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![Cybin Logo 2023.jpg](https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1833141/000183314124000005/cybn-20240331_g1.jpg)
CyBin Inc.
合併財務報表
2024年3月31日和2023年3月31日
合併財務報表的責任
公司管理層對這些綜合財務報表的公正性和公正性負有責任。綜合財務報表由管理層根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制,供董事會批准。
如有需要,管理層在編制綜合財務報表時已作出判斷和估計,而該等報表已在可接受的重要性範圍內編制。管理層維持一套內部會計控制制度,以確保在合理和具成本效益的基礎上,及時報告財務信息,在所有重要方面都是準確和可靠的,並確保公司的資產得到適當的會計處理和充分保護。
一家獨立特許專業會計師事務所,澤伊曼斯律師事務所由股東委任,根據加拿大公認的審計準則審核綜合財務報表,並就綜合財務報表提供獨立的專業意見。
/s/道格·德賴斯代爾
首席執行官
2024年6月25日
獨立審計師報告
致Cybin Inc.的股東。
意見
我們審計了Cybin Inc.的合併財務報表。及其子公司(統稱“公司”),包括2024年3月31日和2023年3月31日的合併財務狀況表,截至該日止年度的合併虧損表和全面虧損表、股東權益變動表和現金流量表,以及合併財務報表附註,包括重大會計政策信息。
我們認為,隨附的合併財務報表在所有重大方面公允地反映了公司截至2024年和2023年3月31日的合併財務狀況以及截至該日止年度的合併財務業績和合並現金流量國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則(“IFRS”)。
意見基礎
我們按照加拿大公認的審計準則(“GAAS”)進行審計。我們在這些標準下的責任在審計師對合並財務報表審計的責任我們報告的一節。根據與我們在加拿大的綜合財務報表審計相關的道德要求,我們獨立於公司,並已根據這些要求履行了我們的其他道德責任。我們相信,我們所獲得的審計證據是充分和適當的,可以為我們的意見提供依據。
主要審計事項
主要審計事項是指根據我們的專業判斷,對截至2024年3月31日及截至2024年3月31日止年度的綜合財務報表的審計最重要的事項。這些事項是在我們對綜合財務報表進行整體審計時處理的,並在形成我們對這些事項的意見時處理,我們不就這些事項提供單獨的意見。
| | | | | |
收購小型製藥公司(Small Pharma Inc.)
參見附註2-材料核算政策信息和附註4-購置
本次收購已按收購會計方法作為業務合併入賬。
我們認為這是一個關鍵的審計事項,因為在執行程序以測試管理層在確定採購價格分配時使用的關鍵假設時具有主觀性和複雜性,這涉及管理層的重大判斷。
| 我們處理這一問題的方法包括以下程序:
• •我們瞭解了管理層的內部控制過程,因為它與關鍵輸入和假設的確定有關; •我們檢驗了管理層與收購相關的PPA模型的數學準確性; • • •我們通過對關鍵假設進行一系列獨立估計,對購買力平價模型進行了敏感性分析; •我們評估了合併財務報表中披露的充分性和完整性,包括購買力平價模型中使用的假設。 |
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參見附註2-重要會計政策信息,附註6-無形資產,附註8-商譽
根據國際會計準則第36號“資產減值”,管理層須每年或在事實及情況顯示商譽及無形資產可能已減值時,測試尚未用於減值的商譽及無形資產。業務合併產生的商譽被分配給預計將從合併的協同效應中受益的公司的每個現金產生單位(“CGU”)。已分配商譽和無形資產的CGU的可收回金額每年同時進行減值測試。截至2024年3月31日,公司在減值測試前的商譽為4750萬美元,無形資產為3550萬美元。截至2024年3月31日,已進行年度減值測試,未確認減值。
就減值測試而言,本公司CGU的可收回金額乃由管理層根據對其使用價值的評估而釐定,該評估是在十三年期間採用現金流折現法後釐定的。管理層在根據其內部核準的預算確定現金流預測時作出了某些假設,幷包括管理層對預期市場狀況的最佳估計。模型中使用的未來現金流本質上是不確定的,可能會隨着管理層估計的關鍵假設的變化而發生重大變化,這些假設包括收入增長、貼現率、終端增長率、成本、未來税收、適用於CGU運營的風險溢價和未來資本支出。
我們認為這是一個關鍵的審計事項,因為在執行程序以測試管理層在確定本公司CGU的可收回金額時所使用的關鍵假設時具有主觀性和複雜性,這涉及管理層的重大判斷。
| 我們處理這一問題的方法包括以下程序:
•評價了使用價值法和現金流貼現預測模型的適宜性; •我們審查了用於提供信息以評估可收回數額的控制和方法,包括風險評估過程,以及對財務報告的監督和治理的性質和程度; •我們評估了適用於關鍵投入的假設,如管理層在貼現現金流預測模型和使用價值確定中使用的預測收入、毛利率、運營費用、長期增長率和貼現率; •我們進行了一次回顧,將管理層對上一年預期未來現金流量的假設與實際結果進行比較,以評估公司的預算編制過程; •我們檢驗了管理層減值模型和輔助計算的數學準確性; •在估值專家的協助下,我們通過將公司的加權平均資本成本與公開市場日期進行比較,評估了公司減值模型和貼現率的合理性;以及 a.我們評估了在綜合財務報表附註中披露減值評估所用假設的適當性。
|
其他信息
其他信息由管理層負責。其他資料包括管理層討論及分析(“MD&A”)所載資料,但不包括綜合財務報表及我們的核數師報告。
吾等對綜合財務報表的意見並不涵蓋MD&A,亦不就此作出任何形式的保證結論。
關於我們對綜合財務報表的審計,我們的責任是閲讀上面確定的MD&A,並在這樣做的過程中考慮MD&A是否與綜合財務報表或我們在審計中獲得的知識存在重大不一致,或其他方面似乎存在重大錯報。
我們在本審計報告日期之前獲得了MD&A。如果根據我們對這項MD&A所做的工作,我們得出結論認為這項MD&A存在重大錯誤陳述,我們必須在本審計報告中報告這一事實。我們在這方面沒有什麼要報告的。
合併財務報表的管理責任和治理責任
管理層負責根據《國際財務報告準則》編制和公平列報綜合財務報表,並負責管理層認為必要的內部控制,以使綜合財務報表的編制不會因欺詐或錯誤而出現重大錯報。
在編制綜合財務報表時,管理層負責評估本公司作為持續經營企業繼續經營的能力,披露(如適用)與持續經營企業有關的事項,並使用持續經營會計基礎,除非管理層打算清算本公司或停止運營,或除了這樣做之外別無選擇。
負責治理的人負責監督公司的財務報告流程。
審計師對合並財務報表審計的責任
我們的目標是合理確定綜合財務報表作為一個整體是否沒有重大錯報,無論是由於欺詐還是錯誤,並出具一份包括我們意見的審計師報告。合理保證是一種高水平的保證,但並不保證按照公認會計準則進行的審計在存在重大錯報時總是會發現它。錯誤陳述可能是由欺詐或錯誤引起的,如果個別或總體上可以合理地預期它們會影響用户根據這些合併財務報表作出的經濟決策,則被視為重大錯誤。作為符合美國公認會計準則的審計的一部分,我們在整個審計過程中行使專業判斷並保持專業懷疑態度。我們還:
•識別及評估綜合財務報表的重大錯報風險,不論是否因欺詐或錯誤所致,並針對該等風險設計及執行審計程序,並取得足夠及適當的審計證據,作為吾等意見的依據。由於欺詐可能涉及串通、偽造、故意遺漏、歪曲陳述或凌駕於內部控制之上,因此不能發現由欺詐造成的重大錯報的風險高於因錯誤造成的錯報。
•瞭解與審計相關的內部控制,以便設計適合情況的審計程序,但不是為了對公司內部控制的有效性發表意見。
•評價所採用會計政策的適當性和會計估計的合理性 以及管理層做出的相關披露。
•就管理層使用持續經營會計基礎的適當性作出結論,並根據取得的審計證據,確定是否存在與事件或條件有關的重大不確定性,這些事件或條件可能令人對本公司作為持續經營企業的持續經營能力產生重大懷疑。如果我們得出結論認為存在重大不確定性,我們必須在我們的審計師報告中提請注意合併財務報表中的相關披露,或者如果該等披露不充分,則需要修改我們的意見。我們的結論是基於截至我們的審計師報告日期所獲得的審計證據。然而,未來的事件或情況可能會導致本公司停止作為一家持續經營的企業。
•評價合併財務報表的整體列報、結構和內容,包括披露情況,以及合併財務報表是否以公允列報的方式反映相關交易和事件。
•獲取有關公司內實體或業務活動的財務信息的充分適當審計證據,以對合並財務報表發表意見。我們負責集團審計的方向、監督和執行。我們仍然對我們的審計意見全權負責。
我們與負責治理的人員就審計的計劃範圍和時間以及重大審計結果(包括我們在審計期間發現的任何內部控制方面的重大缺陷)等事項進行溝通。
我們還向負責管理的人員提供一份聲明,説明我們遵守了有關獨立性的相關道德要求,並與他們溝通所有關係和其他可能被合理認為與我們的獨立性有關的事項,以及在適用情況下的相關保障措施。
根據與負責治理的人溝通的事項,我們確定對當期合併財務報表的審計最重要的事項,因此是關鍵審計事項。我們在我們的審計師報告中描述了這些事項,除非法律或法規禁止公開披露該事項,或者在極其罕見的情況下,當我們確定某一事項不應在我們的報告中傳達時,因為這樣做的不利後果將合理地超過此類溝通對公眾利益的好處。
導致本獨立審計師報告的審計活動的合作伙伴是加利福尼亞州註冊會計師勞倫斯·W·澤夫曼。
多倫多,安大略省 特許專業會計師
2024年6月25日 持牌會計師
1149
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CyBin Inc. 合併財務狀況表 (所有金額均以千加元為單位) |
| | | | | | | | | | | |
截至 | 備註 | 2024年3月31日 | 2023年3月31 |
| | | |
資產 | | | |
當前 | | | |
現金 | | 208,992 | 16,633 |
應收賬款 | | 4,476 | 3,050 |
預付費用 | | 2,891 | 1,733 |
*其他流動資產 | | 2,177 | 1,769 |
| | | |
流動資產總額 | | 218,536 | | 23,185 | |
| | | |
非當前 | | | |
裝備 | 5 | 266 | 450 |
無形資產 | 6 | 35,465 | 5,470 |
使用權資產 | 7 | 281 | — |
商譽 | 8 | 47,475 | 24,792 |
| | | |
非流動資產總額 | | 83,487 | | 30,712 | |
| | | |
總資產 | | 302,023 | | 53,897 | |
| | | |
負債 | | | |
當前 | | | |
應付賬款和應計負債 | | 9,805 | 5,663 |
租賃負債 | 7 | 291 | — |
| | | |
總負債 | | 10,096 | | 5,663 | |
| | | |
股東權益 | | | |
股本 | 9 | 443,877 | 158,162 |
繳款盈餘 | | 11,750 | 2,102 |
期權儲備 | 9 | 39,177 | 27,283 |
權證儲備 | 9 | 25,639 | 10,873 |
累計其他綜合損失 | | (2,285) | (2,035) |
赤字 | | (226,231) | (148,151) |
| | | |
股東權益總額 | | 291,927 | | 48,234 | |
| | | |
總負債和股東權益 | | 302,023 | | 53,897 | |
公司信息(注1);合同、承諾和或有事項(注13)後續事件(注17)
附註是這些合併財務報表的組成部分。
該綜合財務報表於2024年6月25日由董事會批准發佈,並由以下人士代表簽署:
/s/保羅·格拉文董事、阿里巴巴、阿里巴巴、中國、新加坡等國。/s/埃裏克·蘇主任
| | |
CyBin Inc. 綜合損失表及綜合損失表 (除每股和每股金額外,所有金額均以數千加元表示) |
| | | | | | | | | | | |
| | 截至該年度為止 3月31日, |
| 備註 | 2024 | 2023 |
| | | |
費用 | | | |
研究 | 12 | 32,362 | 25,491 |
一般和行政費用 | 11 | 32,588 | 21,341 |
基於股份的薪酬 | 9 | 13,886 | 4,686 |
| | | |
總費用 | | 78,836 | 51,518 |
| | | |
其他收入(費用) | | | |
外幣折算收益(虧損) | | 137 | 4,027 |
利息收入 | | 619 | 603 |
按公允價值通過損益計量的投資的公允價值變動 | | — | (260) |
*或有對價增加 | | — | (13) |
或有對價的公允價值變動 | | — | (329) |
| | | |
其他收入(費用)合計 | | 756 | 4,028 |
| | | |
本年度淨虧損 | | (78,080) | (47,490) |
| | | |
其他綜合損失 | | | |
國外業務的外幣折算差異 | | (250) | (1,669) |
全年綜合虧損 | | (78,330) | (49,159) |
| | | |
