附錄 99.2
未經審計的預計合併財務信息
導言
2024年4月30日,特拉華州有限責任公司、VAALCO Energy, Inc.(“VAALCO”)的全資子公司VAALCO Energy(控股)有限責任公司(“買方”)完成了先前宣佈的從瑞典註冊的Petroswede Ab(“賣方”)手中收購了瑞典石油勘探Aktiebolag(“Svenska”)的收購,該公司在瑞典註冊成立(“Svenska”)資本Svenska和Svenska的所有已發行股份均成為買方的直接全資子公司和VAALCO的間接全資子公司(“收購”),根據買方和賣方於2024年2月29日簽訂的股票購買協議。
VAALCO未經審計的預計合併財務信息包括:(i)在收購生效後,截至2023年12月31日的未經審計的預計合併資產負債表;(ii)本次收購生效後的未經審計的截至2023年12月31日的年度合併運營報表,就好像收購發生在2023年1月1日一樣;以及(iii)附註(統稱為 “未經審計的預計合併財務信息”)。
未經審計的預計合併財務信息分別來自VAALCO和Svenska截至2023年12月31日止年度的歷史審計簡明合併財務報表和相關附註。VAALCO的合併財務報表是根據美國公認會計原則編制的。瑞典的合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制的。
未經審計的預估合併財務信息由VAALCO的管理層編制,僅用於説明目的。未經審計的預計合併財務信息並不代表如果在相應的假定日期進行收購,VAALCO或合併後的實體的實際經營業績也不代表VAALCO的未來業績。未經審計的預計綜合財務信息和基本的預測調整基於當前可用信息,包括VAALCO管理層做出的某些估計和假設;因此,實際業績可能與未經審計的預計合併財務信息存在重大差異。
未經審計的預計綜合財務信息是根據經最終規則第33-10786號發佈的 “收購和處置業務財務披露修正案” 修訂的第S-X條第11條編制,使用本文附註中規定的假設。未經審計的預計合併財務信息不反映合併後的實體可能因收購而實現的任何成本節約、運營協同效應或收入增長。隨附的未經審計的預計合併財務信息中反映的預計調整反映了我們管理層做出的我們認為合理的估計和假設。重要的估計和假設包括但不限於初步的收購價格分配。
未經審計的預計合併財務信息應與(i)VAALCO於2024年3月15日向美國證券交易委員會提交的截至2023年12月31日的10-k表年度報告中包含的經審計的合併財務報表和相關附註;(ii)VAALCO截至2023年12月31日止年度的經審計的合併財務報表和相關附註,包含在VAALCO當前8-k表報告的附錄99.1中於2024年7月 [15] 向美國證券交易委員會提交;以及 (iii) 未經審計的附註Pro Forma 綜合財務信息。
VAALCO Energy, Inc.
預計合併資產負債表(未經審計)
截至 2023 年 12 月 31 日
|
VAALCO(美國 |
|
Svenska |
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合計預估值 | |||||||||||||||
|
GAAP,歷史數據) | (國際財務報告準則,重新分類) | |
專業表單調整 | |
注意事項 |
資產負債表 |
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|
|
注意事項 2.1 |
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註釋 3 和 4 |
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||||||||||||||||
|
(以千計) | |
||||||||||||||||||||
資產 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
流動資產: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
現金和現金等價物 |
|
$ | 121,001 | |
$ | 65,550 | |
$ | (40,166) | ) | |
3 (a) |
|
$ | 90,518 | |||||||
|
|
|
(30,000) | ) | |
3 (b) (iv) |
|
|||||||||||||||
(25,867) | ) | 3 (b) (七) |
||||||||||||||||||||
受限制的現金 |
|
114 | |
— | |
— | |
|
114 | |||||||||||||
應收賬款: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
貿易,淨額 |
|
44,888 | |
26,066 | |
— | |
|
70,954 | |||||||||||||
合資企業所有者的賬户 |
|
1,814 | |
— | |
— | |
|
1,814 | |||||||||||||
埃及應收賬款及其他,淨額 |
|
45,942 | |
1,591 | |
— | |
|
47,533 | |||||||||||||
原油庫存 |
|
1,948 | |
— | |
— | |
|
1,948 | |||||||||||||
預付款和其他 |
|
12,434 | |
5,121 | |
— | |
|
17,555 | |||||||||||||
流動資產總額 |
|
228,141 | |
98,328 | |
(96,033) | ) | |
|
230,436 | ||||||||||||
