LZ-20231231錯誤2023財年0001286139P2YHttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedLiabilitiesCurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedLiabilitiesCurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesNoncurrentHttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesNoncurrent0.00500012861392023-01-012023-12-3100012861392023-06-30ISO 4217：美元00012861392024-02-16Xbrli：共享00012861392023-12-3100012861392022-12-31ISO 4217：美元Xbrli：共享00012861392022-01-012022-12-3100012861392021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：首選股票成員2020-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2020-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2020-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2020-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2020-12-3100012861392020-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：首選股票成員2021-01-012021-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員美國-GAAP：IPO成員2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers美國-GAAP：IPO成員2021-01-012021-12-310001286139美國-GAAP：IPO成員2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：PrivatePlacementMembers美國-美國公認會計準則：普通股成員2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembersUS-GAAP：PrivatePlacementMembers2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：PrivatePlacementMembers2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：首選股票成員2021-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2021-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2021-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2021-12-3100012861392021-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2022-01-012022-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-01-012022-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：首選股票成員2022-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2022-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2022-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2022-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2022-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-01-012023-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-01-012023-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：首選股票成員2023-12-310001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-12-310001286139US-GAAP：AdditionalPaidInCapitalMembers2023-12-310001286139美國-公認會計準則：保留預付款成員2023-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedOtherComprehensiveIncomeMember2023-12-310001286139美國-GAAP：IPO成員2021-07-022021-07-020001286139美國-GAAP：IPO成員2021-07-020001286139美國公認會計準則：超額分配選項成員2021-07-022021-07-020001286139US-GAAP：PrivatePlacementMembers2021-07-022021-07-0200012861392021-07-022021-07-020001286139LZ：A2018TermLoanMember2021-07-022021-07-020001286139美國-公認會計準則：首選股票成員2021-07-022021-07-020001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員2021-07-022021-07-02LZ：類LZ：細分市場0001286139美國-公認會計準則：地理集中度風險成員美國-GAAP：SalesRevenueNetMembersLZ：Outside UnitedStatesMember2021-01-012021-12-31Xbrli：純0001286139美國-公認會計準則：地理集中度風險成員美國-GAAP：SalesRevenueNetMembersLZ：Outside UnitedStatesMember2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：地理集中度風險成員美國-GAAP：SalesRevenueNetMembersLZ：Outside UnitedStatesMember2022-01-012022-12-310001286139Lz:SoftwareDevelopmentAndPurchasedSoftwareMember2023-12-310001286139US-GAAP：構建和構建改進成員SRT：最小成員數2023-12-310001286139US-GAAP：構建和構建改進成員SRT：最大成員數2023-12-310001286139美國-公認會計準則：地方性改進成員2023-12-310001286139美國-GAAP：傢俱和固定設備成員2023-12-310001286139US-GAAP：ComputerEquipmentMembers2023-12-310001286139SRT：最小成員數2023-12-310001286139SRT：最大成員數2023-12-3100012861392022-01-010001286139LZ：交易成員2023-01-012023-12-310001286139LZ：交易成員2022-01-012022-12-310001286139LZ：交易成員2021-01-012021-12-310001286139LZ：訂閲成員2023-01-012023-12-310001286139LZ：訂閲成員2022-01-012022-12-310001286139LZ：訂閲成員2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember2023-12-310001286139Us-gaap:PrepaidExpensesAndOtherCurrentAssetsMember2022-12-310001286139美國-GAAP：銷售成本成員2023-01-012023-12-310001286139美國-GAAP：銷售成本成員2022-01-012022-12-310001286139美國-GAAP：銷售成本成員2021-01-012021-12-310001286139美國-美國公認會計準則：銷售成員2023-01-012023-12-310001286139美國-美國公認會計準則：銷售成員2022-01-012022-12-310001286139美國-美國公認會計準則：銷售成員2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2023-01-012023-12-310001286139Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2022-01-012022-12-310001286139Us-gaap:SellingGeneralAndAdministrativeExpensesMember2021-01-012021-12-310001286139美國公認會計準則：銷售和營銷費用成員2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：銷售和營銷費用成員2022-01-012022-12-310001286139美國公認會計準則：銷售和營銷費用成員2021-01-012021-12-310001286139LZ：技術與發展成員2023-01-012023-12-310001286139LZ：技術與發展成員2022-01-012022-12-310001286139LZ：技術與發展成員2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：一般和行政費用成員2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：一般和行政費用成員2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：一般和行政費用成員2021-01-012021-12-310001286139LZ：奧斯汀·特克薩斯運營總部成員Us-gaap:DisposalGroupHeldforsaleNotDiscontinuedOperationsMember2023-12-310001286139LZ：奧斯汀·特克薩斯運營總部成員Us-gaap:DisposalGroupHeldforsaleNotDiscontinuedOperationsMember美國-公認會計準則：本土成員2023-12-310001286139US-GAAP：構建和構建改進成員LZ：奧斯汀·特克薩斯運營總部成員Us-gaap:DisposalGroupHeldforsaleNotDiscontinuedOperationsMember2023-12-310001286139LZ：RevvSalesIncMember2022-10-012022-10-310001286139LZ：RevvSalesIncMember美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-10-012022-10-310001286139LZ：RevvSalesIncMemberLZ：AcquiredWorkforceMember2022-10-012022-10-310001286139LZ：RevvSalesIncMember美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-10-310001286139LZ：RevvSalesIncMember2023-01-012023-12-310001286139lz：UnitedAgentServicesCorpMember2022-08-012022-08-310001286139lz：UnitedAgentServicesCorpMember2022-08-310001286139lz：UnitedAgentServicesCorpMember2023-01-012023-12-310001286139LZ：EarthClassMailIncMember2021-11-012021-11-300001286139LZ：EarthClassMailIncMember2022-01-012022-12-310001286139LZ：EarthClassMailIncMember2021-11-300001286139LZ：EarthClassMailIncMemberUS-GAAP：客户關係成員2021-11-300001286139LZ：EarthClassMailIncMember美國-GAAP：發達的技術權利成員2021-11-300001286139美國-公認會計準則：行業名稱成員LZ：EarthClassMailIncMember2021-11-300001286139LZ：EarthClassMailIncMemberSRT：最小成員數2021-11-300001286139LZ：EarthClassMailIncMemberSRT：最大成員數2021-11-300001286139LZ：LawPath PtyLtd.成員2019-10-31ISO4217：澳元0001286139LZ：法律願景成員2019-01-012019-12-310001286139LZ：法律願景成員2023-12-310001286139LZ：法律願景成員2022-12-310001286139US-GAAP：測量輸入預期術語成員LZ：法律願景成員2023-12-31Utr：是0001286139LZ：法律願景成員Us-gaap:MeasurementInputRiskFreeInterestRateMember2023-12-310001286139LZ：法律願景成員美國公認會計原則：衡量投入價格成員2023-12-310001286139LZ：LawPath Member2021-10-310001286139LZ：LawPath Member2023-12-310001286139LZ：LawPath Member2022-12-310001286139LZ：非投票CommonStockClassCMemberLZ：MyloLLCM成員2018-12-012018-12-310001286139LZ：MyloLLCM成員2018-12-310001286139美國-GAAP：軟件開發成員2023-12-310001286139美國-GAAP：軟件開發成員2022-12-310001286139LZ：採購軟件成員2023-12-310001286139LZ：採購軟件成員2022-12-310001286139美國-GAAP：傢俱和固定設備成員2022-12-310001286139US-GAAP：ComputerEquipmentMembers2022-12-310001286139美國-公認會計準則：租賃改進成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：租賃改進成員2022-12-310001286139LZ：軟件開發正在進行成員2023-12-310001286139LZ：軟件開發正在進行成員2022-12-310001286139美國-GAAP：軟件開發成員2023-01-012023-12-310001286139美國-GAAP：軟件開發成員2022-01-012022-12-310001286139美國-GAAP：軟件開發成員2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：客户關係成員2023-12-310001286139美國-GAAP：發達的技術權利成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：行業名稱成員2023-12-310001286139LZ：AcquiredWorkforceMember2023-12-310001286139US-GAAP：客户關係成員2022-12-310001286139美國-GAAP：發達的技術權利成員2022-12-310001286139美國-公認會計準則：行業名稱成員2022-12-310001286139LZ：AcquiredWorkforceMember2022-12-310001286139LZ：A2018TermLoanMember2018-11-300001286139LZ：A2018 RevolvingFacilityMember美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2018-11-300001286139LZ：A2018TermLoanMember2021-07-012021-07-310001286139lz：A2021旋轉設備成員美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2021-07-020001286139US-GAAP：LetterOfCreditMember2021-07-020001286139lz：SwinglineLoanMember2021-07-020001286139lz：A2021旋轉設備成員美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMemberslz：SecuredOvernightFinancingRateSOFR成員2021-07-022021-07-020001286139lz：A2021旋轉設備成員美國公認會計準則：RevolvingCreditFacilityMembers2021-07-022021-07-020001286139lz：A2021旋轉設備成員2021-07-022021-07-020001286139lz：A2021旋轉設備成員2021-07-020001286139lz：A2021旋轉設備成員2023-12-310001286139lz：A2021旋轉設備成員2022-12-310001286139lz：聯邦基金利率會員lz：A2021旋轉設備成員2021-07-020001286139US-GAAP：InterestRateSwapMember2019-04-30LZ：派生工具0001286139US-GAAP：DesignatedAsHedgingInstrumentMemberUS-GAAP：InterestRateSwapMember2021-06-3000012861392021-07-012021-07-3100012861392019-09-300001286139美國-公認會計準則：財務擔保成員2019-09-012019-09-300001286139美國-公認會計準則：財務擔保成員2019-09-300001286139美國-公認會計準則：財務擔保成員美國-公認會計準則：其他非運營收入支出成員2021-06-012021-06-300001286139lz：廣告媒體及廣告承諾會員LZ：非取消協議與供應商成員2023-12-310001286139lz：廣告媒體及廣告承諾會員LZ：非取消協議與供應商成員2023-01-012023-12-310001286139LZ：A2022股票回購計劃成員2022-03-0100012861392023-09-012023-09-300001286139LZ：二次報價成員美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-09-012023-09-300001286139LZ：二次報價成員美國-美國公認會計準則：普通股成員2023-09-300001286139美國-美國公認會計準則：普通股成員LZ：UnderWrittenPublicOfferingMember2023-11-012023-11-300001286139LZ：A2023股票回購計劃成員2023-10-310001286139美國公認會計準則：次要事件成員2024-01-012024-02-220001286139LZ：A2021股權激勵計劃成員2021-06-300001286139LZ：A2021員工庫存採購計劃成員美國-公認會計準則：員工斯托克成員2021-06-300001286139LZ：A2021員工庫存採購計劃成員美國-公認會計準則：員工斯托克成員2021-06-012021-06-300001286139LZ：A2021員工庫存採購計劃成員美國-公認會計準則：員工斯托克成員2023-01-012023-12-310001286139LZ：A2021員工庫存採購計劃成員美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-01-012022-12-310001286139LZ：A2021員工庫存採購計劃成員美國-公認會計準則：員工斯托克成員2021-01-012021-12-310001286139LZ：A2016股票選項計劃成員2023-01-012023-12-310001286139Lz:CommunicationsAndInformationTechnologyMember2023-01-012023-12-310001286139Lz:CommunicationsAndInformationTechnologyMember2022-01-012022-12-310001286139Lz:CommunicationsAndInformationTechnologyMember2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-12-310001286139SRT：ExecutiveOfficerMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-06-012021-06-300001286139SRT：ExecutiveOfficerMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-12-310001286139SRT：ExecutiveOfficerMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-01-012022-12-310001286139SRT：ExecutiveOfficerMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-01-012021-12-310001286139SRT：ExecutiveOfficerMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2022-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-01-012023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2022-01-012022-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2021-01-012021-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員SRT：最小成員數2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員SRT：最大成員數2023-01-012023-12-310001286139Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheOneMember美國公認會計準則：績效共享成員2023-01-012023-12-310001286139Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheTwoMember美國公認會計準則：績效共享成員2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員2022-01-012022-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員2022-11-012022-11-300001286139Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheOneMember2022-11-300001286139Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheTwoMember2022-11-300001286139Us-gaap:ShareBasedCompensationAwardTrancheThreeMember2022-11-300001286139美國公認會計準則：績效共享成員2023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLZ：ServiceBasedRestratedStockMember2021-06-012021-06-300001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLZ：ServiceBasedRestratedStockMember2023-01-012023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLZ：ServiceBasedRestratedStockMember2022-01-012022-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLZ：ServiceBasedRestratedStockMember2021-01-012021-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLZ：ServiceBasedRestratedStockMember2023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2021-12-310001286139lz：LiquidityEventRestrictedStockUnitsMemberlz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2021-01-012021-12-310001286139lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國公認會計準則：績效共享成員2021-03-012021-03-310001286139lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員美國公認會計準則：績效共享成員2021-03-310001286139lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：最小成員數美國公認會計準則：績效共享成員2021-03-012021-03-310001286139lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：最小成員數美國公認會計準則：績效共享成員2021-03-310001286139lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：最大成員數美國公認會計準則：績效共享成員2021-03-012021-03-310001286139lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：最大成員數美國公認會計準則：績效共享成員2021-03-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員LZ：已修改版本條件成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2021-06-292021-06-300001286139美國公認會計準則：績效共享成員LZ：已修改版本條件成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2021-07-012021-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員LZ：已修改版本條件成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員LZ：已修改版本條件成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2022-01-012022-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：ExecutiveOfficersEmployeesMember2023-12-310001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：OneExecutiveOfficerMember2023-12-310001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：OneExecutiveOfficerMember2023-01-012023-12-310001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：OneExecutiveOfficerMember2021-06-292021-06-300001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：OneExecutiveOfficerMember2021-07-012021-12-310001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：OneExecutiveOfficerMember2023-01-012023-12-310001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：OneExecutiveOfficerMember2022-01-012022-12-310001286139LZ：A2019性能選項成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員LZ：ServiceBasedVestingMemberLZ：OneExecutiveOfficerMember2023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員lz：Service VestingConditionMember2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員LZ：已修改版本條件成員lz：Service VestingConditionMember2021-06-292021-06-300001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員LZ：已修改版本條件成員lz：Service VestingConditionMember2021-07-012021-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員LZ：已修改版本條件成員lz：Service VestingConditionMember2023-01-012023-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員LZ：已修改版本條件成員lz：Service VestingConditionMember2022-01-012022-12-310001286139美國公認會計準則：績效共享成員lz：企業會員美國-GAAP：受限股票單位RSU成員lz：Service VestingConditionMember2023-12-310001286139lz：LiquidityEventRestrictedStockUnitsMember美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLz:TimeBasedLiquidityEventRestrictedStockUnitsMember2023-01-012023-12-310001286139LZ：基於時間的選項成員SRT：ExecutiveOfficerMember美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-12-310001286139lz：LiquidityEventRestrictedStockUnitsMember美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLz:TimeBasedLiquidityEventRestrictedStockUnitsMember2021-06-292021-06-300001286139lz：LiquidityEventRestrictedStockUnitsMember美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLz:TimeBasedLiquidityEventRestrictedStockUnitsMember2021-07-012021-12-310001286139lz：LiquidityEventRestrictedStockUnitsMember美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLz:TimeBasedLiquidityEventRestrictedStockUnitsMember2022-01-012022-12-310001286139lz：LiquidityEventRestrictedStockUnitsMember美國-GAAP：受限股票單位RSU成員SRT：ExecutiveOfficerMemberLz:TimeBasedLiquidityEventRestrictedStockUnitsMember2023-12-310001286139LZ：已修改版本條件成員LZ：離職員工成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-12-310001286139LZ：已修改版本條件成員LZ：離職員工成員美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-01-012021-12-310001286139SRT：媒體成員Lz:A2020And2019PerformanceOptionsPerformanceRestrictedStockUnitsAndLiquidityRestrictedEventRestrictedStockUnitsMember2021-06-210001286139美國-公認會計準則：員工斯托克成員2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：員工斯托克成員2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：員工股票期權成員2021-01-012021-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2023-01-012023-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2022-01-012022-12-310001286139美國-GAAP：受限股票單位RSU成員2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：員工斯托克成員2023-01-012023-12-310001286139美國-公認會計準則：員工斯托克成員2022-01-012022-12-310001286139美國-公認會計準則：員工斯托克成員2021-01-012021-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2023-12-310001286139美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2023-12-310001286139美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers2023-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員2022-12-310001286139美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別1成員2022-12-310001286139美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers美國-公認會計準則：公允價值輸入級別2成員2022-12-310001286139美國-公認會計準則：公允價值投入級別3成員美國公認會計準則：MoneyMarketFundsMembers2022-12-310001286139國家：美國2023-01-012023-12-310001286139國家：美國2022-01-012022-12-310001286139國家：GB2023-01-012023-12-310001286139美國-GAAP：國內/地區成員2023-12-310001286139美國-GAAP：國內/地區成員2022-12-310001286139美國-公認會計準則：州和地方法律法規成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：州和地方法律法規成員2022-12-310001286139美國-公認會計準則：外國成員2023-12-310001286139美國-公認會計準則：外國成員2022-12-310001286139LZ：軟件和軟件維護成員2021-01-012021-12-31LZ：供應商0001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-01-012023-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2023-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-01-012023-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2023-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2022-01-012022-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2022-01-012022-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2020-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedTranslationAdjustmentMember2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2020-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedNetUnrealizedInvestmentGainLossMember2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2020-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember美國-公認會計準則：InterestRateCapMember2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMemberLZ：優先對衝有效性成員2021-01-012021-12-310001286139US-GAAP：InterestRateSwapMemberUs-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-01-012021-12-310001286139Us-gaap:AccumulatedGainLossNetCashFlowHedgeParentMember2021-12-31 美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區，20549
___________________________________
表格10-K
(標記一)
| | | | | |
☒ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告 |
截至本財政年度止12月31日, 2023或
| | | | | |
☐ | 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告 |
從中國到中國的過渡期佣金文件編號001-35618
LegalZoom.com，Inc.
(註冊人的確切姓名載於其章程)
___________________________________
| | | | | |
特拉華州 | 95-4752856 |
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區) | (國際税務局僱主身分證號碼) |
| |
北布蘭德大道101號, 11這是地板, 格倫代爾, 加利福尼亞91203
|
(主要行政辦公室地址，包括郵政編碼) |
(323) 962-8600
註冊人的電話號碼，包括區號
根據該法第12(B)條登記的證券：
| | | | | | | | |
| 每個班級的標題 | 交易代碼 | 註冊的每個交易所的名稱 |
| 普通股，每股票面價值0.001美元 | LZ | 這個納斯達克全球精選市場 |
根據該法第12(G)條登記的證券：無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人，請用複選標記表示。是*☒不是☐
用複選標記表示註冊人是否不需要根據該法第13節或第15(D)節提交報告。是的，包括☐。不是 ☒
用複選標記表示註冊人是否：(1)在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短時間內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)條要求提交的所有報告；以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是☒不支持☐。
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒不支持☐。
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。見“大型”的定義
交易法第12b-2條中的加速申報公司、“加速申報公司”、“較小的報告公司”和“新興成長型公司”：
| | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服務器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ |
非加速文件服務器 | ☐ | 規模較小的報告公司 | ☐ |
| | 新興成長型公司 | ☐ |
如果是一家新興的成長型公司，用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。*☐
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告，證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編，第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告內部控制的有效性進行了評估，該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。他説：☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的，應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
用複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何執行人員在相關恢復期間根據第240.10D-1(B)條收到的基於激勵的補償進行恢復分析。☐
用複選標記表示登記人是否為空殼公司(如該法第12b-2條所界定)。是，☐是，不是。☒
根據納斯達克全球精選市場報告的註冊人普通股股票的收盤價12.08美元，註冊人的非關聯公司於2023年6月30日持有的有表決權股票的總市值約為#美元。1.4十億美元。為了計算非聯屬公司持有的我們有表決權股票的總市值，確定聯屬公司地位不一定是出於其他目的的決定性確定。
註冊人有突出的表現187,933,295截至2024年2月16日的普通股.
以引用方式併入的文件
註冊人的最終委託書中與其2024年股東年會有關的部分以引用的方式併入本年度報告的第III部分，表格10-K的範圍在本文所述範圍內。最終的委託書將在註冊人截至2023年12月31日的財政年度的120天內提交給美國證券交易委員會。
目錄
| | | | | | | | |
| | 頁面 |
第一部分 | | |
第1項。 | 業務 | 1 |
第1A項。 | 風險因素 | 8 |
項目1B。 | 未解決的員工意見 | 29 |
項目1C。 | 網絡安全 | 30 |
第二項。 | 屬性 | 31 |
第三項。 | 法律訴訟 | 31 |
第四項。 | 煤礦安全信息披露 | 31 |
第II部 | | |
第五項。 | 註冊人普通股市場、相關股東事項與發行人購買股權證券 | 32 |
第六項。 | [已保留] | 33 |
第7項。 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 34 |
第7A項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 54 |
第八項。 | 財務報表和補充數據 | 55 |
第九項。 | 會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧 | 99 |
第9A項。 | 控制和程序 | 99 |
項目9B。 | 其他信息 | 100 |
項目9C。 | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 100 |
第三部分 | | |
第10項。 | 董事、高管與公司治理 | 101 |
第11項。 | 高管薪酬 | 101 |
第12項。 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和相關股東的事項 | 101 |
第13項。 | 某些關係和相關交易，以及董事的獨立性 | 101 |
第14項。 | 首席會計師費用及服務 | 101 |
第四部分 | | |
第15項。 | 展品和財務報表附表 | 102 |
第16項。 | 表格10-K摘要 | 103 |
簽名 | 104 |
前瞻性陳述
這份Form 10-K年度報告包含前瞻性陳述。我們打算將此類前瞻性陳述納入修訂後的1933年《證券法》第27A節或修訂後的《證券法》、1934年修訂的《證券交易法》第21E節或《交易法》中包含的前瞻性陳述的安全港條款。本年度報告10-K表格中包含的除歷史事實陳述外的所有陳述均為前瞻性陳述。在某些情況下，您可以通過“可能”、“將會”、“應該”、“預期”、“計劃”、“預期”、“可能”、“打算”、“目標”、“項目”、“考慮”、“相信”、“估計”、“預測”、“預測”、“潛在”或“繼續”或這些術語的否定或其他類似表述來識別前瞻性陳述。這份Form 10-K年度報告中包含的前瞻性陳述包括但不限於關於我們未來的運營結果和財務狀況、行業和業務趨勢、股票薪酬、業務戰略、計劃、市場增長和我們未來運營目標的陳述。
本年度報告中有關Form 10-K的前瞻性陳述僅為預測。這些前瞻性陳述主要基於我們目前對未來事件和財務趨勢的預期和預測，我們認為這些事件和財務趨勢可能會影響我們的業務、財務狀況和經營結果。前瞻性表述涉及已知和未知的風險、不確定性和其他重要因素，這些因素可能導致我們的實際結果、業績或成就與前瞻性表述明示或暗示的任何未來結果、業績或成就大不相同，包括但不限於所討論的那些因素。以下為“風險因素摘要”及在截至2023年12月31日的10-K表格年度報告的第I部分，第1A項，“風險因素”，以及我們隨後提交給美國證券交易委員會(簡稱美國證券交易委員會)的文件中包含的那些因素。本Form 10-K年度報告中的前瞻性陳述基於截至本Form 10-K年度報告發布之日我們所掌握的信息，雖然我們認為這些信息構成此類陳述的合理基礎，但此類信息可能是有限或不完整的，我們的陳述不應被解讀為表明我們已對所有可能獲得的相關信息進行了詳盡的調查或審查。這些陳述本質上是不確定的，告誡投資者不要過度依賴這些陳述。
您應閲讀本Form 10-K年度報告以及我們在此引用並作為本Form 10-K年度報告的證物提交的文件，以瞭解我們未來的實際結果、活動水平、業績和成就可能與我們預期的大不相同。我們通過這些警告性聲明來限定我們所有的前瞻性聲明。除非適用法律另有要求，我們不打算公開更新或修改本年度報告Form 10-K中包含的任何前瞻性陳述，無論是由於任何新信息、未來事件還是其他原因。
風險因素摘要
我們的業務涉及重大風險，我們敦促您在投資我們的普通股之前，仔細考慮本年報10-K表格第I部分第1A項“風險因素”中討論的風險。這些風險包括但不限於以下風險：
•我們的業務主要依賴於業務構成，業務構成數量的波動或下降可能會對我們的業務產生不利影響。
•我們的業務在很大程度上依賴於我們的客户擴大我們平臺的使用，包括將我們的交易型客户轉換為訂閲者，以及我們的訂閲者向我們續訂他們的訂閲。
•我們最近的增長可能並不意味着我們未來的增長，如果我們繼續增長，我們可能無法有效地管理我們的增長。
•我們未來的季度運營業績可能會因各種因素而大幅波動，這使得我們未來的業績很難預測。
•我們有淨虧損的歷史，我們預計未來的支出會增加，我們可能無法保持盈利能力。
•如果我們不能提供優質的產品和服務、客户關懷和客户體驗，添加符合客户期望的新產品和服務，我們可能就無法吸引和留住客户。
•如果我們不繼續創新並提供一個對客户有用的平臺，我們可能無法保持競爭力，我們的運營結果可能會受到影響。
•法律解決方案市場競爭激烈，我們未能有效地成功競爭可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生實質性的不利影響。
•我們的業務依賴於我們的品牌和聲譽，這可能會受到許多因素的不利影響。
•我們正在將生成式人工智能納入我們的一些產品中，這可能會帶來合規風險和聲譽風險。
•如果我們的營銷努力不成功，我們的業務、經營業績、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響。
•我們依賴包括我們的高級管理團隊在內的頂尖人才來發展和運營我們的業務，如果我們無法招聘、留住或激勵我們的員工，我們可能無法實現增長或有效運營，這可能會對我們的業務和未來前景產生不利影響。
•我們的業務和成功在一定程度上取決於我們與第三方的戰略關係，包括我們的合作伙伴生態系統，如果我們不能保持或擴大這些關係，我們的業務將受到損害。
•我們對第三方供應商的依賴可能會對我們的業務產生不利影響。
•如果我們未來無法對財務報告保持有效的內部控制，投資者可能會對我們財務報告的準確性和完整性失去信心，我們普通股的市場價格可能會下降。
•我們的業務和服務使我們在未經授權的法律實踐、法律文件處理、法律計劃、税務準備和其他相關事項方面受到複雜和不斷變化的美國和外國法律法規的約束，我們未能或被認為未能遵守適用的法律和法規可能會使我們受到監管機構的調查、索賠、訴訟和起訴，以及我們提供的服務的變化、潛在的責任或額外的成本。
關於第三方信息的説明
本10-K表格年度報告包括市場數據和某些其他統計信息，以及基於獨立第三方來源的報告和其他出版物的估計，以及管理層自己的誠信估計和分析。我們相信這些第三方報告是有信譽的，但尚未獨立核實其基本數據來源、方法或假設。引用的報告和其他出版物通常向公眾提供，並非由LegalZoom委託。基於估計、預測、預測、市場研究或類似方法的信息本身存在不確定性，實際事件或情況可能與本信息中反映的事件和情況存在重大差異。
第一部分
項目1.業務
概述
LegalZoom是美國領先的在線業務平臺，我們在業務初期的獨特地位使我們能夠成為值得信賴的業務顧問，支持新業務在其整個生命週期中不斷變化的需求，我們已經擴大了我們的平臺，包括專業知識和其他產品，包括法律和非法律，以更好地滿足小企業的需求。在釋放企業家精神的使命驅動下，我們通過易於使用的技術為數百萬小企業主及其家庭提供全面的法律，税務，會計和合規產品和專業知識。我們在美國所有50個州和3,000多個縣開展業務，在為客户簡化法律和合規流程以及為企業家提供幫助實現夢想的服務方面擁有二十多年的經驗。
LegalZoom生態系統
美國每年有數百萬人創辦小企業。許多小企業在沒有形成法律實體的情況下經營，無意中給業主的個人資產帶來了金融風險。那些預先認識到風險的企業往往難以應對。一旦他們明白需要保護，他們往往不知道該做什麼，該向哪裏求助，或者需要多少錢才能得到幫助。此外，即使小企業組織得當，也往往無法遵守持續的合規要求，從而重新引入個人責任或面臨重大的財務和運營風險。隨着美國企業組建數量的增加，這些困難變得越來越嚴重，受到各種宏觀經濟因素的推動，例如零工經濟和遠程工作的興起，突出了對可信，具有成本效益，數字優先和簡單的組建和合規解決方案的需求。
我們的客户漏斗。 我們相信，我們贏得了小企業的信任，並通過我們的品牌知名度和聲譽，以及我們的免費專有教育內容，這往往是我們與潛在客户的第一次互動，推動了顯着的有機流量。此內容包括我們的文章中心和免費訪問超過160律師起草的表格。從那裏，我們的小企業客户的初始購買通常是一個業務形成的產品，簡化了創業的過程。截至2023年12月31日，我們自成立以來已成立超過410萬家企業。我們在業務形成方面的地位使我們對客户的需求有着無與倫比的瞭解，通常是在業務運營或可由其他服務提供商提供之前。我們利用這些寶貴的知識和我們作為小企業第一顧問的地位，向客户介紹最相關的業務解決方案，幫助他們管理業務的其他方面。因此，我們的客户經常在初始組建交易的同時或之後購買交易和認購產品的組合，以解決額外的法律、合規和業務管理需求，加深我們與客户的關係。例如，在成立企業實體後，我們的客户可以選擇將其公司名稱和/或徽標註冊為商標，或註冊商業諮詢訂閲，以獲得針對其小型企業需求的額外法律支持。此外，由於成立公司是一個重要的生活事件，我們的一些小企業客户選擇在成立公司時購買遺產計劃。通過訂閲服務和現有客户在其業務生命週期內的額外購買獲得的經常性收入使我們能夠增加客户的終身價值。有關我們的交易產品和訂閲產品的更多信息，請參閲下文“我們的產品和服務”。
我們的技術平臺。 我們的技術平臺結合了技術和人的力量，揭開了複雜流程的神祕面紗，簡化了複雜的流程，為我們的客户創造了用户友好的體驗。我們的專有技術使我們能夠自動化許多複雜的法律和合規流程，使我們能夠以透明、統一的費用價格提供解決方案，這些解決方案比傳統的線下替代方案有很大折扣。雖然我們的大多數客户在沒有人工幫助的情況下完成了這些交易，但許多客户希望在整個過程中得到一些指導。技術和人的結合是我們客户體驗的核心。有關更多信息，請參閲下面的“我們的技術”。
我們的專家。我們為客户提供與專家的持續聯繫，以幫助處理複雜的事務，包括通過獨立律師事務所網絡和由註冊會計師和註冊代理組成的內部團隊。截至2023年12月31日，我們的獨立律師網絡中有1000多名律師。我們的獨立律師網絡為客户提供訪問在其管轄範圍內獲得執照並在影響小企業的法律事務類型方面經驗豐富的律師，其價格比傳統的線下替代方案有很大折扣。我們的律師從參與我們的網絡中受益，因為我們處理客户潛在客户的產生，以及初始客户諮詢的日程安排和計費。從那時起，最初的客户諮詢成為業務發展的平臺，參與律師可以提供以折扣價向客户提供付費法律服務。此外，參與的律師事務所可以利用我們的品牌知名度以及客户的反饋和證明來推銷自己的業務。
我們還擁有一支由註冊會計師和註冊代理組成的內部團隊，這對我們的税務服務至關重要。我們為我們的客户提供訪問註冊會計師和註冊代理的內部團隊，為聯邦和州申報單提供納税準備和申報支持。
此外，自2021年9月以來，我們的一家美國子公司在亞利桑那州以替代業務結構(ABS)的形式運營，使我們能夠為客户提供經濟高效的法律服務。目前，我們的ABS主要支持我們的知識產權業務，其經驗豐富的律師幫助指導客户完成商標註冊過程。在截至2023年12月31日的一年中，我們的ABS律師向美國專利商標局提交了超過14,000份商標申請。
我們的法律和税務服務覆蓋美國所有50個州。
我們的合作伙伴。我們洞察我們的客户，並利用我們的產品作為渠道，將小企業介紹給我們合作伙伴生態系統中的各種第三方合作伙伴。我們的第三方合作伙伴是互補性小企業服務的領先提供商，這些服務超出了我們的核心產品，如銀行、信用卡、網站設計和支付處理等。
我們的競爭對手
我們在一個競爭非常激烈的行業中運營，隨着我們進入新市場和擴大我們的生態系統，我們運營的競爭格局正在不斷演變。因此，我們與各種公司和政府實體競爭，包括：
•在線業務形成提供商和註冊代理服務提供商；
•傳統的線下律師事務所和獨立律師、在線法律文件服務和國務卿；
•會計和税務事務所及其他税務籌劃和申報服務提供者；以及
•大型平臺公司可以開發競爭對手的技術解決方案，以滿足我們的小型企業或消費者客户的需求。
提供面對面諮詢的律師事務所和獨立律師能夠提供直接的法律建議，而由於有關未經授權的法律實踐(UPL)的法律法規，我們通常無法提供這些建議。然而，我們在亞利桑那州的ABS被允許為我們的客户提供獨立的法律諮詢，因此可以直接與傳統的線下律師事務所和獨立律師競爭。此外，還有結構性障礙，使傳統的線下律師難以適應技術進步和消費者行為。雖然會計、税務、營銷和支付等服務行業已經迅速向線上轉型，但法律服務基本上仍保持在線下，在線採用法律服務的情況落後於其他可比行業。然而，一些傳統的線下律師已經發展起來，並可能繼續發展與之競爭的在線法律服務。
我們預計在我們的市場上將面臨來自線下和在線服務提供商的日益激烈的競爭。例如，近年來，我們與我們的一些在線競爭對手一起，開始瞄準更注重價格的客户，提供少量或免費的業務組建交易，同時交叉銷售合規和其他業務服務。我們未能有效地與競爭對手競爭可能會導致收入下降、利潤率下降和市場份額損失，任何這一切都可能對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生實質性的不利影響。
我們相信，我們競爭的主要競爭因素包括易用性、產品範圍、品牌認知度、聲譽、價格、質量和客户服務。我們相信，我們在所有這些基礎上都處於有利地位，我們保持競爭力的能力將在很大程度上取決於我們在這些領域的持續表現。
我們的戰略
我們正處於滲透和發展法律、合規和商業管理解決方案的在線市場的早期階段。我們的目標是繼續擴大我們的客户基礎，並通過以下戰略保留和擴大我們的客户關係：
擴大業務規模。我們繼續擴大客户漏斗的頂部，以擴大我們的客户羣。為擴闊客户渠道，我們已推出並可能繼續推出低價產品及服務，目標為更注重價格的客户。我們打算通過提供優質的產品和用户體驗，利用我們強大的品牌知名度和較低的價格來推動我們網站的流量，並通過有針對性的營銷投資來保持我們的品牌領導地位。隨着我們吸引更多的訪問者訪問我們的網站，我們相信我們有很大的機會增加潛在客户轉化為客户。我們還將繼續投資於進一步改善客户體驗，例如升級我們的移動體驗，以減少摩擦並提高我們現有產品和服務的轉化率。
構建商業生態系統.隨着我們為小型企業創新，我們的目標是在其業務生命週期的所有階段成為他們值得信賴的合作伙伴。我們打算通過繼續擴展我們的生態系統，包括商業管理解決方案，使小企業保持合規、受保護和財務組織，從而在組建期間和組建後為我們的客户提供更多價值。我們的戰略重點是擴大我們的新產品和服務組合，並從戰略上深化客户關係，包括通過訂閲服務增加我們的經常性收入。自2021年6月首次公開募股以來，我們已經在我們的生態系統中集成了五項新服務：2021年7月的LZ Tax訂閲服務、2022年10月的LZ虛擬郵件訂閲服務、2023年4月的eSignature訂閲服務、2023年8月的LZ Books會計解決方案訂閲以及2023年11月的營業執照服務。隨着我們生態系統的發展，我們的目標是通過保持持續的互動後形成和交叉銷售我們的產品，繼續提高我們客户的終身價值。
我們還將繼續與領先品牌建立戰略合作伙伴關係，這些品牌可以通過提供我們核心產品之外的小型企業解決方案來改善我們的合作伙伴生態系統。
整合專家。我們的目標是為我們的客户提供負擔得起的獲得專家建議的途徑。我們的專家服務是成本更高的服務，在客户駕馭複雜的法律和合規流程時為他們提供專業知識。我們的專業服務包括律師和註冊會計師“協助”的解決方案，以及我們為法律、合規、税務和個人需求提供的“自己動手”解決方案。我們打算繼續擴大我們的專業輔助服務，以補充我們的技術支持的解決方案，併為我們的消費者和小型企業客户提供更多增值服務。
我們的目標是通過有針對性的交叉銷售和推廣我們的產品，以及通過改善我們的客户和專家互動的平臺，來增加現有客户對我們專家產品的消費。我們還旨在通過增強和創建這些產品的新頂部漏斗入口點來吸引新客户使用我們的專家產品。例如，我們正在申請專利的人工智能支持的文檔摘要工具Doc Assistate，以及我們新修訂的律師庫審查的法律表格，有助於增加我們網站的流量，並推廣我們的專家產品。
我們的產品和服務
我們的交易產品和訂閲服務旨在支持小型企業和消費者的法律、合規和企業管理需求。
交易產品
下表列出了我們的主要交易產品：
| | | | | | | | |
| 面向小型企業的交易產品 | | 面向消費者的交易產品 |
| | |
業務形成 有限責任公司，簡稱LLC C公司和S公司成立為法團 非營利組織 做生意-AS或DBA 公司變更和備案 營業執照 法律形式 受益所有權信息報告 知識產權 商標申請 版權註冊 專利申請 税務服務 商業和個人税務準備 | | 消費者、房地產規劃及其他 最後的遺囑 生前遺囑 生活信託基金 授權書 更名
|
訂閲服務
在2023年12月31日，我們有廣告超過150萬訂閲單位突出。我們的訂閲協議通常有年度條款，而有些則有月度條款。我們的主要訂閲服務
下表中列出了我們的訂閲服務，下面提供了我們某些訂閲服務的更詳細描述：
| | | | | | | | |
| 小型企業訂閲 | | 消費者訂閲 |
| | |
註冊代理 合規性 律師通過我們的法律計劃提供建議 税務諮詢與籌劃 會計核算 電子簽名 法律形式 虛擬郵件和支票存款服務 商標監督 | | 律師通過我們的法律計劃提供建議
遺產規劃套餐
法律形式
虛擬郵件和支票存款服務 |
註冊代理訂閲。在大多數州，小企業被要求有註冊代理人，該代理人通常必須是成年人或授權企業，可以在正常營業時間內在實際地址接收郵件或親手遞送法庭文件。對於許多小企業來説，這一要求可能會給他們帶來負擔，讓他們自己處理。通過我們的註冊代理訂閲，我們充當客户的註冊代理：通過郵件接受他們的文檔，將關鍵業務文檔數字化，並向他們發出關鍵業務文檔或通知的警報。這有助於他們遵守關鍵的税收和年度報告截止日期，以及其他好處。在截至2023年12月31日的一年中，我們在所有50個州的註冊代理商地點配備了工作人員。
合規性訂閲。我們的合規訂閲為州規定的監管申報提供幫助，例如保持企業實體良好信譽所需的公司年度報告，以及某些聯邦規定的申報，例如美國聯邦犯罪執法網絡要求的截至2024年1月的受益所有權信息報告。這些合規訂閲計劃還監控我們客户與某些州機構的業務狀態，以幫助客户瞭解重要的最後期限，並提供警報，以便在其業務狀況不佳時通知他們。
律師諮詢訂閲。對於尋求法律諮詢的小企業和消費者，我們提供訂閲法律計劃，允許在所有50個州聯繫獨立律師。我們還提供律師諮詢訂閲套餐，其中包括其他好處，例如能夠編輯和電子簽署我們律師起草的法律表格庫中的表格，網絡律師提供的額外法律服務的折扣，在某些情況下，出於遺產規劃的目的與網絡律師進行年度檢查。
税務訂閲。我們的LegalZoom履行税務訂閲，或LZ Tax，包括税務準備和税務專家(註冊會計師或註冊代理)就州和聯邦兩級的基本税務問題提供的建議。我們的服務包括與税務專家的無限電話和短信、關於個人和員工支付和扣減的建議、訪問我們的LZ Books會計解決方案、季度税收估計和聯邦延期。
虛擬郵件訂閲。零工經濟的興起和遠程工作的增加導致越來越多的小企業在家裏或個人地址運營。我們的虛擬郵件訂閲，或LZ虛擬郵件，通過提供獨立的業務地址來保護客户的個人信息。它還為我們的客户提供了靈活性，允許他們從任何地方檢查他們的郵件。我們的虛擬郵件服務包括郵件接收、分揀、數字化、支票寄存服務，以及精選郵件的發貨或存儲。
法律表格和電子簽名訂閲。我們提供其他訂閲，包括無限制地訪問我們的可定製法律表格庫、適用的LegalZoom文檔的電子存儲以及文檔修訂。我們還提供電子簽名訂閲，允許客户使用我們的律師起草的法律表格模板之一上傳他們自己的文檔或起草新文檔，然後在線簽署和管理這些文檔，所有這些都在一個地方。
季節性
從歷史上看，我們的客户傾向於在今年第一季度下更多的訂單並進行新的或續訂的訂閲，我們認為這是建立業務的需求最高的時候。進一步的季節性體現在我們在第二季度確認收入的時間上，當時我們通常會確認第一季度下的訂單但在第二季度完成的訂單帶來的大量收入。從歷史上看，我們的服務需求在第三季度初左右因暑假而下降，在第四季度的最後兩個月因冬季假期而下降。
我們的技術
我們開發了一個高度可擴展和靈活的技術平臺，使我們能夠高效地每天處理數千份客户訂單，並促進與我們的客户和參與我們法律網絡的獨立律師的無縫互動。我們投入大量資源不斷提升我們的技術平臺。我們技術的關鍵組件如下所述。
動態在線問卷調查
我們的平臺通過使用我們的動態在線問卷來填寫法律文件。我們的客户完成一份全面而直觀的調查問卷，該問卷由基於規則的引擎提供支持，根據客户的法律管轄權、位置和先前的迴應提出問題，以獲取遵守當地和州法律法規所需的信息。
文檔自動化
我們的技術平臺包括複雜的自動化系統，可將客户響應轉換為許多州或縣特定的模板，以生成定製的法律文件。我們的自動化將州和縣用來組建企業的各種方法統一到單一的易於理解的客户體驗中。我們對幾種產品使用直通處理，這使我們能夠近乎實時地將文檔交付給客户。
合規平臺
我們已經建立了一個系統來通知我們的客户即將到來的合規里程碑和相關要求。此外，對於我們的註冊代理用户，我們擁有一個接收、掃描、分類和標記來自全國各地州機構的文檔的系統，該系統利用技術將紙質和電子副本快速交付給我們的客户。
強大的CRM平臺
我們的客户經理、客户服務和銷售組織、履行專家和税務顧問利用一個多渠道客户關係管理平臺，該平臺集成了各種第一級聯繫中心技術。該平臺集成在我們的生產和履行系統中，使我們能夠通過多種渠道(包括我們的網站、電子郵件、文本、電話、在線聊天和我們的移動應用程序)為客户提供支持。
可擴展的安全基礎設施
我們的平臺結合了內部部署基礎設施和一流的基於公共雲的平臺。我們的平臺高度可擴展，以適應不斷增長的客户訂單。我們使用專有軟件和商業支持的工具將我們的網站設計成高度直觀和安全的。
我們的網站允許用户通過筆記本電腦、平板電腦或智能手機訪問我們平臺上的相同內容。我們還在iOS和Android上維護應用程序，使客户可以輕鬆訪問他們的文檔，安排諮詢，並獲得訂單的狀態更新。
知識產權
我們相信，我們的專有技術是我們業務中重要而有價值的一部分。我們依靠各種知識產權機制來保護這項專有技術，包括著作權法、專利法和商標法、限制披露和其他方法。我們經常申請商標和服務標誌，以保護我們的知識產權。
我們在美國和外國司法管轄區有各種商標註冊，在美國也有待處理的商標申請。我們沒有已頒發的專利，但我們在美國有一項正在申請專利。我們還從第三方獲得知識產權許可，例如用於支持我們的技術和運營的軟件。
此外，為了保護我們的知識產權，我們要求我們的員工和獨立承包商簽訂協議，承認他們代表我們產生或構思的所有作品或其他知識產權是我們的財產，並在適用法律允許的範圍內，將他們可能要求或以其他方式在這些作品或財產中擁有的任何權利，包括知識產權轉讓給我們。
顧客關懷
我們的客户服務代表為小型企業和個人提供幫助、支持和帳户管理。卓越的客户體驗是我們文化的核心，我們為我們的客户關懷團隊感到自豪。
我們的客户可以通過電話、在線聊天、短信、電子郵件或通過我們的移動應用程序獲得客户服務代表的實時幫助。此外，我們的網站和移動體驗在文章中心、常見問題解答和知識中心中包含廣泛的教育內容，旨在幫助客户選擇最適合他們需求的產品和服務。
我們積極監控我們的服務水平、履行速度和質量，以保持高水平的客户關懷。客户服務團隊成員擁有指標驅動的激勵機制，使他們的目標和薪酬進一步與我們對客户的關注保持一致，同時保持合規性。
銷售和市場營銷
我們投入巨資打造一個高認知度的品牌，無論是線上還是線下，我們吸引了相當大比例的無償網站流量，突顯了我們的品牌實力和提供的內容。我們的內容營銷包括教育活動，如我們網站上的文章中心，我們在那裏創建內容，以更好地告知我們的客户他們如何規劃和保護自己、他們的家庭和他們的企業。
我們採用線上和線下營銷與入站銷售相結合的戰略組合。我們最大的客户獲取媒體支出是在搜索引擎營銷上，以獲取我們其他付費和有機渠道產生的需求。我們還不時地在電視、廣播、播客、數字視頻和社交媒體上做廣告。
在接聽客户電話時，我們的銷售團隊使用對話方式介紹我們的服務、解釋功能並推薦各種合作伙伴。當我們的銷售團隊參與進來時，由於我們團隊在銷售輔助產品方面的效率，平均訂單規模經常會增加。我們的銷售團隊還主動瞄準合格的潛在客户，例如那些在我們的客户體驗之旅中開始調查但尚未購買的客户。
人力資本管理
截至2023年12月31日，我們連同所有子公司在全球擁有1190名員工。截至2023年12月31日，我們還在全球僱用了約70名季節性工人以及600名承包商和顧問。我們的員工中沒有一個由工會代表。我們沒有經歷過任何停工，我們相信我們的員工關係很牢固。
我們的主要薪酬戰略是促進按績效支付的文化。我們的指導原則立足於能夠吸引、激勵和留住能夠制定、實施和推動長期價值創造戰略的有才華的員工的目標。我們設計了我們的薪酬方法，使每個在美國的員工的薪酬中都有一個由績效或激勵驅動的組成部分。我們提供有競爭力的薪酬，我們認為與市場保持一致，並且相對於我們的同行來説是公平的。
在LegalZoom，我們的價值觀是相互提振，支持我們的客户，着眼於全局，專注於結果，並保持簡單。這些價值觀貫穿於我們為培養包容和賦權的文化所做的一切工作中，因為我們繼續關注員工的福祉和成功。我們通過定期的敬業度調查、開放的反饋論壇和基於結果的行動計劃來監控員工的幸福感狀態。當我們的員工被問及推薦LegalZoom作為一個很棒的工作場所的可能性時，我們繼續看到良好的敬業度得分，特別是在總體滿意度或OSAT方面，以及Net Promoter得分(NPS)。
自疫情爆發以來，我們一直保持靈活，以適應員工不斷變化的需求。2021年，我們採用了我們的遠程第一模式，這需要整個組織的協調努力才能運作。從那時起，我們的戰略一直專注於通過推出虛擬工作效率和協作工具，並通過虛擬活動推動員工參與，讓員工虛擬地支持在家工作。我們利用我們在加利福尼亞州洛杉磯、加利福尼亞州山景城、加利福尼亞州奧斯汀、德克薩斯州比弗頓市和德克薩斯州弗里斯科的辦公地點開展參與活動、面對面會議、團隊異地等活動，以建立聯繫和提高工作效率。這種方法使我們能夠構建基礎基礎設施，並建立更強大的虛擬和麪對面文化。
我們還在員工敬業度方面進行了投資，以幫助改善我們遠程優先工作環境中的連接性。2023年，我們更新了員工表彰計劃，獎勵員工的成就並提供可見性。我們還繼續推動我們組織對社會公益的熱情，我們的員工捐贈計劃和工具提供了美元對美元的匹配，併為志願者提供帶薪休假。最後，我們繼續讓我們的員工參與面對面和遠程的社會影響和員工資源小組活動，比如我們的年度影響周，我們聚集在一起做志願者，瞭解事業和籌款。
2023年，我們繼續致力於全面照顧員工的原則，同時不斷尋找改善我們整體福利的方法。我們提供有競爭力的福利，包括：100%由僱主支付的醫療費用，州外手術的旅費報銷，牙科和視力計劃，生育保險，精神健康保險和車間，身體健康，生活方式福利，帶薪休假，
和401K匹配。此外，我們在2023年S 11月的2024年公開招生中做了一些有意義的改進，包括將精神/身體健康福利擴大到家屬，增加了新父母的綁定假期的靈活性，增加了病假和帶薪公司假期，以及加強了我們牙科計劃的覆蓋範圍。
我們相信，當每一個聲音都得到培育和傾聽時，我們就會蓬勃發展。我們目前有七個員工資源小組，包括Pride Zomer聯盟網絡、Lift Every Voice Black Network、RiseUp女性網絡、女性科技網絡、Nos Unimos Latinx Network和LZ Veterans，每個小組都有專門的內部資金、高管贊助，並專注於支持LegalZoom內外的多樣性、公平性和包容性。這些網絡建立了內部指導和發展計劃，舉辦了有意義的教育活動，並通過他們的倡議為LegalZoom以外的更廣泛的社區做出了貢獻。
政府監管
我們在一個特別複雜的法律和監管環境中運營。我們受制於美國多種多樣的州和聯邦法律、規則和法規，包括與互聯網活動、UPL、企業法律實踐或CPL、隱私、數據保護、網絡安全、數據保留、消費者保護、內容監管、法律文件處理、商業註冊代理、提供在線支付服務和其他事項相關的法律、規則和法規，這些都在不斷演變和發展。
我們的商業模式包括提供替代傳統法律服務的服務，這使我們在美國面臨UPL的指控。UPL通常指的是提供或提供法律諮詢的實體或個人，他們沒有獲得執業法律的許可。然而，定義UPL的法律和法規以及執行UPL規則的管理機構在我們運營的不同司法管轄區之間存在差異。美國的監管環境正在緩慢演變，到目前為止，亞利桑那州和猶他州兩個州批准了監管改革，允許非律師共同擁有律師事務所和其他法律服務業務。2021年9月，我們獲得了在亞利桑那州作為ABS運營我們的一家美國子公司的許可證。這家亞利桑那州ABS僱用並與有執照的律師簽訂合同，為在我們網站上購買此類服務的美國消費者提供有限範圍的法律服務。雖然我們相信這種ABS結構在法律上是允許的，但它通常沒有在美國法院進行測試，我們不能向您保證它將使我們免受CPL或UPL的索賠。這些法律和法規會定期演變並在法庭上進行測試，可能會以可能損害我們業務的方式進行解釋、應用、創建或修改。
此外，對於我們可能收集、存儲、使用或處理的個人信息和其他數據，我們必須遵守許多有關隱私和數據安全的國外和國內法律、法規和標準。此類隱私和數據安全法律法規，包括關於歐盟的一般數據保護條例和2018年加州消費者隱私法，以及此類法律法規的解釋和執行，都在不斷髮展和演變，對於這些法律和法規的合規可能如何演變以及未來合規的成本和複雜性存在重大不確定性。
我們對適用的政府法律法規的遵守預計不會對我們的收益或競爭地位產生實質性影響，也不會導致重大資本支出。然而，我們無法預測未來將制定哪些法律，或者現有或未來的法律將如何實施、解釋或執行。我們也無法預測為了遵守這些不同的法律和法規，或為了滿足與這些法律和法規有關的索賠和訴訟，我們可能需要支付多少未來支出。有關更多信息，請參閲本年度報告的表格10-K第I部分，第1A項，“風險因素”。
公司和其他信息
我們的總部設在加利福尼亞州的格倫代爾。我們於1999年7月成立為加利福尼亞州公司，並於2007年2月轉變為特拉華州公司。我們的網站位於https://www.legalzoom.com/.
