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2023 年 9 月 7 日
通過埃德加
注意：珍妮·奧沙尼克、艾琳·珀內爾
部門 公司財務的
製造辦公室
美國 證券交易委員會
東北 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
| 回覆： | Arm 控股有限公司 |
| 第 2 號修正案 |
| F-1 表格上的註冊聲明 |
| 於 2023 年 9 月 5 日提交 |
| 檔案編號 333-274120 |
女士們、先生們，
代表我們的客户 Arm Holdings plc是一家根據英格蘭和威爾士法律註冊成立的外國私人發行人（“公司”），我們正在迴應證券交易委員會（“委員會”）工作人員（“工作人員”）的評論 關於2023年9月5日提交的公司在F-1表格上的註冊聲明的第2號修正案，該修正案載於2023年9月7日的員工信函（“評論信”）。該公司正在同時申報 對F-1表格註冊聲明的第3號修正案（“第3號修正案”）以及本回覆信。
下面列出的是 公司對員工評論的迴應。我們在下文以粗體轉載了員工的評論，並在評論後立即提供了公司的迴應。
2023 年 9 月 5 日提交的 F-1 表格第 2 號修正案
第二部分
中不要求提供信息 招股説明書
第 8 項。附錄和財務報表附表
附錄 5.1-Morrison & Foerster（英國）律師事務所的觀點
| 1。 | 我們注意到該意見與出售美國存托股票有關的聲明。請有 律師提供了一份修訂後的意見，説明瞭擬發行的股票數量，包括承銷商的總配股金額。此外，請刪除假設 5.9。律師不得假設註冊人沒有破產。最後， 請修改為明確同意招股説明書中在 “法律事務” 標題下提及律師事務所。參見第19號《工作人員法律公報》第二節A.1和二.B.3.a節。 |