全年每股基本虧損 | | (0.25) | (0.26) |
已發行普通股加權平均數-基本 | | 315,300,042 | 185,428,767 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
| | |
CyBin Inc. 合併股東權益變動表 截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 (除股份金額外,所有金額均以數千加元表示) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股本 | | 儲量 | | | | | | |
| 注意 | | 股份數量 | 量 | | 認股權證 | 選項 | 繳款盈餘 | | 赤字 | | 累計其他綜合損失 | | 總 |
| | | # | $ | | $ | $ | $ | | $ | | $ | $ |
截至2022年3月31日的結餘 | | | 175,111,654 | 141,451 | | 11,423 | 23,783 | 525 | | (100,661) | | (366) | | 76,155 |
市場發行-扣除股票發行成本後的淨額 | | | 20,754,120 | 13,202 | | — | — | — | | — | | — | | 13,202 |
根據Adelia里程碑發行的股票 | 9 | | 3,603,742 | 2,988 | | — | — | — | | — | | — | | 2,988 |
已行使認股權證 | 9 | | 1,164,638 | 527 | | (165) | — | — | | — | | — | | 362 |
被沒收的期權 | | | — | — | | — | (1,180) | 1,180 | | — | | — | | — |
認股權證到期 | | | — | — | | (397) | — | 397 | | — | | — | | — |
拾得人授權書 | 9 | | — | (6) | | 6 | — | — | | — | | — | | — |
基於股份的薪酬 | 9 | | — | — | | 6 | 4,680 | — | | — | | — | | 4,686 |
對外業務折算的未實現虧損 | | | — | — | | — | — | — | | — | | (1,669) | | (1,669) |
本年度淨虧損 | | | — | — | | — | — | — | | (47,490) | | — | | (47,490) |
截至2023年3月31日的結餘 | | | 200,634,154 | 158,162 | | 10,873 | 27,283 | 2,102 | | (148,151) | | (2,035) | | 48,234 |
股份發行扣除股份發行成本 | 9 | | 439,768,583 | 217,311 | | 22,442 | | — | | — | | | — | | | — | | | 239,753 |
收購業務發行股份 | 9 | | 80,945,254 | | 53,481 | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | 53,481 |
市場發行-扣除股票發行成本後的淨額 | 9 | | 34,140,507 | | 14,700 | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | 14,700 |
通過LPC購買協議發行的股票-扣除股票發行成本 | 9 | | 1,925,000 | | 147 | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | 147 |
發行普通股作為股權融資承諾費 | 9 | | 2,538,844 | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | — | | | — |
期權已過期 | 9 | | — | | — | | | — | | (1,992) | | 1,992 | | | — | | | — | | | — |
行使的權證 | 9 | | 101,000 | | 76 | | | (20) | | — | | — | | | — | | | — | | | 56 |
認股權證過期 | 9 | | — | — | | (7,656) | | — | | 7,656 | | | — | | | — | | | — |
基於股份的薪酬 | 9 | | — | — | | — | | 13,886 | | — | | | — | | | — | | | 13,886 |
對外業務折算的未實現虧損 | | | — | | — | | | — | | — | | — | | | — | | | (250) | | | (250) |
本年度淨虧損 | | | — | | — | | | — | | — | | — | | | (78,080) | | | — | | | (78,080) |
截至2024年3月31日的餘額 | | | 760,053,342 | 443,877 | | 25,639 | 39,177 | 11,750 | | (226,231) | | (2,285) | | 291,927 |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
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CyBin Inc. 合併現金流量表 (所有金額均以千加元為單位) |
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| | 截至該年度為止 3月31日, |
| 備註 | 2024 | 2023 |
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經營活動 | | | |
本年度淨虧損 | | (78,080) | (47,490) |
對不影響現金的項目進行調整: | | | |
利息收入 | | — | (18) |
*折舊和攤銷 | 5, 6 & 7 | 424 | 251 |
基於股份的薪酬 | | 13,886 | 4,686 |
租賃利息 | | 8 | — |
計算機設備減記 | | 18 | — |
公允價值公允價值通過損益計量的投資的公允價值變動。 | | — | 260 |
或有對價增值 | | — | 13 |
或有對價的公允價值變動 | | — | 329 |
未實現外幣兑換(收益) | | (137) | (4,025) |
| | (63,881) | (45,994) |
非現金營運資金項目淨變動: | | | |
應收賬款 | | (1,089) | (948) |
預付費用 | | (986) | (462) |
其他流動資產 | | (408) | (428) |
應付賬款和應計負債 | | (2,544) | 401 |
用於經營活動的現金流量淨額 | | (68,908) | (47,431) |
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投資活動 | | | |
收購時獲得的現金 | 4 | 7,632 | — |
購買無形資產 | 6 | (689) | (3,167) |
購買設備 | 5 | (21) | (142) |
用於投資活動的現金流量淨額 | | 6,922 | (3,309) |
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融資活動 | | | |
發行普通股所得款項淨額 | 9 | 254,600 | 13,202 |
租賃付款 | 7 | (149) | — |
認股權證行使 | 9 | 56 | 362 |
融資活動的現金流量淨額 | | 254,507 | 13,564 |
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匯率變動對現金的影響 | | (162) | 168 |
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現金淨變動額 | | 192,359 | (37,008) |
現金,年初 | | 16,633 | 53,641 |
年終現金 | | 208,992 | 16,633 |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
1. 企業信息
Cybin Inc.(“Cybin”)於2016年10月13日根據《商業公司法》(不列顛哥倫比亞省)註冊成立。這些合併財務報表包括Cybin的賬目八子公司(連同Cybin,“公司”):Cybin Corp.、Natures Journey Inc.(“Journey”)、Serenity Life Science Inc.(“Serenity”)、Cybin US Holdings Inc.(“Cybin US”)、Adelia Treateutics Inc.(“Adelia”)Cybin IRL Limited(“Cybin IRL”)、Cybin UK Ltd.和Small Pharma Inc.(“Small Pharma”)。Cybin的總部、主要地址、註冊地址和記錄辦事處是安大略省多倫多國王街西100號5600套房,郵編:M5X 1C9。
該公司是一家生物製藥公司,專注於推進基於迷幻藥物的療法、給藥機制、新化合物和方案,作為各種精神和神經疾病的潛在治療方法。該公司正在開發技術和輸送系統,旨在改善其迷幻劑分子的藥代動力學,同時保持治療益處。這些新的分子和遞送系統預計將通過臨牀試驗進行研究,以確認安全性和有效性。
這些截至2024年3月31日和截至2024年3月31日的綜合財務報表已由董事會批准並授權於2024年6月25日發佈。
證券交易所上市公司
Cybin的普通股(“普通股”)在芝加哥期權交易所加拿大交易所(“CBOE”)和紐約證券交易所美國有限責任公司(NYSE American LLC)掛牌交易,代碼為“CYBN”,在法蘭克福證券交易所掛牌交易,代碼為“R7E1”。
2. 材料核算政策信息及編制依據
合規聲明
公司的綜合財務報表是按照國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際財務報告準則(IFRS)編制的。.
適用於這些合併財務報表的政策是以“國際財務報告準則”為基礎的,這些政策一直適用於列報的所有期間。這些合併財務報表已於2024年6月25日,即董事會批准這些合併財務報表之日發佈並生效。
合併財務報表發佈後,公司董事會有權對其進行修改。
計量基礎
該等綜合財務報表乃根據歷史成本慣例按持續經營基準編制,但若干金融工具在初步確認時按公允價值分類除外。
本位幣和列報貨幣
公司的本位幣是公司經營所處的主要經濟環境的貨幣。公司的列報貨幣是公司選擇用來列報財務報表的貨幣。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
這些合併財務報表以加元表示,加元是公司的列報貨幣。子公司的功能貨幣如下:
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實體 | 貨幣 | 所有權 |
Cybin Corp. | 加元 | 100% |
旅程 | 加元 | 100% |
寧靜 | 加元 | 100% |
Cybin US1 | 加元 | 100% |
阿迪莉亞 | 美元 | 100% |
Cybin IRL | 美元 | 100% |
賽賓英國有限公司.2 | 不列顛鎊 | 100% |
小型製藥公司(Small Pharma Inc.)2 | 加元 | 100% |
1出於會計目的,Cybin US是Cybin的全資子公司。某些前Adelia股東(定義見下文)持有Cybin US的B類股份(定義見下文)。
2 Cybin UK Ltd和Small Pharma Inc.於2023年10月23日被收購。Cybin UK Ltd.前身為Sharma Ltd.,是一家
Small Pharma Inc.全資子公司。
2024年4月1日,Sharma Inc.與Cybin Corp.合併。
鞏固的基礎
該公司合併其控制的實體。當公司有權直接或間接地管理一個實體的財務和經營政策,並受到其活動的可變回報的影響時,就存在控制。子公司的財務報表自控制權開始之日起至控制權終止之日止計入合併財務報表。
公司間結餘及任何因與受控實體的交易而產生的未實現損益或收入及開支,在本公司於該實體的權益範圍內予以抵銷。
現金及現金等價物
現金及現金等價物包括存入現金及原始到期日為三個月或以下的高流動性短期計息浮動利率投資,或可隨時轉換為已知金額而不會有重大變動的現金。截至2024年3月31日和2023年3月31日,不是現金等價物。
庫存
庫存包括原材料和製成品。原材料按成本和重置成本中較低者列報,成本按先進先出原則確定。該公司監測成品的保質期和保質期,以確定庫存價值無法收回和需要減記的情況。
裝備
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
