EX-99.1

獨立註冊會計師事務所報告

致AMTD IDEA集團股東和董事會

對財務報表的幾點看法

本公司已審計所附AMTD IDEA集團及其附屬公司(“本公司”)截至2022年12月31日、2022年及2021年12月31日的綜合財務狀況表、截至2022年12月31日止三個年度各年度的相關綜合損益表及其他全面收益表、權益及現金流量變動表及相關附註(統稱“財務報表”)。我們認為，財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的財務狀況，以及截至2022年12月31日的三個年度的經營結果和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。

意見基礎

這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。本公司並無被要求對其財務報告的內部控制進行審計，我們也沒有受聘進行審計。作為我們審計的一部分，我們被要求瞭解財務報告的內部控制，但不是為了對公司財務報告內部控制的有效性發表意見。因此，我們不表達這樣的意見。

我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。

/s/德勤Touche Tohmatsu

註冊會計師

香港，人民代表Republic of China

2023年4月21日

自2021年以來，我們一直擔任公司的審計師。

F-2

AMTD IDEA Group

合併損益表和

其他綜合收益

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度


		截至2013年12月31日止的年度，
	備註	2020			2021			2022
		港幣$			港幣$			港幣$
收入

資本市場解決方案服務 s 收入（包括相關收入締約方港幣$128,419,020及港幣105,448,459及港幣9,020,655 f 或者歲月告一段落 12月31日，分別為2020年、2021年和2022年）			607,263,125			680,477,636			581,932,693
數字解決方案和其他服務收入（包括來自關聯方零, 零及港幣12,499,860截至2013年12月31日止年度，分別為2020年、2021年和2022年）			—			—			183,572,996
時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務收入（包括關聯方產生的收入零, 零及港幣22,616,160分別截至2020年、2021年和2022年12月31日止年度）			—			—			59,679,071
與出售以公允價值計量且其變動計入利潤的金融資產相關的股息和收益或虧損（包括關聯方產生的淨出售收益港幣82,948,508 及港幣125,112,176和零截至2020年、2021年12月31日止年度和分別為2022年)			171,026,667			173,823,384			223,342,854
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨變動（衍生金融資產和與出售按公允價值計入損益的金融資產相關的收益除外）	2 9 （A）（ii）		(31,054,945	)		597,551,244			(161,406,875	)
衍生金融資產的公允價值變動淨額	14		371,305,326			(54,008,047	)		484,760,273

	5		1,118,540,173			1,397,844,217			1,371,881,012
其他收入	5		111,867,468			125,538,171			141,461,546
其他收益	5		—			—			153,487,985
金融資產預期信用損失模型下的減值損失	11 , 12		(17,109,001	)		—			(3,920,121	)
其他運營費用	6		(103,723,211	)		(83,794,012	)		(178,572,464	)
員工成本	7		(94,410,281	)		(95,585,898	)		(129,257,473	)
融資成本	8		(21,510,079	)		(12,825,923	)		(6,729,278	)
衍生金融負債的公允價值變動淨額	25		7,765,148			—			13,347,266

專業B EF 礦石税			1,001,420,217			1,331,176,555			1,361,698,473
所得税抵免/(費用)	9		137,540,767			(109,295,037	)		(104,984,438	)

本年度利潤			1,138,960,984			1,221,881,518			1,256,714,035

歸因於：
父母的所有者：
- 普通股股東			1,059,973,270			1,096,452,084			1,110,007,521
- 永續證券持有人	27		78,987,714			125,742,843			122,971,145
非控制性利益			—			(313,409	)		23,735,369

			1,138,960,984			1,221,881,518			1,256,714,035

每股收益歸屬於普通股票母公司股東
A類普通股：
基本（每股港元）	10		4.34			4.81			3.71

稀釋（每股港元）	10		4.22			4.81			3.71

B類普通股：
基本（每股港元）	10		4.34			4.81			3.71

稀釋（每股港元）	10		4.34			4.81			3.71

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-3

目錄表

AMTD IDEA Group

合併財務狀況表

截至2021年和2022年12月31日


		12月31日，
	備註	2021		2022
		港幣$		港幣$
資產
流動資產
應收賬款	11		86,514,680		187,673,616
預付款、按金和其他應收款	12		21,916,382		968,662,540
應收直接控股公司	2 9 (B)(I)		2,144,975,230		2,239,358,702
衍生金融資產	14		969,894,519		1,443,134,162
可予追討的税款			—		3,099,712
其他資產	15		136,065,738		9,620,468
受限現金	16		—		3,239,362
現金和銀行餘額	16		526,206,108		1,078,411,335

流動資產總額			3,885,572,657		5,933,199,897

非當前資產
財產、廠房和設備	17		67,131		90,078
商譽	18		—		58,675,041
無形資產	19		15,171,170		756,131,422
按公允價值計提損益的金融資產	13		2,786,027,085		1,523,195,334

總計非當前資產			2,801,265,386		2,338,091,875

總資產			6,686,838,043		8,271,291,772

權益和負債
流動負債
應付帳款	20		155,020,918		82,315,173
銀行借款	21		388,870,500		156,910,059
其他應付款和應計項目	22		92,225,549		131,795,895
規定 s	23		—		31,805,843
應繳税款			136,124,845		22,482,162

流動負債總額			772,241,812		425,309,132

非當前負債
銀行借款	21		—		3,569,042
遞延税項負債	24		—		25,785,453
衍生金融負債	25		13,752,673		—
可轉換債券	25		111,970,384		—

總計非當前負債			125,723,057		29,354,495

總負債			897,964,869		454,663,627

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-5

目錄表

AMTD IDEA Group

合併權益變動表

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度



	分享資本		資本儲備			財政部股票			交易所儲備		保留利潤		股權歸因於普通股東的公司			股權可歸因性持有人永久證券			非控制性利益			權益總額
	港幣$		港幣$			港幣$			港幣$		港幣$		港幣$			港幣$			港幣$			港幣$
截至2020年1月1日		192,702		4,551,187,228			—			—		2,277,115,014		6,828,494,944			—			—			6,828,494,944
年內溢利		—		—			—			—		1,059,973,270		1,059,973,270			78,987,714			—			1,138,960,984
折算差額海外業務		—		—			—			1,022,840		—		1,022,840			—			—			1,022,840

全面收益總額年		—		—			—			1,022,840		1,059,973,270		1,060,996,110			78,987,714			—			1,139,983,824

發行永久證券（注 27)		—		—			—			—		—		—			1,818,450,452			—			1,818,450,452
分配給永久持有人證券（注2 7 )		—		—			—			—		—		—			(62,753,625	)		—			(62,753,625	)

截至2020年12月31日		192,702		4,551,187,228			—			1,022,840		3,337,088,284		7,889,491,054			1,834,684,541			—			9,724,175,595

截至2021年1月1日		192,702		4,551,187,228			—			1,022,840		3,337,088,284		7,889,491,054			1,834,684,541			—			9,724,175,595
年內溢利		—		—			—			—		1,096,452,084		1,096,452,084			125,742,843			(313,409	)		1,221,881,518
折算差額海外業務		—		—			—			444,151		—		444,151			—			294,821			738,972

全面收益總額年		—		—			—			444,151		1,096,452,084		1,096,896,235			125,742,843			(18,588	)		1,222,620,490

永久證券的贖回 (Note 2 7 )		—		—			—			—		15,949,627		15,949,627			(65,104,192	)		—			(49,154,565	)
分配給永久持有人證券（注2 7 )		—		—			—			—		—		—			(124,279,754	)		—			(124,279,754	)
注資方式非控制性利息		—		(3,500	)		—			—		—		(3,500	)		—			15,514,908			15,511,408
回購股份股東（注26）		—		—			(5,000,000,000	)		—		—		(5,000,000,000	)		—			—			(5,000,000,000	)

截至2021年12月31日		192,702		4,551,183,728			(5,000,000,000	)		1,466,991		4,449,489,995		4,002,333,416			1,771,043,438			15,496,320			5,788,873,174

截至2022年1月1日		192,702		4,551,183,728			(5,000,000,000	)		1,466,991		4,449,489,995		4,002,333,416			1,771,043,438			15,496,320			5,788,873,174
年內溢利		—		—			—			—		1,110,007,521		1,110,007,521			122,971,145			23,735,369			1,256,714,035
年內其他全面收入年		—		—			—			3,274,931		—		3,274,931			—			(1,482,740	)		1,792,191

全面收益總額年		—		—			—			3,274,931		1,110,007,521		1,113,282,452			122,971,145			22,252,629			1,258,506,226

可轉換債券轉換（注 25)		1,447		112,805,046			—			—		—		112,806,493			—			—			112,806,493
分配給永久持有人證券（注2 7 )		—		—			—			—		—		—			(123,620,489	)		—			(123,620,489	)
發行股份（注2 6 )		9,156		391,848,766			—			—		—		391,857,922			—			—			391,857,922
收購共同控制下的AMTD Digital（注34）		—		(6,049,339,914	)		—			—		—		(6,049,339,914	)		—			110,142,338			(5,939,197,576	)
發行股份以收購 AMTD Digital（注34）		92,555		7,756,136,026			—			—		—		7,756,228,581			—			—			7,756,228,581
AMTD Digital發行股票上市後		—		662,788,466			—			—		—		662,788,466			—			422,264,201			1,085,052,667
出售附屬公司		—		—			—			—		—		—			—			(13,878,853	)		(13,878,853	)
由附屬公司回購股份		—		309,034,316			—			—		—		309,034,316			—			(309,034,316	)		—
從直接控股公司回購股份（注26）		—		—			(2,500,000,000	)		—		—		(2,500,000,000	)		—			—			(2,500,000,000	)

截至2022年12月31日		295,860		7,734,456,434			(7,500,000,000	)		4,741,922		5,559,497,516		5,798,991,732			1,770,394,094			247,242,319			7,816,628,145

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-7

目錄表

AMTD IDEA Group

合併現金流量表

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度


			截至2013年12月31日止的年度，
	備註		2020			2021			2022
			港幣$			港幣$			港幣$
經營活動的現金流
税前溢利				1,001,420,217			1,331,176,555			1,361,698,473
對以下各項進行調整：
利息收入		5		(101,226,862	)		(116,078,163	)		(127,308,396	)
融資成本		8		21,510,079			12,825,923			6,729,278
折舊		6		30,374			44,226			96,115
攤銷		6		—			—			5,688,143
股息收入		5		(88,078,159	)		(48,711,208	)		(50,213,509	)
與已處置投資相關的收益		5		(82,948,508	)		(125,112,176	)		(173,129,345	)
從便宜貨中獲利		34		—			—			(37,966,405	)
出售附屬公司的收益		5		—			—			(115,521,580	)
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨變動（衍生金融資產除外）		5		31,054,945			(597,551,244	)		161,406,875
衍生金融資產公允價值變動淨額		14		(371,305,326	)		54,008,047			(484,760,273	)
衍生金融負債的公允價值變動淨額		25		(7,765,148	)		—			(13,347,266	)
金融資產預期信用損失模型下的損失 s		11		17,109,001			—			3,920,121

營運資金變動前的營運現金流量				419,800,613			510,601,960			537,292,231
應收賬款的減少/(增加)				251,920,323			(9,164,430	)		(227,888,044	)
預付款、押金和其他應收款減少				11,568,581			2,956,009			89,589,897
其他應付款和應計費用減少				(49,718,674	)		(36,178,634	)		(89,143,854	)
按公允價值計提損益的金融資產減值				972,215,580			—			—
衍生金融資產減少				618,682,641			—			—
限制性現金減少				—			—			507,461
撥備減少				—			—			(739,547	)
應付帳款和其他資產的變動				(241,859,529	)		14,278,153			60,324,886

經營所得現金				1,982,609,535			482,493,058			369,943,030
已繳利得税				(76,778,218	)		(96,460,047	)		(242,717,404	)
收到的股息				88,078,159			48,711,208			50,213,509
收到的利息				67,783			15,379			31,784,569

經營活動產生的現金淨額				1,993,977,259			434,759,598			209,223,704

F-8

目錄表

AMTD IDEA Group

合併現金流量表(續)

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度


			截至2013年12月31日止的年度，
	備註		2020			2021			2022
			港幣$			港幣$			港幣$

投資活動產生的現金流
購置財產、廠房和設備		17		(110,734	)		—			(12,848	)
通過損益按公允價值購買金融資產				—			(9,968,000	)		(37,476,390	)
直接控股公司應付金額的增加				(3,581,230,632	)		(348,701,497	)		(535,885,128	)
收購子公司，扣除收購的現金		34		—			—			103,912,858
出售子公司時處置的現金		5		—			—			(144,050,060	)
收到電影收益權投資的回報				—			—			20,899,338
處置金融資產所得款項 s 按公允價值計入損益				—			—			15,965,179

投資活動所用現金淨額				(3,581,341,366	)		(358,669,497	)		(576,647,051	)

融資活動產生的現金流
發行股份所得款項				—			—			195,265,523
子公司上市收益				—			—			1,085,052,667
償還銀行借款				—			—			(233,118,919	)
償還保證金貸款				(317,722,438	)		—			—
贖回永久證券				—			(49,154,565	)		—
銀行借款收益				232,280,000			155,926,000			—
永久證券淨收益				1,436,368,339			—			—
分配給永久證券持有人		27		(62,753,625	)		(124,279,754	)		(123,620,489	)
已支付的融資成本				(13,765,758	)		(4,662,214	)		(6,264,231	)
注資方式非控制性利息				—			15,511,408			—

融資活動產生(用於)的現金流量淨額				1,274,406,518			(6,659,125	)		917,314,551

現金及現金等價物淨(減)增				(312,957,589	)		69,430,976			549,891,204
年初現金及現金等價物				766,430,471			453,966,764			526,206,108
外匯匯率變動的影響，淨額				493,882			2,808,368			2,314,023

年終現金及現金等價物				453,966,764			526,206,108			1,078,411,335

現金及現金等價物餘額分析
現金和銀行餘額		16		453,966,764			526,206,108			1,078,411,335

附註是綜合財務報表的組成部分。

F-9

目錄表

AMTD IDEA Group

合併財務報表附註

截至2020年、2021年及2022年12月31日止年度

企業信息

AMTD IDEA集團(“本公司”)是一家於2019年2月4日在開曼羣島註冊成立的有限責任公司。公司於2019年8月5日在紐約證券交易所完成首次公開募股，股票於2020年4月8日在新加坡交易所上市。

該公司是一家投資控股公司。本公司及其附屬公司(統稱“本集團”)從事提供資本市場解決方案服務、數碼解決方案及其他服務、時尚及奢侈品媒體廣告及營銷服務，以及戰略投資。

本公司的直接控股公司為於英屬維爾京羣島註冊成立的私人公司AMTD Group Inc.(前身為AMTD Group Company Limited)(“AMTD Group”)。

於2020年12月31日前，本公司的最終控股公司為L.R.Capital Group Inc.(“L.R.Capital”)，這是一家在開曼羣島註冊成立的私人公司。2020年12月31日，AMTD集團與L.R.Capital達成股份回購協議，AMTD集團已回購此前分配給L.R.Capital的若干股份。自此，AMTD集團成為本集團的最終控股公司。

關於主要子公司的信息

本公司主要附屬公司之詳情如下：


名字	地點：成立為法團	已發佈，並註冊股份資本		應佔權益之百分比致公司												主要活動
				2021						2022
				直接			間接法			直接			間接法

AMTD國際控股集團有限公司（“AMTD IHG”）	香港(“香港”)		港幣$500,000		100	%		—			100	%		—		投資控股和提供資本市場解決方案服務
AMTD環球市場有限公司	香港		港幣$1,561,610,980		—			100	%		—			—		提供資本市場解決方案服務
AMTD戰略投資有限公司	香港		港幣$1		—			100	%		—			100	%	戰略投資
AMTD投資解決方案集團有限	香港		港幣$1		—			100	%		—			100	%	戰略投資
AMTD海外有限	香港		港幣$1		—			100	%		—			100	%	戰略投資
AMTD金融科技投資有限公司	香港		港幣$1		—			100	%		—			100	%	戰略投資
AMTD Investment Inc.	開曼羣島		美元1		100	%		—			100	%		—		投資控股
AMTD Strategy Investment（BVI）Limited	英屬維爾京羣島		美元1		—			100	%		—			100	%	投資控股
AMTD Investment Solutions Group（BVI）Limited	英屬維爾京羣島		美元1		—			100	%		—			100	%	投資控股
AMTD IDEA International Limited	英屬維爾京羣島		美元1		—			100	%		—			100	%	投資控股
AMTD Fintech Investment（BVI）Limited	英屬維爾京羣島		美元1		—			100	%		—			100	%	投資控股

F-10

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

製造商信息（續）

公司主要補貼詳情

Ari

es是f

奧洛

ws（續）：


名字	地點：成立為法團	已發佈，並註冊股份資本		應佔權益之百分比致公司										主要活動
				2021				2022
				直接		間接法		直接			間接法
L'Kendel Inc. SAS（"L'Reacel"）	法國		EUR6,960,100		—		—		—			100	%	投資控股並提供時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務
AMTD Digital Inc.（“AMTD Digital”）	開曼羣島		美元7,658		—		—		84.9	%*		—		投資控股
AMTD生物醫療投資有限公司	英屬維爾京羣島		美元1		—		—		—			84.9	%	投資控股
AMTD數碼媒體控股有限公司	英屬維爾京羣島		美元1		—		—		—			84.9	%	投資控股
AMTD數碼傳媒有限公司	香港		港幣$1		—		—		—			84.9	%	提供數字解決方案和其他服務
AMTD Risk Solutions Group Limited	香港		港幣$300,000		—		—		—			84.9	%	提供數字解決方案和其他服務

*	截至2022年12月31日止年度，本公司收購82.7通過向出售AMTD Digital的股東發行新的A類和B類股份，AMTD Digital將擁有同為子公司的AMTD Digital%的股權。於完成上述交易後，本公司擁有97.1AMTD Digital擁有AMTD Digital%的股份，AMTD Digital成為本集團的綜合附屬公司。AMTD Digital已被視為IFRS 3業務組合下的業務。由於本集團及AMTD Digital均由AMTD集團共同控制，故收購AMTD Digital已作為共同控制下的業務合併入賬，詳情見 N OTE 2.

2022年7月AMTD Digital完成上市後

2022年8月行使超額配售選擇權，

2022年10月進行私募，2022年12月回購股票，

AMTD IDEA在AMTD Digital的所有權權益從97.1%到 84.9%.

