1. 組織和業務

CareCloud， Inc.（連同其合併的子公司 “CareCloud”、“公司”、“我們”、“我們” 和/或 “我們的”）是技術支持服務和解決方案的領先提供商，這些服務和解決方案重新定義了醫療收入週期。 我們為美國各地的醫療保健提供商（從小型診所到企業醫療集團、醫院和衞生系統）提供基於技術的收入週期管理和一整套基於雲的專有解決方案。如今，醫療保健組織 在高度複雜和監管的環境中運營。我們的技術解決方案套件可幫助我們的客户提高財務 和運營績效，簡化臨牀工作流程，改善患者體驗。

我們的 專有軟件和商業服務組合包括：基於技術的業務解決方案，可最大限度地提高收入週期 管理，並通過平臺無關的人工智能驅動應用程序提高效率；基於雲的軟件，可幫助提供商 管理其診所和患者參與度，同時利用分析來提高提供商績效；數字醫療保健服務，以解決基於價值的護理並實現遠程患者護理的提供；醫療保健 IT 專業服務和人員配備，以 解決醫生倦怠問題，人員配置短缺並利用諮詢專業知識過渡到下一代 醫療保健；以及醫療實踐管理服務，為醫療提供者提供運營模式和運營 診所所需的工具。我們的高價值商業服務，例如收入週期管理，通常與我們的基於雲的軟件、 一流的醫療保健諮詢和實施服務以及全國高性能 醫療團體和衞生系統的按需員工配置能力相結合。

CareCloud 的公司辦公室位於新澤西州薩默塞特市，在美國各地設有客户支持團隊，在巴基斯坦 和巴基斯坦管理的自由查謨和克什米爾（“巴基斯坦辦事處”）以及斯里蘭卡設有離岸辦事處。自2024年2月1日起，MTBC收購公司（“MAC”）及其全資子公司併入CareCloud, Inc.（“CCI”）。 合併沒有造成財務或運營影響。

2. 重要會計政策的列報基礎和摘要

所附未經審計的簡明合併財務報表是根據美利堅合眾國普遍接受的中期財務報告會計原則（“GAAP”）以及 第S-X條例第8-03條的要求編制的。因此，它們不包括GAAP要求的所有信息和附註，以完成財務 報表。公司管理層認為，隨附的未經審計的簡明合併財務報表 包含所有必要的調整（包括正常和經常性項目），以公允列報公司截至2024年3月31日的 財務狀況、截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的經營業績以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的現金流量 。在根據公認會計原則編制財務報表時，公司必須 做出估算和假設，以影響財務報表日報告的資產和負債金額、或有資產和 負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。 實際結果可能與這些估計值有很大差異。簡明的合併財務報表包括公司及其全資子公司的賬目 。在 合併中，所有公司間餘額和交易均已清除。

隨附的未經審計的簡明合併財務報表及其附註應與截至2023年12月31日的年度經審計的 合併財務報表一起閲讀，後者包含在公司於2024年3月21日向美國證券交易委員會提交的 10-K表年度報告中。

流動性 和持續經營——主要是由於與我們的醫療保健IT部門相關的收入下降以及截至2023年12月31日止年度的商譽減值 4,200萬美元，公司淨虧損4,870萬美元，現金淨減少900萬美元。在截至2024年3月31日的三個月中，該公司的淨虧損為24.1萬美元。截至2023年12月31日，該公司 的營運資金為負57,000美元，現金為330萬美元。截至2024年3月31日，該公司的正營運資金為47.4萬美元，現金為410萬美元。如果不採取任何其他行動，公司可能需要額外的流動性才能在未來 12 個月內繼續運營。

但是， 管理層已考慮將公司繼續作為持續經營企業的計劃，並認為 將重點放在成本控制上可以緩解重大疑慮。如附註9所述，公司批准了一項重組計劃，以減少員工和運營成本併產生 正現金流。此外，公司暫停了公司優先股的分紅，這每月可節省大約 130萬美元的現金。由於股息是累積的，因此每月將繼續累積分紅，但在恢復分紅之前，不會成為 的法定義務。在董事會 宣佈分紅之前，股息不會記為負債。該公司預計，該重組計劃於2023年實施，將於2024年底完成， 將減少開支，從而減少持續的流動性需求，從而在可預見的將來能夠繼續運營和遵守債務契約 。儘管無法保證該公司會取得成功，但它認為此類舉措將使 至少在未來十二個月內繼續作為一家持續經營企業。

重要 會計政策 — 在截至2024年3月31日的三個月中，公司在 於2024年3月21日向美國證券交易委員會提交的截至2023年12月31日的10-K表年度報告中的披露與其在截至2023年12月31日的10-K表年度報告中的披露相比，公司的重大 會計政策沒有變化。

