投入。估值技術的選擇 包含市場 參與者在設定交易價格時考慮的所有因素。

根據計量技術中使用的輸入，公允價值在公允價值層次結構中分為不同級別， 如下：

 

 

 

 

5.現金流量表

 

下表顯示了包含 現金的項目細目：

 

	2023年12月31日(已審核)	2022年12月31日(未經審計)
現金	16,342,862	18,672,973
金融 機構和通訊員	82,450,287	67,577,482
其他	445	-
現金總額	98,793,594	86,250,455

 

以下 是截至2023年和2022年12月31日的融資活動對賬情況：

 

		現金流
	截至2022年12月31日的餘額（未經審計）	收藏	付款	其他非現金變更（1）	截至2023年12月31日的餘額（已審計）
已簽發的可轉讓 義務	44,846,508	-	(11,475,432)	4,949,483	38,320,559
來自BTRA的貸款 和其他金融機構	919,023	3,424,251	(4,357,416)	2,766,871	2,752,729
合計	45,765,531	3,424,251	(15,832,848)	7,716,354	41,073,288

（1） 包括淨貨幣頭寸、利息和外幣 貨幣差異的損失。

 

		現金流
	截至2021年12月31日的餘額（未經審計）	收藏	付款	其他非現金變更（1）	截至2022年12月31日的餘額（未經審計）
已簽發的可轉讓 義務	123,339,911	13,020,486	(78,864,537)	(12,649,352)	44,846,508
來自BTRA的貸款 和其他金融機構	1,740,436	188,854,324	(189,654,477)	(21,260)	919,023
合計	125,080,347	201,874,810	(268,519,014)	(12,670,612)	45,765,531

（1） 包括淨貨幣頭寸、利息和外幣 貨幣差異的損失。

 

 

6. 債務 通過利潤或損失以公平價值計算的證券

 

	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
政府 證券	94,201,578	81,028,589
公司 證券	14,081,452	17,011,459
BURA 賬單	35,600,934	301,136,653
按公允價值計入損益的債務證券總額	143,883,964	399,176,701

 

7. 衍生 儀器

 

截至2023年12月31日和 2022年12月31日，集團的衍生工具如下：

 

	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
看漲選項 採取	55,785	29,792
外幣 遠期交易以比索結算	347,006	195,877
總資產	402,791	225,669
外幣 遠期交易以比索結算	-	(485)
總負債	-	(485)

 

8.財務 工具

 

8.1。 回購交易

 

資產或 負債中的 “回購交易”分別顯示最初商定的金額加上逆回購和回購交易的應計 利息。

 

	2023年12月31日（已審核）	2022年12月31日（未經審計）
反向 回購交易	950,133,490	305,748,324
政府 證券	1,420,910	4,265,905
BURA 賬單	948,712,580	301,482,419

 

與逆回購相關的證券名義價值 表外賬户項下進行的交易如下：

 

	2023年12月31日(已審核)	2022年12月31日(未經審計)
逆回購交易	1,317,140,641	334,476,852
政府 證券	1,609,000	2,109,725
BURA 儀器	1,315,531,641	332,367,127

 

8.2。 金融工具的公允價值

 

以公允價值計量且其變動計入損益的金融工具的公允價值等級

 

截至2023年12月31日和 2022年12月31日，以公允價值 （“PPV”）計量的資產和負債的 公允價值層級詳細信息如下：

 

截至2023年12月31日的儀器投資組合（時間表 P）（已審核）	餘額	1級FK	2級FK	3級FK
資產	170,502,465	155,046,952	15,455,513	-
債務 按公允價值計入損益的證券	143,883,964	134,124,704	9,759,260	-
衍生工具	402,791	-	402,791	-
其他 金融資產	9,379,834	9,379,834	-	-
作為抵押品質押的金融資產	11,062,391	6,216,115	4,846,276
股權投資工具	5,773,485	5,326,299	447,186	-
負債	(27,630,045)	(27,630,045)	-	-
按公允價值計入損益的負債	(27,630,045)	(27,630,045)	-	-

 

截至2022年12月31日的工具組合（未經審計）	餘額	1級FK	2級FK	3級FK
資產	413,195,694	97,338,505	315,857,189	-
債務 按公允價值計入損益的證券	399,176,701	83,949,445	315,227,256	-
衍生工具	225,669	-	225,669	-
其他 金融資產	9,921,876	9,921,876	-	-
作為抵押品質押的金融資產	36,631	36,631	-
股權投資工具	3,834,817	3,430,553	404,264	-
負債	(485)	-	(485)	-
衍生工具	(485)	-	(485)	-