設備由實驗室和計算機設備組成,按成本減去累計折舊和累計減值損失入賬。成本包括將資產帶到必要的地點和條件以使其以管理層預期的方式運行所發生的所有支出。
折舊是根據項目的成本減去其估計的剩餘價值,在其估計的使用壽命內按下列比率直線確認的:
•實驗室設備-5年份
•計算機設備-3年份
一項設備和任何最初確認的重要部件在處置時或在其使用不會帶來未來經濟利益的情況下被取消確認。因終止確認資產而產生的任何損益(按出售所得淨額與資產賬面金額之間的差額計算)在資產終止確認時計入綜合損益表和綜合損失表。該等資產的剩餘價值、使用年限及折舊方法於每個報告日期進行審核,並於適當時作出預期調整。
無形資產
無形資產包括與獲得專利、軟件相關項目和正在進行的研究與開發(“IPR&D”)有關的支出。軟件相關項目的攤銷從軟件使用時開始,並將在一段時間內以直線方式攤銷3好幾年了。專利成本的攤銷始於相關產品可用於商業銷售時,並以直線方式在其各自的法定壽命或經濟壽命(如果較短)內攤銷。據估計,專利的使用壽命為17好幾年了。攤銷方法、使用年限和剩餘價值在每個報告日期進行審查,並在適當情況下進行調整。收購的知識產權研發基於技術可行性進行資本化,並保留在資產負債表上,但須減值。收購的知識產權研發最初按公允價值計量,並確認為無限期無形資產,直至相關項目完成或放棄。當資產可供使用時,攤銷開始。為獲得新的科學或技術知識和理解而進行的研究活動的支出在業務活動中予以確認。
開發活動涉及計劃或設計,以生產與公司開發基於迷幻藥物的療法相關的新的或大幅改進的產品或工藝。只有在符合《國際財務報告準則》相關標準的情況下,才能將發展支出資本化。資本化的開發支出從商業化生產和銷售開始就攤銷,並在相關專利的剩餘使用期限內按直線攤銷。與該公司的迷幻療法有關的開發支出不符合上述標準,並在運營中確認為已發生的費用。
商譽
商譽是指為收購一個實體而轉移的對價超過可確認淨資產公允價值的部分。商譽最初按成本計量,其後按成本減去任何累計減值損失入賬。就減值測試而言,在業務合併中收購的商譽自收購日期起分配給預期將從合併中獲益的每個本公司現金產生單位(“CGU”),而不論被收購方的其他資產或負債是否轉讓給該等CGU。本公司每年進行減值測試,或在存在減值跡象時進行測試。商譽減值乃通過評估包括商譽在內的CGU賬面值是否超過其可收回金額(以估計公允價值減去出售成本及使用價值兩者中較大者為準)來釐定。首先分配與CGU有關的已確認減值損失
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
所有盈餘均計入商譽的賬面價值,任何超出的部分將計入現金流轉單位的資產賬面價值。任何商譽減值都計入綜合損失表和綜合損失表。
長期資產減值準備
長期資產(包括設備及無形資產)於每個綜合財務狀況表日或每當事件或環境變化顯示資產的賬面值超過其可收回金額時,會就減值進行審核。如果資產的賬面價值超過其可收回金額,即使用價值和公允價值減去出售成本兩者中的較高者,則該資產將相應減記。若無法估計個別資產的可收回金額,則對資產的現金產生單位進行減值測試,現金產生單位是資產所屬的最低資產組別,有獨立的現金流入,基本上獨立於來自其他資產的現金流入。減值損失計入營業費用。
金融工具
識別和初始測量
本公司最初於交易日確認金融工具,該交易日是本公司成為該工具的合同條款的一方的日期。金融資產或金融負債最初按公允價值加/減非公允價值損益(“FVTPL”)計量,即直接歸因於其收購或使用的交易成本。
分類
金融資產
在初始確認時,金融資產按以下計量分類:攤餘成本、通過其他全面收益的公允價值(“FVOCI”)或FVTPL。
如果一項金融資產同時滿足下列兩個條件,並且在FVTPL沒有被指定,則按攤餘成本計量:
•資產是在一種商業模式下持有的,其目標是持有資產以收取合同現金流;以及
•金融資產的合同條款在特定日期產生現金流,即僅支付本金和未償還本金的利息。
該公司目前按攤銷成本計量應收賬款。
債務工具僅在滿足以下兩個條件且未在FVTPL指定的情況下才在FVOCI計量:
•資產在一種商業模式下持有,其目標是通過收集合同現金流和出售金融資產來實現;以及
•金融資產的合同條款在特定日期產生現金流,即僅支付本金和未償還本金的利息。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
在初步確認並非為交易而持有的股權投資後,本公司可不可撤銷地選擇呈報FVOCI的後續變動。這次選舉是在逐個投資的基礎上進行的。本公司尚未選擇將任何資產作為FVOCI列報。
現金以FVTPL計量。
此外,在初步確認時,本公司可不可撤銷地將以其他方式符合按攤餘成本計量的要求的金融資產指定為FVOCI或FVTPL,前提是這樣做消除或顯著減少了否則可能出現的會計錯配。
商業模式評估
本公司對資產在投資組合層面持有的商業模式的目標進行評估,因為這最能反映業務管理和向管理層提供信息的方式。所考慮的資料包括:
•項目組合的既定政策和目標以及這些政策在實踐中的運作。特別是,管理層的戰略是否側重於賺取合同利息收入、維持特定的利率概況、將金融資產的期限與為這些資產提供資金的負債的期限相匹配,還是通過出售資產實現現金流;
•如何評估投資組合的業績並向公司管理層報告;
•影響業務模式績效的風險(以及在該業務模式下持有的金融資產)以及如何管理這些風險;
•企業經理如何獲得補償(例如,補償是基於所管理資產的公允價值,還是基於所收取的合同現金流);以及
•前期銷售的頻率、數量和時間,此類銷售的原因以及對未來銷售活動的預期。然而,有關銷售活動的信息並不是單獨考慮的,而是作為對公司所述的管理金融資產的目標是否實現以及現金流是如何實現的總體評估的一部分。
評估合同現金流是否只是本金和利息的支付
就本評估而言,“本金”定義為金融資產在首次確認時的公允價值。利息“被定義為對金錢的時間價值、與特定時間段內未償還本金相關的信用風險、其他基本貸款風險和成本(例如流動性風險和行政成本)以及利潤率的對價。
在評估合約現金流是否純粹是本金及利息付款時,本公司會考慮票據的合約條款。這包括評估金融資產是否包含可能改變合同現金流的時間或數額的合同條款,從而使其不符合這一條件。在作出評估時,該公司會考慮:
•會改變現金流的數額和時間的或有事項;
•利用功能;
•提前還款和延期條件;
•限制公司對特定資產的現金流索賠的條款(例如,無追索權資產安排);以及
•修改對貨幣時間價值考慮的功能-例如,利率的週期性剩餘
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
重新分類
當公司改變其管理金融資產的業務模式時,公司將對金融資產進行重新分類。所有重新分類均按重新分類當日的公允價值入賬,成為新的賬面價值。
金融資產在初始確認後不會重新分類,但在本公司改變其管理金融資產的業務模式後的期間除外。
金融負債
公司將其金融負債按攤銷成本或按公允價值計入損益進行分類。該公司目前按攤銷成本計量應付賬款、租賃負債和應計負債,並按公允價值計入損益的應付或有對價。
不再認識
金融資產
當金融資產現金流的合同權利到期時,或在金融資產所有權的幾乎所有風險和回報轉移或本公司既不轉移也不保留實質上所有所有權風險和回報且不保留對金融資產的控制權的過渡期間,本公司將終止確認該金融資產。
於終止確認一項金融資產時,該資產的賬面值(或分配予已終止確認的資產部分的賬面值)與(I)收取的代價(包括所取得的任何新資產減去所承擔的任何新負債)及(Ii)已在其他全面收益中確認的累計損益之間的差額在損益中確認。
金融負債
當合同義務被解除、取消或到期時,公司將不再確認金融責任。
金融資產和金融負債的修改
金融資產
如果金融資產的條款被修改,公司將評估修改後的資產的現金流是否有實質性差異。如果現金流量有很大不同,則原始金融資產的現金流量合同權利被視為已到期。在這種情況下,原始金融資產被取消確認,新的金融資產按公允價值確認。
如果按攤銷成本計值的修改後資產的現金流量沒有重大差異,則修改不會導致該金融資產的終止確認。在這種情況下,公司重新計算金融資產的總資產,並將調整總資產產生的金額在損益中確認為修改損益。如果進行此類修改是因為
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
借款人出現財務困難,則損益與減損損失一起呈列。在其他情況下,其呈列為利息收入。
金融負債
當一項財務負債的條款經修改,而經修改的負債的現金流實質上有所不同時,本公司將不再確認該財務負債。在這種情況下,基於修訂條款的新財務負債按公允價值確認。已清償金融負債的賬面金額與條款修改後的新金融負債之間的差額在損益中確認。
偏移
當且僅當本公司目前擁有法律上可強制執行的抵銷權利,且本公司打算按淨額結算或同時變現資產及清償負債時,金融資產及金融負債才予以抵銷,並於綜合財務狀況表內列報淨額。
收入和支出只有在《國際財務報告準則》允許的情況下才按淨額列報,或在一組類似交易中產生的損益按淨額列報。
公允價值計量
公允價值指於計量日期在本金或(如無本金)本公司於該日進入的最有利市場在市場參與者之間的有序交易中出售資產或支付轉移負債所應收取的價格。負債的公允價值反映了其不履行風險。
如果可用,本公司使用該工具在活躍市場上的報價來計量該工具的公允價值。如果資產或負債的交易以足夠的頻率和交易量提供持續的定價信息,則市場被視為活躍的。
如果活躍的市場中沒有報價,則公司使用估值技術,最大限度地使用相關可觀察到的投入,並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。所選擇的估值技術包含了市場參與者在為交易定價時將考慮的所有因素。
金融工具在初始確認時公允價值的最佳證據通常是交易價格(即給予或收到的對價的公允價值)。倘本公司釐定首次確認時的公允價值與交易價格不同,而公允價值既非同一資產或負債活躍市場的報價所證明,亦非基於任何可觀察到的投入被判定為與計量有關的無關緊要的估值技術所證明,則該金融工具最初按公允價值計量,並經調整以遞延初始確認時的公允價值與交易價格之間的差額。其後,該差額將於工具使用期間按適當基準於損益確認,但不遲於估值完全由可見市場數據支持或交易完成時確認。
如果按公允價值計算的資產或負債有買入價和賣出價,則本公司以買入價計量資產和多頭頭寸,以賣出價計量負債和空頭頭寸。
本公司根據市場或信用風險淨敞口管理的面臨市場風險和信用風險的金融資產和金融負債組合按
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
針對特定風險敞口出售淨多頭頭寸(或轉讓淨空頭頭寸所支付的價格)的基礎。投資組合層面的調整,例如反映基於淨風險的測量的買賣調整或信用風險調整,根據投資組合中每個單個工具的相對風險調整分配到單個資產和負債。
具有索償特徵的金融負債的公允價值不少於即期應支付的金額,從可能被要求支付該金額的第一個日期起貼現。本公司確認發生變動的報告期結束時公允價值層級之間的轉移。
減值
信貸減值金融資產
於每個報告日期,本公司評估按攤餘成本列賬的金融資產及於FVOCI列賬的債務金融資產是否出現信貸減值。當一項或多項對金融資產的估計未來現金流產生不利影響的事件發生時,該金融資產即為“信用減值”。
金融資產信用減值的證據包括以下可觀察到的數據:
•借款人或發行人有重大財務困難的;
•逾期違約等違約行為;
•本公司以本公司不會考慮的條款對貸款或墊款進行重組;
•借款人有可能進入破產或其他財務重組程序;或
•由於財政困難,證券活躍市場的消失。
由於借款人狀況惡化而重新談判的貸款通常被視為信用減損,除非有證據表明無法收到合同現金流的風險已大幅降低,並且沒有其他減值指標。
在綜合財務狀況表中確認預期信貸損失準備(ECL)
本公司確認按攤銷成本計量的貿易應收賬款的ECL損失準備金。本公司對貿易應收賬款採用簡化方法,並確認這些資產的終身ECL。應收貿易賬款的ECL是根據本公司過往的信貸損失經驗估計,並根據特定於客户的因素、一般經濟狀況及於報告日期對當前及預測情況的評估作出調整,包括在適當情況下的貨幣時間價值。
對於以FVOCI攤銷成本計量的所有其他金融資產,本公司僅在自初始確認以來信用風險大幅增加時才確認終身ECL。如該等金融工具的信貸風險自初步確認以來並未顯著增加,本公司將按相當於12個月ECL的金額計量該等金融工具的損失撥備。
全期預期信貸損失指金融資產預期壽命內所有可能的違約事件導致的預期信貸損失。相比之下,12個月預期信貸虧損指預期因報告日期後12個月內可能發生的金融資產違約事件而導致的全期預期信貸虧損部分。在評估金融資產的信用風險自初始確認以來是否大幅增加時,公司將金融資產在報告日發生的違約風險與違約風險進行比較
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
發生在最初識別時。公司考慮可支持的定量和定性因素,包括歷史經驗和無需過度成本或努力即可獲得的前瞻性信息。
無論上述評估如何,本公司假設金融資產的信貸風險自初步確認以來已大幅增加,除非本公司有合理及可支持的資料證明情況並非如此。儘管如此,本公司假設,若金融資產於報告日期被確定為信用風險較低,則該金融資產的信用風險自初始確認以來並未顯著增加。
本公司定期監察用以確定信貸風險是否大幅增加的準則的有效性,並酌情修訂該等準則,以確保該等準則能夠在金額到期前識別信貸風險的顯著增加。
違約的定義:
就內部信貸風險管理而言,如客户欠款逾期180天,而從客户取得的資料及其他外部因素顯示客户不大可能全數償還債權人,本公司認為金融資產不可收回。
核銷
