LSPD-20240331_D2
光速商業公司。
合併財務報表
2024年3月31日和2023年3月31日
(單位：千美元)
管理層財務報告內部控制年度報告
公司管理層在首席執行官和首席財務官的監督下，負責建立和維持對財務報告的充分內部控制。財務報告的內部控制旨在根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。
管理層，包括首席執行官和首席財務官，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》對公司財務報告的內部控制的有效性進行了評估。根據這一評估，包括首席執行官和首席財務官在內的管理層已確定，公司對財務報告的內部控制於2024年3月31日生效。
本公司截至2024年3月31日的財務報告內部控制的有效性已由獨立註冊會計師事務所普華永道會計師事務所審計，正如本文所述的報告中所述。
2024年5月16日
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/s/Asha Hotchandani Bakshani |
Asha Hotchandani Bakshani |
首席財務官 |
獨立註冊會計師事務所報告
致光速商業公司的股東和董事會。
關於財務報表與財務報告內部控制的幾點看法
我們審計了光速商業公司及其子公司(合稱本公司)截至2024年3月31日和2023年3月31日的綜合資產負債表，以及截至該日止年度的相關綜合虧損和全面損失表、股東權益變動表和現金流量，包括相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們還根據特雷德韋委員會(COSO)贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2024年3月31日的財務報告內部控制進行了審計。
我們認為，上述綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2024年和2023年3月31日的財務狀況，以及本公司截至該年度的財務業績和現金流量，符合國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則。此外，我們認為，根據COSO發佈的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2024年3月31日，公司在所有實質性方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
意見基礎
本公司管理層負責編制這些綜合財務報表，維護對財務報告的有效內部控制，並對隨附的管理層財務報告內部控制年度報告所包含的財務報告內部控制的有效性進行評估。我們的責任是根據我們的審計，對公司的合併財務報表和公司對財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定合併財務報表是否沒有重大錯報，無論是由於錯誤還是欺詐，以及是否在所有重大方面保持了對財務報告的有效內部控制。
我們對合並財務報表的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。
我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的意見提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)與保持合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關；(2)提供合理保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，並且公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；以及(Iii)就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
關鍵審計事項
下文所述之關鍵審核事項乃因本期審核綜合財務報表而產生並已知會或須知會審核委員會之事項，且（i）與對綜合財務報表屬重大之賬目或披露資料有關及（ii）涉及我們作出特別具挑戰性、主觀或複雜之判斷。傳達關鍵審計事項並不以任何方式改變我們對綜合財務報表整體的意見，而我們在下文傳達關鍵審計事項，並非對關鍵審計事項或與之相關的賬目或披露提供單獨意見。
收入確認-支付處理服務的委託與代理考慮
如綜合財務報表附註3、4及5所述，截至2024年3月31日止年度，基於交易的收入達5.45億美元，其中相當大部分與支付處理服務有關。在對支付處理服務進行會計處理以及確定是否應根據向客户開出的賬單總額或留存淨額確認收入時，如果另一方為向客户提供特定服務作出貢獻，管理層遵循IFRS 15，附錄B，委託人與代理考慮因素提供的指導。這一決定是一個重大判斷問題，取決於每項安排的事實和情況。本公司於交易時提供的支付處理服務的收入按客户支付的代價總額確認，而本公司為與客户的安排的委託人。在將特定服務轉讓給客户之前，當公司控制該特定服務時，公司是安排中的委託人。為了在服務轉移給客户之前確定公司是否控制了指定的服務，管理層考慮了一些指標，包括公司是否主要負責履行提供指定服務的承諾，公司在指定服務轉移給客户之前或控制轉移給客户之後是否存在庫存風險，以及公司是否有權酌情確定指定服務的價格。如果公司不控制指定的服務，公司是與客户安排的代理，並按淨額確認基於交易的收入。為評估管理層是否控制指定服務，管理層除其他事項外，會考慮本公司(I)在向客户提供服務前是否提供與支付處理服務整合的額外服務，(Ii)若無法向客户追討該等款項，是否承擔退款及其他財務損失的風險，及(Iii)在釐定支付處理服務的價格時是否有充分酌情權。
我們確定執行與支付處理服務的收入確認-委託人與代理人考慮相關的程序是關鍵審計事項的主要考慮因素是：(A)管理層在評估公司是否主要負責履行提供指定服務的承諾時應用了重大判斷，(Ii)在指定服務轉移給客户之前或之後存在庫存風險，以及(Iii)在確定指定服務的價格時有自由裁量權，以及(B)審計師的高度判斷，執行審計程序的主觀性和努力程度，以及評估管理層對公司是否承諾以委託人或代理人的身份提供指定服務的決心。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層有關的控制措施的有效性，以確定公司是否承諾作為委託人或代理人提供服務。該等程序亦包括測試管理層決定本公司在與客户的安排中是以委託人或代理人的身份提供付款處理服務的合理性，其中包括評估本公司在將服務轉移至客户之前是否已控制該指定服務。本次評估是在考慮(I)與客户的合同條款和與服務提供商的抽樣協議的基礎上進行的，關於公司是否主要負責履行提供服務的承諾，是否在指定服務移交給客户之前或控制權移交給客户之後承擔庫存風險，並有權酌情確定服務價格，以及(Ii)管理層得出的結論是否與審計其他領域獲得的證據一致。
商譽減值評估
如綜合財務報表附註3、4和16所述，截至2024年3月31日，公司商譽餘額的賬面金額為13.49億美元。管理層於十二月三十一日按年度審核商譽的賬面值，或如事件或情況變化顯示商譽的公允價值較可能低於其賬面值，則會更頻密地審核商譽的賬面價值。商譽減值是通過評估公司營業部門水平(分部)的可收回金額來確定的，這是管理層監測商譽的水平。該分部的可收回金額為該分部的公允價值減去出售成本及其使用價值後的較高者。管理層於2023年12月31日採用公允價值減去出售成本的方法完成其年度商譽減值測試，且並無因減值測試而錄得減值。本公司分部的可收回金額是使用收益法，更具體地説，是貼現現金流模型來估計的。管理層在貼現現金流模型中使用的關鍵假設包括收入增長率、終端價值倍數和貼現率。
我們確定執行與商譽減值評估相關的程序是一項關鍵審計事項的主要考慮因素是：(I)管理層在確定本公司分部可收回金額時的判斷；(Ii)核數師在執行程序和評估管理層與收入增長率、終端價值倍數和貼現率相關的關鍵假設時的高度判斷、主觀性和努力；以及(Iii)審計工作涉及使用具有專業技能和知識的專業人員。
處理這一問題涉及執行程序和評估審計證據，以形成我們對合並財務報表的總體意見。這些程序包括測試與管理層商譽減值評估有關的控制措施的有效性，包括對確定公司分部可收回金額的控制。這些程序還包括(I)測試管理層確定可收回金額的程序；(Ii)評估公允價值減去處置成本方法的適當性；(Iii)測試貼現現金流量模型中使用的基礎數據的完整性和準確性；以及(Iv)評估管理層使用的與收入增長率、終端價值倍數和貼現率相關的關鍵假設的合理性。評估管理層與收入增長率有關的主要假設包括評估管理層使用的假設是否合理，考慮到(I)本公司部門目前和過去的業績；(Ii)與外部市場和行業數據的一致性；以及(Iii)該假設是否與審計其他領域獲得的證據一致。擁有專業技能和知識的專業人員協助評估本公司的貼現現金流模型，並評估與終端價值倍數和貼現率相關的關鍵假設的合理性。
/s/ 普華永道會計師事務所
加拿大蒙特雷亞爾
2024年5月16日
自2015年以來，我們一直擔任本公司的審計師。
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光速商業公司。
合併資產負債表 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日 |
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(單位：千美元) |
| 備註 | 2024 | 2023 |
| 資產 | | $ | $ |
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| 流動資產 | | | |
| 現金和現金等價物 | 27 | 722,102 | | 800,154 | |
| 貿易和其他應收款 | 11, 27 | 62,284 | | 54,842 | |
商業現金預付款 | 27 | 74,236 | | 29,492 | |
| 盤存 | 6 | 16,492 | | 12,839 | |
| 其他流動資產 | 12 | 42,786 | | 37,005 | |
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| 流動資產總額 | | 917,900 | | 934,332 | |
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租賃使用權資產，淨 | 13 | 17,075 | | 20,973 | |
財產和設備，網絡 | 14 | 20,496 | | 19,491 | |
無形資產，網絡 | 15 | 227,031 | | 311,450 | |
| 商譽 | 16 | 1,349,235 | | 1,350,645 | |
| 其他長期資產 | 17 | 42,865 | | 31,540 | |
| 遞延税項資產 | 22 | 552 | | 301 | |
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| 總資產 | | 2,575,154 | | 2,668,732 | |
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| 負債與股東權益 | | | |
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| 流動負債 | | | |
| 應付賬款和應計負債 | 18, 27 | 68,679 | | 68,827 | |
| 租賃負債 | 13 | 6,942 | | 6,617 | |
| 應付所得税 | 22 | 1,709 | | 6,919 | |
| 遞延收入 | 5 | 67,336 | | 68,094 | |
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| 流動負債總額 | | 144,666 | | 150,457 | |
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| 遞延收入 | 5 | 851 | | 1,226 | |
| 租賃負債 | 13 | 16,269 | | 18,574 | |
| 其他長期負債 | | 967 | | 1,026 | |
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| 總負債 | | 162,753 | | 171,283 | |
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| 股東權益 | | | |
| 股本 | 20 | 4,362,691 | | 4,298,683 | |
| 額外實收資本 | 25 | 213,918 | | 198,022 | |
| 累計其他綜合損失 | 21, 27 | (4,045) | | (3,057) | |
| 累計赤字 | | (2,160,163) | | (1,996,199) | |
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| 股東權益總額 | | 2,412,401 | | 2,497,449 | |
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| 總負債和股東權益 | | 2,575,154 | | 2,668,732 | |
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| 承付款和或有事項 | 23, 24 | | |
經董事會批准
/s/ Paul McFeeters 董事發稿：/S/達克斯·達席爾瓦 董事
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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光速商業公司。 合併損失表和全面損失表 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 | | | |
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| (以千美元表示，每股金額除外) | | | |
| 備註 | 2024 | 2023 |
| | $ | $ |
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| 收入 | 5 | 909,270 | | 730,506 | |
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| 直接收入成本 | 6, 8 | 524,020 | | 398,545 | |
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| 毛利 | | 385,250 | | 331,961 | |
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| 運營費用 | | | |
| 一般和行政 | 8 | 103,742 | | 105,939 | |
| 研發 | 8 | 129,416 | | 140,442 | |
| 銷售和市場營銷 | 8 | 234,290 | | 250,371 | |
| 財產和設備折舊 | 14 | 6,634 | | 5,471 | |
| 使用權資產折舊 | 13 | 7,946 | | 8,244 | |
| 匯兑損失(收益) | | 882 | | (199) | |
| 與收購相關的補償 | | 3,105 | | 41,792 | |
| 無形資產攤銷 | 15 | 95,048 | | 101,546 | |
| 重組 | 8, 24 | 7,206 | | 28,683 | |
| 商譽減值 | 16 | — | | 748,712 | |
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| 總運營費用 | | 588,269 | | 1,431,001 | |
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| 營業虧損 | | (203,019) | | (1,099,040) | |
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| 淨利息收入 | 9 | 42,531 | | 24,812 | |
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| 所得税前虧損 | | (160,488) | | (1,074,228) | |
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| 所得税支出(回收) | 22 | | |
| 當前 | | 3,799 | | 2,469 | |
| 延期 | | (323) | | (6,688) | |
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所得税總支出(回收) | | 3,476 | | (4,219) | |
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| 淨虧損 | | (163,964) | | (1,070,009) | |
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| 其他全面收益(虧損) | 21, 27 | | |
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| 可重新分類為淨虧損的項目 | | | |
| 換算海外業務的外幣差異 | | (1,302) | | (5,586) | |
| 現金流量對衝工具未實現淨收益（損失）變化，扣除税款 | | 314 | | (148) | |
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| 其他綜合損失合計 | | (988) | | (5,734) | |
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| 全面損失總額 | | (164,952) | | (1,075,743) | |