原油、天然氣和液化天然氣的物業和設備,淨額 |
|
459,786 | |
139,001 | |
(62,598) | ) | |
3 (a) |
|
536,189 | |||||||||||
其他非流動資產 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
受限制的現金 |
|
1,795 | |
— | |
8,788 | |
3 (b) (v) |
|
10,583 | ||||||||||||
增值税和其他應收賬款 |
|
4,214 | |
37 | |
— | |
|
4,251 | |||||||||||||
經營租賃資產的使用權 |
|
2,378 | |
23 | |
(23) | ) | |
3 (b) (六) |
|
2,378 | |||||||||||
融資租賃資產的使用權 |
|
89,962 | |
— | |
— | |
|
89,962 | |||||||||||||
遞延所得税資產 |
|
29,242 | |
28,196 | |
5,681 | |
3 (a) |
|
63,119 | ||||||||||||
放棄資金 |
|
6,268 | |
— | |
— | |
|
6,268 | |||||||||||||
其他長期資產 |
|
1,430 | |
— | |
— | |
|
1,430 | |||||||||||||
總資產 |
|
823,216 | |
265,585 | |
(144,185) | ) | |
|
944,616 | ||||||||||||
負債和股東權益 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
流動負債: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
應付賬款 |
|
$ | 22,152 | |
$ | 1,488 | |
$ | — | |
|
$ | 23,640 | |||||||||
合資企業所有者的賬户 |
|
5,990 | |
— | |
— | |
|
5,990 | |||||||||||||
應計負債和其他 |
|
66,924 | |
60,800 | |
15,075 | |
3 (a) |
|
142,799 | ||||||||||||
經營租賃負債——流動部分 |
|
2,396 | |
35 | |
(35) | ) | |
3 (b) (六) |
|
2,396 | |||||||||||
融資租賃負債——流動部分 |
|
10,079 | |
— | |
— | |
|
10,079 | |||||||||||||
應繳外國所得税 |
|
19,261 | |
— | |
— | |
|
19,261 | |||||||||||||
流動負債——已終止的業務 |
|
673 | |
— | |
— | |
|
673 | |||||||||||||
流動負債總額 |
|
127,475 | |
62,323 | |
15,040 | |
|
204,838 | |||||||||||||
資產報廢債務 |
|
47,343 | |
50,121 | |
(36,413) | ) | |
|
61,051 | ||||||||||||
經營租賃負債——扣除流動部分 |
|
33 | |
27 | |
(27) | ) | |
3 (b) (六) |
|
33 | |||||||||||
融資租賃負債——扣除流動部分 |
|
78,293 | |
— | |
— | |
|
78,293 | |||||||||||||
遞延所得税負債 |
|
73,581 | |
— | |
— | |
|
73,581 | |||||||||||||
其他長期負債 |
|
17,709 | |
— | |
— | |
|
17,709 | |||||||||||||
負債總額 |
|
344,434 | |
112,471 | |
(21,400 | ) | |
|
435,505 | ||||||||||||
股東權益 |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
優先股 |
|
— | |
— | |
— | |
|
— | |||||||||||||
普通股 |
|
12,140 | |
7,350 | |
(7,350) | ) | |
3 (b) (二) |
|
12,140 | |||||||||||
額外的實收資本 |
|
357,498 | |
22,544 | |
(22,544) | ) | |
3 (b) (二) |
|
357,498 | |||||||||||
累計其他綜合收益 |
2,880 | — | 2,880 | |||||||||||||||||||
減少庫存股 |
|
(71,222) | ) | |
— | |
— | |
|
(71,222) | ) | |||||||||||
留存收益 |
|
177,486 | |
123,220 | |
(123,220) | ) | |
3 (b) (二) |
|
207,815 | |||||||||||
|
|
|
30,329 | |
3 (a) |
|
||||||||||||||||
股東權益總額 |
|
478,782 | |
153,114 | |
(122,785) | ) | |
|
509,111 | ||||||||||||
負債和股東權益總額 |
|
823,216 | |
265,585 | |
(144,185) | ) | |
|
944,616 |
未經審計的預計合併財務信息應與隨附的附註一起閲讀。
VAALCO Energy, Inc.
