美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
11-K 表格
☒ |
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根據1934年《證券交易法》第15(d)條提交的年度報告 |
截至2023年12月31日的財政年度
或者
☐ |
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根據1934年《證券交易法》第15(d)條提交的過渡報告 |
在從 _____ 到 ____ 的過渡期內
委員會文件編號 001-37845
一項微軟波多黎各退休計劃
微軟公司
微軟的一條路
華盛頓州雷德蒙德 98052-6399
必填信息
One Microsoft 波多黎各退休計劃(“計劃”)受經修訂的1974年《員工退休收入保障法》(“ERISA”)的約束。因此,根據ERISA的財務報告要求編制的截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的可用於支付福利的淨資產報表和相關的福利淨資產變動報表作為附錄1附於此,並以本參考文獻的形式納入此處,以本參考文獻的形式納入此處,以本參考文獻的形式納入此處,以此作為附錄1。
簽名
該計劃。根據1934年《證券交易法》的要求,受託人(或管理僱員福利計劃的其他人員)已正式安排以下經正式授權的簽署人代表其簽署本年度報告。
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一個微軟波多黎各退休計劃 |
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日期: |
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2024年6月25日 |
/s/ 赫伯特·路易 |
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赫伯特·路易 |
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總經理 |
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日期: |
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2024年6月25日 |
/s/ 薇薇安·馬丁內斯 |
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薇薇安·馬丁內斯 |
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控制器 |
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附錄 1
一項微軟波多黎各退休計劃
獨立註冊會計師事務所的報告;
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的財務報表;
財務報表附註;以及
截至2023年12月31日止年度的補充時間表
一項微軟波多黎各退休計劃
目錄
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頁面 |
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獨立註冊會計師事務所的報告 |
1 |
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財務報表: |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日可供支付福利的淨資產報表 |
2 |
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截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度可用於支付福利的淨資產變動表 |
3 |
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財務報表附註 |
4 |
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補充時間表: |
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截至2023年12月31日的補充資產表(年底持有) |
9 |
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展品: |
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獨立註冊會計師事務所的同意 |
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注意: |
勞工部《ERISA報告和披露規章條例》第2520.103-10條要求的所有其他附表均已省略,因為它們不適用。 |
獨立註冊會計師事務所的報告
致One Microsoft波多黎各退休計劃的計劃參與者和計劃管理員
對財務報表的意見
我們審計了隨附的截至2023年12月31日和2022年12月31日的微軟波多黎各統一退休計劃(“計劃”)可用於支付養卹金的淨資產報表、截至該日止年度可用於支付福利的淨資產變動的相關報表以及相關附註(統稱為 “財務報表”)。我們認為,財務報表按照美利堅合眾國普遍接受的會計原則,在所有重大方面公允列報了截至2023年12月31日和2022年12月31日可用於支付該計劃福利的淨資產以及截至該日止年度可用於支付福利的淨資產的變化。
意見依據
這些財務報表由計劃管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對計劃的財務報表發表意見。我們是一家在上市公司會計監督委員會(美國)(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和條例,我們必須在計劃方面保持獨立性。
我們根據PCAOB的標準進行了審計。這些準則要求我們計劃和進行審計,以便合理地確定財務報表是否存在因錯誤或欺詐造成的重大錯報。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是錯誤還是欺詐所致,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查有關財務報表中數額和披露的證據。我們的審計還包括評估管理層採用的會計原則和作出的重大估計,以及評估財務報表的總體列報情況。我們認為,我們的審計為我們的意見提供了合理的依據。
補充時間表報告
截至2023年12月31日的補充資產表(年底持有)已接受與計劃財務報表審計同時執行的審計程序。補充計劃由計劃管理層負責。我們的審計程序包括確定補充附表是否與財務報表或基礎會計記錄和其他記錄(視情況而定)相符,以及執行程序以測試補充附表中提供的信息的完整性和準確性。在就補充時間表形成意見時,我們評估了補充附表,包括其形式和內容,是否符合1974年《僱員退休收入保障法》下的《勞工部報告和披露規則和條例》。我們認為,相對於整個財務報表,該附表在所有重要方面都是公允的。
//德勤會計師事務所
華盛頓州西雅圖
2024年6月25日
自1999年以來,我們一直擔任該計劃的審計員。
1
可用於支付養卹金的淨資產表
十二月三十一日 |
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2023 |
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2022 |
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資產 |
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按公允價值計算的投資 |
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$ |
31,194,274 |
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$ |
25,538,105 |
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應收賬款: |
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參與者貸款 |
