年報
Http://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilitiesHttp://fasb.org/us-gaap/2022#OtherLiabilities錯誤財年0001335730美國公認會計原則Http://fasb.org/us-gaap/2022#FinanceLeaseLiabilityHttp://fasb.org/us-gaap/2022#FinanceLeaseLiability2023-042023-042023-042023-042023-042023-042023-062024-032031-092041-092068-022081-092041-052048-032051-06Http://fasb.org/us-gaap/2022#InterestExpenseDepositsHttp://fasb.org/us-gaap/2022#InvestmentIncomeInterestHttp://fasb.org/us-gaap/2022#AccruedInvestmentIncomeReceivableHttp://fasb.org/us-gaap/2022#AccruedInvestmentIncomeReceivable已從累計其他綜合收益(虧損)中重新分類為税後淨額的金額列於附註16“累計其他綜合收益(虧損)税後淨額”。這些數額是由於通過了美國會計準則第2016-13號,“金融工具--信貸損失(專題326)--金融工具信貸損失的計量”及隨後的修正案。詳情見附註1“主要會計政策的列報和摘要”。這一系列的機構抵押貸款支持證券包括日本機構抵押貸款支持證券,其中截至2022年3月31日的公允價值為人民幣2618.67億元,截至2023年3月31日的公允價值為人民幣3.816.34億元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。沖銷從截至2022年3月31日的財年的598.4億元增加到截至2023年3月31日的財年的2.274.5億元,主要原因是免除了對國內企業借款人的債務。在全部外資中,大部分是法人。截至2023年3月31日,MHFG集團包括被歸類為持有以供出售的房地和設備。在合併損益表中報告税前金額的財務錶行項目列在表的右側。在合併損益表中報告税效和非控制權益應佔税額淨額的財務報表行項目分別為所得税支出(收益)和淨收益(虧損)。擔保信託本金包括於所附資產負債表中有關綜合VIE的披露中的所有其他負債中,為符合MHFG集團為本金的償還提供擔保的VIE定義的若干綜合信託安排的負債。關於擔保本金貨幣信託的進一步討論,見附註23“可變利息實體和證券化”。其他主要包括外匯翻譯。在截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年,股票薪酬計劃下的業績計劃可能會稀釋每股普通股收益,但由於其反稀釋效應,不包括在稀釋後每股收益的計算中。此外,在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度,普通股每股攤薄收益的計算不考慮股票期權的行使,因為由於淨虧損,這種行使的影響將是反攤薄的。上述於2022年3月31日披露的規定比率包括2.5%的資本保存緩衝、0.01%的逆週期資本緩衝以及1.0%的G-SIB和D-SIB的額外虧損吸收要求。上述於2023年3月31日披露的規定比率包括2.5%的資本保存緩衝、0.06%的逆週期資本緩衝以及1.0%的G-SIB和D-SIB的額外虧損吸收要求。這些都是在監管最低限度之外的。通過將比率應用於風險加權資產和某些其他風險額的總和來確定各自的所需金額。衍生品應收賬款和應付款項分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。金額包括在截至2021年、2022年和2023年3月31日的會計年度內,對貸款信用風險進行經濟管理的信用衍生品的淨收益(虧損)分別為人民幣(29.56億)、人民幣(6.05億)和人民幣(6.53億)。名義金額包括總長期合同和總短期第三方合同的總和。這些數額是ASC 606“與客户的合同收入”(“ASC 606”)範圍內的合同收入。交易證券包括MHFG集團選擇公允價值期權的外幣計價證券。金額包括CLO和可轉債,這兩種債券被歸類為3級。提供信貸的承諾包括投資證券的承諾。內部評級等級中的投資等級通常對應於外部評級等級中的BBB-或以上。這些金額包括因含有嵌入衍生工具的結構性票據的公允價值變化而產生的未實現淨收益。詳情見附註26“公允價值”。這些數額中的一部分被認為是來自ASC 606範圍內合同的收入。這些金額是來自不符合ASC 606範圍的合同的收入。根據ASC 820,按每股資產淨值(或其等值)實際權宜以公允價值計量的某些投資並未歸類於公允價值層次。為這些資產類別列報的公允價值金額旨在使公允價值層次與財務狀況表中列報的金額相一致。截至2022年3月31日和2023年3月31日,與這些投資相關的無資金承諾金額分別為680億元和520億元。承諾費和安排費等大部分貸款相關費用不在ASC 606的範圍內。這是本集團可能需要在其綜合收益表中記錄的與表內風險和表外負債(如未提取的承付款)相關的最高金額。內部估值模型包括現金流貼現模型和布萊克-斯科爾斯期權定價模型。這些投入主要用於確定除RMBS和CMBS以外的CDO、CLO和ABS等證券化產品的公允價值。平均數的計算方法是按各金融工具的相對公允價值加權每項投入,但與衍生工具有關的投入如使用中位數,則不在此列。3級衍生品風險敞口總額已計入表內,僅供列報之用。收益的收益(損失)在交易賬户收益(損失)-淨匯兑收益(損失)-淨或其他非利息收入(費用)中報告。金額代表本集團選擇公允價值選擇或其適用可行例外情況的項目。這一投入主要用於確定日本公司債券和外國公司債券的公允價值。金額是指該期間在收益和其他全面收益(虧損)中確認的總收益或虧損。這些收益或虧損是由於與分類為3級的資產和負債有關的公允價值變化,這些資產和負債在2022年3月31日和2023年3月31日仍然持有。其他綜合收益(虧損)中的未實現損益金額與可供出售證券和長期債務有關,2022年3月31日分別為20億元和20億元,2023年3月31日分別為80億元和110億元。收益的收益(虧損)在投資收益(虧損)-淨額中報告。收益的收益(虧損)在其他非利息收入(費用)中報告。保險業的收益(虧損)在其他綜合收益(虧損)中列報。出售股權證券以及購買股權證券的收益包括與其他投資有關的現金活動,金額不大。這一數字包括根據最終的《巴塞爾協議III》改革,槓桿率緩衝要求達到適用於集團作為G-SIB的額外虧損吸收要求的50%。預計福利義務超過計劃資產的計劃包括累積福利義務超過計劃資產的計劃。與主要淨額結算安排或類似協議有關的金額不包括在MHFG集團沒有法律抵銷權或這些協議的可執行性存在不確定性的情況下。就衍生工具而言,該表包括受可強制執行的總淨額結算安排或類似協議約束的場外交易(“場外”)及場外結算衍生工具的相關金額。金額不超過資產負債表上列報的淨額,也不包括過度抵押的影響(如果存在)。就衍生工具而言,金額包括根據可強制執行的總淨額結算安排或類似協議有資格抵銷的衍生資產或負債及證券抵押品。衍生工具資產和負債分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。於二零二二年三月三十一日,按可執行的行業標準總借貸協議按淨額結算條款進行的證券借貸交易項下的應收賬款及於證券借貸交易項下的應收賬款分別為人民幣2,3390億元及人民幣11,172億元;於二零二三年三月三十一日則分別為人民幣18,920億元及人民幣7,580億元。截至2022年3月31日,受可執行的主淨額結算安排或類似協議約束的衍生品資產和負債金額分別為人民幣93.26億元和人民幣92350億元,於2023年3月31日分別為人民幣125.74億元和人民幣124.32億元。在截至2022年和2023年3月31日的財年中,MHFG的某些子公司從員工退休福利信託基金中部分撤出了資產,這些信託基金是為支付員工遣散費和退休養老金而設立的。總體而言,截至2023年3月31日,這些信託基金仍處於資金過剩狀態。本次交易未確認任何收益或損失。扣除撥備後的貸款包括在非經常性基礎上按公允價值計量的項目。這一類別代表分別在2022年3月31日和2023年3月31日按公允價值列賬的人民幣10,003億元和人民幣10,018億元的員工退休福利信託所持有的股權證券,這兩個信託基金在各行業都很分散。這些類別主要包括養老金投資基金信託基金。這些類別的投資一般按公允價值計量,並可根據要求在短期內贖回。使用權資產和租賃負債分別計入綜合資產負債表中的其他資產和其他負債。營運租賃的租賃成本計入綜合損益表的佔用費用。本集團的變動租賃成本及租期為十二個月或以下的租賃成本並不顯著。客户關係主要是通過2009年5月7日MHSC和Shinko的合併以及2016年10月1日資產管理公司的整合獲得的。更多信息見附註1“重要會計政策的列報和摘要”。該金額包括與MHSC於2022年和2023年3月31日主要因某些外國子公司的組織重組而結轉的淨運營虧損相關的人民幣737.36億元和人民幣493.93億元。結轉淨營業虧損的税務影響分別由估值撥備人民幣46,734,000,000元及人民幣43,488,000,000元大幅抵銷,這是考慮了所有有關未來應課税收入來源的現有證據,包括前幾期應納税所得額的歷史趨勢及預測應課税收入的結果。該金額包括與MHFG於2022年和2023年3月31日的淨營業虧損結轉相關的人民幣266.33億元和人民幣249.78億元,主要原因是與MHSC進行的股票回購相關的公司間資本交易。結轉淨營業虧損的税務影響分別由估值準備246.75億元及249.78億元大幅抵銷,這是考慮了所有有關未來應課税收入來源的現有證據(包括前幾期應納税所得額的歷史趨勢及預測應納税所得額)的結果。根據ASC 820,按每股資產淨值(或其等值)實際權宜之計按公允價值計量的某些計劃資產並未歸類於公允價值層次。上面披露的2022年3月31日和2023年3月31日的要求和實際金額不包括日本銀行的存款金額。於二零二二年三月三十一日,受可執行行業標準主回購協議及淨額條款約束的回購協議項下的應收賬款及回購協議項下的應收賬款分別為人民幣115,370億元及人民幣195,5050億元;於二零二三年三月三十一日則分別為人民幣10,5870億元及人民幣25,1470億元。壽險公司總賬户是與壽險公司簽訂的保證支付本金和預定利息的合同。美國GAAP調整主要由以下因素構成:GAAP差額主要來自與未根據日本GAAP確認的經營租賃有關的使用權資產;內部開發的軟件(根據日本GAAP減值);LAND(根據日本GAAP重估價值);以及合併某些未根據日本GAAP確認的可變權益實體。金額包括貨幣互換的收益和損失。金額不包括在截至2021年、2022年和2023年3月31日的會計年度內,對貸款信用風險進行經濟管理的信用衍生品的淨收益(虧損)分別為人民幣(29.56億)、人民幣(6.05億)和人民幣(6.53億)。淨收益(虧損)記入其他非利息收入(費用)。金額主要包括按公允價值列賬的現金和短期資產。此類投資按折算價值計量,折算價值相當於公允價值。在890億元的日本遞延税項資產中,有490億元與MHSC有關,這筆資金將被估值津貼大幅抵消,並將在截至2026年3月31日的財年到期。在日本890億元的遞延税金資產中,有250億元與MHFG有關,這筆資金被估值津貼大幅抵消,大部分將在截至2032年3月31日的財年到期。為税務目的,結轉的英國淨營業虧損可無限期結轉。在1,060億元的日本遞延税項資產中,有740億元與MHSC有關,這筆資金將被估值津貼大幅抵消,並將在截至2026年3月31日的財年到期。在1,060億元的日本遞延税項資產中,有270億元與MHFG有關,這筆資金被估值津貼大幅抵消,大部分將在截至2032年3月31日的財年到期。金額包括衍生工具和非衍生工具的已實現和未實現損益。衍生工具的金額包括遠期外匯合約和貨幣期權的損益。非衍生工具的金額包括與報告為交易證券的外幣計價債務證券相關的折算收益和損失。表中不包括在截至2022年3月31日的財政年度在MHFG錄得的與日本地方税有關的淨營業虧損5,000億元(影響税額240億元)。結轉的淨營業虧損由估值準備金完全抵消,大部分將在截至2032年3月31日的財政年度到期。MHBK外國分行及功能貨幣為日元以外的外國子公司的收入和支出已按預算外幣匯率在分部報告中折算。此類外幣收入和支出的上期可比金額已使用本期預算外幣匯率折算。報告的是與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益(虧損),而不是一般公司報告的銷售額。毛利被定義為淨利息收入、受託收入、淨手續費和佣金收入、淨交易收入和淨其他營業收入的總和。與ETF及其他有關的淨收益(虧損)包括MHBK及MHTB在非綜合基礎上持有的ETF的淨收益(虧損),以及MHSC在綜合基礎上營運投資證券的淨收益(虧損)。截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年,與ETF和其他基金相關的淨收益(虧損)分別為20億元、19億元和18億元,其中,分別計入《環球市場公司》的淨收益(虧損)為13億元、23億元和3億元。“其他”包括下列項目:·與不受分配限制的合併子公司有關的利潤和費用;·合併調整,包括消除各部門之間的內部交易;·權益法被投資人的收益(虧損)中的權益--不受分配限制的淨額;以及·與衍生品交易有關的損益,反映了個別當事人的交易對手風險和確定公平市場價值的其他因素。“一般和行政費用”不包括未分配的收益(損失)、淨額。淨業務利潤(虧損)在日本被用來衡量核心銀行業務的盈利能力,其定義為毛利潤(如上所定義)減去一般和行政費用(不包括未分配的收益(虧損),淨額)加上權益法投資的收益(虧損)中的股本-淨額減去商譽和其他攤銷。向日本金融廳提交監管報告時,需要對淨業務利潤(虧損)進行衡量。“固定資產”是根據日本公認會計原則列報的,與下列美國公認會計原則賬户的總額相對應:房舍和設備淨額;商譽;無形資產;以及與包括在其他資產中的經營租賃有關的使用權資產。上表不包括其他資產數額,因為“固定資產”是管理層在評估和作出與經營部門有關的決策時唯一使用的資產負債表指標。“固定資產”中的“其他”包括尚未分配給每個部門的總部資產、屬於不受分配、合併調整和其他影響的合併子公司的“固定資產”。某些“固定資產”費用已使用合理的分配標準分配給每個部門。根據日本法律,短期票據以商業票據的形式發行。截至2022年3月31日,MHFG子公司發行的商業票據和短期票據分別為人民幣17758.6億元和人民幣4.905億元;截至2023年3月31日,MHFG子公司發行的商業票據和短期票據分別為人民幣17821.11億元和人民幣436億元。總收入由利息和股息收入以及非利息收入組成。總費用包括利息費用、信貸損失準備(信貸)和非利息費用。披露的利率反映了2023年3月31日生效的合同利率範圍。包括可在英國無限期結轉的淨營業虧損。披露的到期信息是2023年3月31日的到期範圍。數據假設,2024年3月之後,逆週期資本緩衝將繼續保持在0.06%。數字假設本集團作為G-SIB及D-SIB適用的額外虧損吸收能力要求在未來數年按完全有效基準繼續為1.0%。上述於2023年3月31日披露的要求比率包括槓桿率緩衝,根據最終的巴塞爾協議III改革,槓桿率緩衝須達到本集團作為G-SIB適用的額外虧損吸收要求的50%。該等截至2022年3月31日止財政年度的金額主要是指MHSC為改善資本狀況及配合MHFG集團的資本政策及相關估值免税額的增加而進行的股份回購相關的外部基差的逆轉。攤銷成本,扣除信貸損失準備,其中與可供出售證券相關的金額於2022年3月31日為人民幣343.26億元,於2023年3月31日為零元。應收利息不計入攤銷成本,其中於2022年3月31日為人民幣47.02億元,於2023年3月31日為人民幣56.37億元,計入應計收益。這一系列的機構抵押貸款支持證券包括日本機構抵押貸款支持證券和外國機構抵押貸款支持證券,其中截至2022年3月31日的公允價值分別為人民幣4.505.07億元和人民幣3300萬元,截至2023年3月31日的公允價值分別為人民幣5.221.66億元和人民幣3100萬元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。外國機構抵押貸款支持證券主要由美國政府擔保的政府全國抵押貸款協會(“Ginnie Mae”)證券組成。這一系列的其他債務證券主要包括境外可轉讓存單(NCDS)和資產支持證券(ABS),其中截至2022年3月31日的總公允價值為人民幣2477.62億元,截至2023年3月31日的總公允價值為人民幣3.303.65億元。00013357302023-03-3100013357302022-03-3100013357302022-04-012023-03-3100013357302021-04-012022-03-3100013357302020-04-012021-03-3100013357302021-03-3100013357302019-03-3100013357302018-04-012019-03-3100013357302020-03-310001335730MFG:ClassFourteen PferredStockMember2023-03-310001335730MFG:ClassSixteans首選股票成員2023-03-310001335730MFG:Class15首選股票成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員Mfg:DomesticGovernmentSponsoredEnterprisesDebtSecuritiesMember美國-公認會計準則:抵押貸款認可證券其他成員2023-03-310001335730MFG:政府債券成員美國公認會計準則:債務證券成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:市政債券成員美國公認會計準則:債務證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:USTreasuryAndGovernmentShorttermDebtSecuritiesMember美國公認會計準則:債務證券成員2023-03-310001335730製造商:外國政府債券成員美國公認會計準則:債務證券成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員美國-公認會計準則:抵押貸款認可證券其他成員2023-03-310001335730Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則:債務證券成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員收件箱:國內債務證券會員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:外國公司債務證券成員美國公認會計準則:債務證券成員2023-03-310001335730MFG:政府債券成員美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:市政債券成員美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:USTreasuryAndGovernmentShorttermDebtSecuritiesMember美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730製造商:外國政府債券成員美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:抵押貸款認可證券其他成員美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730Us-gaap:CommercialMortgageBackedSecuritiesMember美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730收件箱:國內債務證券會員美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員美國-公認會計準則:外國公司債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員美國公認會計原則:可用於銷售證券成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:抵押貸款認可證券其他成員美國公認會計準則:債務證券成員收件箱:外國抵押貸款支持證券會員2023-03-310001335730美國公認會計準則:債務證券成員收件箱:存款的可轉讓證書資產備份證券和抵押貸款債務成員2023-03-310001335730收件箱:MaturityOvernightAndOpenMember2023-03-310001335730美國公認會計準則:到期至30天成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:成熟期超過90天成員2023-03-310001335730收件箱:成熟度31至90天會員2023-03-310001335730收件箱:適用於銷售和交易證券會員美國-公認會計準則:所有其他公司債券成員2023-03-310001335730收件箱:適用於銷售和交易證券會員Us-gaap:ResidentialMortgageBackedSecuritiesMember2023-03-310001335730收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember2023-03-310001335730收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730收件箱:五年後到期會員2023-03-310001335730美國-GAAP:PaymentGuarantee成員收件箱:五年後到期會員2023-03-310001335730美國-GAAP:PaymentGuarantee成員收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730美國-GAAP:PaymentGuarantee成員收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember2023-03-310001335730美國-GAAP:PaymentGuarantee成員2023-03-310001335730收件箱:擔保OnTrustAccountsMember收件箱:五年後到期會員2023-03-310001335730收件箱:擔保OnTrustAccountsMember收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember美國-公認會計準則:財務擔保成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:財務擔保成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:績效保證成員收件箱:五年後到期會員2023-03-310001335730美國公認會計準則:績效保證成員收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730美國公認會計準則:績效保證成員收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember2023-03-310001335730美國公認會計準則:績效保證成員2023-03-310001335730收件箱:擔保OnTrustAccountsMember收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember2023-03-310001335730收件箱:擔保OnTrustAccountsMember2023-03-310001335730警告:擔保還款OfTrustPrincipalMember收件箱:五年後到期會員2023-03-310001335730警告:擔保還款OfTrustPrincipalMember收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember警告:擔保還款OfTrustPrincipalMember2023-03-310001335730警告:擔保還款OfTrustPrincipalMember2023-03-310001335730美國-公認會計準則:擔保類型其他成員收件箱:五年後到期會員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:擔保類型其他成員收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:擔保類型其他成員收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember2023-03-310001335730美國-公認會計準則:擔保類型其他成員2023-03-310001335730收件箱:五年後到期會員美國公認會計準則:市場價值擔保成員2023-03-310001335730收件箱:過期期一年後五年會員美國公認會計準則:市場價值擔保成員2023-03-310001335730美國公認會計準則:市場價值擔保成員收件箱:過期PeriodOneYearOrLessMember2023-03-310001335730美國公認會計準則:市場價值擔保成員2023-03-310001335730收件箱:五年後到期會員美國-公認會計準則:財務擔保成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:財務擔保成員收件箱:過期期一年後五年會員2023-03-310001335730收件箱:MizuhoFinancialGroupInc.成員2023-03-310001335730收件箱:債務工具成員2023-03-310001335730美國-GAAP:公允價值衡量遞歸成員2023-03-310001335730收件箱:受損財務收款無相關津貼成員2023-03-310001335730收件箱:有市場股票證券會員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:衍生成員警告:警告合同成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:信用風險合同成員美國-公認會計準則:衍生成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:衍生成員美國-美國公認會計準則:股權合同成員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:衍生成員US-GAAP:InterestRateContractMembers2023-03-310001335730美國-公認會計準則:衍生成員美國-美國公認會計準則:外匯合同成員2023-03-310001335730國家:JP收件箱:瑞穗證券有限公司會員2023-03-310001335730美國-公認會計準則:長期債務成員2023-03-310001335730Us-gaap:VariableInterestEntityNotPrimaryBeneficiaryMember收件箱:瑞穗金融集團有限公司成員2023-03-310001335730Us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember2023-03-310001335730美國-公認會計準則:公允價值投入級別3成員Us-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember2023-03-310001335730Us-gaap:PortionAtOtherThanFairValueFairValueDisclosureMemberUs-gaap:FairValueMeasurementsNonrecurringMember2023-03-310001335730收件箱:瑞穗金融集團有限公司成員收件箱:日本Gaap合併會員2023-03-310001335730收件箱:瑞穗銀行有限公司會員收件箱:日本Gaap合併會員2023-03-310001335730收件箱:日本Gaap合併會員收件箱:Mizuho 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目錄表
 
 
美國證券交易委員會
華盛頓特區,20549
 
 
表格
20-F
 
 
(標記一)
 
根據1934年證券交易所法第12(b)或(g)條的登記聲明
 
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的年度報告
日終了的財政年度 3月31日, 2023
 
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的過渡報告
 
根據1934年《證券交易法》第13或15(D)條提交的空殼公司報告
需要這份空殼公司報告的事件日期
從 到
佣金文件編號
 
001-33098
歌舞伎海沙瑞穗金融集團
(註冊人的確切姓名載於其章程)
瑞穗金融集團。
(註冊人姓名英文譯本)
日本
(註冊成立或組織的司法管轄權)
1-5-5乙町
千代田區,
東京
100-8176
日本
(主要執行辦公室地址)
田中泰敏,
+81-3-5224-1111,
+81-3-5224-1059,
地址同上
(Name、電話、傳真號碼和公司聯繫人地址)
 
 
根據該法第12(b)條登記或將登記的證券。
 
每個班級的標題
 
交易符號
 
註冊的每個交易所的名稱
美國存托股票,每種
代表兩股普通股
普通股,無面值
*
 
Mfg
 
紐約證券交易所
根據該法第12(g)條登記或將登記的證券。
 
(班級名稱)
根據該法第15(d)條有報告義務的證券:
 
(班級名稱)
説明截至年度報告所涉期間結束時發行人的每一類資本或普通股的流通股數量。
於2023年3月31日,發行了以下股本:
2,539,249,894
普通股股份(包括 826,676登記人持有的普通股股份作為庫藏股)。
 
 
如果註冊人是證券法規則405中定義的知名經驗豐富的發行人,請用複選標記表示。
**☒*☐
如果此報告是年度報告或過渡報告,請用複選標記表示註冊人是否不需要根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節提交報告。
是的,包括☐和。不是  ☒
注-選中上面的框不會免除根據1934年《證券交易法》第13或15(D)節要求提交報告的任何註冊人根據這些條款承擔的義務。
通過勾選標記檢查註冊人(1)是否已在過去12年內提交了1934年證券交易法第13或15(d)條要求提交的所有報告
 
個月(或登記人被要求提交此類報告的較短期限),並且(2)在過去90天內一直遵守此類提交要求。
**☒*☐
用複選標記表示註冊人是否已經按照條例第405條的規定以電子方式提交了所有需要提交的交互數據文件
S-T
(本章232.405節)在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類檔案的較短期限內)。
**☒*☐
用複選標記表示註冊者是大型加速文件服務器、加速文件服務器、
非加速
或新興成長型公司。請參見規則中"大型加速文件人"、"加速文件人"和"新興增長公司"的定義
12b-2
《交易所法案》。
 
大型加速文件服務器  ☒    加速的文件管理器-☐   
非加速
文件管理器-☐
   新興成長型公司:
如果一家新興成長型公司根據美國公認會計原則編制財務報表,請通過勾選標記表明註冊人是否選擇不利用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13(a)條提供的任何新的或修訂的財務會計準則。 ☐
 
新的或修訂的財務會計準則是指財務會計準則委員會在2012年4月5日之後發佈的對其會計準則編纂的任何更新。
用複選標記表示註冊人是否提交了一份報告,證明其管理層根據《薩班斯-奧克斯利法案》(《美國聯邦法典》第15編,第7262(B)節)第404(B)節對其財務報告內部控制的有效性進行了評估,該評估是由編制或發佈其審計報告的註冊會計師事務所進行的。
如果證券是根據該法第12(B)條登記的,應用複選標記表示登記人在備案中的財務報表是否反映了對以前發佈的財務報表的錯誤更正。-☐
複選標記表示這些錯誤更正中是否有任何重述需要對註冊人的任何高管在相關恢復期間根據§240.10D-1(B)收到的基於激勵的薪酬進行恢復分析。-☐
用複選標記表示註冊人在編制本文件所包括的財務報表時使用了哪種會計基礎:
 
U.S.GAAP  ☒    國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則:☐    其他客户:☐
如果在回答前一個問題時勾選了“其他”,請用勾號表示登記人選擇遵循哪個財務報表項目。
第17項警告 第18項警告
如果這是年度報告,請用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如規則所定義
12b-2
《交易法》)。
是,☐是中國,不是中國。
(只適用於過去五年涉及破產程序的發行人)
在根據法院確認的計劃發行證券後,通過複選標記檢查登記人是否已提交了1934年證券交易法第12、13或15(d)條要求提交的所有文件和報告。
是的 沒有預設
 
*
不用於交易,而僅限於與美國存託憑證的註冊和上市有關。
 


目錄表
瑞穗金融集團有限公司
表格上的年報
20-F
目錄表
 
    
頁面
 
財務和其他信息的列報
     3  
前瞻性陳述
     3  
第1項。
  
董事、高級管理人員和顧問的身份
     5  
第二項。
  
優惠統計數據和預期時間表
     5  
第三項。
  
關鍵信息
     6  
   3.A.   
選定的財務數據
     6  
   3.B.   
資本化和負債化
     8  
   3.C.   
提供和使用收益的原因
     8  
   3.D.   
風險因素
     9  
第四項。
  
關於公司的信息
     22  
   4.A.   
公司的歷史與發展
     22  
   4.B.   
業務概述
     24  
   4.C.   
組織結構
     60  
   4.D.   
物業、廠房及設備
     62  
項目4A。
  
未解決的員工意見
     62  
第5項。
  
經營與財務回顧與展望
     63  
第6項。
  
董事、高級管理人員和員工
     113  
   6.A.   
董事和高級管理人員
     113  
   6.B.   
補償
     119  
   6.C.   
董事會慣例
     127  
   6.D.   
員工
     133  
   6.E.   
股份所有權
     134  
   6.F.   
披露登記人追討錯誤判給的補償的行動
     135  
第7項。
  
大股東和關聯方交易
     135  
   7.A.   
大股東
     135  
   7.B.   
關聯方交易
     136  
   7.C.   
專家和律師的利益
     136  
第8項。
  
財務信息
     136  
   8.A.   
合併報表和其他財務信息
     136  
   8.B.   
重大變化
     137  
第九項。
  
報價和掛牌
     137  
   9.A.   
列表詳細信息
     137  
   9.B.   
配送計劃
     137  
   9.C.   
市場
     137  
   9.D.   
出售股東
     137  
   9.E.   
稀釋
     137  
   9.F.   
發行債券的開支
     137  
第10項。
  
附加信息
     138  
   10.A.   
股本
     138  
   10.B.   
組織章程大綱及章程細則
     138  
   10.C.   
材料合同
     150  
   10.D.   
外匯管制
     150  
   10.E.   
税收
     154  
   10.F.   
股息和支付代理人
     160  
   10.G.   
專家發言
     160  
 
1

目錄表
    
頁面
 
   10.H.   
展出的文件
     160  
   10.I.   
子公司信息
     161  
   10.J.   
給證券持有人的年度報告
     161  
第11項。
  
有關信貸、市場和其他風險的定量和定性披露
     162  
第12項。
  
除股權證券外的其他證券説明
     182  
   12.A.   
債務證券
     182  
   12.B.   
認股權證和權利
     182  
   12.C.   
其他證券
     182  
   12.D.   
美國存托股份
     182  
第13項。
   違約、拖欠股息和拖欠股息      184  
第14項。
   對擔保持有人權利和收益使用的實質性修改      184  
第15項。
   控制和程序      184  
項目16A。
   審計委員會財務專家      185  
項目16B。
   道德守則      185  
項目16C。
   首席會計師費用及服務      185  
項目16D。
   對審計委員會的上市標準的豁免      186  
項目16E。
   發行人及關聯購買人購買股權證券      186  
項目16F。
   更改註冊人的認證會計師      187  
項目16G。
   公司治理      187  
項目16H。
   煤礦安全信息披露      188  
項目16I.
   關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露      188  
第17項。
   財務報表      189  
第18項。
   財務報表      189  
第19項。
   陳列品      189  
選定的統計數據
    
A-1
 
合併財務報表索引
     F-1  
 
2

目錄表
財務和其他資料的列報
在本年度報告中,術語“Mizuho Financial Group”、“Mizuho Group”、“We”、“Us”和“Our”一般指的是瑞穗金融集團及其合併子公司,但根據上下文的不同,這些術語有時指的是瑞穗金融集團作為一個獨立的法人實體。此外,除非上下文另有説明,否則這些提法旨在指代我們,就好像我們在本文所指的所有時期都以目前的形式存在一樣。
2013年7月1日,前瑞穗銀行有限公司與前瑞穗實業銀行有限公司合併生效,前瑞穗實業銀行為尚存實體,合併後更名為瑞穗銀行。在這份年報中,“瑞穗銀行”是指合併後的實體,而“前瑞穗銀行”和“前瑞穗實業銀行”是指
合併前
瑞穗銀行和
合併前
瑞穗實業銀行。
在這份年報中,“我們的主要銀行子公司”是指瑞穗銀行和瑞穗信託銀行有限公司。
在本年度報告中,“美元”、“美元”和“美元”指的是美國的合法貨幣,“日元”和“人民幣”指的是日本的合法貨幣。
在這份年度報告中,日元的數字和百分比已四捨五入為所示數字。但是,在某些情況下,對錶中所列數字進行了調整,以使數字的總和與總金額相匹配,這些數字也可在相關案文中提及。此外,“項目3.A.關鍵信息--選定的財務數據--日本公認會計原則選定的綜合財務信息”中的日元數字和百分比以及其他具體數字已截斷為所示數字。
我們的財政年度將於3月31日結束。未指明為會計年度的年份指的是日曆年。
除非另有説明,在本年度報告中,我們已按照美國公認的會計原則或美國公認會計原則列報財務信息。除另有説明或上下文另有規定外,本公司財務報表中的所有金額均以日元表示。
我們通常在每年6月召開瑞穗金融集團股東大會。
千代田區
東京
前瞻性陳述
我們可能會不時作出書面或口頭的前瞻性陳述。書面前瞻性陳述可能出現在提交給美國證券交易委員會的文件中,包括本年度報告、提交給股東的其他報告和其他通信中。
1995年美國私人證券訴訟改革法案為前瞻性信息提供了“安全港”,以鼓勵公司提供有關自己的潛在信息。我們依靠這個安全港來做出這些前瞻性陳述。
這份年度報告包含關於我們管理層對我們的財務狀況和未來經營結果的意圖、信念、當前期望和目標的前瞻性陳述。在許多情況下,但不是所有情況下,我們使用“目標”、“預期”、“相信”、“努力”、“估計”、“期望”、“打算”、“可能”、“計劃”、“可能性”、“項目”、“風險”、“尋求”、“應該”、“努力”、“目標”等與我們或我們的管理層有關的詞語以及類似的表達方式來識別前瞻性陳述。你還可以通過對戰略、計劃或意圖的討論來識別前瞻性陳述。這些陳述反映了我們目前的觀點。
 
3

目錄表
它不受未來事件的影響,並受到風險、不確定性和假設的影響。如果這些風險或不確定性中的一個或多個成為現實,或者潛在的假設被證明是錯誤的,我們的實際結果可能與我們目前預期的大不相同。潛在風險和不確定因素包括但不限於以下內容:
 
   
國際衝突和地緣政治動盪;
 
   
增加貸款信貸損失撥備和發生與信貸有關的重大費用;
 
   
證券投資組合價值下降,包括股票市場下跌和全球金融市場混亂的影響;
 
   
利率的變化;
 
   
外匯匯率波動;
 
   
我們資產的市場流動性下降;
 
   
與我們的養老金計劃相關的修訂假設或其他變化;
 
   
我們的遞延税項資產減少;
 
   
為套期保值和其他類似目的而進行的金融交易的影響;
 
   
未能維持規定的資本充足率水平;
 
   
下調我們的信用評級;
 
   
我們避免聲譽損害的能力;
 
   
我們有能力有效地實施我們的中期業務計劃和其他戰略舉措和措施;
 
   
我們的運營、法律和其他風險管理政策的有效性;
 
   
日本和其他地區總體經濟狀況變化的影響;
 
   
與我們的信息技術系統和網絡攻擊有關的問題;
 
   
對適用於我們的法律法規的修改和其他修改;以及
 
   
氣候變化的影響。
我們的前瞻性陳述不是對未來業績的保證,涉及風險和不確定性。由於各種因素,實際結果可能與前瞻性陳述中的結果不同。我們在本年度報告的“項目3.D.關鍵信息-風險因素”、“項目4.B.公司信息--業務概述”、“項目5.經營和財務回顧與展望”以及其他地方確定了可能導致這些差異的一些重要因素,但不一定是全部。
我們不打算更新我們的前瞻性陳述。我們沒有義務,也沒有任何義務更新或改變我們的前瞻性陳述,無論是由於新的信息、未來的事件或其他原因。
 
4

目錄表
第一部分
 
第1項。
董事、高級管理人員和顧問的身份
不適用。
 
第二項。
報價統計數據和預期時間表
不適用。
 
5

目錄表
第三項。
關鍵信息
3.a.精選財務數據
下表列出了瑞穗金融集團截至2019年3月31日、2020年、2021年、2022年和2023年3月31日財年的精選綜合財務數據,這些數據是根據美國公認會計準則編制的瑞穗金融集團經審計的綜合財務報表得出的。
根據美國公認會計原則編制的瑞穗金融集團截至2019年3月31日、2020年、2021年、2022年和2023年3月31日的綜合財務報表,已由獨立註冊會計師事務所安永新日本有限責任公司按照上市公司會計監督委員會(美國)的標準進行審計。
你應閲讀以下選定的綜合財務資料,以及本年報所載“第5項.營運及財務回顧及展望”所載資料,以及經審核的綜合財務報表(包括附註)。以下提供的信息通過參考該信息而對其全部內容進行限定。
 
6

目錄表
精選綜合財務信息
 
   
截至3月31日止的財政年度及截至3月31日的財政年度,
 
   
2019
   
2020
   
2021
   
2022
   
2023
 
                               
   
(以百萬日元為單位,除每股數據、股票編號信息和百分比外)
 
損益表數據:
         
利息和股息收入
  ¥     2,207,443     ¥     2,151,172     ¥     1,456,556     ¥     1,443,941     ¥     3,388,791  
利息支出
    1,313,476       1,271,381       467,939       374,132       2,180,064  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨利息收入
    893,967       879,791       988,617       1,069,809       1,208,727  
信貸損失準備金(信貸)
    32,459       156,200       112,776       214,408       93,753  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
信用損失撥備(抵免)後的淨利息收入
    861,508       723,591       875,841       855,401       1,114,974  
非利息收入
    1,222,371       1,307,740       2,041,320       669,790       888,103  
非利息支出
    1,998,819       1,877,841       1,888,397       1,767,679       1,933,907  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
    85,060       153,490       1,028,764       (242,488     69,170  
所得税支出(福利)
    9,335       47,175       210,716       (141,017     35,142  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨收益(虧損)
    75,725       106,315       818,048       (101,471     34,028  
減去:可歸因於非控股權益的淨收益(虧損)
    (8,746     (43,880 )        236,283       3,251       48,037  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
MHFG股東應佔淨利潤(虧損)
  ¥ 84,471     ¥ 150,195     ¥ 581,765     ¥ (104,722   ¥ (14,009
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
普通股股東應佔淨收益(虧損)
  ¥ 84,471     ¥ 150,195     ¥ 581,765     ¥ (104,722   ¥ (14,009
每股金額
(1)
:
         
每股普通股基本收益-歸屬於普通股股東的淨收益(虧損)
  ¥ 33.31     ¥ 59.19     ¥ 229.27     ¥ (41.28   ¥ (5.52
稀釋每股普通股收益-歸屬於普通股股東的淨收益(虧損)
  ¥ 33.30     ¥ 59.19     ¥ 229.26     ¥ (41.28   ¥ (5.52
用於計算每股普通股基本收益的股票數量(單位:千)
    2,536,238       2,537,368       2,537,513       2,537,051       2,536,596  
用於計算每股普通股稀釋收益的股票數量(單位:千)
    2,536,690       2,537,526       2,537,602       2,537,051       2,536,596  
每股現金股息
(2)(3)
:
         
普通股
  ¥ 75.00     ¥ 75.00     ¥ 75.00     ¥ 80.00     ¥ 85.00  
  $ 0.68        $ 0.70     $ 0.68        $ 0.66          $ 0.64       
 
7

目錄表
   
截至3月31日止的財政年度及截至3月31日的財政年度,
 
   
2019
   
2020
   
2021
   
2022
   
2023
 
                               
   
(以百萬日元為單位,除每股數據、股票編號信息和百分比外)
 
資產負債表數據:
         
總資產
  ¥ 197,611,195     ¥ 211,218,760     ¥ 221,651,474     ¥ 231,550,704     ¥ 248,780,722  
扣除津貼後的貸款淨額
    82,492,742       87,087,233       87,930,018       89,480,766       93,474,798  
總負債
    188,109,702       202,043,136       211,963,317       222,108,473       239,055,588  
存款
    138,296,916       144,948,667       151,010,604       157,178,284       164,935,625  
長期債務
    11,529,400       10,346,152       11,706,471       12,578,216       14,893,023  
普通股
    5,829,657       5,827,500       5,826,863       5,816,834       5,832,729  
MHFG股東權益總額
    8,726,519       8,512,365       9,105,238       8,914,212       8,915,491  
其他財務數據:
         
股本和資產回報率:
         
歸屬於普通股股東的淨利潤(虧損)佔平均資產總額的百分比
    0.04     0.07     0.26     (0.04 )%      (0.01 )% 
歸屬於普通股股東的淨利潤(虧損)佔MHFG股東平均權益的百分比
    1.11     1.95     7.50     (1.30 )%      (0.16 )% 
每股普通股股息佔每股普通股基本收益的百分比
    225.16     126.71     32.71     (193.80 )%      (1,539.86 )% 
MHFG平均股東權益佔平均總資產的百分比
    3.71     3.81     3.43     3.46     3.46
淨利息收入佔平均生息資產總額的百分比
    0.48     0.48     0.48     0.50     0.54
 
備註:
 
(1)
瑞穗金融集團採用普通股股份合併,以每10股合併後股份為基礎
整合前
股票自2020年10月1日起生效。就每股金額而言,我們假設股份合併的生效日期為2018年4月1日。
(2)
在截至2019年3月31日、2020年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年,日元金額分別以美元表示,人民幣110.68=1美元,人民幣107.53=1美元,人民幣110.61=1美元,人民幣121.44=1美元,人民幣132.75=1美元。這些匯率是各自財政年度的中午買入匯率
年終
經紐約聯邦儲備銀行為海關目的認證的日元電匯日期。
(3)
數字代表與適用會計年度相關的每股現金股息。與財政年度有關的股息包括
年終
股息和中期股息。在下列情況下,宣佈和支付股息應在緊隨其後的財政年度內進行
年終
中期股息,或在中期股息後緊接中期派息。
3.b.資本化和負債
不適用。
3.C.提出和使用收益的理由
不適用。
 
8

目錄表
3.D.危險因素
投資我們的證券涉及高度風險。您應仔細考慮以下風險以及本年度報告中的其他信息,包括我們的合併財務報表和相關附註,“第5項.經營和財務回顧及展望”、“第11項.關於信用、市場和其他風險的定量和定性披露”和“選定的統計數據”。
我們的業務、財務狀況和經營業績可能會受到下述任何因素的重大不利影響。由於這些因素中的任何一個,我們證券的交易價格都可能下降。本年度報告還包含涉及風險和不確定因素的前瞻性陳述。由於各種因素,包括我們在下文和本年度報告其他地方所面臨的風險,我們的實際結果可能與這些前瞻性陳述中預期的結果大不相同。請參閲“前瞻性陳述”。
與我們的業務相關的風險
國際衝突和地緣政治動盪可能會對我們產生不利影響。
由於烏克蘭局勢,日本、美國和一些歐洲國家對俄羅斯實施了經濟制裁。此外,對惡化的擔憂
美國-中國
隨着美國及其盟友開始對中國採取更強硬的措施,兩國關係正在發展。在日益加劇的國際衝突和地緣政治破壞的背景下,我們的客户和供應商可能面臨業務收縮、價格波動和供應鏈不穩定的挑戰,被迫重新評估他們的商業戰略。此外,國際形勢可能導致企業收益下降和金融市場不確定性上升,這可能導致我們的信貸相關成本增加,我們的資產價值下降,並對我們的流動性造成負面影響。地緣政治幹擾導致的日益嚴格的監管可能進一步導致監管合規風險增加以及相關的聲譽損害風險。由於上述任何一種情況,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到重大不利影響。
如果日本或其他地方的經濟或市場狀況惡化,我們可能會受到不利影響。
我們在日本和海外開展各種業務,包括在美國、歐洲和亞洲。如果日本或其他地區的整體經濟狀況惡化,或金融市場出現動盪,我們的業務可能會疲軟,我們的資產質量也會惡化。因此,我們的財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
適用於我們的法律法規的修改和其他變化可能會對我們產生不利影響。
我們遵守適用於我們在日本境內和境外的業務活動的一般法律、法規和會計規則。我們還受到適用於金融機構的各種法律和法規的約束,如《銀行法》,包括日本國內外的資本充足率要求。如果適用於我們的法律和法規被修訂或以其他方式改變,例如限制我們從事我們目前進行的業務活動或要求我們產生與我們的IT系統相關的額外成本,我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到實質性的不利影響。
如果我們的商業運作被認為對環境和社會有害,我們的聲譽可能會受到不利影響。
由於近年來對氣候變化、生物多樣性和人權等環境和社會問題的關注有所增加,我們認為,我們的利益攸關方以及整個社會都希望我們作為金融服務提供者越來越多地考慮這些問題。當我們加強我們的
 
9

目錄表
努力減少環境和社會風險,包括制定全面的政策,除其他外,與可能加劇對環境和社會的負面影響的特定部門接觸,或跨多個部門接觸,以及對我們和我們投資或貸款的公司的期望繼續日益提高。雖然我們可能會不時訂立環境、社會或管治的目標或指標,但不能保證我們會成功地實現這些目標或指標,也不能保證這些目標或指標不會改變。如果我們或這樣的公司的努力達不到這樣的期望,我們的聲譽可能會受到損害,與信貸相關的成本可能會上升。因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
氣候變化可能會對我們產生不利影響。
2015年《巴黎協定》通過後,減少被視為氣候變化原因的温室氣體的措施在全球範圍內得到推廣。由於參與國就將氣温上升控制在1.5攝氏度以上的目標達成一致
前工業時代
2021年在格拉斯哥舉行的聯合國氣候變化大會(COP26)上重申了這一目標,2022年舉行的COP27重申了這一目標,各國政府和其他國家加快了應對氣候變化的措施,在各種環境和社會問題中,應對氣候變化風險變得越來越重要。
我們認為氣候變化是對我們的環境、社會、日常生活和公司活動的威脅,並將其視為可能影響金融市場穩定的最重要的全球問題之一。氣候變化風險包括由於轉向低碳經濟而導致的一系列政策、法律法規、技術和市場變化造成的轉型風險。此類過渡風險的典型例子包括
年中-
對排放更多温室氣體的商業部門來説,與信貸相關的長期成本增加。由於我們為經營化石燃料的企業(如燃煤發電企業)提供融資,我們的聲譽可能也會惡化。氣候變化風險還可能包括實物風險,如對資產的直接損害,或間接影響,如供應鏈中斷。近期潛在風險的例子包括客户業務停滯導致業務業績惡化導致信貸相關成本增加,或氣候變化及其影響導致抵押品資產價值下降。潛在的長期風險的例子包括宏觀經濟狀況惡化導致的與信貸相關的成本增加,這可能部分是由傳染病、中暑或其他相關疾病的增加造成的。
我們定期審查我們的戰略和風險管理結構,以管理上述風險,同時關注全球趨勢。然而,如果我們的倡議沒有達到預期的效果,氣候變化風險--無論是否如上所述--成為現實,我們的業務運營、業績和財務狀況可能會受到實質性的不利影響。
倫敦銀行同業拆息等基準利率的轉變可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。
我們的許多產品和服務參考基準利率,如倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)。我們還將這些基準利率用於我們自己對金融工具的評估和各種其他內部管理目的。
鑑於2012年倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)操縱醜聞浮出水面,世界各地的許多金融當局都對過渡到無風險利率作為基準利率發表了評論,以提高可靠性和透明度。此外,在2017年7月,監管LIBOR的英國金融市場行為監管局(FCA)行政總裁宣佈,FCA將在2021年後不再説服或強迫銀行提供計算LIBOR基準的利率。在2021年3月稍後,倫敦銀行同業拆息的管理人洲際交易所基準管理有限公司(“IBA”)宣佈,將在2021年底後立即停止公佈日元、英鎊、歐元、瑞士法郎LIBOR和某些美元LIBOR設置,並在2023年6月底後停止公佈剩餘的美元LIBOR設置。自2021年12月起,IBA停止發佈日元、英鎊、歐元和瑞士法郎LIBOR,以及
1周
2個月
美元倫敦銀行同業拆息如期進行。
 
10

目錄表
我們已採取措施,為停止公佈LIBOR和在整個集團範圍內轉向後續利率基準做好準備,向後續基準的過渡正按計劃進行,包括剩餘的美元LIBOR,其發佈將於2023年6月底停止。特定基準向替代利率過渡等問題可能導致金融市場普遍混亂,導致證券、衍生品和其他工具的定價波動,並抑制資本市場活動。因此,例如,過渡可能導致對衝會計項目被取消確認,並增加關於我們現有產品和服務的訴訟風險,這可能對我們的盈利能力產生不利影響。不能保證基準利率和相關估值方法的變化不會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。如果這一變化限制了我們提供產品和服務的能力,或者如果它需要開發更多的信息技術系統,我們也可能受到不利影響。
金融服務市場的競爭加劇可能會對我們產生不利影響。
我們在全球範圍內提供以銀行、信託銀行和證券為核心的全面金融服務,並面臨國內和國際上與大型金融機構的激烈競爭,
非銀行
金融機構和其他機構。此外,由於“金融科技”的影響,越來越多的公司跨越行業界限進入金融領域,我們周圍的競爭環境可能會進一步加劇。此外,由於迄今對金融法規進行的改革,我們可能很難區分我們和我們的競爭對手的戰略,導致特定業務的競爭加劇。
如果我們不能有效地應對當前或未來的競爭,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到不利影響。此外,競爭加劇和其他因素可能會導致金融服務業內部的重組,這可能會對我們的競爭地位產生不利影響,或者對我們證券的價格產生不利影響。
我們的業務可能會因自然災害、恐怖主義、傳染病爆發、事故或其他原因而嚴重中斷。
我們的總部、分支機構、信息技術中心、計算機網絡連接和其他設施面臨地震和颱風等自然災害以及恐怖主義行為和其他犯罪行為造成破壞的風險。此外,由於傳染病的爆發,我們的業務可能會受到實質性的幹擾。如果我們的恢復努力,包括我們制定的應急計劃的實施,例如建立
後備
在預防自然災害、恐怖主義、其他犯罪行為和傳染病暴發對我們的業務活動造成重大幹擾方面,這些機構和機構並不是有效的。例如,2011年3月日本東部大地震等大規模自然災害,或2019年冠狀病毒病等傳染病爆發
(新冠肺炎)
疫情可能會產生各種不利影響,包括經濟狀況惡化、我們許多企業客户的業務業績下降以及股票價格下跌。因此,由於問題貸款和信貸相關成本的增加,以及股權證券和金融產品的未實現虧損或銷售虧損的增加,我們的財務狀況和經營業績可能會受到重大不利影響。
我們可能被要求增加貸款的信貸損失撥備,和/或因問題貸款而在未來產生與信貸相關的重大成本和其他成本。
我們是我們大量企業客户的主要銀行貸款人,我們對每個主要客户的貸款和其他索賠金額都很大。此外,儘管我們努力使我們的信貸敞口沿着行業路線多樣化,但對房地產和製造業以及銀行和其他金融機構客户的信貸敞口比例相對較高。我們通過定期監測每個客户的信用狀況、在以下方面取得的進展來管理我們的信貸組合
 
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目錄表
在風險事件發生時預期會受到影響的特定行業或企業集團的重組計劃和信用風險集中度,我們還利用信用衍生品進行對衝和信用風險緩解。我們還定期評估相關抵押品或擔保的價值。然而,根據國內和全球信貸週期的狀況、特定行業的商業環境、房地產資產價格和其他因素,我們的問題貸款和其他索賠的金額可能會大幅增加,包括由於我們是主要銀行貸款人的客户、其他主要客户或屬於我們有重大信用敞口的行業的客户的信用狀況惡化,以及抵押品和擔保的價值可能下降。不能保證與信貸有關的成本和其他成本在未來不會因為上述或其他原因而增加。
我們的股權投資組合使我們面臨可能對我們的財務狀況和運營結果產生不利影響的市場風險。
我們持有大量有價證券投資,主要是日本上市公司的普通股。我們已制定了“關於交叉持有其他上市公司股票的政策”,鑑於股市波動風險可能對我們的財務狀況造成重大不利影響,我們決定只有在其他公司的股票有意義的情況下才以交叉持股的形式持有這些股票,因此我們已出售了部分此類投資。此外,為了降低股市波動的風險,我們在認為有必要時一直在進行部分對衝。然而,未來日本股價的大幅下跌將導致未實現虧損、減值虧損和出售股權證券的虧損。此外,在計算資本充足率時,根據日本公認會計原則計算資本金額時,會將該等投資的未實現淨收益及虧損計算在內,因此,該等投資的價值下降將對該等比率產生負面影響。因此,我們的財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
利率的變化可能會對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。
我們持有大量債券,主要包括日本政府債券,以及美國國債和其他工具,主要用於投資和我們的交易賬户。例如,在美國自2022年初以來的加息之後,我們在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年中,因持有外國債券而錄得重大交易賬户虧損。作為這種持有的結果,利率上升,主要是日元利率和美元利率,可能導致債券的未實現虧損或債券出售的虧損。此外,主要由於金融資產和負債的到期日不同,利率的變化可能會對我們的平均利差產生不利影響。我們根據我們的風險管理政策管理利率風險,這些政策規定調整我們的債券投資組合的構成,並利用衍生品和其他對衝方法來減少我們對利率風險的敞口。然而,如果利率發生重大變化,包括日本或美國貨幣政策的變化,公共財政惡化和市場趨勢導致主權風險增加,我們的財務狀況和經營結果可能會受到實質性和不利的影響。
我們的財務狀況和經營結果可能會受到匯率波動的不利影響。
我們的部分資產和負債是以外幣計價的,主要是美元。以外幣計價的資產和負債額之間的差額導致在外匯匯率波動時的外幣折算收益和損失。雖然我們對衝了一部分外匯匯率波動風險,但如果未來匯率波動大大超出我們的預期,我們的財務狀況和經營業績可能會受到重大不利影響。
我們可能會因所持資產的市場流動性下降而蒙受進一步的損失。
由於金融市場動盪和其他因素,我們持有的各種可銷售資產的市場流動性可能會大幅下降,這類資產的價值可能會因此而下降。如果像這樣的因素
 
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目錄表
全球金融市場動盪或經濟或金融狀況惡化,導致我們資產的市場流動性大幅下降,我們的財務狀況和經營業績可能受到重大不利影響。
我們的養老金相關成本可能會因為修訂的假設或我們養老金計劃的變化而增加。
我們的養卹金相關成本和預計福利債務是根據關於養卹金計劃資產的預計回報的假設和與該計劃有關的各種精算假設來計算的。如果實際結果與我們的假設不同,或者我們未來由於股票市場、利率環境或其他方面的變化而修改我們的假設,我們的養老金相關成本和預計福利義務可能會增加。此外,我們養老金計劃未來的任何變化也可能導致我們與養老金相關的成本和預計福利義務的增加。因此,我們的財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
由於我們對未來應納税收入的估計的變化或日本税收政策的變化,減去估值準備後的遞延税項資產減少可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。
我們根據適用會計準則對未來應納税所得額的合理估計,記錄扣除估值準備後的遞延税項資產。如果我們的遞延税項資產因我們對未來應税收入估計的變化、税制修訂或其他因素導致的税率變化而減少,我們的財務狀況和經營業績可能會受到實質性的不利影響。因為我們認為出售
可供出售
證券和股權證券將成為符合資格的
税務籌劃
戰略,金融市場的動盪,如股票價格的大幅下跌,可能會導致我們估計的未來應納税收入減少。
為對衝和其他類似目的而進行的金融交易可能會對我們的財務狀況和經營結果產生不利影響。
我們為對衝及信用風險緩減而進行的信貸及股權衍生工具及其他金融交易的會計及估值方法,並不總是與應用於被對衝資產的會計及估值方法一致。因此,在某些情況下,由於市場或其他方面的變化,特定期間內與此類金融交易有關的損失可能會對淨收入產生不利影響,而對衝資產價值的相應增長不會對該期間的淨收入產生影響。因此,我們的財務狀況和經營結果在此期間可能會受到重大不利影響。
我們長期資產的賬面價值減值可能會對我們的財務狀況和經營業績產生重大不利影響。
我們定期審查我們持有的長期資產,以備可能出現減值的事件或環境變化之用。我們的減值審查基於對一組資產的未貼現現金流分析,並結合存在可識別現金流的最低水平的相關負債。當資產組的賬面價值超過資產組預期產生的未來未貼現現金流時,發生減值。當確認減值時,未來現金流量將被貼現以確定資產組的估計公允價值,並就資產組的賬面價值與估計公允價值之間的差額計入減值費用。我們無法準確預測長期資產減值的金額和時間。倘若該等資產未能產生足夠的現金流以證明其賬面價值合理,而我們已確認該等資產的減值損失,則可能對我們的財務狀況及經營業績造成重大不利影響。
如果我們在籌集資金方面遇到困難,我們的業務將受到不利影響。
我們主要依靠存款和債券作為我們的資金來源。此外,我們還在金融市場籌集資金。特別是,我們的外幣融資結構更依賴於資本市場。
 
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目錄表
我們的
以日元為基礎的
資金問題。我們維持穩定資金的努力,例如為金融市場融資設定最高限額,以及監察我們的流動資金狀況以應用適當的融資政策,可能不足以防止我們的融資成本大幅上升,或在主要是外幣的情況下,當我們在吸收存款或以其他方式籌集資金時遇到困難時,現金流問題。除其他外,這些困難可能是由下列任何一項造成的:
 
   
債務市場的規模和流動性減少,例如由於國內和全球經濟下滑、對金融系統的擔憂或金融市場動盪和其他因素;
 
   
與我們的財務狀況和經營結果有關的不利發展;或
 
   
降低我們的信用評級或損害我們的聲譽。
因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
信用評級下調可能會對我們的融資成本和業務運營產生負面影響。
國內和國際主要信用評級機構對瑞穗金融集團、我們的銀行子公司和許多其他子公司進行信用評級。信用評級是基於我們提供的或信用評級機構從獨立來源獲得的信息,並受到日本政府債券的信用評級和對日本整體金融體系的普遍看法的影響。信用評級機構可隨時修改、暫停或撤銷信用評級。我們的信用評級下調可能會導致以下後果:
 
   
籌資成本增加和其他籌資困難的;
 
   
需要為金融市場交易提供額外抵押品;以及
 
   
終止或取消現有協議。
因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
例如,假設評級下調發生在2023年3月31日,如果其他條件保持不變,與我們的衍生品合約相關的額外抵押品要求將約為人民幣85億元。
一檔
降級,約251億元人民幣
兩個凹槽
降級。
如果不能將資本充足率和其他監管標準維持在高於最低要求的水平,可能會產生重大的不利影響。
資本充足率監管
我們必須遵守金融服務署規定的資本充足率規定(包括有關為“全球具有系統重要性的銀行”增加資本緩衝的規定)。
(G-SIB)
由於我們被指定為
G-SIB)
基於巴塞爾銀行監管委員會發布的巴塞爾III規則文本(其中詳細描述了銀行資本和流動性的國際標準),在綜合基礎上並針對我們每一家主要銀行子公司。巴塞爾銀行監管委員會公佈的基於巴塞爾III最終改革的修訂後的資本充足率規定將於2024年3月底起適用於我們。見“項目5.經營和財務回顧及展望--資本充足率”和“項目4.B.業務概述--監督和監管--日本--資本充足率”。
如果我們或我們的主要銀行子公司的資本充足率低於指定水平,金融服務局可以要求我們採取糾正措施,包括根據不足的程度,提交限制資本外流的計劃或加強資本基礎的改善計劃,減少(或減緩增加)總資產,縮減部分業務的規模,出售子公司的股份,以及暫停全部或部分業務運營。此外,我們的部分銀行附屬公司亦受海外司法管轄區的資本充足規定所規限。
 
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目錄表
例如美國,如果違反這些規定,他們可能會受到地方當局的各種限制和命令。此類事件可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
槓桿率規定
根據巴塞爾銀行監管委員會發布的巴塞爾III規則文本,我們必須遵守金融服務局根據巴塞爾III規則文本制定的槓桿率規定,無論是在綜合基礎上還是針對我們的每一家主要銀行子公司。有關槓桿率緩衝的規定
G-SIB
根據巴塞爾銀行監管委員會公佈的《巴塞爾協議III》定稿,改革已於2023年3月底開始實施。此外,基於此類最終改革的槓桿率計算方法修正案將於2024年3月底起實施。見“項目5.經營和財務回顧及展望--資本充足率”和“項目4.B.業務概述--監督和監管--日本--槓桿率”。
如果我們或我們的主要銀行子公司的槓桿率低於某一特定比率,金融服務局可能會要求我們採取糾正措施,包括根據不足的程度,提交一份限制資本外流的計劃或一份加強資本基礎的改善計劃,減少(或減緩增加)總資產,縮減部分業務的規模,處置子公司的股份,以及暫停全部或部分業務運營。此外,我們的一些銀行子公司在其運營的外國司法管轄區和地區(如美國)受到槓桿率法規的約束,如果違反這些法規,它們可能會受到地方當局的各種限制和命令。此類事件可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
總損失吸收能力(TLAC)規例
因為我們已經被指定為
G-SIB,
我們及我們的主要附屬公司須遵守金融服務署根據《吸收虧損及資本重組能力的原則》所制定的總虧損吸收能力(TLAC)規定。
G-SIB
金融穩定委員會發布的《決議》。見“項目5.經營和財務回顧及展望--資本充足率”和“項目4.B.業務概述--監督和監管--日本--總虧損吸收能力”。
如果我們的外部TLAC比率或我們重要子公司的內部TLAC金額低於某個門檻,金融服務局可以要求提交一份改善該等外部TLAC比率或內部TLAC金額的計劃,或者可能發出業務改善令,其中可能包括對我們業務的各種限制或暫停部分業務。此類事件可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
資本採購
我們根據我們的監管資本要求進行的融資,包括為迴應TLAC要求但不包括普通股一級資本要求而進行的融資,主要包括髮行債務工具。如果我們的財務狀況或經營業績惡化、我們的信用評級被下調、負面謠言或其他聲譽損害的傳播、日本或海外的經濟衰退、金融系統不穩定或金融市場動盪,我們可能無法以商業合理的成本籌集資金,或者根本無法按照我們的計劃維持或提高我們的資本充足率。此類事件可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生不利影響。
與我們的信息技術(IT)系統有關的問題可能會嚴重擾亂我們的業務運營。
我們在業務運作的幾乎所有方面都在很大程度上依賴信息技術系統。我們的資訊科技系統網絡,包括與銀行會計有關的系統
 
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目錄表
和現金結算系統,將我們的分支機構和其他辦事處、我們的客户以及分佈在世界各地的各種清算和結算系統互聯起來。我們努力維持穩定的日常運作,併為突發事件制定應急計劃,包括實施備份和宂餘措施。
然而,我們可能無法防止因人為錯誤、意外、電腦系統的發展和更新等因素而對我們的資訊科技系統造成重大破壞。如果我們的IT系統未來出現任何中斷,我們的業務、財務狀況和運營結果可能會因信息泄露、業務運營故障或中斷、對客户和其他人的責任、監管行動或損害我們的聲譽而受到重大不利影響。
2021年2月和3月,瑞穗銀行(瑞穗信託銀行也發生了幾起系統故障事件,2021年8月20日的事件)導致我們在日本的網絡上的客户交易中止,包括ATM和網上銀行交易以及外匯匯款。2021年9月22日和2021年11月26日,我們和瑞穗銀行收到了金融廳的業務改善訂單。針對2021年11月26日收到的業務改善指令,我們和瑞穗銀行於2022年1月17日向金融廳提交了業務改進計劃。從2022年3月31日開始,我們和瑞穗銀行每三個月向金融廳提交一次業務改善計劃的實施情況報告。
與網絡攻擊相關的問題可能會嚴重削弱我們保護客户私人信息的能力,並擾亂我們的業務運營。
我們的業務依賴於我們全球IT系統中機密和其他信息的安全處理、存儲和傳輸。近年來,發生了一些廣為人知的案件,涉及金融服務公司、消費者公司、政府機構和其他組織,它們報告客户、客户或其他機密信息被未經授權訪問,以及涉及使用勒索軟件或其他惡意代碼傳播、盜竊和破壞公司信息或其他資產的網絡攻擊,原因是僱員或承包商未按程序行事,或第三方的行動,包括外國政府的行動。此外,由於國際衝突和地緣政治緊張局勢,來自外國政府或國家支持的行為者的網絡攻擊風險可能會增加。
由於我們和我們的外部承包商繼續成為未經授權訪問攻擊、信息不當處理或濫用、計算機病毒或惡意軟件、旨在獲取機密信息、銷燬數據、中斷或降低服務、破壞系統或造成其他損害、拒絕服務攻擊、數據泄露和其他事件的目標,因此不能保證我們不會在未來因這些網絡攻擊而遭受任何損失或其他後果。儘管我們的網絡事件響應團隊(CIRT)已經領導實施並不斷努力升級我們使用先進技術的保護措施,但我們的IT系統、軟件和計算機網絡可能容易受到未經授權的訪問、誤用、計算機病毒、勒索軟件或其他惡意代碼和其他可能產生安全影響的事件的影響。由於我們全球IT系統的複雜性和互聯性,這些保護措施可能無效,而且加強我們保護措施的過程本身可能會造成系統中斷和安全問題的風險,並且無法保證我們目前或未來的對策將足以防止或減輕此類事件的影響。
涉及我們或我們的外部承包商的網絡攻擊、信息或安全漏洞或技術故障可能會危及我們或我們的客户、員工、合作伙伴、供應商或交易對手的個人、機密、專有或其他信息,這些信息在我們和我們的外部承包商的IT系統中處理、存儲和傳輸。此外,此類事件可能會導致我們、我們的客户、員工、合作伙伴、供應商、交易對手或外部承包商的運營中斷或故障,以及未經授權發佈、收集、監控、誤用、丟失或破壞我們、我們的員工、我們的客户或其他第三方的機密、專有和其他信息。這些事件中的任何一件都可能導致
 
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目錄表
客户和市場的聲譽受損、客户不滿或財務損失,其中任何一項都可能對我們的財務狀況和經營業績產生不利影響。
如果我們無法保護個人和其他機密信息,包括網絡攻擊的結果,我們的聲譽可能會受到損害,我們可能會承擔責任和採取監管行動。
我們處理各種機密或
非公有
信息,包括我們個人和公司客户在正常業務過程中的信息。我們為防止信息泄露和不正當訪問此類信息而維護和執行的信息管理政策,包括我們對外部承包商的要求以及為滿足日本《個人信息保護法》的嚴格要求而設計的政策,可能無法有效防止所有此類問題。未來重要信息的泄露,包括網絡攻擊的結果,可能會導致責任和監管行動,還可能導致我們的聲譽受到重大損害。此外,最近或未來的法規變化,如日本修訂的個人信息保護法、歐盟一般數據保護法規和英國競爭和市場管理局的開放銀行標準,都會增加與我們遵守影響我們保護信息能力的規則相關的風險。
不遵守規定
違反這些規定可能會導致監管訴訟、訴訟、強制執行或處以罰款或處罰。因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
反洗錢和反恐融資措施的不足可能使我們受到監管行動的影響,損害我們的聲譽。
隨着金融犯罪變得更加多樣和複雜,以及恐怖主義事件在世界各地不斷髮生,反洗錢措施的重要性和打擊資助恐怖主義的必要性正在迅速增加,這是包括日本在內的世界各地金融當局的關鍵優先事項。我們已制定了一套符合日本和海外適用法律和法規的制度,並正在繼續實施措施,以進一步加強打擊洗錢的措施。然而,不能保證這些措施在防止所有違規行為方面都是有效的,不遵守條例和要求可能會導致執法和/或監管程序。如果我們未能達到我們必須遵守的監管要求,或未能維持符合我們的監管機構和其他政府機構制定的更高標準的風險和控制程序和流程,我們可能會被要求達成和解,遵守命令,支付額外的罰款、罰款或判決,或者接受對我們業務的實質性監管限制。因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
2021年11月26日,瑞穗銀行收到財務省的整改命令。為響應整改令,瑞穗銀行於2021年12月17日向財務省提交了改善和預防措施報告,並繼續按季度向財務省提供此類報告。
與支持恐怖主義的國家的交易可能會導致一些潛在客户和投資者避免與我們做生意或投資我們的證券,或產生其他不利影響。
美國法律一般禁止美國人與被美國國務院指定為恐怖主義國家支持者的國家(“指定國家”)做生意,這些國家目前包括伊朗、敍利亞、朝鮮和古巴,我們的政策和程序符合適用的美國法律。我們的
非美國
辦事處在有限的基礎上並遵守適用的法律和法規,從事與指定國家有關的交易,包括與我們客户的進出口交易有關的貿易融資,以及維持相應的銀行賬户。此外,我們在伊朗設有代表處。我們不認為我們在指定國家的業務對我們的業務、財務狀況或經營結果有重大影響。我們保持政策和程序,以確保遵守適用的日本和美國法律和法規。
 
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目錄表
適用於涉及指定國家的交易的法律和法規有待進一步加強或修改。如果美國政府認為我們的合規措施不充分,我們可能會受到監管行動的影響,這可能會對我們的業務產生實質性的不利影響。此外,我們可能無法留住或獲取我們證券的客户或投資者,或者我們的聲譽可能會受損,這可能會對我們的業務或我們證券的價格產生不利影響。
違反與金融市場活動相關的法律和法規可能會使我們面臨監管行動和聲譽損害等不利後果。
我們在日本和海外進行市場運作時,須遵守日本和其他國家的法律法規和證券交易所的規則,並受各金融當局的監管。
雖然我們維持合規措施並努力管理合規風險,但無法保證此類措施將有效防止所有違規行為。員工的不當行為,包括不當或非法行為,可能會造成重大聲譽損害以及訴訟和監管行動。因此,我們的業務、財務狀況和運營業績可能會因此類監管行動和聲譽損害而受到重大不利影響。
我們的管理人員或員工違反適用的法律法規和不當行為可能會導致處罰和其他監管行動,並損害我們的聲譽。
我們在日本的業務和員工受到各種法律和法規的約束,包括適用於金融機構的法律和法規以及適用於我們業務活動的一般法律,我們受到金融廳的監管。我們在日本以外的業務也受到其運營所在司法管轄區的法律和法規的約束,並受到這些司法管轄區監管機構的監督。除了我們遵守適用的法律法規外,我們的官員和員工還應滿足我們的客户和社會對遵守相關社會規則和規範的期望,與此類期望相關的標準可能會變得更高,規則和規範可能會隨着時間的推移而變化。
我們的合規和法律風險管理結構旨在防止違反此類法律和法規,並在我們的官員和員工中培養對風險敏感的文化,但它們可能不能有效地防止所有違規行為和
不合規。
違反法律和法規以及我們高級職員或員工的不當行為可能會導致監管行動並損害我們的聲譽,我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到實質性和不利的影響。
我們的中期業務計劃和其他戰略舉措和措施可能不會產生預期的結果。
我們一直在各個領域實施戰略舉措和措施。2023年5月,我們公佈了截至2026年3月31日的三個財年的中期業務計劃。然而,我們可能不會成功地實施這些舉措和措施,或者即使我們成功地實施了,這些舉措和措施的實施也可能不會產生預期的效果。此外,由於這些或其他因素,我們可能無法實現宣佈的關鍵目標,這些因素包括但不限於實際經濟環境與我們的假設相比的差異,以及這些“風險因素”中列舉的風險。
關於我們的中期業務計劃的進一步信息,見“項目4.業務概覽--一般和結構改革”。
 
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目錄表
隨着我們擴大產品和服務的範圍,我們將面臨新的或更多的風險。
作為一家金融諮詢集團,我們提供廣泛的金融服務,包括銀行、信託銀行、證券和其他服務。隨着我們客户的需求變得更復雜和範圍更廣,以及日本金融業繼續放鬆監管,我們一直在進入各種新的業務領域,包括通過各種業務和股權聯盟,這使我們面臨新的風險。雖然我們已經制定並打算維持我們認為適當的風險管理政策,以應對此類風險,但如果風險以超出我們預期的方式或程度出現,我們的業務、財務狀況和運營結果可能會受到實質性的不利影響。
員工的錯誤和不當行為可能會使我們蒙受損失和聲譽損害。
由於我們在廣泛的業務範圍內處理大量交易,我們面臨着各種操作錯誤和不當行為的風險,包括由員工造成的操作錯誤和不當行為。我們減少員工錯誤的措施,包括建立操作程序、定期審查這些程序的合規性、員工培訓和操作自動化,可能無法有效防止所有員工錯誤和不當行為。重大運營錯誤和不當行為可能導致損失、監管行動或損害我們的聲譽。因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
如果我們不能吸引和留住技術熟練的員工,我們的業務將受到損害。
我們的許多員工擁有對保持我們的競爭力和有效運營我們的業務非常重要的技能和專業知識。我們可能無法通過我們旨在保持和提高員工技能和專業知識的招聘努力和培訓計劃來吸引和留住足夠的熟練員工,在這種情況下,我們的競爭力和效率可能會受到嚴重損害。因此,我們的業務、財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
我們未能對財務報告建立、維護和應用足夠的內部控制,可能會對投資者對我們財務報表可靠性的信心產生負面影響。
作為一家在紐約證券交易所上市的公司和美國證券交易委員會註冊人,我們根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》的要求以及據此頒佈的《美國證券交易委員會》規則和條例,對財務報告制定了披露控制程序和內部控制。我們的管理層報告和我們的獨立註冊會計師事務所在我們的年度報告表格中證明瞭我們對財務報告的內部控制的有效性。
20-F.
此外,我們的管理層必須根據日本《金融工具和交易法》報告我們對財務報告的內部控制。只要通過上述程序發現任何問題,就不能保證我們能夠及時或根本解決這些問題。此外,即使我們的管理層得出結論認為我們的財務報告內部控制有效,我們的獨立註冊會計師事務所也可能無法出具結論認為我們的財務報告內部控制有效的報告。在任何一種情況下,我們都可能會失去投資者對我們財務報表可靠性的信心。
我們面臨訴訟和其他法律程序的風險。
作為一家在日本國內外從事銀行和其他金融業務的金融機構,我們在正常業務過程中面臨損害賠償訴訟和其他法律程序的風險。與法律訴訟相關的不利發展可能會對我們的業務、財務狀況和運營結果產生重大不利影響。
關於我們的負面謠言可能會對我們產生不利影響。
我們的業務有賴於在經濟和社會中保持客户、員工和其他利益相關者的信任。如果我們和我們的人員所提供的服務和進行的活動
 
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目錄表
員工被評估為嚴重偏離利益相關者的期望和要求,造成有形和無形的損失,並可能對我們的品牌和聲譽造成負面影響。我們努力防止此類聲譽風險成為現實,方法是在早期階段捕獲這些風險並做出適當的反應。然而,如果這些舉措不夠充分,其結果無法滿足我們利益相關者的期望和要求,我們的業務、財務狀況、經營業績和證券價格可能會受到實質性的不利影響。
我們的風險管理政策和程序可能無法充分應對未識別或不可預見的風險。
我們投入大量資源來維持和加強我們的風險管理政策和程序。儘管如此,特別是考慮到我們業務的快速發展,我們旨在識別、監測和管理風險的政策和程序可能並不完全有效。我們管理風險的一些方法是基於對觀察到的歷史市場行為的使用。因此,這些方法可能無法準確預測未來的風險敞口,而未來的風險敞口可能比歷史指標顯示的要大得多。如果我們的風險管理政策和程序不能有效發揮作用,我們的財務狀況和經營結果可能會受到實質性的不利影響。
我們可能會面臨與股息分配相關的風險。
作為一家控股公司,我們幾乎所有的收入都依賴於銀行和其他子公司的股息支付。作為限制的結果,例如根據日本《公司法》對可分配金額的限制,或其他方面,我們的銀行和其他子公司可能決定不向我們支付股息。此外,由於我們的經營業績和財務狀況惡化和/或公司法的限制,或由於加強銀行資本監管,我們可能會遇到向股東支付股息或無法支付本集團發行的資本證券的股息或利息的困難。關於公司法和銀行資本條例對股息支付的限制的更多信息,見“項目10.B.其他信息--組織備忘錄和章程”和“項目4.B.業務概述--監督和監管--日本”。
與擁有我們股份相關的風險
根據日本法律,股東的權利可能比其他司法管轄區的法律更有限。
我們的公司章程、董事會條例和日本的《公司法》管理着我們的公司事務。有關公司程序的有效性、董事及高級職員的受信責任及股東權利等事宜的法律原則,可能與我們在另一個司法管轄區成立為法團而適用的法律原則不同或不太清晰。例如,根據《公司法》,只有總投票權或總流通股的3%或以上的持有人才有權檢查我們的會計賬簿和記錄。日本法律規定的股東權利可能不像美國或其他國家司法管轄區法律規定的股東權利那樣廣泛。關於日本法律規定的股東權利的更多信息,見“項目10.B.補充信息--組織備忘錄和章程”。
投資者可能不可能在美國境內向我們或我們的董事、高管或高級管理人員送達訴訟程序,或根據美國聯邦證券法的民事責任條款執行在美國法院獲得的針對我們或這些人的判決。
我們是根據日本法律成立的股份公司。我們幾乎所有的董事、高管和高級管理人員都居住在美國以外的地方。我們和這些人的許多資產都位於日本和美國以外的其他地方。因此,美國投資者可能不可能在美國境內向我們或這些人送達法律程序文件,或對我們或這些人強制執行
 
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目錄表
根據美國聯邦證券法的民事責任條款,在美國法院獲得的判決。我們認為,對於完全基於美國聯邦證券法的索賠,在日本、在最初的訴訟中或在執行美國法院判決的訴訟中,都存在可執行性的疑問。
擁有我們的美國存託憑證的相關風險
作為美國存託憑證的持有者,你擁有的權利比股東少,你必須通過託管機構行使這些權利。
根據日本法律,我們的股東有權採取行動,如投票表決他們的股票,接受股息和分配,提起衍生品訴訟,檢查我們的會計賬簿和記錄,以及行使評估權,僅適用於登記在冊的股東。由於存託機構通過其託管人是美國存託憑證相關股票的記錄持有人,因此美國存託憑證持有人可能不享有與股東相同的權利。以美國存托股份持有人的身份,您不能提起衍生品訴訟、檢查我們的會計賬簿和記錄或行使評估權,除非通過託管機構。
外匯匯率波動可能會影響我們美國存託憑證的美元價值和支付給我們美國存託憑證持有人的股息。
如果日元兑美元貶值,我們的美國存託憑證的市場價格可能會下跌。此外,如果日元兑美元貶值,向我們的美國存託憑證持有人支付的現金股息和其他現金付款的美元金額將減少。
 
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目錄表
第四項。
關於該公司的信息
4.公司的歷史和發展
瑞穗集團
瑞穗集團成立於2000年9月29日,由瑞穗控股有限公司成立,作為我們的三家前身銀行的控股公司
戴一
康代銀行、富士銀行和日本興業銀行。2000年10月1日,前身銀行各自的證券子公司合併為瑞穗證券股份有限公司,各自的信託銀行子公司於同日合併為瑞穗信託銀行。
瑞穗集團發展的另一個重要步驟發生在2002年4月,當時根據日本法律,我們的三家前身銀行通過公司拆分和合並程序重新調整了業務,成立了一家批發銀行子公司,即前瑞穗實業銀行,以及一家主要服務於零售和小型銀行的銀行子公司。
中號的
企業客户,前身為瑞穗銀行。作為調整集團結構的另一步,瑞穗金融集團於2003年1月8日成立,是根據日本法律成立的法人,並於2003年3月12日通過
一股換一股
瑞穗控股成為一家專注於管理瑞穗集團銀行和證券業務的中間控股公司。該公司的法律和商業名稱為瑞穗金融集團。
2003年5月,我們啟動了一項項目,以促進需要重振或重組的客户早日振興企業,並將重組借款人的監督與正常的信貸發放職能分開。2003年7月,我們的三家主要銀行子公司,前瑞穗實業銀行、前瑞穗銀行和瑞穗信託銀行,分別將與大約950家公司有關的貸款、股權證券和其他未償債權轉移到它們成立的新子公司。2005年10月,基於這些新的子公司持有的非應計貸款餘額大幅減少,我們將其稱為“振興子公司”,我們認為企業振興項目已經完成,每個振興子公司都合併到了各自的銀行子公司母公司。
在截至2006年3月31日的財年中,我們將整個業務運營重新調整為全球企業集團、全球零售集團和全球資產和財富管理集團。2005年10月,結合此次重組,我們成立了私人銀行子公司瑞穗私人財富管理有限公司,並於2005年10月1日將瑞穗控股從一家中間控股公司轉變為為金融機構提供諮詢服務的諮詢公司瑞穗金融戰略有限公司。
2009年5月,瑞穗證券和新科證券株式會社進行了合併,目的是提高我們為客户提供服務的能力,並在全球範圍內提供具有競爭力的尖端金融服務。
2011年9月,瑞穗信託銀行成為瑞穗金融集團的全資子公司,瑞穗證券成為前瑞穗實業銀行的非上市子公司,瑞穗投資者證券成為前瑞穗銀行的全資子公司,通過各自的
一股換一股
交流。這些活動的目的是
一股換一股
交易所的目標是通過整合整個集團的業務運營,優化員工隊伍和分支機構網絡等管理資源,進一步提升“集團集體能力”。
2013年1月,瑞穗證券和瑞穗投資者證券合併,以提供綜合證券服務,作為瑞穗集團的全線證券公司。瑞穗證券旨在進一步加強集團銀行、信託銀行和證券業務之間的協作,擴大公司客户基礎以提升國內零售業務,並理順和精簡管理基礎設施。
 
22

目錄表
2013年4月,我們將瑞穗金融集團的合併子公司瑞穗證券轉變為瑞穗金融集團的直接控股子公司,從而轉移到新的集團資本結構,將銀行、信託銀行、證券和其他主要集團公司置於控股公司的直接控制之下。
2013年7月,前瑞穗銀行與前瑞穗實業銀行合併,尚存實體前瑞穗實業銀行更名為Mizuho Bank,Ltd。合併的目的是利用前瑞穗銀行和前瑞穗實業銀行目前的優勢和優勢,直接和及時地向前瑞穗銀行和前瑞穗實業銀行客户提供多樣化和功能性的金融服務,並通過進一步加強銀行、信託銀行和證券部門之間的集團合作來繼續改善客户服務。通過加強集團治理,提高集團管理效率,進一步加強全集團業務運營的整合,優化員工隊伍、分支機構網絡等管理資源。
2016年7月,考慮到美國聯邦儲備委員會(美聯儲)對在美國有業務的外國銀行機構運營的規定,我們成立了一家銀行控股公司瑞穗美洲有限責任公司(Mizuho America LLC),將我們在美國的主要銀行、證券和機構託管服務(信託銀行)實體整合在一起,旨在通過與我們新的全球業務一致地在美國實施我們的協作企業和投資銀行、證券和機構託管服務戰略,積極加強公司治理和擴大我們的利潤基礎。
內部
公司制。
2017年12月,瑞穗美洲有限責任公司的兩家子公司--前瑞穗銀行(美國)和瑞穗信託銀行(美國)合併。合併後的實體瑞穗銀行(美國)既提供銀行服務,也提供信託服務。
2016年10月,為了加強我們各自的資產管理業務,我們和
大一
人壽保險株式會社整合了兩家集團的資產管理職能,即DIAM株式會社、瑞穗信託銀行的資產管理職能、瑞穗資產管理株式會社和新科資產管理株式會社,成立了瑞穗金融集團的合併子公司--資產管理一號株式會社。
2017年3月,我們、三井住友信託控股有限公司、Resona Bank,Limited和
大一
日本人壽保險株式會社簽署了一份諒解備忘錄,開始進行詳細的分析和談判,為日本信託服務銀行(JTSB)和信託信託及託管服務銀行(TCSB)的管理層整合做準備,TCSB是瑞穗金融集團的合併子公司。根據上述諒解備忘錄,TCSB和JTSB於2018年10月以聯合股權轉讓的方式將JTC Holdings,Ltd.(“JTC Holdings”)註冊為JTC Holdings,Ltd.聯名股份轉讓後,TCSB和JTSB成為JTC Holdings的全資子公司,JTC Holdings、TCSB和JTSB成為瑞穗金融集團的權益法關聯公司。2020年7月,JTC Holdings和TCSB與JTSB合併為存續實體,JTSB更名為日本託管行株式會社。合併的目的是通過實現更穩定、更高質量的業務,並通過追求規模效益來增強系統開發能力,促進國內證券結算市場和國內投資鏈的進一步增長。
2020年5月,我們決定將瑞穗金融集團的三家合併子公司--瑞穗信息產業研究所有限公司(MHIR)、瑞穗研究所有限公司(MHRI)和瑞穗信託系統有限公司(MHTS)--與MHIR整合為尚存實體。基於這一決定,MHIR和MHTS於2021年1月與MHIR合併為倖存實體,MHIR和MHRI於2021年4月合併為一家新公司--瑞穗研究技術公司(Mhrt)。整合的目的是通過有機地結合和融合每家公司的研究、諮詢和IT開發能力,顯著提高瑞穗集團提供“超越傳統金融邊界的新價值”的能力。
 
23

目錄表
2021年12月,曾提供迎合超級富豪服務的瑞穗私人財富管理有限公司解散,其職能由瑞穗銀行承擔,以加強集團範圍內提供此類服務的能力。
2023年4月,我們成立了風險投資公司瑞穗創新前沿有限公司,有限公司(“M希夫”),旨在促進瑞穗集團旗下各公司的業務和技術進步。MHIPAA的成立是對近期產業結構和社會經濟環境發生重大變化時金融業創新業務擴張和現有業務平臺現代化需求不斷增長的直接回應,也是我們推動和支持瑞穗集團新業務舉措、現有業務擴張和整體創新的迴應。
其他信息
我們的註冊地址是
1-5-5,
大手町,
千代田區
東京
100-8176,
日本,我們的電話號碼是
81-3-5224-1111.
美國證券交易委員會設有一個互聯網站,其中包含以電子方式向美國證券交易委員會提交的報告、委託書和信息聲明以及其他有關發行人的信息,網址為www.sec.gov。作為一家外國私人發行人,我們不受《交易法》規定的向股東提供委託書和委託書內容的規定。我們的公司網站是www.mizuho-fg.co.jp/index.html。
4.b.業務概覽
一般信息
我們從事銀行、信託銀行、證券等與金融服務相關的業務。
我們努力實現我們的中期業務計劃,從截至2020年3月31日的財政年度開始的五年內。這份計劃的標題是
5年期
商業計劃:過渡到下一代金融服務。除了數字化、低出生率的老齡化社會和全球化等大趨勢外,艾滋病的全球傳播
新冠肺炎
引發了人們生活方式、經濟和社會不可逆轉的結構性變化,我們客户的生活方式和企業活動迅速發生了巨大變化。通過展示我們穩定的業務運營和金融職能,我們繼續穩步維護金融機構所需的社會責任,同時努力通過利用我們在業務和金融結構改革中培養的全集團能力來解決客户面臨的問題,創造新的價值。
至於我們的業務,我們致力於超越傳統的金融邊界,以便利用我們的
非金融類
能力。此外,展望未來,
新型冠狀病毒後
在全球範圍內,我們還努力通過捕捉個人和企業面臨的變化來擴大我們的業務領域。在截至2023年3月31日的財年,作為新舉措,我們投資了樂天證券,旨在實現滿足個人客户需求的成熟的混合型綜合資產管理諮詢服務,在數字領域,我們投資了印尼數字金融公司Kredivo Holdings Ltd.。另一方面,成立於2019年5月的LINE銀行籌備公司決定暫停他們的項目,推出一家新銀行。
有關我們在截至2023年3月31日的財年中採取的舉措的更多信息,請參閲“-集團運營-集團管理結構”。
在財務方面,我們致力重新分配企業資源和鞏固穩定的收入基礎,使我們能夠加快業務組合的轉型,使其更有效率和能力獲得穩定的收入來源。在截至2023年3月31日的財年,基於我們在積累資本方面的穩步進展,我們能夠在截至2022年3月31日的財年之後連續第二個財年增加股息。
 
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目錄表
至於我們的企業基金會,我們設立了首席文化官(集團CCuO)的職位,負責規劃和推廣我們的企業文化轉型和加強溝通的舉措,在此基礎上,我們成立了文化轉型項目小組(更名為企業文化辦公室)。此外,為了實現每一位員工的成長,根據我們的業務戰略靈活部署人才,培養業務領軍人才,我們決定為瑞穗金融集團、瑞穗銀行、瑞穗信託銀行株式會社、瑞穗證券株式會社和瑞穗研究技術有限公司五家核心集團公司構建新的人力資源框架,過渡計劃於2024年4月完成,並開始逐一實施個別舉措。
除上述措施外,我們亦透過數碼科技和與第三方(包括其他行業)的開放合作,創造新的商機和拓展解決方案的範疇。
與系統故障事件相關的業務改進計劃
2021年11月26日,瑞穗金融集團和瑞穗銀行根據第#條的規定,收到了日本金融廳的業務改善令。
52-33,
日本銀行法第1款和第26條第1款。根據該命令,瑞穗金融集團和瑞穗銀行於2022年1月17日向日本金融廳提交了業務改進計劃,並繼續穩步實施我們防止進一步事件發生的措施,進一步增強了我們的多層系統故障應對能力。此外,2021年11月26日,瑞穗銀行根據第#條的規定,收到了日本財務省的糾正行動令。
17-2,
日本《外匯和對外貿易法》第1款,關於履行該法案第17條規定的銀行的確認義務。因此,瑞穗銀行制定了改善運營和防止進一步事件的措施,建立了審計框架,並根據這一命令採取了其他舉措,並於2021年12月17日向日本財務省提交了有關這些舉措的報告。除了穩步實施和繼續採取預防進一步事件的措施外,瑞穗銀行還重新評估了系統故障背後的原因,並致力於適當重組與外匯法律法規相關的內部管理制度。
我們如期在2022年9月前完成了業務改善計劃中規定的所有措施。自那以後,我們建立了持續運作的結構,截至2023年3月底,我們確認已經進行了第一輪檢查和其他改進措施,並正在將自己確立為工作場所的自治做法。旨在通過培訓防止進一步系統故障和故障時的快速反應的各種檢查以及對系統配置和工作路線的可視化已經根深蒂固,因此減少了對客户有重大影響的系統故障的發生。此外,我們正繼續以理解為基礎,制訂和推廣加強資訊科技管治的預防措施
現場
情況和人事管理。關於利用客户和員工的反饋並改變我們的企業文化的舉措,我們正在通過建立框架和基礎設施來繼續改進活動。在遵守法律方面,已經建立了與外匯法律和條例有關的程序和結構,我們正在通過各種檢查、培訓和其他措施確保傳播基本諒解,從而繼續促進自治做法。在監管職能方面,我們正推行各項措施,以加強我們有效的管治架構。今後,為了確保計劃的持續運作,同時保持我們所做的改進的有效性,我們將繼續實施有效的舉措,同時不懈努力,不讓系統故障的記憶淡化為過去。
作為一個金融集團,我們將再次更加認真地履行我們的社會角色和公共使命,並將我們所有的精力投入到我們致力於以客户為中心的心態和穩定我們的業務,以期成為一家有利於我們的客户和社會的公司。我們所有的導演,
 
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目錄表
高管和員工將齊心協力,使我們成為一家真正得到客户和社會信任的公司。
中期業務計劃
鑑於外部和內部業務環境的巨大變化和日益複雜,我們重新定義了我們的企業形象,這是成為瑞穗員工的基礎。此外,在確定瑞穗長期增長方向後,我們制定了新的中期業務計劃(從截至2024年3月31日的財年到截至2026年3月31日的財年),從原計劃完成前一年開始。
5年期
業務計劃(從截至2020年3月31日的財年至截至2024年3月31日的財年)。新中期業務計劃的目標基於以下假設:
5年期
業務計劃的最後一年目標將實現。
新的中期業務計劃的三年將側重於將整個瑞穗正在實施的舉措聯繫起來,併為我們的客户和整個社會面臨的挑戰創造新的解決方案。我們的基本政策將是通過以可持續發展為中心的靈活業務發展方法,最有效地利用企業資源,並與我們的客户和社會一起,為未來的可持續增長和繁榮奠定基石。
瑞穗的目標是為個人福祉做出貢獻,併為實現支持個人福祉的可持續社會和經濟做出貢獻。為此,我們確定瞭解決社會問題和實現可持續增長的優先領域。這些主題闡明瞭我們需要在我們的業務中關注什麼,以實現我們對未來十年世界的願景。此外,我們正在加強我們的企業基礎,以實現這方面的成就和增長。
優先業務域
(1)業務重點領域
 
   
支持基於資產的收入翻一番
 
   
以日本個人儲蓄賬户(NISA)作為啟動措施,擴大資產建設業務。此外,通過利用我們在整個集團的優勢和加強我們的諮詢人員,滿足資產管理需求和資產繼承需求,並與我們的客户共同成長。
 
   
增強客户接觸點
 
   
充分利用數字化和與其他公司的協作,徹底追求便利性,增加存款賬户的吸引力,為穩定的個人存款以及未來的資產管理和繼承業務獲得客户基礎。
 
   
提升日本企業的競爭力
 
   
提供全面支持,包括支持大公司轉變其業務結構,主要目的是解決可持續性問題,並提供戰略方法,重點是
中型股
因此,我們的企業客户將能夠增加他們的企業價值,實現業務增長,從而為提高日本企業的全球競爭力做出貢獻。
 
   
可持續性與創新
 
   
建立產業結構和商業結構轉型的融資框架。此外,支持
初創企業
建立新公司和建立新技術,包括支持解決可持續性問題,並在金融領域之外創造新的商業機會。
 
26

目錄表
   
全球企業金融和投資銀行(CIB)業務模式
 
   
積極在美洲和亞洲這兩個增長領域投資企業資源;在美洲,進一步深化企業投資銀行(CIB)業務模式(利用瑞穗銀行的資產負債表和資本市場產品整合貸款交易,並提供此類綜合服務和產品的商業模式);在亞洲,通過利用我們在該地區的分行網絡和靈活的業務發展方法,確定每個國家的目標,實現區域增長。
(2)鞏固支持我們發展的企業基礎
 
   
企業文化轉型
 
   
通過無縫地促進內部溝通(轉變我們的文化)和品牌溝通(強化我們的品牌),加強與員工和客户的互動。
 
   
人力資本提升
 
   
通過徹底實施戰略性人力資源分配的方法,如根據戰略和行政領導人的發展輪換員工,以及重視員工的敍述,如支持員工的職業發展和確保支持性的工作環境,加強我們的人力資本。
 
   
數字轉型(DX)
 
   
通過擴大孵化,最大限度地利用我們集團的優勢;通過運營數字化等方式提高生產率;通過培養能夠實現瑞穗DX戰略的員工;以及通過利用數據和其他事項,加強數字化轉型的基礎。
 
   
IT改革
 
   
通過優化IT系統結構、與用户共同開發和運營IT系統、提升我們的投資管理以及採取其他措施來擴大實現我們的業務戰略所需的IT投資,以推動IT改革。
 
   
維持穩定的業務運作
 
   
防止系統故障的記憶淡化為過去,提高我們在正常業務運營期間應對危機的能力。
 
   
不斷升級我們的網絡安全框架,以適應
G-SIB。
 
   
進一步加強和擴大反洗錢和打擊資助恐怖主義的措施框架。
 
   
深入加強全球治理,結合外部環境靈活管控風險。
可持續發展方針和舉措
我們將可持續發展定義為“環境保護以及日本和世界各地經濟、工業和社會的可持續發展和繁榮,瑞穗集團的可持續和
 
27

目錄表
穩中有進。通過推動可持續發展計劃,我們集團的目標是通過我們的業務運營提高我們的企業價值,同時適當考慮為不同利益相關者創造價值和瑞穗集團的可持續和穩定增長,併為實現我們的可持續發展目標(SDGs)做出貢獻。
本節中的前瞻性陳述是基於截至2023年3月31日的判斷,由於各種因素,我們的實際結果可能與此類前瞻性陳述大不相同。請參閲“前瞻性陳述”。
與可持續發展有關的治理、風險管理和戰略
治理
我們集團的公司治理結構在“6.C.董事會慣例”一節中有描述。可持續性舉措,包括涉及實質性的舉措,也在這一框架下進行管理。
我們的董事會決定我們的“可持續發展倡議基本政策”和其他事項,並監督董事和高管履行業務職責的情況。
執行管理委員會審議與業務執行有關的與可持續性有關的重要事項。此外,管理政策委員會和其他委員會全面審議和協調與整個公司的可持續性有關的各種問題,以及對集團業務戰略重要的事項。此外,可持續發展促進委員會由集團首席執行官總裁擔任主席,負責審議和協調與環境和社會問題相關的倡議,包括應對氣候變化和尊重人權。此外,人力資源戰略理事會和多樣性、公平和包容性促進委員會討論、傳播和促進人力資本管理所需的人力資源發展政策和內部環境發展政策。
風險管理
瑞穗集團有一個風險偏好框架(RAF),通過對業務和財務戰略以及風險管理的綜合管理來提高企業價值。我們還建立了全面的風險管理體系,對風險進行整體識別和評估,並根據風險類別將風險分為“信用風險”、“市場風險”、“操作風險”等類別進行控制,並根據風險的特點進行管理。在這個風險管理框架內,我們認識到與可持續性相關的風險,識別在執行我們的財政年度業務計劃中重要的風險,並根據業務戰略和每個風險類別的特點控制風險。
此外,我們還引入了“頂級風險管理”系統,我們選擇那些被認為對瑞穗集團具有潛在重大影響的風險。截至2023年5月,最大的風險包括“氣候變化日益惡化的影響”和“由於人才短缺導致的可持續增長停滯”。選定的頂級風險用於通過考慮加強風險控制的額外措施來加強風險控制,例如預防措施和
跟進
行動,並將這些措施納入我們的財政年度業務計劃。
為加強對氣候相關風險的管理,我們根據氣候相關風險的發生概率、時間範圍不確定性、影響大小和對其他風險的傳導等特點,制定了《氣候相關風險管理基本政策》。此外,為了通過投資和貸款防止和減輕對環境和社會的負面影響,我們確定了可能促進負面影響的企業和部門,並制定了《融資和投資活動環境和社會管理政策》。關於人力資本風險,如
 
28

目錄表
風險被認為是一種操作風險,我們已經制定了《人力資源風險管理基本政策》。我們正致力於通過多方面管理人力資源,保持適當的工作條件、工作場所和安全條件,將損失降至最低,提高運營效率。
戰略
我們將根據我們的可持續發展倡議基本政策,在整個集團範圍內以戰略推動我們的可持續發展倡議,該政策定義了我們推進可持續發展倡議的基本途徑和方法。此外,基於利益相關者對瑞穗集團將產生的社會影響的預期,以及在中長期影響我們的企業價值以及與瑞穗集團的戰略和業務領域的兼容性方面對瑞穗集團的重要性,我們確定了“實質性”(瑞穗、我們的客户、員工、經濟、社會和其他利益相關者可持續增長和發展的中長期優先問題),並闡明瞭瑞穗面臨的風險和機遇以及我們的具體計劃。在實施可持續發展計劃時,我們將從長遠的角度處理重大領域,為日本和世界各地的環境保護和經濟、工業和社會的可持續發展和繁榮做出貢獻,並致力於通過我們的業務運營改善我們的企業價值,同時適當考慮為不同利益相關者創造價值,以及瑞穗集團的可持續和穩定增長。
 
重要性
 
主要舉措
 
相關章節
出生率下降和人口老齡化,再加上身體健康和壽命延長
 
在一個壽命更長的時代,為每個人的需求提供安全、穩定和方便的服務
 
·  為個人資產形成、管理和繼任提供全面的資產管理諮詢
 
·  提高了數字和電子郵件的質量和便利性
面對面
客户渠道
 
·  見“項目4.b.公司信息--業務概述”
 
