Document美國
證券交易所
華盛頓特區20549
表格11-K
根據第15(d)條的年度報告
1934年證券交易法
根據1934年證券交易法第15(d)條款規定的年度報告
截至2023年12月31日的財政年度
或者
根據1934年證券交易法第15(d)條款規定的過渡報告
過渡期從 到
委員會檔案編號000-54863
計劃的完整名稱和計劃的地址,如果與下文所述的發行人不同:
伊頓儲蓄計劃
B.根據計劃持有的證券發行人的名稱及其總部所在地:
伊頓公司股份有限公司(Eaton Corporation plc)
伊頓大廈
彭布羅克路30號
愛爾蘭都柏林4, 郵政編碼D04 Y0C2
簽名
該計劃遵循證券交易法案的要求,託管人(或其他管理員工福利計劃的人員)已經授權在此年度報告上簽名。
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| 伊頓儲蓄計劃 |
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日期:2024年6月18日 | 通過: | 退休和投資委員會 |
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| 通過: | /s/ Adam Wadecki |
| | Adam Wadecki |
| | 高級副總裁和人形機器人-電機控制器 |
| | 伊頓公司 |
伊頓儲蓄計劃
基本報表
隨同
獨立註冊公共會計師事務所報告
董事會已經指定Marcum LLP為我們公司2024財年的獨立註冊公共會計師事務所,並進一步指示Marcum LLP的選擇提交給公司股東在大會上進行認可。
2023年12月31日
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指數 |
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財務報表: | |
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可用於福利的淨資產報表 | |
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可用於福利的淨資產變動報表 | 2 |
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| 3 |
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基本報表註解 | 4-11 |
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附加時間表: | |
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投資目的持有的資產時間表 | 12 |
獨立註冊會計師事務所報告
致伊頓儲蓄計劃的計劃管理員和計劃參與者
以及伊頓退休和投資委員會
基本報表意見
我們已對伊頓儲蓄計劃(“計劃”)截至2023年和2022年12月31日的附帶福利淨可用資產表(“基本報表”)及截至相關年度的福利淨可用資產變動表及相關附註和時間表(統稱“財務報表”)進行了審計。我們認為,財務報表以美國公認會計原則一致方式,全面報告了截至2023年和2022年12月31日的計劃福利淨可用資產及截至相關年度福利淨可用資產的變動。
意見依據
這些財務報表是計劃管理層的責任。我們的責任是根據我們的審計意見表達對計劃財務報表的意見。我們是一家註冊於公共公司會計監督委員會(美國)(“PCAOB”)的會計師事務所,並根據美國聯邦證券法律和證券交易委員會及PCAOB的適用規則和條例要求與計劃保持獨立。
附表的補充信息(截至2023年12月31日持有的資產)已經進行了審計程序,並與計劃財務報表的審計同時執行。補充信息由計劃管理部門負責。我們的審計程序包括確定補充信息是否與財務報表或相關會計記錄和其他記錄相符合,並執行程序以測試補充信息中呈現的信息的完整性和準確性。在我們對附表的補充信息表示意見時,我們評估了補充信息(包括其形式和內容)是否按照1974年職工退休收入保障法規定的部門規定報告和披露。我們認為,附表的補充信息與整體財務報表相比公正地陳述了所有重大方面。
我們的審計包括執行程序以評估財務報表重大錯報風險(無論是由於錯誤還是欺詐行為引起的),並執行響應這些風險的程序。這些程序包括在測試基礎上檢查財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層使用的會計原則和進行的重大估計,以及評估財務報表的總體呈現。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
補充信息
時間表附錄所包含的投資目的持有資產表截至2023年12月31日已經過審計程序,與計劃財務報表的審計一同進行。附加信息由計劃管理層負責。我們的審計程序包括確定附加信息是否與財務報表或適用的基本會計和其他記錄相調和,並執行程序以測試提供的附加信息的完整性和準確性。在評估所附時間表中的附加信息是否以遵守機構勞工部(DOL)的《1974年員工退休所得安全法的報告和披露規則和條例》中,我們發表了意見。我們認為,所附時間表中的補充信息在所有重要方面與財務報表整體相符。
