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證券交易委員會
華盛頓特區20549
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形式 10-Q
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(標記一)
| | | | | |
| ☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條規定的季度報告 |
截至2024年5月31日的季度期
或
| | | | | |
| ☐ | 根據1934年證券交易法第13或15（d）條提交的過渡報告 |
委員會檔案號：1-11288
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CLARPAC工具集團公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
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| | | | | | | | |
| 威斯康星州 | | 39-0168610 |
| (成立為法團的國家) | | （國税局僱主ID號） |
N86 W12500韋斯特布魯克穿越
Menomonee Falls，威斯康星州 53051
郵寄地址：郵政信箱威斯康星州密爾沃基3241信箱53201
（主要行政辦公室地址）
(262) 293-1500
(註冊人的電話號碼，包括區號)
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根據該法第12(B)條登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 報價符號 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| A類普通股，每股面值0.20美元 | EPAC | 紐交所 |
用複選標記表示註冊人(1)是否在過去12個月內(或在要求註冊人提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13條或15(D)節要求提交的所有報告，以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是 x*¨
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是 x*¨
通過複選標記來確定註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型報告公司還是新興成長型公司。請參閲《交易法》第12 b-2條中“大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型報告公司”和“新興成長型公司”的定義。
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| 大型加速文件服務器 | | ☒ | | 加速後的文件管理器 | | ☐ |
| 非加速文件管理器 | | ☐ | | 規模較小的新聞報道公司 | | ☐ |
| 新興成長型公司 | | ☐ | | | | |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。.☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如交易法第12b-2條所定義)。¨*☒
註冊人A類普通股的流通股數 截至2024年6月20日 54,300,146.
目錄
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| | 第…頁，第 |
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前瞻性陳述和警示因素 | 1 |
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第一部分-財務信息 | |
| |
第1項-簡明合併財務報表（未經審計） | |
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綜合盈利簡明報表 | 3 |
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簡明綜合全面收益表 | 4 |
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簡明綜合資產負債表 | 5 |
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現金流量表簡明合併報表 | 6 |
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簡明合併財務報表附註 | 7 |
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項目2--管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析 | 19 |
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項目3--關於市場風險的定量和定性披露 | 23 |
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項目4--控制和程序 | 24 |
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第II部分--其他資料 | |
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項目2--未登記的股權證券銷售和收益的使用 | 25 |
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項目5--其他信息 | 25 |
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項目6--展品 | 26 |
前瞻性陳述和警示因素
這份Form 10-Q季度報告包含的某些陳述構成了1995年《私人證券訴訟改革法》所指的前瞻性陳述，涉及風險和不確定性。此類前瞻性陳述包括有關預期財務結果和其他計劃事件的陳述，包括但不限於預期流動資金、預期重組成本和相關節省、預期未來費用和預期資本支出。“可能”、“應該”、“可能”、“預期”、“相信”、“估計”、“預期”、“目標”、“計劃”、“項目”以及類似的表述旨在識別此類前瞻性陳述。這些陳述不是對未來業績的保證，涉及某些難以預測的風險、不確定因素和假設。因此，未來的實際事件或結果可能與這些陳述大不相同。我們不承擔因新信息、未來事件或任何其他原因而公開更新或修改任何前瞻性陳述的義務。
以下是可能導致實際結果與前瞻性陳述大不相同的一系列因素：
•供應鏈問題，包括缺乏足夠的零部件供應，這增加了我們的成本或導致我們履行訂單的能力延遲；
•未能正確估計客户需求可能會對我們的業務和經營業績以及我們與客户的關係造成或產生不利影響；
•國內和國際經濟和/或我們各種終端市場的惡化或不穩定，包括由於地緣政治活動，包括俄羅斯入侵烏克蘭及其實施的國際制裁、涉及哈馬斯和以色列的武裝衝突以及對紅海商船的襲擊；
•石油和天然氣行業客户需求減少，包括由於石油市場中斷導致油價大幅波動；
•全球關税或關税的財務影響的不確定性；
•我們有能力執行重組行動和與Ascend轉型計劃相關的目標，以實現預期的增量運營利潤；
•物流挑戰，包括全球貨運能力短缺、運費大幅增加或我們履行訂單能力的其他延誤，以及前面提到的對紅海商船的襲擊；
•未能收取應收賬款，包括在某些外國司法管轄區，這些司法管轄區的銷售集中於有限數量的分銷商或代理商；
•與我們依賴獨立代理商和分銷商進行產品分銷和服務有關的風險；
•我們的信息技術(IT)基礎設施出現重大故障，例如未經授權獲取金融和其他敏感數據或網絡安全威脅；
•一家重要製造工廠的材料中斷；
•我們所服務的市場的競爭；
•匯率波動、進出口限制、運輸中斷或短缺，以及我們國際業務所固有的其他風險；
•監管和法律發展，包括訴訟，如產品責任和保修索賠；
•新產品開發失敗和市場對新產品的接受程度和價格上漲
•我們執行增長戰略的能力；
•作為我們投資組合管理流程的一部分，我們有能力成功識別、完善和整合收購，並實現被收購公司的預期收益/結果；
•資產剝離和/或停止經營的影響，包括被處置企業的留存負債或賠償義務；
•如果我們業務的經營業績大幅低於正常水平，商譽和/或其他無形資產可能會產生非現金減值費用，因為它們佔我們總資產的相當大一部分；
•全球經濟衰退；
•利率快速上升和材料、勞動力或管理費用增加的影響；
•我們遵守債務協議中的公約和利率波動的能力；
•我們吸引、發展和留住合格員工的能力；
•知識產權保護不到位或者侵犯他人知識產權的；
•我們進入資本市場的能力；以及
•其他事項，包括但不限於我們向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)不時提交的文件中包含的政治、經濟、商業、競爭和監管性質的那些因素，包括但不限於我們於2023年10月20日提交給美國證券交易委員會的截至2023年8月31日的10-K表第I部分的“風險因素”部分中“風險因素”部分所列的那些因素。
在本文中使用的術語“我們”、“我們”、“我們”和“公司”是指Enerpac工具集團公司及其子公司。對財政年度的引用，如“2024財政年度”，是指在指定年度的8月31日結束的財政年度。Enerpac Tool Group Corp.在以電子方式向美國證券交易委員會提交報告後，在合理可行的情況下，儘快通過其網站www.enerpacToolgroup.com免費獲取其Form 10-K年度報告、Form 10-Q季度報告、Form 8-K當前報告及其所有修正案。
第一部分-財務信息
項目1--財務報表
CLARPAC工具集團公司
簡明合併損益表
(以千為單位，每股除外)
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 淨銷售額 | $ | 150,389 | | | $ | 156,253 | | | $ | 430,796 | | | $ | 437,595 | |
| 產品銷售成本 | 72,506 | | | 78,395 | | | 207,188 | | | 221,464 | |
| 毛利 | 77,883 | | | 77,858 | | | 223,608 | | | 216,131 | |
| | | | | | | |
| 銷售、一般和管理費用 | 42,101 | | | 48,810 | | | 125,041 | | | 154,116 | |
| 無形資產攤銷 | 824 | | | 1,357 | | | 2,480 | | | 4,075 | |
| 重組費用 | 1,595 | | | 2,252 | | | 4,393 | | | 6,220 | |
| 減損和資產剝離費用 | — | | | — | | | 147 | | | — | |
| 營業利潤 | 33,363 | | | 25,439 | | | 91,547 | | | 51,720 | |
| 融資成本，淨額 | 3,385 | | | 3,250 | | | 10,793 | | | 9,170 | |
| 其他費用，淨額 | 544 | | | 525 | | | 2,079 | | | 1,948 | |
| 扣除所得税費用前的收益 | 29,434 | | | 21,664 | | | 78,675 | | | 40,602 | |
| 所得税費用 | 6,813 | | | 4,688 | | | 19,877 | | | 10,058 | |
| 持續經營淨收益 | 22,621 | | | 16,976 | | | 58,798 | | | 30,544 | |
| 已終止業務的收益（損失），扣除所得税 | 3,157 | | | (4,596) | | | 2,535 | | | (6,214) | |
| 淨收益 | $ | 25,778 | | | $ | 12,380 | | | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| | | | | | | |
| 持續經營的每股收益 | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.42 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.08 | | | $ | 0.54 | |
| 稀釋 | $ | 0.41 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.07 | | | $ | 0.53 | |
| | | | | | | |
| 來自已終止經營業務的每股收益（虧損） | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| 稀釋 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| | | | | | | |