我們的投資者關係網站是https://investors.legalzoom.com/，我們鼓勵投資者使用它來輕鬆查找有關我們的信息。在我們向美國證券交易委員會提交或向美國證券交易委員會提交這些材料後，我們在本網站上免費提供我們向美國證券交易委員會提交或提交的報告，包括我們的10-K表格年度報告、10-Q表格季度報告、當前的8-K表格報告、委託書和對這些報告的任何修訂。我們還提供某些公司治理信息，包括我們的商業行為和道德準則，並選擇新聞稿。
第1A項。風險因素
我們的業務涉及重大風險，下面描述了使我們的投資具有風險或投機性的重要因素。您應仔細考慮以下所述的風險和不確定性，以及本10-K表格年度報告中的所有其他信息，包括我們的合併財務報表及其相關附註。下面描述的風險和不確定性並不是我們面臨的唯一風險和不確定性。我們沒有意識到或我們認為無關緊要的其他風險和不確定性也可能成為對我們的業務產生不利影響的重要因素。任何這些風險和不確定性的實現都可能對我們的聲譽、業務、財務狀況、經營結果、增長和未來前景以及我們實現戰略目標的能力產生實質性的不利影響。在這種情況下，我們普通股的市場價格可能會下跌，你可能會損失部分或全部投資。
與我們的商業和工業有關的風險
我們的業務主要取決於業務構成。
我們的成功在很大程度上取決於業務的形成。我們的大部分交易收入來自提供業務形成服務，以引導我們的客户從有抱負的企業主過渡到成立他們的實體。2023年和2022年，業務編隊在我們的總交易訂單中所佔份額最大。我們平臺上的業務組織數量會受到多種因素的影響，導致不可預測的下降或波動，其中許多因素是我們無法控制的，包括美國商業組織數量的整體下降、經濟放緩或低迷、公共衞生流行病或流行病、競爭加劇、合規或運營成本(包括工資和福利壓力)、監管障礙、法律變化(包括税收法律法規的變化)、商業環境的變化(通脹、利率、政府援助或其他因素)以及對我們服務的不滿。我們平臺上的業務單位總數或業務單位數量的下降已對我們的業務、經營業績、財務狀況或未來前景產生不利影響，並可能在未來產生不利影響。如果新業務形成的增長率下降，預計這些影響將會加劇。
我們的業務在很大程度上依賴於我們的客户擴大他們對我們平臺的使用，包括將我們的交易型客户轉換為訂閲者，以及我們的訂閲者向我們續訂他們的訂閲
在過去的幾年裏，我們很大一部分收入來自我們為小企業和個人訂閲的服務。2023年，我們大約62%的收入來自訂閲。訂閲主要來自選擇成為訂閲者的交易型客户。為了維持或改善我們的經營業績，重要的是我們將交易型客户轉換為訂閲者，保留現有訂閲者，並在現有訂閲期限到期時續訂我們的訂閲者。然而，訂閲可能隨時終止，我們保留用户的比率可能會下降或波動，原因包括用户對我們平臺的滿意或不滿意、我們客户支持服務的有效性、我們的税務專業人員和參與我們法律計劃網絡的獨立律師提供的服務的質量和感知質量、我們的定價和競爭產品或服務的定價、我們客户業務的生命週期及其不斷變化的需求，以及全球經濟狀況的影響、監管變化以及用户可自由支配的收入和支出水平的降低。因此，我們無法準確預測訂閲續約率或將訂閲我們訂閲服務的現有客户或新客户的數量，包括客户是否將繼續以歷史上的相同費率訂閲。如果我們無法繼續將我們的交易型客户轉變為訂户，保留我們的現有訂户，或者我們的現有訂户不擴大我們平臺的使用，我們的業務、經營業績、財務狀況和未來前景都將受到不利影響。如果我們認購業務的增長低於公開市場、證券分析師或投資者的預期，我們普通股的價格也可能受到損害。
我們最近的增長可能並不預示着我們未來的增長，如果我們繼續增長，我們可能無法有效地管理我們的增長
我們經歷了運營和員工人數的增長，這已經並將繼續對我們的管理團隊以及我們的行政、運營和財務基礎設施提出重大要求。在過去的幾年裏，我們還顯著擴大了客户羣的規模。我們的成功將在一定程度上取決於我們有效管理這種增長的能力。為了管理我們業務和人員的增長，我們需要繼續改進我們的運營、財務和管理控制以及我們的報告系統和程序。隨着我們的發展，我們還必須有效地整合、發展和激勵我們的員工，並保持我們企業文化的有益方面。如果不能有效地管理我們的增長，可能會導致服務質量或客户滿意度下降、成本增加、推出新產品或服務的困難或延遲或其他運營困難。這些困難中的任何一個都可能
對我們的品牌和聲譽、業務、經營結果、財務狀況或未來前景造成不利影響。
我們的增長也使我們很難評估未來的前景。我們預測未來經營業績的能力受到許多不確定因素的影響，包括我們對未來增長進行規劃和建模的能力。如果我們用來計劃業務的關於這些不確定性的假設是不正確的，或者隨着我們市場的變化而發生變化，我們的運營結果和財務狀況可能與我們的預期有很大的不同，我們的業務可能會受到影響，我們股票的交易價格可能會下降。
我們未來的季度經營業績可能會因多種因素而大幅波動，這使得我們未來的業績難以預測
我們的收入及經營業績歷來隨期間而有所不同，而我們預期，由於多項因素（其中許多並非我們所能控制），包括但不限於本文所討論的風險及不確定性及以下各項，該等收入及經營業績將繼續有所不同：
•小企業的創辦數量和倒閉率;
•對我們服務的需求程度;
•我們吸引新客户和留住現有客户的能力，包括現有客户續訂訂閲的比率和向現有客户銷售額外訂閲的程度;
•我們與現有和新客户簽訂的認購協議的規模、時間和條款;
•我們產品的變化，包括價格變化和提供免費或更低成本的產品，以及我們對新產品系列的測試;
•在一段時期內銷售的訂閲和服務的組合;
•現有競爭對手或新進入者向我們的市場推出新產品和產品增強功能，以及我們或我們的競爭對手提供的解決方案的定價變化;
•季節性變化，包括與下訂單、銷售和營銷以及其他活動有關的變化，或我們經營結果中不受我們控制的其他季節性波動；
•以股票為基礎的薪酬的變化;
•採用新的或不斷變化的財務會計準則或做法；
•我們有能力增加、留住和激勵營銷和銷售我們平臺的戰略合作伙伴；
•我們控制成本的能力，包括我們的運營費用；
•影響我們業務的政府法規或其他法規的變化；
•政府機構人員配置和其他做法及其網站功能的變化，這可能導致我們的業務延遲或中斷，包括業務形成或僱主識別號或EIN的處理;
•不利的全球宏觀經濟和市場狀況，包括特別影響我們客户所在行業的經濟狀況；以及
•國內和國際的一般地緣政治事件和情況，如烏克蘭戰爭和以色列-哈馬斯衝突。
在當前的全球宏觀經濟環境下，我們的季度經營業績和普通股價格的波動可能特別明顯，包括由於衰退擔憂、通貨膨脹和利率上升及其對消費者支出模式、現有小企業的成功和新小企業的形成的各自影響所造成的不確定性。此外，我們季度經營業績的波動可能導致這些業績低於我們的財務指導或其他預測，或分析師或投資者的預期，這可能導致我們普通股的價格下跌。結果的波動也可能導致其他一些問題。例如，分析師或投資者可能會改變他們對我們普通股的估值模型，我們可能會遇到短期流動性問題，我們留住或吸引關鍵人員的能力可能會下降，以及可能出現其他意想不到的問題。
我們的季度經營業績在未來可能會有所不同，對我們的經營業績進行期間間的比較可能沒有意義。此外，我們業務的季節性可能會隨着時間的推移而變化或變得更加明顯，這也可能導致我們的經營業績波動。你不應該依賴任何給定季度的結果作為未來業績的指示。
我們有淨虧損的歷史，我們預計未來的費用會增加，我們可能無法保持盈利能力
自成立以來，我們已累計出現虧損，並可能在可預見的未來出現淨虧損。截至2023年12月31日，我們的累計赤字為933.1美元。
我們將需要在未來幾個時期創造和維持更高的收入水平，以保持或提高我們的盈利水平。我們預計，隨着我們繼續投資於改善客户體驗和新產品開發，包括為我們的税務和律師協助的法律服務提供專家協助的服務，我們的收入和運營費用成本將會增加。如果我們的收入和毛利潤不能以高於運營費用的速度增長，我們將無法保持或提高盈利能力，我們的業務可能會受到損害。由於多種原因，包括本文所述的風險和不確定性，我們未來可能會蒙受重大損失。即使我們盈利，我們也可能無法維持或提高季度或年度的盈利能力。如果我們不能實現持續盈利，將降低公司的價值，並可能削弱我們籌集資金、擴大業務、使我們的產品多樣化、營銷我們現有的和計劃中的產品或繼續運營的能力。
如果我們不能提供高質量的產品和服務、客户關懷和客户體驗，增加符合客户期望的新產品和服務，我們可能就無法吸引和留住客户
為了增加收入和保持盈利能力，我們必須吸引新客户並留住現有客户。我們服務的質量和價值、客户關懷和客户體驗，以及我們的會計師和參與我們和我們合作伙伴網絡的獨立律師提供的服務的質量和準確性，對我們業務的成功以及我們吸引和留住客户的能力至關重要。這些獨立律師和會計師未能或被認為未能滿足客户的期望，可能會阻礙我們吸引和留住客户的能力。
此外，我們打算繼續增加新的服務並增強我們現有的產品和服務，這將需要我們投入大量資源，才能知道這些產品或服務是否會成功。例如，2023年8月，我們推出了簡單的在線會計解決方案LZ Books，2023年11月，我們推出了新的營業執照服務。任何新產品或服務的成功或對現有產品或服務的改進取決於幾個因素，包括及時完成、具有競爭力的定價、充分的質量測試、推出、與現有產品和服務的整合以及市場接受度。我們過去投入了資源，推出了新的產品和服務，但未能產生我們預期的客户興趣。如果當前或未來的發展努力或服務不能及時滿足客户的期望，我們可能無法吸引新客户或失去現有客户。如果我們無法繼續提供創新的解決方案，或者如果新的或增強型解決方案(包括LZ Tax或LZ Books)無法吸引我們的客户，我們可能無法吸引更多客户或留住現有客户，這可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況或未來前景產生不利影響。
如果我們不繼續創新並提供一個對客户有用的平臺，我們可能無法保持競爭力，我們的運營業績可能會受到影響
我們的成功取決於持續創新，以提供使我們的平臺對現有和潛在客户有用的功能。我們已經並打算繼續在技術和開發方面投入資源，以繼續提高我們平臺的簡單性和有效性。此外，我們已經推出並打算繼續對我們的平臺和產品進行重大更改，包括提供免費甚至更低成本的產品。我們還開發和推出了新的和未經驗證的服務，包括使用我們以前很少或沒有開發或運營經驗的技術，例如生成人工智能或AI。概不保證我們過往或未來對任何上述變動、發展或新產品推出的投資將為我們帶來預期的利益。
此外，由於我們的平臺可通過互聯網或移動網絡使用，我們需要定期修改和增強我們的平臺，以跟上與互聯網相關的硬件、軟件、通信和數據庫技術和標準的變化。如果我們不能及時、經濟地應對這些快速的技術發展和標準變化，我們的平臺可能會變得更不適銷、更不具競爭力或過時，我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景都將受到損害。如果出現了比LegalZoom更低的價格、更高效、更方便或更安全地提供有競爭力的服務的新技術，這些技術可能會對我們的競爭能力產生不利影響。我們的平臺還必須與各種網絡、硬件、移動和軟件平臺和技術相集成，我們需要經常修改和增強我們的服務，以適應這些技術的變化和創新。如果我們的平臺在當前或未來的基礎設施平臺和技術中無法有效運行，可能會減少對我們平臺的需求。如果我們不能以具有成本效益的方式應對這些變化，我們的平臺可能會變得更不適合市場、競爭力更弱或過時，我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響。
法律解決方案市場競爭激烈，如果我們不能有效競爭，可能會
對我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景產生實質性的不利影響
我們在一個競爭非常激烈的行業中運營。我們面臨着來自律師事務所和獨立律師、在線法律文件服務、法律計劃、國務卿、納税準備公司和其他服務提供商的激烈競爭。在線法律解決方案市場發展迅速，競爭日益激烈。提供改進法律解決方案交付的技術的新市場進入者，如產生式人工智能和機器學習，也可能增加市場競爭水平。其他專注於在線法律文件服務市場或業務組織的公司，包括可能選擇追求在線法律文件服務市場的律師事務所，可以並確實與我們直接競爭。律師事務所和獨立律師提供面對面諮詢，並能夠提供由於有關未經授權執業法律的法律法規而我們通常無法提供的直接法律建議，或UPL，他們在線下與我們競爭，並已經開發並可能繼續開發競爭對手的在線法律服務。我們還與幾家以小企業為目標的公司在註冊代理服務業務上展開競爭，這些競爭對手在這個市場上擁有豐富的經驗。此外，如果美國各州或聯邦機構增加對我們的目標客户的服務，或者如果他們的服務對我們的目標客户更具吸引力，包括通過免費且易於使用的業務形成服務或其他文件歸檔門户，可能會對我們的業務、財務狀況或運營結果產生重大不利影響。例如，美國某些州提供在線門户網站，消費者可以在這裏免費提交他們的組織文章，而不是申請費。我們還與幾家公司競爭税務諮詢和準備服務業務，其中許多公司規模更大，經驗更豐富。在我們無法競爭的程度上，我們的業務、運營結果、財務狀況或未來前景可能會受到損害。
我們的任何現有競爭對手，或其他尚未進入市場的潛在競爭對手，也可能開發創新和具有成本效益的服務，包括針對我們現有和潛在客户的自動公司組建文件處理。我們的一些競爭對手和潛在競爭對手規模更大，知名度更高，運營歷史更長，客户關係更牢固，預算更大，資源也比我們多得多。因此，我們的競爭對手可能會比我們更快、更有效地響應新的或不斷變化的機會、技術、標準或客户要求。我們預計在我們的市場上將面臨來自線下和在線法律服務提供商的日益激烈的競爭，包括通過使用創生式人工智能，而我們未能有效地與這些提供商競爭可能會導致收入減少、利潤率下降或失去市場份額，任何這些都可能對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生實質性的不利影響。
我們的業務依賴於我們的品牌和聲譽，這可能會受到許多因素的不利影響
我們相信，我們的品牌為我們的業務成功做出了貢獻，我們已經進行了大量投資，以建立和加強我們的品牌和聲譽。維護和提升LegalZoom品牌和我們的聲譽對於發展和留住我們的客户羣至關重要。監管程序、消費者索賠、虛假和誤導性廣告索賠、訴訟、客户投訴或通過口碑、社交媒體、博客、更好的商業局和其他與我們的業務實踐相關的來源進行的負面宣傳，以及客户關懷、數據隱私或安全問題，無論其有效性如何，都可能降低人們對我們服務的信心，並對我們的品牌和聲譽以及我們吸引和留住客户的能力造成不利影響。
此外，我們的服務，以及我們的競爭對手的服務，定期受到在線和社交媒體來源的審查和評論。負面評論，即我們的競爭對手的服務被評為比我們更高的評論，無論其準確性如何，都可能對我們的品牌和聲譽產生負面影響。我們過去收到過負面評論，其中我們的客户對我們的服務表示不滿，包括對我們的客户支持、我們的計費政策和我們的訂閲運營方式的不滿，我們預計未來還會收到類似的評論。如果我們不有效地處理客户投訴，我們的品牌和聲譽可能會受到影響。我們可能會失去客户的信心，他們可能會選擇不續訂或向我們購買額外的服務，而我們可能無法吸引新客户。此外，維護和提升我們的品牌和聲譽可能需要我們支付鉅額費用和進行大量投資，這可能不會成功。如果我們不能成功地推廣和維護我們的品牌和聲譽，或者如果我們在這樣做的過程中產生了過高的費用，我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響。
此外，我們的品牌和聲譽在一定程度上依賴於第三方，包括參與我們和我們合作伙伴網絡的獨立律師和會計師。這些律師和會計師未能或被認為未能滿足客户的期望，可能會對我們的品牌和聲譽造成負面影響。
我們正在將生成性人工智能整合到我們的一些產品中，這可能會帶來合規風險和聲譽風險
我們已經並打算繼續在我們的產品中加入一些創造性的人工智能功能。例如，2023年9月，我們宣佈推出Doc Assistate測試版，這是一款文檔摘要產品，使用生成式人工智能來幫助小型企業審查文檔。這項技術是一項新的新興技術，處於商業化的早期階段，在使用過程中存在一些固有的風險。生成性人工智能技術可能會造成準確性問題、意外偏見和歧視性結果。如果有關人工智能應用程序的建議、預測、內容或分析(包括Doc協助、協助生成)存在或被指控存在缺陷或不準確，我們可能會受到競爭損害、潛在的法律責任以及品牌或聲譽損害。一些人工智能場景也可能會出現倫理問題。儘管已經採取措施解決算法偏差，但如果我們啟用或提供因其對人權、隱私、就業或其他社會問題的感知或實際影響而有爭議的人工智能解決方案，我們可能會遇到品牌或聲譽損害。此外，與人工智能使用和/或相關道德問題相關的潛在政府監管可能會使我們承擔法律責任和/或增加這一領域的研發負擔和成本，如果不能妥善補救人工智能使用或道德問題，可能會導致公眾對人工智能的信心受損，這可能會減緩我們解決方案中採用人工智能的速度。
如果我們的營銷努力不成功，我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響
我們吸引新客户和留住現有客户的能力在很大程度上取決於我們營銷渠道的成功。為我們的網站帶來流量的主要營銷渠道包括搜索引擎營銷、社交媒體和其他數字渠道、電視和我們的銷售團隊。
我們維持或增加從互聯網搜索引擎到我們網站的客户流量的能力並不完全在我們的控制之內。我們依靠算法和付費列表互聯網搜索結果來推動客户流量到我們的網站。算法列表完全由互聯網搜索引擎公司設計的一套公式來確定和顯示。互聯網搜索引擎定期修改他們的算法、方法和顯示，或者以我們無法預測的方式將人工智能融入他們的平臺。這些變化已經並可能繼續對我們搜索結果頁面排名的位置產生不利影響，這可能會減少我們網站的流量。此外，我們還可以購買付費列表，如果客户的互聯網搜索中包含特定的單詞或術語，則會顯示這些列表。我們與我們的競爭對手和第三方競標付費廣告，這些競爭對手和第三方可能在優先位置上出價高於我們，這可能會對廣告效率和客户獲取努力產生不利影響。如果付費列表的競爭加劇，或者如果付費列表禁止使用特定的詞語或術語，我們可能會被要求增加我們的營銷費用，或者減少這些付費列表的數量或顯著程度。如果我們減少互聯網搜索引擎廣告，訪問我們網站的客户數量可能會大幅下降。此外，法規的變化或第三方的商業實踐可能會限制我們的能力和搜索引擎和社交媒體平臺，包括谷歌和Meta平臺，從用户收集數據和從事有針對性的廣告，使他們在向我們的目標客户傳播我們的廣告時效率降低。對Cookie和其他當前在線跟蹤和廣告做法的使用進行監管，或我們喪失有效利用採用此類做法的服務的能力，都可能對我們的業務產生不利影響。
減少或失去我們的任何廣告渠道可能會對我們吸引新客户的能力產生不利影響，這可能會對我們的業務、運營業績、財務狀況和未來前景產生不利影響。
我們依賴頂尖人才，包括我們的高級管理團隊來發展和運營我們的業務，如果我們無法招聘、留住或激勵我們的員工，我們可能無法實現增長或有效運營，這可能會對我們的業務和未來前景產生不利影響。
我們未來的成功將取決於我們繼續發現、聘用、發展、激勵和留住頂尖人才的能力。對這類人才的競爭非常激烈，尤其是在科技行業。為了吸引頂尖人才，我們必須提供極具競爭力的薪酬和福利方案，我們相信我們將需要繼續提供，然後才能驗證這些員工的生產率，這種做法可能是不可持續的，即使可持續，也可能代價高昂。我們不時遇到招聘和留住具有適當資歷的高技能員工的困難，我們預計將繼續遇到困難，這可能會阻礙我們執行增長戰略或繼續以令人滿意的方式運營業務的能力。此外，我們的遠程第一工作政策導致員工主要是遠程員工，這使得我們很難對員工進行定向、培訓、發展、激勵和參與，並將他們融入LegalZoom文化。如果我們不能有效地吸引或留住高質量的員工並管理我們的員工隊伍，例如，如果員工關係惡化或我們的部分員工加入工會，業務將會中斷，我們的成本將增加，我們實現戰略目標的能力將受到不利影響，我們的品牌或聲譽可能會受到影響，我們的業務可能會受到不利影響。此外，我們在過去和未來可能會減少員工行動，這可能會導致取消對我們業務造成意想不到的不利影響的角色。這些不利影響可能包括超出預期減少量的自然減員。
在勞動力方面，由於知識傳授和新員工上崗時間的差距，新產品或服務的開發延遲，訴訟風險增加，員工分心，員工士氣低落，任何這些都可能對我們作為僱主的聲譽造成不利影響，並使我們未來更難招聘新員工。
此外，如果我們不能吸引更多合格的獨立律師加入我們的法律計劃網絡，以滿足我們的法律計劃訂閲者、支持我們的律師協助的法律產品的律師、合格的註冊會計師、註冊代理和税務專業人員的需求，或者如果這些律師、會計師和税務專業人員遇到監管問題，阻止他們能夠服務於我們客户的需求，我們可能無法增長和維持我們的法律計劃訂閲業務、其他輔助法律解決方案或税收產品，因此，我們的業務、收入、運營結果和未來前景可能會受到不利影響。
我們的業務和成功在一定程度上取決於我們與第三方的戰略關係，包括我們的合作伙伴生態系統，如果我們不能保持或擴大這些關係，我們的業務可能會受到損害
我們依賴，並預計我們將繼續依賴各種第三方關係來維持和發展我們的業務。例如，我們目前與各種第三方合作，提供網站開發、信用卡和銀行服務、生產力工具和商業保險等。我們的銷售和客户的用户體驗取決於我們輕鬆連接和集成到此類第三方解決方案的能力。我們過去有過，將來也可能決定退出某些合作伙伴關係，我們也可能因為許多原因而無法保留和擴大合作伙伴關係，包括第三方未能維護、支持或確保其技術平臺的總體安全、法規遵從性施加的限制，特別是我們的整合。任何此類合作關係的終止，無論是自願的還是非自願的，都可能損害我們與客户的關係、我們的聲譽和品牌、我們的業務和運營結果以及我們的未來前景。
隨着我們尋求將不同類型的合作伙伴添加到我們的合作伙伴生態系統中，不確定這些第三方是否會成功地構建集成、聯合營銷我們的解決方案以提供大量和高質量的潛在推薦和訂單，或者在他們自己的產品發展過程中繼續與我們合作。確定和談判新的和擴大的合作伙伴關係需要大量資源，我們不能保證與我們有關係的各方能夠並將繼續投入必要的資源來運營和擴大我們的平臺。此外，集成第三方技術可能複雜、昂貴且耗時。第三方可能不願意構建集成，我們可能需要投入額外的資源來自行開發業務應用程序的集成。適用於第三方開發工具的合同可能是不利的，會給我們的業務增加成本或風險，或者可能需要我們向客户推送額外的合同條款，從而影響我們與客户的關係。與我們合作的第三方，包括與我們有集成關係的業務應用程序提供商，可能決定與我們競爭或與我們的競爭對手達成協議，導致這些提供商撤回對我們的集成的支持。如果我們不能成功地與第三方建立或維持我們的關係，我們的競爭能力或我們的收入、運營結果和未來前景可能會受到不利影響。即使我們成功地與第三方建立和維護了這些關係，我們也不能確保這些關係會增加我們平臺的使用率或增加收入。此外，如果我們的解決方案不能與這些業務應用程序一起有效運行，可能會減少對我們解決方案的需求並對我們的業務造成損害，我們還可能對第三方的行為或不作為所產生的義務負責。如果我們不能以經濟高效的方式應對這些故障，我們的解決方案可能會變得更不暢銷、更不具競爭力或過時，我們的運營結果可能會受到負面影響。
我們對第三方供應商的依賴可能會對我們的業務產生不利影響
我們依賴第三方來完成我們提供的部分服務並支持我們的運營。例如，我們依賴包括國務卿辦公室、美國國税局和美國專利商標局在內的政府機構來處理企業成立文件、税務申報和知識產權申請。這些機構過去曾這樣做，今後可能無法或拒絕及時處理提交的材料，包括任何政府關門、減速或人員短缺的結果。如果我們無法及時處理提交或提交的文件，我們的品牌和聲譽可能會受到不利影響，或者我們的客户可能會尋求其他途徑來滿足他們的業務形成、税收或知識產權需求。
我們還利用與履行和分發我們的服務相關的第三方，包括我們法律計劃網絡中的獨立律師，通過我們的訂閲計劃的會計師和税務專業人員，以及支持我們的註冊代理訂閲服務的第三方。我們還將某些業務職能外包出去。因此，我們依賴第三方來確保我們和我們客户的需求得到充分滿足。雖然我們仔細選擇第三方供應商，但我們對他們的行為的控制有限。如果這些第三方供應商遇到困難，或者如果我們難以與他們溝通，我們的業務運營可能會受到不利影響。這種對第三方供應商的依賴也使我們面臨風險
由於失去對流程的控制，並可能因第三方終止這些服務而引起。如果我們的第三方提供商未能以令人滿意的方式提供服務，可能會對我們的業務產生重大不利影響。此外，我們的平臺還可以與某些第三方站點進行互操作。因此，我們的結果可能會受到這些方面的表現以及我們平臺與其他網站的互操作性的影響。如果某些第三方限制某些集成功能，隨時改變他們對我們服務的處理方式，或者遇到錯誤和缺陷等質量問題，我們的收入、運營結果和未來前景可能會受到不利影響。
我們還利用從非關聯第三方授權或以其他方式獲得的各種類型的數據、技術、知識產權和服務，以提供我們解決方案的某些要素。例如，我們依賴雲計算基礎設施，特別是來自Amazon Web Services或AWS的雲計算基礎設施來託管我們的平臺並支持我們的運營。我們對這些第三方(包括AWS)行使有限的控制(如果有的話)，這會增加我們在他們為我們提供的服務出現問題以及影響他們代表我們持有或處理的數據和信息的安全事件或漏洞時的脆弱性。任何第三方數據或其他技術中的任何錯誤、缺陷、錯誤或其他漏洞都可能導致我們的解決方案出現錯誤，從而損害我們的業務、損害我們的聲譽並導致收入損失，我們可能需要進行大量的額外研究並花費大量的開發資源來解決出現的任何問題。此外，許可的數據、技術、知識產權和服務可能不會繼續以商業合理的條款提供，或者根本不會。任何失去以商業合理條款使用任何這些服務的權利，或根本沒有權利，都可能導致我們的解決方案的生產或交付延遲，直到確定並整合同等的數據、技術、知識產權或服務，這可能會損害我們的業務。在這種情況下，我們將被要求要麼重新設計我們的解決方案，以便與其他各方提供的此類同等數據、技術、知識產權或服務一起運行，要麼自己開發這些組件或服務，這將導致成本增加和潛在的服務延遲。此外，我們可能會被迫限制當前或未來解決方案中可用的功能。如果我們不能維護或重新協商這些數據、技術或知識產權許可或服務中的任何一項，我們在嘗試開發類似或替代技術，或許可和集成相關數據、技術、知識產權或服務的功能等價物時，可能會面臨重大延誤和資源轉移。任何這些事件的發生都可能對我們的業務、財務狀況、經營結果和未來前景產生不利影響。
我們未能成功應對不斷髮展的移動設備交易市場並開發移動產品，可能會損害我們的業務
過去幾年，通過移動設備(包括智能手機和手持平板電腦或電腦)訪問我們平臺的人數大幅增加，預計還將繼續增加。如果我們不能在移動設備上為客户提供他們想要的體驗、解決方案和功能，我們可能無法吸引或留住客户，也無法將我們的網站流量轉化為客户，我們的業務可能會受到損害。此外，我們從移動設備發送的交易與從個人電腦發送的交易面臨不同的欺詐風險和監管風險。如果我們不能有效地預測和管理這些風險，我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景可能會受到損害。
我們可能會收購或投資公司，這可能會轉移我們管理層的注意力，並導致對我們股東的額外稀釋
我們過去曾收購或投資於我們認為可以補充或擴展我們現有平臺、增強我們的技術能力或提供增長機會的業務、產品或技術。作為我們業務戰略的一部分，我們未來可能會繼續尋求收購或投資我們認為可以補充或擴大我們的服務、增強我們的技術能力或以其他方式提供增長機會的業務、產品或技術。我們面臨的與此類收購或投資相關的風險，無論是否完成，包括但不限於：
•收購可能對我們的經營結果產生負面影響，因為它可能要求我們產生費用或承擔大量債務或其他債務，可能導致不利的税收後果，可能使我們面臨股東和第三方的索賠和糾紛，包括知識產權索賠和糾紛，或者可能無法產生足夠的財務回報來抵消與收購相關的額外成本和支出；
•在整合我們收購的任何公司的業務、技術、產品、人員或運營時，我們可能會遇到困難或不可預見的支出，特別是如果被收購公司的關鍵人員決定不為我們工作；
•我們可能無法及時實現預期的協同效應，如果有的話；
•收購或投資可能會擾亂我們正在進行的業務，轉移資源，增加我們的費用，並分散我們的管理層的注意力；
•收購或投資可能會導致我們和被收購公司的客户購買延遲或減少，原因是客户對任何一家公司的服務的連續性和有效性存在不確定性；
•我們可能會遇到將被收購公司的員工融入我們的公司文化的挑戰；
•我們使用現金支付收購或其他投資將限制我們現金的其他潛在用途；
•如果我們產生債務來為任何收購提供資金，由於新的財務維持和其他契約，這類債務可能會使我們的業務開展能力受到實質性限制；以及
•如果我們發行與未來任何收購相關的大量股權證券，現有股東可能會被稀釋，每股收益可能會下降。
我們過去曾在整合我們的一些收購交易方面遇到過困難，預計未來也會面臨類似的困難。這些困難可能從生產力損失到法律訴訟，我們不能預先知道特定收購或投資可能涉及的問題的程度。我們還可能決定重組、剝離或出售我們以前收購或投資的業務、產品或技術。任何前述風險的發生都可能對我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景產生不利影響，並可能對我們普通股的市場價格產生不利影響。
如果我們無法維持我們的收入增長速度，我們未來可能無法保持盈利能力
儘管我們最近某些時期的收入增長率有所提高，但我們的收入增長率可能會下降，即使我們的收入在未來的絕對基礎上增加到更高的水平。隨着我們業務的增長，由於多種原因，我們的收入增長率在未來可能會放緩。我們在未來可能經歷的任何成功，在很大程度上將取決於我們的能力，其中包括：
•維護和擴大我們的客户羣;
•通過增加或更廣泛地使用我們的平臺來增加現有客户的收入，包括通過保持和/或提高客户購買我們的訂閲的速度；
•為客户提供高質量的服務;
•通過研究和開發提高我們服務的性能和能力;
•開發新服務;
•確定並收購或投資於我們認為可以補充或擴展我們平臺的新業務、產品或技術；以及
•成功地與其他公司競爭。
如果我們無法保持持續的收入或收入增長，我們的股價可能會波動，並且可能難以保持盈利能力。您不應依賴我們之前任何季度或年度的收入作為我們未來收入或收入增長的任何指標。
我們專注於公司的長期最佳利益，並考慮到我們的利益相關者，更廣泛地説，包括我們的股東、客户、員工和我們可能不時識別的其他利益相關者，這可能與短期或中期財務利益和業務績效相沖突，這可能會對我們普通股的價值產生負面影響
我們相信，着眼於公司的長期最佳利益，更廣泛地考慮我們的利益相關者，包括我們的股東、客户、員工、合作伙伴、我們所在的社區，以及我們可能不時確定的其他利益相關者，對於我們公司的長期成功和長期股東價值至關重要。因此，我們已經並可能在未來做出我們認為符合我們公司和我們股東的長期最佳利益的決定，即使這樣的決定可能會對我們業務的短期或中期表現、經營結果、財務狀況或我們普通股的短期或中期表現產生負面影響。我們致力於為我們的公司和我們的股東追求長期價值，可能會以犧牲短期或中期業績為代價，這可能會對我們普通股的交易價格產生實質性的不利影響，包括使持有我們的普通股對那些關注較短時間內回報的投資者的吸引力降低。我們追求長期成功和長期股東價值的決定和行動，可能包括改變我們的平臺，以增強我們客户、合作伙伴和我們所在社區的體驗，使我們能夠公平地獲得法律和合規服務，投資於我們與客户、合作伙伴和員工的關係，投資和引入新服務，或改變我們與當地或國家司法管轄區在法律方面的合作方式
監管我們業務的法規可能不會產生我們預期的長期利益，在這種情況下，我們的業務、運營結果、財務狀況和我們普通股的交易價格可能會受到重大不利影響。
此外，參與我們法律計劃的獨立律師和履行我們律師協助法律服務的律師對法院及其客户都負有責任。這些義務，包括相關的責任，如保密和有關律師-客户和律師工作成果特權的規則，是至關重要的。在某些情況下，參與我們網絡並履行律師協助法律服務的律師認為，為了履行這些職責，他們可能不得不違揹我們股東的利益和我們業務的短期盈利能力。
我們可能無法有效地確保在線服務和物理位置免受重大中斷、拒絕或降級服務攻擊、自然災害（包括惡劣天氣條件）和其他中斷的影響，其中任何一種都可能對我們的品牌和聲譽、業務、運營業績、財務狀況和未來前景產生不利影響。
我們業務運營和持續增長的一個關鍵因素是我們的客户訪問我們的網站和移動應用程序的能力，以及我們通過這些平臺下的訂單的能力。我們的系統可能設計得不夠可靠，無法避免可能對我們的業務有害的性能延遲、中斷或停機。我們已經並可能在未來經歷由於各種因素造成的網站和服務中斷、停機和其他性能問題，這些因素包括基礎設施維護、自然災害、人為或軟件錯誤、勒索軟件攻擊、容量限制、服務拒絕或降級、欺詐、氣候變化和與極端天氣相關的事件、恐怖主義、戰爭、電信和電氣故障、網絡攻擊或其他與安全相關的事件。在某些情況下，我們為防止這些攻擊和中斷並減輕其對我們的系統和運營的潛在影響而採取的步驟可能代價高昂，而且可能不會成功。此外，對信息系統(包括自動化系統)的依賴可能進一步增加操作系統缺陷、人員錯誤或瀆職(包括我們所依賴的服務提供商)或操縱這些系統將導致難以發現的缺陷或努力的風險。我們可能無法在可接受的時間內確定任何網站或移動應用程序性能問題的一個或多個原因。如果我們提供的在線服務數量增加，我們的服務變得更加複雜，或者我們的客户流量增加，維護和改進我們的網站或移動應用程序性能可能會變得越來越困難，特別是在使用高峯期。如果我們的網站或移動應用程序在客户嘗試訪問時不可用，我們的客户可能會尋求其他解決方案來滿足他們的需求，並且未來可能不會再返回我們的網站或移動應用程序。此外，如果我們的客户在有限的時間內無法訪問他們在我們平臺上存儲的信息，或者我們在其他方面遇到了客户信息的泄露，我們可能有義務(根據法律、合同、隱私通知或其他承諾)通知相關利益相關者(如監管機構和受影響的個人)，這可能會增加監管機構對我們的數據保護做法進行調查的可能性。如果我們的法律文件服務和在線技術平臺未能保持令客户滿意的性能、可靠性、安全性或可用性，可能會損害我們的品牌和聲譽，以及我們留住現有客户和吸引新客户的能力，這可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生不利影響。此外，如果我們不能有效地解決未來的產能限制，升級和保護我們的系統，並不斷開發我們的在線法律平臺來適應實際和預期的技術變化，我們的品牌和聲譽、業務、運營結果、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響。
我們的運營和在線服務還依賴於某些物理位置的持續運行和可訪問性，包括由AWS或其他服務提供商運營的產品交付地點和數據中心。這些物理位置很容易受到自然災害、惡劣天氣條件、停電、電信故障、恐怖襲擊、人為錯誤或瀆職、公共衞生大流行或流行病導致的封鎖命令、入室盜竊和類似事件的破壞或中斷。如果我們的設施發生任何前述事件或其他意想不到的問題，都可能導致我們的服務長期中斷。如果發生上述事件之一，我們可能無法有效地重新安置我們的履行和交付業務，因為服務中斷，並且我們的保險覆蓋範圍可能不足以補償我們的此類損失。由於我們公司和行政總部所在的洛杉磯地區處於地震斷裂帶，而且我們的運營總部目前所在的洛杉磯地區和德克薩斯州奧斯汀都面臨着野火、龍捲風和停電的風險增加，因此我們對我們的主要辦公室和兩個關鍵的履行和交付中心受損或完全摧毀的風險特別敏感。我們對地震或野火造成的業務中斷可能導致的任何特定損失或費用的保險限額可能不足以覆蓋所有此類損失或費用，並且這些事件的發生都可能對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生不利影響。
我們可能會不時捲入昂貴且耗時的訴訟、仲裁或政府調查事宜，如果解決不利，可能會損害我們的品牌和聲譽、業務、經營業績、財務狀況或未來前景。
我們容易受到各種法律索賠、訴訟、仲裁、監管行動或其他程序的影響，包括與未經授權的法律、專利、商標、商業祕密和其他知識產權事項、税收、勞工和就業、競爭和反壟斷、隱私、數據使用、數據保護、數據安全、網絡安全、竊聽、消費者保護和產品責任、不公平商業行為、違約和其他事項有關的訴訟。我們已經並可能在未來成為各種索賠的對象，如果這些索賠得到不利解決，可能會對我們的財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。我們預計，未來我們將繼續成為此類訴訟的目標。
這些訴訟中的原告通常尋求金錢損害賠償、處罰和/或禁令救濟。我們無法預測此類訴訟的結果，也無法預測解決此類訴訟所需的時間和費用。如果針對我們提出此類索賠，則無法保證將獲得有利的最終結果；如果此類索賠被裁定為對我們的利益不利，或者如果我們被迫以相當大的金額了結此類事項，此類解決或和解可能會導致我們的一些服務、潛在債務或額外成本發生變化或中斷。為這些索賠辯護的成本也很高，可能會給管理層和員工帶來巨大負擔，我們可能會在訴訟過程中收到不利的初步或臨時裁決。我們目前或將來可能參與的任何訴訟都可能導致繁重或不利的判決，上訴後可能無法推翻，或者我們可能決定以不利的條款解決訴訟。任何此類負面結果可能導致支付鉅額金錢損害賠償或罰款、禁令救濟、對我們普通股市場價格的不利影響或我們的產品或商業慣例的改變，因此，我們的品牌和聲譽、業務、經營業績、財務狀況或未來前景可能受到重大不利影響。
我們還可能遇到未來的索賠。例如，我們的英國或以前作為替代業務結構或ABS運營的英國子公司，允許公司實體成為該司法管轄區保留法律活動的特許提供者。同樣，我們的美國子公司LZ Legal Services，LLC於2021年9月作為亞利桑那州ABS獲得許可，並於2022年7月開始運營。因此，這些子公司可能容易受到客户潛在索賠的影響，例如違約、產品責任、疏忽或其他索賠。任何此類索賠都可能導致聲譽損害或對我們的運營結果產生不利影響。該等附屬公司所持有的專業責任保險，並根據與客户訂立的聘書限制其各自的責任，可能不會針對所有潛在的索償提供保險或保障，或就可能招致的所有責任向吾等或任何一間附屬公司提供足夠的賠償。超過保險承保範圍的任何此類責任，包括為任何此類索賠辯護可能產生的成本和費用，都可能對我們的業務、運營結果、財務狀況或未來前景產生重大不利影響。
我們接受信用卡和借記卡付款的相關風險可能會損害我們的業務，或使我們承擔額外的成本和債務。
我們主要通過信用卡和借記卡交易接受客户的付款。我們的客户通常通過信用卡或借記卡預先支付交易費用，但根據分期付款計劃提供的某些服務除外，我們允許客户以兩筆或三筆等額付款的方式支付訂單。接受和處理信用卡和借記卡需要我們支付兑換和其他費用。此外，我們依賴第三方提供支付處理服務，包括處理我們的信用卡和借記卡交易，並提供付款收取服務。如果支付處理費用增加，支付生態系統中的重大變化，例如支付卡的大量重新發行、從支付處理商接收付款的延遲、支付合作夥伴的損失和/或支付處理系統(包括我們用來更新支付信息的產品)的中斷或故障，我們的收入、運營費用和運營結果可能會受到不利影響。例如，如果我們的處理供應商的計費軟件出現問題或計費軟件出現故障，我們可能會失去訂閲我們的法律計劃、註冊代理服務和其他訂閲服務的客户，這可能會減少我們的收入。此外，如果我們的計費軟件無法正常工作，導致我們不能及時或根本不自動向訂户的信用卡收費，我們的收入可能會受到不利影響。
我們還受到支付卡行業規則、認證要求和電子資金轉賬規則的約束，這些規則中的任何一項都可能會改變或重新解釋，使我們更難遵守。如果我們未能完全遵守這些規則或要求，我們可能會面臨罰款、更高的交易費、罰金、損害賠償和民事責任，並可能導致我們失去接受信用卡和借記卡支付的能力，這可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生實質性的不利影響。
