附錄 99.1
XP Inc.
臨時簡明合併
財務報表位於
2024 年 3 月 31 日
和審核報告
中期簡報的審查報告
合併財務報表
致董事會和股東
XP Inc.
導言
我們已經審查了隨附的XP Inc.及其子公司(“公司”)截至2024年3月31日的中期簡明合併資產負債表 以及相關的中期收入和綜合收益簡明合併報表 ,截至當時的三個月期間的權益和現金流變動以及解釋性附註。
管理層負責根據國際會計準則理事會(IASB)的《國際會計準則》(IAS)34——中期財務 報告編制和列報這些 合併簡明中期財務報表。我們的責任是根據我們的審查對這些簡明的中期 財務報表得出結論。
審查範圍
我們根據巴西和國際 中期財務信息審查標準(分別為NBC TR 2410——實體獨立 審計師對中期財務信息的審查,以及ISRE 2410——實體獨立審計師對中期財務信息的審查)進行了審查。 對中期財務信息的審查包括進行查詢,主要是對負責財務和會計 事項的人員進行查詢,以及應用分析和其他審查程序。審查的範圍遠小於根據巴西和國際審計準則進行的 審計,因此我們無法獲得保證,即我們會了解 在審計中可能發現的所有重大事項。因此,我們不發表審計意見。
結論
根據我們的審查,我們沒有注意到任何使我們 認為上述隨附的合併簡明中期財務報表不是根據國際會計準則委員會(IASB)的IAS 34——中期財務報告編制的,在所有重要方面 。
聖保羅,2024 年 5 月 21 日
/s/ 普華永道會計師事務所
獨立審計師有限公司
CRC 2SP000160/O-5
馬科斯·保羅·普蒂尼
康塔多 CRC 1SP212529
2
普華永道會計師事務所獨立有限公司,Av.Brigadeiro Faria Lima 3732、16o,第 1 部分和第 6 部分,Edifício Adalmiro Dellape Baptista B32,聖保羅,SP,巴西,04538-132
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XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併資產負債表 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日 以千巴西雷亞爾計 |
資產 | 注意 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |
現金 | 3,938,578 | 3,943,307 | ||
金融資產 | 257,761,295 | 229,197,214 | ||
通過利潤 或虧損計算的公允價值 | 144,887,279 | 127,015,678 | ||
證券 | 4 | 112,185,069 | 103,282,212 | |
衍生金融工具 | 5 | 32,702,210 | 23,733,466 | |
通過其他 綜合收益計算的公允價值 | 40,310,404 | 44,062,950 | ||
證券 | 4 | 40,310,404 | 44,062,950 | |
按攤銷 成本進行評估 | 72,563,612 | 58,118,586 | ||
證券 | 4 | 4,458,663 | 6,855,421 | |
根據 轉售協議購買的證券 | 3 | 30,291,271 | 14,888,978 | |
證券交易和中介 | 9 | 2,512,056 | 2,932,319 | |
應收賬款 | 639,142 | 681,190 | ||
貸款 業務 | 7 | 29,541,800 | 28,551,935 | |
其他金融資產 | 15 | 5,120,680 | 4,208,743 | |
其他資產 | 9,005,592 | 7,811,962 | ||
可收回的税款 | 436,769 | 245,214 | ||
使用權資產 | 12 | 250,711 | 281,804 | |
預付費用 | 8 | 4,476,586 | 4,418,263 | |
其他 | 3,841,526 | 2,866,681 | ||
遞延所得税資產 | 17 | 2,183,746 | 2,104,128 | |
對聯營公司 和合資企業的投資 | 11 | 3,114,918 | 3,108,660 | |
財產和設備 | 12 | 394,788 | 373,362 | |
商譽和無形 資產 | 12 | 2,522,723 | 2,502,045 | |
總資產 | 278,921,640 | 249,040,678 |
附註是未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併資產負債表 截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日 以千巴西雷亞爾計 |
負債 和權益 | 注意 | 2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | |
財務 負債 | 198,443,725 | 171,237,146 | ||
按損益計算的公允價值 | 51,916,928 | 45,208,490 | ||
證券 | 4 | 17,528,172 | 20,423,074 | |
衍生品 金融工具 | 5 | 34,388,756 | 24,785,416 | |
按攤銷成本評估 | 146,526,797 | 126,028,656 | ||
根據回購協議出售的證券 | 3 | 49,054,325 | 33,340,511 | |
證券 交易和中介 | 9 | 16,394,818 | 16,943,539 | |
融資 應付票據 | 13 | 63,037,172 | 60,365,590 | |
應付賬款 | 954,009 | 948,218 | ||
借款 | 14 | 2,266,614 | 2,199,422 | |
其他金融 負債 | 15 | 14,819,859 | 12,231,376 | |
其他負債 | 59,934,949 | 58,266,331 | ||
社會和 法定義務 | 625,433 | 1,146,127 | ||
税收和 社會保障義務 | 500,996 | 559,647 | ||
退休 計劃和保險負債 | 16 | 58,654,362 | 56,409,075 | |
準備金 和或有負債 | 20 | 101,493 | 97,678 | |
其他 | 52,665 | 53,804 | ||
遞延 納税負債 | 17 | 118,193 | 86,357 | |
負債總額 | 258,496,867 | 229,589,834 | ||
歸屬於母公司所有者的權益 | 18 | 20,421,216 | 19,449,352 | |
已發行資本 | 26 | 26 | ||
資本儲備 | 19,332,457 | 19,189,994 | ||
其他綜合 收入 | 186,171 | 376,449 | ||
庫存股 | (127,454) | (117,117) | ||
留存收益 | 1,030,016 | - | ||
非控股性 權益 | 3,557 | 1,492 | ||
權益總額 | 20,424,773 | 19,450,844 | ||
負債 和權益總額 | 278,921,640 | 249,040,678 |
附註是未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併報表 收入和綜合收入 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間 以千巴西雷亞爾計,每股收益除外 |
三個
個月期限已結束 3 月 31 日, | ||||
注意 | 2024 | 2023 | ||
來自所提供服務的淨收入 | 21 | 1,623,851 | 1,345,984 | |
按攤銷成本和公允價值計入其他綜合收益的金融工具 淨收益/(虧損) | 21 | 227,251 | 502,113 | |
按公允價值計入的金融工具 的淨收入/(虧損)計入損益 | 21 | 2,201,754 | 1,285,892 | |
總收入 和收入 | 4,052,856 | 3,133,989 | ||
運營成本 | 22 | (1,218,816) | (1,016,525) | |
銷售費用 | 23 | (32,054) | (14,942) | |
管理 費用 | 23 | (1,451,651) | (1,093,939) | |
其他經營 收入(支出),淨額 | 24 | 9,221 | 18,881 | |
預期的信貸 損失 | 10 | (96,870) | (67,634) | |
債務利息支出 | (181,337) | (162,828) | ||
合資企業和聯營企業的利潤 (虧損)份額 | 11 | 7,104 | 19,146 | |
所得税前的收入 | 1,088,453 | 816,148 | ||
所得税抵免 (費用) | 17 | (58,898) | (20,203) | |
該期間的淨收入 | 1,029,555 | 795,945 | ||
其他綜合 收入 | ||||
隨後可以重新分類為收入的項目 | ||||
境外被投資者的外匯 變體 | 14,796 | (17,996) | ||
淨投資對衝的收益(虧損) | (12,561) | 20,871 | ||
按公允價值計入其他綜合收益的金融資產 公允價值的變動 | (171,480) | 80,384 | ||
該期間的其他綜合 收入(虧損),扣除税款 | (169,245) | 83,259 | ||
該期間的總綜合收益 | 860,310 | 879,204 | ||
淨收益 歸因於: | ||||
母公司的所有者 | 1,030,016 | 795,020 | ||
非控股性 權益 | (461) | 925 | ||
總綜合 收益歸因於: | ||||
母公司的所有者 | 860,771 | 878,279 | ||
非控股性 權益 | (461) | 925 | ||
歸屬於公司普通股股東的總收益的每股收益 | ||||
每股基本 收益 | 26 | 1.8781 | 1.4847 | |
攤薄後每股收益 | 26 | 1.8503 | 1.4823 |
附註是未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明綜合權益變動報表 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間 以千巴西雷亞爾計 |
歸因於父母的所有者 | |||||||||||||||||
已發行 資本 | 資本 儲備 | 其他 綜合收益及其他 | 留存收益 | 總計 | 非控制性 權益 | 權益總額 | |||||||||||
注意事項 | 額外 實收資本 | 其他 儲備 | 財政部 股票 | ||||||||||||||
截至 2022 年 12 月 31 日的餘額 | 24 | 6,986,447 | 12,169,935 | (133,909) | - | (1,986,762) | 17,035,735 | 6,475 | 17,042,210 | ||||||||
該期間的綜合 收入 | |||||||||||||||||
該期間 淨收入 | - | - | - | - | 795,020 | - | 795,020 | 925 | 795,945 | ||||||||
其他 綜合收益,淨額 | - | - | - | 83,259 | - | - | 83,259 | - | 83,259 | ||||||||
與股東的交易 -供款和分配 | |||||||||||||||||
基於共享 的套餐 | 25 | - | - | 38,156 | - | - | - | 38,156 | - | 38,156 | |||||||
其他 淨資產變動 | - | - | - | 2,339 | - | - | 2,339 | 119 | 2,458 | ||||||||
國庫 股票 | 18c | - | - | - | - | - | (915,859) | (915,859) | - | (915,859) | |||||||
該期間淨收入的分配 | |||||||||||||||||
已分配的股息 | - | - | - | - | - | - | - | (306) | (306) | ||||||||
截至 2023 年 3 月 31 日的餘額 | 24 | 6,986,447 | 12,208,091 | (48,311) | 795,020 | (2,902,621) | 17,038,650 | 7,213 | 17,045,863 | ||||||||
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額 | 26 | 6,417,115 | 12,772,879 | 376,449 | - | (117,117) | 19,449,352 | 1,492 | 19,450,844 | ||||||||
該期間的綜合 收入 | |||||||||||||||||
該期間 淨收入 | - | - | - | - | 1,030,016 | - | 1,030,016 | (461) | 1,029,555 | ||||||||
其他 綜合收益,淨額 | - | - | - | (169,245) | - | - | (169,245) | - | (169,245) | ||||||||
與股東的交易 -供款和分配 | |||||||||||||||||
基於共享 的套餐 | 25 | - | 59 | 142,404 | - | - | - | 142,463 | 2,637 | 145,100 | |||||||
其他 淨資產變動 | - | - | - | (21,033) | - | - | (21,033) | - | (21,033) | ||||||||
國庫 股票 | 18c | - | - | - | - | - | (10,337) | (10,337) | - | (10,337) | |||||||
該期間淨收入的分配 | |||||||||||||||||
已分配的股息 | - | - | - | - | - | - | - | (111) | (111) | ||||||||
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額 | 26 | 6,417,174 | 12,915,283 | 186,171 | 1,030,016 | (127,454) | 20,421,216 | 3,557 | 20,424,773 |
附註是未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併現金流量表 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間 以千巴西雷亞爾計 |
三個 個月已結束 3 月 31, | ||||
注意 | 2024 | 2023 | ||
經營 活動 | ||||
所得税前收入 | 1,088,453 | 816,148 | ||
調整 以核對所得税前的收入 | ||||
財產、設備和使用權資產的折舊 | 12 | 28,918 | 26,516 | |
無形資產的攤銷 | 12 | 39,142 | 21,326 | |
註銷使用權資產、財產、設備和無形資產及租賃的損失 ,淨額 | 12 | 15,813 | 5,325 | |
在合資企業和聯營企業中分享 的利潤或(虧損) | 11 | (7,104) | (19,146) | |
來自按公允價值計量的員工淨收益中所佔份額的收入 | 11 | 15 | - | |
金融資產的預期 信貸損失 | 96,870 | 33,881 | ||
應急準備金 ,淨額 | 20 | (11,572) | 34,660 | |
淨額 外匯差額 | 159,575 | (210,419) | ||
基於共享 的套餐 | 25 | 145,100 | 38,156 | |
應計利息 | 182,512 | 154,183 | ||
(收益) /處置投資的虧損 | - | 14,083 | ||
資產和負債的變化 | ||||
證券 (資產和負債) | (8,709,462) | 4,112,334 | ||
衍生 金融工具(資產和負債) | 622,005 | 701,030 | ||
證券 交易和中介(資產和負債) | (135,724) | (135,413) | ||
根據轉售(回購)協議購買(出售)的證券 | 1,314,890 | (5,969,509) | ||
應收賬款 | 37,352 | (8,431) | ||
貸款 業務 | (1,045,877) | (911,295) | ||
預付 費用 | (58,323) | (10,151) | ||
其他 資產和其他金融資產 | (4,256,116) | 334,362 | ||
應付賬款 | 5,210 | (32,002) | ||
