表21.1（b）

Prime 源組

合併 財務報表

截至2023年12月31日的年度

根據國際財務報告準則編制

阿拉木圖 2024

目錄

摩爾 哈薩克斯坦 商務中心D座3樓， Kayym Mukhamedkhanova字符串。5、阿斯塔納 T +7 7172 799904 電子郵件：info@moore.kz Kazakhstan.moore-global.com

獨立審計師報告

收件人： Prime Source Group的所有者

意見

我們 審計了根據哈薩克斯坦共和國法律註冊的公司(以下簡稱“Prime Source集團”或“集團”)所附的Prime Source LLP、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Systems、InfiN IT Solution LLP和Digital LLP的合併財務報表，其中包括截至2023年12月31日的合併財務狀況表、綜合損益表和其他全面收益表、截至該年度的合併現金流量表和合並權益變動表，以及合併財務報表的附註。包括重要會計政策的摘要 。

我們認為，隨附的合併財務報表在所有重大方面公平地反映了集團截至2023年12月31日的合併財務狀況，以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流量 國際會計準則委員會（“IASB”）發佈的國際財務報告準則（以下簡稱“IFRS”）。

徵求意見的依據

我們是根據國際審計準則(下稱“國際審計準則”)進行審計的。在本報告的《審計師對合並財務報表的審計責任》 一節中，進一步説明瞭我們在這些標準下的責任。根據國際會計師職業道德準則委員會(以下簡稱“IESBA準則”)，我們獨立於本集團，並已根據IESBA準則履行我們的其他道德責任，以及與我們審計哈薩克斯坦共和國財務報表相關的道德要求 ，並已根據這些要求履行我們的其他道德責任。我們相信 我們獲得的審計證據是充分和適當的，可以為我們的意見提供依據。

強調物質基礎--製劑的基礎

我們 提請注意合併財務報表附註2(D)，其中説明瞭編制基礎。關於此事，我們的意見未作任何修改。

合併財務報表的管理責任和治理責任

管理層負責根據國際財務報告準則編制及公平列報合併財務報表，並負責管理層認為為使合併財務報表的編制不會因舞弊或錯誤而出現重大錯報所需的內部控制。

在編制合併財務報表時，管理層負責評估本集團作為持續經營企業繼續經營的能力，披露與持續經營企業有關的事項，並採用持續經營會計基礎，除非管理層 打算將本集團清盤或停止經營，或別無選擇，只能這樣做。

負責治理的 負責監督集團的合併財務報告流程。

審計師對合並財務報表審計的責任

我們的 目標是合理確定合併財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報，無論是由於欺詐還是錯誤，併發布一份包含我們意見的審計師報告。合理的保證是一種高水平的保證，但不能保證根據《國際會計準則》進行的審計在存在重大錯誤陳述時總是能發現該錯誤陳述。

摩爾全球網絡的獨立成員公司

有限-全球主要城市的會員

審計師對合並財務報表的審計責任，續

錯誤陳述 可能是由欺詐或錯誤引起的，如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策，則被視為重大錯誤。

作為根據《國際會計準則》進行審計的一部分，我們在整個審計過程中進行專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還：

我們 與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)進行溝通。

核可

哈薩克斯坦共和國財政部於2023年10月27日頒發的審計活動一般許可證編號：23023540

Prime 源組

合併 損益和其他全面收益表

截至2023年12月31日的年度

這些 合併財務報表已於2024年5月13日批准發佈，並由以下人員代表集團管理層簽署：

Prime 源組

合併 財務狀況表

截至2023年12月31日

Prime 源組

合併 現金流量表

截至2023年12月31日的年度

非現金交易

Prime 源組

合併 權益變動表

截至2023年12月31日的年度

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

Prime來源有限責任公司、Prime Source Innovation LLP、Prime Source Analytic Systems LLP、InfiN IT Solution LLP和Digital LLP(以下簡稱“集團”或“Prime Source Group”)是一組在哈薩克斯坦註冊成立的實體。有關本集團所有實體的名單，請參閲附註14。他們的中間控股公司是FB Prime Source Acquisition LLC，一家在美國特拉華州註冊成立的公司。最終的母公司是LZG International，Inc.，這是一家在美國佛羅裏達州註冊的上市公司，在OTCQB市場交易。

