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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區,20549
表格:10-K
☒根據1934年《證券交易法》第13或15(D)款提交的年度報告
截至本財政年度止6月30日, 2023
或
☐ 根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
由_至_的過渡期
佣金文件編號001-38932
AMCOR PLC
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | | | | |
澤西 | | 98-1455367 |
(註冊成立或組織的國家或其他司法管轄區) | | (國際税務局僱主身分證號碼) |
| | |
塔路北83號 | | |
布裏斯托爾沃姆利 | | |
英國 | | BS 30 8 XP |
(主要執行辦公室地址) | | (郵政編碼) |
註冊人的電話號碼,包括區號:+441179753200
*根據該法第12(B)條登記的外國證券:
| | | | | | | | |
每個班級的標題 | 交易代碼 | 各交易所名稱 在其上註冊的 |
普通股,每股票面價值0.01美元 | AMCR | 紐約證券交易所 |
1.125釐擔保優先債券,2027年到期 | AUKF/27 | 紐約證券交易所 |
*根據該法第12(G)條登記的外國證券:無
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人,則可以用複選標記表示註冊人是否為知名發行人。是☒沒有☐
如果註冊人不需要根據該法第13條或第15(D)條提交報告,註冊人應用複選標記表示。是的☐不是 ☒
可用複選標記表示註冊人是否:(1)在過去12個月內(或註冊人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年《證券交易法》第13或15(D)條要求提交的所有報告,以及(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。是☒沒有☐
應用複選標記表示註冊人是否已在前12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則405(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒沒有☐
他們將用複選標記表示註冊人是大型加速申請者、加速申請者、非加速申請者、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。(勾選一項):
| | | | | | | | | | | | | | |
大型加速文件服務器 | ☒ | | 較小的報告公司 | ☐ |
加速文件管理器 | ☐ | | 新興成長型公司 | ☐ |
非加速文件管理器 | ☐ | | | |
對於是否為新興成長型公司,註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則,以勾選標記。☐
可用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告,證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國法典》第15編第7262(B)節)第404(B)條對其財務報告內部控制的有效性進行了評估,該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。☒
如果證券是根據該法第12(B)條登記的,應用複選標記表示登記人的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。☐
他們應用複選標記表示,這些錯誤更正中是否有任何重述需要根據第240.10D-1(B)節對註冊人的任何高管在相關恢復期間收到的基於激勵的薪酬進行恢復分析。☐
註冊人可以用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐沒有☒
*根據註冊人最近完成的第二季度最後一個營業日的收盤價計算,註冊人的非關聯公司持有的普通股的總市值為$17.31000億美元。
**截至2023年8月15日,註冊人有1,448,493,870已發行和已發行的股份。
以引用方式併入的文件
本10-K表格年度報告第三部分所需的某些信息通過參考Amcor plc 2023年年度股東大會的最終委託書納入,該委託書將在Amcor plc財政年度結束後120天內根據修訂後的1934年證券交易法第14A條提交給美國證券交易委員會。
Amcor plc
表格10-K的年報
目錄表
| | | | | | | | |
第I部分 | | |
第1項。 | 業務 | 5 |
第1A項。 | 風險因素 | 14 |
項目1B。 | 未解決的員工意見 | 25 |
第二項。 | 屬性 | 25 |
第三項。 | 法律訴訟 | 25 |
第四項。 | 煤礦安全信息披露 | 25 |
| | |
第II部 | | |
第五項。 | 註冊人普通股、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場 | 26 |
第六項。 | 已刪除並保留 | |
第7項。 | 管理層對財務狀況和經營成果的探討與分析 | 29 |
第7A項。 | 關於市場風險的定量和定性披露 | 46 |
第八項。 | 財務報表和補充數據 | 48 |
| 獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID1358) | 48 |
| 合併損益表 | 50 |
| 綜合全面收益表 | 51 |
| 合併資產負債表 | 52 |
| 合併現金流量表 | 53 |
| 合併權益表 | 54 |
| 合併財務報表附註 | 55 |
第九項。 | 會計與財務信息披露的變更與分歧 | 110 |
第9A項。 | 控制和程序 | 110 |
項目9B。 | 其他信息 | 110 |
項目9C。 | 關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露 | 110 |
| | |
第III部 | | |
第10項。 | 董事、高管與公司治理 | 111 |
第11項。 | 高管薪酬 | 112 |
第12項。 | 某些實益擁有人的擔保所有權以及管理層和有關股東的事項 | 112 |
第13項。 | 某些關係和相關交易,以及董事的獨立性 | 112 |
第14項。 | 首席會計師費用及服務 | 112 |
| | |
第IV部 | | |
第15項。 | 展品和財務報表附表 | 113 |
| 展品索引 | 113 |
第16項。 | 表格10-K摘要 | 115 |
| 簽名 | 116 |
前瞻性陳述
除非另有説明,否則本10-K表格年度報告中提及的“Amcor”、“Company”、“We”、“Our”和“Us”均指Amcor plc及其合併子公司。
此外,這份Form 10-K年度報告包含的某些陳述屬於《1995年美國私人證券訴訟改革法》中安全港條款所指的“前瞻性陳述”。前瞻性陳述一般使用“相信”、“預期”、“目標”、“計劃”、“可能”、“大概”、“可能”、“將會”、“應該”、“打算”、“計劃”、“預期”、“承諾”、“估計”、“潛力”、“雄心”、“展望”或“繼續”等詞彙,“這些詞的否定,意思相似的其他術語,或未來日期的用法。這些陳述是基於Amcor管理層目前的預期,並受到圍繞未來預期的固有風險和不確定性的限制。由於一些風險和不確定性,實際結果可能與目前預期的結果大不相同。Amcor或其各自的任何董事、高管或顧問均不對任何前瞻性陳述中明示或暗示的事件的發生提供任何陳述、保證或保證。可能導致實際結果與預期不同的風險和不確定性包括但不限於:
•多個行業的消費者需求模式和客户需求的變化;
•關鍵客户的流失、生產需求的減少或關鍵客户之間的整合;
•我們所在行業和地區的激烈競爭;
•無法通過有機增長(包括產品創新、投資或收購)有效地擴展我們當前的業務;
•挑戰當前和未來的全球經濟狀況,包括俄羅斯-烏克蘭衝突和通貨膨脹;
•國際經營的影響;
•原材料、能源和其他投入的價格波動或短缺,可能對我們的業務產生不利影響;
•生產、供應和其他商業風險,包括在經濟波動時期可能加劇的交易對手信用風險;
•大流行、流行病或其他疾病暴發;
•無法吸引和留住我們的全球執行管理團隊和熟練的員工隊伍;
•與環境、健康和安全(“EHS”)法律法規以及全球氣候變化有關的成本和責任;
•勞資糾紛和無法以可接受的條件續簽集體談判協議;
•有關氣候變化的風險;
•網絡安全風險,可能中斷我們的運營或丟失我們的敏感業務信息的風險;
•我們的信息技術系統出現故障或中斷,可能會擾亂我們的運營,危及客户、員工、供應商和其他數據;
•利率上升增加了我們的浮動利率債務的借貸成本,並可能產生其他負面影響;
•我們的負債大幅增加或信用評級下調可能會降低我們的經營靈活性,增加我們的借貸成本,並對我們的財務狀況和經營業績產生負面影響;
•匯率風險;
•商譽和/或其他無形資產的重大減記;
•未能維持有效的財務報告內部控制制度;
•我們的保險單,包括我們使用的專屬自保保險公司,無法針對我們面臨的所有風險提供足夠的保護;
•無法為我們的知識產權辯護或對我們提出的知識產權侵權索賠;
•訴訟,包括產品責任索賠或監管發展;
•加強審查,改變投資者、客户和政府的預期s關於我們的環境、社會和治理(“ESG”)實踐和承諾導致額外成本或暴露於額外風險;
•改變政府在環境、健康和安全事務方面的法規,包括氣候變化;以及
•税法的變化或我們收入地理組合的變化。
此外,可能導致實際結果與預期結果不同的其他因素在這份Form 10-K年度報告中進行了討論,包括在題為“項目1A-風險因素”和“項目7-管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”的章節中,以及在Amcor隨後提交給美國證券交易委員會的文件中。
本年度報告中以Form 10-K格式所作的前瞻性陳述僅涉及截至陳述之日的事件。AMCOR不承擔任何義務,也不承擔任何義務來更新本報告中所載的信息。本年度報告中關於Form 10-K的所有前瞻性陳述均受本警示聲明的限制。
第一部分
項目1.商務
“公司”(The Company)
Amcor plc(ARBN 630 385 278)是一家根據澤西州貝利威克法律註冊成立的公共有限公司。我們的歷史可以追溯到150多年前,起源於澳大利亞和美國。今天,我們在為食品、飲料、製藥、醫療、家庭和個人護理以及其他產品開發和生產負責任的包裝方面處於全球領先地位。我們卓越的創新和全球包裝專業知識使我們每天都能解決世界各地的包裝挑戰,為我們的客户及其消費者生產更具功能性、吸引力和成本效益的包裝,更重要的是,對環境更可持續。
可持續性
他説,可持續發展是我們業務的核心,也是我們最令人興奮的增長機會之一。Amcor每天都在努力將可持續發展深入到我們所做的每一件事中,在促進可持續發展方面一直處於行業領先地位。我們立志於改善提高生活質量,保護生態系統,為子孫後代保護自然資源通過提供一系列獨特的負責任的包裝解決方案,利用我們的全球規模、覆蓋範圍和專業知識來滿足我們客户日益增長的可持續性期望。2018年1月,我們成為世界上第一家承諾到2025年我們所有的包裝都將被設計為可回收、可堆肥或可重複使用的包裝公司,並承諾增加我們使用的回收材料的數量。我們正在履行這些承諾,並通過我們的創新和合作夥伴關係繼續引領負責任的包裝價值鏈的發展。通過專注於負責任的包裝的三個要素--產品創新、消費者參與和基礎設施發展,我們已經確定了實現我們和客户的可持續發展雄心的明確途徑。
差異化解決方案
他説,由於我們不斷的創新和與客户的密切合作夥伴關係,我們的產品組合是多樣化和充滿活力的。在我們的每一款產品背後,都有技術訣竅、業務經驗和專業知識的獨特組合。我們與客户密切合作,根據客户的獨特需求確定可行、高性能、負責任的包裝解決方案。在目前還不存在解決方案的地方,我們致力於創新新的解決方案。我們每年在行業領先的研發能力上投資約1億美元,彙集了包裝設計、科學、製造和人才方面的最佳人才。
包裝材料領域的專業知識
中國:我們相信,我們處於獨特的地位,可以提供各種包裝解決方案和廣泛的差異化產品組合。我們的包裝專業知識涵蓋所有主要包裝材料,包括紙、金屬、塑料、回收和生物基材料,以及可回收塑料的可持續使用。我們的專業知識和跟蹤記錄涵蓋了許多創新的解決方案,客户可以輕鬆方便地探索這些解決方案,以滿足其日益增長的包裝需求,同時改善對環境的影響。
業務戰略
戰略
他説,我們的業務戰略由三個部分組成:專注的投資組合,差異化的能力,以及我們成為全球領先包裝公司的抱負。為了實現我們的抱負,我們決心為我們的客户、員工、股東和環境贏得勝利。
專注於投資組合
我們的業務組合有以下幾個重要特點:
•關注快速消費品的初級包裝,
•產業結構良好,
•有吸引力的相對增長,以及
•通過我們的領先地位、規模和能力,通過創新使我們的產品脱穎而出,從而實現制勝的多種途徑。
然而,這些標準將我們帶到了我們今天擁有的強大業務的專注組合:柔性和剛性包裝、特種紙箱和封口。
差異化能力
"Amcor Way“描述了在Amcor範圍內持續部署的能力,使我們能夠在我們的投資組合中發揮槓桿作用:人才、商業卓越、運營領導、創新和現金與資本紀律。我們的安全、誠信、協作、責任、結果和卓越表現的價值觀指導我們的行為,推動我們成為領先的全球包裝公司的成功抱負。
股東價值創造
此外,通過我們專注的業務組合和差異化的能力,我們產生強大的現金流並重新部署現金,以持續為股東創造卓越的價值。我們消費者和醫療保健終端市場的性質意味着,按不變貨幣計算,每年的波動性應該相對較低。隨着時間的推移,價值創造一直是強勁和持續的,反映了股息、基礎業務的有機增長以及利用自由現金流進行有針對性的收購和/或通過股票回購向股東返還現金的組合。
細分市場信息
美國會計準則編纂(ASC)280號《分部報告》確立了報告財務報表中分部信息的標準。在應用ASC 280中規定的標準時,我們已經確定我們有兩個可報告的細分市場,彈性包裝和剛性包裝。可報告的細分市場生產軟包裝、硬質包裝、專用紙箱和封口產品,銷售給參與歐洲、北美、拉丁美洲、非洲和亞太地區一系列有吸引力的最終用途地區的客户。有關可報告分部的財務信息,請參閲合併財務報表附註21“分部”。
靈活細分市場
此外,我們的Flexible部門在全球範圍內開發和供應軟包裝。截至2023年6月30日,Flexible Segment在37個國家和地區的166個重要製造和支持設施擁有約35,000名員工,是世界上最大的塑料、鋁和纖維軟包裝供應商之一。在2023財年,Flexible約佔合併淨銷售額的76%。
剛性包裝細分市場
我們的剛性包裝部門在美洲生產剛性包裝容器和相關產品。截至2023年6月30日,剛性包裝部門在11個國家和地區的52個重要製造和支持設施僱用了約5,000名員工。在2023財年,剛性包裝約佔合併淨銷售額的24%。
營銷、分銷和競爭
目前,我們的銷售是通過各種分銷渠道進行的,但主要是通過我們的直銷隊伍。銷售辦事處和工廠遍佈歐洲、北美、拉丁美洲、非洲和亞太地區,為數以千計的客户提供及時、經濟的服務。我們經過技術培訓的銷售隊伍由產品開發工程師、設計技術人員、現場服務技術人員和客户服務團隊提供支持。
在過去的三個財年中,我們對任何一個客户的銷售額都沒有超過合併淨銷售額的10%。
他説,我們歷史上銷售產品的主要市場一直是,並將繼續是高度競爭的。競爭領域包括服務、可持續性、創新、質量和價格。競爭對手包括AptarGroup,Inc.,Ball Corporation,Berry Global Group,Inc.,CCL Industries Inc.,Crown Holdings,Inc.,圖形包裝控股公司,Huhtamaki Oyj,International Paper Company,Mayr-Melnhof Karton AG,O-I Glass,Inc.,Seal Air Corporation,Silgan Holdings Inc.,Sonoco Products Company,WestRock Company,以及各種私人持股公司。
**我們認為自己是我們經營的市場的重要參與者;然而,由於我們業務的多樣性,我們在這些市場的確切競爭地位無法合理確定。
積壓
營運資金全年會因業務量及其他市場情況而波動。我們保持庫存水平,在以優惠的價格獲得原材料和保持足夠的庫存水平之間提供合理的平衡,以使我們能夠履行我們迅速滿足客户訂單的承諾。在我們經營的市場中,製造業積壓並不是一個重要因素。
原材料
目前,聚合物樹脂和薄膜、紙張、油墨、溶劑、粘合劑、鋁和化學品構成了我們使用的主要原材料。這些產品是從各種全球行業來源採購的,我們的原材料並不嚴重依賴任何一家供應商。雖然我們過去經歷了行業範圍內某些原材料的短缺,但我們通過與供應商和客户密切合作,已經能夠應對供應中斷。供應短缺,加上其他因素,可能導致並在過去導致原材料價格波動加劇。原材料價格的上漲一般能夠通過合同價格機制和其他方式隨着時間的推移轉嫁給客户。我們管理與供應鏈相關的風險,通常能夠通過關係管理、庫存管理和實際情況下對替代來源的評估來維持足夠的原材料。如需瞭解更多信息,請參閲“第1A項。
- 原材料--原材料、能源和其他投入的價格波動或短缺可能對我們的業務產生不利影響。“
知識產權
他説:我們是1000多項美國和其他國家和地區的專利和專利申請的所有者或被許可人,這些專利和申請與我們的產品、製造工藝和設備有關。我們在美國和其他國家有許多商標和商標註冊。我們還將某些技術和工藝作為商業祕密保留。我們的專利、許可證和商標共同提供競爭優勢。然而,失去任何一項專利或許可證本身並不會對我們的整體運營業績或我們的可報告部門的業績產生實質性的不利影響。專利、專利申請和許可協議將根據法律的實施、根據其條款或其他方式隨着時間的推移而到期或終止。
可持續發展和創新
可持續發展全面嵌入我們的業務,從我們在包裝創新和設計方面的投資,到我們的全球協作戰略,再到我們在自己的運營中以及與上下游合作伙伴共同開展的工作,以開發更負責任的包裝價值鏈。
他説:我們相信,我們生產的主包裝將始終發揮作用,以保存食品、飲料和保健品,保護消費者,並宣傳品牌。消費者還希望具有成本效益、方便和易於使用的包裝,同時減少對環境的影響和負責任的生命週期結束解決方案。我們已經確定了一條清晰的道路,通過關注負責任包裝的三個關鍵要素:產品創新、消費者參與和廢物管理基礎設施,以更可持續的方式向世界各地的人們提供食品、飲料和保健產品,並滿足我們和客户的可持續發展雄心。我們相信,我們對負責任包裝的承諾是我們成功不可或缺的一部分。我們負責任的包裝解決方案既解決了產品是如何製造的,也解決了消費者使用產品後的情況,提供了多種選擇來提高可持續性,同時滿足客户的特定包裝需求。
創新是Amcor實現可持續發展的核心,我們每年在研發(R&D)上的支出約為1億美元,這還不包括對增量持續改進的持續投資。我們的創新能力備受推崇,擁有超過1,000項有效專利,以及專注於將先進的封裝技術和更可持續的材料科學帶到世界各地市場的全球創新中心網絡。我們解決包裝挑戰,開發差異化的產品、服務和流程,以保護我們客户的產品並滿足依賴他們的消費者的需求。憑藉在設計、科學和製造方面無與倫比的傳統,我們的1000多名研發專業人員和工程師正在新材料、新格式、新功能和新技術方面不斷創新。
此外,我們還與包括客户和供應商在內的志同道合的合作伙伴合作,尋求創新的解決方案,以應對世界上一些最緊迫的挑戰,包括增加回收和再利用以及減少對環境的影響。我們還與非政府組織、有前途的初創企業以及跨行業的倡議和機構合作。這些夥伴關係使我們能夠學習、體驗其他觀點、分享我們的專業知識並擴大我們的創新。與我們的合作伙伴一起,我們倡導健全的全球設計標準,更好的廢物管理基礎設施,以及更高水平的消費者參與回收,這將是發展真正的包裝循環經濟所必需的。
他説:我們相信,我們的環境足跡遠遠超出了我們創造的產品。我們還努力不斷減少我們的運營對環境的影響。十多年來,我們的環境行動計劃幫助我們顯著改善了我們在每個製造地點管理能源、水和廢物的方式。2022年1月,我們進一步加大努力,承諾制定以科學為基礎的目標,到2050年減少温室氣體排放,實現淨零排放。這些新的承諾得到了以科學為基礎的目標倡議(SBTI)的認可,並建立在我們的環境行動計劃下多年來的進展基礎上。2023年6月,我們在以科學為基礎的目標之旅中邁出了下一步,將我們提出的目標提交給SBTI進行審查.
憑藉我們的全球規模、深厚的行業經驗和強大的能力,我們相信我們在設計和開發更可持續的包裝方面處於獨特的地位,這是Amcor最重要的增長機會之一。
政府法律法規
我們的運營和我們擁有或租賃的房地產都受到廣泛的政府法律法規的約束,包括多個司法管轄區的環境法律法規。這些法律法規與員工健康有關。
這些規則包括:環境和安全、向環境中排放某些物質、處理和處置廢物、清理受污染的土壤和地下水、控制污染和管理自然資源的其他規則以及其他政府法規。我們相信,在執行我們的環境、健康和安全管理體系以及對這些過程和體系進行定期審計的基礎上,我們基本上遵守了適用的健康和安全法律、環境法律和法規。然而,我們不能肯定地預測,我們未來不會因我們以前或現在擁有或經營的場地受到污染(包括此類場地的先前所有者和經營者造成的污染)或受管制材料的非現場處置或其他可能重大的廣泛政府法規而導致不遵守健康和安全法律、環境法律和法規的責任。此外,這些法律法規在不斷變化,我們不能總是預料到這些變化。有關法律訴訟的信息,請參閲合併財務報表附註20“或有事項和法律訴訟”。有關影響我們業務的各種法律法規的更詳細説明,請參閲“項目1A”。 - 風險因素。
季節性因素
我們每個可報告部門的業務和運營在任何重大程度上都不是季節性的。
從歷史上看,運營現金流在本財年上半年較低,在本財年下半年較高,原因是營運資金管理和上半年某些現金支付的時間安排,包括獎勵薪酬。
研究與開發
以下是指“項目1”中的“可持續性和創新”一節。- 本年報的10-K表格中的“業務”,以及 合併財務報表附註2“重要會計政策”,以獲得有關我們的研究和開發活動、支出和政策的進一步信息。
人力資本管理
概述
他説,Amcor的抱負是成為“全球領先的包裝公司”。我們的人民是實現我們抱負的核心。我們相信,當我們的員工感到安全、參與並作為高績效全球團隊的一部分進行發展時,我們正在為他們贏得勝利。我們努力建立一種卓越的文化,在這種文化中,我們始終如一地交付結果,努力超越預期。在Amcor,我們更強大,因為我們的員工擁有不同的優勢、風格、文化和經驗。我們的目標是創造包容的工作環境,確保每一位同事都感覺到自己的價值,受到尊重,鼓勵他們發言,並賦予他們最好的能力。
截至2023年6月30日,我們在全球擁有約41,000名員工,包括兼職和臨時工,其中約30%位於北美,30%位於歐洲,20%位於拉丁美洲,20%位於亞太地區。集體談判協議覆蓋了我們大約45%的勞動力。截至2023年6月30日,我們約有3%的員工按到期合同工作,約17%的員工在一年內到期的集體談判協議下工作。
健康與安全
汽車安全是Amcor的核心價值觀。我們照顧好自己和彼此,所以每個人每天都會安全回家。在我們組織的每個級別,我們都是模範,並認可安全和負責任的行為,因為我們努力實現無傷害Amcor。我們的所有設施都遵守全球環境、健康和安全(“EHS”)安全和環境管理標準。我們的董事會每月都會收到關於安全表現和遵守我們全球EHS標準的報告。在2023財年,我們減少了受傷人數ES分別增加31%和69%F我們的網站沒有受傷。
培養人才
作為Amcor的首席執行官,我們致力於吸引、開發、吸引和留住最優秀的人才,以實現我們的“致勝願望”,並確保未來有一個強大的繼任管道。我們的2023-2027財年人力資本戰略的重點是確保我們在正確的時間擁有合適的人在合適的工作崗位上推動我們的增長議程。
因此,我們的人才方法是以這樣的理解為指導的,即通過創建一個真正差異化的、行業領先的人才庫,可以在我們的業務中一致地部署,我們將更好地使Amcor取得成功。Amcor致力於吸引、開發、吸引和留住最優秀的人才,並加強我們未來的繼任渠道。我們有一系列的高管培訓、領導力培訓、教育和認知計劃,幫助員工在所有職能和經驗水平上取得進步。
**我們部署系統和流程,以確保我們的員工有明確的目標,並有能力實現這些目標。通過績效管理,我們將這些目標與業務目標保持一致,提供視線,讓每位員工瞭解他們如何為我們的成功做出貢獻。通過正式的審查、績效指導和反饋,我們的領導者實施了一個嚴格的週期來培養人才。
學習與發展
他説:我們已經實施了培訓和教育計劃,以幫助我們的員工在不同職能和經驗水平上取得進步。這些計劃的例子包括旨在進一步提升高潛力人才的領先優勝計劃(LTO)、專注於發展戰略管理技能和包容性領導力的高級領導者發展計劃(“SLDP”)。
從2023財年開始,我們為高管發展計劃(EDP)引入了一個新的方面。這一年度計劃面向我們最資深的領導者,為他們提供戰略發展和領導人才的身臨其境的體驗。在2023財年,我們挑選了幾位最具潛力的組織領導者,並開始了我們的EDP 2.0體驗,我們尋求擴大參與者的能力。在每個項目中,我們都與世界各地領先的學術和高管教育機構合作。
除了認識到學習之旅的重要性外,我們的員工還可以訪問我們的“大師班”計劃,該計劃每年提供一系列關於職能卓越和業務計劃主題的高管教育簡報。我們的重點是
今年是加速增長的一年,市場營銷、研發、產品品牌和創新領導者都進行了展示。
多樣性、公平性和包容性
作為Amcor的首席執行官,我們致力於提供一個包容的環境,使我們能夠充分發揮我們的潛力。成為領先的全球包裝公司要求我們創造一種文化,在這種文化中,每個人都感到鼓勵發言,並被迫傾聽。
他説,Amcor重視我們所有人的不同經驗、優勢、風格、民族和文化。我們的多元化、公平和包容性戰略側重於三個主要領域:(1)通過培訓和教育提高認識,幫助我們的領導者變得更具包容性;(2)通過消除對人才吸引和發展的偏見,使我們的全球人才庫多樣化;(3)通過在整個組織內分享最佳做法和學習。
首席執行官Amcor認為,不同的視角帶來了不同的解決方案,使我們能夠為利益相關者贏得勝利。我們是一個全球團隊,每個人都有發言權,可以發揮作用。有鑑於此,我們致力於創造一種團隊環境,培養包容性的領導者,在這種環境中,我們向員工學習,傾聽、信任和尊重是形成我們互動和促進相互理解的基礎的關鍵行為。
他説:我們專注於通過多樣化來增強人才,並每年向董事會報告進展情況。我們不斷審查機會,以加強我們的多樣性和透明度做法,同時在我們運營的某些地區遵守隱私立法。董事會收到一份關於我們在其多樣性、公平和包容性努力方面取得進展的年度報告。
婚約
作為Amcor的首席執行官,我們堅信敬業度是業績的關鍵驅動力,因此我們跟蹤每個地區和多個維度的員工敬業度,包括通過敬業度調查與其他全球製造公司的敬業度。我們的敬業度調查為員工提供了就各種主題分享匿名和保密反饋的機會,併為管理層提供了關於我們可以重點關注的領域的見解,以改善員工的體驗並實現積極的變化。
倫理學
他説,良好的公司治理和透明度是實現我們願望的根本。我們期望我們的員工以誠實和客觀的態度行事,並始終努力提高我們的聲譽和業績。
**我們維護由每一名Amcor員工簽署的商業行為和道德政策準則,併為制定合乎道德的商業決策提供框架。我們在全球提供有針對性的培訓,以加強我們對道德的承諾,並推動我們在每個開展業務的國家遵守國家法律。
關於我們的執行官員的信息
以下是我們至少在過去五年中擔任高管的姓名、年齡和商業經驗。除非另有説明,否則所示職位均為Amcor。
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姓名(年齡) | | 擔任的職位 | | 擔任該職位的期間 |
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羅納德·迪莉亞(52歲) | | 董事董事總經理兼首席執行官 | | 2015年至今 |
| | 財務執行副總裁兼首席財務官 | | 2011至2015年 |
| | Amcor剛性包裝拉丁美洲副總裁兼總經理 | | 2008年至2011年 |
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邁克爾·卡薩門託(52歲) | | 財務執行副總裁兼首席財務官 | | 2015年至今 |
| | 公司財務副總裁 | | 2014至2015年 |
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蘇珊娜·蘇亞雷斯·岡薩雷斯(54歲) | | 執行副總裁兼首席人力資源官 | | 2022年至今 |
| | 國際香料和香料執行副總裁兼首席人力資源和多樣性及包容性官 | | 2016年至2022年 |
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黛博拉·拉辛(56歲) | | 執行副總裁兼總法律顧問 | | 2022年至今 |
| | Hill-Rom Holdings高級副總裁、首席法務官兼祕書 | | 2016年至2022年 |
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埃裏克·羅格納(53歲) | | 總裁,Amcor剛性包裝 | | 2018年至今 |
| | 高管領導角色,Arconic,Inc.(法國/法國/a美國鋁業公司) | | 2006至2018年 |
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弗雷德·斯蒂芬(58歲) | | 總裁,Amcor Flexble North America | | 2019年至今 |
| | 總裁,貝米斯北美 | | 2017至2019年 |
| | 絕緣系統高級副總裁兼總經理-約翰斯·曼維爾 | | 2011至2017年 |
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伊恩·威爾遜(65歲) | | 戰略與發展執行副總裁 | | 2000年至今 |
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邁克爾·扎卡(56歲) | | 總裁,Amcor Flexits歐洲、中東和非洲 | | 2021年至今 |
| | Amcor Flexble亞太區首席商務官總裁 | | 2017年至2021年 |
| | 利樂全球領導團隊 | | 1996至2017年 |
可用信息
我們是一個大型的加速申請者(如1934年證券交易法,經修訂的《證券交易法》)規則12b-2所定義),我們也是一個電子申請者。電子申報報告(表格4、8-K、10-K、10-Q、S-3、S-8等)可通過美國證券交易委員會網站(http://www.sec.gov).)訪問我們透過我們網站的投資者關係欄目(http://www.amcor.com/investors),)免費提供這些材料(除投資者本身的互聯網接入費外),包括在“財務信息”下的“美國證券交易委員會備案文件”、我們的10-K表格年度報告、10-Q表格季度報告、當前8-K表格報告以及根據交易法第13(A)或15(D)條提交或提供的報告(如果適用),然後我們將這些材料以電子方式存檔或提供給美國證券交易委員會。您也可以通過寫信給我們獲取這些報告,注意:投資者關係,Amcor plc,Level 11,60 City Road,Southbank,VIC,3006,Australia。我們不會將我們網站上包含的信息作為Form 10-K年度報告的一部分,或通過引用的方式將其納入本年度報告。
第1A項。--風險因素
以下因素,以及在本年度報告Form 10-K或我們提交給美國證券交易委員會的其他文件中描述的因素,可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生重大不利影響。我們目前不知道或我們目前認為不重要的其他因素也可能影響我們的業務運營和財務業績。
戰略風險
消費者需求的變化-我們暴露在許多行業的消費者需求模式和客户要求的變化中。
因此,我們產品和服務的銷售在很大程度上取決於我們的客户對消費者的銷售量。消費者對我們所服務的行業的產品或此類產品的包裝形式的替代偏好,無論是由於成本、經濟環境、監管發展(包括最終用户税收)、便利性或健康、環境和社會關切的變化,以及減少包裝廢物的壓力和石化成分的使用等看法,都可能導致對我們某些產品的需求下降或一些現有產品過時。我們生產的任何新產品都可能由於各種因素而無法達到銷售或利潤率預期,包括我們或我們的客户無法準確預測客户需求、最終用户偏好或行業標準的變化,或者無法以及時和具有成本效益的方式開發滿足消費者需求的產品。
他説,改變對產品和包裝格式的偏好可能會導致對我們生產的其他產品的需求增加。然而,如果不斷變化的偏好沒有被對新產品或替代產品的需求所抵消,消費者偏好的變化可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生實質性的不利影響。
關鍵客户和客户整合-關鍵客户的流失、生產要求的降低或關鍵客户之間的整合可能會對我們的銷售收入和盈利能力產生重大不利影響。
與客户建立良好的關係是我們成功的基礎,特別是考慮到包裝行業的性質和客户可以選擇的其他供應。雖然我們沒有一個客户佔我們淨銷售額的10%以上,但在某些業務中,客户集中度可能會更明顯。因此,失去我們的任何主要客户或他們的生產需求的任何重大減少,或我們與他們的供應協議條款的不利變化,c這將減少我們的銷售收入和淨利潤。此外,戰爭和恐怖主義行為可能會影響當地對我們產品的需求。儘管我們過去在很大程度上成功地保留了客户關係,但不能保證現有的客户關係將以現有的數量、產品組合或價格水平續訂,或者根本不能。
如果客户的運營受到物理風險的影響,包括氣候變化造成的風險,他們可能會將生產轉移到受影響較小的地區,這可能超出Amcor生產基地的範圍。提供這樣的搬遷設施可能會導致額外的成本。新規定也會影響我們與客户的關係。與我們的主要客户關係相關的任何損失、變化或其他不利事件都可能對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生重大不利影響。
此外,近年來,我們的一些客户收購了產品線相似或互補的公司。這一整合提高了我們與這些客户的業務集中度。這種合併可能伴隨着客户要求降低價格的壓力,反映了購買的產品總量的增加或收購客户和被收購公司之間的價格差異的消除。雖然我們在管理客户整合方面總體上是成功的,但來自客户的更大的定價壓力可能會對我們的運營結果產生實質性的不利影響。
競爭-我們在運營的行業和地區面臨着激烈的競爭,這可能會對我們的業務產生不利影響。
他説,我們在競爭激烈的地理位置和最終使用領域運營,每個領域都有不同的進入門檻、行業結構和競爭行為。我們經常在我們經營的行業和地區競標新的和持續的業務,並不斷適應消費者需求的變化。雖然我們不能確切地預測可能影響我們競爭力的變化,但一般包裝行業的主要競爭方法包括價格、創新、可持續性、服務和質量。
此外,較大客户的業務流失,或以較差的優惠條款續訂業務,可能會對我們的經營業績產生重大影響。此外,我們的競爭對手可能會開發顛覆性技術或其他技術創新,以提高他們爭奪我們現有或潛在客户的能力。我們不能保證現有或潛在競爭對手的行動不會對我們實施計劃的能力以及我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生實質性的不利影響。
擴展現有業務-我們可能無法通過有機增長(包括產品創新、投資或收購)有效地擴展現有業務。
此外,我們的業務戰略包括對現有業務的有機擴展,特別是通過努力加強和擴大與新興市場客户的關係,產品創新(包括應對行業或監管環境的變化)以及通過投資和收購進行擴張。然而,由於我們控制不了的原因,我們可能無法有效地執行我們的戰略。我們有機增長的能力可能會受到以下因素的限制:我們運營地點的廣泛飽和,或者由於不斷變化的經濟條件、戰略重點或其他原因而改變或減少我們客户的增長計劃。對於我們的許多企業來説,有機增長取決於產品創新、新產品開發以及對不斷變化的消費者需求和偏好做出的及時反應。因此,如果不能針對不斷變化的消費者偏好及時開發新的或改進的產品,可能會阻礙我們的增長潛力,影響我們的競爭地位,並對我們的業務和運營結果產生不利影響。
