附錄 99.2

CELESTICA INC.

簡明的合併資產負債表

（以百萬美元計）

（未經審計）

     

承付款和意外開支（附註11）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併運營報表

（以百萬美元計，每股金額除外）

（未經審計）

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明綜合收益表

（以百萬美元計）

（未經審計）

 

 

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明合併權益變動表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 累計的其他綜合虧損已扣除税款。

(b) 包括根據我們的正常課程發行人出價（NCIB）在2022年上半年為回購次級有表決權股票（SVS）而支付的17.6美元，部分抵消了截至2021年12月31日為該目的執行的自動股票購買計劃（ASPP）下允許取消的合同最大SVS回購次數（合同最大數量）的7.5美元（見附註7）。

(c) 包括2022年上半年為回購SVS以履行SBC計劃下的交付義務而支付的44.9美元，但部分被截至2021年12月31日為該目的執行的單獨ASPP下的估計合同最大數量的33.8美元沖銷部分抵消（見附註7）。

(d) 2023年6月，我們在轉換同等數量的多表決權股份後發行了1180萬股SVS，對我們的總股本金額沒有影響（見附註7）。

(e) 包括2023年上半年為回購SVS以履行SBC計劃下的交付義務而支付的5.2美元，以及截至2023年6月30日為該目的執行的ASPP下的估計合同最大數量的21.4美元（見附註7）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

CELESTICA INC.

簡明的合併現金流量表

（單位：百萬美元）

（未經審計）

(a) 在截至2023年6月30日的三個月和六個月中支付的財務成本包括零債務發行成本（截至2022年6月30日的三個月和六個月——分別為零和0.8美元）。

所附附附註是這些未經審計的中期簡明合併財務報表不可分割的一部分。

1。報告實體

 

Celestica Inc.（Celestica）在安大略省註冊成立，其公司總部位於加拿大安大略省多倫多市。Celestica的次級有表決權股票（SVS）在多倫多證券交易所（TSX）和紐約證券交易所（NYSE）上市。

2。編制和材料會計政策的基礎

 

合規聲明：

 

這些截至2023年6月30日的未經審計的中期簡明合併財務報表（2023年第二季度中期財務報表）是根據國際會計準則（IAS）第34號《中期財務報告》以及我們根據國際財務報告準則（IFRS）採用的會計政策編制的，每種情況均由國際會計準則理事會（IASB）發佈，反映了管理層認為公平列報我們所必需的所有調整財務狀況為2023年6月30日以及截至2023年6月30日的三個月和六個月（此處分別稱為2023年第二季度和2023年上半年）的財務業績、綜合收益和現金流。2023年第二季度中期財務報表應與我們的2022年經審計的合併財務報表（2022年AFS）一起閲讀，後者包含在我們截至2022年12月31日止年度的20-F表年度報告中。2023年第二季度中期財務報表以美元（美元）列報，美元也是Celestica的本位貨幣。除非另有説明，否則所有財務信息均以百萬美元為單位（百分比和每股金額除外）。

 

2023年第二季度中期財務報表已由我們董事會於2023年7月26日授權發佈。

 

估計和判斷的使用：

 

按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層做出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響會計政策的適用、報告的資產、負債、收入和支出金額以及與或有資產和負債有關的披露。我們的判斷、估計和假設基於當前事實（包括近期全球供應鏈限制的長期影響以及附註12中描述的2022年6月火災事件的影響）、歷史經驗以及我們認為在這種情況下合理的其他各種因素。經濟環境還會影響編制合併財務報表所必需的某些估計值和貼現率，包括適用於確定非金融資產減值測試中使用的可收回金額的重要估計值和貼現率。我們對這些因素的評估構成了我們判斷資產和負債賬面價值以及應計成本和支出的基礎。實際結果可能與我們的估計和假設存在重大差異。我們會持續審查我們的估算值和基本假設，並在管理層認為必要時進行修訂。修訂在估計數訂正期間予以確認，也可能影響未來各期。

我們對編制2023年第二季度中期財務報表時使用的估計、判斷和假設的審查包括與以下內容有關的估計、判斷和假設：我們對收入確認時間的確定、資產和現金產生單位（CGU1）是否存在減值指標、我們對遞延所得税資產和負債的衡量、我們估計的庫存減記和預期信用損失以及客户信譽度。對估計、判斷或假設的任何修改都可能導致減記、加速折舊或攤銷、資產或CGU減值，和/或調整我們的應收賬款和/或庫存的賬面金額或遞延所得税資產的估值，其中任何一項都可能對我們的財務業績和財務狀況產生重大影響。

1 CGU是最小的可識別資產組，無法單獨測試，產生的現金流在很大程度上獨立於其他資產或資產組的現金流入，可以由單個地點、一組地點或業務線組成。

會計政策：

除了：(i)《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務説明2》、《國際會計準則第8號》和《國際會計準則第12號》修正案；以及 (ii) 自2023年1月1日起通過的國際財務報告準則第17號修正案，如下所述，2023年第二季度中期財務報表所依據的會計政策與2022年AFS附註2中描述的會計政策一致。