該集團的實體已註冊，位於哈薩克斯坦阿拉木圖，050059，Kazhymukan街22/5。

集團從事軟件開發、技術解決方案實施、管理和IT諮詢。集團為企業提供自動化和業務流程管理、系統集成、數據管理、風險管理、分析和預測方面的最新創新。基於自己的研發部門，它在以下領域為哈薩克斯坦市場實施了獨特的項目： 大數據、機器學習、人工智能、區塊鏈。

截至2023年12月31日，集團擁有307名員工(2022年：473名員工)。

該集團的業務主要位於哈薩克斯坦。因此，該集團面臨國家風險，即在哈薩克斯坦開展業務所固有的經濟、政治和社會風險。這些風險包括政府政策、 經濟狀況、税收和法規的徵收或變更、外匯波動以及合同權利的可執行性 。

財務報表包括管理層對哈薩克斯坦經濟狀況及其對本集團業績和財務狀況的影響的估計。實際經濟狀況可能與這些估計不同。

這些合併財務報表是根據國際會計準則理事會(以下簡稱“IASB”)發佈的“國際財務報告準則”(下稱“IFRS”)和國際會計準則委員會(下稱“IFRIC”)發佈的解釋編制的。

這些 合併財務報表是以持續經營為基礎編制的。

管理層 相信本集團穩定的盈利能力及債務融資能力足以滿足本集團預期的 現金流需求。經作出適當查詢，並考慮產品定價、生產水平、債務償還及資本開支承諾的前景，以及評估合理可能產生的不利營運影響，例如價格下降、營運及資本開支成本上升，管理層合理預期本集團有足夠資源在可預見的未來繼續營運。因此，本集團在編制合併財務報表時繼續採用持續經營會計基礎 。

合併財務報表是按歷史成本編制的。

綜合財務報表列載本集團於二零二三年十二月三十一日的財務狀況及截至二零二三年十二月三十一日止年度的財務業績。本集團不是在提交的所有年度中組成一個單獨的法人實體法律集團。本集團的 實體為FB Prime Source Acquisition LLC共同控制的企業。當集團有權直接或間接地指導企業的那些活動，而這些活動對本集團與該企業的合作所獲得的回報影響最大時，就存在控制權。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

本集團各實體的財務報表均採用一致的會計政策為同一報告年度編制。所有 公司間結餘和交易，包括集團內交易產生的未實現利潤，已全部註銷。 未實現虧損的註銷方式與未實現收益相同，只是只有在沒有減值證據的情況下才予以註銷。

哈薩克斯坦共和國的國家貨幣為哈薩克斯坦堅戈(下稱“堅戈”或“堅戈”)，為本集團各實體的功能貨幣及列報該等合併財務報表的貨幣。 以堅戈列報的所有財務資料已四捨五入至最接近的千元(下稱“堅戈”或“堅戈”)。

在編制財務報表時，本集團採用了以下標準和修訂，自2023年1月1日起生效：

上述標準及修訂對本集團的財務報表並無重大影響。

本集團尚未及早採納已頒佈但尚未生效的新準則、解釋或修訂，而在編制財務報表時亦未考慮其要求。這些準則和解釋預計不會對這些財務報表產生實質性影響。

本集團管理層已就資產及負債的報告及或有資產及負債的披露作出多項判斷、估計及假設，以根據國際財務報告準則編制該等財務報表。判斷是基於管理層對相關事實和情況的最佳瞭解，並考慮到以前的經驗，但實際結果 可能與財務報表中包含的金額不同。實際結果可能與這些估計不同。

估計數 和基本假設將持續進行審查。會計估計的修訂於修訂估計的期間及任何受影響的未來期間確認。

具體而言，關於估計不確定性的重要領域以及管理層為編制這些財務報表而作出的關鍵判斷的信息，將在以下附註中説明。然而，除非另有説明，否則管理層預期未來12個月受該等因素影響的本集團資產及負債的賬面價值不會在合理的 可能範圍內出現重大風險。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

