6-K 表格

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

外國發行人的報告

根據規則 13a-16 或 15d-16

1934 年《證券交易法》

2024 年 7 月

委員會檔案編號：001-12518

 

 

桑坦德銀行，S.A.

（註冊人章程中規定的確切名稱）

 

 

桑坦德城集團

28660 博阿迪利亞德爾蒙特 (馬德里) 西班牙

（主要行政辦公室地址）

 

 

用複選標記表示註冊人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或將提交年度報告：

20-F 表格 ☒ 40-F 表格 ☐

桑坦德銀行，S.A.

______________________

目錄

桑坦德銀行，S.A.

和組建的公司

桑坦德集團

臨時簡明合併

三個月的財務報表

截至 2024 年 3 月 31 日的期間

最初以西班牙語發佈並根據監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯

適用於西班牙的集團（見注1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

中期簡明合併財務報表

索引

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的簡明合併資產負債表

（百萬歐元）

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

隨附的解釋性附註1至17是截至2024年3月31日的簡明合併資產負債表的組成部分。

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的簡明合併資產負債表

（百萬歐元）

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

隨附的解釋性附註1至17是截至2024年3月31日的簡明合併資產負債表的組成部分。

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

簡明的合併損益表

在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

(**) 包括截至2024年3月31日的-6.72億歐元（截至2023年3月31日為-2.48億歐元），這些損失來自於在惡性通貨膨脹經濟體中應用國際會計準則29財務報告導致的阿根廷淨貨幣損失。

隨附的解釋性附註1至17是簡明合併損益表的組成部分

截至2024年3月31日的三個月期間。

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

已確認收入和支出的簡明合併報表

在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間

（百萬歐元）

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

隨附的解釋性附註1至17是截至2024年3月31日的三個月期間簡明合併確認收支報表的組成部分。

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

總權益變動簡明合併報表
在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間

（百萬歐元）

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

隨附的解釋性附註1至17是簡明合併總權益變動表的組成部分

截至2024年3月31日的三個月期間。

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

總權益變動簡明合併報表

在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間

（百萬歐元）

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

隨附的解釋性附註1至17是簡明合併總權益變動表的組成部分

截至2024年3月31日的三個月期間。

最初以西班牙語發佈並根據適用於西班牙集團的監管財務報告框架編制的中期簡明合併財務報表的翻譯（見附註1和17）。如果出現差異，則以西班牙語版本為準。

桑坦德集團

簡明的合併現金流量表
在截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月期間

（百萬歐元）

(*) 僅供比較之用（見注1.e）。

隨附的解釋性附註1至17是截至2024年3月31日的三個月期間簡明合併確認收支報表的組成部分。

桑坦德銀行和組成桑坦德集團的公司

截至2024年3月31日的三個月期間的中期簡明合併財務報表的解釋性附註。

1。導言、中期簡明合併財務報表的列報基礎及其他信息

a) 簡介

桑坦德銀行（“母公司” 或 “桑坦德銀行”）是一傢俬法實體，受適用於在西班牙運營的銀行的規章制度約束。該銀行的章程和其他公共信息可以在其位於桑坦德省Paseo de Pereda 9 -12的註冊辦事處查閲。

除了直接開展的業務外，桑坦德銀行還是從事各種業務活動的子公司集團的負責人，這些子公司與桑坦德集團共同組成了桑坦德集團（“桑坦德” 或 “集團”）。

桑坦德集團董事在2024年4月29日舉行的董事會會議上批准並批准了截至2024年3月31日的三個月期間的中期簡明合併財務報表（“中期財務報表”）。桑坦德集團2023年合併年度賬目在2024年3月22日桑坦德銀行年度股東大會上獲得股東批准。

b) 中期財務報表的列報基礎

根據歐洲議會和理事會2002年7月19日第1606/2002號條例（EC），所有受歐盟成員國法律管轄且其證券獲準在任何成員國的監管市場上交易的公司都必須根據歐盟先前通過的國際財務報告準則（“EU-IFRS”）編制自2005年1月1日或之後開始的年度的合併財務報表。為了根據歐盟採用的國際財務報告準則（“EU-IFRS”）制定的原則和標準調整西班牙信貸機構的會計體系，西班牙銀行於2017年11月27日發佈了關於公共和機密財務報告準則和財務報表格式的第4/2017號通告以及隨後的變更。

2023年合併年度賬目是在2024年2月19日的董事會會議上根據歐盟通過的《國際財務報告準則》批准的，同時考慮了西班牙銀行第4/2017號通告和隨後的修改，使用了上述合併年度賬目附註2中描述的合併基礎、會計政策和衡量基礎，因此，他們公平地列報了桑坦德集團截至2023年12月31日的合併股權和合並財務狀況及其合併經營業績以及2022年的合併現金流。上述合併年度賬目包含在桑坦德集團於2024年2月21日向美國證券交易委員會提交的20-F表中，這些中期財務報表也符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則（“IFRS-IASB”，以及歐盟國際財務報告準則，“國際財務報告準則”，“國際財務報告準則”）。

這些中期財務報表是根據國際會計準則（IAS 34）中期財務報告編制和列報的，用於編制中期財務報表，幷包含與2024年前三個月相關的披露。

根據國際會計準則第34號，中期財務報表僅旨在提供授權發行的最新合併年度賬目內容的最新情況，重點是前三個月發生的新活動、事件和情況，不重複先前在最新的合併年度賬目中報告的信息。因此，這些中期財務報表不包括根據國際財務報告準則編制的一整套合併年度賬目所需的所有信息，因此，為了正確理解這些中期財務報表中包含的信息，應將其與Grupo Santander截至2023年12月31日止年度的合併年度賬目一起閲讀。

桑坦德集團的政策包括使用歐元作為列報貨幣列報中期財務報表，供其在不同市場使用。根據2023年合併年度賬目附註2.a中規定的標準，以其他貨幣持有的金額以及本位幣不是歐元的實體的餘額已折算為列報貨幣。如該説明所示，出於實際原因，資產負債表金額已轉換為期末匯率，權益轉換為歷史匯率，收入和支出已通過適用該期間的平均匯率進行轉換；採用這種匯率或與每筆交易日期相對應的匯率不會導致桑坦德集團中期財務報表出現重大差異。

考慮到生效日期為2024年前三個月的標準和解釋，編制這些中期財務報表時使用的會計政策和方法與2023年合併年度賬目中適用的會計政策和方法相同，詳情如下：

•對國際財務報告準則第16號銷售和回租中的租賃負債的修正要求賣方-承租人隨後在不確認與保留使用權相關的任何收益或損失的情況下衡量因回租產生的租賃負債。這項新要求不妨礙賣方承租人將與部分或全部終止租賃相關的任何收益或損失認列為損益。從 2024 年 1 月 1 日起追溯適用。

•負債分類，對國際會計準則第1號《財務報表列報》的修訂，考慮非流動負債，即該實體可能自報告期結束之日起延期付款超過12個月的非流動負債。

同樣，《國際會計準則》第1號關於將承諾負債歸類為流動或非流動的另一項修正案已獲得批准，該修正案規定，在報告日之後必須遵守的契約不會影響負債的分類，還要求對其進行相應的細分。

應根據國際會計準則第8號《會計政策、會計估算變動和錯誤》的正常要求追溯適用它們。從 2024 年 1 月 1 日起適用。

除了之前披露的內容外，上述會計準則和修改沒有對桑坦德集團的財務報表產生重大影響。

所有對2024年3月31日中期財務報表有重大影響的會計政策和衡量依據均在編制時適用。

在編制這些中期財務報表時，對國際會計準則第7號進行了修訂，該修正案的生效日期為2023年1月1日，該修正案尚待歐盟在當前工作中通過。

•IAS 7現金流量表和IFRS 7金融工具：訂立供應商融資安排的公司需要進行額外披露。新披露的目的是提供有關供應商融資安排（SFA）的信息，使投資者能夠評估對實體負債、現金流和流動性風險敞口的影響。

c) 關鍵估計值的使用

合併業績和合並權益的確定對桑坦德銀行董事在編制中期財務報表時使用的會計原則和政策、估值標準和估計值很敏感。主要會計原則、政策和估值標準載於2023年合併年度賬目的附註2，但由於會計準則和修改已在2024年前三個月生效，這些中期財務報表中列出的會計原則、政策和估值標準除外。

