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合併財務報表



管理層對財務報告的責任

隨附的合併財務報表已由管理層編制，並經公司董事會批准。綜合財務報表是根據國際會計準則理事會發布的國際財務報告準則編制的，並酌情反映管理層的最佳估計和判斷。在存在其他會計方法的情況下，管理層選擇了那些被認為在當時情況下最合適的方法。管理層對合並財務報表在合理的重要性範圍內的準確性、完整性和客觀性負責，並負責維持管理層討論和分析截至2023年12月31日的財政年度的《管理層關於財務報告內部控制的年度報告》所述的財務報告內部控制制度。管理層還負責編制和列報2023年年度報告中的其他財務信息，並使其與合併財務報表保持一致。

審計及財務委員會由董事會每年委任，並完全由獨立董事組成，該委員會與管理層、獨立核數師及內部核數師舉行會議，以確定管理層正確履行其財務報告責任，並審閲綜合財務報表及獨立核數師報告。審計與財務委員會向董事會報告其調查結果，以供董事會在批准提交給股東的綜合財務報表時審議。審計及財務委員會負責審議委任或重新委任獨立核數師的事宜，以供董事會審議及股東批准。

合併財務報表已由畢馬威會計師事務所代表股東，按照上市公司會計監督委員會(美國)的標準。他們的報告概述了他們審計的性質，並表達了他們對公司綜合財務報表的意見。此外，我們的審計師已經發布了一份關於公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制的報告。畢馬威有限責任公司可以直接進入董事會的審計和財務委員會。



(簽名：文森特·泰拉)(簽名：羅德里·J·哈里斯)
文森特·泰拉羅德里·J·哈里斯
總裁與首席執行官執行副主席，
首席財務和行政官
2024年2月20日


            
            
        






吉爾丹2023年向股東提交的報告56

合併財務報表



獨立註冊會計師事務所報告

致Gildan Activeears Inc.的股東和董事會：
關於企業合併的幾點看法 財務報表
本公司已審核所附Gildan Activeears Inc.(“貴公司”)截至2023年12月31日及2023年1月1日的綜合財務狀況表、截至2023年12月31日及2023年1月1日的相關綜合收益及全面收益表、權益變動表及現金流量表，以及相關附註(統稱為綜合財務報表)。我們認為，綜合財務報表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2023年12月31日和2023年1月1日的財務狀況，以及截至2023年12月31日和2023年1月1日的財務業績和現金流量，符合國際會計準則委員會發布的國際財務報告準則。
我們還根據美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，對公司截至2023年12月31日的財務報告內部控制進行了審計，我們2024年2月20日的報告對公司財務報告內部控制的有效性發表了無保留意見。
意見基礎
這些合併財務報表由公司管理層負責。我們的責任是根據我們的審計對這些合併財務報表發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。





吉爾丹2023年向股東提交的報告57

合併財務報表
第2頁

我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些準則要求我們計劃和執行審計，以獲得關於合併財務報表是否沒有重大錯報的合理保證，無論是由於錯誤還是舞弊。我們的審計包括執行評估合併財務報表重大錯報風險的程序，無論是由於錯誤還是欺詐，以及執行應對這些風險的程序。這些程序包括在測試的基礎上審查關於合併財務報表中的金額和披露的證據。我們的審計還包括評價管理層使用的會計原則和作出的重大估計，以及評價合併財務報表的整體列報。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。
關鍵審計事項
下文所述的關鍵審計事項是指向審計委員會傳達或要求傳達給審計委員會的當期綜合財務報表審計所產生的事項：(1)涉及對綜合財務報表具有重大意義的賬目或披露；(2)涉及我們特別具有挑戰性的、主觀的或複雜的判斷。關鍵審計事項的傳達不會以任何方式改變我們對綜合財務報表的整體意見，我們也不會通過傳達下面的關鍵審計事項來就關鍵審計事項或與其相關的賬目或披露提供單獨的意見。
庫存成本的評估和分配    
如合併財務報表附註8所述，截至2023年12月31日的庫存餘額為10.894億美元，其中在製品和產成品為9.239億美元。如綜合財務報表附註3(C)所述，存貨按按先進先出原則釐定的成本與可變現淨值兩者中較低者列報。由於公司使用標準成本計算系統管理日常生產成本和庫存，這些標準成本和實際製造成本之間會出現差異。因此，需要在期末進行調整，以按實際成本計量存貨。這涉及使用從不同地理位置獲得的數據來組合自動化和非自動化系統和流程，以累積公司垂直整合製造流程的每個階段的製造差異，並確定要立即計入銷售成本的成本。此類成本包括因低於正常運力而產生的額外成本和非正常成本。然後，該公司根據庫存天數和最近的過去產量，應用差異遞延係數，以確定要計入期末庫存的差異。方差延遲因子的確定涉及到估計。


吉爾丹2023年向股東提交的報告58

合併財務報表
第3頁

我們認為，評估與將原材料轉換為製成品直接相關的成本以及將製造差異分配給存貨賬面價值是一項重要的審計事項。鑑於過程的複雜性，在測試存貨賬面價值所包含的成本和評估分配製造差異時使用的差異遞延係數時，需要更高程度的審計員判斷力和審計努力。
以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們對設計進行了評估，並測試了與公司庫存成本計算流程相關的某些內部控制的運作效果，包括與以下方面相關的控制：(1)確定應立即支出的成本；(2)確定差異遞延係數。我們通過以下方法測試成本在庫存中確認的資格：(1)通過檢查記錄為製造成本的交易樣本並將其追溯到基礎文件，評估庫存中包括的成本的性質；(2)分析製造差異，以確定是否存在應立即支出的成本；以及(3)評估生產活動的變化，以確定應立即支出的成本。我們根據參照最新過去產量確定的現有庫存天數來評估差異延遲係數，其中包括對計算的某些輸入進行測試。
評估襪廠現金產生單位(“CGU”)無形資產的賬面價值
正如綜合財務報表附註11所述，截至2023年12月31日的無形資產餘額合計為2.453億美元，其中1.368億美元與襪廠CGU有關。正如綜合財務報表附註3(H)及附註3(Y)所述，本公司每年或每當事件或環境變化顯示現金流轉單位的賬面值可能超過其可收回金額時進行減值測試，而該等金額乃採用公允價值減去出售成本法釐定。該公司對可收回金額的評估納入了一些假設，包括估計的銷售量、銷售價格、投入成本和銷售、一般和行政(“SG&A”)費用，以確定風險調整後的未計財務費用、所得税、折舊和攤銷前的預期經常性收益以及與重組和收購相關的成本(“調整後的EBITDA”)和適用於調整後的EBITDA的倍數(“調整後的EBITDA倍數”)。在截至2023年12月31日的年度內，該公司在襪業CGU中記錄了4080萬美元的減值沖銷。
我們將襪廠CGU中無形資產的賬面價值評估確定為一項關鍵的審計事項。評估上述用以釐定可收回金額的假設時，需要較高程度的主觀核數師判斷。此外，與評估調整後的EBITDA倍率相關的審計工作需要專業技能和知識。





吉爾丹2023年向股東報告59

合併財務報表
第4頁

《大人物》以下是我們為解決這一關鍵審計問題而執行的主要程序。我們評估了與本公司減值評估流程相關的若干內部控制的設計及測試其運作成效，包括與(1)釐定經調整EBITDA及其釐定依據的假設；及(2)識別可比同業公司及釐定經調整EBITDA倍數有關的控制。我們通過將公司調整後的EBITDA與歷史實際結果進行比較，評估了襪業CGU的調整後EBITDA。我們聘請了具有專業技能和知識的估值專業人員，他們通過將公司使用的調整後EBITDA倍數與可比實體的公開EBITDA倍數進行比較，幫助評估該倍數。
/s/畢馬威律師事務所
自1996年以來，我們一直擔任該公司的審計師。
加拿大蒙特雷亞爾
2024年2月20日

吉爾丹2023年向股東提交的報告60

合併財務報表


獨立註冊會計師事務所報告
致Gildan Activeears Inc.的股東和董事會。

財務報告內部控制之我見
我們根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013年)》中確立的標準，對截至2023年12月31日的吉爾丹動感服飾公司S(以下簡稱“公司”)的財務報告進行了內部控制審計。我們認為，根據特雷德韋委員會贊助組織委員會發布的《內部控制-綜合框架(2013)》中確立的標準，截至2023年12月31日，公司在所有實質性方面都保持了對財務報告的有效內部控制。
我們還按照美國上市公司會計監督委員會(PCAOB)的標準審計了本公司截至2023年12月31日和2023年1月1日的綜合財務狀況表、截至2023年12月31日和2023年1月1日的相關綜合收益和全面收益表、權益變動表和現金流量表以及相關附註(統稱為綜合財務報表)，我們於2024年2月20日的報告對該等綜合財務報表表達了無保留意見。
意見基礎
本公司管理層負責維持對財務報告的有效內部控制，並對財務報告內部控制的有效性進行評估，包括在《管理層討論與分析》所附的《管理層關於財務報告內部控制的年度報告》中。我們的責任是根據我們的審計，對公司財務報告的內部控制發表意見。我們是一家在PCAOB註冊的公共會計師事務所，根據美國聯邦證券法以及美國證券交易委員會和PCAOB的適用規則和法規，我們必須與公司保持獨立。
我們是按照PCAOB的標準進行審計的。這些標準要求我們計劃和執行審計，以獲得合理的保證，以確定財務報告的有效內部控制是否在所有重要方面都得到了維護。我們對財務報告的內部控制的審計包括瞭解財務報告的內部控制，評估存在重大弱點的風險，以及根據評估的風險測試和評估內部控制的設計和運作有效性。我們的審計還包括執行我們認為在這種情況下必要的其他程序。我們相信，我們的審計為我們的觀點提供了合理的基礎。




















吉爾丹2023年股東報告61

合併財務報表
第2頁

財務報告內部控制的定義及侷限性
公司對財務報告的內部控制是一個程序，旨在根據公認的會計原則，為財務報告的可靠性和為外部目的編制財務報表提供合理保證。公司對財務報告的內部控制包括下列政策和程序：(1)關於保存合理詳細、準確和公平地反映公司資產的交易和處置的記錄；(2)提供合理的保證，即交易被記錄為必要的，以便按照公認的會計原則編制財務報表，公司的收入和支出僅根據公司管理層和董事的授權進行；(三)提供合理保證，防止或及時發現可能對財務報表產生重大影響的未經授權收購、使用或處置公司資產。
由於其固有的侷限性，財務報告的內部控制可能無法防止或發現錯誤陳述。此外，對未來期間進行任何有效性評估的預測都有可能因條件的變化而出現控制不足的風險，或者政策或程序的遵守程度可能會惡化。

/s/畢馬威律師事務所


加拿大蒙特雷亞爾
2024年2月20日































吉爾丹2023年股東報告62

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合併財務報表

GILDAN ALEVEWEAR Inc.
合併財務狀況表
(單位：千美元)
2023年12月31日2023年1月1日
流動資產：
現金及現金等價物（附註6）$89,642 $150,417 
貿易應收賬款（注7）412,498 248,785 
庫存（注8）1,089,441 1,225,940 
預付費用、存款和其他流動資產95,955 101,810 
流動資產總額1,687,536 1,726,952 
非流動資產：
不動產、廠房和設備（注9）1,174,515 1,115,169 
使用權資產（附註10（a））81,447 77,958 
無形資產（注11）261,419 229,951 
善意（注11）271,677 271,677 
遞延所得税（注19）23,971 16,000 
其他非流動資產14,308 2,507 
非流動資產總額1,827,337 1,713,262 
總資產$3,514,873 $3,440,214 
流動負債：
應付賬款和應計負債$408,294 $471,208 
應付所得税1,635 6,637 
租賃義務的當前部分（附註10（b））14,161 13,828 
長期債務的流動部分（注12）300,000 150,000 
流動負債總額724,090 641,673 
非流動負債：
長期債務（注12）685,000 780,000 
租賃義務（附註10（b））83,900 80,162 
遞延所得税（注19）18,118 — 
其他非流動負債（附註13）46,308 56,217 
非流動負債總額833,326 916,379 
總負債1,557,416 1,558,052 
承諾、擔保和或有負債（附註24）
權益（附註14）：
股本271,213 202,329 
繳款盈餘61,363 79,489 
留存收益1,611,231 1,590,499 
累計其他全面收益（附註15）13,650 9,845 
公司股東應佔權益總額1,957,457 1,882,162 
負債和權益總額$3,514,873 $3,440,214 
見合併財務報表附註。
代表董事會：
(簽名：文森特·泰拉)（簽名：呂克·若賓）
文森特·泰拉呂克·喬賓
董事董事

吉爾丹2023年股東報告63

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合併財務報表


GILDAN ALEVEWEAR Inc.
合併收益表和全面收益表
截至2023年12月31日和2023年1月1日的財年
(單位為千美元，每股數據除外)
20232022
淨銷售額（注27）$3,195,911 $3,240,482 
銷售成本（註釋17（c））2,315,857 2,248,070 
毛利880,054 992,412 
銷售、一般和行政費用（註釋17（a））330,391 326,258 
售後回租收益（附註17（e））(25,010)— 
淨保險收益（注17（f））(74,172)— 
重組及收購相關成本（附註18）45,762 479 
無形資產的減損（減損轉回）（附註11）(40,770)62,290 
營業收入643,853 603,385 
財務費用，淨額（附註15（c））79,670 36,957 
所得税前收益564,183 566,428 
所得税支出(附註19)30,603 24,888 
淨收益533,580 541,540 
其他全面（損失）收入，扣除相關所得税：
現金流量對衝（附註15（d））3,805 (54,964)
員工福利義務的精算收益（附註13（a））1,717 8,094 
5,522 (46,870)
綜合收益$539,102 $494,670 
每股收益（注20）：
基本信息$3.03 $2.94 
稀釋$3.03 $2.93 
見合併財務報表附註。

吉爾丹2023年股東報告64

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合併財務報表

GILDAN ALEVEWEAR Inc.
合併權益變動表
截至2023年12月31日和2023年1月1日的財年
(in數千或數千美元）
股本繳款盈餘累計其他綜合收益(虧損)留存收益總計
權益
數金額
平衡，2022年1月2日192,267 $191,732 $58,128 $64,809 $1,604,736 $1,919,405 
基於股份的薪酬— — 32,248 — — 32,248 
根據僱員購股計劃發行的股份
48 1,568 — — — 1,568 
根據行使股票期權而發行的股份
490 16,985 (3,440)— — 13,545 
根據受限制股份單位歸屬而發行或分配的股份
229 5,556 (11,054)— — (5,498)
回購以註銷的股份 (note 14（d））(13,097)(13,335)— — (430,524)(443,859)
股份回購以結算非國庫受限制股份單位（附註14（e））(228)(177)— — (8,081)(8,258)
將在非財政部受限制股票單位中結算的遞延薪酬— — 2,110 — — 2,110 
宣佈的股息— — 1,497 — (125,266)(123,769)
與公司股東的交易直接在股權中確認
(12,558)10,597 21,361 — (563,871)(531,913)
現金流量對衝（附註15（d））— — — (54,964)— (54,964)
員工福利義務的精算收益（損失）（附註13（a））— — — — 8,094 8,094 
淨收益— — — — 541,540 541,540 
綜合收益— — — (54,964)549,634 494,670 
餘額，2023年1月1日179,709 $202,329 $79,489 $9,845 $1,590,499 $1,882,162 
基於股份的薪酬— — 26,804 — — 26,804 
根據僱員購股計劃發行的股份
54 1,622 — — — 1,622 
根據行使股票期權而發行的股份
2,054 65,226 (11,609)— — 53,617 
根據限制性股份單位和SAR歸屬發行或分配的股份856 17,638 (37,108)— — (19,470)
回購以註銷的股份 (note 14（d））(11,831)(14,786)— — (355,644)(370,430)
股份回購以結算非國庫受限制股份單位（附註14（e））(856)(816)— — (25,412)(26,228)
將在非財政部受限制股票單位中結算的遞延薪酬— — 2,075 — — 2,075 
宣佈的股息— — 1,712 — (133,509)(131,797)
與公司股東的交易直接在股權中確認
(9,723)68,884 (18,126)— (514,565)(463,807)
現金流量對衝（附註15（d））— — — 3,805 — 3,805 
員工福利義務的精算收益（損失）（附註13（a））— — — — 1,717 1,717 
淨收益— — — — 533,580 533,580 
綜合收益— — — 3,805 535,297 539,102 
平衡，2023年12月31日169,986 $271,213 $61,363 $13,650 $1,611,231 $1,957,457 
見合併財務報表附註。