此外,在過去十年中,我們一直通過收購來追求增長,不能保證我們能夠在未來正確的地理區域和正確的參與策略下找到合適的收購目標,或者以可接受的條件或根本不能完成此類收購。如果我們無法確定符合我們投資標準的收購目標,並以可接受的條款完成此類交易,我們通過收購實現增長的潛力可能會受到限制,這可能會對我們戰略的實現和由此產生的預期財務利益產生重大不利影響。
我們還投資了一些我們不能通過公司風險投資功能控制的公司。我們的投資夥伴或持有我們不控制的公司剩餘所有權權益的其他方可能沒有與我們的目標一致的利益。我們過去已經確認了與我們的投資相關的減值損失,未來我們可能需要再次確認。
他説,我們在將收購與現有業務整合方面也可能面臨挑戰。這些挑戰可能包括整合或整合業務流程和系統方面的困難,以及整合業務文化方面的挑戰,這可能會導致收購沒有完全實現協同效應,或者實現的時間比預期的要長,或者會產生額外的成本。此外,在通過收購實現增長的過程中,我們面臨着收購戰略中常見的額外風險,包括未能在盡職調查過程中發現重大意外情況或法律責任、管理層的注意力從現有業務轉移,以及整合運營過程導致正常業務運營中斷。
操作風險
全球經濟狀況-具有挑戰性的當前和未來全球經濟狀況,包括俄羅斯-烏克蘭衝突和通脹,已經並可能繼續對我們的業務運營和財務業績產生負面影響。
因此,對我們產品和服務的需求取決於消費者對我們包裝產品的需求,包括包裝食品、飲料、醫療保健、個人護理、農業綜合企業、工業和其他消費品。地緣政治事件,如增加的貿易壁壘或對全球貿易、政治、金融或社會不穩定的限制,戰爭、國內或社會動盪、自然災害或健康危機,可能會導致普遍的經濟衰退,如經濟衰退或經濟放緩,並可能對我們的業務運營和財務業績產生不利影響。
儘管當前的全球經濟挑戰,包括俄羅斯-烏克蘭衝突和相對較高的通脹,可能會繼續給我們的業務帶來壓力。例如,在俄羅斯-烏克蘭衝突之前,我們主動暫停了我們在烏克蘭的小製造基地的運營。在2022年12月23日出售之前,我們還在俄羅斯經營着三家制造工廠(“俄羅斯業務”)。我們將從俄羅斯業務的銷售收益中投資1.1億至1.3億美元,用於各種成本節約舉措,以部分抵消俄羅斯業務剝離的收益。未來我們運營的其他地區的動盪,以及政治事態的發展,可能會對我們的財務狀況產生實質性影響。
然而,當存在具有挑戰性的經濟狀況時,我們的客户可能會推遲、減少或取消從我們那裏購買商品,也可能推遲付款或完全無法付款。供應商可能難以滿足我們的訂單,我們可能難以將產品提供給客户,這可能會影響我們滿足客户需求的能力,並導致業務損失。疲軟的全球經濟狀況也可能導致我們的產品價格和產品組合出現不利變化,利潤率下降。雖然我們採取措施緩解通脹的影響,包括通過定價行動和生產力計劃,但如果這些行動無效,我們的現金流、財務狀況和運營結果可能會受到實質性和不利的影響。此外,在認識到我們的緩解行動的好處和通脹的影響之間可能存在一段時間的滯後,也不能保證我們的緩解措施將完全抵消通脹的影響。
國際業務-我們的國際業務使我們面臨各種風險,這些風險可能會對我們的業務運營和財務業績產生不利影響。
他説:我們在世界各地都有業務,包括在新興市場的設施。在2023財年,我們大約74%的銷售收入來自發達市場,26%來自新興市場。我們預計未來將繼續擴大我們的業務,包括在新興市場。
他説,管理全球業務是複雜的,特別是由於我們開展業務的國家的文化、政治和監管環境存在重大差異。此外,我們開展業務的許多國家/地區,包括阿根廷、巴西、中國、哥倫比亞、印度和祕魯,都有發展中的法律、法規或政治制度,這些制度是動態的,可能會發生變化。
我們業務的盈利能力可能會受到以下方面的不利影響:
•改變適用的財政或監管制度;
•當地法律、制裁和法規,包括税收、勞工、外國投資和外匯管制法律的變化或難以解釋和遵守;
•取消、修改或重新談判,或在執行受當地法律約束的與客户或合資夥伴的合同方面遇到困難或拖延;
•逆轉鼓勵外國投資或對外貿易的現行政治、司法或行政政策,或與在相關司法管轄區使用當地代理人、代表或合作伙伴有關的政策;
•貿易限制和配額;
•戰爭、恐怖主義行為、社會和種族動亂以及地緣政治事件;
•大流行病和其他健康危機對世界不同地區的影響不平等;
•與將在國外產生或持有的現金出境或遣返有關的困難;以及
•匯率和通貨膨脹的變化,包括惡性通貨膨脹。
此外,我們運營的新興市場長期的經濟、法律、監管或政治不穩定可能會對我們的業務、現金流、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
他説,俄羅斯和烏克蘭之間的衝突對全球經濟造成了負面影響,並導致美國、歐盟、英國和其他國家對俄羅斯實施了各種經濟制裁。無法預測這場衝突的更廣泛或更長期的後果。與衝突有關的地緣政治緊張局勢的持續升級可能會導致財產損失、供應鏈中斷、對原材料價格和其他資源(如能源和天然氣)的成本和供應造成重大通脹壓力、由於地區食品原料短缺和其他因素導致我們客户的購買模式波動、信貸和資本市場中斷,這可能影響我們獲得融資的能力、利率上升以及不利的外匯影響。這些更廣泛的後果可能會對我們的業務、現金流、財務狀況和運營結果產生實質性的不利影響。
此外,我們的國際業務涉及向受美國外國資產管制辦公室、美國國務院和貿易部以及其他適用的國家和超國家組織(統稱為“制裁”)實施經濟制裁的國家/地區的實體進行有限銷售。我們還在某些偶爾受到制裁的國家開展業務,這要求我們維持內部流程和控制程序。如果不這樣做,可能會導致我們的員工違反各種法律和法規,包括與洗錢、腐敗、出口管制、欺詐、賄賂、內幕交易、反壟斷、競爭和經濟制裁有關的法律和法規,無論是由於缺乏誠信或意識或其他原因。任何此類違規行為都可能導致制裁(包括罰款和處罰),並可能對我們的財務狀況和聲譽產生實質性的不利影響。
原材料-原材料、能源和其他投入品的價格波動或短缺可能對我們的業務產生不利影響。
作為一家包裝產品製造商,我們的銷售和盈利能力取決於原材料、勞動力和其他投入(包括能源)的可用性和成本。我們使用的所有原材料都是從第三方購買的,我們的主要投入品包括聚合物樹脂和薄膜、紙張、油墨、溶劑、粘合劑、鋁和化學品。這些原材料的價格受到我們無法控制的大幅波動的影響,原因包括:不斷變化的經濟狀況(包括通貨膨脹)、貨幣和大宗商品價格波動、資源可獲得性和其他供應鏈挑戰、運輸成本、地緣政治風險(包括戰爭,如俄羅斯-烏克蘭衝突)、流行病和其他健康危機、對回收材料產品的需求增加、天氣狀況和自然災害、温室氣體排放和其他與可持續發展相關的法規,以及其他影響供需壓力的因素。例如,在2023財年,歐洲石油和天然氣的能源價格一直不穩定(主要是由於俄羅斯和烏克蘭的衝突),未來可能會繼續波動。
*此外,我們開展業務的國家的國際貿易政策的變化可能會對原材料的成本和供應產生實質性影響,因為我們生產過程中使用的原材料需要評估關税,全球關鍵原材料的供應也會中斷。例如,2018年,美國政府對從中國進口到美國的所有鋁徵收10%的關税,2023年3月,美國商務部初步確定,從泰國和韓國進口的鋁規避了中國對鋁徵收的關税,這可能會導致對我們作為備案進口商的採購徵收追溯性關税,這可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生不利影響。
他説,儘管我們基本上能夠成功應對這些供應中斷和相關的價格波動,但不能保證我們將能夠成功駕馭正在進行的和未來的中斷。成本的增加和供應的中斷可能會對我們的業務和財務業績產生實質性的不利影響。我們尋求通過各種策略來降低這些風險,包括與某些客户簽訂合同,允許價格調整以反映原材料和其他成本的增加,或者通過其他方式尋求提高價格以抵消原材料和其他成本的增加,以及為關鍵原材料尋找替代供應來源。然而,不能保證我們能夠預測或緩解大宗商品和投入的價格變動或供應中斷。此外,在調整價格以適應潛在的原材料成本以及對我們營運資金和負債水平的相應影響方面可能會出現延誤,任何未能預測或緩解此類變動的情況都可能對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生實質性的不利影響。
商業風險-我們面臨生產、供應和其他商業風險,包括交易對手信用風險,這些風險在經濟波動時期可能會加劇。
此外,我們面臨一些商業風險,包括(I)運營中斷,例如機械或技術故障或因戰爭(如俄羅斯-烏克蘭衝突)或健康危機而被迫關閉,其中每一項都可能導致生產損失和/或成本增加,(Ii)由於失去關鍵供應商或無法提供投入而導致製造投入短缺,以及(Iii)與開發項目相關的風險(如成本超支和延誤)。
供應或勞動力短缺、運費波動、運輸能力限制或供應鏈中的其他中斷,包括從單一供應商採購材料或可能發生的與戰爭、自然災害或健康危機有關的中斷,可能會影響我們及時交付原材料、設備和其他用品的能力,進而對我們向客户供應產品的能力產生不利影響。此外,氣候變化可能對農業生產率產生負面影響,導致客户面臨農產品的供應和價格挑戰,這可能會影響對我們產品的需求。例如,在2023財年,美國不利的天氣條件減少了牛羣,導致肉類價格上漲,最終導致肉類包裝銷售量下降。我們無法預測這些商業風險對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流的潛在規模。
*此外,我們的任何客户、供應商和金融機構(如銀行和保險提供商)的破產或合同違約可能會對我們的運營和財務狀況產生實質性的不利影響。無論是在全球範圍內,還是在我們的客户所在的地理位置和行業中,此類風險在經濟動盪時期(如俄羅斯-烏克蘭衝突造成的經濟波動)都會加劇。如果交易對手拖欠我們的付款義務,我們可能無法收回所欠款項,部分或全部未付款項可能需要註銷。如果交易對手破產或無法履行與特定項目有關的義務,我們可能需要找到替代人來履行該當事人的義務,或者,或者,我們自己履行這些義務,這就是
可能會更貴。任何這些風險的發生都可能對我們的業務、財務狀況、經營結果或現金流產生實質性的不利影響,從而可能導致競爭劣勢。
健康危機--我們的業務和運營可能會受到流行病、流行病或其他疾病爆發的不利影響。
我們擔心,包括新冠肺炎在內的傳染性疾病的爆發可能會對我們的業務和財務業績產生負面影響。健康危機在過去和未來都可能導致供應鏈中斷,原因是我們的設施、我們供應商的設施或我們供應鏈中的其他供應商暫時關閉,客户的運營關閉,原材料成本的波動,以及勞動力短缺,並可能產生更廣泛的全球經濟或地緣政治影響。例如,中國政府在2023財年上半年零星實施了與新冠肺炎相關的封鎖,導致對我們產品的需求下降,也影響了全球供應鏈。雖然我們已經制定了管理這些潛在影響的協議,但健康危機可能影響我們的業務和運營的程度尚不清楚,對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流的影響可能是實質性的。
吸引和留住熟練勞動力 -如果我們無法吸引和留住我們的全球執行管理團隊和熟練的員工隊伍,我們可能會受到不利影響。
他説,我們的持續成功取決於我們在全球執行管理團隊和運營中發現、吸引、發展和留住熟練和多樣化人員的能力。我們專注於我們的人才獲取流程,以及我們的入職和人才與領導力計劃,以確保我們的關鍵新員工和熟練人員的效率和效力與Amcor的價值觀和工作方式保持一致。然而,任何未能成功過渡關鍵新員工並在我們的全球高管管理團隊和我們的任何運營中留住我們的熟練人員的情況都可能影響我們執行戰略計劃的能力,使我們難以實現業績目標,並對我們的業務造成破壞。
他説:我們也受到地區勞動力短缺的影響, 通脹對工資的壓力,競爭激烈的勞動力市場,以及不斷變化的人口結構。雖然到目前為止,我們在應對地區性勞動力短缺和維持繼任計劃方面取得了成功,但不能保證我們能夠解決未來的勞動力短缺問題,或者在未來招聘、發展、同化、激勵和留住積極促進和滿足我們文化標準的員工。
運營EHS風險-我們受到與環境、健康和安全(“EHS”)法律法規以及全球氣候變化相關的成本和責任的影響,這可能會對我們的業務產生不利影響。
我們必須遵守我們運營和開展業務的每個國家/地區的EHS法律、規則和法規。此外,我們的許多產品都接觸到保健品和它們包裝的食品和飲料,因此,我們也受到與此類產品相關的某些本地和國際標準的約束。遵守這些法律和法規可能需要大量的財務和員工資源支出。
聯邦、州、省和地方有關工作場所健康和安全條件的法律和要求是我們業務中的重要因素,以確保我們所有地點的員工能夠每天安全回家。這些法律和要求的變化可能會導致受影響國家和/或地區的額外費用和行動。不同的政府機構可能頒佈新的或修改的立法,並實施可能影響各自計劃涵蓋的特定Amcor業務的特別強調計劃和執法行動。.
聯邦、州、省、外國和地方的環境要求與空氣、土壤和水質、各種物質的處理、排放、儲存和處置以及氣候變化有關,這也是我們業務中的重要因素,這些要求的變化通常會導致我們的運營成本增加。我們可能被發現在我們擁有、使用或運營的各種設施(包括我們未來可能收購的設施)修復被或曾經被我們或第三方污染的土壤或水的成本方面負有環境責任。法律程序可能導致施加罰款或處罰,以及強制執行補救計劃,這需要大量的,在某些情況下,計劃外的資本支出。
*:我們過去已經發生並可能在未來發生與環境問題有關的罰款、處罰和法律費用,以及與自然資源損害、財產價值損失和有毒侵權索賠有關的費用。當我們被認為可能有一些責任時,就會提出撥備,而金額是可以合理估計的。然而,由於潛在環境損害的程度和我們對這種損害的責任程度通常很難評估,而且只能在很長一段時間內才能確定,因此在這種情況下,我們的實際責任可能會大大高於
當前撥備的金額。因此,可能會產生額外的費用,對我們的經營業績和財務狀況產生不利影響,這可能是重大的。
他説,氣候變化和温室氣體效應的影響可能會對我們的業務產生不利影響。一些政府機構已經或正在考慮引入監管改革,以應對氣候變化的影響,一旦實施,可能會對我們的業務或財務業績產生重大不利影響。
勞資糾紛-我們的業務可能會受到勞資糾紛和無法以可接受的條款續簽集體談判協議的不利影響。
*近似值LY我們45%的員工受到集體談判協議的保護。雖然近年來我們沒有遇到任何重大的勞資糾紛,但我們不時會遇到個別停工的情況。我們未來可能會遇到包括抗議和罷工在內的勞資糾紛,這可能會擾亂我們的業務運營,並對我們的業務和運營結果產生不利影響。我們也可能無法以可接受的條件重新談判集體談判協議。雖然我們認為我們與員工的關係很好,但我們可能無法在未來與員工保持令人滿意的工作關係。我們還可能受到供應商、客户和其他各方員工的罷工和其他勞資糾紛的不利影響。
氣候變化-我們的業務受到與氣候變化相關的風險的影響,這可能會對我們的業務運營和財務業績產生負面影響。
應對氣候變化可能會對我們的業務以及我們的客户、供應商和合作夥伴的業務產生逐漸不利的影響。我們生產和開展業務的許多地理區域可能會受到自然災害的影響,包括暴風雪、酷熱、颶風、洪水、森林火災、森林砍伐、生物多樣性喪失、地震和乾旱。此類事件可能會對我們的設施、勞動力、庫存、供應商和設備產生實際影響,我們任何設施的任何計劃外停機都可能導致未吸收的成本,從而對我們的運營結果產生負面影響。此外,氣候變化可能導致更高的保險費或無法為某些風險投保。
但更長期的氣候變化模式可能會顯著改變客户需求,對於那些依賴供應鏈的客户來説尤其如此,供應鏈經常受到天氣的影響。例如,農業供應鏈將受到乾旱或洪災加劇的影響,沿海地區的消費者將受到頻繁洪災的影響。
信息技術與網絡安全風險
網絡安全風險-我們的運營中斷或我們的敏感業務信息丟失的風險可能會對我們的財務狀況和運營結果產生負面影響。
隨着網絡攻擊的增加,包括計算機病毒、勒索軟件、未經授權的訪問嘗試、網絡釣魚、黑客攻擊和其他類型的攻擊,對我們的信息技術系統(包括由第三方提供的系統)的安全和可用性構成了風險。除了這些傳統的攻擊之外,我們還面臨着來自複雜的民族國家和民族國家支持的參與者的威脅,他們參與了攻擊,包括先進的持續威脅入侵。我們已經並預計將繼續經歷各種類型的威脅方(包括民族國家、犯罪企業、個人或高級持續威脅團體)對我們的信息技術系統進行的實際和企圖的網絡攻擊。地緣政治動盪,包括俄羅斯-烏克蘭衝突的結果,網絡攻擊的演變、範圍和複雜性,第三方通過互聯網絡訪問我們的數據,以及在家工作安排的增加,都增加了網絡攻擊的風險。我們已經制定了操作保障措施來檢測和預防網絡攻擊,例如員工培訓、監控我們的網絡和系統、確保強有力的數據保護標準以及維護和升級安全系統,但實際上不可能完全消除這種風險。到目前為止,我們還沒有經歷任何重大的影響。然而,我們的保障措施可能並不總是能夠防止網絡攻擊影響我們的系統或成功執行我們的業務恢復協議,這可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生實質性影響。此外,我們的客户、供應商和第三方服務提供商容易受到網絡攻擊和信息技術系統中斷,這可能會導致對我們產品的需求減少或限制我們提供產品的能力。
此外,我們還維護並有權訪問受隱私和安全法律、法規和客户控制約束的敏感、機密或個人數據或信息。數據隱私法律法規不斷演變,並提出了更復雜和更嚴格的要求,特別是在美國、歐洲和中國,這增加了我們流程的複雜性和相關成本。儘管我們努力保護此類信息並遵守隱私和數據保護法以及
根據法規,我們的設施和系統以及我們的客户和第三方服務提供商的設施和系統可能容易受到安全漏洞、網絡攻擊、數據錯位或丟失以及編程和/或用户錯誤的影響,這些錯誤可能會導致敏感、機密或個人數據或信息的泄露,我們的系統和網絡的不當使用,以及數據的操縱和破壞。信息系統損壞、中斷、關閉或受損可能導致生產停機和運營中斷、交易錯誤、客户和商機的損失、違反隱私法和法律責任、監管罰款、處罰或幹預、導致聲譽損害的負面宣傳、報銷或補償性付款以及其他成本,其中任何一項都可能對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生不利影響,這些影響可能是實質性的,並導致競爭劣勢。儘管我們試圖通過採取一系列措施來降低這些風險,但我們的系統、網絡、產品和服務仍然可能容易受到高級和持續威脅的影響。
信息技術-我們的信息技術系統出現故障或中斷可能會擾亂我們的運營,危及客户、員工、供應商和其他數據,並可能對我們的業務產生負面影響。
他説:我們依靠我們的信息技術和控制系統的成功和不間斷運行來安全地管理運營和各種業務功能,並依靠各種技術來處理、存儲和報告有關我們業務的信息,以及與世界各地的客户、供應商和員工進行互動。此外,我們的信息系統依賴於內部信息技術系統和第三方系統,包括雲解決方案,這需要不同的安全措施。這些措施包括我們網絡安全的技術變化、組織和治理變化,以及第三方供應商在市場標準上的協調。與所有信息技術系統一樣,我們的系統可能由於各種因素而容易損壞、中斷、信息丟失或關閉,這些因素包括停電、升級或更換軟件過程中的故障、硬件故障、網絡攻擊(例如網絡釣魚、勒索軟件、計算機病毒)、自然災害、電信故障、用户錯誤、未經授權的訪問以及惡意或意外破壞或災難性事件。雖然我們已經建立並定期測試我們的業務災難恢復計劃,但不能保證它將及時解決因這些中斷而產生的問題。我們可能會對我們的業務、財務狀況、經營結果和現金流造成實質性的不利影響。
金融風險
利率-利率上升增加了我們的浮動利率債務的借款成本,並可能產生其他負面影響。
*截至2023年6月30日的數據約為y 30%我們的債務的一部分受到浮動利率的影響。當利率上升時,我們對浮動利率債務的償債義務增加,即使借款金額保持不變。通脹上升,特別是在歐洲和美國,導致各國央行在整個2023財年迅速加息,以抑制通脹。這些利率上升將直接影響我們為可變利率債務支付的利息金額,持續或持續的利率上升可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生負面影響。此外,持續或繼續提高利率可能會增加獲得新債務和為現有固定利率和浮動利率債務再融資的成本。
我們通過維持固定利率和可變利率債務的混合,監測全球利率,並在適當的情況下加入各種衍生工具來管理利率敞口。然而,如果我們的衍生工具不能有效地降低我們的利率風險,如果我們的對衝不足,或者如果對衝提供商在對衝安排下違約,這可能會對我們的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
此外,利率持續上升可能會降低我們使用的現金管理計劃的吸引力,例如客户和供應鏈財務計劃,這可能會對我們的現金和營運資本產生負面影響,並增加我們的借款。有關我們浮動利率借款的信息,請參閲合併財務報表附註14“債務”。另請參閲本年度報告表格10-K中的“第7A項--關於市場風險的定量和定性披露”,包括利率風險。
負債和信用評級-我們的負債大幅增加或信用評級下調可能會降低我們的經營靈活性,增加我們的借貸成本,並對我們的財務狀況和經營業績產生負面影響。
*截至2023年6月30日,我們有未償債務67億美元,未償債務13億澳元一筆38億美元的循環信貸安排尚未動用,我們不會受到招致或可能在未來招致額外債務的限制。我們支付利息和償還債務本金的能力取決於我們產生足夠現金流的能力,這是
這在一定程度上取決於當時的經濟和競爭狀況,以及某些我們無法控制的立法、監管和其他因素。如果我們無法維持足夠的運營現金流來履行我們的債務承諾,我們的財務狀況和運營結果可能會受到實質性的不利影響。
**我們使用運營、商業票據發行、銀行定期貸款、委託提供的現金ED和未承諾循環信貸安排、債務發行和股權發行,以滿足我們的資金需求。信用評級機構根據許多因素對我們的債務證券進行評級,包括我們的財務業績,他們對我們行業總體前景的看法,以及他們對全球經濟總體前景的看法。任何重大的額外債務都可能對我們債務的信用評級產生負面影響。評級機構採取的行動包括維持、提升或下調當前評級,或將我們列入觀察名單,以防未來可能下調評級。如果評級機構下調我們的信用評級,將我們列入觀察名單,或者如果出現不利的市場狀況,包括商業票據市場的中斷,其影響可能包括商業票據、信貸和資本市場的准入減少,我們的借款成本或與我們的銀行信貸安排相關的費用增加,或者在資本市場發行債券時產生的信用利差增加。請參閲第7項。“管理層對財務狀況和經營結果的討論和分析”,“流動性和資本資源”,本年度報告中的10-K表格,以瞭解有關我們的信用評級概況的更多信息。
此外,我們相當多的運營子公司並不是我們債務的擔保人。如果任何非擔保子公司破產、清算、重組、解散或以其他方式清盤,該子公司的資產將用於償還其債權人的債權。非擔保人附屬公司對吾等的債務並無直接責任,因此,對任何非擔保人附屬公司的直接債權及任何強制償付吾等債務的債權,在結構上將從屬於吾等非擔保人附屬公司債權人的所有債權。
匯率--我們面臨着匯率風險。
他説:我們受到匯率風險的影響,既有交易性的,也有轉換性的,這可能會對我們報告的現金流、財務狀況和運營結果產生負面影響。交易性外匯風險與實體功能貨幣以外的貨幣的交易有關。換算外匯風險是由實體功能貨幣轉換為我們的報告貨幣美元時的匯率波動造成的,可能會影響我們資產和負債的報告價值以及我們的收入和支出。特別是,我們的換算敞口可能會受到歐元、英鎊、瑞士法郎、澳元、人民幣和巴西雷亞爾兑美元匯率變動的影響。請參閲本年度報告表格10-K中的“第7A項--關於市場風險的定量和定性披露”,包括外匯風險。
因此,由於各種因素,交易貨幣之間的匯率可能會迅速變化。此外,我們確認了與阿根廷貨幣貶值有關的外匯損失,並根據美國公認會計準則將阿根廷指定為高通脹經濟體。有關高度通貨膨脹會計的進一步信息,請參閲本年度報告中綜合財務報表附註的附註2“重要會計政策”。
如果我們的業務出現貨幣貶值,我們很可能會在整個業務中轉嫁以美元計價的投入成本的時機出現滯後,這將對我們的利潤率和盈利能力產生不利影響。因此,我們可能會受到未來匯率波動的影響,這種波動可能會對我們報告的現金流、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。本公司董事會已批准一項套期保值政策,以限制和管理此類外匯波動的風險,然而,如果我們的套期保值不能有效地降低我們的外匯風險,如果我們套期保值不足,或者如果對衝提供商違約,則可能對我們報告的現金流、財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
商譽和其他無形資產--商譽和/或其他無形資產的重大減記將對我們報告的經營業績和財務狀況產生重大不利影響。
截至2023年6月30日,我們擁有69億美元的商譽和其他無形資產。我們每年至少審核一次減值商譽餘額,當事件或環境變化表明減值可能已發生時,我們會根據現行會計準則使用適當的商業估值方法進行審核。未來資本成本、市場倍數、市場增長、預期現金流或其他因素的變化可能會導致我們的商譽和/或其他無形資產受損,導致我們的經營業績產生非現金費用,以將這些資產的價值降至其公允價值。此外,如果我們改變我們的業務策略,或如果外部條件(如通脹上升導致的利率)對我們的業務運營產生不利影響,我們可能需要為商譽和/或無形資產記錄減值費用,這可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。我們已將商譽和其他無形資產的估值確定為一項關鍵的會計估計。參考
“項目7--管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析,”本年度報告表格10-K的“關鍵會計估計和判斷”。
內部控制-如果我們未能維持有效的財務報告內部控制系統,我們可能無法準確報告我們的財務結果,這可能會對投資者信心產生不利影響,對我們的股價產生不利影響。
他説,自2020財年以來,我們一直受到薩班斯-奧克斯利法案(薩班斯-奧克斯利法案)404條款的要求。管理層有責任建立和維持適當的財務報告內部控制,雖然它們符合SOX規定的標準,但我們對財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述,因為任何控制或程序,無論設計和操作多麼良好,都只能提供防止錯誤陳述的合理保證。如果我們未能保持內部控制的充分性,我們可能會受到監管審查、民事或刑事處罰或訴訟。此外,未能保持足夠的內部控制可能會導致財務報表不能準確反映我們的財務狀況,我們可能需要重述之前發佈的財務信息,這可能會對我們的運營產生不利影響,失去投資者信心,並對我們普通股的交易價格產生負面影響。
保險-我們的保險單,包括我們使用的專屬自保保險公司,可能無法針對我們面臨的所有風險提供足夠的保護。
他説,我們通過購買保險來尋求保護,免受我們的一些關鍵操作風險敞口的影響。我們的保險有很大一部分是通過第三方再保險公司進入保險市場的。我們與此類第三方再保險公司的保單涵蓋了各種風險敞口,包括財產損失和業務中斷。雖然我們相信該等保單所提供的保險範圍符合行業慣例,但該保險範圍並不能為我們的業務或我們可能收到的所有索賠提供保險,亦不能保證根據該等保單提出的任何索賠最終會獲得償付,或我們將來能夠將該等保險維持在可接受的保費成本水平。
此外,我們還通過位於新加坡的專屬自保保險公司Amcor Insurance Pte Ltd保留部分可保風險。我們的專屬自保保險公司從我們的業務組收取年度保費,並承擔與各種風險敞口相關的特定風險,包括財產損失。專屬自保保險公司可能被要求支付超過自保人員準備金的保險索賠,這可能對我們的業務、財務狀況、經營業績或現金流產生重大不利影響。
法律和合規風險
知識產權-我們無法捍衞我們的知識產權或對我們提出的知識產權侵權索賠,可能會對我們有效競爭的能力產生不利影響。
他説,我們有效競爭的能力在一定程度上取決於我們保護和維護我們擁有和許可的知識產權的專有性質的能力。我們對我們的產品、產品的某些方面、使用方法和/或製造方法擁有多項專利,並且我們擁有或擁有使用與我們主要產品的包裝、營銷和分銷相關的材料商標和商標權的許可證。我們還依賴商業祕密、專有技術和其他非專利專有技術。如果我們不能察覺我們的知識產權受到侵犯,或無法執行我們的知識產權,我們的競爭地位可能會受到影響。其他人未經授權使用我們的知識產權可能會削弱我們的某些競爭優勢,導致我們失去銷售,或以其他方式損害我們的業務。
*我們試圖通過依賴我們所在國家的專利、商標、版權和商業祕密法律以及保密協議來保護和限制對我們的知識產權和專有信息的訪問。但是,第三方可能在未經授權的情況下獲取我們的信息、獨立開發類似技術或違反與我們簽訂的保密協議。我們的未決專利申請和我們未決的商標註冊申請可能不被允許,或者競爭對手可能會對我們專利或商標的有效性或範圍提出質疑。我們的競爭對手可能會通過圍繞我們的知識產權進行設計或開發非侵權的競爭技術來避免侵權。此外,我們的專利、商標和其他知識產權可能不會為我們提供顯著的競爭優勢。此外,我們開展業務的許多國家,特別是新興市場,沒有像美國和歐盟等更發達司法管轄區的法律那樣全面保護專有權的知識產權法律。與保護我們的知識產權相關的成本也可能對我們的業務產生不利影響。
同樣,雖然我們沒有收到第三方提出的任何重大索賠,表明我們可能侵犯了他們的知識產權,但不能保證我們未來不會收到此類索賠。如果我們被要求對侵權索賠負責,我們可能被要求支付損害賠償金、獲得許可證或停止製造或銷售某些產品。知識產權訴訟可能會給我們帶來大量成本並轉移管理層的注意力,對於保護我們的商業祕密或專有技術,或者對於我們抵禦聲稱的侵犯他人權利的行為以及確定他人專有權利的範圍和有效性來説,可能是必要的。我們可能不會在任何此類訴訟中獲勝,如果我們不成功,我們可能無法以合理的條款或根本無法獲得任何必要的許可證。未能保護我們的專利、商標和其他知識產權可能會對我們的業務、財務狀況、運營結果或現金流產生實質性的不利影響。
訴訟-訴訟,包括產品責任索賠或監管發展可能會對我們的業務運營和財務業績產生不利影響。
因此,我們現在是,將來也可能會參與我們在正常業務過程中出現的訴訟、監管調查以及政府和其他法律程序,包括產品責任索賠,這可能會導致財務或聲譽損害。考慮到我們的全球足跡,我們面臨着更多關於監管環境的不確定性。對訴訟、監管調查以及政府和其他法律程序的最終解決時間通常是不確定的。此外,這些訴訟的可能結果或解決辦法可能包括不利的判決或和解,其中任何一項都可能需要支付鉅額款項。此外,由於俄羅斯-烏克蘭衝突,我們已經或可能採取的行動或決定可能會導致對我們的法律索賠或訴訟。見本年度報告表格10-K.的“第3項--法律訴訟”。
環境、社會和治理(“ESG”)實踐-投資者、客户和政府對我們的ESG實踐和承諾的日益嚴格的審查和不斷變化的預期可能會給我們帶來額外的成本或使我們面臨額外的風險。
他説,股東、客户和政府對企業ESG做法進行了更嚴格的審查。我們對可持續性和ESG實踐的承諾仍然是我們業務的核心,我們已經建立了相關的目標和指標。例如,我們已經宣佈了我們對以科學為基礎的目標倡議(“SBTI”)的承諾,並承諾到2050年實現温室氣體淨零排放。我們正在與SBTI合作,正式確定我們的科學目標,作為我們實現淨零目標計劃的一部分。然而,我們的ESG實踐可能並不符合我們所有利益相關者的標準,倡導團體可能會發起運動,要求進一步改變。我們的許多大型全球客户也承諾在其供應鏈中減少温室氣體排放的長期目標。如果我們無法支持我們的客户實現這些削減,客户可能會尋找更有能力支持此類削減的競爭對手。未能或被認為未能滿足各方的期望,包括實現我們自己與氣候相關的目標和其他ESG目標,可能會對我們的業務和聲譽造成損害,並對我們普通股的交易價格產生負面影響。
因此,新的政府法規還可能導致新形式或更嚴格的ESG監督和披露,這可能導致環境控制支出增加,對我們生產的產品徵收新税,並大幅增加我們的合規成本,以滿足新的披露要求,特別是如果這些要求在不同司法管轄區之間不一致或分散的話。例如,歐盟的《企業可持續發展報告指令》和擬議的關於氣候變化披露的美國證券交易委員會規則可能會大幅增加我們的合規成本。
環境、健康和安全法規-改變政府在環境、健康和安全方面的法規,包括氣候變化,可能會對我們公司產生不利影響。
目前,已經通過了許多立法和監管倡議,並預計將對温室氣體排放和氣候變化的擔憂做出迴應。我們是一家制造實體,使用基於石化的原材料來生產我們的許多產品。增加環境立法或法規,包括與擴大生產者責任(“EPR”)相關的法規,可能會導致我們的成本增加,表現為原材料成本上升,能源和運費成本增加,以及對包裝產品徵收新税或導致需求減少。有可能某些材料可能不再被允許用於我們的工藝。政府對某些材料或包裝形式的禁令或限制可能會關閉Amcor的業務市場。
此外,我們還定期對環境、健康和安全法律、法規和標準進行修改或提出建議,如果其中一些建議被採納,可能會直接或間接導致我們一個或多個運營單位的運營業績大幅下降。例如,增加與塑料包裝或相關回收項目相關的垃圾立法,可能會導致我們產品銷售所在國家和地區的立法者考慮禁止或限制某些包裝形式或材料,或對我們的某些類型的產品徵收税收或費用。
此外,加強對與氣候變化相關的排放的監管,包括温室氣體排放和其他與氣候相關的法規,可能會增加我們的運營成本,因為合規成本增加(可能無法通過調整價格收回),基於化石燃料的投入成本增加,以及能源密集型原材料投入成本增加。然而,任何此類變化都是不確定的,我們無法預測合規所需的額外資本費用或運營費用的數額。
政府強制要求使用某些類型的材料,如消費後回收(PCR)內容,可能會導致供應短缺和這些材料的價格上漲,因為目前的回收效率可能不足以滿足包裝行業內外對PCR的日益增長的需求。我們還可能在監測和報告排放以及維護許可證方面產生額外的合規成本。此外,我們相當大一部分業務來自保健包裝和食品飲料包裝,這兩個市場都受到嚴格監管。如果我們不遵守這些監管要求,我們的運營結果可能會受到不利影響。
税法變化-税法的變化或我們收入地域結構的變化可能會對我們的財務狀況和經營結果產生實質性影響。
他説:在我們開展業務的許多司法管轄區,我們都要繳納所得税和其他税。税收法律和法規很複雜,確定我們的全球所得税撥備以及當期和遞延税項資產和負債需要判斷和估計。我們需要對我們的所得税申報單進行例行檢查,税務機關可能不同意我們的納税立場,並評估附加税。我們未來的所得税也可能受到我們在業務所在司法管轄區的收入組合與預期不同的負面影響,因為我們業務所在國家的法定税率不同。此外,某些税收政策努力,包括經濟合作與發展組織(“OECD”)和20國集團的“S税基侵蝕和利潤轉移包容性框架”(“BEPS”)導致的任何税法變化,都可能對我們的税率和隨後的税收支出產生不利影響。
作為澤西島海峽羣島公司上市普通股的風險
我們的普通股是根據澤西島海峽羣島的法律發行的,該法律可能無法提供在美國司法管轄區註冊所提供的法律確定性和透明度水平,並且在某些方面與適用於其他美國公司的法律不同。
我們是根據澤西島的法律組織的,海峽羣島是英國的王室屬地,是位於法國諾曼底海岸外的一個島嶼。澤西島不是歐盟成員國。澤西島海峽羣島有關公司的立法在很大程度上是基於英國公司法原則。本公司普通股持有人的權利受澤西州法律管轄,包括經修訂的1991年《澤西島公司法》及可能不時修訂的《Amcor組織章程》。這些權利在某些方面不同於在美國註冊成立的公司的其他股東的權利。此外,不能保證澤西島海峽羣島的法律未來不會改變,也不能保證它們將以與美國公司法原則類似的方式保護投資者,這可能會對投資者的權利產生不利影響。
美國股東可能無法對我們承擔民事責任。
**我們很大一部分資產位於美國以外,我們的幾名董事和官員是美國以外司法管轄區的公民或居民。因此,投資者可能很難在美國境內成功地向這些非美國董事和高級管理人員送達索賠,或執行在美國實現的判決。
因此,美國法院的判決可能不能在美國以外的地方直接執行,美國以外的美國法院的判決的執行可能會受到限制,包括澳大利亞和澤西州的法院。投資者可能也很難就美國證券法下的責任向美國以外司法管轄區(包括澳大利亞和澤西州)的法院提起原創訴訟。此外,我們的組織章程規定,雖然澤西州皇家法院將對針對我們的訴訟擁有非獨家管轄權,但澤西州皇家法院將是衍生股東訴訟、我們的董事和高管違反受託責任的訴訟、因1991年公司(澤西州)法修訂本引起的訴訟,或者根據內部事務原則對我們的董事或高管提出索賠的訴訟的唯一和獨家論壇。排他性法庭條款不會阻止根據美國聯邦證券法提出的衍生股東訴訟在美國法院提起,也不會阻止美國法院對此類索賠主張管轄權。然而,目前尚不確定美國或澤西島法院是否會對聲稱違反受託責任的訴訟和其他索賠執行排他性法庭條款。
項目1B。-未解決的工作人員意見
他們一個也沒有。
項目2.--財產
*我們認為我們的廠房和其他實物物業,無論是自有的還是租賃的,都是合適的、足夠的,並且具有足夠的生產能力來滿足我們的業務要求。我們的製造工廠根據運營類型和市場條件的不同,以不同的利用率運行。截至2023年6月30日,我們的主要製造和支持設施細目如下:
靈活細分市場
**這一細分市場有166個重要手冊位於37個國家的維修和支持設施,其中114個由我們直接擁有,52個是從外部租用的。最初的建築租賃條款通常規定最低期限為兩年至36年,並有一個或多個續簽選項。
剛性包裝細分市場
**表示,這一細分市場在11個國家擁有52個重要的製造和支持設施其中12個由我們直接擁有,40個是從外部租用的。最初的建築租賃條款通常規定最低期限為2至20年,並有一個或多個續簽選項。
公司和一般
我們的主要執行辦公室位於瑞士蘇黎世。
項目3--法律訴訟
有關法律訴訟的信息,請參閲合併財務報表附註20“或有事項和法律訴訟”。
項目4--煤礦安全信息披露
這些規定並不適用。
第II部
