附錄 99.1
財務報表
的
瑞典石油勘探公司
org.nr. 556093-2583
財政年度 2023-01-01-2023-12-31
內容 | 頁面 |
-合併損益表和其他綜合收益表 | 2 |
-合併財務狀況表 | 3 |
-合併權益變動表 | 4 |
-合併現金流量表 | 5 |
-構成合並財務報表一部分的附註 | 6 |
獨立審計師報告
致VAALCO Energy, Inc.董事會
保留意見
我們審計了Svenska Petroleum Exploration Ab及其子公司(以下簡稱 “公司”)的合併財務報表,其中包括截至2023年12月31日的合併財務狀況表,以及相關的合併損益和其他綜合收益表、截至該日止年度的合併權益變動表和合並現金流量表以及合併財務報表的相關附註。
我們認為,除了遺漏報告保留意見依據部分所述的比較財務信息外,所附合並財務報表根據國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》,在所有重大方面公允地列報了公司截至2023年12月31日的財務狀況以及截至該日止年度的經營業績和現金流量。
保留意見的依據
如合併財務報表附註1所述,合併財務報表的編制符合S-X條例第3-05條的報告要求,以便向美國證券交易委員會申報,並且不包括國際會計準則第1號 “財務報表列報” 所要求的比較財務信息。
我們根據美利堅合眾國普遍接受的審計準則(GAAS)進行了審計。我們報告的 “審計師對合並財務報表的審計責任” 部分進一步描述了我們在這些準則下的責任。根據與審計相關的道德要求,我們需要獨立於公司並履行其他道德責任。我們認為,我們獲得的審計證據足以為我們發表有保留的審計意見提供依據。
對物質的重視
正如合併財務報表附註31所討論的那樣,已重報2023年12月31日的財務報表以糾正錯誤陳述。 我們對這個問題的看法沒有改變。
管理層對合並財務報表的責任
管理層負責根據國際會計準則理事會發布的《國際財務報告準則》編制和公允列報合併財務報表,並負責設計、實施和維護與編制和公允列報不因欺詐或錯誤而出現重大錯報的合併財務報表有關的內部控制。
在編制合併財務報表時,管理層必須評估總體上是否存在一些條件或事件,使人們對公司自合併財務報表發佈之日起一年內繼續作為持續經營企業的能力產生重大懷疑。
審計員' 合併財務報表的審計責任
我們的目標是合理保證合併財務報表整體上是否不存在因欺詐或錯誤造成的重大錯報,併發布一份包含我們意見的審計報告。合理保證是一種高水平的保證,但不是絕對的保證,因此不能保證根據GAAS進行的審計能夠始終發現存在的重大誤報。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或推翻內部控制,因此未發現欺詐導致的重大誤報的風險要高於錯誤造成的重大誤報。如果錯誤陳述很有可能單獨或總體上影響合理的用户根據合併財務報表做出的判斷,則認為錯誤陳述是重大的。
在根據GAAS進行審計時,我們:
● |
在整個審計過程中行使專業判斷力並保持專業懷疑態度。 |
● |
識別和評估由於欺詐或錯誤導致的合併財務報表重大錯報的風險,並設計和執行應對這些風險的審計程序。此類程序包括在測試基礎上審查有關合並財務報表中金額和披露內容的證據。 |
● |
瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合具體情況的審計程序,但目的不是就公司內部控制的有效性發表意見。因此,沒有發表這樣的意見。 |
● |
評估所用會計政策的適當性和管理層作出的重大會計估計的合理性,並評估合併財務報表的總體列報方式。 |
● |
得出結論,根據我們的判斷,總體而言,是否存在一些條件或事件,使人們對公司是否有能力在合理的時間內繼續作為持續經營企業產生重大懷疑。 |
除其他事項外,我們需要就審計的計劃範圍和時間、重大審計結果以及我們在審計期間發現的某些內部控制相關事項與負責治理的人員進行溝通。
/s/ 畢馬威會計師事務所
瑞典斯德哥爾摩 2024 年 7 月 15 日
瑞典石油勘探公司
合併損益表和其他綜合收益表
1 月 1 日-12 月 31 日
2023 |
|||||||
金額(千美元) |
注意 |
重述* |
|||||
石油和天然氣收入 |
2 | 164,665 | |||||
其他收入 |
2、3 | 277 | |||||
總收入 |
2 | 164,942 | |||||
運營和勘探成本 |
5 | (29,336) | ) | ||||
金融工具的公允價值損失 |
(367) | ) | |||||
其他外部費用 |
(12,000 | ) | |||||
員工福利支出 |
6 | (11,786) | ) | ||||
折舊和減值 |
10 | (271,975) | ) | ||||
其他運營費用 |
4 | (155) | ) | ||||
營業虧損 |
2 | (160,677) | ) | ||||
財務收入 |
8 | 4,295 | |||||
財務成本 |
8 | (3,117) | ) | ||||
財務項目,淨額 |
1,178 | ||||||
税前虧損 |
(159,499) | ) | |||||
本年度的税收支出 |
9 | (7,028) | ) | ||||
本年度虧損 |
(166,527) | ) | |||||
其他綜合收入 |
|||||||
本年度的匯兑差額 |
1,171 | ||||||
重新計量固定收益資產 |
— | ||||||
本年度其他綜合收益總額 |
1,171 | ||||||
本年度綜合虧損總額 |
(165,356) | ) |
本年度盈虧的100%歸屬於母公司的股東
* 由於更正了錯誤,信息已重述。參見注釋 31。
瑞典石油勘探公司
合併財務狀況表
注意 |
2023 年 12 月 31 日 |
2023 年 1 月 1 日 |
|||||||||
金額(千美元) |
重述* |
重述* |
|||||||||
資產 |
|||||||||||
無形資產 |
11 | — | 20,500 | ||||||||
財產、廠房和設備 (PP&E) |
12 | 131,107 | 343,265 | ||||||||
使用權資產 |
23 | 23 | — | ||||||||
其他非流動應收賬款 |
14 | 37 | 64 | ||||||||
遞延所得税資產 |
9 | 28,196 | 104 | ||||||||
非流動資產總額 |
159,363 | 363,933 | |||||||||
流動資產 |
|||||||||||
鑽探設備和消耗品 |
15 | 7,894 | 7,928 | ||||||||
貿易應收賬款 |
16 | 26,066 | — | ||||||||
預付款和應計收入 |
17 | 1,093 | 3,987 | ||||||||
其他應收賬款 |
1,591 | 513 | |||||||||
衍生品 |
13 | 4,028 | — | ||||||||
現金和現金等價物 |
28 | 65,550 | 39,098 | ||||||||
流動資產總額 |
106,222 | 51,526 | |||||||||
總資產 |
265,585 | 415,459 |
權益和負債 |
||||||||||||
股權 |
||||||||||||
股本 |
7,350 | 7,350 | ||||||||||
儲備 |
22,544 | 21,373 | ||||||||||
留存收益,包括該年度的虧損 |
123,220 | 290,646 | ||||||||||
權益總額 |
153,114 | 319,369 | ||||||||||
負債 |
||||||||||||
遞延所得税負債 |
9 | — | 20,737 | |||||||||
其他條款 |
19 | 50,121 | 48,249 | |||||||||
長期租賃責任 |
23 | 27 | — | |||||||||
非流動負債總額 |
50,148 | 68,986 | ||||||||||
貿易應付賬款 |
1,488 | 878 | ||||||||||
其他負債 |
20 | 3,454 | 3,619 | |||||||||
應計負債 |
21 | 57,346 | 22,607 | |||||||||
短期租賃責任 |
23 | 35 | — | |||||||||
流動負債總額 |
62,323 | 27,104 | ||||||||||
負債總額 |
112,471 | 96,091 | ||||||||||
權益和負債總額 |
265,585 | 415,459 |
* 由於更正了錯誤,信息已重述。參見注釋 31。
有關集團質押資產和意外開支的信息,見附註25。
瑞典石油勘探公司
綜合權益變動表
金額(千美元) |
股本 |
翻譯儲備 | 留存收益包括淨利潤/虧損* |
權益總額 |
||||||||||||
期初淨資產餘額 2023 年 1 月 1 日 |
7,350 | 21,373 | 302,127 | 330,850 | ||||||||||||
更正錯誤 一個 |
— | — | (11,592) | ) | (11,592) | ) | ||||||||||
2023 年 1 月 1 日調整後的期初淨資產餘額 |
7,350 | 21,373 | 290,535 | 319,258 | ||||||||||||
本年度虧損 b |
