綜合收益（虧損）

綜合收益（虧損）代表淨收益以及根據美國公認會計原則，不包括在淨收益中並直接作為股權組成部分的任何收入、支出、收益和虧損。累計的其他綜合收益（虧損）包括外幣折算調整以及我們的有價證券和衍生工具的未實現收益或虧損。

金融工具的公允價值

公允價值衡量標準是根據在市場參與者之間的有序交易中出售資產所獲得的退出價格或為轉移負債而支付的退出價格確定的，不包括任何交易成本。公司根據估值技術中使用的投入的可觀察性使用公允價值層次結構如下：

第一級：可觀察的輸入，例如活躍市場的報價；

第 2 級：可直接或間接觀察到的投入，但活躍市場的報價除外；以及

第 3 級：不可觀察的輸入，其中市場數據很少或根本沒有，這需要報告實體制定自己的假設。

某些金融工具的賬面金額，包括現金和現金等價物、應收賬款、應付賬款、我們的循環信貸協議和長期債務，根據其短期到期日或類似工具的當前期限來估算其公允價值。

租賃

我們根據經營租賃租賃租賃各種製造、實驗室、倉儲和配送設施、行政和銷售辦公室、設備和車輛。我們對合同進行評估，以確定一項安排從一開始就屬於租賃，並將其歸類為融資租賃或經營租賃。目前，我們的許多租賃都被歸類為經營租賃。運營租賃包含在公司簡明合併資產負債表上的其他資產、其他應計費用和其他非流動負債中。融資租賃包含在財產和設備淨值、一年內應付債務和公司簡明合併資產負債表中的非流動債務中。

與經營租賃相關的成本在租賃期內的運營費用中以直線方式確認。與融資租賃相關的成本在租賃期內的折舊和利息支出中以直線方式確認。使用權經營租賃資產是 $14,505和 $11,933分別截至 2023 年 8 月 31 日和 2023 年 5 月 31 日。流動和非流動經營租賃負債總額為 $14,196和 $12,089 截至 2023 年 8 月 31 日和 2023 年 5 月 31 日，分別地。融資租賃資產為 $2,642截至 2023年8月31日。有 不截至記錄的融資租賃 2023 年 5 月 31 日。參見注釋 10。“債務”：融資租賃負債的詳細信息。

衍生品

該公司在全球範圍內運營，面臨的風險是，其財務狀況、經營業績和現金流可能會受到外幣匯率變動和利率變動的不利影響。為了減少外幣匯率變動對淨收益的潛在影響，公司以外幣遠期合約的形式與主要金融機構簽訂了衍生金融工具，還簽訂了利率互換合約，以對衝利率變化。公司已經制定了風險評估以及衍生金融工具活動的批准、報告和監控的政策和程序。在衍生品成立之日，公司根據其既定政策將該衍生品指定為公允價值對衝工具、現金流對衝工具或淨投資對衝工具。每個報告期，衍生品均按公允價值記入其他流動資產、其他資產、應計負債和其他長期負債。公允價值的變化記錄在累計的其他綜合收益（虧損）中，交易實現後，金額在簡明合併損益表中重新歸類為收益。未被確定為有效套期保值的衍生品將根據公允價值進行調整，並對收益進行相應的調整。公司不為交易或投機目的訂立衍生金融工具。

估計和假設

這些財務報表的編制要求管理層做出影響所報告的資產、負債、收入和支出金額以及或有資產和負債的相關披露的估計和判斷。管理層持續評估估算值，包括但不限於與收入確認、可疑賬户備抵額、庫存的市場價值和需求、股票薪酬、所得税和相關資產負債表賬户、應計、商譽和其他無形資產及衍生品相關的可變對價。這些估計是根據歷史經驗和各種其他假設得出的，這些假設在當時情況下被認為是合理的，其結果構成了對資產和負債賬面價值做出判斷的基礎，而這些判斷從其他來源看不出來。在不同的假設或條件下，實際結果可能與這些估計值有所不同。

應收賬款和信用風險集中

可能使Neogen受到集中信用風險影響的金融工具主要包括應收賬款。管理層試圖通過在發放信貸之前審查客户的信用記錄以及定期監控信貸風險來最大限度地降低信用風險。應收賬款通常不需要抵押品或其他擔保。我們為客户賬户保留備抵金，將應收賬款減少到預計可收取的金額。在估算可疑賬款備抵額時，管理層會考慮有關過去事件、當前狀況以及影響金融資產可收性的合理和可支持的預測的相關信息。一旦確定應收賬款餘額無法收回，通常是在所有收款工作都已用盡之後，便將該數額記作可疑賬款備抵款。沒有客户的賬户超過 10應收賬款的百分比 2023 年 8 月 31 日或 2023 年 5 月 31 日，分別地。

庫存

考慮到資產現狀以及其他已知事實和未來計劃，根據對庫存的分析，至少每季度對過時和流動緩慢的庫存儲備金進行一次審查。以較低的成本或可變現淨值記錄庫存所需的儲備金會隨着情況的變化而調整。產品過時可能是由於保質期到期、產品系列的停產、市場上的替代產品或其他競爭情況造成的。

