附錄 99.1
未經審計的預估簡明合併財務信息
以下未經審計的簡明合併財務信息和相關附註介紹了內華達州的一家公司坎伯能源公司的歷史財務信息(“Camber”),使內華達州公司、坎伯的全資子公司Viking Merger Sub, Inc.(“Merger Sub”)與內華達州的一家公司維京能源集團公司(“維京公司”)的合併(“Viking”)生效(“合併”),維京作為Camber的全資子公司在合併中倖存下來。根據美國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”),此次合併被視為反向收購。儘管Camber收購了維京的所有未償股權,但出於會計和財務報告目的,維京是收購方。因此,此次合併被視為維京收購了Camber。在這種方法下,維京是前身公司,所有歷史財務信息都反映了維京的歷史業績,Camber的淨資產均按公允價值計值。轉讓對價的公允價值是根據維京必須向Camber所有者發行的股權數量確定的,以便在反向收購後合併後的實體中提供相同比例的股權所有權。
下文列出的未經審計的簡要合併財務信息僅供參考。預計信息不一定表明如果在規定的日期完成合並,合併後的公司的財務狀況或經營業績實際會如何。此外,未經審計的簡明合併財務信息並不旨在預測合併後公司的未來財務狀況或經營業績。
未經審計的簡明合併資產負債表使合併生效,就好像合併發生在2023年6月30日一樣。截至2023年6月30日的六個月未經審計的簡明合併運營報表使合併生效,就好像合併發生在2023年1月1日一樣。
已對未經審計的預計簡明合併財務報表中的歷史合併財務信息進行了調整,以使(i)直接歸因於合併,(ii)事實上可支持以及(iii)與收益表有關的預計事件生效,這些事件預計將對合並業績產生持續影響。未經審計的簡明合併財務信息應與先前在Camber於2023年6月8日向美國證券交易委員會提交的S-4/A表格中提交的未經審計的預計簡明合併財務報表的附註一起閲讀,標題為 “未經審計的預估合併財務信息”。此外,未經審計的簡明合併財務信息基於Camber於2023年8月11日通過10-Q表向美國證券交易委員會提交的截至2023年6月30日的六個月未經審計的財務報表及其附註,應與截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的歷史合併財務報表以及Camber的隨附附註一起閲讀還有維京人,它們之前是在Camber向其提交的S-4/A表格中提交的美國證券交易委員會於2023年6月8日發表聲明,標題為 “財務報表索引”。Camber和Viking的此類財務報表均包含有關每家公司繼續經營能力的披露。無法保證合併後的實體將來能夠繼續作為持續經營企業。
根據Camber和Viking之間於2021年2月15日簽訂並於2023年4月18日修訂的協議和合並計劃(“合併協議”)的條款,維京根據反向三角合併結構與合併子公司合併並進入合併子公司,維京作為Camber的全資子公司在合併中倖存下來。合併後,Camber將採用Viking的商業計劃和運營。根據財務會計準則委員會(ASC 805,企業合併),此次合併是反向收購。管理層評估了ASC 805中關於在合併中確定收購方的指導方針,並在考慮相關事實和情況後得出結論,出於財務會計目的,維京將被視為Camber的收購者。
此處轉讓的對價將根據估計的公允價值分配給Camber收購的資產和承擔的負債,就好像合併於2023年6月30日結束一樣,轉移到淨資產上的任何對價的超額價值均被確認為商譽。這些初步估計和最終收購會計之間將出現差異,這些差異可能會對隨附的未經審計的簡明合併財務報表以及合併後的公司未來的經營業績和財務狀況產生重大影響。
未經審計的簡明合併財務信息並未反映合併後的公司可能通過合併實現的任何成本節約、運營協同效應或收入增長,也未反映為實現此類收益可能產生的成本。
1 |
坎伯能源公司 | |||||||||||||||||||
未經審計的預估簡明合併資產負債表 | |||||||||||||||||||
截至2023年6月30日 | |||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||
|
| 維京能源集團有限公司 |
|
| 坎伯能源公司 |
|
| 形式調整 |
|
| 形式上 |
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資產 |
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| |||||||
流動資產: |
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|
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|
| |||||||
現金 |
| $ | 1,118,564 |
|
| $ | 137,485 |
|
| $ | - |
|
| $ | 1,256,049 |
| |||
應收賬款,淨額 |
|
| 5,694,079 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 5,694,079 |
| |||
庫存 |
|
| 9,948,220 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 9,948,220 |
| |||
預付費和其他流動資產 |
|
| 402,762 |
|
|
| 283,333 |
|
|
| - |
|
|
| 686,095 |
| |||
流動資產總額 |
|
| 17,163,625 |
|
|
| 420,818 |
|
|
| - |
|
|
| 17,584,443 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
石油和天然氣物業,全額成本法 |
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