— | — | (166,527) | ) | (166,527) | ) | ||||||||||
本年度其他綜合虧損 |
— | 1,171 | — | 1,171 | ||||||||||||
本年度綜合虧損總額 |
— | 1,171 | (166,527) | ) | (165,356) | ) | ||||||||||
分紅 |
— | — | (789 | ) | (789 | ) | ||||||||||
期末權益餘額,2023 年 12 月 31 日 |
7,350 | 22,544 | 123,220 | 153,114 |
* 由於更正了上一年度期末餘額的錯誤,因此重報了該信息。
a) 合併權益變動表中的期初留存收益,包括截至2023年1月1日的淨損益項目,已重報,這是由於收入確認錯誤的更正導致期初留存收益減少了1,200萬美元,並且由於公司不是租賃的當事方,FPSO(浮式生產儲存和卸載裝置)的轉租從公司財務報表中刪除協議和 JOA(聯合運營協議)的運營商負有主要責任運營商與出租人簽署的主要租約使期初留存收益增加了40萬美元。
b) 由於調整分錄的變動,合併權益變動表中該年度細列項目的虧損已重報,金額為1.934億美元。有關影響年度虧損變動的調整詳情,請參閲附註31中的合併損益表和其他綜合收益表。
瑞典石油勘探公司
合併現金流量表
1 月 1 日-12 月 31 日 |
|||||||
金額(千美元) |
注意 |
2023 年重述* |
|||||
間接法 |
|||||||
運營活動 |
|||||||
税前虧損1 |
(159,499) | ) | |||||
非現金項目的調整 |
28 | 249,073 | |||||
總計 |
89,574 | ||||||
已繳税款 |
(113) | ) | |||||
總計 |
89,461 | ||||||
營運資金變動產生的現金流 |
|||||||
庫存減少(+)/增加(-) |
34 | ||||||
營業應收賬款減少(+)/增加(-) |
(24,250) | ) | |||||
運營負債減少 (-) /增加 (+) |
8,789 | ||||||
經營活動產生的現金流 |
74,034 | ||||||
投資活動 |
|||||||
收購無形資產 |
11 | (186) | ) | ||||
收購有形固定資產 |
12 | (40,088) | ) | ||||
收購金融資產 |
13 | (4,395 | ) | ||||
來自投資活動的現金流 |
(44,669) | ) | |||||
融資活動 |
|||||||
來自融資活動的現金流 |
— | ||||||
本年度的現金流 |
29,365 | ||||||
年初的現金和現金等價物 |
39,098 | ||||||
交易所差異 |
(2,913) | ) | |||||
年底的現金和現金等價物 |
28 | 65,550 |
* 由於更正了錯誤,信息已重述。參見注釋 31。
1) 該金額包括收到的2,517(123.3)萬美元的利息和已支付的1,224(271.5)萬美元的利息。有關合並現金流量表的補充信息,見附註28。
附註1-重要的會計政策
一般信息
Svenska Petroleum Exploration Ab,組織編號556093-2583,是一家有限公司,在瑞典註冊成立,註冊辦事處設在斯德哥爾摩。總部位於瑞典斯德哥爾摩 SE-114 35 號圖書館 29 號。
Svenska的主要資產是位於西非科特迪瓦近海 CI-40 區塊的深水生產Baobab油田27.39%的非運營營運權益。
2024年2月29日,Vaalco Energy, Inc.與母公司Petroswede Ab簽署了收購瑞典石油勘探公司的協議。該協議尚待科特迪瓦和瑞典當局的批准,該批准已於2024年4月收到。2023年全年合併財務報表已於2024年7月15日由董事會批准發佈。
合規聲明
截至2023年12月31日的財政年度的這些合併財務報表是為了滿足S-X條例第3-05條的報告要求而編制的,用於就收購瑞典石油勘探公司向美國證券交易委員會提交申報。
合併財務報表是根據國際會計準則理事會(IASB)發佈的《國際財務報告準則會計準則》編制的,但根據國際會計準則第1號 “財務報表列報” 的要求,合併財務報表不包括截至2022年12月31日止年度的比較財務信息。
編制合併財務報表的依據
資產和負債按歷史成本計量,但某些金融資產和負債以公允價值計量。按公允價值計量的金融資產和負債包括按公允價值歸類為損益的衍生品。持有待售的非流動資產按賬面金額和公允價值減去銷售成本的較低值計量。
本位幣和報告貨幣
母公司的本位幣是瑞典克朗(SEK)。合併財務報表以美元列報,因為美元是集團大多數交易的計價貨幣。除非另有説明,否則所有金額均四捨五入到最接近的千位數。在編制年度合併財務報表時,使用了以下貨幣匯率:
1 美元等於瑞典克朗 |
|||||
2023 |
|||||
平均值 |
期末 |
||||
10.6128 | 10.0416 |
財務報表中的判決和會計估計
按照《國際財務報告準則》編制財務報告需要使用一些重要的會計估計。
此外,管理層在適用公司的會計政策時必須做出某些判斷。有關複雜領域或涉及大量假設和估計的領域,或會計估計對合並財務報表具有關鍵意義的領域的信息,可在附註27中找到。
自 2023 年起的新會計原則
2023年1月1日生效的準則和解釋變更並未對集團會計產生任何實質性影響。《國際會計準則第1號》(會計原則披露)的變更要求該小組審查會計原則的披露,現在只提出那些被認為是重要的原則。該小組側重於描述公司的具體信息,因此避免提供標準化的段落文本,如果認為這些文本對理解報告並不重要。
每份附註都列出了重要的估計數和判斷以及重要的會計原則,以便更好地瞭解相應的會計領域。
標準已發佈但尚未生效
一些準則在2024年1月1日之後的年度內有效,允許提前適用;但是,公司在編制這些合併財務報表時尚未提前採用新的和經修訂的準則。以下新準則和修訂後的準則預計不會對公司的合併財務報表產生重大影響:
售後回租中的租賃責任(國際財務報告準則第16號修正案)
將負債分類為帶有契約的流動和非流動負債(對IAS 1的修訂)
供應商融資安排(對國際會計準則第7號和國際財務報告準則第7號的修訂)
缺乏可交換性(對國際會計準則21的修訂)
2024年1月1日或之後生效的其他準則和解釋變更預計不會對集團會計產生任何重大影響。
物料會計政策適用
集團的物料會計政策説明如下:
運營分部報告
運營部門是集團中從事業務活動的組成部分,可以從中產生收入和產生費用,並且可以獲得離散的財務信息。集團管理層監控運營部門的業績,以對其進行評估併為該運營部門分配資源。
有關運營部門分類和列報的進一步説明,請參閲附註2。
整合的基礎
子公司
子公司是瑞典石油勘探公司擁有控制權的公司。如果Svenska Petroleum Exploration Ab對投資對象具有影響力,由於其參與而面臨或有權獲得可變回報,並且能夠對投資行使控制權以影響回報,則存在控制性影響。潛在的股份投票權和事實上的控制權的存在與否是決定控制權影響力是否存在的因素。子公司根據收購會計方法進行合併。
外幣
外幣交易
外幣交易根據交易當日的現行匯率折算成本位幣。外幣貨幣資產和負債使用報告日的通行匯率折算成本位貨幣。折算產生的外匯差額在損益中確認。
按歷史成本確認的非貨幣資產和負債使用交易當日的通行匯率折算。按公允價值確認的非貨幣資產和負債使用公允價值計量之日的現行匯率折算成本位貨幣。隨後的匯兑損益與與資產或負債有關的其他價值變動的列報方式相同。與獨立外國業務投資有關的外幣貸款產生的匯兑差額在其他綜合收益中確認,並累積在權益的單獨組成部分,即折算儲備中。處置國外業務時,累積匯兑差額在損益中確認。本位幣是集團開展業務的主要經濟環境的貨幣。集團內的公司是母公司和子公司。母公司的本位幣和列報貨幣是瑞典克朗。該小組的列報貨幣為美元。
國外業務的財務報表
外國實體的資產和負債,包括合併產生的商譽和其他公允價值調整,均使用報告日的現行匯率折算成美元。外國實體的收入和支出使用平均匯率折算成美元,平均匯率是每個交易日的現行匯率的近似值。
聯合控制行動
該集團作為與其他各方的聯合控制合作伙伴從事石油和天然氣業務。這些類型的安排通常通過管理應享權利和義務的聯合運營協議(JOA)構建。總之,共同控制的業務的合作伙伴是獨立的當事方,這意味着成本和收入在合作伙伴之間分配,各方對自己的份額獨立負責。根據協議,產出的石油由雙方分配,各方分別負責石油的銷售。如果一方無法履行其財務義務,則其他當事方有義務承擔費用。集團在共同控制的許可證中的權益使用比例合併法進行核算,這意味着合併財務報表包括集團的產量份額、投資成本、營業收入和支出、流動資產和流動負債。
收入確認
上游業務生產的原油出售給外部客户。原油銷售收入在產品控制權移交給客户時予以確認,這通常是貨物交付和所有權移交之時。
根據相關產量分成安排的條款,集團有權根據集團的營運權益獲得其在原油中的參與份額。與客户簽訂合同的收入是根據向客户銷售的實際數量確認的。對於向客户銷售的銷量與集團根據其營運權益有權出售的未售量之間的任何差異,不會對收入進行任何調整。只有將產出轉移給集團客户時,才確認與此類數量相關的收入。集團根據其營運權益有權出售的銷售量與集團向客户銷售的實際銷售量之間的差異被視為銷售成本範圍內的超額/減持。
集團某些共同擁有的業務中生產的石油和天然氣的提升或承購安排規定,在此期間,每個參與者可能無法獲得和出售其確切的合同份額。由此產生的累積補助金和累積產量之間的不平衡是下調或超額提升。