2.1

陳述的基礎

準備的基礎

本集團的綜合財務報表乃根據國際財務報告準則(“IFRS”)及國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告解釋委員會(“IFRIC”)的解釋編制。就編制綜合財務報表而言，如合理預期該等資料會影響主要使用者的決策，則該等資料被視為重大資料。

除按公允價值計提損益的金融資產、衍生金融資產及衍生金融負債按公允價值計量外，綜合財務報表均按歷史成本編制。除非另有説明，綜合財務報表以港元(“港元”)列報，港元亦為本公司的功能貨幣。

F-11

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.2	國際財務報告準則修正案的適用

對本年度強制生效的國際財務報告準則修正案

本年度，本集團首次對國際會計準則理事會(“IASB”)發佈的國際財務報告準則(IFRS)進行了以下修訂，這些修訂在編制綜合財務報表的2022年1月1日或之後的年度期間強制生效：


對《國際財務報告準則》第3版的修正		參考概念框架
《國際財務報告準則》第16號修正案		與新冠肺炎相關的 2021年6月30日後的租金優惠
《國際會計準則》第16條修正案		不動產、廠房和設備--預期用途前的收益
對《國際會計準則》第37條的修正		繁重的合同-履行合同的成本
《國際財務報告準則》修正案		2018-2020年對國際財務報告準則的年度改進

除下文所述外，本年度應用國際財務報告準則修訂對本集團本年度及過往年度的財務狀況及業績及/或該等綜合財務報表所載披露並無重大影響。

對《國際財務報告準則》第3號參考概念框架的修訂適用的影響

本集團已對收購日期為2022年1月1日或之後的業務合併實施修訂。修正案更新了IFRS 3企業合併中的一項參考，使其提及國際會計準則理事會於2018年3月發佈的財務報告概念框架(“概念框架”)，而不是國際會計準則委員會的財務報表編制和列報框架(由2010年9月發佈的財務報告概念框架取代)，增加了一項要求，即對於IAS 37規定範圍內的交易和事件，或有負債和或有資產或IFRIC 21徵税。收購方採用國際會計準則37或國際財務報告準則21，而不是概念框架來確定其在企業合併中承擔的負債，並添加一項明確聲明，即收購方不確認在企業合併中收購的或有資產。

本年度應用該等修訂對本集團的綜合財務報表沒有影響。

F-12

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.3	已發佈但尚未有效的國際財務報告準則

對國際財務報告準則的新修訂正在發佈，但尚未生效

本集團尚未及早應用下列已頒佈但尚未生效的國際財務報告準則及國際會計準則(“國際會計準則”)的新準則及修正案：


IFRS 17(包括2020年6月和2021年12月對IFRS 17的修正)		保險合同 1
對國際財務報告準則第10號和國際會計準則第28號的修正		投資者與其關聯公司或合資企業之間的資產出售或貢獻 2
“國際財務報告準則”第16號修正案		銷售回租中的租賃責任 3
《國際會計準則》第1號修正案		將負債歸類為流動負債或非當前 3
《國際會計準則》第1號修正案		非當前有契諾的法律責任 3
IAS 1和IFRS實踐的修訂報表2		會計政策的披露 1
《國際會計準則》第8號修正案		會計估計的定義 1
《國際會計準則》第12號修正案		與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税金 1

自2023年1月1日或以後開始的年度期間有效

在待定日期或之後開始的年度期間有效

自2024年1月1日或以後開始的年度期間有效

除下文所述影響外，公司董事預計，應用其他新訂國際財務報告準則及其修訂本在可預見的未來不會對綜合財務報表產生重大影響。

國際會計準則1的修訂本將負債分類為流動或非流動負債（“2020年修訂本”）和國際會計準則1的修訂本與可卡因的非流動負債（“2022年修訂本”）

2020年修訂案就從報告日期起推遲結算至少十二個月的權利的評估提供了澄清和額外指導，以將負債分類為流動或

非電流，

其中：

•

澄清，如果一項負債的條款可根據交易對手的選擇，通過轉讓實體自己的權益工具而導致其清償，則這些條款不影響將其歸類為當期或

非當前

僅當實體應用IAS 32金融工具：呈列將期權單獨確認為權益工具時。

•

指明負債分類為流動或

非當前

應以報告所述期間結束時已存在的權利為基礎。具體地説，修訂明確了分類不應受到管理層在12個月內了結責任的意圖或預期的影響。

關於以遵守《公約》為條件的自報告之日起至少推遲12個月定居的權利，《2022年修正案》修改了《2020年修正案》提出的要求。《2022年修正案》規定，只有要求一個實體在報告期結束時或之前遵守的公約才會影響該實體將債務的清償推遲到報告日期後至少十二個月的權利。只有在報告期結束後才需要遵守的公約不影響在報告結束時是否存在這項權利

期間

F-13

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.3	已發佈但尚未生效的國際財務報告準則(續)

《國際會計準則》第1號流動或非流動負債分類修正案(《2020年修正案》)和《國際會計準則》第1號非流動負債契約修正案(《2022年修正案》)(續)

此外，2022年修正案規定了有關信息的披露要求，使財務報表使用者能夠了解在報告期後12個月內負債可能變得應償還的風險，前提是實體將貸款安排產生的負債歸類為

非當前

當實體延遲清償該等負債的權利須於報告期後十二個月內遵守契約。

2022年修正案還推遲了將2020年修正案適用於2024年1月1日或之後的年度報告期的生效日期。2022年修正案與2020年修正案一起，在2024年1月1日或之後開始的年度報告期內有效，允許提前申請。如果一個實體在2022年修正案發佈後的較早時期適用2020年修正案，則該實體也應在該期間適用2022年修正案。

根據本集團於2022年12月31日的未償還負債及本集團與相關貸款人訂立的協議所載的相關條款及條件，應用2020及2022年修訂將不會導致本集團的負債重新分類。

對國際會計準則1和國際財務報告準則實務報表2“會計政策披露”的修正

國際會計準則第1號經修訂，以“重大會計政策信息”取代所有“重大會計政策”一詞。如果會計政策信息與實體財務報表所列其他信息一併考慮，可合理預期該信息會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定，則該信息為重大。

該等修訂亦澄清，會計政策資料可能因相關交易的性質、其他事件或條件而屬重大，即使金額並不重大。然而，並非所有與重大交易、其他事件或條件有關的會計政策資料本身均屬重大。倘實體選擇披露非重大會計政策資料，該等資料不得掩蓋重大會計政策資料。

國際財務報告準則實務聲明2“作出重大判斷”(“實務聲明”)亦予修訂，以説明實體如何應用“四步重要性程序”進行會計政策披露，並判斷有關某項會計政策的信息對其財務報表是否具有重大意義。實踐説明中增加了指導意見和實例。

應用該等修訂本預期不會對本集團之財務狀況或表現造成重大影響，惟可能影響本集團重大會計政策之披露。應用之影響（如有）將於本集團日後之綜合財務報表披露。

對國際會計準則第8號“會計估計的定義”的修正

修正案將會計估計定義為“財務報表中受計量不確定性影響的貨幣量”。會計政策可能要求財務報表中的項目以涉及計量不確定性的方式計量--即，會計政策可能要求這些項目以不能直接觀察的貨幣金額計量，而必須進行估計。在這種情況下，一個實體制定一項會計估計，以實現會計政策規定的目標。制定會計估計涉及使用基於最新的可用可靠信息的判斷或假設。

F-14

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.3	已發佈但尚未生效的國際財務報告準則(續)

對國際會計準則第8號“會計估計數定義”的修正(續)

此外，國際會計準則第8號中會計估計變動的概念已保留，並作出額外澄清。

預計該等修訂的實施不會對本集團的綜合財務報表產生重大影響。

2.4

重要會計政策摘要

鞏固的基礎

綜合財務報表包括本公司及其附屬公司截至2020年、2020年、2021年及2022年12月31日止年度的財務報表。子公司是由公司直接或間接控制的實體。當本集團對被投資方擁有權力、面臨或有權獲得其參與被投資方的可變回報，並有能力通過其對被投資方的權力(即賦予本集團當前指導被投資方相關活動的現有權利)影響該等回報時，即可實現控制權。

倘事實及情況顯示上述三項控制權要素中一項或多項出現變動，本集團會重新評估其是否控制被投資方。

附屬公司之財務報表乃按與本公司相同之報告期間編制，並採用一致之會計政策。附屬公司之業績自本集團取得控制權當日起綜合入賬，並繼續綜合入賬直至該控制權終止當日為止。

損益及各其他全面收益項目（如有）歸屬於本集團母公司擁有人（包括普通股股東及永久證券持有人）及

非控制性

利益，即使這導致，

非控制性

利息有赤字餘額。與本集團成員公司間交易有關的所有集團內公司間資產及負債、權益、收入、開支及現金流量均於綜合賬目時悉數對銷。

非控制性

於附屬公司的權益與本集團於其中的權益分開列示，後者為現時的所有權權益，使其持有人於清盤時有權按比例分享有關附屬公司的資產淨值。

本集團於現有附屬公司權益的變動

本集團於附屬公司權益的變動如不會導致本集團失去對附屬公司的控制權，則計入股權交易。本集團有關權益組成部分的賬面值及

非控制性

權益會作出調整，以反映彼等於附屬公司之相對權益變動，包括

重新歸屬

本集團與

非控制性

根據本集團和

非控制性

利益的比例利益。

這兩個數字之間的任何差異

非控制性

權益進行調整，已付或已收對價的公允價值直接在權益中確認並歸屬於公司所有者。

倘本集團失去附屬公司之控制權，則該附屬公司之資產及負債，

非控制性

權益（如果有的話）被取消承認。收益或虧損於損益中確認，並計算為（i）已收代價的公允價值和任何保留權益的公允價值的總和與（ii）資產（包括聲譽）的賬面值和附屬公司負債之間的差額。之前在其他中確認的所有金額

F-15

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

集團於現有附屬公司的權益變動(續)

與該附屬公司有關的全面收益按本集團已直接處置該附屬公司的相關資產或負債(即重新分類至損益或轉移至適用國際財務報告準則所指明/準許的另一類別權益)入賬。在失去控制權之日保留在前附屬公司的任何投資的公允價值，在根據IFRS 9“金融工具”進行後續會計的首次確認時被視為公允價值，或(如適用)在聯營或合資企業的投資首次確認時的成本被視為公允價值。

企業合併

企業是一套綜合的活動和資產，其中包括投入和實質性過程，它們共同極大地促進了創造產出的能力。如果所獲得的流程對繼續生產產出的能力至關重要，包括擁有執行相關流程所需技能、知識或經驗的有組織的勞動力，或者它們對繼續生產產出的能力有重大貢獻，並且被認為是獨特或稀缺的，或者在沒有重大成本、努力或持續生產產出能力延遲的情況下無法被取代，則被認為是實質性的。

對一般控制下的業務合併以外的業務的收購，採用收購方式核算。企業合併中轉讓的代價按公允價值計量，公允價值為本集團轉讓的資產於收購日的公允價值、本集團對被收購方前所有者產生的負債以及本集團為換取被收購方控制權而發行的股權的總和。與收購相關的成本一般在已發生的損益中確認。

對於收購日期為2022年1月1日或之後的業務合併，收購的可識別資產和承擔的負債必須符合概念框架中對資產和負債的定義，但IAS 37或IFRIC 21範圍內的交易和事件除外，在該等交易和事件中，本集團採用IAS 37或IFRIC 21而不是概念框架來識別其在業務合併中承擔的負債。或有資產不確認。

於收購日期，收購的可識別資產及承擔的負債按其公允價值確認。

商譽乃按所轉讓代價、任何轉讓代價之總和或任何轉讓代價之差額計量。

非控制性

被收購方權益，以及收購方先前持有的被收購方股權(如有)的公允價值，超過收購日收購的可確認資產和承擔的負債的淨額。如果，之後

重新評估，

取得的可確認資產和承擔的負債的淨額超過轉讓的對價的總和，

非控制性

被收購方的權益和收購方先前持有的被收購方權益(如有)的公允價值，超出的部分立即在損益中確認為討價還價的購買收益。

非控制性

作為現有所有權權益並使其持有人有權在發生清算時按比例分享相關附屬公司淨資產的權益，最初按

非控制性

權益在被收購方可確認淨資產或按公允價值確認的金額中的比例份額。計量基準的選擇是基於

逐筆交易

基礎其他類型的

非控制性

利息按公允價值計量。

F-16

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

企業合併

在共同的條件下

rol

本公司對與受共同控制實體的業務合併採用歷史賬面價值並按預期基礎(本文中稱為前身會計)進行會計處理，涉及本公司從合併發生之日起對合並進行前瞻性會計處理。對於前任會計：

•

被收購實體之資產及負債按賬面值列賬。無需計量公允值。

•

損益表反映合併各方的結果。

•

前置會計不會產生新的商譽。

•

所給予的對價與被收購實體於交易日期的資產和負債總賬面價值之間的任何差額均計入資本儲備。

商譽

收購業務產生的善意按收購業務之日確定的成本（見上文會計政策）減累計虧損（如有）列賬。

為了進行減損測試，將善意分配至本集團預計將受益於合併協同效應的每個現金產生單位（或現金產生單位組），這代表為內部管理目的而監測善意的最低級別，並且不大於經營分部。

已獲分配商譽的現金產生單位(或現金產生單位組別)每年或在有跡象顯示該單位可能減值時，每年或更頻密地進行減值測試。對於報告期內收購產生的商譽，已分配商譽的現金生成單位(或現金生成單位組)在該報告期結束前進行減值測試。如果可收回金額少於其賬面金額，減值損失首先被分配以減少任何已分配商譽的賬面金額，然後再計入

按比例

以單位(或一組現金產生單位)中每項資產的賬面價值為基礎。

於出售有關現金產生單位或該現金產生單位集團內的任何現金產生單位時，商譽應佔金額計入出售損益金額。當本集團處置現金產生單位(或一組現金產生單位內的一間現金產生單位)內的業務時，出售商譽的金額按處置的業務(或現金產生單位)與保留的現金產生單位(或現金產生單位組)部分的相對價值計算。

公允價值計量

本集團於各報告期末按公允價值計量其衍生金融工具、電影收益權投資及股權投資。公允價值是指在計量日在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產所收到的價格或轉移一項負債所支付的價格。公允價值計量的基礎是假設出售資產或轉移負債的交易發生在資產或負債的主要市場，或在沒有主要市場的情況下，發生在資產或負債的最有利市場。主要或最有利的市場必須可由本集團進入。資產或負債的公允價值是使用市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設來衡量的，前提是市場參與者的行為符合其經濟最佳利益。

F-17

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

公允價值計量準則(續)

本集團採用在有關情況下適用且有足夠數據以計量公允價值的估值技術，從而最大限度地使用相關可觀察到的投入，並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。

在合併財務報表中計量或披露公允價值的所有資產和負債均根據對公允價值計量整體重要的最低水平投入，在公允價值層次結構中分類如下：


第1級	—	基於相同資產或負債在活躍市場的報價（未經調整）

二級	—	根據直接或間接可觀察對公允價值計量具有重大意義的最低層輸入數據的估值技術，

第三級	—	基於對公允價值計量而言屬重大的最低層輸入數據不可觀察的估值技術，

就按經常性基準於綜合財務報表確認之資產及負債而言，本集團於各報告期末透過重新評估分類（根據對整體公平值計量屬重大之最低層輸入數據）釐定層級間是否發生轉移。

減值

非金融類

資產

於報告期末，本集團會審核其物業、廠房及設備以及使用年限有限的無形資產的賬面值，以確定是否有任何跡象顯示該等資產已出現減值損失。如果存在任何此類跡象，則估計相關資產的可收回金額，以確定減值損失的程度(如有)。具有無限使用年限的無形資產和尚未使用的無形資產至少每年進行減值測試，並在有跡象表明可能減值的時候進行減值測試。

不動產、廠房和設備以及無形資產的可收回金額分別進行估計。當無法個別估計可收回金額時，本集團估計資產所屬的現金產生單位的可收回金額。

於測試現金產生單位是否減值時，公司資產於可確立合理及一致分配基準時分配至相關現金產生單位，否則將分配至可確立合理及一致分配基準的最小現金產生單位組別。可收回金額乃就企業資產所屬現金產生單位或現金產生單位組別釐定，並與相關現金產生單位或現金產生單位組別之賬面值作比較。

可收回金額為公平值減出售成本與使用價值兩者之較高者。於評估使用價值時，估計未來現金流量乃使用以下方法貼現至其現值：

税前

貼現率反映當前市場對貨幣時間價值的評估，以及對未來現金流的估計尚未調整的特定於資產(或現金產生單位)的風險。

如果一項資產(或現金產生單位)的可收回金額估計少於其賬面金額，則該資產(或現金產生單位)的賬面金額減至其可收回金額。對於不能在合理和一致的基礎上分配給現金產生單位的公司資產或部分公司資產，本集團比較一組現金產生單位的賬面價值，包括分配給該集團的公司資產或部分公司資產的賬面金額

F-18

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

減值

非金融類

資產管理(續)

現金產生單位的可收回數額，以及現金產生單位組的可收回金額。在分配減值損失時，減值損失首先被分配以減少任何商譽的賬面金額(如適用)，然後分配給

按比例

以單位或現金產生單位組中每項資產的賬面金額為基礎。資產的賬面價值不低於其公允價值減去處置成本(如可計量)、其使用價值(如可計量)和零中的最高者。本應分配給該資產的減值損失金額按比例分配給該單位或該組現金產生單位的其他資產。減值損失立即在損益中確認。

若減值虧損其後轉回，則該資產(或現金產生單位或一組現金產生單位)的賬面值將增加至其可收回金額的修訂估計，但增加的賬面值不會超過假若該資產(或現金產生單位或一組現金產生單位)在過往年度未確認減值虧損而釐定的賬面值。減值損失的沖銷立即在損益中確認。

關聯方

在下列情況下，一方被視為與集團有關聯：

(a)

當事人是一個人或該人的家庭的親密成員，而該人

(i)

對本集團擁有控制權或共同控制權；

(Ii)

對本集團有重大影響；或

(Iii)

為本集團或本集團母公司之主要管理人員之成員；

或

(b)

當事人是符合下列任何一項條件的實體：

(i)

該實體及本集團為同一集團成員；

(Ii)

一個實體是另一個實體(或另一個實體的母公司、子公司或同系子公司)的聯營或合資企業；

(Iii)

本實體與本集團為同一第三方的合資企業；

(Iv)

一個實體是第三個實體的合資企業，另一個實體是第三個實體的關聯企業；

(v)

該實體為本集團或與本集團有關連實體僱員利益的離職後福利計劃；及離職後福利計劃的贊助僱主；

(Vi)

該實體由(A)項所列人員控制或共同控制；

(Vii)

（a）（i）所述人士對該實體有重大影響力或該實體（或該實體的母公司）的主要管理人員成員；及

(Viii)

實體或其所屬羣組的任何成員提供密鑰

向本集團或本集團母公司提供的人事服務。

F-19

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	重要會計政策摘要（續）

不動產、廠場和設備及折舊

物業、廠房及設備按成本減累計折舊及任何減值虧損列賬。物業、廠房及設備項目之成本包括其購買價及使資產達致其工作狀況及地點作擬定用途之任何直接應佔成本。

物業、廠房及設備項目投入運作後產生的開支（如維修及保養）一般於產生年度在損益中扣除。在符合確認標準的情況下，重大檢查的開支在資產賬面值中資本化作為重置。倘物業、廠房及設備之重要部分須不時更換，本集團將該等部分確認為具有特定可使用年期之個別資產，並相應折舊。

折舊乃按各物業、廠房及設備項目之估計可使用年期以直線法撇銷成本至其剩餘價值計算。用於此目的的主要年率如下：

傢俱及固定裝置

20%

計算機設備 33

如果一項財產、廠房和設備的部分具有不同的使用壽命，則該項的成本按合理基準在各部分之間分配，並且每部分單獨折舊。至少在每個財政年度結束時，對剩餘價值、使用年限和折舊方法進行審查，並在適當時進行調整。

一項財產、廠房和設備，包括最初確認的任何重要部分，在出售時或在其使用或處置不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。在資產終止確認年度的損益中確認的任何出售或報廢的收益或虧損是相關資產的銷售收益淨額與賬面價值之間的差額。

無形資產(商譽除外)

單獨收購的無形資產

單獨取得的使用年限有限的無形資產，按成本減去累計攤銷列賬。使用年限有限的無形資產的攤銷按其估計使用年限以直線方式確認。估計使用年限及攤銷方法於每一報告期結束時予以檢討，估計值如有任何變動，將於預期基礎上予以考慮。

單獨收購的使用年限不確定的無形資產按成本減去任何後續累計減值損失列賬。

在企業合併中收購的無形資產

於業務合併中收購之無形資產與商譽分開確認，並初步按其於收購日期之公平值（視為其成本）確認。

經初步確認後，在使用年限有限的企業合併中取得的無形資產按成本減去累計攤銷列報，任何累計減值損失為其於重估日期的公允價值減去其後的累計攤銷及任何累計

F-

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

無形資產(商譽除外)(續)

在企業合併中收購的無形資產(續)

減值損失，按與單獨收購的無形資產相同的基礎計算。在使用年限不確定的業務合併中取得的無形資產，按成本減去任何隨後累積的減值損失列賬。

無形資產於出售時或預期使用或出售不會產生未來經濟利益時終止確認。終止確認無形資產所產生之收益及虧損按出售所得款項淨額與資產賬面值之差額計量，並於終止確認資產時於損益確認。

金融工具--投資和其他金融資產

初始識別和測量

初始確認時金融資產的分類取決於金融資產的合同現金流特徵以及本集團管理這些現金流的業務模式。除因與客户訂立合約而產生的應收賬款並不包含重大融資組成部分或本集團已採取實際權宜之計不調整重大融資組成部分的影響外，本集團初步按其公允價值計量金融資產，如金融資產並非按公允價值計入損益，則按交易成本計量。不含重大融資成分或本集團已採取實際權宜之計的應收賬款，根據以下“收入確認”政策，按國際財務報告準則第15號“與客户訂立的合約收入”(“國際財務報告準則第15號”)釐定的交易價格計量。

為使金融資產按攤餘成本分類和計量，合同條款需要產生僅為未償還本金的本金和利息支付(“SPPI”)的現金流，並且金融資產需要在以收取合同現金流為目標的商業模式下持有。

本集團管理金融資產的業務模式是指如何管理其金融資產以產生現金流。商業模式決定了現金流是來自收集合同現金流，還是出售金融資產，還是兩者兼而有之。按攤餘成本分類和計量的金融資產在一種業務模式下持有，目的是持有金融資產以收集合同現金流。通過其他全面收入按公允價值分類和計量的金融資產按照業務模式持有，目的是持有金融資產以出售和收集合同現金流。非上述業務模式持有的金融資產按公允價值通過損益進行分類和計量。

所有以常規方式購買或出售之金融資產按交易日基準確認及終止確認。

常規購買或出售是指購買或出售金融資產，要求在市場法規或慣例確定的時間範圍內交付資產。

F-2

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

金融工具--投資和其他金融資產(續)

後續測量

隨後對金融資產的計量取決於其分類如下：

按攤銷成本計算的金融資產(債務工具)

按攤銷成本計算的金融資產隨後採用實際利息法計量，並應計提減值。當資產被取消確認、修改或減值時，損益在合併損益表中確認。

有效利息法是一種計算金融資產攤銷成本並在相關期間分配利息收入和利息支出的方法。實際利率是指透過金融資產的預期年限或(如適用)較短期間，將估計未來現金收入及付款(包括所有已支付或收到的構成有效利率、交易成本及其他溢價或折扣組成部分的費用及點數)準確貼現至初步確認時的賬面淨值的利率。

