根據美國公認會計原則編制未經審計的簡明合併財務報表 要求管理層做出估算和假設，以影響截至未經審計的簡明合併財務報表之日報告的資產和負債金額 和或有資產與負債的披露以及 在報告期內報告的收入和支出金額。公司 未經審計的簡明合併財務報表中反映的重要會計估計包括財產和設備的使用壽命、長期資產減值、 預期信貸損失備抵金、應收票據、基於股份的薪酬、或有負債準備金、收入確認、 所得税準備金、遞延税和不確定的税收狀況以及控股公司的費用分配。

管理層的判斷 和估計值的輸入考慮了地緣政治緊張局勢、通貨膨脹和高利率環境以及其他宏觀經濟因素，這些因素構成了 公司的關鍵和重要會計估計。實際結果可能與這些估計值有所不同。

以 本位幣以外的貨幣計價的交易按交易當日的現行匯率折算成本位幣。 以非本位幣計價的貨幣資產和負債使用資產負債表日的適用匯率折算為本位貨幣 。由此產生的匯兑差額記錄在未經審計的簡明 合併運營報表和綜合虧損報表中。

公司的報告貨幣為美聯儲 美元（“美元”），隨附的未經審計的簡明合併財務報表以美元表示。 此外，公司及其在香港運營的子公司以當地貨幣香港 美元（“HK$”）保存賬簿和記錄，港幣是一種本位貨幣，是其開展業務的經濟環境的主要貨幣。通常，根據ASC主題830-30，出於合併目的，其本位幣不是美元 的子公司的資產和負債折算成美元， 財務報表翻譯，使用 資產負債表日期的匯率。收入和支出按當年通行的平均匯率折算。外國子公司財務報表 折算產生的收益和虧損在未經審計的股東權益變動簡明合併報表中作為累計其他綜合虧損 的單獨部分入賬。

在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中， 已按以下匯率將金額從港元折算成美元：

現金和現金等價物主要由現成支票和儲蓄賬户中的 現金組成。它們由高度流動的投資組成，這些投資很容易轉換為現金 ，並且在購買之日起三個月或更短的時間內到期。由於這些工具的到期日短 ，賬面金額接近公允價值。該公司在香港和香港維持大部分銀行賬户，不受聯邦存款保險 公司（“FDIC”）保險的保護。但是，管理層認為不存在重大損失風險。

限制性現金由託管 賬户中持有的資金組成，這些資金反映了某些銀行賬户中保留的受限制現金和現金等價物，這些賬户是為公司客户的專屬權益 而持有的。公司目前充當託管人，根據某些合同協議的條款，代表 其客户管理資產和投資組合，除管理投資組合外，公司無權將這些協議用於任何目的。

公司 限制使用託管資金所依據的資產以滿足監管或合同要求，並根據資產的用途和履行流動負債項下直接義務的可用性，將 資產歸類為流動資產。

應收賬款，淨額包括保險經紀和資產管理業務客户應付的交易賬户 減去預期信貸損失備抵金。

應收賬款淨額按開具發票的 金額入賬，不計利息，利息應在合同付款條款內支付。 保險公司在提供經紀代理服務時應收賬款的正常結算期限為保險單執行後的30天內。與投資、單位和共同基金及資產組合產品提供商簽訂的信貸 條款主要為90天或合同雙方商定的信貸期。該公司力求嚴格控制其未清應收賬款，以最大限度地降低信用 風險。高級管理層定期審查逾期餘額。管理層定期審查其應收賬款，以確定 預期信貸損失備抵是否充足，並在必要時提供備抵金。

公司在其應收賬款餘額上不持有任何抵押品或其他 信用增值。

淨應收貸款與住宅 抵押貸款有關，這些抵押貸款按未付本金和利息餘額結賬，減去應收貸款 的預期信用損失備抵額和扣款。

如果 的合同義務逾期 180 天或更長時間，或者當其他情況表明不可能收取貸款時，貸款將處於非應計狀態。當 貸款處於非應計狀態時，任何應計但未收到的利息都將從利息收入中沖銷。 非應計貸款收到的款項要麼應用於保護性預付款、未償本金餘額，要麼記作利息收入，具體取決於 對收款能力的評估。當本金和利息支付 到期且貸款在合理期限（通常為六個月）內按照合同條款履行時，非應計貸款可以恢復到應計狀態。