買方應在相應提單日期後的三十 (30) 天內以即時可用的資金全額以美元支付原油款項,且每位賣方向買方出示該賣方的個人商業發票時,應以美元全額支付,不得扣除任何折扣、預扣或抵消。
根據產量分成合同的條款,政府有權獲得的石油利潤份額被視為包括政府代表承包商繳納的名義企業所得税的一部分。這部分名義企業所得税作為所得税支出列報,相應的金額在收入中確認。
租賃
合同簽訂後,專家組將確定該協議是否為或包含租約。如果合同保留在一定時期內決定使用已確定資產以換取補償的權利,則該合同就是或包含租約。
集團在租賃開始之日承認使用權資產和租賃負債。使用權資產最初按成本估值,包括租賃負債的初始價值,加上在開始日期或之前支付的租賃費的補充金以及任何初始直接費用。使用權資產從資產使用壽命的初始日期到早些時候結束以及租賃期結束(通常是租賃期的結束)線性註銷。
租賃負債——分為長期和短期部分——最初按評估租賃期內剩餘租賃費的現值進行估值。租賃期包括無信譽的期限,如果在開始之日可以合理確定會使用這些期限,則可以補充合同中的額外期限。
利息成本的計算方法是債務價值乘以貼現率。
對於租賃期不超過12個月或標的低價值資產低於0.5萬美元的租賃,不確認使用權資產和租賃負債。這些租賃的租賃費用被視為租賃期內的線性成本。
財務收入和成本
財務收入和成本包括來自銀行存款和應收賬款和計息證券的利息收入、股息收入、匯兑差額和金融投資的未實現損益。利息支出和其他與外部貸款相關的成本,包括髮行費用和類似費用,均列為財務支出。與貸款有關的直接交易的發行費用和類似費用按有效利率法分配。
税
集團的所得税由當期税和遞延税組成。所得税在損益表中確認,除非標的交易在其他綜合收益或權益中確認,在這種情況下,相關的税收影響將在其他綜合收益或權益中確認。遞延税是使用財務狀況表負債法提供的。遞延所得税資產/負債是針對資產和負債賬面金額與相應税基之間的暫時差異而確認的。金額是根據預計如何結算臨時差額以及適用在報告日之前頒佈或實質性頒佈的税率計算的。
對於預計在可預見的將來不會徵税的子公司和合資企業的投資的臨時差額,不確認遞延税。
遞延税是根據臨時差額、未使用的虧損結轉額和以CDI(“BIC”)繳納的外國税在瑞典獲得税收抵免權的結轉金額計算的。税收資產的估值是考慮到集團能夠使用税收資產抵消未來應納税所得額的可能性。集團管理層不斷重新評估資產,同時考慮市場狀況和預期收益的變化。由於不可預見的情況,實際結果可能會與所做的評估有所不同。
金融工具
金融工具是產生一個實體的金融資產和另一個實體的金融負債或股權工具的任何合約。
財務狀況表中的確認和取消確認
當公司成為金融工具合同條款的當事方時,金融資產或負債將在財務狀況表中予以確認。當公司履行義務並且交易對手有合同義務付款時,即使尚未開具發票,也確認應收款。
金融資產的收購和處置按交易日報告,即公司承諾收購或處置資產的日期,除非公司在適用結算日期時收購或處置上市證券。現金和現金等價物包括現金、在銀行和類似機構的活期存款,以及最初到期日為3個月或更短的短期存款,其價值變動風險微乎其微。
分類和測量
金融工具最初按公允價值確認,加上所有金融工具的交易成本,但最初按公允價值確認的衍生工具除外,這意味着交易成本將記入該期間的損益表。在初始報告日之後,衍生工具按公允價值報告,並報告該年度的利潤價值變化。
金融資產
如果金融資產符合以下條款,並且未通過財務損益表確定為按公允價值計量的金融資產,則按攤銷成本計量:
- |
它是在商業模式的框架內持有的,其目標是持有金融資產以獲得合同現金流,以及 |
- |
金融資產的合同條款在特定時間產生現金流量,這只是資本金額的支付和未清餘額的利息。 |
攤銷成本是根據初始確認時使用的實際利率法計算的。應收賬款按預期收到的金額確認。該集團在正常交易的基礎上將其產量推銷給各大石油公司。由於產量在通過石油銷售商提貨和開具賬單時已經出售給買方,而且歷史上所有發票都是在允許的信貸期內支付的,因此損失風險補貼非常低。本集團的衍生品通過財務報表按公允價值估值。本集團不適用套期保值會計。
金融負債
貸款和其他金融負債,例如貿易應付賬款,按攤銷成本計量。集團金融資產和負債的分配類別見附註22。
無形資產
勘探成本
該集團在將勘探成本資本化時使用成功的方法。該方法意味着,在確定商業可開採儲量之前,通過合同間接持有Svenska權益的石油許可證中的所有勘探成本都作為無形資產資本化。行政費用等直接可歸因的費用僅在與具體勘探活動相關的範圍內才計為資本。根據成功努力法,不會報告持續折舊。如果一口勘探井在會計期結束時仍在開採中,而當時確定該油井不成功,則資本化成本將減記。在發現商業上可行的領域後,無形資產被重新歸類為有形固定資產。
不動產、廠房和設備 (PP&E)
石油和天然氣資產
財產、廠房和設備由石油和天然氣資產和設備組成。石油和天然氣資產項財務狀況表涉及集團在石油許可證方面的權益。投資和建設成本通過集團作為合作伙伴的石油和天然氣資產運營商開具的發票分配給集團。不動產、廠房和設備按成本減去累計折舊和減值來衡量。資產的初始成本包括其購買價格或施工成本、任何可直接歸因於資產投入運營的成本、資產報廢義務的初步估計、從無形資產轉移的勘探成本以及符合條件的資產的借貸成本。
折舊
資本化費用從生產開始時開始折舊。折舊是根據生產單位法計算的,該方法基於當年的產量及其與已探明和可能的石油儲量的關係。計算生產單位的基礎是油田壽命期間的估計投資。已探明的石油和天然氣儲量定義為根據油田運營商或獨立方提供的地質和工程數據,在當前經濟和運營環境下,即石油價格和計算之日的成本,在合理的概率(高於90%)的情況下,將來可以從已知儲量中開採的原油、天然氣和液化天然氣的估計量。
可能的儲量是未經探明的儲量,根據對地質和工程數據的分析,這些儲量被認為更有可能被開採。在這方面,人們認為,開採量等於或超過已探明儲量和可能儲量總和的可能性應至少為50%。機械和設備(不包括計算機)將在5年內折舊。計算機和計算機設備將在3年內折舊。
減值
如果經濟狀況的變化表明石油和天然氣資產的價值或勘探成本可能下降,則將資產的淨賬面金額與其估計的折現未來淨現金流進行比較來評估。該計算基於管理層對未來石油價格和成本的評估。如果賬面金額超過現金流的貼現現值,則確認減值損失。如果賬面金額低於現金流的貼現現值,則減值損失將被撤銷。
鑽探設備和消耗品 鑽探設備和消耗品按成本和可變現淨值中較低者列報。成本使用先入先出法(FIFO)確定。
員工福利
瑞典石油勘探公司的員工有固定繳款計劃。在瑞典,僱員的養老金計劃是固定福利計劃(ITP 1和ITP 2以及 “tiotaggarlösning”)。固定繳款計劃是指根據該計劃,一個實體向一個單獨的實體支付固定繳款,沒有進一步繳款的法律或推定義務。集團的利潤(虧損)在賺取收益時計入費用。通過固定福利計劃,僱員和前僱員根據退休時的工資和服務年限獲得福利。
供給
放棄成本
在油田生產壽命結束時,與拆除和廢棄石油和天然氣設施相關的成本就會增加。當出現糾正環境損害的義務時,本集團將全額折現的估計廢棄成本確認為準備金和非流動資產。計算放棄成本時使用的貼現率是基於適用貨幣和基礎現金流的時間跨度的基於市場的無風險利率。貼現率並未反映調整未來現金流估計值時所面臨的風險。此外,撥備金隨着時間的推移而增加被確認為財務成本。非流動資產根據集團的石油和天然氣資產會計政策進行折舊。
註釋 2-分部報告
Svenska已將集團執行管理層確定為其運營決策者。管理層根據內部管理和董事會報告確定了運營部門,這些報告用於審查業績並就資源分配做出戰略決策。管理層從地理角度審查業務。
該集團有一個應申報細分市場(象牙海岸),其他包括不符合運營部門定義的其他業務活動,包括公司活動,或未達到國際財務報告準則第8號下應申報分部門檻測試的運營板塊。公司根據收入和税前營業利潤/(虧損)來衡量每個運營部門的業績,因為這些是CodM用於評估運營部門業績的衡量標準。
總收入 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
164,665 | |||
其他 |
277 | |||
總計 |
164,942 |
來自外部客户的收入 |
2023 |
|||
與客户簽訂合同的收入1 |
131,959 | |||
政府的利潤份額(石油) |
32,695 | |||
總計 |
164,655 |
1) Svenska與一家名為 “市場商” 的國際石油貿易公司簽訂了營銷合同,該公司向世界各地的買家(主要是煉油廠)提供貨物。貨物的買方是從投標人中選出的,根據世界原油基準(例如布倫特原油)報價。營銷人員購買每批貨物,並按約定條款將其出售給選定的買家,因此擁有集團收入的100%(100%),可歸因於科特迪瓦。客户和營銷商的註冊辦事處在國外。
運營和勘探成本 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(29,336) | ) | ||
其他 |
— | |||
總計 |
(29,336) | ) |
金融工具的公允價值損失 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(367) | ) | ||
總計 |
(367) | ) |
其他外部費用 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(456 | ) | ||
其他 |
(11,544) | ) | ||
總計 |
(12,000 | ) |