融資 應付票據 | 2,450,655 | 2,690,874 | ||
社會 和法定義務 | (520,694) | (464,824) | ||
税收 和社會保障義務 | 30,481 | (13,087) | ||
退休 計劃負債 | 2,245,287 | 2,072,434 | ||
其他 負債和其他金融負債 | 3,214,432 | 312,033 | ||
現金 (用於)/來自運營 | (3,068,162) | 3,593,068 | ||
所得税 | (268,007) | (157,926) | ||
應急開支 已支付 | 20 | (12) | (199) | |
已支付利息 | (10,064) | (6,883) | ||
淨現金流量(用於)/來自經營活動 | (3,346,245) | 3,428,060 | ||
投資 活動 | ||||
購置 財產和設備 | 12 | (32,965) | (1,929) | |
收購 無形資產 | 12 | (13,775) | (8,348) | |
處置 的投資 | 11 | - | 19,338 | |
收購 員工 | 30 (ii) | (670,464) | - | |
淨現金流量(用於)/來自投資活動 | (717,204) | 9,061 | ||
資助 活動 | ||||
收購 庫存股 | 18 | (10,337) | (915,859) | |
發行 債務證券 | 30 | - | 134,598 | |
借款和租賃負債的支付 | 30 | (53,441) | (27,477) | |
具有非控股權益的交易 | - | 119 | ||
支付給非控股權益的股息 | (111) | (306) | ||
淨 現金流量(用於)融資活動 | (63,889) | (808,925) | ||
現金和現金等價物的淨增長 | (4,127,338) | 2,628,196 | ||
期初的現金 和現金等價物 | 9,210,482 | 4,967,480 | ||
匯率變動對現金和現金等價物的影響 | 9,484 | (14,005) | ||
期末的現金 和現金等價物 | 5,092,628 | 7,581,671 | ||
現金 | 3,938,578 | 3,088,840 | ||
根據轉售協議購買的證券 | 3 | 1,005,478 | 4,126,706 | |
銀行 存款證 | 4 | 58,572 | 236,125 | |
巴西中央銀行的其他 存款 | 90,000 | 130,000 |
附註是未經審計的中期簡明合併財務報表的組成部分。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
1. | 運營 |
XP Inc.(“公司”)是一家開曼羣島豁免的有限責任公司,於2019年8月29日註冊成立。該公司的註冊辦公室位於大開曼島喬治敦的Genesis Close20號。
XP Inc. 目前是在美國證券交易委員會(“SEC”)註冊的實體。普通股 在納斯達克全球精選市場(“納斯達克-GS”)上市,股票代碼為 “XP”。
XP Inc.是一家由XP Control LLC控制的控股公司,該公司持有66.5%的投票權,由一羣人控制。
XP Inc. 及其子公司(統稱為 “集團” 或 “XP 集團”)是一家領先的、技術驅動的金融服務 平臺,也是巴西值得信賴的低費用金融產品和服務提供商。XP Group主要通過我們的品牌 直接和通過獨立金融網絡為客户提供證券經紀、私人養老金計劃、商業和 投資銀行產品,例如貸款業務、外匯市場交易和存款,向其客户提供各種金融產品、服務、數字內容 和財務諮詢服務,包括證券經紀、私人養老金計劃、商業和 投資銀行產品,例如貸款業務、外匯市場交易和存款顧問(“IFA”)。
截至2024年3月31日,這些 未經審計的中期簡明合併財務報表已於2024年5月13日獲得董事會會議 的批准,並根據執行管理層批准的截至2024年5月21日的後續事件進行了更新。
1.1 | 共享 回購計劃 |
2022年5月,董事會批准了一項股票回購計劃。根據該計劃,XP可以在2022年5月12日開始的一段時間內回購最多相當於10億雷亞爾的已發行A類普通股的美元金額 ,視市場狀況而定,一直持續到回購完成前的 或2023年5月12日。
2022年11月4日,董事會批准了對股票回購計劃的修訂。根據修訂後的計劃,XP Inc可以回購 ,最高金額相當於其已發行的A類普通股20億雷亞爾(因此,與最初的計劃相比,最多可增加 10億雷亞爾)。計劃期限尚未修改,將持續到回購完成之日或 2023 年 5 月 12 日(以較早者為準),具體取決於市場狀況。
20億雷亞爾的回購限額已於2023年3月31日達到,因此,股票回購計劃終止。 股票回購計劃結束時,公司回購了25,037,192股股票(相當於20.59億雷亞爾或3.94億美元), 以每股平均價格15.76美元收購,價格從10.69美元到24.85美元不等。
2024 年 2 月 20 日,董事會批准了一項新的股票回購計劃,旨在抵消因公司長期激勵計劃中限制性股票單位 (RSU) 被賦予而導致的未來股東稀釋 。公司提議實施 股票回購計劃,根據該計劃,董事會每年可以在每個日曆年批准公司回購 一定數量的A類普通股,相當於在本日曆年內已歸屬或將要歸屬的限制性股票單位的數量。
根據 批准的2024年回購計劃,XP可以在2024年2月 28日開始至2024年12月27日結束的期限內回購多達250萬股A類普通股。截至2024年3月31日,該公司回購了81,250股股票(相當於1,000萬雷亞爾或 200萬美元),這些股票的平均收購價格為每股25.48美元,價格從25.04美元到26.11美元不等。
1.2 | 註銷 庫存股 |
2023年4月5日 ,公司董事會批准註銷公司在國庫中持有的31,267,095股A類股票,總額為2,785,504雷亞爾(佔該日已發行股份總額的5.6%)。2023 年 4 月 5 日,已發行股票總數從 560,534,012 股增加到 取消後的529,266,917股。
1.3 | XP Control LLC、百慕大通用大西洋(XP)、Iupar集團、 ITB Holding Ltd.和Itaü Unibanco Holding S.A. 之間的 終止股東協議 |
2023年7月10日,XP Inc.宣佈終止其由XP Control LLC、通用大西洋(XP) 百慕大、Iupar集團、ITB控股有限公司和Itaü Unibanco Holding S.A. 簽署的股東協議,該協議原本預計將持續到2026年10月。由於 終止,Iupar集團將不再有權提名XP Inc董事會成員, 的董事會成員從11名減少到9名。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
1.4 | 企業 重組 |
為了改善公司結構、集團的資本和現金管理,XP Inc正在進行實體重組,具體如下:
i) | 巴西金融機構的倒置 。重組結束時,XP CCTVM將成為 Banco XP的全資子公司。截至2024年3月31日,截至這些合併的 財務報表發佈之日,公司重組尚未完全結束,預計 將在2024年底之前完成。 |
ii) | 重組 國際業務。XP Holding International LLC、XP Advisory US 和 XP Holding UK Ltd等實體已不再是XP Investimentos S.A. 的全資子公司 ,現在由XP Inc.直接擁有。該交易於2023年10月20日完成。 |
由於前面描述的公司 重組,預計不會對集團的財務狀況和經營業績產生任何重大影響。
2. | 編制和修改集團會計政策的依據 |
a) | 準備基礎 |
截至2024年3月31日的 未經審計的中期簡明合併資產負債表,以及截至2024年和2023年3月的三個月期間未經審計的收入和綜合收益、權益和現金流變動的中期簡明合併報表 (“財務 報表”)是根據國際會計準則34編制的 中期財務報告 由國際會計 準則委員會(“IASB”)發佈。
未經審計的中期簡明合併財務報表是按歷史成本編制的,但按公允價值計量的金融工具 除外。
未經審計的中期簡明合併財務報表不包括年度 財務報表中要求的所有信息和披露,應與集團截至2023年12月 31日的年度合併財務報表一起閲讀。在這份未經審計的中期簡報中未列報的票據清單如下所述:
財務報表附註 2023 年 12 月 31 日 |
描述 |
3. | 重要會計政策摘要 |
4. | 重要的 會計判斷、估計和假設 |
5. | 組 結構 |
11. | 應收賬款 |
12. | 可退還的 税 |
21. | 社會 和法定義務 |
22. | 税收 和社會保障義務 |
26. (a) | 關鍵人物 管理層薪酬 |
採用的 會計政策與上一財政年度和相應的中期報告期的會計政策一致,但 針對當前中期報告期採用的新會計政策除外,見附註2 (b)。
未經審計的中期簡明合併財務報表以巴西雷亞爾(“雷亞爾”)列報,巴西雷亞爾是集團的 列報貨幣,除非另有説明,否則財務報表和附註中披露的所有金額均四捨五入至最接近的千種貨幣 單位。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
b) | 新的 標準、解釋和修正案 |
在編制中期簡明合併財務報表時採用的 會計政策與編制截至2023年12月31日的集團年度合併財務報表時遵循的 會計政策一致。
IFRS 18——財務報表的列報和披露:該準則取代了 “IAS 1財務報表列報”, ,還更改了其他標準,例如 “IAS 7 — 現金流量表”、“IAS 12 — 其他實體的權益披露 ”、“IAS 33 — 每股收益”、“IAS 34 — 中間報表”、“IAS 8 — 會計政策、估算變更和錯誤更正” 以及 “國際財務報告準則第7號——金融工具,披露”, 旨在改善財務報表中的信息溝通,特別側重於在損益表和附註上。 計劃於 2027 年 1 月 1 日強制性首次採用該標準。
《國際會計準則》第1號修正案 ——將負債歸類為流動或非流動負債:這些變更旨在促進 要求適用的一致性,幫助公司確定在財務狀況表中, 結算日期不確定的債務和其他負債應歸類為當期(到期或可能將在一年內結算)還是非流動負債, 對自2024年1月1日或之後開始的年度生效。
《國際會計準則》第1號修正案——附有契約的非流動負債:該修正案闡明瞭實體在報告期後十二個月內必須遵守的條件如何影響負債分類,該修正案對2024年1月1日或之後從 開始的年度報告期內有效。
國際會計準則第12號修正案 ——國際税收改革——第二支柱示範規則:該修正案對中期合併 財務報表中與第二支柱所得税相關的遞延所得税資產和負債的初始申請規定了暫時豁免 ,但自2023年1月1日起的年度報告期是強制性的。集團評估了應用 這些變更的影響,並得出結論,對這些未經審計的中期簡明合併財務報表沒有影響。
c) | 整合的基礎 |
就這些未經審計的中期簡明合併財務報表而言,自2023年12月31日以來,合併公司在其子公司的直接和間接 權益所採用的會計慣例沒有變化。
(i) | 子公司 |
子公司 是集團控制的所有實體(包括結構化實體)。當集團因參與該實體而獲得 可變收益或有權獲得可變回報時,集團將控制該實體,並有能力通過其 指導該實體活動的權力,影響這些回報。自控制權移交給集團之日起,子公司將全面合併。 它們自控制終止之日起解體。
收購會計方法用於核算集團的業務合併。
公司間 交易、集團各公司之間交易的餘額和未實現收益被抵消。除非交易提供轉讓資產減值的證據,否則未實現的損失也將被清除 。子公司的會計政策已在必要時進行了更改 ,以確保與集團採用的政策保持一致。
子公司業績和權益中的非控制性 權益分別顯示在損益表和綜合收益表,即權益變動報表和資產負債表中。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
(ii) | 合夥人 |
Associates 是投資者具有重大影響力但不擁有控制權的公司。對這些公司的投資最初按收購成本確認 ,隨後使用權益法進行核算。對關聯公司的投資包括收購時確定的商譽 ,扣除任何累計減值虧損。
根據 權益會計法,投資最初按成本確認,然後進行調整,以確認集團在集團損益表中被投資方在收購後損益中所佔的份額,以及集團在被投資方其他綜合收益中 變動中所佔的份額。從關聯公司收到或應收的股息 被視為投資賬面金額的減少。
集團與其關聯公司之間交易中未實現的 收益將在集團在這些實體中的權益範圍內予以抵消。 未實現的損失也將被抵消,除非交易提供轉讓資產減值的證據。股票賬户投資者的會計 政策已在必要時進行了更改,以確保與集團採用的政策保持一致。
如果 其在關聯公司的權益減少,但集團保留重大影響力或聯合控制權,則只有先前確認的其他綜合收益金額的比例金額 才在適當時重新歸類為收益。
(iii) | 按公允價值計量的員工利息 |
根據國際會計準則第28條(對聯營公司和 合資企業的投資)第18項, 集團對關聯公司的投資按公允價值計量。這些投資通過風險投資組織XP FIP Managers和XP FIP Endor持有。在 確定基金是否符合風險投資組織的定義時,管理層會考慮投資組合 的特徵和目標。歸類為該類別的投資組合的目標是在中期內實現其投資價值的增長 ,並制定退出策略。此外,評估和管理這些投資組合的業績時,會考慮 每項投資的公允價值基礎。
d) | 業務 合併和其他發展 |
a) | 商業 組合 |
(i) | Banco Modal S.A.(“Banco Modal”) |
2022年1月6日,XP Inc簽訂了一項具有約束力的協議,通過非現金股權 交易所交易收購莫代爾銀行高達100%的總股份。
交易於2022年7月獲得經濟國防行政委員會(CADE)的批准,並於2023年6月獲得巴西中央銀行(BACEN)的批准。交易於2023年7月1日完成,也就是集團獲得莫代爾銀行 股份有限公司704,200,000股已發行股票的控制權之日。根據該交易的條款,在截止日期,Banco Modal的前股東以每單位BDR112.05雷亞爾的價格收到了18,717,771股新發行的 XP Inc的BDR,以每單位BDR112.05雷亞爾的價格支付,以收購莫代爾銀行100%的股份作為對價的 股票。這一數量的BDR反映了根據Banco Modal在具有約束力的協議簽署之日和交易截止日之間分配的權益金額的1,950萬巴西雷亞爾的初始對價 82,052雷亞爾進行了調整。
在 與Banco Modal前股東的結算日,該交易是根據Banco Modal截至2023年7月1日的 淨資產公允價值記錄的,收購價格在(i)收購的可識別資產的公允價值和承擔的負債的公允價值和(ii)該日產生的商譽,對應於轉讓總額 對價與公允價值之間的差額購置的可識別資產和承擔的負債。轉讓的總對價 對應於截止日期18,717,771份XP Inc BDR的公允價值,金額為2,097,326雷亞爾。截至2024年3月31日, ,商譽為1,278,596雷亞爾,這歸因於員工隊伍和收購業務的高盈利能力。
b) | 其他 的事態發展 |
(i) | 收購少數股權 |
2023年12月29日,集團通過其子公司XP Controle 5 Particaães Ltda簽訂協議,收購蒙特布拉沃合資公司(“Monte Bravo”)、Blue3 S.A.(“Blue3”)和Ável Particapaães Ltda的 少數股權。(“AVEL”)。這些收購的總公允價值對價為834,743雷亞爾,其中包括總額為537,671雷亞爾的初步 商譽。截至 2024 年 3 月 31 日,在 834,743 雷亞爾的總對價中:(i) 45,000 雷亞爾在 2023 年支付,(ii) 670,464 雷亞爾在 2024 年支付(包括該金額的貨幣更正),(iii) 剩餘的應付金額為 72,163 雷亞爾(其中 36,081 雷亞爾將在 2025 年 1 月支付,36,082 雷亞爾將在 1 月支付)2026)通過應付賬款 和(iv)通過或有對價入賬的金額等於50,000雷亞爾(附註15(b))。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
(ii) | SPAC 交易 |
2022年4月25日,由該集團(“XPAC”)贊助的特殊目的收購公司XPAC Acquisition Corp. 與一家巴西生物技術公司(“目標”)簽訂了 業務合併協議。
2023年5月2日 ,目標公司告知XPAC,由於不利的市場條件以及 等因素,它已決定終止業務合併協議。在終止與目標公司的擬議業務合併後,XPAC董事會確定 加快XPAC的清算日期符合XPAC及其股東的最大利益。
在 宣佈終止業務合併協議和打算提前清算之後,有興趣收購和控制XPAC的專業投資者聯繫了XPAC的管理層 。2023 年 7 月 10 日,XPAC 收購公司 簽訂了收購和贊助商移交協議。根據該協議,XPAC贊助商有限責任公司通過出售4,400,283股B類普通股和4,261,485份私募認股權證轉讓了XPAC Acquisition 公司的控制權,收購了保薦人持有的XPAC的4,261,485股A類普通股 ,總收購價為250美元。作為完成贊助商移交的條件,XPAC 董事會的新成員 和 XPAC 的新管理團隊由現有董事會任命,現有董事會成員 和現有管理團隊已辭職。此外,XPAC 收購公司的名稱改為 Zalatoris II Acquisition Corp.