當沒有現實的復甦前景時,金融資產就會被註銷(部分或全部)。一般情況下,當本公司確定交易對手沒有資產或收入來源,可以普遍有足夠的現金流來償還應予以註銷的金額時。然而,被註銷的金融資產仍可能受到執法活動的影響,以遵守公司追回到期金額的程序。
税務
所得税包括當期税和遞延税。所得税在綜合虧損和全面損益表中確認,但與直接在權益中確認的項目有關的部分除外,在這種情況下,所得税也直接在權益中確認。
本期所得税是指按報告期末頒佈或實質頒佈的税率計算的本年度應税收入的預期應繳税款,以及對往年應付税款的任何調整。
在對所有相關因素進行定性評估的基礎上,使用對預期應支付金額的最佳估計來計提税款撥備。本公司在報告期末審查這些撥備的充分性。然而,在未來某個日期,税務機關的審計可能會產生額外的負債。如果該等税務事項的結果與最初記錄的金額不同,則該等差異將影響作出該等釐定期間的税務撥備。
遞延所得税採用資產負債法入賬,計提財務報告用的資產和負債的賬面金額與用於税務目的的金額之間的臨時差額。下列暫時性差異不會導致遞延税項資產或負債:對既不影響會計虧損也不影響應税虧損的資產或負債的初始確認;或與子公司投資有關的差異,在可預見的未來可能不會逆轉。這個
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
遞延税額乃根據資產及負債賬面金額的預期變現或結算方式,採用於綜合財務狀況表日實施或實質實施的税率計算。
遞延税項資產只有在有可能獲得未來應課税利潤的情況下才予以確認,該資產可用於抵押品。
當有法律上可強制執行的權利將當期税項資產與當期税項負債相抵銷時,以及當遞延税項資產與負債與同一税務機關徵收的所得税有關,而本公司打算按淨額結算其正確税項資產及負債時,遞延税項資產及負債即予抵銷。
股本
股權工具是指給予公司淨資產剩餘權益的合同。本公司發行的金融工具僅在其不符合金融負債或金融資產的定義時才被歸類為權益。普通股和公司的普通股認購權證和期權被歸類為股權工具。
直接可歸因於發行新普通股或認股權證的增量成本在權益中顯示為從收益中扣除税款後的淨額。
基於股份的薪酬
根據公司的股權激勵計劃,授予的所有股票期權可能具有分級歸屬期限,可行使的最高限額為10自授予之日起計的年份。具有分級歸屬期間的獎勵的每一部分在每個授予日期被視為用於計算公允價值的單獨授予,由此產生的公允價值在相應部分的歸屬期間攤銷。授予期權的公允價值採用Black-Scholes期權定價模型計量,考慮到授予期權的條款和條件、估計波動率、估計無風險利率和估計沒收。
如於歸屬期間取消或結算以股份為基礎的付款的授出(不包括因不符合歸屬條件而以沒收方式取消的授予或錯誤授出並追溯取消的購股權),本公司會將取消或結算視作加速歸屬,並立即確認在歸屬期間餘下時間本應就服務確認的金額。
在歸屬期間收到的貨物或服務的確認金額是基於對預期歸屬的權益工具數量的最佳估計。如有需要,如隨後的資料顯示預期歸屬的購股權數目與先前的估計不同,本公司會修訂該估計。於歸屬日期,本公司修訂估計,使其與最終歸屬的權益工具數目相等。於歸屬日期後,如購股權其後被沒收或於購股權期滿時失效,本公司不會對所收取之貨品或服務之權益總額作出任何後續調整。
如基於股份的付款的授予在歸屬期間被修改(不包括在以下情況下被沒收而取消的授予 如果新權益工具的公允價值高於原始工具的公允價值,且新工具的公允價值高於原始工具的公允價值,則已授予的增量公允價值除計入按授予日期確認的原始權益工具的公允價值外,還計入在原始工具的原始歸屬期間剩餘時間內確認的已確認服務金額(自修改後的權益工具歸屬日期起計)。
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認股權證
本公司按相對公允價值計量單位發行的普通股和認股權證。發行單位的收益在股本和認股權證之間分配。權證部分計入股本公積。單位收益按布萊克-斯科爾斯期權定價模型和融資時的股價分配給普通股和認股權證。如果及當認股權證獲行使時,認股權證持有人支付的代價,連同先前在認股權證儲備中確認的款額,均記作增加股本。沒收比率是在授予日估計的,並進行調整以反映授予的認股權證的實際數量。當股票期權或認股權證被取消時,它們被視為在核對之日歸屬,任何尚未在損益中確認的成本將立即計入費用。認股權證到期時,適用於到期認股權證的款額移至繳款盈餘。
每股虧損
每股基本虧損以期間內已發行股份的加權平均數計算。稀釋後每股收益(虧損)反映了普通股等價物,如流通股期權和認股權證,在該期間已發行普通股的加權平均數中的潛在攤薄,如果它們是攤薄的。
貨幣換算
除非另有説明,合併財務報表中列報的所有數字均以加元反映。
外幣交易按交易當日的有效匯率換算成加元。在綜合財務狀況表日以外幣計價的貨幣資產和負債按該日適用的外匯匯率折算為加元。已實現和未實現匯兑損益通過損益確認。
外國業務的資產和負債按期末匯率換算成加元。海外業務的收入和支出以及現金流使用平均匯率換算成加元。折算對外業務產生的匯兑差額在其他全面收益(虧損)中確認,並在股東權益中單獨累積。
應收或應付給境外業務的貨幣項目產生的外幣折算收益或損失,如在可預見的將來既無計劃也不可能結算,且實質上被視為境外業務投資淨額的一部分,則在折算準備金的其他全面收益(虧損)中確認。
規定
如果由於過去發生的事件而存在當前的法律或推定義務,很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該義務,並且可以對該義務的數額作出可靠的估計,則計提撥備。
確認為撥備的數額是對在合併財務狀況表日結清本債務所需對價的最佳估計,同時考慮到債務的風險和不確定因素。如果撥備是使用估計為
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當需要結清部分或全部經濟利益時,預計將從第三方收回撥備,如果實際上確定將收到償還並且應收金額能夠可靠地計量,則將應收款確認為資產。
尚未採用的新標準和解釋
國際會計準則1,財務報表列報(“國際會計準則1”)--流動或非流動負債分類
2020年1月,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則1》的修正案。這些修正案旨在通過幫助公司在合併財務狀況報表中確定不確定結算日期的債務和其他負債應被歸類為流動(到期或可能在一年內結算)還是非流動,從而促進這些要求的一致性。修正案包括澄清公司可能通過將其轉換為股權來結算的債務的分類要求。這些修正案在2024年1月1日或之後開始的年度報告期內生效,允許提前申請。本公司已確定,採用這些修訂對本公司的綜合財務報表沒有重大影響。
已發出但尚未生效的所有其他國際財務報告準則及修訂已由本公司評估,預計不會對本公司的綜合財務報表產生重大影響。
新標準和新解釋
對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》的修正
2021年2月,國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號和《國際財務報告準則》實務聲明2的修正案,作出了重大判斷,其中提供了指導和實例,以幫助實體將重大判斷應用於會計政策披露。修正案旨在幫助實體提供更有用的會計政策披露,將要求實體披露“重大”會計政策的要求改為披露其“重大”會計政策,並增加關於實體如何在作出關於會計披露的決定時應用重要性概念的指導意見。《國際會計準則1》的修正案適用於2023年1月1日或之後開始的年度期間,允許提前申請。由於對《國際財務報告準則》實務報表2的修訂提供了關於將材料定義適用於會計政策信息的非強制性指導,因此沒有必要為這些修訂設定生效日期。本公司已確定,採用這些修訂對本公司的綜合財務報表沒有重大影響。
國際會計準則8,會計政策,會計估計的變動和錯誤(“國際會計準則8”)--會計估計的定義
2021年2月,國際會計準則理事會對國際會計準則第8號的修正案。修正案將要求披露重大會計政策信息,而不是披露重大會計政策,並澄清如何區分會計政策的變化和會計估計的變化。根據新的定義,會計估計是“財務報表中受計量不確定性影響的貨幣量”。修正案作出澄清,以幫助各實體區分會計政策和會計估計數。這些修正案從2023年1月1日或之後開始生效。本公司已確定,採用這些修訂對本公司的綜合財務報表沒有重大影響。
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國際會計準則第12號,所得税(“國際會計準則第12號”)--與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税金
2021年5月,國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第12號的修正案。修正案縮小了初始確認豁免的範圍,使其不適用於產生同等應税和可抵扣臨時性差異的交易。因此,公司將需要為最初確認租賃和退役債務等交易而產生的臨時差異確認遞延税項資產和遞延税項負債。這些修訂從2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效,並將追溯實施。本公司已確定,採用這些修訂對本公司的綜合財務報表沒有重大影響。
3. 關鍵會計估計和判斷
在編制這些合併財務報表時,管理層需要作出某些估計、判斷和假設,這些估計、判斷和假設會影響在合併財務報表日期報告的資產和負債的報告金額以及報告年度的報告費用金額。實際結果可能與這些估計不同。這些合併財務報表包括因其性質而不確定的估計。這些估計數的影響在整個合併財務報表中無處不在,可能需要根據未來發生的情況進行會計調整。對會計估計的修訂在修訂估計的當年確認,如果修訂影響本年度和未來年度,則在未來年度確認。這些估計是基於歷史經驗、當前和未來的經濟狀況和其他因素,包括對未來事件的預期,這些事件在當時的情況下被認為是合理的。
對綜合財務報表確認的金額有重大影響的判斷、估計及假設包括以股份為基礎的付款的權證及公允價值(附註9)及金融工具的公允價值(附註15)。
能夠作為持續經營的企業繼續經營
為評估本公司是否適宜繼續經營,管理層須就未來的現金流預測作出判斷及作出估計。
在得出這一判斷時,在計算這些未來現金流預測時涉及到許多假設和估計。這包括對未來支出的時間和數額以及籌集額外資金的能力和時機作出估計。
企業合併
企業合併是指收購人獲得對一個或多個企業的控制權,並使用收購方法進行會計核算的交易或事件。本次收購支付的總對價為收購日為換取被收購方控制權而給予的資產、產生或承擔的負債以及發行的股權工具的公允價值的總和。收購日期為公司獲得被收購方控制權的日期。收購的可識別資產及承擔的負債於收購日期按公允價值確認,但遞延税項及以股份為基礎的支付獎勵除外,而國際財務報告準則則規定按公允價值記錄金額的例外情況。收購成本計入利潤或虧損。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
或有對價按收購之日的公允價值計量,並作為企業合併轉讓對價的一部分計入。被歸類為權益的或有對價不會在隨後的報告日期重新計量,其隨後的結算將在權益中入賬。被歸類為資產或負債的或有對價在隨後的報告日根據IFRS 9或IAS 37條款、或有負債和或有資產重新計量,相應的損益在損益中確認。
被收購方的非控股權益(如有)按公允價值確認,或按非控制性權益在被收購方淨資產中的比例確認,按逐項收購確定。就每次收購而言,總對價、在取得控制權前先前持有的股權的公允價值以及被收購方的非控股權益超出所收購的可識別淨資產的公允價值的部分計入商譽。
某些公允價值可於收購日期估計,以待估值過程確認或完成。企業合併採用暫定價值核算的,可在以後各期追溯調整。衡量期間是指自收購日期起至收到有關截至收購日期存在的事實和情況的完整資料之日止的期間。但是,自收購之日起,測算期不超過一年。
不符合企業合併定義的收購被計入資產收購。為資產收購支付的對價根據其相對公允價值分配給所收購的個別可識別資產和承擔的負債。
基於股份的支付
基於股票的薪酬支出的公允價值是使用Black-Scholes期權定價模型估計的,並依賴於許多估計,例如期權的預期壽命、標的股價的波動性、無風險回報率和估計喪失期權或認股權證的比率。
非金融資產減值準備
當資產或現金產生單位的賬面價值超過其可收回金額,即其公允價值減去處置成本和使用價值中的較高者時,即為減值。公允價值減去出售成本的計算是基於類似資產或可見市場價格減去處置資產的增量成本後進行的有約束力的銷售交易的現有數據。使用價值的計算基於貼現現金流(“DCF”)模型。現金流來自對未來十年的預測,不包括本公司尚未承諾的重組活動,也不包括將提高正在測試的CGU資產表現的重大未來投資。本公司CGU的決定是基於管理層的判斷。可收回的數額對貼現現金流模型使用的貼現率以及預期的未來現金流入和用於外推目的的增長率很敏感。這些估計與本公司確認的商譽和其他具有無限使用壽命的無形資產最為相關。未來的事件可能會導致減值審查中使用的假設發生變化,從而對公司的業績產生不利影響。
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所得税
本公司根據適用的所得税法律計算所得税撥備。然而,所得税支出的實際金額只有在有關部門提交併接受納税申報表後才最終確定,這發生在合併財務報表發佈之後。此外,所得税的估計包括基於對相關未來減税項目在到期前用於未來應納税所得額的能力的評估,評估遞延税項資產的可回收性。評估是基於現行税法和對未來應納税所得額的估計。所得税撥備是基於司法管轄區對全年收入的估計。平均年有效所得税率在每個報告期結束時重新估算。在估計和預測與實際結果不同的情況下,調整將記錄在隨後的期間。