 

集團監控市場信息的可用性，以 評估 不同公允價值水平的金融工具分類，以及由此產生的 在每個報告期結束時對級別間轉移的確定。

 

截至2023年和2022年12月31日 ，集團尚未記錄任何 跨級別轉移。

 

未按公允價值衡量的金融工具的公允價值

 

以下 詳細説明瞭按攤銷成本計算的主要資產和負債的 公允價值與 公允價值之間的差異。

 

截至2023年12月31日的儀器組合（已審核）	餘額（附表P）	總價值	1級FK	2級FK	3級FK
資產
現金 和銀行存款	98,793,594	(*)	-	-	-
反向 回購交易	950,133,490	(*)	-	-	-
其他 金融資產	26,382,576	(*)	-	-	-
貸款 和其他融資安排	142,587,921	139,789,131	-	139,789,131	-
其他 債務證券	33,146,129	31,756,748	3,982,157	27,774,591	-
金融資產 已抵押作為抵押品	7,447,592	7,298,428	7,298,428	-	-
負債
存款	(1,130,083,634)	(1,109,396,152)	-	(1,109,396,152)	-
其他 財務負債	(49,476,514)	(49,646,769)	-	(49,646,769)	-
融資 從BURA收到	(2,752,729)	(*)	-	-	-
已簽發的可轉讓 義務	(38,320,559)	(22,503,215)	-	(22,503,215)	-

(* ） 認為工具的公允價值與 的公允價值相似。

 

截至2022年12月31日的工具組合（未經審計）	餘額	總價值	1級FK	2級FK	3級FK
資產
現金 和銀行存款	86,250,455	(*)	-	-	-
反向 回購交易	305,748,324	(*)	-	-	-
其他 金融資產	22,746,630	(*)	-	-	-
貸款 和其他融資安排	236,551,990	225,642,490	-	225,642,490	-
其他 債務證券	86,973,279	89,273,739	3,210,591	86,063,148	-
金融資產 已抵押作為抵押品	13,170,735	12,272,802	12,272,802	-	-
負債
存款	(921,025,197)	(905,665,538)	-	(905,665,538)	-
其他 財務負債	(76,203,661)	(76,657,450)	-	(76,657,450)	-
融資 從BURA收到	(919,023)	(*)	-	-	-
已簽發的可轉讓 義務	(44,846,508)	(34,692,657)	-	(34,692,657)	-

(* ） 認為工具的公允價值與 的公允價值相似。

 

按到期日分列的貸款和其他融資安排詳情見附表D。

 

按到期日分列的金融負債詳細情況見 附表一。

 

 

估值技術

 

根據IFRS 13計量金融工具公允價值所使用的 技術最大限度地利用了在計量日期可觀察和可用的 信息，以獲得在計量日期將收到的出售資產的價格或在市場參與者之間有序交易中轉移 負債的價格，無論該價格是直接 可見還是使用不同的估值 技術估計的。

 

在計量特定資產或負債的公允價值時， 實體會考慮市場參與者在發行日為資產或負債定價時會考慮的資產或負債的具體特徵， 包括：

 

 

公允價值不會根據交易成本進行調整，因為此類成本 不是資產或負債的固有特徵，但 具體到每筆交易及其完成方式 。

 

截至2023年12月31日，用於計量財務報表中確認的證券的公允價值的技術總結如下：

 

 

根據評估模型的輸入，公允價值將分為以下幾個級別：

 

 

 

 

本集團目前使用的 模型旨在依賴 按貨幣和發行人質量分組的基準工具的收益率曲線，該曲線用於從需要第二級公允價值計量的證券中折現現金流 。

 

截至2023年12月31日，該實體已經構建了兩條收益率曲線：一條是以比索計價的主權證券，另一條是與CER掛鈎的主權證券(實際利率曲線)。作為基準的證券 近幾個月來報價頻繁，得出的結論是它們合理地反映了 市場參與者的預期。

 

此外，該實體依賴貨幣政策利率來衡量阿根廷中央銀行票據，而沒有在衡量日期的基準報價 ，以及私人發行的美元計價證券的平均利率來衡量私人發行的美元掛鈎資產。

 

