製造零件的收入是在某個時間點確認的，通常是在產品發貨或交付時。公司通常與客户簽訂協議，在車輛使用壽命之初生產產品。從客户那裏收到的一攬子採購訂單和相關文件通常規定了與車輛型號相關的年度條款，包括定價。客户通常根據慣常的商業慣例為零件付款，付款期限通常在 30 到 90 天之間。

與註釋1中描述的公司應申報細分市場的變化一致。“概述” 中，公司已更改其收入分類列報方式，以與新的可報告的細分市場結構保持一致。截至2024年3月31日的三個月，按客户羣劃分的收入如下：

截至2023年3月31日的三個月，按客户羣劃分的收入如下：

乘用車和輕型汽車集團包括對汽車原始設備製造商和汽車供應商的銷售，而商業集團則代表對OEM的公路和非公路商用設備和車輛的銷售。其他客户羣包括與專業和鄰近市場相關的銷售。

該公司幾乎所有的收入都來自密封和流體處理系統（包括燃料和制動器輸送系統以及流體傳輸系統），這些系統用於全球原始設備製造商製造的乘用車和輕型卡車。

公司產品摘要如下：

產品線						描述
密封系統						保護車輛內飾免受天氣、灰塵和噪音侵入，以改善駕駛體驗；提供美觀和功能性的 A 級外部表面處理。
燃料和制動輸送系統						感應、輸送和控制液體到燃料和制動系統。
流體傳輸系統						感應、輸送和控制液體和蒸汽，以實現最佳的動力系統和 HVAC 運行。

截至2024年3月31日的三個月，按地理區域劃分的收入如下：

截至2023年3月31日的三個月，按地理區域劃分的收入如下：

合同估算

確認的收入金額通常基於採購訂單價格，並根據可變對價（包括定價優惠）進行調整。公司通過在產品發貨或交付時減少收入來累積定價優惠。應計費用基於歷史經驗、預期業績和管理層的最佳判斷。該公司通常還會根據其產品的內容和成本對客户定價安排進行持續調整。此類應計定價在與客户結算時會進行調整。客户退貨很少發生，通常與質量或發貨問題有關，被記錄為收入減少。由於重大回報義務的頻率很低，公司通常不予認可。

合約餘額

該公司的合同資產包括與亞太地區可變定價安排相關的未開票金額。定價最終確定後，合同資產將轉移到應收賬款中。因此，收入確認和開具賬單的時機以及外匯匯率的變化將持續影響合約資產。在截至2024年3月31日的三個月中，合同資產沒有受到任何其他因素的重大影響。

其他

公司有時會簽訂協議，規定一次性向客户付款。除非根據合同可以收回付款，否則這些付款協議被記錄為承諾期內的收入減少。截至2024年3月31日和2023年12月31日，簡明合併資產負債表中與未來向客户付款承諾相關的金額為流動負債為美元9,656 和 $10,164分別為美元和長期負債2,896 和 $4,293，分別地。

公司持續評估其業務和目標，以確保根據不斷變化的市場條件對其進行適當的配置和規模。因此，公司實施了多項重組舉措，包括關閉或整合世界各地的設施以及重組其運營結構。

公司的重組費用包括遣散費、留用和轉職服務、與離職相關的離職後福利（統稱為 “員工離職成本”），以及其他相關的退出成本和與重組活動相關的資產減值（統稱為 “其他退出成本”）。員工離職費用根據現有的工會和員工合同、法定要求、已完成的談判和公司政策進行記錄。

如附註15所進一步描述。“分部報告” 自2024年1月1日起生效，隨着以全球產品線為重點的業務板塊的推出，公司改變了管理報告結構。因此，公司建立了兩個可報告的部門：密封系統和流體處理系統。因此，對前一時期的重組費用進行了修訂，以符合公司本期的財務報表。 按細分市場劃分的重組費用如下：

善意

如附註15所進一步描述。“分部報告” 自2024年1月1日起生效，隨着以全球產品線為重點的業務板塊的推出，公司改變了管理報告結構。基於這一變化，公司設立了兩個可報告的部門：密封系統和流體處理系統。兩個應申報部門以及工業專業集團業務是商譽分配和評估的適用申報單位。

由於分部調整，公司以相對公允價值為基礎向新組織結構下存在的申報單位分配了商譽。公司根據其預期未來現金流的現值估算了申報單位的公允價值。公司對公允價值的確定涉及判斷以及估計和假設的使用。在商譽配置的同時，公司在分部調整前後立即對商譽進行了量化減值評估。定量分析沒有產生任何減值費用，因為每個報告單位的公允價值都超過了其各自的賬面價值。 截至2024年3月31日的三個月，按申報單位分列的商譽賬面金額變化如下：