中期財務報表包含桑坦德銀行和合並實體高級管理層的估計，目的是量化合並實體中報告的某些資產、負債、收入、支出和債務。這些估計是根據現有的最佳信息作出的，主要涉及以下方面：

•所得税支出，根據桑坦德集團對整個財政年度預期的加權平均税率的最佳估計，在過渡期內予以確認；

•某些資產的減值損失——計入其他綜合收益的公允價值金融資產、按攤銷成本計算的金融資產、持有待售的非流動資產、對子公司、合資企業和聯營公司的投資、有形資產和無形資產；

•計算離職後福利負債和承諾以及其他債務時使用的假設；

•有形和無形資產的使用壽命；

•衡量合併產生的商譽減值；

•準備金的計算和或有負債的對價；

•某些未上市資產和負債的公允價值；

•遞延所得税資產的可收回性；以及

•根據國際財務報告準則3，收購的可識別資產的公允價值和企業合併中承擔的負債。

為了更新先前的估計，集團管理層考慮了當前的宏觀經濟形勢、通貨膨脹和利率水平，以及由於集團估算中產生的潛在不確定性，勞動力市場的彈性成為優先監測重點。

集團管理層特別評估了當前環境造成的與信貸、流動性和市場風險相關的不確定性，同時考慮了現有最佳信息，以估計對信貸組合減值準備以及債務工具利率和估值的影響。

在截至2024年3月31日的三個月期間，除了這些中期財務報表中顯示的估計外，2023年底的估計沒有其他重大變化。

d) 或有資產和負債

桑坦德集團截至2023年12月31日止年度的合併年度賬目附註25包括有關該日或有資產和負債的信息。從2023年12月31日至正式編制這些中期財務報表之日，桑坦德集團的或有資產和負債沒有重大變化。

e) 比較信息

這些中期財務報表中包含的2023年信息僅用於與截至2024年3月31日的三個月期間的信息進行比較。

根據國際財務報告準則第8號（見附註12）的要求，根據桑坦德集團新的組織結構，對附註12中與2023年3月分部信息相關的信息進行了重報。

為了解釋2023年12月31日的餘額變化，鑑於其地域多樣性，有必要考慮集團持有的外幣餘額所產生的匯率影響（截至2023年12月31日的年度合併年度賬目附註51.b），以及2024年前三個月各種貨幣兑歐元升值/貶值的影響：墨西哥比索（4.19％），美元（2.36%）、巴西雷亞爾（-0.69%）、阿根廷比索（-3.49%）英鎊（1.53％）、智利比索（-8.97％）和波蘭茲羅提（0.85％）；以及可比時期之間平均匯率的變化：墨西哥比索（8.55％）、美元（-1.16％）、巴西雷亞爾（3.68％）、英鎊（3.14％）、智利比索（-15.35％）和波蘭茲羅提（8.68％）。

f) 桑坦德集團交易的季節性

桑坦德集團實體開展的業務活動及其交易本質上不是週期性或季節性的。因此，截至2024年3月31日的三個月期間的中期財務報表的解釋性附註中未包含任何具體披露。

g) 實質性

在確定中期財務報表中各個項目的附註披露或其他事項時，根據國際會計準則第34號，桑坦德集團考慮了這些附註與截至2024年3月31日的三個月期間中期財務報表相關的重要性。

h) 其他信息

2022年12月28日，西班牙發佈了對信貸機構和金融信貸機構徵收臨時税收的法律。2024年1月1日，由於這項新税，根據IFRIC 21，在 “其他運營費用” 項下記錄了3.35億歐元（2023年1月1日為2.24億歐元）的金額。

i) 報告期之後發生的事件

從2024年4月1日起至2024年前三個月的這些中期財務報表發佈之日止，除了中期財務報表中顯示的事件外，沒有其他相關事件。

2。桑坦德集團

截至2023年12月31日止年度的合併年度賬目附錄一、二和三提供了當時桑坦德集團公司以及按權益法核算的公司的相關信息。

此外，上述合併年度賬目附註3還描述了桑坦德集團在2023年、2022年和2021年對公司進行的最重大收購和處置。

在2024年的前三個月，沒有開展任何重大業務或截至2024年3月31日的業務有待執行。

3.股東薪酬制度和每股收益

a) 股東薪酬制度

在2024年和2023年的前三個月，桑坦德銀行沒有支付任何現金報酬。

在 2024 年 3 月 22 日舉行的董事會上，同意以現金支付中期股息，而本董事會於 2024 年 2 月 19 日商定的 2023 年業績為每股 9.50 美分，該股息於 2024 年 5 月 2 日生效。

此外，股東大會批准實施本屆董事會商定的股票回購計劃，最高金額為14.59億歐元，該計劃於2024年2月20日至2024年6月21日開始。

在2023年3月31日的股東大會上，它批准了以現金形式支付董事會於2023年2月27日商定的從2022年財政年度業績中扣除的補充股息，每股5.95美分，自2023年5月2日起生效。同樣，本董事會同意的從2022年收入中扣除的股票回購計劃的實施也獲得批准，該計劃於2023年4月完成，最高金額為9.21億歐元。

b) 持續經營和已終止業務的每股收益

i. 每股基本收益

該期間的每股基本收益的計算方法是將前三個月歸屬於桑坦德集團的淨利潤除以與股權中確認的或有可轉換優先股薪酬相關的税後金額除以該期間已發行普通股的加權平均數，不包括該期間持有的庫存股的平均數量。

因此：

二。攤薄後的每股收益

該期間的攤薄後每股收益的計算方法是將前三個月歸屬於桑坦德集團的淨利潤除以與股權中確認的或有可轉換優先股薪酬和臨時可攤銷的永久負債薪酬相關的税後金額除以該期間已發行普通股的加權平均數，不包括庫存股的平均數量，並根據潛在普通股（股票期權）固有的所有稀釋效應進行調整，認股權證和可轉換債務工具）。

因此，攤薄後的每股收益確定如下：

4。支付給桑坦德銀行董事和高級管理人員的薪酬和其他福利

桑坦德集團截至2023年12月31日止年度的合併年度賬目附註5詳細説明瞭桑坦德銀行董事會成員和高級管理層在2023年獲得的薪酬和其他福利。

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間薪酬和福利的最重要數據摘要：

董事會成員的薪酬 (1)

1. 2024年合併年度賬目附註將包含有關支付給包括執行董事在內的所有董事薪酬的詳細而完整的信息。

2.自2023年10月1日起，首席獨立董事、非執行副主席兼薪酬委員會主席為格倫·哈欽斯先生，接替卡內基-布朗先生。布魯斯·卡內基-布朗先生於 2024 年 3 月 23 日辭去董事會成員的職務。

董事會成員的其他福利

1。這些對應於2024年和2023年前三個月在退休金、喪偶、孤兒和永久殘疾方面的捐贈和/或繳款。

2。對應於董事在養老金問題上獲得的權利。此外，截至2024年3月31日和2023年3月31日，前董事會成員對該概念的累計權利分別為4536.1萬歐元和47,171萬歐元。

高級管理人員的薪酬 (1) (2)

下表包括截至2024年3月31日和2023年3月31日與高級管理人員薪酬相關的相應金額，不包括執行董事：

1. 在2024年3月31日之前離職的高級管理層成員在前三個月獲得的薪酬為27.8萬歐元（截至2023年3月31日為51.1萬歐元）。

2. 截至2024年3月31日，桑坦德銀行高級管理層成員人數為13人，不包括執行董事（截至2023年3月31日為14人）

董事和其他高級管理層在2023財年獲得的可變年度薪酬（或獎金）已包含在該年度的年度報告中包含的薪酬信息中。同樣，歸因於 2024 年業績的可變薪酬將納入本年度的財務報表，該薪酬將在適當的時候提交董事會批准。

高級管理層的基金和養老金計劃

1. 前三個月向2024年3月31日前離職的高級管理層成員繳納的款項為51,000歐元（截至2023年3月31日為10.8萬歐元）。

2. 對應於2024年和2023年前三個月作為退休金的撥款和/或繳款。

3. 相當於高級管理層成員在養老金領域積累的權利。此外，截至2024年3月31日和2023年3月31日，前高級管理層成員為同一概念累積的權利分別為888.26萬歐元和1018.06萬歐元。

