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目錄
美國
證券交易委員會
華盛頓特區 20549
表單 10-Q
（Mark One）
☑根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的季度報告
在截至的季度期間
2024 年 3 月 31 日
或者
☐根據1934年《證券交易法》第13條或第15（d）條提交的過渡報告
在從到的過渡期內
委員會檔案編號 1-06089

H&R Block, Inc.
（註冊人的確切姓名如其章程所示）
密蘇裏44-0607856
（州或其他司法管轄區（美國國税局僱主
公司或組織）證件號）
一條 H&R 街區, 堪薩斯城, 密蘇裏64105
（主要行政辦公室地址，包括郵政編碼）
(816) 854-3000
（註冊人的電話號碼，包括區號）
根據該法第12（b）條註冊的證券：
每個班級的標題交易品種註冊的每個交易所的名稱
普通股，無面值HRB紐約證券交易所
用勾號指明註冊人 (1) 是否在過去 12 個月內（或在要求註冊人提交此類報告的較短時間內）提交了 1934 年《證券交易法》第 13 條或第 15 (d) 條要求提交的所有報告，以及 (2) 在過去的 90 天內是否受到此類申報要求的約束。
是的☑沒有 ☐
用複選標記表明註冊人是否在過去 12 個月內（或者在要求註冊人提交此類文件的較短時間內）以電子方式提交了根據第 S-T 法規（本章第 232.405 節）第 405 條要求提交的所有交互式數據文件。
是的☑沒有 ☐
用複選標記指明註冊人是大型加速申報人、加速申報人、非加速申報人、小型申報公司還是新興成長型公司。參見《交易法》第12b-2條中 “大型加速申報人”、“加速申報人”、“小型申報公司” 和 “新興成長型公司” 的定義。（選一個）
大型加速過濾器☑加速文件管理器 ☐ 非加速文件管理器 ☐規模較小的申報公司☐ 新興成長型公司 ☐
    
如果是新興成長型公司，請用複選標記表明註冊人是否選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易法》第13（a）條規定的任何新的或修訂後的財務會計準則。 ☐
用複選標記表明註冊人是否為空殼公司（定義見《交易法》第12b-2條）。
是的 ☐    沒有☑
截至2024年4月30日營業結束時，註冊人不計面值的普通股的已發行股數： 139,529,924股份。


目錄

截至 2024 年 3 月 31 日期間的 10-Q 表格
目錄
第一部分
第 1 項。
合併運營報表和綜合收益表
    截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月和九個月
1
合併資產負債表
         截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日
2
合併現金流量表
    截至 2024 年和 2023 年 3 月 31 日的九個月
3
合併股東權益表
    截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 3 月 31 日的三個月和九個月
4
合併財務報表附註
6
第 2 項。
管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
15
第 3 項。
關於市場風險的定量和定性披露
25
第 4 項。
控制和程序
25
第二部分
第 1 項。
法律訴訟
26
第 1A 項。
風險因素
26
第 2 項。
未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
26
第 3 項。
優先證券違約
26
第 4 項。
礦山安全披露
26
第 5 項。
其他信息
26
第 6 項。
展品
27
簽名
28


目錄
第一部分財務信息
第 1 項。財務報表
合併運營報表和綜合收益表：（未經審計，以 000 年代為單位，除了
每股金額）
截至3月31日的三個月截至3月31日的九個月
2024202320242023
收入：
服務收入$1,993,556 $1,885,035 $2,314,363 $2,191,794 
特許權使用費、產品收入和其他收入191,278 208,614 233,354 248,245 
2,184,834 2,093,649 2,547,717 2,440,039 
運營費用：
收入成本926,008 883,686 1,485,193 1,442,693 
銷售、一般和管理330,622 345,461 608,078 625,158 
運營費用總額1,256,630 1,229,147 2,093,271 2,067,851 
其他收入（支出），淨額5,224 13,224 20,982 21,020 
借款利息支出(26,070)(22,298)(63,304)(57,107)
所得税前持續經營的收入907,358 855,428 412,124 336,101 
所得税215,772 209,351 72,527 78,254 
來自持續經營業務的淨收益691,586 646,077 339,597 257,847 
已終止業務的淨虧損，扣除税收優惠 $254, $792, $627和 $1,920
(849)(2,648)(2,097)(6,418)
淨收入$690,737 $643,429 $337,500 $251,429 
每股基本收益：
持續運營$4.94 $4.22 $2.37 $1.65 
已終止的業務(0.01)(0.01)(0.01)(0.04)
