美國

美國證券交易委員會

華盛頓特區，20549

表格6-K

外國私人發行商報告

根據規則第13a-16或15d-16

1934年《證券交易法》

2024年6月

委員會文件編號000-54189

三菱日聯金融集團。

(註冊人姓名英文譯本)

千代田區丸之內2丁目7—1

日本東京100—8330

(主要行政辦公室地址)

通過 檢查標記註冊人是否提交或

將以表格20-F 或表格40-F提交年度報告。

表格20-F X表格40-F         

本表6-K的報告應被視為參考三菱UFJ Financial Group，Inc.的表F-3（No. 333-273681）的註冊聲明中的引用。並自本報告提交給美國證券交易委員會之日起成為其一部分，但不被隨後提交給美國證券交易委員會的文件或報告所取代。

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式授權以下籤署人代表其簽署本報告。

日期：2024年6月25日

日本證券報告摘錄的英譯

本文件是三菱UFJ金融集團於2024年6月25日向日本財務省關東地方財政局提交的截至2024年3月31日的財政年度的證券報告中所選信息的英文翻譯(證券報告)。證券報告中包含的某些信息的英譯本已在日期為2024年5月15日的Form 6-K報告中提交。因此，本文件應與以前提交的報告一起閲讀。

證券報告是根據適用的日本披露要求以及日本公認的會計原則(J-GAAP)在日本編制和提交的。J-GAAP與美國公認會計原則之間存在顯著差異 。此外，證券報告是在三菱UFG在日本提交的其他先前披露的背景下提交的，並在考慮到這些先前披露的情況下討論了選定的最新發展。因此，您可能需要 查看以下披露內容以及之前的其他披露內容，以獲取對您重要的所有信息。有關以下信息背景的更完整討論，請參閲我們截至2023年3月31日的財政年度Form 20-F年度報告 以及三菱UFG提交給美國證券交易委員會的其他報告。

以下披露包含前瞻性陳述，除非另有説明，否則這些陳述反映了我們截至證券報告提交日期的理解。實際結果可能與這些前瞻性陳述中明示或暗示的結果大不相同。此外，儘管風險委員會確定了下面的主要風險，但我們在運營業務時可能會出現其他重大風險 。

與我們的業務相關的風險

我們根據評估的影響和概率確定各種風險情景的重要性，並將被認為在未來一年內需要密切監測和關注的潛在風險事件確定為最高風險。我們的風險委員會在2024年3月確定的主要頂級風險如下。通過識別這些主要風險， 我們尋求實施必要的風險管理措施，旨在儘可能地將此類風險降至最低，並以這樣一種方式對其進行管理，以便在它們出現時能夠靈活地進行處理。此外，通過 管理層和S參與此類頂級風險的討論，我們努力在共享風險評估的基礎上採取有效措施。

主要主要風險

風險事件		風險情景
資本充足率下降 / 增加風險資產		*  我們的資本管理可能會受到全球利率上升導致的債務證券未實現虧損增加的不利影響 。
外幣流動性風險		*  市況惡化可能導致外幣融資流動性枯竭，並增加我們的外幣融資成本。
信貸成本增加		全球經濟活動的突然惡化可能會導致我們的信貸成本增加 。 如果特定行業或交易對手的信用質量出現  惡化，而我們對這些行業或交易對手的風險敞口相對較大，可能會導致我們的信貸成本增加。
IT風險		*  網絡攻擊可能會 導致客户信息泄露、我們的服務暫停和聲譽受損。 *  系統問題可能會導致我們支付經濟賠償並損害我們的聲譽。
與氣候變化有關的風險		如果我們應對氣候變化相關風險或進行適當披露的努力被認為是不夠的，我們的公司價值可能會受到損害。 *  我們的信貸組合可能會受到氣候變化對借款人和交易對手的負面影響的不利影響。

*	這些風險事件是在風險委員會與S風險委員會於2024年3月討論後向三菱UFG風險S董事會報告的風險事件之一。這些風險事件包括具有普遍適用性的風險事件。

–1–

基於我們對上述頂級風險的分析，我們在下文中介紹了與我們的業務風險以及我們認為可能對投資者S的投資決策產生重大影響的其他風險有關的主要事項。此外，為了主動向投資者披露信息，我們描述了不一定與此類風險因素相對應的事項，但我們認為這些事項對投資者做出投資決策具有重大意義。在瞭解這些風險可能發生的情況下，我們將努力避免此類風險的發生，並在此類風險發生時加以處理。

本部分包含前瞻性陳述，除非另有説明，否則這些陳述反映了我們截至本證券報告提交之日的理解。

與我們的商業環境相關的風險

1.	與日本和全球經濟狀況惡化有關的風險

日本和世界各地的經濟狀況可能會因各種因素而惡化，如主要司法管轄區貨幣和財政政策的變化 和主要國家的財政狀況，匯率的快速和顯著波動，全球通貨膨脹和房地產市場趨勢，以及影響金融機構的擔憂和事態發展。 由於對美國政治事態發展的擔憂，對美中國衝突的擔憂，地緣政治不穩定和衝突，國際供應鏈和貿易中斷，以及世界各地的政治動盪等其他因素，日本和全球經濟的不確定性仍然存在。

日本和世界各地不斷惡化的經濟狀況可能會導致我們持有的證券和其他資產的減值或估值損失，原因包括此類資產的市值下降，借款人經營業績惡化導致我們的不良貸款和信貸成本增加，市場交易對手的信用狀況惡化導致我們的利潤下降，外幣融資流動性減少，我們的外幣融資成本增加，以及我們持有的風險資產的風險水平和餘額增加。我們的盈利能力可能會受到各種 其他因素的不利影響，包括我們的淨利息收入下降，這些因素包括由於不同司法管轄區央行貨幣政策變化導致全球利率上升導致我們的融資成本增加。此外，經濟低迷可能會導致客户的新投資和業務交易減少，原因是經濟活動停滯、消費者支出疲軟、投資者對不確定的金融市場投資興趣減弱，以及我們託管或管理的資產減少。

如果債券和股票市場或外匯匯率大幅波動導致金融市場動盪或蕭條，或全球金融危機，我們持有的金融工具的市場價值可能大幅縮水，此類工具的正確報價市場價格可能無法用於估值目的，或者金融市場可能會失靈。因此，我們可能會在投資組合中的金融工具上產生減值或估值損失。

上述任何因素都可能對我們的業務、經營業績和財務狀況產生重大不利影響。

2.	與外部環境或事件有關的風險(如衝突、恐怖襲擊和自然災害)

作為一家在日本註冊並在主要國際金融市場運營的大型金融機構，我們的業務運營、自動取款機和其他信息技術系統、人員和設施以及其他有形資產都受到地震、颱風、洪水和其他自然災害、恐怖主義、地緣政治衝突以及隨之而來的經濟制裁、政治和社會衝突、衞生流行病或流行病以及由我們無法控制的外部事件造成的其他幹擾的風險。此類外部事件可能導致設施、人員和其他資源的損失，我們全部或部分業務的暫停或延遲，無法按計劃實施業務戰略措施或對市場或監管環境的變化做出反應，以及我們業務的其他中斷。我們可能還需要承擔鉅額成本和開支，包括為應對此類外部事件的後果而採取的預防或補救措施。此外，此類外部事件可能會對我們或客户運營的市場的經濟狀況產生負面影響。因此，我們的業務、經營業績和財務狀況可能會受到實質性的不利影響。

與其他日本公司一樣，我們面臨着大規模自然災害的高風險，尤其是地震。特別是，東京都和其他我們擁有重要業務職能的地區發生的大地震，可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。

–2–

我們的風險管理政策和程序可能不足以應對這些外部事件的後果 ，導致我們無法繼續運營我們的部分或全部業務，儘管我們努力增強我們的運營彈性(銀行通過沖突、恐怖主義(包括網絡恐怖主義)或自然災害等中斷提供關鍵操作的能力)，方法是基於每個相關司法管轄區的法規建立業務連續性框架，並通過培訓和其他措施進行測試。

我們的宂餘和備份措施可能不足以避免我們的運營發生重大中斷，我們的應急和業務連續性計劃可能無法應對大規模自然災害造成重大中斷時可能發生的所有可能情況。

3.	與可持續性相關的風險

最近，隨着人們對環境和社會問題的認識不斷加深，對實現可持續環境和社會的努力的認識不斷增強，我們認識到社會對我們的期望越來越高。我們制定了三菱UFG環境政策和三菱UFG人權政策，並根據三菱UFG環境和社會政策框架執行適用於某些特定行業的政策，這些行業在我們三大子公司-三菱UFG銀行有限公司、三菱UFJ信託銀行和三菱UFJ證券控股有限公司的企業貸款以及債務和股權證券承銷業務中對環境或社會影響提出了擔憂。 我們進行了盡職調查程序，旨在識別和評估由子公司資助的業務運營的環境和社會風險及影響。關於氣候變化，我們支持氣候相關財務披露特別工作組(TCFD)的建議，並繼續努力提高我們對相關風險的理解和評估，改進我們的相關披露，並根據這些建議和適用的監管要求加強我們的治理。我們還尋求在應對氣候變化和向無碳社會過渡的措施方面提供援助，並努力實現可持續的環境和社會。

然而，如果我們的上述措施或披露被證明或被認為是不適當的，如果該等措施沒有按計劃進行，如果我們 未能或被認為未能有效地應對監管要求的擴大或政策的多樣化，或者如果由於上述任何一項，我們被認為未能履行我們對社會的責任， 則我們的公司價值可能會受到損害，我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。特別是，氣候變化帶來的過渡風險包括法規、技術和市場偏好向碳依賴程度較低的社會的轉變，以及與氣候變化造成的資產直接損害和供應鏈中斷等相關的實物風險。這些與氣候變化相關的風險可能會直接影響我們的運營，還可能對我們產生其他間接影響，包括對借款人的業務和財務業績的影響，對我們的貸款組合管理產生不利影響。這些直接和間接影響可能會對我們的運營結果和財務狀況產生重大負面影響。

與我們的戰略和主要投資對象相關的風險

4.	與競爭壓力和未能實現業務計劃或運營目標有關的風險

金融服務業的競爭可能會進一步加劇，原因是由於新技術的發展以及監管壁壘的重大變化，進入金融服務業的非金融機構數量增加，提供電子結算服務等替代服務。

我們一直在全球範圍內實施各種業務戰略，旨在加強我們的競爭地位和盈利能力。然而，隨着其他全球金融機構通過併購、戰略聯盟和利潤改善等措施增強競爭實力，競爭可能進一步加劇。

在這種情況下，如果我們的戰略未能產生我們預期的結果，或者如果我們被要求推遲或以其他方式改變我們的戰略，我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。我們的競爭力可能會因各種因素而下降，包括：

•

對借款人的貸款額不能保持或沒有按預期增加；

•

我們的貸款利差收入沒有像預期的那樣改善；

•

我們的手續費收入沒有按計劃增長那麼多或那麼快；

•

我們通過數字化轉型、使用新技術或其他方式為新服務和產品構建業務基礎設施的戰略沒有按計劃進行；

–3–

•

我們提高財務和業務效率的戰略沒有按計劃進行；

•

由於簡化我們的業務組合、整合我們的系統或提高財務和運營效率的持續或計劃戰略沒有按預期實現，因此失去了客户和商機，或者成本和支出大大超出了我們的預期。

•

我們無法僱用或保留必要的人力資源；

•

我們的外幣資金變得有限或不可用；

•

根據日本國內外適用的法律和法規，我們在投資非金融機構方面的敏捷性或靈活性受到限制。

•

由於客户對我們財務狀況的信心惡化或市場對金融行業的信心下降而導致的快速和大量的存款外流導致流動性不足。

5.	伴隨着我們業務以及產品和服務範圍的全球擴張而來的風險

隨着我們擴大業務運營並將我們的業務作為一家全球金融機構運營，我們可能會 面臨與之相關的日益複雜的新風險。我們可能無法建立適當的內部控制或風險管理系統，或僱用或保留必要的人力資源來有效處理合規、監管和其他風險，從而導致我們的業務、產品和服務的範圍在所有情況下都會擴大，因此，我們的財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。

作為努力成為全球最值得S信賴的金融集團的戰略舉措，我們在全球範圍內進行業務收購、投資和資本聯盟。我們可能會繼續尋找機會收購企業、進行投資和建立資本聯盟。我們的主要海外子公司包括泰國的間接子公司Krungsri和印度尼西亞的間接子公司Danamon銀行。我們的收購、投資和資本聯盟可能無法按計劃進行，或可能被變更或解散，我們可能無法實現我們預期的協同效應或其他結果，或者我們 可能因政治和社會不穩定、經濟停滯、金融市場波動、無法獲得監管批准、法律、法規或會計準則的變化、被收購方的戰略或財務狀況的變化等原因而導致與此類業務收購、投資或商業聯盟相關的所收購證券或無形資產(包括商譽)發生減值或估值損失。 與我們的利益不一致的被投資方或聯盟合作伙伴，以及影響我們的被收購方、被投資方或聯盟合作伙伴的當地市場、行業或商業環境的意外變化。這些和其他類似情況 可能會對我們的業務戰略、財務狀況和運營結果產生不利影響。此外，如果我們的擴張戰略沒有按計劃進行，我們可能無法從擴展業務運營的努力中獲得預期的好處。

6.	與摩根士丹利的戰略聯盟有關的風險

我們持有摩根士丹利普通股(佔2011年6月可轉換優先股轉換後投票權的22.4%，截至2024年3月31日的23.2%)，並繼續持有摩根士丹利此前向我們發行的某些不可轉換(無投票權)優先股。我們已經與摩根士丹利建立了戰略聯盟，其中包括共同管理日本的證券業務合資企業，並在美國的公司融資業務上相互合作。

我們打算進一步加強聯盟。然而，如果社會、經濟、市場或金融環境發生變化，或者如果我們的人員、產品和服務協作或合資企業管理、控制或業務戰略的形成和實施沒有按計劃實現，我們可能無法實現我們預期的戰略聯盟的協同效應和其他結果 。