●級別 3：公允價值是根據活躍的和具有代表性的不可觀察的投入計量的市場。

 

8.3. 預計信貸損失準備

 

最大信用風險敞口

以下是本集團已確認預期 信用損失準備金的金融 工具的信用風險暴露的詳細信息。表中包含的金融 資產的總賬面價值代表與此類資產相關的最大信用風險 暴露。

 

 

 

 

	2023年12月31日(已審核)
消費者投資組合-活躍總數	第一階段 12個月	第二階段 一生	第三階段 一生	購買或發起信用受損金融 資產	合計
拖欠天數
抵押貸款					36,320,614
0	30,644,781	291,402	-	-	30,936,183
1 - 30	3,190,576	74,679	-	-	3,265,255
31 - 90	-	728,017	-	-	728,017
91+	-	250,001	-	-	250,001
默認	-	-	1,141,158	-	1,141,158
消費貸款					7,782,368
0	5,899,873	74,067	-	272,287	6,246,227
1 – 30	252,448	558,341	-	69,170	879,959
31 – 90	-	270,734	-	27,542	298,276
默認	-	-	357,906	-	357,906
信用卡					49,849,476
0	46,960,938	193,775	-	-	47,154,713
1 – 30	816,812	568,387	-	-	1,385,199
31 – 90	-	618,864	-	-	618,864
默認	-	-	690,700	-	690,700
其他					140,247,834
0	138,589,063	1,576,928	700	-	140,166,691
1 – 30	6,616	6,220	-	-	12,836
31 – 90	-	7,242	-	-	7,242
默認	-	-	61,065	-	61,065
金融工具總數	226,361,107	5,218,657	2,251,529	368,999	234,200,292
貸款損失備抵（附表R）	(3,211,393)	(1,306,763)	(1,900,149)	(86,805)	(6,505,110)
金融工具，淨值	223,149,714	3,911,894	351,380	282,194	227,695,182

 

	2023年12月31日(已審核)
企業投資組合 （*）-活動總數	第一階段 12個月	第二階段 一生	第三階段 一生	購買或發起信用受損金融 資產	合計
拖欠天數
0	114,936,781	-	-	-	114,936,781
1 - 30	167,013	-	-	-	167,013
31 - 90	26	181	2,000,042	-	2,000,249
91+	-	-	359,786	-	359,786
金融工具總數	115,103,820	181	2,359,828	-	117,463,829
貸款損失備抵（附表R）	(1,052,202)	(3)	(384,234)	-	(1,436,439)
金融工具，淨值	114,051,618	178	1,975,594	-	116,027,390

 

(* ）它包括透支設施、期票、抵押 貸款、質押貸款、融資租賃等。

 

中小企業投資組合-活躍總數	2023年12月31日（已審核）
	第一階段 12個月	第二階段 一生		第三階段 一生	購買或發起的信用受損金融資產	總計
拖欠天數
0	17,485,307		-	43,497	-	17,528,804
1 – 30	232,153		18,410	18	-	250,581
31 – 90	-		3,201	176	-	3,377
91 +	-		-	9,719	-	9,719
金融工具總數	17,717,460		21,611	53,410	-	17,792,481
貸款損失備抵（附表R）	(185,306)		(227)	(41,714)	-	(227,247)
金融工具，淨值	17,532,154		21,384	11,696	-	17,565,234

 

 

抵押品 和其他信用提升

 

抵押品是借款人（集團的 客户）或第三方同意在違約 所承擔義務時付款的工具。當客户申請貸款或 獲得需要高信用評級（客户不具備）的產品時，集團會接受抵押品作為進一步的 付款保證。

 

根據BURA關於“抵押品”的指南的彙編文本， 集團的抵押品分為以下 類別：

 

● 首選“A”（自我清算）

●優先選擇“B” (抵押和質押)

● 其他抵押品(擔保和擔保)

 

集團設有專門的抵押品管理部門，負責 審查法律合規性和抵押品的適當交付，包括措辭、簽名和權力，以及 抵押品在內部系統的註冊。本集團接受作為抵押品的主要資產包括房地產、車輛、擔保、擔保、流動資金、備用信用證和互惠擔保公司。根據抵押品的類型，擔保人可以是個人或法人實體(對於抵押、質押、擔保、擔保和流動資金)和 頂級國際金融機構(對於備用信用證 )。

 