商譽和其他無形資產

商譽是指將金額分配給其他可識別的無形資產後，收購企業有形淨資產的收購價格超過公允價值的部分。公司的業務組織為 二運營部門：食品安全和動物安全。根據商譽指導，管理層確定其每個部門都代表一個報告單位。其他無形資產包括客户關係、商標、許可證、商品名稱、禁止競爭承諾和專利。客户關係無形資產按加速攤銷或直線攤銷，這反映了經濟利益的消費模式，而所有其他可攤銷的無形資產則按直線攤銷。無形資產攤銷 2到 25年份。

管理層每年在申報單位層面審查商譽賬面金額，或在有減值跡象時審查商譽賬面金額，以確定商譽是否可能受到減值。每年在第四季度對商譽進行減值測試。在管理層的年度測試期間或有減值指標時，如果根據貼現現金流分析並與同行公司的可比息税折舊攤銷前利潤倍數進行比較，賬面金額被視為低於公允價值，則商譽將減至估計的公允價值，並記入運營費用。

當存在減值跡象時，將對可攤銷的無形資產進行減值測試。如果根據貼現現金流分析，這些資產的賬面金額被認為低於公允價值，則此類資產將減至其估計的公允價值，並記入運營費用。

長期資產

管理層審查其持有和使用的長期資產（包括固定壽命的無形資產）的賬面價值，以防在發生事件或業務狀況變化時進行減值。當長期資產的賬面價值在資產剩餘使用壽命內預計可單獨識別的未貼現現金流表明該資產的賬面金額可能無法收回時，該資產的賬面價值被視為減值。在這種情況下，公允價值是使用貼現現金流確定的，如果低於賬面價值，則通過向運營費用確認減值。

業務合併

我們使用收購方法對企業合併進行核算。除其他外，這種方法要求將收購公司的經營業績包含在Neogen自相應收購之日開始的經營業績中，並且收購的資產和承擔的負債自收購之日起按公允價值確認。轉讓的對價的公允價值超過所收購淨資產的公允價值的任何部分均被確認為商譽。作為收購會計的一部分，公司將確認無形資產。管理層通過應用某些估值方法來確定無形資產的公允價值，包括多期超額收益法，該方法涉及使用與預測的收入增長率和客户流失率相關的重要估計和假設。估值專家通常使用我們的現金流預測來制定和評估多期超額收益法、我們的貼現率、流失率和公允價值估算值的適當性。

在某些情況下，所購資產的公允價值和承擔的負債的公允價值可能會根據公允價值的最終確定進行修訂，但不得超過 12自收購之日起的幾個月。法律費用、盡職調查費用、企業估值成本和所有其他業務收購成本在發生時均計為支出。

我們對公允價值的估計基於當時認為合理的假設。如果我們做出不同的估計或判斷，可能會導致所收購淨資產的公允價值出現重大差異。

股權補償計劃

根據某些股票購買計劃授予員工的股票期權、限制性股票單位（RSU）和授予員工的股票根據授予日的公允價值確認為薪酬支出。根據公司股票期權計劃授予的期權的公允市場價值是在授予之日使用Black-Scholes期權定價模型估算的，該模型根據統計數據對利率、預期股息、獎勵沒收估計、波動率指標和特定員工行使行為模式等投入進行了假設。所使用的某些投入無法在市場上觀察，必須進行估算或從現有數據中得出。使用不同的估算值會產生不同的期權價值，這反過來會導致確認的薪酬支出增加或降低。對於 RSU，我們使用內在價值方法對單位進行估值。

為了對股票獎勵進行估值，存在幾種公認的估值模型；這些模型都不能被列為最佳或最正確的。我們應用的模型可以容納所授選項中包含的大多數特定功能，這就是使用它們的原因。如果使用不同的模型，則儘管使用相同的輸入，但選項值可能會有所不同。因此，使用不同的假設加上不同的估值模型可能會對員工股票期權的公允價值產生重大影響。公允價值可能高於或低於所應用模型和所用投入提供的數字。附註7中披露了有關我們的股權薪酬計劃的更多信息，包括用於確定期權公允價值的投入。“股權補償計劃”。

所得税

我們使用資產負債法核算所得税。根據這種方法，遞延所得税資產和負債是根據資產和負債的財務報告和税基以及税收抵免結轉之間的差異來確定的，並使用預計差異將逆轉的年份的現行税率來衡量。遞延所得税支出代表該年度的遞延所得税淨資產和負債的變化。

截至的有價證券 下面按分類和剩餘到期日列出了2023年8月31日和2023年5月31日。

截至目前有價證券的組成部分，包括商業票據和公司債券 2023 年 8 月 31 日情況如下：

截至2023年5月31日，包括商業票據和公司債券在內的有價證券的組成部分如下：

庫存以較低的成本列報，由先入先出法或可變現淨值決定。庫存的組成部分如下：