項目5--註冊人股權、相關股東事項和發行人購買股權證券的市場
目前,我們的普通股在紐約證券交易所(NYSE)交易,交易代碼為AMCR,我們的國際象棋存託工具(CDI)在澳大利亞證券交易所(ASX)交易,交易代碼為AMC。自.起2023年6月30日,在那裏我們的普通股和CDI的登記持有人為104,752人。
股份回購
截至2023年6月30日的三個月內的股票回購活動如下(單位:百萬,股份數量,單位:千,每股金額,單位:美元)。
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期間 | | 購買的股份總數(%1) | | 每股平均支付價格(1)(2) | | 作為公開宣佈的計劃或計劃的一部分購買的股票總數 | | 根據這些計劃可能尚未購買的股票的大約美元價值(3) |
2023年4月1日-30日 | | — | | | $ | — | | | — | | | $ | 300 | |
2023年5月1日至31日 | | 13,356 | | | 10.21 | | | 13,356 | | | 164 | |
2023年6月1日-30日 | | 9,641 | | | 9.89 | | | 9,594 | | | 69 | |
總計 | | 22,997 | | | $ | 10.08 | | | 22,950 | | | |
(1)包括在公開市場購買的股份,以滿足基於股份的補償獎勵的歸屬和行使。
(2)每股支付的平均價格不包括與回購相關的成本。
(3)2022年8月17日,我們的董事會批准在接下來的12個月內回購4億美元的普通股和/或國際象棋存託工具(CDI)。此外,2023年2月7日,我們的董事會批准在未來12個月內額外回購高達1億美元的普通股和CDI。股票回購的時間、數量和性質可以隨時修改、暫停或終止。
股東回報績效
此外,本年報本10-K表格第5項“股東回報表現”項下的資料並不被視為“徵集材料”或已在美國證券交易委員會“存檔”,或不受交易所法令第14A或14C條或交易所法令第18條所規定的責任所規限,且不會被視為通過引用方式併入根據1933年證券法(經修訂)或交易所法令提交的任何文件,除非我們以引用方式將其特別納入該等文件中。
現在,下圖顯示了我們普通股的累計股東總回報與同業集團、S指數、S材料指數和ASX200指數在2019年6月11日開始期間的累計總回報的比較。該圖假設在2019年6月11日投資了100美元,所有股息都進行了再投資。
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| | 2019年6月11日 | | 2019年6月30日 | | 2020年6月30日 | | 2021年6月30日 | | 2022年6月30日 | | 2023年6月30日 |
Amcor plc | | $ | 100.00 | | | $ | 102.77 | | | $ | 95.68 | | | $ | 111.82 | | | $ | 126.13 | | | $ | 105.72 | |
標準普爾500指數 | | $ | 100.00 | | | $ | 107.05 | | | $ | 115.08 | | | $ | 162.03 | | | $ | 144.83 | | | $ | 173.21 | |
S&標普500材料 | | $ | 100.00 | | | $ | 111.71 | | | $ | 110.47 | | | $ | 164.06 | | | $ | 149.75 | | | $ | 172.39 | |
S & P/ASX 200 | | $ | 100.00 | | | $ | 102.08 | | | $ | 93.59 | | | $ | 131.41 | | | $ | 114.86 | | | $ | 129.24 | |
同級組 | | $ | 100.00 | | | $ | 100.12 | | | $ | 104.54 | | | $ | 124.79 | | | $ | 126.34 | | | $ | 133.70 | |
目前,Peer Group的成員包括Ansell Limited、AptarGroup,Inc.、Avery Dennison Corporation、Ball Corporation、Berry Global Group,Inc.、Bramble Limited、Coles Group Limited、Conagra Brands Inc.、Crown Holdings Inc.、Danone SA、General Mills Inc.、Graphic Packaging Holding Co、Huhtamaki Oyj、International Paper Company、強生、The Kraft Heinz Company、Mondelez International,Inc.、NestléS.A.、O-I Glass,Inc.、Orora Limited、Pepsico,Inc.、Procter&Gamble Company、Seal Air Corporation、Silgan Holdings Inc.、Sonoco Products Company、Wine EStates Limited、Sonoco Products Company、Wine EStates,Inc.、NestléS.A.、O-I Glass,Inc.、Orora Limited、Pepsico,Inc.、Procter&Gamble Company、Seal Air Corporation、Silgan Holdings Inc.、Sonoco Products Company、Wine EStates Limited、聯合利華(英國)、西部農場主有限公司、西巖公司和伍爾沃斯集團有限公司。
項目7--管理層對財務狀況和經營成果的討論和分析
管理層的討論和分析應與本年度報告第8項以Form 10-K格式包含的綜合財務報表和相關附註一併閲讀。
以下是對2023財年與2022財年運營結果變化的討論和分析。關於我們2022財年與2021財年的運營結果的討論和分析未包括在本Form 10-K年度報告中,可用於和第二部分,OU的第7項R截至2022年6月30日的財政年度Form 10-K年度報告,於2022年8月18日並通過引用結合於此。
兩年成果回顧
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
淨銷售額 | | $ | 14,694 | | | 100.0 | % | | $ | 14,544 | | | 100.0 | % |
銷售成本 | | (11,969) | | | (81.5) | | | (11,724) | | | (80.6) | |
| | | | | | | | |
毛利 | | 2,725 | | | 18.5 | | | 2,820 | | | 19.4 | |
| | | | | | | | |
運營費用: | | | | | | | | |
銷售、一般和管理費用 | | (1,246) | | | (8.5) | | | (1,284) | | | (8.8) | |
研發費用 | | (101) | | | (0.7) | | | (96) | | | (0.7) | |
重組、減值和其他相關活動,淨額 | | 104 | | | 0.7 | | | (234) | | | (1.6) | |
其他收入,淨額 | | 26 | | | 0.2 | | | 33 | | | 0.2 | |
| | | | | | | | |
營業收入 | | 1,508 | | | 10.3 | | | 1,239 | | | 8.5 | |
| | | | | | | | |
利息收入 | | 31 | | | 0.2 | | | 24 | | | 0.2 | |
利息支出 | | (290) | | | (2.0) | | | (159) | | | (1.1) | |
其他營業外收入,淨額 | | 2 | | | — | | | 11 | | | 0.1 | |
| | | | | | | | |
所得税前收入 | | 1,251 | | | 8.5 | | | 1,115 | | | 7.7 | |
| | | | | | | | |
所得税費用 | | (193) | | | (1.3) | | | (300) | | | (2.1) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
淨收入 | | $ | 1,058 | | | 7.2 | % | | $ | 815 | | | 5.6 | % |
| | | | | | | | |
可歸於非控股權益的淨收入 | | (10) | | | (0.1) | | | (10) | | | (0.1) | |
| | | | | | | | |
Amcor公司的淨收入 | | $ | 1,048 | | | 7.1 | % | | $ | 805 | | | 5.5 | % |
概述
此外,Amcor是為食品、飲料、製藥、醫療、家居和個人護理以及其他產品開發和生產負責任包裝的全球領先者。我們與世界各地的領先公司合作,通過一系列靈活和堅硬的包裝、專用紙箱、封口和服務,保護他們的產品和依賴它們的人,差異化品牌,並改善供應鏈。我們專注於製造越來越輕、可回收和可重複使用的包裝,並使用越來越多的回收材料。在2023財年,Amcor的銷售額為147億美元,業務遍及40多個國家的218個地點。
影響所列期間的重大事態發展
經濟和市場狀況
在2023財年,由於市場動態,特別是在2023財年上半年,以及影響能源、燃料和勞動力成本的較高通貨膨脹率,我們繼續經歷某些樹脂和原材料的間歇性供應短缺和價格波動。此外,通脹上升,特別是在歐洲和美國,導致央行迅速提高利率以抑制通脹,這導致我們的可變利率債務的利息支出增加,特別是美元和歐元計價的債務。持續波動的根本原因可以歸因於各種因素,如俄羅斯-烏克蘭衝突和許多經濟體的通脹上升,這導致能源和糧食市場的波動加劇,並影響到全球經濟。這導致消費者對我們某些產品的需求減少,並導致2023財年客户去庫存。
他説:我們將繼續與我們的供應商和客户密切合作,利用我們的全球能力和專業知識來解決供應鏈中斷和其他隨之而來的問題。此外,我們正專注於在這種具有挑戰性的環境中降低業務成本,並收回更高的原材料成本,以幫助緩解通脹。然而,在認識到我們的緩解行動的好處和通貨膨脹發生的時間之間可能存在一段時間的滯後,而且不能保證所採取的措施將能夠完全緩解持續通貨膨脹的影響。雖然我們預計客户去庫存化在短期內將有所緩解,消費者需求將在整個2024財年逐步改善,但不能保證需求將會反彈。
俄烏衝突/2023年重組計劃
報告稱,截至本年度報告提交之日,俄羅斯自2022年2月開始入侵烏克蘭的行動仍在繼續。在入侵之前,我們主動暫停了我們在烏克蘭的小製造基地的運營。我們還在俄羅斯經營着三家制造工廠(“俄羅斯業務”),直到2022年12月23日出售,淨現金收益為3.65億美元。此外,作為交易的一部分,我們還匯回了在俄羅斯持有的大約6500萬美元現金。我們錄得税前銷售淨收益2.15億美元。此前,在截至2022年6月30日的季度裏,俄羅斯業務的賬面價值減值了9000萬美元。
2023年2月7日,我們宣佈,我們預計將投資1.1億美元至1.3億美元出售所得收益來自俄羅斯業務的各種成本節約舉措,以部分抵消俄羅斯業務剝離的收益(“2023年重組計劃”或“計劃”)。我們預計計劃現金和非現金淨支出總額為2億至2.2億美元。在出售俄羅斯業務獲得的剩餘現金中,我們分配了1億美元用於回購額外的股票,其餘用於減少債務。
關於2023年重組計劃,我們在2023財年啟動了重組及相關項目,預計淨成本約為1.5億美元,其中約8000萬美元預計將導致現金淨支出。截至2023年6月30日,我們發生了6500萬美元的員工相關費用,1300萬美元的固定資產相關費用,1000萬美元的其他重組費用,以及600萬美元的重組相關費用。到目前為止,該計劃已導致約2500萬美元的現金流出。
特朗普管理層在2022財年第四季度啟動了其他重組行動,以幫助緩解俄羅斯出售的影響。管理層預計,到2025財年末,由於所有與俄羅斯有關的重組而採取的結構性成本削減行動,年化税前收益將達到約5000萬美元。
有關詳情,請參閲附註4,“重組、減值及其他相關活動,淨額”,附註6,“持有待售”,以及附註7,“重組”,第II部分,第8項,合併財務報表附註。
新冠肺炎的影響
目前我們的業務沒有受到與新冠肺炎相關的重大限制,中國在2022年12月放鬆了管制,取消了封鎖。2023財年,封鎖和相關影響,包括解除封鎖,影響了中國對我們產品的需求。在整個新冠肺炎疫情期間,我們的設施基本上不受政府強制關閉令的約束。未來任何流行病或地區性健康危機對我們業務的影響將取決於整個供應鏈未來任何中斷的程度和性質、社會疏遠措施和其他政府強加的限制的實施情況,以及全球主要經濟體宏觀經濟復甦的性質和速度。
南非火災
2021年7月13日,我們在南非德班的製造設施被與普遍的內亂相關的大火燒燬。該設施僱用了350人,沒有員工受傷,因為該設施在騷亂髮生前就關閉了。在2023財年和2022財年,我們在保險結算之前記錄的總支出為5500萬美元,主要涉及火災造成的庫存、財產和設備損失,以及與火災和關閉南非業務相關的其他費用。我們為火災造成的大部分財產和其他損失投保,在2023和2022財年共獲得4600萬美元的保險理賠總額。
2019 Bemis整合計劃
關於收購Bemis Company,Inc.(“Bemis”),我們於2019年第四季度啟動了重組活動,旨在整合和優化合並後的組織。截至2022年6月30日,由於採購、供應鏈以及一般和行政方面的節省,我們已經超過了1.8億美元的税前協同效應目標約10%。
此前,2019年Bemis整合計劃已於2022年6月30日完成,最終税前整合成本達2.53億美元。2019年Bemis整合計劃的總成本包括2.13億美元的重組和相關費用,淨額,以及4000萬美元的一般整合費用。該計劃的現金支出淨額,包括處置收益,為1.7億美元,其中4000萬美元為一般整合費用。作為該計劃的一部分,我們產生了1.44億美元的員工相關費用、3600萬美元的固定資產相關費用、3900萬美元的其他重組費用和4500萬美元的重組相關費用,但部分被出售業務5100萬美元的收益所抵消。在2022財政年度,該計劃導致現金淨流出4900萬美元,其中4700萬美元是與重組和相關支出有關的付款。剩餘的現金流出主要發生在2023財年。
高度通貨膨脹會計
他説:我們在阿根廷有子公司,歷史上有阿根廷比索的功能貨幣。截至2018年6月30日,出於會計目的,阿根廷經濟被指定為高通脹。因此,從2018年7月1日開始,我們開始報告阿根廷子公司的財務業績,阿根廷比索的本位幣為母公司的本位幣,即美元。高度通貨膨脹的會計導致了2400萬美元和1600萬美元的外幣交易損失的負面影響,這些損失分別反映在截至2023年6月30日和2022年6月30日的財政年度的綜合損益表中。
經營成果
綜合經營成果
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股數據除外) | | 2023 | | 2022 |
淨銷售額 | | $ | 14,694 | | | $ | 14,544 | |
營業收入 | | 1,508 | | | 1,239 | |
營業收入佔淨銷售額的百分比 | | 10.3 | % | | 8.5 | % |
| | | | |
Amcor公司的淨收入 | | $ | 1,048 | | | $ | 805 | |
稀釋後每股收益 | | $ | 0.705 | | | $ | 0.529 | |
與2022財年相比,2023財年的淨銷售額增加了1.5億美元,增幅為1%。不包括7.76億美元的原材料成本的轉嫁、4.26億美元的匯率負面影響以及2.07億美元的處置和停止運營的負面影響,2023財年淨銷售額的剩餘變化為增加700萬美元,即0%,反映了3%的價格/組合效益和3%的不利數量。
*可歸因於Amcor plc的淨收入在2023財年比2022財年增加2.43億美元,或30%,主要原因是2023財年出售俄羅斯業務的税前淨收益2.15億美元,重組、減值和其他相關活動減少1.23億美元,所得税支出減少1.07億美元,部分被毛利潤減少9500萬美元和淨利息支出增加1.24億美元所抵消。
與2022年財年相比,2023年財年稀釋後每股收益(“攤薄每股收益”)增加了0.176美元,增幅為33%,普通股股東應佔淨收益增加了30%,稀釋後加權平均流通股數量減少了3%。稀釋加權平均流通股數量的減少是由於根據已宣佈的股票回購計劃回購股票。
細分市場的運營結果
靈活細分市場
| | | | | | | | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
淨銷售額 | | $ | 11,154 | | | $ | 11,151 | |
調整後息税前利潤 | | 1,429 | | | 1,517 | |
調整後息税前利潤佔淨銷售額的百分比 | | 12.8 | % | | 13.6 | % |
與2022財年相比,2023財年的淨銷售額增加了300萬美元,增幅為0%。不包括5.16億美元的原材料成本上升、4.04億美元的匯率負面影響以及2.07億美元的處置和停止運營的負面影響,2023財年淨銷售額的剩餘變化為9800萬美元,即1%,反映出有利的價格/組合為4%,不利的數量為(3%)。
與2022財年相比,2023財年調整後的息税前收益(ADJUSTED EBIT)減少了8800萬美元,降幅為6%。剔除4,100萬美元的匯率負面影響及6,300萬美元處置及停業營運的負面影響,2023會計年度經調整息税前利潤的剩餘變動為增加1,600萬美元,或1%,反映17%的有利價格/組合,但被主要受通脹壓力影響的不利業務量(7%)、不利工廠成本(5%)、不利SG&A及其他成本(4%)所抵銷。
剛性包裝細分市場
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
淨銷售額 | | $ | 3,540 | | | $ | 3,393 | |
調整後息税前利潤 | | 265 | | | 289 | |
調整後息税前利潤佔淨銷售額的百分比 | | 7.5 | % | | 8.5 | % |
與2022財年相比,2023財年的淨銷售額增加了1.47億美元,增幅為4%。不包括2.6億美元原材料成本的轉嫁和2200萬美元的匯率負面影響,淨銷售額的剩餘差異
2023會計年度減少了9100萬美元,或(3%),反映了大約1%的價格/組合效益,但被不利的銷量(4%)所抵消。
與2022財年相比,2023財年調整後息税前利潤減少了2400萬美元,降幅為8%。剔除200萬美元的匯率負面影響,2023財年經調整息税前利潤的剩餘變動為減少2200萬美元,或8%,有利的價格/組合為20%,超過被不利的產量(12%)、不利的工廠成本(11%)、不利的SG&A和其他成本(5%)所抵消,所有這些都主要受到通脹壓力的影響。
綜合毛利
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
毛利 | | $ | 2,725 | | | $ | 2,820 | |
毛利潤佔淨銷售額的百分比 | | 18.5 | % | | 19.4 | % |
與2022財年相比,2023財年的毛利潤減少了9500萬美元,降幅為3%。不包括7800萬美元的匯率負面影響,7300萬美元的處置和停止運營的負面影響,2023財年毛利潤的剩餘差異為5600萬美元,反映出良好的運營成本表現。毛利潤佔銷售額的百分比在2023財年降至18.5%,主要是由於本財年原材料成本上升對計算的影響,以及處置業務的影響。
合併銷售、一般和行政(“SG&A”)費用
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
SG&A費用 | | $ | (1,246) | | | $ | (1,284) | |
SG&A費用佔淨銷售額的百分比 | | (8.5) | % | | (8.8) | % |
與2022財年相比,2023財年SG&A的收入減少了3800萬美元,降幅為3%。減少的主要原因是匯率變動。
合併重組、減值和其他相關活動,淨額
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
重組、減值和其他相關活動,淨額 | | $ | 104 | | | $ | (234) | |
重組、減值和其他相關活動,淨額佔淨銷售額的百分比 | | 0.7 | % | | (1.6) | % |
扣除重組、減值和其他相關活動,2023財年與2022財年相比淨減少3.38億美元,降幅為144%。淨支出減少的主要原因是,2023財年出售俄羅斯業務的税前淨收益為2.15億美元,以及2022財年與俄烏衝突相關的1.38億美元減值支出不再重現,但重組和相關成本增加了1500萬美元,部分抵消了這一影響。
綜合利息收入
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
利息收入 | | $ | 31 | | | $ | 24 | |
利息收入佔淨銷售額的百分比 | | 0.2 | % | | 0.2 | % |
在現金餘額利率上升的推動下,2023財年的淨利息收入比2022財年增加了700萬美元,增幅為29%。
合併利息支出
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
利息支出 | | $ | (290) | | | $ | (159) | |
利息支出佔淨銷售額的百分比 | | (2.0) | % | | (1.1) | % |
與2022財年相比,2023財年的利息支出增加了1.31億美元,增幅為82%,這主要是由於美元和歐元計價的可變利率債務利率上升所致。
合併所得税費用
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
所得税費用 | | $ | (193) | | | $ | (300) | |
實際税率 | | 15.4 | % | | 26.9 | % |
與2022財年相比,2023財年的年度所得税支出減少了1.07億美元,降幅為36%。這一減少主要是由於不確定税收狀況的税收撥備減少,以及出售俄羅斯業務產生的免税資本收益。
非GAAP信息的呈現
此外,本年度報告Form 10-K指的是非GAAP財務指標:調整後息税前收益(“調整後息税前收益”)、調整後淨收益和淨債務。該等計量並未按照美國公認的會計原則(“美國公認會計原則”)編制。這些非公認會計準則的財務指標針對不尋常或不可預測的因素進行了調整。這些措施不包括與貨幣匯率變化、收購和重組相關的某些金額的影響,包括與員工相關的成本、設備搬遷成本、加速折舊和設備減記。這些措施還不包括出售重要財產和資產、重大財產和其他減值、扣除保險追回、某些監管和訴訟事項、重大養老金結算、商譽和股權方法投資減值以及某些與收購相關的費用的損益,包括交易和整合費用、盡職調查費用、專業和法律費用、存貨的購買會計調整、訂單積壓、無形攤銷、遞延收購付款的公允價值變化和商業票據上的經濟對衝工具,以及與俄羅斯-烏克蘭衝突有關的影響。請注意,雖然已收購無形資產的攤銷不包括在非公認會計準則調整後的財務措施中,但除非另有説明,否則被收購實體的收入和所有其他費用都反映在調整後息税前利潤和調整後淨收益中,收購資產有助於創造收入。
因此,調整後的信息不應被解釋為根據美國公認會計準則確定的結果的替代方案。我們使用非GAAP衡量標準來評估經營業績,並相信這些非GAAP衡量標準有助於投資者和其他外部各方對我們當前和歷史表現進行比較。
*2023、2022和2021財年可歸因於Amcor plc的報告淨收入與調整後息税前利潤和調整後淨收入的對賬如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
據報告,Amcor plc的淨收入 | | $ | 1,048 | | | $ | 805 | | | $ | 939 | |
新增:可歸因於非控股權益的淨收入 | | 10 | | | 10 | | | 12 | |
| | | | | | |
淨收入 | | 1,058 | | | 815 | | | 951 | |
添加:所得税費用 | | 193 | | | 300 | | | 261 | |
新增:利息支出 | | 290 | | | 159 | | | 153 | |
減去:利息收入 | | (31) | | | (24) | | | (14) | |
息税前利潤 | | 1,510 | | | 1,250 | | | 1,351 | |
新增:2018/2019年重組計劃(1) | | — | | | 37 | | | 88 | |
| | | | | | |
增列:從企業合併中獲得的無形資產攤銷(2) | | 160 | | | 163 | | | 165 | |
| | | | | | |
新增:惡性通貨膨脹的影響(3) | | 24 | | | 16 | | | 19 | |
| | | | | | |
新增:養老金結算(4) | | 5 | | | 8 | | | — | |
加/(減):淨收益/處置虧損(5) | | — | | | 10 | | | (9) | |
增加:財產和其他損失,淨額(6) | | 2 | | | 13 | | | — | |
增加/(減少):俄羅斯-烏克蘭衝突影響(7) | | (90) | | | 200 | | | — | |
添加/(減少):其他(8) | | (3) | | | 4 | | | 7 | |
調整後息税前利潤 | | 1,608 | | | 1,701 | | | 1,621 | |
減去:所得税支出 | | (193) | | | (300) | | | (261) | |
減去:所得税支出調整(9) | | (57) | | | (32) | | | (51) | |
減去:利息支出 | | (290) | | | (159) | | | (153) | |
新增:利息收入 | | 31 | | | 24 | | | 14 | |
| | | | | | |
減去:非控股權益的淨收入 | | (10) | | | (10) | | | (12) | |
調整後淨收益 | | $ | 1,089 | | | $ | 1,224 | | | $ | 1,158 | |
(1)2018/2019年重組計劃包括2022財年2019 Bemis整合計劃、2018年剛性包裝重組計劃和2021財年2019 Bemis整合計劃的重組和相關費用。有關更多信息,請參閲附註7,“重組”。
(2)從企業合併中獲得的無形資產的攤銷包括與過去收購的所有獲得的無形資產相關的攤銷費用。
(3)惡性通貨膨脹的影響包括對阿根廷子公司的高度通貨膨脹會計造成的不利影響,這些子公司的職能貨幣是阿根廷比索。
(4)2023財政年度的養卹金結算主要包括結算一項歐洲小規模計劃和2022財政年度購買集團年金合同以及轉移養卹金計劃資產和相關福利義務。有關更多信息,請參閲附註13,“養卹金計劃”。
(5)出售的淨(收益)/虧損,不包括出售我們的俄羅斯業務,包括2022財年處置非核心資產的1000萬美元的費用。有關更多信息,請參閲附註11,“公允價值計量”。2021財年包括出售AMVIG實現的收益和出售不屬於重大重組計劃一部分的其他非核心業務的虧損。有關出售AMVIG的更多信息,請參閲附註8“權益法和其他投資”,有關其他出售的更多信息,請參閲附註5“收購和剝離”。
(6)財產和其他損失,2023財年的淨額包括與我們南非業務關閉有關的財產索賠和損失500萬美元和保險追回淨額300萬美元。2022財年包括主要與我們在南非德班的設施在2021年7月一般內亂期間被摧毀有關的業務損失,這是扣除保險追回的淨額。
(7)俄烏衝突對2023財年的影響包括出售我們的俄羅斯業務的税前淨收益2.15億美元,因衝突而產生的1800萬美元的增支費用以及1.07億美元的重組和相關費用。2022財年包括1.38億美元的減值費用,5700萬美元的重組和相關費用,以及500萬美元的其他費用。有關進一步信息,請參閲附註4“重組、減值及其他相關活動淨額”和附註7“重組”。
(8)2023財年的其他包括1300萬美元的其他重組、收購、訴訟和整合費用以及1600萬美元的經濟對衝公允價值收益。2022財年和2021財年包括成本與BEMIS交易和2021財年相關的S還包括2021年5月巴西最高法院裁決產生的與巴西間接税相關的1900萬美元福利。
(9)對上文第(1)至(8)項的淨税收影響。
對賬淨債務
**2023年6月30日和2022年6月30日總債務與淨債務的對賬如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
長期債務的當期部分 | | $ | 13 | | | $ | 14 | |
短期債務 | | 80 | | | 136 | |
長期債務,減少流動部分 | | 6,653 | | | 6,340 | |
債務總額 | | 6,746 | | | 6,490 | |
減現金及現金等價物 | | 689 | | | 775 | |
淨債務 | | $ | 6,057 | | | $ | 5,715 | |
補充擔保人信息
*Amcor plc以及某些全資子公司擔保人為全資子公司Amcor Flexible North America,Inc.、Amcor UK Finance plc和Amcor Finance(USA),Inc.發行的以下優先票據提供擔保。
•Amcor Flexible North America,Inc.2025年到期的5億美元,4.000%擔保優先債券。
•Amcor Flexible North America,Inc.2026年到期的3億美元,3.100%擔保優先債券。
•Amcor Flexible North America,Inc.2026年到期的6億美元,3.625%擔保優先債券。
•Amcor Flexible North America,Inc.2028年到期的5億美元,4.500%擔保優先債券。
•Amcor Flexible North America,Inc.2030年到期的5億美元,2.630%擔保優先債券。
•Amcor Flexible North America,Inc.2031年到期的8億美元,2.690%擔保優先債券。
•Amcor UK Finance Plc 2027年到期的5億歐元、1.125%有擔保的優先債券
•美國Amcor Finance(USA),Inc.2033年到期的5億美元,5.625%擔保優先債券。
此外,Amcor Flexible North America,Inc.發行的六種票據由其母實體Amcor plc以及子公司擔保人Amcor Pty Ltd、Amcor Finance(USA),Inc.和Amcor UK Finance plc提供擔保。Amcor UK Finance plc發行的票據由其母公司Amcor plc、子公司擔保人Amcor Flexible North America,Inc.和Amcor Finance(USA),Inc.擔保。Amcor Finance(USA),Inc.發行的票據由其最終母公司Amcor plc、子公司擔保人Amcor Flexible North America,Inc.和Amcor UK Finance plc擔保。
根據票據及相關契據的條款,所有擔保人將根據票據及相關契約的條款,全面、無條件及不可撤銷地向每名票據持有人保證到期及按時支付票據本金、任何溢價及利息及所有其他應付款項,不論該等票據何時到期及須予支付,不論是在指定到期日、以加速聲明、要求贖回或以其他方式。適用擔保人在其擔保下的義務將在必要時受到限制,以承認擔保人根據適用法律普遍可獲得的某些抗辯(包括與欺詐性轉讓或轉讓、可撤銷優惠、財務援助、公司目的或類似法律有關的抗辯)。擔保將是擔保人的無擔保和無從屬債務,並將與每個擔保人現有和未來的所有無擔保和無從屬債務並列。我們的其他子公司都沒有為此類票據提供擔保。發行人和擔保人通過Amcor plc的其他子公司開展大部分業務。
*Amcor Flexible North America,Inc.在美國密蘇裏州註冊,Amcor UK Finance plc在英國英格蘭和威爾士註冊,Amcor Finance(USA),Inc.在美國特拉華州註冊,擔保人根據澤西州、澳大利亞、美國、英格蘭和威爾士的法律註冊,因此,有關發行人和擔保人的破產程序可以根據澤西州、澳大利亞、美國或英國破產法進行,並受其他法律管轄,前提是發行人或任何擔保人違約其在適用票據或擔保下的義務。分別進行了分析。
以下是由Amcor plc(作為母擔保人)、Amcor Flexible North America,Inc.、Amcor UK Finance plc和Amcor Finance(USA),Inc.(作為票據的附屬發行人和彼此票據的擔保人)以及Amcor Pty Ltd(作為剩餘的附屬擔保人)組成的合併債務人集團的財務信息摘要。
準備的基礎
此外,在剔除合併集團內實體之間的公司間交易以及與非擔保人子公司的投資有關的金額後,在合併基礎上為母公司、發行人和擔保人子公司(“債務人集團”)提供以下彙總財務信息。
他説,這些信息並不是為了根據美國公認會計準則展示合併後的公司集團的財務狀況或運營結果。
債務組損益表
(單位:百萬)
| | | | | | | | |
截至6月30日的年度, | | 2023 |
淨銷售額--對外 | | $ | 1,065 | |
淨銷售額--對債務人集團以外的子公司 | | 6 | |
總淨銷售額 | | $ | 1,071 | |
| | |
毛利 | | 187 | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| | |
淨收入(1) | | $ | 1,583 | |
| | |
可歸於非控股權益的淨收入 | | — | |
| | |
債務人集團應佔淨收益 | | $ | 1,583 | |
(1)包括來自債務人集團以外的Amcor實體的19.93億美元公司間淨收入,主要來自公司間股息和公司間利息收入。
債務人集團資產負債表
(單位:百萬)
| | | | | | | | |
截至6月30日, | | 2023 |
資產 | | |
流動資產--外部 | | $ | 1,184 | |
流動資產--應由債務人集團以外的子公司支付 | | 190 | |
流動資產總額 | | 1,374 | |
非流動資產--外部 | | 1,415 | |
非流動資產--應由債務人集團以外的子公司支付 | | 10,992 | |
非流動資產總額 | | 12,407 | |
總資產 | | $ | 13,781 | |
負債 | | |
流動負債--對外負債 | | $ | 1,912 | |
流動負債--欠債務人集團以外子公司的債務 | | 37 | |
流動負債總額 | | 1,949 | |
非流動負債--對外負債 | | 6,801 | |
非流動負債--欠債務人集團以外子公司的債務 | | 9,917 | |
非流動負債總額 | | 16,718 | |
總負債 | | $ | 18,667 | |
流動性與資本資源
**我們主要通過經營活動提供的現金流、銀行借款以及發行債務和股票的收益來為我們的業務融資。我們定期根據市場狀況、預期的未來現金流、債務再融資的潛在資金需求、資本支出和收購、資本成本、反映下行情景的敏感性分析、對我們的財務指標和信用評級的影響,以及我們獲得資金來源的難易程度,定期審查我們的資本結構和流動性狀況。
*我們相信,我們的經營活動提供的現金流,加上我們的信貸安排和商業票據市場的可用借款,以及我們的銀行債務安排的支持,將繼續提供足夠的流動性,為我們的運營、資本支出和其他承諾提供資金,包括在可預見的未來根據授權股份回購計劃分紅和購買我們的普通股和棋牌存託工具。
概述
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至六月三十日止年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
經營活動提供的淨現金 | | $ | 1,261 | | | $ | 1,526 | |
