展品99.3
JBS S.A.
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未經審核簡明綜合中期財務資料
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| 截至2024年3月31日的三個月期間 |
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未經審計的簡明綜合中期財務狀況報表 以千美元為單位-美元 |
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| 注意事項 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||
| 資產 | ||||||||||
| 流動資產 | ||||||||||
| 現金和現金等價物 | 3 | 3,297,993 | 4,569,517 | |||||||
| 保證金現金 | 3 | 169,139 | 132,461 | |||||||
| 應收貿易賬款 | 4 | 3,338,473 | 3,390,856 | |||||||
| 盤存 | 5 | 5,244,747 | 5,101,230 | |||||||
| 生物資產 | 6 | 1,718,788 | 1,712,153 | |||||||
| 可退還的税款 | 7 | 892,301 | 919,120 | |||||||
| 衍生資產 | 43,273 | 87,795 | ||||||||
| 其他流動資產 | 327,779 | 323,194 | ||||||||
| 流動資產總額 | 15,032,493 | 16,236,326 | ||||||||
| 非流動資產 | ||||||||||
| 可退還的税款 | 7 | 1,748,070 | 1,744,275 | |||||||
| 生物資產 | 6 | 517,072 | 531,477 | |||||||
| 關聯方應收賬款 | 8 | 116,709 | 118,554 | |||||||
| 遞延所得税 | 9 | 750,021 | 774,861 | |||||||
| 衍生資產 | 50,963 | 81,940 | ||||||||
| 其他非流動資產 | 325,211 | 319,226 | ||||||||
| 3,508,046 | 3,570,333 | |||||||||
| 對股權會計被投資人的投資 | 45,982 | 56,601 | ||||||||
| 財產、廠房和設備 | 10 | 12,711,930 | 12,918,249 | |||||||
| 使用權資產 | 11 | 1,688,672 | 1,705,710 | |||||||
| 無形資產 | 12 | 1,928,398 | 1,985,595 | |||||||
| 商譽 | 13 | 5,979,670 | 6,105,020 | |||||||
| 非流動資產總額 | 25,862,698 | 26,341,508 | ||||||||
| 總資產 | 40,895,191 | 42,577,834 | ||||||||
隨附註釋是本未經審計的簡明 合併中期財務信息的組成部分。
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2
未經審計 簡明綜合中期財務狀況報表 以千美元為單位-美元 |
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| 注意事項 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||||
| 負債和權益 | ||||||||||||
| 流動負債 | ||||||||||||
| 應付貿易帳款 | 14 | 4,596,201 | 5,257,053 | |||||||||
| 供應鏈金融 | 14 | 943,423 | 948,066 | |||||||||
| 貸款和融資 | 15 | 763,446 | 891,570 | |||||||||
| 所得税 | 16 | 105,426 | 83,247 | |||||||||
| 其他應繳税金 | 16 | 137,431 | 144,002 | |||||||||
| 工資和社會費用 | 17 | 1,209,409 | 1,297,181 | |||||||||
| 租賃負債 | 11 | 346,869 | 352,627 | |||||||||
| 應付股息 | 388 | 400 | ||||||||||
| 有關法律程序的條文 | 18 | 202,040 | 197,440 | |||||||||
| 衍生負債 | 91,558 | 144,251 | ||||||||||
| 其他流動負債 | 536,997 | 581,123 | ||||||||||
| 流動負債總額 | 8,933,188 | 9,896,960 | ||||||||||
| 非流動負債 | ||||||||||||
| 貸款和融資 | 15 | 18,569,566 | 19,107,567 | |||||||||
| 應繳所得税和其他税款 | 16 | 90,437 | 94,368 | |||||||||
| 工資和社會費用 | 17 | 461,816 | 490,503 | |||||||||
| 租賃負債 | 11 | 1,477,009 | 1,488,600 | |||||||||
| 遞延所得税 | 9 | 1,325,487 | 1,360,257 | |||||||||
| 有關法律程序的條文 | 18 | 304,325 | 315,953 | |||||||||
| 其他非流動負債 | 108,628 | 115,840 | ||||||||||
| 非流動負債總額 | 22,337,268 | 22,973,088 | ||||||||||
| 股權 | 19 | |||||||||||
| 股本—普通股 | 13,177,841 | 13,177,841 | ||||||||||
| 資本公積 | (182,094 | ) | (186,009 | ) | ||||||||
| 其他儲備 | (36,705 | ) | (36,413 | ) | ||||||||
| 利潤準備金 | 3,623,632 | 3,623,632 | ||||||||||
| 累計其他綜合損失 | (8,020,675 | ) | (7,554,007 | ) | ||||||||
| 留存損失 | 332,619 | — | ||||||||||
| 公司股東應佔權益 | 8,894,618 | 9,025,044 | ||||||||||
| 可歸因於非控股權益 | 730,117 | 682,742 | ||||||||||
| 總股本 | 9,624,735 | 9,707,786 | ||||||||||
| 負債和權益總額 | 40,895,191 | 42,577,834 | ||||||||||
隨附註釋是本未經審計的簡明 合併中期財務信息的組成部分。
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3
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未經審計的簡明綜合中期收益表 以千美元計-美元（每股收益除外 ） |
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| 注意事項 | 2024 | 2023 | ||||||||
| 淨收入 | 20 | 17,998,712 | 16,687,244 | |||||||
| 銷售成本 | 24 | (15,640,402 | ) | (15,221,461 | ) | |||||
| 毛利 | 2,358,310 | 1,465,783 | ||||||||
| 銷售費用 | 24 | (1,105,121 | ) | (1,111,788 | ) | |||||
| 一般和行政費用 | 24 | (528,961 | ) | (514,153 | ) | |||||
| 其他收入 | 21,207 | 81,948 | ||||||||
| 其他費用 | (22,509 | ) | (39,067 | ) | ||||||
| 淨運營費用 | (1,635,384 | ) | (1,583,060 | ) | ||||||
| 營業利潤(虧損) | 722,926 | (117,277 | ) | |||||||
| 財政收入 | 21 | 168,224 | 121,563 | |||||||
| 財務費用 | 21 | (516,969 | ) | (420,738 | ) | |||||
| 淨財務支出 | (348,745 | ) | (299,175 | ) | ||||||
| 股權會計被投資人的利潤份額，税後淨額 | (6,532 | ) | 2,776 | |||||||
| 税前利潤（虧損） | 367,649 | (413,676 | ) | |||||||
| 現行所得税 | 9 | (3,810 | ) | (6,707 | ) | |||||
| 遞延所得税 | 9 | 1,017 | 145,193 | |||||||
| 所得税總額 | (2,793 | ) | 138,486 | |||||||
| 淨收益(虧損) | 364,856 | (275,190 | ) | |||||||
| 歸因於： | ||||||||||
| 公司股東 | 332,327 | (279,637 | ) | |||||||
| 非控制性權益 | 32,529 | 4,447 | ||||||||
| 364,856 | (275,190 | ) | ||||||||
| 每股基本及攤薄盈利（虧損）—普通股（美元） | 22 | 0.15 | (0.13 | ) | ||||||
隨附註釋是本未經審計的簡明 合併中期財務信息的組成部分。
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4
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未經審計的簡明綜合中期全面收益表
以千美元為單位-美元 |
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| 2024 | 2023 | |||||||
| 淨收益(虧損) | 364,856 | (275,190 | ) | |||||
| 其他綜合收益 | ||||||||
| 隨後重新歸類為或可能重新歸類為損益表的項目： | ||||||||
| 對外投資淨收益(虧損) | (52,929 | ) | 314,365 | |||||
| 外幣換算調整收益（損失） | (193,485 | ) | (129,830 | ) | ||||
| 現金流對衝收益 | 448 | 1,229 | ||||||
| 現金流量對衝收益的遞延所得税 | (114 | ) | (418 | ) | ||||
| 對子公司股權的估值調整 | (208,982 | ) | 2,063 | |||||
| 不會重新歸類到損益表的項目： | ||||||||
| 與養卹金和其他退休後福利債務有關的收益 | 4,453 | 4,649 | ||||||
| 與退休金和其他退休後福利義務有關的收益所得税 | (1,130 | ) | (677 | ) | ||||
| 其他全面收益(虧損)合計 | (451,739 | ) | 191,381 | |||||
| 綜合收益(虧損) | (86,883 | ) | (83,809 | ) | ||||
| 可歸因於以下方面的全面收益(虧損)總額： | ||||||||
| 公司股東 | (134,307 | ) | (78,096 | ) | ||||
| 非控制性權益 | 47,424 | (5,713 | ) | |||||
| (86,883 | ) | (83,809 | ) | |||||
隨附註釋是本未經審計的簡明 合併中期財務信息的組成部分。
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5
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未經審計
簡明合併中期權益變動表 千 美元—美元 |
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| 資本儲備 | 利潤 儲備 | 其他 綜合收益 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股份 資本 | 保費 關於股票發行 | 資本 交易 (1) | 股票 期權 | 其他 儲量 | 法律 | 投資 法定 | 税收激勵 儲備 | VAE | 《反海外腐敗法》 | 保留 收益（損失） | 總計 | 非控股 權益 | 總股本 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 餘額 2023年1月1日 | 13,177,841 | 36,321 | (239,584 | ) | 10,145 | (35,177 | ) | 603,603 | 2,928,754 | 767,354 | 61,690 | (8,410,771 | ) | — | 8,900,176 | 645,970 | 9,546,146 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (279,637 | ) | (279,637 | ) | 4,447 | (275,190 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 損失 外幣換算調整 (4) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 314,365 | — | 314,365 | — | 314,365 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 海外業務淨投資 (2) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (118,974 | ) | — | (118,974 | ) | (10,856 | ) | (129,830 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收益 現金流對衝，扣除税款 (5) | — | — | — | — | — | — | — | — | 811 | — | — | 811 | — | 811 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 估值 附屬公司權益調整 (3) | — | — | — | — | — | — | — | — | 2,063 | — | — | 2,063 | 696 | 2,759 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 與退休金和其他退休後福利義務有關的，扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | — | 3,276 | — | — | 3,276 | — | 3,276 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合計 綜合收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | — | 6,150 | 195,391 | (279,637 | ) | (78,096 | ) | (5,713 | ) | (83,809 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | — | — | 1,202 | — | — | — | — | — | — | — | — | 1,202 | 250 | 1,452 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 實現 其他儲備 | — | — | — | — | (301 | ) | — | — | — | — | — | 301 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 除法 予非控股權益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,333 | ) | (2,333 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3 | ) | (3 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡 2023年3月31日 | 13,177,841 | 36,321 | (238,382 | ) | 10,145 | (35,478 | ) | 603,603 | 2,928,754 | 767,354 | 67,840 | (8,215,380 | ) | (279,336 | ) | 8,823,282 | 638,171 | 9,461,453 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡 2024年1月1日 | 13,177,841 | 36,321 | (232,475 | ) | 10,145 | (36,413 | ) | 603,603 | 2,232,528 | 787,501 | 60,443 | (7,614,450 | ) | — | 9,025,044 | 682,742 | 9,707,786 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 332,327 | 332,327 | 32,529 | 364,856 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收益 外幣兑換調整（損失） | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (207,831 | ) | (207,831 | ) | 14,312 | (193,519 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 海外業務淨投資 (2) | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (52,929 | ) | — | (52,929 | ) | — | (52,929 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收益 現金流對衝，扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | — | 334 | — | — | 334 | — | 334 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 估值 附屬公司權益調整 | — | — | — | — | — | — | — | — | (208,982 | ) | — | — | (208,982 | ) | — | (208,982 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 增益 與退休金和其他退休後福利義務有關的，扣除税款 | — | — | — | — | — | — | — | — | 2,740 | — | — | 2,740 | 583 | 3,323 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 合計 綜合收益(虧損) | — | — | — | — | — | — | — | — | (205,908 | ) | (260,760 | ) | 332,327 | (134,341 | ) | 47,424 | (86,917 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 基於股份的薪酬 | — | — | 3,916 | — | — | — | — | — | — | — | — | 3,916 | 829 | 4,745 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 實現 其他儲備 | — | — | — | — | (292 | ) | — | — | — | — | — | 292 | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 除法 予非控股權益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (784 | ) | (784 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (94 | ) | (94 | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 平衡 2024年3月31日 | 13,177,841 | 36,321 | (228,559 | ) | 10,145 | (36,705 | ) | 603,603 | 2,232,528 | 787,501 | (145,465 | ) | (7,875,210 | ) | 332,619 | 8,894,619 | 730,117 | 9,624,736 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 適用於購買PPC庫藏股和子公司發生的股份支付費用。 |
| (2) | 子公司的外幣兑換調整（FCTA）和匯率 變化。 |
