美國

證券交易委員會

華盛頓特區 20549

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6-K 表格

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外國私人發行人的報告

根據第 13a-16 條或 15d-16 條

1934 年的《證券交易法》

截至2023年9月30日的季度期間

委員會文件編號 001-38332

 

QIAGEN N.V.

Hulsterweg 82

5912 PL 芬洛

荷蘭

__________________________________

用複選標記表示註冊人是否在表格20-F或40-F的封面下提交或將提交年度報告：

表格 20-F x 表格 40-F o

用複選標記表明註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (1) 的允許下以紙質形式提交 6-K 表格：o

用複選標記表明註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (7) 的允許下以紙質形式提交 6-K 表格：o

QIAGEN N.V.

6-K 表格

目錄

 

物品						頁面
其他信息						3
簽名						4
展品索引						5

 

其他信息

在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，QIAGEN N.V. 根據美國公認會計原則（U.S. GAAP）編制了季度報告。本季度報告作為附錄99.1隨函提供，並以引用方式納入此處。

簽名

根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式安排下列簽署人代表其簽署本報告，並經正式授權。

 

QIAGEN N.V.
來自：			/s/ Roland Sackers
			羅蘭·薩克斯
			首席財務官
日期：			2023 年 10 月 31 日

展品索引

 

展覽 不。						展覽
99.1						截至2023年9月30日的美國公認會計準則季度報告

附錄 99.1

QIAGEN N.V. 及其子公司

截至2023年9月30日的美國公認會計準則季度報告

目錄

 

財務信息
簡明合併財務報表
截至2023年9月30日（未經審計）和2022年12月31日的簡明合併資產負債表			2
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的簡明合併收益表（未經審計）			4
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的簡明綜合綜合收益表（未經審計）			5
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月的簡明合併權益變動表（未經審計）			6
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月的簡明合併現金流量表（未經審計）			8
簡明合併財務報表附註（未經審計）			10
運營和財務回顧與展望			28
關於市場風險的定量和定性披露			36
最近的權威聲明			37
關鍵會計政策、判斷和估計的應用			37
資產負債表外安排			37
法律訴訟			37
風險因素			38

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

 

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

所附附附註是這些簡明合併財務報表不可分割的一部分。

簡明合併財務報表附註（未經審計）

2023年9月30日

1.企業信息

根據荷蘭法律，QIAGEN N.V.（QIAGEN）是一家上市有限責任公司（naamloze vennootschap），註冊辦事處位於荷蘭芬洛的Hulsterweg 82，5912 PL Venlo。荷蘭控股公司QIAGEN N.V. 及其子公司（我們、我們或公司）是全球領先的Sample to Insight解決方案提供商，這些解決方案使客户能夠從含有生命基石的樣本中獲得寶貴的分子見解。我們的樣品技術從血液、組織和其他材料中分離和處理 DNA、RNA 和蛋白質。分析技術使這些生物分子可見並做好分析準備。生物信息學軟件和知識庫解釋數據，以報告相關的、切實可行的見解。自動化解決方案將它們結合在一起，形成無縫且經濟高效的工作流程。我們在分子診斷（人類醫療）和生命科學（學術界、製藥研發和工業應用，主要是法醫學）方面為全球超過500,000名客户提供解決方案。截至 2023 年 9 月 30 日，我們在全球超過 35 個地點擁有 6,000 多名員工。

2。列報基礎和會計政策

演示基礎

簡明的合併財務報表包括QIAGEN及其全資子公司的賬目。在合併中，所有重要的公司間賬户和交易均已清除。除非另有説明，所有金額均以美元列報。對我們對運營具有重大影響力但沒有控制權且我們不是主要受益人的公司的普通股或實質性普通股的投資均使用權益法進行核算。所有其他投資均按我們的初始成本減去任何減值，加上或減去同一發行人相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所產生的變動。

隨附的未經審計的簡明合併財務報表是根據中期財務信息的美國公認會計原則（U.S. GAAP）編制的，總體上符合10-Q表的説明和第S-X條例第10條。根據美國證券交易委員會（SEC）的規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則編制的財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。管理層認為，公允列報所需的所有調整（僅包括正常的經常性調整）均已包括在內。

截至2022年4月1日，我們在土耳其的子公司的業績是在高度通貨膨脹的會計下報告的，因為此前三年的累計通貨膨脹率超過了100％。

2023年1月3日，我們收購了Verogen, Inc.，該公司是使用下一代測序 (NGS) 技術推動人類識別 (HID) 和法醫調查未來的領導者。Verogen是一傢俬人控股公司，成立於2017年，總部位於加利福尼亞州聖地亞哥，通過NGS工具和專業服務為全球人類識別界提供支持，以幫助解決刑事和失蹤人員案件。此次收購對總體簡明合併財務報表並不重要。

2022年5月，我們收購了BLIRT S.A.，這是一家位於波蘭格但斯克的蛋白質和酶以及分子生物學試劑的標準化和定製解決方案供應商。其產品包括對生命科學行業和診斷試劑盒製造商至關重要的蛋白質和酶。此次收購對總體簡明合併財務報表並不重要。

根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，以影響財務報表日報告的資產、負債和意外開支的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。儘管全球環境條件的變化帶來了額外的不確定性，但我們將繼續使用現有的最佳信息來進行估計。實際結果可能與這些估計有所不同。