/s/ Meaden & Moore,Ltd。
我們已擔任計劃的審計師自2005年以來。
俄亥俄州克利夫蘭市
2024年6月18日
可用於福利的淨資產陳述
伊頓儲蓄計劃
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| 12月31日 |
| 2023 | | 2022 |
資產 | | | |
應收-僱主繳款 | $ | 5,554,945 | | | $ | 4,932,661 | |
應收-員工衝賬 | 6,171,583 | | | 5,265,869 | |
應收-利息 | 144,895 | | | 95,762 | |
應回收賬款 - 計劃合併 | — | | | 19,402,763 | |
參與者應收款項 | 67,636,817 | | | 62,759,739 | |
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應收款項總額 | 79,508,240 | | | 92,456,794 | |
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基於公允價值的投資: | | | |
伊頓儲蓄信託中計劃的權益 | 6,893,249,199 | | | 5,532,647,992 | |
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基於合同價值的投資: | | | |
伊頓儲蓄信託中計劃的權益 | | | |
伊頓穩健價值基金 | 351,209,279 | | | 428,813,548 | |
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投資總額 | 7,244,458,478 | | | 5,961,461,540 | |
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可供福利使用的淨資產 | $ | 7,323,966,718 | | | $ | 6,053,918,334 | |
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詳見附註。
2
淨可用資產變動報告
伊頓儲蓄計劃
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| 截至12月31日的年度統計 |
| 2023 | | 2022 |
新增歸屬於淨資產的金額: | | | |
繳費: | | | |
僱主 | $ | 160,075,953 | | | $ | 146,298,128 | |
員工 | 205,394,111 | | | 185,258,540 | |
轉入 | 41,418,890 | | | 36,686,537 | |
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繳費總額 | 406,888,954 | | | 368,243,205 | |
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投資收益(損失) | | | |
伊頓儲蓄信託的投資收益(虧損) | 1,538,629,425 | | | (1,044,460,836) | |
來自參與者應收票據的利息 | 3,919,217 | | | 3,178,349 | |
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總投資收益(虧損) | 1,542,548,642 | | | (1,041,282,487) | |
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減少歸屬於淨資產的: | | | |
向參與者支付的福利 | 680,475,410 | | | 680,850,849 | |
行政費用 | 879,644 | | | 1,123,802 | |
| | | |
總扣除 | 681,355,054 | | | 681,974,651 | |
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淨增長(減少) | 1,268,082,542 | | | (1,355,013,933) | |
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來自其他計劃的淨轉移 | 1,965,842 | | | 70,152,404 | |
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可用於福利的淨資產: | | | |
年初 | 6,053,918,334 | | | 7,338,779,863 | |