與我們的財務狀況、債務和資本要求有關的風險
我們的經營業績可能不會立即反映出銷售的下滑或好轉，因為我們在客户與我們的付費訂閲期間確認了他們的收入
我們確認在訂閲期的各個期限內對我們服務的付費訂閲所產生的收入。例如，在短暫的介紹性試用期之後，如果有的話，訂閲者可以做出訂閲承諾，並在訂閲時支付即將到來的訂閲費。因此，我們的大部分收入來自確認與前幾個季度的訂閲有關的遞延收入。因此，任何一個季度對我們服務的需求不足或新訂閲量或續訂訂閲量的下降可能會對我們該季度確認的收入產生輕微影響，但可能會對我們未來幾個季度的收入產生負面影響。因此，銷售大幅下滑的影響，以及我們定價政策或客户擴張或留存速度的潛在變化，可能要到未來幾個時期才能完全反映在我們的運營結果中。此外，我們的大部分成本都作為已發生的費用支出，而收入則在訂閲協議的有效期內確認。因此，客户數量的增長可能會繼續導致我們在訂閲協議的早期階段認識到更高的成本和更低的收入。最後，我們基於訂閲的收入模式也使我們很難在任何時期通過額外銷售快速增加收入，因為來自新客户的收入和現有客户訂閲規模的顯著增加必須在適用的訂閲期限內確認。
我們使用內部系統和工具跟蹤某些財務和運營指標，並且不獨立驗證此類指標。我們的某些財務和運營指標在衡量方面受到固有的挑戰，這些指標中真實或感知的不準確可能會損害我們的聲譽，並對我們的業務產生負面影響
我們使用未經任何第三方獨立驗證的公司內部數據、系統和工具跟蹤某些財務和運營指標，包括交易數量、訂閲單位數量和每個訂閲單位的平均收入等關鍵業務指標。我們的內部系統和工具有許多限制，我們跟蹤這些指標的方法可能會隨着時間的推移而改變，這可能會導致我們的指標發生意想不到的變化，包括我們公開披露的指標。如果我們用來跟蹤這些指標的內部系統和工具低於或超過計算性能，或者包含算法或其他技術錯誤，我們報告的數據可能不準確。雖然這些數字是基於我們認為在適用的測量期內對我們的指標的合理估計，但在衡量我們的服務在全球大量人口中的使用方式方面存在固有的挑戰。例如，有些客户有多個訂閲，為了計算訂閲單位，我們將其視為多個訂閲單位。
此外，在我們如何測量數據或我們測量的數據方面的限制或錯誤可能會影響我們對業務某些細節的理解，這可能會影響我們的長期戰略。如果我們的財務和運營指標不能準確反映我們的業務，或者如果我們發現指標中存在重大不準確，我們的聲譽可能會受到損害，我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響。
我們正在實施新的收入確認會計軟件系統，實施該系統時遇到的挑戰可能會影響我們的業務和運營
我們正在實施新的收入確認會計軟件系統，預計將於2024年第一季度完成。收入確認會計軟件的實施工作可能被證明比預期的更困難、更昂貴或更耗時，而且該系統可能不會產生預期的好處。我們新的收入會計軟件程序的設計和實施過程中的任何中斷、延誤或缺陷都可能對我們的運營造成實質性影響，導致運營困難或導致我們財務報告中的錯誤。
我們過去發現我們的財務報告內部控制存在重大弱點，如果我們無法保持對財務報告的有效內部控制，投資者可能會對我們的財務報告的準確性和完整性失去信心，我們普通股的市場價格可能會下跌。
我們被要求對財務報告保持內部控制，並報告此類內部控制中的任何重大弱點。根據《薩班斯-奧克斯利法案》第404條，我們每年都必須提交管理層關於我們財務報告內部控制有效性的報告，我們的獨立註冊會計師事務所也被要求證明我們財務報告內部控制的有效性。
編制執行第404條所需的評估所需的系統和處理文件是昂貴和具有挑戰性的。我們遵守第404條要求我們產生大量的會計費用，並花費大量的管理努力。我們已經僱傭了，可能需要
繼續僱用更多具有適當上市公司經驗和技術會計知識的會計和財務人員，並編制必要的系統和程序文件，以保持對財務報告的有效內部控制。
我們在過去的財務報告內部控制中發現了重大弱點，以及我們之前與所得税撥備相關的重大弱點，導致我們重報了截至2022年3月31日、2022年6月30日和2022年9月30日的季度和年初至今的未經審計簡明合併財務報表。儘管我們糾正了我們的重大弱點，管理層得出結論，我們對財務報告的內部控制自2023年12月31日起有效，但我們不能向您保證，未來我們的財務報告內部控制不會再有更多的重大弱點。任何未能對財務報告進行內部控制的行為都可能嚴重抑制我們準確報告財務狀況或經營結果的能力。此外，未來的任何重大弱點都可能導致投資者對我們財務報告的準確性和完整性失去信心，我們普通股的市場價格可能受到負面影響，我們可能受到我們證券上市交易所、美國證券交易委員會或其他監管機構的制裁或調查，這也將需要額外的財務和管理資源。未能維持上市公司所需的有效控制系統，也可能限制我們未來進入資本市場的機會。
管理我們的循環信貸安排的協議要求我們滿足某些運營和財務契約，並對我們的運營和財務靈活性施加限制。如果我們通過債務融資籌集更多資本，任何新債務的條款都可能進一步限制我們經營業務的能力
我們在2021年7月2日達成的循環安排，或稱2021年循環安排，包含了肯定和否定的契約、賠償條款和違約事件。除其他外，《平權公約》包括行政、報告和法律公約，每項公約都有某些例外情況。負面公約包括對我們和我們的某些子公司執行以下事項的能力的限制，在每種情況下，除某些例外情況外：
•承擔額外債務和擔保債務；
•設立或產生留置權；
•支付股利、分配或者回購股本;
•合併、清算和出售資產;
•改變業務線;
•改變我們的財政年度;
•限制我們的子公司進行分配和創建留置權的能力;
•修改我們的組織文件;
•進行投資、貸款及墊款;及
•與附屬公司進行某些交易。
2021年循環融資亦包含一項財務契諾，要求我們於任何財政季度的最後一天，當我們的2021年循環融資使用量超過2021年循環融資容量的35%時，維持總第一留置權淨槓桿比率為4. 50：1. 00。由於上述限制，我們開展業務的方式將受到限制，我們可能無法籌集額外的債務或股權融資以利用新的業務機會。我們可能招致的任何未來債務的條款可能包括更具限制性的契約。我們無法向您保證，我們將能夠在未來保持遵守這些契約，如果我們不能這樣做，我們將能夠獲得貸款人的豁免或修改契約。
我們遵守《2021年循環安排》所載契約和限制的能力可能會受到我們無法控制的經濟、金融和行業條件的影響。2021年循環融資機制的限制可能會阻止我們採取我們認為符合我們業務最佳利益的行動，並可能使我們難以成功地執行我們的業務戰略或與沒有類似限制的公司有效競爭。我們未能遵守限制性契約和我們債務的其他條款可能會導致違約事件，如果不治癒或免除違約，可能會導致貸款人宣佈所有債務以及應計和未付利息立即到期和支付，並控制抵押品，可能需要我們以對我們不太有利的條款重新談判2021年循環貸款，還可能觸發其他合同中的交叉違約條款，可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景造成嚴重後果，包括破產或資不抵債。即使2021年循環融資機制終止，我們未來產生的任何額外債務也可能使我們受到類似或更多公約的約束。
此外，2021年循環貸款機制還允許以歐元、英鎊和其他替代貨幣計價的借款，這些貨幣可能得到行政機構和循環貸款人的批准。這種非美元計價的債務不一定與我們以這種貨幣產生的現金流相對應。
我們會受到利率波動的影響。
2021年循環貸款機制下的任何借款都將受到浮動利率的影響，並使我們面臨利率風險。利率的急劇變化，例如當前不斷上升的利率環境，包括美國聯邦儲備委員會(Federal Reserve)最近的加息，如果2021年循環貸款計劃下的金額未償還，可能會對我們產生不利影響。此外，如果基於SOFR的未來利率比歷史上確定的美元LIBOR利率更高或更不穩定，我們可能會遇到任何可變利率債務的利率潛在上升，這可能會對我們的利息支出、運營業績和現金流產生不利影響。未來，我們可能會簽訂合同安排，以對衝利率變化帶來的風險。如果吾等訂立衍生金融工具以減低未來的利率風險，吾等可能不會就吾等的所有負債維持利率互換、上限或其他適用的金融工具，而吾等訂立的任何金融工具可能未能完全減輕吾等的利率風險、可能被證明為不利或可能造成額外風險。如果這些對衝安排不成功，我們可能會對我們的業務、經營業績、財務狀況和未來前景產生不利影響。
我們使用NOL結轉的能力可能是有限的
在我們的歷史中，我們遭受了巨大的損失，可能無法保持盈利。從2018年1月1日之前開始的應税年度未使用的美國聯邦淨營業虧損，或NOL，可以結轉20年，以抵消未來的應税收入，如果有的話，直到這些未使用的NOL到期。根據2017年減税和就業法案，或經冠狀病毒援助、救濟和經濟安全法案或CARE法案修改的税法，美國聯邦政府在2017年12月31日之後的納税年度發生的不良貸款可以無限期結轉，最高限額為應税收入的80%。此外，根據修訂後的1986年《國內税法》第382條和州法律的相應條款，如果一家公司經歷了一次“所有權變更”，這通常被定義為在三年期間其股權所有權變化超過50個百分點(按價值計算)，該公司使用變更前的淨資產結轉來抵消變更後的收入或税款的能力可能會受到限制。我們已經完成了第382條的研究，並確定我們的NOL不會僅僅因為第382條的限制而過期。然而，我們未來可能會因為股票所有權的變化而經歷所有權的變化，其中一些可能不是我們所能控制的。這可能會限制我們每年可以用來抵消未來應納税所得額或納税義務的NOL數量。隨後所有權的改變以及美國關於NOL使用的税收規則的變化可能會在未來幾年進一步影響限制。此外，在州一級，可能會有暫停或以其他方式限制使用NOL的時期，這可能會加速或永久增加州應繳税款。
我們的實際税率或納税義務的變化可能會對我們的經營業績產生不利影響
我們在美國和各個外國司法管轄區都要繳納所得税。我們全球所得税和其他税收負債撥備的確定需要管理層做出重大判斷，而且有許多交易的最終税收決定是不確定的。我們相信我們的所得税撥備是合理的，但最終的税收結果可能與我們綜合財務報表中記錄的金額不同，並可能影響我們在確定該結果的一個或多個期間的財務業績。
由於幾個因素，我們的實際税率可能會增加，包括：
•在我們經營業務的不同司法管轄區具有不同法定税率的税前收入相對金額的變化；
•修改税法、税收條約和條例或對它們的解釋，包括2022年《降低通貨膨脹法》或《愛爾蘭共和軍》、《税法》和《CARE法》；
•根據對我們未來業績的估計、可能的税務籌劃策略的審慎和可行性以及我們開展業務的經濟和政治環境，對我們實現遞延税項資產能力的評估發生變化；
•當前和未來税務審計、審查或行政上訴的結果；以及
•收購的影響。
任何這些事態發展都可能對我們的運營結果產生不利影響。
對我們或我們的客户不利的税收法律或法規的變化可能會對我們的業務、現金流、財務狀況或經營結果產生重大不利影響。
可以隨時制定新的税收法律、法規、規章或條例。此外，現有的税收法律、法規、規則、條例或條例可以隨時以不同的方式解釋、更改、修改或廢除。任何此類制定、解釋、更改、修改或廢除都可能對我們產生不利影響，可能具有追溯力。例如，愛爾蘭共和軍對某些大公司的賬面收入徵收15%的最低税率，對某些公司的股票回購徵收1%的消費税。徵收消費税可能會增加我們回購股票的成本，並導致我們減少根據股票回購計劃回購的股票數量。此外，對於在2021年12月31日之後開始的納税年度內發生的某些研究和實驗費用，税法要求在美國境內發生的此類費用在5年內資本化和攤銷，如果在美國以外發生則在15年內資本化和攤銷，而不是目前扣除此類費用。雖然已經有立法建議廢除或推遲這一要求，但不能保證這一要求會被廢除、推遲或以其他方式修改。
此外，由於全球經濟一體化，外國司法管轄區的税法可能會發生變化。
執行經濟合作與發展組織(經合組織)宣佈的《關於基數侵蝕和利潤轉移的包容性框架》和《支柱兩個示範規則》。這一變化，或外國税法的任何其他變化，如果獲得通過，可能會增加我們在業務所在國家的納税義務，或者要求我們改變我們經營業務的方式。
公司税率的變化、遞延淨資產的變現、對外國收益的徵税或任何未來的改革立法，都可能對我們的遞延税收資產的價值產生重大影響，可能導致重大的一次性費用，並可能增加我們未來的税收支出。
與法律、合規和監管事項有關的風險
我們的業務和服務使我們受到複雜和不斷變化的美國和外國法律法規的約束
我們的業務涉及提供滿足客户法律和會計需求的服務，因此受到各種複雜和不斷變化的美國和外國法律和法規的約束，包括：
•我們的業務模式包括提供替代傳統法律服務的服務，這使我們受到UPL的指控。UPL通常是指提供法律諮詢的實體或個人，這些實體或個人沒有獲得法律執業許可，也沒有將其服務宣傳為法律執業。然而，定義UPL的法律和法規以及執行UPL規則的管理機構在我們運營的各個司法管轄區之間存在差異，並且通常是模糊的。
•在美國，我們通常無法聘請律師作為員工直接向客户提供法律建議，因為我們不符合某些監管要求，例如由註冊律師獨家擁有。此外，我們目前無法在美國大多數州獲得執業執照，法律、法規和職業責任規則對律師和非註冊律師之間的商業交易施加了限制，包括與律師費用分擔道德和企業法律實踐(CPL)有關的交易。
•對法律文件處理服務和註冊代理服務的監管在我們開展業務的司法管轄區有所不同。
•有關虛擬郵件的法規，包括美國郵政局實施的法規，是新的和不斷髮展的，通常未經美國法院測試，並且可能由聯邦和州機構以可能損害我們業務的方式解釋，應用，創建或修改。
•對我們的法律計劃的監管在美國各州的保險部門、律師協會、最高法院和總檢察長之間存在很大差異。此外，美國一些州和聯邦機構可能會試圖規範我們的法律計劃或其他訂閲計劃。
我們所受的州和聯邦法律和法規的範圍往往是模糊和廣泛的，其應用和解釋往往是不確定的和相互衝突的。遵守這些不同的法律法規要求我們在某些司法管轄區以不同的方式構建我們的業務和服務。此外，這些法律和法規正在不斷髮展，這些法律的變化或新的解釋可能要求我們顯著改變我們目前構建業務和服務的方式。這些法律法規也可能使我們更難將交易客户轉化為訂閲用户或吸引新訂閲用户來發展我們的訂閲服務。我們投入了大量的管理時間和費用來處理這些問題，我們預計，這些問題將繼續成為我們擴展到其他服務和司法管轄區的一個重要重點。
此外，如果我們未能或被認為未能遵守適用的法律和法規，我們可能會受到監管機構的調查、索賠、訴訟和起訴。我們過去也發生過，並預計未來會發生與迴應、辯護、解決和/或和解訴訟相關的費用，特別是與UPL、競爭對手索賠和提供我們的服務相關的費用。我們不能保證我們會以商業上合理的條款或根本不會在此類監管調查、索賠、訴訟和起訴中獲勝。迴應、辯護和/或解決監管查詢、索賠、訴訟和起訴可能會耗費時間，並轉移管理和財務資源，或對我們的業務產生其他不利影響。這些訴訟中的任何負面結果都可能導致索賠、更改或中斷我們的一些服務、潛在的負債或額外成本，這可能對我們的業務、運營結果、財務狀況、未來前景和品牌產生實質性的不利影響。
我們的亞利桑那州子公司獲得了ABS許可，可能不會使我們免受未經授權的法律行為的指控，並受到亞利桑那州司法行政法典的限制
亞利桑那州目前允許非律師共同擁有律師事務所和其他法律服務業務。2021年9月，我們獲得了亞利桑那州ABS的經營許可證，該公司僱用並與持牌律師簽訂合同，為美國提供有限範圍的法律服務。在我們的網站上購買此類服務的消費者。我們的美國子公司LZ Legal Services，LLC持有Arizona ABS的運營許可證，可能會受到客户的潛在索賠，例如違約、產品責任、疏忽或其他索賠。任何此類索賠都可能導致聲譽受損或對我們的經營業績產生不利影響。此外，這種結構通常未經美國法院測試，我們不能向您保證它將使我們免受CPL或UPL的索賠。我們的美國子公司持有的專業責任保險並根據其與客户的約定書限制其責任，可能無法為所有潛在索賠提供保險或保護，或為我們或我們的美國子公司可能產生的所有責任提供足夠的賠償。任何責任，包括為任何此類索賠辯護可能產生的成本和費用，如果超出我們的保險範圍，可能會對我們的業務、經營業績、財務狀況或未來前景產生重大不利影響。
此外，根據《亞利桑那州司法行政法典》（ACJA）第7-209條，持有持牌ABS或持牌ABS母公司已發行股本10%或以上的權益受到限制。由於我們的美國子公司是ACJA授權的ABS，因此這些限制適用於我們普通股10%或以上的任何持有人。ACJA 702-9中定義的每個“授權人”，包括我們的董事會成員，在確定尋求限制性利益時，可能需要向亞利桑那州最高法院提交ABS授權人申請。亞利桑那州最高法院可對就持有受限制權益而授予的任何授權附加條件。
亞利桑那州最高法院可以強制任何人在違反適用規則的情況下獲得有限權益，無論是否知情，都可以剝奪其在許可的ABS或其母公司中的股份所有權。亞利桑那州最高法院還有權在發生任何此類違規行為的情況下暫停或撤銷我們美國子公司的持牌ABS狀態。任何暫停或撤銷我們美國子公司的持牌ABS狀態將對我們的業務產生嚴重的不利影響，在這種情況下，我們將尋求與亞利桑那州最高法院合作，以儘量減少任何由此產生的業務中斷。
如果參與我們或我們合作伙伴網絡的獨立專業人員，或者作為顧問或承包商與LegalZoom合作的獨立專業人員被描述為員工，我們將受到僱用和扣繳責任以及監管風險的影響
我們構建與獨立律師和獨立會計師的關係，這些獨立律師和獨立會計師參與我們和我們合作伙伴的網絡，我們認為這種方式會導致獨立承包商關係，而不是員工關係。另一方面，我們的一些LZ税務產品和我們的知識產權產品是由我們或我們子公司自己的員工會計師、税務專業人員、律師和履行人員履行的。我們還使用承包商、臨時工和/或顧問作為我們業務的一部分。獨立承包人與僱員的區別通常在於他或她在提供服務方面的自主權和獨立性。高度自治和獨立通常表明承包商關係，而高度控制通常表明僱傭關係。税務或其他監管機構未來可能會挑戰我們對參與我們和我們合作伙伴的這些關係網絡的獨立律師和會計師的描述，或我們使用的其他承包商和顧問的描述。如果這樣的監管機構或州、聯邦或外國法院確定這些律師、會計師或其他承包商和顧問是僱員，而不是獨立承包商，我們將被要求扣繳所得税，扣繳和支付社會保障、聯邦醫療保險和類似税款，支付失業和其他相關工資税，並可能面臨UPL或CPL的指控。我們還將對過去未繳納的税款負責，並受到處罰。因此，任何確定這些人是我們員工的人都可能會有一個
對我們的業務、經營業績、財務狀況和未來前景產生重大不利影響。如果我們向LegalZoom提出僱傭索賠，我們也可能面臨參與我們合作伙伴網絡的獨立專業人員或作為顧問、臨時僱員或承包商工作的個人提出的聯合僱傭索賠。如果發現存在共同僱傭關係，則任何成功索賠的連帶責任也很可能存在。
遵守美國和外國的隱私和數據安全要求可能會給我們帶來額外的成本和負債，或者抑制我們收集和存儲數據的能力，而不遵守這些要求可能會使我們面臨鉅額罰款和處罰，這可能會對我們的業務、財務狀況和聲譽產生不利影響
在正常的業務過程中，我們收集並以其他方式處理來自我們的客户和其他人的信息，以及關於這些信息的信息，其中可能包括個人信息和其他數據。因此，我們業務的方方面面都受到法律、規則、法規和其他義務(如合同和隱私聲明)的約束，這些義務與隱私以及個人信息的收集、使用和安全有關。在美國，聯邦、州和地方政府已經制定或出臺了全面的數據隱私法律法規，包括2018年加州消費者隱私法案，或CCPA。美國其他州，如弗吉尼亞州、科羅拉多州、康涅狄格州和猶他州，也同樣頒佈了全面的隱私法，對覆蓋的企業施加了某些義務，包括在隱私通知中提供具體披露，並向居民提供有關其個人數據的某些權利。這些權利的行使可能會影響我們的業務以及提供產品和服務的能力。在美國以外，管理數據隱私和安全的法律、法規和行業標準越來越多。例如，我們還受歐盟的一般數據保護條例(GDPR)的約束。此外，我們受制於我們的隱私政策條款以及與隱私、數據保護和信息安全相關的對第三方的義務。
我們或代表我們工作的第三方實際或被認為未能遵守適用的隱私和數據安全法律、規則和法規，包括GDPR和CCPA或相關的合同或其他義務，或任何被認為違反隱私權的行為，都可能導致政府實體和私人各方進行調查、索賠和訴訟，導致違約損害賠償、額外的報告義務和其他重大成本、處罰和其他責任，以及對我們的聲譽和市場地位的損害。此外，隱私和數據安全問題的全球監管框架正在迅速演變，隱私和數據安全法律已經並可能在未來由美國其他州和我們開展業務的國家頒佈。因此，對適用的隱私和數據安全法律、規則和法規的解釋正在進行中，目前可能無法完全確定，可能會在不同司法管轄區之間發生衝突。在我們努力履行適用於我們的各種數據隱私義務的過程中，我們已經並將繼續對我們的產品和業務實踐做出某些運營上的改變。準備和遵守這些義務需要大量的時間和資源，並可能需要對我們的信息技術、系統和實踐、我們的客户以及代表我們處理個人信息的任何第三方的信息技術、系統和實踐進行進一步的更改。此外，這些義務可能要求我們改變我們的商業模式。
此外，越來越多的立法和監管機構在消費者信息(如個人信息)實際上或合理地被認為被泄露的情況下采用了消費者通知和其他要求，並可能對此類數據的使用、訪問、準確性和安全性進行額外的監管。在美國，州法律規定了不同的數據泄露通知制度。如果我們的做法被認為違反了適用的數據隱私或安全義務，無論是否符合當前或未來的法規和行業實踐，我們可能會受到公眾批評、私人集體訴訟、聲譽損害或監管機構的索賠，這可能會擾亂我們的業務並使我們承擔更多責任。我們未能履行這些義務或未來任何類似性質的義務，可能會導致重大的監管處罰、訴訟費用和收入損失。
此外，某些司法管轄區已制定資料本地化法律和跨境個人資料轉移法律，這可能會令我們更難跨司法管轄區轉移個人資料(例如轉移或接收源自歐盟或其他外國司法管轄區的個人資料)。為跨境個人數據轉移提供便利的現有機制可能會改變或被廢止。例如，GDPR一般禁止將個人信息轉移到歐洲經濟區以外的國家，如美國，歐盟委員會認為這些國家在缺乏適當保障的情況下沒有提供足夠的隱私和數據安全水平。此外，歐洲以外的某些國家也已經通過或正在考慮要求當地數據常駐或以其他方式阻止個人數據跨境轉移的法律，這些法律中的任何一項都可能增加做生意的成本和複雜性。如果我們不能為跨境數據傳輸實施有效的合規機制，我們可能面臨更多的監管行動、鉅額罰款和禁止處理來自歐洲或其他外國司法管轄區的個人數據的禁令。無法將個人數據導入美國可能會對我們的業務運營產生重大負面影響，限制我們與受跨境影響的各方合作的能力
數據轉移或本地化法律，或要求我們以鉅額費用增加我們在外國司法管轄區的數據處理能力和基礎設施。
我們的網絡或系統，或我們的服務提供商的網絡或系統的漏洞和其他類型的安全事件，可能會對我們開展業務的能力、我們的品牌和聲譽、我們留住現有客户和吸引新客户的能力產生負面影響，並可能導致我們承擔重大責任，並對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生不利影響。
我們收集、使用、存儲、傳輸和以其他方式處理有關我們的客户、員工和其他人的數據和信息，其中一些可能是敏感的、個人的和/或機密的。任何實際或預期的違反我們或我們服務提供商的安全措施的行為都可能對我們的業務、運營和未來前景產生不利影響。規避我們或我們服務提供商的安全措施可能會導致我們的信息被訪問、挪用、刪除、更改、發佈、修改或其他危害，這可能導致我們的業務和運營中斷、欺詐或第三方損失、監管執法行動、訴訟、賠償義務和其他可能的責任，以及負面宣傳。廣泛的負面宣傳也可能來自影響我們的行業、競爭對手和客户的真實、威脅或感知的安全妥協。對數據隱私和安全的擔憂可能會導致我們的一些客户停止使用我們的服務，並無法續訂他們的訂閲。這種停止使用和未能續訂的情況可能會損害我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景。
我們的內部信息系統、基於雲計算的服務以及我們當前和任何未來服務提供商的信息系統都容易受到各種不斷變化的威脅。網絡攻擊和其他基於互聯網的惡意活動，如計算機惡意軟件、黑客和網絡釣魚企圖，繼續增加。除了傳統的計算機“黑客”之外，複雜的民族國家和民族國家支持的行為者現在也參與了類似的攻擊(包括高級持續威脅入侵)。其他威脅包括惡意代碼(如病毒、蠕蟲和勒索軟件)、社會工程攻擊(如通過深度偽造和網絡釣魚攻擊、網絡勒索、人員失誤或瀆職(包括盜竊和濫用)、惡意軟件、拒絕服務攻擊、供應鏈攻擊、軟件漏洞、信息系統故障和故障、數據丟失以及其他類似威脅)。特別是，嚴重的勒索軟件攻擊正變得越來越普遍，可能導致我們的運營嚴重中斷，提供我們的產品和服務的能力，敏感數據和收入的損失，聲譽損害，以及資金轉移。勒索付款可能會減輕勒索軟件攻擊的負面影響，但我們可能不願意或無法支付此類付款，例如，由於適用的法律或法規禁止此類付款。
我們採取了遠程優先政策，允許工作人員遠程工作或幾乎無限期地工作，除非工作人員的工作性質需要他們在辦公室。這項政策導致員工主要是遠程工作，對我們的信息技術系統和數據構成了額外的數據安全風險，因為我們更多的人員在家中工作，並使用我們辦公場所以外的網絡連接。此外，未來或過去的業務交易(如收購或整合)可能會使我們面臨更多的網絡安全風險和漏洞，因為我們的系統可能會受到收購或整合實體的系統和技術中存在的漏洞的負面影響。任何先前識別的或類似的威脅都可能導致安全漏洞或其他中斷。安全漏洞或其他中斷可能導致未經授權、非法或意外地獲取、修改、銷燬、丟失、更改、加密、披露或訪問我們的敏感信息。
我們可能會花費大量資源或修改我們的業務活動，以防止安全漏洞。此外，某些數據隱私和安全義務已經要求並可能在未來要求我們實施和維護特定的安全措施，行業標準或合理的安全措施，以保護我們的信息技術系統和敏感信息，包括合同。我們不能保證我們的安全措施，以保護客户信息，防止數據丟失和其他安全漏洞將足以防止未經授權的訪問，或其他危害，個人信息，或機密，專有或其他敏感信息。用於破壞或獲得未經授權訪問我們的平臺、系統、網絡和/或物理設施的技術經常發生變化，我們過去和將來都無法預測此類技術或實施適當的預防措施或阻止可能由此類技術引起的安全漏洞。因此，我們的保障措施和預防措施可能不足以防止過去、當前或未來的網絡攻擊和安全漏洞，包括可能長時間未被發現的安全漏洞，這可能會大大增加漏洞造成重大不利影響的可能性。此外，我們在制定和部署旨在解決任何此類已識別漏洞的補救措施時可能會遇到延遲。
與許多公司一樣，我們依賴服務提供商來運營關鍵業務系統，以處理各種環境中的敏感信息，包括但不限於基於雲的基礎設施、員工電子郵件、客户服務和其他功能的提供商。我們可能會與第三方共享或從第三方接收敏感信息。我們監控這些第三方信息安全的能力
這些第三方可能沒有采取充分的信息安全措施，這可能導致我們的信息遭到泄露。
如果我們或我們所依賴的第三方（在過去或將來）經歷或被認為經歷了安全漏洞，我們可能會遇到不利的後果。如果我們的服務提供商未能履行其對我們的隱私或安全相關義務，我們可能有權獲得損害賠償，但任何賠償或其他賠償可能不足以彌補我們的損失。
我們實施並維護旨在防止安全漏洞和其他危害的安全措施。然而，不能保證這些措施將有效。例如，我們採取旨在檢測、緩解和修復我們信息系統（例如我們的硬件和軟件，包括我們依賴的第三方）中的漏洞的措施。但是，我們可能無法及時有效地檢測和修復所有此類漏洞。
我們可能會花費大量資源或修改我們的業務活動，以嘗試防範安全事件。某些數據隱私和安全義務可能要求我們實施和維護特定的安全措施或行業標準或合理的安全措施，以保護我們的信息技術系統和信息。
適用的數據隱私和安全義務可能要求我們通知相關利益相關者，其中可能包括受影響的個人、監管機構或客户。我們所處的行業容易受到網絡攻擊。我們遇到了安全漏洞（例如未經授權訪問客户信息），我們可能已經或已經依法通知個人，客户，監管機構，媒體和其他人。數據泄露通知披露成本高昂、耗時，並可能導致不良後果。此外，應對網絡安全事件或緩解可能發現的任何安全漏洞的成本可能很高，包括補救此類事件影響、支付贖金、從備份中恢復數據以及進行數據分析以確定哪些數據可能受到違規行為的影響。此外，我們遏制或補救安全漏洞或任何被利用導致漏洞的漏洞的努力可能會失敗，遏制或補救它們的努力和任何相關失敗可能會導致中斷，延遲，客户信任損失，損害我們的聲譽並增加我們的保險範圍。
我們的合同可能不包含責任限制，即使有，也不能保證我們的合同中的責任限制足以保護我們免受與我們的數據隱私和安全義務相關的責任、損害或索賠，包括根據最近在CCPA中擴大的私人訴權。我們可能沒有為安全事件或違規行為提供足夠的保險，包括罰款、判決、和解、處罰、費用、律師費和因此類違規行為而產生的其他影響。我們不能向您保證我們的網絡責任保險覆蓋範圍將足以覆蓋實際發生的責任，或者我們將繼續以經濟合理的條款獲得保險，或者根本不能。如果對我們提出的一項或多項超出我們可用保險範圍的大額索賠獲得成功，或導致我們的保單發生變化(包括增加保費或實施大額免賠額或共同保險要求)，可能會對我們的業務產生不利影響。隨着我們不斷擴大、擴大客户基礎和處理越來越大量的敏感信息，我們的風險可能會增加。
除了經歷安全事件外，第三方還可能從公共來源、數據經紀人或其他方式收集、收集或推斷有關我們的敏感信息，這些信息會泄露有關我們組織的競爭敏感細節，並可能被用來破壞我們的競爭優勢或市場地位。
增加和改變政府對我們業務的監管可能會損害我們的經營業績
我們受影響我們和我們客户活動的聯邦、州、地方和國際法律法規的約束，包括但不限於勞動、廣告、銷售和營銷、欺騙性貿易慣例、税收、金融服務、電子資金轉賬、消費者保護、房地產、電子商務、促銷、知識產權所有權和侵權、進出口要求、反賄賂和反腐敗、保險、外匯管制和現金遣返限制、反競爭、環境、健康和安全以及其他受監管活動。政府對其中許多領域制定了重要的新法規，並加強了對這些領域的關注。隨着我們擴展產品和服務並發展我們的業務模式，我們可能會受到額外的政府監管或更嚴格的監管審查。此外，監管機構（美國和我們運營所在的其他司法管轄區）可能會採用新的法律或法規，更改現有法規，或者他們對現有法律或法規的解釋可能與我們的不同。
此外，新的立法、法規、公共政策考慮、政府或私人實體的訴訟，以及對現有法律的修改或新解釋，可能會導致對我們行業的更大監督，限制我們可以提供的產品和服務的類型或我們可以收取的價格，或者以其他方式導致我們改變我們的業務運營方式或提供我們的產品和服務。我們可能無法對監管、立法和其他方面的發展做出快速反應，這些變化反過來可能會增加我們的經營成本，限制我們的收入機會。另外，如果我們的做法是
與現有法律的新解釋不一致，我們可能會受到訴訟、處罰和其他責任的影響，其中任何一項都可能對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生負面影響。
一個或多個州對州強制要求的改變也可能會顯著增加向我們的客户提供服務的成本，並可能阻止我們及時向客户提供高質量的產品。
與知識產權有關的風險
我們使用開源軟件可能會對我們的專有技術以及我們提供和銷售產品訂閲的能力產生負面影響，並可能使我們面臨可能的訴訟
我們目前使用的某些技術結合了開源軟件，或稱OSS，我們希望在未來繼續使用OSS。OSS由其作者在各種許可類型下進行許可。其中一些許可(通常稱為“遺傳”或“病毒式”許可)包含的要求可能會導致我們提供我們基於許可的操作系統創建的修改或衍生作品的源代碼，並且我們根據授予第三方某些進一步使用權的特定開源許可的條款來許可此類修改或衍生作品。根據此類開放源碼許可的條款，如果我們以觸發許可義務的方式將我們的專有軟件與此類開放源碼軟件組合和/或分發，我們還可能被要求發佈我們的專有(封閉源碼)軟件的源代碼，並使我們的專有軟件在開放源碼許可下可用。我們不能確定所有操作系統及其相關許可證在用於我們的專有軟件之前都經過審查，我們的程序員沒有以觸發此類不利許可義務的方式將開源軟件整合到我們的專有軟件中，或者他們將來不會這樣做。此外，許多開源許可證的條款沒有得到美國或其他法院的解釋，這些許可證的解釋方式可能會對我們的產品商業化能力施加意想不到的條件或限制。我們可能會面臨其他聲稱擁有開源軟件所有權的人或閲讀該軟件的專利、我們的知識產權或違反開源許可條款的索賠，包括要求發佈我們源代碼的材料部分或以其他方式尋求強制執行適用的開源許可的條款。這些索賠可能導致訴訟，這可能是昂貴的辯護，需要我們購買昂貴的許可證(如開源許可證的商業版本)，要求我們建立額外的特定開源合規程序，或要求我們投入額外的研發資源從我們的解決方案中刪除開源元素或以其他方式更改我們的解決方案，任何這些都將對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生負面影響。上述任何一項都可能擾亂和損害我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景。
如果我們不能充分保護我們的知識產權，防止未經授權的使用或挪用，我們的品牌和其他無形資產的價值，以及我們的業務、經營結果、財務狀況和未來前景可能會受到不利影響。
我們依賴並預計將繼續依靠與我們的員工、顧問和第三方達成的保密和許可協議，以及商標、版權、商業祕密和域名保護法來保護我們的專有權利。第三方可能有意或無意地侵犯或挑戰我們的專有權利，待決和未來的商標或其他知識產權申請可能不會獲得批准。此外，並不是在我們開展業務或打算開展業務的每個國家/地區都提供有效的知識產權保護。在這些情況下，我們可能會花費大量的時間和費用來防止侵權和加強我們的權利。我們不能向您保證，其他公司不會提供與我們基本相似的服務或概念，並與我們的業務競爭。如果對我們專有權的保護不足以防止未經授權的使用或挪用，我們的品牌和其他無形資產的價值可能會降低，競爭對手可能會更有效地模仿我們的服務、業務做法或運營，這可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生不利影響。
與我們普通股所有權相關的風險
無論我們的經營業績如何，我們普通股的市場價格可能會波動或下跌，導致我們的投資者遭受重大損失。
我們普通股的市場價格可能會因眾多因素而大幅波動，其中許多因素是我們無法控制的，包括：
•我們的收入和經營結果的實際或預期波動；
•我們可能向公眾提供的運營和財務預測，這些預測的任何變化或我們未能滿足這些預測；
•客户的增加或減少；
•產品銷售組合的波動；
•我們的定價策略或競爭對手的定價策略的變化；
•新立法和未決訴訟或監管行動的發展，包括司法或監管機構的臨時或最終裁決；
•我們參與了任何訴訟；
•相對於競爭對手，我們的增長率發生了實際或預期的變化；
•宣佈我們或我們的競爭對手提供的技術創新或新服務；
•我們或我們的競爭對手宣佈重大收購、戰略夥伴關係、合資企業或籌資活動或承諾；
•關鍵人員的增減；
•發起或維持對我們進行報道的證券分析師的行為，跟蹤我們公司的任何證券分析師改變財務估計，或我們未能滿足這些估計或投資者的預期；
•投資者認為公司估值的波動與我們不相上下；
•我們普通股公開交易市場中的技術因素，可能會導致價格波動與宏觀、行業或公司特定的基本面相符，也可能不符合，包括但不限於散户投資者的情緒(包括可能在金融交易和其他社交媒體網站上表達的情緒)、空頭股數在我們普通股中的數量和地位、能否獲得保證金債務、以及我們普通股上的期權和其他衍生品的交易；
•由我們或我們的現有股東向市場出售的普通股或其他證券的額外股份或預期出售的股份；
•整體股票市場的價格和成交量波動，包括整個經濟趨勢的結果；
•其他事件或因素，包括戰爭、恐怖主義事件、公共衞生大流行或流行病、銀行倒閉或應對這些事件造成的事件或因素；以及
•宏觀經濟、政治、監管和市場狀況，例如與經濟衰退擔憂、通貨膨脹和利率上升環境有關的情況。
過去，經歷過股票市場價格波動的公司會受到證券集體訴訟的影響。我們未來可能會成為這類訴訟的目標。針對我們的證券訴訟可能導致鉅額費用，並將我們管理層的注意力從其他業務上轉移，這可能會對我們的業務、運營結果、財務狀況和未來前景產生不利影響。
我們總流通股的很大一部分可能在不久的將來出售給市場，這可能導致我們普通股的市場價格大幅下降，即使我們的業務表現良好。
在公開市場上出售我們普通股的大量股票，或認為這些出售可能會發生，可能會壓低我們普通股的市場價格，並可能削弱我們通過出售額外股本證券籌集資金的能力。我們無法預測這種出售可能對我們普通股的現行市場價格產生的影響。截至2023年12月31日，持有約6500萬股我們普通股的持有者有權根據投資者權利協議享有權利，要求我們提交關於他們股票的登記聲明，或將他們的股票包括在我們可能為自己或其他股東提交的登記聲明中。如果我們普通股的一個或多個持有者通過行使註冊權出售大量股票，這在過去是這樣做的，未來可能會對我們普通股的市場價格產生不利影響。此外，如果我們為了出售額外股份以籌集資本而提交註冊聲明，並要求將這些持有人根據其註冊權行使而持有的股份包括在內，我們籌集資本的能力可能會受到損害。
我們普通股的所有權集中在我們現有的高管、董事和關聯股東中，可能會阻止新的投資者影響重大的公司決策。
根據我們截至2023年12月31日的已發行普通股股份，我們的高管、董事和關聯股東合計實益擁有約28%的股份
我們已發行的普通股。如果我們的高管、董事和關聯股東齊心協力，他們可能能夠顯著影響所有需要股東批准的事項，包括選舉和罷免董事，以及批准任何合併、合併或出售我們所有或幾乎所有資產。投票權的集中和轉讓限制可能會推遲或阻止以其他股東可能希望或導致我們公司管理層以其他股東不同意的方式收購我們公司的條款。
此外，FPLZ I，L.P.，FPLZ II，L.P.及其附屬投資實體，或FP，可能對需要股東批准的事項的管理和控制具有影響力，包括年度董事選舉和重大公司交易。根據之前與FP簽訂的董事提名協議，吾等將有義務支持提名，並促使我們的董事會在推薦給我們的股東供選舉的提名名單中包括至少等於以下條件的被指定人：(I)只要FP在緊接我們的首次公開募股後連續實益擁有相當於FP所擁有普通股股份至少50%的普通股，則兩名個人；以及(Ii)只要FP連續實益持有普通股的至少25%，但低於普通股股份的50%，則一名個人。在我們的首次公開募股完成後立即由FP擁有。LucasZoom，LLC於2023年11月停止持有我們的任何普通股，因此，根據董事提名協議，失去了向我們的董事會提名董事的權利。
我們公司章程文件中的條款和特拉華州法律的條款可能會使收購我們變得更加困難，這可能對我們的股東有利，並可能阻止我們的股東試圖更換或撤換我們目前的管理層。
我們的公司章程和我們的章程中的條款可能會阻止、推遲或阻止股東可能認為有利的合併、收購或其他對我們的控制權的變化，包括您可能從您的股票中獲得溢價的交易。這些條款還可能限制投資者未來可能願意為我們普通股支付的價格，從而壓低我們普通股的市場價格。此外，由於我們的董事會負責任命我們管理團隊的成員，這些規定可能會阻礙或阻止我們的股東通過增加股東更換董事會成員的難度來更換或罷免我們目前的管理層的任何嘗試。除其他外，這些條款包括：
•建立一個分類的董事會，不是所有董事會成員都是一次選舉產生的；
•經董事會決議後，方可變更本公司授權的董事人數；
•限制股東從董事會罷免董事的方式；
•制定股東提議的提前通知要求，可在股東會議和董事會提名中採取行動；
•要求股東的行動必須在正式召開的股東大會上進行，並禁止股東在書面同意下采取行動；
•限制誰可以召開股東大會；
•授權我們的董事會在沒有股東批准的情況下發行優先股，這可能被用來制定一項股東權利計劃，或所謂的“毒丸”，旨在稀釋潛在敵意收購者的股權，有效地防止未經我們董事會批准的收購；以及
•要求獲得所有股東有權投票的至少662/3%的股東的批准，以修改或廢除我們章程或章程的某些條款。