按公允價值計提損益的金融資產

按公允價值計入損益的金融資產按公允價值計入綜合財務狀況表，公允價值淨變動計入損益。已實現損益金額是指年初或年內購買日的公允價值與金融工具處置日期之間的差額，在綜合損益表中確認，並計入“經損益按公允價值處置的金融資產的股息和收益”。

此類別包括按公允價值計入損益的債務投資、衍生工具及股權投資，而本集團並無不可撤銷地選擇將該等投資按公允價值按其他全面收益分類。來自本集團正常業務過程的股息收入在綜合損益表中確認為收入。當支付權確定後，與股息相關的經濟利益很可能會流向本集團，股息金額可以可靠地計量。

金融資產不再確認

在下列情況下，一項金融資產(或在適用情況下，一項金融資產的一部分或一組類似的金融資產的一部分)被取消確認(即從集團的綜合財務狀況表中刪除)：

•

從該資產獲得現金流的權利已經到期；或

•

本集團已轉讓其從該資產收取現金流量的權利，或已承擔根據“傳遞”安排將收到的現金流量全數支付予第三方而沒有重大延誤的責任；及(A)本集團已轉移該資產的實質所有風險及回報，或(B)本集團既未轉移亦未保留該資產的實質所有風險及回報，但已轉讓該資產的控制權。

當本集團轉讓其從某項資產收取現金流量的權利或訂立“傳遞”安排時，本集團會評估其是否以及在多大程度上保留了該資產的所有權風險及回報。它既沒有轉移也沒有保留資產的基本上所有風險和回報

F-2

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截至2020年、2021年及2022年12月31日止年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

金融資產不再確認(續)

雖然本集團並未轉讓該資產的控制權，但在本集團持續參與的範圍內，本集團將繼續確認轉讓的資產。在這種情況下，專家組還確認了一項關聯負債。轉讓資產及相關負債按反映本集團保留的權利及義務的基準計量。

以擔保形式對轉讓資產的持續參與按資產的原始賬面金額和本集團可能需要償還的最高對價金額中的較低者計量。

金融資產減值準備

本集團按攤銷成本確認債務工具或金融資產的預期信貸損失準備(“ECL”)。ECL基於根據合同到期的合同現金流量與本集團預期收到的所有現金流量之間的差額，按原始實際利率的近似值貼現。預期現金流將包括出售所持抵押品或作為合同條款組成部分的其他信用增強所產生的現金流。

一般方法

對於自初始確認以來信用風險沒有顯著增加的信用風險敞口，為因下一個可能發生的違約事件而導致的信用損失提供ECL

12個月

ECL)。對於那些自最初確認以來信用風險顯著增加的信用風險敞口，無論違約的時間(終身ECL)如何，都需要為風險敞口剩餘壽命內預期的信用損失撥備損失準備金。

於每個報告日期，本集團評估金融資產的信貸風險自初始確認以來是否大幅增加。在作出評估時，本集團將報告日期金融資產發生違約的風險與初始確認日金融資產發生違約的風險進行比較，並考慮無需不當成本或努力即可獲得的合理和可支持的信息，包括無需過度成本或努力即可獲得的歷史和前瞻性信息。

當合同付款逾期90天時，本集團視為違約的金融資產。然而，在某些情況下，當內部或外部信息顯示本集團不太可能在考慮本集團持有的任何信貸提升之前全數收到未償還的合同金額時，本集團也可能將金融資產視為違約。

根據一般方法，按攤銷成本計提的金融資產須計提減值，並按以下階段分類以計量ECL，但根據IFRS 15產生的應收賬款除外，該等應收賬款採用下文詳述的簡化方法。


第1階段	—	自初始確認以來信用風險沒有顯著增加，且其損失撥備的數額等於 12個月 ECLS

第二階段	—	金融資產，其信用風險自初始確認以來顯著增加，但不是信用減損的金融資產，其損失撥備的計算金額等於終身ECL

第三階段	—	於報告日期出現信貸減值的金融資產（但並非購買或產生信貸減值），且虧損撥備按相等於全期預期信貸虧損的金額計量

F-2

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

金融資產減值準備(續)

簡化方法

對於根據國際財務報告準則第15號產生的應收賬款，如不包含重大融資部分，或當本集團採用不調整重大融資部分影響的實際權宜之計時，本集團在計算ECL時採用簡化方法。根據簡化方法，本集團並不追蹤信貸風險的變化，而是根據每個報告日期的終身ECL確認損失撥備。

信用風險顯著增加

在評估信貸風險自首次確認以來是否大幅增加時，本集團比較於報告日期發生的金融工具違約風險與於初始確認日期發生的金融工具違約風險。在進行這一評估時，專家組考慮了合理和可支持的定量和定性信息，包括歷史經驗和無需付出過高費用或努力即可獲得的前瞻性信息。

特別是，在評估信用風險是否大幅增加時，會考慮以下信息：

•

金融工具的外部（如有）或內部信用評級的實際或預期顯著惡化；

•

信用風險的外部市場指標顯著惡化，例如信用價差顯著增加、債務人的信用違約互換價格；

•

企業、財務或經濟狀況的現有或預期不利變化，預計將導致債務人履行其債務義務的能力大幅下降；

•

債務人經營業績實際或預期出現重大惡化；

•

債務人的監管、經濟或技術環境發生的實際或預期的重大不利變化，導致債務人履行債務的能力顯著下降。

不論上述評估的結果如何，除非本集團有合理及可支持的資料證明情況相反，否則本集團假設自初步確認逾期30天以上的合約付款後，信貸風險已大幅增加。

本集團定期監察用以識別信貸風險是否大幅增加的準則的成效，並酌情修訂該等準則，以確保該等準則能夠在金額逾期前識別信貸風險的顯著增加。

失責的定義

就內部信貸風險管理而言，本集團認為，當內部發展或從外部來源獲得的資料顯示債務人不大可能全數償還其債權人(包括本集團)時，便會發生違約事件(未計及本集團持有的任何抵押品)。

儘管如此，本集團認為當金融資產逾期超過90日時已發生違約，除非本集團有合理及可支持的資料證明較滯後的違約準則更為合適。

F-24

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

金融資產減值準備(續)

信貸減值金融資產

當發生一項或多項對金融資產估計未來現金流量造成不利影響的事件時，金融資產即出現信貸減值。金融資產出現信貸減值的證據包括有關下列事件的可觀察數據：

發行人或借款人有重大財務困難的；

違約，如違約或逾期事件；

借款人的貸款人，由於與借款人的財政困難有關的經濟或合約原因，已給予借款人一項貸款人在其他情況下不會考慮的優惠；

借款人很可能進入破產或其他財務重組;或

由於財務困難，該金融資產的活躍市場消失。

核銷

政策

當有資料顯示對手方面臨嚴重財政困難且並無實際收回前景（例如對手方已清盤或已進入破產程序）時，本集團會撇銷金融資產。已撇銷的金融資產仍可能根據本集團的收回程序進行強制執行活動，並考慮法律意見（如適用）。一

核銷

構成取消承認事件。任何後續收回均於損益中確認。

ECL的測量與識別

ECL的衡量是違約概率、違約造成的損失(即違約時的損失幅度)和違約風險敞口的函數。對違約概率和違約損失的評估是基於歷史數據和前瞻性信息。ECL的估計反映了一個無偏見的概率加權金額，該金額是以發生違約的各自風險作為權重來確定的。

一般而言，預期信貸虧損為根據合約應付本集團的所有合約現金流量與本集團預期收取的現金流量（按初始確認時釐定的實際利率貼現）之間的差額。

客户合同應收賬款的終身預期信貸損失是在考慮逾期信息和相關信用信息（例如前瞻性宏觀經濟信息）的情況下集體考慮的。

在集體評估方面，工作組在制定分組時考慮了以下特點：

•

逾期

狀態；

•

債務人的性質、規模和行業；以及

•

外部信用評級(如有)。

F-25

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

金融資產減值準備(續)

ECL的測量與識別(續)

管理層定期對分組進行審查，以

確保

每一組的成員繼續擁有相似的信用風險特徵。

利息收入乃按金融資產之賬面總值計算，除非金融資產出現信貸減值，在此情況下，利息收入乃按金融資產之攤銷成本計算。

本集團通過調整金融工具的賬面金額確認所有金融工具的減值損益，但以下情況除外

應收賬款

來自與客户簽訂的合同，其中相應的調整通過損失準備金賬户確認。對於按FVTOCI計量的債務工具投資，損失準備在其他全面收益中確認，並在FVTOCI儲備中累積，而不會減少該等債務工具/應收賬款的賬面金額。這一數額是FVTOCI準備金與累積損失津貼有關的變化。

金融負債

初始識別和測量

金融負債於初步確認時按攤銷成本或按公允價值透過損益(衍生金融工具)分類為金融負債。

所有金融負債初步按公允價值確認，如金融負債按攤銷成本計量，則扣除直接應佔交易成本。收購按公平值計入損益之金融負債直接應佔之交易成本即時於損益確認。

本集團的金融負債包括應付賬款、銀行借款、其他應付賬款及應計項目所包括的金融負債、衍生金融負債及可轉換債券。

後續測量

金融負債之其後計量取決於其分類如下：

按攤銷成本計算的財務負債

於初步確認後，計息貸款及借款隨後以攤銷成本計量，並採用實際利率法計量，除非貼現的影響並不重大，在此情況下按成本列賬。當負債被取消確認時，損益在損益中確認，並通過有效利率攤銷過程確認。

攤銷成本乃經計及收購之任何折讓或溢價以及屬實際利率不可或缺部分之費用或成本計算。實際利率攤銷計入損益內的融資成本。

F-2

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

金融負債（續）

衍生金融負債和可轉換債券

倘可換股債券之轉換選擇權表現為嵌入式衍生工具之特徵（倘轉換選擇權並非以固定金額現金或另一金融資產換取本集團固定數目股本工具之方式結算，則轉換選擇權衍生工具），則其與負債部分分開。於初步確認時，可換股債券之衍生部分按公平值計量，並獨立呈列為衍生金融工具。交易成本乃根據於工具初步確認時所得款項分配至負債及衍生工具部分而於可換股債券之負債及衍生工具部分之間分攤。與負債部分有關的交易成本部分初步確認為負債的一部分。有關衍生部分之部分即時於損益表確認。

金融負債的解除確認

當負債項下的義務解除、取消或到期時，金融負債即被終止確認。

倘現有金融負債被來自同一貸款人的另一項金融負債按重大不同條款取代，或現有負債的條款被重大修訂，則有關交換或修訂被視為終止確認原有負債及確認新負債，而各自賬面值之間的差額於損益確認。

衍生金融工具

衍生金融資產初步按衍生合約訂立當日之公平值確認，其後按公平值重新計量。衍生金融工具於公平值為正數時作為資產列賬，而於公平值為負數時作為負債列賬。衍生金融工具公平值變動所產生之任何收益或虧損直接計入損益。

第1天損益

如果衍生金融工具在初始確認時的公允價值與交易價格不同，並且公允價值沒有以相同資產或負債在活躍市場上的報價來證明（即1級輸入）或僅使用來自可觀察市場的數據的估值技術，初始確認時的公允價值與交易價格之間的差額被遞延，並僅在衍生金融工具有效期內確認為損益反映市場參與者在為衍生金融工具定價時將考慮的因素（包括時間）變化的系統性基礎。

歸類為債務或股權

債務和股權工具被分類為金融負債或股權

符合

使用

這個

合約安排性質

和

的定義

的

金融負債和股權工具。

F-2

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合併財務報表註釋（續

)

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

股權工具

股本工具

是證明實體扣除所有負債後資產中剩餘權益的任何合同。公司發行的股權工具按已收到的收益扣除直接發行成本後確認。

永久票據，包括本集團並無合約責任交付現金或其他金融資產或本集團有權無限期延遲支付分派及本金贖回的票據，均列為權益票據。

回購公司自有權益工具直接在權益中確認和扣除。購買、出售、發行或註銷公司自有權益工具不會在損益中確認損益。

現金及現金等價物

綜合財務狀況表中呈列的現金及現金等值物包括：

(a)

現金，包括手頭現金和活期存款，不包括受監管限制導致此類餘額不再符合現金定義的銀行餘額;和

(b)

現金等價物，包括短期(通常原始到期日為三個月或以下)、高流動性投資，可隨時轉換為已知金額的現金，並受價值變化的微不足道的風險影響。持有現金等價物是為了滿足短期現金承諾，而不是為了投資或其他目的。

就綜合現金流量表而言，現金和現金等價物包括上文定義的現金和現金等價物。

條文

倘因過往事件而產生現有責任（法定或推定），且日後很可能需要資源流出以清償該責任，則確認撥備，惟須對該責任的金額作出可靠估計。

倘貼現之影響屬重大，則確認撥備之金額為預期清償責任所需之未來開支於報告期末之現值。因時間流逝而增加之貼現現值金額乃計入損益內之融資成本。

或有負債

或有負債是因過去發生的事件而產生的當前債務，但不予以確認，因為不太可能需要流出體現經濟利益的資源來清償債務，或者債務的數額不能充分可靠地計量。

如本集團對一項債務負有連帶責任，則預期由其他各方履行的債務部分將被視為或有負債，不會在綜合財務報表中確認。

本集團不斷進行評估，以確定體現經濟效益的資源是否有可能外流。如果未來的經濟利益很可能需要流出

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

或有負債(續)

作為以前作為或有負債處理的項目，撥備在發生概率變化的報告期內在合併財務報表中確認，除非在極少數情況下無法作出可靠估計。

所得税

所得税包括即期及遞延税項。與於損益外確認之項目有關之所得税於損益外確認，不論於其他全面收益或直接於權益內確認。

即期税項資產及負債乃根據於報告期末已頒佈或實質頒佈之税率（及税法），並考慮本集團經營所在國家之現行詮釋及慣例，按預期可自税務機關收回或支付予税務機關之金額計量。

遞延税項按負債法就報告期末資產及負債的課税基礎與其賬面金額之間的所有暫時性差異撥備，以供財務報告之用。

遞延税項負債應確認為所有應税暫時性差異，但以下情況除外：

•

在非企業合併的交易中，由於商譽或資產或負債的初始確認而產生的遞延税項負債，在交易時既不影響會計利潤，也不影響應納税損益；

•

至於與附屬公司投資有關的應課税暫時性差額，則於可控制沖銷暫時性差額的時間，而該等暫時性差額很可能在可預見的將來不會沖銷。

遞延税項資產確認為所有可扣除的暫時性差異，以及未使用的税收抵免和任何未使用的税收損失的結轉。遞延税項資產確認的範圍是，可以利用可抵扣的臨時差額、未使用的税收抵免結轉和未使用的税收損失的應税利潤，但以下情況除外：

•

與可抵扣暫時性差異有關的遞延税項資產，是由於初始確認非企業合併交易中的資產或負債而產生的，並且在交易時既不影響會計利潤，也不影響應納税損益；

•

就與附屬公司投資相關的可扣除暫時性差異而言，遞延税項資產只有在暫時性差異有可能在可預見的將來轉回，且有可用來抵銷暫時性差異的應課税利潤的情況下才予以確認。

遞延税項資產的賬面金額於每個報告期結束時予以審核，並在不再可能有足夠的應課税利潤可供全部或部分使用遞延税項資產的情況下予以減少。未確認的遞延税項資產於每個報告期末重新評估，並在可能有足夠的應課税利潤可收回全部或部分遞延税項資產的範圍內予以確認。

遞延税項資產及負債按預期適用於資產變現或負債清償期間的税率計量，該等税率以報告期結束時已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)為基礎。

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2.4	主要會計政策摘要(續)

所得税税(續)

當且僅當本集團擁有可依法強制執行的權利以抵銷當期税項資產及當期税項負債，而遞延税項資產及遞延税項負債與同一應課税實體由同一税務機關徵收的所得税有關時，遞延税項資產及遞延税項負債才會被抵銷。

收入確認

與客户簽訂合同的收入

於將貨品或服務控制權轉讓予客户時，確認來自與客户訂立合約的收入，金額反映本集團預期有權換取該等貨品或服務的對價。在截至2020年12月31日、2021年2022年12月31日的年度內，資本市場解決方案部門下的一家和三家客户做出了貢獻

十百分比

或以上分別佔本集團總收入。

倘合約代價包括可變金額，則估計本集團將有權就向客户轉讓貨品或服務換取之代價金額。可變代價於合約開始時估計，並受限制，直至與可變代價相關的不確定性其後得到解決時，已確認累計收益金額極有可能不會出現重大收益撥回為止。

資本市場解決方案

資本市場解決方案服務收入包括承銷佣金、經紀及手續費、財務顧問費及資產管理費。包銷股本及債務證券所賺取之包銷佣金於本集團根據合約安排條款履行履約之時間點確認，一般於交易結束時確認，倘並無與所支付金額有關之不確定因素或或然事項。一般信貸期為履約完成後60至120日。

專家組認為，作為財務顧問的特定合同中承諾的所有服務都是相互依存和相互關聯的，因此應作為單一履約義務入賬。由於客户不大可能在本集團完成其所有服務直至上市或相關交易完成前獲得利益，且由於該等合約並未賦予本集團截至目前為止已完成的付款履約的可強制執行權，因此財務顧問費將於上市或相關交易完成時確認。

資產管理費主要包括資產管理費、業績激勵費、經紀手續費等。管理費和業績激勵費是為提供資產管理服務而賺取的，這些服務包括投資組合多樣化和再平衡。這些服務是單一的履約義務，由一系列基本相同的、在合同期內持續提供的不同服務組成。資產管理費包括固定或可變的管理費和績效費。可變對價是根據客户賬户於指定期間末所管理的相關資產，即AUM而釐定的。於每個報告期末，本集團更新估計交易價格(包括更新對可變代價估計是否受限制的評估)，以如實反映報告期末的情況及報告期間的情況變化。管理費在提供服務時確認。固定對價是在計劃期間以直線方式確認的，因為客户同時接收和消費公司提供的利益。基於性能的

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2.4	主要會計政策摘要(續)

營收確認報告(續)

資本市場解決方案：(續)

激勵費用在達到業績目標時確認，並且收入不太可能發生重大逆轉。對於資產管理服務，當一份合同同時包含資產管理服務和經紀服務時，作為履約義務基礎的每項不同服務的獨立銷售價格(即資產管理服務和經紀服務的管理費和業績激勵費以及交易處理服務的手續費)在合同中單獨載明。這些是本公司單獨出售服務時的可觀察到的價格。

經紀及手續費於相關服務完成時確認，一般於交易執行日期。

數字解決方案和其他服務

(i)

保險經紀服務

本集團透過促進保險公司合作伙伴與個人╱業務之間的安排賺取佣金收入。向客户承諾的服務是提供有效的保險或再保險單。保險費收入通常是被保險人支付的保險費的一個百分比，通常取決於保險或再保險單的類型和保險公司的合作伙伴。收入於保險合約簽訂及生效後的某個時間點確認。本集團給予客户最多15日之信貸期。

(Ii)

digital solutions服務

本集團為其企業客户提供會員計劃的獨家使用權，收取固定會員費，按個案協商，並根據年費水平與每位客户訂立合約，年費水平包括合作及關係的深度、所需服務的預期範圍、參與會員計劃的預期短期及長期利益，以及個別客户的相對議價能力，當中考慮到聲譽、增長階段、未來可提供的其他服務的收入潛力及其他因素，包括數碼解決方案及其他服務分部，為其會員提供與知名企業會員、知名企業主管及合作伙伴建立網絡的機會。在此期間簽訂的合同條款一般為一至三年。當客户同時接收及消費本集團提供的服務時，該等服務的收入將於一段時間內確認。本集團可要求客户預付全部服務費的一部分。可以在客户簽訂服務合同時要求預付款。其餘款項將根據服務合同中規定的付款時間表進行結算。本集團可就按照付款時間表發出的繳款通知書給予客户0至90天不等的貸款期。當本集團收到預付款時，這將在初始銷售交易時產生合同負債，該交易的收入將在會員服務期內確認。

時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務

時尚奢侈品媒體廣告營銷服務收入由時尚奢侈品雜誌和廣告服務收入以及時尚奢侈品媒體授權和營銷服務收入組成。該集團發行時尚和奢侈品雜誌。該集團還為客户提供時尚和奢侈品雜誌的廣告服務。收入在下列時間點確認

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

營收確認報告(續)

時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務(續)

商品的控制權已經轉移到客户手中，或者在廣告顯示的版本上。本集團亦透過其多媒體渠道向客户提供時尚及奢侈品媒體授權及市場推廣服務。本集團根據合約條款確認該等服務隨時間的收入。本集團的信用期限最長可達