3. 商譽和無形資產淨額

商譽 包括收購價格超過所收購企業可識別淨資產公允價值的部分。截至2024年3月31日和2023年12月31日，約9萬美元的商譽分配給了醫療實踐管理板塊，其餘部分 分配給了醫療保健信息技術領域。

公司每年在申報單位層面對商譽進行減值測試，如果情況變化或 事件發生表明存在潛在減值，則更頻繁地進行商譽減值測試。由於暫停優先股分紅後 股票市值下降導致2023年12月發生觸發事件，公司更新了截至2023年10月31日對醫療保健IT板塊進行的年度商譽 減值測試。已確定，截至10月31日和觸發事件發生之日， 醫療保健信息技術報告單位的公允價值均低於賬面價值。 因此，減值費用約為42.0美元2023年第四季度記錄了百萬個 。該結論基於使用折扣現金流 方法確定的價值，該方法得到了指導性公司交易方法和指導性上市公司方法的支持。在截至2024年3月31日的三個月中 ，公司確定商譽估值沒有進一步影響。

資本化 軟件表示內部開發軟件產生的工資和開發成本。其他無形資產主要代表 購買的無形資產。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，攤銷費用分別約為340萬美元和250萬美元。加權平均攤還期為三年。

4. 每股普通股淨虧損

2024年3月31日，附註12中討論的192,125個未歸屬股票限制性股票單位（“RSU”）由於具有反稀釋性而被排除在上述計算之外。所有先前未償還的認股權證均在2023年到期，未經行使， 不包括在上述計算中。截至2023年3月31日，630,094份未歸屬股票的限制性股票單位已被排除在上述計算之外，因為它們 具有反稀釋作用。既得限制性股票單位、既得限制性股票和已行使認股權證已包含在上述計算中。

5. 應計 費用和債務

銀行 債務 —公司在硅谷銀行（“SVB”）擁有循環信貸額度。公司的信貸額度 是一種有擔保的循環信貸額度，借款以200的公式為基礎% 的可重複收入按信貸協議中定義的年化流失率進行調整。2023 年 2 月， 信用額度增加到 $25百萬，該期限又延長了兩年 年，將於2025年10月31日到期。2023年及隨後幾年的財務契約也略有修改。修訂了信貸額度協議，自 2023 年 8 月 31 日起生效，根據該協議，利率暫時從最優惠利率加上 1.50% 加上最優惠利率 2.00% ，對最低流動性比率的要求略有降低。修正案於 2024 年 3 月 31 日到期 信貸額度恢復了以前的 條款。

截至2024年3月31日和2023年12月31日 ，信貸額度下分別有900萬美元和1,000萬美元的借款。 循環信貸額度的利息在本季度按最優惠利率加2.0％收取，但在2024年4月1日降至最優惠利率 加1.5％。對於信貸額度的未使用部分，每年還要收取1％的半額費用。該債務 由公司的所有國內資產及其離岸子公司65％的股份擔保。未來的收購須經 SVB 批准。截至2024年3月31日，未使用的借款基礎約為360萬美元。

與最初的SVB債務協議有關，該公司預先向SVB支付了約50,000美元的費用，並向SVB 發行了認股權證，以購買其12.5萬股普通股，並承諾每年支付50,000美元的週年紀念費。根據最初的SVB信貸協議中的條款 ，這些認股權證的行使價等於3.92美元。他們的行使期為五年，淨行使權 ，每份認股權證的價值為3.12美元。這些認股權證是在2022年行使的。由於2018年第三季度修訂了 信貸額度，該公司預先支付了約50,000美元的費用，並額外發行了28,489份認股權證， ，行使價等於5.26美元，行使期為五年，行使權淨值。額外的認股權證價值為每份認股權證3.58美元，並於2023年9月到期。信貸協議包含管理循環信貸額度 的各種契約和條件，包括目前的100,000美元年費。這些契約包括調整後的息税折舊攤銷前利潤的最低水平和最低流動性 比率。截至2024年3月31日和2023年12月31日，公司遵守了所有契約。

2023 年 3 月 期間，SVB 成為第一公民銀行和信託公司的一個部門。管理以前的 SVB 關係 的協議仍然有效。因此，信貸協議的條款沒有變化。

公司在SVB的現金餘額超過聯邦存款保險公司的保險承保限額。公司定期評估 該金融機構的相對信用狀況，以確保其信譽價值。截至2024年3月31日和2023年12月31日， 公司以其在巴基斯坦和 斯里蘭卡銀行的子公司的名義分別持有約15.5萬美元和25.5萬美元的現金。這些國家的銀行系統不提供存款保險。該公司的現金賬户沒有遭受任何損失 。