·  關於“環境與社會”,另見“--氣候變化”
行業發展與創新
 
支持工商業發展,在全球範圍內創造新價值
 
·針對整個行業的  倡議,例如支持企業和產業結構轉型以應對氣候變化
 
·通過支持創新型公司的發展創造  的社會影響力
共同創作
和他們在一起
 
·  支持具有技術能力的日本公司的業務繼承
經濟健康增長
 
通過利用金融基礎設施功能來應對日本和全球商業環境的變化,為經濟發展做出貢獻
 
·  對提高公司價值的貢獻
中型股
企業與振興日本經濟
 
·  通過加強管理能力和振興發起和分銷來滿足資產管理需求
 
·全球資本市場中企業和投資銀行業務的  發展
 
 
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目錄表
重要性
 
主要舉措
 
相關章節
環境與社會
 
與客户合作,實現社會可持續發展,包括環境保護
 
·  提供可持續發展驅動的解決方案,支持業務結構轉型和這些解決方案的傳播,併為每個企業部門提供支持
 
·  執行應對環境和氣候變化的措施,以及關於社會問題和人權的倡議
 
人員
 
以員工能夠獨立行動的企業文化為基礎,培養與客户和社會共同成長的多元化員工隊伍
 
·  推動集團範圍內的舉措,以改變企業文化
 
·  通過戰略性員工輪換和人才投資培養有能力解決社會問題的員工
 
·  創造支持性的工作環境和更具包容性的組織,支持不同人員的積極參與
 
·  見“-人力資本”
治理
 
實施強有力的公司治理和穩定的運營管理,造福客户和社會
 
·  加強我們的業務復原力(正常運營期間的危機應對)
 
·  進一步加強和擴大網絡安全措施和反洗錢/反洗錢/反洗錢系統
 
·  加強全球治理
 
·  見“項目3.D.關鍵信息--風險因素”
以下各小節概述了應對氣候變化的舉措,這些舉措屬於“環境與社會”這一實質性類別,而人力資本舉措屬於“人員”這一實質性類別。此外,關於其他實質性類別的舉措,見上表最右欄所示的相關章節。
氣候變化
戰略
 
   
在我們的《環境政策》和《瑞穗到2050年實現淨零的方法》中,我們闡明瞭我們在氣候變化問題上的立場,以及我們為實現
低碳
我們一直在全集團範圍內執行這類倡議。2023年4月,我們從促進實體經濟轉型、捕捉商機和風險管理的角度,充實和修訂了2022年制定的《淨零過渡計劃》,以更全面地推動我們集團應對氣候變化。基於淨零過渡計劃,瑞穗將推動更全面、更有效地應對氣候變化,併為實現
低碳
到2050年,建立一個適應氣候變化的社會。
(認識到與氣候變化有關的機會和風險)
 
   
我們將客户對技術和商業模式發展的投資視為我們的商機。以與客户的接觸(建設性對話)為起點,我們將支持我們的客户過渡到
低碳
社會及其對氣候變化的反應。
 
30

目錄表
   
作為與氣候有關的風險,我們正在確定氣候變化造成的過渡和有形風險,並認識到各個風險類別的風險的預期影響。
 
   
過渡風險:與融資和投資客户有關的信用風險,這些客户受到更嚴格的碳税、燃油效率法規或其他政策的影響,或者受到延遲轉向脱碳和其他環境技術的影響。與資助化石燃料項目造成聲譽損害相關的運營風險。
 
   
實物風險:由於極端天氣增加了與風和水相關的損害的發生率,導致我們的資產(如數據中心)和客户資產(如房地產抵押品)受損的嚴重風險。由於傳染病、中暑和類似疾病增加導致宏觀經濟惡化而產生的信貸風險形式的長期風險。
(情景分析)
 
   
我們對過渡風險和實際風險(急性風險和慢性風險)進行情景分析,以確定氣候變化對我們集團投資組合的未來影響。我們在許多情景下進行分析,包括1.5℃情景,目的是增加計劃的靈活性和戰略的彈性,以應對未來與氣候變化有關的各種情況。
人力資本
戰略
 
   
瑞穗的員工是瑞穗最大、最有活力的運營資源,我們將通過全面實施戰略性人力資源配置和重視員工敍事的人力資源管理,實現既靈活又符合我們業務戰略的平衡人力資源管理,並確保每位員工以自己的方式做出貢獻,與公司共同成長。具體地説,我們將努力(I)推動我們的企業文化轉型的舉措,(Ii)通過業務領域和高管繼任規劃進行戰略性人事發展,以及(Iii)確保支持性的工作環境,成為一個更具包容性的組織。我們計劃在2023年7月發佈我們最新的綜合報告(年度審查),其中將包含有關這一問題的更多信息。
下表顯示了人力資源管理舉措的詳細情況。
 
   
(I) 在整個集團範圍內推動變革企業文化的舉措
  
文化和人員是確保戰略持續執行和實現持續增長的基礎,我們的目標是創建一個每個人都可以主動參與建設性溝通的組織,我們將致力於內部溝通(轉變我們的企業文化)和品牌傳播(加強我們的品牌)。
 
-   促進措施,以幫助確保每一名員工都瞭解基於我們公司身份修改的可持續性。
 
-   除了內部舉措外,還應致力於重申瑞穗的外部形象,重建我們的品牌。
      
 
31

目錄表
   
(Ii)  通過戰略性員工輪換和人才投資培養有能力解決社會問題的員工
  
為了建立一個平衡每個員工的職業抱負和每個業務領域實現其戰略的人才需求的人才組合,我們將根據每個員工的職業發展階段,在集團範圍的基礎上戰略性地進行我們的人才發展過程,併為那些領導公司跨業務的人進行領導力發展和高管繼任規劃。
 
-   通過擴大對學習、重新掌握技能和提高職業發展技能所必需的人才的投資,加強人員能力。
 
-   促進戰略員工輪換,使之與中長期業務戰略保持一致,並升級人員分析。
 
-   在我們集團首席執行官的領導下,通過分配任務或相關員工自己的倡議,從中長期角度推動高管領導發展計劃。
   
(3)  創造了一個吸引人的工作環境,支持不同勞動力的積極參與,併成為一個更具包容性的組織。
  
為了創造一個吸引人的工作環境,鼓勵所有員工在瑞穗享受漫長而充實的職業生涯,併為公司做出貢獻,勤奮工作,我們將建立一個尊重不同視角和價值觀的組織,員工可以最大限度地展示自己的身份和能力。
 
-   建立並過渡到所有五家核心集團公司共有的人力資源框架,該框架支持員工的挑戰,獎勵他們的貢獻,提供一個有吸引力的工作環境,並統一人力資源系統。
 
-   支持以工作場所為中心的組織發展努力,重點放在同事之間的關係上,並提高整個組織的動力和績效。
 
-   實施支持員工財務健康的計劃,包括提供框架,支持員工建立資產和獲得財務教育機會的計劃。
集團運營
集團管理結構
我們把我們的團隊運營到五點
內部
公司,根據客户的屬性確定和推動集團範圍內銀行、信託銀行、證券和其他業務領域的戰略;以及兩個單位,支持所有
內部
公司。
到2023年3月31日,公司制分為以下五種
內部
公司和兩個單位:零售和商業銀行公司、企業和機構公司、全球公司公司、全球市場公司、資產管理公司、全球產品部和研究與諮詢部。
 
32

目錄表
2023年4月1日,我們將公司和機構公司與全球產品部門的投資銀行職能整合,成立了新的公司和投資銀行公司,並將全球產品部門的交易銀行職能分離,成為全球交易銀行部門。此外,在公司金融和投資銀行公司成立後,全球公司更名為全球企業金融和投資銀行公司。
在接下來的部分中,
內部
公司和單位由其各自的新組織名稱來指代。此外,關於全球產品股投資銀行職能的説明載於題為《企業融資和投資銀行公司》的小節(該公司整合了這些職能)。
零售商業銀行公司
零售商業銀行公司負責由個人客户、中小企業和中端市場公司組成的細分客户,從事將銀行、信託銀行、證券等職能整合到瑞穗集團內部的諮詢服務,並通過利用先進技術和與其他公司結成聯盟來提供便捷的金融服務。
對於個人客户,零售商業銀行公司將努力提高我們提供諮詢服務的能力,包括資產管理和資產繼承,同時通過利用先進技術和與其他公司和機構結盟來開發和提供便利的服務。
作為生命週期延長時代的可靠合作伙伴,我們支持對其長期計劃有顧慮的客户,除了結合銀行、信託銀行和證券功能的諮詢服務外,我們還利用先進技術為客户提供資產形成支持,例如
ai驅動
資產管理諮詢服務和利用遠程渠道的資產管理支持等。因此,除了加強我們與NISA相關的努力外,a
免税
小額投資計劃,以及個人類型固定繳款養老金計劃iDeCo,我們將通過研討會加強金融教育。
此外,為了支持資產順利繼承,我們提供利用我們的信託功能的產品和服務,如多功能安全信託和遺囑信託,以及繼承安排服務。
在貸款業務方面,我們擴大了住房貸款和信用卡貸款產品線,針對每個客户的生命階段提供了各種產品和服務,包括滿足多樣化需求的產品、基於互聯網的服務以及利用先進技術開發新的商業模式。
我們還為企業客户的管理人員和員工提供產品和服務,如開立工資賬户、提供住房貸款、管理退休費用等。
此外,為了增加客户的便利性,我們還提高了日本各地分行和自動取款機網絡的效率。作為這些努力的一部分,我們推動在同一地點提供銀行、信託銀行和證券服務,包括通過在瑞穗銀行的分行和辦公室設立瑞穗證券的“星球攤位”和瑞穗信託銀行的“信託休息室”。
此外,為了建立一個方便和高效的渠道網絡,以應對客户需求的變化,我們正在推動作為諮詢空間的下一代分支機構和辦事處,同時通過重組和整合減少分支機構和辦事處的數量。
我們還努力提高客户的便利性。例如,我們正在與其他公司合作,並正在利用先進技術提供新的金融和其他服務,並根據不斷數字化而不斷變化的客户需求來提高我們的互聯網和智能電話服務的質量。
 
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目錄表
在截至2023年3月31日的財年中,我們達成了瑞穗證券和樂天證券控股的戰略資本和業務聯盟,以共同實現“滿足所有個人客户需求的成熟混合型綜合資產管理諮詢服務”,並在數字領域投資了印尼數字金融公司Kredivo Holdings Ltd.。另一方面,由於社會和經濟環境的變化等原因,我們決定取消建立LINE銀行的項目,並決定整合J.Score和LINE Credit來整合企業資源。
此外,我們還承接與彩票相關的業務,如銷售地市彩票。
對於小規模的-和
中號的
作為企業和中端市場公司,零售商業銀行公司針對兩種類型的需求提供解決方案:業務發展等管理問題,以及作為企業主的客户的個人問題,如資產繼承和管理等。
在業務環境不明朗的情況下,客户對其增長戰略或業務繼任的需求與日俱增,為了應對客户業務的不同發展階段,我們以客户為中心,通過銀行、信託銀行和證券等整個集團的聯合力量,提供多層次的解決方案。
具體來説,我們根據客户的業務戰略,提供銀團貸款、與海外擴張相關的諮詢服務、併購相關服務和業務配對服務,此外,我們還為固定繳款養老金計劃的受託人業務提供經紀金融產品和擴大客户基礎,將金融服務和高級諮詢服務相結合。
此外,由於日本企業主老齡化,企業繼承和資產繼承已成為當務之急。利用我們的繼承權和財產
專有技術,
我們積極提供最佳和順利的業務繼承和資產繼承解決方案,包括企業所有權和公司股票的繼承以及公司重組,以滿足個人和公司的需求。
此外,我們利用現有的客户基礎來支持創新公司的增長,這些公司通過金融和其他解決方案展示了未來的前景。
在數字化進一步推進、人口老齡化和低出生率等因素的背景下,客户需求的結構性變化,我們的目標是提高銷售渠道(包括實體店)的效率,拓展新的業務領域,以實現個人客户的需求和願望,以及企業客户的可持續增長。
為了實現這一目標,我們打算利用我們廣泛的客户基礎、可信度和可靠性以及我們的諮詢能力。同時,我們打算與瑞穗集團內外的人公開合作,提供包括金融和金融在內的新價值。
非金融類
產品和服務,作為個人客户的生活計劃和企業客户的增長戰略和業務繼任的合作伙伴。
企業金融與投資銀行公司
企業金融與投資銀行公司負責由日本大型企業、金融機構和公共部門實體組成的客户細分市場,並在集團範圍內為每個客户提供定製的解決方案,以滿足他們對金融或
非金融類
產品和服務通過投資銀行的產品功能,如併購和房地產相關業務。
對於大型企業客户,基於我們穩固的客户關係,並利用我們在全球的行業知識,我們不僅提供融資,還提供基金管理等集團範圍內的金融解決方案。
 
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在全球範圍內承銷股票和債券、併購諮詢和風險對衝產品等,以滿足它們在籌資、投資、管理和財務戰略方面的需求。
瑞穗銀行和瑞穗證券推出了一項
雙頭帽
在日本的結構。通過跨部門小組合作,他們為我們的客户提供適合他們的資本管理、業務戰略和財務戰略的解決方案。
瑞穗銀行和瑞穗信託銀行共同提供與房地產相關的解決方案,我們在日本房地產行業擁有領先的記錄。他們還在養老金、資產證券化、證券管理、股票轉讓代理事務、諮詢事務等領域合作,以迴應我們客户的多樣化需求。
對於金融機構,我們通過集中各集團公司不同的金融專業知識來滿足客户日益複雜和多樣化的需求,提供諮詢服務和解決方案,如金融策略建議和各種投資產品的建議。
對於公共部門客户,作為一家擁有豐富經驗和可靠記錄的領先銀行,我們在整個集團範圍內提供最佳的金融服務,包括作為公共債券受託人和承銷商的資金支持,以及作為指定金融機構的服務。此外,在振興日本農村地區這一對日本經濟至關重要的領域,我們與區域金融機構、國家和地區政府實體及其附屬機構合作,參與了公私夥伴關係/私人融資倡議(PPP和PFI)項目。
我們將與客户建立新的關係,努力實現價值
共同創作
共榮
基於客户需求的變化,以應對社會和產業結構的變化。為此,我們計劃通過夾層投資和債務融資(包括優先股和次級貸款)等產品和服務,加強對客户的風險管理服務。
由於行業轉型的進程和社會對可持續發展興趣的提高,以及地緣政治風險加劇等因素,我們的客户面臨的環境正在迅速變化。在這種情況下,我們努力成為一種價值
共同創作
為我們的客户提供解決方案,幫助他們實現可持續增長
深入探討
通過我們的銀行、信託銀行、證券以及研究和技術職能的綜合優勢,獲得特定於行業和產品的知識。
全球企業金融與投資銀行公司
全球企業保險和投資銀行公司負責客户細分,其中包括在日本以外運營的日本公司和
非日語
憑藉我們對客户業務的深入瞭解,以及我們在企業融資和交易銀行業務(如貸款和企業債券承銷)方面的優勢,我們提供各種解決方案。
對於我們的日本企業客户,我們提供日本國內外的綜合支持,幫助他們擴大海外業務。我們提供高度專業化的服務,使用我們先進的金融技術和專業知識。特別是在亞洲,我們通過提供諮詢和其他服務來支持日本企業客户開發新市場。
此外,通過我們的全球300強戰略,涉及到專注於大約300家藍籌股的集團
非日語
公司,我們正在擴大與之的業務
非日語
企業客户。我們的目標是通過利用我們在美國資本市場的強大影響力和在亞洲快速增長的經濟地區的網絡,為在亞洲發展業務的全球公司提供LCM/DCM融資和金融解決方案。
 
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與此同時,我們正在加強與客户的渠道,以加強框架,以支持他們在日本以外的業務。我們正在與當地金融機構和政府附屬機構建立商業聯盟,以提供
最新的
向我們的客户提供當地信息。我們還在加強我們的服務框架,以滿足客户不同的業務需求。我們將致力於通過利用商業、財務和ESG諮詢以及我們與企業客户最高管理層的密切關係來建立與客户的長期關係,基於我們的
專有技術
以及對每個國家和行業的洞察力。
考慮到未來的增長限制,如巴塞爾協議的分階段實施和我們的外幣融資能力,我們將繼續我們的舉措,如通過加強現有業務基礎和多樣化我們的產品陣容來提高我們的盈利能力,通過選擇和集中來改革成本結構和調整我們的業務組合。
全球市場公司
Global Markets公司負責與市場相關的業務,為從個人到機構投資者的廣泛客户提供銷售和交易服務,提供市場產品以滿足他們的風險對衝和資產管理需求,並開展資產負債管理和投資業務,包括穩定的資金籌集和資產負債表管理以及固定收益、股票和其他證券投資組合的管理。
成為一名
一流的
作為全球市場的亞洲參與者,我們的基本戰略是加強我們在市場上的存在,以便我們能夠根據不斷產生的客户需求開發最合適的產品和組織結構。
在銷售和交易業務方面,我們繼續在美國和歐洲的分支機構推動銀行和證券功能的整合,並擴大產品陣容,以使我們的收入基礎多樣化。
在日本放寬防火牆監管限制的背景下,我們將進一步深化日本銀行和證券功能的整合,並將繼續加快亞洲其他地區的整合。我們的目標是通過更有效地提供解決方案來進一步增強我們的影響力,並通過整合全球風險和建立電子交易平臺來提高我們的交易能力,以滿足客户多樣化的需求。
在資產負債管理和投資業務方面,在全球通脹加速和市場環境動盪的情況下,通過利用我們先進的預警控制、細緻的市場分析和豐富的對衝方法,我們靈活地調整我們的資產配置,以實現已實現利潤和未實現利潤之間的平衡。在ALM方面,面對以美國為首的全球貨幣緊縮,我們通過靈活的資產負債表管理和穩定的資金籌集,考慮到外幣存貸比的變化,支持我們客户的全球業務。我們致力於在全球範圍內穩定和高效地運營,為瑞穗集團的整體業務表現做出貢獻。
此外,我們正在促進銷售和貿易、投資和籌資業務的各種職能的可持續性。
此外,我們一直致力於保持和加強我們的競爭力,方法是加強我們的基礎設施,包括預期技術進步的下一代交易室和基於戰略管理資源分配和降低成本的市場體系,並進一步加強員工對市場業務的數字素養,以及培養具有高度專業知識的人員。
 
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目錄表
我們的目標是在ALM和投資業務中實現穩定的收益結構,並改善銷售和交易服務,重點領域明確,使我們能夠通過市場利用不同的中介功能,為客户創造不同的價值。
為了實現這一目標,作為擁有市場機制專業知識並洞察市場的合作伙伴,我們將致力於加強我們的資產配置和產品陣容,並致力於建立穩定的利潤基礎。同時,努力為不同風險偏好的投資者提供適當的投資機會。
資產管理公司
資產管理公司負責與資產管理相關的業務,通過集團的銀行、信託銀行和證券職能部門以及資產管理一號有限公司的合作,提供滿足從個人到機構投資者的廣泛客户的資產管理需求的產品和服務。
對於個人客户,我們提供有助於他們中長期資產形成的投資產品,以滿足他們的各種需求。
對於養老基金等機構投資者,我們使我們的資產管理能力更加複雜,並提供全面的解決方案服務,以滿足他們多樣化和複雜的資產管理需求。
我們通過與我們的集團公司和附屬公司合作,加強資產管理能力,為客户提供最適合他們的投資產品,這些子公司包括Asset Management One的紐約子公司和其他海外子公司,為多元化的全球投資而建立;位於東京的Asset Management One Alternative Investments,Ltd.,選擇和提供對衝基金;以及Matthews Asia,一家獨立、私人所有的公司,也是美國最大的專注於亞洲投資的公司。
此外,在各個產品領域,我們通過與貝萊德股份有限公司和合作夥伴集團的合作,專注於開發和提供產品。
通過提供這些解決方案,通過參與負責任的投資來解決ESG問題,通過轉型和運營流程改革尋求效率和創新,我們的目標是為日本金融資產的振興做出貢獻,並實現我們資產管理業務的中長期增長。
全球交易銀行股
全球交易銀行部門負責為包括企業客户和投資者在內的多個細分市場的客户提供交易銀行解決方案服務。2023年4月,全球產品股的交易銀行職能被分離,成為全球交易銀行股,目的是從中長期角度發展穩定的結算基礎設施,制定全球一體化的解決方案,並加強我們對下一代結算基礎設施戰略的規劃職能。我們的目標是通過利用我們在每個領域的高水平專業知識,包括國內外支付、現金管理和貿易融資,來響應日益複雜和多樣化的客户需求。
在交易業務方面,我們根據客户的需求和業務特點提供各種解決方案,具體如下:
 
   
對於我們的企業客户,我們在全球範圍內提供各種金融服務和產品,如網上銀行、現金管理解決方案、本外幣交易服務和貿易融資。
 
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對於金融機構和機構投資者,我們推動託管、全球託管和日元對應結算和資產管理。
 
   
此外,我們正與集團公司合作,利用最新的技術創新,進一步擴大我們的服務範圍。
此外,我們將與日本和世界各地的辦事處密切合作,在全球範圍內靈活應對客户的各種需求,特別是現金管理、結算和其他交易銀行服務。此外,我們正致力從長遠的角度提供解決方案,捕捉各個業務領域的市場趨勢,例如根據數碼轉型的進展加強業務功能,同時保持我們作為穩定結算平臺的角色。
研究與諮詢部
研究和諮詢股提供各種各樣的解決方案,具有提供深入分析的研究功能,從工業到宏觀經濟分析和諮詢功能,涵蓋從環境到商業戰略等許多領域的專業領域。
在研究領域,我們從宏觀經濟到行業和企業趨勢進行了深入的調查和廣泛的分析,並將研究和商業發起功能聯繫起來。
在諮詢領域,我們還提供廣泛的功能,幫助解決公司面臨的各種問題,包括管理、人力資源規劃、數字轉型戰略、環境和能源以及新業務的創建,以及公共部門的社會問題,包括基礎設施和醫療保健。
除了數字化的加速,可持續發展趨勢的快速和不可逆轉的發展,如脱碳、資源流通和人權,正在進一步使我們客户的需求多樣化。通過採取措施,如提高研究的複雜性和擴大諮詢職能,並利用我們的行業、經濟和社會專業知識,包括那些與可持續性和數字化有關的專業知識,這將是我們增強競爭力的來源,我們打算提供先進和進步的價值,幫助解決我們客户和社會的問題。
競爭
我們從事銀行、信託銀行、證券和其他與金融服務相關的業務,在所有這些業務領域都面臨着激烈的競爭。見“項目3.D.關鍵信息--風險因素--金融服務市場競爭加劇可能對我們產生不利影響”。也是。
我們在日本的主要競爭對手包括:
 
   
日本的其他主要銀行集團:三菱UFJ金融集團和三井住友金融集團。
 
   
其他銀行機構:包括城市銀行、信託銀行、地區銀行、信金銀行(或信用協會)、信用社、農業合作社、外資銀行和以零售為導向的銀行。
 
   
證券公司和投資銀行:既包括國內證券公司,也包括全球投資銀行的日本分支機構。
 
   
政府金融機構:包括日本金融公司、日本郵政銀行、日本開發銀行和日本國際協力銀行。
 
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非銀行
金融公司:這些公司包括信用卡發行商、分期付款購物信貸公司、租賃公司和其他
非銀行
金融公司。
 
   
資產管理公司
 
   
其他金融服務提供商,如使用“金融科技”的金融服務提供商。
在全球市場,我們面臨着與其他商業銀行和其他金融機構的競爭,特別是在我們開展業務的日本以外的金融市場,特別是主要的全球銀行和領先的本地銀行。
日本銀行業和證券業
在日本的私人銀行機構通常分為兩類(以下數字基於金融廳公佈的信息,截至2023年6月16日):(I)普通銀行,其中有121家,不包括在日本有銀行業務的外國商業銀行;(Ii)信託銀行,其中有13家,包括外國金融機構的日本子公司和日本金融機構的子公司。
普通銀行主要由城市銀行和地區性銀行組成。城市銀行包括日本最大的三家銀行(“超級銀行”),其中包括瑞穗銀行。它們的總部設在大城市,並通過分支機構網絡在全國範圍內運營。大型銀行提供廣泛的業務,包括零售銀行業務、小型銀行業務和
中號的
企業銀行、大型企業銀行、國際業務和投資銀行業務。地區性銀行大多設在日本的一個縣,就總資產而言,它們通常比城市銀行小得多。近年來,由於經營環境的變化,將其業務與設在其他縣的其他地區銀行整合在一起的地區性銀行的數量一直在增加。地區性銀行的客户主要是當地零售客户、地區性企業和當地公用事業。除了這些類型的銀行,近年來還出現了新的以零售為導向的銀行,包括互聯網銀行和專門在便利店和超市放置自動取款機而不維護分行網絡的銀行。
除銀行業務外,包括瑞穗信託金融和銀行在內的信託銀行還從事信託服務,如貨幣信託、養老金信託和投資信託服務,以及房地產和遺囑信託服務。
根據金融廳公佈的信息,截至2023年6月16日,有56家外國銀行在日本經營銀行業務。這些銀行受到一個類似於適用於日本國內銀行的法規框架的約束。它們的主要資金來源來自海外總公司或其他分支機構。
近年來,為補充私人銀行機構的活動而組建的一些政府金融機構一直在進行業務和組織結構調整。2008年10月,一些政府金融機構被合併為日本金融公司,主要為中小型企業提供融資
中號的
為日本企業和從事農業、林業和漁業的企業提供出口融資。2008年10月,主要從事企業融資的日本開發銀行和主要從事中小企業融資的Shoko Chukin銀行
中號的
企業改製為股份制企業。隨後,2023年6月,國會通過了對Shoko Chukin Bank Limited Act進行部分修改的法律。根據這項法律,日本政府將力爭在公佈之日起的兩年內儘快出售其在Shoko Chukin銀行的全部所有權,在完成出售後,將根據各種情況決定是否實施全面私有化。
 
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2012年4月,日本國際協力銀行從日本金融公司剝離出來,成立為日本政府全資擁有的股份公司,提供政策性金融,使命是為日本和國際經濟社會的健康發展做出貢獻。
另一家政府金融機構日本住房金融廳通過將此類貸款證券化來支持私人金融機構的住房貸款業務。
日本銀行體系的一個獨特元素是郵政儲蓄的作用。郵政儲蓄是通過分散在日本各地的政府郵局網絡收集的,過去它們的存款餘額超過200萬億日元。自本世紀初以來,政府郵政業務一直處於組織結構調整的階段性過程中。2003年,政府郵政業務移交給同年成立的國有實體日本郵政,2007年,日本郵政轉型為政府所有的股份公司,持有日本郵政銀行株式會社等4家運營公司,目前日本郵政銀行株式會社是一家普通銀行。2015年11月,日本郵政集團旗下三家主要公司的股票在東京證券交易所上市,日本郵政控股有限公司(“JPH”)出售了其在兩家子公司--日本郵政銀行株式會社和日本郵政保險有限公司--約11%的股權,而日本政府出售了其在JPH約11%的股權。日本政府繼續處置其在JPH的所有權,截至2022年9月30日,日本政府持有JPH約34%的股份,這是法律規定的下限。JPH的目標是在2026年3月前儘早出售上述兩家子公司的股份,將持股比例降至50%或以下,並已在2021年6月前將其持有的日本郵政保險株式會社股份的持股比例降至50%以下。此外,2023年3月,JPH還部分處置了對日本郵政銀行株式會社的持股,並降低了持股比例(不包括日本郵政銀行株式會社持有的庫藏股)。出售後降至61%。
2019年4月,日本郵政銀行株式會社可接受的最高存款金額從普通存款和定期存款合計1300萬日元增加到2600萬日元,普通存款和定期存款各1300萬日元。
近年來,由於數字領域技術的進步,被稱為金融科技的不同行業進入被認為是金融機構固有業務的領域,如結算服務,一直在增加。
在日本證券市場,包括瑞穗證券在內的大量註冊實體從事證券銷售和承銷、投資諮詢和投資管理服務等證券業務。隨着證券市場放松管制的進展,該國的幾家銀行集團已通過其子公司進入這一市場。此外,外國金融機構在這一市場上一直很活躍。
監督和監管
日本
根據《銀行法(金口後)》(1981年第259號法令,經修訂),日本首相有權監督日本境內的銀行,並將對日本境內銀行的某些監督控制授權給金融廳專員。日本銀行對日本的銀行也有監管權,主要依據的是它與銀行之間的合同協議和交易。
金融服務局
雖然首相對日本的銀行擁有監督權,但除了政府命令規定的事項外,這一權力通常委託給金融廳專員。
 
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目錄表
此外,內閣設立了金融服務部部長的職位,以指導金融服務局專員並支持總理。
根據《銀行法》,首相對日本的銀行和銀行控股公司的權力擴展到多個領域,包括髮放和取消許可證,下令全部或部分暫停營業,並要求提交業務報告或材料。根據迅速糾正措施制度,如果銀行、銀行控股公司、其子公司和有特殊關係的公司未能達到內閣命令規定的最低資本充足率或最低槓桿率,金融服務局可以代表總理採取糾正行動。見下面的“資本充足率”和“槓桿率”。這些行動包括要求金融機構制定和實施改革措施,要求其減少資產或採取其他具體行動,以及下達暫停其全部或部分業務運營的命令。
此外,根據2016年3月引入的資本分配約束制度,在未能達到最低資本緩衝比率或最低槓桿緩衝比率的情況下,金融服務署可代表首相命令銀行控股公司或銀行提交併執行資本分配約束計劃。見下面的“資本充足率”和“槓桿率”。資本分配限制計劃被要求被認為是合理的,以恢復資本緩衝比率或槓桿緩衝比率,幷包括對資本分配的限制,如股息、股票回購和獎金支付,最高可達一定數額,取決於資本緩衝的水平。
此外,根據2019年3月出台的日本TLAC條例,金融廳可代表首相下令銀行控股公司
G-SIB
在日本被指定為此類機構的國內決議實體
G-SIB
提交與改進TLAC有關的報告,或在國內決議實體的外部TLAC比率或其在日本的主要子公司的內部TLAC金額低於最低要求的情況下,可向該國內決議實體發出業務改善令。請參閲下面的“總損失吸收能力”。
根據2002年12月引入的即時警告制度,金融服務署可採取預防措施,以維持和促進金融機構的穩健運作,甚至在這些金融機構受到即時糾正行動制度的約束之前。這些措施要求金融機構在盈利能力、信用風險管理、穩定性和現金流方面進行改革。
日本央行
日本央行是日本的中央銀行,是執行日本貨幣政策的主要工具。日本央行實施貨幣政策的主要措施是調整貼現率、公開市場操作和實施存款準備金率。日本的銀行被允許從日本銀行獲得借款,並與日本銀行進行再貼現。此外,日本大多數銀行根據與日本銀行達成的協議開設活期賬户,根據協議,日本銀行有權對銀行進行監督、審查和審計。日本銀行的監管職能旨在確保銀行和其他金融機構之間資金的順利結算,從而有助於維持有序的金融體系,而首相或金融廳長官的監管做法則旨在維持銀行的健全運營和促進儲户的安全。
對銀行的審查
《銀行法》授權首相隨時檢查日本境內的銀行和銀行控股公司。通過評估銀行的自我評估制度、審計其賬目和審查其遵守法律和法規的情況,金融服務署監測銀行的財務穩健,包括其業務活動控制系統的狀況和表現。
 
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目錄表
對銀行的檢查是根據金融服務局出版的《財務檢查手冊》進行的。然而,2017年12月,為了提升其監管活動的質量,加強日本的金融基礎設施,並使日本經濟充分發揮其潛力,金融廳着手審查監管方法。2018年6月,金融廳公佈了《JFSA的監管方法--以參與取代清單》,並致力於通過與金融機構的對話等方式,通過使用專題報告等,不斷完善監管方法。基於此,金融廳於2019年12月廢除了《金融檢查手冊》,包括用於自我評估和確定
核銷
還有零用錢。
除個別金融機構外,金融服務局還根據其指導方針對整個金融集團進行監管。
日本銀行也對銀行進行檢查。審查通常每隔幾年進行一次,涉及審查資產質量、風險管理和運營可靠性等事項。通過這些檢查,日本央行尋求在早期階段發現問題,並在必要時提供糾正指導。
2021年3月,金融廳和日本央行發佈了《加強金融廳與日本銀行合作的倡議》,旨在提高效率、減輕金融機構負擔,同時又不影響監管的全面性。為實現這一目標,兩家機構將加強各自監管計劃之間的合作,包括金融服務局的檢查和監管,以及
現場
檢查和
場外
日本央行進行的監測。
此外,證券和交易監督委員會根據日本《金融工具和交易法》(日本《金融工具和交易法》)(1948年第25號法令,修訂本)對銀行的金融工具業務活動進行審查。
適用於股東的審查和報告
根據《銀行法》,打算持有銀行20%(在某些特殊情況下為15%)或更多投票權的人必須事先獲得金融服務署專員的批准。此外,如有需要,金融服務署可要求持有銀行20%(在某些特殊情況下為15%)或以上投票權的任何大股東提交報告或提交材料,或檢查該大股東,以確保該銀行業務的穩健和適當運作。在有限的情況下,金融服務機構可以命令大股東採取金融服務機構認為必要的措施。
此外,根據銀行法,任何人持有銀行控股公司或銀行超過5%的投票權,必須在5個工作日內向相關地方財政局的董事報告其投票權的所有權。此外,對於任何先前報告的持有量隨後發生1%或以上的任何變化或先前提交的報告中列出的任何重大事項的變化,必須提交類似的報告,但某些例外情況除外。
存款保險制度
根據《存款保險法》(Yokin Hoken Hou)(1971年第34號法令,經修訂),在金融機構未能履行其義務的情況下,儲户通過存款保險公司得到保護。存款保險公司由總理和財政部長監督。除有限的例外情況外,總理的權力被委託給金融服務局專員。
 
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存款保險公司從投保銀行收取年度保險費。由2023年4月起的實際保費利率為0.015%,該利率是不帶利息的存款利率的加權平均,可按需贖回,主要供存户用作支付和結算用途,以及供其他存款使用。
暫停償還存款、吊銷銀行營業執照、解散或者破產的,可以賠付保險金。支付通常被限制在本金的最高1000萬元,以及每個儲户應計的任何利息。僅限
非利息
有存款、可按需贖回、主要由儲户用於支付和結算功能的存款受到全面保護。
城市銀行(包括瑞穗銀行)、地區性銀行、信託銀行(包括瑞穗信託銀行)、信用協會和
合作社,
勞工銀行和其他金融機構。
政府採取措施處理陷入困境的機構
根據《存款保險法》,如果銀行無法充分履行其資產義務,或可能暫停或已暫停償還存款,總理可任命一名金融重組管理人。財務重組管理人將控制和處置銀行的資產,並尋找另一家願意接管其業務的機構。其業務亦可轉移至存款保險公司設立的“過橋銀行”,以暫時維持及繼續經營這類機構,而過橋銀行將尋求將銀行資產轉移至另一金融機構或解散銀行。存款保險公司為幫助另一家金融機構繼承破產銀行的業務而提供的財政援助,可以採取貨幣贈款、資金貸款或存款、購買資產、擔保或承擔債務、認購優先股或次級債券、借出次級貸款或分擔損失等形式。
如果首相認識到一家銀行的倒閉屬於以下(I)至(Iii)中的任何一種,可能會在維持日本或該銀行經營的地區的金融秩序方面造成極其嚴重的問題(“系統性風險”),而沒有采取以下(I)至(Iii)中所述的任何措施,則首相在金融危機管理會議上審議後,可確認(九)採取下列任何措施:(I)如果該銀行不屬於第(Ii)或(Iii)中所述的任何一家銀行,存款保險公司可以認購銀行的股份或次級債券,或向銀行提供次級貸款,或認購銀行的銀行控股公司的股份,以提高銀行的資本充足率(第一項措施(第一項措施));(Ii)如果銀行相當可能暫停或已經暫停償還存款,或無法充分履行其資產義務,超過
回報
(3)如果銀行可能暫停或已經暫停償還存款,並無法充分履行其資產義務,且無法通過上述(Ii)項措施避免系統性風險,則存款保險公司可收購該銀行的全部股份(第三項措施(Di Sango Sochi))。實施上述措施的費用將由銀行業承擔,但日本政府可以為此類費用提供部分補貼的情況除外。
國際上討論了新的有序有效金融機構處置機制,金融穩定委員會於2011年11月發佈了《金融機構有效處置機制的關鍵屬性》,並在2011年11月戛納峯會上得到了二十國集團領導人的認可。為了反映這一全球趨勢,根據2013年6月頒佈並於2014年3月6日生效的《存款保險法》的某些修正案,日本引入了新的清算制度。
 
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目錄表
根據2014年3月6日生效的《存款保險法》修正案及其實施條例規定的新決議制度,銀行、保險公司、證券公司及其控股公司等金融機構均受該制度約束。
此外,根據新的決議制度,除其他事項外,首相認識到,屬於下列(A)項或(B)項之一的金融機構的倒閉可能會在日本金融市場或其他金融系統造成重大混亂,而不採取第#條(A)項(具體第1項措施)(索契冬至大一)規定的任何措施
126-2,
《存款保險法》第1款第1項或第#條規定的(B)項所述措施(具體第2項措施)(Tokutei Dai Nigo Sochi)
126-2,
《存款保險法》第1款第2項,經金融危機管理會議審議後,總理可確認(具體確認)採取下列任何措施;(A)如果該金融機構不屬於一家不能充分履行其資產義務的金融機構,則存款保險公司應監督該金融機構(德北角)的業務運作和資產的管理和處置,並可向該金融機構提供必要的貸款或擔保,以避免日本金融體系嚴重中斷的風險(Shikin No Kashitsuke Tou),或認購該金融機構的股份或次級債券,或向該金融機構(Tokutei Kabushikou No Hikukou No Hikiukou)提供附屬貸款,每種情況均視需要考慮到該金融機構的財務狀況;以及(B)如果該金融機構不能或很可能不能充分履行其資產義務,或已暫停或可能暫停償還其債務,存款保險公司應監督該金融機構(Tokubetsu Kanshi),並可提供必要的財政援助,以協助該破產金融機構(Tokutei Shikin Enjo)的合併、業務轉移、公司分拆或其他重組。根據這一制度實施措施的費用將由金融業承擔,但日本政府可為此類費用提供部分補貼的例外情況除外。如果確定對一家金融機構採取上述(B)項所述措施,總理可下令將該金融機構的業務和資產置於存款保險公司(Tokutei Kanri)的特別控制之下。受上述存款保險公司特別監管(Tokubetsu Kanshi)或特別控制(Tokutei Kanri)的金融機構的業務或負債,也可轉移至存款保險公司設立的“過橋銀行”,以暫時維持和繼續經營或償還該等金融機構的債務,而過橋銀行將尋求將銀行的業務或負債轉移至另一金融機構或解散銀行。存款保險公司為協助上述(B)項所述金融機構的合併、業務轉移、公司分拆或其他重組而提供的財政援助,可採取貨幣撥款、貸款或存放資金、購買資產、擔保或承擔債務、認購優先股或次級債券、借出次級貸款或分擔損失等形式。
如果存款保險公司提供了這種財政援助,總理可以指定破產金融機構的動產和債權不受第#條規定的扣押。
126-16
這種合併、業務轉移、公司拆分或其他重組可以在法院管理的破產程序之外進行。
接受存款保險公司上述特別監管、特別控制的金融機構,不能或可能不能充分履行其資產義務,或者已經停止或可能暫停償還其債務的,經法院許可,可以轉讓其全部或者重要部分業務或者其子公司的全部或者部分股份,或者實施公司分立或者其他公司訴訟,以代替股東根據本條作出的任何決議。
126-13
《存款保險法》。此外,存款保險公司必須要求破產金融機構的其他金融機構債權人在採取必要措施避免日本金融體系受到重大破壞之前,不要對破產金融機構行使權利,前提是認識到行使這些權利可能會使破產金融機構難以進行有序的清盤。
 
44

目錄表
根據金融廳2014年3月的公告,(I)當總理確認需要對銀行實施第二項措施(Dai Nigo Sochi)、第三項措施(Dai Sango Sochi)或指定的第二項措施(Tokutei Dai Nigo Sochi)時,銀行根據巴塞爾協議III發行的額外一級工具和二級工具必須減記或轉換為普通股,以及(Ii)當總理確認需要對銀行控股公司實施具體的第2項措施(Tokutei Dai Nigo Sochi)時,銀行控股公司根據巴塞爾協議III發行的額外一級票據和二級票據必須減記或轉換為普通股。
此外,根據金融廳於2019年3月發佈的日本TLAC法規中描述的可能的單點進入點(SPE)決議模式,如果金融廳確定日本金融機構的一家重要子公司是
G-SIB
不可行
由於其財務狀況在認識到其無法或很可能無法充分履行其資產的義務,或其已暫停或可能暫停償還其債務,並向該金融機構的日本決議實體發佈關於恢復財務穩健的命令,包括對該重大子公司進行資本重組和恢復流動性後,該重大子公司的內部TLAC工具將根據該等內部TLAC工具的適用條款予以註銷或(如適用)轉換為股權。緊隨其後的是
核銷
或內部TLAC票據的轉換,如果首相認識到該金融機構在日本的決議實體不能或很可能不能充分履行其資產義務,或由於該決議實體向其被金融廳指定為具有系統重要性的重要子公司的貸款或對其重要子公司的其他投資,或者由於該決議實體向其重要子公司提供貸款或對其進行其他投資,或受有關外國當局規定的TLAC要求或類似要求的約束,而遭受損失吸收或其他方面的影響,首相認識到該金融機構在日本的決議實體已經或可能暫停償還其債務,並進一步認識到這種決議實體的失敗很可能對日本金融市場或體系造成重大破壞,首相在金融危機管理會議審議後,可確認需要對決議實體適用具體的項目2措施(Tokutei Dai Nigo Sochi),以便有序解決。
恢復和解決方案
2022年11月,金融穩定委員會公佈了最新的
G-SIB。
金融穩定委員會每年11月都會更新這份名單,截至2022年11月的名單繼續包括我們在內。必須為每個人制定恢復和解決方案計劃
G-SIB
並定期審查和更新。在日本,根據《主要銀行等監管綜合準則》,作為危機管理的一部分,金融機構被確定為
G-SIB
必須準備並向金融服務局提交恢復計劃,其中包括實施恢復計劃的觸發因素和恢復選項的分析,金融服務局必須為每個恢復計劃準備一個解決計劃
G-SIB。
政府注資
2004年6月18日頒佈了《加強金融職能法(Kinyu Kinou No Kyouka No Tame No Tokubetsu Sochi Ni Kansuru Houritsu)》(2004年第0128號法),目的是制定一項向金融機構注入公共資金的計劃,從而在2008年3月31日或之前加強這類金融機構的穩健性,並振興它們開展業務的地區的經濟活動。2008年12月17日,加強金融職能法的某些修正案生效。該等修訂放寬了先前計劃下向日本銀行、銀行控股公司及其他金融機構注入公帑的若干規定,並將已於2008年3月31日屆滿的申請期限延長至2012年3月31日。這些修正案不僅旨在促進這類金融機構的健全,而且還旨在促進向小額和私營部門提供貸款或其他形式的信貸。
中號的
企業,以振興當地經濟。為了應對日本東部大地震,該法律於2011年6月進行了修訂,將申請期限延長至2017年3月31日,並納入了受災害影響的金融機構的特殊例外。2016年,該法律進一步修改,將申請期限延長至2022年3月31日。此外,為了加強金融機構的業務基礎,
 
45

目錄表
解決以下問題所產生的影響
新冠肺炎
和預防冠狀病毒大流行的措施,該法於2020年6月修訂,將申請期限延長至2026年3月31日,併為由於冠狀病毒大流行的不利影響而需要提高資本充足率的金融機構設立了特別例外
新冠肺炎。
瑞穗集團旗下的金融機構都不受此類特殊例外的約束。2021年7月,《加強金融職能法》的某些修正案生效,為了維持在人口減少等地區振興地方經濟的金融職能,設立了一項贈款計劃,以支持旨在通過兼併和其他業務整合大幅加強其業務基礎的金融機構。撥款申請截止日期為2026年3月31日。
銀行控股公司
根據2017年4月生效的《銀行法》修正案,銀行控股公司必須管理銀行控股公司集團的業務,原則上禁止開展除管理此類業務以外的業務以及與此類業務相關的事項;但是,如果事先得到總理的批准,銀行控股公司可以開展其集團公司共同的某些業務,以提高其運營效率。銀行控股公司子公司的經營活動僅限於與金融相關的業務和附帶業務。
反壟斷法(Shiteki Dokusen No Kinshi Oyobi Kousei Torihiki No Kakuho Ni Kansuru Houritsu)(1947年第54號法令,經修訂)禁止一家銀行持有另一家公司超過5%的投票權。這不適用於銀行控股公司,儘管根據《反壟斷法》,銀行控股公司受到一般持股限制。然而,《銀行法》原則上禁止銀行控股公司及其附屬公司合計持有不得成為銀行控股公司附屬公司的某些類型公司的投票權的15%以上(銀行及其附屬公司則為5%)。儘管有上述股權限制,但根據2017年4月生效的《銀行法》修正案,銀行控股公司和銀行在事先得到總理批准的情況下,可以通過利用超過上述投票權門檻的信息和通信技術(“先進銀行服務公司”),獲得並擁有其業務有助於或預計有助於提高銀行業務的複雜性或增強客户便利性的公司的投票權。2021年11月,《銀行法》的某些修正案生效,將有助於支持和創建可持續社會,包括振興地方經濟的企業加入先進銀行服務公司的業務,並放寬了適用於某些部門業務的許可標準。
《金融工具和交易法》
《金融工具與交易法》要求瑞穗金融集團向關東地方財政局董事局長提交一份年度證券報告,包括綜合和
非整合
每個財政期間的財務報表,輔之以季度報告和特別報告。2023年3月,內閣批准了修改金融工具和交易所法案等法案,如果該法案隨後在國會通過而不作任何修改,瑞穗金融集團將被要求在2024年4月1日及之後向關東地方財政局董事總局提交半年(而不是每季度)一次的證券報告。
根據《金融工具及交易法》,瑞穗證券等註冊金融工具營運商(Kinyu-Shouhin torihiki gyousha)以及瑞穗銀行及瑞穗信託銀行等註冊金融機構(Touroku Kinyu Kikan)須向客户提供有關其提供的金融產品的詳細披露,並採取其他措施保障投資者,包括在訂立交易協議之前及之後向該等客户交付説明性文件。
 
46

目錄表
根據日本首相的授權,金融工具經營者和註冊金融機構受到金融廳的監督。金融服務署的部分監管權力進一步下放給證券及交易監察委員會,該委員會對這類註冊機構行使監管權力,方法是進行現場檢查,並要求提供檢查所需的資料。
不遵守規定
或幹預此類檢查,可能導致此類註冊人根據《金融工具和交易法》受到刑事處罰。
2009年6月生效的《金融工具和交易法》和《銀行法》的某些修正案修訂了有關銀行、證券公司和保險公司之間兼任辦公室或職位的防火牆規定,並要求銀行、證券公司和保險公司建立利益衝突管理制度,以保護客户利益,並擴大銀行和某些其他金融公司可以提供的業務服務類型。2021年6月,根據《金融工具和交易法》對內閣府條例的某些修訂生效,放寬了防火牆規定,以允許
非公有
在金融集團內部共享的外國公司客户的信息等。此外,2022年6月22日,根據金融工具和交易法對內閣府條例的某些修訂生效,放鬆了防火牆規定,以允許
非公有
某些主題公司(例如上市公司等)的資料等在未經有關公司同意的情況下在財務集團內分享,但要求金融機構制訂措施迴應有關公司暫停分享該等資料的要求
非公有
信息等。同時,要求金融機構加強防範市場濫用措施的有效性。
金融產品的銷售
由於金融監管的放鬆,更多的金融產品,包括高度結構化和複雜的產品,現在可以更自由地向客户營銷。對此,2001年4月起生效的《金融產品銷售法(Kinyu Shouhin No Hanbai Tou Ni Kansuru Houritsu)》(2000年第101號法令,經修訂)引入了保護金融服務客户的措施:要求金融服務提供商向客户提供某些重要信息,包括與其提供的金融產品相關的本金虧損風險,以及對行使權利或撤銷期限的任何限制,除非客户屬於專業投資者的範圍或表示相反的意向;要求金融服務提供商對因未遵守這些要求而造成的損害負責。本金損失的數額被推定為損害賠償額,這一點是錯誤的。此外,法律還要求金融服務提供者遵守有關招攬措施的某些規定,並努力以適當的方式招攬客户,並制定和宣傳招攬政策。
2021年11月,該法的某些修正案生效,將法律名稱改為“金融服務提供法(Kinyu Sabisu No Teikyou Ni Kansuru Houritsu)”,並在其中新引入了“金融服務中介業務”。在單一註冊的金融服務中介業務下,註冊人能夠提供銀行、證券和保險各自的中介服務。金融服務中間業務的提供者不需要屬於特定的金融機構,但必須遵守某些保護客户的規定,包括對他們可以提供的服務類型的限制、禁止接受客户的資產和交存保證金。
自我評估和儲備
要求金融機構建立符合相關法律的自我評估方案,如《金融重建法》(Kinyu Kinou No Saisei No Tameno Kinkyu Sochi Ni Kansuru Houritsu)(1998年第132號法令,經修訂)。要求金融機構分析其資產,充分考慮會計原則和其他適用規則,並將其資產分類為四類
 
47

目錄表
按照債務人(正常債務人、值班債務人、密集控制債務人、實質性破產債務人和破產債務人)的分類,考慮到償還的可能性和資產價值的減值風險,根據資產追回風險和減值風險進行評估。自我評估的結果應反映在
核銷
根據自我評估的結果,金融機構可以為其貸款組合建立在相關資產負債表日期被認為足夠的準備金,即使根據日本税法,這些準備金的全部或部分可能不能立即扣税。
金融機構原則上應將債權數額乘以債務人分類再乘以可能損失率來確定可能損失,併為正常債務人和監督債務人(包括控制債務人)建立與該等可能損失相當的一般準備金。對於集中控制債務人、實質性破產債務人和破產債務人,要求建立與每個債務人的壞賬金額相對應的專項準備金。
此外,金融服務署於2019年12月公佈了《JFSA貸款業務和貸款損失撥備的監管辦法》,其中規定了有關更準確反映已確認信用風險的估計的基本政策,以建立準備金,同時考慮到每家銀行的貸款政策和每個債務人的實際財務狀況,並以上述準備金做法為起點。
信用額度
《銀行法》限制了對任何單一客户或客户羣體的風險敞口總額,以避免信用風險過度集中,促進銀行信貸的公平和廣泛利用。適用於一家銀行、控股公司和銀行對任何單一客户或客户羣體的總風險敞口的限額由《銀行法》及其條例規定。對2014年12月生效的《銀行法》和相關條例進行了修訂,以收緊之前的限制,以達到國際標準。經修訂後,單一客户或客户組別的信貸額度經若干調整後,定為銀行控股公司或銀行及其附屬公司及聯營公司合資格資本總額的25%。此外,鑑於巴塞爾銀行監管委員會於2014年4月公佈了關於更大風險敞口框架的最終標準,對內閣命令和《銀行法》下相關法規的進一步修訂於2020年4月生效,將適用於銀行控股公司和有國際業務的銀行的單一客户或客户羣體的信貸額度收緊至一級資本的25%,而不是總合格資本,以及
(Ii)G-SIB;
適用於日語
G-SIB
如我們,一級資本的15%,並引入了關於基金和證券化產品的信貸的透視方法,並要求將通過信用風險緩解方法減少的風險敞口確認為對信用風險緩解提供商的風險敞口。
對持股的限制
《關於限制銀行(銀口銀行)持股的法令》(2001年第131號法令,經修訂)要求日本銀行(包括銀行控股公司)及其子公司所持股票的總市值(不包括未實現收益)不得超過其一級資本的100%,以減少股票價格波動的風險。
購股計劃
銀行股份購買公司成立於2002年1月,目的是在2006年9月30日之前根據第#號法律從銀行和其他金融機構購買股份。
 
48

目錄表
對銀行持股的限制。允許銀行股份收購公司恢復購買金融機構持有的股份以及
非金融類
機構,在2009年3月12日至2022年3月31日期間,最高金額為20萬億元人民幣。銀行股份購買公司在2009年3月12日至2023年3月31日期間購買了人民幣19,196億元的股份。考慮到對股市的影響,銀行持股收購公司將於2032年3月31日前處置所購買的股份,這是銀行持股收購公司期限結束時。2021年11月,《關於限制銀行持股的法案》的某些修正案生效,根據該修正案,上述購買期限的結束和銀行持股收購公司的期限分別延長至2026年3月31日和2036年3月31日。
日本央行還在2009年2月23日至2010年4月30日期間購買了387.8元人民幣的銀行和其他金融機構持有的股票。考慮到對股市的影響,日本央行將在2016年4月至2026年3月31日期間處置購買的股票。
資本充足率
適用於金融廳監管的國際業務的日本銀行和銀行控股公司的資本充足率準則,密切遵循國際清算銀行提出的風險調整方法,旨在進一步加強日本銀行的穩健性和穩定性。根據本指引以風險為基礎的資本框架,資產負債表資產和
表外
風險敞口根據相對風險的大類進行評估,主要基於交易對手的信用風險、國家轉移風險和與交易類別有關的風險。
2010年12月,巴塞爾銀行監管委員會發布了巴塞爾III規則文本,該文本建立在資本計量和資本標準國際趨同文件(“巴塞爾II”)的基礎上,以加強對銀行業的監管、監督和風險管理。《巴塞爾協議III》文本詳細介紹了有關銀行資本充足率和流動性的全球監管標準。規則文本列出了更高和更高質量的資本,更好的風險覆蓋範圍,引入槓桿率作為基於風險的要求的後盾,促進
積壓
可以在壓力時期動用的資本,以及引入兩個全球流動性標準。有關槓桿率和兩個全球流動性標準的進一步信息,請分別參閲下文的“槓桿率”和“流動性”。
金融服務局對其資本充足率準則的修訂於2013年3月至31日生效,這些準則大體上反映了自2013年1月至1日起適用的巴塞爾III文本中的規則。
根據經修訂的指引,綜合銀行和銀行的最低資本充足率均為8%。
非整合
對於有國際業務的銀行,如瑞穗銀行和瑞穗信託銀行,或對有國際業務的銀行控股公司,如瑞穗金融集團,以合併為基礎。在最低資本充足率範圍內,普通股一級資本要求為4.5%,一級資本要求為6.0%。
僅在國內開展業務的日本銀行和子公司僅在日本境內運營的銀行控股公司,必須遵守自2014年3月31日起實施的修訂後的資本充足率指引,這些銀行和銀行控股公司的最低核心資本充足率要求為4%。然而,那些採用基於內部評級的方法的銀行和銀行控股公司,被要求在合併和
非整合
在假設銀行和銀行控股公司是具有國際業務的銀行和銀行控股公司的基礎上計算。
根據2013年3月至31日起適用於各有國際業務的銀行和銀行控股公司的基於巴塞爾III規則的修訂後的資本充足率指導方針,有監管機構
 
49

目錄表
在計算資本充足率時,商譽和其他無形資產、遞延税項資產、對銀行、金融和保險實體資本的投資等調整應在一定條件下扣除,修訂後的資本充足率準則加強了監管調整的要求。舉例來説,根據《巴塞爾協議III》修訂前的資本充足率指引,日本主要銀行(包括銀行控股公司)在計算資本充足率時,根據日本公認會計原則可記錄的遞延税項淨資產最高金額為一級資本的20%。根據基於巴塞爾協議III規則的修訂資本充足率指引,因暫時性差異而產生的遞延税項資產將被確認為普通股一級資本的一部分,在某些條件下,確認上限為普通股一級資本的10%,而其他遞延税項資產,如與結轉淨虧損相關的資產,將從扣除遞延税項負債的普通股一級資本中全額扣除。
2015年11月,金融廳公佈了經修訂的資本充足率指引和相關條例,以引入《巴塞爾協議III》規則下對日本銀行和有國際業務的銀行控股公司的資本緩衝要求,其中包括資本保存緩衝、反週期緩衝和額外的損失吸收要求
G-SIB
和國內具有系統重要性的銀行
(“D-SIB”)。
本指引自2016年3月31日起施行。資本保存緩衝、反週期資本緩衝和額外的損失吸收能力要求
G-SIB
D—SIB
根據修訂的指導方針,必須滿足普通股一級資本,如果不滿足此類緩衝要求,則需要向金融服務局提交資本分配限制計劃並執行。自2019年3月起,保本緩衝為2.5%。此外,根據各自監管當局的國家自由裁量權,如果有關國家當局判斷一段時期的信貸過度增長將導致
積壓
對於整個系統的風險,還將對銀行機構施加從0%到2.5%的反週期資本緩衝。反週期資本緩衝是銀行組織對其有信貸敞口的所有司法管轄區部署的緩衝的加權平均值。此外,我們都被指定為
G-SIB
D-SIB,
而適用於我們的額外損耗吸收能力要求為1.0%。額外的損失吸收能力要求與金融穩定委員會的要求相同,從2019年3月起為1.0%。
根據資本充足指引,每家擁有國際業務的銀行和銀行控股公司都必須就其信用風險、市場風險和操作風險衡量和應用資本費用。
根據指導方針,銀行和銀行控股公司在計算其信用風險、市場風險和操作風險的資本要求時,有幾種方法可供選擇。採用先進的計算方法需要獲得金融廳的批准,瑞穗金融集團從2009年3月31日止的財政年度開始應用AIRB法計算信用風險,並從2009年9月30日開始應用AMA計算操作風險。
2017年12月,BCBS公佈了央行行長和監管首腦小組批准的最終巴塞爾III改革。最後確定的改革補充了上文提出的《巴塞爾協議三》改革的初始階段,力求恢復計算風險加權資產的可信度,並提高銀行資本比率的可比性。這些改革包括以下內容:
 
   
修訂後的信用風險標準化方法,旨在提高現有方法的穩健性和風險敏感性;
 
   
對基於內部評級的信用風險方法的修訂,其中使用了最先進的內部模型方法
低-默認
投資組合將受到限制;
 
   
修訂信貸估值調整(CVA)框架,包括取消內部模式方法和採用修訂後的標準化方法;
 
   
修訂後的運營風險標準化方法,將取代現有的標準化方法和先進的測量方法;
 
50

目錄表
   
修訂資本下限,根據這一下限,銀行由內部模型產生的風險加權資產必須不低於僅使用修訂後的巴塞爾協議III框架下的標準化方法計算的總風險加權資產的72.5%;以及
 
   
要求根據標準化方法披露其風險加權資產。
此外,根據最終敲定的巴塞爾協議III改革,
G-SIB
必須滿足槓桿率緩衝,其形式為一級資本緩衝,設置為適用資本的50%
G-SIB的
風險加權資本緩衝,並根據2014年1月BCBS發佈的槓桿率框架文本對槓桿率敞口指標的定義進行了各種細化。
2020年3月,巴塞爾委員會的監督機構--中央銀行行長和監管負責人小組(GHOS)宣佈將最終敲定的巴塞爾III改革的實施日期推遲一年,以提高銀行和監管者的業務能力,以應對
新冠肺炎。
因此,它們計劃主要從2023年1月1日起生效,資本下限的修訂計劃從2023年1月1日起分階段實施,初始資本下限為50%,並計劃從2028年1月1日起以72.5%的比例全面實施。2020年3月,金融廳宣佈將巴塞爾III最終框架在日本的實施日期推遲一年,至2023年3月31日。此外,在2022年4月和11月,金融廳公佈了關於巴塞爾III最終敲定框架下的操作風險、信用風險、市場風險和CVA風險的監管通知的修正案,根據這些修訂,根據國際形勢和與利益攸關方的對話,巴塞爾III最終框架在日本的實施再推遲一年,因此對於一直使用基於內部模型的方法衡量風險的擁有國際業務的日本銀行和只在國內經營業務的日本銀行,實施日期推遲到2024年3月31日,已通知金融廳希望提前實施巴塞爾III最終框架的銀行除外。
有關資本充足率的進一步信息,請參閲“項目5.經營和財務回顧及展望--資本充足率--監管資本要求”。
槓桿率
槓桿率框架是以風險為基礎的資本框架的關鍵和補充,有助於確保廣泛和充分地獲取兩者
在-
失衡
銀行槓桿率的表來源。這很簡單,
不基於風險
這項措施將限制
積壓
防止銀行部門過度槓桿化,以避免破壞穩定的去槓桿化進程,從而損害更廣泛的金融體系和經濟。槓桿率要求的實施始於銀行一級向國家監管機構報告槓桿率及其組成部分,並要求從2015年1月起公開披露。巴塞爾協議III的槓桿率定義為“資本指標”(分子)除以“曝險指標”(分母),並以百分比表示.資本衡量標準定義為一級資本,最低槓桿率定義為3%。金融服務局從2019年3月31日起實施這一要求,以滿足銀行控股公司和開展國際業務的銀行的最低槓桿率要求。
根據槓桿率風險敞口措施和槓桿率緩衝要求的最終定義執行槓桿率要求
G-SIB
根據最後敲定的《巴塞爾協議三》,根據上文所述GHOS宣佈的推遲執行《巴塞爾協議三》,改革被推遲了一年。因此,槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率要求定於2023年1月1日起生效,槓桿率緩衝要求為
G-SIB
自2023年1月1日起生效。
2022年7月,金融廳公佈了對槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率要求的監管通知的修訂,以及
 
51

目錄表
槓桿率緩衝要求
G-SIB,
在日本,(I)槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率規定將於2024年3月31日起與巴塞爾III敲定框架下的資本充足率要求同時實施,除較早實施巴塞爾III敲定框架的金融機構外,以及(Ii)
G-SIB
自2023年3月31日起生效。此外,2022年11月,金融服務署公佈了經修訂的條例,有關
G-SIB
根據從2023年3月起生效的最終《巴塞爾協議III》改革,如果此類緩衝要求得不到滿足,則需要向金融服務局提交併執行資本分配限制計劃。
2020年6月,與日本央行貨幣政策協調,以應對
COVID-19,
金融廳修訂了槓桿率規定,該規定引入了一項臨時措施,將日本央行持有的存款排除在槓桿率敞口的計算之外,原因是
新冠肺炎。
這一臨時措施的實施期限已延長至2024年3月底。2022年11月,金融服務局修訂了槓桿率規定,從2024年4月起生效,將把最低槓桿率從3%提高到3.15%,並將槓桿率緩衝要求增加0.05%。
G-SIB,
同時繼續將日本銀行持有的存款金額排除在槓桿率敞口的計算之外,同時考慮到特殊的宏觀經濟狀況和其他情況。
有關槓桿率的進一步信息,請參閲“項目5.經營和財務回顧及展望--資本充足率--監管資本要求”。
流動性
為流動資金提供資金有兩個最低標準:LCR和NSFR(定義如下)。
流動資金覆蓋率(“LCR”)旨在提高對未來一段時間內潛在流動性中斷的應變能力。
30天
在短期壓力嚴重的情況下,這將有助於確保全球銀行擁有足夠的、無擔保的、高質量的流動資產(“HQLA”)來抵消現金淨流出。GHOS於2013年1月6日就修訂後的LCR標準達成一致,BCBS於2013年1月7日發佈了修訂後的LCR標準文本。金融服務署的LCR指南反映了此類文本中的規則,自2015年3月至31日起適用於擁有國際業務的銀行和銀行控股公司。根據LCR準則,LCR的定義為HQLA金額之和除以現金淨流出金額所得的比率,每項淨現金流出金額均根據該準則的定義和計算得出。根據LCR準則下的LCR標準,未抵押HQLA的存量將構成“1級”資產,其中包括現金、中央銀行儲備和某些由主權國家和中央銀行支持的有價證券,以及“2級”資產,其中包括某些政府擔保債券、公司債務證券,以及在有限程度上符合某些條件的較低評級公司債券、住房抵押貸款支持證券和股票。“二級”資產會根據證券類型和信用評級進行一定的減記。LCR的監管最低要求是100%的合併和
非整合
國際業務的銀行或國際業務的銀行控股公司的合併基礎。BCBS發佈了最終要求
LCR相關
2014年1月12日的披露和金融服務局的LCR披露指南反映了這些要求,自2015年6月30日起適用於擁有國際業務的銀行和銀行控股公司。LCR披露指引要求此類銀行和銀行控股公司從2015年6月30日起以通用模板披露其LCR。
淨穩定資金比率(NSFR)要求銀行相對於資產的流動性狀況至少有穩定的資金來源,以及以下情況產生的或有流動性需求的可能性
失衡
承諾單,超過一年
一年制
地平線。BCBS於2014年10月敲定了NSFR框架。2021年3月,金融服務局公佈了對監管通知和
 
52

目錄表
與日本引入NSFR的流動性比率要求有關的指導方針,從2021年9月30日起生效。根據NSFR指導方針,NSFR的定義為可用穩定資金數額之和除以所需穩定資金數額的比率,每一項都根據指導方針的定義和計算得出。NSFR的監管最低要求是100%的合併和
非整合
國際業務的銀行或國際業務的銀行控股公司的合併基礎。BCBS於2015年6月22日發佈了NSFR相關披露的最終要求,金融服務局的NSFR披露指南反映了這些要求,自2021年9月30日起適用於擁有國際業務的銀行和銀行控股公司。NSFR披露指引要求,自2021年9月30日起,此類銀行和銀行控股公司以通用模板披露其NSFR。
總損耗吸收能力
與監管資本要求有關,2015年11月,FSB發佈了TLAC的最終標準
G-SIB。
TLAC標準的設計是為了使失敗
G-SIB
將擁有足夠的虧損吸收和資本重組能力,以供當局實施有序的決議。
G-SIB
將被要求在滿足巴塞爾III框架中規定的最低監管要求的同時,滿足TLAC要求。
在發佈TLAC的最終標準之後
G-SIB
金融廳於2016年4月發佈了一份解釋性文件,概述了其在日本引入TLAC框架的方法,並於2018年4月發佈了該文件的修訂版。2019年3月,金融廳公佈了在日本實施TLAC要求的監管通知和相關材料,(一)於2019年3月至31日分階段實施,自2022年3月31日起全面適用於日本
G-SIB,
和(2)自2021年3月31日起分階段實施,並將於2024年3月31日起全面適用於指定為
D-SIB
金融廳被認為特別需要一項跨境清盤安排,並在日本金融體系破產的情況下對其具有特別系統的意義(與日本
G-SIB,
“擔保SIB”)。根據金融服務局的上述方法(可能會根據未來的國際討論而改變),所涵蓋的SIB的首選處置策略是SPE處置,即由單一的國家處置機構將處置工具應用於集團的最終控股公司,儘管實際採取的措施將取決於
逐個案例
根據相關承保SIB在危機中的實際情況。為了有效地實施這一SPE決議戰略,金融廳要求金融廳指定為該保險SIB在日本的決議實體的相關擔保SIB在日本的最終控股公司(“國內決議實體”)必須(I)滿足最低外部TLAC要求,以及(Ii)使其重要子公司或材料
子組
被金融服務局指定為具有系統重要性的,或受TLAC要求或有關外國當局的類似要求所約束的,以維持一定水平的資本和債務,這些資本和債務被認為具有吸收虧損和資本重組的能力,或內部TLAC。根據日本TLAC規定,金融廳指定瑞穗金融集團為受日本外部TLAC要求約束的國內決議實體,並指定瑞穗銀行、瑞穗信託銀行和瑞穗證券為瑞穗金融集團在日本的重要子公司,這些子公司受日本內部TLAC要求的約束。此外,根據日本的TLAC規定,G-SIB必須滿足至少18%的清算組風險加權資產和至少6.75%的巴塞爾III槓桿率分母的最低TLAC要求。日語
G-SIB
獲準將相當於其綜合風險加權資產3.5%的日本存款保險基金準備金計算為其對外TLAC。
2020年6月,與日本央行貨幣政策協調,以應對
COVID-19,
金融廳修訂了TLAC條例,該條例引入了一項臨時措施,將日本銀行持有的存款金額排除在總敞口基礎上的外部TLAC比率的計算之外,因為以下影響的不確定性
新冠肺炎。
的實施期
 
53

目錄表
這一臨時措施已延長至2024年3月底。此外,金融廳於2022年11月修訂了《TLAC條例》,自2024年4月起生效,將把總敞口基礎上的最低TLAC比率從6.75%提高到7.10%,同時考慮到特殊的宏觀經濟狀況和其他情況,繼續將日本銀行持有的存款從外部TLAC比率的計算中剔除。
保護個人資料
《個人信息保護法》(Kojin Jouhou No Hogo Ni Kansuru Houritsu)(2003年第57號法令,經修訂)和相關準則對包括我們在內的使用包含個人信息的數據庫的企業提出了各種要求,例如適當保管此類信息和限制與第三方共享信息。
不遵守規定
由於個人信息保護委員會發布的命令要求我們採取必要措施遵守法律,我們將受到刑事和/或行政處罰。
防止清洗黑錢
根據《防止轉移犯罪產生的利潤(Hanzai Ni Yoru Syueki No Iten Boushi Ni Kansuru Houritsu)法》(經修訂的2007年第222號法),金融機構和信用卡公司等其他實體被要求進行客户身份識別、提交可疑交易報告和保存交易記錄。該法律的某些修正案於2013年4月生效,其中包括收緊客户身份要求。2014年11月頒佈了對該法的進一步修訂,並於2016年10月1日生效,以明確可疑交易的判斷方法,在訂立通信合同時嚴格核查,並擴大經營者努力開發必要制度的義務。
2018年2月,金融服務局發佈了《反洗錢和打擊資助恐怖主義的指導方針》,明確了針對洗錢和資助恐怖分子的風險管理做法的基本立場,以鼓勵金融機構完善其制度,有效防止洗錢和資助恐怖分子。準則不時進行部分修訂,以便除其他外,進一步加強金融機構在反洗錢和打擊資助恐怖主義方面的風險管理。
保護儲户免受偽造或被盜信用卡非法提款的法案
保護儲户免遭偽造或被盜銀行卡非法提款的法令(Gizou Kaado Tou Youni Tounan Kaado Tou Wo Mochiite Okonawa Eru Fuseina Kikaishiki Yochokin Haraimodshi Tou Karano Yochokinashno Hogo Tou Ni Kansuru Houritsu)(2005年第94號法令)要求金融機構建立內部系統,防止使用偽造或被盜銀行卡非法提取存款。除其他事項外,法律還要求金融機構賠償儲户使用偽造銀行卡非法提取的任何金額,除非金融機構能夠核實其行為是誠信的,沒有疏忽,並且相關賬户持有人存在重大疏忽。
美國
由於我們在美國的業務,我們受到美國聯邦和州政府的廣泛監督和監管。我們通過瑞穗銀行的紐約、芝加哥、洛杉磯和1251大樓(紐約)分行以及休斯頓、亞特蘭大、達拉斯、舊金山和華盛頓特區代表處從事美國銀行業活動。我們還在美國擁有一家銀行瑞穗銀行(美國),主要從事銀行服務、信託服務和託管業務,以及一家美國經紀自營商瑞穗證券美國有限責任公司,從事證券業務。
 
54

目錄表
經2001年《美國愛國者法》(下稱《愛國者法》)修訂的《銀行保密法》載有預防、偵查和起訴恐怖主義和國際洗錢的措施,其方法是規定重大的遵守和盡職調查義務,規定犯罪和處罰,並擴大美國的域外管轄權。修訂後的《銀行保密法》將反洗錢合規義務強加給美國金融機構,包括外國銀行的美國辦事處。近年來,聯邦和州監管和執法部門一直在密切審查金融機構遵守《銀行保密法》和反洗錢規定的情況。
瑞穗金融集團、瑞穗銀行和瑞穗美洲是1956年修訂的美國銀行控股公司法(“BHCA”)所指的金融控股公司(“金融控股公司”),並受美聯儲的監管和監督。根據法律規定,這三家公司必須成為瑞穗銀行(美國)的資金來源。BHCA一般禁止我們直接或間接獲得在美國從事銀行以外活動的任何公司任何類別有表決權股份超過5%的所有權或控制權,或從事金融性質或附帶或補充金融活動的活動。這一一般禁令受到某些例外情況的約束,包括一項例外情況,允許我們收購從事非金融活動的任何公司的最多100%投票權,而我們通常不會在我們的商業銀行授權下進行為期長達10年的常規管理。此外,我們一般需要獲得美國監管機構的批准,才能收購美國銀行、儲蓄協會或銀行控股公司任何類別有投票權的股份超過5%。
瑞穗金融集團和前瑞穗企業銀行,即現在的瑞穗銀行,於2006年12月成為金融控股公司,瑞穗美洲銀行於2016年7月成為金融控股公司。作為金融控股公司,我們、瑞穗銀行和瑞穗美洲銀行及其控制的公司被允許在美國和海外從事比銀行控股公司及其子公司所允許的更廣泛的活動。舉例來説,根據BHCA的金融控股公司地位,美國的銀行集團可以從事全面的投資銀行業務,例如承銷和交易公司債券、股票和其他類型的證券,從而使我們的集團能夠在美國更廣泛地推廣我們的投資銀行業務。如上所述,金融控股公司地位還允許美國的銀行集團從事商業銀行活動。
為了保持金融控股公司的地位,我們還必須遵守某些額外的監管要求。例如,我們和我們在美國有業務的每一家有保險的存款機構子公司都必須擁有“充足的資本”。我們和我們的每一家美國保險存款機構子公司也必須得到“良好的管理”,包括我們和他們保持至少令人滿意的監管評級。此外,瑞穗金融集團和瑞穗銀行還必須達到根據本國標準計算的資本標準(必須與美國銀行的資本要求相當),並必須在與美國銀行要求的標準相當的標準下進行良好管理。如果不遵守這些要求,我們將需要準備一份補救計劃,在任何未經美聯儲事先批准的違規期間,我們將無法根據我們作為金融控股公司的身份進行新的業務活動或收購,如果未能在180天內糾正這些條件,可能需要剝離或終止某些業務活動,或終止我們在美國的分支機構和機構。
外國銀行的美國分行、機構和代表處必須獲得州銀行當局或貨幣監理署(“OCC”)的許可,並受其監督和監管,OCC是美國聯邦銀行監管機構,負責特許和監管國家銀行和外國銀行的聯邦分行和機構。瑞穗銀行在美國的每一家分行和代表處都是國家許可的。根據美國聯邦銀行法,通常情況下,外國銀行的州許可分行和代理機構只能從事聯邦許可同行允許的活動,除非聯邦儲備委員會確定額外的活動符合健全的做法,並且適用的州法律允許此類活動。美國聯邦銀行法還要求州政府許可的分支機構和機構遵守適用於聯邦分支機構和機構的相同的單一借款人貸款限制,這與適用於國家銀行的貸款限制基本相似,但基於整個外國銀行的資本。
 
55

目錄表
瑞穗銀行紐約分行受到紐約州金融服務部(“NYDFS”)以及美聯儲的監督、審查和監管。除了禁止這種分行接受零售存款外,州政府許可的分行在該州通常擁有與州特許銀行相同的權力。紐約州對分行的資產質押要求相當於前一個月平均總負債的1%或200萬美元,前提是被指定為“評級良好的外國銀行公司”的機構被允許維持減少的資產質押,上限為1億美元。出於監管原因,NYDFS可能會要求更高的金額。瑞穗銀行的其他美國分行和代表處也要接受分行或代表處所在州的州銀行管理局的監管和審查。瑞穗銀行美國分行的存款不受聯邦存款保險公司(FDIC)的保險。
另一方面,瑞穗銀行(美國)是一家紐約州特許銀行,是聯邦儲備系統的成員,其存款由FDIC提供保險。因此,瑞穗銀行(美國)受到美聯儲和NYDFS的監管、監督和審查,以及相關的FDIC監管。
在美國,在美國註冊的經紀自營商受美國證券交易委員會(“美國證券交易委員會”)監管。作為在美國註冊的經紀交易商,瑞穗證券美國公司受到涵蓋證券業務方方面面的法規的約束,包括銷售方法、經紀自營商之間的交易做法、客户資金和證券的使用和保管、資本結構、記錄保存、客户購買融資以及董事、高級管理人員和員工的行為。
在美國,全面的金融監管改革立法,題為《2010年多德-弗蘭克華爾街改革和消費者保護法案》(“多德-弗蘭克法案”),為美國金融監管的大部分領域的重大監管改革提供了一個廣泛的框架。除其他事項外,根據《多德-弗蘭克法案》通過的聯邦法規涉及系統性風險監督、受保存款機構和存款機構控股公司的最低槓桿和基於風險的資本要求,以及對破產的具有系統重要性的金融機構的清盤。
多德-弗蘭克法案為監管機構提供了工具,以實施更高的資本、槓桿和流動性要求以及其他審慎標準,特別是對構成重大系統性風險的金融機構和擁有一定合併資產水平的銀行控股公司。在對瑞穗金融集團等外國銀行組織實施這種更高的審慎標準時,聯邦儲備委員會被指示考慮國民待遇和競爭機會平等的原則,以及外國銀行組織在多大程度上受到可比母國標準的約束。2014年2月,美聯儲最終確定了YY法規下的規則(FBO規則),該規則對某些在美國有業務的大型外國銀行機構(如瑞穗金融集團)實施了加強的審慎標準。根據FBO規則,包括我們在內的大型外國銀行組織及其美國業務必須遵守風險管理要求、基於風險的資本和槓桿限制、資本壓力測試要求、流動性要求,在某些情況下還必須遵守資產管理要求。此外,根據FBO的規則,在美國總金額在500億美元或以上的外國銀行組織。
非分支機構
自2016年7月1日起,資產需要建立或指定單獨資本化的
頂級
美國中間控股公司(“IHS”),將持有其絕大多數美國子公司的所有權權益,並在IHS合併基礎上遵守某些資本、流動性和其他增強的審慎標準。考慮到FBO規則下某些增強的審慎要求,我們於2016年7月1日成立了一家新的美國銀行控股公司瑞穗美洲,這是瑞穗銀行的全資直接子公司。瑞穗美洲目前是我們的美國銀行子公司瑞穗銀行(美國)、我們的美國證券經紀交易商瑞穗證券美國有限責任公司以及我們其他一些美國子公司的控股公司。瑞穗美洲的成立是更大規模內部公司重組的一部分,其目的包括加強公司治理實踐和運營。
2018年5月24日,美國《經濟增長、監管救濟和消費者保護法案》(簡稱《EGRRCPA》)簽署成為法律。在其他監管變化中,EGRRCPA提高了資產門檻
 
56

目錄表
根據《多德-弗蘭克法案》,對銀行組織自動適用增強的審慎標準,從總合並資產500億美元增加到2500億美元(就外國銀行組織而言,這一法定門檻是根據全球綜合資產總額衡量的)。EGRRCPA豁免合併總資產低於1,000億美元的銀行組織遵守這些增強的審慎標準,該標準在法案通過後立即生效,但授予美聯儲在資產門檻提高生效後的自由裁量權,可以對合並總資產在1,000億美元至2,500億美元之間的任何銀行組織應用任何增強的審慎標準,否則根據該法案將獲得豁免。
2019年10月,聯邦儲備委員會敲定了一項規則,以實施EGRRCPA對適用於美國大型銀行組織和FBO的增強型審慎標準的更改(“量身定製規則”)。《調整規則》根據FBO的資產規模和其他因素(如跨司法管轄區活動的程度、短期批發融資、非銀行資產和
失衡
一名聯邦調查局在美國的業務的暴露表。量體裁衣規則通常根據FBO美國業務的風險狀況,而不是其全球足跡來確定適用於FBO的增強審慎標準的嚴格程度,大多數增強的審慎標準僅適用於美國總資產至少為1,000億美元的FBO。
截至2022年12月底,我們是根據裁剪規則劃定的III類FBO。
同樣在2019年10月,美聯儲理事會和FDIC敲定了一項規則(“決議規劃規則”),根據EGRRCPA修改決議計劃要求。解決方案計劃規則根據由定製規則確定的類別定製這些需求。
根據經EGRRCPA修訂的BHCA第13條,也被稱為“沃爾克規則”,任何受保險的存款機構(除某些例外情況外,包括沒有或不受擁有總合並資產和重大交易資產和負債超過100億美元的公司控制的存款機構),任何控制這種機構的公司,任何
非美國
在美國設有分行的銀行,如瑞穗銀行,以及此類實體的任何附屬公司或附屬公司(每個實體均為“銀行實體”)不得從事自營交易,或投資或贊助私募股權或對衝基金,但某些有限的例外情況除外。2019年7月,美國聯邦監管機構通過了沃爾克規則法規修正案,以實施EGRRCPA中包含的沃爾克規則修正案,2019年,這些美國聯邦監管機構也通過了對沃爾克規則法規的某些有針對性的修正案,以簡化和定製與沃爾克規則相關的某些合規要求。2020年6月,美國聯邦監管機構通過了對沃爾克規則對銀行實體贊助和投資某些備兑對衝基金和私募股權基金的限制的額外修訂,包括提議新的豁免,允許銀行實體無限制地贊助和投資於信貸基金、風險投資基金、客户促進基金和家族財富管理工具(“備兑基金修正案”)。涵蓋基金修正案還放鬆了對域外基金活動的某些其他限制,並直接平行或
共同投資
與備兑基金一起製作。
美國目前的監管環境可能會受到未來立法發展、美國行政管理或國會領導層變動或其他事件的影響,例如最近美國和歐洲發生的銀行倒閉和相關市場波動。例如,聯邦銀行機構、國會、個別州或其他監管機構可以重新審查現有的法律、法規和對銀行組織的監管預期,包括定製規則,或提出新的法律。目前無法確定聯邦或州一級未來任何額外的立法或法規發展的範圍,我們也無法預測如果該等立法或法規被制定或通過(視情況而定),未來的立法或法規發展將對我們產生什麼影響(如果有的話)。
 
57

目錄表
歐洲和美國的網絡安全和隱私發展
我們受國際法律和法規的約束,這些法律和法規規定了維持有關披露、使用和保護
非公有
客户和員工的機密信息。為了遵守這些不同的法律和法規,我們實施了安全和隱私政策和程序,以保護我們業務中的個人和機密信息。這些法律和法規還影響我們與附屬公司共享某些信息的能力
非附屬公司
用於營銷和/或
非市場營銷
目的,或用營銷優惠聯繫客户,並建立與其個人信息有關的消費者的某些權利。舉例來説,經加州隱私權法案修訂的加州《消費者私隱法案》(下稱《消費者私隱法案》)賦予消費者權利,包括知悉收集了哪些個人資料、知悉其個人資料是否被出售或披露、知悉其個人資料被出售或披露予誰、以及選擇不出售其個人資料等權利。此外,在歐盟,《一般數據保護條例》(GDPR)取代了《數據保護指令》及其成員國實施的相關國家法律。美國、歐盟和其他司法管轄區的這些現有和不斷變化的法律要求繼續給全球隱私合規帶來不確定性,並可能要求我們在未來產生與合規有關的重大成本。
在美國,包括美聯儲、OCC、美國證券交易委員會和紐約金融服務中心在內的聯邦和州監管機構越來越關注網絡安全風險,受監管實體的應對措施和這一領域的法律法規正在演變。例如,2017年3月1日,修訂後的NYDFS網絡安全條例生效。該規定適用於任何由NYDFS許可或特許的人,包括紐約州特許銀行和NYDFS許可的分行
非美國
銀行,如瑞穗銀行(美國)和瑞穗銀行紐約分行,並要求每家公司定期評估其特定的風險狀況,並設計一個“以強有力的方式”應對其風險的計劃,包括應對第三方服務提供商構成的風險,培訓和留住專門人員以應對網絡安全風險,維護旨在重建重大金融交易的系統,並遵守
非公有
信息。每個覆蓋的實體必須監控其系統和網絡,並在確定發生重大網絡安全事件後72小時內通知NYDFS的主管。自2018年2月15日以來,覆蓋實體的高級管理人員一直被要求提交年度證明,以確認遵守NYDFS規定。同樣,2021年11月,聯邦銀行監管機構發佈了一項關於銀行組織與重大計算機安全事件相關的通知要求的規則,該規則於2022年4月1日生效。根據該規則,銀行組織必須在發生嚴重擾亂或降級、或相當可能嚴重擾亂或降級銀行組織向其客户基礎的重要部分提供服務的能力、危及銀行組織關鍵業務的生存能力或對美國金融穩定構成威脅的事件後36小時內通知相關聯邦銀行監管機構。
根據《伊朗減少威脅和敍利亞人權法》第219條進行披露
2012年《減少伊朗威脅和敍利亞人權法》第219節(“第219節”)增加了1934年《美國證券交易法》第213(R)節,要求每個美國證券交易委員會報告發行人在其年度報告和(如果適用)季度報告中披露,在此類備案所涵蓋的期間,其或其任何附屬公司是否故意從事與伊朗或伊朗政府或某些被指定的參與恐怖主義或大規模殺傷性武器擴散的個人或實體有關的活動、交易或交易。第219條要求披露美國或其他法律不禁止的某些活動,即使此類活動是由
非美國
符合當地法律的附屬公司。
我們的附屬銀行瑞穗銀行是我們唯一從事與此目的相關的活動的附屬銀行。瑞穗銀行堅持合規政策和程序,使其業務符合所有適用的經濟制裁法律和法規,並正在增加專門用於這一努力的資源。在這種情況下,只有在確認此類交易不涉及美國或其他經濟制裁下被禁止或可制裁的活動後,
非美國
瑞穗銀行的分行從事根據第219節應報告的有限數量的活動。
 
58

目錄表
瑞穗銀行的美國分行沒有參與任何這些活動。
通過代理銀行賬户進行的活動
在截至2023年3月31日的財政年度,瑞穗銀行繼續為與伊朗政府有關的伊朗銀行和根據13224號行政命令指定的一家銀行維持賬户,但沒有通過這些賬户或代表這些伊朗銀行的其他代理銀行賬户進行資金轉賬。瑞穗銀行只有在確認此類交易不涉及美國或其他經濟制裁下被禁止或可制裁的活動,並在必要時獲得日本財務省頒發的許可證後,才有政策和程序處理通過這些賬户進行的轉賬。瑞穗銀行在截至2023年3月31日的財年中,可歸因於這些活動的費用的估計毛收入不到人民幣100萬元,淨利潤不到這個數字。只有在瑞穗銀行認為轉賬符合其合規政策和程序、適用的國際制裁法律的有限情況下,以及在必要時獲得日本財務省頒發的許可證後,瑞穗銀行才會處理通過這些賬户進行的轉賬。
其他司法管轄區
我們在世界其他地方的業務受到當地監管機構(包括當地央行)的監管和控制。
 
59

目錄表
4.c.組織架構
下圖顯示了截至2023年3月31日我們的基本公司結構:
 
 
 
備註:
(1)
日本託管銀行(我們擁有其27.0%的股權)是我們的股權法附屬公司。
(2)
MI Digital Services是我們的股權法附屬公司,我們擁有其35.0%的股權。
(3)
瑞穗租賃是我們的股權法附屬公司,我們擁有該公司23.6%的股權。
(4)
2023年4月3日,瑞穗創新前沿有限公司,成立並加入核心集團公司併合並子公司。
 
60

目錄表
下表列出了截至2023年3月31日我們主要合併子公司的信息:
 
名字
 
國家/地區
組織
 
主營業務
 
比例:
所有權
利息
(%)
 
比例:
投票
利息
(%)
國內
       
瑞穗銀行股份有限公司
  日本   銀行業   100.0%   100.0%
瑞穗信託銀行公司公司
  日本   信託銀行   100.0%   100.0%
瑞穗證券公司公司
  日本   證券   100.0%   100.0%
瑞穗研究技術有限公司
  日本  
信息技術和智庫諮詢
  100.0%   100.0%
資產管理一公司,公司
  日本   投資管理   70.0%   51.0%
瑞穗信用擔保公司公司
  日本  
信用擔保
  100.0%   100.0%
瑞穗因素有限公司
  日本   保理   100.0%   100.0%
UC Card Co.,公司
  日本   信用卡   100.0%   100.0%
瑞穗房地產一號有限公司公司
  日本   控股公司   100.0%   100.0%
瑞穗商務服務公司公司
  日本  
分包業務
  100.0%   100.0%
瑞穗房地產公司公司
(1)
  日本  
房地產中介公司
  99.5%   95.1%
固定繳款計劃服務有限公司,公司
 
日本
 
養老金計劃相關業務
 
60.0%
 
60.0%
瑞穗-DL
金融科技公司公司
 
日本
 
金融科技的應用和複雜性
 
60.0%
 
60.0%
瑞穗資本公司公司
(1)
  日本   風險投資   50.0%   50.0%
J.Score Co.,公司
  日本  
放貸
  50.0%   50.0%
海外
       
瑞穗美洲有限責任公司
  美國  
控股公司
  100.0%   100.0%
瑞穗資本市場有限公司
  美國  
衍生品
  100.0%   100.0%
瑞穗銀行(中國)有限公司
  中國  
銀行業
  100.0%   100.0%
瑞穗國際有限公司
  英國  
證券和銀行
  100.0%   100.0%
瑞穗證券亞洲有限公司
  中國  
證券
  100.0%   100.0%
瑞穗證券美國有限責任公司
  美國  
證券
  100.0%   100.0%
瑞穗銀行歐洲N.V
  荷蘭  
銀行和證券
  100.0%   100.0%
巴西瑞穗銀行
  巴西  
銀行業
  100.0%   100.0%
瑞穗信託銀行(盧森堡)股份有限公司
  盧森堡  
信託銀行
  100.0%   100.0%
瑞穗銀行(美國)
  美國  
Banking and trust
  100.0%   100.0%
瑞穗證券歐洲有限公司
  德國  
證券
  100.0%   100.0%
PT.印度尼西亞瑞穗銀行
  印度尼西亞  
銀行業
  99.0%   99.0%
 
注:
(1)
所有權權益比例是指我們各自持有的經濟利益比例。
(2)
2023年4月3日,瑞穗創新前沿有限公司,有限公司是我們的主要合併子公司之一。
 
61

目錄表
4.D.房及設備
下表顯示了截至2022年和2023年3月31日我們的場地和設備按成本計算的細目:
 
    
截至3月31日,
 
    
2022
    
2023
 
    
(in數百萬日元)
 
土地
   ¥ 571,837      ¥ 577,755  
建築物
     737,440        703,655  
設備和傢俱
     373,825        378,015  
租賃權改進
     208,820        204,835  
在建工程
     21,737        44,393  
軟件
     1,373,035        1,366,445  
  
 
 
    
 
 
 
總計
     3,286,694        3,275,098  
減去:累計折舊和攤銷
     1,582,627        1,621,210  
  
 
 
    
 
 
 
房地和設備—淨額
   ¥ 1,704,067      ¥ 1,653,888  
  
 
 
    
 
 
 
我們的總部位於
1-5-5
大手町,
千代田區
日本東京總部大樓從第三方租賃。
截至2023年3月31日,與我們的重要辦公室和其他物業相關的土地總面積約為562,000平方米(自有土地),租賃土地約為11,000平方米。
我們擁有的土地和建築物主要由我們的分支機構使用。我們擁有的大部分建築物和土地都沒有物質負擔。
法規第1400子部分要求的信息
S-K
有關SEC法規第1400子部分要求的信息,請參閲“選定統計數據”
S-K
 
項目4A。
未解決的員工意見
沒有。
 
62

目錄表
第5項。
經營和財務回顧與展望
以下討論和分析應與“第3.A項一起閲讀關鍵信息-精選財務數據”、“精選統計數據”和我們的合併財務報表,包括其註釋,包含在本年度報告的其他地方。
第5項的目錄。
 
    
頁面
 
概述
     63  
關鍵會計估計
     70  
經營業績
     73  
業務細分分析
     79  
地理細分分析
     83  
財務狀況
     86  
流動性
     98  
資本充足率
     102  
近期會計公告
     108  
與日本公認會計原則的對賬
     108  
概述
瑞穗集團
我們在國內外市場提供廣泛的金融服務。我們的主要活動和子公司如下:
 
   
瑞穗銀行提供廣泛的金融產品和服務,主要涉及存款、貸款和外匯結算,面向個人、小額和
中號的
企業(“中小企業”)、大公司、金融機構、公共部門實體和外國公司,包括日本公司的外國子公司;
 
   
瑞穗信託銀行提供與信託、房地產、證券化和結構性金融、養老金和資產管理以及股票轉讓代理相關的產品和服務;以及
 
   
瑞穗證券為個人、公司、金融機構和公共部門實體提供全線證券服務。
我們還通過各子公司和附屬公司為金融機構提供信託和託管、資產管理、私人銀行、研究服務、信息技術相關服務和諮詢服務等產品和服務。
有關我們的業務和集團組織的進一步討論,請參閲“項目4.B.關於公司的信息-業務概述”。
主要收入和支出來源
淨利息收入
淨利息收入主要來自我們銀行子公司的借貸和接受存款以及證券投資活動,這是以下函數的函數:
 
   
生息資產和有息負債的數額;
 
63

目錄表
   
平均利差(生息資產的平均利息收益率與計息負債的平均利率之間的差額);以及
 
   
利率的總體水平。
構成生息資產的主要項目包括貸款、投資、交易賬户資產、轉售協議下的應收賬款和證券借貸交易項下的應收賬款。構成計息負債的主要項目包括存款、交易賬户負債、短期借款(例如回購協議下的應付款項和證券借貸交易下的應付款項)和長期債務。
信貸損失準備(貸項)
信貸損失準備(信貸)從收入中扣除(或貸記),主要是為了將貸款的信貸損失準備保持在適當的水平,以估計預期從包括貸款在內的金融資產中收取的淨額。關於確定貸款信貸損失準備的途徑和方法的説明,見“--財務狀況--貸款信貸損失準備”。
非利息收入
非利息收入主要包括手續費和佣金、投資收益(損失)--淨額、交易賬户收益(損失)--淨額和匯兑收益(損失)--淨額。
手續費和佣金包括:
 
   
證券相關業務的手續費和佣金,包括與執行客户交易和股票、債券、投資信託的銷售佣金有關的經紀手續費和佣金以及資產收入,主要包括投資信託管理公司為換取投資信託的備案服務等行政服務而收取的費用;
 
   
來自存款的手續費和佣金,包括與存款有關的手續費,如賬户轉賬手續費;
 
   
貸款業務的手續費和佣金,包括與安排銀團貸款有關的費用和其他融資交易的費用,如與管理有關的安排費用
買斷
交易記錄;
 
   
匯款業務的手續費和佣金,包括國內和國際資金轉賬和託收的手續費;
 
   
資產管理業務的手續費和佣金,包括投資信託管理費和投資信託的投資諮詢費;
 
   
信託業務的手續費和佣金,包括主要通過企業年金計劃和投資基金的受託資產管理和行政服務獲得的信託費和其他與信託有關的費用,如房地產經紀佣金、房地產信託的實益權益銷售佣金、與房地產有關的諮詢費和股票轉讓代理服務費;
 
   
代理業務的手續費和佣金,包括與我們的代理業務相關的行政服務費,如日本的主要公共彩票計劃,以及與股票和其他相關的常備代理服務的收入;以及
 
   
其他客户服務費,包括各種收入,如擔保費、壽險銷售佣金、電子銀行服務費、金融諮詢費和軟件開發服務費。
投資收益(虧損)-淨額主要包括出售有價證券(如股票和債券投資)的淨收益和淨虧損。此外,當管理層得出結論認為投資公允價值的下降不是暫時的時,就會確認減值損失。
 
64

目錄表
交易賬户收益(虧損)-淨額包括為交易目的進行的交易的收益和損失,包括為客户做市和自營交易,或我們尋求通過交易獲取市場價值短期變化所產生的收益。交易賬户收益(虧損)-淨額還包括與根據美國公認會計原則不符合對衝會計資格的衍生品和其他金融工具公允價值變化有關的損益,這些工具主要用於抵消與我們各種資產和負債相關的利率風險,以及與報告為交易證券的外幣計價債務證券公允價值變化相關的損益。
外匯收益(損失)-淨額主要包括與我們的外幣資產和負債相關的折算損益以及與外匯交易活動(包括為客户做市和自營交易)相關的損益。
非利息支出
非利息支出主要包括工資和員工福利、一般和行政費用、佔用費用以及手續費和佣金費用。
工資和員工福利包括為支付給董事和員工的工資、獎金和薪酬而發生的費用。它們還包括與養老金和其他員工退休福利計劃相關的費用。
一般和行政費用中包括的主要項目是軟件攤銷、非所得税的消費税和財產税等税費以及包括存款保險費在內的其他費用。
入住費中的主要項目是與房舍和設備有關的費用,包括折舊、處置損失和租賃費用。
手續費和佣金支出的主要項目是匯款服務手續費和佣金費用,主要包括與匯款交易和證券相關業務相關的佣金費用,主要包括支付的經紀手續費等交易成本。
運行環境
我們主要在日本運營,我們的業績總體上跟蹤了日本的宏觀經濟。
至於最近的經濟環境,儘管需求繼續復甦,但在向與人共同生活的世界過渡的支持下
新冠肺炎
每個國家的財政支出、全球通脹都是由勞動力市場的結構性轉變、烏克蘭局勢造成的自然資源供應緊張等因素引發的。此外,以歐洲和美國為中心的快速貨幣緊縮的影響已經成為現實,全球經濟前景仍然不確定。
在日本,儘管由於資本投資低迷和半導體短缺,製造商的生產活動有所減弱,但由於放鬆活動限制等因素,預計逐步復甦將繼續,主要是在服務業等內需導向型行業。在資源價格上漲和日元貶值的背景下,通貨膨脹率一直在上升,鑑於大宗商品市場的飆升暫停,預計通貨膨脹率也將減弱。另一方面,海外經濟體因歐美收緊貨幣政策而放緩,可能會減少資本投資,這令人擔憂。此外,對日本央行貨幣政策變化的擔憂依然很高,如果這些變化真的付諸實施,這些變化可能會影響日本經濟。
 