員工福利支出 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
— | |||
其他 |
(11,786) | ) | ||
總計 |
(11,786) | ) |
折舊和減值 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(271,873) | ) | ||
其他 |
(102) | ) | ||
總計 |
(271,975) | ) |
其他運營費用 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(3) | ) | ||
其他 |
(152) | ) | ||
總計 |
(155) | ) |
註釋 2-續
營業虧損 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(153,360) | ) | ||
其他 |
(7,317) | ) | ||
總計 |
(160,677) | ) |
税前虧損 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
(162,295) | ) | ||
其他 |
2,796 | |||
總計 |
(159,499) | ) |
財產、廠房和設備 (PP&E) |
12 月 31 日至 23 日 |
|||
象牙海岸 |
131,107 | |||
總計 |
131,107 |
使用權資產(租賃) |
12 月 31 日至 23 日 |
|||
象牙海岸 |
— | |||
其他 |
23 | |||
總計 |
23 |
今年的投資 |
2023 |
|||
象牙海岸 |
40,088 | |||
總計 |
40,088 |
負債和準備金 |
12 月 31 日至 23 日 |
|||
象牙海岸 |
105,577 | |||
其他 |
6,894 | |||
總計 |
112,471 |
附註3-其他收入
2023 |
||||
其他營業收入 |
277 | |||
總計 |
277 |
附註4 — 其他運營費用
2023 |
||||
匯率損失 |
(155) | ) | ||
總計 |
(155) | ) |
附註5 — 運營和勘探成本
2023 |
||||
運營費用 |
(29,336) | ) | ||
總計 |
(29,336) | ) |
附註6 — 員工福利支出
集團的所有員工支出均與母公司有關。
2023 |
||||||||
平均員工人數 |
員工 |
男的在哪裏 |
||||||
瑞典 |
2 | 2 | ||||||
英國 |
4 | 2 | ||||||
總計 |
6 | 4 |
2023 |
||||
行政管理層 |
||||
董事會成員 |
3 | |||
高級管理層 |
4 | |||
性別分佈(女性代表性百分比) |
||||
董事會成員 |
0 | % | ||
行政管理層 |
50 | % |
2023 |
||||||||
人事成本 |
資深 高管 |
其他 僱員 |
||||||
工資和其他福利
|
8,112 | 312 | ||||||
-其中向高級管理人員發放獎金 |
2,694 | |||||||
社會保障繳款 |
2,095 | 58 | ||||||
養老金成本 |
517 | 32 | ||||||
總計 |
10,724 | 402 |
首席執行官弗雷德裏克·奧恩先生獲得了773(706)萬美元的固定工資、380(35.3)萬美元的獎金和1.2(12)萬美元的其他福利。他當年的養老金費用共計30.5萬美元(29.2)萬美元。就退休金和遺屬養卹金而言,養老金保費相當於應計養卹金工資的30%。應計養老金工資是指過去三年的基本工資加上可變工資的平均值。其他高級管理人員(非董事會成員)也有類似類型的養老金協議,但百分比較低。2023年期間,已根據首席執行官養老金養老保險的累計價值開支了57.8萬美元的特殊工資税。
雙方正式商定了首席執行官的通知期限。
支付給董事會成員的費用 |
2023 |
|||
傑森·米拉佐 |
47 | |||
理查德·奧曼 |
19 | |||
彼得·霍蘭德 |
19 | |||
總計 |
85 |
附註7 — 審計費和其他報酬
2023 |
||||
畢馬威會計師事務所 |
||||
審計 |
55 | |||
税務諮詢服務 |
12 | |||
其他服務 |
8 | |||
其他審計 |
||||
審計 |
10 | |||
總計 |
85 |
附註8 — 財務收入和成本
2023 |
||||
銀行存款的利息收入 |
2,517 | |||
淨匯率差異 |
1,778 | |||
財務收入 |
4,295 | |||
以攤銷成本計量的金融負債利息支出 |
(3,112 | ) | ||
租賃的利息支出 |
(5) | ) | ||
財務成本 |
(3,117) | ) | ||
所有利率都與未按公允價值計量的項目有關。 |
附註 9 — 税收
2023 |
||||
該期間的税收支出 |
(33,254) | ) | ||
調整前幾年的税收 |
(19,607) | ) | ||
現行税收 |
(52,862) | ) | ||
臨時差額產生的遞延税 |
45,834 | |||
遞延税 |
45,834 | |||
確認的税收支出總額 (-) 收入 (+) |
(7,028) | ) |
有效税收的對賬 |
||||
持續經營的税前利潤/虧損 |
(159,499) | ) | ||
税前結果 |
(159,499) | ) | ||
按瑞典頒佈的税率徵税 20,6% |
32,857 | |||
不可扣除的費用 |
(5,297) | ) | ||
非應税收入 |
4,625 | |||
税收影響,石油税象牙海岸 |
(17,555) | ) | ||
不同税率對外國子公司的影響 |
(159) | ) | ||
匯率差異1 |
(1,891 | ) | ||
前幾年的應納税額 |
(19,607) | ) | ||
確認的税收支出 (-) 收入 (+) |
(7,028) | ) | ||
有效税收 |
4.41 | % |
1) 匯率差異是指以法定貨幣以外的其他貨幣報告的實體之間的匯率效應。
管理特定行業的一般税
根據某些合同條款,一些一般税款可以在業務流程的早期支付。例如,可能有一項東道國政府協議,允許使用集團所產石油的部分份額來繳納一般税。這種類型的協議在業內是傳統的。儘管納税方法不同,但這些税款的記賬方式與其他税款相同。
在一個案例中,在原油開採的生產分成合同中談判了更高的公司税。税額因生產水平而異。該税歸因於科特迪瓦的產量。
已確認的遞延所得税資產和負債
2023 年 12 月 31 日 |
遞延所得税資產 |
遞延所得税負債 |
網 |
|||||||||
石油和天然氣資產 |
25,237 | — | 25,237 | |||||||||
放棄條款 |
— | (4,069) | ) | (4,069) | ) | |||||||
税收抵免的結轉 |
7,750 | — | 7,750 | |||||||||
其他 |
(722) | ) | — | (722) | ) | |||||||
總計 |
32,266 | (4,069) | ) | 28,196 | ||||||||
網 |
(4,069) | ) | 4,069 | — | ||||||||
根據資產負債表 |
28,196 | — | 28,196 |
2023 年 12 月 31 日 |
年初金額 | 在損益表中披露 |
其他變化1 |
年底金額 | ||||||||||||
石油和天然氣資產 |
(19,507) | ) | 41,901 | 2,844 | 25,237 | |||||||||||
放棄條款 |
(4,341) | ) | 272 | — | (4,069) | ) | ||||||||||
税收抵免的結轉 |
— | 7,750 | — | 7,750 | ||||||||||||
其他 |
— | (4,089) | ) | 3,367 | (722) | ) | ||||||||||
總計 |
(23,848) | ) | 45,833 | 6,211 | 28,196 |
1)其他變化是指瑞典税收資產和負債重估所產生的匯兑影響,以及因更正錯誤而調整分錄。
未確認遞延税
集團有可扣除的臨時差額和應納税損失,這些差額和應納税損失尚未在損益表和資產負債表中予以確認,因為變現取決於公司未來的應納税利潤,而在現階段無法確定地量化這些利潤。尼日利亞未確認的105,066美元税收損失可以無限期結轉。
附註10 — 折舊和減值
2023 |
||||
折舊 |
||||
石油和天然氣資產 |
||||
象牙海岸 |
44,714 | |||
其他 |
||||
裝備 |
66 | |||
使用權資產 |
— | |||
折舊總額 |
44,780 | |||
減值 |
||||
石油和天然氣資產 |
||||
象牙海岸 |
227,158 | |||
勘探成本 |
||||
OML 145,尼日利亞 |
36 | |||
減值總額 |
227,194 | |||
折舊和減值總額 |
271,975 |
減值勘探成本
由於尼日利亞政府通過的《石油工業法案》導致額外的特許權使用費和項目經濟的不確定性,OML 145繼續開發的前景尚不確定。因此,Svenska採取了謹慎的看法,在合同條款和前進方向得到澄清之前,將資產的賬面價值減記為零。
