文本提取
2
filename2.txt

美國證券交易委員會徽標





               January 4, 2024

史蒂芬李
首席財務官
SOS 有限公司
銀珠街道海景路298號東海景公園6號樓
山東省青島市西海岸新區 266400
中華人民共和國

                            Re: SOS Ltd
                              Form F-1 filed
2023年12月12日
                              File No. 333-276006

親愛的史蒂芬·李：

我們對您的註冊聲明進行了有限的審查
並有
以下評論。

請通過修改您的註冊信息來回復這封信
聲明並提供
請求的信息。如果你認為某條評論不適用於你的
事實和情況
或者認為修正案不合適，請告訴我們原因
你的迴應。

在審查了您的註冊聲明的任何修改後，
你的信息
在回覆這封信時，我們可能會有其他評論意見。

2023 年 12 月 12 日提交的 F-1 表格

封面

  1.                          Provide a description
現金是如何通過您的組織轉移的。説明是否
                            any transfers,
迄今為止，兩次持股之間已經進行了分紅或分配
                            company and its
子公司或投資者，並在適用的情況下量化金額。
                            Provide
對合並財務報表的交叉引用。
  2.                          Tell us whether any
投資者已經簽訂了購買證券的協議
                            offering.
關於本招股説明書，第 ii 頁

  3.                          Reference is made to
第二頁最後一句和第三頁的第八個圓點。顯然
                            disclose how you will
在以下情況下指控股公司、子公司和其他實體
                            providing the
在整個文件中進行披露，以便投資者清楚哪些
史蒂芬李
名字
SOS Ltd 姓氏史蒂文·李
Comapany
一月 NamesOS 有限公司
    4, 2024
一月
Page 2 4, 2024 Page 2
名字姓氏
披露所指的實體以及哪些子公司或
各實體正在進行
業務運營。不要使用我們或之類的術語
我們在描述的時候
子公司的活動或職能。
招股説明書摘要
風險因素摘要
與在中國做生意相關的風險，第 3 頁

4。在您的風險因素摘要中，我們注意到您披露的部分
你的風險
公司結構，總部設在或擁有大多數
公司的運營
在中國向投資者擺姿勢。特別討論由此產生的風險
中的法律體系
中國，包括執法的風險和不確定性
法律之類的規則
而且中國的法規可以毫不費力地迅速改變
注意；以及以下風險
中國政府可能會幹預或影響您的業務
任何時候，或可能
對海外和/或國外進行的發行施加更多控制
在中國的投資-
基於基礎的發行人，這可能會導致您的情況發生實質性變化
操作和/或價值
您註冊出售的證券的數量。承認任何風險
任何動作都是
中國政府將加強監督和控制
這些產品是
對中國發行人進行海外和/或外國投資
可能顯著
限制或完全阻礙您提供或繼續提供服務的能力
向投資者提供的證券
並導致此類證券的價值大幅下降或
一文不值。

5。肯定地説明你是否已收到所有必需品
權限或批准以及
是否有任何權限或批准被拒絕。也請
描述一下
如果您，您的子公司：（i），則對您和您的投資者造成的後果
不接收或
保持此類權限或批准，(ii) 無意中得出結論
這樣的權限
或者不需要批准，或 (iii) 適用的法律、法規，
或解釋
更改，並且您需要在中獲得此類權限或批准
未來。
本組織的現金和資產流動，第 8 頁

6。在第8頁的最後一段中，量化所有現金流和
通過以下方式轉移其他資產
控股公司與其之間發生的類型
子公司，以及
傳輸方向。
風險因素
鑑於最近發生的事件表明 CAC 加強了對數據的監督
安全...，第 31 頁

7。參見第32頁倒數第二段。請
修改你的披露
解釋這種疏忽如何影響您的產品以及在多大程度上受到影響
你相信
您遵守了此類規定。
公司歷史和結構，第 60 頁

8。參見第60頁的第三段及其他地方
這
史蒂芬李
SOS 有限公司
2024年1月4日
第 3 頁
招股説明書中你説：“截至本招股説明書發佈之日，我們的
現任公司
結構在中國大陸不包含任何 VIE，我們也不包含任何 VIE
也不是我們的子公司
打算將來在中國大陸建立任何VIE。”
我們注意到
第 60 頁的第二段你説你擁有 YbT，“其中
控制其變量
利益實體，SOS 信息技術有限公司 (SOS)
信息）。”我們還注意到
從第 61 頁的第二段中可以看出 SOS 信息技術
Co.，
Ltd. 似乎已被出售。最後，我們注意到最後一段
在第 8 頁上你在哪裏
請參閲 VIE 協議。請自始至終核對披露情況
招股説明書和
確認公司的子公司不通過 VIE 運營
合同。修改
在本節及整個章節中，您所披露的內容是為了討論所有內容
你所依賴的實例
需要控制的合同關係或可變利益
你的運營
中國大陸或香港的子公司。使之符合
對你的更改
在前面披露。
我們提醒您，公司及其管理層負責
準確性
以及他們的披露是否充分，儘管進行了任何審查、評論和採取了任何行動
或者沒有
工作人員的行動。

有關加速請求，請參閲規則 460 和 461。請
允許充足
是時候讓我們在請求的生效日期之前審查任何修正案了
註冊
聲明。

請致電 202-551-3491 聯繫託德·希夫曼或致電 Christian Windsor
202-551-3419
還有其他問題。



名字姓史蒂文·李真誠地，
公司 NamesOS Ltd
                               Division of
公司財務
January 4, 2024 Page 3                    Office of Finance
名字姓氏