吉爾丹2023年股東報告65

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合併財務報表

GILDAN ALEVEWEAR Inc.
合併現金流量表
截至2023年12月31日和2023年1月1日的財年
(單位：千美元)
20232022
來自（用於）經營活動的現金流量：
淨收益$533,580 $541,540 
對以下各項進行調整：
折舊和攤銷（附註21）121,644 124,926 
與不動產、廠房和設備、使用權資產和計算機軟件相關的非現金重組費用（註釋18）18,142 (3,259)
無形資產的減損（減損轉回）（附註11）(40,770)62,290 
（收益）處置不動產、廠房和設備（PP & E）損失，包括與PP & E相關的保險追回(24,584)(34,195)
**基於股份的薪酬26,957 32,393 
**遞延所得税10,147 (151)
其他（注22（a））(14,042)(2,962)
營運資金餘額變化（附註22（c））(84,468)(307,094)
來自(用於)經營活動的現金流546,606 413,488 
投資活動的現金流：
購置房產、廠房和設備(203,289)(239,128)
購買無形資產(4,720)(5,426)
業務處置（收購）（注5）— 33,543 
出售和回租收益、與財產、廠房和設備有關的保險(PP&E)以及PP&E的其他處置53,151 28,607 
來自(用於)投資活動的現金流(154,858)(182,404)
來自(用於)融資活動的現金流：
（減少）循環長期銀行信貸安排下提取的金額增加(95,000)330,000 
票據支付(150,000)— 
延期提取定期貸款的收益300,000 — 
租賃義務的支付（附註10（b））(24,894)(16,559)
已支付的股息(131,797)(123,769)
發行股票所得款項55,086 14,968 
回購和註銷股份（附註14（d））(360,479)(449,158)
股份回購以結算非國庫受限制股份單位（附註14（e））(26,228)(8,258)
根據非財政部RSU結算支付的預扣税(19,470)(5,498)
來自(用於)融資活動的現金流(452,782)(258,274)
匯率變化對外幣現金和現金等值物的影響259 (1,639)
本財年現金及現金等值物淨（減少）增加(60,775)(28,829)
現金和現金等價物，財政年度初150,417 179,246 
現金和現金等價物，財政年度末$89,642 $150,417 
已付現金（包括在經營活動的現金流量中）：
利息$66,398 $29,979 
所得税，扣除退款的淨額24,340 26,527 
現金流量信息補充披露（注22）
見合併財務報表附註。
吉爾丹2023年股東報告66
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合併財務報表附註
合併財務報表附註

截至2023年12月31日和2023年1月1日的財年
（除非另有説明，否則表格金額以千或數千美元計，每股數據除外）

1. 報告實體：

Gildan Activeears Inc.(以下簡稱“公司”或“Gildan”)是在加拿大註冊成立的《加拿大商業公司法》。其主要業務活動是製造和銷售運動服、襪子和內衣。該公司的會計年度在每年最接近12月31日的星期天結束。

該公司註冊辦事處的地址是魁北克省蒙特利爾市德邁鬆紐夫大道西600號3300室。這些合併財務報表是截至2023年12月31日(2023財年)和2023年1月1日(2022財年)的財年及截至該財年的財務報表，包括本公司及其子公司的賬目。該公司是一家公開上市的實體，其股票在多倫多證券交易所和紐約證券交易所交易，代碼為GIL。

2. 準備依據：

(a) 合規聲明：
該等綜合財務報表乃根據國際會計準則理事會（“國際會計準則理事會”）頒佈的國際財務報告準則（“國際財務報告準則”）編制。

這些截至2023年12月31日的財政年度的合併財務報表經公司董事會授權於2024年2月20日發佈。

(b)計量基準：
這些合併財務報表是按歷史成本編制的，但合併財務狀況表中的下列項目除外：
•按公允價值計量的衍生金融工具；
•與固定福利計劃有關的僱員福利義務，按固定福利義務的現值計算，扣除預付給僱員的款項；
•按公允價值計量的現金結算股份支付安排的負債，以及根據IFRS 2、股份支付按授予日的公允價值計量的股權分類股份支付安排的負債；
•按可變現淨值入賬的停產、損壞和過剩的產成品庫存；
•退役、場地修復費用和繁重合同的準備金，這些費用是按預計需要償還債務的支出的現值計量的；以及
•收購的可確認資產和承擔的與企業合併有關的負債最初按公允價值計量。

這些合併財務報表以美元列報，美元是公司的本位幣.



吉爾丹2023年向股東提交的報告67
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合併財務報表附註
2.編制依據(續)：

(c) 首次應用新的或修訂的會計準則：
在截至2023年12月31日的年度內，公司採用了以下新的或修訂的會計準則：

《國際會計準則》第12條修正案《國際税制改革--支柱二示範規則》
2023年5月，國際會計準則理事會發布了《國際會計準則第12號修正案--國際税制改革--關於強制性減免遞延税項在全球最低税額中核算的兩個示範規則》。該等修訂暫時豁免確認及披露因實施OECD公佈的《第二支柱》範本規則而頒佈或實質頒佈的税法所產生的遞延税項，包括實施該等規則所述的合格國內最低增值税的税法。修訂還在受影響實體的附註中引入了有針對性的披露要求，使財務報表的使用者能夠了解實體將受到最低税額影響的程度，特別是在立法生效之前。《國際會計準則》第12號修正案從2023年1月1日或之後開始的年度期間生效。本公司已更新截至2023年12月31日的年度綜合財務報表中的披露。

第二支柱立法已在比利時和英國頒佈，這兩個司法管轄區是本公司子公司運營的地區。本公司已適用強制性豁免，並未確認其遞延所得税資產和負債。

對《國際會計準則1》和《國際財務報告準則實務報表2--會計政策信息披露》的修正
2021年2月，國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則1財務報表列報》和《國際財務報告準則實務報表2作出重大判斷》的修正案。修正案通過以下方式幫助各實體提供對財務報表主要用户更有用的會計政策披露：

–用披露“重大”會計政策的要求取代“國際會計準則1”中披露“重大”會計政策的要求。在這種情況下，如果與實體財務報表中包括的其他信息一起審議時，可以合理地預期一項會計政策會影響一般用途財務報表的主要使用者根據這些財務報表作出的決定，則該會計政策將是實質性的。
–在《國際財務報告準則》實務報表2中提供指導，以解釋和演示四步重要性程序在會計政策披露中的應用。

修正案應前瞻性地適用。《國際會計準則》第1號修正案從2023年1月1日或之後開始的年度期間生效。允許提前申請。一旦一個實體應用了IAS 1的修訂，它也被允許應用IFRS實務報表2的修訂。本公司在截至2023年12月31日的年度合併財務報表中更新了其會計政策信息披露。

《國際會計準則》第12號修正案，與單一交易產生的資產和負債有關的遞延税項
2021年5月7日，國際會計準則委員會修訂了國際會計準則第12號所得税，以縮小初始確認豁免的範圍，使其不適用於產生相等和抵消暫時性差異的交易。這些修正案從2023年1月1日或之後開始生效。本公司已更新截至2023年12月31日的年度綜合財務報表中的披露。這些修正案的通過產生了$11.1為進行附註披露，截至2023年1月1日的租賃負債遞延税項資產和使用權遞延税項負債總計列報100萬歐元，對確認的遞延税項資產淨額沒有影響。





吉爾丹2023年向股東提交的報告68
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合併財務報表附註

3.材料會計政策信息：

除非另有説明，以下列出的會計政策一直適用於這些合併財務報表中列報的所有期間。

(a)合併依據：
(i) 子公司：
子公司是由公司控制的實體。子公司的財務報表自控制開始之日起至控制停止之日止計入綜合財務報表。子公司的會計政策與公司採用的政策一致。集團內交易、餘額和集團公司之間交易的未實現損益予以抵消。

該公司的主要子公司、其註冊司法管轄區以及公司對每家子公司的所有權百分比如下：
子公司公司所在轄區所有權
百分比
吉爾丹運動服SRL巴巴多斯100 %
Gildan Yarns，LLC特拉華州100 %
吉爾丹美國有限責任公司特拉華州100 %
吉爾丹洪都拉斯地產，S. de R.L.洪都拉斯100 %
邊疆紗線公司北卡羅來納州100 %
吉爾丹運動服歐盟SRL比利時100 %
Gildan Textiles de Sula，S. de R.L.洪都拉斯100 %
GABA有限孟加拉國100 %
中創國際有限公司孟加拉國100 %
吉爾丹運動服（伊甸園）公司北卡羅來納州100 %
吉爾丹·霍西里裏奧南斯，南卡羅來納州de R.L.洪都拉斯100 %
吉爾丹·瑪雅紡織品，S. de R.L.洪都拉斯100 %
吉爾丹運動服多米尼加共和國紡織公司巴巴多斯100 %
吉爾丹·喬洛馬紡織品，S. de R. L.洪都拉斯100 %

截至2023年12月31日止的財年，公司沒有其他子公司單獨佔公司合併資產總額和合並淨銷售額的10%以上，或合計佔公司合併資產總額和合並淨銷售額的20%以上。

吉爾丹2023年股東報告69
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：

(b)應收貿易賬款：
應收貿易賬款包括我們正常經營活動中的應收賬款。預期信貸損失準備是根據預期信貸損失模型維持的，以反映應收貿易賬款的減值風險，該模型考慮了自根據客户風險類別初步確認應收貿易賬款以來信用質量的變化。預期的信貸損失也是根據收款歷史和在逐個客户的基礎上確定的特定風險計提的。當公司有權抵銷應收賬款時，應收賬款是扣除預期信用損失、銷售折扣和銷售退貨的準備後列報的。

本公司可持續向第三方金融機構出售某些指定客户的貿易應收賬款，以換取相當於已售出貿易應收賬款面值減去適用折扣的現金付款。本公司保留對這些貿易應收賬款的服務責任，包括催收，但不保留與已出售的任何貿易應收賬款有關的任何信用風險。根據應收賬款購買協議出售的所有貿易應收賬款將從綜合財務狀況表中刪除，因為出售的貿易應收賬款有資格取消確認。本公司收到的現金收益淨額作為經營活動的現金流量計入綜合現金流量表。根據協議出售的貿易應收賬款的賬面金額與轉讓時收到的現金之間的差額被記錄下來。在損益表和財務費用內的全面收益表中。

(c)庫存：
存貨按成本和可變現淨值中較低者列報。庫存成本是以先進先出原則為基礎的，反映了庫存在期末達到的生產的不同階段。庫存成本包括採購價格和與採購製造過程中使用的原材料和備件直接相關的其他成本，以及採購製成品的成本。庫存成本還包括與將材料轉化為成品直接相關的成本，如直接人工，以及固定和可變生產間接費用的系統分配，包括製造折舊費用。固定生產間接費用在庫存成本中的分配是基於生產設施的正常產能。因生產設施低於正常產能而產生的額外成本不計入存貨賬面價值，直接計入銷售成本。正常產能是指在正常情況下，本財年預計能實現的平均產量。本公司採用標準庫存成本計算系統管理日常生產成本和庫存，根據產品的製造規格，使用預先確定的材料、人工和生產間接費用費率來確定產品成本。在期末，本公司評估標準成本和實際成本之間的差異是否與材料轉換為成品有關，或者是否代表應直接計入銷售成本的異常成本。然後調整存貨的賬面價值，以記錄與現有存貨相關的製造差異，並通過一種分配方法，將與已售出的庫存有關的製造差異計入銷售成本，該分配方法使用基於基於最近過去生產的現有庫存天數的估計差異遞延係數。公司的庫存成本計算過程包括使用從不同地理位置獲得的數據的自動化和非自動化系統和過程的組合，以累積公司垂直整合製造過程的每個階段的製造差異，並確定要立即支出的成本。可變現淨值是指產成品在正常銷售渠道或(如適用)清算渠道的估計銷售價格減去預計完工成本和銷售費用。如果原材料、在製品和備件庫存預計將以成本價或高於成本價出售，則不進行減記。



吉爾丹2023年向股東提交的報告70
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合併財務報表附註
3.材料核算政策信息(續)：

(d)持有待售資產：
被歸類為持有待售資產的非流動資產在財務狀況表的流動資產中列報，當其賬面金額主要通過銷售交易而不是通過繼續使用收回時，出售被認為是極有可能的。持有待售資產按賬面金額和公允價值減去出售成本中較低者列報。

(e)財產、廠房和設備：
物業、廠房及設備最初按成本入賬，其後按成本減去任何累計折舊及任何累計減值虧損入賬。一項財產、廠房和設備的成本包括可直接歸因於購置或建造一項資產的支出。自建資產的成本包括材料成本和直接人工成本、場地準備成本、初始交付和搬運成本、安裝和組裝成本，以及將資產轉移到資產能夠以管理層預期的方式運營所需的地點和條件所直接歸因於的任何其他成本。不動產、廠房和設備的成本還包括借款成本，以及資產退役或拆除和移走以及在其使用年限結束時恢復其所在地點的初步現值估計費用，這些費用將在相關資產的剩餘使用年限內攤銷。購買的軟件是相關設備功能的組成部分，作為其他設備的一部分。後續成本計入資產的賬面金額或確認為單獨的資產(視情況而定)，只有在未來經濟利益可能存在且該項目的成本能夠可靠計量的情況下。當財產、廠房和設備被更換時，它們將被完整地減記。出售物業、廠房及設備的損益是通過比較出售所得款項與物業、廠房及設備的賬面金額而釐定，並在損益表及全面收益表中確認。

土地不會貶值。不動產、廠房和設備的成本減去其剩餘價值(如有)，在下列估計使用年限內按直線折舊：
資產使用壽命
建築物和改善措施(1)
5至40年份
製造設備(2)
2至20年份
其他設備
3至10年份
(1)公司的大部分建築物在一年內折舊30至40一年期間。
(2)公司的大部分製造設備在一年內折舊15至20一年期間。

尚未用於業務的資產包括迄今為建造或擴建仍在處理中的工廠而發生的支出，以及截至報告日期尚未投入使用的設備。這些資產的折舊從資產可供使用時開始。

(f)無形資產：
定期無形資產按成本減去累計攤銷和任何累計減值損失計量。無形資產包括收購的可識別無形資產，包括客户合同和客户關係、許可協議、商標和競業禁止協議。無形資產還包括不是相關硬件組成部分的計算機軟件。無限期無形資產指本公司控制的無形資產，該等資產並無合約或法定到期日，因此不會攤銷，因為其可用經濟年期並無可預見的時限。每年對無限期無形資產進行評估，以確定事件和環境是否繼續支持無限期使用年限，而使用年限評估從無限期到有限的任何變化均計入預期會計估計的變化。
吉爾丹2023年向股東提交的報告71
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：

(f)無形資產(續)：
具有有限壽命的無形資產在下列估計使用年限內按直線攤銷：
資產使用壽命
客户合同和客户關係
7至20年份
許可協議
3至10年份
計算機軟件
4至7年份
壽命有限的商標5年份
競業禁止協議2年份

該公司的大多數商標都沒有攤銷，因為它們被認為是無限壽命的無形資產。

當滿足以下標準時，直接歸因於可識別和獨特軟件產品（包括內部開發的計算機軟件）的設計和測試的信息技術項目成本被確認為無形資產：
•完成軟件產品以便可供使用在技術上是可行的;
•管理層打算完成並使用該軟件產品;
•有使用軟件產品的能力;
•可以證明軟件產品將如何產生未來可能的經濟利益;
•有足夠的技術、財政和其他資源來完成軟件產品的開發和使用；以及
•可以可靠地衡量軟件產品在開發過程中的支出。

不符合這些標準的其他發展支出在已發生的綜合收益和全面收益表中確認為支出。

(g)商譽：
商譽按成本減去累計減值損失(如有)計量。商譽於企業合併時產生，並以已轉讓代價及被收購企業的非控股權益的確認金額(如有)超過被收購企業的可確認資產及承擔的負債的公允價值計量。

(h)非金融資產減值準備：
具有無限期使用年限的非金融資產，如商譽和商標，不需要攤銷，因此每年都要進行減值測試，如果事件或情況變化表明資產可能減值，則會更頻繁地進行減值測試。須攤銷的資產於每個報告期結束時進行評估，以確定是否有減值跡象，或當事件或情況變化顯示賬面值可能無法收回時。減值損失確認為賬面金額超過其可收回金額的金額。可收回金額為資產的使用價值和公允價值減去處置成本兩者中較高者。可收回金額是為個別資產確定的，除非該資產不產生基本上獨立於其他資產或資產組的現金流入，在這種情況下，資產按存在單獨可識別現金流入的最低水平分組(即現金產生單位或“現金產生單位”)。

減值損失沖銷
商譽減值損失不能沖銷。除前期確認的商譽以外的非金融資產的減值損失在每個報告日期進行評估，以確定是否有任何跡象表明該損失已減少或不再存在。如果用於確定可收回金額的估計發生變化，則減值損失將被沖銷。減值虧損只有在資產的賬面金額不超過在沒有確認減值損失的情況下扣除折舊或攤銷後本應確定的賬面金額的範圍內才被沖銷。
吉爾丹2023年向股東提交的報告72
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(i)金融工具：
T本公司最初確認金融工具的日期為本公司成為該工具合同條款的一方的交易日。金融工具最初按公允價值計量。若該金融工具其後未按公允價值計入損益，則初始計量包括可直接歸因於該工具收購或產生的交易成本。於初步確認時，本公司根據其管理金融工具的業務模式及金融工具的合約現金流特徵，將其金融資產或金融負債分類，其後按攤餘成本或公允價值計量。

金融資產
金融資產分為以下類別，並取決於購買金融資產的目的。

按攤餘成本計量的金融資產
在下列情況下，金融資產隨後使用實際利息法並扣除任何減值損失，按攤銷成本計量：
•該資產是在一個業務模式中持有的，其目的是持有資產以收取合同現金流;以及
•金融資產的合同條款在特定日期產生僅為本金和/或利息支付的現金流。

本公司目前將其現金及現金等價物、貿易應收賬款、某些其他流動資產(不包括被指定為有效對衝工具的衍生金融工具)和長期非貿易應收賬款歸類為按攤餘成本計量的金融資產。當金融資產的現金流的合同權利到期時，或在金融資產所有權的幾乎所有風險和回報轉移的交易中，公司轉讓了接受該金融資產的合同現金流的權利時，本公司將不再確認該金融資產。