| 每股收益** | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.13 | | | $ | 0.43 | |
| 稀釋 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.12 | | | $ | 0.42 | |
| | | | | | | |
| 加權平均已發行普通股 | | | | | | | |
| 基本信息 | 54,292 | | | 57,052 | | | 54,344 | | | 56,993 | |
| 稀釋 | 54,826 | | | 57,432 | | | 54,840 | | | 57,417 | |
| | | | | | | |
| * 由於四捨五入，持續經營業務的每股收益和已終止經營業務的每股收益（虧損）的總和可能不等於每股收益。 |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
CLARPAC工具集團公司
簡明綜合全面收益表
(單位：千)
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 淨收益 | $ | 25,778 | | | $ | 12,380 | | | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| 其他綜合收益(虧損)，税後淨額 | | | | | | | |
| 外幣兑換調整 | 423 | | | 2,420 | | | (2,460) | | | 8,918 | |
| 退休金和其他退休後福利計劃 | 146 | | | 115 | | | 1,206 | | | 337 | |
| 現金流對衝 | 139 | | | (542) | | | 1,125 | | | 5 | |
| 扣除税後的其他綜合收益(虧損)合計 | 708 | | | 1,993 | | | (129) | | | 9,260 | |
| 綜合收益 | $ | 26,485 | | | $ | 14,373 | | | $ | 61,204 | | | $ | 33,590 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
CLARPAC工具集團公司
CONDENSED CONSOLIDATED BALANCE SHEETS
(單位為千，不包括每股和每股金額)
| | | | | | | | | | | |
| (未經審計) | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 資產 | | | |
| 流動資產 | | | |
| 現金及現金等價物 | $ | 132,362 | | | $ | 154,415 | |
| 應收賬款淨額 | 107,617 | | | 97,649 | |
| 庫存，淨額 | 79,107 | | | 74,765 | |
| 其他流動資產 | 28,712 | | | 28,811 | |
| 流動資產總額 | 347,798 | | | 355,640 | |
| 財產、廠房和設備、淨值 | 36,237 | | | 38,968 | |
| 商譽 | 266,814 | | | 266,494 | |
| 其他無形資產，淨額 | 36,243 | | | 37,338 | |
| 其他長期資產 | 62,372 | | | 64,157 | |
| 總資產 | $ | 749,464 | | | $ | 762,597 | |
| 負債及股東權益 | | | |
| 流動負債 | | | |
| 應付貿易帳款 | $ | 41,664 | | | $ | 50,483 | |
| 應計薪酬和福利 | 24,305 | | | 33,194 | |
| 當前債務期限 | 5,000 | | | 3,750 | |
| | | |
| 應付所得税 | 7,223 | | | 3,771 | |
| 其他流動負債 | 43,799 | | | 56,922 | |
| 流動負債總額 | 121,991 | | | 148,120 | |
| 長期債務，淨額 | 190,711 | | | 210,337 | |
| 遞延所得税 | 3,656 | | | 5,667 | |
| 養老金和退休後福利負債 | 9,873 | | | 10,247 | |
| 其他長期負債 | 57,462 | | | 61,606 | |
| 總負債 | 383,693 | | | 435,977 | |
| | | |
| 股東權益 | | | |
| A類普通股，每股面值0.20美元，授權168，000，000股，分別發行54，288，866股和83，760，798股 | 10,858 | | | 16,752 | |
| 額外實收資本 | 230,996 | | | 220,472 | |
| 庫存股，按成本計算，分別為0股和28，772，715股 | — | | | (800,506) | |
| 留存收益 | 245,256 | | | 1,011,112 | |
| 累計其他綜合損失 | (121,339) | | | (121,210) | |
| 信託持有的股票 | (3,777) | | | (3,484) | |
| 遞延賠償責任 | 3,777 | | | 3,484 | |
| 股東權益總額 | 365,771 | | | 326,620 | |
| 總負債和股東權益 | $ | 749,464 | | | $ | 762,597 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
CLARPAC工具集團公司
簡明合併現金流量表
(單位：千)
(未經審計)
| | | | | | | | | | | |
| | 九個月結束 |
| | 2024年5月31日 | | 2023年5月31日 |
| 經營活動 | | | |
| 淨收益 | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| 減：已終止業務的收益（損失），扣除所得税 | 2,535 | | | (6,214) | |
| 持續經營淨收益 | 58,798 | | | 30,544 | |
| 將淨利潤與經營活動提供的淨現金進行調節的調整-持續經營： | | | |
| 減損和資產剝離費用 | 147 | | | — | |
| 折舊及攤銷 | 9,970 | | | 12,503 | |
| 基於股票的薪酬費用 | 8,299 | | | 6,482 | |
| 遞延所得税 | (4,297) | | | 769 | |
| 債務發行成本攤銷 | 438 | | | 756 | |
| 應收準備金 | 147 | | | — | |
| 其他非現金費用 | 3,300 | | | 588 | |
| 營運資本和其他（不包括收購和資產剝離）組成部分的變化： | | | |
| 應收賬款 | (10,450) | | | 4,430 | |
| 庫存 | (3,769) | | | (7,073) | |
| 應付貿易帳款 | (8,972) | | | (26,198) | |
| 預付費用和其他資產 | (5,568) | | | (5,348) | |
| 所得税賬户 | 8,305 | | | 4,621 | |
| 應計薪酬和福利 | (8,542) | | | 6,477 | |
| 其他應計負債 | (8,262) | | | (3,990) | |
| 業務活動提供的現金--持續業務 | 39,544 | | | 24,561 | |
| 經營活動提供的現金（用於）-已終止業務 | (2,586) | | | 2,470 | |
| 經營活動提供的現金 | 36,958 | | | 27,031 | |
| | | |
| 投資活動 | | | |
| 資本支出 | (4,970) | | | (7,796) | |
| 出售業務資產的營運資金調整 | (1,133) | | | — | |
| 購買商業資產 | (1,402) | | | — | |
| 用於投資活動的現金--持續經營 | (7,505) | | | (7,796) | |
| 用於投資活動的現金 | (7,505) | | | (7,796) | |
| | | |
| 融資活動 | | | |
| 循環信貸安排借款 | 48,000 | | | 60,000 | |
| 循環信貸安排的本金償還 | (64,000) | | | (24,000) | |
| 定期貸款本金償還 | (2,500) | | | (625) | |
| 發行定期貸款所得款項 | — | | | 200,000 | |
| 贖回左輪手槍的付款 | — | | | (200,000) | |
| 搖擺線借款/還款，淨額 | — | | | (4,000) | |
| 支付債務發行成本 | — | | | (2,486) | |
| 購買庫藏股 | (32,691) | | | (20,831) | |
| 與股權獎勵的淨股份結算相關的已付税款 | (3,235) | | | (2,673) | |
| 股票期權練習及其他 | 5,200 | | | 1,212 | |
| 支付現金股息 | (2,178) | | | (2,274) | |
| 融資活動提供的現金（用於）-持續經營 | (51,404) | | | 4,323 | |
| 融資活動提供的現金(用於) | (51,404) | | | 4,323 | |
| | | |
| 匯率變動對現金的影響 | (102) | | | (2,256) | |
| 現金及現金等價物淨(減)增 | (22,053) | | | 21,302 | |
| 現金和現金等價物--期初 | 154,415 | | | 120,699 | |
| 現金和現金等價物--期末 | $ | 132,362 | | | $ | 142,001 | |
附註是這些簡明綜合財務報表的組成部分。
簡明合併財務報表附註
注1.列報依據
一般信息
Enerpac Tool Group Corp.(“本公司”)是一家主要的工業工具、服務、技術和解決方案公司，為100多個國家和地區的廣泛和多樣化的客户提供服務。本公司有一個可報告部門，工業工具和服務(“IT&S”)，以及另一個不符合被視為應報告部門的標準的經營部門。
隨附的本公司未經審核簡明綜合財務報表乃根據中期財務報告的美國公認會計原則(“公認會計原則”)及表格10-Q及S-X規則第10條的指示編制。因此，它們不包括公認會計準則要求的完整財務報表所需的所有信息和腳註。截至2023年8月31日的簡明綜合資產負債表數據來自公司經審計的財務報表，但不包括GAAP要求的所有披露。欲瞭解更多信息，包括公司的重要會計政策，請參考公司2023財年年報Form 10-K中的綜合財務報表和相關腳註。
管理層認為，為了公平地報告財務結果，已經進行了所有必要的調整。這種調整隻包括那些正常的經常性調整。的經營業績截至2024年5月31日的三個月零九個月不一定表明截至2024年8月31日的整個財年可能預期的結果。
累計其他綜合損失
以下為公司累計其他綜合虧損情況摘要(單位：千)：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 外幣兑換調整 | $ | 104,728 | | | $ | 102,268 | |
| 退休金和其他退休後福利計劃 | 17,188 | | | 18,394 | |
| 現金流對衝 | (577) | | | 548 | |
| 累計其他綜合損失 | $ | 121,339 | | | $ | 121,210 | |
物業廠房及設備
以下是公司財產、廠房和設備組成部分的摘要（以千計）：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 土地、建築物和改善 | $ | 14,237 | | | $ | 14,070 | |
| 機器和設備 | 140,138 | | | 136,566 | |
| 總財產、廠房和設備 | 154,375 | | | 150,636 | |
| 減去：累計折舊 | (118,138) | | | (111,668) | |
| 財產、廠房和設備、淨值 | $ | 36,237 | | | $ | 38,968 | |
產品保修成本
公司通常為客户提供所售產品的保證保修，儘管保修期可能因產品類型和應用而異。未來保修索賠準備金記錄在濃縮合並資產負債表中的“其他流動負債”項下，是基於歷史索賠率和當前保修成本經驗。 以下總結了截至2024年5月31日的九個月內產品保修儲備的變化情況 2023，分別（以千計）：
| | | | | | | | | | | |
| | 九個月結束 |
| | 2024年5月31日 | | 2023年5月31日 |
| 期初餘額 | $ | 856 | | | $ | 1,140 | |
| 關於保證的規定 | 269 | | | 546 | |
| 保修付款和發生的費用 | (547) | | | (557) | |
| 外幣匯率變動的影響 | — | | | 23 | |
| 期末餘額 | $ | 578 | | | $ | 1,152 | |
説明2.客户合約收益