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| 每股淨虧損--基本虧損和攤薄虧損 | 10 | (1.07) | | (7.11) | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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光速商業公司。 合併現金流量表 | | |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 | | |
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(單位：千美元) | 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| 來自(用於)經營活動的現金流 | | |
| 淨虧損 | (163,964) | | (1,070,009) | |
| 不影響現金和現金等價物的項目 | | |
| 以股份為基礎的收購相關補償 | 2,953 | | 40,219 | |
| 無形資產攤銷 | 95,048 | | 101,546 | |
| 財產和設備折舊及租賃使用權資產 | 14,580 | | 13,715 | |
| 遞延所得税 | (323) | | (6,688) | |
| 基於股份的薪酬費用 | 74,913 | | 129,167 | |
未實現匯兑損失(收益) | (116) | | 100 | |
| 商譽減值 | — | | 748,712 | |
| 經營資產（增加）/減少和經營負債增加/（減少） | | |
| 貿易和其他應收款 | (7,566) | | (11,967) | |
商業現金預付款 | (44,744) | | (23,192) | |
| 盤存 | (3,653) | | (5,299) | |
| 其他資產 | (15,759) | | (9,986) | |
| 應付賬款和應計負債 | (194) | | (9,015) | |
| 應付所得税 | (5,210) | | 201 | |
| 遞延收入 | (1,133) | | 2,005 | |
| 其他長期負債 | 32 | | 19 | |
| 淨利息收入 | (42,531) | | (24,812) | |
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| 總經營活動 | (97,667) | | (125,284) | |
| | |
| 來自(用於)投資活動的現金流 | | |
| 物業和設備的附加費 | (7,506) | | (9,227) | |
| 無形資產的附加值 | (10,678) | | (3,894) | |
| 購買投資 | — | | (1,519) | |
| 利息收入 | 44,134 | | 23,457 | |
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| 總投資活動 | 25,950 | | 8,817 | |
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| 來自(用於)融資活動的現金流 | | |
| 行使股票期權所得收益 | 2,144 | | 4,710 | |
| 股票發行成本 | (106) | | (193) | |
| 償還長期債務 | — | | (30,000) | |
租賃負債的支付和限制性租賃押金的變動 | (8,227) | | (8,870) | |
| 融資成本 | (37) | | (1,058) | |
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| 融資活動總額 | (6,226) | | (35,411) | |
| | |
外匯匯率變動對現金及現金等價物的影響 | (109) | | (1,622) | |
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| 年內現金及現金等值物淨減少 | (78,052) | | (153,500) | |
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| |
| 現金和現金等價物—年初 | 800,154 | | 953,654 | |
| | |
| 現金和現金等價物—年終 | 722,102 | | 800,154 | |
| | |
| 支付給金融機構的利息 | — | | 375 | |
| 已繳納的所得税 | 7,622 | | 1,154 | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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光速商業公司。 合併股東權益變動表 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 | | | | | | |
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（以千美元計，股份數除外） |
| | 已發佈，並 流通股 | | | | |
| 備註 | 數 的股份 | 金額 | 其他內容
已繳費
資本 | 累計其他綜合收益(虧損) | 累計
赤字 | 總計 |
| | | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的結餘 | | 148,661,312 | | 4,199,025 | | 123,777 | | 2,677 | | (926,190) | | 3,399,289 | |
| | | | | | | |
| 淨虧損 | | — | | — | | — | | — | | (1,070,009) | | (1,070,009) | |
| 股票發行成本 | 20 | — | | (193) | | — | | — | | — | | (193) | |
| 股票期權的行使和股票獎勵的結算 | 25 | 2,224,787 | | 59,632 | | (54,922) | | — | | — | | 4,710 | |
| 基於股份的薪酬 | 25 | — | | — | | 129,167 | | — | | — | | 129,167 | |
| 以股份為基礎的收購相關補償 | | 284,206 | | 40,219 | | — | | — | | — | | 40,219 | |
| 其他綜合損失 | 21, 27 | — | | — | | — | | (5,734) | | — | | (5,734) | |
| | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的結餘 | | 151,170,305 | | 4,298,683 | | 198,022 | | (3,057) | | (1,996,199) | | 2,497,449 | |
| | | | | | | |
| 淨虧損 | | — | | — | | — | | — | | (163,964) | | (163,964) | |
股票發行成本 | 20 | — | | (106) | | — | | — | | — | | (106) | |
| 股票期權的行使和股票獎勵的結算 | 25 | 2,151,372 | | 61,161 | | (59,017) | | — | | — | | 2,144 | |
| 基於股份的薪酬 | 25 | — | | — | | 74,913 | | — | | — | | 74,913 | |
以股份為基礎的收購相關補償 | | 225,939 | | 2,953 | | — | | — | | — | | 2,953 | |
| 其他綜合損失 | 21, 27 | — | | — | | — | | (988) | | — | | (988) | |
| | | | | | | |
| 截至2024年3月31日的餘額 | | 153,547,616 | | 4,362,691 | | 213,918 | | (4,045) | | (2,160,163) | | 2,412,401 | |
附註是這些合併財務報表的組成部分。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
1. 業務的組織和性質
Lightspeed Commerce Inc.（“Lightspeed”或“公司”）於2005年3月21日根據加拿大商業公司法註冊成立。其總部位於Gare Viger，700 Saint—Antoine St. East，Suite 300，Montréal，Quebec，Canada。Lightspeed的一站式商務平臺為客户提供了與消費者互動、管理其運營、接受付款和發展業務所需的關鍵功能。光速在全球擁有客户， 100通過與在線、移動、社交和實體渠道的消費者互動，使單一和多地點的中小企業能夠在全渠道市場環境中競爭。
本公司股份於多倫多證券交易所（“多倫多證券交易所”）及紐約證券交易所（“紐約證券交易所”）上市，股票代碼為“LSPD”。
2. 列報和合並的基礎
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則委員會(“IASB”)頒佈的國際財務報告準則(“IFRS”)編制，並於2024年5月16日獲本公司董事會(“董事會”)批准發佈。
除按現值計量的租賃負債及按公允價值計量的若干金融資產及負債外，綜合財務報表均按歷史成本基準編制。合併財務報表提供了關於上一年的比較信息。
合併財務報表包括光速公司及其全資子公司的賬目，這些子公司包括但不限於：光速荷蘭公司、光速支付美國公司、Kounta Pty有限公司、光速商業美國公司、UpServe公司、Vend Limited、Lightfast NuOrder公司和Ecwid公司(統稱為“子公司”)。所有重大的公司間餘額和交易在合併時都已沖銷。
附屬公司指本公司擁有控制權的所有實體。當本公司因參與實體而承擔或有權享有可變回報，並有能力透過其對實體的權力影響該等回報時，本公司即控制該實體。所有子公司的財務報表，包括自收購或註冊日期開始的報告期內的Lightspeed新子公司的財務報表，均採用Lightspeed會計政策為與Lightspeed相同的報告期編制。所有子公司都完全合併，直到光速的控制權終止之日。
3. 材料會計政策
收入確認
該公司的主要收入來源是平臺的訂閲費和支付處理服務的收入。本公司的其他收入來源包括支付餘款、商户現金墊款、專業服務和硬件銷售，如下所述。
對於涉及向客户提供特定商品或服務的另一方的收入流，公司遵循IFRS 15，附錄B，委託人與代理考慮因素中提供的指導，以確定收入是否應根據向客户開出的毛額或留存淨額確認。本公司是協議中的委託人，在將指定的貨物或服務轉讓給客户之前，如果公司控制了指定的貨物或服務，則按向客户開出的總金額確認收入。以確定是否
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截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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在指定貨物或服務轉移給客户之前，公司控制指定貨物或服務，公司考慮的指標包括公司是否主要負責履行提供指定貨物或服務的承諾，公司在指定貨物或服務轉移給客户之前或之後是否存在庫存風險，以及公司在確定指定貨物或服務的價格時是否有酌處權。如果公司不控制指定的貨物或服務，公司是與客户安排的代理，並按保留的淨額確認收入。這一決定是一個重大判斷問題，取決於每項安排的事實和情況。
該公司與客户的安排可以包括多項履約義務。當合同涉及多個履約義務時，公司評估每個履約義務是否都是不同的，是否應該作為一個單獨的會計單位來核算。在軟件訂閲和硬件等情況下，公司已確定客户可以從每項服務中單獨受益，並且向客户提供的每項服務都可與合同中的其他承諾分開識別。具體地説，公司認為不同的履約義務是軟件訂閲、硬件和實施服務。支付處理服務、支付餘款和商户現金墊款也被認為是不同的履約義務。
總交易價格在合同開始時確定，並根據每項履約義務的相對獨立銷售價格分配給每項履約義務。本公司通過考慮內部證據，如正常或一貫實施的獨立銷售價格，來確定獨立銷售價格。獨立銷售價格的確定是通過與管理層協商並經管理層批准，並考慮到公司的進入市場戰略而制定的。該公司在過去和未來可能會隨着其進入市場戰略的發展而修改其定價做法，這可能會導致相對獨立的銷售價格發生變化。折扣根據其相對獨立銷售價格分配給與之相關的每項履約義務。
公司一般在發票到期日收到客户的付款。在所有其他情況下，付款條款和條件因合同類型而異，儘管條款一般包括在發票開出之日起14至30天內付款的要求。從客户那裏徵收的銷售税和匯給政府當局的銷售税不包括在收入中。
訂閲收入
軟件訂閲包括針對零售和酒店產品、公司電子商務產品和B2B產品的基於雲的解決方案的訂閲。除了上述核心訂閲外，客户還可以購買附加服務。訂閲包括維護、支持和訪問未指明的升級。該公司在自向客户提供服務之日起的合同期限內按比例確認其軟件訂閲的收入，包括附加服務。
基於交易的收入
公司通過連接的終端和在線向客户提供支付處理服務，以促進客户向其消費者銷售的商品和服務的付款，並向客户收取交易費。本公司於交易時提供的支付處理服務收入按客户支付的代價總額確認，因為本公司是與客户的安排的委託人。公司是委託人，因為公司在客户收到支付處理服務之前控制支付處理服務，因為公司在向客户提供服務之前提供與支付處理服務集成的附加服務。如果不能從客户那裏收回這些金額，公司還承擔退款和其他財務損失的風險，並且公司有充分的自由裁量權為承諾的服務制定價格。
該公司的軟件還與支持信用卡處理的第三方進行交互。這些第三方通過收取交易費來獲得收入，這些交易費通常是每筆交易的固定金額，或所處理交易的固定百分比。作為與這些第三方解決方案整合的一部分，公司與他們談判收入份額，從而公司獲得第三方產生的收入的一部分。這些收入是
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按本公司保留的淨額確認，據此，只確認本公司從第三方收到(或應支付)的部分收入。
該公司還通過其商户現金墊付(“MCA”)計劃光速資本從符合條件的客户那裏賺取收入。根據這一計劃，公司以折扣購買指定數量的未來應收賬款，客户將其每日銷售額的固定百分比匯給公司，直到未償還餘額全部匯出。在購買合格客户的未來應收賬款之前，該公司評估已確定的承保標準，包括但不限於經營年限、業務性質和歷史銷售數據，以幫助評估收款情況。由於每項MCA協議並無於指定日期產生現金流的合約條款，而現金流量僅為支付MCA未償還餘額的本金及利息，因此，每項MCA均按公允價值於損益入賬。初始公允價值一般等於交易價格，即提供給客户的對價的公允價值，然後減去任何預計不會收取的金額。每個MCA的公允價值在每個報告期結束時重新評估。期內從MCAS確認的基於交易的收入金額按客户於期末匯出的總金額減去初始公允價值與期末重估公允價值之間的差額後計算，不包括與在綜合損失表和綜合損失表中確認的一般和行政費用內確認的無法收回的金額相關的公允價值變動。本公司負責購買指定數額的未來應收賬款，並承擔無法向客户收回應收賬款的財務損失風險，本公司有全權酌情釐定所收取的費用。該公司將與向客户提供MCA計劃直接相關的第三方平臺的處理和其他費用記錄為收入的直接成本。
硬件和其他收入
對於零售和酒店客户，該公司的軟件集成了運營地點所需的各種硬件解決方案。作為向新客户和現有客户銷售過程的一部分，該公司充當硬件的經銷商。這類銷售主要包括硬件外圍設備。此外，在客户需要幫助部署公司軟件或將公司軟件與其他系統集成、建立他們的電子商務商店或安裝他們的硬件的情況下，公司為客户提供定製的專業服務。
硬件設備收入於某個時間點（即所有權轉移至客户時）根據裝運條款，按客户支付的代價總額確認，原因是本公司為與客户的安排中的主事人。本公司為委託人，因為本公司在客户收到硬件設備前控制硬件設備。
大多數專業服務都是按時間和材料出售的。該公司的軟件通常可以在交付給客户時使用。該公司的專業服務通常不是軟件功能所必需的。對於按時間和材料提供的服務，收入確認為按客户支付的總對價金額交付的服務，因為公司是與客户安排的主體。公司是委託人，因為公司在將專業服務轉移給客户之前控制着這些服務。
佣金資產
本公司記錄在合同開始時支付的銷售佣金成本，這些佣金是獲得合同的增量成本(“佣金資產”)，如果公司希望收回這些成本的話。佣金資產隨後按照佣金資產所涉貨物或服務的轉移模式系統攤銷。該公司運用實際的權宜之計，使其能夠為具有類似特徵的合同組合確定貨物或服務的轉讓模式。對於佣金資產的攤銷期限為一年或更短的合同，本公司採用實際權宜之計，允許其在發生時將獲得這些合同的增量成本確認為費用。
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合同資產
當公司在合同開始時向客户提供貨物和服務時，公司記錄合同資產，但對這一履約義務的相關對價的權利取決於履行其他履約義務。合同資產主要涉及硬件解決方案，並在考慮到本公司可強制執行的權利的預期合同期限內收回。合同資產隨後按收入攤銷。
遞延收入
遞延收入主要包括未達到適用收入確認標準的服務收取的或合同到期的費用。這一餘額將在提供服務時確認為收入。
現金和現金等價物
現金包括銀行的存款現金。本公司將所有短期高流動性投資視為現金等價物，這些投資可隨時轉換為已知數額的現金，在收購日的原始到期日為三個月或更短時間。
受限現金和受限存款
根據某些業務合併安排和租賃協議的條款，公司可以被要求持有一定數量的現金作為抵押品。本公司持有的現金存款對其用途有限制，根據限制的剩餘期限，將其歸類為受限現金、流動現金或長期現金。
盤存
僅由硬件設備組成的庫存按成本和可變現淨值中的較低者記錄，成本採用加權平均成本法確定。該公司根據估計的產品生命週期、使用水平和技術變化提供報廢津貼。這些估計的變化（如果有）反映在收入成本的確定中。將庫存減記至可變現淨值的金額以及所有庫存損失（如有）在發生減損或損失的年度確認為費用。
財產和設備
物業及設備按成本減去累計折舊及減值損失(如有)列報。折舊在相關資產的估計使用年限內使用直線法計算。傢俱和設備折舊超過五年，並且計算機設備折舊超過三年.租賃改善按直線法在其估計使用壽命或其相關租賃期限中較短者內折舊。
無形資產
已取得的可識別無形資產
無形資產按成本減累計攤銷及減值虧損（如有）列賬。攤銷乃按相關資產之估計可使用年期以直線法計算。通過業務合併獲得的軟件技術， 三至五年通過業務合併獲得的客户關係攤銷 三至六年.