集團與客户簽訂固定價格合同。該集團的所有客户均位於哈薩克斯坦，主要從事金融行業工作。本集團在不到一年的時間內確認履行履行義務的收入，但 將於2025年確認的13，632千克朗除外。

銷售成本 包括：

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

所得税費用的主要組成部分如下：

適用於按法定税率計算的税前會計利潤的所得税費用與按有效税率計算的所得税費用的 對賬如下：

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

遞延所得税資產（負債）金額如下：

遞延所得税（負債）資產的變動 如下：

該集團的一些 實體在創新技術園區的領土上註冊，這些園區的參與者享有許多 税收優惠，包括免徵企業所得税。在報告年度，這些實體行使了這項權利，減少了税收，並且不確認 資產和負債。

集團的無形資產代表用於實施先進技術解決方案的軟件開發。內部項目開發階段發生的成本 資本化為資產成本。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

預期信用損失撥備的變動 如下：

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

投資的 股權包括集團實體的特許資本，具體如下：

於2022年，本集團收到本集團實體的特許資本出資352,975,000韓元。

於 至2023年前，本集團從其關聯方獲得免息貸款(見附註16)，該等貸款已按預期 償還的淨現值確認。扣除所得税後的貼現淨額54,206,000韓元確認為額外已繳資本。

於2023年及2022年，本集團並無宣派或派發股息。

集團租用辦公場所。租賃合同的固定期限通常不超過12個月，但有延期選項。除出租人持有的租賃資產上的擔保權益外，租賃合同不強加任何契諾。租賃資產不得轉租或用作借款擔保。

這些物業的租賃負債按未償還租金的現值計算，按11.7-16.1%的遞增借款利率計算。

本集團考慮實際的權宜之計，並不就價值較低的租約或首次申請日期起計12個月內的短期租約確認使用權資產或租賃負債。與這些租賃相關的付款直接計入租賃期內的利潤或虧損(見附註5)。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

關聯方免息貸款

貸款 是從前所有者那裏獲得的為營運資金提供資金的無息短期貸款。這些貸款是短期的、免息的、無擔保的，以哈薩克斯坦堅戈計價。這些貸款的估算利息成本被確定為16.2-18.9%的利率。於2022年，初步確認貸款時的折扣直接於權益中確認為額外實收資本47,940,000韓元税後淨額9,588,000韓元。

銀行貸款

於2023年，本集團與Al Hilal伊斯蘭銀行JSC訂立循環信貸額度協議，固定利率為16.5%。 信貸額度旨在補充營運資金，計算期限至2026年3月。作為本協議的一部分，集團於2023年獲得一筆總額為1,880,000,000韓元的貸款，貸款期限至12個月。於2023年期間，本集團已悉數償還貸款。

於2023年，本集團於Bereke Bank JSC開立信貸額度協議，以便於再融資日期對Al Hilal伊斯蘭銀行JSC的負債進行再融資，在營運資金補充限額內進一步發展。2023年，收到1,640,000,000韓元的營運資金補充貸款，到期至12個月，利率為20.7%-21.3%。

借款量

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

集團因使用金融工具而面臨以下風險：

集團管理層對集團風險管理框架的建立和監督負有全面責任。

本集團的風險管理政策旨在識別和分析本集團面臨的風險，設定適當的風險限制和控制，並監測風險和遵守限制的情況。風險管理政策及制度會定期檢討，以反映市場情況及本集團活動的變化。本集團通過其培訓和管理標準及程序， 旨在建立一個紀律嚴明和建設性的控制環境，讓所有員工瞭解自己的角色和義務。