65

目錄表
在美國,經濟繼續穩步增長,主要是在消費方面,即使在急劇通脹和聯邦儲備委員會(“美聯儲”)迅速收緊貨幣政策的情況下也是如此。支持消費的工資一直居高不下,這是由於強勁的勞動力需求和勞動力供應受到限制的結果,這些限制源於疾病的蔓延
新冠肺炎
以及其他因素。儘管FRB基於這些情況繼續收緊貨幣政策,但幾家金融機構已經倒閉,美國經濟前景變得越來越不確定。
在歐洲,由於烏克蘭局勢導致的資源價格飆升和供應限制,導致經濟增長放緩。儘管汽油價格的上漲已經暫停,但食品價格的上漲等因素繼續加劇了通脹,正在壓低消費。由於不僅物價上漲,而且工資增長也在加速,歐洲央行繼續加息。由於通貨膨脹率和利率居高不下,預計未來歐洲經濟將保持一定程度的低迷。此外,有人擔心,由於金融機構業務管理的不確定性而導致的金融市場動盪,將對貨幣政策和經濟趨勢產生重大影響。
在亞洲,中國繼續經歷了房地產投資的長期低迷和消費者信心的疲軟,這是由於“零增長”的政策。雖然這一政策結束後感染人數暫時陡峭上升,但感染率最終企穩,中國經濟最近一直在以漸進的速度緩慢復甦,主要是在服務消費的帶動下。然而,美國和中國之間的衝突繼續給中國的貿易和國家安全帶來高度的不確定性。
在新興國家,儘管由於放鬆了對經濟活動的限制,經濟總體上保持了較高的增長速度,但最近增長趨勢有所放緩,原因是在經濟衰退結束後,消費需求復甦暫停。
新冠肺炎
以及通貨膨脹的影響。
至於全球經濟的未來前景,由於全球貨幣緊縮對實體經濟的影響缺乏明確性,預計不確定性將繼續存在。此外,視情況而定,如歐洲和美國金融機構倒閉導致的金融系統不穩定的蔓延、烏克蘭局勢的緊張局勢加劇以及通脹進一步惡化,特別是在美國,金融和資本市場可能出現混亂,經濟有進一步下滑的風險,這也可能對日本經濟造成不利影響。
最近一段時期日本經濟狀況的關鍵指標包括:
 
   
日本實際國內生產總值增長
同比增長
在截至2021年3月31日的財年,基數下降了4.1%,在截至2022年和2023年3月31日的財年,基數分別增加了2.6%和1.4%。在截至2023年3月31日的財年中,
同比增長
截至6月30日、9月30日、12月31日和3月31日的季度增長率分別為1.8%、1.5%、0.4%和1.9%。日本核心全國消費者物價指數在截至2021年3月31日的財年下降0.4%,在截至2022年和2023年3月31日的財年分別增長0.1%和3.0%。
 
   
2016年9月,日本央行通過強化此前的兩個政策框架,即“量化質化貨幣寬鬆(QQE)”和“負利率量化寬鬆”(QQE),推出了“收益率曲線控制的量化質化貨幣寬鬆”。這些政策旨在推動觀察到的居民消費價格指數超過2%的物價穩定目標,並穩定地保持在該目標以上。在新的政策框架下,日本央行為市場操作設定了指導方針:在短期利率方面,日本央行將對金融機構在日本央行的某些經常賬户超額餘額適用負0.1%的利率;在長期利率方面,日本央行將購買日本政府債券以控制長期利率,以使日本央行的收益率
10年期
日本公債將維持在0%左右。
 
66

目錄表
2018年7月,日本央行決定通過引入政策利率前瞻性指引來加強其實現物價穩定目標的承諾,並增強“採用收益率曲線控制的量化和質化貨幣寬鬆”的可持續性,指出10年期日本政府債券收益率可能在一定程度上從0%左右的水平上下波動,主要取決於經濟活動和價格的發展。2019年10月,日本央行決定了新的政策利率前瞻性指引,對此,日本央行表示,只要有必要密切關注實現物價穩定目標的勢頭喪失的可能性,短期和長期利率將保持在目前或更低的水平。
2020年3月,鑑於疫情蔓延的影響,
COVID-19,
日本央行認為,通過(1)通過進行包括購買日本政府債券和美元資金供應操作在內的各種操作來進一步充足的資金供應,(2)促進企業融資的措施,包括引入“特別資金供應操作,以促進針對新型冠狀病毒的企業融資”,來加強貨幣寬鬆是合適的
(新冠肺炎)“
以及(3)積極買入交易所交易基金和日本房地產投資信託基金。
此外,在2020年4月,日本央行認為,通過(1)增加購買商業票據和公司債券,(2)加強“特別資金供應操作”,以促進針對新型冠狀病毒的企業融資,以加強貨幣寬鬆是合適的
(新冠肺炎)“
以及(3)進一步積極購買日本公債和國庫券貼現票據。2021年12月,日本央行決定延長特別資金供應業務,以促進企業對新型冠狀病毒的融資
(新冠肺炎)“
部分時間是六個月,直到2022年9月底。2022年3月,日本央行如期完成了對商業票據和公司債券的額外購買。
2022年9月,日本央行決定逐步停止為新型冠狀病毒的企業融資提供特別資金的操作
(新冠肺炎)“
並轉向能夠滿足廣泛融資需求的資金撥備。日本央行決定將針對金融機構自行發放貸款的撥備延長6個月至2023年3月底,將針對金融機構在政府支持下發放貸款的撥備延長3個月至2022年12月底。此外,日本央行決定不設“針對集合抵押品的資金供應操作”政策下的資金撥備金額上限,即接受各種類型的抵押品,以便即使在上述特別操作到期後也能支持融資。
2022年12月,日本央行決定擴大其允許的收益率區間
10年期
日本政府債券將在正負0.25%至正負0.5%之間波動,以改善市場功能,鼓勵整個收益率曲線更平穩地形成,同時保持寬鬆的金融狀況。
 
   
新發行債券的收益率
10年期
作為關鍵的長期利率指標,截至2021年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日,日本政府債券的收益率分別為0.095%、0.221%和0.351%。在截至2023年3月31日的財年中,收益率在0.168-0.527%之間波動。此後,截至2023年5月31日,收益率升至0.436。
 
   
根據日本研究機構Teikoku Databank的數據,在截至2021年3月31日的財年中,有7314家企業破產,涉及總負債約1.2萬億元;在截至2022年3月31日的財年,有5916家企業破產,涉及總負債約1.2萬億元;在截至2023年3月31日的財年,有6799家企業破產,涉及總負債約2.3萬億元。在截至2023年3月31日的財年中,企業破產數量自截至2020年3月31日的財年以來首次比上一財年增加,與上一財年相比增加了800多家企業破產,這是自財年結束以來的首次
 
67

目錄表
 
2009年3月31日。截至2023年3月31日的財年總負債額較上一財年增長97.7%。
 
   
日經指數是在東京證券交易所上市的225只股票的平均價格,在截至2021年3月31日的財年中上漲了54.2%,至人民幣29,178.80元,隨後在截至2022年3月31日的財年下跌4.7%,至人民幣27,821.43元,在截至2023年3月31日的財年上漲0.8%,至人民幣28,041.48元。此後,截至2023年5月31日,日經指數漲至人民幣30,887.88元。
 
   
根據日本央行的數據,截至2021年3月31日,日元兑美元現貨匯率為人民幣110.74元兑1美元,2022年3月31日為人民幣121.64元兑1美元,2023年3月31日為人民幣133.13元至1美元。在截至2023年3月31日的財年中,匯率在122.64元至150.48元之間波動。此後,截至2023年5月31日,日元兑人民幣匯率跌至1美元兑139.75元人民幣。
 
   
根據日本國土交通省的數據,在截至2021年3月31日的財年,日本房屋開工減少了8.1%,在截至2022年3月31日的財年,房屋開工增加了6.6%,在截至2023年3月31日的財年,房屋開工減少了0.6%。
 
   
根據日本國土交通省的數據,2020年日曆年,日本公佈的住宅地價平均下降0.4%,2021年和2022年日曆年分別增長0.5%和1.4%。
資本改善
本款中的所有日元數字和百分比都將被截斷。
我們一直在追求資本充足率、成長性投資和提高股東回報之間的最佳平衡。
資本充足率
在截至2023年3月31日的財年,與監管機構的最低要求相比,我們保持了充足的資本基礎,這主要是由於母公司所有者(根據日本公認會計準則)實現了人民幣555.5元和10億元的應佔利潤。
截至2022年和2023年3月31日,根據巴塞爾協議III,我們的普通股一級資本充足率分別為12.46%和11.80%。
關於贖回以前發行的證券,我們在各自的初始可選贖回日期或各自的到期日贖回了符合《巴塞爾協議III》規定的監管資本工具的各種證券。至於追加一級資本,2022年12月,我們通過可選贖回條款和瑞穗金融集團2017年7月發佈的減記條款,贖回了235.0元人民幣的無擔保永久次級債券。在二級資本方面,2022年6月,我們用瑞穗金融集團2017年6月發行的可選贖回條款和沖銷條款贖回了79億元人民幣的無擔保固定期限次級債券;2023年6月,我們分別用可選贖回條款和沖銷條款贖回了2018年6月瑞穗金融集團發行的250億元和700億元無擔保固定期限次級債券。2022年6月和2022年7月,我們贖回了人民幣470億元和15億美元的無擔保固定期限次級債券,受
逐步淘汰
瑞穗銀行和我們的海外特殊目的公司分別於2012年6月和2012年7月發佈的《巴塞爾協議III》下的安排。
同時,在新增發一級資本方面,2022年12月,我們通過向日本批發投資者公開發行,發行了770億元人民幣的帶有可選贖回條款和減記條款的無擔保永久次級債券。在新發行的二級資本方面,2022年10月,我們通過一項減記條款發行了510億元人民幣的固定期限無擔保次級債券。
 
68

目錄表
日本面向散户投資者的公開發行。2022年10月,我們還通過向日本散户和批發投資者公開發行了人民幣520億元和人民幣285億元的無擔保固定期限次級債券,分別帶有可選贖回條款和減記條款。
提高股東回報
截至2023年3月31日的財政年度的年度現金股息為每股普通股85.0元(中期和
年終
現金股息為每股普通股42.5元)。
我們維持以遞增股息為主要方式的股東回報政策,同時進行靈活和間歇性的股票回購。此外,對於股息,我們將根據我們穩定的盈利基礎的穩定增長來決定,以40%的股息支付率為指導。至於股份回購,我們將考慮我們的業務業績和資本充足率、我們的股價和成長性投資的機會來決定執行。
商業趨勢
見“項目4.B.公司信息--業務概述”、“項目5.經營和財務回顧及展望--經營業績”和“項目5.經營和財務回顧及展望--財務狀況”。
其他
處置我們的交叉持股
考慮到與股價波動風險相關的對我們財務狀況的潛在影響,作為一項基本政策,除非我們認為所持股份有意義,否則我們不會作為交叉持股持有其他公司的股票。即使我們認為持有量有意義,我們也會努力通過與發行公司的對話來減少持有量。我們推動出售交叉持股的措施,以提高資本效率,利用
內部
將公司股本回報率作為內部業績指標。根據日本公認會計原則按收購成本計算,截至2019年3月31日,我們的日本股票投資組合(包括在其他公允價值易於確定的證券中)的總金額為人民幣14,198億元,隨後截至2023年3月31日,我們已出售了人民幣383.8元的交叉持股。
俄羅斯-烏克蘭局勢
截至2022年和2023年3月31日,我們在俄羅斯的直接淨敞口分別為29.2億美元和19.5億美元,分別佔瑞穗銀行(合併)和瑞穗信託銀行(合併)總敞口的0.2%和0.1%,這兩個敞口主要由未償還貸款和銀行到期貸款組成。這一敞口包括由AO Mizuho Bank(莫斯科)發放的貸款。截至2022年3月31日,來自AO Mizuho Bank(莫斯科)的貸款減少了2億美元(RUB 160億),從截至2022年3月31日的6億美元(RUB 444億)降至4億美元(RUB 284億)。
考慮到對俄羅斯的持續制裁和其信用評級下調帶來的國家風險,我們將俄羅斯-烏克蘭局勢的估計影響納入用於確定貸款信貸損失撥備的宏觀經濟情景。
收購卓越併購諮詢公司Greenhill&Co.,Inc.
2023年5月22日,我們和美國併購諮詢公司Greenhill Financial&Co.,Inc.(以下簡稱格林希爾)宣佈達成最終協議,瑞穗金融集團將在
全現金支付
交易價格為每股15美元,反映企業價值約5.5億美元,包括承擔的債務。交易是
 
69

目錄表
預計將於2023年12月31日完成,還需得到Greenhill股東的批准,以及所需的監管批准和其他慣常完成條件。
通過這筆交易,我們將加快我們的投資銀行增長戰略。
關鍵會計估計
本年度報告其他部分所載的綜合財務報表附註1載有本公司主要會計政策的摘要。這些會計政策對於瞭解我們的財務狀況和經營結果是必不可少的。其中某些會計政策要求管理層作出關鍵的會計估計,這些估計涉及複雜和主觀的判斷以及假設的使用,其中一些假設可能是針對本質上不確定和容易發生變化的事項。此類關鍵會計估計數是基於截至財務報表日期我們掌握的信息,並可能在不同時期發生變化。關鍵會計估計數還可能涉及管理層本可以合理地使用有關會計期間的另一項估計數的估計數。使用不同的估計數可能會對我們的財務狀況和經營結果產生實質性影響。以下是對使用關鍵會計估計的重要會計政策的討論。
信貸損失準備
ASC 326,“金融工具--信貸損失”(“ASC 326”)為所有金融資產建立了一個單一的撥備框架,按攤餘成本和某些
表外
儀器曝光。這一框架要求管理層的估計反映該工具剩餘預期壽命內的信貸損失,並考慮宏觀經濟狀況的預期未來變化。
我們維持適當的信貸損失準備金,以代表管理層對我們金融資產的預期信貸損失的估計,這些預期信貸損失以攤餘成本和某些
失衡
板式儀器。我們的管理層每半年評估一次信貸損失撥備的適當性。該撥備考慮適用票據剩餘預期壽命內的預期信貸損失。每種票據的預期壽命是通過考慮預期的預付款、合同條款和註銷功能來確定的。
在確定預期信貸損失時,在合理和可支持的預測期內考慮單一的前瞻性宏觀經濟情景。這一前瞻性宏觀經濟情景與我們業務計劃中使用的情景是一致的。如果情景沒有充分反映經濟狀況的突然變化,可能會對情景進行調整。在預測期過後,我們恢復長期的歷史虧損經驗,在一定的漸進式過渡期內,估計金融資產剩餘壽命內的損失,以攤銷成本和某些
表外
樂器。宏觀經濟前景至少每半年更新一次,並相應地進行審查,以及時反映當前的經濟狀況和我們對未來狀況的預期。在截至2023年3月31日的財年中,我們使用了信用損失估計過程中可用的最新宏觀經濟情景。
下表顯示了宏觀經濟情景的主要因素、日本和美國的國內生產總值以及日本的失業率。
 
                 
(%)
 
    
2023
   
2024
    
2025
 
日本實際國內生產總值
     1.2       0.9        0.6  
日本名義國內生產總值
     3.8       1.8        1.4  
美國實際國內生產總值
     (1.0     1.5        2.0  
    
2023
   
2024
    
2025
 
日本的失業率
     2.4       2.2        2.2  
 
70

目錄表
就內部風險評級而言,對於公司投資組合部分,信用質量審查程序和信用評級程序是確定貸款信貸損失撥備的基礎。通過這些流程,貸款被分類以反映違約的可能性,我們的管理層據此評估借款人的償債能力,考慮到當前的財務信息、產生現金的能力、歷史付款經驗、對相關行業細分的分析和當前趨勢。對於零售投資組合部分,貸款逾期狀態的不同類別主要用於信用質量審查和信用評級過程,作為確定貸款信貸損失撥備的基礎。
我們確定適當的貸款信貸損失撥備的方法也考慮到了所用方法固有的不精確性。因此,根據上述方法確定的數額可由管理層進行調整,以考慮其他定性因素的潛在影響,這些因素包括但不限於宏觀經濟情景假設的不精確以及與影響具體投資組合部分的環境變化有關的新風險。考慮到影響投資組合信貸質素的內部及外部因素,我們把
俄羅斯-烏克蘭
在宏觀經濟情景中,考慮到全球通貨膨脹率上升和其他造成經濟不確定性的因素,採用了一些假設,例如具體投資組合部分的商業環境的未來前景和目前對國內生產總值增長率的預測。
信貸損失準備涉及對許多事項的重大判斷,包括對未來經濟狀況的預期、債務人評級的分配、抵押品的估值以及上文討論的質量調整的發展。此外,確定時可獲得的信息有限,不可能消除不確定性。我們確定津貼的任何因素髮生重大變化,都可能對我們的財務狀況和經營結果產生重大影響。例如,為了應對未來宏觀經濟狀況的意外惡化以及隨之而來的內部風險評級下降,我們可能需要增加免税額,並將額外費用計入收益。此外,國內生產總值、失業率和房地產價格等經濟變量的變化可能不會以一種相互關聯的方式變化,因為變量可能朝着相反的方向變化,或者在不同的投資組合或地理位置上存在差異,因此一個因素或投入的改善可能會抵消其他因素或投入的惡化。
我們將宏觀經濟情景的主要因素替換如下,以表明信貸損失估計對宏觀經濟預測的敏感性。
 
   
如果在合理和可支持的預測期內,與當前宏觀經濟情景中使用的日本名義國內生產總值相比,日本名義國內生產總值每年下降100個基點,國內企業部門的信貸損失撥備將增加約100億元。
 
   
如果在合理和可支持的預測期內,與當前宏觀經濟情景中使用的美國實際國內生產總值相比,每年美國實際國內生產總值下降100個基點,外國公司部門的信貸損失撥備將增加約180億元。
 
   
如果在合理和可支持的預測期內,與當前宏觀經濟情景中使用的日本失業率相比,日本失業率每年增加100個基點,國內零售部門的信貸損失準備金將增加約70億元。
關於我們用於確定信貸損失撥備的政策和方法的進一步信息,請參閲本年度報告其他部分所列我們合併財務報表的附註1。
 
71

目錄表
金融工具的價值評估
根據ASC 820,“公允價值計量”(“ASC 820”)根據估值技術的輸入是可觀察的還是不可觀察的,規定了估值技術的層次結構。該標準描述了可用於計量公允價值的以下三種投入水平:
 
第1級
   相同資產或負債在活躍市場上的報價。一級資產和負債包括在活躍的交易所市場交易的債務和股權證券以及衍生品合約。
二級
   1級價格以外的可觀察的投入,例如類似資產或負債的報價;不活躍的市場的報價;或資產或負債基本上整個期限的可觀測的或能被可觀測的市場數據證實的其他投入。二級資產和負債包括報價低於交易所交易工具交易頻率的債務證券。如果沒有報價的市場價格,債務證券和
非處方藥
這類衍生工具合約是根據定價模型釐定,而這些模型的投入在市場上是可觀察到的,或主要源自可觀察到的市場數據或可由可觀察到的市場數據所證實。
第三級
   很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。第三級資產和負債包括使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術確定價值的金融工具。
對於分級結構中第一級和第二級的資產和負債,其投入主要基於可觀察到的市場數據,在確定公允價值時需要較少的判斷或估計,而第三級資產和負債的公允價值的確定涉及更重要的管理層判斷和估計。有關更多信息,包括估值方法以及管理層估計數和相關判斷的使用情況,請參閲本年度報告其他部分所列合併財務報表附註27。
養老金和其他員工福利計劃
瑞穗金融集團(Mizuho Financial Group)、其主要銀行子公司和某些其他子公司發起了遣散費賠償和養老金計劃,為退休員工提供固定福利。定期費用和應計負債是根據若干精算假設計算的,包括死亡率、提款、貼現率、計劃資產的預期長期回報率和未來賠償額的上升率。
與假設不同的實際結果是在未來期間累積和攤銷的,因此通常會影響未來的養卹金支出。雖然我們的管理層認為所使用的假設是適當的,但實際經驗的差異或假設的變化可能會對未來的養老金支出產生不利影響。
在估計貼現率時,我們考慮的是高質量固定收益政府和公司債券投資組合的利率。這種債券的期限與福利義務的期限非常接近。假設的貼現率在每個測量日期重新評估。
每種資產類別的預期回報率主要基於經濟長期前景的各個方面,包括歷史表現和市場環境。
有關我們的養老金和其他員工福利的進一步信息,請參閲本年度報告中其他部分的合併財務報表附註20。
 
72

目錄表
經營業績
以下討論涉及我們截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年的經營業績。關於對截至2021年3月31日的財政年度的經營業績的討論,包括對截至2021年3月31日和2022年3月31日的財政年度的經營業績的某些比較討論,請參閲我們的年報《表格》中的項目5.經營和財務回顧及展望-經營業績
20-F
截至2022年3月31日的財年,於2022年7月1日向美國證券交易委員會提交。
下表顯示了截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度我們的收入、費用和淨收入的某些信息:
 
    
截至3月31日的財年,
 
    
    2022    
   
    2023    
 
              
    
(單位:數十億日元)
 
利息和股息收入
   ¥ 1,444     ¥ 3,389  
利息支出
     374       2,180  
  
 
 
   
 
 
 
淨利息收入
     1,070       1,209  
信貸損失準備金(信貸)
     215       94  
  
 
 
   
 
 
 
信用損失撥備(抵免)後的淨利息收入
     855       1,115  
非利息收入
     670       888  
非利息支出
     1,767       1,934  
  
 
 
   
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
     (242     69  
所得税支出(福利)
     (141     35  
  
 
 
   
 
 
 
淨收益(虧損)
     (101     34  
減去:可歸因於非控股權益的淨收入
     4       48  
  
 
 
   
 
 
 
MHFG股東應佔淨利潤(虧損)
   ¥ (105   ¥ (14
  
 
 
   
 
 
 
以下是截至2022年和2023年3月31日財年MHFG股東應佔淨利潤(虧損)主要組成部分的討論。
 
73

目錄表
淨利息收入
下表顯示了截至2022年和2023年3月31日財年的生息資產和生息負債的平均餘額、利息金額以及此類資產和負債的平均利率:
 
    
截至2011年3月31日的財年,
 
    
2022
   
2023
 
    
平均值

平衡
    
利息

金額
    
利息

   
平均值

平衡
    
利息

金額
    
利息

 
                                          
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
國內:
                
在其他銀行的有息存款
   ¥ 35,407      ¥ 31        0.09   ¥ 39,586      ¥ 30        0.07
通知貸款和基金出售
     2,178        —          (0.01     3,367        —          0.01  
轉售協議和證券借入交易下的應收賬款
     11,340        1        0.01       8,649        47        0.54  
交易賬户資產
     5,781        85        1.47       5,938        96        1.61  
投資
     28,806        93        0.32       28,172        96        0.34  
貸款
     56,690        473        0.83       57,462        558        0.97  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
生息資產總額
     140,202        683        0.49       143,174        827        0.58  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
存款
     95,350        7        0.01       96,854        71        0.07  
購買的通知金和資金
     1,211        —          0.01       1,602        1        0.10  
回購協議和證券借貸交易項下的應付款項
     5,975        6        0.10       7,140        68        0.95  
其他短期借款
(1)
     7,100        2        0.03       3,503        5        0.16  
貿易賬户負債
     2,190        46        2.09       4,277        56        1.32  
長期債務
     11,098        176        1.59       12,587        229        1.82  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
計息負債總額
     122,924        237        0.19       125,963        430        0.34  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
網絡
     17,278        446        0.30       17,211        397        0.24  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
外國:
                
在其他銀行的有息存款
     13,701        26        0.19       16,626        476        2.86  
通知貸款和基金出售
     557        1        0.28       1,019        14        1.34  
轉售協議和證券借入交易下的應收賬款
     8,353        35        0.43       9,049        261        2.88  
交易賬户資產
     13,513        160        1.18       11,582        330        2.85  
投資
     4,979        54        1.07       5,191        79        1.53  
貸款
     32,295        485        1.50       37,035        1,402        3.79  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
生息資產總額
     73,398        761        1.04       80,502        2,562        3.18  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
存款
     31,592        69        0.22       37,983        990        2.61  
購買的通知金和資金
     503        1        0.20       593        16        2.65  
回購協議和證券借貸交易項下的應付款項
     21,849        35        0.16       20,772        603        2.90  
其他短期借款
(1)
     2,187        3        0.17       1,810        55        2.98  
貿易賬户負債
     1,069        14        1.31       1,547        45        2.91  
長期債務
     1,026        15        1.41       1,270        41        3.24  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
計息負債總額
     58,226        137        0.24       63,975        1,750        2.73  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
網絡
     15,172        624        0.80       16,527        812        0.45  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
共計:
                
生息資產總額
     213,600        1,444        0.68       223,676        3,389        1.52  
計息負債總額
     181,150        374        0.21       189,938        2,180        1.15  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
網絡
   ¥ 32,450      ¥ 1,070        0.47     ¥ 33,738      ¥ 1,209        0.37  
  
 
 
    
 
 
      
 
 
    
 
 
    
 
74

目錄表
 
注:
(1)
其他短期借款包括信託賬户、商業票據和任何其他短期借款。
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
截至2023年3月31日的財年,利息和股息收入比上一財年增加人民幣19,45億元,增幅134.7%,達到人民幣33,890億元。國內利息和股利收入佔總額的8270億元,比上一財年增加1440億元。對外利息和股利收入25.62億元,比上一財年增加1801億元。
在日本央行“以收益率曲線控制的量化和質化貨幣寬鬆政策”下,日本的長期利率繼續保持在0%附近。日本的短期利率也繼續保持在0%附近。然而,海外分行的收益率正在上升。在這種情況下,截至2023年3月31日的財年,國內貸款平均收益率比上一財年提高了0.14個百分點,達到0.97%;國內存款平均利率比上一財年提高了0.06個百分點,達到0.07%。截至2023年3月31日的財年,外債平均收益率比上一財年提高2.29個百分點,達到3.79%;截至2023年3月31日的財年,對外存款平均利率比上一財年提高2.39個百分點,達到2.61%。
國內利息和股息收入增加,主要是由於貸款利息收入增加。來自貸款的利息收入增加,主要是由於平均收益增加。境內生息資產平均收益率變動導致利息和股息收入增加1340億元,境內生息資產平均餘額變動貢獻增加100億元,導致境內利息和股息收入增加1440億元。
外國利息和股息收入增加的主要原因是來自外國貸款的利息收入增加。外國貸款利息收入增加的主要原因是平均收益增加。對外生息資產平均收益率變化導致利息和股息收入增加1741億元,對外生息資產平均餘額變化導致對外利息和股息收入增加600億元,總體增加對外利息和股息收入1801億元。
截至2023年3月31日的財年,利息支出比上一財年增加了1.806萬億元,達到2.18萬億元。國內利息支出4300億元,比上一財年增加1930億元。對外利息支出1.75萬億元,比上一財年增加1.613萬億元。
本地利息開支增加,主要是因為本地存款、回購協議下的本地應付款項及證券借貸交易的利息開支增加,而這主要是由於平均利率上升所致。國內有息負債平均利率變動導致利息支出增加1250億元,國內有息負債平均餘額變動導致利息支出增加680億元,導致國內利息支出總體增加1930億元。
國外利息支出的增加主要是由於外國存款平均利率的提高。對外有息負債平均利率變動導致利息支出增加15920億元,對外有息負債平均餘額變動導致利息支出增加210億元,對外利息支出總體增加16130億元。
 
75

目錄表
如上所述,利息淨收入較上一財年增加1390億元,增幅13.0%,達到1209億元。在截至2023年3月31日的財年,平均利差比上一財年略有下降0.1個百分點,至0.37%。平均利差的跌幅並不顯著,因為在這段期間內,有息資產的平均收益率和有息負債的平均利率一般都會扣除。
信貸損失準備(貸項)
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
截至2023年3月31日的上一財年,信貸損失準備較上一財年減少1210億元,減幅56.3%,至940億元。這主要是由於上一財政年度沒有就與某大型企業借款人有關的貸款計提重大信貸損失撥備,但有關減幅因截至2023年3月31日的財政年度與若干其他大型企業借款人有關的貸款的信貸虧損撥備而被部分抵銷。
非利息收入
下表顯示了截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度的非利息收入細目:
 
    
截至3月31日的財年,
 
    
        2022        
   
        2023        
 
              
    
(單位:數十億日元)
 
手續費及佣金
   ¥ 980     ¥ 984  
貸款業務的費用和佣金
     163       194  
證券相關業務的費用和佣金
     184       190  
信託相關業務的費用和佣金
     142       130  
資產管理業務費用和佣金
     122       109  
匯款業務的費用和佣金
     104       104  
擔保相關業務的費用和佣金
     35       41  
代理業務的費用和佣金
     37       37  
存款費用和佣金
     15       16  
其他客户服務費用
     178       163  
外匯收益(損失)-淨
     92       190  
交易賬户收益(損失)-淨
     (492     (604
投資收益(損失)-淨
     (76     141  
債務證券
     (15     5  
股權證券
     (61     136  
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
     35       (27
處置場地和設備的收益
     10       5  
其他非利息收入
     121       199  
  
 
 
   
 
 
 
非利息收入總額
   ¥ 670     ¥    888  
  
 
 
   
 
 
 
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
截至2023年3月31日的財年,非利息收入較上一財年增加2180億元,增幅為32.5%,達到8880億元。增加的主要原因是上一財年投資收益淨額1410億元人民幣,投資虧損淨額760億元人民幣,以及外匯收益淨額980億元人民幣,部分被交易賬户損失增加所抵消-淨額112億元人民幣。
手續費及佣金
截至2023年3月31日的財年,手續費和佣金較上一財年增加40億元人民幣,增幅0.4%,達到9840億元人民幣。費用增加的主要原因是費用和佣金從
 
76

目錄表
貸款業務310億元,增長19.0%。來自貸款業務的手續費及佣金增加,主要是由於主要銀行附屬公司的境外分行手續費及佣金收入增加。
匯兑收益(虧損)--淨額
外匯收益-截至2023年3月31日的財年,外匯收益淨額比上一財年增加980億元人民幣,增幅106.5%,達到1900億元人民幣。這一增長主要是由於截至2023年3月31日的財年外匯匯率波動所致。
交易賬户收益(虧損)--淨額
交易賬户損失-截至2023年3月31日的財年,交易賬户損失淨額比上一財年增加112億元,增幅22.8%,達到6040億元。交易賬户虧損的增加反映出,儘管在外國子公司出售證券的虧損減少,但在外國子公司的衍生品估值收益減少了較大幅度,導致虧損總體增加。
投資收益(虧損)--淨額
投資收益(虧損)-截至2023年3月31日的財年淨收益為1410億元,而上一財年為虧損760億元,其中與股權證券相關的投資收益-截至2023年3月31日的財年淨收益為1360億元,而上一財年為虧損610億元。與股權證券相關的投資收益增加,主要是由於在截至2023年3月31日的財年中,與日本股權證券公允價值變動相關的收益增加,這主要反映了市場狀況的強勢。欲瞭解更多信息,請參閲本年度報告中其他部分的綜合財務報表附註3。
非利息支出
下表顯示了截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年的非利息支出細目:
 
    
截至2011年3月31日的財年,
 
    
        2022        
   
        2023        
 
              
    
(單位:數十億日元)
 
薪酬和員工福利
   ¥ 669     ¥ 694  
一般和行政費用
     611       693  
入住費
     202       165  
手續費及佣金開支
     204       202  
信貸損失準備金(貸方)
表外
儀器
     (15     7  
其他非利息費用
     96       173  
  
 
 
   
 
 
 
非利息支出總額
   ¥ 1,767     ¥ 1,934  
  
 
 
   
 
 
 
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
截至2023年3月31日的財年,非利息費用比上一財年增加了1,670億日元,即9.5%,達到19,340億日元。增加主要是由於一般和行政費用增加820億日元(即13.4%),以及其他非利息費用增加770億日元(即80.2%)。
一般和行政費用
截至2023年3月31日的財年,一般和行政費用比上一財年增加了820億日元,即13.4%,達到6,930億日元。增加主要是由於物業費用增加以及我們證券子公司下一代IT系統在其使用壽命內的折舊增加。
 
77

目錄表
其他非利息費用
截至2023年3月31日的財年,其他非利息費用較上一財年增加了770億日元,即80.2%,達到1,730億日元。
所得税支出(福利)
下表顯示了截至2022年和2023年3月31日財年所得税費用(福利)的組成部分:
 
    
截至3月31日的財年,
 
    
        2022        
   
        2023        
 
              
    
(單位:數十億日元)
 
當前:
    
國內
   ¥ 42     ¥ 22  
外國
     72       157  
  
 
 
   
 
 
 
當期税費總額
     114       179  
延期:
    
國內
     (256     (147
外國
     1       3  
  
 
 
   
 
 
 
遞延税費(福利)合計
     (255     (144
  
 
 
   
 
 
 
所得税支出(福利)合計
   ¥ (141   ¥ 35  
  
 
 
   
 
 
 
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
在截至2023年3月31日的財年,所得税支出(福利)為350億元人民幣,而上一財年的所得税支出為1410億元人民幣。截至2023年3月31日的財年,當期所得税支出比上一財年增加650億元,達到1790億元。截至2023年3月31日的財年,遞延所得税優惠較上一財年減少1110億元至1440億元。當期税項支出增加的主要原因是外國子公司的應納税所得額增加。遞延税項收益減少的主要原因是我們的主要銀行子公司的臨時差額減少。
我們考慮到……的銷售
可供出售
證券和股權證券將成為符合資格的
税務籌劃
戰略,這是未來可能的應税收入來源,在未來必要的程度上,主要是關於我們在日本的主要銀行子公司。對此的依賴
税務籌劃
我們在日本的子公司的戰略無關緊要。
 
78

目錄表
下表顯示了截至2022年3月31日和2023年3月31日的遞延税項資產(負債)構成:
 
    
截至3月31日,
 
    
        2022        
   
        2023        
 
              
    
(單位:數十億日元)
 
遞延税項資產:
    
信貸損失準備
   ¥    292     ¥ 270  
租賃負債
     184       176  
證券交易
     118       174  
衍生金融工具
     52       161  
房舍和設備
     65       54  
可供出售
證券
     8       13  
淨營業虧損結轉
     183       168  
其他
     224       256  
  
 
 
   
 
 
 
遞延税項總資產
     1,126       1,272  
  
 
 
   
 
 
 
估值免税額
     (163     (199
  
 
 
   
 
 
 
遞延税項資產,扣除估值準備後的淨額
     963       1,073  
遞延税項負債:
    
投資
     213       264  
預付養老金成本和應計養老金負債
     221       224  
使用權
資產
     177       169  
其他
     104       55  
  
 
 
   
 
 
 
遞延税項負債總額
     715       712  
  
 
 
   
 
 
 
遞延税項淨資產
   ¥ 248     ¥ 361  
  
 
 
   
 
 
 
可歸因於非控股權益的淨收入
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
截至2023年3月31日的財年,可歸因於非控股權益的淨收入比上一財年增加440億元,達到480億元。
MHFG股東應佔淨收益(虧損)
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
如上所述,截至2023年3月31日的財年,MHFG股東應佔淨虧損較上一財年減少910億元,降幅為86.7%,至140億元。
業務細分分析
以下討論與我們截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年的業務部門分析有關。關於我們對截至2021年3月31日的財政年度的業務分類分析的討論,包括對我們截至2021年3月31日和2022年3月31日的財政年度的經營業績的某些比較討論,請參閲我們的年度報告表格中的項目5.運營和財務回顧及前景-業務分類分析
20-F
截至2022年3月31日的財年,於2022年7月1日向美國證券交易委員會提交。
我們的業務部門信息是根據管理層使用的內部管理報告系統編制的,以根據日本公認會計準則衡量我們業務部門的表現。由於向管理層報告的數字是根據日本公認會計準則編制的,因此與綜合財務報告不一致
 
79

目錄表
根據美國公認會計準則編制的報表。這一差異在本年度報告其他部分的綜合財務報表附註30中有所説明,其中提供了所有業務部門的總額與美國公認會計原則的對賬。
我們的團隊由一名
內部
基於我們不同的客户細分市場的公司體系。這個系統的目的是利用我們的優勢和競爭優勢,將我們的銀行、信託銀行和證券職能在控股公司架構下無縫地整合在一起,迅速提供緊貼客户需求的優質金融服務。
具體地説,公司制度分為以下五種
內部
在2023年3月31日之前,每個公司都基於一個客户細分市場:零售銀行和商業銀行公司、企業和機構公司、全球公司、全球市場公司和資產管理公司。我們將這些細分客户視為我們的運營細分市場。
2023年4月1日,我們將公司和機構公司與全球產品部門的投資銀行職能整合,成立了新的公司和投資銀行公司,全球公司更名為全球公司和投資銀行公司。
關於我們每個業務部門的簡要説明,請參閲本年度報告中其他部分包含的綜合財務報表附註30。
按業務部門劃分的運營結果
綜合經營成果
截至2023年3月31日的財年,合併毛利潤+與ETF和其他相關的淨收益為22,802億日元,比截至2022年3月31日的財年增加了257億日元。截至2023年3月31日的財年合併一般和行政費用為14,736億日元,比截至2022年3月31日的財年增加了586億日元。截至2023年3月31日的財年,權益法投資淨收益中的合併權益為119億日元,比截至2022年3月31日的財年減少135億日元。截至2023年3月31日的財年,合併淨業務利潤+與ETF和其他相關的淨收益為8,071億日元,比截至2022年3月31日的財年減少了461億日元。
 
   
瑞穗金融集團(合併)
 
截至2022年3月31日的財政年度
(1)
:
 
零售業&

業務

銀行業

公司
   
公司名稱和名稱

體制性

公司
   
全球

公司

公司
   
全球

市場

公司
   
資產

管理

公司
   
其他
(6)
   
總計
 
                                           
   
(單位:數十億日元)
 
毛利潤+與ETF和其他相關的淨收益(損失)
(2)
  ¥ 715.0     ¥ 494.4     ¥ 592.8     ¥ 388.1     ¥ 59.5     ¥ 4.7     ¥ 2,254.5  
一般和行政費用
(3)
    623.7       201.4       300.0       234.7       33.4       21.8       1,415.0  
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
    5.9       3.8       16.0       —         1.5       (1.8     25.4  
善意及其他攤銷
    2.2       0.1       0.4       0.8       7.2       1.0       11.7  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨業務利潤(虧損)
(4)
+ 與ETF和其他相關的淨收益(損失)
  ¥ 95.0     ¥ 296.7     ¥ 308.4     ¥ 152.6     ¥ 20.4     ¥ (19.9   ¥ 853.2  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
固定資產
(5)
  ¥ 493.0     ¥ 159.1     ¥ 161.8     ¥ 88.5     ¥ —       ¥ 794.9     ¥ 1,697.3  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
80

目錄表
   
瑞穗金融集團(合併)
 
截至2023年3月31日的財政年度
(1)
:
 
零售業&

業務

銀行業

公司
   
公司名稱和名稱

體制性

公司
   
全球

公司

公司
   
全球

市場

公司
   
資產

管理

公司
   
其他
(6)
   
總計
 
                                           
   
(單位:數十億日元)
 
毛利潤+與ETF和其他相關的淨收益(損失)
(2)
  ¥ 704.0     ¥ 502.3     ¥ 672.2     ¥ 321.2     ¥ 55.2     ¥ 25.3     ¥ 2,280.2  
一般和行政費用
(3)
    611.6       197.3       323.0       258.0       35.2       48.5       1,473.6  
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
    (17.0     6.4       22.8       —         0.2       (0.5     11.9  
善意及其他攤銷
    2.1       0.1       0.7       0.8       6.8       0.9       11.4  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨業務利潤(虧損)
(4)
+ 與ETF和其他相關的淨收益(損失)
  ¥ 73.3     ¥ 311.3     ¥ 371.3     ¥ 62.4     ¥ 13.4     ¥ (24.6   ¥ 807.1  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
固定資產
(5)
  ¥ 489.3     ¥ 150.1     ¥ 173.7     ¥ 87.9     ¥ —       ¥ 777.6     ¥ 1,678.6  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
瑞穗銀行外國分行和日元以外功能貨幣的外國子公司的收入和支出已在分部報告中使用預算外幣匯率進行兑換。該等外幣收入和費用的前期比較金額已使用本期預算外幣匯率兑換。
(2)
報告的是與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益(虧損),而不是一般公司報告的銷售額。毛利被定義為淨利息收入、受託收入、淨手續費和佣金收入、淨交易收入和淨其他營業收入的總和。與ETF和其他相關的淨收益(虧損)包括瑞穗銀行和瑞穗信託銀行持有的ETF的淨收益(虧損)。
非整合
瑞穗證券綜合基礎及營運投資證券的淨收益(虧損)。在截至2022年和2023年3月31日的財年中,與ETF和其他基金相關的淨收益(虧損)分別為19億元和18億元,其中23億元和3億元分別計入《環球市場公司》。
(3)
“一般及行政費用”不包括
未分配
淨收益(虧損)
(4)
淨業務利潤(虧損)在日本被用來衡量核心銀行業務的盈利能力,其定義為毛利潤(如上所述)減去一般和行政費用(不包括
未分配
權益法被投資人的損益(淨額)加上權益收益(虧損)--商譽和其他的攤銷淨額。向日本金融廳提交監管報告時,需要對淨業務利潤(虧損)進行衡量。
(5)
“固定資產”是根據日本公認會計原則列報的,與下列美國公認會計原則賬户的總額相對應:房地和
設備網;
商譽;無形資產;以及
使用權
包括在其他資產中的與經營租賃有關的資產。上表不包括其他資產數額,因為“固定資產”是管理層在評估和作出與經營部門有關的決策時唯一使用的資產負債表指標。“固定資產”中的“其他”包括尚未分配給每個部門的總部資產、屬於不受分配、合併調整和其他影響的合併子公司的“固定資產”。某些“固定資產”費用已使用合理的分配標準分配給每個部門。
(6)
“其他”包括下列項目:
   
與合併子公司有關的不受分配限制的利潤和費用;
   
合併調整,包括取消各部門之間的內部交易;
   
權益法被投資人的收益(虧損)中的權益--不受分配限制的淨額;
   
與衍生產品交易有關的損益,反映個別交易方的交易對手風險及其他決定公平市價的因素。
 
81

目錄表
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
零售商業銀行公司
截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益為人民幣704.0元,比截至2022年3月31日的財年減少人民幣110億元,降幅為1.5%。減少的主要原因是向個人銷售投資產品的佣金收入減少。
截至2023年3月31日的財年,與截至2022年3月31日的財年相比,一般和行政費用減少121億元,降幅1.9%,至611.6元。
權益法被投資人的權益虧損-截至2023年3月31日的財年淨額為170億元,與截至2022年3月31日的財年相比,權益法投資人的權益收益淨額減少了229億元。
因此,截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年3月31日的財年減少人民幣217億元,或22.8%,至人民幣733億元。
公司制公司與事業單位公司
截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益為人民幣502.3元,比截至2022年3月31日的財年增加人民幣79億元,增幅為1.6%。增加的主要原因是淨利息收入增加。
截至2023年3月31日的財年,一般和行政費用比截至2022年3月31日的財年減少41億元,降幅為2.0%,至197.3元。
權益法被投資人的權益收益-截至2023年3月31日的財年淨額,比截至2022年3月31日的財年增加26億元,增幅68.4%,達到64億元。
因此,截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他基金相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年3月31日的財年增加了人民幣146億元,增幅為4.9%,達到人民幣311.3元。
全球企業公司
截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益為人民幣672.2元,比截至2022年3月31日的財年增加人民幣794億元,增幅13.4%。增加的主要原因是淨利息收入增加。
截至2023年3月31日的財年,一般和行政費用比截至2022年3月31日的財年增加230億元人民幣,達到323.0元人民幣,增幅為7.7%。
權益法被投資人的權益收益-截至2023年3月31日的財年淨額比截至2022年3月31日的財年增加68億元人民幣,增幅42.5%,達到228億元人民幣。
因此,截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他基金相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年3月31日的財年增加了人民幣629億元,增幅20.4%,達到人民幣371.3元。
全球市場公司
截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的毛利+淨虧損為人民幣321.2元,比截至2022年3月31日的財年減少人民幣669億元,降幅為17.2%。減少的主要原因是外國債券的已實現虧損導致銀行收入減少。
 
82

目錄表
截至2023年3月31日的財年,一般和行政費用比截至2022年3月31日的財年增加233億元,增幅9.9%,達到258.0元。
因此,截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的淨業務利潤+淨虧損比截至2022年3月31日的財年減少902億元,降幅59.1%,至624億元。
資產管理公司
截至2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益比截至2022年3月31日的財年減少43億元,降幅7.2%,至552億元。減少的主要原因是與公開發售的投資信託有關的利潤減少。
截至2023年3月31日的財年,一般和行政費用比截至2022年3月31日的財年增加18億元,增幅5.4%,達到352億元。
權益法被投資人的權益收益-截至2023年3月31日的財年淨額比截至2022年3月31日的財年減少13億元,降幅86.7%,至2億元。
因此,截至2023年3月31日的財年,與ETF等相關的淨業務利潤+淨收益比截至2022年3月31日的財年減少70億元,降幅34.3%,至134億元。
地理細分分析
以下討論涉及我們對截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年的地理細分分析。關於我們對截至2021年3月31日的財政年度的地理分部分析的討論,包括對我們截至2021年3月31日和2022年3月31日的財政年度的經營業績的某些比較討論,請參閲我們的年報中的項目5.經營和財務回顧及展望-地理分部分析
20-F
截至2022年3月31日的財年,於2022年7月1日向美國證券交易委員會提交。
 
83

目錄表
下表按主要地理區域列出綜合損益表和總資產信息。海外活動被定義為涉及居住在日本以外的客户的商業交易。然而,由於我們的業務在全球範圍內高度整合,我們對資產、負債、收入和費用在地理區域之間的分配做出了估計和假設。
 
          
美洲
          
亞洲/大洋洲

不包括

日本,

和其他人
        
    
日本
   
美聯航

州政府
    
其他
    
歐洲
    
總計
 
                                         
    
(單位:數十億日元)
 
截至2022年3月31日的財年:
               
總收入
(1)
   ¥ 991     ¥ 563      ¥ 42      ¥ 185     ¥ 333      ¥ 2,114  
總費用
(2)
     1,714       265        19        189       169        2,356  
  
 
 
   
 
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
     (723     298        23        (4     164        (242
  
 
 
   
 
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
淨收益(虧損)
   ¥ (509   ¥ 275      ¥ 18      ¥ (16   ¥ 131      ¥ (101
  
 
 
   
 
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
財年末總資產
   ¥ 155,111     ¥ 36,766      ¥ 3,668      ¥ 15,796     ¥ 20,210      ¥ 231,551  
截至2023年3月31日的財年:
               
總收入
(1)
   ¥ 1,105     ¥ 1,841      ¥ 93      ¥ 446     ¥ 792      ¥ 4,277  
總費用
(2)
     1,784       1,455        85        413       471        4,208  
  
 
 
   
 
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
     (679     386        8        33       321        69  
  
 
 
   
 
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
淨收益(虧損)
   ¥ (555   ¥ 297      ¥ 2      ¥ 20     ¥ 270      ¥ 34  
  
 
 
   
 
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
財年末總資產
   ¥ 161,349     ¥ 45,516      ¥ 3,580      ¥ 16,635     ¥ 21,701      ¥ 248,781  
 
備註:
(1)
總收入包括利息和股息收入以及非利息收入。
(2)
總費用包括利息費用、信用損失撥備(抵免)和非利息費用。
截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比
截至2023年3月31日的財年,我們在日本錄得淨虧損。在我們錄得淨利潤的地理區域中,50.5%的淨利潤來自美國,0.3%來自美洲(不包括美國),3.4%來自歐洲,45.8%來自亞洲/大洋洲(不包括日本)等。截至2023年3月31日,總資產的64.9%分配給日本,18.3%分配給美國,1.4%分配給美洲(不包括美國),6.7%分配給歐洲,8.7%分配給亞洲/大洋洲(不包括日本)等。
在日本,總收入比上一財年增加人民幣1,140億元,主要原因是與股權證券相關的投資虧損轉變為與股權證券相關的投資收益,以及來自貸款的利息收入(包括手續費)的增加,部分被交易賬户淨虧損的增加所抵消。從與股權證券相關的投資虧損轉為與股權證券相關的投資收益,主要是由於在截至2023年3月31日的財年,與日本股權證券公允價值變動相關的收益增加,這主要反映了市況的強勢。包括手續費在內的貸款利息收入增加,主要是由於平均收益增加。交易賬户虧損淨額增加,主要是由於衍生工具估值虧損增加。支出總額比上一財年增加700億元,主要是存款費用、回購協議應付款和證券借貸交易費用以及長期債務費用增加,但貸款信用損失準備金的減少部分抵消了這一增加。此外,截至2023年3月31日的財年,所得税優惠比上一財年減少900億元,至1240億元。因此,日本的淨虧損增加了460億元。日本總資產增加62,380億元,主要是由於其他銀行的有息存款增加,但投資減少部分抵消了這一影響。
 
84

目錄表
在美國,總收入增加12,78億元,主要是由於貸款利息收入增加,包括手續費、在其他銀行的計息存款以及根據轉售協議和證券借款交易的應收賬款。來自貸款的利息收入增加,包括手續費、在其他銀行的有息存款、轉售協議下的應收賬款和證券借貸交易,主要是由於平均收益率增加。總費用增加1.19萬億元,主要是回購協議和證券借貸交易項下的存款和應付費用增加。因此,美國的淨收入增加了220億元人民幣。美國總資產增加8.75萬億元,主要是由於交易賬户資產和貸款的增加。
在不包括美國的美洲地區,總收入增加510億元,主要是由於包括手續費在內的貸款利息收入增加。支出總額增加660億元,主要是存款支出增加。因此,不包括美國的美洲地區的淨收入減少了160億元人民幣。不包括美國在內的美洲地區總資產減少880億元,主要原因是交易賬户資產和其他銀行的計息存款減少,但投資增加部分抵消了減少的影響。
在歐洲,總收入增加2610億元,主要是由於包括手續費在內的貸款利息收入增加。支出總額增加2240億元,主要是存款支出增加。因此,在截至2023年3月31日的財年中,我們在歐洲錄得淨收益200億元,而上一財年淨虧損160億元。歐洲總資產增加8,390億元,主要是由於交易賬户資產增加,但部分被轉售協議下應收賬款的減少所抵消。
在亞洲/大洋洲(不包括日本)和其他地區,總收入增加4590億元,主要是由於包括手續費在內的貸款利息收入增加。支出總額增加3020億元,主要是存款支出增加。因此,除日本以外的亞洲/大洋洲和其他地區的淨收入增加了1390億元。亞洲/大洋洲(不包括日本)和其他地區的總資產增加人民幣1.491萬億元,主要是由於交易賬户資產和現金以及銀行到期的增加。
 
85

目錄表
財務狀況
資產
截至2022年和2023年3月31日,我們的資產如下:
 
    
截至3月31日,
   
增加

(減少)
 
    
2022
   
2023
 
    
(單位:數十億日元)
 
現金和銀行到期款項
   ¥ 2,290     ¥ 2,242     ¥ (48
在其他銀行的有息存款
     49,884       65,750       15,866  
通知貸款和基金出售
     1,102       1,647       545  
轉售協議下的應收款
     12,751       11,695       (1,056
證券借貸交易項下的債務
     2,339       1,892       (447
交易賬户資產
     24,652       29,641       4,989  
投資
     37,348       29,643       (7,705
貸款
     90,291       94,176       3,885  
貸款信貸損失準備
     (810     (701     109  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
扣除津貼後的貸款淨額
     89,481       93,475       3,994  
房地和設備—淨額
     1,704       1,654       (50
應收客户賬款
     272       406       134  
應計收益
     322       511       189  
商譽
     93       93       —    
無形資產
     48       45       (3
遞延税項資產
     277       387       110  
其他資產
     8,988       9,700       712  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總資產
   ¥ 231,551     ¥ 248,781     ¥ 17,230  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
截至2023年3月31日,總資產從2022年3月31日增加了172,300億日元,達到2,487,81億日元。這一增長主要是由於其他銀行的生息存款增加158,66億日元、交易賬户資產增加49,890億日元和貸款(扣除備抵)增加39,94億日元,但部分被投資減少77,050億日元和轉售協議下應收賬款減少10,560億日元部分抵消。
 
86

目錄表
貸款
未償貸款
下表顯示了截至2022年和2023年3月31日我們的未償貸款:
 
    
截至3月31日,
   
增加

(減少)
 
    
2022
   
2023
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
國內:
              
公司:
              
大公司
   ¥ 42,044        46.6   ¥ 43,365        46.0   ¥ 1,321       (0.6 %) 
小巧和
中號的
公司
     3,157        3.5       2,999        3.2       (158     (0.3
零售業:
              
住房貸款
     7,782        8.6       7,507        8.0       (275     (0.6
其他
     1,707        1.9       1,548        1.6       (159     (0.3
主權國家
     1,660        1.8       1,866        2.0       206       0.2  
銀行和其他金融機構
     682        0.8       645        0.7       (37     (0.1
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國內生產總值
     57,032        63.2       57,930        61.5       898       (1.7
外國:
              
公司
(1)
     30,889        34.2       33,250        35.3       2,361       1.1  
零售
     11        0.0       9        0.0       (2     0.0  
主權國家
     587        0.6       478        0.5       (109     (0.1
銀行和其他金融機構
     1,772        2.0       2,509        2.7       737       0.7  
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國外合計
     33,259        36.8       36,246        38.5       2,987       1.7  
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
扣除貸款信用損失撥備前的貸款總額
   ¥ 90,291        100.0   ¥ 94,176        100.0   ¥ 3,885        
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
   
 
 
   
 
注:
(1)
涉外公司包括截至2022年、2022年和2023年3月31日的財年分別為直接融資租賃應收賬款的人民幣2160億元和人民幣1840億元。
貸款一般按未賺取收入和遞延淨不可償還貸款費用和成本調整後的本金計提。截至2022年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日,未賺取收入和遞延不可償還貸款費用和成本淨額分別為1960億元和2380億元。
截至2023年3月31日,扣除貸款信用損失準備前的貸款總額比2022年3月31日增加了38850億元,達到94176億元。對國內借款人的貸款增加8980億元,達到579.300億元,主要是由於對大公司的貸款增加。
截至2023年3月31日,對外國借款人的貸款比2022年3月31日增加了29870億元,達到362460億元。對外國借款人的貸款增加,主要是由於對美國企業借款人的貸款增加。
在貸款組合中,借給本地借款人的貸款佔貸款總額的比例由63.2%下降至61.5%,而借給外國借款人的貸款佔貸款總額的比例則由36.8%上升至38.5%。對外國借款人的貸款在地區上是多樣化的。
非權責發生制貸款
一般信息
根據我們集團的信用風險管理政策,我們使用內部評級系統,該系統由公司投資組合部門的信用評級和零售投資組合部門的池分配組成,作為我們風險管理基礎設施的基礎。信用評級由債務人評級組成,代表
 
87

目錄表
債務人的信用風險水平,以及交易評級,這些評級反映了在考慮到所涉抵押品或擔保等各種因素後,個別貸款預計遭受損失的最終可能性。原則上,債務人評級適用於所有債務人,但適用於集合分配的債務人除外,並至少每年進行一次定期審查,並在債務人信用狀況發生變化時進行特別審查。集合分配適用於低於指定金額的小額貸款,方法是將客户和具有相似風險特徵的貸款集合在一起,主要根據逾期狀態評估風險並根據此類集合進行管理。我們一般根據預先確定的政策和程序,每年審查一次債務人評級和集合分配辦法的適當性和有效性。
我們沒有記錄應計利息應收賬款的預期信貸損失,因為根據我們的非應計和逾期貸款政策,無法收回的應計利息及時通過利息收入沖銷。於2022年及2023年3月31日,應計利息應收金額分別為人民幣810億元及人民幣1980億元,並計入應計收益。
下表列出了我們對瑞穗銀行和瑞穗信託銀行使用的債務人評級的定義:
 
債務人類別
(1)(2)
  
債務人評級
  
定義
正常
   A    債務履行確定性很高的債務人,因此他們的信用風險水平很低。
   B    債務履行的確定性在可預見的未來不會造成問題的債務人,其信用風險水平較低。
   C    債務履行的確定性及其信用風險水平在可預見的未來不會造成問題的債務人。
   D    然而,目前債務履行的確定性不會帶來問題的債務人,他們對未來經濟環境變化的抵抗力很低。
觀看
   E1    出於對其財務狀況的微小擔憂,或者由於其疲軟或不穩定的業務狀況,需要觀察未來情況的債務人。
   E2    因借款問題(如利息支付減少或暫停)、債務履行問題(如無法支付本金或利息)或因業務狀況疲軟或不穩定而導致財務狀況出現問題而需要特別觀察的債務人。
集約化控制
   F    尚未破產但處於財務困難,並因實施管理改進計劃或其他措施進展不充分而被認為未來可能破產的債務人(包括正在接受金融機構持續支持的債務人)。
基本上破產了    G    尚未在法律上或正式上破產,但因陷入嚴重財務困難而嚴重資不抵債,並被視為無法重組的債務人。
破產
   H    已經合法或正式破產的債務人。
 
備註:
(1)
特別注意義務人是指在問題債務重組中有債務或拖欠債務90天或更長時間的觀察義務人。向這類債務人提供的貸款被視為非應計項目。
(2)
我們將對特別關注、嚴格控制、實質破產和破產的債務人的貸款歸類為非權責發生貸款。
當我們很可能無法按照貸款的合同條款收回所有預定的本金和利息付款時,我們認為貸款是非應計項目。我們將貸款分類為
 
88

目錄表
特別關注、集約化管控,實質性破產和破產債務人為非權責發生貸款。本公司並無向借款人提供任何貸款,以致管理層嚴重懷疑該等借款人是否有能力在已被指定為非應計貸款的期間內遵守現行還款條款。有關我們的自我評估程序和內部信用評級系統的説明,請參閲“第11項.關於信用、市場和其他風險的定量和定性披露--信用風險管理”。
我們的信貸管理活動包括提供管理諮詢,以支持借款人的業務活動,增加貸款抵押品的數量和質量,並在借款人的信用質量出現下降時,將貸款餘額調整到適當的水平。這些活動可通過改善借款人的業務和財務狀況,從而減少貸款信貸損失撥備,從而改善債務人分類。
我們試圖在對非應計貸款進行分類後的三年內將其從資產負債表中剔除,這些方法包括收集、註銷、處置和通過重組努力提高借款人的信用評級。
貸款修改
重組工作是通過我們的各種業務振興支持措施進行的,這些措施是根據處於虛弱狀態的借款人的請求進行的,這些借款人需要某種形式的支持。當面對是否同意企業振興支持的決定時,包括免除債務(包括債轉股)、將所述利率降至低於市場水平以及推遲支付本金和/或利息(不包括微不足道的延期),我們會基於各種因素仔細考慮這是否對我們的股東和儲户有利,這些因素包括:(I)法律重組程序是否會顯著損害債務人的商業價值,從而擔心債務人將無法重組其業務,(Ii)從將瑞穗的損失降至最低的角度來看,重組計劃是適當的,在經濟上是合理的;(Iii)債務人的管理層和股東都將明確承擔責任;以及(Iv)債權人之間的損失分配是理性的和高度合理的。我們審查以確定重組貸款的觸發因素和因素是法律或法院強加的修改和基於與借款人達成的協議的變更,例如降低所述利率和免除債務(包括債轉股),我們將重組貸款視為“問題債務重組”,對於這些貸款,它不會考慮向陷入財務困難的債務人提供特許權。當有關債務人根據我們的內部評級系統評級為E2或以下時,我們認為該債務人有財務困難。我們不會考慮的特許權類型包括上述各種形式的商業振興支持。一般來説,當我們確定借款人在當前債務履行的確定性方面沒有問題時,即借款人根據我們的內部評級系統有資格獲得D或更高評級時,問題債務重組將返回應計貸款。根據我們的歷史經驗,處於非應計狀態的問題債務重組貸款通常需要大約1.5年才能恢復到應計狀態。
我們根據內部評級系統的應用來確定問題債務重組以外的重組貸款是否是非應計貸款,就像我們通常對所有債務人所做的那樣。我們通過將債務人的付款與修改後的合同條款進行比較來確定重組後的貸款是逾期的還是當前的。在根據重組對此類貸款未來現金流的估計的影響制定撥備時,會考慮重組對債務人的影響。截至2023年3月31日,屬於問題債務重組的重組餘額為3900億元,非問題債務重組的餘額為220億元。此外,在截至2023年3月31日的財年中,因問題債務重組而記錄的沖銷金額為人民幣1410億元。
雖然我們維持着關於重組貸款的基本指導方針,但我們沒有任何標準化的修改計劃。相反,我們根據具體情況應用各種適當的修改
 
89

目錄表
有問題的債務人的。我們沒有明確限制特定貸款可以執行的修改次數的政策。
非權責發生制貸款餘額
下表顯示了我們截至2022年和2023年3月31日的非權責發生貸款:
 
    
截至3月31日,
   
增加(減少)
 
  
        2022        
   
        2023        
 
  
非應計項目
貸款
    
與總收入之比

貸款總額
   
非應計項目
貸款
    
與總收入之比

貸款總額
   
非應計項目
貸款
   
與總收入之比

貸款總額
 
  
(in數十億日元,百分比除外)
 
國內:
              
公司:
              
大公司
   ¥ 800        1.9   ¥ 980        2.3   ¥ 180       0.4
小巧和
中號的
公司
     140        4.5       122        4.1       (18     (0.4
零售業:
              
住房貸款
     49        0.6       39        0.5       (10     (0.1
其他
     62        3.6       55        3.6       (7     0.0  
  
 
 
      
 
 
      
 
 
   
國內生產總值
     1,051        1.8       1,196        2.1       145       0.3  
外國
     117        0.4       136        0.4       19       0.0  
  
 
 
      
 
 
      
 
 
   
非權責發生制貸款總額
   ¥ 1,168        1.3     ¥ 1,332        1.4     ¥ 164       0.1  
  
 
 
      
 
 
      
 
 
   
截至2023年3月31日,非權責發生貸款增加1640億元,達到1.332億元。對國內借款人的非權責發生制貸款增加1450億元,主要是由於某些大企業借款人的信用狀況惡化。對境外借款人的非權責發生貸款增加190億元。外幣波動對這些外國貸款的相對影響為人民幣50億元。
作為上述變化的反映,非應計貸款佔總貸款的百分比從2022年3月31日的1.3%增加到2023年3月31日的1.4%。扣除貸款信貸損失撥備後的非應計貸款佔貸款總額的百分比從2022年3月31日的0.40%增加到2023年3月31日的0.67%,這是因為扣除貸款信貸損失撥備的非應計貸款的百分比增幅大於貸款信貸損失撥備後貸款總額的百分比增幅。
貸款信貸損失準備
貸款信用損失準備的計算
自2020年4月1日起,貸款信貸損失準備是根據ASC 326為我們貸款組合的當前預期信貸損失設立的。此外,截至2020年4月1日,我們沒有選擇按攤餘成本計量的金融資產的公允價值選項。在2020年4月1日之前,貸款信用損失準備是根據ASC 310和ASC 450根據已發生損失模型建立的。
我們在每個報告期的合併損益表中通過計提信貸損失準備(貸方)對貸款信貸損失準備進行調整。管理層根據詳細的貸款審查和信用質量評估判定無法收回的貸款本金,從貸款信用損失撥備中註銷。一般來説,當我們確定債務人應該被歸類為實質性破產或破產時,我們就註銷貸款。關於債務人類別的定義,見上表
 
90

目錄表
“-非權責發生制貸款--一般。”零售投資組合部分的債務人一般在逾期超過六個月時被確定為實質性破產,而對於公司投資組合部分的債務人,我們不使用基於時間的觸發器來單獨監控每個債務人的信用質量。
我們維持適當的貸款信貸損失準備金,以代表管理層對我們貸款組合中預期信貸損失的估計。管理層每半年評估一次貸款信貸損失準備的適當性。該撥備考慮適用票據剩餘預期壽命內的預期信貸損失。每種票據的預期壽命是通過考慮預期的預付款、合同條款和註銷功能來確定的。信貸損失準備涉及對許多事項的重大判斷,包括對未來經濟狀況的預期、債務人評級的分配、抵押品的估值以及質量調整的發展。
在確定預期信貸損失時,在合理和可支持的預測期內考慮單一的前瞻性宏觀經濟情景。這一前瞻性宏觀經濟情景與我們業務計劃中使用的情景是一致的。如果情景沒有充分反映經濟狀況的突然變化,可能會對情景進行調整。在預測期過後,我們恢復長期的歷史虧損經驗,在一定的漸進式過渡期內,估計金融資產剩餘壽命內的損失,以攤銷成本和某些
表外
樂器。宏觀經濟前景至少每半年更新一次,並進行審查,以及時反映當前的經濟狀況和我們對未來狀況的預期。對於3月31日、2022年和2023年3月,我們使用了我們信用損失估計過程中可用的最新宏觀經濟情景。
就內部風險評級而言,對於公司投資組合部分,信用質量審查程序和信用評級程序是確定貸款信貸損失撥備的基礎。通過這些流程,貸款被分類以反映違約的可能性,我們的管理層據此評估借款人的償債能力,考慮到當前的財務信息、產生現金的能力、歷史付款經驗、對相關行業細分的分析和當前趨勢。對於零售投資組合部分,貸款逾期狀態的不同類別主要用於信用質量審查和信用評級過程,作為確定貸款信貸損失撥備的基礎。
一般來説,我們在正常情況下估計貸款的預期信貸損失,並觀察債務人,考慮與特定池相關的風險,以及池內風險敞口惡化或違約的可能性。非應計貸款的信貸損失準備一般包括對預期信貸損失進行單獨評估的貸款的準備。關於債務人類別的定義和非權責發生貸款的分類,見本年度報告其他部分所列我們合併財務報表的附註4。
對集體評估的預期信貸損失的估計始於一種定量計算,該計算考慮了借款人改變拖欠狀態或從一個債務人類別或評級轉移到另一個類別或評級的可能性。定量計算涵蓋了一種工具預期壽命內的預期信用損失,並通過將信用損失係數應用於我們估計的違約風險敞口來估計。信用損失係數包括違約概率以及基於歷史損失率的違約損失。為了補充海外債務人的歷史損失數據,還使用了S等外部信用評級來計算違約概率。用於確定集體評估的貸款信貸損失的模型和投入定期進行分析,方法是將估計值與資產負債表日後的實際結果進行比較。
我們將我們的整體投資組合分為國內投資組合和國外投資組合,並根據其風險狀況將國內投資組合分為四個投資組合部分:公司、零售、主權以及銀行和金融機構。
 
91

目錄表
企業投資組合部分由主要由瑞穗銀行和瑞穗信託銀行發起的貸款組成,主要包括用於營運資本和資本支出等商業貸款,以及以項目融資、資產融資和房地產融資等相關資產產生的收入為主要償債來源的貸款。公司投資組合部分根據其風險特徵分為兩類:大公司和小公司
中號的
公司。對於企業投資組合部分,我們在估計信貸損失時考慮了關鍵的經濟因素,如日本和每個相關外國地點的國內生產總值(GDP),投資組合重要的地方,以及日本的利率。
零售組合部分主要由瑞穗銀行發起的住宅抵押貸款組成,並根據其風險特徵分為兩類:住房貸款和其他。對於零售投資組合,日本的失業率是一個關鍵因素。由於它涉及零售投資組合領域的問題債務重組,因此在確定債務人類別時,重組本身以及隨後的付款違約(如果有的話)都會被考慮在內。預期的信貸損失估計也包括對先前貸款的預期現金回收的考慮。
已註銷,
或抵押品依賴型貸款的預期回收,其中預期通過出售抵押品進行回收。
個別評估貸款的撥備是根據(1)預期未來現金流的現值,在考慮重組影響及隨後與問題債務重組有關的付款拖欠後,按貸款的初始有效利率貼現,(2)貸款的可見市價,或(3)如貸款依賴抵押品,則按抵押品的公允價值計算。我們獲得的貸款抵押品主要是房地產。在獲得抵押品時,我們評估抵押品的公允價值及其法律可執行性。我們還執行後續的
重新評估
至少一年一次。由於涉及房地產抵押品,估值一般由獨立於我們的貸款發放部門的評估附屬公司採用普遍接受的估值方法進行,例如(1)重置成本法、(2)銷售比較法或(3)收益法。在房地產抵押品較大的情況下,我們通常聘請第三方評估師進行估值。
我們確定適當的貸款信貸損失撥備的方法也考慮到了所用方法固有的不精確性。因此,管理層可以調整根據上述方法確定的數額,以考慮其他定性因素的潛在影響,這些因素包括但不限於宏觀經濟情景假設的不準確,以及與環境變化有關的新風險,這些風險正在影響具體的投資組合部分,包括受俄羅斯-烏克蘭局勢影響的部分。考慮到影響投資組合信用質量的內部和外部因素,我們通過使用特定投資組合細分市場的商業環境未來前景和當前國內生產總值增長率預測等假設,將俄羅斯-烏克蘭局勢、全球通脹上升和其他導致經濟不確定性的因素的估計影響納入宏觀經濟情景。
在俄烏局勢方面,考慮到對俄持續制裁及其信用評級下調帶來的國家風險,我們將俄烏局勢的估計影響納入用於確定貸款信貸損失撥備的宏觀經濟情景。
 
92

目錄表
貸款信貸損失準備餘額
下表彙總了截至2022年和2023年3月31日按組成部分分列的貸款信貸損失準備以及佔相應貸款餘額的百分比:
 
    
截至3月31日,
   
增加

(減少)
 
  
        2022        
   
        2023        
 
  
(in數十億日元,百分比除外)
 
貸款信貸損失準備總額(A)
   ¥ 810     ¥ 701     ¥ (109
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
備抵的非應計項目貸款(B)
   ¥ 1,082     ¥ 1,255     ¥ 173  
不計提津貼的非應計項目貸款(C)
     86       77       (9
應計貸款
(1)
(D)
     89,319       93,081       3,762  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貸款總額(E)
   ¥ 90,487     ¥ 94,413     ¥ 3,926  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貸款信貸損失準備總額佔貸款總額的百分比(A)/(E)x100
     0.89     0.74     (0.15 %) 
 
注:
(1)
權責發生制貸款是指在我們的內部評級制度下被歸類為“正常債務人”和“手錶債務人(不包括特別注意債務人)”的貸款。
由於對某些大企業借款人的貸款核銷增加,截至2023年3月31日,貸款信貸損失準備比2022年3月31日減少1090億元,至701億元。因此,貸款信貸損失撥備總額佔貸款總額的百分比下跌0.15個百分點至0.74%。
在截至2023年3月31日的財政年度,非應計貸款增加14.0%,主要原因是國內非應計貸款增加。貸款信貸損失撥備減少13.4%。
截至2023年3月31日,非權責發生貸款的覆蓋率比2022年3月31日下降了16.69個百分點。貸款減少主要是由於(I)某大型企業借款人於2022年3月31日的貸款大部分由信貸損失撥備支付,因而導致貸款信貸損失撥備總額減少,以及(Ii)由於某些大型企業借款人的信用狀況惡化,對本地借款人的非應計項目貸款增加,導致非應計項目貸款總額增加。
 
93

目錄表
貸款信用損失撥備(信貸)
下表總結了截至2022年和2023年3月31日的財年我們貸款信用損失撥備的變化:
 
    
截至3月31日的財年,
   
增加

(減少)
 
  
        2022        
   
        2023        
 
  
(單位:數十億日元)
 
財年初貸款信用損失備抵
   ¥ 651     ¥ 810     ¥ 159  
貸款信用損失撥備(信貸)
     188       91       (97
沖銷:
      
國內:
      
公司:
      
大公司
     (28     (149     (121
小巧和
中號的
公司
     (4     (4     —    
零售業:
      
住房貸款
     (2     (2     —    
其他
     (2     (4     (2
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國內核銷總額
     (36     (159     (123
外國
     (24     (69     (45
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總沖銷
     (60     (228     (168
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
恢復:
      
國內:
      
公司:
      
大公司
     6       2       (4
小巧和
中號的
公司
     1       4       3  
零售業:
      
住房貸款
     1       —         (1
其他
     —         1       1  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國內復甦總額
     8       7       (1
外國
     11       4       (7
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總回收率
     19       11       (8
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨沖銷
     (41     (217     (176
其他
(1)
     12       17       5  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
   ¥ 810     ¥ 701     ¥ (109
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
注:
(1)
“其他”主要包括外匯翻譯。
貸款信用損失撥備從2022年3月31日減少了970億日元,至2023年3月31日的910億日元。減少主要是由於上一財年未就與某大型企業借款人相關的貸款做出重大信用損失撥備,但該撥備被截至2023年3月31日的財年中與其他一些大型企業借款人相關的貸款的信用損失撥備部分抵消。
截至2023年3月31日的財年,沖銷比上一財年增加了1,680億日元,達到2,280億日元。這一增長主要是由於對某些國內大型企業借款人和外國貸款的核銷增加。
 
94

目錄表
投資
我們的大部分投資是
可供出售
持有至到期
證券,於2022年和2023年3月31日如下:
 
   
截至3月31日,
   
增加(減少)
 
   
2022
   
2023
 
   
攤銷

成本
   
公平

價值
   
網絡

未實現

利得

(虧損)
   
攤銷

成本
   
公平

價值
   
網絡

未實現

利得

(虧損)
   
攤銷

成本
   
公平

價值
   
網絡

未實現

利得

(虧損)
 
   
(單位:數十億日元)
 
可供出售
證券:
                 
債務證券:
                 
日本國債
  ¥ 25,191     ¥ 25,159     ¥ (32   ¥ 16,484     ¥ 16,449     ¥ (35   ¥ (8,707   ¥ (8,710   ¥ (3
日本政府債券以外
    6,511       6,515       4       6,796       6,785       (11     285       270       (15
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
  ¥ 31,702     ¥ 31,674     ¥ (28   ¥ 23,280     ¥ 23,234     ¥ (46   ¥ (8,422   ¥ (8,440   ¥ (18
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
持有至到期
證券:
                 
債務證券:
                 
日本國債
  ¥ 480     ¥ 485     ¥ 5     ¥ 799     ¥ 800     ¥ 1     ¥ 319     ¥ 315     ¥ (4
機構抵押貸款支持證券
    1,039       981       (58     1,251       1,115       (136     212       134       (78
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
  ¥ 1,519     ¥ 1,466     ¥ (53   ¥ 2,050     ¥ 1,915     ¥ (135   ¥ 531     ¥ 449     ¥ (82
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
可供出售
按公允價值計量的證券較2022年3月31日減少人民幣84400億元,至2023年3月31日減少人民幣232340億元。這一下降主要是由於我們出售了日本政府債券。
持有至到期
按攤餘成本計算的證券較2022年3月31日增加5310億元,至2023年3月31日達到2.0500萬億元。有關投資所包括的其他投資的詳情,請參閲本年度報告其他部分所載的綜合財務報表附註3。
我們通過存款籌集的資金遠遠超過了我們的貸款總額。因此,我們將這些過剩資金的很大一部分分配給債務證券投資,包括日本政府債券,以及主要由日本上市公司客户普通股組成的股權證券投資。我們將繼續努力處置交叉持股,以減少股價波動對我們財務狀況的潛在影響,並在壓力時期仍能充分發揮金融中介作用。
長期利率的波動導致我們的債務證券投資組合的公允價值發生變化,其中大部分是日本政府債券。截至2023年3月31日,我們總共有23234億元。
可供出售
我們投資的證券,其中164490億元是日本政府債券。我們有316.74億元人民幣和23234億元人民幣
可供出售
截至2022年和2023年3月31日,按公允價值計量的證券和未實現淨虧損人民幣280億元和人民幣460億元,分別反映在截至該日期的累計其他綜合收益中。由於日本央行的負利率政策於2016年2月開始實施,由此引起的利率波動可能會對我們的日本政府債券投資組合的價值產生重大影響,為了應對未來利率突然和重大變化的風險,我們繼續通過管理投資組合的平均剩餘期限和加強風險管理,包括使用內部壓力測試,來保守地管理我們的日本政府債券投資組合。根據我們的主要銀行子公司在考慮對衝活動後在管理會計基礎上的彙總非合併數字,截至2023年3月31日,我們的日本政府債券投資組合包括在我們投資的可供出售證券中(不包括持有至到期的證券)的平均剩餘期限約為0.7年,而截至2022年3月31日的平均剩餘期限為1.2年。
鑑於近年來全球經濟的不穩定和不確定性增加,與我們的證券投資組合有關的風險管理仍然是一個重點。
 
95

目錄表
交易賬資產
交易賬户資產從2022年3月31日增加了49,890億日元,至2023年3月31日的296,41億日元。增長主要是由於接收變量市值增加,
固定薪酬
基於利率合同的衍生工具,反映長期利率的波動,以及以外幣計價的交易賬户資產公允價值的增加,反映日元貶值。
負債
下表顯示了我們截至2022年和2023年3月31日的負債:
 
    
截至3月31日,
    
增加

(減少)
 
    
        2022        
    
        2023        
 
                      
    
(單位:數十億日元)
 
存款
   ¥ 157,178      ¥ 164,936      ¥ 7,758  
由於信託賬户
     390        749        359  
購買的通知金和資金
     1,278        1,815        537  
回購協議下的交易
     20,070        25,737        5,667  
證券借貸交易項下的交易
     1,361        886        (475
其他短期借款
     7,567        3,397        (4,170
貿易賬户負債
     14,859        19,363        4,504  
未付銀行承兑匯票
     272        406        134  
應付所得税
     63        88        25  
遞延税項負債
     29        25        (4
應計費用
     203        443        240  
長期債務
     12,578        14,893        2,315  
其他負債
     6,261        6,318        57  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總負債
   ¥ 222,109      ¥ 239,056      ¥ 16,947  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
截至2023年3月31日,總負債從2022年3月31日增加了169,47億日元,達到2,390,56億日元。這一增長主要是由於存款增加77,580億日元、交易賬户負債增加45,040億日元、長期債務增加23,150億日元和短期借款增加19,180億日元。我們綜合分析短期借款,包括信託賬户欠款、買入的活期款項和資金、回購協議下的應付款項、證券借貸交易下的應付款項和其他短期借款。
存款
下表顯示了截至2022年和2023年3月31日我們的存款細目:
 
    
截至3月31日,
    
增加

(減少)
 
    
        2022        
    
        2023        
 
                      
    
(單位:數十億日元)
 
國內:
        
無息存款
   ¥ 32,845      ¥ 33,137      ¥ 292  
計息存款
     91,425        92,625        1,200  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
共有國內存款
     124,270        125,762        1,492  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國:
        
無息存款
     2,501        3,043        542  
計息存款
     30,407        36,131        5,724  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國存款總額
     32,908        39,174        6,266  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總存款
   ¥ 157,178      ¥ 164,936      ¥ 7,758  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
96

目錄表
2022年3月31日,存款總額增加77.58億元,至2023年3月31日,存款總額達到1649.36億元。國內存款較2022年3月31日增加1.492萬億元,至2023年3月31日達到125.762億元。國內有息存款較2022年3月31日增加1.2萬億元,至2023年3月31日增加至92.625萬億元,主要原因是普通存款和定期存款增加,部分被存單減少所抵消。截至2023年3月31日,國內無息存款增加2920億元,至33137億元,主要原因是無息普通存款增加,部分被應付外匯票據的減少所抵消。境外存款比2022年3月31日增加6.266萬億元,2023年3月31日達到391.74億元,主要是由於定期存款和存單的增加。
短期借款
下表顯示了我們截至2022年和2023年3月31日的短期借款細目:
 
   
截至3月31日,
   
增加(減少)
 
   
2022
   
2023
 
   
國內
   
外國
   
總計
   
國內
   
外國
   
總計
   
國內
   
外國
   
總計
 
                                                       
   
(單位:數十億日元)
 
由於信託賬户
  ¥ 390     ¥ —       ¥ 390     ¥ 749     ¥ —       ¥ 749     ¥ 359     ¥ —       ¥ 359  
催繳已購買的資金和資金,以及回購協議和證券出借交易項下的應付款項
    5,803       16,906       22,709       8,410       20,028       28,438     ¥ 2,607     ¥ 3,122     ¥ 5,729  
其他短期借款
    5,698       1,869       7,567       1,415       1,982       3,397       (4,283     113       (4,170
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
短期借款總額
  ¥ 11,891     ¥ 18,775     ¥ 30,666     ¥ 10,574     ¥ 22,010     ¥ 32,584     ¥ (1,317   ¥ 3,235     ¥ 1,918  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
截至2023年3月31日,短期借款總額為325840億元,比2022年3月31日增加1918億元。國內短期借款減少13.17萬億元,主要原因是其他短期借款減少,但回購協議應付款增加部分抵消了減少的影響。對外短期借款增加3.235萬億元,主要是回購協議項下應付款增加。
交易賬户負債
交易賬户負債從2022年3月31日增加了45,040億日元,至2023年3月31日的193,63億日元。該增長主要是由於接收固定的市值增加,
可變薪酬
基於利率合同的衍生工具,反映長期利率的波動,以及與對衝活動相關的賣空證券的增加。
權益
下表顯示了截至2022年和2023年3月31日的股權細目:
 
    
截至3月31日,
   
增加

(減少)
 
    
        2022        
   
        2023        
 
                    
    
(單位:數十億日元)
 
MHFG股東權益:
      
普通股
   ¥ 5,817     ¥ 5,833     ¥ 16  
留存收益
     2,665       2,442       (223
累計其他綜合收益,税後淨額
     440       649       209  
庫存股,按成本計算
     (8     (9     (1
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
MHFG股東權益總額
     8,914       8,915       1  
非控制性權益
     528       810       282  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總股本
   ¥ 9,442     ¥ 9,725     ¥ 283  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
97

目錄表
2022年3月31日,總股本增加了2,830億日元,達到97,250億日元,主要是由於非控股權益和累計其他綜合收益(扣除税後)增加,但部分被保留收益的減少所抵消。
留存收益比2022年3月31日減少2230億元,至2023年3月31日減少24420億元。這一減少主要是由於支付股息2,090億元,以及截至2023年3月31日的財年MHFG股東應佔淨虧損140億元。
累計其他綜合收益,税後淨額較2022年3月31日增加2090億元,至2023年3月31日增加6490億元。增加的主要原因是外幣換算調整1340億元,固定收益計劃調整680億元。
非控股權益較2022年3月31日增加2820億元,至2023年3月31日增加8100億元。增加的主要原因是某些投資基金進行了新的合併,但部分被某些投資基金取消合併所抵銷。
流動性
我們不斷努力加強對我們流動性狀況的管理,以滿足客户的貸款需求和存款提取,並對股票價格、外幣匯率、利率和其他市場的不利變動或國內或國際總體狀況的變化等不可預見的情況做出反應。我們通過持續監測我們的現金流狀況、執行金融市場融資上限以及“第11項.關於信貸、市場和其他風險--流動性風險管理的定量和定性披露”中進一步闡述的其他手段來管理我們的流動性狀況。
基於我們在日本廣泛的客户基礎和品牌認知度,存款一直是我們流動性的主要來源。截至2023年3月31日,我們的總存款增加了7.758萬億元,增幅為4.9%,達到1649.36億元。截至2023年3月31日的財年,我們的平均存款餘額為人民幣164880億元,比同期的貸款平均餘額多703830億元。我們將多餘的部分主要投資於有價證券和其他高流動性資產。
次要流動資金來源包括短期借款,如催繳款項和購買的基金,以及回購協議下的應付款項。我們還發行長期債務,包括優先和次級債務,作為流動性的額外來源。我們利用短期借款來分散我們的資金來源,並管理我們的資金成本。我們發行優先和次級長期債務是為了提高我們的總虧損吸收能力和資本充足率,這也提高了我們的流動性狀況。我們相信,根據我們目前的信用評級,我們能夠在穩定和靈活的基礎上獲得這些流動性來源。下表顯示了截至2023年5月31日S和穆迪對我們和我們的主要銀行子公司的信用評級:
 
    
截至2023年5月31日
 
    
標普(S&P)
    
穆迪
 
    
長期的
    
短期
    
獨立的

信用狀況簡介
    
長期的
    
短期
    
基準和信用

評估
 
瑞穗金融集團
     A-        —          —          A1       
P-1
       —    
瑞穗銀行
     A       
A-1
       a        A1       
P-1
       Baa1  
瑞穗信託銀行業務
     A       
A-1
       a        A1       
P-1
       Baa1  
我們的外幣資金主要來自企業客户、外國政府、金融機構和機構投資者,通過與我們上面的信用評級相適應的條款和定價的短期和長期融資,以及客户存款。如果未來我們的業務出現下滑
 
98

目錄表
無論是日本的信用質量,還是日本的整體信用質量,我們都希望能夠利用通過我們的國內客户基礎籌集的日元資金購買足夠數量的外幣。作為支持外幣流動性的進一步措施,我們持有外債證券,並維持以外幣計價的信貸額度和掉期安排。
為了維持適當的資金流動性,我們的主要銀行子公司持有高流動性的投資資產,如日本政府債券,作為流動性儲備資產。我們監控流動性儲備資產的數量,並定期向風險管理委員會、資產負債表管理委員會和我們的總裁集團首席執行官報告這些金額。在我們對流動性儲備資產水平的管理中,不包括最低監管準備金金額,或根據適用法規存放在日本銀行的準備金金額,該準備金金額按我們主要銀行子公司持有的存款金額的指定百分比計算。我們對影響集團的現金流狀況,包括流動資金儲備資產的金額,建立和應用了從“正常”到“焦慮”和“危機”類別的分類,並根據這些條件採取了適當的行動。截至2023年3月31日,包括在我們投資範圍內並按公允價值計量的日本政府債券餘額為16.4萬億元(不包括
持有至到期
這一數額的大部分被歸類為流動資金儲備資產的主要組成部分,從歷史上看,這一數額在一個財政年度期間沒有大幅波動。
根據日本的監管流動資金要求,包括流動資金覆蓋率(LCR)標準和淨穩定融資比率(NSFR)標準,LCR和NSFR的監管最低要求均為100%的綜合和
非整合
國際業務的銀行或國際業務的銀行控股公司的合併基礎。根據金融廳的披露指引,擁有國際業務的銀行和銀行控股公司必須披露每日LCR的3個月平均值,並按季度披露NSFR。以下是瑞穗金融集團合併LCR數據的日末餘額的平均值,以及合併和
非整合
我們主要銀行子公司的LCR數據,分別截至2023年3月31日的三個月,以及瑞穗金融集團的合併NSFR數據,併合並和
非整合
我們主要銀行子公司的NSFR數據,截至2023年3月31日。這些數字是根據我們根據日本公認會計原則和金融廳制定的LCR和NSFR準則編制的財務報表計算得出的。此表中的所有日元數據均被截斷。
 
99

目錄表
流動性覆蓋率(LCR)
 
    
在過去的三個月裏

截至2023年3月31日。
 
    
(in數十億日元,
除百分比外)
 
瑞穗金融集團(合併)
  
允許納入計算的優質流動資產總額(“HQLA”)(加權)
   ¥   77,599  
淨現金流出(加權)
     59,419  
LCR
     130.6
瑞穗銀行(合併)
  
允許納入計算的HQLA總數(加權)
   ¥ 73,115  
淨現金流出(加權)
     56,158  
LCR
     130.2
瑞穗銀行
(非合併)
  
允許納入計算的HQLA總數(加權)
   ¥ 72,141  
淨現金流出(加權)
     54,236  
LCR
     133.0
瑞穗信託銀行(合併)
  
允許納入計算的HQLA總數(加權)
   ¥ 2,704  
淨現金流出(加權)
     2,112  
LCR
     128.1
瑞穗信託銀行
(非合併)
  
允許納入計算的HQLA總數(加權)
   ¥ 2,629  
淨現金流出(加權)
     2,020  
LCR
     130.3
淨穩定資金比率(NSFR)
 
    
截至2023年3月31日
 
    
(in數十億日元,
除百分比外)
 
瑞穗金融集團(合併)
  
可用穩定資金(加權)
   ¥ 112,497  
所需穩定資金(加權)
     91,786  
NSFR
     122.5
瑞穗銀行(合併)
  
可用穩定資金(加權)
   ¥ 107,323  
所需穩定資金(加權)
     86,676  
NSFR
     123.8
瑞穗銀行
(非合併)
  
可用穩定資金(加權)
   ¥ 103,743  
所需穩定資金(加權)
     82,965  
NSFR
     125.0
瑞穗信託銀行(合併)
  
可用穩定資金(加權)
   ¥ 3,534  
所需穩定資金(加權)
     3,069  
NSFR
     115.1
瑞穗信託銀行
(非合併)
  
可用穩定資金(加權)
   ¥ 3,473  
所需穩定資金(加權)
     3,006  
NSFR
     115.5
 
100

目錄表
有關MCR和NSFR的更多信息,請參閲“第4項。有關公司的信息-監管和監管-流動性。”
表外
安排
我們從事各種類型的
表外
在我們的正常業務過程中做出安排,以滿足客户的融資需求。這些安排包括各種保證和承諾。下表顯示了截至2022年和2023年3月31日我們擔保和未提取承諾的合同或名義金額:
 
    
截至3月31日,
    
增加

(減少)
 
    
        2022        
    
        2023        
 
                      
    
(單位:數十億日元)
 
保證:
        
性能保證
   ¥ 3,254      ¥ 3,548      ¥ 294  
貸款擔保
     419        228        (191
證券擔保
     75        82        7  
其他擔保
     2,899        3,306        407  
信託本金償還擔保
     22        18        (4
信託賬户的負債
     478        554        76  
衍生金融工具
     36,484        83,420        46,936  
    
截至3月31日,
    
增加

(減少)
 
    
2022
    
2023
 
                      
    
(單位:數十億日元)
 
承諾:
        
提供信貸的承諾
   ¥ 92,203      ¥ 100,973      ¥ 8,770  
商業信用證
     1,422        1,336        (86
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總承諾額
   ¥ 93,625      ¥ 102,309      ¥ 8,684  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
關於各類擔保和承付款性質的説明,見本年度報告其他部分所列我們的合併財務報表附註22。
這些票據的合同金額或名義金額通常代表未來付款的最高潛在金額,不考慮根據追索權規定或從所持抵押品可能收回的款項。例如,承諾發放信貸的金額不一定等於此類承諾對我們未來現金流的影響,因為許多此類承諾到期時,我們沒有實際發放不超過全部承諾金額的信貸。此外,許多與信貸承諾有關的協議都包括條款,允許我們根據金融環境的變化、債務人信用質量的下降和其他原因拒絕或減少信貸額度。最後,我們在合同簽訂時收到我們認為必要的抵押品,如房地產和證券,我們根據內部指導方針定期審查客户的信用質量,並在我們認為管理信用風險所需時修訂合同條款。
我們的一些
表外
安排與特殊目的實體的活動有關,其中大多數是可變利益實體。欲瞭解更多信息,請參閲本年度報告其他部分包含的綜合財務報表附註23。
 
101

目錄表
合同義務的表格披露
在正常業務過程中,我們簽訂了需要未來現金付款的合同義務。下表列出了截至2023年3月31日我們的合同現金義務摘要:
 
    
一次到期

年或以內
    
應收

一年至

兩年
    
應收

兩年

三年
    
應收

三年

四年
    
應收

四年

五年
    
在此之後到期

五年
    
總計
 
                                                  
    
(單位:數十億日元)
 
定期存款
   ¥ 40,793      ¥ 1,402      ¥ 992      ¥ 263      ¥ 315      ¥ 221      ¥ 43,986  
存單
     13,242        456        90        —          —          —          13,788  
長期債務
     1,178        3,758        703        1,428        1,291        6,535        14,893  
融資租賃
     2        1        1        1        1        1        7  
經營租約
     79        60        54        44        34        324        595  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
(1)(2)
   ¥ 55,292      ¥ 5,676      ¥ 1,839      ¥ 1,735      ¥ 1,640      ¥ 7,080      ¥ 73,262  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
備註:
(1)
根據目前的資金狀況和預期的資產回報假設,在截至2024年3月31日的財年,我們養老金計劃的繳費預計約為320億元人民幣,上表未包括在內。欲瞭解更多信息,請參閲本年度報告中其他部分的綜合財務報表附註20。
(2)
截至2023年3月31日,未計入上表的未確認税收優惠為70億元,其中利息和罰款23億元。欲瞭解更多信息,請參閲本年度報告中其他部分的綜合財務報表附註19。
資本充足率
本款中的所有日元數字和百分比都將被截斷。因此,每列數字的總和可能不等於各個項目的總和。
監管資本要求
瑞穗金融集團及其主要銀行子公司須遵守金融廳根據《銀行法》和相關法規的規定實施的監管資本要求。未能滿足最低資本要求可能會引發監管機構的某些強制性行動,如果採取這些行動,可能會對我們的財務狀況和運營結果產生直接的實質性影響。
適用於金融廳監管的國際業務的日本銀行和銀行控股公司的資本充足率指引緊隨BCBS建議的風險調整方法,旨在進一步加強日本銀行的穩健性和穩定性。2010年12月,BCBS發佈了巴塞爾III規則文本(後來分別於2011年6月、2013年1月、2014年10月和2017年12月進行了修訂),其中詳細介紹了銀行資本充足率和流動性的全球監管標準,這些標準由BCBS的監督機構--行長和監管負責人商定,並在2010年11月的首爾峯會上得到20國集團領導人的認可。規則文本列出了更高和更高質量的資本、更好的風險覆蓋範圍、引入槓桿率作為基於風險的要求的後盾,以及引入資本節約緩衝和反週期資本緩衝作為促進
積壓
可以在壓力時期動用的資本,以及引入兩個全球流動性標準。金融服務局對其資本充足率準則的修訂於2013年3月至31日生效,這些準則大體上反映了自2013年1月1日起適用的巴塞爾III規則文本中的規則。《巴塞爾協議III》的框架基於以下三大支柱:最低資本金要求、監管審查和市場紀律。在第一個支柱下,資本比率是通過將監管資本或基於風險的資本除以風險加權資產來計算的。在第二個支柱下,銀行必須保持充足的資本,以支持其業務中的所有主要風險,並鼓勵銀行
 
102

目錄表
開發和使用更好的風險管理技術來監測和管理此類風險。在第三個支柱下,銀行須加強披露,包括披露資本充足率的詳情、每類風險的金額和所用的計算方法,以便市場作出更有效的評估。
關於以風險為基礎的資本,基於《巴塞爾協議三》的準則規定了比《巴塞爾協議二》更高和更高質量的資本標準,後者在實施《巴塞爾協議三》之前一直有效。基於巴塞爾協議III的指導方針要求目標最低標準資本充足率為8%,一級資本充足率為6%,普通股一級資本充足率為4.5%,
非整合
對於擁有國際業務的銀行,如瑞穗銀行和瑞穗信託銀行,採用綜合基礎;對於擁有國際業務的銀行控股公司,如瑞穗金融集團,採用綜合基礎。
根據日本公認會計原則編制的財務報表計算的基於風險的資本分為以下兩個級別:一級資本和二級資本。一級資本包括普通股一級資本和額外一級資本。普通股一級資本通常包括普通股、資本盈餘、留存收益、累積的其他全面收入和其他披露的準備金以及其他減去任何監管調整的資本。額外一級資本通常包括由銀行或其控股公司發行的符合納入額外一級資本標準的工具,以及其他減去任何監管調整的工具。二級資本一般包括銀行或其控股公司發行的工具,例如符合納入二級資本標準的次級債務、貸款可能損失的一般準備金(相當於(I)合格準備金金額超過預期虧損金額和(Ii)根據標準化方法計算的一般準備金金額的總和)以及其他減去任何監管調整的準備金。監管調整,如商譽和其他無形資產,以及固定收益養老基金資產和負債,將主要適用於以扣除的形式計算普通股一級資本。
2011年11月,金融穩定委員會(FSB)公佈了政策措施,以應對與具有系統重要性的金融機構相關的系統性和道德風險。這些政策措施包括以下要求
G-SIB
擁有額外的損失吸收能力以適應違約的影響,範圍從風險加權資產的1%到2.5%,以滿足普通股一級資本,這將是對4.5%的最低普通股一級資本比率,2.5%的資本保存緩衝和反週期資本緩衝的補充。我們被列入了
G-SIB
於2022年11月更新,並被分配到需要1.0%額外損失吸收能力的類別。
2015年11月,金融服務局發佈了修訂後的資本充足率指南,引入了關於資本保存緩衝、反週期資本緩衝和額外損失吸收能力要求的巴塞爾III規則文本
G-SIB
和國內具有系統重要性的銀行
(“D-SIB”)。
本指南自2016年3月31日起施行。資本保存緩衝、反週期資本緩衝和額外的損失吸收能力要求
G-SIB
D—SIB
根據經修訂的指引,必須符合普通股一級L資本,如未能滿足該緩衝及要求,則須向金融服務局提交資本分配限制計劃並予以執行。保本緩衝於2019年3月全面生效,為2.5%。此外,根據各自監管當局的國家自由裁量權,如果有關國家當局判斷一段時期的信貸過度增長將導致
積壓
對於整個系統的風險,還將對銀行機構施加從0%到2.5%的反週期資本緩衝。反週期資本緩衝是銀行組織對其有信貸敞口的所有司法管轄區部署的緩衝的加權平均值。
2015年12月,金融服務局發佈了一項資本充足率指南,涉及指定
G-SIB
D—SIB
在日本。我們都被指定為
G-SIB
以及一個
D-SIB,
而適用於我們的額外損失吸收能力要求在完全有效的基礎上為1.0%。額外的損失吸收能力要求與FSB施加的要求相同,後者於2019年3月全面生效,為1.0%。
 