每年按申報單位對商譽進行減值測試，如果事件或情況表明可能存在減值，則更頻繁地進行商譽減值測試。在截至2024年3月31日的三個月中，沒有潛在減值的指標。

無形資產

我一定能活下去截至2024年3月31日和2023年12月31日，無形資產和累計攤銷餘額如下：

第一留置權票據

2023 年 1 月 27 日，公司發行了 $580,000 其2027年到期的13.50％的Cash Pay/PiK Toggle優先擔保第一留置權票據（“第一留置權票據”）的本金總額。第一留置權票據於2027年3月31日到期，年利率為13.50％，每半年在每年的6月15日和12月15日以現金支付。利息支付於 2023 年 6 月 15 日開始。但是，在前四個利息期內，公司可以自行決定通過增加未償還的第一留置權票據的本金來支付高達4.50％的利息，或者在有限的情況下，通過發行額外的第一留置權票據。截至2024年3月31日和2023年12月31日，第一留置權票據的本金總額為美元603,408 和 $595,966在簡明的合併資產負債表中分別確認了將前三筆利息的4.50％作為實物支付的選擇。

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，該公司有 $7,555 和未攤銷的債務發行成本分別為8,184美元311 以及與第一留置權票據相關的未攤銷原始發行折扣分別為337美元，這些折扣以直接從簡明合併資產負債表的本金餘額中扣除的形式列報。在第一留置權票據的期限內，債務發行成本和原始發行折扣均分攤為利息支出。

第三留置權注意事項

2023 年 1 月 27 日，公司發行了 $357,446 其2027年到期的5.625％現金支付/10.625％的PiK Toggle高級擔保第三留置權票據（“第三留置權票據”）的本金總額。第三留置權票據於2027年5月15日到期，年利率為5.625％，每半年在每年的6月15日和12月15日以現金支付。利息支付於 2023 年 6 月 15 日開始。但是，在前四個利息期內，公司可以自行決定按每年10.625％的利息支付此類利息，要麼增加未償還的第三留置權票據的本金，要麼在有限的情況下，通過發行額外的第三留置權票據。截至2024年3月31日和2023年12月31日，第三留置權票據的本金總額為美元387,053 和 $386,681在簡明的合併資產負債表中分別確認了將前兩筆利息作為實物支付的選擇。公司已選擇以現金支付第三次留置權票據的第三筆利息，該利息將於2024年6月15日到期。

與第三留置權票據相關的債務發行成本在第三留置權票據的期限內分攤為利息支出。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，該公司有 $4,714 以及與第三留置權票據相關的未攤銷債務發行成本分別為5,087美元，這些費用從簡明合併資產負債表中的本金餘額中直接扣除。

2026 年優先票據

2016 年 11 月 2 日，公司發行了 $40 萬 其2026年到期的5.625％優先票據（“2026年優先票據”）的本金總額。作為2023年1月27日完成的某些再融資交易的一部分，公司交換了美元357,446 其2026年優先票據的本金總額為357,446美元，其新發行的第三留置權票據的本金總額為357,446美元。交易完成後，$42,554 2026年優先票據的本金總額仍未償還。

債券發行成本將在2026年優先票據的期限內分攤為利息支出。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，該公司有 $197 和 $216分別是與2026年優先票據相關的未攤銷債務發行成本，這些成本以直接從簡明合併資產負債表的本金餘額中扣除的形式列報。

ABL 設施

2016年11月2日，公司對ABL融資機制進行了第三次修正和重報。2020年3月，公司簽訂了第三次修訂和重述的貸款協議（“第一修正案”）的第1號修正案。根據第一修正案，ABL融資機制的到期日延長至2025年3月，循環貸款承諾總額減少到美元180,000。2020年5月，公司簽訂了第三次修訂和重述的貸款協議（“第二修正案”）的第2號修正案，第二修正案修改了ABL融資機制下的某些契約。2022年12月，公司簽訂了第三次修訂和重述的貸款協議（“第三修正案”）的第3號修正案，該修正案於2023年1月27日生效。