此外，由於我們是在特拉華州註冊成立的，我們受特拉華州公司法第203條的規定管轄，該條款禁止擁有我們已發行有表決權股票15%或更多的人在交易日期後三年內與我們合併或合併，除非合併或合併以規定的方式獲得批准。這些規定可能會阻礙潛在的收購提議，並可能推遲或阻止控制權交易的變更。它們還可能起到阻止其他人對我們的普通股提出收購要約的效果，包括可能符合您的最佳利益的交易。這些規定還可能阻止我們的管理層發生變化，或者限制投資者願意為我們的股票支付的價格。
我們修訂和重述的公司註冊證書規定，“公司機會”原則將不適用於某些股東。
公司機會理論一般規定，公司受託人不得利用公司資源開發機會，不得獲得與公司的利益相反的利益，也不得獲得與公司當前或未來的業務合理相關的財產，或公司在當前或預期的利益中擁有合理的財產，除非該機會是首先提供給公司的，而公司選擇不追求該機會。公司機會原則旨在阻止高級管理人員或董事或其他受託人從屬於公司的機會中個人受益。我們修訂和重述的公司註冊證書規定，“公司機會”原則將不適用於我們的投資者權利協議的某些方，在每一種情況下，連同其各自的關聯公司，及其及其關聯公司的董事、合夥人、負責人、高級管理人員、成員、經理和/或員工。因此，LucasZoom，LLC，Permira Advisers LLC，FPLZ I，L.P.，FPLZ II，L.P.，GPI Capital Gemini Holdco，LP，TCV IX，L.P.，TCV IX(A)，L.P.，TCV IX(B)，L.P.，TCV Members Fund，L.P.，TCV(A)Opportunities，L.P.，Bryant Stibel Growth，LLC和Bryant-Stibel Fund，I LLC或其附屬公司將沒有責任向我們傳達或提供公司機會，並將有權為其(及其關聯方)自己的賬户和利益持有任何公司機會，或推薦、分配或以其他方式將該公司機會轉讓給我們以外的人。因此，我們的某些股東、董事和他們各自的關聯公司將不會被禁止經營或投資於相互競爭的業務。因此，我們可能會發現自己正在與某些股東、董事或他們各自的關聯公司競爭，而我們可能不知道或無法進行可能對我們有利的交易。因此，我們可能會失去一個企業機會或遭受競爭損害，這可能會對我們的業務、經營業績、財務狀況和未來前景產生負面影響。
我們修訂和重述的公司註冊證書規定，特拉華州衡平法院和美利堅合眾國聯邦地區法院將成為我們與我們股東之間幾乎所有糾紛的獨家論壇，這可能限制我們的股東獲得有利的司法論壇來處理與我們或我們的董事、高管或員工的糾紛。
我們修改和重述的公司註冊證書規定，除非我們以書面形式同意選擇替代法院，否則特拉華州衡平法院(或者，如果且僅當特拉華州衡平法院沒有標的管轄權，位於特拉華州境內的任何州法院，或者如果且僅如果所有這些州法院都沒有標的管轄權，特拉華州的聯邦地區法院)及其任何上訴法院應是特拉華州成文法或普通法下某些索賠或訴訟的獨家法院。
這些條款不適用於為執行1934年修訂的《證券交易法》或《交易法》所產生的義務或責任而提起的訴訟。此外，修訂後的1933年《證券法》第22條規定，聯邦法院和州法院對所有此類《證券法》訴訟同時擁有管轄權。因此，州法院和聯邦法院都有管轄權受理此類索賠。為了避免不得不在多個司法管轄區提起訴訟，以及不同法院做出不一致或相反裁決的威脅等考慮因素，我們修訂和重述的公司註冊證書進一步規定，美國聯邦地區法院將是解決根據證券法提出的一個或多個訴訟因由的任何投訴的獨家論壇，包括針對該投訴的任何被告所主張的所有訴訟因由。
雖然特拉華州法院已經確定這種選擇的法院條款在事實上是有效的，但股東仍然可以尋求在專屬法院條款指定的地點以外的地點提出索賠。在這種情況下，我們預計將大力主張我們修訂和重述的公司註冊證書的獨家論壇條款的有效性和可執行性。這可能需要與在其他法域解決這類訴訟相關的大量額外費用，而且不能保證這些規定將由這些其他法域的法院執行。
這些排他性論壇條款可能會限制股東在司法論壇上提出其認為有利於與我們或我們的董事、高管或其他員工發生糾紛的索賠的能力，這可能會阻止針對我們和我們的董事、高管和其他員工的訴訟。如果法院發現我們修訂和重述的公司註冊證書中的任何一項獨家法庭條款在訴訟中不適用或不可執行，我們可能會產生與在其他司法管轄區解決爭端相關的進一步重大額外費用，所有這些都可能嚴重損害我們的業務。
項目1B。未解決的員工意見
無
項目1C。網絡安全
網絡安全風險管理與策略
我們識別、評估和管理與網絡安全威脅相關的重大風險，這一術語在S-K條例第106(A)項中定義。除其他外，這些風險包括運營風險、知識產權盜竊、欺詐、勒索、對人員和客户的傷害、違反隱私和安全法以及其他訴訟和法律風險，以及聲譽風險。我們已經實施並繼續維護各種網絡安全流程、技術和控制，旨在幫助我們評估、識別和管理此類重大風險。
為了識別、評估和管理來自網絡安全威脅的重大風險，我們的企業風險管理計劃將網絡安全威脅風險與其他公司風險一起考慮，作為我們整體風險評估流程的一部分。我們的企業風險管理委員會是一個由首席財務官、首席運營官和首席技術官組成的多學科委員會，由我們的總法律顧問擔任主席，它與內部主題專家合作，努力收集信息，以識別、評估和管理重大網絡安全風險，例如與其嚴重性、發生可能性和潛在緩解策略有關的信息。我們的首席信息官和信息安全高級董事至少每季度與我們的企業風險管理委員會和我們的高級領導團隊的其他成員開會，提交和討論網絡安全風險評估。然後，關鍵的網絡安全風險被納入我們的企業風險管理框架。為了幫助為我們的網絡安全風險識別、評估和管理提供信息，我們還使用了一系列工具和服務，包括網絡和終端監控、漏洞評估以及定期滲透測試和桌面演習。
為了提供關鍵數據和系統的可用性，管理我們的網絡安全威脅帶來的重大風險，以及防範、檢測和應對網絡安全事件(如S-K法規第106(A)項中定義的此類術語)，我們還開展下列活動：
•密切關注新出現的數據保護法律，並對我們的流程進行任何必要的更改；
•對所有員工進行年度安全培訓；
•為某些員工(如處理敏感數據的員工)進行年度網絡安全管理和事件培訓；
•對有權訪問公司電子郵件系統的人員進行釣魚電子郵件模擬，以努力提高對此類可能威脅的認識和反應能力；
•通過政策、實踐和合同(視情況而定)要求員工以及代表我們提供服務的第三方謹慎對待客户信息和數據；
•定期召開內部多學科工作組會議，討論我們的網絡安全事件準備工作；
•進行桌面演習以模擬網絡安全事件，並使用此類演習的結果來努力改進我們的流程和技術；
•維護並定期審查和測試旨在幫助我們在發生實際或潛在的網絡安全事件時識別、保護、檢測、響應和恢復的框架；
•承保信息安全風險保險，旨在減少網絡安全事件造成的潛在損失。
我們的事件響應計劃協調我們為準備、檢測、響應和恢復網絡安全事件所採取的活動，包括旨在對事件進行分類、評估嚴重性、上報、遏制、調查和補救的流程，以及遵守潛在適用的法律義務和減輕品牌和聲譽損害的流程。
作為上述流程的一部分，我們不時與旨在幫助我們識別、評估和管理網絡安全風險的第三方合作，包括專業服務公司、威脅情報服務提供商、託管網絡安全服務提供商和滲透測試公司。
為了運營我們的業務，我們利用某些服務提供商來執行各種功能，如專業服務、數據中心設施和其他功能。我們的流程旨在應對與我們使用服務提供商相關的網絡安全威脅風險，包括我們供應鏈中的服務提供商或能夠訪問我們的客户和員工數據或我們的信息系統的服務提供商。與我們使用服務提供商相關的某些風險包括在我們的企業風險管理評估計劃中，以及我們旨在識別、評估和管理特定於網絡安全的風險的流程中，這兩項都在上面討論過。此外，網絡安全方面的考慮可能會影響我們對服務提供商的選擇和監督。我們對能夠訪問我們的系統、數據或
存放此類系統或數據的設施。這項調查可能包括對服務提供商的內部和/或外部安全審計和認證進行審查。此外，我們可能會將特定的網絡安全義務強加給某些服務提供商。
我們面臨着與我們的業務相關的許多網絡安全風險。我們的數據和系統不時受到威脅和入侵。有關可能對公司造成重大影響的網絡安全威脅的風險及其可能的影響方式的説明，請參閲本年度報告的10-K表格中的第1A項“風險因素”。
網絡安全治理
網絡安全是我們董事會和管理層關注的一個領域。
我們董事會的審計委員會負責監督公司信息安全政策和實踐的充分性和有效性，以及與信息安全和網絡安全相關的風險。我們的審計委員會至少每半年收到一次關於我們的網絡安全威脅風險管理和戰略流程的概述，更頻繁地取決於適用的事實和情況，其中包括我們的事件應對計劃、第三方評估的結果、我們的網絡安全風險路線圖和任何威脅風險、網絡安全事件或事態發展，以及我們實現風險緩解相關目標的進展。審計委員會從我們的首席信息官和信息安全高級董事以及我們的企業風險管理委員會的代表那裏收到與上述事項相關的信息。我們的審計委員會還收到一份年度信息安全報告，其中包含有關公司業務部門已實施的數據安全流程和程序的信息。
我們的網絡安全風險管理和戰略流程將在上面更詳細地討論，由我們的首席信息官和信息安全高級董事領導。這些人總共擁有超過20年的各種工作經驗，包括管理和維護信息安全、制定和執行網絡安全戰略以及制定信息和網絡保護計劃，以及幾個相關學位和證書，包括認證信息系統安全專業人員(CSSP)、攻擊性安全認證專業人員或OCSP、M.S.網絡安全和信息保障、M.B.A.信息系統。這些人員通過管理和參與上述網絡安全風險管理和戰略流程，包括我們的事件響應計劃的運行，來了解和監控網絡安全事件的預防、緩解、檢測和補救。
項目2.財產
我們的公司總部位於加利福尼亞州格倫代爾，租約將於2024年到期。我們目前在德克薩斯州奧斯汀擁有約20.9萬平方英尺的空間，這是我們的運營總部。我們之前宣佈打算出售我們在德克薩斯州奧斯汀的運營總部，這一點在我們合併財務報表的附註4中進行了更詳細的討論，該附註4包括在本年度報告的Form 10-K中。我們還在全美和國際上的其他地點租賃辦公空間。我們相信，這些設施足以滿足我們目前的需要，如果需要的話，我們將提供更多的設施來滿足我們的業務擴展。.
項目3.法律訴訟
我們是各種目前懸而未決的法律程序和政府調查的一方，我們預計未來可能會對我們提起法律程序、政府調查、政府調查或索賠。欲瞭解更多有關我們的待決法律程序和政府調查材料的信息，請參閲本年度報告10-K表格中其他部分包含的綜合財務報表附註13。
項目4.礦山安全信息披露
沒有。
第II部
項目5.註冊人普通股市場、相關股東事項和發行人購買股權證券
市場信息
我們的普通股在納斯達克全球精選市場交易，代碼為“LZ”。
紀錄持有人
截至2024年2月15日，我們的普通股記錄持有人為131人。
股利政策
我們在過去三年中沒有支付任何普通股股息，也不打算在可預見的未來支付股息。
購買股票證券
2022年3月，我們的董事會批准了一項股票回購計劃，或2022年股票回購計劃，授權我們回購高達1.5億美元的普通股，沒有固定的到期日。於2023年9月30日，根據2022年股票回購計劃，並無獲授權資金可供未來回購。2023年10月，我們的董事會批准了一項新的股票回購計劃，或2023年股票回購計劃，授權我們回購高達1億美元的普通股，沒有固定的到期日。2023年股票回購計劃授權我們通過任何方式回購我們的普通股，包括公開市場交易、加速股票回購協議或與第三方私下協商的交易，以及管理層認為適當的金額。公開市場回購可以根據適用的聯邦證券法進行，包括在《交易法》第10 b-18條的定價和數量要求範圍內。我們已經訂立並可能在未來不時訂立規則10 b5 -1計劃，以促進根據本授權回購我們的普通股。2023年股票回購計劃並不要求我們收購任何特定數量的普通股，並且可以根據我們董事會的決定隨時修改，暫停或終止。
截至2023年12月31日的三個月內，股票回購活動如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 期間 | 購買的股份總數 | | 每股平均支付價格 | | 作為公開宣佈的計劃的一部分購買的股份總數 | | 根據該計劃可能尚未購買的股份的大約美元價值 |
| 2023年10月1日至2023年10月31日 | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 100,000,000 | |
| 2023年11月1日至2023年11月30日 | — | | | — | | | — | | | $ | 100,000,000 | |
| 2023年12月1日至2023年12月31日 | — | | | — | | | — | | | $ | 100,000,000 | |
| 總計 | — | | | $ | — | | | — | | | |
性能圖表
以下業績圖表和相關信息不應被視為“徵求材料”，也不應以參考方式將這些信息納入根據證券法或交易法提交的未來任何申報文件，無論該等申報文件是在本申請日期之前或之後提交的，也不管該等申報文件中使用的任何一般公司語言如何，或者不受證券法或交易法規定的其他責任的約束，除非我們以參考方式特別將這些信息納入此類申報文件中。
下圖顯示了從2021年6月30日，也就是我們的普通股在納斯達克全球精選市場交易的第一天，截至2023年12月31日，我們普通股的股東累計回報相對於納斯達克綜合指數和納斯達克CTA互聯網指數的累計總回報。該圖表假設2021年6月30日收盤時的初始投資為100.00美元，並對所有股息進行再投資。下圖中顯示的業績並不是為了預測或指示未來的股價表現。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2021年6月30日 | | 2021年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2023年12月31日 |
| LegalZoom.com，Inc. | $ | 100.00 | | | $ | 42.46 | | | $ | 20.45 | | | $ | 29.85 | |
| 納斯達克複合體 | $ | 100.00 | | | $ | 108.20 | | | $ | 73.00 | | | $ | 105.58 | |
| 納斯達克中旅互聯網 | $ | 100.00 | | | $ | 84.20 | | | $ | 44.15 | | | $ | 71.27 | |
第六項。[已保留]
項目7.管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
您應該閲讀以下對我們的財務狀況和經營結果的討論和分析，以及我們的合併財務報表和本年度報告中其他地方的相關附註(Form 10-K)。本討論包含基於涉及風險和不確定性的當前計劃、預期和信念的前瞻性陳述。由於各種因素，包括本年度報告10-K表格“風險因素”部分所述的因素，我們的實際結果可能與這些前瞻性陳述中預期的結果大不相同。請參閲本年度報告第一部分的Form 10-K中的“前瞻性陳述”。
概述
LegalZoom是美國領先的在線創業平臺。我們在創業初期的獨特地位使我們能夠成為值得信賴的商業顧問，支持新企業在其整個生命週期中不斷變化的需求，我們已經擴展了我們的平臺，包括專業知識和其他法律和非法律產品，以更好地滿足小企業的需求。在釋放企業家精神的使命驅動下，我們通過易於使用的技術為小企業主提供全面的法律、税務、會計和合規產品和專業知識。我們在美國所有50個州和3000多個縣開展業務，在為我們的客户簡化法律和合規流程並授權企業家將他們的夢想變為現實方面擁有20多年的經驗。
最新發展和更新
•2023年11月，LucasZoom，LLC，或出售股東，以每股10.84美元的價格，在承銷的公開發行中出售了15,099,993股我們的普通股。吾等於第二次發售時並無發售任何普通股，亦無從出售第二次發售普通股股份中收取任何收益。股票發行結束後，出售股票的股東不再持有我們的任何普通股。
•2023年11月，我們宣佈推出新的營業執照。這一新服務建立在一個專有的全國數據庫的基礎上，該數據庫將小企業概況與各級政府所需的許可證和許可相匹配。
•2023年12月，我們推出了新的受益所有權信息報告，以幫助客户滿足聯邦政府根據2024年1月1日生效的《公司透明度法》制定的受益所有權信息報告規則。
•2023年，我們退出了某些渠道合作伙伴關係，作為我們專注於盈利、客户主導的增長的一部分。2024年上半年，我們預計這些退出將對業務構成產生負面影響，進而影響我們的訂閲單位增長，因為業務構成是許多客户進入LegalZoom生態系統的入口點。
•我們正在繼續擴大LZ Tax的規模，在此過程中我們正在更多地瞭解我們的税務客户。隨着我們優化我們的LZ Tax產品以更好地滿足目標客户的需求，我們看到並預計購買和保留LZ Tax訂閲單元的客户數量將繼續減少。雖然這一下降將在整個2024年產生收入逆風，但我們預計長期而言，我們的LZ税務訂閲單位將增加保留。
影響我們業績的關鍵因素
我們認為，我們未來的表現將取決於許多因素，包括以下因素：
•宏觀經濟因素. 宏觀經濟、政治、監管和市場狀況的不利變化可能對消費者支出模式、現有小企業的成功和新小企業的形成產生不利影響。雖然我們繼續積極監測不斷變化的宏觀經濟環境對我們業務各方面的影響，但通脹、利率上升、監管障礙或法律變化(包括税收法律和法規的變化)等因素未來的負面或減速影響仍然不確定。
•我們在業務組織中的份額.2023年，業務構成在我們的總交易訂單中所佔份額最大。業務組織充當許多客户進入LegalZoom生態系統的入口點，然後他們通常在初始組織交易的同時和之後購買交易和訂閲產品的組合。因此，我們的經營業績取決於美國新業務構成的持續，更取決於我們在這些業務構成中增加份額的能力。為了增加我們在美國新業務構成中的份額，我們已經並可能繼續推出更低價格的產品和服務，以瞄準更多對價格敏感的客户。
•提升客户終身價值的能力.我們的目標是讓客户更多地使用我們的平臺，在他們的業務發展過程中加入更多的交易產品和訂閲服務，進而隨着時間的推移，客户在我們這裏的累計支出也會增加。因此，我們未來的業績取決於我們是否有能力將新產品和服務整合到LegalZoom生態系統中，並通過訂閲產品增加經常性收入。隨着我們繼續測試新的和現有的產品和服務，以優化我們的產品線，我們預計我們的關鍵業務指標的波動性會增加。此外，為了努力提高客户的終身價值，我們打算繼續投資於改善我們的客户體驗，其中包括對我們的教育內容的投資，以及改善我們的網站和移動體驗。
•整合專家的能力.我們相信，我們的專家產品極大地擴展了我們的潛在市場。我們的目標是通過有針對性的交叉銷售和促銷我們的產品，以及通過改善我們的客户和專家互動的平臺，來增加我們高成本專家產品的消費。我們有能力進一步將專家整合到我們的LegalZoom生態系統中，並增加新客户和現有客户對我們專家產品的消費，這是我們未來成功的關鍵。
我們運營結果的關鍵組成部分
收入
我們從以下確定的來源獲得收入。從2023年第4季度開始，我們不再單獨公佈合作伙伴收入，合作伙伴收入現在包括在交易和訂閲收入中。這一變化對總收入沒有影響。上期披露和金額與本期列報一致。
交易收入-交易收入主要來自我們提供的定製法律文件服務。交易收入包括申請費，並扣除取消、促銷折扣、銷售津貼和信用準備金。納税準備服務在客户的納税申報單提交併被適用的政府當局接受時予以確認。我們還從第三方提供商通過我們的在線法律平臺產生的線索中賺取費用。
訂閲收入-訂閲收入主要來自對我們的註冊代理的訂閲、合規包、律師建議、法律表格、税務和會計、虛擬郵件和電子簽名服務，以及軟件即服務(或SaaS)、會計解決方案訂閲和SaaS訂閲。我們通常在訂閲期限內按比例確認訂閲收入。訂閲期限一般從30天到一年不等。訂閲收入包括分配給我們訂閲服務捆綁免費試用的交易價格，並扣除促銷折扣、取消、銷售津貼和信用儲備以及向法律計劃律師事務所等第三方服務提供商支付的款項。
對於交易和訂閲收入，我們通常在下單時和提供服務之前收取付款和費用。我們將尚未履行的服務的收入額作為遞延收入記錄在我們的合併資產負債表上。吾等所記錄的交易價格一般以合約金額為基礎，並扣除因價格優惠、退款、銷售抵免及退款而估計的銷售折扣，在估計待確認的收入金額時，該等因素會作為可變考慮因素入賬。
有關收入確認的會計政策的説明，包括包含多個可交付成果的安排，請參閲“關鍵會計估計-收入確認”一節。
收入成本
收入成本包括提供和履行我們服務的所有成本。收入成本主要包括政府備案費用、履行成本、客户關懷(包括獲得資格證書的專業人員的税務和工資服務成本)和相關福利，包括基於股票的薪酬和獨立承包商的文件準備成本、電信和數據中心成本、收購的開發技術的攤銷、網絡計算機、設備和內部使用的軟件的折舊和攤銷、打印、運輸和手續費、信用卡和借記卡費用、分配的管理費用、法律文件套件費用以及銷售和使用税。我們推遲主要與相關服務達到收入確認標準之前發生的政府備案費用有關的直接和增量成本。這些合同資產在同期確認為收入成本，相關收入也確認。
我們預計，隨着我們繼續投資於改善客户體驗和新產品開發，我們的收入成本將以絕對美元計算增加。
毛利和毛利率
毛利潤，即收入減去收入成本，以及毛利率，或毛利潤佔收入的百分比，一直並將繼續受到各種因素的影響，主要是交易收入和訂閲收入之間的組合。我們的長期毛利率擴張預計也將受到自動化改進和數字化努力的推動。此外，我們對其他公司的收購在短期內對我們的毛利率產生了負面影響，未來的任何此類收購都可能產生類似的影響。
短期內，我們預計我們的毛利潤將以絕對美元計算增加，但我們的毛利率將受到以下因素的影響：由於我們提供免費的有限責任公司結構，以及我們繼續投資於擴大我們的税收和律師協助的法律產品，這些產品的毛利率低於我們投資組合中的其他產品，因此申請費用佔收入的比例更高。然而，我們預計，隨着我們繼續專注於增長更高利潤率的訂閲收入，並投資於履行自動化技術，我們的毛利率將在較長期內小幅增長。此外，由於完成率和季節性的原因，我們的毛利率可能會在不同時期波動。
運營費用
我們的運營費用主要包括銷售和營銷、技術和開發、一般和行政費用，以及較小程度的商譽減值、長期資產和其他資產。
銷售和市場營銷
銷售和營銷費用包括客户獲取媒體成本、薪酬和相關福利，包括營銷和銷售人員的股票薪酬、媒體制作、公共關係和其他促銷活動、一般業務發展活動、分配折舊和攤銷以及分配的管理費用。客户獲取媒體成本主要包括搜索引擎營銷、電視和社交媒體成本。推廣我們服務的營銷和廣告費用將在發生的期間內支出。媒體制作成本在廣告第一次播出時計入費用。
我們打算繼續投資於銷售和營銷，以推動額外的收入，進一步滲透我們不斷擴大的潛在市場，並建立我們的數字品牌領導地位和知名度。我們預計，在可預見的未來，銷售和營銷費用仍將是我們最大的運營費用類別。
技術與發展
技術和開發費用主要包括人事費用和相關福利，包括按股票計算的薪酬、外部顧問費用、折舊和攤銷分攤額以及已分配的間接費用。這些費用包括開發和實施我們的產品、網站、移動應用程序、在線法律平臺、研發和相關基礎設施所產生的成本。技術和開發費用按已發生費用計入，但此類成本與符合資本化條件的內部使用軟件成本相關的情況除外。
不包括基於股票的薪酬，我們預計在可預見的未來，隨着我們投資於新產品和服務以及生產自動化技術以改善客户體驗，我們的技術和開發費用將繼續增加。我們預計，從長遠來看，我們的技術和開發費用將保持相對穩定，或佔收入的比例增加，儘管由於季節性以及這些費用的時間和幅度，我們的技術和開發費用佔收入的比例可能會隨時間段的變化而波動。
一般和行政
我們的一般和行政費用主要用於薪酬和相關福利，包括高管和公司人員的基於股票的薪酬、專業和諮詢費、折舊和攤銷的分配、分配的管理費用和法律成本。
到2024年，我們將繼續產生與我們IPO相關的股權獎勵的某些修改相關的基於股票的薪酬支出；然而，我們預計我們的一般和行政支出在較長期內將佔我們收入的百分比下降。由於季節性以及這些支出的時間和幅度，我們的一般和行政費用佔收入的百分比可能會在不同時期波動。
利息支出
利息支出主要包括與我們修訂和重新簽署的信用和擔保協議或2021年循環貸款相關的債務發行成本的攤銷。
我們預計利息支出在短期內將保持微不足道，因為我們沒有未償債務。然而，從長遠來看，如果我們動用2021年的循環貸款或產生其他債務，我們將產生利息支出。
利息收入
利息收入主要包括我們投資貨幣市場基金所產生的利息收入。
所得税
我們的所得税撥備包括當期和遞延的聯邦、州和外國所得税。
截至2023年12月31日，我們有1720萬美元的聯邦淨運營虧損，將於2032年開始到期。截至2023年12月31日，我們有3820萬美元的國家NOL結轉，將於2028年開始到期，我們有3030萬美元的外國NOL結轉，可以無限期結轉，不受到期的影響。一般而言，根據修訂後的1986年《國税法》第382和383條或該法規，如果一家公司在三年期間經歷了按價值計算其股權所有權發生了超過50%的“所有權變更”，該公司使用變更前的NOL和其他變更前的税收屬性(如研究税收抵免)來抵消變更後的收入或税收的能力可能會受到限制。
我們在前幾年發生了所有權變更，因此，根據《守則》第382條，某些聯邦和州NOL受到限制。這一限制已經在計算我們可用的NOL結轉時考慮到了。
關鍵業務指標
除了綜合財務報表中列出的措施外，我們還定期監測以下財務和運營指標，以評估我們的業務增長、衡量我們營銷努力的有效性、確定趨勢、制定財務預測和做出戰略決策：
業務單位的數量
我們將給定期間內的業務單位數量定義為在此期間在我們的平臺上下訂單的有限責任公司或有限責任公司、公司、非營利組織和做生意的數量，不包括我們在英國或英國的業務中的此類訂單。考慮到這通常是小企業客户在我們平臺上購買的第一個產品，我們認為業務單位的數量是一個重要的衡量標準，為在其業務生命週期內額外購買交易和訂閲產品奠定了基礎，加深了我們與客户的關係。
我們相信，將在我們的平臺上提交DBA的客户包括在內，可以更準確地表示我們服務的新成立企業的數量。這些交易通常是由獨資業主完成的，隨着業務的成熟，他們代表着潛在的未來交易和認購交叉銷售機會。
此外，我們認為，我們對企業組成數量的定義與美國EINS新申請的普查報告最為一致，我們認為這是公開可用的美國市場數據的最相關來源。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度業務組建數量：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 |
| *(單位：千) |
業務單位的數量 | 581 | | 474 |
與截至2022年12月31日的年度相比，在截至2023年12月31日的年度內，我們經歷了23%的業務形成交易。在截至2023年12月31日的年度內，我們的業務組建交易量有所增加，主要是由於我們在全國範圍內推動的有限責任公司組建數量的增加
從2023年第一季度開始推出免費的有限責任公司隊形。這一業務形成交易的增加被2023年第三季度某些渠道合作伙伴關係的退出部分抵消。根據對美國人口普查數據的審查顯示，在截至2023年12月31日的一年中，我們的業務形成交易超過了美國整體業務形成的8%，與截至2022年12月31日的年度相比，增長了8%。
交易數量
我們將給定期間內的交易數量定義為該期間我們平臺上未退款前的總交易訂單量。交易可以包括同時購買的一項或多項服務。例如，我們業務組建服務的客户可能會選擇組建一家有限責任公司，並同時購買經營協議和營業執照。這構成了單個事務。在某些情況下，根據我們的客户滿意保證條款，可能會發出退款或部分退款。考慮到我們的客户通常從一筆交易開始他們的LegalZoom之旅，為後續訂閲和合作夥伴收入創造基礎，我們認為交易數量是一個重要的衡量標準。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度交易數量：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：千) |
交易數量 | 1,043 | | 929 |
與截至2022年12月31日的年度相比，在截至2023年12月31日的年度內，我們的交易數量增長了12%。在截至2023年12月31日的年度內，交易數量的增加主要是由於上文討論的業務構成的增加，以及與合規相關的交易數量的增加。這些增長被截至2023年12月31日的年度內遺產規劃交易量減少12%部分抵消。
平均訂單值
我們將給定期間的平均訂單價值定義為總交易收入除以該期間的交易總數。我們認為平均訂單價值是一個重要的衡量標準，因為它表明客户在我們的平臺上每筆交易花費了多少錢。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的平均訂單值：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
平均訂單值 | $ | 238 | | | $ | 281 | |
截至2023年12月31日的一年中，平均訂單價值比截至2022年12月31日的一年下降了15%。截至2023年12月31日的年度內，平均訂單價值下降的主要原因是，由於2023年第一季度在全國範圍內推出了免費的LLC形成，與我們的業務形成相關的平均訂單價值下降了25%。
我們預計，隨着我們退出某些渠道合作伙伴關係，以及我們的非形成交易產品組合的變化，整個2024年的平均訂單價值都會發生變化。
認購單位數
我們將給定期間內的認購單位數定義為該期間結束時的付費認購數量，包括尚未超過其認購訂單日期60天的認購數量。在某些情況下，根據我們的客户滿意保證條款，可能會發出退款或部分退款。
我們認為訂閲單位的數量是一個重要的衡量標準，因為訂閲使我們能夠通過更深入、更長期的關係來增加客户的終身價值。此外，隨着我們創新我們的產品線，並將免費業務形成作為我們業務模式的基本要素，我們相信，當結合特定時期的業務形成數量查看訂閲單位數量時，我們可以洞察到我們的“免費增值”戰略的有效性及其推動訂閲業務增長的能力。
訂閲的持續時間通常從30天到一年不等，我們的絕大多數新訂閲都來自業務組建訂單。我們的客户可以在一個期限結束時擁有多個訂閲。例如，對於新的小企業主來説，一個流行的組合是律師建議和註冊代理訂閲。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月的認購單位數量：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日， |
| | 2023 | | 2022 |
| (單位：千) |
認購單位數 | 1,545 | | 1,441 |
於2022年12月31日至2023年12月31日，我們的認購單位數目增長7%，主要由於我們的註冊代理及合規認購單位增加4%，而該增長因2023年下半年退出若干渠道合作伙伴關係而受到抑制。訂閲單位的增加在較小程度上也是由於虛擬郵件、表格和電子簽名訂閲的增加。
按順序計算，截至2023年12月31日的認購單位數目較截至2023年9月30日的1，568，000個認購單位減少1%。
每個訂閲單位的平均收入
我們將某一特定日期的每訂閲單位平均收入（ARPU）定義為截至該日期的12個月期間的訂閲收入（LTM）除以LTM期間開始和結束時的訂閲單位數量的平均值。我們認為ARPU是一個重要的指標，因為它有助於説明我們提供更高價值訂閲並從中獲利的能力。此外，當與訂閲單位一起查看時，ARPU可以深入瞭解更高價值的訂閲對我們增加訂閲單位的能力的影響。
下表載列截至2023年及2022年12月31日的ARPU：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 |
每個訂閲單位的平均收入 | $ | 277 | | | $ | 259 | |
截至2023年12月31日，ARPU較2022年12月31日上升7%，主要由於我們的高價訂閲產品組合有所轉變。截至2023年12月31日，ARPU較2023年9月30日環比增長4%。
年度小企業留存率
我們將年度小企業留存率定義為一年前季度最後一天活躍的小企業訂閲單位在12個月後仍然活躍的百分比。小型企業訂閲單位代表我們針對小型企業客户的訂閲，包括我們的註冊代理和合規服務、LZ Tax、我們的小型企業法律諮詢計劃的訂閲，以及通過購買Earth Class Mail和Revvsales獲得的訂閲，不包括我們的企業客户、我們在英國的業務的訂閲。以及我們的消費者法律諮詢計劃年度小型企業留存率包括月度和年度訂閲單位，反映了所有訂閲單位的流失，包括由於我們某些客户的實際業務失敗而導致的流失。截至2023年12月31日，我們的年度小型企業留存率約為63%。
我們預計，隨着我們繼續測試新產品、訂閲期限和價格點，並尋求根據我們的“免費增值”戰略優化我們的產品陣容，每年的留存率將會波動。雖然每年的小型企業保留率與我們增加客户終身價值的能力和客户羣的增長之間可能存在普遍的相關性，但我們並不將其視為未來收入的預測指標，因為小型企業在其生命週期中的不同需求以及我們訂閲單位基礎產品的不同使用案例。
經營成果
下表載列所示各期間的綜合經營報表數據。財務業績的期與期比較不應被視為對我們未來業績的預測或指示。
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (單位：千) |
| 收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | |
收入成本(1)(2) | 239,263 | | | 211,095 | |
| 毛利 | 421,464 | | | 408,884 | |
| 運營費用： | | | |
銷售和市場營銷(1)(2) | 210,872 | | | 263,884 | |
技術與發展(1)(2) | 83,181 | | | 70,434 | |
一般和行政(1)(2) | 106,352 | | | 116,057 | |
| 長期資產減值準備 | — | | | 248 | |
| 總運營費用 | 400,405 | | | 450,623 | |
| 營業收入(虧損) | 21,059 | | | (41,739) | |
| 利息支出 | (493) | | | (260) | |
| 利息收入 | 9,307 | | | 1,803 | |
| 其他收入(費用)，淨額 | 1,621 | | | (4,477) | |
| 其他股權證券減值 | — | | | (3,000) | |
| 所得税前收入(虧損) | 31,494 | | | (47,673) | |
| 所得税準備金(受益於) | 17,541 | | | 1,060 | |
| 淨收益(虧損) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | |
(1)包括基於股票的薪酬費用如下：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (單位：千) |
收入成本 | $ | 4,318 | | | $ | 2,931 | |
銷售和市場營銷 | 6,096 | | | 10,144 | |
技術與發展 | 18,899 | | | 16,574 | |
一般和行政 | 36,702 | | | 50,820 | |
基於股票的薪酬總支出 | $ | 66,015 | | | $ | 80,469 | |
由於與我們IPO相關的某些股權獎勵的修改，截至2023年12月31日的年度的基於股票的薪酬支出比截至2022年12月31日的年度有所下降。請參閲本年度報告中其他表格10-K的合併財務報表附註15。
(2)包括我們財產和設備的折舊和攤銷費用，包括資本化的內部使用的軟件和無形資產如下：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 |
| | (單位：千) |
收入成本 | $ | 12,772 | | | $ | 8,581 | |
銷售和市場營銷 | 5,286 | | | 7,014 | |
技術與發展 | 4,184 | | | 2,834 | |
一般和行政 | 3,141 | | | 3,316 | |
折舊和攤銷費用合計 | $ | 25,383 | | | $ | 21,745 | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度比較
收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| (以千人為單位，除1%外) |
按類型劃分的收入(1) | | | | | | | |
交易記錄 | $ | 247,780 | | | $ | 260,781 | | | $ | (13,001) | | | (5 | %) |
訂閲 | 412,947 | | | 359,198 | | | 53,749 | | | 15 | % |
| | | | | | | |
總收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | | | $ | 40,748 | | | 7 | % |
(1)從2023年第四季度開始，我們不再單獨公佈合作伙伴收入，合作伙伴收入現在包括在交易和訂閲收入中。這一變化對總收入沒有影響。上期披露和金額與本期列報一致。
截至該年度的總收入增長2023年12月31日與截至的年度相比2022年12月31日是由訂閲收入的增加推動的。截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度，訂閲收入分別佔總收入的62%和58%；截至2023年、2023年和2022年12月31日止年度，交易收入分別佔總收入的38%和42%。
截至2023年12月31日的年度的交易收入下降，原因是平均訂單價值與截至2022年12月31日的年度相比下降了15%，但部分被同期交易單位數量增加12%所抵消。截至2023年12月31日的年度平均訂單價值下降的主要原因是，由於2023年第一季度在全國範圍內推出了免費的LLC形成，與我們的業務形成相關的平均訂單價值下降了25%。在截至2023年12月31日的年度內，交易單位的總體增長是由於業務構成增加了23%，這主要是由於在全國範圍內推出了免費的有限責任公司形成。地產規劃交易量減少12%，部分抵銷了這項增長。
截至2023年12月31日的年度訂閲收入增加的主要原因是，截至2023年12月31日的訂閲單位數量比2022年12月31日增加了7%，ARPU比2022年12月31日增加了7%。認購單位增加的主要原因是我們的註冊代理和合規訂閲單元增長了4%，這是由於2023年下半年某些渠道合作伙伴關係的退出而受到抑制。訂閲量的增加也受到虛擬郵件、表格和電子簽名訂閲量增加的影響。與2022年12月31日相比，ARPU增長了7%，主要是由於我們更高價格的訂閲產品的組合發生了變化。
收入成本
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
收入成本 | $ | 239,263 | | | $ | 211,095 | | | $ | 28,168 | | | 13 | % |
截至2023年12月31日的年度收入成本增加2,820萬美元，主要是由於申請費增加了1,400萬美元，增加了420萬美元。N折舊和攤銷費用，第三方工作人員費用增加280萬美元， 210萬美元工資和相關福利支出增加，以及140萬美元增加基於股票的薪酬。備案費用增加主要是由於截至2023年12月31日止年度內業務單位數目較截至該年度止年度增加所致。2022年12月31日.