用於投資活動的現金淨額 | | (309) | | | (527) | |
用於融資活動的現金淨額 | | (1,025) | | | (891) | |
現金流概述
經營活動提供的淨現金
2023財年,與2022財年相比,運營活動提供的淨現金減少了2.65億美元。現金流的減少反映了2023財年因庫存削減舉措、利息支付增加和銷售額下降而導致採購活動放緩導致的應付賬款餘額減少。
**投資活動中使用的淨現金
與2022財年相比,2023財年用於投資活動的淨現金減少了2.18億美元。這一減少主要是由於當期出售俄羅斯業務所獲得的出售收益所推動,但被業務收購和權益法以及其他投資部分抵消。
**用於融資活動的淨現金
與2022財年相比,2023財年用於融資活動的淨現金增加了1.34億美元。這一變化主要是由於債務淨額減少,但與上一時期相比,本期的股票回購減少部分抵消了這一影響。
淨債務
我們以銀行透支、銀行貸款、公司債券、無擔保票據和商業票據的形式向金融機構和債務投資者借款。我們實行固定利率和浮動利率的混合利率,並使用利率掉期來提供進一步的靈活性,以管理借款的利息成本。
截至2022年10月底,我們簽訂了兩份利率互換合約,名義金額總計12.5億美元。根據合同條款,我們支付了4.53%的加權平均固定利率,並收到了基於複利隔夜SOFR的浮動利率,從2022年11月1日至2023年6月30日按月結算。2023年3月,我們又簽訂了兩份利率互換合同,名義金額總計12億美元。根據合約條款,我們將支付3.88%的加權平均固定利率,並獲得基於1個月期限SOFR的浮動利率。掉期自2023年7月1日起生效,2024年6月30日到期。利率互換合約在經濟上對衝了我們預測的商業票據發行中的SOFR部分。
短期債務包括存續期不到12個月的銀行債務和由於借款的短期性質而被歸類為流動貸款的銀行透支,除非我們有能力和意圖進行再融資,因此
將債務延長到12個月以上。長期債務的當期部分包括在資產負債表日後一年內應償還的債務金額。
*我們的主要銀行債務安排和票據是無抵押的,並受負質押安排限制,我們可以產生的有擔保債務金額不得超過我們有形資產總額的10.0%,但受某些例外情況和貸款的不同所限。此外,銀行債務安排的公約規定,我們的槓桿率不得高於3.9倍。負質押安排和金融契約在相關債務協議中進行了界定。截至2023年6月30日,我們遵守了銀行債務安排下所有適用的公約。
截至2023年6月30日和2022年6月30日,我們的淨債務分別為61億美元和57億美元。
債務融資和再融資
截至2023年6月30日,我們有13億美元的未動用信貸安排。我們的高級貸款可用於為營運資本、增長資本支出和再融資義務提供資金,並由兩個銀行辛迪加向我們提供。這些貸款分別於2025年4月和2027年4月到期,循環部分有兩個12個月的選項可供延長到期日。
截至2023年6月30日,循環優先銀行債務安排的總限額為38億美元,其中25億美元已動用(包括根據商業票據計劃提取的金額,減少了可用優先貸款的總體餘額)。在滿足某些條件的情況下,我們可以要求將每項協議下的總承諾額增加至多5億美元。欲知詳情,請參閲附註14,“債務”。
2023年5月26日,我們發行了本金為5億美元的美元票據,合同期限為2033年5月。債券的年息為5.63%,每半年支付一次。發行所得資金用於為我們已發行的美元商業票據的一部分進行再融資。
截至2023年3月22日,我們贖回了到期的3億歐元(相當於3.22億美元)的歐元債券。贖回資金來自商業票據。這些票據的利率為2.75%。
股息支付
在2023、2022和2021財年,我們分別支付了7.23億美元、7.32億美元和7.42億美元的股息。每股股息在每一年都有所增加,但由於根據宣佈的股票回購計劃回購股票,支付的總金額有所下降。
信用評級
我們的資本結構和財務實踐為我們贏得了兩家國際公認的信用評級機構的投資級信用評級。這些投資級信用評級對於我們以優惠的利率發行各種期限的債券以及從包括歐洲和美國債務資本市場以及全球金融機構在內的各種高流動性市場發行債券的能力至關重要。
股份回購
2022年8月17日,我們的董事會批准了一項4億美元的普通股和/或棋牌存託工具(CDI)回購計劃,該計劃已於2023財年完成。此外,2023年2月7日,我們的董事會批准在接下來的12個月內額外回購高達1億美元的普通股和/或CDI。在截至2023年6月30日的財年中,我們回購了約4.31億美元(不包括交易成本),即4100萬股。回購的股份在回購時被註銷。
後來,我們在2023財年、2022財年和2021財年分別有2.21億美元、1.43億美元和800萬美元的現金流出,用於在公開市場購買我們的股票作為庫存股,以滿足基於股票的薪酬獎勵的授予和行使。截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日,我們分別以1200萬美元、1800萬美元和2900萬美元的成本持有庫藏股,分別相當於100萬股、200萬股和300萬股。
材料現金需求
以下列出了我們未來期間從已知合同債務中獲得的重要現金需求。我們預計這些現金需求主要通過經營活動提供的現金流、銀行借款以及發行債務和股票的收益來籌集。這些數額反映了我們在合同上承諾的重要現金需求。
•債務義務:有關我們的債務義務以及這些預期付款的相關時間安排的更多信息,請參閲合併財務報表附註14中的“債務”。
•利息支付:請參閲綜合財務報表附註14“負債”,以瞭解有關我們的利息支付及預期支付的相關時間的額外資料。
•經營及融資租賃:有關我們的租賃義務及預期付款的相關時間,請參閲綜合財務報表附註15“租賃”。
•員工福利計劃義務:有關我們的員工福利計劃義務和預期付款的相關時間的更多信息,請參閲合併財務報表附註13“養老金計劃”。
•資本支出:截至2023年6月30日,我們在2024財年的承諾資本支出為2.49億美元。
•其他採購義務:Amcor還有其他採購義務,包括承諾購買特定最低數量的商品,包括原材料、公用事業和其他。這些義務具有法律約束力,不可取消。如果我們無法確定根據這些合同可以支付這些債務的期間,我們將在最低債務可以支付的最早期間提出現金需求。估計的未來現金支出約為Y 2024、2025、2026、2027和2028財年分別為11億美元、4.5億美元、2.5億美元、1億美元和1億美元。
表外安排
除“重大現金要求”所述外,截至2023年6月30日,我們並無重大表外合約債務或其他承諾。
流動性風險及前景展望
流動性風險源於我們可能在清償債務或以其他方式履行與金融負債相關的義務方面遇到困難。我們集中管理流動性風險,這種管理包括維持可用資金,並確保我們能夠獲得足夠數量的承諾信貸安排。由於我們業務的動態性質,我們的目標是通過使用銀行透支、銀行貸款、公司債券、無擔保票據和商業票據來保持我們融資結構的靈活性。以下準則用於管理我們的流動性風險:
•維持至少2億美元的最低未提取承諾流動資金,可在短時間內提取;
•定期對與運營、投資和融資活動有關的所有現金流入和流出進行全面分析;
•通常只在流動性高的市場使用可交易的工具;
•在信譽良好的獨立評級機構維持高級信用投資級評級;
•管理與金融資產相關的信用風險;
•監測長期債務的期限;
•只將盈餘現金投資於主要金融機構或多元化程度良好的貨幣市場基金;以及
•在可行的範圍內,分散長期債務工具的到期日。
此外,我們的三年期和五年期銀團貸款協議分別提供19億美元的循環信貸安排,總計38億美元。這些設施是無擔保的,合同分別於2025年4月和2027年4月到期。這些協議包括此類銀團貸款的慣例條款和條件,循環部分有兩個12個月的選項可用於延長到期日。
截至2023年6月30日和2022年6月30日,根據商業票據計劃提取的本金總額分別為25億美元和24億美元。然而,這些計劃得到了承諾的銀行銀團貸款安排的支持,這些貸款安排將於2025年4月(19億美元)和2027年4月(19億美元)到期,並有權延期,根據這些安排,截至2023年6月30日,我們有13億美元的未使用產能。
*我們預計,未來的長期融資需求主要涉及對我們如上所述到期的未償還財務負債進行再融資和償還,以及為我們的資本支出和可能完成的收購付款提供資金。我們預計將繼續在與過去相同的基礎上為我們的長期業務需求提供資金,即部分通過經營活動提供給企業和企業資本管理的現金流,特別是通過定期發行商業票據和債務證券。我們根據(其中包括)扣除相關融資成本後的投資回報和所需預付現金投資的回收期等因素,根據我們涵蓋本財政年度後四年期間的中期流動資金計劃,單獨決定可自由支配的增長資本支出和收購。我們能否長期獲得流動性,既取決於我們的經營成果,也取決於金融市場的資金供應情況。
關鍵會計估計和判斷
*我們對我們的財務狀況和經營結果的討論和分析是基於我們的合併財務報表,這些報表是根據美國公認會計準則編制的。在編制這些財務報表時,我們需要作出估計和假設,以影響在財務報表日期報告的資產和負債額、或有資產和負債的披露以及報告期內報告的費用數額。我們持續評估我們的估計和判斷,包括與退休福利、無形資產、商譽和預期未來運營業績有關的估計和判斷。我們的估計和判斷是基於歷史經驗和各種其他因素,這些因素在當時的情況下是合理的。在不同的假設或條件下,實際結果可能與這些估計值不同。
**我們認為以下是編制綜合財務報表時使用的關鍵會計估計。下面討論的關鍵會計估計應與我們合併財務報表附註2“重要會計政策”中的重要會計政策一起閲讀。
養老金
他説,我們的大部分主要固定收益計劃對新進入者和未來的應計項目關閉。固定收益養老金計劃的會計要求我們在資產負債表上承認養老金計劃資金過剩或資金不足的狀況。我們養老金金額的很大一部分與我們在美國、瑞士、英國和德國的固定福利計劃有關。2023財年記錄的定期養老金淨成本為1100萬美元,而2022財年和2021財年的定期養老金淨成本分別為1200萬美元和1500萬美元。我們預計2024財年扣除所得税影響前的定期養老金淨成本約為1100萬美元。
對於我們贊助的計劃,相關會計指導要求管理層對計劃資產的長期回報率、用於確定未來債務和費用現值的貼現率、工資通貨膨脹率、死亡率和其他假設做出某些假設。我們認為與我們的養老金計劃相關的會計估計是關鍵的會計估計,因為它們非常容易根據計劃資產的表現、精算估值、市場狀況和合同福利的變化而在不同時期發生變化。假設的選擇是基於歷史趨勢、估值時已知的經濟和市場狀況以及我們的精算師對趨勢進行的獨立研究。然而,實際結果可能與基於關鍵假設的估計有很大不同。
此外,計劃資產的公允價值和養卹金計劃的預計福利債務之間的差額必須在合併資產負債表上作為資產記錄,對於資金過剩的計劃,必須作為負債記錄,對於資金不足的計劃,必須作為負債記錄。產生但未確認為養卹金費用組成部分的損益和以前的服務費用或貸項,記為其他全面收入/(損失)的組成部分。養老金計劃負債每年重新估值,或在發生需要重新衡量的事件時,根據最新的假設和關於該計劃涵蓋的個人的信息進行重新評估。超過10%走廊和以前服務費用的累計精算損益從確認之日起按直線攤銷,該日期為在職參與人的平均剩餘服務期或有大量非在職參與人的計劃的平均預期壽命。
此外,我們每年都會審查用於計算養老金計劃負債現值的貼現率。在每個測量日期使用的貼現率是根據高質量的公司債券收益率曲線確定的,該曲線基於來自信譽良好的第三方指數、數據提供商和評級機構的債券總體信息。在公司債券沒有深度市場的國家,我們通常使用政府債券的方法來設定貼現率。此外,通過考慮每個資產類別的預期未來長期回報假設,得出每個福利計劃的計劃資產的預期長期回報率。然後,根據計劃的目標資產配置,為每個計劃得出一個單一的長期回報假設。
養老金假設敏感性分析
下圖描繪了2024財年估計養老金支出對加權平均貼現率和預期長期資產回報率增量變化的敏感性。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
貼現率 | | 從當前假設到養老金費用的合計增加/(減少) | | 計劃資產回報率 | | 從當前假設到養老金費用的合計增加/(減少) |
| (單位:百萬美元) | | | (單位:百萬美元) |
+25個基點 | | 1 | | | +25個基點 | | (3) | |
4.26%(當前假設) | | — | | | 5.47%(當前假設) | | — | |
-25個基點 | | (1) | | | -25個基點 | | 3 | |
商譽及其他無形資產
商譽是指收購總價超過收購淨資產公允價值的部分,包括無形資產。商譽不攤銷,而是每年在每個會計年度的第四季度或當事件和情況表明可能發生減值時進行減值測試。我們的每個報告單位都包含商譽,這些商譽被評估為潛在減值。所有商譽均按報告單位於每次收購時的相對公允價值分配予報告單位,我們已將其定義為營運分部。我們有六個報告單位,其中五個包括在我們的Flexible可報告部門。另一個報告單位,剛性包裝,也是一個可報告的部門。
在我們的減值分析中,我們可能會選擇首先評估定性因素,以確定是否有必要進行定量測試。如果我們確定有必要進行定量測試,或選擇進行定量測試而不是定性測試,我們將使用收益法為我們的每個報告單位得出公允價值估計。在確定報告單位的估計公允價值時使用的最重要的假設是收入增長、預計營業收入增長、市場倍數、終端價值和貼現率。當報告單位的賬面價值超過其公允價值時,我們確認的減值損失等於報告單位的賬面價值與估計公允價值之間的差額,經任何税收優惠調整後,以商譽的賬面價值金額為限。
*我們與商譽減值測試相關的估計被認為是關鍵的,因為我們的綜合資產負債表上記錄了商譽金額,以及確定公允價值金額時所需的判斷,包括預計的未來現金流量。判斷也被用來評估商譽是否應該比每年更頻繁地進行減值測試。預期淨收益大幅下降、不利的股市狀況以及其他外部事件(如嚴重通貨膨脹和利率上升)等因素可能會導致需要更頻繁地進行評估。
這些無形資產主要由購買的客户關係、技術、商標和軟件組成,並使用直線方法在其估計使用年限內攤銷,期限從一年到二十年不等。當情況的變化或事件的發生表明剩餘價值無法收回時,我們會對這些無形資產進行減值審查。減值測試要求我們對公允價值做出估計,其中大部分是基於預計的未來現金流和貼現率。這些估計和預測需要對未來事件、條件和未來現金流的數量做出判斷。
遞延税款和不確定的税務狀況
由於税法通常很複雜,納税人和相關税務機關可能會有不同的解釋,因此在確定我們的遞延税項資產和負債以及不確定的税務狀況時,需要做出重大判斷和估計。確定不確定的税務狀況涉及評估現有正面和負面證據的權重是否表明,税務審計(包括相關上訴或訴訟程序(如有)的解決方案)更有可能維持納税申報單中所採取或預期採取的立場。已確認的税務優惠被計量為在和解時更有可能維持的最大好處。此外,我們需要評估從未來的應税收入來源收回遞延税項資產的可能性,這可能會導致需要對遞延税項資產計入估值撥備,包括營業虧損、資本損失和税項抵免結轉,如果我們沒有達到基於所有現有證據的更有可能達到的門檻。在確定遞延税項資產變現能力時考慮的因素包括預期的未來經營業績和應税收益、扭轉暫時性差異的預期時間以及税務籌劃策略的可行性。如果實際結果與這些估計不同,或者如果税法或法定税率未來發生變化,我們可能需要調整估值免税額或遞延税項負債,這可能對我們的綜合財務狀況和經營業績產生重大影響。
持有待售資產和負債的估值
通過比較公允價值減去出售成本和賬面價值來評估持有待售資產處置集團的減值。持有待售的出售集團的公允價值是使用公認的估值技術估計的,包括盈利倍數、貼現現金流和指示性出價。這些技術的應用涉及幾個重要的估計和假設,包括預測銷售額、費用和各種其他因素。我們考慮歷史經驗、從第三方收到的指導,以及作出估計時可獲得的所有信息,以得出公允價值。然而,最終在剝離業務時實現的公允價值可能與我們合併財務報表中確認的估計公允價值大不相同,特別是對於位於衝突地區的處置集團而言。請參閲附註5“收購和資產剝離”和附註6持有待售。“
新會計公告
有關新會計聲明的信息,請參閲合併財務報表附註的附註3《新會計準則》。
第7A項。-關於市場風險的數量和質量披露
概述
然而,我們的活動使我們暴露在各種市場風險和金融風險中。我們的整體風險管理計劃旨在將這些風險對Amcor財務業績的潛在不利影響降至最低。我們不時訂立各種衍生金融工具,例如外匯合約、商品固定價格掉期(代表客户)及利率掉期等,以管理這些風險。我們的對衝活動通過標準操作程序和授權集中進行,這些程序和授權為控制、交易對手風險和持續報告提供了指導方針。這些衍生工具旨在降低與匯率、原材料價格變動以及固定和浮動利率相關的經濟風險,但可能沒有被指定或沒有資格根據美國公認會計準則進行對衝會計,因此可能會增加損益表的波動性。然而,我們不會以投機為目的交易衍生金融工具。此外,我們可能會以各自法人實體的職能貨幣以外的貨幣簽訂貸款協議,以經濟地對衝我們在非美國子公司的淨投資中的外匯風險,這些淨投資不符合美國公認會計準則的對衝會計條件,因此可能會增加損益表的波動性。
他説,在2023和2022財年,除了與俄羅斯-烏克蘭衝突和新冠肺炎大流行相關的波動性增加外,以下描述的風險沒有實質性變化,與利率風險、外匯風險、原材料和大宗商品價格風險以及信用風險有關。
利率風險
*我們的政策是通過維持固定利率和可變利率債務的混合來管理利率風險敞口,監測全球利率,並在適當情況下通過使用各種利率衍生品工具對衝浮動利率敞口或固定利率債務,包括但不限於利率掉期、跨貨幣利率掉期和利率鎖定。
儘管適用於以美元和歐元計價的衍生品和非衍生品工具的相關利率收益率曲線的浮動利率增加1%,但利率敏感度最大的貨幣(截至2023年6月30日未償還)將對截至2023年6月30日的財年關聯公司的所得税前收益和權益收入造成2,000萬美元的不利影響。
外匯風險
**我們在全球40多個國家開展業務,因此,我們受到外幣匯率變動的影響。
在截至2023年6月30日的年度內,假設但合理可能的歐元基礎平均外幣匯率出現1%的不利變化,將對我們2600萬美元的淨銷售額造成不利影響。
在2023財年和2022財年,我們的淨銷售額分別有52%和49%來自美元功能貨幣實體。在2023財年和2022財年,分別有18%和17%的淨銷售額來自歐元功能貨幣實體,其餘30%和34%的淨銷售額分別來自使用美元和歐元以外的功能貨幣的實體。出於報告目的,將歐元和其他非美元淨銷售額和運營費用折算成美元的影響將因這些貨幣在不同時期的變動而異。
原材料和商品價格風險
他説,我們產品的主要原材料是樹脂、薄膜、化學品和鋁。我們的市場風險主要與我們產品的定價有關,並面臨許多商品和某些其他原材料的商品價格風險以及能源價格風險。
*我們主要原材料價格的變化可能會導致關聯公司的所得税前收入和權益收入暫時或永久減少,具體取決於材料類型的復甦水平。復甦的程度既取決於材料的類型,也取決於我們經營的市場。在我們的整個業務中,我們有許多合同條款,允許在預定的期限內將原材料價格波動轉嫁給客户。
據報道,樹脂、薄膜、化學品和鋁的平均價格上漲1%,如果不通過價格調整的方式轉嫁給客户,將導致銷售成本增加,從而對2023財年關聯公司的所得税前收入和權益收入造成6700萬美元的不利影響。
信用風險
所謂信用風險,是指交易對手違約,造成經濟損失的風險。我們面臨的信貸風險來自融資活動,包括在銀行和金融機構的存款、外匯交易和其他金融工具,以及場外原材料和與商品相關的衍生工具。
*我們通過我們的交易對手風險政策,通過與金融機構的餘額管理我們的信用風險,該政策提供了設置限制以最大限度地減少風險集中的指導方針,從而減少了潛在交易對手失敗以及交易和結算程序造成的財務損失。剩餘資金的投資只能與經批准的交易對手進行,並在分配給每個特定交易對手的信貸限額內進行。金融衍生工具只能與信用質量較高的經批准的金融機構簽訂。截至2023年6月30日和2022年6月30日,我們沒有明顯集中與根據我們的對衝和風險管理活動達成的衍生品相關的信用風險。
項目8--財務報表和補充數據
獨立註冊會計師事務所報告
致Amcor plc董事會和股東
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
本核數師已審核Amcor plc及其附屬公司(“貴公司”)於2023年6月30日及2022年6月30日的綜合資產負債表,以及截至2023年6月30日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益及現金流量表,包括列於第15(A)(2)項(統稱為“綜合財務報表”)項下截至2023年6月30日止三個年度各年度的相關附註及估值表及符合資格的賬目及儲備。我們還審計了公司截至2023年6月30日的財務報告內部控制,根據內部控制--綜合框架(2013)由特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布。
我們認為,上述綜合財務報表按照美國公認的會計原則,在各重大方面公平地反映了本公司於2023年6月30日、2023年6月30日及2022年6月30日的財務狀況,以及截至2023年6月30日期間各年度的經營業績及現金流量。我們還認為,截至2023年6月30日,本公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制,其依據是內部控制--綜合框架(2013)由COSO發佈。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些合併財務報表,維持對財務報告的有效內部控制,並對財務報告內部控制的有效性進行評估,包括在9A項下管理層的財務報告內部控制報告中。我們的責任是根據我們的審計,對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定合併財務報表是否沒有重大錯報,無論是由於錯誤還是欺詐,以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價合併財務報表的整體列報。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關;(2)提供合理保證,即交易被記錄為必要的,以便按照公認的會計原則編制財務報表,並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會且(I)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露,以及(Ii)涉及我們特別具有挑戰性、主觀性或複雜判斷的當期綜合財務報表審計所產生的事項。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見,我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項,就關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨的意見。
商譽減值評估-彈性部分中的靈活拉丁美洲報告單位
如綜合財務報表附註2和附註10所述,截至2023年6月30日,公司的綜合商譽餘額為53.66億美元,與Flexible部門相關的商譽為43.91億美元,其中包括與Flexible拉丁美洲報告部門相關的商譽。管理層於每年第四季度進行減值分析,或當事件和情況顯示年內可能發生減值時進行減值分析。管理層的量化評估使用貼現現金流模型來確定報告單位的公允價值。正如管理層披露的那樣,如果報告單位的賬面價值超過其公允價值,管理層將確認相當於報告單位賬面價值與估計公允價值之間差額的減值損失,並經任何税收優惠調整,但以商譽的賬面價值金額為限。管理層對Flexible拉丁美洲報告部門未來現金流的預測包括與收入增長、預計營業收入增長、市場倍數、終端價值和貼現率有關的主要假設。
我們確定在Flexible拉丁美洲報告部門進行商譽減值評估的程序是一項重要審計事項的主要考慮因素是:(I)管理層在制定報告部門公允價值時的重大判斷;(Ii)審計師在執行程序和評估管理層與收入增長、預計營業收入增長、終端價值和貼現率相關的重大假設時的高度主觀性和努力;以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據,以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層商譽減值評估有關的控制措施的有效性,包括對Flexible拉丁美洲報告部門的估值進行控制。這些程序還包括(I)測試管理層制定報告單位公允價值估計的程序;(Ii)評估貼現現金流量模型的適當性;(Iii)測試模型中使用的基礎數據的完整性和準確性;以及(Iv)評估管理層使用的與收入增長、預計營業收入增長、終端價值和貼現率相關的重大假設的合理性。評估管理層有關收入增長、預計營業收入增長、終端價值和貼現率的假設涉及評估管理層使用的假設是否合理,考慮到(I)報告單位當前和過去的業績;(Ii)與外部市場和行業數據的一致性;以及(Iii)這些假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。具有專業技能和知識的專業人員被用來協助評估公司的貼現現金流模型、終端價值和貼現率。
| | | | | |
/s/ 普華永道會計師事務所 |
瑞士蘇黎世 |
2023年8月17日 |
自2019年以來,我們一直擔任本公司的審計師。
Amcor plc及其子公司
合併損益表
(百萬美元,每股數據除外)
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截至6月30日止年度, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
淨銷售額 | | $ | 14,694 | | | $ | 14,544 | | | $ | 12,861 | |
銷售成本 | | (11,969) | | | (11,724) | | | (10,129) | |
| | | | | | |
毛利 | | 2,725 | | | 2,820 | | | 2,732 | |
| | | | | | |
銷售、一般和管理費用 | | (1,246) | | | (1,284) | | | (1,292) | |
研發費用 | | (101) | | | (96) | | | (100) | |
重組、減值和其他相關活動,淨額 | | 104 | | | (234) | | | (94) | |
其他收入,淨額 | | 26 | | | 33 | | | 75 | |
| | | | | | |
營業收入 | | 1,508 | | | 1,239 | | | 1,321 | |
| | | | | | |
利息收入 | | 31 | | | 24 | | | 14 | |
利息支出 | | (290) | | | (159) | | | (153) | |
其他營業外收入,淨額 | | 2 | | | 11 | | | 11 | |
| | | | | | |
關聯公司所得税前收入和收入權益 | | 1,251 | | | 1,115 | | | 1,193 | |
| | | | | | |
所得税費用 | | (193) | | | (300) | | | (261) | |
關聯公司收入中的權益,税後淨額 | | — | | | — | | | 19 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
淨收入 | | $ | 1,058 | | | $ | 815 | | | $ | 951 | |
| | | | | | |
可歸於非控股權益的淨收入 | | (10) | | | (10) | | | (12) | |
| | | | | | |
Amcor公司的淨收入 | | $ | 1,048 | | | $ | 805 | | | $ | 939 | |
| | | | | | |
基本每股收益: | | | | | | |
基本每股收益 | | $ | 0.709 | | | $ | 0.532 | | | $ | 0.604 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
稀釋後每股收益 | | $ | 0.705 | | | $ | 0.529 | | | $ | 0.602 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
見合併財務報表附註。
Amcor plc及其子公司
綜合全面收益表
(百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日止年度, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
淨收入 | | $ | 1,058 | | | $ | 815 | | | $ | 951 | |
其他綜合收益/(虧損): | | | | | | |
現金流套期保值的淨收益/(虧損),税後淨額(A) | | (1) | | | (7) | | | 26 | |
外幣折算調整,税後淨額(B) | | 69 | | | (201) | | | 205 | |
| | | | | | |
養卹金,税後淨額(C) | | (50) | | | 94 | | | 52 | |
其他綜合收益/(虧損) | | 18 | | | (114) | | | 283 | |
綜合收益總額 | | 1,076 | | | 701 | | | 1,234 | |
非控股權益應佔綜合收益 | | (10) | | | (10) | | | (12) | |
Amcor公司的綜合收入 | | $ | 1,066 | | | $ | 691 | | | $ | 1,222 | |
| | | | | | |
(A)與現金流量套期保值有關的税收優惠 | | $ | 1 | | | $ | 2 | | | $ | — | |
(B)與外幣換算調整有關的税收優惠/(費用) | | $ | (1) | | | $ | (5) | | | $ | 7 | |
| | | | | | |
(C)與養卹金調整有關的税收優惠/(費用) | | $ | 11 | | | $ | (21) | | | $ | (14) | |
見合併財務報表附註。
Amcor plc及其子公司
合併資產負債表
(百萬美元,不包括每股和每股數據)
| | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日, | | 2023 | | 2022 |
資產 | | | | |
流動資產: | | | | |
現金和現金等價物 | | $ | 689 | | | $ | 775 | |
應收貿易賬款,扣除信貸損失準備金#美元21及$25,分別 | | 1,875 | | | 1,935 | |
庫存,淨額 | | | | |
原材料和供應品 | | 992 | | | 1,114 | |
在製品和製成品 | | 1,221 | | | 1,325 | |
預付費用和其他流動資產 | | 531 | | | 512 | |
持有待售資產,淨額 | | — | | | 192 | |
流動資產總額 | | 5,308 | | | 5,853 | |
非流動資產: | | | | |
| | | | |
財產、廠房和設備、淨值 | | 3,762 | | | 3,646 | |
經營性租賃資產 | | 533 | | | 560 | |
遞延税項資產 | | 134 | | | 130 | |
其他無形資產,淨額 | | 1,524 | | | 1,657 | |
商譽 | | 5,366 | | | 5,285 | |
僱員福利資產 | | 67 | | | 89 | |
其他非流動資產 | | 309 | | | 206 | |
非流動資產總額 | | 11,695 | | | 11,573 | |
總資產 | | $ | 17,003 | | | $ | 17,426 | |
負債 | | | | |
流動負債: | | | | |
長期債務的當期部分 | | $ | 13 | | | $ | 14 | |
短期債務 | | 80 | | | 136 | |
貿易應付款 | | 2,690 | | | 3,073 | |
應計僱員費用 | | 396 | | | 471 | |
其他流動負債 | | 1,297 | | | 1,344 | |
為出售而持有的負債 | | — | | | 65 | |
流動負債總額 | | 4,476 | | | 5,103 | |
非流動負債: | | | | |
長期債務,減少流動部分 | | 6,653 | | | 6,340 | |
經營租賃負債 | | 463 | | | 493 | |
遞延税項負債 | | 616 | | | 677 | |
員工福利義務 | | 224 | | | 201 | |
其他非流動負債 | | 481 | | | 471 | |
非流動負債總額 | | 8,437 | | | 8,182 | |
總負債 | | $ | 12,913 | | | $ | 13,285 | |
| | | | |
承付款和或有事項(見附註20) | | | | |
| | | | |
股東權益 | | | | |
Amcor plc股東權益: | | | | |
普通股($0.01面值): | | | | |
授權(9,000百萬股) | | | | |
已發出(1,448和1,489分別為百萬股) | | $ | 14 | | | $ | 15 | |
額外實收資本 | | 4,021 | | | 4,431 | |
留存收益 | | 865 | | | 534 | |
累計其他綜合損失 | | (862) | | | (880) | |
國庫股(1和2分別為百萬股) | | (12) | | | (18) | |
Amcor plc股東權益總額 | | 4,026 | | | 4,082 | |
非控制性權益 | | 64 | | | 59 | |
股東權益總額 | | 4,090 | | | 4,141 | |
總負債和股東權益 | | $ | 17,003 | | | $ | 17,426 | |
見合併財務報表附註。
Amcor plc及其子公司
合併現金流量表
(百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日止年度, | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
經營活動的現金流: | | | | | | |
淨收入 | | $ | 1,058 | | | $ | 815 | | | $ | 951 | |
將淨收入與經營活動提供的現金淨額進行調整: | | | | | | |
折舊、攤銷和減值 | | 586 | | | 625 | | | 574 | |
俄羅斯和烏克蘭的減值 | | — | | | 138 | | | — | |
定期淨收益成本 | | 11 | | | 12 | | | 15 | |
債務折價攤銷和遞延融資成本 | | 4 | | | 2 | | | 10 | |
| | | | | | |
處置財產、廠房和設備的淨收益 | | (5) | | | (3) | | | (10) | |
出售業務的淨收益 | | (220) | | | — | | | (44) | |
| | | | | | |
關聯公司收入權益 | | — | | | — | | | (19) | |
淨匯兑(損益) | | 28 | | | (14) | | | 21 | |
基於股份的薪酬 | | 54 | | | 63 | | | 58 | |
其他,淨額 | | 5 | | | 106 | | | (83) | |
阿根廷子公司因惡性通貨膨脹會計造成的損失 | | 62 | | | 22 | | | 27 | |
遞延所得税,淨額 | | (57) | | | (33) | | | 4 | |
從關聯公司收到的股息 | | — | | | — | | | 4 | |
營業資產和負債的變化,不包括收購、資產剝離和貨幣的影響: | | | | | | |
應收貿易賬款 | | 93 | | | (272) | | | (189) | |
盤存 | | 248 | | | (626) | | | (112) | |
預付費用和其他流動資產 | | (54) | | | (67) | | | (90) | |
貿易應付款 | | (429) | | | 711 | | | 342 | |
其他流動負債 | | 21 | | | 123 | | | 11 | |
應計僱員費用 | | (84) | | | (20) | | | 29 | |
員工福利義務 | | (25) | | | (35) | | | (40) | |
其他,淨額 | | (35) | | | (21) | | | 2 | |