根據財務會計準則委員會（FASB）會計準則編纂（ASC）主題280 “分部報告”，我們將作為一個運營部門運營。我們有共同的組織基礎，我們的產品和服務在全球範圍內提供。我們的首席運營決策者（CODM）根據整個公司做出決策。因此，我們作為一個報告單位運作和做出決策。

過渡期的經營業績不一定代表任何其他過渡期或全年的預期業績。這些未經審計的簡明合併財務報表應與公司截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中包含的經審計的合併財務報表及其附註一起閲讀。

重要會計政策摘要

截至2022年12月31日，中期簡明合併財務報表是根據與合併財務報表中適用和描述的相同的會計政策編制的。

2023 年採用新的會計準則

截至2023年9月30日，2023年尚未採用新的會計準則。

新的會計準則尚未採用

截至2023年9月30日，最近發佈但尚未通過的會計公告預計會對我們的合併財務報表產生重大影響。

3。收購

業務合併

對於被計為業務合併的收購，被收購公司的業績已包含在隨附的自各自收購之日起的合併收益報表中。我們的收購歷來是以高於收購淨資產公允價值的價格進行的，從而產生了商譽，這是由於預計合併業務會產生協同效應。這些協同效應包括利用我們現有的基礎設施，例如銷售隊伍、業務服務中心、分銷渠道和客户關係，擴大被收購企業產品的銷售；使用被收購企業的基礎設施以具有成本效益的方式擴大產品的銷售；以及消除重複的設施、職能和人員配備。

2023 年業務合併

2023年1月3日，我們收購了Verogen, Inc. 100％的股份，該公司是使用下一代測序（NGS）技術推動人類識別（HID）和法醫調查未來的領導者。Verogen是一傢俬人控股公司，成立於2017年，總部位於加利福尼亞州聖地亞哥，通過NGS工具和專業服務為全球人類識別界提供支持，以幫助解決刑事和失蹤人員案件。扣除收購現金後的現金對價為1.495億美元。此次收購對總體簡明合併財務報表並不重要，截至2023年9月30日，收購價格的分配是最終的。在收購之日，所有收購的資產和承擔的負債均按其各自的公允價值入賬，我們的簡明合併經營業績包括被收購公司自收購之日以來的經營業績。此次收購沒有對淨銷售額、淨收益或普通股每股收益產生重大影響，因此此處未提供任何預計信息。

2022 年業務合併

2022年5月11日，我們收購了BLIRT S.A.，這是一家位於波蘭格但斯克的蛋白質和酶以及分子生物學試劑的標準化和定製解決方案供應商。其產品包括對生命科學行業和診斷試劑盒製造商至關重要的蛋白質和酶。扣除收購現金後的現金對價為6,370萬美元。此次收購對總體簡明合併財務報表並不重要，截至2023年6月30日，收購價格分配是最終的。此次收購沒有對淨銷售額、淨收益或普通股每股收益產生重大影響，因此此處未提供任何預計信息。

4。收入

合同估算

我們的大部分收入來自合同（i）最初預期期限為一年或更短的合同，以及（ii）我們按產品交付時有權開具發票的金額確認收入的合同。作為切實可行的權宜之計，我們選擇不披露與此類合同相關的剩餘履約義務的價值。

但是，我們有某些配套診斷聯合開發合同，以提供研發活動，在這些合同中，我們的績效義務可以延續多年。截至2023年9月30日，我們有4,350萬美元的剩餘履約義務與這些合同相關的交易價格不受限制，我們預計將在未來12至18個月內確認這些合同。

預計在未來任何年度確認的與剩餘履約義務相關的收入並不重要，但不包括與最初預期期限為一年或更短的合同、收入確認為發票的合同以及與未交付的履約義務相關的具有可變對價的合同。

合約餘額

收入確認、賬單和現金收款的時機可能會導致簡明合併資產負債表中出現已開單的應收賬款、未開票的應收賬款（合同資產）以及客户預付款和存款（合同負債）。

截至2023年9月30日和2022年12月31日，合同資產總額分別為1,620萬美元和980萬美元，包含在隨附的簡明合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中，與上文討論的配套診斷共同開發合同有關。

合同負債主要涉及在確認收入之前從客户那裏收到的不可撤銷的預付款或存款，主要與儀器服務和軟件即服務（SaaS）安排有關。截至2023年9月30日和2022年12月31日，合同負債總額分別為7,670萬美元和8,420萬美元，其中6,340萬美元和6,900萬美元分別包含在應計負債和其他流動負債中，1,330萬美元和1,520萬美元分別包含在其他長期負債中。在截至2023年9月30日的三個月和九個月中，我們履行了與先前收到的客户預付款相關的相關履約義務和分別為1,460萬美元和5,970萬美元的確認收入。在截至2022年9月30日的三個月和九個月中，我們履行了與先前收到的客户預付款相關的相關履約義務和分別為1,370萬美元和5,380萬美元的確認收入。

收入分解

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間，我們根據產品類型和客户類別、產品類別和地理位置對收入進行了分類，如下表所示：