Pro Forma 合併運營報表(未經審計)
截至2023年12月31日的年度
|
VAALCO |
|
|
|
預估總計 | |||||||||||||||||
|
(美國公認會計原則,歷史數據) | 瑞典(國際財務報告準則,重新分類) | |
專業表單調整 | |
注意事項 |
合併損益表 | |||||||||||||||
|
|
注意事項 2.1 |
|
註釋 3 和 4 |
|
|
||||||||||||||||
|
|
(以千計,每股金額除外) |
|
|
||||||||||||||||||
收入: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
原油、天然氣和液化天然氣銷售 |
|
$ | 455,066 | |
$ | 164,665 | |
$ | — | |
|
619,731 | ||||||||||
運營成本和支出: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
製作費用 |
|
153,157 | |
29,336 | |
— | |
|
182,493 | |||||||||||||
FPSO 復員和其他費用 |
7,484 | — | — | 7,484 | ||||||||||||||||||
勘探費用 |
|
1,965 | |
— | |
— | |
|
1,965 | |||||||||||||
折舊、損耗和攤銷 |
|
115,302 | |
44,816 | |
11,831 | |
4 (a) |
|
171,949 | ||||||||||||
石油和天然氣資產的損害 |
— | 227,158 | (227,158) | ) | 4 (b) |
— | ||||||||||||||||
一般和管理費用 |
|
23,840 | |
23,786 | |
— | |
|
47,626 | |||||||||||||
信貸(追回)損失及其他 |
|
(4,906) | ) | |
(122) | ) | |
— | |
|
(5,028) | ) | ||||||||||
運營成本和支出總額 |
|
296,842 | |
324,974 | (215,327) | ) | |
|
406,489 | |||||||||||||
其他營業收入(支出),淨額 |
|
433 | |
— | |
— | |
|
433 | |||||||||||||
營業收入(虧損) |
|
158,657 | |
(160,309) | ) | |
215,327 | |
|
213,675 | ||||||||||||
其他收入(支出): |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
衍生工具收益(虧損),淨額 |
|
232 | |
(367) | ) | |
— | |
|
(135) | ) | |||||||||||
利息收入(支出),淨額 |
|
(6,452) | ) | |
1,178 | |
(157) | ) | |
4 (c) |
|
(5,431) | ) | |||||||||
其他收入(支出),淨額 |
|
(2,291) | ) | |
— | |
— | |
|
(2,291) | ) | |||||||||||
其他支出總額,淨額 |
|
(8,511) | ) | |
811 | |
(157) | ) | |
|
(7,857) | ) | ||||||||||
所得税前持續經營的收入(虧損) |
|
150,146 | |
(159,498) | ) | |
215,170 | |
|
205,818 | ||||||||||||
所得税支出(福利) |
|
89,777 | |
7,028 | |
44,326 | |
4 (d) |
|
141,131 | ||||||||||||
來自持續經營的收入(虧損) |
|
60,369 | |
(166,526) | ) | |
170,844 | |
|
64,687 | ||||||||||||
已終止業務的虧損,扣除税款 |
|
(15) | ) | |
— | |
— | |
|
(15) | ) | |||||||||||
淨收益(虧損) |
|
$ | 60,354 | |
$ | (166,526) | ) | |
$ | 170,844 | |
|
$ | 64,672 | ||||||||
其他綜合收益(虧損) |
||||||||||||||||||||||
貨幣折算調整 |
1,701 | 1,171 | — | 2,872 | ||||||||||||||||||
綜合收入 |
$ | 62,055 | |
$ | (165,355) | ) | |
$ | 170,844 | |
|
$ | 67,544 | |||||||||
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
每股基本淨收益: |
||||||||||||||||||||||
持續經營的收入 |
|
$ | 0.56 | |
|
|
|
$ | 0.61 | |||||||||||||
已終止業務的虧損,扣除税款 |
(0) | ) | (0) | ) | ||||||||||||||||||
每股淨收益 |
$ | 0.56 | $ | 0.61 | ||||||||||||||||||
基本加權平均已發行股份 |
|
106,376 | |
|
|
|
106,376 | |||||||||||||||
攤薄後的每股淨收益: |
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
持續經營的收入 |
$ | 0.56 | $ | 0.61 | ||||||||||||||||||
已終止業務的虧損,扣除税款 |
(0) | ) | (0) | ) | ||||||||||||||||||
每股淨收益 |
