業務、組織和整合原則的描述

MAIA Biotechnology, Inc. 及其子公司（統稱為 “公司”）是一家生物製藥公司，致力於開發抗腫瘤候選藥物，以改善和延長癌症患者的壽命。MAIA 生物技術有限公司（“MAIA”）在美國註冊成立 特拉華上 2018 年 8 月 3 日。這些合併財務報表包括MAIA及其子公司的賬目，如下所示：

持續經營注意事項

所附未經審計的合併財務報表是在持續經營的基礎上編制的，其中考慮在正常業務過程中變現資產和清償負債。合併財務報表不包括因這種不確定性而可能產生的任何調整。

迄今為止，該公司已遭受經常性虧損，運營現金流為負，累計赤字為美元72,047,632從公司成立到 2024 年 3 月 31 日。截至 2024 年 3 月 31 日，該公司已經 $8,271,449現金和現金等價物以及大約美元的營運資金3,792,234.

為了滿足公司未來的營運資金需求，公司將需要籌集額外股權或進行債務融資。儘管公司歷來能夠通過發行股權和/或債務融資籌集額外資金，並且儘管公司已實施了一項控制開支的計劃，以履行自這些財務報表發佈之日起一年內到期的債務，但公司無法保證能夠籌集額外股權、籌集債務或控制開支。因此，對於公司在這些財務報表發佈後的一年內繼續作為持續經營企業的能力存在重大疑問。

演示基礎

列報基礎和合並原則

隨附的簡明合併財務報表由公司根據美國證券交易委員會（“SEC”）的規章制度編制。根據此類規章制度，通常包含在根據美國公認會計原則（“GAAP”）編制的年度財務報表中的某些信息和腳註披露已被簡要或省略。簡明的合併財務報表可能不包括GAAP要求的所有披露；但是，公司認為，這些披露足以使所提供的信息不具有誤導性。這些未經審計的簡明財務報表應與公司於2024年3月21日提交的10-K表年度報告中包含的截至2023年12月31日的財政年度的經審計的財務報表及其附註一起閲讀。截至2023年12月31日的簡明合併資產負債表來自經審計的財務報表。

管理層認為，所有調整均已作出，僅包括正常的經常性調整，這些調整是公允列報中期財務狀況、經營業績和現金流量所必需的。中期的經營業績不一定代表整個財年或任何未來時期的經營業績。

未經審計的中期簡明合併財務報表包括公司全資子公司的賬目。其子公司之間和子公司之間的所有交易和賬户均已取消。公允列報這些未經審計的中期簡明合併財務報表所需的所有調整和披露均已包括在內。

細分信息

運營部門被定義為企業的組成部分，在決定如何分配資源和評估績效時，首席運營決策者可以對這些組成部分的獨立信息進行評估。公司和公司的首席運營決策者、公司首席執行官將公司的運營和業務視為一個單一的運營部門，即發現和開發用於治療癌症的產品的業務。

估算值的使用

按照公認會計原則編制公司未經審計的中期簡明合併財務報表要求管理層做出影響財務報表和附註中報告的金額的估計和假設。公司財務報表中最重要的估計與普通股、股票期權和認股權證的估值、可轉換票據的內嵌特徵以及外包研發活動的應計費用有關。這些估計和假設基於當前事實、歷史經驗和在當時情況下被認為合理的各種其他因素，其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷以及記錄從其他來源看不出來的開支的基礎。實際結果可能與這些估計值存在重大和不利的差異。如果估計值與實際業績之間存在實質性差異，則公司未來的經營業績將受到影響。

某些風險和不確定性

公司的活動面臨重大風險和不確定性，包括未能獲得額外資金以正確執行公司業務計劃的風險。公司面臨製藥行業公司常見的風險，包括但不限於公司或其競爭對手開發新技術創新、對關鍵人員的依賴、對第三方製造商的依賴、對專有技術的保護以及遵守監管要求。