車輛 融資票據 — 公司為在美國購買車輛提供了資金。汽車融資票據的期限為六年 ，是按當前市場利率發行的。

保險 融資 — 公司在保單壽命期內為某些保險購買提供資金。目前收取的利率為 9.40％。

6. 租賃

我們 從一開始就確定一項安排是否為租賃。我們有辦公和臨時生活空間以及 一些辦公設備的經營租約。截至2024年3月31日和 2023年12月31日，運營租賃包含在我們簡明合併資產負債表中的經營租賃使用權（“ROU”）資產、當前運營 租賃負債和非流動經營租賃負債中。該公司沒有任何融資租約。

由於 我們的大多數租賃都不提供隱含利率，因此我們使用估計的增量借款利率來確定租賃付款的現值，該利率是根據租賃開始之日獲得的 信息得出的。在計算增量借款利率時，我們會考慮我們的銀行融資 安排、地理位置和資產抵押品。我們每季度審查我們的 增量借款利率。

我們的 租賃條款包括在我們認為可能希望有權行使該期權時延長租約的期權。期限少於 12 個月的租賃 不記錄在簡明合併資產負債表中。我們的租賃協議不包含任何剩餘價值擔保。對於房地產租賃，我們將租賃和非租賃部分列為單一租賃 部分。一些租賃包括升級條款和終止選項，這些條款和終止選項是在適當時確定租賃 付款時考慮的。

如果 在生效日期之後修改租約，則使用當前的增量 借款利率重新衡量經營租賃的ROU資產和負債。在截至2023年3月31日的三個月中，公司兩個 設施的未佔用租賃費用約為15.3萬美元。截至2024年3月31日的季度沒有未使用的租賃費用。

在 截至2023年3月31日的三個月中，我們承擔的與收購有關的邁阿密辦公租約到期，我們與房東簽訂了新的租賃協議，要求大幅減少辦公空間。 在截至2023年3月31日的三個月中，由於騰出以前的房舍，產生了約71,000美元的費用。在截至2022年12月31日的年度中，隨着公司停止其文件存儲服務，設施 的租約被終止。此次終止導致截至2023年3月31日的三個月中， 的額外費用約為45,000美元。這些金額包含在簡明合併運營報表中的租賃終止淨虧損、未佔用 租賃費用和重組成本中。

根據支出性質，租賃 費用包含在簡明合併運營報表中的直接運營成本、一般和管理費用、銷售和營銷費用以及研究和 開發費用中。我們的租賃條款是 確定的，考慮了租約續訂選項、公司的預期運營計劃和 逐月 的租約。該公司還有一些關聯方租約——見附註8。

短期 租賃成本是指由於截至 2024 年 1 月 1 日晚些時候或租賃開始時租賃期不到 12 個月而未資本化的租賃。可變租賃成本包括公用事業、房地產税和公共區域維護成本。

公司租賃某些公寓，然後轉租給其他人。轉租協議目前按月計算， 被視為運營租賃。在截至2024年3月31日的三個月中，公司獲得的轉租收入約為28,000美元。 截至2023年3月31日的三個月中沒有轉租收入。

7. 承付款和意外開支

法律 訴訟——2023年12月22日，一名仲裁員作出了有利於Ramapo麻醉師、PC（“Ramapo”） 的裁決，並部分批准但部分駁回了針對Origin Healthcare Solutions, LLC、Meridian Medical Management, 和該公司涉嫌違反合同和其他指控的某些索賠。拉馬波獲得了11.7萬美元的緩解相關費用。 此類獎勵的付款是在 2024 年第一季度支付的。拉馬波在新澤西州 提起旨在推翻仲裁員裁決的簡易訴訟的最後期限是2024年4月20日。該公司在和解協議中的部分約為 32,000 美元，餘額由保險公司支付。截至2023年12月31日，該公司的部分在簡明合併資產負債表中記錄在應計支出中。

一位 前客户在新澤西州法院對公司提起訴訟，要求追回聲稱因 賬户處理不當而造成的損失。2021 年 3 月，雙方進行了調解，但沒有解決 問題。原告聲稱至少有大約75萬美元的賠償金，該公司對此提出異議。雙方參與了法院下令進行的為期一天的無約束力的仲裁。當時 ，仲裁員就合同索賠判給原告288,750美元，並就其未付費用的交叉索賠判給該公司21,698美元。原告申請駁回該裁決。該公司此前曾就所謂的懲罰性損害賠償提出部分摘要 判決的動議，但法院駁回了該動議，認為在審判中是否可以裁定這些賠償 存在事實問題。在定於2024年4月進行的審判之前，該公司於2024年4月提出了20萬美元的判決要約。原告表示，他們願意接受 判決書中規定的金額。我們正在與原告合作敲定文件，以期可能最終解決 問題。