收購和保薦人移交協議由XPAC的股東在2023年7月27日 的特別股東大會上批准,也就是該集團停止控制XPAC的日期。
(iii) | XTAGE 的客户業務終止 |
2023 年 10 月 18 日,XP Inc 宣佈終止 XTAGE 的業務,該業務於 2023 年 12 月 15 日結束。XTAGE 的業務 被視為對集團不重要。終止後,XP Inc的客户可以繼續通過巴西證券委員會(CVM)監管的基金 (包括交易所交易基金,ETF)投資數字資產。
e) | 分段 報告 |
在 審查集團的運營業績和分配資源時,集團首席運營決策者(“CODM”)、擔任集團首席執行官(“CEO”)的董事會(“BoD”)以及由公司直系母公司普通股法定 董事持有人代表的董事會(“BoD”)審查收益表和 綜合收益表的選定項目。
CODM 將整個集團視為一個單一的運營和可報告部門,負責監控運營、做出資金分配決策 並根據單一運營部門評估業績。CODM綜合審查所有 子公司和合資企業的相關財務數據。
集團在這一應報告分部的收入、業績和資產可參照未經審計的中期簡要 合併收益表和綜合收益表以及未經審計的中期簡明合併資產負債表來確定。
有關按地理位置分列的總收入和收入以及選定資產的明細,請參見 注21 (c)。
f) | 估計數 |
編制未經審計的集團中期簡明合併財務報表要求管理層做出判斷和估計 ,並採用影響報告日列報的收入、支出、資產和負債金額的假設。 實際結果可能與這些估計值不同。
在 編制這些未經審計的中期簡明合併財務報表時,管理層 在應用集團會計政策時做出的重大判斷和估計以及估算不確定性的主要來源與截至2023年12月31日止年度的合併財務報表 中設定的相同。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
3. | 根據轉售(回購)協議購買(出售)的證券 |
a) | 根據轉售協議購買的證券 |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | ||
持有的抵押品 | 2,472,610 | 3,891,759 | |
國家 國庫券 (NTN) (i) | 1,780,973 | 2,013,366 | |
全國 國庫券 (LTN) (i) | 22,065 | 820,487 | |
金融 國庫券 (LFT) (i) | - | 799,417 | |
債券 (ii) | 89,833 | 89,234 | |
真實 應收遺產證書 (CRI) (ii) | 142,761 | 80,565 | |
銀行 存款證 (CDB) (ii) | 271,690 | - | |
其他 | 165,288 | 88,690 | |
抵押品 再質押 | 27,237,455 | 11,000,022 | |
全國 國庫券 (LTN) (i) | 2,708,148 | 2,416,143 | |
金融 國庫券 (LFT) (i) | 482,531 | 900,245 | |
國家 國庫券 (NTN) (i) | 14,087,063 | 116,583 | |
債券 (ii) | 5,446,830 | 4,258,213 | |
真實 應收遺產證書 (CRI) (ii) | 2,273,581 | 2,436,462 | |
農業企業 應收賬款證書 (CRA) (ii) | - | 459,896 | |
銀行同業 存款憑證 (CDI) (ii) | 1,583,921 | 304,572 | |
其他 (ii) | 655,381 | 107,908 | |
抵押品 已售出 | 586,118 | - | |
全國 國庫券 (LTN) | 586,118 | - | |
預期 信用損失 (iii) | (4,912) | (2,803) | |
總計 | 30,291,271 | 14,888,978 |
(i) 由主權債務證券抵押的買賣承諾投資是指涉及購買 主權債務證券並承諾出售的交易,主要來自子公司XP CCTVM、Banco XP和專有基金。
(ii) 指固定利率固定收益資產,這些資產是以抵押品為擔保的低風險投資。
(iii) 按階段分列的賬面總額和預期信貸損失的對賬情況見附註10。
截至2024年3月31日,根據轉售協議購買的證券的年平均利率為10.86%(截至2023年12月31日,年利率為11.85% )。
截至2024年3月31日 ,抵押品投資組合總額中的1,005,478雷亞爾(2023年12月31日——2760,296雷亞爾)的金額 在現金流量表中以現金等價物列報。
b) | 根據回購協議出售的證券 |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 | ||
國庫券 (LTN) | 3,112,097 | 3,274,568 | |
國庫票據 (NTN) | 24,152,124 | 8,456,861 | |
金融國庫券 (LFT) | 867,336 | 1,867,365 | |
債券 | 9,841,919 | 8,776,735 | |
房地產應收賬款證書 (CRI) | 8,868,120 | 9,201,853 | |
金融信貸賬單(LF) | 1,620,746 | 954,447 | |
農業企業 應收賬款證書 (CRA) | 591,983 | 808,682 | |
總計 | 49,054,325 | 33,340,511 |
截至2024年3月31日,根據回購協議出售的證券的平均年利率為10.14%(2023年12月31日為10.91%),資產作為抵押品進行抵押。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
4. | 證券 |
a) | 下表列示了按公允價值計入損益的證券 : |
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | ||||||||||||||
賬面總額 | 公平 價值 |
羣組 投資組合 | 退休 計劃資產 (i) | 賬面總額 | 公平 價值 |
羣組 投資組合 | 退休 計劃資產 (i) | ||||||||
金融 資產 | |||||||||||||||
以 公允價值計入損益 | |||||||||||||||
可用的 投資組合
|
|||||||||||||||
巴西 在岸主權債券 | 31,843,544 | 31,998,857 | 29,760,537 | 2,238,320 | 29,587,276 | 30,172,040 | 28,000,854 | 2,171,186 | |||||||
投資 基金 | 57,262,638 | 57,262,638 | 2,448,774 | 54,813,864 | 55,922,364 | 55,922,364 | 3,022,360 | 52,900,004 | |||||||
上市公司發行的股票 | 6,069,369 | 6,069,369 | 5,686,045 | 383,324 | 3,981,237 | 3,981,237 | 3,642,365 | 338,872 | |||||||
債券 | 4,092,165 | 4,063,083 | 3,558,317 | 504,766 | 4,642,827 | 4,575,326 | 4,133,285 | 442,041 | |||||||
結構化的 筆記 | 59,865 | 81,551 | 81,551 | - | 90,876 | 113,816 | 113,816 | - | |||||||
銀行 存款證 (ii) | 435,743 | 441,980 | 330,574 | 111,406 | 756,066 | 765,741 | 663,985 | 101,756 | |||||||
農業企業 應收賬款證書 | 1,830,482 | 1,829,979 | 1,816,030 | 13,949 | 1,132,479 | 1,200,254 | 1,183,214 | 17,040 | |||||||
真實 應收遺產證書 | 1,520,304 | 1,498,603 | 1,495,794 | 2,809 | 1,843,651 | 1,924,269 | 1,921,927 | 2,342 | |||||||
財務 信用賬單 | 418,036 | 461,215 | 89,800 | 371,415 | 435,425 | 469,943 | 153,994 | 315,949 | |||||||
真實 房地產信貸賬單 | 19,922 | 19,957 | 19,957 | - | 29,126 | 29,157 | 29,157 | - | |||||||
農業企業 信用賬單 | 46,079 | 46,105 | 46,105 | - | 101,796 | 103,541 | 103,541 | - | |||||||
商業 筆記 | 990,817 | 990,991 | 984,788 | 6,203 | 803,256 | 892,569 | 886,149 | 6,420 | |||||||
其他 (iii) | 7,314,298 | 7,420,741 | 7,310,298 | 110,443 | 3,055,153 | 3,131,955 | 3,075,864 | 56,091 | |||||||
總計 | 111,903,262 | 112,185,069 | 53,628,570 | 58,556,499 | 102,381,532 | 103,282,212 | 46,930,511 | 56,351,701 |
(i) | 這些 金融產品代表具有退休 計劃法律形式的投資合同,不會向集團轉移重大保險風險。因此,從參與者那裏收到的供款 在關聯的特別組建投資基金(“FIE”)中記作參與者 的負債和資產。除了上文作為退休計劃資產分列的 資產外,集團還擁有專有資產 ,根據 CNSP第432/2021號決議的條款,以集團投資組合形式列報的投資基金範圍內,以集團投資組合形式列報,以保障我們的保險和養老金計劃業務的償付能力。 截至2024年3月31日,這些資產為68,012雷亞爾(2023年12月31日——2023年12月31日——202,678雷亞爾)。 |
(ii) | 銀行 存款憑證包括在現金流量表中以 現金等價物列報的58,572雷亞爾(2023年12月31日——67,985雷亞爾)。 |
(iii) | 主要與海外發行和交易的債券和其他證券有關。 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
通過其他綜合收益計算的公允價值證券 如下表所示:
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 | ||||||
賬面總額 | 公平 價值 |
賬面總額 | 公平 價值 | ||||
金融資產 | |||||||
通過其他 綜合收益按公允價值計算 | |||||||
巴西 在岸主權債券 | 37,442,891 | 37,362,177 | 41,023,844 | 41,343,987 | |||
外國 主權債券 | 2,863,318 | 2,948,227 | 2,669,993 | 2,718,963 | |||
總計 | 40,306,209 | 40,310,404 | 43,693,837 | 44,062,950 |
b) | 下表列出了按攤銷成本評估的證券 : |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 | ||||||
賬面總額 | 書籍 價值 |
賬面總額 | 書籍 價值 | ||||
金融資產 | |||||||
按攤銷成本計算 (i) | |||||||
巴西 在岸主權債券 | 1,815,652 | 1,815,235 | 3,773,404 | 3,772,534 | |||
農村 產品説明 | 623,874 | 622,572 | 616,083 | 615,576 | |||
商業 筆記 | 2,031,508 | 2,020,856 | 2,472,006 | 2,467,311 | |||
總計 | 4,471,034 | 4,458,663 | 6,861,493 | 6,855,421 |
(i) 包括預計的信貸損失,金額為12,371雷亞爾(2023年12月31日——6,072雷亞爾)。附註10中列出了賬面總額 金額和按階段分列的預期信用損失的對賬情況。
c) | 下表列報了按公允價值歸類的計入損益的金融負債中的證券 : |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 | ||||||
賬面總額 | 公平 價值 |
賬面總額 | 公允價值 | ||||
金融負債 | |||||||
按公允價值計入 損益 | |||||||
證券 | 17,061,636 | 17,061,636 | 19,949,021 | 19,949,021 |
d) | 以公允價值計入損益的債券 列於下表: |
2021年5月6日 ,XP Investimentos發行了總額為500,018雷亞爾的不可轉換債券,並將該工具 指定為計入損益的公允價值,以使其與集團的風險管理和投資策略保持一致。 本金將於 2036 年 4 月 10 日到期。應計利息自發行之日起每月支付,根據IPCA (巴西通貨膨脹指數)加上5%的年利率計算。
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 | ||||||
賬面總額 | 公平 價值 |
賬面總額 | 公平 價值 | ||||
金融負債 | |||||||
按公允價值計入 損益 | |||||||
債券 | 604,348 | 466,536 | 594,332 | 474,053 |
選擇公允價值期權的負債因自身信用風險而產生的未實現 收益/(虧損)計入其他綜合 收益。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間,由於自身信用風險而產生的收益/(虧損)並不重要。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
對選擇公允價值期權的項目的自身信用風險的確定
債券自身的信用風險是根據其收益率與類似的巴西聯邦 證券的基準利率之間的差額計算得出的。
e.1) 總公允價值與未償合同本金餘額總額之間的差額
下表反映了選擇公允價值期權的工具截至2024年3月31日的總公允價值與未償合同本金餘額總額 之間的差額。
2024 年 3 月 31 日 | ||||||
未償合同 本金 | 公平 價值 | 公允的 價值/(不足)未償還的合同本金 | ||||
長期債務 | ||||||
債券 | 604,348 | 466,536 | (137,812) |
e) | 按到期日分類的證券 : |
資產 | 負債 | ||||||
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | ||||
金融 資產 | |||||||
通過 PL 和 OCI 按公允的 價值計算 | |||||||
當前 | 92,951,420 | 74,520,326 | 17,061,636 | 19,949,021 | |||
未申報的 到期日 | 63,634,415 | 47,996,237 | 17,061,636 | 19,949,021 | |||
最長 3 個月 | 4,349,260 | 18,207,233 | - | - | |||
4 到 12 個月 | 24,967,745 | 8,316,856 | - | - | |||
非當前 | 59,544,053 | 72,824,836 | 466,536 | 474,053 | |||
一年後 | 59,544,053 | 72,824,836 | 466,536 | 474,053 | |||
按攤銷成本評估 | |||||||
當前 | 2,421,920 | 4,560,263 | - | - | |||
最長 3 個月 | 1,114,081 | 2,015,126 | - | - | |||
4 到 12 個月 | 1,307,839 | 2,545,137 | - | - | |||
非當前 | 2,036,743 | 2,295,158 | - | - | |||
一年後 | 2,036,743 | 2,295,158 | - | - | |||
總計 | 156,954,136 | 154,200,583 | 17,528,172 | 20,423,074 |
附註10演示了按分階段分列的攤銷成本對金融資產預期損失的 對賬。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
5. | 衍生品 金融工具 |
集團與各種交易對手交易衍生金融工具,以管理其總體風險敞口(利率、外幣 和金融工具的公允價值),並協助其客户管理自己的風險敞口。
以下 是按工具類型、規定公允價值 和到期日分列的衍生金融工具投資組合(資產和負債)的構成:
3 月 31, 2024 | ||||||
名義上的 |
公平 價值 |
% |
向上 到 3 月份 |
從 4 到 12 個月 |
上方 12 個月 | |
資產 | ||||||
選項 | 2,895,860,502 | 14,210,628 | 43 | 4,859,467 | 4,858,847 | 4,492,314 |
交換 合約 | 308,584,853 | 4,663,288 | 14 | 475,029 | 85,243 | 4,103,016 |
遠期 合約 | 280,626,055 | 10,669,564 | 33 | 9,923,221 | 212,310 | 534,033 |
未來 合約 | 43,702,411 |
3,158,730 |
10 |
51,913 |
710,120 |
2,396,697 |
總計 | 3,528,773,821 |
32,702,210 |