商品和服務的性質
該公司通過兩項主要活動產生收入，具體討論如下：
產品銷售：當控制權移交給客户時(即履行義務已經履行)，工具、重型起重解決方案和生物醫用紡織品的銷售被記錄下來。對於公司的大部分產品銷售來説，收入是在產品控制權轉移到客户手中的時間點確認的，這通常發生在產品從公司發貨給客户的時候。對於某些高度定製和替代用途有限的其他產品，公司有權強制執行迄今完成的業績報銷，收入將隨着時間的推移而確認。我們認為投入衡量(努力支出或成本成本比)或產出衡量是確認與這些定製產品相關的超時收入的一種公平的進度衡量標準。對於該公司的大多數定製產品，機器工時和工時(工作量-花費的衡量標準)被用作進度的衡量標準。
服務和租賃銷售：服務合同包括提供訓練有素的技術人員為我們的客户執行螺栓、技術服務、機械加工和接頭完整性工作。這些收入隨着時間的推移而確認，因為我們的客户同時接收和消費公司提供的好處。我們認為投入計量(努力支出或成本成本比)或產出計量是確認與服務合同有關的超時收入的一種公平的進展衡量標準。對於本公司的大多數服務合同，如果由於發生的工時的時間和模式而被確定為更好地描述了控制權移交給客户的情況，則使用工時(努力花費的衡量標準)作為進度的衡量標準。租賃合同(不到一年和非定製產品)的收入通常在合同期限內按比例確認，描述了客户對與租賃設備相關的好處的消費。
按分類分列的收入和履約義務
該公司按可報告的部門和產品線以及貨物和服務轉移的時間對與客户的合同收入進行分類。看見附註12，“分類信息”有關我們按可報告部門和產品線細分的收入的信息。
下表列出了按貨物和服務轉讓時間分列的收入信息(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 在某個時間點確認的收入 | $ | 117,107 | | | $ | 127,216 | | | $ | 331,634 | | | $ | 350,995 | |
| 隨時間推移確認的收入 | 33,282 | | | 29,037 | | | 99,162 | | | 86,600 | |
| 總 | $ | 150,389 | | | $ | 156,253 | | | $ | 430,796 | | | $ | 437,595 | |
合同餘額
本公司的合同資產和負債如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 應收賬款，包括在應收賬款中，淨額 | | $ | 107,617 | | | $ | 97,649 | |
| 合同資產，包括在其他流動資產中 | | 5,833 | | | 3,989 | |
| 合同負債，包括在其他流動負債中 | | 2,396 | | | 2,927 | |
應收款：公司履行與客户簽訂的合同規定的義務，轉讓貨物或服務，以換取客户的對價。公司通常在資產控制權轉移和公司應收賬款確定後立即向客户開具發票。應收賬款，淨額按客户應收賬款面值減去壞賬準備入賬。本公司保留因客户無力支付所需款項而造成的預期損失的可疑賬户備抵。管理層評估客户應收賬款餘額的賬齡、客户的財務狀況、歷史趨勢和特定餘額的未償還時間，以估計未來可能收回的應收賬款金額，並記錄適當的撥備。對有疑問的人的寬容賬户數為$15.8百萬美元和$16.82024年5月31日和2023年8月31日分別為100萬。
如下文“信用風險集中”一節所示，截至2024年5月31日和2023年5月31日，由於持續拖欠款項，本公司與代理人的信用風險集中。截至2024年5月31日和2023年5月31日，公司壞賬準備總額為$13.2與該代理相關的百萬美元。截至2024年5月31日，該代理商的可疑賬款準備是管理層對可能收取的金額的最佳估計，並考慮了與此事有關的各種因素，包括但不限於：(I)自截至2021年2月28日的財政季度以來，代理商沒有付款；(Ii)我們對最終客户應支付給代理商的與我們服務銷售有關的餘額進行了盡職調查，並
這些信息包括：(I)從代理商向最終客户銷售的產品和已知加價；(Iii)與代理商為確保付款而正在進行的談判的狀況；(Iv)可用於確保付款的法律追索權。代理商的實際收款可能與公司的估計不同。
信用風險集中：該公司通過分銷商和代理商銷售產品和服務。在某些司法管轄區，這些第三方佔我們在各自國家/地區銷售額的很大一部分，如果這些較大的分銷商或代理商不及時付款，可能會造成信用風險集中。截至2024年5月31日，本公司暴露於一家公司因我方一名代理人拖欠款項而導致信用風險集中，其應收賬款代表10.6公司未付應收賬款的%。截至2024年5月31日，本公司已全額預留該代理商的到期款項。
合同資產：合同資產涉及公司對截至報告日期已完成但未開具帳單的與客户簽訂的合同的對價權利。當權利成為無條件時，合同資產轉移到應收款。該公司擁有合同資產，合同一般是長期的，收入隨着時間的推移得到確認。
合同責任：截至2024年5月31日，公司有某些合同存在未履行的履約義務，公司有在履行履約義務之前收到客户的現金對價。這些合同大多涉及長期客户合同(項目期限超過三個月)，並隨着時間的推移得到確認。該公司估計，幾乎所有的美元2.4100萬的合同負債將在未來12個月內通過履行這些履約義務在淨銷售額中確認。
在某一時間點履行履行義務的時間安排：公司根據運輸條款評估客户何時獲得對產品的控制權，因為控制權將根據這些條款在公司的製造設施或倉庫與客户所在位置之間的不同地點轉移。本公司認為控制權已於裝運或交付時轉讓，因(I)本公司當時有權收取款項；(Ii)法定所有權已轉讓予客户；(Iii)本公司已將產品的實際佔有權轉讓予客户；及(Iv)客户對產品的所有權具有重大風險及回報。
可變注意事項：本公司估計其是否將根據合同條款進行可變對價，並在根據歷史經驗和趨勢認為可能實現時，將其對可變對價的估計計入基於預期值法的交易價格。可變對價的類型可能包括回扣、獎勵和折扣等，當履行義務的控制權轉移到客户手中時，這些回扣、獎勵和折扣被記錄為淨銷售額的減少。
實用的權宜之計和豁免：該公司選擇在合同的攤銷期限為一年或更短的情況下，為獲得合同而支出增量成本。對於(I)最初預期期限為一年或以下的合同，以及(Ii)其確認收入為其有權為其提供的服務開具發票的金額的合同，本公司不披露未履行債務的價值。
注3.Ascend轉換程序
2022年3月，該公司宣佈啟動Ascend，這是一項轉型計劃，專注於推動整個業務的加速收益增長和效率，目標是實現估計的增量美元40至$50一旦全面實施，年營業利潤將達到百萬美元。2023年3月，該公司宣佈這一估計數已修訂為遞增$50至$60由於額外的提升計劃和高成功率，每年的運營利潤為數百萬美元。作為Ascend的一部分，公司專注於以下關鍵舉措：(I)加速有機增長，進入市場戰略，(Ii)通過利用精益方法提高運營卓越和生產效率，以及(Iii)通過更好地利用資源創建更高效和更靈活的組織，提高SG&A費用的效率和生產力。
該公司正在實施該計劃，最初預計投資約為$60至$652023年3月預計該投資將增加至美元70至$75百萬（披露於 注4，“重組費用”， 大約$10至$15其中數百萬筆投資將在該計劃的有效期內以重組費用的形式進行，預計該計劃將在我們退出2024財年時最終確定。這些投資的要素可能包括資本支出、重組成本、第三方支持和激勵成本等現金成本，高級管理團隊無法獲得這些成本。項目總費用約為 $3.6萬和$9.3萬分別在截至2024年5月31日的三個月和九個月內，以及 $8.2萬和$32.9萬分別在截至2023年5月31日的三個月和九個月內。ASCEnd計劃總費用中，$1.5百萬美元和美元3.9截至2024年5月31日的三個月和九個月分別為百萬美元和美元5.5百萬美元和美元26.1截至2023年5月31日的三個月和九個月的100萬美元分別記錄在SG & A費用中。此外，銷售成本中記錄的ASCEnd計劃費用約為美元0.6百萬美元和美元1.0截至2024年5月31日的三個月和九個月的百萬美元和0.4百萬美元和美元0.6百萬 截至2023年5月31日的三個月和九個月。此外，截至2024年5月31日的三個月和九個月分別為#美元1.6百萬美元和美元4.4在重組費用中記錄了100萬美元2.3百萬美元和美元6.2截至2023年5月31日的三個月和九個月分別為400萬歐元(見附註4，“重組費用”(見下文)。在2024財年，我們預計將產生10至$15百萬美元的Ascend轉型計劃成本；此範圍包括$3至$5百萬美元的重組成本。
注4.重組費用
該公司已經採取或致力於各種重組舉措，包括裁員、領導層更迭、工廠整合以減少製造費用、關閉附屬辦公室、繼續將生產和產品採購轉移到低成本替代方案，以及某些行政職能的集中化和標準化。遣散費的負債一般將在12個月內支付，而與因重組而騰出的設施相關的未來租賃付款將在基本剩餘租賃條款內支付。
2022年6月27日，公司批准了一項與確定為Ascend轉型計劃一部分的舉措相關的新重組計劃(見附註3，“提升轉型計劃”)以提高全球銷售、一般和管理資源的效率和生產力。這項計劃的總費用當時估計為#美元。6至$10主要構成遣散費和其他與員工相關的成本，將作為影響IT&S和公司的現金支出發生。2022年9月23日，公司批准了更新後的重組方案。這項最新計劃的重組費用(包括2022年6月核準的計劃的數額)估計為#美元。10至$15百萬美元。這些成本預計將在轉型計劃的預期持續時間內發生，截至2024財年第四季度。該公司記錄了$1.6百萬美元和美元4.4在截至2024年5月31日的三個月和九個月分別為2.3百萬美元和美元6.2在截至2023年5月31日的三個月和九個月中，分別支付了與Ascend轉型計劃相關的重組費用。
以下是IT&S部門和公司截至2024年5月31日的9個月的重組準備金活動摘要(在截至2023年5月31日的9個月中，這一活動分別不包括與Ascend轉型計劃相關的60萬美元費用，與加速授予股權獎勵有關，對重組準備金沒有影響)。
| | | | | | | | | | | |
| 截至2024年5月31日的9個月 |
| IT與S | | 公司 |
| 截至2023年8月31日的餘額 | $ | 2,238 | | | $ | 74 | |
| 重組費用 | 4,126 | | | 235 | |
| 現金支付 | (3,509) | | | (309) | |
| 外幣匯率變動的影響 | — | | | — | |
| 截至2024年5月31日的餘額 | $ | 2,855 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年5月31日的9個月 |
| IT與S | | 公司 |
| 截至2022年8月31日的餘額 | $ | 2,008 | | | $ | 797 | |
| 重組費用 | 4,570 | | | 1,038 | |
| 現金支付 | (4,646) | | | (1,734) | |
| 外幣匯率變動的影響 | 122 | | | 2 | |
| 截至2023年5月31日的餘額 | $ | 2,054 | | | $ | 103 | |
重組費用總額(包括其他經營部門)為#美元1.6百萬美元和美元4.4在截至2024年5月31日的三個月和九個月分別為 $2.3百萬美元和美元6.2在截至2023年5月31日的三個月和九個月中，分別有100萬美元，被報告在“重組費用”中。
附註5.非連續性業務和其他資產剝離活動
在……上面2019年10月31日，作為我們成為一家純粹的工業工具和服務公司的整體戰略的一部分，公司完成了對其前工程組件和系統(“EC&S”)部門的業務的出售。這次資產剝離被認為是我們轉變為一家純工業工具和服務公司的戰略轉變的一部分，因此，運營結果在所列所有時期的簡明綜合收益表中被記錄為“非持續業務的收益(虧損)，所得税淨額”的組成部分。本報告所述期間的簡明綜合收益表和簡明綜合現金流量表中包括的所有非持續經營活動都與某些留存負債的影響有關。
以下是《L》的詳細內容OSS)在簡明綜合損益表內扣除所得税後的非連續性業務淨額(千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 銷售、一般和行政(福利)費用 | $ | (5,392) | | | $ | 5,932 | | | $ | (5,223) | | | $ | 9,373 | |
| 減值和資產剝離收益 | — | | | — | | | — | | | (1,329) | |
| 營業收入(虧損) | 5,392 | | | (5,932) | | | 5,223 | | | (8,044) | |
| 其他損失，淨額 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 扣除所得税費用前的收益(虧損) | 5,392 | | | (5,932) | | | 5,223 | | | (8,044) | |
| 所得税支出(福利) | 2,235 | | | (1,336) | | | 2,688 | | | (1,830) | |
| 非持續經營的收益(虧損)，扣除所得税 | $ | 3,157 | | | $ | (4,596) | | | $ | 2,535 | | | $ | (6,214) | |
其他資產剝離活動
在……上面2023年7月11日，公司完成了對科特蘭工業公司業務的出售，該業務已列入其他經營部門，現金收益淨額為#美元。20.1百萬美元。與完成出售有關，公司錄得淨收益#美元。6.0百萬美元，包括$0.1從2024財年第一季度慣常敲定的營運資金談判中獲得百萬美元的收購價格。科特蘭工業業務的歷史業績(淨銷售額為#美元)6.91000萬美元和300萬美元20.2 100萬， 分別截至2023年5月31日的三個月和九個月)對綜合財務業績並無重大影響。
