合併原則和列報依據

Middlefield Banc Corp.（“公司”）的合併財務報表包括其銀行子公司Middlefield Banking Company（“MBC”或“Bank”）和非銀行資產解決子公司EMORECO，Inc.合併財務報表還包括MBC子公司Middlefield Investments，Inc.的賬目。（“MI”）和MB保險服務（“MIS”）。所有重要的公司間項目均已被消除。

在……上面2019年3月13日， MBC將MI設立為運營子公司，以持有和管理投資組合。對 2024年3月31日，MI的資產包括現金賬户、投資和相關應計利息賬户。MI 可能僅持有和管理投資， 可能不未經俄亥俄州金融機構部門事先批准而從事任何其他活動。在 第一1/42022,MBC成立了管理信息系統作為一家運營子公司，為零售和商業客户提供各種保險服務，包括房屋、租户、汽車、寵物、身份盜竊、旅行和職業責任保險。在……上面2024年3月31日管理信息系統的資產包括現金賬户、預付資產和應收賬款。由於Liberty National Bank和MBC於2022年12月1日，Middlefield Banc Corp.收購了100LBSI Insurance，LLC(“LBSI”)的%所有權權益，LBSI是Liberty National Bank的全資金融子公司。LBSI做到了不在合併後運營，並終止其存在2024年1月19日。MBC和這些子公司之間所有重要的公司間項目都已取消。

未經審計的綜合財務報表已按照説明編制10-Q和文章10規則SX。因此，他們會這樣做不包括美國公認會計原則(“GAAP”)要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註。財務報表應與公司表格中包含的合併財務報表及其附註一併閲讀10-截至該年度的K2023年12月31日。臨時合併財務報表包括管理層認為為公平列報所列期間的財務狀況和經營成果所必需的所有調整(僅包括正常經常性項目)。本文件所披露的過渡期經營結果如下不必然表明 可能預計會有一整年的時間。

本公司的主要會計政策涉及於編制綜合財務報表時使用的更重要的判斷和假設2024年3月31日。然而，公司已經確定了一些關鍵的會計政策，瞭解這些政策對於理解公司的財務報表是必要的。這些政策涉及確定為出售的投資證券、貸款組合和無資金承諾的信貸損失撥備的充分性。

投資：

管理層在購買證券時確定適當的證券投資分類，並在每個資產負債表日期重新評估此類指定。

被歸類為可供出售的投資證券是指銀行打算無限期持有但不一定要成熟。可供出售的證券按公允價值列賬。出售分類為可供出售的證券的任何決定將基於各種因素，包括利率的重大變動、銀行資產和負債的期限組合的變化、流動性需求、監管資本考慮以及其他類似因素。未實現收益或虧損報告為扣除遞延税項影響後的其他全面收益(虧損)的增加或減少。已實現的收益或虧損是根據出售的特定證券的成本確定的，計入收益。溢價和折扣按按證券條款計息的方法在利息收入中確認。

被歸類為持有至到期日的投資證券是指無論市場狀況、流動性需求或一般經濟狀況的變化，本行均有意圖及有能力持有至到期日的證券。這些證券按成本列賬，根據溢價的攤銷和折價的增加進行調整，並採用與證券條款的利息法近似的方法進行計算。截止日期：2024年3月31日，該公司做到了不持有任何持有至到期的證券。

計入綜合資產負債表中其他投資的權益證券，按公允價值計量，公允價值變動在淨收益中確認。

銀行採用了ASU不是的。 2016-13，金融工具-信貸損失-主題(326)：金融工具信貸損失的計量)(“亞利桑那州2016-13"),有效2023年1月1日。當銀行打算出售，或當它更有可能超過不即它將被要求在收回其攤銷成本之前出售證券。如果符合出售意向或要求的任何一項標準，證券的攤餘成本基礎將通過收入減記為公允價值。可供出售的投資和證券不在符合上述標準的情況下，世行評估公允價值下降是否是信貸損失或其他因素造成的。在作出這項評估時，本行會考慮公允價值低於攤銷成本的程度、評級機構對該證券評級的任何改變，以及與該證券特別有關的不利情況等因素。如果這一評估表明存在信用損失，則將預期從證券中收取的現金流量現值與證券的攤餘成本基礎進行比較。如果預計收取的現金流量現值低於攤餘成本基礎，則存在信用損失，併為信用損失計入信用損失準備，相當於公允價值低於攤餘成本基礎的金額。經濟預測數據用於計算預期現金流的現值。世行通過訂閲一家廣泛認可和值得信賴的公司來獲得其預測數據，該公司發佈各種預測情景。管理層對各種方案進行評估，以確定合理且可支持的方案，並在模型中使用單個方案。任何具有以下特徵的損害不通過信貸損失準備金記錄的項目在其他全面收益中確認。