| (3) | 衍生金融工具產生的股權估值調整（VAE） 。 |
| (4) | 指公司間海外業務淨投資 JBS SA之間的餘額及其間接子公司JBS Luxembourg S. à r.l.和JBS Investments Luxembourg S. à r.l.。 因此，由於餘額是該實體投資的延伸，因此它們被視為股權工具。 |
| (5) | 適用於間接子公司 Seara Alimentos的對衝會計。 |
隨附註釋是本未經審計的簡明 合併中期財務信息的組成部分。
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6
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未經審計
簡明合併中期現金流量表 千 美元—美元 |
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| 三個月期間結束 3月31日 | ||||||||||
| 注意事項 | 2024 | 2023 | ||||||||
| 經營活動的現金流 | ||||||||||
| 淨收益(虧損) | 364,856 | (275,188 | ) | |||||||
| 對以下各項進行調整： | ||||||||||
| 折舊及攤銷 | 6、11、12和13 | 544,505 | 499,138 | |||||||
| 預期信貸損失 | 4 | 4,570 | 4,482 | |||||||
| 股權會計被投資人的利潤份額 | 6,532 | (2,776 | ) | |||||||
| 出售資產的收益 | (5,259 | ) | (10,686 | ) | ||||||
| 税費支出 | 9 | 2,793 | (138,486 | ) | ||||||
| 財務費用淨額 | 21 | 348,745 | 299,175 | |||||||
| 基於股份的薪酬 | 4,745 | 1,452 | ||||||||
| 有關法律程序的條文 | 18 | 14,305 | 20,791 | |||||||
| 商譽及物業、廠房及設備減值 | — | 20,697 | ||||||||
| 可變現淨值存貨調整 | 5 | (8,955 | ) | (1,964 | ) | |||||
| 美國司法部和反壟斷協議 | 18 | 4,691 | 13,700 | |||||||
| 生物資產的公允價值調整 | 6 | (115,894 | ) | 87,191 | ||||||
| 1,165,634 | 517,526 | |||||||||
| 資產和負債變動情況： | ||||||||||
| 應收貿易賬款 | 46,912 | 200,430 | ||||||||
| 盤存 | (220,504 | ) | (113,936 | ) | ||||||
| 可退還的税款 | (65,995 | ) | (75,092 | ) | ||||||
| 其他流動和非流動資產 | (67,676 | ) | 37,419 | |||||||
| 生物資產 | (63,247 | ) | (133,856 | ) | ||||||
| 應付貿易賬款和供應鏈融資 | (631,835 | ) | (917,201 | ) | ||||||
| 分期付款的税款 | (12,664 | ) | (12,633 | ) | ||||||
| 其他流動和非流動負債 | (98,005 | ) | (77,881 | ) | ||||||
| 美國司法部和反壟斷協議付款 | (90 | ) | — | |||||||
| 已繳納的所得税 | (27,992 | ) | (10,516 | ) | ||||||
| 經營性資產和負債的變動 | (1,141,096 | ) | (1,103,266 | ) | ||||||
| 業務活動提供（使用）的現金 | 24,538 | (585,740 | ) | |||||||
| 支付的利息 | (327,465 | ) | (316,055 | ) | ||||||
| 收到的利息 | 67,512 | 54,921 | ||||||||
| 經營活動提供（使用）的淨現金流量 | (235,415 | ) | (846,874 | ) | ||||||
| 投資活動產生的現金流 | ||||||||||
| 購買房產、廠房和設備 | (284,131 | ) | (330,776 | ) | ||||||
| 無形資產的購買和處置 | 12 | (2,372 | ) | (2,005 | ) | |||||
| 出售財產、廠房和設備所得收益 | 11,988 | 13,931 | ||||||||
| 對股權會計被投資人的額外投資 | — | — | ||||||||
| 收購，扣除收購現金後的淨額 | (1,468 | ) | 889 | |||||||
| 收到的股息 | 3,028 | 1,444 | ||||||||
| 關聯方交易 | 260 | 250 | ||||||||
| 其他 | — | 1,599 | ||||||||
| 用於投資活動的現金 | (272,695 | ) | (314,668 | ) | ||||||
| 融資活動產生的現金流 | ||||||||||
| 貸款和融資收益 | 70,431 | 987,082 | ||||||||
| 貸款和融資的支付 | (668,692 | ) | (495,054 | ) | ||||||
| 已收到(結算)衍生工具 | (7,464 | ) | 17,297 | |||||||
| 保證金現金 | 13,138 | 7,358 | ||||||||
| 已支付的股息 | — | — | ||||||||
| 支付給非控股權益的股息 | (784 | ) | (2,333 | ) | ||||||
| 購買PPC庫存股 | — | — | ||||||||
| 購買庫藏股 | — | — | ||||||||
| 出售庫存股票 | — | — | ||||||||
| 租賃合同的支付 | (105,829 | ) | (105,970 | ) | ||||||
| 籌資活動提供（使用）的現金 | (699,200 | ) | 408,380 | |||||||
| 匯率變動對現金及現金等價物的影響 | 38,813 | (8,708 | ) | |||||||
| 現金和現金等價物淨變化 | (1,168,497 | ) | (761,870 | ) | ||||||
| 期初現金和現金等價物 | 4,466,490 | 2,526,431 | ||||||||
| 期末現金及現金等價物 | 3,297,993 | 1,764,561 | ||||||||
| 非現金交易： | ||||||||||
| 注意事項 | 2024 | 2023 | ||||||||
| 使用權資產和租賃負債的非現金增加 | 11 | 148,398 | 109,383 | |||||||
| 資本化利息 | 10 | 11,023 | (22,848 | ) | ||||||
| 財產、廠房和設備的轉讓 | — | 4,715 | ||||||||
隨附註釋是本未經審計的簡明 合併中期財務信息的組成部分。
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7
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未經審計的簡明合併中期財務信息附註
(以千美元表示 ) |
|
1背景資料
1.1報告實體
JBS S.A(“JBS”或“公司”)是一家公司，總部設在巴西迪雷塔大街，no。未經審核的簡明綜合中期財務資料包括截至2024年3月31日及截至2023年3月31日的三個月期間及截至2023年3月31日止三個月期間的未經審核簡明綜合中期財務資料，董事會於2024年5月14日授權 。該集團的股票已在聖保羅證券交易所“Novo Mercado” 板塊上市交易(B3-巴西，Bolsa e Balcão)在股票代碼“JBSS3”下。此外，與JBS發行的股票相關的美國存託憑證也在美利堅合眾國公開交易，代碼為 “JBSAY”。
該集團經營動物蛋白加工，如牛肉、豬肉、羊肉和雞肉，並經營方便食品和其他產品的生產。此外，它還銷售皮革、衞生和清潔產品、膠原蛋白、金屬包裝、生物柴油等。該集團擁有廣泛的品牌組合，包括Seara、Doriana、Pilgrim‘s、Moy Park、Primo、Adapable Meals、Ozo、Friboi、Maturatta和Swift。
未經審核的簡明綜合中期財務資料包括本集團在巴西的業務及其附屬公司的活動。
1.2期間發生的主要事件 ：
1.2.1紐約民事訴訟：2024年2月28日，紐約州總檢察長辦公室向州最高法院提起民事訴訟，指控間接子公司JBS USA Food Company和JBS USA Food Company Holdings。索賠假設消費者受到了公司聲明的誤導，這些聲明保證承諾減少温室氣體排放，並努力在2040年實現淨零排放。 投訴要求返還利潤、民事處罰、律師費和其他救濟。根據公司法律顧問的意見，我們有信心我們的防禦戰略將取得成功。
1.2.2向證券交易委員會(美國證券交易委員會)登記債務：於2024年3月27日，本集團向美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)提交要約，要約以未在美國證券交易委員會登記的現有13個系列債務證券(“舊債券”)換取新登記債務證券(“新債券”)。
1.3季節性：
美國、歐洲和巴西全年對雞肉的需求相對穩定 ，但一些特定產品的銷售量在一年中的某些時間有季節性變化 ，如聖誕節、新年和復活節。由於户外活動的有利天氣條件，美國牛肉行業的需求在第二季度和第三季度最高。在澳大利亞，由於雨季影響了牛的供應和運輸，牛肉行業在第四季度面臨屠宰量下降。在巴西，牛肉銷售在這一年中不會有顯著波動 。美國和澳大利亞的豬肉行業在第一季度和第四季度出現了需求高峯，原因是豬肉供應和節假日刺激了某些豬肉產品的消費，其他地區的豬肉數量沒有波動。
2製備基礎
截至2024年3月31日止三個月期間及截至2024年3月31日止三個月期間的未經審計簡明綜合中期財務資料乃根據國際會計準則委員會(IASB)發佈的國際會計準則第34號中期財務報告編制，應與集團截至及截至2023年12月31日止年度的S最後 年度綜合財務報表(“最後年度財務報表”)一併閲讀。 該等資料並不包括根據國際財務報告準則編制完整財務報表所需的所有資料。精選説明附註旨在描述對了解本集團S財務狀況及業績自上一年度財務報表以來的變化具有重大意義的事件及交易。
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
在編制這些未經審計的簡明合併中期財務報表時，管理層作出了影響會計政策應用以及資產負債、收入和費用報告金額的判斷和估計。實際結果可能與這些 估計值不同。管理層在應用本集團會計政策時作出的重大判斷和估計不確定性的主要來源與董事會於2024年5月14日批准的上一份年度財務報表中描述的相同。
2.1尚未生效的新標準、修訂和解釋
A.本集團最近發佈和通過的標準、修訂和解釋
《國際會計準則第7號》和《國際財務報告準則第7號--供應商財務安排》修正案
這些變化在2024年1月1日或之後生效，但不要求在年度報告期內的任何過渡期內生效，旨在提高供應商財務安排中財務信息的透明度和可比性，這涉及通過金融機構為供應商融資。公司將被要求披露與供應商交易的條款和條件，這些安排對負債和現金流的影響，以及與這些安排相關的流動性風險敞口。本集團正密切留意該等變動，並會根據年終財務報表的標準要求，調整附註中的披露。
國際會計準則第12號--所得税
自2024年1月1日起，對《國際税制改革--支柱二示範規則》的修改旨在解決與為跨國公司建立全球最低税制有關的税務問題，如附註10--所得税和社會貢獻所披露。
B.尚未生效的新標準、修訂和解釋
《國際會計準則21》--缺乏互換性
自2025年1月1日起，本修正案 規定了一種本位幣不能兑換成其他貨幣的會計要求。在這種情況下，集團必須使用最近可觀察到的匯率將海外業務的業績和財務狀況換算為其列報貨幣。該實體還應披露這一匯率、遵守匯率的日期以及貨幣不可兑換的原因。專家組正在監測這些變化，到目前為止，尚未確定任何影響。
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
3現金及現金等價物和保證金現金
| 現金和現金等價物 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 手頭和銀行的現金 | 1,220,044 | 1,830,814 | ||||||
| 國開行存單和國庫券(特蘇羅·塞利奇) (1) | 2,077,949 | 2,738,703 | ||||||
| 3,297,993 | 4,569,517 | |||||||
| (1) | CDB由金融機構持有，根據浮動利率賺取利息，並與巴西銀行間隔夜拆借利率掛鈎(Interbancário國際銀行證書-CDI)。特蘇羅·塞利奇從金融機構購買的債券，具有與國開行類似的條件和特徵。 |
保證金現金
集團必須與經紀人維持現金 餘額，作為交易所交易期貨合同的抵押品。這些餘額被歸類為受限制現金，因為 公司無法使用它們為日常運營提供資金。受限制現金餘額還包括經紀人要求的國庫券投資， 以抵消返還現金抵押品的義務。國庫券持有至到期時對衝通貨膨脹（或通貨緊縮）風險 。現金在合同結算時可贖回，因此不被視為現金和現金等值物。
| 保證金現金 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 保證金現金(受限現金) | 81,064 | 18,191 | ||||||
| 投資於國庫券 | 88,075 | 114,270 | ||||||
| 169,139 | 132,461 | |||||||
截至2024年3月31日，美國的循環信貸安排 為29億美元（截至2023年3月31日為29億美元）。在巴西，截至2024年3月31日，循環 信貸便利的可用性為450，000美元（截至2023年3月31日為450，000美元）。
4應收貿易賬款
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 當期應收賬款 | ||||||||
| 國內銷售 | 1,824,449 | 1,920,310 | ||||||
| 海外銷售 | 934,083 | 852,566 | ||||||
| 小計 | 2,758,532 | 2,772,876 | ||||||
| 應收賬款逾期： | ||||||||
| 1 - 30天 | 421,266 | 397,753 | ||||||
| 31至60天 | 47,221 | 93,175 | ||||||
| 61至90天 | 25,736 | 29,490 | ||||||
| 90天以上 | 174,962 | 188,300 | ||||||
| 預期信貸損失 | (84,749 | ) | (84,913 | ) | ||||
| 現值調整(1) | (4,495 | ) | (5,825 | ) | ||||
| 小計 | 579,941 | 617,980 | ||||||
| 應收貿易賬款淨額 | 3,338,473 | 3,390,856 | ||||||
| (1) | 本集團採用與客户信用狀況直接相關的利率，將應收賬款貼現至現值。用於計算2024年3月31日未付應收賬款現值的月息主要是在巴西，每筆交易的利息為1.0%(2023年3月31日的每筆交易1.3%)。實現現值調整確認為銷售收入的抵扣項目。 |
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
本集團與金融機構進行信貸轉讓 交易，這些金融機構從國內和國外市場的某些第三方客户那裏獲得信貸。轉讓交易是通過將風險和利益永久轉移到金融機構進行談判的 -在附註8-關聯方交易中描述。
在應收貿易賬款中，投資組合的多樣性大大降低了總體信用風險。為進一步降低信用風險，在向客户提供信貸時已制定了一些參數，例如要求最低財務比率、分析客户的運營狀況以及審查信用監控實體的參考資料。
本集團並無任何客户 佔其貿易應收賬款或收入的10%以上。
預期信用損失是根據對應收賬款餘額賬齡和客户當前信用評級狀態的分析來估計的。當根據年齡或客户情況明顯無法收回應收賬款時，集團會註銷應收賬款 。由此產生的壞賬費用 在利潤表的“銷售費用”中確認。
預期信貸損失變動情況：
| 3月31日， 2024 | 3月31日， 2023 | |||||||
| 期初餘額 | (84,913 | ) | (82,636 | ) | ||||
| 加法 | (4,570 | ) | (4,482 | ) | ||||
| 核銷/沖銷 | 2,392 | 10,131 | ||||||
| 匯率變動 | 2,342 | (3,411 | ) | |||||
| 期末餘額 | (84,749 | ) | (80,398 | ) |
5庫存
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 成品 | 3,258,284 | 3,096,459 | ||||||
| Oracle Work in Process | 534,055 | 586,036 | ||||||
| 原料 | 780,394 | 759,035 | ||||||
| 供應品 | 672,014 | 659,700 | ||||||
| 5,244,747 | 5,101,230 | |||||||
庫存可變現價值的變化 在財務報表中確認為“銷售成本”，並呈列如下：
| 3月31日， 2024 | 3月31日， 2023 | |||||||
| 期初餘額 | (53,219 | ) | (59,525 | ) | ||||
| 加法 | (12,623 | ) | (28,874 | ) | ||||
| 核銷 | 21,579 | 30,838 | ||||||
| 匯率變動 | (3,136 | ) | 520 | |||||
| 期末餘額 | (47,399 | ) | (57,041 | ) | ||||
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
6生物資產
生物資產變動：
| 當前 | 非當前 | |||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 3月31日， 2023 | 3月31日， 2024 | 3月31日， 2023 | |||||||||||||
| 期初餘額 | 1,712,153 | 1,861,106 | 531,477 | 501,958 | ||||||||||||
| 業務合併(1) | — | (22,598 | ) | — | — | |||||||||||
| 通過繁殖(出生)和達到成熟所需的成本增加 | 2,830,036 | 3,093,137 | 342,017 | 217,835 | ||||||||||||
| 減少屠宰、出售或消費 | (3,125,593 | ) | (3,288,027 | ) | (17,890 | ) | (17,768 | ) | ||||||||
| 購買 | 105,124 | 126,853 | 59,545 | 41,168 | ||||||||||||
| 因死亡而減少 | (126,563 | ) | (34,453 | ) | (3,429 | ) | (4,888 | ) | ||||||||
| 公允價值調整 | 115,894 | (87,191 | ) | — | — | |||||||||||
| 從非當前到當前的重新分類 | 235,038 | 80,092 | (235,038 | ) | (80,092 | ) | ||||||||||
| 匯率變動 | (27,301 | ) | 17,467 | (4,747 | ) | 3,981 | ||||||||||
| 攤銷 | — | — | (154,863 | ) | (137,567 | ) | ||||||||||
| 期末餘額 | 1,718,788 | 1,746,386 | 517,072 | 524,627 | ||||||||||||
| (1) | 於截至二零二二財政年度止年度收購TriOak的業務合併調整。 |
7可退還的税款
截至2024年3月31日和2023年12月31日的可收回税款包括以下各項：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 銷售和服務增值税--ICMS/IVA/VAT/GST | 917,588 | 919,634 | ||||||
| 對賬單的社會貢獻--PIS和COFINS | 461,696 | 502,397 | ||||||
| 預扣所得税(簡寫為IRRF/IRPJ) | 1,218,800 | 1,196,502 | ||||||
| 消費税(簡寫為IPI | 20,682 | 22,004 | ||||||
| 重新整合 | 8,425 | 8,905 | ||||||
| 其他 | 13,180 | 13,953 | ||||||
| 2,640,371 | 2,663,395 | |||||||
| 當前 | 892,301 | 919,120 | ||||||
| 非當前 | 1,748,070 | 1,744,275 | ||||||
| 2,640,371 | 2,663,395 | |||||||
8關聯方交易
關聯方之間的主要餘額和交易情況如下所示。所收取的金額包括借款成本、利息和管理費(如適用)。
關聯方應收賬款
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 與關聯方的信用證(1) | 116,709 | 118,554 | ||||||
| 116,709 | 118,554 | |||||||
| (1) | 指JBS S.A.與J&F Invstientos S.A.與本集團若干前高管訂立的協議，該協議代表由仲裁CAM N°186/21裁決的爭議的最終解決，根據該協議，強生同意支付更新後的總金額116,355美元，將根據協議規定的條款及條件支付。 |