5。庫存

截至2023年9月30日和2022年12月31日，庫存組成部分包括以下內容：

（以千計）						九月三十日 2023						十二月三十一日 2022
原材料						$93,405						$97,613
工作正在進行中						94,475						85,488
成品						211,327						174,859
庫存總額，淨額						$399,207						$357,960

6。無形資產

下表列出了截至2023年9月30日和2022年12月31日按主要資產類別劃分的無形資產：

在截至2023年9月30日的九個月中，總額為1,390萬美元的某些已全額攤銷的無形資產已經退回。

正在進行的研發來自於2020年對NeumoDX的收購和2018年對Stat-dx的收購。在收購之日尚未達到技術可行性的收購在建研發項目的估計公允價值被資本化，然後在開發過程完成之前進行減值測試，此時資本化金額將在其估計使用壽命內攤銷。如果項目被放棄而不是完成，所有資本化金額將立即註銷。

2023年無形資產的變化總結如下：

截至2023年9月30日的九個月中，商譽賬面金額的變化是由2023年1月對Verogen, Inc.的收購以及外幣折算調整造成的。

在截至2023年9月30日的九個月中，隨附的簡明合併現金流量表中購買無形資產的現金總額為1,230萬美元，其中190萬美元與截至2022年12月31日應計資產的本年度付款有關，1,040萬美元與本期無形資產的現金支付有關。

在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，無形資產的攤銷費用分別增加到2350萬美元和7,040萬美元，而2022年同期的攤銷支出分別為2,250萬美元和6,830萬美元。未來五年無形資產的攤銷額預計約為：

7。投資

以下內容討論我們的非有價投資以及這些投資的已實現和未實現收益和虧損。

不可出售的投資

我們對某些私人控股公司進行了戰略投資，但市場價值不容易確定。

按權益法核算的非有價投資

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們計入權益法投資的非有價投資總額分別為1,370萬美元和1,820萬美元，包含在其他長期資產中。

我們的一些權益法投資是可變利息實體。我們不被視為這些投資的主要受益者，因為我們無權指導對這些實體經濟表現產生最大影響的活動，因此，這些投資沒有合併。截至2023年9月30日，這些投資的總賬面淨值為1,060萬美元，其中1,090萬美元是我們的最大虧損敞口，包含在其他長期資產中，我們承諾彌補虧損的30萬美元包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期負債中。截至2022年12月31日，這些投資總額為淨額840萬美元，其中870萬美元包含在其他長期資產中，30萬美元包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期負債中。

我們的一項投資——TVM Life Science Ventures III（TVM），是有限合夥企業，我們在權益法下的投資佔3.1％，因為我們有能力對有限合夥企業施加重大影響。該投資按交易對手報告的淨資產價值（NAV）進行估值。在2023年和2022年期間，我們分別向TVM額外支付了240萬美元和110萬美元的現金。截至2023年9月30日，到2029年，我們有680萬美元的無準備金承諾與該投資有關。在本合作伙伴關係的正常運營過程中，我們無權贖回這些資金。

權益法下未計入的非有價投資

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們投資了不易確定的公允價值的非公開交易公司，賬面金額分別為410萬美元和530萬美元，包含在其他長期資產中。這些投資是按成本減去任何減值來衡量的，加上或減去同一發行人相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動所產生的減值變化。減值和可觀察到的價格變動產生的變動將在確定變動期間在損益表中確認。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月中，未按權益法考慮的非有價投資的變化如下：

在截至2023年9月30日的三個月和九個月期間，我們在隨附的簡明合併損益表中記錄了420萬美元的其他（支出）收入減值，此前被投資者的償付能力發生了不利變化，表明賬面價值已無法收回。

8。債務

截至2023年9月30日和2022年12月31日，扣除債務發行成本後的長期債務總額包括以下內容：

這些票據都是無擔保債務，排名相當。

2023年9月，我們在到期時償還了4億美元的2023年票據。

截至 2023 年 9 月 30 日，尚未觸發任何臨時轉換條件。

長期債務工具的本金、賬面金額和公允價值彙總如下：

截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月中，與可轉換票據相關的利息支出包括以下內容：

2027 年到期的可轉換票據

2020年12月17日，我們發行了本金總額為5億美元的零息可轉換票據，到期日為2027年12月17日（2027年票據）。2027年票據不含票面利息。在支付了370萬美元的債務發行成本後，2027年票據的淨收益總額為4.976億美元。

2027年票據的實際利率為1.65％，這是根據嵌入式轉換期權在2027年票據剩餘期限內的公允價值的攤銷計算得出的。

2027年票據可轉換為普通股，初始轉換率為每20萬美元票據本金額為2,477.65股（相當於每股80.7218美元，即620萬股標的股票），但須進行調整。轉換時，我們將通過以現金償還本金的本金以及轉換價值超過普通股本金的部分來結算2027年票據。

2027年票據可以在2025年12月17日由每位票據持有人選擇按其本金進行兑換，也可以在控制權變更或退市事件中兑換（詳見2027年票據）。

從2021年1月27日起至2027年6月16日，在以下情況下，2027年票據可以全部兑換，但不能部分兑換，由票據持有人選擇按現行轉換價格進行淨股份結算：

•如果在截至前一個日曆季度最後一個交易日的連續30個交易日內，至少連續20個交易日的普通股最後報告的銷售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130％；或