信貸損失撥備計入綜合資產負債表內可供出售的投資證券內。信貸損失準備的變動記錄在綜合損益表的信貸損失準備金內。當銀行認為可供出售證券的可回收性受到威脅時，或當滿足有關出售意圖或要求的任何一項標準時，損失將計入備抵。

可供出售投資和證券的應計利息總額為#美元。1.61000萬美元2024年3月31日，並計入綜合資產負債表的應計應收利息及其他資產。這一數額被排除在預期信貸損失的估計之外。可供出售的投資證券通常被歸類為非應計證券，當合同中的本金或利息的支付已成為90逾期天數或管理層對本金或利息的進一步可收回性有嚴重懷疑。當可供出售的投資和證券被置於非應計狀態時，計入收入的未付利息將被沖銷。

貸款

管理層有意願和能力在可預見的未來持有的貸款，或直至到期或償還的貸款，在扣除未賺取收入後的未償還本金餘額中列報，其中包括遞延貸款費用和成本淨額以及未攤銷保費和折扣。應計應收利息包括在綜合資產負債表的應計利息和其他資產內。利息收入應計在未付本金餘額上。扣除某些直接貸款成本後的貸款發放費用將遞延，並確認為相關貸款收益(利息收入)的調整。銀行在貸款的合同期限內攤銷這些金額。所購貸款的溢價和折扣使用有效收益率法作為利息收入的調整攤銷。利息收入主要根據書面合同(如貸款協議)中的公式按權責發生制確認。

貸款組合分為商業貸款和消費貸款。商業貸款包括以下幾類：商業建築貸款、商業和工業貸款以及商業房地產貸款。消費貸款包括以下幾類：住宅房地產貸款、房屋淨值貸款和消費貸款。

對於所有類別的貸款，當合同中本金或利息的支付已成為90逾期天數或管理層嚴重懷疑本金或利息的進一步可收回性，儘管貸款目前正在履行。一筆貸款可能保持應計狀態，如果它在收集過程中，並且是有擔保的或有良好擔保的。當一筆貸款處於非權責發生制狀態時，貸記本年度收入的未付利息被轉回，前幾年應計未付利息從信貸損失準備金中扣除。根據管理層對本金可收回性的判斷，非權責發生貸款收到的利息通常要麼用於本金，要麼在現金基礎上報告為利息收入。一般情況下，當債務變為現款、已按照合同條款履行了一段合理的時間，並且合同本金和利息總額最終可收回時，貸款恢復到應計狀態。不是懷疑的時間更長了。所有類別貸款的逾期狀態是根據貸款付款的合同到期日確定的。

銀行採用了ASU2016-13,有效2023年1月1日。通過後，貸款信貸損失準備金增加了#美元。5.4該指導意見適用於預期損失方法，在發起或收購時確認資產剩餘壽命的當前預期信貸損失。*信貸損失準備(“ACL”)是通過從收入中收取費用建立和維護的估值準備金，並從貸款的攤銷成本基礎中扣除，以列報預計從貸款中收取的淨額。當貸款或部分貸款被認為無法收回時，將從ACL中沖銷。預期的恢復會產生影響不超過先前已註銷和預計將被註銷的金額的總和。

ACL是對預期信貸損失的估計，在貸款的合同期限內衡量，它考慮了我們的歷史損失經驗、當前狀況和對未來經濟狀況的預測。確定適當的ACL本質上是主觀的，可能在不同的時期有顯著的變化。

管理層使用貼現現金流(DCF)模型計算具有相似風險特徵的貸款池的預期現金流量現值，並將計算結果與攤銷成本基礎進行比較，以確定其ACL餘額。

用於預測貸款現金流的合同條款是基於貸款的到期日，並根據提前還款或削減假設進行調整，即可能縮短合同期限。管理層在確定合同期限時會考慮延長期限的選擇。

貼現現金流模型的關鍵輸入是(1)違約概率，(2)違約造成的損失，(3)預付款和削減率，(4)合理和可支持的經濟預測，(5)預測復原期，(6)已註銷貸款的預期回收，以及(7)貼現率。

違約概率(“PD”)

為了在貼現現金流模型中將經濟因素納入預測，管理層選擇使用損失動因方法來生成PD率輸入。虧損動因方法分析如何一或更多的經濟因素使用統計迴歸分析來改變違約率。管理層選擇了與歷史違約率有很強相關性的經濟因素。

違約損失(“LGD”)

管理層選擇使用Frye Jacobs參數來確定LGD輸入，這是一種估計技術，從將LGD與PD相關的細分市場特定風險曲線推導出LGD輸入。

提前還款和削減率

提前還款率：計算每半年一次的提前還款率時使用的是貸款級交易數據。這些半年利率是年化的，年化利率的平均值用於固定付款或定期貸款的DCF計算。每個游泳池的費率都是計算出來的。