最近通過的會計準則和修正案：

做出實質性判斷（對國際會計準則1和國際財務報告準則實踐聲明2的修訂）

2021年2月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則1和國際財務報告準則實踐聲明2 “做出重要性判斷” 的修正案，這些修正案提供了指導和示例，以幫助實體將重要性判斷應用於會計政策披露。修正案旨在幫助各實體提供更有用的會計政策披露，將要求各實體披露其 “重大” 會計政策改為要求披露其重要會計政策，並就各實體在作出會計政策披露決策時如何運用重要性概念提供指導。這些修正案適用於 2023 年 1 月 1 日或之後開始的年度期間。我們截至該日通過的這些修正案沒有實質性影響，將反映在我們的2023年年度合併財務報表中。

會計估算的定義（對國際會計準則第8號的修正）

2021年2月，國際會計準則理事會發布了《會計估算定義》（《國際會計準則第8號修正案》），以澄清會計政策與會計估計之間的區別。修正案對自2023年1月1日或之後開始的報告期內有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有重大影響。

與單筆交易產生的資產和負債相關的遞延税（IAS 12所得税修正案）

2021年5月，國際會計準則理事會發布了與單一交易產生的資產和負債相關的遞延税（《國際會計準則第12所得税修正案》），以闡明如何核算租賃和退役債務等交易的遞延税。修正案對自2023年1月1日或之後開始的報告期內有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有實質性影響。

國際税收改革——第二支柱示範規則（對IAS 12所得税的修訂）

2023年5月，國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第12號》修正案，規定各實體暫時強制免除因經濟合作與發展組織國際税收改革而產生的遞延所得税的會計處理。修正案自發布之日起生效，但某些披露要求除外，這些要求在2023年1月1日或之後開始的年度報告期內生效。我們於 2023 年 5 月通過了所需的修正案，並對確認和披露與第二支柱所得税相關的信息適用了強制性臨時例外情況。我們目前正在評估第二支柱示範規則對合並財務報表的影響。

國際財務報告準則第17號：保險合同

2017年5月，國際會計準則理事會發布了國際財務報告準則第17號保險合同。《國際財務報告準則第17號》取代了《國際財務報告準則第4號》，規定了在《國際財務報告準則第17號》範圍內承認、衡量、列報和披露保險合同的原則。本標準對2023年1月1日或之後開始的報告期有效。我們從 2023 年 1 月 1 日起採用了該標準。該準則的採用對我們的合併財務報表沒有實質性影響。

3.細分市場和客户報告

 

細分市場：

Celestica在全球範圍內向兩個運營和可報告領域的客户提供創新的供應鏈解決方案：高級技術解決方案（ATS）和連接與雲解決方案（CCS）。我們的 ATS 細分市場包括我們的 ATS 終端市場，

由我們的航空航天和國防 (A&D)、工業、健康科技和資本設備業務組成。我們的 CCS 部門包括我們的通信和企業（服務器和存儲）終端市場。有關構成我們細分市場的業務的描述，請參閲2022年AFS的附註25。細分市場表現是根據分部收入、分部收入和分部利潤率（分部收入佔分部收入的百分比）進行評估的。分部收入定義為分部淨收入減去其銷售成本及其在銷售、一般和管理費用以及研發費用（統稱分部成本）中的可分配部分。可識別的細分市場成本直接分配給適用的細分市場，而其他細分市場成本，包括間接成本和某些公司費用，則根據對每個細分市場從此類成本中獲得的相對使用量或收益的分析分配給我們的細分市場。分部收入不包括財務成本（定義見附註6）、員工股票薪酬（SBC）支出、與2022年12月執行的總回報互換協議（TRS協議）（從2023年第一季度（2023年第一季度開始））相關的公允價值調整（TRS FVA）、無形資產（不包括計算機軟件）的攤銷和其他費用（收回）（其組成部分見附註8），這些成本和費用由我們的首席執行官在公司層面進行管理和審查。儘管分部收入和細分市場利潤率用於評估我們細分市場的表現，但我們可能會在一個細分市場產生運營成本，這也可能使另一個細分市場受益。我們的分部報告的會計政策與適用於整個Celestica的會計政策相同。

有關我們應報告細分市場的業績的信息如下：

客户：

在2023年第二季度（18％）和2023年上半年（17％），一個客户（在我們的CCS細分市場中）分別佔總收入的10％或更多。2022年第二季度（2022年第二季度），一位客户（在我們的CCS細分市場中）佔總收入（13％）的10％或更多。2022年上半年（2022年上半年），沒有客户佔總收入的10％或以上。