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
本公司其他財務業務
本公司與母公司強生集團的直接附屬公司Banco Origin S.A. 訂立轉讓協議，據此Banco Origin S.A.收購若干或我們在巴西及海外客户的貿易應收賬款。轉讓 是應收賬款的面值減去Banco Origal通過轉移而不向JBS S.A.提出的折扣，而不追索該等貿易應收賬款的所有相關風險和利益。截至2024年3月31日止三個月期間，本集團因出售應收賬款而產生的虧損32,363美元(截至2023年3月31日止三個月期間為19,380美元)確認為財務開支。
截至2024年3月31日，本公司在Banco Origal的投資為883,301美元(截至2023年12月31日為833,301美元)，確認為現金和現金等價物。現金投資和現金等價物的回報率與CDI類似。在截至2024年3月31日的三個月期間，本公司從這些投資中賺取利息9,448美元(截至2023年3月31日的三個月為982美元)，確認為財務收入。
該集團是青年導向的商學院Institute J&F的贊助商，其目標是通過提供免費、高質量的教育來培養未來的領導者。於截至2024年3月31日止三個月期間，本公司捐款9,068美元(截至2023年3月31日止三個月期間為2,654美元)，確認為一般及行政開支。
公司與某些供應商(包括關聯方JBJ)簽訂了購買牛以供未來交付的承諾，保證以固定價格或固定價格收購牛，在牛交付之前不會對 集團產生現金影響。根據這些未來交付合同，截至2024年3月31日，公司已簽訂的承諾協議金額為80,540美元(截至2023年12月31日為61,926美元)。
截至2024年3月31日止三個月期間，並無記錄任何與關聯方交易有關的壞賬或壞賬支出。
主要管理層酬金
本集團主要管理層由行政人員及董事會成員組成。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，集團主要管理層收到的薪酬總額為：
| 2024 | 2023 | |||||||
| 薪金和工資 | 1,720 | 1,955 | ||||||
| 可變現金薪酬 | 16,599 | 18,481 | ||||||
| 18,319 | 20,436 | |||||||
首席執行官、行政和控制官、首席財務官和首席執行官是根據巴西僱傭合同制度 聘用的，該制度被稱為CLT(勞動法合併)，該制度為員工福利設定了法律特權。
除上述情況外，董事會成員不參與任何僱傭合同或任何其他不符合巴西勞動法的額外員工福利合同，如離職後福利、其他長期福利或解僱福利。
9所得税
A. 遞延納税收入和社會貢獻的構成
| 三月 31， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 遞延所得税資產 | 750,021 | 774,861 | ||||||
| 遞延所得税負債 | (1,325,487 | ) | (1,360,257 | ) | ||||
| (575,466 | ) | (585,396 | ) | |||||
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
| 餘額為
1月1日， 2024 |
收入 聲明 |
交易所 變化 |
其他 調整(1) |
餘額為
三月三十一日， 2024 |
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| 税收損失 社會貢獻的負基礎 | 840,172 | (30,277 | ) | (18,087 | ) | — | 791,808 | |||||||||||||
| 預期信用損失 就應收賬款提供 | 38,086 | 2,133 | (720 | ) | — | 39,499 | ||||||||||||||
| 或有事項準備金 | 78,840 | 977 | 43,282 | — | 123,099 | |||||||||||||||
| 現值調整 | 7,648 | 1,450 | (250 | ) | — | 8,848 | ||||||||||||||
| 税收抵免 | 23,685 | (24 | ) | — | (24 | ) | 23,637 | |||||||||||||
| 勞動事故應計費用 | 7,927 | (477 | ) | (1 | ) | — | 7,449 | |||||||||||||
| 養老金計劃 | 11,956 | (433 | ) | 10 | (1,117 | ) | 10,416 | |||||||||||||
| 貿易應付賬款 權責發生 | 277,512 | 9,059 | (47,813 | ) | — | 238,758 | ||||||||||||||
| 不可扣除的利息 | 211,958 | 9,435 | 1 | — | 221,394 | |||||||||||||||
| 使用權資產 | 25,417 | 815 | (524 | ) | — | 25,708 | ||||||||||||||
| 商譽攤銷 | (851,840 | ) | (4,359 | ) | 23,530 | — | (832,669 | ) | ||||||||||||
| 現值調整 - 應付賬款 | (6,064 | ) | 1,962 | 171 | — | (3,931 | ) | |||||||||||||
| 企業合併 | (444,250 | ) | 4,077 | 1,291 | — | (438,882 | ) | |||||||||||||
| 存貨計價 | (207,085 | ) | 5,609 | (2 | ) | — | (201,478 | ) | ||||||||||||
| 對衝運營（2） | (25,364 | ) | 15,158 | 658 | (174 | ) | (9,722 | ) | ||||||||||||
| 其他準備金的變現 | (115,640 | ) | 751 | 3,579 | — | (111,310 | ) | |||||||||||||
| 加速折舊 及攤銷 | (514,285 | ) | 6,668 | — | — | (507,617 | ) | |||||||||||||
| 其他 暫時差額 | 55,931 | (21,507 | ) | 5,103 | — | 39,527 | ||||||||||||||
| 推遲 税，淨 | (585,396 | ) | 1,017 | 10,228 | (1,315 | ) | (575,466 | ) | ||||||||||||
| 餘額為
1月1日， 2023 |
收入 聲明 |
交易所 變化 |
其他 調整(1) |
餘額為
三月三十一日， 2023 |
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| 税收損失 社會貢獻的負基礎 | 649,164 | 158,249 | 12,313 | — | 819,726 | |||||||||||||||
| 預期信用損失 就應收賬款提供 | 31,572 | (1,990 | ) | 575 | — | 30,157 | ||||||||||||||
| 或有事項準備金 | 94,153 | (9,154 | ) | 1,286 | — | 86,285 | ||||||||||||||
| 現值調整 | 11,326 | (1,667 | ) | 268 | — | 9,927 | ||||||||||||||
| 税收抵免 | 13,196 | (984 | ) | 1 | 7 | 12,220 | ||||||||||||||
| 動物養殖規則 - 外國子公司 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 勞動事故應計費用 | 6,139 | 402 | — | — | 6,541 | |||||||||||||||
| 養老金計劃 | 10,485 | 1,020 | (13 | ) | (578 | ) | 10,914 | |||||||||||||
| 貿易應付賬款 權責發生 | 284,235 | (19,583 | ) | 1,908 | — | 266,560 | ||||||||||||||
| 不可扣除的利息 | 76,563 | 7,503 | — | — | 84,066 | |||||||||||||||
| 使用權資產 | 22,583 | 8,555 | 318 | — | 31,456 | |||||||||||||||
| 商譽攤銷 | (785,958 | ) | (2,791 | ) | (19,020 | ) | — | (807,769 | ) | |||||||||||
| 現值調整 - 應付賬款 | (8,105 | ) | 653 | (205 | ) | — | (7,657 | ) | ||||||||||||
| 企業合併 | (441,428 | ) | (772 | ) | (1,043 | ) | — | (443,243 | ) | |||||||||||
| 存貨計價 | (109,703 | ) | (50,739 | ) | 1 | — | (160,441 | ) | ||||||||||||
| 客户退貨應計 - 外國子公司 | — | — | — | — | — | |||||||||||||||
| 對衝操作 | 8,209 | 3,054 | 316 | 1,069 | 12,648 | |||||||||||||||
| 其他準備金的變現 | (110,379 | ) | 746 | (2,967 | ) | — | (112,600 | ) | ||||||||||||
| 加速折舊 及攤銷 | (586,839 | ) | 51,139 | — | — | (535,700 | ) | |||||||||||||
| 其他 暫時差異-負債 | 77,595 | 1,552 | (936 | ) | 1,967 | 80,178 | ||||||||||||||
| 推遲 税，淨 | (757,192 | ) | 145,193 | (7,198 | ) | 2,465 | (616,732 | ) | ||||||||||||
| (1) | 財務狀況遞延税報表中不直接影響利潤表賬目的賬户變更顯示在其他調整列中。這些調整主要指 ：直接子公司Brazservice Ltda。併入公司;現金流對衝交易的遞延税在子公司Seara Alimentos進行的其他全面收益中確認 ;以及與美國養老金和其他退休後福利義務相關的收益 ;以及與收購意大利King ' s Company和澳大利亞Rivalea相關的影響。 |
| (2) | 對衝和對衝會計操作在 註釋25 -風險管理和財務中進行了演示。 |
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14
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
B. 所得税和社會繳費費用對賬：
| 2024 | 2023 | |||||||
| 税前利潤（Abbott） | 367,649 | (413,676 | ) | |||||
| 巴西法定公司税率 | (34 | )% | (34 | )% | ||||
| 預期税務優惠（支出） | (125,001 | ) | 140,650 | |||||
| 應課税所得税開支（福利）對賬調整： | ||||||||
| 股權會計被投資人的利潤份額 | (2,220 | ) | 944 | |||||
| 免税税收優惠 (1) | 53,148 | 133,309 | ||||||
| 外國子公司應納税所得額的税率差異 | 35,314 | (17,879 | ) | |||||
| 轉讓定價調整 | (2,507 | ) | (1,473 | ) | ||||
| 由外地司法管轄區課税的利潤(2) | 29,750 | (84,323 | ) | |||||
| 未確認的遞延所得税 | (10,695 | ) | (75,549 | ) | ||||
| 免税利息—外國子公司 | 6,145 | 33,427 | ||||||
| 捐款和社會項目 (3) | (2,099 | ) | (2,416 | ) | ||||
| SELIC税收抵免利息 | 735 | 1,010 | ||||||
| 其他永久性差異 | 14,637 | 10,786 | ||||||
| 本期及遞延所得税利益（開支）： | (2,793 | ) | 138,486 | |||||
| 當期所得税 | (3,810 | ) | (6,707 | ) | ||||
| 遞延所得税 | 1,017 | 145,193 | ||||||
| (2,793 | ) | 138,486 | ||||||
| 有效所得税率 | (0.76 | )% | 33.48 | % | ||||
其他信息：分析有效率的變化：
| (1) | 本公司及其子公司根據各州的規定，獲得州政府給予的補貼，作為推定信用。如果滿足當前 法律規定的要求，則在計算利潤税時，將此税收優惠作為結果中的收入的適當值排除在外。在截至2024年3月31日的三個月期間，本公司及其子公司記錄了政府補貼金額1.55億美元，所有這些都是推定抵免，不包括在所得税和社會貢獻的計算基礎 。 |
| 這項税收優惠不計入所得税和根據淨收入計算的社會繳費，反映了2024年的税收收益為5300萬美元，指的是推定的抵免。 |
| 2023年6月12日，科技司在審議重複專題1182時， 瞭解到，除了以推定抵免的形式給予的税收優惠以外，IRPJ和CSL對與ICMS税收優惠有關的數額的要求是不適當的，只要符合第12,973/14號法律第30條的要求，並且可以肯定，公司 記錄了立法中提到的利潤準備金。第14,789/23號法律為税務目的更改了投資補貼制度 並撤銷了第12,973/14號法律第30條，其效力在2024年由本公司履行，但與推定的ICMS抵免有關的 除外，其徵税在ERESP 1.517.492/PR中處理税務事項的STJ小組的統一理解中已被排除。 |
| (2) | 根據第12,973/14號法律，外國子公司的收入必須按巴西34%的法定税率徵税，這些子公司在國外繳納的所得税可用於補償在巴西繳納的所得税。根據適用的税率和法律(由外國司法管轄區徵税的利潤包括在收入和社會貢獻費用的對賬中)，從外國子公司獲得的結果應由其總部所在的國家徵税。專家組分析了各子公司適用其所得税立法的結果，以尊重巴西簽署的各項條約，避免雙重徵税。 |
| (3) | 指捐贈，如附註24- 費用性質所述。 |
| |
15
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
全球最低税額：
自2024年1月1日起，支柱II的規則 在多個國家/地區生效，影響了在這些司法管轄區運營的跨國公司。
本集團受這些全球 支柱II規範的約束，適用國際税收改革-支柱II示範規則（IAS 12修正案 ）引入的遞延税會計減免，以及由於測量不確定性和影響而對與所得税相關的額外税款的估計。
10財產、廠房和設備
物業、廠房及設備變動：
|
1月1日餘額， 2024 | 加法 扣除轉移 (1) | 處置 | 折舊 | 匯率 匯率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2024 | |||||||||||||||||||
| 建築物 | 4,305,145 | 110,120 | (2,341 | ) | (63,822 | ) | (71,906 | ) | 4,277,196 | |||||||||||||||
| 土地 | 1,209,739 | 12,612 | (720 | ) | — | (26,803 | ) | 1,194,828 | ||||||||||||||||
| 機器和設備 | 4,310,590 | 175,963 | (1,417 | ) | (154,084 | ) | (62,193 | ) | 4,268,859 | |||||||||||||||
| 設施 | 764,036 | 40,822 | (9 | ) | (12,881 | ) | (23,136 | ) | 768,832 | |||||||||||||||
| 計算機設備 | 166,291 | 16,915 | (39 | ) | (12,204 | ) | (1,405 | ) | 169,558 | |||||||||||||||
| 交通工具(陸上和空中) | 272,663 | 11,993 | (1,953 | ) | (11,247 | ) | (7,134 | ) | 264,322 | |||||||||||||||
| 在建工程 | 1,636,719 | (100,116 | ) | (196 | ) | — | (32,892 | ) | 1,503,515 | |||||||||||||||
| 其他 | 253,006 | 23,439 | (54 | ) | (9,635 | ) | (1,936 | ) | 264,820 | |||||||||||||||
| 12,918,189 | 291,748 | (6,729 | ) | (263,873 | ) | (227,405 | ) | 12,711,930 | ||||||||||||||||
| 餘額為 1月1日， 2023 | 加法 扣除轉移 (1) | 處置 | 折舊 | 匯率 匯率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||
| 建築物 | 3,779,963 | 262,199 | (1,390 | ) | (61,295 | ) | 43,445 | 4,022,922 | ||||||||||||||||
| 土地 | 1,056,590 | 817 | (31 | ) | — | 14,338 | 1,071,714 | |||||||||||||||||
| 機器和設備 | 3,832,826 | 345,775 | (16,234 | ) | (143,522 | ) | 37,368 | 4,056,213 | ||||||||||||||||
| 設施 | 575,290 | 109,856 | (6 | ) | (10,073 | ) | 17,752 | 692,819 | ||||||||||||||||
| 計算機設備 | 116,263 | 8,446 | (316 | ) | (9,211 | ) | 1,257 | 116,439 | ||||||||||||||||
| 交通工具(陸上和空中) | 214,898 | 32,471 | (2,094 | ) | (9,724 | ) | 2,483 | 238,034 | ||||||||||||||||
| 在建工程 | 2,124,483 | (414,078 | ) | — | — | 22,156 | 1,732,561 | |||||||||||||||||
| 其他 | 215,050 | 8,138 | (8,587 | ) | (8,619 | ) | 2,129 | 208,111 | ||||||||||||||||
| 11,915,363 | 353,624 | (28,658 | ) | (242,444 | ) | 140,928 | 12,138,813 | |||||||||||||||||
| (1) | 每個類別的新增項目包括在此期間進行中的施工項目的轉賬。 |
截至2024年3月31日的三個月期間，在建工程增加幷包含在增加中的資本化利息金額為11，023美元（截至2023年3月31日的三個月期間為22，848美元）。
本集團每年都會使用通過貼現現金流模型的使用價值概念測試其被識別為具有任何損害指標的資產的可收回性（br}）。資產可收回性測試在每個財年結束時（12月31日）進行，然後在年內出現任何減損跡象 。
11租賃
本集團使用可選豁免不確認短期（少於12個月）和低價值租賃的資產使用權和租賃負債。截至2024年3月31日的三個月期間，用於衡量 租賃負債的平均貼現率為8.22%（2023年12月31日為5.85%）。
| |
16
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
11.1資產使用權
使用權資產的變更：
|
1月1日餘額， 2024 | 加法 | 已終止 合同 | 攤銷 | 交易所 率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2024 | |||||||||||||||||||
| 不斷增長的設施 | 805,370 | 39,189 | (21,452 | ) | (41,007 | ) | (12,619 | ) | 769,481 | |||||||||||||||
| 建築物 | 532,104 | 74,357 | (13,562 | ) | (22,445 | ) | (11,840 | ) | 558,614 | |||||||||||||||
| 車輛（陸地） | 223,720 | 14,966 | (77 | ) | (18,676 | ) | (1,909 | ) | 218,024 | |||||||||||||||
| 機器和設備 | 90,101 | 17,667 | (1,637 | ) | (11,044 | ) | (1,581 | ) | 93,506 | |||||||||||||||
| 運營中的工廠 | 19,695 | 589 | — | (1,480 | ) | (572 | ) | 18,232 | ||||||||||||||||
| 土地 | 19,186 | 171 | — | (648 | ) | (654 | ) | 18,055 | ||||||||||||||||
| 計算機設備 | 15,534 | 57 | — | (2,369 | ) | (462 | ) | 12,760 | ||||||||||||||||
| 1,705,710 | 146,996 | (36,728 | ) | (97,669 | ) | (29,637 | ) | 1,688,672 | ||||||||||||||||