| |||
已證實的石油和天然氣特性,淨值 |
|
| 1,173,769 |
|
|
| 60,701 |
|
|
| 1,462,799 |
| (1) |
| 2,697,269 |
| |||
石油和天然氣財產總額,淨額 |
|
| 1,173,769 |
|
|
| 60,701 |
|
|
| 1,462,799 |
|
|
| 2,697,269 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
固定資產,淨額 |
|
| 1,611,110 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 1,611,110 |
| |||
使用權資產,淨額 |
|
| 3,714,948 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 3,714,948 |
| |||
ESG 清潔能源許可證,淨額 |
|
| 4,424,053 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 4,424,053 |
| |||
其他無形資產——西姆森·麥克斯韋,網 |
|
| 3,171,417 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 3,171,417 |
| |||
其他無形資產-可變利息實體 |
|
| 15,433,340 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 15,433,340 |
| |||
應向關聯方收取的款項 |
|
| 334,617 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 334,617 |
| |||
應收款項來自維京能源集團公司 |
|
| - |
|
|
| 4,852,300 |
|
|
| (4,852,300 | ) | (2) |
| - |
| |||
投資維京能源集團有限公司(股權法) |
|
| - |
|
|
| 25,306,586 |
|
|
| (25,306,586 | ) | (1) |
| - |
| |||
善意 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 41,055,139 |
| (1) |
| 41,055,139 |
| |||
存款和其他資產 |
|
| 10,300 |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
|
| 10,300 |
| |||
總資產 |
| $ | 47,037,179 |
|
| $ | 30,640,405 |
|
| $ | 12,359,052 |
|
| $ | 90,036,636 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
負債和股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
流動負債: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
應付賬款 |
| $ | 3,590,181 |
|
| $ | 1,487,924 |
|
|
|
|
|
| $ | 5,078,105 |
| |||
應計費用和其他流動負債 |
|
| 1,075,237 |
|
|
| 4,511,940 |
|
|
| - |
|
|
| 5,587,177 |
| |||
當期應付税款 |
|
| - |
|
|
| 3,000 |
|
|
| - |
|
|
| 3,000 |
| |||
衍生責任 |
|
| 1,762,648 |
|
|
| 5,069,152 |
|
|
| - |
|
|
| 6,831,800 |
| |||
客户存款 |
|
| 5,471,899 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 5,471,899 |
| |||
歸功於 Camber Energy, Inc. |
|
| 4,852,300 |
|
|
| - |
|
|
| (4,852,300 | ) | (2) |
| - |
| |||
未分配收入和特許權使用費 |
|
| 2,265,506 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 2,265,506 |
| |||
經營租賃負債的當前部分 |
|
| 1,195,608 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 1,195,608 |
| |||
應付關聯方款項 |
|
| 643,470 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 643,470 |
| |||
應付票據的當期部分-關聯方 |
|
| 405,372 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 405,372 |
| |||
銀行債務——信貸額度 |
|
| 4,061,966 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 4,061,966 |
| |||
長期債務的流動部分——扣除折扣 |
|
| 119,496 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 119,496 |
| |||
流動負債總額 |
|
| 25,443,683 |
|
|
| 11,072,016 |
|
|
| (4,852,300 | ) |
|