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年底 | $ | 7,323,966,718 | | | $ | 6,053,918,334 | |
詳見附註。
3
財務報表註釋。
伊頓養老計劃
1 計劃介紹
以下對伊頓養老計劃(“計劃”)的介紹僅提供一般信息。參與者應參考計劃文件和計劃摘要説明,這些文件可以向公司人力資源部門申請獲取,以獲得計劃規定的完整描述。
概述:
1974年7月1日生效,伊頓公司(“公司”或“計劃司”)設立了該計劃。該公司是伊頓公司plc(“伊頓”)的子公司。該計劃的設立是為了鼓勵符合條件的員工通過工資單扣除進行系統儲蓄,並在退休時提供額外安全。該計劃已於2016年1月1日進行了修訂和重新陳述。計劃的四個最近修訂日期分別為2022年9月30日、2022年10月4日、2022年12月15日和2023年12月21日。
參與資格:
在公司的某個類別或組內正式服務的員工,公司已向該類別或組的員工擴展了計劃會員資格(臨時僱員除外,他們是為特定有限期或執行特定有限任務而僱用的,或者受到不規定計劃涵蓋範圍的集體協議約束的員工),將有資格參與該計劃,參與日期應根據行政程序確定,該程序遵循員工首次完成工作時間之後的日期。
捐款:
員工繳費-員工可以繳納從税前、税後和Roth的任意組合,從其工資中繳納1%至50%的費用。計劃中允許進行緊急補繳(1%-30%),允許按照美國税法規定的額外金額遞延參與者年滿50歲。自2017年1月1日起,新入職員工將在計劃中自動入職,比例為符合資格支付的6%。也接受來自其他計劃的轉移繳款,但必須滿足一定的特定條件。
僱主繳費(匹配)-自2017年1月1日起,計劃參與者獲得公司對首次6%遞延薪酬的50%匹配繳款。
僱主繳費(退休)-自2013年4月1日起,計劃規定某些成員有資格獲得4%的非自願伊頓退休金。
自2021年1月1日起,計劃規定某些成員將在5年內獲得5%至8%的過渡性薪資繳款,該期限將於2025年12月31日結束。
自2021年6月1日起,以及自2022年1月1日起至2022年12月31日,使命系統的某些員工成為計劃的合格參與者,並繼續接收與先前計劃下一致的條款。
員工和僱主的捐款是在支付薪酬時確定和記錄的。
根據計劃文件,交納的款項受年度追加限制和內部收入法典施加的其他限制的約束。
4
1 描述計劃,續
參與者的賬户:
每個參與者的賬户都會記入參與者的捐款、僱主捐款和計劃收益的分配,並扣除適用的行政費用的分配。如有分配,根據參與者賬户餘額進行。參與者有權獲得的福利是可以從參與者的賬户提供的福利。
公司捐款資格和歸屬:
所有參與者對選擇性扣除、為先前年度的僱主捐贈、滾存捐款以及實際收益都有100%的歸屬權。自2017年1月1日起,符合年末符合條件的僱主捐贈(匹配)資格,由計劃定義。
參與者對僱主捐贈(退休和過渡性付款捐贈)部分的賬户再加上實際收益的歸屬權是根據連續服務年數確定的。參與者在連續服務3年、達到65歲、因殘疾退休或參與者死亡後,享有100%的歸屬權。
來自參與者的應收票據:
參與者可以從他們的基金賬户借款,最高額度等於他們的賬户餘額的較小值(不包括某些僱主捐款),在前12個月中最高未償還貸款餘額的減少。貸款期限為1-5年,除購買主要住宅的貸款可能有更長期限外。貸款以參與者賬户中的餘額作為擔保,並按照計劃管理員確定的按照主要利率計算的利率計息。對於在職員工,本金和利息通過工資單扣除支付。離職員工允許直接向計劃的記錄保管人支付貸款。未償還本金加上已計算未償還利息的貸款金額。
困難提取:
根據內部收入服務指南,可以進行困難提款。
福利支付:
服務終止、退休、死亡或全面並永久性殘疾時,參與者有資格獲得與他或她的賬户價值相等的一次性支付金額。參與者可以選擇進行部分提款。支付福利時計入記錄。
投資選項:
可以在計劃提供的任何基金選項中進行投資。
2 重要會計政策摘要
會計基礎:
計劃的財務報表採用準備計入的會計方法編制。
5
2 重要會計政策摘要,續
投資估值和收入確認:
該計劃的受託人是富達管理信託公司,除了來自參與者的應收票據外,計劃的投資都投資於伊頓儲蓄信託基金("主信託"),該基金是為計劃和伊頓個人投資計劃的資產而設立的。計劃在主信託的個別基金中的權益的公平價值是基於2002年1月1日的權益價值,加上實際捐款和分配的投資收益(損失)減去實際分配。
在全國證券交易所交易的證券按計劃年度的最後一個工作日的最後報告銷售價值計算。在櫃枱交易市場交易和沒有報告銷售的上市證券的投資平均數為最後報告的買入和賣出價格。共同/委託信託基金和分開賬户按持有的單位的贖回價值計算。參與者的交易(購買和銷售)每日發生,沒有限制,也沒有未獲承諾的服務。共同/委託信託和分開賬户具有不同的投資策略,從反映特定市場指數的策略、資產配置策略到債券表現。但是,當處於高交易量的清算需求期間,託管人可以自行決定延遲清算請求,以使所有基金參與者的利益最大化。伊頓穩定價值基金主要投資於由保險公司、銀行或其他金融機構發行的投資合同,包括以高品質固定收益證券為支撐的投資合同。
defined contribution plan持有的投資必須按公平價值報告,除了完全符合福利的投資合同。合同價值是歸因於完全符合福利的投資合同的defined contribution plan可用於的所有淨資產部分的相關計量,因為合同價值是參與者在根據計劃條款進行允許交易時通常會收到的金額。