| 餘額為 1月1日， 2023 | 加法 | 已終止 合同 | 攤銷 | 交易所 率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||
| 不斷增長的設施 | 823,989 | 30,867 | (7,291 | ) | (39,397 | ) | 9,655 | 817,823 | ||||||||||||||
| 建築物 | 426,996 | 50,891 | (1,303 | ) | (18,362 | ) | 5,230 | 463,452 | ||||||||||||||
| 車輛（陸地） | 201,655 | 16,581 | (810 | ) | (19,138 | ) | (305 | ) | 197,983 | |||||||||||||
| 機器和設備 | 104,890 | 5,966 | (77 | ) | (13,004 | ) | 737 | 98,512 | ||||||||||||||
| 運營中的工廠 | 18,706 | 3,470 | — | (1,514 | ) | 519 | 21,181 | |||||||||||||||
| 土地 | 19,641 | 166 | — | (619 | ) | (55 | ) | 19,133 | ||||||||||||||
| 計算機設備 | 9,216 | — | (55 | ) | (996 | ) | 226 | 8,391 | ||||||||||||||
| 1,605,093 | 107,941 | (9,536 | ) | (93,030 | ) | 16,007 | 1,626,475 | |||||||||||||||
11.2租賃負債
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 未貼現的租賃付款 | 2,242,241 | 2,262,433 | ||||||
| 現值調整 | (418,363 | ) | (421,206 | ) | ||||
| 1,823,878 | 1,841,227 | |||||||
| 細分： | ||||||||
| 流動負債 | 346,869 | 352,627 | ||||||
| 非流動負債 | 1,477,009 | 1,488,600 | ||||||
| 1,823,878 | 1,841,227 | |||||||
租賃負債變更：
|
1月1日餘額， 2024 | 加法 | 利息 權責發生 | 付款 | 終止的合同 | 交易所 率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2024 | ||||||||||||||||||||||
| 租賃責任 | 1,841,227 | 148,398 | 25,543 | (117,779 | ) | (40,026 | ) | (33,485 | ) | 1,823,878 | ||||||||||||||||||
| 餘額為 1月1日， 2023 | 加法 | 利息 權責發生 | 付款 | 終止的合同 | 交易所 率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2023 | ||||||||||||||||||||||
| 租賃責任 | 1,721,833 | 109,383 | 22,876 | (116,783 | ) | (8,426 | ) | 17,939 | 1,746,822 | |||||||||||||||||||
| (1) | 隸屬於Rivalea ' s，該公司於2022年第一季度收購。 |
| |
17
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
租賃負債計劃的非當前部分為 ，如下所示：
| 2024年3月31日 | ||||
| 2025 | 286,045 | |||
| 2026 | 244,701 | |||
| 2027 | 192,841 | |||
| 2028 | 149,118 | |||
| 2029 | 131,527 | |||
| 2029年後到期的債券 | 803,043 | |||
| 未來最低租賃付款總額 | 1,807,275 | |||
| 減去：推定利息 | (330,266 | ) | ||
| 租賃負債現值 | 1,477,009 | |||
12無形資產
無形資產變動：
|
1月1日餘額， 2024 | 加法 | 攤銷 | 交易所 率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2024 | ||||||||||||||||
| 攤銷： | ||||||||||||||||||||
| 商標 | 341,183 | 203 | (7,546 | ) | (6,811 | ) | 327,029 | |||||||||||||
| 軟件 | 24,941 | 1,789 | (1,218 | ) | (759 | ) | 24,753 | |||||||||||||
| 客户關係 | 486,166 | — | (18,315 | ) | (3,012 | ) | 464,839 | |||||||||||||
| 供應商合同 | 28,077 | — | (959 | ) | (565 | ) | 26,553 | |||||||||||||
| 其他 | 1,044 | 17 | (62 | ) | (16 | ) | 983 | |||||||||||||
| 非攤銷： | ||||||||||||||||||||
| 商標 | 1,092,793 | 364 | — | (20,167 | ) | 1,072,990 | ||||||||||||||
| 水權 | 11,391 | — | — | (140 | ) | 11,251 | ||||||||||||||
| 1,985,595 | 2,373 | (28,100 | ) | (31,470 | ) | 1,928,398 | ||||||||||||||
| 餘額為 1月1日， 2023 | 加法 | 處置 | 攤銷 | 交易所 率變化 | 餘額為 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||
| 攤銷： | ||||||||||||||||||||||||
| 商標 | 315,912 | — | — | (5,566 | ) | (10,670 | ) | 299,676 | ||||||||||||||||
| 軟件 | 21,079 | 2,044 | (56 | ) | (1,190 | ) | 538 | 22,415 | ||||||||||||||||
| 客户關係 | 549,705 | — | — | (18,334 | ) | 3,192 | 534,563 | |||||||||||||||||
| 供應商合同 | 30,509 | — | — | (941 | ) | 492 | 30,060 | |||||||||||||||||
| 其他 | 833 | 25 | (28 | ) | (68 | ) | 1 | 763 | ||||||||||||||||
| 非攤銷： | ||||||||||||||||||||||||
| 商標 | 1,050,106 | 21 | — | — | 24,404 | 1,074,531 | ||||||||||||||||||
| 水權 | 11,347 | — | — | — | (36 | ) | 11,311 | |||||||||||||||||
| 1,979,491 | 2,090 | (84 | ) | (26,099 | ) | 17,921 | 1,973,319 | |||||||||||||||||
13商譽
商譽是指為收購企業而支付的對價與被收購實體的可識別資產和負債的公允淨值之間的正差額。 商譽被確認為資產，並計入財務狀況表中的“商譽”。商譽與 預期被收購附屬公司在資產及負債與本集團合併後的未來收益，以及因預期被收購業務整合後所產生的協同效應而節省的成本有關。
| |
18
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
商譽變動：
| 三月 31， 2024 | 3月
31， 2023 | |||||||
| 餘額 於期初 | 6,105,020 | 5,828,691 | ||||||
| 業務組合調整 (1) | — | 20,062 | ||||||
| 匯率變動 | (125,350 | ) | 77,938 | |||||
| 期末餘額 | 5,979,670 | 5,926,691 | ||||||
| (1) | 涉及TriOak的業務合併調整。 |
| CGU | 3月
31， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 巴西牛肉 | 1,815,365 | 1,873,448 | ||||||
| Seara | 743,268 | 766,970 | ||||||
| 莫伊帕克 | 770,490 | 777,583 | ||||||
| 美國豬肉 | 694,534 | 694,534 | ||||||
| 澳大利亞肉類 | 268,954 | 280,915 | ||||||
| 澳大利亞小商品 | 297,373 | 310,598 | ||||||
| Pilgrim's Food Masters（PFM） | 332,256 | 336,683 | ||||||
| 其他無重大善意的現金產生單位 | 1,057,430 | 1,064,289 | ||||||
| 總計 | 5,979,670 | 6,105,020 | ||||||
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，任何現金產生單位內均沒有出現任何不良跡象。
14應付貿易賬款
| 三月 31， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 國內： | ||||||||
| 商品 | 1,328,789 | 1,761,470 | ||||||
| 材料和服務 | 2,972,678 | 3,123,140 | ||||||
| 成品 | 36,999 | 38,061 | ||||||
| 現值調整 | (11,588 | ) | (19,642 | ) | ||||
| 4,326,878 | 4,903,029 | |||||||
| 外國： | ||||||||
| 商品 | 7,203 | 31,354 | ||||||
| 材料和服務 | 260,119 | 320,691 | ||||||
| 成品 | 2,001 | 1,979 | ||||||
| 269,323 | 354,024 | |||||||
| 應付貿易賬款總額 | 4,596,201 | 5,257,053 | ||||||
| 供應商 財務安排(1) | ||||||||
| 國內 | 936,149 | 940,344 | ||||||
| 外國 | 7,274 | 7,722 | ||||||
| 供應商融資安排總額 | 943,423 | 948,066 | ||||||
| 總計 | 5,539,624 | 6,205,119 | ||||||
| (1) | 本公司及其間接子公司Seara Alimentos與金融機構進行交易，使供應商能夠預期其在國內市場的應收賬款。這些交易 不會延長與其他供應商之間的正常付款期限。此外，是次營運並未為本集團帶來任何其他成本，而營運的所有財務成本均由供應商負責。 |
本集團已與若干供應商簽訂購買牛隻以供日後交付的承諾，其中本集團保證以固定價格收購牛隻，或以固定價格購買牛隻，直至牛隻交付為止，對本集團並無現金影響。根據這些未來的交貨合同，JBJ已經在供應鏈金融方式下與銀行推進了這項業務。截至2024年3月31日，本次交易金額為101,946美元(2023年12月31日為61,926美元)，此操作被認定為供應鏈金融。
| |
19
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
15貸款和融資
| 年平均 | 付款條件 / | 當前 | 非當前 | |||||||||||||||||||||||
| 類型 | 利率 | 貨幣 | 索引 | 非當前 債務 | 3月
31， 2024 | 12月31日， 2023 | 3月
31， 2024 | 12月31日， 2023 | ||||||||||||||||||
| 外幣 | ||||||||||||||||||||||||||
| ACC -交易所合同預付款 | 8.40 | % | 美元 | — | 2024 | — | 52,158 | — | — | |||||||||||||||||
| 提前還款 | 7.38 | % | 美元 | 軟性 | 2024 - 27 | — | 5,531 | — | 174,346 | |||||||||||||||||
| FINIMP—進口融資 | 6.48 | % | 美元和歐元 | Euribor | 2025 | 18,010 | 31,291 | 250 | 647 | |||||||||||||||||
| 白條信貸安排 | 8.45 | % | USD e CAD | — | — | — | 2,892 | — | — | |||||||||||||||||
| 流動資金-美元 | 8.97 | % | 美元 | 軟性 | 2024 - 30 | 364 | 362 | 2,474 | 2,553 | |||||||||||||||||
| 農業企業信用應收憑證 | 4.92 | % | 美元 | — | 2028 | 907 | 442 | 38,452 | 38,464 | |||||||||||||||||
| 斯科特信貸安排 | 2.20 | % | 美元 | — | 2023 | — | — | — | 1,815 | |||||||||||||||||
| 其他 | 7.70 | % | 美元 | — | 2024 | 4,574 | — | — | — | |||||||||||||||||
| 23,855 | 92,676 | 41,176 | 217,825 | |||||||||||||||||||||||
| 當地貨幣 | ||||||||||||||||||||||||||
| 最終 (1) | 5.98 | % | BRL | — | 2024 - 25 | 314 | 478 | — | 6 | |||||||||||||||||
| 提前還款(2) | 8.22 | % | 英鎊、美元 | 英國央行，SOFR | 2024 - 25 | 13,908 | 54,906 | — | 60,000 | |||||||||||||||||
| 註釋2.50% JBS Lux 2027 | 2.50 | % | 美元 | — | 2027 | 5,278 | 11,542 | 987,245 | 986,220 | |||||||||||||||||
| 註釋5.13% JBS Lux 2028 | 5.13 | % | 美元 | — | 2028 | 7,688 | 19,219 | 886,929 | 886,398 | |||||||||||||||||
| 註釋6.5% JBS Lux 2029 | 6.50 | % | 美元 | — | 2029 | 2,337 | 1,084 | 77,889 | 77,885 | |||||||||||||||||
| 註釋3.00% JBS Lux 2029 | 3.00 | % | 美元 | — | 2029 | 2,950 | 7,458 | 586,883 | 586,210 | |||||||||||||||||
| 註釋5.50% JBS Lux 2030 | 5.50 | % | 美元 | — | 2030 | 14,514 | 31,910 | 1,240,037 | 1,239,931 | |||||||||||||||||
| 註釋3.75% JBS Lux 2031 | 3.75 | % | 美元 | — | 2031 | 6,250 | 1,563 | 488,543 | 495,338 | |||||||||||||||||
| 註釋3.00% JBS Lux 2032 | 3.00 | % | 美元 | — | 2032 | 11,333 | 3,833 | 981,127 | 980,341 | |||||||||||||||||
| 註釋3.63% JBS Fin 2032 | 3.63 | % | 美元 | — | 2032 | 7,653 | 16,729 | 954,286 | 984,472 | |||||||||||||||||
| 註釋5.75% JBS Lux 2033 | 5.75 | % | 美元 | — | 2033 | 58,938 | 29,469 | 2,002,076 | 2,001,095 | |||||||||||||||||
| 債券6.75%JBS Lux 2034 | 6.75 | % | 美元 | — | 2034 | 4,800 | 30,900 | 1,576,781 | 1,576,065 | |||||||||||||||||
| 註釋4.38% JBS Lux 2052 | 4.38 | % | 美元 | — | 2052 | 6,453 | 16,309 | 887,351 | 887,237 | |||||||||||||||||
| 註釋6.50% JBS Lux 2052 | 6.50 | % | 美元 | — | 2052 | 33,583 | 8,396 | 1,525,512 | 1,527,284 | |||||||||||||||||
| 註釋7.25% JBS Lux 2053 | 7.25 | % | 美元 | — | 2053 | 34,800 | 18,669 | 883,494 | 883,214 | |||||||||||||||||
| 債券4.25%購買力平價2031 | 4.25 | % | 美元 | — | 2031 | 19,597 | 8,972 | 984,937 | 984,404 | |||||||||||||||||
| 債券3.50%購買力平價2032 | 3.50 | % | 美元 | — | 2032 | 2,625 | 10,500 | 891,451 | 891,184 | |||||||||||||||||
| 附註6.25% PPC 2033 | 6.25 | % | 美元 | — | 2033 | 15,625 | 43,924 | 984,443 | 984,018 | |||||||||||||||||
| 附註6.88% PPC 2034 | 6.88 | % | 美元 | — | 2034 | 16,137 | 7,639 | 484,941 | 484,577 | |||||||||||||||||
| 流動資金- Reais | 17.45 | % | BRL | TJLP | 2024 - 28 | — | 5,081 | — | 16,331 | |||||||||||||||||
| 流動資金-歐元 | 3.10 | % | 歐元 | Euribor | 2024 - 28 | 16,167 | 17,249 | 9,897 | 10,186 | |||||||||||||||||
| 出口信貸單 | 14.20 | % | BRL | CDI | 2024 - 30 | 1,011 | 2,913 | 1,703 | 214,735 | |||||||||||||||||
| CDC -直接消費信貸 | 15.97 | % | BRL | — | 2024 - 28 | 21,989 | 21,296 | 6,995 | 9,020 | |||||||||||||||||
| 畜牧業融資—前 | 10.73 | % | BRL | — | 2024 | 239,549 | 242,928 | — | — | |||||||||||||||||
| RIA-農業企業認證證書 | 10.38 | % | BRL | CDI和IPCA | 2024 - 37 | 155,843 | 149,060 | 1,984,697 | 2,013,297 | |||||||||||||||||
| 信貸額度-斯科特 | 7.69 | % | 美元、歐元 | — | 2025 | — | 20,087 | — | 529 | |||||||||||||||||
| 信貸額度- Beardstown Pace | 3.65 | % | 美元 | — | 2050 | — | 6,689 | — | 64,700 | |||||||||||||||||
| JBS澳大利亞監禁協議 | 2.76 | % | 澳元 | — | 2028 | — | 993 | — | 34,053 | |||||||||||||||||
| 其他 | 4.68 | % | 迪弗索斯 | 迪弗索斯 | 2031 | 40,249 | 9,098 | 101,173 | 11,012 | |||||||||||||||||
| 總計 | 739,591 | 798,894 | 18,528,390 | 18,889,742 | ||||||||||||||||||||||
| 763,446 | 891,570 | 18,569,566 | 19,107,567 | |||||||||||||||||||||||
| (1) | FINAME -政府機械設備融資機構 |
| (2) | FINEP -研究和項目融資 |
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20
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
平均年利率：√ 為報告日的加權平均名義利息成本。貸款和融資按固定利率固定或與利率掛鈎 ：CDI、TJLP（巴西政府的長期利率）、LIBOR和EURIBOR等。
截至2024年3月31日，JBS USA的循環信貸額度 為2,9億美元（截至2023年12月31日為2,9億美元）。在巴西，循環 信貸便利的可用性為450，000美元（截至2023年12月31日為450，000美元）。