集團監控與被視為信用受損的金融資產相關的抵押品，因為止贖此類抵押品的可能性更大 ，以減輕潛在的信用損失。

 

下面是截至2023年12月31日集團抵押品的賬面價值和公允價值的詳細信息：

 

減值信貸	總暴露	貸款損失準備	賬面價值	抵押品公允價值
透支 設施	23,709	14,703	9,006	-
本票 票據	938	750	188	-
抵押貸款 貸款	1,143,320	1,106,266	37,054	2,301,946
消費貸款	726,906	343,567	383,339	-
信用卡 張	690,700	481,591	209,109	-
融資 租賃	54	5	49	50
向公司調用 貸款利率	37,886	33,739	4,147	-
其他	2,410,253	432,281	1,977,972	6,121,967
減值信貸總額	5,033,766	2,412,902	2,620,864	8,423,963

 

信用風險撥備

 

本年度確認的信用風險撥備受幾個因素影響，可分為兩大類：

 

每個階段的曝光更改 ：

 

 

 

 

年內計算方法和參數發生變化 ， 定期調整投入物和模型維護 ：

 

 

下表顯示了2022年12月31日至2023年12月31日期間，根據IFRS方法觀察到的貸款損失準備的變化情況：

 

 

	階段 1	階段 2	階段 3
消費者投資組合：	12個月 ESL	終身 ESL	終身 ESL	購買的 或發起的信用受損金融資產	總
截至2022年12月31日的信用風險備抵 （未經審計）	2,788,376	494,473	638,657	128,925	4,050,431
通貨膨脹 調整	5,894,840	1,045,354	1,350,170	272,556	8,562,920
新的 在 年內發起或購買的金融工具	295,295	240,966	327,856	22,779	886,896
PD/LGDs/EAD中的變化	(5,227,660)	(1,110,176)	(689,413)	(180,459)	(7,207,708)
模型假設和方法論的變更	-	-	-	-	-
外幣 貨幣差異和其他變化	82,050	241,972	289,835	8,564	622,421
階段間 轉移
從 第1階段到第2階段	-	727,950	-	-	727,950
從 第1階段到第3階段	-	-	448,977	-	448,977
從 第2階段到第1階段	(265,832)	-	-	-	(265,832)
從 第3階段到第1階段	(188,814)	-	-	-	(188,814)
從 第2階段到第3階段	-	-	192,466	-	192,466
從 第3階段到第2階段	-	(18,387)	-	-	(18,387)
在損益中確認的淨金額	589,879	1,127,679	1,919,891	123,440	3,760,889
取消國籍	(166,862)	(315,389)	(658,399)	(165,560)	(1,306,210)
截至2023年12月31日的信用風險備抵 （已審核）	3,211,393	1,306,763	1,900,149	86,805	6,505,110

	階段 1	階段 2	階段 3
企業投資組合	12個月 ESL	終身 ESL	終身 ESL	購買的 或發起的信用受損金融資產	總
截至2022年12月31日的信用風險備抵 （未經審計）	244,492	813	435,009	-	680,314
通貨膨脹 調整	516,877	1,719	919,638	-	1,438,234
新的 在 年內發起或購買的金融工具	181,702	1,472	506	-	183,680
PD/LGDs/EAD中的變化	1,228,229	(2,018)	843,306	-	2,069,517
模型假設和方法論的變更	-	-	-	-	-
外幣 貨幣差異和其他變化	(1,119,094)	(3,521)	(9,578)	-	(1,132,193)
階段間 轉移
從 第1階段到第2階段	-	1,538	-	-	1,538
從 第1階段到第3階段	-	-	110	-	110
從 第3階段到第1階段	(4)	-	-	-	(4)
從 第2階段到第3階段	-	-	19	-	19
在損益中確認的淨金額	807,710	(810)	1,754,001	-	2,560,901
取消國籍	-	-	(1,804,776)	-	(1,804,776)
截至2023年12月31日的信用風險備抵 （已審核）	1,052,202	3	384,234	-	1,436,439

 