5。金融資產

a) 故障

截至2024年3月31日和2023年12月31日，桑坦德集團金融資產的詳細資料，按性質和類別分列，與現金、中央銀行現金餘額和其他活期存款和套期保值衍生品相關的餘額除外，按估值目的按性質和類別列報：

以下是截至2024年3月31日和2023年12月31日處於減值階段的金融資產的總敞口：

2024年3月31日，桑坦德集團持有7.33億歐元（截至2023年12月31日為7.43億歐元）的減值資產敞口，其中2.62億歐元仍有減值跡象，這主要與桑坦德集團進行的業務合併相對應。

b) 按攤銷成本組合計算的金融資產減值準備金

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，用於彌補資產減值損失的準備金餘額的變動，資產減值損失構成按攤銷成本計算的金融資產項目餘額：

以下是按截至2024年3月31日和2023年3月31日在 “按攤銷成本計算的金融資產” 下確認的貸款和預付款的減值階段細分的貸款損失準備金的變動：

此前在2024年和2023年前三個月追回的註銷資產分別為3.39億歐元和3.5億歐元。此外，在2024年的前三個月，損益表中確認了7,000萬歐元的虧損，這是由於重新談判或合同修改造成的，這主要是由於波蘭的瑞士法郎抵押貸款組合造成的。考慮到這些金額，2024年和2023年前三個月，按攤銷成本計算的金融資產減值分別為31.25億歐元和33.03億歐元。

c) 按攤銷成本投資組合計算的金融資產的減值資產

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，按攤銷成本歸類並因信用風險原因被視為減值的金融資產餘額變動如下：

扣除相關補貼後，該金額是桑坦德集團對預計將從減值資產中收回的流量的貼現價值的最佳估計。

d) 未按公允價值計量的金融資產的公允價值

以下是桑坦德集團按公允價值以外計量的金融資產賬面金額與截至2024年3月31日和2023年12月31日各自的公允價值的比較：

估算上表中金融資產公允價值時使用的主要估值方法和投入詳見2023年合併年度賬目附註51.c。

6。持有待售的非流動資產

桑坦德集團截至2024年3月31日和2023年12月31日持有待出售的非流動資產按性質劃分的細節如下：

截至2024年3月31日，準備金餘額為28.98億歐元（截至2023年12月31日為29.56億歐元）。2024年和2023年前三個月記錄的費用分別為4,300萬歐元和3500萬歐元，這兩個時期的追回款分別為1,000萬歐元和800萬歐元。

7。有形資產

a) 期間的變化

在2024年和2023年的前三個月，分別以25.91億歐元和22.52億歐元的價格收購了有形資產（不包括使用權）。

同樣，在2024年和2023年的前三個月，處置了賬面金額為15.96億歐元和13.06億歐元的有形資產，淨利潤分別為100萬歐元和1,800萬歐元。

b) 不動產、廠房和設備購買承諾

截至2024年和2023年3月31日，桑坦德集團沒有任何購買不動產、廠房和設備物品的重大承諾。

c) 租賃權

截至2024年3月31日，桑坦德集團的有形資產租賃金額為20.83億歐元（截至2023年12月31日為21.82億歐元）。

8。無形資產

根據產生無形資產的現金產生單位，截至2024年3月31日和2023年12月31日的無形資產——商譽詳情如下：

在2024年的前三個月，商譽增加了1,100萬歐元，這主要是由於匯兑差額（見附註11），根據現行法規，匯兑差額已記入其他綜合收益——可重新歸類為業績的項目——通過確認收入和支出表對權益進行外幣折算的貸項。

截至2023年12月31日止年度的合併年度賬目附註17詳細説明瞭桑坦德集團為分析可收回金額確認的商譽的潛在減值以及酌情確認相關的減值損失所遵循的程序。

根據國際會計準則第36號，分配商譽的現金產生單位（CGU）應接受年度減值測試，並在出現減值跡象時進行年度減值測試。

根據前面提到的所有內容以及對可能顯示減值跡象的不同現金產生單位演變的現有信息的分析，桑坦德集團的董事得出結論，在2024年的前三個月，沒有任何觸發因素需要記錄減值情況。

9。金融負債

a) 故障

以下是桑坦德集團截至2024年3月31日和2023年12月31日的金融負債明細，與衍生品-對衝會計項目對應的餘額除外，按性質和類別列報，用於估值目的：

			百萬歐元
			31-03-2024									31-12-2023
			金融 負債 為了 交易			金融 負債 指定於 公允價值通過 盈利或虧損			金融 負債在 攤銷成本			金融 負債 為了 交易			金融 負債 指定於 公允價值通過 盈利或虧損			金融 負債在 攤銷成本
衍生品			54,454									50,589
空頭頭寸			30,579									26,174
存款			45,433			32,632			1,112,007			45,507			34,996			1,125,308
中央銀行			10,091			1,083			39,031			7,808			1,209			48,782
信貸機構			11,004			2,017			82,393			17,862			1,735			81,246
顧客			24,338			29,532			990,583			19,837			32,052			995,280
債務工具			—			5,933			310,627			—			5,371			303,208
其他金融負債			—			18			43,010			—			—			40,187
總計			130,466			38,583			1,465,644			122,270			40,367			1,468,703

。

b) 有關發行、回購或贖回已發行債務工具的信息

根據其性質發行的債務工具餘額的詳細信息為：

下文披露了截至2024年和2023年3月31日的債務工具（不包括期票）的未清餘額的詳細信息，這些債券在當日由桑坦德銀行或集團任何其他實體發行。還包括2024年和2023年前三個月該餘額變化的詳細信息：

2024年3月14日，桑坦德銀行發行了金額為12.5億美元（價值11.58億歐元）的次級債務，期限為10年。本次發行按面值發行，發行息票定為每年6.35％，每半年支付一次。

2024年2月8日，南非桑坦德銀行開始預付所有ISIN代碼為 XS1951093894 的臨時可轉換一級優先股，總名義金額為12億美元（價值11.1億歐元）。這些優先股在愛爾蘭證券交易所 “全球交易市場”（“PPCC”）上市。

2024年1月22日，桑坦德銀行發行了金額為12.5億歐元的次級債券，期限為10年零3個月。本次發行的利率為99.739％，前5年零3個月的發行息率定為每年5.00％，2029年4月的攤還期權將在2029年4月進行攤銷，如果不攤銷，則按固定利率對票面進行審查，固定利率相當於250點的利率加上5年期歐元掉期利率。

c) 桑坦德集團擔保的其他發行

截至2024年和2023年3月31日，沒有任何由聯營公司或非集團第三方（無關的）發行的由桑坦德銀行或集團任何其他實體擔保的債務工具。

d) 未按公允價值計量的金融負債的公允價值

以下是使用公允價值以外的標準衡量的桑坦德集團金融負債的記錄價值與截至2024年3月31日和2023年12月31日的相應公允價值之間的比較：

此外，截至2024年3月31日和2023年12月31日，其他金融負債分別為430.1億歐元和401.87億歐元。

上表中用於估算金融負債公允價值的主要估值方法和投入詳見2023年合併年度賬目附註51.c，中期財務報表中提及的除外。

10。規定

a) 養老金和其他退休後義務以及其他長期僱員福利的條款

從2023年12月31日至2024年3月31日，養老金和其他退休後債務以及其他長期僱員福利餘額所經歷的變化主要是由於福利和保費的支付或繳款（見附註11.d）。

b) 税收和其他法律突發事件的規定和其他條款

以下是按準備金類型分列的截至2024年3月31日以及截至2023年12月31日的税收和其他意外準備金餘額的詳細情況。條款的類型是通過將性質相似的項目組合在一起來確定的：

下表列出了與上表所示每類條款相關的信息：

税收條款包括與税務相關的訴訟條款。

就業相關訴訟條款（巴西）涉及工會、協會、檢察官辦公室和前僱員提出的索賠，他們認為他們有權獲得的就業權利，特別是加班費和其他就業權利，包括與退休金有關的訴訟。這些程序的數量和性質在巴西銀行中很常見，因此有理由將這些條款歸入單獨的類別或與其他條款分開。專家組根據過去對類似物品索賠的付款經驗，計算了與這些索賠相關的準備金。當索賠不屬於這些類別時，將進行逐案評估，並根據每項訴訟的狀況和法律顧問進行的風險評估計算準備金金額。