貸款和融資本金 支付計劃的非流動部分如下：
| 成熟性 | 2024年3月31日 | |||
| 2025 | 20,230 | |||
| 2026 | 15,385 | |||
| 2027 | 1,084,544 | |||
| 2028 | 1,099,124 | |||
| 2029 | 705,998 | |||
| 2029年後到期的債券 | 15,644,285 | |||
| 18,569,566 | ||||
15.1擔保和合同限制(“公約”)
截至2024年3月31日的三個月期間，本集團遵守了所有金融債務 契約限制。
該公司及其間接 子公司JBS Global Luxembourg S. à.r.l.，JBS Holding Luxembourg S.à r.l.，JBS USA Holding Lux S.à r.l.和JBS 全球肉類控股有限公司。Limited是在美國證券交易委員會上市的某些優先票據的擔保人。
16應繳所得税和其他税款
所得税和其他應付税由以下內容組成：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 分期付款應繳税款 | 63,336 | 67,980 | ||||||
| PIS/COFINS應繳税款 | 27,247 | 32,835 | ||||||
| 應繳ICMS/增值税/商品及服務税 | 36,475 | 35,335 | ||||||
| 預提所得税 | 16,236 | 10,527 | ||||||
| 其他 | 84,574 | 91,693 | ||||||
| 小計 | 227,868 | 238,370 | ||||||
| 應付所得税 | 105,426 | 83,247 | ||||||
| 總計 | 333,294 | 321,617 | ||||||
| 細分： | ||||||||
| 流動負債 | 242,857 | 227,249 | ||||||
| 非流動負債 | 90,437 | 94,368 | ||||||
| 333,294 | 321,617 | |||||||
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21
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
17工資單和社會費用
工資和社會費用包括 以下內容：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 分期付款的社會性收費 | 463,894 | 489,520 | ||||||
| 獎金和假期以及相關的社會費用 | 696,040 | 736,138 | ||||||
| 薪金及相關的社會收費 | 446,888 | 503,400 | ||||||
| 其他 | 64,403 | 58,626 | ||||||
| 1,671,225 | 1,787,684 | |||||||
| 細分： | ||||||||
| 流動負債 | 1,209,409 | 1,297,181 | ||||||
| 非流動負債 | 461,816 | 490,503 | ||||||
| 1,671,225 | 1,787,684 | |||||||
分期付款支付的勞動税：2022年12月，聯邦最高法院(STF)在一項有利於違憲直接行動的裁決(ADI第4,395號)中宣佈，代位徵收社會保障繳費是違憲的，指的是將農村工人援助基金 轉移到屠宰場、消費公司、收貨人或產品收購合作社。截至2024年3月31日，本公司及其子公司已在與聯邦分期付款有關的“社會費用 分期付款”項下記錄了328,249美元(截至2023年12月31日為353,000美元)撥備。自2018年至今，本公司及其附屬公司以現金或補償可予追討的聯邦税項的方式，結算了合共260,198美元的分期付款 。
18有關法律程序的條文
本集團參與了在正常業務過程中發生的幾起訴訟 ，這些訴訟的撥備是根據管理層確定的估計成本 確認的，具體如下：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 勞工 | 104,030 | 108,004 | ||||||
| 民事 | 275,631 | 270,989 | ||||||
| 税收與社會保障 | 126,704 | 134,400 | ||||||
| 總計 | 506,365 | 513,393 | ||||||
細分：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 流動負債 | 202,040 | 197,440 | ||||||
| 非流動負債 | 304,325 | 315,953 | ||||||
| 506,365 | 513,393 | |||||||
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22
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
條款的變動：
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1月1日餘額， 2024 | 估計數的增加、逆轉和變化 | 付款 | 指數化 | 匯率變動 | 餘額為 三月三十一日， 2024 | |||||||||||||||||||
| 勞工 | 108,004 | 12,882 | (15,520 | ) | 2,009 | (3,345 | ) | 104,030 | ||||||||||||||||
| 民事 | 270,989 | 10,645 | (5,965 | ) | 2,225 | (2,263 | ) | 275,631 | ||||||||||||||||
| 税收和社會保障 | 134,400 | (4,634 | ) | (276 | ) | 1,355 | (4,141 | ) | 126,704 | |||||||||||||||
| 總計 | 513,393 | 18,893 | (21,761 | ) | 5,589 | (9,749 | ) | 506,365 | ||||||||||||||||
| 餘額為 1月1日， 2023 | 估計數的增加、逆轉和變化 | 付款 | 指數化 | 匯率變動 | 餘額為 三月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||
| 勞工 | 99,270 | 11,015 | (13,545 | ) | 3,106 | 2,689 | 102,535 | |||||||||||||||||
| 民事 | 222,800 | 21,143 | (4,323 | ) | 3,985 | 1,473 | 245,078 | |||||||||||||||||
| 税收和社會保障 | 105,420 | 2,332 | (89 | ) | 5,176 | 3,005 | 115,844 | |||||||||||||||||
| 總計 | 427,490 | 34,490 | (17,957 | ) | 12,267 | 7,167 | 463,457 | |||||||||||||||||
JBS美國食品公司
美國訴訟
在2018年6月28日至2018年7月23日期間，美國明尼蘇達州地區法院(“明尼蘇達法院”)代表豬肉的直接和間接購買者向美國明尼蘇達州地區法院(“明尼蘇達法院”)提起了一系列據稱針對JBS美國、其他一些豬肉生產商和農業統計公司的集體訴訟， 指控違反了聯邦和州反壟斷、不正當競爭、不當得利、欺騙性貿易做法和消費者保護法律，這些訴訟被合併並命名為Re Pork反壟斷訴訟。案件編號0：18-cv-01776(“豬肉反壟斷訴訟”)。JBS USA已達成協議，解決這三個認證類別提出的所有索賠，總金額為5,730萬美元。 每一項索賠均已獲得明尼蘇達州法院的最終批准。JBS USA繼續針對直接訴訟原告以及已選擇退出集體和解的各方(統稱為“豬肉選擇退出”)進行辯護。JBS USA將在可能的情況下尋求合理的 和解。到目前為止，JBS USA已經積累了8030萬美元，用於支付與各種Pork Opt 退出的談判和解費用。JBS USA已在綜合損益表的一般和行政費用中確認這些和解費用。
在2019年4月23日至2020年6月18日期間，明尼蘇達州法院對JBS USA、Swift Beef Company、JBS Packerland，Inc.、JBS S.A.和其他一些牛肉加工商提起了一系列據稱的集體訴訟，每個訴訟都指控違反了《謝爾曼反托拉斯法》，明尼蘇達州法院為預審目的協調了 這些訴訟，案件編號0：20-cv-1319(“Beef 反壟斷訴訟”)。2022年2月18日至2022年3月24日期間，加拿大對JBS USA、Swift Beef Company、JBS Packerland，Inc.、JBS Food Canada ULC(“JBS Canada”)和其他一些牛肉加工商提起了兩起據稱與牛肉反壟斷訴訟中的訴訟類似的集體訴訟。JBS USA已經與牛肉反壟斷訴訟中的兩個所謂類別達成和解，總金額為7700萬美元，每個類別都已獲得明尼蘇達州法院的最終批准。公司繼續針對明尼蘇達法院和加拿大的其餘類別、直接訴訟原告以及已選擇 退出集體和解的各方(統稱為“牛肉選擇退出”)進行辯護。本公司將尋求合理的解決方案，以解決可能的問題。到目前為止，JBS USA已確認2,560萬美元，用於支付與各種牛肉選擇退出的談判和解費用，這在綜合收益表的一般和行政費用中確認。
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23
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
2022年11月11日，美國科羅拉多州地區法院(“科羅拉多州法院”)對JBS USA和其他一些肉類加工商以及Webber，Meng，Sahl&Company和AGRI Stats，Inc.提起了據稱的集體訴訟。原告稱，被告從2014年1月1日至今，合謀操縱和壓低支付給豬肉和牛肉廠工人的賠償，違反了《謝爾曼法》，並要求賠償。JBS USA同意以5500萬美元了結據稱階級提出的所有索賠，這還有待科羅拉多州法院的批准。JBS USA在綜合損益表中將這些結算費用計入一般和行政費用。
2024年2月28日，紐約州總檢察長 向紐約州最高法院提起民事訴訟，指控我們的子公司JBS USA Food Company和JBS USA Food Company Holdings誤導了紐約州的消費者。我們在聲明中表達了減少温室氣體排放並努力在2040年前實現淨零排放的目標。訴狀要求禁制令、返還利潤、民事處罰、律師費和其他救濟。本公司認為，它對這一行動擁有堅實的防禦措施，並打算積極為此事辯護。
美國國家事務
2021年6月29日和2021年10月25日，新墨西哥州和阿拉斯加州總檢察長分別基於與豬肉反壟斷訴訟中的指控類似的指控對JBS美國公司提起訴訟。JBS USA已經對這兩起投訴做出了迴應，並繼續提起訴訟。
美國聯邦事務
2020年12月23日和2021年10月29日，JBS USA收到了美國司法部(DoJ)關於喂飼牛和牛肉包裝行業的民事調查要求(CID)。JBS USA與美國司法部合作，根據CIDs編制文件和信息。多個州的總檢察長參與了調查，並與司法部進行了協調。
税務申索及法律程序
2017年，澳大利亞税務局(ATO)對JBS Australia Pty進行了審查。2015年至2017年與公司重組有關的所得税年度。 2020年9月30日，ATO發佈了2015年所得税年度的非實質性金額納税評估，同時繼續調查2016和2017納税年度 。目前評估中考慮的數額沒有記錄任何損失。
朝聖者的驕傲公司
美國訴訟
2016年9月2日至10月13日期間，美國伊利諾伊州北區地區法院(“伊利諾伊州法院”)對PPC和其他被告提起了一系列聯邦集體訴訟，指控直接和間接購買肉雞的人 違反反壟斷法和不正當競爭法，案件編號1：16-cv-08637(“肉雞反壟斷訴訟”)。除其他救濟外，起訴書還要求對被告從2008年1月至今合謀減少肉雞產量和提高肉雞價格的行為獲得三倍的損害賠償。PPC已達成協議，解決這三個認證類別提出的所有索賠，總金額為1.955億美元，每一項索賠均已獲得伊利諾伊州法院的最終批准。PPC繼續針對直接訴訟原告以及已選擇退出集體和解的各方(統稱為“肉雞選擇退出”)進行辯護。PPC將在他們 可用的地方尋求合理的解決方案。到目前為止，PPC已經累計支出5.374億美元，用於支付與各種肉雞選擇退出的和解費用。PPC認可了這些與各種肉雞選擇退出的和解方案。JBS USA在綜合損益表中將這些結算費用計入一般和行政費用 。
在2019年8月30日至2019年10月16日期間，美國馬裏蘭州地區法院(“馬裏蘭州法院”)對PPC和其他一些雞肉生產商以及Webber、Meng、Sahl&Company和AGRI Stats(代號為Jien等人)提起了一系列據稱的集體訴訟。V.珀杜農場公司等人，第19-cv-02521號。原告是一個假定的家禽加工廠生產和維修工人類別(“家禽工人類別”)，並聲稱被告合謀操縱和壓低支付給家禽工人類別的賠償 ，違反了謝爾曼反托拉斯法。PPC達成了一項協議，以2900萬美元了結家禽工人階層提出的所有索賠，但該協議仍有待馬裏蘭州法院的最終批准。PPC在合併損益表中將這些結算費用確認為銷售、一般和行政費用。
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24
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
2017年1月27日，美國俄克拉何馬州東部地區法院(“俄克拉荷馬州法院”)對PPC和其他雞農提起了據稱代表肉雞養殖户的集體訴訟，其中指控共謀減少對養殖者服務的競爭 並壓低支付給養殖者的價格。投訴與隨後提交的幾起合併修訂的集體訴訟合併在一起，並採用Re肉雞養殖者訴訟中的風格，案件編號。Civ-17-033。PPC繼續對可能的 類原告提起訴訟。
2016年10月20日，帕特里克·霍根（Patrick Hogan）代表他本人和某些推定的PPC股東羣體，向美國科羅拉多地區地方法院（“科羅拉多法院”）提起集體訴訟，針對PPC及其指定的高管，名稱為霍根訴Pilgrim ' s ' s '驕傲公司等人，第16-CV-02611號（“霍根訴訟”）。該投訴指控，除其他外，PPC向美國證券交易委員會（“SEC”）提交的文件包含嚴重虛假和誤導性的陳述。 PPC繼續對推定的階級原告提起訴訟。
美國國家事務
從2017年2月21日到2021年5月4日，美國多個州的總檢察長髮布了民事調查要求(CID)。除其他事項外，CIDs還要求提供與肉雞的收購和加工以及雞肉產品銷售有關的數據和信息。PPC 正在與這些州的總檢察長合作，根據CID編制文件。
2020年9月1日、2021年2月22日和2021年10月28日，新墨西哥州(新墨西哥州訴科赫食品等，D-101-CV-2020-01891)、阿拉斯加州(阿拉斯加州訴農業統計公司等，3AN-21-04632)和華盛頓州(華盛頓州訴泰森食品公司等，21-2-14174-5)的總檢察長分別， ，根據與肉雞反壟斷訴訟中的指控類似的指控，對PPC和其他人提出申訴。PPC將尋求合理的和解方案。迄今為止，方案支助委員會已確認1720萬美元，用於支付綜合損益表中與這些州結算的一般費用和行政費用。華盛頓州的索賠已於2023年第二季度支付，截至2024年3月31日，剩餘州索賠的應計金額為620萬美元。
美國聯邦事務
2022年2月9日，PPC獲悉美國司法部啟動了對人力資源反壟斷問題的民事調查，2022年10月6日，PPC獲悉司法部對種植者合同和支付行為展開了 民事調查，並於2023年10月2日收到了PPC要求提供信息的CID。 PPC正在配合司法部的調查和CID。司法部已通知PPC，它可能會根據 至少一項調查提出民事申訴。
税務申索及法律程序
2014至2015年間，墨西哥税務局(“SAT”)就2009和2010兩個納税年度對PPC墨西哥進行了審查。在這兩個案例中，SAT聲稱某些子公司不存在受控公司地位，因為PPC墨西哥公司並不擁有Incubadora Hidalgo、S.de R.L de C.V.和Comercializadora de Carnes de México S.de R.L de C.V.(均在2009年)和Pilgrim的Pride，S.de R.L.de C.V.(均在2010年)的投票權 50%的股份。PPC墨西哥公司對這一意見提出上訴，2023年1月31日，墨西哥最高法院駁回了關於2009納税年度的上訴。因此，PPC為2009納税年度支付了2590萬美元。關於2010納税年度的意見仍在上訴中。 因此，截至2024年3月31日，購買力平價與2010納税年度相關的應計金額為1,760萬美元。
2022年5月12日，SAT發佈了針對Pilgrim‘s Pride，S.de R.L.de C.V.和Provemex Holdings，LLC的納税評估 ，與PPC收購Tyson de México有關。 收購完成後，PPC將Provemex Holdings，LLC從美國遷至墨西哥。税務機關聲稱，收購時Provemex Holdings，LLC是一家墨西哥實體，因此有義務為出售納税。PPC的墨西哥子公司 提交了一份請願書，要求宣佈這些評估無效，但這一請願書仍懸而未決。上訴中的兩項納税評估金額分別約為2.982億美元。目前還沒有記錄這些金額的費用。
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
19股權
| a. | 股本：2024年3月31日和2023年12月31日的股本為13,177,841美元，相當於2,218,116,370股普通股 ，沒有面值，在截至2024年3月31日的三個月內沒有變化。 |
| b. | 利潤準備金： |
| b1. | 庫存股：庫存股包括本集團回購的股份。截至2024年3月31日，本集團庫存股無結餘。 |
| c. | 非控股權益：截至2024年3月31日的重大非控股權益由非JBS USA擁有的PPC普通股的17.5%(截至2023年12月31日的17.5%)組成。截至2024年3月31日，JBS USA在PPC中的投票權限制為82.5%(截至2023年12月31日為82.5%)。於截至2024年及2023年3月31日止三個月期間，分配予PPC非控股權益的溢利分別為31,066美元及4,531美元。截至2024年3月31日，PPC的累計非控股權益為700,719美元(截至2023年12月31日為728,551美元)。在截至2024年3月31日的三個月期間，PPC購買庫存股為零(截至2023年3月31日的三個月期間為零)。以下是購買力平價總淨銷售額、淨收益、運營提供的現金、總資產和總負債。 |
| 三個月期間結束 3月31日 | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 淨收入 | 4,361,934 | 4,165,628 | ||||||
| 淨收入 | 174,421 | 5,187 | ||||||
| 經營活動提供的淨現金 | 271,027 | (161,704 | ) | |||||
| 3月31日， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 總資產 | 9,768,340 | 9,810,361 | ||||||
| 總負債 | 6,273,962 | 6,465,784 | ||||||
20淨收入
| 三個月期間結束 3月31日 | ||||||||
| 2024 | 2023 | |||||||
| 國內銷售 | 13,472,484 | 12,819,945 | ||||||
| 出口銷售 | 4,526,228 | 3,867,298 | ||||||
| 淨收入 | 17,998,712 | 16,687,243 | ||||||
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
20.1合約結餘
客户合同負債與 在履行合同項下的履行義務之前收到的付款有關。此外，當集團有義務將產品轉讓給已收到對價的客户時，將確認合同負債 。合同責任的確認 發生在收到並結算對價時。本集團在履行 相關履行義務後確認收入。合同負債在財務狀況表中作為客户預付款呈列。
下表提供了有關貿易應收賬款和客户合同的合同負債的信息 ：
| 注意事項 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||
| 應收貿易賬款 | 4 | 3,338,473 | 3,390,856 | |||||||
| 合同責任 | (184,301 | ) | (324,598 | ) | ||||||
| 客户合同總收入 | 3,154,172 | 3,066,258 | ||||||||
21淨財務費用
| 2024 | 2023 | |||||||
| 匯率變動 | 77,887 | 53,938 | ||||||
| 衍生工具的公允價值調整 | (76,094 | ) | (14,728 | ) | ||||
| 利息支出(1) | (419,717 | ) | (395,145 | ) | ||||
| 利息收入(2) | 90,337 | 67,625 | ||||||
| 銀行手續費及其他 | (21,158 | ) | (10,865 | ) | ||||
| (348,745 | ) | (299,175 | ) | |||||
| 財政收入 | 168,224 | 121,563 | ||||||
| 財務費用 | (516,969 | ) | (420,738 | ) | ||||
| (348,745 | ) | (299,175 | ) | |||||
| (1) | 截至2024年3月31日的三個月期間，金額 300，708美元（截至2023年3月31日的三個月期間為280，654美元）指的是貸款和融資的利息費用。 |
| (2) | 截至2024年3月31日的三個月期間，金額 27，775美元（截至2023年3月31日的三個月期間為17，464美元）指的是短期投資的利息收入。 |
22每股收益（虧損）
基本和稀釋：計算每股收益的假設沒有 變化-基本與截至12月31日的年度財務報表相關 ，
2023.