季節性：

我們的某些業務的季度收入模式不時會出現一定程度的季節性。通常，與上一季度相比，我們企業終端市場的收入在今年第一季度有所下降，然後在第二季度增加，這反映了客户需求的增加。每年的第一季度，我們的總收入水平通常也最低。無法保證這些模式會持續下去。新客户的加入還引入了與現有客户不同的需求週期，這給我們的收入模式帶來了更大的波動性和不可預測性。這些因素和其他因素使得很難區分季節性對我們業務的影響。

4。應收賬款

 

應收賬款 (A/R) 銷售計劃和供應商融資計劃 (SFP)：

我們是與第三方銀行簽訂的A/R銷售計劃協議的當事方，該協議將在未承諾的循環基礎上出售高達450.0美元（經2023年3月底修訂，將先前的405.0美元限額提高到405.0美元）的A/R，但須遵守客户預先確定的限額。本協議規定每年自動延期一年，銀行可以隨時終止，也可以在提前3個月通知後由銀行終止，也可以在特定違約時由銀行終止。根據我們的A/R銷售計劃，我們將繼續向客户收取現金，並將每週收取的款項匯給銀行。

截至 2023 年 6 月 30 日，我們參與了三家客户 SFP，根據這些協議，我們在未承諾的基礎上將相關客户的應收賬款出售給第三方銀行。SFP 的期限是無限期的，可由客户或我們隨時終止，但須事先另行通知。根據我們的SFP，第三方銀行直接向這些客户收取相關的應收賬款。

截至2023年6月30日，我們在A/R銷售計劃下售出了253.5美元的A/R（2022年12月31日——245.6美元），在SFP下出售了112.4美元的應收賬款（2022年12月31日——105.6美元）。在每項計劃下出售的應收賬款在出售時從我們的應收賬款餘額中註銷，收益在我們的合併現金流量表中反映為經營活動提供的現金。出售後，我們將應收賬款的權利轉讓給銀行。出售的應收賬款扣除折扣費，折扣費用在我們的合併運營報表中記為財務成本。

合同資產：

根據我們的收入確認會計政策，截至2023年6月30日，我們的應收賬款餘額包括215.3美元（2022年12月31日——292.9美元）的合同資產。

5。庫存

我們在銷售成本中記錄扣除估值回收後的庫存減記。庫存按成本和可變現淨值中較低者估值。庫存減記反映了庫存減記為其可變現淨值。估值回報率主要反映處置先前減記庫存的收益以及反映當前和預測使用量的回收。我們記錄的2023年第二季度和2023年上半年的淨庫存減記分別為9.5美元和23.3美元（2022年第二季度——5.7美元；2022年上半年——8.2美元）。附註12描述了2022年6月火災事件中銷燬的庫存的會計處理。

我們從某些客户那裏收取現金存款，主要是為了幫助減輕由於當前物料環境有限而導致的高庫存水平的影響，並降低與庫存過剩和/或過時相關的風險。截至2023年6月30日，此類存款總額為809.7美元（2022年12月31日為825.6美元），記錄在我們合併資產負債表上的應計負債和其他流動負債中。

6。信貸額度和租賃義務

我們是與作為管理代理人的北卡羅來納州美國銀行簽訂的信貸協議（信貸額度）的當事方，該協議包括原始本金為350.0美元的定期貸款（初始定期貸款）、原始本金為365.0美元的定期貸款（增量定期貸款）和600.0美元的循環信貸額度（Revolver）。初始定期貸款和增量定期貸款統稱為定期貸款。

初始定期貸款將於2025年6月到期。增量定期貸款和循環貸款均於2025年3月到期，除非 (i) 初始定期貸款已預付或再融資，或 (ii) 循環貸款下的承諾可用並預留用於全額償還初始定期貸款，在這種情況下，增量定期貸款和循環貸款均於2026年12月到期。

信貸額度具有手風琴功能，允許我們將循環貸款下的定期貸款和/或承付款增加150.0美元，外加無限額度，前提是預計的特定槓桿比率不超過規定限額，在每種情況下，均以未承諾的方式進行，並須滿足某些條款和條件。

2023年6月14日（適用於現有借款的所有新利息期和截至該日的所有新借款），我們修改了信貸額度（2023年6月修正案），將倫敦銀行同業拆借利率改為擔保隔夜融資利率（SOFR）加0.1％（調整後的期限SOFR）。2023年6月的修正案並未對我們的2023年第二季度中期財務報表產生重大影響。根據借款貨幣和我們對此類貨幣的選擇，Revolver下的借款利息為：（i）從2023年6月14日之前開始的利息期的倫敦銀行同業拆借利率以及此後的調整後的期限SOFR，（ii）加拿大最優惠利率，（iv）替代貨幣每日利率，或（v）替代貨幣期限利率（均在信貸額度中定義）加上指定的保證金。倫敦銀行同業拆借利率和調整後的定期SOFR借款（如適用）和另類貨幣借款的循環和增量定期貸款下的借款保證金在1.50％至2.25％之間，基準利率和加拿大最優惠借款的利潤率在0.50％至1.25％之間，每種情況都取決於我們選擇的利率和合並槓桿率（定義見信貸額度）。承諾費介於0.30％至0.45％之間，具體取決於我們的合併槓桿率。截至2023年6月30日，初始定期貸款的利息為調整後的SOFR加2.125％，增量定期貸款的利息為調整後的SOFR加2.0％。