90給它的客户的天數。

其他來源的收益

按公平值計入損益之金融資產及衍生金融資產之公平值變動於其產生期間確認。本期間確認的損益確認為與出售投資有關的損益，而報告期末持有的以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產和衍生金融資產確認的損益，則確認為以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產的公允價值變動淨額及衍生金融資產的公允價值變動淨額。

股息收入於股東收取股息之權利確立、與股息有關之經濟利益很可能流入本集團及股息金額能可靠計量時確認。

合同責任

合約負債於本集團轉讓相關貨品或服務前自客户作出及收取付款或付款到期（以較早者為準）時確認。合約負債於本集團根據合約履約時確認為收益（即，將相關商品或服務的控制權轉移給客户）。

對於某些客户，公司要求預付款，並將此類預付費用作為合同負債記錄在其他應付款和應計項目中。預付費用根據服務期內經過的時間確認為收入。

政府補助

政府補助於合理保證本集團將遵守其附帶條件及將收到補助後方會確認。

政府贈款在本集團將贈款擬用於補償的相關成本確認為費用的期間內系統地在損益中確認。具體地説，政府撥款的主要條件是集團應購買、建造或以其他方式收購

非當前

資產(包括物業、廠房及設備)在綜合財務狀況表中確認為遞延收入，並在相關資產的使用年限內按系統及合理基準轉入損益。

作為已發生開支或虧損的補償或為向本集團提供即時財務支持而不涉及未來相關成本而應收的政府贈款，在其成為應收款項的期間於損益中確認。這類贈款在其他收入項下列報。

員工福利

本集團根據《強制性公積金計劃條例》為全港僱員推行固定供款強制性公積金退休福利計劃(“強積金計劃”)。繳費以員工基本工資的百分比為基礎，並計入利潤或

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

員工福利計劃(續)

根據強積金計劃的規定須予支付的損失。強積金計劃的資產與本集團的資產以獨立管理的基金分開持有。強積金計劃供款時，本集團的僱主供款將全數歸屬僱員。

短期員工福利按預期在員工提供服務時支付的福利的未貼現金額確認。所有短期員工福利均確認為支出，除非另一份國際財務報告準則要求或允許將福利計入資產成本。

對僱員應計福利(如工資和薪金)，在扣除已支付的任何金額後確認負債。

基於股份的支付

授予員工的限制性普通股

以權益結算股份支付予僱員的款項，按權益工具於授出日的公允價值計量。於授出日期釐定的股權結算股份付款的公允價值，在沒有考慮所有非市場因素的歸屬條件下，於歸屬期間按直線原則列支。當受限普通股歸屬時，以前在股份支付準備金中確認的金額將轉移到股份溢價。

租契

租賃定義

倘合約為換取代價而賦予在一段時間內控制已識別資產使用的權利，則該合約為租賃或包含租賃。

對於首次應用國際財務報告準則第16號之日或之後簽訂或修改的合同或業務合併產生的合同，本集團在開始、修改日期或收購日期（視情況而定）根據國際財務報告準則第16號的定義評估合同是否屬於租賃或包含租賃。除非合同的條款和條件隨後發生變化，否則該合同不會重新評估。

作為承租人的集團

對合同各組成部分的對價分配

對於包含租賃組成部分和一個或多個附加租賃的合同，

非租賃

本集團根據租賃部分的相對獨立價格及租賃部分的總獨立價格，將合約代價分配至各租賃部分，

非租賃

組件。

短期租賃

本集團對租期為自開始日期起12個月或以下且不包含購買選擇權的租賃應用短期租賃確認豁免。短期租賃的租賃付款在租賃期內以直線法或其他系統性基準確認為費用。

使用權

資產

的成本

使用權

資產包括：

•

初始計量租賃負債的金額;

•

在開始日期或之前支付的任何租賃付款，減去收到的任何租賃激勵;

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

租賃（續）

本集團作為承租人（續）

使用權

資產管理(續)

•

集團產生的任何初始直接成本;和

•

對本集團拆除和拆除相關資產、恢復其所在地點或將相關資產恢復到租賃條款和條件所要求的狀態所產生的成本的估計。

使用權

本集團合理確定在租期結束時獲得相關租賃資產所有權的資產從開始日期起至使用壽命結束期間折舊。否則，

使用權

資產按直線折舊，按其估計使用年限及租賃期中較短者折舊。

該集團提供

使用權

資產作為綜合財務狀況表中的單獨項目。

租賃負債

於租賃開始日期，本集團按當日尚未支付的租賃付款現值確認及計量租賃負債。在計算租賃付款現值時，如租賃中隱含的利率不能輕易確定，本集團使用租賃開始日的遞增借款利率。

租賃付款包括：

•

固定租賃付款(包括

實質上

固定付款)，減去任何租賃獎勵；

•

取決於指數或費率的可變租賃付款，最初是使用開始日期的指數或費率來衡量的；

•

購買期權的行權價格，如果承租人合理地確定將行使期權；

•

如果租期反映行使終止租約的選擇權，支付終止租約的罰款；以及

•

根據剩餘價值擔保，承租人預計應支付的金額。

在生效日期後，租賃負債按利息增加和租賃付款進行調整。

本集團於簡明綜合財務狀況表中以單獨項目列示租賃負債。

外幣

這些財務報表以港幣列報，港幣是本公司的功能貨幣。本集團內的每一實體均釐定其本身的功能貨幣，而每一實體的財務報表所包括的項目均以該功能貨幣計量。本集團各實體所記錄的外幣交易最初按交易日期各自的功能貨幣匯率入賬。以外幣計價的貨幣資產和負債在報告期末按匯率決定的功能貨幣匯率折算。貨幣項目的結算或折算產生的差異在損益中確認。

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關於Consolida的註解

Ted

財務報表(續)

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

2.4	主要會計政策摘要(續)

外幣走勢(續)

非貨幣性

按歷史成本計量之外幣項目乃按初始交易日期之匯率換算。

非貨幣性

以外幣按公平值計量之項目乃按公平值計量當日之匯率換算。因轉換一項資產而產生的收益或虧損。

非貨幣性

按公平值計量的項目與確認該項目公平值變動的收益或虧損一致（即，公允價值收益或虧損於其他全面收益或損益確認的項目的匯兑差額亦分別於其他全面收益或損益確認）。

在確定初始確認相關資產時，終止確認相關資產時的費用或收入時，

非貨幣性

資產或

非貨幣性

與預付代價有關的負債，初始交易日期為本集團初始確認的日期。

非貨幣性

資產或

非貨幣性

因預先考慮而產生的責任。倘有多筆預付款項或收款，本集團釐定每次預付代價付款或收款的交易日期。

就呈列綜合財務報表而言，本集團海外業務之資產及負債乃按報告日期之現行匯率換算。收入及開支項目乃按期內平均匯率換算，惟匯率於期內大幅波動則作別論，在此情況下，則採用交易日期之匯率。所產生之匯兑差額（如有）於其他全面收益確認，並於匯兑儲備累計（歸屬於

非控制性

(視乎情況而定)。

關於處理一個外國行動（即出售本集團於海外業務的全部權益，或涉及失去對包括海外業務的附屬公司控制權的出售，而保留權益成為金融資產），本公司擁有人應佔該業務於外匯換算儲備累計之所有匯兑差額重新分類至損益賬

此外，就出售一間包括海外業務的附屬公司而不會導致本集團失去對該附屬公司的控制權而言，按比例應佔累計匯兑差額為

重新歸因於

至

非控制性

權益，且不計入損益。就所有其他部分出售而言，按比例應佔累計匯兑差額重新分類至損益。

借款成本

所有借款成本

不符合大寫的條件。

於產生期間於損益中確認。

重大會計估計和判斷

在編制本集團的財務報表時，管理層須作出判斷、估計及假設，以影響收入、開支、資產及負債的呈報金額及其附帶的披露。這些假設和估計的不確定性可能會導致未來可能需要對受影響資產或負債的賬面價值進行重大調整的結果。

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

3.	重大會計估計和判斷(續)

估計不確定度

於報告期末，有關未來之主要假設及估計不確定因素之其他主要來源，且具有導致下一財政年度資產及負債賬面值作出重大調整之重大風險，載述如下：

非上市股權投資及電影收入權投資的公允價值

本集團之非上市股本工具及電影收入權投資乃按公平值計量，而公平值乃使用估值技術根據重大不可觀察輸入數據釐定。於建立相關估值技術及其相關輸入數據時，須作出判斷及估計。有關該等因素之假設變動可能導致該等工具之公平值作出重大調整。

截至2021年12月31日，非上市股權投資--投資D(附註13)和投資E(附註13)的公允價值是使用基於混合方法的股權估值分配(EVA)估值技術估計的，考慮了概率加權預期收益率(PWERM)框架中的兩種情景，並在IPO退出情景中使用期權定價法(OPM)進行價值分配。估值要求管理層在其PWERM分析中考慮兩種情況

非IPO

退出事件和IPO退出事件，因此它們受到不確定性的影響。以預期市盈率(“市盈率”)作為估值倍數，估算非上市股權投資的權益價值投入--投資D和投資E。

截至2020年12月31日，非上市股權投資-投資F(附註13)的公允價值是根據相同發行人相同權利的相同工具最近的交易價格計算的。於截至2021年12月31日止年度內，由於缺乏近期成交價格，投資F的公允價值估值技術有所改變。因此，這些文書從二級轉移到了三級類別。這項投資於2021年12月31日的公允價值是使用EVA估值技術計量的，該估值技術依賴於市盈率作為估值倍數和缺乏市場性的折扣。

截至2021年12月31日，非上市股權投資--投資G(附註13)的公允價值由最近的交易價格確定。

截至2021年12月31日、2021年12月31日和2022年12月31日，非上市股權投資--投資H(附註13)的公允價值採用基於資產的估值進行估計。以資產為基礎的方法通過參考個別資產和負債的價值來衡量H投資的價值。資產負債表的調整是根據資產和負債的公允價值和賬面價值之間的差額進行的。經調整的資產淨值為投資H的公允價值。

截至2021年12月31日，非上市股權投資--投資I(注13)的公允價值由近期成交價格確定。於截至2022年12月31日止年度內，由於缺乏近期成交價格，投資I的公允價值估值技術有所改變。因此，這些文書從二級轉移到了三級類別。這項投資於2022年12月31日的公允價值是使用EVA估值技術計量的，並將股票波動率作為輸入。

截至2022年12月31日，非上市股權投資的公允價值

-投資J(附註13)和投資k(附註13)由最近的交易價格確定。

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

3.	重大會計估計和判斷(續)

預估不確定度(續)

非上市股權投資和電影收益權投資的公允價值(續)

截至2022年12月31日，沒有近期交易價格的電影收益權投資的公允價值是根據預期票房表現、預期電影製作成本和貼現率等假設確定的。

有關該等協議之衍生金融資產之公平值（附註14）。

與該等協議有關之衍生金融資產之公平值乃使用幾何布朗運動估計及使用蒙特卡洛模擬（“蒙特卡羅模擬”）模擬，並根據重大可觀察及不可觀察輸入數據釐定，包括估值日期之當前股價、股息率、無風險利率、相關股本證券之波幅及交易對手之信貸評級。MCS是一種財務模型，通常用於模擬高度不可預測的變量。使用監控系統進行的估值要求管理層估計相關股本證券的波幅及交易對手的信貸評級，因此估值受估計不確定性影響。本集團將與該等協議有關的衍生金融工具的公平值分類為第三級。

商譽和無形資產減值評估

確定商譽和無形資產是否減值需要估計已分配商譽和無形資產的現金產生單位的可收回金額，即使用價值或公允價值減去處置成本中的較高者。使用價值計算要求本集團估計來自現金產生單位的未來現金流量和適當的貼現率，以計算現值。如果未來實際收入低於預期，或事實和情況發生變化，導致未來現金流量下調或貼現率上調，可能會出現重大減值損失或進一步減值損失。

截至2021年、2021年和2022年12月31日，商譽的賬面金額為零及港幣58,675,041以及受IMP影響的無形資產的賬面價值。

空氣

評估結果為

零人民幣和港幣756,131,422,

分別進行了分析。

運營細分市場信息

前幾年，本集團確定了三個業務部門，即投資銀行部門、資產管理部門和戰略投資部門。由於2022年的業務收購，本集團更新了其內部組織結構和向

集團首席運營決策者“CODM”。

分部報告的這些變化與本集團CODM目前接收和使用財務信息以分配資源和評估運營分部業績的方式一致。分部列報的這些變化不影響綜合財務狀況表、綜合損益表和其他全面收益或綜合現金流量表。本集團已追溯修訂過往期間分部資料，以符合本期列報。

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

營業分部信息(續)

集團現經營四個業務部門：資本市場解決方案部門、數碼解決方案及其他服務部門、時尚及奢侈品媒體廣告及營銷服務部門及戰略投資部門。以下摘要描述了集團每個可報告部門的運營情況：

因此，本集團之可呈報及經營分部如下：

(a)

資本市場解決方案分部協助客户透過股權及債務融資、私募及債券發行籌集資金，提供財務顧問服務（包括但不限於國內及跨境併購顧問服務），以及提供資產管理產品及服務。

(b)

數碼解決方案及其他服務分部由AMTD Digital於本期內共同控制的業務合併而產生，為其機構及企業客户提供獨家付費接入服務，以加強其投資者溝通、投資者關係及企業溝通，以潛在最大化其估值，並提供數碼金融解決方案服務。

(c)

時尚及奢侈品媒體廣告及營銷服務部門是因本期收購L的Officiel而產生的，從事提供平面及數碼廣告宣傳、授權及增值營銷服務，包括品牌內容、視頻製作、社交媒體激活、活動創作及體驗式營銷等服務。

(d)

策略投資分部從事自營投資及管理全球投資組合（包括上市及非上市股本投資及電影收入權投資）。

管理層分別監察本集團各營運分部的業績，以便就資源分配及業績評估作出決定。分部業績根據可報告的分部結果進行評估，該分部結果是對運營税前利潤的衡量。營運除税前溢利於分配ECL、專業人員應佔成本、支付予資產管理分部之佣金後，與本集團營運除税前溢利一致計量。衍生金融負債、其他收入、其他收益及非直接歸屬於分部的員工成本等公司開支的公允價值變動淨額

、辦公室租金和行政費用不包括在這類計量中。

分部資產不包括物業、廠房及設備、直接控股公司應付款項、預付款、按金及其他應收款項、可收回税款、現金及銀行結餘及其他未分配總公司及公司資產，因為該等資產按集團管理。

分部負債不包括應付税項、可轉換債券、衍生金融負債、銀行借款、遞延税項負債及其他未分配的總公司及公司負債，因為該等負債按集團管理。

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

營業分部信息(續)

部門收入和業績

這個

以下各表按分部列出信息，並追溯重新編制上一期分部信息，以符合本期列報：

截至十二月底止的年度

31, 2020


	資本市場解決方案港幣$		戰略投資港幣$		總港幣$

細分市場收入 (注5)
收入
—與客户的合同		607,263,125		—		607,263,125
—其他		—		511,277,048		511,277,048

		607,263,125		511,277,048		1,118,540,173

細分結果		565,271,220		511,277,048		1,076,548,268

未分配的其他收入						111,867,468
未分配融資成本						(21,510,079	)
衍生金融負債之未分配公平值變動淨額						7,765,148
公司及其他未分配開支						(173,250,588	)

税前溢利						1,001,420,217

其他細分市場信息
折舊						30,374
資本支出						110,734

截至十二月底止的年度

31, 2021


	資本市場解決方案		戰略投資		總
	港幣$		港幣$		港幣$

細分市場收入 (注5)
收入
—與客户的合同		680,477,636		—		680,477,636
—其他		—		717,366,581		717,366,581

		680,477,636		717,366,581		1,397,844,217

細分結果		658,504,447		717,366,581		1,375,871,028

未分配的其他收入						125,538,171
未分配融資成本						(12,825,923	)
公司及其他未分配開支						(157,406,721	)

税前溢利						1,331,176,555

其他細分市場信息
折舊						44,226

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目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

營業分部信息(續)

分部收入及業績（續）

截至十二月底止的年度

31, 2022


	資本市場解決方案		數位解決方案和其他服務		時尚和奢侈媒體廣告和市場營銷服務		戰略投資		總
	港幣$		港幣$		港幣$		港幣$		港幣$
細分市場收入 (注5)
收入
—與客户的合同		581,932,693		183,572,996		59,679,071		—		825,184,760
—其他		—		—		—		546,696,252		546,696,252

		581,932,693		183,572,996		59,679,071		546,696,252		1,371,881,012

細分結果		564,982,684		166,805,327		21,337,768		546,696,252		1,299,822,031

未分配的其他收入										141,461,546
未分配其他收益										153,487,985
未分配融資成本										(6,729,278	)
衍生金融負債之未分配公平值變動淨額										13,347,266
公司及其他未分配開支										(239,691,077	)

税前溢利										1,361,698,473



其他細分市場信息
折舊及攤銷										5,784,258

分部資產及負債


	12月31日， 2021		12月31日， 2022
	港幣$		港幣$
細分資產
資本市場解決方案		237,529,210		81,323,982
數字解決方案和其他服務		—		184,735,467
時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務		—		731,083,960
戰略投資		3,755,921,604		2,966,329,496

部門總資產		3,993,450,814		3,963,472,905
未分配的公司資產		2,693,387,229		4,307,818,867

總資產		6,686,838,043		8,271,291,772


分部負債
資本市場解決方案		155,651,880		—
數字解決方案和其他服務		—		18,117,399
時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務		—		181,455,718

分部負債總額		155,651,880		199,573,117
未分配企業負債		742,312,989		255,090,510

總負債		897,964,869		454,663,627

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目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

營業分部信息(續)

地理信息

下表為本集團根據客户所在地按地理區域劃分的與客户簽訂合同的收入：

截至2020年12月31日止的年度


	資本市場解決方案港幣$

中國(含香港)		590,441,983
其他		16,821,142

		607,263,125

截至2021年12月31日止年度


	資本市場解決方案港幣$

中國(含香港)		676,711,632
其他		3,766,004

		680,477,636

截至2022年12月31日止的年度


	資本市場解決方案		數位解決方案和其他服務		時尚和奢侈媒體廣告和市場營銷服務		總
	港幣$		港幣$		港幣$		港幣$


中國(含香港)		581,932,693		182,111,835		23,862,618		787,907,146
歐洲		—		—		18,030,423		18,030,423
美國		—		—		9,411,504		9,411,504
其他		—		1,461,161		8,374,526		9,835,687

		581,932,693		183,572,996		59,679,071		825,184,760

截至2022年12月31日，

非當前

港元金融工具以外的資產

66,000

(2021：港幣

15,238,000

），港元90,577,000 (2021:無）和香港

724,254,000

(2021:

無

），出於地理信息的目的

分別位於香港、新加坡和歐洲。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

5.	收入、其他收入和其他收益

A.收入

對收入的分析如下：

	截至2013年12月31日的年度，
	2020			2021			2022
	港幣$			港幣$			港幣$

與客户簽訂合同的收入
資本市場解決方案
承銷佣金		165,472,605			29,051,940			94,528,263
財務顧問費		210,852,275			568,045,723			427,723,245
管理費和績效獎勵費		196,352,216			57,230,194			16,791,083
經紀和手續費		33,359,007			25,356,917			42,313,366
其他		1,227,022			792,862			576,736

		607,263,125			680,477,636			581,932,693

數字解決方案和其他服務
保險經紀服務委員會		—			—			8,145,147
數字解決方案費用		—			—			175,427,849

		—			—			183,572,996
時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務
時尚和奢侈品雜誌和廣告服務收入		—			—			28,254,167
時尚和奢侈品媒體許可和營銷服務收入		—			—			31,424,904

		—			—			59,679,071
其他來源的收入
戰略投資
股息收入		88,078,159			48,711,208			50,213,509
與已處置投資相關的收益		82,948,508			125,112,176			173,129,345

		171,026,667			173,823,384			223,342,854
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨值變動
—上市股本，按報價		(371,305,326	)		54,008,047			(378,012,020	)
-來自非上市股權和電影收益權投資(注a)		313,561,520			543,543,197			216,605,145
- 來自非上市股票掛鈎票據		26,688,861			—			—

按公允價值計入損益的金融資產公允價值變動淨值總額		139,971,722			771,374,628			61,935,979

衍生金融資產的公允價值變動淨額
- 來自衍生金融資產		371,305,326			(54,008,047	)		484,760,273

		511,277,048			717,366,581			546,696,252

總收入		1,118,540,173			1,397,844,217			1,371,881,012

注：

(a)

截至2020年、2021年和2022年12月止年度，關聯方股權證券投資產生的公允價值收益淨額為港元336,403,752，港幣545,199,207及港幣213,791,063，分別（注29（A）（ii））。

F-4

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

5.	收入、其他收入和其他收益（續）

A.收入（續）

(i)