| 2024 | 2023 | |||||||
| 公司股東應佔淨收益 | 332,327 | (279,637 | ) | |||||
| 加權平均普通股 | 2,218,116 | 2,218,116 | ||||||
| 加權平均-已發行普通股 | 2,218,116 | 2,218,116 | ||||||
| 基本和稀釋後每股收益(虧損)-(美元) | 0.15 | (0.13 | ) | |||||
| |
27
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
23個運營區段
集團管理層根據用於做出戰略決策的報告確定了運營部門，由首席運營決策者(CODM) -我們的首席執行官(CEO)分析，共有七個可報告的部門：巴西、SEARA、北美牛肉、美國豬肉、朝聖者的驕傲、澳大利亞和其他。該部門的營業利潤或虧損由CODM根據調整後的EBITDA進行評估。
經調整的EBITDA由構成本集團税前利潤的所有損益項目組成，採用與這些未經審計的簡明財務報表中所述相同的會計政策， 但以下進一步描述的調整除外：扣除税後的權益被投資利潤份額； 不包括財務收入和財務支出；不包括折舊和攤銷費用；不包括附註19所述的反壟斷協議支出；不包括捐贈和社會項目支出；不包括重組和不包括 淨額的某些其他營業收入(費用)。
巴西：該部門包括本集團的所有經營活動，主要包括屠宰設施、冷藏和肉類加工、脂肪、飼料和生產 在巴西生產的牛肉副產品，如皮革、膠原蛋白和其他產品。收入主要來自向連鎖餐廳、食品加工公司、分銷商、連鎖超市、批發超市和其他重要食品連鎖店銷售產品。
Seara：這部分包括Seara及其子公司的所有 經營活動，主要表現為雞肉和豬肉的加工、生產和食品及增值產品的商業化 。收入主要來自向連鎖餐廳、食品加工公司、分銷商、連鎖超市、批發超市和其他重要食品連鎖店銷售產品。
北美牛肉：這一細分市場 包括JBS USA在北美的牛肉加工業務和歐洲的工廠業務。牛肉還向各種肉類、飼料加工、化肥、汽車和寵物食品行業出售副產品，還生產包括披薩配料在內的附加值肉類產品。最後，Sampco LLC向美國進口加工肉類和其他食品，如魚罐頭、水果和蔬菜，Vivera在歐洲生產和銷售植物蛋白產品。
美國豬肉：這一細分市場包括JBS美國的豬肉業務，包括SWIFT熟食。收入主要來自向零售商銷售新鮮豬肉的產品，包括切好的腰部、烤肉、排骨、臀部、野餐和排骨。其他豬肉產品，包括火腿、五花肉和配料，主要賣給進一步加工的人，後者反過來生產培根、香腸、熟食店和午餐肉。此外，收入來自Case Ready產品的銷售，包括最近收購的TriOak業務。作為對我們豬肉加工業務的補充，我們還通過我們的生豬生產業務開展業務，包括四個養豬場和五個飼料 工廠，JBS Lux將從這些工廠採購生豬用於其豬肉加工業務。
Pilgrim‘s Pride：這一細分市場 包括PPC的業務，包括Moy Park、鬱金香和Pilgrim’s Consumer Foods，主要代表雞肉加工、美國、墨西哥、英國和法國的食品和熟食的生產和商業化。 新鮮雞肉產品包括冷藏(非冷凍)整隻或切片雞肉，預醃製或非醃製，以及預包裝 雞肉，以新鮮冷藏、整雞和雞肉部分的不同組合。製作的雞肉產品包括部分控制的牛排、裏脊肉和帶子、熟食產品、沙拉、成型的雞塊和肉餅以及帶骨的雞肉部分。這些產品 可以冷藏或冷凍出售，也可以完全煮熟、部分煮熟或生吃。此外，這些產品是加麪包或不加麪包的 以及預先醃製或未醃製的產品。該部門還通過PPL銷售預製豬肉產品獲得收入，PPL是PPC於2019年10月收購的子公司。該部門包括PPC於2021年9月收購的PFM子公司，並從品牌和自有品牌肉類、肉類零食、食品外帶產品以及民族冷凍和冷凍即食餐中產生收入。
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28
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
澳大利亞：我們的澳大利亞分部 包括我們在澳大利亞和新西蘭的新鮮、冷凍、增值和品牌牛肉、羊肉、豬肉和魚類產品。我們在澳大利亞業務的大部分牛肉收入來自銷售新鮮牛肉產品(包括新鮮和冷凍的牛肉片、肋骨肉、腰部肉、圓肉、瘦肉、碎牛肉、內臟和其他產品)。我們還銷售增值和品牌牛肉產品 (包括冷凍煮熟和預先煮熟的牛肉、醃製熟牛肉、牛肉塊和漢堡和香腸等消費品)。 我們還在澳大利亞和新西蘭經營羊肉、豬肉和魚類加工設施，包括最近收購的Huon和Rivalea 業務。JBS澳大利亞也通過他們的養牛酒店業務獲得收入。我們在我們運營設施的國家銷售這些產品，我們將其歸類為國內銷售，並在其他地方歸類為出口銷售。
其他：包括不直接歸因於主要部門的某些業務，如公司費用、國際皮革業務和歐洲的其他業務。
與任何單一客户的交易不會產生佔總收入5%或以上的收入。
集團在公司層面而不是按部門管理其貸款和融資 以及所得税。
按運營分部劃分的信息如下：
| 2024 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 巴西 | Seara | 北美牛肉 | 豬肉 美國 | 《朝聖者的驕傲》 | 澳大利亞 | 其他 | 可報告細分市場合計 | 消除(*) | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | 2,873,896 | 2,083,097 | 5,581,099 | 1,910,351 | 4,358,111 | 1,446,364 | 164,638 | 18,417,556 | (418,844 | ) | 17,998,712 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 調整後的EBITDA(1) | 129,885 | 240,658 | (9,812 | ) | 313,296 | 500,647 | 123,968 | 14 | 1,298,656 | (679 | ) | 1,297,977 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 巴西 | Seara | 北美牛肉 | 美國豬肉 | 《朝聖者的驕傲》 | 澳大利亞 | 其他 | 可報告細分市場合計 | 消除(*) | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | 2,348,510 | 1,988,515 | 5,266,389 | 1,808,150 | 4,162,125 | 1,394,705 | 244,559 | 17,212,953 | (525,709 | ) | 16,687,244 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 調整後的EBITDA(1) | 57,092 | 28,290 | 22,300 | 44,600 | 268,700 | (3,400 | ) | (734 | ) | 416,848 | (580 | ) | 416,268 | |||||||||||||||||||||||||||
| (*) | 包括公司間及分部間交易。 |
| (1) | 調整後EBITDA與合併營業利潤 對賬如下： |
| 2024 | 2023 | |||||||
| 營業利潤 | 722,926 | (117,276 | ) | |||||
| 折舊及攤銷 | 544,506 | 499,138 | ||||||
| 反壟斷協議(1) | 4,692 | 13,700 | ||||||
| 捐贈和社會方案(2) | 9,795 | 2,731 | ||||||
| 資產減值 | — | 20,827 | ||||||
| 重組(3) | 16,017 | 10,206 | ||||||
| 其他營業收入(費用)，淨額(4) | 41 | (13,058 | ) | |||||
| 調整後EBITDA合計 | 1,297,977 | 416,268 | ||||||
| 淘汰的終結者 | 679 | 580 | ||||||
| 可報告分部的經調整EBITDA總額 | 1,298,656 | 416,848 | ||||||
| (1) | JBS USA及其子公司簽訂的協議的附加條款 ，如注18所述-法律訴訟條款。 |
| (2) | 指捐贈，如附註24- 費用性質所述。 |
| (3) | 適用於主要在間接子公司Pilgrim ' s Pride Corporation（PPC）中實施的多項重組計劃的項目。 |
| (4) | 適用於JBS USA管轄範圍內的幾項調整 ，例如與收購、社會計劃營銷、保險追回等相關的第三方諮詢費用。 |
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
以下 是基於地理位置的淨收入和總資產，以供補充信息。
| 2024 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 北美洲和中美洲 (2) | 南美 | 澳大利亞 | 歐洲 | 其他 | 總計 可報告 分段 | 公司間淘汰 (1) | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | 10,568,490 | 5,022,690 | 1,316,695 | 1,463,041 | 81,009 | 18,451,925 | (453,213 | ) | 17,998,712 | |||||||||||||||||||||||
| 總資產 | 19,285,425 | 16,548,046 | 3,764,222 | 5,294,969 | 2,091,759 | 46,984,421 | (6,098,120 | ) | 40,886,301 | |||||||||||||||||||||||
| 2023 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 北美洲和中美洲 (2) | 南美 | 澳大利亞 | 歐洲 | 其他 | 總計 可報告 分段 | 公司間淘汰 (1) | 總計 | |||||||||||||||||||||||||
| 淨收入 | 9,867,473 | 3,995,511 | 1,394,705 | 1,429,812 | 60,794 | 16,748,295 | (61,051 | ) | 16,687,244 | |||||||||||||||||||||||
| 總資產 | 18,715,608 | 16,842,979 | 3,587,066 | 5,048,453 | 1,990,060 | 46,184,166 | (5,610,185 | ) | 40,573,981 | |||||||||||||||||||||||
| (1) | 包括公司間及分部間交易。 |
| (2) | 包括位於歐洲且屬於 北美業務一部分的控股。 |
24按性質分類的費用
費用按性質披露如下：
| 2024 | 2023 | |||||||
| 銷售成本 | ||||||||
| 庫存、原材料和生產投入的成本 | (13,136,414 | ) | (12,996,665 | ) | ||||
| 薪金和福利 | (2,023,083 | ) | (1,789,839 | ) | ||||
| 折舊及攤銷 | (480,905 | ) | (434,957 | ) | ||||
| (15,640,402 | ) | (15,221,461 | ) | |||||
| 賣 | ||||||||
| 運費和銷售費 | (917,491 | ) | (944,268 | ) | ||||
| 薪金和福利 | (79,599 | ) | (69,293 | ) | ||||
| 折舊及攤銷 | (13,697 | ) | (16,633 | ) | ||||
| 廣告和營銷 | (76,637 | ) | (76,255 | ) | ||||
| 淨損失（恢復） | (2,441 | ) | 5,372 | |||||
| 佣金 | (15,256 | ) | (10,711 | ) | ||||
| (1,105,121 | ) | (1,111,788 | ) | |||||
| 一般和行政 | ||||||||
| 薪金和福利 | (307,946 | ) | (280,913 | ) | ||||
| 費用、服務和一般費用 | (156,626 | ) | (169,260 | ) | ||||
| 折舊及攤銷 | (49,902 | ) | (47,549 | ) | ||||
| 司法部和反壟斷協議 | (4,692 | ) | (13,700 | ) | ||||
| 捐款和社會項目 (1) | (9,795 | ) | (2,731 | ) | ||||
| (528,961 | ) | (514,153 | ) | |||||
| (1) | 感謝向Instituto J & F提供的有關學校建築改進的捐款 、公司創建的社會計劃“Fazer o Bem Faz Bem”，以支持公司所在地區的社會轉型行動，以及向Fundo JBS Pela Amazônia的捐款。 |
截至2024年3月31日的三個月期間，公司發生的內部研發費用為7，291美元（截至2023年3月31日的三個月期間為8，263美元）。
截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間，其他收入（費用）包括出售資產的收益（損失）、保險追償、資產減損費用、重組費用等。
| |
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
25風險管理和金融工具
金融工具：
金融工具在未經審計的簡明 合併財務報表中確認如下：
| 注意事項 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||||
| 資產 | ||||||||||
| 公平值計入損益 (1) | ||||||||||
| 金融投資 | 3 | 1,968,416 | 2,642,258 | |||||||
| 國庫券 | 3 | 197,608 | 210,716 | |||||||
| 衍生資產 | 94,236 | 169,736 | ||||||||
| 攤銷成本(2) | ||||||||||
| 銀行裏的現金 | 3 | 1,220,044 | 1,830,814 | |||||||
| 保證金現金 | 3 | 81,064 | 18,191 | |||||||
| 應收貿易賬款 | 4 | 3,338,473 | 3,390,856 | |||||||
| 關聯方應收賬款 | 8 | 116,709 | 118,554 | |||||||
| 總計 | 7,016,550 | 8,381,125 | ||||||||
| 負債 | ||||||||||
| 攤銷成本 | ||||||||||
| 貸款和融資 | 15 | (19,333,012 | ) | (19,999,137 | ) | |||||
| 應付貿易賬款和供應鏈融資 | 14 | (5,539,624 | ) | (6,205,119 | ) | |||||
| 租賃 | (1,823,878 | ) | (1,841,227 | ) | ||||||
| 其他財務負債(3) | (101,906 | ) | (104,043 | ) | ||||||
| 通過損益計算的公允價值 | ||||||||||
| 衍生負債 | (91,558 | ) | (144,251 | ) | ||||||
| 總計 | (26,889,978 | ) | (28,293,777 | ) | ||||||
| (1) | CDO按合同利率更新，但具有短期性 ，交易對手為金融機構，其公允價值接近公允價值;（ii）國庫票據 按公允價值計量。 |
| (2) | 貸款和應收賬款分類為攤銷成本;（ii） 貿易應收賬款為短期且扣除預期損失。 |
| (3) | 餘額是指與第三方的投資承諾。 |
資產和負債的公允價值 及其變動計入損益：本集團根據反映計量中使用的輸入數據重要性的分層水平確定公允價值計量 ，短期到期的資產、沒有活躍市場的權益工具除外 以及具有可自由裁量特徵且公允價值無法可靠計量的合同，按以下級別確定：
1級-活躍市場上相同資產或負債的報價 （未經調整）;
2級-1級以外的輸入， 中類似資產和負債的價格通過直接獲得活躍市場的價格或間接通過 使用活躍市場數據的估值技術來報價;
第3級-用於公允價值計算的輸入 並非來自活躍市場。本集團沒有任何利用重大第三級投入的金融工具。
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 1級 | 2級 | 總計 | 1級 | 2級 | 總計 | |||||||||||||||||||
| 金融資產 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融投資 | — | 1,968,416 | 1,968,416 | 206,650 | 2,435,608 | 2,642,258 | ||||||||||||||||||
| 國庫券 | 197,608 | — | 197,608 | 210,716 | — | 210,716 | ||||||||||||||||||
| 衍生資產 | — | 94,236 | 94,236 | — | 169,736 | 169,736 | ||||||||||||||||||
| 金融負債 | ||||||||||||||||||||||||
| 衍生負債 | — | 91,558 | 91,558 | — | 144,251 | 144,251 | ||||||||||||||||||
| |
31
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
按攤銷成本列賬的資產和負債的公允價值：考慮到這些金融工具有活躍的市場，票據的公允價值是根據這些證券在2024年3月31日和2023年12月31日的收盤價估計的。其餘固定利率貸款的賬面價值接近公允價值，因為利率市場、本集團的信用質量、 及其他市場因素自獲得貸款以來並未發生重大變化。浮動利率貸款及融資的賬面價值 約為公允價值，因利率根據市況的變化而調整，而本集團的信貸評級質素並無重大變化 。對於所有其他金融資產和負債，由於工具的存續期較短，賬面價值接近公允價值。以下詳細説明票據的估計公允價值：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 描述 | 本金 | 價格
( (br}負責人) | 公允價值 | 本金 | 價格 (% (br}負責人) | 公允價值 | ||||||||||||||||||
| 註釋2.50% JBS Lux 2027 | 1,000,000 | 92.25 | % | 922,450 | 1,000,000 | 92.10 | % | 920,960 | ||||||||||||||||
| 註釋5.13% JBS Lux 2028 | 899,740 | 98.51 | % | 886,289 | 900,000 | 99.66 | % | 896,931 | ||||||||||||||||
| 註釋3.00% JBS Lux 2029 | 600,000 | 88.62 | % | 531,726 | 600,000 | 88.24 | % | 529,440 | ||||||||||||||||
| 註釋6.5% JBS Lux 2029 | 77,973 | 101.08 | % | 78,818 | 77,973 | 99.27 | % | 77,406 | ||||||||||||||||
| 債券5.5%JBS Lux 2030 | 1,249,685 | 98.65 | % | 1,232,764 | 1,250,000 | 98.55 | % | 1,231,875 | ||||||||||||||||
| 註釋3.75% JBS Lux 2031 | 493,000 | 86.83 | % | 428,047 | 500,000 | 86.45 | % | 432,250 | ||||||||||||||||
| 註釋3.00% JBS Lux 2032 | 1,000,000 | 81.61 | % | 816,070 | 1,000,000 | 81.66 | % | 816,560 | ||||||||||||||||
| 票據3.625%JBS Lux 2032 | 969,100 | 85.59 | % | 829,414 | 1,000,000 | 85.60 | % | 856,030 | ||||||||||||||||
| 註釋5.75% JBS Lux 2033 | 2,049,668 | 98.63 | % | 2,021,547 | 2,050,000 | 99.35 | % | 2,036,736 | ||||||||||||||||
| 債券6.75%JBS Lux 2034 | 1,600,000 | 105.12 | % | 1,681,968 | 1,600,000 | 105.27 | % | 1,684,368 | ||||||||||||||||
| 債券4.375%JBS Lux 2052 | 900,000 | 72.81 | % | 655,254 | 900,000 | 74.36 | % | 669,204 | ||||||||||||||||
| 註釋6.50% JBS Lux 2052 | 1,548,000 | 99.05 | % | 1,533,217 | 1,550,000 | 100.71 | % | 1,560,989 | ||||||||||||||||
| 註釋7.25% JBS Lux 2053 | 900,000 | 107.28 | % | 965,520 | 900,000 | 109.34 | % | 984,060 | ||||||||||||||||
| 債券4.25%購買力平價2031 | 1,000,000 | 90.14 | % | 901,410 | 1,000,000 | 90.27 | % | 902,650 | ||||||||||||||||
| 附註3.5% PPC 2032 | 900,000 | 84.96 | % | 764,658 | 900,000 | 84.47 | % | 760,203 | ||||||||||||||||
| 附註6.25% PPC 2033 | 1,000,000 | 102.44 | % | 1,024,370 | 1,000,000 | 102.90 | % | 1,029,020 | ||||||||||||||||
| 債券6.875%購買力平價2034 | 500,001 | 106.82 | % | 534,086 | 499,999 | 108.05 | % | 540,230 | ||||||||||||||||
| 16,687,167 | 15,807,608 | 16,727,972 | 15,928,912 | |||||||||||||||||||||
| 風險管理： |
本集團於正常運作期間面臨多種財務風險，包括市場價格變動的影響(包括外匯、利率風險及商品價格風險)、信貸風險及流動資金風險。此類風險在最近的年度財務報表 中全面披露。在本期內，這些風險的性質沒有變化。
以下是本集團面臨的風險及經營情況，以及每類風險的敏感性分析，包括列報財務 收入(支出)淨額的影響，當可能出現變動時，每項風險的相關變數的影響為25%至50%。對於每種可能的情況， 本集團使用風險值方法(VaR)作為可信區間(C.I.)99%和一天的地平線。
