注意事項 1。業務描述和重要會計政策摘要

根據內華達州修訂法規第78章註冊成立的內華達派拉蒙黃金公司（“公司” 或 “派拉蒙”）及其全資子公司從事貴金屬資產的收購、勘探和開發。該公司的全資子公司包括New Sleeper Gold LLC、Sleeper Mining Company, LLC和Calico Resources USA Corp（“Calico”）。該公司正在勘探其在美國內華達州和俄勒岡州的礦產特性。該公司的活動面臨重大風險和不確定性，包括未能獲得額外資金以推進其項目的風險，以及確定這些房產是否包含經濟上可回收的儲備的風險。該公司的普通股在紐約證券交易所美國有限責任公司上市，股票代碼為 “PZG”。

除了2023 10-K中包含的重要會計政策外，我們還增加了以下政策：

注意事項 2.繼續關注

迄今為止，該公司尚未從運營中產生任何收入或現金流。因此，公司面臨與發展階段公司相關的所有風險。自成立以來，公司因經營活動蒙受了虧損和負現金流，這些活動的資金來自普通股、可轉換票據、應付票據和出售其礦產特許權使用費。該公司預計在不久的將來（如果有的話）不會從經營活動中產生正現金流，直到成功啟動其Grassy Mountain項目的生產，包括獲得建築融資、完成擬建礦山的建設以及預計在可預見的將來將出現營業虧損之前。

公司的合併中期財務報表是在 “持續經營” 的基礎上編制的，這意味着儘管存在的事件和條件，總體而言，這些事件和條件使人們對公司繼續經營的能力產生了重大懷疑，因為公司可能被要求對其當前的業務計劃做出不利的改變，或者可能無法在本財務報告發布之日起一年內履行其到期的義務，但仍假定公司將繼續存在發表了聲明。

派拉蒙預計，由於與維護其財產有關的成本和支出以及一般和管理費用，派拉蒙將繼續蒙受損失。自2015年以來，公司一直依靠股權融資、債務融資和特許權使用費出售來為其運營提供資金，公司預計在不久的將來將依靠這些形式的融資為運營提供資金。

派拉蒙目前的業務計劃要求營運資金為其礦產勘探和開發活動的非全權支出、礦產持有成本以及一般和管理費用提供資金。它還需要大約 $1.0作為其Sleeper Gold項目的填海和環境義務的一部分，將在未來12個月內完成蒸發池改造。

2024年2月13日之後，公司預計將按以下方式為運營提供資金：

截至2023年12月31日，公司的現金餘額為美元8,572,919。2023年12月，公司簽訂了有擔保的特許權使用費可轉換債券（“債券”）（註釋6），讓Sprott私人資源流媒體和特許權使用費（美國收藏家）有限責任公司作為其自身和某些關聯公司（統稱為 “Sprott”）的代理人。根據債券，Sprott預付了美元15,000,000給派拉蒙，這筆資金將用於為擬議的格拉西山金礦的持續許可提供資金，並用於一般公司用途。債券的收益還用於償還公司未償還的2019年有擔保可轉換票據和應付票據、關聯方。償還債務和交易成本後，公司可獲得的淨收益為美元8,369,602.

從歷史上看，我們成功地通過股權和債務融資安排或出售其礦產的特許權使用費獲得了資本，但無法保證其會獲得足以滿足其需求的金額或公司可接受的條件的額外融資。如果我們無法獲得額外的資本或融資，我們的運營、勘探和開發活動將受到嚴重的不利影響。公司能否繼續作為持續經營企業取決於是否有足夠的資金來維持我們的運營。在考慮我們的融資計劃和我們目前的營運資金狀況時，公司認為，在財務報表發佈十二個月後，其繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。

注意事項 3.公允價值測量

公允價值是指在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，出售資產或為轉移負債而支付的價格。公允價值是通過應用以下層次結構來估算的，該層次結構將用於衡量公允價值的輸入優先級分為三個級別，並將等級結構的分類建立在可用且對公允價值衡量具有重要意義的最低投入水平的基礎上：

公允價值層次結構由三個大致層次組成，將活躍市場中相同資產或負債的未經調整的報價列為最高優先級（第一級），將不可觀察的投入（第三級）列為最低優先級。

公允價值層次結構的三個層次描述如下：

一級活躍市場的未經調整的報價，在計量日可以獲得相同的、不受限制的資產或負債的報價。

第 2 級中包含的、可直接或間接觀察到的資產或負債報價以外的投入，包括活躍市場中類似資產或負債的報價；非活躍市場中相同或相似資產或負債的報價；資產或負債可觀測的報價以外的投入（例如利率）；以及主要來自或由可觀察到的市場數據相關性證實的投入其他手段。