103

目錄表
槓桿率框架是以風險為基礎的資本框架的關鍵和補充,有助於確保廣泛和充分地獲取兩者
在-
失衡
銀行槓桿率的表來源。這很簡單,
不基於風險
該措施旨在限制
積壓
防止銀行部門過度槓桿化,以避免破壞穩定的去槓桿化進程,從而損害更廣泛的金融體系和經濟。槓桿率要求的實施始於銀行一級向國家監管機構報告槓桿率及其組成部分,並要求從2015年1月起公開披露。巴塞爾協議III的槓桿率定義為“資本指標”(分子)除以“曝險指標”(分母),並以百分比表示.資本衡量標準定義為一級資本,最低槓桿率定義為3%。
自2019年3月至31日,金融服務局實施了這一要求,以滿足銀行控股公司和開展國際業務的銀行的最低槓桿率要求。對於擁有國際業務的銀行控股公司,如瑞穗金融集團,最低槓桿率被定義為在綜合基礎上的3%,或者在合併和
非整合
瑞穗銀行和瑞穗信託銀行等擁有國際業務的銀行的基準。
與監管資本要求有關,2015年11月,FSB發佈了TLAC的最終標準
G-SIB。
TLAC標準的設計是為了使失敗
G-SIB
將擁有足夠的虧損吸收和資本重組能力,以供當局實施有序的決議。
G-SIB
在滿足《巴塞爾協議III》框架規定的最低監管要求的同時,還必須滿足TLAC要求。
在發佈TLAC的最終標準之後
G-SIB
金融廳於2016年4月發佈了一份解釋性文件,概述了其在日本引入TLAC框架的方法,並於2018年4月發佈了該文件的修訂版。2019年3月,金融廳公佈了在日本實施TLAC要求的監管通知和相關材料,(一)於2019年3月至31日分階段實施,自2022年3月31日起全面適用於日本
G-SIB,
和(2)自2021年3月31日起分階段實施,並將於2024年3月31日起全面適用於指定為
D-SIB
金融廳被認為特別需要一項跨境清盤安排,並在日本金融體系破產的情況下對其具有特別系統的意義(與日本
G-SIB,
“擔保SIB”)。根據金融服務局的上述方法(可能會根據未來的國際討論而改變),所涵蓋的SIB的首選處置策略是SPE處置,即由單一的國家處置機構將處置工具應用於集團的最終控股公司,儘管實際採取的措施將取決於
逐個案例
根據相關承保SIB在危機中的實際情況。為了根據FSB的最終TLAC標準和日本的TLAC要求有效地實施SPE決議戰略,相關擔保SIB在日本的最終控股公司(被金融廳指定為該擔保SIB在日本的決議實體)必須(I)滿足最低外部TLAC要求,以及(Ii)使其重要子公司或材料
子組
被金融服務局指定為具有系統重要性的,或受TLAC要求或有關外國當局的類似要求所約束的,以維持一定水平的資本和債務,這些資本和債務被認為具有吸收虧損和資本重組的能力,或內部TLAC。根據日本TLAC規定,金融廳指定瑞穗金融集團為國內決議實體,並指定瑞穗銀行、瑞穗信託銀行和瑞穗證券為瑞穗金融集團在日本的重要子公司。符合外部TLAC條件的文書一般包括相關涵蓋的小島嶼發展中國家的國內決議實體簽發的、符合納入外部TLAC要求的標準的文書,以及其他文書,但不包括任何監管調整。符合TLAC資格的內部票據一般包括由金融服務署指定為具有系統重要性的相關擔保SIB的主要附屬公司發行的票據,該等票據須遵守內部TLAC要求,例如符合納入內部TLAC要求的次級債務及其他,但不包括任何監管調整。
 
104

目錄表
根據日本的TLAC規定,
G-SIB
必須滿足至少18%的清算組風險加權資產和至少6.75%的巴塞爾III槓桿率分母的最低TLAC要求。此外,日語
G-SIB
獲準將相當於其綜合風險加權資產3.5%的日本存款保險基金準備金計算為其對外TLAC。有關日本TLAC法規的更多信息,請參見“第4項.公司信息--監督和監管--總損失吸收能力”。
2017年12月,BCBS公佈了GHOS批准的最終巴塞爾III改革。最終敲定的改革是對《巴塞爾協議III》初期改革的補充,旨在恢復計算風險加權資產的可信度,並提高銀行資本比率的可比性。此外,根據最終敲定的巴塞爾協議III改革,
G-SIB
必須滿足槓桿率緩衝,其形式為一級資本緩衝,設置為適用資本的50%
G-SIB的
風險加權資本緩衝,並根據2014年1月BCBS發佈的槓桿率框架文本對槓桿率敞口指標的定義進行了各種細化。此外,2019年1月,GHOS批准了最終的市場風險資本框架,該框架計劃於2022年1月1日起生效,同時實施最終的巴塞爾III改革。修訂後的框架最初計劃主要從2022年1月1日起生效。然而,在2020年3月,GHOS宣佈,為了給銀行和監管者提供更多的業務能力,以應對冠狀病毒疾病的影響帶來的緊迫的金融穩定優先事項
(新冠肺炎)
關於全球銀行體系,它批准了一系列措施,包括將最終敲定的巴塞爾III改革的實施日期推遲一年至2023年1月1日,將附帶的產出下限過渡安排延長一年至2028年1月1日,以及將最終確定的市場風險資本框架的實施日期推遲一年至2023年1月1日。因此,根據最終敲定的巴塞爾III改革,對資本下限的修訂定於2023年1月1日起分階段實施,初始資本下限為50%,並計劃於2028年1月1日起以72.5%的水平全面實施,槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率要求定於2023年1月1日起生效,槓桿率緩衝要求定於2023年1月1日起生效。
G-SIB
自2023年1月1日起生效。
2020年3月30日,金融廳宣佈將巴塞爾III最終框架在日本的實施日期推遲一年,至2023年3月31日。此外,在2022年4月和11月,金融廳公佈了關於巴塞爾III最終敲定框架下的操作風險、信用風險、市場風險和CVA風險的監管通知的修正案,根據這些修訂,根據國際形勢和與利益攸關方的對話,巴塞爾III最終框架在日本的實施再推遲一年,因此對於一直使用基於內部模型的方法衡量風險的擁有國際業務的日本銀行和只在國內經營業務的日本銀行,實施日期推遲到2024年3月31日,已通知金融廳希望提前實施巴塞爾III最終框架的銀行除外。
2022年7月,金融服務署公佈了關於槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率要求的監管通知修正案,以及
G-SIB,
在日本,(I)槓桿率敞口措施最終定義下的槓桿率規定將於2024年3月31日起與巴塞爾III敲定框架下的資本充足率要求同時實施,除較早實施巴塞爾III敲定框架的金融機構外,以及(Ii)
G-SIB
自2023年3月31日起生效。此外,2022年11月,金融服務署發佈了關於以下各項的槓桿率緩衝要求的修訂條例
G-SIB
根據從2023年3月起生效的最終《巴塞爾協議III》改革,如果此類緩衝要求得不到滿足,則需要向金融服務局提交併執行資本分配限制計劃。
2020年6月,與日本央行貨幣政策協調,以應對
COVID-19,
金融廳修訂了槓桿率規定和TLAC規定,其中引入了臨時措施,將日本銀行持有的存款金額排除在計算之外
 
105

目錄表
由於以下影響的不確定性,槓桿率敞口和外部TLAC比率在總敞口基礎上
新冠肺炎。
此類臨時措施的實施期限已延長至2024年3月底。2022年11月,金融服務署修訂了槓桿率規則和TLAC規則,從2024年4月起生效,將把最低槓桿率從3%提高到3.15%,將總敞口的最低TLAC比率從6.75%提高到7.10%,並將槓桿率緩衝要求增加0.05%
G-SIB,
在考慮到特殊的宏觀經濟條件和其他情況的情況下,繼續將日本銀行持有的存款從槓桿率敞口和總敞口的外部TLAC比率的計算中剔除。具體情況見“第四項公司信息-監督管理-資本充足率”、“第四項公司信息-監督管理-槓桿率”和“第四項公司信息-監督管理-總虧損吸收能力”。
如果金融機構的資本充足率或槓桿率低於要求的水平,金融服務局可以根據資本惡化的程度採取一定的糾正行動,包括要求該金融機構提交加強其資本基礎、減少其總資產、限制其業務經營或其他可能對其財務狀況和經營業績產生重大影響的改善計劃。如保本緩衝、逆週期緩衝、額外吸收損失能力要求為
G-SIB
D—SIB
或槓桿率緩衝要求
G-SIB
不滿意的,需要向金融廳提交資本分配限制計劃並實施。資本分配限制計劃必須被認為是合理的,以恢復資本緩衝或槓桿率緩衝,幷包括對資本分配的限制,例如股息、股票回購和獎金支付,最多可根據資本緩衝水平確定一定金額。
除非另有説明,否則本“-資本充足性”中規定的監管資本信息基於當前的《巴塞爾協議III》規則。
合併資本充足率、槓桿率和TLAC比率
截至2022年和2023年3月31日,我們的合併資本充足率、槓桿率和TLAC比率是根據日本GAAP和金融廳制定的指導方針計算的,如下表所示:
 
                                               
   
自.起
   
增加

(減少)
 
 
3月31日,

2022
   
3月31日,

2023
 
                   
   
(in數十億日元,百分比除外)
 
普通股一級(CET1)資本
 
¥
8,067.2
 
 
¥
8,315.5
 
 
¥
248.2
 
額外的第1級資本
 
 
1,646.0
 
 
 
1,487.8
 
 
 
(158.1
 
 
 
   
 
 
   
 
 
 
一級資本
 
 
9,713.2
 
 
 
9,803.3
 
 
 
90.1
 
二級資本
 
 
1,638.3
 
 
 
1,503.5
 
 
 
(134.8
 
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總資本
 
¥
11,351.6
 
 
¥
11,306.9
 
 
¥
(44.7
 
 
 
   
 
 
   
 
 
 
風險加權資產
 
¥
64,730.4
 
 
¥
70,434.1
 
 
¥
5,703.7
 
CET1資本比率
 
 
12.46
 
 
11.80
 
 
(0.66
%) 
要求CET 1資本比率
(1)
 
 
8.01
 
 
8.06
 
 
—  
 
一級資本充足率
 
 
15.00
 
 
13.91
 
 
(1.09
%) 
要求的一級資本充足率
(1)
 
 
9.51
 
 
9.56
 
 
—  
 
總資本比率
 
 
17.53
 
 
16.05
 
 
(1.48
%) 
要求的總資本比率
(1)
 
 
11.51
 
 
11.56
 
 
—  
 
CET1在滿足銀行最低資本金要求後可用
 
 
7.96
 
 
7.30
 
 
(0.66
%) 
總暴露劑量
(2)
 
¥
212,972.0
 
 
¥
219,441.1
 
 
¥
6,469.1
 
槓桿率
(3)
 
 
4.56
 
 
4.46
 
 
(0.10
%) 
對外TLAC比率(風險加權資產基礎,不包括資本緩衝)
 
 
24.24
 
 
24.02
 
 
(0.22
%) 
對外TLAC比率(總風險敞口基礎,包括資本緩衝)
(4)
 
 
8.43
 
 
8.85
 
 
0.42
 
106

目錄表
 
注:
(1)
上述要求的比率,截至2022年和2023年3月31日,包括2.5%的資本保存緩衝,0.01%和0.06%的逆週期資本緩衝,以及額外的損失吸收要求
G-SIB
D—SIB
1.00%,這都是在監管下限之外的。通過將比率應用於風險加權資產和某些其他風險額的總和來確定各自的所需金額。這些緩衝和額外的損失吸收要求適用於我們,但不適用於我們的銀行子公司。
(2)
截至2022年和2023年3月31日,我們的總敞口(不包括任何適用的日本銀行存款臨時豁免的影響)分別為人民幣251.5828億元和人民幣2714.181億元。
(3)
截至2022年和2023年3月31日,我們的綜合槓桿率(不包括日本銀行任何適用的臨時存款豁免的影響)分別為3.86%和3.61%。
(4)
截至2022年和2023年3月31日,我們在總敞口基礎上的對外TLAC比率(不包括任何適用的日本銀行存款臨時豁免的影響)分別為7.14%和7.15%。
截至2023年3月31日,我們的總資本充足率為16.05%,與2022年3月31日相比下降了1.48%。截至2023年3月31日,我們的一級資本充足率為13.91%,與2022年3月31日相比下降了1.09%。截至2023年3月31日,我們的普通股一級資本充足率為11.80%,比2022年3月31日下降了0.66個百分點。我們的總資本比率、一級資本比率和普通股一級資本比率下降,主要是由於風險加權資產的增加。我們相信,截至2023年3月31日,我們遵守了所有資本充足率要求。
主要銀行子公司
我們的主要銀行子公司的資本充足率和槓桿率在綜合基礎上,截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月,根據日本公認會計原則和金融廳制定的指導方針計算,如下表所示:
 
    
自.起
   
增加

(減少)
 
  
3月31日,

2022
   
3月31日,

2023
 
瑞穗銀行
      
普通股一級資本比率
              11.68              10.51     (1.17 %) 
一級資本充足率
     14.42     12.78     (1.64 %) 
總資本比率
     17.02     14.94     (2.08 %) 
槓桿率
     4.32     4.03     (0.29 %) 
瑞穗信託銀行業務
      
普通股一級資本比率
     25.18     25.94     0.76
一級資本充足率
     25.18     25.94     0.76
總資本比率
     25.18     25.95     0.77
槓桿率
     10.20     10.61     0.41
我們相信,截至2023年3月31日,我們的每一家主要銀行子公司都遵守了所有資本充足率要求。
我們在日本的證券子公司也受《金融工具和交易法》規定的資本充足率要求的約束。根據這一要求,總資產超過1萬億元人民幣的證券公司,如瑞穗證券,必須同時保持120%的最低資本充足率。
非整合
基準是按照日本公認會計原則確定的資本賬户減去某些資產相對於相當於市場、交易對手和基本風險的金額的百分比計算的基準。具體的指導方針以部級法令和監管通知的形式發佈,其中詳細説明瞭必要的定義
 
107

目錄表
資本比率的組成部分,包括資本、不允許的資產和風險以及相關措施。未能維持最低資本充足率將引發強制性監管行動。例如,每個都在一個
非整合
根據基準,低於140%的資本比率將需要監管機構報告,低於120%的資本比率可能導致更改業務行為或將財產託管的命令,低於100%的資本比率可能導致暫時暫停全部或部分業務運營,進而取消證券經紀和交易商的牌照。我們相信,截至2023年3月31日,我們在日本的證券子公司符合其必須遵守的所有資本充足率要求。
近期會計公告
見本年度報告其他部分所載的綜合財務報表附註2。
與日本公認會計原則的對賬
我們的綜合財務報表是根據本年度報告其他部分的綜合財務報表附註1所概述的會計原則和政策編制的。這些原則和政策在某些方面不同於日本的公認會計原則。對於基於日本銀行法規的報告,我們根據日本公認會計準則使用財務報表編制年度財務業績。此外,根據日本證券法和東京證券交易所的要求,我們編制的季度財務報表也符合日本公認會計準則。為了顯示我們的美國GAAP財務報表和日本GAAP財務報表之間的主要對賬項目,我們提供了關於我們最近一個會計年度的美國GAAP下的綜合淨收入和股東權益與日本GAAP下的這些金額的對賬。
 
    
截至本財政年度和本財政年度

截至2023年3月31日的年度
 
    
MHFG總數

股東的

股權
   
淨收入

可歸因性

致MHFG

股東
 
              
    
(單位:數十億日元)
 
美國公認會計原則
   ¥ 8,915.5     ¥ (14.0
因不同會計處理而產生的差異:
    
1. 衍生金融工具及對衝活動
     (38.0     373.0  
2. 投資
     (122.2     209.6  
3. 貸款
     259.5       30.3  
4. 貸款和信貸損失備抵
表外
儀器
     141.0       9.8  
5. 房地和設備
     (172.7     29.3  
6. 土地重估
     155.1       (4.3
7. 業務合併
     (88.0     (8.3
8. 養老金負債
     71.6       71.6  
9. 可變利息實體合併
     76.4       43.0  
10.遞延税項
     (68.5     (187.2
11.外幣換算
     —         7.7  
12.其他
     3.6       (5.0
  
 
 
   
 
 
 
日本GAAP
   ¥ 9,133.3
(1)
 
  ¥ 555.5  
  
 
 
   
 
 
 
 
注:
(1)包括累計其他全面收益和股票收購權總額。
以下是上表所示為調和美國GAAP業績與日本GAAP業績而對合並股東權益和淨利潤進行的重大調整的摘要。以下段落指的是上表中列出的相應項目。
 
108

目錄表
1.
衍生金融工具和套期保值活動
根據美國公認會計原則,衍生品要符合對衝會計的資格,必須非常有效地實現可歸因於被對衝的特定風險的對衝項目的公允價值或可變現金流量的抵消性變化。必須在開始時指定並正式記錄套期保值關係。此類文件必須包括套期保值的具體風險管理目標和戰略、用作套期保值工具的衍生品的識別、被套期保值的項目和被套期保值的風險敞口以及評估套期保值有效性的方法。美國公認會計原則下的對衝有效性的指定和衡量標準比日本公認會計原則下更為嚴格。因此,根據日本公認會計原則,大部分符合條件的對衝衍生工具均按美國公認會計原則下的交易賬户資產或負債入賬,並在收益中確認衍生工具的公允價值變動。
日本的GAAP和美國的GAAP對嵌入導數的分叉要求不同。根據美國公認會計原則,被認為與其主合約明確和密切相關的嵌入衍生品不會被分成兩部分,而日本的GAAP允許一個實體將嵌入衍生品分成兩部分,前提是該實體分別管理嵌入衍生品和主合同的風險。分支衍生品按公允價值記錄在資產負債表上,公允價值變動在日本和美國公認會計原則下的收益中均有確認。
 
2.
投資
某些投資的成本基礎在日本公認會計原則和美國公認會計原則之間存在差異,主要原因如下:
根據美國公認會計原則,權益證券(根據權益會計方法入賬或導致被投資方合併的證券除外)按公允價值計量,公允價值變動在收益中確認,而根據日本公認會計原則,該等證券按公允價值計量,公允價值變動在其他全面收益中確認。
根據美國公認會計原則,我們將外幣計價的債務證券報告為交易性證券,其公允價值的全部變動在收益中確認,而根據日本公認會計準則,只有可歸因於外幣匯率變動的變化才在收益中確認。
根據美國公認會計準則,
可供出售
如果公允價值低於攤銷成本(不包括應計應收利息),債務證券就會減值。為
可供出售
債務證券,在我們有意出售的情況下
可供出售
債務擔保或更有可能被要求出售
可供出售
在收回其攤餘成本基礎之前的債務擔保,攤餘成本基礎與公允價值之間的全部差額立即通過收益確認。在其他情況下,我們評估預期將收到的現金流量並確定是否存在信貸損失,如果存在,信貸損失的金額在信貸損失準備金(信貸)中確認,而公允價值剩餘的下降在扣除適用税項後的其他全面收益中確認。根據日本公認會計原則,被視為“非暫時性”的低於成本的證券的公允價值大幅下降計入收益,除非有合理的預期短期復甦。一種證券的公允價值下降到其成本的50%或更多,這是一個強烈的非臨時性下降的指標,這需要有令人信服的證據來證明並非如此。公允價值下降30%或以上但低於成本的50%是非臨時性下降的指標,在這種情況下,必須評估恢復的可能性,以確定是否發生了非臨時性下降。一般情況下,如果公允價值的跌幅低於30%,則不被視為非暫時性的下跌。
 
3.
貸款
根據美國公認會計原則,貸款發放費用扣除某些直接發放成本後,按利息方法在相關貸款的合同期限內遞延並在利息收入中確認,而某些費用和成本根據日本公認會計原則在貸款發放時的收益中確認。
 
109

目錄表
此外,由於適用的標準不同,日本公認會計原則下與資產證券化交易相關的某些貸款參與和向特殊目的載體出售的貸款不符合美國公認會計原則下的銷售標準,因此相關貸款在資產負債表上根據美國公認會計原則確認。
 
4.
貸款和信貸損失撥備
表外
儀器
自2020年4月1日起,貸款信貸損失準備是根據ASC 326為我們貸款組合的當前預期信貸損失設立的。該撥備考慮適用票據剩餘預期壽命內的預期信貸損失。每筆貸款的預期期限是通過考慮預期的預付款、合同條款和取消功能來確定的。在確定預期信貸損失時,在合理和可支持的預測期內考慮單一的前瞻性宏觀經濟情景。這一前瞻性宏觀經濟情景與我們的壓力測試中使用的情景一致,也與我們業務計劃中使用的情景一致。如果情景沒有充分反映經濟狀況的突然變化,可能會對情景進行調整。在預測期之後,我們恢復到具有一定漸進式過渡期的長期歷史損失經驗,以估計貸款剩餘壽命的損失。
一般來説,我們在正常債務人的情況下估計貸款的預期信貸損失,並觀察債務人,考慮與特定池相關的風險以及池內風險敞口惡化或違約的可能性。對集體評估的預期信貸損失的估計始於一種定量計算,該計算考慮了借款人改變拖欠狀態或從一個債務人類別或評級轉移到另一個類別或評級的可能性。定量計算涵蓋了一種工具預期壽命內的預期信用損失,並通過將信用損失係數應用於我們估計的違約風險敞口來估計。根據日本公認會計原則,集體免税額一般根據債務人評級以歷史損失經驗為基礎進行估計,而根據美國公認會計原則,集體免税額是基於反映剩餘壽命預期信貸損失的方法,並需要考慮更廣泛的信息,例如關於過去事件的相關信息,以及可支持的預測,包括宏觀經濟假設和貸款的預期壽命。
根據日本公認會計原則和美國公認會計原則,特別確定的非權責發生貸款的信貸損失準備是基於按貸款的初始有效利率貼現的預期未來現金流的現值,或者作為實際的權宜之計,基於貸款的可觀察市場價格或抵押品的公允價值(如果貸款依賴抵押品)。日本公認會計原則和美國公認會計原則之間的差異源於貸款範圍的不同,這些貸款受到個人和投資組合非權責發生制分析的影響。
除了這些基於日本GAAP和美國GAAP差異的影響外,由於我們根據美國GAAP和日本GAAP公開提交綜合財務報表的時間不同,我們評估新獲得的信息,如宏觀經濟假設和債務人信用可靠性,這可能導致日本GAAP和美國GAAP之間的貸款信貸損失準備不同。
此對賬項目還包括美國公認會計原則和日本公認會計原則之間關於#年信貸損失準備的差異。
表外
樂器。我們通常使用與貸款相同的方法來計提這些工具的損失準備金。
 
5.
房舍和設備
根據日本公認會計原則,公司可以選擇在實體內部的各個部門之間分配沒有可識別現金流的實體範圍內的長期資產,這些現金流在很大程度上獨立於其他資產和負債的現金流,而美國公認會計原則沒有這樣的選擇。根據日本公認會計原則,自截至2019年3月31日的財年以來,我們一直在進行這一選擇。
 
110

目錄表
關於……
內部使用
軟件,根據美國公認會計原則,開發或獲得允許新系統訪問或轉換舊數據的軟件的成本在軟件準備就緒可供預期使用時資本化和攤銷,而根據日本公認會計原則在整個公司全面實施後,這些成本將計入費用。另一方面,一般和行政費用以及間接費用作為
內部使用
美國GAAP下的軟件,但它們是根據日本GAAP下的資本。
 
6.
土地重估
根據日本公認會計原則,在截至1998年3月31日的財政年度內,我們根據《土地重估法》(1998年第34號法令)對我們持有的土地進行了重新評估。重估收益直接計入權益,相關遞延税項負債也予以確認。根據美國公認會計原則,除減值外,並無適用條款容許重估土地價值,因此重估收益將被撥回。
 
7.
企業合併
根據美國公認會計原則,商譽不會攤銷,只要商譽的賬面金額超過其於計量日的估計公允價值,便會入賬減值虧損。根據日本公認會計原則,商譽在不超過20年的適當期間內攤銷,只有在商譽的影響不再被預期時才計入減值損失。
 
8.
養老金負債
根據日本公認會計原則,我們自2000年4月1日起採用以應計福利債務精算現值為基礎的養老金會計。會計變更的累積影響在規定的年數內攤銷,精算損益在規定的年數內攤銷。根據美國公認會計原則,我們於2004年4月1日重新計算福利義務,並按照允許外國私人發行人從截至1990年3月31日的財政年度開始採用ASC 715會計方法“補償-退休福利”的方式對該義務進行會計核算。會計變更的累積影響以及自採用以來的精算損益已在2004年4月1日前完全攤銷。
根據日本GAAP和美國GAAP,僱主必須在其合併資產負債表中將固定福利計劃的資金過剩或資金不足狀態確認為資產或負債。尚未通過收益確認為定期福利淨成本的精算損益和以前的服務成本或福利在扣除税款後的其他綜合收益中確認,直到它們作為定期福利淨成本的組成部分攤銷。精算收益或損失根據美國公認會計原則ASC 715按走廊法攤銷,而根據日本公認會計原則按指定年數攤銷。主要由於精算損益餘額和以前服務成本或利益的差額以及攤銷方法的不同,美國公認會計原則和日本公認會計原則在股東權益和淨收入方面存在差異。
根據美國公認會計原則,我們通過改進計算中的預期未來死亡率假設改進,改進了福利義務的計算。
在截至2023年3月31日的財政年度內,我們的某些子公司部分從員工退休福利信託基金中提取資產,該信託基金是為支付員工遣散費和退休養老金而設立的。根據美國公認會計原則,這筆交易沒有確認任何收益或損失。
見本年度報告其他部分所載綜合財務報表附註20以作進一步討論。
 
111

目錄表
9.
可變利益主體的合併
根據美國公認會計原則,如果我們被視為可變利益實體的主要受益人,則可變利益實體將被合併。根據日本公認會計原則,合併不是基於可變利益。我們整合某些可變利益實體,如與資產證券化相關的實體、證券化產品投資和投資基金。見本年度報告其他部分所載綜合財務報表附註23以作進一步討論。
 
10.
遞延税金
根據美國公認會計原則,必須考慮所有可用的證據,無論是積極的還是消極的,以確定根據這些證據的權重,遞延税項資產是否可變現,或者是否需要估值津貼。可能的應税收入來源,被認為是確定遞延税項資產是否可變現的來源,包括
可供出售
證券。根據日本公認會計原則,對遞延税項資產是否可變現的評估主要基於對未來應納税所得額的估計。
此外,美國公認會計原則和日本公認會計原則之間的資產和負債賬面價值的差異造成了暫時性的差異,從而導致遞延税項資產和負債的差異。
 
11.
外幣折算
根據日本公認會計原則,我們境外實體的損益表項目使用各自的財政年度折算為日元,即我們的列報貨幣。
年終
匯率,而根據美國公認會計原則,它們使用各自會計年度的平均匯率換算成列報貨幣。
 
12.
其他
此次調整反映了雜項的影響。
 
112

目錄表
第6項。
董事、高級管理人員和員工
6.a.董事及高級管理層
董事
以下是有關瑞穗金融集團公司董事的信息。截至2023年6月28日:
 
名字
 
年齡
   
導演類型
 
主席
董事會
 
委員會成員
 
提名
 
補償
 
審計
 
風險
(4)
 
人類

資源
(5)
 
系統

失敗
(6)
小林義光
    76     獨立的
(1)
  —    
椅子
  —     —     —     成員   —  
佐藤良二
    76     獨立的
(1)
  —     —     —     成員   —     —     成員
月岡隆
    72     獨立的
(1)
  —     成員   成員  
椅子
  —     成員   成員
大野光太郎
    71     獨立的
(1)
  —     成員   —     成員   —     成員   成員
Shinohara浩道
    69     獨立的
(1)
  —     成員   —    
—  
  成員   成員   成員
山本正美
    69     獨立的
(1)
  —     成員  
椅子
 
—  
 
—  
  成員   —  
小林泉
    64     獨立的
(1)
 
椅子
  成員  
—  
  —     成員   成員  
椅子
野田由美子
    63     獨立的
(1)
  —     —     成員   —     成員   —     —  
今井誠司
    61    
非執行董事
(2)
  —     —     —     —     —     —     —  
平間久明
    60    
非執行董事
(2)
  —     —     —     成員  
椅子
  —    
—  
木原正宏
    57     執行人員
(3)
  —     —     —     —     —    
椅子
  —  
梅宮誠
    58     執行人員
(3)
  —     —     —     —     —     —     —  
若林元紀
    58     執行人員
(3)
  —     —     —     —     —     —     —  
神山信宏
    55     執行人員
(3)
  —     —     —     —     —     —     —  
 
備註:
(1)
符合日本公司法對外部董事的要求的董事,以及東京證券交易所公司和瑞穗金融集團對獨立董事的要求。
(2)
不兼任瑞穗金融集團或其子公司高管、僱員或執行董事的董事。
(3)
董事兼任高級管理人員。
(4)
風險委員會由四名董事和兩名外部專家(他們不是董事)組成。
(5)
人力資源審查會議由七名董事組成。
(6)
系統故障響應評估委員會由五名主任組成。
董事的現任職位、過去的主要業務經驗和主要兼任辦公室(如有)如下:
小林先生小林先生
自2020年6月以來一直擔任董事會成員。此前,他曾擔任三菱化學控股公司董事長兼代表董事總裁*。他同時擔任東京電力公司控股公司(董事以外)的董事會主席。
*現任三菱化學集團公司
佐藤隆二先生
自2020年6月以來一直擔任董事會成員。此前,他曾擔任德勤Touche Tohmatsu LLC首席執行官。兼任日本生命保險公司審計監督委員會委員(董事外部)(2022年7月起擔任審計監督委員會委員)。
築岡隆志先生
自2021年6月以來一直擔任董事會成員。此前,他曾擔任出光科桑株式會社董事長/首席執行官董事代表,併兼任出光科桑株式會社名譽顧問和三井物產控股株式會社董事外顧問。
 
113

目錄表
大野幸太郎先生
自2023年6月以來一直擔任董事會成員。在此之前,他一直擔任東京高級檢察廳的監督檢察官兼總檢察長。他同時擔任AtSumi&Sakai的顧問和小松株式會社的外部審計和監事會成員。
原廣美一先生
自2023年6月以來一直擔任董事會成員。在此之前,他曾擔任日本電報電話公司高級執行副總裁/董事會主席。他同時擔任日本電報電話公司的執行顧問和雅馬哈公司的董事外部顧問。
山本正美先生
自2019年6月以來一直擔任董事會成員。此前,他曾擔任董事代表、富士通有限公司董事長/總裁。他同時擔任富士通有限公司的高級顧問董事和JFE控股公司的董事外部。
小林出水女士
自2017年6月以來一直擔任董事會成員。在此之前,她曾擔任美林日本證券公司總裁兼董事代表*;以及世界銀行集團多邊投資擔保機構常務副總裁。她同時擔任全日空控股公司的外部董事。和歐姆龍公司的董事外。
*現任美國銀行證券日本有限公司
野田由美子女士
自2023年6月以來一直擔任董事會成員。在此之前,她曾擔任威立雅日本K.K.公司的總裁和代表董事;普華永道諮詢公司公私合作伙伴關係和基礎設施部主管的合夥人;橫濱市副市長。她同時擔任威立雅日本公司的董事長兼代表董事公司以及出光科山株式會社的董事外部和貝內斯控股公司的董事外部。
今井誠司先生
一直是一個
非執行董事
董事會成員、董事長(
Kaicho
)自2022年4月以來。此前,他曾於2021年6月至2022年4月擔任董事會成員;2021年4月至2022年4月擔任副董事長兼全球公司部高級執行官/主管;2020年4月至2022年4月擔任企業與機構公司負責人兼代表首席執行官;2020年4月至2021年4月擔任全球產品部負責人;2018年4月至2020年4月擔任全球公司部負責人;以及亞洲及大洋洲除外業務負責人。東亞,2016年4月至2018年4月。
注:董事長(Kaicho)今井從事公司外部活動,但不主持董事會會議。董事會會議由董事獨立董事長小林出水主持。
平間久崎先生
一直是一個
非執行董事
自2019年6月起擔任董事會成員。在此之前,他曾於2017年4月至2019年4月擔任瑞穗銀行內部審計小組負責人;2015年4月至2017年4月擔任瑞穗銀行名古屋法人分行執行董事;2014年4月至2015年4月擔任瑞穗銀行丸之內中央1號事業部總經理。
木原雅弘先生
自2022年2月和2022年6月分別擔任總裁集團首席執行官(代表首席執行官)和董事會成員。此前,他曾於2021年4月至2022年4月擔任全球產品部主管;2021年4月至2022年2月擔任企業金融與機構公司副主管兼全球公司副主管;2020年4月至2021年4月擔任瑞穗證券株式會社戰略規劃組負責人;2018年4月至2021年4月擔任瑞穗證券株式會社財務控制與會計部門主管或負責類似職責;2017年4月至2018年4月擔任瑞穗證券株式會社風險管理部執行總裁兼總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司、瑞穗信託銀行株式會社和瑞穗證券株式會社的董事會成員。
上宮真本先生
自2022年4月起擔任總裁副董事長兼高級行政官/集團首席數字官(集團CDO)或負責類似職責,並擔任
 
114

目錄表
自2020年4月以來一直擔任董事。此前,他於2017年6月至2023年4月擔任財務控制會計集團(集團CFO)負責人;2014年4月至2017年4月擔任財務規劃部總經理。兼任瑞穗銀行、瑞穗信託銀行株式會社首席執行官總裁副行長,藍實驗室株式會社首席執行官兼董事首席執行官總裁。
若林元則先生
分別自2019年4月和2019年6月起擔任高級行政官/集團首席風險官(Group CRO)或負責類似職責的董事會成員。此前,他於2021年11月至2022年4月擔任合規集團(Group CCO)負責人;2021年4月至2022年4月擔任瑞穗研究技術有限公司董事會成員;2016年4月至2020年4月擔任研究與諮詢部負責人或負責類似職責;2016年4月至2018年4月負責瑞穗銀行的業務推廣;2015年4月至2016年4月擔任瑞穗銀行產業研究事業部總經理。兼任瑞穗銀行副行長兼首席執行官總裁。
龜山信弘先生
自2021年4月和2021年6月分別擔任高級行政官/集團首席人力資源部(集團CHRO)或負責類似職責和董事會成員。此前,他於2018年6月至2021年6月擔任企業祕書處總經理;2017年4月至2018年4月擔任企業銀行部第9號總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司和瑞穗信託銀行株式會社的董事總經理。
 
115

目錄表
行政人員
以下是截至2023年6月28日瑞穗金融集團(Mizuho Financial Group,Inc.)高管的信息:
 
名字
 
年齡
   
標題
 
監督範圍
木原正宏
(1)
    57     總裁:集團首席執行官
(2)
  總裁:集團首席執行官
梅宮誠
(1)
    58     總裁代表兼高級執行幹事
(2)
  集團首席數字官(集團CDO)
磯井一敏
    54     高級行政主任   零售和商業銀行公司主管
菅原正之
    58     高級行政主任   企業與投資銀行公司主管
秀勝武
    58     高級行政主任   全球企業與投資銀行公司主管/負責特殊事項
肯尼亞越水
    56     高級行政主任  
聯席主管
全球市場公司
佐佐木大史
    55     高級行政主任  
聯席主管
全球市場公司
佐藤紀之
    57     高級行政主任  
資產管理公司負責人/
負責特殊事項
山本勉
    54     高級行政主任   全球交易銀行部門主管
牛久保泰彥
    56     高級行政主任  
研究與諮詢部門負責人/
集團首席可持續發展官(集團CSuO)
豬又直
    56     高級行政主任   集團首席戰略官(集團CSO)/戰略規劃辦公室總經理
中本美奈子
    54     高級行政主任   集團首席治理官(集團CGO)
米澤武文
    52     高級行政主任   集團首席財務官(集團CFO)/國際會計準則項目團隊總經理
若林元紀
(1)
    58     高級行政主任   集團首席風險官(集團首席風險官)
神山信宏
(1)
    55     高級行政主任   集團首席人力資源官(集團CHRO)
秋田夏美
    51     高級行政主任  
集團首席人力官(集團CPO)/
集團首席文化官(集團CCuO)
米井浩司
    61     高級行政主任   集團首席信息官(集團CIO)
金澤光宏
    55     高級行政主任   集團化
聯席首席執行官
信息官(集團
共—
CIO)/集團首席流程官(集團CPrO)
松原誠
    55     高級行政主任   集團首席合規官(集團CCO)
菊內久志
    57     高級行政主任   集團總審計長(集團CAE)
 
備註:
 
(1)
兼任董事的高級管理人員。
(2)
代表執行幹事。
執行幹事目前的職位、過去的主要業務經驗和主要兼任辦公室(如有)如下:
的信息
Kihara Masahiro先生、Makoto Umeiya先生、Motonori Wakabayashi先生和Nobuhiro Kaminoyama先生
見“-董事”。
 
116

目錄表
井井一敏先生
自2023年4月以來一直擔任零售商業銀行公司高級行政官/負責人。在此之前,他曾於2022年4月至2023年4月擔任零售商業銀行公司副主管;2021年3月至2022年4月擔任戰略規劃組總經理或負責類似職責;2019年4月至2021年3月擔任瑞穗銀行福岡分行總經理或負責類似職責;2017年4月至2019年4月擔任財務規劃部總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司的董事總經理。
杉原雅之先生
自2023年4月以來一直擔任企業金融和投資銀行公司高級首席執行官/負責人。此前,他曾於2019年4月至2023年4月擔任東亞首席執行官或負責類似職責;2019年8月至2023年6月擔任瑞穗銀行(中國)有限公司董事長;2017年4月至2019年4月擔任瑞穗銀行曼谷分行總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司的董事總經理。
武英武先生
分別自2022年4月和2023年4月起擔任全球企業融資和投資銀行公司高級執行官/主管或負責類似職責和負責特別分配的事務。在此之前,他曾於2022年4月至2023年4月擔任企業與機構公司負責人;於2021年4月至2022年4月擔任瑞穗銀行有限公司房地產與金融保薦人行業集團綜合商社負責人或負責類似職責;於2018年4月至2021年4月擔任亞洲大洋洲業務主管;於2016年4月至2018年4月擔任瑞穗銀行美洲業務聯席主管。他同時擔任瑞穗銀行有限公司的董事總經理。
肯亞·小水先生
曾擔任高級行政主任/
聯席主管
自2022年4月以來擔任Global Markets公司的首席執行官,以及
聯席主管
自2019年4月起擔任瑞穗銀行全球市場部主管。此前,他一直是
聯席主管
2018年4月至2019年4月擔任瑞穗證券株式會社固定收益業務部總經理;2017年4月至2018年4月擔任財務部總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司和瑞穗信託銀行株式會社的董事總經理。
武大石佐佐木先生
曾擔任高級行政主任/
聯席主管
自2023年4月以來一直擔任Global Markets公司的董事。此前,他曾於2021年4月至2023年4月擔任瑞穗證券株式會社全球市場部主管/研究與諮詢部主管;2020年4月至2021年4月擔任瑞穗證券全球市場部副主管;2018年4月至2020年4月擔任瑞穗證券株式會社股票業務部主管或負責類似職責。他同時擔任瑞穗證券有限公司的常務董事。
佐藤紀之先生
自2023年4月以來一直擔任資產管理公司高級執行官/負責人,負責特別分配的事務。在此之前,他曾於2021年5月至2023年4月擔任AP Property Fund Management敏捷資產顧問公司(PhillipCapital Group)首席執行官董事;2020年4月至2021年5月擔任AP Property Fund Management敏捷資產顧問公司(PhillipCapital Group)首席戰略官董事或負責類似職責;以及2017年7月至2020年4月擔任新加坡資產管理One首席投資官。他同時擔任瑞穗銀行有限公司的董事總經理。
山本剛先生
自2023年4月以來一直擔任全球交易銀行部高級行政官/主管。在此之前,他曾於2021年4月至2023年4月擔任瑞穗銀行全球事業部主管/全球產品部主管或負責類似職責;2020年8月至2021年4月擔任瑞穗銀行亞洲及大洋洲地區副主管/亞洲及大洋洲企業銀行部總經理;2018年4月至2020年4月擔任瑞穗銀行歐洲部主管或負責類似職責;他同時擔任瑞穗銀行有限公司董事總經理。
林安彥先生Ushikubo
自2020年4月和2022年9月分別擔任高級執行官/研究與諮詢部門負責人和集團首席可持續發展官(Group CSuO)。
 
117

目錄表
此前,他曾於2021年4月至2023年4月擔任瑞穗研究技術有限公司總裁副主任;2019年4月至2020年4月擔任研究與諮詢部副主管;2016年4月至2019年4月擔任產業研究部總經理。他同時擔任瑞穗銀行的常務董事和瑞穗研究技術有限公司的董事會成員。
稻田直志先生
分別自2020年4月和2023年4月起擔任高級行政官/集團首席戰略官(集團CSO)或負責類似職責的戰略規劃辦公室總經理。此前,他曾於2019年4月至2021年4月負責特別指派事宜;2016年4月至2019年4月負責瑞穗銀行亞洲及大洋洲部總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司和瑞穗信託銀行株式會社的董事總經理。
中本美奈子女士
自2023年4月以來一直擔任高級行政官/集團首席治理官(集團CGO)。此前,她曾於2020年4月至2023年4月擔任瑞穗證券株式會社企業策劃部總經理;2018年4月至2020年4月擔任瑞穗銀行銀座分行總經理。她同時擔任瑞穗銀行有限公司和瑞穗信託銀行有限公司的董事總經理。
與澤武文先生
分別自2023年4月和2022年4月起擔任高級行政官/集團首席財務官(集團首席財務官)和國際會計準則項目組總經理。此前,他曾於2022年4月至2023年4月擔任財務控制會計集團副主管;2019年4月至2022年4月擔任財務規劃部總經理;2016年4月至2019年4月擔任財務規劃部聯席總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司和瑞穗信託銀行株式會社的董事總經理。
秋田夏美女士
分別自2023年4月和2022年12月起擔任高級行政官/集團首席人事官(集團CPO)和集團首席文化官(集團CCuO)。在此之前,她於2018年4月至2022年5月擔任Adobe Inc.市場部副總裁;2017年4月至2018年4月擔任Adobe Inc.市場部高級董事;2015年11月至2017年4月擔任萬事達日本區副總裁。她同時擔任瑞穗銀行株式會社、瑞穗信託金融有限公司和瑞穗證券株式會社董事總經理。
井上幸二先生
自2022年1月起擔任高級行政官/集團首席信息官(集團首席信息官)或負責類似職責。此前,他曾於2022年1月至2022年4月擔任集團首席數字創新官(Group CDIO);以及
聯席主管
2021年7月至2022年1月,擔任IT信息系統集團首席運營官;2020年6月至2021年7月,MI數字服務有限公司首席運營官總裁副主任;2013年4月至2020年4月,IT信息系統集團副負責人或分管類似職責。他兼任瑞穗銀行副行長兼首席執行官總裁;瑞穗研究技術有限公司董事會成員。
金澤三弘先生
曾擔任高級行政官/集團
聯席首席執行官
新聞幹事
(集團股份有限公司-
分別自2022年4月和2023年4月起擔任首席信息官)或負責類似職責和集團首席流程官(集團CPRO)。此前,他曾於2021年3月至2022年4月擔任戰略規劃組副主管或負責類似職責;於2020年4月至2021年3月擔任風險管理部總經理;2019年4月至2020年4月擔任全球企業部信貸主管;2015年4月至2019年4月擔任美洲事業部總經理。
松原誠先生
自2022年4月以來一直擔任高級行政官/集團首席合規官(集團CCO)或負責類似職責。在此之前,他曾於2021年7月至2022年4月擔任集團首席危機管理官(Group CCMO);以及General
 
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目錄表
2019年4月至2021年7月擔任全球人才規劃管理部經理或主管類似職責;2018年4月至2019年4月擔任規劃行政部總經理;2016年4月至2018年4月擔任合規部總經理。他同時擔任瑞穗銀行有限公司和瑞穗信託銀行株式會社的董事總經理。
菊內久志先生
自2020年4月起擔任高級行政官/集團首席審計長(集團CAE)或負責類似職責。此前,他曾於2018年4月至2020年4月擔任戰略規劃組(Group CSO)負責人;2018年6月至2019年6月擔任董事會成員;2015年4月至2018年6月擔任企業祕書處總經理。他同時擔任瑞穗銀行株式會社、瑞穗信託銀行株式會社和瑞穗證券株式會社的董事會成員(審計監督委員會成員),以及瑞穗研究技術有限公司的企業審計師。
各董事及行政人員之間並無家族關係。
6.B.補償
作為一家根據公司法設有三個委員會的公司,董事和公司法定義的每位高管的薪酬,包括獎金、退休津貼、激勵性股票期權、績效薪酬和股票薪酬,需要由薪酬委員會確定,該委員會必須至少由三名董事組成,其中大部分必須由外部董事組成。有關瑞穗金融集團公司治理的更多信息,請參閲“6.C.董事會慣例”。
瑞穗金融集團及其子公司在截至2023年3月31日的財政年度(基本工資、股票薪酬I(退休時已支付或預期支付)等)和2022年3月31日(績效薪酬和股票薪酬II(在任期間支付))向董事和高管支付的薪酬總額如下表所示:
 
             
按類型劃分的薪酬總額(單位:百萬日元)
 
             
截至本財政年度止

2023年3月31日
   
截至本財政年度止

2022年3月31日
 
分類
 
 
 
集料

數額:

補償

(單位:百萬日元)
   
基本信息

工資
   
庫存

薪酬:I

(已繳費或

預計將是

時支付

退休)
   
其他
   
性能

付款
   
庫存

賠償二

(paid期間

任期)
   
其他
 
董事
  金額     319       229       40       0       —         —         49  
  數量:
    9       9       9       8       —         —         1  
公司法定義的高管
  金額     1,548       789       127       1       314       316       —    
  數量
    23       18       18       18       17       17       —    
 
備註:
(1)
分數被向下舍入。
(2)
關於人數,説明瞭在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度中實際或預期獲得薪酬的董事和高管人員,這些人的定義見《公司法》。
(3)
關於這些金額,列出了截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度已支付或預期支付的總金額。
 
119

目錄表
(4)
支付給同時擔任《公司法》所定義的高管的董事的總薪酬包括在上表中,作為《公司法》所定義的《高管》的薪酬。
(5)
截至2023年3月31日的財年,在《基本工資》和《股票報酬I》一欄中的董事人數中,包括一位於2022年6月21日退休的董事。公司法定義的截至2022年3月31日財年薪酬的高管人數包括一名於2021年11月26日辭職的公司法定義的高管、一名於2022年1月17日辭職的公司法定義的高管、一名於2022年2月1日被解職的公司法定義的高管(*)以及兩名於2022年4月1日辭職的公司法定義的高管。
(*由於健康原因,原計劃(2022年4月1日辭職)提前。)
(6)
關於公司法定義的董事和高管的股票薪酬I,所給出的金額是瑞穗金融集團薪酬委員會根據每位高管的職能和責任於2022年7月授予的股權積分乘以瑞穗金融集團股票的賬面價值(每股1元人民幣),即截至2023年3月31日的財政年度授予的股權積分(一(1)點相當於瑞穗金融集團普通股的一(1)股)。
(7)
根據賠償委員會的決定,截至2023年3月31日的財政年度的慰問金保費補貼列入上表,列在截至2023年3月31日的財政年度的“其他”一欄下。
(8)
截至2022年3月31日的財年,此類績效薪酬和股票薪酬II的衡量標準是我們的綜合淨業務利潤以及與ETF和其他基金相關的淨收益或虧損,以及綜合淨收益和綜合ROE與費用比率。合併業務淨利潤和與ETF及其他指標相關的淨收益或淨虧損的目標金額和結果分別為人民幣790.0元和人民幣853.1元。合併淨收入指標的目標金額和結果分別為510.0元和530.4元。合併淨資產收益率指標的目標量和結果分別為6.1%和6.4%。費用比率指標的目標金額和結果分別為64.0%和63.3%。
(9)
關於公司法中定義的高管績效薪酬,陳述了瑞穗金融集團薪酬委員會於2022年7月決定的金額,作為截至2022年3月31日的財年的績效薪酬。
(10)
關於公司法定義的高管股票薪酬II,所給出的金額是瑞穗金融集團薪酬委員會於2022年7月根據每個職位和業績授予的股權點數,即截至2022年3月31日的財政年度授予的股權點數乘以瑞穗金融集團股票的賬面價值(每股人民幣1,607.087元)。截至2022年3月31日的財年的股票薪酬II預計將在截至2024年3月31日的財年起三年內作為遞延付款支付。
(11)
由於截至2023年3月31日的財政年度應支付的績效薪酬和股票薪酬II的金額目前尚未確定,上述薪酬總額不包括該等績效薪酬和股票薪酬II的金額;但為會計目的記錄了必要的準備金。
 
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目錄表
根據日本內閣府公司事務披露條例等規定,如果公司法定義的董事/審計委員會/監事會成員/高管的年報酬總額等於或超過1億元人民幣(包括上市公司的主要子公司作為該等子公司的董事和審計委員會及監事會成員提供的任何報酬),則日本上市公司必須披露在相關財政年度向其董事、審計委員會和監事會成員提供的薪酬。下表列出了瑞穗金融集團根據此類規定披露的相關信息:
 
名字
(分類)
 
集料

數額:

補償

(單位:百萬日元)
   
公司
 
按類型劃分的薪酬總額(單位:百萬日元)
 
 
截至本財政年度止

2023年3月31日
   
截至本財政年度止

2022年3月31日
 
 
基本信息

工資
   
庫存

薪酬:I

(已繳費或

預計將是

時支付

退休)
   
其他
   
性能

付款
   
庫存

賠償二

(paid期間

任期)
   
其他
 
木原正宏
(《公司法》中定義的執行官)
    146     瑞穗金融集團     74       16       0       12       13       —    
  瑞穗銀行     4       0       —         8       9       —    
  瑞穗信託銀行     1       0       —         0       0       —    
  瑞穗證券     2       0       —         0       0       —    
今井誠司
(董事)
    136     瑞穗金融集團     75       14       0       22       23       —    
富克直文
(《公司法》中定義的執行官)
    111     瑞穗金融集團     40       9       0       29       31       —    
梅宮誠
(《公司法》中定義的執行官)
    105     瑞穗金融集團     22       3       0       8       8       —    
  瑞穗銀行     24       3       —         9       9       —    
  瑞穗信託銀行業務     8       1       —         3       3       —    
 
注:
(1)
分數被向下舍入。
(2)
根據《公司法》的定義,同時擔任董事的高管稱為《公司法》所定義的《高管》。
瑞穗金融集團及其一些子公司,包括前瑞穗銀行和前瑞穗企業銀行,取消了各自針對董事、審計委員會和監事會成員和高管的退休津貼計劃。在2008年6月舉行的股東大會上,瑞穗金融集團及其附屬公司獲得股東批准,在董事和審計委員會及監事會成員(經股東大會選舉產生的成員除外)於各自退任時支付一筆過退休津貼。
伴隨着退休津貼計劃的取消,瑞穗金融集團在2008年6月26日舉行的股東普通大會上獲得了股東對董事(不包括外部董事)引入股票收購權的批准。2009年1月30日,董事會決議向董事和高級管理人員配發股票收購權,隨後於2009年2月16日配發共計5,409個股票收購權。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了435項股權收購權利。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為2029年2月16日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為190,910元。
2009年9月3日,董事會決議向董事和高管配發股票收購權,隨後於9月25日配發總計5835個股票收購權,
 
121

目錄表
2009年。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了500個股票收購權。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為2029年9月25日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為人民幣168,690元。
2010年7月30日,董事會決議向董事和高管發放股票收購權,隨後於2010年8月26日配發了總計6,808個股票收購權。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了500個股票收購權。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為2030年8月26日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為人民幣119,520元。
2011年11月18日,董事會決議向董事和高管發放股票收購權,隨後於2011年12月8日配發共計12,452股股票收購權。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了500個股票收購權。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為2031年12月8日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為人民幣91,840元。
2012年7月31日,董事會決議向董事和高管配發股票收購權,隨後於2012年8月31日配發共計11,776個股票收購權。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了498項股權收購權利。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為至2032年8月31日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為人民幣113,250元。
2014年1月31日,董事會決議向董事和高管配發股票收購權,隨後於2014年2月17日配發共計7932個股票收購權。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了184項股權收購權利。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為2034年2月17日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為人民幣192,610元。
2014年5月14日,董事會決定將決定向董事和高管發行股票收購權的權力下放給總裁董事長兼首席執行官,前提是瑞穗金融集團將從一個有審計監督委員會的公司轉變為一個有三個委員會的公司。後來,2014年6月24日,這項轉型在股東大會上獲得通過。
2014年11月14日,總裁董事兼首席執行官決定向董事和高管發放股票收購權,隨後於2014年12月1日配發了總計9,602個股票收購權。作為瑞穗金融集團的董事,董事們獲得了126項股權收購權利。每項股票收購權代表以每股普通股1元的價格購買100股普通股的權利。股票收購權的行使期限為2034年12月1日。他們行使的條件是持有者失去董事或高管的地位。截至2023年3月31日,每股股票收購權的賬面價值為人民幣186,990元。
 
122

目錄表
瑞穗金融集團薪酬委員會在2015年5月15日舉行的會議上決議,終止激勵性股票期權計劃,同時推出針對董事和高管的績效薪酬和股票薪酬。此外,薪酬委員會在2018年6月14日舉行的會議上,決定修改薪酬制度,以進一步明確經營業績與薪酬之間的聯繫。有關當前薪酬制度(包括績效薪酬和股票薪酬)的更多信息,請參閲下文“瑞穗金融集團高管薪酬基本政策”。
《瑞穗金融集團高管薪酬基本政策》
瑞穗金融集團制定了《瑞穗金融集團高管薪酬基本政策》(以下簡稱《高管薪酬基本政策》),涉及瑞穗金融集團以及瑞穗銀行、瑞穗信託銀行和瑞穗證券(“三大核心公司”)每位董事和高管(以下簡稱“高管”)的薪酬確定。
基本原則
高管薪酬應作為對分配給每一位高管的責任和業績的補償,並激勵每一位高管根據我們的公司理念下的基本管理政策,最大限度地履行其指定的職能,努力實現有助於為各種利益相關者創造價值的管理,並通過持續穩定的公司增長提高公司價值。
高管薪酬制度
 
  1.
每名高級管理人員的高管薪酬應根據
預先確定的
高管薪酬制度。
 
  2.
高管薪酬制度應包括與薪酬標準(標準金額)、結構(如固定和可變部分)、形式(如現金或股票)和時間安排(如定期支付或辭職支付)等因素有關的制度和規則。
 
  3.
應根據國內外有關高管薪酬的規定和準則,建立高管薪酬制度。
 
  4.
高管薪酬制度應反映我們集團的經濟社會環境和中長期經營業績,我們將在建立過程中參考包括競爭對手在內的其他公司的薪酬制度,適當地建立我們的制度。
控制
 
  1.
幹事的部分高管薪酬應在多年遞延支付的基礎上提供,以減輕為短期收益而採取的行動所產生的風險,這些行動風險過大,或可能損害不同利益攸關方的價值創造。
 
  2.
如有需要,我們將引入減少或強制沒收此類遞延金額的方法,或強制沒收已支付的全部或部分賠償。
治理
 
  1.
為了有效地確保高管薪酬的客觀性、適當性和公平性,薪酬委員會應決定本政策、高管薪酬制度設計以及董事和高管各自在公司法中定義的高管薪酬等重要相關事項。
 
123

目錄表
  2.
薪酬委員會的所有成員原則上應從外部董事中任命(或至少
非執行董事
董事),而董事長應為董事的外部人士。
披露
為有效確保高管薪酬的透明度,應通過適當的方式,以合法、適當的方式披露這一政策、高管薪酬制度和已確定的高管薪酬。
補償系統
 
   
負責業務執行的高級管理人員的報酬原則上包括基本工資、股票報酬和績效報酬。此外,固定薪酬和企業績效掛鈎薪酬及其他(可變薪酬)的構成比例將根據每位高管的職能和職責確定,集團首席執行官的固定薪酬構成比例為最低構成比例。
 
   
從確保監督職能有效性的角度來看,補償
非執行董事
負責管理監督的人員原則上採取固定薪酬形式,由基本工資和股票薪酬I組成,原則上這兩種薪酬的構成分別為85%和15%。
 
124

目錄表
“報酬的構成”
 
 
125

目錄表
  *  
採取了一種制度,根據團體或個人的表現,通過賠償委員會的決議,允許惡意(沒收仍未支付的賠償)和追回(要求返還賠償)。
  *  
對於在日本以外受聘的人員,標準金額以及高管薪酬的構成和細節可能會根據當地的薪酬規則和做法以及我們競爭對手的薪酬水平單獨確定。
 
   
與公司業績掛鈎的薪酬和其他事宜(可變薪酬)
與公司績效掛鈎的薪酬和其他(可變薪酬)應通過將根據每個高級管理人員的職能和責任確定的標準金額乘以與公司績效掛鈎的係數來確定。為了確定係數,根據“綜合業務淨利潤+與交易所買賣基金及其他有關的淨收益(虧損)”(表明核心業務的盈利能力)、“母公司所有者應佔利潤”(這是管理層業績的最終結果)、“綜合淨資產收益率”和“費用比率”(表明管理層的效率)的目標達成率對量化項目進行評估。每項指標的目標達成率上限為150%,低於目標一定程度的將設定為0%。此外,定性項目從通過集團可持續穩定增長增加企業價值的角度進行綜合評估,範圍從0到150%,基於一些項目,例如,僅通過目標達標率無法識別的項目,如“利潤質量”(考慮到與前幾年和其他公司的比較)和“可持續性舉措”(利用由四大ESG評估機構(S全球、可持續發展、MSCI和富時指數)評估的與前幾年和其他公司的比較)。除上述事項外,對於集團首席執行官以外的官員,除其他事項外,對每個官員負責的每個組織的結果進行評價
(內部)
公司和單位)也將被考慮在內。股票薪酬二期原則上在標準金額的0%至130%的範圍內浮動,績效報酬原則上在標準金額的0%至170%的範圍內浮動。
 
   
有關以下事項
非貨幣性
薪酬(股票薪酬)
我們引入了一個利用信託基金的股票薪酬制度(下稱“制度”),該制度通過董事會利益信託基金(BBT)運作,我們的股票是通過我們供款的基金信託基金從股票市場獲得的,該基金將根據規定的高級職員股份分配規則提供給高級職員。該體系由股票薪酬I和股票薪酬II組成。
股票薪酬I是指在一名高級職員辭職時給予該名高級職員一定數目的股份的制度,該數目由每名高級職員當時的職能和責任所決定。該制度允許根據羣體或個人的表現減少或沒收補償。
股票補償II是一種在三年內延期支付的制度,將根據我們五年業務計劃的完成程度或其他因素(例如“綜合業務淨利潤+與ETF和其他相關的淨收益(虧損)”等項目的目標達標率)確定的股票形式支付。該系統允許根據團體或個人的表現減少或沒收遞延補償。
信託所持股份的表決權不得行使。
 
126

目錄表
補償確定過程
薪酬委員會應根據《高管薪酬基本政策》確定高管薪酬制度,包括《薪酬制度》中規定的薪酬制度。此外,為了確保每位高管薪酬的公平和客觀,薪酬委員會將根據公司法的定義,確定瑞穗金融集團每名董事和高管的薪酬,並批准三家核心公司中每一名董事的薪酬。
總裁首席執行官根據本政策、條例和細則等規定,確定我們內部規定的每位高管的薪酬,並批准三大核心公司每位高管的薪酬。
薪酬委員會應根據經濟和社會條件以及關於外部專門組織提供的管理薪酬的調查數據,核實薪酬制度和標準的有效性。
薪酬委員會可安排非委員會成員的高級職員(包括三大核心公司的高級職員),例如總裁首席執行官和外部專家等出席委員會會議並提供意見,以促進充分和適當的討論和決定。
政策的修改與廢止
《高管薪酬基本政策》的修改和廢止將由瑞穗金融集團薪酬委員會解決。
6.C.董事會常規
根據《公司法》,擁有三個委員會的公司必須設立一個提名委員會、一個薪酬委員會和一個審計委員會,按照《公司法》的定義,各委員會的大多數成員必須是外部董事。根據《公司法》,這類公司還必須任命高管。
瑞穗金融集團於2014年6月從設有審計委員會和監事會的公司轉型為三個委員會的公司。我們認為,在現行的法律制度下,由三個委員會組成的公司是最有效的制度,以落實有關我們的公司管治制度的基本政策,原因如下:
 
   
允許高管人員對董事會授權的業務執行作出迅速靈活的決策,落實業務執行,允許董事會集中精力確定基本管理方針等事項,有效監督管理。
 
   
通過主要由外部董事組成的提名委員會、薪酬委員會和審計委員會的成員,最大限度地確保充分利用外部各方觀點的制衡職能,客觀上確保決策的適當性和公正性。
 
   
以一種考慮到我們的目標和我們的挑戰的形式,創建必要的系統,以實現關於我們公司治理的基本觀點。
 
   
與全球需要的治理體系保持一致,並強烈認識到我們在全球運營,並處於作為一個金融集團在行業中發揮領導作用的地位
G-SIFI
繼續建設更加強大的治理體系,
 
127

目錄表
 
靈活應對國內和全球的結構性變化,克服競爭激烈的環境,從而使我們能夠履行我們的社會角色和使命,即實現持續穩定的企業增長,提高企業價值和股東利益,併為國內和全球經濟、工業發展和社會繁榮做出貢獻,迴應利益相關者的要求。
根據公司章程,瑞穗金融集團設立了股東大會、個人董事、董事會、提名委員會、薪酬委員會、審計委員會和獨立會計審計師,作為其公司治理制度的主要組成部分。
董事會
根據《公司法》,董事由股東大會決議選舉產生,其任期在與其被任命後一年內結束的財政年度有關的股東普通大會結束時結束。
此外,根據《公司法》,董事會的職責包括就業務執行作出決定,並監督董事和執行人員履行職責,並可通過決議將業務執行決策(不包括某些特定事項)授權給執行人員。
董事會的主要職責是對業務執行作出決定,如基本管理政策,這是完全由董事會決定的法律事務,並監督董事和高管履行職責。為履行上述職責,董事會應妥善建立和監督本集團的內部控制制度(風險管理、合規和內部審計等事項)和風險治理制度的運行。董事會原則上將經營執行決定權(不包括法律規定由董事會自行決定的事項)下放給本集團首席執行官兼首席執行官總裁,以實現快速靈活的決策和快速的公司管理,加強董事會對董事和高管的監督。
根據公司章程,瑞穗金融集團的董事不得超過15名。瑞穗金融集團維持以下架構,以有效及穩定地管理董事會。鑑於董事會在監督管理方面的作用,(I)不兼任執行職務的外部董事和內部董事(“內部
非執行董事
董事“,與外部董事一起,
"非執行人員
董事“)由董事會中的大多數董事組成,以及(Ii)至少三分之一的董事會成員是外部董事。目前,董事會共有14名董事(8名外部董事,2名內部董事
非執行董事
董事和同時擔任執行幹事的四名董事)。
董事會主席原則上由董事外部人士擔任(或至少一名
非執行董事
董事)結合董事會監督管理的作用。目前,小林出泉女士擔任董事會主席。
在截至2023年3月31日的財年中,董事會舉行了24次會議。董事會特別討論了公司理念和宗旨、新的中期業務計劃、新的以集團為基礎的人力資源系統、可持續發展促進、對主要子公司當前管理問題和關鍵戰略現狀的認識以及業務改進計劃的進展情況。平均出席率為100%。
 
128

目錄表
提名委員會
根據公司法,提名委員會必須由至少三名董事組成,其大多數成員必須由外部董事組成。提名委員會的職責包括確定提交給股東大會的有關董事任免的提案的內容。
瑞穗金融集團提名委員會的主要職責是確定將提交股東大會的有關瑞穗金融集團董事任免的提案內容,行使瑞穗金融集團對三大核心公司董事任免的審批權,以及行使瑞穗金融集團對三大核心公司代表董事和高級董事的任免的審批權。
提名委員會主席應由董事外部人士擔任,成員原則上應從外部董事中任命(或至少
非執行董事
董事),以確保任命董事的客觀性和透明度。目前,提名委員會的所有成員,包括主席,都是外部董事。截至2023年6月23日,提名委員會成員為小林正美先生(委員長)、築岡先生、大野幸太郎先生、小原弘一先生、山本正美先生、小林正美女士。
提名委員會在截至2023年3月31日的財年中舉行了12次會議。委員會特別討論了董事會組成的概念、外部董事和我們集團首席執行官的繼任,以及截至2024年3月31日的財年在瑞穗金融集團和三家核心公司的董事提名和任命。平均出席率為100%。
薪酬委員會
根據《公司法》,薪酬委員會必須至少由三名董事組成,其大多數成員必須由外部董事組成。薪酬委員會的職責包括確定每個董事和高管的薪酬。
瑞穗金融集團薪酬委員會的主要職責是確定瑞穗金融集團各獨立董事及高管的薪酬,行使瑞穗金融集團對三大核心公司個別董事薪酬的審批權,以及確定瑞穗金融集團及三大核心公司董事及高管的基本政策及薪酬制度。
薪酬委員會主席應由董事的外部人士擔任,其成員原則上應從外部董事(或至少是外部董事)中委任
非執行董事
董事),以確保董事和執行幹事薪酬的客觀性和透明度。目前,薪酬委員會的所有成員,包括主席,都是外部董事。截至2023年6月23日,薪酬委員會成員為山本雅美先生(委員長)、築岡先生和野田由美子女士。
薪酬委員會在截至2023年3月31日的財年中召開了八次會議。委員會討論了董事和高管個人薪酬的確定、截至2022年3月31日的財年與業績掛鈎薪酬的確定、根據市場研究核實和審查薪酬水平,以及對本集團高管薪酬制度的核實和審查。平均出席率為100%。
審計委員會
根據《公司法》,審計委員會必須至少由三人組成。
非執行董事
董事會成員中的大多數必須由外部董事組成。審計的職責
 
129

目錄表
審計委員會的工作包括審計董事和行政人員履行職責的情況,並編寫審計報告。
瑞穗金融集團審計委員會的主要職責是審計董事和高管履行職責的情況,監測和檢查瑞穗金融集團及其子公司內部控制制度的建立和管理情況,監測和檢查高管履行子公司和其他公司管理職責的情況,編寫審計報告,確定任免和
不再獲委任
提交股東大會的獨立會計審計師名單,以及通過關於批准基本內部審計計劃以及內部審計組的預算、本集團首席審計長的委託和內部審計組總經理的任命的決議。
鑑於審計委員會需要通過熟悉金融業務和相關法規的內部董事收集信息,在審計委員會之間共享信息,並與內部控制部門充分協調,瑞穗金融集團原則上應任命一至兩名內部
非執行董事
董事為審計委員會的全職成員。包括主席在內的大多數成員應為外部董事。目前,在審計委員會的四名成員中,有一名成員在內部任命。
非執行董事
審計委員會的全職成員為董事,包括主席在內的三名成員在外部董事中被委任。截至2023年6月23日,審計委員會成員為築岡隆志先生(委員長)、佐藤隆二先生、大野幸太郎先生和平沼久明先生。
審計委員會在截至2023年3月31日的財年中舉行了19次會議。特別是,委員會確認了確保適當開展業務的結構(內部控制制度)的有效性,並提出了相關意見。此外,委員會監測了各執行部門優先措施的進展情況、風險識別情況以及優先加強內部管理制度的努力。平均出席率為100%。
審計委員會成員應符合美國證券法律和法規不時適用於本公司的獨立性要求。此外,審計委員會至少有一名成員應為美國法律所定義的“財務專家”。
除了上述法律規定的三個委員會外,瑞穗金融集團還在自願的基礎上建立了委員會和其他組織,如下所述:
 
   
風險委員會
風險委員會作為董事會的諮詢機構,應就與風險治理有關的決策和監督以及對風險管理狀況等事項的監督向董事會提出建議。
風險委員會原則上應由不少於三名成員組成,他們應
非執行董事
董事或外部專家。目前,風險委員會包括一個內部
非執行董事
擔任董事長的董事、三名外部董事和兩名外部專家。
風險委員會在截至2023年3月31日的財年中舉行了10次會議。委員會特別討論了選擇頂級風險的方向、風險偏好框架的方向和運作狀況、全面風險管理的狀況、可持續性舉措的狀況、海外地區的商業和風險意識、系統風險管理和網絡安全舉措。平均出席率為100%。
 
130

目錄表
   
人力資源檢討會議
人力資源審查會議將審議《公司法》定義的瑞穗金融集團高管的任免計劃,以及任免或委派具有特殊頭銜的瑞穗金融集團高管(定義見《公司法》或我們的內部法規)的計劃,該等計劃將由董事會決定。此外,人力資源審查會議將審議我們內部法規中定義的具有特殊頭銜的三家核心公司高管的任免或委託計劃,該等計劃將由董事會批准。
人力資源審查會議應由提名委員會成員和我們的集團首席執行官組成,以確保執行幹事和專家幹事的任命透明和公平。
人力資源審查會議在截至2023年3月31日的財年中舉行了10次會議。會議特別討論了截至2024年3月31日的財年主要高管的繼任、諮詢制度的審查以及行政部門官員的人事變動。平均出席率為100%。
 
   
系統故障響應評估委員會
2021年3月,在瑞穗銀行發生一系列IT系統故障後,瑞穗金融集團董事會決定成立由外部董事組成的系統故障響應評估委員會,對防止進一步事件和其他事項的措施進行全面評估。
系統故障響應評估委員會在截至2023年3月31日的財年中舉行了9次會議。委員會討論了業務改善計劃的進展和制定防止再次發生的措施、加強信息技術治理的努力、從外部角度認識本集團與信息技術領域有關的問題、瞭解實地實際情況和加強
場內
通過與瑞穗金融集團及其子公司的高管和員工的討論,以及與IT相關的管理資源狀況的討論,瞭解他們的能力。平均出席率為100%。
 
   
董事之外的會話
董事外部會議應僅由外部董事組成,基於外部董事作為外部人士的視角,相互交流信息、分享理解,向管理層提供客觀坦誠的意見。
在截至2023年3月31日的財年裏,董事外部會議舉行了五次會議。特別是,會議討論了管理問題,提高了董事會的效力,並與三大核心公司的外部董事交換了意見。平均出席率為100%。
行政人員
根據《公司法》,有三個委員會的公司必須通過董事會決議任命至少一名執行幹事,其任期在董事會會議結束時結束,董事會會議最初是在與任命後一年內結束的財政年度有關的股東大會結束後召開的。高管應當決定董事會決議授權的業務執行,並實施業務執行。
瑞穗金融集團的執行人員負責對董事會決議授權的業務執行作出決策,並執行瑞穗金融集團的業務執行。
 
131

目錄表
瑞穗金融集團將任命本集團首席執行官為執行董事,原則上任命所有
內部
公司和單位以及我們集團的CXO*,基於有必要任命董事會授權就業務執行做出決定的人作為瑞穗金融集團的經理並承擔業務執行的全面角色的政策。
 
  *  
集團首席執行官:2023年4月1日,我們取消了負責監督我們
內部
並設立了本集團首席執行官的職位,負責以下事項:
集團CSO:集團首席戰略官(負責集團戰略制定和推廣)
集團CGO:集團首席治理官(負責企業規劃和管理)
集團首席財務官:集團首席財務官(負責財務戰略和財務管理)
集團CRO:集團首席風險官(負責風險治理)
集團人力資源官:集團首席人力資源官(負責人力資源戰略和人力資源管理)
集團首席執行官:集團首席人事官(負責人力資源和組織發展)
集團首席信息官:集團首席信息官(負責IT戰略、系統管理和系統運營)
集團首席流程幹事:集團首席流程幹事(負責行政流程的戰略、推廣和管理)
集團CCO:集團首席合規官(負責合規管理)
集團CAE:集團首席審計長(負責內部審計)
集團CDO:集團首席數字官(負責數字戰略和創新推廣)
集團CSuO:集團首席可持續發展官(負責可持續發展戰略和推廣)
集團CCuO:集團首席文化官(負責企業文化)
雖然我們的總裁首席執行官負責瑞穗金融集團的業務執行,但在我們的總裁首席執行官對董事會授權的事項做出決定後,該等已確定的事項應至少每三個月向董事會報告一次,作為執行職責的一部分。
與董事等訂立的協議
各董事均無與瑞穗金融集團訂立服務合約,就終止服務時的福利作出規定。
根據《公司法》,瑞穗金融集團的公司章程允許公司與外部董事達成協議,限制他們因服務而承擔的責任。根據此類協議,如果外部董事真誠地履行其職責而沒有重大過失,則該協議規定的責任限額必須是(I)或a
預先確定的
數額不低於2000萬元或者(二)法律法規規定的數額,目前相當於董事以外此類人員年補償額的兩倍。根據公司章程的規定,瑞穗金融集團已與其在任的所有外部董事簽訂了此類協議。
根據東京證券交易所的規定,上市公司必須至少有一名董事會成員或一名審計委員會和監事會成員才能“獨立”。此外,在主板市場上市的獨立外部董事少於
三分之一
 
132

目錄表
董事會成員必須披露原因。目前,瑞穗金融集團的所有外部董事都符合這樣的獨立性要求,瑞穗金融集團獨立外部董事的數量也符合這樣的比例要求。
有關董事和董事會慣例的更多信息,請參閲本年度報告中的“6.A.董事和高級管理人員--董事”和“10.B.額外信息--組織章程大綱”。
作為美國存託憑證(ADR)證據的美國存託憑證(ADR)持有人的權利,包括該等ADR持有人與公司治理實踐相關的權利,受存款協議管轄,該協議作為本年度報告的附件2.2。
公司治理實踐
在紐約證券交易所(NYSE)上市的公司必須遵守紐約證券交易所上市公司手冊第303A節關於公司治理的某些標準。然而,符合某些標準的外國私人發行人在紐約證交所上市的公司,如瑞穗金融集團,被允許遵循母國做法,而不是第303a節的某些規定,該公司正在依賴這一豁免。有關瑞穗金融集團的公司治理實踐與在紐約證券交易所上市的美國公司所遵循的顯著不同之處的摘要,請參閲“項目16.G.公司治理”。
6.D.員工
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日,我們在綜合基礎上分別擁有54,492名、52,420名和51,212名員工,包括海外本地員工,但不包括顧問和臨時員工。我們還平均約有13,190名臨時員工[在合併的基礎上]在截至2023年3月31日的財年內。
下表顯示了我們截至2023年3月31日的全職員工和截至2023年3月31日的財年臨時員工的平均數量,每個員工都根據業務部門和地理位置細分:
 
業務細分市場
  
數量:

全職員工
   
的平均數量。

臨時工
 
零售商業銀行公司
     19,930       7,631  
公司制公司與事業單位公司
     1,767       120  
全球企業公司
     10,239       74  
全球市場公司
     1,307       42  
資產管理公司
     1,468       138  
其他
     16,501       5,185  
  
 
 
   
 
 
 
總計
     51,212       13,190  
  
 
 
   
 
 
 
位置
  
百分比:

全職員工
   
平均百分比

臨時工
 
日本
     88.0     99.8
美洲
     5.2     0.0
歐洲
     1.8     0.2
亞洲/大洋洲(不包括日本)等
     5.0     0.0
  
 
 
   
 
 
 
總計
       100       100
  
 
 
   
 
 
 
 
133

目錄表
我們的大部分全職
非管理性
日本的員工是工會成員。在日本以外,我們的一些員工是當地工會的成員。我們認為我們與員工的勞資關係良好。
6.E.股權
以下是截至2023年6月28日董事和高管持有瑞穗金融集團普通股的兩種股數:一欄顯示實際持有股數;另一欄顯示潛在持有的額外股數(即計劃交付的股票數量相當於現行股票補償制度授予的股票所有權積分且行使原股票期權制度授予的股票收購權時的股票數量)。
 
董事
  
實際人數

持股份
    
潛在數量

將持有的額外股份
 
小林義光
     4,384        4,807  
佐藤良二
     2,692        4,807  
月岡隆
     1,313        2,880  
大野光太郎
     0        0  
Shinohara浩道
     0        0  
山本正美
     15,500        6,266  
小林泉
     5,742        7,577  
野田由美子
     0        0  
今井誠司
     33,825        56,282  
平間久明
     23,167        18,349  
木原正宏
     6,810        43,601  
梅宮誠
     15,531        43,244  
若林元紀
     15,240        40,435  
神山信宏
     3,868        23,193  
行政人員
  
實際人數

持股份
    
潛在數量

將持有的額外股份
 
木原正宏
     見上文        見上文  
梅宮誠
     見上文        見上文
磯井一敏
     2,500        2,844  
菅原正之
     15,288        30,400  
秀勝武
     15,408        30,862  
肯尼亞越水
     4,734        25,099  
佐佐木大史
     2,231        20,096  
佐藤紀之
     200        0  
山本勉
     672        11,049  
牛久保泰彥
     6,394        29,322  
豬又直
     2,832        29,613  
中本美奈子
     825        1,724  
米澤武文
     500        1,833  
若林元紀
     見上文        見上文  
神山信宏
     見上文        見上文  
秋田夏美
     0        1,850  
米井浩司
     27,278        14,985  
金澤光宏
     2,863        20,197  
松原誠
     4,037        19,138  
菊內久志
     15,916        34,388  
 
134

目錄表
沒有任何董事或高管持有瑞穗金融集團超過1%的普通股,董事或高管對我們的普通股擁有與其他普通股持有人不同的投票權。
有關我國以前的股票期權制度和目前的董事和高管人員的股票薪酬制度的信息,請參閲“6.B薪酬”。
我們維持着一項員工持股計劃,根據該計劃,以下所列公司的參與員工可以貢獻從他們的工資和獎金中扣除的資金來購買我們的股票。計劃管理人每月在計劃賬户上公開購買我們的股票。這些公司提供的等額資金相當於參與員工貢獻金額的10%。下表顯示了截至2023年3月31日該計劃持有的股票數量:
 
    
截至2023年3月31日
 
平面圖
  
僱主公司
  
數量:

擁有的股份
 
瑞穗員工持股計劃
   瑞穗金融集團   
   瑞穗銀行   
   瑞穗信託銀行業務   
   瑞穗研究技術   
     
 
 
 
總計
        11,609,682  
     
 
 
 
6.F.披露註冊人收回錯誤判給補償的行動
不適用。
 
第7項。
大股東及關聯方交易
7.A.大股東
下表列出了截至2023年3月31日股東名冊上的十大普通股股東的信息:
 
    
截至2023年3月31日
 
名字
  
數量

擁有的股份
    
百分比:

流通股
(1)
 
日本Master Trust Bank of Japan,Ltd.(受託賬户)
     404,529,400        15.94  
託管日本銀行有限公司(受託賬户)
     130,336,500        5.13  
摩根大通證券日本有限公司。
     79,226,649        3.12  
道富銀行西客户-條約505234
     49,696,645        1.96  
摩根大通銀行385781
     33,879,142        1.33  
日本託管銀行株式會社(應税信託資金賬户)
     25,911,450        1.02  
日本託管銀行株式會社(受託人賬户4)
     25,384,400        1.00  
SSBTC客户端綜合帳户
     25,326,904        1.00  
道富銀行及信託公司505103
     25,234,937        0.99  
SMBC日興證券公司
     23,857,823        0.94  
  
 
 
    
 
 
 
總計
     823,383,850        32.44  
  
 
 
    
 
 
 
 
(1)
流通股的百分比是通過剔除我們作為庫存股持有的826,676股來計算的。
 
135

目錄表
截至2023年3月31日,我們的普通股有234名地址在美國的記錄持有人,他們的持股約佔我們已發行普通股的12%,計算方法是不包括我們在該日作為庫存股持有的826,676股。因為這些股票中的一些是由經紀人或其他被提名者持有的,地址在美國的記錄保持者的數量可能不能完全反映美國受益所有者的數量。
該公司不直接或間接由任何其他公司、任何政府或任何其他自然人或法人或個別或共同擁有或控制。
我們的主要股東沒有不同的投票權。
7.B.關聯交易
我們和我們的附屬銀行在與我們的關聯方的正常業務過程中已經並預計將在未來進行銀行交易和其他交易。雖然在截至2023年3月31日的財政年度,這類交易包括但不限於催繳款項、貸款、存款、擔保和外匯交易,但這些交易是非實質性的,其條款基本上與當時與第三方進行的可比交易相同,包括利率和抵押品,不涉及超過正常收款風險或呈現其他不利特徵。
在截至2023年3月31日的財政年度內,我們的董事或高管及其各自家庭的親密成員均未進行任何實質性交易或任何在性質或條件上不尋常的交易,涉及我們曾經、現在或將成為參與方的商品、服務或有形或無形資產,截至2023年3月31日,也沒有任何此類交易建議。
在截至2023年3月31日的財政年度內,除在正常業務過程中的貸款外,並無向我們的董事或高管提供貸款,貸款的條款(包括利率和抵押品)與當時與其他人士進行可比交易的條款基本相同,且涉及的收款風險不超過正常收款風險或呈現其他不利特徵。
7.C.專家和律師的利益
不適用。
 
第8項。
財務信息
8.A.合併報表及其他財務資料
財務報表
我們的合併財務報表列於本年度報告的“第18項.財務報表”下。
法律訴訟
我們涉及由我們發起的正常催收程序以及我們正常業務過程中的其他法律程序,目前預計這些程序不會對我們的財務狀況或經營業績產生重大不利影響。然而,不能保證其中一個或多個訴訟中的不利決定不會產生實質性的不利影響。
股東回報政策
基於我們在資本充足率、成長性投資和提高股東回報之間尋求最佳平衡的資本管理政策,我們維持累進股息的股東回報政策。
 
136

目錄表
作為我們的主要方法,同時執行靈活和間歇性的股票回購。此外,對於股息,我們將根據我們穩定的盈利基礎的穩定增長來決定,以40%的股息支付率為指導。至於股份回購,我們將考慮我們的業務業績和資本充足率、我們的股價和成長性投資的機會來決定執行。
根據上述政策,截至2023年3月31日的財年,年度現金股息為每股普通股85.0元(中期和
年終
現金股息為每股普通股42.5元)。
我們打算每年向股東名冊上登記的股東每年派發兩次股息,分別為每年的3月31日和9月30日
年終
分別作為股息和中期股息,及時向股東返還利潤。
根據我們的公司章程,我們可以通過董事會決議決定發放股息,除非法律或法規另有規定,或者股東大會決議另有規定。截至2023年3月31日的財政年度的年度現金股息由我們的董事會決議決定。
8.B.重大變化
除本年度報告所述外,自本年度報告所載財務報表之日起,本公司的財務狀況並無重大變化。
 
第9項。
報價和掛牌
9.A.物業信息詳情
我們普通股的主要交易市場是東京證券交易所的主要市場,代碼為“8411”。自2003年3月12日作為瑞穗集團的控股公司成立以來,我們的股票已在東京證券交易所第一部上市,作為瑞穗控股的繼任者。由於東京證券交易所重組於2022年4月4日生效,交易市場改為東京證券交易所黃金市場。
我們的ADS自2006年11月8日起在紐約證券交易所上市,並以代碼“MFG”報價。
9.b.分配計劃
不適用。
9.C.市場
請參閲“第9.A項報價和列表詳細信息。”
9.D.出售股東
不適用。
9.稀釋
不適用。
9.發行事宜的開支
不適用。
 
137

目錄表
第10項。
附加信息
10.A.股本
不適用。
10.B.組織章程大綱及章程細則
我國公司章程中的宗旨和宗旨
本公司的公司宗旨,如本公司公司章程第二條所述,作為銀行控股公司,從事以下業務:
 
   
經營和管理銀行控股公司、銀行、專業證券公司和根據《銀行法》我們可能擁有的其他子公司,以及任何其他附帶業務;以及
 
   
銀行控股公司根據《銀行法》可以從事的其他業務。
我們的董事會
根據《公司法》(
Kaisha Hou
)(經修訂的2005年第86號法令),由於我們採用了“公司三委員會”制度,我們的董事沒有權力執行我們的業務,除非在法律允許的有限情況下。如果一個董事同時兼任高管,那麼他或她就可以以高管的身份執行我們的業務。在我們的公司章程細則中,沒有關於我們的董事對董事有重大利害關係的提案、安排或合同進行投票的權力。然而,《公司法》要求這類董事不得在董事會會議上就此類問題投票。
董事每個人的薪酬金額由薪酬委員會決定,該委員會由我們的董事組成,其中大部分是外部董事(見項目6.C.董事會慣例)。
根據《公司法》,董事會已將借款權力下放給執行官員。
無論是《公司法》還是我們的公司章程,都沒有為我們的董事設定強制退休年齡。
根據《公司法》或我們的公司章程,對個人必須持有多少股份才有資格成為董事沒有任何要求。
普通股
一般信息
除非另有説明,下面列出的是關於我們的普通股股份的信息,包括我們的公司章程、我們的股份處理條例和與股份公司有關的公司法的某些條款的簡要摘要(
Kabushiki Kaisha
)和某些相關立法,所有這些都是現行有效的。
根據公司章程,我們被授權發行48億股普通股。
截至2023年3月31日,已發行普通股2,539,249,894股。
在與普通股相關的情況下,我們的優先股的撥備也在下文中描述。
 
138

目錄表
盈餘分配
一般信息
根據《公司法》,股份公司向其股東分配現金或其他資產,包括股息,採取分配盈餘的形式(“--限制分配盈餘”)。我們被允許在每個財政年度向我們的股東進行任意次數的盈餘分配,但要遵守“-盈餘分配限制”中描述的某些限制。根據《公司法》和我們的公司章程,董事會決議原則上允許分配盈餘,只要我們的
非整合
根據司法部的一項法令,最近一個財政年度的年度財務報表和某些文件公平地反映了我們的資產和損益。然而,如果不符合上述條件,盈餘的分配必須經股東大會決議授權,即使滿足上述條件,盈餘的分配也可以通過股東大會決議授權。
盈餘的分配可以現金形式,也可以按照各股東持有的普通股股數的比例以實物形式分配。董事會或者股東大會授權分配盈餘的決議,必須載明分配資產的種類和賬面價值總額、分配給股東的方式和分配的生效日期。如果盈餘將以實物形式進行分配,我們可以根據董事會的決議或股東大會(視情況而定)授予我們的股東權利,要求我們以現金而不是實物的形式進行這種分配。如股東未獲授予此項權利,有關盈餘分配須經股東大會特別決議案批准(見“-投票權”有關“特別決議案”)。
根據我們的公司章程,年度股息和中期股息的記錄日期分別為每年的3月31日和9月30日。在日本,
“除股息外
日期“(自任何記錄日期起,通過日本證券交易所購買股份的購買者將無權獲得應向登記股東支付的股息的日期),且股息的記錄日期早於應支付股息金額的確定日期。這個
除股息外
普通股的發行日期一般是登記日期前的第一個營業日。
剩餘分配的限制
普通股股票的年度股息支付必須事先支付任何系列優先股股票的年度優先股息。支付我們普通股股票的中期股息也必須事先支付中期優先股息
一半
任何優先股系列股票的年度優先股息額。在分配盈餘時,我們必須留出額外的
已繳費
資本和/或法定儲備金的數額等於
十分之一
如此分配的盈餘的數額,直到其額外的
已繳費
資本和法定準備金達到
四分之一
其規定的資本。
任何特定時間的盈餘額必須按照以下公式計算:
A+B+C+D-(E+F+G)
在上面的公式中:
“A”=其他資本盈餘和其他留存收益的總額,每個數額都是在我們的
非整合
截至上一財政年度末的資產負債表
“B”=(如我們已在上一財政年度結束後出售庫存股)我們收到的庫存股代價減去其賬面價值後的數額
 
139

目錄表
“C”=(如果我們在上個財政年度結束後減少了我們的法定資本)減去其已轉移到
已繳費
資本或法定儲備金(如有)
“D”=(如果我們減少了額外的
已繳費
上一財政年度結束後的資本或法定公積金)減去已轉入固定資本的部分(如有)
“E”=(如我們在上一財政年度結束後註銷庫存股)該庫存股的賬面價值
“F”=(如果我們在上一財政年度結束後已將盈餘分配給股東)如此分配的盈餘的總賬面價值
“G”=司法部法令規定的某些其他數額,包括:
 
   
如果我們減少了盈餘並增加了我們的法定資本,額外的
已繳費
上一財政年度結束後的資本或法定儲備金的減少額;及
 
   
如果我們在上個財政年度結束後已將盈餘分配給股東,則在我們的
已繳費
司法部法令規定的資本或法律儲備(如有)。
我們分配的盈餘的賬面價值總額不得超過規定的分配金額(“分配金額”),該金額是在分配生效之日計算的。在任何給定時間的可分配金額應為盈餘金額減去(A)庫存股賬面價值、(B)上一財政年度結束後我們處置庫存股的對價金額和(C)司法部法令規定的某些其他金額的總和,包括(如果
一半
我們的商譽和遞延資產超過了規定資本的總和,另外
已繳費
資本和法定公積金,每個這樣的數額都是我們的
非整合
上一財政年度結束時的資產負債表)根據司法部條例計算的全部或某些超額部分。
如吾等選擇成為一間公司,而在計算可分派金額時亦應考慮其綜合資產負債表(
仁川海東親親提親海紗
),我們將進一步從盈餘金額中扣除(X)的超額金額(如果有),即在我們的
非整合
截至上一財年末的資產負債表以及司法部關於(Y)股東權益總額的某些其他金額,以及截至上一財年末我們的綜合資產負債表上出現的司法部一項法令規定的某些其他金額。就截至2023年3月31日的財年而言,我們並沒有選擇成為這樣的公司。
如吾等已按下文所述方式編制中期財務報表,且該等中期財務報表已獲董事會或(如公司法有此要求)股東大會批准,則可分配金額必須予以調整,以考慮編制中期財務報表期間的損益金額,以及吾等出售的任何庫存股的對價金額。我們可以做好準備
非整合
中期財務報表包括上一會計年度結束後的任何日期的資產負債表和本會計年度第一天至該資產負債表日期期間的損益表。我們如此編制的中期財務報表必須由我們的公司審計師和/或外部會計審計師按照司法部的規定進行審計。
資本和儲備
我們可能會減少我們的額外費用
已繳費
資本或法定儲備金一般由股東大會決議決定,如由同一決議決定,則可佔全部或部分
 
140

目錄表
如法定資本的減少。另一方面,我們可以通過股東大會的特別決議普遍減少我們規定的資本,如果由同一決議決定,我們可以將減少的全部或任何部分作為額外金額。
已繳費
資本或法定準備金。此外,我們可以減少盈餘,增加(一)固定資本或(二)額外資本
已繳費
資本及/或法定儲備金的數額相同,在上述任何一種情況下,均須透過股東大會的決議。
股票拆分
根據董事會決議授予的權力,我們可以隨時通過執行人員的決定,將普通股拆分為更多數量的普通股。當進行股票拆分時,只要我們唯一的流通股類別是普通股,我們可以通過修改我們的公司章程,以與該股票拆分相同的比例增加授權股份的數量,其中的修改可以董事會決議的方式進行,而不需要股東的批准。
股份合併
我們可以隨時通過股東大會的特別決議,將普通股合併為數量較少的普通股。如要進行股份合併,我們必須在股份合併生效日期前最少兩星期(或如股份合併後尚餘任何零碎股份,則在20天內)發出公告。我們必須在股東大會上披露股份合併的原因。
單位股份制
我們實行單位股票制,股東在股東大會或某一類別股份持有人大會上,每持有100股股份,便有一項投票權,不足一股的股份則沒有投票權。有關優先股持有人在股東大會上可能擁有的投票權的信息,請參閲“-優先股-投票權”。我們的公司章程規定,構成不足一個完整單位的股份的持有人將不擁有股東權利,但司法部的一項法令中規定的除外,其中包括:(I)獲得股息的權利;(Ii)在股份合併或拆分、股份交換或股份轉讓或合併的情況下獲得現金或其他資產的權利;或(Iii)授予股東免費認購新股和股票收購權利的權利。少於一個完整單位的股份持有人可隨時要求吾等按根據公司法釐定的當前市價購買少於一個完整單位的股份(如我們的普通股)或(B)少於一個完整單位的股份持有人與吾等協商後所釐定的價格(若該等股份沒有市價(如吾等的優先股)),在未經吾等同意的情況下,不得撤回有關要求。此外,持有少於全部單位股份的持有人可要求吾等向他們出售該數目的股份,而該數目與該持有人已持有的股份數目相結合,將構成一個完整的股份單位;惟吾等只有在擁有足夠數目的股份以滿足該要求時,才有義務遵從該要求。根據我們的股份處理規定,此類請求應根據JASDEC的規則,通過該股東擁有其賬户的賬户管理機構和日本證券託管中心公司(“JASDEC”)提出,而不需要通過“-股份轉讓”中所述的行使股東權利所需的通知程序,無論記錄日期如何。董事會授權的高級管理人員可以通過修改公司章程減少組成一個單位股份的股份數量或停止使用單位股份制,而不需要股東大會的特別決議。
 
141

目錄表
股東大會
股東大會應於每一營業年度最後一日起計三個月內舉行,一般於每年六月舉行。此外,我們可在必要時召開股東特別大會。普通股東大會的記錄日期為每年的3月31日。
根據公司法和我們的公司章程,我們將對我們股東大會的參考材料等中包含的信息採取電子提供措施(“電子提供”)。
股東大會通知必須列明股東大會的地點、時間、目的以及通過電子規定和用於電子規定的網站的URL提供的參考資料等信息,並且必須發給每一位有表決權的股東(或在電子規定的情況下
非居民
股東須於會議日期至少兩週前寄往其在日本的常設代表委任代表或郵寄地址。股東大會的參考資料等資料須於大會日期前三週或會議通知發出日期前三個星期起至大會後三個月為止,以較早者為準。一般而言,任何股東均有權在有關股東大會的投票權記錄日期前,向股東大會索取參考資料等資料的印刷本。
任何持有至少300個表決權或總表決權百分之一達六個月或以上的股東,可在股東大會日期前至少八個星期向一名代表行政人員提交請求,以提出擬在股東大會上審議的事項,並要求將該建議納入股東大會通知。然而,該股東要求列入此類通知的提案數量限制為最多10項,如果每名股東要求的提案數量超過10項,我們可以拒絕在此類通知中包含過多的提案。如果我們的公司章程規定,行使上述少數股東權利所需的任何最低百分比、時間段和投票權數量都可以減少或縮短。
投票權
我們的股東對他們持有的每單位股份有一項投票權(關於優先股持有人持有的投票權,請參閲“-優先股-投票權”)。
除非法律或我們的公司章程另有規定,決議應在股東大會上以出席股東大會的股東所持表決權的過半數通過。我們的公司章程規定,選舉董事的法定人數為
三分之一
投票權總數的一部分。我們的股東在董事選舉中沒有累積投票權。股東可以書面形式或通過委託書行使投票權,條件是委託書也應是我們股份的持有人,在該會議上有表決權。
《公司法》規定,某些重要事項須經股東大會的“特別決議”批准。根據我們的公司章程,特別決議的法定人數為
三分之一
投票權總數,以及批准的投票權不少於
三分之二
出席會議的股東必須持有表決權,才能通過特別決議。這些重要事項包括:
 
  1.
對我們公司章程的任何修訂(但根據《公司法》董事會授權可由執行人員授權的修訂除外,例如(I)以與股票拆分相同的比例增加授權股份的數量,(Ii)減少每單位股份的股份數量,以及(Iii)廢除單位股份制);
 
142

目錄表
  2.
本公司的解散、合併、合併需經股東批准;
 
  3.
以股份轉讓方式建立母子公司關係(
Kabushiki-Iten
)或股票交易所(
卡布什基-科坎
),或以部分換股方式建立母子公司關係(
卡布什基-科布
),須經股東批准;
 
  4.
轉讓我公司全部或相當一部分業務;
 
  5.
轉讓本公司任何子公司的全部或部分股份,需經股東批准;
 
  6.
接管另一公司的全部業務,需經股東批准;
 
  7.
本公司分立需經股東批准;
 
  8.
普通股合併;
 
  9.
我們從子公司以外的特定股東手中收購普通股;
 
  10.
以實物形式分配盈餘(除非股東有權要求以現金而非實物形式進行這種分配);
 
  11.
以“特別優惠”的價格向股東以外的其他人發行或轉讓我們作為庫存股持有的新股或現有股;以及
 
  12.
以“特別優惠”的價格或在“特別優惠”的條件下,向股東以外的其他人發行股票收購權(包括納入股票收購權的債券中的股票收購權)。
清算權
在我們進行清算的情況下,在償還所有債務、清算費用、税款和分配與當時發行的優先股相關的剩餘資產後,剩餘的資產將按照普通股持有人各自持有的股份數量按比例分配給普通股持有人。關於與當時的未償還優先股有關的剩餘資產的分配,見“-優先股-清算權”。
增發股份及
先發制人
權利
普通股的持有者沒有
先發制人
權利。經授權但未發行的普通股可在董事會授權下的高管決定的時間和條件下發行,但須受“投票權”中提到的以“特別優惠”的價格發行新普通股的限制。
對於以配售方式向第三方發行或轉讓股份或股票收購權,即第三方將持有全體股東50%以上投票權的情況下,我們應提前向我們的股東發出通知(包括公開通知),如果持有
十分之一
如果第三方配售中持異議的所有股東的投票權達到或超過50%,則根據《公司法》的規定,一般需要在此類發行或轉讓的付款日期之前,獲得股東大會普通決議的批准。此外,根據日本證券交易所的規定,如果以配發的方式向第三方發行或轉讓股份或股票收購權利,會將已發行的有表決權股份稀釋25%或更多,或改變控股股東,除執行人員的決定外,通常還需得到股東的批准或獨立於我們管理層的人士的肯定意見。
然而,根據董事會授予的權力,高級管理人員可決定,特定類別股票的股東應獲得同一類別新股的認購權,在這種情況下,必須以統一的條件向該類別的所有股東提供該類別的新股,並且必須提前不少於兩週的時間向公眾發出通知。獲得這種權利的每一位股東也必須提前至少兩週收到關於這種權利到期日期的通知(但見“-優先股-增發股份和
先發制人
與我們的優先股有關的權利)。
 