我們可能會不時參與我們正常業務過程中出現的其他法律訴訟。我們目前不是 任何法律訴訟的當事方，在我們的管理層看來，這些訴訟會對我們的業務、合併經營業績、財務狀況或公司的現金流產生重大不利影響。

8. 關聯方

公司向關聯方進行了銷售，該關聯方是一名醫生，她是執行主席的妻子。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，該客户的收入分別約為24,000美元和19,000美元。截至2024年3月31日和2023年12月31日， 該客户的應收賬款餘額分別約為8,000美元和18,000美元，幷包含在簡明合併資產負債表中 應收賬款淨額。

公司向執行主席租賃了位於新澤西州的公司辦公室、供外國遊客使用的臨時住所、存儲設施、位於巴基斯坦巴格的備用 運營中心以及位於阿聯酋迪拜的臨時住所公寓。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月， 關聯方的租金支出分別約為7萬美元和51,000美元，包含在簡明合併運營報表 中的直接運營成本、一般和 管理費用、銷售和營銷費用以及研發費用中。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，公司分別花費了約22.7萬美元和50.2萬美元 來升級關聯方租賃的設施。在截至2023年12月31日的年度中，公司 暫時向執行主席預付了約33萬美元，用於購買巴格設施周圍的空置土地，僅供公司使用和受益，以便代表公司加快購買 ，因為只有在克什米爾擁有公民身份的個人才能在該地區購買土地。所有 預付款都是在預付款後不久還清的。簡明合併資產負債表 中的流動資產相關方包括與公司辦公室租賃相關的保證金，截至2024年3月31日和2023年12月31日，金額均約為16,000美元。該公司還以每月約6,200美元的價格向管理層 員工租賃了兩個用於臨時住房的設施。

截至2024年3月31日，投資回報率資產中包含的 約為30.3萬美元，適用於關聯方租賃。截至2024年3月31日，當前和非當前 經營租賃負債中分別包含約16.4萬美元和13.3萬美元，適用於關聯方租賃。

截至2023年12月31日，投資回報率資產中包含的 約為33.1萬美元，適用於關聯方租賃。截至2023年12月31日，當前和非當前 經營租賃負債中分別包含約18.2萬美元和14.2萬美元，適用於關聯方 租約。

在 2022年6月期間，公司與一家由其前 非獨立董事擁有和控制的實體簽訂了為期一年的諮詢協議，根據該協議，該董事獲得了公司8.75％ 系列累積可贖回永久優先股（“B系列優先股”）的10,000股股份，以換取協助 公司識別和收購其他公司，包括進行盡職調查。此外，根據協議，公司可以根據 交易的收購價格為公司成功進行的任何收購支付 額外付款。2022年沒有支付此類額外款項。2023 年 2 月，該協議經過修訂並延長至 2024 年 12 月 ，根據該協議，前董事於 2023 年 2 月獲得了 14,000 股 B 系列優先股，並於 2024 年 1 月額外獲得了 14,000 股。所有付款均已資本化，將在服務期內攤銷。攤銷 在簡明的合併運營報表中記錄為一般股票補償和管理費用。B系列優先股的所有 此類股票均根據公司經修訂和重述的2014年股權 激勵計劃發行。除了延長諮詢協議外，該修正案還規定，在向該前董事支付任何款項之前，任何應付的交易費用都將 抵消上述最後兩筆款項。截至 2024 年 3 月 31 日，沒有交易費 。自 2024 年 2 月 1 日起，公司在與同一實體簽訂的 諮詢協議中增加了一份額外的工作説明書（“SOW”）。作為工作清單的補償，該實體每月將獲得25,000美元。SOW 可在提前十天通知後取消。經雙方同意，諮詢協議和工作清單於 2024 年 4 月 30 日終止。自 2024 年 5 月 1 日起，這位前非獨立董事出任 公司的總裁。

自 2024 年 1 月 9 日起生效，並於 2024 年 2 月 12 日修訂，公司與一家由其董事會成員擁有和控制的 實體簽訂了諮詢協議，提供每月 8,000 美元的投資者關係服務，並按 公司的要求按小時支付其他服務。諮詢協議可在提前十天通知後取消。

在 2020年，執行董事長的妻子（ 是持牌醫生）在新澤西州成立了一家名為賓夕法尼亞州talkMD Clinicians（“talkMD”）的公司，提供遠程醫療服務。talkMD被確定為用於財務報告目的的可變利益實體（“VIE”），因為該實體將由公司控制。截至2024年3月31日，talkMD尚未開始 運營。該公司已代表talkMD累計繳納了約5,500美元的所得税。