管理層 監督本集團風險管理政策和程序的遵守情況，並就本集團面臨的風險審查風險管理框架的充分性。

金融資產和金融負債類別

公平 值

各類金融資產及負債的公允價值與列報的賬面價值並無重大差異。

信貸 風險是指金融工具的客户或交易對手未能履行其合同義務 時對本集團造成財務損失的風險。這一風險主要來自本集團的合同資產、貿易應收賬款和現金。

金融資產的賬面價值代表最大信用風險敞口。截至12月31日，信用風險的最大敞口為：

交易 應收賬款

集團的信用風險敞口受每個客户的個人特徵影響。這些貿易應收賬款與分期付款的客户有關。本集團定期監察其壞賬風險，以儘量減少這種風險。

集團面臨的信用風險完全與哈薩克斯坦客户有關。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

集團設立了應收貿易賬款減值準備，代表其對預期信貸損失的估計。截至12月31日的應收貿易賬款賬齡為：

現金

管理層根據集團的政策監控與現金相關的信貸 風險。免費基金由哈薩克斯坦最可靠的 銀行持有，穆迪評級為“BB-”至“BB+”。本政策的目的是減少 信貸風險的集中並最大限度地減少因銀行未能履行合同義務而可能出現的財務損失。

集團通過監控預測現金流並通過使用 貸款和信貸採購確保資金的連續性和靈活性來管理流動性風險。

金融負債的成熟度

下表 提供了從資產負債表日至合同結算日期間相關到期組按毛額結算的本集團金融負債的分析 ：

借款 包括根據資產負債表日生效的利率計算的預期未來利息付款。租賃負債 按未貼現毛額呈列。

集團不會面臨市場風險，因為其在銷售後未對商品和服務進行價格變化調整的情況下籤訂合同。

由於不存在浮動利率的金融工具，因此在報告日期，本集團並未面臨利率風險。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

集團在以其功能貨幣以外的貨幣進行交易時面臨貨幣風險。

集團面臨的外幣風險如下：

以堅戈計價的金融 工具不面臨外幣風險，並用於調節總額。

靈敏度分析

截至12月31日，堅戈兑以下貨幣貶值10%將使淨利潤減少（增加）如下所示的金額 。該分析假設所有其他變量保持不變。

在所有其他變量保持不變的基礎上， 截至12月31日，堅戈兑上述貨幣升值10%，將對上述貨幣產生與上述金額相同但相反的影響 。

集團資本管理政策的首要目標是保障和支持業務持續經營，並 維持最佳資本結構，以期通過降低 集團的資本成本來最大化所有者的回報和其他利益相關者的利益。集團整體政策自2022年起保持不變。

解釋税收立法的固有不確定性

本集團在釐定税務責任方面會受到不明朗因素的影響。哈薩克斯坦的税收立法和實踐處於不斷髮展的狀態，因此可能會有不同的解釋和變化，這些解釋和變化可以追溯適用。

管理層 將該等法例應用於本集團業務交易時對該等法例的解釋可能會受到有關税務機關的質疑 ，因此，本集團可能被要求支付額外税款，包括罰款、罰款及利息費用，而該等款項可能對本集團的財務狀況及經營業績造成重大不利影響。

額外納税評估期間

哈薩克斯坦税務機關有權根據納税人類別或納税期限，在相關納税期限結束後的三年或五年內增加額外的納税評估。在某些情況下，根據税法的規定，期限可延長三年。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

可能的 額外納税義務

管理層 相信本集團遵守税法及任何與影響其營運的税務有關的合約條款，因此不會產生額外的税務責任。然而，由於上述原因，有關税務機關可能對合同條款或税法的解釋持不同立場的風險仍然存在。

這件事的結果是可能會產生額外的税收負擔。然而，由於在評估任何潛在額外税項負債時存在上述不確定因素 ，管理層並不可行以額外税項負債額(如有)連同本集團可能須承擔的任何相關罰款及收費來評估財務影響。

哈薩克斯坦的保險業正處於發展階段，世界其他地區常見的許多形式的保險保障尚未普遍提供。在發生重大損失的情況下，可用的保險計劃可能不會提供全額保險。

在正常業務過程中，本集團會受到法律訴訟和投訴。管理層相信，該等行動或投訴所產生的最終責任(如有)不會對本集團的財務狀況或經營業績造成重大不利影響 。截至2023年12月31日，該集團並未參與任何重大法律訴訟。