增量定期貸款要求每季度還款4.5625美元，每筆定期貸款要求一次性償還到期時的剩餘未償還款項。初始定期貸款要求每季度還款0.875美元，所有本金均已在前幾年支付。我們還必須每年預付信貸額度下的未清債務（首先適用於定期貸款，然後按照信貸額度規定的方式應用於循環貸款），範圍為上一財年特定超額現金流的0％至50％（基於規定的槓桿比率）。根據2022年的超額現金流，2023年無需預付款。此外，可能還需要預付信貸額度（如上所述適用）下的未清債務，金額為超過規定的年度門檻的特定淨現金收益（包括處置某些資產的收益）。2023年無需根據2022年的淨現金收益預付信貸額度。Revolver下的任何未清款項均應在到期時到期。

2022年和2023年上半年我們的信貸額度下的活動如下：

(1) 除了本表中描述的活動外，我們還不時使用Revolver進行短期借款，並在借款季度內全額償還此類借款，對相關季度末的未償還金額沒有影響。本表不包括此類季度內借款和還款額。

(2) 代表增量定期貸款下的預定季度本金還款額。

(3) 代表增量定期貸款下的預定季度本金還款額和初始定期貸款下15.0美元的自願預付款。

截至2023年6月30日和2022年12月31日，我們遵守了信貸額度下的所有限制性和財務契約。

下表按所示日期列出：信貸額度下的未償借款，不包括普通信用證（L/C）；我們的利率互換協議下的名義金額；以及未償租賃債務：

(1) 我們在信貸額度執行、後續擔保安排和修訂信貸額度時產生債務發行成本。2023年第二季度和2023年上半年與我們的循環手槍相關的債務發行成本總額為0.2美元（2022年第二季度和2022年上半年，分別為零和0.3美元），在合併資產負債表上作為其他資產遞延，並在Revolver的剩餘期限內按直線攤銷。2023年第二季度和2023年上半年與我們的定期貸款相關的債務發行成本總額為0.2美元（2022年第二季度和2022年上半年分別為零和0.3美元），在我們的合併資產負債表上作為長期債務遞延，並使用有效利率法按各自的期限攤銷。

(2) 這些租賃債務代表截至2022年12月31日和2023年6月30日分別確認為負債的未付租賃付款債務的現值，這些債務已使用我們在租賃開始日的增量借款利率進行貼現。除了這些租賃義務外，截至2023年6月30日，我們在額外不動產租賃項下的承付款尚未確認為負債，因為此類租賃截至該日尚未開始。2022年AFS附註24中披露了對這些租賃及其下最低租賃義務的描述。

下表按所示日期列出了有關未償信用證、擔保債券和透支額度的信息：

財務成本包括利息支出和與我們的信貸額度（包括債務發行和相關的攤銷成本）、我們的利率互換協議、我們的TRS協議、我們的A/R銷售計劃和SFP相關的費用，以及減去所得利息收入後的租賃債務利息支出。

7。資本存量

 

Onex Corporation（Onex）的二次發行：

隨着我們的控股股東Onex於2023年6月完成的1200萬股SVS的承銷二次公開募股（二次發行），我們在轉換等值數量的多重有表決權的股票後發行了約1180萬股SVS。這筆交易對我們的總股本金額沒有影響。

SVS 回購計劃：

近年來，我們在公開市場上回購了SVS，或者在其他允許的情況下，通過正常的課程發行人出價（NCIB）進行取消，這使我們能夠在特定時期內回購有限數量的SVS。根據每個NCIB允許我們回購以取消的SVS的最大數量，將減少我們在此類NCIB的期限內安排任何非獨立經紀商在公開市場上購買的SVS數量，以履行我們的SBC計劃下的交付義務。我們會不時與經紀商簽訂自動股票購買計劃（ASPP），指示經紀商代表我們在公開市場上購買我們的SVS，可以根據NCIB（NCIB ASPPs）進行取消，也可以根據我們的SBC計劃（SBC ASPP）履行交割義務，包括在任何適用的交易封鎖期內，在期限內不超過規定的最大限額（並受某些定價和其他條件的約束）每個 ASPP。