金融資產按公允價值計量
這些資產按公允價值計量，其變動，包括任何利息或股息收入，在損益中確認。然而，對於並非為交易而持有的股權工具投資，本公司可在初始確認時選擇在其他全面收益中列報損益。對於通過其他全面收益按公允價值計量的這類投資，損益永遠不會重新分類為損益，也不會在損益中確認減值。從這類投資中賺取的股息在利潤或虧損中確認，除非股息明確表示償還了部分投資成本。除衍生金融工具外，本公司目前並無按公允價值計量的重大金融資產。

金融負債
金融負債分為以下幾類。

按攤餘成本計量的財務負債
財務負債隨後採用實際利息法按攤餘成本計量。本公司目前將應付賬款和應計負債(不包括被指定為有效對衝工具的衍生金融工具)以及按浮動和固定利率計息的長期債務歸類為按攤銷成本計量的金融負債。

金融負債按公允價值計量
按公允價值計算的金融負債最初按公允價值確認，並於每個報告日期重新計量，其中的任何變動均在淨收益中確認。本公司目前並無按公允價值計量的重大財務負債。


吉爾丹2023年向股東提交的報告73
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(i)金融工具(續)：
金融工具的公允價值
按公允價值計量的金融工具使用以下公允價值層次結構來確定計量公允價值時使用的投入的優先順序：
•第一級：相同資產或負債在活躍市場的報價（未經調整）;
•第2級：除第1級所列報價外，資產或負債可直接(即作為價格)或間接(即從價格中得出)可觀察到的投入；以及
•第三級：資產或負債的輸入數據並非基於可觀察市場數據。

金融資產減值準備
本公司確認按攤銷成本計量的金融資產預期信貸損失的損失準備金。如果該金融工具的信用風險自初始確認以來大幅增加，本公司將確認等同於終身預期信貸損失的損失準備。否則，該金融工具的損失準備金相當於12個月的預期信貸損失。本公司使用簡化方法來計量按終身預期損失計提的應收貿易賬款的損失準備。本公司使用違約的歷史趨勢、追回的時間和發生的損失金額，並根據管理層對當前經濟和信貸狀況的判斷進行調整，以判斷實際損失可能大於或低於歷史趨勢所暗示的水平。損失在綜合損益表中確認，並反映在貿易和其他應收款的備抵賬户中。

(j)衍生金融工具和套期保值關係：
本公司訂立衍生金融工具以對衝其市場風險。在初始指定套期保值時，本公司正式記錄套期保值工具與被套期保值項目之間的關係，包括進行套期保值交易的風險管理目標和策略，以及將用於評估套期保值關係有效性的方法。本公司於套期保值關係開始時及持續進行評估，以確定套期保值工具是否預期可有效抵銷指定套期內有關對衝項目的現金流量變動。對於預測交易的現金流對衝，交易發生的可能性應該很高，並且應該暴露於現金流的變化，這些變化最終可能會影響報告的淨收益。

衍生工具最初按公允價值確認，應佔交易成本在產生時在淨收益中確認。於初步確認後，衍生工具按公允價值計量，其變動按下文所述入賬。

現金流對衝
當衍生工具被指定為對衝可歸因於與極有可能影響淨收益的預測交易有關的特定風險的現金流量變動的對衝工具時，衍生工具的公允價值變動的有效部分在其他全面收益中確認，並在累計其他全面收益中作為權益的一部分列報。在其他全面收益中確認的金額被剔除，並計入與對衝項目相同的綜合收益和全面收益表中同一項目下的淨收益，在對衝現金流量影響淨收益的同一時期內。當一項經對衝的預測交易其後導致確認一項非金融資產或負債時，現金流量對衝準備金將從累積的其他全面收益中扣除，並計入該資產或負債的初始成本或賬面金額。衍生工具公允價值變動中的任何無效部分立即在淨收益中確認。如果套期保值工具不再符合套期保值會計的標準，到期或被出售、終止、行使或指定被撤銷，則套期保值會計將預期停止。如果預測的交易不再發生，則累積的其他全面收益中的餘額立即在淨收益中確認。

吉爾丹2023年向股東提交的報告74
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(k)員工福利：
固定繳款計劃
公司向符合條件的員工提供集團確定的繳費計劃，根據該計劃，公司將員工的繳費匹配到員工工資的固定百分比。公司對受託人管理的投資組合或員工協會的貢獻在發生時計入費用。福利也通過由公司運營所在國家/地區的政府管理的固定繳款計劃提供給員工。公司對這些計劃的貢獻在提供服務期間確認。

固定福利計劃
本公司對主要位於加勒比海和中美洲的在職僱員負有法定遣散費義務，該責任在僱員終止僱傭時一次性付給僱員。負債是基於管理層對清償負債所需最終費用的最佳估計，並基於若干假設和因素，包括歷史趨勢、精算假設和經濟狀況。與固定福利計劃有關的負債計入綜合財務狀況表中的其他非流動負債。服務成本、利息成本和與計劃變化影響相關的成本在合併收益表的銷售成本中確認。經驗調整和精算假設變化產生的精算損益在產生期間直接確認到其他全面收益，並立即轉移到留存收益，而不在隨後的期間重新歸類為淨收益。

(l)條文：
退役和場地修復費用
本公司確認未來搬遷的退役和場地修復義務，以及如果決定停止某些活動，與修復某些財產和廠房相關的場地恢復費用。

(m)股本：
普通股被歸類為股權。直接可歸因於發行普通股和股票期權的增量成本被確認為扣除任何税收影響後從股本中扣除。

當本公司購回本身股份時，已支付的代價，包括任何直接應佔增量成本(扣除所得税淨額)，將從本公司權益持有人應佔權益中扣除，直至股份註銷或重新發行為止。當股份註銷時，支付的對價超出為註銷而購買的股份的平均陳述價值的部分計入留存收益。

(n)收入確認：
該公司從銷售成品獲得收入，其中包括運動服、襪子和內衣。公司在將製成品控制權移交給客户時確認收入，這通常發生在製成品從公司設施發貨時。在某些安排中，控制權轉移，並在成品交付到客户的場所時確認收入。

一些製成品銷售安排規定了客户價格折扣、退貨權利和/或根據特定時期的總銷售額進行數量回扣，這會引起不同的對價。在銷售時，根據銷售計劃或安排的條款，對引起可變對價的項目進行估計。可變對價是在合同開始時使用最可能金額法估計的，只有在預計收入不會發生重大逆轉的情況下才確認收入。這一估計是基於歷史經驗、當前趨勢和其他已知因素。新的銷售激勵計劃與前一時期的銷售有關，在新計劃推出時確認。銷售額是扣除客户折扣、回扣和估計銷售退貨後的淨額，不包括銷售税。在本報告所述期間結束前，已確認與銷售有關的預期收益。


吉爾丹2023年向股東提交的報告75
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(n)收入確認(續)：
支付給客户的代價，如支付給客户的產品植入或產品介紹的一次性費用，被視為交易價格的減少，本公司在公司確認向客户轉讓相關商品的收入時或公司支付或承諾支付對價時，確認收入減少。

(o)銷售成本和毛利：
銷售成本包括所有原材料成本、製造轉換成本，包括製造折舊費用、採購成本、入站運費和設施間運輸成本，以及向客户發出的運費。銷售成本還包括購買製成品的成本、與採購、接收和檢驗活動有關的成本、製造管理、第三方製造服務、基於銷售的特許權使用費、保險、庫存減記以及關税和關税。毛利是淨銷售額減去銷售成本的結果。該公司的毛利可能無法與其他公司報告的毛利相比，因為一些實體包括倉儲和搬運成本，和/或從銷售成本中扣除折舊費用、向客户出口的運費和特許權使用費成本。

(p)銷售、一般和行政費用：
銷售、一般及行政開支(“一般及行政開支”)包括倉儲及處理成本、銷售及行政人員開支、廣告及市場推廣開支、租賃非製造業設施及設備的成本、專業費用、非製造業折舊開支及其他一般及行政開支。SG&A費用還包括無形資產的攤銷.

(q)與重組和收購相關的成本：
與重組和收購相關的成本在發生或存在法律或推定義務時計入。重組和收購相關成本包括與重大退出活動直接相關的成本，包括關閉營業地點或轉移業務活動、管理結構的重大變化，以及業務收購產生的交易和整合成本。與重組和收購有關的費用的性質可包括：遣散費和終止福利，包括終止僱員福利計劃；重新計量和處置待售資產的損益；財產、廠房和設備、使用權資產以及與退出活動有關的軟件的減記；設施退出和關閉費用，包括將庫存和固定資產實際轉移到其他設施的費用；將被收購企業的信息技術系統與Gildan現有信息技術系統整合的費用；與企業收購有關的直接產生的法律、會計和其他專業費用(不包括髮行債務或股權的成本)；企業收購的購買收益；分階段實現的企業收購的虧損；根據企業收購的僱傭協議向出售股東支付的或有金額；以及與企業收購有關的或有對價的負債的重新計量.

(r)棉花和棉基紗線採購：
本公司以固定價格購買棉花和未來交貨期的棉紗，以減少用於生產其產品的棉花價格波動的影響。該等合約並不用於交易目的，亦不被視為金融工具，因為該等合約是根據本公司的預期使用要求訂立以供購買及收取，因此不按公允價值計量。該公司承諾對其棉花和棉基紗線需求的一定百分比固定價格，最高可達18個月在未來。如果棉花和棉基紗線承諾價格的成本加上完成生產的估計成本超過當前銷售價格，則將超出部分的損失確認為銷售成本費用。.

吉爾丹2023年向股東提交報告76
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(s)政府援助：
只有在合理保證公司將遵守接受援助的所有相關條件時，才會承認政府援助。與業務費用有關的政府援助，包括贈款和税收抵免，作為相關費用的減少額入賬。政府援助，包括與購置不動產、廠房和設備有關的貨幣和非貨幣贈款和税收抵免，作為減少有關不動產、廠房和設備的費用入賬，並按與有關不動產、廠房和設備相同的方法、期間和比率在淨收益中確認。.

(t)財務支出(收入)：
財務支出(收入)包括：借款利息支出，包括指定用於對衝會計的利率互換的已實現收益和/或損失；銀行和其他財務費用；債務融資費用的攤銷、應收貿易賬款銷售的貼現；投資基金的利息收入；租賃義務的利息；貼現準備金的利息增加；淨外幣損失和/或收益；以及不符合有效對衝會計標準的金融衍生品的損失和/或收益。.

(u)所得税：
所得税支出由當期所得税和遞延所得税組成，並計入淨收益，但與業務收購或直接在股權或其他全面收益中確認的項目有關的除外。本期税項為本年度應課税收入或虧損的預期應付或應收税項，按報告日期頒佈或實質頒佈的税率計算，以及對過往年度應付税項的任何調整。
遞延所得税資產及負債按根據報告日已頒佈或實質頒佈的法律，就資產及負債的計税基礎與財務報表所呈報的税基不同而產生的所有暫時性差異按預期適用於暫時性差異的税率計量。本公司確認未使用税項虧損及可扣除暫時性差額的遞延所得税資產，只有在管理層認為未來可能會有可用來抵銷暫時性差額的未來應課税利潤的情況下方可確認。遞延税項資產在每個報告日期進行審核，並在相關税項優惠不再可能實現的範圍內取消確認。

遞延所得税不會因下列暫時性差異而被確認：非業務合併交易中的資產或負債的初始確認，該交易在交易時既不影響會計，也不影響應納税損益；以及，暫時性差異的沖銷時間由本公司控制，並且在可預見的將來很可能無法沖銷。此外，遞延税項不會因最初確認商譽時產生的應税暫時性差異而確認。

在釐定當期及遞延所得税金額時，本公司會考慮不確定税務狀況的影響，以及是否應繳額外税款及利息。不確定税務狀況撥備按最終清盤時預期應支付金額的最佳估計計量。本公司根據情況需要，定期檢討及調整其對所得税資產及負債的估計及假設，例如更改税法、行政指引、管理層因新資料而改變對其持倉的技術優點的評估，以及通過結束税務審計或相關法規規定的時限屆滿而解決不確定因素.

(v)每股收益：
每股基本收益的計算方法是將淨收益除以當年已發行普通股的加權平均數。稀釋每股收益是使用調整後的期間已發行普通股的加權平均數來計算的，以計入股票期權和限制性股票單位的稀釋影響。額外股份數目的計算方法為：為結算非金庫限制性股份單位而以信託方式持有的所有普通股均已交付、所有稀釋性未行使購股權均已行使及所有稀釋性已發行金庫限制性股份單位均已歸屬，而行使該等權力所得款項以及視為假設所得的未確認股份補償金額將用於按期內平均股價回購普通股。對於金庫限制性股票單位，只有未確認的基於股份的補償被視為假定收益，因為持有人沒有支付行使價.

吉爾丹2023年向股東提交的報告77
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(w)基於股份的支付方式：
股票期權，股票增值權，國庫和非國庫限制性股票單位
股票期權、股票增值權(“SARS”)、庫務署限制性股份單位及非庫務署限制性股份單位均為以股權結算股份為基礎的付款，於授出日期按公允價值計量。對於股票期權和SARS，補償成本是使用Black-Scholes期權定價模型來衡量的，並在獎勵的授權期內支出。就庫房及非庫房限制性股份單位而言，補償成本按授出日期相關普通股的公允價值計量，並於授予期間支出。薪酬支出在淨收益中確認，貢獻盈餘相應增加。計劃參與者因行使股票期權而支付的任何對價均記入股本。於行使購股權、歸屬庫房限制性股份單位及交付普通股以結算歸屬非庫房限制性股份單位或特別行政區時，先前計入實繳盈餘的相應金額將轉移至股本。結算時匯入參與人的非金庫限售股數量等於授予的非金庫限售股數量減去扣繳的數量
以滿足參與者的法定預扣税要求。根據本綜合財務報表附註3(Aa)，於報告日期具有攤薄性質且符合非市場表現條件的股票期權及庫房限制性股份單位，在計算每股攤薄收益時予以考慮。

關於沒收的估計和履行條件
股票期權、SARS、金庫限制性股票單位和非金庫限制性股票單位的補償費用的計量是扣除估計沒收的淨額。對於基於非市場業績條件可發行的庫房限制性股份單位和非庫房限制性股份單位部分，確認為支出的金額進行調整，以反映預期滿足相關服務和績效條件的獎勵數量，從而最終確認為支出的金額基於歸屬日期確實滿足相關服務和非市場績效條件的獎勵數量。

遞延股份單位計劃
本公司為公司董事會的獨立成員制定了遞延股份單位計劃，他們以遞延股份單位(“遞延股份單位”)的形式獲得部分薪酬。這些DSU是現金結算的獎勵，最初根據授予日的公允價值在淨收益中確認。債務計入應付賬款和應計負債，並根據公司普通股在每個報告日期的市場價格按公允價值重新計量。

員工購股計劃
對於員工股份購買計劃，公司代表員工的出資確認為補償費用，並與股本相抵，員工購買普通股所支付的對價也記為增加股本.

