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這封信是對美國證券交易委員會（“SEC”）公司財務部2021年4月28日致GameStop公司（“公司”）臨時首席財務官兼首席會計官戴安娜·薩德-賈傑的信的迴應。為了便於參考，美國證券交易委員會信函中的評論以粗體斜體顯示如下，隨後是公司的迴應。

1。我們注意到，在計算調整後的淨收入時，您已經包括了税收估值補貼調整。請告訴我們此次調整代表什麼，您如何計算金額以及為何合適。

作為我們在季度收益新聞稿中根據GAAP公佈的財務業績的補充，我們提供了調整後的淨收益（虧損），這是一項非公認會計準則財務指標。我們在2020財年收益新聞稿中對調整後淨收益（虧損）的計算包括根據公認會計原則計算的5,300萬美元税收估值補貼的影響。

管理層在評估我們的核心經營業績時會考慮調整後的淨收益（虧損），並認為該指標為投資者比較我們在多個時期的核心經營業績提供了有用的信息。由於税收估值補貼是一種非現金調整，主要反映我們對未來經營業績和適用税法的預期和假設，而不是我們本期的業績，管理層不使用它來評估業務運營的核心盈利能力，因此我們認為排除遞延所得税估值補貼有助於澄清我們本期的業績，讓投資者瞭解管理層在評估核心經營業績時的考慮。

在2020財年的第一財季，我們記錄了5300萬美元的美國和州遞延所得税資產的估值補貼。截至2020年5月2日的季度10-Q表季度報告中包含的未經審計的財務報表附註2和10討論了我們對這些遞延所得税資產可收回性的評估以及記錄估值補貼的理由。我們截至2021年1月30日止年度的10-K表年度報告（“2020年10-K表格”）中包含的經審計的財務報表附註9進一步詳細説明瞭第一季度估值補貼的組成部分（4,550萬美元涉及美國遞延所得税資產，760萬美元涉及州遞延所得税資產）。

我們想向工作人員強調，在準備本答覆時，我們發現，在計算調整後淨收益（虧損）時，由於估值補貼而增加的5300萬美元淨收益無意中遺漏了我們在2020財年第四季度記錄的外國遞延所得税資產的2920萬美元估值補貼。該補貼在2020年10-K表的附註9中披露，再加上上述分別涉及美國遞延所得税資產和州遞延所得税資產的4550萬美元和760萬美元，相當於總計8,230萬美元的估值補貼。在未來披露2020財年調整後淨收益（虧損）以供比較的財報中，我們將包括額外的2920萬美元。本次更正不會影響我們根據公認會計原則編制的財務報表。