4. 收購
2023年10月23日,Cybin完成對Small Pharma及其全資子公司Small Pharma Ltd.的收購(《收購》)併發布0.2409每發行一股小醫藥普通股,產生總計80,945,254向製藥小股東發行普通股。作為收購的結果,Small Pharma成為Cybin的全資子公司。2023年12月16日,公司將Small Pharma Ltd更名為Cybin UK Ltd。
與收購有關,Small Pharma的所有未歸屬期權均已歸屬,持有人能夠在收購完成前行使其期權。Small Pharma在2023年10月23日仍未行使的所有股票期權均被取消,並補償$0.001按股票期權支付給了期權接受者。
截至2023年10月23日,Small Pharma的專利組合包括17活躍的專利家族,具有92待處理的申請和30在其迷幻和非迷幻產品組合中授予專利。
本公司已確定是次收購是根據國際財務報告準則進行的業務合併。根據IFRS 3-業務合併允許的計量期間,就這些簡明中期合併財務報表而言,收購資產和承擔負債的公允價值已估計如下。這一公允估值是暫定的,其最終確定將在IFRS 3允許的業務合併之日起一年內完成,並進行追溯調整。
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收購摘要 | | | | | | |
股份對價 | | | | | | $ | 53,481 | |
買方對價的公允價值 | | | | | $ | 53,481 | |
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購進價格暫定分配 | | | | | | |
現金 | | | | | | $ | 7,632 | |
流動資產 | | | | | | $ | 510 | |
網絡設備 | | | | | | $ | 37 | |
知識產權 | | | | | | $ | 29,339 | |
使用權資產 | | | | | | $ | 412 | |
租賃責任 | | | | | | $ | (415) | |
承擔的負債 | | | | | | $ | (6,686) | |
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商譽 | | | | | | $ | 22,652 | |
購進價格的總分配 | | | | | $ | 53,481 | |
本公司已聘請專業估值師評估Small Pharma的資產價值
最終購進價格分配的目的。因此,上述估計值可能會發生變化。
截至2023年2月28日,Small Pharma的加拿大虧損結轉為美元9,393和英國損失結轉(以加元表示)為美元46,631.該等綜合財務報表中並未為結轉虧損賦予任何價值。所收購資產的納税價值可能與其會計價值不同。
以下收入和淨虧損歸因於收購日期至2024年3月31日期間,並計入該等綜合財務報表。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
5. 裝備
設備包括以下幾部分:
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| 實驗室設備 | 計算機設備 | 總 |
成本 | $ | $ | $ |
截至2022年3月31日的結餘 | 475 | | 238 | | 713 |
添加 | 142 | | — | | 142 |
外匯效應 | 47 | | 1 | | 48 |
截至2023年3月31日的餘額 | 664 | 239 | 903 |
從Small Pharma收購 | — | | 37 | | 37 | |
添加 | — | | 21 | | 21 | |
電腦設備減記 | — | | (33) | | (33) | |
外匯效應 | — | | 1 | | 1 | |
截至2024年3月31日的餘額 | 664 | | 266 | | 930 | |
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累計折舊 | | | |
截至2022年3月31日的餘額 | 138 | | 84 | | 222 |
折舊費 | 135 | | 79 | | 214 |
外匯效應 | 17 | | — | | 17 |
日結餘 2023年3月31 | 290 | 163 | 453 |
折舊費 | 137 | | 86 | | 223 |
電腦設備減記 | — | | (15) | | (15) |
外匯效應 | 3 | | — | | 3 | |
截至2024年3月31日的餘額 | 430 | 234 | 664 |
| | | |
截至2023年3月31日的賬面淨值 | 374 | 76 | 450 |
截至2024年3月31日的淨資產 | 234 | 32 | 266 |
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
6. 無形資產
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| 知識產權研究與開發 | 專利 | 許可證 | 軟件 | 總 |
成本 | $ | $ | $ | $ | $ |
截至2022年3月31日的結餘 | 1,566 | | 443 | | — | | 74 | | 2,083 | |
添加 | 1,342 | | 495 | | 1,330 | | — | | 3,167 | |
外匯效應 | 168 | | 40 | | 49 | | — | | 257 | |
截至2023年3月31日的結餘 | 3,076 | | 978 | | 1,379 | | 74 | | 5,507 | |
收購小型製藥公司 | 29,339 | | — | | — | | — | | 29,339 | |
添加 | — | | 689 | | — | | — | | 689 | |
外匯效應 | 25 | | 1 | | 2 | | — | | 28 | |
截至2024年3月31日的餘額 | 32,440 | | 1,668 | | 1,381 | | 74 | | 35,563 | |
| | | | | |
累計攤銷 | | | | | |
攤銷費用 | — | | — | | 19 | | 18 | | 37 | |
截至2023年3月31日的結餘 | — | | — | | 19 | | 18 | | 37 | |
攤銷費用 | — | | — | | 37 | | 24 | | 61 | |
截至2024年3月31日的餘額 | — | | — | | 56 | | 42 | | 98 | |
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截至2023年3月31日的賬面淨值 | 3,076 | | 978 | | 1,360 | | 56 | | 5,470 | |
截至2024年3月31日的淨資產 | 32,440 | | 1,668 | | 1,325 | | 32 | | 35,465 | |
知識產權研究與開發
有關小型製藥收購的信息,請參閲註釋4。
2022年7月11日,該公司完成了對Entheon Biomedical Corp.的一項第一階段N,N-二甲基色胺(“DMZ”)研究的收購(“DMZ收購”),以加速CYB 004的臨牀開發路徑,CYB 04是Cybin專有的用於潛在治療焦慮症的RDX分子。公司支付了美元1,000用於DMZ收購,並承擔負債美元342.
許可證
截至2023年3月31日的一年內,該公司簽署了多項許可協議,為Cybin提供了從以上訪問IP的額外權限。 15更多專利或專利申請,包括從Minspel Pharma Inc.收購目標類別色胺分子的獨家許可。(“Minspel”),為此支付了一次性許可費美元680(美元500)。這些許可協議共同為該公司的迷幻衍生藥物開發候選庫提供了廣泛的臨牀前分子組合。除了有意識的獨家許可證外,公司還額外花費了$650在許可協議上。
專利
與專利採購相關的成本
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
減值
公司於2024年3月31日對尚未使用的無形資產進行了年度減損測試。可收回金額是根據免除特許權使用費法以得出使用價值(“VIU”)而確定的。該公司考慮了對未來收入的估計和合理的特許權使用費率,以應用於基於當前預算和未來商業化計劃的財務預測。在評估使用價值時,使用反映特許權使用費和商業機會和風險以及市場潛力評估的貼現率將估計的未來現金流量貼現至其現值。VIU計算使用税前貼現率為 15.7%,估計使用壽命為 15年根據公司的評估,可收回金額高於公允價值,因此截至2024年3月31日止年度未記錄任何損失。
7. 租契
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使用權資產 | |
成本 | |
截至2023年3月31日的結餘 | $ | — | |
添加 | $ | 412 | |
外匯效應 | $ | 12 | |
截至2024年3月31日的餘額 | $ | 424 | |
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累計攤銷 | |
截至2023年3月31日的結餘 | $ | — | |
攤銷 | $ | 140 | |
外匯效應 | $ | 3 | |
截至2024年3月31日的餘額 | $ | 143 | |
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淨資產,2024年3月31日 | $ | 281 | |
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租賃責任 | |
截至2023年3月31日的結餘 | $ | — | |
添加 | 415 |
利息累加 | 8 |
外匯效應 | 17 |
付款 | (149) | |
截至2024年3月31日的餘額 | 291 |
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流動租賃負債 | $ | 291 | |
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
8. 商譽
當總對價超過收購的可確認資產淨值時,商譽在收購日確認。
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成本 | $ |
截至2022年3月31日的結餘 | 22,892 | |
外匯效應 | 1,900 | |
截至2023年3月31日的結餘 | 24,792 | |
收購Small Pharma | 22,652 | |
外匯效應 | 31 | |
截至2024年3月31日的餘額 | 47,475 | |
減值
就本公司的商譽減值測試而言,本公司已將若干CGU分組,以便在管理層為內部管理目的監測商譽的最低水平進行測試,這是本公司的整體水平。
本公司於2024年3月31日進行年度商譽減值測試。可收回金額是根據使用價值(“VIU”)確定的,並根據當前預算和未來商業化計劃考慮了CGU組的現金流。在評估VIU時,估計的未來現金流使用貼現率折現至其現值,該貼現率反映了市場對貨幣的時間價值和CGU特定風險的評估。VIU計算使用的税前貼現率為15.7%。公司將終端價值確定為對終端期間未來現金流現值的估計,採用終端增長率為2%。根據本公司的評估,可收回金額高於賬面價值,因此不是截至2024年3月31日止年度錄得減值虧損。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
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9. 股本
a)法定股本
Cybin的法定股本由不限數量的普通股和不限數量的無面值優先股組成。Cybin的董事會將在發行之前決定任何優先股的指定、權利、特權和附加條件。
b)已發行股本
普通股
截至2024年3月31日,公司已 15,807,443以託管方式持有的普通股(2023年:零).
在截至2024年3月31日的年度內,公司完成了以下股票發行:
2023年8月23日,公司設立了一項新的市場股權計劃(“2023年自動櫃員機計劃”,與2022年自動櫃員機計劃(見下文)一起,即“自動櫃員機計劃”),允許公司發行和出售最高可達美元35,000從國庫到公眾的普通股,不時。根據2023年自動櫃員機計劃進行的普通股分配是根據公司、Cantor Fitzgerald Canada Corporation和Cantor Fitzgerald&Co於2023年8月23日簽署的市場股權分配協議(“2023年分配協議”)的條款和條件進行的。2023年自動櫃員機計劃將一直有效,直到根據2023年自動櫃員機計劃可發行的所有普通股的發行和銷售與2025年9月17日較早者為止,除非根據2023年分配協議的條款提前終止。
在截至2024年3月31日的年度內,本公司出售34,140,507ATM計劃下的普通股,平均價格為$0.4549(美元0.3374)每股普通股,總收益為$15,532(美元11,518)。本年度與自動櫃員機計劃有關的股票發行成本為$832.