毛利
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
毛利 | $ | 421,464 | | | $ | 408,884 | | | $ | 12,580 | | | 3 | % |
毛利潤的增長是由收入增加4070萬美元推動的，收入增加部分被上文討論的收入成本增加2820萬美元所抵消。
銷售和市場營銷
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
銷售和市場營銷 | $ | 210,872 | | | $ | 263,884 | | | $ | (53,012) | | | (20 | %) |
截至2023年12月31日的一年，銷售和營銷費用下降，主要是由於客户獲取媒體支出減少了2930萬美元，工資和相關福利減少了1810萬美元，媒體制作支出減少了580萬美元，股票薪酬支出減少了400萬美元，折舊和攤銷費用減少了170萬美元，但諮詢費增加了900萬美元，部分抵消了這一減少。基於股票的薪酬支出以及工資和相關福利的減少主要是由於銷售和營銷員工人數的減少。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的一年中，客户獲取媒體支出分別為145.3和174.6美元，因為我們在2023年減少了營銷支出，以與我們的免費增值戰略保持一致。
技術與發展 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
技術與發展 | $ | 83,181 | | | $ | 70,434 | | | $ | 12,747 | | | 18 | % |
截至2023年12月31日的年度，技術和開發支出增加，主要是由於工資和相關福利的增加，這主要是由於技術和開發員工人數的增加。
一般和行政
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
一般和行政 | $ | 106,352 | | | $ | 116,057 | | | $ | (9,705) | | | (8 | %) |
截至2023年12月31日的年度的一般和行政費用減少的主要原因是股票薪酬減少了1,410萬美元，但增加了270萬美元，部分抵消了遣散費和相關解僱福利成本主要與我們美國員工人數的減少有關。
長期資產減值準備
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| (除百分比外，以千為單位) |
長期資產減值準備 | $ | — | | | $ | 248 | | | $ | (248) | | | (100 | %) |
於二零二二年，我們錄得與若干客户關係資產減值有關的非現金支出。
利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
利息支出 | $ | 493 | | | $ | 260 | | | $ | 233 | | | 90 | % |
利息支出主要包括與我們的2021年循環融資相關的債務發行成本攤銷。
利息收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
利息收入 | $ | 9,307 | | | $ | 1,803 | | | $ | 7,504 | | | 416 | % |
利息收入變動主要由於截至2023年12月31日止年度貨幣市場投資產生的股息收入。
其他(費用)收入，淨額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
其他(費用)收入，淨額 | $ | 1,621 | | | $ | (4,477) | | | $ | 6,098 | | | (136 | %) |
2023年至2022年期間其他(費用)收入淨額的變化主要是由於與我們以英鎊計價的公司間貸款相關的外幣變動。
其他股權證券減值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
其他股權證券減值 | $ | — | | | $ | (3,000) | | | $ | 3,000 | | | 100 | % |
截至2022年12月31日的年度，其他股權證券的減值是由於我們在Mylo，LLC的投資減值。
所得税準備金(受益於)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 零錢美元 | | %的變化 |
| | (除百分比外，以千為單位) |
所得税準備金(受益於) | $ | 17,541 | | | $ | 1,060 | | | $ | 16,481 | | | 1555 | % |
實際税率 | 56 | % | | (2) | % | | | | |
與2022年相比，2023年1650萬美元的税收撥備出現不利變化，主要原因是税前賬面收入和不可扣除的基於股票的薪酬以及IRC第174條研發費用的時間差異，這導致了更高的應税收入截至2023年12月31日的年度與截至2022年12月31日的年度税前虧損相比。
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度比較
有關截至2022年12月31日止年度與截至2021年12月31日止年度相比的經營業績和財務狀況變化的討論，請參閲第二部分第7項，“管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析“在我們截至2022年12月31日的10-K表格年度報告中，該報告於2023年3月1日提交給SEC。
流動性與資本資源
概述
我們從經營活動的現金流中為我們的運營和資本支出提供資金。我們對流動性和資本的主要要求是為營運資本、資本支出和一般成本提供資金。報告目的。於2023年12月31日，我們的主要流動資金來源為現金及現金等價物2. 257億美元，包括存放於銀行及貨幣市場基金的現金，其中約200萬美元與我們的海外附屬公司有關。從2022年12月31日至2023年12月31日，我們的現金及現金等價物增加了3660萬美元，主要是由於經營活動提供的現金，部分被年內購買物業和設備以及股票回購所抵消。
我們目前預計，我們的可用現金，現金等價物經營活動提供的現金將足以滿足我們至少在未來12個月和可預見的未來的經營現金需求。我們有能力透過2021年循環融資項下的借款補充流動資金需求。此外，我們之前宣佈打算出售位於德克薩斯州奧斯汀的運營總部，這在本年度10-K表格報告其他地方的綜合財務報表附註4中有更詳細的討論。
我們歷來認為，我們的海外子公司的未分配利潤將無限期地再投資，因此，沒有對此類利潤徵税。我們將繼續評估我們的再投資或匯回不懈的海外收益的計劃，並且在2017年減税和就業法案頒佈後，我們沒有改變之前的無限期再投資決定。我們沒有將資金匯回美國以滿足國內流動性需求，我們也不認為有必要這樣做。如果我們確定我們的全部或部分海外收益不再無限期地再投資，我們可能需要繳納外國預扣税和美國州所得税。
2022年3月1日，董事會批准了2022年股票回購計劃，授權管理層回購最多 1.5億美元我們的普通股2022年股票回購計劃已於2023年9月用盡。2023年10月，我們的董事會批准了新的2023年股票回購計劃，授權管理層回購最多 1億美元我們的普通股於二零二三年十二月三十一日， 1億美元根據2023年股票回購計劃，仍可用於回購我們的普通股。有關我們庫存的更多信息
回購計劃，請參閲 我們的綜合財務報表附註14載於本年報其他地方的表格10-K。
借款
2021年循環設施
2021年7月2日，我們進入了我們的1.5億美元2021年循環貸款，摩根大通銀行作為行政代理。經修訂的2021年循環融資機制規定，最多可發行2000萬美元信用證和同日通知借款，稱為Swingline貸款，金額最高可達1000萬美元。截至2023年12月31日，我們沒有未償還的借款，1.5億美元在我們的2021年循環基金下可供使用。
在滿足某些標準的情況下，我們將能夠將2021年循環貸款增加相當於(I)以下兩項之和的數額9,000萬美元和過去12個月綜合未計利息、税項、折舊和攤銷前現金收益的75%，或LTM CEBITDA，加上(2)一般債務籃子下的未用金額(即，等於以下較大者的金額5000萬美元和相當於綜合LTM CEBITDA的百分比)，加上(Iii)在每種情況下，經參與增加的貸款人同意，我們在形式上遵守財務契約(定義如下)的情況下，無限制的金額。
我們被要求就2021年循環融資機制下未使用的承付款支付承諾費。承諾費最初為每年0.35%。如果總淨第一留置權槓桿率不超過3.50至1.00，承諾費將下調0.10%。我們還需要支付慣例的信用證費用和代理費。截至2023年12月31日，適用於2021年循環貸款的利率下限為1.0%，利率為最大的：(I)行政代理人的最優惠利率；(Ii)聯邦基金實際利率加1.0%的二分之一；和(Iii)有擔保隔夜融資利率(SOFR)加上對SOFR基準或調整後期限SOFR的0.10%的信用利差調整加1.0%；前提是如果調整後期限SOFR小於零，調整後期限SOFR應被視為零。若總第一留置權槓桿率淨值不超過3.50至1.00及2.50至1.00，則2021循環安排項下的利差將分別下調0.25%及進一步下調0.25%。
我們有權選擇在任何時候自願償還未償還貸款，而不支付溢價或罰款，但與SOFR貸款相關的慣常“破壞”費用除外。2021年循環融資機制下沒有預定的攤銷。未償還的本金將於2026年7月1日到期並全額支付。
除某些例外情況外，2021年循環融資機制下的債務由我們現有和未來的直接和間接材料全資擁有的國內子公司擔保。2021年循環貸款以借款人和擔保人幾乎所有資產的優先擔保權益為擔保，但某些例外情況除外。
2021年循環融資包含多項契諾，除其他事項外，除某些例外情況外，這些契諾限制我們及受限制附屬公司招致額外債務及擔保債務的能力；設立或產生留置權；支付股息及分派或回購股本；合併、清算及出售資產；更改業務範圍；更改我們的財政年度；對我們的附屬公司作出分派及設立留置權的能力造成限制；修改我們的組織文件；作出投資、貸款及墊款；以及與聯屬公司進行某些交易。
2021年循環融資要求遵守第一留置權槓桿率淨額為4.50至1.00的總比例，即財務公約。只有在所有尚未償還的循環貸款、Swingline貸款和開立信用證的本金總額超過2021年循環貸款下的承諾總額的35%的情況下，財務公約才會在季度末得到檢驗。
現金流
下表列出了我們在所指時期的現金流摘要：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的一年， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (單位：千) |
| 經營活動提供的淨現金 | $ | 124,308 | | | $ | 73,837 | |
| 用於投資活動的現金淨額 | (31,555) | | | (30,622) | |
| 用於融資活動的現金淨額 | (56,150) | | | (93,343) | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金等價物的影響 | 34 | | | (87) | |
| 現金及現金等價物淨增(減) | $ | 36,637 | | | $ | (50,215) | |
關於我們在2021年12月31日終了年度的現金流量的討論，請參閲第二部分，第7項。管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析在我們於2023年3月1日提交給美國證券交易委員會的截至2022年12月31日的Form 10-K年度報告中。
經營活動提供的淨現金
我們最大的運營現金來源是從客户那裏收取的現金，用於我們的交易和訂閲服務。我們在經營活動中現金的主要用途是用於我們的履行、生產和客户關懷成本、員工工資和福利、銷售和營銷費用以及第三方諮詢費用。經營活動提供的現金淨額受到經某些非現金項目調整的淨收益(虧損)的影響，包括折舊和攤銷費用、基於股票的補償和長期資產的減值，以及經營資產和負債變化的影響。
2023年，業務活動提供的現金為1.243億美元，淨收入為1400萬美元，經基於股票的薪酬和其他非現金支出9680萬美元以及業務資產和負債變化提供的現金流量淨額1360萬美元進行了調整。由於我們的經營資產和負債的變化提供的1360萬美元的淨現金流量包括由於我們的付款時間的原因，應付賬款、應計費用和其他負債以及經營租賃負債淨增加680萬美元，主要由於我們的訂閲單位的增長(主要是在我們的收入確認之前支付)而導致的遞延收入增加330萬美元，以及應收賬款、預付費用和其他流動資產減少300萬美元。
2022年，業務活動提供的現金為7380萬美元，淨虧損4870萬美元，經基於股票的薪酬和其他非現金支出1.105億美元以及業務資產和負債變化提供的現金流量淨額1200萬美元進行了調整。我們的經營資產和負債的變化帶來的1200萬美元的淨現金流量包括主要由於我們的訂閲部門的增長而增加的1710萬美元的遞延收入，這些收入主要是在我們的收入確認之前開具的賬單，部分被應付賬款、應計費用和其他負債的淨減少220萬美元，以及由於我們的付款時間而造成的經營租賃負債的減少，以及應收賬款、預付費用和其他資產的300萬美元的增加所抵消。
用於投資活動的現金淨額
我們的主要投資活動包括購買支持我們的客户聯繫中心、網絡和運營所需的物業和設備的資本支出，開發和維護我們的平臺以及提供為我們的客户提供價值的新產品和功能所需的內部使用軟件的資本化，業務收購和對其他公司的投資。隨着業務的增長，我們預計我們的資本支出將繼續增加。
2023年，用於投資活動的現金淨額為3160萬美元，主要來自購買財產和設備，包括資本化的內部使用軟件。
2022年，用於投資活動的現金淨額為3060萬美元，主要原因是支付了2210萬美元用於購買財產和設備，包括資本化的內部使用軟件，支付了630萬美元用於從RevvSales Inc.獲得開發技術，以及支付了250萬美元用於收購United Agency Services Corp.。
用於融資活動的現金淨額
我們在融資活動中現金的主要用途是回購普通股。融資活動提供的現金淨額主要受員工行使股票期權和發行普通股的影響。
2023年，用於融資活動的現金淨額為5620萬美元，主要用於我們2022年股票回購計劃下的普通股回購。
2022年，用於融資活動的現金淨額為9330萬美元，主要用於我們2022年股票回購計劃下的普通股回購。
材料現金需求
我們相信，我們目前的現金和現金等價物，以及未來經營活動預計產生的現金，將足以滿足我們未來12個月的現金需求。我們的物質現金需求包括以下合同義務和其他義務：
其他承諾
我們與多家供應商簽訂了不可取消的合同協議，要求我們在四年內支付4650萬美元，其中截至2023年12月31日仍需支付3280萬美元。
租賃義務
截至2023年12月31日，我們有各種不可取消的辦公空間和設備運營租約，租期在2024年1月至2029年11月之間。截至2023年12月31日，我們總共有1,010萬美元的最低運營租賃到期日，其中240萬美元在12個月內到期。有關我們未來經營租賃付款的更多信息，請參閲本年度報告中其他地方的Form 10-K中包含的綜合財務報表的附註8。
非公認會計準則--財務指標
為了補充我們根據美國公認會計原則(GAAP)編制和呈報的未經審計的簡明綜合財務報表，我們使用如下所述的某些非GAAP財務指標來了解和評估我們的核心經營業績。這些非GAAP財務指標可能有別於其他公司使用的類似名稱的指標，旨在加強投資者對我們的財務業績和流動性的整體瞭解，不應被視為替代或優於根據GAAP編制和列報的財務信息。我們相信，這些非GAAP財務指標提供了有關我們的財務業績和流動性的有用信息，增強了對我們過去業績和未來前景的整體瞭解，並允許我們的管理層在財務和運營決策方面使用的重要指標有更大的透明度。我們提出這些非公認會計準則衡量標準，是為了幫助投資者從管理角度瞭解我們的財務表現，因為我們相信，這些衡量標準為投資者提供了一種額外的工具，可以用來將我們在多個時期的核心財務表現與行業內的其他公司進行比較。
調整後的EBITDA和調整後的EBITDA利潤率
我們將經調整EBITDA定義為經調整不包括利息開支、利息收入、所得税撥備(利益)、折舊及攤銷、其他開支(收益)、股票補償、商譽減值、長期及其他資產減值、重組開支、法律開支、交易相關開支及若干其他不時非經常性收入及開支的淨收益(虧損)。我們的調整後EBITDA財務指標不同於公認會計準則，因為它不包括某些收入和費用項目。我們將調整後EBITDA利潤率定義為調整後EBITDA佔收入的百分比。根據我們的合併財務報表，我們將淨收益(虧損)利潤率定義為淨收益(虧損)佔收入的百分比。
調整後的EBITDA是我們管理層和董事會用來了解和評估我們的財務業績和經營趨勢的主要業績指標之一，包括期間與期間的比較、準備和批准我們的年度預算、制定短期和長期運營計劃以及為我們的員工確定適當的薪酬計劃。因此，我們認為，調整後的EBITDA為投資者和其他人提供了有用的信息，有助於他們以與我們的管理團隊和董事會相同的方式瞭解和評估我們的運營結果。在評估我們的業績時，我們剔除了我們認為在一段時期內不可比較的某些費用，或者我們認為不能反映我們基本經營業績的費用。調整後的EBITDA不應作為根據公認會計原則編制和列報的措施的單獨或替代辦法來考慮。與使用調整後的EBITDA而不是淨收益(虧損)有關的一些限制是
與調整後EBITDA最接近的GAAP等價物。其中一些限制包括非GAAP財務衡量標準：
•可能會被我們行業中的其他公司以不同的方式計算，限制了它作為一種比較指標的有效性；
•不反映我們的資本支出、未來資本支出的需求或合同承諾；
•不包括折舊和攤銷，雖然這些是非現金費用，但正在折舊的資產將來可能會被替換；
•不反映我們營運資金需求的變化或現金需求；
•不包括基於股票的薪酬支出，它一直是並將繼續是我們業務的一項重要經常性支出，也是我們薪酬戰略的重要組成部分；以及
•並不反映我們認為不代表我們基本經營業績的某些其他費用，但這會減少我們的可用現金。
下表列出了所示每個期間的淨收入(虧損)與調整後EBITDA的對賬：
| | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日止的年度， |
| | 2023 | | 2022 |
| | (單位：千) |
| 淨利潤（損失）與調整後EBITDA的對賬 | | | |
淨收益(虧損) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | |
利息支出 | 493 | | | 260 | |
利息收入 | (9,307) | | | (1,803) | |
所得税撥備 | 17,541 | | | 1,060 | |
| 折舊及攤銷 | 25,383 | | | 21,745 | |
| 其他(收入)費用，淨額 | (1,621) | | | 4,477 | |
| 基於股票的薪酬 | 66,015 | | | 80,469 | |
| 其他股權證券減值 | — | | | 3,000 | |
| 長期資產減值準備 | — | | | 237 | |
交易相關費用 | — | | | 758 | |
重組成本(1) | 4,666 | | | 1,795 | |
某些其他非經常性開支(2) | 1,568 | | | 440 | |
| 調整後的EBITDA | $ | 118,691 | | | $ | 63,705 | |
| 淨收益(虧損)利潤率 | 2 | % | | (8 | %) |
| 調整後EBITDA利潤率 | 18 | % | | 10 | % |
(1)預計2023年，與削減美國和英國員工相關的重組成本。2022年，與2022年6月和8月為減少美國員工人數而分階段遣散活動相關的重組費用。重組費用包括受影響員工的工資和福利，幷包括在本年度報告10-K表格其他部分所附的合併經營報表中的一般和行政費用中。
(2)就2023年而言，某些其他非經常性開支包括我們在2023年9月和2023年11月因出售股東二次發售普通股而產生的成本。2022年，某些其他非經常性費用包括與一名管理層成員離職有關的費用。
截至2023年12月31日的年度，調整後EBITDA增加了5500萬美元，收入增加了4070萬美元，不包括非現金和非經常性項目的運營費用減少了3380萬美元，利息收入增加了750萬美元，部分被收入成本增加2820萬美元所抵消。
自由現金流
自由現金流是管理層在購買物業和設備(包括資本化的內部使用軟件)後，用來評估我們業務產生的現金的流動性指標。我們認為自由現金流是一項重要的衡量標準，因為它為管理層和投資者提供了關於我們的業務產生的現金數量的有用信息，這些現金可以用於戰略機會，包括投資於我們的業務和加強我們的資產負債表。一旦我們的業務需求和義務得到滿足，現金就可以用來維持強勁的資產負債表，並投資於未來的增長。自由現金流作為一種分析工具的有用性是有侷限性的，因為它排除了某些以現金結算的項目，不代表可用於可自由支配費用的剩餘現金流，不反映我們未來的合同承諾，並且可能由我們行業的其他公司以不同的方式計算。因此，不應孤立地考慮或替代對其他公認會計準則財務指標的分析，如業務活動使用或提供的現金淨額。
下表列出了經營活動提供的現金淨額與自由現金流的對賬，這是公認會計準則最直接的可比性衡量標準：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度、 |
| 2023 | | 2022 |
| (單位：千) |
經營活動提供的現金淨額與自由現金流量的對賬 | | | |
經營活動提供的淨現金 | $ | 124,308 | | | $ | 73,837 | |
購置財產和設備 | (31,593) | | | (22,098) | |
自由現金流 | $ | 92,715 | | | $ | 51,739 | |
截至2023年12月31日的年度，我們的自由現金流增加了4,100萬美元，主要是由於經營活動提供的淨現金增加了5,050萬美元。經營活動提供的淨現金增加是由於扣除基於股票的薪酬和其他非現金項目的調整後淨收益增加4890萬美元，以及我們的運營資產和負債發生150萬美元的有利變化。自由現金流也受到購買財產和設備的資本支出增加的影響，包括內部使用軟件的資本化。
近期會計公告
有關2023年採用的某些會計準則和近期尚未實施且可能適用於我們未來業務的會計公告的進一步信息，請參閲本年度報告(Form 10-K)中其他部分的綜合財務報表附註2。
關鍵會計估計
根據公認會計原則編制財務報表需要對合並財務報表和附註中資產和負債、收入和費用的報告金額以及或有負債的相關披露產生影響的估計和假設。然而，估計用於但不限於收入確認、銷售撥備和信貸儲備、可供出售的債務證券、長期資產和商譽的可回收性、所得税、承諾和或有事項、在企業合併中收購的資產和負債的估值、資產收購中資產的估值、衍生工具的公允價值和基於股票的補償。實際結果可能與這些估計大相徑庭。我們最關鍵的會計政策總結如下。關於我們的其他重要會計政策的討論，請參閲本年度報告中其他地方的Form 10-K中包含的合併財務報表的附註2。
收入確認
我們的收入來源如下：
交易收入-交易收入主要來自我們提供的定製法律文件服務。交易收入包括申請費，並扣除取消、促銷折扣、銷售津貼和信用準備金。納税準備服務在客户的納税申報單提交併被適用的政府當局接受時予以確認。我們還從第三方提供商通過我們的在線法律平臺產生的線索中賺取費用。
訂閲收入-訂閲收入主要來自向我們的註冊代理訂閲、合規套餐、律師建議、法律表格、税務和會計、虛擬郵件和電子簽名服務，以及英國的SaaS會計解決方案訂閲和SaaS訂閲。我們通常認識到
我們的訂閲收入在訂閲期限內按比例遞增。訂閲期限一般從30天到一年不等。訂閲收入包括分配給我們訂閲服務的捆綁免費試用的交易價格，並扣除促銷折扣、取消、銷售津貼和信用儲備以及向第三方服務提供商支付的款項。
對於交易和訂閲收入，我們通常在下單時和提供服務之前收取付款和費用。我們將尚未履行的服務的收入額作為遞延收入記錄在我們的合併資產負債表上。吾等所記錄的交易價格一般以合約金額為基礎，並扣除因價格優惠、退款、銷售抵免及退款而估計的銷售折扣，在估計待確認的收入金額時，該等因素會作為可變考慮因素入賬。
我們通過以下五個步驟來確定收入確認：識別與客户的合同；識別合同中的履行義務；確定交易價格；將交易價格分配到合同中的履行義務；以及在履行履行義務時或在履行義務時確認收入。
我們的客户通常通過信用卡或借記卡預先支付交易費用，但根據分期付款計劃提供的某些服務除外，我們允許客户以兩筆、三筆或十二筆等額付款的方式支付訂單。根據分期付款計劃到期的第一筆分期付款在下訂單之日從客户的借記卡或信用卡中扣除，其餘分期付款一般在以後按月支付。我們將收入確認為我們預期有權為客户提供服務的金額。我們為我們的服務收取的總費用包括(如適用)加急服務費、政府備案費和運費。
訂閲服務通常在訂閲期之前按月或按年支付，但英國的SaaS服務除外，按月開具欠款發票。在確認收入之前收取的金額記入遞延收入。客户可以為服務付費，但可能不會提供完成交易所需的信息。我們嘗試聯繫客户以完成已放棄的訂單。我們確認放棄服務或中斷的收入，當它很可能發生，並且金額可以確認而不存在重大逆轉風險時。我們根據客户行使的權利模式來確認破損。需要判斷來確定破損量和可能發生的破損時間，這是我們根據類似服務的破損歷史數據估計的。
我們提供的服務通常可以單獨購買，也可以捆綁在一起作為一攬子服務的一部分。因此，我們的許多安排包括多重履行義務，例如準備法律文件並結合相關文件修訂、文件存儲、註冊代理服務以及我們的法律計劃的免費試用期。在合同開始時，我們評估我們與客户的合同中承諾的服務，並確定每個承諾的履行義務，以向客户轉移一項或一組不同的服務。在我們的套餐中確定不同的履約義務可能需要做出重大判斷。
分配給每個單獨履約義務的交易價格代表我們預期有權獲得的對價金額，以換取我們提供的服務。交易價格基於我們合同中的合同金額，並扣除價格優惠、退款、銷售信用和退款的估計銷售折扣，這些在估計要確認的收入金額時被視為可變考慮因素。我們只在確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉的情況下，在交易價格中計入可變對價。我們用期望值方法估算銷售額度。我們確認了應收賬款的負債或減少，以及基於估計的銷售津貼金額的收入減少。當我們預期不會全數收回未償還的應收賬款時，我們會將銷售津貼記錄為應收賬款的減少，而在我們已向客户收取應付款項的情況下，我們會將銷售津貼記錄為估計退款或貸項的負債。考慮到大量的同類交易，我們已經建立了足夠的估計銷售限額的歷史。我們的大部分津貼和準備金是在我們的資產負債表日期後相對較短的時間內知道的。銷售津貼估計數在與管理層預期一致的範圍內與實際結果相差不大。交易價格不包括銷售税。
與我們客户的合同可能包括購買其他未來服務的選項，如果是訂閲服務，還可能包括自動續訂訂閲服務的選項。在行使選擇權之前，可歸因於購買額外未來服務的選擇權或續訂選擇權的額外對價不包括在交易價格中，除非這些選擇權為客户提供了實質性的權利。
對於包含多個履約義務的安排，例如我們的捆綁安排，我們根據捆綁內每個履約義務的獨立銷售價格的估計，為每個履約義務分配交易價格。對於我們單獨銷售的服務，我們在捆綁安排中使用這些服務的銷售價格來分配交易價格。在那裏我們
請不要單獨銷售服務，當無法觀察到市場信息時，我們根據調整後的市場評估方法或預期成本加保證金方法來估計獨立銷售價格。在這些情況下，獨立銷售價格的確定可能需要做出重大判斷。
當我們通過將承諾的商品或服務轉移給客户來履行履行義務時，我們就會確認收入。對於我們基於交易的服務，我們通常在服務交付給客户的特定時間點確認收入。對於我們的基於訂閲的服務，我們通常在訂閲期限內以直線基礎確認收入。對於我們基於合作伙伴的服務，我們在滿足相關績效標準的情況下，在特定時間點確認收入。
在與客户的安排中，我們沒有重要的融資部分。
委託人應考慮的事項
在我們的某些安排中，另一方可能參與向我們的客户提供服務。我們評估是否可以將收入總額確認為本金，或將淨收入確認為代理。當我們是安排中的委託人時，我們以毛收入為基礎記錄收入。為了確定我們是委託人還是代理人，我們確定要提供給客户的特定商品或服務，並在將該商品或服務轉移給客户之前評估我們是否控制了指定的商品或服務。我們評估一系列指標，以衡量我們是否在將商品或服務轉移給客户之前對其進行控制，包括我們是否有主要的履行責任和義務履行向客户出售的服務；我們在制定銷售價格方面是否有自由度；以及我們是否存在庫存風險。
在我們作為委託人的安排中，我們將扣除銷售津貼後向客户開具賬單的金額記錄為收入，並將應支付給第三方的費用記錄為收入成本。我們是我們大部分法律文件準備和註冊代理服務的委託人，包括法人實體和類似的安排和成立，自2021年12月以來，我們通過我們履行的税務訂閲LZ Tax提供税務諮詢和準備服務。對於這些服務，收入包括備案和類似費用。我們的另類業務結構或ABS提供法律諮詢服務，並通過我們的網站進行營銷。我們的ABS為我們的客户提供獨立的法律諮詢，並直接負責並控制法律服務的履行。因此，對於我們ABS提供的服務，我們確認收入為本金。
在我們不是委託人的安排中，我們以淨額為基礎記錄收入，淨額等於支付給客户的金額，扣除銷售津貼和支付給主要負責為客户提供服務的第三方或合作伙伴的費用。除了我們的亞利桑那州ABS，我們不是美國的律師事務所，不能通過我們的美國實體提供法律建議。因此，參與我們法律計劃的獨立律師事務所控制着對客户的服務，並負有向客户提供律師諮詢的主要服務義務，我們向律師事務所支付月費。對於這些安排，我們在代理的基礎上確認淨收入。對於第三方提供的其他服務，包括契據轉讓、會計、税務、信用監測、商業數據保護，收入是扣除支付給第三方的費用後確認的。對於合作伙伴收入，我們收取將客户推薦給合作伙伴的費用，或者我們保留客户支付的費用的一部分，其餘部分與合作伙伴分享。我們的合作伙伴控制着對客户的服務，合作伙伴負責履行向客户推薦的服務，因此，我們按淨額確認這些安排的收入。
收入包括向客户收取的運費和手續費。
企業合併
在企業合併中收購的業務的結果從收購之日起包括在我們的合併財務報表中。收購會計導致被收購企業的資產和負債在收購日按其估計公允價值入賬。任何超出收購資產和承擔負債公允價值的購買對價均確認為商譽。
我們對收購的資產和承擔的負債進行估值，並將收購價格分配給各自的有形和無形資產淨值。確定收購的資產和承擔的負債的公允價值需要管理層使用重大判斷和估計。無形資產主要由客户關係和開發的技術組成。判斷和估計包括估值方法的選擇、對未來收入和現金流的估計、客户認購未續約率、貼現率、複製或替換收購資產的估計努力水平和相關成本，以及選擇可比公司。我們一般會在第三方估值專家的協助下，釐定收購資產及承擔負債的公允價值，以及企業合併中的或有對價(如有)。企業合併中記錄的金額可能會在計量期間發生變化，這是一個不超過收購日期起一年的期間，因為可以獲得關於收購日期存在的條件的更多信息。
與業務合併相關的交易成本在發生時計入費用，並計入隨附的綜合經營報表中的一般和行政費用。
商譽
商譽是指在企業合併中轉讓的對價的總公允價值超過收購資產的公允價值，扣除承擔的負債。商譽不攤銷，但是，在我們會計年度第四季度，商譽每年都要接受報告單位層面的減值測試，如果事件或情況變化表明商譽可能受到損害，則需要更頻繁地進行減值測試。
在評估減值時，我們可以選擇首先評估定性因素，以確定報告單位是否減值。或者，我們可以進行量化減值評估，或者如果定性評估表明報告單位的公允價值很可能少於其賬面價值，則需要進行量化分析。量化分析將報告單位的估計公允價值與其各自的賬面價值(包括商譽)進行比較。如果報告單位的估計公允價值超過其包括商譽在內的賬面價值，商譽被視為未減值。如果公允價值低於包括商譽在內的賬面價值，則按賬面價值超過公允價值的金額計入商譽減值費用，直至商譽的賬面金額。
對於我們在2023年第四季度和2022年第四季度進行的商譽減值測試，我們綜合報告單位的公允價值大大超過了我們的賬面價值。
或有損失
我們在合併財務報表中記錄可能發生並可合理評估的或有損失。如果金額是可能的，並且我們能夠合理地估計損失範圍，我們應計該範圍內最好的估計金額，如果沒有金額好於該範圍內的任何其他金額，我們將該金額記錄在該範圍內的低端。我們披露我們認為至少合理可能但不可能發生的或有事項，無論它們是否合理地可估量。損失的可能性是根據幾個因素來確定的，包括事件的性質、我們內部和外部律師的建議、以前的經驗以及我們可以獲得的歷史和相關信息。確定損失的可能性或損失的範圍需要管理層的重大判斷。我們為法律訴訟辯護所產生的法律費用。
有關進一步資料，請參閲本年度報告內其他表格10-K的綜合財務報表附註13。
所得税
我們採用資產負債法對所得税進行會計處理，該方法要求對已在合併財務報表中確認的事件的預期未來税務後果確認遞延税項資產和負債。遞延所得税資產及負債按預期於該等税項資產及負債變現或清償時生效的制定税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括頒佈日期的期間的綜合經營報表中確認。
我們在評估遞延税項資產是否將從未來應納税所得額中收回時做出判斷。如果根據現有證據，部分或全部遞延税項資產很可能無法變現，則應計提估值準備。我們考慮了所有可用的證據，包括歷史收入水平，包括積極和消極的證據。在評估估值免税額的需要時，我們也會考慮與未來應納税所得額估計相關的預期和風險。如果我們的假設以及我們的估計在未來發生變化，估值免税額可能會增加或減少，這可能會對我們的所得税撥備(受益於)和對我們淨收益(虧損)的相關影響產生重大影響。
我們只有在税務機關根據技術上的優點進行審查後，更有可能維持税收狀況的情況下，才會確認來自不確定狀況的税收利益。如果達到這一門檻，我們將税收優惠衡量為最終和解時可能實現的利益的最大金額，超過50%。我們確認與不確定的税收狀況有關的罰款和利息是所得税規定的一個組成部分。
有關所得税的進一步信息，請參閲本年度報告中其他部分的Form 10-K中包含的合併財務報表附註19。
基於股票的薪酬
我們於授出日期估計僱員以股份為基礎的付款獎勵的公平值，並於所需服務期內確認所得公平值（扣除估計沒收）。我們使用Black-Scholes期權定價模型來估計根據我們的股票期權計劃授予的期權的公允價值，
基於服務和性能條件的歸屬。根據服務及表現條件歸屬的受限制股份單位（或受限制股份單位）的公平值乃根據相關普通股於授出日期的價值釐定。就包含市況的獎勵而言，我們使用蒙特卡羅模擬模型估計公平值。對於包含績效條件的獎勵，我們僅在我們確定績效條件很可能實現的情況下記錄費用。即使未能達到市場條件，包含市場條件的獎勵的獎勵不會被逆轉。我們已選擇將附有分級歸屬時間表及以時間為基礎的服務條件的股份報酬視為單一報酬，並於所需服務期內以直線法確認扣除估計沒收的股份報酬。按表現或市況授出之獎勵採用分級歸屬方式確認。
選項. 柏力克-舒爾斯期權定價模型及蒙特卡羅模擬模型要求我們作出若干假設，包括我們相關普通股的公平值、預期年期、預期股價波幅、無風險利率及我們普通股的預期股息收益率。柏力克-舒爾斯期權定價模型中使用的這些假設（不包括我們普通股的公允價值）估計如下：
•預期期限. 僱員購股權之預期年期指購股權預期維持未行使之加權平均年期。已授出購股權之預期年期乃根據實際過往行使及歸屬後註銷估計，並就預期未來行使行為作出調整。
•無風險利率. 無風險利率假設乃根據適用於我們的股票期權預期期限的美國政府證券的觀察利率計算。
•預期波動率. 由於我們的普通股上市交易歷史有限，我們根據與我們具有可比特徵的選定上市公司的歷史波動率來估計預期波動率，包括規模、業務線、市值、收入和財務槓桿的相似性。我們使用可比上市公司普通股在與期權預期期限相等的期間內的每日曆史價格頻率確定預期波動率假設。我們定期評估可資比較公司及其他相關因素，以計量未來購股權授出的預期波幅。
•預期股息收益率.股息收益率假設乃基於我們的歷史及股息支出預期。除於二零一五年、二零一七年、二零一八年、二零二零年及二零二一年宣派的特別股息導致購股權的行使價相應下調外，我們並無就普通股宣派任何現金股息，且我們預期於可預見的未來不會派付任何現金股息。
•普通股估值。 我們利用在公開市場交易的普通股價值作為我們估值模型的輸入。
以股票為基礎的補償費用根據最終預期歸屬的獎勵確認。沒收於授出時估計，並於其後期間（如有需要）於實際沒收與該等估計有差異時作出修訂。沒收乃根據我們的過往經驗及未來預期估計。
倘柏力克-舒爾斯期權定價模式所用的任何假設出現重大變動，則未來獎勵的股份報酬可能與先前授出的獎勵有重大差異。
釐定以股票為基礎的補償本身具有不確定性及主觀性，並涉及應用估值模型及假設，需要作出判斷。如果我們做出了不同的假設，我們的股票補償費用以及我們2023年和2022年的淨收入（虧損）可能會有重大差異。
用於計算我們的股票期權授予的授予日公允價值的加權平均假設如下：
| | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | |
| 預期壽命(年) | 5.9 | | 5.6 | | |
| 無風險利率 | 3.4%-3.8% | | 2.6 | % | | |
| 預期波動率 | 50.4%-50.7% | | 48 | % | | |
| 預期股息收益率 | — | | | — | | | |
限制性股票單位.在滿足基於服務的歸屬條件的情況下進行歸屬的RSU，通常為期四年。對於這些RSU，我們在4年的歸屬期內以直線基礎確認基於股票的薪酬支出。具有業績或市場條件的RSU使用分級歸屬進行確認。
與我們的首次公開募股相關的獎勵發佈和修改。 出於保留的目的，與我們的首次公開募股相關，我們修訂了現有期權和RSU的某些歸屬條件，並向我們的高管授予了額外的期權和RSU。請參閲本年度報告中其他表格10-K的綜合財務報表附註15以作進一步討論。
第7A項。關於市場風險的定量和定性披露
我們在美國有業務，在英國也有業務，我們在正常業務過程中面臨市場風險。這些風險主要包括利率波動和外匯兑換風險，其次是通脹風險。
利率波動風險
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我們分別擁有225.7美元和189.1美元的現金和現金等價物，其中包括存放在銀行的現金和短期高流動性貨幣市場基金。賺取利息的工具帶有一定程度的利率風險。到目前為止，利息收入的波動並不大。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我們沒有受利率風險影響的未償債務，因此，我們目前預計在可預見的未來不會受到利率進一步波動的影響。如果我們在2021年的循環安排下提取資金，包括簽發任何信用證，我們將受到利率波動的影響。
外幣兑換風險
我們有與我們的收入和支出相關的外幣風險，這些收入和支出以我們的功能貨幣美元以外的貨幣計價，主要是英鎊。匯率的波動性取決於許多我們無法可靠準確預測的因素。我們已經並將繼續經歷我們淨(虧損)收入的波動，這是與轉換某些現金餘額、貿易應收賬款和應付餘額以及以美元以外的貨幣計價的公司間貸款相關的交易損益的結果。在截至2023年12月31日的一年中，我們確認了140萬美元的外匯收益。在截至2023年12月31日的一年中，外幣賬户的外匯匯率(包括公司間餘額)出現10%的不利變化，將導致我們報告的截至2023年12月31日的年度外幣收益減少70萬美元。如果我們非美元計價的銷售額和支出增加，我們的經營結果可能會受到我們開展業務的貨幣匯率波動的更大影響。目前，我們沒有，但我們可能在未來，進入衍生品或其他金融工具，試圖對衝我們的外匯兑換風險。很難預測套期保值活動可能對我們的運營結果產生什麼影響。
通貨膨脹風險
到目前為止，我們不認為通貨膨脹對我們的業務、財務狀況、經營結果或未來前景產生了實質性影響。然而，如果我們的成本受到嚴重的通脹壓力，我們可能無法通過價格上漲來完全抵消這些更高的成本。我們不能或未能做到這一點可能會損害我們的業務、財務狀況、運營結果和未來前景。此外，如果目前的通脹壓力持續很長一段時間，現有小企業的成功和新小企業的成立可能會繼續受到不利影響，這可能會損害我們的業務、經營業績、財務狀況或未來前景。
項目8.財務報表和補充數據
LegalZoom.com，Inc.
合併財務報表索引
| | | | | |
| 頁面 |
| |
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID238) | 56 |
經審計的合併財務報表： | |
合併資產負債表 | 58 |
合併業務報表 | 59 |
綜合全面收益表(損益表) | 60 |
可贖回可轉換優先股和股東權益合併報表 | 61 |
合併現金流量表 | 63 |
合併財務報表附註 | 65 |
獨立註冊會計師事務所報告
致LegalZoom.com，Inc.董事會和股東。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
本公司已審計LegalZoom.com，Inc.及其附屬公司(“本公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的綜合資產負債表，以及截至2023年12月31日止三個年度各年度的相關綜合經營表、全面收益(虧損)表、可贖回可轉換優先股及股東權益表及現金流量表，包括相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計。
我們認為，上述綜合財務報表按照美國公認的會計原則，公平地反映了本公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的財務狀況，以及截至2023年12月31日的三個年度的經營業績和現金流量。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
會計原則的變化
誠如綜合財務報表附註2所述，本公司於2022年更改租賃入賬方式。
意見基礎
本公司管理層負責編制該等綜合財務報表、維持有效的財務報告內部控制，以及對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在9A項下管理層的財務報告內部控制年度報告中。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露，以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項，就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
收入確認
如綜合財務報表附註2所述，在截至2023年12月31日的一年中，公司的綜合總收入為6.607億美元。當履行義務通過將承諾的貨物或服務轉移給客户而履行時，公司確認收入。對於基於交易的服務，收入通常在服務交付給客户的時間點確認。對於基於訂閲的服務，收入通常在訂閲期限內以直線方式確認。從向第三方提供商產生的銷售線索中賺取的收入將在相關績效標準達到時確認。服務通常可以單獨購買，也可以捆綁在一起作為一攬子服務的一部分。因此，公司的許多安排包括多重履約義務。交易價格以合同金額為基礎，並根據管理層預期有權換取所提供的服務的對價金額分配給每一項單獨的履約義務。
我們認定執行與收入確認相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)審計師在執行與本公司收入確認相關的程序時付出了高度的努力，以及(Ii)管理層披露，年內存在與該事項相關的重大弱點。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與收入確認過程有關的控制措施的有效性，包括控制以合同金額為基礎的交易價記錄收入。這些程序還包括：(I)通過獲取和檢查採購訂單、發票、客户合同、裝運證明和後續付款收據等來源文件，測試為收入交易樣本確認的收入；以及(Ii)通過獲取和檢查採購訂單、發票、客户合同、裝運證明和後續付款收據等來源文件，測試截至2023年12月31日的未償還客户發票餘額樣本。
/s/ 普華永道會計師事務所
加利福尼亞州洛杉磯
2024年2月29日
自2006年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
LegalZoom.com，Inc.
合併資產負債表
(單位為千，面值除外)
| | | | | | | | | | | |
| 十二月三十一日， |
| 2023 | | 2022 |
資產 | | | |
流動資產： | | | |
現金和現金等價物 | $ | 225,719 | | | $ | 189,082 | |
應收賬款，扣除準備金淨額#美元4,906及$4,730 | 11,738 | | | 13,177 | |
預付費用和其他流動資產 | 15,159 | | | 16,699 | |
| 持有待售流動資產 | 22,722 | | | 22,722 | |
流動資產總額 | 275,338 | | | 241,680 | |
財產和設備，淨額 | 48,232 | | | 30,823 | |
商譽 | 63,318 | | | 63,229 | |
無形資產，淨額 | 13,735 | | | 18,900 | |
| 經營性租賃使用權資產 | 8,518 | | | 11,148 | |
遞延所得税 | 29,015 | | | 29,380 | |
可供出售債務證券（攤銷成本為836及$812) | 1,159 | | | 995 | |
其他資產 | 8,503 | | | 9,240 | |
總資產 | $ | 447,818 | | | $ | 405,395 | |
負債和股東權益 | | | |
流動負債： | | | |
應付帳款 | $ | 32,282 | | | $ | 25,312 | |
應計費用和其他流動負債 | 61,678 | | | 57,373 | |
遞延收入 | 167,951 | | | 164,200 | |
| 經營租賃負債 | 2,052 | | | 2,317 | |
流動負債總額 | 263,963 | | | 249,202 | |
| 非流動經營租賃負債 | 6,966 | | | 8,958 | |
遞延收入 | 490 | | | 892 | |
其他負債 | 7,565 | | | 3,968 | |
總負債 | 278,984 | | | 263,020 | |
承付款和或有事項(附註13) | | | |
股東權益： | | | |
優先股，$0.001面值100,000於二零二三年及二零二二年十二月三十一日獲授權的股份， 無在2023年和2022年12月31日發行或未償還 | — | | | — | |
普通股，$0.001票面價值；1,000,000和1,000,000授權股份；188,538和190,822分別於2023年、2023年和2022年12月31日發行和發行的股份 | 189 | | | 190 | |
額外實收資本 | 1,101,474 | | | 1,032,550 | |
累計赤字 | (933,061) | | | (891,862) | |
累計其他綜合收益 | 232 | | | 1,497 | |
股東權益總額 | 168,834 | | | 142,375 | |
總負債和股東權益 | $ | 447,818 | | | $ | 405,395 | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
LegalZoom.com，Inc.
合併業務報表
(以千為單位，每股除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | | | $ | 575,080 | |
| 收入成本 | 239,263 | | | 211,095 | | | 189,364 | |
| 毛利 | 421,464 | | | 408,884 | | | 385,716 | |
| 運營費用： | | | | | |
| 銷售和市場營銷 | 210,872 | | | 263,884 | | | 279,281 | |
| 技術與發展 | 83,181 | | | 70,434 | | | 84,003 | |
| 一般和行政 | 106,352 | | | 116,057 | | | 106,584 | |
| 長期資產減值準備 | — | | | 248 | | | 924 | |
| | | | | |
| 總運營費用 | 400,405 | | | 450,623 | | | 470,792 | |
| 營業收入(虧損) | 21,059 | | | (41,739) | | | (85,076) | |
| 利息支出 | (493) | | | (260) | | | (28,045) | |
| 利息收入 | 9,307 | | | 1,803 | | | 61 | |
其他收入(費用)，淨額 | 1,621 | | | (4,477) | | | 1,193 | |
| 其他股權證券減值 | — | | | (3,000) | | | — | |
| 債務清償損失 | — | | | — | | | (7,748) | |
| 所得税前收入(虧損) | 31,494 | | | (47,673) | | | (119,615) | |
| 所得税準備金(受益於) | 17,541 | | | 1,060 | | | (10,951) | |
| 淨收益(虧損) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
普通股股東應佔淨收益(虧損)--基本 | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
普通股股東應佔淨收益(虧損)--攤薄 | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
普通股股東每股淨收益(虧損)： | | | | | |
基本信息 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
稀釋 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
用於計算普通股股東每股淨收益(虧損)的加權平均股數： | | | | | |
基本信息 | 190,466 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
稀釋 | 194,415 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
LegalZoom.com，Inc.
綜合全面收益表(損益表)
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
淨收益(虧損) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
其他綜合收益(虧損)，税後淨額： | | | | | |
外幣換算調整的變動 | (1,370) | | | 3,436 | | | 936 | |
可供出售債務證券之變動： | | | | | |
未實現收益(虧損)，淨額 | 105 | | | (144) | | | 38 | |
| | | | | |
可供出售債務證券變動總額 | 105 | | | (144) | | | 38 | |
現金流量套期的未實現收益（虧損）變動： | | | | | |
利率上限和掉期的未實現收益（損失） | — | | | — | | | 1,448 | |
將先前套期有效性和損失從利率上限重新分類為淨收入（損失） | — | | | — | | | 2,315 | |
利率掉期終止後重新分類至淨收入（虧損）和先前對衝有效性 | — | | | — | | | 7,295 | |
現金流量套期變動淨額共計 | — | | | — | | | 11,058 | |
其他綜合(虧損)收入合計 | (1,265) | | | 3,292 | | | 12,032 | |
全面收益(虧損)合計 | $ | 12,688 | | | $ | (45,441) | | | $ | (96,632) | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
LegalZoom.com，Inc.