證券的購買和銷售記錄在交易日期進行。
估計使用:
按照通用會計原則編制財務報表需要管理層作出影響資產、負債報告金額和事後披露的有關資產或負債的估計和假設以及在報告期間反映的營業收入和開支的金額。實際結果可能與這些估計不同。
行政費用:
計劃的行政成本、管理費用和費用由受託人從主信託中支付,除非此類成本、費用和開支由公司支付。參與者通過從其帳户中扣除的固定季度費用支付記錄保留費和行政費用。某些交易費用由參與者支付。計劃中的某些投資與受託人有收益分配協議。收益的積分記錄在行政費用中,並分配給持有這些投資的參與者。
計劃終止:
公司可以修改、調整、暫停或終止計劃。計劃的任何修改、調整、暫停或終止都不得使計劃下持有的任何金額被用於除成員或其受益人的專屬利益之外的任何目的。
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2 重要的會計政策概述,繼續
風險和不確定性:
主要信託基金的投資如腳註4所列,涉及不同程度的風險,例如利率、信貸和總體市場波動風險。由於某些投資證券的風險水平,近期可能發生投資證券價值的變化,這些變化可能會對可用於福利支出的淨資產陳述中披露的金額產生實質性影響。
隨後的事件:
管理層評估財務報表後發生的事項,決定對影響財務報表的交易和事件的會計處理和披露。
報告期內已評估後續事件,即財務報表可發佈的日期。
3 税收地位
2016年12月15日,國內收入局表示,如當時設計的計劃符合國內收入法規定,則該計劃符合國內收入法規定。計劃已進行了修改;然而,計劃管理員和計劃的税務顧問認為,計劃目前符合國內收入法的規定並在運行中,因此,他們認為計劃是合格的,相關的信託在財務報表日期時是免税的。
美國通用會計準則要求計劃管理層評估計劃採取的税收立場,並在計劃採取的不確定税收立場更有可能不被相關税務機關認可時確認税收負債。計劃管理員已分析計劃採取的税收立場,並得出結論,截至2023年12月31日,未採取需要確認負債或在財務報表中披露的不確定的税收立場。計劃將接受税務管轄區的例行審計。當前沒有任何税務期的審計。
7
4 投資
計劃的投資資產由計劃的受託人和記錄員——富達管理信託公司持有和執行投資交易,併為投資目的彙集計劃的所有投資資產。
下表列出了主信託基金的資產和主信託基金在2022年12月31日持有的每項投資中計劃的利益:
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2023 | | Master Trust餘額 | | 計劃對主信託餘額的利息 |
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普通集合信託 | | $ | 3,722,801,311 | | | $ | 3,606,150,452 | |
註冊投資公司 | | 1,437,570,636 | | | 1,404,776,100 | |
伊頓普通股 | | 1,742,903,156 | | | 1,720,390,606 | |
保證投資合同 | | 360,844,577 | | | 336,276,453 | |
美國政府證券 | | 88,242,182 | | | 85,625,811 | |
利息收入資產-人形機器人-軸承 | | 73,154,889 | | | 70,949,836 | |
公司債務工具 | | 15,559,410 | | | 15,098,075 | |
非利息產生的現金 | | 7,129,235 | | | 6,917,854 | |
總投資數額 | | 7,448,205,396 | | | 7,246,185,187 | |
應收賬款 | | 6,150,462 | | | 5,920,501 | |
負債 | | (7,881,017) | | | (7,647,210) | |
| | | | |
總計 | | $ | 7,446,474,841 | | | $ | 7,244,458,478 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
2022 | | Master Trust餘額 | | 計劃對主信託餘額的利息 |
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普通集合信託 | | $ | 3,073,529,504 | | | $ | 2,970,957,716 | |
註冊投資公司 | | 1,235,704,974 | | | 1,206,452,009 | |
伊頓普通股 | | 1,221,047,740 | | | 1,205,018,774 | |
保證投資合同 | | 人形機器人-軸承448,397,416 | | | 人形機器人-軸承419,805,919 | |
美國政府證券 | | 人形機器人-軸承90,370,436 | | | 人形機器人-軸承87,479,889 | |