如果公司確定貸款減值， 接下來公司將確定減值金額。抵押依賴貸款的減值金額將在給定財政季度的 內扣除。通常，根據抵押品估值方法的公允價值，貸款和負託管金額減去估計的銷售 成本，將扣除。對於所有其他貸款，減值按下文 “金融工具預期信貸損失備抵額” 中的 所述進行計量。

根據 ASC 主題 326”信貸 損失 — 金融工具信用損失的計量”（ASC 主題326），公司利用當前的預期 信用損失（“CECL”）模型來確定備抵額，以反映其對應收賬款 應收賬款、應收貸款、應收票據以及存款和其他應收賬款的預期信用損失的最佳估計，這些應收賬款被記錄為抵消應收賬款的負債。 CECL 模型是在考慮歷史經驗、當前狀況以及合理且可支持的經濟預測後編制的 以估算預期的信貸損失。應收賬款、應收貸款、應收票據、存款和其他應收賬款在被視為不可收回時將被註銷 。以前註銷的應收賬款的回收記作壞賬支出的減少額。

在截至2024年3月31日和 2023年3月31日的三個月中，應收賬款、應收貸款、應收票據和其他應收賬款的預期信用損失準備金總額為美元991,338和 零，分別地。

公司投資公允價值為 的股票證券和不容易確定的公允價值的股權證券。

公允價值 易於確定的股票證券按公允價值記賬，任何未實現收益或虧損均在收益中列報。

不容易確定的 公允價值的股票證券主要包括對私人控股公司的投資。按成本計算，減去任何減值，加上或減去 變動，這些變動是由於同一發行人的相同或相似投資的有序交易中可觀察到的價格變化而產生的。

在每個報告期，公司都會根據減值指標進行 定性評估，以評估投資是否減值。

財產和設備淨額按成本 減去累計折舊和累計減值損失（如果有）列報。折舊是根據直線計算的 自其投入使用之日起的預期使用壽命，並考慮其估計的剩餘 值（如果有）：

維修和保養支出按發生時記作支出 。資產報廢或出售後，成本和相關的累計折舊將從賬户中扣除，由此產生的 損益將在經營業績中確認。

根據ASC Topic360、 長期資產的減值或處置的規定，每當事件或情況變化表明資產賬面金額可能無法收回時，公司擁有和持有的財產和設備等所有長期資產都將接受減值審查 。將持有和使用的資產的可收回性 是通過將資產的賬面金額與該資產預計產生的預計未來未貼現現金流 進行比較來評估的。如果此類資產被視為減值，則應確認的減值以 金額來衡量，資產的賬面金額超過資產的公允價值。 沒有截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個 個月的減值損失已得到確認。

借款按公允價值確認，並在未來十二個月內償還 。未經審計的簡明合併運營報表 和綜合虧損的利息支出按固定利率確認。

根據ASC主題480 “區分負債與股權”（“ASC 480”）和ASC主題815，衍生品和套期保值（“ASC 815”）中對認股權證具體條款的評估和適用的權威指導 ，公司將認股權證列為股票分類 或負債分類工具。該評估考慮了認股權證是否是ASC 480規定的獨立金融工具，是否符合ASC 480規定的負債定義 ，以及認股權證是否符合ASC 815下的所有權益分類要求，包括 認股權證是否與公司自己的普通股掛鈎，以及認股權證持有人在公司以外的情況下是否可能要求 “淨現金結算” 的控制權，以及股票分類的其他條件。 此項評估需要使用專業判斷，在認股權證發行時進行，並在認股權證未到期期間 隨後的每個季度結束之日進行。

對於符合所有 股票分類標準的已發行或修改認股權證，認股權證必須在發行時作為股權組成部分入賬。 對於不符合所有股票分類標準的已發行或修改的認股權證，認股權證必須按發行之日及之後的每個資產負債表日按其初始公允價值記作負債。認股權證估計公允價值的變化被確認為未經審計的簡明合併運營報表的非現金收益或虧損以及綜合 虧損。公司將其公開認股權證列為股權，將私人認股權證列為負債。