•如果我們經歷了協議中定義的某些根本性變化，包括控制權變更；或

•如果平價事件或交易價格不可用事件（視情況而定）發生在10天內，包括相關交易價格通知日期之後的第一個工作日；或

•如果我們將資產或財產分配給所有或幾乎所有普通股持有人，並且這些資產或其他財產的價值超過過去20個連續交易日普通股日均成交量加權平均交易價格的25％；或

•如果提前贖回我們選擇的未償還票據，則轉換日期介於從發佈徵集通知之日起（包括）至贖回日前第45個工作日（包括）期間；或

•如果我們經歷了某些慣常的違約事件，包括某些其他債務下的違約，直到此類違約事件得到糾正或免除。

票據持有人可以在2027年6月17日當天或之後隨時無條件地轉換票據，直至2027年12月17日之前的第45個工作日。

截至2023年9月30日或2022年12月31日，2027年票據沒有觸發任何或有轉換條件。

2023 年和 2024 年到期的現金可轉換票據

2017年9月13日，我們發行了本金總額為4億美元的現金可轉換優先票據，這些票據將於2023年9月到期和償還（2023年票據）。2023年票據的淨收益為3.656億美元，其中支付了交易成本和看漲價差疊加的淨成本，如下所述。

2018年11月13日，我們發行了2024年到期的總本金額為5億美元的現金可轉換優先票據（2024年票據）。2024年票據的淨收益為4.689億美元，扣除交易成本和看漲期權差疊加的淨成本，如下所述。

我們將2023年票據和2024年票據統稱為 “現金可轉換票據”。

現金可轉換票據的利息每半年拖欠一次，並將於相應的到期日到期，除非在此日期之前回購或按其條款進行轉換。下表彙總了每張現金可轉換票據的利率和相應的到期日。在下述情況下以及在下表所示的或有轉換期內，現金可轉換票據只能全部轉換為現金，但不能部分兑換。

此外，轉換可以隨時在或有轉換期之後到適用到期日之前的第五個工作日進行。

轉換後，票據持有人將獲得相當於現金結算金額的現金，計算方法如下所述。現金可轉換票據不能轉換為我們的普通股或任何其他證券。

票據持有人只能在以下情況下（或有轉換條件）在上述或有轉換期內隨時將現金可轉換票據轉換為現金：

•如果在截至前一個日曆季度最後一個交易日的連續30個交易日內，至少連續20個交易日的普通股最後報告的銷售價格大於或等於每個適用交易日轉換價格的130％；或

•如果我們經歷了協議中定義的某些根本性變化，包括控制權變更；或

•如果平價事件或交易價格不可用事件（視情況而定）發生在10天內，包括相關交易價格通知日期之後的第一個工作日；或

•如果我們選擇向所有或幾乎所有普通股持有人分配資產或財產，並且這些資產或其他財產的價值超過過去連續20個交易日普通股每日平均成交量加權平均交易價格的25％；或

•如果我們選擇兑換現金可轉換票據；或

•如果我們經歷了某些慣常的違約事件，包括某些其他債務下的違約，直到此類事件得到糾正或豁免或加速支付現金可轉換票據為止。

對於2023年票據，或有轉換期於2023年3月13日到期，自2023年3月31日起，無法再觸發2023年票據的或有轉換條件。截至2022年12月31日，2023年票據未觸發任何或有轉換條件。

截至2023年9月30日或2022年12月31日，2024年票據未觸發任何或有轉換條件。

根據ASC 815 “衍生品和套期保值” 對上述2023年票據和2024年票據中的或有轉換條件進行了分析，根據我們的分析，我們確定上面列出的每種嵌入式功能都與2023年票據和2024年票據（即主合約）明確而密切相關。因此，根據ASC 815 “衍生品和套期保值” 的會計規定，無需將上述特徵分為單獨的工具。

轉換後，持有人有權獲得現金支付（現金結算金額），金額等於轉換率的平均值乘以普通股在50天內的每日成交量加權平均交易價格。在某些情況下，轉換率可能會進行調整，但不會根據任何應計和未付利息進行調整。此外，在可能在適用的到期日之前發生的某些公司事件後，我們可能需要通過提高任何選擇轉換與此類公司事件相關的現金可轉換票據的持有人的轉換率，來支付現金整合溢價。

當最初發行的適用現金可轉換票據本金總額的20％或以下仍未償還時，我們可以隨時以等於適用現金可轉換票據本金的100％加上應計利息的價格全額贖回現金可轉換票據。

由於現金可轉換票據包含嵌入式現金轉換期權，我們已確定嵌入式現金轉換期權是一種衍生金融工具，必須將其與現金可轉換票據分開，並作為衍生負債單獨記賬，在現金轉換期權交易結算或到期之前，我們的簡明合併收益表中報告公允價值的變化。2023年票據的嵌入式現金轉換期權的初始公允價值負債為7,450萬美元，2024年票據的初始公允價值負債為9,850萬美元，這同時降低了現金可轉換票據的賬面價值（實際上是原始發行折扣）。有關與現金可轉換票據相關的衍生金融工具的進一步討論，請參閲附註9 “衍生品和套期保值”。