143

目錄表
股票收購權
我們可能會發行股票收購權(
新宿代代久安
)。股票收購權持有人有權在支付適用的行使價後,在符合其他條款和條件的情況下,向我們收購股份。我們也可能發行帶有股票收購權的債券(
新宿代代久建-Shasai Tsuki
)。發行股票收購權和帶有股票收購權的債券可由高管根據董事會授予的授權授權,但如“-投票權”所述,以“特別優惠”的價格或在“特別優惠”的條件下發行,並須經股東批准或在某些情況下獲得獨立人士的肯定意見,如“-發行額外股份和
先發制人
權利。“
記錄日期
如上所述,3月31日是年度股息支付和有權在股東大會上投票的股東確定的創紀錄日期。9月30日是中期股息支付的創紀錄日期。此外,根據董事會授權的執行人員的決定,在發出至少兩週的事先公告後,我們可以隨時設定一個創紀錄的日期,以確定哪些股東有權獲得與我們的股票相關的某些權利。
我們要求JASDEC在我們設定每個記錄日期後,立即通知我們股東的名稱和地址、他們持有的股份數量以及截至該記錄日期的其他相關信息。
我們對普通股的收購
我們可以收購普通股:
 
  1.
通過在我們普通股上市的任何日本證券交易所購買或以收購要約的方式(在任何一種情況下,只要我們的
非整合
最近一個財政年度的年度財務報表和某些文件公平地列報了我們的資產和損益(根據司法部的一項法令);
 
  2.
來自我們任何子公司以外的特定股東(根據股東大會的特別決議);或
 
  3.
從我們的任何子公司(根據董事會授權的執行人員的決定)。
在上述2.情況下,任何其他股東均可要求吾等將其列為建議收購的賣方,除非有關特定股東將收取的收購價或任何其他代價不會超過緊接通過上述2.所述決議案日期前一天股份在有關證券交易所的最後交易價(或如股份於該日沒有在聯交所買賣,或如聯交所於該日並無開市,則為股份其後在該證券交易所首次買賣的價格)。
普通股購買價格的總額不得超過“盈餘分配--盈餘分配限制”中所述的可分配金額。
我們可以持有收購的普通股,通常可以根據董事會授權由執行人員決定轉讓或註銷這些股份。
下落不明股東所持普通股股份的處置
如吾等向股東發出的通知連續五年或以上未能送達在吾等股東名冊上登記的地址或以其他方式通知吾等,吾等並無被要求向該股東發出通知。
 
144

目錄表
在上述情況下,如有關股東亦未能在本公司股東名冊上登記或以其他方式通知吾等的地址連續五年或以上收取股份股息,則吾等一般可按當時的市價出售該等股份,並代表有關股東持有或存放出售股份所得款項。
大股東的報告
金融工具交易法及其相關條例要求,任何人以實益方式、單獨或聯合持有在日本證券交易所上市的公司總股本的5%以上的人,應在五個工作日內向相關地方財政局的董事提交報告。除某些例外情況外,還必須就持有量隨後1%或以上的任何變化或任何先前提交的報告中所述的任何重大事項的變化提交類似的報告。就上述報告要求而言,一名人士在轉換可轉換證券或行使認股權證或股份收購權時可向該人士發行的股本股份,在釐定該人士持有的股份數目及該公司的已發行股本總額時,均須考慮在內。任何此類報告應通過投資者網絡電子披露系統提交財政部相關地方財政局的董事。
根據《銀行法》,還有其他報告要求。見“項目4.b.公司信息--業務概述--監督和監管--日本--適用於股東的審查和報告”。
外國投資者持有我國普通股的情況
日本法律、我們的公司章程或我們的其他組成文件對以下權利沒有施加限制
非居民
或外國股東對我們的普通股或優先股持有或行使投票權。
股份轉讓
目前,JASDEC是唯一一家被有關當局指定為根據《公司債券、股票等簿記轉讓法》(2001年第75號法令,包括根據該法頒佈的規定;“簿記法”)從事上市股票清算業務的清算機構。根據上述結算制度,任何人士如要持有、出售或以其他方式處置上市股份,必須在賬户管理機構擁有賬户,除非該人士在JASDEC擁有賬户。“賬户管理機構”是指金融工具經營者(即證券公司)、銀行、信託公司和某些符合“入賬法”規定要求的其他金融機構,只有符合“入賬法”進一步嚴格要求的金融機構才能直接在JASDEC開户。根據《記賬法》,任何股份轉讓都是通過記賬方式進行的,當轉讓的股份數量記錄在受讓人在賬户管理機構或JASDEC的賬户上時,股份所有權就轉移到受讓人手中。帳户管理機構或JASDEC的帳户持有人被推定為該帳户所持股份的合法所有人。根據《公司法》和《記賬法》,為了維護截至記錄日期股東有權享有的股東權利(如在股東大會上投票或獲得股息的權利),股東必須將其名稱和地址登記在我們的股東名冊上。在結算系統下,我們會在收到JASDEC提供的所需資料後進行登記。另一方面,為了維護股東有權享有的股東權利,無論記錄日期如何,如少數股東的權利,包括在股東大會上提出要審議的事項的權利,並要求將該提議列入股東大會通知,除股東要求我們購買或出售少於一個完整單位的股份(如-單位股份制所述)的股東權利外,JASDEC應股東的請求發佈
 
145

目錄表
向我們發出某些信息的通知,包括該股東的名稱和地址。此後,根據我們的股份處理規則,該股東必須向我們提交一份通知要求的收據。根據記賬法,股東應在上述通知發出後4周內行使股東權利。
非居民
股東必須在日本指定一名常設代表,或提供在日本的郵寄地址。每名股東必須將該常設代表或郵寄地址通知有關賬户管理機構。這樣的通知將通過JASDEC轉發給我們。日本證券公司和商業銀行通常充當常備代理人,並以標準費用提供相關服務。由我們發出的通知
非居民
股東被送到這樣的常備委託書或郵寄地址。
在結算系統下,組成單位少於一個單位的股份可轉讓。然而,根據日本證券交易所的規則,組成一個單位以下的股票不構成一個交易單位,除非在有限的情況下,因此不能在日本證券交易所出售。
我們的轉賬代理是瑞穗信託銀行,地址為
3-3,
丸之
1丁目,
千代田區
東京
100-8241,
日本。
美國存託憑證相關股份的登記持有人是美國存託憑證的託管人。因此,美國存託憑證持有人將不能直接向我們主張其股東權利。
優先股
除非另有説明,以下是截至本公司上市之日有關本公司優先股股份的資料摘要,包括本公司的公司章程、股份處理條例、《公司法》及某些現行有效的相關法例的相關規定的簡要摘要。本公司優先股的詳細權利載於本公司的公司章程及本公司董事會的決議或執行董事(S)根據董事會授權作出的有關發行相關係列優先股的決定。
一般信息
根據本公司的公司章程,本公司獲授權發行第一至第四系列第XIV類優先股各9,000,000股(但就該四個系列第XIV類優先股獲準發行的股份總數不得超過9,000萬股),發行第一至第四系列第XV類優先股各9,000,000股(但就該四個系列第XV類優先股獲授權發行的股份總數不得超過9,000萬股),第一至第四系列XVI類優先股中每一系列的150,000,000股(但就四個系列XVI類優先股授權發行的股份總數不得超過150,000,000股)。
截至2023年3月31日,沒有流通股優先股。
優先股息
普通股年度股息的支付,以優先股年度優先股息的優先支付為準。各系列優先股的優先股息額度如下:
 
   
第一至第四系列XIV類優先股(目前未發行)每年都有
非累積性
發行時董事會決議或執行董事(S)根據董事會授權決定的數額的股息,最高為每股1,000元,如果派發中期股息,持有人有權優先獲得每股該金額的一半。
 
146

目錄表
   
第一至第四系列第XV類優先股(目前未發行)每年都有
非累積性
發行時董事會決議或執行董事(S)根據董事會授權決定的數額的股息,最高為每股1,000元,如果派發中期股息,持有人有權優先獲得每股該金額的一半。
 
   
第一至第四系列XVI類優先股(目前未發行)中的每一種都帶有年度
非累積性
發行時董事會決議或執行董事(S)根據董事會授權決定的數額的股息,最高為每股1,000元,如果派發中期股息,持有人有權優先獲得每股該金額的一半。
任何中期優先股息的金額將從同一財政年度優先股應支付的年度優先股息中扣除。
除非吾等有足夠的可分派金額,且董事會或有關股東大會(視屬何情況而定)已取得支付該等股息的決議案,否則不得就吾等的優先股或任何其他股份支付股息。
我們優先股的股息是
非累積性。
如果我們的優先股沒有在任何一個財政年度宣佈全部股息,我們優先股的持有者沒有任何權利在隨後的任何財政年度因不足而獲得股息,無論是否就隨後的任何財政年度支付股息,我們都沒有義務支付不足的股息或支付任何利息。我們優先股的持有者無權獲得任何進一步的股息或以其他方式參與或分配盈餘。
清算權
在我們自願或非自願清算的情況下,我們優先股的持有者將有權在我們清算時從我們的剩餘資產中獲得每股10,000元的分配,與他們之間的地位平等,優先於普通股。
在我們清算時,我們優先股的持有者無權獲得任何進一步的股息或以其他方式參與或分配我們的剩餘資產。
投票權
除非《公司法》或其他適用法律或我們的公司章程另有明確規定,否則優先股持有人無權收到股東大會通知或在股東大會上投票。根據我們的公司章程,我們優先股單位的持有者將有權收到股東大會的通知並在股東大會上投票:
 
   
從任何股東大會開始,如果沒有向該股東大會提交批准宣佈優先股息的議程(除非董事會根據我們的公司章程在營業年度的最後一天至該會議日期之間作出支付優先股息的決議);或
 
   
自任何股東大會結束時起,如宣佈優先股息的決議案未獲通過,
直至董事會根據本公司的公司章程細則作出派發優先股息的決議或股東普通大會宣佈優先股息的決議獲批准為止。
 
147

目錄表
需要優先股持有人會議的單獨決議,才能批准下列可能損害相關優先股持有人利益的事項:
 
  (i)
修改公司章程,增加新發行的股份類別,變更股份條款,增加法定股數或任何種類股份的法定股數,但有例外情況的;
 
  (Ii)
股份合併或者分立;
 
  (Iii)
按比例向股東分配股份或股票收購權,而無需任何對價;
 
  (Iv)
授予
先發制人
對股東的新股認購權或股票收購權;
 
  (v)
合併或合併;
 
  (Vi)
某些公司拆分;
 
  (Vii)
股票交易所;
 
  (Viii)
股權轉讓;
 
  (Ix)
部分股票交易所;以及
 
  (x)
公司章程規定的其他事項。
如果公司章程有這樣的規定,則不需要這種單獨的決議,但上述(I)項的情況除外。
在上述事項損害普通股持有人利益的情況下,還需要普通股持有人會議單獨作出決議。
根據本公司的公司章程細則,如須於股東普通大會上解決的事項須由該等獨立決議案批准,則普通股或優先股(視屬何情況而定)持有人的有關會議的記錄日期與股東大會的記錄日期相同,即每年的3月31日。
排名
吾等將不會(除非優先股持有人已給予所需的批准)訂立或發行任何其他股份,就參與吾等在清盤或其他方面的利潤或資產的次序而言,優先於已發行的優先股,但吾等可在未經已發行優先股持有人同意的情況下,發行與已發行優先股享有同等地位的其他優先股,其分享吾等利潤或資產的次序並附有董事會所決定的有關優先股息率或轉換條款的權利。受制於我們的公司章程和公司法中規定的限制。
收購優先股
如有需要,經監管機構批准,吾等可在任何時間收購當時已發行的優先股的任何股份,超出可分派金額(定義見“-普通股-盈餘分配限制”)。在董事會決議或執行董事(S)根據董事會授權決定發行相關優先股之日或之後,本公司亦可全部或部分收購第一至第四系列第XV類(目前未發行)或第一至第四系列第XVI類優先股(目前未發行)或第一至第四系列第XVI類優先股(目前未發行)的全部或部分收購價格,收購價格將由董事會決議或執行董事(S)根據董事會授予的有關發行相關優先股的權力決定,有關優先股的發行日期由董事會決議或
 
148

目錄表
未經該優先股持有人同意,執行董事(S)根據董事會授權作出的決定。當某類優先股的一部分被收購時,這種收購應以整批或按比例分配的方式從每一持有者手中確定股份數量。
股票拆分
我們的公司章程規定,除非任何法律或法規另有規定,否則不得就優先股進行股票拆分、股票合併或股票自由分配。
增發股份及
先發制人
權利
我們的公司章程規定,我們的優先股持有人沒有任何
先發制人
在增發股票或債券的情況下,我們有權認購或購買股票、股票收購權或帶有股票收購權的債券,並且不得向優先股持有人免費分發股票收購權。
轉換
本公司的公司章程細則規定,第一至第四系列第XIV類(目前未發行)或第一至第四系列第XV類優先股(目前未發行)的持有人可選擇要求吾等收購該等股份並向其發行或轉讓普通股,以將其股份轉換為普通股。我們的其他優先股類別包括
不可兑換。
吾等的公司章程細則亦規定,於收購期最後一天發行的第一至第四系列第XIV類優先股(目前尚未發行)或第一至第四系列已發行的第XV類優先股(目前未發行)將由吾等於緊接下一日(“強制轉換日期”)強制收購普通股,代價為普通股,其數目須按本公司普通股當時的每股市價(“強制轉換價格”)計算。
無對價或以普通股換取優先股
為了使相關優先股能夠符合根據《巴塞爾協議三》規定的金融服務局資本充足率準則列入額外一級資本的標準,第XIV類第一至第四系列(目前未發行)、第一至第四系列第XV類(目前未發行)和第一至第四系列第XVI類優先股(目前未發行)具有以下特點。
就第一和第二系列第XIV類(目前未發行)、第一和第二系列第XV類(目前未發行)和第一和第二系列第XVI類(目前未發行)優先股而言,在發生董事會決議或董事會授權高管(S)根據董事會授權決定發行相關優先股的事件時,
核銷
相關優先股或將相關優先股轉換為普通股,或公共部門採取的財政支持或其他類似措施,如果沒有這些措施,我們將成為
不可行的,
如認為有必要,吾等將於有關優先股發行事件發生後的某一日期,於董事會決議或執行董事(S)根據董事會授權就有關優先股的發行而決定的事件發生後的某個日期,以免費方式強制收購有關優先股,而該日期須於有關優先股發行後,由董事會決議或執行董事(S)根據董事會授權的決定另行決定,或於有關特定事件發生後的某個日期,而該日期將由董事會決議或執行董事(S)根據董事會授予的有關發行有關優先股的權力決定,並適當考慮吾等適用的資本充足率要求及其他因素。
 
149

目錄表
就第三和第四系列第XIV類(目前未發行)、第三和第四系列第XV類(目前未發行)和第三和第四系列第XVI類(目前未發行)優先股而言,在發生董事會決議或董事會授權高管(S)根據董事會授權決定發行相關優先股的事件時,
核銷
相關優先股或將相關優先股轉換為普通股,或公共部門採取的財政支持或其他類似措施,如果沒有這些措施,我們將成為
不可行的,
經確定為必要時,吾等將於有關優先股發行事件發生後的某個日期強制整體收購相關優先股,該事件由董事會決議或董事會授權高管(S)決定,且該日期應由董事會決議或董事會授權高管(S)在相關優先股發行後另行決定。或於相關特定事件發生後的某個日期,而該日期將由董事會決議或執行董事(S)根據董事會授予的有關發行相關優先股的權力作出決定,並適當考慮吾等適用的資本充足率要求及其他因素,而吾等將向相關優先股持有人交付本身的普通股。在此情況下,收購條款,包括以收購一(1)股相關優先股換取將交付的普通股數量,應由相關董事會決議或相關高管(S)根據董事會關於發行相關優先股的授權決定,並充分考慮普通股的市場價格、相關優先股的認購價等因素。
10 ℃。重大合約
在提交本年度報告之前的兩年內,我們沒有簽訂任何非正常業務過程中籤訂的重要合同。
10.D.外匯管制
《外匯和對外貿易法》
以下是適用於我們的股票、投票權或美國存託憑證持有者的日本主要外匯管制法規的總體摘要
非居民
日本或外國投資者,各自如下所述。下列有關日本外匯管制條例的陳述,以截至本年度報告日期日本當局現行的法律和法規為依據,並受適用的日本法律或其解釋的後續變動所影響。本摘要並不是適用於特定投資者的所有可能的外匯管制考慮因素的詳盡內容,建議潛在投資者通過諮詢他們自己的顧問,對收購、擁有和處置我們的股票、投票權或美國存託憑證的整體外匯管制後果感到滿意。
日本的《外匯和對外貿易法》(1949年第228號法令,經修訂)以及內閣命令和附帶的內閣大臣法令,統稱為《外匯法》,除其他事項外,規定了與下列事項有關的條例:
非居民
就本公司將發行的股份支付款項,並收購和持有本公司的股份及投票權
非居民
日本的直接投資和外國投資者的外來直接投資,每一項如下所述。它還適用於外國投資者收購和持有代表行使我們投票權的權力的美國存託憑證,這構成了一種外來直接投資。一般來説,現行的《外匯法》不影響
非居民
在日本境外購買或銷售美國存託憑證
非日語
除非此類交易構成外來直接投資,並要求事先提交通知。
“非居民
日本公司“被定義為不在日本居住的個人和主要辦事處設在日本以外的公司。一般來説,銀行的分支機構和辦事處
非居民
企業
 
150

目錄表
位於日本境內的被視為日本居民,而位於日本境外的日本企業的分支機構和辦事處被視為
非居民
日本的。
“外國投資者”是指進行“外來直接投資”的下列人員:
 
   
非日本居民的個人;
 
   
依照外國法律組織或者主要機構設在日本境外的司法人員或者其他組織;
 
   
其中50%或以上投票權由以下個人持有的公司:
非居民
(2)根據外國法律組織的或其主要機構位於日本境外的司法人員或其他組織,(3)上述(1)項所述個人持有50%或以上資本的公司和/或上述(2)項所指的司法人員或其他組織,和/或(4)上述(3)項所述公司的附屬公司(根據日本《公司法》的定義,但不包括根據外國法律組織或其主要機構位於日本境外的司法人員或其他組織);
 
   
根據《日本民法典》(1896年第89號法令,經修訂)為投資公司而設立的合夥企業,根據《日本投資有限合夥企業法》(1998年第90號法令,經修訂)為投資而設立的有限合夥企業,或根據外國法律建立的任何其他類似的合夥企業,其中(I)50%或以上的出資由下列個人出資:
非居民
根據外國法律組成的或其主要辦事處設在日本境外的司法人員或其他組織和/或《外匯法》規定的任何其他個人或組織,或(Ii)大多數普通合夥人是以下個人:
非居民
根據外國法律組織的或其主要機構設在日本境外的司法人員或其他組織和/或《外匯法》規定的任何其他個人或組織;
 
   
司法人員或其他組織,其大多數官員(或大多數有代表權的官員)是非日本居民的個人。
“外來直接投資”是《外匯法》所界定的某種行為,包括外國投資者進行的下列行為:
 
   
收購在日本證券交易所上市的公司(“上市公司”)的股份或投票權,包括有權直接或通過指示行使他人擁有的投票權,從而導致該外國投資者以及與該外國投資者有特殊關係的各方持有或有權行使1%或更多的已發行股份或投票權;
 
   
接受授權,代表上市公司的另一股東就控制其管理或對其管理有實質性影響的某些事項行使代理投票權,包括選舉或罷免董事或轉讓其業務,導致該外國投資者以及與該外國投資者有特殊關係的各方持有或有權行使總投票權的10%或以上;
 
   
取得持有上市公司表決權的另一外國投資者的同意,直接或通過指示共同行使表決權,導致該外國投資者獲得同意,該其他外國投資者與與該外國投資者有特殊關係的當事人分別持有或有權行使總表決權的10%或10%以上;
 
   
在上市公司股東大會上同意某些對其管理層有重大影響的建議(根據《外匯法案》的規定),包括
 
151

目錄表
 
(A)選舉作出上述同意的外國投資者或其相關人士(定義見《外匯法案》)為其董事或公司核數師,或(B)轉讓或終止其業務,前提是該外國投資者連同與該外國投資者有特殊關係的各方持有或有權行使總投票權的1%或以上。
股息和銷售收益
根據《外匯法案》,在日本出售以下公司持有的股份所支付的股息和收益
非居民
一般情況下,可兑換成任何外幣並匯回國外。收購我們的股份
非居民
以股票拆分的方式出售日本的股份不受任何通知或報告要求的約束。
收購股份
一般而言,一個
非居民
日本財務大臣向日本居民收購股份不受任何事先備案要求的約束,儘管《外匯法案》授權日本財務大臣在某些有限的情況下要求事先批准任何此類收購。雖然一般不需要事先批准,但如果日本居民將日本公司的股票轉讓給
非居民
根據日本法律,轉讓股份的日本居民必須在轉讓之日或轉讓付款之日起20天內向日本財務大臣報告轉讓事項,除非轉讓是通過根據日本法律獲得許可或登記的銀行或金融工具經營者進行的。
外來直接投資
事先通知要求
如果外國投資者打算完成對構成上述外來直接投資的上市公司的訴訟,在某些情況下,例如外國投資者所在的國家不在《外匯法》的豁免附表上,或該上市公司從事《外匯法》指定的某些業務(“指定企業”),則必須事先向財政部長和任何其他主管部長提交有關外來直接投資的通知。
然而,外國投資者尋求獲得構成外來直接投資的上市公司的股份或投票權,包括直接或通過指示行使他人擁有的投票權的權力,如果滿足以下描述的某些條件,可能有資格獲得豁免。在收購從事《外匯法》指定為核心部門業務的某些指定業務(“核心部門指定業務”)的上市公司的股份或投票權(包括直接或通過指示行使他人擁有的投票權的權限)的情況下,如果由於此類收購,外國投資者連同與該外國投資者有特殊關係的各方持有或有權行使該公司全部已發行股份或投票權的比例低於10%,則外國投資者可免於事先通知要求。且該外國投資者符合下列條件(“豁免條件”):
 
   
外國投資者或與其關係密切的人員(如《外匯法案》所界定)不得擔任該公司的董事或公司審計師;
 
   
外國投資者不得在股東大會上提出某些建議(按《外匯法案》的規定),包括轉讓或終止該公司指定的業務;
 
   
外國投資者不會進入
非公有
與該公司的指定業務有關的技術資料,或採取可能導致該等資料外泄的某些其他行動
非公有
技術信息(根據《外匯法案》的規定);
 
152

目錄表
   
外國投資者將不出席或不安排其指定的任何人出席該公司董事會會議或有權作出重要決定的委員會會議,這些會議涉及該公司的核心部門指定業務;以及
 
   
外國投資者不會或不會促使其指定的任何人以書面或電子形式向該等董事會或委員會或其成員提出建議,要求在某些截止日期前就該公司的核心部門指定業務作出任何迴應或採取任何行動。
儘管如此,如果外國投資者屬於《外匯法》指定的不合格投資者類別(包括(A)因違反《外匯法》而有某些制裁記錄的投資者,以及(B)某些國有企業或其他相關實體的投資者,不包括經財政部長認可的投資者),則該外國投資者在任何情況下都沒有資格獲得上述豁免。另一方面,如果外國投資者(不包括前述句子中描述的不合格投資者)屬於某些外國金融機構的類別(如《外匯法案》所規定),並符合豁免條件中包括的前三個條件,則該外國投資者可能有資格獲得豁免,即使由於收購股份或投票權,包括直接或通過指示行使他人、該外國投資者以及與該外國投資者有特殊關係的各方所擁有的投票權的權力,持有或有權行使從事核心行業指定業務的上市公司總已發行股份或投票權的10%或以上。
我們的一家子公司目前從事與網絡安全相關的軟件業務,這類業務屬於核心部門指定業務的範疇。財政部長公佈並可不時更新一份名單,將上市公司分為以下類別:(I)只從事指定業務以外的業務的公司;(Ii)從事指定業務以外的指定業務的公司;以及(Iii)從事核心部門指定業務以外的指定業務的公司。根據財長公佈的截至2023年5月19日的名單,我們被歸入上述(III)類。
此外,如果外國投資者打算(1)接受授權,代表從事指定業務的上市公司的另一股東行使代理投票權,或(2)獲得持有該公司投票權的另一外國投資者的同意,以共同行使投票權,或(3)同意該公司股東大會上提出的上述構成外來直接投資的提議,則有關外來直接投資的事先通知必須提交財政部長和任何其他主管部長。在這種情況下,新引入的事先通知要求的豁免可能不適用,除非外國投資者獲得持有該公司投票權的另一外國投資者的同意,就控制或對該公司管理具有實質性影響的某些事項(如《外匯法》所規定的)以外的事項共同行使投票權,包括選舉或罷免董事或轉移業務。
如果事先提交了這種通知,則在提交之日起30天之後才能完成擬議的外來直接投資,但這一篩選期限可縮短至兩週,除非財政部長和任何其他主管部長認為有必要審查擬議的外來直接投資。如果部長們認為有必要審查擬議的外來直接投資,可將審查期限延長至五個月,並可建議修改或禁止擬議的外來直接投資,如果外國投資者不接受這一建議,部長們可下令修改或禁止此類外來直接投資。此外,如果外國投資者(1)在沒有提交上述事先通知的情況下完成這種外來直接投資,(2)在上述篩選期限屆滿之前完成這種外來直接投資,(3)在上述事先通知中作出虛假陳述,或(4)不遵循部長們發佈的修改或禁止這種外來直接投資的建議或命令,部長們可以命令該外國投資者處置所獲得的全部或部分股份或採取其他必要措施。
 
153

目錄表
如果因免除上述事先通知要求而未提交事先通知而完成外來直接投資的外國投資者不遵守任何豁免條件,部長們可建議採取必要措施,如果該外國投資者不接受這種建議,部長們可下令採取這種措施。如果該外國投資者不遵守部長們發佈的採取此類措施的命令,部長們可以命令該外國投資者處置所獲得的全部或部分股份或採取其他必要措施。
事後報告要求
外國投資者通過收購包括我們在內從事指定業務的上市公司的股份或投票權,包括直接或通過指示行使他人擁有的投票權,完成上述外來直接投資,但由於免除此類事先通報要求,一般不受上述事先通知要求的約束,必須在收購之日起45天內向財政部長和任何其他主管部長提交有關外來直接投資的報告。在以下(I)項和(Ii)項的情況下,屬於某些外國金融機構類別(根據《外匯法案》規定)的外國投資者,連同與該外國投資者有特殊關係的各方,首次持有或有權行使(I)總已發行股份或投票權的1%或以上但不到3%,(Ii)總已發行股份或投票權的3%或以上但不到10%,或(Iii)總已發行股份或投票權的10%或以上。
收購美國存託憑證與美國存託憑證下的存取款
關於在東京或其他地方以託管和代理人身份將股份存入瑞穗銀行時收購美國存託憑證,或在外國投資者交出美國存託憑證時撤回相關股份,如上述收購美國存託憑證或撤回相關股份構成外來直接投資,一般情況下,除非如上所述獲得豁免,否則通常需要事先通知,如果由於豁免而不需要事先通知,則需要如上所述提交報告。
10.徵税
日本税制
以下是日本主要税收後果(僅限於國家税收)對持有我們普通股或代表我們普通股的美國存託憑證的持有者的總體摘要
非居民
日本或
非日語
在日本沒有常設機構的公司,我們稱之為
“非居民
在本條中加入“持有人”。下列有關日本税法的陳述以日本税務機關於本年度報告日期生效及詮釋的法律及條約為依據,並受該日期後適用的日本法律或税務條約、公約或協議或其詮釋的變動所影響。本摘要並不是適用於特定投資者的所有可能的税務考慮因素的全部內容,建議潛在投資者通過諮詢他們自己的税務顧問,確信收購、擁有和處置我們普通股或美國存託憑證的股票的整體税務後果,具體包括根據日本法律、他們所居住的司法管轄區的法律以及日本與其居住國之間的任何税收條約、慣例或協議的税務後果。
就日本税法及現行的美日所得税條約(“條約”)而言,美國存託憑證持有人一般會被視為美國存託憑證所證明的美國存託憑證相關股份的擁有人。
 
154

目錄表
一般而言,a
非居民
持有本公司普通股或美國存託憑證的人需繳納日本所得税,並在支付股息前預扣。一般來説,股票拆分不是一項應納税的事件。
在沒有任何適用的税收條約、公約或協議降低日本預扣税的最高税率或允許免除日本預扣税的情況下,適用於日本公司向其股票支付的股息的日本預扣税税率
非居民
根據日本税法,持有者一般為20.42%。然而,就日本公司發行的上市股票(如我們的普通股或美國存託憑證)支付給
非居民
持有人,但任何持有人除外
非居民
持有相關日本公司已發行股份總數的3%或以上的個人,2037年12月31日或之前到期和應付的股息,上述20.42%的預扣税率將降至15.315%。由於徵收特別附加預扣税(原預扣税額的2.1%)以確保日本東部大地震的重建資金,自2013年1月1日起至2037年12月31日止期間,原預扣税率分別由原來的15%及20%(視何者適用而定)有效地提高至15.315%及20.42%。
根據《條約》,對有資格享受條約福利的合格美國居民直接或間接擁有日本公司或個人的有表決權股票不到10%的股息徵收的日本預扣税的最高税率一般降至實際分配總額的10%,但這種美國居民通過設在日本的常設機構在日本開展業務,以及支付股息的持有實際上與這種常設機構有關的情況除外。支付給有資格享受條約福利的合格美國居民的養老基金的股息,可通過預扣或其他方式免徵日本所得税,除非此類股息直接或間接來自此類養老基金的業務經營。根據日本税法,根據税務條約適用的任何降低的最高税率應低於根據上一段所述的日本税法就我們將支付的普通股或美國存託憑證股票支付的股息的其他適用税率。一個
非居民
根據任何適用的税務條約,本公司普通股的持有者如有權享受降低的日本預扣税税率或其豁免(視情況而定),則須在支付股息前通過扣繳義務人提前向相關税務機關提交《關於減免日本所得税和股息重組特別所得税的申請表》(連同任何其他所需的表格和文件)。的常設代理
非居民
持有者可提供此類申請服務。此外,還提供了某種簡化的特殊備案程序
非居民
申請免徵或減少日本預扣税的條約利益,提交《關於減免日本所得税和上市股票股息重組特別所得税公約的特別申請表》(連同任何其他所需的表格和文件)。關於美國存託憑證,如果存託或其代理人提交兩份申請表(一份在股息支付前,另一份在有關股息支付的記錄日期後八個月內),以及某些其他文件,這項降低的利率或豁免將適用於非居民的美國存託憑證持有人。申請減税或免税,
非居民
美國存託憑證持有人將被要求提交適用的納税人身份、住所和受益所有權的證明,並提供託管人可能要求的其他信息或文件。
非居民
根據任何適用的税收條約,有權享受低於日本税法規定的其他適用税率的日本預扣税減免税的持有人,但沒有提前提交所需的申請,仍有權要求日本有關税務機關退還超過適用税收條約規定的税率扣繳的税款(如果是這樣的話
非居民
根據適用的税收條約,持有者有權享受降低的條約税率)或全額預扣税款(如果是這樣的話
非居民
持有者有權根據適用的税收條約獲得豁免),視情況而定,方法是遵守某一隨後的申報程序。
 
155

目錄表
我們不承擔任何責任,以確保以降低的費率扣繳或免除以下費用
非居民
持有者根據適用的税收條約有資格這樣做,但沒有遵守上述規定的程序。
出售或以其他方式處置我們在日本以外的普通股或美國存託憑證的收益
非居民
霍爾德是一名證券投資者,通常不需要繳納日本所得税或公司税。
本公司普通股的任何存款或提款
非居民
美國存託憑證的持有者一般不需要繳納日本所得税或公司税。
以受遺贈人、繼承人或受贈人的身份從個人手中購買我們普通股或美國存託憑證的個人可按累進税率繳納日本遺產税和贈與税,即使收購個人、被繼承人或捐贈人都不是日本居民。
美國税收
以下闡述了擁有我們公司普通股(在本討論中稱為“股份”)和美國存託憑證的美國聯邦所得税的重大後果。以下討論適用於下列美國持有者(定義見下文):(I)就《條約》而言是美國居民的人,(Ii)就《條約》而言,其股份或美國存託憑證與日本的常設機構既無有效聯繫也無可歸因性的人,以及(Iii)以其他方式有資格享受《條約》全部利益的美國持有者。
以下摘要不是對特定美國持有者的所有潛在美國聯邦所得税後果的完整分析或描述。它沒有涉及可能與所有類別的潛在買家相關的所有美國聯邦所得税考慮因素,其中某些類別(如銀行或其他金融機構、保險公司、證券或貨幣交易商、
免税
實體,
非美國
個人,持有股份的人或美國存托股份的一部分,作為美國聯邦所得税目的的轉換或綜合交易,合夥企業或其他傳遞實體,選擇
按市值計價
對於其證券的會計方法、受監管的投資公司、房地產投資信託基金、“功能貨幣”不是美元的持有人、負有替代最低税額責任的持有人、因股票或美國存託憑證的收入在適用的財務報表中確認而被要求加快確認任何項目的人以及以投票或價值方式持有我們10%或以上股票的人),均須接受特殊税收待遇。本摘要不涉及對淨投資收入徵收的聯邦醫療保險税、美國聯邦遺產税和贈與税或投資於我們股票或美國存託憑證的任何外國、州、地方或其他税收後果。
本摘要僅涉及作為資本資產持有的股份或美國存託憑證。
如本文所用,“美國持有人”是股票或美國存託憑證的實益所有人,視情況而定,即出於美國聯邦所得税的目的:
 
   
是美國公民或居民的個人;
 
   
在美國法律或其任何政治分區內或根據美國法律成立或組織的公司(或為美國聯邦所得税目的視為公司的其他實體);
 
   
其收入應繳納美國聯邦所得税的遺產,無論其來源如何;或
 
   
如果信託(1)受美國境內法院的主要監督,並受《守則》第7701(A)(30)節(定義如下)或(2)節所述的一名或多名美國人的控制,則根據適用的美國財政部法規,該信託具有被視為美國人的有效選擇。
 
156

目錄表
如果合夥企業(或在美國聯邦所得税中被視為合夥企業的其他實體或安排)持有股份或美國存託憑證,合夥人的納税待遇通常取決於合夥人的地位和合夥企業的活動。如果你是持有股份或美國存託憑證的合夥企業的合夥人,你應該諮詢你的税務顧問。
以下討論基於1986年修訂的《國內税法》(下稱《税法》)的規定,以及截至本條約之日的條例、裁決和司法裁決,這些授權可以被替換、撤銷或修改,從而導致美國聯邦所得税後果與下文討論的不同。此外,本摘要假定存款協議和所有其他相關協議將按照其條款履行。
我們敦促美國持有人就購買、擁有和處置股票或美國存託憑證對他們造成的美國聯邦、州和地方以及其他税務後果諮詢自己的税務顧問。
美國存託憑證
如果美國持有者持有美國存託憑證,出於美國聯邦所得税的目的,該持有者通常將被視為此類存託憑證所代表的標的股票的所有者。因此,用股票換取美國存託憑證的存款或提款不需要繳納美國聯邦所得税。
股息的課税
根據以下“美國税收-被動型外國投資公司規則”的討論,就我們的股票或ADS收到的任何分派(我們股票的某些按比例分配除外)的總金額(包括為反映日本預扣税而預扣的金額)將作為股息徵税,從我們當前或累積的收益和利潤(根據美國聯邦所得税目的確定)中支付。分配現金以外的財產的金額將是分配之日此類財產的公平市場價值。這些現金或
非現金
收入,包括預扣税款,將作為普通收入計入美國持有者的毛收入中,如果是股票,則是美國持有者實際或建設性收到的收入,或者是美國存託憑證,是美國存託憑證。美國持有者收到的這種股息將沒有資格享受美國公司從其他美國公司收到的股息所允許的“收到股息扣減”。如果美國持有者收到的金額超過該持有者在我們當前和累計收益和利潤中的可分配份額,超出的部分將首先用於降低該持有者在其股票或美國存託憑證中的納税基礎,從而增加收益或減少在隨後出售該等股票或美國存託憑證時確認的虧損。然後,如果這種分配超過美國持有者的納税基礎,這種超額部分將被視為資本利得。然而,我們並不期望保持收益和利潤符合美國聯邦所得税原則。因此,美國持有者應該預料到,分配通常會報告為股息。
以日元支付的任何股息的金額將是收到的日元支付的美元價值。這一價值將在美國存託憑證持有人收到股息之日以日元/美元現貨匯率確定,如果是美國存託憑證持有者,則由股東確定,無論當時股息支付是否實際上換算成美元。如果作為股息收到的日元在收到之日沒有兑換成美元,美國持有者將擁有相當於其在收到日美元價值的日元的基數,任何因日元兑換而產生的外幣收益或損失通常將被視為美國來源的普通收入或損失。
根據該條約,對支付的股息徵收預扣税的最高税率一般降至10%。如上文“--日本税收”一節所述,如果適用於美國持有人的日本法定税率高於最高條約税率,該持有人將被要求向日本税務當局適當地證明該持有人根據條約享有降低的扣繳税率的權利。受某些限制和《外國税收抵免條例》(如下定義)的限制,日本扣繳的税款(税率不是
 
157

目錄表
超過適用的條約税率)可抵扣美國持有者的美國聯邦所得税義務。出於外國税收抵免限制的目的,股息將是來自美國以外的收入。有資格獲得抵免的外國税收限額是按特定收入類別單獨計算的。為此,我們支付的股息通常會構成“被動類別收入”。然而,最近發佈的財政部條例(“外國税收抵免條例”)對外國税收有資格獲得外國税收抵免提出了額外的要求,如果美國持有者不選擇應用該條約的好處,則不能保證這些要求將得到滿足。此外,在某些情況下,如果美國持有者:
 
   
持有股票或美國存託憑證的時間少於規定的最短期限,在此期間該美國持有者不受損失風險的保護;或
 
   
有義務支付與股息相關的款項,
這樣的美國持有者將不被允許為股票或美國存託憑證支付的股息徵收的外國税獲得外國税收抵免。除了申請外國税收抵免,美國持有者在計算其應納税所得額的股息時可以扣除日本預扣税,但受美國法律普遍適用的限制(包括如果美國持有者在同一納税年度內支付或應計的任何外國所得税申請外國税收抵扣,美國持有者沒有資格獲得抵扣外國所得税的資格)。管理美國外國税收抵免和外國税收扣除的規則非常複雜,美國持有者應該諮詢他們的税務顧問,瞭解在他們的特定情況下是否可以獲得外國税收抵免或扣除。
根據適用的限制(包括最低持有期要求),
非法人
來自合格外國公司的美國投資者可能被視為“合格股息收入”,受到税率降低的影響。合格的外國公司包括有資格享受與美國的全面所得税條約的利益的公司,美國財政部認為該條約就這些目的而言是令人滿意的,其中包括信息交換條款。美國財政部已確定該條約符合這些要求。此外,預計我們將有資格享受《條約》的好處。外國公司也被視為合格的外國公司,該公司支付的股票(或由該等股票支持的美國存託憑證)的股息隨時可以在美國成熟的證券市場上交易。美國財政部的指導表明,我們的美國存託憑證(在紐約證券交易所上市),但不是我們的股票,可以很容易地在美國成熟的證券市場上交易。我們不能保證我們的美國存託憑證在未來幾年會被認為可以在美國成熟的證券市場上隨時交易。
非法人
如果我們在支付股息的納税年度或上一納税年度是被動型外國投資公司(如下文“-美國税務-被動型外國投資公司規則”所述),美國持有者將沒有資格享受從我們收到的任何股息的減税税率。美國持有者應諮詢他們自己的税務顧問,瞭解如何將上述規則應用於他們的特定情況。
資本增值税
在股票或美國存託憑證的出售或其他應税處置後,美國持有者將確認收益或虧損,其金額等於該等股份或美國存託憑證實現金額的美元價值與美國持有者以美元確定的納税基礎之間的差額。根據下文“-美國税務-被動型外國投資公司規則”的討論,此類收益或損失將是資本收益或損失,如果美國持有者持有此類股票或美國存託憑證的期限超過一年,則該收益或損失將是長期資本收益或損失。美國持有者在其股票或美國存託憑證中的納税基礎通常是此類股份或美國存託憑證持有者的成本。美國持有者在出售股票或美國存託憑證時實現的任何此類收益或損失,就外國税收抵免限制而言,通常將是來自美國境內來源的收入或損失。資本損失的扣除是有限制的。
 
158

目錄表
被動型外國投資公司規則
基於我們過去和預計的收入和資產構成以及我們資產的估值,我們不認為我們在最近的納税年度是被動的外國投資公司(“PFIC”),也不期望在本納税年度或可預見的未來成為被動外國投資公司,儘管在這方面不能保證。然而,PFIC地位是一項每年作出的事實決定。因此,由於我們的收入或資產構成或資產估值的變化,我們可能會在本納税年度或任何未來納税年度成為PFIC。
一般來説,外國公司在任何課税年度都被視為PFIC,條件是:
 
   
至少75%的總收入是被動收入;或
 
   
至少50%的資產價值可歸因於產生或為產生被動收入而持有的資產。
為此目的,被動收入一般包括股息、利息、特許權使用費和租金(下文討論的從積極經營銀行業務中獲得的某些收入,以及從積極開展貿易或企業中獲得但不是來自相關人士的特許權使用費和租金)。此外,現金和其他容易轉換為現金的資產通常被認為是被動資產。50%的價值測試一般是根據我們在納税年度內每個季度的資產價值的平均值來計算的。如果我們至少擁有另一家公司股票價值的25%,就PFIC規則而言,我們將被視為擁有該公司資產的比例份額,並獲得我們按比例獲得的該公司收入份額。
我們的PFIC決定在一定程度上是基於某些尚未生效的擬議的美國財政部法規(“擬議的法規”)(儘管美國財政部已經發布了指導意見,表明納税人目前可能依賴這些法規),並可能在未來發生變化。建議的規例及美國國税局(“國税局”)的其他行政公告提供了特別規則,以確定銀行業務的活躍經營所衍生的收入的性質,以符合“個人税務局規則”的規定。儘管我們相信我們已經對擬議的法規和行政聲明採取了合理的解釋,但不能保證國税局會遵循同樣的解釋。
如果我們在任何課税年度內是美國持有人持有股票或美國存託憑證(而美國持有人沒有及時支付
按市值計價
選擇,如下所述),美國持有人將遵守有關美國持有人收到的任何“超額分配”以及美國持有人從出售或其他處置(包括質押)股份或美國持有人實現的任何收益的特殊税務規則。
即使我們在未來幾年不再成為PFIC,這些特殊税收規則通常也會適用。美國持有人在應税年度收到的分配超過其在前三個應税年度或其持有股份或美國存託憑證期間(較短者)收到的平均年度分配的125%,將被視為超額分配。根據這些特殊税收規則:
 
   
多餘的分派或收益將按比例在美國持有者持有股票或美國存託憑證期間進行分配;
 
   
分配給本課税年度的款額,以及在我們是私人機構投資者的首個課税年度之前的任何課税年度,將被視為普通入息;以及
 
   
分配至每一年度的款額,將按該年度適用於個人或法團的最高税率繳税(視適用情況而定),而一般適用於少繳税款的利息費用,則會就每一年度應佔的税項徵收。
或者,美國持有者可以做出一筆
按市值計價
只要我們的股票或美國存託憑證(美國存託憑證)定期在合格的交易所交易,我們的股票或美國存託憑證(美國存託憑證)就不適用於上述特別税務規則。根據現行法律,
按市值計價
美國存託憑證的持有者可能可以進行選舉,因為美國存託憑證已列出
 
159

目錄表
在紐約證券交易所,它構成了一個合格的交易所,儘管不能保證美國存託憑證將為
按市值計價
選舉。根據現行法律,
按市值計價
美國股票持有者可能可以進行選舉,因為股票在東京證券交易所上市,東京證券交易所構成了一個合格的交易所,儘管不能保證股票將為了
按市值計價
選舉。美國持有者應諮詢他們自己的税務顧問,瞭解潛在的可用性和後果
按市值計價
選舉。此外,擁有PFIC股票或美國存託憑證的美國投資者有時可以通過選擇將該公司視為守則第1295節規定的“合格選舉基金”來規避上述規則。我們股票或美國存託憑證的美國持有者不能使用這一選項,因為我們不打算遵守允許美國持有者做出這一選擇所需的要求。
如果美國持有者在我們被歸類為PFIC的任何一年持有股票或美國存託憑證,該持有者通常將被要求提交IRS表格8621。另外,
非法人
如果我們在支付股息的納税年度或上一納税年度是PFIC,則美國持有者將沒有資格享受從我們收到的任何股息的減税税率。
如果我們在任何課税年度被視為PFIC,美國持有者應就我們的PFIC地位的確定以及持有股票或ADS的美國聯邦所得税後果諮詢他們自己的税務顧問。
信息報告和備份扣繳
一般來説,信息報告要求將適用於股票或美國存託憑證的股息,或出售、交換或以其他方式處置在美國境內(在某些情況下,在美國境外)支付給美國持有者的股份或美國存託憑證的收益,除非該持有者是豁免接受者。此外,如果美國持有者未能提供準確的納税人識別號,或未能報告要求在其美國聯邦所得税申報單上顯示的利息和股息,或未能提供某些證明,則備用預扣税可能適用於這些金額。如果美國持有者向美國國税局提供了必要的信息,則向美國持有者支付的任何備用預扣金額將被允許作為該持有者的美國聯邦所得税義務的退款或抵免。
某些美國持有者被要求報告其在股票或美國存託憑證中的投資信息,但某些例外情況除外(包括在某些金融機構開設的賬户中持有的股份或美國存託憑證除外),方法是附上完整的IRS Form 8938,即指定外國金融資產報表,以及他們持有該等股份或美國存託憑證的每一年度的納税申報單。沒有報告所需信息的投資者可能會受到鉅額處罰。我們敦促潛在投資者就這些規則對他們在我們的股票或美國存託憑證上的投資可能產生的影響諮詢他們自己的税務顧問。
10層。股息和支付代理人
不適用。
10.G。專家發言
不適用。
10.H.須展示文件
我們以表格的形式提交年度報告
20-F
以表格形式提交定期報告
6-K
美國證券交易委員會通過電子數據收集、分析和檢索系統。這些報告,包括這份表格的年度報告
20-F
和展品,以及其他信息,可在委員會的網站(https://www.sec.gov).)上查閲
 
160

目錄表
10.I.輔助信息
不適用。
10.向證券持有人提交的年報
我們向證券持有人提交了截至2023年3月31日的財政年度報告,並以表格形式提交給美國證券交易委員會
6-K
2023年5月25日,按照《表格》的要求
6-K.
 
161

目錄表
第11項。
關於信用、市場和其他風險的定量和定性披露
隨着銀行業務的日益多樣化和複雜化,金融機構面臨着各種風險,包括信貸、市場、運營、信息技術、法律、結算等風險。我們認識到風險管理,包括需要根據此類風險調整我們的運營,是我們整體管理戰略的關鍵組成部分,以實施我們的業務戰略,同時保持我們的財務穩定,我們保持全面的風險管理和控制措施。瑞穗金融集團維持董事會制定的適用於整個瑞穗集團的風險管理基本政策。這些政策明確界定了需要管理的風險種類,闡述了組織結構,並規定了適當水平的風險管理所需的人力資源培訓。這些政策還規定進行審計,以衡量風險管理結構的有效性和適宜性。根據這些基本政策,我們會繼續推行各項措施,以鞏固和提升我們的風險管理制度的完善程度。
這一項中的所有日元數字和百分比都被截斷。因此,每列數字的總和可能不等於各個項目的總和。
風險管理概述
風險管理結構
我們的每一家子公司都根據其風險敞口的大小和性質對其業務採取適當的風險管理措施,而瑞穗金融集團則控制着整個瑞穗集團的風險管理。在瑞穗金融集團,風險管理委員會是瑞穗金融集團的商業政策委員會之一,由集團首席風險官(Group CRO)擔任主席,為瑞穗集團提供整體風險的綜合監測和管理。集團首席風險官(Group CRO)定期並根據需要向董事會、風險委員會和執行管理委員會等報告風險管理情況。瑞穗金融集團定期收到我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司關於風險管理情況的報告和申請,並就風險管理向他們提供適當的指導。我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司都有自己的系統來管理各種類型的風險,接收關於各自子公司風險狀況的報告,並在必要時就風險管理給予適當的指示。
基本方法
我們根據風險因素將集團業務產生的風險分為信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險、聲譽風險和模式風險等不同類型的風險,並根據其特點對每種類型的風險進行管理。此外,每個集團實體根據其業務運營的特點對此類風險進行管理(即與結算和信託業務相關的風險管理等)。除了單獨管理每一類風險外,我們還建立了一個全面的風險管理結構,以識別和評估總體風險,並將風險控制在管理層可以接受的範圍內。根據瑞穗金融集團制定的與全面風險管理相關的基本政策,瑞穗集團內的公司廣泛識別風險,並採取積極和複雜的方法進行風險管理。
風險資本配置
我們努力清楚掌握集團的風險敞口,並已根據風險資本分配框架實施措施,將此類風險控制在集團的財務基礎內。更具體地説,我們將風險資本分配給我們的主要銀行子公司,包括它們各自的子公司,以及其他核心集團公司,以將風險控制在為每家公司設定的限額內。我們還控制着風險
 
162

目錄表
在管理層可接受的範圍內,努力確保我們在綜合基礎上持有的總體風險不超過我們的財務實力。為了確保瑞穗金融集團、我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司持續的財務穩健,我們定期監測風險資本的使用方式,以便正確掌握這一框架內的風險狀況。報告還提交給每家公司的董事會和其他委員會。風險資本按風險類別分配給瑞穗銀行、瑞穗信託銀行、瑞穗證券和瑞穗美洲,並根據既定框架在各自業務部門內進一步分配。
壓力測試
為了驗證瑞穗集團風險偏好的適當性及其業務計劃的充分性,我們通過衡量和評估在集團設定的情景中假設的壓力事件對我們的資本比率和財務業績的影響,對我們的整個投資組合進行壓力測試。進行壓力測試是為了確認在任何假定的壓力事件發生時,都可以確保所需的資本充足率和財務業績。當我們的資本充足率或財務業績低於要求的水平時,我們將考慮並進行風險偏好和業務計劃的修訂。我們還計算了假設壓力事件對風險量的影響,包括與我們的銀行賬簿相關的、不在監管資本覆蓋範圍內的利率風險,以確認當風險事件發生時,風險量是否與集團的資本平衡。計算出的風險量用於評估集團的內部資本充足率。風險情景的設定考慮了當前和預期的經濟狀況,以及集團業務和財務結構中的脆弱性。此外,我們建立了一個健全的風險管理框架,根據該框架,我們將分別為每個風險類別(包括市場風險)進行壓力測試。通過這種壓力測試,我們加深了對我們業務和投資組合的獨特特徵的理解,並主動確定在壓力事件發生時應採取的行動。通過這種方式,我們致力於不斷增強我們的風險管理能力。
信用風險管理
基本方法
我們將信用風險定義為瑞穗集團面臨的由於資產價值下降或全部損失而可能發生的損失風險(包括
表外
債務工具),因為債務人的財務狀況惡化。瑞穗金融集團為集團整體管理信用風險。具體地説,瑞穗金融集團確立了集團的基本信用風險政策,以管理主要的集團公司,並對集團整體的信用風險進行監測和管理。
信用風險管理結構
我們的董事會決定瑞穗集團與信用風險管理有關的基本事項。此外,風險管理委員會廣泛討論和協調與信用風險管理有關的基本政策和業務事項,以及與瑞穗集團信用風險監測有關的事項。在集團首席風險官(Group CRO)的控制下,信用風險管理部和風險管理部共同監測、分析和提交有關信用風險的建議,並就與信用風險管理相關的基本事項制定和執行計劃。
我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司根據其風險敞口的規模和性質,根據瑞穗金融集團制定的基本政策管理其信用風險。每家公司的董事會決定與信用風險管理有關的關鍵事項。
資產負債表與風險管理委員會和信貸委員會是我們主要銀行子公司的業務政策委員會,負責討論和協調總體情況
 
163

目錄表
管理其個人信貸組合和對債務人的交易政策。我們主要銀行子公司的首席風險官(CRO)分別負責規劃和實施信用風險管理的相關事宜。我們的主要銀行子公司的信用風險管理部門負責規劃和管理信用風險管理,並進行信用風險測量和監測。這些部門定期向瑞穗金融集團提交關於其風險管理情況的報告。我們的主要銀行子公司的信貸部門根據我們的主要銀行子公司各自規定的權限,在信用審查、信貸管理和向債務人收取方面決定政策並批准/不批准個別交易。此外,我們的主要銀行子公司已經建立了獨立於業務部門的內部審計小組,以確保適當的信用風險管理。
信用風險管理的方法
我們採取了兩種不同但相輔相成的方法來管理信用風險。第一種方法是“個人信用管理”,我們根據對債務人信用質量的評估,對每一筆交易和每個債務人從執行到催收的過程進行管理。通過這一過程,我們可以在發生信用事件的情況下遏制損失。第二種是“信貸組合管理”,我們利用統計方法來評估與信用風險相關的潛在損失。通過這一過程,我們識別信用風險並做出適當反應。
個人信用管理
信用代碼
我們所有從事信貸業務的官員和員工的基本行為準則在我們的信用代碼中規定。為了履行銀行的使命和社會責任,我們的信貸業務基本方針是根據關注公益、安全、增長和盈利的基本原則確定的。
內部評級系統
我們主要銀行子公司的風險管理基礎設施最重要的要素之一是使用由信用評級和資金池分配組成的內部評級系統。信用評級包括債務人評級和交易評級,前者代表債務人的信用風險水平,後者代表在考慮到任何抵押品或擔保的性質以及索賠的資歷後最終遭受與每一項索賠有關的損失的可能性。原則上,債務人評級適用於所有債務人,並至少每年接受一次定期審查,以及時反映債務人的財務期末財務業績,並在債務人信用狀況發生變化時進行必要的特別審查。這使我們的主要銀行子公司能夠及時監測個別債務人和整體投資組合的狀況。因為我們認為債務人評級是關於我們貸款質量的自我評估過程的初始階段,
表外
作為一種工具,這種債務人評級與債務人分類密切相關,是我們對貸款和債務的自我評估中確定貸款信貸損失撥備和沖銷準備過程的一個組成部分。
表外
樂器。
為了給債務人評級,我們有一個量化的評估系統(評級模型),以便對債務人的信用狀況進行適當的評估。該系統根據債務人的具體特徵,如企業類型(公司或個人)和地理位置(在日本或日本以外),對債務人進行量化評級。我們將日本公司的評級模型分為大公司評級模型和小公司評級模型
中號的
公司。根據行業具體因素,前者由13個模型組成,而後者由3個模型組成。對於日本以外的公司,我們使用了九種模式。
這些指標是由信用風險管理部根據統計方法編制的,並得到首席風險官的批准。
 
164

目錄表
集合分配適用於低於規定數額的小額索賠,方法是將具有類似風險特徵的債務人和索賠彙集在一起,並評估和管理每個此類集合的風險。我們的主要銀行子公司通過在每個池中分散足夠數量的小額債權,有效地管理信用風險和信用篩選。我們的主要銀行子公司通常每年根據預先確定的程序審查我們對債務人評級和集合分配方法的適當性和有效性,並由內部審計組進行審計。
瑞穗金融集團將重組貸款定義為滿足以下條件時向手錶債務人發放的貸款:債務人遇到財務困難;以及對債務人有利的貸款條件,如允許降低利率、推遲償還本金/利息、免除債務等。
逾期貸款被定義為對手錶債務人的貸款,其貸款本金或利息在合同付款日期後逾期三個月或更長時間。
自我評估,貸款和信貸損失準備金
表外
票據和沖銷
我們對資產進行自我評估,以確定資產的狀況,作為信用風險管理的組成部分,併為適當的會計處理做準備,包括為貸款和
表外
儀器和沖銷。在自我評估過程中,根據債務人的財務狀況和支付能力將其歸類,並原則上對所有債務人進行信用評級,以反映其信用風險的程度。然後,根據減值風險將相關資產分類為特定類別。這一過程使我們能夠確定和控制資產的實際質量,並確定適當的會計處理,包括為貸款和貸款的信貸損失撥備。
表外
儀器和沖銷。具體來説,我行各主要子公司信用風險管理部負責對各銀行子公司的資產自我評估進行全面管控,配合貸款組合、證券等各類資產的管理部門執行和管理自我評估。在我們對債務人破產概率的評估中,我們認為債務人被評級為破產或更低的債務人為破產。
信用審查
通過常規信貸管理防止新的非權責發生貸款,對於保持我們整體貸款資產的質量是重要的。信用審查涉及對相關業務部門內的每筆潛在交易進行分析和篩選。如果篩選超出了部門的權限,總部負責信貸的部門將進行審查。我們設有針對不同行業、業務規模和地區的專門部門,根據義務人及其市場的特點進行及時的專業化審查,並向業務部門提供適當的建議。此外,對於信用評級低、下行風險高的債務人,業務部門和信用部門共同明確其信用政策,並在適當的情況下,在早期階段協助債務人努力實現信用穩健。
信貸組合管理
風險度量
我們使用涉及風險衡量系統的統計方法(企業價值企業估值模型,持有期為一年),通過衡量預期的平均虧損來管理虧損的可能性。
一年制
風險期限(“預期損失”)和一定可信區間內的最大損失(“信用VAR”)。預期損失和信用VAR之間的差額被衡量為信用風險量(“意外損失”)。風險計量體系包括各自上報的以下會計科目
 
165

目錄表
瑞穗金融集團公司:包括貸款和貼現在內的信貸交易;證券;債務人對承兑和擔保的責任;存款和外匯;包括掉期和期權在內的衍生品;
表外
包括承付款在內的項目;以及其他涉及信用風險的資產。
在為信貸交易制定交易價差指引時,我們的目標是通過利用信貸成本數據作為參考,根據風險水平確保交易獲得適當回報。此外,我們從不同的角度監控我們的信貸組合,並制定下文所述的指導方針,以便通過假設實現全額信貸VAR而產生的損失將在風險資本和貸款損失準備金的金額之內。
風險控制方法
我們的主要銀行子公司已經建立了管理“信貸集中風險”的指導方針,這種風險源於向某些企業集團發放過多的信貸。我們的主要銀行子公司也根據對資本充足率狀況的核實來設定信貸額度。在超過限額的情況下,我們的主要銀行子公司將制定處理政策和/或行動計劃。此外,我們的主要銀行子公司監測總信貸敞口、每個評級的信貸敞口、每個企業集團、地理區域和業務部門的信貸集中度,並定期向資產負債表和風險管理委員會和信貸委員會提交報告。
 
166

目錄表
下圖顯示了我們的風險管理結構:
 
 
 
167

目錄表
市場風險管理
基本方法
我們將市場風險定義為集團因利率、股票價格、匯率等波動而蒙受損失的風險。市場風險包括市場流動性風險;即,由於市場中斷或其他混亂而導致我們蒙受損失的風險,這些障礙阻止我們在市場上進行交易,或要求我們支付比正常情況下高得多的價格來進行交易。瑞穗金融集團為瑞穗集團整體管理市場風險。具體地説,瑞穗金融集團為整個集團制定了基本的風險管理政策,管理我們主要銀行子公司和其他核心集團公司的市場風險,並監測集團的市場風險是如何整體管理的。
市場風險管理結構
我們的董事會決定與市場風險管理政策有關的基本事項。瑞穗金融集團風險管理委員會廣泛討論和協調與市場風險管理、市場風險操作和市場風險監測相關的基本政策事宜。集團首席風險官(集團CRO)負責與市場風險管理、規劃和運營相關的事宜。
瑞穗金融集團的風險管理部負責監測市場風險、報告和分析、提出建議、設定限制和指導方針,以及制定和實施與市場風險管理相關的計劃。
風險管理部每天向總裁集團首席執行官提交市場風險狀況報告,並定期向董事會提交報告。為了管理我們主要銀行附屬公司及其他核心集團公司的市場風險,本局定期收到他們的報告,以適當地識別和管理他們的市場風險。這些子公司和核心集團公司佔瑞穗集團市場風險敞口的大部分,它們以我們的政策為基礎制定基本政策,它們的董事會決定與市場風險管理相關的重要事項。
市場風險管理方法
為管理市場風險,我們根據每家主要銀行附屬公司及其他核心集團公司的風險狀況,設定與風險資本分配相對應的限額,從而防止我們所持有的整體市場風險超過我們以資本等為代表的財務實力。
風險價值
(“VAR”)和為平倉相關頭寸而可能產生的額外費用。
設置限制
在設定上述限額時,會考慮多方面的因素,包括業務策略、過往限額使用率、風險承受能力(利潤、股本及風險管理架構)、盈利目標及有關產品的市場流動性。這些限額由風險管理委員會討論和協調,由執行管理委員會進一步討論,然後由總裁集團首席執行官確定。對於交易和銀行活動,我們為風險和損失設定了上限。對於銀行活動,我們根據利率敏感度(10bpv)根據需要設定頭寸限制。超過任何這些限制的情況會立即報告,並根據
預先確定的
程序。
監控
為了在市場運作中提供相互制衡的制度,我們設立了專門從事風險管理的中層辦公室,獨立於從事市場交易的前臺辦公室。
 
168

目錄表
以及負責賬簿錄入和結算的後臺辦公室。當VAR不足以控制風險時,中間辦公室會使用額外的風險指數來管理風險,進行壓力測試,並根據需要設定止損限額。我們監測市場上個別金融產品的市場流動性風險,同時考慮成交額和其他因素。
風險價值
我們使用VAR方法,輔之以壓力測試,作為衡量市場風險的主要工具。VAR方法衡量在特定時間段(或持有期)內因市場波動而可能發生的最大損失,以及概率程度(或可信區間)。
交易活動
我們交易活動的VaR數據基於以下數據:
 
   
歷史模擬法;
 
   
可信區間:
單尾
99.0%;
 
   
持有期為一天;以及
 
   
歷史觀察期為三年。
下表顯示了截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年以及截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的按風險類別劃分的交易活動的VAR數字:
 
    
截至2021年3月31日的財政年度
    
自.起

2021年3月31日
 
風險類別
  
日均
    
極大值
    
最低要求
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
利率
   ¥ 4.3      ¥ 8.6      ¥ 1.7      ¥ 2.6  
外匯
     0.7        1.3        0.3        0.4  
股票
     1.1        6.6        0.1        0.7  
商品
     0.0        0.0        0.0        0.0  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
   ¥ 5.4      ¥ 9.1      ¥ 2.4      ¥ 2.7  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
    
截至2022年3月31日的財政年度
    
自.起

2022年3月31日
 
風險類別
  
日均
    
極大值
    
最低要求
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
利率
   ¥ 3.8      ¥ 5.7      ¥ 2.8      ¥ 4.0  
外匯
     0.5        1.5        0.3        1.0  
股票
     0.8        4.9        0.2        1.1  
商品
     0.0        0.1        0.0        0.0  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
   ¥ 4.3      ¥ 10.2      ¥ 2.9      ¥ 5.3  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
    
截至2023年3月31日的財政年度
    
自.起

2023年3月31日
 
風險類別
  
日均
    
極大值
    
最低要求
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
利率
   ¥ 4.6      ¥ 7.2      ¥ 2.7      ¥ 7.2  
外匯
     0.8        1.6        0.4        0.9  
股票
     1.1        2.0        0.4        1.0  
商品
     0.1        0.7        0.0        0.7  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
   ¥ 5.3      ¥ 8.3      ¥ 3.1      ¥ 7.0  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
169

目錄表
下圖顯示了截至2023年3月31日財年我們交易活動的VAR數據:
 
(VAR:數十億日元)
 
下表顯示了我們在所示財年交易活動的VAR數據:
 
    
截至2011年3月31日的財年,
 
    
2021
    
2022
    
2023
    
變化
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
截至財年結束
   ¥ 2.7      ¥ 5.3      ¥ 7.0      ¥ 1.7  
極大值
     9.1        10.2        8.3        (1.9
最低要求
     2.4        2.9        3.1        0.2  
平均值
     5.4        4.3        5.3        1.0  
非交易
活動
我們銀行活動的VAR數據基於與交易活動相同的條件,但持有期為一個月。此外,對於銀行活動的風險管理,正確衡量利率風險非常重要,以便我們使用將活期存款視為“核心存款”等適當方法計算利率風險。
 
170

目錄表
下圖顯示了截至2023年3月31日止年度我們銀行活動的VAR數據(不包括交叉持股組合):
(VAR:數十億日元)
 
下表顯示了所示財年我們銀行活動的VAR數據:
 
    
截至2011年3月31日的財年,
 
    
2021
    
2022
    
2023
    
變化
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
截至財年結束
   ¥ 249.4      ¥ 209.7      ¥ 223.5      ¥ 13.7  
極大值
     501.7        321.9        392.2        70.3  
最低要求
     224.0        191.0        152.1        (38.8
平均值
     346.5        266.0        217.6        (48.3
VaR是一種常用的市場風險管理技術。然而,VAR模型有以下缺點:
 
   
作為一種統計方法,VAR使用過去的市場走勢數據,在特定的置信度水平下估計特定時期的可能損失。然而,過去的市場走勢並不一定是未來事件的良好指標,特別是未來可能發生的極端事件。
 
   
VaR可能低估了極端市場波動的概率。
 
   
使用99.0%的置信度既不考慮超過該置信度的任何損失,也不對超出該置信度的損失作出任何聲明。
 
   
VaR沒有反映出各種風險因素對頭寸和投資組合價值的所有複雜影響,可能低估了潛在的損失。
 
171

目錄表
交叉持股投資組合管理活動
我們採取市場風險管理的方法,利用VAR和風險指數進行交叉持股投資組合管理活動,以妥善管理股價風險。具體地説,我們每天都會監控VAR衡量標準和風險資本狀況。此外,為了控制股價風險,我們正在通過與交易對手的認真談判,努力減少交叉持股。
背部測試
為了評估使用VAR方法計算的市場風險度量的有效性,我們進行了定期的回溯檢驗,將VAR與假設損益進行比較。假設損益計入了一般市場風險。下圖顯示了截至2023年3月31日的財年的每日交易活動的VAR,以及相應的成對損益分佈。在此期間,我們沒有發生過虧損超過VAR的案例。此外,我們還對與VAR模型相關的假設進行了評估。我們會根據回測所得的損失超過VAR的次數及模型假設的評估結果,對模型作出適當的調整。對VAR模型基本部分的更改須經本集團首席風險官(Group CRO)批准。
截至2023年3月31日的財政年度的Back測試
 
(假設損益
:數十億日元)
     
 
(VAR:數十億日元)
 
注:    我們進行背部測試,並以每年250個工作日為基礎評估損失超過VAR的案例數量。預期的平均實例數,其中
一天
在99.0%的置信度水平是2.5,交易損失超過了VAR。
 
172

目錄表
壓力測試
由於VAR方法是基於統計假設的,因此我們進行壓力測試,以模擬市場突然波動到超過這些假設的水平時可能發生的損失水平。我們使用的壓力測試方法包括根據當前和預測的經濟狀況、歷史市場事件等對利率風險和股價風險施加壓力的情景下的損失計算。
流動性風險管理
基本方法
我們將流動性風險定義為由於我們的財務狀況惡化導致資金困難而產生損失的風險,使我們難以籌集必要的資金或迫使我們以遠高於往常的利率籌集資金。瑞穗金融集團為瑞穗集團整體管理流動性風險。具體地説,瑞穗金融集團為整個集團制定了基本的流動性風險管理政策,管理我們主要銀行子公司和其他核心集團公司的流動性風險,並監測集團的流動性風險是如何整體管理的。
流動性風險管理結構
我們的董事會決定與流動性風險管理政策有關的基本事項。瑞穗金融集團風險管理委員會廣泛討論和協調與流動性風險管理、運營和監測相關的基本政策事宜,並提出應對突發事件(如市場突然變化)的建議。我們的集團首席風險官負責與流動性風險管理、規劃和運營相關的事務。我們的風險管理部負責監測、報告和分析流動性風險,就流動性風險提出建議,並制定和實施與流動性風險管理相關的計劃。此外,我們的集團首席財務官負責資金管理的規劃和運作事宜,財務規劃部負責監督資金管理,並負責規劃和實施與資金管理相關的措施,以保持適當的資金流動性。定期向董事會、風險委員會、執行管理委員會、總裁集團首席執行官和業務政策委員會分別提交關於現金資金管理狀況和其他因素的報告。
我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司也制定了自己的流動性風險管理基本政策,以適當地識別和管理流動性風險。
流動性風險管理方法
我們通過“流動性風險管理指標”和“流動性分類”的框架來管理流動性風險。前者是考慮到我們的籌資能力,為了管理市場籌資限額的目的而確定的,後者是根據我們的資金狀況確定的。我們還進行了流動性壓力測試,以驗證流動性儲備資產的充分性,以及應對壓力事件期間可能出現的資金外流的對策的有效性。壓力測試的結果用於基金管理業務。
流動性風險管理指標
在市場上籌集資金的限額是根據若干時間範圍設定的,並考慮到我們每一家主要銀行子公司和其他核心集團公司的特點和戰略。這些限制由風險管理委員會討論和協調,由執行管理委員會進一步討論,並由總裁集團首席執行官確定。超過任何這些限制的情況將立即報告,並根據
預先確定的
程序。
 
173

目錄表
流動性分類
我們已經建立了一個集團範圍內的評估流動性風險水平的框架,將其歸類為“正常”、“焦慮”和“危機”,以反映資金狀況。此外,我們設定了預警指標(“EWIS”),並每天進行監測,以管理資金狀況。EWI指數包括股價、信用評級、日本政府債券等流動性儲備資產的數量、我們的融資狀況等。
流動性壓力測試
我們定期根據市場範圍的因素、集團的特殊因素以及這兩類因素的組合進行壓力測試,以驗證流動性儲備資產的充分性和我們的流動性應急資金計劃的有效性。此外,我們利用壓力測試來評估我們年度資金計劃的適當性。
操作風險管理
基本方法
我們將運營風險定義為內部流程、人員和系統不充分或失敗或外部事件可能導致的損失風險。我們控制着瑞穗集團作為一個整體的操作風險管理。考慮到操作風險包括信息技術風險、操作風險、法律風險、人力資源風險、有形資產風險和監管變更風險,我們分別確定了針對這些不同類型風險的基本風險管理政策。我們管理與我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司相關的操作風險,同時監控整個集團的操作風險狀況。
操作風險管理結構
我們的董事會決定與操作風險管理政策有關的基本事項。瑞穗金融集團風險管理委員會廣泛討論和協調與操作風險管理、操作風險操作和操作風險監控相關的基本政策事宜。集團首席風險官(集團CRO)負責與運營風險管理、規劃和運營相關的事項。瑞穗金融集團風險管理部負責監控市場風險、報告和分析市場風險、提出建議、設定限額和指導方針,以及制定和實施與操作風險管理相關的計劃。
我們的主要銀行子公司和核心集團公司制定了他們關於操作風險管理的基本政策,他們的董事會決定了與操作風險管理有關的重要事項。
操作風險管理方法
為管理營運風險,我們訂立通用的數據收集規則,以發展集團共享的各種數據庫,並定期以營運風險值計量營運風險,並考慮到未來可能發生的虧損事件及業務環境和內部管理的變化。
我們已經建立並正在加強管理方法和系統,通過利用控制自我評估和改進測量方法,適當地識別、評估、測量、監測和控制因金融業務日益複雜和多樣化以及與信息技術有關的發展而產生的運營風險。
 
174

目錄表
風險的定義和風險管理方法
如下表所示,我們已經定義了操作風險的每個組成部分,並根據每個風險的規模和性質應用了適當的風險管理方法。
 
    
定義
  
委託人風險管理辦法
信息科技風險    客户或我們的集團公司因問題(如故障、中斷等)而蒙受損失的風險計算機系統或這些系統中的計算機使用不當,導致向客户提供的服務中斷,或對結算系統造成重大影響等。   
·  通過設定需要遵守的具體標準並根據評估結果實施措施來識別和評估風險,以降低風險。
·  確保系統開發和質量控制方面的持續項目管理。
·  增強了快速有效應對網絡攻擊或其他威脅的安全能力
·  通過改進後備系統和舉行演習來提高應急反應的有效性。
 
網絡安全風險
  
 
集團可能因網絡攻擊引起的問題而蒙受損失的風險,例如預期系統功能的電子數據泄露或篡改等。
運營風險
   由於高級管理人員或員工的欺詐行為、錯誤或疏忽等導致的運營不足,或運營結構本身的不足,客户或集團可能因對客户的服務中斷或影響結算系統的重大事件等而蒙受虧損的風險。   
·  為處理操作建立了明確定義的程序。
·  定期檢查操作流程的狀態。
·  由總部實施培訓和發展計劃。
·  引入了信息技術、辦公自動化和運營集中化。
·  通過舉行演習來提高應急反應的有效性。
法律風險
  
集團因違法違規、違約、訂立不當合同或其他原因而蒙受損失的風險
其他法律因素。
  
·  審查和確認法律問題,包括重大決定、協議和外部文件等的合法性。
·  收集和分發法律信息,並開展內部培訓計劃。
·  分析和管理與訴訟相關的問題。
人力資源風險    由於人員流失或流失、士氣下降、人力資源開發不足、不適當的工作時間表、不適當的工作和安全環境、人力資源管理方面的不平等或不公平或歧視性行為,集團可能蒙受損失的風險。   
·  進行員工調查。
·  瞭解工作時間狀況。
·  瞭解員工休假的情況。
·  瞭解自願辭職的狀況。
·  瞭解壓力檢查系統的狀態。
 
175

目錄表
    
定義
  
委託人風險管理辦法
有形資產風險    集團可能因有形資產受損或因災害、刑事行動或資產維護缺陷而導致工作環境質量下降而蒙受損失的風險。   
·  管理與設施維修和更換相關的建築項目的規劃和實施。
·  確定和評估自然災害等對有形資產造成的損害的狀況,並對這種損害作出適當反應。
監管變更風險    集團可能因各種法規或制度的變化而蒙受損失的風險,例如與法律、税收和會計有關的法規或制度。   
·  及時、準確地瞭解對我們的業務運營或財務狀況有重大影響的法規或制度的重要變化。
·  分析監管變化的影響程度,並制定對策。
·  持續監控上述監管變更風險管理。
我們還將“信息安全風險”和“合規風險”確認和管理為操作風險,這兩種風險是操作風險的一個以上組成部分的組合。
操作風險當量的計量
實施先進測量方法(“AMA”)
我們採用AMA與基於巴塞爾規則的資本充足率計算操作風險等值。然而,我們對被認為在衡量操作風險等值方面不太重要的實體使用基本指標法。
AMA下的計量結果不僅用作根據巴塞爾規則計算資本充足率時的操作風險等值,也用作內部風險管理的操作VAR,以實施降低操作風險的行動計劃等。
美國醫學會提綱
 
   
測量系統概述
我們考慮了四個要素:內部虧損數據、外部虧損數據、情景分析、經營環境和內部控制因素(BEICF)。我們通過估計最大損失來計算操作風險量,使用99.9%
單尾
可信區間和一個
一年制
持有期等同經營風險,採用內部虧損數據(即實際發生的經營虧損事件)和情景數據來反映未經歷的潛在未來虧損事件的計量。
在截至2023年3月31日的操作風險等值計量中,我們不排除預期損失,也沒有確認保險的風險緩解影響。此外,我們在計量操作風險等值時沒有考慮與信用風險相關的事件。
 
176

目錄表
   
計量模型概述
操作風險等值計算為與金融服務管理局資本充足率公告中界定的七種虧損事件類型、大規模自然災害和訴訟相關的風險金額的簡單總和。在截至2023年3月31日的操作風險等值計量中,我們沒有反映與七種虧損事件類型中的每一種相關的操作風險之間的關聯效應。
 
   
按虧損事件類型劃分的操作風險
操作風險的計算採用損失分佈(複合泊松分佈)法。LDA的基礎假設是泊松分佈適用於操作風險事件的發生頻率,損失嚴重性通過單獨的分佈來表示。根據我們作為運營虧損事件和情景數據的實際經驗,使用兩種內部虧損數據的七種虧損事件類型中的每一種都計算了運營風險。情景數據以發生頻率和損失嚴重程度的數值表示,反映外部損失數據和BEICF,以便估計沒有經驗的潛在未來損失事件(低頻率和高嚴重程度)。
利用上述內部損失數據和情景數據估計“頻率分佈”和“嚴重程度分佈”,然後對這些分佈進行蒙特卡羅模擬以衡量操作風險。創建場景數據的詳細步驟將在後面的“場景分析”中解釋。
 
   
“頻度分佈”和“損失嚴重性分佈”的估計
通過將內部損失數據和情景數據的發生頻率的信息應用於泊松分佈來估計“頻率分佈”。損失嚴重性分佈是通過統計方法(極值理論)將由內部損失數據創建的低嚴重性分佈部分的實際分佈與另一損失分佈相結合而產生的結果
(對數-正常
分佈或廣義帕累託分佈)用於場景數據創建的高嚴重性分佈部分。
 
   
大規模自然災害的操作風險
蒙特卡羅模擬被應用於表示為大規模自然災害發生概率和發生這種情況下的可能損失金額的組合的數據集,而不是估計“頻率分佈”和“損失嚴重程度分佈”。
 
   
訴訟的操作風險
每個訴訟都根據應用蒙特卡洛模擬的單個訴訟的概況轉換為數據,而不是估計“頻率分佈”和“損失嚴重程度分佈”。
 
   
驗證
我們原則上每半年對計量模型進行驗證,以確認計量模型的適當性。
情景分析
 
   
情景分析提綱
在情景分析過程中,情景數據被創建為反映外部損失數據和BEICF的發生頻率和損失嚴重程度的數值,以估計沒有經驗的潛在未來操作風險事件(低頻率和高嚴重程度)。
至於外部損失數據,我們參考國內外媒體公開報道的數據,這些數據反映在情景分析過程中對發生頻率和損失嚴重程度分佈的估計上。此外,在情景分析過程中,使用BEICF作為指標來調整發生頻率和損失嚴重程度分佈。
 
177

目錄表
根據每種虧損事件類型和風險管理結構的特點,我們將情景分析分為四種方法。
 
方法
  
待應用的虧損事件類型(S)
A    內部欺詐/外部欺詐/客户、產品和業務做法/執行、交付和流程管理
B    僱傭慣例和工作場所安全
C    對實物資產的損害
D    業務中斷和系統故障
在瑞穗金融集團,A方法適用的虧損事件類型佔了相當大的操作風險。下面作為情景分析的典型例子解釋方法A的詳細過程。
 
   
場景分析的設置單位
為了確保完整性和充分性,我們通過參照和歸類控制自我評估識別的風險情景、集團主體的內部損失數據和外部損失數據等,設定了在採用AMA的集團主體(“集團主體”)中常用的單位,然後每個集團主體根據其業務活動和經營風險狀況從集團範圍內建立的單位中選擇要進行情景分析的單位。
 
   
發生頻率的估計
計算每個情景分析單位的基本發生頻率(每年一次)。如果某情景分析單位有某家公司的相關內耗數據
預先確定的
如果損失達到或超過閾值,則根據這些數據計算其基本發生頻率,如果不是,則計算基本發生頻率(損失達到或超過閾值的每年發生頻率
預先確定的
閾值)是參考小於閾值的內部損失數據和/或外部損失數據的發生情況來計算的。然後,在
預先確定的
範圍,用於反映最新的BEICF,以確定最終出現頻率。
 
   
損失嚴重性分佈的估計
為了估計損失嚴重性分佈,我們使用
預先確定的
一系列嚴重程度範圍。基本損失嚴重性分佈是計算每個情景分析單元的損失發生率(以百分位數表示),當損失達到或超過
預先確定的
發生門檻時,參照交易金額數據、外部損失數據等。然後,如果需要,從統計數據處理的角度調整基本嚴重性分佈,以確定最終的損失嚴重性分佈。
 
   
場景數據的創建
對於每個情景分析單元,基於最終發生頻率和最終損失嚴重性分佈,將情景數據生成為在每個嚴重性範圍內每年發生頻率的一系列組合。
聲譽風險管理
基本方法
我們將聲譽風險定義為“當公司集團、高級管理人員和員工提供的所有服務和進行的所有活動被認為偏離客户、員工、經濟和社會等利益相關者的期望和要求時,公司集團可能因對我們的聲譽或瑞穗品牌的不利影響而遭受有形或無形損失的風險”。
 
178

目錄表
我們為公司集團監督聲譽風險管理。具體地説,我們制定與聲譽風險管理有關的集團基本政策,管理核心集團公司,並監控集團聲譽風險的整體管理情況。
聲譽風險管理結構
我們的董事會決定瑞穗集團與聲譽風險管理有關的基本事項。此外,商業政策委員會(風險管理委員會)全面審議和協調與聲譽風險管理有關的基本政策,以及與運營和監測有關的事項。集團首席戰略官(集團CSO)負責聲譽風險管理的規劃和運作事宜。公共關係辦公室負責監測和報告聲譽風險並對其進行分析和建議,並對與聲譽風險管理有關的基本事項進行規劃和推動。
關於聲譽風險情況等的報告定期向集團首席戰略官(集團CSO)和業務政策委員會提交。關於核心集團公司的聲譽風險管理,我們通過定期收到他們的報告來適當地識別和管理聲譽風險。特別是,佔集團聲譽風險很大一部分的個別公司制定了自己的基本政策,個別公司的董事會決定與聲譽風險管理有關的重要事項。
聲譽風險管理方法
我們通過對被認為對集團管理有重大影響的信息進行集中監控和管理,並建立與風險的規模和性質相適應的適當管理結構等來控制聲譽風險。
我們努力防止預先實現聲譽風險,並通過及早識別聲譽風險並根據緊迫性和影響做出適當反應,將損失降至最低。
模型風險管理
基本方法
我們將模型風險定義為瑞穗集團因基於不適當或失敗的模型和/或模型的不當使用而做出決策而招致有形和無形損失的風險。
近年來,在金融機構業務運營範圍更廣、更復雜以及人工智能等技術創新的背景下,金融機構運營中使用模型的機會不斷擴大,其具體性和影響力不斷增強。在這種情況下,越來越需要管理模型風險,把重點放在基於不適當開發和不適當使用這些模型的決策所產生的有形和無形損失的風險上。
我們監督瑞穗集團的模型風險管理,並在整個集團範圍內推動全面有效的模型風險管理。具體地説,我們目前正在進行一項以集團和全球為基礎的完整模型調查,涵蓋所有業務類別,包括銀行、信託銀行和證券業務,並涵蓋日本、美洲、歐洲和亞太地區的所有地區。在高級管理層的承諾下,我們將掌握和可視化模型風險的狀況,以風險為基礎推動適當的模型風險管理。
 
179

目錄表
模型風險管理結構
我們的董事會決定瑞穗集團與模型風險管理相關的基本事項。此外,商業政策委員會(風險管理委員會)全面審議和協調與模式風險管理有關的基本政策,以及與行政和監測有關的事項。我們的集團首席風險官(集團CRO)負責模型風險管理的規劃和管理事宜。風險管理部負責模型風險監測、報告、分析、建議等工作,制定和推進模型風險管理方案。我們根據從核心集團公司收到的關於其模型風險管理的報告來管理整個集團的模型風險情況。特別是,被確定為高度容易受到模型風險影響的個別公司制定了自己的基本政策,每個公司的董事會決定與模型風險管理有關的重要事項。
模型風險管理方法
我們的模型風險管理是由模型所有者、用户、開發人員等組成的第一道防線通過模型測試、監測等進行,通過模型驗證等第二道防線進行的,通過對模型識別、開發、使用、變更、退出每一步第一道防線的審查和挑戰來控制模型風險。此外,我們基於基於風險的方法進行模型風險管理,並根據模型的重要性和影響進行加權。
合規性
作為一家擁有全球業務和廣泛客户基礎的領先日本金融服務集團,我們始終意識到我們的社會責任和公共使命的重要性。我們將合規定義為“嚴格遵守所有法律法規,追求符合社會接受的規範的公平、誠實的企業活動”,並將持續合規視為健全企業管理的基本原則之一。我們的每家集團公司都按照瑞穗金融集團制定的基本政策維護自己的合規結構。
合規結構
瑞穗金融集團、瑞穗銀行、瑞穗信託銀行和瑞穗證券的首席執行官通常負責各自公司的合規事務,首席執行官等也分別領導各自的合規委員會,討論與合規有關的重要事項。這四家公司還在各自的首席合規官下設有合規部門。這些部門負責合規規劃和實施,並控制各自公司的整體合規管理。在四家公司的組織單位一級(如分支機構和部門),單位負責人負責指導和執行與單位內合規事項有關的事項,每個單位的合規幹事或合規管理人審查單位內的合規狀況。
其他核心集團公司也建立了符合各自業務特點的合規結構。
瑞穗金融集團通過我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司提交的報告,監測瑞穗集團的合規狀況,並在必要時採取適當的迴應。
我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司的子公司的合規情況由其各自的母公司監督和管理。
 
180

目錄表
合規活動
我們已經制定了《瑞穗行為準則》,其中規定了明確和具體的道德行為標準,並將其分發給瑞穗集團的所有董事、高級管理人員和員工,使他們充分了解其中的內容並採取相應的行動。
我們的每家集團公司也都編制了合規手冊,作為嚴格合規執法的實用指南,並澄清了集團公司在開展業務活動時必須遵守的法律和法規,以及它們必須遵守的合規活動。
我們對董事、高級管理人員和員工進行合規培訓,使他們完全熟悉合規手冊的內容。
我們通過個別組織單位進行的自我評估和每個集團公司的合規部進行的監測來監測合規水平。
每個財年,我們的每個集團公司都會建立一個合規計劃,其中包含合規執行的具體措施,如與合規框架管理、培訓和評估相關的措施。每六個月監測一次執行遵約方案的進展情況。
內部審計
內部審計是指一系列活動,從客觀和全面地評估與治理、風險管理和控制相關的每個過程的有效性和適當性,到提供建議和糾正指導等,以期根據我們每個集團公司董事會批准的計劃,從接受審計的部門和業務流程的獨立角度解決問題。通過這一系列的活動,內部審計幫助我們每個集團公司的董事會高效和有效地履行他們的管理職責。
根據瑞穗金融集團制定的內部審計基本政策,我們的主要銀行子公司和其他核心集團公司進行內部審計,包括對其各自子公司的內部審計。此外,對於整個瑞穗集團適用的風險管理,我們協調整個集團的內部審計,以評估整個集團的風險管理狀況。
內部審計管理結構
瑞穗金融集團
我們的內部審計小組獨立於瑞穗金融集團的其他部門和業務流程。內部審計小組對瑞穗金融集團進行內部審計,並根據主要銀行子公司和其他核心集團公司提交的報告監督和管理這些子公司的內部審計。個別審計和計劃的進度應向審計委員會報告,我們的內部審計組迴應檢查請求,並收到審計委員會的具體指示。此外,我們還成立了一個內部審計委員會,負責討論和決定與內部審計有關的所有重要事項。他們的決議結果和重要報告事項將提交給審計委員會和我們的董事會。
瑞穗銀行和瑞穗信託銀行
在瑞穗銀行和瑞穗信託銀行,其各自的內部審計小組獨立於各自的其他部門和業務流程。個別審核和計劃的進度為
 
181

目錄表
向各自的審計監督委員會報告,各自的內部審計小組迴應檢查請求,並接受各自審計監督委員會的具體指示。此外,它們還設立了各自的內部審計委員會,討論與各自內部審計有關的所有重要事項並作出決定。
兩家銀行都設立了各自的內部審計部門,對各自的境內外業務機構、總行部門和集團公司進行內部審計。具體地説,內部審計部門分別評估與合規和風險管理相關的業務活動的適宜性和有效性。
其他核心集團公司
其他核心集團公司也建立了適應其各自業務特點的有效和高效的內部審計結構。
 
第12項。
除股權證券外的其他證券説明
12.a.債務證券
不適用。
12.B.認股權證和權利
不適用。
12.C.其他證券
不適用。
12.D.美國存托股票
託管機構直接向存入股票或為提取目的而交出美國存託憑證的投資者或為其代理的中介機構收取交還和交出美國存託憑證的費用。下表列出了應向保管人支付的此類費用:
 
存取人必須支付:
  
用於:
每100張美國存託憑證$5(或以下)(不足100張美國存託憑證之數)
   -交付ADR和交出ADR
每個美國存托股份0.05美元(或更少)
   -向美國存托股份註冊持有人分發現金
一項費用,相當於如果分發給您的證券是股票,並且這些股票是為發行美國存託憑證而存入的,則應支付的費用
   -分發給已交存證券持有人的證券,該證券由託管機構分發給美國存托股份登記持有人
每個美國存托股份0.05美元(或更少)
   -一般託管服務
註冊費或轉讓費
   -當您存入或提取股票時,將我們股票登記冊上的股票轉移到或從託管人或其代理人的名義轉移和登記
保管人的費用
  
-電報、電傳和傳真費用
(按存款協議明文規定)
 
-將外幣兑換成美元
税收和其他政府收費
   -視需要而定
託管人或其代理人因為已交存證券提供服務而發生的其他費用
   -視需要而定
 
182

目錄表
紐約梅隆銀行(“BNYM”)作為託管銀行,同意每年向我們報銷與存託憑證設施的管理和維護有關的費用,包括但不限於投資者關係費用、法律費用、紐約證券交易所持續上市費用或任何其他直接或
非直接
存託憑證項目相關費用。託管人向我們報銷的費用是有限額的。在截至2023年3月31日的財年中,託管銀行償還了50萬美元的此類費用。
 
183

目錄表
第II部
 
第13項。
違約、拖欠股息和拖欠股息
沒有。
 
第14項。
對擔保持有人的權利和收益的使用作出實質性修改
沒有。
 
第15項。
控制和程序
披露控制和程序
我們在管理層的監督和參與下,包括我們的首席執行官總裁和集團首席財務官,對我們的披露控制和程序(如規則定義)的設計和運行的有效性進行了評估
13A-15(E)
根據1934年《證券交易法》),截至2023年3月31日。任何披露控制和程序制度的有效性都有固有的侷限性,包括人為錯誤的可能性以及規避或凌駕控制和程序的可能性。因此,即使是有效的披露控制和程序也只能為實現其控制目標提供合理的、而不是絕對的保證。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。基於上述評估,我們的首席執行官兼集團首席財務官總裁得出結論,截至2023年3月31日,我們的披露控制程序和程序的設計和運作有效,能夠提供合理的保證,確保我們根據1934年證券交易法提交或提交的報告中要求披露的信息在美國證券交易委員會規則和表格中指定的時間段內得到記錄、處理、彙總和報告。
管理層財務報告內部控制年度報告
我們的管理層負責建立和維護對財務報告的充分內部控制,如規則所定義
13A-15(F)
根據1934年的《證券交易法》。我們對財務報告的內部控制旨在根據適用的公認會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。我們對財務報告的內部控制包括以下政策和程序:
 
  (i)
與維護記錄有關,這些記錄以合理的細節準確和公正地反映我們資產的交易和處置;
 
  (Ii)
提供合理保證,確保按需要記錄交易,以便按照普遍接受的會計原則編制財務報表,並確保我們的收支僅根據管理層和董事的授權進行;以及
 
  (Iii)
就防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權獲取、使用或處置我們的資產提供合理保證。
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
我們的管理層根據委員會發布的《內部控制-綜合框架》中確立的標準對截至2023年3月31日的財務報告內部控制的有效性進行了評估。
 
184

目錄表
特雷德韋委員會贊助組織(2013年框架)(COSO)。根據評估,我們的管理層得出結論,截至2023年3月31日,我們對財務報告保持了有效的內部控制。
我們的獨立註冊會計師事務所安永新日本有限責任公司發佈了一份關於我們截至2023年3月31日的財務報告內部控制的認證報告,該報告見第頁
F-6.
註冊會計師事務所認證報告
請參閲我們的獨立註冊會計師事務所安永新日本有限責任公司的認證報告,該報告見第頁
F-6.
財務報告內部控制的變化
於本年報所涵蓋期間,我們對財務報告的內部控制並無重大影響或合理地可能對我們的財務報告內部控制產生重大影響的變動。
 
項目16A。
審計委員會財務專家
本公司董事會已決定佐藤良治先生和平間久明先生均有資格成為表格第16A項所界定的“審計委員會財務專家”。
20-F
根據修訂後的1934年《證券交易法》。此外,佐藤隆二先生被確定為《紐約證券交易所公司治理標準》所定義的“獨立人士”。
 
項目16B。
道德準則
瑞穗金融集團通過了一項名為《金融專業人員道德準則》的道德準則,該準則適用於瑞穗金融集團涉及財務、會計和信息披露的所有董事、高管(定義見《公司法》)、高管(定義見瑞穗金融集團內部規定)和員工。瑞穗金融集團的道德準則作為附件11包含在本年度報告中。
 
項目16C。
首席會計師費用及服務
安永新日本有限責任公司提供服務的費用
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年,我們的獨立註冊會計師事務所安永新日本會計師事務所及其附屬公司向瑞穗金融集團及其合併子公司收取的費用總額如下表所示:
 
    
截至3月31日的財年,
 
    
        2022        
    
        2023        
 
               
    
(in數百萬日元)
 
審計費
(1)
   ¥ 5,237      ¥ 5,412  
審計相關費用
(2)
     262        562  
税費
(3)
     184        153  
所有其他費用
(4)
     15        28  
  
 
 
    
 
 
 
總計
   ¥ 5,698      ¥ 6,155  
  
 
 
    
 
 
 
 
備註:
 
(1)
審計費用主要包括與審計美國GAAP財務報表以及用於母國報告目的的日本GAAP財務報表有關的費用。
(2)
與審計有關的費用主要包括與商定的內部控制程序有關的服務費用和與監管備案有關的諮詢服務費用。
 
185

目錄表
(3)
税費主要包括與準備報税表和税務諮詢有關的服務費用。
(4)
所有其他費用主要包括與我們員工的財務會計教育和相關法律法規相關的服務費用。
預先審批
政策和程序
我們建立了
預先審批
2006年4月1日《薩班斯-奧克斯利法案》要求的政策和程序。根據程序,瑞穗金融集團及其子公司必須向我們的審計委員會申請
預先審批
在簽訂有關審計的協議之前並允許
非審計
與安永信日本洪有限責任公司提供服務。
我們遵循兩種類型
預先審批
政策和程序:
 
一般信息
預先審批
   一般信息
預先審批
是預期在特定財年執行的服務所需的。我們的審計委員會審查新服務的具體最高費用金額以及與過去提供的同類服務相比之前費用增加/減少的最高金額,並授權
預先審批
在每個財年開始時。
特定的
預先審批
   對於尚未根據一般規定批准的服務
預先審批
程序,具體
預先審批
在每次參與之前都需要我們的審計委員會進行審查。對於此類服務,全職審計委員會成員必須提供
預先審批
和報告此類
預先審批
在審計委員會的月度會議上。
 
項目16D。
豁免審計委員會遵守上市標準
不適用。
 
項目16E。
發行人及關聯購買人購買股權證券
下表列出了截至2023年3月31日的財年內我們及其附屬買家購買的普通股:
 
    
總人數:
購買了股份
    
平均價格
每股派息1美元
    
總人數:

購買了股份

作為公開

已宣佈的計劃

或程序
    
極大值

股份數目

這可能還是可能的

在以下條件下購買

這些計劃

或程序
 
2022年4月1日至4月30日
     5,442      ¥ 1,561.7                
2022年5月1日至5月31日
     7,215        1,551.2                
2022年6月1日至6月30日
     6,509        1,530.0                
2022年7月1日至7月31日
     7,067        1,561.8                
2022年8月1日至8月31日
     8,308        1,577.1                
2022年9月1日至9月30日
     10,196        1,635.2                
2022年10月1日至10月31日
     7,165        1,610.4                
2022年11月1日至11月30日
     9,118        1,624.5                
2022年12月1日至12月31日
     35,932        1,755.5                
2023年1月1日至1月31日
     52,259        1,961.3                
2023年2月1日至28日
     32,967        2,079.3                
2023年3月1日至3月31日
     21,398        2,089.2                
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
(1)
     203,576      ¥ 1,845.2                
  
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
186

目錄表
 
注:
 
(1)
在截至2023年3月31日的財年中,除了通過公開宣佈的計劃或計劃外,我們總共購買了203,576股票,這是因為我們以該等股票的當前市場價格從該等股票的持有人手中購買了不到一(1)個單位的股票。
 
項目16F。
更改註冊人的認證會計師
沒有。
 
項目16G。
公司治理
瑞穗金融集團的公司治理實踐受適用的日本法律管轄,特別是《日本公司法》和《金融工具與交易法》及其公司章程和公司治理準則。截至2014年6月24日,該公司從一個有審計監督委員會的公司轉變為一個有三個委員會的公司。
由於瑞穗金融集團的股票在美國證券交易委員會註冊,並在紐約證券交易所(NYSE)上市,因此該公司還必須遵守適用於在紐約證券交易所上市的外國私人發行人的公司治理要求。符合某些標準的外國私人發行人在紐約證交所上市的公司被允許遵循本國的做法,而不是第303a節的某些條款,瑞穗金融集團正依賴這一豁免。
在紐約證券交易所上市的外國私人發行人被要求向其美國投資者提供一份簡短、一般性的摘要,説明公司治理做法與在紐約證券交易所上市的美國公司所遵循的公司治理做法的重大差異。以下是瑞穗金融集團的公司治理做法與美國公司遵循的紐約證交所上市標準不同的重要方面的摘要:
 
   
在紐約證券交易所上市的美國公司必須擁有符合紐約證券交易所上市公司手冊第303A節所規定的獨立性要求的多數董事。《公司法》並未要求瑞穗金融集團在董事會中擁有過半數的“獨立”董事;相反,它要求公司在提名委員會、薪酬委員會和審計委員會各有過半數的“外部”董事,按照適用於有三個委員會的公司的要求,每個委員會都是一個委員會。根據公司法,董事以外的人是符合以下所有要求的董事人:(A)目前不是,而且在他或她上任前十年內沒有擔任董事外部職務的人,董事的高管、高管、經理或任何其他類型的員工(“董事高管”等)。該公司或其附屬公司的名稱;。(B)某人是否曾是
非執行董事
董事,其在董事以外任職前十年內是公司或其子公司的審計監事會成員或會計顧問,在其以董事身份任職前十年內不是該公司或其子公司的執行董事等;(C)不是(I)控制該公司(包括該公司的母公司)(“母公司等”)的人而且(Ii)是自然人,或(Ii)是母公司的董事、高管、經理或任何其他類別的僱員等;(D)不是母公司另一子公司的高管董事等的人;及(E)不是(I)董事、高管、經理或任何其他類別的公司重要僱員或(Ii)母公司等的自然人的配偶或第二級親屬關係的人。除了《公司法》的要求外,瑞穗金融集團對外部董事的獨立性標準還在自願的基礎上提出了額外的獨立性要求。此類額外要求包括但不限於對與瑞穗金融集團及其三家核心公司(瑞穗銀行、瑞穗信託銀行和瑞穗證券)的主要業務對手方有關的人員的限制,這些實體是瑞穗
 