附註11 — 無形資產
勘探成本 |
2023 年 12 月 31 日 |
|||
累積成本的開倉 |
288,323 | |||
補充 |
223 | |||
結算累計成本 |
288,546 | |||
期初累計減值 |
(267,823) | ) | ||
年度減值1 |
(20,723) | ) | ||
結清累計減值 |
(288,546) | ) | ||
期末賬面金額 |
— |
每個字段的賬面金額 |
操作員 |
參與了 利息% |
2023 年 12 月 31 日 |
||||||
尼日利亞,OML 145 |
埃克森美孚 |
21.05 | % | — | |||||
科特迪瓦,CI-40,Kossipo |
CNR |
27.39 | % | — | |||||
總計 |
— |
購買包括勘探成本的價值,這些費用在評估商業可開採儲量時計為資本。每個領域的估計資源見附註12。
1) 減值損失與科特迪瓦的科西波油田有關
附註 12 — 財產、廠房和設備 (PP&E)
石油和天然氣資產1 |
裝備 |
總計 |
||||||||||
開盤累計成本,2023 年 1 月 1 日 |
889,442 | 1,427 | 890,869 | |||||||||
投資 |
40,088 | — | 40,088 | |||||||||
處置 |
— | (1,381) | ) | (1,381) | ) | |||||||
結算累計成本,2023 年 12 月 31 日 |
929,530 | 46 | 929,576 | |||||||||
期初累計折舊和減值,2023 年 1 月 1 日 |
(547,236) | ) | (368) | ) | (547,604) | ) | ||||||
當年的折舊 |
(44,715) | ) | (22) | ) | (44,737) | ) | ||||||
年度減值 |
(206,471) | ) | — | (206,471) | ) | |||||||
處置 |
— | 344 | 344 | |||||||||
2023 年 12 月 31 日結算累計折舊和減值 |
(798,423) | ) | (46 | ) | (798,469) | ) | ||||||
賬面金額,2023 年 12 月 31 日 |
131,107 | — | 131,107 |
1) 石油和天然氣資產是指象牙海岸。
儲備, |
20231 總計 |
|||||||||||
瑞典股票 |
石油(mmbo) |
天然氣 (bcf) |
(mmboe) |
|||||||||
儲備 (1P) |
||||||||||||
象牙海岸,CI-40 Baobab |
15.7 | 7.0 | 16.9 | |||||||||
儲備 (2P) |
||||||||||||
象牙海岸,CI-40 Baobab |
19.7 |
9.3 | 21.3 |
1) 來源:截至2023年12月31日,1P和2P儲量是美國證券交易委員會在科特迪瓦Baobab油田的參數。
附註13 — 金融投資
作為非流動資產持有的金融投資 |
12 月 31 日至 23 日 |
|||
股票 |
— | |||
總計 |
— | |||
期初餘額 |
29 | |||
出售 |
(29) | ) | ||
匯率差異 |
— | |||
期末餘額 |
— |
作為流動資產持有的金融投資 |
12 月 31 日至 23 日 |
|||
看跌期權 |
4,028 | |||
總計 |
4,028 | |||
期初餘額 |
— | |||
購買 |
4,395 | |||
出售 |
— | |||
重估 |
(367) | ) | ||
期末餘額 |
4,028 |
該集團面臨各種金融風險,其中最嚴重的是布倫特原油價格的波動。
為了保護集團免受這種風險,該集團已使用看跌期權進行套期保值。據估計,2024年的產量為75萬桶,按每桶65美元的價格進行套期保值。金融資產按公允價值估值,並在損益表中報告。衍生品的公允價值基於銀行的報價。該計算基於Black & Scholes模型的估算期權價格。類似合約在活躍的市場中交易,根據根據國際財務報告準則會計原則適用的公允價值水平,公允價值二級被視為適當的衡量水平。本集團不適用套期保值會計。
附註14 — 其他非流動應收賬款
2023 年 12 月 31 日 |
||||
其他長期應收賬款 |
37 | |||
總計 |
37 |
附註15 — 鑽探設備和消耗品
2023 年 12 月 31 日 |
||||
鑽探設備和消耗品,CI-40 Baobab |
7,894 | |||
總計 |
7,894 |
附註16 — 貿易應收賬款
2023 年 12 月 31 日 |
||||
期初餘額 |
— | |||
發票已發送 |
131,970 | |||
收到的付款 |
(105,904) | ) | ||
期末賬面金額 |
26,066 |
貿易應收賬款與 CI-40 Baobab 有關。集團的信用風險有限,因為客户集中度不高,而且交易對手是信譽良好且透明的跨國公司,另見附註2。
附註17——預付款和應計收入
12 月 31 日至 23 日 |
||||
預付保險費用 |
922 | |||
其他預付款 |
171 | |||
總計 |
1,093 |
附註18——養老金
2022年,封閉式固定福利養老金計劃中的所有債務都轉移給了Folksam,從而解除了集團的任何其他債務。
瑞典的所有有薪員工均受Alecta的保險(ITP 1和ITP 2)的保險。所有款項均由僱主資助。ITP 1 被歸類為固定繳款計劃。根據瑞典財務報告委員會UFR 10的聲明,即Alecta保險融資的ITP 2計劃的分類,這是一項多僱主的固定福利養老金計劃。Alecta無法提供足夠的信息,使公司能夠報告其在計劃債務、計劃資產和成本中所佔的比例份額,這意味着不可能將該計劃作為固定收益計劃進行報告。因此,通過Alecta投保的ITP 2養老金計劃被報告為固定繳款計劃。
該集團在阿萊克塔ITP 2總活動中所佔份額為0.00056(0.00052)%。
附註19 — 其他條款
2023 年 12 月 31 日 |
||||
放棄費用準備金 |
||||
期初餘額 |
48,249 | |||
現值調整 |
1,872 | |||
期末賬面金額 |
50,121 |
廢棄條款涉及在油田壽命結束時關閉該油田的費用。該條款涉及該集團位於科特迪瓦的Baobab油田。油田預計將在2038年結束。
附註20 — 其他負債
2023 年 12 月 31 日 |
||||
許可責任 |
1,916 | |||
員工税 |
503 | |||
税收債務 |
763 | |||
增值税負債 |
272 | |||
總計 |
3,454 |
附註21——應計負債
2023 年 12 月 31 日 |
||||
應計項目費用 |
51,215 | |||
應計人員費用 |
4,720 | |||
超限提升 |
1,072 | |||
其他物品 |
339 | |||
總計 |
57,346 |
附註22 — 財務風險和政策
該集團面臨許多金融風險,其中最重要的風險如下文所述。集團管理層有責任根據董事會通過的政策管理風險。該集團擁有中央財務職能,其主要任務是以具有成本效益的方式識別、限制和管理金融風險。集中化的主要目標是確保良好的內部成本控制以及行政和財務規模經濟。集團積極推行流動性規劃,持續評估流動性需求。
貨幣風險
集團的業務是國際化的,因此面臨匯率波動方面的貨幣風險。外匯風險包括交易和翻譯風險。
- |
交易風險,即商業現金流(收入、支出、投資等)受到匯率波動負面影響的風險。 |
- |
折算風險,即將外國實體的資產和負債轉換為集團報告貨幣對集團的收益產生負面影響的風險。審計委員會認為,目前的強勁財務狀況證明不對衝外匯匯率的政策是合理的。 |
交易風險
該集團相對於瑞典克朗的交易敞口分為以下貨幣:
美元 |
2023 |
|||
銷售 |
164,665 | |||
運營費用 |
(322,199) | ) | ||
網 |
(157,534) | ) | ||
其中對衝 |
— |
由於該集團在報告日面臨匯率波動變動的風險,匯率將對合並業績產生影響。根據截至2023年12月31日止年度的交易敞口,估計外幣兑美元匯率上漲10%將使集團的税前和權益前利潤增加750萬美元。此外,據估計,外幣兑美元匯率下降10%將使該集團的税前和權益前利潤減少750萬美元。
翻譯曝光度
外國淨資產佔總權益的百分比分為以下貨幣:
2023 |
||||||||
貨幣 |
金額 |
% |
||||||
美元 |
277,628 | 77,5 | % |
2023年12月31日,集團沒有對外國集團公司的淨投資進行任何套期保值。我們的目標是儘可能在經濟上可行的情況下將翻譯風險降至最低。
利率風險
利率風險指市場利率變化對集團收益產生負面影響的風險。所有計息資產和負債的固定利息期限均小於12個月。目前的評估是,集團目前的財務狀況證明沒有延長固定利率期限的理由。
石油價格風險
該集團的收入及其收益高度依賴於油價。從歷史上看,油價一直波動不定——這一趨勢預計將持續下去——並受到集團無法控制的多個因素的影響。
該集團的政策是利用油價波動的積極影響,儘可能減少負面影響。因此,將持續評估使用看跌期權作為對衝工具的能力。為了消除油價波動的部分風險,該集團通常在未來12-18個月內對衝其前瞻性產量,以減少布倫特原油價格大幅下跌對現金流的影響。本集團不適用套期保值會計。