收入分類信息

該公司評估收入的基礎是

在

的性質或

o型

f其提供的商品或服務以及相關業務的經營分部。有關經營分部的更多信息，請參閲注4，“經營

段

信息”。下表列出了分類收入信息：

截至2020年12月31日止的年度


細分市場	資本市場解決方案		戰略投資			總
	港幣$		港幣$			港幣$

與客户簽訂合同的收入
資本市場解決方案
承銷佣金		165,472,605		—			165,472,605
財務顧問費		210,852,275		—			210,852,275
管理費和績效獎勵費		196,352,216		—			196,352,216
經紀及手續費 s		33,359,007		—			33,359,007
其他		1,227,022		—			1,227,022

小計		607,263,125		—			607,263,125
其他來源的收入

戰略投資
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨值變動		—		(31,054,945	)		(31,054,945	)
衍生金融資產的公允價值變動淨額		—		371,305,326			371,305,326
與已處置投資相關的收益		—		82,948,508			82,948,508
股息收入		—		88,078,159			88,078,159

總		607,263,125		511,277,048			1,118,540,173


細分市場	資本市場解決方案
	港幣$
收入確認的時機
在某個時間點傳輸的服務		200,058,634
隨時間推移而轉移的服務		407,204,491

與客户簽訂合同的總收入		607,263,125

F-4

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

5.	收入、其他收入和其他收益（續）

A.收入（續）

(i)

細分收入信息（續）

截至2021年12月31日止的年度


細分市場	資本市場解決方案		戰略投資			總
	港幣$		港幣$			港幣$
與客户簽訂合同的收入
資本市場解決方案
承銷佣金		29,051,940		—			29,051,940
財務顧問費		568,045,723		—			568,045,723
管理費和績效獎勵費		57,230,194		—			57,230,194
經紀及手續費 s		25,356,917		—			25,356,917
其他		792,862		—			792,862

小計		680,477,636		—			680,477,636
其他來源的收入

戰略投資
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨值變動		—		597,551,244			597,551,244
衍生金融資產的公允價值變動淨額		—		(54,008,047	)		(54,008,047	)
與已處置投資相關的收益		—		125,112,176			125,112,176
股息收入		—		48,711,208			48,711,208

總		680,477,636		717,366,581			1,397,844,217


細分市場	資本市場解決方案
	港幣$
收入確認的時機
在某個時間點傳輸的服務		623,008,452
隨時間推移而轉移的服務		57,469,184

與客户簽訂合同的總收入		680,477,636

F-4

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年12月31日的年度

和

202

5.	收入、其他收入和其他收益（續）

A.收入（續）

(i)

細分收入信息（續）

截至2022年12月31日止的年度



細分市場	資本市場解決方案		數位解決方案及其他服務		時尚和奢侈媒體廣告和市場營銷服務		戰略投資			總
	港幣$		港幣$		港幣$		港幣$			港幣$
與客户簽訂合同的收入
資本市場解決方案
承銷佣金		94,528,263		—		—		—			94,528,263
財務顧問費		427,723,245		—		—		—			427,723,245
管理費和績效獎勵費		16,791,083		—		—		—			16,791,083
經紀及手續費 s		42,313,366		—		—		—			42,313,366
其他		576,736		—		—		—			576,736

數字解決方案和其他服務
保險經紀服務		—		8,145,147		—		—			8,145,147
數字解決方案費用		—		175,427,849		—		—			175,427,849

時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務
時尚和奢侈品雜誌和廣告服務收入		—		—		28,254,167		—			28,254,167
時尚和奢侈品媒體許可和營銷服務收入		—		—		31,424,904		—			31,424,904

小計		581,932,693		183,572,996		59,679,071		—			825,184,760
其他來源的收入

戰略投資
按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨值變動		—		—		—		(161,406,875	)		(161,406,875	)
衍生金融資產的公允價值變動淨額		—		—		—		484,760,273			484,760,273
與已處置投資相關的收益		—		—		—		173,129,345			173,129,345
股息收入		—		—		—		50,213,509			50,213,509

總		581,932,693		183,572,996		59,679,071		546,696,252			1,371,881,012

F-45

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

5.	收入、其他收入和其他收益（續）

A.收入（續）

(i)

細分收入信息（續）


細分市場	資本市場解決方案		數字媒體解決方案及其他服務		時尚和奢侈媒體廣告和市場營銷服務		總
	港幣$		港幣$		港幣$		港幣$
收入確認的時機
在某個時間點傳輸的服務		565,141,610		8,145,147		28,254,167		601,540,924
隨時間推移而轉移的服務		16,791,083		175,427,849		31,424,904		223,643,836

與客户簽訂合同的總收入		581,932,693		183,572,996		59,679,071		825,184,760

下表顯示了本期確認並計入報告期初合同負債的收入金額：


	截至該年度為止 12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
在報告期初列入合同負債的確認收入
資本市場解決方案		46,640,036		630,962

(Ii)

履約責任

截至2021年12月31日和2022年12月31日，分配給數字解決方案服務剩餘履行義務（未滿足或部分未滿足）的交易價格如下：

數字化解決方案服務


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$



一年內		—		204,702,968
一年多		—		101,443,644

		—		306,146,612

預期將於一年以上確認之履約責任與將於兩年內支付之預付費有關。所有其餘履約義務預計將在一年內確認。

F-4

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年12月31日、2021年和

2022

5.	收入、其他收入和其他收益（續）

B.其他收入


	截至2013年12月31日的年度，
	2020		2021		2022
	港幣$		港幣$		港幣$

銀行利息收入		67,783		15,174		12,332
其他利息收入（注a）		—		—		51,304,121
直接控股公司的利息收入（注2 9 （A）（iv））（注2 9 （B）（i））		101,159,079		116,028,045		75,991,943
政府撥款（注b）		3,061,665		—		1,184,000
其他		7,578,941		9,494,952		12,969,150

		111,867,468		125,538,171		141,461,546

備註：

(a)

計入其他利息收入

是

香港

$45,272,261

源自截至2022年12月31日止年度與投資處置相關的應收獨立第三方貸款票據。

(b)

截至2022年12月31日止年度，本集團確認政府補助港幣

1,184,000

(2021:

無

; 2020年：港幣

3,061,665)

來自香港政府提供的與COVID-19相關補貼相關的就業支持計劃。

C.其他收益

其他收益港元153,487,985包括（i）廉價購買港元的收益37,966,405詳細信息公司

暗示

附註34;及（ii）出售附屬公司港元收益115,521,580.截至2022年12月31日止年度，本集團以現金代價出售了某些附屬公司350,000,000，計入其他應收賬款並於2023年1月結算，以

某些

獨立第三部分

IES

.該等附屬公司的淨資產總計為港元248,235,650

主要由現金及現金等值物組成

144,050,060

應收賬款港幣200,036,799、其他資產港幣598,415,823

和

應付賬款港幣690,228,623

F-47

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

其他運營費用


	截至2013年12月31日的年度，
	2020		2021		2022
	港幣$		港幣$		港幣$
廣告營銷服務費和品牌宣傳費用		5,696,606		597,566		20,004,385

房地費用和辦公室水電費
—房地費用		14,244,127		14,226,081		13,095,944
—辦公室公用事業		6,601,790		7,821,627		9,142,411

		20,845,917		22,047,708		22,238,355

差旅費和業務發展費		5,636,354		3,747,166		7,761,633
佣金和銀行手續費		1,957,433		1,308,425		1,309,186
辦公室和維修費		175,348		55,192		20,729
行政服務 , 管理和投資諮詢費		24,330,000		24,330,000		29,802,500
法律及專業相關收費		36,314,507		24,663,025		73,729,042
工作人員招聘費用		1,223,673		2,322,035		4,229,736
其他
—折舊		30,374		44,226		96,115
—攤銷		—		—		5,688,143
—外匯差額淨額		3,222,789		963,422		1,970,158
—其他費用		4,290,210		3,715,247		11,722,482

		7,543,373		4,722,895		19,476,898

		103,723,211		83,794,012		178,572,464

工作人員費用


	截至2013年12月31日的年度，
	2020		2021		2022
	港幣$		港幣$		港幣$
薪金、花紅及員工福利		93,660,617		94,776,416		121,314,816
退休金計劃供款（定額供款計劃）		749,664		809,482		7,942,657

		94,410,281		95,585,898		129,257,473

融資成本


	截至2013年12月31日的年度，
	2020		2021		2022
	港幣$		港幣$		港幣$
應付保證金貸款利息		12,475,296		—		—
可轉換債券的利息		7,717,348		8,085,419		430,702
銀行借款利息		1,317,435		4,740,504		6,298,576

		21,510,079		12,825,923		6,729,278

F-4

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

9.	所得税（信貸）/支出

香港利得税的税率為16.5% (2021: 16.5%; 2020: 16.5%）估計

源自香港之應課税溢利

海外税按適用的税率計算

本集團應納税的國家：


	截至2013年12月31日的年度，
	2020			2021		2022
	港幣$			港幣$		港幣$
當期税額：
香港利得税
按年收費		96,708,600			104,423,916		101,232,315
上一年度超額撥備		(143,606	)		—		—
人民Republic of China預提税金
按年收費		8,807,816			4,871,121		5,021,351
其他司法管轄區
按年收費		—			—		626,778
遞延税金		(242,913,577	)		—		(1,896,006	)

		(137,540,767	)		109,295,037		104,984,438

在.之下

兩層結構

香港利得税税率制度，首港元2符合條件的集團實體的利潤的1000萬將按8.25%，而利潤超過港幣21000萬美元將按以下税率徵税16.5%。不符合條件的集團實體的利潤

兩層結構

利得税制度將繼續按統一税率徵收16.5%.

為

截至2020年、2021年及2022年12月31日止年度，合資格集團實體的香港利得税計算為 8.25首個港幣$%2 估計應評税利潤的百萬元，而 16.5港元以上的估計應課税溢利的%2

百萬美元。

按本集團主要運營子公司所在地的法定税率計算的税款（抵免）/費用和税前利潤對賬如下：


	截至2013年12月31日的年度，
	2020			2021			2022
	港幣$			港幣$			港幣$

税前溢利		1,001,420,217			1,331,176,555			1,361,698,473

按法定税率計算的税款 16.5%		165,234,336			219,644,132			224,680,248
外國税務管轄區的税務影響		—			—			264,583
的税收效應兩層結構利潤 s 税率		(165,000	)		(165,000	)		(165,000	)
的税收效應免税收入		(79,190,106	)		(95,836,917	)		(122,208,901	)
分配給永久證券持有者的税收效應，可在税收上扣除		—			(20,747,569	)		(20,290,239	)
的税收效應不可免賠額費用		10,887,971			1,566,657			17,740,105
未確認暫時性差異的税收效應		(25,011	)		(4,075	)		(2,839	)
轉回遞延所得税負債的税收影響		(242,913,577	)		—			—
上一年度超額撥備		(143,606	)		—			—
利用以前未確認的税務損失		(33,590	)		(33,312	)		(54,870	)
股利所得預提税金		8,807,816			4,871,121			5,021,351

所得税(抵免)/費用		(137,540,767	)		109,295,037			104,984,438

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

9.	所得税（抵免）/支出（續）

截至2022年12月31日，本集團在香港和其他國家產生的税務虧損，須經税務機關同意，可用於抵消本集團未來的應税利潤。

遞延税項資產並未就該等虧損確認，因為不太可能會有應課税利潤可用來抵銷該等税項虧損。

10.	母公司普通股股東應佔每股收益

公司普通股分為A類普通股和B類普通股。A類普通股和B類普通股的持有人除投票權和轉換權外，享有相同的權利。每股A類普通股享有一票投票權，在任何情況下均不得轉換為B類普通股。每股B類普通股有權享有二十個表決權，並可由其持有人隨時轉換為一股A類普通股。

歸屬於A類普通股股東和B類普通股持有人的每股基本收益，計算方法為母公司A類普通股股東和B類普通股持有人當年應佔利潤分別除以A類普通股和B類普通股數量。

截至2020年12月31日止年度，A類普通股持有人及B類普通股持有人應佔攤薄每股收益以A類普通股持有人a年度應佔利潤為基礎。

D母公司的B類普通股持有人，經調整以反映可轉換債券的利息、衍生金融負債的公允價值淨值變動及可轉換債券的外匯效應

的港幣7,717,348，港幣7,765,148及港幣528,958,

分別進行了分析。計算中使用的普通股加權平均數是在計算基本每股收益時使用的年內已發行普通股數量加上所有稀釋性潛在普通股被視為行使或轉換為普通股時假設已發行的普通股的加權平均數。截至2021年、2021年及2022年12月31日止年度，每股攤薄盈利的計算並未計入反攤薄的可轉債影響。

F-

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

10.	歸屬於母公司普通股持有人的每股收益(續)

所列每個時期的基本每股收益和稀釋後每股收益計算如下：


	截至2013年12月31日的年度，
	2020		2021		2022
基本每股收益：
分子：
用於計算基本每股收益的母公司普通股股東應佔利潤(港元)-基本A類		249,206,548		299,742,816		513,186,052

用於計算基本每股收益的母公司普通股股東應佔利潤(港元)-基本B類		810,766,722		796,709,268		596,821,469

分母：
A類已發行普通股加權平均數--基本		57,474,495		62,327,851		138,490,789

已發行B類普通股加權平均數--基本		186,987,093		165,665,944		160,959,872

每股基本盈利（港元）A類		4.34		4.81		3.71

每股基本盈利（港元）B類		4.34		4.81		3.71

稀釋後每股收益：
分子：
用於計算稀釋每股收益的母公司普通股股東應佔利潤（港元）-稀釋A類		248,629,790		299,742,816		513,186,052

用於計算稀釋每股收益的母公司普通股股東應佔利潤（港元）-稀釋B類		810,766,722		796,709,268		596,821,469

分母：
A類普通股的加權平均股數		58,966,142		62,327,851		138,490,789
B類普通股的加權平均股數		186,987,093		165,665,944		160,959,872

稀釋每股盈利（港元）A類		4.22		4.81		3.71

稀釋每股盈利（港元）B類		4.34		4.81		3.71

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

10.	歸屬於母公司普通股持有人的每股收益(續)


	股份數量
	截至2013年12月31日的年度，
	2020		2021		2022
份額：
用於計算每股基本收益的年度已發行A類普通股加權平均數		57,474,495		62,327,851		138,490,789
稀釋影響-普通股加權平均數：
可轉換債券		1,491,647		—		—

		58,966,142		62,327,851		138,490,789

用於計算每股基本收益的年度已發行b類普通股加權平均數		186,987,093		165,665,944		160,959,872
稀釋影響-普通股加權平均數：
可轉換債券		—		—		—

		186,987,093		165,665,944		160,959,872

除上文披露和該等綜合財務報表其他地方披露外，沒有其他已發行的潛在稀釋股份

有爭議的。

11.

應收賬款


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
應收資本市場解決方案服務		86,514,680		81,614,733
從保險經紀公司收取的佣金		—		2,718,150
來自數字解決方案和其他服務的應收賬款		—		81,844,175
應收時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務		—		21,496,558

		86,514,680		187,673,616

截至2021年1月1日，本集團與客户的合同產生的應收賬款

港幣$

77,350,250

資本市場解決方案服務應收賬款的正常結算條款是合同雙方共同商定的具體條款。應收款項

不是N-利息

軸承。本集團的信用期限最長可達15保險經紀業務產生的應收佣金天數和最長信用期限90數字解決方案和其他服務業務以及時尚和奢侈媒體廣告和營銷服務業務產生的應收賬款天數。

這個

集團尋求對其未償還應收賬款保持嚴格控制，並擁有信貸控制團隊以最大限度地降低信貸風險。高級管理層定期審查應收賬款餘額。本集團不是我不會為其應收賬款持有任何抵押品。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

11.

應收賬款（續）

根據到期日扣除損失準備金，對截至報告所述期間終了的應收賬款的賬齡分析如下：


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
還沒有到期		74,048,058		177,754,160
逾期
1個月內		53,633		7,270,723
1至3個月		5,165,947		1,545,263
超過3個月		7,247,042		1,103,470

		86,514,680		187,673,616

截至2021年12月31日、2021年12月和2022年12月31日，多家信譽良好的企業客户、經紀人和個人客户的應收賬款應收。

在每個報告日期對資本市場解決方案服務應收賬款進行減值分析，採用違約概率法來衡量預期的信貸損失。違約概率及違約損失乃根據本集團對應收賬款信用評級的評估及過往虧損經驗而估計。該計算反映了概率加權結果、貨幣的時間價值以及在報告日期可獲得的關於過去事件、當前狀況和對未來經濟狀況的預測的合理和可支持的信息。ECL的計算通過使用公開的經濟數據和預測來考慮前瞻性信息，包括GDP增長和失業率等宏觀經濟數據，管理層的判斷以反映定性因素，並通過使用多個概率加權情景。

來自經紀及結算所的應收賬款除外21,545,865包括在截至2021年12月31日的資本市場解決方案服務應收賬款中，該服務衡量的損失準備金等於

12個月

本集團採用國際財務報告準則第(9)號中的簡化方法，以釐定ECL的終身損失撥備。對於數字解決方案和其他服務產生的應收賬款，ECL是以個人為基礎進行評估的。對剩餘應收賬款的ECL是按內部信用評級集體進行的。

損失準備減值計提港幣17,109,001以應收賬款支付，總額為港幣17,109,001產生於資本市場解決方案服務

，並於截至二零二零年十二月三十一日止年度進一步撇賬，原因是本公司董事認為並無實際復甦前景。

截至2021年12月31日，違約概率在0.12%到 4.98%，違約損失估計為 45%.截至2022年12月31日，違約概率為 0.39%到 0.57%，違約損失估計為 45%.


	內部信用風險評級
截至2021年12月31日	AAA級		AA型		A			BBB			BB		CCC			總


預期信用損失率		—		—		0.10	%		0.17	%		—		0.10	%		—
總持有金額（千港元）		—		—		54,763			24,218			—		7,534			86,515

F-5

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

11.

應收賬款（續）



	內部信用風險評級
截至2022年12月31日	AAA級		AA型			A		BBB			BB		CCC		總

預期信用損失率		—		0.15	%		—		0.27	%		—		—		—
總持有金額（千港元）		—		84,563			—		103,111			—		—		187,674

截至2021年和2022年12月31日的預期信用損失並不重大，不是應收賬款損失備抵

曾經是

提供

12.	預付款、存款和其他應收款


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$

向獨立第三方出售投資的應收代價		—		361,880,000
向獨立第三方出售附屬公司的應收對價（附註5（c））		—		350,000,000
來自前子公司		—		187,300,371
提前還款		20,720,272		14,143,937
存款		516,399		899,027
其他應收賬款		679,711		58,359,326
減：根據預期信用損失模型計提的減值損失		—		(3,920,121	)

		21,916,382		968,662,540

參考評估了預期信用損失

與債務人的信用狀況有關，並且截至2021年12月31日的預期信用損失被認為是最小的

及港幣3,920,121於截至2022年12月31日的年度內提供。

上述資產均無逾期或信貸受損。出售投資及附屬公司的應收對價以及應收前附屬公司的款項隨後於本財務報表日期全額結算。上述餘額中包括的其他金融資產與近期無違約記錄的應收賬款有關。

13.	按公允價值計提損益的金融資產


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
按公平值計入損益之金融資產，股票貸款項下按公平值計入損益之金融資產除外		2,574,695,685		1,353,611,934
股票貸款項下按公平值計入損益的金融資產		211,331,400		169,583,400

按公允價值計入損益的金融資產總額		2,786,027,085		1,523,195,334

上市股權，按報價計算
-投資A		1,055,407,260		695,988,462
—投資B		—		165,462,000
—投資C		—		4,824

上市股本股份總額，按報價計算		1,055,407,260		861,455,286

非上市權益股份
—投資D		86,195,893		—

F-54

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

13.	按公允價值計入損益的金融資產（續）


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
-投資E		21,954,381		—
- 投資F（注29（A）（ii））		1,120,244,487		—
-投資G		9,979,264		—
- 投資H（注29（A）（ii））		480,700,000		543,000,000
—投資I		11,545,800		11,630,000
-投資J		—		1,559,597
-投資K		—		2,245,766

非上市股本總數		1,730,619,825		558,435,363

電影收入權投資		—		103,304,685

		2,786,027,085		1,523,195,334

上述於2021年及2022年12月31日的非上市投資為企業發行的股權投資。按公允價值計入損益的金融資產分為1至3級。參閲附註

for more information.