可贖回可轉換優先股和股東權益合併報表
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | A系列可贖回
可兑換優先
庫存 | | | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 累計
赤字 | | 累計
其他
全面
(虧損)收入 | | 總計
股東的
權益(赤字) |
| | 股票 | | 金額 | | | 股票 | | 金額 | | | | |
| 2020年12月31日餘額 | 23,081 | | | $ | 70,906 | | | | 125,037 | | | $ | 126 | | | $ | 102,417 | | | $ | (639,348) | | | $ | (13,827) | | | $ | (550,632) | |
| 行使股票期權時發行普通股 | — | | | — | | | | 831 | | | — | | | 534 | | | — | | | — | | | 534 | |
| 在限制性股票獎勵和ESPP歸屬時發行普通股 | — | | | — | | | | 938 | | | 1 | | | 1,244 | | | — | | | — | | | 1,245 | |
| 為解決法定最低扣繳税款而交出的股份 | — | | | — | | | | (87) | | | — | | | (2,342) | | | — | | | — | | | (2,342) | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 113,270 | | | — | | | — | | | 113,270 | |
| 與首次公開發行有關的可贖回可轉換優先股轉換為普通股 | (23,081) | | | (70,906) | | | | 46,162 | | | 46 | | | 70,860 | | | — | | | — | | | 70,906 | |
| 與首次公開發行有關的普通股發行，扣除承銷折扣和佣金 | — | | | — | | | | 21,989 | | | 22 | | | 581,811 | | | — | | | — | | | 581,833 | |
| 普通股私募，扣除承銷折扣和佣金 | — | | | — | | | | 3,214 | | | 3 | | | 85,047 | | | — | | | — | | | 85,050 | |
| 股票發行成本 | — | | | — | | | | | | | | (5,636) | | | — | | | — | | | (5,636) | |
| 全額追索應收票據的發行和償還淨額 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 43 | | | — | | | — | | | 43 | |
| 特別股息 | — | | | — | | | | — | | | — | | | (88) | | | — | | | — | | | (88) | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 12,032 | | | 12,032 | |
| 淨虧損 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (108,664) | | | — | | | (108,664) | |
| 2021年12月31日的餘額 | — | | | $ | — | | | | 198,084 | | | $ | 198 | | | $ | 947,160 | | | $ | (748,012) | | | $ | (1,795) | | | $ | 197,551 | |
| 在行使股票期權和員工持股計劃時發行普通股 | — | | | — | | | | 540 | | | — | | | 2,436 | | | — | | | — | | | 2,436 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | A系列可贖回
可兑換優先
庫存 | | | 普通股 | | 其他內容
已繳費
資本 | | 累計
赤字 | | 累計
其他
全面
(虧損)收入 | | 總計
股東的
權益(赤字) |
| | 股票 | | 金額 | | | 股票 | | 金額 | | | | |
| 在歸屬限制性股票單位時發行普通股 | — | | | — | | | | 1,458 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 為解決法定最低扣繳税款而交出的股份 | — | | | — | | | | (4) | | | — | | | (41) | | | — | | | — | | | (41) | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | | — | | | — | | | 82,995 | | | — | | | — | | | 82,995 | |
| 普通股回購和註銷 | — | | | — | | | | (9,256) | | | (9) | | | — | | | (95,117) | | | — | | | (95,126) | |
| 其他綜合收益 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,292 | | | 3,292 | |
| 淨虧損 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (48,733) | | | — | | | (48,733) | |
| 2022年12月31日的餘額 | — | | | $ | — | | | | 190,822 | | $ | 190 | | | $ | 1,032,550 | | | $ | (891,862) | | | $ | 1,497 | | | $ | 142,375 | |
| 在行使股票期權和員工持股計劃時發行普通股 | — | | | — | | | | 976 | | | 1 | | | 8,444 | | | — | | | — | | | 8,445 | |
| 在歸屬限制性股票單位時發行普通股 | — | | | — | | | | 3,438 | | | 3 | | | (3) | | | — | | | — | | | 1 | |
| 為解決法定最低扣繳税款而交出的股份 | — | | | — | | | | (829) | | | — | | | (9,587) | | | — | | | — | | | (9,587) | |
| 基於股票的薪酬 | — | | | — | | | | — | | | | | 70,071 | | | — | | | — | | | 70,071 | |
| 普通股回購和註銷 | — | | | — | | | | (5,868) | | | (6) | | | — | | | (54,867) | | | — | | | (54,873) | |
| *股票回購成本 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (100) | | | — | | | (100) | |
| 股票回購消費税 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | (185) | | | — | | | (185) | |
| 其他綜合損失 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,265) | | | (1,265) | |
| 淨收入 | — | | | — | | | | — | | | — | | | — | | | 13,953 | | | — | | | 13,953 | |
| 2023年12月31日的餘額 | — | | | $ | — | | | | 188,538 | | $ | 189 | | | $ | 1,101,474 | | | $ | (933,061) | | | $ | 232 | | | $ | 168,834 | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
LegalZoom.com，Inc.
合併現金流量表
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 經營活動的現金流 | | | | | |
| 淨收益(虧損) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
| 對淨收益(虧損)與經營活動提供的現金淨額進行調整： | | | | | |
| 折舊及攤銷 | 25,383 | | | 21,745 | | | 16,686 | |
| 債務發行成本攤銷 | 227 | | | 227 | | | 1,392 | |
| 優先套期保值有效性攤銷 | — | | | — | | | 3,095 | |
| 使用權資產攤銷 | 2,692 | | | 2,049 | | | — | |
| 基於股票的薪酬 | 66,015 | | | 80,469 | | | 112,596 | |
| 長期資產減值準備 | — | | | 248 | | | 924 | |
| 其他股權證券減值 | — | | | 3,000 | | | — | |
| | | | | |
| 債務清償損失 | — | | | — | | | 7,955 | |
| 停止利率互換和沖銷先前的對衝效力 | — | | | — | | | 8,688 | |
| | | | | |
| 遞延所得税 | 4,712 | | | (793) | | | (11,595) | |
| 或有對價的公允價值變動 | (836) | | | (150) | | | — | |
| 財務擔保公允價值變動 | — | | | — | | | (150) | |
| 衍生工具公允價值變動 | — | | | — | | | 392 | |
| 其他股權證券的公允價值變動 | — | | | — | | | (1,812) | |
| 未實現匯兑(利得)損失 | (1,387) | | | 3,558 | | | 943 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 其他 | (39) | | | 168 | | | 4 | |
| 經營性資產和負債的變動，扣除業務合併、資產收購和處置的影響： | | | | | |
| 應收賬款 | 1,441 | | | (2,505) | | | (1,511) | |
| 預付費用和其他流動資產 | 1,557 | | | (523) | | | (4,965) | |
| 其他資產 | 435 | | | 179 | | | (3,648) | |
| 應付帳款 | 5,025 | | | (6,609) | | | 2,360 | |
| 應計費用和其他負債 | 4,119 | | | 6,535 | | | 13,781 | |
| 經營租賃負債 | (2,319) | | | (2,135) | | | — | |
| 應付所得税 | (4) | | | 28 | | | (185) | |
| 遞延收入 | 3,334 | | | 17,079 | | | 17,866 | |
| 經營活動提供的淨現金 | 124,308 | | | 73,837 | | | 54,152 | |
| 投資活動產生的現金流 | | | | | |
| 收購，扣除收購現金後的淨額 | — | | | (2,532) | | | (61,523) | |
| 資產購置，扣除購置現金 | — | | | (6,299) | | | — | |
| 收購所得收益流動資本調整 | — | | | 307 | | | — | |
| 購置財產和設備 | (31,593) | | | (22,098) | | | (11,740) | |
| 利率互換終止時的付款 | — | | | — | | | (3,283) | |
| 購買其他股權證券 | — | | | — | | | (1,127) | |
| 其他 | 38 | | | — | | | — | |
| | | | | |
LegalZoom.com，Inc.
合併現金流量表(續)
(單位：千)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 用於投資活動的現金淨額 | (31,555) | | | (30,622) | | | (77,673) | |
| 融資活動產生的現金流 | | | | | |
| 償還融資和資本租賃債務 | (35) | | | (14) | | | (31) | |
| 支付債務發行成本 | — | | | — | | | (767) | |
| 償還2018年定期貸款 | — | | | — | | | (524,300) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 償還混合債務 | — | | | — | | | (1,332) | |
| 在混合債務清償時付款 | — | | | — | | | (9,774) | |
| 支付或有對價 | — | | | (600) | | | (1,049) | |
| 普通股回購和註銷 | (54,873) | | | (95,126) | | | — | |
| | | | | |
| 支付股票回購費用 | (100) | | | — | | | — | |
| 特別股息的支付 | — | | | — | | | (112) | |
| 首次公開發行普通股所得收益，扣除承銷折扣和佣金 | — | | | — | | | 581,833 | |
| 私募收益，扣除承銷折扣和佣金後的淨額 | — | | | — | | | 85,050 | |
| 股票發行費用的支付 | — | | | — | | | (5,636) | |
| 為解決法定最低扣繳税款而交出的股份 | (9,587) | | | (41) | | | (2,342) | |
| 根據員工股票計劃發行股票所得款項 | 8,445 | | | 2,438 | | | 1,819 | |
| | | | | |
| 融資活動提供的現金淨額(用於) | (56,150) | | | (93,343) | | | 123,359 | |
| 匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金等價物的影響 | 34 | | | (87) | | | (11) | |
| 現金、現金等價物和限制性現金等價物淨增(減) | 36,637 | | | (50,215) | | | 99,827 | |
| 期初的現金及現金等價物和限制性現金等價物 | 189,082 | | | 239,297 | | | 139,470 | |
| 現金及現金等價物，期末 | $ | 225,719 | | | $ | 189,082 | | | $ | 239,297 | |
補充現金流數據 | | | | | |
年內支付的現金： | | | | | |
利息 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 12,284 | |
所得税 | 6,598 | | | 741 | | | 1,459 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
非現金經營、投資和融資活動： | | | | | |
| 用新的經營租賃負債換取的使用權資產 | $ | 63 | | | $ | 7,528 | | | $ | — | |
| 資本化股票薪酬 | 4,056 | | | 2,526 | | | 674 | |
| 購置列入應付帳款和應計費用及其他流動負債的財產和設備 | 2,577 | | | 646 | | | 676 | |
| 與首次公開發行相關的A系列可贖回可轉換優先股轉換為普通股 | — | | | — | | | 70,906 | |
| 套期保值利率掉期及利率上限的公允價值變動 | — | | | — | | | (5,817) | |
| | | | | |
| | | | | |
| 應計股票回購消費税 | 185 | | | — | | | — | |
附註是這些綜合財務報表的組成部分。
LegalZoom.com，Inc.
合併財務報表附註
注1。業務描述
LegalZoom.com，Inc.最初成立於1999年，是一家加利福尼亞州的公司，2007年重新註冊為特拉華州的公司。LegalZoom.com，Inc.及其全資子公司在此被稱為“公司”、“我們”、“我們”或“我們的”。
我們是一家滿足小企業和消費者合法需求的服務提供商。我們在業務啟動時的地位使我們能夠成為值得信賴的業務顧問，支持新業務在其整個生命週期中不斷變化的需求，我們已經擴展了我們的平臺，包括專業知識和其他法律和非法律產品，以更好地滿足小企業的需求。除了業務形成，我們還提供持續的合規和税務建議和申請、營業執照、會計、虛擬郵箱和電子簽名解決方案、商標申請和遺產計劃。此外，我們對我們的客户有洞察力，並利用我們的產品作為渠道，將小型企業介紹給我們合作伙伴生態系統中的領先品牌，從而解決他們更多的業務需求。
首次公開募股
與我們的首次公開募股相關的註冊聲明於2021年6月29日宣佈生效，我們的普通股於2021年6月30日開始在納斯達克全球精選市場交易。2021年7月2日，我們完成了首次公開募股19,121,000我們普通股的股份，$0.001每股面值，發行價為$28.00每股，收益為$505.9300萬美元，扣除承保折扣和佣金後的淨額。此外，我們還出售了2,868,150我們普通股的股份，淨收益為$75.910,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000股新股。此外，在2021年7月2日，我們出售了3,214,285我們與現有關聯方股東私募的普通股，所得收益為$85.0300萬美元，扣除承保折扣和佣金後的淨額。我們籌集的總收益為$666.9在扣除承銷折扣和佣金後，來自我們的IPO和私募。我們產生的股票發行成本為$5.61000萬美元。我們首次公開募股籌集的資金用於償還全部未償還餘額#美元。521.6在我們的上一期貸款中有100萬美元。
在我們完成首次公開募股之後，23,081,080賬面價值為$的可贖回可轉換優先股的流通股70.91000萬美元轉換為46,162,160普通股。在完成首次公開招股後，我們擁有一授權普通股和已發行普通股類別。
注2.重要會計政策摘要
我們在編制所附綜合財務報表時遵循的主要會計政策摘要如下。
列報和合並的基礎
隨附的合併財務報表是根據美利堅合眾國公認的會計原則或GAAP列報的。所有公司間餘額和交易均已在合併中沖銷。
有時，我們與其他實體建立關係或進行投資，這些實體可能是可變利益實體，或VIE。我們定期分析我們的利益，包括協議、貸款、擔保和股權投資，以確定這些利益是否為可變利益。如果確定了可變利益，則評估相關實體以確定它是否是VIE。如果我們確定該實體是VIE，我們就會評估是否必須將VIE合併為主要受益人。我們確定我們是否為主要受益人是基於定性和定量分析，這些分析評估了VIE的目的和設計、VIE風險的性質和我們吸收的風險、指導對VIE經濟表現影響最大的活動的權力，以及吸收可能對VIE產生重大影響的損失的義務或獲得利益的權利。
從2023年第四季度開始，我們將合作伙伴收入計入交易收入和訂閲收入，以符合我們評估業績的方式。這一變化對總收入沒有影響。上期收入分類披露符合本期列報。
為符合本期列報，對以往期間的數額進行了某些其他重新分類。
預算的使用
根據公認會計原則編制財務報表需要對合並財務報表和附註中資產和負債、收入和費用的報告金額以及或有負債的相關披露產生影響的估計和假設。然而，估計用於但不限於收入確認、銷售撥備和預期信貸損失撥備、可供出售的債務證券、其他股權證券、長期資產和商譽的可回收性、所得税、承諾和或有事項、在企業合併中收購的資產和負債的估值、資產收購中資產的估值、衍生工具的公允價值和基於股票的補償。實際結果可能與這些估計大相徑庭。我們根據歷史經驗及其他因素(包括當前的經濟及監管環境)持續評估估計，這些因素構成我們對資產及負債賬面價值的判斷的基礎。
企業合併
在企業合併中收購的業務的結果從收購之日起包括在我們的合併財務報表中。收購會計導致被收購企業的資產和負債在收購日按其估計公允價值入賬。任何超出收購資產和承擔負債公允價值的購買對價均確認為商譽。
我們對收購的資產和承擔的負債進行估值，並將收購價格分配給各自的有形和無形資產淨值。確定收購的資產和承擔的負債的公允價值需要管理層使用判斷和估計，包括選擇估值方法、現金流估計、貼現率和選擇可比公司。我們一般會在第三方估值公司的協助下釐定收購資產及承擔的負債的公允價值，以及企業合併中的或有代價(如有)。
與業務合併相關的交易成本在發生時計入費用，並計入隨附的綜合經營報表中的一般和行政費用。
資產收購
我們對收購進行評估，以確定收購是否應該被歸類為業務合併或資產收購。將收購的總資產的公允價值幾乎全部集中在一項可識別資產或一組類似的可識別資產中的收購，計入資產收購。如果總資產不是集中在單個資產或一組類似資產中，我們就會確定收購的這組資產是否代表一家企業。企業是能夠進行和管理以提供回報為目的的一整套活動和資產。根據收購的性質，可能需要判斷所收購的一組資產是否為企業合併。我們按相對公允價值分配收購價格，並將直接收購相關成本資本化為收購價格的一部分。在為分配購買價格而對公允價值進行估計時，吾等利用獨立第三方對與收購相關的有形和已確認無形資產淨值進行估值。
細分市場和地理信息
我們的首席執行官作為首席運營決策者組織我們的公司，管理資源分配，並在以下基礎上衡量業績一運營部門。
根據客户所在地，美國以外的收入不到1佔我們截至2023年12月31日、2022年和2021年收入的比例。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我們位於美國境外的財產和設備以及使用權(ROU)資產並不重要。
外幣
英鎊是我們在英國註冊的外國子公司的本位幣。這些外國子公司的財務報表使用期末資產和負債匯率、歷史股權匯率和當期收入和支出的平均匯率換算為美元。換算損益計入累計的其他全面(虧損)收入，作為我們的可贖回可轉換優先股和股東權益綜合報表的組成部分。我們在隨附的綜合經營報表中確認了外幣交易收益#美元。1.42023年為100萬美元，虧損為3.61000萬美元和300萬美元0.92022年和2021年分別為100萬美元。
公允價值計量
公允價值被定義為在計量日期市場參與者之間的有序交易中從出售資產中獲得的價格或為轉移負債而支付的價格。該準則根據圍繞投入的獨立、客觀證據的水平建立了公允價值等級
用於計量公允價值。金融工具在公允價值層次中的分類是基於對公允價值計量有重要意義的最低投入水平。公允價值層次如下：
| | | | | |
1級- | 相同資產和負債在活躍市場上的報價。 |
第2級- | 非活躍市場中相同資產和負債的報價，活躍市場中類似資產和負債的報價，或直接或間接可觀察到重大投入的金融工具的報價。 |
第三級-- | 很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。 |
於2023年12月31日、2023年12月31日及2022年12月31日，我們按公允價值經常性記錄的金融資產包括現金等價物和可供出售的債務證券。截至2022年12月31日，我們按公允價值經常性記錄的金融負債包括收購聯合機構服務公司(UA Services)的或有對價。現金等價物包括使用活躍市場報價進行估值的貨幣市場基金，這代表公允價值層次中的第一級投入。可供出售的債務證券使用蒙特卡羅模擬進行估值，其中包括代表公允價值層次結構中的第三級投入的投入。或有對價使用現值和估計未來現金流出的概率進行估值，其中包括代表公允價值層次中第三級投入的投入。
由於這些項目的短期性質，應收賬款、應付賬款和應計費用及其他流動負債的賬面金額接近公允價值。
信用風險的集中度
我們在美國和英國的銀行擁有由聯邦存款保險公司(FDIC)和金融服務補償計劃(FSCS)分別承保的資金。我們的銀行賬户有時可能會超過FDIC和FSCS的保險限額。可能使我們面臨信用風險的金融工具主要包括現金和現金等價物。管理層認為，我們不存在與我們的現金或現金等價物相關的任何重大信用風險，也沒有在該等賬户中經歷任何損失。
由於客户基礎龐大和多樣化，在2023年、2022年和2021年12月31日，沒有單個客户佔總收入的10%以上。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，沒有客户的未償還餘額達到或超過我們應收賬款餘額的10%。
現金和現金等價物
現金和現金等價物包括在購買之日原始到期日為90天或更短的高流動性投資。截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日，我們的現金包括銀行賬户存款，我們的現金等價物包括#美元。209.01000萬美元和300萬美元130.2分別有100萬美元投資於貨幣市場基金。
應收賬款與信用損失準備
我們的應收賬款餘額沒有抵押，也不計息，主要包括從我們的信用卡和借記卡商家處理商那裏應收的金額，客户應收賬款，以及我們的客户從第三方購買服務所應支付的第三方費用。我們減少了銷售備抵的應收賬款和可能無法收回的應收賬款準備金。我們根據各種因素來確定免税額，這些因素包括歷史收取經驗、應收賬款餘額的年齡、客户的信用質量、當前的經濟狀況、對未來經濟狀況的合理和可支持的預測，以及可能影響我們向客户收取的其他因素。當我們確定不可能收回應收賬款時，賬户餘額將從備抵中註銷。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，信貸損失撥備並不重要。
財產和設備
財產和設備按成本減去累計折舊列報。維修和維護在發生時計入費用，而重大的更新和增強則計入資本。當資產報廢或以其他方式處置時，成本和相關的累計折舊將從各自的
帳目和由此產生的任何損益都反映在我們的經營業績中。折舊按相關資產之估計可使用年期以直線法計算如下：
| | | | | |
| 使用壽命
(年) |
購買和內部開發的內部使用的軟件 | 3 |
建築和建築改進 | 5–30 |
土地改良 | 7 |
傢俱和辦公設備 | 5 |
計算機硬件 | 3 |
土地 | 不定 |
租賃權改進 | 租期較短
或使用壽命 |
內部使用軟件和雲計算安排
軟件開發成本包括開發用於滿足內部需求的軟件和用於提供服務的應用程序的成本。一旦初步項目階段完成，項目很可能完成，軟件將用於執行預期的功能，我們就會將與這些軟件應用程序相關的開發成本資本化。我們以直線方式將內部使用的軟件成本按其預計使用年限攤銷三年從內部使用的軟件基本完成並準備好達到其預期目的時開始。與開發內部使用軟件有關的費用計入所附合並資產負債表中的財產和設備淨額。與實施不包括軟件許可證的雲計算安排相關的成本計入隨附的綜合資產負債表，計入預付費用和其他流動及非流動資產，並在基礎服務安排的合同期限內攤銷。
無形資產和其他長期資產
無形資產按累計攤銷後的成本淨額列報。具有有限壽命的無形資產在其估計使用年限內按直線攤銷，這與經濟利益的消耗模式大致相同。我們將無形資產在預計使用年限內攤銷。二至六年.
我們評估長期資產的減值，主要包括財產和設備、使用權資產、已獲得的無形資產和資本化的內部使用軟件成本，只要事件或情況變化表明該等資產可能減值且賬面價值可能無法收回。減值測試是在代表可識別現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債或資產組的現金流的最低水平上進行的。如果某一資產組被視為減值，則計入相當於該資產組賬面價值超出其公允價值的減值損失。公允價值以估計預期未來現金流量的現值為基礎，採用與所涉風險相稱的貼現率、報價市場價格或評估價值，視乎資產性質而定。
商譽
商譽是指在企業合併中轉讓的對價的總公允價值超過收購資產的公允價值，扣除承擔的負債。商譽不攤銷，但是，在我們會計年度第四季度，商譽每年都要接受報告單位層面的減值測試，如果事件或情況變化表明商譽可能受到損害，則需要更頻繁地進行減值測試。
在評估減值時，我們可以選擇首先評估定性因素，以確定報告單位是否減值。或者，我們可以進行量化減值評估，或者如果定性評估表明報告單位的公允價值很可能少於其賬面價值，則需要進行量化分析。量化分析將報告單位的估計公允價值與其各自的賬面價值(包括商譽)進行比較。如果報告單位的估計公允價值超過其包括商譽在內的賬面價值，商譽被視為未減值。如果公允價值低於包括商譽在內的賬面價值，則按賬面價值超過公允價值的金額計入商譽減值費用，直至商譽的賬面金額。
衍生金融工具
在我們2021年首次公開募股之前，衍生金融工具，包括利率掉期、利率上限和與一名前高管有關的財務擔保，都按公允價值記錄。對於符合對衝會計資格的衍生工具，特別是作為現金流量對衝，衍生工具的公允價值變動在隨附的綜合綜合(虧損)損益表中記為未實現收益(虧損)税後淨額。對於不符合對衝會計資格的衍生品，與長期債務相關的衍生品的公允價值變動計入利息支出淨額，我們財務擔保的公允價值變動計入隨附的綜合經營報表的其他收益淨額。2021年，由於首次公開募股和全額償還長期債務，我們的衍生品頭寸被取消。
可供出售的債務證券
在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我們通過購買可轉換本票持有某些私人持股公司的長期投資。這些投資被歸類為可供出售的債務證券。對於估計公允價值低於其攤銷成本基礎的可供出售債務證券，我們評估我們出售該證券的意圖，或者我們是否更有可能被要求在其攤銷成本基礎收回之前出售該證券。如果符合這兩個標準中的任何一個，證券的攤餘成本基礎將通過收益減記為其公允價值。如果不符合這些標準，我們會評估公允價值的下降是否是信用損失或其他因素造成的。如果評估表明存在信貸損失，則將與信貸相關的損失部分計入信貸損失準備，並計入合併經營報表中相應的信貸損失費用。如果評估表明不存在信用損失，減值將在扣除適用税項後的其他綜合(損失)收入中確認。
對其他股權證券的投資
我們持有對某些私人持股公司的股權證券的投資，這些證券的公允價值不容易確定。我們已選擇按成本計量這些不可出售的資產投資，只有在同一發行人的相同或類似證券的有序交易中發生可觀察到的價格變化，或發生任何減值時，才重新計量至公允價值。在每個報告期內，都會對這次選舉進行重新評估，以確定非上市股權證券是否具有易於確定的公允價值，在這種情況下，它們將不再有資格參加這次選舉。我們根據考慮各種潛在減值指標的定性評估，在每個報告期對我們的非上市股權證券進行減值評估。如果存在減值，則在綜合經營報表中確認賬面價值超過投資公允價值的金額的虧損。我們在隨附的綜合資產負債表中包括對股權證券的投資以及其他資產。
持有待售
我們將長期資產或我們計劃出售的資產組歸類為持有待售資產組，條件包括：管理層有權並承諾執行出售資產的計劃，資產在目前的狀況下可以立即出售，正在進行的尋找買家的計劃和出售資產的計劃已經啟動，資產可能在12個月內出售，資產正以相對於其當前公允價值的合理銷售價格進行積極營銷，出售計劃不太可能被撤回或對計劃進行重大改變。我們以賬面價值或公允價值減去出售成本中較低者的價格記錄持有待售的資產或資產組。一旦被歸類為持有待售，任何長期資產都不會記錄折舊和攤銷。
租契
2022年1月1日，我們通過了財務會計準則委員會，或FASB，會計準則編纂，或ASC，第842號，租約，及相關修訂，採用修改後的追溯法。與採用前的財務信息相關的財務信息最初是根據FASB，ASC編號840，租契。2022年1月1日，我們記錄了運營租賃ROU資產為$5.7百萬美元和經營租賃負債$5.9百萬美元。租賃資產和租賃負債之間的差額為採用時的現有遞延租金負債餘額，這是由於歷史上對經營租賃的直線確認所致，在採用時進行了重新分類，以減少對租賃資產的計量。該標準的採用並未對我們的股東權益、經營結果或現金流產生實質性影響。
新標準在過渡過程中提供了幾個可選的實用權宜之計。我們選擇了過渡指南允許的一攬子實際權宜之計，消除了重新評估合同是否包含租賃和租賃分類的要求。
我們還作出了會計政策選擇，包括短期租賃例外政策，允許我們不將該準則的確認要求應用於短期租賃，即預期期限為12個月或更短的租賃，以及將租賃和某些非租賃組成部分作為特定資產類別的單一組成部分進行會計政策。此外，我們在應用基於美元金額和債務期限選擇的貼現率時，使用了投資組合方法。
如果我們能夠識別一項資產，並可以得出結論，我們有權在一段時間內控制已識別的資產，則我們在一開始就確定一項安排是租賃還是包含租賃。租賃計入隨附的綜合資產負債表中的經營租賃ROU資產和經營租賃負債。初始租期為12個月或以下的租約不計入隨附的綜合資產負債表。
ROU資產代表我們在租賃期內控制標的資產的權利，而租賃負債代表我們支付租賃產生的租賃款項的義務。營運單位資產及經營租賃負債於開始日期根據租賃期內租賃付款的現值確認。由於我們的租賃不提供隱含利率，我們使用基於開始日期可用信息的遞增借款利率來確定用於呈現價值租賃付款的貼現率。我們對2022年1月1日或之前開始的運營租賃使用了遞增借款利率。使用的增量借款利率是根據我們在類似期限內為抵押貸款所需支付的費用來估計的。我們的租賃通常不包括任何剩餘價值擔保、廉價購買選擇權或資產報廢義務。
我們的租賃條款只適用於我們擁有可強制執行權利的時期。如果承租人和出租人都有權在未經另一方允許的情況下終止租約，但不超過微不足道的罰款，則租約不再具有強制執行力。我們的租賃條款受到延長或終止租約的選項的影響，當我們合理地確定我們將行使該選項時。在確定租賃資產和負債時，我們通常使用基本的、不可撤銷的租賃期限。
我們的協議可能包含可變的租賃付款。我們包括取決於指數或費率的可變租賃費，不包括那些取決於生效日期後發生的事實或情況的租賃費，而不是根據時間推移的情況。
發債成本
與我們的定期貸款相關的債務發行成本從隨附的綜合資產負債表中的當前和長期債務的賬面價值中扣除，並使用實際利息法在貸款期限內攤銷。與循環融資相關的債務發行成本在隨附的綜合資產負債表中被分類為其他資產，並按循環融資期限內的直線攤銷。債務發行成本攤銷為利息支出，淨額計入隨附的綜合經營報表。於2021年，於悉數償還與首次公開招股有關的長期債務後，我們錄得債務清償虧損$7.7百萬美元，其中主要包括未攤銷債務發行成本。
遞延發售成本
我們在與正在進行的股權融資直接相關的其他資產中記錄某些法律、會計和其他第三方費用，直到此類融資完成為止。交易完成後，這些成本將作為發行收益的減少額計入股東權益。如果股權融資不再被認為有可能完成，遞延發售成本將在綜合經營報表中的營業收入內列支。
在2021年，我們產生了5.61,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000美元與我們的首次公開募股相關的資金，這些資金包括在隨附的可贖回可轉換優先股和股東權益綜合報表中的額外實繳資本中。截至2023年12月31日或2022年12月31日，其他資產中沒有確認遞延股票發行成本。
收入確認
我們的收入來源如下：
交易收入-交易收入主要來自我們提供的定製法律文件服務。交易收入包括申請費，並扣除取消、促銷折扣、銷售津貼和信用準備金。納税準備服務在客户的納税申報單提交併被適用的政府當局接受時予以確認。我們還從第三方提供商通過我們的在線法律平臺產生的線索中賺取費用。
訂閲收入-訂閲收入主要來自對我們的註冊代理的訂閲、合規套餐、律師建議、法律表格、税務和會計、虛擬郵件和電子簽名服務，以及軟件即服務或SaaS、會計解決方案訂閲和SaaS訂閲
我們通常在訂閲期限內按比例確認訂閲收入。訂閲期限一般從30天到一年不等。訂閲收入包括分配給我們訂閲服務的捆綁免費試用的交易價格，並扣除促銷折扣、取消、銷售津貼和信用儲備以及向第三方服務提供商支付的款項。
對於交易和訂閲收入，我們通常在下單時和提供服務之前收取付款和費用。我們將尚未履行的服務的收入額作為遞延收入記錄在我們的合併資產負債表上。吾等所記錄的交易價格一般以合約金額為基礎，並扣除因價格優惠、退款、銷售抵免及退款而估計的銷售折扣，在估計待確認的收入金額時，該等因素會作為可變考慮因素入賬。
我們的交易和訂閲收入如下(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
交易記錄 | $ | 247,780 | | | $ | 260,781 | | | $ | 281,644 | |
訂閲 | 412,947 | | | 359,198 | | | 293,436 | |
| | | | | |
總收入 | $ | 660,727 | | | $ | 619,979 | | | $ | 575,080 | |
我們通過以下五個步驟來確定收入確認：識別與客户的合同；識別合同中的履行義務；確定交易價格；將交易價格分配到合同中的履行義務；以及在履行履行義務時或在履行義務時確認收入。
我們的客户通常通過信用卡或借記卡預先支付交易費用，但根據分期付款計劃提供的某些服務除外，我們允許客户對他們的訂單進行三次等額付款。根據分期付款計劃到期的第一筆分期付款在下訂單之日從客户的借記卡或信用卡中扣除，其餘分期付款一般在以後按月支付。我們將收入確認為我們預期有權為客户提供服務的金額。我們為我們的服務收取的總費用包括(如適用)加急服務費、政府備案費和運費。
訂閲服務通常在訂閲期之前按月或按年支付，但英國的SaaS服務除外，按月開具欠款發票。在確認收入之前收取的金額記入遞延收入。客户可以為服務付費，但可能不會提供完成交易所需的信息。我們嘗試聯繫客户以完成已放棄的訂單。我們確認放棄服務或中斷的收入，當它很可能發生，並且金額可以確認而不存在重大逆轉風險時。我們根據客户行使的權利模式來確認破損。需要判斷來確定破損量和可能發生的破損時間，這是我們根據類似服務的破損歷史數據估計的。
我們提供的服務通常可以單獨購買，也可以捆綁在一起作為一攬子服務的一部分。因此，我們的許多安排包括多重履行義務，例如準備法律文件並結合相關文件修訂、註冊代理服務和我們的法律計劃的免費試用期。在合同開始時，我們評估我們與客户的合同中承諾的服務，並確定每個承諾的履行義務，以向客户轉移一項或一組不同的服務。在我們的套餐中確定不同的履約義務可能需要做出重大判斷。
分配給每個單獨履約義務的交易價格代表我們預期有權獲得的對價金額，以換取我們提供的服務。交易價格基於我們合同中的合同金額，並扣除價格優惠、退款、銷售信用和退款的估計銷售折扣，這些在估計要確認的收入金額時被視為可變考慮因素。我們只在確認的累計收入金額可能不會發生重大逆轉的情況下，在交易價格中計入可變對價。我們用期望值方法估算銷售額度。我們確認了應收賬款的負債或減少，以及基於估計的銷售津貼金額的收入減少。當我們預期不會全數收回未償還的應收賬款時，我們會將銷售津貼記錄為應收賬款的減少，而在我們已向客户收取應付款項的情況下，我們會將銷售津貼記錄為估計退款或貸項的負債。考慮到大量的同類交易，我們已經建立了足夠的估計銷售限額的歷史。我們的大部分津貼和準備金是在我們的資產負債表日期後相對較短的時間內知道的。銷售津貼估計數在與管理層預期一致的範圍內與實際結果相差不大。交易價格不包括銷售税。
與我們客户的合同可能包括購買其他未來服務的選項，如果是訂閲服務，還可能包括自動續訂訂閲服務的選項。在行使選擇權之前，可歸因於購買額外未來服務的選擇權或續訂選擇權的額外對價不包括在交易價格中，除非這些選擇權為客户提供了實質性的權利。
對於包含多個履約義務的安排，例如我們的捆綁安排，我們根據捆綁內每個履約義務的獨立銷售價格的估計，為每個履約義務分配交易價格。對於我們單獨銷售的服務，我們在捆綁安排中使用這些服務的銷售價格來分配交易價格。如我們並非以獨立方式出售服務，我們會根據經調整的市場評估方法或預期成本加保證金方法，在無法觀察到市場信息的情況下，估計獨立售價。在這些情況下，獨立銷售價格的確定可能需要做出重大判斷。
當我們通過將承諾的商品或服務轉移給客户來履行履行義務時，我們就會確認收入。對於我們基於交易的服務，我們通常在服務交付給客户的特定時間點確認收入。對於我們的基於訂閲的服務，我們通常在訂閲期限內以直線基礎確認收入。從向第三方提供商產生的銷售線索中賺取的收入在滿足相關的績效標準後的某個時間點確認。我們評估是否以點擊成本或行動成本為基礎滿足了性能標準。
我們選擇了實際的權宜之計，如果從收入確認到客户支付產品或服務的時間將是一年或更短的時間，則不調整重大融資部分的影響的承諾對價金額。
委託人代理注意事項
在我們的某些安排中，另一方可能參與向我們的客户提供服務。我們評估是否可以將收入總額確認為本金，或將淨收入確認為代理。當我們是安排中的委託人時，我們以毛收入為基礎記錄收入。為了確定我們是委託人還是代理人，我們確定要提供給客户的特定商品或服務，並在將該商品或服務轉移給客户之前評估我們是否控制了指定的商品或服務。我們評估一系列指標，以衡量我們是否在將商品或服務轉移給客户之前對其進行控制，包括我們是否有主要的履行責任和義務履行向客户出售的服務；我們在制定銷售價格方面是否有自由度；以及我們是否存在庫存風險。
在我們作為委託人的安排中，我們將扣除銷售津貼後向客户開具賬單的金額記錄為收入，並將應支付給第三方的費用記錄為收入成本。我們是我們大部分法律文件準備和註冊代理服務的委託人，包括在英國的法人實體組成和類似的安排和成立，自2021年12月以來，通過我們履行的税務訂閲LZ Tax提供税務諮詢和準備服務。對於這些服務，收入包括備案和類似費用。我們的另類業務結構或ABS提供法律諮詢服務，並通過我們的網站進行營銷。我們的ABS為我們的客户提供獨立的法律諮詢，並直接負責並控制法律服務的履行。因此，對於我們ABS提供的服務，我們確認收入為本金。
在我們不是委託人的安排中，我們以淨額為基礎記錄收入，淨額等於支付給客户的金額，扣除銷售津貼和支付給主要負責為客户提供服務的第三方或合作伙伴的費用。除了我們的亞利桑那州ABS，我們不是美國的律師事務所，不能通過我們的美國實體提供法律建議。因此，參與我們法律計劃的獨立律師事務所控制着對客户的服務，並負有向客户提供律師諮詢的主要服務義務，我們向律師事務所支付月費。對於這些安排，我們在代理的基礎上確認淨收入。對於第三方提供的其他服務，包括契據轉讓、會計、税務、商業數據保護，收入是扣除支付給第三方的費用後確認的。對於從向第三方提供商產生的銷售線索獲得的收入，我們將收到將客户推薦給第三方提供商的費用，或者我們保留客户支付的費用的一部分，其餘部分與第三方分享。第三方提供商控制向客户提供的服務，並負責履行向客户推薦的服務；因此，我們按淨額確認這些安排的收入。
收入包括向客户收取的運費和手續費。
收入成本
收入成本包括提供和履行我們服務的所有成本。收入成本主要包括政府申報費、履約成本、客户關懷，包括獲得資格證書的專業人員的税務和工資服務成本，以及相關福利，包括股票薪酬，以及文件準備、電信和數據中心成本的獨立承包商成本，
收購的已開發技術的攤銷、網絡計算機、設備和內部使用軟件的折舊和攤銷、打印、運輸和手續費、信用卡和借記卡費用、分配的間接費用、法律文件包費用以及銷售和使用税。我們推遲主要與相關服務達到收入確認標準之前發生的政府備案費用有關的直接和增量成本。這些合同資產在同期確認為收入成本，相關收入也確認。截至2023年12月31日和2022年12月31日，1.71000萬美元和300萬美元1.9分別為收入的遞延成本，包括在隨附的綜合資產負債表中的預付費用和其他流動資產中。申請費：$88.11000萬，$74.11000萬美元和300萬美元79.8在截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，收入成本分別記錄在隨附的綜合運營報表中。
銷售和營銷費用
銷售和營銷費用包括客户獲取媒體成本、薪酬和相關福利，包括營銷和銷售人員的股票薪酬、媒體制作、公共關係和其他促銷活動、一般業務發展活動、分配折舊和攤銷以及分配的管理費用。客户獲取媒體成本主要包括搜索引擎營銷、電視和社交媒體成本。推廣我們服務的營銷和廣告費用將在發生的期間內支出。媒體制作成本在廣告第一次播出時計入費用。廣告費用，包括客户獲取媒體費用，為#美元145.31000萬，$174.61000萬美元和300萬美元195.4截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分別為2.5億美元。
技術和開發費用
技術和開發費用主要包括人事費用和相關福利，包括按股票計算的薪酬、外部顧問費用、折舊和攤銷分攤額以及已分配的間接費用。這些費用包括開發和實施我們的產品、網站、移動應用程序、在線法律平臺、研發和相關基礎設施所產生的成本。技術和開發費用按已發生費用計入，但此類費用與內部使用和軟件成本相關的情況除外，如上文所述，這些內部使用和軟件成本符合資本化條件。內部使用軟件和雲計算安排.
一般和行政費用
我們的一般和行政費用主要用於薪酬和相關福利，包括高管和公司人員的基於股票的薪酬、專業和諮詢費、折舊和攤銷的分配、分配的管理費用和法律成本。
基於股票的薪酬
我們在授予日估計員工股票支付獎勵的公允價值，並在必要的服務期內確認由此產生的扣除估計沒收的公允價值。我們使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型來估計根據我們的股票期權計劃授予的、基於服務和業績條件的期權的公允價值。根據服務和業績條件授予的限制性股票單位或RSU的公允價值是根據授予之日標的普通股的價值確定的。對於包含市場條件的獎勵，我們使用蒙特卡洛模擬模型來估計公允價值。我們只在確定有可能達到績效條件時，才記錄包含績效條件的獎勵的費用。即使沒有達到市場條件，包含市場條件的獎勵的費用也不會被沖銷。我們已選擇將具有分級歸屬時間表和基於時間的服務條件的股票支付獎勵視為單一獎勵，並在必要的服務期內以直線基礎確認股票補償(扣除估計的沒收)。具有業績或市場條件的獎項使用分級歸屬來認可。
Black-Scholes期權定價模型和蒙特卡洛模擬模型要求我們做出一定的假設，包括標的普通股的公允價值、預期期限、預期波動率、無風險利率和股息收益率。
普通股、基礎股票期權和RSU的股份的公允價值是基於我們在授予之日的公開上市股價。在我們首次公開募股之前，普通股的公允價值由董事會決定。由於我們的普通股沒有公開市場，董事會在授予期權和RSU時，通過考慮許多客觀和主觀因素來確定普通股的公允價值，這些因素包括可比公司的估值、向無關第三方出售普通股、經營和財務業績以及一般和特定行業的經濟前景等。公允價值是根據
以及美國註冊會計師協會發布的題為作為補償發行的私人持股公司股權證券的估值.