(x)租約：
於合約開始時，本公司會根據合約是否賦予在一段時間內控制可識別資產使用的權利以換取代價評估合約是否為租賃或包含租賃。
公司於租賃開始日確認使用權(“ROU”)資產和租賃負債。投資收益資產最初按成本計量，包括按生效日期或之前的任何租賃付款調整的租賃負債的初始金額，加上產生的任何初始直接成本，以及拆除和移走相關資產或恢復基礎資產或其所在地點的估計成本，減去收到的任何租賃激勵。隨後使用直線折舊方法從開始日期到ROU資產的使用壽命結束或租賃期限的較早者對ROU資產進行折舊。租賃期限包括對續訂或終止選擇權的對價，如果公司合理確定將行使該選擇權的話。租賃條款的範圍從1至16製造、銷售、分銷和行政設施方面的工作年限。此外，ROU資產定期通過減值損失(如果有的話)減少，並根據租賃負債的某些重新計量進行調整。



吉爾丹2023年向股東提交的報告78
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：
(x)租約(續)：
租賃負債最初按開始日期未支付的租賃付款的現值計量，使用租賃中隱含的利率貼現，或如該利率不能輕易確定，則按公司的遞增借款利率貼現。一般情況下，公司使用其增量借款利率作為貼現率。租賃付款主要包括固定或實質上固定的付款，以及取決於指數或費率的可變租賃付款。不依賴於指數或費率的可變租賃付款不包括在租賃負債的計量中。租賃負債採用實際利息法按攤餘成本計量。當指數或費率的變化導致未來租賃付款發生變化時，或如果公司改變其對是否將行使購買、延期或終止選擇權的評估，則重新計量。當租賃負債以這種方式重新計量時，對ROU資產的賬面金額進行相應的調整，如果ROU資產的賬面金額已降至零，則計入損益。

本公司已選擇採用實際權宜之計，不對租期為12個月或以下的短期租賃及低價值資產租賃確認ROU資產和租賃負債。與這些租賃相關的租賃付款在租賃期內按直線法確認為費用。

(y)估計和判斷的使用：
按照《國際財務報告準則》編制財務報表要求管理層作出估計和假設，以影響會計政策的應用和資產、負債、收入和費用的報告金額。實際結果可能與這些估計不同。

我們會不斷檢討估計數字和基本假設。會計估計數的修訂在修訂估計數的期間和受影響的任何未來期間確認。

應用會計政策時的批判性判斷:
以下是管理層在應用會計政策過程中作出的關鍵判斷，這些判斷對合並財務報表中確認的金額具有最重大的影響：

現金產生單位的確定
確定CGU並將資產分組到各個CGU的依據是關於實際使用經驗和預期未來業務計劃的現有信息。管理層在確定其CGU時考慮了各種因素。為測試非金融資產的可回收性和減值，本公司已將其CGU確定為紡織縫紉和襪業，因為它們代表了為內部管理目的而監測商譽和無限期無形資產的最低水平。

所得税
公司的所得税規定和所得税資產和負債是基於對適用税法的解釋，包括公司經營所在國家和地區之間的所得税條約，以及與轉讓定價有關的基本規則和條例。這些解釋涉及判斷和估計，並可能通過公司定期接受的政府税務審計提出質疑。可能會出現新的信息，導致公司改變對現有所得税資產和負債充分性的判斷；這種變化將影響做出這種決定的期間的淨收益。


吉爾丹2023年向股東提交的報告79
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合併財務報表附註
3.重大會計政策信息（續）：

(y)概算和判決書的使用(續)：
評估不確定度的主要來源:
在下一財政年度內有可能導致資產和負債賬面金額發生重大調整的估計不確定性的主要來源如下：

非金融資產的可回收和減值
在計算公允價值減去出售成本或使用價值以計量非金融資產的可收回金額時，涉及使用關於各種因素的重大假設和估計，包括估計銷售量、銷售價格、投入成本、SG&A費用、現金流、資本支出以及選擇適當的收益倍數或折現率，所有這些都受到固有的不確定性和主觀性的影響。該等假設基於年度業務計劃及其他預測結果、以市場可比市盈率作為參考而獲得的盈利倍數，以及貼現率(根據截至減值測試日期可得的最佳資料，用以反映基於市場對與預計現金流相關的風險的估計)。環境的變化，如技術進步、第三方許可安排的不利變化、公司業務戰略的變化以及經濟和市場狀況的變化，都可能導致實際可用壽命和未來現金流量與估計大不相同，並可能導致攤銷或減值費用增加。對有限年限非金融資產的估計使用年限或未來現金流量的修訂構成會計估計的變化，並預期適用。不能保證減值測試中使用的估計和假設將被證明是對未來的準確預測。如果未來與管理層對關鍵經濟假設的最佳估計有相反的不同，相關現金流大幅減少，公司可能需要記錄與其非金融資產相關的重大減值費用或加速折舊和攤銷費用。有關本公司現金產生單位的回收情況，請參閲附註11。

估計不確定度的其他來源
如果庫存停止、損壞、數量過剩，或者如果其銷售價格或對產品需求的估計預測下降，則庫存成本可能無法再回收。停產、損壞和過剩庫存按可變現淨值入賬，因為這些庫存在清算渠道以低於成本的價格出售。在確定產成品的可變現淨值時，公司會考慮這些渠道的近期回收率和當前市場狀況。該公司定期審查庫存數量、當前生產計劃和預測的未來銷售，當確定庫存不再完全可回收時，將庫存減記為可變現淨值。在確定可變現淨值時使用的超額庫存的確定存在估計不確定性。截至2023年12月31日，a10用於確定停產、損壞和過剩庫存的可變現淨值的預期銷售價格的降低或增加不會導致庫存的實質性減少或增加。如果實際市場狀況不如先前預測的有利，或者如果清算不再被認為完全可回收的庫存比預期的更困難，可能需要額外的減記。

4. 尚未實施的新會計準則和解釋：

對《國際會計準則》第1號財務報表列報的修正
2020年1月23日，國際會計準則理事會發布了對《國際會計準則1財務報表列報》的狹義修正，以明確如何將債務和其他負債歸類為流動負債或非流動負債。修訂(僅影響財務狀況表中負債的列報)澄清，流動或非流動負債的分類應基於報告期結束時存在的將結算推遲至少12個月的權利，並明確只有報告期結束時存在的權利才應影響負債的分類；澄清分類不受有關實體是否將行使其推遲清算負債的權利的預期的影響；並明確結算是指將現金、股權工具、其他資產或服務轉移給交易對手。2022年10月31日，國際會計準則理事會發布了帶有契約的非流動負債(對國際會計準則第1號的修正案)。這些進一步的修正闡明瞭如何處理實體必須在報告日期或之前遵守的公約和只有在報告日期之後才必須遵守的公約對分類和披露的影響。2020年修訂及2022年修訂(統稱“修訂”)於2024年1月1日或之後的年度期間生效，預計不會對本公司的綜合財務報表產生影響。允許及早領養。

吉爾丹2023年向股東提交的報告80
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合併財務報表附註

5. 業務處置：

前沿紗線--工廠3
2022年8月1日，該公司出售了位於美國的一家紡紗廠，這是美國最小的紡紗廠四公司於2021年12月10日收購的設施，作為收購Frontier Yarns的一部分。出售包括處置庫存、設備、商譽以及轉讓租賃權益和相關租賃負債。處置的收益為#美元29.41000萬美元，其中1.580萬美元以託管方式持有，但須遵守某些結算後事項，超過出售淨資產的賬面價值#美元。23.42000萬美元(包括$13.9(已分配商譽)，導致出售的税前收益為#6.02000萬(美元)1.0(税後為100萬美元)。税前收益為$6.0600萬美元被計入重組和收購相關成本的回收。

其他
在2022財年第四季度，該公司出售了其純粹的庫存和商標，總收益為6.41000萬美元，其中0.71000萬美元以第三方託管的方式持有，但須遵守某些結算後事項。出售這些資產的收益微乎其微。

6. 現金和現金等價物：

現金和現金等價物完全由截至2023年12月31日和2023年1月1日的銀行餘額組成。

7. 應收貿易賬款：

2023年12月31日2023年1月1日
應收貿易賬款$423,663 $264,179 
預期信貸損失準備(11,165)(15,394)
$412,498 $248,785 

截至2023年12月31日，根據應收賬款購買協議償還的貿易應收賬款為#美元270.9百萬美元(2023年1月1日-$228.9百萬)。根據協議出售的應收款賬面金額與轉讓時收到的現金之間的差額為#美元。17.52023財年為百萬美元(2022-美元5.1百萬美元)，並記錄在銀行和其他財務費用中。有關應收款採購協議的更多信息，請參閲附註26。

應收貿易賬款的預期信貸損失準備變動情況如下：
20232022
財政年度開始時的餘額$(15,394)$(13,704)
應收貿易賬款減值(減值)沖銷3,859 (2,150)
應收貿易賬款的核銷(收回)370 460 
財政年度末餘額$(11,165)$(15,394)

2023財政年度應收貿易賬款減值沖銷主要與特定客户的預期信用損失率下降有關，但被應收貿易賬款總額增加的影響部分抵消。2022財政年度應收貿易賬款減值主要與高風險客户的具體撥備有關，但由於應收貿易賬款減少，低風險客户的撥備減少部分抵消了減值。

從2023財政年度開始，應收貿易賬款減值計入銷售、一般和行政費用(以前在損益表中單獨列報)，並對比較期間進行了重新計算，以符合這一列報。

吉爾丹2023年向股東提交的報告81

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管理層的討論與分析

8. 庫存：

2023年12月31日2023年1月1日
原材料和備件庫存$165,527 $251,700 
正在進行的工作57,938 77,726 
成品865,976 896,514 
$1,089,441 $1,225,940 

確認為費用並計入銷售成本的庫存金額為美元2,241.2 2023財年百萬（2022年-美元2,164.0 百萬）。2023財年，銷售成本包括美元的費用12.32000萬歐元(2022年--美元)19.7百萬）將庫存減記與可變現淨值聯繫起來。

該公司簽訂了一項多年期紗線採購協議，將於2028年終止，最低採購要求從2024財年第二季度開始。 截至2023年12月31日，公司承諾承擔額為美元186.52000萬歐元(2022年--美元)238.5 百萬）根據本協議。
吉爾丹2023年股東報告82
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合併財務報表附註
9. 物業、廠房及設備：

土地建築物和改善措施製造設備其他設備尚未用於運營的資產總計
2023
成本
餘額，2023年1月1日$130,940 $591,302 $1,205,601 $175,366 $172,754 $2,275,963 
加法
2,910 28,661 31,337 6,659 126,126 195,693 
轉賬— 11,024 97,684 4,921 (113,629)— 
處置(1)
(4,281)(29,501)(20,662)(14,718)— (69,162)
平衡，2023年12月31日$129,569 $601,486 $1,313,960 $172,228 $185,251 $2,402,494 
累計折舊
餘額，2023年1月1日$— $263,383 $756,317 $141,094 $— $1,160,794 
折舊（注21）— 23,493 66,694 10,974 — 101,161 
處置(1)
— (3,551)(16,925)(13,500)— (33,976)
平衡，2023年12月31日$— $283,325 $806,086 $138,568 $— $1,227,979 
持有金額，2023年12月31日$129,569 $318,161 $507,874 $33,660 $185,251 $1,174,515 

土地建築物和改善措施製造設備其他設備尚未用於運營的資產總計
2022
成本
平衡，2022年1月2日$127,068 $582,643 $1,109,128 $171,147 $76,660 $2,066,646 
加法4,321 22,578 48,665 8,375 158,595 242,534 
轉賬— (8,128)67,782 2,847 (62,501)— 
處置(1)
(449)(5,791)(19,974)(7,003)— (33,217)
餘額，2023年1月1日$130,940 $591,302 $1,205,601 $175,366 $172,754 $2,275,963 
累計折舊
平衡，2022年1月2日$— $244,971 $699,988 $136,614 $— $1,081,573 
折舊（注21）— 23,872 67,185 11,257 — 102,314 
處置(1)
— (5,460)(10,856)(6,777)— (23,093)
餘額，2023年1月1日$— $263,383 $756,317 $141,094 $— $1,160,794 
賬面金額，2023年1月1日$130,940 $327,919 $449,284 $34,272 $172,754 $1,115,169 
(1)處置包括與設施關閉有關的某些設備的註銷。補充資料見附註18“與重組和收購有關的費用”。在2022財政年度，處置還包括製造設備，費用為#美元。7.8 1000萬美元，累計折舊2.03.與出售Frontier Yarns-3工廠有關的1000萬美元。更多信息見附註5。

自2022年1月3日起，本公司根據對某些紡織製造設備的預期用途和近期經濟壽命的重新評估，修訂了這些設備的估計使用壽命。這些資產，以前是在直線基礎上折舊的10年，已修訂為按直線折舊15好幾年了。在截至2023年1月1日的年度，預估的變化導致折舊減少約#美元。5.01000萬美元。

尚未在業務中使用的資產包括在本報告所述期間結束時仍在處理中的工廠擴建所發生的支出以及尚未投入使用的設備。

截至2023年12月31日，合同採購債務約為#美元。104.7百萬美元(2023年1月1日-$168.5(百萬美元)用於購買不動產、廠房和設備。
吉爾丹2023年股東報告83
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合併財務報表附註
10. 使用權資產和租賃義務：

(a)使用權資產：
下表列出了公司的使用權資產：
20232022
財政年度開始時的餘額$77,958 $92,447 
加法18,502 11,688 
業務處置— (8,426)
減記、減損和加速折舊(1,657)(2,974)
折舊（注21）(13,356)(14,777)
財政年度末餘額$81,447 $77,958 

(b)租賃義務：
該公司的租賃主要用於製造、銷售、分銷和行政設施。

下表列出了財務狀況表中記錄的租賃義務：
2023年12月31日2023年1月1日
當前$14,161 $13,828 
非當前83,900 80,162 
$98,061 $93,990 

某些設施的租約包含本公司在不可撤銷合同期結束前可行使的延期或終止選擇權。本公司已運用判斷來釐定具有續期及終止選擇權的合約的租期，並已在合理確定行使選擇權時，將續期及終止選擇權計入租賃責任的計量中。本公司重新評估在其控制範圍內發生重大事件或情況發生重大變化而影響原先作出的評估時，是否合理地確定會行使該等購股權。截至2023年12月31日，與未計入租賃債務計量的續期期權相關的潛在未貼現未來租賃付款為#美元80.2百萬美元(2023年1月1日)-$58.8(億美元)。

下表列出了截至2023年12月31日不可取消租賃(包括短期租賃)下的未貼現未來最低租賃付款：
2023年12月31日
不到一年$20,775 
一到五年66,052 
五年多49,413 
$136,240 

截至2023年12月31日的年度，與短期租賃和低價值資產租賃有關的費用為#美元。3.2百萬(2022年--美元)3.8百萬)。

截至2023年12月31日止年度，已確認租賃債務(包括利息)的現金流出總額為28.3百萬(2022年--美元)19.7百萬美元)，其中$24.9百萬(2022年--美元)16.6(百萬美元)作為融資活動現金流出的一部分。
吉爾丹2023年向股東提交的報告84
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合併財務報表附註
11. 無形資產和商譽：

無形資產：
2023客户合同和客户關係商標許可協議計算機軟件競業禁止協議總計
成本
餘額，2023年1月1日$224,489 $226,172 $70,450 $70,574 $1,790 $593,475 
加法— — — 4,592 — 4,592 
處置— — — (1,266)(1,790)(3,056)
平衡，2023年12月31日$224,489 $226,172 $70,450 $73,900 $— $595,011 
累計攤銷
餘額，2023年1月1日$184,421 $55,447 $68,398 $53,468 $1,790 $363,524 
攤銷（注21）6,633 — 1,642 5,568 — 13,843 
處置— — — (1,215)(1,790)(3,005)
減值沖銷(7,803)(32,967)— — — (40,770)
平衡，2023年12月31日$183,251 $22,480 $70,040 $57,821 $— $333,592 
持有金額，2023年12月31日$41,238 $203,692 $410 $16,079 $— $261,419 
2022客户合同和客户關係商標許可協議計算機軟件競業禁止協議總計
成本
平衡，2022年1月2日$224,489 $226,172 $72,796 $67,157 $1,790 $592,404 
加法— — — 5,205 — 5,205 
處置— — (2,346)(1,788)— (4,134)
餘額，2023年1月1日$224,489 $226,172 $70,450 $70,574 $1,790 $593,475 
累計攤銷
平衡，2022年1月2日$148,132 $19,127 $66,929 $49,796 $1,790 $285,774 
攤銷（注21）11,194 — 2,561 5,397 — 19,152 
處置— — (1,967)(1,725)— (3,692)
減記和減損25,095 36,320 875 — — 62,290 
餘額，2023年1月1日$184,421 $55,447 $68,398 $53,468 $1,790 $363,524 
賬面金額，2023年1月1日$40,068 $170,725 $2,052 $17,106 $— $229,951 

2023財年，公司錄得虧損轉回美元40.8 百萬美元（2022年-減損費用為美元62.3 百萬）與在之前的業務收購中收購的無形資產（包括確定壽命和無限壽命）相關。

計算機軟件內部產生資產的公允價值為美元11.7截至2023年12月31日百萬 (2023年1月1日- $13.6 百萬）。截至2023年12月31日，計算機軟件中包含的金額為美元1.2 百萬（2023年1月1日-美元4.4百萬）尚未用於運營的資產。



吉爾丹2023年股東報告85
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合併財務報表附註
11.無形資產和信譽（續）：
商譽：
20232022
財政年度開始時的餘額$271,677 $283,815 
收購（處置）的善意— (13,892)
購進價格分配調整— 1,754 
財政年度末餘額$271,677 $271,677 

現金產生單位的可收回性：
通過業務收購和無形資產獲得的善意已分配給公司的現金產生單位，具體如下：
2023年12月31日2023年1月1日
紡織和縫紉：
商譽$271,677 $271,677 
確定人壽無形資產(不包括電腦軟件)15,134 19,282 
無期壽險無形資產93,400 93,400 
$380,211 $384,359 
襪子：
確定人壽無形資產(不包括電腦軟件)$26,514 $22,838 
無期壽險無形資產110,292 77,325 
$136,806 $100,163 

在評估商譽及無限期無形資產是否減值時，現金增值税(包括商譽及無限期無形資產)的賬面值與其可收回金額進行比較。公允價值減去出售成本法的主要假設包括估計銷售量、銷售價格、投入成本、確定預測調整後EBITDA時的SG&A費用以及適用於預測調整後EBITDA的倍數。調整後的EBITDA倍數是通過參考市場可比數據獲得的。

本公司對截至2023年12月31日和2023年1月1日的商譽和無限期無形資產進行了年度減值審查。紡織和縫紉CGU的估計可收回金額超過了其賬面價值，因此，不是已識別損傷。襪業CGU的估計可收回金額超過其賬面價值，因此公司記錄了#美元的減值沖銷。40.8截至2023年12月31日的年度，涉及在之前的業務收購中獲得的無形資產(包括定期和無限期)。截至2023年1月1日止年度，襪廠CGU的賬面價值超過其估計可收回金額，導致減值費用為#美元。62.32.6億歐元，與在之前的業務收購中獲得的無形資產(包括定期和無限期)有關。
紡織縫紉和襪業CGU的可收回金額
本公司按公允價值減去出售成本法釐定紡織及縫紉及襪業CGU的可收回金額。公允價值計量被歸類為第3級公允價值。紡織及縫紉及襪業CGU的公允價值乃按適用於下一年度經風險調整EBITDA(經調整EBITDA定義見附註25)的倍數計算，並計及高級管理層批准的財務預測。分配給關鍵假設的值代表管理層對未來趨勢的評估，並以來自外部和內部來源的歷史數據為基礎。