| 31,663,399 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
長期債務-扣除流動部分和債務折扣 |
|
| 2,041,308 |
|
|
| 35,523,337 |
|
|
| - |
|
|
| 37,564,645 |
| |||
應付票據——關聯方——扣除當期部分 |
|
| 610,784 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 610,784 |
| |||
經營租賃負債,扣除流動部分 |
|
| 2,591,141 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 2,591,141 |
| |||
或有債務 |
|
| 1,435,757 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 1,435,757 |
| |||
資產報廢義務 |
|
| 1,976,834 |
|
|
| 64,523 |
|
|
| - |
|
|
| 2,041,357 |
| |||
負債總額 |
|
| 34,099,507 |
|
|
| 46,659,876 |
|
|
| (4,852,300 | ) |
|
| 75,907,083 |
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
承付款和或有開支(注12) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
股東權益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||
優先股 C 系列-Viking |
|
| 28 |
|
|
| - |
|
|
| (28 | ) | (3) |
| - |
| |||
優先股 E 系列-Viking |
|
| 5 |
|
|
| - |
|
|
| (5 | ) | (3) |
| - |
| |||
A系列優先股——Camber |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 28 |
| (3) |
| 28 |
| |||
C系列優先股——Camber |
|
| - |
|
|
| 1 |
|
|
| - |
| (3) |
| 1 |
| |||
優先股 G 系列-Camber |
|
| - |
|
|
| 5 |
|
|
| - |
| (3) |
| 5 |
| |||
H系列優先股——Camber |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 5 |
| (3) |
| 5 |
| |||
普通股 |
|
| 119,219 |
|
|
| 26,538 |
|
|
| (69,929 | ) | (4) |
| 75,828 |
| |||
額外的實收資本 |
|
| 128,053,492 |
|
|
| 573,409,360 |
|
|
| (572,174,094 | ) | (3) |
| 129,288,758 |
| |||
累計其他綜合虧損 |
|
| (315,570 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (315,570 | ) | |||
累計赤字 |
|
| (124,731,438 | ) |
|
| (589,455,375 | ) |
|
| 589,455,375 |
|
|
| (124,731,438 | ) | |||
母公司在維京的股東權益 |
|
| 3,125,736 |
|
|
| (16,019,471 | ) |
|
| 17,211,352 |
|
|
| 4,317,617 |
| |||
非控股權益 |
|
| 9,811,936 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 9,811,936 |
| |||
股東權益總額 |
|
| 12,937,672 |
|
|
| (16,019,471 | ) |
|
| 17,211,352 |
|
|
| 14,129,553 |
| |||
負債總額和股東權益 |
| $ | 47,037,179 |
|
| $ | 30,640,405 |
|
| $ | 12,359,052 |
|
| $ | 90,036,636 |
|
2 |
商業票據和摘錄
| (1) | 記錄預計收購日期、對價公允價值和基於相應公允價值的收購淨資產的收購價格分配,如下所示: |
對價已轉移 |
|
|
| |
普通股 |
| $ | 26,498,467 |
|
|
|
|
|
|
收購的淨資產和承擔的負債(Camber): |
|
|
|
|
現金 |
|
| 137,485 |
|
預付款 |
|
| 283,333 |
|
石油和天然氣財產-需攤銷 |
|
| 1,523,500 |
|
維京人應付的預付款 |
|
| 4,852,300 |
|
對維京的投資 |
|
| 25,306,586 |
|
善意 |
|
| 41,055,139 |
|
|
|
|
|
|
收購的淨資產總額 |
|
| 73,158,343 |
|
|
|
|
|
|
應付賬款 |
|
| (1,487,924 | ) |
應計費用和其他流動負債 |
|
| (4,511,940 | ) |
當期應付税款 |
|
| (3,000 | ) |
衍生責任 |
|
| (5,069,152 | ) |
長期債務 |
|
| (35,523,337 | ) |
資產報廢義務 |
|
| (64,523 | ) |
|
|
|
|
|
假設的淨負債總額 |
|
| (46,659,876 | ) |
|
|
|
|
|
收購的淨資產總額和承擔的負債總額: |
| $ | 26,498,467 |
|
3 |