相關的 方包括：

主要高管獲得的報酬 計入行政費用的人事成本(見附註5)，共計66,504,000韓元(2022：20,000,000韓元)。

此外，本集團從前業主(附註16)收到的貸款與關聯方的交易和餘額如下：

在2023年12月31日和2022年12月31日，關聯方的欠款不計入任何津貼。本年度與關聯方所欠金額 相關的減值損失為零(2022：零)。

關聯方交易的價格 由雙方根據交易的性質持續確定。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

在編制合併財務報表時，一直沿用以下重要會計政策。

外幣交易 在交易日按匯率規則折算為集團本位幣。 以外幣計價的貨幣資產和負債在報告日按匯率規則重新折算為本位幣。以公允價值計量的以外幣計價的非貨幣資產和負債按公允價值確定之日的匯率重新折算為本位幣。外幣差額 於交易日期按匯率重新折算所產生的差額，以及於報告日期因貨幣資產及負債重新折算而產生的差額，在損益中確認。

編制合併財務報表時使用了以下匯率：

確認 和測量

物業、廠房及設備項目 按成本減去累計折舊及減值損失計量。

成本 包括可直接歸因於資產收購的支出。自建資產的成本包括材料成本和直接人工成本、直接歸因於使資產進入工作狀態以供其預期使用的任何其他成本、拆卸和移除項目以及修復項目所在地點的成本，以及資本化的借用成本。 購買的相關設備的功能不可或缺的軟件將作為該設備的一部分進行資本化。

當財產、廠房和設備的部件具有不同的使用壽命時，它們作為財產、廠房和設備的單獨項目(主要部件) 入賬。

出售物業、廠房及設備的任何收益(虧損)乃通過比較出售所得款項與物業、廠房及設備的賬面金額而釐定，並在其他收入(其他開支)的損益中確認淨額。

後續成本

更換物業、廠房及設備項目的組件的成本 如該組件所包含的未來經濟利益可能會流向本集團，且其成本可可靠計量，則於該項目的賬面值中確認。已更換部件的攜帶量將被記錄為處置。物業、廠房及設備的日常維修成本在已發生的損益中確認。

折舊

折舊 在單個資產的估計使用年限到其估計剩餘價值的基礎上按直線計入損益。預計剩餘使用年限如下：

於每個報告日期分析物業、廠房及設備的使用年限及剩餘價值。

無形資產主要與本集團開發及使用年限有限的軟件有關，按成本(主要包括本集團程序員的薪金及薪俸税)減去累計攤銷及減值虧損列賬。

攤銷

無形資產預期使用年限為5至7年，按直線法按資產的估計使用年限計算攤銷。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

如果事件或環境變化顯示賬面價值可能無法收回，則會審核非流動資產的賬面金額。如果有減值指標，則進行評估，以確定賬面價值是否超過其可收回金額。這種審查是在逐項資產的基礎上進行的，除非此類資產不產生獨立於其他資產的現金流量，在這種情況下，審查是在現金產生單位一級進行的。

如果資產或其現金產生單位的賬面金額超過可收回金額，則計入準備金以反映資產或現金產生單位的較低金額。減值損失在損益中確認。

可收回金額的計算

資產的可收回金額為其使用價值和公允價值減去出售成本中的較大者。在評估使用價值時，估計的未來現金流量使用税前貼現率折現至其現值，該貼現率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特有風險的評估。對於不產生現金流入的資產，其現金流入基本上獨立於其他資產的現金流入 ，可收回金額為該資產所屬的現金產生單位確定。本集團的現金產生單位是產生現金流入的最小可識別資產組，在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入。

減值沖銷

若用以釐定可收回金額的估計有所變動，則以前已確認的減值虧損將予以撥回。 減值虧損只有在資產的賬面價值不超過若未確認減值虧損時應已釐定的賬面金額(扣除折舊或攤銷後)方可撥回。