	階段 1	階段 2	階段 3
中小企業投資組合	12個月 ESL	終身 ESL	終身 ESL	購買的 或發起的受損積分	總
截至2022年12月31日的信用風險備抵 （未經審計）	123,800	118	52,970	-	176,888
通貨膨脹 調整	261,723	249	111,983	-	373,955
新的 在 年內發起或購買的金融工具	140,129	57	34,951	-	175,137
PD/LGDs/EAD中的變化	2,474,328	3,806	(149,337)	-	2,328,797
模型假設和方法論的變更	-	-	-	-	-
外幣 貨幣差異和其他變化	(2,814,672)	(3,941)	(9,739)	-	(2,828,352)
階段間 轉移	-	-	-	-
從 第1階段到第2階段	-	73	-	-	73
從 第1階段到第3階段	-	-	836	-	836
從 第3階段到第1階段	24	-	-	-	24
從 第3階段到第1階段	(26)	-	-	-	(26)
從 第2階段到第3階段	-	-	50	-	50
從 第3階段到第2階段	-	(135)	-	-	(135)
在損益中確認的淨金額	61,506	109	(11,256)	-	50,359
取消國籍	-	-	-	-	-
截至2023年12月31日的信用風險備抵 （已審核）	185,306	227	41,714	-	227,247

 

 

 

信用風險暴露

 

截至2023年和2022年12月31日，根據IFRS 9 BURA（預期 損失模型，非金融公共部門的 金融資產除外）衡量的 信用風險暴露如下：

 

	階段 1	階段 2	階段 3
消費者投資組合：	12個月 ESL	終身 ESL	終身 ESL	購買的 或發起的信用受損金融資產	總
餘額 截至2022年12月31日（未經審計）	85,689,991	2,124,197	786,510	536,404	89,137,102
通貨膨脹 調整	181,155,190	4,490,716	1,662,743	1,133,998	188,442,647
新的 在 年內發起或購買的金融工具	20,470,341	810,825	470,816	83,552	21,835,534
更改 無需跨階段轉移	(85,055,068)	(4,446,827)	(1,133,319)	(1,282,954)	(91,918,168)
外幣 貨幣差異和其他變化	23,298,239	898,273	579,235	63,559	24,839,306
階段間 轉移
從 第1階段到第2階段	-	1,632,442	-	-	1,632,442
從 第1階段到第3階段	-	-	291,101	-	291,101
從 第2階段到第1階段	853,097	-	-	-	853,097
從 第3階段到第1階段	116,179	-	-	-	116,179
從 第2階段到第3階段	-	-	252,842	-	252,842
從 第3階段到第2階段	-	24,420	-	-	24,420
報銷 和取消資格	(166,862)	(315,389)	(658,399)	(165,560)	(1,306,210)
截至2023年12月31日的餘額（已審計）	226,361,107	5,218,657	2,251,529	368,999	234,200,292

 

	階段 1	階段 2	階段 3
企業投資組合	12個月 ESL	終身 ESL	終身 ESL	購買的 或發起的信用受損金融資產	總
餘額 截至2022年12月31日（未經審計）	7,747,515	73,807	2,251,130	-	10,072,452
通貨膨脹 調整	16,378,840	156,033	4,759,062	-	21,293,935
新的 在 年內發起或購買的金融工具	16,539,093	139	12,942	-	16,552,174
更改 無需跨階段轉移	46,664,948	(229,840)	(11,930,381)	-	34,504,727
外幣 貨幣差異和其他變化	27,581,074	-	9,071,532	-	36,652,606
階段間 轉移
從 第1階段到第2階段	-	42	-	-	42
從 第1階段到第3階段	-	-	238	-	238
從 第2階段到第1階段	192,343	-	-	-	192,343
從 第2階段到第3階段	7	-	-	-	7
從 第3階段到第1階段	-	-	81	-	81
報銷 和取消資格	-	-	(1,804,776)	-	(1,804,776)
截至2023年12月31日的餘額（已審計）	115,103,820	181	2,359,828	-	117,463,829

	階段 1	階段 2	階段 3
中小企業投資組合	12個月 ESL	終身 ESL	終身 ESL	購買的 或發起的受損積分	總
餘額 截至2022年12月31日（未經審計）	13,102,330	26,720	68,789	-	13,197,839
通貨膨脹 調整	27,699,326	56,489	145,424	-	27,901,239
新的 在 年內發起或購買的金融工具	12,491,917	1,964	38,835	-	12,532,716
更改 無需跨階段轉移	(35,582,317)	(82,800)	(327,637)	-	(35,992,754)
外幣 貨幣差異和其他變化	-	-	122,649	-	122,649
階段間 轉移
從 第1階段到第2階段	-	19,083	-	-	19,083
從 第1階段到第3階段	-	-	5,295	-	5,295
從 第2階段到第1階段	6,175	-	-	-	6,175
從 第3階段到第1階段	29	-	-	-	29
從 第2階段到第3階段	-	-	55	-	55
從 第3階段到第2階段	-	155	-	-	155
截至2023年12月31日的餘額（已審計）	17,717,460	21,611	53,410	-	17,792,481