100 |
15,309,630 |
5,866,52 |
11,526,060 |
負債 | ||||||
選項 | 2,608,709,493 | 17,630,203 | 51 | 4,005,730 | 5,202,496 | 8,421,977 |
交換 合約 | 324,669,538 | 3,809,925 | 11 | 199,501 | 1,716,620 | 1,893,804 |
遠期 合約 | 279,625,517 | 10,249,832 | 30 | 9,740,422 | 178,595 | 330,815 |
未來 合約 | 338,843,024 |
2,698,796 |
8 |
147,824 |
93,541 |
2,457,431 |
總計 | 3,551,847,572 |
34,388,756 |
100 |
14,093,477 |
7,191,252 |
13,104,027 |
十二月 31, 2023 | ||||||
名義上的 |
公平 價值 |
% |
向上 到 3 月份 |
從 4 到 12 個月 |
上方 12 個月 | |
資產 | ||||||
選項 | 3,053,641,595 | 15,982,949 | 85 | 6,240,115 | 6,455,786 | 3,287,048 |
交換 合約 | 392,133,687 | 3,883,112 | 11 | 381,744 | 531,023 | 2,970,345 |
遠期 合約 | 125,343,466 | 2,889,964 | 3 | 2,508,142 | 250,756 | 131,066 |
未來 合約 | 8,005,705 |
977,441 |
1 |
833,172 |
104,758 |
39,511 |
總計 | 3,579,124,453 |
23,733,466 |
100 |
9,963,173 |
7,342,323 |
6,427,970 |
負債 | ||||||
選項 | 2,308,283,883 | 17,970,099 | 74 | 5,996,813 | 5,601,569 | 6,371,717 |
交換 合約 | 403,391,373 | 3,448,067 | 13 | 56,590 | 842,922 | 2,548,555 |
遠期 合約 | 82,074,317 | 2,705,166 | 3 | 2,216,996 | 250,030 | 238,140 |
未來 合約 | 311,303,078 |
662,084 |
10 |
29,918 |
79,459 |
552,707 |
總計 | 3,105,052,651 |
24,785,416 |
100 |
8,300,317 |
6,773,980 |
9,711,119 |
6. | 對衝 會計 |
集團有三種類型的對衝關係:對外國業務淨投資的套期保值;公允價值對衝和現金流對衝。對於 對衝會計的目的,本集團衡量的風險因素為:
· | 利息 利率:受利率變動影響的交易波動風險; |
· | 貨幣: 受外匯變動影響的交易波動風險; |
· | 股票 補助金:XP Inc股票價格波動的風險,在納斯達克上市。 |
的風險限額結構擴展到風險因子級別,其中的特定限值旨在改善監測和理解 流程,並避免這些風險的集中。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
當存在兼容的套期保值工具時,專為利率和匯率類別設計的 結構會考慮總體風險。 在某些情況下,管理層可能會決定對衝工具的風險係數期限和限額對衝風險。
a) | 對衝外國業務淨投資的 |
集團的 目標是對衝投資我們在美國的子公司 XP Holding International LLC. 和 XP Advisors Inc. 的美元變動所產生的風險。該集團已簽訂遠期合同,以防未來 現金流的變化和外國業務淨投資的匯率變化,即不可交割遠期合約(“NDF”) 合約。
集團通過對衝工具和套期保值項目之間的經濟關係進行風險管理,其中 預計 這些工具將以相同的比例朝相反的方向移動,目的是抵消風險因素。
對衝 物品 | 對衝 工具 | |||||||||
圖書 價值 | 其他綜合收益中確認的價值變動 | 名義 值 | 中的變體
金額用於 計算對衝值 無效 | |||||||
策略 | 資產 |
|
負債 | |||||||
2024 年 3 月 31 日 | ||||||||||
外國 交易風險 | ||||||||||
對衝外國業務淨投資的 | 490,559 | - | 13,055 | 487,042 | (12,561) | |||||
總計 | 490,559 | - | 13,055 | 487,042 | (12,561) | |||||
2023 年 12 月 31 | ||||||||||
外國 交易風險 | ||||||||||
對衝外國業務淨投資的 | 450,853 | - | (34,603) | 446,442 | 41,235 | |||||
總計 | 450,853 | - | (34,603) | 446,442 | 41,235 |
b) | 公平的 價值對衝 |
集團的公允價值策略包括對衝收據公允價值變動的風險、利息支付以及 資產和負債的交易所變動。
該集團採用公允價值套期保值,如下所示:
· | 對衝通過結構性票據進行的固定收益證券的敞口 。市場 風險對衝策略涉及避免雷亞爾利率市場 變化引起的收益暫時波動。一旦這種風險被抵消,該集團將尋求通過使用衍生品(DI1 Futuro)將投資組合索引 到CDI。訂立套期保值合約 的目的是抵消固定收益基金 投資組合的總體市場風險敞口,其中不包括以Banco XP S.A. 的信貸 利差為代表的固定收益薪酬部分,力求儘可能獲得最接近的匹配期限和交易量。 |
· | 對衝 以保護XP Inc於2021年7月通過簽訂衍生品在資產負債表中確認 的XP Inc債券(財務負債)產生的未來現金流組成部分 的匯率和利率風險公允價值的變化。 |
對衝會計對集團財務狀況和業績的 影響如下所示:
對衝 物品 | 對衝 工具 | |||||||||
圖書 價值 | 收入中確認價值的變化 | 名義 值 | 中的變體
金額用於 計算對衝值 無效 | |||||||
策略 | 資產 |
|
負債 | |||||||
2024 年 3 月 31 日 | ||||||||||
利息 利率和外匯風險 | ||||||||||
結構化的 筆記 | - | 17,248,392 | 305,409 | 17,360,082 | (314,932) | |||||
已發行的 債券 | - | 3,599,940 | (110,334) | 3,466,683 | 104,157 | |||||
總計 | - | 20,848,332 | 195,075 | 20,826,765 | (210,775) |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
對衝 物品 | 對衝 工具 | |||||||||
圖書 價值 | 收入中確認價值的變化 | 名義 值 | 中的變體
金額用於 計算對衝值 無效 | |||||||
策略 | 資產 |
|
負債 | |||||||
2023 年 12 月 31 | ||||||||||
利息 利率和外匯風險 | ||||||||||
結構化的 筆記 | - | 16,593,439 | (816,142) | 16,702,984 | 849,160 | |||||
已發行的 債券 | - | 3,542,258 | 131,181 | 3,379,798 | (189,189) | |||||
總計 | - | 20,135,697 | (684,961) | 20,082,782 | 659,971 |
c) | 現金 流量對衝 |
2022年3月,XP Inc記錄了對衝結構,以抵消XP股價變動對使用SWAP-TRS合同的股份薪酬計劃極有可能的勞動力 納税的影響。該交易已被選為套期保值會計 ,並根據國際財務報告準則第9號被歸類為現金流對衝。勞動税應在根據基於股份的 薪酬計劃向員工交付股票時支付,並且與當時的股價直接相關。
對衝會計對集團財務狀況和業績的 影響如下所示:
對衝 物品 | 對衝 工具 | |||||||||
圖書 價值 |
其他綜合收益中確認的價值變動 |
名義價值 |
中的變體
| |||||||
策略 |
資產 |
|
負債 |
|||||||
2024 年 3 月 31 日 | ||||||||||
市場 價格風險 | ||||||||||
長期 期激勵計劃税 | - | 502,559 | 33,008 | 445,687 | (10,508) | |||||
總計 | - | 502,559 | 33,008 | 445,687 | (10,508) | |||||
2023 年 12 月 31 | ||||||||||
市場 價格風險 | ||||||||||
長期 期激勵計劃税 | - | 414,315 | (59,517) | 438,765 | 70,906 | |||||
總計 | - | 414,315 | (59,517) | 438,765 | 70,906 |
下表 列出了每種策略的名義價值和對衝工具公允價值以及對衝對象賬面價值 的調整:
2024 年 3 月 31 日 | ||||||
名義 金額 | 書籍 價值 | 用於計算套期保值的公允價值變動 | 對衝 無效 | |||
對衝 工具 | 資產 | 負債 | 無效 | 在 收入中確認 | ||
利息 利率風險 | ||||||
期貨 | 20,619,638 | - | 20,634,394 | (218,099) | (14,499) | |
外國 交易風險 | ||||||
期貨 | 694,169 | 490,559 | 213,938 | (5,237) | (707) | |
市場 價格風險 | ||||||
互換 | 445,687 | - | 502,559 | (10,508) | 22,500 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
2023 年 12 月 31 | ||||||
名義 金額 | 書籍 價值 | 用於計算套期保值無效性的公允價值變動 | 對衝 無效性已計入收入 | |||
對衝 工具 | 資產 |
負債 | ||||
利息 利率風險 | ||||||
期貨 | 19,859,217 | - | 19,896,226 | 675,035 | (19,807) | |
外國 交易風險 | ||||||
期貨 | 670,007 | 450,853 | 239,472 | 26,171 | 1,449 | |
市場 價格風險 | ||||||
互換 | 438,765 | - | 414,315 | 70,906 | 11,389 |
下表 列出了每種策略的對衝工具的名義金額和公允價值調整以及 對衝項目的賬面價值:
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | |||||||
策略 | 對衝 工具 | 對衝 物品 | 對衝 工具 | 對衝 物品 | ||||
名義 金額 | 公平 價值調整 | 書籍 價值 | 名義 金額 | 公平 價值調整 | 書籍 價值 | |||
對衝公允價值 | 20,826,766 | (210,775) | 195,075 | 20,082,782 | 659,971 | (684,961) | ||
對外業務的淨投資進行套期保值 | 487,042 | (12,561) | 13,055 | 446,442 | 41,235 | (34,603) | ||
對衝現金流 | 445,687 | (10,508) | 33,008 | 438,765 | 70,906 | (59,517) | ||
總計 | 21,759,495 | (233,844) | 241,138 | 20,967,989 | 772,112 | (779,081) |
下表 顯示了按套期保值策略到期日劃分的名義價值:
3 月 31, 2024 | |||||||
0-1 歲 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3-4 年 | 4-5 歲 | 5-10 年 | 總計 | |
對衝公允價值 | 981,732 | 3,032,392 | 9,287,483 | 3,542,372 | 2,011,162 | 1,971,625 | 20,826,766 |
對外國業務的淨投資進行套期保值 | 487,042 | - | - | - | - | - | 487,042 |
對衝現金流 | 445,687 | - | - | - | - | - | 445,687 |
總計 | 1,914,461 | 3,032,392 | 9,287,483 | 3,542,372 | 2,011,162 | 1,971,625 | 21,759,495 |
十二月 31, 2023 | |||||||
0-1 歲 | 1-2 年 | 2-3 年 | 3-4 年 | 4-5 歲 | 5-10 年 | 總計 | |
對衝公允價值 | 696,906 | 1,653,677 | 6,001,602 | 6,920,470 | 2,888,836 | 1,921,291 | 20,082,782 |
對外國業務的淨投資進行套期保值 | 400,918 | 45,524 | - | - | - | - | 446,442 |
對衝現金 流 | 438,765 | - | - | - | - | - | 438,765 |
總計 | 1,536,589 | 1,699,201 | 6,001,602 | 6,920,470 | 2,888,836 | 1,921,291 | 20,967,989 |
7. | 貸款 業務 |
以下 是按類別、債務人部門、到期日和集中度分列的貸款業務賬面金額明細:
按類型劃分的貸款 | 2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | |
抵押的 資產貸款 | 25,604,864 | 24,845,243 | |
零售 | 13,600,131 | 12,366,330 | |
公司 | 7,072,619 | 7,054,507 | |
信用卡 | 4,932,114 | 5,424,406 | |
非質押 貸款 | 4,297,272 | 4,036,646 | |
零售 | 407,654 | 764,712 | |
公司 | 1,415,082 | 959,898 | |
信用卡 | 2,474,536 | 2,312,036 | |
筆貸款業務總額 | 29,902,136 | 28,881,889 | |
預期 信用損失(註釋 10) | (360,336) | (329,954) | |
扣除預期虧損後 筆貸款業務總額 | 29,541,800 | 28,551,935 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
按成熟度分 | 2024年3月31日 |
2023年12月31日 | |
逾期 1 天或更長時間 | 495,334 | 329,707 | |
在 3 個月或更短時間內到期 | 6,695,125 | 6,739,145 | |
3 個月至 12 個月後到期 | 5,192,069 | 5,056,321 | |
12 個月後到期 | 17,519,608 | 16,756,716 | |
貸款業務總額 | 29,902,136 | 28,881,889 |
按濃度分 |
2024年3月31日 |
2023年12月31日 | |
最大的債務人 | 881,339 | 855,607 | |
十大債務人 | 3,215,892 | 2,921,734 | |
20個最大的債務人 | 4,446,101 | 4,058,250 | |
50 個最大的債務人 | 6,133,204 | 5,579,073 | |
100 個最大的債務人 | 7,589,356 | 6,949,906 |
XP Inc通過Banco XP向其客户提供貸款產品。所提供的大多數貸款產品由客户在XP平臺上的 投資以及與結構性票據投資嚴格相關的信貸產品進行抵押,在結構化票據中,借款人能夠 進行槓桿運作,保留結構化票據本身作為貸款擔保。
附註10顯示了根據國際財務報告準則 9分階段分列的貸款業務總賬面金額和預期信貸損失的 對賬情況。
8. | 預付 費用 |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | ||
預付的佣金 和保費 (a) | 4,079,097 | 4,081,456 | |
營銷 費用 | 9,972 | 10,687 | |
其他費用 提前支付 | 387,517 | 326,120 | |
總計 | 4,476,586 | 4,418,263 | |
當前 | 995,931 | 826,107 | |
非當前 | 3,480,655 | 3,592,156 |
主要由XP CCTVM通過其IFA網絡實施的長期投資計劃組成。支付的佣金和保費在每份合約簽署之日確認 ,並根據投資 期限在集團損益表中線性攤銷。
(a) | 包括與附註2 (d) (b) (i) 中披露的交易相關的關聯方的 餘額。 |
9. | 證券 交易和中介(應收賬款和應付款) |
以 B3 代表第三方或以第三方名義進行的業務代表,清算操作週期介於 D+1 和 D+3 之間。
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | ||
現金和 結算記錄 | 465,779 | 1,277,579 | |
債務人 待結算 | 2,166,669 | 1,768,735 | |
其他 | 1,566 | 697 | |
(-) 證券交易和中介的預期 虧損 (a) | (121,958) | (114,692) | |