如上所述，現金可轉換票據賬面價值的降低導致債務折扣，通過在債務的預期壽命期內（2023年票據和2024年票據均為六年）使用實際利息法確認非現金利息支出，債務折扣攤銷為本金。這導致我們按有效利率確認了現金可轉換票據的利息支出，該利率與發行其他條款相似的不可轉換債務所產生的利息支出大致相同。2023年票據的實際利率為3.997％，2024年票據的實際利率為4.782％，這是根據嵌入式現金轉換期權在現金可轉換票據剩餘期限內的公允價值的攤銷計算得出的。

我們在發行2023年票據和2024年票據時分別承擔了約620萬美元和570萬美元的交易成本。此類成本已分配給現金可轉換票據並延期，並使用實際利率法在現金可轉換票據條款範圍內攤銷為利息支出。

現金可轉換票據看漲價差疊加

在發行現金可轉換票據的同時，我們與某些金融機構進行了私下談判的對衝交易（看漲期權），併發行了認股權證以購買我們的普通股（認股權證）。我們將看漲期權和認股權證統稱為 “看漲價差疊加層”。看漲期權旨在抵消我們應付的超過現金可轉換票據轉換時應付的本金的任何現金付款。看漲期權是衍生金融工具，在附註9 “衍生品和套期保值” 中進一步討論。認股權證是股票工具，在附註13 “股權” 中進一步討論。

除了首次支付溢價外，我們無需根據看漲期權支付任何現金，並且有權獲得一定金額的現金，通常等於相關估值期內每股普通股市場價格超過看漲期權行使價的金額。看漲期權下的行使價最初等於現金可轉換票據的轉換價格。

在2023年第三季度，通過行使與償還2023年票據相關的看漲期權，我們獲得了3,680萬美元的現金。在同一筆交易中，我們支付了3680萬美元購買了2023年票據嵌入式轉換選項的內在價值。

當我們的普通股價格超過認股權證的適用行使價時，與我們的現金可轉換票據一起發行的認股權證可能會產生稀釋作用。對於每份行使的認股權證，我們將向持有人交付一定數量的普通股，金額等於結算價格超過行使價的金額，外加現金代替任何零碎股票。如果認股權證被行使，我們將不會獲得任何收益。與2023年9月到期的2023年票據相關的所有認股權證均未行使到期。

德國私募股權（2017 Schuldschein）

2017年，我們完成了德國私募債券（2017年Schuldschein），該債券分幾批發行，總額為3.311億美元，將在2027年的不同時期到期。在2021年第一季度，我們償還了4,110萬美元購買了兩筆到期的貸款。2022年10月，我們為四批到期的資金償還了1.530億美元。2017年的Schuldschein由一美元和幾筆以歐元計價的部分組成。歐元部分被指定為外幣非衍生品套期保值工具，符合附註9 “衍生品和套期保值” 中所述的淨投資對衝工具。根據即期匯率法，截至2023年9月30日，歸因於淨投資對衝的以歐元計價的部分賬面價值的變化共計600萬美元的未實現收益，計入股權。我們支付了120萬美元的債務發行成本，這些成本將在票據的有效期內使用實際利息法通過利息支出進行攤銷。

截至2023年9月30日和2022年12月31日的部分資金摘要如下：

德國私募股權（2022年 Schuldschein）

2022年7月和8月，我們完成了另一筆德國私募債券（2022年Schuldschein），該債券分批發行，總額為3.7億歐元，將在2035年的不同時期到期。2022年Schuldschein僅包含以歐元計價且具有固定或浮動利率的債券。除2035年8月到期的7,000萬歐元固定3.04％貸款外，所有部分均與ESG掛鈎，如果我們的ESG評級發生變化，利率將調整為+/-0.025％。歐元部分被指定為外幣非衍生品對衝工具，符合附註9 “衍生品和套期保值” 中所述的淨投資對衝工具。根據即期匯率法，截至2023年9月30日，歸因於淨投資對衝的歐元計價部分賬面價值的變化共計1,940萬美元的未實現虧損，計入股權。我們支付了120萬美元的債務發行成本，這些成本將在票據的有效期內使用實際利息法通過利息支出進行攤銷。

已發行的批次摘要如下：

截至的賬面價值（以千計）

貨幣

名義金額

利率

成熟度

九月三十日 2023

2022年12月31日

歐元

5150 萬歐元

浮動600萬歐元銀行同業拆借利率 + 0.55%

2025 年 7 月

$54,470

$54,803

歐元

6,200 萬歐元

固定 2.741%

2027 年 7 月

65,549

65,967

歐元

2950 萬歐元

浮動600萬歐元銀行同業拆借利率 + 0.70%

2027 年 7 月

31,189

31,388

歐元

370 萬歐元

固定 3.044%

2029 年 7 月

39,111

39,365

歐元

1.03 億歐元

浮動600萬歐元銀行同業拆借利率 + 0.85%

2029 年 7 月

108,876

109,585

歐元

950 萬歐元

固定 3.386%

2032 年 7 月

10,041

10,107

歐元

750 萬歐元

浮動600萬歐元銀行同業拆借利率 + 1.0%

2032 年 7 月

7,927

7,979

歐元

7,000 萬歐元

固定 3.04%

2035 年 8 月

73,854

74,338

$391,017

$393,532

循環信貸額度

截至2023年9月30日，我們的可用和未提取信貸額度總額為4.27億歐元（約合4.524億美元）。這包括將於2025年12月到期的4億歐元與ESG掛鈎的銀團循環信貸額度，以及其他三筆總額為2700萬歐元且無到期日的信貸額度。這筆4億歐元的貸款可用歐元使用，利息比歐元同業拆借利率高出4.675％至5.625％，利息期為一、三或六個月。承諾費根據適用利潤率的35％計算。循環融資協議包含某些財務和非金融契約，包括但不限於限制資產抵押和維持某些財務比率。截至2023年9月30日，我們遵守了這些契約。信貸額度用於一般公司用途，截至2023年9月30日，未使用任何金額。