9. 重組成本

2023 年 10 月 2 日，公司承諾通過裁減醫療保健 IT 領域的員工，有效調整資源與業務優先事項並提高盈利能力。公司在員工隊伍調整、戰略 和人員配置方面找到了改進機會，並增加了對績效管理的關注，以確保擁有適當的技能和員工人數來執行 其長期願景。此外，公司還削減了某些其他開支。

大多數受影響的員工在 2023 年第四季度離職。該公司估計，它將產生大約 130萬美元的與裁員相關的費用，其中約64.5萬美元發生在2023年，32.2萬美元發生在 截至2024年3月31日的三個月中，其餘費用將在2024年剩餘時間內產生。這些重組費用 包括一次性解僱補助金，包括但不限於遣散費和醫療補助金。此外，正如先前 指出的那樣，為了增加現金流，已暫停優先股的分紅。

在截至2024年3月31日的三個月簡明合併運營報表中，與重組相關的 費用包含在租賃終止的淨虧損、未佔用的租賃費用和重組 成本中。該項目還包括因終止租賃而產生的淨 損失和未佔用的租賃費用。與重組成本相關的負債包含在2024年3月31日和2023年12月31日簡明合併資產負債表中的應計 支出和其他流動負債中。 下表彙總了與重組成本相關的負債相關的活動：

10. 股東權益

公司有權使用其優先股市場工具（“ATM”）出售高達3500萬美元的B系列優先股。 當公司於2023年12月暫停優先股分紅時，該權利終止。該公司還有權使用普通股自動櫃員機設施出售 高達5000萬美元的普通股。當公司暫停優先股 股息時，該權利也終止。自動櫃員機的承銷商獲得實際收到的總收益的3％。

2023年12月11日，董事會暫停了A系列優先股和B系列優先股 的每月現金分紅 ，從原定於2023年12月15日支付的現金分紅以及已宣佈的剩餘股息開始。暫停 這些分紅將推遲每月約130萬美元的現金股息支付。在此次暫停期間，A系列和B系列優先股的股息將繼續累計 。董事會將定期審查和考慮何時解除 的暫停。

在 截至 2024 年 3 月 31 日的季度中，董事會沒有宣佈分紅。截至2024年3月31日，公司欠了 約540萬美元的股息，這些股息此前已申報至2024年2月（但已暫停支付），而且 未申報的股息總額約為130萬美元，這是2024年3月31日應付給登記在冊的優先股股東的應計（但未申報的）股息。 董事會未申報的拖欠股息不記錄在簡明的合併資產負債表 中。

11. 收入

導言

公司根據ASC 606 “與客户簽訂合同的收入” 進行收入入賬。所有收入均在履行我們的 履約義務時予以確認。履約義務是合同中承諾向 客户轉讓特殊商品或服務，是ASC 606規定的記賬單位。公司在醫療賬單索賠的收入週期管理服務開始 時確認收入，這通常是在收到提供商的索賠後。對於許多服務，公司將 收入確認為客户在醫療賬單索賠中收取的金額的百分比。公司的軟件在提供商看病時使用 ，公司估算了在我們提供服務後的剩餘合同 期內將獲得的對價的價值，並確認該期限內的費用；該估算涉及預測我們的客户 最終將從他們提供的服務中收取的金額。在 標準下衡量收入週期管理收入需要某些重要的估計值，例如付款與收費比率、 有效賬單費率和預計的合同付款期限。

我們目前與客户簽訂的大多數 合同都包含單一的履約義務。對於我們提供多種服務的合同，例如 ，例如我們提供多項輔助服務的合同，每項服務均代表其自身的履行義務。獨立銷售價格 基於服務的合同價格。

我們 採用ASC 606允許的投資組合方法，作為具有相似特徵的合約的實際權宜之計，我們在考慮這些投資組合時使用估計 和假設。我們的合同通常包括標準的商業付款條款。我們在退款、擔保或類似義務方面沒有重大的 義務，而且我們的收入不包括向客户收取的税款。

對與客户簽訂的合同收入進行分類

我們 的收入來自五個主要來源：（1）技術支持的業務解決方案，（2）專業服務，（3）打印和郵寄 服務，（4）團體採購服務和（5）醫療實踐管理服務。

支持技術的 業務解決方案：

來自我們的技術解決方案（通常包括收入週期管理服務）的持續收入 按客户收取的款項的百分比計費。我們的服務費用通常包括使用我們的電子健康 記錄（“EHR”）和診所管理軟件以及收入週期管理（“RCM”）作為捆綁費用的一部分。與RCM的獨立價值 相比，軟件即服務（“SaaS”）部分不是合同的重要部分。