資產總數 | 2,512,056 | 2,932,319 | |
現金和結算記錄 | 276,274 | 166,625 | |
等待和解的債權人 | 2,445,710 | 1,957,045 | |
客户的投資現金 賬户 | 13,672,834 | 14,819,869 | |
負債總額 | 16,394,818 | 16,943,539 |
(a) 附註 10説明瞭賬面總額和根據國際財務報告準則第9條分階段分列的預期虧損的對賬。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
10. | 預期 金融資產信貸損失和賬面金額對賬 |
它 列示了金融資產總賬面金額通過其他綜合收益和按攤銷成本計量的金融資產 的對賬情況,這些資產的ECL(預期信用損失)使用三階段模型、低信用 風險簡化和簡化方法以及截至2024年3月31日的ECL來衡量:
2024 年 3 月 31 日 | ||||
賬面總額 | 預期 信用損失 | 賬面金額 ,淨額 | ||
按公允價值計入其他綜合 收益的金融資產 | ||||
低 信用風險簡化 | ||||
證券 (i) (vi) | 40,306,209 | (11,672) | 40,306,209 | |
金融資產攤銷 成本 | ||||
低 信用風險簡化 | ||||
證券 (i) | 4,471,034 | (12,371) | 4,458,663 | |
根據 轉售協議購買的證券 (i) | 30,296,183 | (4,912) | 30,291,271 | |
三個 階段模型 | ||||
貸款和信用卡業務 (ii) (iii) (iv) (vii) | 29,902,137 | (341,044) | 29,561,093 | |
簡化的 方法 | ||||
證券交易和中介 | 2,634,014 | (121,958) | 2,512,056 | |
應收賬款 | 707,741 | (68,599) | 639,142 | |
其他金融資產 | 5,196,322 | (75,642) | 5,120,680 | |
餘額風險敞口的 損失總額 | 113,513,640 | (636,198) | 112,889,114 | |
餘額外風險敞口 (v) | 9,026,203 | (19,293) | 9,006,910 | |
總曝光量 | 122,539,843 | (655,491) | 121,896,024 |
(i) | 第 1 階段考慮的金融 資產。 |
(ii) | 截至2024年3月31日, 分為第一階段:總額為27,347,144雷亞爾,ECL為60,951雷亞爾;第二階段:總金額為2,285,695雷亞爾,ECL為75,088雷亞爾;第三階段:總額為268,717雷亞爾,ECL為205,005雷亞爾。 |
(iii) | 總金額:截至2024年3月31日,第一階段至第二階段之間的轉賬為737,268雷亞爾;第一階段至第三階段的轉賬為28,909雷亞爾;第二階段至第一階段的轉賬為407,041雷亞爾;第二階段至第三階段的轉賬為73,880雷亞爾;第三階段至第一階段的轉賬為2雷亞爾;註銷26,205雷亞爾。 |
(iv) | 預期 信用損失:截至2024年3月31日,第一階段至第二階段之間的轉賬為21,268雷亞爾;第一階段至第三階段的轉賬為17,922雷亞爾;第 階段至第一階段的轉賬為1,240雷亞爾,第二階段至第三階段的轉賬為52,323雷亞爾。 |
(v) | 包括 信用卡限額和擔保書。 |
(六) | 按公允價值計入其他綜合收益的ECL損失準備金為11,672雷亞爾,不會減少賬面 金額,但等於該補貼的金額在OCI中被確認為累計減值金額,相應的減值 收益或虧損在損益表中確認。 |
(七) | 在截至2024年3月31日的三個月期間,信貸註銷了26,211雷亞爾。 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
2023 年 12 月 31 | ||||
賬面總額 | 預期 信用損失 | 賬面金額 ,淨額 | ||
按公允價值計入其他綜合 收益的金融資產 | ||||
低 信用風險簡化 | ||||
證券 (i) | 43,693,839 | (12,199) | 43,693,839 | |
金融資產攤銷 成本 | ||||
低 信用風險簡化 | ||||
證券 (i) | 6,861,493 | (6,072) | 6,855,421 | |
根據 轉售協議購買的證券 (i) | 14,891,781 | (2,803) | 14,888,978 | |
三個 階段模型 | ||||
貸款和信用卡業務 (ii) (iii) (iv) | 28,881,889 | (311,823) | 28,570,066 | |
簡化的 方法 | ||||
證券交易和中介 | 3,047,011 | (114,692) | 2,932,319 | |
應收賬款 | 745,097 | (63,907) | 681,190 | |
其他金融資產 | 4,263,948 | (55,205) | 4,208,743 | |
餘額風險敞口的 損失總額 | 102,385,058 | (566,700) | 101,830,556 | |
餘額外風險敞口(信用卡 卡限額) | 8,912,707 | (18,131) | 8,894,576 | |
總曝光量 | 111,297,765 | (584,832) | 110,725,132 |
(i) | 第 1 階段考慮的金融 資產。 |
(ii) | 截至2023年12月31日的 將在第一階段列報:總額為26,447,368雷亞爾,ECL為54,845雷亞爾,第二階段:總金額為2,202,931雷亞爾,ECL為74,696雷亞爾,第三階段:總額為231,589雷亞爾,ECL為182,282雷亞爾。 |
(iii) | 總金額 :截至2023年12月31日,第一階段至第二階段之間的轉賬為1,800,466雷亞爾,第一階段至第三階段的轉賬為193,066雷亞爾, 第二階段至第一階段的轉賬為518,241雷亞爾,第二階段至第三階段的轉賬為33,238雷亞爾,第三階段至第二階段的轉賬為117雷亞爾。 |
(iv) | 預期 信用損失:截至2023年12月31日,第一階段至第二階段之間的轉賬為63,095雷亞爾,第一階段至第三階段為148,305雷亞爾, 第二階段至第一階段為1,173雷亞爾,第二階段至第三階段為28,663雷亞爾,第三階段至第二階段為17雷亞爾。 |
11. | 對聯營企業和合資企業的投資 |
下列 列出了截至2024年3月31日和2023年3月31日的集團關聯公司和合資企業。
實體 | 2023 年 12 月 31 | 中的 更改 公平 |
收益/公允價值中的權益 | 其他 綜合收入 | 2024 年 3 月 31 日 | |
股權核算法 | ||||||
同事 (i.a) | 1,657,956 | - | 7,104 | - | 1,665,060 | |
按公允價值測量 | ||||||
同事 (ii) | 1,450,704 | (831) | (15) | - | 1,449,858 | |
總計 | 3,108,660 | (831) | 7,089 | - | 3,114,918 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
實體 | 2022 年 12 月 31 | 中的 更改 公平 |
收益/公允價值中的權益 | 其他 綜合收入 | 2023 年 3 月 31 | |
股權核算法 | ||||||
同事 (i.a) | 748,306 | (11,033) | 19,146 | 2,430 | 758,849 | |
按公允價值測量 | ||||||
同事 (ii) | 1,523,425 | (22,388) | (3,411) | - | 1,497,626 | |
總計 | 2,271,731 | (33,421) | 15,735 | 2,430 | 2,256,475 |
(i) 截至2024年3月31日和2023年12月31日,包括以下公司的總資本和表決資本中的權益:
(a) Associates——財富高管控股有限公司(2024年3月31日和2023年12月31日佔總資本和表決資本的49.9%);Primo Rico Midia、教育和參與有限公司(2024年3月31日和2023年12月佔總投票資本和表決資本 的21.83%);Novus Capital Gestora de Recursos Ltda.(2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日佔總資本和投票資本的 27.5%);NK112 Empreendimentos e Particaães S.A.(2024 年 3 月 31 日、 和 2023 年 12 月 31 日,佔總資本和投票資本的 49.9%);Ável Particaães Ltda。(“阿維爾”)(2024年3月31日和2023年12月31日佔總資本和投票資本 的35%);蒙特布拉沃控股合資公司(2024年3月31日和2023年12月 31日佔總資本和投票資本的45%);以及Blue3 S.A.(2024年3月31日和2023年12月31日佔總額和表決資本的42%)。
(ii) 如附註2 (c) (iii) 所述,集團按公允價值對通過一些自有投資基金持有的投資進行估值。投資的公允價值在收益表中列報為按公允價值計入利潤 或虧損的金融工具淨收益/(虧損)。附註15中列報了與通過自有投資基金持有的公允價值投資相關的或有對價金額 。
12. | 財產、 設備、商譽、無形資產和租賃 |
a) | 在此期間的變化 |
屬性 和 設備 |
無形的 資產 | |
截至2023年1月1日 | 310,894 | 844,182 |
補充 | 1,929 | 8,348 |
註銷 | (364) | (1,566) |
國外 交易所 | (274) | - |
期內折舊 /攤銷 | (7,781) | (21,326) |
作為 2023 年 3 月 31 日的 | 304,404 | 829,638 |
成本 | 403,441 | 1,160,700 |
累計折舊 /攤銷 | (99,037) | (331,062) |
截至 2024 年 1 月 1 日 | 373,362 | 2,502,045 |
補充 | 32,965 | 13,775 |
商業 組合 (i) | - | 46,049 |
註銷 | (10) | - |
國外 交易所 | (222) | (4) |
期內折舊 /攤銷 | (11,307) |
(39,142) |
截至 2024 年 3 月 31 日 | 394,788 |
2,522,723 |
成本 | 596,050 | 2,842,100 |
累計折舊 /攤銷 | (201,262) | (319,377) |
(i) 與可識別資產的公允價值調整有關,以及因與模態銀行的業務合併而產生的商譽(附註2 (d) (a) (i))。
b) | 商譽減值 測試 |
鑑於 現金流與業務行為合併的相互依存關係,集團的所有實體均被視為單一的現金產生單位(“CGU”),因此,商譽減值測試是在單一運營層面上進行的。因此,減值測試中考慮的賬面 金額代表公司的權益。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
集團在12月以及情況表明賬面價值可能受到減值時進行年度減值測試。該集團的 減值測試基於使用價值計算。用於確定現金產生 單位可收回金額的關鍵假設已在截至2023年12月31日的年度合併財務報表中披露。截至2024年3月31日, 尚無商譽潛在減值的跡象。
c) | 租賃 |
下列 列出了集團使用權資產和租賃負債的賬面金額以及該期間的變動。
使用權 資產 |
租賃 負債 | ||
截至 2023 年 1 月 1 日的 | 258,491 | 285,638 | |
折舊 費用 | (18,735) | - | |
註銷 | (3,395) | - | |
利息 支出 | - | 6,146 | |
重估 | 268 | - | |
匯率的影響 | (3,206) | (3,380) | |
租賃負債的支付 | - | (27,477) | |
作為 2023 年 3 月 31 日的 | 233,423 | 260,927 | |
當前 | - | 49,487 | |
非當前 | 233,423 | 211,440 | |
使用權 資產 |
租賃 負債 | ||
截至 2024 年 1 月 1 日的 | 281,804 | 304,762 | |
折舊 費用 | (17,611) | - | |
註銷 | (15,803) | (16,116) | |
利息 支出 | - | 4,979 | |
重估 | 325 | - | |
匯率的影響 | 1,996 | (1,409) | |
租賃負債的支付 | - | (26,735) | |
截至 2024 年 3 月 31 日的 | 250,711 | 265,481 | |
當前 | - | 112,657 | |
非當前 | 250,711 | 152,824 |
集團沒有確認截至2024年3月31日的三個月期間和2023年3月31日的 來自短期租賃和低價值資產的租金支出。9,005雷亞爾(2023年3月31日為5,575雷亞爾)的總租金支出包括截至2024年3月31日期間與租賃辦公室 相關的其他費用,例如公寓。
13. | 為 應付票據融資 |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 日 | ||
市場 融資業務 (a) | 57,320,581 | 54,831,509 | |
存款 | 27,657,251 | 27,493,655 | |
需求 存款 | 1,626,351 | 1,812,469 | |
定期 存款 | 24,899,822 | 25,230,996 | |
銀行同業 存款 | 1,131,078 | 450,190 | |
財務 賬單 | 10,315,211 | 9,019,789 | |
結構化的 筆記 | 19,135,037 | 18,015,165 | |
其他 | 213,082 | 302,900 | |
債務 證券 (b) | 5,716,591 | 5,534,081 | |
債券 | 2,280,393 | 2,212,441 | |
邦德 | 3,436,198 | 3,321,640 | |
總計 | 63,037,172 | 60,365,590 | |
當前 | 23,770,442 | 22,946,160 | |
非當前 | 39,266,730 | 37,419,430 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
(a) | 市場 資金操作到期日 |
2024 年 3 月 31 日 | |||||||
班級 | 30 天內 | 從 31 到 60 天 | 從 61 到 90 天 | 從 91 到 180 天 | 從 181 到 360 天 | 360 天后 | 總計 |
活期存款 | 1,626,351 | - | - | - | - | - | 1,626,351 |
定期存款 | 2,180,020 | 1,421,949 | 1,845,796 | 6,688,246 | 3,244,410 | 9,519,401 | 24,899,822 |
銀行間存款 | 620,159 | - | - | 85,219 | 207,433 | 218,267 | 1,131,078 |
財務賬單 | 236,522 | 94,047 | 1,183,338 | 254,639 | 1,608,905 | 6,937,760 | 10,315,211 |
結構化票據 | 7,823 | 48,331 | 15,016 | 132,698 | 829,373 | 18,101,796 | 19,135,037 |
其他 | 972 | 19,711 | 2,468 | 92,845 | 97,086 | - | 213,082 |
總計 | 4,671,847 | 1,584,038 | 3,046,618 | 7,253,647 | 5,987,207 | 34,777,224 | 57,320,581 |
2023 年 12 月 31 日 |
|||||||
班級 | 30 天內 | 從 31 到 60 天 | 從 61 到 90 天 | 從 91 到 180 天 | 從 181 到 360 天 | 360 天后 | 總計 |
活期存款 | 1,812,469 | - | - | - | - | - | 1,812,469 |
定期存款 | 1,944,623 | 2,823,731 | 5,370,064 | 2,522,206 | 2,878,827 | 9,691,545 | 25,230,996 |
銀行間存款 | - | - | - | 1,006 | 276,113 | 173,071 | 450,190 |
財務賬單 | 30,954 | 43,635 | 94,499 | 680,490 | 2,103,902 | 6,066,309 | 9,019,789 |
結構化筆記 | 23,345 | 32,730 | 1,756 | 69,879 | 712,046 | 17,175,409 | 18,015,165 |
其他 | 1,119 | 17,116 | - | 46,688 | 235,513 | 2,464 | 302,900 |
總計 | 3,812,510 | 2,917,212 | 5,466,319 | 3,320,269 | 6,206,401 | 33,108,798 | 54,831,509 |
(b) | 債務 證券到期日 |
總餘額由以下發行的股票組成:
3 月 31, 2024 |
十二月 31, 2023 | |||||||