合併$4.93 $4.21 $2.36 $1.61 
攤薄後的每股收益：
持續運營$4.87 $4.14 $2.34 $1.62 
已終止的業務(0.01)(0.02)(0.02)(0.04)
合併$4.86 $4.12 $2.32 $1.58 
每股申報的股息$0.32 $0.29 $0.96 $0.87 
綜合收入：
淨收入$690,737 $643,429 $337,500 $251,429 
外幣折算調整的變化(9,882)402 (9,237)(22,636)
其他綜合收益（虧損）(9,882)402 (9,237)(22,636)
綜合收入$680,855 $643,831 $328,263 $228,793 
見合併財務報表附註。










H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
1
目錄
合併資產負債表（未經審計，以 000 年代為單位，除了
份額和每股金額）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
資產
現金和現金等價物$794,617 $986,975 
現金和現金等價物-受限18,078 28,341 
應收賬款，減去信貸損失備抵金（美元）56,180和 $55,502
346,784 59,987 
預付費用和其他流動資產105,873 112,183 
流動資產總額1,265,352 1,187,486 
按成本計算的財產和設備減去累計折舊和攤銷額 $884,321和 $846,177
139,542 130,015 
經營租賃使用權資產392,091 438,299 
無形資產，淨額277,218 277,043 
善意787,634 775,453 
遞延所得税資產和應收所得税287,810 211,391 
其他非流動資產63,675 52,571 
總資產$3,213,322 $3,072,258 
負債和股東權益
負債：
應付賬款和應計費用$247,109 $159,901 
應計工資、工資和工資税238,864 95,154 
應計所得税和不確定税收狀況的儲備金351,721 271,800 
經營租賃負債185,396 205,391 
遞延收入和其他流動負債220,466 206,536 
流動負債總額1,243,556 938,782 
長期債務1,490,570 1,488,974 
遞延所得税負債和不確定税收狀況的準備金277,957 264,567 
經營租賃負債214,990 240,543 
遞延收入和其他非流動負債116,055 107,328 
負債總額3,343,128 3,040,194 
承付款和意外開支
股東權益：
普通股，無面值，標明價值 $0.01每股， 800,000,000授權股份，發行的股份 170,915,771和 178,935,578
1,709 1,789 
額外的實收資本753,605 770,376 
累計其他綜合虧損(46,336)(37,099)
留存赤字(200,296)(48,677)
減去按成本計算的庫存股份 31,388,403和 32,785,658
(638,488)(654,325)
股東權益總額（虧損）(129,806)32,064 
負債和股東權益總額$3,213,322 $3,072,258 
見合併財務報表附註。
2
第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
合併現金流量表（未經審計，以 000 年代為單位）
截至3月31日的九個月20242023
來自經營活動的現金流：
淨收入$337,500 $251,429 
為使淨收入與經營活動提供的淨現金保持一致而進行的調整：
折舊和攤銷91,004 98,660 
信貸損失準備金61,359 49,174 
遞延税(58,223)6,685 
基於股票的薪酬25,310 26,785 
扣除收購後的資產和負債變化：
應收款(348,106)(237,395)
預付費用、其他流動和非流動資產(18,037)(17,438)
應付賬款、應計費用、工資、工資和工資税223,045 122,025 
遞延收入、其他流動和非流動負債12,483 22,054 
應收所得税、應計所得税和所得税儲備93,961 179,692 
其他，淨額(32)(3,285)
經營活動提供的淨現金420,264 498,386 
來自投資活動的現金流：
資本支出(53,831)(56,661)
為企業收購支付的款項，扣除獲得的現金(43,163)(47,740)
資助特許經營貸款(18,815)(21,566)
加盟商的付款12,884 14,963 
其他，淨額3,282 9,717 
用於投資活動的淨現金(99,643)(101,287)
來自融資活動的現金流量:
償還信貸額度借款(1,025,000)(970,000)
信貸額度借款的收益1,025,000 970,000 
已支付的股息(135,127)(133,762)
回購普通股，包括退出的股票(379,018)(365,852)
其他，淨額(6,358)(5,973)
用於融資活動的淨現金(520,503)(505,587)
匯率變動對現金的影響(2,739)(7,880)
現金及現金等價物，包括限制性餘額的淨減少(202,621)(116,368)
現金、現金等價物和限制性現金，期初1,015,316 1,050,713 
現金、現金等價物和限制性現金，期末$812,695 $934,345 
補充現金流數據：
已付（收到）的所得税，淨額$35,888 $(110,028)
為借款支付的利息66,464 59,429 