循環貸款的總可用性包括 $10萬 信用證次級貸款和一美元25000 週轉線次級設施。ABL融資機制還規定了未承諾的美元10萬 增量貸款額度，ABL融資總額可能為美元280,000 （如果借款人提出要求，貸款人同意為這種增加提供資金）。無需任何貸款機構（參與增持的貸款人除外）的同意即可實現任何此類增持。截至2024年3月31日，該公司的借款基礎為美元174,619 而且每月固定費用覆蓋率處於使公司能夠完全進入借款基礎的水平。扣除 $7,255 在未償信用證中，截至2024年3月31日，該公司的ABL融資機制下實際上有167,364美元可供借款。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，ABL融資機制下沒有借款。

截至2024年3月31日，我們的ABL融資機制下當時未償還的任何借款都將到期，而貸款機構在ABL融資機制下的承諾將在2025年3月24日終止。在季度末之後，即2024年5月6日，對ABL融資機制進行了修訂，除其他外，將總額為15萬美元的循環承諾的終止日期延長至2029年5月6日。

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，該公司有 $677 和 $862分別記入簡明合併資產負債表中其他長期資產的與ABL融資機制相關的未攤銷債務發行成本。

債務契約

截至2024年3月31日，公司遵守了第一留置權票據、第三留置權票據、2026年優先票據和ABL融資機制的所有適用契約。

其他融資

融資租賃等截至2024年3月31日和2023年12月31日的其他借款反映了本地銀行額度下的融資租賃和其他借款，這些借款被歸類為應付債務 一年 在簡明的合併資產負債表中。

應收賬款保理。作為其營運資金管理的一部分，該公司通過泛歐計劃中的單一第三方金融機構（“Factor”）出售某些應收賬款。每月的銷售金額根據公司的基礎應收賬款金額和現金流需求而有所不同。這些是根據公司管理ABL融資機制的信貸協議以及管理第一留置權票據、第三留置權票據和2026年有擔保票據的契約，允許的交易。歐洲保理機制使公司能夠對高達7000萬歐元的歐元計價應收賬款進行保理，從而加快現金獲取並降低信用風險。保理貸款將於2026年12月31日到期。

出售應收賬款所產生的成本記入其他支出，淨額記入簡明合併運營報表。根據本合同出售應收賬款被視為對公司的資產負債表外安排，被視為真實出售，不包括在簡明合併資產負債表中的應收賬款中。 截至期末，各地簽訂的應收賬款轉移協議下的未清金額如下：

截至2024年3月31日和2023年12月31日，代表保理商收取的尚未匯出的現金為美元11,928 和 $6,466並分別作為限制性現金反映在簡明合併資產負債表中的其他流動資產中。

公允價值測量

公允價值被定義為退出價格，代表在市場參與者之間的有序交易中出售資產或為轉移負債而支付的金額。因此，公允價值是一種基於市場的衡量標準，應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。作為考慮此類假設的基礎，採用了三級公允價值層次結構，該層次結構對用於衡量公允價值的投入進行優先排序，如下所示：

定期按公允價值計量的項目

外幣衍生工具的公允價值估計值是使用交易所交易價格和利率確定的。公司在估算公允價值時還考慮了不履約風險，並在衡量衍生工具公允價值時對不良行為風險進行了調整。在某些沒有市場數據的情況下，公司使用管理層的判斷來制定用於確定公允價值的假設。 截至2024年3月31日和2023年12月31日，按公允價值定期計量或披露的公司資產和負債的公允價值衡量標準和公允價值層次結構級別如下：

非經常性按公允價值計量的項目

除了定期按公允價值計量的項目外，公司還以非經常性公允價值計量某些資產和負債，這些資產和負債未包含在上表中。由於這些非經常性公允價值衡量標準通常使用不可觀察的輸入來確定，因此這些公允價值衡量標準被歸類為公允價值層次結構的第三級。

未按公允價值攜帶的物品

公允價值以市場報價為基礎，屬於公允價值層次結構的第一級。

衍生工具和套期保值活動

公司面臨外幣匯率、利率和大宗商品價格波動的影響。公司開立衍生工具主要是為了對衝其預測的以外幣計價的部分現金流，並將這些衍生工具指定為現金流套期保值，才有資格進行對衝會計。

該公司正式記錄了其對衝關係，包括對衝工具和套期保值項目的確定，以及進行現金流套期保值的風險管理目標和策略。該公司還正式評估現金流對衝在抵消套期保值項目現金流變化方面是否非常有效。衍生品按公允價值記入其他流動資產、其他資產、應計負債和其他長期負債。對於現金流對衝而言，衍生品公允價值的變化在簡明合併資產負債表中的累計其他綜合收益（虧損）（“AOCI”）中記錄，前提是套期保值有效，並在標的對衝交易實現時重新歸類為收益。已實現的收益和虧損與簡明合併運營報表中的對衝交易記錄在同一行上。用於管理外國的衍生品的現金流