2023年5月30日,本公司與林肯公園資本基金有限責任公司(“LPC”)簽訂了一項協議(“LPC協議”)。根據LPC協議的條款和條件,公司有權出售,LPC有義務購買,最高可達美元30,000普通股數量超過36個月以每次向LPC出售時的市場價格為基礎的價格的期間。Cybin根據LPC協議控制所有普通股出售的時間和金額,由Cybin自行決定。在截至2024年3月31日的年度內,本公司出售1,925,000普通股,平均價格為$0.3236(美元0.2417)每股普通股,總收益為$623(美元465)根據《LPC協定》。截至2024年3月31日止年度與LPC協議有關的股份發行成本為$476(美元351).
Cybin有權隨時終止LPC協議,無需支付任何費用或罰款。LPC已同意不在普通股中從事任何形式的賣空或對衝活動。作為LPC根據LPC協議的指示向本公司購買普通股的義務的對價,Cybin發行了2,538,844普通股作為承諾費於2023年5月30日轉讓給LPC。LPC協議規定,Cybin不得根據LPC協議向LPC發行或出售任何普通股,當與LPC及其關聯公司當時實益擁有的所有其他普通股(根據修訂後的1934年美國證券交易法第13(D)節及其第13d-3條計算)合計時,LPC將實益擁有超過9.99佔已發行普通股的百分比。2023年7月31日,Cybin宣佈暫停LPC協議下的所有銷售。2023年8月23日,公司提交了2023年8月17日基本貨架招股説明書的招股説明書補充材料,以重新確定銷售額高達美元的資格30,000根據LPC協議,持有本公司普通股。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
於2023年8月4日,本公司完成公開發行(“2023年8月發行”)24,264,706公司單位(“2023年8月單位”),價格為美元0.34按2023年8月單位計算,總收益為$11,018(美元8,250)根據本公司日期為2021年7月5日的簡短基礎架子招股説明書的補編。每個2023年8月單位由一份普通股和一份普通股認購權證(“2023年8月認股權證”)組成。每份2023年8月的認股權證可行使,以收購一股普通股,價格為#美元。0.53(美元0.40)自發行之日起為期60個月,但在某些情況下可加速。關於此次發行,Cybin向承銷商支付了#美元的現金佣金。506(美元379),併產生額外的股票發行費用,即#美元的專業費用622(美元465).
本公司於2023年11月14日完成公開發行(“2023年11月發行”)66,666,667公司單位(“2023年11月單位”),價格為美元0.45按2023年11月單位計算,總收益為$41,107(美元30,000)根據本公司日期為2023年8月17日的簡短基礎架子招股説明書的補編。每個2023年11月單位由一份普通股和一份普通股認購權證(“2023年11月認股權證”)組成。每份2023年11月的認股權證可行使,以收購一股普通股,價格為#美元。0.70(美元0.51)2024年5月14日至2029年5月14日期間,在某些情況下可能會加速。關於2023年11月的發行,Cybin向承銷商支付了1美元的現金佣金2,096(美元1,530),併產生額外的股票發行成本,即專業費用$339(美元247).
2024年3月19日,公司完成定向增發(“2024年3月發行”)348,837,210普通股價格為美元0.43每股普通股,總收益為$202,995(美元150,000). 15,807,443在2024年3月發行的普通股在2024年7月20日之前受到轉售限制。關於2024年3月的發售,Cybin向代理商支付了#美元的現金佣金。11,726(美元8,665),併產生額外的股票發行成本,即專業費用$78(美元58).
在截至2023年3月31日的年度內,公司完成了以下股票發行:
2022年8月8日,公司設立了一項市場股權計劃(“2022年自動取款機計劃”),允許公司發行和出售最高可達美元的35,000從國庫到公眾的普通股,不時。2022年自動櫃員機計劃下的普通股分配是根據2022年8月8日公司、加拿大坎託·菲茨傑拉德公司和坎託·菲茨傑拉德公司之間的市場股權分配協議的條款和條件進行的。2022年自動櫃員機計劃的有效期至2023年8月5日。當其根據分銷協議的條款自動終止時。
截至2023年3月31日,公司已售出20,754,1202022年自動取款機計劃下的普通股,平均價格為$0.6819(美元0.5079)每股普通股,總收益為$14,152(美元10,541).截至2023年3月31日止年度的股票發行成本為美元950.
優先股
截至2024年3月31日,公司已 零已發行優先股(2023年3月31日- 零).
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
Cybin US B類股份
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| B類股票數量 |
截至2022年3月31日的結餘 | 1,047,135.1 | |
發佈關於取得里程碑成就的聲明 | 360,374.2 | |
轉換為普通股 | (876,967.2) | |
截至2023年3月31日的結餘 | 530,542.1 | |
轉換為普通股 | (494,457.4) | |
截至2024年3月31日的餘額 | 36,084.7 | |
截至2024年3月31日, 36,084.7B類股票已發行,可兑換總計 360,847普通股。該等綜合財務報表反映了已發行的B類股份(按轉換後基準計算)。
截至2024年3月31日止年度 不是發行了額外的B類股票。截至2023年3月31日,所有里程碑均已實現,所有符合條件的B類股票均已發行。
在截至2023年3月31日的年度內,公司發行了以下B類股票:
2022年4月1日,22,428.3由於實現了第二年第二季度(Iv)的里程碑,向前阿迪利亞股東發行了B類股票,總價值為#美元。229每股B類股價格為$10.20。這些B類股票可交換的總金額為224,283普通股,相當於有效發行價$1.02每股普通股。考慮到2022年6月22日取得的里程碑,又增加了一項456.5總價值為$的B類股票5都是發給前阿迪利亞股東的。
2022年6月24日,266,933.1由於實現了某些里程碑,即Y2、Q2(I)、(Vi)、Y2、Q3(Ii)、第2年Q4(I)和第3年Q1(I)、(Ii)、(Iii),向前阿迪利亞股東發行了B類股票,總價值為$2,034每股B類股價格為$7.62。這些B類股票可交換的總金額為2,669,331普通股,相當於有效發行價$0.76每股普通股。
2022年6月27日,37,366.2由於實現了確定為Y2,Q3(I)的里程碑,向前Adelia股東發行了B類股票,總價值為#美元。280每股B類股價格為$7.50。這些B類股票可交換的總金額為373,662普通股,相當於有效發行價$0.75每股普通股。
2022年8月31日,33,190.1由於實現了確定為Y2,Q4(II)的里程碑,向前阿迪利亞股東發行了B類股票,總價值為#美元。468每股B類股價格為$14.10。這些B類股票可交換的總金額為331,901普通股,相當於有效發行價$1.41每股普通股。
在截至2023年3月31日的年度內,隨着所有剩餘里程碑的實現,預計不會發行任何額外的B類股票。
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
c)認股權證
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度尚未行使的認購權的連續性如下:
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| 手令的數目 | 加權平均行權價 |
| | $ |
普通股認購權證 | | |
於二零二二年三月三十一日 | 25,548,836 | 1.22 |
已鍛鍊 | (1,164,638) | 0.31 |
過期 | (1,153,713) | 0.75 |
截至2023年3月31日 | 23,230,485 | 1.29 |
已發佈 | 90,931,373 | | 0.67 |
已鍛鍊 | (101,000) | 0.53 |
過期 | (7,805,360) | | 3.47 | |
截至2024年3月31日未償還 | 106,255,498 | 0.60 |
截至2024年3月31日可撤銷 | 39,588,831 | 0.44 |
| | |
單位認購權證(1) | | |
於二零二二年三月三十一日 | 868,740 | 2.25 |
已鍛鍊 | — | — |
截至2023年3月31日 | 868,740 | 2.25 |
過期 | (868,740) | 2.25 |
截至2024年3月31日未償還 | — | — |
截至2024年3月31日可撤銷 | — | — |
(1)每個單位由一股普通股和一股普通股購買證的一半組成,每份普通股購買證可行使以收購一股普通股,行使價為美元3.25每股普通股。
截至2024年3月31日止年度,本公司的認購證變動如下:
截至2024年3月31日止年度, 101,000普通股購買證(2023年3月31日- 1,164,638)由不同的持有人行使,為公司提供總計#美元的收益56(2023年3月31日- $362).
在截至2024年3月31日的年度內,7,805,360加權平均行權價為$的權證3.47過期.
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
截至2024年3月31日止年度,本公司完成了以下配股發行:
2023年8月4日,賽賓發佈 24,264,706與2023年8月發行有關的“2023年8月令”。 每年2023年8月,可行使令狀以美元的價格收購一股普通股0.40截至2028年8月4日的每股普通股,在某些情況下可能會加速。
該公司使用Black-Scholes期權定價模型估計2023年8月認股權證的總公允價值為$4,600(美元3,442),並有以下假設:
無風險利率使美國、印度、印度、日本、中國3.87%
預計的年度波動率是基於可比公司的波動率。95.0%
預期壽命(以年計)*。5
預計收益率將出現分歧。*0.00%
股價走勢:*0.34
行權價格:*0.40
2023年11月14日,Cybin發佈了66,666,667與2023年11月的發行有關的“2023年11月認股權證”。每份2023年11月的認股權證可在2024年5月14日至2029年5月14日期間行使,以收購一股普通股,價格為美元0.51,在某些情況下會加速。
本公司估計2023年11月認股權證的合計公允價值採用黑色-斯科爾斯期權定價模型為$17,842(美元12,299),並有以下假設:
無風險利率使美國、印度、印度、日本、中國3.76%
預計的年度波動率是基於可比公司的波動率。95.0%
預期壽命(以年計)*。5.5
預計收益率將出現分歧。*0.00%
股價走勢:*0.46
行權價格:*0.51
以下總結了有關2024年3月31日尚未行使的普通股購買證的信息:
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有效期屆滿日期 | 未清償認股權證 | 可行使的認股權證 | 可行使價格的加權平均 | 估計授予日期公允價值 | 加權平均剩餘合同壽命 |
| | | $ | $000’s | 年 |
2025年6月15日 | 12,800,000 | | 12,800,000 | | 0.25 | 2,319 | | 2.21 |
2025年8月20日 | 1,475,125 | | 1,475,125 | | 0.64 | 680 | | 2.39 |
2025年11月15日 | 1,150,000 | | 1,150,000 | | 0.25 | 220 | | 2.63 |
2028年8月4日(1) | 24,163,706 | | 24,163,706 | | 美元0.40 | 4,578 | | 4.34 |
2029年5月14日(2) | 66,666,667 | | — | | 美元0.51 | 17,842 | | 5.12 |
| 106,255,498 | | 39,588,831 | | 0.44 | 25,639 | | 4.38 |
1)2023年8月4日,以美元發行2023年8月令0.40相當於$0.53.
(2)2023年11月14日,以美元發行2023年11月令0.51相當於美元0.70.
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
截至2024年3月31日,公司已 不是託管普通股購買證(2023年- 零).