吉爾丹2023年向股東提交的報告86
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合併財務報表附註
11.無形資產和信譽（續）：

現金產生單位的可回收性(續)：
紡織縫紉CGU
就紡織及縫紉總公司而言，釐定可收回金額時所使用的主要假設如有合理可能的改變，將不會導致商譽減值或無限期的無形資產。

襪業CGU
根據2023年12月31日進行的減值測試結果，CGU的可收回金額為$365.32000萬歐元(2022年--美元)265.5百萬美元)高於賬面價值，因此有$40.8確認了100萬歐元的減值沖銷。

襪業CGU的公允價值是基於適用於經風險調整的預測調整後EBITDA的倍數(見附註25中調整後EBITDA的定義)。在估計襪廠CGU的可收回金額時使用的主要假設是下一年經風險調整的預測調整後的EBITDA和調整後的EBITDA倍數7.52023年12月31日和2023年1月1日的測試。風險調整後預測調整後EBITDA減少10襪業CGU中的%，加上調整後EBITDA倍數減少1倍，將產生相同金額的減值沖銷。

吉爾丹2023年向股東提交的報告87
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合併財務報表附註

12. 長期債務：

實際利率 (1)
本金金額到期日
十二月三十一日，
2023		1月1日，
2023
長期債務的非流動部分
循環長期銀行信貸安排，美國浮動利率利息(2)(3)
6.4%$235,000 $330,000 2027年3月
定期貸款，美國浮動利率利息，按月支付(2)(4)
4.6%300,000 300,000 2026年6月
應付票據，按固定利率計算利息 2.91%，每半年支付一次(5)
2.9%100,000 100,000 2026年8月
應付票據、調整後SOFR的利息加上 1.57%，每季度支付(5)(6)
2.9%50,000 50,000 2026年8月
$685,000 $780,000 
長期債務的當期部分
應付票據，按固定利率計算利息 2.70%，每半年支付一次(5)
2.7%— 100,000 於2023年8月到期並償還
應付票據、調整後倫敦銀行同業拆借利率的利息加上 1.53%，每季度支付(5)(7)
2.7%— 50,000 於2023年8月到期並償還
延期提取定期貸款（DDTL），按美國浮動利率計算利息，按月支付(2)(4)
7.0%300,000 — 2024年5月
$300,000 $150,000 
長期債務$985,000 $930,000 
(1)代表截至2023年12月31日止年度的年化有效利率，包括利率掉期的現金影響（如適用）。
(2)有擔保隔夜融資利率（SOFR）按調整期限SOFR預付款（包括 0%至0.25%參考利率調整）加上範圍從 1%至3%.
(3)公司承諾的無擔保循環長期銀行信貸額度為$110億美元規定了每年一次的延期，但須經貸款人批准。增加到調整後期限SOFR的利差是總淨債務與EBITDA比率的函數(如信用貸款安排協議及其修正案中所定義)。此外，數額為#美元。36.0百萬美元(2023年1月1日-$43.9百萬美元)已承諾用於支付各種信用證。
(4)無擔保定期貸款為非循環貸款，可隨時全部或部分預付，不受處罰。增加至經調整期限SOFR的利差是總債務淨額與EBITDA比率(定義見定期貸款協議及其修訂)的函數。
(5)在美國私人配售市場上向認可投資者發行的無抵押票據可在任何時間全部或部分預付，但須按票據購買協議的規定支付預付罰金。
(6)調整後的SOFR利率是根據浮動利率票據確定的，浮動利率票據的利息為浮動利率加利差1.57%.
(7)經調整的LIBOR利率是根據浮動利率票據確定的，浮動利率票據的利息為浮動利率加利差1.53%.

2022年3月25日，本公司修改並延長了其無擔保循環長期銀行信貸額度1美元1到2027年3月。作為修訂的一部分，LIBOR的提法被定期擔保隔夜融資利率(“Term Sofr”)取代，循環貸款包括可持續性掛鈎貸款(“SLL”)結構，根據該結構，其適用利潤率在實現某些可持續性目標時進行調整，該目標於2023年開始。

2022年3月25日，該公司修改了其美元3001,000,000美元定期貸款，以期限SOFR參考取代LIBOR參考。

2022年6月30日，本公司修訂其票據購買協議，加入LIBOR備用條款，以經調整的期限SOFR、經調整的每日簡單SOFR或由票據持有人和本公司在基準過渡事件或提前選擇加入時選擇的任何相關替代利率取代LIBOR。

於2022財政年度，本公司採用國際財務報告準則第9號利率基準改革實際權宜之計，對循環-長期銀行信貸安排、定期貸款及相關利率互換協議進行利率改革所需的修訂。
吉爾丹2023年向股東提交的報告88
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合併財務報表附註
12.長期債務(續)：

2023年5月26日，該公司修改了其美元3002000萬美元定期貸款將包括額外的$300 百萬延期提取定期貸款（“DDTL”） 一年自生效日起到期。該協議的所有其他條款保持不變。

該公司償還了2023年8月到期的應付票據的當前部分。

根據循環融資、定期貸款融資和票據的條款，公司必須遵守某些契約，包括維持財務比率。截至2023年12月31日，公司遵守了所有財務契約。

13. 其他非流動負債：

2023年12月31日2023年1月1日
員工福利義務-法定遣散費和預先通知 (a)
$31,003 $42,127 
員工福利義務-固定繳款計劃 (b)
4,225 3,383 
條文(c)
11,080 10,707 
$46,308 $56,217 

(a) 法定遣散費和預先通知義務：
20232022
義務，財年開始$42,127 $42,931 
服務成本16,700 18,166 
利息成本8,767 8,543 
精算收益(1)
(1,717)(8,094)
外匯收益(501)(626)
已支付的福利(34,373)(18,793)
義務，財年結束$31,003 $42,127 
(1)2023財年和2022財年的精算收益主要是由於用於確定法定遣散義務的精算假設發生變化。

計算法定遣散義務的重要假設包括使用介於以下之間的貼現率 10.0%和11.4%(2022年--介於8.5%和11.0%）並且補償率在之間增加 8.0%和9.5% (2022 - 8.0%和10.5%). A 1貼現率增加%將導致法定遣散義務相應減少美元4.7百萬美元，還有一個1貼現率下降%將導致法定遣散義務相應增加美元5.7百萬美元。一個1所用補償增加率的%增加將導致法定遣散義務相應增加美元6.01000萬美元，以及1使用的補償增加率下降%將導致法定遣散義務相應減少美元5.11000萬美元。

截至2023年12月31日在其他綜合收益中確認的精算損失累計金額為美元24.8 百萬（2023年1月1日-美元26.5 百萬），已在確認期間重新分類為保留收益。

(b)固定繳款計劃：
2023財年，固定繳款費用為美元5.42000萬歐元(2022年--美元)4.7(億美元)。

吉爾丹2023年向股東提交的報告89
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合併財務報表附註
13.其他非流動負債(續)：

(c)條文：
下表列出了該公司的退役和場地修復費用：
20232022
財政年度開始時的餘額$10,707 $13,189 
在本財政年度內所作的估計變動(41)(2,689)
利息增值414 207 
財政年度末餘額$11,080 $10,707 
截至2023年12月31日的準備金包括位於公司紡織和襪子設施的某些資產未來退役和現場修復的估計費用，這些資產的結算時間尚不確定，但估計超過十年.

14. 股本：

(a)股東權利計劃：
公司有一個股東權利計劃，為董事會和股東提供額外的時間來評估對公司的任何主動收購要約，並在適當的情況下尋求其他替代方案，以實現股東價值的最大化。

(b)累計其他綜合收益(“AOCI”)：
累計其他全面收益包括符合資格的現金流量對衝工具的有效部分的公允價值變動，該工具的對衝交易在會計年度末尚未發生。

(c)股本：
授權：
普通股，授權發行，數量不限，面值不限。第一優先股，數量不限，面值不限，可連續發行，無投票權。第二優先股，數量不限，面值不限，可連續發行，無投票權。截至2023年12月31日和2023年1月1日，不是發行了第一股和第二股優先股中的一股。
已發出：
截至2023年12月31日，有169,986,477普通股(2023年1月1日-179,709,339)已發行和未償還，淨額為8,245普通股(2023年1月1日-8,129)已購買並按附註14(E)所述以信託方式持有。

吉爾丹2023年向股東提交的報告90
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合併財務報表附註
14.公平(續)：

(d)正常路線發行人投標(NCIB)：
2022年2月22日，公司獲得多倫多證券交易所(TSX)的批准，修改其於2021年8月9日開始的現行NCIB，以增加可回購的普通股的最大數量9,926,177，或5截至2021年7月31日(NCIB的參考日期)，公司已發行和已發行普通股的百分比，至19,477,744普通股，代表10截至2021年7月31日，公眾浮動資金的百分比。

2022年8月，公司獲得多倫多證券交易所的批准，從2022年8月9日開始續訂其正常課程發行人投標(NCIB)計劃，以購買最多9,132,337普通股，代表5佔公司已發行和已發行普通股的百分比，截至2022年7月31日(NCIB的參考日期)。根據NCIB，本公司獲授權在2022年8月9日至2023年8月8日期間，按照多倫多證券交易所的要求，在正常進程發行人投標下進行購買。

2023年8月，公司獲得多倫多證券交易所的批准，從2023年8月9日開始續簽其NCIB計劃，購買最多8,778,638普通股，相當於大約5佔公司已發行和已發行普通股的百分比，截至2023年7月31日(續簽NCIB的參考日期)。根據多倫多證券交易所的要求，本公司有權在2024年8月8日之前根據續訂的NCIB進行購買。購買可以通過在多倫多證券交易所和紐約證券交易所(NYSE)的公開市場交易或加拿大替代交易系統(如果符合條件)進行，或通過證券監管機構允許的其他方式進行，包括預先安排的交叉、豁免要約、證券監管機構發佈的發行人投標豁免令下的私人協議，以及大宗購買普通股。截至2023年7月31日的六個月期間，多倫多證券交易所(ADTV)普通股的日均成交量為370,447。因此，根據多倫多證券交易所的要求，除了在包括紐約證券交易所在內的其他交易所進行的購買外，公司還可以購買最多92,611每日通過多倫多證券交易所的設施發行普通股，代表25上述六個月期間ADTV的百分比。

截至2023年12月31日止年度，本公司合共回購11,830,618為註銷而購買的普通股，總成本為$370.4100萬美元，其中14.8百萬美元計入股本和$355.6100萬美元計入留存收益。

(e)購買普通股作為非財政部RSU的結算：
本公司已設立一項信託，以解決非金庫RSU的歸屬問題。對於將以普通股代替現金結算的非金庫RSU，公司指示受託人在公開市場上購買公司普通股，以信託形式為非金庫RSU的持有人和代表非金庫RSU的持有人持有，直到交付結算為止，屆時非金庫RSU歸屬。出於會計目的，普通股被視為以國庫形式持有，並被記錄為已發行普通股和股本的臨時減少。在交付普通股用於結算非金庫RSU時，已發行普通股的數量將增加，繳入盈餘的金額將轉移到股本中。截至2023年12月31日，共有8,245作為非財政部RSU結算而購買的普通股被視為在國庫持有，並記錄為已發行普通股和股本的臨時減少(2023年1月1日-8,129普通股)。

(f)繳款盈餘：
繳入盈餘賬户用於記錄與股權結算的股份薪酬交易有關的累計補償費用。在行使股票期權、歸屬國庫RSU以及交付普通股以結算歸屬的非國庫RSU或SARS時，以前計入繳入盈餘的相應金額將轉移到股本中，但本公司根據税法有義務為員工扣繳税款而按淨額結算的基於股份的付款部分除外，在這種情況下，先前計入繳入盈餘的相應金額將轉移到應付賬款和應計負債。

吉爾丹2023年向股東提交的報告91
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合併財務報表附註

15. 金融工具：

(a)金融工具-公允價值和公允價值：
計入綜合財務狀況表的金融資產和負債的公允價值如下：
2023年12月31日2023年1月1日
金融資產
攤銷成本：
**現金和現金等價物$89,642 $150,417 
貿易應收賬款412,498 248,785 
計入預付費用、存款和其他流動資產的金融資產
45,136 48,274 
計入其他非流動資產的長期非貿易應收賬款
12,863 118 
公允價值計入其他全面收益：
計入預付費用、存款和其他流動資產的衍生金融資產15,797 23,765 
金融負債
攤銷成本：
*應付賬款和應計負債(1)
$403,534 $462,496 
可變利率的長期債務利息885,000 730,000 
固定利率的長期債務利息(2)
100,000 200,000 
公允價值計入其他全面收益：
計入應付賬款和應計負債的衍生金融負債4,760 8,712 
1)應付帳款和應計負債包括#美元12.5百萬美元(2023年1月1日-$26.9根據與金融機構訂立的供應鏈融資安排(反向保理)，供應商可於其原定到期日前向金融機構收取本公司應付予若干供應商的應收賬款。由於該等安排的主要業務目的是向供應商而非本公司提供資金，該等結餘被分類為應付賬款及應計負債，而相關付款則歸類為來自經營活動的現金流量，該安排不會大幅延長付款期限至超出與其他供應商協定的正常條款，亦不包括額外的延期或特別擔保以確保付款。應付賬款和應計負債還包括應付餘額#美元。49.0百萬美元(2023年1月1日-$35.7本綜合財務報表附註7披露，主要由於已售出應收賬款的收取與我們的應收賬款購買協議項下每週向我們的銀行交易對手匯款之間存在一週的時間差異所致。
2)按固定利率計息的長期債務的公允價值為#美元98.6截至2023年12月31日(2023年1月1日-$197.1(億美元)。


吉爾丹2023年向股東提交的報告92
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(a)金融工具--賬面金額和公允價值(續)：
短期金融資產和負債
本公司已確定其短期金融資產及負債的公允價值與其各自於報告日期的賬面價值大致相同，原因是該等工具的短期到期日，或由於該等工具的利率變動，或因為該等條款及條件與類似項目的現行市場條款及條件相若。

非流動資產和長期債務以浮動利率計息
計入其他非流動資產的長期非貿易應收賬款及本公司按浮動利率計息的長期債務的公允價值亦與其各自的賬面金額相近，因為用於計量其賬面金額的利率接近當前市場利率。

固定利率計息的長期債務
按固定利率計息的長期債務的公允價值採用未來現金流折現法，並根據類似債券的到期日收益率按貼現率確定。按固定利率計息的長期債務的公允價值是使用公允價值等級中的第2級投入計量的。在確定按固定利率計息的長期債務的公允價值時，本公司會考慮自身的信用風險和交易對手的信用風險。

衍生品
衍生金融工具被指定為有效的對衝工具，包括外匯和商品遠期、期權和掉期合約，以及浮動至固定利率掉期，以固定定期貸款和無擔保票據項下指定部分借款的浮動利率。遠期合約的公允價值採用一種普遍接受的估值方法計量，該估值方法是合約到期值與合約到期值之間的差額的折現值，兩者之間的差額是根據合約所載匯率計算的，而合約到期值則是交易對手在當前條件下於計量日期重新談判相同合約條款時所使用的匯率。期權合同的公允價值是使用期權定價模型來計量的，該模型利用了各種投入，這些投入是報價和市場證實的投入的組合，包括波動率估計和期權調整後的信用利差。利率互換的公允價值是基於市場數據，通過衡量固定合同利率與適用浮動利率的遠期曲線之間的差異來確定的。

在2022財年和2023財年的大部分時間裏，該公司還有一項未償還的總回報掉期(TRS)，旨在減少與遞延股票單位相關的淨收益的可變性，這些單位是以現金結算的。TRS沒有被指定為對衝工具，因此，在每個報告期結束時的公允價值調整在銷售、一般和行政費用中確認。TRS的公允價值是參考公司普通股在每個報告日期的市場價格來計量的。TRS有一個一年制合同期限可按年延長，合同允許公司選擇提前終止。截至2023年12月31日，未償還TRS名義金額為零股票(2023年1月1日-362,608應付賬款和應計負債中的賬面金額和公允價值為零(2023年1月1日-$4.7(包括預付費用、存款和其他流動資產)。

衍生金融工具採用公允價值體系中的第2級投入計量。在釐定衍生金融工具的公允價值時，本公司會考慮本身的信用風險及交易對手的信用風險。

吉爾丹2023年向股東提交的報告93
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(b)衍生金融工具--對衝會計：
在2023財年和2022財年，公司簽訂了外匯和商品遠期、期權和掉期合約，以最大限度地減少美元以外貨幣的預期現金流入和流出的風險，並管理其對大宗商品價格變動的敞口，以及浮動至固定利率掉期，以固定定期貸款和無擔保票據項下指定部分借款的浮動利率。

遠期外匯合約被指定為現金流對衝，並有資格進行對衝會計。截至2023年12月31日和2023年1月1日未平倉的遠期外匯合約主要包括減少加元、歐元、澳元、英鎊和墨西哥比索兑美元匯率波動風險的合約。

商品遠期、期權和掉期合約被指定為現金流對衝，並有資格進行對衝會計。截至2023年12月31日和2023年1月1日，未平倉大宗商品合約主要包括遠期合約、套頭合約和掉期合約，以減少對大宗商品價格變動的敞口。