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
A.利率風險
涉及本集團於2024年3月31日及2023年12月31日的利率風險的量化數據符合本集團的財務及商品風險管理政策，並代表期內產生的風險敞口。截至2024年3月31日和2023年12月31日的主要金融風險敞口如下：
| 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||
| 對CDI利率的淨敞口： | ||||||||
| 農業企業信用應收憑證 | (57,402 | ) | (60,676 | ) | ||||
| 貸方票據-出口 | (2,715 | ) | (217,648 | ) | ||||
| 農村-貸方票據-前綴 | (669 | ) | (1,208 | ) | ||||
| 關聯方交易 | 1,333 | 624 | ||||||
| 國開行-DI(銀行存單) | 1,336,519 | 943,526 | ||||||
| 保證金現金 | 112,579 | 31,566 | ||||||
| 小計 | 1,389,645 | 696,184 | ||||||
| 衍生品（掉期） | (1,414,454 | ) | (1,427,374 | ) | ||||
| 總計 | (24,809 | ) | (731,190 | ) | ||||
| IPCA的淨風險敞口率： | ||||||||
| 國庫券 | — | 27,716 | ||||||
| 農業企業信用應收憑證 | (2,083,138 | ) | (2,101,681 | ) | ||||
| 保證金現金 | 61,244 | 51,751 | ||||||
| 關聯方交易 | 116,354 | 117,930 | ||||||
| 小計 | (1,905,540 | ) | (1,904,284 | ) | ||||
| 衍生品（掉期） | 1,379,753 | 1,423,667 | ||||||
| 總計 | (525,787 | ) | (480,617 | ) | ||||
| 資產對CPI的風險敞口： | ||||||||
| 保證金現金 | 49,471 | 49,144 | ||||||
| 總計 | 49,471 | 49,144 | ||||||
| 對 的負債敞口 SOFR率： | ||||||||
| 提前還款 | — | (280,971 | ) | |||||
| 預付款—兑換協議 | (2,838 | ) | (2,915 | ) | ||||
| 總計 | (2,838 | ) | (283,886 | ) | ||||
| 對 的負債敞口 TJ LP費率： | ||||||||
| 營運資金 | 49,471 | (771 | ) | |||||
| 總計 | 49,471 | (771 | ) | |||||
截至2024年3月31日的敏感性分析：
| 場景 （I） VaR 99% CI 1天 | 場景
（二） 利率變化-50% | 場景
（三） 利率變化-100% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 合同 暴露 | 風險 | 當前 場景 | 費率 | 對…的影響 收入 | 費率 | 影響
收入 | 費率 | 影響
收入 | ||||||||||||||||||||||
| CDI | 減少量 | 10.65 | % | 10.69 | % | (10 | ) | 15.98 | % | (1,311 | ) | 21.30 | % | (2,622 | ) | |||||||||||||||
| (10 | ) | (1,311 | ) | (2,622 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 場景
（一） VAR 99% CI 1天 | 場景
（二） 利率變化-25% | 場景
（三） 利率變化-50% | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 合同敞口 | 風險 | 當前 場景 | 費率 | 對…的影響 收入 | 費率 | 影響
收入 | 費率 | 影響
收入 | ||||||||||||||||||||||||
| IPCA | 增加 | 4.50 | % | 4.51 | % | (54 | ) | 5.63 | % | (5,777 | ) | 6.75 | % | (11,554 | ) | |||||||||||||||||
| CPI | 減少量 | 3.20 | % | 3.19 | % | (3 | ) | 2.40 | % | (399 | ) | 1.60 | % | (799 | ) | |||||||||||||||||
| 軟性 | 增加 | 5.34 | % | 5.34 | % | — | 6.68 | % | (38 | ) | 8.01 | % | (77 | ) | ||||||||||||||||||
| (57 | ) | (6,214 | ) | (12,430 | ) | |||||||||||||||||||||||||||
| |
33
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 成熟性 | 概念上的 | 公允價值 （資產） —美元 | 公平的 價值（負債）-美元 | 公允價值 | 概念上的 | 公允價值 （資產） —美元 | 公平的 價值（負債）-美元 | 公允價值 | ||||||||||||||||||||||||
CDI | 2024 | 176,134 | 187,951 | (188,516 | ) | (565 | ) | 181,769 | 189,067 | (189,571 | ) | (504 | ) | |||||||||||||||||||||
| IPCA | — | 107,589 | 141,738 | (110,891 | ) | 30,846 | 111,031 | 142,472 | (111,625 | ) | 30,847 | |||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2027 | 77,459 | 92,950 | (84,900 | ) | 8,050 | 79,937 | 94,520 | (85,402 | ) | 9,118 | |||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2028 | 88,467 | 106,675 | (99,430 | ) | 7,245 | 91,298 | 108,777 | (100,034 | ) | 8,743 | |||||||||||||||||||||||
| 交換 | IPCA | 2030 | 280,213 | 341,357 | (326,374 | ) | 14,983 | 289,179 | 350,639 | (328,591 | ) | 22,048 | ||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2031 | 278,793 | 323,136 | (322,754 | ) | 382 | 288,874 | 333,981 | (326,029 | ) | 7,952 | |||||||||||||||||||||||
| IPCA | 2032 | 85,098 | 100,595 | (105,050 | ) | (4,456 | ) | 87,821 | 103,620 | (105,459 | ) | (1,839 | ) | |||||||||||||||||||||
| IPCA | 2036 | 18,241 | 22,445 | (24,512 | ) | (2,068 | ) | 18,824 | 23,487 | (24,650 | ) | (1,163 | ) | |||||||||||||||||||||
| IPCA | 2037 | 204,657 | 250,857 | (262,918 | ) | (12,062 | ) | 214,822 | 266,169 | (267,639 | ) | (1,470 | ) | |||||||||||||||||||||
| 1,316,651 | 1,567,704 | (1,525,345 | ) | 42,355 | 1,363,555 | 1,612,732 | (1,539,000 | ) | 73,732 | |||||||||||||||||||||||||
B.匯率風險
考慮到這些貨幣在集團運營中的相關性，以下列出了與最重大匯率波動相關的風險 分析場景和VAR，以衡量B3和芝加哥商品交易所的總風險敞口以及現金流風險。 集團考慮到匯率波動，特別是對每個 子公司功能貨幣的波動，披露這些風險。
| 美元 | 歐元 | 英鎊 | MXN | 澳元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 三月 31， 2024 | 12月31日
2023 | 3月31日
2024 | 十二月三十一日， 2023 | 3月31日
2024 | 12月31日
2023 | 3月31日
2024 | 12月31日
2023 | 3月31日， 2024 | 十二月三十一日， 2023 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 運營中 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 現金和現金等價物 | 1,251,586 | 1,570,813 | 51,232 | 68,154 | 16,347 | 20,102 | 357,408 | 271,503 | — | 42 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 應收貿易賬款 | 926,401 | 579,651 | 141,307 | 147,839 | 58,672 | 49,743 | 136,190 | 134,113 | 449 | 241 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 銷售訂單 | 1,018,925 | 916,595 | 105,509 | 73,564 | 181,685 | 217,509 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 應付貿易帳款 | (144,686 | ) | (174,781 | ) | (85,244 | ) | (74,963 | ) | (14,436 | ) | (15,846 | ) | (321,529 | ) | (267,433 | ) | (190 | ) | (320 | ) | ||||||||||||||||||||
| 購買 訂單 | (70,076 | ) | (56,710 | ) | (20,448 | ) | (18,012 | ) | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 小計 | 2,982,150 | 2,835,568 | 192,356 | 196,582 | 242,268 | 271,508 | 172,069 | 138,183 | 259 | (37 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 金融 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 保證金現金 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 對客户的預付款 | (3,292 | ) | (111,368 | ) | (557 | ) | (12,621 | ) | (95 | ) | (511 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 貸款 和融資 | (63,741 | ) | (306,798 | ) | (1,143 | ) | (3,218 | ) | (13,908 | ) | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||
| 小計 | (67,033 | ) | (418,166 | ) | (1,700 | ) | (15,839 | ) | (14,003 | ) | (511 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 小計 | 2,915,117 | 2,417,402 | 190,656 | 180,743 | 228,265 | 270,997 | 172,069 | 138,183 | 259 | (37 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 總曝光量 | 2,915,117 | 2,417,402 | 190,656 | 180,743 | 228,265 | 270,997 | 172,069 | 138,183 | 259 | (37 | ) | |||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 期貨合約 | (80,599 | ) | (250,788 | ) | (158,441 | ) | (137,070 | ) | (43,840 | ) | (44,142 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 可預見的前鋒（DF ' s） | (857,989 | ) | (398,024 | ) | 53,952 | 67,303 | (12,785 | ) | (14,369 | ) | 97 | — | 2,665 | 2,846 | ||||||||||||||||||||||||||
| 不可撤銷 前鋒（NDF） | (1,822,085 | ) | (1,306,760 | ) | (1,285 | ) | 5,071 | (81,888 | ) | (97,124 | ) | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||||
| 總計 衍生物 | (2,760,673 | ) | (1,955,572 | ) | (105,774 | ) | (64,696 | ) | (138,513 | ) | (155,635 | ) | 97 | — | 2,665 | 2,846 | ||||||||||||||||||||||||
| NET 暴露 | 154,444 | 461,830 | 84,882 | 116,047 | 89,752 | 115,362 | 172,166 | 138,183 | 2,924 | 2,809 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 淨 外國子公司債務 (1) | (15,031,910 | ) | (14,775,198 | ) | — | — | — | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 本集團將外國子公司的淨債務納入經濟對衝風險披露中。儘管這些債務不會產生外匯收益或損失（因為它們是外國 債務，並且以每個國家的功能貨幣計算），但它們在合併中被轉化為巴西雷亞爾，從而影響 作為投資的兑換變化的股權，影響集團的合併債務，從而影響槓桿指標。 |
| |
34
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
b1敏感性分析和衍生金融工具 細分：
b1.1美元（金額以千美元計）：
| 當前 | 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 利率變化-25% | 場景（三） 利率變化-50% | |||||||||||||||||||||||||||
| 美元風險敞口 | 風險 | 兑換 速率 | 交易所 費率 | 對…的影響 收入 | 交易所 費率 | 對…的影響 收入 | 交易所 費率 | 對…的影響 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 運營中 | 欣賞 | 4.9962 | 4.9220 | (44,669 | ) | 3.7472 | (752,044 | ) | 2.4981 | (1,504,088 | ) | |||||||||||||||||||
| 金融 | 折舊 | 4.9962 | 4.9220 | (6,979 | ) | 3.7472 | (117,490 | ) | 2.4981 | (234,981 | ) | |||||||||||||||||||
| 衍生品 | 折舊 | 4.9962 | 4.9220 | 41,352 | 3.7472 | 696,192 | 2.4981 | 1,392,383 | ||||||||||||||||||||||
| 當前 | 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 利率變化-25% | 場景（三） 利率變化-50% | |||||||||||||||||||||||||||
| 美元風險敞口 | 風險 | 兑換 費率 | 交易所 費率 | 對…的影響 股權 | 交易所 費率 | 對…的影響 股權 | 交易所 費率 | 對…的影響 股權 | ||||||||||||||||||||||
| 外國子公司的淨負債 | 折舊 | 4.9962 | 5.0704 | (223,213 | ) | 6.2453 | (3,757,977 | ) | 7.4943 | (7,515,955 | ) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 數量 | 概念上的 (美元) | 公允價值 | 數量 | 概念上的 (美元) | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 遠期合同 | 美元 | 短的 | (5,290 | ) | (80,599 | ) | (1,827 | ) | 52,199 | (250,788 | ) | (2,078 | ) | |||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 概念上的 (美元) | 概念上的 (美元) | 公允價值 | 概念上的 (美元) | 概念上的 (美元) | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割遠期 | 美元 | 短的 | (857,989 | ) | (857,989 | ) | 341 | (398,024 | ) | (398,024 | ) | 29,150 | ||||||||||||||||
| 無本金交割遠期 | 美元 | 短的 | (1,822,085 | ) | (1,822,085 | ) | (15,780 | ) | (1,306,760 | ) | (1,306,760 | ) | 13,975 | |||||||||||||||
b1.2歐元-歐元（金額以千美元計）：
| 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 利率變化-25% | 場景（三） 利率變化-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元風險敞口 | 風險 | 當前 交換 | 交易所 費率 | 對…的影響 收入 | 交易所 費率 | 對…的影響 收入 | 交易所 費率 | 對…的影響 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 運營中 | 欣賞 | 5.3979 | 5.3221 | (2,724 | ) | 4.0484 | (48,509 | ) | 2.6990 | (97,018 | ) | |||||||||||||||||||
| 金融 | 折舊 | 5.3979 | 5.3221 | 131 | 4.0484 | 2,324 | 2.6990 | 4,649 | ||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 折舊 | 5.3979 | 5.3221 | 1,498 | 4.0484 | 26,674 | 2.6990 | 53,349 | ||||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 概念上的 (歐元) | 概念上的 (美元) | 公允價值 | 概念上的 (歐元) | 概念上的 (美元) | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 遠期合同 | 歐元 | 長 | (2,171 | ) | (158,441 | ) | 522 | (1,157 | ) | 5,071 | 513 | |||||||||||||||||
| 可交割遠期 | 歐元 | 短的 | 9,995 | 53,952 | 118 | 12,576 | 67,303 | (1,885 | ) | |||||||||||||||||||
| 無本金交割遠期 | 歐元 | 長 | (238 | ) | (1,285 | ) | 5 | 947 | 5,071 | (652 | ) | |||||||||||||||||
| |
35
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
b1.3 £ -英鎊（金額以千美元計）：
| 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 利率 變異-25% | 場景（三） 利率 變異-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元風險敞口 | 風險 | 當前 兑換 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 運營中 | 欣賞 | 6.3122 | 6.2206 | (3,546 | ) | 4.7342 | (61,096 | ) | 3.1561 | (122,191 | ) | |||||||||||||||||||
| 金融 | 折舊 | 6.3122 | 6.2206 | 205 | 4.7134 | 3,531 | 3.1423 | 7,063 | ||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 折舊 | 6.3122 | 6.2206 | 2,027 | 4.7342 | 34,931 | 3.1561 | 69,861 | ||||||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 概念上的 (英鎊) | 概念上的 (美元) | 公允價值 | 概念上的 (英鎊) | 概念上的 (美元) | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割遠期 | 英鎊 | 短的 | (2,026 | ) | (12,785 | ) | 15 | (2,333 | ) | (14,369 | ) | 202 | ||||||||||||||||