2021年12月2日，多倫多證券交易所接受了我們關於推出NCIB（2021 NCIB）的通知，該通知允許我們在2021年12月6日至2022年12月5日早些時候或在公開市場上自行決定回購最多約900萬張SVS，但須遵守此類出價的正常條款和限制。在2021年12月和2022年6月，我們分別簽訂了NCIB ASPP，此後每份協議都已過期。截至2021年12月31日，我們應計7.5美元，相當於2021年12月NCIB ASPP（70萬SVS）下允許的SVS回購的最大合同數量（合同最大數量），該回購已於2022年上半年撤銷。截至2022年6月30日，還沒有這樣的應計費用。在2021年12月和2022年5月，我們分別簽訂了SBC ASPP，此後每份都已過期。截至2021年12月31日，我們累積了33.8美元，相當於2021年12月SBC ASPP下的估計合同最大數量（300萬SVS），該合同在2022年上半年被撤銷。截至2022年6月30日，還沒有這樣的應計費用。

2022年12月8日，多倫多證券交易所接受了我們的通知，宣佈推出另一家NCIB（2022 NCIB），該通知允許我們在2022年12月13日至2023年12月12日早些時候或根據公開市場購買完成後，自行決定在公開市場上回購最多約880萬張SVS，但須遵守此類出價的正常條款和限制。截至2023年6月30日，根據2022年NCIB，仍有大約630萬輛SVS可供回購。在2022年12月和2023年2月，我們分別簽訂了NCIB ASPP，此後每份協議都已過期。截至2022年12月31日或2023年6月30日，NCIB ASPP沒有應計收入。2023 年 5 月，我們簽訂了 SBC ASPP，該協議於 2023 年 6 月到期。2023 年 6 月，我們又加入了 SBC ASPP。關於2023年6月的SBC ASPP，截至2023年6月30日（2023年6月SBC應計額），我們記錄的應計額為21.4美元，相當於其下的合同最大數量（150萬SVS）。

下表列出了在2023年第二季度、2023年上半年回購的SVS以及相應的上一年度取消期和SBC計劃交付義務（包括根據ASPP承擔的義務）。

SVS 回購：

(1) 包括交易費。

(2) 2023年第二季度和2023年上半年，分別包括NCIB ASPP購買的50萬和90萬筆SVS以供取消。2022年第二季度和2022年上半年，分別包括NCIB ASPP購買的100萬和120萬筆SVS以供取消。

(3) 對於2023年第二季度和2023年上半年，不包括2023年6月的21.4美元SBC應計額。

(4) 在每個時期，全部包括通過獨立經紀人進行的SBC ASPP購買。

SBC:

我們不時向經紀人支付現金，讓他們在公開市場上購買SVS，以滿足我們SBC計劃的交付要求。截至2023年6月30日，該經紀商為此目的持有50萬SVS，價值為6.4美元（2022年12月31日——150萬SVS，價值16.7美元），我們在合併資產負債表上將其列為庫存股。我們使用經紀商持有的140萬SVS（包括2023年上半年購買的額外SVS）在2023年上半年結算了SBC的獎勵。

根據我們的SBC計劃，我們向員工授予限制性股票單位（RSU）和績效股票單位（PSU），以及不定期的股票期權。大多數限制性股票單位在三年內每年歸還三分之一。股票期權通常在四年內每年歸屬25％。實際歸屬的未償還PSU數量從目標授予金額的0％到200％不等。對於2020年、2021年和2022年授予的PSU，歸屬（或將歸屬）的PSU數量基於相關三年業績期最後一年預先確定的非市場績效衡量標準的實現水平，但每個單獨的預先確定的非市場財務目標以及我們的相對總股東回報率（TSR）（一種市場表現條件，與預先定義的公司集團相比）的修改三年績效期。對於2023年授予的PSU，將歸屬的PSU數量基於不同的預先確定的非市場績效衡量標準的實現水平，與預定義的公司集團相比，我們的相對股東總回報率可能會在相關的三年業績期內進行修改。根據董事股票薪酬計劃，我們還向董事授予遞延股票單位（DSU）和限制性股票（在特定情況下），作為薪酬。有關更多詳細信息，請參閲 2022 年 AFS 附註 2 (l)。