經營活動提供的淨現金 | | 1,261 | | | 1,526 | | | 1,461 | |
投資活動產生的現金流: | | | | | | |
向關聯公司發放貸款 | | (1) | | | (5) | | | — | |
對關聯公司和其他公司的投資 | | (56) | | | (12) | | | (5) | |
商業收購 | | (121) | | | — | | | — | |
購置不動產、廠房和設備以及其他無形資產 | | (526) | | | (527) | | | (468) | |
(付款)/資產剝離收益 | | 365 | | | (1) | | | 214 | |
出售不動產、廠房和設備以及其他無形資產的收益 | | 30 | | | 18 | | | 26 | |
用於投資活動的現金淨額 | | (309) | | | (527) | | | (233) | |
融資活動的現金流: | | | | | | |
發行股份所得款項 | | 134 | | | 114 | | | 30 | |
| | | | | | |
購買庫藏股 | | (221) | | | (143) | | | (8) | |
購買非控股權益 | | — | | | — | | | (8) | |
發行長期債券所得收益 | | 522 | | | 1,066 | | | 790 | |
償還長期債務 | | (330) | | | (1,243) | | | (530) | |
商業票據淨借款/(償還) | | 94 | | | 638 | | | (235) | |
短期債務淨借款/(償還) | | (58) | | | 15 | | | (123) | |
償還租賃債務 | | (11) | | | (5) | | | (2) | |
股票回購/取消 | | (432) | | | (601) | | | (351) | |
已支付的股息 | | (723) | | | (732) | | | (742) | |
用於融資活動的現金淨額 | | (1,025) | | | (891) | | | (1,179) | |
| | | | | | |
匯率對現金及現金等價物的影響 | | (88) | | | (108) | | | 58 | |
分類為持有待售的現金和現金等價物 | | — | | | (75) | | | — | |
| | | | | | |
現金和現金等價物淨增加/(減少) | | (161) | | | (75) | | | 107 | |
會計年度開始時的現金和現金等價物餘額 | | 850 | | | 850 | | | 743 | |
| | | | | | |
會計年度末現金和現金等價物餘額 | | $ | 689 | | | $ | 775 | | | $ | 850 | |
見合併財務報表附註,包括附註23,“補充現金流量信息”。年初的現金和現金等價物包括分類為持有待售的現金和現金等價物。
Amcor plc及其子公司
合併權益表
(百萬美元,每股數據除外)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 額外實收資本 | | 保留 收益 | | 累計其他綜合損失 | | 國庫股 | | 非控制性權益 | | 總計 |
截至2020年6月30日的餘額 | | $ | 16 | | | $ | 5,480 | | | $ | 246 | | | $ | (1,049) | | | $ | (67) | | | $ | 61 | | | $ | 4,687 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | | | 939 | | | | | | | 12 | | | 951 | |
其他綜合收益 | | | | | | | | 283 | | | | | — | | | 283 | |
股票回購/取消 | | (1) | | | (350) | | | | | | | | | | | (351) | |
宣佈的股息($0.4675每股) | | | | | | (728) | | | | | | | (14) | | | (742) | |
行使期權及股份歸屬 | | | | (16) | | | | | | | 46 | | | | | 30 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
為股權激勵計劃購買自身股權的遠期合同淨結算額,税後淨額 | | | | (72) | | | | | | | | | | | (72) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
購買庫藏股 | | | | | | | | | | (8) | | | | | (8) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
基於股份的薪酬費用 | | | | 58 | | | | | | | | | | | 58 | |
非控股權益的變更 | | | | (8) | | | — | | | | | | | (2) | | | (10) | |
與採用的累計調整有關ASC 326 | | | | | | (5) | | | | | | | | | (5) | |
截至2021年6月30日的餘額 | | 15 | | | 5,092 | | | 452 | | | (766) | | | (29) | | | 57 | | | 4,821 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | | | 805 | | | | | | | 10 | | | 815 | |
其他綜合損失 | | | | | | | | (114) | | | | | — | | | (114) | |
股票回購/取消 | | — | | | (601) | | | | | | | | | | | (601) | |
宣佈的股息($0.4775每股) | | | | | | (723) | | | | | | | (9) | | | (732) | |
行使期權及股份歸屬 | | | | (40) | | | | | | | 154 | | | | | 114 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
為股權激勵計劃購買自身股權的遠期合同淨結算額,税後淨額 | | | | (83) | | | | | | | | | | | (83) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
購買庫藏股 | | | | | | | | | | (143) | | | | | (143) | |
基於股份的薪酬費用 | | | | 63 | | | | | | | | | | | 63 | |
非控股權益的變更 | | | | | | — | | | | | | | 1 | | | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年6月30日的餘額 | | 15 | | | 4,431 | | | 534 | | | (880) | | | (18) | | | 59 | | | 4,141 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | | | 1,048 | | | | | | | 10 | | | 1,058 | |
其他綜合收益 | | | | | | | | 18 | | | | | — | | | 18 | |
股票回購/取消 | | (1) | | | (431) | | | | | | | | | | | (432) | |
宣佈的股息($0.4875每股) | | | | | | (717) | | | | | | | (6) | | | (723) | |
行使期權及股份歸屬 | | | | (93) | | | | | | | 227 | | | | | 134 | |
為股權激勵計劃購買自身股權的遠期合同淨結算額,税後淨額 | | | | 60 | | | | | | | | | | | 60 | |
購買庫藏股 | | | | | | | | | | (221) | | | | | (221) | |
基於股份的薪酬費用 | | | | 54 | | | | | | | | | | | 54 | |
非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | 1 | | | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年6月30日的餘額 | | $ | 14 | | | $ | 4,021 | | | $ | 865 | | | $ | (862) | | | $ | (12) | | | $ | 64 | | | $ | 4,090 | |
見合併財務報表附註。
Amcor plc及其子公司
合併財務報表附註
注1-業務描述
Amcor plc(“Amcor”或“公司”)是一家公共有限公司,根據澤西州Bailiwick的法律成立。該公司的歷史可以追溯到150多年前,起源於澳大利亞和美國。今天,Amcor在為食品、飲料、製藥、醫療、家庭和個人護理以及其他消費品終端市場開發和生產負責任的包裝方面處於全球領先地位。公司的卓越創新和全球包裝專業知識使公司每天都能解決世界各地的包裝挑戰,生產出對客户及其消費者更具功能性、吸引力和成本效益的包裝,更重要的是,對環境更可持續。
**公司的業務活動圍繞以下幾個方面組織二可報告的細分市場、彈性包裝和剛性包裝。該公司在全球擁有多元化的業務,面向歐洲、北美、拉丁美洲和亞太地區的客户銷售產品。該公司開發和生產一系列包裝產品,包括軟包裝、硬質包裝容器、特種紙箱和封口。該公司的銷售非常多樣化,主要銷往食品、飲料、製藥、醫療器械、家庭和個人護理以及其他消費品終端市場。所有市場在價格、創新、質量和服務方面都被認為是高度競爭的。
注2-重大會計政策
列報依據和合並原則:綜合財務報表包括本公司及其附屬公司的賬目,本公司對該等賬目擁有控股權。所有重大的公司間交易和餘額都已被沖銷。綜合財務報表乃根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制。
**本公司在簡明綜合資產負債表中對上年存貨比較重新分類,以符合提供存貨細目的本年度列報。列報方式的這一變化對公司的財務狀況或經營業績沒有影響。由於四捨五入,公司合併財務報表附註中的某些金額可能不會相加或重新計算。
業務組合:本公司採用收購會計方法,要求在收購日期按公允價值分別確認收購資產和從商譽承擔的負債。於收購日期之商譽乃按轉讓代價及被收購公司任何非控股權益在收購日期之淨額、收購資產之公允價值及承擔負債後之公允價值計量。在自收購日期起計最長一年的計量期內,本公司有能力記錄對收購資產和承擔的負債進行的調整,並與商譽進行相應的抵銷。於計價期間或最終釐定收購資產價值或承擔負債價值後(以先到者為準),其後的任何調整均記入綜合損益表。
待售業務和停產業務:本公司將資產及負債(“出售集團”)歸類為在符合所有相關準則被歸類為持有以待出售的期間內持有待售。這些標準包括管理層承諾以目前的狀況出售出售集團,以及出售被視為有可能在一年內完成。持有待售資產以賬面價值或公允價值減去出售成本中較低者為準。公允價值是根據管理層對指示性投標的評估確定的,這是一種市場倍數模型,根據具體情況,市場倍數應用於預測的利息、税項、折舊和攤銷前收益(“EBITDA”)、貼現現金流量、評估價值或管理層的估計。計量產生的任何損失在符合持有待售標準的期間確認。如果處置集團符合業務的定義,報告單位內的商譽將根據其相對公允價值分配給處置集團。本公司評估出售集團的公允價值,減去任何出售成本,在其仍被分類為持有以待出售的每個報告期內,只要新的賬面價值不超過出售集團的初始賬面價值,則將任何隨後的變化報告為出售集團賬面價值的調整。持有的待售資產不攤銷或折舊。該公司為出售持有的資產計入減值費用#美元。90截至2022年6月30日的財年為3.8億美元。有關持有待售資產的更多信息,請參閲附註6,“持有待售資產”。
代表本公司戰略轉移的出售集團或為出售而收購的集團在綜合損益表上被反映為非持續經營,而以前的期間被重新計入,以將收益或虧損反映為非持續經營的收入。
所需的估計和假設:根據美國公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設,以影響合併財務報表日期的資產和負債報告金額以及報告期內報告的收入和費用金額。
他説,這些估計是基於歷史經驗和在這種情況下被認為是合理的各種假設。管理層在持續的基礎上評估這些估計,並隨着情況的變化進行調整或修訂。由於無法準確確定未來事件及其影響,實際結果可能與這些估計不同。管理層認為,合併財務報表反映了公平列報各期間結果所需的所有調整。
外幣折算:本公司的報告貨幣為美元。本公司子公司的本位幣一般為各實體的當地貨幣。以實體本位幣以外的貨幣進行的交易按交易日的匯率入賬。以實體功能貨幣以外的貨幣計算的貨幣資產和負債,按截至資產負債表日與實體功能貨幣的匯率重新計量。與短期和長期債務有關的外幣交易損益在合併損益表的其他營業外收入淨額中記錄,在列報的任何期間,淨收益或淨虧損都不是實質性的。所有其他外幣交易損益均記入其他收入,淨額計入綜合損益表。這些外幣交易的淨收益或淨虧損相當於淨虧損
$17 百萬美元,淨收益為美元191000萬美元,淨虧損900萬美元4在截至2023年6月30日、2022年和2021年6月30日的財年中分別為1.2億美元。
在合併後,使用本公司報告貨幣以外的本位幣的子公司的經營業績按每年的平均匯率折算。使用美元以外的功能貨幣的業務的資產和負債按截至資產負債表日的匯率換算,而權益餘額按歷史匯率換算。折算損益作為股東權益的組成部分在累計其他全面虧損中列報。
高度通貨膨脹的會計:高通貨膨脹率經濟的定義是指三年內累計通貨膨脹率約為100%或更高的經濟體。截至2018年7月1日,阿根廷經濟在會計上被指定為高通脹。因此,美元取代阿根廷比索成為該公司在阿根廷的子公司的功能貨幣。高度通貨膨脹會計對貨幣餘額的影響是#美元的損失。241000萬,$162000萬美元,和美元19截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財政年度,在合併損益表中分別為600萬美元。
收入確認:該公司通過為客户提供靈活和堅硬的包裝來創造收入,服務於包括食品、消費品和醫療保健終端市場在內的各種市場。該公司與客户簽訂了各種協議,包括質量協議、定價協議和總供應協議,這些協議概述了公司與特定客户開展業務的條款。該公司還僅根據採購訂單向一些客户銷售產品。該公司已經得出結論,其與客户的合同要麼是採購訂單,要麼是採購訂單與主供應協議的組合,這是其收入的絕大部分。在合併損益表中確認的所有收入均被視為與客户簽訂合同的收入。
因此,該公司通常履行在裝運後控制權轉移給客户的時間點向客户提供包裝的義務。收入是在扣除退貨和客户索賠以及從客户那裏收取的任何税款後確認的淨額,這些税款隨後匯給政府當局。本公司並無任何重大合同資產或合同負債。該公司根據地理位置對收入進行分類。收入分類載於附註21,“分部”。
重大判決
因此,在確定產品和服務是否應被視為單獨的履約義務或合併履約義務時,可能需要做出重大判斷。本公司已在其客户主供應協議中確定了潛在的履約義務,並確定沒有一項協議能夠區分開來,因為客户只能從所提供的包裝中受益。因此,該公司得出結論,它有一項履約義務,那就是向客户提供包裝。
此外,公司可能會以多種形式提供可變對價,這些形式是通過與客户的協議確定的。公司可以為客户提供即時付款折扣、銷售回扣或其他獎勵付款。銷售回扣和其他獎勵付款通常是在達到某些業績指標(包括銷量)時獎勵的。本公司採用最可能金額法核算可變對價。該公司利用每個客户協議的預測銷售數據和返點百分比,並更新其對客户在每個時期有權獲得的金額的判斷。
此外,本公司與某些客户訂立長期協議,根據該協議,本公司有責任支付各項預付款,並預期在合約期內可獲得超過成本的收益。這些預付款被遞延,並反映在其合併資產負債表上的預付費用和其他流動資產或其他非流動資產中。合同獎勵通常被認為是在客户協議期限內收入的減少。
實用的權宜之計
他説,該公司主要通過其直銷隊伍進行銷售。任何外部銷售佣金在發生時都會計入費用,因為攤銷期限是一年或更短。對外銷售佣金費用計入綜合損益表中的銷售費用、一般費用和行政費用。
他説,公司將運輸和搬運活動計入履行成本。因此,運輸和搬運成本被歸類為銷售成本的組成部分,而向客户開出的金額則歸類為淨銷售額的組成部分。
此外,本公司從交易價格的計量中排除由政府當局評估的、與特定創收交易同時徵收並從客户那裏收取的所有税款,包括銷售税、增值税、消費税和使用税。因此,税額不包括在淨銷售額中。
因此,對於付款時間與履行時間相差一年或以下的合同,本公司不對貨幣時間價值的承諾對價進行調整。
研究與開發:研究和開發費用在發生時計入費用。
重組成本: 重組成本在產生負債時確認。該公司根據其標準慣例計算遣散費。因此,公司在有可能支付和可評估的情況下,以及當公司承諾實施重組計劃時,記錄遣散費撥備。在沒有標準慣例或當地既定慣例的情況下,當發生遣散費時,應確認其責任。如果固定資產因公司的重組工作而減值,這些資產將減記其公允價值減去出售成本,因為公司承諾處置這些資產,這些資產不再使用。在資產繼續使用直至資產停止使用的一段時間內,固定資產加速折舊。其他重組費用,包括搬遷設備的費用,一般在發生費用或提供服務時入賬。有關公司重組計劃的更多信息,請參閲附註7,“重組”。
現金、現金等價物和受限現金:本公司將所有購買時到期日在三個月或以下的高流動性投資視為現金等價物。現金等價物包括活期存款,可以根據公司的選擇隨時清算而不受懲罰。現金等價物按接近公平市價的成本列賬。該公司曾限制現金為#美元。8截至2022年6月30日,以股份信託形式持有,與公司基於股份的支付義務相關。截至2023年6月30日,該公司有一筆非實質性的限制性現金。
應收貿易賬款,扣除信貸損失準備的淨額(“應收貿易賬款,淨額”):應收貿易賬款淨額按公司預計收取的金額列報,扣除銷售退貨準備和因客户無法支付所需款項而造成的估計損失。壞賬準備是根據當前預期信貸損失模型(“CECL”)估算的,它包含了有關過去事件、當前狀況以及對未來經濟狀況的合理和可支持的預測的信息。在確定特定客户賬户的可收款能力時,會評估幾個因素,包括客户的信譽、過去與客户的交易歷史以及客户付款條款或做法的變化。此外,在確定所需的信貸損失準備金時,還考慮了總體的歷史收集經驗、當前的經濟行業趨勢以及對應收貿易賬款現狀的審查。在截至2023年6月30日、2022年和2021年6月30日的財年,壞賬準備的變化並不重要。
此外,公司不定期參與基於客户的供應鏈融資計劃,向第三方金融機構銷售貿易應收賬款。當應收賬款在沒有追索權的情況下轉讓時,導致轉讓應收賬款真實銷售的協議反映為應收賬款在綜合資產負債表上的淨額減少,收益計入綜合現金流量表中經營活動的現金流量。允許本公司對轉移的應收賬款保持有效控制的協議不符合真實銷售的條件,作為擔保借款入賬,並記錄在綜合資產負債表的應收賬款、淨債務和短期債務中。與應收賬款保理有關的費用主要作為銷售淨額的減少額記錄在綜合損益表中。該公司沒有計入2023和2022財年的任何不符合應收賬款真實銷售資格的應收賬款。
庫存,淨額:存貨按成本和可變現淨值中較低者列報。存貨成本以先進先出法或平均成本法為基礎。與庫存相關的成本包括原材料、直接人工和製造間接費用。庫存儲備為#美元。130百萬美元和美元111分別截至2023年6月30日和2022年6月30日。
財產、廠房和設備,淨額(“PP&E”):PP&E按成本減去累計折舊和減值列賬,包括新設施和設備的支出,以及大幅增加現有PP&E的使用壽命或能力的成本。已建資產的成本包括建設期內發生的資本化利息。不能提高效率或延長經濟壽命的維護和維修在發生時計入費用。
PP及E,包括根據融資租賃持有的資產,按資產的估計使用年限按直線法折舊,或如屬租賃改善及融資租賃,則按下文所述的資產租賃期或使用年限折舊。該公司定期審查這些估計的使用壽命,並在適當的時候進行前瞻性的變化。
| | | | | | | | |
承租地 | | 超過租賃期 |
土地改良 | | 至.為止30年份 |
建築物 | | 至.為止45年份 |
機器和設備 | | 至.為止25年份 |
融資租賃 | | 租賃期或5 - 25年份 |
長期資產減值:當事實或情況顯示一項資產或資產組別的賬面價值可能無法收回時,本公司會審核長期資產,主要是PP及E及某些壽命有限的可識別無形資產的減值。如果存在減值指標,且估計未來未貼現現金流量低於資產的賬面價值,則賬面價值將減少至估計公允價值。公允價值是根據報價市場價值、貼現現金流或外部評估(如適用)確定的。
綜合損益表中確認的長期資產減值,不包括待售資產,如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
銷售、一般和管理費用 | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
重組、減值和其他相關活動,淨額 | | 18 | | | 42 | | | 9 | |
在綜合損益表中確認的減值損失總額 | | $ | 18 | | | $ | 43 | | | $ | 10 | |
租約:本公司就某些製造場地、辦公室、倉庫、土地、車輛和設備訂立租賃安排。本公司在合同開始時確定合同是否為租賃或包含租賃。如果合同轉讓了一段時間內對已確定資產的控制權以換取對價,那麼合同就是租賃。
對於原始租期超過12個月的租約,公司確認使用權(ROU)資產和租賃負債。租期為12個月或以下的短期租約不計入綜合資產負債表,相關費用按租賃期內直線法確認。
其他租賃負債於開始日期根據租賃條款(包括任何不可撤銷租賃條款及本公司合理確定將行使的任何續期)的剩餘租賃付款的現值確認。該公司的租約中有很大一部分包括延長租期的選擇權。本公司定期重新評估其租約,以考慮行使租約續期選擇權的經濟及戰略誘因。由於本公司租約中的隱含利率一般不能輕易確定,本公司使用遞增借款利率的估計作為貼現率來確定租賃負債。
此外,某些租賃需要根據使用情況、產量或其他因素支付可變費用。在計量ROU租賃資產和租賃負債時,不依賴於指數或費率的可變租賃付款被排除在租賃付款之外,並在發生付款義務的期間確認為費用。
商譽:商譽是指在企業合併中獲得的淨資產的成本超過公允價值的部分。商譽不攤銷,而是由公司每年在每個會計年度第四季度或當事件和情況表明該會計年度可能發生減值時進行減值測試。可能引發減值審查的因素包括報告單位的經營業績與其經營計劃或歷史業績相比大幅下降,以及競爭壓力和其經營所在的一般市場的變化。所有商譽都分配給一個報告單位,該單位被定義為經營部門。該公司有六個具有商譽的報告單位,它們被評估為潛在的減值。
此外,在進行所需的減值測試時,本公司有權首先評估定性因素,以確定是否需要對商譽減值進行量化評估。如果定性評估得出結論,報告單位的公允價值很可能低於其賬面價值,本公司將進行量化評估。本公司的量化評估採用貼現現金流模型來確定報告單位的公允價值。使用貼現現金流量計算公允價值需要判斷,並且對基礎假設和市場因素的變化很敏感。主要假設包括收入增長、預計運營收入增長、市場
倍數、終端價值和貼現率。敏感性分析是圍繞其中某些假設進行的,以評估這些假設和由此產生的估計公允價值的合理性。如果沒有達到目前對未來增長率和利潤率的預期,或者如果公司無法控制的市場因素,如影響適用貼現率的因素或關鍵市場的經濟或政治條件發生重大變化,那麼分配給一個或多個報告單位的商譽可能會受到損害。
截至2023財年年底,本公司對其所有報告單位進行了量化減值測試,並得出結論,由於報告單位的公允價值大幅超過其賬面價值,商譽並未減值。
其他無形資產,淨額:具有有限使用年限的合同或可分割無形資產在其估計使用年限內使用直線方法按收入攤銷,其範圍為1至20好幾年了。直線攤銷法反映了無形資產成本與收益的比例與公司在每個報告期內獲得的經濟利益的比例的適當分配。
開發僅用於滿足公司內部需求的軟件程序所產生的所有成本已在其他無形資產中作為計算機軟件資本化。
公允價值計量:本公司金融資產和金融負債的公允價值反映了在計量日在市場參與者之間進行有序交易時將收到的出售資產或支付轉移負債的金額(退出價格)。本公司根據三級公允價值等級確定公允價值。該層次結構由以下部分組成:
•第一級:公允價值計量是指交易所交易的證券,這些證券在活躍的市場上以報價(未調整)估值,以公司在報告日期有能力獲得的相同資產或負債進行估值;
•第2級:公允價值計量採用資產或負債可直接觀察到的投入價格,或通過與可觀察到的市場數據的佐證而間接可觀察到的投入價格來確定;以及
•第3級:公允價值計量是使用不可觀察的輸入來確定的,例如,由於資產或負債的市場活動很少或根本沒有市場活動,因此內部制定了資產或負債的定價模型。
衍生工具:本公司按公允價值確認綜合資產負債表上的所有衍生工具。確認這些工具的公允價值對收益的影響取決於它們的預期用途、它們的對衝指定以及它們在抵消它們所對衝的風險的公允價值變化方面的有效性。未被指定為對衝工具的衍生品通過收益調整為公允價值。根據被指定為對衝工具的衍生工具的性質,公允價值的變動將通過收益抵銷被對衝資產、負債或公司承諾的公允價值變動,或通過其他全面收益/(虧損)在股東權益中確認,直至被對衝項目得到確認。與任何套期保值的無效部分相關的收益或損失(如有),通過套期保值關係有效期內的收益確認。
有關公司綜合資產負債表中包含的特定衍生工具的更多信息,請參閲附註12“衍生工具”,如遠期外幣兑換合約、貨幣掉期合約和利率掉期安排以及其他衍生工具。
員工福利計劃:公司發起各種固定繳款計劃,並代表員工對這些計劃進行繳費。根據這些計劃,費用為#美元。87百萬,$79百萬美元,以及$68截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財年分別為100萬美元。
該公司還發起了一些為現任和前任員工提供福利的固定福利計劃。對於公司發起的計劃,相關會計準則要求管理層對計劃資產的長期回報率、用於確定未來債務和費用現值的貼現率、工資通貨膨脹率、死亡率和其他假設做出某些假設。該公司認為,與其養老金計劃相關的會計估計是關鍵的會計估計,因為它們非常容易根據計劃資產的表現、精算估值、市場狀況和合同福利的變化而在不同時期發生變化。假設的選擇是基於歷史趨勢、估值時已知的經濟和市場狀況以及公司精算師對趨勢進行的獨立研究。然而,實際結果可能與基於關鍵假設的估計有很大不同。
此外,公司確認每個固定收益養老金計劃在綜合資產負債表中的資金狀況。每個資金過剩的計劃在員工福利資產中被確認為資產,而每個資金不足的計劃在員工福利義務中被確認為負債。養老金計劃負債每年重新估值,或在發生需要重新衡量的事件時,根據最新的假設和關於該計劃涵蓋的個人的信息進行重新評估。超過10%走廊和以前服務費用的累計精算損益從確認之日起按直線攤銷,該日期為在職參與人的平均剩餘服務期或有大量非在職參與人的計劃的平均預期壽命。與固定收益相關的服務成本計入營業收入。服務成本以外的淨收益成本的其他組成部分計入其他營業外收入,淨額計入綜合損益表。
權益法和其他投資:本公司認為其對經營及財務政策有重大影響的公司普通股投資,採用權益會計方法入賬。對保持獨立所有權賬户的有限合夥企業或有限責任公司的投資也按照權益法入賬,除非公司的權益非常小,幾乎對被投資人的經營和財務政策沒有影響。根據這一方法,投資按成本計價,並在收購日期後確認投資者應佔被投資方的收益或虧損,並在確定公允價值低於成本基礎的下降並非暫時的情況下,按減值進行調整。然後,投資的公允價值成為投資的新成本基礎,並且不會根據公允價值對隨後的回收進行調整。每當發生事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時,本公司便會審核其按權益法計提減值的投資。
此外,所有不會導致合併且未按權益法入賬的股權投資均按公允價值計量,與按市值計價調整相關的未實現損益計入淨收益。本公司對無法輕易釐定公允價值的股權投資採用另一種計量方法,並按按減值及有序交易中可見價格變動調整後的成本計量該等投資。有關公司權益法和其他投資的更多信息,請參見附註8,“權益法和其他投資”。
意外情況:該公司在正常業務過程中會遇到許多意外情況,如法律和行政訴訟、環境索賠和訴訟、工人賠償和其他索賠。估計虧損的應計項目由公司在獲得表明可能出現虧損的信息時記錄,並且可以合理地估計金額。當管理層能夠合理地估計其可能產生的損失範圍時,它會為構成其最佳估計的範圍內的金額記錄應計項目。如果某個範圍內的任何金額似乎都不是比其他任何金額更好的估計值,則累加該範圍的低端。當有可能恢復時,本公司根據現有保險合同記錄預期的恢復。
基於股份的薪酬:本公司有多種股權激勵計劃。對於有服務或市場條件的員工獎勵,薪酬支出按授予日期公允價值和預計將授予的獎勵的估計數量在歸屬期間以直線方式確認。對於有業績條件的獎勵,本公司在每個報告期重新評估歸屬的可能性,並根據其概率評估調整補償成本。該公司也有非實質性的現金結算的基於股份的補償計劃,這些計劃被計入負債。該等以股份為基礎的獎勵於每個報告日期按公允價值重新計量。該公司根據員工級別、剩餘時間和歷史沒收經驗來估計沒收。
所得税:本公司採用資產負債法核算所得税。遞延所得税反映資產和負債的計税基礎與其在每個資產負債表日的財務報告金額之間的暫時性差異所產生的未來税收後果,這是基於已制定的所得税法律和税率。所得税費用或福利是根據合併財務報表中報告的收益計提的。所得税支出或福利撥備與目前應付的所得税金額不同,因為合併財務報表中包括的某些收入和支出項目由税務機關在不同的時間段確認。
當這些税收屬性的任何部分很有可能無法實現時,遞延税收資產,包括營業虧損、資本虧損和税收抵免結轉,將減去估值準備金。此外,管理層不時評估是否需要應計或披露不確定的税務狀況。在進行這些評估時,管理層必須經常分析多個司法管轄區的複雜税法。會計準則規定了確認門檻和計量屬性,用於確認和計量納税申報單中已採取或預期採取的納税狀況的財務報表。本公司將相關利息支出和罰金(如有)計入税金準備。有關公司所得税的更多信息,請參見附註17,“所得税”。
注3-新會計準則
最近採用的會計準則
2021年11月,FASB發佈了會計準則更新(ASU)2021-10,政府援助(主題832),其中增加了對接受政府援助的實體的某些披露要求。該標準在2021年12月15日之後的年度期間生效,允許提前申請。公司於2022年7月1日採用ASU 2021-10。該公司分析了從政府援助計劃收到的金額,並確定收到的計劃金額是單獨的,總體上不是實質性的。如果政府向本公司提供的援助成為實質性的,ASU 2021-10可能會對本公司未來的披露產生影響。
尚未採用的會計準則
自2022年9月以來,FASB發佈了ASU 2022-04,對使用供應商融資計劃購買商品和服務的實體增加了某些披露要求。新標準要求披露供應商融資計劃的關鍵條款,從公司截至2024年6月30日的會計年度開始,對所有中期和年度有效。新準則不影響供應商財務計劃債務的確認、計量或財務報表列報S。允許提前領養。本公司於2023年7月1日採用了這一新的披露指南,但對前滾信息的修訂要到2024年7月1日才生效。
因此,公司將考慮財務會計準則委員會發布的所有華碩的適用性和影響。本公司此時確定,所有其他尚未採用的華碩不適用或預期對本公司綜合財務報表的影響微乎其微。
注4-重組、減值和其他相關活動,淨額
合併損益表中報告的重組、減值和其他相關活動淨額摘要如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
出售俄羅斯業務的收益,淨額 | | $ | 215 | | | $ | — | | | $ | — | |
重組及相關費用,淨額 | | (111) | | | (96) | | | (94) | |
俄羅斯-烏克蘭減值費用 | | — | | | (138) | | | — | |
重組、減值和其他相關活動,淨額 | | $ | 104 | | | $ | (234) | | | $ | (94) | |
出售公司資產的税前淨收益三在俄羅斯的製造設施(“俄羅斯企業”):$215在2023財年,確認了100萬歐元。俄羅斯業務的賬面價值此前已減值1美元。902022財年第四季度,公司批准了出售其俄羅斯業務的計劃。欲瞭解更多信息,請參閲附註5“收購和資產剝離”和附註6“持有待售”。
減值費用為$1382022財年第四季度,由於俄羅斯和烏克蘭的衝突,產生了1.8億歐元的損失。除上文提及的俄羅斯業務減值費用外,公司還確認了其他費用#美元。481000萬美元,因為預計衝突地區某些不能出售的資產將無法追回。公司在烏克蘭的製造工廠於2022年2月停止運營,至今仍未恢復運營,因為該地區持續的衝突導致公司員工流離失所,摧毀了附近的製造設施,並損害了該地區的配套基礎設施。過去三個會計年度的其他資產減值費用並不重要,主要在重組和相關費用淨額中報告。
有關重組和相關費用的資料,請參閲附註7,“重組”,淨額。
注5-收購和資產剝離
截至2023年6月30日的年度
收購
2022年8月1日,公司完成對100擁有一家經營着世界級軟包裝製造廠的捷克公司的%股權。購買對價為$591000萬美元包括遞延部分#5這筆錢是在2024財年第一季度支付的。此次收購是公司Flexible可報告部門的一部分,並導致確認收購的可識別淨資產#美元。361000萬美元和商譽1美元231000萬美元。商譽不能在納税時扣除。收購的可識別淨資產和商譽的公允價值是基於公司截至2023年6月30日的最佳估計。
--於2023年3月17日,公司完成對100中國在上海一家醫療器械包裝生產基地的股權。購買對價為$601000萬美元須按慣例在關閉後進行調整。對價包括或有對價#美元。201000萬美元,將在收購日期後三年內以現金賺取和支付,但須滿足某些業績目標。此次收購是公司Flexible可報告部門的一部分,並導致對收購身份的確認淨資產為$211000萬美元和商譽1美元391000萬美元。商譽不能在納税時扣除。公司的公允價值入賬對價、可確認淨資產及商譽均以本公司的最佳估計為基礎2023年6月30日,被認為是初步的。本公司的目標是在可行的情況下儘快完成收購價格的分配,但不遲於收購日期起計一年。
2023年5月31日,該公司完成了對新西蘭一家領先的最先進的自動化蛋白質包裝機制造商的收購。購買對價為$451000萬美元須按慣例在關閉後進行調整。對價包括或有對價#美元。131000萬美元,將在收購日期後兩年內以現金賺取和支付,但須滿足某些業績目標。此次收購是公司Flexible可報告部門的一部分,並導致確認收購的可識別淨資產#美元。91000萬美元和商譽1美元361000萬美元。商譽在納税時是可以扣除的。或有對價、收購的可確認淨資產和商譽的公允價值是基於公司截至2023年6月30日的最佳估計,並被視為初步估計。本公司的目標是在可行的情況下儘快完成收購價格的分配,但不遲於收購日期起計一年。
T他對所有人的公允價值估計三收購基於收入、市場和成本估值方法。由於收購對公司綜合財務報表的影響不大,因此沒有列報與這些收購有關的預計信息。
俄羅斯企業的處置
截至2022年12月23日,該公司在獲得所有必要的監管批准和現金收益(包括收到期末現金餘額)後,完成了對其俄羅斯業務的出售。此次出售是在該公司之前宣佈的有序出售其俄羅斯業務的計劃之後進行的。收到的現金代價淨額總額為#美元,不包括已處置的現金和淨結清的物品。365億美元,導致税前淨收益為$215萬。俄羅斯業務的賬面價值此前曾因$90萬在截至2022年6月30日的季度中。減值費用是基於該公司對其俄羅斯業務的公允價值的最佳估計,該估計考慮了收到的指示性投標的廣泛範圍和不確定的監管環境。出售俄羅斯業務的税前淨收益已記錄為重組、減值和其他相關活動,淨額計入合併損益表。俄羅斯企業的賬面淨值為$252萬,包括分配的商譽$46萬並累計其他綜合損失$73萬,主要歸因於外幣換算調整。
截至2022年6月30日的年度
截至2022財年第三季度,公司完成了Flexible報告部門非核心資產的處置。該公司記錄了一筆費用#美元。10在截至2022年6月30日的財年中,將長期資產調整為公允價值減去出售成本。
截至2021年6月30日的年度
據報道,作為2019年Bemis整合計劃下優化其投資組合的一部分,該公司完成了對非核心歐洲醫院用品業務的處置,該業務是Flexible可報告部門的一部分。出售所產生的收益已計入合併損益表中的項目重組、減值和其他相關活動淨額。請參閲注7,“重組."