對公允價值衡量具有重要意義且不可觀察的第 3 級輸入。

在公允價值層次結構中按級別定期按公允價值計量的金融資產和負債。資產和負債是根據對公允價值計量至關重要的最低投入水平對資產和負債進行全面分類。

我們的金融工具包括現金、應付賬款、應計負債、應付票據、債券的特許權使用費轉換期權（見附註6）和可轉換債務。由於我們的現金、應付賬款、應付票據和應計負債的到期時間較短，我們認為截至2023年12月31日和2022年12月31日，它們的賬面價值接近公允價值。

公司確定，債券中嵌入的特許權使用費轉換功能（註釋6）必須與債券分開記賬，作為衍生負債按公允價值入賬，分配給債券的剩餘價值扣除未攤銷的債務發行成本。衍生負債將在每個報告期內按公允估值，公允價值的變動在合併運營報表中記作損益。

截至 2023 年 12 月 27 日和 2023 年 12 月 31 日，特許權使用費轉換功能的記錄為美元2,760,378和 根據第 3 級輸入進行估值。使用了幾個步驟來計算債券特許權使用費轉換功能的公允價值。首先，總額

收入 該公司2022年技術報告摘要中對生效日期為2022年6月30日的美國俄勒岡州格拉西山項目的估算作為計算年度特許權使用費總額的基礎，使用特許權使用費協議的特許權使用費率為 4.75礦山壽命的百分比使用長期股市回報率對年度特許權使用費進行折扣 10%。其次，使用Black-Scholes模型來計算轉換期權的公允價值。對特許權使用費轉換期權衍生品進行估值的關鍵假設包括：

注意事項 4.非現金交易

在截至2023年12月31日的六個月中，公司發行了 1,111,571用於支付其2019年未償還可轉換票據應計利息的普通股，公允價值為美元342,837.

在截至2022年12月31日的六個月中，公司發行了 341,297用於支付其2019年未償還可轉換票據應計利息的普通股，公允價值為美元160,413.

注意事項 5.資本存量

法定資本

授權股本包括 200,000,000面值為美元的普通股0.01每股普通股 (2023年6月30日 – 200,000,000面值為美元的普通股0.01每股普通股）。

在截至2023年12月31日的三個月中，公司發行了 246,258來自其自動櫃員機計劃的普通股，淨收益為美元52,124和發行的 558,430用於支付應計利息的普通股（註釋6），公允價值為美元182,424.

在截至2022年12月31日的三個月中，公司 發行的 341,297用於支付應計利息的普通股（註釋6），公允價值為美元160,413.

在截至2023年12月31日的六個月中，公司發行了 3,761,515來自其自動櫃員機計劃的普通股，淨收益為美元1,140,652併發行 1,111,571用於支付應計利息的普通股（註釋6），公允價值為美元342,837.

在截至2022年12月31日的六個月中，該公司發佈了 455,099來自其自動櫃員機計劃的普通股，淨收益為美元158,513併發行 341,297用於支付應計利息的普通股（註釋6），公允價值為美元160,413.

股票期權、限制性股票單位和股票補償

派拉蒙的2015年和2016年股票激勵和薪酬計劃已獲得股東批准，允許向其員工和董事授予股票期權、限制性股票單位和股票，期限不超過 5.5百萬股普通股。

截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中，股票薪酬總額為美元110,115和 $180,831，分別地。

股票期權

股票期權獎勵的授予行使價通常等於派拉蒙股票在授予之日的市場價格，合同期限為 5年份。為了更好地協調其主要高管、員工和董事的利益與股東的利益，這些股票期權獎勵的很大一部分將視滿足某些股價升值績效目標和其他業績條件而定。如果控制權發生變化（定義見股票激勵和薪酬計劃），期權和股票獎勵規定了加速歸屬。

在截至2023年12月31日的六個月中，該公司做到了 不t 授予股票期權 (2022 – 50,000).

在截至2023年12月31日的三個月中，與服務條件選項和績效條件選項相關的基於股份的薪酬支出為美元零和 $1,105，分別是（2022年-$）937和 $3,186).

在截至2023年12月31日的六個月中，與服務條件期權和績效條件期權相關的基於股份的薪酬支出為美元零和 $2,669，分別是（2022年-$）12,021和 $12,446).