公司的大部分非利息 收入來自與客户簽訂的合同，這些收入根據第2014-09號《會計準則更新》（“ASU”） 進行核算與客户簽訂合同的收入（主題 606）（“ASC 主題 606”）。

ASC Topic 606對如何確認公司與客户簽訂的合同收入提供了以下概述 ：公司確認收入以描述向客户轉讓承諾的商品或服務 的金額，該金額反映了公司期望在 換取這些商品或服務時有權獲得的對價。

第 1 步：確定與客户簽訂的合同。

第 2 步：確定 合同中的履約義務。

第 3 步：確定交易價格 — 交易價格是指實體為向客户轉讓 承諾的商品或服務而期望有權獲得的合同中的對價金額。

第 4 步：為合同中的 履約義務分配交易價格 — 任何實體通常會根據合同中承諾的每種不同商品或服務的相對獨立銷售價格，在 上為每項履約義務分配交易價格。

第 5 步：當實體 履行履約義務時（或作為）確認收入 — 實體在通過向客户轉讓 承諾的商品或服務來履行履約義務時（即客户獲得對該商品或服務的控制權時）確認收入。確認的收入金額 是分配給已履行義務的金額。履約義務可以在某個時間點得到履行（通常是 用於向客户轉移貨物的承諾），也可以在一段時間內履行（通常是承諾向客户轉移服務）。

公司收入的某些部分 來自與客户簽訂的合同，因此，確認的收入描述了向其客户 轉移承諾的商品或服務，其金額反映了該實體為換取這些商品或服務而期望獲得的對價。公司 在應用本指南時會考慮合同條款以及所有相關事實和情況。公司的收入 確認政策符合ASC主題606，如下所示：

佣金

公司通過向客户出售 投資產品來賺取佣金。公司與客户簽訂佣金協議，其中規定了該安排的關鍵條款和條件 。每筆交易的佣金是單獨協商的，通常不包括退貨權、積分 或折扣、折扣、價格保護或其他類似特權，通常在交易完成時或交易完成後不久支付。 購買投資產品後，公司從客户那裏獲得佣金，該佣金按其客户購買的投資 產品的固定百分比計算。公司將出於收入確認 目的的 “購買投資產品” 定義為公司推薦的客户與相關產品提供商 簽訂訂閲合同，如果需要，客户已將存款轉入公司指定的託管賬户以完成 投資產品的購買。合同成立後，在確定佣金價格時沒有做出任何重大判斷。 因此，佣金是在購買投資產品時記錄的。

公司還通過向被保險人提供保險投保服務，促進 保險提供商與個人或企業之間的安排，並以 的佣金形式獲得相應保險提供商的補償。該公司主要為人壽保險、普通保險和強積金 保險產品的投放提供便利。公司確定保險提供商是客户。

公司的佣金收入 主要來自於促進有效保險單的投保，這筆佣金是在執行保險單時履行的 義務得到滿足時確認的，因為公司對 此類保單沒有未來或持續的義務。佣金費率由保險提供商支付，根據服務合同 中規定的條款，服務合同是公司與保險提供商就通過公司提供的每種保險產品商定的。賺取的佣金 等於支付給保險提供商的保費的百分比。續保單產生的佣金是可變的對價 ，在隨後解決可變對價的不確定性時（例如，客户 續保時），將在隨後的時間段內予以確認。

根據ASC主題606， 收入確認： 主要代理注意事項，公司評估與其渠道和獨立承包商達成的協議中的條款，以 確定公司在與各方的安排中分別充當委託人還是代理人。 是按總收入還是淨額記錄收入的決定，取決於公司在轉讓 服務之前是否擁有對服務的控制權。公司展示了控制權，該公司主要負責通過 公司的持牌保險經紀人提供代理服務，以提供代理服務。保險提供商的佣金按總額 入賬，支付給獨立承包商或渠道成本的佣金作為佣金支出記錄在未經審計的簡明合併 運營報表和綜合虧損報表中。