其他法律訴訟條款包括對桑坦德集團公司提起的法院、仲裁或行政訴訟的條款（單獨披露的其他類別或類型的條款中包含的程序除外）。

客户補救準備金主要包括為糾正與在英國銷售某些產品有關的錯誤而支付的估計費用，以及與西班牙人民銀行下限條款相關的估計金額。在計算客户補救準備金時，使用了管理層對準備金的最佳估計，該估計基於將收到的索賠數量以及其中將要接受的索賠數量，因為以及每宗案件的估計平均付款額。

重組條款僅包括集團各公司進行的重組過程中產生的成本。

最後，其他標題包含的規定非常分散，個別地微不足道，例如為專家組不同辦公室的業務風險編列的經費。

有關主要訴訟的定性信息見附註10.c。

集團的總體政策是記錄税收和法律訴訟條款，在這些條款中，集團評估可能發生的損失的可能性，而在損失可能性很小或很小的情況下，集團不記錄準備金。除其他因素外，Grupo Santander根據對事實的逐案分析以及內部和外部律師的法律意見或考慮相同性質索賠中損失的歷史平均數額來確定所需數額，以此作為其對結清相應索賠所需支出的最佳估計。體現集團經濟利益的資源流出的最終日期取決於每項債務。在某些情況下，債務沒有固定的和解期限，而在另一些情況下，則取決於正在進行的法律訴訟。

關於2024年前三個月就業和其他法律訴訟條款的變化，巴西記錄了1.26億歐元和6,300萬歐元的準備金，分別支付了8,300萬歐元和4,300萬歐元。

c) 訴訟和其他事項

i. 與税收相關的訴訟

截至2024年3月31日，與本集團有關的主要税務相關訴訟如下：

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司和其他集團實體為避免適用第9.718/98號法律而提起的法律訴訟，該法律修改了社會融合計劃（PIS）和社會安全融資繳款（COFINS）的計算基礎，將其擴展到所有實體的收入，而不僅僅是提供服務的收入。關於桑坦德銀行（巴西）股份有限公司的程序，聯邦最高法院（FSC）於2015年受理了聯邦聯盟就PIS提出的特別上訴，並駁回了巴西檢察官辦公室就COFINS捐款提出的特別上訴，確認了聯邦地區法院2007年8月對桑坦德銀行（巴西）股份有限公司有利的裁決。聯邦最高法院還受理了與集團其他實體有關的PIS和COFINS的上訴。2023年6月13日，聯邦最高法院通過General Repercussion（主題372）對兩起案件作出了不利的裁決，其中包括桑坦德銀行（巴西）股份公司的案件。該銀行已提出新的上訴，將可能的損失視為或有負債。集團其他實體的案件不再可以上訴，已確認了估計損失金額的準備金。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司和巴西的其他集團公司已對巴西税務機關發佈的評估提出上訴，這些評估質疑在所得税申報表（Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas——IRPJ——和Cribricao Social sobre o Lucro Lucro Liquido——CSLL-）中扣除貸款損失，理由是這些要求根據適用的立法，未得到滿足。這些上訴涉及多個案件，尚待不同的行政和司法機構作出裁決。未確認與被視為或有負債的金額有關的準備金。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司和巴西的其他集團公司參與了針對多個市政當局的行政和法律訴訟，這些城市要求對未歸類為服務提供的交易的某些收入項目繳納服務税。在不同的司法案件中有幾起案件。確認了與估計損失金額有關的準備金。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司和巴西的其他集團公司參與了針對税務機關的行政和法律訴訟，該訴訟涉及出於社會保障目的對某些不被視為員工薪酬的項目徵税。在不同的司法案件中有幾起案件。確認了與估計損失金額有關的準備金。

•2003年5月，巴西税務機關分別發佈了針對桑坦德分銷商和Valores Mobiliarios有限公司的侵權通知。（DTVM，實際上是桑坦德巴西科技股份有限公司）和桑坦德銀行（巴西）有限公司，涉及2000年至2002年的金融流動臨時税（對Movimentaão Financeira的捐款）。兩家公司的行政討論均以不利的結果結束，並於2015年7月3日提起訴訟，要求取消這兩項税收評估。該訴訟在一審中被判為不利。因此，兩名原告均向二審法院提出上訴。2020年12月，上訴的裁決不利。該銀行鍼對該判決提出了澄清動議，但未被接受。目前，已向上級法院提出上訴。已確認為估計損失編列了經費。

•2010年12月，巴西税務機關就2005年的所得税（IRPJ和CSLL）發佈了針對桑坦德保險公司（巴西）（現為蘇黎世桑坦德巴西保險和普雷維登西亞有限公司）合併後繼者的侵權通知，質疑適用於出售產品的税收待遇 Real Seguros, S.A. 的股票。行政討論以不利的結果結束，CARF的裁決已向聯邦司法部門提出上訴。作為桑坦德保險有限公司（巴西）（現為蘇黎世桑坦德巴西保險有限公司）的前母公司，如果該訴訟出現任何不利後果，桑坦德銀行（巴西）股份有限公司將承擔責任。沒有承認與該訴訟有關的準備金，因為它被視為或有負債。

•2014年11月，巴西税務機關就2009年的企業所得税（IRPJ和CSLL）對桑坦德銀行（巴西）股份有限公司發佈了侵權通知，質疑在桑坦德銀行（巴西）股份有限公司收購該銀行之前進行的但接受合併後進行的攤銷的ABN AMRO Real S.A. 的商譽攤銷的税收減免性。該銀行向CARF高等商會提出上訴，並於2024年4月獲得贊成裁決。不承認與該程序有關的準備金，因為它被視為或有負債。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司還對税務機關發佈的侵權通知提出上訴，該通知質疑2007年至2012年收購蘇達梅里斯商業投資銀行股份有限公司所產生的商譽攤銷的税收減免。沒有確認與該事項有關的準備金，因為它被視為或有負債。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司和該集團在巴西的其他公司正在對巴西税務機關提起行政和司法程序，原因是他們不接受來自其他税收概念的抵免的税收補償，也沒有為被視為或有負債的金額登記準備金。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司參與了與税務機關發起的關於抵消2009年和2019年CSLL税收損失的侵權通知有關的上訴。上訴尚待行政層面的裁決。沒有確認與該事項有關的準備金，因為它被視為或有負債。

•桑坦德銀行（巴西）股份有限公司提交了一項暫停司法措施，旨在避免對來自集團外國實體提供的技術服務的款項徵收預扣所得税（Imposto sobre a Redito na Fonte-IRRF）。税務機關作出了有利的決定，並向聯邦地區法院提起上訴，等待判決。未確認任何準備金，因為它被視為或有負債。

•考慮到收購Getnet Tecnologia Proces S.A.，巴西税務機關已對Getnet Adquirència e Servicos para Meios de Pagamento S.A.和桑坦德銀行（巴西）有限公司發佈了侵權通知，兩者在2014年至2018年企業所得税（IRPJ和CSLL）方面負有共同責任，質疑收購Getnet Tecnologia Proces S.A. 所得商譽攤銷的税收減免性沒有遵守此類攤銷的法律要求。税收評估通知已向CARF提出上訴。2024年3月，CARF對2014/2015年的違規通知發佈了有利的部分決定。未確認任何準備金，因為它被視為或有負債。

上述全額準備金的巴西訴訟的總金額為8.23億歐元，符合或有負債條件的訴訟總額為56.06億歐元。

•桑坦德銀行就歐盟委員會2009年10月28日第2011/5/CE號決定（第一項決定）和2011年1月12日的C2011/282/UE決定（第二項決定）向歐洲法院提出上訴，裁定扣除根據《企業所得税法》第12.5條監管的金融商譽構成非法的國家援助。2021 年 10 月，法院明確確認了這些裁決。駁回上訴僅影響這兩項決定，對結果沒有影響。