公司確認截至2024年3月31日止年度與發行普通股購買證相關的股份支付補償為美元0 (2023 - $6).
d)股票期權
2020年11月5日,Cybin通過了股權激勵方案。根據該計劃,董事會可授予以股份為基礎的獎勵,以獲得相當於20授予此類獎勵時已發行和已發行普通股總數的百分比。根據該計劃授予的期權在一段時間內由董事會酌情決定。2021年8月16日,董事會和股東批准了對股權激勵計劃的修正案,修改了授予美國居民獎勵的某些條款,增加了激勵股票期權的固定數量(如計劃中定義的)和其他某些內務修改。
截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度期權變動如下:
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| 選項數量 | 加權平均行權價 |
| | $ |
於二零二二年三月三十一日 | 28,885,002 | 1.45 |
授與 | 2,475,000 | 0.91 |
沒收/過期 | (1,790,202) | 2.20 |
截至2023年3月31日 | 29,569,800 | 1.36 |
授與 | 38,445,000 | | 0.69 |
沒收/過期 | (1,813,800) | | 1.16 |
截至2024年3月31日未償還 | 66,201,000 | 0.93 |
截至2024年3月31日可撤銷 | 56,449,750 | 0.98 |
截至2024年3月31日止年度,公司完成了以下期權發行:
2023年6月29日,公司授予購買最多為 11,615,000普通股,其中 3,991,000授予員工, 3,763,000授予公司高級職員, 3,076,000授予顧問,並且 785,000已授予公司董事。授予的期權的行使價格為美元0.44每股普通股,於2028年6月30日到期。授予的期權具有不同的歸屬時間表; 1,500,000期權立即歸屬, 700,000期權歸屬 三個月, 100,000期權歸屬 一年,以及9,315,000期權歸屬 兩年. 總估計授權日公允價值確定為#美元。4,080,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
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無風險利率 | 3.78% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.47 |
行使價 | $ | 0.44 |
2023年9月26日,公司授予購買最多為 1,210,000普通股,其中 135,000被授予給一名員工, 1,075,000授予顧問。授予的期權的行使價格為美元0.79每普通股,以及 975,000期權將於2026年9月26日到期,其餘 235,000期權將於2028年9月26日到期。授予的期權具有不同的歸屬時間表。 375,000期權歸屬 三個月, 200,000期權歸屬 六個月, 400,000期權歸屬 一年, 100,000期權歸屬 15個月,以及135,000期權歸屬 18月份。
總估計授權日公允價值確定為#美元。577,使用Black-Scholes期權定價模型計算,並假設以下:
期權將於2026年9月26日到期。
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無風險利率 | 4.68% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.79 |
行使價 | $ | 0.79 |
期權將於2028年9月26日到期。
| | | | | |
無風險利率 | 4.28% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.79 |
行使價 | $ | 0.79 |
2023年11月16日,公司授予購買最多為 25,600,000普通股,其中 22,200,000授予軍官, 1,600,000授予董事, 1,300,000授予員工, 500,000被授予給了一位顧問。授予的期權的行使價格為美元0.715每普通股, 500,000期權將於2026年11月16日到期,其餘 25,100,000期權將於2028年11月16日到期。授予的期權具有不同的歸屬時間表。 18,850,000期權立即歸屬, 6,750,000期權歸屬 兩年.
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
總估計授權日公允價值確定為#美元。10,907,使用Black-Scholes期權定價模型計算,並假設以下:
期權將於2026年11月16日到期。
| | | | | |
無風險利率 | 4.28% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.60 |
行使價 | $ | 0.72 |
期權將於2028年11月16日到期。
| | | | | |
無風險利率 | 4.28% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.60 |
行使價 | $ | 0.72 |
2024年3月20日,公司授予購買最多為 20,000行使價為美元的員工普通股0.56每股普通股將於2029年3月20日到期並歸屬 兩年.
總估計授權日公允價值確定為#美元。8,使用Black-Scholes期權定價模型計算,並假設以下:
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無風險利率 | 3.52% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.56 |
行使價 | $ | 0.56 |
截至2024年3月31日止年度,公司與公司前員工和顧問修改了某些期權的到期日期。
在截至2023年3月31日的年度內,公司完成了以下期權發行:
2022年6月30日,該公司授予購買以下產品的選擇權:65,000向員工出售普通股,行使價為$1.00每股普通股和歸屬於兩年.期權將於6月30日到期,
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
2027. 總估計授權日公允價值確定為#美元。32,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
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無風險利率 | 3.10% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5.00 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.72 |
行使價 | $ | 1.00 |
2022年6月30日,公司授予購買最多500,000向顧問出售普通股,行使價為$0.90每股普通股。立即授予的期權將於2025年6月30日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。183,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
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無風險利率 | 3.14% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.72 |
行使價 | $ | 0.90 |
2022年8月15日,公司授予購買最多800,000向顧問出售普通股,行使價為$1.00每股普通股和歸屬於兩年。期權將於2025年8月15日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。429,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
| | | | | |
無風險利率 | 3.11% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.97 |
行使價 | $ | 1.00 |
2022年8月15日,公司授予購買最多20,000向員工出售普通股,行權價為$1.00每股普通股和歸屬於兩年。期權將於2027年8月15日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。14,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
| | | | | |
無風險利率 | 2.88% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.97 |
行使價 | $ | 1.00 |
2022年9月30日,該公司授予了購買最多270,000向顧問出售普通股,行使價為$0.75每股普通股和歸屬於兩年。期權將於2025年9月30日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。102,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
| | | | | |
無風險利率 | 3.72% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.67 |
行使價 | $ | 0.75 |
2022年9月30日,該公司授予了購買最多245,000向員工出售普通股,行使價為$1.00每股普通股和歸屬於兩年。期權將於2027年9月30日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。98,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
| | | | | |
無風險利率 | 3.32% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 95.00% |
預期壽命(年) | 5 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.67 |
行使價 | $ | 1.00 |
2022年11月16日,公司授予購買最多200,000普通股出售給一位顧問,行使價為$0.91每股普通股。立即授予的期權將於2025年11月15日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。53,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
| | | | | |
無風險利率 | 3.78% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.58 |
行使價 | $ | 0.91 |
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
2022年11月16日,公司授予購買最多375,000向顧問出售普通股,行使價為$0.75每股普通股。立即授予的期權將於2025年11月15日到期。估計授予日的公允價值確定為#美元。110,使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型在以下假設下計算:
| | | | | |
無風險利率 | 3.78% |
基於可比公司的預期年度波動率 | 85.00% |
預期壽命(年) | 3 |
預期股息收益率 | 0.00% |
股價 | $ | 0.58 |
行使價 | $ | 0.75 |
以下總結了有關2024年3月31日未行使股票期權的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 行權價格 | 未完成的期權數量 | 可行使的期權數目 | 加權平均剩餘年期 | 已確認的估計授予日期公允價值 |
到期日 | $ | | | 年 | $000’s |
2025年6月15日 | 0.25 | 2,350,000 | | 2,350,000 | | 1.21 | 420 | |
2025年6月30日 | 0.90 | 500,000 | | 500,000 | | 1.25 | 183 | |
2025年8月14日 | 1.00 | 737,500 | | 737,500 | | 1.37 | 429 | |
2025年9月30日 | 0.75 | 270,000 | | 260,625 | | 1.50 | 97 | |
2025年10月12日 | 0.75 | 3,000,000 | | 3,000,000 | | 1.53 | 1,607 | |
2025年11月4日 | 0.75 | 5,700,000 | | 5,700,000 | | 1.60 | 3,057 | |
2025年11月13日 | 0.88 | 500,000 | | 500,000 | | 1.62 | 315 | |
2025年11月15日 | 0.75 | 375,000 | | 375,000 | | 1.63 | 110 | |
2025年11月15日 | 0.91 | 200,000 | | 200,000 | | 1.63 | 53 | |
2025年12月11日 | 1.48 | 700,000 | | 700,000 | | 1.70 | 741 | |
2025年12月14日 | 1.74 | 1,589,100 | | 1,589,100 | | 1.71 | 1,971 | |
2025年12月28日 | 1.89 | 760,000 | | 760,000 | | 1.74 | 1,027 | |
2026年1月2日 | 1.89 | 225,000 | | 225,000 | | 1.76 | 304 | |
2026年2月15日 | 2.03 | 150,000 | | 150,000 | | 1.88 | 218 | |
2026年2月16日 | 2.03 | 150,000 | | 150,000 | | 1.88 | 218 | |
2026年3月10日 | 1.39 | 1,186,300 | | 1,186,300 | | 1.94 | 1,185 | |
2026年3月15日 | 1.55 | 300,000 | | 300,000 | | 1.95 | 360 | |
2026年3月28日 | 1.36 | 1,575,000 | | 1,575,000 | | 1.99 | 1,540 | |
2026年3月29日 | 1.32 | 37,500 | | 37,500 | | 1.99 | 36 | |
2026年3月31日 | 1.35 | 250,000 | | 250,000 | | 2.00 | 243 | |
2026年6月28日 | 2.90 | 3,160,000 | | 3,160,000 | | 2.24 | 6,589 | |
2026年8月16日 | 2.48 | 215,000 | | 215,000 | | 2.38 | 383 | |
2026年8月18日 | 2.48 | 300,000 | | 300,000 | | 2.38 | 519 | |
2026年9月26日 | 0.79 | 975,000 | | 975,000 | | 2.49 | 439 | |
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 行權價格 | 未完成的期權數量 | 可行使的期權數目 | 加權平均剩餘年期 | 已確認的估計授予日期公允價值 |
2026年9月27日 | 2.87 | 195,000 | | 195,000 | | 2.49 | 403 | |
2026年9月27日 | 3.15 | 545,000 | | 545,000 | | 2.49 | 1,105 | |
2026年11月16日 | 0.72 | 500,000 | | 125,000 | | 2.63 | 81 | |
2026年12月31日 | 1.50 | 1,250,000 | | 1,250,000 | | 2.75 | 1,352 | |
2026年12月31日 | 3.15 | 20,000 | | 20,000 | | 2.75 | 18 | |
2027年3月4日 | 1.13 | 1,075,600 | | 1,075,600 | | 2.92 | 878 | |
2027年3月4日 | 3.15 | 40,000 | | 40,000 | | 2.92 | 25 | |
2027年3月8日 | 1.02 | 400,000 | | 400,000 | | 2.93 | 295 | |
2027年6月30日 | 1.00 | 65,000 | | 65,000 | | 3.25 | 32 | |
2027年8月14日 | 1.00 | 20,000 | | 20,000 | | 3.37 | 14 | |
2027年9月30日 | 1.00 | 220,000 | | 190,625 | | 3.50 | 95 | |
2028年6月30日 | 0.44 | 11,310,000 | | 6,805,000 | | 4.25 | 3,297 | |
2028年9月26日 | 0.79 | 235,000 | | 105,000 | | 4.49 | 98 | |
2028年11月16日 | 0.72 | 25,100,000 | | 20,412,500 | | 4.63 | 9,438 | |
2029年3月20日 | 0.56 | 20,000 | | 5,000 | | 4.97 | 2 | |
| | 66,201,000 | 56,449,750 | 2.40 | 39,177 |
截至2024年3月31日,公司已 不是託管中持有的期權(2023年- 零).
截至2024年3月31日止年度,公司確認與發行股票期權相關的股份支付費用為美元13,886 (2023 - $4,680).