信用和交易對手風險
信用和交易對手風險是指金融交易中的交易對手無法履行其義務的風險,這反過來將對集團的收益產生負面影響。集團的商業信用風險有限,因為交易對手是信譽良好且透明的跨國公司。在截至2023年12月31日的財年中,集團來自外部客户的收入集中在兩個獨立的客户中,約佔收入的89%和11%,所有這些都歸因於科特迪瓦。僅接受信用評級高的交易對手並通過分散投資可以減輕金融信用風險。截至12月31日,專家組沒有任何逾期未繳的貿易應收賬款。由於賬面金額估計與公允價值相同,因此未編列減值準備金。集團僅與信用評級至少為A或等值的金融機構打交道,從而限制其現金和現金等價物餘額的交易對手的信用風險。因此,截至2023年12月31日,預計信貸損失不會對股本的信用風險產生影響。
資金和流動性風險
資金和流動性風險是指成本上升的風險,在續訂或申請貸款時融資選擇不足,以及由於流動性不足而無法履行還款義務的風險。該集團一直在融資和流動性方面開展工作,因為該企業通常有重大投資,此外還存在油價風險,見上文。金融負債和貿易應付賬款是短期的,主要在30天內到期,其名義價值被假定為合理的公允價值估計。集團積極監控其流動性,確保其現金流和營運資金足以支持這些財務義務。截至2023年12月31日,6,555萬美元的現金及現金等價物形式的流動性足以滿足短期需求。
注22 — 續
保險
保險被視為對未來風險的過早融資。該集團的保險範圍符合行業慣例,主要涵蓋與石油和天然氣勘探和開採相關的生產設施和責任風險。該集團的保險覆蓋範圍及其強勁的財務狀況意味着它被認為能夠管理輕微風險和重大災害風險。
資本管理
資本定義為總權益。石油公司的股權要求很高,與該年開展的不同勘探項目的大量投資和固有的風險有關。董事會認為,該集團的股權足以滿足其活動範圍。
該集團的資本管理在年內沒有變化。母公司及其子公司均不受外部資本要求的約束。
靈敏度分析
為了管理利率和貨幣風險,該集團旨在減少短期波動對其業績的影響。但是,從長遠來看,石油價格、利率和匯率的永久變化將對合並業績產生影響。根據原油產量(2023年為190萬桶),據估計,石油價格的上漲和下跌10美元將使集團的税前利潤分別增加和減少1290萬美元和-1290萬美元。石油價格上漲和下跌10美元將使集團的股權分別增加和減少680萬美元和-680萬。另據估計,如果利率普遍提高或降低1%,集團的税前利潤將分別增加或減少40萬美元和-40萬美元。利率上調和下降1%將使集團的股權分別增加或減少20萬美元和-20萬美元。
公允價值的計量
以下描述概述了下表中用於確定金融工具公允價值的主要方法和假設。
貿易應收賬款、其他應收賬款、現金和現金等價物、貿易應付賬款、應計負債和其他負債
名義價值減去任何估計的應收賬款和應付賬款貸項,被視為反映公允價值。
金融投資
金融投資本質上收益率非常低,非常短期,並通過損益表按公允價值列報。
計息負債
該集團的計息負債用於為石油項目提供資金。它們本質上是短期的,利率是根據市場利率加上風險溢價確定的。因此,公允價值的估算與賬面金額相對應。
截至2023年12月31日的金融資產和負債賬面金額
估值為 攤銷成本 |
公允價值 通過利潤/ 損失聲明 |
其他負債 |
總攜帶量 金額 |
公允價值總額 |
||||||||||||||||
按公允價值記賬的金融資產: |
— | 4,028 | — | 4,028 | 4,028 | |||||||||||||||
總計 |
— | 4,028 | — | 4,028 | 4,028 | |||||||||||||||
未按公允價值記賬的金融資產: |
||||||||||||||||||||
貿易應收賬款 |
26,066 | — | — | 26,066 | 26,066 | |||||||||||||||
其他應收賬款 |
1,591 | — | — | 1,591 | 1,591 | |||||||||||||||
現金和現金等價物 |
65,550 | — | — | 65,550 | 65,550 | |||||||||||||||
總計 |
93,207 | — | — | 93,207 | 93,207 | |||||||||||||||
未按公允價值確認的金融負債 |
||||||||||||||||||||
貿易應付賬款 |
— | — | 1,488 | 1,488 | 1,488 | |||||||||||||||
應計負債 |
57,346 | 57,346 | 57,346 | |||||||||||||||||
其他負債 |
— | — | 3,454 | 3,454 | 3,454 | |||||||||||||||
總計 |
— | — | 62,288 | 62,288 | 62,288 |
看跌期權是根據公允價值按損益按公允價值進行分類的,因為它們是根據公允價值進行跟蹤的,並定期計量。看跌期權的公允價值基於銀行的報價。該計算基於Black & Scholes模型的估算期權價格。類似合約在活躍的市場中交易,根據根據國際財務報告準則會計原則適用的公允價值水平,公允價值二級被視為適當的衡量水平。
附註23 — 租賃
承租人
使用權資產主要來自瑞典的汽車租賃。
使用權資產 |
總計 |
|||
截至 2023 年 1 月 1 日的期初餘額 |
— | |||
該期間的折舊 |
(43) | ) | ||
補充 |
66 | |||
截至 2023 年 12 月 31 日的期末餘額 |
23 |
租賃負債 |
2023 |
|||
短期 |
35 | |||
長期 |
27 | |||
總計 |
62 |
租賃負債 |
總計 |
|||
截至 2023 年 1 月 1 日的期初餘額 |
— | |||
補充 |
76 | |||
該期間的租賃付款 |
(19) | ) | ||
該期間的利息 |
5 | |||
截至 2023 年 12 月 31 日的期末餘額 |
62 |
租賃費用 |
2023 |
|||
使用權資產的折舊 |
(43) | ) | ||
租賃負債的利息支出 |
(5) | ) | ||
短期和低價值租賃的租賃費用 |
(19) | ) | ||
總計 |
(67) | ) |
附加信息
辦公室租金
集團的辦公租賃包括短期共享辦公空間協議。
汽車
集團簽訂了與公司汽車相關的合同,有權在到期之日購買該物品。
附註24 — 投資義務
截至報告日,財務報表中尚未確認的合同投資如下: |
2023 年 12 月 31 日 |
|||
石油和天然氣資產 |
35,824 | |||
總計 |
35,824 |
合同投資涉及集團在許可證中有形投資中所佔的份額,這些許可證已做出投資決定或批准了預算。
附註25 — 質押資產和意外開支
小組 |
||||
質押資產 |
2023 年 12 月 31 日 |
|||
子公司股份 |
— | |||
銀行賬户標準銀行馬恩島有限公司 |
5 | |||
總計 |
5 | |||
突發事件 |
— |
附註 26 — 關聯方
關聯方交易
該集團由莫龍查控股有限公司(塞浦路斯)控制,該公司是謝赫·穆罕默德·阿穆迪旗下的公司。謝赫·穆罕默德·阿穆迪擁有/控制的其他公司被視為關聯方。
與關聯方的交易按商業條款定價。
除了為集團描述的關聯方關係外,母公司還控制着直接和間接擁有的子公司。
關鍵管理人員的薪酬。
首席執行官和董事會的總薪酬見附註6。
小組 |
購買 來自的服務 相關方 |
到期日期 關聯方 在 12 月 31 日 |
欠相關的 31 歲的派對 十二月 |
小組 對 (-) 的貢獻 /來自 (+) |
||||||||||||
2023 |
||||||||||||||||
哈克霍爾姆鬆德會議AB |
51 | — | — | — |
附註27 — 關鍵會計估計
在集團中,會計依賴於一些關鍵估計,如下所述:
儲備估計
集團報告的已探明和可能的碳氫化合物的估計數量是計算折舊費用(損耗)、資產減值評估、恢復準備金和確認未來預期現金流變化所產生的遞延所得税資產不可或缺的一部分。儲量估算需要解釋複雜和具有判斷力的地質和地球物理模型,以便評估儲層的大小、形狀、深度和質量及其預期回收量。用於估算儲量的經濟、地質和技術因素可能因時期而異。儲量估算是根據石油工程師協會制定的指導方針編制的。
放棄費用準備金
專家組估算了資產安裝時石油生產設施、油井、管道和相關資產的未來拆除和修復費用,並定期審查這些評估。在大多數情況下,這些資產將在未來很長一段時間內被清除。因此,對未來搬遷費用的估算要求管理層對所需的恢復、修復和退役活動的時間以及折扣率做出判斷。附註19披露了恢復準備金的賬面金額。
減值測試
在測試固定資產減值或逆轉減值時計算油田可回收金額時,對未來狀況做出了幾項估計和假設。這些估計和假設主要涉及油田壽命、商業儲量(見附註12)、貼現率的選擇和未來的油價。定期估算公司運營中的商業儲量。儲備金每年還由第三方驗證一次。石油價格是根據市場分析師的估計共識水平確定的。在編制這些財務報表時,使用了以下價格情景:2024年和遠期70美元/桶。
減值測試基於對使用價值的計算。適用的折扣率是税前税率為14.3%。預計的現金流是根據逐項投資估算的。現金流是針對每個字段的使用壽命計算的。由於該行業的項目週期長,在某些情況下,壽命可能會延長到2040年。這些假設的基本條件的重大變化和估計值的變化可能會對資產的價值產生實質性影響。
計算基礎變化的影響
影響折舊和放棄產量計算的成本和商業儲備基礎的變化將直接影響集團的業績。資產負債表也可能受到影響,例如減值測試。