浮動至固定利率掉期被指定為現金流對衝，並有資格進行對衝會計。於2023年12月31日及2023年1月1日未償還的浮動利率至固定利率掉期合約，為本公司部分長期債務的指定利息支付定下浮動利率。

下表彙總了公司截至2023年12月31日的外幣買賣承諾(現金流對衝)：
賬面價值和公允價值成熟性
概念外來語平均值概念上的預付費用，帳目
貨幣金額 交換 雅倫敦銀行同業拆息 按金及其他應付及
0至12
等價物率等價物流動資產應計負債月份
遠期外匯合約：
賣出英鎊/買入美元25,399 1.2506 $31,765 $25 $(585)$(560)
賣出歐元/買入美元40,866 1.0987 44,901 63 (640)(577)
出售加元/購買美元52,285 0.7506 39,243 33 (362)(329)
購買加元/出售美元41,199 0.7384 30,422 735 — 735 
賣出澳元/買入美元15,011 0.6681 10,029 21 (261)(240)
出售MXN/購買美元325,633 0.0543 17,687 — (980)(980)
$174,047 $877 $(2,828)$(1,951)

下表總結了公司截至2023年1月1日買賣外幣（現金流對衝）的承諾：
賬面價值和公允價值成熟性
概念外來語平均值概念上的預付費用，帳目
貨幣金額國際交易所 雅倫敦銀行同業拆息按金及其他應付及
0至12
等價物率等價物流動資產應計負債月份
遠期外匯合約：
賣出英鎊/買入美元39,600 1.2000 $47,520 $686 $(1,023)$(337)
賣出歐元/買入美元42,544 1.0513 44,726 328 (1,355)(1,027)
出售加元/購買美元47,531 0.7534 35,812 707 (56)651 
購買加元/出售美元30,497 0.7662 23,367 17 (815)(798)
賣出澳元/買入美元12,258 0.6836 8,379 153 (122)31 
出售MXN/購買美元63,776 0.0469 2,989 — (242)(242)
買入歐元/賣出美元3,137 1.0592 3,323 56 (14)42 
$166,116 $1,947 $(3,627)$(1,680)
吉爾丹2023年股東報告94
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(b)衍生金融工具-對衝會計（續）：
下表總結了公司截至2023年12月31日的未完成商品合同（現金流對衝）：
賬面價值和公允價值成熟性
預付費用，帳目
類型：存款和其他應付及
  0至12
商品
名義金額(1)
流動資產應計負債月份
遠期合約棉花
144.6百萬英鎊
$4,583 $(1,745)$2,838 
掉期和期權合同能量
2.9萬加侖
153 (187)(34)
$4,736 $(1,932)$2,804 
(1)名義金額不是以千為單位。

下表總結了公司截至2013年未完成的商品合同（現金流對衝） 2023年1月1日：
賬面價值和公允價值成熟性
預付費用，帳目
類型：按金及其他應付及
  0至12
商品
名義金額(1)
流動資產應計負債月份
遠期合約棉花
118.9百萬英鎊
$5,105 $— $5,105 
掉期和期權合同能量
1.7萬加侖
253 (358)(105)
$5,358 $(358)$5,000 
(1)名義金額不是以千為單位。



吉爾丹2023年股東報告95
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(b)衍生金融工具-對衝會計（續）：
下表總結了公司截至2023年12月31日尚未完成的浮動利率至固定利率掉期合同（現金流對衝）：
賬面價值和公允價值
概念上的預付費用，帳目
金額成熟性固定漂浮按金及其他應付及
借款日期支付/接收率率流動資產應計負債
定期貸款(1)
$50,000 2024年4月30日支付固定費率/收取浮動費率1.44 %軟性$646 $— 
25,000 2025年4月30日支付固定費率/收取浮動費率1.06 %軟性1,130 — 
50,000 2025年4月30日支付固定費率/收取浮動費率0.70 %軟性2,414 — 
25,000 2026年6月30日支付固定費率/收取浮動費率1.52 %軟性439 — 
25,000 2026年6月30日支付固定費率/收取浮動費率1.17 %軟性1,593 — 
25,000 2026年6月30日支付固定費率/收取浮動費率3.20 %軟性373 — 
無擔保票據
50,000 2026年8月25日支付固定費率/收取浮動費率1.12 %軟性3,589 — 
$10,184 $— 
(1)2025年和2026年到期的利率互換合同的名義金額是美元的延伸125最初為美元簽訂的百萬美元利率掉期合同300百萬定期貸款。














吉爾丹2023年股東報告96
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(b)衍生金融工具-對衝會計（續）：
下表總結了公司截至2023年1月1日尚未完成的浮動利率轉固定利率掉期合同（現金流對衝）：
賬面價值和公允價值
概念上的預付費用，帳目
金額成熟性固定漂浮按金及其他應付及
借款日期支付/接收率率流動資產應計負債
定期貸款(1)
$75,000 2023年4月30日支付固定費率/收取浮動費率2.85 %美國LIBOR$435 $— 
50,000 2024年4月30日支付固定費率/收取浮動費率1.51 %美國LIBOR2,124 — 
25,000 2025年4月30日支付固定費率/收取浮動費率1.06 %美國LIBOR1,839 — 
50,000 2025年4月30日支付固定費率/收取浮動費率0.78 %美國LIBOR3,346 — 
25,000 2026年6月30日支付固定費率/收取浮動費率1.59 %美國LIBOR443 — 
25,000 2026年6月30日支付固定費率/收取浮動費率1.23 %美國LIBOR1,999 — 
無擔保票據
50,000 2023年8月25日支付固定費率/收取浮動費率1.18 %美國LIBOR1,394 — 
50,000 2026年8月25日支付固定費率/收取浮動費率1.34 %美國LIBOR4,880 — 
$16,460 $— 
(1)2025年和2026年到期的利率互換合同的名義金額是美元的延伸100最初為美元簽訂的百萬美元利率掉期合同300百萬定期貸款。

下表彙總了公司截至2023年12月31日的對衝項目：
更改中
賬面金額用於以下項目的值現金流
被套期保值項目計算對衝對衝準備金
資產負債效率低下(AOCI)
現金流對衝：
外幣風險：
預測銷售額$— $— $(1,945)$1,945 
預測費用— — 736 (736)
商品風險：
預測購買— — 4,733 (4,733)
利率風險：
預測利息支付— — 10,126 (10,126)
$— $— $13,650 $(13,650)

不是由於用於計算無效性的對衝工具的價值變化等於或小於用於計算無效性的對衝項目的價值變化，無效性在淨收益中被確認。

吉爾丹2023年股東報告97
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(b)衍生金融工具-對衝會計（續）：
下表彙總了公司截至2023年1月1日的對衝項目：
更改中
賬面金額用於以下項目的值現金流
被套期保值項目計算對衝對衝準備金
資產負債效率低下(AOCI)
現金流對衝：
外幣風險：
預測銷售額$— $— $(1,359)$1,359 
預測費用— — (750)750 
商品風險：
預測購買— — (4,112)4,112 
利率風險：
預測利息支付— — 16,066 (16,066)
$— $— $9,845 $(9,845)

不是由於用於計算無效性的對衝工具的價值變化等於或小於用於計算無效性的對衝項目的價值變化，無效性在淨收益中被確認。

(c)    財務費用淨額：
20232022
按攤銷成本入賬的金融負債利息支出 (1)
$53,360 $25,619 
銀行和其他財務費用22,314 10,524 
貼現租賃義務的利息增加3,429 3,097 
貼現準備金的利息增值414 47 
匯兑損失(收益)153 (2,330)
$79,670 $36,957 
(1)扣除資本化借款成本美元6.82000萬歐元(2022年--美元)2.3 百萬）使用平均資本化率 5.39% (2022 - 3.22%).




吉爾丹2023年股東報告98
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合併財務報表附註
15.金融工具(續)：

(d)    其他全面收益（“OCI”）的對衝組成部分：
20232022
指定為現金流量對衝的衍生品淨收益（損失）：
*外匯風險$(3,334)$10,965 
*大宗商品價格風險15,758 46,056 
*降低了利率風險。2,682 18,628 
所得税33 (110)
與商品有關的金額從保監處重新分類到庫存
--價格風險		(6,913)(114,989)
從保監處重新分類為淨收益的金額，與外幣風險、商品風險和利率風險有關，幷包括在：
*淨銷售額1,802 (11,904)
銷售成本58 22 
包括銷售、一般和行政費用。1,198 316 
*財務支出，淨額(7,437)(4,100)
*取消所得税。(42)152 
其他全面收益(虧損)$3,805 $(54,964)

在截至2023年12月31日和2023年1月1日的年度內，被指定為現金流對衝以減少大宗商品價格變動敞口的期權和掉期合約的時間價值元素的變化並不顯著。在截至2023年12月31日和2023年1月1日的年度內，被指定為現金流對衝以降低外匯風險的衍生品的遠期要素的變化並不顯著。

大約$10.1截至2023年12月31日，在累計其他全面收益中出現的淨收益中的100萬預計將在未來12個月內重新歸類為庫存或淨收益。



吉爾丹2023年向股東提交的報告99
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合併財務報表附註
16. 基於股份的薪酬：

公司的長期激勵計劃(“LTIP”)包括股票期權、股票增值權(“SARS”)和限制性股票單位。LTIP允許董事會向公司及其子公司的高級管理人員和其他關鍵員工授予股票期權、特別提款權、稀釋性限制性股票單位(“庫房RSU”)和非稀釋性限制性股票單位(“非庫房RSU”)。根據長期投資協議的股票期權的行使和財政部RSU的歸屬而可發行的普通股數量固定為13,797,851。截至2023年12月31日，2,105,337根據這一計劃，普通股仍被授權未來發行。

認股權或特別提款權所涵蓋的每股普通股的行使價由董事會於授出日釐定，但不得低於本公司普通股於緊接授出生效日期前一個交易日的收市價。大多數股票期權從授予日期的第二、第三、第四和第五週年開始平等地授予。2020財年授予的股票期權均在授予日的三週年時授予，在某些情況下受業績歸屬條件的限制。在2020財政年度授予的SARS在授予日期的三週年時歸屬，並受業績歸屬條件的限制，結果是75%的非典型肺炎患者和25%被沒收。自2020財年以來，沒有授予過股票期權或SARS。

國庫RSU和非國庫RSU的持有人有權獲得本公司宣佈的股息，該股息以等同於普通股支付的股息的額外股權獎勵的形式確認。其他額外股權獎勵的歸屬條件與相關股權獎勵的業績目標和其他條款和條件相同。與預計將以普通股結算的未償還國庫RSU和非國庫RSU相關的額外獎勵在宣佈股息時計入繳入盈餘。

(a)    股票期權：
未償還股票期權如下：
以加元發行並將在多倫多證交所行使的股票期權：
數加權行權價(加元)
未償還股票期權，2022年1月2日1,236 $36.85 
已發行股票期權的變動：
已鍛鍊(490)37.35 
未償還股票期權，2023年1月1日746 36.52 
已發行股票期權的變動：
已鍛鍊(463)33.01 
2023年12月31日尚未行使的股票期權283 $42.27 
以美元發行並將在紐約證券交易所行使的股票期權：
數加權行使價（美元）
未償還股票期權，2022年1月2日1,988 $27.21 
已發行股票期權的變動：
授與— — 
未償還股票期權，2023年1月1日1,988 27.21 
已發行股票期權的變動：
被沒收(213)30.00 
已鍛鍊(1,591)26.62 
2023年12月31日尚未行使的股票期權184 $29.01 



吉爾丹2023年股東報告100
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合併財務報表附註
16.基於分享的補償（續）：

(a)    股票期權（續）：
截至2023年12月31日，282,737以加元發行並在多倫多證券交易所行使的未行使期權可按加權平均行使價CA$行使42.27（2023年1月1日- 745,902CA$期權36.52)，以及184,664以美元發行並將在紐約證券交易所行使的未行使期權可按美元的加權平均行使價行使29.01（2023年1月1日- 601,186美元期權29.01).
對於2023財年期間行使的股票期權，TCX行使日期的加權平均股價為CA$40.72(2022- CA$39.02），且紐交所行使日加權平均股價為美元33.06(2022- 無）。
下表總結了有關2023年12月31日已發行、未行使和可行使的股票期權的信息：
已發行和未償還的期權可行使的期權
行權價格數剩餘合同期限（年）數
CA$42.27
283 2283 
美元29.01
184 1184 
467 467 

2023財年營業收入中包含的與股票期權相關的薪酬費用為美元2.12000萬歐元(2022年--美元)2.5 百萬），對應金額已記錄為繳入盈餘。當向員工發行相關股份時，之前計入繳入盈餘的金額將轉入股本。

(b) 股票增值權（“SAR”）：
截至2023年12月31日，零SAR仍未完成（2022年- 824,406). 2023財年， 618,304SAR通過交付股份和結算 206,102SAR被沒收。2023財年營業收入中包含的與SAR相關的補償費用為美元1.42000萬歐元(2022年--美元)1.5百萬），對應金額已記錄為繳入盈餘。

吉爾丹2023年股東報告101
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合併財務報表附註
16.基於分享的補償（續）：

(c) 受限制股份單位：
財政部RSU代表個人在歸屬日收到一股普通股的權利，無需向公司支付任何貨幣對價。迄今為止授予的所有財政部RSU均歸屬於 四至五年制句號。

未償還的財政部RSU如下：
數單位加權平均公允價值
未償還的財政部RSU，2022年1月2日23 $32.55 
未償還國庫RSU的變化：
授與48 34.67 
授予宣佈的股息2 30.48 
未償還的財政部RSU，2023年1月1日73 33.91 
未償還國庫RSU的變化：
授與3 29.12 
授予宣佈的股息2 30.98 
被沒收(17)29.95 
未償還的財政部RSU，2023年12月31日61 $34.69 
截至2023年12月31日及2023年1月1日， 無已歸屬的未償還財政部RSU的數量。

2023財年營業收入中包含的與財政部RSU相關的薪酬費用為美元0.4百萬(2022年--美元)0.4百萬），對應金額已記錄為繳入盈餘。當相關股份發行給員工時，之前計入繳入盈餘的金額將轉入股本。


吉爾丹2023年股東報告102
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合併財務報表附註
16.基於分享的補償（續）：

(c) 受限制股份單位（續）：
未償還的非財政部受限制股票單位如下：
數單位加權平均公允價值
未償還的非財政部RSU，2022年1月2日1,946 $29.50 
未償還的非財政部受限制股票單位的變化：
授與672 38.28 
授予宣佈的股息47 30.79 
已結算-普通股(229)30.69 
結算-繳納預扣税(146)31.30 
被沒收(201)34.40 
未償還的非財政部RSU，2023年1月1日2,089 31.63 
未償還的非財政部受限制股票單位的變化：
授與845 32.12 
既定績效條件的額外單位493 27.36 
授予宣佈的股息53 31.09 
已結算-普通股(810)27.08 
結算-繳納預扣税(524)27.65 
被沒收(630)34.12 
未償還的非財政部RSU，2023年12月31日1,516 $33.26 

非財政部RSU具有與財政部RSU相同的特徵，只是其歸屬期最長為 三年它們可以根據歸屬日公司股價以現金結算，也可以根據公司的選擇通過交付在公開市場購買的普通股來結算。非財政部RSU以在公開市場上購買的普通股結算，如果公司根據税法有義務預扣員工與股份付款相關的税務義務金額，則公司將按淨額結算非財政部RSU。

在2022財年之前授予高管的未償還非財政部RSU具有歸屬條件，這些條件取決於戰略業績目標的實現情況，戰略業績目標是根據公司的長期戰略計劃設定的。2022財年授予高管的未償還非財政部RSU具有歸屬條件，這些條件取決於公司相對於北美上市公司基準集團的財務業績和股價。此外，最多二如果取得了非凡的財務業績，則乘以可授予的非財政部RSU的實際數量。截至2023年12月31日和2023年1月1日，無在未償還的非財政部RSU中，已被授予。

2023財政年度營業收入中包括的與非財務處RSU有關的補償費用為#美元。22.9百萬(2022年--美元)27.8百萬美元)，而對方已被記錄為繳款盈餘。當相關普通股在歸屬時交付給員工進行結算時，以前計入實繳盈餘的金額將轉移到股本中。

吉爾丹2023年向股東提交的報告103
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合併財務報表附註
16.基於分享的補償（續）：

(d)**遞延股份單位計劃：
公司為公司董事會的獨立成員制定了遞延股份單位計劃，這些成員必須至少獲得50以遞延股份單位(“遞延股份單位”)形式的年度董事會聘任的百分比。這些DSU的價值是基於公司在支付定金或費用時的股價。遞延股份單位的持有人有權獲得本公司宣佈的股息，該股息以等同於普通股股息的額外獎勵形式確認。根據該計劃授予的遞延股份單位只有在董事不再作為本公司的董事後才可贖回，其價值才以現金支付。截至2023年12月31日，有410,646（2023年1月1日- 385,403)未償還的DSU價值為$13.6 百萬（2023年1月1日-美元10.6(億美元)。這筆款項按每遞延股份單位公允價值#美元計入應付賬款和應計負債。33.06(2023年1月1日-$27.40)。根據公司普通股的市場價值，每個季度都會對債務進行調整。該公司包括銷售、一般和管理費用中的DSU計劃成本，2023財年為#美元2.0百萬(2022年--美元)2.5百萬)。

未償DS U的變化如下：
20232022
財年初未完成的DS U385 313 
授與80 82 
授予宣佈的股息10 7 
贖回(64)(17)
財年末未償還的DS U411 385 