如果我們與摩根士丹利的戰略聯盟終止，可能會對我們的 業務戰略、財務狀況和經營業績產生不利影響。另外，我們是非控股股東，我們不能控制摩根士丹利和S的業務，也不能為摩根士丹利做決定。如果摩根士丹利做出不符合我們利益的獨立決定，我們可能無法實現我們與摩根士丹利戰略聯盟的預期目標。此外，由於我們對摩根士丹利的投資較大，如果摩根士丹利和S的財務狀況或經營業績惡化，我們的投資可能會出現重大損失。

–4–

截至2024年3月31日，我們持有摩根士丹利23.2%的投票權，並任命了兩名代表進入摩根士丹利和S的董事會。據此，摩根士丹利為吾等的聯營公司，按權益法核算。因此，摩根士丹利和S的經營業績或我們在摩根士丹利的權益的變動將對我們的經營業績產生影響，因為摩根士丹利和S的收入或虧損按我們的持股比例在我們的損益表中確認為對關聯公司的投資產生的收入或虧損，而由於我們在摩根士丹利的持股比例變化而導致的我們在摩根士丹利的所有權權益的變化將在我們的損益表中確認為收益或虧損。

與我們滿足監管資本要求的能力相關的風險

7.	與監管資本比率和其他相關要求有關的風險

(1)	資本比率和其他監管比率要求以及可能對我們的比率產生不利影響的因素

我們和我們的附屬銀行必須遵守日本根據《巴塞爾協議III》採納的資本充足率和槓桿率要求。《巴塞爾協議III》的最終改革於2024年3月31日開始適用於我們，FSA在2022年4月28日發佈的關於資本充足率要求部分修訂的公告中宣佈了這一點。金融服務管理局於2022年11月11日宣佈，於2024年4月1日提高了適用的最低槓桿率要求，同時保留了之前實施的將存放在日本銀行的金額排除在 總敞口金額之外的臨時措施。金融穩定委員會已將我們確定為全球具有系統重要性的銀行之一，即G-SIB，自2023年3月底起受槓桿率緩衝。

如果我們或我們的子公司銀行的資本比率或槓桿率低於要求的水平，包括各種資本緩衝，金融服務管理局可能會要求我們採取各種糾正措施，包括放棄資本分配和暫停我們的業務運營。

此外，我們的一些銀行子公司受到包括美國在內的各種外國監管機構的當地資本充足率和其他監管比率要求的約束，如果他們的比率低於要求的水平，當地監管機構可能會要求他們採取各種糾正措施。

將影響我們和我們的銀行子公司的資本比率或槓桿率的因素包括：

•

由於借款人和股權和債務證券發行人的信譽惡化，我們或我們的銀行子公司的投資組合出現波動，

•

在贖回或到期時根據類似於先前融資或發行的條款和條件進行再融資或發行票據以籌集資本的困難，

•

我們或我們的銀行子公司證券投資組合的價值下降，

•

外幣匯率的不利變化，

•

對資本比率和其他監管比率要求的不利修訂，

•

我們或我們的銀行子公司遞延税項資產價值的減少，以及

•

其他不利的事態發展。

(2)	適用於G-SIB的規則

包括我們在內的G-SIB需要繳納資本附加費。因此，我們可能需要滿足更嚴格的資本比率要求。

–5–

(3)	分辨率總損耗吸收能力

金融穩定委員會於2015年11月在決議中發佈了關於G-SIB吸收虧損和資本重組能力的原則，並於2017年7月發佈了關於G-SIB(內部TLAC)內部總吸收虧損能力的指導原則。這些原則旨在確保如果G-SIB發生故障，它有足夠的總損失吸收能力，或TLAC，可在決議中使用。基於這些原則，在日本，包括我們在內的G-SIB必須保持某些被認為具有吸收虧損和資本重組能力的資本和負債的最低水平，即外部TLAC，並從截至2019年3月31日的財年開始，向其各自公司集團內的任何重要子公司或內部TLAC分配特定的最低水平的外部TLAC。在截至2022年3月31日的財政年度中，提高了適用的最低要求，並於2024年4月1日進一步提高了總風險基礎上適用的最低要求外部TLAC比率。在三菱日聯集團內部，三菱日聯銀行、三菱日聯信託銀行和三菱日聯摩根士丹利證券株式會社被指定為三菱日聯的主要子公司。如果我們無法保持我們的外部TLAC比率或分配給我們在日本的任何重要子公司的內部TLAC金額高於FSA規定的標準所要求的最低水平，我們可能會受到各種監管行動的影響，包括對資本分配的限制。我們的對外TLAC比率和內部TLAC的金額受到(1)和 (2)中關於資本充足率和其他相關法規的各種因素的影響。儘管我們計劃發行符合TLAC條件的債務，以努力滿足外部TLAC比率和內部TLAC金額的最低要求水平，但如果我們無法按計劃發行符合TLAC條件的債務或對其進行再融資，我們可能無法做到這一點。

8.	與外匯匯率相關的風險

我們在全球經營業務，我們持有以外幣計價的資產和負債。我們以外幣計價的資產和負債的日元折算金額將因外幣匯率的波動而波動。如果我們以外幣計價的資產和負債不是以相同的貨幣 匹配或進行適當的對衝，外幣對日元匯率的波動可能會對我們的資本比率、財務狀況和經營業績產生不利影響。

信用風險(借款人或交易對手財務狀況惡化造成的損失風險)

9.	與我們的貸款業務相關的風險

貸款業務是我們的主要業務之一。在我們旨在緩解信用風險的措施(包括抵押品、擔保和信用衍生品)不足的情況下，如果借款人未能按預期履行其利息支付或本金償還義務，或者如果我們未能有效和充分地預測和應對借款人信用質量的惡化，我們的信用成本可能會大幅增加。任何此類失敗都可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響，還可能導致我們的資本比率下降。我們的信貸成本和問題貸款未來可能會增加，原因是日本和世界其他地區的經濟狀況惡化，包括新興國家的經濟狀況惡化，石油和其他大宗商品價格波動，房地產和股票價格下跌，新興市場貨幣貶值，利率上升，或者借款人因各自行業內競爭加劇等因素而出現財務困難。

(1)	我們的信貸損失準備金的狀況

我們的信貸損失撥備是基於對借款人狀況、抵押品價值和整體經濟的假設和估計來記錄的。如果總體經濟狀況或特定借款人的財務狀況惡化，如果抵押品的價值或流動性下降，或者如果我們的實際貸款損失超過我們的信貸損失準備金，我們還可能 產生額外的信貸損失。此外，關於確定津貼的監管標準或指南也可能發生變化，導致我們改變了確定津貼時使用的一些評估。因此，我們可能需要為信貸損失撥備 額外撥備。截至2024年3月31日，我們的信貸損失準備金餘額為15,352億元。

(2)	向特定行業和交易對手集中貸款和其他信用風險敞口

當我們發放貸款和其他信貸時，我們會尋求多元化投資組合，以避免 風險集中於特定行業或交易對手。然而，與其他行業相比，我們對房地產行業的信貸風險相對較高，因此我們容易受到不利變化的影響，特別是該行業的不利變化。 雖然我們繼續監控和應對與特定行業和個別交易對手以及每個相關國家和地區（包括新興國家）相關的情況變化和其他發展，但由於日本和其他國家和地區經濟狀況的變化，我們的 信貸組合的質量惡化程度可能會超出預期，包括氣候變化和地緣政治發展的影響，以及房地產價格、石油和其他大宗商品價格以及外幣匯率的波動。

–6–

(3)

我們對借款人的迴應

即使在借款人違約的情況下，基於收回貸款的效率和效力以及其他因素，我們也不能 行使我們作為債權人對借款人的所有合法權利。

此外，如果我們確定這是合理的，我們可能會免除 債務或提供額外的貸款或股權資本來支持借款人。如果提供這種支持，我們的未償還貸款可能會大幅增加，我們的信貸成本可能會增加，所購買的額外股本的價值可能會下降。

10.	與其他金融機構的交易

一些國內外金融機構，包括銀行、非銀行借貸和信貸機構、證券公司和保險公司，可能存在資產質量下降等金融問題，這些問題可能會惡化，或者作為新的問題再次出現。這些問題最近在美國和歐洲一系列備受矚目的金融機構倒閉事件中可見一斑。如果金融機構的財務困難持續、惡化或出現，不僅可能導致此類金融機構的流動性和資不抵債問題，還可能導致系統性問題，對金融市場和更廣泛的經濟產生不利影響，並可能出於以下原因對我們產生不利影響：

•

我們已經向一些金融機構發放了信貸；

•

我們是一些金融機構的股東；

•

面臨問題的金融機構可能會終止或減少對借款人的金融支持，因此，這些借款人可能會陷入困境，或者我們對這些借款人的問題貸款可能會增加；

•

我們可能會被要求參與為陷入困境的金融機構提供支持；

•

如果政府選擇向政府控制的金融機構提供監管、税收、資金或其他福利，以增強它們的資本、提高它們的盈利能力或用於其他目的，它們可能會對我們相對於它們的競爭力產生不利影響；

•

如果存款保險資金證明不足，我們的存款保險費可能會上升；

•

金融機構的破產或政府控制通常可能損害儲户和投資者對金融機構的信心，或對金融機構的整體環境產生不利影響；以及

•

媒體對金融行業或系統的負面報道，無論其準確性和適用性如何， 都可能損害我們的聲譽和市場信心。

與我們的戰略股票投資組合相關的風險(我們持有的股票價值下降造成的損失風險 )

11.	與我們的股票投資組合相關的風險

我們持有大量有價證券，包括出於戰略投資目的持有的有價證券。截至2024年3月31日，此類證券的市值約為5.0萬億元，賬面價值約為1.4萬億元。鑑於減輕股票價格波動的風險，我們的基本政策是減少出於戰略投資目的而持有的股權證券的數量。我們研究戰略持有的股權證券的客觀和經濟理由，如果我們確定繼續持有這些證券不再合理，我們將尋求處置此類股權證券。對於我們的戰略股票投資組合，我們努力通過使用總回報掉期和其他對衝工具對投資組合的一部分進行對衝來管理股價波動的風險。

然而，如果股價下跌，我們的股票投資組合可能會遭受重大減值損失或估值損失。此外，由於股權證券的未實現收益和虧損反映在監管資本金額的計算中，股價下跌可能會導致我們的資本比率和其他監管比率下降。因此，我們的財務狀況和運營結果可能會受到不利影響。

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市場風險(利率、證券價格和外匯匯率波動造成的損失風險)

12.	與我們的金融市場運作有關的風險

我們從事廣泛的金融市場業務，涉及各種金融工具，包括衍生品，並持有大量此類金融工具 。例如，如果市場利率因各司法管轄區央行貨幣政策的變化等因素而下降，我們持有的日本國債和外國國債的收益率也可能下降。此外，如果短期利率上升的幅度大於長期利率，或者長期利率下降的幅度大於短期利率，我們的淨利息收入可能會受到不利的影響。如果日本境內外的利率上升，我們可能會因債券組合的銷售和估值損失而蒙受重大損失，我們的債務融資成本也可能大幅增加。此外，日元升值將導致我們在財務報表中記錄的以外幣計價的投資價值下降，並可能導致我們確認銷售或估值損失。此外，如果股票價格下跌，我們持有的有價證券和交易賬户權益證券的價值也下降，我們可能會在出售我們的有價證券和交易賬户權益證券組合時蒙受重大損失和估值損失 。雖然我們尋求管理市場風險，即由於利率、外幣匯率和股票價格等各種市場變化而蒙受損失的風險，但我們計算的市場風險敞口金額不能 準確地反映我們在所有情況下面臨的實際風險，我們可能會實現實際損失大於我們估計的市場風險敞口。

融資流動性風險(因無法籌集資金或需要以出人意料的高利率籌集資金而損失的風險)

13.	與信用評級下調和其他外部因素相關的風險

市場流動性不足或其他外部環境的惡化或我們信譽的實際或預期下降可能會對我們獲得和維持流動性的能力產生負面影響。我們的流動性可能會受到以下因素的影響：無法在金融市場籌集資金、我們的融資成本上升、現金或抵押品要求意外增加、無法按計劃或需要出售資產或進行或結算其他交易，以及無法吸引或保留存款。這些情況可能是由於我們可能無法控制但過去發生過的情況造成的，包括市場或經濟中斷、金融系統不穩定和我們信用評級的下調，或者特定於我們的情況，包括我們的信譽實際或預期的下降。流動性不足可能會對我們的業務、經營業績和財務狀況產生實質性的不利影響。

假設所有相關信用評級機構在同一天將截至2024年3月31日的三菱UFG、三菱UFG銀行、三菱UFJ信託銀行和三菱UFJ證券控股公司的信用評級下調一個級距，我們估計三菱UFG及其三家主要子公司將需要根據其衍生品合同提供約人民幣472億元的額外抵押品發佈。假設所有相同的信用評級機構在同一天降級兩級，我們估計 同一三菱UFG集團公司根據其衍生品合同額外發布的抵押品約為人民幣974億元。

經營風險(經營管理不當或外部因素造成損失的風險)

14.	被視為從事不適當或非法行為或其他行為的風險，因此成為監管行動的對象

我們在日本和我們開展業務的其他市場遵守法律、法規、規則、政策和自願行為守則。我們不時地接受與我們業務和運營的各個方面相關的各種監管調查或調查。我們不斷加強的合規風險管理系統和計劃可能不能完全有效地防止所有違反法律、法規和規則的行為。

如果我們被認為不符合適用的法律、法規或規則，包括與洗錢、經濟制裁、賄賂、腐敗、金融犯罪或其他不適當或非法交易有關的法律、法規或規則，如果我們的行為被認為構成不公平或不適當的商業行為，或者如果我們被認為未能滿足市場或行業規則或 標準、客户保護要求或公司行為預期，我們可能會受到處罰、罰款、公開譴責、聲譽損害、發佈業務改善、暫停或其他行政命令，或 撤回運營授權。這些後果可能導致客户或市場對我們失去信心，或以其他方式可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響。我們為未來戰略計劃獲得監管部門批准的能力也可能受到不利影響。