附註6.商譽、無形資產和長期資產
由於外幣匯率、業務收購、資產剝離和減值費用的變化，商譽和無形資產的賬面價值總額發生變化。截至2024年5月31日的9個月商譽賬面金額變動情況如下(單位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| IT與S | | 其他 | | 總 |
| 截至2023年8月31日的餘額 | $ | 255,285 | | | $ | 11,209 | | | $ | 266,494 | |
| 外幣匯率變動的影響 | 320 | | | — | | | 320 | |
| 截至2024年5月31日的餘額 | $ | 255,605 | | | $ | 11,209 | | | $ | 266,814 | |
公司無形資產的總賬面價值和累計攤銷如下（單位：千）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 加權平均
攤銷
期間（年） | | 毛收入
攜帶
價值 | | 累計
攤銷 | | 網絡
書
價值 | | 毛收入
攜帶
價值 | | 累計
攤銷 | | 網絡
書
價值 |
| 應攤銷無形資產： | | | | | | | | | | | | | |
| 客户關係 | 14 | | $ | 108,473 | | | $ | 97,871 | | | $ | 10,602 | | | $ | 108,292 | | | $ | 95,395 | | | $ | 12,897 | |
| 專利 | 13 | | 9,791 | | | 9,284 | | | 507 | | | 9,769 | | | 9,210 | | | 559 | |
| 商標和商號 | 14 | | 2,738 | | | 2,262 | | | 476 | | | 2,734 | | | 2,197 | | | 537 | |
| 無限期活的無形資產： | | | | | | | | | | | | | |
| 商標名 | 不適用 | | 24,658 | | | — | | | 24,658 | | | 23,345 | | | — | | | 23,345 | |
| | | $ | 145,660 | | | $ | 109,417 | | | $ | 36,243 | | | $ | 144,140 | | | $ | 106,802 | | | $ | 37,338 | |
公司估計攤銷費用為美元0.82024財年剩餘三個月的支出為百萬美元。未來年份的攤銷費用估計為：美元2.92025財年，100萬美元1.92026財年，100萬美元1.82027財年，100萬美元1.72028財年百萬美元1.52029財年百萬美元和美元1.0此後累計百萬。未來攤銷費用金額代表估計，可能受到未來收購、資產剝離或外幣匯率變化等原因的影響。
注7.債務
以下是公司長期負債摘要（單位：千）：
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 高級信貸安排 | | | |
| 左輪手槍 | — | | | 16,000 | |
| 定期貸款 | 196,250 | | | 198,750 | |
| 高級債務總額 | 196,250 | | | 214,750 | |
| 減去：長期債務的當前到期日 | (5,000) | | | (3,750) | |
| 發債成本 | (539) | | | (663) | |
| 長期債務總額減去當期到期日 | $ | 190,711 | | | $ | 210,337 | |
高級信貸安排
2022年9月9日，該公司以新美元為其之前的高級信貸融資進行了再融資600百萬美元的高級信貸安排，由美元組成400百萬美元的循環信貸額度和1美元200百萬美元定期貸款，計劃於2027年9月到期。公司可以選擇請求最多美元300新機制下的百萬額外循環承諾和/或定期貸款，但須遵守習慣條件，包括參與貸方的承諾。該工具以調整後期限SOFR取代LIBOR作為利率基準，並提供高於調整後期限SOFR的利率差，範圍從 1.125%到 1.875年利率取決於公司的淨槓桿率。此外，非使用費按循環信貸額度的平均未使用金額按季度支付，範圍為0.15%到 0.3年利率，基於公司的淨槓桿率。信貸安排下的借款按調整後的SOFR加期限計息1.125年利率。
該融資機制包含金融契約，要求本公司不得允許(I)在其每個財政季度結束時確定的淨槓桿率超過3.75至1.00(或，在公司選擇時，並受某些條件的限制，4.25至1.00對於發生某些重大收購的契約期和隨後的四個測試期)或(二)利息覆蓋率，在其每個財政季度結束時確定小於3.00至1.00。貸款以本公司及其國內附屬擔保人的幾乎所有個人財產資產(若干指定除外資產除外)及本公司若干附屬公司的若干股權作抵押。截至2024年5月31日，公司遵守了信貸安排下的所有契諾。
截至2024年5月31日，有$196.3定期貸款項下未償還的借款為百萬美元，不是循環信貸額度下的未償還借款和#美元398.8在減少#美元后，可在循環信貸額度安排下借款1.2在該融資機制下籤發的未償還信用證的百萬美元。
附註8.公允價值計量
本公司採用三級結構評估用於計量金融資產和負債公允價值的投入。一級投入包括相同工具的未調整報價，是最容易觀察到的。第二級投入包括類似資產的報價和可觀察到的投入，如利率、外幣匯率、商品彙率和收益率曲線。第三級投入在市場上是不可觀察到的，包括管理層自己對市場參與者在為資產或負債定價時將使用的假設的判斷。
公司的現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款和可變利率長期債務的公允價值在2024年5月31日和2023年8月31日均接近賬面價值，原因是它們具有短期性質和/或利率接近市場利率。外幣兑換合約和利率互換按公允價值入賬。該公司外幣兑換合同的公允價值為淨資產不到#美元。0.1百萬美元，淨負債不到$0.12024年5月31日和2023年8月31日分別為100萬。本公司利率互換的公允價值(見附註9，“衍生工具”，以瞭解有關本公司利率互換的進一步資料)是一項資產為$0.8百萬美元和美元0.72024年5月31日和2023年8月31日分別為100萬。公司淨投資對衝的公允價值(見附註9，“衍生工具”有關公司淨投資對衝的進一步信息)是#美元的負債。1.0百萬美元和美元1.2百萬 分別於2024年5月31日和2023年8月31日。所有衍生工具合約的公允價值均基於報價的非活躍市場價格，因此在估值等級中被歸類為第二級。
注9.衍生工具
所有衍生工具均按其估計公允價值在資產負債表中確認。本公司不會為投機目的而訂立衍生工具。衍生工具的公允價值變動(未指定為套期保值)與被套期保值資產或負債的損益一起計入收益。
由於其業務的全球性，該公司面臨外幣匯率變化的市場風險。為了管理這一風險，該公司利用外幣兑換合同來降低與已確認的非功能性貨幣餘額相關的匯率風險。匯率變動的影響同時反映在外幣兑換合同的公允價值和相關的非功能性貨幣資產或負債的收益中。這些衍生收益和損失抵消了非功能貨幣資產和負債的相關重估產生的外幣收益和損失(在簡明綜合收益表的“其他費用淨額”中計入的金額)。這些短期外幣兑換合約的美元等值名義價值為作為$6.7百萬及$13.82024年5月31日和2023年8月31日分別為100萬。未償還外幣匯兑的公允價值安吉合同的淨資產不到#美元。0.1百萬美元，淨負債不到$0.12024年5月31日和2023年8月31日分別為100萬。與這些衍生工具有關的淨外幣損失(包括在簡明綜合收益表的“其他費用”中)如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 淨外幣損失 | $ | 84 | | | $ | 242 | | | $ | 482 | | | $ | 862 | |
於2022年12月期間，本公司訂立了一項利率掉期，到期日為2025年11月30日，名義金額為$60.0百萬美元，固定利率為4.022%以對衝本公司定期貸款的浮動利率。利率互換被指定為現金流對衝，並符合條件。該公司使用利率互換來管理利率風險敞口，因為利率互換有效地將公司的部分債務從浮動利率轉換為固定利率。
本公司將利率互換的公允價值作為資產或負債記錄在其資產負債表上。利率互換公允價值的變化，淨收益為$0.1百萬美元及以下0.1百萬分別截至2024年5月31日的三個月和九個月，淨虧損$0.5百萬淨收益不到$0.1百萬美元分別截至2023年5月31日的三個月和九個月，計入其他全面收益(虧損)。
該公司還使用利率衍生品來對衝我們在非美國子公司的部分淨投資(淨投資對衝)，以應對匯率波動對外幣餘額兑換成美元的影響。對於在海外業務中被指定並符合條件的淨投資對衝的衍生品，可歸因於對衝變化的淨收益或淨虧損記錄在其他全面收益(虧損)中，在實體具有非美元功能貨幣的情況下，它們抵消了我們的淨投資記錄的收益和損失。截至2024年5月31日，被指定為淨投資對衝的交叉貨幣掉期名義金額為1美元。30.5百萬美元。淨投資對衝的公允價值變動，淨虧損#美元。0.8百萬美元和淨收益美元0.1百萬 對於截至2024年5月31日的三個月零九個月分別為，淨虧損美元0.3百萬和$0.6百萬 對於分別截至2023年5月31日的三個月和九個月，計入其他全面收益（損失）。
説明10.每股收益和股東權益
公司董事會已授權根據公開宣佈的股份回購計劃回購公司普通股股份。自2012財年啟動初始股票回購計劃以來，公司已回購 29,938,482的普通股股份$833.2百萬.為了應對2020財年第三季度的COVID-19大流行，公司暫停了初始股票回購計劃。2022年3月，公司董事會撤銷了此前的股份回購授權並批准了一項新股票回購計劃授權回購總計 10,000,000公司已發行普通股的股份。本公司購回 1,165,767股票價格為$32.7截至2024年5月31日的九個月內價值100萬美元並回購 843,689股票價格為$20.8截至2023年5月31日的九個月內，新增100萬美元。截至2024年5月31日，根據該計劃可購買的最大股票數量為 2,860,748股份。
2023年12月，公司董事會授權報廢公司回購股份，公司報廢 29,841,209庫藏股。最初的股票報廢導致減少美元6.0百萬美元的A類普通股和美元824.62024年5月31日的簡明合併資產負債表中反映的保留收益為百萬美元。2023年12月18日之後回購的股份在回購後報廢。公司回購並退役 71,536股票截至2024年5月31日的三個月內。
每股基本盈利與稀釋盈利之間的對賬如下（單位：千，每股金額除外）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 分子： | | | | | | | |
| 持續經營淨收益 | $ | 22,621 | | | $ | 16,976 | | | $ | 58,798 | | | $ | 30,544 | |
| 已終止業務的淨利潤（損失） | 3,157 | | | (4,596) | | | 2,535 | | | (6,214) | |
| 淨收益 | $ | 25,778 | | | $ | 12,380 | | | $ | 61,333 | | | $ | 24,330 | |
| | | | | | | |
| 分母： | | | | | | | |
| 加權平均已發行普通股-基本 | 54,292 | | | 57,052 | | | 54,344 | | | 56,993 | |
| 稀釋性證券的淨影響-股票薪酬計劃 | 534 | | | 380 | | | 496 | | | 424 | |
| 加權平均已發行普通股-稀釋後 | 54,826 | | | 57,432 | | | 54,840 | | | 57,417 | |
| | | | | | | |
| 持續運營的每股收益： | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.42 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.08 | | | $ | 0.54 | |
| 稀釋 | $ | 0.41 | | | $ | 0.30 | | | $ | 1.07 | | | $ | 0.53 | |
| | | | | | | |
| 已終止業務的每股收益（虧損）： | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| 稀釋 | $ | 0.06 | | | $ | (0.08) | | | $ | 0.05 | | | $ | (0.11) | |
| | | | | | | |
| 每股收益：* | | | | | | | |
| 基本信息 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.13 | | | $ | 0.43 | |
| 稀釋 | $ | 0.47 | | | $ | 0.22 | | | $ | 1.12 | | | $ | 0.42 | |
| | | | | | | |
| 基於股票的薪酬計劃的反稀釋證券（不包括在每股收益計算中） | 1 | | | 397 | | | 128 | | | 1,067 | |
| | | | | | | |
| * 由於四捨五入，持續經營業務的每股收益和已終止經營業務的每股虧損的總和可能不等於每股收益。 |