僱員購股權之預期年期指購股權預期維持未行使之加權平均年期。已授出購股權之預期年期乃根據實際過往行使及歸屬後註銷估計，並就預期未來行使行為作出調整。
由於我們的普通股上市歷史有限，我們根據選定上市公司的歷史波動率估計預期波動率，這些公司具有與我們相似的特徵，包括規模、業務線、市值、收入和財務槓桿方面的相似性。我們使用與期權預期期限相同的期間內可比上市公司普通股的每日曆史價格的頻率來確定預期波動率假設。我們定期評估用於衡量未來股票期權授予的預期波動性的可比公司和其他相關因素。
無風險利率假設乃根據適用於我們的股票期權預期期限的美國政府證券的觀察利率計算。
股息收益率假設是基於我們的歷史和對股息支付的預期。除了在2021年和2020年宣佈的特別股息導致股票期權的行使價格相應下降外，我們沒有就普通股宣佈或支付任何現金股息，我們預計在可預見的未來也不會支付任何現金股息。
基於股票的薪酬支出是根據最終預期授予的獎勵確認的。
沒收在發放時進行估計，如果實際沒收與這些估計不同，則在隨後的期間進行必要的修訂。沒收是根據我們的歷史經驗和未來預期進行估計的。
基於股票的薪酬的確定具有內在的不確定性和主觀性，涉及到估值模型的應用和需要使用判斷的假設。如果我們做出不同的假設，我們的股票薪酬支出以及截至2023年12月31日、2022年和2021年的淨收益(虧損)可能會有很大不同。
或有損失
有時，我們會參與正常業務過程中可能出現的法律訴訟、索賠、監管、間接税審查或政府查詢和調查。我們在合併財務報表中記錄可能發生並可合理評估的或有損失。如果金額是可能的，並且我們能夠合理地估計損失範圍，我們應計該範圍內最好的估計金額，如果沒有金額好於該範圍內的任何其他金額，我們將該金額記錄在該範圍內的低端。我們披露我們認為至少合理可能但不可能發生的或有事項，無論它們是否合理地可估量。損失的可能性是根據幾個因素來確定的，包括事件的性質、我們內部和外部律師的建議、以前的經驗以及我們可以獲得的歷史和其他相關信息。確定損失的可能性或損失的範圍需要管理層的重大判斷。與此類訴訟相關的法律費用和其他成本在發生時計入費用。
所得税
我們採用資產負債法對所得税進行會計處理，該方法要求對已在合併財務報表中確認的事件的預期未來税務後果確認遞延税項資產和負債。遞延所得税資產及負債按預期於該等税項資產及負債變現或清償時生效的制定税率計量。税率變動對遞延税項資產和負債的影響在包括頒佈日期的期間的綜合經營報表中確認。
我們在評估遞延税項資產是否將從未來的應納税所得額中收回時做出判斷。如果根據現有證據，部分或全部遞延税項資產很可能無法變現，則應計提估值準備。在評估估值免税額的需要時，我們會考慮所有現有的證據，包括與未來應納税所得額估計相關的歷史收入水平、預期和風險。如果我們的假設以及我們的估計在未來發生變化，估值免税額可能會增加或減少，從而導致所得税撥備的增加或減少，以及對我們淨收益(虧損)的相關影響。
我們只有在税務機關根據技術上的優點進行審查後，更有可能維持税收狀況的情況下，才會確認來自不確定狀況的税收利益。如果達到這一門檻，我們將税收優惠衡量為最終和解時可能實現的利益的最大金額，超過50%。我們承認因不確定因素而產生的罰金和利息。
税收頭寸作為所得税撥備的一個組成部分。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，與不確定的税收狀況相關的應計罰款和利息並不重要。
普通股股東每股淨收益(虧損)
我們採用最新的兩級法計算每股淨收益。在傳統的兩級證券法下，在我們產生淨收益的時期，淨收益根據普通股和其他參與證券的參與權在它們之間進行分配。在我們首次公開募股之前，我們的參與證券包括可贖回的可轉換優先股，如果申報的話，這些優先股參與了股息。對於我們報告淨虧損的期間，參與證券沒有合同義務分擔我們的損失，因此，沒有損失被分配給參與證券。每股基本淨收益(虧損)的計算方法是，將普通股股東應佔淨收益(虧損)除以當期已發行普通股的加權平均股數，再扣除未歸屬的限制性股票(如有)。我們在普通股、潛在普通股和參與證券之間重新分配收益的兩類股票法下計算每股攤薄淨收益(虧損)。潛在普通股包括股票期權、限制性股票單位、限制性股票獎勵和員工股票購買計劃，或使用庫藏股方法計算的ESPP和RSU。
近期會計公告
在2022年12月31日之前，我們有資格成為一家新興成長型公司，或EGC，並被JumpStart Our Business Startups Act允許推遲採用適用於上市公司的新的或修訂的會計聲明，直到這些聲明適用於非上市公司。在截至2022年12月31日的一年結束時，我們成為了一家大型加速申報機構，不再具有EGC資格。以下討論的最近通過的會計聲明的採用日期反映了截至2022年12月31日成為大型加速申報人所需的過渡期。我們被要求根據上市公司的時間表採用所有未來新的或修訂的會計聲明。
最近採用的會計公告
2016年6月，FASB發佈了2016-13年度會計準則更新，或ASU，金融工具.信用損失：金融工具信用損失的測量(主題326)其中修訂了減值模型，使用預期損失方法取代目前使用的已發生損失方法，從而更及時地確認金融工具的損失，包括但不限於可供出售的債務證券和應收賬款。我們採用了ASU 2016-13，從2022年1月1日起生效。採用這一會計準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2020年3月，FASB發佈了ASU 2020-04，參考匯率改革(主題848)-促進參考匯率改革對財務報告的影響，或主題848，為將參考利率改革應用於合約、套期保值關係和參考LIBOR的其他交易提供了可選的救濟。此外，在2021年1月，FASB發佈了ASU 2021-01號，參考匯率改革(主題848)--範圍，為了澄清現金流量套期保值適用於後續評估方法的某些可選權宜之計和例外情況，以取得先前在ASU第2020-04號文件中提出的完美效果。在本會計準則發佈時，我們採用了主題848的規定，採用並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2020年8月，FASB發佈了ASU 2020-06，債務--可轉換債務和其他期權(分專題470-20)和衍生工具和套期保值--實體自有權益的合同(分專題815-40)：實體自有權益的可轉換工具和合同的會計。本準則取消了可轉換工具的收益折算和現金折算會計模式。它還修改了實體自有權益中的某些合同的會計處理，這些合同目前由於特定的結算條款而被計入衍生品。此外，新的指引修改了特定的可轉換工具和某些可能以現金或股票結算的合同對稀釋後每股收益計算的影響。我們於2022年1月1日採用ASU 2020-06會計準則，該會計準則的採用並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2022年6月，FASB發佈了ASU 2022-03，公允價值計量--受合同銷售限制的股權證券的公允價值計量(主題820)，或ASU 2022-03，其中澄清，對股權證券銷售的合同限制不被視為股權證券會計單位的一部分，因此在計量公允價值時不考慮。這些修正案從2023年12月15日之後的財年開始生效。在截至2023年6月30日的三個月中，我們提前採用了ASU 2022-03。採用這一會計準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2022年9月，FASB發佈了ASU 2022-04，負債-供應商財務方案(分主題405-50)：供應商財務方案義務的披露它要求供應商融資計劃中的買方披露有關其供應商融資計劃的定性和定量信息。我們領養了
ASU 2022-04於2023年1月1日生效。採用這一會計準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-01，租賃(主題842)：共同管制安排，它修訂了ASC 842中與共同控制安排中租賃改進會計有關的某些條款。ASU 2023-01在2023年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期。我們很早就採用了ASU 2023-01,2023年1月1日生效。採用這一會計準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2023年3月，FASB發佈了ASU 2023-02，使用比例攤銷法核算税收抵免結構的投資，這允許報告實體使用比例攤銷法選擇對合格的税收股權投資進行核算，而不管產生相關所得税抵免的計劃是什麼。ASU 2023-02在2023年12月15日之後開始的財政年度有效，包括這些財政年度內的過渡期。我們很早就採用了ASU 2023-02,2023年1月1日生效。採用這一會計準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
2023年7月，財務會計準則委員會發布了ASU 2023-03，對ASC中的各個段落進行了修改，以與之前發佈的《美國證券交易委員會》指導意見保持一致。ASU 2023-03沒有提供任何新的指導，也沒有與之相關的過渡或生效日期，導致ASU 2023-03在發佈時生效。因此，採用這一會計準則並未對我們的合併財務報表產生實質性影響。
尚未採用的會計公告
2023年11月，FASB發佈了ASU 2023-07，分部報告(主題280)：改進可報告分部披露它要求公共實體披露其可報告部門的中期和年度重大支出信息。ASU 2023-07適用於2023年12月15日之後開始的財政年度，以及2024年12月15日之後開始的財政年度內的過渡期。各實體必須在追溯的基礎上採用對分部報告指南的更改，並允許及早採用。我們目前正在評估採用這一措施對我們的合併財務報表的影響。
2023年12月，FASB發佈了ASU 2023-09， 所得税(主題740)：改進所得税披露，其中要求各實體在將其法定税率與其實際税率進行核對時披露更詳細的信息。本會計準則適用於2024年12月15日以後的會計年度，以及2025年12月15日以後的會計年度內的中期。ASU 2023-09將前瞻性地適用，並有權追溯適用於財務報表中的每個時期，並允許及早採用。我們目前正在評估採用這一措施對我們的合併財務報表的影響。
注3.其他財務報表信息
應收帳款
津貼的變化包括以下內容(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 4,730 | | | $ | 4,060 | | | $ | 5,256 | |
| 增加：確認為收入減少的金額 | 8,220 | | | 8,193 | | | 6,610 | |
增(減)：在一般和行政費用中確認的信貸損失準備 | 1,144 | | | 446 | | | (279) | |
| 減去：撇除回收後的註銷 | (9,188) | | | (7,969) | | | (7,527) | |
| 期末餘額 | $ | 4,906 | | | $ | 4,730 | | | $ | 4,060 | |
被確認為收入減少的減值主要與我們的分期付款計劃應收賬款有關，根據我們在類似交易中的歷史經驗，我們預計我們將無權獲得交易價格的一部分。確認用於一般和行政費用的備抵是與第三方供應商的應收款有關的備抵，這些應收款不再被視為應收款。
預付費用和其他流動資產
預付費用和其他流動資產包括以下內容(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 預付費用 | $ | 10,423 | | | $ | 10,624 | |
| 遞延收入成本 | 1,678 | | | 1,915 | |
| 資本化的雲計算開發成本 | 1,085 | | | 1,407 | |
| 應收所得税 | 35 | | | 760 | |
| 其他流動資產 | 1,938 | | | 1,993 | |
| 預付費用和其他流動資產總額 | $ | 15,159 | | | $ | 16,699 | |
應計費用和其他流動負債
應計費用和其他流動負債包括以下各項(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 應計工資及相關費用 | $ | 33,635 | | | $ | 27,822 | |
| 應計供應商應付款 | 11,223 | | | 15,531 | |
| 應計廣告 | — | | | 1,071 | |
| 銷售津貼 | 3,412 | | | 4,426 | |
| 應計銷售税、使用税和營業税 | 9,795 | | | 3,838 | |
| 其他 | 3,613 | | | 4,685 | |
| 應計費用和其他流動負債總額 | $ | 61,678 | | | $ | 57,373 | |
與退款、銷售抵免和退款有關的銷售津貼的變化包括以下內容(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初餘額 | $ | 4,426 | | | $ | 4,862 | | | $ | 4,856 | |
| 新增：提高銷售免税額 | 6,635 | | | 7,217 | | | 7,998 | |
| 減去：儲備金的使用 | (7,649) | | | (7,653) | | | (7,992) | |
| 期末餘額 | $ | 3,412 | | | $ | 4,426 | | | $ | 4,862 | |
折舊及攤銷
我們財產和設備的折舊和攤銷費用，包括資本化的內部使用的軟件和無形資產，包括以下內容(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入成本 | $ | 12,772 | | | $ | 8,581 | | | $ | 6,430 | |
| 銷售和營銷 | 5,286 | | | 7,014 | | | 6,017 | |
| 技術與發展 | 4,184 | | | 2,834 | | | 2,361 | |
| 一般和行政 | 3,141 | | | 3,316 | | | 1,878 | |
| 折舊和攤銷費用合計 | $ | 25,383 | | | $ | 21,745 | | | $ | 16,686 | |
遞延收入
截至2023年12月31日和2022年12月31日的遞延收入為美元168.41000萬美元和300萬美元165.1分別為2.5億美元和2.5億美元。年初計入遞延收入的2023年、2022年和2021年確認的收入
是$163.41000萬，$146.61000萬美元和300萬美元127.6分別為2.5億美元和2.5億美元。我們預計，截至2023年12月31日的幾乎所有遞延收入都將確認為2024年的收入。
由於我們與客户訂立的為期超過一年的合約並不重大，故我們已省略披露分配至餘下履約責任的交易價格及收入確認的估計時間。
注4.持有待售資產
2022年9月，在對我們的辦公空間和業務需求進行評估後，我們開始計劃出售我們位於德克薩斯州奧斯汀的運營總部，包括土地、一棟建築和建築改進，並確定這些資產符合持有待售標準。我們在滿足持有待售標準後停止記錄這些資產的折舊。截至2023年12月31日，持有待售資產的總賬面價值仍為美元。22.7百萬美元，詳情如下：
| | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 |
| 土地 | | $ | 6,400 | |
| 建築和建築改進 | | 16,322 | |
| 持有待售資產總額 | | $ | 22,722 | |
估計公允價值減去出售所持待售資產的成本超過其賬面價值，因此截至2023年12月31日不需要減值。
注5.收購
RevvSales，Inc.
2022年10月，我們完成了對RevvSales Inc.或Revv的資產收購，其中主要包括為其自助文檔自動化和電子簽名平臺收購的開發技術。Revv的專有技術增強了我們的表單庫和法律模板產品，並已被用於為小型企業開發現代產品體驗和服務。購買價格為$6.61000萬美元，根據慣例進行調整，在成交時支付，資金來自我們手頭的可用現金。這項收購被列為資產收購，因為幾乎所有收購資產的價值都集中在收購的技術上。從收購之日起，Revv的業務已包括在我們的合併財務報表中。
我們根據收購資產的相對公允價值將收購的累計成本分配給收購資產。收購的累計成本包括與收購有關的直接成本和適用的税費。已開發技術的估計公允價值為1美元。6.52000萬美元和集合的員工人數為0.11000萬美元，這是通過使用重置成本法確定的。重置成本法包括對與被估值資產具有最接近同等效用的類似新資產的當前成本進行估算。已開發的技術權利和集合的勞動力在加權平均期間內攤銷三年通過使用直線法。
不包括資產收購，最高可達$2.6在資產收購日的第一個和第二個週年紀念日，向某些賣家支付了100萬美元，作為維持集合勞動力的補償。在截至2023年12月31日的年度內，支付$1.3根據上述賠償安排，向這些賣方支付了1,300萬美元。
聯合機構服務公司。
2022年8月，我們以美元收購了UA Services的某些資產和負債，UA Services是一家提供註冊代理服務和企業合規解決方案的公司3.5100萬美元，其中2.6百萬美元在收購日以現金支付，最高可達$1.0於收購日期起計十二個月內，根據某些溢利指標的達成，以現金支付百萬元。在截至2023年12月31日的年度內，我們錄得0.8作為收入成本組成部分的或有對價的公允價值減少100萬美元，因為沒有實現溢價指標。此外，最高可達$的額外付款0.4向UA服務銷售商支付的100萬美元取決於滿足某些服務條件。這筆金額被排除在購買對價之外，並記錄為2022年的補償費用。
完成收購是為了建立一個更持久的註冊代理平臺，並已作為業務合併入賬。購買價格分配給所獲得的資產和承擔的負債。商譽為$3.3此次收購產生的百萬美元主要由合併我們的業務預期的集合勞動力和協同效應組成。已取得的商譽可在納税時扣除。有幾個不是與本次收購相關收購的無形資產。採購成本
與這筆交易有關的金額約為$0.4於截至2022年12月31日止年度，已支出百萬元，並計入隨附的綜合經營報表內的一般及行政開支。
被收購業務的收入和收益自收購日起計入我們的經營業績，對截至2022年12月31日的年度綜合財務業績並不重要。由於此次收購對我們截至2022年12月31日的年度合併財務報表的影響微乎其微，因此本次收購的預計收入和運營結果並未公佈。
地球類郵件公司
2021年11月，我們收購了Earth Class Mail，Inc.或Earth Class Mail的所有未償還股權，這是一家為小型企業提供虛擬郵箱解決方案的公司，符合我們通過建立內部鄰接來擴展現有業務的戰略，價格為61.2百萬美元。在截至2022年12月31日的年度內，由於營運資金調整為美元，收購價格有所下降0.3百萬和非實質性計量期間調整。
| | | | | | | | | | | |
| 金額
| | 預計使用壽命 |
| (單位：千) | | |
| 商譽 | $ | 48,617 | | | — |
| 客户關係 | 10,603 | | | 6年份 |
| 發達的技術 | 5,418 | | | 5年份 |
| 商號 | 179 | | | 26月份 |
| 財產和設備 | 267 | | | 3-5年份 |
| 遞延税項負債 | (3,087) | | | — |
| 其他負債 | (787) | | | — |
| 購買總對價 | $ | 61,210 | | | |
從Earth Class Mail收購的無形資產包括價值$10.6百萬美元，開發的技術價值5.4百萬美元和商品名稱$0.2100萬美元，使用直線法在其估計使用壽命內攤銷。購買價格超過所購淨資產估計公允價值的部分記為商譽。
由此產生的商譽為$48.6收購所產生的2000萬美元主要包括整合的勞動力和地球級郵件合併到我們的業務預期產生的協同效應。所收購商譽可作税項扣減。與收購相關的成本，包括法律、監管和諮詢成本，共計200萬美元。1.4於截至2021年12月31日止年度，該等開支已計入我們的綜合經營報表的一般及行政開支。
所收購業務的收入及盈利自收購日期起計入我們的經營業績，且對截至2021年12月31日止年度的綜合財務業績並不重大。由於此項收購對我們截至2021年12月31日止年度的綜合財務報表的影響並不重大，故並無呈列此項收購的備考收入及經營業績。
注6.投資
可供出售的債務證券
2019年，我們投資了Legal Vision Pty Ltd.，或Legal Vision，一家澳大利亞專有有限公司，通過購買總額為澳元或AUD $的可轉換本票，為中小型企業提供在線法律服務。1.02000萬(美元)0.7 百萬）。可換股承兑票據之到期日為 十年，可轉換為Legal Vision的普通股。基礎轉換功能可在退出事件（包括IPO、合併或出售）、新一輪融資或我們選擇時自動行使。於2023年12月31日，我們並無持有LegalVision的任何股權或實質普通股，因此，我們已於隨附的綜合資產負債表中將可換股承兑票據分類為於可供出售債務證券的投資。
可換股承兑票據之公平值乃基於公平值層級中分類為第三級之不可觀察輸入數據。吾等釐定，在Legal Vision執行其業務計劃以推動增長之前，Legal Vision可換股承兑票據的換股權將不會具有重大價值，因此將導致相關換股權的公平值超過可換股承兑票據的賬面值。因此，可換股債務之公平值與其
於二零二三年及二零二二年十二月三十一日的賬面值。於二零二三年及二零二二年十二月三十一日，我們於Legal Vision的可供出售債務證券的公平值為澳元$1.72000萬(美元)1.2 美元）和澳元1.52000萬(美元)1.0 本期間，該等變動乃由於公平值調整所致。於2023年，LegalVision採用蒙特卡羅模擬模型釐定可換股承兑票據之公平值所用之主要假設為： 5.3年，無風險利率3.7%和波動率60%。公允價值的增加在截至2023年12月31日的年度的其他全面(虧損)收入中確認。
由於法律遠景可轉換本票的合同到期日超過 一年，我們不打算在未來12個月內清算，我們已將可轉換本票歸類為截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的合併資產負債表中的非流動可供出售債務證券。
對其他股權證券的投資
我們持有LawPath、Pty Ltd或LawPath的股權投資，LawPath是一家澳大利亞專有有限公司，為個人和中小型企業提供在線法律平臺。2021年10月，我們又投資了1澳元1.5百萬(美元)1.1百萬)。由於有秩序的交易，我們其他股權證券的公允價值變動為$1.8在截至2021年12月31日的一年中，在我們的綜合經營報表中淨額確認的其他收入(費用)為100萬美元。在2023年12月31日和2022年12月31日，我們在LawPath的投資賬面價值為$4.4百萬美元。對LawPath的投資沒有易於確定的公允價值。
2018年12月，我們以美元收購了Mylo，LLC或Mylo的C類無投票權普通股，Mylo是一家為中小型企業提供服務的數字保險經紀公司3.01000萬美元，導致4Mylo的%權益。2022年12月，我們完全減損了對Mylo的投資，蒙受了#美元的損失3.0由於我們的投資的公允價值根據其普通股的可觀察到的出售而被確定為零。因此，我們確認了#美元的減值。3.0在截至2022年12月31日的年度內，我們的綜合經營報表中有600萬美元。
在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度內，我們的投資沒有其他減值。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，這些投資的賬面價值計入隨附的合併資產負債表中的其他資產。
注7.財產和設備
財產和設備淨額由以下部分組成(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| | | |
| | | |
內部使用的軟件。 | $ | 91,424 | | | $ | 67,371 | |
購買的軟件 | 1,360 | | | 2,228 | |
傢俱和辦公設備 | 1,797 | | | 2,518 | |
計算機硬件 | 7,588 | | | 14,074 | |
租賃權改進 | 1,476 | | | 1,985 | |
軟件開發正在進行中 | — | | | 105 | |
財產和設備總成本 | 103,645 | | | 88,281 | |
減去：累計折舊和攤銷 | (55,413) | | | (57,458) | |
財產和設備，淨額 | $ | 48,232 | | | $ | 30,823 | |
與財產和設備有關的折舊和攤銷費用為#美元。20.21000萬，$18.21000萬美元和300萬美元15.72023年、2022年和2021年分別為1000萬美元。
截至2023年12月31日、2023年和2022年，與內部使用軟件成本相關的累計攤銷為#美元。47.6百萬美元和美元41.0分別為100萬美元。在2023年、2022年和2021年，我們記錄的攤銷費用為17.6百萬，$14.6百萬美元和美元11.61000萬美元，分別與這些成本相關。正在進行的軟件開發主要包括內部使用的軟件項目，這些項目投入使用後，將增強和改進我們的在線平臺和麪向客户的網站的運營和功能能力。在2023年、2022年和2021年，我們將內部使用的軟件開發成本資本化為35.0百萬，$21.4百萬美元和美元9.9分別為百萬美元。在2023年和2022年，不是軟件開發成本有所減損。在2021年，我們減值了$0.9資本化的軟件開發成本主要與不再滿足我們的業務要求或不再預期投入使用的內部使用的軟件項目有關。
注8.租契
我們在不同地點的某些租賃設施中開展業務。截至2023年12月31日，我們擁有各種不可取消的辦公空間和設備運營租約，這些租約在2024年1月至2029年11月之間到期，代表租約的不可取消期限，幷包括我們確定合理肯定會行使的延期選擇權。我們排除了租賃條款中不能合理確定行使的延期選擇權。我們的租賃付款主要包括按租賃條款使用相關租賃資產的權利的固定租金支付。我們經常從房東那裏得到慣常的激勵措施，如補償租户改善和租金減免期，這有效地減少了這些租約的總租金支付。
我們綜合資產負債表上的經營租賃負債代表我們在剩餘租賃期限內剩餘租賃付款的現值。我們不會將租賃費分配給非租賃組件。我們使用遞增借款利率來計算租賃付款的現值，因為我們租賃中的隱含利率不容易確定。
租賃包括以下內容(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至12月31日， |
| 資產 | | 分類 | | 2023 | | 2022 |
| 運營中 | | 經營性租賃使用權資產 | | $ | 8,518 | | | $ | 11,148 | |
| 金融 | | 財產和設備，淨額 | | 27 | | | 62 | |
| 租約合計 | | | | $ | 8,545 | | | $ | 11,210 | |
| 負債 | | | | | | |
| 當前 | | | | | | |
| 運營中 | | 經營租賃負債 | | $ | 2,052 | | | $ | 2,317 | |
| 金融 | | 應計費用和其他流動負債 | | 26 | | | 36 | |
| 非電流 | | | | | | |
| 運營中 | | 非流動經營租賃負債 | | 6,966 | | | 8,958 | |
| 金融 | | 其他負債 | | 2 | | | 28 | |
租賃總負債 | | | | $ | 9,046 | | | $ | 11,339 | |
截至2023年12月31日，我們剩餘的經營租賃和融資租賃負債的到期日如下(以千計，年限和百分比除外)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | 經營租約 | | 融資租賃 | | 租賃負債共計 |
| 2024 | | $ | 2,392 | | | $ | 27 | | | $ | 2,419 | |
| 2025 | | 1,828 | | | 2 | | | 1,830 | |
| 2026 | | 1,744 | | | — | | | 1,744 | |
| 2027 | | 1,677 | | | — | | | 1,677 | |
| 2028 | | 1,312 | | | — | | | 1,312 | |
| 此後 | | 1,151 | | | — | | | 1,151 | |
| 最低租賃付款總額 | | 10,104 | | | 29 | | | 10,133 | |
| 減去：折扣的影響 | | 1,086 | | | 1 | | | 1,087 | |
| 租賃負債現值 | | $ | 9,018 | | | $ | 28 | | | $ | 9,046 | |
| 減：當前部分 | | $ | 2,052 | | | $ | 26 | | | $ | 2,078 | |
| 長期租賃負債 | | $ | 6,966 | | | $ | 2 | | | $ | 6,968 | |
| 加權-截至2023年12月31日的平均剩餘租賃期限(以年為單位) | | 5.0 | | 1.1 | | |
| 加權平均增量借款利率，截至2023年12月31日 | | 4.51 | % | | 5.50 | % | | |
| 加權-截至2022年12月31日的平均剩餘租賃期限(以年為單位) | | 5.6 | | 1.9 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | |
| | 經營租約 | | 融資租賃 | | 租賃負債共計 |
| 加權平均增量借款利率，截至2022年12月31日 | | 4.39 | % | | 5.50 | % | | |
我們合併業務報表中包括的租賃費用部分如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 |
| 租賃費 | | | |
| 經營租賃成本 | $ | 3,127 | | | $ | 2,384 | |
| 其他可變成本 | 276 | | | 250 | |
| 融資租賃成本 | 38 | | | 17 | |
| 淨租賃成本 | $ | 3,441 | | | $ | 2,651 | |
注9.商譽
2023年和2022年商譽的變化情況如下(以千計)：
| | | | | |
| 金額 |
| 截至2021年12月31日的餘額 | $ | 59,910 | |
| 採辦 | 3,409 | |
| 外幣折算 | (90) | |
| 截至2022年12月31日的餘額 | 63,229 | |
| |
| 外幣折算 | 89 | |
| 截至2023年12月31日的餘額 | $ | 63,318 | |
如附註5所述，我們於2022年8月收購了UA服務公司。
注10.無形資產，淨額
無形資產淨額包括以下內容(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日 |
| | 剩餘加權平均使用壽命(年) | | 毛收入
攜帶
金額 | | 累計
攤銷 | | 淨載客量
金額 |
客户關係 | | 3.8 | | $ | 12,088 | | $ | 5,314 | | $ | 6,774 |
發達的技術 | | 2.2 | | 14,281 | | 7,412 | | 6,869 |
商號 | | 1.0 | | 358 | | 339 | | 19 |
| 集結的勞動力 | | 1.8 | | $ | 125 | | $ | 52 | | 73 |
無形資產總額 | | | | $ | 26,852 | | $ | 13,117 | | $ | 13,735 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 剩餘加權平均使用壽命(年) | | 毛收入
攜帶
金額 | | 累計
攤銷 | | 淨載客量
金額 |
客户關係 | | 4.8 | | $ | 17,841 | | $ | 9,300 | | $ | 8,541 |
發達的技術 | | 3.2 | | 16,813 | | 6,689 | | 10,124 |
商號 | | 1.3 | | 503 | | 383 | | 120 |
| 集結的勞動力 | | 2.8 | | 125 | | 10 | | 115 |
無形資產總額 | | | | $ | 35,282 | | $ | 16,382 | | $ | 18,900 |
如附註5所述，我們在2022年10月收購了Revv，在2022年8月收購了UA Services，並在2021年11月收購了Earth Class Mail。在2023年、2022年和2021年，我們記錄的攤銷費用為5.2百萬，$3.5百萬美元和美元1.0分別為2.5億美元和2.5億美元。
截至2023年12月31日，預計未來無形資產攤銷費用如下(單位：千)：
| | | | | |
在截至12月31日的幾年裏， | |
| 2024 | $ | 5,082 |
| 2025 | 4,510 |
| 2026 | 2,670 |
| 2027 | 1,473 |
| |
未來攤銷費用總額 | $ | 13,735 |
注11.長期債務
2018年11月，我們簽訂了修訂後的第一留置權信貸和擔保協議，或2018信貸安排，其中包括第一留置權定期貸款安排，或2018年定期貸款，本金金額為535.02000萬美元和2018年的循環貸款40.02000萬美元，或2018年循環貸款。2021年7月，在完成首次公開募股後，我們償還了當時未償還的本金$521.6我們2018年全額定期貸款的1.8億美元。我們因清償債務而蒙受損失1美元。7.71.6億美元與未攤銷債務發行成本有關。2021年7月2日，我們簽訂了修訂和重述的信貸和擔保協議，或2021年循環貸款，規定循環借款最高可達$150.0100萬美元，可用期限為五年。在2021年循環貸款機制下，我們可以使用最多$20.01000萬美元的信用證以及當天通知的借款，稱為Swingline貸款，金額最高可達#美元10.01000萬美元。額外的債務發行成本為#美元0.8向2021年循環基金劃撥了1.3億美元。
2023年5月5日，我們對2021年循環安排進行了修訂，以有擔保隔夜融資利率(SOFR)基準取代LIBOR基準，0.10對所有可用利息期的SOFR基準或調整後期限SOFR的信用利差調整百分比，前提是如果調整後期限SOFR小於零，則調整後期限SOFR應被視為零。除上述條款外，2021年循環貸款機制的其餘條款保持不變。適用於2021年循環貸款的利率受1.0%下限，等於(I)行政代理的最優惠利率(Ii)聯邦基金有效利率加1.0%的1/2或(Iii)調整後期限SOFR加中的最大者1.0%.
2021年循環安排下的利差可減少一次0.25%，並進一步降低0.25達到總淨第一留置權槓桿率的百分比3.50至1.00和2.50分別降至1.00。我們被要求為2021年循環融資機制下未使用的承付款支付承諾費。承諾費最初是，0.35年利率。承諾費的減幅為0.10淨第一留置權槓桿率合計不超過3.50到1.00。我們還需要支付慣例的信用證費用和代理費。我們有權在任何時候自願償還2021年循環貸款項下的未償還貸款，而無需支付溢價或罰款，但與SOFR貸款相關的慣常“破壞”成本除外。2021年循環融資機制下沒有預定的攤銷。任何未償還的本金到期並在到期時全額支付，五年自2021年循環融資機制結束之日起。除某些例外情況外，2021年循環融資機制下的債務由我們現有和未來的直接和間接材料全資擁有的國內子公司擔保。2021年循環貸款以我們幾乎所有資產的優先擔保權益為擔保，但某些例外情況除外。
2021年循環融資包含多項契諾，除某些例外情況外，這些契諾限制我們及受限制附屬公司招致額外債務及擔保債務的能力；設立或產生留置權；支付股息及分派或回購股本；合併、清算及出售資產；更改業務範圍；更改我們的財政年度；對我們的附屬公司作出分派及設立留置權的能力造成限制；修改我們的組織文件；作出投資、貸款及墊款；以及與聯屬公司進行某些交易。
2021年循環貸款要求遵守總的淨第一留置權槓桿率4.50至1.00，或財務契約。只有在所有未償還的循環貸款、Swingline貸款和開立信用證的本金總額超過35在該財政季度的最後一天，在2021年循環融資機制下的承付款總額的百分比。
在2023年和2022年12月31日，我們有不是本公司2021年循環貸款或任何未付信用證項下的未付金額。截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日，我們遵守了所有金融契約.
注12.衍生金融工具
利率互換
2019年4月，我們進入了二利率互換，或初始互換，以管理我們2018年定期貸款下的現金流敞口和利率波動敞口。最初的掉期將於2022年4月到期。根據掉期協議，我們須按固定利率支付利息2.3年利率%，並按一個月倫敦銀行同業拆息指數浮動利率收取利息。每筆初始掉期的初始名義金額為$。66.01000萬美元。
最初的掉期被計入現金流對衝，因為執行這些交易是為了對衝我們未來的利息支付。
截至2021年6月30日，利率掉期合約的名義總金額為#美元。394.22000萬美元，被指定為現金流對衝。2021年7月，當我們的2018年定期貸款全額償還時，我們的利率掉期作為現金流對衝被終止，隨後被終止。我們花了$13.6100萬美元，以消除我們的利率互換和混合債務。當作為現金流對衝的利率掉期終止時，未實現虧損$9.2其間的1000萬美元在利息支出淨額中確認。
截至2023年12月31日、2023年和2022年，沒有未平倉的利率互換。
我們的綜合經營報表中利率上限、利率互換和混合債務造成的損失的影響如下(以千計)：
| | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2021 |
| 利率互換結算 | $ | 1,052 |
| 優先套期保值有效性攤銷 | 3,095 |
| 利率互換的公允價值調整 | 364 |
| 攤銷利率上限溢價 | 28 |
| 混合債務的利息支出 | 368 |
| 利率互換的終止和先前的對衝效力 | 9,240 |
| 合計，計入利息支出，淨額 | $ | 14,147 |
財務保障
2019年9月，我們為一名自願離職的前執行幹事提供了財務擔保。這位執行幹事向一家金融機構借了一筆個人貸款，金額為#美元。50.01000萬美元，擁有三年制term.個人貸款由個人資產、投資組合和前執行官擁有的我們的普通股作抵押。我們向該金融機構提供最高達$的財務擔保25.0 如果前執行幹事在整個個人貸款期內違約或不符合某些抵押要求，則該執行幹事的個人貸款額為200萬美元。我們存了$25.0 （b）將2000萬美元存入金融機構的貨幣市場基金或受限制現金等價物，以證明此財務擔保。假如該名前行政人員未能符合某些抵押品要求或拖欠個人貸款，該金融機構將有能力使用我們的受限制現金等價物來彌補任何高達美元的差額。25.0 萬在此情況下，我們可向該名前執行主任全面追討該財務機構所保留的款項，最高可達25.0 萬個人貸款須由前執行官在我們向美國證券交易委員會（SEC）就我們的IPO或2022年9月（以先到者為準）提交公開文件之前償還。在我們首次公開募股的情況下，這位前執行官有權出售高達100萬美元的股票。25.0 他的普通股中的100萬股返還給我們，以償還金融機構的個人貸款。
財務擔保按公平值列賬為衍生工具，而公平值變動於我們的綜合經營報表內的其他收入淨額入賬。財務擔保的期限為 三年並於二零二二年九月到期。2021年6月，財務擔保終止，我們確認收益$0.1 本集團於其他收入（開支）中註銷財務擔保衍生工具，淨額於隨附的綜合經營報表中確認。相關的受限制現金等價物$25.0 2000萬美元成為不受限制的資產，並重新分類為現金及現金等價物。
注13.承付款和或有事項
承付款
我們已經與不同的供應商簽訂了不可取消的協議，這需要我們支付$46.5一百萬美元四年期間，其中#美元32.8截至2023年12月31日，仍有100萬人有待支付。
法律訴訟
我們可能會不時地在正常業務過程中受到法律程序、索賠和訴訟的影響。我們目前並不是任何重大法律訴訟的一方，我們也不知道任何懸而未決或受到威脅的訴訟可能會對我們的運營結果、現金流和財務狀況產生重大不利影響，如果此類訴訟得到不利解決的話。
彌償
我們的第三方服務提供商協議中的賠償條款規定，對於因我們的網站、廣告、營銷、支付處理、收款或客户服務活動而導致的任何第三方索賠，我們將逐一賠償、保持無害並賠償受賠償方遭受或發生的損失。根據這些賠償條款，我們未來可能需要支付的最高金額是無法確定的。
由於我們認為這些賠償債務的公允價值無關緊要，因此在列報的任何期間都沒有應計或支付任何數額。
注14.股東權益
股票回購計劃
2022年3月1日，我們的董事會批准了一項股票回購計劃，即2022年股票回購計劃，授權我們回購至多$150.0百萬我們的普通股，沒有固定的到期日。2023年9月，我們總共回購了4,718,755我們的普通股，總回購金額為$45.1直接從出售股東那裏獲得100萬美元，由於出售股東當時擁有我們的普通股，他是關聯方，這是一筆私人的非承銷交易，價格為#美元。9.55每股，這相當於承銷商在同時進行的第二次公開發行中向出售股東支付的價格。回購記錄為股東權益減少。於該次回購後，我們的2022年股票回購計劃下並無進一步回購。二次發售 16,100,000我們的普通股的股票由一個出售的股東完成了一個價格為$向公眾10.00在承銷折扣和佣金前每股。與二次發行有關的所有直接和增量成本均已支出，因為我們在二次發行中沒有收到出售普通股的任何收益。
2023年11月，一名出售股票的股東出售了我們的普通股，由於出售股票的股東當時擁有我們的普通股，所以他是關聯方15,099,993我們的普通股在承銷的公開發行中的股份。吾等在本次二次發售中並無發售任何普通股，亦未收到出售股東出售普通股所得的任何收益。與第二次發售有關的所有直接及新增成本均已支出，因為吾等並未收到出售第二次發售普通股所得的任何款項。
2023年10月，我們的董事會批准了一項新的股票回購計劃，即2023年股票回購計劃，授權回購至多$100.0百萬我們的普通股，沒有固定的到期日。根據2023年和2022年計劃的股票回購授權我們通過任何方式回購我們的普通股，包括公開市場交易、加速股票回購協議或與第三方私下談判的交易，並以管理層認為適當的金額進行。公開市場回購可根據適用的聯邦證券法進行，包括在1934年修訂的《證券交易法》下第10b-18條規則的定價和數量要求範圍內。我們還不時地制定並可能實施規則10b5-1計劃，以促進在此授權下回購我們的普通股。這兩項股票回購計劃都沒有要求我們購買任何特定數量的普通股，每一項計劃都可以由我們的董事會在任何時候酌情修改、暫停或終止。
在截至2023年12月31日的年度內，我們總共回購了5,867,835通過使用規則10 b5 -1計劃和上述非公開、非承銷交易的公開市場購買我們的普通股，平均每股價格為美元9.35回購總額為54.9百萬美元，包括經紀佣金。在截至2022年12月31日的年度內，使用規則10b5-1計劃，我們總共回購了9,256,268通過公開市場購買我們的普通股，平均每股價格為$10.28回購總額為95.1百萬美元，包括經紀佣金。回購被記錄為我們在隨附的可贖回可轉換優先股和股東權益綜合報表中的累計赤字的減少。我們在2023年12月31日之後，根據2023年股票回購計劃進行了額外的公開市場回購897,385我們普通股的股份，總額為$9.2百萬美元，截至申請之日。
於2022年8月頒佈的《2022年通貨膨脹削減法案》對股票在成熟證券市場交易的國內公司淨回購股票徵收1%的不可扣除消費税。因此，該消費税適用於我們從2023年開始的股票回購計劃，並代表回購我們普通股的成本。我們認識到，0.2截至2023年12月31日的消費税負擔，因為在截至2023年12月31日的一年中，股票回購的公允市值超過了股票發行的公允市值。
注15.基於股票的薪酬
2021年股權激勵計劃
2021年6月，我們的董事會通過了我們的2021年股權激勵計劃，即2021年計劃。未來所有基於股權的獎勵都將根據2021年計劃授予。一個集合18,946,871我們的普通股被保留用於根據我們的2021計劃發行，以及未來根據我們的2021計劃為發行而保留的普通股數量的任何未來自動年度增加。
根據2021年計劃的條款，激勵性和非限制性股票期權都可以被授予，行使價格不低於授予當天我們普通股的公平市場價值。根據2021年計劃授予的期權將按股票期權協議中規定的利率授予。根據2021年計劃，如果期權持有人與我們或我們的任何附屬公司的服務關係因任何其他原因終止
如果發生殘疾、死亡或原因，期權持有人一般可以在服務終止後三個月內行使任何既得期權。如果根據我們的2021計劃，股票獎勵的股票到期或終止，而沒有全部行使，或者以現金而不是股票的形式支付，此類獎勵不會減少根據我們的2021計劃可供發行的股票數量。根據股票獎勵扣留的股票，以滿足股票獎勵的行使、執行或購買價格，或履行預扣税款義務，不會減少我們2021計劃下可供發行的股票數量。
根據2021年計劃，RSU獎勵是根據管理人通過的RSU獎勵協議授予的。RSU獎勵可用於任何形式的法律考慮，這可能是我們的董事會可以接受的，也是適用法律允許的。RSU裁決可以通過現金、交付股票、管理人認為適當的現金和股票的組合，或以RSU裁決協議中規定的任何其他形式的對價來解決。此外，股息等價物可就RSU獎勵所涵蓋的股票計入貸方。除非適用的獎勵協議或我們與接受者之間的其他書面協議另有規定，否則一旦參與者的連續服務因任何原因終止，尚未授予的RSU獎勵將被沒收。
2021年員工購股計劃
2021年6月，我們的董事會通過了我們的2021年員工股票購買計劃，或2021年ESPP。我們授權發行了3,552,5382021年ESPP下的普通股，以及根據我們的2021年員工股票購買計劃為發行而保留的普通股數量未來的任何年度自動增加。我們的2021年ESPP是通過一系列的發行來實施的，根據這些發行，符合條件的員工被授予在特定日期以每股折扣價購買我們普通股的權利。
根據2021年ESPP，我們的員工可以通過工資扣除購買普通股，價格相當於85在要約期開始時或在每個適用購買期結束時，股票公允市值的較低者的百分比。2021年ESPP一般規定了以下的發售期限六個月持續時間，購買期在5月15日或11月15日結束。2021年ESPP下的供款上限為15員工合格薪酬的%。ESPP的購買是用ESPP先前授權的和可用的股票池中的普通股結算的。2023年、2022年和2021年發生的基於股票的薪酬支出為$0.7百萬，$0.7百萬美元和美元0.4分別為100萬美元。我們的政策是在行使股票期權時發行新的普通股。
2016股票期權計劃
在2021年計劃之前，我們根據2016年股票期權計劃或2016計劃授予了股票期權。
根據2016年計劃的條款，授予激勵性和非限制性股票期權時，行使價格均不低於授予當日標的普通股的公允價值。根據2016年計劃授予的期權，期限最長為五年並且到期了十年從授予之日起。如果2016年計劃期權到期且未被行使，例如員工未在以下時間內行使已授予的2016年計劃期權三十天如果終止，則這些選項將恢復到2016年計劃的選項池。
所有已授出期權的行使價均以董事會於授出日期或修訂日期所釐定的普通股估計公平市價為基礎。
基於股票的薪酬費用
我們在隨附的合併業務報表和資產負債表中將基於股票的薪酬支出記錄在以下類別中(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
收入成本 | $ | 4,318 | | | $ | 2,931 | | | $ | 1,733 | |
銷售和市場營銷 | 6,096 | | | 10,144 | | | 15,746 | |
技術與發展 | 18,899 | | | 16,574 | | | 38,796 | |
一般和行政 | 36,702 | | | 50,820 | | | 56,557 | |
基於股票的薪酬總支出 | 66,015 | | | 80,469 | | | 112,832 | |
用於內部使用軟件的資本化金額 | 4,056 | | | 2,526 | | | 674 | |
基於股票的薪酬總額 | $ | 70,071 | | | $ | 82,995 | | | $ | 113,506 | |
股票期權
截至2023年12月31日的年度股票期權活動情況如下(單位：千，不包括加權平均行權價和剩餘合同期限)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 數量：
選項 | | 加權的-
平均值
鍛鍊
價格 | | 加權的-
平均值
剩餘
合同
生命
(按年計算) | | 集料
固有的
價值 |
截至2022年12月31日未償還債務 | 17,155 | | | $ | 11.13 | | | 7.1 | | $ | 3,698 | |
授與 | 4,181 | | | 8.54 | | | | | |
已鍛鍊 | (743) | | | 8.20 | | | | | |
取消 | (19) | | | 9.77 | | | | | |
被沒收 | (88) | | | 9.44 | | | | | |
截至2023年12月31日未償還債務 | 20,486 | | | $ | 10.69 | | | 6.9 | | $ | 34,571 | |
已歸屬及預期於二零二三年十二月三十一日歸屬 | 20,486 | | | $ | 10.69 | | | 6.9 | | $ | 34,571 | |
可於2023年12月31日行使 | 14,021 | | | $ | 10.53 | | | 6.1 | | $ | 22,332 | |
上表中的內在價值合計為普通股每股公允價值與期權行權價格之間的差額(如果有的話)乘以各自資產負債表日的期權數量。2023年、2022年和2021年行使的股票期權的總內在價值為#美元。2.2百萬，$3.9百萬美元和美元13.5分別為100萬美元。於截至2023年、2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司錄得與股票期權獎勵有關的股票薪酬開支$22.0百萬，$40.1百萬美元，以及$73.6百萬，分別。於2023年12月31日，未歸屬股票期權的剩餘股票報酬支出總額為$25.5百萬美元，預計將在加權平均期間確認2.6好幾年了。
於二零二三年、二零二二年及二零二一年，使用柏力克-舒爾斯期權定價模式授出的購股權於授出日期的每股加權平均公平值為$4.40, $6.61及$11.78，分別為。曾經有過不是2023年的税收優惠。有一個實現的税收優惠$2.6百萬美元和美元12.32022年和2021年行使的股票期權的税收減免分別為100萬美元。與股票薪酬相關的所有税務影響已記錄在隨附的綜合經營報表中的所得税撥備中。倘於控制權變動期間（定義見購股權授出協議）或緊接控制權變動生效時間前（倘存續或收購實體（或其母公司）並無就有關控制權變動承擔、繼續或取代購股權獎勵）發生合資格終止，授予高級領導團隊成員的購股權將加速歸屬。
使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型計算我們股票期權授予的授予日期公允價值時使用的加權平均假設如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
預期壽命(年) | 5.9 | | 5.6 | | 5.4 |
無風險利率 | 3.4%-3.8% | | 2.6 | % | | 1.0 | % |
預期波動率 | 50.4%-50.7% | | 48 | % | | 46 | % |
預期股息收益率 | — | | | — | | | — | |
2021年6月，我們授予 970,970向我們的執行官提供的期權，取決於我們於2021年6月29日進行的首次公開募股的註冊聲明的有效性，或首次公開募股期權。由於首次公開發售購股權的購股權數目及行使價乃根據向公眾首次公開發售的價格釐定，故直至我們首次公開發售生效日期才確立就會計目的而言的授出日期。由於首次公開募股是一項業績條件，在我們的首次公開募股登記聲明宣佈生效之前，沒有確認股票補償費用。於截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度，本公司就首次公開發售期權錄得以股票為基礎的補償開支為$2.0百萬，$4.5百萬美元，以及$3.2分別為100萬美元。截至2023年12月31日，剩餘的基於股票的薪酬支出總額
未授予的股票期權為$1.1100萬美元，預計將在加權平均必需服務期約為1.6好幾年了。
限制性股票單位和績效股票單位
截至2023年12月31日的年度RSU和績效股票單位或PSU活動摘要如下(以千為單位，加權平均授予日公允價值除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 單元數： | | 加權的-
平均值
格蘭特-
約會集市
價值 |
未歸屬於2022年12月31日 | 8,879 | | | $ | 14.76 | |
授與 | 9,974 | | | 8.87 | |