| 無本金交割遠期 | 英鎊 | 短的 | (12,973 | ) | (81,888 | ) | (1,090 | ) | (15,771 | ) | (97,124 | ) | (579 | ) | ||||||||||||||
b1.4 MXN -墨西哥比索（金額以千美元計）：
| 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 利率 變異-25% | 場景（三） 利率 變異-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元風險敞口 | 風險 | 當前 匯率 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 運營中 | 欣賞 | 0.3008 | 0.2970 | (2,181 | ) | 0.2256 | (43,393 | ) | 0.1504 | (86,785 | ) | |||||||||||||||||||
| 衍生品 | 欣賞 | 0.3008 | 0.2970 | (1 | ) | 0.2256 | (24 | ) | 0.1504 | (49 | ) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 名義上的（MXN） | 概念上的 (美元)
| 公允價值 | 名義上的（MXN） | 概念上的 (美元)
| 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割遠期 | 墨西哥比索 | 短的 | 322 | 97 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||
b1.5澳元-澳元（金額以千美元計）：
| 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 利率 變異-25% | 場景（三） 利率 變異-50% | ||||||||||||||||||||||||||||
| 美元風險敞口 | 風險 | 當前 匯率 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | 交易所 率 | 對…的影響 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 運營中 | 欣賞 | 3.2600 | 3.2133 | (4 | ) | 2.4450 | (65 | ) | 1.6300 | (131 | ) | |||||||||||||||||||
| 衍生品 | 欣賞 | 3.2600 | 3.2133 | (39 | ) | 2.4450 | (672 | ) | 1.6300 | (1,344 | ) | |||||||||||||||||||
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 名義上（澳元） | 概念上的 (美元) | 公允價值 | 名義上（澳元） | 概念上的 (美元) | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割遠期 | 澳元 | 短的 | 817 | 2,665 | 6 | 865 | 2,846 | (1 | ) | |||||||||||||||||||
| |
36
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
C.商品價格風險
本集團的業務遍及全球(整個家畜蛋白鏈及相關業務)，在正常運作過程中，飼用牛、活牛、瘦肉豬、玉米、大豆及能源價格均會出現波動，尤其是在北美、澳洲及巴西市場。商品市場的特點是由外部因素引起的波動，包括氣候、供應水平、運輸成本、農業政策和儲存成本等。風險管理部負責繪製集團對大宗商品價格的風險敞口 ，並向風險管理委員會提出策略，以減少此類風險敞口。
C1. JBS SA大宗商品（牛）合同中的頭寸餘額：
| 大宗商品風險敞口(牛) | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 衍生品 | ||||||||
| 期貨合約 | (15 | ) | (101 | ) | ||||
| 淨曝光量 | (15 | ) | (101 | ) | ||||
截至2024年3月31日的敏感性分析：
| 當前 | 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） @變化-25% | 場景（ii） @變化-50% | |||||||||||||||||||||||||||
| 暴露 | 風險 | 價格（每人美元） | 價格 | 對…的影響 收入 | 價格 | 對…的影響 收入 | 價格 | 對…的影響 收入 | ||||||||||||||||||||||
| 衍生品 | 欣賞 | 46 | 48 | (1 | ) | 58 | (4 | ) | 70 | (8 | ) | |||||||||||||||||||
衍生品金融工具細目：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 數量 | 概念上的 | 公允價值 | 數量 | 概念上的 | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 期貨合約 | 商品（牛） | 長 | (1 | ) | (15 | ) | — | (6 | ) | (101 | ) | — | ||||||||||||||||
C2. Seara Alimentos大宗商品 （穀物）衍生品金融工具的頭寸餘額：
| 大宗商品風險敞口(穀物) | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 運營中 | ||||||||
| 採購訂單 | 67,959 | 114,097 | ||||||
| 小計 | 67,959 | 114,097 | ||||||
| 衍生品 | ||||||||
| 期貨合約 | 49,326 | — | ||||||
| 小計 | 49,326 | — | ||||||
| 淨曝光量 | 117,285 | 114,097 | ||||||
截至2024年3月31日的敏感性分析 ：
| 場景（i） VAR 99% CI 1天 | 場景（ii） 價格變化-25% | 場景（ii） 價格變化-50% | ||||||||||||||||||||||||
| 暴露 | 風險 | 價格（美元/噸） | 對…的影響 收入 | 價格 | 對…的影響 收入 | 價格 | 對…的影響 收入 | |||||||||||||||||||
| 運營中 | 折舊 | (1.95 | )% | (1,336 | ) | (25 | )% | (17,138 | ) | (50 | )% | (34,276 | ) | |||||||||||||
| 衍生品 | 折舊 | (1.95 | )% | (970 | ) | (25 | )% | (12,439 | ) | (50 | )% | (24,878 | ) | |||||||||||||
| |
37
未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
衍生品金融工具細目：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 數量 | 概念上的 | 公允價值 | 數量 | 概念上的 | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 期貨合約 | 商品(穀物) | 短的 | 9,067 | 49,326 | 603 | — | — | — | ||||||||||||||||||||
C3.Seara Alimentos的對衝會計：
根據現金流量法，將截至2024年3月31日的三個月期間指定為對衝會計的衍生金融工具 ，以保護與商品價格有關的經營業績 如下：
| 對衝會計.衍生工具 | 風險因素 | 數量 | 概念上的 | 公允價值 | ||||||||||
| 期貨合約 | 商品 | 9,067 | 49,326 | 602 | ||||||||||
C3.1。對衝會計：
本集團對子公司Seara Alimentos的穀物採購採用對衝會計，旨在為業績帶來穩定。這些工具的指定是根據風險管理委員會定義並經董事會批准的金融和商品風險管理政策中概述的指導方針 。
為對衝會計指定的金融工具被歸類為現金流量對衝。工具損益的有效金額在“其他 綜合收益(費用)”項下確認，無效金額在“財務收入(費用)，淨額”項下確認，累計損益在確認標的時重新歸入損益或計入資產負債表，調整被套期保值標的的入賬項目。
在該等對衝關係中，交易對手及本集團本身的信貸風險對遠期外匯合約公允價值的影響是主要的 來源，而遠期外匯合約的公允價值並未因匯率變動、商品價格變動及對衝交易的時間變動而反映於對衝現金流的公允價值變動中。
以下是採用套期保值會計後對損益表的影響：
| 損益表： | 2024年3月31日 | 2023年3月31日 | ||||||
| 採用套期保值會計前的銷售成本 | (1,823,704 | ) | (1,926,368 | ) | ||||
| 衍生品營業收入(虧損) | 1,375 | 12,137 | ||||||
| 貨幣 | (11 | ) | 10,128 | |||||
| 商品 | 1,386 | 2,009 | ||||||
| 採用套期保值會計的銷售成本 | (1,822,329 | ) | (1,914,231 | ) | ||||
| 財務收入(費用)，不包括衍生品 | (15,043 | ) | 35,137 | |||||
| 衍生品財務收入(費用)，淨額 | (27,666 | ) | (7,616 | ) | ||||
| 貨幣 | (2,895 | ) | — | |||||
| 商品 | (7,857 | ) | (6,935 | ) | ||||
| 利息 | (16,914 | ) | (681 | ) | ||||
| 財務收入(費用)，淨額 | (42,709 | ) | 27,521 | |||||
| |
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
以下是採用對衝會計後對其他綜合 收入（費用）的影響：
| 其他全面收益(費用)表： | 2024年3月31日 | 3月31日， 2023 | ||||||
| 指定為 套期會計： | (31 | ) | (6,700 | ) | ||||
| 貨幣 | — | (170 | ) | |||||
| 商品 | (31 | ) | (6,530 | ) | ||||
| 現金流對衝收益 | 507 | 1,229 | ||||||
| 套期保值會計遞延所得税 | (418 | ) | ||||||
| 其他綜合收益(費用)合計 | 507 | 811 | ||||||
| 套期保值現金流變動 | 2023年12月31日 | 保監處 | 3月31日， 2024 | |||||||||
| 母公司的對衝會計業務 | (510 | ) | 502 | (8 | ) | |||||||
| (-)IR/CS | 173 | (171 | ) | 2 | ||||||||
| 對衝業務對子公司的影響 | (337 | ) | 331 | (6 | ) | |||||||
以下是採用對衝會計後對財務狀況報表 的影響：
| 財務狀況表： | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 衍生工具（負債）/資產 | 603 | — | ||||||
| 指定為 套期會計： | ||||||||
| 商品 | 603 | — | ||||||
| 衍生工具（負債）/資產 | (8,606 | ) | 4,473 | |||||
| 未指定為 套期會計： | ||||||||
| 交易所 | (8,041 | ) | 4,977 | |||||
| 利息 | (565 | ) | (504 | ) | ||||
| 其他全面收益： | (31 | ) | (550 | ) | ||||
| 貨幣 | — | 39 | ||||||
| 商品 | (31 | ) | (589 | ) | ||||
| 盤存 | 347 | 6,577 | ||||||
| 貨幣 | (3 | ) | 136 | |||||
| 商品 | 350 | 6,441 | ||||||
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
衍生資產和負債財務狀況表中的未平倉金額：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||
| 資產： | ||||||||
| 未被指定為對衝會計 | 603 | — | ||||||
| 利息 | — | — | ||||||
| 流動資產 | 603 | 4,977 | ||||||
| 非流動資產 | — | — | ||||||
| (負債)： | ||||||||
| 指定為套期保值會計 | 727 | 750 | ||||||
| 利息 | 727 | 750 | ||||||
| 流動負債 | — | — | ||||||
| 未被指定為對衝會計 | 8,606 | 504 | ||||||
| 商品 | 8,041 | — | ||||||
| 利息 | 565 | 504 | ||||||
C4.大宗商品衍生品的頭寸餘額 JBS USA金融工具：
| 商品風險 | 2024年3月31日 | 十二月三十一日， 2023 | ||||||
| 可運營 | ||||||||
| 確定的購買牛的合同 | 2,905,370 | 3,230,355 | ||||||
| 小計 | 2,905,370 | 3,230,355 | ||||||
| 衍生品 | ||||||||
| 可交割遠期 | (1,252,844 | ) | 389,130 | |||||
| 小計 | (1,252,844 | ) | 389,130 | |||||
| 淨曝光量 | 1,652,526 | 3,619,485 | ||||||
截至2024年3月31日的敏感性分析 ：
| 場景（i） VAR 99% IC 1天 | 場景（ii） 價格變化-25% | 場景（三） 價格變化-50% | ||||||||||||||||||||||||
| 暴露 | 風險 | 價格（美元 人均） | 對…的影響 收入 | 價格 | 對…的影響 收入 | 價格 | 對…的影響 收入 | |||||||||||||||||||
| 運營中 | 折舊 | (1.93 | )% | (56,475 | ) | (25.00 | )% | (732,682 | ) | (50.00 | )% | (1,465,363 | ) | |||||||||||||
| 衍生品 | 欣賞 | (1.93 | )% | 24,353 | (25.00 | )% | 315,945 | (50.00 | )% | 631,889 | ||||||||||||||||
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
衍生品金融工具細目：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||
| 儀表 | 風險因素 | 自然界 | 名義上（美元） | 名義（R$） | 公允價值 | 名義上（美元） | 名義（R$） | 公允價值 | ||||||||||||||||||||
| 可交割遠期 | 商品（牛） | 短的 | (250,759 | ) | (1,252,844 | ) | (17,404 | ) | 80,377 | 389,130 | (1,982 | ) | ||||||||||||||||
D.信貸風險
有關加權平均損失率、總賬面值、在損益中確認的預期信用損失以及金融資產信用受損的信息如下：
| 加權平均損失率 | 總賬面金額 | 預期信用損失 | ||||||||||
| 2024年3月31日 | ||||||||||||
| 現金和現金等價物 | — | 3,297,993 | — | |||||||||
| 保證金現金 | — | 169,139 | — | |||||||||
| 應收貿易賬款 | (2.54 | )% | 3,338,473 | (84,749 | ) | |||||||
| 關聯方應收賬款 | — | 116,709 | — | |||||||||
| — | 6,922,314 | (84,749 | ) | |||||||||
e.流動性風險
下表按到期日顯示了本集團財務負債中的合同債務金額：
| 2024年3月31日 | 2023年12月31日 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 不到1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | 總計 | 不到1年 | 1至3年 | 4至5年 | 5年以上 | 總計 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 應付貿易賬款和供應鏈融資 | 5,539,624 | — | — | — | 5,539,624 | 6,205,119 | — | — | — | 6,205,119 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 貸款和融資 | 763,446 | 20,230 | 1,099,929 | 17,449,408 | 19,333,013 | 891,570 | 171,228 | 1,212,538 | 17,723,802 | 19,999,138 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 貸款和融資的估計利息 (1) | 1,251,713 | 873,248 | 1,770,972 | 7,105,114 | 11,001,047 | 1,362,896 | 1,052,488 | 1,910,116 | 7,390,262 | 11,715,762 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具負債(資產) | 91,558 | — | — | — | 91,558 | 144,251 | — | — | — | 144,251 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 租賃付款 | 346,869 | 233,786 | 357,606 | 885,617 | 1,823,878 | (2,796 | ) | 293,444 | 442,272 | 1,108,307 | 1,841,227 | |||||||||||||||||||||||||||||
| 其他負債 | 42,111 | 59,795 | — | — | 101,906 | 21,162 | 20,914 | — | 61,967 | 104,043 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| (1) | 包括所有貸款和未償還融資的利息。 根據截至2024年3月31日的三個月期間和截至2023年12月31日的年度的實際利率估計浮動利率債務的付款。使用2024年3月31日和2023年12月31日的匯率估計外幣付款。 |
集團有未來購買穀物和牛的承諾，截至2024年3月31日的三個月期間的餘額為363億美元(2023年12月31日為356億美元)。
集團擁有作為衍生產品交易抵押品的證券，其截至2024年3月31日的三個月期間的餘額為34,426美元(於2023年12月31日為13,575美元)。這一擔保超過了抵押品的金額。
間接附屬公司JBS USA及其子公司擁有作為衍生品交易抵押品的證券，其截至2024年3月31日的三個月期間的餘額為122,866美元(2023年12月31日為67,335美元)。此擔保 超出了抵押品的金額。
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未經審計的簡明綜合中期財務資料附註 （單位：千美元） | |
此外，直接子公司Seara Alimentos有證券質押作為與大宗商品和期貨的衍生品交易的抵押品 截至2024年3月31日的三個月期間的餘額為17,258美元(2023年12月31日為51,751美元)。這一擔保超過了抵押品的 金額。
如本集團日後違反契約，本集團可能須較上表所示更早償還貸款。
上表中浮動利率貸款和債券發行的利息支付反映了報告日期的市場遠期利率，這些金額可能會隨着市場利率的變化而變化。衍生工具的未來現金流量可能不同於上表所列的金額，因為利率和匯率或衍生工具變動的相關條件。除這些財務負債外，預計到期日分析所包括的現金流不會大幅提早出現， 或出現重大差異。
E.與氣候變化和可持續發展戰略有關的風險
在本集團的運作中，存在與氣候變化相關的固有風險。某些集團資產，主要是可按公允價值計量的生物資產，可能會受到氣候變化的影響，並在編制該等財務報表的過程中予以考慮。
對於截至2024年3月31日的三個月期間，管理層認為以下數據和假設為主要風險：
| (i) | 氣候變化(如氣温上升、水資源稀缺)可能對生物資產公允價值的確定產生影響 可能會影響與本集團生物資產相關的會計估計中使用的一些假設，具體如下： |
| ● | 發生頻率和強度較大的熱浪和乾旱造成的生物資產損失 ； |
| ● | 由於自然災害、火災、流行病或降雨模式的變化，我們生物資產的預期增長減少了 ；以及 |
| ● | 生產鏈中斷 由於惡劣天氣事件，導致停電、燃料短缺、運輸渠道中斷等。 |
| (Ii) | 結構性變化及其對業務的影響，例如： |
| ● | 監管和法律：巴西和/或國際當局制定的法規和立法，鼓勵向低碳經濟轉型和/或具有更大生物多樣性的法規和立法，以及增加與以下相關的訴訟和/或商業限制風險的法規和立法所謂的 貢獻，即使是間接的，也會加劇氣候變化； |
| ● | 聲譽： 與客户和整個社會對組織對低碳經濟的積極或消極貢獻的看法有關。 |
26個後續活動
A.關於南里奧格蘭德州發生的洪水，該公司正在監測洪水的演變、發展和對其運營的潛在影響。我們在南里奧格蘭德州的家禽和養豬場沒有受到降雨的嚴重影響，正在運營中。這些單位最初遭受的衝擊是該地區洪水和後勤中斷的結果。
該公司通過捐贈食品、緊急物品和向南裏奧格蘭德州的員工支付第13次工資，為受災難影響的家屬和我們的員工提供支持。
B.2024年5月13日，本公司宣佈就提前贖回2028年4月、2031年12月和2036年12月到期的CRA債務達成和解，並對2027年11月到期的系列債務進行特別攤銷，總額約為38萬美元，將於2024年5月結算。
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