附註28——其他現金流分析披露
2023 |
||||
非現金項目的調整 |
||||
折舊 |
44,816 | |||
減值 |
227,158 | |||
石油税1 |
(32,630) | ) | ||
未實現價值看跌期權 |
367 | |||
規定及其他 |
(97) | ) | ||
出售作為非流動資產持有的金融投資的利潤 |
(109 | ) | ||
法律責任 |
9,568 | |||
總計 |
249,073 |
現金和現金等價物
現金和現金等價物中包含以下組成部分:
現金和銀行餘額 |
65,550 | |||
總計 |
65,550 |
1)石油税是一種一般税,在現金流中被視為業務結算,因為它是以實物支付的。
附註29——非流動計息負債
以下是公司有關計息負債的合同條款的介紹。有關本公司的利率風險和外幣風險敞口的更多信息,請參閲附註22。
2023 |
||||
長期計息負債 |
||||
長期租賃負債 |
27 | |||
總計 |
27 |
附註30 —財政年度結束後的事件
在 29 日第 n 個 2024年2月,Vaalco Energy, Inc.與母公司Petroswede Ab簽署了收購瑞典石油勘探公司的協議。該協議尚待科特迪瓦和瑞典當局的批准,該批准已於2024年4月收到。
附註 31 — 更正錯誤
合併財務狀況表
注意 |
如先前報道的那樣 |
調整 |
如重述 |
|||||||||||||
金額(千美元) |
2023 年 12 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 |
||||||||||||||
資產 |
||||||||||||||||
無形資產 e |
11 | 20,687 | (20,687) | ) | — | |||||||||||
財產、廠房和設備 (PP&E) a、e、g |
12 | 332,906 | (201,799 | ) | 131,107 | |||||||||||
使用權資產 c |
23 | 23,645 | (23,622) | ) | 23 | |||||||||||
其他非流動應收賬款 |
14 | 37 | — | 37 | ||||||||||||
遞延所得税資產 c、d、i |
9 | 201 | 27,995 | 28,196 | ||||||||||||
非流動資產總額 |
377,476 | (218,113) | ) | 159,363 | ||||||||||||
流動資產 |
||||||||||||||||
鑽探設備和消耗品 |
15 | 7,894 | — | 7,894 | ||||||||||||
貿易應收賬款 |
16 | 26,066 | — | 26,066 | ||||||||||||
預付款和應計收入 |
17 | 1,093 | — | 1,093 | ||||||||||||
其他應收賬款 |
1,591 | — | 1,591 | |||||||||||||
衍生品 |
13 | 4,028 | — | 4,028 | ||||||||||||
現金和現金等價物 |
28 | 65,550 | — | 65,550 | ||||||||||||
流動資產總額 |
106,222 | - | 106,222 | |||||||||||||
總資產 |
483,698 | (218,114) | ) | 265,585 | ||||||||||||
權益和負債 |
||||||||||||||||
股權 |
||||||||||||||||
股本 |
7,350 | — | 7,350 | |||||||||||||
儲備 |
22,544 | — | 22,544 | |||||||||||||
留存收益,包括該年度的利潤 f |
328,194 | (204,974) | ) | 123,220 | ||||||||||||
權益總額 |
358,088 | (204,974) | ) | 153,114 | ||||||||||||
負債 |
||||||||||||||||
遞延所得税負債 a、c、d、e、g、h、i |
9 | 19,197 | (19,197 | ) | — | |||||||||||
其他條款 a、g |
19 | 44,183 | 5,938 | 50,121 | ||||||||||||
長期租賃責任 c |
23 | 23,523 | (23,496) | ) | 27 | |||||||||||
非流動負債總額 |
86,903 | (36,755) | ) | 50,148 | ||||||||||||
貿易應付賬款 |
1,488 | — | 1,488 | |||||||||||||
其他負債 |
20 | 3,454 | — | 3,454 | ||||||||||||
應計負債 b |
21 | 32,630 | 24,716 | 57,346 | ||||||||||||
短期租賃責任 c |
23 | 1,135 | (1,100) | ) | 35 | |||||||||||
流動負債總額 |
38,707 | 23,616 | 62,323 | |||||||||||||
負債總額 |
125,610 | (13,139) | ) | 112,471 | ||||||||||||
權益和負債總額 |
483,698 | (218,113) | ) | 265,585 |
a) 重報了合併財務狀況表中的財產、廠房和設備(PP&E)、遞延所得税負債和其他準備金細列項目,這是因為衡量公司放棄準備金時使用的貼現率假設發生了變化,反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,也因為只確認了生產油田的負債,而不是像以前那樣確認了生產油田和可能油田的負債。結果,財產、廠房和設備(PP&E)減少了1,460萬美元,其他準備金減少了1,330萬美元。此外,遞延所得税負債減少了30萬美元。
b) 由於以下原因,合併財務狀況表中的應計負債行項目已重報:
1。 |
更正了與評估截至2023年12月31日未決的與出售子公司有關的違反保修法律案件相關的錯誤,導致應計負債增加960萬美元。 |
2。 |
已更正錯誤,記錄的估計負債為1 940萬美元,與費用回收減額有關。 |
3. |
更正了與按生產成本而不是市場價格確認超額/減產相關的錯誤,導致應計負債減少了430萬美元。 |
c) 重報了合併財務狀況表中的使用權資產、遞延所得税負債、遞延所得税資產、短期租賃負債和長期租賃負債細列項目,原因是對從公司財務報表中刪除FPSO(浮動生產儲存和卸載裝置)轉租的錯誤進行了更正,因為公司不是租賃協議的當事方,JOA(聯合運營協議)的運營商有對雙方簽署的主要租約負主要責任運營商和出租人。結果,使用權資產減少了2360萬美元,遞延所得税負債增加了101萬美元,遞延所得税資產減少了10萬美元,短期租賃負債和長期租賃負債分別減少了110萬美元和2350萬美元。
d) 由於更正了截至2023年12月31日SPE CI Ab(瑞典石油勘探公司的子公司)的税收計算錯誤,合併財務狀況表中的遞延所得税資產和遞延所得税負債細列項目已重報。結果,遞延所得税資產增加了150萬美元,遞延所得税負債增加了30萬美元。
e) 由於更正了用於確定使用CGU價值的假設/輸入,截至2023年12月31日,合併財務狀況表中的財產、廠房和設備(PP&E)、無形資產和遞延所得税負債細目已重報,以記錄截至2023年12月31日與公司Baobab和Kossipo油田相關的減值費用。結果,不動產、廠房和設備(PP&E)減少了2.065億美元,無形資產減少了2,070萬美元,遞延所得税負債減少了4,680萬美元。
f) 已重報留存收益,包括合併財務狀況表中該行項目的虧損,以記錄與截至2023年12月31日止年度的差錯更正相關的調整分錄影響。結果,該年度的留存收益,包括虧損,減少了2.05億美元。
g) 合併財務狀況表中的財產、廠房和設備(PP&E)、遞延所得税負債和其他準備金細目已重報,以記錄與結轉至2023年12月31日止年度的差錯更正相關的調整分錄影響。截至2022年12月31日止年度的調整分錄是衡量公司放棄條款時使用的貼現率假設發生變化的結果,該假設反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,也是由於僅確認了生產油田的負債,而不是像以前那樣確認生產油田和可能油田的負債。結果,截至2022年12月31日的財產、廠房和設備(PP&E)和其他準備金增加了1,930萬美元,遞延所得税負債減少了310萬美元。
h) 由於更正了收入確認中的錯誤,合併財務狀況表中的遞延所得税負債細列項目已重報。結果,遞延所得税負債增加了400萬美元。
i) 已重報合併財務狀況表中的遞延所得税負債和遞延所得税資產各行項目,以將資產負債表上遞延所得税負債的借方餘額重新歸類為遞延所得税資產。這一重新分類是由於錯誤更正而對分錄進行了調整。結果,遞延所得税負債的借方餘額減少了2660萬美元,遞延所得税資產增加了2660萬美元。
合併損益表和其他綜合收益表
如先前報道的那樣 |
調整 |
如重述 |
|||||||||||||
金額(千美元) |
注意 |
2023 年 12 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 |
||||||||||||
石油和天然氣收入 e |