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自創無形資產
對於內部產生的無形資產，研究活動的支出在發生該活動的期間確認為費用。本公司只有在滿足以下標準時才確認內部開發成本為無形資產：存在完成無形資產的技術可行性、有完成無形資產的意圖並有能力使用或出售無形資產、無形資產將產生未來可能的經濟利益、有足夠的資源完成開發並使用或出售無形資產，以及有能力可靠地計量無形資產在開發期間的應佔支出。內部產生的無形資產的初始確認金額是自無形資產首次滿足上述確認標準之日起至資產達到其能夠以管理層預期的方式運作所需的條件時發生的支出總額。如果無法確認內部產生的無形資產，內部開發成本在發生期間確認為研究和開發費用。在初步確認後，內部產生的無形資產按成本減去累計攤銷和減值損失按與收購的可識別無形資產相同的基準報告。內部產生的無形資產使用直線法在內部產生的無形資產自資產可用時起的估計使用年限內攤銷。
長期資產減值準備
當事件或環境變化顯示資產或現金產生單位(“現金產生單位”)的賬面金額可能無法收回時，本公司評估其物業及設備及使用年限有限的無形資產以計提減值。減值損失確認為資產的賬面金額超過其可收回金額的金額。可收回金額是資產的公允價值減去處置成本和使用價值後的較高者。就評估減值而言，資產按存在獨立可識別現金流入的最低水平分組，而這些現金流入在很大程度上獨立於來自其他資產或CGU的現金流入。
商譽及商譽減值
商譽是指收購價格超過在企業合併中收購的企業的有形和可識別資產淨值的估計公允價值的部分。於初步確認後，商譽按成本減去任何累計減值損失(如有)計量。就減值測試而言，在業務合併中取得的商譽須在本公司的營運分部(“分部”)進行測試，該分部是管理層監察商譽的水平。
本公司每年於十二月三十一日審核商譽之賬面值，或如事件或情況變化顯示商譽之公平價值較可能低於其賬面值，則會更頻密地審核商譽之賬面值。商譽減值是通過評估該分部的可收回金額並將其與該分部的賬面價值進行比較來確定的。該分部的可收回金額為該分部的公允價值減去出售成本及其使用價值後的較高者。進行了量化分析，以確定公允價值減去處置成本。附註16討論了用於減值測試的方法和假設。
政府援助和研發税收抵免
只要有合理的保證會收到政府援助，並且所有相關條件都會得到遵守，就會承認政府援助。與費用項目有關的政府援助被確認為在必要的期間內減少費用，以使政府援助在系統的基礎上與其打算補貼的費用相匹配。該公司的研究和開發税收抵免主要包括電子商務開發的税收抵免和不可退還的研究和開發的税收抵免。該公司確認研究和開發税收抵免是研究和開發及其他相關支出的減少。
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所得税
當期税額
當期應繳税款是根據當年的應納税所得額計算的。應納税所得額不同於綜合損失表和綜合損益表中所報告的所得，這是因為在其他期間應納税或扣除的收入或費用項目，以及從不納税或扣除的項目。本公司的當期税負是根據報告期末已經頒佈或實質頒佈的税率(和税法)計算的。
遞延税金
遞延税項乃按綜合財務報表內資產及負債賬面值與計算應課税收入所用相應税基之間的暫時差額確認。遞延税項負債乃就所有應課税暫時差額確認。遞延税項資產乃就所有可扣減暫時差額確認，惟以可能有應課税收入可動用該等可扣減暫時差額為限。倘暫時性差異因商譽或因初步確認（業務合併除外）交易中的其他資產及負債而產生，而不影響應課税收入或會計收入，則不會確認該等遞延税項資產及負債。
遞延税項資產之賬面值會於各報告期末檢討，並於不再可能有足夠應課税收入以收回全部或部分資產時作出扣減。
遞延税項資產及負債乃按預期於清償負債或變現資產期間適用之税率（根據報告期末已頒佈或實質上已頒佈之税率（及税法）計量。遞延税項負債及資產之計量反映本公司預期於報告期末收回或清償其資產及負債賬面值之方式所產生之税務後果。
當有法定可執行權利將即期税項資產與即期税項負債抵銷，且當遞延税項資產與負債與同一税務機關徵收的所得税有關，且本公司擬按淨額基準結算其即期税項資產與負債時，遞延税項資產與負債可互相抵銷。
當期和遞延税額
當期和遞延税額在淨虧損中確認為費用或收入，除非它們與在淨虧損之外確認的項目有關(無論是在其他全面收益(虧損)中還是直接在累計虧損中確認)，在這種情況下，該税項也在淨虧損之外確認。
條文
當本公司因過往事件而承擔現有法律或推定責任，履行責任可能需要包含經濟利益的資源流出，且能可靠估計責任金額時，確認撥備。
重組撥備於本公司已制定詳細重組計劃，並已充分詳細傳達以產生推定責任時予以確認。重組撥備僅包括與重組計劃直接相關的成本，並按清償本公司債務所需金額的最佳估計計量。重組開支亦包括重組直接產生、重組所需及與本公司持續活動無關的其他開支。
如果已知的預期結算日自確認之日起超過12個月，則使用反映負債特定風險的當前税前利率對撥備進行貼現。在使用貼現的情況下，
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由於時間流逝而產生的撥備被確認為財務費用。在每個報告期結束時審查並酌情調整撥備。
短期租賃和低值資產租賃
本公司已選擇不就租期為12個月或以下的短期租賃以及低價值資產租賃確認使用權資產及租賃負債。本公司於租期內以直線法確認與該等租賃有關的租賃付款為開支。
於綜合現金流量表中，與短期租賃、低價值資產及未計入租賃負債的可變租賃付款有關的租賃付款分類為經營活動所用現金流量，而餘下租賃付款分類為融資活動所用現金流量。
股權激勵計劃
本公司按各自的公允價值記錄所有以股份為基礎的付款。本公司確認正在考慮的部分獎勵的歸屬期間的基於股份的薪酬支出。授予員工的股票期權的公允價值一般在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型進行估計。本公司亦於授出時估計沒收金額，如有需要，若實際沒收金額與該等估計數字不同，本公司將於其後期間修訂其估計數字。員工在行使股票期權時支付的任何對價，以及之前計入額外實收資本的相應部分，都計入股本。
該公司用來計算期權價值的布萊克-斯科爾斯期權定價模型是為了估計公允價值而開發的。該模型需要假設期權的預期壽命、波動率、無風險利率和股息率，這些假設對計算值有很大影響。預期期權壽命是使用time-to-vest-plus-historical-calculation-from-vest-date方法確定的，該方法基於每一批授予的時間加上基於過去活動或未完成獎勵到期的剩餘時間的獎勵的實際或預期壽命的組合得出預期壽命。預期波動率是使用信息公開的可比公司來確定的。無風險利率是根據授予零息加拿大政府債券時的利率確定的，剩餘期限等於期權的預期壽命。股息率以授予時的預期年度股息率為基礎。預期罰沒是根據歷史罰沒率得出的。
包含市場表現條件之購股權之公平值乃採用蒙特卡洛定價模式計量，以估計本公司之潛在未來股價。於授出日期之公平值估計中考慮市況，而該公平值其後並無修訂。
受限制股份單位（“受限制股份單位”）、遞延股份單位（“遞延股份單位”）及包括非市場表現條件的表現股份單位（“表現股份單位”）之公平值乃採用本公司股份之公平值計量，猶如該等單位已於授出日期歸屬及發行。於釐定以股份為基礎之薪酬開支及估計符合相關表現條件（如適用）之可能性時，會應用沒收估計。
倘若干購股權或股份獎勵的歸屬日期因重組而加快，則與加快購股權或股份獎勵直接相關的開支確認為重組的組成部分。
細分市場信息
公司的首席運營決策者（“CODM”）是首席執行官。CODM是負責評估Lightspeed整體績效並做出運營決策的最高層管理層，例如與運營相關的資源分配、產品優先級和授權。管理層已釐定本公司於單一經營及可呈報分部經營。
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金融工具
金融資產
初始識別和測量
本公司的金融資產包括現金及現金等價物、受限制現金及受限制存款、貿易及其他應收款、商業現金墊款、外匯遠期合約、投資及其他資產。所有金融資產初步按公平值確認，倘為並非按公平值計入損益的金融資產，則另加收購金融資產應佔的交易成本。金融資產的買賣在結算日（即本公司收到或交付資產之日）確認。非衍生金融資產為有固定或可釐定付款且並無活躍市場報價之非衍生金融資產。該等資產計入流動資產，惟到期日超過報告期後12個月者除外。
後續測量
現金及現金等價物、受限制現金及受限制存款、商户現金墊款、外匯遠期合約及投資按公平值列賬，收益及虧損於綜合虧損表及全面虧損表確認。
應收貿易賬款採用實際利率法按攤銷成本列賬。有關貿易應收款項減值虧損的資料，請參閲下文金融資產減值一節。
不再認識
金融資產於收取資產現金流量之權利屆滿或於金融資產撇銷時終止確認。
金融資產減值準備
本公司於每個報告日期評估是否有任何證據顯示其應收貿易賬款已減值。由於該等金融資產並無重大融資成分，本公司採用簡化方法計量其應收貿易賬款的減值。因此，本公司沒有確定這些工具的信用風險自初始確認以來是否大幅增加。相反，損失準備是根據每個報告日期的終身預期信貸損失(“ECL”)確認的。減值損失和隨後的沖銷在損益中確認，是將報告日期的損失準備調整為根據上述政策需要確認的金額所需的金額。本公司建立了一個基於其歷史信用損失經驗的撥備矩陣，並根據債務人和經濟環境的特定前瞻性因素進行了調整。資產的賬面金額通過使用備抵賬户減少，損失金額在合併損失表和全面損失表的一般和行政費用中確認。當沒有合理的回收預期時，應收貿易賬款被註銷。
金融負債
初始識別和測量
本公司的金融負債包括應付賬款及應計負債、租賃負債、其他負債、長期債務和外匯遠期合同。所有金融負債（租賃負債除外）初步按公平值確認。當本公司首次成為合約訂約方時，本公司評估嵌入式衍生金融工具是否須與主合約分開。
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後續測量
在初步確認後，金融負債(不包括外匯遠期合約)隨後按實際利息法按攤銷成本計量。實際利息法攤銷作為財務成本計入合併損失表和綜合損失表。
金融負債分類為流動負債，除非本公司有無條件權利將負債的結算延遲至報告日期後至少12個月。
不再認識
金融負債於負債項下之責任解除、註銷或屆滿時終止確認。收益及虧損於負債終止確認時於綜合虧損表及全面虧損表確認。
外匯遠期合約
當符合國際財務報告準則第9號“金融工具”的所有規定時，本公司指定若干外匯遠期合約為現金流量對衝。本公司於綜合資產負債表確認該等外匯遠期合約為資產或負債，該等合約於各報告期間按公平值計量。外匯遠期合約之資產及負債狀況分別計入綜合資產負債表之其他流動資產及應付賬款及應計負債。本公司於其他全面收益（虧損）反映現金流量對衝有效部分之收益或虧損，其後當對衝交易影響綜合虧損及全面虧損表時，視乎對衝風險將累計收益及虧損重新分類至直接收益成本、一般及行政成本、研發成本或銷售及市場推廣開支。倘對衝交易不大可能發生，則累計其他全面收益（虧損）中的相應金額即時重新分類至融資收入或成本。不符合國際財務報告準則第9號“指定為現金流量對衝的金融工具”規定的外匯遠期合約分類為並非指定為對衝的衍生工具。本公司按公允價值計量該等工具，公允價值變動於財務收入或成本確認。迄今為止，本公司並無任何不符合國際財務報告準則第9號“金融工具”之規定而指定為現金流量對衝之外匯遠期合約。
外幣折算
光速的功能貨幣和演示貨幣都是美元。本公司合併財務報表所包含的項目以本位幣計量，本位幣是實體經營所處的主要經濟環境的貨幣。外幣交易按交易當日或重新計量項目時的匯率折算為本位幣。結算這類交易所產生的匯兑損益以及以外幣計價的貨幣資產和負債的期末匯率變動所產生的匯兑損益，在合併損失表和全面損失表中確認。
功能貨幣與列報貨幣不同的所有公司實體的業績和財務狀況折算為美元如下：資產和負債按報告日的收盤匯率折算；每份經營報表的收入和費用按平均匯率折算；所有由此產生的匯兑差額在其他全面收益(虧損)中確認。就外幣換算而言，因收購外國業務而產生的商譽和公允價值調整被視為該業務的資產和負債，並在每個報告日期按結算率換算。
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新會計公告
新會計公告由國際會計準則理事會或其他準則制定機構發佈，並由本公司於指定生效日期採納。
公司採用的新的和修訂的材料會計政策
國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第8號會計政策修正案》、《會計估計變動和錯誤》，澄清了如何區分會計政策變動和會計估計變動，修訂了《國際會計準則1財務報表列報》，要求公司披露其重要會計政策信息，並修訂了《國際會計準則第12號所得税》，要求公司就某些交易確認遞延税金，這些交易在最初確認時會產生等額的應税和可扣除臨時差額。《國際會計準則第8號》、《國際會計準則第1號》和《國際會計準則第12號》的修正案在2023年1月1日或之後的年度期間生效，允許提前申請。本公司自2023年4月1日起採用這些修正案。採納該等修訂對本公司的會計政策或綜合財務報表並無影響。