技術輔助的 收入週期管理服務是定期向健康保險公司 提交索賠並跟進索賠的過程，以使醫療保健提供者能夠因其提供的服務獲得報酬。公司通常根據客户收到的實際收款和銷售合同中商定的費率，按月向客户開具發票。 這些服務的費用通常包括診所管理軟件和相關工具的使用（以 SaaS 為基礎）、電子健康記錄 （以 SaaS 為基礎）、醫療賬單服務和移動醫療解決方案的使用。我們將服務視為一項履約義務 ，因為合同中的承諾沒有區別。履行義務包括一系列不同的服務 ，這些服務基本相同，定期向我們的客户轉移的模式也相同。

在 許多情況下，我們的客户可以在無故通知的情況下提前 90 天終止協議，從而限制了我們 具有強制執行權利和義務的期限，儘管這段時間可能因客户而異。我們的付款期限通常為淨30天。 儘管我們的合同通常規定為一年或更長時間，但根據ASC 606，我們的合同被視為按月合同， 因此，沒有融資部分。

對於 我們的大多數收入週期管理合同，總交易價格是可變的，因為我們的義務是在合同期內應客户的要求處理 未知數量的索賠。當合約包含可變對價時， 我們會評估變量對價的估計值以確定是否需要限制估算；因此，我們僅在交易價格中包含 可變對價，前提是與可變對價相關的不確定性隨後解決後，確認的累計 收入金額可能不會發生重大逆轉。 的估算值決定了可變對價，例如付款與收費比率、有效賬單費率和預計合同付款期 將在每個報告日更新。使用輸入法在業績期內確認收入。

我們的 專有的、基於雲的診所管理應用程序可在統一的 簡化的 SaaS 平臺中自動執行醫療辦公室的勞動密集型工作流程。該公司有大量客户在SaaS的基礎上使用公司的執業管理軟件、電子 健康記錄軟件、患者體驗管理解決方案、商業智能軟件和/或機器人流程自動化軟件 ，但他們不使用公司的收入週期管理服務。SaaS 費用可以根據提供商的數量固定，也可以是可變的。

我們的 數字健康服務於2022年開始創收，其中包括慢性病護理管理，即護理經理在作為我們客户的醫生的監督下遠程就診 患有一種或多種慢性病的患者。患者接受遠程就診後，慢性護理管理的績效義務 即在某個時間點得到滿足。數字醫療服務還 包括遠程患者監控，我們的系統可監控來自美國食品藥品管理局批准的互聯網連接設備的記錄。這些設備記錄 患者趨勢並提醒醫生注意可能引發額外隨訪需求的變化。隨着記錄的接收和患者接受遠程就診，遠程患者監護的履約義務 將隨着時間的推移得到滿足。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，慢性病管理的收入 分別約為44萬美元和13.5萬美元。 截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，遠程患者監測的收入分別約為14萬美元和11,000美元， 。

醫療賬單信息交換所服務從客户那裏獲取索賠信息，檢查索賠是否有錯誤，並將這些信息 以電子方式發送給保險公司。公司根據提交的索賠數量和 協議中商定的費率，按月向客户開具發票。此服務提供給非收入 週期管理客户的醫療機構和醫療機構提供商。相關提交材料完成後，履約義務即告履行。

提供其他 服務，例如編碼和轉錄，與收入週期管理和相關的醫療 服務的交付有關。公司根據合同中商定的費率提供的實際服務金額，每月向客户開具發票。 這些服務僅提供給收入週期管理客户。這些服務並不代表一項實質性權利，因為服務 對客户來説是可選的，選擇這些服務的客户將按與 獨立服務相同的價格。處理的每筆單獨的編碼或轉錄交易都代表一項履約義務，隨着個人服務的提供， 會隨着時間的推移而得到履行。

專業 服務：

我們的 專業服務包括一系列廣泛的服務，包括不受電子病歷供應商限制的優化和激活、項目管理、 IT 轉型諮詢、流程改進、培訓、教育和為包括健康 系統和醫院在內的大型醫療保健組織配備人員。使用輸入法在一段時間內履行履約義務。收入在提供專業服務時按月 入賬。截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，未開票收入約為 47,000 美元和 $100,000分別是 。

打印 和郵寄服務：

公司為收入週期管理客户和非收入週期管理客户提供打印和郵寄服務， 並根據打印數量、商定的每份印刷費率和產生的郵費按月發票。打印和郵寄完成後，履行 義務即告履行。

羣組 購買服務：

公司提供團體購買服務，使醫療提供者能夠以折扣價直接從選定的製藥 公司購買各種疫苗。目前，大約有4,000名醫療服務提供者是該計劃的成員。 在向醫療提供商運送疫苗時確認收入。製藥公司的費用按季支付 或按年支付，公司在付款時調整其應計收入。公司對我們預計有權獲得的團體購買服務的 可變對價做出了重大判斷，其中包括對註冊該計劃的 會員的預期配送量、會員的預期購買量以及會員數量的變化。 記錄的金額受到出貨量減少和成員損失估計的限制，以避免隨後一段時間出現重大收入逆轉 。唯一的履行義務是向製藥公司提供希望 成為會員以購買疫苗的醫療提供商。一旦醫療提供者同意購買 特定數量的疫苗並將醫療提供者的信息轉發給疫苗供應商，履行義務即告履行。公司將 合同資產記錄為已賺取但未支付的收入，因為最終付款以達到一定的交易量閾值為條件。