削減利率：貸款水平交易數據用於使用現有的歷史貸款水平數據來計算年度削減利率。歷史利率的平均值用於只支付利息或信用額度類型的貸款的貼現現金流模型。每個游泳池的費率都是計算出來的。

合理和可支持的預測

DCF模型中使用的預測數據是通過訂閲一家廣泛認可和依賴的公司獲得的，該公司發佈了各種預測情景。管理層對各種情景進行評估，以確定合理和可支持的預測。

預測返回期

管理層使用預測來預測經濟因素將如何表現，並已決定使用四-季度預測期以及八-季度直線迴歸到歷史平均值的時期(通常也稱為均值迴歸時期)。

沖銷貸款的預期收回金額

管理層進行分析，以估計基於歷史經驗可以合理預期的回收，以便説明已經完全沖銷且不

貼現率

本公司標的貸款的實際利率作為適用於預期定期現金流的貼現率。管理層調整用於貼現預期現金流的實際利率，以納入預期預付款。

個體評價

當個別工具發生預期信貸損失時，管理層會對這些工具進行評估不與使用集體(集合)基礎評估的工具具有相似的風險特徵。這些工具將不將被納入集體研究分析。個別分析將為範圍內的工具建立特定的準備金。

當存在類似的風險特徵時，信貸損失準備是在集體(集合)的基礎上衡量的。該公司的貸款組合被細分到允許管理層監控風險和業績的水平。該投資組合分為商業地產(“CRE”)，再分為業主自住(“CRE OO”)、非業主自住(“CRE NOO”)、多户住宅、住宅地產(“RRE”)、商業及工業(“C&I”)、房屋淨值信貸額度(“HELOC”)、建築及其他(“建築”)及消費分期貸款。CRE貸款部分包括為CRE所有者和運營商的活動提供資金的貸款，以及某些農業貸款。RRE和HELOC貸款部分包括為住宅房主的活動提供資金的貸款。C&I貸款部分包括為商業客户的活動提供資金的貸款和某些農業貸款。消費貸款部分主要包括與客户存款賬户相關的分期貸款和透支信用額度。

歷史信用損失經驗是估計預期信用損失的基礎。我們將歷史損失率應用於具有類似風險特徵的貸款池。在考慮了歷史損失計算後，管理層進行了定性調整，以反映當前狀況和合理且可支持的預測不已在資產負債表日的歷史虧損信息中反映。對當前條件的質量調整是基於國家和當地的經濟趨勢和條件、拖欠率和非應計貸款的水平和趨勢、貸款額和條款的趨勢、貸款政策變化的影響、貸款人員的經驗、能力和深度、基礎抵押品的價值、貸款類型、行業和/或地理角度的信貸集中。這些修正的歷史損失率乘以每筆貸款的未償還本金餘額，以計算所需準備金。

世界銀行已選擇將應計應收利息排除在其會計準則的計量範圍之外。當一筆貸款處於非權責發生制狀態時，任何未償還的應計利息都將沖銷利息收入。

對個人貸款的ACL計算開始於使用正常的信用審查程序來識別貸款是否不是較長期貸款與其他集合貸款具有相似的風險特徵，因此應單獨評估。從一開始第三1/42023,銀行會自動考慮所有超過#美元的非應計貸款250,000用於個人分析。對要單獨評估的貸款的額外識別通常是通過世行的正常貸款審查、批評的資產審查和投資組合管理流程來完成的。世行此前評估了所有超過#美元的商業貸款。150,000對於滿足以下標準的單個分析：1)當確定可能喪失抵押品贖回權時，2)不合標準的、可疑的和不良的貸款，如果預計將通過經營或出售抵押品提供大量償還，以及3)當管理層確定一筆貸款不與其他貸款具有相似的風險特徵。具體準備金是根據以下情況建立的三測量ACL的可接受方法：1)按貸款原始有效利率貼現的預期未來現金流現值。2)貸款的可觀察市場價格，或3當貸款依賴於抵押品時，抵押品的公允價值。當債務人遇到財務困難時，管理層根據管理層於報告日期的評估，將金融資產視作依賴抵押品，並預期可透過出售或營運抵押品獲得大部分還款。抵押品依賴型貸款的預期信貸損失是根據抵押品的公允價值減去任何出售成本來衡量的。如果貸款的公允價值低於貸款餘額，則建立特定準備金或進行沖銷。對一大批餘額較小的同質貸款進行集體減值評估。因此，世行會這樣做不單獨確定個人住宅房地產貸款、房屋淨值貸款和消費貸款進行減值披露。