有關在所述期限內向員工和董事發放的RSU、PSU和DSU補助金的信息（如適用）載列如下（在以下期間未授予任何股票期權）：

2023年第一季度，我們以49.8美元的現金支付結算了本季度歸屬的部分限制性股票單位和PSU。

2022年12月，我們簽訂了TRS協議，以管理現金流需求以及我們在SBC計劃下結算某些未償還的股權獎勵時承受的SVS股價波動風險。更多細節見附註 10。

有關所述期間的員工和董事SBC支出和TRS FVA的信息如下所示：

(1) 費用包括以SVS或SVS結算的董事薪酬和每位董事選擇的現金。

8.其他費用（追回款項）

(a) 重組：

我們在2023年第二季度和2023年上半年的重組活動主要包括調整成本基礎的行動，以應對某些業務和地區需求水平下降的問題。

我們在2023年第二季度和2023年上半年分別記錄了2.3美元和6.6美元的現金重組費用（2022年第二季度和2022年上半年分別為0.3美元和3.1美元），主要用於員工解僱費用。我們在2023年第二季度和2023年上半年記錄的非現金重組費用為2.9美元，主要包括與撤離計劃和空置物業相關的設備、建築物改善和使用權資產的加速折舊（2022年第二季度和2022年上半年，分別為0.6美元和0.9美元），主要包括以下資產的加速折舊：（i）2022年第一季度（2022年第一季度）與退出計劃相關的資產；以及（ii）相關的使用權資產 2022年第二季度空置房產）。截至2023年6月30日，我們的重組準備金為5.3美元（2022年12月31日——5.8美元），這筆款項記錄在合併資產負債表的當期準備金中。

(b) 過渡成本（回收額）：

過渡成本包括與以下方面有關的成本：（i）將生產線從封閉地點轉移到我們全球網絡內的其他地點；以及（ii）出售與重組行動（財產處置）無關的不動產。過渡成本包括過渡期間產生的直接搬遷和重複成本（例如租金支出、公用事業費用、折舊費和人事成本），以及與相關房舍的閒置或空置部分相關的停止使用和其他費用，如果沒有這些搬遷、轉移和處置，我們就不會產生這些費用。過渡回報包括與財產處置有關的任何收益。我們在 2023 年第二季度或 2023 年上半年沒有產生過渡成本或過渡回收。我們在 2022 年第二季度沒有產生過渡成本，過渡成本為 1.5 美元

2022年上半年，主要與處置2022年第一季度重新歸類為待售資產有關。在2022年第二季度和2022年上半年，我們記錄了3.6美元的過渡回收，這反映了處置待售資產的收益。

(c) 購置成本：

我們承擔與潛在和已完成的收購相關的諮詢、交易和整合成本。如果適用，我們還會產生與後續重新評估賠償資產或解除與收購相關的賠償或其他負債相關的費用或免除債務。這些成本、費用和免責合起來稱為購置成本（回收）。

我們在2023年第二季度記錄的收購成本為零，2023年上半年與潛在收購相關的收購成本為0.3美元（2022年第二季度——0.2美元；2022年上半年——0.4美元，每項都與2021年11月收購PCI Private Limited有關）。

(d) 其他費用（回收款）：

2023年第二季度和2023年上半年的其他費用包括與和解集體訴訟（針對前一時期購買的零部件）有關的2.7美元的法律追償，其中我們是原告，但部分被1.0美元的總成本所抵消，其中基本上全部包括二次發行的費用和支出（見附註7）。

9。所得税

 

我們每個季度的所得税支出或收回額是通過將該季度的税前收益或虧損乘以管理層對全年預期的加權平均年所得税税率的最佳估計來確定的，同時考慮到過渡期內確認的某些項目的税收影響。因此，我們在中期財務報表中使用的有效所得税税率可能與管理層對年度財務報表的年度有效税率的估計有所不同。我們預計的年度有效所得税税率會隨着季度的進展而變化，原因多種多樣，包括美洲、歐洲和亞洲不同税收管轄區、有免税期和税收優惠的司法管轄區，以及沒有確認淨遞延所得税資產的司法管轄區的業務組合和數量，因為管理層認為不太可能有未來的應納税利潤來抵消税收損失和可扣除的臨時差額。由於重組費用、外匯波動、營業虧損、現金匯回以及與税收不確定性相關的條款變化的影響，我們的年度有效所得税税率也可能有所不同。

我們的2023年第二季度淨所得税支出為10.2美元，其中包括2.0美元的税收支出，該費用源於我們某些亞洲子公司預計匯回未分配的收益（遣返費用）相關的應納税臨時差額。我們的2023年上半年淨所得税支出為23.2美元，這受到我們一家亞洲子公司5.5美元的税收不確定性逆轉的有利影響，部分被3.3美元的遣返費用所抵消。2023年第二季度或2023年上半年，應納税外匯的影響並不明顯。

我們的 2022 年第二季度淨所得税支出為 14.0 美元。我們的2022年上半年淨所得税支出為23.0美元，這受到我們一家亞洲子公司4.9美元的税收不確定性逆轉的有利影響。2022年第二季度或2022年上半年的應納税外匯影響並不明顯。

10。金融工具和風險管理

我們的金融資產主要由現金和現金等價物、A/R 以及用於對衝目的的衍生品組成。我們的金融負債主要包括應付賬款、某些應計負債和其他負債、定期貸款、Revolver下的借款、租賃義務和衍生品。

股票價格風險：

2022年12月，我們與一家第三方銀行簽訂了名義金額為300萬的SVS（名義金額）的TRS協議，以管理我們的現金流需求以及與SBC計劃下某些未償股權獎勵結算相關的SVS價格波動風險。TRS協議下的交易對手有義務在協議終止（全部或部分）或到期（和解）時向我們付款，具體依據是