該公司還向最終客户提供房地產銷售邀請 ，並根據服務合同，相應的房地產開發商 以佣金的形式獲得報酬。佣金收入是在簽署和執行房地產銷售合同 時確認的。

經常性的 資產管理服務費

公司向投資基金或投資產品提供商提供資產管理服務 ，以換取經常性資產管理服務費。經常性資產管理 服務費根據公司分發的投資產品類型確定，按投資產品總投資公允價值的固定百分比 計算，每日計算。這些客户合同要求公司 提供投資管理服務，這是公司在一段時間內履行的履約義務。合約 成立後，在確定交易價格時沒有做出任何重大判斷。由於公司在整個合同期限內提供這些服務 ，因此計算經常性服務費的方法是在合同 期限內按天計算收入，按季度計費和確認。定期服務協議不包括退貨權利、積分或折扣、返利、價格 保護、績效部分或其他類似特權，以及在確定固定百分比費用的情況下， 無法獲得回扣。經常性資產管理服務費通常是定期支付的（通常是每月 或每季度）。

利息收入

該公司以抵押貸款和個人貸款的形式提供 貸款發放的放債服務。利息收入根據其合同條款 每月確認，並在未經審計的簡明合併運營和綜合虧損報表中記錄為利息收入。公司 不向其客户收取預付款罰款。抵押貸款和個人貸款的利息收入在使用 實際利息法累積時予以確認。抵押貸款利息收入應計在賬户的 存款出現疑問或賬户拖欠180天時，以較早者為準。

收入的分類

該公司已根據收入的性質將其與客户簽訂的 合同的收入分為幾類。下表按細分市場列出了收入來源， 在未經審計的簡明合併運營報表中列示了列報收入類別以及所示期間的綜合 虧損：

租金收入表示從公司租户那裏收到 的月租金。公司根據 租賃協議，在租期內按直線方式確認租金收入。

ASC 話題 220， 綜合收入，為報告和顯示綜合收益、其組成部分和累計餘額建立了 標準。定義為 的綜合收益包括一段時間內來自非所有者來源的所有權益變動。隨附的 股東權益表中列報的累計其他綜合收益包括未實現的外幣折算損益的變化。該綜合 收入不包含在所得税支出或福利的計算中。

香港子公司 的全職僱員參加《香港強制性公積金 計劃條例》下的固定供款強制性公積金退休金計劃。僱主和僱員共同繳納的費率為 5佔員工相關工資的百分比， 的工資上限為 $3,846(港幣30,000).

所得税根據 ASC 主題 740 的規定確定， 所得税（“ASC 主題 740”）。根據這種方法，遞延所得税資產和負債 被確認為財務報表現有 資產和負債的賬面金額與其各自的納税基礎之間的差異所產生的未來税收後果。遞延所得税資產和負債是使用頒佈的所得税税率 來衡量的，該税率預計適用於預計收回或結算這些臨時差異的年份的應納税所得額。税率變動對遞延所得税資產和負債的任何影響 均在包括頒佈日期在內的期間內確認收入。

ASC Topic 740 規定了一個綜合模型 ，説明公司應如何在其財務報表中識別、衡量、呈現和披露納税申報表中已採取或預期 的不確定納税狀況。根據ASC主題740，當税務機關審查後 更有可能維持税收狀況時，必須首先在財務報表中確認税收狀況。此類税收狀況最初和隨後 必須以大於的最大税收優惠金額來衡量 50假設税務機關完全瞭解情況和相關事實，在與 達成和解時實現的可能性百分比。

在截至2024年3月31日和 2023年的三個月中，公司沒有任何與税收狀況相關的利息和罰款。截至2024年3月31日和2023年12月31日， 公司沒有任何未經確認的重大不確定税收狀況。

公司在當地和國外 司法管轄區均需納税。由於其業務活動，公司提交納税申報表，須接受相關税務 機構的審查。

根據ASC主題718的公允價值確認條款，公司將基於股份的薪酬 入賬， 股票補償。公司向符合條件的參與者發放股票獎勵， 包括普通股和限制性股票單位。股票獎勵的基於股份的薪酬支出按授予日的公允價值計量 。僅包含服務要求或結合了 服務和績效要求的限制性股票的公允價值基於授予之日普通股的收盤公允市場價值。基於股份的 薪酬支出在獎勵所需的服務期內予以確認。對於僅受 服務條件約束的分級歸屬獎勵，費用將在整個獎勵的服務期內按直線方式確認。