下表顯示了截至2024年5月31日止九個月股東權益各組成部分餘額的變化情況（單位：千）： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 財政部
庫存 | | 保留
收益 | | 累計
其他
全面
損失 | | 庫存
持有者
托拉斯 | | 延期
補償
負債 | | 總
股東的
股權 | |
| | 已發佈
股份 | | 量 | | |
| 2023年8月31日的餘額 | 83,761 | | | $ | 16,752 | | | $ | 220,472 | | | $ | (800,506) | | | $ | 1,011,112 | | | $ | (121,210) | | | $ | (3,484) | | | $ | 3,484 | | | $ | 326,620 | | |
| 淨收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 17,738 | | | — | | | — | | | — | | | 17,738 | | |
| 其他綜合收益，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 370 | | | — | | | — | | | 370 | | |
| 對員工福利計劃和其他的股票繳款 | 2 | | | — | | | 51 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 51 | | |
| 股權獎勵的歸屬 | 118 | | | 23 | | | (23) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 現金股息（每股0.04美元）調整 | — | | | — | | | — | | | — | | | 21 | | | — | | | — | | | — | | | 21 | | |
| 國庫股回購 | — | | | — | | | — | | | (26,116) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (26,116) | | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 2,717 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,717 | | |
| 股票期權行權 | 83 | | | 17 | | | 2,193 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,210 | | |
| 與股權獎勵淨股份結算相關的税收影響 | — | | | — | | | (2,025) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,025) | | |
| 發行給拉比信託基金、收購和分發的股票 | 3 | | | 1 | | | 89 | | | — | | | — | | | — | | | (92) | | | 92 | | | 90 | | |
| 2023年11月30日的餘額 | 83,967 | | | $ | 16,793 | | | $ | 223,474 | | | $ | (826,622) | | | $ | 1,028,871 | | | $ | (120,840) | | | $ | (3,576) | | | $ | 3,576 | | | $ | 321,676 | | |
| 淨收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 17,817 | | | — | | | — | | | — | | | 17,817 | | |
| 其他綜合虧損，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,207) | | | — | | | — | | | (1,207) | | |
| 對員工福利計劃和其他的股票繳款 | 1 | | | — | | | 35 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 35 | | |
| 股權獎勵的歸屬 | 105 | | | 21 | | | (21) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 2,810 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,810 | | |
| 股票期權行權 | 21 | | | 5 | | | 472 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 477 | | |
| 與股權獎勵淨股份結算相關的税收影響 | — | | | — | | | (953) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (953) | | |
| 發行給拉比信託基金、收購和分發的股票 | 26 | | | 5 | | | 258 | | | — | | | — | | | — | | | (201) | | | 201 | | | 263 | | |
| 國庫股回購 | — | | | — | | | — | | | (3,992) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (3,992) | | |
| 收回的庫藏股 | (29,867) | | | (5,973) | | | — | | | 830,614 | | | (824,641) | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 2024年2月29日餘額 | 54,253 | | | $ | 10,851 | | | $ | 226,075 | | | $ | — | | | $ | 222,047 | | | $ | (122,047) | | | $ | (3,777) | | | $ | 3,777 | | | $ | 336,926 | | |
| 淨收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 25,778 | | | — | | | — | | | — | | | 25,778 | | |
| 其他綜合收益，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 708 | | | — | | | — | | | 708 | | |
| 對員工福利計劃和其他的股票繳款 | 2 | | | 1 | | | 74 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 75 | | |
| 股權獎勵的歸屬 | 14 | | | 2 | | | (2) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 2,772 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,772 | | |
| 股票期權行權 | 92 | | | 18 | | | 2,213 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,231 | | |
| 與股權獎勵淨股份結算相關的税收影響 | — | | | — | | | (136) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (136) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 回購並退役的國庫券 | (72) | | | (14) | | | — | | | — | | | (2,569) | | | — | | | — | | | — | | | (2,583) | | |
| 2024年5月31日餘額 | 54,289 | | | $ | 10,858 | | | $ | 230,996 | | | $ | — | | | $ | 245,256 | | | $ | (121,339) | | | $ | (3,777) | | | $ | 3,777 | | | $ | 365,771 | | |
下表説明瞭股東權益各組成部分餘額的變化情況 截至2023年5月31日的九個月(單位：千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 財政部
庫存 | | 保留
收益 | | 累計
其他
全面
損失 | | 庫存
持有者
托拉斯 | | 延期
補償
負債 | | 總
股東的
股權 | |
| | 已發佈
股份 | | 量 | | |
| 2022年8月31日的餘額 | 83,397 | | | $ | 16,679 | | | $ | 212,986 | | | $ | (742,844) | | | $ | 966,751 | | | $ | (134,961) | | | $ | (3,209) | | | $ | 3,209 | | | $ | 318,611 | | |
| 淨收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 7,453 | | | — | | | — | | | — | | | 7,453 | | |
| 其他綜合收益，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6,024 | | | — | | | — | | | 6,024 | | |
| 對員工福利計劃和其他的股票繳款 | 3 | | | 1 | | | 41 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 42 | | |
| 股權獎勵的歸屬 | 84 | | | 17 | | | (17) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 2,155 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,155 | | |
| 股票期權行權 | 42 | | | 8 | | | 922 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 930 | | |
| 與股權獎勵淨股份結算相關的税收影響 | — | | | — | | | (969) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (969) | | |
| 發行給拉比信託基金、收購和分發的股票 | 3 | | | 1 | | | 76 | | | — | | | — | | | — | | | (30) | | | 30 | | | 77 | | |
| 2022年11月30日的餘額 | 83,529 | | | $ | 16,706 | | | $ | 215,194 | | | $ | (742,844) | | | $ | 974,204 | | | $ | (128,937) | | | $ | (3,239) | | | $ | 3,239 | | | $ | 334,323 | | |
| 淨收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,497 | | | — | | | — | | | — | | | 4,497 | | |
| 其他綜合收益，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,243 | | | — | | | — | | | 1,243 | | |
| 對員工福利計劃和其他的股票繳款 | 2 | | | — | | | 49 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 49 | | |
| 股權獎勵的歸屬 | 173 | | | 34 | | | (34) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 2,120 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,120 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 與股權獎勵淨股份結算相關的税收影響 | — | | | — | | | (1,505) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,505) | | |
| 發行給拉比信託基金、收購和分發的股票 | 28 | | | 6 | | | 55 | | | — | | | — | | | — | | | (81) | | | 81 | | | 61 | | |