應收賬款通常按其面值減去任何預期信貸損失確認，一般不計入任何利息。如果可以追回，預計的信貸損失將在備抵賬户中確認。否則，對應收賬款賬面金額進行核銷。

會計 應收賬款政策在金融工具一節。

現金 包括按需可用的銀行現金和小額現金，這些現金的價值變化風險不大。

集團作為承租人

小組在合同開始時評估合同是否為租賃或包含租賃。本集團就其為承租人的所有租賃安排確認使用權資產及 相應租賃負債，但短期租賃及低價值資產租賃除外。就該等租賃而言，本集團按直線法於租賃期內將租賃付款確認為營運開支。

租賃負債最初按租賃付款的現值計量，並使用遞增借款利率貼現。 租賃負債隨後通過增加賬面金額以反映租賃負債的利息和通過減少賬面金額以反映所支付的租賃付款來計量。此外，本集團重新計量租賃負債，以反映租賃合同的修訂。

使用權資產包括對相應租賃負債的初始計量、在開始 日或之前支付的租賃款項減去任何初始直接成本。它們隨後按成本減去累計折舊和減值損失計量。

不依賴指數或費率的可變租金不計入租賃負債和使用權資產的計量。 相關付款在觸發這些付款的事件或條件發生期間確認為費用。

對於包含租賃組成部分和一個或多個額外非租賃組成部分的合同，本集團不將非租賃組成部分分開 ，並將任何租賃和相關的非租賃組成部分作為單一安排進行核算。

借款 初步按收到的代價減去直接應佔交易成本的公允價值確認。在初步確認後，借款隨後按實際利息法按攤銷成本計量。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

除哈薩克斯坦共和國的國家養老金制度外，集團沒有任何養老金安排，該制度要求僱主和僱員按當前工資總額的百分比計算目前的繳費。

在 合同開始時，本集團評估與客户簽訂的合同中承諾的商品或服務(資產)，並將每個承諾轉讓給客户的一項不同資產或一系列實質上 相同且具有相同轉移模式的資產確定為履行義務 。

銷售商品

貨物的銷售在產品控制權轉移時確認。當產品已發運到特定的 位置，過時和損失的風險已轉移到客户，並且客户已根據銷售合同接受產品或驗收條款已失效時，即發生交貨。

應收賬款在貨物交付時確認，因為這是無條件對價的時間點，因為在付款到期之前只需要經過時間。

銷售服務

提供服務的收入 在提供服務的會計期間確認。

如果滿足以下任一標準，提供服務的收入 將隨着時間的推移確認：

在 所有其他情況下，提供服務的收入在某個時間點確認。

融資 組件

從承諾的貨物或服務轉讓給客户到客户付款之間沒有超過一年的合同 。因此，交易價格不會根據貨幣的時間價值進行調整。

財政收入包括投資資金的利息收入和外匯收益。利息收入於應計時確認，按實際利率法計算 。

借款成本 直接歸因於收購、建造或生產一項資產，而該資產需要相當長的時間才能為其預期用途或銷售做好準備，則借款成本將作為資產成本的一部分進行資本化。所有其他借款成本都在發生期間支出 。

本年度所得税包括當期税和遞延税。所得税在損益中確認，但與直接計入權益或計入權益的項目有關的項目除外，在這種情況下，所得税在權益中確認。

當期税費是指本年度應納税所得額的預期應納税額，以及對前幾年應納税額的任何調整。

遞延税項乃採用資產負債表負債法釐定，計提財務報告用途的資產及負債的賬面金額與税務用途的金額之間的暫時性差異。

遞延 税項資產及負債按預期適用於變現資產或清償負債期間的税率計量 ，以資產負債表日已頒佈或實質頒佈的税率(及税法)為基礎。

遞延 税項資產只在未來可能收到應課税收入的範圍內才予以確認，而該等應課税收入可用來抵銷該資產。遞延税項資產的金額減少到不可能使用適當的税收節省的程度。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