初步收購價格對合並中收購的淨資產和負債的分配基於截至2023年6月30日Camber資產和負債的當前估計公允價值。支付的對價的公允價值基於視為向Camber普通股股東發行的維京股票的價值,如下所示:
2023年6月30日的Camber股票數據假設就好像合併在該日期結束一樣 |
|
|
|
|
|
| ||
已發行普通股 |
|
| 26,538,285 |
|
|
|
| |
轉換剩餘C系列優先股後可發行的股票 |
|
| 5,437,136 |
|
|
|
| |
截至 2023 年 6 月 30 日的已發行股份,就好像合併在該日結束一樣 |
|
| 31,975,421 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
2023 年 6 月 30 日的 Viking 股票數據假設就好像合併在該日完成一樣 |
|
|
|
|
|
|
| |
已發行普通股——由Camber持有 |
|
| 69,928,356 |
|
|
|
| |
已發行普通股——不由Camber持有 |
|
|
|
|
|
|
| |
已發行普通股——由他人持有 |
|
| 49,290,152 |
|
|
|
| |
認股權證在 2023 年 6 月 30 日被視為已行使,就好像合併在該日結束一樣 |
|
| 2,331,112 |
|
|
|
| |
優先股可轉換為普通股的最大值 |
|
| 8,929,292 |
|
|
|
| |
截至2023年6月30日,Camber未持有的股票被視為已流通,就好像合併在該日結束一樣 |
|
| 60,550,556 |
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
| 被視為所有權 |
|
| ||||
Camber 股票被視為於 2023 年 6 月 30 日發行,就好像合併在該日結束一樣 |
| 股票數量 |
|
| % |
| ||
|
|
|
|
|
|
|
| |
Camber 股東 |
|
| 31,975,421 |
|
|
| 34.6 | % |
維京股東 |
|
| 60,550,556 |
|
|
| 65.4 | % |
|
|
| 92,525,977 |
|
|
| 100.0 | % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
反向合併會計要求估算維京作為 “會計收購方” 發行的股票數量,以得出購買價格,分配給收購的淨資產和承擔的負債,如下所示: |
已發行的維京股票總數 |
|
| 119,218,508 |
|
維京股東所有權權益 |
|
| 65.4 | % |
假設的股票總數 |
|
| 182,175,188 |
|
假定可向Camber股東發行的股票數量 |
|
| 62,956,680 |
|
2023 年 6 月 30 日的維京股價 |
| $ | 0.42 |
|
|
|
|
|
|
視為交易對價 |
| $ | 26,498,467 |
|
截至2023年6月30日,合併尚未完成,支付的對價、收購的淨資產和負債的相關公允價值以及隱含的商譽尚未最終確定;因此,截至2023年6月30日和合並完成時,這些暫定公允價值可能會發生重大變化。因此,目前無法確定與合併相關的隱含商譽的任何減值(儘管目前的潛在減值指標似乎主要與Camber繼續作為持續經營企業的能力有關)。如果合併完成時存在減值指標,Camber將對收購的商譽進行減值測試。
| (2) | 按如下方式消除因合併而產生的公司間餘額: |
維京人應付的預付款 |
| $ | (4,852,300 | ) |
應付給 Camber 的預付款 |
|
| 4,852,300 |
|
|
|
|
|
|
|
| $ | - |
|
坎伯已向維京人預付了多筆款項,2023年6月30日的剩餘餘額為4,852,300美元。合併完成後,公司合併後,相關的應收/應付預付款將被清除。
| (3) | 為了根據合併的影響調整所有權益賬户,Camber和Viking已確定該交易符合適用規則下反向合併的定義。因此,維京被視為合併的會計收購方,這導致維京的股權在合併後被註銷,而Camber的股權在公司合併後被資本重組。 |
(4) | 代表截至2023年6月30日原始Camber普通股股東根據合併協議條款在合併後的合併實體中保留的2650萬股普通股的面值。根據合併協議的條款,維京股東持有合併後合併實體的4,930萬股普通股。 |
4 |
坎伯能源公司 | ||||||||||||||||
未經審計的預估簡明合併運營報表 | ||||||||||||||||
在截至 2023 年 6 月 30 日的六個月中 | ||||||||||||||||
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| 維京能源集團有限公司 |
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| 坎伯能源公司 |
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| 形式調整 |
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| 形式上 |
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收入 |
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發電機組和零件 |
| $ | 7,760,206 |
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| $ | - |
|
| $ | - |
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| $ | 7,760,206 |
|
服務和維修 |
|
| 6,044,901 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 6,044,901 |