(e)    員工股份購買計劃：
該公司設有員工股票購買計劃，允許符合條件的員工授權扣除高達 10以工資的%購買公司普通股 90財政部計劃中定義的當時當前股價的%。根據2008年1月1日之後的計劃購買股票的員工必須至少持有股票 兩年.本公司已預留 5,000,000根據該計劃發行的普通股。截至2023年12月31日， 4,377,663根據該計劃，普通股仍被授權在未來發行。銷售、一般和管理費用中的補償費用為美元0.22000萬歐元(2022年--美元)0.1 百萬）與員工股票購買計劃有關。

17. 與費用性質有關的補充信息：

(a)    銷售、一般和行政費用：
20232022
銷售費用$68,460 $78,520 
行政費用151,905 147,075 
配送費110,026 100,663 
$330,391 $326,258 

(b)    員工福利費用：
20232022
薪資、工資和其他短期員工福利$583,860 $631,619 
基於股份的支付27,118 32,401 
離職後福利52,114 33,608 
$663,092 $697,628 
吉爾丹2023年股東報告104
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合併財務報表附註
17.與費用性質有關的補充信息（續）：

(c)    銷售成本：
截至2023年12月31日止年度的銷售成本包括以下項目：
•一筆$的開支12.3 百萬與庫存減記至可變現淨值有關。
•淨保險收益為美元3.1 百萬美元主要與按損壞設備重置成本價值超過房地產、廠房和設備的淨賬面價值的應計保險賠償有關。

截至2023年1月1日止年度的銷售成本包括以下項目：
•一筆$的開支19.7 百萬與庫存減記至可變現淨值有關。
•淨保險收益為美元25.91.2億美元，與2020年11月發生在中美洲的兩場颶風有關。淨保險收益反映的費用為#美元。7.01000萬美元(主要歸因於設備維修及其他費用和收費)，但相關應計保險回收額#美元抵消了這一數額。32.91000萬美元。保險收益主要涉及超過財產、廠房和設備賬面淨值核銷的損壞設備按重置成本價值計算的應計保險賠償。
(d) 政府援助：
在截至2023年12月31日的年度內，19.6百萬(2022年--美元)18.1在與政府援助生產成本有關的綜合收益和全面收益表中，已在銷售成本中確認。
(e)出售和回租
在2023財年第一季度，該公司簽訂了一項協議，出售並回租其位於美國的一個分銷中心。51.0在綜合現金流量表中確認為銷售和回租收益以及在投資活動中對財產、廠房和設備的其他處置所得收益，代表配送中心的公允價值。該公司確認的使用權資產為#美元。3.91000萬美元和租賃債務#美元15.5在一開始的時候是100萬美元。此外，銷售的税前收益為1美元。25.02000萬(美元)15.5(税後百萬美元)於綜合收益表及全面收益表中於銷售及回租收益中確認。
(f) 淨保險收益
在2023財政年度第二季度，本公司與保險公司敲定了一項協議，結束了與2020年11月在中美洲發生的兩場颶風有關的保險索賠，並收到了最後一筆保險索賠付款#美元。74.02000萬美元，與其索賠的業務中斷部分有關。這筆付款導致公司的綜合收益表和全面收益在保險淨收益中確認了相應的收益。

吉爾丹2023年向股東提交的報告105
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合併財務報表附註

18. 與重組和收購相關的成本：

重組和收購相關成本列於下表，包括與重大退出活動直接相關的成本，包括關閉營業地點或轉移業務活動、管理結構的重大變化，以及因業務收購而產生的交易、退出和整合成本。
20232022
員工離職和福利成本$16,638 $971 
遷出、搬遷和其他費用10,936 2,179 
處置、減記和加速折舊財產、廠房和財產的淨虧損(收益)
*與撤離活動有關的設備、使用權資產和計算機軟件		18,142 (3,259)
與收購相關的交易成本46 588 
$45,762 $479 

2023財政年度與重組和收購有關的費用如下：27.52023年第二季度，主要用於整合和關閉中美洲的製造設施，11.4與2023財年第四季度關閉美國一家紡紗廠有關的10萬美元，3.72022年12月關閉美國一家紡紗廠，以及終止對之前關閉的紗線設施的租賃而產生的退出成本，以及3.2700萬美元的其他成本，包括完成2022財年啟動的重組活動所產生的成本。

2022財政年度與重組和收購有關的費用如下：4.8關閉美國一家紡紗廠的100萬美元2.6與不再使用的設施有關的使用權資產加速折舊百萬美元0.6與關閉美國一家配送中心相關的員工解僱和福利成本，以及1.91000萬美元，與完成以前啟動的重組活動有關，但由#美元的收益部分抵消6.0業務處置100萬美元(見合併財務報表附註5)和收益#美元3.4出售墨西哥的一家前製造工廠，價值100萬美元。

吉爾丹2023年向股東提交的報告106
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合併財務報表附註

19. 所得税：

所得税撥備與將加拿大聯邦和省級合併税率應用於所得税前收入計算出的金額不同。 差異的原因及相關税收影響如下：
20232022
所得税前收益$564,183 $566,428 
適用的法定税率26.5 %26.5 %
按適用法定税率計算的所得税149,508 150,103 
因以下原因而增加(減少)所得税：
其他司法管轄區不同税率和額外所得税的影響(141,387)(132,436)
所得税和與前一納税年度相關的其他調整(2,824)321 
確認之前取消確認的與税收損失相關的税收優惠
暫時差額		— (9,938)
不確認與税收損失和暫時性差異相關的税收優惠24,798 13,151 
不可扣除費用和其他的影響508 3,687 
所得税總支出$30,603 $24,888 
平均有效税率5.4 %4.4 %

公司適用的法定税率是公司經營所在司法管轄區適用的加拿大綜合税率。

所得税費用詳情如下：
20232022
當前所得税，包括追回美元2,848 (2022 - $1,283）與上一納税年度有關
$20,456 $25,039 
遞延所得税：
暫時性差異的產生和逆轉(14,645)(4,968)
確認之前取消確認的與税收損失相關的税收優惠
暫時差額		— (9,938)
不確認與税收損失和暫時性差異相關的税收優惠24,768 13,151 
與上一納税年度相關的調整24 1,604 
10,147 (151)
所得税總支出$30,603 $24,888 

2023財年，公司重新確認 零 (2022 - $9.9 百萬）之前在美國取消確認（根據組織重組計劃在2017財年）的遞延所得税資產，涉及目前更有可能被收回的遞延所得税資產。


吉爾丹2023年股東報告107
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合併財務報表附註
19.所得税（續）：
公司遞延所得税資產和負債的重要組成部分與以下暫時性差異和未使用税務損失有關：
2023年12月31日2023年1月1日
遞延所得税資產：
非資本損失$119,187 $111,792 
不可免賠準備金和應計項目15,233 14,837 
財產、廠房和設備17,470 16,063 
租賃責任16,448 14,800 
無形資產6,737 3,427 
其他項目10,202 10,189 
185,277 171,108 
未確認的遞延所得税資產(130,425)(105,658)
遞延所得税資產$54,852 $65,450 
遞延所得税負債：
使用權資產$(12,312)$(11,102)
財產、廠房和設備(36,687)(38,348)
遞延所得税負債$(48,999)$(49,450)
遞延所得税$5,853 $16,000 

遞延所得税資產和負債變動詳情如下：
20232022
餘額，財年初，淨額$16,000 $17,726 
在收益表中確認：
非資本損失 7,394 10,133 
不可免賠準備金和應計項目396 (11,218)
財產、廠房和設備3,069 773 
使用權資產和租賃負債438 24 
無形資產3,310 888 
其他14 2,459 
未確認的遞延所得税資產(24,768)(2,908)
(10,147)151 
商業收購— (1,754)
其他— (123)
財政年度末餘額，淨額$5,853 $16,000 

遞延所得税資產和負債在財務狀況表中列報如下：

2023年12月31日2023年1月1日
遞延所得税資產$23,971 $16,000 
遞延所得税負債18,118 — 
遞延所得税$5,853 $16,000 


吉爾丹2023年向股東提交的報告108
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合併財務報表附註
19.所得税（續）：
截至2023年12月31日，公司擁有税收抵免、資本和非資本損失結轉以及其他可扣除的臨時性差異，可用於減少未來税收收入，相當於約$130.4100萬美元，未確認遞延税項資產(2023年1月1日-$105.7百萬美元)，因為不符合税務資產的確認標準。税收抵免以及資本和非資本損失結轉將在2027年至2043年之間到期。與虧損結轉相關的已確認遞延税項資產由對公司未來盈利能力的預測提供支持。

本公司對在外國司法管轄區經營的子公司的未分配利潤負有未確認的遞延所得税負債，目前無意將這些利潤匯回國內。如果預期或意圖在未來發生變化，公司可能在以股息或其他形式分配這些收益時承擔額外的納税義務。截至2023年12月31日，遞延所得税負債約為$70百萬美元將來自確認約#美元的應税臨時差額650百萬美元。

第二支柱立法已在比利時和英國頒佈，這兩個司法管轄區是本公司子公司運營的地區。在這些司法管轄區，第二支柱立法包括一項收入包容規則和一項國內最低充值税，將在2023年12月31日或之後的財政年度生效。比利時還頒佈了少税利潤規則，該規則將在2024年12月31日或之後的財年生效。該公司在比利時和英國的子公司的實際税率至少為15%。此外，這些附屬公司在任何在低税率司法管轄區經營的實體並無所有權權益。因此，我們預計收入包含規則和國內最低增值税不會對公司的整體有效税率產生實質性不利影響。然而，根據比利時的少税利潤規則，公司從低税收司法管轄區，特別是巴巴多斯(公司在巴巴多斯的實際税率低於15%)的業務中獲得的利潤，將在2025年12月29日開始的財政年度在比利時繳納第二支柱附加税，除非其他司法管轄區制定第二支柱立法。

本公司在某些司法管轄區經營，這些司法管轄區正計劃於2024年制定第二支柱立法，如獲通過，將優先於比利時的少税利潤規則，對本公司在低税收司法管轄區的業務所得利潤徵税。具體地説，加拿大公佈了第二支柱立法草案，該草案將實施收入包容規則和國內最低充值税，從2023年12月31日或之後的財年開始生效。加拿大擬議的收入包含規則將適用於該公司在低税收司法管轄區，特別是在巴巴多斯的業務所產生的利潤，該公司在全球範圍內的大部分利潤都是在巴巴多斯賺取的，並將在2023年12月31日或之後的財政年度對這些利潤徵收15%的有效税率。此外，巴巴多斯還發布了針對第二支柱的立法草案，該草案將使該公司在巴巴多斯的利潤在2024年1月1日或之後的財政年度內被徵收約15%的有效税率。

如果加拿大或巴巴多斯通過其擬議的立法，該公司在巴巴多斯的利潤將被徵收15%的有效税率，並將使比利時的少税利潤規則不適用。無論如何，如果第二支柱立法在2023年適用，公司的平均有效税率將約為18%。

公司正在密切關注其運營所在各個司法管轄區的事態發展，包括與第二支柱和其他不相關立法或計劃相關的具體實施細節，以繼續評估此類立法對公司有效税率和經營業績的總體影響。

吉爾丹2023年股東報告109
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合併財務報表附註

20. 每股收益：

每股基本盈利與稀釋盈利的對賬如下：
20232022
淨利潤-基本和稀釋$533,580 $541,540 
基本每股收益：
已發行普通股基本加權平均數175,938 184,128 
基本每股收益$3.03 $2.94 
稀釋後每股收益：
已發行普通股基本加權平均數175,938 184,128 
加上股票期權、國庫券RSU和普通股的稀釋影響 信託持有的股份派付的286 404 
已發行普通股的攤薄加權平均數176,224 184,532 
稀釋後每股收益$3.03 $2.93 

截至2023年12月31日止年度的上述計算不包括在內的有 282,737股票期權（2022 - 282,737)和零財政部RSU（2022 - 25,614）這些被認為具有反稀釋作用。

21. 折舊和攤銷：

20232022
不動產、廠房和設備折舊（注9）$101,161 $102,314 
使用權資產折舊(附註10)13,356 14,777 
對年初和年末計入存貨的折舊變動進行調整(6,716)(11,317)
無形資產攤銷，不包括軟件(附註11)8,275 13,755 
軟件攤銷(附註11)5,568 5,397 
計入淨收益的折舊和攤銷$121,644 $124,926 


吉爾丹2023年向股東報告110
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合併財務報表附註

22. 補充現金流披露：

(a)    將淨收益與經營活動的現金流量進行調整--其他項目：
20232022
外匯和金融衍生品的未實現淨(利)損$(484)$(352)
金融衍生品結算與將累計保單的遞延損益轉移至存貨和淨收益之間的時間差異6,250 (11,253)
其他非流動資產(11,787)1,654 
其他非流動負債(8,021)6,989 
$(14,042)$(2,962)

(b)    非現金交易的變化：
20232022
應付賬款和應計負債中包括的不動產、廠房和設備以及無形資產的淨增加$(7,775)$1,522 
處置列入其他流動資產的財產、廠房和設備以及計算機軟件所得收益(446)157 
租賃債務中包括的使用權資產的附加費16,717 2,960 
應付賬款和應計負債中包括的註銷股份回購
9,951 (5,299)
根據限制性股份單位歸屬和股票期權的行使而發行或分配的股份計入股本的非現金歸屬價值
29,247 8,996 
遞延補償計入繳款盈餘(2,075)(2,110)
計入受限制股份單位歸屬股息的繳入盈餘的非現金歸屬價值
1,712 1,497 

(c)    流動資金餘額變化：
20232022
應收貿易賬款$(161,893)$77,940 
所得税(4,841)(1,571)
盤存143,215 (448,838)
預付費用、存款和其他流動資產(1,956)29,915 
應付賬款和應計負債(58,993)35,460 
$(84,468)$(307,094)


吉爾丹2023年股東報告111
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合併財務報表附註

23. 關聯方交易：

關鍵管理人員薪酬：
關鍵管理人員包括那些有權和負責直接或間接規劃、指導和控制公司活動的個人，由執行管理團隊和董事會成員組成。 在主要管理人員淨利潤中確認的薪酬費用金額如下：
20232022
短期僱員福利$5,950 $7,894 
離職後福利199 181 
離職福利(1)
4,431 — 
基於股份的支付18,376 24,826 
$28,956 $32,901 
(1)由於終止僱用Glenn J. Chamandy先生擔任公司總裁兼首席執行官（CEO）兼董事，公司確認淨費用為美元4.4在2023財年第四季度。

主要管理人員的應付賬款和應計負債中包括的以股份為基礎的報酬獎勵數額如下：
2023年12月31日2023年1月1日
DSU$13,576 $10,560 

其他：
在2023財年，該公司產生的飛機和其他服務費用為#美元1.6百萬(2022年--美元)1.9百萬美元)，公司由前總裁和本公司首席執行官控制。支付的款項是按照有關各方訂立和同意的協議的條款支付的。截至2023年12月31日，與飛機使用和其他服務有關的應付賬款和應計負債為#美元。0.3百萬美元(2023年1月1日-$0.1百萬)。

24. 承付款、擔保和或有負債：

(a) 索賠和訴訟：
本公司是正常經營過程中發生的索賠和訴訟的一方。本公司預計這些事項的解決不會對本公司的財務狀況或經營業績產生重大不利影響。

(b)    保證：
本公司及其部分子公司已向第三方提供財務擔保、不可撤銷的備用信用證和擔保債券，以便在本公司及其部分子公司不履行合同義務的情況下對其進行賠償。截至2023年12月31日，這些擔保項下的最高潛在負債為$131.5 百萬（2023年1月1日-美元153.0(700萬美元)，其中15.21000萬美元用於擔保債券和300萬美元116.31000萬美元用於財務擔保和備用信用證(2023年1月1日--$17.31000萬美元和300萬美元135.7分別為2.5億美元和2.5億美元)。

截至2023年12月31日，本公司已記錄不是由於本公司預計不會為上述項目支付任何款項，因此不承擔與這些擔保有關的責任。
吉爾丹2023年向股東提交的報告112
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合併財務報表附註



25. 資本披露：

本公司管理資本的目標是確保有足夠的流動資金以推行其有機增長策略及進行選擇性收購，同時維持良好的信用狀況及反映目標財務槓桿比率的資本結構，如下所述。

公司資本由淨債務和股東權益組成。淨債務包括有息債務減去現金和現金等價物。該公司的資本用於滿足營運資金要求、資本支出、業務收購、支付股息以及股票回購。該公司目前從其內部產生的現金流和從其長期債務融資中提取的資金中為這些需求提供資金。

本公司用以監察其財務槓桿的主要指標為其淨負債槓桿率。公司的淨債務槓桿率被定義為過去12個月的淨債務與調整後的EBITDA的比率，在形式上反映了在過去12個月期間進行的業務收購，就像它們發生在過去12個月期間的開始一樣。調整後的EBITDA按扣除財務費用、所得税、折舊和攤銷前的收益計算，不包括重組和收購相關成本的影響。經調整的EBITDA還不包括商譽和無形資產的減值、無形資產減值的沖銷、與影響本公司中美洲業務的兩場颶風相關的保險收益淨額，以及被視為非經常性性質的其他調整。本公司已將財政年末淨債務槓桿率目標定為一至二乘以調整後的EBITDA。截至2023年12月31日，公司的淨債務槓桿率為1.5泰晤士報(2023年1月1日-1.1times）。