於2021年12月28日，本集團與一間關連公司訂立股份借出協議，據此，本集團向該關連公司借出投資A的若干上市股權，利息為 2年利率按上月底上市股本股份市值計算。

於二零二二年五月五日及六月一日，本集團與一名獨立第三方訂立若干股份借出協議，據此，本集團向該獨立第三方借出投資A的若干上市股權，利息為 2年利率按上市股本股份上月末市值計算。

於二零二一年十二月三十一日、二零二一年及二零二二年十二月三十一日、二零二一年及二零二二年，股票貸款相關上市股本股份的公允價值為港元。211,331,400及港幣169,583,400分別進行了分析。此外，公允價值淨值在

按公允價值計入損益的金融資產

股票貸款為港幣47,378,880及港幣70,293,600截至2021年、2021年和2022年12月31日止年度。

於截至2022年12月31日止年度，本集團向出售AMTD Digital的股東發行新的A類及B類股份，代價約為美元，從而取得投資基金(AMTD Digital)的控股權。993萬

。對AMTD Digital的原始投資在AMTD Digital合併時被取消確認，該投資按公允價值通過損益計入金融資產。

截至2021年12月31日止年度，本集團取得若干

股權

*在投資H(AMTD Assets Alpha Group，同系附屬公司)的權益，以換取清盤港幣

163,180,000

應由直接控股公司支付的往來帳款。本集團無權參與其決策過程、委任董事或管理人員互換，因此，本集團得出結論認為其對指導被投資方的相關活動沒有重大影響，並將該投資按公允價值損益分類為金融資產。

於截至2022年12月31日止年度，本集團透過新收購的附屬公司(即獨立第三方)與一家制片公司訂立電影收益權協議。根據相關協議，本集團有權於訂立協議後享有電影發行所得利潤的若干百分比。由於預算超支，該集團可能需要進一步為電影計劃做出貢獻。由於本集團對電影計劃的預算超支而對電影計劃的任何商定的進一步貢獻將計入金融資產的賬面金額。

F-55

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

14.

衍生金融資產


				截至2013年12月31日，
	備註			2021		2022
				港幣$		港幣$
上游參與和利潤分配協議		(a	)		969,894,519		1,305,256,317
未來結算合同		(b	)		—		137,877,845

				969,894,519		1,443,134,162

附註（a）

於2019年4月1日，本集團兩間附屬公司就本集團擁有的全部投資A(附註13)上市股份(“相關資產”)的股價變動與交易對手訂立“向上參與及利潤分配協議”(“該等協議”)。這些協議的原定期限為12個月，經締約雙方同意後，可隨時延長或終止。根據協議：

(a)

交易對手有權獲得25如標的資產的報價市價或出售價格高於港元，標的資產收益的百分比(“分享百分比”)8.1每股(“標的價格”)；

(b)

如果標的資產的報價市場價格或處置價格低於標的價格(“參與成本”)，交易對手應支付相當於損失的金額；以及

(c)

協議期限內由相關資產產生的股息或現金分派將由本集團單獨收取，且不得計入溢利或參與成本的計算。

協定的進一步增編於2019年6月30日、7月1日、9月30日和12月31日、3月31日、6月26日、6月30日、9月30日和2020年12月31日簽訂(“增編”)，其中：

•

於2019年6月30日，該等協議的期限由12個月修訂為3個月，並可在締約雙方達成協議後再展延3個月，惟於終止日期本集團並未悉數出售相關資產。

•

2019年7月1日，協議延期一年

3個月

至2019年9月30日，標的價格由港幣8.1港元9.0並且共享百分比從25%到 40%.

•

2019年9月30日和12月31日以及2020年3月31日，協議又延長了三個月，最終延長到2020年6月30日。

•

2020年6月26日，標的上市股份已部分售出，其中176,766,469相關股份按出售價格港幣出售予交易對手。5.5每股，及港幣618,682,641由對手方支付和解費用176,766,469反映出售價格與標的價格差額的衍生工具的名義價格。因此，對協議進行了相應修訂，以反映相關上市股份數量的減少。

•

6月30日和9月30日，協議又延長了三個月，因此延長到2020年12月31日。

•

2020年10月27日，協議由原交易對手向外部第三方續簽。

F-5

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

14.	衍生金融資產報告(續)

附註（a）

--(續)

•

2020年12月31日、2021年3月31日、2021年6月30日、2021年9月30日、2021年12月31日、2022年3月31日和2022年6月30日，協議分別再延長三個月，累計至2022年12月31日。

•

於2022年12月，相關上市股份已部分出售，其中， 2,673,000相關股份於市場上按平均出售價港元出售，3.27每股，及港幣15,306,985交易對手應達成和解， 2,673,000反映平均出售價格與標的價格之間差額的衍生工具名義價格。因此，對協議進行了相應修訂，以反映相關上市股份數量的減少。

•

2022年12月31日，協議再延長三個月，至2023年3月31日。

2019年12月，本集團與之訂立協議的原交易對手的控制人被任命為董事公司董事會成員。因此，交易對手成為本公司的關聯方，直至2020年10月27日，協議續期給外部方。

該等協議連同附錄符合國際財務報告準則第9號對衍生金融資產的定義，並按公允價值列報，其後的任何變動均在損益中確認。

下表顯示了以下各項的變化：

(i)

衍生金融資產初始確認時未確認的損益(第一天損益)；

(Ii)

在綜合財務狀況表中列報的賬面淨額；以及

(Iii)

綜合損益表及其他全面收益表所列衍生金融資產公允價值變動淨額

F-5

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

14.	衍生金融資產報告(續)

注(A)：(續)


	公允價值使用估值技術			第1天（利潤）/虧損			淨載運金額			淨變動率公允價值認可於損益
	港幣$			港幣$			港幣$			港幣$
2020年12月31日		1,036,169,019			(12,266,453	)		1,023,902,566			—
2021年3月31日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		(12,266,453	)		—			(12,266,453	)		(12,266,453	)
- 第一天損益的確認		—			12,266,453			12,266,453			12,266,453

2021年3月31日		1,023,902,566			—			1,023,902,566			—
2021年3月31日合同重新談判		(1,678,713	)		1,678,713			—			—

2021年3月31日		1,022,223,853			1,678,713			1,023,902,566			—
2021年6月30日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		(34,326,652	)		—			(34,326,652	)		(34,326,652	)
- 第一天損益的確認		—			(1,678,713	)		(1,678,713	)		(1,678,713	)

2021年6月30日		987,897,201			—			987,897,201			(36,005,365	)
2021年6月30日合同重新談判		2,956,755			(2,956,755	)		—			—

2021年6月30日		990,853,956			(2,956,755	)		987,897,201			(36,005,365	)
2021年9月30日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		89,306,993			—			89,306,993			89,306,993
- 第一天損益的確認		—			2,956,755			2,956,755			2,956,755

2021年9月30日		1,080,160,949			—			1,080,160,949			56,258,383
2021年9月30日合同重新談判		1,046,618			(1,046,618	)		—			—

2021年9月30日		1,081,207,567			(1,046,618	)		1,080,160,949			56,258,383
2021年12月31日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		(111,313,048	)		—			(111,313,048	)		(111,313,048	)
- 第一天損益的確認		—			1,046,618			1,046,618			1,046,618

2021年12月31日		969,894,519			—			969,894,519			(54,008,047	)
2021年12月31日合同重新談判		(1,507,769	)		1,507,769			—			—

2021年12月31日		968,386,750			1,507,769			969,894,519			(54,008,047	)

F-5

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

14.	衍生金融資產報告(續)

附註（a）

--(續)


	公允價值使用估值技術			第1天（利潤）/虧損			淨載運金額			淨變動率公允價值認可於損益
	港幣$			港幣$			港幣$			港幣$
2021年12月31日		968,386,750			1,507,769			969,894,519			—
2022年3月31日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		201,787,611			—			201,787,611			201,787,611
- 第一天損益的確認		—			(1,507,769	)		(1,507,769	)		(1,507,769	)

2022年3月31日		1,170,174,361			—			1,170,174,361			200,279,842
2022年3月31日合同重新談判		42,824,157			(42,824,157	)		—			—

2022年3月31日		1,212,998,518			(42,824,157	)		1,170,174,361			200,279,842
2022年6月30日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		44,938,920			—			44,938,920			44,938,920
- 第一天損益的確認		—			42,824,157			42,824,157			42,824,157

2022年6月30日		1,257,937,438			—			1,257,937,438			288,042,919
2022年6月30日合同重新談判		(9,371,394	)		9,371,394			—			—

2022年6月30日		1,248,566,044			9,371,394			1,257,937,438			288,042,919
2022年9月30日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		83,632,460			—			83,632,460			83,632,460
- 第一天損益的確認		—			(9,371,394	)		(9,371,394	)		(9,371,394	)

2022年9月30日		1,332,198,504			—			1,332,198,504			362,303,985
2022年9月30日合同重新談判		(16,356,494	)		16,356,494			—			—

2022年9月30日		1,315,842,010			16,356,494			1,332,198,504			362,303,985
2022年12月31日合同重新談判前計入損益
- 公允價值變化		934,937			—			934,937			934,937
- 部分解決		(15,306,985	)		—			(15,306,985	)		—
- 處置時實現的收益		3,786,355			—			3,786,355			—
- 第一天損益的確認		—			(16,356,494	)		(16,356,494	)		(16,356,494	)

2022年12月31日		1,305,256,317			—			1,305,256,317			346,882,428
2022年12月31日合同重新談判		80,156			(80,156	)		—			—

2022年12月31日		1,305,336,473			(80,156	)		1,305,256,317			346,882,428

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

14.	衍生金融資產報告(續)

附註（a）

--(續)

截至2022年12月31日，衍生品合約的對手方以本公司為受益人抵押了市值為港元的某些上市證券作為抵押品3,781,638,616(2021：港元3,089,570,978).

附註（b）

2022年6月，集團進入

把它變成

*與交易對手訂立未來結算合約，根據該合約，本集團有權按雙方協定的價格收取若干上市股權股份，價格為港幣

415,401,202

在……裏面

合計(《遠期結算合同》)

一年內

*標的股份截至2022年12月31日的公允價值

是港幣

553,279,047

。遠期結算合約作為衍生金融資產入賬，在損益中確認的公允價值變動淨值為港元。

137,877,845

截至2022年12月31日的年度。

15.

其他資產

本集團在法人銀行設有獨立的銀行户口，以託管方式保管客户的款項，以進行受監管活動。本集團已將客户款項歸類為綜合財務狀況表資產一節下的其他資產，並基於其對客户款項可能造成的任何損失或挪用負有法律責任，將相應金額確認為客户以信託形式持有的應付帳款(附註20)。

16.	現金和銀行餘額以及受限現金

(a)

現金及現金等價物


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
現金和現金等價物：
--手頭現金		595,992		1,497
-一般銀行賬户		525,610,116		1,078,409,838

現金和現金等價物合計		526,206,108		1,078,411,335

現金及現金等值物包括銀行活期存款，根據所有期間的每日銀行存款利率以浮動利率賺取利息。銀行餘額存入近期無違約記錄的信譽良好的銀行。

(b)

受限現金

截至2022年12月31日，銀行持有的限制性存款金額為港元3,239,362

，這筆錢將用於結算某些應付供應商的款項。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

17.

財產、廠房和設備




	傢俱和固定裝置			電腦設備			總
	港幣$			港幣$			港幣$

成本：
於二零二一年一月一日及二零二一年十二月三十一日		11,090			4,184,368			4,195,458
添加		—			12,848			12,848
收購子公司的增加（注34）		—			138,647			138,647
出售附屬公司		(11,090	)		(4,184,368	)		(4,195,458	)
交易所重新調整		—			411			411

2022年12月31日		—			151,906			151,906

累計折舊：
於二零二一年一月一日		(10,714	)		(4,073,387	)		(4,084,101	)
按年收費		(376	)		(43,850	)		(44,226	)

於二零二一年十二月三十一日及二零二二年一月一日		(11,090	)		(4,117,237	)		(4,128,327	)
按年收費		—			(96,115	)		(96,115	)
出售附屬公司		11,090			4,151,834			4,162,924
交易所重新調整		—			(310	)		(310	)

2022年12月31日		—			(61,828	)		(61,828	)

賬面金額：
於二零二一年一月一日		376			110,981			111,357

2021年12月31日		—			67,131			67,131

2022年12月31日		—			90,078			90,078

18.

商譽


	總
	港幣$
成本：
於二零二一年一月一日及二零二一年十二月三十一日		—
產生從… 收購AMTD Digital(注34)		58,675,041

2022年12月31日		58,675,041

就減值測試而言，商譽為港幣58,675,041及無形資產(包括港幣已開發的科技30,606,150和港幣的品牌名稱1,271,483)截至12月

31,

2022年分配給數字解決方案和其他服務部門中的一個現金產生單位。現金產生單位的可收回金額是根據使用價值計算確定的，使用價值計算是根據管理層核準的財務預算進行的現金流量預測。

5-年份

期間，以及

税前

的貼現率28.03截至2022年12月31日的年度增長率。現金流超過

5年期

週期是使用恆定的1.5截至2022年12月31日的年度增長率為%。計算使用價值的其他主要假設涉及現金流入/流出的估計，其中包括預算銷售額和毛利率，這種估計是基於過去的業績和管理層對市場發展的預期。根據評估結果，本集團管理層確定現金產生單位的可收回金額高於賬面金額

和

有不是商譽減值

以及分配到現金產生單位的相關無形資產。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日的年度

18.

古德威爾（續）

本集團管理層相信，任何該等假設的任何合理可能變化不會導致現金產生單位的賬面值超過其可收回金額。

19.

無形資產



	存檔圖像		開發技術			品牌名稱			證券交易許可證和交易權			總
	港幣$		港幣$			港幣$			港幣$			港幣$


截至2011年的淨資產 2021年1月1日和 12月31日， 2021		—		—			—			15,171,170			15,171,170
因收購L ' Thomiel而收購（注34（b））		3,901,193		—			720,352,596			—			724,253,789
收購時收購 AMTD Digital（注34（a））		—		36,191,200			1,374,576			—			37,565,776
攤銷電荷在此期間年		—		(5,585,050	)		(103,093	)		—			(5,688,143	)
出售附屬公司		—		—			—			(15,171,170	)		(15,171,170	)

淨資產的 2022年12月31日		3,901,193		30,606,150			721,624,079			—			756,131,422

無形資產按直線法攤銷為

以下是：


發達的技術品牌名稱存檔圖像		7年 20年或無限期使用壽命無限期使用壽命

於2021年1月1日及2021年12月31日，該等無形資產代表證券交易牌照及交易權，其使用年期無限期，因預期其將無限期貢獻本集團的現金流量淨額，故未予攤銷。證券交易許可證和交易權的可收回金額是根據類似持牌公司最近的交易價格的市場證據確定的。

截至2022年12月31日，上述名牌的賬面金額為港幣720,352,596和存檔的圖像港幣$3,901,193被本集團管理層視為擁有無限期可用年限，因為預期會無限期地貢獻現金淨流入。在確定其使用壽命有限之前，品牌名稱和存檔圖像不會攤銷。取而代之的是，他們將每年和每當有跡象表明

他們

可能會受到損害。

F-6

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

19.

無形資產報告(續)

截至2022年12月31日，品牌賬面金額為港幣726,375,807

和

*存檔圖像港幣$3,901,193分配給時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務部門的一個現金產生單位。就減值測試而言，該現金產生單位的可收回金額乃根據使用價值計算而釐定。該計算使用基於管理層批准的財務預算的現金流預測5年期，和税前貼現率為18.01%.%現金流超過5年的期限是使用恆定的1.56%的增長率。這一增速是根據相關行業增長預測得出的，不超過相關行業長期平均增速。計算使用價值的其他主要假設與現金流入/流出的估計有關，其中包括預算銷售額和毛利率，此類估計是基於過去的業績和管理層對市場發展的預期。根據評估結果，本集團管理層確定現金產生單位的可收回金額高於賬面金額，分配給現金產生單位的相關無形資產不存在減值。本集團管理層相信，上述任何假設的任何合理可能變動不會導致現金產生單位的賬面金額超過其可收回金額。

20.

應付賬款


						截至2013年12月31日，
						2021				2022
						港幣$				港幣$


向時尚和奢侈品媒體廣告和營銷服務供應商付款	—	76,778,957
客户以信託形式持有的款項(附註5(C)及附註15)	146,283,760	—
其他	8,737,158	5,536,216

	155,020,918	82,315,173

21.

銀行借款

報告期末的銀行借款貨幣分析如下：


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
港幣		116,000,000		—
美元		272,870,500		156,309,551
歐元		—		4,169,550

		388,870,500		160,479,101

截至2021年12月31日及2022年12月31日，銀行借款為無抵押。截至2021年12月31日和2022年12月31日，銀行借款為

港幣$

388,870,500

及港幣

156,910,059

應在一年內償還或按要求償還，以及

零和港元

3,569,042

應償還一年以上但5年內.

F-63

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

21.

銀行借款（續）

截至2021年12月31日及2022年12月31日，集團的銀行信貸總額為

美元

50,000,000

(相等於港幣

389,815,000)

和美元

20,068,000

和歐元

500,000

(相等於港幣

160,645,400

總計）其中港元

388,870,500

及港幣

160,479,101

分別被利用和無聊

合同

利率 2.1% p.a.和 6.3%每年，res

pectively.

22.	其他應付款和應計項目


	截至2013年12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$
應計項目和其他應付款		91,594,587		114,718,709
合同負債（注）		630,962		17,077,186

		92,225,549		131,795,895

注：

截至2021年12月31日的合同負債包括為提供資本市場解決方案服務而收到的預付費。截至2022年12月31日，合同負債包括交付數字解決方案所收到的預付費

服務。

截至2021年1月1日，合同負債為港元47,270,998.截至2022年12月31日止年度，收入為港元630,962確認的已計入年初合同負債餘額（2021年：港元46,640,036).

23.

條文


	索償供應商
	港幣$
於二零二一年一月一日及二零二一年十二月三十一日		—
收購子公司的增加（注34）		32,131,266
於年內結清		(739,547	)
交換對齊		414,124

2022年12月31日		31,805,843

該金額代表了本集團在考慮法律建議後對供應商索賠的最佳責任估計。

24.

遞延税項負債

遞延税項負債於年內之變動如下：


	無形的資產
	港幣$


於二零二一年一月一日及二零二一年十二月三十一日		—
收購子公司（注34）		27,681,459
遞延税金信用計入年度損益（注9）		(1,896,006	)

2022年12月31日		25,785,453

F-64

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

25.	可轉換債券及衍生財務責任

2019年12月19日，本公司發行 2%本金額為美元的可轉換債券15,000,000.債券持有人可選擇於債券發行日期後六個月後及緊接到期日二零二三年六月三十日前第二個營業日營業時間結束前隨時將債券轉換為A類普通股。轉化率 99.44每1，000美元本金的美國存托股份（“ADS”）.轉化率有調整

向上

發生某些對公司流通股數量有影響的事件。債券持有人可以兑換等於或大於美元的全部或任何部分債券10,000,000

.然而，債券持有人只能行使不超過兩次的轉換權。任何未轉換的可轉換票據以及應計利息將於

六月

30, 2023

. 2022年1月，轉換價格

Bon

d是

調整為美元

8.08

每股和可轉換債券

艾爾

轉換成

1,856,436

a類

普通人。

股公司董事認為

效果

該金融負債的修改被認為並不重要。

初始確認時，可轉換債券的衍生部分按公允價值計量並呈列為衍生金融負債

截至2021年及2022年12月31日止年度可轉換債券變動如下


	負債組件			導數金融責任
	港幣$			港幣$
於二零二一年一月一日		103,278,429			12,954,313
本年度利息		8,085,419			—
交換對齊		606,536			798,360

2021年12月31日		111,970,384			13,752,673

本年度利息		430,702			—
在損益中確認的公允價值收益		—			(13,347,266	)
轉換為A類股票		(112,401,086	)		(405,407	)

2022年12月31日		—			—

26.

股本和金庫股份

每股A類普通股賦予其持有人就所有須於本公司股東大會上表決的事項享有一票權，而每股B類普通股賦予其持有人就所有須於本公司股東大會上表決的事項享有二十票權。每股B類普通股可由其持有人隨時轉換為一股A類普通股。每股A類普通股在任何情況下均不可轉換為B類普通股。除表決權和轉換權外，A類普通股和B類普通股享有同等權利，享有相同的權利、優先權、特權和限制。

截至2022年12月31日，公司已發行普通股，包括 144,077,210A類普通股和233,526,979b類普通股（包括回購的）分別。年內

截至2022年和2020年12月31日， 4,281,379和21,243,000控股股東持有的b類普通股分別轉換為A類普通股。不是截至2021年12月31日止年度，b類普通股已轉換為A類普通股。

F-6

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日的年度

26.	股本及財務股份（續）

			股份數目
	備註		A類普通股		B類普通股			B類財政部股票
2020年1月1日				41,084,851		204,526,628			—
b類普通股轉換為A類普通股				21,243,000		(21,243,000	)		—

2020年12月31日和2021年1月1日				62,327,851		183,283,628			—
普通股回購		(i)		—		(69,144,673	)		69,144,673

截至2021年12月31日				62,327,851		114,138,955			69,144,673
年內發出		(ii)、（iii）、（iv）		77,467,980		54,524,730			—
b類普通股轉換為A類普通股				4,281,379		(4,281,379	)		—
普通股回購		(i)		—		(36,923,963	)		36,923,963

截至2022年12月31日				144,077,210		127,458,343			106,068,636

備註：

(i)

2021年9月30日和2022年12月31日，公司回購

69,144,673

和36,923,963，分別，

來自直接控股公司的b類普通股，金額為

港幣$5,000,000,000及港幣2,500,000,000.