2 | 152,825 | 11,840 | 164,665 | |||||||||||
其他收入 f |
2、3 | 168 | 109 | 277 | |||||||||||
總計 |
2 | 152,993 | 11,949 | 164,942 | |||||||||||
運營和勘探成本 d、e、g |
5 | (48,871) | ) | 19,535 | (29,336) | ) | |||||||||
金融工具的公允價值損失 |
(367) | ) | — | (367) | ) | ||||||||||
其他外部費用 b |
(2,432) | ) | (9,568) | ) | (12,000 | ) | |||||||||
員工福利支出 |
6 | (11,786) | ) | — | (11,786) | ) | |||||||||
折舊和減值 a、d、i |
10 | (44,639) | ) | (227,336) | ) | (271,975) | ) | ||||||||
其他運營費用 |
4 | (155) | ) | — | (155) | ) | |||||||||
營業虧損 |
2 | 44,743 | (205,420) | ) | (160,677) | ) | |||||||||
財務收入 f |
8 | 4,404 | (109 | ) | 4,295 | ||||||||||
財務成本 a、d |
8 | (5,828) | ) | 2,711 | (3,117) | ) | |||||||||
財務項目,淨額 |
(1,424) | ) | 2,602 | 1,178 | |||||||||||
税前虧損 |
43,319 | (202,818 | ) | (159,499) | ) | ||||||||||
本年度的税收支出 a、c、d、e、g、h、i |
9 | (16,463) | ) | 9,435 | (7,028) | ) | |||||||||
本年度虧損 |
26,856 | (193,383) | ) | (166,527) | ) | ||||||||||
其他綜合收入 |
|||||||||||||||
本年度的匯兑差額 |
1,171 | — | 1,171 | ||||||||||||
重新計量固定收益資產 |
— | — | — | ||||||||||||
本年度其他綜合收益總額 |
1,171 | — | 1,171 | ||||||||||||
本年度綜合虧損總額 |
28,027 | (193,383) | ) | (165,356) | ) |
a) 重報了合併損益表和其他綜合收益表中該年度各列項目的折舊和減值、財務成本和税收支出,這是由於衡量公司放棄準備金時使用的貼現率假設發生了變化,該折舊率假設反映了當前市場對貨幣時間價值的評估,也因為只確認了生產油田的負債,而不是像以前那樣確認生產油田和可能油田的負債。結果,折舊和減值支出增加了180萬美元,該年度的財務成本和税收支出分別減少了50萬美元和30萬美元。
b) 重報了合併損益表和其他綜合收益表中的其他外部成本細列項目,因為與評估截至2023年12月31日未決的與出售子公司有關的違反擔保法律案件相關的假設已從不可能變為更有可能。結果,其他外部費用增加了960萬美元。
c) 合併損益表和其他綜合收益表中該年度細列項目的税收支出已重報,原因是更正了與成本回收不準相關的估計負債時出現的錯誤。結果,該年度的税收支出增加了1,940萬美元。
d) 重報了合併損益表和其他綜合收益表中該年度各列項目的運營和勘探成本、折舊和減值、財務成本和税收支出,原因是對從公司財務報表中刪除FPSO(浮式生產儲存和卸載裝置)轉租的錯誤進行了更正,因為公司不是租賃協議的當事方,JOA(聯合運營協議)的運營商有對雙方簽署的主要租約負主要責任運營商和出租人。結果,運營和勘探成本增加了330萬美元,折舊和減值減少了160萬美元,財務成本減少了220萬美元,該年度的税收支出增加了10萬美元。
e) 由於收入確認錯誤的更正,合併損益表和其他綜合收益表中當年石油和天然氣收入、運營和勘探成本以及税收等項目已重報。結果,石油和天然氣收入增加了1180萬美元,運營和勘探成本減少了760萬美元,該年度的税收支出增加了400萬美元。
f) 合併損益表和其他綜合收益表中的其他收入和財務收入項目已重報,原因是對錯誤進行了更正,將持有的非流動資產的金融投資的出售利潤從財務收入重新歸類為其他收入。結果,其他收入增加了10萬美元,財務收入相應減少了10萬美元。
g) 由於更正了根據利潤分享協議向科特迪瓦政府繳納的實物一般税已從運營費用中適當計入所得税,因此重報了合併損益表和其他綜合收益表中運營和勘探成本以及該年度各列項目的税收支出。導致運營和勘探成本減少了1,530萬美元,該年度的税收支出相應增加了1,530萬美元。
h) 由於更正了截至2023年12月31日SPE CI Ab(瑞典石油勘探公司的子公司)的税收計算錯誤,合併損益表和其他綜合收益表中該年度細列項目的税收支出已重報。結果,該年度的税收支出減少了120萬美元。
i) 由於更正了用於確定使用CGU價值的假設/輸入,截至2023年12月31日,該年度的税收支出以及合併損益表和其他綜合收益表中的折舊和減值項目已重報,以記錄與公司Baobab和Kossipo油田相關的減值費用。結果,折舊和減值增加了2.272億美元,該年度的税收支出減少了4,680萬美元。
合併現金流量表 |
||||||||||||||||
1 月 1 日-12 月 31 日 |
||||||||||||||||
金額(千美元) |
注意 |
如先前報道的那樣* |
調整 |
如重述* |
||||||||||||
間接法 |
||||||||||||||||
運營活動 |
||||||||||||||||
税前利潤 一個 |
43,319 | (202,818 | ) | (159,499) | ) | |||||||||||
非現金項目的調整 b |
28 | 26,831 | 222,242 | 249,073 | ||||||||||||
總計 |
70,150 | 19,424 | 89,574 | |||||||||||||
已繳税款 |
(113) | ) | — | (113) | ) | |||||||||||
總計 |
70,037 | 19,424 | 89,461 | |||||||||||||
營運資金變動產生的現金流 |
||||||||||||||||
庫存減少(+)/增加(-) d |
(34) | ) | 68 | 34 | ||||||||||||
營業應收賬款減少(+)/增加(-) e |
(11,995) | ) | (12,255) | ) | (24,250) | ) | ||||||||||
運營負債減少 (-) /增加 (+) c, f |
15,659 | (6,870) | ) | 8,789 | ||||||||||||
經營活動產生的現金流 |
73,667 | 367 | 74,034 | |||||||||||||
投資活動 |
||||||||||||||||
收購無形資產 |
11 | (186) | ) | — | (186) | ) | ||||||||||
收購有形固定資產 |
12 | (40,088) | ) | — | (40,088) | ) | ||||||||||
收購金融資產 c |
13 | (4,028) | ) | (367) | ) | (4,395 | ) | |||||||||
來自投資活動的現金流 |
(44,302) | ) | (367) | ) | (44,669) | ) | ||||||||||
融資活動 |
||||||||||||||||
來自融資活動的現金流 |
— | — | — | |||||||||||||
本年度的現金流 |
29,365 | — | 29,365 | |||||||||||||
年初的現金和現金等價物 |
39,098 | — | 39,098 | |||||||||||||
交易所差異 |
(2,913) | ) | — | (2,913) | ) | |||||||||||
年底的現金和現金等價物 |
28 | 65,550 | — | 65,550 |
a) 如合併損益表所述,由於石油和天然氣收入、運營和勘探成本、其他運營成本、折舊和減值以及財務成本等細列項目的調整,合併現金流量表中的税前利潤項目已重報。這些調整導致税前利潤減少2.028億美元。
b) 由於調整了不影響現金及現金等價物的分錄,合併現金流量表中非現金項目的調整項已重報。這些非現金調整包括折舊和減值支出增加2.273億美元,石油税增加1,530萬美元,準備金和其他非現金項目減少60萬美元,法律責任增加960萬美元。
c) 重報了合併現金流量表中運營負債和金融資產收購細列項目的變化,將衍生品的非現金重估排除在投資活動之外。這導致運營負債減少40萬美元,收購金融資產增加40萬美元。
d) 為了更正錯誤,重報了合併現金流量表中存貨細列項目的變化,導致經營活動中現金流出減少的3萬美元存貨被重新分類。
e) 由於更正了與收入確認和營業應收賬款變動計算相關的錯誤,合併現金流量表中營業應收賬款項的變動已重報,導致營業應收賬款增加了1,230萬美元。
f) 由於更正了與收入確認和運營負債變動計算相關的錯誤,合併現金流量表中運營負債細列項目的變動進行了重報,導致運營負債減少了650萬美元。