利息收入資產-人形機器人-軸承 | | 人形機器人-軸承52,935,345 | | | 人形機器人-軸承51,486,960 | |
公司債務工具 | | 人形機器人-軸承19,338,834 | | | 人形機器人-軸承18,720,271 | |
非利息收入現金 | | 511,312 | | | 494,957 | |
總投資數額 | | 6,141,835,561 | | | 5,960,416,495 | |
應收賬款 | | 3,768,156 | | | 3,614,265 | |
負債 | | (2,653,132) | | | (2,569,220) | |
| | | | |
合計 | | $ | 6,142,950,585 | | | $ | 5,961,461,540 | |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日,伊頓固收基金由美國政府證券(76%和79%)、公司債務工具(13%和17%)、帶息和不帶息現金(11%和2%)以及其他投資(0%和2%)組成。
8
4 持續投資
主託管基金的投資收益和投資價值的淨增值或淨減值按每個計劃在主託管基金的各個基金中投資的平均餘額分配給個人計劃。下表列出了主託管基金的投資收益和投資價值的淨增值或淨減值分配給參與計劃的年度截至12月31日的情況:
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| 2023 | | 2022 |
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利息和股息收入 | $ | 92,053,085 | | | $ | 101,931,255 | |
投資價值淨增值(減值) | 1,480,028,235 | | | (1,174,226,390) | |
| | | |
| $ | 1,572,081,320 | | | $ | (1,072,295,135) | |
5 同盟交易
同盟交易包括對伊頓普通股和受託人投資基金以及公司的行政支出進行投資。此類交易免受禁止交易的限制。此外,計劃與各種服務提供商建立安排,這些安排符合利率期貨交易的要求。
2023年和2022年,該計劃分別從伊頓獲得了$25,575,182和$25,912,166的普通股股息。
6 利率期貨投資基金
計劃持有伊頓穩定價值基金,該基金由貝萊德旗下公司英思投資管理公司(Insight)和太平洋投資管理公司(Pacific Investment Management Company LLC)共同管理,投資於受益責任利率期貨。該基金的基礎投資收益會給予相應的利潤,同時也會扣除參與者的轉移資金和行政支出的費用。傳統的擔保投資合同發行人有合同義務償還本金和一定的利息率,該利息率保證應計入計劃和合成合同發行人有合同義務保證向計劃支付特定利率。
如註釋2所述,由於擔保投資合同完全屬於響應受益,因此合同價值是可供受益使用的淨資產部分的相關測量屬性。根據英思和太平洋投資管理公司向計劃報告的情況,合同價值表示在合同下的貢獻額加利潤減去參與者的轉移資金和行政支出。參與者通常可以按合同價值指示撤回或轉移其全部或部分投資。
對於擔保投資合同並未設立因合同發行人信用風險而進行的合同價值準備金,利息應計入的比例基於與發行人協商的公式但不得低於零。此類利率每季度重新審查。
某些事件限制了計劃與發行人以合同價值進行交易的能力。計劃管理員認為,發生任何這樣的價值事件會限制計劃與參與者以合同價值進行交易的可能性是不可能的。
發行人可以隨時出於某種原因終止合同。
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7 業務併購與分銷
2022年4月15日,奧查德公園明確定義貢獻計劃業務人員主要位於紐約奧查德公園的計劃合併入計劃。
伊東於2021年3月17日收購Tripp Lite。 2022年6月1日營業結束時生效,Tripp Lite 401(k)計劃併入計劃。
2022年1月5日,伊頓收購皇家電源解決方案。2022年12月31日營業結束,皇家模具鈑金公司401(k)計劃併入計劃。
以下表格顯示了該等交易對截至2022年12月31日的可供受益淨資產的影響。
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| 賬户餘額 | | 應收賬款 來自參與者 | | 總計 |
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任務系統(Orchard Park)1 | $ | 9,179,445 | | | $ | — | | | $ | 9,179,445 | |
Tripp Lite1 | 40,708,487 | | | 542,001 | | | 41,250,488 | |
Royal Power Solutions2 | 18,995,441 | | | 407,322 | | | 19,402,763 | |
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包含在來自其他計劃的淨轉移中 |