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215,277 |
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326,306 |
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參與者繳款 |
|
|
18,595 |
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27,154 |
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僱主繳款 |
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6,076 |
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9,020 |
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利息和其他 |
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792 |
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841 |
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應收款總額 |
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240,740 |
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363,321 |
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可用於支付福利的淨資產 |
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$ |
31,435,014 |
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$ |
25,901,426 |
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請參閲隨附的註釋。
2
可用於支付養卹金的淨資產變動表
截至12月31日的財年 |
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2023 |
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2022 |
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添加 |
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淨投資收益(虧損): |
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利息和股息 |
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$ |
415,386 |
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$ |
314,502 |
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投資公允價值增加(減少)淨額 |
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5,757,926 |
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(7,482,099) |
) |
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淨投資收益(虧損) |
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6,173,312 |
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(7,167,597) |
) |
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捐款: |
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參與者繳款 |
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1,214,881 |
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|
1,451,461 |
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展期繳款 |
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130,891 |
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7,149 |
|
僱主繳款 |
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380,924 |
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411,118 |
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捐款總額 |
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1,726,696 |
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1,869,728 |
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參與者貸款的利息收入 |
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14,173 |
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13,592 |
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增加總額(扣除額) |
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7,914,181 |
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(5,284,277 |
) |
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扣除額 |
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向參與者支付的福利 |
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2,379,718 |
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2,729,465 |
|
管理費用 |
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875 |
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1,375 |
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||
扣除總額 |
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2,380,593 |
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2,730,840 |
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可用於支付養卹金的淨資產增加 (減少) 淨額 |
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5,533,588 |