–8–

我們收到了一些司法管轄區的政府機構的請求和傳票，要求提供與他們對包括我們在內的專家小組成員過去向制定各種銀行間基準利率的機構提交的報告以及對全球金融機構外匯相關做法的調查有關的信息。對外匯相關做法的一些調查導致我們向相關政府機構支付了罰款。我們正在配合這些調查，並一直在進行內部調查。在這些問題上，我們和其他金融機構作為被告捲入了多起民事訴訟。

這些事態發展或其他類似事件，包括可能對我們採取的額外監管行動、支付鉅額額外和解款項的協議，可能會給我們帶來重大的不利財務和其他後果。

此外，2024年6月14日，日本證券交易監督委員會(SESC)發佈並宣佈了一項建議，即首相和金融廳(FSA)專員對我們的子公司三菱UFG銀行和三菱UFJ摩根士丹利證券及其證券關聯公司採取行政行動。該建議是基於證監會S的調查結果，當中包括不當分享客户資料，以及 違反禁止註冊金融機構從事與證券有關的業務活動的不當招攬業務的行為。證監會S的調查結果涉及銀行和證券公司之間的業務合作以及銀行和證券公司對非公開公司信息的管理。

為響應證監會S的建議，日本金融廳於2024年6月24日根據《日本金融工具交易法》第51-2條和第51條向三菱日聯銀行、三菱日聯摩根士丹利證券及其證券關聯公司發出了業務改善令。此外，金融廳還要求三菱UFG和三菱UFG銀行根據《日本銀行法》第52-31條和第24條提交報告。

15.	與機密信息丟失或泄露有關的風險

我們被要求根據日本和世界其他地區的法律法規適當處理客户信息或個人信息。我們擁有大量的客户信息和個人信息，我們正在通過制定有關信息存儲和處理的信息管理政策和程序以及實施信息系統增強來改進我們的信息管理系統。但是，由於管理不當、網絡攻擊等外部來源的未經授權訪問或計算機病毒感染，我們可能無法完全防止客户信息和個人信息的丟失或泄露。在這種情況下，我們可能會受到處罰、行政處罰和其他直接損失，如支付給客户的賠償。此外，客户和市場信心的喪失可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。我們還可能招致額外的費用來處理這些事件的後果。

16.	與網絡攻擊有關的風險

我們的信息、通信和交易管理系統(包括我們自己的專有系統以及供我們使用或與我們的系統連接的第三方系統)構成了我們會計和其他業務運營的核心基礎設施，尤其是在當前業務環境中至關重要，因為我們越來越依賴遠程或在線網絡和我們促進數字化的戰略。我們正在努力通過適當的設計和測試以及其他手段防止系統故障，並建立具有安全意識的系統。然而，我們可能無法 完全防止系統故障、網絡攻擊、未經授權的訪問、計算機病毒感染、人為錯誤、設備故障、通信服務提供商等第三方提供的服務缺陷，以及未能 適當處理技術進步和新系統和工具。此外，我們可能無法按照我們所有業務運營的要求或根據適用於金融機構的越來越嚴格的法規 來增強我們的金融交易管理系統。此外，我們的系統開發或改進項目，其中許多對我們按照市場和監管標準運營的能力至關重要，可能無法按計劃完成，原因是與此類項目相關的複雜性和其他困難。此外，我們的網絡安全風險管理框架和實踐可能會被發現不夠充分，特別是考慮到不斷擴大的監管要求和日益增長的市場期望，包括與事件報告和與我們使用第三方服務和系統相關的風險有關的要求。此類無能、失敗和不充分可能導致交易中的錯誤和延遲、信息泄露和其他不利的 後果，如果情況嚴重，可能會導致我們的業務暫停以及與此類暫停造成的損害賠償相關的財務損失，降低對我們的信心，損害我們的聲譽， 使我們受到行政處罰，或導致我們為處理這些事件的後果而產生的額外費用。

–9–

17.	與被指定為支持恐怖主義國家的交易對手進行交易的風險

我們與伊朗和其他被美國國務院指定為支持恐怖主義的國家的實體或與其有關聯的實體開展有限的商業活動。此外，我們的銀行子公司在伊朗設有代表處。

美國法律一般禁止或限制美國人與支持恐怖主義的國家做生意。此外，我們瞭解到 美國政府實體和美國機構投資者(如養老基金)主動禁止或限制與伊朗和其他被認定為恐怖主義國家支持者的實體進行交易或投資。此類舉措可能會導致我們無法獲得或保留與美國政府實體、美國機構投資者(如養老基金)以及受此類禁令或限制的實體(如客户或股票投資者)的業務往來。此外，根據社會政治發展，我們的聲譽可能會因為我們與這些國家的聯繫而受損。上述情況可能會對我們的財務狀況、經營業績和我們的股票價格產生不利影響。

美國政府對伊朗的制裁適用於禁止美國人員進行與伊朗有關的交易，但有限的例外情況除外。此外，2018年5月，美國退出參與《聯合全面行動計劃》。根據隨後發佈的行政命令，美國可以對從事或為涉及伊朗的廣泛交易和活動提供便利的非美國人實施二級制裁。我們將繼續監測和實施措施 ，以應對美國措施的這種高風險，包括任何可能的二級制裁。

在美國證券交易委員會註冊的公司(包括非美國公司)必須遵守與某些與伊朗有關的交易的披露要求。此外，日本的某些制裁措施正在生效，包括凍結與伊朗S敏感核活動有關的人員的資產，以及發展核武器運載系統。我們將繼續努力改進我們的政策和程序，以符合此類監管要求 。然而，如果監管機構認為我們的政策和程序不符合適用的法規，仍有可能對我們採取監管行動。有關相關監管行動的更多信息，請參閲 14.被視為從事不當或非法做法或其他行為並因此成為監管行動對象的風險。

18.	與監管改革相關的風險

作為一家全球金融服務提供商，我們的業務受到日本和我們運營的其他市場的法律、法規、規則、政策、會計標準或方法、自願行為守則和解釋的持續變化的影響。由於新興或新技術、政治和地緣政治發展、環境、社會和治理問題、打擊日益複雜的犯罪活動的努力以及圍繞全球金融部門的其他擔憂，主要全球金融機構目前面臨着一套越來越嚴格的法律、法規和標準。在金融業發生了幾起備受矚目的醜聞和風險管理失誤以及由此導致的金融機構倒閉後，要求建立更嚴格的內部合規和風險管理系統的政治壓力也越來越大。適用於我們的法律、法規和標準往往是複雜的，在許多情況下，我們必須就這些法律、法規和標準在我們的商業活動中的應用作出解釋性決定。未來在法律、法規、規則、政策、會計標準或方法、自願行為守則、解釋及其效果方面的發展或變化預計將需要更多的資本、人力和技術資源以及 管理層的高度關注，並可能需要我們修改我們的業務戰略和計劃。我們可能無法按照 的要求或計劃增強我們的合規管理計劃和系統，因為在某些情況下，這些計劃和系統由第三方服務提供商提供支持。我們未能或不能完全遵守適用的法律和法規，可能會導致處罰、罰款、公開譴責、聲譽受損、發佈業務改善和其他行政命令、強制暫停運營、我們無法獲得監管部門對未來戰略舉措的批准，或者在極端情況下，撤回運營授權，對我們的業務和運營結果產生不利影響。

19.	與我們的消費貸款業務相關的風險

我們在消費金融行業擁有子公司和附屬公司，並向消費金融公司提供未償還貸款。 消費金融公司的業務或監管環境的變化可能會對我們的運營結果產生不利影響。一系列法庭案件的結果，包括對視為付款要求的更嚴格解釋，或 南市便當，使得借款人S要求償還超過《利率限制法》規定的限額的以前收取的利息付款變得更加容易，因此，這類索賠的數量很大。除了我們從事消費金融業務的子公司和附屬公司退還多付的利息外，我們還可能因我們向其提供信貸的消費金融公司的財務業績惡化而產生額外的信貸成本。此外，司法裁決或監管要求的任何不利變化都可能導致我們招致額外的成本和費用。

–10–

20.	與我們的聲譽有關的風險

我們是日本領先的金融機構之一，也是世界上為數不多的G-SIB之一。 我們的目標是成為世界上最值得S信賴的金融集團。我們開展業務的能力離不開客户以及本地和國際社會的信任和信心。在維護我們與客户、投資者、監管機構和公眾的關係方面，我們的聲譽至關重要。我們的聲譽可能會因為他們出於對人權、環境、公共健康和安全或其他企業社會責任的關切而對我們和我們的業務產生負面看法，或者因為我們的交易而受到損害，如果他們被認為違反了反洗錢、經濟制裁和 競爭法等適用法律和法規的意圖和政策，以及禁止與反社會勢力打交道。如果不能預防或妥善解決這些問題，可能會損害我們的公司品牌，失去我們現有或潛在的客户或投資者，或者 加強公眾或監管機構的審查，並可能對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。

–11–

截至2024年3月31日的財年的其他日本公認會計原則財務信息

1.	適用於合併財務報表的重要會計政策

I.

合併的範圍

(1)

合併子公司數量：253家

主要公司：

MUFG 銀行有限公司

三菱日聯信託銀行

三菱日聯證券控股有限公司。

三菱UFJ尼科斯有限公司

安康股份有限公司

(a)

截至2024年3月31日的財政年度合併範圍的變化

由於收購股份或其他原因，Albacore Capital Limited和其他26家公司被新納入整合範圍。

由於合併或其他原因解散，Otemachi擔保株式會社和其他19家公司被排除在合併範圍之外。

(2)

非合併子公司：無

(3)

不被視為子公司的實體，即使三菱UFJ金融集團(MUFG)在其自己的賬户中擁有大部分投票權：

海吉亞股份有限公司

HISHOH Biophma Co.有限公司

(a)

被排除在合併範圍之外的原因

該等實體未被視為附屬公司，原因是它們作為土地信託項目的物業管理代理而沒有任何控股意向，或三菱UFG S合併風險投資附屬公司擁有大部分投票權，主要是受惠於其投資因被投資方業務的增長或重組而增值而無任何控股意向 。

二、

權益法的應用

(1)

按權益法核算的未合併子公司數量：無

(2)

權益法關聯公司數量：51家

主要公司：

三菱HC Capital Inc.

摩根士丹利

(a)

權益法在截至2024年3月31日的會計年度的適用範圍變化

由於收購股份或其他原因，WealthNavi Inc.和其他六家公司被新納入權益法的適用範圍。。

由於轉移到合併範圍或其他原因，坎姆股份有限公司和另外一家公司被排除在權益法的適用範圍之外。

–12–

(3)

未按權益法核算的未合併子公司數量：無

(4)

未按權益法核算的關聯公司數量：無

(5)

三菱UFG在其自有賬户中擁有20%至50%投票權的非關聯實體：

卡梅製藥有限公司。

鍊金術醫學股份有限公司

DT Axis， 公司

菲力QS公司

(a)

被排除在關聯公司範圍之外的原因

該等實體不被視為聯屬公司，因為三菱UFG S合併風險投資附屬公司擁有20%至50%的投票權 主要受益於因被投資公司業務的增長或重組而帶來的投資增值，而被投資公司並無任何控股意圖。

三.

合併子公司的資產負債表日期

(1)

合併子公司的資產負債表日期如下：

(2)

一家資產負債表日期為10月底的子公司根據截至1月底的初步財務報表進行了合併。

其餘子公司根據截至各自資產負債表日期的財務報表進行合併。

綜合財務報表已作出調整，以反映在有關附屬公司的資產負債表日期與綜合資產負債表日期之間在綜合集團內發生的任何重大交易。

–13–

四、

會計政策

(1)

交易資產和交易負債；交易收入和費用

涉及利率、貨幣匯率、金融工具或其他市場指數的市場價格(交易目的)的短期波動或套利機會的交易在綜合資產負債表中以交易日期為基礎在交易資產和交易負債中列示，交易的損益(利息和股息、銷售損益和估值損益)在綜合損益表中列示。

交易資產和交易負債於綜合資產負債表日按公允價值列報。

至於為交易目的而進行的衍生工具交易，特定市場風險及交易對手信用風險敞口以 組交易資產及交易負債計量，並按淨值為每組交易資產及交易負債釐定公允價值。

(2)

證券

(a)

持有至到期的債務證券按攤銷成本(使用直線法)列報，採用移動平均法計算 。可供出售證券按其市場報價列報(出售證券的成本主要使用移動平均法計算)，沒有市場報價的權益類證券按移動平均法計算的收購成本列報。

未實現淨收益（損失） 可供出售 證券直接計入扣除適用所得税後的淨資產，但採用公允價值對衝會計方法的情況除外，即確認的公允價值變動計入當期收益。

(b)

以信託形式持有的貨幣中的信託資產所包括的證券的會計基礎與上文附註(1)和(2)(A)所述的相同。

以信託形式持有的證券的未實現淨收益(虧損)不是為交易目的而持有或持有至到期的，直接計入淨資產，扣除適用的所得税。

(3)

衍生品

衍生工具交易(不包括用於交易的交易)於綜合資產負債表日按公允價值列報。

至於為交易目的而進行的衍生工具交易，特定市場風險及交易對手信用風險敞口以 組交易資產及交易負債計量，並按淨值為每組交易資產及交易負債釐定公允價值。

(4)

固定資產折舊及攤銷

(a)

有形固定資產(租賃資產除外)

三菱UFG及其境內合併銀行業務子公司和境內合併信託業務子公司的有形固定資產折舊主要採用餘額遞減法計算。使用壽命主要估算如下：

建築： 15年至50年

設備：2年至20年

其他合併子公司的有形固定資產折舊主要採用基於其 預計使用壽命和其他因素的直線法計算。

(b)

無形固定資產(租賃資產除外)

無形固定資產攤銷採用直線法計算。

內部使用的軟件的開發成本使用直線法在估計的使用年限內攤銷，估計使用年限主要為3至10年。

–14–

(c)

租賃資產

Br}除被視為將租賃財產的所有權轉讓給承租人的融資租賃外，有形固定資產或無形固定資產中租賃資產的折舊或攤銷在租賃期間使用直線法計算，剩餘價值為零，除非相應的租賃 合同保證剩餘價值，在這種情況下，剩餘價值等於保證金額。

(5)

遞延資產

債券發行成本和股票發行成本在發生時計入費用。

(6)