| 2023年2月28日的餘額 | 83,732 | | | $ | 16,746 | | | $ | 215,879 | | | $ | (742,844) | | | $ | 978,701 | | | $ | (127,694) | | | $ | (3,320) | | | $ | 3,320 | | | $ | 340,788 | | |
| 淨收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 12,380 | | | — | | | — | | | — | | | 12,380 | | |
| 其他綜合收益，税後淨額 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,993 | | | — | | | — | | | 1,993 | | |
| 對員工福利計劃和其他的股票繳款 | 2 | | | 1 | | | 58 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 59 | | |
| 股權獎勵的歸屬 | 12 | | | 2 | | | (2) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | |
| 國庫股回購 | — | | | — | | | — | | | (20,831) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20,831) | | |
| 基於股票的薪酬費用 | — | | | — | | | 2,207 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,207 | | |
| 股票期權行權 | 2 | | | — | | | 43 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 43 | | |
| 與股權獎勵淨股份結算相關的税收影響 | — | | | — | | | (110) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (110) | | |
| 發行給拉比信託基金、收購和分發的股票 | 4 | | | 1 | | | 89 | | | — | | | — | | | — | | | (85) | | | 85 | | | 90 | | |
| 2023年5月31日的餘額 | 83,752 | | | $ | 16,750 | | | $ | 218,164 | | | $ | (763,675) | | | $ | 991,081 | | | $ | (125,701) | | | $ | (3,405) | | | $ | 3,405 | | | $ | 336,619 | | |
注11.所得税
該公司的全球業務AL業務、收購活動(視情況而定)和特定的税務屬性為持續的全球税務規劃舉措提供了機會，以最大限度地實現税收抵免和扣減。持續經營業務的所得税、所得税支出和有效所得税税率前的比較收益如下(以千美元為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 扣除所得税支出前的持續經營收益 | $ | 29,434 | | | $ | 21,664 | | | $ | 78,675 | | | $ | 40,602 | |
| 所得税費用 | 6,813 | | | 4,688 | | | 19,877 | | | 10,058 | |
| 有效所得税率 | 23.1 | % | | 21.6 | % | | 25.3 | % | | 24.8 | % |
該公司持續經營業務的所得税前收益包括來自美國和外國司法管轄區的收益。由於幾個外國税率高於美國的税率21%，年度有效税率受外國税率差異、預扣税、司法管轄區損失的影響沒有任何好處可以實現，美國減税和就業法案的各個方面，如全球無形低税收入和外國派生的無形收入條款。
截至2024年5月31日的三個月的實際税率為23.1%，與21.6%為上年同期的可比數字。每個時間段的有效税率都受到無法實現税收優惠的法域年初至今的損失和扣減的影響。截至2024年5月31日的三個月的較高有效税率主要是由於與當前和未來分配相關的預扣税的全年影響，而截至2024年5月31日的9個月與上年同期相當。本年度和上一年度的有效所得税税率均包括非經常性項目的影響。
注12.細分市場信息
該公司是一家提供廣泛工業產品和解決方案的全球製造商。IT & S可報告部門主要從事品牌液壓和機械工具的設計、製造和分銷，以及為基礎設施提供服務和工具租賃;工業維護;維修和運營;石油和天然氣;採礦;替代和可再生能源;民用建築和其他市場。計入其他分部是為了將以下各項餘額與簡明綜合財務報表進行對賬。
下表按可報告分部和產品線總結了財務信息（以千計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 按應報告部門和產品線列出的淨銷售額 | | | | | | | |
| IT & S部門 | | | | | | | |
| 產品 | $ | 117,742 | | | $ | 117,868 | | | $ | 330,606 | | | $ | 320,980 | |
| 服務與租賃 | 28,194 | | | 26,258 | | | 87,187 | | | 81,346 | |
| 145,936 | | | 144,126 | | | 417,793 | | | 402,326 | |
| | | | | | | |
| 其他細分市場 | 4,453 | | | 12,127 | | | 13,003 | | | 35,269 | |
| $ | 150,389 | | | $ | 156,253 | | | $ | 430,796 | | | $ | 437,595 | |
| | | | | | | |
| 營業利潤(虧損) | | | | | | | |
| IT & S部門 | $ | 41,048 | | | $ | 36,207 | | | $ | 114,028 | | | $ | 93,284 | |
| 其他細分市場 | 1,253 | | | 1,965 | | | 3,144 | | | 4,545 | |
| 公司 | (8,938) | | | (12,733) | | | (25,625) | | | (46,109) | |
| $ | 33,363 | | | $ | 25,439 | | | $ | 91,547 | | | $ | 51,720 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 2023年8月31日 |
| 資產 | | | |
| IT & S部門 | $ | 618,479 | | | $ | 632,113 | |
| 其他細分市場 | 28,079 | | | 28,127 | |
| 公司 | 102,906 | | | 102,357 | |
| $ | 749,464 | | | $ | 762,597 | |
除了外幣匯率變化的影響外，部門和產品線信息的可比性還受到收購/剝離活動、減值和剝離費用、重組成本和相關收益的影響。未分配的公司資產主要包括現金和現金等價物、財產、廠房和設備、使用權資產、資本化債務發行成本和遞延所得税。
附註13.承付款和或有事項
競爭對手任何一家的未償還信用證金額均為$8.0百萬美元和美元8.6分別為2024年5月31日和2023年8月31日，其中大部分涉及商業合同和自我保險的工人補償計劃。
作為公司全球採購戰略的一部分，我們已經與某些供應商達成協議，要求供應商保持最低庫存水平，以支持我們需要較短交貨期來履行客户訂單的某些產品。我們有能力通知供應商，如果我們在合同期間停止生產產品，他們不再需要保持最低庫存水平；但是，我們必須在規定的時間段內購買供應商需要保持的剩餘最低庫存水平。
本公司是正常業務過程中出現的各種法律程序的一方。這些法律程序包括監管事項、產品責任、違約、僱傭、人身傷害和其他糾紛。本公司已根據每宗個案的具體情況，計提或有損失準備金。這類準備金是在可能發生損失並可以合理估計的情況下計入的。該公司堅持從此類準備金中扣除估計的法律辯護費用的政策。管理層認為，這些或有事項的解決預計不會對公司的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
此外，在2019財年，該公司向荷蘭和美國當局提供了與銷售與烏克蘭克里米亞地區有關的產品和服務的自願自我披露，這些產品和服務的銷售可能違反了歐盟和美國的制裁規定。儘管美國的調查結束時沒有進一步的影響，但荷蘭的調查仍在繼續。荷蘭調查員於2022年3月結束調查，並將調查結果提交檢察官辦公室審查。具體地説，調查員得出結論認為，這些銷售交易違反了歐盟的制裁。調查員報告中的結論與本公司對報告中可陳述內容的理解一致，並支持本公司在截至2021年8月31日的財政年度記錄一筆費用，這是本公司可能招致的合理罰款範圍的低端，因為該範圍內的其他罰款被認為是更有可能發生的。在截至2024年5月31日的九個月內，由於調查完成，本公司沒有調整其財務處罰估計。雖然不能保證此事的最終結果，但本公司目前相信此事不會對本公司的財務狀況、經營業績或現金流造成重大不利影響。
附註14.租賃
公司擁有房地產、車輛、製造設備、IT設備和辦公設備的經營租賃(公司沒有任何重大融資租賃)。我們的租期通常在3至15年，並可能包含續訂選項，期限最長可達5根據我們的自由裁量權。經營租賃在“其他長期資產”中記為經營租賃ROU資產，在“其他流動負債”中記為經營租賃負債。簡明綜合資產負債表的“S”及“其他長期負債”。我們的經營租賃ROU資產和經營租賃負債沒有實質性變化城市中的城市截至2024年5月31日的9個月.
租賃費用的構成如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 租賃費： | | | | | | | |
| 經營租賃成本 | $ | 3,193 | | | $ | 3,324 | | | $ | 9,379 | | | $ | 9,943 | |
| 短期租賃成本 | 452 | | | 612 | | | 1,561 | | | 1,696 | |
| 可變租賃成本 | 582 | | | 836 | | | 2,233 | | | 3,059 | |
與租賃相關的補充現金流和其他信息如下（單位：千）：
| | | | | | | | | | | |
| 截至5月31日的九個月， |
| 2024 | | 2023 |
| 為計量租賃負債所包括的金額支付的現金： | | | |
| 來自經營租賃的經營現金流 | $ | 9,086 | | | $ | 9,845 | |
| | | |
| 以新的租賃負債換取的使用權資產： | | | |
| 經營租約 | 2,940 | | | 1,418 | |
項目2--管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
Enerpac Tool Group Corp.是一家領先的工業工具、服務、技術和解決方案公司，在100多個國家和地區為廣泛多樣的客户和關鍵任務應用的終端市場提供服務。該公司使複雜的、往往危險的工作成為可能，安全而高效。該公司的業務是高壓液壓工具、可控力產品和重載精確定位解決方案的全球領先企業，幫助客户安全可靠地處理世界各地一些最具挑戰性的工作。該公司成立於1910年，總部設在威斯康星州的梅諾莫尼瀑布。公司有一個應報告的部門，工業工具和服務部門(“IT&S”)。S IT事業部主要從事品牌液壓和機械工具的設計、製造和分銷，併為石油天然氣/石化、一般工業、工業維護、維修和運營、機械加工和製造、發電、基礎設施、採礦和其他市場提供服務和工具租賃。與公司可報告部門相關的財務信息包括在附註12，“分類信息”在簡明合併財務報表附註中。該公司還有另一個運營部門，不符合被視為應報告部門的標準。
我們的業務提供跨越多個市場和地理位置的一系列產品和服務，這導致了顯著的多元化。IT&S部門和本公司處於有利地位，可以通過建立在知名品牌、廣泛的全球分銷和終端市場、明確專注於核心工具和服務業務以及紀律嚴明的資本部署的可持續業務戰略來推動股東價值。
我們的商業模式
我們的長期目標是通過核心業務高於市場的增長、擴大利潤率、產生強勁的現金流以及遵守資本配置的紀律，為我們的股東創造可持續的回報。我們打算通過執行我們的有機增長戰略來實現增長，重點放在受益於長期宏觀趨勢的關鍵垂直市場，推動客户驅動的創新，擴大我們的數字生態系統以獲取和吸引客户，以及在亞太地區等新興市場擴張。除了有機增長，我們還專注於通過運營效率技術(包括精益、持續改進和80/20)擴大利潤率，以提高生產率和降低成本，並通過整合和共享服務實施來優化我們的銷售、一般和管理費用。我們還利用這些技術和定價行動來抵消大宗商品價格上漲和通脹定價的影響。最後，產生現金流對於實現我們的財務和長期戰略目標至關重要。我們相信，推動盈利增長和利潤率擴大將產生現金流，我們尋求通過最大限度地減少主要營運資本來補充現金流。我們打算以一種有紀律的方式將執行我們戰略所產生的現金流配置到對我們業務的投資上，保持我們強勁的資產負債表，有紀律的併購和機會主義地將資本返還給股東。我們預計，對我們的業務進行再投資的複合效應將推動進一步的增長和盈利回報。
一般業務動態
2022年3月，公司宣佈啟動Ascend轉型計劃(Ascend)。Ascend的主要舉措包括加快有機增長戰略，通過利用精益方法提高運營質量和生產效率，並通過更好地利用資源創建更高效、更靈活的組織來提高銷售、一般和管理費用的效率和生產率。為了支持Ascend計劃，該公司預計將進行投資