9。衍生品和套期保值

目標和戰略

在正常業務過程中，我們使用衍生工具，包括掉期、遠期和/或期權，來管理外幣風險敞口和計息資產或負債造成的潛在損失。此類衍生工具的主要目標是最大限度地降低與我們的全球金融和運營活動相關的風險和/或成本。我們不使用衍生品或其他金融工具進行交易或其他投機目的。我們將所有衍生品視為資產負債表上的總資產或負債，按公允價值衡量這些工具，並確認變動期間收益公允價值的變化，除非該衍生品符合抵消某些風險敞口的有效對衝條件。我們已經與幾乎所有與我們簽訂跨貨幣互換、利率互換或外匯合約的交易對手達成協議，簽訂雙邊抵押合同，根據該合同，我們將視情況接收或提供現金抵押品，以抵押與每個交易對手的淨頭寸。截至2023年9月30日，現金抵押品頭寸包括應計負債和其他流動負債中記錄的1,240萬美元以及隨附的簡明合併資產負債表中記錄的3,360萬美元預付費用和其他流動資產。截至2022年12月31日，我們的現金抵押品頭寸包括2180萬美元的應計負債和其他流動負債以及隨附的簡明合併資產負債表中記錄的2,110萬美元預付費用和其他流動資產。

非衍生套期保值工具

淨投資對衝

我們是外幣非衍生品套期保值工具的當事方，該工具被指定並符合淨投資對衝資格。套期保值的目標是保護部分外國業務淨投資免受歐元與美元本位貨幣之間匯率的不利變動的影響。非衍生套期保值工具是德國私人公司債券（2017年Schuldschein），該債券於2017年發行，總額為3.311億美元，如附註8 “債務” 所述。其中

3.311億美元以美元和歐元兩種形式持有，截至2021年12月31日，2.55億歐元被指定為套期保值工具，抵消我們在國外業務中的一部分歐元淨投資。正如附註8 “債務” 中進一步描述的那樣，2017年舒爾德舍因中有四部分到期並於2022年10月支付，2017年舒爾德舍因的兩部分到期並於2021年支付。因此，截至2023年9月30日，1.095億歐元仍被指定為對衝工具。2022年7月，如附註8 “債務” 中所述，我們額外發行了3.7億歐元的德國私人公司債券（2022年Schuldschein），該債券被全部指定為對衝工具，抵消我們在國外業務中的部分歐元淨投資。套期保值項目和套期保值工具的相對變化是通過將兩個評估日期之間的即期利率變動與相應的名義金額相比計算得出的。套期保值的有效部分記入累計折算調整賬户中，計入累計其他綜合虧損中。根據即期匯率法，截至2023年9月30日和2022年12月31日，股權中記錄的未實現虧損分別為1,340萬美元和2,260萬美元。由於我們使用債務作為套期保值工具，也根據即期利率法進行了重新衡量，因此截至2023年9月30日和2022年12月31日，沒有與淨投資對衝相關的套期保值無效。

指定為對衝工具的衍生品

現金流套期保值

截至2023年9月30日和2022年12月31日，我們持有被指定並符合現金流套期保值條件的衍生工具，其中衍生品收益或虧損的有效部分列為其他綜合虧損的一部分，並重新歸類為套期保值交易影響收益的同期收益。代表套期保值無效或未包括在有效性評估之外的套期保值成分的衍生品的收益和損失在當期收益中確認。迄今為止，我們尚未記錄到任何與收益中的現金流套期保值相關的套期保值無效的情況。根據他們截至2023年9月30日的估值，我們預計累計其他綜合虧損中包含的約480萬美元衍生收益將在未來12個月內重新歸類為收益。衍生品產生的現金流在簡明合併現金流報表中與標的項目的簡明合併資產負債表賬户歸為同一類別。

我們使用利率衍生品合約來調整我們的計息資產和負債投資組合，使其與風險管理目標保持一致。自2015年以來，到2025年，我們已經參與了五次交叉貨幣利率互換，總名義金額為1.8億歐元，符合作為現金流套期保值的對衝會計資格。2022年9月，我們在2025年之前簽訂了五次新的交叉貨幣利率互換，名義總額為5.420億瑞士法郎，符合現金流套期保值的對衝會計資格。我們確定不存在與這些互換相關的無效情況。截至2023年9月30日和2022年12月31日，應收利息分別為420萬美元和550萬美元，計入隨附的簡明合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產。