為維持或調整資本結構，公司經董事會批准，可在特定情況下發行或償還長期債務、發行股份、回購股份、分紅或從事其他認為適當的活動。董事會在決定宣佈季度現金股息或批准股票回購計劃時，將考慮幾個因素，包括公司目前和未來的收益、現金流、資本需求以及目前和/或未來的監管和法律限制。對未來季度現金股息的宣佈不能有任何保證。2023年2月21日，董事會批准了一項10本季度股息增加%，並宣佈現金股息為#美元0.186每股。公司支付了#美元的股息。131.8在截至2023年12月31日的年度內，代表每股普通股宣佈的股息$0.744。2024年2月20日，董事會批准了一項10本季度股息增加%，並宣佈現金股息為#美元0.205按比率和比例，向2024年3月13日登記的持有人出售公司所有已發行和已發行普通股的每股收益。本公司為註銷而回購的股份11,830,618在其NCIB計劃下購買普通股，總成本為$370.4在截至2023年12月31日的一年中，

本公司不受監管機構施加的任何資本要求的約束。


吉爾丹2023年向股東提交的報告113
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合併財務報表附註



26. 財務風險管理：

由於本公司活動的性質以及持有金融工具的結果，本公司面臨來自金融工具的風險，包括信用風險、流動性風險、外匯風險、利率風險、商品價格風險，以及本公司基於股份的補償計劃下其普通股價格變化所產生的風險。

公司可能會定期使用衍生金融工具來管理與匯率、商品價格、利率和自身普通股市場價格波動相關的風險。衍生金融工具的使用受董事會批准的公司財務風險管理政策管轄，並由金融風險管理委員會管理。本公司的財務風險管理政策規定，衍生金融工具只可用於對衝或減輕對本公司構成商業風險的現有財務風險，並且如果該等衍生工具被確定為減輕本公司的流動性風險、外幣風險、利率風險以及商品價格風險的最有效和最具成本效益的手段。套期保值限額以及交易對手信用評級和風險敞口限制在公司的財務風險管理政策中定義，具體取決於正在減輕的風險類型。衍生金融工具不用於投機目的。

在每個指定的套期保值衍生合約開始時，本公司正式指定並記錄套期保值關係及其進行套期保值的風險管理目標和策略。文件包括識別套期保值工具、被套期保值項目、被套期保值風險的性質，以及本公司將如何評估套期保值關係是否符合套期保值有效性要求，包括其對套期保值無效的來源及其如何確定套期保值比率的分析。

信用風險
信用風險是指客户或金融工具的交易對手未能履行其合同義務時發生意外損失的風險，主要來自公司的應收貿易賬款。該公司還可能存在與現金和現金等價物以及衍生金融工具有關的信用風險，該公司僅通過與評級較高的北美和歐洲金融機構進行交易來管理這些工具。在總體經濟和金融狀況疲軟的時期，公司的信用風險也可能加劇。該公司的應收貿易賬款和信貸敞口全年根據其銷售的季節性和其他因素而波動。公司在中期報告期內的平均貿易應收賬款和信貸風險可能顯著高於該報告期結束時的餘額。

根據應收賬款購買協議的條款，本公司可繼續向第三方金融機構出售某些指定客户的貿易應收賬款，以換取相當於已出售貿易應收賬款面值減去適用折扣的現金付款。本公司保留對這些貿易應收賬款的服務責任，包括催收，但不保留與已出售的任何貿易應收賬款有關的任何信用風險。根據應收賬款購買協議出售的所有貿易應收賬款將從綜合財務狀況表中刪除，因為出售的貿易應收賬款有資格取消確認。應收款購買協議，最高允許銷售#美元。400任何時候都有100萬應收賬款於2024年6月18日到期，可按年延期。

該公司貿易應收賬款的信用風險集中，因為其大部分銷售對象是相對較少的批發商、大眾市場和其他零售商。截至2023年12月31日，公司十大貿易債務人佔81應收貿易賬款的百分比(2022-72%)。該公司的主要貿易債務人位於美國。剩餘的貿易應收賬款餘額分散在加拿大、歐洲、亞太地區和拉丁美洲等許多地理地區的更多債務人中。

本公司根據預期信用損失模型評估應收賬款是否可收回，該模型考慮了自最初基於客户風險類別確認貿易應收賬款以來信用質量的變化。信用質量是通過考慮公司客户的財務狀況和付款歷史以及其他因素進行評估的。

吉爾丹2023年向股東提交的報告114
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合併財務報表附註



26.財務風險管理(續)：

信用風險(續)
在確定預期信貸損失準備時，本公司採用國際財務報告準則第9號“金融工具”中的簡化方法，並根據預期信貸損失的年限計算預期信貸損失。該公司使用撥備矩陣，根據客户的經濟特徵將其區分開來，並根據其應收貿易賬款的逾期天數分配預期的信用損失率。預期信用損失率是根據公司的歷史信用損失經驗，根據經濟環境的前瞻性因素進行調整的。

該公司的大多數客户已經與該公司或其子公司進行了多年的交易。某些批發商的槓桿率很高，在很大程度上依賴於包括本公司在內的幾家主要供應商提供的貿易信貸條款和第三方債務融資，包括以貿易應收賬款和作為抵押品的庫存擔保的銀行債務。這些客户的財務槓桿可能會限制或阻止他們為現有債務再融資或獲得額外融資的能力，並可能影響他們遵守限制性債務契約和履行其他義務的能力。該公司的大眾市場客户和其他零售商客户的形象和信用質量差異很大。

該公司向客户提供信貸涉及相當大的判斷，並基於對每個客户的財務狀況和付款歷史的評估。公司建立了旨在降低信用風險的各種內部控制，包括專門的信用職能，建議客户信用額度和付款條件，以
由公司位於巴巴多斯基督教會的主要銷售辦事處的高級管理層每季度審查和批准。只要有可能，公司的信用部門會定期審查外部評級和客户財務報表，在某些情況下，還會獲得銀行和其他參考資料。新客户需要經過特定的驗證和審批前流程。如情況需要，本公司會不時以預付款方式與客户進行臨時交易。雖然公司的信用控制和流程在降低信用風險方面是有效的，但這些控制不能完全消除信用風險，也不能保證這些控制將繼續有效，也不能保證公司的歷史信用損失經驗將繼續下去。

本公司按地理區域劃分的應收貿易賬款的信用風險敞口如下：
十二月三十一日，
2023		1月1日，
2023
按地理區域劃分的應收貿易賬款：
美國$355,521 $198,949 
加拿大19,672 13,279 
歐洲等37,305 36,557 
應收貿易賬款共計$412,498 $248,785 

貿易應收賬款餘額賬齡如下：
十二月三十一日，
2023		1月1日，
2023
未逾期$399,317 $239,218 
逾期0-30天12,321 10,842 
逾期31-60天6,150 3,907 
逾期61-120天2,147 6,837 
逾期超過121天3,728 3,375 
應收貿易賬款423,663 264,179 
預期信貸損失撥備減少(11,165)(15,394)
應收貿易賬款共計$412,498 $248,785 



吉爾丹2023年向股東提交的報告115
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合併財務報表附註



26.財務風險管理(續)：
流動性風險
流動資金風險被定義為本公司將無法履行到期財務義務的潛在風險。

如本綜合財務報表附註25所述，本公司透過管理其資本結構及財務槓桿來管理其流動資金風險。此外，該公司通過持續監測實際和預計的現金流來管理這一風險，同時考慮到其銷售和現金收入的季節性以及資本支出的預期時間。

在管理其流動性風險時，公司依賴現金資源、債務和運營產生的現金流來滿足其融資需求。該公司還可能需要進入資本市場以支持其運營以及實現其戰略計劃。本公司繼續履行其長期債務協議所載契諾及條件的任何障礙，以及本公司進入資本市場的能力、參與其循環長期銀行信貸安排的金融機構倒閉，或資本市場對本公司的財務狀況或前景的負面看法，均可能對其未來的融資能力產生重大影響。此外，公司進入資本市場的機會以及以合理條款和利率獲得融資的機會可能會受到經濟和信貸市場環境的影響，包括潛在的長期經濟低迷和衰退。

下表列出了基於公司財務負債合同到期日的到期日分析。除採購債務和最低特許權使用費外，所有承付款都已反映在綜合財務狀況表中，這些承付款列於下表合同債務表中。這些金額是合同未貼現的現金流。
攜帶合同*少於在1之間在4個之間多過
(單位：百萬美元)金額現金流1年和3年和5年5年
應付賬款和應計負債$408.3 $408.3 $408.3 $— $— $— 
長期債務
985.0 985.0 300.0 450.0 235.0 — 
購買和其他債務— 502.3 327.8 99.7 74.8 — 
租賃義務98.1 136.2 20.8 39.7 26.3 49.4 
合同債務總額$1,491.4 $2,031.8 $1,056.9 $589.4 $336.1 $49.4 

如附註24所披露，公司已向第三方提供財務擔保、不可撤銷備用信用證和擔保債券，以在公司及其一些子公司不履行合同義務的情況下向第三方提供賠償。截至2023年12月31日，這些擔保項下的最高潛在責任為美元131.51000萬美元，其中15.21000萬美元用於擔保債券和300萬美元116.3 100萬美元用於財務擔保和備用信用證。

外幣風險
公司的大部分現金流以及金融資產和負債都是以美元計價的，美元是公司的職能貨幣和報告貨幣。外幣風險主要限於公司以美元以外貨幣計價的業務交易部分，主要用於美國以外客户的銷售和分銷費用、某些設備採購以及加拿大總部費用。該公司的風險敞口主要涉及美元對加拿大元、英鎊、歐元、澳元、墨西哥比索和人民幣的變動。對於公司的外幣交易，各自相對於美元匯率的波動將造成公司現金流的波動，造成公司綜合收益和全面收益表中銷售和SG&A費用的報告金額以及綜合財務狀況表中的房地產、廠房和設備的波動，無論是在期間基礎上還是與經營預算和預測相比都是如此。額外的收益變動來自於在每個報告日期按匯率換算以美元以外貨幣計價的貨幣資產和負債，其影響被報告為匯兑損益，並在收益和全面收益表中計入財務費用(淨額)。


吉爾丹2023年向股東提交的報告116
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合併財務報表附註



26.財務風險管理(續)：

外幣風險(續)
該公司的部分製造成本也是以外幣支付的，主要是以洪都拉斯倫皮拉斯、多米尼加比索、尼加拉瓜科爾多瓦以及孟加拉國塔卡支付的工資成本。未來這些貨幣相對於美元匯率的重大變化可能會對公司的經營業績產生重大影響。

該公司管理其外幣風險的目標是通過儘可能實際地與第三方進行美元交易，持有現金和現金等價物，並以美元借款，從而將其對外幣現金流的淨敞口降至最低。本公司監控和預測外幣現金流淨值，並不時授權使用衍生金融工具，例如期限長達三年的遠期外匯合約，以對部分外幣現金流進行經濟對衝。截至2023年12月31日，該公司有未平倉的遠期外匯合約，主要包括買賣加拿大元、賣出歐元、賣出英鎊、賣出澳元和賣出墨西哥比索以換取美元的合約。在2023財年結算的未平倉合約和其他外匯合約被指定為現金流對衝，並有資格進行對衝會計。外匯合約的基本風險與套期風險相同，因此，本公司已為所有外匯套期訂立1：1的比率。

下表顯示了公司在2023年12月31日的綜合財務狀況表中因金融工具而產生的重大外幣風險：
2023年12月31日
(單位：百萬美元)計算機輔助設計英鎊歐元澳元MXN元人民幣BDT
現金和現金等價物$— $2.6 $5.9 $2.7 $2.7 $2.7 $6.9 
應收貿易賬款18.7 1.0 21.3 3.5 6.2 0.6 — 
預付費用、押金和其他活期
投資資產		0.4 — 1.1 — 0.1 0.1 8.4 
應付賬款和應計負債(6.6)(0.7)(6.6)(0.6)(3.2)(1.6)(13.0)

基於公司因上述金融工具產生的外幣風險，以及指定為有效對衝工具的未償還衍生金融工具的影響，改變匯率以反映美元升值5%將（減少）增加盈利和其他綜合收益，假設所有其他變量保持不變：
截至2023年12月31日止的年度
(單位：百萬美元)計算機輔助設計英鎊歐元澳元MXN元人民幣BDT
對所得税前收入的影響$(0.6)$(0.1)$(1.1)$(0.3)$(0.3)$(0.1)$(0.1)
對所得税前其他全面（損失）收入的影響0.4 1.5 2.0 0.5 0.8 — — 

假設所有其他變量保持不變，假設截至2023年12月31日的一年內美元貶值5%，將對上述貨幣產生與上述金額相同但相反的影響。


吉爾丹2023年股東報告117
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合併財務報表附註



26.財務風險管理(續)：
商品風險
該公司面臨棉花價格和棉花價格變動的商品風險，因為其大部分產品由 100棉或棉與合成纖維的混紡。該公司還面臨原油和石化產品價格波動的風險，因為它們影響了用於其許多產品的聚酯纖維的成本。該公司從第三方商人那裏購買棉花，從第三方紗線製造商那裏購買棉紗，從第三方聚酯製造商那裏購買滌綸纖維。本公司承擔這些購買的價格波動風險。該公司在未來交貨期前最多18個月簽訂合同，為其棉花和棉基紗線採購以及滌綸纖維採購確定固定價格，以減少用於其產品製造的棉花、原油和石化產品成本波動的影響。這些合同不用於交易目的，也不被視為需要在公司的綜合財務報表中按公允價值入賬的金融工具。在不考慮固定價格合同的影響的情況下，0.01棉花價格的每磅上漲將影響公司每年的原材料成本約為$6.0根據目前的產量水平，這一數字為100萬美元。

此外，原油或石油價格的波動也會影響公司的能源消耗成本，並可能影響運輸成本和業務中使用的相關物品的成本，包括公司用於製造其產品的其他原材料，如化學品、染料和裝飾品。該公司一般以市場價格購買這些原材料。

該公司還有能力訂立衍生金融工具，包括期貨和期權合約，以管理其對大宗商品價格變動的敞口。根據適用於金融工具的會計準則，此類合同在這些綜合財務報表中按公允價值入賬。於2023財政年度，本公司按附註15所述訂立商品衍生工具合約。商品衍生工具合約的基礎風險與對衝風險相同，因此，本公司已就所有商品衍生工具對衝訂立1：1的比率。由於商品期貨合約價格與其購買成本之間有很強的相關性，除附註15(D)所披露外，本公司的對衝並無出現任何重大無效情況。

利率風險
本公司須承擔因其$300百萬美元定期貸款，3億美元延遲提取定期貸款，從其$130億美元的循環長期銀行信貸安排，以及其501,000,000無擔保應付票據，所有這些票據都以調整後的期限SOFR加上利差計息。

本公司一般固定一至三個月的經調整定期SOFR借款利率。根據債務協議提取的金額和未來任何借款的利率都會有所不同，而且是不可預測的。新發行債券的利率上升可能會導致財務費用大幅增加。

本公司有能力訂立衍生金融工具，在較長一段時間內有效固定其當前及未來借款成本。該公司有未償還的浮動至固定利率掉期，以對衝高達$225在某些長期債務協議的指定部分上，其浮動利率敞口為100萬美元。利率互換合約被指定為現金流對衝，並符合對衝會計的條件。有關更多信息，請參閲附註15(B)。

正如該等綜合財務報表附註12所述，本公司修訂了循環融資及定期貸款融資，以定期擔保隔夜融資利率(“定期SOFR”)取代LIBOR。此外，先前修訂的票據購買協議包括LIBOR備用條款，以取代LIBOR，該協議在2023財年第三季度被修訂為期限SOFR。此外，本公司與利率互換協議下的交易對手就替代該等協議中的參考利率進行了談判。


吉爾丹2023年向股東提交的報告118
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合併財務報表附註



26.財務風險管理(續)：

利率風險(續)：
根據截至2023年12月31日止年度的計息金融工具價值，假設0.5在此期間，如果利率上升一個百分點，所得税前的收益就會減少1美元。3.4 萬假定的 0.5假設所有其他變量保持不變，利率下降一個百分點將對所得税前收入產生同等但相反的影響。


27. 收入分類：

按主要產品類別劃分的淨銷售額如下：
20232022
活動服裝$2,667,958 $2,762,533 
襪子和內衣527,953 477,949 
$3,195,911 $3,240,482 

淨銷售額來自位於以下地理區域的客户：
20232022
美國$2,858,120 $2,846,810 
加拿大112,426 122,518 
國際225,365 271,154 
$3,195,911 $3,240,482 
吉爾丹2023年股東報告119
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合併財務報表附註




28. 實體範圍披露：

不動產、廠房和設備、使用權資產、無形資產和善意分配到以下地理區域：
2023年12月31日2023年1月1日
美國$542,005 $560,854 
加拿大60,519 59,604 
洪都拉斯350,003 380,825 
加勒比484,373 440,511 
亞太320,142 223,307 
其他32,016 29,654 
$1,789,058 $1,694,755 

截至2023年12月31日和2023年1月1日的財年，佔總淨銷售額至少10%的客户如下：
20232022
客户A22.4 %18.1 %
客户B16.3 %18.6 %
客户C7.6 %10.7 %

該公司以一個可報告經營分部為基礎管理其業務。


吉爾丹2023年股東報告120