該計劃的有效期約為7,000萬至7,500萬美元，預計將在2024財年第四季度末全面實施，預計該計劃將帶來5,000萬至6,000萬美元的年度運營利潤改善。截至2023財年末，該公司實現了約5400萬美元的年度運營利潤，並作為該計劃的一部分投資了約6000萬美元。
2022年6月，公司批准了一項與確定為Ascend轉型計劃一部分的舉措相關的重組計劃(見附註3，“提升轉型計劃”在合併財務報表附註中)，以提高全球銷售、一般和行政資源的效率和生產力。該計劃的總費用當時估計為600萬至1000萬美元，其中主要是遣散費和其他將作為現金髮生的與僱員有關的費用
支出和對IT&S和企業的影響。2022年9月23日，公司批准了更新後的重組方案。這項最新計劃的重組費用(包括2022年6月批准的計劃的數額)估計為1000萬至1500萬美元。這些成本預計將在轉型計劃的預期持續時間內發生，截至2024財年第四季度。在2024財年，我們預計將產生1000萬至1500萬美元的Ascend轉型計劃成本，其中包括300萬至500萬美元的重組成本。
經營成果
下表列出了我們持續經營的業績(百萬美元，每股除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
持續運營的結果 (1) | 2024 | | | | 2023 | | | | 2024 | | | | 2023 | | |
| 淨銷售額 | $ | 150 | | | 100 | % | | $ | 156 | | | 100 | % | | $ | 431 | | | 100 | % | | $ | 438 | | | 100 | % |
| 產品銷售成本 | 73 | | | 48 | % | | 78 | | | 50 | % | | 207 | | | 48 | % | | 221 | | | 51 | % |
| 毛利 | 78 | | | 52 | % | | 78 | | | 50 | % | | 224 | | | 52 | % | | 216 | | | 49 | % |
| 銷售、一般和行政費用 | 42 | | | 28 | % | | 49 | | | 31 | % | | 125 | | | 29 | % | | 154 | | | 35 | % |
| 無形資產攤銷 | 1 | | | 1 | % | | 1 | | | 1 | % | | 2 | | | 1 | % | | 4 | | | 1 | % |
| 重組費用 | 2 | | | 1 | % | | 2 | | | 1 | % | | 4 | | | 1 | % | | 6 | | | 1 | % |
| 減損和資產剝離費用 | — | | | — | % | | — | | | — | % | | — | | | — | % | | — | | | — | % |
| 營業利潤 | 33 | | | 22 | % | | 25 | | | 16 | % | | 92 | | | 21 | % | | 52 | | | 12 | % |
| 融資成本，淨額 | 3 | | | 2 | % | | 3 | | | 2 | % | | 11 | | | 3 | % | | 9 | | | 2 | % |
| 其他費用，淨額 | 1 | | | — | % | | 1 | | | 1 | % | | 2 | | | 0 | % | | 2 | | | — | % |
| 扣除所得税費用前的收益 | 29 | | | 20 | % | | 22 | | | 14 | % | | 79 | | | 18 | % | | 41 | | | 9 | % |
| 所得税費用 | 7 | | | 5 | % | | 5 | | | 3 | % | | 20 | | | 5 | % | | 10 | | | 2 | % |
| 淨收益 | 23 | | | 15 | % | | 17 | | | 11 | % | | 59 | | | 14 | % | | 31 | | | 7 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 持續經營攤薄後每股收益 | $ | 0.41 | | | | | $ | 0.30 | | | | | $ | 1.07 | | | | | $ | 0.53 | | | |
(1) 業績來自持續經營，不包括之前報告為非持續經營的剝離業務的財務結果。由於四捨五入的原因，各個分量的總和可能不等於總數。
2024財年第三季度合併淨銷售額為1.5億美元，減少了600萬美元或4%與上一年可比期間相比。與2023財年第三季度相比，美元走強對外幣匯率的影響對銷售額造成了大約100萬美元或1%，以及2023財年第四季度科特蘭工業業務的剝離對銷售額產生了不利影響700萬美元，或4%,從而實現以下有機銷售增長1%年復一年。管理層指的是經調整後的銷售額，不包括這些項目(外幣變動和最近的收購和資產剝離)的影響，稱為“有機銷售”(我們以前稱為“核心銷售”)。在2024財年第三季度，產品銷售額下降了800萬美元，降幅為6%，外幣不利地影響了約100萬美元的銷售額，而2023財年第四季度剝離Cortland Industrial業務對銷售額產生了不利影響700萬美元或5%，導致有機產品的銷售額與去年同期持平。儘管產品總銷售額持平，但IT&S的產品銷售額較上年有所增長，原因是IT和S產品組合中的定價行為和組合的影響。這一增長完全被科特蘭醫療業務的銷售額下降所抵消。在2024財年第三季度，由於外匯的非實質性影響，服務銷售額增加了200萬美元，增幅為7%。導致有機銷售同比增長7%。2024財年第三季度，毛利潤佔銷售額的百分比約為52%，而2023財年第三季度為50%。毛利潤佔銷售額的百分比的增加是由於與Ascend相關的運營改善、有利的銷售組合、定價行動的影響，以及剝離科特蘭工業業務。2024財年第三季度的營業利潤為3300萬美元，比2023財年第三季度增加了800萬美元。營業利潤的增長主要是由於銷售、一般和行政費用(“SG&A”)同比減少了700萬美元。SG&A的減少是由於Ascend轉型計劃費用降低了400萬美元，重組費用降低了100萬美元，以及隨着公司繼續負責任地管理其支出，人員成本和可自由支配支出減少。
截至2024年5月31日的9個月，合併淨銷售額為4.31億美元，比截至2023年5月31日的9個月減少了700萬美元。與2023財年同期相比，美元疲軟對外幣匯率的影響有利地影響了200萬美元的淨銷售額，即0.4%，而剝離Cortland Industrial對銷售額造成了2000萬美元的不利影響，即5%，導致有機銷售增長3%。與去年同期相比，年內產品銷售額下降了4%截至2024年5月31日的9個月，外幣匯率不利影響銷售額約100萬美元，或0.2%，剝離Cortland Industrial不利影響產品銷售額2000萬美元，或6%，導致產品有機銷售增長2%。與去年同期相比，服務銷售額增長了7%，受大約100萬美元或2%的外幣匯率的有利影響，導致有機銷售額同比增長6%。年初至今毛利潤佔銷售額的百分比52%大約高出250個基點，截至2024年5月31日的9個月與
大約49%為 截至2023年5月31日的九個月。毛利潤百分比的增長是由運營改善、有利的銷售組合以及第四季度或2023財年剝離Cortland Industrial業務推動的。由於較低的Ascend轉型計劃費用2200萬美元，較低的重組費用200萬美元，SG&A已同比減少3100萬美元，由於公司繼續負責任地管理其支出，員工成本和可自由支配的支出。
細分結果
IT & S部門
IT&S事業部是一家面向眾多終端市場的品牌液壓和機械工具及服務的全球供應商，包括G石油天然氣/石化；一般工業；工業MRO、機械加工製造；發電、基礎設施、採礦等市場。其主要產品包括品牌工具、氣缸、泵、液壓扭矩扳手、高度工程化的重型起重技術解決方案和其他工具(產品線)。該細分市場提供維護和人力服務，以滿足客户的特定需求和我們某些產品(服務和租賃產品線)的租賃能力。下表列出了IT和S部門的運營結果(單位：百萬美元)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 淨銷售額 | $ | 146 | | | $ | 144 | | | $ | 418 | | | $ | 402 | |
| 營業利潤 | 41 | | | 36 | | | 114 | | | 93 | |
| 營業利潤% | 28.1 | % | | 25.1 | % | | 27.3 | % | | 23.2 | % |
與2023財年第三季度相比，2024財年第三季度IT&S部門的淨銷售額增加了200萬美元，增幅為1%。美元走強不利地影響了銷售額約100萬美元或1%，導致有機銷售額增長2%。有機銷售增長是由定價行動和有利組合的影響推動的。營業利潤為4,100萬美元，而第三季度為3,600萬美元阿爾2023年。這一增長是由於定價行動、SG&A的混合和減少所致。
截至2024年5月31日的9個月，IT&S部門的淨銷售額比截至2023年5月31日的9個月增加了1,500萬美元，增幅為4%。美元的疲軟有利地影響了銷售額約200萬美元或0.2%，導致有機銷售額增長3%。推動了有機銷售增長受定價行為和利好組合的影響。營業利潤為1.14億美元，而2023財年前9個月為9300萬美元。增加的原因是定價行動和SG&A的混合和減少。
公司
2024財年第三季度和2023財年第三季度的公司支出分別為900萬美元和1300萬美元，而截至2024年5月31日和2023年5月31日的9個月的企業支出分別為2600萬美元和4600萬美元。截至2024年5月31日的三個月和九個月的費用下降是由較低的Ascend改造計劃費用推動的。
融資成本，淨額
截至2024年5月31日和2023年5月31日的三個月，淨融資成本均為300萬美元。截至2024年5月31日和2023年5月31日的9個月，淨融資成本分別為1100萬美元和900萬美元。由於債務餘額和利率上升，融資成本增加。
所得税費用
該公司的全球業務、收購活動(如果適用)和特定的税務屬性為持續的全球税務規劃計劃提供了機會，以最大限度地實現税收抵免和扣減。持續經營業務的所得税、所得税支出和有效所得税税率前的比較收益如下(以百萬美元為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至5月31日的三個月， | | 截至5月31日的九個月， |
| | 2024 | | 2023 | | 2024 | | 2023 |
| 扣除所得税支出前的持續經營收益 | $ | 29 | | | $ | 22 | | | $ | 79 | | | $ | 41 | |
| 所得税費用 | 7 | | | 5 | | | 20 | | | 10 | |
| 有效所得税率 | 23.1 | % | | 21.6 | % | | 25.3 | % | | 24.8 | % |
該公司持續經營業務的所得税前收益包括來自美國和外國司法管轄區的收益。由於幾個外國税率高於美國21%的税率，年度有效税率受到外國税率差異、預扣税、司法管轄區損失的影響沒有任何好處可以實現，美國減税和就業法案的各個方面，如全球無形低税收入和外國派生的無形收入條款。
截至2024年5月31日的三個月的實際税率為23.1%，而去年同期為21.6%。每個時間段的有效税率都受到無法實現税收優惠的法域年初至今的損失和扣減的影響。截至2024年5月31日的三個月的較高有效税率主要是由於與當前和未來分配相關的預扣税的全年影響，而截至2024年5月31日的9個月與上年同期相當。本年度和上一年度的有效所得税税率均包括非經常性項目的影響。
現金流和流動性
截至2024年5月31日，我們擁有1.32億美元的現金和現金等價物，其中1.2億美元由我們的海外子公司持有，1200萬美元由國內持有。下表彙總了我們通過經營、投資和融資活動提供的現金流(單位：百萬美元)：
| | | | | | | | | | | |
| | 九個月結束 |
| | 2024年5月31日 | | 2023年5月31日 |
| 經營活動提供的現金 | $ | 37 | | | $ | 27 | |
| 用於投資活動的現金 | (8) | | | (8) | |
| 融資活動提供的現金(用於) | (51) | | | 4 | |
| 匯率變動對現金的影響 | — | | | (2) | |
| 現金及現金等價物淨(減)增 | $ | (22) | | | $ | 21 | |
經營活動提供的現金淨額為3700萬美元截至2024年5月31日的9個月及分別為2700萬美元和2023年5月31日。運營現金流高於上一年，這是由於可比期間收益增加所致。
投資活動中使用的現金淨額為800萬美元分別截至2024年5月31日和2023年5月31日的9個月。2024財年前9個月的投資活動包括資本支出、購買業務資產和2023年7月出售科特蘭工業業務所收到的最後付款。用於投資的前一年九個月期間現金流量用於資本支出。
截至2024年5月31日的9個月，融資活動使用的淨現金為5100萬美元，而截至2023年5月31日的9個月，融資活動提供的現金淨額為400萬美元。在截至2024年5月31日的9個月內，用於融資活動的現金淨額主要是由他花了1900萬美元T支付借款和3200萬美元的支付以收購庫藏股。在截至2023年5月31日的9個月中，用於融資活動的現金淨額包括借款總額增加3100萬美元，被收購庫存股的付款2100萬美元抵銷，債務發行成本200萬美元，支付年度現金股息200萬美元，股票期權和股票獎勵税金淨額100萬美元。