信貸虧損撥備

主要境內合併子公司按照資產質量自我評估內部標準 和核銷及撥備內部標準確定信貸損失準備金額。

對於已進入破產、特別清算程序或類似法律程序的借款人，或其票據已被拒絕兑現並通過結算所暫停處理的借款人(已破產的借款人)或未在法律上或正式上已破產但被視為基本上處於類似狀況的借款人(已實際破產的借款人)，將根據以下所述註銷後的債權金額，扣除通過處置抵押品和執行擔保而獲得的預期金額後的淨額，提供津貼。

對於尚未合法或正式破產但被認為有很高的破產可能性(很可能成為破產的借款人)的借款人的債權，如果無法從借款人的現金流中合理地估計本金償還和利息支付的金額，則根據對債權的全面償付能力評估，扣除通過處置抵押品和執行擔保而收取的預期金額後，提供津貼 。

對於可能成為破產借款人的債權和需要密切監測的借款人債權，如果本金償還和利息支付的金額可以從借款人的現金流量中合理地估計，則撥備的金額等於債權賬面價值與相關現金流量之間的差額減去初始 合同利率。

對於其他索賠，主要根據緊隨其後的一年期間的預期損失或貸款到期前的平均剩餘期限提供津貼。預期損失的計算方法是應用損失率，該損失率是根據某一特定時期內的歷史信用損失經驗或 歷史違約概率經驗的平均比率得出的，該損失率是根據一年期間或相當於貸款平均剩餘期限的一段時間內的實際信用損失或實際違約得出的，並根據未來損失預測和其他因素進行必要的調整。

對於源自某些外國國家的索賠，根據對這些國家的政治和經濟條件的評估，將提供額外的津貼。

所有債權 由相關分支機構和信用監管部門按照資產質量自我評估內部標準進行評估。獨立於這些運營部門的信用審查部門隨後對這些評估進行審計。

對於破產的借款人和實際上破產的借款人的債權，超過抵押品和擔保的估計價值的債權金額被視為無法收回的，予以註銷。核銷總額為人民幣2177.01億元(截至2023年3月31日為人民幣2166.25億元)。

未採用上述程序的合併附屬公司根據其過往信貸損失經驗或其他因素，為集體評估的索償及個別評估特定惡化索償的收款可能性提供撥備。

–15–

(補充信息)

(適用美國公認會計原則的某些海外子公司的信貸損失準備 (美國公認會計原則))

某些採用美國公認會計原則的海外子公司採用了美國會計準則編碼 (ASC？)主題326，金融工具？信貸損失，通過估計相關合同剩餘期限內目前預期的信貸損失，為信貸損失準備了準備金。預期信貸損失是根據過去信貸損失經驗或破產經驗所得的損失率，通過應用將未來預測信息(如宏觀經濟變量)納入破產概率等的模型，對具有類似風險特徵的每個貸款組合進行集體計算的。此外，在計算與當前狀況和未來預測有關的定性因素時，對信貸損失準備進行了調整 ，這些因素可能沒有充分納入此類模型，但應適當考慮。由於長期的新冠肺炎疫情和俄羅斯-烏克蘭局勢的影響，未來的不確定性被計入基於宏觀經濟變量和/或定性因素的此類調整的信貸損失撥備估計數中。

對於信用風險惡化的貸款資產，被認為不存在與其他貸款資產相同的風險，根據資產特有的風險，分別為每項貸款資產確認信貸損失準備。這項信貸損失撥備是通過某些方法進行的，包括計算貸款資產的賬面價值與貸款資產的估計現金流量之間的差額(按實際利率貼現)，以及使用貸款資產抵押品的公允價值。

(7)

獎金準備金

為未來支付給員工的獎金而準備的獎金準備金，是根據截至綜合資產負債表日期的估計獎金金額計提的應計金額。

(8)

預留給董事的獎金

董事花紅準備金是為日後支付給董事的花紅而準備的，以綜合資產負債表日的估計花紅金額為基礎計入應計金額 。

–16–

(9)

股票支付準備金

股票支付準備金是為三菱UFG和若干國內合併子公司的董事和高級管理人員根據股票薪酬計劃未來支付薪酬而準備的，按綜合資產負債表日的估計薪酬金額被視為應計金額入賬。

(10)

董事退休福利儲備金

董事退休福利儲備金是為未來支付予綜合附屬公司董事的退休福利而準備的，按綜合資產負債表日的估計福利金額被視為已計提的金額入賬。

(11)

忠誠度獎勵積分儲備

忠誠度獎勵積分準備金是為將來兑換授予某些合併 子公司的客户的積分而準備的，它是通過根據獎勵但未使用的積分轉換成的貨幣金額估計未來將贖回的金額來計算的，並記錄在適當的金額中作為儲備。

(12)

或有損失準備金

或有損失準備金是為與表外交易有關的或有事件以及各種訴訟和監管事項可能造成的損失而準備的，是通過估計此類或有事件的影響來計算的。這一準備金還包括根據過去的還款、未決的索賠和其他因素估計的消費貸款超額利息的未來償還索賠。

(13)

特別法律規定的準備金

特別法規定的準備金是指為客户執行的衍生金融工具交易的或有負債準備金，按第#條記錄。46-5-1《金融工具和交易法》和《內閣府金融工具業務條例》第175條。

(14)

退休福利

在計算福利債務金額時，使用福利公式基礎確定歸屬於截至2023年3月31日的財政年度的預計福利債務部分。

以前的服務成本使用直線法在固定期限內攤銷，主要是在員工平均剩餘服務期限內的10年內攤銷。

精算淨收益(虧損)採用直線法在僱員平均剩餘服務期內的固定期間內攤銷，主要在10年內攤銷，主要從確認此類收益(虧損)後的下一個會計年度開始。

對於境內合併子公司的某些海外分支機構和某些合併子公司，確定福利負債淨額和 退休福利支出採用簡化方法計算。

–17–

(15)

收入確認

(a)

收入確認

根據每份合同確定的履約義務的履行情況，根據合同項下交易的實際性質，在綜合收益表中確認與客户簽訂的合同所產生的收入。

(b)

主要交易類別的收入確認

確認與客户簽訂的合同所產生的收入的方法，旨在密切反映經濟現實，並確定履行履約義務的時間，這是確定收入確認時間的一個重要因素，評估如下。

在大多數情況下，交易的對價在交易時以現金結算。在其他情況下，確認與交易有關的應收款一般在一年內收回。

在手續費和佣金中，匯款和轉賬手續費 主要由匯款和轉賬手續費組成，在結算時確認為收入。

在手續費和佣金中，存款手續費主要包括ATM使用費和定期賬户管理服務費。自動櫃員機使用費在交易執行時確認為收入，定期賬户管理服務費記錄為服務期內的收入 。

在費用和佣金中，貸款費用主要包括銀團貸款期限內的行政和管理服務對價和向客户提供財務建議的對價，並在服務期內計入收入。

在費用和佣金中，信託相關服務的費用主要包括股東登記管理對價、股票發行人服務、房地產經紀和評估服務，以及遺囑準備、維護和籤立和繼承管理等繼承服務。這些費用和佣金在提供服務時確認為收入。

其中，與證券相關的手續費主要包括與證券銷售和轉讓有關的費用，包括投資信託、承銷、經紀和諮詢服務，與證券化有關的費用，以及與計算和支付股息有關的代理費。證券相關服務的手續費在相關服務期內計入收入。客户在某一時間點消費的與證券有關的服務產生的費用(例如，在客户的指導下執行的證券的銷售和轉讓、於交易日期完成的債券和股權證券的承銷或證券化、向客户提供建議、以及向投資者計算和支付股息)在該時間點被確認為收入。客户在服務期內等間隔使用證券相關服務所產生的費用(例如併購諮詢服務的預約費)在該服務期內確認為收入。實現特定績效目標時支付的費用(例如併購諮詢服務的成功費用)在實現該績效目標時確認為收入。

在手續費和佣金中，信用卡業務的手續費主要包括信用卡商户手續費和特許商户的使用費。在收到信用銷售數據時，商户手續費被記為收入，來自特許商户的特許權使用費在服務期內記為收入。

其中，投資基金行政管理服務和投資諮詢服務的收費主要來自資產管理和投資諮詢服務，包括與投資信託有關的資產管理費、成功費和投資諮詢費。資產管理費和投資諮詢費確認為收入 三菱UFG有權根據管理資產餘額收取的金額，因為三菱UFG S在服務期間履行了履約義務。基於業績的成功費用在達到業績目標時確認為收入，並且確認的收入極有可能不會發生實質性逆轉。

信託費用 主要由信託資產的行政管理費用構成，一般根據每個信託的管理資產餘額或每個信託在一個會計期間的業績確認為收入，因為三菱UFG在服務期間履行了S的履約義務。

–18–

(16)

折算以外幣計價的資產和負債

以外幣計價或在國內綜合銀行子公司和 國內綜合信託銀行子公司海外分行記賬的資產和負債主要按綜合資產負債表日的現行匯率兑換為日元，但對非綜合附屬公司的投資除外 ，其按收購日期的現行匯率兑換為日元。

其他合併子公司以外幣計價的資產和負債按各自資產負債表日的匯率折算為日元。

(17)

租賃交易

(作為承租人)

境內 被視為將租賃物業所有權轉讓給承租人的融資租賃以外的其他融資租賃的入賬方式與購買類似，租賃資產在租賃期內的折舊採用直線法計算，剩餘價值為零，除非相應的租賃合同保證剩餘價值，在這種情況下，剩餘價值等於保證額。

(作為出租人)

除被視為將租賃物業的所有權轉讓給承租人的融資租賃外，其他融資租賃的入賬方式與銷售和收入以及與該等租賃相關的支出的入賬方式類似，其確認方法是將利息等價物分配到適用的 會計期間，而不是將銷售記錄為其他普通收入。

(18)

套期保值會計

(a)

利率風險的對衝會計

境內合併銀行子公司和境內合併信託銀行子公司對衝交易採用遞延對衝會計方法，以對衝金融資產和負債產生的利率風險，但符合利率互換特殊對衝會計處理條件的部分交易除外。投資組合套期保值或個人套期保值，如日本註冊會計師協會(JICPA)行業委員會實務準則第24號《銀行業會計準則應用的會計和審計處理》(2022年3月17日)和JICPA會計委員會第14號報告書《金融工具會計實務指南》(2000年1月31日)所述，主要用於確定套期保值項目。

關於為抵消固定利率存款、貸款和其他工具的公允價值波動而進行的套期保值交易，根據JICPA行業委員會第24號實用準則， 套期保值工具(如利率掉期)根據其到期日被單獨或集體指定為對衝項目。關於對衝交易以抵消以下分類的固定利率債券公允價值的波動可供出售根據債券類型，對衝工具(如利率互換)被指定為 套期保值項目。由於與被套期保值項目和套期保值工具相關的重大條款基本相同，而此類對衝交易被認為是高度有效的，因此有效性的評估是基於這些條款的相似性。

關於為固定與浮動利率存款、貸款和其他工具相關的預測交易的現金流以及與短期固定利率存款、貸款和其他工具相關的預測交易的套期交易，根據JICPA行業委員會實用準則第24號，將套期保值工具(例如利率掉期)指定為 利率指數和期限共同對衝的項目。由於與被套期保值項目和套期保值工具相關的重大條款基本相同，而且此類對衝交易被認為是高度有效的，因此有效性的評估是基於這些條款的相似性。套期保值交易的有效性也是通過導致套期保值項目利率波動的因素與對衝工具利率波動的因素之間的相關性來評估的。

–19–

(b)

外匯風險套期保值會計

境內合併銀行子公司和境內合併信託銀行子公司已採用遞延對衝會計方法對衝外幣金融資產和負債產生的外幣風險，但符合遠期外匯合同和其他 合同適用分配方法的部分交易除外。投資組合套期保值被應用於確定套期保值項目，如JICPA行業委員會第25號實用準則-《銀行業外幣交易會計和審計處理辦法》(2020年10月8日)所述。套期保值工具(如貨幣掉期和遠期外匯合約)被指定為按貨幣集體套期保值的項目。

組合套期保值或個人套期保值，用於對衝因股權投資外國子公司和外國關聯公司而產生的外幣風險。可供出售以外幣計價的證券(債券除外)以及未來對外國子公司的股權投資。以相同外幣或遠期外匯合約計價的貨幣債權和負債被用作對衝工具。至於適用於境外子公司和境外關聯公司股權投資的套期會計方法，套期保值工具產生的外幣折算差額計入外幣折算調整。公允價值套期保值會計方法應用於可供出售以外幣計價的證券(債券除外)，遞延對衝會計方法適用於未來對外國子公司的股權投資。

(c)

股價波動風險的套期保值會計

個人套期保值適用於對衝境內合併銀行子公司和境內合併信託銀行子公司持有的戰略股權證券所產生的市場波動風險。總收益掉期等工具被用作對衝工具。套期保值交易的有效性是通過套期保值項目的公允價值變動與套期保值工具的公允價值變動之間的相關性來評估的。採用公允價值套期保值會計方法。

(d)

合併子公司之間的交易

被指定為合併子公司之間或交易賬户與其他賬户(或內部部門)之間的對衝工具的衍生品交易，包括利率互換和貨幣互換，不會從合併損益表或估值差額表中註銷，但在對衝會計下確認為相關損益或遞延 ，因為這些衍生品交易符合JICPA行業委員會實用準則第24號和第25號規定的非任意性和某些其他標準，並被視為等同於外部第三方覆蓋交易。

(19)

商譽攤銷

商譽主要使用直線法在收購期間開始的10至20年內攤銷。其他 餘額微不足道的商譽在產生時攤銷。

(20)

合併現金流量表中的現金和現金等價物

合併現金流量表中的現金和現金等價物定義為合併資產負債表中來自銀行的現金和到期現金。

(21)

消費税

國家和地方消費税主要不包括在三菱UFG及其國內合併子公司的交易金額中。購買有形固定資產的消費税中不可抵扣的部分在發生時計入費用。

(22)

採用集團分税制

三菱UFG及其部分國內合併子公司已採用集團分税制。

–20–

(23)

票據貼現和再貼現的會計處理

根據JICPA行業委員會實用指南，票據貼現和再貼現作為金融交易入賬。

(24)

境外子公司會計準則

如果外國子公司的財務報表是根據國際財務報告準則(IFRS？)或美國公認會計原則(？美國公認會計原則)編制的，則在合併會計過程中使用此類財務報表。

如果外國子公司的財務報表是按照每個註冊地國家的公認會計原則編制的，而不是按照國際財務報告準則或美國公認會計準則編制的，則外國子公司的財務報表主要按照美國公認會計準則重新安排。

在合併會計過程中也會在必要時進行調整。

–21–

重要的會計估計

I.