被指定為現金流套期保值的外匯風險在合併現金流量表中被歸類為經營活動。

如果交易對手不履行其衍生金融工具，公司將面臨信用風險。公司通過直接與信貸標準較高的主要金融機構簽訂協議來減輕這種信用風險敞口，這些機構有望完全履行合同規定的義務。

現金流套期保值

遠期外匯合約。公司使用遠期合約來緩解因影響公司外幣交易的貨幣匯率變化而產生的收益和現金流的潛在波動。公司對衝的主要貨幣包括各種歐洲貨幣、加元和墨西哥比索。截至2024年3月31日和2023年12月31日，這些合約的名義金額為美元149,924 和 $207,131分別包括對有效期至2024年12月的現金流交易進行套期保值。

淨定期福利成本（收入）的服務成本部分包含在簡明合併運營報表中的產品銷售和銷售成本、管理和工程費用中。淨定期福利成本（收入）的所有其他組成部分均包含在其他支出中，在列報的所有期間的簡明合併運營報表中淨額。

2022年10月11日，公司董事會批准了一項決議，以合併公司的某些美國固定福利養老金計劃，並終止由此產生的合併計劃（“美國養老金計劃”），自2022年12月31日起生效。美國養老金計劃的終止預計將在截至2024年12月31日的年度內完成。作為終止程序的一部分，公司完成了向選擇一次性付款或以其他方式符合一次性付款標準的符合條件的計劃參與者將所有一次性付款的轉移。此外，2024年4月3日，公司將與美國養老金計劃相關的所有計劃資產和剩餘福利債務轉移給了一家評級很高的保險公司。該保險公司將從2024年6月開始通過團體年金合同向符合條件的計劃參與者支付計劃福利。

由於轉移了剩餘的福利債務，公司預計將在截至2024年6月30日的季度中確認約4000萬至5000萬美元的税前非現金養老金結算費用，其中包括確認目前記錄在累計其他綜合虧損中的剩餘養老金損失，以及取消該計劃的淨資產。截至2024年3月31日和2023年12月31日，根據美國公認的會計原則，美國養老金計劃的資金不足分別為3,994美元和3,948美元。

公司每季度根據其估計的年度有效税率確定其有效税率。公司記錄某些不尋常或不經常發生的項目的税收影響，包括對估值補貼的判斷變化以及税法或税率變更的過渡期的影響。此外，當年預計虧損且無法確認税收優惠的司法管轄區不包括在估計的年度有效税率中。

截至2024年3月31日的三個月的有效税率與截至2023年3月31日的三個月的有效税率不同，這主要是由於税前收入和虧損的地理分佈，以及由於估值補貼、對不確定税收狀況的調整和其他永久項目，無法記錄美國和某些外國司法管轄區的税前收入和税前損失的收益。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的所得税税率與美國的法定税率不同，這主要是由於無法記錄税前收入的税收支出，也無法記錄美國和某些外國税前虧損的税收優惠

由於估值補貼、税收抵免、所得税對按不同於美國法定税率的税率徵税的外國收益的影響、對不確定税收狀況的調整以及其他永久項目而產生的司法管轄區。

公司當前和未來的所得税準備金受到美國和某些外國司法管轄區估值補貼變化的影響。公司未來的所得税準備金將不包括與所發生損失相關的税收優惠，除某些司法管轄區外，在取消相應的估值補貼之前，不包括與這些國家產生的收入相關的税收支出。因此，所得税受到估值補貼變化和司法管轄區之間收益組合的影響。公司每季度評估其遞延所得税資產的可變現性。在完成評估時，公司會考慮所有可用證據，以便根據證據的權重確定是否需要為其遞延所得税資產提供估值補貼。此類證據包括歷史結果、現有應納税臨時差額的未來逆轉和對未來應納税所得額的預期（不包括臨時差異和結轉的逆轉），以及可行和審慎的税收籌劃策略的實施。如果根據證據的權重，公司的全部或部分遞延所得税資產很可能無法變現，則將記錄估值補貼。如果特定司法管轄區的經營業績持續改善或下降，則公司關於估值補貼需求的決定可能會發生變化，從而導致該司法管轄區的估值補貼的初始確認或撤銷，這可能會對確認期內和後續時期的所得税支出產生重大影響。在確定用於財務報表的所得税準備金時，公司做出了某些估計和判斷，這些估計和判斷會影響其對遞延所得税資產賬面價值的評估以及某些納税負債的計算。