對於 除團體購買服務和慢性護理管理之外的所有上述收入來源，收入均按時間進行確認， 通常為一個月或更短，這與客户同時獲得和消費公司提供的福利 的時間點非常吻合。對於團體購買服務，收入在某個時間點確認。每項服務實質上都是 相同的，向客户轉移的週期性模式也相同。上述提供的每項服務均被視為一項單獨的履行 義務。

對於原定期限超過一年的合同， 沒有未履行的履約義務。對於預計期限為一年或更短的合同，公司已選擇 利用現有的實際權宜之計。

醫療 診所管理服務：

公司還根據長期管理服務協議向三家醫療機構提供醫療執業管理服務。 我們為醫療機構提供有效運營診所所需的護士、行政支持、設施、用品、設備、營銷、RCM、 會計和其他非臨牀服務。收入在向醫療機構提供服務時予以確認。簡明合併運營報表中記錄的收入代表公司為業務支付的費用的 報銷額以及每月為管理該業務而賺取的管理費。 管理費基於固定費用或淨營業收入的百分比。

公司承擔管理醫療機構績效的所有財務風險。收入受診所產生的費用金額 及其營業收入的影響。這些業務的總賬單受賬單費率、當前 程序性術語代碼報銷的變化和收款趨勢的影響，這反過來又會影響公司 應得的管理費。賬單費率至少每年審查一次，並根據目前的保險公司報銷做法進行調整。提供管理服務後，履約義務 即得到滿足。

我們的 醫療實踐管理服務合同還剩大約 15 年，只有在非常有限的情況下才能取消 。公司每月收取管理費，用於管理每個醫療集團的日常業務運營 ，作為固定費用或淨營業收入的百分比支付，淨營業收入包含在 簡明合併運營報表的收入中。

我們的 醫療機構管理服務義務包括一系列不同的服務，這些服務基本相同，並且定期向客户轉移服務的模式相同。收入會隨着時間的推移而確認，但是為了報告和方便起見， 管理費是在每個月底計算的。

關於合約餘額的信息 ：

截至2024年3月31日 ，與剩餘收入週期管理業績 未清債務相關的預計未來確認收入約為5.2美元百萬。我們預計將在未來三個月內確認剩餘履約義務的全部收入 。大約 $264,000合同資產代表從團體購買服務中獲得的收入（ 未支付）。

根據適用合同，我們有權收取的金額 記為應收賬款。在提供服務後，在每個月底 開具發票。合同資產包括我們對已經轉讓 給客户的服務的付款權，而付款權是以時間推移以外的其他因素為條件的。例如，收入合同 循環管理服務，在這種服務中，我們會確認一段時間內的收入，但在客户從保險提供商那裏收到 的索賠款之前，我們沒有合同規定的付款權。合同資產還包括羣組 購買服務的應計但未收到的收入。

合約資產的變動 被記錄為淨收入的調整。這些變化主要源於向收入週期 管理客户提供服務，這需要額外的考慮，但被我們的服務付款權變為無條件 以及團體購買服務應計收入的變化所抵消。當我們收到疫苗製造商的付款時，我們的團體購買服務的合同資產會減少 ，而獲得但未收到的收入會增加。公司應收賬款、合同資產和遞延收入的期初和期末餘額 如下：

遞延的 佣金：

我們的 銷售激勵計劃包括在初始合同執行時支付給員工和第三方的佣金， 作為獲得合同的增量成本進行資本化。資本化佣金將在相關 服務的轉移期間攤銷。由於我們不提供合同續訂佣金，因此我們將攤還期限定為 的預計客户壽命，即三年。遞延佣金約為48.8萬美元還有 $580,000分別於 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日，幷包含在簡明合併資產負債表的其他資產金額中。 在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中，遞延銷售佣金的攤銷額約為9萬美元還有 $167,000分別是 。

交易 應收賬款 — 信貸損失估計：

亞利桑那州立大學 2016-13年度要求確認貿易應收賬款預計發生的終身估計信用損失。該指導方針還要求我們彙集具有相似風險特徵的資產，並在估算損失時考慮當前的經濟狀況。亞利桑那州立大學2016-13年度對貿易應收賬款的採用 被記錄為對約18.6萬美元的累計赤字的扣除截至 2023 年 1 月 1 日。