$ | 0.56 | $ | 0.61 | ||||||||||||||||||
攤薄後的加權平均已發行股數 |
|
106,555 | |
|
|
|
106,555 |
未經審計的預計合併財務信息應與隨附的附註一起閲讀。
未經審計的預計合併財務報表附註
1。準備基礎
本未經審計的預計合併財務信息來自VAALCO和Svenska截至2023年12月31日止年度未經審計的簡明合併財務報表。未經審計的預計綜合財務信息是根據經最終規則第33-10786號發佈的 “收購和處置業務財務披露修正案” 修訂的第S-X條第11條編制,使用本文附註中規定的假設。
截至2023年12月31日的未經審計的預計合併資產負債表使此次收購生效,就好像收購發生在2023年12月31日一樣。截至2023年12月31日止年度的未經審計的預計合併報表使此次收購生效,就好像收購發生在2023年1月1日一樣。
VAALCO的合併財務報表是根據美國公認會計原則編制的。瑞典的合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制的。因此,未經審計的預計合併財務信息包括調整Svenska的會計政策,以使Svenska的會計政策與VAALCO的會計政策保持一致。
未經審計的預計綜合財務信息和基本的預測調整基於當前可用信息,包括管理層做出的某些估計和假設;因此,實際業績可能與預計信息存在重大差異。管理層認為,這些假設為呈現此次收購的估計重大影響提供了合理和可支持的基礎。未經審計的預估合併財務信息僅用於説明目的,可能會也可能不會提供未來的業績指示。
2。美國公認會計原則的應用和重新分類調整
瑞典的合併財務報表是根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制的。為了編制未經審計的預計綜合財務信息,對Svenska的財務信息進行了調整,以使國際財務報告準則與美國公認會計原則之間的重大差異生效,前提是此類歷史IFRS和U.S.GAAP差異不受下文附註3中描述的與初步購買價格分配相關的調整的影響。受初步收購價格分配影響的其他差異包括在下文附註3和4中所述的其他 “預計調整” 中。此外,需要對Svenska的財務信息進行某些調整,以使Svenska的列報和分類政策與VAALCO的列報和分類政策保持一致,如下所述。
2.1 對瑞典財務報表細列項目進行了重新分類,以與 VAALCO 保持一致's 財務報表
截至 2023 年 12 月 31 日的資產負債表
|
瑞典(國際財務報告準則,歷史) |
|
重新分類 |
|
注意事項 |
瑞典(國際財務報告準則,重新分類) |
||||||||||
|
(以千計) |
|||||||||||||||
資產 |
|
|
|
|||||||||||||
流動資產: |
|
|
|
|||||||||||||
現金 |
|
$ | — |
|
|
$ | — | |||||||||
現金和現金等價物 |
|
65,550 |
|
|
65,550 | |||||||||||
應收賬款餘額 |
|
— |
|
|
— | |||||||||||
鑽探設備和消耗品 |
7,894 | (7,894 | ) |
(A) |
— | |||||||||||
應收賬款: |
|
|
|
— | ||||||||||||
貿易應收賬款 |
|
26,066 |
|
|
26,066 | |||||||||||
合資企業所有者的賬户 |
|
— |
|
|
— | |||||||||||
應收税款 |
— | |||||||||||||||
金融投資 |
4,028 | (4,028) | ) |
(B) |
— | |||||||||||
其他應收賬款 |
|
1,591 |
|
|
1,591 | |||||||||||
預付款和應計收入 |
|
1,093 |
|
4,028 |
|
(B) |
5,121 | |||||||||
流動資產總額 |
|
106,222 |
|
(7,894 | ) |
|
98,328 | |||||||||
其他非流動資產: |
|
|
|
|||||||||||||
財產和設備 |
|
|
|
|||||||||||||
石油和天然氣資產 |
|
— |
|
|
— | |||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
其他非流動應收賬款 |
|
37 |
|
|
37 | |||||||||||
|
|
|
— | |||||||||||||
有形固定資產 |
131,107 | (131,107) | ) |
(C) |
— | |||||||||||
原油和天然氣特性、設備和其他——成功的努力方法,淨額 |
|
— |
|
139,001 |
|
(A) (C) |
139,001 | |||||||||
無形資產 |
|
— |
|
— |
|
— | ||||||||||
使用權資產 |
23 | (23) | ) |
(D) |
— | |||||||||||
經營租賃資產的使用權 |
|
— |
|
23 |
|
(D) |
23 | |||||||||
遞延所得税資產 |
28,196 | 28,196 | ||||||||||||||
總資產 |
|
265,585 |
|
— |
|
265,585 | ||||||||||
|
|
|
||||||||||||||
負債和股東權益 |
|
|
|
|||||||||||||
流動負債: |
|
|
|
|||||||||||||
應付賬款和應計負債 |
|
$ | — |
|
|
$ | — | |||||||||
|
|
|
||||||||||||||
應付賬款 |
|
|
|
— | ||||||||||||
貿易應付賬款 |
1,488 | 1,488 | ||||||||||||||
基於股份的薪酬負債的當前部分 |
|
|
|
— | ||||||||||||
現代化付款負債 |
|
|
|
— | ||||||||||||
衍生商品合約 |
|