**本公司亦已完成出售二印度和阿根廷的非核心業務在2021財年第一季度的Flexible可報告部門,錄得銷售虧損1美元6在合併損益表中記入其他收入淨額,這主要是因為通過以前在其他全面收益/(虧損)表中記錄的損益表對累計換算調整進行了重新分類。
此前,本公司於2021財年第一季度出售了所持AMVIG控股有限公司(以下簡稱AMVIG)的股權投資。請參閲附註8,“權益法和其他投資”。
注6-持有待售
在2022財年第四季度,由於公司決定出售其俄羅斯業務,公司將其俄羅斯業務的資產和負債歸類為待售,並記錄了#美元的減值901000萬美元。2022年12月23日,該公司完成了俄羅斯業務的出售,並取消了以前歸類為持有待售的資產和負債的確認。出售並不代表對公司的經營和財務業績產生重大影響的戰略轉變,因此不符合作為非持續經營報告的資格。俄羅斯業務是該公司Flexible可報告部門的一部分。有關更多信息,請參閲附註5,“收購和資產剝離”。
被歸類為持有待售的俄羅斯企業的主要資產和負債類別如下:
| | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | 2022年6月30日 |
現金和現金等價物 | | $ | — | | $ | 75 | |
應收貿易賬款淨額 | | — | | 66 |
庫存,淨額 | | — | | 40 |
預付費用和其他流動資產 | | — | | 36 |
財產、廠房和設備、淨值 | | — | | 49 |
商譽 | | — | | 16 |
持有待售資產總額 | | — | | 282 | |
減去累計減值(1) | | — | | (90) | |
持有待售總資產,淨額 | | $ | — | | $ | 192 | |
| | | |
貿易應付款 | | — | | 65 |
持有待售流動負債總額 | | $ | — | | $ | 65 | |
(1)包括與俄羅斯業務有關的累計其他綜合損失。
他説,這個表不包括其他非物質資產和負債,這些資產和負債是為出售而持有,但不是俄羅斯業務的一部分。
注7-重組
重組及相關費用淨額為 $111300萬, $962000萬美元,和美元94截至2023年6月30日的財年,2022年和2021年分別進行了分析。與重組活動有關的淨支出已作為重組、減值和其他相關活動的一部分在綜合損益表中列報。本公司截至2023年6月30日的財政年度的重組活動主要包括與2023年重組計劃(定義見下文)相關的重組活動。公司在截至2022年6月30日的財政年度的重組活動包括俄羅斯-烏克蘭衝突引發的費用,以幫助減輕俄羅斯銷售的影響,以及與公司2019年計劃整合收購的Bemis業務相關的費用(“2019 Bemis整合計劃”),該計劃已於2022年財政年度結束時基本完成。本公司截至2021年6月30日的財政年度的重組活動主要包括與2019年Bemis整合計劃相關的費用。
其他重組相關費用直接歸屬於重組活動;然而,它們不符合作為退出或處置活動的特殊會計處理資格。本公司相信,披露重組相關成本可提供更多有關重組活動的資料。
2023年重組計劃
2023年2月7日,該公司宣佈將撥出約美元1102000萬美元至2000萬美元1301000萬美元的銷售收入來自俄羅斯業務,用於各種節省成本的初始計劃目的是幫助部分抵消俄羅斯業務剝離的收益(“2023年重組計劃”或“計劃”)。公司預計計劃現金和非現金淨支出總額為$200萬至$220萬。該公司已在2023財年末啟動項目,預計淨成本約為#美元1501000萬美元,其中65百萬美元用於與員工相關的費用,$15用於固定資產相關費用(扣除資產處置預期收益),$551000萬美元用於其他重組費用,以及800萬美元151000萬美元用於重組相關費用。這些項目在2023財年啟動,預計將產生$80現金支出淨額為1.5億美元。該計劃包括彈性包裝和剛性包裝可報告部分,預計將在2024財年結束前基本完成。
在2023財年,該公司已產生65員工相關費用為2000萬美元,美元132000萬固定資產相關費用,美元101000萬美元,用於其他重組,以及62000萬美元的重組相關費用,其中86在Flexible可報告部門產生的100萬美元和8在剛性包裝報告中產生了100萬美元與本計劃相關的LE部分。在2023財年,該計劃產生了約相當於$251000萬美元。
他説,與重組相關的費用主要與關閉設施有關,包括設備搬遷後的啟動和培訓費用,以及計劃附帶的其他費用。
2019 Bemis整合計劃
就收購Bemis Company,Inc.(“Bemis”)而言,公司於2019年第四季度啟動重組活動,旨在整合和優化合並後的組織。
據報道,2019年Bemis整合計劃於2022年6月30日前完成,最終税前整合成本達美元。253百萬美元。2019年BEMIS整合計劃總成本包括#美元213重組和相關費用、淨額和美元40百萬美元的一般整合費用。該計劃的現金支出淨額,包括處置收益,為#美元。170100萬美元,其中40與一般整合費用相關的百萬美元。作為該計劃的一部分,該公司產生了$144百萬美元的員工相關費用,美元36與固定資產相關的費用為百萬美元,39百萬美元用於其他重組,以及45百萬美元的重組相關費用,部分被出售業務的收益所抵消51百萬美元。
他説,重組相關成本主要與關閉設施有關,包括更換圖形、培訓新員工瞭解搬遷設備的成本,以及出售關閉設施的損失。
2018年剛性包裝重組計劃
2018年8月21日,公司公佈了Amcor剛性包裝重組計劃(《2018年剛性包裝重組計劃》),旨在降低結構成本,優化足跡。該計劃包括關閉製造設施和裁員,以實現製造足跡的優化和生產率的提高,以及間接費用的降低。
據報道,2018年剛性包裝重組計劃於2021年6月30日前完成,税前重組總成本為美元。121100萬美元,其中78100萬美元導致現金支出,主要組成部分是退出製造設施的成本和與員工相關的成本。
其他重組計劃
目前,公司已進入其他重組計劃(“其他重組計劃”)。公司與這些計劃相關的重組費用為 $17百萬,$59百萬美元,以及$6截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財年分別為100萬美元。在2023財年,該公司記錄了171000萬iN歸類於其他重組計劃的重組及相關費用$3100萬美元用於與員工相關的費用,$53億美元用於固定資產相關費用,美元51000萬美元用於其他重組費用,以及800萬美元41000萬美元用於重組相關費用。在財政年度內2022,公司記錄了$57俄羅斯-烏克蘭衝突引發的其他重組計劃中歸類的重組和相關費用2.5億美元,以幫助減輕俄羅斯出售的處置收益的影響。
合併Amcor重組計劃
自公司重大重組計劃開始發生的費用總額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | | | 2018年剛性包裝重組計劃 | | 2019年Bemis融合計劃(3) | | 2023年重組計劃(1) | | 其他重組計劃(2) | | 重組及相關費用總額(淨額) |
| | | | | | | | | | | | |
2019財年 | | | | $ | 64 | | | $ | 48 | | | $ | — | | | $ | 19 | | | $ | 131 | |
2020財年 | | | | 37 | | | 60 | | | — | | | 18 | | | 115 | |
2021財年 | | | | 20 | | | 68 | | | — | | | 6 | | | 94 | |
2022財年 | | | | — | | | 37 | | | — | | | 59 | | | 96 | |
2023財年 | | | | — | | | — | | | 94 | | | 17 | | | 111 | |
已發生費用淨額 | | | | $ | 121 | | | $ | 213 | | | $ | 94 | | | $ | 119 | | | $ | 547 | |
(1)2023財年i將重組相關費用計入2023年重組計劃,金額為#美元6百萬美元。
(2)2023財年包括與重組相關的成本4百萬美元,屬於“其他重組計劃。“2022財政年度包括$55百萬美元的重組費用和2與俄羅斯-烏克蘭衝突有關的重組相關費用,如上文“其他重組計劃”部分所述。
(3)2022財年和2021財年包括17百萬美元和美元132019年Bemis整合計劃中的重組相關成本分別為100萬美元。
**對所發生的重組費用的類型分析如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
員工相關費用 | | $ | 68 | | | $ | 58 | | | $ | 76 | |
固定資產相關費用 | | 18 | | | 4 | | | 23 | |
其他費用 | | 15 | | | 15 | | | 34 | |
出售業務的收益 | | — | | | — | | | (51) | |
重組費用總額(淨額) | | $ | 101 | | | $ | 77 | | | $ | 82 | |
不包括重組相關負債的公司重組計劃負債分析如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | 員工成本 | | 固定資產相關成本 | | 其他成本 | | 重組總成本 |
2020年6月30日的負債餘額 | | $ | 70 | | | $ | 3 | | | $ | 12 | | | $ | 85 | |
淨費用與收益之比 | | 76 | | | 23 | | | 34 | | | 133 | |
支付的現金 | | (61) | | | (5) | | | (30) | | | (96) | |
| | | | | | | | |
非現金及其他 | | (9) | | | (23) | | | — | | | (32) | |
外幣折算 | | 2 | | | 2 | | | 1 | | | 5 | |
截至2021年6月30日的負債餘額 | | 78 | | | — | | | 17 | | | 95 | |
淨費用與收益之比 | | 58 | | | 4 | | | 15 | | | 77 | |
| | | | | | | | |
現金(已付)/收到,淨額 | | (27) | | | 4 | | | (14) | | | (37) | |
非現金及其他 | | (3) | | | (5) | | | — | | | (8) | |
外幣折算 | | (9) | | | — | | | — | | | (9) | |
截至2022年6月30日的負債餘額 | | 97 | | | 3 | | | 18 | | | 118 | |
淨費用與收益之比 | | 68 | | | 18 | | | 15 | | | 101 | |
支付的現金 | | (42) | | | — | | | (13) | | | (55) | |
非現金及其他 | | — | | | (18) | | | — | | | (18) | |
外幣折算 | | 3 | | | — | | | 1 | | | 4 | |
2023年6月30日的負債餘額 | | $ | 126 | | | $ | 3 | | | $ | 21 | | | $ | 150 | |
此外,公司預計截至2023年6月30日的大部分員工負債、相關固定資產和其他成本將在未來12個月內支付。與重組活動有關的應計項目已記錄在合併資產負債表中的其他流動負債和其他非流動負債項下。
注8-權益法與其他投資
**截至2023年6月30日,以及2022,公司已經投資了$891000萬美元和300萬美元22分別為多項股權和其他投資。所有投資都是非實質性的,公司最大的股權投資為#美元。331億EPAC Holdings,LLC(簡稱EPAC),代表其擁有18.9%。本公司對EPAC的投資按權益法入賬。所有投資都包括在公司綜合資產負債表中的其他非流動資產中。雖然在2023財年無關緊要,但公司在EPAC#年的淨收入中所佔份額關聯公司收入中的權益,税後淨額在合併損益表中,由於財務信息的可獲得性,有三個月的滯後。該公司收到了不是其權益法投資於截至2023年6月30日和2022年6月30日的財年。在2021財年,公司收到的股息為$4萬從其權益法投資中獲利。
本公司出售其於AMVIG Holdings Limited(“AMVIG”)的權益法投資,該公司曾在該公司持有47.6利息,2020年9月30日,實現淨收益$15在合併損益表中扣除税項後,在關聯公司收入中計入權益的淨額為1000萬美元。
注9-財產、廠房和設備,淨值
財產、廠房和設備淨額的組成部分如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
土地和土地改良 | | $ | 203 | | | $ | 201 | |
建築物和改善措施 | | 1,483 | | | 1,323 | |
廠房和設備 | | 6,084 | | | 5,797 | |
物業、廠房和設備合計 | | 7,770 | | | 7,321 | |
| | | | |
累計折舊 | | (3,963) | | | (3,617) | |
累計減值 | | (45) | | | (58) | |
| | | | |
財產、廠房和設備合計(淨額) | | $ | 3,762 | | | $ | 3,646 | |
*折舊費用總額為$395百萬, $398百萬美元,以及$3892023財年、2022財年和2021財年分別為100萬。融資租賃項下資產的攤銷計入折舊費用。
附註10-商譽及其他無形資產
可歸因於各應報告部門的商譽賬面金額變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | 靈活細分市場 | | 剛性包裝細分市場 | | 總計 |
截至2021年6月30日的餘額 | | $ | 4,437 | | | $ | 982 | | | $ | 5,419 | |
| | | | | | |
持有待售重新分類(1) | | (16) | | | — | | | (16) | |
外幣折算 | | (114) | | | (4) | | | (118) | |
截至2022年6月30日的餘額 | | 4,307 | | | 978 | | | 5,285 | |
收購和收購調整(2) | | 98 | | | — | | | 98 | |
第1000章疑惑(一) | | (30) | | | — | | | (30) | |
| | | | | | |
外幣折算 | | 16 | | | (3) | | | 13 | |
截至2023年6月30日的餘額 | | $ | 4,391 | | | $ | 975 | | | $ | 5,366 | |
(1)截至2022年6月30日的收入為美元16可歸因於俄羅斯業務的1.5億商譽被歸類為持有的待售資產,淨額。當業務在2022年12月23日被處置時,額外的$30分配和處置了數百萬美元的商譽。欲瞭解更多信息,請參閲附註5“收購和剝離”和附註6“持有待售”。
(2)其他收購和收購調整詳見附註5,“收購和資產剝離”。
其他無形資產,淨額
其他無形資產,淨額包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年6月30日 |
(百萬美元) | | 總賬面金額 | | 累計攤銷和減值(1) | | 賬面淨額 |
客户關係 | | $ | 1,987 | | | $ | (660) | | | $ | 1,327 | |
計算機軟件 | | 261 | | | (185) | | | 76 | |
其他(2) | | 327 | | | (206) | | | 121 | |
其他無形資產總額 | | $ | 2,575 | | | $ | (1,051) | | | $ | 1,524 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年6月30日 |
(百萬美元) | | 總賬面金額 | | 累計攤銷和減值(1) | | 賬面淨額 |
客户關係 | | $ | 1,970 | | | $ | (529) | | | $ | 1,441 | |
計算機軟件 | | 235 | | | (162) | | | 73 | |
其他(2) | | 323 | | | (180) | | | 143 | |
其他無形資產總額 | | $ | 2,528 | | | $ | (871) | | | $ | 1,657 | |
(1)累計攤銷和減值包括#美元341000萬美元和300萬美元332023年6月30日、2023年6月30日和2022年6月30日的其他類別累計減值分別為1000萬美元。
(2)其他包括$17百萬美元和美元16分別在2023年6月30日和2022年6月30日,因相關研發項目尚未完成而尚未攤銷的收購知識產權資產的100萬歐元。
2023財年、2022財年和2021財年的無形資產攤銷費用為174百萬,$180百萬美元,以及$182分別為100萬美元。在過去的三個財政年度中,有不是計入無形資產的減值費用。
無形資產預計未來攤銷費用如下:
| | | | | | | | |
(百萬美元) | | 攤銷 |
2024財年 | | $ | 173 | |
2025財年 | | 159 |
2026財年 | | 156 |
2027財年 | | 141 |
2028財年 | | 141 |
注11-公允價值計量
以下所列本公司金融資產及金融負債的公允價值反映在計量日期(退出價)市場參與者之間有序交易中出售資產或支付轉移負債將收到的金額。
據介紹,公司的非衍生金融工具主要包括現金和現金等價物、貿易應收賬款、貿易應收賬款、短期債務和長期債務。在2023年6月30日和2022年6月30日,由於這些工具的短期性質,這些金融工具的賬面價值(不包括長期債務)接近公允價值。
所有公允價值披露都是根據公允價值層次進行分類的。有關公司公允價值等級的信息,請參閲附註2,“重要會計政策”。
他表示,浮動利率長期債務的賬面價值接近其公允價值。本公司固定利率長期債務的公允價值基於市場價格(如果有),或具有類似風險狀況的金融負債的預期未來現金流量按當前利率貼現。
固定利率長期債務的賬面價值和估計公允價值(不包括指定的收受固定/支付浮動利率掉期的公允價值)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
| | 賬面價值 | | 公允價值 | | 賬面價值 | | 公允價值 |
(單位:百萬美元) | | | (二級) | | | (二級) |
固定利率的長期債務總額(不包括商業票據 (1) 和融資租賃) | | $ | 4,123 | | | $ | 3,844 | | | $ | 3,952 | | | $ | 3,694 | |
(1)截至2023年6月30日和2022年6月30日,本公司已就名義上總金額相當於美元的商業票據簽訂了利率掉期合同。1.21000億美元和零,分別為。這些合同被認為是經濟套期保值,相關的美元1.210億名義金額的商業票據也不包括在固定利率的長期債務總額中。
按公允價值經常性計量和記錄的資產和負債
*此外,本公司按公允價值計量及記錄若干資產及負債,包括衍生工具及或有購買對價負債。下表彙總了這些工具的公允價值,這些工具是在公允價值層次內按公允價值按經常性基礎計量的:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年6月30日 |
(單位:百萬美元) | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
資產 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
遠期外匯合約 | | — | | | 3 | | | — | | | 3 | |
利率互換 | | — | | | 16 | | | — | | | 16 | |
按公允價值計量的總資產 | | $ | — | | | $ | 19 | | | $ | — | | | $ | 19 | |
| | | | | | | | |
負債 | | | | | | | | |
或有購買對價負債 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 46 | | | $ | 46 | |
商品合同 | | — | | | 2 | | | — | | | 2 | |
遠期外匯合約 | | — | | | 5 | | | — | | | 5 | |
利率互換 | | — | | | 96 | | | — | | | 96 | |
| | | | | | | | |
按公允價值計量的負債總額 | | $ | — | | | $ | 103 | | | $ | 46 | | | $ | 149 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年6月30日 |
(單位:百萬美元) | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
資產 | | | | | | | | |
商品合同 | | $ | — | | | $ | 6 | | | $ | — | | | $ | 6 | |
遠期外匯合約 | | — | | | 7 | | | — | | | 7 | |
| | | | | | | | |
按公允價值計量的總資產 | | $ | — | | | $ | 13 | | | $ | — | | | $ | 13 | |
| | | | | | | | |
負債 | | | | | | | | |
或有購買對價負債 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 16 | | | $ | 16 | |
商品合同 | | — | | | 3 | | | — | | | 3 | |
遠期外匯合約 | | — | | | 17 | | | — | | | 17 | |
利率互換 | | — | | | 69 | | | — | | | 69 | |
按公允價值計量的負債總額 | | $ | — | | | $ | 89 | | | $ | 16 | | | $ | 105 | |
此外,商品合同的公允價值是根據合同條款和觀察到的按特定貨幣匯率貼現的市場遠期價格,採用貼現現金流分析確定的。遠期外匯合同公允價值是根據活躍市場中類似資產和負債的報價,使用匯率和遠期點數等投入確定的。利率掉期的公允價值是根據基於市場的掉期收益率曲線採用貼現現金流方法確定的,並考慮了當前利率。
許多或有購買對價負債產生於企業收購和其他投資。截至2023年6月30日,公司的或有購買對價負債為$462000萬美元,主要包括$33與本期收購有關的或有對價(見附註5,“收購和剝離”)和#美元10700萬美元的負債,取決於2017年3月收購的子公司Discma AG未來產生的特許權使用費收入。或有購買對價負債的公允價值是分別為每項安排確定的。公允價值乃採用損益法釐定,而該等重大投入在市場上並不明顯。關鍵假設包括選擇與實現風險水平和概率調整財務預測一致的貼現率。預期結果按淨現值記錄,這需要在整個壽命內根據風險和概率的變化進行調整。與或有審議有關的預測的修改所引起的變化預計不是實質性的。
此外,或有購買對價負債的公允價值計入合併資產負債表中的其他流動負債和其他非流動負債。計入其他收入淨額的或有購買對價負債的公允價值的變化是由於時間的推移和用於編制估計數的實現概率的變化。
下表概述了該公司3級財務負債的價值變化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | |
年初的公允價值 | | $ | 16 | | | $ | 18 | | | |
因購置而增加的資源 | | 33 | | | — | | | |
第3級負債的公允價值變動 | | (2) | | | — | | | |
付款 | | — | | | (1) | | | |
外幣折算 | | (1) | | | (1) | | | |
年終公允價值 | | $ | 46 | | | $ | 16 | | | |
按非經常性基準以公允價值計量和記錄的資產和負債
**除按公允價值按經常性原則記錄的資產及負債外,本公司按公允價值按非經常性原則記錄某些資產,一般在事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時,或當該等資產被視為非暫時性減值時。這些資產包括商譽和其他無形資產、權益法和其他投資、持有出售的長期資產和處置集團以及其他長期資產。這些資產的公允價值是根據使用最佳信息的估值技術確定的。
可獲得,可能包括報價的市場價格、市場可比性和貼現現金流預測。這些非經常性公允價值計量被認為是公允價值等級中的第三級。
正如附註6“持有待售”中進一步討論的那樣,在2022財年第四季度,公司符合確認其俄羅斯業務的相關資產和負債為持有待售的標準,導致公司按公允價值減去出售成本重新計量出售集團,這被認為是公允價值計量的第三級。
*此外,由於在截至2022年6月30日的財政年度內有效處置非核心業務,本公司錄得合共虧損$341000萬美元,主要是將長期資產調整為其公允價值減去出售成本。在這些損失中,$241000萬人被包括在重組、減值和其他相關活動,淨額與俄羅斯-烏克蘭衝突有關,其他收入中記錄的餘額為合併損益表中的淨額。在截至2022年6月30日的財政年度內,賬面價值為$121000萬美元減記為公允價值零由於南非德班,公司的製造設施在一場大火中被燒燬,這是普遍的內亂造成的。此外,在截至2022年6月30日的財政年度內,南非的其他長期資產,賬面金額為$81000萬美元,減記為其估計公允價值41000萬人使用級別3的輸入。這些費用計入其他收入,在合併損益表中為淨額。
附註12-衍生工具
據報道,該公司定期使用衍生品和其他金融工具來對衝利率、大宗商品價格和貨幣風險的敞口。本公司並無持有或發行衍生工具作投機或交易用途。對於符合套期保值會計準則的套期保值,本公司在開始時將該工具正式指定並記錄為特定標的風險的公允價值對衝或現金流量對衝。在持續的基礎上,該公司評估並記錄其套期保值已經並預計將繼續非常有效。
利率風險
此外,公司的政策是通過維持固定利率和可變利率債務的組合來管理利率風險敞口,監測全球利率,並在適當情況下通過各種利率衍生品工具對衝浮動利率敞口或固定利率債務,包括但不限於利率掉期、跨貨幣利率掉期和利率鎖定。對於被計入公允價值對衝的利率掉期,與利率掉期公允價值變動相關的損益計入利息支出,並抵消可歸因於市場利率變化的標的債務對衝部分的公允價值變動。未被指定為對衝工具的利率掉期的公允價值變動在隨附的綜合損益表其他收益淨額中列報。
本公司於2022年10月訂立利率掉期合約,名義總金額為$1.251000億美元。根據合同條款,該公司支付的加權平均固定利率為4.53%,並收到2022年11月至2023年6月期間基於複利隔夜SOFR的浮動利率,按月結算。本公司於2023年3月訂立利率掉期合約,名義總金額為$1.21000億美元。根據合約條款,該公司將支付加權平均固定利率3.88從2023年7月至2024年6月,根據1個月的SOFR收取浮動利率,按月結算。自.起2023年6月30日, 除上述所列利率掉期外,本公司並無其他收入浮動/薪酬固定利率掉期。AS截至2022年6月30日,公司擁有不是收入浮動/支付固定利率掉期。雖然本公司並未採用對衝會計,但本公司相信這些經濟對衝工具可有效保護本公司免受部分預測商業票據發行的浮動利率變動所帶來的風險。
*截至2023年6月30日和2022年6月30日,公司接收固定/支付可變利率掉期的名義總金額為$650百萬美元。
外幣風險
此外,該公司在世界多個國家制造和銷售其產品併為其業務提供資金,因此受到外幣匯率變動的影響。該公司的外匯對衝計劃的目的是管理與匯率變化相關的波動性。
為了管理這一匯率風險,該公司使用遠期合約。符合對衝會計資格的合約被指定為某些以外幣計價的預測交易的現金流對衝。該等工具的公允價值變動的有效部分於累計其他全面虧損(“AOCI”)中列報,並重新分類為同一財務報表項目及相關對衝交易影響收益的同一期間或多個期間的收益。無效部分在套期保值關係存續期內的收益中確認,在與相關套期保值項目相同的綜合損益表項目中確認。未被指定為套期保值工具的遠期合同的公允價值變動在隨附的綜合收益表中報告。
*截至2023年6月30日和2022年6月30日,未平倉遠期合約名義金額為美元0.510億美元1.0分別為10億美元。
商品風險
他説,公司生產過程中使用的某些原材料會受到天氣、供應條件、政治和經濟變數以及其他不可預測因素導致的價格波動的影響。本公司的政策是通過將商品價格風險轉嫁給客户,包括使用固定價格掉期,將價格波動的風險降至最低。
此外,在某些情況下,本公司代表客户購買固定價格商品掉期,以抵消標的銷售合同價格波動的風險。這些工具是到期時結清的現金,相關成本或收益轉嫁給客户。有關大宗商品價格敞口的信息來自客户提交的供應預測,這些敞口由中央國庫單位進行對衝。商品套期保值的公允價值變動在AOCI確認。當預期交易實現時,套期保值的累計金額在合併損益表中確認。
該公司擁有以下未平倉商品合約,以對衝預期購買量:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
商品 | | 卷 | | 卷 |
鋁 | | 14,325噸 | | 17,040噸 |
PET樹脂 | | 0磅。 | | 16,886,520磅。 |
下表列出了衍生工具在綜合資產負債表中的位置:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | 資產負債表位置 | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
資產 | | | | | | |
現金流對衝關係中的衍生品: | | | | | | |
商品合同 | | 其他流動資產 | | $ | — | | | $ | 6 | |
遠期外匯合約 | | 其他流動資產 | | 2 | | | 3 | |
遠期外匯合約 | | 持有待售資產,淨額 | | — | | | 3 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
未被指定為對衝工具的衍生工具: | | | | | | |
遠期外匯合約 | | 其他流動資產 | | 1 | | | 1 | |
利率互換 | | 其他流動資產 | | 16 | | | — | |
當前衍生品合約總額 | | | | 19 | | | 13 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
非流動衍生工具合約合計 | | | | — | | | — | |
衍生品資產合同總額 | | | | $ | 19 | | | $ | 13 | |
| | | | | | |
負債 | | | | | | |
現金流對衝關係中的衍生品: | | | | | | |
商品合同 | | 其他流動負債 | | $ | 2 | | | $ | 3 | |
遠期外匯合約 | | 其他流動負債 | | 3 | | | 5 | |
未被指定為對衝工具的衍生工具: | | | | | | |
遠期外匯合約 | | 其他流動負債 | | 1 | | | 11 | |
| | | | | | |
當前衍生品合約總額 | | | | 6 | | | 19 | |
現金流對衝關係中的衍生品: | | | | | | |
遠期外匯合約 | | 其他非流動負債 | | 1 | | | 1 | |
公允價值對衝關係中的衍生品: | | | | | | |
利率互換 | | 其他非流動負債 | | 96 | | | 69 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
非流動衍生工具合約合計 | | | | 97 | | | 70 | |
衍生品負債合同總額 | | | | $ | 103 | | | $ | 89 | |
此外,某些衍生金融工具須受淨額結算安排所規限,並有資格獲得抵銷。本公司已作出會計政策選擇,不在綜合資產負債表內抵銷該等工具的公允價值。
下表提供了衍生工具對AOCI和綜合損益表的影響:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 從AOCI重新分類為收入(有效部分)的損益地點 | | 損益從AOCI重新分類為收益(有效部分) |
| | | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
現金流對衝關係中的衍生品 | | | | | | | | |
商品合同 | | 銷售成本 | | $ | 2 | | | $ | 20 | | | $ | 1 | |
遠期外匯合約 | | 淨銷售額 | | (2) | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
國庫鎖 | | 利息支出 | | (3) | | | (3) | | | (2) | |
總計 | | | | $ | (3) | | | $ | 17 | | | $ | (1) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 在綜合收益表中確認的損益地點 | | 在未指定為套期保值工具的衍生工具收益中確認的收益/(損失) |
| | | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
未被指定為對衝工具的衍生工具 | | | | | | | | |
遠期外匯合約 | | 其他收入,淨額 | | $ | (7) | | | $ | (45) | | | $ | 11 | |
利率互換 | | 其他收入,淨額 | | 16 | | | — | | | — | |
交叉貨幣利率互換 | | 其他收入,淨額 | | — | | | — | | | (4) | |
總計 | | | | $ | 9 | | | $ | (45) | | | $ | 7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 在綜合損益表中確認的虧損地點 | | 公允價值套期保值關係中衍生產品收益確認的損失 |
| | | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
公允價值套期關係中的衍生工具 | | | | | | | | |
利率互換 | | 利息支出 | | $ | (27) | | | $ | (75) | | | $ | (14) | |
遠期外匯合約 | | 其他收入,淨額 | | — | | | (11) | | | — | |
總計 | | | | $ | (27) | | | $ | (86) | | | $ | (14) | |
有效衍生工具的AOCI變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
重新分類為收益的金額 | | | | | | |
商品合同 | | $ | (2) | | | $ | (20) | | | $ | (1) | |
遠期外匯合約 | | 2 | | | — | | | — | |
國庫鎖 | | 3 | | | 3 | | | 2 | |
公允價值變動 | | | | | | |
商品合同 | | (2) | | | 9 | | | 22 | |
遠期外匯合約 | | (3) | | | (1) | | | 3 | |
| | | | | | |
税收效應 | | 1 | | | 2 | | | — | |
總計 | | $ | (1) | | | $ | (7) | | | $ | 26 | |
注13-養老金計劃
此外,本公司贊助有資金和無資金的固定收益養老金計劃,其中包括在不同國家/地區提供的法定和強制福利規定,以及自願計劃(通常不對新加入者開放)。在2023財年,公司保持了大約20法定和強制規定的固定福利安排和大約50自願確定的福利計劃。該公司的主要固定收益計劃在美國、瑞士、英國和德國。大多數主要的固定福利計劃不對新進入者和未來應計項目開放,這些計劃中的大多數都是由資金提供的。
在2023財年第四季度,Amcor宣佈公司在美國的一項已關閉的本金固定收益計劃(以下簡稱美國計劃)的計劃終止日期為2023年7月31日。與美國計劃相關的福利義務為$265預計將通過向選擇此類付款的合格計劃參與者一次性支付,以及通過為其餘參與者購買團體年金合同的方式分配100萬美元。截至2023年6月30日,美國計劃的福利義務是在計劃終止的基礎上確定的,假設部分符合條件的積極和遞延既得利益參與者將選擇一次性付款。預計美國計劃將擁有足夠的計劃資產來履行大部分交易義務。分配預計將於2025財年開始,這可能會觸發結算會計。
**於2022財年第二季度,本公司與太平洋人壽保險公司簽訂購買團體年金合同,並將186300萬美元的養老金計劃資產和相關福利義務涉及三美國的主體定義福利計劃。這筆交易需要重新計量養卹金計劃資產和債務,並導致確認#美元。32022財年非現金養老金結算損失3.8億美元。
福利計劃的定期福利淨成本包括以下組成部分:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
服務成本 | | $ | 13 | | | $ | 24 | | | $ | 27 | |
利息成本 | | 49 | | | 39 | | | 40 | |
計劃資產的預期回報 | | (55) | | | (61) | | | (60) | |
淨虧損攤銷 | | 2 | | | 5 | | | 8 | |
攤銷先前服務信貸 | | (3) | | | (3) | | | (2) | |
削減信貸 | | — | | | — | | | (1) | |
結算費用 | | 5 | | | 8 | | | 3 | |
| | | | | | |
定期淨收益成本 | | $ | 11 | | | $ | 12 | | | $ | 15 | |
福利債務和計劃資產的變動情況如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
福利義務的變化: | | | | |
年初的福利義務 | | $ | 1,314 | | | $ | 2,022 | |
服務成本 | | 13 | | | 24 | |
利息成本 | | 49 | | | 39 | |
參與者的貢獻 | | 6 | | | 6 | |
精算收益 | | (90) | | | (341) | |
| | | | |
聚落 | | (27) | | | (244) | |
已支付的福利 | | (62) | | | (70) | |
行政費用 | | (4) | | | (6) | |
圖則修訂 | | (4) | | | 1 | |
資產剝離 | | — | | | (4) | |
其他 | | (2) | | | — | |
外幣折算 | | 31 | | | (113) | |
年終福利義務 | | $ | 1,224 | | | $ | 1,314 | |
年終累計福利義務 | | $ | 1,186 | | | $ | 1,269 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
計劃資產變動: | | | | |
年初計劃資產的公允價值 | | $ | 1,195 | | | $ | 1,759 | |
計劃資產的實際回報率 | | (100) | | | (189) | |
僱主供款 | | 26 | | | 35 | |
參與者的貢獻 | | 6 | | | 6 | |
已支付的福利 | | (62) | | | (70) | |
聚落 | | (27) | | | (244) | |
行政費用 | | (4) | | | (6) | |
| | | | |
| | | | |
外幣折算 | | 27 | | | (96) | |
年末計劃資產的公允價值 | | $ | 1,061 | | | $ | 1,195 | |
年終資金狀況 | | $ | (163) | | | $ | (119) | |
**精算收益導致福利責任減少,主要是由於公司養老金計劃的貼現率加權平均增加0.5%和1.7截至2023年6月30日和2022年6月30日的財年分別為%。截至2022年6月30日的財政年度的結算影響歸因於集團年金合同,主要是1美元。186與太平洋人壽保險公司簽訂100萬份合同,以及其他一次性轉賬和付款。
下表提供了預計福利義務超過計劃資產的已定義福利計劃的信息:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
預計福利義務 | | $ | 832 | | | $ | 398 | |
計劃資產的公允價值 | | 601 | | | 189 | |
下表提供累計福利義務超過計劃資產的定義福利計劃的信息:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
累積利益義務 | | $ | 799 | | | $ | 357 | |
計劃資產的公允價值 | | 589 | | | 177 | |
下表提供瞭如何在合併資產負債表中確認資金狀況的信息:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年6月30日 | | 2022年6月30日 |
非流動資產--員工福利資產 | | $ | 67 | | | $ | 89 | |
流動負債--其他流動負債 | | (6) | | | (7) | |
非流動負債--僱員福利義務 | | (224) | | | (201) | |
資金狀況 | | $ | (163) | | | $ | (119) | |
在截至本財政年度的其他綜合(收益)/虧損中確認的金額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
在其他綜合(收益)/損失中確認的計劃資產和福利債務的變化: | | | | | | |
本年度發生的淨精算虧損/(收益) | | $ | 65 | | | $ | (91) | | | $ | (58) | |
本年度內發生的服務損失/(收益)淨額 | | (4) | | | 1 | | | (16) | |
精算損失攤銷 | | (2) | | | (5) | | | (8) | |
因結算/削減而確認的收益 | | (4) | | | (8) | | | (2) | |
攤銷先前服務信貸 | | 3 | | | 3 | | | 2 | |
收購/處置損失 | | — | | | (1) | | | — | |
外幣折算 | | 3 | | | (14) | | | 16 | |
税收效應 | | (11) | | | 21 | | | 14 | |
在其他綜合(收益)/虧損中確認的總額 | | $ | 50 | | | $ | (94) | | | $ | (52) | |
截至財政年度結束時,AOCI中尚未確認為定期福利淨成本的金額如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
以前的服務信用淨值 | | $ | (17) | | | $ | (15) | | | $ | (20) | |
淨精算損失 | | 128 | | | 65 | | | 185 | |
年末累計其他綜合虧損 | | $ | 111 | | | $ | 50 | | | $ | 165 | |
用於確定財政年度結束時的福利義務的加權平均假設為:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
貼現率 | | 4.3 | % | | 3.8 | % | | 2.1 | % |
補償增值率 | | 1.9 | % | | 2.3 | % | | 1.7 | % |
用於確定截至財年的定期福利淨成本的加權平均假設為:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
貼現率 | | 3.8 | % | | 2.1 | % | | 2.0 | % |
補償增值率 | | 2.3 | % | | 1.7 | % | | 1.9 | % |
預期長期計劃資產收益率 | | 4.4 | % | | 3.8 | % | | 3.5 | % |
在獲得資金的國家,公司和一些國家的員工向養老基金繳納現金。在無資金計劃的情況下,公司負責支付到期的福利付款。計劃供資需求一般由當地法規和/或最佳做法決定,各國之間的情況有所不同。本地法定資金狀況與綜合資產負債表所披露的資金狀況未必一致。對於任何有赤字的資金計劃(根據當地國家指導方針衡量),公司同意受託人和計劃受託人承擔
適當的資助計劃,根據當地國家的要求,隨着時間的推移提供額外捐款。對公司的固定收益養卹金計劃的繳款,不包括無資金來源的計劃,預計為#美元。29在下一財年將達到100萬美元。
預計將酌情支付下列隨後五個財政年度及以後的福利付款,這些付款反映了預期的未來服務:
| | | | | | | | |
(百萬美元) | | |
2024 | | $ | 72 | |
2025 | | 320 | |
2026 | | 56 | |
2027 | | 56 | |
2028 | | 58 | |
2029-2033 | | 308 | |
預計2025財年的福利支付包括與美國計劃宣佈的計劃終止相關的預期分配。
此外,美國的ERISA福利計劃委員會、瑞士的養老金計劃委員會和英國的養老金計劃受託人為公司的養老金計劃資產建立了投資政策、投資策略、分配策略和投資風險概況,並被要求就其投資政策的變化與公司進行磋商。在制定每個計量日期的計劃資產的預期長期回報率時,本公司會考慮計劃資產的歷史回報、資產配置,以及預期的未來經濟環境和資產類別的長期表現。雖然適當地考慮了近期和以往的投資業績,但該假設代表了管理層對長期預期回報的最佳估計。
按公允價值計量的養卹金計劃資產如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年6月30日 |
(單位:百萬美元) | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 |
股權證券 | | $ | 114 | | | $ | 54 | | | $ | — | | | $ | 168 | |
債務證券 | | 77 | | | 405 | | | — | | | 482 | |
房地產 | | 7 | | | 105 | | | — | | | 112 | |
保險合同 | | — | | | — | | | 192 | | | 192 | |
現金和現金等價物 | | 58 | | | 13 | | | — | | | 71 | |
其他 | | 5 | | | 22 | | | 9 | | | 36 | |
總計 | | $ | 261 | | | $ | 599 | | | $ | 201 | | | $ | 1,061 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年6月30日 | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | 1級 | | 2級 | | 3級 | | 總計 | | | | | | |
股權證券 | | $ | 111 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 209 | | | | | | | |
債務證券(1) | | 73 | | | 378 | | | — | | | 451 | | | | | | | |
房地產 | | 7 | | | 121 | | | 2 | | | 130 | | | | | | | |
保險合同 | | — | | | — | | | 216 | | | 216 | | | | | | | |
現金和現金等價物 | | 21 | | | 3 | | | — | | | 24 | | | | | | | |
其他 | | 5 | | | 26 | | | 134 | | | 165 | | | | | | | |
總計 | | $ | 217 | | | $ | 626 | | | $ | 352 | | | $ | 1,195 | | | | | | | |
(1)對上一年的某些金額進行了重新分類,以符合本年度的列報。
股權證券:估值主要根據個別證券交易活躍市場報告的收盤價(第1級);或根據重要的可觀察到的投入,如獨立基金管理人提供的基金價值(第2級)。
債務證券:由政府和公司債務證券組成。按個別證券交易活躍市場報告的收盤價估值(第1級);或基於可觀察到的輸入,例如獨立基金管理人提供的基金價值、類似機構發行的定價、報告的交易、經紀/交易商報價、發行人價差、幾家供應商的實時交易反饋和基準收益率(第2級)。根據市場情況,投入的優先次序在某些時候可能會有所不同。
房地產:按個別證券交易活躍市場報告的收盤價估值(第1級);或根據獨立基金管理人提供的基金價值等可觀察到的投入(第2級)。
保險合同:根據基礎保險負債的現值進行估值(第3級)。
現金和現金等價物:包括存放於經紀的現金及短期貨幣市場基金,並扣除期末交易但尚未結算的證券的應收賬款及應付款項(第1級)及投資基金間接持有的現金(第2級)。所有現金及現金等價物均按成本列報,成本與公允價值大致相同。
其他:
1級:在活躍的市場中,估值為收盤價的衍生品。
第2級:以多元化增長基金、集合基金、融資基金和衍生品持有的資產,其中資產的價值由投資管理人或其他獨立第三方根據可觀察到的投入確定。
第3級:保障計劃資產和集合資金(股權、信貸、宏觀導向、多策略、現金等)。賠償計劃資產的價值是根據資產所涵蓋的負債的價值確定的。集合基金的價值由投資經理根據基礎投資組合的資產淨值計算。
下表概述了該公司三級資產的價值變化:
| | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | |
截至2022年6月30日的餘額 | | $ | 352 | |
計劃資產的實際回報率 | | (51) | |
採購、銷售和結算 | | (8) | |
轉出第3層(1) | | (93) | |
外幣折算 | | 1 | |
截至2023年6月30日的餘額 | | $ | 201 | |
(1)為準備2023年7月簽署的買入保單合同,公司在2023財年將某些三級資產轉移為一級資產和二級資產。有關更多信息,請參閲附註24,“後續事件”。
附註14-債務
長期債務
下表彙總了賬麪價值截至2023年6月30日的長期債務,以及2022年分別為:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 6月30日, |
(單位:百萬美元) | 到期日 | | 利率 | | 2023 | | 2022 |
定期債務 | | | | | | | |
歐元債券,歐元3001000萬(1)(3) | 2023年3月 | | 2.75 | % | | $ | — | | | $ | 313 | |
美元紙幣,$500萬 | 2025年5月 | | 4.00 | % | | 500 | | | 500 | |
美元紙幣,$600萬 | 2026年4月 | | 3.63 | % | | 600 | | | 600 | |
美元紙幣,$300萬 | 2026年9月 | | 3.10 | % | | 300 | | | 300 | |
歐元債券,歐元500萬 | 2027年6月 | | 1.13 | % | | 543 | | | 522 | |
美元紙幣,$500萬 | 2028年5月 | | 4.50 | % | | 500 | | | 500 | |
美元紙幣,$500萬 | 2030年6月 | | 2.63 | % | | 500 | | | 500 | |
美元紙幣,$800萬 | 2031年5月 | | 2.69 | % | | 800 | | | 800 | |
美元紙幣,$5001000萬(4) | 2033年5月 | | 5.63 | % | | 500 | | | — | |
定期債務總額 | | | | | 4,243 | | | 4,035 | |
| | | | | | | |
銀行貸款 | | | | | 22 | | | 22 | |
商業票據(1) | | | | | 2,445 | | | 2,310 | |
其他貸款(2) | | | | | 33 | | | 18 | |
融資租賃義務 | | | | | 50 | | | 62 | |
公允價值對衝會計調整(5) | | | | | (96) | | | (69) | |
未攤銷折扣和債務發行成本 | | | | | (31) | | | (24) | |
債務總額 | | | | | 6,666 | | | 6,354 | |
減:當前部分 | | | | | (13) | | | (14) | |
長期債務總額 | | | | | $ | 6,653 | | | $ | 6,340 | |
(1)指根據公司長期再融資的能力和意圖而被歸類為長期負債的債務。
(2)包括#美元的其他貸款121000萬美元和零分別為2023年6月30日和2022年6月30日,根據公司對此類債務進行長期再融資的能力和意圖,這些債務已被歸類為長期負債。
(3)2023年3月22日,公司贖回歐元債券300到期時為100萬美元。贖回資金來自商業票據。
(4)2023年5月26日,公司發行本金總額為美元的美元鈔票5002000萬美元,合同將於2033年5月到期。這些票據的票面利率為5.63年息%,每半年拖欠一次。該等票據為本公司的無抵押優先債務,並由本公司及其若干附屬公司全面及無條件擔保。
(5)涉及與利率對衝相關的公允價值對衝基數調整。
下表彙總了公司在接下來的五個會計年度截至2023年6月30日的長期債務的合同到期日,包括當前到期日(不包括融資租賃付款):
| | | | | | | | |
(單位:百萬美元) | | |
2024 | | $ | 3 | |
2025 (1) | | 1,933 | |
2026 | | 600 | |
2027 (2) | | 1,867 | |
2028 | | 504 | |
(1)以美元計價的商業票據分類為於2025年到期,由3年制銀團貸款,有1年的延期選擇權。
(2)以歐元計價的商業票據分類為2027年到期,由5年期銀團貸款,有1年的延期選擇權。
銀行和其他貸款
目前,公司已與金融機構達成銀團和雙邊多幣種信貸安排。2022年4月26日,本公司簽訂了三-以及五年制銀團貸款協議,每個協議提供#美元的循環信貸安排1.9億或1,000美元3.8總計140億美元。這些設施是無擔保的,合同分別於2025年4月和2027年4月到期。這些協議包括這種性質的銀團貸款的習慣條款和條件,循環部分有二12個月可用於延長到期日的選項。
對信貸安排下的借款收取的利息是根據適用的市場利率加上適用的保證金計算的。截至2023年6月30日和2022年6月30日,該公司的信貸額度為3.81000億美元。
根據截至2023年6月30日和2022年6月30日的數據,公司擁有1.33億美元和3,000美元1.4分別為1000億美元的未提取承付款。本公司招致的設施費用為0.125未提取承付款的%。在分別截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財年中,此類設施費用並不重要。
*截至2023年6月30日和2022年6月30日,賬面價值為1美元的土地和建築物381000萬美元已被質押為銀行和其他貸款的擔保。
贖回定期債務
根據協議,本公司可於到期前任何時間或不時贖回全部或部分長期債務。贖回價格通常代表100有關債項本金的%,另加任何應計及未付利息。此外,對於公司在規定的允許贖回日期之前贖回的票據,應支付全額溢價。
*2023年3月22日,公司贖回歐元債券3001000萬美元(相當於美元)3221000萬美元)到期。贖回資金來自商業票據。這些票據的利率為2.75%.