公司根據ASC主題260計算每股收益（“EPS”） ， 每股收益（“ASC 主題 260”）。ASC主題260要求公司提供 基本每股收益和攤薄後的每股收益。基本每股收益的計算方法是淨（虧損）收入除以該年度已發行普通股的加權平均值。 攤薄後每股收益對潛在普通股（例如可轉換證券、期權 和認股權證）的每股攤薄效應，就好像它們是在所列期初或發行日期（如果晚於發行日期）開始時轉換一樣。具有反稀釋作用的潛在普通 股（即增加每股收益或減少每股虧損的股票）不包括在攤薄後每股收益的 計算範圍內。

ASC 主題 280， 分部報告，建立了 標準，用於在符合公司內部組織結構的基礎上報告運營部門的信息 以及有關地理區域、業務領域和主要客户的信息，以瞭解公司 業務部門的詳細信息。

公司使用管理方法來確定 個應報告的運營部門。管理方法考慮了公司首席運營決策者（“CODM”）在做出決策、分配資源和評估績效時使用的內部組織和報告。公司的 CODM 已被確定為首席執行官，他在做出有關分配資源和評估公司業績的決策時審查合併業績。根據管理層的評估，公司確定其運營部門如下：

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，公司的所有收入均在香港產生 ，截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司的所有非流動資產均位於香港 香港。

公司遵循ASC主題842 “租賃”（“ASC 主題842”），使用修改後的回顧性過渡方法，未對提出的比較期進行調整。2016年2月25日 25日，財務會計準則委員會發布了第2016-02號會計準則更新，即租賃（ASC主題842），通過確認未經審計的簡明合併資產負債表上的租賃資產和租賃負債並披露有關租賃交易的關鍵信息，提高組織之間的透明度和可比性 。ASC Topic 842 要求承租人確認使用權資產和租賃負債， 是根據所有條款大於十二個月的租賃協議的租賃付款的現值計算的。它要求 租期超過一年，承租人在財務狀況表中確認使用權資產，代表 在租賃期內使用標的資產的權利，以及代表租賃付款負債的租賃負債。ASC Topic 842 將租賃區分為融資租賃或經營租賃，這會影響租賃在 未經審計的簡明合併運營報表、綜合虧損和現金流量表中的衡量和列報方式。ASC主題842取代了財務會計準則委員會根據公認會計準則發佈的幾乎所有現有租賃會計指南，包括ASC主題840 “租賃”。

在確定租賃期限時，公司在合理確定將行使該期權（如果有）時包括 期權以延長或終止租約。由於公司的 租約未提供隱含利率，因此公司根據開始日期 時可用的信息使用增量借款利率來確定租賃付款的現值。公司選擇在採用亞利桑那州立大學2016-02年的同時，採用以下租賃政策：（i）對於租賃期限為12個月或更短且不包含 合理確定會行使的購買期權的租賃，公司選擇不適用ASC 842認可要求；（ii）公司選擇 對1月之前簽訂的現有安排適用一攬子實際權宜措施 2021 年 1 月 1 日不重新評估 (a) 某項安排是否是或包含租約，(b) 適用的租賃分類改為現有租約, 以及 (c) 初始直接成本.在截至2024年3月31日的三個月和截至2023年12月31日的 年度中，公司 沒有簽訂任何租賃條款為12個月或更短的租賃協議。公司選擇不將非租賃部分與租賃部分分開；因此，當辦公室 租賃的租賃合同中只有一個供應商時，它將租賃 部分和非租賃部分作為單一租賃組成部分入賬。租賃付款是固定的。