|
|
— | ||||||||||||
應計和遞延收入 |
57,346 | (57,346) | ) |
(E) |
— | |||||||||||
應計負債和其他 |
|
3,454 |
|
57,346 |
|
(E) |
60,800 | |||||||||
短期租賃責任 |
|
35 |
|
(35) | ) |
|
(I) |
— | ||||||||
經營租賃負債——流動部分 |
|
— |
|
35 |
|
(I) |
35 | |||||||||
其他負債 |
— | |||||||||||||||
流動負債總額 |
|
62,323 |
|
— |
|
62,323 | ||||||||||
非流動負債: |
|
|
|
|||||||||||||
資產報廢債務 |
|
50,121 |
|
|
50,121 | |||||||||||
基於股份的薪酬負債 |
|
— |
|
|
— | |||||||||||
長期租賃責任 |
|
27 |
|
(27) | ) |
|
(J) |
— | ||||||||
經營租賃負債——扣除流動部分 |
|
— |
|
27 |
|
(J) |
27 | |||||||||
遞延所得税負債 |
— | |||||||||||||||
其他條款 |
||||||||||||||||
長期債務 |
|
|
|
— | ||||||||||||
現代化付款負債 |
|
|
|
— | ||||||||||||
其他長期負債 |
|
|
|
— | ||||||||||||
負債總額 |
|
112,471 |
|
— |
|
112,471 | ||||||||||
股東權益 |
|
|
|
|||||||||||||
股本 |
|
7,350 |
|
(7,350) | ) |
|
(F) |
— | ||||||||
儲備 |
22,544 | (22,544) | ) |
(G) |
— | |||||||||||
留存收益,包括該年度的虧損 |
123,220 | (123,220) | ) |
(H) |
— | |||||||||||
普通股 |
|
— |
|
7,350 |
|
(F) |
7,350 | |||||||||
額外的實收資本 |
|
— |
|
22,544 |
|
(G) |
22,544 | |||||||||
累計其他綜合收益 |
|
— |
|
123,220 |
|
(H) |
123,220 | |||||||||
赤字 |
|
— |
|
— |
|
— | ||||||||||
繳款盈餘 |
|
— |
|
|
— | |||||||||||
權益總額 |
|
153,114 |
|
— |
|
153,114 | ||||||||||
權益和負債總額 |
|
265,585 |
|
— |
|
265,585 |
(A) |
789.4萬美元的鑽探設備和消耗品供應重新歸類為原油和天然氣財產、設備和其他成功努力方法,淨額。 |
(B) |
4,028萬美元的金融投資重新歸類為預付款和應計收入。 |
(C) |
13.11.7萬美元的有形固定資產重新歸類為原油和天然氣財產、設備和其他成功努力方法,淨額。 |
(D) |
23,000美元的使用權資產重新歸類為使用權經營租賃資產。 |
(E) |
57,346萬美元的應計和遞延收入重新歸類為應計負債及其他。 |
(F) |
7,35萬美元的股本重新歸類為普通股。 |
(G) |
22,544萬美元的儲備金重新歸類為額外實收資本。 |
(H) |
留存收益,包括本年度123,220萬美元的虧損,重新歸類為累計其他綜合收益。 |
(I) | 35,000美元的短期租賃負債重新歸類為運營租賃負債——流動部分。 |
(J) | 27,000美元的長期租賃負債重新歸類為經營租賃負債——扣除流動部分。 |
截至2023年12月31日止年度的運營報表
|
瑞典(國際財務報告準則,歷史) |
|
重新分類 |
|
注意事項 |
瑞典(國際財務報告準則,重新分類) |
||||||||||
|
(以千計) |
|||||||||||||||
收入 |
|
|
|
|||||||||||||
石油和天然氣收入 |
|
$ | 164,665 |
|
$ | (164,665) | ) |
|
(A) |
$ | — | |||||
原油、天然氣和液化天然氣銷售 |
|
— |
|
164,665 |
|
(A) |
164,665 | |||||||||
其他收入 |
|
277 |
|
(277) | ) |
|
(C) |
— | ||||||||
總收入 |
164,942 | (277) | ) | 164,665 | ||||||||||||
開支 |
|
|
|
|||||||||||||
運營和勘探成本 |
29,336 | (29,336) | ) |
(D) |
— | |||||||||||
金融工具的公允價值損失 |
367 | (367) | ) |
(L) |
— | |||||||||||
其他外部費用 |
12,0000 | (12,000 | ) |
(E) |
— | |||||||||||
員工福利支出 |
11,786 | (11,786) | ) |
(F) |
— | |||||||||||
生產和運營 |
|
— |
|
29,336 |
|
(D) |
29,336 | |||||||||
一般和行政 |
|
— |
|
23,786 |
|
(E)、(F) |
23,786 | |||||||||
折舊和減值 |
271,975 | (271,975) | ) |
(H) |
— | |||||||||||
損耗、折舊和攤銷 |
|
— |
|
44,817 |
|
(H) |
44,817 | |||||||||
石油和天然氣資產的損害 |
— | 227,158 |
(H) |
227,158 | ||||||||||||
其他運營費用 |
155 | (155) | ) |
(I) |
— | |||||||||||