外幣兑換

公司外國子公司的財務報表（當地貨幣為本位貨幣）使用截至資產負債表適用的資產負債表日期的有效匯率以及經營業績期間的平均匯率進行折算。由此產生的外幣折算調整作為累計其他綜合虧損計入股東權益。

資產負債表外風險和信用風險集中

公司沒有重大的資產負債表外風險，例如外匯合約、期權合約或其他外國套期保值安排。現金賬户存放在可能使公司受到信用風險集中的影響的金融機構。在 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日，該公司幾乎所有的現金都存入了兩家金融機構的賬户。該公司將現金存款存入信譽良好的金融機構，該存款有時可能超過聯邦保險限額，因此，公司認為此類資金的信用風險微乎其微。

現金和現金等價物

公司將所有到期日為三個月或更短的高流動性投資視為現金等價物。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日現金包括存款銀行賬户中的現金。該公司有 不截至的現金等價物 2024 年 3 月 31 日或 2023 年 12 月 31 日.

公允價值測量

公司必須披露所有按公允價值報告的資產和負債的信息，以便評估用於確定報告的公允價值的投入。會計準則編纂（ASC）主題820， 公允價值計量和披露（“ASC 820”）建立了用於衡量公允價值的輸入層次結構，通過要求在可用時使用可觀測輸入，最大限度地利用可觀測的輸入，並最大限度地減少不可觀測輸入的使用。

根據該會計指南，公允價值被定義為退出價格，表示在計量之日，在市場參與者之間的有序交易中，出售資產或為轉移負債而支付的金額。因此，公允價值是一種基於市場的衡量標準，應根據市場參與者在對資產或負債進行定價時使用的假設來確定。為了提高公允價值衡量標準的可比性，以下層次結構優先考慮用於衡量公允價值的估值方法的輸入：

本文討論的公允價值衡量標準基於截至2024年3月31日的三個月以及截至2023年12月31日的十二個月內管理層獲得的某些市場假設和相關信息。應付賬款的賬面金額接近公允價值，因為它們本質上是短期的。在截至2024年3月31日的三個月中，為服務發行的認股權證的公允價值是根據Black-Scholes-Merton模型估算的。向承銷商發行的認股權證的估計公允價值代表了三級衡量標準。

一般和行政

一般和管理費用主要包括公司職能成本，包括工資和相關費用、租金、外部法律費用、保險費用以及其他一般和管理費用。

研究和開發

公司的研發費用主要包括與公司臨牀試驗相關的成本、工資、工資税、員工福利以及參與持續研發工作的人員的股票薪酬費用。研究和開發費用按發生時列為支出。用於未來研究和開發活動的商品和服務的預付款在開展活動或收到貨物時記作支出。

作為編制簡明合併財務報表過程的一部分，公司必須估算其應計費用。該過程包括審查報價和合同，確定代表公司提供的服務，以及在公司尚未開具發票或以其他方式通知實際成本的情況下估算所提供的服務水平和相關服務產生的相關成本。公司的大多數服務提供商每月向公司開具拖欠的發票，以支付所提供的服務或達到合同里程碑的情況。公司根據公司當時所知的事實和情況，在合併財務報表中對截至每個資產負債表日的應計支出進行估算。公司定期向服務提供商確認其估算的準確性，並在必要時進行調整。公司應計研發費用中的估計數與CRO、首席營銷官和其他供應商與研發和製造活動相關的費用有關。

該公司根據與代表公司開展研發和製造活動的供應商簽訂的報價和合同對收到的服務和所花費的努力的估計，其與首席信息官和首席營銷官相關的支出作為依據。這些協議的財務條款有待談判，因合同而異，可能導致付款流量不均衡。在某些情況下，向公司供應商支付的款項將超過所提供的服務水平，並導致預先支付適用的研發或製造費用。在累積服務費時，公司估算了提供服務的時間段以及每個期間將花費的精力。如果服務的實際時間或工作量與其估計值有所不同，則公司會相應地調整應計費用或預付費用。儘管公司預計其估計不會與實際發生的金額有重大差異，但公司對所提供服務的狀態和時間相對於所提供服務的實際狀態和時間的理解可能會有所不同，並可能導致我們在任何特定時期報告的金額過高或過低。在本報告所述期間，估計數沒有實質性變化。