財產和設備的應計增加額1,477 4,378 
新的經營使用權資產和相關的租賃負債139,872 131,949 
應付給普通股股東的應計股息44,648 44,163 
見合併財務報表附註。
H&R Block, Inc.| 第三季度 FY2024 表格 10-Q
3
目錄
股東權益合併報表（金額以 000 為單位，每股金額除外）
普通股額外
付費
資本
累積其他
全面
損失(1)
已保留
赤字		國庫股總計
股東
公平
股份金額股份金額
截至 2023 年 7 月 1 日的餘額178,936 $1,789 $770,376 $(37,099)$(48,677)(32,786)$(654,325)$32,064 
淨虧損— — — — (163,482)— — (163,482)
其他綜合損失— — — (10,914)— — — (10,914)
基於股票的薪酬— — 6,211 — — — — 6,211 
股票獎勵已行使或歸屬— — (34,226)— (3,220)1,867 37,348 (98)
收購庫存股(2)
— — — — — (823)(28,464)(28,464)
普通股的回購和退出(3,265)(32)(1,927)— (131,341)— — (133,300)
申報的現金分紅-$0.32每股
— — — — (46,901)— — (46,901)
截至2023年9月30日的餘額175,671 $1,757 $740,434 $(48,013)$(393,621)(31,742)$(645,441)$(344,884)
淨虧損— — — — (189,755)— — (189,755)
其他綜合收入— — — 11,559 — — — 11,559 
基於股票的薪酬— — 9,270 — — — — 9,270 
股票獎勵已行使或歸屬— — (165)— (46)348 7,087 6,876 
收購庫存股(2)
— — — — — (3)(125)(125)
普通股的回購和退出(4,755)(48)(2,805)— (217,467)— — (220,320)
申報的現金分紅-$0.32每股
— — — — (45,273)— — (45,273)
截至 2023 年 12 月 31 日的餘額170,916 $1,709 $746,734 $(36,454)$(846,162)(31,397)$(638,479)$(772,652)
淨收入— — — — 690,737 — — 690,737 
其他綜合損失— — — (9,882)— — — (9,882)
基於股票的薪酬— — 7,140 — — — — 7,140 
股票獎勵已行使或歸屬— — (269)— (223)16 300 (192)
收購庫存股(2)
— — — — — (7)(309)(309)
申報的現金分紅-$0.32每股
— — — — (44,648)— — (44,648)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額170,916 $1,709 $753,605 $(46,336)$(200,296)(31,388)$(638,488)$(129,806)
(1) 我們累計的其他綜合虧損餘額包括外幣折算調整。
(2) 代表因歸屬或行使股票獎勵而交換或交出給我們的股票。
見合併財務報表附註。


4
第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
（金額以 000 為單位，每股金額除外）
普通股額外
付費
資本
累積其他
全面
損失(1)
已保留
收益
（赤字）		國庫股總計
股東
公平
股份金額股份金額
截至2022年7月1日的餘額193,571 $1,936 $772,182 $(21,645)$120,405 (33,641)$(661,247)$211,631 
淨虧損— — — — (168,421)— — (168,421)
其他綜合損失— — — (32,345)— — — (32,345)
基於股票的薪酬— — 5,630 — — — — 5,630 
股票獎勵已行使或歸屬— — (15,276)— (742)805 15,839 (179)
收購庫存股(2)
— — — — — (341)(15,432)(15,432)
普通股的回購和退出(4,927)(49)(2,907)— (216,813)— — (219,769)
申報的現金分紅-$0.29每股
— — — — (46,100)— — (46,100)
截至2022年9月30日的餘額188,644 $1,887 $759,629 $(53,990)$(311,671)(33,177)$(660,840)$(264,985)
淨虧損— — — — (223,579)— — (223,579)
其他綜合收入— — — 9,307 — — — 9,307 
基於股票的薪酬— — 9,544 — — — — 9,544 
股票獎勵已行使或歸屬— — 421 — (209)52 1,023 1,235 
收購庫存股(2)
— — — — — (2)(79)(79)
普通股的回購和退出(3,241)(33)(1,911)— (128,409)— — (130,353)
申報的現金分紅-$0.29每股
— — — — (44,569)— — (44,569)
截至2022年12月31日的餘額185,403 $1,854 $767,683 $(44,683)$(708,437)(33,127)$(659,896)$(643,479)
淨收入— — — — 643,429 — — 643,429 