公司或其子公司之一在美國和其他外國司法管轄區提交所得税申報表。在審查該公司2015-2018年美國聯邦所得税申報表時，美國國税局斷言，根據《美國國税法》第954（d）條，荷蘭子公司從其墨西哥分公司業務中獲得的收入應歸類為外國公司銷售收入，目前應在公司2015-2018年美國聯邦所得税申報中將其確認為應納税所得額。由於這一説法，美國國税局發佈了擬議調整通知（“NOPA”）。該公司認為擬議的調整毫無根據，正在對此事提出異議。目前，美國國税局在2015-2018納税年度的抗議活動是在美國國税局的行政上訴辦公室進行的，該公司正在繼續討論這個問題。在與税務和法律顧問磋商後，該公司認為，它最終很有可能成功地捍衞自己的立場。因此，截至2024年3月31日的三個月，該公司尚未在其簡明合併財務報表中記錄美國國税局擬議調整的任何影響。如果公司未能成功捍衞自己的立場，則與2015至2024年3月31日納税年度相關的潛在所得税支出（包括利息）將低於1萬美元。該公司打算通過美國國税局的行政上訴程序，並在必要時通過訴訟，對NOPA中得出的結論提出激烈的異議。

歸屬於庫珀標準控股公司的每股基本淨虧損是通過將歸屬於庫珀標準控股公司的淨虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數計算得出的。歸屬於庫珀標準控股公司的攤薄後每股淨虧損是使用庫存股法計算得出的，方法是使用該期間的平均股價，將庫珀標準控股公司的攤薄後淨虧損除以已發行普通股的加權平均數，包括普通股等價物的稀釋效應。

計算攤薄後每股虧損時不包括的證券約為 249,000 和 94,000 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，分別是因為將此類證券納入計算會產生反稀釋作用。

股票回購計劃

公司定期參與正常業務過程中出現的索賠、訴訟和各種法律事務。當未來可能產生費用並且可以合理估計此類費用時，公司將累積訴訟風險。由此產生的任何調整可能很重要，都記錄在確定調整的期限內。截至2024年3月31日，公司認為不存在超過已確認的索賠、訴訟和各種法律事務（如果有）金額的任何物質損失的合理可能性。但是，這些程序和事項的最終解決本質上是不可預測的。因此，在任何特定時期，其中一項或多項訴訟或事項的不利解決都可能對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生不利影響。

該公司歷來在四個可報告的細分市場管理其汽車業務：北美、歐洲、亞太和南美。所有其他業務活動均在《公司、銷燬及其他》中報告。正如在2024年1月1日生效的2023年年度報告中披露的那樣，隨着以全球產品線為重點的業務板塊的推出，公司改變了管理報告結構。這導致了公司可報告的細分市場的調整，這些細分市場以CodM管理業務、分配資源、制定運營決策和評估運營績效的方式為基礎。基於這一變化，公司建立了兩個應申報的汽車部門：密封系統和流體處理系統。所有其他業務活動均在 “公司”、“銷燬及其他” 中報告。與每個分段的組成有關的其他信息載於下文：

•密封系統：密封系統部門由設計和製造的產品組成，這些產品旨在保護車輛內飾免受天氣、灰塵和噪音入侵，從而改善駕駛體驗。其產品還提供美觀和功能性的 A 級外表面處理。正如其2023年年度報告所披露的那樣，該公司認為自己是全球最大的密封系統生產商。

•流體處理系統：流體處理系統部門由有助於在整個流體系統中進行傳輸、連接、控制和通信的產品組成，從而在不同的動力系統中實現卓越的性能。該公司利用其創新專業知識和垂直整合的製造流程以及強大的全球標準化來支持世界各地的客户。

預計新結構將優化資產和資源配置，提高運營效率並有助於加速增長。分部調整對公司的合併財務狀況、經營業績或現金流沒有影響。所有分部信息都反映了這種新結構，前一時期的信息已經過修訂，以符合公司本期的列報。

公司使用分部調整後的息税折舊攤銷前利潤作為收益的衡量標準，以評估每個細分市場的業績並確定分配給該細分市場的資源。每個分部的結果包括一定的一般撥款,

行政和其他分攤費用。分部調整後的息税折舊攤銷前利潤可能無法與其他公司報告的類似標題的指標相提並論。