研發激勵

在有合理的保證收入會到來、相關支出已經發生並且可以可靠地衡量對價的情況下，公司確認來自澳大利亞研發激勵措施的其他收入。研發激勵措施是澳大利亞政府支持澳大利亞創新體系的關鍵要素之一，只要符合資格標準，主要以1997年《澳大利亞所得税評估法》的形式得到立法的支持。根據該計劃，公司通過其澳大利亞子公司產生的符合條件的研發費用的一定比例將獲得報銷。

管理層已經評估了公司的研發活動和支出，以確定哪些活動和支出可能符合上述研發激勵機制的資格。在每個期末，管理層都會根據當時的可用信息估算公司可退還的税收抵免，並將其包含在澳大利亞簡明合併運營報表的研發激勵措施中。

衍生金融工具

公司不使用衍生工具來對衝現金流、市場或外幣風險敞口。該公司評估其所有金融工具，以確定此類工具是否包含符合嵌入式衍生品條件的特徵。

如果滿足所有分叉要求，則必須將嵌入式衍生品與宿主合約分開測量。對嵌入式衍生品分叉條件的評估取決於宿主合約的性質。分叉嵌入式衍生品按公允價值確認，公允價值發生變化 在每個期間的運營報表中予以確認。

股票薪酬

公司根據發放的獎勵的公允價值記錄向員工、非僱員和董事會成員發放的獎勵的股份薪酬，並在必要的服務期內以直線方式記錄支出。沒收將在發生時予以認可。

該公司使用Black-Scholes-Merton期權定價模型來確定股票期權和認股權證的公允價值。使用Black-Scholes-Merton期權定價模型要求管理層對期權的預期期限、與期權預期壽命一致的普通股預期波動率、無風險利率和普通股的預期股息收益率做出假設。該公司得出結論，其歷史股票期權行使經驗並不能為估計預期期限提供合理的依據。因此，預期期限是根據簡化方法確定的，即歸屬批次日期和合同期限的平均值。由於缺乏公司特定的歷史和隱含波動率數據，對預期波動率的估計主要基於一組上市類似公司的歷史波動率。在這些分析中，選擇了具有可比特徵的公司，包括企業價值和在行業中的地位，以及歷史股價信息足以滿足股票獎勵的預期期限。公司使用所選公司股票在計算出的股票獎勵預期期限的相應期限內的每日收盤價來計算曆史波動率數據。無風險利率是參照美國國債零息債券發行確定的，剩餘期限與期權的預期期限相似。該公司尚未支付普通股的現金分紅，預計也不會支付現金分紅。

在首次公開募股（IPO）之前，為了估算普通股的公允價值，公司董事會除其他外考慮了向第三方投資者出售普通股以及普通股、業務、財務狀況和經營業績的估值，包括影響運營的相關行業趨勢；在當前市場條件下發生流動性事件，例如首次公開募股或出售的可能性；缺乏適銷性我們的普通股；的市場表現可比的上市公司；以及美國和全球經濟和資本市場狀況。

在截至2024年3月31日的三個月中, 12,500為諮詢服務發行了限制性普通股。曾經有 不在此期間發行限制性股票獎勵 截至 2023 年 3 月 31 日的三個月。限制性股票獎勵的公允價值基於普通股價格。

所有股票薪酬成本都記錄在一般和管理或研究中根據標的個人在公司的職位，在簡明的合併運營報表中列出ch和開發成本。

普通股認股權證

根據ASC 480的規定，公司將普通股認股權證列為權益工具或負債， 區分負債和權益（“ASC 480”），視認股權證協議的具體條款而定。

根據ASC 718為非僱員提供的服務簽發認股權證時， 補償 — 股票補償（“ASC 718”），如果1）標的股票被歸類為負債或2）實體在任何情況下都可能被要求通過轉移現金或其他資產來結算認股權證，則認股權證應歸類為負債。根據ASC 718的定義，股票分類的非僱員股份支付的衡量標準通常在授予日確定，並被視為補償性的。