遞延 如果存在法律上可強制執行的權利，將當期納税資產與當期納税負債進行抵銷，且遞延納税涉及同一應納税主體和同一税務機關，則予以抵銷。

本集團於成為該文書的合約條款一方時，確認其資產負債表上的金融資產及負債。

金融資產

分類 和初始測量

國際財務報告準則第9號範圍內的財務資產按攤銷成本、按損益計算的公允價值或按其他全面收益計算的公允價值分類為財務資產。本集團根據管理金融資產的業務模式及現金流的合約條款，於初步確認時釐定此分類。

財務 如果相關現金流量“僅支付本金和利息”，則按攤銷成本或公允價值通過其他全面收益對資產進行分類和計量。無論業務模式如何，現金流並非‘僅限於本金和利息支付’的金融資產按公允價值通過損益進行分類和計量。

於初步確認時，金融資產按公允價值計量，即所收代價加上直接應佔交易成本 。初始確認時的任何損益在損益表中確認。

後續 測量

財務 為收集合同現金流而持有的僅為本金和利息付款(並歸類為已攤銷成本)的資產隨後使用實際利率法(“EIR”)按攤銷成本計量。攤銷成本是通過考慮任何折扣或溢價以及收購時的費用或成本來計算的。攤銷名義價值與攤銷價值之間的差額計入損益表的財務收入。

財務 按公允價值計入損益的資產在財務狀況表中按公允價值列賬，公允價值淨變動在損益表中確認。

不再認識

當本集團失去對構成該金融資產的合約權利的控制權時，該金融資產即被終止確認。當 權利實現、到期或放棄時，就會發生這種情況。

金融資產減值

集團以前瞻性方式評估按攤銷成本計量的金融資產可能產生的預期信貸損失。 此評估考慮違約事件發生的可能性，該違約事件可能導致交易對手的預期現金流達不到合同約定的水平。

預期信貸損失是對金融資產在整個生命週期內可能發生的違約事件估計的，按攤銷成本計量。然而，若該金融資產並非按攤銷成本計量的應收貿易賬款，且自初始確認以來該金融資產的信用風險並無顯著增加，則估計於報告日期起計12個月內可能發生的違約事件的預期信用損失。

財務負債

分類 和初始測量

國際財務報告準則第9號範圍內的財務負債按攤銷成本或按公允價值計及損益分類。 本集團於初步確認時決定其財務負債的分類。

於 首次確認時，金融負債按公允價值計量，並已予考慮。按攤銷成本計的財務負債額外包括直接應佔交易成本。

後續 測量

貿易 及其他應付賬款及其他金融負債隨後在初步確認後按EIR法按攤銷成本計量。 攤銷成本是根據任何折扣或溢價以及收購時的費用或成本計算的。攤銷名義價值與攤銷價值之間的差額 計入損益表的財務成本。

財務 通過損益按公允價值計量的財務負債在公允價值財務狀況表中列報，隨後的 變動在損益表中確認。

Prime 源組

合併財務報表附註

截至2023年12月31日的年度

不再認識

A金融負債在負債項下的債務解除、註銷或期滿時終止確認。當一項現有財務負債以大相徑庭的條款被另一項負債取代，或現有負債的條款有重大修改時， 該等交換或修改被視為終止確認原有負債及確認新負債，而有關賬面值的差額則於損益表中確認。

抵消金融工具的

財務 當有可強制執行的 法定權利抵銷已確認金額且有意按淨額結算，或同時變現資產及清償負債時，財務資產及財務負債將於財務狀況表內予以抵銷及報告淨額。

金融工具的公允價值

於每個報告日期，於活躍市場交易的金融工具的公允價值乃參考市場報價而釐定，不扣除任何交易成本。對於未在活躍市場交易的金融工具，公允價值採用適當的估值技術確定。該等技術可包括使用最近的公平市場交易、參考實質上相同的另一工具的當前公允價值、貼現現金流分析或其他估值模型。

獲得 銀行貸款

2024年4月，集團根據Bereke Bank JSC的現有信貸額度償還了金額為1，173，333萬堅戈的債務 ，並簽訂了新的銀行貸款協議以補充流動資金。作為該協議的一部分，2024年4月，集團收到了總額為1，174，000萬堅戈的貸款，還款期至2025年4月，利率為20.7% -21.3%。