|
石油和天然氣 |
|
| 471,406 |
|
|
| 177,119 |
|
|
| - |
|
|
| 648,525 |
|
總收入 |
|
| 14,276,513 |
|
|
| 177,119 |
|
|
| - |
|
|
| 14,453,632 |
|
|
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|
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|
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|
運營費用 |
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|
銷售商品的成本 |
|
| 9,602,970 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 9,602,970 |
|
租賃運營成本 |
|
| 326,192 |
|
|
| 75,100 |
|
|
| - |
|
|
| 401,292 |
|
一般和行政 |
|
| 6,507,221 |
|
|
| 3,544,844 |
|
|
| - |
|
|
| 10,052,065 |
|
基於股票的薪酬 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
無形資產減值 |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
折舊、損耗和攤銷 |
|
| 460,701 |
|
|
| 5,544 |
|
|
| - |
|
|
| 466,245 |
|
增值-資產報廢義務 |
|
| 49,638 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 49,638 |
|
運營費用總額 |
|
| 16,946,722 |
|
|
| 3,625,488 |
|
|
| - |
|
|
| 20,572,210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
運營收入(虧損) |
|
| (2,670,209 | ) |
|
| (3,448,369 | ) |
|
| - |
|
|
| (6,118,578 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
其他收入(支出) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
利息支出 |
|
| (338,412 | ) |
|
| (2,334,107 | ) |
|
| - |
|
|
| (2,672,519 | ) |
債務折扣的攤銷 |
|
| (265,774 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (265,774 | ) |
衍生品公允價值的變化 |
|
| 182,745 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 182,745 |
|
債務消滅造成的損失 |
|
| (163,304 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未合併子公司收益中的權益(赤字) |
|
| - |
|
|
| (1,531,132 | ) |
|
|
|
|
|
| (1,531,132 | ) |
衍生負債的收益(虧損) |
|
| - |
|
|
| 6,888,313 |
|
|
| - |
|
|
| 6,888,313 |
|
出售會員權益和資產的(損失)收益 |
|
|
|
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
利息和其他收入 |
|
| 346,615 |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| 346,615 |
|
其他支出總額,淨額 |
|
| (238,130 | ) |
|
| 3,023,074 |
|
|
| - |
|
|
| 2,948,248 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所得税前淨虧損 |
|
| (2,908,339 | ) |
|
| (425,295 | ) |
|
| - |
|
|
| (3,170,330 | ) |
所得税優惠(費用) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| - |
|
|
|
|
|
淨虧損 |
|
| (2,908,339 | ) |
|
| (425,295 | ) |
|
| - |
|
|
| (3,170,330 | ) |
歸屬於非控股權益的淨虧損 |
|
| (364,574 | ) |
|
| - |
|
|
| - |
|
|
| (364,574 | ) |
歸屬於維京能源集團公司的淨虧損 |
| $ | (2,543,765 | ) |
| $ | (425,295 | ) |
| $ | - |
|
| $ | (2,805,756 | ) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
普通股每股虧損,基本虧損和攤薄虧損 |
| $ | (0.02 | ) |
| $ | (0.02 | ) |
|
|
|
|
| $ | (0.04 | ) |
已發行普通股、基本股和攤薄後普通股的加權平均數 |
|
| 116,261,725 |
|
|
| 21,177,232 |
|
|
|
|
|
|
| 75,828,437 |
|
5 |