未被指定為對衝工具的衍生品

看漲期權

我們訂立了看漲期權，這與認股權證的出售一起代表了與現金可轉換票據相關的看漲期權差疊加法，附註8 “債務” 中有更全面的描述。在這些交易中，看漲期權旨在通過抵消超過現金可轉換票據轉換時應付本金的現金支付來應對每種工具的現金轉換功能所固有的股票價格風險。因此，根據相關債務的分類，該衍生品以當期或長期形式列報。

除了首次支付看漲期權的保費外，我們無需根據看漲期權支付任何現金。但是，根據看漲期權的條款，我們將有權獲得一定金額的現金，金額通常等於在相關估值期內每股普通股市場價格超過看漲期權行使價的金額。看漲期權下的行使價等於現金可轉換票據的轉換價格。

看漲期權是衍生資產，需要按市值計價的會計處理，我們的普通股是標的證券。看漲期權按公允價值層次結構的第二級定期按公允價值計量和報告。公允價值的變化將立即在我們簡明的其他（支出）收入淨額合併收益表中確認。

現金可轉換票據嵌入式現金轉換選項

附註8 “債務” 中討論的現金可轉換票據中的嵌入式現金轉換選項必須與現金可轉換票據分開，並作為衍生負債單獨記賬，在現金轉換期權結算或到期之前，我們的其他（支出）收入簡明合併收益表中報告的公允價值變動。嵌入式現金轉換選項在公允價值層次結構的第二級範圍內定期按公允價值計量和報告。

由於現金可轉換票據的嵌入式現金轉換期權的條款與上文討論的看漲期權的條款基本相似，因此我們預計這兩種衍生工具對收益的影響將主要相互抵消。截至2022年12月31日，2023年票據和相關的看漲期權已重新歸類為當前票據。2023年9月，2023年票據和相關的看漲期權已按附註8的描述進行結算，我們在隨附的簡明合併損益表中確認了90萬美元的其他（支出）收入收益。

外匯合約

作為一家活躍在全球的企業，我們在日常業務中面臨與外幣波動相關的風險。這包括以外幣計價的應收賬款、應付賬款、債務和其他資產負債表頭寸，包括公司間項目。我們使用外匯遠期合約、外匯期權和跨貨幣互換，在集團範圍內管理資產負債表風險。

我們是各種遠期外匯、期權和互換安排的當事方，截至2023年9月30日，這些安排的總名義價值為4.847億美元，將在2024年7月的不同日期到期。截至2022年12月31日，這些安排的總名義價值為4.66億美元，在截至2023年7月的不同日期到期。達成這些交易是為了抵消短期資產負債表對外幣匯兑風險的影響。這些安排公允價值的變動已在其他（支出）收入淨額中確認。

衍生工具的公允價值

下表彙總了截至2023年9月30日和2022年12月31日衍生工具的公允價值金額。流動資產包含在預付費用和其他流動資產中，流動負債包含在隨附的簡明合併資產負債表中的應計負債和其他流動負債中。

(1) 利率合約的公允價值金額不包括應計利息。

衍生工具的收益和損失

下表彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間衍生工具的收益和虧損：

10。金融工具和公允價值計量

資產和負債根據三級公允價值層次結構按公允價值計量，該層次結構優先考慮用於衡量公允價值的投入，如下所示：

•級別 1。可觀察的投入，例如活躍市場的報價；

•級別 2。除活躍市場的報價外，可直接或間接觀察到的投入；以及

•級別 3。不可觀察的輸入，其中幾乎沒有或根本沒有市場數據，這要求報告實體制定自己的假設。

下表列出了我們定期以公允價值計量的金融資產和負債的公允價值層次結構。2023 年，關卡之間沒有轉移。

包括應收賬款、應付賬款和其他應計負債在內的金融工具的賬面價值由於其短期到期日而接近其公允價值。

在確定二級工具的公允價值時，我們採用市場方法，使用與估值中的特定工具相關的活躍市場報價，同時考慮合同相應交易對手和公司的信用風險。為了確定我們的信用風險，我們通過將未償債務的價格與評級公司的公開可比數據作為基準來估算我們的信用評級。使用估計的評級，我們的信用風險是參考具有相應評級的公開交易債務來量化的。二級衍生金融工具包括看漲期權資產和嵌入式現金轉換期權負債。有關更多信息，請參閲附註8 “債務” 和附註9 “衍生品和套期保值”。衍生品的交易並不活躍，其估值基於期權定價模型，該模型使用可觀察的市場數據作為投入。用於確定公允價值的重要市場數據輸入包括我們的普通股價格、無風險利率和普通股的隱含波動率。看漲期權資產和嵌入式現金轉換期權負債的設計目的是大幅抵消其公允價值的變化，對我們收益的淨影響有限。因此，此類工具的期權定價模型不可觀察的輸入變化的敏感性大大降低。

我們的三級工具包括不可出售的股票證券投資。在計量替代方案下，賬面價值按成本計量，減去任何減值，加減因同一發行人的相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變動而產生的正負變化。調整主要根據交易之日的市場方針確定。