信貸虧損撥備

(1)

本會計年度合併財務報表中記錄的金額

三菱UFG擁有包括MUFG Bank，Ltd.(The Bank)在內的銀行子公司，它們將貸款服務作為我們的核心業務之一。為了吸收因貸款和其他形式信貸的當事人的財務狀況惡化而導致的資產價值減少或消除而可能造成的損失 (發生此類損失的風險在三菱UFG集團內部被稱為信用風險)，信用損失準備金根據我們內部保單中規定的計算程序記錄。截至本財政年度末，綜合資產負債表中記錄的信貸損失撥備金額為15.352.53億日元(截至2023年3月31日為12.457.27億日元)。

信貸損失撥備是根據預先確定的內部政策確定的，並由執行委員會下屬的信貸委員會批准。此外，獨立的信用審計部門對評估結果進行審計，如第(6)項信貸損失準備第(四)項下的會計政策第1項下的重大會計政策適用於合併財務報表。

在計算信貸損失準備時使用的估計數和重大假設存在不確定性。特別是，俄羅斯-烏克蘭局勢的未來發展預計將影響我們的借款人的經營環境和經濟環境，仍然受到重大不確定性的影響。因此，我們做出了某些假設，包括目前的俄羅斯-烏克蘭局勢在可預見的未來將繼續下去。已記錄的津貼代表我們以旨在確保 客觀性和合理性的方式做出的最佳估計。

(2)

與讀者對合並財務報表的理解有關的關於會計估計的其他信息

(境內主要綜合銀行業務子公司信貸損失準備 )

(a)

本會計年度合併財務報表入賬金額的計算方法

計算本行及其主要國內綜合銀行附屬公司的信貸損失準備的過程涉及各種估計，例如根據借款人償債能力的評估和分類確定借款人信用評級，評估借款人提供的抵押品價值，在應用現金流估計方法時估計未來現金流，以及對基於歷史信用損失經驗計算的損失率進行未來損失預測和其他因素的調整。有關撥備計算方法的詳情，請參閲第(6)節第(4)項下的信貸損失撥備。第1項下的會計政策適用於綜合財務報表 。截至2023年3月31日，S銀行資產負債表中記錄的信貸損失準備金額和貸款餘額分別為8415.18億日元和10344.449.84億日元(截至2023年3月31日，分別為6.411.07億日元和971.277.49億日元)。

(b)

在計算本財政年度合併財務報表中列報的金額時使用的重大假設

為了做出適當的借款人分類確定，我們在國內的主要綜合銀行子公司使用與借款人分類一致的信用評級體系作為評估信用風險的統一標準。作為一般規則，內部信用評級將分配給我們 向其提供信貸的所有客户及其交易。在我們的內部信用評級中，非金融企業和某些其他借款人的借款人評級是根據我們對其未來3至5年償債能力的評估而分配的，評級為15級。我們的主要國內綜合銀行子公司根據定性因素對借款人進行內部信用評級，例如借款人所屬行業當前和預期的未來商業環境以及他們的管理和融資風險，以及通過分析他們的財務結果進行定量的財務評估。在這方面，我們的內部信用評級可能高度依賴於對借款人未來業績和業務可持續性的估計，以防他們經歷糟糕的業務表現或財務困難。對這些借款方未來業績和業務可持續性的估計受到其外部和內部商業環境變化的影響，包括每個國家的經濟狀況、通脹和貨幣政策以及地緣政治形勢的變化，因此受到高度不確定性的影響。

–22–

本行作為本行主要的國內綜合銀行附屬公司，於為實質破產借款人及需要特別注意及謹慎的借款人的貸款撥備信貸損失準備時，採用現金流量估算法 ，以合理估計與收取貸款本金及收取利息付款有關的現金流。

對該等未來現金流的估計是基於借款人對貸款可回收性的評估，包括過去的催收經驗、對借款人S重組計劃的評估、借款人的財務狀況和經營業績，以及借款人所屬行業的經濟環境。在這方面，對未來現金流的估計可能在很大程度上取決於對借款人未來業績和業務可持續性的估計。估計受到高度不確定性的影響，特別是在評估對實質性破產借款人的貸款的可收集性時，客觀信息不是很容易獲得。

此外，本行在釐定損失率時，主要是根據信貸損失率的歷史平均值或根據實際信貸損失經驗或實際破產經驗得出的違約概率的歷史平均值計算損失率，並根據未來的預測及其他因素作出必要的調整。本銀行根據未來預測和其他因素對根據歷史損失經驗計算的損失率進行此類調整，當此類調整被認為適當時以及在一定程度上，例如考慮到根據歷史損失經驗計算的此類損失率中未反映的任何額外預期損失金額，特別是考慮到俄羅斯和烏克蘭的情況。截至本財年年底，這些調整的影響金額為424.92億日元(截至2023年3月31日為695.69億日元)。

由於這些基於未來損失預測和根據歷史損失經驗計算的損失率的其他因素的調整是為了反映截至財政年度結束時所持有的貸款和其他資產的信用風險，是基於與俄羅斯-烏克蘭局勢有關的估計，而客觀的 信息並不容易獲得，因此這種估計具有很高的不確定性。

鑑於新冠肺炎擴散後的實際損失信息已累計，且新冠肺炎的影響已反映在根據歷史損失經驗計算的損失率中，因此在本會計年度內，不會根據未來預測的信用損失率或近期違約概率進行調整。

(c)

對下一會計年度合併財務報表的影響

在應用現金流估計方法時，至少每年審查一次內部信用評級和對未來現金流的估計。關於借款人未來業績、業務可持續性和貸款可收回性的估計，我們認為這些都是重要的假設，可能會根據借款人因其財務狀況和相關行業環境的變化而導致的信譽變化進行審查。因此，如果整體信用風險被視為增加或 減少，則下一財年的信貸損失準備可能大幅增加或減少。

基於未來損失預測和其他因素對根據歷史損失經驗計算的損失率的調整，我們認為這是重要的假設，是基於與俄羅斯-烏克蘭局勢有關的估計，而與此相關的客觀信息並不容易獲得。這些假設發生變化以反映俄羅斯-烏克蘭局勢的發展，假設的變化可能導致下一財年信貸損失撥備的大幅增加或減少。

(適用美國公認會計原則的某些海外子公司的信貸損失準備)

(a)

本會計年度合併財務報表入賬金額的計算方法

某些採用美國公認會計原則的海外子公司採用了ASC主題326，金融工具信用損失的衡量 ，並通過估計金融資產剩餘合同期限內目前預計的信貸損失來計提信貸損失準備。有關備抵撥備方法的詳情，請參閲第(6)節第(4)項下的信貸損失準備中的附加信息。第1項下的會計政策。合併財務報表中應用的重要會計政策。截至本財年結束時，與我們採用美國公認會計原則的主要海外子公司相關的信貸損失準備金額和綜合資產負債表中記錄的貸款餘額分別為5.297.11億日元和77.529.29億日元， (截至2023年3月31日，分別為4556.25億日元和67735.25億日元)。

–23–

(b)

在計算本財政年度合併財務報表中列報的金額時使用的重大假設

我們採用美國公認會計原則的主要海外子公司的預期信貸損失是使用反映基於宏觀經濟變量的經濟預測情景的量化模型，為具有相似風險特徵的每個貸款組合計算的。宏觀經濟變量包括失業率、GDP和其他與歷史信貸損失相關的投入。各附屬公司因應多個經濟預測情景的不確定性而使用該等情景，並通過應用某些權重來考慮該等情景。在確定這些經濟預測情景中反映的宏觀經濟變量以及應用於每個經濟預測情景的權重時，會考慮各種因素，例如最新的經濟環境和國內外經濟學家的觀點。在這方面，在確定反映在多種經濟預測情景中的宏觀經濟變量時所作的估計以及適用於每一種經濟預測情景的權重都受到高度不確定性的影響，因為未來經濟環境的重大變異性和不確定性主要是由各國的經濟狀況、通貨膨脹和貨幣政策以及地緣政治局勢的變化引起的。

計算的預期信貸損失金額根據定性因素進行調整，以補償未在定量模型中反映的預期信貸損失。附屬公司預測通脹及臨時紓困措施對預期信貸損失的影響，以量化模型釐定，並反映基於該等定性因素的調整。這些 定性調整是客觀信息不容易獲得的估計數，同樣也受到高度不確定性的影響。

(c)

對下一會計年度合併財務報表的影響

確定將反映在多個經濟預測情景中的宏觀經濟變量和對每一種情景分配的權重，以及根據定性因素進行調整的應用，都是基於與經濟環境和其他因素有關的估計數，而與這些因素相關的客觀信息並不容易獲得。相關的 假設可能會發生變化，以反映經濟環境和其他因素的發展，從而反映信貸損失撥備的金額。

二、

與收購和投資有關的商譽估值

(1)

本會計年度合併財務報表中記錄的金額

作為其旨在成為世界上最受S信任的金融集團的戰略措施的一部分，三菱UFG集團在全球範圍內進行收購、股權投資和資本聯盟。該等業務合併交易所產生的任何商譽均記入綜合資產負債表。

該等收購、股權投資及資本聯盟可能導致三菱UFG集團S因被收購方、被投資方或聯盟夥伴所屬行業的意外變化及其他因素或該等商譽減值而無法實現三菱UFG集團預期的協同效應及其他 利益，對三菱UFG集團的業務 戰略、財務狀況及經營業績造成不利影響。

截至本財年末，綜合資產負債表上記錄的商譽金額為4056.29億日元(截至2023年3月31日，為2520.09億日元)，其中1830.63億日元(截至2023年3月31日，為1.802.73億日元)是與收購First Sentier Investors(FSI)有關的。

已記錄的商譽餘額須根據《固定資產減值會計準則》(商業會計理事會，2002年8月9日)和其他標準以及預定的內部政策確認和計量減值指示(表明包括商譽在內的一組資產可能減值的事件)和減值損失的確認和計量。此外，此類減值跡象的識別以及減值損失的確認和計量均根據預定的內部政策和其他法規進行適當性測試。在確認與收購FSI有關的商譽減值跡象時作出的估計和重大假設會受到不確定性的影響，該等商譽佔三菱UFG集團持有的商譽餘額的相當大一部分。記錄的善意代表我們以一種旨在確保客觀性和合理性的方式作出的最佳估計。

(2)

與讀者對合並財務報表的理解有關的關於會計估計的其他信息

(a)

本會計年度合併財務報表入賬金額的計算方法

商譽減值指標的確認以及減值損失的確認和計量是根據一個更大的單位進行的，該更大的單位由與商譽分配的業務相關的資產組和該商譽組成。

–24–

三菱UFG集團根據資產組的 特徵，根據某些既定標準確定是否存在任何減值跡象。

與收購FSI有關的商譽佔三菱UFG集團持有的商譽餘額的很大一部分，該商譽是根據確定是否存在對FSI作為單一資產組進行的減值和估值而報告的。

為識別減值跡象，我們會根據若干既定準則，以確定考慮S最新業務計劃所預測的某一期間的未來盈利是否已下降至投資可能因盈利能力下降而無法收回的水平。此外，為了確定是否存在任何減值跡象，我們分析了富士康是否連續兩個報告期報告了商譽攤銷後的淨營業虧損，以及是否存在導致富士康投資的可回收性顯著降低的因素，包括股市股指惡化、富士康S託管資產餘額下降以及主要基金經理的流失率。

就本財政年度而言，我們並無發現任何減值事件，並確定不存在減值跡象。

就已確認減值指標的商譽而言，如與獲分配商譽的業務有關的資產組別在減值虧損前的賬面金額加上商譽的賬面金額小於從包括商譽在內的較大單位衍生的未貼現未來現金流量總額(下稱未貼現未來現金流量)，則不會確認減值損失。如果賬面總額超過未貼現的未來現金流量，差額在不超過商譽餘額的範圍內確認為減值虧損。

(b)

在計算本財政年度合併財務報表中列報的金額時使用的重大假設

識別減值跡象和估計未貼現的未來現金流 必然涉及判斷，並往往包含重大估計和假設。

有關預期溢利的預測是基於重大估計而作出，而該等預測是基於重大估計，而該等估計亦基於假設。主要假設包括基於當前和過去的事實和經營業績的業務增長率，以及未來市場和整體經濟的增長率。

(c)

對下一會計年度合併財務報表的影響

三菱UFG集團認為，用於確認截至本財政年度末商譽減值跡象的主要假設是合理的。然而，由於與業務相關的假設的不可預見的未來變化，在確定減值跡象時所使用的主要假設的變化可能會對確認任何減值損失和計量下一個會計年度的減值損失金額產生重大影響。

三.