信貸(追回)損失及其他 |
— | (122) | ) |
(C)、(I) |
(122) | ) | ||||||||||
營業虧損 |
(160,677) | ) | 367 | (160,310) | ) | |||||||||||
其他收入(支出): |
||||||||||||||||
衍生工具收益(虧損),淨額 |
— | (367) | ) |
(L) |
(367) | ) | ||||||||||
財務收入 |
4,295 | (4,295) | ) |
(B) |
— | |||||||||||
財務成本 |
|
(3,117) | ) |
|
3,117 |
|
(G) |
— | ||||||||
利息收入(支出),淨額 |
— | 1,178 |
(B)、(G) |
1,178 | ||||||||||||
其他支出總額,淨額 |
1,178 | (367) | ) | 811 | ||||||||||||
所得税前收益 |
|
(159,499) | ) |
|
— |
|
(159,499) | ) | ||||||||
本年度的税收支出 |
7,028 | (7,028) | ) |
(J) |
— | |||||||||||
所得税支出(福利) |
|
— |
|
7,028 |
|
(J) |
7,028 | |||||||||
淨收益(虧損) |
|
(166,527) | ) |
|
— |
|
(166,527) | ) | ||||||||
其他綜合收益(虧損) |
||||||||||||||||
本年度的匯兑差額 |
$ | 1,171 | $ | (1,171 | ) |
(K) |
$ | — | ||||||||
貨幣折算調整 |
— | 1,171 |
(K) |
1,171 | ||||||||||||
其他綜合收入總額 |
1,171 | — | 1,171 | |||||||||||||
綜合收入總額 |
(165,356) | ) | — | (165,356) | ) |
(A) |
石油和天然氣收入為164,665萬美元,重新歸類為原油、天然氣和液化天然氣的銷售。 |
(B) | 財務收入4295萬美元重新歸類為淨利息收入(支出)。 |
(C) |
其他收入277,000美元重新歸類為信貸(追回)損失及其他。 |
(D) |
29,336萬美元的運營和勘探成本重新歸類為生產和運營。 |
(E) | 12萬美元的其他外部費用重新歸類為一般和行政費用。 |
(F) |
11,786萬美元的員工福利支出重新歸類為一般和行政費用。 |
(G) | 311.7萬美元的財務成本重新歸類為淨利息收入(支出)。 |
(H) |
2719.75萬美元的折舊和減值重新歸類為損耗、折舊和攤銷以及石油和天然氣財產的減值,金額分別為44,817萬美元和22.7158萬美元。 |
(I) |
155,000美元的其他業務費用重新歸類為貸項(追回)損失及其他。 |
(J) |
年度7,028萬美元的税收支出重新歸類為所得税支出(福利)。 |
(K) | 年度11.71萬美元的匯率差額重新歸類為貨幣折算調整。 |
(L) | 367,000美元的金融工具公允價值虧損重新歸類為衍生工具淨收益(虧損)。 |
3.初步收購會計和其他預計調整和假設
(a) |
合併和收購價格分配的注意事項 |
根據ASC 805,以VAALCO為收購實體的業務合併,將使用收購會計方法對收購進行核算。
VAALCO根據當前可用信息,對收購的初步估計收購對價的分配基於對截至2024年4月30日擬收購資產的公允價值和假設的估計,以及與之相關的假設。初步收購價格分配可能會因多種因素而發生變化,包括但不限於Svenska收購資產和截至收購之日假設負債的估計公允價值的變化,這可能是由於未來石油和天然氣大宗商品價格、儲備估計、利率、貼現率以及其他因素的變化造成的。由於未經審計的預計合併財務信息是根據這些初步估計編制的,因此對合並後業務財務狀況和經營業績的影響可能與本文中包含的預計金額存在重大差異。
VAALCO希望在完成收購後,在合理可行的情況下儘快完成收購價格分配,並在評估過程完成時考慮任何增量信息。收購價格分配的最終確定不會超過ASC 805規定的一年衡量期。此外,未經審計的預計合併財務信息並未反映收購可能產生的任何收入和運營協同效應或成本節約。
根據收購條款,VAALCO支付了約4,020萬美元的現金作為收購對價。
以下信息彙總了在購買之日分配給資產的公允價值的臨時收購對價和初步分配:
截至 2023 年 12 月 31 日 |
||||||||||||
(以千計) |
||||||||||||
賬面金額 | PPA 調整 | 總購買價格分配 | ||||||||||
現金和現金等價物 |
$ | 65,550 | $ | (55,867) | ) | $ | 9,683 | |||||
應收賬款: |
||||||||||||
貿易,淨額 |
26,066 | — | 26,066 | |||||||||
其他應收賬款,淨額 |
1,591 | — | 1,591 | |||||||||
預付款和其他 |
5,121 | — | 5,121 | |||||||||
原油和天然氣特性、設備和其他——成功的努力方法,淨額 |
139,001 | (62,598) | ) | 76,403 | ||||||||
受限制的現金 |
— | 8,788 | 8,788 | |||||||||
增值税和其他應收賬款 |
37 | — | 37 | |||||||||
經營租賃資產的使用權 |
23 | (23) | ) | — | ||||||||
遞延所得税資產 |
28,196 | 5,681 | 33,877 | |||||||||
應付賬款 |
(1,488) | ) | — | (1,488) | ) | |||||||
應計負債和其他 |
(60,800 | ) | (15,075) | ) | (75,875) | ) | ||||||
經營租賃負債——流動部分 |
— | — | — | |||||||||