2023年5月，國際會計準則理事會還發布了《國際税制改革-支柱二示範規則》，對《國際會計準則》第12號所得税進行了修訂，對確認和披露與支柱二所得税相關的遞延税項資產和負債的要求以及對受影響實體的有針對性的披露要求引入了臨時例外。這項寬免在修訂發佈後立即生效，並應根據國際會計準則第8號、會計政策、會計估計的變動和錯誤追溯適用，而有針對性的披露要求從2023年1月1日或之後的年度報告期起生效。本公司已實施這些修訂，並在綜合財務報表中更新其披露。有關其他信息，請參閲附註22。
截至2023年4月1日，沒有其他對公司會計政策或合併財務報表產生重大影響的IFRS或國際財務報告解釋委員會(IFRIC)的解釋生效。
已發佈但尚未生效的新的和修訂的材料會計政策
於本財務報表獲授權日期，本公司尚未應用下列已頒佈但尚未生效的新訂及經修訂國際財務報告準則。
國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則》第1號財務報表列報影響在財務狀況表中將負債列報為流動或非流動負債的修正案、對《國際會計準則第7號現金流量表》和《國際會計準則第7號金融工具：披露》的修正案，以通過包括披露要求提高供應商融資安排的透明度，以及對《國際財務報告準則第16號租賃》的修正案，以在計量買賣回租交易產生的租賃負債時計入可變付款。國際會計準則第1號、國際會計準則第7號、國際財務報告準則第7號和國際財務報告準則第16號的這些修正案在2024年1月1日或之後開始的年度期間有效，並允許提前申請。本公司預期採用該等準則不會對本公司未來期間的財務報表產生重大影響。
國際會計準則委員會還發布了IFRS 18財務報表的列報和披露，其中包括對一般用途財務報表的列報和披露的要求，以幫助確保它們提供如實反映實體的資產、負債、權益、收入和支出的相關信息。新的國際財務報告準則第18號在2027年1月1日或之後的年度期間生效。公司目前正在評估這一準則對其合併財務報表的影響。
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4. 重大會計估計和假設
預算的使用
根據國際會計準則委員會發布的《國際財務報告準則》編制合併財務報表，要求管理層作出影響合併財務報表和附註所報告金額的判斷、估計和假設。管理層根據管理層對當前事件和公司未來可能採取的行動的最佳瞭解，持續審查其估計。實際結果可能與這些估計不同。這些假設和估計的不確定性可能導致需要對未來期間受影響的資產或負債的賬面金額進行重大調整的結果。
主要估計和假設包括：
收入確認
識別與客户的創收合約、識別履約責任、確定交易價格及已識別履約責任之間的分配、就各項履約責任採用適當的收益確認方法以及計量履約責任隨時間推移完成的進度為收益確認過程的主要方面，所有這些都需要作出判斷和使用假設。
本公司遵循國際財務報告準則第15號，附錄B，委託人與代理人的考慮因素所提供的指引，以決定收入應按客户支付的代價總額或公司保留的代價淨額確認。這一決定是一個重大判斷問題，取決於每項安排的事實和情況。
非金融資產減值準備
本公司的商譽減值測試是基於內部估計的公允價值減出售成本計算，並使用估值模型，如貼現現金流量模型。管理層釐定公平值減出售成本之主要假設包括估計貼現率、最終價值倍數及估計收益增長率。該等估計（包括所用方法、現金產生單位之評估及商譽分配方式）可對各自價值及最終任何商譽減值金額造成重大影響。有關所用假設的額外資料，請參閲附註16。
當物業及設備、租賃使用權資產及無形資產進行減值測試時，釐定資產的可收回金額涉及管理層使用估計，並可能對各自價值及最終任何減值金額造成重大影響。
遞延所得税資產及即期及遞延所得税及抵税
對複雜税務法規的詮釋以及未來應課税收入的金額和時間存在不一致之處。本公司根據税務機關審計可能產生的後果的合理估計，計提撥備。該等撥備的金額乃基於多個因素，例如過往税務審計經驗及應課税實體與負責税務機關對税務法規的不同詮釋。
遞延所得税資產乃就未動用税項虧損及可扣減暫時差額確認，惟以有應課税收入可供抵銷虧損及可扣減暫時差額為限。管理層須根據可能的時間及未來應課税收入水平以及未來税務規劃策略，釐定可予確認的遞延所得税資產金額。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
基於股份的薪酬
本公司參考相關工具於授出日期之公平值，計量與僱員以權益結算交易之成本。估計以股份為基礎的付款的公平值需要為授出釐定最合適的估值模式，這取決於授出的條款及條件。此亦須作出假設及釐定估值模式之最適當輸入數據，包括購股權之預期年期、波幅、利率及股息收益率。有關所用假設的額外資料，請參閲附註25。
條文
該公司不時捲入訴訟和索賠。不能保證這些訴訟和索賠將在沒有昂貴訴訟的情況下得到解決，也不能保證以不會對公司的財務狀況和經營業績產生不利影響的方式解決。撥備確認當公司因過去的事件而負有目前的法律或推定義務時，很可能需要流出體現經濟利益的資源來清償該義務，並可對該義務的金額作出可靠的估計。在確定損失的概率，從而確定合理的估計時，管理層需要使用重大判斷。所應用的假設反映了公司當時最可能的一套經濟條件和計劃的行動方案，但隨着時間的推移，這些也可能有所不同。考慮到與任何訴訟相關的不確定性，實際結果可能與公司的估計不同，並可能對公司的財務狀況和經營業績產生不利影響。
自創無形資產
本公司只有在滿足以下標準時才確認內部開發成本為無形資產：存在完成無形資產的技術可行性、有完成無形資產的意圖並有能力使用或出售無形資產、無形資產將產生未來可能的經濟利益、有足夠的資源完成開發並使用或出售無形資產，以及有能力可靠地計量無形資產在開發期間的應佔支出。內部產生的無形資產使用直線法在內部產生的無形資產自資產可用時起的估計使用年限內攤銷。
5. 收入
本公司收入的分類如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 訂閲收入 | 322,000 | | 298,763 | |
| 基於交易的收入 | 545,470 | | 399,552 | |
| 硬件和其他收入 | 41,800 | | 32,191 | |
| | |
| 總收入 | 909,270 | | 730,506 | |
基於交易的收入包括美元17,158截至2024年3月31日的財年商業現金預付款收入佔比（2023年-美元8,196）.本公司於附註29披露按地區劃分的收入。
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
佣金資產
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 餘額-財政年度開始 | 27,307 | | 18,563 | |
加法 | 21,291 | | 20,998 | |
攤銷（在銷售和營銷費用內） | (15,628) | | (12,254) | |
| | |
餘額--財政年度末 | 32,970 | | 27,307 | |
合同資產
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 餘額-財政年度開始 | 19,536 | | 9,730 | |
加法 | 20,562 | | 13,930 | |
攤銷（在訂閲和基於交易的收入範圍內） | (7,891) | | (4,124) | |
| | |
餘額--財政年度末 | 32,207 | | 19,536 | |
合同責任
截至2024年3月31日和2023年3月31日的財年開始時計入遞延收入餘額的已確認收入為美元68,094及$65,194，分別為。
6. 直接收入成本
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 收入的訂閲成本 | 77,585 | | 80,064 | |
| 基於交易的收入成本 | 390,522 | | 271,035 | |
| 硬件和其他收入成本 | 55,913 | | 47,446 | |
| | |
| 收入直接費用共計 | 524,020 | | 398,545 | |
截至2024年3月31日的財年內，庫存在直接收入成本中支出為美元45,470 (2023 – $37,560).
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
7. 政府援助
確認為減少開支的政府援助如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 直接收入成本 | 291 | | 653 | |
| 一般和行政 | 674 | | 681 | |
| 研發 | 2,796 | | 3,006 | |
| 銷售和市場營銷 | 130 | | 142 | |
| | |
| 政府援助總額 | 3,891 | | 4,482 | |
政府的援助包括研究和開發税收抵免、贈款和其他獎勵措施。
8. 員工薪酬
截至2024年3月31日的財年，員工薪酬總額包括工資和福利，包括股票薪酬和相關工資税，不包括政府援助和收購相關薪酬，為美元346,631 (2023 - $396,926).
下表概述了以下費用中包含的股份薪酬和相關工資税：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 直接收入成本 | 6,188 | | 6,945 | |
| 一般和行政 | 19,492 | | 33,963 | |
| 研發 | 25,298 | | 35,504 | |
| 銷售和市場營銷 | 22,807 | | 47,255 | |
| 重組 | 1,995 | | 5,637 | |
| | |
| 股份薪酬和相關工資税總額 | 75,780 | | 129,304 | |
截至2024年3月31日的財年，我們的固定繳款計劃確認為費用的金額為美元5,269 (2023 - $5,258).
9. 財務收入和成本
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 利息收入 | 43,959 | | 26,866 | |
| 利息支出 | (1,428) | | (2,054) | |
| | |
| 淨利息收入 | 42,531 | | 24,812 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
10. 每股虧損
公司擁有股票期權和股票獎勵作為潛在稀釋性股份。稀釋後的每股淨虧損不包括所有具有反稀釋作用的潛在稀釋股份。由於發生淨虧損，所有具有潛在稀釋性的股份均被排除在每股稀釋淨虧損的計算之外，因為將其包括在內將具有反稀釋性;因此，截至2024年3月31日的財年基本和稀釋股份數量相同。2023年和2024年3月31日。 所有可能稀釋的流通股都可能在未來稀釋每股虧損。
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| | |
已發行普通股 | 153,547,616 | | 151,170,305 | |
| 普通股加權平均數(基本股和攤薄股) | 153,765,412 | | 150,404,130 | |
| | |
| 每股淨虧損--基本虧損和攤薄虧損 | ($1.07) | | ($7.11) | |
未計入每股攤薄淨虧損計算的潛在攤薄股份的加權平均數為16,788,252截至2024年3月31日財年的股票期權和股票獎勵（2023 - 16,270,724).該加權平均數包括公司所有已發行和發行的潛在稀釋性股份，無論行使價格如何（如適用）。
11. 貿易和其他應收款
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 應收貿易賬款 | 48,132 | | 37,167 | |
| 預期信貸損失準備 | (5,056) | | (4,131) | |
|
| |
| 應收貿易賬款淨額 | 43,076 | | 33,036 | |
| | |
| 應收研發税收抵免 | 8,276 | | 8,424 | |
| 應收增值税 | 7,106 | | 4,862 | |
| 應收賠償款 | — | | 4,042 | |
| 應計利息及其他 | 3,826 | | 4,478 | |
| | |
| 貿易和其他應收賬款總額 | 62,284 | | 54,842 | |
應收賠償金是針對我們通過收購承擔的某些責任的賠償金。
12. 其他流動資產
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 受限現金和受限存款 | 1,582 | | 1,366 | |
| 預付費用和押金 | 14,097 | | 14,149 | |
| 佣金資產 | 14,806 | | 12,160 | |
| 合同資產及其他 | 12,301 | | 9,330 | |
| | |
| 其他流動資產總額 | 42,786 | | 37,005 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
13. 租契
本公司根據與辦公室及車輛有關的不可撤銷租賃協議租賃若干物業。剩餘租賃期為 一和六年.