費率類型 | 最長 1 年 | 1-5 年 | 總計 | 最長 1 年 | 1-5 年 | 總計 | ||
債券 (i) | 固定利率 | 122,038 | 3,314,160 | 3,436,198 | 118,402 | 3,203,238 | 3,321,640 | |
債券 (ii) | 浮動 匯率 | 1,105,047 | 1,175,346 | 2,280,393 | 1,105,047 | 1,107,394 | 2,212,441 | |
總計 | 1,227,085 | 4,489,506 | 5,716,591 | 1,223,449 | 4,310,632 | 5,534,081 | ||
當前 | 1,227,085 | 1,223,449 | ||||||
非當前 | 4,489,506 | 4,310,632 |
(i) | XP Inc 債券 |
2021年7月1日 ,XP Inc.完成了總額為7.5億美元的優先無抵押票據的發行,淨收益為7.39億美元 (36.97億雷亞爾),於2026年7月1日到期,按每年 3.250% 的利率計息,由XP Investimentos S.A. 擔保。 本金將在到期日支付,利息每隔一段時間攤銷六個月。
(ii) | XP 投資債券 |
2022年7月19日 ,XP Investimentos發行了金額為1800,000雷亞爾的不可轉換債券(系列1為90萬雷亞爾, 系列2為90萬雷亞爾)。債券系列加在一起,最高授權發行量為1800,000雷亞爾。包括 利息在內的本金將在到期日按如下方式支付:(i)2024年6月23日(系列1)和(ii)2025年6月23日(系列2)。系列1和2系列債券的利率 分別為CDI +1.75%和CDI +1.90%。2024 年 3 月 31 日,總金額為 2,280,393 雷亞爾(2023 年 12 月 31 日為 2,212,441 雷亞爾)。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
14. | 借款 |
年度 利率% | 成熟度 | 2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | ||||
墨西哥國家銀行 (*) | 術語 SOFR + 0.40% | 2024 年 8 月 | 2,265,992 | 2,198,619 | |||
Banco Daycoval | 15.66% | 2024 年 9 月 | 622 | 803 | |||
總計 | 2,266,614 | 2,199,422 | |||||
當前 | 2,266,614 | 2,199,422 | |||||
非當前 | - | - |
(*) 證券隔夜融資利率(SOFR)。
15. | 其他 金融資產和金融負債 |
a) | 其他 金融資產 |
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | ||
外國 交易所投資組合 | 3,334,525 | 1,022,083 | |
來自 IFA 的應收賬款 | 164,029 | 165,640 | |
巴西中央銀行的強制性 和其他存款 (i) | 1,493,805 | 2,956,896 | |
其他 金融資產 | 203,963 | 119,329 | |
(-) 其他金融資產的預期損失 (ii) | (75,642) | (55,205) | |
總計 | 5,120,680 | 4,208,743 | |
當前 | 3,431,563 | 3,471,827 | |
非當前 | 1,689,117 | 736,916 |
(i) 截至2024年3月31日,9萬雷亞爾(2023年12月31日——2,438,896雷亞爾)在現金流報表 中以現金等價物列報。
(ii) 根據國際財務報告準則第9號,賬面總額和預期虧損的對賬情況見附註10。
b) | 其他 金融負債 |
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 日 | ||
外匯 投資組合 | 3,675,140 | 1,361,882 | |
結構化 融資 (i) | 2,976,433 | 1,841,790 | |
信用卡 業務 | 7,044,046 | 7,234,116 | |
偶然的 考慮 (ii) | 571,723 | 571,723 | |
租賃 負債 | 265,481 | 304,762 | |
其他 | 287,036 | 917,103 | |
總計 | 14,819,859 | 12,231,376 | |
當前 | 14,591,432 | 11,974,989 | |
非當前 | 228,427 | 256,387 |
(i) 使用集團的部分自有金融資產作為抵押品,通過集團的專有基金Multistrategy向主要經紀商進行融資。
(ii) 主要與投資收購相關的合同或有考慮因素。或有對價 總付款的到期日最長為 5 年,合同最高應付金額為 833,000 雷亞爾(最低金額為零)。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
16. | 退休 計劃和保險負債 |
自2024年3月31日起 ,有效計劃主要是通過產品PGBL和VGBL積累財務資源,以 可變供款形式構建,目的是根據累積資本向參與者提供回報,其形式為 在一定期限內每月提款或臨時每月提款。
在 方面,此類金融產品代表具有私人養老金計劃法律形式的投資合同,但 不向集團轉移保險風險。因此,從參與者那裏收到的供款記作負債,餘額 由參與者在報告日 (注4(a)(i))在關聯的特別組建投資基金(“FIE”)中的餘額組成。
在此期間 的變化:
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 |
2023 | |
截至1月1日 | 56,409,075 | 45,733,815 |
收到的捐款 | 1,028,645 | 534,716 |
使用第三方 計劃轉賬 | 867,675 | 2,033,910 |
撤出 | (873,880) | (1,070,417) |
已支付的索賠 | (194) | - |
其他條款(《憲法》/迴歸) | 25,658 | 102,352 |
貨幣修正和 利息收入 | 1,197,383 |
471,873 |
截至3月31日 | 58,654,362 |
47,806,249 |
17. | 所得税 |
a) | 遞延的 所得税 |
遞延 税收資產 (DTA) 和遞延所得税負債 (DTL) 由以下主要組成部分組成:
餘額 表 | 在截至3月31日的三個月期間, 的淨變動 | ||||
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | 2024 | 2023 | ||
税收損失 結轉 | 884,123 | 742,245 | 141,878 | 44,032 | |
企業合併的商譽 (i) | 35,297 | 35,823 | (526) | 268 | |
IFA 佣金條款 | 89,328 | 90,075 | (747) | 7,127 | |
按公允價值對金融資產進行重估 | (164,833) | (166,281) | 1,448 | 187,208 | |
預期的信貸 損失 (ii) | 296,086 | 335,711 | (39,625) | 13,182 | |
利潤共享 計劃 | 111,523 | 278,983 | (167,460) | (172,957) | |
對衝工具的淨收益/(虧損) | (26,625) | (22,704) | (3,921) | (18,042) | |
基於份額的薪酬 | 695,715 | 627,730 | 67,985 | 28,392 | |
其他條款 | 144,939 | 96,189 | 48,750 | (84,367) | |
總計 | 2,065,553 | 2,017,771 | 47,782 | 4,843 | |
遞延所得税資產 | 2,183,746 | 2,104,128 | |||
遞延所得税負債 | (118,193) | (86,357) |
(i) | 對於 巴西的税收目的,當被收購的實體出售或併入收購方公司時,商譽至少要在 5 年內按直線攤銷 。 |
(ii) | 包括 應收賬款、貸款業務和其他金融資產的預期信用損失。 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
淨遞延所得税的 變動確認如下:
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 |
2023 | |
截至一月, 1 | 2,017,771 | 1,480,442 |
外匯變動 | (19,850) | 18,484 |
向損益表收費 | (13,810) | 67,844 |
與其他綜合收益組成部分相關的税收 | 81,442 |
(61,088) |
截至3月31日, | 2,065,553 |
1,505,682 |
未確認的 遞延税
遞延 税收資產在有可能實現未來應納税利潤 的相關税收優惠的前提下確認税收損失。集團未確認101,144雷亞爾(2023年12月31日——55,410雷亞爾)的遞延所得税資產,主要是海外子公司的虧損 ,可以結轉並用作未來的應納税所得額。
b) | 收入 税收支出對賬 |
集團税前利潤的 税與使用適用於合併實體利潤的 加權平均税率產生的理論金額不同。以下是該期間所得税支出與利潤(虧損)的對賬, 是通過適用截至3月31日的三個月期間的34%的巴西法定合併税率計算得出的:
三個 個月的期限 | ||
3 月 31 日結束, | ||
2024 | 2023 | |
税前收入 | 1,088,453 | 816,148 |
巴西的綜合税率 (a) | 34% | 34% |
按合併的 税率計算的税收支出 | 370,074 | 277,490 |
實體按不同税率對 徵税的影響 | 39,884 | 9,525 |
在不同税收制度下對 徵税的實體的影響 (b) | (278,340) | (269,681) |
不同税收的公司間交易 | (46,190) | (16,820) |
税收優惠和相關的 捐贈計劃 | (119) | (729) |
不可扣除的費用 (非應税收入),淨額 | (26,344) | (3,808) |
其他 | (67) | 24,226 |
總計 | 58,898 | 20,203 |
當前 | 55,415 | 88,085 |
已推遲 | 3,483 | (67,882) |
總支出/(貸項) | 58,898 | 20,203 |
(a) | 考慮到 XP Inc.註冊地在開曼羣島且該司法管轄區沒有所得税,上面顯示的 34% 的 合併税率是適用於XP Investimentos S.A. 的當前税率,該公司是XP Inc.在巴西的所有運營實體的控股公司。 |
(b) | 某些 符合條件的子公司採用了PPM税收制度, 子公司的推定利潤的影響代表了基於該方法的税收與根據適用於 子公司應納税利潤的法定税率應繳納的 金額之間的差額。此外,一些實體和投資基金根據其司法管轄區的適用規則採用不同的税收制度 。 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
其他 綜合收益
與其他綜合收益組成部分有關的 税(收費)/抵免額如下:
税前 |
(充電)/ 信用 |
税後 | |
境外被投資者的外匯變動 | (17,996) | - | (17,996) |
淨投資對衝的收益(虧損) | 31,482 | (10,611) | 20,871 |
按公允價值計算的金融資產公允價值 的變動 | 130,861 |
(50,477) |
80,384 |
截至2023年3月31日 | 144,347 |
(61,088) |
83,259 |
境外被投資者的外匯變動 | 14,796 | - | 14,796 |
淨投資對衝的收益(虧損) | (12,561) | - | (12,561) |
按公允價值計算的金融資產公允價值 的變動 | (290,840) |
119,360 |
(171,480) |
截至 2024 年 3 月 31 日 | (288,605) |
119,360 |
(169,245) |
18. | 公平 |
(a) | 已發行 資本 |
公司的法定股本為35美元,相當於35億股授權股票,每股 的面值為0,00001美元,其中:
· | 2,000,000,000股股票被指定為A類普通股併發行;以及 |
· | 1,000,000股股票被指定為B類普通股併發行。 |
剩餘的 500,000,000 股已授權但未發行的 股目前尚未指定,可以由我們的董事會作為任何類別的普通 股發行,也可以作為具有優先權、延期或其他特殊權利或限制的股份發行。因此,公司被授權 將資本增加到該限額,但須經董事會批准。
2023年7月1日 ,XP Inc發行了18,717,771股A類普通股(2,097,326雷亞爾),以非現金 股權交易交易收購了Banco Modal的100%股份。
截至2024年3月31日 ,該公司的已發行資本為26雷亞爾,由436,776,614股A類普通股和112,717,094股B類普通股代表。
(b) | 額外的 實收資本和資本儲備 |
A 類和 B 類普通股擁有以下權利:
· | B類普通股的每位 持有人有權就該股獲得每股10張選票, ,而A類普通股的持有人有權就該股份獲得每股一票 票。 |
· | A類普通股和B類普通股的每位 持有人作為單一類別 共同對提交股東表決的所有事項(包括董事選舉)進行投票, 除非下文另有規定和法律另有要求。 |
· | A 類普通股和 B 類普通股持有人的同意(如適用), 必須徵得 類普通股持有人的同意, 才能對其各自的 類普通股所附權利進行任何修改。不應將授予A類普通股持有人的權利視為 因創建或發行更多B類普通股而改變,反之亦然;以及 |
· | A類普通股和B類普通股所附的 權利不得因創建或發行具有優先權或其他權利的股票(包括但不限於 具有增強或加權投票權的股票)而被視為改變。 |
公司章程規定,在任何時候有A類普通股發行時,B類普通股只能根據以下條件發行 :(a)股份分割、股份細分或類似交易,或者股息或其他分配是通過 發行股份或收購權或追加利潤資本化來支付的;(b)合併、合併或其他業務合併 涉及 的合併、合併或其他業務合併 以全部或部分對價發行B類普通股;或(c)發行A類普通股,其中 B類普通股的持有人有權購買一些B類普通股,這將使他們能夠維持其在XP Inc的 比例所有權和投票權益。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
董事會於 2019 年 12 月批准了一項基於股份的長期激勵計劃,該計劃的最大股份數不應超過 已發行和流通股份的 5%。截至2024年3月31日,根據計劃預留的已發行股票數量為16,369,903股限制性股票單位(“限制性股票單位”)(2023年12月31日——14,600,588股)和1,588,818個績效股票單位(“PSU”) (2023年12月31日——1,588,818個),將在歸屬之日發行。
額外實收資本是指股東為股票支付的購買價格與其面值 之間的差額。根據開曼羣島法律,公司可以將此類賬户中的金額用於向成員支付分紅或股息、 支付未發行的全額已付股票、贖回和回購自有股票、註銷初步支出、 確認的費用、佣金或其他原因。所有分配均需接受開曼償付能力測試,該測試涉及 公司在自然業務過程中償還到期債務的能力。
(c) | 國庫 股 |
截至2024年3月31日 ,集團確認了庫存股的數額,原因是:(i)與Itaü Unibanco於2022年6月簽署的股票購買協議,以及(ii)2024年2月批准的股票回購計劃,該計劃旨在抵消因公司長期激勵計劃中限制性股票單位(RSU)歸屬而導致的未來股東 稀釋。在股票取消或重新發行之前,庫存股以 的形式登記為從權益中扣除。
截至2024年3月31日 ,該集團在國庫中持有81,250股A類普通股(2023年12月31日-0)和1,056,308股B類普通股(2023年12月 31日—1,056,308股),總額為127,454雷亞爾(2023年12月31日——117,117雷亞爾)。
(d) | 股息 分配 |
集團尚未對未來的股息分配採取股息政策。任何分配金額將取決於 許多因素,例如公司的經營業績、財務狀況、現金需求、前景以及XP Inc. 董事會以及股東(如果適用)認為 相關的其他因素。
在 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月期間,XP Inc.尚未向股東申報和支付股息。
截至2024年3月31日,XP Inc部分子公司的非控股股東已獲得股息。
(e) | 其他 綜合收益 |
其他 綜合收益包括其他綜合收益中按公允價值計算的金融資產公允價值的變化,而 這些金融資產未變現。還包括位於國外的被投資者 的淨投資對衝收益(虧損)和外匯變動。
19. | 相關的 方交易 |
與關聯方的交易 包括公司及其子公司在正常運營過程中進行的交易包括 提供的服務,例如:(i) 教育、諮詢和商業諮詢;(ii) 一般財務諮詢和財務諮詢;(iii) 資源和投資組合管理;(iv) 信息技術和數據處理;(v) 保險和 (vi) 貸款業務。 這些交易的影響已消除,對合並財務報表沒有影響。
與關聯方的交易 還包括公司及其關聯公司之間與預付佣金和保費相關的交易, 如附註8所述。
20. | 準備金 和或有負債 |
公司及其子公司是各種法院和政府機構司法和行政訴訟的當事方, 源於正常經營過程,涉及税務、民事和勞工事務及其他問題。管理層根據法律、經濟和税收支持數據,定期評估 税務、民事和勞動風險,以便根據風險發生和解決的可能性將風險歸類為可能的、可能的或 遙遠的,同時逐案考慮外部和內部法律顧問編寫的分析。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | ||
税收意外開支 | 1,540 | 1,537 | |