包含在應收款項 - 計劃合併中 |
8 公允價值計量
按照會計準則編碼820的規定,基金託管的金融工具已根據估值技術內在的主觀性分為三個層次的公允價值層次,如下所示:
•一級 - 估值方法的輸入是在活躍市場上對於相同的資產或負債的報價價格(未調整)。
•二級 - 估值方法的輸入包括在活躍市場上對於類似資產和負債的報價價格,以及對於金融工具在實質上整個期間內直接或間接可觀察的輸入。
•三級 - 估值方法的輸入是無法預測的,並且對公允價值計量具有重大作用。
以下是針對被計量為公允價值的資產所使用的估值方法描述。這些方法在2023年和2022年12月31日時使用的方法沒有變化。
註冊投資公司(共同基金),公司股票基金和債券基金:按照大師信託持有的股份淨資產價值(“NAV”)估值。
普通集體信託:按照信託持有的單位淨值在年末估值。單位淨值由基金資產總值除以持有的基金單位總數得出。
上述方法可能會產生一個公允價值計算,該計算可能並不表明淨實現價值或未來公允價值的反映。此外,儘管管理層認為該估值方法是適當的並與其他市場參與者一致,但使用不同的方法或假設來確定某些金融工具的公允價值可能會導致在報告日期時出現不同的公允價值計量。
10
8公允價值計量,繼續
以下表格列出了大師信託在公允價值層次結構內按層次分類的、截至2023年12月31日的投資公允價值。沒有屬於層次3的投資。
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| 下面是公允價值計量中使用的計價方法的説明: 公正價值 | | 第二級:
公允價值基於在活躍市場上類似資產和負債的報價價格以及為金融工具直接或間接地而言,在金融工具的整個期限內基於對金融工具可觀察的輸入。 公正價值 | | 總計 |
| | | | | |
註冊投資公司 | $ | 1,437,570,636 | | | $ | — | | | $ | 1,437,570,636 | |
普通集合信託 | — | | | 3,730,162,645 | | | 3,730,162,645 | |
公司股票基金 | — | | | 1,785,676,693 | | | 1,785,676,693 | |
債券型基金 | — | | | 116,196,482 | | | 116,196,482 | |
| | | | | |
公允價值下的總投資 | $ | 1,437,570,636 | | | $ | 5,632,035,820 | | | $ | 7,069,606,456 | |
以下表格列出了大師信託在公允價值層次結構內按層次分類的、截至2022年12月31日的投資公允價值。沒有屬於層次3的投資。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 下面是公允價值計量中使用的計價方法的説明: 公正價值 | | 第二級:
公允價值基於在活躍市場上類似資產和負債的報價價格以及為金融工具直接或間接地而言,在金融工具的整個期限內基於對金融工具可觀察的輸入。 公正價值 | | 總計 |
| | | | | |
註冊投資公司 | $ | 1,235,704,974 | | | $ | — | | | $ | 1,235,704,974 | |
普通集合信託 | — | | | 3,079,073,933 | | | 3,079,073,933 | |
公司股票基金 | — | | | 1,256,261,263 | | | 1,256,261,263 | |
債券基金 | — | | | 113,891,892 | | | 113,891,892 | |
| | | | | |
公允價值下的總投資 | $ | 1,235,704,974 | | | $ | 4,449,227,088 | | | $ | 5,684,932,062 | |
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投資目的資產持有進度表
表格5500,附表H,第IV部分,4i行
伊頓儲蓄計劃
EIN 34-0196300
計劃編號055
2023年12月31日
| | | | | | | | | | | | | | |
(a) | (b) | (c) | (d) | (e) |
| 發行人, | 投資描述,包括 | | |
| 借款人、出租人, | 到期日、利率, | | |
| 股票型基金 | 抵押品、面值或到期價值 | 成本 | 當前價值 |
| | | | |
* | 伊頓儲蓄信託主信託的股權 | 主信託 | 不適用 | $ | 6,893,249,199 | |
* | 伊頓穩定價值基金的股權-見腳註1 | 保本投資合同 | 不適用 | 351,209,279 | |
* | 參與者貸款 | 3.25%-10.50%;各種到期日 | 不適用 | 67,636,817 | |
| | | | |
| | | | $ | 7,312,095,295 | |
| 腳註1-表示合同價值。 | | | |
* | 計劃中的利益相關方。 | | | |
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