所得税

所得税是根據ASC 740記錄的，所得税（“ASC 740”），它規定使用資產和負債方法繳納遞延税。公司確認已包含在財務報表或納税申報表中的事件的預期未來税收後果的遞延所得税資產和負債。遞延所得税資產和負債是根據財務報表與資產負債的納税基礎之間的差異確定的，使用預計差異將逆轉的年份的現行税率。如果根據現有證據的權重，部分或全部遞延所得税資產很可能無法變現，則提供估值補貼。根據ASC 740的規定，公司對不確定的税收狀況進行核算。當存在不確定的税收狀況時，公司會確認税收狀況的税收優惠，只要税務機關進行審查，這種好處很可能無法實現。税收優惠是否有可能實現的決定是基於税收狀況的技術優點以及對現有事實和情況的考慮。公司將與未確認的税收優惠相關的任何應計利息和罰款視為所得税支出。

延期發行成本

延期發行成本包含在其他資產中，包括法律、會計、承保費和其他成本。截至2023年12月31日，資產負債表日沒有遞延發行成本。 2024年3月31日資產負債表產生的延期發行成本與市場發行直接相關，將在發行完成後計入額外的實收資本。

每股淨虧損

普通股每股基本虧損的計算方法是將歸屬於普通股股東的淨虧損除以該期間已發行普通股的加權平均數。攤薄後的每股淨虧損是通過調整已發行股票的加權平均數來計算的，以調整該期間已發行普通股等價物的稀釋作用，該數量使用美國國庫法確定。攤薄後的每股虧損在適用的情況下不包括股票期權、限制性股票獎勵的未歸屬股份和普通股認股權證的潛在影響，因為由於我們的淨虧損，它們的影響將是反稀釋的。只有當該期間普通股的平均市場價格超過認股權證的行使價時，權證負債的收益才被視為稀釋性收益。由於公司在每個報告期內都有淨虧損，因此普通股每股基本淨虧損和攤薄淨虧損相同。

最新會計準則

2023年11月，財務會計準則委員會發布了亞利桑那州立大學第2023-07號《分部報告——對應申報分部披露的改進》，其中提供了定性和定量可報告的分部披露要求的更新，包括加強對重大分部支出的披露和增加的中期披露要求等。亞利桑那州立大學第2023-07號對2023年12月15日之後開始的財政年度以及2024年12月15日之後開始的財政年度的過渡期有效。允許提早通過，修正案應是

回顧性地應用。我們預計該亞利桑那州立大學的修正不會對我們的合併財務報表產生重大影響。

2023年12月，財務會計準則委員會發布了ASU第2023-09號《改進所得税披露》，要求披露已繳納的分類所得税，為有效税率對賬的組成部分規定了標準類別，並修改了其他與所得税相關的披露。亞利桑那州立大學第2023-09號對2024年12月15日之後的財政年度有效，允許在前瞻性基礎上採用，並有追溯性選擇。允許提前收養。我們預計該亞利桑那州立大學的修正不會對我們的合併財務報表產生重大影響。

財務會計準則委員會或其他準則制定機構不時發佈新的會計公告，並由公司自規定的生效日期起採用。除非另有討論，否則公司認為，最近發佈的尚未生效的標準在採用後不會對其財務狀況或經營業績產生重大影響。

上一年度列報的重新分類

為了與本年度列報方式保持一致，對前一年的某些金額進行了重新分類。這些重新分類對報告的現金流量表沒有影響。

截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 12 月 31 日的應計費用包括以下內容：

由定期按公允價值計量的權證負債組成的金融負債彙總如下。記錄的認股權證負債的公允價值如下：