民事突發事件 | 44,329 | 37,921 | |
勞工突發事件 | 55,624 | 57,965 | |
其他 條款 | - | 255 | |
撥備總額 | 101,493 | 97,678 | |
司法存款 (i) | 24,063 | 22,108 |
(i) | 在某些情況下,集團質疑針對其提起的某些訴訟 或索賠的合法性。因此,無論是由於司法命令,還是基於管理層採取的 戰略,集團可能需要通過司法存款來擔保部分或全部金額 ,但這不被定性為債務的清償 。這些金額在資產負債表 中被歸類為 “其他資產”,並在上文提及以供參考。 |
在此期間條款的變化
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 | 2023 | |
在週期開始時 | 97,678 | 43,541 |
貨幣修正 | 15,399 | 1,386 |
應計撥備 | 11,662 | 34,789 |
條款已撤銷 | (23,234) | (129) |
付款 | (12) | (199) |
在週期結束時 | 101,493 | 79,388 |
索賠的性質
a) | 民用 |
大多數 民事和行政索賠涉及企業的正常和特定事項,涉及賠償要求 ,主要原因是:(i)股票市場的財務損失;(ii)投資組合管理;(iii)由於利潤原因和/或負餘額而清算投資組合中客户資產 產生的所謂損失。截至2024年3月31日,共有579起(2023年12月31日-777起)民事和行政索賠的損失可能性被歸類為可能的索賠,金額為44,329雷亞爾(2023年12月31日——37,921雷亞爾)。
b) | 勞動 |
本集團作為當事方的勞工 索賠主要涉及:(i) 集團與 IFA 之間是否存在工作關係(或以其他方式);以及(ii)前僱員的遣散費。截至2024年3月31日,公司及其子公司是140起案件的被告 (2023年12月31日-116年),這些案件涉及勞動事務,這些案件的損失可能性被歸類為可能的損失,金額為 55,624雷亞爾(2023年12月31日——57,965雷亞爾)。
或有負債 -損失概率儘可能分類
在 中,除了上述條款外,公司及其子公司是幾項正在進行的勞動、民事和税收突發事件的當事方,他們是被告,根據內部和外部法律顧問的意見, 損失的可能性被認為是可能的。意外開支約為1,795,174雷亞爾(2023年12月31日——1,826,688雷亞爾)。
下面 這些索賠按性質進行了總結:
2024 年 3 月 31 日 |
2023 年 12 月 31 | ||
税 (i) (ii) (iii) (iii) | 653,788 | 653,714 | |
民用 (iv) | 856,627 | 883,485 | |
工黨 (v) | 284,759 | 289,489 | |
總計 | 1,795,174 | 1,826,688 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
(i) | 員工 利潤分享計劃:在2015年、2019年、2021年、2022年和2024年,税務機關對集團發佈了評估報告 ,主要要求根據與2011、2015、 2017、2018和2019年日曆年相關的利潤分享計劃向員工支付的 應付和支付給員工的金額未繳社會保障繳款。根據税務機關的説法,集團利潤分享計劃 不符合第10,101/00號法律的規定。外部律師儘可能將這些索賠的損失風險歸類為 。 |
a. | 與 2011 年相關的税收 評估:第一和第二起行政上訴被駁回, 目前,專家組正在等待税務上訴行政委員會(“CSRF”)高等法院 對特別上訴的判決。索賠金額為 21,162 雷亞爾。 |
b. | 與 2015 年相關的税收 評估:第一和第二起行政上訴均被駁回, 目前,該集團正在等待此類不利決定的通知,以便 向 CSRF 提出上訴。索賠額為55,153雷亞爾。 |
c. | 與2017年相關的税收 評估:除了與員工利潤分享 計劃相關的索賠外,税務機關還質疑根據該計劃 向董事會成員支付的金額在企業所得税(IRPJ) 和社會淨利潤繳款(CSLL)目的上的可扣除性。對評估提出了行政上訴, 正在等待巴西聯邦税務局(“RFB”)的判決。 的索賠總額為135,252雷亞爾。 |
d. | 與 2018 年相關的税收 評估:對評估提起了行政上訴, 正在等待 RFB 的判決。索賠總額為145,426雷亞爾。 |
e. | 2022年6月,該集團因涉嫌根據2015年至2020年利潤分成 計劃向員工支付的款項未付FGTS (遣散費補償金)而收到公共勞動部的通知。根據税務機關的説法,集團利潤共享 計劃不符合第10,101/00號法律的規定。專家組提出了行政 辯護,尚待判決。索賠總額為135,738雷亞爾。 |
f. | 2019年税務 相關評估:對該評估提起了行政上訴, 正在等待RFB的判決。索賠金額為193,183雷亞爾。 |
(ii) | 商譽攤銷 :集團還收到了四份税收評估,其中税務機關質疑 集團在2013年至2016年間進行收購時登記的商譽攤銷產生的支出的企業所得税(IRPJ)和淨利潤的社會貢獻 (CSLL)的可扣性。根據税務機關的説法, 相應商譽的註冊分別違反了第9.532/97號和12.973/14號法律。 目前,考慮到行政上訴被駁回,其中兩項訴訟正等待RFB的判決,另外兩項訴訟正等待CARF的判決。此外, 該集團已提起兩起訴訟,以阻止税務機關發佈新的税收評估和/或 對其他時期產生的此類商譽 的費用適用150%的罰款。 外部律師將這些索賠的損失風險歸類為可能的風險。索賠額為92,973雷亞爾。 |
(iii) | Banco Modal S.A.——員工利潤分享計劃:2016年3月,税務機關發佈了對Banco Modal的評估 ,該評估主要針對據稱未繳納的社會保障繳款,涉及作為與2012年日曆年相關的利潤分享計劃應付給員工的 款項。 第一次行政上訴被駁回,目前,Banco Modal正在等待CARF對第二次上訴的判決 。外部律師將這項索賠的損失風險歸類為可能的損失風險 。索賠總額為7,169雷亞爾。 |
(iv) | 集團是客户和投資代理人提出的1,979起(2023年12月31日至778起)民事和行政索賠 的被告,這些索賠主要與投資組合管理、風險評級、 版權和合同終止有關。總金額代表集團根據索賠金額重報後所面臨的最大集體價值 。 |
(v) | 集團是前僱員提出的310起(2023年12月31日至116起)勞工索賠的被告。 總金額表示集團根據索賠金額重報的 所面臨的最大集體價值。 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
21. | 總收入和收入 |
a) | 來自所提供服務的淨 收入 |
來自與客户簽訂合同的收入 主要來自客户提供的服務和在每日交易中收取的費用,因此 主要是在某個時間點確認的。按主要服務項目分列的收入如下:
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
主要服務熱線 | 2024 | 2023 |
經紀佣金 | 495,364 | 494,017 |
證券配售 | 489,528 | 248,574 |
管理費 | 410,610 | 381,645 |
保險經紀費 | 49,141 | 41,365 |
佣金費 | 208,395 | 189,471 |
其他服務 | 127,699 | 113,989 |
來自所提供服務的總收入 | 1,780,737 | 1,469,061 |
(-) 銷售税和服務繳款 (i) | (156,886) | (123,077) |
來自所提供服務的淨收入 | 1,623,851 | 1,345,984 |
(i) 主要與服務税(ISS)和收入繳款(PIS 和 COFINS)有關。
b) | 來自金融工具的淨 收入/(虧損) |
三個 個月期限已結束 3 月 31, |
||
2024 | 2023 | |
按公允價值計入的金融工具 的淨收入/(虧損)計入損益 | 2,251,108 | 1,330,060 |
金融工具的淨收入/(虧損) 按攤銷成本計量,通過其他綜合收益按公允價值計量 | 238,333 | 526,600 |
來自金融工具的總收入 | 2,489,441 | 1,856,660 |
(-) 財務 收入的税收和繳款 | (60,436) | (68,655) |
來自金融工具的淨收入/(虧損) | 2,429,005 | 1,788,005 |
c) | 按地理位置分類 |
按地理位置劃分的總淨收入和收入以及選定資產的明細 :
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 | 2023 | |
巴西 | 3,872,525 | 3,022,295 |
美國 | 164,860 | 95,965 |
歐洲 | 15,471 | 15,729 |
收入 | 4,052,856 | 3,133,989 |
3 月 31, 2024 |
2023 年 12 月 31 | |
巴西 | 14,400,579 | 13,255,769 |
美國 | 541,875 | 508,544 |
歐洲 | 95,567 | 88,395 |
所選資產 (i) | 15,038,021 | 13,852,708 |
(i) 所選資產是集團的總資產,減去現金、金融資產和遞延所得税資產,按地理位置列報。
在本報告所述期間,沒有一個 位客户佔我們收入的10%以上。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
22. | 運營 成本 |
三個 個月期限已結束 3 月 31, | ||
2024 | 2023 | |
佣金 和激勵成本 | 851,598 | 720,918 |
經營 虧損 | 39,346 | 40,621 |
其他費用 | 327,872 | 254,986 |
清算所 費用 | 135,520 | 100,161 |
第三方的 服務 | 15,350 | 16,229 |
信用卡 返現 | 102,683 | 89,731 |
其他 | 74,319 | 48,865 |
總計 | 1,218,816 | 1,016,525 |
23. | 按性質劃分的運營 支出 |
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 | 2023 | |
銷售費用 (a) | 32,054 | 14,942 |
管理費用 | 1,451,651 | 1,093,939 |
人事 開支 | 1,006,627 | 759,662 |
補償 | 392,849 | 248,888 |
員工 利潤分享和獎金 | 399,771 | 305,864 |
高管 利潤共享 | 11,979 | 36,468 |
其他 人事開支 (b) | 202,028 | 168,442 |
其他税費 費用 | 33,624 | 18,700 |
財產和設備以及使用權資產的折舊 | 28,919 | 26,516 |
無形資產的攤銷 | 39,142 | 21,326 |
數據處理 | 210,782 | 155,755 |
技術 服務 | 33,933 | 30,086 |
第三方的 服務 | 47,930 | 45,107 |
其他管理 費用 (c) | 50,694 | 36,787 |
總計 | 1,483,705 | 1,108,881 |
(a) 銷售費用是指廣告和宣傳。
(b) 其他人事開支包括福利、社會費用等。
(c) 其他管理費用包括租金、通信和差旅費、法律和司法及其他費用。
24. | 其他 營業收入(支出),淨額 |
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 | 2023 | |
其他營業收入 | 44,310 | 40,080 |
來自 Tesouro Direto、B3 和其他公司的激勵措施 的收入 | 9,856 | 2,758 |
其他 營業收入 (a) | 34,454 | 37,322 |
其他運營費用 | (35,089) | (21,199) |
法律訴訟和與客户的協議 | (18,455) | (592) |
慈善 | (2,483) | (4,347) |
其他運營費用 (b) | (14,151) | (16,260) |
總計 | 9,221 | 18,881 |
(a) 其他營業收入包括收回的費用和支出、營業準備金的撤銷、税收利息等。
(b) 其他運營費用包括罰款和罰款、協會和監管費用以及其他費用。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
25. | 基於股份的 計劃 |
(i) | 已發行的 股和估值投入 |
股票計劃下可供發行的最大股份數量不得超過已發行和流通股份的5%。
下文 是截至2024年3月31日的三個月期間XP Inc的限制性股票單位(“RSU”)和績效股票單位(“PSU”)活動摘要 。
RSU | PSU | 總計 | ||||
(以 千為單位,加權平均值數據除外,另有説明) | 單位數 | 單位數 | 單位數 | |||
未繳税款, 2024 年 1 月 1 日 | 14,600,588 | 1,588,818 | 16,189,406 | |||
已授予 | 1,946,401 | - | 1,946,401 | |||
被沒收 | (176,352) | - | (176,352) | |||
既得 | (734) | - | (734) | |||
非常好, 2024 年 3 月 31 日 | 16,369,903 | 1,588,818 | 17,958,721 |
在 截至2024年3月31日的三個月期間,兩個計劃的總薪酬支出均為177,648雷亞爾(2023年至68,412雷亞爾),包括36,192雷亞爾的税收條款(2023年至29,262雷亞爾),並且不包括基於股份的薪酬支出總額的任何税收優惠,前提是這項 支出不可用於税收目的扣除。當股票轉換為普通股時,税收優惠將得到體現。
自 計劃於2019年啟動以來,RSU計劃的原始授予日公允價值在11.16美元至51.03美元之間,PSU 計劃的原始授予日公允價值從31.60美元到64.68美元不等。
26. | 每股收益 (基本和攤薄後) |
每股基本 收益的計算方法是將該期間歸屬於母公司所有者的淨收益除以該期間已發行普通股的加權平均數 。
攤薄 每股收益的計算方法是:歸屬於XP Inc所有者的淨收益除以該年內已發行股票的加權平均數 加權平均數,再加上應用庫存股法將所有攤薄潛在股票轉換為股票時將發行的加權平均股數 。基於股份的計劃中的股份是唯一具有潛在稀釋效應的股票。
下表顯示了截至3月31日的三個月期間適用於母公司所有者的淨收益以及基本和攤薄後每股收益的計算結果:
截至3月31日的三個 個月期限, | ||
2024 | 2023 | |
歸屬於母公司所有者的淨收益 | 1,030,016 | 795,945 |
已發行股票的基本加權平均數 (i) (iii) | 548,429 | 536,103 |
每股基本收益-雷亞爾 | 1.8781 | 1.4847 |
稀釋的影響 | ||
基於股份的計劃 (ii) (iii) | 8,246 | 845 |
攤薄後的加權平均已發行股票數量 (iii) | 556,675 | 536,948 |
攤薄後每股收益-雷亞爾 | 1.8503 | 1.4823 |
(i) | 參見附註18上的 ,即XP Inc.在此期間的已發行普通股數量。 |
(ii) | 參見附註25上的 ,關於XP Inc.的 股份計劃在此期間授予和沒收的股份數量。 |
(iii) | 數千股 股。 |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
27. | 公允價值的確定 |
集團在每個資產負債表日以公允價值衡量金融工具,例如某些金融投資和衍生品。
級別 1:在活躍市場交易的金融工具的公允價值基於報告期末的報價。 第一級中包含的金融工具主要包括公共金融工具和在活躍市場(即證券交易所)上談判的 金融工具。
級別 2:未在活躍市場交易的金融工具的公允價值是使用估值技術確定的,該技術最大限度地利用了可觀察的市場數據,並儘可能減少對特定實體估計的依賴。如果作為一種工具的 公允價值所需的所有重要投入均可直接或間接觀察,則該工具將包含在第 2 級中。 歸類為二級的金融工具主要由私人金融工具和在二級市場談判的金融工具組成。
級別 3:如果一個或多個重要輸入不可觀察,則儀器將包含在級別 3 中。非上市股票 證券就是這種情況。
用於對金融工具進行估值的具體 估值技術包括:
· | 金融 資產(衍生品除外)——證券的公允價值是參照 合併財務報表列報之日的收盤價來確定的。 如果沒有市場價格,則根據未來 現金流的現值估算公允價值,使用可觀測利率和公佈之日的市場利率進行貼現。 |
· | Swap — 這些業務根據 兩個指數股之間的盈利能力比較來交換現金流。因此,代理同時承擔兩個位置——放入一個索引器,在另一個索引器上調用 。 |
· | 遠期 —按市場報價計算,根據B3公佈的市場匯率,應收或應付的分期付款固定到未來日期,並根據現值進行調整。 |
· | 期貨 — 外匯匯率、股票和大宗商品價格是指在未來某個日期按合約價格或收益率買入或 出售金融工具的承諾,可以以現金或通過交割結算 。對所有工具的價格變動進行每日現金結算。 |
· | 期權 — 期權合約賦予買方以未來日期協商的 固定價格買入或賣出該工具的權利。獲得權利的人必須向賣方 支付溢價。該溢價不是工具的價格,而只是為了讓 有選擇權(可能)在未來某個日期以先前商定的價格買入或賣出該工具而支付的金額。 |
· | 其他 金融資產和負債——公允價值是為披露目的而確定的, 是根據本金和未來現金流的現值計算的,使用財務報表公佈之日的可觀察利率和市場利率折現 。 |
· | 貸款 業務 — 公允價值是通過使用財務 報表公佈之日的可觀測利率和市場利率進行折扣的預期未來 現金流的現值來確定的。 |
· | 或有對價 ——與收購 相關的或有對價負債的公允價值是通過應用收益法並根據買賣協議條款對出售股東的預期未來付款 進行折扣來估算的。 |