的詳細信息

ote 28.

(Ii)

2022年1月，可轉債已轉換為 1,856,436A類普通股按換股價8.08每股。

(Iii)

2022年2月，公司通過發行收購AMTD Digital的控股權

67,200,330A類和51,253,702向AMTD Digital的出售股東出售b類股票

代價為港元7,756,228,581.

(Iv)

於二零二二年一月及四月，本公司發行 8,411,215A類和3,271,028B類股份以美元出售給私人投資者4.28每股。

27.

永久證券

於二零二零年五月十四日，本公司發行美元。

200,000,000(相等於港幣1,550,020,000）和新加坡元50,000,000(相等於港幣272,890,845）按初始分配率計算的永久證券 7.25% p.a. (the“永久證券I”）及 4.5% p.a. (the於香港聯交所及新加坡證券交易所上市之永久證券II（統稱“永久證券”）。其中，美元38,920,000(相等於港幣301,633,892）永久證券I和新加坡元14,740,000(相等於港幣80,448,221）的永久證券II是為了贖回直接控股公司於2017年發行的永久證券而發行的。代價為港元382,082,113於截至二零二零年十二月三十一日止年度，該等款項已透過與直接控股公司的往來賬户結算。

永久證券I及永久證券II應佔的直接交易成本總計為港元4,460,393.

永久證券I和永久證券II的分配可以在每年的5月14日和11月14日每半年支付一次，並可以由公司酌情推遲，除非發生強制分配付款事件（包括向公司普通股股東分配）。延期後，分配欠款會累積。

F-6

目錄表

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

27.

永久證券（續）

這是

e永久證券我是無擔保的，沒有固定的到期日，並且可以由公司選擇全部贖回 2023年5月14日(“首次重置日期”)或在首次重置日期之後的任何分派付款日期的本金金額，以及任何應計、未付或遞延分派。適用的分配率將在第一個重置日期以及第一個重置日期後的每三年重置為初始利差的總和7.011年利率、國庫券利率和年利率

升級式

利潤率5.00年利率%。

永續證券II為無抵押證券，並無固定到期日，可由本公司整體贖回2025年5月14日，即發行日期或其後任何分派付款日期後五年，本金連同任何應計、未付或遞延分派。

2021年10月27日，本集團已於2021年10月27日部分提前贖回永久證券II

贖回價格等於

75本金金額的%

SGD11,188,000(相等於港幣65,104,192

收益港元15,949,627

直接記錄在留存收益中。

永久證券計入本集團綜合財務報表的權益內，因為本集團並無合約責任交付因發行永久證券而產生的現金或其他金融資產。截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止年度，按適用分派率計算，永久證券持有人應佔溢利為港元。125,742,843及港幣122,971,145任何分派可由本公司酌情決定延後，除非發生強制分派付款事件(包括向本公司普通股東作出分派)。本公司派發港幣$124,279,754及港幣123,620,489分別於截至2021年、2021年及2022年12月31日止年度內向永久證券持有人出售。

28.	現金流量綜合報表附註

(a)

主要

非現金

交易記錄

除該等綜合財務報表其他部分所披露者外，以下各項：

非現金

交易被記錄。

截至二零二零年十二月三十一日止年度，本集團認購兩項股權掛鈎票據，代價為港幣148,671,602由兩家前子公司發行。股權掛鈎票據的相關證券由其中一間前同系附屬公司出售，觸發股權掛鈎票據的結算，代價為港元。195,789,0332021年通過中央國庫職能下的AMTD集團經常賬户結算。集團確認收益港幣82,948,667從這筆交易中。

於截至二零二一年十二月三十一日止年度，另一間股權掛鈎票據的相關證券由其中一間前同系附屬公司出售，觸發股權掛鈎票據的結算，代價為港幣181,633,667。本集團確認與出售投資有關之收益港幣。119,113,730這筆交易是通過與AMTD集團的往來賬户結算的。

截至2021年12月31日止年度，本集團出售按公允價值計入損益的金融資產為港元196,036,584轉讓給當時的一個同子公司。本集團確認與出售投資相關的收益港元5,998,446.代價196，036，584港元已通過AMTD Grou的往來賬户結算

F-6

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

28.	現金流量綜合報表註釋（續）

(a)

主要

非現金

交易（續）

在.期間

截至2021年12月31日止年度，本集團購買了以公允價值計量且其變動計入損益的金融資產港元163,180,000直接控股公司代價乃透過與AMTD集團之往來賬户結算。

截至2021年12月31日止年度，本集團回購了 69,144,673AMTD集團的b類普通股金額為港元5,000,000,000.代價乃透過與AMTD集團之往來賬户結算。

截至二零二二年十二月三十一日止年度，本集團購回 36,923,963AMTD集團的b類普通股金額為港元2,500,000,000.代價乃透過與AMTD集團之往來賬户結算。

截至2022年12月31日止年度，可轉換債券轉換為 1,856,436A類普通股。

於截至2022年12月31日止年度內，本公司發出5,852,805以美元向私人投資者出售A類普通股4.28每股代價為港元196,592,400通過向本集團轉讓一項上市股權投資而結算。

(b)

融資活動引起的負債變動


	保證金貸款應付港幣$			導數金融責任港幣$			敞篷車債券港幣$			銀行借貸港幣$			總港幣$
2020年1月1日		317,722,438			20,813,810			95,995,690			—			434,531,938

融資活動產生的現金流		(330,197,734	)		—			—			230,962,565			(99,235,169	)
利息支出		12,475,296			—			7,717,348			1,317,435			21,510,079
在損益中確認的公允價值收益		—			(7,765,148	)		—			—			(7,765,148	)
交換對齊		—			(94,349	)		(434,609	)		—			(528,958	)

2020年12月31日		—			12,954,313			103,278,429			232,280,000			348,512,742

融資活動產生的現金流		—			—			—			151,263,786			151,263,786
利息支出		—			—			8,085,419			4,740,504			12,825,923
交換對齊		—			798,360			606,536			586,210			1,991,106

2021年12月31日		—			13,752,673			111,970,384			388,870,500			514,593,557

融資活動產生的現金流		—			—			—			(239,383,150	)		(239,383,150	)
利息支出		—			—			430,702			6,298,576			6,729,278
公允價值變動		—			(13,347,266	)		—			—			(13,347,266	)
非現金交易：
轉換可換股債券		—			(405,407	)		(112,401,086	)		—			(112,806,493	)
收購附屬公司		—			—			—			4,589,759			4,589,759
交換對齊		—			—			—			103,416			103,416

2022年12月31日		—			—			—			160,479,101			160,479,101

F-6

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

29.

關聯方交易

(A)

除在該等綜合財務報表內其他地方披露的交易外，本集團於年內與關聯方進行的交易如下：


		截至2013年12月31日的年度，
	備註	2020		2021		2022
		港幣$		港幣$		港幣$
向同系子公司提供資本市場解決方案服務	(i)		30,233,187		1,147,769		20,655

向本公司一名董事控制的關連公司提供資本市場解決方案服務	(i)		98,185,833		—		9,000,000

向前同系子公司提供資本市場解決方案服務	(i)		—		104,300,690		—

支付給直接控股公司的管理費	(i)		150,000		150,000		137,500

支付給同系附屬公司的投資顧問費	(i)		180,000		180,000		165,000

支付給同系附屬公司的保險佣金	(i)		105,251		58,228		—

立即持有的保險佣金公司	(i)		—		—		31,531

從同系子公司收到的保險佣金	(i)		—		—		1,662

來自直接控股公司的數字解決方案和其他服務收入	(i)		—		—		12,466,667

時尚和奢侈品媒體廣告和營銷直接控股公司的服務	(i)		—		—		22,616,160

從直接持有的投資收購公司	㈡（a）		556,161,528		163,180,000		—

收購同系附屬公司的投資	㈡（b）		148,671,602		11,545,800		—

向前同系子公司出售投資	（二）（c）		—		196,036,584		—

支付給立即持有的行政服務費公司	(Iii)		24,000,000		24,000,000		29,500,000

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日的年度

29.

關聯方交易（續）

(A)

除綜合財務報表其他部分披露的交易外，本集團於年內與關聯方進行了以下交易（續）：


			截至2013年12月31日的年度，
	備註		2020		2021		2022
			港幣$		港幣$		港幣$
直接控股公司利息收入		(Iv)		101,159,079		116,028,045		75,991,943

來自前同系子公司的股票貸款利息收入		(i)		—		34,740		—

向直接控股公司充值
—人事費				20,156,843		22,081,545		31,986,661
—房地費用				14,010,263		13,964,993		11,507,635

		(Iii)		34,167,106		36,046,538		43,494,296

從直接控股公司回購的庫藏股		28		—		5,000,000,000		2,500,000,000

從前同系附屬公司贖回的永久證券				—		4,648,331		—

從關連公司贖回的永久證券				—		35,719,218		—

從直接控股公司和同系子公司收購AMTD Digital		(Ii)(D)		—		—		5,793,768,692

衍生金融資產公允價值淨變化與董事控制的關聯方簽訂對公司的影響		(v)		321,797,949		—		—

向公司董事控制的關聯方出售投資所收到的對價		(v)		972,215,580		—		—

與公司董事控制的關聯方結算衍生品合同所收到的對價		(v)		618,682,641		—		—


備註：
(i)	該等服務之條款與本集團向主要客户提供之費用及條件相若。
(Ii)	a.	2020年，該交易代表收購 14.37根據收購日期的公允價值，持有AMTD集團同系子公司AMTD Digital的%權益。2021年，該交易代表收購 19.9根據被投資方於收購日期的資產淨值，從AMTD集團持有另一家同系子公司AMTD Asset Alpha Group的%權益。該等對價通過與AMTD集團的往來賬户結算。

F-70

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

29.

關聯方交易（續）

(A)

除綜合財務報表其他部分披露的交易外，本集團於年內與關聯方進行了以下交易（續）：

注：（續）


	b.	2020年，該等交易指根據收購日期的公允價值從一家前同系子公司收購股權掛鈎票據。2021年，該交易代表從一家同系子公司收購一項非上市股權投資。

	c.	該等交易指根據出售日期的公允價值向一家關聯公司出售非上市股權投資。出售收益為港元5,998,446.

	d.	2022年，本集團取得 82.7從直接控股公司及同系附屬公司持有AMTD Digital的%權益，代價約為美元993萬詳情請參閲注34（a）。

(Iii)	員工成本及物業成本由直屬控股公司根據實際使用情況重新收取。自2022年7月起，直屬控股公司收取固定服務費港元9,000,000(港幣)6,000,0002022年7月之前)，用於其他行政費用。
(Iv)	該交易指按下列日期收取之利息收入： 2(附註5)直接控股公司應於要求時支付的未償還款項的年利率(附註5)。
(v)	2019年12月，本集團與之訂立協議的交易對手的控股人士(附註14)獲委任為董事的董事會成員。因此，交易對手成為本公司的關聯方。2020年10月27日，這些協議被續簽給外部當事人。

(B)

除該等綜合財務報表其他部分所披露之結餘外，本集團與關連人士之未償還結餘如下：

(i)

本集團的金庫職能集中在AMTD集團下進行，AMTD集團內部各實體之間進行公司間資金調撥。財務職能管理AMTD集團層面的可用資金，並將資金分配給AMTD集團內的各個實體用於其運營。於2019年8月5日及2022年7月15日，本集團及其附屬公司與其直接控股公司訂立公司間融資協議。根據該協議，與直接控股公司和同系子公司之間的任何公司間應收賬款和應付款項餘額應以淨額為基礎與直接控股公司結算。截至2021年12月31日、2021年12月31日及2022年12月31日，本集團與直接控股公司之間的淨餘額為直接控股公司應支付的金額港幣。2,144,975,230及港幣2,239,358,702分別為， 2年息%，且為無抵押及按要求償還。該集團確實做到了不是3.It‘我與其他子公司沒有任何未償還的餘額。截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日的年度，不是直接控股公司應得金額的信用損失準備金。

F-71

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

29.

關聯方交易（續）

(C)

本集團主要管理人員之薪酬：


	截至2011年12月31日的第一年，
	2020		2021		2022
	港幣$		港幣$		港幣$

短期僱員福利		32,692,568		22,426,846		33,320,024
其他長期福利		54,745		55,200		99,750

	32,747,313		22,482,046		33,419,774

30.	按類別分列的金融工具

截至報告期末，各類金融工具的公允價值如下：

截至12月

31, 2021

金融資產


	金融資產公平值計入損益		金融資產位於攤銷成本		總
	強制的必須符合以下條件測量時間為公允價值		金融資產位於攤銷成本		總
	港幣$		港幣$		港幣$
應收賬款		—		86,514,680		86,514,680
計入預付款、押金和其他應收賬款的金融資產		—		1,196,110		1,196,110
應收直接控股公司		—		2,144,975,230		2,144,975,230
按公允價值計提損益的金融資產		2,786,027,085		—		2,786,027,085
衍生金融資產 s		969,894,519		—		969,894,519
其他資產		—		136,065,738		136,065,738
現金和銀行餘額		—		526,206,108		526,206,108

		3,755,921,604		2,894,957,866		6,650,879,470

金融負債


	金融負債公允價值至利潤或損失		金融負債在攤銷成本		總
	港幣$		港幣$		港幣$
應付帳款		—		155,020,918		155,020,918
計入其他應付款和應計費用的金融負債		—		72,107,680		72,107,680
銀行借款		—		388,870,500		388,870,500
衍生金融負債		13,752,673		—		13,752,673
可轉換債券		—		111,970,384		111,970,384

		13,752,673		727,969,482		741,722,155

F-

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綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

30.	按類別分類的金融工具（續）

截至報告期末，各類金融工具的公允價值如下（續）：

截至2022年12月31日

金融資產


	金融資產公平值計入損益		金融資產位於攤銷成本		總
	強制的必須符合以下條件測量時間為公允價值		金融資產位於攤銷成本		總
	港幣$		港幣$		港幣$
應收賬款		—		187,673,616		187,673,616
計入預付款、押金和其他應收賬款的金融資產		—		954,518,603		954,518,603
應收直接控股公司		—		2,239,358,702		2,239,358,702
按公允價值計提損益的金融資產		1,523,195,334		—		1,523,195,334
衍生金融資產		1,443,134,162		—		1,443,134,162
其他資產		—		9,620,468		9,620,468
受限現金		—		3,239,362		3,239,362
現金和銀行餘額		—		1,078,411,335		1,078,411,335

		2,966,329,496		4,472,822,086		7,439,151,582

金融負債


	財務負債按公允價值計算通過利潤或損失		金融負債在攤銷成本		總
	港幣$		港幣$		港幣$
應付帳款		—		82,315,173		82,315,173
計入其他應付款和應計費用的金融負債		—		102,788,191		102,788,191
銀行借款		—		160,479,101		160,479,101

		—		345,582,465		345,582,465

F-7

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

31.	金融工具的公允價值與公允價值層次

本集團按公平值計量之金融工具之賬面值及公平值如下：


	賬面金額				公允價值
	截至2013年12月31日，				截至2013年12月31日，
	2021		2022		2021		2022
	港幣$		港幣$		港幣$		港幣$
金融資產
按公允價值計提損益的金融資產		2,786,027,085		1,523,195,334		2,786,027,085		1,523,195,334
衍生金融資產 s		969,894,519		1,443,134,162		968,386,750		1,443,214,318

		3,755,921,604		2,966,329,496		3,754,413,835		2,966,409,652

金融負債
衍生金融負債		13,752,673		—		13,752,673		—

管理層已評估現金和銀行餘額、受限制現金、應收賬款、包括在預付款項、存款和其他應收賬款中的金融資產、應收直接控股公司款項、其他資產、應付賬款、包括在其他應付款項和應計費用中的金融負債、銀行借款和可轉換債券、與其公允價值接近，主要是由於這些工具的短期到期或按要求償還，或者它們按市場利率付息。

集團以財務董事為首的財務部負責制定金融工具公允價值計量的政策和程序。董事的財務直接向首席財務官彙報。在每個報告日期，財務部門都會分析金融工具價值的變動，並確定在估值中應用的主要投入。估值由首席財務官審查和批准。

所採用的估值程序包括考慮同一證券或金融工具最近的交易、被投資公司最近的融資、經濟和市場狀況、被投資公司當前和預期的財務業績、被投資公司的管理團隊以及實現投資的潛在未來戰略。

金融資產和負債的公允價值按該工具可在有意願的各方之間的當前交易中交換的金額計入，而不是在強迫或清算出售中。以下方法和假設用於估計公允價值：

截至2021年和2022年12月31日，上市股權投資（包括股票貸款）的公允價值基於市場報價。

重大非上市股本證券及電影收入權投資之估值方法載於綜合財務報表附註3。

與該等協議有關之衍生金融資產之公允價值乃按MCS估計，並根據重大可見及不可見資料釐定，包括當時的股價、股息率、無風險利率、相關權益證券的波動性及交易對手於估值日的信用評級。MCS是一種金融模型，通常用於模擬高度不可預測的變量。使用MCS進行的估值要求管理層估計相關股本證券的波動性和交易對手的信用評級，因此估值受到估計不確定性的影響。本集團將與該協議有關的衍生金融資產的公允價值歸類為第三級。管理層認為估值技術所產生的估計公允價值是合理的。首次確認時因交易價格與公允價值之間的差額而產生的首日損益的會計政策於綜合財務報表附註2.4披露。

F-7

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

31.	金融工具的公允價值和公允價值層級(續)

嵌入可轉換債券的轉換期權的公允價值是根據可轉換債券的公允價值整體使用二項式方法計算，貸款的公允價值使用貼現現金流量法計算的。可換股債券的公允價值整體估值需要本集團釐定信用利差、折現率、流動資金利差及波動率。

以下是截至2021年12月31日對金融工具估值的重大不可觀察輸入的摘要，以及量化敏感度分析：


	估值技術	意義重大無法觀察到的輸入	範圍或估算			值對輸入的敏感度
非上市股權投資投資D	多個/ EVA	股票波動性		75.29	%	波動性增加/減少5%導致公允價值減少/增加0%/ 0%
		同行前向市盈率中值		2.10		P/E倍數增加/減少5%導致公允價值增加/減少0%/1.9%
非上市股權投資E	多個/ EVA	股票波動性		48.52	%	波動性增加/減少5%導致公允價值減少/增加1.3%/1.3%
		同行前向市盈率中值		18.97		P/E倍數增加/減少5%導致公允價值增加/減少4.2%/4.3%
非上市股權投資投資F	多個/ EVA	同行平均P/E倍數		61.29		P/E倍數增加/減少5%導致公允價值增加/減少 5.0%/5.0%
		缺乏市場性的折扣		45	%	缺乏市場流通性的折扣增加/減少5%導致公允價值減少/增加 4.1%/4.1%
非上市股權投資投資H	資產淨值法	資產淨值		注：	(a)	資產淨值增加/減少5%導致公允價值增加/減少5.0%/5.0%
與協議有關的衍生金融資產	MCS	相關資產的波動性		35.95	%	波動性增加/減少5%導致公允價值增加/減少0.06%
衍生金融負債	二項式期權定價模式	波動率		46.21	%	波動性增加/減少5%導致公允價值增加/減少0.07%/0.13%
衍生金融負債	二項式期權定價模式	貼現率		12.52	%	貼現率增加/減少5%導致公允價值減少/增加0.70%/0.71%

F-7

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

31.	金融工具的公允價值和公允價值層級(續)

以下

是截至2022年12月31日金融工具估值的重大不可觀察輸入數據的總結，以及量化敏感性分析：


	估值技術	意義重大看不見輸入	範圍或估算	價值對輸入的敏感性
非上市股本投資投資H	資產淨值法	資產淨值	附註（a）	資產淨值增加/減少5%導致公允價值增加/減少5.0%/5.0%

非上市股本投資投資我	多重/伊娃	股票波動性	69.60%	波動性增加/減少5%導致公允價值減少/增加0.0%/0.0%

電影收入權投資	收益法	貼現率	10.40%-12.59%	貼現率增加/減少5%導致公允價值減少/增加5.0%/5.0%

衍生金融資產與協議的關係	MCS	波動潛在的資產	49.78%	波動性增加/減少5%導致公允價值增加/減少0.1%/0.1%

注：

(a)

公允價值源自投資H的資產淨值，該投資H主要歸因於其相關房地產投資，其公允價值採用收益法計量。公司董事認為，投資H的剩餘資產或負債對整體投資金額並不重大，且與其公允價值接近。

F-7

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截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

31.	金融工具的公允價值和公允價值層級(續)

公允價值層次結構

下表列示本集團金融工具之公平值計量層級：

按公允價值計量的資產


	公允價值計量使用
	報價在活躍的市場 (1級)		可觀察到的輸入 (2級)		意義重大看不見輸入 (3級)		總
	港幣$		港幣$		港幣$		港幣$
截至2021年12月31日
按公允價值計提損益的金融資產		1,055,407,260		21,525,064		1,709,094,761		2,786,027,085
衍生金融資產		—		—		969,894,519		969,894,519