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(8,015,117) |
) |
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可用於支付福利的淨資產 |
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年初 |
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25,901,426 |
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33,916,543 |
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|
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|
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|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
||
年底 |
|
$ |
31,435,014 |
|
|
$ |
25,901,426 |
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|
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請參閲隨附的註釋。
3
財務報表附註
附註1 — 計劃和會計政策的描述
計劃描述
One Microsoft 波多黎各退休計劃(“計劃”)是一項固定繳款退休計劃,由以下參與的僱主贊助:微軟波多黎各運營有限責任公司、微軟加勒比公司和微軟零售商店波多黎各有限責任公司(統稱為 “贊助商”)。贊助商是微軟公司的全資子公司。計劃年度為1月1日至12月31日。該計劃由行政委員會(“計劃管理人”)管理,受經修訂的1974年《僱員退休收入保障法》(“ERISA”)和波多黎各所得税法的規定約束。該計劃的受託人和記錄管理人是波多黎各人民銀行信託服務部(“波多黎各人民銀行”)。以下信息總結了2023年和2022年生效的計劃的某些方面,僅供摘要。計劃參與者應參閲計劃摘要描述以獲取更完整的信息。
會計原則
財務報表和附註是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“GAAP”)編制的。
為了符合本年度的列報方式,對前一年的某些金額進行了重算。
資格
參與僱主的定期和零售服務僱員如果在贊助人的工資單上,年滿18歲,並且是波多黎各居民,則可以隨時加入本計劃。符合條件的員工可以在聘用之日立即成為本計劃的參與者,因為成為計劃參與者沒有服務要求。
符合條件的補償
合格薪酬是指支付給參與者的總薪酬,該薪酬包含在所得税收入中,不包括汽車補貼、聖誕節獎金、遣散費、搬遷補助金、簽約獎金、獎勵和表彰。
捐款
參與者捐款
參與者可以在每個支付期使用符合條件的薪酬,在税前基礎上向本計劃繳款。在本計劃年度結束時年滿50歲的參與者也可以選擇在税前基礎上向本計劃繳納額外的補繳款。此外,參與者可以在税後基礎上繳款,該繳款不得超過員工在參與計劃的所有年份中向其支付的薪酬總額的10%。參與者還可以選擇繳納展期繳款,代表其他符合波多黎各條件的計劃的分配。所有繳款均受某些波多黎各國税法(“PRIRC”)限制和計劃文件中規定的限制的約束。
自2016年7月起,計劃內對微軟普通股的投資或將現有賬户持有的資金轉移到微軟普通股已停止。現有微軟普通股的參與者賬户可以保留這些持股,微軟普通股的股息可以繼續進行再投資。
4
參與者的繳款在預扣時入賬。
僱主繳款
贊助商為參與者提供符合條件的税前繳款的配套捐款,最高為參與者供款金額的50%。有資格匹配的最大參與者繳款金額為本計劃定義的合格薪酬的6%。參與者不會獲得與税後繳款相匹配的款項。
當預扣參與者繳款時,僱主的配套繳款將記錄在案。
參與者賬户
根據定義,(a)參與者的繳款和僱主繳款,以及(b)根據參與者收入或賬户餘額分配的計劃收益和支出,記入每位參與者的賬户。參與者有權獲得的福利是可以從參與者的既得賬户中提供的福利。參與者賬户中的所有金額均由參與者導向。參與者可以投資各種工具,包括普通股和共同基金。
授予
參與者在任何時候都將全部歸屬於計劃賬户。
分佈
如果出現經濟困難,活躍參與者可以從本計劃中提款。困難提款僅限於税前和補繳款賬户。困難提款通常會導致該計劃的税前和税後繳款暫停十二個月。
2022年9月,該計劃通過了允許受颶風菲奧娜影響的參與者在波多黎各財政部(“PRTD”)第22-13號通函中規定的在職財務困難提款的規定。經濟困難在職提款的資格期限已於2022年12月31日結束。2022年,與該修正案相關的在職提款為527,613美元,其中22,625美元是直接匯入PRTD的預扣税。
年滿59½歲後,活躍參與者可以在不滿足任何困難標準的情況下提取其賬户餘額的全部或任何部分,包括從本計劃內的展期賬户和税後賬户類型中提款。
如果參與者終止工作、退休、永久殘疾或死亡,也可能會進行全額或任何部分的分配。投資以現金的形式分配,通常一次性支付,除非選擇定期付款(每月、每季度、半年或每年分期付款,金額基本相等,期限不超過10年)。截至2023年12月31日或2022年12月31日,沒有選擇退出該計劃的參與者尚未付款。
5
管理費用
如計劃文件所規定,計劃管理費用由發起人支付,但不得由計劃支付或抵消。參與者應承擔與某些交易相關的費用,例如貸款發放和維護。
計劃修訂和終止
贊助商有權修改或終止本計劃。如果本計劃終止,所有賬户餘額將按照計劃管理員確定的形式和方式進行分配。
風險和不確定性
該計劃利用各種投資工具,包括普通股和共同基金。一般而言,投資證券面臨各種風險,例如利率風險、信用風險和整體市場波動。由於與某些投資證券相關的風險水平,包括系統性市場混亂和地緣政治事件,投資證券價值的變化很可能在短期內發生,這種變化可能會對財務報表中報告的金額產生重大影響。
估計和假設
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設,以影響報告的資產和負債金額及其變化。由於風險和不確定性,實際結果和結果可能與管理層的估計和假設不同。本計劃在這些財務報表中列報的任何時期都沒有或有資產或負債。
投資估值和收益(虧損)確認
投資按公允價值入賬。證券交易自交易之日起入賬。股息收入在除息日入賬,利息收入記作收入。投資公允價值的淨增加(減少)包括該計劃在年內買入、賣出和持有的投資的收益和虧損。
參與者貸款
參與者貸款按其未付本金餘額加上任何應計但未付的利息來衡量,因違約而被視為已分配的參與者貸款包含在可用於支付福利的淨資產變動表上向參與者支付的福利中。
附註2 — 金融工具
該計劃按公允價值核算了某些資產。以下層次結構根據用於衡量公允價值的投入在市場上可觀察到的程度列出了三個公允價值等級。該計劃根據對整個公允價值衡量具有重要意義的最低水平的投入,將其每項公允價值衡量標準歸入這三個級別之一。這些級別是:
6
共同基金和貨幣市場基金按該基金報告的收盤價估值。普通股按個別證券交易的活躍市場公佈的收盤價估值。
按公允價值計量的金融工具
2023年12月31日 |
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第 1 級 |
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第 2 級 |
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總計 |
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共同基金 |
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$ |
25,142,131 |
|
|
$ |
0 |
|
|
$ |
25,142,131 |
|
微軟普通股 |
|
|
5,292,387 |
|
|
|
0 |
|
|
|
5,292,387 |
|
貨幣市場基金 |
|
|
706,615 |
|
|
|
0 |
|
|
|
706,615 |
|
其他 |
|
|
0 |
|
|
|
53,141 |
|
|
|
53,141 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|||
總計 |
|
$ |
31,141,133 |
|
|
$ |
53,141 |
|
|
$ |
31,194,274 |
|
|
|
|
|
|
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|||