衍生產品交易的公允價值

(1)

本會計年度合併財務報表中記錄的金額

三菱UFG集團從事與向客户提供外匯、融資和證券服務以及市場交易和流動性和資金管理業務相關的大量各種衍生品交易。關於按交易類型分組的衍生品交易的公允價值詳情，請參閲第8.《金融工具》項下有關金融工具公允價值和按投入水平分列的事項。

衍生工具交易的公允價值是根據公允價值計算的政策和程序以及預定內部政策所載的公允價值估值模式的使用程序來計算的。在計算衍生工具交易的公允價值時作出的估計 和重大假設會受到不確定性的影響。已記錄的公允價值代表我們以確保客觀性和合理性並受內部控制的方式作出的最佳估計。關於計算衍生品交易公允價值的詳細過程，請參閲(注1)確定公允價值所使用的估值技術和投入的説明，見《金融工具》第8條下有關金融工具公允價值和按投入水平細分的事項。

–25–

(2)

與讀者對合並財務報表的理解有關的關於會計估計的其他信息

(a)

本會計年度合併財務報表入賬金額的計算方法

交易所交易衍生品交易的公允價值以交易所公佈的價格為基礎。的公允價值非處方藥衍生品交易基於根據期權價格計算模型計算的貼現現值或金額。估值 模型從市場一致性角度進行了測試。然而，這些模型中使用的估計和假設必然涉及判斷，並受到複雜性和不確定性的影響。有關計算方法的詳情，請參閲《估值技術説明》(注1)，以確定公允價值。2.有關金融工具公允價值的事項，以及第8項.《金融工具》項下按投入水平分列的事項。

(b)

在計算本財政年度合併財務報表中列報的金額時使用的重大假設

估值模型中使用的投入包括可以在市場上直接或間接觀察到的投入，如外幣匯率、收益率曲線、波動率、信用曲線和股票價格，以及市場上無法觀察到的投入，如相關係數和其他重要估計。三菱UFG集團 根據公允價值計算中使用的投入的可觀測性和重要性，將金融工具的公允價值分為三個級別。特別是，分類為第三級的衍生產品交易的估值中所作的估計和假設，其中市場上無法觀察到的投入被用作計算公允價值的重要基礎，受到重大複雜性和不確定性的影響。關於這類投入的詳情，請參閲(Br)第(1)項下重大不可觀察投入的量化資料(附註2)關於按公允價值在綜合資產負債表上計量和列報並歸類於第3級至第2級的金融資產和負債的量化資料。第8.《金融工具》項下有關金融工具公允價值和按投入水平分列的事項。

(c)

對下一會計年度合併財務報表的影響

三菱UFG集團在進行測試後確定衍生品交易的公允價值是合理的。然而，用於計算公允價值的重要假設受到不確定性的影響。特別是，對分類為第3級的衍生工具交易的公允價值進行估值時所作的估計和假設會受到重大複雜性和不確定性的影響。三菱UFG集團持有的衍生產品交易的公允價值可能會因市場環境變化及其他因素而導致用於估值的投入的變化而波動。關於公允價值對投入變動的敏感度的詳情，請參閲(4)公允價值對重大不可觀察投入變動的敏感度説明(附註2)有關金融資產和負債的量化信息，並按公允價值在綜合資產負債表上計量和列報，並歸類為第3級至第2級。有關金融工具公允價值的事項和第8.《金融工具》項下按投入水平分列的事項。

–26–

新會計公告

(日本會計準則委員會(ASBJ)第27號聲明，當期所得税會計準則(ASBJ，2022年10月28日)，ASBJ第25號聲明，全面收益列報會計準則(ASBJ，2022年10月28日)，以及ASBJ指導意見第28號，税務影響會計準則指南(ASBJ，2022年10月28日))

(1)

摘要

新會計準則及指引就其他全面收益所得税的會計分類及在應用集團公司税制時如何處理出售附屬公司股份的税務影響作出規定。

(2)

計劃採用日期

三菱UFG集團計劃從2024年4月1日開始的財年開始採用會計準則和指導方針。

(3)

估計的影響

三菱UFG集團目前正在評估採用會計準則和準則對其綜合財務報表和相關披露的影響 。

財務信息列報方式的變化

(綜合損益表附註)

？所得税退款以前是在截至2023年3月31日的財政年度按分類與所得税分開列報的，由於記錄金額的重要性降低，從2024年3月31日止的財政年度起，所得税退款按淨額計入所得税。為了反映這一列報方式的變化， 對截至2023年3月31日的財政年度的合併財務報表進行了重新分類。

因此，之前在截至2023年3月31日的財政年度綜合收益表中列報的所得税493,256,000,000元和所得税退還金額56,288,000,000元已按淨額彙總，並重新分類為所得税43，69.68億元。

附加信息

(臨時關閉一家重要的權益法關聯公司的賬户)

摩根士丹利是三菱UFG的重要權益法關聯公司，其財務賬目以12月31日會計年末為依據，此前，權益會計方法適用於摩根士丹利和S截至摩根士丹利S會計年度末的合併財務報表。然而，從更及時地提供財務信息的角度來看，三菱UFG決定進行修改，從截至2024年3月31日的會計年度起，權益會計方法適用於摩根士丹利 截至3月31日實施的臨時結賬，也就是三菱UFG和S會計年度的結束。

因此，截至2024年3月31日的財政年度，摩根士丹利、S 基於臨時結賬編制的15個月期間的合併財務報表已採用權益會計法，實施該臨時結賬的影響已反映在截至2024年3月31日的財政年度開始的S合併財務報表中。

從2023年1月1日至2023年3月31日期間，權益法被投資人與摩根士丹利相關的權益收益為1061.61億日元，與摩根士丹利相關的股權變動虧損為220.58億日元，與摩根士丹利相關的採用權益法計入其他全面收益的其他聯營公司綜合收益份額為4064.91億日元。

(計劃在截至2025年3月31日的財年臨時關閉一家重要子公司的賬户)

三菱UFG的重要子公司Ayudhya Public Company Limited(Krungsri Yo)根據截至12月31日的財政年度結束關閉其財務賬户，並根據截至12月31日財政年度結束的合併財務報表進行合併。

然而，從更及時地提供財務信息的角度來看，三菱UFG已決定合併Krungsri，其依據是Krungsri的臨時關閉賬户，自3月31日起實施，也就是MUFG的S財年末，自截至2025年3月31日的財年開始生效。

因此，在截至2025年3月31日的財政年度，Krungsri S從2024年1月1日至2025年3月31日的15個月期間的財務業績預計將反映在三菱東京三菱UFG S的合併財務報表中。

–27–

2.

合併資產負債表

I.

對關聯公司的股權證券和其他資本投資

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
關聯公司的股權證券		¥	3,757,973			¥	4,374,498
對關聯公司的其他資本投資			43,571				55,966

對合資公司的投資金額包括在上表中的金額如下：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
對共同控制公司的投資		¥	5,956			¥	6,900

二、

在包括在購買的證券和貨幣債權中的無擔保和有擔保的證券借貸交易下借出的證券。

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
根據無擔保證券借貸交易和有擔保證券借貸交易借出的證券		¥	87,730			¥	74,772

根據證券借用交易借入的證券和根據轉售協議購買的證券 借款人或購買者有權不受任何限制地通過出售或再質押處置證券的

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
證券再質押		¥	16,534,808			¥	17,194,551
證券再貸款			2,597,315				3,772,967
未經處置而持有的證券			6,465,540				9,966,683

貼現銀行承兑匯票、貼現商業匯票和購入貼現外幣票據 有權不受任何限制地處置通過出售或再質押方式貼現的票據

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
票據貼現(面值)		¥	1,114,509			¥	1,506,038

轉賬時再次貼現購入的外幣票據

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
外幣票據再次貼現(面值)		¥	8,289			¥	5,086

–28–

三.

根據銀行法和金融重建法(FRA)披露的貸款如下 。已披露貸款包括載於證券內的公司債券(如金融工具及交易法第2-3條所述，該等債券是以私募方式發行，而該等債券的本金及利息由三菱UFG部分或全部擔保)、已貼現的貸款及票據、外匯、計入其他資產的應計利息及暫準付款、客户的承兑及擔保負債，以及綜合資產負債表內附註所載的借出證券(如借款人有權出售或質押該等證券) 。

		(in數百萬日元）
		2023年3月31				2024年3月31日
破產或事實上破產		¥	198,312			¥	239,004
值得懷疑		¥	746,207			¥	1,134,503
特別關注		¥	618,892			¥	634,023
應計逾期3個月或以上的貸款		¥	23,679			¥	26,869
重組貸款		¥	595,212			¥	607,154
小計		¥	1,563,411			¥	2,007,531
正常		¥	121,766,210			¥	130,602,373
總		¥	123,329,622			¥	132,609,905

破產者或事實上的破產者是指借款人因申請破產、重組或重整程序等原因而破產或處於基本相似的狀況的貸款。

可疑貸款 指向尚未處於破產狀態但財務狀況惡化、經營業績惡化、貸款本金和利息極有可能未按照合同條款收回或收取的借款人提供的貸款，但破產或事實上破產類別的貸款除外。

合同逾期3個月或以上的應計貸款 指逾期3個月或以上的本金償還或利息支付的貸款，但不包括破產或事實破產類別或可疑 類別的貸款。

重組貸款是指為協助借款人改善財務狀況而以優惠條款修改的貸款，包括減息、延期支付利息、延期償還本金、豁免貸款索償及其他重新協商的條款，但不包括已破產或事實上已破產類別、可疑類別或合約逾期3個月或以上的應計貸款。

正常是指在借款人的財務狀況和經營結果方面沒有發現特別問題的貸款，因此不包括在破產或事實上破產類別、可疑類別、合同逾期3個月或以上的應計貸款類別或重組貸款類別中。

上表所列數額為扣除信貸損失準備金前的毛額。

–29–

四、

質押為抵押品的資產

截至2023年3月31日和2024年3月31日，質押作為抵押品的資產及其相關負債如下：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
作為抵押品質押的資產：
現金和銀行到期款項		¥	5,020			¥	4,292
交易資產			303,918				500,000
證券			9,959,654				9,023,306
貸款和票據貼現			11,806,356				13,424,905
其他資產			191				601
有形固定資產			4,635				92
總		¥	22,079,777			¥	22,953,199
上述資產的相關負債：
存款		¥	13,900			¥	13,900
借來的錢			21,962,993				22,800,405
應付債券			24,574				21,787
其他負債			4,618				672

除上述外，以下資產已抵押作為現金結算和其他 交易的抵押品或期貨和其他交易保證金賬户的存款：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
現金和銀行到期款項		¥	33,382			¥	—
購買的貨幣債權			33,093				46,930
交易資產			1,668,783				1,871,424
證券			16,367,312				17,481,814
貸款和票據貼現			1,904,568				2,498,238

此外，截至2023年和2024年3月31日，以下資產是根據回購協議出售的或根據帶有現金抵押品的證券借出交易借出的：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
購買的貨幣債權		¥	—			¥	54,582
交易資產			1,750,274				2,770,003
證券			23,442,434				16,920,718
總		¥	25,192,709			¥	19,745,303
上述資產的相關負債：
回購協議下的交易		¥	25,934,089			¥	18,920,170
證券借貸交易項下的交易			565,888				349,665

–30–

此外，截至2023年和2024年3月31日，以下資產已根據一般抵押品回購協議使用後續抵押品分配方法進行抵押：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
交易資產		¥	1,131,433			¥	916,424
證券			1,668,012				1,100,570
總		¥	2,799,446			¥	2,016,994

V.

合併特殊目的公司的無追索權債務如下 。

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
無追索權債務
借來的錢		¥	2,100			¥	2,100
應付債券			9,074				—
上述無追索權債務的相關資產：
現金和銀行到期款項		¥	1,072			¥	—
證券			8,958				—
貸款和票據貼現			20,000				20,000
其他資產			191				—
有形固定資產			4,635				—

上表包括上一項第四項中報告的某些資產。

六、六、

透支設施和承諾信用額度是具有約束力的合同，根據該合同，MUFG的合併 子公司有義務根據借款人的要求支付最高預定限額的資金，只要沒有違反合同。’’截至2023年3月31日和2024年3月31日，這些設施未使用部分的總額如下：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
未使用的透支貸款和承諾信貸額度		¥	96,203,085			¥	102,894,396

未使用部分的總金額不一定代表未來的實際現金需求，因為其中許多合同預計將在未動用的情況下到期。此外，這些合同大多包括條款，允許三菱UFG S合併子公司拒絕借款人S的付款請求，或因金融市場狀況的變化或借款人S的資信惡化等原因降低合同限額。三菱UFG S合併子公司可在簽訂合同時要求借款人質押不動產和/或證券作為抵押品 並將按照內部程序對借款人S的業務狀況進行定期監測，這可能導致合同條款和條件的重新談判和/或發起 追加抵押品和/或擔保的請求。

七、

境內信託銀行子公司為委託人和受託人的信託申報財產數額如下：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
貸款和票據貼現		¥	259,749			¥	—

–31–

八.

根據《關於土地重估的法律》(《土地重估法》)[br}(1998年3月31日第34號)，自下列日期起，用於國內綜合銀行子公司和國內綜合信託銀行子公司業務運營的土地進行了重新估價。重估產生的全部超額部分，扣除與確認為土地重估遞延納税負債的超額部分對應的所得税淨額，在淨資產中列為土地重估超額部分。土地重估超額部分包括三菱UFG及S持有的聯營公司土地重估超額部分。

重估日期：

境內綜合銀行子公司：1998年3月31日。

境內合併信託銀行子公司：1998年3月31日、2001年12月31日、2002年3月31日。

《土地重估法》第三條第三款規定的重估方法：

公允價值是根據(1)根據《土地重估法》(《條例》)(1998年3月31日第119號)第2-1條規定的《地價公開法》公佈的地價，(2)根據《條例》第2-2條規定的《國家土地規劃法實施條例》在測量點確定的標準地價，(3)土地價格按國家税務總局董事制定並公佈的方法確定，用於確定土地持有税法第16條規定的土地持有税應納税金額的土地價值，包括形式和時間上的價格調整；以及(4)註冊房地產估價師根據條例第2-5條規定的評估，按時間進行價格調整。

此外，三菱日聯集團S部分按權益法入賬的關聯公司於2002年3月31日對用於經營的土地進行了 重估。

IX.

有形固定資產累計折舊

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
有形固定資產累計折舊		¥	1,082,897			¥	1,123,454

X.