其他綜合收入— — — 402 — — — 402 
基於股票的薪酬— — 7,830 — — — — 7,830 
股票獎勵已行使或歸屬— — (244)— (213)13 265 (192)
收購庫存股(2)
— — — — — (6)(219)(219)
申報的現金分紅-$0.29每股
— — — — (44,163)— — (44,163)
截至2023年3月31日的餘額185,403 $1,854 $775,269 $(44,281)$(109,384)(33,120)$(659,850)$(36,392)
(1) 我們累計的其他綜合虧損餘額包括外幣折算調整。
(2) 代表因歸屬或行使股票獎勵而交換或交出給我們的股票。
見合併財務報表附註。

H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
5
目錄
合併財務報表附註             （未經審計）
附註1: 重要會計政策摘要
列報基礎 – 截至2024年3月31日和2023年6月30日的合併資產負債表、截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和九個月的合併經營和綜合收益表、截至2024年和2023年3月31日的九個月的合併現金流量表以及截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月和九個月的合併股東權益報表均由公司編制，未經審計。管理層認為，為公允列報截至2024年3月31日和2023年3月31日以及所有列報期間的財務狀況、經營業績和現金流量，所有調整均已作出，僅包括正常的經常性調整。
“H&R Block”、“公司”、“我們” 和 “我們” 可互換使用，指H&R Block, Inc.、H&R Block, Inc. 及其子公司或 H&R Block, Inc.s 運營子公司，視情況而定。
根據美國普遍接受的會計原則（GAAP）編制的財務報表中通常包含的某些信息和腳註披露已被壓縮或省略。這些合併財務報表應與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中包含的財務報表及其附註一起閲讀。截至2023年6月30日或截至該日止年度的此處列報的所有金額均來自我們的10-K表年度報告。
管理估計 – 根據公認會計原則編制財務報表要求管理層做出估算和假設，這些估計和假設會影響財務報表日報告的資產負債金額和或有資產負債的披露以及報告期內報告的收入和支出金額。重要的估計、假設和判斷適用於評估我們已終止的抵押貸款業務產生的或有損失、與未決索賠和訴訟相關的或有損失、不確定税收狀況的儲備金、申報單位的公允價值以及相關事項。估算值是根據截至每個資產負債表日可用的最佳信息編制的。因此，實際結果可能與這些估計有重大差異。
業務的季節性— 我們的營業收入本質上是季節性的，峯值收入通常發生在二月至四月。因此，中期業績並不表示全年業績的預期。
已終止的業務 – 我們已終止的業務包括Sand Canyon Corporation（前身為Option One Mortgage Corporation，包括其子公司，統稱為SCC）的經營業績，該公司於2008財年退出了抵押貸款業務。參見 備註 9瞭解與我們已終止業務相關的意外損失的更多信息。
6
第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
注2：收入確認
我們的大部分收入來自美國（美國）税務服務業務。下表按主要服務項目分列了我們在美國的收入，其中來自我們的國際税務服務業務和來自Wave的收入作為單獨的項目列出：
（以 000 年代為單位）
截至3月31日的三個月截至3月31日的九個月
2024202320242023
收入：
美國輔助報税$1,534,825 $1,453,049 $1,622,430 $1,530,577 
美國特許權使用費141,915 150,163 153,070 161,337 
美國 DIY 報税198,570 167,022 215,529 182,330 
退款轉賬118,937 117,384 120,892 120,210 
Peace of Mind® 延長服務計劃16,813 16,750 59,100 58,840 
納税身份盾牌®7,536 8,720 16,810 19,237 
翡翠卡® 和雲杉軍士長
41,160 44,358 61,493 68,448 
Emerald Advance® 的利息和費用收入21,169 33,750 36,702 47,267 
國際68,264 69,417 158,398 156,297 
Wave23,580 22,064 70,656 66,651 
其他12,065 10,972 32,637 28,845 
總收入$2,184,834 $2,093,649 $2,547,717 $2,440,039 
我們的 Peace of Mind® 延長服務計劃（POM）的遞延收入和工資餘額的變化如下：
（以 000 年代為單位）
POM遞延收入遞延工資
截至3月31日的九個月2024202320242023
期初餘額$167,257 $173,486 $21,828 $19,495 
延期金額72,369 76,231 8,324 8,451 
先前延期確認的金額(68,445)(67,276)(8,324)(7,084)
餘額，期末$171,181 $182,441 $21,828 $20,862 
截至2024年3月31日，與POM相關的遞延收入為美元171.2百萬。我們預計 $96.4未來將有百萬人獲得認可 十二個月，而剩餘餘額將通過以下方式確認 五年.