會計更新還要求，對於經營 租賃，承租人將租賃負債的利息支出和使用權資產的攤銷確認為合併費用。 此外，本次會計更新要求擴大對租賃協議性質和條款的披露。

公司遵循 ASC 主題 850-10， 相關 派對（“ASC 850”），用於識別關聯方和披露關聯方交易。

根據ASC 850的規定，關聯方包括： a) 公司的關聯公司；b) 需要投資其股權證券的實體，除非根據ASC主題825—10—15的公允價值期權分節選擇 公允價值期權，由投資實體使用股票法 進行核算；c) 養老金和收益分享等僱員利益的信託由 管理層託管或在 管理層託管下的信託；d) 公司的主要所有者；e) 公司的管理層；f) 其他各方如果一方控制或可能對另一方的管理或運營政策產生重大影響，以致一方 可能無法完全追求自己的單獨利益，則公司 可以與之打交道；g) 可能對交易方的管理或運營政策產生重大影響的其他各方，或者對交易方之一擁有所有權並可能對另一方產生重大影響一個或多個交易方可能被阻止的程度從全部 追求自己的獨立利益。

財務報表應包括重大關聯方交易的披露 ，但薪酬安排、費用補貼和正常 業務過程中的其他類似項目除外。但是， 不要求在這些報表中披露在編制合併財務報表時取消的交易。披露應包括：a) 所涉關係的性質；b) 對列報損益表 的每個期限的 交易的描述，包括未確定金額或名義金額的交易，以及理解交易對財務報表的影響所必需的其他信息； c) 每個時期的交易美元金額列報損益表以及確定損益表的方法中任何變更的影響 前一時期使用的條款；以及 d) 截至提交的每份資產負債表 之日關聯方應付或應付給關聯方的金額，以及結算條款和方式（如果不明顯）。

公司遵循 ASC 主題 450-20， 承諾 報告突發事件的核算情況。截至財務報表發佈之日，某些情況可能存在，這可能會導致 公司蒙受損失，但只有在未來發生或未能發生一個或多個事件時，這些情況才能得到解決。公司評估這類 或有負債，這種評估本質上涉及判斷力。在評估與針對公司未決的法律 訴訟相關的意外損失或可能導致此類訴訟的未主張的索賠時，公司會評估任何法律訴訟或未提出索賠的 看來是非曲直的，以及在該訴訟中尋求或預計將要尋求的 救濟金額的預期價值。

如果對意外開支的評估表明 很可能發生了物質損失，並且可以估算負債金額，則估計負債將 計入公司的財務報表。如果評估表明潛在的物質損失意外開支不是 可能性但合理可能的，或者很可能但無法估計，則將披露或有負債的性質以及對可能損失範圍的估計 （如果可以確定和重大）。

除非涉及擔保，否則通常不會披露 被視為遙不可及的突發損失，在這種情況下，擔保會被披露。根據目前獲得的 信息，管理層認為這些事項不會對公司的財務狀況、經營業績 或現金流產生重大不利影響。但是，無法保證此類事項不會對公司的 業務、財務狀況以及經營業績或現金流產生重大不利影響。

公司遵循澳大利亞證券交易委員會主題 820-10的指導方針， 公允價值計量和披露（“ASC主題820-10”），涉及按公允價值計量的金融資產和負債 。ASC Topic 820-10 建立了三級公允價值層次結構，對用於衡量 公允價值的投入進行優先排序，如下所示：

公司金融 工具的賬面價值：現金和現金等價物、限制性現金、應收賬款、應收貸款、應收票據、存款、預付款 和其他應收賬款、應付給控股公司的金額、應付賬款、託管負債、借款和應計負債的公允價值約為 ，因為這些金融工具具有短期性質。

管理層認為，根據當前市場 價格或類似債務工具的利率，應收貸款的公允價值接近賬面金額。公司 按成本計算應收貸款，但須接受預期的信貸損失評估。

下表列出了截至2024年3月31日和2023年12月31日 31日定期按公允價值計量的公司金融資產和負債的信息，並指出了公司用來確定此類公允價值的估值技術的公允價值層次結構。

公允價值估算是根據有關金融工具的相關市場信息在特定時間點 做出的。這些估計本質上是主觀的，涉及不確定性 和重大判斷問題，因此無法精確確定。假設的變化可能會顯著影響 的估計值。

截至2024年3月 31日，公司已實施了所有適用的新會計準則和財務會計準則委員會發布的生效更新。在截至2024年3月31日的三個月中， 沒有對未經審計的簡明合併 財務報表產生重大影響的新準則或更新。