租賃使用權資產的展期情況如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| 成本 | $ | $ |
| 餘額-財政年度開始 | 36,480 | | 37,001 | |
| 加法 | 3,819 | | 1,613 | |
| 租賃合同的修改和處置 | (6,701) | | (1,992) | |
| 匯兑差異 | (70) | | (142) | |
| 餘額--財政年度末 | 33,528 | | 36,480 | |
| | |
| 累計折舊 | | |
| 餘額-財政年度開始 | 15,507 | | 11,462 | |
| 折舊費 | 7,946 | | 8,244 | |
| 租賃合同的修改和處置 | (6,935) | | (4,074) | |
| 匯兑差異 | (65) | | (125) | |
| 餘額--財政年度末 | 16,453 | | 15,507 | |
| | |
| 賬面淨值 | | |
| 餘額-財政年度開始 | 20,973 | | 25,539 | |
| 餘額--財政年度末 | 17,075 | | 20,973 | |
| | |
| 辦公室 | 16,516 | | 20,332 | |
| 車輛 | 559 | | 641 | |
截至2024年3月31日的租賃負債到期分析如下：
| | | | | |
| 財政年度 | $ |
| |
| 2025 | 6,942 | |
| 2026 | 5,073 | |
| 2027 | 3,676 | |
| 2028 | 3,133 | |
| 2029 | 2,412 | |
| 2030 | 1,975 | |
| |
| 最低付款總額 | 23,211 | |
與短期租賃有關的支出，包括由於選擇允許本公司支出短期租賃和標的資產價值較低的租賃的實際權宜之計而被排除的支出，以及未計入租賃負債計量的可變租賃付款，約為#美元2,689截至2024年3月31日的財年（2023 -美元2,716).截至2024年3月31日財年的利息費用為美元1,211 (2023 - $1,075).
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
14. 財產和設備
2024
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 傢俱 | 裝備 | 電腦
裝備 | 租賃權
改進 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| 成本 | | | | | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日 | 2,552 | | 1,400 | | 9,754 | | 17,518 | | 31,224 | |
| 加法 | 1,126 | | 282 | | 3,257 | | 2,974 | | 7,639 | |
| | | | | |
| 處置 | (22) | | (12) | | (915) | | (2) | | (951) | |
| 截至2024年3月31日 | 3,656 | | 1,670 | | 12,096 | | 20,490 | | 37,912 | |
| | | | | |
| 累計折舊 | | | | | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日 | 1,191 | | 917 | | 5,204 | | 4,421 | | 11,733 | |
| 折舊 | 532 | | 250 | | 2,914 | | 2,938 | | 6,634 | |
| 處置 | (22) | | (12) | | (915) | | (2) | | (951) | |
| 截至2024年3月31日 | 1,701 | | 1,155 | | 7,203 | | 7,357 | | 17,416 | |
| | | | | |
| 截至2024年3月31日的淨資產 | 1,955 | | 515 | | 4,893 | | 13,133 | | 20,496 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 傢俱 | 裝備 | 電腦
裝備 | 租賃權
改進 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 成本 | | | | | |
| | | | | |
| 於二零二二年三月三十一日 | 2,314 | | 1,975 | | 9,197 | | 13,552 | | 27,038 | |
| 加法 | 1,004 | | 43 | | 3,281 | | 4,178 | | 8,506 | |
| 處置 | (766) | | (618) | | (2,724) | | (212) | | (4,320) | |
| 截至2023年3月31日 | 2,552 | | 1,400 | | 9,754 | | 17,518 | | 31,224 | |
| | | | | |
| 累計折舊 | | | | | |
| | | | | |
| 於二零二二年三月三十一日 | 1,426 | | 1,342 | | 5,214 | | 2,600 | | 10,582 | |
| 折舊 | 531 | | 193 | | 2,714 | | 2,033 | | 5,471 | |
| 處置 | (766) | | (618) | | (2,724) | | (212) | | (4,320) | |
| 截至2023年3月31日 | 1,191 | | 917 | | 5,204 | | 4,421 | | 11,733 | |
| | | | | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | 1,361 | | 483 | | 4,550 | | 13,097 | | 19,491 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
15. 無形資產
2024
| | | | | | | | | | | | | | |
| 後天
軟件
技術 | 客户
關係 | 資本化的軟件技術 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 成本 | | | | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日 | 212,842 | | 344,187 | | 4,269 | | 561,298 | |
| 加法 | — | | — | | 10,516 | | 10,516 | |
| | | | |
| 匯兑差異 | (193) | | (497) | | — | | (690) | |
| 截至2024年3月31日 | 212,649 | | 343,690 | | 14,785 | | 571,124 | |
| | | | |
| 累計攤銷 | | | | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日 | 109,417 | | 140,431 | | — | | 249,848 | |
| 攤銷 | 36,422 | | 58,626 | | — | | 95,048 | |
| 匯兑差異 | (193) | | (610) | | — | | (803) | |
| 截至2024年3月31日 | 145,646 | | 198,447 | | — | | 344,093 | |
| | | | |
| 截至2024年3月31日的淨資產 | 67,003 | | 145,243 | | 14,785 | | 227,031 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | |
| 後天
軟件
技術 | 客户
關係 | 資本化的軟件技術 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
| 成本 | | | | |
| | | | |
| 於二零二二年三月三十一日 | 213,581 | | 345,956 | | — | | 559,537 | |
| 加法 | — | | — | | 4,269 | | 4,269 | |
| | | | |
| 匯兑差異 | (739) | | (1,769) | | — | | (2,508) | |
| 截至2023年3月31日 | 212,842 | | 344,187 | | 4,269 | | 561,298 | |
| | | | |
| 累計攤銷 | | | | |
| | | | |
| 於二零二二年三月三十一日 | 67,275 | | 82,694 | | — | | 149,969 | |
| 攤銷 | 42,795 | | 58,751 | | — | | 101,546 | |
| 匯兑差異 | (653) | | (1,014) | | — | | (1,667) | |
| 截至2023年3月31日 | 109,417 | | 140,431 | | — | | 249,848 | |
| | | | |
| 截至2023年3月31日的賬面淨值 | 103,425 | | 203,756 | | 4,269 | | 311,450 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
16. 商譽
| | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 | |
| $ | $ | |
| | | |
賬面金額--會計年度開始 | 1,350,645 | | 2,104,368 | | |
| 減值損失 | — | | (748,712) | | |
| 外幣折算 | (1,410) | | (5,011) | | |
| | | |
賬面金額--財政年度末 | 1,349,235 | | 1,350,645 | | |
減值分析
2024財年
於截至2023年12月31日止三個月內，本公司已就本公司分部進行商譽年度減值測試，定義見附註3，即管理層監察商譽的水平。減值(如有)是通過評估分部的可收回金額並將其與分部的賬面價值進行比較來確定的。該分部的可收回金額為該分部的公允價值減去出售成本及其使用價值後的較高者。
本公司於2023年12月31日完成了年度商譽減值測試，採用本公司的公允價值減去處置成本的方法。這項測試表明，截至2023年12月31日，商譽沒有減值。公允價值減去處置成本是第3級計量(見附註27)。
公允價值減去出售成本的估計採用收益法，更具體地説，採用貼現現金流模型。貼現現金流模型考慮了五年制財務預測，基於公司的實際業績和管理層對未來業績的最佳估計，並根據收入計算終端價值。現金流使用反映市場評估的加權平均資本成本進行貼現。據估計，銷售成本為2.5公允價值金額的%。分部的賬面價值與公允價值減去出售成本進行比較，以測試減值。
下表列出了截至2023年12月31日的年度商譽減值測試中使用的主要假設，以及收回賬面金額所需的關鍵假設。
| | | | | | | | | | | |
| 關鍵假設 | 減值模型中使用的值 | | 假設所有其他關鍵假設保持不變的盈虧平衡值 |
| | | $ |
| | | |
| 貼現率(%) | 30 | % | | 39 | % |
| 終端值倍數 | 2.7 | | 1.8 |
| 收入增長率(%) | 26 | % | | 18 | % |
如果企業經營業績或經濟狀況惡化，商譽更容易受到減值風險的影響。終端價值倍數的降低、貼現率的增加或收入增長率的下降可能會導致未來的減值。截至2024年3月31日，公司淨資產的賬面價值超過了公司的市值，這引發了對公司運營部門進行減值測試，這是管理層監測商譽的水平。本公司於2024年3月31日重新評估
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
2023年12月31日測試中使用的關鍵假設，沒有注意到會導致商譽減值費用的變化。釐定可收回金額涉及管理層使用估計數字，並可能對有關價值及最終任何減值金額產生重大影響。本公司須於2024年12月31日或之前進行下一年度商譽減值分析，如果在此之前有商譽減值觸發的話。
2023財年
在截至2022年12月31日的三個月內，宏觀經濟形勢發生變化，公司股價和市值下降。這導致截至2022年12月31日，公司淨資產的賬面價值超過了公司市值。這引發了對公司分部的商譽進行減值測試。這項測試的時間也與公司的年度商譽減值測試保持一致。本公司於2022年12月31日完成商譽減值測試，採用本公司的公允價值減去出售成本的方法。這項測試產生了一筆非現金減值費用#美元。748,712截至2022年12月31日止三個月，由於終端價值倍數受到宏觀經濟形勢和公司股價下跌的負面影響，以及公司收入增長率受到宏觀經濟對公司客户銷售的負面影響，因此，公司的收入增長率受到了負面影響。
17. 其他長期資產
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
|
| |
| 受限現金 | 368 | | 408 | |
| 預付費用和押金 | 3,229 | | 3,775 | |
| 佣金資產 | 18,164 | | 15,147 | |
| 合同資產 | 21,104 | | 10,691 | |
| 投資 | — | | 1,519 | |
|
| |
| 其他-長期資產總額 | 42,865 | | 31,540 | |
18. 應付賬款和應計負債
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
|
| |
| 貿易應付款 | 33,499 | | 36,958 | |
| 應計薪酬和福利 | 23,595 | | 22,543 | |
| 基於股份的薪酬的應計工資税 | 3,566 | | 3,030 | |
| 與收購相關的應付款 | — | | 331 | |
| 應繳銷售税 | 4,893 | | 3,556 | |
| 其他 | 3,126 | | 2,409 | |
| | |
| 應付賬款和應計負債總額 | 68,679 | | 68,827 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
19. 信貸安排
該公司擁有加拿大帝國商業銀行（“CIBC”）的信貸安排，其中包括一美元7,500需求循環運營信貸工具（“Revolver”）。Revolver可用於一般企業和流動資金目的的信用證或擔保證。
20. 股本
截至2024年3月31日，公司已 153,547,616已發行和發行的普通股、授權的無限股（2023年- 151,170,305).