資產報廢債務 |
(50,121) | ) | 36,413 | (13,708) | ) | |||||||
經營租賃負債——扣除流動部分 |
(27) | ) | 27 | — | ||||||||
收購收益 |
— | (30,329) | ) | (30,329) | ) | |||||||
購買對價 |
$ | 40,166 |
_______________
(b) |
本次收購對截至12月31日未經審計的預計合併資產負債表的其他影響,2023 |
(i) |
調整以反映直接歸因於收購的討價還價收益。 |
(ii) |
調整以刪除Svenska在合併後的收購前股權餘額。 |
(iii)
|
反映收購的初步收購價格分配。收購資產和負債的收購價格分配基於估計的公允價值,可能會進行調整,隨着VAALCO繼續評估初步配置,可能會發生重大變化。 |
(iv) |
調整以反映向Svenska股東支付股息的情況,這是收購的先決條件。 |
(v) |
調整以反映與解決先前瑞典交易產生的某些税收問題相關的應付託管費用。 |
(六) |
調整以反映收購時租賃資產的取消。 |
(七) |
調整以反映遣散費的支付以及對Svenska某些高管根據其高管僱用安排條款解僱時對現金和現金等價物的相應調整。 |
4。此次收購對截至2023年12月31日止年度未經審計的合併運營報表的影響
(a) |
折舊、損耗和攤銷 |
代表與收購中收購的資產相關的增量折舊、損耗和攤銷,其基礎是初步的收購價格分配。石油和天然氣資產的消耗量是使用生產單位法計算的,經過調整以反映 a) 瑞典原油和天然氣財產、設備和其他成功努力方法的公允價值,扣除收購之日的淨值,就好像收購發生在2023年1月1日一樣;b) 按照美國證券交易委員會法規要求的方法對瑞典探明儲量的估計。
(b) |
石油和天然氣資產的損害 |
代表國際財務報告準則下石油和天然氣財產減值的逆轉。
(c) |
利息收入(支出),淨額 |
調整以反映與所購房產的資產報廢義務相關的增量增支出。
(d) |
所得税 |
調整以反映收購產生的所得税支出。調整的計算方法是將適用的税率應用於所得税前持續經營收入(虧損)的總變動。
5。關於原油和天然氣生產活動的補充預估信息
下表顯示了截至2023年12月31日編制的預計總探明已開發和未開發原油、天然氣和液化天然氣(“NGL”),以及截至2022年12月31日止年度剩餘淨探明儲量變化的摘要。還列出了截至2023年12月31日與探明儲備金相關的折現未來淨現金流的綜合標準化指標。
這份預計的儲備、生產和標準化措施綜合信息使收購生效,就好像收購已於2023年1月1日完成一樣。下文顯示的歷史探明儲量信息代表了截至2023年12月31日VAALCO和Svenska在各自為獨立公司時分別做出的估計。這些估算值尚未根據發展計劃的變化或其他因素進行更新,這些變化是在2023年12月31日之後或收購完成之後發生或可能發生的。本預計信息僅供參考,無意預測合併後業務的未來業績。
(a) |
探明儲量的估計數量 |
石油 (mbbls) |
||||||||||||
VAALCO 歷史的(1) |
瑞典證券交易委員會(2) |
Pro Forma 合併 |
||||||||||
探明儲量: |
||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
22,403 | 17,601 | 40,004 | |||||||||
製作 |
(6,302) | ) | (1,898) | ) | (8,200) | ) | ||||||
擴展和發現 |
903 | — | 903 | |||||||||
購買儲備 |
— | — | — | |||||||||
對先前估計數的修訂 |
6,083 | — | 6,083 | |||||||||
截至2023年12月31日的餘額 |
23,087 | 15,703 | 38,790 | |||||||||
年終已探明的已開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
19,503 | 1,119 | 20,622 | |||||||||
年終已探明的未開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
3,584 | 14,584 | 18,168 |
天然氣 (mmcF)(3) |
||||||||||||
VAALCO 歷史的 |
瑞典證券交易所 (4) |
Pro Forma 合併 |
||||||||||
探明儲量: |
||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
16,539 | 7,071 | 23,610 | |||||||||
製作 |
(1,528) | ) | (30) | ) | (1,558) | ) | ||||||
擴展和發現 |
3,219 | — | 3,219 | |||||||||
購買儲備 |
— | — | — | |||||||||
對先前估計數的修訂 |
(1,298) | ) | — | (1,298) | ) | |||||||
截至2023年12月31日的餘額 |
16,932 | 7,041 | 23,973 | |||||||||
年終已探明的已開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
9,011 | 613 | 9624 | |||||||||
年終已探明的未開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
7,921 | 6,428 | 14,349 |
NGL (mbbL)(3) |
||||||||||||
VAALCO 歷史的 |
瑞典證券交易所 (4) |
Pro Forma 合併 |
||||||||||
探明儲量: |
||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