優先權、擔保和金融契約
此外,所有票據均為本公司的一般無抵押優先債務,並由若干為本公司其他債務提供擔保的現有附屬公司以聯名及數項基準提供全面及無條件擔保。
**本公司的主要銀行債務融資及票據為無抵押貸款,並受負質押安排約束,限制本公司可產生的有擔保債務金額10.0有形資產總額的百分比,但有一些例外情況和不同設施的變化。根據其銀行債務安排,公司必須滿足某些財務契約,這些債務安排在每個季度和年度財政期間的最後一天進行測試。公約要求該公司的槓桿率不得高於3.9乘數,計算方法為淨債務總額除以調整後的EBITDA。截至2023年6月30日和2022年6月30日,該公司遵守了所有債務契約。
短期債務
因此,短期債務通常用於為營運資金要求提供資金。根據公司對此類債務進行長期再融資的能力和意圖,本公司已將截至2023年6月30日的商業票據歸類為長期票據。
下表彙總了賬麪價值分別為截至2023年6月30日和2022年6月30日的短期債務:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
銀行貸款 | | $ | 13 | | | $ | 32 | |
| | | | |
銀行透支 | | 67 | | | 104 | |
短期債務總額 | | $ | 80 | | | $ | 136 | |
*截至2023年6月30日,本公司支付的加權平均利率為3.98短期債務的年利率,到期時支付。截至2022年6月30日,公司支付的加權平均利率為1.40年息%,到期時支付。
附註15-租契
租賃費用的構成如下: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
經營租賃費用(1) | | $ | 127 | | | $ | 130 | | | $ | 113 | |
短期和可變租賃費用(2) | | 21 | | | 17 | | | 20 | |
| | | | | | |
融資租賃費用 | | | | | | |
使用權資產攤銷(2) | | 4 | | | 2 | | | 2 | |
租賃負債利息(3) | | 2 | | | 1 | | | 1 | |
| | | | | | |
租賃總費用 | | $ | 154 | | | $ | 150 | | | $ | 136 | |
(1)包括銷售成本和銷售成本、一般費用和管理費用
(2)主要包括在銷售成本中
(3)包括在利息支出中
*本公司的租約並不包含任何重大剩餘價值保證或重大限制性契諾。截至2023年6月30日,本公司並無尚未開始的重大租賃承諾。
與租賃有關的補充資產負債表信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 6月30日, |
(單位:百萬美元) | | 資產負債表位置 | | 2023 | | 2022 |
資產 | | | | | | |
經營性租賃使用權資產淨額 | | 經營性租賃資產 | | $ | 533 | | | $ | 560 | |
融資租賃資產(1) | | 財產、廠房和設備、淨值 | | 57 | | | 62 | |
租賃資產總額 | | | | $ | 590 | | | $ | 622 | |
| | | | | | |
負債 | | | | | | |
經營租賃: | | | | | | |
流動經營租賃負債 | | 其他流動負債 | | $ | 101 | | | $ | 101 | |
非流動經營租賃負債 | | 經營租賃負債 | | 463 | | | 493 | |
融資租賃: | | | | | | |
流動融資租賃負債 | | 長期債務的當期部分 | | 10 | | | 10 | |
非流動融資租賃負債 | | 長期債務,減少流動部分 | | 40 | | | 52 | |
租賃總負債 | | | | $ | 614 | | | $ | 656 | |
(1)融資租賃資產記入累計攤銷淨額#美元。12百萬美元和美元9截至2023年6月30日和2022年6月30日,分別為百萬。
與租賃相關的補充現金流信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
為計量租賃負債所包括的金額支付的現金: | | | | | | |
來自經營租賃的經營現金流 | | $ | 118 | | | $ | 122 | | | $ | 111 | |
融資租賃的營運現金流 | | 2 | | | 1 | | | 1 | |
融資租賃產生的現金流 | | 11 | | | 5 | | | 2 | |
| | | | | | |
以新的租賃義務換取的租賃資產: | | | | | | |
經營租約 | | $ | 26 | | | $ | 55 | | | $ | 55 | |
融資租賃 | | — | | | 34 | | | 1 | |
對租賃資產的其他非現金修改: | | | | | | |
經營租約 | | 33 | | | 88 | | | 56 | |
下表列出了截至2023年6月30日在綜合資產負債表上記錄的公司租賃負債的到期日:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 經營租約 | | 融資租賃 |
2024財年 | | $ | 115 | | | $ | 11 | |
2025財年 | | 99 | | | 11 | |
2026財年 | | 89 | | | 6 | |
2027財年 | | 74 | | | 2 | |
2028財年 | | 63 | | | 2 | |
此後 | | 218 | | | 26 | |
租賃付款總額 | | 658 | | | 58 | |
減去:推定利息 | | (94) | | | (8) | |
租賃總負債 | | $ | 564 | | | $ | 50 | |
加權平均剩餘租賃期限和貼現率如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
| | 2023 | | 2022 |
加權-平均剩餘租期(以年為單位): | | | | |
經營租約 | | 8.0 | | 9.0 |
融資租賃 | | 10.3 | | 10.1 |
| | | | |
加權平均貼現率: | | | | |
經營租約 | | 3.6 | % | | 3.3 | % |
融資租賃 | | 3.0 | % | | 2.9 | % |
附註16-股東權益
2023財年、2022財年和2021財年普通股和庫存股的變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 普通股 | | 國庫股 |
(以百萬計的股票和美元) | | 股份數量 | | 金額 | | 股份數量 | | 金額 |
截至2020年6月30日的餘額 | | 1,569 | | | $ | 16 | | | 7 | | | $ | (67) | |
股票回購/取消 | | (31) | | | (1) | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
行使期權及股份歸屬 | | — | | | — | | | (5) | | | 46 | |
| | | | | | | | |
購買庫藏股 | | — | | | — | | | 1 | | | (8) | |
截至2021年6月30日的餘額 | | 1,538 | | | 15 | | | 3 | | | (29) | |
股票回購/取消 | | (49) | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
行使期權及股份歸屬 | | — | | | — | | | (13) | | | 154 | |
| | | | | | | | |
購買庫藏股 | | — | | | — | | | 12 | | | (143) | |
截至2022年6月30日的餘額 | | 1,489 | | | 15 | | | 2 | | | (18) | |
股票回購/取消 | | (41) | | | (1) | | | — | | | — | |
行使期權及股份歸屬 | | — | | | — | | | (19) | | | 227 | |
| | | | | | | | |
購買庫藏股 | | — | | | — | | | 18 | | | (221) | |
截至2023年6月30日的餘額 | | 1,448 | | | $ | 14 | | | 1 | | | $ | (12) | |
截至2023年6月30日的財政年度內累計其他綜合虧損構成的變化,2022年和2021年的情況如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 外幣折算 | | 淨投資對衝 | | 養老金 | | 有效導數 | | 累計其他綜合損失合計 |
(百萬美元) | | (税後淨額) | | (税後淨額) | | (税後淨額) | | (税後淨額) | |
截至2020年6月30日的餘額 | | $ | (896) | | | $ | (13) | | | $ | (106) | | | $ | (34) | | | $ | (1,049) | |
改敍前的其他全面收入 | | 179 | | | — | | | 44 | | | 25 | | | 248 | |
從累計其他全面虧損中重新分類的金額 | | 26 | | | — | | | 8 | | | 1 | | | 35 | |
本期其他綜合收益淨額 | | 205 | | | — | | | 52 | | | 26 | | | 283 | |
截至2021年6月30日的餘額 | | (691) | | | (13) | | | (54) | | | (8) | | | (766) | |
重新分類前的其他綜合收益/(虧損) | | (220) | | | — | | | 85 | | | 6 | | | (129) | |
從累計其他全面虧損中重新分類的金額 | | 19 | | | — | | | 9 | | | (13) | | | 15 | |
本期淨其他綜合收益/(虧損) | | (201) | | | — | | | 94 | | | (7) | | | (114) | |
截至2022年6月30日的餘額 | | (892) | | | (13) | | | 40 | | | (15) | | | (880) | |
重新分類前的其他全面損失 | | (9) | | | — | | | (53) | | | (4) | | | (66) | |
從累計其他全面虧損中重新分類的金額 | | 78 | | | — | | | 3 | | | 3 | | | 84 | |
本期淨其他綜合收益/(虧損) | | 69 | | | — | | | (50) | | | (1) | | | 18 | |
截至2023年6月30日的餘額 | | $ | (823) | | | $ | (13) | | | $ | (10) | | | $ | (16) | | | $ | (862) | |
下表提供了從累計其他全面虧損中重新歸類的金額的詳細情況:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日止年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
撫卹金的攤銷: | | | | | | |
攤銷先前服務信貸 | | $ | (3) | | | $ | (3) | | | $ | (2) | |
精算損失攤銷 | | 2 | | | 5 | | | 8 | |
收購/處置損失 | | — | | | 1 | | | — | |
退休金結算/扣減的影響 | | 4 | | | 8 | | | 2 | |
税前影響合計 | | 3 | | | 11 | | | 8 | |
對重新歸類為收益的金額的税收影響 | | — | | | (2) | | | — | |
總税額淨額 | | $ | 3 | | | $ | 9 | | | $ | 8 | |
| | | | | | |
(收益)/現金流對衝虧損: | | | | | | |
商品合同 | | $ | (2) | | | $ | (20) | | | $ | (1) | |
遠期外匯合約 | | 2 | | | — | | | — | |
國庫鎖 | | 3 | | | 3 | | | 2 | |
税前影響合計 | | 3 | | | (17) | | | 1 | |
對重新歸類為收益的金額的税收影響 | | — | | | 4 | | | — | |
總税額淨額 | | $ | 3 | | | $ | (13) | | | $ | 1 | |
| | | | | | |
外幣折算損失: | | | | | | |
外幣兑換調整(1) | | $ | 78 | | | $ | 19 | | | $ | 26 | |
税前影響合計 | | 78 | | | 19 | | | 26 | |
對重新歸類為收益的金額的税收影響 | | — | | | — | | | — | |
總税額淨額 | | $ | 78 | | | $ | 19 | | | $ | 26 | |
(1)在截至2023年6月30日的財政年度內,該公司處置了其俄羅斯業務和某些非核心業務,並將731000萬美元和300萬美元5從累計其他綜合虧損到收益的累計外幣折算分別為1000萬美元。在截至2022年6月30日的財政年度內,公司有效地處置了一項非核心業務,並將19累計外幣折算從累計其他綜合虧損轉為收益。在截至2021年6月30日的財政年度內,本公司在出售AMVIG和其他非核心業務方面錄得收益。交易完成後,$26累計外幣折算1,000萬元由累計其他綜合虧損轉為收益。有關更多信息,請參閲附註5“收購和資產剝離”和附註8“權益法和其他投資”。
購買自己股票的遠期合約
此外,公司的員工股份計劃要求在未來行使權利歸屬或既得期權時向員工交付股份。本公司目前在公開市場購入股份,以向員工交付股份,以履行歸屬或行使承諾。這使該公司面臨市場價格風險。
為管理市場價格風險,本公司已就購買其普通股訂立遠期合約。截至2023年6月30日,本公司已訂立於2023年9月至2023年11月到期的遠期合約,以購買9400萬股,加權平均價為1美元。12.39。截至2022年6月30日,公司擁有以下未完成的遠期合同14400萬股,加權平均價為1美元。12.67該債券在2022年11月至2023年6月期間到期。
因此,購買本公司自身股份的遠期合同被歸類為流動負債。股本減少的金額相當於股票成立時的公允價值。每個報告期遠期合同的賬面價值是根據結算合同所需費用的現值確定的。
附註17-所得税
Amcor plc是大不列顛及北愛爾蘭聯合王國(英國)的税務居民。
關聯公司所得税前收入和權益收入的構成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
國內(英國) | | $ | 82 | | | $ | (58) | | | $ | (25) | |
外國 | | 1,169 | | | 1,173 | | | 1,218 | |
聯營公司未計所得税及權益前收入總額 | | $ | 1,251 | | | $ | 1,115 | | | $ | 1,193 | |
所得税支出由以下部分組成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
當期税額 | | | | | | |
國內(英國) | | $ | 3 | | | $ | 2 | | | $ | 11 | |
外國 | | 247 | | | 331 | | | 246 | |
當期税額總額 | | 250 | | | 333 | | | 257 | |
遞延税金 | | | | | | |
國內(英國) | | (6) | | | (10) | | | (1) | |
外國 | | (51) | | | (23) | | | 5 | |
遞延税金總額 | | (57) | | | (33) | | | 4 | |
所得税費用 | | $ | 193 | | | $ | 300 | | | $ | 261 | |
以下是按英國法定税率計算的所得税的對賬20.5%, 19.0%,以及19.02023財年、2022財年和2021財年分別佔所得税支出的1%。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
法定税率下的所得税費用 | | $ | 256 | | | $ | 212 | | | $ | 227 | |
國外税率差異 | | 54 | | | 43 | | | 18 | |
出售俄羅斯業務的資本收益 | | (63) | | | — | | | — | |
不可扣除費用、非應税項目、淨額 | | 16 | | | (2) | | | 2 | |
| | | | | | |
更改估值免税額 | | (7) | | | 4 | | | 40 | |
不確定的税收狀況,淨額 | | (39) | | | 62 | | | 32 | |
其他(1) | | (24) | | | (19) | | | (58) | |
所得税費用 | | $ | 193 | | | $ | 300 | | | $ | 261 | |
(1)2023財政年度,其他包括外幣兑換的影響#美元251000萬美元,對上一年的調整,遞延納税頭寸的變動,税率的變化,以及其他單獨的非實質性項目。在2022財政年度,其他包括對上一年度的調整、遞延税額變動#美元131000萬美元,税率變化,以及其他個別非實質性項目。在2021財政年度,其他包括對上一財政年度的調整,包括與業務重組效益結晶有關的調整451000萬美元,税率變化,以及其他個別非實質性項目。
美國Amcor的運營範圍超過四十不同司法管轄區的法定税率範圍很大。在非英國司法管轄區經營超過英國法定税率的税費包括在上述税率調節表的“外國税率差異”一欄中。2023財年,公司的有效税率為15.4%與#年的實際税率26.9%和21.92022財年和2021財年分別為%。2023財年較低的有效税率主要歸因於出售俄羅斯業務的非應税收益,以及與被處置的俄羅斯業務相關的不確定税收狀況撥備的釋放。與2021財政年度相比,2022財政年度增加的主要原因是為不確定的税收狀況增加了税收撥備。
遞延税項資產和負債的重要組成部分如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
遞延税項資產 | | | | |
盤存 | | $ | 20 | | | $ | 15 | |
應計員工福利 | | 70 | | | 62 | |
條文 | | 4 | | | 18 | |
淨營業虧損結轉 | | 332 | | | 325 | |
税收抵免結轉 | | 37 | | | 39 | |
應計項目及其他 | | 46 | | | 48 | |
遞延税項資產總額 | | 509 | | | 507 | |
估值免税額 | | (400) | | | (407) | |
遞延税項淨資產 | | 109 | | | 100 | |
遞延税項負債 | | | | |
物業、廠房和設備 | | (294) | | | (319) | |
其他無形資產 | | (259) | | | (304) | |
| | | | |
衍生品和其他金融工具 | | (25) | | | (4) | |
未分配外匯收入 | | (13) | | | (20) | |
遞延税項負債總額 | | (591) | | | (647) | |
遞延税項淨負債 | | (482) | | | (547) | |
資產負債表位置: | | | | |
遞延税項資產 | | 134 | | | 130 | |
遞延税項負債 | | (616) | | | (677) | |
遞延税項淨負債 | | $ | (482) | | | $ | (547) | |
此外,本公司根據所有可獲得的正面和負面證據,包括歷史經營業績、結轉期、應税暫時性差異的逆轉、税務籌劃策略和盈利預期,在其認為不太可能實現該等遞延税項資產的司法管轄區內維持淨營業虧損和其他遞延税項資產的估值撥備。該公司的估值津貼減少了#美元。71000萬美元,增加了美元41000萬美元,增加了300萬美元402023財年、2022財年和2021財年分別為1000萬美元。
*截至2023年6月30日和2022年6月30日,公司包括資本虧損在內的淨營業虧損結轉總額為美元。1.310億美元1.2億美元,税收抵免為37百萬美元和美元39分別為100萬美元。絕大多數虧損和税收抵免不會到期。
此外,本公司在評估其對子公司收益進行無限期再投資的計劃時,除其他外,會考慮以下因素:(I)本公司及其子公司的長期和短期預測、預算和財務需求;及(Ii)任何決定匯回或再投資任何子公司收益的税務後果。截至2023年6月30日,公司尚未提供約$遞延税金1.3在某些外國子公司中有10億美元的收益,因為這些收益將無限期地再投資於其國際業務。在以股息或其他形式分配此類收益時,公司可能需要繳納遞增的外國税。估計可能需要繳納的外國税額是不切實際的。截至2023年6月30日,累計遞延納税負債為13本公司認為並未無限期再投資的未分配收益已錄得百萬元。公司子公司的剩餘未分配收益不被視為無限期再投資,可以免税匯回國內。因此,沒有為這些收入撥備所得税或預扣税。
根據ASC 740《所得税》,該公司對其不確定的税務狀況進行了核算。截至2023年6月30日和2022年6月30日,未確認的税收優惠總額為155百萬美元和美元195如果得到承認,所有這些都將對實際税率產生有利影響。
此外,公司確認與所得税支出中未確認的税收優惠相關的應計利息和罰款。截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日,公司因這些不確定的税收狀況而應計利息和罰款s $13
百萬, $12百萬美元,以及$12百萬美元,分別Y.本公司目前預計未確認税務優惠總額不會在未來12個月內導致其財務狀況發生重大變化。
現將本財政年度未確認税收優惠的期初和期末金額核對如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
年初餘額 | | $ | 195 | | | $ | 133 | | | $ | 101 | |
根據與本年度相關的納税狀況計算的增加額 | | 12 | | | 50 | | | 39 | |
增加前幾年的納税狀況 | | 24 | | | 19 | | | 7 | |
税收頭寸較前幾年減少 | | (69) | | | (6) | | | (12) | |
定居點的減少量 | | (5) | | | — | | | — | |
因訴訟時效失效而減少的費用 | | (2) | | | (1) | | | (2) | |
| | | | | | |
年終結餘 | | $ | 155 | | | $ | 195 | | | $ | 133 | |
此外,本公司在多個税務管轄區開展業務,因此須在全球多個税務管轄區提交所得税申報單。2017至2022財年將繼續接受美國國税局(IRS)的審查,2021財年將繼續接受英國税務與海關總署(HMRC)的審查,2011至2022財年將在不同的税務管轄區接受審計或繼續接受審查。
此外,本公司相信,考慮到其報税狀況的技術優點和所得税審計的持續發展,其所得税準備金得到了充分的維持。然而,如果經審計,本公司的納税申報單頭寸的最終確定是不確定的,因此這些問題的最終解決可能會對本公司的運營業績或現金流產生重大影響。
附註18-基於股份的薪酬
此外,公司的股權激勵計劃包括授予股票期權、限制性股票單位、業績股份、業績權利和股權。
在2023、2022和2021財年,向高級管理人員和員工授予了股票期權和績效權利或績效股票(授予美國參與者以取代績效權利)。股票期權的行權價是在授予時設定的。已發行股票期權、履約權利或履約股份的必要服務期限為二至三年。獎項還受業績和市場狀況的影響。在歸屬時,股票期權可以行使,並在一-以一人為基礎,以支付行使價格為準。購股權的合約條款範圍為五至六年從授予之日起。在歸屬時,履約權可以行使並轉換為普通股一-以一為一的基礎。績效股票自動歸屬,並在一-以一為一的基礎。
所有限制性股份單位可授予公司董事、高級管理人員和員工,並按獎勵中描述的條款授予。這些限制阻止參與者在歸屬期間處置受限股份單位。限售股份單位的公允價值按本公司股份於授出日的收市價釐定。
他們的股權可以授予公司的董事、高級管理人員和員工,並按照獎勵中描述的條款授予。這些限制阻止了參與者在歸屬期間處置股權。股權的公允價值是根據本公司股份於授出日的收市價釐定,並經股息率調整。
截至2023年6月30日。41預留了100萬股,以備將來授予。本公司以庫藏股結算以股份為基礎的補償義務。庫存股是在整個會計年度通過市場購買所需數量的股票而獲得的。
以股份為基礎的薪酬支出主要計入綜合損益表中的銷售、一般和行政費用。2023財年、2022財年和2021財年基於股份的薪酬支出總額為$54百萬,$63百萬美元,以及$58百萬,
*截至2023年6月30日,有美元71未確認的總薪酬成本中有1.7億美元與所有未授予的股票期權和其他股權激勵計劃有關。這一成本預計將在加權平均期內確認1.8好幾年了。
2023、2022和2021財政年度授予獎勵的按股權激勵計劃類型劃分的加權平均授予日期公允價值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日止年度, |
(以每單位獎勵$計) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
股票期權(1) | | 1.66 | | | 1.29 | | | 1.08 | |
限售股單位 | | 11.91 | | | 11.62 | | | 11.06 | |
表演權/股份(2) | | 8.18 | | | 9.40 | | | 7.22 | |
股權 | | 10.90 | | | 11.44 | | | 10.22 | |
(1)股票期權的公允價值是根據布萊克-斯科爾斯期權定價模型在截至2022年6月30日的財政年度內根據以下主要假設確定的。 和2021年分別為:無風險利率3.4% (2022: 1.0%, 2021: 0.2%),預期股價波動性為23.0% (2022: 22.0%, 2021: 25.0%),預期股息率為4.0% (2022: 4.1%, 2021: 4.7%),和期權的預期壽命6.1年份(2022年: 6.1年份, 2021: 6.1年份).
(2)運用Black-Scholes期權定價模型和蒙特卡羅模擬相結合的方法確定了績效股權/股票的公允價值。截至2022年6月30日的財年的主要假設, 和2021年分別為:無風險利率3.5% (2022: 0.4%, 2021: 0.2%),預期股價波動性為23.0% (2022: 22.0%, 2021: 25.0%),預期股息率為4.0% (2022: 4.1%, 2021: 4.7%).