2022年9月9日，本公司通過一項6億美元的優先信貸安排為其先前的優先信貸安排進行了再融資，其中包括4億美元的循環信貸額度和2億美元的定期貸款，該貸款計劃於2027年9月到期。本公司有權在新貸款下申請高達3億美元的額外循環承諾和/或定期貸款，但須遵守慣例條件，包括參與貸款人的承諾。高級信貸安排包含限制性契約和金融契約。 看見附註7，“債務”有關高級信貸安排的進一步詳情，請參閲簡明綜合財務報表附註。
截至2024年5月31日，在優先信貸安排下籤發的100萬美元未償還信用證減少後，循環信貸額度安排下沒有借款和3.99億美元可用。截至2024年5月31日，本公司遵守了高級信貸安排下的所有契諾。
我們相信，循環信貸額度與我們現有的手頭現金和預期的運營現金流相結合，將足以滿足可預見未來的運營、償債、收購和資本支出資金需求。
主要營運資金管理
我們使用主要營運資本佔銷售額的百分比(PWC%)作為營運資本管理的關鍵指標。我們將這一指標定義為應收賬款淨額和存貨淨額減去應付賬款的總和，除以過去三個月的年化銷售額。下表顯示了主要營運資本(以百萬美元為單位)的比較：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年5月31日 | | 普華永道 | | 2023年8月31日 | | 普華永道 |
| 應收賬款淨額 | $ | 108 | | | 18 | % | | $ | 98 | | | 15 | % |
| 庫存，淨額 | 79 | | | 13 | % | | 75 | | | 12 | % |
| 應付帳款 | (42) | | | (7) | % | | (51) | | | (8) | % |
| 初級營運資本淨額 | $ | 145 | | | 24 | % | | $ | 122 | | | 19 | % |
承付款和或有事項
鑑於我們希望分配現金流和左輪手槍的可用性來為增長計劃提供資金，我們歷史上一直租用我們的大部分設施和一些運營設備。我們根據各種經營租賃協議租賃某些設施、計算機、設備和車輛，租期一般從一年到二十年不等。在大多數安排下，我們支付與租賃物業相關的物業税、保險、維護和費用。我們的許多租約都包括條款，使我們能夠續訂
按合同商定的費率租賃，或在較少情況下，根據初始租賃期滿之日的市場租金。
我們有未償還的信用證，總計2024年5月31日和2023年8月31日分別為800萬美元和900萬美元，其中大部分涉及商業合同和自我保險的工人補償計劃。
我們還受到法律程序和監管事項方面的某些或有事項的影響，這些事項在附註13，“承付款和或有事項”在簡明合併財務報表附註中。雖然不能保證這些事項的最終結果，但公司相信不會對公司的經營業績、財務狀況或現金流產生重大不利影響。
合同義務
截至2024年5月31日，我們的合同義務與之前在我們的Form 10-K財政年度報告中“合同義務”標題下的“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”第二部分第(7)項“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”中披露的情況沒有實質性變化。
關鍵會計估計
管理層已評估在編制本公司簡明綜合財務報表及相關附註時所使用的會計估計，並相信該等估計是合理及適當的。管理層認為，這些會計估計中的某些估計對於理解編制我們的簡明綜合財務報表所涉及的判斷以及可能影響我們的運營結果、財務狀況和現金流的不確定性是最關鍵的。有關公司與關鍵會計政策相關的政策、方法和假設的更多信息，請參閲我們的Form 10-K財政年度報告中第二部分第7項“管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析”中的關鍵會計政策。
項目3--關於市場風險的定量和定性披露
我們的業務活動性質多種多樣，因此有必要管理各種金融和市場風險，包括與利率、外幣匯率和商品成本變化有關的風險。
利率風險：截至2024年5月31日，長期債務包括循環信用額度下的無借款(可變利率債務)和基於SOFR(可變利率)計息的1.96億美元定期貸款債務。利率互換有效地將我們信貸安排下基於SOFR的6000萬美元定期借款轉換為固定利率。我們的可變利率債務的平均成本增加10%，將導致截至2024年5月31日的三個月的融資成本增加不到100萬美元。
外幣風險：我們在美國和其他國家都有業務。我們更重要的非美國業務位於澳大利亞、荷蘭、英國、阿聯酋和中國，我們面臨與客户收入、向供應商付款和以外幣計價的公司間交易有關的外幣風險。在某些情況下，我們進行對衝交易(主要是外幣兑換合約)，以減輕外幣匯率風險的潛在不利影響(見附註9，“衍生工具”在合併財務報表附註中提供進一步資料)。我們不參與這些交易的交易或其他投機活動，因為既定的政策要求這些對衝交易與特定的貨幣敞口有關。
美元對大多數貨幣的升值可能會對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響，因為以外幣計價的經營業績會換算成美元。為了説明外幣匯率變化對我們的經營業績換算的潛在影響，我們重新衡量了季度銷售額和營業利潤，假設所有外匯匯率相對於美元下降了10%。按照這一假設，在截至2024年5月31日的三個月裏，季度銷售額將分別下降700萬美元，營業利潤將下降約100萬美元。此敏感性分析假設每個匯率相對於美元的變化方向相同，並排除了外幣匯率變化可能對銷售水平或當地貨幣價格產生的潛在影響。同樣，外幣兑美元匯率下降10%，將導致截至2024年5月31日的股本減少3300萬美元(累計其他綜合損失)，這是因為非美元計價的資產和負債被換算成我們的報告貨幣美元。
C商品成本風險：我們從全球供應商網絡中採購各種材料和部件。雖然這類材料通常可以從許多供應商那裏獲得，但鋼鐵和塑料樹脂等大宗商品原材料受到價格波動，這可能會對我們的業績產生負面影響。我們努力將這種商品價格上漲轉嫁給客户，以避免利潤率受到侵蝕。
項目4--控制和程序
信息披露控制和程序的評估。
在我們高級管理層(包括首席執行官和臨時首席財務官)的監督和參與下，我們對我們的披露控制和程序的設計和運作的有效性進行了評估，這些控制和程序由1934年證券交易法(經修訂)下的規則13a-15(E)和15d-15(E)所定義，截至本季度報告所涵蓋的期間(“評估日期”)結束。基於這項評估，我們的首席執行官和臨時首席財務官於評估日得出的結論是，我們的披露控制和程序是有效的，因此需要在美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)報告中披露的與公司相關的信息，包括合併的子公司，(I)在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告，(Ii)積累並傳達給公司管理層，包括首席執行官和臨時首席財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。
財務報告內部控制的變化。
我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制，這一術語在《交易法》規則13a-15(F)中有定義。在截至2024年5月31日的季度內，我們對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
第二部分--其他資料
項目2--未登記的股權證券銷售和收益的使用
公司董事會已授權根據公開宣佈的股票回購計劃回購公司普通股。自2012財年首次股份回購計劃開始以來，公司已回購29,938,482股普通股，用於8.33億美元.為了應對2020財年第三季度的COVID-19大流行，公司暫停了初始股票回購計劃。2022年3月，公司董事會撤銷了此前的股份回購授權並批准了一項EW股份回購計劃授權回購總計10,000,000股公司已發行普通股。公司於年內以3300萬元回購1,165,767股股份截至2024年5月31日的9個月並在截至2023年5月31日的9個月中以2100萬美元的價格回購了843,689股票。截至2024年5月31日，根據該計劃可能購買的最大股票數量為2,860,748股。
2023年12月，公司董事會授權註銷公司回購的股份，公司註銷庫存股29,841,209股。最初的股票退役導致A類普通股減少600萬美元，在2024年5月31日的簡明綜合資產負債表中反映的留存收益減少8.25億美元。2023年12月18日之後回購的股票在回購時註銷。公司回購並退役71,536股截至2024年5月31日的三個月內。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期間 | | 回購股份 | | 每股平均支付價格 | | 根據該計劃可購買的最大股份數量 |
| 2024年3月1日至31日 | | — | | | $ | — | | | 2,932,284 |
| 2024年4月1日至4月30日 | | 44,184 | | | 36.15 | | | 2,888,100 |
| 2024年5月1日至5月31日 | | 27,352 | | 35.97 | | | 2,860,748 |
| | 71,536 | | $ | 36.11 | | | |
項目5--其他信息
在……上面2024年3月29日, E·詹姆斯·費蘭，本公司的n董事會執行主席, vt.進入，進入納入新的“規則10b5-1交易安排”(定義見S-K條例第408項)。Ferland先生的規則10b5-1交易安排，該規則旨在滿足《交易法》規則10b5-1(C)的積極抗辯條件，為潛在的行使提供了條件既得股票期權(如果不行使，將於2025年1月20日到期)以及相關出售最多3,875在2024年7月10日至2025年1月17日期間，因行使此類股票期權而獲得的普通股。
項目6--展品
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 展品 | | 描述 | | 通過引用將其併入本文 | | 已歸檔
特此聲明 | | 隨信提供 |
10.1 | | 2017年綜合激勵計劃下的限制性股票單位獎勵(RSU)協議格式(適用於2024年開始的獎勵) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
10.2 | | 2017年綜合激勵計劃(股東總回報)下的績效股票獎勵(PSU)協議格式(適用於2024年開始的獎勵) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
10.3 | | 2017年綜合激勵計劃(投資資本回報)下的業績分享獎勵(PSU)協議格式(適用於2024年開始的獎勵) | | | | X | | |
| | | | | | | | |
10.4 | | 2017年綜合激勵計劃(每股收益)下的績效股票獎勵(PSU)協議格式(適用於2024年開始的獎勵) | | | | X | | |
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31.1 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對首席執行官的認證 | | | | X | | |
| | | | | | | | |
31.2 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條對臨時首席財務官的認證 | | | | X | | |
| | | | | | | | |
32.1 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條對首席執行官的認證 | | | | | | X |
| | | | | | | | |
32.2 | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條認證臨時首席財務官 | | | | | | X |
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101 | | 以下來自Enerpac Tool Group Corp.的材料以內聯可擴展商業報告語言(Inline XBRL)格式編制截至2024年和2023年5月31日的三個月和九個月的10-Q表：(I)簡明綜合收益表，(Ii)簡明綜合全面收益表(虧損)，(Iii)簡明綜合資產負債表，(Iv)簡明現金流量表和(V)簡明綜合財務報表附註。 | | | | X | | |
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| 104 | | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在作為附件101提交的交互數據文件中) | | | | | | |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式安排由正式授權的簽署人代表其簽署本報告。
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| | CLARPAC工具集團公司 |
| | (註冊人) |
| 日期：2024年6月25日 | | 作者： | /S/ P.香農燒傷 |
| | | P·香農·伯恩斯 |
| | | 財務規劃、運營和決策支持主管（臨時首席財務官） |