我們的三級工具還包括或有對價負債。我們使用不可觀察的投入對或有對價負債進行估值，應用收入法，例如貼現現金流技術或概率加權情景法。或有對價安排規定，如果特定的未來事件發生或滿足諸如實現技術或收入里程碑等條件，我們有義務向被收購實體的賣方付款。我們使用各種關鍵假設，例如實現里程碑的概率（0％至100％）和貼現率（介於6.5％至6.6％之間），來表示應用收益方法時的不良風險因素和時間價值。我們會定期審查或有對價的公允價值，並將應計金額的任何變化反映在與里程碑安排基本性質相稱的細列項目中。

有關截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月期間具有三級投入的非有價股票證券的變化，請參閲附註7 “投資”。對於具有三級投入的或有對價負債，下表彙總了截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月期間的活動，所有這些都與2018年收購Stat-dX有關：

截至2023年9月30日，應計的或有對價為1,820萬美元，其中830萬美元包含在應計負債和其他流動負債中，990萬美元包含在隨附的簡明合併資產負債表中的其他長期負債中。

附註8 “債務” 中披露的長期債務的估計公允價值是基於類似類型借款的當前利率。估計的公允價值可能不代表截至資產負債表日可變現或將來變現的金融工具的實際價值。

金融工具的公允價值在附註8 “債務” 中列報，確定如下：

現金可轉換票據和可轉換票據：公允價值基於有關2024年到期的現金可轉換票據以及2027年到期的可轉換票據的場外市場信息進行的估計。

德國私人配售：公允價值基於使用歐元掉期利率變化的估計。

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間，非金融資產或負債在非經常性基礎上沒有進行任何調整。

11。所得税

所得税的季度準備金基於該年度的估計年度有效税率，適用於本期税前普通收入加上任何離散項目的税收影響。我們的運營子公司面臨的法定税率從零到35％不等。我們的運營子公司之間税前虧損或收入分配的波動可能導致簡明合併財務報表中有效税率的波動。在2023年和2022年第三季度，我們的有效税率分別為22.0％和13.9％。我們記錄了主要來自德國和荷蘭業務的外國收入的部分免税。這些外國税收優惠是由於這些司法管轄區的優惠税法和豁免相結合，包括德國法定免徵貿易税的公司間外國特許權使用費收入。此外，我們還有公司間融資安排，其中公司間收入在迪拜免税。

我們根據ASC 740（ASC 740-10考慮税收不確定性）評估不確定的税收狀況。截至2023年9月30日，我們的未確認税收優惠總額約為8,250萬美元，如果得到確認，將對我們在確認這些優惠期間的有效税率產生有利影響。我們估計，由於訴訟時效或與税務機關的和解協議失效，在未來12個月內，大約1,320萬美元的未確認税收優惠可能會發放。但是，各種事件可能會導致我們目前的期望在未來發生變化。儘管我們認為我們的所得税應急措施是足夠的，但這些問題的最終解決如果不利，可能會對合並財務報表產生重大影響。我們無法合理估計這些問題的潛在結果範圍。

我們在全球開展業務，因此，我們在荷蘭、德國和美國聯邦司法管轄區以及其他各州和外國司法管轄區提交了大量合併和單獨的所得税申報表。在正常業務過程中，我們要接受世界各地税務機構的審查。荷蘭的納税年度可能可以追溯到2011年，供税機關進行所得税審查。除少數例外情況外，在2018年之前的幾年中，我們的子公司不再接受税務機關的所得税審查。自2022年以來，該德國集團一直在接受2017-2019年納税年度的審計，從2023年9月開始，該美國集團接受2014-2020納税年度的審計。

截至2023年9月30日，我們尚未為大多數外國子公司的未分配收益提供剩餘的荷蘭所得税，因為這些收益被視為永久再投資，或者可以根據荷蘭參與豁免免免免免税退税。

12。基於股份的薪酬

庫存單位

股票單位代表在未來某個日期獲得我們的普通股的權利，包括僅受時間歸屬限制的限制性股票單位和績效股票單位，後者除了基於時間的歸屬外，還包括業績條件。股票在歸屬日發行，扣除我們代表員工支付的適用的法定預扣税。因此，發行的股票少於已發行股票單位的數量。我們將預扣税款的負債記錄為庫存股的減免。

截至2023年9月30日，與股票獎勵相關的未確認薪酬支出仍有7,420萬美元，扣除預計的沒收額，股票獎勵將在1.57年的加權平均期內予以確認。

基於股份的薪酬支出

在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月期間，基於股份的薪酬支出如下：

13。股權

認股權證的發行和轉換

關於附註8 “債務” 中所述的現金可轉換票據的發行，我們發行的認股權證彙總如下表所示。在某些情況下，認股權證的數量和行使價格會受到慣例調整的影響。出售認股權證所得的扣除發行成本後的收益作為額外實收資本包含在隨附的簡明合併資產負債表中。

認股權證只能在到期時行使。對於每份行使的認股權證，我們將向持有人交付一定數量的普通股，其金額等於結算價格超過行使價的金額除以結算價格，外加現金代替任何部分股票。認股權證可能單獨對普通股產生稀釋作用，前提是每股普通股的市值超過認股權證的適用行使價（根據認股權證條款衡量）。

與2023年9月到期的2023年票據相關的所有認股權證均未行使到期。

累計其他綜合虧損

下表彙總了截至2023年9月30日和2022年12月31日的累計其他綜合虧損的組成部分：