在協議期限內，TRS（定義見TRS協議）的價值增加（如果有），以換取我們根據交易對手的SVS購買成本和SOFR加上規定的保證金定期付款。同樣，如果TRS的價值（定義見TRS協議）在TRS協議的期限內減少，我們有義務在結算時向交易對手支付減少的金額。TRS的價值變化是通過將交易對手在處置購買的SVS時實現的平均金額與為此類SVS支付的平均金額進行比較來確定的。到2023年第一季度末，交易對手已經以每股12.73美元的加權平均價格收購了全部名義金額。TRS協議規定每年自動延期一年（受特定條件限制），任何一方均可隨時終止。TRS不符合對衝會計的資格。截至2023年6月30日，TRS協議的公允價值為4.8美元的未實現收益，我們在合併資產負債表上的其他流動資產中記錄了這筆收益。TRS FVA（代表TRS公允價值的變化）在我們每季度的合併運營報表中確認。有關2023年第二季度和2023年上半年的TRS FVA，請參閲附註7。

利率風險：

由於市場利率的潛在波動，信貸額度下的借款使我們面臨利率風險。為了部分對衝定期貸款的利率波動風險，我們與第三方銀行簽訂了各種協議，將浮動利率與固定利率換成定期貸款下的部分借款。截至2023年6月30日，我們有：（i）利率互換對衝了與2023年8月到期的100.0美元初始定期貸款借款（初始互換）相關的利率風險；（ii）利率互換對衝了與100.0美元初始定期貸款借款相關的利率風險，其現金流從初始掉期到期時開始，一直持續到2024年6月（首次延期初始互換）；（iii) 利率互換對衝與我們的100.0美元初始定期貸款借款（以及任何）相關的利率風險後續定期貸款（取代初始定期貸款），其現金流從第一次延期初始互換到期後開始，一直持續到2025年12月（第二次延期初始互換）；（iv）利率互換對衝與2023年12月到期的增量定期貸款（增量互換）下100.0美元的未償借款相關的利率風險；（v）利率互換對衝與我們的100.0美元增量定期貸款相關的利率風險借款，其現金流始於增量互換到期並持續到2025年12月（首次延期增量互換）；以及（vi）利率互換對衝與2025年12月到期的額外130.0美元增量定期貸款借款（額外增量互換）相關的利率風險。從2024年1月到2025年10月，我們可以選擇取消額外增量掉期名義金額的50.0美元。

我們在2023年6月修訂了信貸額度，用調整後的定期SOFR取代了倫敦銀行同業拆借利率。見附註 6。2023 年 6 月，我們所有的利率互換協議都進行了類似的修訂。這些修正案（單獨或合計）均未對我們的2023年第二季度中期財務報表產生重大影響。我們繼續將對衝會計應用於利率互換。

截至2023年6月30日，與信貸額度下288.0美元的借款相關的利率風險未對衝，包括定期貸款下的未對衝未對衝金額（初始定期貸款為180.4美元，增量定期貸款為107.6美元），循環貸款下沒有未償還金額（普通課程信用證除外）。見附註 6。

截至2023年6月30日，我們的利率互換協議的公允價值為19.8美元的未實現收益（2022年12月31日——未實現收益18.7美元），我們在合併資產負債表上的其他流動資產和其他非流動資產中記錄了這筆收益。掉期公允價值變動的未實現部分記錄在其他綜合收益（虧損）（OCI）中。掉期公允價值變動的已實現部分從累積的OCI中發放，並在確認套期保值利息支出時在合併運營報表中的財務成本項下確認。

在之前的時期，我們的應收賬款銷售計劃和三家與倫敦銀行同業拆借利率掛鈎的客户SFP過渡到具有預先確定的點差的替代基準利率，而我們的分期付款與倫敦銀行同業拆借利率掛鈎的租賃安排過渡到基於SOFR的基準利率。這些轉變（單獨或總計）均未對我們的合併財務報表產生重大影響。

貨幣風險：

我們的大部分貨幣風險是由我們的子公司以當地貨幣產生的運營成本（包括所得税支出）驅動的。我們無法預測貨幣匯率的變化，也無法預測匯率變動對我們運營的影響

結果，也不是我們能夠在多大程度上管理貨幣匯率變動的影響。此類變化可能會對我們的業務、財務業績和財務狀況產生重大影響。

下表以美元等值彙總了截至2023年6月30日的主要貨幣敞口。當地貨幣金額已使用2023年6月30日的即期匯率轉換為等值美元。

我們簽訂外幣遠期合約以對衝我們的現金流敞口，並簽訂外幣互換以對衝以外幣計價的貨幣資產和負債的風險。儘管這些合約旨在減少外幣匯率波動的影響，但我們的套期保值策略並不能減輕外匯匯率變動的長期影響。