截至2024年3月31日和2023年3月31日，納税身份盾牌®（TIS）遞延收入為美元31.6百萬和美元33.3分別為百萬。與 TIS 相關的遞延收入為 $25.2百萬和美元25.8截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，分別為 100 萬。與TIS相關的所有遞延收入將在4月之前確認 2025.
附註3：每股收益和股東權益
每股收益 — 每股基本收益和攤薄後收益（虧損）是使用兩類方法計算的。兩類方法是一種收益分配公式，它根據申報的股息和未分配收益的參與權來確定每類普通股和分紅證券的每股淨收益。每股金額的計算方法是將歸屬於普通股股東的持續經營淨收益（虧損）除以每個時期的加權平均已發行股份。攤薄後的每股收益不包括某些限制失效或行使購買一千股期權後可發行普通股的影響 0.2在截至2024年3月31日的三個月和九個月中，有百萬股股票，
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目錄
分別是，以及 0.7百萬和 0.6在截至的三個月和九個月中，有百萬股股票 分別是 2023 年 3 月 31 日, 因為這種效果會起到抗稀釋作用。
持續經營業務的基本和攤薄後每股收益的計算方法如下：
（以 000 為單位，每股金額除外）
截至3月31日的三個月截至3月31日的九個月
2024202320242023
歸屬於股東的持續經營淨收益$691,586 $646,077 $339,597 $257,847 
分配給參與證券的金額(2,788)(2,822)(1,350)(1,064)
歸屬於普通股股東的持續經營淨收益$688,798 $643,255 $338,247 $256,783 
基本加權平均普通股139,525 152,281 142,724 155,249 
潛在的稀釋股份2,015 3,280 1,870 3,239 
稀釋加權平均普通股141,540 155,561 144,594 158,488 
歸屬於普通股股東的持續經營業務的每股收益：
基本$4.94 $4.22 $2.37 $1.65 
稀釋4.87 4.14 2.34 1.62 
加權平均已發行股票的減少是由於在本財年和上一財年完成的股票回購。
股票薪酬 — 我們批准了 1.7百萬和 1.1在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，根據我們的股票薪酬計劃，包括對業績和股息等價物的調整，分別為百萬股。我們持續經營業務的股票薪酬支出總額為 $7.8百萬和美元25.3截至2024年3月31日的三個月和九個月分別為百萬美元，以及美元8.9百萬和美元26.8在截至2023年3月31日的三個月和九個月中，分別為百萬美元。截至2024年3月31日，非既得股份和單位的未確認薪酬成本總額為美元49.5百萬。
附註4：應收賬款
扣除相關備抵後的應收賬款包括以下內容：
（以 000 年代為單位）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
短期長期短期長期
向加盟商貸款$17,454 $16,922 $6,344 $19,206 
美國輔助和 DIY 報税及相關費用的應收賬款187,579 8,360 11,061 6,824 
H&R Block 的即時退款® 應收賬款
24,184 1,048 8,499 414 
翡翠進階版®53,978 11,875 10,834 7,089 
零售商的軟件應收賬款9,957 — 1,650 — 
來自加盟商的特許權使用費和其他應收賬款35,293 — 3,416 — 
Wave 付款處理應收賬款2,165 — 964 — 
其他16,174 1,777 17,219 1,108 
總計$346,784 $39,982 $59,987 $34,641 

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上文列報的短期餘額包含在應收賬款中，而長期部分則包含在合併資產負債表中的其他非流動資產中。
向加盟商貸款 – 加盟商貸款餘額包括主要為購買特許經營權提供資金的定期貸款和主要用於為營運資金需求提供資金的循環信貸額度。截至 2024 年 3 月 31 日 2023年6月30日，本金餘額超過90天到期或處於非應計狀態的貸款並不重要。