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2022年12月31日 |
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第 1 級 |
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第 2 級 |
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總計 |
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|||||||||||
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共同基金 |
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$ |
20,983,222 |
|
|
$ |
0 |
|
|
$ |
20,983,222 |
|
微軟普通股 |
|
|
3,751,744 |
|
|
|
0 |
|
|
|
3,751,744 |
|
貨幣市場基金 |
|
|
741,733 |
|
|
|
0 |
|
|
|
741,733 |
|
其他 |
|
|
0 |
|
|
|
61,406 |
|
|
|
61,406 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
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|
|
|
|
|
|
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|||
總計 |
|
$ |
25,476,699 |
|
|
$ |
61,406 |
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|
$ |
25,538,105 |
|
|
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附註3 — 參與者貸款
參與者可以從其賬户中借款,最高貸款金額等於(a)既得賬户餘額的50%;或(b)50,000美元,減去:(1)本計劃所有其他貸款的當前未償餘額,以及(2)過去12個月中所有計劃貸款超過計劃貸款當前未償餘額的部分(如果有),以較低者為準。參與者可以借入的最低金額為500美元。參與者一次只能償還兩筆貸款——一筆主要居留貸款和一筆普通用途貸款。經計劃管理員批准和發生自然災害(定義見計劃文件),參與者還可能有未償還的緊急貸款。
主要居留貸款的期限不得超過15年。普通用途貸款的期限不得超過五年或少於12個月。參與者貸款的利率比最優惠利率高出一個百分點,按月確定。截至2023年12月31日,未償還的主要居留貸款的利率範圍為4.25%至9.50%,到期日為2038年9月的不同日期。截至2023年12月31日,未償還的普通用途貸款的利率範圍為4.25%至9.50%,到期日為2028年9月的不同日期。截至2023年12月31日或2022年12月31日,沒有未償還的緊急貸款。
貸款還款是通過税後工資扣除來償還的。被解僱的員工通常有90天的時間來選擇繼續償還貸款或全額還清貸款。解僱的員工未能在這90天窗口內製定貸款還款計劃或全額還清貸款,通常會導致貸款違約,而貸款對參與者來説是應納税所得額。
7
附註 4 — 納税狀況
PRTD已通過2014年6月2日的信函確定並告知該計劃,根據PRIRC的相應條款,該計劃符合免税計劃的資格。裁決書涵蓋了截至2013年4月1日通過的計劃修正案。自收到決定書以來,該計劃已進行了修訂;但是,計劃署長認為,該計劃目前的設計和運作符合PRIRC的適用要求。因此,該計劃自財務報表之日起免税,財務報表中沒有記錄所得税準備金。
附註5 — 利益方交易
免税利益方交易
計劃投資包括在波多黎各人民銀行的定期存款;因此,這些交易符合利益方交易的資格。
微軟公司是贊助商的母公司。因此,微軟普通股交易符合免税利益方交易的資格。截至2023年12月31日和2022年12月31日,該計劃分別持有價值5,292,387美元的14,074股微軟普通股和價值3,751,744美元的15,644股。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,該計劃記錄的微軟普通股股息收入分別為40,305美元和44,567美元。
參與者貸款由參與者賬户中的既得餘額擔保,也符合利益方交易的資格。
非豁免利益方交易
在某些情況下,該計劃向波多黎各人民銀行匯款的時間晚於勞工部第2510.3-102號條例的要求。為了補救這些逾期匯款,向受影響的參與者賬户貸記了一筆投資收入,如果及時匯出參與者的繳款,本可以獲得這些收入。2022年,逾期繳款35,897美元,並已得到補救,從而向參與者賬户貸記了83美元。2023年沒有逾期繳款。
附註 6 — 關聯方交易
某些一般和管理費用由發起人代表本計劃支付。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度中,這些支出分別為91,657美元和85,906美元,未包含在該計劃的可用於支付福利的淨資產變動表中。
注 7 — 後續事件
自2024年4月1日起,微軟加勒比公司成為該計劃的唯一讚助商。自2024年6月30日起,微軟波多黎各運營有限責任公司和微軟零售商店-波多黎各有限責任公司將停止作為該計劃的參與僱主。
8
一項微軟波多黎各退休計劃
僱主身份證號:98-0459037,計劃編號:001
補充資產表(年底持有)
截至 2023 年 12 月 31 日
發行人、借款人、出租人或類似方的身份 |
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投資描述 |
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成本* |
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當前價值 |
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共同基金 |
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美國新視野基金-R-4 類 |
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註冊投資公司 |
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1,149,263 |
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貝萊德總回報基金 |
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註冊投資公司 |
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1,527,676 |
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哥倫比亞小型股指數基金-A類 |
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註冊投資公司 |
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1,034,465 |
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MFS Research 國際基金——A 類 |
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註冊投資公司 |
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162,744 |
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T Rowe Price Growth 股票基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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3,452,416 |