187

目錄表
 
瑞穗金融集團及其三大核心公司是主要業務對手方、從瑞穗金融集團或其三大核心公司獲得超過指定金額捐贈的實體、董事從我們調任的實體、從瑞穗金融集團或其三大核心公司獲得超過特定金額費用的會計審計師、律師事務所和諮詢公司,以及其他可能導致與普通股東產生持續重大利益衝突的人士。然而,考慮到瑞穗金融集團的品格和洞察力,該集團可以任命一名不滿足額外獨立性要求但其認為適合擔任具有足夠獨立性的職位的人為董事外部人士,前提是該集團外部解釋其認為該人有資格成為具有足夠獨立性的外部董事的原因。
目前,瑞穗金融集團的14名董事中有8名是外部董事。
 
   
在紐約證交所上市的美國公司必須有一個完全由獨立董事組成的審計委員會。目前,在審計委員會的四名成員中,包括主席在內的三名成員是外部董事,一名成員是內部董事。
非執行董事
董事遵守公司法的要求,所有這樣的委員會成員都是獨立的
10A-3
根據1934年美國證券交易法,有兩名成員有資格擔任審計委員會的財務專家。
 
   
在紐約證券交易所上市的美國公司必須設立提名/公司治理委員會和薪酬委員會,兩者都必須完全由獨立董事組成。目前,根據《公司法》的要求,提名委員會和薪酬委員會僅由外部董事組成。
 
   
在紐約證券交易所上市的美國公司必須定期舉行高管會議,參與者僅限於
非執行董事
董事們。目前,董事外部會議僅由外部董事組成,至少每年舉行一次,外部董事討論管理層面臨的問題、董事會運作和治理體系等問題,並視情況向集團首席執行官提出意見。
 
   
在紐約證交所上市的美國公司必須採用公司治理準則以及商業行為和道德準則,並必須將其發佈在其網站上。雖然根據適用的日本法律或其上市的日本證券交易所的規則,瑞穗金融集團並不需要採納該等指引及守則,但該公司於2014年6月成立,並一直在更新其企業管治指引,該指引闡述了有關瑞穗金融集團企業管治制度的基本政策、框架及管治政策,並維持“瑞穗行為守則”作為其企業行為準則,供董事、高級管理人員及員工遵守。
 
項目16H。
煤礦安全信息披露
不適用。
 
項目16I.
關於妨礙檢查的外國司法管轄區的披露
不適用。
 
188

目錄表
第三部分
 
項目17.國際金融機構
報表
我們已選擇提供第18項規定的財務報表和相關資料。
 
項目18.國際金融機構
報表
本項目所需資料載於第頁開始的綜合財務報表中。
F-1
這份年度報告。
 
項目19. 展品
 
展品
  
展品的描述
1.1    瑞穗金融集團的公司章程,日期為2023年3月2日(中譯本)
1.2    2023年5月15日修訂的瑞穗金融集團董事會章程(中譯本)
1.3    瑞穗金融集團股份處理規定,日期為2022年9月1日(英文譯本)
2.1    美國存託收據形式 *
2.2    截至2018年4月2日修訂和重述的存託協議格式,由登記人、紐約梅隆銀行作為存託機構以及根據該協議發行的美國存託憑證的所有所有者和持有人不時簽署**
2.3    我們普通股和優先股的股份説明--見“項目10.B.公司章程大綱和章程細則”。
2.4    我們的美國存托股份説明*
8    瑞穗金融集團重要子公司名單--見“項目4.c.公司信息--組織結構”。
11    《瑞穗金融集團金融專業人員道德守則》,於2021年4月1日修訂(英文版)*
12.1    規則要求的CEO認證
13A-14(A)
(17 CFR
240.13a-14(A))。
12.2    規則要求的CFO認證
13A-14(A)
(17 CFR
240.13a-14(A))。
13.1    規則要求的認證
13A-14(B)
(17 CFR
240.13a-14(b))
和《美國法典》第18條第63章第1350條(《美國法典》18 U.S.C. 1350)。
15    獨立註冊會計師事務所的同意
101.INS    內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中,因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
101.SCH    內聯XBRL分類擴展架構
101.CAL    內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫
101.DEF    內聯XBRL分類擴展定義Linkbase
101.LAB    內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase
101.PRE    內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase
104    公司年度報告封面頁自
20-F
截至2023年3月31日的年度,已採用內聯XBRL格式
 
*  
引用本公司的年度報告表格
20-F
(沒有。
001-33098)
於2021年7月2日提交
**  
引用本公司的年度報告表格
20-F
(沒有。
001-33098)
備案日期為2018年7月3日,但附件A除外。有關最新的附件A,請參閲我們年度報告的附件2.1
20-F
(表格0001-33098)
申請日期為2021年7月2日。
 
189

目錄表
選定的統計數據
在編制下文所列選定的統計數據時,外國活動被定義為涉及居住在日本境外的客户的商業交易。然而,由於瑞穗金融集團及其子公司(“MHFG集團”或“本集團”)的業務是高度和全球一體化的,MHFG集團在國內和國外業務之間的資產、負債、收入和費用分配方面做出了某些估計和假設。專家組認為,以這種方法確定的國內和國外活動代表專家組的業務。
 
A-1

目錄表
一、資產、負債和權益的分配;利率和利差
資產負債表項目平均餘額、利息和股息收入、利息支出以及平均收益率和利率
下表顯示了MHFG集團在截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年的資產負債表項目、利息和股息收入、利息支出、生息資產平均收益率和計息負債平均利率的平均餘額。平均餘額一般以每日平均餘額為基礎。月末、季末或
半年末
在無法獲得適用的每日平均數的情況下,使用平均數計算某些平均數餘額。通過這種方法確定的平均餘額被認為代表了MHFG集團的業務。
 
   
2021
   
2022
   
2023
 
   
平均值

平衡
   
利息和

分紅

收入
   
平均值

產量
   
平均值

平衡
   
利息和

分紅

收入
   
平均值

產量
   
平均值

平衡
   
利息和

分紅

收入
   
平均值

產量
 
                                                       
   
(in數十億日元,百分比除外)
 
資產:
                 
生息資產:
                 
在其他銀行的存款:
                 
國內
    35,177       29       0.08     35,407       31       0.09     39,586       30       0.07
外國
    8,785       15       0.17     13,701       26       0.19     16,626       476       2.86
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    43,962       44       0.10     49,108       57       0.12     56,212       506       0.90
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
出售的活期貸款和基金:
                 
國內
    264       —         0.08     2,178       —         (0.01 %)      3,367       —         0.01
外國
    517       2       0.38     557       1       0.28     1,019       14       1.34
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    781       2       0.28     2,735       1       0.05     4,386       14       0.32
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
轉售協議和證券借入交易項下的應收賬款:
                 
國內
    9,868       4       0.04     11,340       1       0.01     8,649       47       0.54
外國
    10,047       38       0.38     8,353       35       0.43     9,049       261       2.88
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    19,915       42       0.21     19,693       36       0.19     17,698       308       1.74
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
交易賬户資產:
                 
國內
    6,386       79       1.24     5,781       85       1.47     5,938       96       1.61
外國
    13,243       158       1.19     13,513       160       1.18     11,582       330       2.85
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    19,629       237       1.21     19,294       245       1.27     17,520       426       2.43
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
投資:
                 
國內
    24,617       68       0.27     28,806       93       0.32     28,172       96       0.34
外國
    4,164       45       1.07     4,979       54       1.07     5,191       79       1.53
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    28,781       113       0.39     33,785       147       0.43     33,363       175       0.53
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
貸款
(1)
:
                 
國內
    59,115       488       0.82     56,690       473       0.83     57,462       558       0.97
外國
    32,355       531       1.64     32,295       485       1.50     37,035       1,402       3.79
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    91,470       1,019       1.11     88,985       958       1.08     94,497       1,960       2.07
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
生息資產總額:
                 
國內
    135,427       668       0.49     140,202       683       0.49     143,174       827       0.58
外國
    69,111       789       1.14     73,398       761       1.04     80,502       2,562       3.18
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    204,538       1,457       0.71     213,600       1,444       0.68     223,676       3,389       1.52
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
非息資產:
                 
現金和銀行到期款項
    3,490           3,401           2,553      
其他無息資產
(2)
    18,917           17,561           22,769      
信貸損失準備
    (623         (708         (740    
 
 
 
       
 
 
       
 
 
     
非息資產總額
    21,784           20,254           24,582      
 
 
 
       
 
 
       
 
 
     
總平均資產
    226,322           233,854           248,258      
 
 
 
       
 
 
       
 
 
     
 
備註:
(1)
貸款平均餘額包括所有非應計貸款。淨貸款發起費(成本)的攤銷部分包括在貸款利息收入中。
(2)
衍生品合同的公允價值公允價值計入其他無息資產。
 
A-2

目錄表
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年,在平均資產總額中,可歸因於海外活動的百分比分別為34.1%、34.5%和36.3%。
 
   
2021
   
2022
   
2023
 
   
平均值

平衡
   
興趣

費用
   
平均值

   
平均值

平衡
   
興趣

費用
   
平均值

   
平均值

平衡
   
興趣

費用
   
平均值

 
                                                       
   
(in數十億日元,百分比除外)
 
負債和權益:
                 
計息負債:
                 
存款:
                 
國內
    92,761       26       0.03     95,350       7       0.01     96,854       71       0.07
外國
    31,070          134       0.43     31,592       69       0.22     37,983       990       2.61
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    123,831       160       0.13     126,942       76       0.06     134,837       1,061       0.79
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
贖回購買的資金和資金:
                 
國內
    1,899       —         0.01     1,211       —         0.01     1,602       1       0.10
外國
    441       2       0.37     503       1       0.20     593       16       2.65
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    2,340       2       0.08     1,714       1       0.06     2,195       17       0.79
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
回購協議和證券出借交易項下的應收賬款:
                 
國內
    5,838       13       0.21     5,975       6       0.10     7,140       68       0.95
外國
    18,583       42       0.23     21,849       35       0.16     20,772       603       2.90
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    24,421       55       0.22     27,824       41       0.15     27,912       671       2.40
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
其他短期借款
(1)
:
                 
國內
    7,350       12       0.17     7,100       2       0.03     3,503       5       0.16
外國
    1,258       6       0.49     2,187       3       0.17     1,810       55       2.98
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    8,608       18       0.21     9,287       5       0.06     5,313       60       1.12
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
貿易賬户負債:
                 
國內
    1,574       47       3.00     2,190       46       2.09     4,277       56       1.32
外國
    794       6       0.70     1,069       14       1.31     1,547       45       2.91
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    2,368       53       2.22     3,259       60       1.83     5,824       101       1.74
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
長期債務:
                 
國內
    9,892       175       1.77     11,098       176       1.59     12,587       229       1.82
外國
    816       5       0.65     1,026       15       1.41     1,270       41       3.24
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    10,708       180       1.68     12,124       191       1.57     13,857       270       1.95
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
生息負債總額:
                 
國內
    119,314       273       0.23     122,924       237       0.19     125,963       430       0.34
外國
    52,962       195       0.37     58,226       137       0.24     63,975       1,750       2.73
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
總計
    172,276       468       0.27     181,150       374       0.21     189,938       2,180       1.15
 
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
     
 
 
   
 
 
   
無息負債
(2)
    45,482           43,681           49,721      
 
 
 
       
 
 
       
 
 
     
權益
    8,564           9,023           8,599      
 
 
 
       
 
 
       
 
 
     
平均負債和權益總額
    226,322           233,854           248,258      
 
 
 
       
 
 
       
 
 
     
淨利息收入和平均利差
      989       0.44       1,070       0.47       1,209       0.37
   
 
 
       
 
 
       
 
 
   
淨利息收入佔平均付息資產總額的百分比
        0.48         0.50         0.54
 
備註:
(1)
其他短期借款包括商業票據。
(2)
衍生品合同的公允價值公允價值計入無息負債。
截至2021年3月31日、2022年和2023年3月31日的財年,在平均負債總額(即上表所示的有息負債和無息負債的總和)中,可歸因於海外活動的百分比分別為29.3%、29.6%和32.6%。
 
A-3

目錄表
淨利息收入分析
下表顯示了MHFG集團截至2022年3月31日的財年與截至2021年3月31日的財年以及截至2023年3月31日的財年與截至2022年3月31日的財年相比,基於量變化和利率變化的利息和股息收入、利息費用和淨利息收入的變化。由於利率和成交量變化的綜合影響而產生的變化已與成交量變化引起的變化和利率變化引起的變化成比例地分配。
 
    
截至2022年3月31日的財政年度


截至2021年3月31日的財年
   
截至2023年3月31日的財政年度


截至2022年3月31日的財年
 
    
增加(減少)由於
中的更改
   
網絡

變化
   
增加(減少)由於
中的更改
   
網絡

變化
 
    
   
產率
   
   
產率
 
                                      
    
(單位:數十億日元)
 
利息和股息收入:
            
在其他銀行的存款:
                                  
國內
     —         2       2       4       (5     (1
外國
     10       1       11       5       445       450  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     10       3       13       9       440       449  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
出售的活期貸款和基金:
            
國內
     —         —         —         —         —         —    
外國
     —         (1     (1     1       12       13  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     —         (1     (1     1       12       13  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
轉售協議和證券借入交易項下的應收賬款:
            
國內
     —         (3     (3     —         46       46  
外國
     (7     4       (3     3       223       226  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (7     1       (6     3       269       272  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
交易賬户資產:
            
國內
     (7     13       6       2       9       11  
外國
     3       (1     2       (22     192       170  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (4     12       8       (20     201       181  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
投資:
            
國內
     12       13       25       (2     5       3  
外國
     9       —         9       2       23       25  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     21       13       34       —         28       28  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貸款:
            
國內
     (20     5       (15     6       79       85  
外國
     (1     (45     (46     71       846       917  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (21     (40     (61     77       925       1,002  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
利息和股息收入總額:
            
國內
     (15     30       15       10       134       144  
外國
     14       (42     (28     60       1,741       1,801  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (1     (12     (13     70       1,875       1,945  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
A-4

目錄表
    
截至2022年3月31日的財政年度


截至2021年3月31日的財年
   
截至2023年3月31日的財政年度


截至2022年3月31日的財年
 
    
增加(減少)由於
中的更改
   
網絡

變化
   
增加(減少)由於
中的更改
   
網絡

變化
 
    
   
費率
   
   
費率
 
                                      
    
(單位:數十億日元)
 
利息支出:
            
存款:
            
國內
     —         (19     (19     —         64       64  
外國
     1       (66     (65     14       907       921  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     1       (85     (84     14       971       985  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
贖回購買的資金和資金:
            
國內
     —         —         —         —         1       1  
外國
     —         (1     (1     —         15       15  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     —         (1     (1     —         16       16  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
回購協議和證券出借交易項下的應收賬款:
            
國內
     —         (7     (7     1       61       62  
外國
     5       (12     (7     (1     569       568  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     5       (19     (14     —         630       630  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
其他短期借款:
            
國內
     —         (10     (10     —         3       3  
外國
     2       (5     (3     (1     53       52  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     2       (15     (13     (1     56       55  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貿易賬户負債:
            
國內
     13       (14     (1     43       (33     10  
外國
     2       6       8       6       25       31  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     15       (8     7       49       (8     41  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
長期債務:
            
國內
     19       (18     1       24       29       53  
外國
     2       8       10       3       23       26  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     21       (10     11       27       52       79  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
利息支出總額:
            
國內
     32       (68     (36     68       125       193  
外國
     12       (70     (58     21       1,592       1,613  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     44       (138     (94     89       1,717       1,806  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨利息收入:
            
國內
     (47     98       51       (58     9       (49
外國
     2       28       30       39       149       188  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (45     126       81       (19     158       139  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
A-5

目錄表
二.投資組合
下表顯示了淨現值、合同到期日和加權平均收益率
持有至到期
2023年3月31日的證券。攤銷成本是以下資產的公允價值的基礎
持有至到期
證券加權平均收益率根據攤銷成本計算
持有至到期
證券並考慮合同息票、溢價攤銷和折扣累積,並排除任何相關對衝衍生品的影響。
 
   
成熟性
 
   
一年或以內
   
一年後

穿過

五年
   
五年後

穿過

十年
   
十年後
   
總計
 
   
金額
   
產率
   
金額
   
產率
   
金額
   
產率
   
金額
   
產率
   
金額
   
產率
 
                                                             
   
(in數十億日元,百分比除外)
 
持有至到期
證券:
                   
國內:
                   
日本國債
    280       0.77     190       0.27     329       0.19     —         —         799       0.41
 
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
   
國內生產總值
    280       0.77     190       0.27     329       0.19     —         —         799       0.41
 
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
   
外國:
                   
機構抵押貸款支持證券
    —         —         —         —         —         —         1,251       3.16     1,251       3.16
 
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
   
國外合計
    —         —         —         —         —         —         1,251       3.16     1,251       3.16
 
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
   
總計
    280       0.77     190       0.27     329       0.19     1,251       3.16     2,050       2.09
 
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
     
 
 
   
除了……之外
持有至到期
證券方面,MHFG集團的投資還包括
可供出售
證券、股權證券和其他投資。有關信息,請參閲本年度報告其他地方合併財務報表附註3“投資”
可供出售
證券、股權證券和其他投資。
 
A-6

目錄表
三.貸款
貸款的期限和對利率變化的敏感性
下表顯示了截至2023年3月31日按類別劃分的到期剩餘時間的貸款組合詳細信息:
 
   
成熟性
   
之後到期的貸款
一年
 
   
一年或
較少
   
一年後
穿過
五年
   
五年後
穿過
十五
年份
   
之後
十五
年份
   
總計
   
漂浮
費率
   
固定
費率
 
   
(單位:數十億日元)
 
國內:
             
公司:
             
大公司
    17,256       17,037       8,231       841       43,365       16,967       9,142  
小巧和
中號的
公司
    1,150       950       696       203       2,999       1,311       538  
零售業:
             
住房貸款
    518       1,720       3,128       2,141       7,507       5,881       1,108  
其他
    790       485       235       38       1,548       327       431  
主權國家
    1,301       335       191       39       1,866       175       390  
銀行和其他金融機構
    165       464       13       3       645       478       2  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國內生產總值
    21,180       20,991       12,494       3,265       57,930       25,139       11,611  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
外國:
             
公司
    16,070       14,191       2,614       375       33,250       16,194       986  
零售
    1       2       3       3       9       6       2  
主權國家
    155       296       27       —         478       323       —    
銀行和其他金融機構
    1,416       1,041       52       —         2,509       1,031       62  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國外合計
    17,642       15,530       2,696       378       36,246       17,554       1,050  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    38,822       36,521       15,190       3,643       94,176       42,693       12,661  
 
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
A-7

目錄表
四.貸款信用損失備抵
下表顯示了MHFG集團2022年和2023年3月31日貸款、非應計貸款和信用損失撥備的信用比率:
(1)貸款總額的信用損失備抵
 
    
免税額:
信貸虧損
    
貸款總額
    
的比率
津貼
信用損失
貸款總額
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2022
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     544        42,044        1.29
小巧和
中號的
公司
     58        3,157        1.84
零售業:
        
住房貸款
     59        7,782        0.76
其他
     15        1,707        0.83
主權國家
     —          1,660        —    
銀行和其他金融機構
     —          682        0.06
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     676        57,032        1.18
外國
     134        33,259        0.40
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     810        90,291        0.90
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
    
免税額:
信貸虧損
    
貸款總額
    
的比率
津貼:
信用損失
貸款總額
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2023
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     457        43,365        1.05
小巧和
中號的
公司
     49        2,999        1.64
零售業:
        
住房貸款
     51        7,507        0.69
其他
     12        1,548        0.78
主權國家
     —          1,866        —    
銀行和其他金融機構
         1        645        0.13
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     570        57,930        0.98
外國
     131        36,246        0.36
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     701        94,176        0.74
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
信用損失撥備與國內企業大公司貸款總額的比率下降了0.24%,從2022年3月31日的1.29%降至2023年3月31日的1.05%,主要是由於對某些大型借款人的貸款沖銷。
 
A-8

目錄表
(2)非應計貸款與貸款總額之比
 
    
非累計
貸款
    
貸款總額
    
的比率
非應計項目
貸款佔總
貸款
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2022
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     800        42,044        1.90
小巧和
中號的
公司
     140        3,157        4.45
零售業:
        
住房貸款
     49        7,782        0.63
其他
     62        1,707        3.62
主權國家
     —          1,660        —    
銀行和其他金融機構
     —          682        —    
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     1,051        57,032        1.84
外國
     117        33,259        0.35
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     1,168        90,291        1.29
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
    
非應計項目
貸款
    
貸款總額
    
的比率
非應計項目
貸款佔總
貸款
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2023
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     980        43,365        2.26
小巧和
中號的
公司
     122        2,999        4.05
零售業:
        
住房貸款
     39        7,507        0.52
其他
     55        1,548        3.58
主權國家
     —          1,866        —    
銀行和其他金融機構
     —          645        —    
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     1,196        57,930        2.06
外國
     136        36,246        0.38
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     1,332        94,176        1.41
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
非應計貸款佔國內企業大公司貸款總額的比例從2022年3月31日的1.90%上升至2023年3月31日的2.26%,主要原因是某些大型借款人信用狀況惡化。
 
A-9

目錄表
(3)非應計貸款的信用損失備抵
 
    
免税額:
信貸損失
    
非應計項目
貸款
    
的比率
津貼:
信貸損失
到非應計
貸款
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2022
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     544        800        67.98
小巧和
中號的
公司
     58        140        41.23
零售業:
        
住房貸款
     59        49        120.32
其他
     15        62        23.01
主權國家
     —          —          —    
銀行和其他金融機構
     —          —          —    
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     676        1,051        64.25
外國
     134        117        114.92
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     810        1,168        69.33
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
    
津貼:
信貸損失
    
非累計
貸款
    
的比率
津貼:
信用損失
非應計項目
貸款
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2023
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     457        980        46.62
小巧和
中號的
公司
     49        122        40.39
零售業:
        
住房貸款
     51        39        132.62
其他
     12        55        21.72
主權國家
     —          —          —    
銀行和其他金融機構
     1        —          —    
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     570        1,196        47.70
外國
     131        136        95.92
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     701        1,332        52.63
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內企業大公司信用損失撥備與非應計貸款的比率下降了21.36%,從2022年3月31日的67.98%降至2023年3月31日的46.62%,主要原因是對某些大型借款人的貸款沖銷。
 
A-10

目錄表
下表顯示了2022年和2023年3月31日淨沖銷與平均貸款的比率:
 
    
平均貸款
    
淨沖銷
    
淨比率
撇帳

達到平均水平
貸款
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2022
        
國內:
        
公司:
        
大公司
     42,043        22        0.05
小巧和
中號的
公司
     3,219        3        0.09
零售業:
        
住房貸款
     7,893        1        0.02
其他
     1,797        2        0.10
主權國家
     1,908        —          —    
銀行和其他金融機構
     717        —          —    
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     57,577        28        0.05
外國
     31,109        13        0.04
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     88,686        41        0.05
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
    
平均貸款
    
淨沖銷
    
淨比率
沖銷

達到平均水平
貸款
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
2023
  
國內:
        
公司:
        
大公司
     42,778        147        0.34
小巧和
中號的
公司
     3,071        —          —    
零售業:
        
住房貸款
     7,643        2        0.02
其他
     1,628        3        0.19
主權國家
     1,781        —          —    
銀行和其他金融機構
     700        —          —    
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     57,601        152        0.26
外國
     36,666        65        0.18
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     94,267        217        0.23
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
A-11

目錄表
下表顯示了MHFG集團2022年和2023年3月31日的信用損失準備金分配情況以及各類別貸款佔貸款總額的百分比:
 
    
2022
   
2023
 
    
金額
    
3月份貸款總額的1%
每個類別
貸款總額
   
金額
    
3月份貸款總額的1%
每個類別
貸款總額
 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
國內:
          
公司:
          
大公司
     544        46.56     457        46.05
小巧和
中號的
公司
     58        3.50     49        3.19
零售業:
          
住房貸款
     59        8.62     51        7.97
其他
     15        1.89     12        1.64
主權國家
     —          1.84     —          1.98
銀行和其他金融機構
     —          0.76     1        0.68
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     676        63.17     570        61.51
外國
     134        36.83     131        38.49
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
總計
     810        100.00     701        100.00
  
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
 
A-12

目錄表
五、存款
下表顯示了截至2021年、2022年和2023年3月31日財年以下存款類別的平均金額和平均利率:
 
    
2021
   
2022
   
2023
 
    
平均值

金額
    
平均值

   
平均值

金額
    
平均值

   
平均值

金額
    
平均值

 
    
(in數十億日元,百分比除外)
 
國內辦事處:
               
無息活期存款
     26,604        —         26,071        —         27,205        —    
有息活期存款
     62,739        —         63,627        —         65,641        0.04
定期存款
     19,837        0.12     17,989        0.03     18,640        0.24
存單
     10,185        0.01     13,734        —         12,573        —    
  
 
 
      
 
 
      
 
 
    
駐外辦事處:
               
無息活期存款
     2,112        —         2,741        —         2,838        —    
定期存款,主要是定期存款
     24,573        0.44     24,669        0.23     30,466        2.55
存單
     6,497        0.41     6,923        0.20     7,517        2.82
  
 
 
      
 
 
      
 
 
    
總計
     152,547        0.11     155,754        0.05     164,880        0.64
  
 
 
      
 
 
      
 
 
    
截至2021年、2022年和2023年3月31日,外國儲户在國內辦事處的存款總額分別為12,980億日元、15,810億日元和14,190億日元。
截至2022年3月31日和2023年3月31日,未保險存款估計金額分別為1,168,86億日元和1,260,67億日元。未保險存款是指相關保險制度不涵蓋的某些類別的存款賬户金額,以及超出每個地方司法管轄區保險制度各自限額的未保險存款賬户總額。在日本,外幣存款和定期存款等類別沒有保險,每位客户的保險限額為1000萬日元。於2023年3月31日,未保險定期存款和定期存款的預計金額和剩餘期限見下表:
 
    
時間

存款
    
證書

存款
    
總計
 
    
(單位:數十億日元)
 
國內辦事處:
        
在三個月或更短時間內到期
     7,731        5,024        12,755  
三個月至六個月後到期
     2,266        712        2,978  
六個月至十二個月後到期
     3,127        321        3,448  
十二個月後到期
     853        175        1,028  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     13,977        6,232        20,209  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
駐外辦事處:
        
在三個月或更短時間內到期
     19,072        5,372        24,444  
三個月至六個月後到期
     2,560        1,204        3,764  
六個月至十二個月後到期
     805        609        1,414  
十二個月後到期
     66        371        437  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
(注)
     22,503        7,556        30,059  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     36,480        13,788        50,268  
  
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
注:截至2023年3月31日,美國超出聯邦存款保險公司保險限額的估計金額為6,060億日元。
 
A-13

目錄表
瑞穗金融集團有限公司
合併財務報表索引
 
    
頁面
 
瑞穗金融集團及其子公司合併財務報表
  
獨立註冊會計師事務所報告(PCAOB ID:789)
     F-2  
截至2022年和2023年3月31日的合併資產負債表
    
F-8
 
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度的綜合收益表
    
F-10
 
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度綜合全面收益表
    
F-11
 
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日止財政年度的綜合權益報表
    
F-12
 
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度合併現金流量表
    
F-13
 
合併財務報表附註
    
F-15
 
 
F-1

目錄表
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
瑞穗金融集團。
對財務報表的幾點看法
我們已審計所附瑞穗金融集團及其附屬公司(“本公司”)截至2023年3月31日、2023年及2022年3月31日的綜合資產負債表、截至2023年3月31日止三個年度各年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益及現金流量表及相關附註(統稱為“綜合財務報表”)。我們認為,綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司於2023年3月31日、2023年3月31日和2022年3月31日的財務狀況,以及截至2023年3月31日的三個年度的經營結果和現金流量,符合美國公認會計原則。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準,根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013框架)》中確立的標準,對公司截至2023年3月31日的財務報告內部控制進行了審計,我們於2023年6月28日發佈的報告對此發表了無保留意見。
意見基礎
這些財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對公司的財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得關於財務報表是否沒有重大錯報的合理保證,無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估財務報表重大錯報風險的程序,無論是由於錯誤還是欺詐,以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查與財務報表中的數額和披露有關的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計,以及評價財務報表的整體列報。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
以下溝通的關鍵審計事項為已傳達或須傳達給審核委員會的財務報表本期審計所產生的事項,且:(1)與對財務報表屬重大的賬目或披露有關;及(2)涉及我們特別具挑戰性、主觀或複雜的判斷。傳達關鍵審計事項並不會在任何方面改變吾等對整體綜合財務報表的意見,吾等透過傳達以下關鍵審計事項,不會就關鍵審計事項或與其有關的賬目或披露提供單獨意見。
 
F-2

目錄表
  
信貸損失準備
有關事項的描述
  
截至2023年3月31日,公司的貸款組合和貸款組合的相關信貸損失準備金(ACL)分別為941.76億日元和7.01億日元。正如綜合財務報表附註1及附註5所述,信貸損失準備涉及若干事項的重大判斷,包括對未來經濟狀況的預期、債務人評級的分配、抵押品的估值及質量調整的考慮。在確定預期信貸損失時,在合理和可支持的預測期內考慮單一的前瞻性宏觀經濟情景。就內部風險評級而言,對於公司投資組合部分,信用質量審查程序和信用評級程序是確定貸款信貸損失撥備的基礎。通過這些流程,貸款被分成不同的組,以反映違約概率(PD),公司管理層據此評估借款人的償債能力,考慮到當前的財務信息、產生現金的能力、歷史付款經驗、對相關行業部門的分析和當前趨勢。對於零售投資組合部分,貸款逾期狀態的不同類別主要用於信用質量審查和信用評級過程,作為確定貸款信貸損失撥備的基礎。定量計算涵蓋了一種工具預期壽命內的預期信用損失,並通過將信用損失係數應用於公司估計的違約風險敞口(EAD)來估計。信用損失係數包括PD和基於歷史損失率的違約損失(LGD)。為了補充海外債務人的歷史損失數據,還使用了S等外部信用評級來計算PD。
 
該公司確定貸款的ACL的方法也考慮到了所使用的方法固有的不精確性。因此,根據上述方法確定的金額由管理層進行調整,以考慮其他定性因素的潛在影響,這些因素包括但不限於宏觀經濟情景假設的不準確,以及與環境變化有關的新風險,這些風險正在影響特定的投資組合部門,包括受俄羅斯-烏克蘭局勢影響的部門。考慮到影響投資組合信用質量的內部和外部因素,本公司利用特定投資組合業務環境的未來前景和當前對國內生產總值增長率的預測等假設,將俄羅斯-烏克蘭局勢、全球通脹上升和其他導致經濟不確定性的因素的估計影響納入宏觀經濟情景。該公司通過考慮因繼續制裁俄羅斯和下調其信用評級而產生的國家風險,納入了俄羅斯-烏克蘭局勢的估計影響。
 
由於用於估計PD、LGD和EAD的模型結合了前瞻性的宏觀經濟情景,並且由於需要審計師判斷的定性因素的主觀性,審計管理層的ACL估計具有挑戰性。因此,有該行業經驗的專家是必要的。
我們是如何在審計中解決這個問題的
   我們瞭解、評估了設計並測試了對公司建立ACL過程的控制的操作有效性,包括管理層對(I)用於確定PD、LGD和EAD的前瞻性宏觀經濟情景的選擇和實施、(Ii)用於定量計算的預期損失模型和方法的控制。
 
F-3

目錄表
  
包括模型驗證,(3)定量計算中使用的關鍵輸入和假設的完整性和準確性,以及(4)反映管理層對定性因素的考慮的調整。
 
在我們專家的支持下,除其他程序外,我們通過評估管理層的方法和商定用於外部來源的關鍵經濟因素樣本,評估了宏觀經濟情景。我們還進行並考慮了各種敏感性分析和分析程序的結果,包括將關鍵經濟因素樣本與不同於本公司的外部來源、歷史統計數據和同業銀行信息進行比較。
 
關於預期損失模型,在我們專家的支持下,我們評估了模型設計和
重新執行
對模型樣本的計算。我們還通過對內部和外部來源的輸入樣本(包括歷史損失統計數據)達成一致,測試了這些模型中使用的關鍵輸入和假設的適當性。
 
關於管理層對定量計算的定性調整,在我們專家的支持下,我們評估了與環境變化相關的宏觀經濟因素和新出現的風險,這些因素影響到公司和零售投資組合部分中的特定行業。我們還評估和測試了質量調整中使用的內部和外部數據,方法是將重要的輸入和基礎數據(如果可用)與內部和外部來源達成一致,以證實或反駁管理層在質量調整中使用的假設。
 
我們評估了整體的貸款準備金率,包括模型估計和定量計算的定性調整,以及貸款準備金率是否適當地反映了貸款組合的預期信貸損失。我們審查了同業銀行信息、後續事件和交易,包括債務人評級和其他信用趨勢的變化,並考慮它們是否證實或與公司對ACL的衡量相矛盾。
  
某些3級金融工具的估值
有關事項的描述
  
如合併財務報表附註1和26所述,公司持有各種類型的
非處方藥
衍生工具(股權相關合約、利率合約、外匯合約及信貸相關合約)及包含按公允價值計量的衍生工具的長期債務工具。截至2023年3月31日,該公司分別承擔了1290億日元、90億日元和8360億日元的衍生品資產、衍生品負債和長期債務,其中嵌入的衍生品按公允價值計量。這些金融工具被歸類於公允價值等級的第3級,公允價值等級被定義為具有不可觀察的投入,而這些投入得到很少或沒有市場活動的支持,並且對資產或負債的公允價值具有重大意義。管理層利用內部開發的估值模型和不可觀察到的投入對某些3級金融工具進行估值。管理層用來評估這些金融工具價值的重大不可觀察的輸入包括相關性和波動性。
 
審計管理層對某些3級金融工具的估值具有挑戰性,因為確定某些估值模型和重大不可觀察的投入需要在執行與這些工具估值相關的程序時做出重大判斷和努力。
  
 
F-4

目錄表
我們是如何在審計中解決這個問題的
  
我們對公司衍生品和長期債務公允價值計量過程的控制進行了瞭解、評估設計並測試了其操作有效性。測試的控制包括但不限於對公允價值計量中的重大不可觀察到的投入的控制以及對估值模型的適當性的控制。
 
我們的審計程序包括(其中包括)評估所用的估值技術、測試所用的某些重大不可觀察的輸入、將本公司的估值輸入與獨立的第三方市場信息(如果可用)進行比較、為這些金融工具樣本制定獨立的公允價值估計,以及將管理層的估計與獨立編制的公允價值估計進行比較。我們邀請我們的專家評估某些重大的不可觀察到的投入、估值模型,並獨立於本公司對公允價值的估計對這些金融工具的樣本進行估值。
/s/ 安永新日本有限責任公司
自2006年以來,我們一直是公司美國證券交易委員會報告的審計師,自2000年以來(包括我們擔任聯合審計師的那幾年),我們一直是公司的日本法定審計師。
日本東京
2023年6月28日
 
F-5

目錄表
獨立註冊會計師事務所報告
致本公司股東及董事會
瑞穗金融集團。
財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的內部控制-綜合框架(2013年框架)(COSO標準)中建立的標準,對瑞穗金融集團及其子公司截至2023年3月31日的財務報告內部控制進行了審計。我們認為,根據COSO標準,截至2023年3月31日,瑞穗金融集團及其子公司(本公司)在所有重要方面都對財務報告實施了有效的內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年3月31日、2023年3月31日和2022年3月31日的綜合資產負債表,截至2023年3月31日的三個年度的相關綜合收益表、全面收益表、權益和現金流量表,以及2023年6月28日的相關附註和我們的報告就此發表了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持有效的財務報告內部控制,並負責評估隨附的《管理層財務報告內部控制年度報告》中財務報告內部控制的有效性。我們的責任是根據我們的審計,對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所,根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規,我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計,以獲得合理的保證,以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。
我們的審計包括瞭解財務報告的內部控制,評估存在重大弱點的風險,根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性,以及執行我們認為在情況下必要的其他程序。我們相信,我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序,旨在根據公認的會計原則,為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序:(1)與保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄有關的政策和程序;(2)提供合理的保證,即交易被記錄為必要的,以便按照公認的會計原則編制財務報表,公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行;(三)防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產的行為,提供合理保證。
 
F-6

目錄表
由於其固有的侷限性,財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外,對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險,或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。
/S/安永新日本有限責任公司
日本東京
2023年6月28日
 
F-7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併資產負債表
2022年3月31日和2023年3月31日

 
  
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
資產:
                
現金和銀行到期款項
     2,290,377       2,241,929
 
 
在其他銀行的有息存款
     49,883,912       65,750,366  
通知貸款和基金出售
     1,102,296       1,647,472  
轉售協議下的應收款
     12,751,085       11,695,014  
證券借貸交易項下的債務
     2,338,796       1,891,576  
交易賬户資產(包括允許擔保方出售或再抵押的質押資產)4,639,2822022年百萬和日元7,355,733 2023年百萬)
     24,652,067       29,641,038  
投資(注3):
                
可供出售
證券(包括允許擔保方出售或再抵押日元的抵押資產1,120,839 2022年百萬和日元2,466,444 2023年百萬),扣除津貼
     31,673,890       23,233,769  
持有至到期
證券(包括允許擔保方出售或再抵押日元的抵押資產1,019,391 2022年百萬和日元1,594,501 2023年百萬)
     1,519,055       2,050,107  
股權證券
     3,572,908       3,691,870  
其他投資
     582,388       667,201  
貸款(注4和5)
     90,290,583       94,175,757  
貸款信貸損失準備
     (809,817     (700,959 )
    
 
 
   
 
 
 
扣除津貼後的貸款淨額
     89,480,766       93,474,798  
場地和設備網(注6)
     1,704,067       1,653,888  
應收客户賬款
     271,877       405,742  
應計收益
     322,025       510,791  
商譽(附註7)
     92,695       92,928  
無形資產(注7)
     47,939       44,681  
遞延税項資產
     277,319       386,592  
其他資產(附註12)
     8,987,242       9,700,960  
    
 
 
   
 
 
 
總資產
     231,550,704       248,780,722  
    
 
 
   
 
 
 
 
下表呈列綜合可變利益實體(“VIE”)的資產,該等實體已計入上述綜合資產負債表。下表中的資產僅可用於償還合併VIE的義務。
 
     
    
2022
   
2023
 
              
    
(in數百萬日元)
 
合併VIE的資產:
                
現金和銀行到期款項
     2,243               1,941  
在其他銀行的有息存款
     71,573       155,551  
通知貸款和基金出售
     162,578       260,997  
交易賬户資產
     2,222,902       2,614,888  
投資
     238,624       233,348  
扣除津貼後的貸款淨額
     8,347,880       8,381,183  
所有其他資產
     529,178       505,636  
    
 
 
   
 
 
 
總資產
     11,574,978       12,153,544  
    
 
 
   
 
 
 
見合併財務報表附註。
 
F-
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
綜合資產負債表-(續)
2022年3月31日和2023年3月31日
 
    
        2022        
   
        2023        
 
              
    
(in數百萬日元)
 
負債和權益:
                
存款:
                
國內:
                
無息存款
     32,844,872       33,136,655  
計息存款
     91,425,213       92,625,324  
外國:
                
無息存款
     2,500,823       3,042,821  
計息存款
     30,407,376       36,130,825  
由於信託賬户
     390,247       749,382  
購買的通知金和資金
     1,278,051       1,814,874  
回購協議項下的應收賬款(注28)
     20,069,566       25,737,154  
證券借貸交易項下的應收賬款(注28)
     1,360,743       886,391  
其他短期借款(注11)
     7,566,771       3,397,329  
貿易賬户負債
     14,859,383       19,362,943  
未付銀行承兑匯票
     271,877       405,742  
應付所得税
     62,697       88,277  
遞延税項負債
     29,033       25,424  
應計費用
     203,383       442,729  
長期債務(包括以公允價值日元核算的負債
 
2,756,062 2022年百萬,日元2,680,1642023年百萬)(注11
 

26)
     12,578,216       14,893,023  
其他負債(附註12)
     6,260,222       6,316,695  
    
 
 
   
 
 
 
總負債
     222,108,473       239,055,588  
    
 
 
   
 
 
 
承付款和或有事項(附註22)
              
     
股本:
                
MHFG股東權益:
                
普通股(注14)-不是面值,授權4,800,000,000股票,併發行 2,539,249,894股票
3月31日,
 
2022
 

2023
     5,816,834       5,832,729  
留存收益
     2,665,608       2,442,153  
累計其他全面收益(虧損),扣除税後(注16)
     440,112       649,395  
減:國庫股,按成本計算-普通股 4,659,024股票
3月31日,
2022年,以及5,027,306股票
3月31日,
2023
     (8,342     (8,786
)
    
 
 
   
 
 
 
MHFG股東權益總額
     8,914,212       8,915,491  
非控制性權益
     528,019       809,643  
    
 
 
   
 
 
 
總股本
     9,442,231       9,725,134  
    
 
 
   
 
 
 
負債和權益總額
     231,550,704       248,780,722  
    
 
 
   
 
 
 
 
下表列出了合併VIE的負債,已計入上述合併資產負債表。債權人或
合併VIE的投資者對MHFG集團沒有追索權,除非集團通過擔保或其他方式提供信用增強。
 
 
    
2022
   
2023
 
              
    
(in數百萬日元)
 
合併VIE的負債:
                
證券借貸交易項下的交易
     51,752       128,548  
其他短期借款
     53,668       187,852  
貿易賬户負債
     51,019       64,708  
長期債務
     1,024,067       1,164,719  
所有其他負債
     1,041,938       1,057,384  
    
 
 
   
 
 
 
總負債
       2,222,444       2,603,211  
    
 
 
   
 
 
 
見合併財務報表附註。
 
F-
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併損益表
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度

 
    
       2021       
   
       2022       
   
       2023       
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
利息和股息收入:
                        
貸款,包括手續費
     1,018,766       957,579        1,960,377  
投資:
                        
利息
     55,482       63,050       78,953  
分紅
     56,847       83,589       96,237  
交易賬户資產
     236,620       245,146       426,117  
通知貸款和基金出售
     2,186       1,377       13,877  
轉售協議和證券借入交易下的應收賬款
     42,350       36,479       307,744  
其他銀行存款
     44,305       56,721       505,486  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
利息和股息收入合計
     1,456,556       1,443,941       3,388,791  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
利息支出:
                        
存款
     160,315       76,292       1,061,014  
貿易賬户負債
     52,682       59,739       101,311  
購買的通知金和資金
     1,829       1,093       17,308  
回購協議和證券借貸交易項下的應付款項
     54,655       40,672       671,006  
其他短期借款
     18,432       5,623       59,314  
長期債務
     180,026       190,713       270,111  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
利息支出總額
     467,939       374,132       2,180,064  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨利息收入
     988,617       1,069,809       1,208,727  
信用損失撥備(抵免)(注3和5)
     112,776       214,408       93,753  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
信用損失撥備(抵免)後的淨利息收入
     875,841       855,401       1,114,974  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
非利息收入(注24):
                        
手續費及佣金收入
     912,684       980,000       984,345  
外匯收益(損失)-淨(注25)
     89,267       91,611       189,526  
交易賬户收益(損失)-淨(注25)
     120,596       (491,947     (603,910 )
投資收益(損失)-淨:
                        
債務證券
     (22,032     (14,777     5,167  
股權證券
     850,567       (60,563     135,601  
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
     31,027       34,587       (26,999 )
處置場地和設備的收益
     7,125       9,943       4,920  
其他非利息收入
     52,086       120,936       199,453  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
非利息收入總額
     2,041,320       669,790       888,103  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
非利息支出:
                        
薪酬和員工福利
     685,692       669,474       694,027  
一般和行政費用
     623,732       611,326       692,879  
入住費
     206,470       201,987       164,603  
手續費及佣金開支
     190,489       203,957       202,347  
信貸損失準備金(貸方)
表外
儀器
     18,007       (14,819     6,581  
其他非利息費用
     164,007       95,754       173,470  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
非利息支出總額
     1,888,397       1,767,679       1,933,907  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
     1,028,764       (242,488     69,170  
所得税費用(福利)(注19)
     210,716       (141,017     35,142  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨收益(虧損)
     818,048       (101,471     34,028  
減:歸屬於非控股權益的淨利潤
     236,283       3,251       48,037  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
MHFG股東應佔淨利潤(虧損)
     581,765       (104,722     (14,009 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
   
每股普通股收益(注18):
  
(in日元)
 
每股普通股基本淨收益(虧損)
     229.27       (41.28     (5.52 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
稀釋後每股普通股淨收益(虧損)
     229.26       (41.28     (5.52 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
每股普通股股息:
                        
普通股
     75.00       80.00       85.00  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
見合併財務報表附註。
 
F-
10

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
綜合全面收益表
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度

 
  
       2021       
 
 
       2022       
 
 
       2023       
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
淨收益(虧損)
(注)
     818,048       (101,471     34,028  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
其他綜合收益(虧損),税後淨額:
                        
未實現淨收益(損失)
可供出售
證券,扣除税
     11,534       (17,020     (7,828 )
 
外幣折算調整,税後淨額
     22,695       185,298       135,849  
固定福利計劃調整,税後淨額
     328,066       (41,385     68,223  
自有信用風險調整,扣除税款
     (35,187     (300     13,443  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
扣除税後的其他綜合收入總額
     327,108       126,593       209,687  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
綜合收益總額
     1,145,156       25,122       243,715  
減去:可歸因於非控股權益的全面收入總額
     235,784       7,846       48,442  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
MHFG股東應佔全面收益總額
     909,372       17,276       195,273  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
注:
已從累計其他全面收益(虧損)(扣除税後)重新分類為淨收益的金額在附註16“累計其他全面收益(虧損)(扣除税後)”中呈列。
見合併財務報表附註。
 
F-
11

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併權益表
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度
 
 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
普通股:
                        
財政年度開始時的餘額
     5,827,500       5,826,863             5,816,834  
基於業績的股票補償計劃
     (110     (69     (256 )
合併子公司所有權權益變更
     (527     (9,960     16,271  
其他

 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
(120

)

    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     5,826,863       5,816,834       5,832,729  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
留存收益:
                        
先前報告的財年初餘額
     2,700,774       2,967,385       2,665,608  
會計原則變更的累積影響,扣除税款
     (124,636 )
(2)
 
              
財年初餘額,調整後
     2,576,138       2,967,385       2,665,608  
MHFG股東應佔淨利潤(虧損)
     581,765       (104,722     (14,009 )
宣佈的股息
     (190,418     (196,746     (209,432 )
其他
     (100     (309     (14 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     2,967,385       2,665,608       2,442,153  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
累計其他全面收益(虧損),扣除税後(注16)
(1)
:
                        
財政年度開始時的餘額
     (9,494     318,114       440,112  
年內變化
     327,608       121,998       209,283  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     318,114       440,112       649,395  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
庫存股,按成本計算:
                        
財政年度開始時的餘額
     (6,415     (7,124     (8,342 )
購買庫存股
     (2,545     (2,870     (2,315 )
處置庫存股
     1,836       1,652       1,871  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     (7,124     (8,342     (8,786 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
MHFG股東權益總額
     9,105,238       8,914,212       8,915,491  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
非控股權益:
                        
財政年度開始時的餘額
     663,259       582,919       528,019  
MHFG集團與非控股股東之間的交易
     (300,371     (44,651     254,914  
支付給非控股權益的股息
     (15,753     (18,095     (21,732 )
可歸因於非控股權益的淨收入
     236,283       3,251       48,037  
其他
     (499     4,595       405  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     582,919       528,019       809,643  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總股本
     9,688,157       9,442,231       9,725,134  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
已從累計其他全面收益(虧損)(扣除税後)重新分類為淨收益的金額在附註16“累計其他全面收益(虧損)(扣除税後)”中呈列。
(2)
這些金額源於採用亞利桑那州立大學
No.2016-13,
“金融工具-信用損失(主題326)-金融工具信用損失的測量”及後續修正案。更多詳情請參閲注1“重要會計政策的列報基礎和摘要”。
見合併財務報表附註。
 
F-
12

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併現金流量表
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度
 
 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
經營活動的現金流:
  
 
 
淨收益(虧損)
    818,048       (101,471     34,028  
減去:可歸因於非控股權益的淨收入
    236,283       3,251       48,037  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
MHFG股東應佔淨利潤(虧損)
    581,765       (104,722     (14,009 )
將淨收入與經營活動提供(用於)的現金淨額進行調整:
                       
折舊及攤銷
    231,677       228,397      
238,997

 
信貸損失準備金(信貸)
    112,776       214,408      
93,753

 
投資損失(收益)-淨
    (828,535     75,340      
(140,768

)

權益法投資公司虧損(收益)中的權益-淨值
    (31,027     (34,587    
26,999

 
外匯損失(收益)-淨
    207,400       517,989      
439,767

 
遞延所得税支出(福利)
    50,701       (255,365    
(143,842

)

交易賬户資產淨變化
    1,567,897       2,386,304      
(4,031,782

)
交易賬户負債淨變化
    (1,984,509     3,634,056      
4,235,704

 
待售貸款淨變化
    30,250       (126,804    
(72,356

)

應計收益淨變化
    8,052       4,680      
(179,772

)

應計費用淨變化
    (72,850     2,783      
259,428

 
其他-網絡
    595,159       (1,044,392    
294,794

 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
經營活動提供的淨現金
    468,756       5,498,087      
1,006,913

 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
投資活動產生的現金流:
                       
的營收
可供出售
證券
    28,041,466       36,330,397       35,864,487  
出售股權證券的收益
(注)
    3,089,202       2,526,075       930,586  
到期收益
可供出售
證券
    31,521,663       39,008,678       39,537,476  
到期收益
持有至到期
證券
    116,060       178,955       227,711  
購買
可供出售
證券
    (69,491,642     (80,478,884     (68,223,956 )
購買
持有至到期
證券
    (134,660     (714,794     (677,508 )
購買股票證券
(注)
    (2,979,434     (2,208,196     (914,215 )
出售貸款所得款項
    1,847,102       2,046,573       492,933  
貸款淨變動
    (1,502,445     (1,397,302     (2,615,468 )
活期貸款和售出資金以及轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款的淨變化
    6,906,483       (147,806     1,790,227  
出售房舍和設備所得收益
    13,664       18,720       9,813  
購置房舍和設備
    (211,495     (136,238     (185,583 )
出售子公司投資所得款項(影響合併範圍)
    218,259       50,699       2,872  
購買子公司投資(影響合併範圍)
    (47,515     (93,005     (48,887 )
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
投資活動提供(用於)的現金淨額
    (2,613,292     (5,016,128     6,190,488  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
融資活動的現金流:
                       
存款淨變動
    4,394,481       3,589,567       5,834,904  
買入的看漲資金和資金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項的淨變化
    (962,754     9,268       4,444,768  
信託賬户淨變化
    131,056       9,454       359,135  
其他短期借款變動淨額
    4,085,165       (1,711,421     (4,338,379 )
發行長期債券所得收益
    2,568,730       3,004,293       4,701,954  
償還長期債務
    (1,511,050     (2,715,054     (2,985,756 )
非控制性權益收益
    236,868       101,755       36,924  
向非控股權益支付款項
    (37,928     (80,493     (58,811 )
出售庫存股所得款項
    854       874       1,615  
購買庫存股
    (1,849     (1,927     (2,314 )
購買子公司庫存股票
    (5,414               
已支付的股息
    (190,498     (196,783     (209,457 )
支付給非控股權益的股息
    (15,753     (18,095     (21,732 )
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
融資活動提供的現金淨額
    8,691,908       1,991,438       7,762,851  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
匯率變動對現金及現金等價物的影響
    235,610       966,796       857,754  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
現金及現金等價物淨增加情況
    6,782,982       3,440,193       15,818,006  
財政年度開始時的現金和現金等價物
    41,951,114       48,734,096       52,174,289  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末的現金和現金等價物
    48,734,096       52,174,289       67,992,295  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
 
F-
13
見合併財務報表附註。

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併現金流量表--(續)
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度


 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
補充披露現金流量信息:
  
 
 
 
 
 
 
 
 
支付的利息
    497,422       274,530       2,030,281  
已繳納的所得税
    216,996       164,408       133,370  
非現金投資活動:
                       
將貸款轉作貸款
持有待售
    20,335       15,916       2,089  
 
注:
出售股權證券以及購買股權證券的收益包括與其他投資有關的現金活動,金額不大。
見合併財務報表附註。
 
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14

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註
1.重要會計政策的列報和彙總依據
陳述的基礎
瑞穗金融集團(“MHFG”)是日本法律規定的股份有限公司。MHFG是瑞穗銀行(MHBK)、瑞穗信託銀行(MHTB)、瑞穗證券(MHSC)、資產管理一號(Asset Management One Co.,Ltd.)和其他子公司的控股公司。MHFG通過其子公司(“MHFG集團”或“本集團”)在日本和其他國家提供國內和國際金融服務。有關本集團分部信息的討論,請參閲附註30“業務分部信息”。
MHFG及其國內子公司和外國子公司按照日本的會計準則和其註冊國的會計準則保存其會計記錄。某些調整和重新分類已納入隨附的綜合財務報表,以符合美國公認的會計原則(“美國公認會計原則”)。合併財務報表以日元表示,日元是MHFG註冊成立和主要經營所在國家的貨幣。
隨附的合併財務報表包括MHFG及其子公司的賬目。MHFG的財年將於3月31日結束。MHFG的子公司財政年度結束由每個子公司決定。如果子公司的會計年度末與MHFG的會計年度末有三個月以上的差異,子公司將執行臨時財務結賬。就該等附屬公司而言,如該等附屬公司的財政年度並非於3月31日結束,而該等附屬公司並無執行臨時財務結算,則已考慮調整及/或披露截至綜合財務報表所載各期間日期為止的所有重大事件對MHFG集團綜合財務報表的影響。在決定是否合併被投資實體時,MHFG集團對MHFG集團與被投資實體之間的特定關係的事實和情況以及有表決權的股份的所有權進行分析。綜合財務報表亦包括MHFG或其附屬公司根據財務會計準則委員會(“FASB”)會計準則編纂(“ASC”)810“合併”(“ASC 810”)被確定為主要受益人的VIE的賬目。所有重大的公司間交易和餘額在合併時都已沖銷。MHFG集團使用權益會計方法對其有重大影響的實體的投資進行會計核算。該等投資計入其他投資,而本集團按比例計得的收入或虧損則計入權益法投資對象的損益權益(淨額)。
上期的某些可比數額已重新分類,以符合本期的列報方式。
預算的使用
按照美國公認會計原則編制合併財務報表時,管理層需要做出影響報告金額和相關披露的估計和假設。需要應用管理層估計和判斷的具體領域包括與信貸損失準備、待售貸款估值、遞延税項資產估值、衍生金融工具估值、投資估值、某些已選擇公允價值選擇的長期債務估值、養老金和其他員工福利估值以及長期資產減值有關的假設。在地緣政治動盪時期,如俄羅斯和烏克蘭局勢,以及經濟不確定性,如全球通脹上升,估計變得更加敏感,實際結果可能與估計和假設有所不同。
 
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5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
現金和現金等價物的定義
就綜合現金流量表而言,現金及現金等價物包括來自銀行的現金及應付現金及其他銀行的有息存款。為滿足最低監管要求,存放在央行的現金被歸類為受限現金,並計入現金和現金等價物。有關受限現金的更多信息,請參閲附註8“質押資產和抵押品”。
外幣財務報表和外幣交易的折算
海外實體的財務報表使用每個實體的本位幣編制,並換算成日元,用於合併目的。資產和負債使用
財政年終
每種本位幣的匯率,收入和支出用該期間每種本位幣的平均匯率換算。
與MHFG集團海外實體的財務報表有關的外幣換算損益,扣除相關所得税影響後,直接計入或計入外幣換算調整,即累計其他全面收益(虧損)、税後淨額(“AOCI”)的組成部分。不確認與海外實體財務報表的外幣折算有關的損益的税收影響,除非在可預見的未來,暫時性差異顯然會逆轉。
境內和境外實體以外幣計價的資產和負債在會計年度重新計量為各自實體的本位幣
年終
外匯匯率以及因這種重新計量而產生的損益計入外匯損益淨額。以外幣計價的收入和支出使用該期間的平均匯率重新計量。
催收貸款和催收款項
通知貸款和通知資金主要是通過日本短期貨幣市場向其他金融機構(如銀行、保險公司和證券經紀公司)借出/借入。
回購和回售協議、證券借貸和其他擔保融資交易
根據回購協議出售的證券(“回購協議”)、根據轉售協議購買的證券(“轉售協議”)以及證券借出和借入交易,如轉讓人未被視為交出對相關證券的控制權,則計入有擔保融資或借出交易。否則,根據ASC 860“轉讓和服務”(下稱“ASC 860”),它們將被記錄為出售相關的遠期回購承諾的證券或購買相關的遠期轉售承諾的證券。
根據轉售協議、證券借貸和某些衍生品交易,MHFG集團以證券的形式獲得抵押品。在許多情況下,MHFG集團被允許出售或再抵押作為抵押品獲得的證券。有關該等抵押品的披露載於附註8“質押資產及抵押品”。對於回購協議、證券借貸和某些衍生品交易,交易對手可能有權出售或再抵押MHFG集團質押為抵押品的證券。MHFG集團在綜合資產負債表中單獨披露這些質押證券。
MHFG集團定期監察回售協議、回購協議、證券借貸及證券借貸交易所產生的信貸風險,並視情況向交易對手取得或退還額外抵押品。
 
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目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
交易證券和交易已售出、尚未購買的證券
交易證券包括購買和持有的證券和貨幣市場工具,主要是為了在短期內轉售,目的是從價格的短期波動中賺取利潤。已出售但尚未購買的交易證券是指出售給第三方的證券和貨幣市場工具,MHFG集團並不擁有這些證券和貨幣市場工具,並有義務在晚些時候購買以彌補空頭頭寸。交易證券和已售出但尚未購買的交易證券在交易日入賬。已出售和尚未購買的交易性證券和交易性證券在綜合資產負債表的交易賬户資產和交易賬户負債中按公允價值記錄,已實現和未實現的收益和虧損按交易日在交易賬户收益(虧損)-綜合損益表中的淨額記錄。交易性證券的利息和股息,包括已出售、尚未購買的證券,按應計制計入利息和股息收入或利息支出。
投資
MHFG集團既有積極意願又有能力持有至到期的債務證券被歸類為
持有至到期
有價證券,按攤銷成本列賬。MHFG集團不得持有至到期的債務證券,但被歸類為交易證券的債務證券被歸類為
可供出售
證券,並按公允價值列賬,在扣除任何適用的信貸損失撥備後,未實現收益和虧損在AOCI中報告。不符合交易證券分類的股權證券按公允價值計量,未實現收益和虧損在投資收益(損失)-淨股權證券中報告。
在每個報告期結束時,MHFG小組都會進行審查,以確定受損人員
可供出售
證券根據ASC 326,“金融工具--信貸損失”(“ASC 326”)。見關於信貸損失的撥備和準備金(貸方)
可供出售
有關證券的進一步詳情,請參閲本附註。利息和股息,以及攤銷保費和增加折扣,都在利息和股息收入中報告。債務證券的溢價攤銷及折價增加按利息法於其剩餘到期日確認。處置投資的收益和損失是使用
先進先入
先出
債務證券採用平均法,權益證券採用平均法,並在交易日入賬。
其他投資包括可銷售和
非適銷品
使用權益法核算的權益證券以及可交易和
非適銷品
合併投資公司持有的投資按照投資公司的專門行業會計準則按公允價值列賬。
衍生金融工具
購買及持有衍生金融工具主要是為了為客户做市、進行自營交易以產生交易收入及手續費收入,以及管理MHFG集團面對與資產及負債管理有關的利率、信貸及市場風險。此類衍生金融工具包括利率、外幣、股票、商品和信用違約互換協議、期權、上限和下限,以及金融期貨和遠期合約。
為交易目的而購買和持有的衍生工具按公允價值計入綜合資產負債表中的交易賬户資產和交易賬户負債。持有收益頭寸和虧損頭寸的衍生品的公允價值分別報告為交易賬户資產和交易賬户負債。
用於資產和負債管理的衍生工具包括符合ASC 815“衍生工具和對衝”(“ASC 815”)規定的對衝會計的合同。有資格獲得對衝會計、衍生工具
 
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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
必須非常有效地實現可歸因於被對衝的特定風險的被對衝項目的公允價值或可變現金流量的抵銷變化。所有符合資格的對衝衍生工具均按公允價值估值,並計入交易賬户資產或交易賬户負債。根據ASC 815規定,不符合對衝會計條件的衍生品將被視為交易頭寸,並按交易頭寸入賬。就所有衍生工具確認的公允價值金額按毛數呈列,並不抵銷根據與同一交易對手訂立的總淨額結算協議所確認的收回現金抵押品權利或退還現金抵押品的責任的金額。
衍生金融工具的公允價值乃根據市場報價或經紀自營商報價(如有)釐定。如無法提供,則使用類似工具、期權或二項式定價模型的報價市場價格或現值現金流量分析,利用當前可觀察到的市場信息(如有)來估計公允價值。在釐定公允價值時,本集團會考慮各種因素,例如匯兑或
非處方藥
市場報價,貨幣的時間價值和期權和權證的波動因素,類似或合成工具的觀察價格,以及交易對手信用質量,包括潛在的風險敞口。
所有衍生工具的公允價值變動均在盈利中記錄,但根據ASC 815規定符合條件的淨投資對衝的衍生工具除外,其記錄在AOCI中。所有與外幣匯率有關的衍生品的公允價值變動計入外匯收益(損失)-淨額和交易賬户收益(損失)-淨額。公允價值變動的其他元素,包括利率、股權及信貸相關成分,除若干信貸衍生工具對衝企業貸款組合中的信貸風險外,均於交易賬户損益(虧損)淨額中確認。本集團購買保險以減輕與其企業貸款組合相關的信用風險敞口而產生的若干信貸衍生工具的公允價值變動所產生的淨收益(虧損)計入其他非利息收入(支出)。
某些金融和混合工具往往含有嵌入的衍生工具,其隱含或明確的合同條款類似於衍生工具的條款。如果此類衍生工具符合嵌入衍生工具的分叉標準,則它們必須與宿主合同分開進行公允估值。該等準則包括整項工具並非按市價計價,嵌入合約條款的經濟特徵及風險與主要合約條款的經濟特徵及風險並不清楚及密切相關,以及嵌入合約條款是否符合獨立衍生工具的定義。
貸款
貸款一般按未賺取收入和遞延淨不可償還貸款費用和成本調整後的本金計提。貸款發放費,扣除某些直接發放款成本,在貸款的合同期限內遞延並確認為使用近似利息法的收益率調整。履約貸款的利息收入在賺取時應計並記入收入貸方。未賺取收入和已購買貸款的折扣或保費在貸款期限內遞延,並使用近似利息法的方法予以確認。
如果根據目前的信息和事件,MHFG集團很可能無法在根據貸款的合同條款到期時收取所有預定的本金和利息付款,則貸款被視為非應計項目。管理層在確定一筆貸款是否是非應計項目時考慮的因素包括拖欠狀況以及債務人在到期時支付本金和利息的能力。非權責發生制貸款包括逾期的貸款90根據ASC 310,“應收賬款”(“ASC 310”),符合問題債務重組(“TDR”)定義的重組貸款。大多數非權責發生制貸款不存在因減息和/或本金和利息延期而導致的合同拖欠。
 
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如果貸款被指定為非權責發生制貸款,則暫停計提利息和淨髮起費用的攤銷,並註銷資本化利息。從非權責發生制貸款收到的現金,如果本金的最終可收回性存在疑問,則記為貸款本金的減少,否則記為利息收入。在利息和本金的當前付款和未來付款得到合理保證之前,貸款不會恢復到應計狀態。當MHFG集團確定借款人不擔心當前債務履行的確定性時,非權責發生制貸款恢復為權責發生制貸款和應計狀態。一般而言,如果借款人有資格獲得E2或以上的債務人評級,且不被歸類為特別注意義務人,則會作出這項決定。關於在TDR中重組的貸款,一般而言,當借款人有資格獲得D級或以上的債務人評級時,這類貸款將恢復為應計貸款和應計狀態。債務人評級的定義見附註4“貸款”。
已確定待出售的貸款被歸類為在其他資產內持有以待出售的貸款,並按成本或公允價值中的較低者按個別貸款基礎入賬。如果管理層決定在可預見的未來或在到期或償還之前保留某些貸款以供出售,這些項目將以成本或公允價值較低的價格轉移到貸款中。
金融工具--當前預期信貸損失(“CECL”)
CECL為所有金融資產建立了一個單一的撥備框架,按攤餘成本和某些
表外
儀器曝光。這一框架要求管理層的估計反映該工具剩餘預期壽命內的信貸損失,並考慮宏觀經濟狀況的預期未來變化。ASC 326以反映預期信貸損失的方法取代了先前美國公認會計原則中的已發生損失減值方法,並需要考慮更廣泛的信息,例如有關過去事件的相關信息,包括歷史經驗、當前狀況和影響報告金額可收集性的合理和可支持的預測,以便為信貸損失估計提供信息。本會計準則要求一項金融資產(或一組金融資產)按攤銷成本基礎計量,並按預期收取的淨額列報。損益表反映了對新確認的金融資產的信貸損失的計量,以及在此期間發生的預期信貸損失的預期增減。該ASC還要求在以下情況下
可供出售
債務證券應作為信貸損失準備金列報,而不是作為減記,並將信貸損失準備金的數額限制在公允價值低於攤銷成本的數額。根據會計政策選擇,MHFG集團不記錄應計利息應收賬款的預期信貸損失,因為根據本集團的非應計和逾期政策,無法收回的應計利息及時通過利息收入沖銷。在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度,通過利息收入沖銷的應計利息金額並不大。以下附註和附註5“貸款信貸損失撥備”提供了關於採用ASC/326對MHFG集團產生的影響的進一步信息。
貸款信貸損失準備和撥備(貸方)
自2020年4月1日起,根據ASC 326,為MHFG集團貸款組合的當前預期信貸損失設立貸款信貸損失準備。此外,截至2020年4月1日,本集團未選擇按攤餘成本計量的金融資產的公允價值選項。在2020年4月1日之前,貸款信貸損失準備是根據ASC第310號和ASC 450號《或有事項》(以下簡稱ASC 450)的發生損失模型建立的。
MHFG集團通過在每個報告期的綜合損益表中計提信貸損失準備(貸方),對貸款信貸損失準備進行調整。貸款本金即管理層
 
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合併財務報表附註--(續)
 
根據詳細的貸款審查和信用質量評估,無法收回的法官將從貸款信貸損失準備金中扣除。一般而言,當本集團認為債務人應被歸類為重大破產或破產時,本集團會將貸款撇賬。關於債務人類別的定義,見附註4“貸款”。零售投資組合部分的債務人通常被確定為嚴重破產,當他們逾期超過六個月至於企業投資組合分部的債務人,本集團會分別監察各債務人的信貸質素,而不會使用基於時間的觸發器。
MHFG集團維持適當的貸款信貸損失撥備,以代表管理層對本集團貸款組合預期信貸損失的估計。管理層每半年評估一次貸款信貸損失準備的適當性。該撥備考慮適用票據剩餘預期壽命內的預期信貸損失。每種票據的預期壽命是通過考慮預期的預付款、合同條款和註銷功能來確定的。信貸損失準備涉及對許多事項的重大判斷,包括對未來經濟狀況的預期、債務人評級的分配、抵押品的估值以及質量調整的發展。
在確定預期信用損失時,會在合理且可支持的預測期內考慮單一前瞻性宏觀經濟情景。這一前瞻性宏觀經濟情景與集團業務計劃使用的情景一致。如果情景不能充分反映經濟狀況的突然變化,則可能會對情景進行調整。預測期結束後,本集團恢復到具有一定逐步過渡期的長期歷史損失經驗,以估計按攤銷成本計量的金融資產剩餘壽命的損失和某些
表外
樂器。宏觀經濟前景至少每半年更新一次,並會及時反映當前經濟狀況和本集團對未來狀況的預期。2022年3月、2022年3月和2023年3月,本集團使用了本集團信貸損失評估過程中可用的最新宏觀經濟情景。
就內部風險評級而言,對於公司投資組合部分,信用質量審查程序和信用評級程序是確定貸款信貸損失撥備的基礎。通過這些流程,貸款被分類以反映違約的可能性,MHFG集團的管理層據此評估借款人的償債能力,考慮到當前的財務信息、產生現金的能力、歷史付款經驗、對相關行業細分的分析和當前趨勢。對於零售投資組合部分,貸款逾期狀態的不同類別主要用於信用質量審查和信用評級過程,作為確定貸款信貸損失撥備的基礎。
一般來説,MHFG Group在正常債務人和觀察債務人的情況下估計貸款的預期信貸損失,考慮到與特定池相關的風險以及池內風險敞口惡化或違約的可能性。非應計貸款的信貸損失準備一般包括對預期信貸損失進行單獨評估的貸款的準備。關於債務人類別的定義和非權責發生貸款的分類,見附註4“貸款”。
對集體評估的預期信貸損失的估計始於一種定量計算,該計算考慮了借款人改變拖欠狀態或從一個債務人類別或評級轉移到另一個類別或評級的可能性。定量計算涵蓋了一種工具預期壽命內的預期信用損失,並通過將信用損失係數應用於MHFG集團的違約風險敞口進行估計。信用損失係數包括違約概率以及基於歷史損失率的違約損失。為了補充海外債務人的歷史損失數據,還使用了S等外部信用評級來計算違約概率。用於確定集體評估的貸款信貸損失的模型和投入定期進行分析,方法是將估計值與資產負債表日後的實際結果進行比較。
 
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MHFG Group將其整體投資組合分為國內投資組合和國外投資組合,並根據其風險狀況將國內投資組合分為四個投資組合部分:公司、零售、主權以及銀行和金融機構。
企業投資組合部分包括主要由MHBK和MHTB發起的貸款,主要包括商業貸款,如用於營運資本和資本支出的貸款,以及債務的主要償還來源是相關資產產生的收入,如項目融資、資產融資和房地產融資的貸款。公司投資組合部分根據其風險特徵分為兩類:大公司和小公司
中號的
公司。對於企業投資組合部分,MHFG Group在估計信貸損失時會考慮關鍵的經濟因素,如日本的國內生產總值和每個相關的外國地點,其中投資組合意義重大,以及日本的利率。
零售組合部分主要由MHBK發起的住宅抵押貸款組成,根據其風險特徵分為兩類:住房貸款和其他。對於零售投資組合,日本的失業率是一個關鍵因素。由於它涉及零售投資組合部分的TDR,因此在確定債務人類別時,重組本身以及隨後的付款違約(如果有的話)都會被考慮在內。預期的信貸損失估計也包括對先前貸款的預期現金回收的考慮。
已註銷,
或抵押品依賴型貸款的預期回收,其中預期通過出售抵押品進行回收。
個別評估貸款的撥備是根據(1)預期未來現金流的現值,在考慮重組影響及隨後有關TDR的付款違約後,按貸款的初始有效利率貼現,(2)貸款的可見市價,或(3)抵押品的公允價值(如貸款依賴抵押品)。MHFG集團獲得的貸款抵押品主要是房地產。在取得抵押品時,本集團評估抵押品的公允價值及其法律可執行性。該集團還執行以下操作
重新評估
至少一年一次。由於涉及房地產抵押品,估值一般由獨立於本集團貸款發放部門的評估附屬公司採用普遍接受的估值方法進行,例如(1)重置成本法、(2)銷售比較法或(3)收益法。就大額房地產抵押品而言,本集團一般會聘請第三方估價師進行估值。
MHFG集團確定適當的貸款信貸損失撥備的方法也考慮到了所用方法固有的不精確性。因此,管理層可以調整根據上述方法確定的數額,以考慮其他定性因素的潛在影響,這些因素包括但不限於宏觀經濟情景假設的不準確,以及與環境變化有關的新風險,這些風險正在影響具體的投資組合部分,包括受俄羅斯-烏克蘭局勢影響的部分。考慮到影響投資組合信用質量的內部和外部因素,該小組利用特定投資組合業務環境的未來前景和當前對國內生產總值增長率的預測等假設,將俄羅斯-烏克蘭局勢、全球通脹上升和其他導致經濟不確定性的因素的估計影響納入宏觀經濟情景。
在俄羅斯-烏克蘭局勢方面,考慮到繼續對俄羅斯實施制裁和下調其信用評級所產生的國家風險,MHFG集團將俄羅斯-烏克蘭局勢的估計影響納入用於確定貸款信貸損失撥備的宏觀經濟情景。
 
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信用損失的備抵和撥備(信貸)
表外
儀器
MHFG集團為以下各項的信用損失保留備抵
表外
工具,例如擔保和備用信用證,其方式與貸款信用損失備抵相同。考慮提取的可能性,本集團類似地評估證券投資承諾和延長信貸承諾的預期損失金額。該備抵計入其他負債。信用損失撥備淨變化
表外
工具計入信用損失撥備(信貸)中
表外
綜合收益表中的工具。
信用損失的備抵和撥備(信貸)
可供出售
證券
MHFG集團根據ASC 326進行定期審查以識別受損證券。
可供出售
如果公允價值低於攤銷成本(不包括應計應收利息),則證券出現損害。為
可供出售
債務證券,在本集團有意出售
可供出售
債務擔保或更有可能被要求出售
可供出售
在收回其攤餘成本基礎之前的債務擔保,攤餘成本基礎與公允價值之間的全部差額立即通過收益確認。在其他情況下,本集團評估預期將收到的現金流量,並確定是否存在信貸損失,如果存在,信貸損失的金額在信貸損失準備金(信貸)中確認,而公允價值剩餘的下降在扣除適用税項後的其他全面收益中確認。在採用ASC 326之前,以前的非暫時性減值模型適用於
可供出售
債務證券。
房舍和設備
房地和設備按歷史成本列報,折舊和攤銷按資產的估計可用年限記錄,但租賃改進除外,按資產的估計可用年限或租賃期中較短的時間攤銷。折舊和攤銷主要按照關於建築物和租賃改進的直線法和關於其他房地和設備的餘額遞減法計算。
房舍和設備的使用年限如下:
 
    
年份
 
建築物
     3從現在到現在50  
設備和傢俱
     2從現在到現在20  
不延長資產估計使用年限的定期維修和維護成本在發生時計入費用。於出售或處置物業及設備時,成本及相關累計折舊或攤銷將從賬目中撇除,而任何處置損益則計入出售物業及設備的收益或佔用費用。
長期資產減值準備
MHFG集團持有以供使用的長期資產會定期檢視,以確定是否有可能出現減值的事件或情況變化。本集團的減值審核基於對一組資產的未貼現現金流分析,並結合存在可識別現金流的最低水平的相關負債。當資產組的賬面價值超過資產組預期產生的未來未貼現現金流時,發生減值。當減損被識別時,未來
 
F-
22

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合併財務報表附註--(續)
 
然後對現金流進行貼現,以確定資產組的估計公允價值和減值費用。
計入資產組的賬面價值與估計公允價值之間的差額。擬出售的長期資產按賬面值或公允價值減去估計出售成本中較低者列賬。
軟件
在應用程序開發階段開發和獲取供內部使用的軟件所產生的內部和外部成本被資本化。此類成本包括直接參與項目併為項目投入時間的員工的工資和福利,前提是此類時間直接發生在內部使用的軟件項目上。當軟件項目基本完成時,軟件的資本化就停止了。資本化的軟件通常是在估計的使用壽命內按直線攤銷的510好幾年了。當事件或環境變化表明內部使用軟件的賬面金額可能無法收回時,將審查內部使用軟件的減值。
商譽
商譽是指被收購公司公允價值總額的超額部分,包括轉讓的對價、被收購方已持有的被收購方任何權益的公允價值以及被收購方任何非控制性權益的公允價值超過收購之日在企業合併中收購的可確認淨資產的公允價值。MHFG集團根據ASC第350號“無形資產-商譽和其他”(“ASC 350”)對商譽進行會計處理。商譽按指定報告單位水平入賬,以評估減值。商譽不攤銷,但至少每年進行減值測試,如果事件或情況表明可能存在減值,則更頻繁地進行減值測試。就年度及中期測試而言,本集團可選擇(A)進行量化減值測試或(B)首先進行定性評估,以確定報告單位的公允價值是否較其賬面值為低,在此情況下,本集團將進行量化測試。當商譽的賬面金額超過其估計公允價值時,計入減值損失。報告單位的估計公允價值是根據本集團認為市場參與者將對每個報告單位使用的估值技術得出的。本集團一般採用折現現金流量法或以下方法確定估計公允價值
市淨率
某些可比公司的倍數。
無形資產
具有確定使用年限的無形資產在其估計使用年限內按直線基礎或反映無形資產的經濟利益的消耗模式的方法攤銷。與MHSC和新科證券株式會社(“新科”)合併以及DIAM株式會社(“DIAM”)、三菱住友銀行、瑞穗資產管理有限公司(“MHAM”)和新科資產管理有限公司(“新科資產管理”)資產管理職能整合而獲得的無形資產主要由客户關係無形資產組成,並按16五年和16.9分別為兩年。使用年限不確定的無形資產不攤銷,並接受減值測試。減值損失的入賬範圍為無限期無形資產的賬面價值超過其估計公允價值。對於需要攤銷的無形資產,如果賬面金額無法收回並超過其估計公允價值,則計入減值損失。

F-
23

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合併財務報表附註--(續)

租契
MHFG集團作為承租人,確認支付租賃款項的責任和
使用權
代表其在租賃期內使用標的資產的權利的資產。租賃條款包括本集團合理肯定會行使的延長或終止租約的選擇權所涵蓋的期間。本集團使用租賃開始時的遞增借款利率來確定租賃負債,該負債是在租賃隱含利率無法輕易確定的情況下按未來租賃付款的現值計量的。本集團已選擇不分開租約及
非租賃
是或包含其設備租賃合同的組成部分。該集團已選擇不承認
使用權
租期在12個月或以下的資產和負債。對於經營租約,
使用權
資產和相關負債分別計入綜合資產負債表中的其他資產和其他負債。費用在租賃期內按直線原則確認,並計入綜合損益表中的佔用費用。可變租賃付款不包括在
使用權
資產或租賃負債確認為已發生的佔用費用。對於融資租賃,
使用權
資產和相關負債分別計入合併資產負債表中的房地和設備以及長期債務。
養老金和其他僱員福利
MHFG和某些子公司贊助為退休員工提供固定福利的養老金計劃和其他退休後福利計劃,包括遣散費賠償。遣散費是指在僱傭關係終止時須支付予合資格僱員的款項,並須一次過支付。定期費用和應計負債是根據福利的精算現值、計劃資產的預期投資回報及其在資產負債表日的公允價值計算得出的。定期支出淨額記入工資和員工福利。實際經驗與假設之間的差異所產生的淨精算損益一般在參與僱員的平均剩餘服務期內攤銷,如果超過走廊的話,走廊的定義是計劃資產的10%或預計福利債務的較大者。
基於股票的薪酬
MHFG、MHBK、MHTB和MHSC對各自公司的董事(不包括外部董事)和高管(以下統稱為“董事”)擁有以股份收購權形式的股票期權。在本計劃(“MHFG集團股票計劃”)中,100MHFG普通股股份在股份收購權行使時發行或轉讓。行權價格為1每股1日元。股份收購權的合同期限為20三年了。持有人在喪失董事的董事地位後,方可行使股份收購權。2015年5月,MHFG集團終止了股票期權計劃。此後,MHFG集團沒有發行任何新的股票期權。MHFG、MHBK、MHTB和MHSC設有基於責任的董事股票薪酬計劃(“股票薪酬I”)和基於業績的董事股票薪酬計劃(“股票薪酬II”)。MHFG和某些合併子公司於2021年7月為運營人員推出了基於責任和基於績效的股票薪酬計劃(“股票福利”)。對於這些計劃,基於股票的補償成本是根據MHFG截至授予日的普通股的公允價值確定的。與現金補償成本相關的負債在每個報告日期根據MHFG普通股的公允價值重新計量。對於股票薪酬I,由於計劃在授予日有效歸屬,因此基於股票的薪酬成本在授予日確認。對於股票薪酬II,基於股票的薪酬成本在分級歸屬期內平均確認,即三年。對於股票收益,基於股票的補償成本在歸屬期間(即一年)內平均確認。這些股票期權和股票補償計劃並未對MHFG集團的綜合經營業績或財務狀況產生實質性影響。

F-
24

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長期債務
長期債務的溢價、貼現和發行成本是根據一種方法攤銷的,該方法近似於長期債務各自條款的利息方法。
擔保項下的債務
MHFG集團為客户提供各種擔保和類似安排,包括備用信用證、財務和履約擔保、信用保護和流動性安排。MHFG集團確認保證期內的擔保費收入。MHFG集團在擔保開始時收到此類擔保費或
在……裏面
分期付款,在任何一種情況下,總費用的現值接近擔保的公允價值。
公允價值計量
MHFG集團的某些金融資產和負債按公允價值經常性列賬。這些金融資產和負債主要由交易賬户資產、交易賬户負債、
可供出售
證券和股權證券。此外,本集團按公允價值計量若干金融資產及負債。
非複發性
基礎。該等資產及負債主要包括按成本或公允價值中較低者計量的項目,例如持有作出售用途的貸款,以及最初按成本計量並因減值而減記至公允價值的項目,例如不能輕易釐定公允價值的貸款及股權證券。
公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。根據ASC 820“公允價值計量”(“ASC 820”),本集團將其金融資產及負債分類為公允價值等級(第1、2及3級)。各級別的詳細定義見附註26“公允價值”。
在釐定公允價值時,MHFG集團會考慮本集團將進行交易的主要或最有利市場,並考慮市場參與者在為資產或負債定價時會使用的假設。本集團在計量公允價值時,最大限度地使用可觀察到的投入,最大限度地減少使用不可觀察到的投入。按產品分列的資產和負債的估值方法説明,見附註26“公允價值”。
手續費及佣金收入
MHFG集團確認來自與客户的合同的收入,其金額反映了集團預期有權獲得的對價,以換取轉讓承諾服務的控制權。收入確認的時間取決於本集團是否通過在一段時間或某一時間點將服務控制權轉移給客户來履行履行義務。手續費和佣金收入不包括消費税。手續費和佣金收入的主要組成部分如下。
與證券相關的業務手續費主要包括經紀手續費和佣金,以及基於資產的收入。經紀手續費和佣金主要包括執行客户交易所賺取的手續費和股票、債券和投資信託的銷售佣金。經紀手續費和佣金在交易日的時間點確認。基於資產的收入主要包括從投資信託管理公司收取的費用,以換取投資信託的管理服務,如記錄保存服務。基於資產的收入金額根據客户的資產淨值計算,並在提供相關服務期間隨時間確認。


F-2
5

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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)

存款相關費用包括消費者和商業存款賬户的手續費,如賬户轉賬費用。與存款相關的費用在交易發生或提供相關服務時確認。
貸款相關費用包括貸款業務費用,如承諾費和安排費。
匯款業務手續費包括國內和國際資金轉賬和託收手續費。這些費用在提供相關服務時確認。
資產管理業務手續費包括投資信託管理費和投資信託投資諮詢費。這些費用來自投資信託基金,以換取資產管理服務和/或代表客户的投資諮詢服務。這些費用的數額是根據客户資產淨值的百分比計算的。這些費用在提供管理和(或)諮詢服務並確定數額的一段時間內確認。
信託相關業務費用包括主要通過受託資產管理和行政服務賺取的信託費用和其他信託相關費用。公司養老金計劃和投資基金的受託資產管理和行政服務的費用在合同中規定的信託設立或完成日期時確認,或在提供相關服務期間確認。其他信託相關費用主要包括房地產經紀佣金、房地產信託實益權益銷售佣金、房地產諮詢費和股票轉讓代理服務費。這些費用主要是在交易基礎上賺取的,並在提供相關服務的時間點或提供相關服務期間的一段時間內確認。
代理業務費用主要包括與MHFG集團的代理業務相關的管理服務費,如日本的主要公共彩票計劃,以及與股票等相關的常備代理服務的收入。這些費用在提供相關服務的時間點或在提供相關服務的期間內確認。
其他客户服務費包括人壽保險銷售佣金、電子銀行服務費、金融諮詢費和軟件開發服務費等各種收入。人壽保險銷售的銷售佣金從保險公司收取,作為銷售保險產品的回報,並在保險產品銷售給客户時確認。電子銀行的服務費主要是每月的基本使用費,並在相關交易期內確認。財務諮詢費是作為支持市場研究和業務戰略規劃的服務的對價收取的,這些費用在根據合同提供相關諮詢服務期間隨時間確認。軟件開發的服務費根據開發進度隨時間推移而確認。
手續費及佣金開支
手續費和佣金支出的主要項目是匯款服務的手續費和佣金費用以及證券交易的經紀手續費。這些費用一般在已發生的基礎上確認。
所得税
所得税按照美國會計準則第740號“所得税”(“美國會計準則第740號”)進行會計處理。遞延所得税反映了(1)資產和負債的賬面金額之間的暫時性差異的税收淨效應。
 
F-2
6

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合併財務報表附註--(續)
用於財務報告和用於所得税的相應金額,以及(2)營業虧損和税收抵免結轉。除非遞延税項資產變現的可能性較大,否則任何部分遞延税項資產均計入估值準備。
遞延所得税收益或費用在期間之間遞延税項淨資產或負債的變化中確認。
普通股每股收益
每股普通股的基本收益通過除以
網絡
MHFG普通股股東應佔收益(虧損)除以本財年已發行普通股的加權平均數量。稀釋後每股普通股收益反映了所有稀釋性潛在普通股,如股票期權和MHFG在股票補償計劃下的普通股。基本收益和攤薄收益的計算見附註18“普通股每股收益”
常見
分享
.
2.發佈會計公告
採用的會計公告
2020年3月,FASB發佈了ASU
2020-04號,
“參考匯率改革(主題848)--促進參考匯率改革對財務報告的影響”
2020-04號“)。
ASU為受參考匯率改革影響的合同、套期保值關係和其他交易提供了可選的權宜之計和例外。2021年1月,FASB發佈了ASU
2021-01號,
“參考匯率改革(主題848)--範圍”(“ASU
第2021-01號“)。
ASU澄清,合同修改和對衝會計的某些可選權宜之計和例外適用於受過渡影響的衍生品。2022年12月,FASB發佈了ASU
2022-06號,
“參考匯率改革(848主題)--推遲848主題的日落日期”(“亞利桑那州立大學”
第2022-06號“)。
ASU將主題848的日落日期從2022年12月31日修改為2024年12月31日。ASU
No.2020-04
自2020年3月12日起至2024年12月31日止。
ASU編號2021-01
自2021年1月7日至2024年12月31日有效。ASU
No.2022-06
自2022年12月21日起至2024年12月31日止。MHFG集團已經選出了修改合同的實際權宜之計。實踐上的權宜之計提供了一種選擇,以説明與參考費率改革有關的某些合同修改,而無需評估這些修改的重要性。主要原因是
運用這一實用的權宜之計是為了減輕受參考匯率改革影響的合同會計的行政負擔。本次選舉並未對本集團的綜合經營業績或財務狀況產生重大影響,預計亦不會產生重大影響。
截至2023年3月31日已發佈但尚未生效的會計公告
2022年3月,FASB發佈了ASU
2022-02號,
“金融工具--信貸損失(專題326)--問題債務重組和年份披露”(“亞利桑那州大學”
第2022-02號)。
本次更新中的修訂刪除了小主題中債權人對TDR的會計指導
310-40,
應收賬款-債權人進行的問題債務重組,同時在借款人遇到財務困難時,提高對某些貸款再融資和債權人重組的披露要求。具體地説,實體必須適用貸款再融資和重組指導意見,而不是適用TDR的確認和計量指導意見。
310-20-35-9
穿過
35-11
以確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。本次增訂中的修正還要求一個實體披露按起始年度分列的本期核銷總額、應收款融資和租賃淨投資,這些都屬於專題326的範圍。MHFG集團採用了ASU
No.2022-02
2023年4月1日。空分設備的採用
No.2022-02
並未對其綜合經營業績或財務狀況產生重大影響。與披露相關的修訂須自採納之日起前瞻性應用。本集團將於2023年4月1日及之後開始的期間披露新披露。
 
F-2
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3.投資
可供出售
持有至到期
證券
攤銷成本,扣除信用損失撥備、未實現損益總額以及公允價值
可供出售
持有至到期
2022年和2023年3月31日的證券如下:
 
 
 
攤銷
成本
(4)(5)
 
 
毛收入
未實現

利得
 
 
毛收入
未實現

損失
 
 
公允價值
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
2022
 
     
 
     
 
     
 
     
         
可供出售
證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
債務證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
日本國債
 
 
25,191,315
 
 
 
5,794
 
 
 
38,379
 
 
 
25,158,730
 
日本地方政府債券
 
 
421,557
 
 
 
254
 
 
 
2,165
 
 
 
419,646
 
美國國債和聯邦機構證券
 
 
381,653
 
 
 
  
 
 
 
8,444
 
 
 
373,209
 
其他外國政府債券
 
 
1,338,295
 
 
 
220
 
 
 
2,578
 
 
 
1,335,937
 
機構抵押貸款支持證券
(1)
 
 
452,830
 
 
 
1,695
 
 
 
3,985
 
 
 
450,540
 
住房貸款抵押證券
 
 
58,246
 
 
 
194
 
 
 
312
 
 
 
58,128
 
商業抵押貸款支持證券
 
 
848,568
 
 
 
5,437
 
 
 
214
 
 
 
853,791
 
日本公司債券和其他債務證券
 
 
2,222,670
 
 
 
14,212
 
 
 
1,705
 
 
 
2,235,177
 
外國公司債券和其他債務證券
(2)
 
 
787,263
 
 
 
2,490
 
 
 
1,021
 
 
 
788,732
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
 
 
31,702,397
 
 
 
30,296
 
 
 
58,803
 
 
 
31,673,890
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
持有至到期
證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
債務證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
日本國債
 
 
479,980
 
 
 
5,101
 
 
 
  
 
 
 
485,081
 
機構抵押貸款支持證券
(3)
 
 
1,039,075
 
 
 
24
 
 
 
58,604
 
 
 
980,495
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
 
 
1,519,055
 
 
 
5,125
 
 
 
  58,604
 
 
 
1,465,576
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
攤銷
成本
(4)(5)
 
 
毛收入
未實現

利得
 
 
毛收入
未實現

損失
 
 
公允價值
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
2023
 
     
 
     
 
     
 
     
可供出售
證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
債務證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
日本國債
 
 
16,483,722
 
 
 
3,067
 
 
 
37,496
 
 
 
16,449,293
 
日本地方政府債券
 
 
560,093
 
 
 
198
 
 
 
5,628
 
 
 
554,663
 
美國國債和聯邦機構證券
 
 
382,990
 
 
 
  
 
 
 
7,289
 
 
 
375,701
 
其他外國政府債券
 
 
1,309,473
 
 
 
661
 
 
 
2,261
 
 
 
1,307,873
 
機構抵押貸款支持證券
(1)
 
 
532,364
 
 
 
1,140
 
 
 
11,307
 
 
 
522,197
 
住房貸款抵押證券
 
 
48,257
 
 
 
71
 
 
 
866
 
 
 
47,462
 
商業抵押貸款支持證券
 
 
856,708
 
 
 
5,157
 
 
 
451
 
 
 
861,414
 
日本公司債券和其他債務證券
 
 
2,100,733
 
 
 
13,024
 
 
 
4,538
 
 
 
2,109,219
 
外國公司債券和其他債務證券
(2)
 
 
1,005,209
 
 
 
2,319
 
 
 
1,581
 
 
 
1,005,947
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
 
 
23,279,549
 
 
 
25,637
 
 
 
71,417
 
 
 
23,233,769
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
持有至到期
證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
債務證券:
 
     
 
     
 
     
 
     
日本國債
 
 
799,305
 
 
 
2,171
 
 
 
1,028
 
 
 
800,448
 
機構抵押貸款支持證券
(3)
 
 
1,250,802
 
 
 
403
 
 
 
136,545
 
 
 
1,114,660
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
 
 
2,050,107
 
 
 
2,574
 
 
 
137,573
 
 
 
1,915,108
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
F-2
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
注意事項
合併財務報表-(續)
 
 
備註:
(1)
該行呈列的機構抵押貸款支持證券包括日本和外國機構抵押貸款支持證券,其公允價值為¥450,507 百萬和¥33分別為2022年3月31日和2022年3月31日的600萬元和522,166 百萬和¥31截至2023年3月31日,分別為2.5億美元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。外國機構抵押貸款支持證券主要由美國政府擔保的政府全國抵押貸款協會(“Ginnie Mae”)證券組成。
(2)
其他債務證券主要包括境外可轉讓存單(NCDS)和資產支持證券(ABS),其中公允價值總額為人民幣247,762截至2022年3月31日,人民幣300萬元330,365截至2023年3月31日,為2.5億美元。
(3)
這一系列中提供的所有機構抵押貸款支持證券都是吉尼·梅的證券。
(4)
攤銷成本,扣除信貸損失準備後的淨額,
可供出售
證券是人民幣34,326 
2022年3月31日,百萬元,人民幣2023年3月31日。
(5)
應收利息不計入攤銷成本,金額為元4,702截至2022年3月31日,人民幣300萬元5,637截至2023年3月31日,收入為2000萬美元,計入應計收入。
 
F-
2
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司
附屬公司
合併財務報表附註--(續)
 
合同到期日
攤銷成本(扣除信用損失撥備)和公允價值
可供出售
持有至到期
下表根據合同到期日顯示了2023年3月31日的證券。預期到期日可能與合同到期日不同,因為某些證券不是在單一到期日到期,而且某些證券(例如抵押貸款支持證券)包含嵌入式看漲或預付款期權。

攤銷成本
 
在一個月內到期

年或以下
 
 
應在一點後到期

年復一年

五年
 
 
截止日期是五點以後

年復一年

十年
 
 
截止日期為

十年
 
 
總計
 
 
 
(in數百萬日元)
 
可供出售
證券:
                                       
債務證券:
                                       
日本國債
    14,280,736       783,953       1,317,250       101,783       16,483,722  
日本地方政府債券
    35,545       275,695       241,350       7,503       560,093  
美國國債和聯邦機構證券
    382,990                         382,990  
其他外國政府債券
    1,027,119       279,985       1,186       1,183       1,309,473  
機構抵押貸款支持證券
                1,118       531,246       532,364  
住房貸款抵押證券
                      48,257       48,257  
商業抵押貸款支持證券
    1,986       538,136       315,886       700       856,708  
日本公司債券和其他債務證券
    412,207       1,155,415       240,446       292,665       2,100,733  
外國公司債券和其他債務證券
    552,628       279,007       154,678       18,896       1,005,209  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    16,693,211       3,312,191       2,271,914       1,002,233       23,279,549  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
持有至到期
證券:
                                       
債務證券:
                                       
日本國債
    279,982       189,984       329,339             799,305  
機構抵押貸款支持證券
                      1,250,802       1,250,802  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
    279,982       189,984       329,339       1,250,802       2,050,107  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
           
公允價值
 
一次到期

年或以內
   
一點後到期

年中的每個

五年
   
五點後到期

年通過

十年。
   
在此之後到期

十年。
   
總計
 
   
(in數百萬日元)
 
可供出售
證券:
                                       
債務證券:
                                       
日本國債
    14,282,254       782,278       1,290,250       94,511       16,449,293  
日本地方政府債券
    35,551       275,371       236,653       7,088       554,663  
美國國債和聯邦機構證券
    375,701                         375,701  
其他外國政府債券
    1,026,121       279,384       1,186       1,182       1,307,873  
機構抵押貸款支持證券
                1,113       521,084       522,197  
住房貸款抵押證券
                      47,462       47,462  
商業抵押貸款支持證券
    1,989       540,069       318,645       711       861,414  
日本公司債券和其他債務證券
    412,157       1,154,386       238,775       303,901       2,109,219  
外國公司債券和其他債務證券
    552,946       278,975       154,033       19,993       1,005,947  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    16,686,719       3,310,463       2,240,655       995,932       23,233,769  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
持有至到期
證券:
                                       
債務證券:
                                       
日本國債
    280,980       190,917       328,551             800,448  
機構抵押貸款支持證券
                      1,114,660       1,114,660  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
    280,980       190,917       328,551       1,114,660       1,915,108  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
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30

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
信貸損失
MHFG集團沒有確認重大信用損失撥備
可供出售
2020年4月1日的證券,增至日元14 2021年3月31日,億美元。增加主要是由於某些日本公司債券和其他債務證券的信用損失增加。之信貸虧損撥備
可供出售
證券增收人民幣202021年3月31日至2021年3月31日34截至2022年3月31日,主要是由於某些日本公司債券和其他債務證券的信貸損失增加。特朗普集團做到了不是3.I don‘我不承認信貸損失準備金
可供出售
證券截至2023年3月31日,減少人民幣34從2022年3月31日開始增加10億美元。減少是由於期內出售若干日本公司債券及其他債務證券所致。該集團確實做到了不是3.I don‘我不承認信貸損失準備金
持有至到期
2021年、2022年和2023年3月31日的證券,因為
持有至到期
證券包括日本政府債券和機構抵押貸款支持證券,如Ginnie Mae證券。見注1“演示文稿的依據
對重要會計政策進行分析和總結
“有關用以釐定信貸損失撥備的方法的進一步詳情。
連續未實現虧損頭寸
下表顯示扣除信貸損失準備後的未實現損失總額和公允價值
可供出售
證券,按個別證券處於持續未實現虧損狀態的時間長度彙總,分別於2022年3月31日和2023年3月31日:

   
不到12個月
   
12個月或更長時間
   
總計
 
   
公平

價值
   
毛收入

未實現

損失
   
公平

價值
   
毛收入

未實現

損失
   
公平

價值
   
毛收入

未實現

損失
 
   
(in數百萬日元)
 
2022
       
可供出售
證券:
                                               
債務證券:
                                               
日本國債
    19,407,878       11,377       1,565,950       27,002       20,973,828       38,379  
日本地方政府債券
    229,562       1,277       136,733       888       366,295       2,165  
美國國債和聯邦機構證券
    321,073       7,209       41,555       1,235       362,628       8,444  
其他外國政府債券
    729,134       2,178       71,647       400       800,781       2,578  
機構住房抵押貸款支持證券
(注)
    183,150       2,326       78,717       1,659       261,867       3,985  
住房貸款抵押證券
    9,221       11       17,193       301       26,414       312  
商業抵押貸款支持證券
    58,815       185       13,939       29       72,754       214  
日本公司債券和其他債務證券
    605,067       1,516       53,020       189       658,087       1,705  
外國公司債券和其他債務證券
    302,569       692       53,338       329       355,907       1,021  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    21,846,469       26,771       2,032,092       32,032       23,878,561       58,803  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
2023
       
可供出售
證券:
                                               
債務證券:
                                               
日本國債
    3,706,134       11,369       1,419,222       26,127       5,125,356       37,496  
日本地方政府債券
    146,484       1,596       322,224       4,032       468,708       5,628  
美國國債和聯邦機構證券
    65,288       765       293,149       6,524       358,437       7,289  
其他外國政府債券
    475,493       674       250,130       1,587       725,623       2,261  
機構住房抵押貸款支持證券
(注)
    142,776       2,361       238,858       8,946       381,634       11,307  
住房貸款抵押證券
    16,230       265       22,017       601       38,247       866  
商業抵押貸款支持證券
    105,346       304       43,653       147       148,999       451  
日本公司債券和其他債務證券
    1,177,725       3,775       635,289       763       1,813,014       4,538  
外國公司債券和其他債務證券
    434,339       1,279       68,959       302       503,298       1,581  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    6,269,815       22,388       3,293,501       49,029       9,563,316       71,417  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
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31

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
 
注:
本行介紹的機構抵押貸款支持證券由日本機構抵押貸款支持證券組成,其中公允價值為人民幣。261,867截至2022年3月31日,人民幣300萬元381,634截至2023年3月31日,為2.5億美元。所有日本機構抵押貸款支持證券都是由日本政府支持的企業日本住房金融廳發行的。
於2023年3月31日,MHFG集團並不打算以未實現虧損狀況出售該等債務證券,而本集團亦不大可能會被要求在其攤銷成本基礎收回前出售該等債務證券。對於日本政府債券、美國國債、聯邦機構證券和機構抵押貸款支持證券,由於未實現虧損不是由於信用惡化造成的,而主要是由於利率的變化,預計它們的全部攤銷成本基礎將得到收回。至於上述以外的債務證券,除已於收入中確認信貸損失的證券外,本集團在考慮其公允價值低於其攤餘成本基礎的程度、外部及/或內部評級及預期收取的現金流量現值等各種因素後,決定其整個攤銷成本基礎可望收回。根據上述評估,除已在收入中確認信貸損失的證券外,本集團確定未實現損失狀況下的債務證券不被視為信貸損失。
已實現損益
下表顯示了銷售的已實現損益
可供出售
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年證券。出售投資所得見“2021年、2021年、2022年和2023年3月31日終了財政年度合併現金流量表”。

   
        2021        
   
        2022        
   
        2023        
 
                   
   
(in數百萬日元)
 
已實現毛利
    3,309       12,540       22,962  
已實現虧損總額
    (24,407     (40,077     (23,593
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
銷售的已實現淨收益(虧損)
可供出售
證券
    (21,098     (27,537     (631
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
股權證券
權益證券包括具有可隨時釐定公允價值的證券、符合以每股資產淨值(或其等價物)估計公允價值的實際權宜之計的證券,以及不屬可隨時釐定公允價值的證券。公允價值易於確定的股權證券主要由日本上市公司的普通股組成。股權證券是根據每股資產淨值(或其等值)計量的,由私募股權和房地產基金組成。公允價值不容易確定的股權證券包括
非適銷品
包括權益法被投資人發行的優先股在內的股票。
 
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目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
淨損益
下表顯示截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年股權證券淨損益詳情:

 
 
         2021         
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
期內確認的權益證券淨收益(虧損)
    850,567       (60,563     135,601  
減:期內出售的股權證券期內確認的淨收益(損失)
    82,969       17,000       29,561  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
報告期內仍持有的權益證券在報告期內確認的未實現收益(損失)
期間
    767,598       (77,563     106,040  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
沒有易於確定的公允價值的股權證券
下表顯示了公允價值不容易確定的股權證券的賬面價值,對這些證券使用了計量替代方案。
以及在2021年、2021年、2022年和2023年3月31日因向下調整、減值和向上調整而產生的累計金額:
 
 
 
         2021         
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
期末結賬金額
    186,146       207,407       207,743  
向下調整和減值
    5,087       6,519       5,345  
向上調整
    9,216       11,623       13,015  
下表顯示了由於向下調整、減值和向上調整而在期內確認的收益金額
對於公允價值不容易確定的股權證券。
 
 
 
         2021         
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
向下調整和減值
    3,084       2,626       1,291  
向上調整
    404       2,459       1,459  
MHFG Group選擇使用計量替代方案來計量所有沒有容易確定的公允價值的股權證券,這些證券不符合估計公允價值的實際權宜之計,該計量替代方案是根據
一臺接一臺
基礎。根據計量替代方案,股本證券按同一發行人的相同或類似證券的有序交易中可見的價格變動所產生的成本加或減變動列賬。此外,MHFG Group還評估這些股權證券是否減值。減值主要基於一種清算價值技術,該技術考慮了發行人的財務狀況、信用評級和近期前景。當出現可觀察到的價格變動或減值時,證券被調整為公允價值,證券的公允價值與其賬面價值之間的全部差額在收益中確認。
 
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目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
其他投資
下表彙總了截至2022年和2023年3月31日的其他投資構成:
 
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
 
(in數百萬日元)
 
權益法投資
    519,552       598,772  
由合併投資公司及其他機構持有的投資
    62,836       68,429  
   
 
 
   
 
 
 
總計
    582,388       667,201  
   
 
 
   
 
 
 
權益法投資
MHFG集團有能力對其產生重大影響的被投資人的投資採用權益會計方法核算。這些投資包括賬面價值為人民幣的有價證券。255,336 百萬和¥268,736億美元,分別為2022年3月31日和2023年3月31日。這些有價證券的總市值為人民幣。456,195 百萬和¥503,171分別為2.5億美元和2.5億美元。這些可上市股票的總市值的大部分
截至2023年3月31日。
包括東方株式會社、越南外貿股份制商業銀行和瑞穗租賃有限公司,其中MHFG集團在全部已發行普通股中的比例為49.00%, 15.00%和23.54%。此外,權益法投資
截至2023年3月31日。
包括
非適銷品
股權證券,如馬修斯國際資本管理公司
,
日本託管銀行,Ltd.
和樂天證券公司。
其中,MHFG集團在全部已發行普通股中的比例為18.73%
,
27.00%
 
20.00%。
合併投資公司持有的投資
MHFG集團通過所有權或其他方式整合其控制的某些投資公司。投資公司須遵守專門的行業會計,要求投資按公允價值列賬,公允價值變動計入收益。MHFG集團維持着這一專門行業的會計,由合併投資公司持有的投資,包括有市場的和
非適銷品
投資。
4.貸款
信用質量信息
根據MHFG集團的信貸風險管理政策,本集團使用內部評級系統,該系統由企業投資組合分部的信用評級和零售投資組合分部的集合分配組成,作為其風險管理基礎設施的基礎。信用評級包括債務人評級和交易評級,前者代表債務人的信用風險水平,後者反映在考慮到所涉及的抵押品或擔保等各種因素後,個別貸款最終可能出現的損失。原則上,債務人評級適用於所有債務人,但適用於集合分配的債務人除外,並至少每年進行一次定期審查,並在債務人信用狀況發生變化時進行特別審查。集合分配適用於低於指定金額的小額貸款,方法是將客户和具有相似風險特徵的貸款集合在一起,主要根據逾期狀態評估風險並根據此類集合進行管理。工作組一般根據預先確定的政策和程序,每年審查一次債務人評級和集合分配辦法的適當性和有效性。
 
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34

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
本集團並不計入應計利息應收賬款的預期信貸虧損,因為根據本集團的應計及逾期貸款政策,應計利息會及時透過利息收入撥回。金額的多少應計 利息應收賬款為人民幣81900億元人民幣198分別於2022年、2022年和2023年3月31日止,並計入應計收入。
本集團並不認為其對任何特定地理區域和業務部門的風險敞口會導致信貸風險的顯著集中。
下表列出了MHFG集團對MHBK和MHTB使用的債務人評級的定義,併為其他子公司確定了同等的債務人評級:
 
義務人類別
(1) (2)
  
義務人評級
  
定義
正常
  
A
  
債務履行確定性很高的債務人,因此他們的信用風險水平很低。
  
B
  
債務履行的確定性在可預見的未來不會造成問題的債務人,其信用風險水平較低。
  
C
  
債務履行的確定性及其信用風險水平在可預見的未來不會造成問題的債務人。
  
D
  
然而,目前債務履行的確定性不會帶來問題的債務人,他們對未來經濟環境變化的抵抗力很低。
觀看
  
E1
  
出於對其財務狀況的微小擔憂,或者由於其疲軟或不穩定的業務狀況,需要觀察未來情況的債務人。
  
E2
  
因借款問題(如利息支付減少或暫停)、債務履行問題(如無法支付本金或利息)或因業務狀況疲軟或不穩定而導致財務狀況出現問題而需要特別觀察的債務人。
集約化控制
  
F
  
尚未破產但處於財務困難,並因實施管理改進計劃或其他措施進展不充分而被認為未來可能破產的債務人(包括正在接受金融機構持續支持的債務人)。
基本上破產了
  
G
  
尚未在法律上或正式上破產,但因陷入嚴重財務困難而嚴重資不抵債,並被視為無法重組的債務人。
破產
  
H
  
已經合法或正式破產的債務人。
 
備註:
(1)
特別注意的債務人是指有TLR債務或90天或以上拖欠債務的觀察債務人。向此類債務人提供的貸款被視為非應計。
(2)
本集團將特別關注、集中控制、實質破產和破產債務人的貸款歸類為非應計貸款。
 
F-3
5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表列出了2022年和2023年3月31日基於MHFG集團內部評級系統的貸款信用質量信息:
 
   
按起始年份分列的定期貸款
             
   
2021
   
2020
   
2019
   
2018
   
2017
   
在此之前
2017
   
旋轉

貸款
   
總計
 
                                                 
   
(單位:數十億日元)
 
2022
                                                               
                 
國內:
                                                               
公司:
                                                               
大公司:
                                                               
正常義務人
           12,236                6,641              5,049              4,535              1,679              3,379              7,155              40,674  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    146       69       71       66       40       51       128       571  
非權責發生制貸款
    61       101       201       45       136       77       178       799  
小巧和
中號的
公司:
                                                               
正常義務人
    540       397       376       283       171       494       548       2,809  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    44       31       30       32       12       33       25       207  
非權責發生制貸款
    18       20       15       11       7       38       32       141  
零售業:
                                                               
住房貸款:
                                                               
正常義務人
    798       544       519       527       544       4,753                7,685  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    2       1       2       2       1       40                48  
非權責發生制貸款
    12       3       1       1       1       31                49  
其他:
                                                               
正常義務人
    196       277       112       91       61       315       497       1,549  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    24       35       10       8       4       6       9       96  
非權責發生制貸款
    7       8       3       4       4       23       13       62  
君主:
                                                               
正常義務人
    938       106       89       109       55       352       2       1,651  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    4       4       1                                           9  
非權責發生制貸款
                                                                       
銀行和其他金融機構:
                                                               
正常義務人
    46       24       132       211                144       125       682  
觀察義務人不包括特別關注義務人
                                                                       
非權責發生制貸款
                                                                       
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國內生產總值
    15,072       8,261       6,611       5,925       2,715       9,736       8,712       57,032  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
外國:
                                                               
公司
(4)
:
                                                               
正常義務人
    14,088       3,571       3,236       1,392       550       1,229       5,906       29,972  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    317       180       74       56       28       25       122       802  
非權責發生制貸款
    35       2       13       17       15       23       10       115  
零售業:
                                                               
正常義務人
    2       2       2       1       1       3                11  
觀察義務人不包括特別關注義務人
                                                                       
非權責發生制貸款
                                                                       
君主:
                                                               
正常義務人
    279       7       33       15       174       3       75       586  
觀察義務人不包括特別關注義務人
                                                                       
非權責發生制貸款
                      1                                           1  
銀行和其他金融機構:
                                                               
正常義務人
    1,003       254       151       225       12       1       120       1,766  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    5                                                             5  
非權責發生制貸款
    1                                                             1  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國外合計
    15,730       4,016       3,510       1,706       780       1,284       6,233       33,259  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    30,802       12,277       10,121       7,631       3,495       11,020       14,945       90,291  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
F-3
6

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
   
按起始年份分列的定期貸款
             
   
2022
   
2021
   
2020
   
2019
   
2018
   
在此之前
2018
   
旋轉

貸款
   
總計
 
                                                 
   
(單位:數十億日元)
 
2023
       
                 
國內:
                                                                                                                                                                                             
公司:
                                                               
大公司:
                                                               
正常義務人
 
 
 
 
 
 
12,277       5,993       5,384       3,994       3,065       3,670       7,517       41,900  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    109       46       50       58       59       33       130       485  
非權責發生制貸款
    153       35       61       134       99       159       339       980  
小巧和
中號的
公司:
                                                               
正常義務人
    551       301       285       248       221       571       531       2,708  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    45       16       26       16       18       28       20       169  
非權責發生制貸款
    26       7       16       9       8       27       29       122  
零售業:
                                                               
住房貸款:
                                                               
正常義務人
    711       570       476       468       478       4,723             7,426  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    1       2       1       2       1       35             42  
非權責發生制貸款
    8       2       2       1       1       25             39  
其他:
                                                               
正常義務人
    184       87       226       80       64       297       484       1,422  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    22       6       21       5       4       5       8       71  
非權責發生制貸款
    9       4       6       2       4       20       10       55  
君主:
                                                               
正常義務人
    1,217       54       90       91       75       328       1       1,856  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    8       2                                     10  
非權責發生制貸款
                                               
銀行和其他金融機構:
                                                               
正常義務人
    107       17       23       134       155       114       95       645  
觀察義務人不包括特別關注義務人
                                               
非權責發生制貸款
                                               
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國內生產總值
    15,428       7,142       6,667       5,242       4,252       10,035       9,164       57,930  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
外國:
                                                               
公司
(4)
:
                                                               
正常義務人
    15,317       3,891       2,142       1,954       1,024       1,312       6,731       32,371  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    228       101       192       72       43       50       58       744  
非權責發生制貸款
    31       19       13       18       11       32       11       135  
零售業:
                                                               
正常義務人
    2       1       1       1       1       3             9  
觀察義務人不包括特別關注義務人
                                               
非權責發生制貸款
                                               
君主:
                                                               
正常義務人
    160       188       7       32       5       2       83       477  
觀察義務人不包括特別關注義務人
                                               
非權責發生制貸款
                      1                         1  
銀行和其他金融機構:
                                                               
正常義務人
    1,536       265       169       91       19       4       404       2,488  
觀察義務人不包括特別關注義務人
    8       4       4       5                         21  
非權責發生制貸款
                                               
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
國外合計
    17,282       4,469       2,528       2,174       1,103       1,403       7,287       36,246  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    32,710       11,611       9,195       7,416       5,355       11,438       16,451       94,176  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
F-3
7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
 
備註:
(1)
特別注意的債務人是指有TLR債務或90天或以上拖欠債務的觀察債務人。向此類債務人提供的貸款被視為非應計。
(2)
零售投資組合部分的主要組成部分是向個人提供的住房貸款,根據逾期狀況對債務人類別進行分類。將債務人從正常債務人重新歸類為不包括特殊注意義務的債務人的觸發因素是逾期狀態超過30天。
(3)
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年中,沒有重大的循環信貸額度安排轉換為定期貸款。
(4)
外國公司包括
d
 ¥216900億元人民幣18430億美元的應收租賃賬款
直接融資租賃應收賬款
在…
分別為2022年3月31日和2023年3月31日。
未賺取收入和遞延貸款費用為人民幣196900億元人民幣238分別為2022年3月31日和2023年3月31日。
本集團採用抵押品的公允價值作為實際的權宜之計,以記錄貸款的賬面淨值及釐定該等貸款的信貸損失撥備,而當借款人根據報告日期的評估出現財務困難時,預計該等貸款的償還將主要透過經營或出售抵押品來提供。截至2023年3月31日,與這些貸款相關的抵押品主要由房地產組成。在此期間,抵押品擔保這些貸款的程度沒有顯著變化。
財政年度
而且沒有針對任何投資組合部門的抵押品顯著集中。
 
F-3
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
非權責發生制貸款
當本集團可能無法根據貸款的合同條款在到期時收取所有預定的本金和利息時,MHFG集團認為貸款為非應計貸款。本集團將特別關注、集中控制、實質破產和破產債務人的貸款歸類為非應計貸款。沒有逾期90天且仍在累積的貸款。除已指定為非應計貸款的期限外,本集團沒有向借款人發放任何導致管理層嚴重懷疑該借款人在所列期間遵守現行貸款還款條款的能力。下表列出了2022年和2023年3月31日的非應計貸款信息:

 
 
  
攤銷成本
(1)
 
  
利息

收入

公認的
(2)
 
 
  
非應計項目

貸款

津貼
 
  
非應計項目

貸款沒有

撥備
 
  
總計

非應計項目

貸款
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
2022
                                   
         
國內:
                                   
公司:
                                   
大公司
     784        16        800        9  
小巧和
中號的
公司
     121        19        140        2  
零售業:
                                   
住房貸款
     27        22        49        1  
其他
     40        22        62        1  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     972        79        1,051        13  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國:
                                   
國外合計
(3)
     110        7        117        1  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     1,082        86        1,168        14  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
2023
                                   
         
國內:
                                   
公司:
                                   
大公司
     961        19        980        16  
小巧和
中號的
公司
     103        19        122        1  
零售業:
                                   
住房貸款
     22        17        39        1  
其他
     37        18        55        1  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     1,123        73        1,196        19  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國:
                                   
國外合計
(3)
     132        4        136        4  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     1,255        77        1,332        23  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
備註:
(1)
金額代表非應計貸款的未償還餘額。MHFG集團將貸款置於非應計項目的政策符合該集團對非應計項目貸款的定義。
(2)
金額為按現金基礎確認並計入合併損益表中貸款利息收入的非應計貸款利息收入。
(3)
在全部外資中,大部分是法人。
 
F-3
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
部分核銷的非權責發生制貸款餘額為人民幣13,046 
m
億萬和人民幣11,314 
m
分別截至2022年和2023年3月31日的10億美元。
問題債務重組
如果由於與債務人財務困難有關的經濟或法律原因,MHFG集團向債務人提供了它不會考慮的特許權,則MHFG集團將貸款修改視為TDR。當有關債務人評級為E2或以下時,本集團認為有關債務人一般有財務困難。下表列出了在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度內被確定為TDR的修改貸款:
 
 
  
貸款減免或債務給

股權互換
 
  
利率

減少和/或

推遲

本金及/或

利息
 
 
  
已錄製

投資
(1)
 
  
沖銷
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
2022
                          
國內:
                          
公司:
                          
大公司
     6        23        612  
小巧和
中號的
公司
                         125  
零售業:
                          
住房貸款
                         8  
其他
                         22  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     6        23        767  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國:
                          
國外合計
(2)
                         63  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
            6                 23               830  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
2023
                          
國內:
                          
公司:
                          
大公司
            141        595  
小巧和
中號的
公司
                   106  
零售業:
                          
住房貸款
                   5  
其他
                   19  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
國內生產總值
            141        725  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
外國:
                          
國外合計
(2)
                   66  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
                      141             791  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
備註:
(1)
金額代表重組後貸款的賬面價值。
(2)
在全部外資中,大部分是法人。
 
F-
40

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
當貸款逾期三個月或債務人降級為實質破產或破產類別時,視為發生還款違約。 下表列出了截至2022年和2023年3月31日的財年內發生的有關過去十二個月內修改為TLR的貸款的付款違約情況:


  
有記錄的投資
 
 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
國內:
                 
公司:
                 
大公司
              8              95  
小巧和
中號的
公司
     3        1  
零售業:
                 
住房貸款
     1        1  
其他
     1        1  
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     13        98  
    
 
 
    
 
 
 
外國:
                 
國外合計
     14        10  
    
 
 
    
 
 
 
總計
            27                 108  
    
 
 
    
 
 
 
 
F-
41

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
逾期貸款年齡分析
下表列出了2022年和2023年3月31日逾期貸款攤銷成本基礎的賬齡分析:
 
    
30-59天

逾期
    
60-89天

逾期
    
90天前或

逾期未付
    
過去的合計

到期
    
當前
    
總計
 
                                           
    
(單位:數十億日元)
 
2022
                                                     
國內:
                                                     
公司:
                                                     
大公司
                         27        27        42,017        42,044  
小巧和
中號的
公司
     1        1        10        12        3,145        3,157  
零售業:
                                                     
住房貸款
     15        8        17        40        7,742        7,782  
其他
     5        1        11        17        1,690        1,707  
主權國家
                                             1,660        1,660  
銀行和其他金融機構
                                             682        682  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     21        10        65        96        56,936        57,032  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國:
                                                     
國外合計
(注)
                         29        29        33,230        33,259  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     21        10        94        125        90,166        90,291  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
             
2023
                                                     
國內:
                                                     
公司:
                                                     
大公司
            3        28        31        43,334        43,365  
小巧和
中號的
公司
                   9        9        2,990        2,999  
零售業:
                                                     
住房貸款
     14        8        13        35        7,472        7,507  
其他
     4        1        10        15        1,533        1,548  
主權國家
                                 1,866        1,866  
銀行和其他金融機構
                                 645        645  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
國內生產總值
     18        12        60        90        57,840        57,930  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
外國:
                                                     
國外合計
(注)
                   23        23        36,223        36,246  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     18        12        83        113        94,063        94,176  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
注:外國人中的大部分是企業。
貸款銷售淨損失
貸款銷售淨損失為日元8,172 
m
一百萬日元3,080 
m
億萬和人民幣13,436 
m
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年分別為10億美元。這些淨虧損包括持作出售貸款的未實現損益,代表對每個報告期末成本或公允價值中較低者的調整。貸款銷售的損益分別記錄在其他非利息收入和費用中。
 
F-
42

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
5.貸款信用損失備抵
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年,按投資組合分部劃分的貸款信用損失撥備變化如下:
 

 
 
國內
 
 
 
 
 
 
 
 
 
公司
 
 
零售
 
 
主權國家
 
 
銀行和
其他金融
院校
 
 
外國
(2)
 
 
總計
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
2021
 
 

 
 
 
 
財政年度開始時的餘額
     305,458    
23,219       88       1,514       110,576       440,855  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
2020年4月1日通過CMEL
     63,500    
74,014       79       705       17,457       155,755  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財年初調整後餘額
     368,958    
97,233           167         2,219       128,033       596,610  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貸款信用損失撥備(信貸)
     143,766    
(8,558     (99     (1,596     (20,737     112,776  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
沖銷
     (33,625  
(6,802                       (38,374     (78,801
   
       
復甦
     2,321    
1,298                         10,316       13,935  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨沖銷
     (31,304  
(5,504                       (28,058     (64,866
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
其他
(1)
           
                           6,329       6,329  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     481,420    
83,171       68       623       85,567       650,849  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
   
       
2022
          
                                   
財政年度開始時的餘額
     481,420    
83,171       68       623       85,567       650,849  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貸款信用損失撥備(信貸)
     144,998    
(6,895     (6     (227     49,729       187,599  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
沖銷
(3)
     (32,530  
(4,166                       (23,144     (59,840
   
       
復甦
     7,618    
1,304                         9,832       18,754  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨沖銷
     (24,912  
(2,862                       (13,312     (41,086
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
其他
(1)
           
                  42       12,413       12,455  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     601,506    
73,414       62       438       134,397       809,817  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
   
       
2023
          
                                   
財政年度開始時的餘額
     601,506    
73,414       62       438       134,397       809,817  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
貸款信用損失撥備(信貸)
     51,551    
(5,413 )     (9 )     432       44,287       90,848  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
沖銷
(3)
     (153,014 )  
(5,664 )                 (68,772 )     (227,450 )
   
       
復甦
     5,858    
1,204                   3,414       10,476  
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
淨沖銷
     (147,156 )  
(4,460 )                 (65,358 )     (216,974 )
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
其他
(1)
        
                  17,268       17,268  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     505,901    
63,541       53       870       130,594       700,959  
    
 
 
   
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
其他主要包括外匯翻譯。
(2)
在全部外資中,大部分是法人。
(3)
費用從日元增加
59,840
截至2022年3月31日的財年
至¥
227,450
 
截至2023年3月31日的財年為百萬美元,主要是由於對國內企業借款人的債務豁免
.
 
F-
43

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
6.房地和設備
2022年和2023年3月31日的場地和設備包括以下內容:
 
 
  
        2022        
 
  
        2023        
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
土地
     571,837        577,755  
建築物
     737,440        703,655  
設備和傢俱
     373,825        378,015  
租賃權改進
     208,820        204,835  
在建工程
     21,737        44,393  
軟件
     1,373,035        1,366,445  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     3,286,694        3,275,098  
減去:累計折舊和攤銷
     1,582,627        1,621,210  
    
 
 
    
 
 
 
房地和設備—淨額
     1,704,067        1,653,888  
    
 
 
    
 
 
 
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年,場所和設備的折舊和攤銷費用為日元223,164 百萬日元220,436 百萬和¥231,291分別為2.5億美元和2.5億美元。
與軟件相關的折舊和攤銷費用在一般和管理費用中報告,所有其他折舊和攤銷費用在佔用費用中報告。
MHFG集團確認了日元的損失7,101截至2021年3月31日的財年,場地和設備費用為百萬美元,其中日元3,872百萬計入一般和行政費用以及日元3,229百萬美元計入佔用費用。此類損失包括日元3,397百萬美元的減損損失主要與不再使用的實體範圍內的軟件有關。此外,¥2,275主要用於全球企業公司或零售與商業銀行公司某些分支機構的房地產上確認了數百萬美元的損失。該房地產要麼已不再使用,要麼其賬面金額無法收回。
MHFG集團確認了日元的損失13,500截至2022年3月31日的財年,場地和設備費用為百萬美元,其中日元433百萬計入一般和行政費用以及日元13,067百萬美元計入佔用費用。此類損失包括日元12,976百萬美元的減損損失主要與用於整個實體資產的房地產有關。該房地產要麼已不再使用,要麼其賬面金額無法收回。
截至2023年3月31日的財年,場所和設備的損失金額並不重大。
 
F-
44

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
7.商譽及無形資產
商譽
截至2021年3月31日、2022年和2023年3月31日止財年的善意變化如下:
 
 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
  
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
 
  
 
 
 
 
 
  
 
 
財政年度開始時的餘額
     92,997       92,695        92,695  
獲得的商譽
                     233  
確認減值損失
     (302 )                
財政年度末餘額
     92,695       92,695        92,928  
 
  
 
 
 
 
 
 
 
  
 
 
 
善意總額
(注)
     167,552       161,993        163,209  
累計減值損失
     74,857       69,298        70,281  
 
注:
為評估減損,將善意記錄在指定報告單位層面。在附註30“業務分部信息”中,善意不會分配至可報告分部。
無形資產
下表列出了2022年和2023年3月31日無形資產的總賬面值、累計攤銷和淨資產的總賬面值:

 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
毛收入

攜載

金額
 
  
累計

攤銷
 
  
網絡

攜載

金額
 
  
毛收入

攜載

金額
 
  
累計

攤銷
 
  
網絡

攜載

金額
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
應攤銷的無形資產:
                                                     
客户關係
(注)
     126,979        87,277        39,702        130,124             94,777        35,347  
其他
     1,468        1,237        231        2,883        1,408        1,475  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     128,447        88,514        39,933        133,007        96,185        36,822  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
不受攤銷影響的無形資產:
                                                     
總計
     8,006        —          8,006        7,859               7,859  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     136,453        88,514        47,939        140,866        96,185        44,681  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
客户關係主要是與2009年5月7日MOSC和Shinko的合併以及2016年10月1日資產管理公司之間的整合有關的。更多信息請參閲注1“重要會計政策的列報基礎和摘要”。
截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年,MHFG集團確認日元8,513 百萬日元7,961 百萬和¥7,706 無形資產攤銷費用分別為百萬,在其他非利息中報告
費用。
 
F-4
5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
綜合財務報告附註
聲明-(續)
 
下表列出了未來五年無形資產的估計攤銷費用總額:
 
 
  
(單位:百萬日元)
 
截至3月31日的財年:
        
2024
     7,210  
2025
     6,698  
2026
     6,194  
2027
     5,564  
2028
     2,559  
8.質押資產和抵押品
按資產負債表分類,以下金額已抵押為抵押品
2022年和2023年3月31日借款和其他目的:
 
    
        2022        
    
        2023        
 
               
    
(單位:數十億日元)
 
在其他銀行的有息存款
     75        92  
交易賬户資產
     5,426        7,830  
投資
     8,091        12,452  
貸款
     9,056        8,715  
其他資產
     3,023        2,059  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     25,671        31,148  
    
 
 
    
 
 
 
2022年和2023年3月31日以上述資產為抵押的相關負債概述如下:
 
    
        2022        
    
        2023        
 
               
    
(單位:數十億日元)
 
存款
     910        988  
回購協議下的交易
     5,864        10,542  
證券借貸交易項下的交易
     645        721  
其他短期借款
     5,113        1,003  
長期債務
     542        2,173  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     13,074        15,427  
    
 
 
    
 
 
 
日本銀行(“日本央行”)要求私人存款機構根據平均存款餘額和某些其他因素,在日本央行的經常賬户中保留一定數量的資金作為儲備。在外國從事銀行業務的外國分行和子公司也有類似的存款準備金率要求。這些金額被視為受限現金。截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月31日,包括在現金中的銀行到期存款和其他銀行的計息存款在日本央行和外國央行的存款金額為人民幣48,897900億元人民幣64,993分別為200億美元和200億美元。這些餘額包括MHFG集團需要維持的準備金,數額為人民幣1,678900億元人民幣1,701分別為2022年3月31日和2023年3月31日。
截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月,MHFG集團已收到可出售或再抵押的抵押品,公允價值為人民幣16,632900億元人民幣15,52920億元,其中人民幣14,865900億元人民幣13,3796億美元,分別被出售和補充。這種抵押品主要是通過轉售或借入證券而獲得的。
 
通常被用作回購或證券出借協議的抵押品,或用來回補賣空。收到的這筆抵押品不會在資產負債表上確認。
 
F-4
6

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)


9.存款
下表為2023年3月31日境內外機構定期存款和存單發行餘額及剩餘期限:


 
  
時間

存款
 
  
證書

存款
 
  
總計
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
國內辦事處:
  
  
  
在一年或更短的時間內到期
    
18,355,950
      
6,056,971
       24,412,921  
應在一年至兩年後到期
     1,376,534        174,580        1,551,114  
在兩年到三年後到期
     976,153        500        976,653  
三年到四年後到期
     240,172               240,172  
四年到五年後到期
     314,567               314,567  
五年後到期
     219,492               219,492  
    
 
 
      
 
    
 
 
 
總計
     21,482,868        6,232,051        27,714,919  
    
 
 
      
 
    
 
 
 
駐外辦事處:
                          
在一年或更短的時間內到期
     22,436,741        7,185,063        29,621,804  
應在一年至兩年後到期
     25,120        281,524        306,644  
在兩年到三年後到期
     15,999        89,710        105,709  
三年到四年後到期
     23,404               23,404  
四年到五年後到期
     160               160  
五年後到期
     1,421               1,421  
    
 
 
      
 
    
 
 
 
總計
     22,502,845        7,556,297        30,059,142  
    
 
 
      
 
    
 
 
 
總計
     43,985,713        13,788,348        57,774,061  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
下表顯示了2022年和2023年3月31日國內外辦事處出具的符合或超過保險限額的定期存款和定期存款憑證的估計總額:
 
    
        2022        
    
        2023        
 
               
    
(單位:數十億日元)
 
國內辦事處:
                 
定期存款
     10,437               13,977  
存單
     10,448        6,232  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     20,885        20,209  
    
 
 
    
 
 
 
駐外辦事處:
                 
定期存款
     18,505        22,503  
存單
     6,421        7,556  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     24,926        30,059  
    
 
 
    
 
 
 
2022年和2023年3月31日已重新分類為貸款餘額的透支狀態活期存款總額為日元585900億元人民幣586分別為200億美元和200億美元。
10.由於信託賬户
MHTB以代理人、受託人或信託身份代表其客户持有資產。該信託賬户資產不是MHFG集團的專有資產,而是單獨管理和核算。然而,現金
 
F-4
7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
個人信託賬户通常存放在MHTB,以滿足客户的短期投資需求。MHTB欠信託賬户的這些款項被記錄為應付信託賬户。
11.短期借款和長期債務
短期借款
短期借款包括信託賬户款項、購買的看漲資金和資金、回購協議下的應收賬款和證券借貸交易以及其他短期借款。
2022年和2023年3月31日的其他短期借款詳情如下:
 
 
  
        2022        
 
  
        2023        
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
資產支持商業票據計劃的合併VIE發行的短期票據
(1)
     46,668        41,142  
MHFG子公司發行的商業票據和短期票據
(1) (2)
     2,266,360        2,218,111  
從日本銀行借款
     5,105,225        876,036  
其他
     148,518        262,040  
    
 
 
    
 
 
 
總計
       7,566,771        3,397,329  
    
 
 
    
 
 
 
 
備註:
(1)
短期票據根據日本法律以商業票據形式發行。
(2)
MHFG子公司發行的商業票據和短期票據金額為日元1,775,860 百萬和¥490,500 
截至2022年3月31日,分別為百萬和¥1,782,111百萬元和人民幣436,000截至2023年3月31日,分別為百萬。
長期債務
截至2022年3月31日和2023年3月31日原到期日超過一年的長期債務包括以下內容:

 
    
2022
    
2023
 
               
    
(in數百萬日元)
 
所規定義務r融資租賃
     4,621        6,863  
貸款參與借款
     220,312        245,176  
優先借款和債券
     8,600,493        11,245,475  
次級借款和債券
     3,752,790        3,395,509  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     12,578,216        14,893,023  
    
 
 
    
 
 
 
 
F-4
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表列出了優先借款和債券以及次級借款和債券的利率和期限:
 
   
利率
 (1)
   
到期日
(2)
 
2022
   
2023
 
                       
   
(%)
       
(in數百萬日元)
 
優先借款和債券:
                           
以日元計價的固定匯率
   
0.00-6.20
   
Apr.2023
-
Jun.2051
    1,032,194       2,819,085  
以美元計價的固定匯率
   
0.00-5.75
   
Apr.2023
-
Mar.2048
    3,581,901       3,692,271  
以其他貨幣計價的固定匯率
   
0.00-5.92
   
Apr.2023
-
May.2041
    1,223,991       1,948,714  
日元浮動匯率
   
0.00-25.00
   
Apr.2023
-
Sep.2081
    582,430       569,173  
以美元計價的浮動匯率
   
0.00-32.80
   
Apr.2023
-
Feb.2068
    2,001,616       2,058,714  
以其他貨幣計價的浮動匯率
   
0.10-12.00
   
Apr.2023
-
Sep.2041
    178,361       157,518  
               
 
 
   
 
 
 
總計
                8,600,493       11,245,475  
               
 
 
   
 
 
 
次級借款和債券:
                           
以日元計價的固定匯率
   
0.39-4.26
   
Jun.2023
-
永久
    3,171,343       2,961,504  
以美元計價的固定匯率
   
2.56-4.70
   
Mar.2024
-
Sep.2031
    581,447       434,005  
               
 
 
   
 
 
 
總計
                3,752,790       3,395,509  
               
 
 
   
 
 
 
總計
                12,353,283       14,640,984  
               
 
 
   
 
 
 
 
備註:

(1)
披露的利率反映了2023年3月31日生效的合同利率範圍。
(2)
披露的期限信息為2023年3月31日的期限範圍。
(3)
上述長期債務發行均不得轉換為普通股。
(4)
某些債務協議允許MHFG集團在到期前根據相關協議中規定的條款,由MHFG集團選擇在到期前全部或部分贖回相關債務。
以下為2023年3月31日之後長期債務合同到期情況摘要:
 
    
(單位:百萬日元)
 
截至3月31日的財年:
        
2024
     1,177,938  
2025
     3,757,328  
2026
     702,968  
2027
     1,428,227  
2028
     1,291,313  
2029年及其後
     6,535,249  
    
 
 
 
總計
     14,893,023  
    
 
 
 
 
F-
49

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
12.其他資產及負債
下表列出了2022年和2023年3月31日的其他資產和負債詳情:

 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
其他資產:
                 
應收賬款:
                 
證券交易的經紀商、交易商和客户的發票
     3,049,874        4,469,286  
其他
     557,842        468,344  
抵押品承諾:
                 
抵押品用於衍生品交易
     1,549,483        988,881  
為期貨合約提供的保證金
     466,531        183,747  
其他
     1,006,849        890,350  
預付養老金成本
     762,147        768,998  
使用權
資產
     570,171        549,668  
證券保證金
     91,766        83,343  
持有待售貸款
     156,639        228,995  
其他
(1)
     775,940        1,069,348  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     8,987,242        9,700,960  
    
 
 
    
 
 
 
其他負債:
                 
應付帳款:
                 
證券交易向經紀商、交易商和客户發出通知
     1,406,965        1,799,116  
其他
     494,538        527,493  
保證信託本金
(2)
     810,776        817,448  
租賃負債
     593,339        571,087  
接受抵押品:
                 
衍生品交易接受抵押品
     1,075,591        1,008,083  
期貨合同接受的保證金
     327,883        81,925  
非勞動收入
     113,181        112,077  
其他
     1,437,949        1,399,466  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     6,260,222        6,316,695  
    
 
 
    
 
 
 
 
備註:
(1)
截至2023年3月31日,MHFG集團將分類為持作出售的場所和設備納入其他。
(2)
擔保信託本金包括於所附資產負債表中有關綜合VIE的披露中的所有其他負債中,為符合MHFG集團為本金的償還提供擔保的VIE定義的若干綜合信託安排的負債。關於擔保本金貨幣信託的進一步討論,見附註23“可變利息實體和證券化”。
 
F-
5
0

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
13.優先股
2021年、2022年、2023年3月31日優先股構成如下:
 
 
  
2021
 
  
2022
 
  
2023
 
股票類別
  
授權
 
  
已發佈
 
  
授權
 
  
已發佈
 
  
授權
 
  
已發佈
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(股份數量)
 
第XIV類優先股
     90,000,000                  90,000,000                  90,000,000         
第15V類優先股
     90,000,000                  90,000,000                  90,000,000         
第16類優先股
     150,000,000                  150,000,000                  150,000,000         
優先股持有人或登記質權人有權優先於普通股持有人獲得年度股息,以及按每股清算價值分配上述MHFG剩餘資產,但優先於普通股持有人,但彼此之間享有同等權益。MHFG可能會支付高達
一半
作為中期股息的每一類優先股的年度股息。優先股的股息不是累積性的。優先股持有人無權在股東大會上投票,除非公司章程賦予優先股持有人投票權。
年優先股餘額沒有變化。
這個
截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年。
14.普通股
下表為截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日止財年普通股已發行股數變動情況:

 
 
  
2021
 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(股票)
 
財政年度開始時的餘額
     2,539,249,894        2,539,249,894        2,539,249,894  
因行使股份收購權而發行普通股新股
                          
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
財政年度末餘額
     2,539,249,894        2,539,249,894        2,539,249,894  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
15.派發股息
根據日本《公司法》可供分紅的金額
根據MHFG記錄的金額
非整合
一般賬簿,按照日本公認的會計原則(“日本公認會計原則”)保存,並以郵寄方式調整
期末
改變。因此,美國公認會計原則下的合併股東權益對確定可用於派息的金額沒有影響。2023年3月31日,MHFG的股本、資本盈餘和留存收益為人民幣2,256,768 百萬日元1,196,660 百萬和¥2,214,748根據日本的公認會計原則,分別為2.5億美元。
根據《公司法》,在分配留存收益時,實體必須在其法定儲備金中留出相當於所分配留存收益的十分之一的數額,直到其法定儲備金達到其股本的四分之一。MHFG於2023年3月31日的法定準備金為人民幣1,201,0101000萬元,其中元1,196,660億元計入資本盈餘和人民幣4,350留存收益為2.5億美元。
除了要求為法定準備金撥款的條款外,《公司法》和《日本銀行法》還對可用於分紅的金額施加了某些限制。根據公司法,截至2023年3月31日,MHFG可用於分紅的最高金額為人民幣2,203,3181000萬美元,基於
 
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1

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)

 
根據日本公認會計原則在MHFG的一般賬簿中記錄的金額。根據銀行法和相關法規,MHFG必須滿足最低資本充足率要求。本應分配給股東的留存收益的分配受到限制,以維持最低資本要求。有關監管資本要求的進一步討論,見附註17“監管事項”。
普通股股票的股息支付還取決於優先股股票的股息(如果有未發行的話)的事先支付。
16.累計其他全面收益(虧損),扣除税後
截至2021年、2022年和2023年3月31日止財年AOCI各組成部分的變化如下:
 
    
2021
   
2022
   
2023
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
AOCI,財年初餘額
     (9,494     318,114       440,112  
       
未實現淨收益(損失)
可供出售
證券:
                        
財政年度開始時的餘額
     (19,592     (8,173     (25,046 )
年內未實現持有收益(損失)
     (4,911     (35,922     (7,472 )
減:淨利潤中包含的損失(收益)的重新分類調整
     16,330       19,049       1,434  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
年內變化
     11,419       (16,873     (6,038 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     (8,173     (25,046     (31,084 )
       
外幣折算調整:
                        
財政年度開始時的餘額
     (109,872     (86,873     94,104  
年內外幣兑換調整
     22,704       181,722       133,556  
減:淨利潤中包含的損失(收益)的重新分類調整
     295       (745      
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
年內變化
     22,999       180,977       133,556  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     (86,873     94,104       227,660  
       
確定的福利計劃調整:
                        
財政年度開始時的餘額
     69,455       397,153       355,355  
年內未實現收益(損失)
     331,668       (22,825     86,326  
減:淨利潤中包含的損失(收益)的重新分類調整
     (3,970     (18,973     (18,004 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
年內變化
     327,698       (41,798     68,322  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     397,153       355,355       423,677  
       
自己的信用風險調整
 
:
                        
財政年度開始時的餘額
     50,515       16,007       15,699  
年內未實現收益(損失)
     (30,345     (858     12,688  
減:淨利潤中包含的損失(收益)的重新分類調整
     (4,163     550       755  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
年內變化
     (34,508     (308     13,443  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財政年度末餘額
     16,007       15,699       29,142  
其他全面收入(虧損)總額,扣除MHFG股東應佔税款
     327,608       121,998       209,283  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
AOCI,財年末餘額
     318,114       440,112       649,395  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
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2

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表顯示了截至2023年3月31日的財年從AOCI中重新分類為淨利潤的金額:
 
 
 
在此之前

税費
(1)
 
 
税收

效應
(2)
 
 
税後淨額

在此之前

分配給

非控制性

利益
 
 
税後淨額

歸因於

非控制性

利益
(2)
 
 
税後淨額

可歸因性

致MHFG

股東
 
 
 
 
 
(in數百萬日元)
 
 
 
從AOCI中重新分類為淨額的金額
收入:
                                                                                                 綜合收益表中受影響的項目:
未實現淨收益(損失)
可供出售
證券
    (1,739 )     305       (1,434 )
 
          (1,434 )  
投資收益(損失)-淨
其他非利息收入
固定福利計劃調整
    25,840       (7,848 )     17,992       12       18,004     薪金和員工
優勢
自己的信用風險調整
    (1,089 )     334       (755 )
 
          (755 )   其他非利息收入
(費用)
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
     
總計
    23,012       (7,209 )     15,803       12       15,815      
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
     

備註:
(1)
在合併損益表中報告税前金額的財務錶行項目列在表的右側。
(2)
在合併損益表中報告税效和非控制權益應佔税額淨額的財務報表行項目分別為所得税支出(收益)和淨收益(虧損)。
17.監管事宜
監管資本要求
根據日本銀行法和相關法規的規定,MHFG、MHBK和MHTB必須遵守金融廳監督的監管資本要求。某些外資銀行子公司受到包括央行在內的當地監管機構的監管和控制。未能達到最低資本要求可能會引發監管機構採取某些強制性行動,如果採取這些行動,可能會對MHFG集團的綜合財務狀況和經營業績產生直接的重大影響。
適用於金融廳監管的國際業務的日本銀行和銀行控股公司的資本充足率準則,密切遵循國際清算銀行提出的風險調整方法,旨在進一步加強日本銀行的穩健性和穩定性。

二零一零年十二月,巴塞爾銀行監管委員會(下稱“巴塞爾委員會”)根據“資本計量與資本標準國際趨同文件”(“巴塞爾協議二”)發佈了“巴塞爾三規則”文本,以加強對銀行業的監管、監督和風險管理。巴塞爾III規則文本介紹了關於銀行資本充足率和流動性的全球監管標準的細節。規則文本列出了更高和更高質量的資本,更好的風險覆蓋範圍,引入槓桿率作為基於風險的要求的後盾,促進
積壓
可以在壓力時期動用的資本,以及引入兩個全球流動性標準。
 
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3

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
金融服務局的資本充足率指引於2013年3月至31日生效,大體上反映了自2013年1月1日起實施的《巴塞爾協議III規則》文本中的規則。
有三種主要的監管資本比率用於評估資本充足率:普通股一級資本比率、一級資本比率和基於風險的總資本比率。這些比率由普通股一級資本、一級資本(普通股一級資本和額外一級資本)和基於風險的總資本(一級和二級資本)除以風險加權資產組成。普通股一級資本主要由普通股、資本盈餘、留存收益和AOCI組成。監管調整包括某些無形固定資產,如商譽和固定收益養老基金資產,將從普通股一級資本中扣除。額外的一級資本通常包括符合巴塞爾協議III的優先證券和其他符合巴塞爾協議II標準的一級要求的資本(扣除監管調整後)。二級資本一般包括符合《巴塞爾協議III》的遞延債務,例如次級債務、符合《巴塞爾協議二》第二級標準的第二級要求的資本、若干信貸損失撥備及附屬公司第二級工具的非控股權益。
根據修訂後的指引,最低資本充足率為8在合併的和
非整合
對於有國際業務的銀行,如MHBK和MHTB,或對有國際業務的銀行控股公司,如MHFG,採用綜合基礎。在最低資本充足率範圍內,普通股一級資本要求為4.5%,第1級資本要求為6.0%.
2015年11月,金融廳公佈了經修訂的資本充足率指引和相關條例,以引入《巴塞爾協議III規則》下對日本銀行和從事國際業務的銀行控股公司的資本緩衝要求,其中包括資本保存緩衝、反週期資本緩衝和額外的虧損吸收要求。
全球系統重要性銀行
(“G-SIBs”)
和國內具有系統重要性的銀行
(“D-SIB”)。
本指引自2016年3月31日起施行。資本保存緩衝、反週期資本緩衝和額外的損失吸收能力要求
G-SIB
D—SIB
根據經修訂的指引,必須符合普通股一級L資本,如未能滿足該等緩衝要求,則須向金融服務局提交資本分配限制計劃並予以執行。保本緩衝於2019年3月全面生效,為2.5%。此外,根據各自監管當局的國家自由裁量權,如果有關國家當局判斷一段時期的信貸過度增長將導致
積壓
整個系統的風險,反週期資本緩衝的範圍從0%至2.5銀行組織也將被徵收1%的税。反週期資本緩衝是銀行組織對其有信貸敞口的所有司法管轄區部署的緩衝的加權平均值。此外,MHFG目前被指定為既是
G-SIB
D-SIB,
而適用於MHFG的額外損失吸收能力要求為1.0%。額外的吸收虧損能力要求與金融穩定委員會施加的要求相同,該要求於2019年3月在1.0%.
槓桿率
槓桿率框架是以風險為基礎的資本框架的關鍵和補充,有助於確保廣泛和充分地獲取兩者
在-
失衡
銀行槓桿率的表來源。
巴塞爾協議III的槓桿率定義為資本指標(分子)除以風險敞口指標(分母),並以百分比表示。槓桿率的資本指標是基於風險的資本框架的一級資本,風險敞口指標是
平衡
資產負債表風險、衍生工具風險、證券融資交易風險及
失衡
圖紙項。
 
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54

目錄表
 
瑞穗
金融集團公司及附屬公司
合併財務報表附註--(續)
 
在……裏面
2019年3月,金融服務局發佈了修訂後的槓桿率框架,最低槓桿率定義為3在合併的和
非整合
對於有國際業務的銀行,如MHBK和MHTB,或對有國際業務的銀行控股公司,如MHFG,採用綜合基礎。
槓桿率緩衝要求
G-SIB
根據最後敲定的《巴塞爾協議III》,日本從2023年3月開始實施改革。最終定義下的槓桿率要求和支柱3披露要求計劃從2024年3月起在日本實施,但已通知金融廳它們希望更早實施巴塞爾III最終框架的銀行除外。此外,金融服務署公佈了關於槓桿率要求和槓桿率緩衝要求的監管通知的修正案
G-SIB
根據上文描述的巴塞爾III最終框架和支柱3披露要求,於2022年7月15日。
2020年6月,與日本央行貨幣政策協調,以應對
COVID-19,
金融廳修訂了槓桿率規定,該規定出台了臨時措施,將2020年6月30日至2021年3月31日期間向日本央行的存款排除在槓桿率計算之外,原因是
新冠肺炎。
此類臨時措施的實施期限已於2021年3月31日和2022年3月兩次延長至2024年3月底。
資本要求和監管調整將在過渡期內分階段實施,具體如下:
 
    
三月

2022
   
三月

2023
   
三月

2024
   
三月

2025
 
最低普通股一級資本
     4.5     4.5     4.5     4.5
最低一級資本
     6.0     6.0     6.0     6.0
最低總資本
     8.0     8.0     8.0     8.0
資本節約緩衝
     2.5     2.5     2.5     2.5
逆週期資本緩衝
(1)
     0.01     0.06     0.06     0.06
額外的損失吸收性要求
G-SIB
D—SIB
(2)
     1.0     1.0     1.0     1.0
最低槓桿率
     3.0     3.5 %
(3)
 
    3.5 %
(3)
 
    3.7 %
(3)
 
 
備註:
(1)
數據假設反週期資本緩衝將繼續 0.062024年3月之後的%。
(2)
數據假設額外的損失吸收要求適用於集團作為
G-SIB
D-SIB
繼續做一個1.0在未來幾年完全有效的基礎上。
(3)
此數字包括需要滿足的槓桿率緩衝50適用於本集團的額外虧損吸收能力要求的百分比
G-SIB
根據最終敲定的巴塞爾協議III改革。
如果金融機構的資本充足率和槓桿率低於要求的水平,金融服務局可以根據資本惡化的程度採取一定的糾正行動,包括要求該金融機構提交加強其資本基礎、減少其總資產、限制其業務經營或其他可能對其財務狀況和經營業績產生重大影響的改善計劃。
 
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5
 

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表列出了MHFG、MHBK和MHTB截至2022年、2022年和2023年3月31日的資本充足率和槓桿率,這些資本充足率和槓桿率是根據日本公認會計原則和金融廳制定的指導方針計算的:
 
 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
*
 
  
*
 
  
*
 
  
*
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數十億日元,百分比除外)
 
綜合:
                                   
MHFG:
                                   
普通股一級資本:
                                   
必填項
(1)
     5,184        8.01        5,676        8.06  
實際
     8,067        12.46        8,315        11.80  
第一級資本:
                                   
必填項
(1)
     6,155        9.51        6,733        9.56  
實際
     9,713        15.00        9,803        13.91  
基於風險的資本總額:
                                   
必填項
(1)
     7,450        11.51        8,142        11.56  
實際
     11,351        17.53        11,306        16.05  
槓桿率
(2)
:
                                   
必填項
     6,389        3.00        7,680        3.50
(3)
 
實際
     9,713        4.56        9,803        4.46  
MHBK:
                                   
普通股一級資本:
                                   
必填項
     2,683        4.50        2,941        4.50  
實際
     6,968        11.68        6,873        10.51  
第一級資本:
                                   
必填項
     3,578        6.00        3,922        6.00  
實際
     8,604        14.42        8,356        12.78  
基於風險的資本總額:
                                   
必填項
     4,771        8.00        5,229        8.00  
實際
     10,150        17.02        9,769        14.94  
槓桿率
(2)
:
                                   
必填項
     5,971        3.00        6,216        3.00  
實際
     8,604        4.32        8,356        4.03  
MHTB:
                                   
普通股一級資本:
                                   
必填項
     79        4.50        77        4.50  
實際
     442        25.18        444        25.94  
第一級資本:
                                   
必填項
     105        6.00        102        6.00  
實際
     442        25.18        444        25.94  
基於風險的資本總額:
                                   
必填項
     140        8.00        137        8.00  
實際
     442        25.18        444        25.95  
槓桿率
(2)
:
                                   
必填項
     130        3.00        125        3.00  
實際
     442        10.20        444        10.61  
非合併:
                                   
MHBK:
                                   
普通股一級資本:
                                   
必填項
     2,528        4.50        2,751        4.50  
實際
     6,293        11.20        5,981        9.78  
第一級資本:
                                   
必填項
     3,370        6.00        3,668        6.00  
實際
     7,919        14.09        7,450        12.18  
基於風險的資本總額:
  
     
  
     
  
     
  
     
必填項
  
 
4,494
 
  
 
8.00
 
  
 
4,891
 
  
 
8.00
 
實際
  
 
9,483
 
  
 
16.88
 
  
 
8,853
 
  
 
14.48
 
槓桿率
(2)
:
  
     
  
     
  
     
  
     
必填項
  
 
5,570
 
  
 
3.00
 
  
 
5,767
 
  
 
3.00
 
實際
  
 
7,919
 
  
 
4.26
 
  
 
7,450
 
  
 
3.87
 
 
F-5
6

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
*
 
  
*
 
  
*
 
  
*
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數十億日元,百分比除外)
 
MHTB:
  
     
  
     
  
     
  
     
普通股一級資本:
  
     
  
     
  
     
  
     
必填項
  
 
78
 
  
 
4.50
 
  
 
76
 
  
 
4.50
 
實際
  
 
     425
 
  
 
24.40
 
  
 
     425
 
  
 
25.10
 
第一級資本:
  
     
  
     
  
     
  
     
必填項
  
 
104
 
  
 
6.00
 
  
 
101
 
  
 
6.00
 
實際
  
 
425
 
  
 
24.40
 
  
 
425
 
  
 
25.10
 
基於風險的資本總額:
  
     
  
     
  
     
  
     
必填項
  
 
139
 
  
 
8.00
 
  
 
135
 
  
 
8.00
 
實際
  
 
425
 
  
 
24.40
 
  
 
425
 
  
 
25.11
    
槓桿率
(2)
:
  
     
  
     
  
     
  
     
必填項
  
 
126
 
  
 
3.00
 
  
 
122
 
  
 
3.00
 
實際
  
 
425
 
  
 
10.09
 
  
 
425
 
  
 
10.44
 
 
備註:
(1)
上文披露的截至2022年3月31日的所需比率包括資本節約緩衝 2.5%,逆週期資本緩衝 0.01%和額外的損失吸收率要求
G-SIB
D—SIB
1.0
%。截至2023年3月31日,上文披露的所需比率包括2.5%,逆週期資本緩衝 0.06%和G-SIB和D-SIB的額外損耗吸收要求1.0%。這些都是在監管最低限度之外的。通過將比率應用於風險加權資產和某些其他風險額的總和來確定各自的所需金額。
(2)
上述在2022年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日披露的要求和實際金額不包括日本銀行的存款金額。
(3)
上面披露的2023年3月31日的要求比率包括要求滿足的槓桿率緩衝50根據最終的《巴塞爾協議III》改革,作為G-SIB適用於本集團的額外虧損吸收能力要求的百分比。
MHFG在日本的證券子公司也受日本《金融工具和交易法》的資本充足率要求的約束。根據這一要求,證券公司必須保持最低資本充足率為120%
按資本賬户減去某些資產的百分比計算,按日本公認會計原則數字計算,與相當於市場、交易對手和基本風險的金額相抵銷。具體的指導方針以部級法令的形式發佈,詳細説明瞭資本比率的基本組成部分的定義,包括資本、不允許的資產和風險以及相關措施。未能維持最低資本充足率將引發強制性監管行動。
資本充足率低於140%將要求監管報告和資本比率低於 100%可能導致全部或部分業務暫停,進而導致證券經紀和交易商牌照被吊銷。
管理層認為,截至每個最近的資產負債表日期,MHFG、MHBK、MHTB及其在日本的證券子公司和外國銀行子公司都符合所有資本充足率要求
他們是受制於人的。
業務改善訂單
MHFG和MHBK收到了金融服務局2021年11月26日的業務改善訂單
根據第#條第1款規定的日本
52-33
以及日本銀行法第26條第1款,涉及2021年2月至9月發生的一系列IT系統故障。作為迴應,MHFG和MHBK向日本金融廳提交了業務改進計劃。MHFG和MHBK一直在根據業務改進計劃實施預防進一步事件的措施,並以多層面的方式建立危機應對能力。關於這些訂單對合並財務報表的影響的進一步資料,見附註22“承付款和或有事項”。
 
F-5
7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
18.普通股每股收益
下表列出了截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度普通股基本收益和稀釋後每股收益的計算方法:
 
 
  
2021
 
  
2022
 
 
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
淨收益(虧損):
                         
MHFG普通股股東應佔淨收益(虧損)
     581,765        (104,722     (14,009 )
 
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
稀釋證券的影響
                         
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
假設轉換後普通股股東應佔淨收益(虧損)
     581,765        (104,722     (14,009 )
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
       
    
2021
    
2022
   
2023
 
                     
    
(千股)
 
份額:
                         
加權平均已發行普通股
     2,537,513        2,537,051       2,536,596  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
稀釋性證券的影響:
                         
股票補償方案下的MHFG股票期權和普通股
(注)
     89                  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
假設轉換後的加權平均普通股
     2,537,602        2,537,051       2,536,596  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
       
    
2021
    
2022
   
2023
 
                     
    
(in日元)
 
普通股每股收益:
                         
每股普通股基本淨收益(虧損)
     229.27        (41.28     (5.52 )
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
稀釋後每股普通股淨收益(虧損)
(注)
     229.26        (41.28     (5.52 )
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
 
注:
對於截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年,股票薪酬計劃下的基於績效的計劃可能會稀釋每股普通股收益,但由於其反稀釋效應,未包括在每股普通股稀釋收益的計算中。此外,截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年,每股普通股稀釋收益的計算並未假設行使股票期權,因為由於淨虧損,此類行使的影響將具有反稀釋作用。
 
F-5
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
19.所得税
所得税支出(福利)
下表列出了截至2021年、2022年和2023年3月31日財年所得税費用(福利)的組成部分:
 
    
2021
   
2022
   
2023
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
當前:
                                                                           
國內
     81,023       42,401       22,015  
外國
     78,992       71,947       156,969  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
當期税費總額
     160,015       114,348       178,984  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
延期:
                        
國內
     55,927       (256,093     (146,721 )
 
外國
     (5,226     728       2,879  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
遞延税費(福利)合計
     50,701       (255,365     (143,842 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
所得税支出(福利)合計
     210,716       (141,017     35,142  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
上表並未反映截至2021年、2022年和2023年3月31日財年直接記錄在股權中的項目的税收影響。直接記錄在權益中的詳細金額如下:
 
    
2021
   
2022
   
2023
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
未實現淨收益(損失)
可供出售
證券:
                                                                           
未實現收益(虧損)
     (2,810     (16,489     (4,276 )
 
減:重新分類調整
     7,195       8,504       305  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     4,385       (7,985     (3,971 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
確定的福利計劃調整:
                        
未實現收益(虧損)
     143,653       (9,020     37,661  
減:重新分類調整
     (1,424     (7,748     (7,848 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     142,229       (16,768     29,813  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
自身信用風險調整:
                        
未實現收益(虧損)
     919       1,745       5,630  
減:重新分類調整
     (1,911     271       334  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (992     2,016       5,964  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
分配給非控股權益之前的總税收影響
     145,622       (22,737     31,806  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
F-5
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
所得税費用(福利)對賬
下表顯示了截至2021年、2022年和2023年3月31日的財年按有效法定税率計算的所得税費用與實際所得税費用的對賬:
 
    
        2021        
   
        2022        
   
        2023        
 
                    
有效法定税率
     30.62     30.62     30.62
%
無須繳税的收入
     (0.72     4.21       (14.23 )
為税務目的不能扣除的費用
     0.07       (0.34     1.63  
子公司税率差異
     (0.90     3.31       (12.95 )
更改估值免税額
     (3.83     (6.68 )
(2)
 
    (5.95 )
子公司未分配收益變動
     0.34       (2.22     8.32  
合併VIE的非控制性權益收入(損失)
     (6.83     (2.10     (15.48 )
頒佈的税率變化的影響
     (0.02     0.01       (0.05 )
外部基礎差異的迴歸
              50.59
(2)
 
     
外國税收抵免和付款
     0.16       (16.59
)
    55.14  
不計入企業税應税所得額的所得
     (0.49     2.86       (14.96 )
受控外國公司規則
     0.71       (1.66     2.68  
其他
     1.37       (3.86     16.04  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
有效所得税率
     20.48     58.15     50.81
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
表格的呈現方式已更改
從…
金額基礎改為百分比基礎
從…
截至2023年3月31日的財年。為符合本期的列報方式,前期的某些比較金額已重新分類。
(2)
截至2022年3月31日財年的這些金額主要代表與MOSC為改善資本狀況並與MHFG集團的資本政策保持一致而進行的股份回購相關的外部基礎差異的逆轉。估值撥備的相關增加。
 
F-
60

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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
遞延税項資產和負債
2022年和2023年3月31日的遞延所得税資產淨值組成如下:
 
 
  
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
遞延税項資產:
  
 
信貸損失準備
     292,277       270,423  
租賃負債
     183,537       176,304  
證券交易
     118,242       173,793  
衍生金融工具
     52,321       161,141  
房舍和設備
     65,051       53,531  
可供出售
證券
     8,313       13,020  
淨營業虧損結轉
(1)
(2)
     183,410       168,387  
其他
     223,564       255,557  
    
 
 
   
 
 
 
       1,126,715       1,272,156  
估值免税額
(1)(2)
     (163,164 )     (198,800 )
    
 
 
   
 
 
 
遞延税項資產,扣除估值準備後的淨額
     963,551       1,073,356  
    
 
 
   
 
 
 
遞延税項負債:
                
投資
     213,398       264,147  
預付養老金成本和應計養老金負債
     221,256       224,173  
使用權
資產
     176,591       169,353  
其他
     104,020       54,515  
    
 
 
   
 
 
 
遞延税項負債
     715,265       712,188  
    
 
 
   
 
 
 
遞延税項淨資產
     248,286       361,168  
    
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
金額包括¥73,736 百萬和¥49,393 100萬美元與MOSC的淨運營虧損結轉有關,主要是由於某些外國子公司分別於2022年和2023年3月31日進行的組織重組。淨營業虧損結轉的税收影響被日元大幅抵消46,734 百萬和¥43,488 考慮有關未來應税收入來源的所有可用證據(包括前期應税收入的歷史趨勢和預測應税收入),分別為百萬的估值備抵。
(2)
金額包括¥26,633 
百萬元和人民幣24,978百萬美元與MHFG的淨運營虧損結轉有關,主要來自與MOSC分別於2022年和2023年3月31日進行的股票回購有關的公司間資本交易。淨營業虧損結轉的税收影響大大抵消了
 ¥24,675 
百萬元和人民幣24,978考慮有關未來應税收入來源的所有可用證據(包括前期應税收入的歷史趨勢和預測應税收入),分別為百萬的估值備抵。
同一税務司法管轄區內的遞延所得税資產和遞延所得税負債已在綜合資產負債表中進行淨列。
截至2023年3月31日,與該子公司相關的將無限期再投資的未分配收益和未確認的遞延所得税負債累計金額約為¥349900億元人民幣36分別為200億美元和200億美元。
 
F-
61

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表和隨附的腳註提供了截至2022年和2023年3月31日按税務司法管轄區和到期年份列出的遞延所得税資產和就淨經營虧損結轉確認的估值撥備的詳細信息:
 
    
遞延税金和資產
    
估值及免税額
   
遞延税務資產,

扣除估值津貼後
 
                     
    
(單位:數十億日元)
 
2022
                         
日本
(1)
     106        (77     29  
美國
     1        —         1  
英國
(2)
     75        (75     —    
其他
     1        —         1  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
總計
     183        (152     31  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
                           
2023
                         
日本
(3)
     89        (75 )     14  
美國
     1              1  
英國
(2)
     77        (77 )      
其他
     1              1  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
總計
     168        (152 )     16  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
¥7430億元人民幣的日本遞延税金資產10610億美元與MHSC有關,這筆資金將被估值津貼大幅抵消,並將在截至本財年的財年到期2026年3月31日. ¥2730億元人民幣的日本遞延税金資產10610億美元與MHFG有關,這筆資金被估值津貼大幅抵消,大部分將在截至本財年的財年到期2032年3月31日.
(2)
為税務目的,結轉的英國淨營業虧損可無限期結轉。
(3)
¥4930億元人民幣的日本遞延税金資產8910億美元與MHSC有關,這筆資金將被估值津貼大幅抵消,並將在截至本財年的財年到期2026年3月31日. ¥2530億元人民幣的日本遞延税金資產8910億美元與MHFG有關,這筆資金被估值津貼大幅抵消,大部分將在截至本財年的財年到期2032年3月31日.
估價免税額的釐定
根據美國會計準則第740條,當MHFG集團決定是否需要估值免税額以及在多大程度上需要估值免税額時,集團會考慮所有可獲得的證據,包括正面和負面的證據,以估計未來的應税收入。在這方面,專家組審議了現有應税暫時性差異的沖銷、預計未來應税收入(不包括現有暫時性差異的沖銷)和資格
税務籌劃
作為未來應税收入的可能來源的戰略。本集團考慮未來沖銷現有應税和可扣除臨時差額的具體模式和時間
可供出售
證券和股權證券
要構成一個審慎可行的
税務籌劃
戰略和強有力的積極證據。本集團有能力控制其
可供出售
有未實現損益的證券和股權證券被出售,以加速或減速應納税或可扣除的金額。本集團亦有為利用淨營業虧損結轉或以其他方式變現遞延税項資產而進行必要出售的悠久歷史。
 
F-
62

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
正面證據包括本集團在整體綜合基礎上及大部分主要附屬公司於本年度及過往年度的經營業績。特別是,MHFG在日本的主要銀行子公司近年來的強勁運營結果是可以客觀核實的積極證據。
負面證據包括若干實體錄得的大量經營虧損淨結轉或累計虧損,以及近年未使用的經營虧損結轉淨額期滿。
於資產負債表日,本集團估計未來更有可能沒有足夠的未來應課税收入以變現該等遞延税項資產,則就遞延税項資產計入估值準備。由於本集團於截至2021年3月31日止財政年度並無適用綜合税制,除若干附屬公司外,遞延税項資產及負債按各法人實體分開計算。本集團自截至2022年3月31日的財政年度起適用綜合税制,並自截至2023年3月31日的財政年度開始轉用日本團體救濟制度。公司所得税的綜合基準導致根據母公司及其全資擁有的國內子公司的綜合損益報告應納税所得額或虧損。因此,在計算截至2021年3月31日的遞延税項資產負債及估值準備時,本集團考慮了綜合税制改變的影響。此外,在計算截至2022年3月31日的遞延税項資產和負債及估值準備時,集團考慮了轉向日本集團救濟制度的影響。轉向日本團體救濟制度的影響對合並財務報表並不重要。估值免税額的變動主要是由於
可扣除的暫時性差異、結轉的淨營業虧損以及未來應税收入來源的估計可用性。
一般而言,與累積重大經營虧損淨額結轉的實體有關的遞延税項資產確認估值撥備。截至2023年3月31日,本集團的估值津貼主要涉及日本、美國和英國的實體。估值免税額在日本和美國得到部分確認,而在聯合王國得到充分確認。
專家組確定,是否通過彙總近三年的税前結果確認累計損失,作為負面證據潛在指標分析的一部分。在每個税務管轄區,某些實體根據截至2023年3月31日的最近三年税前業績確認累計虧損。如本集團認為並無正面證據可推翻負面證據,則會就遞延税項資產完全確認估值撥備。截至2023年3月31日,MHFG在英國的證券子公司根據最近三年的税前業績記錄了累計虧損,並確認了全額估值津貼,因為沒有積極證據來克服負面證據。MHFG及其在日本的主要銀行子公司在本報告所述期間沒有記錄累計虧損。
 
F-
63

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
更改估值免税額
下表顯示了截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度的估值免税額的前滾:

 

 
  
2021
 
 
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
 
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
財政年度開始時的餘額
     165,278       129,150        163,164  
直接影響所得税支出的變化
     (39,410     16,196        (4,118 )
不影響所得税支出的變化:
                         
結轉營業淨虧損期滿
     —         —           
其他
     3,282       17,818        39,754  
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
總計
     3,282       17,818        39,754  
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
財政年度末餘額
     129,150       163,164        198,800  
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
截至2021年3月31日的財年減少人民幣39,410直接影響所得税支出的估值撥備中的1000萬美元主要與MHFG及其子公司遞延税項資產變現能力的增加有關。
截至2022年3月31日的財年增加人民幣16,196直接影響所得税支出的估值撥備中的1000萬美元主要與MHFG及其子公司遞延税項資產變現減少有關。截至2022年3月31日的財年增加人民幣17,818其他方面則主要與估值撥備的增加有關,該減值準備已完全抵銷MHFG集團因MHFG海外子公司税率上調而結轉的淨營業虧損。
淨營業虧損結轉
於2023年3月31日,MHFG集團結轉淨經營虧損合計人民幣5001000億美元。這些結轉將按計劃在
以下是:
 
 
  
淨營業虧損

結轉
(1)
 
 
  
(in數十億日元)
 
截至3月31日的財年:
        
2024
                   
2025
      
2026
     156  
2027
     3  
2028
      
2029年及其後
(2)
     341  
    
 
 
 
總計
     500  
    
 
 
 
 
備註:
(1)
截至202年3月31日的財年,MHFG記錄的與日本地方税相關的淨營業虧損結轉
2
金額為¥500 十億(實際税收日元24億)未包括在表中。淨營業虧損結轉將由估值備抵完全抵消,並將
大多
在結束的財年到期 2032年3月31日.
(2)
包括可能在英國無限期結轉的淨營業虧損結轉。
 
F-
64

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
此外,上表中的淨營業虧損結轉中還包括MOSC的淨營業虧損結轉日元156 億美元主要是由於某些外國子公司因組織重組而逆轉的外部基礎差異。根據日本税法,税務損失已在MOSC記錄。此次重組導致的淨運營虧損結轉將於截至2026年3月31日的財年到期。
所得税的不確定性
下表是截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年未確認税收優惠的前滾:
 
  
        2021        
 
  
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
  
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
財政年度開始時未確認的税收優惠總額
     3,374        4,401       5,245  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
與前一年所持頭寸有關的增加(減少)總額
 
年份
     455        (576     (438 )
本年度與所持頭寸有關的增加總額
     524        954       1,748  
與定居點有關的減少額
     —          —          
外匯兑換翻譯
     48        466       488  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
財政年度末未確認的税收優惠總額
     4,401        5,245       7,043  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
 
包括人民幣在內的未確認税收優惠總額1,463 百萬日元1,812 百萬和¥2,286利息和罰金為人民幣600萬元。4,401 百萬日元5,245 百萬和¥7,043分別於二零二一年、二零二一年、二零二二年及二零二三年三月三十一日及二零二三年三月三十一日確認,若確認,將影響本集團的實際税率。本集團將與未確認税項優惠相關的應計利息和罰金歸類為所得税支出。
MHFG集團目前正在一些司法管轄區接受持續的税務審計。日本、美國和英國接受税務審計的最早年份分別是2014年、2002年和2018年。本集團預期未來十二個月內未確認税項優惠的增加或減少不會對其綜合經營業績或財務狀況產生重大影響。
20.退休金及其他僱員福利計劃
遣散費、賠償金和養卹金計劃
MHFG和某些子公司贊助並向其員工(董事和公司審計師除外)提供貢獻和
非供款
已定義的福利計劃。在這些計劃下,為員工提供
一次總付
離職時的現金支付。每項計劃下的福利數額主要根據職業生涯職位、服務年限和遣散費原因確定。當僱員符合某些條件,包括服務年資時,他們可選擇領取年金,而不是
一次總付
付款。MHFG和某些子公司還向在其職業生涯中作出貢獻的前僱員和那些有特殊情況的僱員提供特別解僱福利。
某些外國辦事處和子公司已經確定了繳費計劃和/或確定的福利計劃,其中的披露與國內福利計劃的披露合併在一起,因為它們並不重要,而且這些計劃沒有使用顯著不同的假設。
 
F-6
5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
MHFG和某些子公司有幾個明確的繳款計劃。與對截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度的計劃繳款有關的確認費用為元4,510 百萬日元3,981 百萬和¥7,395分別為2.5億美元和2.5億美元。
養老金計劃
計劃沒有在MHFG的子公司之間完全整合,計劃資產由每個計劃單獨管理。
定期收益淨額成本和資金狀況
下表列出了截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度遣散費和養卹金計劃定期福利淨費用的構成部分:
 
    
        2021        
   
        2022        
   
        2023        
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
本財年內獲得的服務成本效益
     39,672       33,190       30,460  
預計福利義務的利息成本
     5,790       5,636       6,917  
計劃資產的預期回報
     (41,887 )
  
 
    (37,051     (36,322
前期服務成本(收益)攤銷
     (2,378     (4,820 )        (4,854 )   
精算淨損失(收益)攤銷
     1,671       (20,485     (19,453
特殊離職福利
     9,569       10,791       7,269  
結算損失(收益)
     (3,945                  
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
定期淨收益成本
     8,492       (12,739     (15,983
  
 
 
   
 
 
   
 
 
 
在其他全面收益(損失)中確認的計劃資產和福利義務的其他變化
税前
截至2022年3月31日和2023年3月31日的財年彙總如下:
 
    
        2022        
   
        2023        
 
              
    
(in數百萬日元)
 
精算淨收益(虧損)
     (36,796 )        122,331     
精算淨損失(收益)攤銷
     (20,485     (19,453
先前的服務福利(成本)
     (1     —    
前期服務成本(收益)攤銷
     (4,820     (4,854
  
 
 
   
 
 
 
其他全面收益(損失)確認的總額
税前
     (62,102     98,024  
  
 
 
   
 
 
 
用於確定福利義務和淨定期福利成本的加權平均假設如下:
 
    
        2021        
   
        2022        
   
        2023        
 
用於確定財年結束時福利義務的加權平均假設:
      
貼現率
     0.38     0.52     0.82
未來薪酬水平的增長率
     1.80     2.00     2.00
利息信用利率
     4.38     4.39     4.45
用於確定年度淨定期福利成本的加權平均假設:
      
貼現率
     0.37     0.38     0.52
未來薪酬水平的增長率
    
1.80-4.80
    1.80     2.00
計劃資產的預期回報率
     1.79     1.54     1.72
利息信用利率
     4.95     4.38     4.39
 
F-6
6

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
在估計貼現率時,MHFG集團考慮了高質量固定收益政府和公司債券投資組合的利率。這些債券的期限與福利義務的期限密切匹配。在每個測量日期評估折扣率。每個資產類別的預期回報率主要基於經濟長期前景的各個方面,包括歷史表現和市場環境。
下表列出了MHFG及其子公司於2022年和2023年3月31日的計劃的合併資金狀況和隨附綜合資產負債表中確認的金額:

 
  
2022
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
福利義務的變化:
                
財年初的福利義務
     1,437,843       1,377,739  
服務成本
     33,190       30,460  
利息成本
     5,636       6,917  
計劃參與者的繳費
     1,089       1,053  
修正
     1        
精算損失(收益)
     (19,939     (48,856 )
外匯兑換翻譯
     4,099       3,250  
已支付的福利
     (54,483     (55,332 )
一次總付
付款
     (29,697     (27,539 )
    
 
 
   
 
 
 
財年結束時的福利義務
     1,377,739       1,287,692  
    
 
 
   
 
 
 
計劃資產變動:
                
會計年度初計劃資產的公允價值
     2,412,745       2,114,011  
計劃資產的實際回報(負回報)
     (8,008     92,893  
外匯兑換翻譯
     3,863       3,158  
從員工退休福利中提取部分資產
信託基金
(注)
     (270,172     (147,181 )
僱主供款
     28,977       23,613  
計劃參與者的繳費
     1,089       1,053  
已支付的福利
     (54,483     (55,332 )
    
 
 
   
 
 
 
會計年度末計劃資產的公允價值
     2,114,011       2,032,215  
    
 
 
   
 
 
 
資金狀況
     736,272       744,523  
    
 
 
   
 
 
 
綜合資產負債表中確認的金額包括:
                
預付養老金成本
     762,147       768,998  
應計養卹金負債
     (25,875     (24,475 )
    
 
 
   
 
 
 
確認淨額
     736,272       744,523  
    
 
 
   
 
 
 
在累計其他全面收益(損失)中確認的金額
税前
包括:
                
先前的服務福利(成本)
     63,030       58,173  
精算淨收益(虧損)
     421,690       524,571  
    
 
 
   
 
 
 
確認淨額
     484,720       582,744  
    
 
 
   
 
 
 
 
注:
財政年度期間
s
截至2022年和2023年3月31日,MHFG的某些子公司從員工退休福利信託中提取了部分資產,該信託是為支付員工工資而設立的
 
遣散費和退休養老金。總體而言,截至2023年3月31日,信託仍處於資金過剩狀態。 不是這些交易的結果已確認收益或損失。
 
F-6
7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
該等計劃的累計福利義務總計為¥
1,377,739
百萬和¥
1,287,692
截至2022年3月31日和2023年3月31日,分別為百萬。固定福利計劃通常採用多變量和
非線性
以職級和服務年限為基礎的公式。
工齡超過一年的員工有資格獲得一次性遣散費賠償。
下表顯示MHFG及其子公司計劃的預計福利義務和計劃資產的公允價值,以及累計的福利義務和計劃資產的公允價值
截至2022年和2023年3月31日超過計劃資產的福利義務:

 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:百萬日元)
 
計劃的福利義務超過計劃資產的計劃:
  
  
預計福利義務
     31,829        29,389  
計劃資產的公允價值
     5,954        4,914  
累計福利義務超過計劃資產的計劃:
                 
累積福利義務
     31,829        29,389  
計劃資產的公允價值
     5,954        4,914  

注:
預計福利義務超過計劃資產的計劃包括累積福利義務超過計劃資產的計劃。
投資政策和資產配置
在管理計劃資產時,MHFG集團確定了集團在特定情況下可以承擔的適當風險水平,以從長期角度獲得總回報,同時確保計劃參與者和受益人有足夠的資金可用。對每個資產類別的長期資產配置,如日本股權證券、日本債務證券、外國股權證券和外債證券,是基於最優投資組合確定的,從長期角度來看,最優投資組合旨在獲得在可接受的風險水平範圍內的總回報。此外,資產配置每五年審查一次,除非情況發生任何重大變化,如市場波動。在選擇每個資產類別的投資時,MHFG集團會考慮被投資人的信用狀況、某一被投資人的信貸風險集中度以及金融工具的流動性等因素。每種資產類別的投資在基金、戰略和行業以及其他方面都進一步多樣化。除日本政府債券外,沒有對單一投資對象進行重大投資。
MHFG的某些子公司設立了員工退休福利信託基金,並將其資產作為計劃資產轉移到這些信託基金。這些資產從僱主的專有資產中分離出來,用於支付給計劃受益人。這些信託基金持有的資產主要是日本股權證券,並已直接委託給包括信託銀行在內的合格受託人。
 
F-6
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
MHFG及某些子公司於2023年3月31日對計劃資產(不包括員工退休福利信託資產)的目標分配如下:
 
資產類別
  
資產率
 
日本股票證券
     3.00
%
日本債務證券
     32.00
%

外國股本證券
     26.00
%
外債證券
     24.00
%

人壽保險公司總賬目
     10.00
%

其他
     5.00
%

    
 
 
 
總計
     100.00
    
 
 
 
 
注:
人壽保險公司普通賬户是與人壽保險公司簽訂的合同,保證本金和預定利息的支付。
計劃資產的公允價值
下表按資產類別列出了MHFG及其子公司於2022年和2023年3月31日的計劃資產公允價值。有關公允價值計量的詳細信息,包括公允價值層級第1、2和3級以及估值方法的描述,請參閲附註26“公允價值”。
 
 
 
2022
 
 
2023
 
 
 
第1級
 
 
二級
 
 
第三級
 
 
總計
 
 
第1級
 
 
二級
 
 
第三級
 
 
總計
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位:數十億日元)
 
日本股票證券:
 
 
 
 
 
 
 
 
普通股
(1)
    1,003                   1,003         1,018           —          —         1,018  
集合基金
(2)
    13       5             18       5       6             11  
日本債務證券:
                                                               
政府債券
    179                   179       123                   123  
集合基金
 
(2)
          10             10             8             8  
其他
          21             21             21             21  
外國股權證券:
                                                               
普通股
    172                   172       94                   94  
集合基金
(2)
          7             7             8             8  
外債證券:
                                                               
政府債券
    170       9             179       173       14             187  
集合基金
(2)
          10             10             3             3  
其他
          18             18             15             15  
人壽保險公司總賬目
(3)
          116             116             113             113  
其他
    30
(4)
 
    (25           5       101
(4)
 
  5             106  
按資產淨值計量的計劃資產
(5)
                            376                               325  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
按公允價值計算的總資產
    1,567       171             2,114       1,514       193             2,032  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
這一類別代表員工退休福利信託基金持有的股權證券。1,003900億元人民幣1,018分別在2022年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日按公允價值計值的10億美元,這三個行業的多元化程度都很好。
 
F-6
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
(2)
這些類別主要包括養老金投資基金信託基金。這些類別的投資一般按公允價值計量,並可根據要求在短期內贖回。
(3)
此類投資按折算價值計量,折算價值相當於公允價值。
(4)
金額主要包括按公允價值列賬的現金和短期資產。
(5)
根據ASC 820,按每股資產淨值(或其等值)實際權宜之計按公允價值計量的某些計劃資產並未歸類於公允價值層次。
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的財政年度內,沒有回報以及購買和出售3級資產。
投稿
捐款總額約為人民幣32根據目前的資金狀況和預期的資產回報假設,在截至2024年3月31日的財年,預計將向養老金計劃支付1000億美元。
預計未來的福利支付
下表列出了預測的福利付款,包括所示財政年度預期未來服務的影響:
 
    
(單位:百萬日元)
 
截至3月31日的財年:
        
2024
     82,311  
2025
     75,506  
2026
     75,992  
2027
     74,496  
2028
     76,348  
2029-2033
     330,309  
21.衍生金融工具
MHFG集團因應客户的不同需要而訂立衍生金融工具,以管理與本集團的資產及負債有關的風險,作為其資產及負債管理的一部分,以及作自營交易用途。本集團主要面對與利率、商品、外幣及股票產品有關的市場風險。市場風險來自市場價格或指數、利率和匯率的變化,這些變化可能導致金融工具的市值發生不利變化或其融資成本增加。對市場風險的敞口是通過實施頭寸限制和監控程序以及啟動對衝交易來管理的。除市場風險外,本集團亦面對與交易對手違約或不履行交易有關的信貸風險。當交易對手未能按照合約的條款及條件履行責任,而所持有的相關抵押品的價值(如適用)不足以挽回所造成的損失時,便會產生交易對手信用風險。交易對手信用風險的風險敞口由所有衍生品的公允價值及其在資產負債表日的潛在風險敞口衡量。對交易對手信用風險的風險敞口是通過訂立可依法強制執行的總淨額結算協議來管理的,以減輕整體交易對手信用風險,要求根據每個債務人的個人信用分析提供基礎抵押品和擔保,並評估每種工具的信用特徵。此外,還實施了信貸審批、限制和監督程序。
 
F-
70

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
衍生工具的名義金額和公允價值
下表彙總了截至2022年和2023年3月31日未償還衍生工具的名義和公允價值金額。衍生工具的公允價值按毛額列示;衍生工具應收賬款及應付款項不予以抵銷。此外,該等款項不會抵銷綜合資產負債表或下表根據總淨額結算協議確認的收回現金抵押品權利或退還現金抵押品的責任。
 
 
  
 
 
  
公允價值
 
 
  
 
 
  
衍生應收賬款
(2)
 
  
衍生應付賬款
(2)
 
2022
  
名義金額
(1)
 
  
指定

作為對衝
 
  
未指定

作為對衝
 
  
指定

作為對衝
 
  
未指定

作為對衝
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
利率合約
     1,395,950                —          4,624                —          4,716  
外匯合約
     217,462        —          4,436        —          4,472  
股權相關合同
     9,887        —          426        —          345  
信貸相關合同
     11,857        —          118        —          121  
其他合同
     681        —          119        —          116  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     1,635,837        —          9,723        —          9,770  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
  
 
 
  
公允價值
 
 
  
 
 
  
衍生應收賬款
(2)
 
  
衍生應付賬款
(2)
 
2023
  
名義金額
(1)
 
  
指定

作為對衝
 
  
並非指定

作為對衝
 
  
指定

作為對衝
 
  
並非指定

作為對衝
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
利率合約
     1,991,016        —          8,374        —          8,517  
外匯合約
     257,392        —          4,222        —          4,013  
股權相關合同
     7,149        —          145        —          197  
信貸相關合同
     22,748        —          144        —          126  
其他合同
     898        —          47        —          43  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     2,279,203        —          12,932        —          12,896  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
備註:
(1)
名義金額包括總長期合同和總短期第三方合同的總和。
(2)
衍生品應收賬款和應付款項分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。
MHFG集團根據總淨額結算協議為衍生品交易提供和/或接受現金抵押品。未抵銷衍生工具頭寸的現金抵押品分別計入其他資產及其他負債,金額為人民幣。1,549900億元人民幣1,0762022年3月31日為10億元,人民幣989900億元人民幣1,008截至2023年3月31日,分別為30億美元。
對衝活動
為了符合對衝會計的資格,衍生品必須被認為在降低與被對衝的敞口相關的風險方面非常有效。每種衍生工具必須被指定為對衝工具,並記錄風險管理目標和策略,包括確定對衝工具、被對衝項目和風險敞口,以及如何前瞻性和回溯性地評估有效性。套期保值工具在實現公允價值或現金流的抵消性變化方面的有效程度必須至少每季度進行評估。MHFG集團的對衝活動包括淨投資對衝。
 
F-
71

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
淨投資對衝
MHFG集團使用遠期外匯合約和外幣計價的債務工具,以保護#年淨投資的價值
非日語
子公司的外匯風險敞口。在淨投資套期保值下,衍生品和非衍生品金融工具都有資格作為對衝工具。符合套期保值工具資格的外幣債務工具包括存款和長期債務,其中被指定為淨投資對衝部分的賬面金額計入綜合資產負債表和相關附註的相應項目。對於淨投資套期保值,套期保值衍生工具或非衍生套期保值金融工具的全部公允價值變動計入累計其他全面收益(虧損)內的外幣換算調整,前提是該套期保值工具被指定為淨投資的對衝工具。與淨投資套期保值有關的其他綜合收益(虧損)中記錄的損益並不重要。
未被指定為套期保值或未符合套期保值資格的衍生工具
MHFG集團為實施風險管理策略而訂立下列不符合對衝會計資格的衍生工具交易:(1)為經濟管理存款、貸款等的利率風險而進行的利率掉期交易;(2)為經濟管理該等資產的外匯風險而進行的貨幣掉期交易;(3)為經濟管理持有權益產品所涉及的股價波動風險而進行的與股票有關的衍生工具;及(4)為經濟管理貸款、住宅按揭證券(“RMBS”)的信用風險而進行的信用衍生工具,商業抵押貸款支持證券(“CMBS”)、抵押貸款債券(“CLO”)和其他類似資產。這類衍生品被計入交易頭寸。這些工具的公允價值變動主要計入交易賬户收益(虧損)淨額,儘管它們用於緩解或轉換銀行活動產生的風險敞口。因本集團購買保障以減低其企業貸款組合之信貸風險敞口而導致若干信貸衍生工具公允價值變動而產生之淨收益(虧損)計入其他非利息收入(開支)。
下表彙總了截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度內,未被指定或符合套期保值資格的衍生品的損益:
 
    
在收入中記錄的損益
 
    
    2021    
   
    2022    
   
    2023    
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
利率合約
     (27,893     (130,312     (508,743
外匯合約
     115,181       145,979       317,459  
股權相關合同
     (209,488     728,226       534,615  
信貸相關合同
(注)
     (58,602     (13,877     (3,857
其他合同
     23,680       7,762       59,599  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     (157,122     737,778       399,073  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
注:
金額包括淨收益(虧損)人民幣(2,956)百萬元,元(605)億元和人民幣(653)在截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度內,對貸款的信用風險進行經濟管理的信用衍生品分別為1.6億美元。
信用衍生品
信用衍生產品是賣方和買方之間的雙邊合同,以保護其免受某一特定實體的信用風險。信用衍生品通常要求信用保護的賣方向
 
F-7
2

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買方在發生預定義的信用事件時,包括被引用實體的破產、解散或資不抵債。MHFG集團購買或為單一名稱或參考信用組合提供保護。本集團訂立信貸衍生工具,以協助減低其企業貸款組合及其他現金頭寸的信貸風險、持有自營交易頭寸,以及促進客户交易。
信用衍生品的名義金額代表了賣方未來可能被要求支付的最大潛在金額。如果預定義信用事件發生,賣方一般有權收取相關參考信用和相關現金流,同時對買方承擔全部名義上的信用保護金額。本集團通過購買具有相同或相似基準參考信用的保護來管理與書面保護相關的信用風險,這大大抵消了其風險敞口。因此,名義金額不一定是本集團實際虧損風險的可靠指標。
下表彙總了截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月信用衍生品的名義金額和公允價值金額:
 
    
2022
   
2023
 
    
名義金額
    
公允價值
   
名義金額
    
公允價值
 
                            
    
(單位:數十億日元)
 
信用保護書面:
                                  
投資級
     3,045        38       4,497        31  
非投資性
等級
     2,122        54       5,774        62  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
總計
     5,167        92       10,271        93  
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
購買的信用保護
     6,690        (95     12,477        (75
    
 
 
    
 
 
   
 
 
    
 
 
 
 
注:
評級等級基於相關參考信用的外部評級或內部評級。最低的投資級評級被認為是bbb。
-
,而任何低於或未評級的都被認為是
非投資性
年級
非投資性
評級信用衍生品主要由CDX和iTraxx等未評級的信用違約互換指數組成。
下表顯示了在2022年3月31日和2023年3月31日按到期日劃分的信用保護未來付款的最大潛在金額:
 
    
最高支付金額/名義金額
 
    
2022
    
2023
 
               
    
(單位:數十億日元)
 
一年或更短時間
     245        331  
一年到五年後
     4,785        9,585  
五年後
     137        355  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     5,167        10,271  
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
未來付款的最高潛在金額為本集團承保信用保障的信用衍生工具的名義總額,並未因本集團可能就相關資產及相關現金流收取的任何金額而減少,亦未從所購買的信用保障的金額中扣除。
與信貸相關的或有特徵
MHFG集團的若干衍生工具包含規定,要求本集團的債務維持主要信用評級機構的投資級信用評級。若本集團的債務信用評級
 
F-
73

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倘若衍生工具的交易對手跌至投資級別以下,則衍生工具的交易對手可要求立即付款或要求對本集團負債淨額的衍生工具即時及持續進行全額隔夜抵押。
下表顯示了2022年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日具有信用風險相關或有特徵的衍生工具的量化信息:

 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
淨負債頭寸中具有信用風險或有特徵的衍生工具的公允價值合計
     1,149        814  
在正常業務過程中向交易對手提供的抵押品
     1,164        663  
觸發與信用風險相關的或有功能時需要作為抵押品入賬或立即結算的金額
               151  
 
注:
曾經有過不是本集團將被要求在2022年3月31日作為抵押品或立即結算的金額。
22.承付款和或有事項
擔保項下的債務
MHFG集團向交易對手提供擔保或賠償,以提高其信用狀況,使其能夠完成各種商業交易。擔保是指如果交易對手未能履行借款安排或其他合同義務所規定的義務,向第三方付款的義務。
MHFG集團提供的ASC 460“擔保”(“ASC 460”)下的擔保類型如下所述。
性能保證
履約保證是為了保證客户在合同安排下的履約情況,如建築項目的投標或建築項目的完工。
貸款擔保
貸款擔保包括為客户借款合同提供擔保的義務。如果客户未能履行合同規定的義務,MHFG集團必須向擔保方支付款項。
證券擔保
證券擔保包括擔保證券的義務,如客户發行的債券。
其他擔保
其他擔保包括保證客户付款的義務,如納税。
 
F-
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信託本金償還擔保
MHFG集團為某些信託產品提供償還信託本金的擔保,例如貸款信託和某些共同經營的指定貨幣信託。根據日本信託相關法律,受託人不得賠償受益人在每個信託中的實益利益的任何損失。然而,在日本信託相關法律的特殊條件下,允許信託銀行作為受託人達成協議,為信託本金的任何損失提供賠償。MHFG集團管理信託資產,以最大限度地減少信託本金償還擔保造成的損失,包括
核銷
非權責發生制貸款並將其計入信託賬户利潤。在履行受託責任時,MHFG集團還代表客户將信託資產與其自有資產分開管理,併為信託活動保存單獨的記錄。MHFG集團合併了某些擔保本金貨幣信託基金。關於擔保本金貨幣信託的進一步討論,見附註23“可變利息實體和證券化”。償還未合併信託本金的擔保合同金額見下表。
根據日本有關信託業務和/或信託協議的法律,信託賬户利潤的一部分將作為信託賬户的準備金,以吸收信託資產組合中的損失。貸款信託法定準備金和聯合經營指定貨幣信託準備金,根據信託本金或者信託賬户中貸款和其他資產的餘額計算。由於本金獲得賠償的可能性被認為微乎其微,MHFG集團沒有在其綜合財務報表中記錄的相關信貸損失準備金。
信託賬户的負債
MHFG集團作為受託人,在處理信託事務以實現信託目標所必需的範圍內,可與不是相關信託協議當事人的第三方訂立協議,並因此允許受託人承擔某些責任。根據日本與信託有關的法律,如果信託資產不足以支付這些債務,受託人最終有責任從其專有資產中支付這些債務。信託負債額很少超過信託資產額,因此,這些負債一般由相應的信託資產支付。為了避免從所有權資產中支付的要求,受託人可以訂立特別的有限責任契約,根據該契約,信託債權人同意將受託人的責任限制在信託資產的價值範圍內,並放棄對受託人的所有權資產的強制執行權。MHFG集團定期監測信託賬户的狀況,以將付款風險降至最低。
以下表格列出了信託賬户中此類負債的數額,其中不包括有特別有限責任契約的負債。信託賬户的負債主要包括根據擔保、借貸交易和其他交易返還抵押品的義務。
衍生金融工具
如果某些書面期權和信用違約互換合同要求MHFG集團根據與交易對手的資產、負債或股權證券相關的標的工具或指數的變化向交易對手付款,則根據ASC 460中擔保的定義,該等合同被視為擔保。MHFG集團的付款可能涉及總和解或淨和解。由於實際上很難確定交易對手是否擁有與標的相關的資產、負債或股權擔保,MHFG集團決定將所有信用違約互換和書面期權(不包括ASC 460範圍外的書面期權)包括在擔保披露中。
在擔保開始時,MHFG集團在合併資產負債表中按公允價值記錄了所有擔保和受ASC 460約束的類似債務。保函及類似款項的賬面總額
 
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5

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義務
S在3月31日,
 
2022年和2023年是元443900億元人民幣31530億美元,並計入其他負債和貿易賬户負債。總額包括被視為擔保的衍生品的賬面價值,總額為人民幣。416900億元人民幣285分別為2022年3月31日和2023年3月31日。
下表按擔保類型彙總了截至2022年3月31日和2023年3月31日的剩餘期限和未來付款的最高潛在金額。下文披露的未來付款的最高潛在金額是在執行擔保時可能需要償還的合同金額,而不考慮根據追索權規定或從所持抵押品中可能收回的款項。關於下表衍生金融工具中包含的書面期權,理論上,MHFG集團面臨無限損失;因此,該表顯示了作為最大風險敞口替代品的合同名義金額。
MHFG集團在必要時,根據所涉信用風險的大小,要求現金、投資證券和房地產或第三方擔保等抵押品,並採用以下手段
分項參與
以降低與擔保相關的信用風險。以下的最大風險或名義金額並不代表執行擔保的預期損失。
 
2022
  
極大值

潛在/合同

或名義金額
    
按到期期列出的金額
 
  
一年或
較少
    
一年後

穿過

五年
    
五年後
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
性能保證
     3,254        2,084        996        174  
貸款擔保
     419        314        42        63  
證券擔保
     75        9        66            
其他擔保
     2,899        2,381        451        67  
信託本金償還擔保
     22                  9        13  
信託賬户的負債
     478        116        199        163  
衍生金融工具
     36,484        17,110        15,721        3,653  
     