取消/沒收 | (1,405) | | | 10.72 | |
既得 | (3,441) | | | 15.33 | |
未歸屬於2023年12月31日 | 14,007 | | | $ | 10.83 | |
2023年、2022年和2021年既有RSU的公允價值為36.6百萬美元和美元18.5百萬美元和美元18.1分別為100萬美元。我們的RSU由基於時間的RSU和具有性能條件的RSU組成。截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日的年度，與RSU相關的基於股票的薪酬支出總額為$47.3百萬，$41.4百萬美元和美元38.6分別為100萬美元。截至2023年12月31日，未歸屬RSU獎勵的剩餘股票薪酬支出總額為$112.1百萬美元，預計將在加權平均期間確認2.7好幾年了。曾經有過不是2023年和2022年的税收優惠。已實現的税收優惠為#美元3.52021年RSU和解減税100萬英鎊。
在截至2023年12月31日的年度內，我們還批准1.3向我們高級領導團隊的成員提供1000萬PSU。PSU的歸屬取決於接受者在必要的服務期內的連續受僱情況，並取決於公司是否滿足預定的績效標準。只有在業績期間達到由董事會薪酬委員會制定並在其指導下制定的某些業績目標，才能獲得此類獎勵。需要歸屬的PSU數量在履約期結束時確定，可以等於0%(0%)至150%(150%)基於公司實現特定收入、盈利能力和市場份額目標的目標獎勵。如果達到了性能標準，75%的PSU將在董事會薪酬委員會證明達到業績標準之日授予，其餘的25%的PSU將在該認證日期的一年週年時授予。PSU按授出日期標的股票的公平市價計量，並在有可能達到業績條件的範圍內按分級歸屬方法確認為僱員所需服務期內的支出。於2023年12月31日，這些獎勵不可能歸屬，因此，在截至2023年12月31日的年度內，沒有確認與這些PSU獎勵相關的基於股票的薪酬支出。如果發生控制權變更(如本公司與每個績效獎獲得者之間的僱傭協議中所定義)，將修改PSU的歸屬條件，從而獲得(I)100%(100目標獎勵的百分比)，或(Ii)在截至控制權變更日期前最近一個月的最後一個月結束之日止的過去12個月內，與本公司市場份額相稱的股份數量，條件是75此類PSU的%將於2024年6月30日歸屬，其餘的25此類PSU的%將於2025年6月30日授予，但接受者在此期間仍是服務提供商，如果收購者沒有以經濟上同等的方式承擔獎勵，則加速授予。
2022年11月，我們批准了211,864PSU，授予日期公允價值為#美元2.0百萬美元給某些員工25%和50如果保持一定的人數門檻，分別有%的PSU在第一個和第二個週年紀念日從Revv資產收購日起歸屬，以及25%將在Revv資產收購日期起三週年時授予。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，這些PSU的股票薪酬支出為$0.8百萬美元和美元0.1分別為100萬美元，並按分級歸屬基礎確認。截至2023年12月31日，未歸屬PSU的剩餘股票薪酬支出為$0.9100萬美元，預計將在加權平均必需服務期約為1.4好幾年了。
2021年6月，我們授予 388,389授出日期公平值為$的受限制股份單位10.9向我們的高管支付100萬美元，這取決於我們IPO註冊聲明的有效性，或IPO RSU。由於IPO是一項業績條件，在我們的IPO登記聲明宣佈生效之前，沒有確認IPO RSU的基於股票的補償費用。年度基於股票的薪酬費用
截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日為美元1.9百萬，$4.3百萬美元，以及$3.1分別為100萬美元。截至2023年12月31日，未歸屬PSU的剩餘股票薪酬支出為$1.1100萬美元，預計將在加權平均必需服務期約為1.6好幾年了。
自我們的IPO生效至2021年12月31日，有550,091已授予的回覆單位。此類普通股的結算一直持續到2021年第四季度結束的IPO禁售期之後。
2021年，我們批准了1,338,028流動資金事件RSU，或LERSU，授予不同的員工，只有在達到四年在完成控制權變更或中投事件(包括首次公開募股)之後。如果接受服務的員工因任何原因以外的原因終止，員工應保留任何服務授予的LERSU，直到6.5自授予之日起或在CIC活動結束後服務歸屬的LERSU較早結算之日起數年內。對於LERSU，在CIC事件完成之前不會確認費用，此後在任何剩餘服務期間確認費用，因為出於基於股票的補償目的，此類事件不被認為有可能在CIC事件之前發生。
自2021年6月29日首次公開招股登記聲明生效之日起，我們開始確認所有LERSU的股票薪酬，因為CIC業績事件和既有RSU的服務條件都得到了滿足。
2021年3月，我們批准了30,434根據我們普通股的公允價值相對於我們普通股授予日的公允價值的增值以及CIC活動的完成，其中包括首次公開募股、合併、收購或出售超過50我們資產的%，或業績RSU。性能RSU在線性基礎上授予，從0%，我們普通股的公允價值等於$19.64每股，並以100%達到我們普通股的公允價值$29.46每股。業績期權隨後於2021年6月在我們的首次公開募股登記聲明生效日期之前進行了修改，如下所述。
上述股票期權和RSU活動，包括已確認的基於股票的薪酬支出總額和剩餘的基於股票的薪酬支出總額，包括以下討論的期間修改的獎勵。
修改基於股票的薪酬獎勵制度
2023年5月，董事會薪酬委員會批准了對截至2022年12月31日的年度內授予我們高級領導團隊成員的股票期權和RSU獎勵條款的修訂，據此，在(I)在CIC期間發生的符合資格的終止或(Ii)個人因其死亡或殘疾而終止(每個該等條款在本公司與適用個人之間的僱傭協議中定義)時，將加快該等股票期權和RSU的授予。此外，修訂規定，在個人有資格終止或在個人死亡或殘疾的情況下終止受僱之日(視何者適用而定)，該等股票期權應保持未平倉及可行使，直至下列較早者：(X)該等股票期權原來的到期日，(Y)該個人終止受僱於本公司之日的一週年，及(Z)在緊接控制權變更生效時間之前(如未採用該股票期權)，由尚存或收購實體(或其母公司)繼續或替換，與控制權的這種變更有關。增加上述條款的修改並未導致受影響賠償的公允價值增加，因為最初的歸屬條件預計將在修改日期得到滿足，並且在控制權發生變更或因個人死亡或殘疾而終止僱用的情況下，在本申請日期不太可能終止個人的僱用。
2021年6月，我們修改了某些股票期權和RSU的歸屬條件，如下所述。
我們修改了授予條件4,477,218某些高管和員工的未完成業績期權，因此業績期權不會在首次公開募股後立即完全授予。相反，根據首次公開招股的生效日期，經修訂的高管業績期權將按月授予四年從他們原來的歸屬開始日期起的一段時間，以及某些員工的修改後的績效期權將被授予25在歸屬開始之日起一週年，然後在剩餘服務期內按月歸屬，但在適用歸屬日期期間繼續受僱。由於經修訂的獎勵包含於首次公開招股時滿足的業績條件，我們於修訂當日重新計量業績期權的公允價值。這一新的公允價值為$76.610,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000元將採用分級歸屬方法確認為股票補償支出，對於服務歸屬條件在IPO註冊聲明生效日期或之前滿足的修改後的履約期權，即時股票補償支出將在我們的IPO註冊聲明生效日期確認，此後所有剩餘的補償支出將在剩餘的服務期內確認。我們
已確認的以股票為基礎的補償費用為$23.3從IPO註冊聲明生效之日起至2021年6月30日，我們確認了基於股票的薪酬為$24.1在截至2021年12月31日的六個月內。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出為5.9百萬美元和美元19.9分別為100萬美元。截至2023年12月31日，剩餘補償為$0.9百萬美元將在剩餘的加權平均服務期內確認0.7好幾年了。
我們修改了授予條件3,627,936高管未償還的2019年業績期權，以便在IPO的情況下，修改後的2019年業績期權將在四年自2019年原定歸屬開始日期起計的一段時間，但須繼續聘用執行幹事，而不是根據達到某些股票價格門檻而在原定授予日期四週年時進行歸屬。由於這一修改而增加的基於股票的薪酬支出為#美元。11.41000萬美元。於本公司首次公開發售時，吾等確認於IPO登記聲明生效日期或之前滿足服務歸屬條件的經修訂2019年履約期權的股票補償支出，其後所有剩餘補償將按分級歸屬方法於餘下服務期內確認。我們確認了基於股票的薪酬支出為#美元6.6從IPO註冊聲明生效之日起至2021年6月30日，我們確認了基於股票的薪酬為$6.7在截至2021年12月31日的六個月內。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出為0.9百萬美元和美元5.0分別為100萬美元。的確有不是截至2023年12月31日的剩餘補償費用有待確認。
我們修改了授予條件111,902某些員工的傑出業績RSU，因此修改後的業績RSU不會在IPO後立即授予。相反，根據IPO註冊聲明的生效日期，修改後的履約RSU授予25自各自歸屬開始日期起計一週年，然後在餘下的服務期間按月計算，直至適用歸屬日期繼續受僱為止。由於經修訂的RSU包含於首次公開招股時滿足的履約條件，故吾等於修訂當日重新計量履約RSU的公允價值。這一新的公允價值約為$2.9百萬元將按分級歸屬方法確認為基於股票的補償支出，對於服務歸屬條件在IPO註冊聲明生效日期或之前得到滿足的業績RSU，即時基於股票的補償支出將在我們的IPO註冊聲明生效日期確認，此後所有剩餘補償將在剩餘的服務期內確認。我們確認了基於股票的薪酬支出為#美元0.2從IPO註冊聲明生效之日起至2021年6月30日，我們確認了基於股票的薪酬為$1.2在截至2021年12月31日的六個月內，截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出為0.3百萬美元和美元0.6分別為100萬美元。截至2023年12月31日，剩餘補償費用為$0.1百萬美元將在剩餘的加權平均服務期內確認0.8好幾年了。
我們修改了授予條件1,725,942傑出的LERSU和1,706,888修訂適用於LERSU的遣散費歸屬加速福利，並取消該等基於時間的期權的CIC事件歸屬加速福利。沒有與修改基於時間的期權相關的增量基於庫存的補償。我們在修改之日重新計量了LERSU的公允價值，這一新的公允價值約為#美元43.3將使用分級歸屬方法確認100,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000,000，我們確認了基於股票的薪酬支出為#美元7.4從IPO註冊聲明生效之日起至2021年6月30日，我們確認了基於股票的薪酬為$15.8在截至2021年12月31日的六個月內，截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的股票薪酬支出為5.0百萬美元和美元13.0分別為100萬美元。截至2023年12月31日，剩餘補償費用為$1.2百萬美元將在剩餘的加權平均服務期內確認0.9好幾年了。
在2021年期間，我們修改了63,235對於在IPO禁售期內不能行使其期權的被解僱員工，可延長行權期限。我們認出了$1.4在截至2021年12月31日的一年中，與此修改相關的基於股票的增量補償為100萬美元。
經修訂的2020年績效期權、2019年績效期權、績效RSU和LERSU的公允價值採用我們董事會定價委員會批准的普通股公允價值重新計量，即$25.50每股，是2021年6月21日提交給美國證券交易委員會的初步招股説明書封面上列出的價格區間的中點，這是我們在S-1表格中登記聲明的一部分。
注16.普通股股東每股淨收益(虧損)
下表顯示了普通股股東每股基本和稀釋後淨(虧損)收益的計算方法(單位為千，不包括每股金額)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日止的年度， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
分子： | | | | | |
淨收益(虧損) | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
可歸因於普通股股東的淨收益(虧損)-基本和稀釋 | $ | 13,953 | | | $ | (48,733) | | | $ | (108,664) | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
分母： | | | | | |
用於計算普通股股東每股淨(虧損)收益的加權平均普通股-基本 | 190,466 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
潛在稀釋證券的影響： | | | | | |
購買普通股的期權 | 1,380 | | | — | | | — | |
RSU | 2,558 | | | — | | | — | |
員工購股計劃 | 11 | | | — | | | — | |
用於計算普通股股東每股淨(虧損)收益的加權平均普通股-稀釋 | 194,415 | | | 195,829 | | | 161,424 | |
歸屬於普通股股東的每股淨（虧損）收益-基本 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
歸屬於普通股股東的每股淨（虧損）收益-攤薄 | $ | 0.07 | | | $ | (0.25) | | | $ | (0.67) | |
下表列出了股票期權、RSU和PSU的數量，這些股票期權、RSU和PSU不包括在普通股股東每股稀釋淨收益(虧損)的計算中，因為它們是反稀釋的(單位為千)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
購買普通股的期權 | 10,714 | | | 17,155 | | | 15,274 | |
RSU | 7,426 | | | 8,879 | | | 3,627 | |
員工購股計劃 | 43 | | | 140 | | | 96 | |
總計 | 18,183 | | | 26,174 | | | 18,997 | |
注17.公允價值計量
下表彙總了我們的資產和負債，這些資產和負債是在公允價值層次結構內按公允價值經常性、按級別計量的(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| 第1級 | | 二級 | | 第三級 |
| 可供出售的債務證券 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1,159 | |
貨幣市場基金 | 208,970 | | | — | | | — | |
| 總資產 | $ | 208,970 | | | $ | — | | | $ | 1,159 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日 |
| | 第1級 | | 二級 | | 第三級 |
可供出售的債務證券 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 995 | |
貨幣市場基金 | 130,215 | | | — | | | — | |
總資產 | $ | 130,215 | | | $ | — | | | $ | 995 | |
| 或有對價 | — | | | — | | | 836 | |
總負債 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 836 | |
在截至2023年12月31日的年度內，我們錄得0.8由於未達到溢價指標，我們收購UAS的或有對價的公允價值減少了100萬美元，作為收入成本的一部分。截至2022年12月31日止年度，吾等收購UAS的或有代價的公允價值並無變動。
注18.重組
我們不時地發起降低成本的活動，以整合收購的業務，使我們的員工隊伍與戰略業務活動保持一致，或提高我們的運營效率。在2023年和2022年，我們產生了3.71000萬美元和300萬美元1.9與我們美國員工人數減少相關的遣散費和相關解僱福利成本分別為2.5億美元。在2023年，我們還產生了1.0與我們英國員工減少相關的遣散費和相關解僱福利成本。2023年美國和英國員工人數的削減在2023年12月31日之前基本完成。重組費用包括受影響員工的工資和福利，並在隨附的綜合經營報表中計入一般和行政費用。
注19.所得税
以下是我們所得税前收入(虧損)的國內和國外部分(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 國內 | $ | 34,518 | | | $ | (49,383) | | | $ | (119,195) | |
| 外國 | (3,024) | | | 1,710 | | | (420) | |
| 所得税前總收入(虧損) | $ | 31,494 | | | $ | (47,673) | | | $ | (119,615) | |
按司法管轄區劃分的所得税撥備(受益)詳情如下(以千計)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 當前 | | | | | |
| 聯邦制 | $ | 8,984 | | | $ | 647 | | | $ | (194) | |
| 狀態 | 3,621 | | | 1,143 | | | 760 | |
| 外國 | 224 | | | 63 | | | 78 | |
| 總當期撥備 | 12,829 | | | 1,853 | | | 644 | |
| 延期 | | | | | |
| 聯邦制 | 5,481 | | | 1,142 | | | (9,605) | |
| 狀態 | (769) | | | (1,935) | | | (1,990) | |
| | | | | |
| 遞延準備金總額 | 4,712 | | | (793) | | | (11,595) | |
| 所得税準備金總額(受益於) | $ | 17,541 | | | $ | 1,060 | | | $ | (10,951) | |
截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度所得税撥備反映了2022年1月1日生效的美國税法變化的影響，該法律要求對2021年12月31日之後發生的研發支出進行資本化和攤銷。
2022年8月，《2022年降低通貨膨脹法案》或《愛爾蘭共和軍》頒佈。愛爾蘭共和軍根據某些大公司的財務報表收入引入了15%的替代最低税率，從2022年12月31日之後的納税年度開始生效。本公司考慮了適用的税法變化，得出的結論是，對本公司截至2023年12月31日的12個月的税收撥備沒有影響。
2023年12月31日、2023年12月、2022年12月和2021年12月所得税撥備(受益)不同於將21%的美國聯邦所得税税率適用於所得税前收入(虧損)所計算的金額，原因如下(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2013年12月31日的一年， |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 按法定税率計提所得税準備金(受益於) | $ | 6,614 | | | $ | (10,012) | | | $ | (25,120) | |
| 扣除聯邦福利後的州所得税 | 1,796 | | | (1,424) | | | (2,309) | |
| 國外收益的利差 | (130) | | | (104) | | | (68) | |
| 研發學分 | (4,894) | | | (1,346) | | | (887) | |
| 更改估值免税額 | 814 | | | 304 | | | 809 | |
| 基於股票的薪酬 | 4,538 | | | 2,021 | | | (3,065) | |
| 不可扣除的股票薪酬 | 6,053 | | | 10,012 | | | 18,267 | |
| 未確認的税收優惠 | 2,498 | | | 975 | | | 703 | |
| 不可扣除的醫療費用 | 350 | | | 630 | | | 287 | |
| 其他 | (98) | | | 4 | | | 432 | |
| 所得税準備金總額(受益於) | $ | 17,541 | | | $ | 1,060 | | | $ | (10,951) | |
導致我們遞延税資產和負債很大一部分的暫時性差異的税收影響包括截至2022年12月31日、2023年和2022年的以下內容，(以千為單位)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 遞延税金和資產 | | | |
| 遞延收入 | $ | 220 | | | $ | 316 | |
| 應計費用 | 8,557 | | | 7,995 | |
| 基於股票的薪酬 | 6,554 | | | 9,293 | |
| 投資減值 | 1,445 | | | 1,445 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日， |
| 2023 | | 2022 |
| 淨營業虧損結轉 | 14,492 | | | 15,117 | |
| 税收抵免結轉 | 9,462 | | | 12,839 | |
| 租賃負債 | 2,359 | | | 2,934 | |
| 利息支出結轉 | 1,560 | | | 6,004 | |
| 資本損失結轉 | 455 | | | 453 | |
| 資本化研究費用 | 21,355 | | | 6,674 | |
| 遞延税項資產總額 | 66,459 | | | 63,070 | |
| 估值免税額 | (16,320) | | | (14,644) | |
| 遞延税項淨資產 | 50,139 | | | 48,426 | |
| 遞延税項負債 | | | |
| 折舊及攤銷 | (15,231) | | | (12,780) | |
| 使用權資產 | (2,228) | | | (2,900) | |
| 州税 | (3,665) | | | (3,366) | |
| 遞延税項淨負債 | (21,124) | | | (19,046) | |
| 遞延税項資產和負債淨額 | $ | 29,015 | | | $ | 29,380 | |
我們評估了遞延税項淨資產的可變現能力，並根據可獲得的客觀證據確定，獨立的國家淨營業虧損、收購LegalInc.的國家淨營業虧損、收購Earth Class Mail的資本虧損結轉、Pulse IP，LLC和Pulse Business，LLC的遞延税項資產以及海外遞延税項資產更有可能不會實現，並已就該等遞延税項資產計入估值撥備。
下表彙總了估值免税額：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的一年， |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
期初餘額 | $ | 14,644 | | | $ | 14,170 | | | $ | 12,950 | |
| 本年度淨增長 | 799 | | | 91 | | | 1,312 | |
| 估值前期淨增(減) | 877 | | | 383 | | | (14) | |
| 收購所得估值撥備淨減少 | — | | | — | | | (78) | |
期末餘額 | $ | 16,320 | | | $ | 14,644 | | | $ | 14,170 | |
截至2023年12月31日、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的估值準備淨變化包括通過主要來自海外業務的虧損有關的收益記錄的變化，以及較小程度上與收購業務相關的已建立估值準備的變化。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我們的聯邦淨運營虧損或NOL結轉為$17.2百萬美元和美元16.8分別為100萬美元，將於2032年開始到期。在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，我們有國家NOL結轉$38.2百萬美元和美元59.9分別為100萬美元，將於2028年開始到期。在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我們有海外NOL結轉$30.3百萬美元和美元33.6分別為100萬美元，可以無限期結轉，不受到期的影響。在2023年12月31日，我們的聯邦税收抵免結轉是無關緊要的。在2022年12月31日，我們有聯邦税收抵免結轉$7.1100萬美元，將於2039年開始到期。在2023年12月31日、2023年12月和2022年12月，我們有州税收抵免結轉$12.6百萬美元和美元10.8分別為100萬美元，無限期結轉。我們的國內實體可能受到基於所有權變更的NOL和貸記結轉的年度限制，該變更由第382節定義1986年國税法。2021年，我們收購了Earth Class Mail，2022年，我們收購了RevvSales Inc.。兩者都是以股票收購的形式進行的。由於所有權發生變更，收購的NOL結轉每年受第382條對使用NOL結轉的限制。
自2013年以來，我們一直在海外開展業務。我們沒有為外國子公司的未分配收益和其他外部臨時性差異規定美國所得税，因為它們被考慮
在美國以外的無限期再投資。在2023年12月31日、2023年12月、2022年12月和2021年12月，與未分配收益和其他外部臨時差異相關的臨時差異的金額，美國所得税對我們的合併財務報表並不重要。
下表彙總了截至2023年12月31日、2022年和2021年的未確認税收優惠的變化(以千為單位)：
| | | | | |
| 毛收入
未實現税金
優勢 |
| 2020年12月31日餘額 | $ | 7,231 | |
| 與本年度相關的税務職位的增加 | 887 | |
| 與前幾年有關的税務職位減少額 | (245) | |
| 2021年12月31日的餘額 | $ | 7,873 | |
| 與本年度相關的税務職位的增加 | 999 | |
| 增加與前幾年有關的税務職位 | 48 | |
| 2022年12月31日的餘額 | $ | 8,920 | |
| 與本年度相關的税務職位的增加 | 2,181 | |
| 增加與前幾年有關的税務職位 | 418 | |
| 2023年12月31日的餘額 | $ | 11,519 | |
如果已識別，則$11.5不包括利息和罰款在內的未確認的税收優惠將降低我們的年有效税率。由於税務法律及法規的應用存在不確定性及複雜性，最終解決不確定狀況可能導致負債與該等估計有重大差異。在這種情況下，我們將在決議發生的期間記錄額外的税收費用或利益。我們的政策是在所得税費用中確認與所得税事項相關的利息和罰款。於2023年及2022年12月31日，與所得税狀況有關的應計利息及罰款對我們的綜合財務報表而言並不重大。我們預計未確認的税收優惠在未來12個月內不會發生重大變化。
我們在美國聯邦、州和外國司法管轄區納税並提交所得税申報表。2020年至2022年的聯邦所得税申報表和2008年至2022年納税年度的州所得税申報表仍有待審查。我們正在一個國家接受檢查，預計不會對我們的經營業績、現金流和財務狀況產生影響。
注20。關聯方交易
除附註14所披露的關聯方交易外，於2021年，我們產生的軟件及軟件維護費為$0.91000萬美元，來自二由我們當時最大的股東控制的軟件供應商
注21.401(K)儲蓄計劃
我們根據國內税收法第401（k）條制定了固定繳款儲蓄計劃。該計劃涵蓋幾乎所有符合最低年齡和服務要求的僱員，並允許參與者在税前基礎上推遲部分年度薪酬。根據401（k）計劃，等額供款乃根據僱員的供款金額計算，惟須受若干限制。我們貢獻了$4.01000萬，$3.72000萬美元，和美元2.3 401（k）計劃分別在2023年，2022年和2021年。
注22。累計其他綜合(虧損)收入
累計其他綜合(虧損)收入的變動情況如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| (單位：千) | 税前
金額 | | 税負效應 | | 税金淨額
金額 |
| 外幣折算調整： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | 1,358 | | | $ | — | | | $ | 1,358 | |
| 期間的更改 | (1,370) | | | — | | | (1,370) | |
| 期末餘額 | $ | (12) | | | $ | — | | | $ | (12) | |
| 可供出售的債務證券： | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| (單位：千) | 税前
金額 | | 税負效應 | | 税金淨額
金額 |
| 期初餘額 | $ | 184 | | | $ | (45) | | | $ | 139 | |
| 未實現收益 | 140 | | | (35) | | | 105 | |
| 期末餘額 | $ | 324 | | | $ | (80) | | | $ | 244 | |
| 累計其他綜合收益： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | 1,542 | | | $ | (45) | | | $ | 1,497 | |
| 其他綜合損失 | (1,230) | | | (35) | | | (1,265) | |
| 期末餘額 | $ | 312 | | | $ | (80) | | | $ | 232 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| (單位：千) | 税前
金額 | | 税負效應 | | 税金淨額
金額 |
| 外幣折算調整： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | (2,078) | | | $ | — | | | $ | (2,078) | |
| 期間的更改 | 3,436 | | | — | | | 3,436 | |
| 期末餘額 | $ | 1,358 | | | $ | — | | | $ | 1,358 | |
| 可供出售的債務證券： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | 331 | | | $ | (48) | | | $ | 283 | |
| 未實現虧損 | (147) | | | 3 | | | (144) | |
| 期末餘額 | $ | 184 | | | $ | (45) | | | $ | 139 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 累計其他綜合虧損： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | (1,747) | | | $ | (48) | | | $ | (1,795) | |
| 其他綜合收益 | 3,289 | | | 3 | | | 3,292 | |
| 期末餘額 | $ | 1,542 | | | $ | (45) | | | $ | 1,497 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| (單位：千) | 税前
金額 | | 税負效應 | | 税金淨額
金額 |
| 外幣折算調整： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | (3,014) | | | $ | — | | | $ | (3,014) | |
| 期間的更改 | 936 | | | — | | | 936 | |
| 期末餘額 | $ | (2,078) | | | $ | — | | | $ | (2,078) | |
| 可供出售的債務證券： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | 281 | | | $ | (36) | | | $ | 245 | |
| 未實現收益 | 50 | | | (12) | | | 38 | |
| | | | | |
| 期末餘額 | $ | 331 | | | $ | (48) | | | $ | 283 | |
| 現金流對衝： | | | | | |
| 期初餘額 | $ | (14,708) | | | $ | 3,650 | | | $ | (11,058) | |
| 利率互換和上限的未實現收益 | 2,897 | | | (1,449) | | | 1,448 | |
| 將虧損從利率上限重新歸類為淨虧損 | 28 | | | (8) | | | 20 | |
| 將先前的套期保值有效性重新分類為淨虧損 | 3,076 | | | (781) | | | 2,295 | |
| 利率互換終止時重新分類為淨虧損 | $ | 8,707 | | | $ | (1,412) | | | 7,295 | |
| 期末餘額 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 累計其他綜合虧損： | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| (單位：千) | 税前
金額 | | 税負效應 | | 税金淨額
金額 |
| 期初餘額 | $ | (17,441) | | | $ | 3,614 | | | $ | (13,827) | |
| 其他綜合收益 | 15,694 | | | (3,662) | | | 12,032 | |
| 期末餘額 | $ | (1,747) | | | $ | (48) | | | $ | (1,795) | |
項目9.會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
無
第9A項。控制和程序
信息披露控制和程序的評估
我們的管理層在首席執行官和首席財務官的參與下，評估了截至2023年12月31日我們的披露控制和程序(如《交易法》第13a-15(E)和15d-15(E)條所定義)的有效性。披露控制和程序包括旨在確保我們在根據交易所法案提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內被記錄、處理、彙總和報告的控制和程序，並且這些信息被積累並傳達給我們的管理層，包括我們的主要高管和主要財務官，以便及時做出關於所需披露的決定。在設計和評估我們的披露控制和程序時，我們的管理層認識到，任何控制和程序，無論設計和操作多麼良好，都只能為實現其目標提供合理的保證，我們的管理層必須在評估可能的控制和程序的成本效益關係時應用其判斷。基於這樣的評估，我們的首席執行官和首席財務官得出結論，截至2023年12月31日，我們的披露控制和程序在合理的保證水平下是有效的。
管理層財務報告內部控制年度報告
我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制在《交易法》規則13a-15(F)和15d-15(F)中定義為由我們的主要高管和主要財務官設計或在其監督下，由我們的董事會、我們的管理層和其他人員實施的程序，以根據美國公認會計原則或GAAP為外部目的財務報告的可靠性和財務報表的編制提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
管理層評估了截至2023年12月31日我們對財務報告的內部控制的有效性。在進行這項評估時，我們的管理層使用了特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO”)在“內部控制-綜合框架(2013)”中提出的標準。基於這一評估，我們的管理層得出結論，截至2023年12月31日，我們對財務報告的內部控制基於這些標準是有效的。
我們截至2023年12月31日的財務報告內部控制有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，該公司的報告包含在本年度報告的第二部分，第8項，即Form 10-K。
對以前報告的重大缺陷進行補救
正如我們之前在截至2022年12月31日的10-K表格年度報告第9A項中披露的那樣，我們的管理層發現，截至2022年12月31日，我們的財務報告內部控制存在重大弱點。重大缺陷是財務報告內部控制的缺陷或缺陷的組合，使得我們的年度或中期財務報表的重大錯報有合理的可能性無法及時防止或發現。我們之前報告的重大弱點如下：
•我們沒有維持一個有效的控制環境。具體地説，我們沒有保持足夠的會計資源與我們的結構和財務報告要求相稱。這一重大弱點導致了下文所述的其他重大弱點。
•我們沒有設計和保持有效的控制措施，以解決最初應用複雜的會計準則和對非常規、不尋常或複雜的事件和交易進行會計處理的問題。
•我們沒有設計並保持對財務報表結算流程的有效控制。具體地説，我們沒有設計和保持對所得税撥備以及某些賬户分析和賬户對賬的有效控制。
管理層在審計委員會和董事會的參與下，於2022年開始實施某些補救措施，並在整個2023年繼續制定補救計劃和實施額外措施。我們採取的補救重大弱點的行動包括：
•我們聘請了幾名經驗豐富的會計、財務報告和內部控制人員，並細化了我們的關鍵控制角色和職責；
•我們為所有會計人員提供了額外的內部控制培訓計劃；
•我們設計和實施了控制措施，以處理非常規、不尋常或複雜事件和交易的識別、核算和審查，以及複雜會計準則的初步應用，包括繼續聘請外部顧問提供支持和協助我們對此類交易進行評估；以及
•我們設計和實施了相關的控制措施，以便能夠有效和及時地審查所得税撥備以及某些賬户分析和賬户對賬，包括確定相關的支持文件，評估所用報告和電子表格的可靠性，以及保留足夠詳細的審查程序證據。
通過測試我們在截至2023年12月31日的季度內完成的內部控制，我們的管理層確定，與上述補救行動相關的控制措施經過有效設計並在足夠長的時間內有效運行，使我們能夠得出結論，截至2023年12月31日，重大弱點已得到補救。
財務報告內部控制的變化
除補救上述重大弱點外，於截至2023年12月31日止三個月內，我們對財務報告的內部控制並無重大影響，或合理地可能會對我們的財務報告內部控制產生重大影響。
項目9B。其他信息
無
項目9C。關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
不適用
第三部分
項目10.董事、高級管理人員和公司治理
我們堅持商業行為和道德準則，適用於所有員工，包括所有高級管理人員和董事會成員。我們的商業行為和道德準則包含旨在阻止不當行為、促進誠實和道德行為以及遵守適用法律和法規的指導方針。我們的商業行為和道德準則在我們的投資者關係網站上發佈，網址為https://investors.legalzoom.com.在美國證券交易委員會和納斯達克證券市場有限責任公司採納的規則要求披露的範圍內，我們打算立即在我們的投資者關係網站上披露對我們的商業行為和道德準則的修訂，或對授予高管和董事的此類條款的豁免。
本第10項要求的所有其他信息通過引用納入我們為2024年股東年會準備的委託書中的信息，該委託書將在截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內提交給美國證券交易委員會。
項目11.高管薪酬
第11項所需信息參考自我們2024年股東年會委託書中包含的信息，該委託書將在截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內提交給美國證券交易委員會。
項目12.某些實益所有人的擔保所有權和管理層及有關股東事項
本第12項所要求的信息參考自我們2024年股東年會委託書中包含的信息，該委託書將在我們截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內提交給美國證券交易委員會。
第13項：某些關係和關聯交易，以及董事獨立性
第13條所要求的信息通過引用併入本文，該信息來自我們2024年股東年會的代理聲明中包含的信息，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內提交給SEC。
項目14.首席會計師費用和服務
第14條所要求的信息通過引用併入本文，該信息來自我們2024年股東年會的代理聲明中包含的信息，該聲明將在截至2023年12月31日的財政年度結束後120天內提交給SEC。
第IV部
項目15.附件和財務報表附表
(a)以下文件作為本年度報告的一部分以10-K表格提交：
(1)財務報表索引
見本文件第8項下的財務報表索引。
(2)財務報表附表
所有財務報表附表均已略去，原因為其中所載資料並不適用或已於綜合財務報表或其附註中列示。
(3)展品索引
見下文（b）部分所列的證據。
(B)展品
下列證據作為本報告的一部分提供或歸檔。
| | | | | | | | | | | |
展品
數 | | 展品説明 | |
| 3.1 | | LegalZoom.com，Inc.公司註冊證書的修訂和重新發布。(參考附件3.1併入公司於2021年7月2日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告). | |
| 3.2 | | 修訂和重新定義LegalZoom.com，Inc.的附則。(參考公司2021年6月21日向美國證券交易委員會提交的S-1表格註冊書第1號修正案附件3.4). | |
| 4.1 | | LegalZoom.com，Inc.S普通股證書格式(參照公司2021年6月21日向美國證券交易委員會備案的S-1表格註冊書第1號修正案附件4.1). | |
| 4.2 | | LegalZoom.com，Inc.及其某些股東於2021年6月18日簽署的第四次修訂和重新簽署的《投資者權利協議》(參照公司2021年6月21日向美國證券交易委員會備案的S-1表格註冊書第1號修正案附件4.2). | |
| 4.3 | | 我們的普通股説明(引用本公司2023年3月1日提交給美國證券交易委員會的10-K表格年度報告的附件4.3)。 | |
| 10.1+ | | 2016年度股權激勵計劃及獎勵協議格式(參考公司2021年6月4日向美國證券交易委員會提交的S-1表格登記説明書附件10.1). | |
| 10.2+ | | 2021年股權激勵計劃和獎勵協議的形式(參照公司2021年6月21日向美國證券交易委員會備案的S-1表格註冊書第1號修正案附件10.2). | |
| 10.3+ | | 2021年員工購股計劃(參照公司2021年6月21日向美國證券交易委員會備案的S-1表格註冊書第1號修正案附件10.3). | |
| 10.4+ | | 南洋理工大學撥款通知書表格(C組)(本公司於2023年5月9日向美國證券交易委員會提交的Form 10-Q季度報告參考附件10.2併入). | |
| 10.5+ | | 期權批出通知書表格(C-Team)(在公司2023年5月9日提交給美國證券交易委員會的10-Q表格季度報告中引用附件10.3併入). | |
| 10.6+ | | LegalZoom.com，Inc.與其每一名董事和高管之間的賠償協議格式(參考公司2021年6月4日向美國證券交易委員會提交的S-1表格登記説明書附件10.4). | |
| 10.7+ | | 修訂和重新簽署的僱傭協議，由LegalZoom.com，Inc.和Dan Wernikoff共同簽署，日期為2021年6月16日(參考公司2021年6月21日向美國證券交易委員會提交的S-1表格註冊書第1號修正案附件10.5). | |
| 10.8+ | | LegalZoom Inc.和Dan Wernikoff之間於2022年4月21日對僱傭協議的修正案(引用本公司於2022年5月16日向美國證券交易委員會提交的10-Q表格季度報告的附件10.3). | |
| 10.9+ | | 修訂和重新簽署的僱傭協議，由LegalZoom.com，Inc.和Noel B.Watson共同簽署，日期為2021年6月16日(參照公司2021年6月21日向美國證券交易委員會備案的S-1表格註冊書第1號修正案附件10.7). | |
| 10.10+ | | LegalZoom.com，Inc.和Noel Watson之間於2022年3月12日對僱傭協議的修正案(參考本公司於2022年3月24日向美國證券交易委員會提交的10-K表格年報的附件10.9). | |
| 10.11+ | | LegalZoom.com，Inc.和Shrisha Radhakrishna之間於2021年6月16日修訂和重新簽署的僱傭協議(參照公司2021年6月21日向美國證券交易委員會備案的S-1表格註冊書第1號修正案附件10.6成立). | |
| 10.12+ | | LegalZoom.com，Inc.和Shrisha Radhakrishna之間的僱傭協議修正案，日期為2021年10月26日(參考公司於2021年11月10日向美國證券交易委員會提交的10-Q表格季度報告的附件10.3). | |
| | | | | | | | | | | |
展品
數 | | 展品説明 | |
| 10.13+ | | 《就業協議第二修正案》，由LegalZoom.com公司和Shrisha Radhakrishna共同完成，日期為2022年3月11日(參照本公司2022年3月24日向美國證券交易委員會提交的10-K表格年度報告的附件10.10併入). | |
| 10.14+ | | LegalZoom.com，Inc.和Rich Preess之間的僱傭協議，日期為2021年6月16日(引用本公司於2022年8月11日向美國證券交易委員會提交的10-Q表格季度報告的附件10.2). | |
| 10.15+ | | LegalZoom.com，Inc.和Rich Preess之間的僱傭協議修正案，日期為2021年10月27日(引用本公司於2022年8月11日向美國證券交易委員會提交的10-Q表格季度報告的附件10.3). | |
| 10.16+ | | LegalZoom.com，Inc.和Rich Preess之間的僱傭協議第二修正案，日期為2022年3月12日(引用本公司於2022年8月11日向美國證券交易委員會提交的10-Q表格季度報告的附件10.4). | |
| 10.17+ | | LegalZoom.com，Inc.和Nicole Miller於2021年6月16日簽署的僱傭協議(通過參考2023年3月1日提交給美國證券交易委員會的公司10-K表格年度報告的附件10.15而併入)。 | |
| 10.18+ | | 董事非員工薪酬政策(參考公司於2022年11月10日向美國證券交易委員會提交的10-Q表格季度報告的附件10.1). | |
| 10.19 | | 董事提名協議，由LegalZoom.com，Inc.和其某些股東簽署，日期為2021年6月18日(參考公司2021年6月21日向美國證券交易委員會提交的S-1表格註冊書第1號修正案附件10.16). | |
| 10.20 | | 由LegalZoom.com，Inc.、其其他各方和作為行政代理的摩根大通銀行之間於2021年7月2日修訂和重新簽署的信貸和擔保協議(引用本公司於2021年11月10日提交給美國證券交易委員會的Form 10-Q季度報告附件10.1)。 | |
| 10.21 | | 第1號修正案，日期為2023年5月5日，由LegalZoom.com Inc.(借款人、擔保方)和JPMorgan Chase Bank，N.A.(行政代理)之間簽署，修正案與修訂和重新簽署的信貸與擔保協議有關，該協議於2021年7月2日在LegalZoom.com，Inc.、擔保方、貸款人和發行貸款人之間，以及JPMorgan Chase Bank，N.A.(行政代理人)之間(本公司於2023年5月9日向美國證券交易委員會提交的Form 10-Q季度報告參考附件10.1併入). | |
| 10.22 | | LegalZoom.com，Inc.和LucasZoom，LLC之間於2023年9月5日簽署的股票購買協議(本公司於2023年9月11日向美國證券交易委員會提交的當前8-K表格報告中引用了附件10.1). | |
| 10.23 | | 房產購買協議和託管指示，日期為2023年10月11日，由9900 Spectrum LLC和三一基金會RE Venture，LLC(本公司於2023年11月7日向美國證券交易委員會提交的Form 10-Q季度報告參考附件10.2併入). | |
21.1* | | LegalZoom.com，Inc.的子公司 | |
23.1* | | 獲得獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所的同意。 | |
31.1* | | 根據規則第13a-14(A)/15d-14(A)條核證行政總裁. | |
31.2* | | 根據第13a-14(A)/15d-14(A)條核證首席財務幹事. | |
32.1** | | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條認證首席執行官和首席財務官. | |
97.1* | | LegalZoom.com，Inc.強制退款政策。 | |
| 101 | | 本公司截至2023年12月31日的年度報告中的以下財務報表採用內聯XBRL格式：(I)綜合資產負債表，(Ii)綜合經營報表，(Iii)綜合全面收益表，(Iv)可贖回優先股和股東權益綜合報表，(V)綜合現金流量表。 | |
| 104 | | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL，包含在附件101中)。 | |
______________
*在此提交的文件。
**隨函提供。
+表示管理合同或補償計劃。
(C)財務報表附表
所有財務報表附表都被省略，因為要求在其中列出的信息不適用或顯示在合併財務報表或附註中。
項目16.表格10-K摘要
無
簽名
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節的要求，登記人已正式安排由正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
| | | | | | | | | | | |
| LegalZoom.com，Inc. |
| | | |
| 發信人： | | /發稿S/丹·維爾尼科夫 |
| | | 丹·維爾尼科夫 |
| | | 首席執行官 |
根據1934年《證券交易法》的要求，本報告已由以下人員以登記人的身份在指定日期簽署。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 簽名 | | 標題 | | 日期 |
| | | | |
/記者S/記者丹·維爾尼科夫 | | 首席執行官兼首席執行官董事 | | 2024年2月29日 |
| *丹·維爾尼科夫 | | (首席行政主任) | | |
| | | | |
/記者S/記者諾埃爾·沃森 | | 首席財務官 | | 2024年2月29日 |
| 美國銀行首席執行官諾埃爾·沃森 | | (首席財務官兼首席會計官) | | |
| | | | |
/發稿S/伊麗莎白·哈姆倫 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
伊麗莎白·哈姆倫 | | | | |
| | | | |
/S/約翰·墨菲 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
約翰·墨菲 | | | | |
| | | | |
/S/傑弗裏·斯蒂貝爾 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
傑弗裏·斯蒂貝爾 | | | | |
| | | | |
| /發稿S/尼爾·託蘭尼 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
| 尼爾·托拉尼 | | | | |
| | | | |
| /發稿S/克里斯汀·王 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
| 克里斯汀·王 | | | | |
| | | | |
撰稿S/西文·懷特利 | | 董事 | | 2024年2月29日 |
西萬·懷特利 | | | | |