2,797 | — | 2,797 | |||||||||
製作 |
(270) | ) | — | (270) | ) | |||||||
擴展和發現 |
505 | — | 505 | |||||||||
購買儲備 |
— | — | — | |||||||||
對先前估計數的修訂 |
(295) | ) | — | (295) | ) | |||||||
截至2023年12月31日的餘額 |
2,737 | — | 2,737 | |||||||||
年終已探明的已開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
1,449 | — | 1,449 | |||||||||
年終已探明的未開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
1,289 | — | 1,289 |
總計 (Mboe)(5) |
||||||||||||
VAALCO 歷史 | 瑞典證券交易委員會 |
Pro Forma 組合 | ||||||||||
探明儲量: |
||||||||||||
截至2022年12月31日的餘額 |
27,957 | 18,820 | 46,777 | |||||||||
製作 |
(6,827) | ) | (1,903) | ) | (8,730) | ) | ||||||
擴展和發現 |
1,945 | — | 1,945 | |||||||||
購買儲備 |
— | — | — | |||||||||
對先前估計數的修訂 |
5,572 | — | 5,572 | |||||||||
截至2023年12月31日的餘額 |
28,647 | 16,918 | 45,564 | |||||||||
年終已探明的已開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
22,454 | 1,224 | 23,678 | |||||||||
年終已探明的未開發儲量: |
||||||||||||
2023 |
6,193 | 15,693 | 21,886 | |||||||||
____________
(1) |
VAALCO已探明的已開發和未開發的石油儲量位於西非、埃及和加拿大的加蓬近海。 |
(2) |
Svenska的探明石油儲量位於科特迪瓦。 |
(b) |
與探明儲量相關的貼現未來淨現金流的標準化衡量標準 |
截至2023年12月31日,與探明原油、天然氣和液化天然氣儲量相關的折現未來淨現金流的預計綜合標準化指標如下:
國際(以千計) |
||||||||||||
VAALCO 歷史 | 瑞典證券交易委員會 |
Pro Forma 組合 | ||||||||||
未來的現金流入 |
$ | 1,943,003 | $ | 1,490,278 | $ | 3,433,281 | ||||||
未來的生產成本 |
(923,699) | ) | (426,562) | ) | (1,350,261 | ) | ||||||
未來的開發成本(1) |
(253,129) | ) | (468,422) | ) | (721,551) | ) | ||||||
未來的所得税支出(2) |
(293,019) | ) | (183,097) | ) | (476,116) | ) | ||||||
未來的淨現金流 |
473,156 | 412,197 | 885,353 | |||||||||
按年率 10% 折現值 |
(131,222 | ) | (216,742) | ) | (347,964) | ) | ||||||
折現未來淨現金流的標準化衡量標準 |
341,934 | 195,455 | 537,389 |
______________
(1) |
包括放棄房產預計產生的費用。 |
(2) |
對於VAALCO而言,未來所得税支出是指應向加蓬和埃及政府支付的利潤石油金額,作為企業所得税和國內所得税(包括被視為税收的其他支出)的最後付款。對於Svenska而言,未來所得税支出是指應向科特迪瓦政府支付的利潤石油金額,作為企業所得税和國內所得税(包括其他被視為税收的支出)的最後付款。 |
截至2023年12月31日止年度與探明原油、天然氣和液化天然氣儲量相關的未來淨現金流折扣綜合標準化指標的變化如下:
截至 2023 年 12 月 31 日的年度(以千計) |
|||||||||||||
VAALCO 歷史 | 瑞典證券交易委員會 |
|
Pro Forma 組合 | ||||||||||
期初餘額 |
$ | 624,465 | $ | 319,223 | |
$ | 943,688 | ||||||
扣除生產成本後的原油和天然氣銷售額 |
(296,209) | ) | (135,329) | ) | |
(431,538) | ) | ||||||
價格和生產成本的淨變動 |
(210,703) | ) | (184,957) | ) | |
(395,660) | ) | ||||||
擴展和發現 |
28,849 | — | |
28,849 | |||||||||
對先前數量估算值的修訂 |
139,856 | — | |
139,856 | |||||||||
購買 |
— | — | |
— | |||||||||
預計未來開發成本的變化 |
(92,641) | ) | — | |
(92,641) | ) | |||||||
在此期間產生的開發成本 |
— | 40,145 | |
40,145 | |||||||||
折扣的增加 |
62,447 | 31,922 | |
94,369 | |||||||||
所得税的淨變化 |
77,757 | 99,106 | |
176,863 | |||||||||
生產率的變化(時機)等 |
8,113 | 25,345 | |
33,458 | |||||||||
期末餘額 |
341,934 | 195,455 | |
537,389 |