本公司的法定股本包括(I)不限數量的附屬投票權股份及(Ii)可連續發行的不限數量的優先股。
普通股
普通股由沒有面值的從屬投票權股票組成。已發行普通股的持有人有權一董事會有權按董事會不時釐定的時間、金額及形式收取股息，惟須受任何優先股持有人的權利規限。
優先股
優先股可以在任何時間和時間以一個或多個系列發行。董事會獲授權於發行前釐定每個系列優先股的數目、每股代價、指定及附屬於該等優先股的條文(可包括投票權)，惟鬚髮出載有指定及附屬於該系列優先股或該等股份的條文的修訂證書方可生效。
正常進程發行人投標
董事會和多倫多證券交易所批准了一項正常的發行人報價(“NCIB”)，公司可酌情購買，以註銷最多9,722,677公司的附屬表決權股份，約佔10自2024年4月5日起至不遲於2025年4月4日止的12個月期間內，於2024年3月22日已發行及已發行的附屬投票權股份佔本公司“公眾流通股”(定義見多倫多證券交易所公司手冊)的百分比。根據NCIB購買的任何從屬表決權股份將被取消。
根據NCIB，除根據大宗購買豁免進行的購買外，公司在符合適用證券法律的情況下，允許每天通過多倫多證券交易所的設施購買最多165,177從屬投票權股份代表25日均成交量的百分比660,709根據多倫多證券交易所規則計算的從屬投票權份額截至2024年2月29日的六個月期間。
就NCIB而言，本公司亦訂立一項自動購股計劃(“ASPP”)，根據該計劃，指定經紀可在本公司因監管限制及慣常自行規定的封閉期而不能購買其附屬有表決權股份的時間購買其附屬有表決權股份。根據ASPP進行的任何回購都將根據某些購買參數進行。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的財政年度內，該公司沒有根據NCIB回購其任何附屬表決股份。
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
21. 累計其他綜合收益(虧損)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 換算海外業務的外幣差異 | | 套期保值準備金 | | 累計其他綜合收益(虧損)合計 |
| 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 | | 2024 | 2023 |
| $ | $ | | $ | $ | | $ | $ |
| 餘額-財政年度開始 | (2,932) | | 2,654 | | | (125) | | 23 | | | (3,057) | | 2,677 | |
| | | | | | | | |
| 換算海外業務的外幣差異 | (1,302) | | (5,586) | | | — | | — | | | (1,302) | | (5,586) | |
| 現金流量套期工具未實現收益（損失）淨額變動 | — | | — | | | 382 | | (148) | | | 382 | | (148) | |
遞延所得税費用 | — | | — | | | (68) | | — | | | (68) | | — | |
| | | | | | | | |
| 餘額--財政年度末 | (4,234) | | (2,932) | | | 189 | | (125) | | | (4,045) | | (3,057) | |
22. 所得税
所得税開支（收回）包括以下部分：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
當前 | | |
| 與本年度相關 | 2,704 | | 2,880 | |
| 與前幾年相關 | 1,095 | | (411) | |
| 3,799 | | 2,469 | |
| 延期 | | |
| 與本年度相關 | (317) | | (6,338) | |
| 與前幾年相關 | (6) | | (350) | |
| (323) | | (6,688) | |
| | |
所得税總支出(回收) | 3,476 | | (4,219) | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
報告的所得税費用（追回）（包括外國税款）與採用加拿大法定税率計算的所得税追回金額不同，具體如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 所得税前虧損 | (160,488) | | (1,074,228) | |
| 法定税率 | 26.5 | % | 26.5 | % |
| 按法定税率收回所得税 | (42,529) | | (284,671) | |
| 外國管轄區費率差別的影響 | 8,303 | | 9,944 | |
| 不可扣減股份報酬及相關成本 | 14,048 | | 33,771 | |
| 與購置有關的補償和與交易有關的費用 | 575 | | 1,267 | |
其他不可扣除費用和不應税金額 | 742 | | 728 | |
| 與往年相關的調整 | 1,089 | | (761) | |
| 商譽減值 | — | | 198,409 | |
| 遞延税項資產未確認權益的變動 | 19,493 | | 38,673 | |
| 外匯和其他影響 | 1,755 | | (1,579) | |
| | |
所得税總支出(回收) | 3,476 | | (4,219) | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
遞延税項反映用於財務報告目的的資產和負債的賬面金額與用於所得税目的的金額之間的臨時差異的淨税收影響。公司遞延所得税資產和負債的重要組成部分如下（遞延所得税資產中的“其他”行，金額為美元17,760截至2023年3月31日的財年包括“長期激勵計劃”和“資本化研發成本”，併為比較目的進行了細分）： | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| | |
| 遞延税項資產 | $ | $ |
| 財產和設備 | 3,924 | | 3,179 | |
| 結轉的非資本損失 | 24,741 | | 49,467 | |
| 租賃負債 | 5,657 | | 6,045 | |
| 遞延收入 | 421 | | 530 | |
| 利息支出結轉 | — | | 3,170 | |
長期激勵計劃 | 8,844 | | 6,211 | |
資本化研發成本 | 12,535 | | 7,542 | |
| 其他 | 1,570 | | 4,007 | |
| 遞延税項資產總額 | 57,692 | | 80,151 | |
| | |
| 遞延税項負債 | | |
| 財產和設備 | (411) | | (562) | |
| 無形資產 | (46,697) | | (67,972) | |
| 租賃使用權資產 | (4,213) | | (5,028) | |
| 其他 | (5,819) | | (6,288) | |
| 遞延税項負債總額 | (57,140) | | (79,850) | |
| | |
遞延税項淨資產 | 552 | | 301 | |
| | |
| 如綜合資產負債表所示： | | |
| 遞延税項資產 | 552 | | 301 | |
| | |
遞延税項淨資產 | 552 | | 301 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
2024
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年3月31日的結餘 | 荷電
（貸）給
已整合
的聲明
損失 | 荷電 （貸）給 其他綜合損失 | 其他 | 截至2024年3月31日的餘額 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 遞延税項資產（負債）的連續性 | | | | | |
| 財產和設備 | 2,617 | | 896 | | — | | — | | 3,513 | |
| 無形資產 | (67,972) | | 21,275 | | — | | — | | (46,697) | |
| 租賃負債 | 6,045 | | (388) | | — | | — | | 5,657 | |
| 租賃使用權資產 | (5,028) | | 815 | | — | | — | | (4,213) | |
| 結轉的非資本損失 | 49,467 | | (24,726) | | — | | — | | 24,741 | |
| 遞延收入 | 530 | | (109) | | — | | — | | 421 | |
| 利息支出結轉 | 3,170 | | (3,170) | | — | | — | | — | |
長期激勵計劃 | 6,211 | | 2,633 | | — | | — | | 8,844 | |
資本化研發成本 | 7,542 | | 4,993 | | — | | — | | 12,535 | |
| 其他 | (2,281) | | (1,896) | | (68) | | (4) | | (4,249) | |
| | | | | |
| 遞延税項淨資產(負債) | 301 | | 323 | | (68) | | (4) | | 552 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年3月31日的結餘 | 荷電
（貸）給
已整合
的聲明
損失 | 荷電 （貸）給 其他綜合損失 | 其他 | 截至2023年3月31日的結餘 |
| $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | |
| 遞延税項資產（負債）的連續性 | | | | | |
| 財產和設備 | 2,103 | | 514 | | — | | — | | 2,617 | |
| 無形資產 | (97,647) | | 29,675 | | — | | — | | (67,972) | |
| 租賃負債 | 6,354 | | (309) | | — | | — | | 6,045 | |
| 租賃使用權資產 | (5,140) | | 112 | | — | | — | | (5,028) | |
| 結轉的非資本損失 | 78,292 | | (28,825) | | — | | — | | 49,467 | |
| 遞延收入 | 1,217 | | (687) | | — | | — | | 530 | |
| 利息支出結轉 | 5,852 | | (2,682) | | — | | — | | 3,170 | |
長期激勵計劃 | 4,702 | | 1,509 | | — | | — | | 6,211 | |
資本化研發成本 | — | | 7,542 | | — | | — | | 7,542 | |
| 其他 | (2,412) | | (161) | | — | | 292 | | (2,281) | |
| | | | | |
| 遞延税項淨資產(負債) | (6,679) | | 6,688 | | — | | 292 | | 301 | |
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
公司累計未確認的可扣除暫時性差異、未使用的税收損失和未確認的研發支出如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 可扣除的暫時性差異 | 58,737 | | 63,695 | |
| 非資本損失 | 676,756 | | 587,407 | |
| 研發支出 | 12,207 | | 21,760 | |
| 747,700 | | 672,862 | |
截至2024年3月31日，公司及其子公司非資本性損失為美元676,756 (2023 - $587,407）可用於減少未確認福利的未來應課税收入。從這一數額，$354,039 (2023 - $320,344)從2025年3月31日終了的財政年度至2044年3月31日終了的財政年度屆滿，而美元322,717 (2023 - $267,063）沒有有效期。
本財政年度加拿大法定税率沒有變化。
政府援助
本公司發生的研發支出和電子商務開發支出可享受税收抵免。已記錄的税項抵免是基於管理層對預期收回的金額的估計，並須接受税務機關的審計，因此，這些金額可能會有所不同。在截至2024年3月31日的財年，公司記錄了一筆加拿大的可退税税收抵免準備金$3,622 (2023 – $4,077）.該金額已記錄為年內研發及電子商務開發開支減少。
截至2024年3月31日，公司擁有加拿大聯邦不可退還的投資税收抵免$2,598 (2023 – $2,598)與研究和開發支出有關，這些支出可用於減少加拿大未來幾年應繳的聯邦所得税。這些不可退還的投資税收抵免將於2032年開始到期。該公司還享有不可退還的電子商務税收抵免#美元。5,692 (2023 – $4,823)從2036年開始在不同的日期到期。
該等不可退還投資税項抵免之利益並未於綜合財務報表中確認。
第二支柱
2021年12月，經濟合作與發展組織(經合組織)發表了經濟數字化帶來的税收挑戰--全球反基數侵蝕模型規則(支柱二)對跨國公司在其運營的每個司法管轄區產生的收入實行15%的最低税率。支柱二適用於在經過測試的財政年度之前的四個財政年度中至少有兩個財政年度的年綜合收入達到7.5億歐元的跨國企業。經濟合作與發展組織繼續發佈指導意見，各國正在實施通過這些規則的立法。2023年8月4日，加拿大財政部發布立法草案，以實施一項擬議的全球最低税額法案，主要基於經合組織的規則，預計將在2023年12月31日或之後的財政年度生效。該公司在截至2024年3月31日的財政年度首次達到7.5億歐元的門檻，但尚未達到擬議立法中規定的第二支柱要求。該公司正在關注立法發展及其對未來有效税率的潛在影響。
23. 承付款
關於截至2024年3月31日的租賃負債到期日分析，請參閲附註13。
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
除租賃負債項下的責任外，本公司須遵守短期租賃及可變租賃付款，以及各種具最低開支承擔的不可撤銷服務協議。 下表概述了截至2024年3月31日公司短期租賃和可變租賃付款以及公司重大無條件購買義務的最低固定和可確定部分的到期日分析：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | >5
年份 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ |
| | | | |
短期租賃和可變租賃付款 | 3,209 | | 8,215 | | 1,603 | | 13,027 | |
| 重大無條件購買義務 | 36,543 | | 67,671 | | — | | 104,214 | |
| | | | |
| 合同債務總額 | 39,752 | | 75,886 | | 1,603 | | 117,241 | |
短期租賃和可變租賃付款包括短期租賃付款和可變租賃付款的公司份額租户經營費用和税收。採購義務包括與服務供應商和支付處理商簽訂的不可撤銷的重要服務協議，但須遵守最低支出承諾。
24. 或有事項及準備金
自2021年10月起，本公司及本公司若干高級職員及董事被指定為向魁北克省高等法院提交的授權證券集體訴訟申請的被告，在紐約東區美國地方法院提起的證券集體訴訟中，（在紐約南區提起的另一宗訴訟，在紐約東區的訴訟中委任了一名主要原告人後，自動駁回）。該申請和訴訟是代表公司普通股購買者尋求的，並基於被告向公眾作出虛假和/或誤導性陳述並尋求未指明的損害賠償的指控。於2022年6月27日，本公司提出動議，駁回在美國紐約東區地區法院提起的證券集體訴訟。在美國紐約東區地區法院提起的證券集體訴訟的原告對本公司的駁回動議提出異議，本公司提交了答辯書。本公司及管理層擬就每項該等訴訟作出有力抗辯。
該公司目前與其一家剩餘付款合作伙伴發生糾紛，導致該合作伙伴聲稱終止 二其與公司達成協議，並停止向公司支付根據這些協議所欠的金額，所欠金額超過美元9,525.儘管該公司尚未獲悉該合夥人已提出正式索賠，但該合夥人聲稱該公司違反了每項條款中的某些契約。 二並根據每項協議提出了損害賠償要求。該公司打算對糾紛引起的任何索賠進行有力的辯護。另外，本公司正在評估根據上述協議可獲得的追索權。
2023年11月16日，新南威爾士州最高法院(“澳大利亞法院”)在Tyro Payments Limited(“Tyro”)針對本公司一家附屬公司提起的法律程序中裁定，在2024年9月6日之前，限制該附屬公司招攬、誘使或以其他方式試圖説服任何Tyro商户成為提供Tyro提供的功能和便利金融交易處理的任何實體的商户。澳大利亞法院在其裁決中裁定，該公司的子公司違反了其對Tyro的合同和信託義務。該公司的附屬公司就此事提出上訴許可申請及上訴通知。2024年2月16日，泰羅和公司子公司解決了這一糾紛。根據這項和解，公司的子公司放棄了上訴申請，並支付了和解金額#美元。6,524敬泰羅。因此，本公司結清了撥備，支付的結算額在綜合損失表和全面損失表中確認為一般和行政費用。
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
2021年10月22日，非執業實體CloudofChange，LLC在德克薩斯州西區對該公司提起專利侵權訴訟。訴訟中爭議的專利是美國專利號9,400,640，10,083,012和11,226,793。這些專利一般與基於網絡的銷售點構建系統有關。另外，該公司申請各方間由美國專利審判和上訴委員會(“PTAB”)對所有三項專利進行審查。PTAB發佈了最終的書面裁決，裁定所有三項專利的所有主張都不能申請專利。這起訴訟現在已被擱置，等待各方間評論。原告對PTAB的最終書面決定提出上訴通知，公司和管理層打算大力辯護PTAB的無效裁決。