在批准這些中期財務報表之日，還有其他不太重要的税收糾紛。

二。與税收無關的訴訟

截至2024年3月31日，與集團相關的主要非税收相關程序如下：

•支付保障保險（PPI）：AXA France IARD和AXA France Vie（前通用電氣資本集團實體（GE Capital），即金融保險有限公司（FICL）和金融保障有限公司（FACL），於2015年被AXA SA收購）（合計，法國安盛）已向（i）桑坦德銀行英國有限公司提出5.52億英鎊（6.459億歐元）（加上利息）的索賠（加上利息）前通用電氣資本實體，名為通用電氣資本銀行有限公司（GECB），於2008年被桑坦德銀行股份公司收購，隨後轉讓給英國桑坦德銀行（有限公司）；以及（ii）英國桑坦德保險服務有限公司（桑坦德銀行股份公司的子公司）（合稱桑坦德實體）。索賠涉及GECB在2005年之前分發的大量PPI保單的賠償責任和相關費用的分配，這些保單由FICL和FACL承保。

法國安盛在2022年12月2日重新修訂的索賠詳情中將最初索賠的損失金額從6.36億英鎊（7.335億歐元）更新為6.7億英鎊（7.727億歐元）（加上利息）。但是，法國安盛在2023年6月29日重新修訂的索賠詳情中將其索賠從6.7億英鎊（加上利息）減少到5.52億英鎊（6.459億歐元）（加上利息）。桑坦德銀行實體強烈駁斥這一説法。試用期已定於 2025 年 3 月 3 日。

仍有一些事實問題需要解決，這些問題可能會產生法律後果，包括與責任有關的後果。這些問題造成了不確定性，這意味着很難可靠地預測最終解決問題的結果或時機。認可的條款包括對桑坦德銀行實體對特定投資組合的負債的最佳估計。

•汽車金融經紀人委員會：繼金融行為監管局（FCA）於2019年進行的汽車市場審查導致2021年1月規則變更之後，桑坦德消費者（英國）有限公司（SCUK）收到了許多縣法院關於其在2021年規則變更之前歷史上使用全權委託安排（DCA）的索賠和投訴。在向金融監察員服務（FOS）提出的有關此類佣金安排的投訴的背景下，英國金融行為管理局於2024年1月11日宣佈，它打算使用2000年《金融服務和市場法》第166條賦予的權力，審查貸款人和信貸經紀人之間過去使用DCA的情況（“FCA審查”），以及是否應在所有行業內支付補救措施。根據英國金融行為管理局的公告，我們已將對客户投訴的迴應至少暫停至2024年11月20日。競爭上訴法庭（CAT）已對SCUK、英國桑坦德銀行和其他公司提起訴訟，指控SCUK在二手車融資方面的歷史佣金安排違反了1998年《競爭法》。鑑於英國金融行為管理局正在進行審查，禁止酷刑訴訟已延期至2024年11月25日。儘管英國金融行為管理局的審查或相關的現有或未來的縣法院索賠、聯邦調查局的投訴和禁止酷刑訴訟可能會產生某些費用，但不認為在這些問題上產生了法律或推定性義務，因此需要在現階段承認一項條款。無法肯定地預測這些問題的解決，而且任何可能的資金外流的存在、範圍和時間仍然存在着固有的重大不確定性，因此披露任何潛在財務影響的程度是不切實際的。

•Delforca：糾紛源於Gaesco（現為Delforca 2008，S.A.（Delforca））就Inmobiliaria Colonial, S.A. 的股票進行股權互換。桑坦德銀行向負責破產程序的巴塞羅那法院聲稱因Delforca未付款而提前終止金融交易導致的清算共計6600萬歐元股權互換。在同一次破產程序中，Delforca和Delforca（Monesa）的母公司Mobiliaria Monesa, S.A. 反過來要求該銀行償還該銀行因執行上述清算而獲得的5700萬歐元，這筆款項是該銀行為執行商定的擔保而獲得的。2021年9月16日，巴塞羅那第10商事法庭命令德爾福卡向該銀行支付6600萬歐元外加1,100萬歐元的利息，並駁回了德爾福卡提出的索賠。Delforca、Monesa和破產管理人已對該決定提出上訴。2023年6月1日，上訴聽證會舉行，巴塞羅那省法院於2023年11月15日作出判決，駁回了Delforca、Monesa和破產管理人提出的上訴，並確認了初審判決。Delforca和Monesa（非破產管理人）已就巴塞羅那省法院的判決向最高法院提起上訴，要求撤銷原判。

另外，Monesa於2009年向桑坦德法院提起了針對該銀行的民事訴訟，要求賠償迄今尚未説明的損失。該程序已暫停。

•聖保羅州立銀行股份公司、加利福尼亞州桑坦德銀行銀行的前僱員。de Arrendamiento Mercantil：AFABESP（一個由退休人員和Banespa前僱員組成的協會）提起的集體訴訟，要求支付該銀行章程中規定的半年度獎金。根據案情作出的最終裁決對桑坦德銀行不利。但是，隨後作出了一項有利的決定，規定該決定的每位受益人應提起個人訴訟以獲得應得的款項。

由於判決對每個案件採取不同的立場，地區勞工法院（TRT）啟動了一項名為 “解決重複要求事件（IRDR）” 的程序，目的是為銀行提出的論點制定客觀標準，主要是2006年12月之前的訴訟時效和付款期限（計劃五）。2024年3月11日，IRDR獲準在未來作出判決，並確定在首都聖保羅提起的所有案件仍暫停二審（TRT）。

最後，由於對《聯邦憲法》的解釋存在分歧，還提起了指控不遵守基本戒律的訴訟（ADPF），因此聯邦最高法院（STF）解決了這個問題，並指出了在提起的個別案件中應採用的正確訴訟時效。

巴西桑坦德銀行的外部顧問已將風險歸類為可能風險。記錄在案的條款被認為足以涵蓋與截至2024年3月31日得到證實的法律索賠相關的風險。

•Planos Económicos'：與巴西其他銀行系統一樣，巴西桑坦德銀行一直是客户投訴和集體民事訴訟的目標，主要源於立法變化及其對銀行存款的應用（經濟計劃）。2017年底，監管機構與巴西銀行聯合會（Febraban）達成了一項旨在結束訴訟的協議，並獲得了聯邦最高法庭的批准。討論的重點是根據計劃制定時每位受影響客户筆記本中的餘額，具體説明向每位受影響客户支付的金額。最後，付款的總價值將取決於可能的加入人數以及在指數變更之日證明賬户存在及其餘額的儲户人數。2018年11月，STF下令將所有經濟計劃程序從2018年5月起暫停兩年。2020年5月29日，STF批准將協議從2020年6月3日起再延長5年。延期的條件是在協議中納入與 “Collor I Plan” 相關的行動。2024年3月31日，為經濟計劃程序記錄的準備金為1.934億歐元。

•底線條款：由於收購了西班牙大眾銀行（Banco Popular，S.A.U.），該集團面臨大量帶有底線條款的交易。所謂的下限條款是指借款人接受向貸款人支付的最低利率的條款，無論適用的參考利率如何。大眾銀行在與客户的某些資產端交易中納入了底線條款。關於此類條款，在歐盟法院（CJEU）和西班牙最高法院發佈了幾項裁決以及1月20日西班牙第1/2017號皇家法令確立的司法外程序之後，人民銀行做出了更新，以涵蓋在相應抵押貸款的合同日期至2013年5月期間因適用最低限額條款而可能退還的超額利息的影響。2024年3月31日，在處理了大部分客户請求後，與正在進行的法庭訴訟相關的潛在剩餘損失估計為4,930萬歐元，該金額完全由準備金支付。

•大眾銀行的收購：在大眾銀行宣佈決議後，一些投資者對歐盟的單一決議委員會決定提出索賠，FROB的決議根據上述決定執行。同樣，對桑坦德銀行提出了許多上訴，指控人民銀行提供的信息是錯誤的，並要求桑坦德銀行歸還購買投資工具所支付的價款，或酌情給予相應的賠償。

關於這些上訴，一方面，歐盟普通法院（GCUE）從各種投資者向歐洲法院對歐洲機構提起的所有上訴中選出了5項上訴，並將其作為試點案件處理。2022年6月1日，GCUE做出了五項判決，其中完全駁回了上訴，(i) 支持適用於大眾銀行的決議框架的合法性，(ii) 確認了歐洲機構在大眾銀行決議中的行動的合法性，(iii) 特別駁回了所有關於大眾銀行向桑坦德銀行出售過程中存在違規行為的指控，儘管有四項在這五項判決中，最初是向歐洲法院提出上訴，要求撤銷原判，其中一名上訴人於2023年7月撤回他的上訴。因此，只有對三項判決的上訴尚待歐洲法院裁決。