2023
  
極大值

潛在/合同

或名義金額
    
按到期期列出的金額
 
  
一年或
較少
    
一年後

穿過

五年
    
五年後
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
性能保證
     3,548        1,954        1,413        181  
貸款擔保
     228        149        26        53  
證券擔保
     82        14        68         
其他擔保
     3,306        2,339        869        98  
信託本金償還擔保
     18               8        10  
信託賬户的負債
     554        97        282        175  
衍生金融工具
     83,420        53,774        24,954        4,692  
 
F-7
6

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下表列出了根據2022年和2023年3月31日內部評級分類的業績擔保、貸款擔保、證券擔保和其他擔保的未來最高潛在付款金額:
 
    
    2022    
    
    2023    
 
               
    
(單位:數十億日元)
 
投資級
     5,336        5,587  
非投資性
等級
     1,311        1,577  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     6,647        7,164  
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
內部評級量表中的投資等級一般對應
BBB-
外部評級量表或以上。
其他
表外
儀器
除了擔保外,MHFG集團還發行了其他
表外
向其客户提供與貸款有關的承諾和商業信用證等工具。根據這些安排的條款,MHFG集團必須應客户的要求提供信貸或支付某些款項。
提供信貸的承諾
提供信貸的承諾是按需向客户提供貸款的具有法律約束力的協議。它們通常都有固定的到期日。這些協議與擔保的不同之處在於,它們通常是可撤銷的,或者包含條款,使MHFG集團能夠在某些條件下避免付款或減少發放的信貸金額,例如借款人的財務狀況惡化或其他合理條件。MHFG集團在整個承諾期內監測潛在借款人的財務狀況,以確定是否有必要增加抵押品或改變承諾條款。由於許多延長信貸的承諾到期而未動用,總承諾額不一定代表未來的現金需求。
投資證券的承諾
投資證券的承諾包括根據投資協議的條款向投資基金(如私募股權基金)提供額外捐款的具有法律約束力的合同。
商業信用證
商業信用證是與客户的貿易交易有關的。通常情況下,客户只有在向銀行付款後才能收到貨物,因此這些商業信用證以基礎貨物為抵押。在簽發商業信用證時,MHFG集團監測與這些交易相關的信用風險,以確定是否需要額外的抵押品。
 
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目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表彙總了截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月這些未支取承付款的合同金額:
 
 
  
    2022    
 
  
    2023    
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
提供信貸的承諾
(注)
     92,203        100,973  
商業信用證
     1,422        1,336  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     93,625        102,309  
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
提供信貸的承諾包括投資證券的承諾。
計提信貸損失準備
表外
儀器
信貸損失撥備金額
表外
截至2022年、2022年和2023年3月31日的票據為人民幣71900億元人民幣7830億美元,並計入其他負債。
法律程序和調查
MHFG集團參與由本集團發起的正常催收程序、其他法律程序以及在正常業務過程中進行的調查。根據ASC 450,本集團於可能發生損失且損失金額或範圍可合理估計的情況下,就該等訴訟及調查所產生的或有損失確認責任。然而,如果損失是合理可能的,但損失的範圍不可能且合理地估計,本集團不會確認負債,但會披露該等訴訟和調查的詳情。根據截至綜合財務報表日期的現有資料,本集團相信收集、法律訴訟及調查的結果不會對綜合財務報表產生重大不利影響。
租契
MHFG集團根據一系列租賃安排負有義務。本集團的承租人安排主要包括房地產的營運租賃,例如寫字樓(包括總公司)及分支機構。融資租賃並不重要。本集團的部分經營租約包括可變租金付款。
下表顯示了截至2022年3月31日和2023年3月31日與經營租賃相關的綜合資產負債表信息:


 
  
2022
 
 
2023
 
 
  
 
 
 
 
 
 
  
(單位:百萬日元,剩餘租約除外
期限和貼現率)
 
使用權
資產
(注)
     570,171       549,668  
租賃負債
(注)
     593,339       571,087  
加權平均值:
                
剩餘租期
     15.5 五年     14.7 五年前。
貼現率
     0.60     0.66
 
注:
使用權
資產和租賃負債分別計入綜合資產負債表上的其他資產和其他負債。
 
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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表列出了截至2021年、2022年和2023年3月31日財年與經營租賃相關的租賃成本和補充信息:
 
    
2021
    
2022
    
2023
 
                      
    
(in數百萬日元)
 
租賃費
(注)
     119,453        111,907        101,808  
使用權
換取新租賃負債的資產
     108,430        51,901        65,417  
營運現金流
     102,150        101,223        86,329  
 
注:
營運租賃的租賃成本計入綜合損益表的佔用費用。本集團的變動租賃成本及租期為十二個月或以下的租賃成本並不顯著。
下表顯示了截至2023年3月31日的經營租賃項下的未來租賃付款:
 
    
截至2023年3月31日。
 
        
    
(in數百萬日元)
 
截至3月31日的財年:
        
2024
                79,207  
2025
     60,345  
2026
     53,518  
2027
     43,575  
2028
     34,048  
2029年及其後
     324,165  
    
 
 
 
租賃付款總額
     594,858  
    
 
 
 
相當於利息的數額
     23,771  
    
 
 
 
經營租賃的租賃負債總額
     571,087  
    
 
 
 
23.可變利益實體和證券化
可變利益實體
在正常業務過程中,MHFG集團主要通過以下類型的交易參與VIE:資產擔保商業票據/貸款計劃、資產擔保證券化、證券化產品投資、投資基金、信託安排、結構性融資和融資工具。本集團合併其中若干VIE,本集團被視為主要受益人,因為本集團同時擁有(1)有權指導VIE的活動,從而對VIE的經濟表現產生重大影響,以及(2)有義務承擔可能對VIE產生重大影響的損失或獲得利益的權利。MHFG集團不斷地重新評估其是否為主要受益者,只要該集團繼續參與VIE。也有其他VIE,本集團已確定其不是主要受益人,但擁有重大可變權益。在評估可變權益的重要性時,本集團考慮其參與每一VIE的程度,例如其投資的資歷、其在每一批的持股份額及預期吸收的變數,以及其他相關事實及情況。損失的可能性不一定與重大程度的確定有關,因此,“重大”並不意味着損失的可能性很高。本節討論的最高虧損風險是指本集團因參與VIE而可能需要在其綜合損益表中記錄的最大虧損。這表示與以下兩種情況相關聯的暴露
平衡--
板材
資產和
失去平衡-
板材
負債
 
 
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合併財務報表附註--(續)
 
與VIE相關。此外,無論發生此類損失的可能性如何,該最大潛在損失都會披露,因此,它並不表明在集團風險管理框架內管理的持續風險敞口。
下表顯示了集團合併VIE的合併資產以及重大未合併VIE的總資產和最大損失風險敞口,其中集團已確定截至2022年和2023年3月31日其最大損失風險敞口大於特定閾值或滿足某些其他標準:
 
    
合併VIE
    
意義重大

未合併vie
 
2022
  
綜合資產
    
企業總資產
    
極大值

面臨虧損的風險敞口
 
                      
    
(單位:數十億日元)
 
資產支持商業票據/貸款計劃
     2,709        —          —    
資產證券化
     1,363        190        90  
證券化產品投資
     388        —          —    
投資基金
     1,816        3,392        719  
信託安排和其他
     5,299        —          —    
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     11,575        3,582        809  
 
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
 
 
  
合併VIE
 
  
意義重大

未合併vie
 
2023
  
綜合資產
 
  
企業總資產
 
  
極大值

面臨虧損的風險敞口
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
資產支持商業票據/貸款計劃
  
 
3,082
 
  
 
  
 
  
 
  
 
資產證券化
  
 
1,514
 
  
 
224
 
  
 
134
 
證券化產品投資
  
 
387
 
  
 
  
 
  
 
  
 
投資基金
  
 
2,294
 
  
 
3,397
 
  
 
845
 
信託安排和其他
  
 
4,877
 
  
 
  
 
  
 
  
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
總計
  
 
12,154
 
  
 
3,621
 
  
 
979
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
  
 
 
 
AS
截至2022年3月31日和2023年3月31日,合併VIE中的非控股權益為日元388900億元人民幣719分別為10億美元,並計入本集團的股權分類非控股權益。
本集團尚未向合併或未合併VIE提供先前合同未要求本集團提供的財務或其他支持。
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下表列出了截至2022年和2023年3月31日MHFG集團資產負債表上與其在重大未合併VIE中的可變權益相關的資產和負債的賬面值和分類:
 
MHFG集團資產負債表上與未合併VIE相關的資產:
  
2022
    
2023
 
               
    
(in數十億日元)
 
交易賬户資產
     143        83  
投資
     430        482  
貸款
     92        154  
    
 
 
    
 
 
 
總計
         665            719  
    
 
 
    
 
 
 
 
MHFG集團資產負債表上的負債和與未合併VIE相關的最大損失風險:
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數十億日元)
 
證券借貸交易項下的交易
     54         
貿易賬户負債
     2        1  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     56        1  
    
 
 
    
 
 
 
最大損失風險
(注)
         809            979  
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
這代表了本集團可能需要在其合併損益表中記錄的最高金額
資產負債表內
暴露和
表外
未提取承諾等負債。
在上表中,本集團可變權益的性質可以採取不同的形式,如下文註釋中進一步描述。此外,集團對VIE義務的風險通常僅限於其在這些實體中的權益。在某些情況下,本集團向VIE提供未提取的承諾。
本集團於上表所列虧損的最大風險敞口不包括為減低與該等可變權益相關的風險而持有的抵銷金融工具的利益。此外,本集團於上表所示的最大虧損風險並未減去與VIE或VIE任何一方直接就特定虧損風險所持有的抵押品金額。
資產擔保商業票據/貸款計劃
MHFG集團管理着幾個資產擔保的商業票據/貸款項目,為其客户提供
表外
和/或具有成本效益的融資。項目中使用的VIE從參與項目的客户那裏購買金融資產,主要是應收賬款,並通過發行商業票據或以金融資產為擔保的MHFG集團借款來提供流動性。雖然客户通常繼續為轉讓的應收賬款提供服務,但MHFG集團承銷、分銷和銷售由管道發行的商業票據。MHFG集團通常提供整個項目的流動性和信貸支持,在某些情況下,還向VIE提供融資。MHFG集團有權決定哪些資產將由VIE持有,並有義務監督這些資產。該集團還負責債務管理。此外,通過向VIE提供的流動資金和信貸支持,本集團有責任吸收可能對VIE產生重大影響的虧損。因此,本集團整合了該等VIE。
資產證券化
MHFG集團作為各種類型的結構性融資計劃的安排者,以滿足客户的以下需求
表外
融資。在幾乎所有這些結構性融資交易中,
 
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客户的金融資產通過使用破產隔離實體被構造為破產隔離實體,該實體被視為VIE,因為其股權持有人沒有決策權。MHFG集團收取出售給投資者的證券的結構和/或分銷費用。在某些情況下,MHFG集團自己購買實體發行的證券和/或向VIE提供貸款。
此外,MHFG集團成立了多個單一發行和多發行的特殊目的實體,發行債務抵押債券(CDO)或CLO、合成CDO/CLO或其他重新打包的工具,以滿足客户和投資者的財務需求。MHFG集團還安排包括CMBS、RMBS等在內的證券化交易。在這些交易中,MHFG集團擔任債務和股權工具的承銷商、配售代理、資產管理公司、衍生品交易對手和/或投資者。
在這些情況下,MHFG集團認為這些可變權益並不重要,因為MHFG集團沒有重大資產負債表或
失衡
與這些可變利益相關的風險敞口。然而,當MHFG集團投資於VIE發行的證券和/或向VIE提供貸款,並且其投資是股份的大部分時,這種可變權益被認為是“重大的”。在某些VIE內,MHFG集團以安排人、服務商、管理人或資產管理人等身份提供流動資金及信貸支援、承保信貸保障或投資於債務或股權工具,本集團有權決定VIE將持有哪些資產或管理及監察該等資產。此外,通過上述可變權益,本集團有義務承擔虧損,並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益。因此,本集團整合了該等VIE。
MHFG集團管理投標期權債券(TOB)計劃,該計劃與持有高評級、固定利率和
免税
市政債券。該信託通過發行兩種類型的證書為購買其市政債券提供資金:(1)通常由貨幣市場基金購買的短期可出售和浮動利率證書(“浮動利率”),以及(2)在支付浮動債券和費用後賺取信託收到的所有超額現金流的證書(“剩餘”),由市政債券轉讓人作為保薦人購買給信託。本集團從事兩類TOB信託:客户TOB信託和
非客户
Tob信任度。客户TOB信託是指由本集團的客户為其購買殘差的信託,而由
非客户
ToB信託由本集團購買。這兩種類型的TOB信託都被視為VIE,因為其股權持有人沒有決策權。MHFG集團認為,當本集團擁有剩餘資金作為保薦人及/或提供流動資金及信貸支援設施時,該等權益為一項“重大”變動權益。本集團經常承諾向客户TOB信託提供流動資金,客户TOB信託的剩餘持有人有責任償還本集團根據該等流動資金及信貸支援安排支付的任何款項。在……裏面
非客户
在MHFG集團作為保薦人持有剩餘資產的TOB信託基金中,本集團有權決定VIE將持有哪些資產或管理和監控這些資產。此外,通過上述可變權益,本集團有義務承擔虧損,並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益。因此,本集團整合了該等VIE。客户TOB信託並未於本集團的財務報表中綜合,因為剩餘部分由客户持有,而本集團無權決定VIE將持有哪些資產或管理及監察該等資產。
對證券化產品的投資
MHFG集團投資於(其中包括)各種類型的CDO/CLO、合成CDO/CLO和重新打包的工具、第三方為產生當期收入或資本增值而安排的CMBS和RMBS,這些都利用了被視為VIE的實體。在設計上,這類投資在發行時是投資級的,由不同的投資者羣體持有。證券及貸款之潛在損失額一般限於投資金額,因本集團並無訂立合約
 
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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
在其投資之外參與此類VIE。由於本集團僅以投資者身份參與該等VIE,故本集團通常無權指揮VIE的活動,而該等活動對VIE的經濟表現有重大影響。與資產證券化一節所述的標準類似,本集團認為當其擁有較大投資份額及/或向VIE提供貸款時,這項投資活動將是“重大的”。本集團合併VIE,交易由第三方安排人量身定做,以滿足本集團作為主要投資者的需要,最終被視為有權決定VIE將持有哪些資產。本集團亦投資於持有本集團所使用房地產的VIE發行的若干實益權益。除該等可變權益外,當本集團擁有包括唯一單方面清算VIE的權力時,本集團會合並該等VIE。
投資基金
MHFG集團投資於各種投資基金,包括證券投資信託基金,這些基金共同投資於股票和債務證券,其中包括上市的日本證券和投資級債券。投資顧問公司或基金管理公司,包括本集團的附屬公司及聯營公司,負責管理及作出有關該等投資基金的投資決定。本集團認為,當本集團的投資份額大於門檻時,其為“重大”可變權益。本集團在其被視為主要受益人的情況下合併若干投資基金。
本集團通過評估其是否擁有(1)就投資基金作出投資決定的權力及(2)承擔可能對投資基金產生重大影響的虧損的義務或收取利益的權利,以確定其是否為主要受益人。本集團在其被視為主要受益人的情況下合併若干投資基金。
信託安排
MHFG集團在信託安排下提供各種資產管理和行政服務,包括證券投資信託、養老金信託和用於第三方發起和轉移的資產證券化的信託。本集團因作為受益人的代理人或受託人提供服務而收取信託費用。在這些情況下,MHFG集團認為這些可變利益並不重要,除非其具體參與如下所述
.
關於擔保本金貨幣信託產品,MHFG集團根據信託協議或相關日本法律的要求,通過為本金的償還提供擔保來承擔某些風險。MHFG集團主要通過發起高質量貸款和其他與信貸相關的產品來管理委託資金,投資於日本政府債券等投資級有價證券,並將現金存放在MHFG集團的子公司信託銀行。本集團有權決定哪些資產將由VIE持有或管理這些資產。此外,通過主要擔保協議,本集團有義務承擔可能對VIE造成重大損失的損失。因此,本集團整合了該等VIE。然而,MHFG集團不合並某些擔保本金貨幣信託基金,這些信託基金將所有受託資金投資於MHFG集團本身,因為該集團已確定其沒有可變權益。關於截至2022年和2023年3月31日未合併的擔保信託本金餘額,見附註22“承付款和或有事項”。
關於……
非保修
根據信託安排,MHFG集團以受託人和受託人的身份代表其客户(信託受益人)管理和管理資產。對於基本上所有
非保修
根據信託安排,本集團一般無權指揮對投資收益有重大影響的投資實體的活動,或既無義務承擔虧損,亦無權利收取可能對投資收益有重大影響的利益。因此,這類信託賬户不包括在MHFG集團的合併財務報表中。
 
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MHFG集團於2020年8月成立信託基金,持有本集團的住房貸款,並向本集團發放受益人利息。本集團承諾將受益人利益作為向日本銀行借款的抵押品。作為服務機構,本集團有權通過管理信託擁有的抵押貸款來指導實體的活動,這些活動對實體的經濟表現影響最大。本集團認為這是一項“重大”可變權益,因為本集團可決定哪些資產將由VIE持有。此外,通過受益人權益,本集團有義務承擔損失,並有權獲得可能對VIE產生重大影響的利益。因此,集團整合了VIE。
為結構性融資創建的特殊目的實體
MHFG集團涉及向VIE提供的房地產、商用飛機和其他船舶和機械設備融資以及證券化應收賬款融資。由於本集團通常只提供以附屬權益為基礎的信貸作為優先融資,並可能有時充當利率互換交易對手,因此本集團已確定其無權指揮對VIE的經濟表現有最重大影響的VIE的活動,或其並無重大可變權益。因此,本集團不會合並該等VIE。
融資工具
MHFG集團已經成立了幾家全資
離岸
向與MHFG集團無關的投資者發行證券,通常是由MHFG集團全額擔保的優先股,為購買MHFG集團發行的債務工具提供資金的工具。這些實體被視為VIE,因為它們缺乏足夠的股本為其活動提供資金;然而,MHFG集團對該工具股權的投資不是可變權益,因為該投資不被認為存在風險,因為該工具籌集的全部資金用於購買MHFG集團發行的債務工具。由於MHFG集團在這些車輛中沒有可變的權益,MHFG集團不會合並這些實體。包括在長期債務中的MHFG集團發行的債務工具為人民幣367900億元人民幣200分別為2022年3月31日和2023年3月31日。
證券化
MHFG集團從事證券化活動,並在正常業務過程中將抵押貸款、其他貸款、政府和公司證券以及其他類型的金融資產證券化。在該等證券化交易中,當根據ASC 860出售的所有會計準則均符合時,本集團將金融資產的轉讓記錄為出售。該等準則為(1)受讓金融資產在法律上與本集團債權人隔離,(2)受讓人或實益權益持有人有權質押或交換受讓金融資產,及(3)本集團未對受讓金融資產維持有效控制。如果不滿足所有標準,轉移將作為擔保借款入賬。
在截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年,MHFG集團既沒有進行重大金融資產轉移,也沒有確認計入銷售的證券化交易的重大損益。截至2022年和2023年3月31日的銷售額,集團並未在證券化交易中保留重大權益。
 
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24.非利息收入
截至2021年、2022年和2023年3月31日止財年的非利息收入詳情如下:
 
 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
手續費和佣金收入:
                
證券相關業務
(1)
     170,216       184,014           190,026  
存款相關業務
(1)
     15,162       15,358       15,540  
貸款相關業務
(2) (4)
     158,921       162,953       193,838  
匯款業務
(1)
     109,111       103,979       104,201  
資產管理業務
(1)
     104,753       122,014       109,358  
信託相關業務
(1)
     122,215       141,365       130,576  
代理業務
(1)
     31,331       36,899       36,529  
擔保相關業務
(3)
     31,665       35,296       41,150  
其他客户服務費用
(1)
     169,310       178,122       163,127  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
費用和佣金總收入
     912,684       980,000       984,345  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
匯兑收益(虧損)--淨額
(3)
     89,267       91,611       189,526  
交易賬户收益(虧損)--淨額
(2)
     120,596       (491,947     (603,910 )
投資收益(損失)-淨:
                        
債務證券
(3)
     (22,032     (14,777     5,167  
股權證券
(3)
     850,567       (60,563     135,601  
權益法被投資人收益(虧損)中的權益--淨額
(3)
     31,027       34,587       (26,999 )
處置房舍和設備的收益
(3)
     7,125       9,943       4,920  
其他非利息收入
(2) (5)
     52,086       120,936       199,453  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     2,041,320       669,790       888,103  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
這些數額是ASC 606“與客户的合同收入”(“ASC 606”)範圍內的合同收入。
(2)
這些數額中的一部分被認為是來自ASC 606範圍內合同的收入。
(3)
這些金額是來自不符合ASC 606範圍的合同的收入。
(4)
承諾費和安排費等大部分貸款相關費用不在ASC 606的範圍內。
(5)
這些金額包括因含有嵌入衍生工具的結構性票據的公允價值變化而產生的未實現淨收益。詳情見附註26“公允價值”。
上表中列出的某些手續費和佣金收入、交易賬户收益(虧損)-淨收入和其他非利息收入被視為來自ASC 606範圍內的合同的收入。MHFG集團在上表中按業務或服務類型細分了手續費和佣金收入,這是ASC 606範圍內收入的主要部分。

手續費及佣金收入
關於MHFG集團確認手續費和佣金收入的會計政策,請參閲附註1“主要會計政策的列報和摘要”。
信託相關業務收費包括主要通過受託資產管理和行政服務賺取的信託費用和其他信託相關費用,總額為人民幣51900億元人民幣7130億美元的財政支出
 
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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
截至2021年3月31日,分別為人民幣56900億元人民幣85截至2022年3月31日的財年分別為30億元和人民幣55900億元人民幣76截至2023年3月31日的財年分別為30億美元。
貿易賬户收益(虧損)--淨收益和其他非利息收入
除手續費和佣金收入外,交易賬户收益(虧損)-淨收入和其他非利息收入包括ASC 606範圍內的某些收入。證券交易的承銷費,共計人民幣86 十億日元83900億元人民幣59截至2021年3月31日、2022年和2023年3月31日的財年,2021年、2022年和2023年分別在ASC 606的範圍內,並計入交易賬户收益(虧損)-淨額。承銷費主要在交易的所有考慮因素確定之日確認。截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年,約為人民幣15 十億日元15900億元人民幣2120億美元的其他非利息收入分別在ASC 606的範圍內。信用卡交換費在ASC 606的範圍內,並計入其他非利息收入。信用卡交換手續費是通過支付網絡進行的信用卡交易賺取的,並在信用卡支付交易結算時確認。
與受ASC 606約束的客户的合同收入有關的合同餘額
合同資產和與受ASC 606約束的客户簽訂的合同的應收賬款在其他資產的應計收入或應收賬款中確認。截至2022年和2023年3月31日,合同資產餘額不是實質性的。合同負債在其他負債的非勞動收入中確認。截至2022年和2023年3月31日,合同負債餘額不是實質性的。
與受ASC 606約束的客户的合同收入有關的剩餘履約義務
剩餘的履約義務是MHFG集團承諾在未來與客户的合同中提供的服務。截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月,來自未來提供服務的當前義務的預期收入數額並不大。它不包括不到一年的合同的收入,也不包括有條款允許本集團按其有權開具發票的金額確認收入的合同。

 
F-8
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瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
25.交易賬户損益
MHFG集團通過做市、銷售和套利進行交易活動。因此,交易賬户收益(損失)-淨額包括為交易目的進行的交易的收益和損失,包括為客户做市和自營交易或交易。
藉此,本集團尋求從市場價值的短期變化中獲取收益。交易賬户收益(虧損)-淨額還包括與根據美國公認會計原則不符合對衝會計資格的衍生品和其他金融工具的公允價值變化有關的損益,這些工具主要用於抵消與集團各種資產和負債相關的利率風險,以及與報告為交易的外幣計價債務證券公允價值變化有關的損益
證券。截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度的淨交易收益(虧損)包括:
 
    
2021
   
2022
   
2023
 
                    
    
(in數百萬日元)
 
交易賬户收益(虧損)-淨額:
                        
證券交易
     274,762       (1,230,330     (1,003,636
衍生工具合約:
                        
利率合約
     (27,893     (130,312     (508,743
外匯合約
(1)
     115,181       145,979       317,459  
股權相關合同
     (209,488     728,226       534,615  
信貸相關合同
(2)
     (55,646     (13,272     (3,204
其他合同
     23,680       7,762       59,599  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
     120,596       (491,947     (603,910
匯兑收益(虧損)--淨額
(3)
     89,267       91,611       189,526  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨交易收益(虧損)
     209,863       (400,336     (414,384
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
金額包括貨幣互換的收益和損失。
(2)
金額不包括淨收益(虧損)人民幣(2,956)百萬元,元(605)億元和人民幣(653)在截至2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度內,對貸款的信用風險進行經濟管理的信用衍生品分別為1.6億美元。淨收益(虧損)記入其他非利息收入(費用)。
(3)
金額包括衍生工具和非衍生工具的已實現和未實現損益。衍生工具的金額包括遠期外匯合約和貨幣期權的損益。非衍生工具的金額包括與報告為交易證券的外幣計價債務證券相關的折算收益和損失。
26.公允價值
公允價值計量
ASC 820將公允價值定義為在計量日市場參與者之間的有序交易中為資產或負債在本金或最有利的市場上轉讓負債而收到的或支付的交換價格(退出價格)。ASC 820還建立了公允價值等級,這要求一個實體在計量公允價值時最大限度地使用可觀察到的投入,並最大限度地減少使用不可觀察到的投入。此外,ASC 820排除了(1)某些公允價值未被市場可觀察到的數據證明的衍生品合約成立時的遞延損益,以及(2)在衡量活躍市場交易的工具的公允價值時使用大宗折扣,這一點以前適用於持有大量上市交易金融工具。
 
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公允價值層次結構
ASC 820基於對這些估值技術的輸入是可觀察的還是不可觀察的來指定估值技術的層次。該標準描述了可用於衡量公允價值的三個級別的投入:
 
第1級
   相同資產或負債在活躍市場上的報價。一級資產和負債包括在活躍的交易所市場交易的債務和股權證券以及衍生品合約。
   
二級
   1級價格以外的可觀察的投入,例如類似資產或負債的報價;不活躍的市場的報價;或資產或負債基本上整個期限的可觀測的或能被可觀測的市場數據證實的其他投入。二級資產和負債包括報價低於交易所交易工具交易頻率的債務證券。如果沒有報價的市場價格,債務證券和
非處方藥
這類衍生工具合約是根據定價模型釐定,而這些模型的投入在市場上是可觀察到的,或主要源自可觀察到的市場數據或可由可觀察到的市場數據所證實。
   
第三級
   很少或根本沒有市場活動支持的、對資產或負債的公允價值有重大影響的不可觀察的投入。第三級資產和負債包括其價值是使用定價模型、貼現現金流方法或類似技術確定的金融工具,以及其公允價值的確定需要大量管理層判斷或估計的工具。
估值過程
MHFG集團制定了管理公允價值計量原則以及每個部門的權力和職責的估值政策。本集團還制定了程序手冊,其中描述了確定各種金融工具公允價值的估值技術和相關投入。這些政策要求公允價值的計量應按照獨立於前臺辦公室的風險管理部門或後臺辦公室執行的程序進行。政策還要求風險管理部門檢查和核實程序手冊中定義的估值方法是否公平和適當,內部審計部門定期審查整個集團對程序的遵守情況。雖然估值方法和相關投入在不同時期都得到了一致的使用,但市場環境的變化有時會導致估值方法和投入的變化。例如,退市或新上市引起的市場流動性變化是修訂估值方法和投入的關鍵驅動因素之一。關鍵驅動因素還包括是否有市場可觀察到的投入,以及開發新的估值方法。通過集團內部估值程序進行的價格核實在確定估值方法和投入是否需要改變方面具有重要作用。經紀自營商主要為日本證券化產品提供的價格的內部估值過程,在下文中有更詳細的描述。
可供出售
證券。
估值方法和/或投入的改變需要修訂估值政策和程序手冊,這需要得到相應當局的批准,即首席執行官、風險管理主管和/或會計主管,具體取決於變化的性質和特點。
以下為按公允價值經常性計量的資產及負債的估值方法及投入的説明,包括根據公允價值等級對該等工具的一般分類,以及MHFG集團用以計量公允價值的估值技術。在截至202年3月31日的財政年度內
3
此外,本集團的估值技術及相關投入並無重大變動。
 
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交易證券和交易已售出、尚未購買的證券
當活躍的市場上有相同證券的報價時,本集團使用報價來計量證券的公允價值,該等證券被歸類為公允價值等級中的第1級。一級證券包括高流動性的政府債券和股票證券。當有相同證券的報價,但交易不活躍時,此類證券被歸類為公允價值等級的第二級。當沒有報價的市場價格時,本集團使用市場可觀察到的投入的定價模型來估計公允價值,該等證券被歸類為公允價值等級的第2級。二級證券包括日本地方政府債券、公司債券和商業票據。當證券存在流動性較差的市場狀況、報價陳舊或獨立來源的價格差異較大時,此類證券通常被歸類為公允價值等級的第三級。RMBS、CMBS、ABS和CLO等證券化產品的公允價值主要通過使用貼現現金流模型來確定。該模型使用的關鍵輸入包括違約率、回收率、預付款率和貼現率。雖然大多數證券化產品被歸類為二級,但如果重大投入無法觀察到或無法得到可觀察到的市場數據的證實,這些金融工具就被歸類為二級。
該集團投資的對衝基金主要是多策略基金,採用基本面
自下而上
全球不同資產類別的投資方式。對衝基金按每股資產淨值(“NAV”)計量,本集團有能力於計量日期或短期內按每股資產淨值贖回其投資。私募股權基金在收購需要資本的新公司和新興公司的股權時,有具體的投資目標。利用風險投資戰略,它們為以下方面提供融資和其他支持
初創企業
適用於特定地理區域的企業、中小型實體以及擁有某些技術的公司或高增長行業的公司。房地產基金在全球範圍內投資,主要投資於房地產公司、債務資本重組和直接房地產。私募股權基金及房地產基金按每股資產淨值計量,本集團並無能力於計量日期或短期內按每股資產淨值贖回其於被投資公司的投資。估計基金的相關資產會在一個月內清盤。
十年
句號。
衍生金融工具
交易所交易衍生品按報價市場價格進行估值,因此被歸類為公允價值等級的第1級。然而,本集團訂立的大部分衍生工具均已籤立
非處方藥
並使用內部估值技術進行估值,因為此類工具沒有報價的市場價格。估值技術取決於衍生品的類型。對這些工具進行估值的主要技術是貼現現金流模型和布萊克-斯科爾斯期權定價模型,這兩種模型在金融服務業得到了廣泛接受。關鍵的投入因衍生工具的類型和標的工具的性質而異,包括利率收益率曲線、外匯匯率、標的的現貨價格、波動性和相關性。根據模型重要輸入的可觀測性,每個項目被歸類為2級或3級。二級衍生品包括普通的利率和貨幣掉期以及期權合約。使用重大不可觀察相關性或波動性估值的衍生品合約被歸類於公允價值等級的第3級。此外,集團還記錄了以下方面的信用風險估值調整
非處方藥
衍生品以反映其交易對手的信用質量。本集團使用模型化的預期風險敞口,以及從市場信用利差和其他相關市場信息得出的違約概率和嚴重程度因素來計算這些信用風險估值調整。此外,本集團記錄融資估值調整,以反映融資對無抵押的影響
非處方藥
衍生工具及衍生工具,本集團不得使用收到的抵押品,並在有證據顯示市場參與者會將調整納入轉讓的情況下予以確認
 
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這件樂器的。本集團在計算該等融資估值調整時,會綜合本集團持倉所產生的預期未來融資需求及考慮本集團信貸風險的估計市場融資成本。本集團根據一組金融資產和金融負債對信貸風險的淨敞口來計量這些估值調整。
可供出售
證券
之公平值
可供出售
證券的確定主要使用上述證券交易中所述的相同程序。由於私募債券沒有市場報價,因此此類債券的公允價值是根據貼現現金流模型估計的,該模型使用的利率與類似到期日和信用風險的工具的當前利率相近。私募債券被歸類為2級或3級,這取決於模型中重要輸入的可觀測性,如信用風險。RMBS、CMBS和ABS等證券化產品的公允價值一般以單一
非約束性
來自經紀自營商的報價。此類報價通過集團的內部流程和控制進行驗證。在極少數情況下,如本集團透過其內部估值程序發現報價無效,本集團會調整該等價格或採用貼現現金流量模型估計其公允價值,以納入本集團對各項相關資產的最新價值、相關資產的現金流及貼現幅度等主要投入的估計。此類價格的確認因產品的性質和類型而異。對於大多數RMBS和ABS,經紀商報價是通過調查重大的不尋常的月度估值波動,並與使用經紀商提供的假設和參數(如標的資產的現金流、收益率曲線、預付款速度和信用利差)通過貼現現金流模型內部計算的價格進行比較來驗證的。就大部分CMBS而言,本集團透過審核程序確認經紀報價,該審核程序包括調查重大不尋常的每月估值波動及/或對標的資產進行審核,而標的資產的估值與所識別的經紀自營商的估值有重大差異。雖然大多數證券化產品被歸類為二級,但如果重大投入無法觀察到或無法得到可觀察到的市場數據的證實,這些金融工具就被歸類為二級。
股權證券
股權證券主要由有價證券構成。有價證券的公允價值是根據在活躍市場中作為證券交易的相同權益證券的市場報價計算的。股權證券還包括對某些投資基金的投資,使用每股資產淨值實際權宜之計,包括私募股權基金和房地產基金。這些證券主要使用下列描述的相同程序確定
交易證券和交易已售出、尚未購買的證券
上面。
其他投資
其他投資包括由合併投資公司持有的投資。這些公司通常持有有價證券和
非適銷品
股權證券和債務證券。有價證券的公允價值以市場報價為基礎。的公允價值
非適銷品
股權證券基於管理層的重大判斷,因為報價非常有限。在評估該等證券時,本集團會首先考慮近期相同證券的市場交易(如適用)。此後,本集團採用普遍接受的估值方法,例如基於可比公開證券的市盈率。
非適銷品
股權證券一般被歸類在公允價值等級的第3級。債務證券的公允價值是使用貼現現金流模型估計的,因為它們沒有報價的市場價格。這些債務證券被歸類為3級,因為信用風險是不可觀察的。
 
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長期債務
公允價值會計適用於某些嵌入衍生品的長期債務工具。公允價值是使用折現現金流模型確定的,該模型考慮了嵌入的衍生品以及票據的條款和支付結構。嵌入該等票據的衍生工具的公允價值主要按下列相同程序計算
衍生金融工具
上面。根據用於確定嵌入衍生品公允價值的模型的重大投入的可觀測性,此類票據被歸類為第二級或第三級。本集團亦於可行例外情況下計量若干按公允價值計入嵌入衍生工具的票據。對於這些工具,公允價值是基於在不活躍的市場上作為證券交易的相同債務的報價。這些工具被歸類在公允價值等級的第2級。
 
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按公允價值經常性計量的項目
於2022年和2023年3月31日,按經常性基準按公允價值計量的資產和負債,包括MHFG集團選擇公允價值選擇權的資產和負債概述如下:
 
2022
  
第1級
    
二級
    
第三級
    
資產/

負債

測得

按公允價值計算
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
資產:
                                   
證券交易
(1)
:
                                   
日本國債
     1,604        11        —          1,615  
日本地方政府債券
     —          145        —          145  
美國國債和聯邦機構證券
     2,353        711        —          3,064  
其他外國政府債券
     907        639        —          1,546  
機構抵押貸款支持證券
     —          3,176        —          3,176  
住房貸款抵押證券
     —          —          8        8  
存單和商業票據
     —          640        —          640  
公司債券和其他
(2)
     15        2,743        71        2,829  
股權證券
     1,381        213        28        1,622  
以資產淨值衡量的交易證券
(3)
                                284  
衍生金融工具:
                                   
利率合約
     89        4,513        22        4,624  
外匯合約
     —          4,404        32        4,436  
股權相關合同
     77        323        26        426  
信貸相關合同
     —          116        2        118  
其他合同
     49        18        52        119  
可供出售
證券:
                                   
日本國債
     24,662        497        —          25,159  
日本地方政府債券
     —          420        —          420  
美國國債和聯邦機構證券
     373        —          —          373  
其他外國政府債券
     363        973        —          1,336  
機構抵押貸款支持證券
     —          451        —          451  
住房貸款抵押證券
     —          40        18        58  
商業抵押貸款支持證券
     —          854        —          854  
日本公司債券和其他債務證券
     —          1,920        315        2,235  
外國公司債券和其他債務證券
     —          671        117        788  
股權證券:
                                   
公允價值易於確定的股權證券
     3,094        61        —          3,155  
以資產淨值計量的股票證券
(3)
                                210  
其他投資
     2        —          56        58  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
按公允價值經常性計量的總資產
     34,969        23,539        747        59,749  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
負債:
                                   
交易已賣出、尚未購買的證券
     3,054        2,035        —          5,089  
衍生金融工具:
                                   
利率合約
     80        4,636        —          4,716  
外匯合約
     —          4,472        —          4,472  
股權相關合同
     122        183        40        345  
信貸相關合同
     —          120        1        121  
其他合同
     28        36        52        116  
長期債務
(4)
     —          1,962        794        2,756  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
按公允價值經常性計量的負債總額
     3,284        13,444        887        17,615  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
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9
2

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
2023
  
第1級
    
二級
    
第三級
    
資產/

負債

測得

按公允價值計算
 
                             
    
(單位:數十億日元)
 
資產:
                                   
證券交易
(1)
:
                                   
日本國債
     1,187        7        —          1,194  
日本地方政府債券
     —          138        —          138  
美國國債和聯邦機構證券
     1,917        1,377        —          3,294  
其他外國政府債券
     658        786        —          1,444  
機構抵押貸款支持證券
     —          5,309        —          5,309  
住房貸款抵押證券
     —          —                  
存單和商業票據
     —          516        —          516  
公司債券和其他
(2)
            2,406        47        2,453  
股權證券
     1,859        370        21        2,250  
以資產淨值衡量的交易證券
(3)
                                111  
衍生金融工具:
                                   
利率合約
     218        8,103        53        8,374  
外匯合約
     —          4,200        22        4,222  
股權相關合同
     39        73        33        145  
信貸相關合同
     —          143        1        144  
其他合同
     15        12        20        47  
可供出售
證券:
                                   
日本國債
     15,771        678        —          16,449  
日本地方政府債券
     —          555        —          555  
美國國債和聯邦機構證券
     376        —          —          376  
其他外國政府債券
     322        986        —          1,308  
機構抵押貸款支持證券
     —          522        —          522  
住房貸款抵押證券
     —          34        13        47  
商業抵押貸款支持證券
     —          862        —          862  
日本公司債券和其他債務證券
     —          2,008        101        2,109  
外國公司債券和其他債務證券
     —          916        90        1,006  
股權證券:
                                   
公允價值易於確定的股權證券
     3,052        161        —          3,213  
以資產淨值計量的股票證券
(3)
                                271  
其他投資
            —          63        63  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
按公允價值經常性計量的總資產
     25,414        30,162        464        56,422  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
負債:
                                   
交易已賣出、尚未購買的證券
     2,954        3,513        —          6,467  
衍生金融工具:
                                   
利率合約
     244        8,271       
2
       8,517  
外匯合約
     —          4,005          
8
       4,013  
股權相關合同
     46        91        60        197  
信貸相關合同
     —          124        2        126  
其他合同
     10        15        18        43  
長期債務
(4)
     —          1,844        836        2,680  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
按公允價值經常性計量的負債總額
     3,254        17,863        926        22,043  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
F-
93

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
 
備註:
(1)
交易證券包括MHFG集團選擇公允價值期權的外幣計價證券。
(2)
該金額包括CLO和可轉換債券,其分類為第3級。
(3)
根據ASC 820,使用每股淨資產價值(或其等效)實際權宜方法按公允價值計量的某些投資尚未分類在公允價值層級中。這些類別資產呈列的公允價值金額旨在允許公允價值等級與財務狀況表中呈列的金額進行對賬。截至2022年和2023年3月31日,與這些投資相關的無資金承諾金額為日元68900億元人民幣52分別為200億美元和200億美元。
(4)
金額代表本集團選擇公允價值選擇或其適用可行例外情況的項目。
使用重大不可觀察輸入數據按公允價值經常性計量的項目(第3級)
下表列出了截至2022年和2023年3月31日止財年使用重大不可觀察輸入(第3級)按經常性公平價值計量的所有資產和負債的對賬:
 
2022
 
4月1日,

2021
 
 
收益

(損失)在

收益
 
 
收益

(虧損)

在保險業保監處
 
 
轉賬

vt.進入,進入

第三級
 
 
轉賬

超過1個月

第三級
 
 
購買
 
 
銷售額
 
 
發行
 
 
解決--

文集
 
 
3月31日,

2022
 
 
更改日期:

未實現

利得

(虧損)

仍持有
(6)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位:數十億日元)
 
資產:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
證券交易:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
住房貸款抵押證券
 
 
9
 
 
 
—  
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
8
 
 
 
—  
 
公司債券和其他
 
 
1,033
 
 
 
7
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(452
 
 
143
 
 
 
(72
 
 
—  
 
 
 
(588
 
 
71
 
 
 
3
 
股權證券
 
 
29
 
 
 
—  
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
28
 
 
 
1
 
衍生金融工具,淨額
(1)
:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
利率合約
 
 
8
 
 
 
11
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
3
 
 
 
22
 
 
 
(22
外匯合約
 
 
23
 
 
 
8
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
1
 
 
 
32
 
 
 
7
 
股權相關合同
 
 
(21
 
 
(11
)
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
18
 
 
 
(14
 
 
(23
信貸相關合同
 
 
2
 
 
 
(3
)
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
2
 
 
 
1
 
 
 
(1
其他合同
 
 
—  
 
 
 
1
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
—  
 
 
 
—  
 
可供出售
證券:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
住房貸款抵押證券
 
 
23
 
 
 
—  
(3)
 
 
 
—  
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(5
 
 
18
 
 
 
—  
 
商業抵押貸款支持證券
 
 
716
 
 
 
5
(3)
 
 
 
(5
)
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
(689
 
 
62
 
 
 
(60
 
 
—  
 
 
 
(29
 
 
—  
 
 
 
—  
 
日本公司債券和其他債務證券
 
 
365
 
 
 
(20
)
(3)
 
 
 
1
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
(4
 
 
11
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(38
 
 
315
 
 
 
(19
外國公司債券和其他債務證券
 
 
132
 
 
 
—  
(3)
 
 
 
7
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
(4
 
 
47
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(65
 
 
117
 
 
 
1
 
其他投資
 
 
53
 
 
 
2
(3)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
37
 
 
 
(3
 
 
—  
 
 
 
(33
 
 
56
 
 
 
(2
負債:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
交易已賣出、尚未購買的證券
 
 
—  
 
 
 
—  
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
長期債務
 
 
713
 
 
 
61
(5)
 
 
 
1
(4)
 
 
 
4
 
 
 
(6
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
534
 
 
 
(389
 
 
794
 
 
 
77
 
 
F-
9
4

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
2023
 
4月1日,

2022
 
 
收益

(損失)在

收益
 
 
收益

(虧損)

在保險業保監處
 
 
轉賬

vt.進入,進入

第三級
 
 
轉賬

超過1個月

第三級
 
 
購買
 
 
銷售額
 
 
發行
 
 
解決--

文集
 
 
3月31日,

2023
 
 
更改日期:

未實現

利得

(虧損)

仍持有
(6)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位:數十億日元)
 
資產:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
證券交易:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
住房貸款抵押證券
 
 
8
 
 
 
(1
)
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(6
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
—  
 
 
 
—  
 
公司債券和其他
 
 
71
 
 
 
4
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
13
 
 
 
(15
 
 
104
 
 
 
(46
 
 
—  
 
 
 
(84
 
 
47
 
 
 
—  
 
股權證券
 
 
28
 
 
 
—  
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
2
 
 
 
(6
 
 
—  
 
 
 
(3
 
 
21
 
 
 
(1
衍生金融工具,淨額
(1)
:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
利率合約
 
 
22
 
 
 
31
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(2
 
 
51
 
 
 
(22
外匯合約
 
 
32
 
 
 
(5
)
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(13
 
 
14
 
 
 
(6
股權相關合同
 
 
(14
 
 
(26
)
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
13
 
 
 
(27
 
 
(107
信貸相關合同
 
 
1
 
 
 
(1
)
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
(1
 
 
(5
其他合同
 
 
—  
 
 
 
2
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
2
 
 
 
2
 
可供出售
證券:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
住房貸款抵押證券
 
 
18
 
 
 
—  
(3)
 
 
 
—  
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(5
 
 
13
 
 
 
—  
 
商業抵押貸款支持證券
 
 
—  
 
 
 
—  
(3)
 
 
 
—  
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
日本公司債券和其他債務證券
 
 
315
 
 
 
—  
(3)
 
 
 
3
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
25
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(242
 
 
101
 
 
 
8
 
外國公司債券和其他債務證券
 
 
117
 
 
 
—  
(3)
 
 
 
1
(4)
 
 
 
—  
 
 
 
(54
 
 
63
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(37
 
 
90
 
 
 
—  
 
其他投資
 
 
56
 
 
 
3
(3)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
36
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(31
 
 
63
 
 
 
1
 
負債:
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
交易已賣出、尚未購買的證券
 
 
—  
 
 
 
—  
(2)
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
(1
 
 
1
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
—  
 
長期債務
 
 
794
 
 
 
29
(5)
 
 
 
10
(4)
 
 
 
1
 
 
 
(2
 
 
—  
 
 
 
—  
 
 
 
323
 
 
 
(241
 
 
836
 
 
 
60
 
 
備註:
(1)
表中已扣除第3級衍生品風險總額,僅用於列報目的。
(2)
收益的收益(損失)在交易賬户收益(損失)-淨匯兑收益(損失)-淨或其他非利息收入(費用)中報告。
(3)
收益的收益(虧損)在投資收益(虧損)-淨額中報告。
(4)
保險業的收益(虧損)在其他綜合收益(虧損)中列報。
(5)
收益的收益(虧損)在其他非利息收入(費用)中報告。
(6)
金額是指該期間在收益和其他全面收益(虧損)中確認的總收益或虧損。這些收益或虧損是由於與分類為3級的資產和負債有關的公允價值變化,這些資產和負債在2022年3月31日和2023年3月31日仍然持有。其他綜合收益(虧損)中的未實現收益(虧損)金額與可供出售證券和長期債務有關,均為人民幣。2900億元人民幣22022年3月31日、2022年3月31日和人民幣8900億元人民幣112023年3月31日,分別為2,00億美元。
級別之間的轉移
在截至2022年3月31日的財年中,三級外轉移包括人民幣4521000億美元的證券交易和人民幣693 
10億美元
可供出售
證券。評估對計量的投入的重要性需要根據ASC 820進行判斷,MHFG集團之前評估過,估值模型中的不可觀察投入對某些交易和
可供出售
證券。於截至2022年3月31日止財政年度內,本集團在考慮一項意見對公允價值是否重要及可觀察數據是否可靠時,引入若干工具、準則及情景,以完善公允價值層級的管治程序。自新冠肺炎疫情爆發以來,流動性和價格透明度的改善為這些轉移提供了支持。證券交易第三級以外的轉移是
 
F-9
5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
主要是由於評估某些公司債券和其他債務證券的不可觀察到的投入的重要性。本集團更改了對這些證券進行定量敏感性分析的標準,以評估無法觀察到的輸入的重要性,如預付款率、違約率和回收率。調出第3級
可供出售
證券的主要原因是評估某些CMBS的不可觀察到的投入的重要性。本集團更改了對這些證券進行量化敏感性分析的標準,以評估不可觀察到的投入的重要性,如貼現保證金。這些方法和標準由中層辦公室和後臺辦公室定期驗證。
除上述層級間調劑外,在截至2022年3月31日的會計年度內,三級外調劑包括人民幣41000億美元
可供出售
證券與人民幣61000億美元的長期債務。調出第3級
可供出售
證券的主要原因是某些外國公司債券和其他債務證券的流動性增加。長期債務超出3級的轉移主要是由於在對某些結構性票據進行估值時違約率的可觀測性發生了變化。在截至2022年3月31日的財年中,轉入三級的資金包括人民幣41000億美元的長期債務。長期債務轉入3級的主要原因是,在對某些結構性票據進行估值時,違約率的可觀測性發生了變化。
在截至2023年3月31日的財年中,轉入三級的資金包括人民幣13 
10億美元的證券交易和人民幣
1
 
10億美元的長期債務。轉入證券交易第三級的主要原因是
價格透明度
購買某些外國債券。長期債務轉入第三級的主要原因是,在對某些結構性票據進行估值時,違約率的可觀測性發生了變化。在截至2023年3月31日的財政年度內,轉出3級的資金包括人民幣15
 
10億元人民幣的證券交易5410億可供出售的證券,元2億元長期債務和人民幣1數十億美元的其他投資。證券交易轉出第三級的主要原因是某些外國債券的價格透明度提高。轉出3級可供出售證券的主要原因是
價格透明度
某些外國公司債券和其他債務證券。長期債務從第三級轉出的主要原因是,在對某些結構性票據進行估值時,違約率的可觀測性發生了變化。調出第三級用於其他投資的主要原因是增加了
價格透明度
對於某些投資。
 
F-9
6

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
有關第3級公允價值計量的量化信息
下表提供了有關重大的信息
看不見
與MHFG集團相關的投入
材料
3級資產類別和
2022年和2023年3月31日的負債:
 
2022
 
           
產品/儀器
 
公允價值
 
 
本金估值法
 
不可觀測的輸入
 
輸入值範圍
 
平均值
(4)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數十億日元,百分比和基點除外)
 
交易證券和可供出售證券:
                           
住房貸款抵押證券
    26     貼現現金流   預付率   0.4%–18.1%     5.8%  
          以價格為基礎   違約率   0.0%–0.5%     0.0%  
              回收率   100.0%–100.0%     100.0%  
              貼現保證金   30.0每秒-167.1Bps     53.1Bps  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
公司債券和其他債務證券
    503     貼現現金流   預付率
(1)
  5.8%–24.5%     24.3%  
          以價格為基礎   違約率
(1)
  0.2%–59.7%     0.7%  
              回收率
(1)
  10.0%–39.7%     39.5%  
              貼現保證金
(1)
  35.4每秒-102.5Bps     47.1Bps  
              貼現保證金
(2)
  3.9每秒-446.6Bps    
340.4Bps
 
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
衍生金融工具,淨額:
                           
利率合約
    22     內部估價模型
(3)
  IR - IR相關性   23.2%–100.0%     75.0%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
外匯合約
    32     內部估價模型
(3)
  FX - IR相關性   11.4%–52.3%     31.4%  
              FX - FX相關性   41.4%–64.8%     53.1%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
股權相關合同
    (14   內部估價模型
(3)
  股權- IR相關性   25.0%–25.0%     25.0%  
          股權相關性   3.2%–100.0%     89.9%  
          股票波動性   12.6%–120.5%     47.3%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
信貸相關合同
    1     內部估價模型
(3)
  違約率   0.1%–8.0%     1.5%  
          信用關聯   42.6%–100.0%     66.2%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
其他合同
           內部估價模型
(3)
  大宗商品波動性   0.0%–89.4%     55.4%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
長期債務
    794     內部估價模型
(3)
  IR - IR相關性   23.2%–100.0%     75.0%  
                FX - IR相關性   11.4%–52.3%     38.9%  
                FX - FX相關性   41.4%–64.8%     53.1%  
                股權- IR相關性   25.0%–25.0%     25.0%  
                股票-外匯相關性   -16.9%–16.8%     0.0%  
                股權相關性   3.2%–100.0%     89.6%  
                股票波動性   8.7%–120.5%     34.0%  
                違約率   0.1%–8.0%     1.5%  
                信用關聯   18.6%–100.0%     63.9%  
 
F-9
7

目錄表
瑞穗金融G
R
OUP,Inc.和子公司
合併財務報表附註--(續)
 

2023
 
產品/儀器
 
公允價值
 
 
本金估值法
 
不可觀測的輸入
 
輸入值範圍
 
平均值
(4)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(in數十億日元,百分比和基點除外)
 
交易證券及
可供出售
證券:
                           
住房抵押貸款支持證券
    13     貼現現金流   預付率   0.2%–17.6%     4.4%  
          以價格為基礎   違約率   0.0%–2.2%     0.2%  
              回收率   100.0%–100.0%     100.0%  
                貼現保證金   30.0每秒-167.1Bps     47.0Bps  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
公司債券和其他債務
證券
    238     貼現現金流   預付率
(1)
  21.7%–21.7%     21.7%  
          以價格為基礎   違約率
(1)
  0.2%–0.2%     0.2%  
              回收率
(1)
  40.5%–40.5%     40.5%  
                貼現保證金
(1)
  98.8每秒-209.9Bps     116.2Bps  
                貼現保證金
(2)
  3.5每秒-171.2Bps     20.1Bps  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
衍生金融工具,淨額:
                           
利率合約
    51     內部估價模型
(3)
  IR - IR相關性   23.2%–100.0%     75.0%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
外匯合約
    14     內部估價模型
(3)
  FX - IR相關性   5.5%–58.2%     39.9%  
              FX - FX相關性   39.0%–64.7%     51.9%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
股權相關合同
    (27   內部估價模型
(3)
  股權- IR相關性   25.0%–25.0%     25.0%  
          股票-外匯相關性   0.0%–60.0%     33.7%  
            股權相關性   73.9%–100.0%     96.7%  
                股票波動性   10.3%–95.4%     44.1%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
信貸相關合同
    (1   內部估價模型
(3)
  違約率   0.1%–12.2%     2.1%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
其他合同
    2     內部估價模型
(3)
  大宗商品波動性   20.0%–54.5%     39.8%  
 
 
 
 
   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
長期債務
    836     內部估價模型
(3)
  IR - IR相關性   23.2%–100.0%     75.0%  
                FX - IR相關性   5.5%–58.2%     39.9%  
                FX - FX相關性   39.0%–64.7%     51.9%  
                股權- IR相關性   25.0%–25.0%     25.0%  
                股票-外匯相關性   -16.3%–93.3%     0.0%  
                股權相關性   3.2%–100.0%     90.8%  
                股票波動性   5.9%–180.8%     34.1%  
                違約率   0.1%–13.1%     2.3%  
                信用關聯   47.6%–100.0%     68.3%  
 
備註:
(1)
這些投入主要用於確定除RMBS和CMBS以外的CDO、CLO和ABS等證券化產品的公允價值。
(2)
這一投入主要用於確定日本公司債券和外國公司債券的公允價值。
(3)
內部估值模型包括現金流貼現模型和布萊克-斯科爾斯期權定價模型。
(4)
平均數的計算方法是按各金融工具的相對公允價值加權每項投入,但與衍生工具有關的投入如使用中位數,則不在此列。
(5)
權益證券的投入範圍沒有披露,因為在給定頭寸數量的情況下,價值是分散的。
IR=利率
外匯=外匯
與不可觀測輸入有關的公允價值計量的不確定性以及不可觀測輸入之間的相互關係
以下是公允價值計量因使用重大不可觀察投入而產生的不確定性的説明,以及用於計量第三級資產和負債公允價值的重大不可觀測投入之間的相互關係的説明。
 
F-9
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
(1)預付率
提前還款率是預計將發生的基礎資產本金的自願非計劃償還的估計利率。提前還款率的變動通常與借款人的拖欠行為負相關。提前還款率的變化將對金融工具的公允價值的估值產生積極或消極的影響,具體取決於金融工具的結構。
(2)違約率
違約率是對不收取合同付款的可能性的估計。違約率的上升通常伴隨着回收率的下降和貼現率的上升。它通常也會對金融工具的公允價值的估值產生負面影響。
(3)回收率
回收率是對發生違約時將收取的合同付款百分比的估計。回收率的提高通常伴隨着違約率的下降。它通常也會對金融工具的公允價值的估值產生積極影響。
(4)折扣保證金
貼現率是指利率高於基準市場利率的部分,如東京銀行間同業拆借利率(Tibor)或掉期利率。它主要由風險溢價部分組成,風險溢價部分是市場參與者由於信用風險導致金融工具現金流固有的不確定性而要求的補償金額。貼現保證金的增加通常會對金融工具的公允價值的估值產生負面影響。
(5)關聯性
相關性是基於已建立的關係,一種輸入相對於另一種輸入移動的可能性。相關性的變化將對衍生品的估值產生積極或消極的影響,具體取決於標的資產的性質。
(6)波動性
波動率是對一段固定時間內變量預期變化的衡量。一些金融工具受益於波動性的增加,另一些則受益於波動性的降低。一般來説,對於期權的多頭頭寸,波動率的增加將導致金融工具公允價值的增加。
 
F-9
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
按公允價值非經常性基礎計量的項目
某些資產和負債在非經常性基礎上按公允價值計量。這些資產和負債主要包括按成本或公允價值中較低者計量的項目,以及最初按成本計量並因減值而減記為公允價值的項目。下表顯示了這些項目截至2022年和2023年3月31日的公允價值層次結構:

 
2022
  
總計
 
  
第1級
 
  
二級
 
  
第三級
 
  
總成本
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
 
(單位:數十億日元)
 
資產:
                                            
貸款
     81        —          —          81        128  
貸款
持有待售
     76        —          27        49        77  
股權證券(沒有易於確定的公允價值)
     4        —          3        1        4  
房地和設備—淨額
     —          —          —          —          13  
其他資產
     —          —          —          —          3  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
非經常性基礎上按公允價值計量的總資產
     161        —          30        131        225  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
           
2023
  
總計
    
第1級
    
二級
    
第三級
    
總成本
 
                                    
    
(單位:數十億日元)
 
資產:
                                            
貸款
     97        —          —          97        165  
貸款
持有待售
     216        —          16        200        282  
股權證券(沒有易於確定的公允價值)
     4        —          4               5  
其他投資
     94        93        —          1        122  
房地和設備—淨額
    
1
       —          —         
1
       2  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
非經常性基礎上按公允價值計量的總資產
     412        93        20        299        576  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
截至所示日期,公允價值可能不是最新的,但截至公允價值發生變化的日期,公允價值可能不是最新的。因此,賬面價值可能不等於當前的公允價值。
上表中的貸款成為非應計項目,並根據貸款的可觀察市場價格(被歸類為二級)或基礎抵押品的公允價值(被歸類為三級)來計量。
貸款
持有待售
上表所列各項均按期末成本或公允價值中的較低者入賬。公允價值是利用實際或合同確定的銷售價格數據確定的項目被歸類為二級。由於缺乏當前可觀察到的市場信息,前述以外的項目的公允價值的確定需要根據管理層的判斷和估計進行重大調整,這導致此類項目被歸類為層次結構的第三級。
 
持有待售貸款分類為3級,按市場可比基準按公允價值計量。重要的不可觀察的投入是價格,其範圍從人民幣開始。97.0至¥100.0和從元開始0.0至¥99.6分別於2022年3月31日和2023年3月31日。加權平均數為人民幣99.0和元77.6分別於2022年3月31日和2023年3月31日。
上表中的股權證券(公允價值不能輕易確定)包括
非適銷品
在非經常性基礎上按公允價值計量的股權證券,使用計量替代方案
非適銷品
股權證券。這些股權證券基於非經常性基礎(1)因減值而減記至公允價值,或(2)因觀察到同一發行人的相同或類似證券的交易而向上或向下調整至公允價值。受損者的公允價值
非適銷品
股權證券主要通過使用清算價值技術來確定。作為重要的管理
 
F-100

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
在確定公允價值時需要作出判斷或估計
非適銷品
股權證券,它們被歸類為第三級。
非適銷品
根據觀察到的成交價格調整的股權證券主要歸類為二級。
上表中的其他投資包括已減值並減記為公允價值的某些權益法投資。減值有價權益法投資的公允價值由其報價的市場價格確定。由於證券在活躍的交易所市場交易,它們被歸類為第一級。減值非流通權益法投資的公允價值主要通過使用清算價值技術來確定。由於在確定非流通權益法投資的公允價值時需要進行重大的管理判斷或估計,因此將其歸類為3級。截至2022年3月31日,沒有其他以公允價值非經常性基礎計量的投資。
房舍和設備--上表中的淨資產和其他資產已減值並減記為公允價值。截至2023年3月31日,沒有其他資產在非經常性基礎上按公允價值計量。
公允價值期權
MHFG集團為下文所述的某些合格金融工具選擇了公允價值選項。
外幣計價債務證券
MHFG Group選擇了外幣計價債務證券的公允價值選項,以緩解由於外幣計價債務證券與金融負債在確認外匯風險方面的差異而導致的收益波動。在選擇公允價值期權後,這些債務證券被報告為交易賬户資產中的交易證券。
某些混合型金融工具
MHFG集團發行結構性票據,作為其客户驅動活動的一部分。結構性票據是包含嵌入衍生品的債務工具。該集團選擇了某些結構性票據的公允價值選擇,以減少會計錯配和實現操作簡化。由於本集團不會實現業務簡化,因此只為部分投資組合選擇了公允價值選項。此外,本集團於可行例外情況下計量若干按公允價值計入嵌入衍生工具的票據。這些票據繼續在長期債務中報告,這些票據的利息繼續根據合同利率在長期債務的利息支出中報告。只有在財務狀況表中包括在長期債務中的非實質性金額才符合公允價值選擇的條件。這些票據的合計公允價值與該等票據的合計未償還本金餘額之間的差額為人民幣。90900億元人民幣161分別為2022年3月31日和2023年3月31日。在其他非利息收入(支出)中記錄的這些票據的公允價值變動導致的未實現淨收益(虧損)為人民幣(10)億元,元38900億元人民幣54截至2021年3月31日、2022年和2023年3月31日的財年分別為200億美元。由於特定工具信用風險的變化導致的公允價值變化是通過納入公司在債券市場上可觀察到的當前信用利差來估計的。
金融工具的公允價值
ASC 825,“金融工具”(“ASC 825”),要求披露金融工具的估計公允價值。金融工具的公允價值是在自願的各方之間交換的金額,而不是在強制出售或清算中。如有市場報價,最好將其用作對金融工具公允價值的估計。然而,由於某些金融工具並無市場報價,因此該等金融工具的公允價值乃根據管理層的假設、貼現現金流模型或其他估值技術估計。對這些估計方法進行了描述。
 
F-
101

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下面將更詳細地介紹。這些估計可能會受到不同假設集的重大影響。管理層在估計金融工具公允價值時的最佳判斷存在一定的侷限性,而且用於估計公允價值的估計方法和假設所涉及的固有主觀性。因此,可變現淨值或清算價值可能與下文所列估計數大不相同。
以下是用於估計MHFG集團綜合資產負債表中未按公允價值列賬的金融資產和負債的公允價值的估值方法。
銀行的現金和到期,其他銀行的有息存款,催繳貸款和出售的資金,轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款
短期金融資產的賬面價值,例如現金及銀行到期、其他銀行的有息存款、催繳貸款及售出的基金,以及根據轉售協議及證券借貸交易而產生的應收款項,其賬面值與該等資產的公允價值相若,因為該等資產一般涉及有限的信貸風險損失,或其短期到期日的利率接近市場利率。
投資
的公允價值
持有至到期
證券的確定主要是通過使用與交易證券和
可供出售
本附註所述證券。的公允價值
非適銷品
由於缺乏可獲得的信息,股權證券不容易確定,也不可行進行估計。他們的賬面金額為人民幣207900億元人民幣208截至2022年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日的10億美元不包括在披露中。
貸款
貸款已根據貸款類型、信用質量、提前還款假設和剩餘期限進行公允估值。貸款的公允價值是根據貼現現金流確定的,利率與MHFG集團類似貸款的當前利率接近。抵押品依賴型非應計貸款的公允價值是根據相關抵押品的公允價值確定的。
其他金融資產
其他金融資產的賬面價值主要由證券交易的經紀、交易商及客户應收賬款、應計收入及衍生工具交易提供的抵押品組成,其賬面價值與該等資產的公允價值相若,因為該等資產一般涉及有限的信貸風險損失,或其短期到期日的利率接近市場利率。大多數其他金融資產被歸類為二級,並列入附註12“其他資產和負債”表。
無息存款、已購買的催繳款項和基金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項
短期金融負債的賬面價值,例如無息存款、已購買的催繳款項和基金,以及回購協議和證券借貸交易下的應付款項,接近這些負債的公允價值,因為它們通常是短期到期日,利率接近市場利率。
計息存款
活期存款的賬面價值接近公允價值,因為它代表資產負債表日的即期應付金額。定期存款和定期存單的公允價值主要是估計的。
 
F-
102

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
基於對類似到期日的工具使用當前利率進行的現金流貼現分析。短期存單的賬面價值接近公允價值。
由於信託帳户
由於信託賬户的賬面價值接近公允價值,因為它們通常是短期到期日,利率接近市場利率。
其他短期借款
大多數其他短期借款的賬面價值接近公允價值,因為它們通常是短期到期日,利率接近市場利率。若干借款的公允價值乃根據貼現現金流分析估計,其利率與MHFG集團類似期限工具的遞增借款利率相若。
長期債務
長期債務按市場報價(如果有)進行公允估值。否則,長期債務的公允價值將根據貼現現金流分析進行估計,其利率與MHFG集團類似期限工具的增量借款利率相近。
其他財務負債
其他金融負債的賬面價值主要包括應付予經紀、交易商及客户的證券交易賬款、應計開支及衍生工具交易所接受的抵押品,其賬面價值接近公允價值,因為該等負債的到期日一般為短期,利率與市場利率相若。大多數其他金融負債被歸類為第二級,並列入附註12“其他資產和負債”表。
確定的公允價值
表外
截至2022年3月31日和2023年3月31日,承諾延長信用證和商業信用證等金融工具在合併資產負債表中被視為不重要。
 
F-
103

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表顯示了某些金融工具在2022年、2022年和2023年3月31日的賬面價值和公允價值,不包括按公允價值經常性列賬的金融工具和ASC 825範圍以外的金融工具,如ASC 323、“投資-股權法和合資企業”(“ASC 323”)中定義的權益法投資和ASC 842“租賃”(“ASC 842”)中定義的租賃合同:
 
    
2022
 
    
攜帶

金額
    
估計公允價值
 
    
總計
    
第1級
    
二級
    
第三級
 
                                    
    
(單位:數十億日元)
 
金融資產:
                                            
現金和銀行應收賬款、其他銀行的附息存款、活期貸款和出售的資金以及轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款
     68,366        68,366        50,628        17,738        —    
投資
     1,519        1,466        485        981        —    
扣除津貼後的貸款淨額
(注)
     89,264        90,576        —          —          90,576  
財務負債:
                                            
無息存款、買入的活期存款和資金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項
     58,054        58,054        —          58,054        —    
計息存款
     121,833        121,807        —          121,807        —    
由於信託賬户
     390        390        —          390        —    
其他短期借款
     7,567        7,567        —          7,567        —    
長期債務
     9,849        9,681        —          8,162        1,519  
   
    
2023
 
    
攜帶

金額
    
估計公允價值
 
    
總計
    
第1級
    
二級
    
第三級
 
                                    
    
(單位:數十億日元)
 
金融資產:
                                            
現金和銀行應收賬款、其他銀行的附息存款、活期貸款和出售的資金以及轉售協議和證券借款交易項下的應收賬款
     83,226        83,226        66,498        16,728        —    
投資
     2,050        1,915        800        1,115        —    
扣除津貼後的貸款淨額
(注)
     93,291        94,605        —          —          94,605  
財務負債:
                                            
無息存款、買入的活期存款和資金以及回購協議和證券借貸交易項下的應付款項
     64,618        64,618        —          64,618        —    
計息存款
     128,756        128,718        —          128,718        —    
由於信託賬户
     749        749        —          749        —    
其他短期借款
     3,397        3,397        —          3,397        —    
長期債務
     12,246        11,719        —          10,315        1,404  
 
注:
扣除撥備後的貸款包括在非經常性基礎上按公允價值計量的項目。
 
F-
104

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
27.金融資產和金融負債的抵銷
衍生品
MHFG集團與交易對手訂立主要淨額結算安排,例如國際掉期及衍生工具協會(“ISDA”)或類似協議,以主要管理與交易對手違約有關的信貸風險。倘若發生包括交易對手違約在內的預定事件,該等可強制執行的總淨額結算安排或類似協議賦予本集團與同一交易對手抵銷衍生應收賬款及衍生應付款項及相關金融抵押品(例如現金及證券)的權利。
回購和回售協議以及證券借出和借入交易
回購及回售協議及證券借貸交易一般由行業標準總回購協議及具淨額結算條款的行業標準總證券借貸協議涵蓋,以管理主要與交易對手違約有關的信貸風險。倘若交易對手違約,該等按淨額結算條款訂立的協議使本集團有權與同一交易對手抵銷與該等交易有關的應收賬款及應付款項,並將所持有的抵押品清盤。
 
F-10
5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表提供了有關2022年和2023年3月31日金融資產和金融負債抵消的信息。該表包括衍生品、回購和轉售協議以及證券借出和借入交易,這些交易須遵守可強制執行的主淨額結算安排或類似協議,無論它們是否在集團的綜合資產負債表中被抵消。
 
         
未抵消的金額

資產負債表
(3)
       
   
總金額

公認的
   
總金額

偏移對

資產負債表
   
淨資產金額

上呈現

資產負債表
(2)
   
金融

儀器
(4)
   
現金

抵押品
   
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(單位:數十億日元)
 
2022
                                               
資產
(1)
:
                                               
衍生品
    9,723                9,723
(5)
 
    (7,232     (891     1,600  
轉售協議下的應收款
    12,751                12,751
(6)
 
    (11,437              1,314  
證券借貸交易項下的債務
    2,339                2,339
(7)
 
    (2,299              40  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    24,813                24,813       (20,968     (891     2,954  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
負債
(1)
:
                                               
衍生品
    9,770                9,770
(5)
 
    (6,716     (1,329     1,725  
回購協議下的交易
    20,070                20,070
(6)
 
    (19,366              704  
證券借貸交易項下的交易
    1,361                1,361
(7)
 
    (1,164              197  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    31,201                31,201       (27,246     (1,329     2,626  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
2023
                                               
資產
(1)
:
                                               
衍生品
    12,932                12,932
(5)
 
    (10,476     (821     1,635  
轉售協議下的應收款
    11,695                11,695
(6)
 
    (10,565              1,130  
證券借貸交易項下的債務
    1,892                1,892
(7)
 
    (1,866              26  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    26,519                26,519       (22,907     (821     2,791  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
負債
(1)
:
                                               
衍生品
    12,896                12,896
(5)
 
    (10,141     (843     1,912  
回購協議下的交易
    25,737                25,737
(6)
 
    (25,113              624  
證券借貸交易項下的交易
    886                886
(7)
 
    (755              131  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
總計
    39,519                39,519       (36,009     (843     2,667  
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
MHFG集團沒有合法權利的與主淨額結算安排或類似協議相關的金額
抵銷
或排除這些協議的可執行性存在不確定性的情況。對於衍生品,該表包括與以下相關的金額
非處方藥
(“OTC”)和
場外交易--清盤
受可執行的主淨額結算安排或類似協議約束的衍生品。
(2)
衍生工具資產和負債分別計入交易賬户資產和交易賬户負債。
(3)
金額不超過資產負債表上列報的淨額,也不包括過度抵押的影響(如果存在)。
 
F-10
6

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
(4)
就衍生工具而言,金額包括根據可強制執行的總淨額結算安排或類似協議有資格抵銷的衍生資產或負債及證券抵押品。
(5)
受可執行的主淨額結算安排或類似協議約束的衍生資產和負債金額為日元9,326900億元人民幣9,2352022年3月31日、2022年3月31日和人民幣12,574900億元人民幣12,4322023年3月31日,分別為2,00億美元。
(6)
轉售協議項下的應收賬款和回購協議項下的應收賬款金額均為日元,受可執行的行業標準主回購協議的影響11,537900億元人民幣19,5052022年3月31日、2022年3月31日和人民幣10,587900億元人民幣25,1471000億美元
,
分別於2023年3月31日。
(7)
證券借入交易項下的應收賬款和證券借出交易項下的應收賬款金額均為日元,須遵守可執行的行業標準主貸款協議,並附有淨額結算條款2,339900億元人民幣1,1722022年3月31日、2022年3月31日和人民幣1,892900億元人民幣7581000億美元
,
分別於2023年3月31日。
28.回購協議和證券借貸交易記作有擔保借款
下表顯示了2022年和2023年3月31日按剩餘合同到期日劃分的與回購協議和證券借貸交易相關的負債總額:
 
    
一夜之間,

連續
    
最多30天
    
31-90天
    
大於

90天
    
總計
 
                                    
    
(單位:數十億日元)
 
2022
                                            
回購協議
     7,011        10,621        1,340        1,098        20,070  
證券借貸交易
     1,098        74                  189        1,361  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     8,109        10,695        1,340        1,287        21,431  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
2023
                                            
回購協議
     2,285        16,508        5,471        1,473        25,737  
證券借貸交易
     685        73                  128        886  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
總計
     2,970        16,581        5,471        1,601        26,623  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
F-10
7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
下表顯示了2022年和2023年3月31日按基礎抵押品類別劃分的與回購協議和證券借貸交易相關的負債總額:
 
    
回購

協議
    
融券

交易記錄
 
               
    
(單位:數十億日元)
 
2022
                 
日本政府債券和日本地方政府債券
     1,714        217  
外國政府債券和外國機構抵押貸款支持證券
     17,445        90  
商業票據和公司債券
     271        52  
股權證券
     609        989  
其他
     31        13  
    
 
 
    
 
 
 
總計
     20,070        1,361  
    
 
 
    
 
 
 
2023
                 
日本政府債券和日本地方政府債券
     6,114        102  
外國政府債券和外國機構抵押貸款支持證券
     17,475        73  
商業票據和公司債券
     430         
股權證券
     1,491        711  
其他
     227         
    
 
 
    
 
 
 
總計
     25,737        886  
    
 
 
    
 
 
 
MHFG集團必須將公允價值等於或超過根據回購協議借入的現金本金的證券作為抵押品。至於證券借貸交易,本集團以現金形式收取抵押品。該等合約涉及風險,包括(1)交易對手可能未能於到期日歸還證券及(2)已發行證券的公允價值可能跌至低於本集團的責任金額,因此交易對手可能要求額外的金額。為減低該等風險,本集團主要與中央交易對手結算所進行交易,而中央交易對手結算所定期進行資產重估及保證金維持活動,使到期日及交易對手多元化,並主要使用流動性高的證券。
29.關聯方交易
MHFG的銀行子公司向MHFG集團的董事、高管和其他相關方提供貸款。截至2022年3月31日、2022年3月和2023年3月,本集團權益法投資對象的貸款總額為人民幣604900億元人民幣732對MHFG集團董事、高管和其他相關方的未償還貸款被認為不是很大。有幾個不是對關聯方的被認為是非應計項目的貸款。在截至2022年和2023年3月31日的財政年度內,MHFG的某些子公司從員工退休福利信託基金中部分撤出了資產,該信託基金是為支付員工遣散費和退休養老金而設立的。詳情見附註20“退休金及其他僱員福利計劃”。此外,與關聯方的其他交易(不包括貸款交易和從員工退休福利信託中部分提取資產)被視為非實質性交易。
 
F-10
8

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
MHFG集團權益法被投資人財務信息摘要
截至2022年3月31日、2022年3月31日和2023年3月31日,以及截至2023年3月31日的三個年度,MHFG集團權益法被投資人的財務信息摘要如下:
 
 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
貸款
     7,765        6,037  
總資產
     30,180        29,367  
存款
     8,713        6,216  
總負債
     27,474        26,506  
總股本
     2,706        2,861  
非控制性權益
     14        16  

 
  
2021
 
  
2022
 
  
2023
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
利息和股息收入合計
     570        625         750  
利息支出總額
     188        182        239  
信貸損失準備金(信貸)
     91        104        96  
信用損失撥備(抵免)後的淨利息收入
     291        339        415  
所得税前收入支出
     237        332        261  
淨收入
     178        246        194  
30.業務分部資料
MHFG集團由以下人員組成
內部
根據客户細分分類的公司:零售與商業銀行公司、企業與機構公司、全球企業公司、全球市場公司和資產管理公司。該等客户分部被視為經營分部並構成可報告分部。
每個人的服務
內部
公司負責的事項如下。
零售商業銀行公司
這家公司為個人客户提供金融服務,無論是小客户還是
中號的
日本的企業和中端市場公司。
公司制公司與事業單位公司
這家公司為日本的大公司、金融機構和公共公司提供金融服務。
全球企業公司
該公司為日本海外關聯企業客户提供金融服務,並
非日語
企業客户。
全球市場公司
該公司投資於具有市場風險的金融產品,如利率風險、股權風險和信用風險。
 
F-10
9

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
資產管理公司
該公司開發金融產品和提供金融服務,以滿足從個人到機構投資者的廣泛客户的資產管理需求。
下文所述的可報告分部信息源自管理層用來衡量本集團經營分部業績的內部管理報告系統。管理層根據內部管理會計規則和慣例衡量每個業務部門的業績。此外,格式和信息主要是根據日本公認會計原則提出的。因此,它們與根據美國公認會計準則編制的合併財務報表不一致。所有業務部門的“淨業務利潤(虧損)+與ETF和其他基金有關的淨收益(虧損)”與美國公認會計準則下的所得税支出前收入的總額,以及所有業務部門的“固定資產”總額與房地和其他資產總額之間的對賬。
設備網,
善意、無形資產和
使用權
與經營租賃相關的資產包括在美國公認會計原則下報告的其他資產中。與MHBK、MHTB和MOSC相關的“固定資產”已分配給每個部門。
MHFG集團部分重組
內部
2023年4月1日的公司。重組的影響被認為對
細分市場。
 
 
 
MHFG(合併)
 
2021
(1)
 
零售業&

業務

銀行業

公司
 
 
公司名稱和名稱

體制性

公司
 
 
全球

公司

公司
 
 
全球

市場

公司
 
 
資產

管理

公司
 
 
其他
(6)
 
 
總計
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位:數十億日元)
 
毛利潤+與ETF和其他相關的淨收益(損失)
(2)
 
 
699.4
 
 
 
475.5
 
 
 
519.0
 
 
 
495.9
 
 
 
50.8
 
 
 
(39.8
 
 
2,200.8
 
一般和行政費用
(3)
 
 
642.5
 
 
 
209.8
 
 
 
292.4
 
 
 
224.3
 
 
 
33.0
 
 
 
6.7
 
 
 
1,408.7
 
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
 
 
    5.4
 
 
 
3.9
 
 
 
13.2
 
 
 
  
 
 
 
1.2
 
 
 
(3.8
 
 
19.9
 
善意及其他攤銷
 
 
2.3
 
 
 
0.1
 
 
 
0.4
 
 
 
0.8
 
 
 
7.6
 
 
 
1.0
 
 
 
12.2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
淨業務利潤(虧損)
(4)
+ 與ETF和其他相關的淨收益(損失)
 
 
60.0
 
 
 
269.5
 
 
 
239.4
 
 
 
270.8
 
 
 
11.4
 
 
 
(51.3
 
 
799.8
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
固定資產
(5)
 
 
532.8
 
 
 
192.5
 
 
 
169.5
 
 
 
98.1
 
 
 
  
 
 
 
762.8
 
 
 
1,755.7
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
F-110

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
 
 
MHFG(合併)
 
2022
(1)
 
零售業&

業務

銀行業

公司
 
 
公司名稱和名稱

體制性

公司
 
 
全球

公司

公司
 
 
全球

市場

公司
 
 
資產

管理

公司
 
 
其他
(6)
 
 
總計
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位:數十億日元)
 
毛利潤+與ETF和其他相關的淨收益(損失)
(2)
 
 
715.0
 
 
 
494.4
 
 
 
592.8
 
 
 
388.1
 
 
 
59.5
 
 
 
4.7
 
 
 
2,254.5
 
一般和行政費用
(3)
 
 
623.7
 
 
 
201.4
 
 
 
300.0
 
 
 
234.7
 
 
 
33.4
 
 
 
21.8
 
 
 
1,415.0
 
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
 
 
5.9
 
 
 
3.8
 
 
 
16.0
 
 
 
  
 
 
 
1.5
 
 
 
(1.8
 
 
25.4
 
善意及其他攤銷
 
 
2.2
 
 
 
0.1
 
 
 
0.4
 
 
 
0.8
 
 
 
7.2
 
 
 
1.0
 
 
 
11.7
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
淨業務利潤(虧損)
(4)
+ 與ETF和其他相關的淨收益(損失)
 
 
95.0
 
 
 
296.7
 
 
 
308.4
 
 
 
152.6
 
 
 
20.4
 
 
 
(19.9
 
 
853.2
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
固定資產
(5)
 
 
493.0
 
 
 
159.1
 
 
 
161.8
 
 
 
88.5
 
 
 
  
 
 
 
794.9
 
 
 
1,697.3
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
MHFG(合併)
 
2023
(1)
 
零售業&

業務

銀行業

公司
 
 
公司名稱和名稱

體制性

公司
 
 
全球

公司

公司
 
 
全球

市場

公司
 
 
資產

管理

公司
 
 
其他
(6)
 
 
總計
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
(單位:數十億日元)
 
毛利潤+與ETF和其他相關的淨收益(損失)
(2)
 
 
704.0
 
 
 
502.3
 
 
 
672.2
 
 
 
321.2
 
 
 
55.2
 
 
 
25.3
 
 
 
2,280.2
 
一般和行政費用
(3)
 
 
611.6
 
 
 
197.3
 
 
 
323.0
 
 
 
258.0
 
 
 
35.2
 
 
 
48.5
 
 
 
1,473.6
 
權益法投資中的收益(損失)權益-淨值
 
 
(17.0
 
 
6.4
 
 
 
22.8
 
 
 
  
 
 
 
0.2
 
 
 
(0.5
 
 
11.9
 
善意及其他攤銷
 
 
2.1
 
 
 
0.1
 
 
 
0.7
 
 
 
0.8
 
 
 
6.8
 
 
 
0.9
 
 
 
11.4
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
淨業務利潤(虧損)
(4)
+ 與ETF和其他相關的淨收益(損失)
 
 
73.3
 
 
 
311.3
 
 
 
371.3
 
 
 
62.4
 
 
 
13.4
 
 
 
(24.6
 
 
807.1
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
固定資產
(5)
 
 
489.3
 
 
 
150.1
 
 
 
173.7
 
 
 
87.9
 
 
 
  
 
 
 
777.6
 
 
 
1,678.6
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
備註:
(1)
MHBK外國分行及功能貨幣為日元以外的外國子公司的收入和支出已按預算外幣匯率在分部報告中折算。此類外幣收入和支出的上期可比金額已使用本期預算外幣匯率折算。
(2)
報告的是與ETF和其他相關的毛利潤+淨收益(虧損),而不是一般公司報告的銷售額。毛利被定義為淨利息收入、受託收入、淨手續費和佣金收入、淨交易收入和淨其他營業收入的總和。與ETF和其他相關的淨收益(虧損)包括MHBK和MHTB持有的ETF的淨收益(虧損)。
非整合
MHSC的綜合基礎及營運投資證券的淨收益(虧損)。截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財年,與ETF和其他相關的淨收益(虧損)達人民幣2.0 十億日元1.9900億元人民幣1.830億元,其中人民幣(1.3)十億,¥2.3 十億日元(0.3)10億美元分別包含在“全球市場公司”中。
(3)
“一般及行政費用”不包括
未分配
淨收益(虧損)
(4)
淨業務利潤(虧損)在日本被用來衡量核心銀行業務的盈利能力,其定義為毛利潤(如上所述)減去一般和行政費用(不包括
未分配
收益(損失),淨額)加上權益法投資公司收益(損失)中的權益-淨額減
 
F-1
11

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
 
攤銷善意和其他。向日本金融廳提交監管報告時需要衡量淨業務利潤(損失)。
(5)
“固定資產”是根據日本公認會計原則列報的,與下列美國公認會計原則賬户的總額相對應:房地和
設備網;
商譽;無形資產;以及
使用權
包括在其他資產中的與經營租賃有關的資產。上表不包括其他資產數額,因為“固定資產”是管理層在評估和作出與經營部門有關的決策時唯一使用的資產負債表指標。“固定資產”中的“其他”包括尚未分配給每個部門的總部資產、屬於不受分配、合併調整和其他影響的合併子公司的“固定資產”。某些“固定資產”費用已使用合理的分配標準分配給每個部門。
(6)
“其他”包括下列項目:
 
 
與合併子公司有關的不受分配限制的利潤和費用;
 
 
合併調整,包括取消各部門之間的內部交易;
 
 
權益法被投資人的收益(虧損)中的權益--不受分配限制的淨額;
 
 
與衍生產品交易有關的損益,反映個別交易方的交易對手風險及其他決定公平市價的因素。
 
F-1
12

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
對賬
如上所述,內部管理報告制度的計量基礎以及所包括的收入和支出項目不同於所附的合併損益表。因此,將除業務淨利潤(虧損)以外的所有業務分部信息列報到所附綜合收益表中的相應項目是不切實際的。上述截至2021年、2021年、2022年和2023年3月31日的財政年度的“淨業務利潤(虧損)+與ETF和其他基金有關的淨收益(虧損)”與綜合損益表上所列所得税支出(收益)前的收益(虧損)的對賬,以及對2022年、2022年和2023年3月31日的“固定資產”與房產和其他資產總額的對賬。
設備網,
善意、無形資產和
使用權
包括在其他資產中的與經營租賃有關的資產如下:

 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
與交易所買賣基金及其他有關的業務淨利潤(虧損)+淨收益(虧損)
     799.8       853.2                 807.1  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
調整以使管理報告符合日本公認會計準則:
                        
一般和行政費用:
未分配
淨收益(虧損)
     6.3       33.7       39.7  
與投資組合問題有關的費用(包括沖銷貸款損失準備金)
     (209.9     (255.9     (96.7 )
因貸款可能損失而轉回準備金的收益和其他
     4.9       20.8       7.4  
與股票相關的淨收益(損失)-與ETF和其他相關的淨收益(損失)
     10.1       (45.8     84.6  
淨異常收益(損失)
     115.9       44.0       (10.6 )
其他
     (74.9     (46.1     (52.5 )
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
日本公認會計原則下的所得税費用前收入
     652.2       603.9       779.0  
調整日本GAAP與美國GAAP:
                        
衍生金融工具和套期保值活動
     (86.4     (124.0     (373.2 )
投資
     523.5       (600.1     (210.5 )
貸款
     (16.9     (18.3     (30.3 )
信貸損失準備
     83.3       51.5       (9.8 )
房舍和設備
     (56.5     (68.5     (29.3 )
土地重估
     6.4       6.4       5.6  
企業合併
     (1.0     6.9       8.9  
養老金負債
     (153.2     (94.4     (71.6 )
可變利益主體的合併
     104.6       42.3       0.8  
外幣折算
     (31.5     (51.0     (5.2 )
其他
     4.3       2.8       4.8  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
美國公認會計原則下的所得税費用(福利)前收入(損失)
     1,028.8       (242.5     69.2  
    
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
F-1
13

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 

 
  
        2021        
 
  
        2022        
 
  
        2023        
 
 
  
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(單位:數十億日元)
 
固定資產
     1,755.7        1,697.3            1,678.6  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
美國GAAP調整
(注)
     816.1        717.6        662.6  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
房地和
設備網,
善意、無形資產和
使用權
與經營租賃相關的資產計入其他資產
     2,571.8        2,414.9        2,341.2  
    
 
 
    
 
 
    
 
 
 
 
注:
美國GAAP調整主要由GAAP差異組成,主要與
使用權
與未根據日本公認會計原則確認的經營租賃相關的資產;根據日本公認會計原則已發生損失的內部開發軟件;根據日本公認會計原則重新估值的土地;以及未根據日本公認會計原則合併的某些可變利益實體的合併。
 
F-1
14

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
31.對外活動
下表按主要地理區域列出綜合利潤表和總資產信息。海外活動被定義為涉及居住在日本境外的客户的商業交易。然而,由於MHFG集團的業務在全球高度一體化,因此對地理區域之間的分配進行了估計和假設。
 
         
美洲
                   
   
日本
   
美聯航

國家/地區

美國
   
其他
   
歐洲
   
亞洲/大洋洲

不包括

日本,

和其他人
   
總計
 
                                     
                                     
   
 
(單位:數十億日元)
 
截至2021年3月31日的財年:
                                             
總收入
(1)
    2,290.8       503.8       154.5       188.7       360.1       3,497.9
總費用
(2)
    1,918.2       243.5       14.4       115.8       177.2       2,469.1
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

所得税前收入支出
    372.6       260.3       140.1       72.9       182.9       1,028.8
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

淨收入
    235.6       227.4       137.2       60.9       156.9       818.0
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

財年末總資產
    152,613.7       31,939.9       4,405.3       14,150.6       18,542.0       221,651.5
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

截至2022年3月31日的財年:
                                             
總收入
(1)
    991.1       562.9       41.7       184.8       333.2       2,113.7
總費用
(2)
    1,713.8       265.0       19.0       189.2       169.2       2,356.2
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
    (722.7     297.9       22.7       (4.4     164.0       (242.5 )
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
淨收益(虧損)
    (509.0     275.2       18.3       (16.3     130.3       (101.5 )
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
財年末總資產
    155,111.2       36,765.7       3,667.9       15,795.9       20,210.0       231,550.7
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

截至2023年3月31日的財年:
                                             
總收入
(1)
    1,104.7       1,841.5       93.1       445.9       791.7       4,276.9
總費用
(2)
    1,784.1       1,455.4       84.7       413.0       470.5       4,207.7
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

所得税前收益(虧損)費用(收益)
    (679.4 )     386.1       8.4       32.9       321.2       69.2
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

淨收益(虧損)
    (554.7 )     297.2       1.8       19.9       269.8       34.0
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 

財年末總資產
    161,348.7       45,516.4       3,579.6       16,634.7       21,701.3       248,780.7
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
   
 
 
 
 
備註:
(1)
總收入包括利息和股息收入以及非利息收入。
(2)
總費用包括利息費用、信貸損失準備(信貸)和非利息費用。
 
F-11
5

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
32.瑞穗金融集團公司母公司
下表僅提供MHFG母公司的財務信息:
簡明資產負債表
 
 
  
        2022        
 
  
        2023        
 
 
  
 
 
  
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
資產:
  
  
現金和銀行子公司應收賬款
  
 
51,356
 
  
 
47,425
 
銀行子公司的存款
  
 
414
 
  
 
450
 
對子公司和關聯公司的投資:
  
  
銀行子公司
  
 
8,102,149
 
  
 
7,996,767
 
非銀行
附屬公司及聯屬公司
  
 
878,776
 
  
 
1,075,322
 
應收子公司長期貸款:
  
  
一間銀行附屬公司
  
 
7,942,367
 
  
 
8,768,725
 
A
非銀行類
子公司
  
 
399,000
 
  
 
444,000
 
其他資產
  
 
648,946
 
  
 
545,744
 
  
 
 
 
  
 
 
 
總計
  
 
18,023,008
 
  
 
18,878,433
 
  
 
 
 
  
 
 
 
負債和股東權益:
  
  
銀行子公司的短期借款
  
 
755,000
 
  
 
810,000
 
長期債務
  
 
7,957,710
 
  
 
8,741,729
 
其他負債
  
 
396,086
 
  
 
411,213
 
股東權益
  
 
8,914,212
 
  
 
8,915,491
 
  
 
 
 
  
 
 
 
總計
  
 
18,023,008
 
  
 
18,878,433
 
  
 
 
 
  
 
 
 
 
F-11
6

目錄表
Z
UHO Financial Group,Inc.和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
簡短陳述
收入
 
 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
收入:
  
 
 
子公司和附屬公司的股息:
  
 
 
銀行子公司
  
 
214,473
 
 
 
197,717
 
 
 
209,257
 
非銀行
附屬公司及聯屬公司
  
 
17,499
 
 
 
82,105
 
 
 
62,698
 
來自子公司的管理費
  
 
36,334
 
 
 
40,462
 
 
 
43,900
 
貸款和折扣的利息收入
  
 
128,697
 
 
 
133,215
 
 
 
177,137
 
出售子公司投資的收益
  
 
40
 
 
 
53,005
 
 
 
  
 
其他收入
  
 
11,970
 
 
 
11,319
 
 
 
37,319
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
  
 
409,013
 
 
 
517,823
 
 
 
530,311
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
費用:
  
 
 
運營費用
  
 
37,979
 
 
 
43,192
 
 
 
52,887
 
利息支出
  
 
130,812
 
 
 
130,453
 
 
 
175,723
 
出售子公司投資的損失
  
 
  
 
 
 
26,606
 
 
 
  
 
其他費用
  
 
8,842
 
 
 
5,946
 
 
 
2,768
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
總計
  
 
177,633
 
 
 
206,197
 
 
 
231,378
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
子公司和關聯公司未分配淨利潤(損失)中的權益-淨值
  
 
341,369
 
 
 
(505,891
 
 
(307,879
)
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
所得税前收益(虧損)費用(收益)
  
 
572,749
 
 
 
(194,265
 
 
(8,946
)
 
所得税支出(福利)
  
 
(9,016
 
 
(89,543
 
 
5,063
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
淨收益(虧損)
  
 
581,765
 
 
 
(104,722
 
 
(14,009
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
F-11
7

目錄表
瑞穗金融集團有限公司和子公司
合併財務報表附註--(續)
 
簡明現金流量表
 
 
  
        2021        
 
 
        2022        
 
 
        2023        
 
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  
(in數百萬日元)
 
經營活動的現金流:
  
 
 
淨收益(虧損)
  
 
581,765
 
 
 
(104,722
 
 
(14,009
調整和其他
  
 
(390,748
 
 
351,484
 
 
 
394,191
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
經營活動提供的淨現金
  
 
191,017
 
 
 
246,762
 
 
 
380,182
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
投資活動產生的現金流:
  
 
 
貸款淨變動
  
 
(1,167,385
 
 
(72,313
 
 
(511,934
購置房舍和設備
  
 
(41,382
 
 
(26
 
 
(81
出售房舍和設備所得收益
  
 
55,624
 
 
 
11
 
 
 
  
 
購買對子公司的投資
  
 
  
 
 
 
  
 
 
 
(179,210
出售子公司投資的收益
  
 
125
 
 
 
452,500
 
 
 
721
 
其他投資活動淨變化
  
 
(1,370
 
 
223
 
 
 
(5,591
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
投資活動提供(用於)的現金淨額
  
 
(1,154,388
 
 
380,395
 
 
 
(696,095
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
融資活動的現金流:
  
 
 
短期借款淨變化
  
 
(10,000
 
 
(95,000
 
 
55,000
 
發行長期債券所得收益
  
 
1,477,385
 
 
 
930,033
 
 
 
1,497,032
 
償還長期債務
  
 
(310,000
 
 
(1,256,720
 
 
(1,030,099
購買庫存股
  
 
(1,849
 
 
(1,927
 
 
(1,575
已支付的股息
  
 
(190,498
 
 
(196,783
 
 
(209,457
其他籌資活動的淨變化
  
 
65
 
 
 
44
 
 
 
1,117
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
融資活動提供(用於)的現金淨額
  
 
965,103
 
 
 
(620,353
 
 
312,018
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
現金及現金等價物淨增(減)
  
 
1,732
 
 
 
6,804
 
 
 
(3,895
財政年度開始時的現金和現金等價物
  
 
43,234
 
 
 
44,966
 
 
 
51,770
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
財政年度末的現金和現金等價物
  
 
44,966
 
 
 
51,770
 
 
 
47,875
 
  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
F-118

目錄表
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展品
  
展品的描述
1.1    瑞穗金融集團公司章程2023年3月2日(英文翻譯)
1.2    2023年5月15日修訂的瑞穗金融集團董事會章程(中譯本)
1.3    《瑞穗金融集團股份處理辦法》,日期為2022年9月1日(英文版)
2.1    美國存託憑證格式*
2.2    截至2018年4月2日修訂和重述的存託協議格式,由登記人、紐約梅隆銀行作為存託機構以及根據該協議發行的美國存託憑證的所有所有者和持有人不時簽署**
2.3    我們普通股和優先股的股份説明--見“項目10.B.公司章程大綱和章程細則”。
2.4    我們的美國存托股份説明*
8    瑞穗金融集團重要子公司名單--見“項目4.c.公司信息--組織結構”。
11    《瑞穗金融集團金融專業人員道德守則》,於2021年4月1日修訂(英文版)*
12.1    規則13a-14(A)(17 CFR 240.13a-14(A))要求的首席執行官證書。
12.2    規則13a-14(A)(17 CFR 240.13a-14(A))要求的CFO認證。
13.1    規則13a-14(B)(17CFR 240.13a-14(B))和《美國法典》第18編第63章第1350節所要求的證明(《美國法典》第18編第1350節)。
15    獨立註冊會計師事務所的同意
101.INS    內聯XBRL實例文檔-實例文檔不顯示在交互數據文件中,因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中
101.SCH    內聯XBRL分類擴展架構
101.CAL    內聯XBRL分類擴展計算鏈接庫
101.DEF    內聯XBRL分類擴展定義Linkbase
101.LAB    內聯XBRL分類擴展標籤Linkbase
101.PRE    內聯XBRL分類擴展演示文稿Linkbase
104    該公司截至2022年3月31日的年度報告《From 20-F》的封面頁採用Inline MBE格式
 
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參考我們於2021年7月2日提交的20-F表格(No. 001-33098)年度報告合併
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參考我們於2018年7月3日提交的表格20-F(No. 001-33098)的年度報告合併,但其附件A除外。有關最新的附件A,請參閲我們於2021年7月2日提交的表格20-F(編號001-33098)年度報告的附件2.1。

目錄表
簽名
註冊人特此證明其符合提交表格的所有要求。
20-F
並已正式促使並授權下列簽字人代表其簽署本年度報告。
 
瑞穗金融集團有限公司
發信人:  
/s/木原正宏
姓名:   木原正宏
標題:   總裁:集團首席執行官
2023年6月28日