在採用 時，我們根據風險評估將應收賬款總額劃分為多個資金池。與交易賬户 應收賬款相關的風險是客户無法付款或破產。每個資金池均由其內部信用評估和業務 規模定義。這些資金池符合管理層對財務業績的審查。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月中， 沒有必要對資金池進行調整。

我們 使用損失率方法來衡量每個資金池的預期信用損失。虧損率的計算方法是三年回顧期 的註銷和調整，除以按賬齡類別劃分的每個資金池的收入，減去該期間的客户付款。 在評估損失率時，我們會考慮當前和未來的經濟狀況、內部預測、客户收款體驗以及當期 發佈的信用通知單。我們審查了這些因素，得出的結論是，不應調整本季度的歷史 虧損率數據。此外，公司使用特定的賬户識別來確定預期信貸損失的總額度 。只有在公司用盡所有收款工作後，貿易應收賬款才會被註銷。

12. 股票薪酬

截至 2024 年 3 月 31 日的 ，710,694普通股和 28,000B系列優先股的股票可供授予 。允許的獎勵包括激勵性股票期權、非法定股票期權、股票增值權、限制性股票、 RSU、績效股票和現金結算獎勵以及其他由董事會薪酬委員會酌情決定的股票獎勵，包括非限制性股票補助。

某些 基於股權的限制性股份協議包含一項條款，根據獎勵協議的定義，在控制權變更後，單位應立即按每個 RSU 一股的利率歸屬並轉換為普通股。

普通 和優先股 RSU

2023年2月，薪酬委員會批准了以B系列優先股股份支付的高管獎金， 股數和金額基於特定標準的金額將在2023年實現。10月，薪酬 委員會批准向一位退休的高管發行上述10,000股股票。剩餘的24,000股股票在2024年被沒收。

2024年3月，薪酬委員會批准了以B系列優先股股份支付的高管獎金，其數量為 ，金額基於2024年達到的特定標準。共授予34,000股股票。這些標準將在2025年初進行評估。在截至2024年3月31日的三個月中， 的淨收益約為708,000美元，主要與已累積但未發放的上一年度獎金有關。記錄的股票薪酬支出 基於授予日的股票價值，並在服務期內予以確認。股票補償 支出中用於支付預扣税和工資税的部分包含在簡明的 合併資產負債表的應計薪酬中。股票薪酬支出的餘額已記錄為額外的實收資本 。

截至2024年3月31日和2023年12月31日，17,754筆現金結算獎勵的 負債和與股權獎勵相關的預扣税款負債分別約為8萬美元和767,000美元，幷包含在簡明合併資產負債表 的應計薪酬中。在截至2024年3月31日的三個月和 2023年這兩個月中，沒有支付任何與現金結算的獎勵相關的款項。

基於股票的 薪酬支出

13. 所得税

截至2024年3月31日的三個月， 的所得税支出約為39,000美元，其中包括3萬美元的當前州税收支出和9,000美元的國外税收支出。沒有記錄遞延所得税。截至2023年3月31日的三個月，所得税支出約為65,000美元，其中包括39,000美元的本州税收支出和26,000美元的遞延所得税支出。

截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月的 當前所得税條款主要涉及州最低税和外國 所得税。截至2023年3月31日的三個月的遞延所得税準備金涉及無限期無形資產（主要是商譽）攤銷的賬面和税收差額 。在允許的範圍內，在2024年1月1日之前，聯邦和州遞延的 税收規定已被無限期人壽淨營業虧損所抵消。由於截至2023年12月31日的 年度記錄了商譽減值費用，因此無需繳納遞延所得税。

公司蒙受了累計虧損，這使得遞延所得税資產的變現難以根據ASC 740予以支持。 因此，截至2024年3月31日和2023年12月 31日，已記錄了針對聯邦和州遞延所得税資產的估值補貼。

14. 分段報告

公司的首席執行官兼執行主席共同擔任首席運營決策者（“CODM”）， 組織公司，管理資源分配並衡量兩個運營和可報告領域的業績：（i）醫療保健 IT 和（ii）醫療實踐管理。

醫療保健IT部門包括收入週期管理、SaaS解決方案和其他服務。醫療實踐管理部門包括 三家醫療機構的管理。每個分部都被視為一個報告單位。CODM 根據收入和直接運營成本評估業務部門的財務業績 ，其中不包括主要是公司管理費用 成本的未分配金額。我們的CODM不使用資產或負債信息來評估運營部門。各分部的會計政策與 公司於2024年3月21日向美國證券交易委員會 提交的截至2023年12月31日年度的10-K表年度報告中披露的會計政策相同。下表按應申報分部列出了收入、運營支出和營業收入（虧損）：