以下 是按公允價值層次結構中按級別劃分的集團金融資產和負債。集團對 公允價值計量特定輸入的重要性的評估需要判斷,並且可能會影響公允價值資產和負債的估值及其在公允價值層次結構中的位置:
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
2024 年 3 月 31 日 | ||||||||||
等級 1 | 等級 2 | 等級 3 | 公平 價值 | 圖書 價值 | ||||||
金融資產 | ||||||||||
以公允價值 計入損益的金融資產 | ||||||||||
證券 | 80,671,702 | 31,513,367 | - | 112,185,069 | 112,185,069 | |||||
衍生金融工具 | 3,158,730 | 29,543,480 | - | 32,702,210 | 32,702,210 | |||||
對合夥人的投資 按公允價值計量 | - | - | 1,449,858 | 1,449,858 | 1,449,858 | |||||
通過其他 綜合收益計算的公允價值 | ||||||||||
證券 | 40,310,404 | - | - | 40,310,404 | 40,310,404 | |||||
按攤銷 成本進行評估 | ||||||||||
證券 | 1,241,830 | 3,216,833 | - | 4,458,663 | 4,458,663 | |||||
根據 協議購買的轉售證券 | - | 27,893,313 | - | 27,893,313 | 30,291,271 | |||||
證券交易和中介 | - | 2,512,056 | - | 2,512,056 | 2,512,056 | |||||
應收賬款 | - | 639,142 | - | 639,142 | 639,142 | |||||
貸款業務 | - | 27,702,743 | - | 27,702,743 | 29,541,800 | |||||
其他金融資產 | - | 5,120,680 | - | 5,120,680 | 5,120,680 | |||||
金融負債 | ||||||||||
通過利潤 或虧損計算的公允價值 | ||||||||||
證券 | 17,061,636 | 466,536 | - | 17,528,172 | 17,528,172 | |||||
衍生金融工具 | 2,698,796 | 31,689,959 | - | 34,388,755 | 34,388,756 | |||||
按攤銷 成本進行評估 | ||||||||||
根據回購 協議出售的證券 | - | 45,824,459 | - | 45,824,459 | 49,054,325 | |||||
證券交易和中介 | - | 16,394,818 | - | 16,394,818 | 16,394,818 | |||||
應付融資工具 | - | 62,157,527 | - | 62,157,527 | 63,037,172 | |||||
借款 | - | 2,266,614 | - | 2,266,614 | 2,266,614 | |||||
應付賬款 | - | 954,009 | - | 954,009 | 954,009 | |||||
其他金融負債 | - | 14,248,136 | 571,723 | 14,819,859 | 14,819,859 |
2023 年 12 月 31 | ||||||||||
等級 1 | 等級 2 | 等級 3 | 公平 價值 | 圖書 價值 | ||||||
金融資產 | ||||||||||
以公允價值 計入損益的金融資產 | ||||||||||
證券 | 92,628,880 | 10,653,332 | - | 103,282,212 | 103,282,212 | |||||
衍生金融工具 | 977,441 | 22,756,025 | - | 23,733,466 | 23,733,466 | |||||
對合夥人的投資 按公允價值計量 | - | - | 1,450,704 | 1,450,704 | 1,450,704 | |||||
通過其他 綜合收益計算的公允價值 | ||||||||||
證券 | 44,062,950 | - | - | 44,062,950 | 44,062,950 | |||||
按攤銷 成本進行評估 | ||||||||||
證券 | 3,773,404 | 3,082,017 | - | 6,855,421 | 6,855,421 | |||||
根據 協議購買的轉售證券 | - | 13,551,224 | - | 13,551,224 | 14,888,978 | |||||
證券交易和中介 | - | 2,932,319 | - | 2,932,319 | 2,932,319 | |||||
應收賬款 | - | 681,190 | - | 681,190 | 681,190 | |||||
貸款業務 | - | 28,551,935 | - | 28,551,935 | 28,551,935 | |||||
其他金融資產 | - | 4,208,743 | - | 4,208,743 | 4,208,473 | |||||
金融負債 | ||||||||||
通過利潤 或虧損計算的公允價值 | ||||||||||
證券 | 19,949,021 | 474,053 | - | 20,423,074 | 20,423,074 | |||||
衍生金融工具 | 662,084 | 24,123,332 | - | 24,785,416 | 24,785,416 | |||||
按攤銷 成本進行評估 | ||||||||||
根據回購 協議出售的證券 | - | 44,589,653 | - | 44,589,653 | 33,340,511 | |||||
證券交易和中介 | - | 16,943,539 | - | 16,943,539 | 16,943,539 | |||||
應付融資工具 | - | 61,098,677 | - | 61,098,677 | 60,365,590 | |||||
借款 | - | 3,174,285 | - | 3,174,285 | 2,199,422 | |||||
應付賬款 | - | 948,218 | - | 948,218 | 948,218 | |||||
其他金融負債 | - | 11,659,653 | 571,723 | 12,231,376 | 12,231,376 |
截至2024年3月31日和2023年12月31日的 ,或有對價負債總額按公允價值報告,取決於 被收購的關聯公司和企業的盈利能力。總或有對價被歸類為公平 價值層次結構的第 3 級。或有對價負債是指根據購買和銷售協議 使用適當利率(包括巴西無風險利率)進行折扣的最大應付金額。將10.04%的平均貼現率變動100個基點將使或有對價負債的公允價值增加/減少2,270雷亞爾。
通過我們的被投資方持有的被視為風險資本投資的 投資被歸類為公允價值 層次結構的第 3 級。集團使用的投入是使用資本資產模型計算出這些投資的貼現利率,計算出 税前税率,該税前税率反映了當前市場對貨幣時間價值和資產特定風險的評估。將 折扣率更改100個基點將使公允價值增加/減少14,499雷亞爾。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
每份合併財務報表的末尾都會對轉入 公允價值層次結構層級的轉賬進行分析。截至 2024 年 3 月 31 日, 組沒有在 2 級和 3 級之間進行轉賬。
28. | 金融風險和金融工具的管理 |
集團的活動面臨各種金融風險:信用風險、流動性風險、市場風險(包括貨幣風險、 利率風險和價格風險)以及運營風險。集團的整體風險管理結構側重於金融市場的不可預測性 ,併力求最大限度地減少對集團財務業績的潛在不利影響。本集團使用衍生 金融工具來減輕某些風險敞口。集團的政策是,不得進行以投機 為目的的衍生品交易。
管理層 全面負責建立和監督集團的風險管理結構。風險管理處於與業務領域分離的 結構下,直接向高級管理層報告,以確保避免利益衝突,並按照良好的公司治理和市場慣例分離職能 。
制定集團的 風險管理政策旨在識別和分析所面臨的風險,設定適當的風險限額和控制措施, 以及監控風險和對限額的遵守情況。定期審查風險管理政策和系統,以反映市場 狀況和集團活動的變化。集團通過其培訓和管理標準和程序,開發了一個紀律嚴明的 和建設性的控制環境,讓所有員工都意識到自己的職責和義務。
關於 子公司Banco XP和XP保誠集團的其他子公司組成部分(巴西中央銀行的監督定義), 組織結構以《巴塞爾協議》提出的建議為基礎,其中程序、政策和方法 的形式化符合風險承受能力和業務戰略以及運營和/或 流程固有的各種風險,包括市場、流動性、信貸和運營風險。集團力求遵循與適用於所有公司的 相同的風險管理慣例。
這類 風險管理流程也與持續經營管理程序有關,主要涉及制定影響分析、業務 連續性計劃、應急計劃、備份計劃和危機管理。
未經審計的中期簡明合併財務報表不包括年度財務報表中要求的所有財務風險管理信息和披露 ;它們應與集團截至2023年12月31日 的年度財務報表一起閲讀。自年底以來,風險管理部門或任何風險管理政策都沒有變化。
靈敏度 分析
根據市場信息,該集團根據被認為相關的市場風險因素進行了敏感性分析。在每種情景中,按風險因素劃分的最大虧損 都列出了對損益的影響,從而提供了在特殊情況下按風險 因素分列的風險敞口視圖。以下敏感度分析不考慮風險和 資金領域的運作動態,因為一旦發現這些損失,就會迅速觸發風險緩解措施,從而最大限度地降低 鉅額損失的可能性。
3 月 31, 2024 | ||||
交易 投資組合 | 曝光 |
場景 | ||
風險 因素 | 變化的風險 : |
I |
II |
III |
固定 利率 | 以雷亞爾為單位的 固定利率 | (1,269) | (145,236) | (277,958) |
兑換 優惠券 | 外國 貨幣的票面利率 | (146) | (20,990) | (42,454) |
外國 貨幣 | 交易所 匯率 | (7,954) | 89,133 | 442,952 |
價格 指數 | 通貨膨脹 票面利率 | (12) | (990) | (1,769) |
股份 | 股票 價格 | (2,020) | (91,649) | (277,622) |
種子 錢 (i) | 種子 錢 | (2,872) |
(71,807) |
(143,614) |
(14,273) |
(241,539) |
(300,465) |
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
十二月三十一日 2023 | ||||
交易 投資組合 | 曝光 |
場景 | ||
風險 因素 | 變化的風險 : |
I |
II |
III |
固定 利率 | 以雷亞爾為單位的 固定利率 | (258) | 21,269 | 22,753 |
兑換 優惠券 | 外國 貨幣的票面利率 | (367) | (18,174) | (36,588) |
外國 貨幣 | 交易所 匯率 | 331 | 343,440 | 907,349 |
價格 指數 | 通貨膨脹 票面利率 | (103) | (12,998) | (24,579) |
股份 | 股票 價格 | (3,472) | (251,572) | (289,613) |
種子 錢 (i) | 種子 錢 | (2,822) |
(70,566) |
(141,133) |
(6,691) |
11,399 |
438,189 |
(i) | 與種子資金策略相關,後者包括總共披露的幾個風險因素。 |
情景 I:將固定利率收益率、交易所息票、通貨膨脹率提高1個基點,將股票、大宗商品和貨幣的 價格提高1個百分點;
情景 二:預計固定利息收益率、交易所息票、通貨膨脹、股票、大宗商品 和貨幣價格的漲跌幅為25%,這被視為風險因素造成的最大損失;以及
情景 III:預計固定利息收益率、交易所息票、通貨膨脹、股票、大宗商品 和貨幣的價格將出現50%的變動,這被視為風險因素造成的最大損失。
29. | 資本 管理 |
集團管理資本的目標是保障其持續經營的能力,使他們能夠繼續 為股東提供回報和其他利益相關者福利,並維持最佳資本結構以降低 資本成本。為了維持或調整資本結構,集團可以調整支付給股東的股息金額, 向股東返還資本,發行新股或出售資產以減少債務。
集團還根據淨負債和資產負債比率監控資本。淨負債的計算方法是總負債(包括借款、 租賃負債、結構性融資和債券,如資產負債表所示)減去現金和現金等價物(包括現金、根據轉售協議購買的 證券和現金流量表中顯示的憑證存款)。資產負債比率 對應於淨負債,以佔總資本的百分比表示。
截至2024年3月31日和2023年12月31日, 淨負債和相應的資產負債比率如下:
2024 年 3 月 31 日 | 2023 年 12 月 31 | ||
集團債務(附註30)(i) | 8,715,221 | 8,512,319 | |
結構性融資(注 15 (b)) | 2,976,433 | 1,841,790 | |
債務總額 | 11,691,654 | 10,354,109 | |
現金 | (3,938,578) | (3,943,307) | |
根據轉售協議購買的證券(注3 (a)) | (1,005,478) | (2,760,296) | |
銀行存款證(注4 (a)) | (58,572) | (67,985) | |
巴西中央銀行的其他存款(附註15(a)) | (90,000) | (2,438,896) | |
淨負債 | 6,599,026 | 1,143,625 | |
歸屬於母公司 所有者的總權益 | 20,421,216 | 19,449,352 | |
資本總額 | 27,020,242 | 20,592,977 | |
資產負債比率% | 24.42% | 5.55% |
(i) | 最低 資本要求 |
儘管 資本是根據合併狀況進行管理的,但某些子公司受當地 監管機構的最低資本要求的約束。
根據BACEN 監管制度,保誠集團(包括XP CCTVM、XP DTVM、Banco Modal和Modal DTVM)的領導者 子公司Banco XP必須維持最低資本並遵守《巴塞爾協議》的各個方面。
XP Inc. 及其子公司 未經審計的中期簡明合併財務報表附註 截至 2024 年 3 月 31 日 除非另有説明,否則以千巴西雷亞爾為單位 |
子公司XP Vida e Previdència經營退休計劃和保險業務,由SUSEP監督, 必須出示等於或大於最低所需資本(“CMR”)的調整後股東權益(“CMR”),CMR等同於基礎資本和風險資本流動性(“CR”)之間的最高價值。
2024年3月31日,子公司Banco XP、XP Vida e Previdència和XP Adminiradora de Benefícios的子公司遵守了 的所有資本要求。
沒有要求其他集團公司遵守最低資本要求。
30. | 現金 流量信息 |
(i) | 債務 對賬 |
債務 證券 (i) | ||||||||||
借款 | 租賃 負債 | 債券 和票據 | 債券 | 總計 | ||||||
截至 2023 年 1 月 1 日的債務總額 | 1,865,880 | 285,638 | 2,596,519 | 3,911,383 | 8,659,420 | |||||
收購 /發行 | - | - | 134,598 | - | 134,598 | |||||
付款/回購 | - | (27,477) | - | - | (27,477) | |||||
淨外匯 匯兑差額 | (61,610) | (3,380) | - | (148,910) | (213,900) | |||||
應計利息 | 20,911 | 6,146 | 91,009 | 34,731 | 152,797 | |||||
已支付利息 | - | - | (6,883) | - | (6,883) | |||||
截至 2023 年 3 月 31 日的債務總額 | 1,825,181 | 260,927 | 2,815,243 | 3,797,204 | 8,698,555 | |||||
截至 2024 年 1 月 1 日 1 日的債務總額 | 2,199,422 | 304,762 | 2,806,774 | 3,546,567 | 8,857,525 | |||||
收購 /發行 | - | - | - | - | - | |||||
付款/回購 | (26,706) | (26,735) | - | - | (53,441) | |||||
註銷 | - | (16,116) | - | - | (16,116) | |||||
淨外匯 匯兑差額 | 52,704 | (1,409) | - | 110,050 | 161,345 | |||||
應計利息 | 41,194 | 4,979 | 88,030 | 32,910 | 167,113 | |||||
已支付利息 | - | - | (10,064) | - | (10,064) | |||||
截至 2024 年 3 月 31 日的債務總額 | 2,266,614 | 265,481 | 2,884,740 | 3,689,527 | 9,106,362 |
債務 證券包括附註4(e)中按FVPL計量的債券,不包括(i)債券 -137,811雷亞爾(120,280雷亞爾-2023年12月31日)和(ii)債券——253,329雷亞爾(224,927雷亞爾——2023年12月31日)的公允價值調整。
ii) | 投資和融資活動的現金 對賬 |
在 截至2024年3月31日的三個月期間,該集團支付了670,464雷亞爾,用於收購蒙特布拉沃 合資公司(“Monte Bravo”)、Blue3 S.A.(“Blue3”)和Ável Particapães Ltda的少數股權。(“Ável”) 在註釋 2 (d) (b) (i) 中披露。