未經審計的基本報表

概述

2024年6月24日（“分配日期”），Illumina，Inc.（“Illumina”或“公司”）完成了其完全擁有的子公司GRAIL，LLC的先前公佈的分離（“分拆”），成立了一個獨立的上市公司GRAIL，Inc.（“GRAIL”）。這種分拆被結構化為一種免税分拆，通過向Illumina股東（“分配”）分配了2.65千萬股GRAIL普通股，包括2024年6月13日（記錄日期）截至Illumina普通股的持有人。Illumina股東於記錄日期之後即可按比例獲得每六股Illumina普通股一股GRAIL普通股，相應地獲得GRAIL普通股零碎的持股權。GRAIL現在是一家獨立的上市公司，其普通股交易代碼為“GRAL”，在納斯達克全球精選市場上進行買賣。Illumina保留了GRAIL普通股14.5%的所有流通股，而分拆完成後，Illumina不再將GRAIL併入財務報表中。

在完成分拆前根據《分離和分配協議》（於2024年6月21日簽署，由Illumina和GRAIL簽署）規定，Illumina根據GRAIL長期計劃中的預測經營自由現金流向GRAIL出借了一筆現金金額（該金額指為期2.5年的支出資金，“處置資金”）。於2024年6月21日，Illumina向GRAIL出借了等於處置資金的金額，結果確定為9.74億美元，減去分拆日GRAIL所持有的現金及現金等價物。

為了籌集處置資金，於2024年6月17日，Illumina簽訂了一份364天延遲付款信貸協議（“信貸協議”），其提供高達7.5億美元的高級無擔保期限貸款信貸工具（“信貸設施”）。2024年6月20日，Illumina在信貸設施上借入了7.5億美元。該期貸款的利率是基於期限擔保隔夜融資利率和公司債務評級及信用利差調整相匹配的可變利率。當前在信貸設施下的借款利率約為6.69%。信貸設施於2025年6月19日到期，設施下的借款金額可以在無懲罰（除常規破產成本）的情況下隨時償還，而信貸設施的承諾也可以由公司隨時終止。未經審計的彙算財務報表給出了與該貸款帶來的利息支出的影響，就像該次貸款是於2023年1月2日發生的一樣，並在2024年1月1日全額償還。

報告範圍

以下列出了未經審計的基本彙算財務報表，以反映分拆的影響。這個未經審計的基本彙算財務報表基於Illumina歷史上的合併財務報表和所述註釋中的假設與調整進行了編制。未經審計的基本彙算財務報表於2024年3月31日作為基礎合併資產負債表被提供，且此成果表現為，若分拆已於2024年3月31日發生，則呈現的基本合併資產負債表是基本彙算財務報表。未經審計的截至2024年3月31日三個月以及2023年12月31日財政年度淨收益的基本彙算財務報表，被提供時，它們被呈現為，若分拆已於2023年1月2日發生，則此基本彙算財務報表已經呈現。

未經審計的彙算財務報表受附表所述的假設和調整的影響。管理層認為，在當前存在的情況和可獲得的信息下，這些假設和調整是合理的。未經審計的彙算財務報表僅供參考，不應被視為如果分拆已於所示日期發生時，Illumina實際的合併收益或合併資產負債表將如何呈現的真實代表，更不能幹預公司未來的合併收益或合併資產負債表。由於各種因素，Illumina的實際財務狀況和收益情況可能與此處反映的基本彙算財務報表數額有相當大的差異。

未經審計的調整簡明合併基本報表應與公司2023財年度10-K表中包含的審計合併基本報表、附註及經理人對財務狀況和運營成果的討論分析，以及2024年3月31日止3個月的10-Q季度報告中包含的未經審計的合併基本報表、附註及經理人對財務狀況和運營成果的討論分析一同閲讀。

未經審計的基本合併財務平衡表

截至2024年3月31日

（以百萬計）

			illumina歷史 (A)						GRAIL分拆 (B)						交易會計調整						票據						Pro Forma Illumina
資產
流動資產：
現金及現金等價物			$	1,108					$	(200)					$	(31)					C，D						$	877
短期投資			—						—						77						E						77
應收賬款淨額			635						(15)						3						F						623
114,467			584						(18)						—												566
資產預付款和其他流動資產的變動			256						(26)						—												230
總流動資產			2,583						(259)						49												2,373
資產和設備，淨值			964						(83)						—												881
經營租賃權使用資產			550						(79)						—												471
商譽			2,545						—						(1,466)						G						1,079
無形資產，淨額			2,940						(2,233)						（420）						G						287
其他			458						491						75						H						1,024
總資產			$	10,040					$	(2,163)					$	(1,762)											$	6,115
負債和股東權益
流動負債:
應付賬款			$	201					$	(27)					$	3					F						$	177
應計負債			1,273						（111）						43						I						1,205
期債務，當前部分			—						—						743						D						743
流動負債合計			1,474						(138)						789												2,125
經營租賃負債			700						(66)						—												634
期限債務			1,490						—						—												1,490
其他長期負債			642						(2)						1						H						641
股東權益:
普通股			2						—						—												2
額外實收資本			9,658						(累計虧損)						—												7,701
累計其他綜合收益			12						—						—												12
(2,697)			（145）						—						(2,552)						J						（2,697）
Treasury stock, at cost			(3,793)						—						—												(3,793)
股東權益總額			5,734						(1,957)						(2,552)												1,225
負債和股東權益總額			$	10,040					$	(2,163)					$	(1,762)											$	6,115