除另有説明外，本公司未對上述事項進行撥備。
本公司於正常業務過程中涉及其他訴訟及申索。管理層認為，任何由此產生的撥備及最終結算不會對本公司的財務狀況及經營業績造成重大影響。
重組
該公司宣佈並實施了重組，以精簡公司的運營模式，同時繼續專注於有紀律的增長。
離職和現金購置相關補償加速撥備
| | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 餘額-財政年度開始 | 1,106 | | 247 | | |
| 本年度內已支出 | 5,211 | | 18,581 | | |
| 年內已支付的款項 | (3,726) | | (17,722) | | |
| | | |
| 餘額--財政年度末 | 2,591 | | 1,106 | | |
這筆準備金列入附註18中其他類別的應付帳款和應計負債。
重組費用
| | | | | | | | | |
| 2024 | 2023 | |
| $ | $ | |
| | | |
| 遣散費 | 5,211 | | 15,710 | | |
| 基於股份的薪酬費用加速 | 1,995 | | 5,637 | | |
| 現金收購相關薪酬加速 | — | | 2,871 | | |
| 基於股份的收購相關薪酬加速 | — | | 4,465 | | |
| | | |
| 重組 | 7,206 | | 28,683 | | |
25. 基於股份的薪酬(股份數目及獎勵金額以每股及每筆獎勵金額列示)
2012年，公司制定了2012年期權計劃（於2015年、2019年和2021年進行了修訂）（“2012年遺留期權計劃”）。2012年遺留期權計劃下的員工股票期權授予普遍歸屬 25每年超過1%四年並有一個任期為七年了.與公司在加拿大的首次公開募股（“IPO”）有關，2012年遺留期權計劃進行了修訂，以便根據該計劃授予的未行使期權可行使普通股，並且根據2012年遺留期權計劃不得進一步獎勵。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
關於首次公開募股，通過了一項綜合激勵計劃(經修訂和重述，即“綜合激勵計劃”)。綜合激勵計劃於2019年11月修訂並重述，以實施某些內務修訂。綜合激勵計劃於2020年9月修訂並重述，以將該計劃從“固定計劃”轉換為“滾動計劃”，根據該計劃和2012年遺留期權計劃，可保留和預留供發行的公司普通股的最高數量從固定數量的普通股改為相當於以下數量的最高普通股總數15佔所有已發行及已發行普通股的百分比，按非攤薄原則不時計算。在此基礎上，截至2024年3月31日，綜合激勵計劃和2012年遺留期權計劃下可用普通股的最高數量為23,032,142。2021年2月，對綜合激勵計劃進行了更新，以修訂某些定義。
綜合激勵計劃允許董事會以股票期權、RSU、DSU和PSU的形式向符合條件的參與者授予基於股權的長期獎勵。根據綜合獎勵計劃授出的所有購股權，其行使價均由董事會於授出時釐定及批准，行使價不得低於授出日普通股的市價。綜合激勵計劃下的員工股票期權一般授予25在授予日期的一週年時為%，然後在此後的36完全歸屬之前的月數或每月48在完全歸屬之前的幾個月，授予的期限為七年了並在行使時以發行新普通股的方式結算。在某些情況下，公司授予了帶有其他非標準歸屬時間表的股票期權。
每個RSU、DSU和PSU均證明有權接收一普通股(從國庫發行或在公開市場上購買)，基於普通股價值的現金，或在未來某個時間的組合。綜合獎勵計劃下的營運服務單位一般會被授予30在授予日的第一個週年日，或在授予日的前四個季度週年日中的每一個月，在任何一種情況下，都會有八個相等的季度分期付款，直到完全歸屬為止。在某些情況下，公司授予了具有其他非標準歸屬時間表的RSU。PSU的歸屬取決於達到董事會確定的特定業績指標。RSU和PSU必須在以下日期之前結算三年在被授予RSU或PSU執行服務的歷年的最後一天之後。DSU通常在授予日授予，必須在持有者終止日期之後，但在終止日期後日歷年的最後一天之前進行結算。董事會可酌情決定以發行股份、現金或兩者的組合方式結算每一個RSU、DSU及PSU。
關於收購ShopKeep Inc.(“ShopKeep”)，該公司採取了ShopKeep計劃。假設期權根據根據最終合併協議計算的期權交換比率轉換為購買本公司普通股的期權，並對(I)行使每項假設期權時可發行的股份數目及(Ii)每項該等假設期權的行使價作出相應調整。總計1,226,214普通股是根據ShopKeep計劃保留的。就在收購ShopKeep之前，ShopKeep計劃進行了修訂，根據該計劃授予的未償還期權可用於普通股，不能根據ShopKeep計劃進行進一步獎勵。
本公司亦曾於上一財政年度根據多倫多證券交易所規則，在未經股東批准的情況下授予股票期權及RSU，作為高管與本公司訂立全職僱傭合約的誘因。這類獎勵的條款一般與綜合獎勵計劃下可比獎勵的授予條款一致，儘管與行使或結算此類獎勵相關的發行保留了單獨的股份儲備。
在截至2022年3月31日的財政年度中，該公司還向其首席財務官、現任首席執行官和現任首席運營官授予了長期、多年業績股票期權。在這些期權沒有被沒收的情況下，這些期權將授予大約五年只有在達到預定的績效標準之後，才能在這段時間內完成工作。該等購股權乃根據綜合激勵計劃授予，行使價格於授予時由董事會釐定及批准，行使價格不低於授予當日普通股的公平市價。期權的期限為七年了並在行使時通過發行普通股進行結算。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
股票期權活動和加權平均行權價摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2023 |
| | | | | |
| 數 選項的數量 | 加權 平均值 鍛鍊 價格 | | 數 選項的數量 | 加權 平均值 鍛鍊 價格 |
| | $ | | | $ |
| | | | | |
| 未繳款項—年初 * | 10,060,296 | | 30.56 | | | 11,823,310 | | 36.36 | |
| 授與 | 3,899,244 | | 13.77 | | | 2,817,149 | | 19.93 | |
| 已鍛鍊 | (412,780) | | 5.20 | | | (942,641) | | 5.00 | |
| 被沒收/取消 | (2,463,548) | | 30.16 | | | (3,637,522) | | 47.76 | |
| | | | | |
| 未償-財年結束 ** | 11,083,212 | | 25.68 | | | 10,060,296 | | 30.58 | |
| | | | | |
| 可撤銷—財政年度結束 | 4,335,111 | | 30.17 | | | 3,771,711 | | 31.24 | |
* 2024年年初加權平均行使價根據上一年收盤加權平均行使價進行調整，以考慮計算本財年加權平均行使價時使用的加元兑美元匯率。
** 截至2024年3月31日尚未行使的股票期權包括 1,900,000股票期權的歸屬取決於與公司未來股價表現相關的市場條件。2024年4月18日， 885,001歸屬取決於與公司未來股價表現相關的市場狀況的股票期權被沒收。
截至2024年3月31日的RSU、DS U和NSO活動以及加權平均授予日期公允價值總結如下： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | | 2024 | | 2024 |
| RSU | | 數字用户終端設備 | | PSU |
| 數
獲獎名單 | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 數
獲獎名單 | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 數
獲獎名單 | 加權
平均值
授予日期
公允價值 |
| | $ | | | $ | | | $ |
| | | | | | | | |
| 未付款項—年初 | 5,540,767 | | 28.92 | | | 65,398 | | 23.31 | | | 619,640 | | 28.73 | |
| 授與 | 3,114,515 | | 14.11 | | | 54,143 | | 15.97 | | | — | | — | |
| 已解決 | (1,595,478) | | 31.18 | | | — | | — | | | (167,284) | | 28.73 | |
| 被沒收 | (859,036) | | 20.81 | | | — | | — | | | (452,356) | | 28.73 | |
| | | | | | | | |
| 未繳款項—年終 | 6,200,768 | | 22.02 | | | 119,541 | | 19.99 | | | — | | — | |
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
於二零二三年三月三十一日，受限制股份單位、DSU及PSU活動以及加權平均授出日期公平值概述如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2023 | | 2023 |
| RSU | | 數字用户終端設備 | | PSU |
| 數
獲獎名單 | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 數
獲獎名單 | 加權
平均值
授予日期
公允價值 | | 數
獲獎名單 | 加權
平均值
授予日期
公允價值 |
| | $ | | | $ | | | $ |
| | | | | | | | |
| 未付款項—年初 | 3,314,131 | | 46.71 | | | 34,421 | | 37.95 | | | 953,290 | | 28.73 | |
| 授與 | 4,397,629 | | 20.77 | | | 47,577 | | 18.72 | | | — | | — | |
| 已解決 | (956,837) | | 41.58 | | | (16,600) | | 40.50 | | | (333,650) | | 28.73 | |
| 被沒收 | (1,214,156) | | 37.97 | | | — | | — | | | — | | — | |
| | | | | | | | |
| 未繳款項—年終 | 5,540,767 | | 28.92 | | | 65,398 | | 23.31 | | | 619,640 | | 28.73 | |
授予員工的股票期權的公允價值，不包括包含市場條件的股票期權，在授予日期使用布萊克-斯科爾斯期權定價模型進行估計，其加權平均假設如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| | |
| 預期波動率 | 63.64 | % | 52.22 | % |
| 無風險利率 | 3.85 | % | 3.05 | % |
| 預期期權壽命 | 3.80年份 | 3.92年份 |
| 預期股息收益率 | 0 | % | 0 | % |
| 罰沒率 | 29.53 | % | 26.55 | % |
截至2024年3月31日財年授予的股票期權、RSU和DS U的公允價值為美元70,614 (2023 – $117,895).截至2024年3月31日財年沒收/註銷的期權、RSU和PSU的初始公允價值總額為美元63,397 (2023 – $111,549).截至2024年3月31日的財年，股份薪酬費用為美元74,913 (2023 – $129,167)計入綜合損失表和全面損益表，並相應記入額外實收資本的貸方。
截至2024年3月31日，扣除估計沒收後，剩餘未確認的股份薪酬費用總額為美元38,427 (2023 – $78,581)，將在加權平均剩餘必需服務期內攤銷。1.31年（2023 - 1.60年)。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
下表總結了截至2024年3月31日尚未行使的股票期權和可行使的股票期權的信息： | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未償還期權 | | 可行使的期權 |
| | | | | | | |
鍛鍊
價格 | 數
選項的數量 | 加權
平均值
剩餘
合同
壽命(年) | 加權
平均值
鍛鍊
價格 | | 數
選項的數量 | 加權
平均值
剩餘
合同
壽命(年) | 加權
平均值
鍛鍊
價格 |
| $ | | | $ | | | | $ |
| | | | | | | |
2.17至13.35 | 2,483,720 | | 5.51 | 12.46 | | | 787,825 | | 4.12 | 10.62 | |
13.36至17.01 | 2,169,016 | | 6.11 | 14.69 | | | 419,481 | | 5.76 | 14.72 | |
17.02至23.25 | 2,137,549 | | 4.55 | 20.94 | | | 1,033,606 | | 3.80 | 21.42 | |
23.26至31.69 | 2,469,252 | | 4.31 | 29.05 | | | 804,717 | | 3.15 | 25.37 | |
31.70至93.45 | 1,823,675 | | 3.87 | 57.75 | | | 1,289,482 | | 3.63 | 57.16 | |
| | | | | | | |
| 總計 | 11,083,212 | | 4.91 | 25.68 | | | 4,335,111 | | 3.88 | 30.17 | |
下表總結了截至2023年3月31日可行使的未行使股票期權的信息：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未償還期權 | | 可行使的期權 |
| | | | | | | |
鍛鍊
價格 | 數
選項的數量 | 加權
平均值
剩餘
合同
壽命(年) | 加權
平均值
鍛鍊
價格 | | 數
選項的數量 | 加權
平均值
剩餘
合同
壽命(年) | 加權
平均值
鍛鍊
價格 |
| $ | | | $ | | | | $ |
| | | | | | | |
2.17至18.92 | 1,930,537 | | 5.09 | 12.19 | | | 719,850 | | 2.21 | 5.80 | |
18.93至22.62 | 1,886,776 | | 5.61 | 21.49 | | | 384,078 | | 4.24 | 21.79 | |
22.63至27.73 | 2,268,067 | | 4.46 | 23.99 | | | 1,409,502 | | 3.77 | 24.27 | |
27.74至41.54 | 1,896,698 | | 5.51 | 31.49 | | | 291,923 | | 3.79 | 31.80 | |
41.55至93.45 | 2,078,218 | | 5.42 | 62.27 | | | 966,358 | | 5.38 | 63.92 | |
| | | | | | | |
| 總計 | 10,060,296 | | 5.19 | 30.58 | | | 3,771,711 | | 3.94 | 31.24 | |
26. 關聯方交易
關鍵管理人員包括執行官。其他關聯方包括關鍵管理人員的近親以及關鍵管理人員控制的實體。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
前五名主要管理人員的高管薪酬支出如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| |
|
| 短期僱員福利和解僱補助金 | 4,374 | | 3,242 | |
| 基於股份的支付 | 11,778 | | 20,331 | |
| | |
| 支付給關鍵管理人員的薪酬總額 | 16,152 | | 23,573 | |
27. 金融工具
公允價值
本公司採用公平值等級制度計量其若干金融資產及金融負債的公平值。金融工具於公平值層級內的分類乃基於對公平值計量而言屬重大的最低層級輸入數據。可使用三個級別的輸入數據計量公平值。公平值層級之不同層級界定如下：
第1級：相同資產或負債的活躍市場報價(未經調整)；
第二層：其他輸入數據以相同或類似工具在不活躍市場的報價、類似工具在活躍市場的報價為基礎的技術，以及所有重大假設均可在市場上觀察或可由資產或負債大部分整個年期的可觀察市場數據證實的基於模型的估值技術；
第三層：使用對已確認公允價值有重大影響的輸入數據的技術，要求本公司使用其對市場參與者假設的假設。
本公司估計其金融工具之公平值如下。
由於現金及現金等值物、受限制現金及受限制存款、貿易應收賬款及貿易應付賬款及應計負債的公允價值被視為等於其各自的公允價值，因為其期限較短。
股份薪酬應計工資税的公允價值接近其於2024年和2023年3月31日的公允價值。
經常性公允價值計量
外匯遠期合約之公平值乃根據第2級輸入數據釐定，其中包括本公司與之交易之金融機構計算之各相關合約之期末中價報價。該等報價乃根據買賣報價計算，並代表按現行市場利率計算之貼現未來結算金額。
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
投資的公允價值是根據第三級投入使用本公司參與的私人投資產生的金融工具的價格確定的。
商户現金墊款的公允價值是根據第三級投入通過根據協議條款計算未來估計現金流量的現值而確定的。截至2024年3月31日的財年的主要假設包括平均還款期為7月，平均貼現率為15%和被視為無法收回的金額，包括核銷6,021。由於商户預期的短期還款期，關鍵假設的任何合理可能的變化都不會導致商户現金墊款的公允價值發生重大變化。