另一方面，關於投資者因收購大眾銀行而直接對桑坦德銀行提起的訴訟，拉科魯尼亞省法院於2020年9月2日向歐盟法院提交了初步裁決，要求正確解釋歐洲議會和理事會5月15日第2014/59/EU號指令第60條第2款，該指令確立了重組和解決問題的框架信貸機構和投資服務公司。該條款規定，在銀行決議中贖回資本工具的情況下，對已贖回的票據金額不承擔任何責任。2022年5月5日，歐洲法院作出判決，確認歐洲議會和理事會第2014/59/EU號指令不允許在全部贖回受處置程序約束的信貸機構或投資服務公司的股本後，在該公司的公開認購要約框架內收購股份的股東對該實體或其繼任者行使追究信息責任的訴訟根據歐洲議會和理事會第2003/71/EC號指令，載於招股説明書中，或要求廢除這些股票的認購合同的訴訟，考慮到其追溯效力，這將導致歸還上述股票的等值價值以及自該合同執行之日起的應計利息。

關於該判決，一些法院已將其他初步裁決移交給歐洲法院法院：（i）2022年12月，最高法院要求就其對人民銀行次級債券、優先股和次級債券持有人的適用性作出三項初步裁決；（ii）2023年4月，聖科洛馬德法爾納斯第三初審法院要求法院作出三項初步裁決，詢問優先認購權以及相稱性和法律確定性原則與前先發制人認購權和股票持有人對發行證券的實體或其繼承實體提起法律訴訟，在最高法院提出的初步裁決得到解決之前，歐洲法院一直暫緩執行這些訴訟；(iii) 2023年11月，最高法院要求就先前對大眾銀行提起訴訟的次級債券持有人再作出兩項初步裁決，以補充2022年12月要求的裁決分辨率。

2024年3月4日，在第42/2017號初步訴訟的背景下，中央第4號指令法院發佈了一項裁決，將訴訟轉為簡易訴訟並終止了調查階段。該裁決認為，調查得出的可能構成犯罪的間接證據基本上如下：（i）大眾銀行2016年增資招股説明書中涉嫌虛假陳述；（ii）大眾銀行2015年年度賬目、2016年中期財務報表和2016年年度賬目中涉嫌虛假陳述；以及（iii）此後向市場提供扭曲的監管資本 2016年的增資（據稱是由大眾銀行批准的）向客户融資，用於認購上述增資中的股份，但不將其從監管資本中扣除）。根據上述裁決，這些事實可能構成欺詐投資者罪（《刑法》第282條）和虛假會計罪（《刑法》第290條）。該裁決不是最終裁決，因為已有多個當事方提出上訴。上訴尚待解決。

在訴訟過程中，西班牙國家法院於2019年4月30日作出有利於桑坦德銀行的裁決，宣佈桑坦德銀行股份有限公司不能繼承大眾銀行的潛在刑事責任。該裁決被上訴至最高法院，但被駁回。在這些訴訟中，桑坦德銀行股份有限公司可能對民事後果承擔附帶責任。鑑於歐洲法院2022年5月5日的裁決，該銀行要求確認在本刑事訴訟中排除其附屬民事責任地位。2022年7月26日，法院駁回了這一請求，稱該問題將在以後的程序中決定。國家法院分庭在2022年10月5日的判決中確認了這一上訴。

2017年賬目中確認的大眾銀行股東和債券持有人的任何薪酬的估計成本為6.8億歐元，其中5.35億歐元用於商業忠誠度計劃。歐盟法院2022年5月5日的判決表明與這些索賠相關的風險顯著降低。

•德國股票調查：科隆檢察院正在對該銀行和其他設在英國的集團實體——英國桑坦德銀行、桑坦德金融服務有限公司和凱特艾倫國際有限公司——進行調查，調查涉及一種特殊類型的税收紅利關聯交易，即兼收交易。

專家組正在與德國當局合作。根據調查情況，無法預測專家組的結果和影響，其中可能包括處以重大罰款。出於這個原因，世界銀行沒有承認任何與可能處以罰款有關的條款。

•桑坦德銀行在一項法律訴訟中被起訴，在該訴訟中，原告指控該銀行違反了其作為該機構首席執行官的合同：在訴訟中，索賠人主要要求作出宣告性裁決，維持該合同的存在、有效性和有效性及其執行，並支付一定金額。對於主要請求未獲批准的案件，索賠人要求賠償總額約1.12億歐元，或就其他小額款項尋求替代救濟。桑坦德銀行對法律訴訟作出答覆説，任命該職位的條件未得到滿足；法律要求的行政服務合同未簽訂；無論如何，當事方可以在沒有任何正當理由的情況下終止合同。

2021年5月17日，原告將其賠償索賠減少到6190萬歐元。2021年12月9日，法院維持原告，並命令銀行向索賠人賠償6,780萬歐元。根據2022年1月13日的法院命令，法院更正和補充了其判決，將銀行支付的總金額減少至5,140萬歐元，並澄清該金額的一部分（收購）將根據要約書的條款支付，即全部以桑坦德銀行股份支付，在原告前僱主的此類薪酬的延期期內支付，但須遵守現行計劃的績效指標或參數在銀行，那是2018年的時候。正如2022年合併年度賬目報告附註5所解釋的那樣，這些目標的表現程度為33.3％。

該銀行對該判決向馬德里上訴法院提起上訴，但遭到原告的反對。同時，原告向一審法院申請臨時執行判決。法院發佈命令，命令執行判決，銀行在自願遵守期限內將臨時裁定給索賠人的全部款項，包括利息，存入法院銀行賬户，金額約為3550萬歐元。

2023年2月6日，桑坦德銀行接到2023年1月20日的判決通知，根據該判決，馬德里上訴法院部分維持了該銀行提出的上訴。該判決將應支付的金額減少了800萬歐元，如果這筆款項已經在臨時部分執行初審法院的判決時支付，則必須與其他數額的利息一起退還給銀行，但上訴判決也駁回了這一點。原告存入了約960萬歐元。該銀行於 2023 年 7 月 11 日收到這筆款項。

2023年4月11日，該銀行以程序侵權為由提起特別上訴，並對馬德里上訴法院的判決向西班牙最高法院提起撤銷原判上訴。現有規定涵蓋了估計的損失風險。

•Universalpay Entidad de Pago, S.L.（Upay）：已對桑坦德銀行提起訴訟，指控其違反營銷聯盟協議（MAA）和索賠付款（10.5億歐元）。MAA最初是由大眾銀行簽訂的，其目的是為西班牙市場的企業提供收單服務（銷售點支付終端）。該訴訟主要基於可能違反MAA第6條的行為，該條款規定了某些排他性、非競爭和客户推薦義務。2022年12月16日，法院作出了有利於銀行的裁決，並完全駁回了原告的索賠。該裁決已向馬德里省法院提出上訴，該銀行已對Upay的上訴提出異議。

考慮到一審裁決，根據銀行外部律師的分析，以及迄今為止獲得的最佳信息，可以認為無需登記任何準備金。

•瑞士法郎波蘭抵押貸款：2019年10月3日，歐洲法院作出了與針對波蘭一家無關銀行的司法訴訟有關的裁決，認為瑞士法郎指數貸款協議中的某些合同條款存在濫用行為。歐洲法院將取消濫用條款後是否可以維持整個合同的決定留給波蘭法院，而波蘭法院反過來應決定取消合同的影響是否對消費者有偏見。在維持合同的情況下，法院只能將合同與國家法律的附屬條款結合起來，並根據這些條款決定適用的費率。

2023年6月15日，歐洲法院發佈了對C-520/21號案件的判決，在該判決中，歐盟確認根據第93/13/EEC號指令所產生的原則，確定取消合同的影響是國家法律。根據歐洲法院在該案中的裁決，該銀行的索賠超過貸款本金的名義償還額，如果違約利息的支付要帶來與其打算通過履行合同獲得的利潤相似的利潤，從而消除威懾作用，則違背了第93/13/EEC號指令的目標。