為税收目的扣除的有形固定資產遞延收益

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
有形固定資產遞延收益		¥	67,377			¥	62,278
本財年有形固定資產遞延收益		¥	–			¥	–

習。

具有特殊合同條款的次級借款，在履行“借款”中所包含的義務方面，其排名低於其他債務

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
次級借款		¥	260,500			¥	315,500

第十二條。

次級債券包括在應付債券中

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
次級債券		¥	3,637,670			¥	4,494,288

第十三條

委託給境內信託銀行子公司並保證向客户償還本金的資金信託本金

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
本金擔保貨幣信託基金		¥	6,408,838			¥	3,292,449

–32–

第十四條。

證券所包括的債券和其他證券中私募債券的擔保義務(根據《金融工具和交易法》第2-3條規定)

		(in數百萬日元）
		2023年3月31日				2024年3月31日
定向增發債券的擔保義務		¥	313,903			¥	334,872

第十五條。

或有負債

(訴訟)

在正常的業務過程中，三菱UFG面臨各種訴訟和監管事宜。根據適用的會計指引，三菱UFG於確定因訴訟及監管事宜而產生的或有損失被確定為可能發生且可能損失金額可合理估計時，為該等或有損失設立儲備金。根據目前所知及與律師磋商，管理層相信該等訴訟及監管事宜的最終結果，即可能出現損失且可能損失金額可合理估計的情況下，不會對三菱東京三菱UFG S的財務狀況、經營業績或現金流造成重大不利影響。

管理層亦相信，各種訴訟及監管事宜合理可能但不可能造成的損失對三菱UFG的財務狀況、經營業績或現金流並不重要。

–33–

3.

合併損益表

I.

*所示期間的其他普通收入包括：

		(in數百萬日元）
		在截至3月31日的財政年度，
		2023				2024
權益法被投資人的權益收益中的權益		¥	425,829			¥	531,803
出售股權證券的收益			332,747				452,125

二、

？所示期間的一般和行政費用包括：

		(in數百萬日元）
		在截至3月31日的財政年度，
		2023				2024
人員費用		¥	1,362,991			¥	1,374,870
折舊及攤銷			314,708				340,137

三.

所示期間的其他普通費用包括：

		(in數百萬日元）
		在截至3月31日的財政年度，
		2023				2024
貸款註銷		¥	547,783			¥	193,119

四、

？截至2023年3月31日的財年，子公司股票銷售收益包括因出售三菱UFG聯合銀行股份而產生的子公司股票銷售收益人民幣699,509萬元(以下簡稱MUB)。

V.

截至2023年3月31日的財年，養老金買斷虧損包括轉移S銀行海外分行部分固定收益養老金計劃的養老金買斷交易虧損781.11億元。

六、六、

(其他信息)

在出售MUB股份方面，三菱UFG美洲控股公司在截至2022年12月31日的12個月中確認了總計人民幣9525.9億元的虧損，主要是根據ASC主題326(金融工具)和ASC主題310(應收款)。虧損總額反映了與作為其他運營費用記錄的待售證券相關的估值損失人民幣5554.21億元，以及與作為其他普通費用的待售貸款相關的估值虧損人民幣4億元。

–34–

4.

綜合收益

截至2023年和2024年3月31日止年度其他全面收益的組成部分如下：

		(in數百萬日元）
		2023				2024
可供出售證券的未實現收益(虧損)：
年內發生的損益		¥	(1,027,640	)		¥	976,986
利潤（虧損）重新分類調整			87,494				98,111
所得税影響前金額			(940,145	)			1,075,097
所得税效應			263,262				(368,999	)
總			(676,883	)			706,097
對衝會計下衍生品的遞延收益（損失）：
年內發生的損益			(516,317	)			(638,853	)
利潤（虧損）重新分類調整			59,537				212,224
資產購置成本調整			—				(1,197	)
所得税影響前金額			(456,780	)			(427,825	)
所得税效應			140,910				130,663
總			(315,870	)			(297,162	)
外幣折算調整：
年內發生的損益			701,419				586,974
利潤（虧損）重新分類調整			—				188
所得税影響前金額			701,419				587,162
所得税效應			8				443
總			701,427				587,606
固定退休福利計劃：
年內發生的損益			(129,196	)			574,046
利潤（虧損）重新分類調整			47,962				(40,277	)
所得税影響前金額			(81,234	)			533,769
所得税效應			26,443				(164,000	)
總			(54,790	)			369,769
採用權益法核算的聯屬公司其他綜合收益份額：
年內發生的損益			311,154				403,653
利潤（虧損）重新分類調整			(6,553	)			(25,207	)
總			304,600				378,446
其他全面收入合計		¥	(41,515	)		¥	1,744,757

–35–

5.

合併淨資產變動表

截至2023年3月31日的財年

I.

已發行股份和庫藏股類別和數量的信息

		(千股)
		截至目前的股數 2022年4月1日				數 的股份 增額				數 的股份 減少				數量 截至的股份 2023年3月31				注意
已發行股份：
普通股			13,281,995				—				594,284				12,687,710				(注1)
總			13,281,995				—				594,284				12,687,710
庫存股：
普通股			667,296				594,307				597,538				664,065				(Note 2）（注3）
總			667,296				594,307				597,538				664,065

(注1)		普通股股數減少594，284千股是由於股份註銷。
(注2)		國庫持有普通股股數增加594,307,000股是由於根據公司章程的規定收購股份，以及因應持有不足一個單位股份的股東的要求回購股份所致。國庫持有的普通股股數減少597,538,000股，原因是註銷股份、出售 股用於基於業績的董事和採用董事會激勵計劃信託的高級管理人員股票薪酬計劃、應持有股份少於一個單位的股東的要求出售股份、通過權益法關聯公司出售股份以及減少權益法關聯公司持有的股份數量。
(注3)		截至2022年4月1日和2023年3月31日的普通股數量分別包括BIP信託持有的3166萬股和2840.7萬股。在截至2023年3月31日的財年中，BIP信託持有的股份數量減少了325.2萬股。

二、

有關股份認購權的資料

沒有。

三.

關於現金股利的信息

(1)

截至2023年3月31日的財政年度內支付的現金股息

(注)		2022年6月29日年度股東大會決議的股息總額包括BIP信託持有的庫藏股的股息4.59億日元，2022年11月14日董事會會議決議的股息總額包括BIP信託持有的庫藏股的股息4.59億日元。

(2)

股息的記錄日期在本財年內且生效日期在截至2023年3月31日的財年之後

(注)		股息總額包括BIP信託持有的庫存股的4.54億日元股息。

–36–

四、

“涉及海外子公司的共同控制下交易的變更包括將MUB的GCIB業務轉移至銀行而導致的 資本盈餘的變化。”

截至2024年3月31日的財年

I.

已發行股份和庫藏股類別和數量的信息

(注1)		普通股數量減少35萬股，原因是註銷股份。
(注2)		庫藏普通股增加300,677,000股是由於根據公司章程的規定收購股份、因應持有少於一個單位股份的股東的要求回購股份，以及權益法關聯公司所持股份數目增加所致。庫房持有的普通股股數減少353,220,000股是由於註銷股份、出售BIP信託股份、因應持有少於一個單位股份的股東的要求而出售股份，以及權益法關聯公司持有的股份數目減少。
(注3)		截至2023年4月1日和2024年3月31日，國庫持有的普通股數量分別包括BIP信託持有的28，40.7萬股和25，76.9萬股。在截至2024年3月31日的財年中，BIP信託持有的股份數量減少了2，63.8萬股。

二、

有關股份認購權的資料

三.

關於現金股利的信息

(1)

截至2024年3月31日財年支付的現金股息

(注)		2023年6月29日年度股東大會決議的股息總額包括BIP信託持有的庫存股的股息4.54億日元，而2023年11月14日董事會會議決議的股息總額 包括BIP信託持有的庫存股的股息5.29億日元。

–37–

(2)

股息的記錄日期在本財年內且生效日期在截至2024年3月31日的財年之後

以下與股息有關的事項在定於2024年6月27日舉行的年度股東大會上提交股東投票

(注)		股息總額包括BIP信託持有的庫存股的5.28億日元股息。

–38–

6.

合併現金流量表

I.

現金及現金等值”

現金及現金等值”“”

二、

通過股份收購新合併的子公司資產和負債的主要組成部分

截至2024年3月31日的財年

HC Consumer Finance Philippines，Inc.各自的資產和負債組成部分（CLAHCPhilippinesð）和PT Home Credit Indonesia（CLAHCIndonesiað）因收購其股份而在合併時以及收購成本與收購淨付款之間的對賬如下：

HC菲律賓

		(in數百萬日元）
資產		¥	137,576
負債			(96,151	)
外幣兑換調整			220
商譽			28,195
採購成本			69,841
HC Philippines的現金及現金等值物			(5,736	)
收購子公司的付款影響合併範圍的股權		¥	64,104

HC印度尼西亞

		(in數百萬日元）
資產		¥	44,177
負債			(30,493	)
外幣兑換調整			93
商譽			18,034
採購成本			31,811
HC Indonesia的現金及現金等值物			(2,894	)
收購子公司的付款影響合併範圍的股權		¥	28,917

AlbaCore Capital Limited（ðAlbaCoreð）在合併時因收購其股份而產生的資產和負債組成部分以及收購成本與收購淨付款之間的對賬如下：“

		(in數百萬日元）
資產		¥	33,583
負債			(12,187	)
商譽			63,063
非控制性權益			(17,214	)
採購成本			67,244
應付購置費			(18,660	)
AlbaCore的現金及現金等值物			(6,448	)
收購子公司的付款影響合併範圍的股權		¥	42,135

–39–

三.

子公司資產和負債的主要組成部分因出售股份而取消合併

截至2023年3月31日的財年

MUB因將其股份出售給U.S. Bancorp而取消合併，在出售時，MUB的資產和負債組成部分如下：

		(in數百萬日元）
資產		¥	13,639,869
負債			(12,981,874	)
出售子公司股份收益			699,509
出售股份所收到的對價			1,357,504
應收賬款			(432,381	)
證券			(276,119	)
MUB的現金及現金等值物			(2,433,758	)
出售子公司股份的付款導致合併範圍發生變化		¥	(1,784,755	)

–40–

7.

租契

經營租約

(1)

承租人

截至2023年和2024年3月31日，不可取消經營租賃下的未來租賃付款（包括利息費用）如下：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31				2024年3月31日
在一年內到期		¥	40,128			¥	39,805
一年後到期			102,509				104,382
總		¥	142,637			¥	144,187

(注)		上表不包括按下列方式入賬的租賃付款·使用權海外子公司的資產。

(2)

出租人

截至2023年3月31日和2024年3月31日，不可註銷經營租賃項下的未來租賃應收賬款(包括應收利息)如下：

		(in數百萬日元）
		2023年3月31				2024年3月31日
在一年內到期		¥	7,232			¥	11,254
一年後到期			66,627				70,405
總		¥	73,860			¥	81,660

–41–

8.

金融工具

I.

關於金融工具的披露

(1)

金融工具政策

三菱UFG提供存貸款服務、證券投資及其他證券服務和外匯服務等綜合金融服務。

為了防止這些業務受到利息和外匯匯率波動及其他市場狀況的負面影響，三菱UFG通過調整市場敞口以及短期和長期資產與負債之間的餘額，進行資產和負債管理(資產負債管理)。為此，除其他事項外，三菱UFG 從市場籌集資金，並通過衍生品交易對衝風險。

(2)

金融工具產生的風險的性質和程度

三菱UFG持有貸款、證券和衍生品等各種金融工具，因此面臨信貸和市場風險。

信用風險是指因借款人財務狀況惡化等因素而導致的應收賬款(如貸款)不能履行合同義務而遭受損失的風險。

市場風險主要來自國內外利率的變化、外匯匯率以及股票和債券市場價格的波動。例如，國內和海外利率的上升將使由政府債券和其他債券組成的三菱日聯S債券投資組合的價值縮水，而日元升值將導致外幣計價證券和其他資產兑換成日元時的價值縮水。三菱UFG還投資於有價證券，市場價格下跌會降低這些證券的公允價值。 作為三菱UFG S交易和ALM活動的一部分，三菱UFG持有利率互換等衍生產品。外匯或利率的重大變動可能會導致這些衍生產品的公允價值大幅波動。在進行衍生品交易以對衝風險時，三菱UFG對衝與固定利率存款、貸款和債券、浮動利率存款和貸款等工具相關的利率風險，並通過包括利率掉期在內的指定對衝方法進行涉及固定利率存款和貸款的預測交易。三菱UFG通過指定的對衝方法，包括貨幣掉期交易和遠期外匯合同，對衝與外幣計價的貨幣債權和負債等工具相關的匯率波動風險。代替有效性確定，三菱UFG設計套期保值活動，以便指定的套期保值工具的實質性條款與被套期保值項目的實質性條款幾乎相同。在有限的情況下，通過驗證引起利率波動的因素之間的相關性來評估套期保值活動的有效性。

(3)

與金融工具有關的風險管理

(A)

信用風險管理

三菱UFG定期監測和評估S集團公司的信用組合，並使用信用評級和資產評估及 評估制度，以確保及時和適當地評估信用風險。

在基於三菱S信用風險控制規則的三菱S信用風險控制體系的基本框架內，各集團公司建立了統一的、全局性的信用風險控制體系，三菱UFG對整個集團的信用風險進行監控。除了監督S集團公司開展的信用風險管理外，三菱UFG還在必要時提供培訓和建議。

在篩選個人交易和管理信用風險方面，各大集團公司都有制衡信用管理部門和商務促進部門分開的制度。

三菱UFG定期召開管理委員會會議，以確保就重要的信用風險管理和行政事項進行全面報告和討論。

除了提供 制衡在不同職能和進行管理層審議之間，審計部門還負責對信用操作進行驗證，以確保 適當的信用管理。

–42–

(B)

市場風險管理

(a)

風險管理體系

三菱UFG採用了一個綜合系統來管理與交易目的市場活動(交易活動)和非交易市場活動(銀行活動)相關的市場風險。三菱UFG監控整個集團的市場風險，而各大集團公司都建立了統一的、全球性的市場風險管理體系。

在每個主要集團公司，通過後台(運營和行政部門)和中間辦公室(風險控制部門)獨立於前臺(市場部)運作的系統來維持制衡。作為管理層風險控制的一部分，執行委員會或另一個適當機構為市場風險管理制度建立框架，並界定與市場運作有關的責任。三菱UFG在S資本基礎範圍內根據市場風險水平配置經濟資本，並根據分配的經濟資本設定市場風險的量化限額和虧損限額，將S面臨的風險和損失控制在一定範圍內。

(b)