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T Rowe Price 2010 年退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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298,181 |
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T Rowe Price 2015 年退休基金-顧問類 |
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註冊投資公司 |
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23,627 |
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T Rowe Price 2020 年退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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1,363,714 |
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T Rowe Price 2025 年退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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368,771 |
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T Rowe Price 2030 年退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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4,028,839 |
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T Rowe Price 2035 退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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1,038,822 |
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T Rowe Price 2040 退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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3,740,991 |
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T Rowe Price 2045 退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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1,178,360 |
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T Rowe Price 2050 年退休基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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1,425,425 |
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T Rowe Price 退休 2055 基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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534,448 |
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T Rowe Price 退休基金 2060 基金——顧問級 |
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註冊投資公司 |
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304,294 |
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T Rowe Price 退休收入-顧問類別 |
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註冊投資公司 |
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261,086 |
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Vanguard Windsor II |
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註冊投資公司 |
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3,210,637 |
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西部資產核心債券基金 |
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註冊投資公司 |
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38,372 |
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計劃贊助商股票 |
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微軟公司** |
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普通股 |
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5,292,387 |
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貨幣市場基金 |
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美國國債聯邦信託基金-機構股票 |
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註冊投資公司 |
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706,615 |
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定期存款 |
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波多黎各人民銀行 ** 截至2023年12月31日,利率為4.869% |
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53,141 |
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參與者貸款 ** 利息 4.25%-9.50%,有效期至 2038 年 9 月 |
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215,277 |
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總計 |
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31,409,551 |
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由於投資是以參與者為導向的,因此未提供信息 |
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利益相關方 |
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