同時，歐洲法院裁定，根據歐洲法律，除了退還已支付的分期付款外，消費者沒有其他障礙可以向銀行申請賠償，但同時規定，此類索賠應根據案件的所有情況進行評估，這樣消費者可能從取消合同中獲得的收益不超過恢復其本應處境的事實和法律狀況所必需的收益無需簽訂有缺陷的合同，也不構成過度的對企業家的制裁（比例原則）。

波蘭桑坦德銀行和波蘭桑坦德消費者銀行使用一種模型估算法律風險，該模型考慮了不同的可能結果，並定期監督法院對外幣貸款的裁決，以驗證判例法實踐的變化。

截至2024年3月31日，桑坦德銀行波蘭股份有限公司和桑坦德消費者銀行股份有限公司維持以瑞士法郎計價或與瑞士法郎掛鈎的抵押貸款組合，總額約為60.274億茲羅提（13.995億歐元）。自2022年1月1日起，根據國際財務報告準則第9號，根據現有最新信息，對會計方法進行了調整，使以外幣計價和指數化的抵押貸款的賬面總額減去估計的現金流預計無法覆蓋貸款總額的金額，包括與這些貸款有關的法律爭議的結果。在沒有風險或總風險不足的情況下，根據國際會計準則第37條記錄了一項規定。

截至同日，根據 IFRS9 對賬面總額的調整總額以及 IAS37 項下記錄的準備金總額為48.166億茲羅提（11.184億歐元），其中39.756億茲羅提（9.231億歐元）對國際財務報告準則第9號下的賬面總額的調整，8.41億茲羅提（1.953億歐元）對根據國際會計準則第37條確認的準備金的調整。2024年前三個月，根據 IFRS9 對賬面總額的調整為8,870萬茲羅提（合2,050萬歐元），國際會計準則第37號下的額外準備金為8180萬茲羅提（1,890萬歐元）。與該爭議相關的其他費用為1.185億茲羅提（2730萬歐元）。這些準備金代表了截至2024年3月31日的最佳估計。波蘭桑坦德銀行和波蘭桑坦德消費者銀行將繼續監測和評估這些條款的適當性。

2020年12月，KNF提出了一項銀行與借款人自願結算的提案，根據該提案，瑞士法郎的貸款將追溯結算為波蘭茲羅提貸款，其利率基於WIBOR加利率。在歐盟法院於2023年6月15日作出裁決後，KNF繼續支持銀行提供此類和解的概念。該銀行已經準備了和解提案，這些提案既考慮了KNF主席提出的將住房貸款指數化為瑞士法郎的關鍵要素，也考慮了銀行內部規定的條件。這些提案正在提交給客户。這反映在目前用於計算法律風險準備金的模型中。

在本季度結束後，即2024年4月25日，最高法院民事分庭作出一項裁決，根據該裁決：(i) 如果與確定外幣匯率的方式有關的指數或計價貸款協議條款構成濫用合同條款且不具有約束力，則根據現行判例法，本條款不可能被任何其他確定匯率的方法所取代法律或現行慣例；(ii) 在不可能的情況下確定對指數或計價信貸協議中各方具有約束力的外幣匯率，該協議不具有約束力。此外，在提及與取消信貸協議有關的問題時，最高法院指出：（一）如果銀行已向借款人支付了全部或部分信貸金額，而借款人已經償還了信貸，則各方均可提出償還不當付款的獨立索賠（所謂的兩個條件理論）；（ii）銀行要求償還根據該協議支付的款項的時效期限信貸從借款人質疑條款約束力的第二天開始協議中；(iii) 在不當付款到期之日這段時間內，任何一方都沒有法律依據為其資金的使用申請利息或其他福利。最高法院在其裁決中規定的標準可以澄清上述先前的裁決。

最高法院的九名法官拒絕參與這項提出憲法性質問題的決議，六名法官主要就與刪除濫用條款後維持協議相關的問題提交了反對意見。波蘭桑坦德銀行和波蘭桑坦德消費者銀行正在分析該判決可能對準備金產生的影響，這些準備金在批准這些中期財務報表之日無法以可靠的方式進行估計。

•墨西哥桑坦德銀行：關於羅伯託·加爾薩·薩達先生於1994年在Banca Serfin（現為墨西哥桑坦德銀行）設立的遺囑信託的爭議，該信託受益於他的四個兒子，他在信託中影響了Alfa、S.A.B. de C.V.（分別是阿爾法和信託）的股份。1999年，羅伯託·加爾薩·薩達先生指示墨西哥桑坦德銀行以受託人的身份將36,700,000股股份從信託的資產中轉移給他的兒女和他本人。羅伯託·加爾薩·薩達先生於2004年在公證人面前批准了這些指令。

羅伯託·加爾薩·薩達先生於2010年8月14日去世，隨後，他的女兒們於2012年對墨西哥桑坦德銀行提起訴訟，指控桑坦德銀行在履行受託人職責方面存在疏忽。該訴訟於2017年4月在一審中被駁回，並於2018年上訴中被駁回。2018年5月，原告向位於新萊昂州的第四巡迴法院第一合議法院提起上訴（recurso de amparo），該法院於2021年5月7日作出有利於原告的裁決，宣佈2018年的上訴判決無效，並譴責墨西哥桑坦德銀行提出申訴，包括追回36,700,000股阿爾法股票，以及股息、利息和損害賠償。

墨西哥桑坦德銀行對上文提到的要求保護憲法權利的訴訟提出了各種憲法審查和上訴，但這些審查和上訴已被國家最高法院駁回。截至該日，銀行提出的要求保護令的複審有待新萊昂州合議法院解決，因此該判決不是最終判決。

2022年6月29日，墨西哥桑坦德銀行在該銀行提交的憲法權利保護審查的框架內，要求新萊昂州第四巡迴法院民事事務第一合議庭撤回對墨西哥桑坦德銀行提起的三名地方法官中的兩名迴避，該裁決有利於墨西哥桑坦德銀行。原告要求第三位地方法官迴避，後者以反對票裁定上文提及的要求保護憲法權利的上訴，這個問題得到有利於原告的解決，因此，此事已移交給設在新萊昂州的第四巡迴法院第二合議法院，由其解決此事。

墨西哥桑坦德銀行認為，所採取的行動應佔上風，並推翻對其作出的決定。一項潛在的不利解決方案對墨西哥桑坦德銀行的影響將在隨後的程序中確定，還將取決於墨西哥桑坦德銀行在辯護中可能採取的額外行動，因此目前無法確定。在訴訟的現階段，記錄在案的準備金被認為足以支付這項索賠產生的風險。

•UROProperty Holdings, S.A.（前身為URO Property Holdings，SOCIMI SA）：2022年2月16日，法國巴黎銀行信託有限公司（BNP）以受託人的身份代表某些債券持有人和擔保權受益人，在倫敦商事法院對桑坦德銀行的子公司Uro Property Holdings S.A.（Uro）提起法律訴訟。該訴訟涉及向Uro提供的融資的某些條款，該融資得到了2015年發行的債券的支持。索賠人要求法院申報並對Uro作出金錢賠償，原因是Uro失去了SOCIMI（Sociedad Anónima Cotizada de Inversida de Inversida de Inversión Inversión Inmobiliaria）的地位，這種損失導致了債券發行的預付，索賠人法國巴黎銀行認為，Uro也有義務支付額外保費。Uro否認有責任支付這筆額外保費，並對索賠人提出了辯護陳述和反訴。審判聽證會定於2024年11月和12月舉行。此外，烏羅提出簡易判決申請，要求在審前駁回法國國家銀行的申訴。上訴法院確認了商事法庭駁回該申請的決定。據估計，與這種可能的突發事件有關的最大損失約為2.5億歐元。

桑坦德銀行（Banco Santander）、S.A. 和其他集團公司均受到索賠，因此是其正常業務過程中附帶的某些法律訴訟的當事方，包括與貸款活動、與員工的關係以及此處提及的其他商業或税務事項有關的訴訟。