銀行採用了ASU不是的。 2016-13有效2023年1月1日。通過後，無資金承付款的信貸損失準備金增加了#美元。622,000*本銀行估計在本銀行通過提供信貸的合同義務暴露於信貸風險的合同期內的預期信貸損失，除非該義務可由本銀行無條件取消。表外信貸風險的信貸損失準備不計入資產負債表上的應計應付利息和其他負債，並通過信貸損失準備金進行調整。這一估計數包括考慮到供資的可能性，以及根據貸款組合的估算程序，對預計在其估計壽命內供資的承付款的預期信貸損失進行估算。

比較金額的重新分類

前幾年的某些可比數額已重新分類，以符合本年度的列報方式。這樣的重新分類確實做到了不影響淨收益或留存收益。

2011年通過的會計公告2024

在……裏面二零二三年三月， FASB發佈了ASU。2023-02, 權益法與合資企業(主題)323：使用比例攤銷法核算税收抵免結構的投資修正案允許實體選擇使用比例攤銷法對符合條件的税收股權投資進行核算，而不考慮產生相關税收抵免的計劃。這種會計方法僅適用於符合條件的保障性住房項目的符合條件的投資。指導意見還要求對實體的税收股權投資進行某些披露。在……上面2024年1月1日，銀行採用了ASU2023-03.如果這個亞利桑那州立大學做到了不對世界銀行的財務報表產生重大影響。

近期會計公告

在……裏面2020年1月，北京FASB發佈了ASU。2020-04, 中間價改革(話題)848)：促進參考匯率改革對財務報告的影響，2020年3月，為美國GAAP關於合同修改和對衝會計的指導提供臨時可選的權宜之計和例外，以減輕預期市場從LIBOR和其他銀行間同業拆借利率向替代參考利率(如有擔保隔夜融資利率(SOFR))過渡時的財務報告負擔。實體可以選舉不--如果滿足某些標準，對受指導意見所稱“參考匯率改革”影響的合同適用某些修改會計要求。進行這次選舉的實體將是。不他們必須在修改日期重新衡量合同，或者重新評估之前的會計確定。此外，實體可以選擇各種可選的權宜之計，允許它們在滿足某些標準的情況下，繼續對受參考匯率改革影響的對衝關係應用對衝會計，並可以做出決定。一- 適時選擇出售和/或重新分類參考受參考利率改革影響的利率的持有至到期債務證券。ASU 2022-06, 參考利率改革（主題 848)：推遲主題的日落日期848 發佈 2022年12月，年發佈 2022年12月， 延長實體可以利用亞利桑那州立大學下的參考利率改革減免指導的期限 2020-04 從 2022年12月31日-至今為止2024年12月31日 ASO是 不 預計將對銀行的財務報表產生重大影響。

在……裏面2022年6月，FASB發佈了ASU。2022-03, 公允價值計量（主題 820）：受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量修正案澄清，對股權證券銷售的合同限制是。不它被認為是股權證券的單位賬户的一部分，是。不在衡量其公允價值時被考慮。ASU澄清，一個實體作為一個單獨的會計單位，不能承認和衡量合同銷售限制。ASU還要求對受合同銷售限制的股權證券進行某些披露。本ASU中的修訂對所有實體在以後的財年有效。2024年12月15日 這間亞利桑那州立大學是不預計將對公司的財務報表產生重大影響。

在 二零二三年十一月， FASB發佈了ASU2023-07, 細分市場報告(主題280)：對可報告部門披露的改進。*ASU要求加強對公共實體在ASC主題下報告分部信息的重大分部費用的披露280.*修正案包括要求披露首席運營決策者定期審查的重大部門支出，其他部門項目的構成説明，以及首席運營決策者的頭銜和職位。此外，ASU要求公共實體提供主題下的所有年度披露280在過渡時期。ASU還要求具有單一可報告部分的公共實體提供本修正案所要求的所有披露以及主題中現有的披露要求820.*本ASU中的修正案在以下財年開始生效2023年12月15日，和以下財政年度內的過渡期2024年12月15日。該公司有一個單一的可報告部門。這個亞利桑那州立大學是 不預計將對公司的財務報表產生重大影響。

在 2023年12月FASB發佈了ASU2023-09, 所得税(主題740)：改進所得税披露.該修訂要求實體在利率對賬中披露特定類別，併為重大對賬項目提供額外信息。亞利桑那州立大學還要求披露按司法管轄區分類繳納的所得税。本ASO中的修訂本對公共商業實體有效，有效期為以下日期 2024年12月15日 這間亞利桑那州立大學是不預計將對公司的財務報表產生重大影響。

在 2024年3月，FASB發佈了ASU2024-01,補償–股票補償（主題 718).  ASU已經修改了ASC中的指南718添加一個例子，説明如何應用範圍指導來確定利潤、利息和類似獎勵是否應計入以股份為基礎的支付安排。該指導意見在以下財政年度開始有效2024年12月15日，該公司目前正在評估這一新指引對其財務報表的影響。