上述披露的未行使期權和認購權在截至2024年3月31日止年度具有反稀釋作用,並且不影響每股虧損的計算。
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
10. 關聯方交易和餘額
關鍵管理人員包括有權和責任規劃、指導和控制公司整體活動的人員。本公司已確定其主要管理人員為本公司的執行人員和董事。
截至2024年3月31日及2023年3月31日止年度主要管理人員薪酬如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至三月三十一日止年度, |
| | | 2024 | 2023 |
| | | $ | $ |
薪資、諮詢和福利(1) | | | 6,406 | | 5,966 | |
基於股份的薪酬 | | | | |
選項 | | | 8,643 | | 2,346 | |
認股權證 | | | — | | 3 | |
總 | | | 15,049 | | 8,315 | |
(1)截至2024年3月31日的年度,包括美元5,145在綜合損失和全面損失報表中作為“一般和行政成本”的一部分和美元列出1,261作為“研究”的一部分在合併損失和全面損失表中呈示。
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
11. 一般和行政費用
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至三月三十一日止年度, |
| | | 2024 | 2023 |
| | | $ | $ |
薪資、諮詢和福利 | | | 8,248 | | 6,272 | |
資本市場 | | | 11,519 | | 6,323 | |
辦公室和行政部門 | | | 2,945 | | 3,731 | |
專業和諮詢費 | | | 4,918 | | 2,142 | |
投資者關係 | | | 1,896 | | 984 | |
營銷媒體 | | | 1,895 | | 881 | |
業務發展 | | | 896 | | 654 | |
上市費 | | | 271 | | 354 | |
總 | | | 32,588 | 21,341 |
12. 研究費用
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至三月三十一日止年度, |
| | | 2024 | 2023 |
| | | $ | $ |
推進發展方案 | | | 22,799 | | 14,360 | |
工資總額和福利 | | | 8,319 | | 8,830 | |
專業和諮詢費 | | | 210 | | 1,159 | |
實驗室和管理 | | | 1,034 | | 1,142 | |
總 | | | 32,362 | 25,491 |
13. 合同、承諾和或有事項
截至2024年3月31日,公司已就各種研究達成協議,這可能需要公司額外支出高達$6,625。該公司預計將在截至2025年3月31日的12個月內支付這筆款項,但付款的時間和確定性取決於材料的可用性和某些里程碑的成功完成。本公司有權自行決定取消研究,在此情況下可收取取消費用,但本公司不承擔全額支付研究的責任。
此外,在截至2022年3月31日的一年內,本公司與Mindset簽訂了獨家許可協議,以獲得若干類別的色胺分子的使用權,以支持公司的早期研究計劃,並獲得單獨類別的色胺分子的全額、永久非獨家許可。在成功完成獨家許可證中設想的某些里程碑後,公司可能需要支付高達$的額外對價12,844(美元9,500)。根據Cybin的全權決定權,里程碑可以現金或普通股或兩者的組合支付,但須經CBOE批准。由於安排的性質,目前無法確定未來潛在付款的時間和可能性,也沒有記錄應計項目。此外,根本不能保證上述里程碑將會實現。這份協議
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
還考慮大約為銷售版税 2對於協議範圍內的所有商業化許可產品,%。
本公司是某些包含遣散義務的員工和管理合同的一方。這些合同載有條款,要求在發生非自願終止時支付額外款項。由於該等事件發生之可能性無法確定,故並無於綜合財務報表內記錄或然負債。
在正常業務過程中,公司可能會受到法律訴訟和索賠。截至2024年3月31日,沒有正在進行的訴訟,因此沒有記錄或有負債。
14. 資本管理
本公司管理資本的目標是保障本公司持續經營的能力,以尋求商機,並維持靈活的資本結構,在可接受的風險下優化資本成本。公司的意圖是:(i)提供財務能力和靈活性,以保持其實現戰略目標和財務義務的能力;(ii)保持資本結構,使公司能夠應對經濟和市場條件的變化,並使公司能夠參與新的投資;(iii)善用其資本,為股東提供與風險水平相等的適當投資回報;及(iv)維持靈活的資本結構,使資本成本在可接受的風險水平下達致最佳水平。
公司的財務戰略是根據市場情況制定和調整的,以保持靈活的資本結構,與其目標和相關資產的風險特徵相一致。本公司管理其資本結構,並根據經濟狀況的變化及其相關資產的風險特徵對其進行調整。本公司維持或調整其資本水平,以使其能夠透過發行證券籌集資本達到其目標。
截至2024年3月31日止年度,公司的資本管理目標、政策和流程總體保持不變。
本公司需要資本為現有及未來營運提供資金,並符合監管資本要求。本公司的政策是在任何時候都保持充足的資本水平。
公司的資本結構包括以下內容:
| | | | | | | | |
截至 | 2024年3月31日 | 2023年3月31 |
| $ | $ |
股東權益包括: | | |
股本 | 443,877 | 158,162 |
繳款盈餘 | 11,750 | 2,102 |
期權儲備 | 39,177 | 27,283 |
權證儲備 | 25,639 | 10,873 |
累計其他綜合損失 | (2,285) | (2,035) |
赤字 | (226,231) | (148,151) |
總 | 291,927 | 48,234 |
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
15. 金融工具
本公司的金融工具面臨一定的金融風險,包括貨幣風險、信用風險、流動性風險和利率風險。
本公司已將其金融工具分類如下:
| | | | | | | | |
截至 | 2024年3月31日 | 2023年3月31 |
| $ | $ |
金融資產,按公允價值計量: | | |
現金 | 208,992 | 16,633 | |
金融資產,按攤銷成本計量: | | |
應收賬款 | 254 | 42 | |
財務負債,按攤餘成本計量: | | |
應付賬款和應計負債 | 9,805 | 5,663 | |
租賃負債 | 291 | — | |
本公司金融工具的賬面價值接近其公允價值。
金融工具的公允價值層級
本公司已根據用於計量公允價值的估值技術投入的優先順序,將其按公允價值列賬的金融工具分類為三級公允價值等級如下:
第1級:公允價值以活躍市場中相同資產或負債的未調整報價為基礎。歸類為第一級的資產和負債類型一般包括現金。
第2級:公允價值按活躍市場同類資產或負債的報價、基於重大可觀察投入的估值、或主要源自可觀測市場數據或通過相關或其他方式與可觀測市場數據佐證的投入計算。目前,本公司沒有將被歸類為2級的金融工具。
第3級:公允價值基於需要一個或多個非基於可觀察市場輸入的重要輸入數據的估值技術。這些不可觀察的輸入數據反映了公司對市場參與者在為資產或負債定價時使用的假設的假設。投資和任何或有負債被分類為第三級。
截至2024年3月31日止年度,公允價值層級之間沒有轉移。
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
下表列出了截至2024年3月31日止兩年第三級金融資產的變化:
| | | | | |
| $ |
截至2022年3月31日的結餘 | 242 | |
利息收入 | 18 | |
按公允價值通過損益計量的投資的公允價值變動 | (260) |
截至2023年3月31日的結餘 | — | |
利息收入 | — |
按公允價值通過損益計量的投資的公允價值變動 | — | |
截至2024年3月31日的餘額 | — | |
下表彙總了有關第3級公允價值計量中使用的重大不可觀察投入的量化信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
描述 | 日之公平值 | 不可觀測的輸入 | 輸入範圍 | 不可觀察的投入與公允價值的關係 |
2024年3月31日 | 2023年3月31 |
$ | $ |
Rx混合儀器 | — | | — | | 貸款公允價值利率和轉換特徵 | 10% | 公允價值率增加/減少1%不會對投資的公允價值產生重大影響 |
金融風險管理
信用風險
信用風險是金融工具的一方因未能履行義務而給另一方造成財務損失的風險。該公司的現金面臨信用風險。 該公司通過將這些工具存放在具有高信譽的機構來降低其現金信用風險。截至2024年3月31日,公司面臨的最大信用風險是其金融資產的公允價值。
流動性風險
流動性風險是指一個實體在籌集資金以履行與金融工具相關的承諾方面遇到困難的風險。該公司通過維持足夠的現金餘額來管理流動性,以滿足到期債務的需要。
截至2024年3月31日,公司擁有現金為美元208,992(2023年3月31日- $16,633),以應付流動負債。應付賬款和應計負債包括貿易應付款和其他債務#美元。10,096 (2023年3月31日- $5,663),所有款項都將在未來12個月內到期。
市場風險
本公司面臨的重大市場風險是利率風險和貨幣風險。
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
利率風險
利率風險是金融工具的公允價值或未來現金流量因市場利率變化而波動的風險。為了儘量減少利率波動的風險,公司通過其正常的運營和融資活動管理風險。截至2024年3月31日,公司已確定其利率風險極小。
貨幣風險
本公司面臨貨幣風險,即貨幣運營費用同時以加元和美元計價,而報告使用加元的功能貨幣。本公司並未訂立任何外幣合約以減低這項風險。
於2024年3月31日,公司的貨幣資產和貨幣負債餘額如下,這些餘額兑加元波動:
| | | | | | | | | | | |
計價單位: | 一萬美元的S | S,000英鎊 | S,000歐元 |
現金 | 148,713 | | 509 | | 425 | |
應付賬款和應計負債 | (343) | | (299) | | (201) | |
租賃責任 | — | | (217) | | — | |
| 148,370 | | (7) | | 225 | |
外幣匯率 | 1.3550 | | 1.7114 | | 1.4632 | |
等值於加元 | $ | 201,041 | | $ | (12) | | $ | 329 | |
外幣匯率變動10%的影響 | $ | 20,104 | | $ | (1) | | $ | 33 | |
根據上述截至2024年3月31日的淨風險敞口,並假設所有其他變量保持不變,a 10美元、英鎊和歐元相對於加元的百分比變動將影響淨虧損約$20,138.
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
16. 所得税
導致公司所得税率與加拿大法定税率約26.5%存在差異的主要事項如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至三月三十一日止年度, |
| | | 2024 | 2023 |
所得税前淨虧損 | | | $ | (78,080) | $ | (47,490) |
| | | | |
預期按法定利率收回款項 | | | $ | 20,691 | $ | 12,585 |
收購子公司時獲得的非資本損失 | | | $ | 11,658 | $ | — |
基於股份的薪酬 | | | $ | (3,680) | $ | (1,242) |
股票發行成本 | | | $ | 4,420 | $ | 321 |
加拿大税率與外國税率之差 | | | $ | (5,440) | $ | (4,032) |
匯兑對未登記的遞延税項資產的影響 | | | $ | (112) | $ | 438 |
不可扣除的費用 | | | $ | (132) | $ | (338) |
未確認遞延税項資產變動 | | | $ | (27,405) | $ | (7,732) |
所得税追回 | | | $ | — | $ | — |
尚未計入綜合財務狀況表的公司暫時性差異、未使用税收抵免和未使用税收損失的重要組成部分如下:
| | | | | | | | |
截至 | 2024年3月31日 | 2023年3月31 |
非資本虧損結轉 | $ | 43,083 | $ | 19,371 |
遞延補償 | $ | 1,474 | $ | 1,474 |
研發支出 | $ | 1,681 | $ | 1,053 |
股票發行成本 | $ | 4,361 | $ | 1,303 |
折舊/CCA差額 | $ | 7 | $ | (6) |
其他 | $ | — | $ | 6 |
| $ | 50,606 | $ | 23,201 |
估值免税額 | $ | (50,606) | $ | (23,201) |
| $ | — | $ | — |
| | |
CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
加拿大的非資本損失到期如下:
| | | | | |
有效期屆滿年份 | |
2040 | $ | 740 |
2041 | $ | 19,193 |
2042 | $ | 12,234 |
2043 | $ | 10,704 |
2044 | $ | 24,397 |
| $ | 67,268 |
在美國結轉的這項損失包括:
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| |
在截至2020年12月4日期間產生的收購前虧損 | $ | 992 |
在截至2021年3月31日期間產生的收購後虧損 | $ | 1,323 |
截至2022年3月31日的年度產生的虧損 | $ | 5,849 |
在截至2023年3月31日的年度內產生的虧損 | $ | 5,311 |
截至2024年3月31日的年度產生的虧損 | $ | 2,792 |
| $ | 16,267 |
儘管美國聯邦損失無限期地延續,但它們的扣除額受到限制。收購前損失和收購後損失的抵扣不得超過扣除年度應納税所得額的80%。根據第382條,收購前損失進一步限制在年度限額內。截至2024年3月31日,年度限額為$144.馬薩諸塞州允許有20年的結轉期,不受限制的和不受限制的損失。
愛爾蘭的非資本損失到期如下:
| | | | | |
有效期屆滿年份 | |
2042 | $ | 22,965 |
2043 | $ | 23,017 |
2044 | $ | 33,857 |
| $ | 79,839 |
17. 後續事件
2024年4月1日,根據商業公司法(安大略省)的規定,Small Pharma
完成了與Cybin Corp.的橫向合併,Cybin Corp.是最終的實體。作為一個
這次合併的結果是,Cybin UK Ltd.現在是Cybin Corp.的全資子公司。
2024年4月5日,公司授予購買最多11,715,000普通股,其中 7,250,000授予軍官和4,465,000授予員工。授予的期權具有
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CyBin Inc. 合併財務報表附註 2024年3月31日和2023年3月31日 (所有金額以數千加元表示,但每股和每股金額,以及以美元、歐元和英國英鎊表示的以千為單位的金額除外。) |
行使價:$0.56每普通股。所有期權將於2029年4月5日到期。 1,464,375期權立即歸屬, 10,250,625期權歸屬 兩年.
2024年5月5日,公司取消了期權(價格從美元0.715至$3.15)購買最多45,586,900普通股。