商户現金墊款的變動情況如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 餘額-財政年度開始 | 29,492 | | 6,300 | |
已發行本金 | 165,884 | | 54,659 | |
已收回本金 | (132,277) | | (38,887) | |
從納入公允價值變動的費用中收取的基於交易的收入 | 17,158 | | 8,196 | |
從被視為無法收回的金額中扣除一般費用和行政費用 | (6,021) | | (776) | |
| | |
餘額--財政年度末 | 74,236 | | 29,492 | |
截至2024年3月31日、2024年3月和2023年3月，綜合資產負債表中按公允價值計量的金融工具如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024年3月31日 | | 2023年3月31日 |
| | | | | | | |
| 公平 價值 層次結構 | 攜帶 金額 | 公平 價值 | | 公平 價值 層次結構 | 攜帶 金額 | 公平 價值 |
| | $ | $ |
| | $ | $ |
| | |
| | | | |
| 資產： | | | | | | | |
現金和現金等價物 | 1級 | 722,102 | | 722,102 | | | 1級 | 800,154 | | 800,154 | |
| 受限現金和受限存款 | 1級 | 1,950 | | 1,950 | | | 1級 | 1,774 | | 1,774 | |
| 商業現金預付款 | 3級 | 74,236 | | 74,236 | | | 3級 | 29,492 | | 29,492 | |
| 外匯遠期合約 | 2級 | 257 | 257 | | 2級 | 0 | 0 |
| 投資 | 3級 | 0 | 0 | | 3級 | 1,519 | | 1,519 | |
| 負債： | | | | | | | |
| 外匯遠期合約 | 2級 | 0 | 0 | | 2級 | 125 | 125 |
信用和集中度風險
一般而言，本公司面臨信用風險的金融資產在綜合資產負債表上的賬面價值，扣除任何適用的損失準備金，代表面臨信用風險的最高金額。
該公司的信用風險主要歸因於其現金和現金等價物、貿易和其他應收賬款以及商家現金墊款。與現金和現金等價物有關的信用風險僅通過與高信用質量的金融機構保持餘額來管理。本公司不持有任何抵押品作為擔保。該公司一般不要求客户提供擔保。
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
由於本公司擁有多元化的客户基礎，與本公司的應收貿易賬款和商業現金墊款相關的信用風險並不特別集中。此外，對應收貿易賬款和商户現金墊款進行持續管理和分析，以確保及時收取金額。
本公司根據附註3所述基準，就部分應收貿易賬款維持虧損準備。如附註3所述，ECL包括特定於債務人及經濟環境的前瞻性因素。
在截至2024年3月31日的財政年度，宏觀經濟環境的不確定性對公司信用風險的潛在影響已被考慮，並導致其ECL撥備在不考慮這些影響的情況下增加。公司將繼續監測宏觀經濟狀況以及由此對公司信用風險造成的任何影響。
截至2024年和2023年3月31日的損失津貼確定如下：
2024
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未逾期且風險有限 | 0–30 | 30–60 | 60–90 | 90–180 | 180+ |
| | | | | | |
| 預期損失率 | 3 | % | 12 | % | 31 | % | 48 | % | 63 | % | 69 | % |
| 總賬面金額 | 38,665 | | 3,390 | | 1,314 | | 626 | | 1,407 | | 2,730 | |
| | | | | | |
| 損失津貼 | 1,172 | | 407 | | 407 | | 300 | | 886 | | 1,884 | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未逾期且風險有限 | 0–30 | 30–60 | 60–90 | 90–180 | 180+ |
| | | | | | |
| 預期損失率 | 3 | % | 15 | % | 48 | % | 67 | % | 69 | % | 71 | % |
| 總賬面金額 | 28,209 | | 4,649 | | 1,418 | | 521 | | 989 | | 1,381 | |
| | | | | | |
| 損失津貼 | 741 | | 697 | | 681 | | 349 | | 682 | | 981 | |
損失津貼的變動如下：
| | | | | | | | |
| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
| | |
| 餘額-財政年度開始 | 4,131 | | 3,043 | |
| 增加 | 4,015 | | 3,076 | |
| 核銷 | (3,090) | | (1,988) | |
| | |
| 餘額--財政年度末 | 5,056 | | 4,131 | |
流動性風險
該公司面臨着無法在此類承諾條款規定的截止日期前以合理價格履行其財務承諾的風險。公司通過預測運營現金流以及預期的投資和融資活動來管理其流動性風險。
| | |
光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
|
（以千美元計，股份數除外） |
截至2024年3月31日及2023年3月31日，金融負債的期限分析如下：
2024
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | | >5
年份 | 總計 |
| $ | $ | | $ | $ |
| | | | | |
應付賬款和應計負債 | 68,679 | | — | | | — | | 68,679 | |
| 其他長期負債 | — | | 967 | | | — | | 967 | |
| | | | | |
2023
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 年 | 1至5
年份 | | >5
年份 | 總計 |
| $ | $ | | $ | $ |
| | | | | |
| 應付賬款和應計負債 | 68,827 | | — | | | — | | 68,827 | |
| 其他長期負債 | — | | 1,026 | | | — | | 1,026 | |
租賃負債的到期日分析見附註13。合約承擔詳情載於附註23。
該公司擁有$722,102截至2024年3月31日的現金和現金等值項目，證明瞭其流動性及其覆蓋即將到來的金融負債的能力。
外匯風險
因外幣計價金融工具而使公司面臨外匯風險的主要貨幣是加元、歐元、澳元、英鎊和新西蘭元。 下表彙總了公司的外匯風險，並考慮了相關外匯遠期合同（以千美元計）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2024 | 計算機輔助設計 | 歐元 | 澳元 | 英鎊 | NZD | 其他 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | |
| 現金及現金等價物和限制性現金 | 3,039 | | 4,446 | | 1,375 | | 1,638 | | 2,088 | | 924 | | 13,510 | |
| 貿易和其他應收款 | 13,769 | | 4,823 | | 1,403 | | 1,841 | | 769 | | 914 | | 23,519 | |
| 商業現金預付款 | 10,252 | | 5,734 | | 6,958 | | 5,620 | | 621 | | — | | 29,185 | |
| 應付賬款和應計負債 | (12,952) | | (9,747) | | (3,454) | | (2,208) | | (2,299) | | (3,258) | | (33,918) | |
| 其他長期負債 | (275) | | (224) | | (67) | | (174) | | — | | (41) | | (781) | |
| 租賃負債 | (10,154) | | (2,971) | | (1,484) | | (3,033) | | (1,456) | | (948) | | (20,046) | |
| | | | | | | |
| 淨財務頭寸敞口 | 3,679 | | 2,061 | | 4,731 | | 3,684 | | (277) | | (2,409) | | 11,469 | |
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
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| 2023 | 計算機輔助設計 | 歐元 | 澳元 | 英鎊 | NZD | 其他 | 總計 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
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| 現金及現金等價物和限制性現金 | 3,336 | | 5,828 | | 2,078 | | 1,907 | | 1,302 | | 1,691 | | 16,142 | |
| 貿易和其他應收款 | 1,781 | | 9,004 | | 3,915 | | 1,456 | | 9 | | 2,948 | | 19,113 | |
| 商業現金預付款 | 1,935 | | — | | 4,284 | | 224 | | — | | — | | 6,443 | |
| 應付賬款和應計負債 | (10,615) | | (8,948) | | (3,604) | | (1,561) | | (2,583) | | (2,044) | | (29,355) | |
| 其他長期負債 | (231) | | (267) | | (68) | | (119) | | — | | (53) | | (738) | |
| 租賃負債 | (11,805) | | (3,258) | | (1,870) | | (4,085) | | (211) | | (866) | | (22,095) | |
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| 淨財務頭寸敞口 | (15,599) | | 2,359 | | 4,735 | | (2,178) | | (1,483) | | 1,676 | | (10,490) | |
下表顯示了截至2024年和2023年3月31日的財年，公司交易風險敞口的主要貨幣平均匯率上漲1%，所得税前虧損的立即變化。與特定貨幣貶值1%相關的敏感性將是相等的和相反的。這假設每種貨幣都是獨立波動的。
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| 計算機輔助設計 | 歐元 | 澳元 | 英鎊 | NZD | 其他 |
| $ | $ | $ | $ | $ | $ |
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| 2024 | (163) | | 246 | | 138 | | (89) | | (160) | | (125) | |
| 2023 | (84) | | (58) | | 161 | | 111 | | (152) | | 15 | |
外匯遠期合約
本公司的政策是透過訂立衍生工具，減低其外匯風險。該公司已對部分外匯兑換風險進行了對衝。本公司已簽訂多份外匯遠期合約。該公司用於現金流對衝的貨幣對為美元/加元。本公司不會將衍生工具用於投機目的。該公司的對衝計劃不會減輕外匯波動對其收入的影響。
現金流對衝
該公司有一個套期保值計劃，以減輕外匯波動對未來現金流和收益的影響。根據這一計劃，該公司簽訂了外匯遠期合同，並將這些對衝指定為現金流對衝。
外匯合約的名義本金約為#美元。95,550民航處截至2024年3月31日(2023年3月31日-$109,200CAD)。
套期保值準備金
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| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
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餘額-財政年度開始 | (125) | | 23 | |
公允價值的未實現收益(虧損)，可能隨後重新分類到合併損益表 | 512 | | (3,386) | |
虧損(收益)重新分類為收入的直接成本、一般和行政費用、研發費用以及銷售和營銷費用。 | (130) | | 3,238 | |
遞延所得税費用 | (68) | | — | |
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餘額-財政年度開始 | 189 | | (125) | |
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
在截至2024年3月31日的財年中，沒有記錄對衝無效。
截至2024年3月31日，所有對衝關係均保持不變。套期準備金中沒有餘額與套期會計不再適用的套期關係有關。
利率風險
利率風險是指利率變化將對收益和現金流產生負面影響的風險。該公司的某些現金可賺取利息。本公司的貿易及其他應收賬款、應付賬款及應計負債不計息。本公司不存在重大利率風險。
股價風險
股份薪酬（社會成本）的應計工資税是公司在其運營所在的各個國家/地區繳納的與股份薪酬相關的工資税。社會成本是根據輸入在每個報告期累計的，包括但不限於尚未發行的股票期權和股票獎勵的數量、股票期權和股票獎勵的歸屬、行使價格和公司股價。應計費用的變化在收入和運營費用的直接成本中確認。在所有其他條件相同的情況下，包括尚未發行的股票期權和股票獎勵的數量以及行使價格保持不變，股價上漲將導致社會成本的應計減少。
28. 資本風險管理
本公司管理其資本的總體目標在於維持本公司的持續經營能力，向其持份者提供利益，並以與本公司承擔的經營風險水平相稱的價格出售其服務，為其股東提供足夠的投資回報。
因此，本公司根據風險水平釐定所需資本總額。此資本結構會視乎經濟環境及相關資產風險之變動而適時調整。
29. 地理信息
本公司資產的地域劃分如下：
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| 2024 | | 2023 |
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| 屬性
和
裝備 | 使用權資產 | 無形的
資產 | 商譽 | | 屬性
和
裝備 | 使用權資產 | 無形的
資產 | 商譽 |
| $ | $ | $ | $ | | $ | $ | $ | $ |
| | | | | | | | | |
| 加拿大 | 12,217 | | 6,900 | | — | | 1,349,235 | | | 13,499 | | 8,468 | | 56 | | 1,350,645 | |
| 美國 | 698 | | — | | 179,563 | | — | | | 974 | | 3,259 | | 237,641 | | — | |
| 新西蘭 | 1,878 | | 921 | | 42,004 | | — | | | 611 | | 152 | | 58,948 | | — | |
| 德國 | 405 | | 879 | | 3,922 | | — | | | 298 | | 1,109 | | 9,227 | | — | |
| 其他 | 5,298 | | 8,375 | | 1,542 | | — | | | 4,109 | | 7,985 | | 5,578 | | — | |
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光速商業公司。 合併財務報表附註 |
截至2024年3月31日和2023年3月31日止年度 |
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（以千美元計，股份數除外） |
基於客户位置的地理銷售詳細信息如下：
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| 2024 | 2023 |
| $ | $ |
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| 美國 | 616,628 | | 527,350 | |
澳大利亞 | 67,288 | | 45,321 | |
加拿大 | 65,073 | | 47,066 | |
| 英國 | 47,233 | | 30,237 | |
| 其他 | 113,048 | | 80,532 | |
30. 後續事件
本財年結束後，該公司宣佈進行重組，以簡化公司的運營模式，同時繼續專注於盈利增長。此次重組包括削減約 280角色重組預計將導致增量重組現金費用超過美元8,000，主要包括遣散費、員工福利和相關費用。該公司預計主要在截至2024年6月30日的三個月內發生這些費用。重組金額的評估和此次重組的會計核算尚未最終確定。