已發行股票期權的變動如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 股票期權 |
| | 數 | | 加權平均行權價 |
| | (單位:百萬) | |
截至2022年6月30日的未償還購股權 | | 45 | | | $ | 10.66 | |
授與 | | 7 | | | 11.79 | |
已鍛鍊 | | (13) | | | 9.88 | |
被沒收 | | (6) | | | 10.24 | |
截至2023年6月30日的未償還購股權 | | 33 | | | 11.29 | |
於2023年6月30日歸屬並可行使 | | 9 | | | $ | 10.06 | |
*截至2023年6月30日,未償還購股權的內在價值為1和剩餘的加權平均合同期限為3.7好幾年了。截至2023年6月30日,已授予並可行使的股票期權的內在價值為$1和剩餘的加權平均合同期限為2.1好幾年了。
**該公司收到了$1341000萬,$1142000萬美元,和美元30在截至2023年6月30日、2022年和2021年6月30日的財政年度內,股票期權的行使分別為1.5億美元。在截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財政年度內,與行使股票期權相關的內在價值為$311000萬,$152000萬美元,和美元6分別為2.5億美元和2.5億美元。授出日期歸屬的購股權公允價值為$151000萬,$132000萬美元,和美元2截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財年分別為2.5億美元。
未完成的其他股權激勵計劃的變動和歸屬的公允價值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 限售股單位 | | 表演權/股份 | | 股權 |
| | 數 | | 加權平均授予日期公允價值 | | 數 | | 加權平均授予日期公允價值 | | 數 | | 加權平均授予日期公允價值 |
| | (單位:百萬) | | | (單位:百萬) | | | (單位:百萬) | |
截至2022年6月30日的未償還債務 | | 1 | | | $ | 11.41 | | | 11 | | | $ | 7.79 | | | 4 | | | $ | 10.90 | |
授與 | | 1 | | | 11.91 | | | 4 | | | 8.18 | | | 2 | | | 10.90 | |
已鍛鍊 | | (1) | | | 11.16 | | | (3) | | | 6.65 | | | (2) | | | 10.26 | |
被沒收 | | — | | | — | | | (1) | | | 7.46 | | | — | | | — | |
截至2023年6月30日的未償還債務 | | 1 | | | $ | 11.67 | | | 11 | | | $ | 8.20 | | | 4 | | | $ | 11.22 | |
| | | | | | | | | | | | |
既得公允價值 (百萬美元) | | 限售股單位 | | 表演權/股份 | | 股權 |
截至2023年6月30日的年度 | | $ | 2 | | | | | $ | 16 | | | | | $ | 20 | | | |
截至2022年6月30日的年度 | | 3 | | | | | 8 | | | | | 7 | | | |
截至2021年6月30日的年度 | | 3 | | | | | 3 | | | | | 5 | | | |
附註19-每股收益計算
目前,該公司在計算每股收益(EPS)時採用兩級法,該方法要求計算每類股票的每股淨收益時,假設公司的所有淨收入都作為股息分配給每類股票,基於其合同權利。
基本每股收益的計算方法為:將普通股股東可用的淨收入除以扣除使用遠期合約回購的普通股後的已發行普通股的加權平均數。稀釋每股收益包括股票期權、受限股單位、履約權、履約股和股權的影響,如果是攤薄的話。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, | | |
(百萬美元,每股收益除外) | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | | | |
分子 | | | | | | | | | | |
Amcor公司的淨收入 | | $ | 1,048 | | | $ | 805 | | | $ | 939 | | | | | |
應回購股份的分配和未分配收益 | | (7) | | | (3) | | | (2) | | | | | |
可供Amcor plc普通股東使用的淨收入-基本收益和攤薄收益 | | $ | 1,041 | | | $ | 802 | | | $ | 937 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
分母 | | | | | | | | | | |
加權平均已發行普通股 | | 1,478 | | | 1,514 | | | 1,553 | | | | | |
加權平均普通股將由Amcor plc回購 | | (10) | | | (5) | | | (2) | | | | | |
加權平均每股已發行普通股-基本 | | 1,468 | | | 1,509 | | | 1,551 | | | | | |
攤薄股份的效力 | | 8 | | | 6 | | | 5 | | | | | |
加權平均每股已發行普通股-稀釋後 | | 1,476 | | | 1,516 | | | 1,556 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
每股普通股收益 | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
每股普通股基本收益 | | $ | 0.709 | | | $ | 0.532 | | | $ | 0.604 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
稀釋後每股普通股收益 | | $ | 0.705 | | | $ | 0.529 | | | $ | 0.602 | | | | | |
他説,某些未償還的股票獎勵不包括在上述稀釋後每股收益的計算中,因為它們不會產生攤薄效應。不包括的股票獎勵合計為16百萬,7百萬美元,以及6分別為2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的100萬股。由於股票回購,2023、2022和2021財年已發行的基本和稀釋加權平均普通股有所減少。
附註20-或有事項和法律程序
意外事件--巴西
據報道,該公司在巴西的業務涉及各種政府評估和訴訟,主要與消費税和所得税索賠有關。該公司極力捍衞自己的立場,並相信它將在這些問題中的大多數(如果不是全部)上獲勝。本公司認為,這些問題的最終解決不會對本公司的綜合經營業績、財務狀況或現金流產生重大影響。根據當地慣例,如果巴西法院系統對任何行政評估提出質疑,公司的巴西子公司可能需要提交現金或其他抵押品;然而,已經質押或可能要求質押的現金或抵押品水平不會對公司的流動性產生重大影響。2023年6月30日,本公司已記錄應計項目共$14百萬,計入其他非流動負債合併資產負債表。該公司已估計合理可能的損失風險超過應計金額#美元。26截至2023年6月30日。這是E訴訟過程受許多不確定因素影響,個別案件的結果無法準確預測。公司例行公事Y就最終招致法律責任的可能性評估這些事項,並在可能發生最終損失的情況下記錄對最終損失的最佳估計。本公司的評估是基於其知識和經驗,但任何這些事項的最終結果可能與本公司的估計不同。
*截至2023年6月30日,公司提供的信用證金額為美元。16百萬美元,司法保險$2百萬美元,並存入現金$141000萬美元與法院合作,繼續為上述案件辯護。
或有事項--環境問題
據報道,根據美國聯邦和相關的州環境法規,該公司和其他公司已被確定為幾個廢物處理場的潛在責任方(“PRP”),並可能面臨潛在的重大環境補救義務。雖然本公司受益於各種形式的保單,但實際承保範圍可能不包括或僅部分涵蓋全部潛在風險。截至2023年6月30日,本公司已記錄的應計項目總額為9為其在這些地點估計的未來補救費用中的份額提供100萬美元。
**除上述事項外,截至2023年6月30日,本公司亦錄得累計應計項目$54為本公司擁有或經營或以前擁有或經營的全球多個地點的補救義務的潛在責任支付百萬美元。
根據美國證券交易委員會,如果公司合理地認為根據聯邦、州或地方環境規定提起的訴訟可能導致超過規定門檻的經濟制裁,則公司需要披露有關此類訴訟的某些信息。根據美國證券交易委員會規定,該公司使用的門檻為$1為確定是否需要披露任何此類法律程序而提供的資金為1000萬美元或更多。應用這一門檻,在截至2023年6月30日的財年中,沒有需要披露的環境事項。
*儘管本公司相信其應計項目足以支付未來的債務,但不能保證最終付款不會超過應計金額。然而,根據現有資料,本公司並不認為其潛在的環境責任會對其流動資金、經營業績或財務狀況產生重大不利影響。
其他事項
在正常業務過程中,公司會受到法律訴訟、訴訟和其他索賠的影響。雖然與這些普通課程事項有關的潛在財務影響會受到許多因素和不確定因素的影響,但管理層相信,這些事項對本公司造成的任何財務影響,無論是個別或整體而言,都不會對本公司的財務狀況或經營業績造成重大不利影響。
注21-細分市場
**公司的業務組織和展示在二可報告的細分市場概述如下:
靈活性:包括在食品和飲料、醫療和製藥、生鮮農產品、休閒食品、個人護理和其他行業生產軟包裝和薄膜包裝的業務。截至出售日期的俄羅斯業務業績包括在Flexible可報告部分。
剛性包裝:包括生產各種主要是飲料和食品的硬質容器的業務,包括碳痠軟飲料、水、果汁、運動飲料、以牛奶為基礎的飲料、烈酒和啤酒、調味汁、調料、塗抹和個人護理用品,以及各種應用的塑料蓋子。
其他包括公司未分配的公司費用,包括高管和職能薪酬成本、權益法和其他投資、公司間抵銷和其他業務活動。
所有的運營部門都是按照公司的產品線和地理區域組織的。該公司的五靈活的運營部門(靈活的歐洲、中東和非洲;靈活的北美;靈活的拉丁美洲;靈活的亞太地區;以及特殊的紙箱)被歸入靈活的可報告部門,因為它們在經濟特徵和未來前景上表現出相似性,在所提供的產品、生產技術、所服務的客户、其服務提供模式的性質以及它們的監管環境方面具有相似性。
根據調整後的息税前收益(“調整後息税前利潤”),公司評估業績並分配資源。本公司將經調整息税前利潤定義為經調整的營業收入,以消除本公司認為不能反映其持續經營業績的某些項目的影響,幷包括扣除税項後的關聯公司收益中的權益。
*可報告分部的會計政策與合併財務報表中的相同。
下表介紹了有關可上報的S的信息就是這樣。部門間銷售額並不重要,因此不在下表中列示。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | |
靈活性 | | $ | 11,154 | | | $ | 11,151 | | | $ | 10,038 | |
剛性包裝 | | 3,540 | | | 3,393 | | | 2,823 | |
其他 | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
淨銷售額 | | $ | 14,694 | | | $ | 14,544 | | | $ | 12,861 | |
| | | | | | |
調整後息税前收益(“調整後息税前利潤”) | | | | | | |
靈活性 | | 1,429 | | | 1,517 | | | 1,427 | |
剛性包裝 | | 265 | | | 289 | | | 299 | |
其他 | | (86) | | | (105) | | | (105) | |
調整後息税前利潤 | | 1,608 | | | 1,701 | | | 1,621 | |
減少:2018/2019年重組計劃(1) | | — | | | (37) | | | (88) | |
| | | | | | |
減去:從企業合併中獲得的無形資產的攤銷(2) | | (160) | | | (163) | | | (165) | |
| | | | | | |
較少:惡性通貨膨脹的影響(3) | | (24) | | | (16) | | | (19) | |
| | | | | | |
減去:養老金結算額(4) | | (5) | | | (8) | | | — | |
加/(減):處置淨收益/(虧損)(5) | | — | | | (10) | | | 9 | |
減去:財產和其他損失,淨額(6) | | (2) | | | (13) | | | — | |
增加/(減少):俄羅斯-烏克蘭衝突影響(7) | | 90 | | | (200) | | | — | |
添加/(減少):其他(8) | | 3 | | | (4) | | | (7) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
利息收入 | | 31 | | | 24 | | | 14 | |
利息支出 | | (290) | | | (159) | | | (153) | |
關聯公司收入中的權益,税後淨額 | | — | | | — | | | (19) | |
關聯公司所得税前收入和收入權益 | | $ | 1,251 | | | $ | 1,115 | | | $ | 1,193 | |
(1)2018/2019年重組計劃包括2022年財年2019年Bemis整合計劃、2018年剛性包裝重組計劃和2021財年2019 Bemis整合計劃的重組和相關費用。有關更多信息,請參閲附註7,“重組”。
(2)從企業合併中獲得的無形資產的攤銷包括與過去收購的所有獲得的無形資產相關的攤銷費用。
(3)惡性通貨膨脹的影響包括對阿根廷子公司的高度通貨膨脹會計造成的不利影響,這些子公司的職能貨幣是阿根廷比索。
(4)2023財政年度的養卹金結算主要包括結算一項歐洲小規模計劃和2022財政年度購買集團年金合同以及轉移養卹金計劃資產和相關福利義務。有關更多信息,請參閲附註13,“養卹金計劃”。
(5)出售的淨收益/(虧損),不包括出售公司的俄羅斯業務,包括#美元的費用。102022財年處置非核心資產的收入為1000萬美元。有關更多信息,請參閲附註11,“公允價值計量”。2021財年包括出售AMVIG實現的收益和出售不屬於重大重組計劃一部分的其他非核心業務的虧損。有關出售AMVIG的更多信息,請參閲附註8“權益法和其他投資”,有關其他出售的更多信息,請參閲附註5“收購和剝離”。
(6)財產和其他損失,2023財年淨額包括財產索賠和損失#美元51000萬美元和300萬美元3與本公司南非業務關閉有關的淨保險追回金額為3.6億美元。2022財年包括主要與該公司在南非德班的設施在2021年7月一般內亂期間被摧毀有關的業務損失,扣除保險追回。
(7)俄烏衝突對2023財年的影響包括出售公司俄羅斯業務的税前淨收益共$215百萬,增量成本為$181000萬美元,以及重組和相關費用$107因衝突而產生的1000萬美元。2022財年包括1382000萬美元減值費用,572000萬美元的重組和相關費用,以及5700萬美元的其他費用。有關進一步信息,請參閲附註4“重組、減值及其他相關活動淨額”和附註7“重組”。
(8)其他2023財年包括重組、收購、訴訟和整合費用131000萬美元和公允價值收益161000萬美元用於經濟套期保值。2022財年和2021財年包括與Bemis交易相關的成本,2021財年還包括192021年5月巴西最高法院的一項裁決產生了與巴西間接税相關的100萬美元福利。
下表按可報告部門提供了其他財務信息:
按可報告部門劃分的收購長期資產的預期資本支出為:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
靈活性 | | $ | 384 | | | $ | 376 | | | $ | 336 | |
剛性包裝 | | 133 | | | 136 | | | 127 | |
其他 | | 9 | | | 15 | | | 5 | |
收購長期資產的資本支出總額 | | $ | 526 | | | $ | 527 | | | $ | 468 | |
按報告部門列出的折舊和攤銷前利潤為:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
靈活性 | | $ | 436 | | | $ | 450 | | | $ | 447 | |
剛性包裝 | | 125 | | | 120 | | | 115 | |
其他 | | 8 | | | 9 | | | 10 | |
折舊及攤銷總額 | | $ | 569 | | | $ | 579 | | | $ | 572 | |
*由於公司首席運營決策者不使用分部的總資產來評估分部的業績或分配資源和資本,因此不披露分部的總資產。
截至2023年6月30日、2022年6月30日和2021年6月30日的財年,該公司對單個客户的銷售額未超過合併淨銷售額的10%。
按主要產品劃分的銷售額為:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 截至6月30日的年度, |
(單位:百萬美元) | | 細分市場 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
薄膜和其他柔性產品 | | 靈活性 | | $ | 10,061 | | | $ | 10,033 | | | $ | 8,934 | |
特製柔性摺疊紙盒 | | 靈活性 | | 1,093 | | | 1,118 | | | 1,104 | |
容器、預製件和封口 | | 剛性包裝 | | 3,540 | | | 3,393 | | | 2,823 | |
淨銷售額 | | | | $ | 14,694 | | | $ | 14,544 | | | $ | 12,861 | |
下表提供了該公司經營的主要國家/地區的長期資產信息。長期資產包括財產、廠房和設備,扣除累計折舊和減值。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 6月30日, |
(單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
| | | | |
美利堅合眾國 | | $ | 1,710 | | | $ | 1,720 | |
其他國家(1) | | 2,052 | | | 1,926 | |
長壽資產 | | $ | 3,762 | | | $ | 3,646 | |
(1)包括公司註冊地澤西島。在所顯示的任何時期內,該公司在澤西島都沒有長期資產。沒有一個國家的份額超過各自總數的10%。
下表按公司基於製造或銷售業務運營的地理位置對淨銷售額信息進行了分類:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年6月30日的年度 |
(單位:百萬美元) | | 靈活性 | | 剛性包裝 | | 總計 |
北美 | | $ | 4,411 | | | $ | 2,745 | | | $ | 7,156 | |
拉丁美洲 | | 1,114 | | | 795 | | | 1,909 | |
歐洲(1) | | 3,952 | | | — | | | 3,952 | |
亞太地區 | | 1,677 | | | — | | | 1,677 | |
淨銷售額 | | $ | 11,154 | | | $ | 3,540 | | | $ | 14,694 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年6月30日的年度 |
(單位:百萬美元) | | 靈活性 | | 剛性包裝 | | 總計 |
北美 | | $ | 4,296 | | | $ | 2,656 | | | $ | 6,952 | |
拉丁美洲 | | 1,060 | | | 737 | | | 1,797 | |
歐洲(1) | | 4,062 | | | — | | | 4,062 | |
亞太地區 | | 1,733 | | | — | | | 1,733 | |
淨銷售額 | | $ | 11,151 | | | $ | 3,393 | | | $ | 14,544 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2021年6月30日的年度 |
(單位:百萬美元) | | 靈活性 | | 剛性包裝 | | 總計 |
北美 | | $ | 3,719 | | | $ | 2,319 | | | $ | 6,038 | |
拉丁美洲 | | 914 | | | 504 | | | 1,418 | |
歐洲(1) | | 3,828 | | | — | | | 3,828 | |
亞太地區 | | 1,577 | | | — | | | 1,577 | |
淨銷售額 | | $ | 10,038 | | | $ | 2,823 | | | $ | 12,861 | |
(1)包括公司註冊地澤西島。在所顯示的時期內,該公司在澤西島沒有銷售。
附註22-交叉保證契據
*以下所列的母公司Amcor plc及其全資子公司須遵守日期為2019年6月24日的交叉擔保契據(以下簡稱“契約”),根據該契約,每家公司均為其他公司的債務提供擔保:
| | | | | |
Amcor Pty Ltd | 安高控股(澳大利亞)私人有限公司 |
安高服務有限公司 | 安科爾彈性材料集團有限公司 |
安科投資私人有限公司 | Amcor Flexible(澳大利亞)有限公司 |
AMCOR金融澳大利亞私人有限公司 | Amcor Flexible(Port Melbourne)Pty Ltd. |
安高歐洲控股有限公司 | 安高包裝(亞洲)有限公司 |
ARP北美控股有限公司 | ARP LATAM Holdco Ltd. |
截至2023年6月30日,上述實體是地契的唯一當事方,就地契而言,它們構成封閉集團(以及擴展的封閉集團)。ARP North America Holdco Ltd和ARP LATAM Holdco Ltd是新註冊的實體,並於2019年9月25日加入地契。根據一份日期為2021年9月9日的撤銷契約,Amcor Flexible(Dandenong)Pty Ltd、Packsys Pty Ltd、Packsys Holdings(Aus)Pty Ltd和Techni-Chem Australia Pty Ltd.的契約被撤銷。自2021年9月9日以來,沒有其他各方被添加、刪除或受處置通知的約束。
自簽訂契據後,全資附屬公司已獲豁免根據ASIC法團(全資公司)文書2016/785擬備財務報告及董事報告的要求。
*以下綜合財務報表為ASIC特別要求的額外披露項目,代表受契據約束的實體的綜合結果。
交叉保證契據
合併損益表
(百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日止年度, | | 2023 | | 2022 |
淨銷售額 | | $ | 377 | | | $ | 391 | |
銷售成本 | | (319) | | | (337) | |
| | | | |
毛利 | | 58 | | | 54 | |
| | | | |
運營費用 | | (1,125) | | | (1,251) | |
其他收入,淨額 | | 1,599 | | | 2,355 | |
| | | | |
營業收入 | | 532 | | | 1,158 | |
| | | | |
利息收入 | | 15 | | | 12 | |
利息支出 | | (38) | | | (14) | |
其他營業外收入,淨額 | | — | | | 1 | |
| | | | |
所得税前收入 | | 509 | | | 1,157 | |
| | | | |
所得税費用 | | (22) | | | (4) | |
| | | | |
淨收入 | | $ | 487 | | | $ | 1,153 | |
交叉保證契據
綜合全面收益表
(百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日止年度, | | 2023 | | 2022 |
淨收入 | | $ | 487 | | | $ | 1,153 | |
其他綜合收益/(虧損)(1): | | | | |
| | | | |
外幣折算調整,税後淨額 | | (10) | | | (30) | |
其他綜合收益/(虧損) | | (10) | | | (30) | |
可歸屬於非控股權益的綜合收益/(虧損) | | — | | | — | |
綜合收益總額 | | $ | 477 | | | $ | 1,123 | |
(1)其他全面收益/(虧損)中的所有項目可隨後重新歸類為損益。
交叉保證契據
合併損益表和累計損失表
(百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日止年度, | | 2023 | | 2022 |
留存收益,期初餘額 | | $ | 7,167 | | | $ | 6,737 | |
淨收入 | | 487 | | | 1,153 | |
| | | | |
分配前留存收益 | | 7,654 | | | 7,890 | |
| | | | |
在財政期間確認的股息 | | (717) | | | (723) | |
| | | | |
財政期末留存收益 | | $ | 6,937 | | | $ | 7,167 | |
交叉保證契據
合併資產負債表
(百萬美元)
| | | | | | | | | | | | | | |
截至6月30日, | | 2023 | | 2022 |
資產 | | | | |
流動資產: | | | | |
現金和現金等價物 | | $ | 54 | | | $ | 68 | |
應收賬款淨額 | | 342 | | | 662 | |
盤存 | | 60 | | | 71 | |
預付費用和其他流動資產 | | 21 | | | 19 | |
流動資產總額 | | 477 | | | 820 | |
非流動資產: | | | | |
財產、廠房和設備、淨值 | | 60 | | | 63 | |
遞延税項資產 | | 6 | | | 26 | |
其他無形資產,淨額 | | 13 | | | 12 | |
商譽 | | 88 | | | 91 | |
其他非流動資產 | | 13,308 | | | 14,039 | |
非流動資產總額 | | 13,475 | | | 14,231 | |
總資產 | | $ | 13,952 | | | $ | 15,051 | |
負債 | | | | |
流動負債: | | | | |
短期債務 | | $ | 826 | | | $ | 901 | |
應付款 | | 153 | | | 162 | |
應計僱員費用 | | 23 | | | 21 | |
其他流動負債 | | 143 | | | 191 | |
流動負債總額 | | 1,145 | | | 1,275 | |
非流動負債: | | | | |
長期債務,減少流動部分 | | — | | | 319 | |
其他非流動負債 | | 2 | | | 2 | |
總負債 | | 1,147 | | | 1,596 | |
股東權益 | | | | |
已發行資本 | | 14 | | | 15 | |
額外實收資本 | | 4,829 | | | 5,239 | |
留存收益 | | 6,937 | | | 7,167 | |
累計其他綜合收益 | | 1,025 | | | 1,034 | |
股東權益總額 | | 12,805 | | | 13,455 | |
總負債和股東權益 | | $ | 13,952 | | | $ | 15,051 | |
附註23-補充現金流信息
補充現金流量信息和非現金投資活動如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至6月30日止年度, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
補充現金流信息: |
支付的利息,減去資本化的金額 | | $ | 276 | | | $ | 155 | | | $ | 146 | |
已繳納的所得税 | | 225 | | | 256 | | | 321 | |
非現金投資活動: |
購置的財產、廠房和設備應計,但未支付 | | $ | 71 | | | $ | 110 | | | $ | 76 | |
與收購業務有關的已發生或有負債和遞延負債,但未支付 | | 41 | | | — | | | — | |
附註24-後續事件
截至2023年7月,該公司與一家第三方保險公司簽署了一份買入保單合同,購買其在英國的一個已關閉的本金固定收益計劃的一部分。截至2023年6月30日,作為買入交易一部分的計劃資產和相應的福利義務約為$601000萬美元。
2023年8月10日,該公司簽署協議,收購印度一家用於食品、家庭護理和個人護理應用的小型軟包裝製造商。此次收購將補充該公司在印度現有的軟包裝足跡,並使其能夠在當地生產更廣泛的可持續包裝解決方案。
--2023年8月16日,公司董事會宣佈季度現金股息為美元0.1225每股將於2023年9月27日支付給2023年9月7日登記在冊的股東。Amcor已收到澳大利亞證券交易所(“ASX”)和解操作規則的豁免,該規則將允許Amcor將其普通股和國際象棋存託工具(CDI)登記冊之間的處理轉換從2023年9月6日推遲至2023年9月7日(包括2023年9月7日)。
項目9--會計和財務披露方面的變更和與會計師的分歧
他們一個也沒有。
第9A項。-控制和程序
信息披露控制和程序的評估
我們的管理層在首席執行官和首席財務官的參與下,評估了截至2023年6月30日我們的披露控制程序的有效性。1934年修訂的《證券交易法》(以下簡稱《交易法》)第13a-15(E)和15d-15(E)條所定義的披露控制和程序是指公司的控制和其他程序,旨在確保公司在根據交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格指定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。披露控制和程序包括但不限於控制和程序,旨在確保公司根據《交易所法案》提交或提交的報告中要求披露的信息被累積並傳達給我們的管理層,包括其主要高管和財務官員,以便及時做出關於要求披露的決定。
管理層認識到,任何控制和程序,無論設計和操作多麼良好,都只能為實現其目標提供合理的保證,並且管理層必須在評估可能的控制和程序的成本-收益關係時應用其判斷。根據這項評估,首席執行官和首席財務官得出結論,截至2023年6月30日,我們的披露控制和程序是有效的。
管理層關於財務報告內部控制的報告
他説,我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制。《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)條規定了對財務報告的內部控制。我們對財務報告的內部控制旨在為財務報告的可靠性提供合理保證,並根據公認的會計原則為外部目的編制財務報表。我們的管理層根據以下準則評估了財務報告內部控制的設計和運作效果內部控制--綜合框架(2013)特雷德韋委員會贊助組織委員會(“COSO框架”(2013))。所有的內部控制系統,無論設計得多麼好,都有其固有的侷限性。因此,即使是有效的內部控制和程序也只能對財務報表的編制和列報提供合理的保證。
隨後,在包括首席執行官和首席財務官在內的管理層的監督下,我們對截至2023年6月30日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。基於這一評估,我們的管理層得出結論,截至2023年6月30日,我們對財務報告保持了有效的內部控制。
報告指出,截至2023年6月30日,我們對財務報告的內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計,該公司的報告載於“第8項”。 - 本年度報告“財務報表及補充資料”表格10-K。
財務報告內部控制的變化
然而,在2023財年第四季度期間,我們對財務報告的內部控制(根據交易法規則13a-15(F)和15d-15(F)的定義)沒有發生重大影響或合理地很可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變化。
項目9B。-其他信息
在截至2023年6月30日的三個月內,董事或本公司第16條高級管理人員均未採用或終止“規則10b5-1交易安排”或“非規則10b5-1交易安排”,因為每個術語均在S-K規則第408(A)項中定義。
項目9C。-披露阻止檢查的外國司法管轄區
這些規定並不適用。
第三部分
項目10--董事、執行幹事和公司治理
因此,由於包含此類信息的最終委託書將於2023年6月30日後120天內根據第14A條提交給美國證券交易委員會,因此省略了針對該項目所需提交的信息,並通過引用明確將此類信息併入本文。有關本公司行政人員的資料載於本年度報告的表格10-K第I部分。
此外,我們的董事會委員會章程、公司治理準則以及我們的行為準則和道德政策可以在我們的網站上以電子方式訪問(http://www.amcor.com/investors)在“公司治理”下,或者,免費,通過直接寫信給我們,注意:公司祕書。我們的董事會已經通過了一項適用於我們的首席執行官、首席財務官、首席會計官和其他履行類似職能的人員的行為準則。我們打算在修訂或豁免行為守則之日後,立即在本公司網站的投資者關係部分張貼該等資料,以符合表格8-K第5.05項中有關修訂或豁免行為守則的披露要求。
*我們不會將我們網站上包含的信息作為本報告的一部分,也不會通過引用將其納入本報告。
項目11--行政人員薪酬
*由於包含此類信息的最終委託書將在2023年6月30日後120天內根據第14A條向美國證券交易委員會提交,因此省略了針對本項目所需提交的信息,並通過引用明確將此類信息併入本文。
項目12--某些實益所有人和管理層的擔保所有權及有關股東事項
截至2023年6月30日的所有股權薪酬計劃如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 中國證券發行數量待定 關於行使以下權利的通知 未償還的股票期權, 認股權證、認股權證及認購權 | | 加權平均 行使以下價格: 未償還的股票期權, 認股權證、認股權證及認購權 | | 中國證券的數量 剩餘部分可用於以下項目 未來債券發行正在進行中 股權和薪酬計劃 (不包括其他證券 (反映在第(A)欄) | |
計劃和類別 | | (a) | | (b) | | (c) | |
證券持有人批准的股權補償計劃 | | 48,930,014 | | (1) | $ | 11.29 | | (2) | 41,225,174 | | (3) |
未經證券持有人批准的股權補償計劃 | | — | | | — | | | — | | |
總計 | | 48,930,014 | | (1) | $ | 11.29 | | (2) | 41,225,174 | | (3) |
(1)包括加權平均行使價為11.29美元的32,764,410未行使購股權獎勵、11,391,222股歸屬履約股份/權利時可發行的普通股獎勵、3,734,538股歸屬股份時可發行的普通股獎勵,以及1,039,845股根據股份保留計劃發行的限制性股份。
(2)在確定已發行期權的加權平均行使價格時,不包括業績股/權利、股權、受限股單位和非執行董事股票計劃。
(3)可以作為期權、履約股份/權利、股份權利或受限股份單位發行。
由於包含此類信息的最終委託書將在2023年6月30日之後的120天內根據第14A條提交給美國證券交易委員會,因此省略了針對此項所需提交的附加信息,並通過引用明確將此類信息併入本文。
第13項--某些關係和關聯交易,以及董事獨立性
因此,由於包含此類信息的最終委託書將於2023年6月30日後120天內根據第14A條提交給美國證券交易委員會,因此省略了針對該項目所需提交的信息,並通過引用明確將此類信息併入本文。
項目14--首席會計師費用和服務
因此,由於包含此類信息的最終委託書將於2023年6月30日後120天內根據第14A條提交給美國證券交易委員會,因此省略了針對該項目所需提交的信息,並通過引用明確將此類信息併入本文。
第四部分
項目15.--證物和財務報表附表
| | | | | | | | |
| | 表格10-K中包含的頁面 |
(a) 財務報表、財務報表明細表和證物 | |
| | |
(1) 財務報表 | |
| 獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID1358) | 48 |
| 合併損益表 | 50 |
| 綜合全面收益表 | 51 |
| 合併資產負債表 | 52 |
| 合併現金流量表 | 53 |
| 合併權益表 | 54 |
| 合併財務報表附註 | 55 |
| | |
(2) 財務報表附表 | |
| 附表二--估值和符合資格的賬户和準備金 | 117 |
| 所有其他附表都被省略,因為它們不適用,或所需資料載於財務報表或附註。 | |
| | |
(3) 陳列品 | |
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展品 | | 描述 | | 備案表 | | | | | |
2 | | .1 | | 交易協議,由Amcor plc、Amcor Limited、北極公司和Bemis Company,Inc.(“Bemis”)簽署,日期為2018年8月6日(通過參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明附件A而合併)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
3 | .1 | | Amcor plc公司章程(通過引用Amcor plc於2019年6月13日提交的8-K表格當前報告的附件3.1併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
3 | .2 | | Amcor plc公司章程大綱(參照Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊説明書的附件3.1合併)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
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4 | .1 | | 2033年到期的5.625%保證優先票據的格式(通過引用Amcor plc於2023年5月26日提交的當前8-K表格中的附件4.3併入。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .2 | | 作為受託人的Amcor Finance(USA),Inc.、Amcor plc、Amcor UK Finance Plc、Amcor Pty Ltd和Amcor Flexible North America,Inc.以及德意志銀行信託美洲公司之間的契約,日期為2023年5月26日(通過引用Amcor plc於2023年5月26日提交的當前8-K表格報告中的附件4.1合併而成)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .3 | | 2026年到期的3.625%債券表格(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊説明書附件4.8併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .4 | | 2028年到期的4.500釐債券表格(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊説明書附件4.9併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
4 | .5 | | 2026年到期的3.100釐債券表格(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊説明書附件4.13併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .6 | | 2030年到期的2.630%擔保優先票據的格式(通過參考Amcor plc於2020年6月19日提交的當前8-K表格中的附件4.2併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .7 | | 2027年到期的1.125%擔保優先票據的格式(通過參考Amcor plc於2020年6月23日提交的當前8-K表格中的附件4.2併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
4 | .8 | | 契約,日期為2019年6月13日,由Afui作為發行人、Amcor plc、Amcor Limited、Bemis、Amcor UK Finance Plc和作為受託人的德意志銀行信託公司美洲公司(通過參考Amcor plc於2019年6月17日提交的當前8-K表格報告中的附件10.4合併)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .9 | | 債券,日期為2020年6月19日,由Bemis作為發行人、Amcor plc、Amcor Finance(USA),Inc.、Amcor UK Finance Plc、Amcor Pty Ltd和受託人德意志銀行信託公司美洲公司(通過引用Amcor plc於2020年6月19日提交的當前8-K表格報告中的附件4.1合併而成)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
展品 | | 描述 | | 備案表 | | | | | |
4 | .10 | | 作為發行人的Amcor UK Finance plc、Amcor Finance(USA),Inc.、Amcor Pty Ltd、Bemis Company,Inc.和受託人德意志銀行信託美洲公司(Deutsche Bank Trust Company America)(通過參考Amcor Plc於2020年6月23日提交的當前8-K表格報告中的附件4.1合併),日期為2020年6月23日的契約。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .11 | | Bemis、Amcor plc、Amcor Limited、Afui、Amcor UK Finance plc和交易商經理之間於2019年6月13日簽署的關於Bemis的3.100%2026年債券的註冊權協議(通過參考Amcor plc於2019年6月17日提交的當前8-K表格報告中的附件10.6併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .12 | | Afui、Amcor plc、Amcor Limited、Bemis、Amcor UK Finance plc和交易商經理之間於2019年6月13日簽署的關於Amcor 3.625%2026年債券的註冊權協議(通過參考Amcor plc於2019年6月17日提交的當前8-K表格報告中的附件10.7併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .13 | | Afui、Amcor plc、Amcor Limited、Bemis、Amcor UK Finance plc和交易商經理之間於2019年6月13日簽署的關於Amcor 4.500%2028年債券的註冊權協議(通過參考Amcor plc於2019年6月17日提交的當前8-K表格報告中的附件10.8併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .14 | | 註冊人的證券描述。 | | 隨函存檔 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
4 | .15 | | 2031年到期的2.690%保證優先票據的格式(通過引用Amcor plc於2021年5月25日提交的當前8-K表格中的附件4.3併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .16 | | 2025年到期的4.000%保證優先票據的格式(通過引用Amcor plc於2022年5月17日提交的當前8-K表格中的附件4.3併入)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .17 | | 第一補充契約,日期為2022年6月30日,由Amcor Finance(USA),Inc.,Amcor Flexible North America,Inc.和Deutsche Bank Trust Company America(通過引用Amcor plc於2022年7月1日提交的當前8-K表格報告中的附件4.7合併而成)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
4 | .18 | | 第二補充契約,日期為2022年6月30日,由Amcor Finance(USA),Inc.,Amcor Flexible North America,Inc.和Deutsche Bank Trust Company America(通過引用Amcor plc於2022年7月1日提交的當前8-K表格報告中的附件4.6合併而成)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .1 | | Amcor Plc 2019年綜合激勵股票計劃(引用Amcor plc於2019年7月22日提交的S-8表格註冊説明書附件99.1)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
| | | | | | | | | | |
10 | .2 | | Amcor Limited 2017/18年度長期激勵計劃(參考Amcor plc於2019年7月22日提交的S-8表格註冊聲明的附件99.4併入)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
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10 | .3 | | AMCOR剛性塑料延期補償計劃,經日期為2014年12月11日的特定第一修正案、日期為2018年12月10日的特定第二修正案和日期為2019年12月16日的特定第三修正案(通過引用2020年8月27日提交的Amcor plc Form 10-K的附件10.8合併而成)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .4 | | Amcor Limited與Ronald Delia之間的僱傭協議,日期為2015年1月21日(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明的附件10.3)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .5 | | Amcor Limited與Michael Casamento之間的僱傭協議,日期為2015年9月23日(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明的附件10.4)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .6 | | Amcor Limited與Ian Wilson之間的僱傭協議,日期為2014年5月22日(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明的附件10.5)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .7 | | Amcor Limited與Peter Konieczny之間的僱傭協議,日期為2009年9月17日(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明的附件10.6)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .8 | | Amcor Limited與Eric Roegner之間的僱傭協議,日期為2018年8月28日(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明的附件10.7)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .9 | | 聘書表格(參考Amcor plc於2019年3月12日提交的S-4表格註冊聲明的附件10.8)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
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展品 | | 描述 | | 備案表 | | | | | |
10 | .10 | | Amcor Limited與Michael Zacka之間的僱傭協議,日期為2017年2月24日(通過引用附件10.24併入Amcor plc於2021年8月24日提交的Form 10-K)。* | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .11 | | 三年期辛迪加融資協議,日期為2022年4月26日,由Amcor plc、Amcor Pty Ltd、Amcor Finance(USA),Inc.、Amcor UK Finance plc和Amcor Flexible North America,Inc.(貸款方Amcor UK Finance Plc和Amcor Flexible North America,Inc.)以及作為行政代理和外國行政代理的摩根大通銀行(JPMorgan Chase Bank,N.A.)簽署(本文通過參考Amcor plc於2022年4月28日提交的當前8-K報表的附件10.1併入本文)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
10 | .12 | | 五年銀團貸款協議,日期為2022年4月26日,由Amcor plc、Amcor Pty Ltd、Amcor Finance(USA),Inc.、Amcor UK Finance plc和Amcor Flexible North America,Inc.(貸款方Amcor UK Finance Plc和Amcor Flexible North America,Inc.)以及作為行政代理和外國行政代理的摩根大通銀行(JPMorgan Chase Bank,N.A.)簽署(本文引用Amcor plc於2022年4月28日提交的當前8-K報表的附件10.2)。 | | 以引用方式併入 | | | | | |
21 | .1 | | Amcor plc的子公司。 | | 隨函存檔 | | | | | |
22 | | | 擔保證券的附屬擔保人和發行人。 | | 隨函存檔 | | | | | |
23 | | | 同意普華永道會計師事務所作為Amcor公司財務報表的審計師。 | | 隨函存檔 | | | | | |
31 | .1 | | 根據修訂後的1934年證券交易法規則13a-14和15d-14要求的首席執行官證書。 | | 隨函存檔 | | | | | |
31 | .2 | | 根據修訂後的1934年證券交易法規則13a-14和15d-14要求的首席財務官證明。 | | 隨函存檔 | | | | | |
32 | | | 根據《美國法典》第18編第1350條認證首席執行官和首席財務官,該條款是根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的。 | | 隨信提供 | | | | | |
101 | | | 內聯XBRL交互數據文件-XBRL實例文檔不會顯示在交互數據文件中,因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中。 | | 以電子方式提交 | | | | | |
104 | | | 封面交互數據文件(格式為內聯XBRL,包含在附件101中)。 | | 以電子方式提交 | | | | | |
*本展品為管理合同或補償計劃或安排。
項目16--表格10-K摘要
他們一個也沒有。
簽名
根據1934年證券交易法第13或15(d)條的要求,登記人已正式促使以下籤署人代表其簽署本報告,並經正式授權。
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AMCOR PLC |
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通過 | /s/邁克爾·卡薩門託 | | 通過 | /S/朱莉·索雷爾斯 |
| 邁克爾·卡薩門託,執行副總裁總裁兼首席財務官(首席財務官) | | | 朱莉·索雷爾斯,副總裁兼公司總監(首席會計官) |
| 2023年8月17日 | | | 2023年8月17日 |
根據1934年《證券交易法》的要求,本報告已由下列人員以登記人的身份在下列日期簽署。
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| | |
/s/邁克爾·卡薩門託 | | /S/朱莉·索雷爾斯 |
邁克爾·卡薩門託,執行副總裁總裁兼首席財務官(首席財務官) | | 朱莉·索雷爾斯,副總裁兼公司總監(首席會計官) |
2023年8月17日 | | 2023年8月17日 |
| | |
/S/羅納德·迪利亞 | | 撰稿S/阿爾明·邁耶 |
董事董事總經理兼首席執行官羅納德·迪利亞 | | 阿明·邁耶,董事副董事長 |
2023年8月17日 | | 2023年8月17日 |
| | |
撰稿S/格雷姆·利伯德 | | /S/安德里亞·貝爾託內 |
格雷姆·利伯德,董事公司董事長 | | 安德里亞·貝爾託內,董事 |
2023年8月17日 | | 2023年8月17日 |
| | |
/S/尼古拉斯(湯姆)龍 | | 撰稿S/卡倫·格拉 |
尼古拉斯(湯姆)龍,董事 | | 卡倫·格拉,董事 |
2023年8月17日 | | 2023年8月17日 |
| | |
撰稿S/阿倫·納亞爾 | | 撰稿S/蘇珊·卡特 |
阿倫·納亞爾,董事 | | 蘇珊·卡特,董事 |
2023年8月17日 | | 2023年8月17日 |
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撰稿S/阿喀爾·阿加瓦爾 | | 撰稿S/David茲祖帕克 |
阿哈爾·阿加瓦爾,董事 | | David·茲祖帕克,董事 |
2023年8月17日 | | 2023年8月17日 |
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附表二--估值和符合資格的賬户和準備金
(單位:百萬)
信貸損失準備金、銷售退貨準備金、折扣和津貼:
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截至六月三十日止年度, | | 年初結餘(1) | | 計入損益的附加費用 | | 核銷 | | 外幣影響及其他(2) | | 年終結餘 |
2023 | | $ | 25 | | | $ | 3 | | | $ | (8) | | | $ | 1 | | | $ | 21 | |
2022 | | 28 | | | 2 | | | (3) | | | (2) | | | 25 | |
2021 | | 42 | | | (4) | | | (11) | | | 1 | | | 28 | |
(1)2021財年的期初餘額包括#美元7因採用以下技術而增加100萬ASC 326(“CECL”)。
(2)外匯影響和其他包括與收購有關的準備金應計項目。