根據現有信息，專家組認為，截至2024年3月31日，它已可靠地估算了與每項訴訟相關的債務，並在必要時確認了足夠的準備金，可以合理地支付這些税收和法律風險可能產生的任何負債。那些已登記但未披露條款的案件是合理的，理由是這將不利於專家組的正當辯護。根據所提出的保留，集團認為，此類索賠和訴訟產生的任何責任總體上不會對集團的業務、財務狀況或經營業績產生重大不利影響。

11。股權

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，除了總權益變動簡明合併報表中顯示的變化外，桑坦德集團的股票沒有其他定量或質量變化。

a) 資本

截至2024年3月31日和2023年12月31日，桑坦德銀行的股本分別為7913歐元和80.92億歐元，由15,825,578,572股和16,184,146,059股股票組成，每股面值為0.50歐元，均屬於獨特的類別和系列。

2024年2月5日，通過贖回358,567,487股股票，減少了總額為179,283,743.50歐元的資本，相當於截至2023年1月的2022年股票回購計劃。

由於銀行是已贖回股份的持有人，因此該行動不涉及向股東返還捐款。

b) 股票溢價

包括銀行股東在資本發行中支付的超過面值的金額。

由於附註11.a所述的資本削減，在2024年第一季度，股票溢價減少了11.31億歐元，相當於攤銷股票的購買價值（13.1億歐元）與上述股票的名義價值（1.79億歐元）之間的差額（見股東權益變動總表）。

同樣，根據適用的立法，已分配攤銷資本儲備金，計入股票溢價，金額等於上述攤銷股票的名義價值（1.79億歐元）。

c) 其他綜合收益明細——未重新歸類為損益的項目和可能重新歸類為損益的項目

d) 其他綜合收益——未重新歸類為損益的項目——固定福利養老金計劃的精算損益

“其他累計綜合收益——未重新歸類為損益的項目——固定福利養老金計劃的精算損益” 標題的餘額包括精算損益和分配給該計劃的資產的回報、減去管理成本和計劃自有税收以及資產限額影響的任何變化，不包括淨利息對淨固定福利負債（資產）的金額。其變化顯示在合併簡明的確認收入和支出報表中。

在2024年的前三個月，精算損失金額（扣除精算收益）減少了3,100萬歐元。主要影響是：

•與集團在英國的業務相關的累計精算損失減少了5,400萬歐元，這主要是由於貼現率的變化（從4.63％增加到4.97％），但部分被資產組合的表現所抵消。

•與集團在德國的業務相關的累計精算損失減少了1200萬歐元，這主要是由於貼現率的變化（從3.57％增加到3.78％）。

•與集團在葡萄牙的業務相關的累計精算損失減少900萬歐元，這主要是由於資產組合的良好表現。

累計精算損益的另一項變化是，由於匯率的變化和其他變動，累計精算利潤或虧損增加了4,400萬歐元。

e) 其他綜合收益——未重新歸類為損益的項目——以公允價值計量的股票工具公允價值的變化與其他綜合收益的變化

包括按公允價值計算的股票工具未實現公允價值變動的淨額以及其他綜合收益的變動。

以下是截至2024年3月31日和2023年12月31日在 “其他綜合收益——未重新歸類為損益的項目——以公允價值計量的股票工具公允價值的變化以及其他綜合收益的變化” 下的餘額構成明細，具體取決於發行人的地理來源：

f) 其他綜合收益——可重新歸類為損益的項目——對外業務淨投資（有效部分）和匯兑差額的套期保值

其他綜合收益——可重新歸類為損益的項目——外國業務淨投資的套期保值（有效部分）包括外國業務淨投資套期保值中套期保值工具價值變動的淨額，涉及這些變動中被視為有效套期保值的部分。

其他綜合收益——可重新歸類為損益的項目——匯兑差額包括公允價值根據權益調整的非貨幣項目產生的匯兑差額淨額，以及本位貨幣不是歐元的合併實體餘額折算成歐元所產生的差額。

中期簡明綜合確認收支報表中2024年前三個月確認的兩個項目的淨變動反映了該年度貨幣變化的影響，主要反映了巴西雷亞爾、英鎊、美元和墨西哥比索的升值（見注1.e）。

在這種變動中，1,100萬歐元的資本收益相當於2024年前三個月按收盤商譽匯率計算的估值（見註釋8）。

g) 其他綜合收益 — 可重新歸類為損益的項目 — 按公允價值計量並計入其他綜合收益的債務工具公允價值的變化

包括通過其他綜合收益計算的按公允價值計算的債務工具未實現公允價值變動的淨額。

以下是截至2024年3月31日和2023年12月31日其他綜合收益-可重新歸類為損益的項目-根據工具類型和發行人地域來源以公允價值計量的債務工具公允價值變動，按其他綜合收益計量的餘額構成明細：

12。區段信息（主區段）

桑坦德集團已將本説明中的信息與內部用於管理報告的基本信息以及桑坦德集團其他公開文件中提供的基本信息保持一致。

桑坦德集團的執行委員會被選為其首席運營決策者。桑坦德集團的運營部門反映了其組織和管理結構。執行委員會根據這些細分審查內部報告，以評估績效和分配資源。

2023年9月18日，桑坦德集團宣佈，它將把所有市場的零售、商業和消費者活動整合到兩家新的全球業務之下：零售與商業和數字消費者銀行。這些變化使這些業務與桑坦德銀行2024年3月31日的全球企業與投資銀行、財富管理和保險及支付模式保持一致，幫助該銀行實現戰略目標。

這些細分市場按盈利的業務部門和地理區域劃分。該信息是通過彙總桑坦德集團各個地理區域和業務部門的數字來編制的，將其與每個細分市場中整合的單位的會計數據以及管理信息系統提供的會計數據聯繫起來。適用與桑坦德集團中使用的一般原則相同的一般原則。

集團的主要細分層次源自其管理模式，將所有市場的零售、商業和個人銀行業務整合到兩個新的全球業務領域：零售與商業銀行和數字消費者銀行。這一變化使這些業務與當前的企業和投資銀行、財富管理、保險和支付模式保持一致。以下是其中包含的活動的描述：

•零售和商業銀行（零售）：整合零售銀行業務（個人）和商業銀行（中小企業和企業）的新領域，但源自消費金融和信用卡業務的業務除外。

•數字消費者銀行（消費者）：包括源自消費金融公司的所有業務，以及Openbank、開放數字服務（ODS）和SBNA消費者。

•企業與投資銀行（CIB）：該業務包括全球交易銀行、全球銀行（全球債務融資和企業融資）和市場，在全球範圍內向企業和機構客户提供產品和服務，並與其他全球企業合作，以更好地為我們廣泛的客户羣提供服務。

•財富管理與保險（財富）：包括資產管理業務（桑坦德資產管理），位於邁阿密和瑞士的私人銀行和國際私人銀行的公司部門以及保險業務（桑坦德保險）。

•支付：數字支付解決方案，為我們的銀行和公開市場中的新客户提供全球技術解決方案。它分為兩個業務：PagonXT（Getnet、Ebury和PagoNXT Payments）和Cards（各國的信用卡平臺和業務）。

以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間合併損益表所附業務的毛利率分佈。

除了這些按地理區域和業務報告的運營單位外，桑坦德集團繼續保持企業中心區域，其中包括與金融公司股權相關的集中活動、在桑坦德集團資產負債委員會範圍內承擔的結構性匯率狀況的財務管理，以及通過發行管理流動性和股東權益。

這些財務信息（“基礎基礎”）是通過根據某些收益和虧損（例如：資本收益、減記等）的影響調整報告的業績來計算的。這些收益和損失通常是管理層和投資者分開確定和考慮的項目，以更好地瞭解業務的潛在趨勢。以下是截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間的調整後利潤與法定利潤之間的對賬情況：

113。關聯方

除其子公司、聯營公司和合資企業外，與桑坦德銀行相關的各方還被視為包括桑坦德銀行的主要管理人員（其董事會成員和執行副總裁及其近親）以及主要管理人員可能對其施加重大影響或控制的實體。

以下是桑坦德集團在2024年和2023年前三個月與其關聯方進行的交易的詳細信息，區分了大股東、桑坦德銀行董事會成員、桑坦德銀行執行副總裁、桑坦德集團實體和其他關聯方。關聯方交易的條款與正常交易中的條件相同，或者，如果情況並非如此，則承認相關的實物補償：