    

請查看附註的未經審計的合併財務報表摘要。

未經審計的合併損益表摘要

2024年3月31日止三個月的報表

（以百萬為單位，每股數據除外）

請查看附註的未經審計的合併財務報表摘要。

未經審計的合併損益表摘要

截至2023年12月31日的財政年度

（以百萬為單位，每股數據除外）

請參閲附註以瞭解未經審計的摘要聯合財務報表的呈現方式。

未審計的前期合併損益表附註

附註提供了有關未經審計的摘要聯合財務報表的呈現方式的重要信息，包括所反映的調整説明：

A。未經審計的摘要合併財務報表中的“Illumina歷史”欄目反映了Illumina的歷史合併財務報表，在美國通用會計準則(GAAP)的規定下編制，不反映與Grail分拆或根據信貸協議的借款有關的任何調整。

未經審計的合併財務報表中，“GRAIL分拆”列所包含的調整會消除公司歷史合併財務報表中包含的與GRAIL相關的資產、負債、股權及運營結果。有關商譽和無形資產淨餘額，請參閲下文的G註釋。

未經審計的簡式合併資產負債表

為反映Illumina根據分拆與分配協議向GRAIL提供的一次性現金出資或處置款項。7740萬美元的出資金額是如此計算的，以便由Illumina出資，加上GRAIL截至2024年3月31日的現金和現金等價物，總額達到9740萬美元的處置款項金額。

為反映從投放日拖延364天的提款期限貸款中於2024年6月20日提取的、扣除支付的發債成本後淨現金流入的7.43億美元及相應的短期債務。

為反映Illumina保留的GRAIL約450萬股或14.5%的持股權益，股票收盤價為2024年6月25日的17.00美元。未經審計的合併財務報表中的運營數據不反映與分拆後Illumina在GRAIL持股權益的公允價值隨股票價格變動而出現的任何利得或損失。

為反映在分拆之前減少一併報表的公司間資產和負債，在分拆之後不再減少。

為反映預計將於2024年Q2記錄的146.6億美元和4.20億美元的商譽和開發中的研究和開發（IPR&D）無形資產減值損失。 預計的商譽減值等於2024年3月31日時GRAIL的全部商譽餘額。 預計的IPR&D減值表示Illumina當前的最佳估計為資產的部分減值。未經審計的合併財務報表中的運營數據不反映這些預計損失。

為反映對分拆調整的税收影響以及需要反映Illumina財務狀況的其他調整。在確定要適用於分拆調整的税率時，公司使用了適用的法定税率。

為反映Illumina預計將在2024年3月31日後承擔的進一步非經常性成本，以完成分拆。這些成本主要涉及與分拆直接相關的法律和顧問費用。

為反映C、E、G、H和I項註釋所述的分拆調整對股東權益的淨影響。

未經審計的Pro Forma簡明合併利潤表

為反映在合併之前就被消除的Illumina和GRAIL之間的公司間資產和負債，在分拆之後不再消除。 這些交易主要涉及從Illumina向GRAIL的買賣售出和消耗品銷售。 根據2024年6月21日修訂的《修訂後的供應和商業化協議第四修正案》的約定，未經審計的合併財務報表中的運營數據不反映在相應期間內GRAIL將支付的權利金。根據該協議，此類權利金將在分發日期後的30個月內豁免。

為反映分拆相關的一次性非經常性成本，包括分拆相關的法律和顧問費用，金額分別為1200萬美元和1700萬美元，這些成本在公司歷史上截至2024年3月31日的三個月和截至2023年12月31日的財年業績中都予以披露，並不預計對公司的運營業績產生持續影響。

為反映對分拆調整的税收影響以及需要反映Illumina的持續經營業績的其他調整。在確定要適用於分拆調整的税率時，公司使用了適用的法定税率。

為反映由於提取遲延時限提款貸款規模的增加所導致的利息支出的預計增加情況，包括債務折扣和發行成本的攤銷。對於該項分拆調整的目的，利息支出根據2024年6月20日的3個月遠期過夜擔保融資利率（“Term SOFR”）進行估算，該利率為5.34％，加上125個基點起始的適用差額，之後每90天增加25個基點，並加上10個基點的信用利差調整。