市場風險管理

各大集團公司每日向三菱UFG首席風險官報告全集團市場風險敞口情況及遵守市場風險和虧損量化限額的情況，而各大集團公司S面臨市場風險和遵守市場風險及虧損量化限額的情況每日向集團公司風險管理官S報告。三菱UFG和各大集團公司對風險狀況進行全面分析，包括壓力測試，並定期將結果報告給各自的ALM委員會和企業風險管理委員會。

三菱UFG S主要集團公司通過適當使用有價證券和衍生品進行各種對衝交易，對衝與 有價證券和負債相關的利率和匯率波動風險，從而管理風險。關於交易賬户交易及其管理，三菱UFG記錄交易流程，並定期通過內部審計核實此類交易的估值方法和管理是否適當。

(c)

市場風險度量模型

由於市場風險的每日變化明顯大於其他類型的風險，三菱UFG主要使用在險價值(VaR？)、價值來衡量和管理市場風險。

交易和銀行活動(不包括戰略股權證券)的市場風險均使用市場風險計量模型進行計量。模型使用的主要方法是歷史模擬法(交易活動：持有期為1個工作日；可信區間為95%；觀察期為250個工作日)(銀行活動：持有期為10個工作日；可信區間為99%；觀察期為701個工作日)。

*歷史模擬法通過應用過去固定期間發生的市場利率和價格的實際波動來估計當前投資組合的損益，從而計算VaR金額。歷史模擬法的顯著特點包括能夠直接反映市場波動的特徵。然而，當市場波動達到異常水平時，VaR可能無法確定風險，因為它們使用基於過去市場變化的統計計算的固定事件概率來衡量市場風險。

–43–

(d)

關於市場風險的量化信息

(i)

與交易活動相關的市場風險量

截至2023年3月31日和2024年3月31日，本集團與交易活動相關的綜合市場風險金額分別為人民幣28億元和人民幣17億元 。

(Ii)

與銀行活動相關的市場風險量

截至2023年3月31日和2024年3月31日，本集團與銀行活動(不包括戰略股權證券)相關的綜合市場風險金額分別為人民幣9740億元和人民幣5584億元。由於適當識別利率風險對銀行活動(不包括戰略股權證券)至關重要，因此風險是根據以下假設進行管理的，以適當計量核心存款以及貸款和存款的預付款。

對於某一部分無合同期限的存款(所謂的核心存款)，利率風險是通過根據存款的特點 分配不同期限(不超過10年)的期限，並利用按產品餘額變化的數據、預期存款利率和其他商業判斷進行統計分析的結果來確認的。定期審查核心存款金額和分配到期日的方法 。與此同時，合同期限的存款和貸款涉及提前還款或取消貸款的風險。這些風險反映在利率風險中，通過基於利率波動和實際還款和註銷等因素進行統計分析來估計註銷比率 。

(Iii)

戰略股權投資組合的風險

對於三菱UFG截至2023年3月31日和2024年3月31日持有的戰略股權證券(公開交易)，三菱UFG估計，該等證券的總市值將在東證指數每變動一個點數的基礎上波動22億元和19億元。

(e)

市場風險計量模型的侷限性及應對措施

使用市場風險計量模型計量的VaR是使用歷史模擬 方法計算的，該方法通過應用過去固定時期的市場利率和價格的實際波動來估計當前投資組合的損失。實際損失可能超過VaR，例如，市場波動的程度在觀察期內沒有考慮到，或者包括利率和外幣匯率在內的各種風險因素之間的相關性偏離了過去一段時間。

作為一種衡量潛在損失的手段，目前的市場風險衡量模型並非旨在 捕捉，三菱UFG通過應用各種情景來衡量潛在損失，包括那些考慮到對未來市場波動性的估計(壓力測試)以更好地識別風險的情景。

三菱UFG還利用回溯測試來驗證其市場風險衡量模型的有效性，以更好地確保模型的足夠準確性。

–44–

(C)

管理與籌資活動有關的流動性風險

三菱UFG S主要集團公司通過管理資金來源和流動性缺口、提供流動性的產品(如承諾額度)以及有助於維持流動性水平的緩衝資產，努力確保日元和外幣的適當流動性。

具體地説，董事會等提供流動性風險管理框架，根據資金需求的緊迫性在不同階段運營業務，並在每個階段管理流動性風險。負責風險管理的部門被設計為獨立於其他部門履行檢查職能。該部向ALM委員會、風險管理委員會和其他適當機構報告其履行職責的結果，如評估資金緊迫性和監測對數量限制的遵守情況。負責資金管理的部門執行資金和管理活動，並定期向負責風險管理的部門和其他適當機構(如ALM委員會)報告當前的資金狀況和預測以及當前的流動性風險狀況。

(4)

對金融工具公允價值的補充説明

由於某些假設適用於計量金融工具的公允價值，因此如果使用不同的假設，該公允價值可能會有所不同 。

二、

有關金融工具的公允價值和按投入水平細分的事項

綜合資產負債表上的金額、金融工具的公允價值、兩者之間的差額以及按投入水平劃分的金融工具的細目如下。

下表不包括根據《ASBJ實施指南》第31號第24-3段和第24-9段(《公允價值計量會計準則實施指南》(ASBJ，2021年6月17日)(《公允價值計量實施指南》)入賬的投資信託基金、沒有市價的股票等)，以及根據《公允價值計量實施指南》第24-16段入賬的合夥企業和其他投資。(見下文第(1)、(注3)及(注4)各表的注(*2)。

金融工具的公允價值根據公允價值計算中使用的 投入的可觀測性和重要性分為以下三個級別。

第1級：根據(未調整)相同資產或負債在活躍市場的報價確定的公允價值

第2級：根據直接或間接可觀察到的投入確定的公允價值，而不是第1級投入。

第3級：根據重大不可觀察的投入確定的公允價值

如果使用多種投入並對公允價值計算產生重大影響，金融工具的公允價值將根據其中任何投入所屬的最低優先級別進行分類。

–45–

(1)

綜合資產負債表中按公允價值計算的金融資產和負債

截至2023年3月31日

		(in數百萬日元）
類別		合併金額 資產負債表
		級別1				級別2				級別3				總
購買的貨幣債權（*1）			—				792,625				591,530				1,384,156
交易資產			3,665,466				5,339,485				112,109				9,117,060
信託持有的資金（交易目的/其他）			—				1,196,190				8,272				1,204,462
證券 （可供出售證券)			41,033,674				21,355,832				400,105				62,789,613
國內股權證券			4,246,104				23,429				2,389				4,271,923
政府債券			23,292,055				226,776				—				23,518,832
市政債券			—				2,759,940				—				2,759,940
短期公司債券			—				—				—				—
公司債券			—				3,473,132				—				3,473,132
外國股本證券			364,746				4,484				39,147				408,377
外國債券			13,021,062				8,686,933				2,165				21,710,161
投資信託（*2）			105,025				6,094,265				2,189				6,201,481
其他證券			4,679				86,870				354,213				445,764
總資產			44,699,141				28,684,133				1,112,017				74,495,292
貿易負債			5,246,139				102,380				—				5,348,520
借錢（FVO）（*3）			—				181,414				—				181,414
應付債券（FVO）（*3）			—				195,802				102,130				297,933
總負債			5,246,139				479,596				102,130				5,827,867
衍生工具(*4)(*5)(*6)			(34,824	)			(1,052,077	)			316,707				(770,193	)
利率相關衍生品			4,362				(1,164,150	)			198,796				(960,990	)
貨幣相關衍生品			2,229				91,679				12,696				106,605
股權相關衍生品			(40,343	)			(10,682	)			21,110				(29,914	)
債券相關衍生品			(1,073	)			30,192				82,566				111,685
與商品相關的衍生品			—				—				90				90
信貸相關衍生品			—				883				1,082				1,965
其他衍生品			—				—				364				364

(*1)

購買的債權由證券化產品等組成，13841.56億元，按 相同方式入賬可供出售證券。

(*2)

根據《公允價值計量實施指南》第24-3段和第24-9段核算的投資信託金額不包括在上表中。合併資產負債表上的此類投資信託金額為金融資產的563,208億元。

(*3)

一些海外子公司採用公允價值期權。

(*4)

交易資產和負債以及其他資產和負債的衍生品交易一起顯示 。衍生工具交易產生的資產或負債以淨額列示，而整體淨負債則以減數列示。

(*5)

應用對衝會計的衍生品交易在綜合資產負債表中報告為人民幣(570,813)億元。

(*6)

應用套期保值會計的交易包括被指定為套期保值工具的利率掉期交易，目的是固定套期保值貸款和其他資產的現金流。遞延對衝會計適用於這些交易。在這些對衝關係中，參考LIBOR(ASBJ PITF No.40,2022年3月17日)的金融工具對衝會計處理實際解決方案適用的所有對衝關係都在該標準下核算。

–46–

截至2024年3月31日

		(in數百萬日元）
類別		量對 已整合 資產負債表
		級別1				級別2				級別3				總
購買的貨幣債權（*1）			—				643,385				1,248,256				1,891,641
交易資產			5,123,276				5,193,024				74,665				10,390,967
信託持有的資金（交易目的/其他）			—				1,182,414				5,864				1,188,278
證券 （可供出售證券)			38,777,821				19,187,848				603,542				58,569,211
國內股權證券			5,074,443				24,554				2,694				5,101,691
政府債券			21,336,858				28,382				—				21,365,241
市政債券			—				1,045,990				—				1,045,990
短期公司債券			—				—				—				—
公司債券			—				2,663,412				—				2,663,412
外國股本證券			628,522				44,455				36,587				709,565
外國債券			11,412,226				9,575,971				2,285				20,990,483
投資信託（*2）			321,189				5,743,840				2,218				6,067,249
其他證券			4,580				61,239				559,756				625,577
總資產			43,901,097				26,206,672				1,932,328				72,040,098
貿易負債			5,650,311				183,539				—				5,833,851
借錢（FVO）（*3）			—				126,251				—				126,251
應付債券（FVO）（*3）			—				93,700				26,411				120,111
其他負債			—				—				17,413				17,413
總負債			5,650,311				403,491				43,824				6,097,627
衍生工具(*4)(*5)(*6)			(14,670	)			(836,182	)			138,640				(712,212	)
利率相關衍生品			(6,713	)			(881,512	)			39,723				(848,502	)
貨幣相關衍生品			9,518				33,389				10,274				53,183
股權相關衍生品			(17,465	)			(28,978	)			11,688				(34,756	)
債券相關衍生品			(9	)			43,350				77,444				120,785
與商品相關的衍生品			—				—				(45	)			(45	)
信貸相關衍生品			—				(2,437	)			(351	)			(2,789	)
其他衍生品			—				4				(92	)			(88	)

(*1)

購買的貨幣債權包括證券化產品等，金額為1，891，641萬日元，佔比與 可供出售證券。

(*2)

根據《公允價值計量實施指南》第24-3段和第24-9段核算的投資信託金額不包括在上表中。綜合資產負債表上此類投資信託的金額為8，174.6億日元的金融資產。

(*3)

一些海外子公司採用公允價值期權。

(*4)

交易資產和負債以及其他資產和負債的衍生品交易一起顯示 。衍生工具交易產生的資產或負債以淨額列示，而整體淨負債則以減數列示。

(*5)

應用對衝會計的衍生品交易在合併資產負債表上報告為 日元（1，310，705）百萬。

(*6)

應用套期保值會計的交易包括被指定為套期保值工具的利率掉期交易，目的是固定套期保值貸款和其他資產的現金流。遞延對衝會計適用於這些交易。在這些對衝關係中，參考LIBOR(ASBJ PITF No.40,2022年3月17日)的金融工具對衝會計處理實際解決方案適用的所有對衝關係都在該標準下核算。

–47–

(2)

未在合併資產負債表上以公允價值列報的金融資產和負債

現金和銀行應收賬款、買入的通知貸款和票據、轉售協議項下的應收賬款、證券項下的應收賬款 借款交易項下的應收賬款、外匯（資產和負債）、出售的贖回款項和票據、回購協議項下的應收賬款、證券借貸交易項下的應收賬款、商業票據、由於信託賬户和其他負債 不包括在下表中，因為它們主要是短期的（一年內），且其公允價值接近其公允價值。

截至2023年3月31日

		(in數百萬日元）
類別		公允價值																合併金額 資產負債表				差異化
		1級				2級				3級				總
購買的貨幣債權（*1）			—				—				5,889,213				5,889,213				5,941,029				(51,815	)
信託持有的資金（其他/持有至到期）			—				80,433				—				80,433				82,557				(2,123	)
證券（持有至到期）			13,526,750				5,354,471				—				18,881,222				18,965,357				(84,135	)
政府債券			13,526,750				—				—				13,526,750				13,513,972				12,778
市政債券			—				1,139,490				—				1,139,490				1,144,825				(5,334	)
短期公司債券			—				—				—				—				—				—
公司債券			—				393,783				—				393,783				393,214				568
外國債券			—				3,821,197				—				3,821,197				3,913,345				(92,148	)
其他證券			—				—				—				—				—				—
貸款和票據貼現(*2)(*3)			—				225,701				108,219,822				108,445,523				108,162,952				282,570
總資產			13,526,750				5,660,606				114,109,035				133,296,393				133,151,897				144,495
存款			—				213,744,141				—				213,744,141				213,609,501				134,639
可轉讓存單			—				13,667,733				—				13,667,733				13,632,559				35,173
借來的錢			—				24,579,207				—				24,579,207				24,674,925				(95,717	)
應付債券(*3)			—				14,879,435				—				14,879,435				15,410,786				(531,351	)
總負債			—				266,870,518				—				266,870,518				267,327,774				(457,255	)

(*1)

買入的貨幣債權包括證券化產品等人民幣25.547.23億元，與持有至到期的證券的方式相同。

(*2)

扣除貸款對應的信用損失準備983,319萬元。 然而，對於貸款以外的項目，由於與這些項目對應的信貸損失準備金額微不足道，因此在綜合資產負債表上列示了這一數額。

(*3)

對於採用特殊對衝會計處理以抵消採用分配法的套期保值項目和遠期外匯合同等市場價值波動的利率互換，該利率互換和貨幣互換的公允價值計入被套期保值項目的公允價值 。在這些對衝關係中，參考LIBOR(ASBJ PITF No.40,2022年3月17日)適用的所有對衝關係都根據該標準計入 。

–48–