2023年6月30日，我們有外幣遠期和掉期交易美元以換取以下貨幣：

(1) 代表一個單位外幣的美元等值（不是百萬美元），根據截至2023年6月30日未償還的標的外幣遠期和掉期合約的名義金額進行加權。

截至2023年6月30日，由於合同執行到期末之間的外匯匯率波動，我們未實現合約的總公允價值為1.2美元（2022年12月31日——未實現淨收益為5.2美元）。截至2023年6月30日，我們在其他流動資產中記錄了14.7美元的衍生資產和15.9美元的應計負債和其他流動負債（2022年12月31日——衍生資產為18.9美元為其他流動資產，13.7美元的應計和其他流動負債為衍生負債）。

信用風險：

信用風險是指交易對手可能違約給我們造成財務損失的風險。我們認為，我們的交易對手不履約的信用風險仍然相對較低。我們定期與客户、供應商和物流提供商保持聯繫，在 2022 年或 2023 年上半年未出現與交易對手信用相關的重大不履約情況。但是，如果關鍵供應商（或此類供應商供應鏈中的任何公司）或客户未能履行其合同義務，這可能會給我們帶來重大的經濟損失。如果我們為養老金計劃購買外幣兑換合約和掉期、利率互換或年金的機構，或者作為TRS協議對手的機構，違約其合同義務，我們也將蒙受重大的財務損失。關於我們的金融市場活動，我們採取了只與我們認為信譽良好的交易對手打交道的政策。由於我們正在進行的信用風險評估，在2023年第二季度或2023年上半年，我們的可疑賬户備抵額沒有進行重大調整。

流動性風險：

流動性風險是指我們可能沒有現金來履行到期的財務義務的風險。我們記錄在應付賬款、應計負債和其他流動負債和準備金中的大多數金融負債將在90天內到期。我們通過維持手頭現金和獲得附註4和6中描述的各種融資安排來管理流動性風險。我們認為，來自經營活動的現金流，加上手頭現金、可接受的A/R銷售所得的現金以及Revolver下可能在未承諾的盤中和隔夜銀行透支額度下可用的借款，足以為我們目前預期的財務義務提供資金，並且在當前環境下仍將保持可用狀態。但是，由於我們的A/R銷售計劃和SFP均未承諾，因此無法保證任何參與銀行都會購買我們想要出售的任何A/R。

11。承諾和突發事件

訴訟：

在我們的正常運營過程中，我們可能會受到訴訟、調查和其他索賠，包括環境、勞工、產品、客户糾紛和其他事宜。管理層認為，已在必要時記錄了足夠的經費。儘管並非總是能夠估計潛在成本的程度（如果有的話），但我們認為，所有這些懸而未決問題的最終解決不會對我們的財務業績、財務狀況或流動性產生重大不利影響。

税收和其他事項：

2021年第三季度（2021年第三季度），羅馬尼亞税務機關發佈了總額約為3100萬羅馬尼亞列伊（按期末匯率計算約為7美元）的最終評估，用於我們羅馬尼亞一家子公司在2014至2018納税年度的額外所得税和增值税。為了將我們的案件推進到上訴階段並減少或取消潛在的利息和罰款，我們在2021年第三季度向羅馬尼亞税務機關支付了全部或部分攤款（未就此類評估的全部或任何部分達成協議）。我們認為，我們最初提交的納税申報表符合適用的羅馬尼亞税收法律和法規，並打算通過所有必要的上訴或其他司法程序大力捍衞我們的立場。

成功追查包括税務機關在內的任何政府機構的斷言都可能導致我們拖欠大量税款或其他報銷、利息和可能的罰款。我們認為，對於任何可能的潛在不利裁決，我們都充分考慮到了這一點。但是，無法保證任何索賠的最終解決以及由此產生的任何訴訟。如果有任何索賠和任何後續訴訟對我們不利的裁決，我們可能需要支付的金額可能是實質性的，並且超過應計金額。

12。火災事件

2022年6月，我們在印度尼西亞巴淡島的工廠發生火災。大火燒燬了庫存，損壞了現場的一座建築物和設備。我們在該工廠的製造業務曾短暫暫停，但已於 2022 年 6 月恢復。2022年，我們減記了因火災而被摧毀的庫存（約94美元）以及一座建築物和設備損壞（約1美元）。我們期望根據保險單的條款和條件完全彌補我們的有形損失。2022年和2023年上半年，我們分別通過保險收益彌補了31美元和17美元的庫存損失。截至2023年6月30日，我們在合併資產負債表上記錄了與其他流動資產中剩餘的預期保險收益相關的估計應收賬款約為47美元。減記和抵消保險應收賬款（等值金額）均記錄在2022年的其他費用中，因此對2022年的淨收益沒有淨影響。我們確定該事件不構成適用CGU的減值審查觸發事件，2022年或2023年上半年沒有記錄與之相關的無形資產或商譽減值。