		1,055,407,260		21,525,064		2,678,989,280		3,755,921,604

截至2022年12月31日
按公允價值計提損益的金融資產		861,455,286		33,804,838		627,935,210		1,523,195,334
衍生金融資產		—		137,877,845		1,305,256,317		1,443,134,162

		861,455,286		171,682,683		1,933,191,527		2,966,329,496

按公允價值計量的負債

公允價值計量使用

報價：
處於活動狀態
市場

(1級)

可觀察到的
輸入

(二級)

意義重大
看不見
輸入

(3級)

總

港幣$

截至2021年12月31日

衍生金融負債

—

13,752,673

截至2021年12月31日止年度，由於缺乏近期交易價格，投資F公允價值的估值技術發生了變化。自2022年2月23日完成AMTD Digital多數股權收購以來，AMTD Digital的原始投資為

不再認可

AMTD Digital合併後。截至2021年和2022年12月31日止年度，有不是第1級和第2級之間公允價值計量的轉移。公允價值層級之間的轉移被視為在每個報告期末發生。

F-7

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

31.	金融工具的公允價值和公允價值層級(續)

年內，第三級公平值計量之變動如下：


	截至2013年12月31日的年度，
	2020			2021			2022
	港幣$			港幣$			港幣$
按公允價值計提損益的金融資產：
1月1日，		322,697,916			299,855,685			1,709,094,761
添加		—			163,180,000			169,303,189
處置		—			(196,036,584	)		(354,050,259	)
轉讓（注3）		—			1,120,244,487			11,630,000
取消承認（注34（a））		—			—			(1,271,643,878	)
收到投資回報		—			—			(20,899,338	)
損益總額（損失）收益		(22,842,231	)		321,851,173			384,500,735

12月31日，		299,855,685			1,709,094,761			627,935,210

本年度利潤總額包括未實現收益港幣216,520,744與202年12月31日持有的按公允價值計量且其變動計入損益的第三級金融資產相關

（未實現收益港元321,851,173

及未實現港元損失22,842,231分別於2021年和2020年12月31日）。按公允價值計入損益的金融資產的公允價值收益或損失計入“按公允價值計入損益的金融資產的公允價值淨變動（衍生金融資產除外）”項目。

截至2022年12月31日止年度的損益收益總額（虧損）中包括港元168,063,704與出售按公允價值計入損益的金融資產的收益有關。


	截至該年度為止 12月31日，
	2021			2022
	港幣$			港幣$
與該等協議相關的衍生金融資產（注14）：
1月1日，		1,023,902,566			969,894,519
合同生效、重新談判和延期時推遲的第一天損益的確認		14,591,113			15,588,500
在損益中確認的公允價值淨收益		(68,599,160	)		331,293,928
與處置投資有關的收益		—			3,786,355
部分沉降		—			(15,306,985	)

12月31日，		969,894,519			1,305,256,317


	截至該年度為止 12月31日，
	2021		2022
	港幣$		港幣$

衍生金融負債(附註25)：
1月1日，		12,954,313		13,752,673
在損益中確認的公允價值淨變動		798,360		(13,347,266	)
轉換為A類股票		—		(405,407	)

12月31日，		13,752,673		—

F-7

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

32.	財務風險管理目標及政策

本集團擁有各種金融資產及負債，例如按公允價值計入損益的金融資產、應收賬款、計入預付款的金融資產、存款及其他應收款項、直接控股公司的應付款項、其他資產、受限制現金及現金及銀行結餘、應付賬款、計入其他應付款項及應計項目的金融負債、銀行借款、可轉換債券及衍生金融負債等。

本集團金融工具產生的主要風險包括價格風險、外幣風險、利率風險、信用風險和流動性風險。管理層管理和監測這些風險，以確保及時有效地實施適當的措施。

價格風險

權益價格風險是指權益投資的公允價值因權益指數水平和個別證券價值的變化而減少的風險。

本集團面臨權益證券價格風險，因為本集團持有的若干投資在綜合財務狀況表中按公允價值計入損益的金融資產分類。本年度溢利將因按公允價值於損益中歸類為金融資產的權益證券的損益而增加/減少。

在2021年和2022年12月31日，如果有一個5按公允價值計入金融資產的上市股權權益價格的增減百分比，在所有其他變數保持不變的情況下，本集團的税前溢利約為港幣52,770,000及港幣43,073,000更高/更低。

在2021年和2022年12月31日，如果有一個5非上市股權股權價格增減百分比

在所有其他變數保持不變的情況下，按公允價值透過損益計入金融資產，集團的税前溢利將約為港幣86,531,000及港幣27,922,000更高/更低。

本集團在其戰略投資部門存在集中風險，因為81% (2021:

100%)

的

2021年12月31日和2022年12月31日的上市股權是對投資A的上市股權的投資，以及

(2021: 65%)和97% (2021: 282021年12月31日和2022年12月31日的未上市股權分別為投資F和投資H。

於2019年4月1日，本集團與交易對手就整體相關資產的股價變動訂立協議，以減少本集團在金融資產公允價值變動方面的風險。如附註14所披露，該等協議已多次修訂及續期。衍生金融資產最初按公允價值確認，其後按公允價值重新計量。衍生金融資產公允價值變動產生的任何損益直接計入損益。於截至二零二一年及二零二二年十二月三十一日止年度內，衍生金融資產的公允價值變動54,008,047及港幣484,760,273，計入利潤或虧損。

外幣風險

本集團的部分交易以外幣計價，與集團實體的功能貨幣不同，因此本集團面臨外幣風險。本集團目前並無外匯對衝政策。然而，管理層監測外匯風險敞口，並將考慮在必要時對衝大量外匯風險敞口。由於港元目前與美元掛鈎，管理層認為本集團的貨幣資產及以美元計值的負債並無重大外幣風險。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

32.	金融風險管理目標和政策(續)

外幣風險評估(續)

本集團的主要貨幣風險主要來自應收賬款、應付款項及以其他貨幣計值的銀行結餘。截至2021年12月及2022年12月，集團並無重大外幣風險敞口。因此，沒有執行和披露任何敏感性分析。

利率風險

本集團面臨與直接控股公司應付的固定利率金額、可換股債券及銀行借款有關的公允價值利率風險。本集團現金流利率風險主要集中於銀行餘額利率波動，以及以華爾街日報最優惠利率為基礎的美元銀行借款。本集團亦面臨與浮動利率銀行結餘及浮動利率銀行借款有關的現金流利率風險。該集團的目標是將借款保持在浮動利率。本集團根據利率水平及前景評估任何利率變動所帶來的潛在影響，以管理其利率風險。管理層將審查固定利率和浮動利率的借款比例，並確保它們在合理範圍內。

對於變動利率的銀行餘額和變動利率的銀行借款作為銀行存款，銀行借款作為現金流利息，沒有進行敏感性分析。

利率風險：

暴露是微不足道的。

信用風險

信貸風險指交易對手違約導致本集團財務虧損的風險。本集團已採納僅與信譽良好的交易對手方交易的政策，作為減低違約財務損失風險的一種方法。本集團對對手方的風險受到持續監控，而已達成的交易總額則分散於獲批准的對手方。信貸風險由管理層定期審閲及批准的交易對手限額控制。

本集團與交易對手訂立的協議涉及的信貸風險達港幣969,894,519及港幣1,305,256,317

分別截至2021年、2021年和2022年12月31日(注14)。於二零二一年及二零二二年十二月三十一日、二零二一年及二零二二年，質押予本集團的上市證券市值

綠色的價值約為

港幣$3,089,570,978及港幣3,781,638,616，分別（注

14).

綜合財務報表中記錄的金融資產的賬面金額(扣除任何損失準備)代表本集團對信貸風險的最大風險敞口。

除注11提及的應收賬款外，由於交易對手主要是信用良好的銀行，流動資金的信用風險有限。考慮交易對手的財務背景和信譽後，公司董事認為來自直接控股公司的款項和其他應收賬款的信用風險並不重大。因此，公司董事得出的結論是，由於金額並不重大，因此並未確認預期信貸損失。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

32.	金融風險管理目標和政策(續)

截至2021年和2022年12月31日的最大曝光和分期

截至2021年12月31日


	12個月 ECLS		終生ECL
	階段1 港幣$		第二階段港幣$		第三階段港幣$		簡化方法港幣$		港幣$
應收賬款 *		21,545,865		—		—		64,968,815		86,514,680
計入預付款、押金和其他應收賬款的金融資產
- 正常 **		1,196,110		—		—		—		1,196,110
應收直接控股公司
- 正常 **		2,144,975,230		—		—		—		2,144,975,230
其他資產
- 未逾期		136,065,738		—		—		—		136,065,738
現金和銀行餘額
- 未逾期		526,206,108		—		—		—		526,206,108

		2,829,989,051		—		—		64,968,815		2,894,957,866

*	對於本集團採用簡化法進行減損的應收賬款，信息基於合併財務報表附註11中提及的撥備矩陣和內部信用評級。

**	預付款項、按金和其他應收賬款以及應收直接控股公司款項等金融資產未逾期且無信息表明該金融資產自初始確認以來信用風險大幅增加時，其信用質量被視為“正常”;當信用風險自通過內部或外部開發的信息初始確認以來大幅增加時，則為“可疑”;當有證據表明資產出現信用受損時，則為“損失”：和“ 核銷 “當有證據表明債務人陷入嚴重財務困難且集團沒有現實的復甦前景時。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

32.	金融風險管理目標和政策(續)

截至2021年和2022年12月31日的最大暴露和分期（續）

截至2022年12月31日


	12個月 ECLS		終生ECL
	階段1 港幣$		第二階段港幣$		第三階段港幣$		簡化方法港幣$		港幣$
應收賬款 *		—		—		—		187,673,616		187,673,616
計入預付款、押金和其他應收賬款的金融資產
- 正常 **		954,518,603		—		—		—		954,518,603
應收直接控股公司
- 正常 **		2,239,358,702		—		—		—		2,239,358,702
其他資產
- 未逾期		9,620,468		—		—		—		9,620,468
受限現金
- 未逾期		3,239,362		—		—		—		3,239,362
現金和銀行餘額
- 未逾期		1,078,411,335		—		—		—		1,078,411,335

		4,285,148,470		—		—		187,673,616		4,472,822,086

*	對於本集團採用簡化法進行減損的應收賬款，信息基於合併財務報表附註11中提及的撥備矩陣和內部信用評級。

**	包括預付款、存款和其他應收款在內的金融資產的信用質量被認為是“正常”的，如果它們沒有逾期，並且沒有信息表明金融資產自初始確認以來信用風險顯著增加；如果通過內部或外部開發的信息，自初始確認以來信用風險顯著增加，則被視為“可疑”；當有證據表明資產信用受損時，被視為“損失”：核銷 “當有證據表明債務人陷入嚴重財務困難且集團沒有現實的復甦前景時。

流動性風險

本集團的目標是維持現金和信貸額度，以滿足其流動資金需求。本集團透過營運、貸款及股權融資所產生的資金組合，為營運資金需求提供資金。

F-

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

32.	金融風險管理目標和政策(續)

流動性風險評估(續)

下表詳細説明瞭本集團財務負債的剩餘合同到期日。該等表格乃根據金融負債的未貼現現金流量編制，該等現金流量基於本集團可被要求付款的最早日期。


	截至2021年12月31日
	加權平均值利率			按需或小於3 月份		3個月至1年		1至5年		總
	%			港幣$		港幣$		港幣$		港幣$
應付帳款		不適用			155,020,918		—		—		155,020,918
銀行借款		2.1	%		390,926,836		2,631,251		—		393,558,087
計入其他應付款和應計費用的金融負債		不適用			72,107,680		—		—		72,107,680
可轉換債券		7.8	%		—		—		125,319,026		125,319,026

					618,055,434		2,631,251		125,319,026		746,005,711


	截至2022年12月31日
	加權平均值利率			按需或小於3 月份		3個月至1年		1年至5年		總
	%			港幣$		港幣$		港幣$		港幣$
應付帳款		不適用			82,315,173		—		—		82,315,173
銀行借款		6.3	%		158,011,249		622,237		3,614,825		162,248,311
計入其他應付款和應計費用的金融負債		不適用			102,788,191		—		—		102,788,191

					343,114,613		622,237		3,614,825		347,351,675

資本風險管理

本集團管理其資本，以確保本集團能夠繼續持續經營，同時通過優化債務和股權平衡為利益相關者帶來最大回報。

本集團的資本結構包括債務，包括銀行借款和本公司股權持有人應佔權益（包括股本），

庫藏股，

合併權益變動表中披露的保留利潤、資本儲備和永久證券。

截至2021年和2022年12月31日止年度，本集團的資本風險管理方法沒有變化。

33.

基於股份的薪酬

AMTD蜘蛛俠股份獎勵計劃

2019年6月，集團董事會批准了AMTD蜘蛛俠股份激勵計劃，或2019年計劃，以吸引和留住最佳可用人員，為員工、董事和顧問提供額外激勵，並促進業務的成功。根據二零一九年計劃可發行之普通股最高總數初步為 20,000,000以及每年的1月1日

F-8

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

33.	以股份為基礎的薪酬體系(續)

AMTD蜘蛛俠股份激勵計劃（續）

2019年計劃生效之日後，將自動增加至股數等於十

百分比(10本集團於去年十二月三十一日之已發行及發行在外股本總額之%）。此外，於二零一九年計劃生效日期後每年的一月一日，根據二零一九年計劃可能發行的股份總數將自動增加相當於 1.0佔本集團截至上一年度十二月至三十一日的已發行及已發行股本總額的百分比，或董事會釐定的較少數目。截至本年度報告之日，2019年計劃尚未頒發任何獎項。

AMTD Digital的股權補償

2020年8月3日，AMTD Digital獲批38,710A類普通股，具有歸屬期限為3年，發給AMTD Digital的一名員工。AMTD Digital A類普通股的授予日期公允價值是根據AMTD Digital的股權股份最近的交易價格確定的。

2021年7月31日，AMTD Digital獲批17,540向AMTD Digital的一名員工出售AMTD Digital的A類普通股(“RSU”)的限制性股份單位。被授予的第一個RSU有三年的就業服務歸屬期限，第一個三分之一的RSU在授予日起一週年時歸屬，其餘的三分之二在截至授予日三週年的兩年期間每年歸屬。授予日期RSU的公允價值是根據AMTD Digital股權的最近交易價格確定的。

這些非既得股和RSU不可轉讓，不得出售或質押，持有人沒有投票權或股息權。如果非歸屬股東對AMTD Digital的僱傭在授予日三週年前因任何原因被終止，則持有人對非歸屬非歸屬股份和RSU的權利將有效終止。已發行的非既得股和RSU將被沒收，並自動轉讓給AMTD Digital並由AMTD Digital重新收購，無需任何對價。

於授出日，受限股份及回購單位的公平值合計為港元。

5,743,340

截至2022年12月31日的年度。

5,847RSU在截至2022年12月31日的年度內歸屬。

以股份為本的支付開支為港幣元。1,595,372

於截至2022年12月31日止年度於綜合財務報表確認。

截至2022年12月31日，有港幣

1,788,809

與AMTD Digital的未歸屬股份和RSU相關的未確認補償成本，預計將在加權平均歸屬期間確認。

1.1

五年

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

34.

子公司的收購（續）

(a)收購AMTD Digital（續）

於收購日收購的資產和確認的負債（續）

收購AMTD Digital的淨現金流入


	港幣$
支付現金對價		—
增加：現金和現金等價物餘額		101,977,036

		101,977,036

收購AMTD Digital對集團業績的影響

本年度的收入包括港幣298.0

2022年3月1日至2022年12月31日期間，AMTD Digital產生了100萬美元。計入本年度利潤

是港幣250.5

2022年3月1日至2022年12月31日期間，AMTD Digital產生的額外業務帶來的百萬分部業績。

倘若收購AMTD Digital於2022年1月1日完成，本集團本年度的收入將為港幣1,252.4，而該年度的利潤將為港幣1,130.8

百萬美元。備考資料僅供説明之用，並不一定顯示倘若收購於2022年1月1日完成，本集團的實際收入及經營業績，亦無意作為對未來業績的預測。

(B)收購L的辦公室

2022年4月，該公司收購了100L辦公室的%股權。收購的代價為港幣492,824,872

於截至二零二二年十二月三十一日止年度內，由直接控股公司代本集團支付，其後透過直接控股公司之經常賬結算。交易已完成，L官員自2022年5月1日起採用收購會計方法成為本公司的合併子公司。截至本報告所述期間結束時，對所購入無形資產的初步確認和計量尚未完成。因此，收購的購置價分配和會計核算不完整，而且是臨時的。該等暫定金額可於計量期間調整或確認額外資產或負債，以反映所取得的有關收購日期存在的事實及情況的新資料，而該等事實及情況如已知悉，將會影響於該日期確認的金額。

轉移對價


	港幣$
按直接控股公司到期金額結算的代價		492,824,872

不是收購相關成本已被確認為截至2022年12月31日的年度支出。

F-86

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

34.

子公司的收購（續）

(b)收購L ' Thomiel（續）

購置的資產和在購置之日確認的負債


	港幣$

無形資產		724,253,789
受限現金		3,746,823
現金和銀行餘額		1,935,822
應收賬款		14,555,302
預付款、按金和其他應收款		21,537,765
應付帳款		(90,183,339	)
其他應付款和應計項目		(86,606,246	)
規定		(32,131,266	)
銀行借款		(4,589,759	)
遞延税項負債		(21,727,614	)

按公允價值計算的可確認淨資產總額		530,791,277

於收購日，應收賬款及其他應收賬款的合同總額為港元14,555,302及港幣19,557,396，分別。預計不會有任何應收賬款和其他應收賬款無法收回。

收購產生之收益：


	港幣$
已確認的購置淨資產數額		530,791,277
減：對價轉移		(492,824,872	)

		37,966,405

討價還價購買收益達港元37,966,405

收購L ' Thomiel時在綜合損益和其他全面收益表的其他收益項目中的損益中確認。該交易產生了討價還價的收購收益，反映了收購時被收購方的財務和經營狀況。

收購L ' Thomiel的淨現金流入


	港幣$
支付現金對價		—
增加：現金和現金等價物餘額		1,935,822

		1,935,822

收購L ' Thomiel對集團業績的影響

本年度的收入包括港幣59.7

2022年5月1日至2022年12月31日，L ' Thomiel產生了100萬美元的收入。計入當年利潤

是港幣

21.3

2022年5月1日至2022年12月31日期間L ' Thomiel產生的額外業務導致分部業績百萬。

如果L ' Thomiel的收購於2022年1月1日完成，則本集團年度收入將為港元

1,391.1

百萬，全年利潤為港元

1,269.4

百萬美元。這個

F-87

目錄表

AMTD IDEA Group

綜合財務報表附註（續）

截至2020年、2021年和2022年12月31日的年度

34.

子公司的收購（續）

(b)收購L ' Thomiel（續）

於收購日收購的資產和確認的負債（續）

備考資料僅供説明之用，並不一定顯示於收購於2022年1月1日完成時本集團的實際收入及經營業績，亦無意作為對未來業績的預測。

35.

未決訴訟

本集團在正常業務過程中須接受定期法律或行政程序。任何情況都將與本集團的法律顧問一起進行審查。本集團並不認為本集團參與的任何目前待決的法律程序會對其業務、經營業績或現金流產生重大影響。

36.

後續事件

於2022年8月16日，本集團與本集團的直接控股公司訂立若干協議，據此AMTD集團將向本集團注資

100

持有全球優質整幢樓宇物業組合的AMTD Assets Group(“AMTD Assets”)的股權，其公平市值約為。

美元

500

1000萬美元。扣除與物業有關的未償負債後，淨買入代價為美元。

268

1000萬美元，將通過發行

30,875,576

本公司新發行的B類普通股，價格為美元8.68每股。交易已於2023年2月完成

及本集團將採用權益彙集的原則。本公司正在完成收購資產和承擔的負債，因此這些信息沒有包括在這些綜合財務報表中

發言。

本公司於2023年4月19日與若干選定投資者訂立股份認購協議。投資者同意認購及向本公司購買合共90,000,000新發行的公司A類普通股，募集資金總額為美元93.6百萬美元。

37.

核準合併財務報表

合併財務報表已獲董事會批准並授權發佈

對

四月21

, 2023.

F-8


	書頁

獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID號：第11104號)		F-2

合併財務報表

截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日止年度的綜合損益表和其他全面收益表		F-3

截至2021年12月31日和2022年12月31日的合併財務狀況報表		F-5

截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日止年度的綜合權益變動表		F-7

截至2020年、2020年、2021年和2022年12月31日止年度的合併現金流量表		F-8

截至2020年12月31日、2021年和2022年12月31日終了年度合併財務報表附註		F-10升級到F-88


	港幣$
以前持有的股權的公允價值		1,271,643,878
本公司普通股		7,756,228,581

		9,027,872,459