 

 

核銷政策

當本集團已用盡所有實際追回努力，並斷定不存在合理的追回預期時，本集團將全部或部分撇賬金融資產。沒有合理預期收回的指標包括(I)停止執行活動，及(Ii)本集團收回抵押品的方法 為抵押品止贖，而抵押品的價值 達不到收回抵押品的合理預期。

 

本集團可註銷仍在執行活動中的金融資產。在截至2023年12月31日的財政年度內，此類 資產的未償還合同金額相當於3,170,259美元。本集團仍尋求全數追討法律上欠其的款項，但由於並無合理預期可全數收回，故該等款項已被部分撇銷。

 

	2023年12月31日（已審核）
年初餘額(附註26和28.a)	52,222,870
因本年度沖銷而增加的	3,170,259
由於恢復而刪除了 個	(1,518,227)
因會計確認而刪除	(71,625)
貨幣 重述和其他更改	512,755
年終結餘(附註26和28.a)	54,316,032

 

 

 

9.貸款和其他融資安排

 

自2020年1月1日起，本集團已採納國際財務報告準則第5.5段所載有關金融資產減值的指引 9。

 

消費貸款將在30天內從集團資產中取消確認 。

 

下表顯示貸款餘額和其他融資安排的細目 ：

 

	2023年12月31日(已審核)	2022年12月31日(未經審計)
對非金融公共部門	127	-
其他金融機構	3,757,134	759,401
其他 向當地金融機構提供的貸款	3,966,869	751,380
應計利息 、調整和匯率差異 應收賬款	(209,735)	8,052
貸款損失備抵 （附表R）	-	(31)
針對非金融私營部門和外國 居民	138,830,660	235,792,589
透支 設施	2,986,654	4,179,967
期票	11,919,186	34,640,464
抵押 貸款	36,505,396	52,310,996
抵押 貸款	15,378	106,802
消費者 貸款	7,782,368	19,808,802
信用 卡	49,849,476	76,701,788
金融 租賃	1,464,237	4,485,666
向實體人員提供貸款	1,520,248	2,461,431
未分配的 收藏	(9,428)	(45,982)
其他	31,911,771	46,128,795
應計 應收利息和匯率差異	3,074,262	6,154,548
有記錄的 興趣	(2,529,533)	(3,548,654)
*貸款損失準備 (附表R)	(5,659,355)	(7,592,034)
貸款總額和其他融資安排(附表b和 C)	142,587,921	236,551,990

 

中小企業生產性投資融資額度

 

通過日期為2020年10月15日的通信手段“A”7140，BCRA建立了為微型、小型和中型企業(MSME)提供的生產性投資融資額度 ，用於融資資本支出 和/或建設生產和/或銷售 商品和/或服務所需的設施，融資營運資金需求和 貼現延期支票和其他工具，以及適用法律允許的其他 特別合格信貸安排 。

 

 

這些設施應作為2022、2023和2024財年有效配額的一部分，根據以下 條件發放：

 

配額	待批金額	申請計算
2021/2022年度配額	至少相當於2021年9月非金融私營部門存款月平均餘額的7.5%，以比索為單位	2021年10月1日至2022年3月31日之間
2022個配額	至少相當於2022年3月非金融私營部門存款日均餘額的7.5% 比索	2022年04月01日至2022年09月30日
2022/2023年度配額	至少相當於2022年9月非金融私營部門存款月平均餘額的7.5%，以比索為單位	2022年10月1日至2023年3月31日之間
2023個配額	至少相當於2023年3月非金融私營部門存款日均餘額的7.5% 比索	2023年04月01日至2023年09月30日
2023/2024年度配額	至少相當於2023年3月非金融私營部門存款日均餘額的7.5% 比索	2023年10月1日至2024年3月31日之間
幣種	比索
最低期限	在支付時，信貸安排的平均期限應為24個月或更長，但總期限不得少於36個月。對於旨在為營運資本融資和對延期支票和其他工具進行貼現的信貸 ，不適用最低期限。
最高利率	投資項目的年名義固定利率上限為112%，其他用途的上限為124%。