H&R BLOCK 的即時退款® – H&R Block的Instant Refund® 金額通常在客户提交申報表後的60天內從加拿大税務局收到，剩餘餘額可向客户收取。
我們會根據資金池對即時退款應收賬款的信貸質量進行審查，這些資金池按納税申報表的發放年份隔開，較早的應收賬款被認為更不可能償還。我們確立了信貸損失備抵額，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。每年12月，我們將應收賬款和相關備抵額扣除，金額為我們認為代表可變現淨值的金額。
B非應計狀態下的餘額和金額，歸類為減值或超過 60截至2024年3月31日，按納税申報表發放年份劃分的逾期天數是愚蠢的貓頭鷹們：
（在 000 年代以後）
納税申報表起始年份平衡逾期 60 天以上
2023$23,736 $— 
2022 年及以前2,426 2,426 
26,162 $2,426 
津貼(930)
淨餘額$25,232 
翡翠預付款® – 從歷史上看，從11月中旬到1月中旬，我們辦公室向客户提供Emerald Advance® 信貸額度（EA LOC）。如果借款人符合貸款條款中商定的某些標準，則信貸額度可以全年使用（循環貸款）。在2024財年，EA以定期貸款（EA TL）的形式提供，並且我們終止了EA LOC，包括循環貸款。EA TL的到期日為3月31日，而EA LOC的支付必須在前一年的2月15日之前降至零。參見 註釋 8用於討論新的 EA TL。
我們會根據資金池審查購買的EA應收賬款參與權益的信貸質量，這些資金池按發放的財政年度分開，較早的年份被認為更不可能償還。我們確立了信貸損失備抵額，我們認為該金額反映了按可變現淨值計算的應收賬款。通常，在每年的12月，我們會扣除EA LOC的應收賬款和相關備抵額，不包括循環貸款，其金額為我們認為代表可變現淨值的金額。但是，由於EA LOC的終止，我們從2023年EA LOC的應收賬款和相關備抵中扣除了
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截至2023年9月30日的季度中的循環貸款，我們認為其金額代表可變現的淨價值。
處於非應計狀態、歸類為減值或大於的餘額和金額 60截至2024年3月31日，按起始財政年度劃分的逾期天數如下：
（在 000 年代以後）
創立財政年度平衡非應計
2024 年—定期貸款$77,595 $— 
2023 年及以前 — 信貸額度和循環貸款8,941 8,941 
86,536 $8,941 
津貼(20,683)
淨餘額$65,853 
信貸損失備抵金 – 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，我們的EA和所有其他短期和長期應收賬款的信用損失準備金的活動如下：
（在 000 年代以後）
EA所有其他總計
截至 2023 年 7 月 1 日的餘額$27,386 $35,108 $62,494 
信貸損失準備金21,011 40,348 61,359 
扣款、追回款及其他(27,714)(37,455)(65,169)
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額$20,683 $38,001 $58,684 
截至2022年7月1日的餘額$26,141 $51,126 $77,267 
信貸損失準備金16,702 32,472 49,174 
扣款、追回款及其他(14,814)(51,081)(65,895)
截至2023年3月31日的餘額$28,029 $32,517 $60,546 
EA 的總扣款額為 $27.7截至2024年3月31日的九個月中為百萬美元，其中美元15.4與 EA LOC 相關的百萬美元起源於 2023 財年，以及 $12.3百萬與循環貸款有關。
附註5：商譽和無形資產
截至2024年3月31日的九個月中，商譽賬面金額的變化如下：
（在 000 年代以後）
善意累計減值損失網
截至 2023 年 7 月 1 日的餘額$913,750 $(138,297)$775,453 
收購(1)
18,929 — 18,929 
處置和外幣變動，淨額(6,748)— (6,748)
損傷— — — 
截至 2024 年 3 月 31 日的餘額$925,931 $(138,297)$787,634 
(1)在此期間增加的所有商譽預計都可以在聯邦所得税申報中免税。
結合年度減值測試，我們在本季度對商譽進行了減值測試，但沒有發現任何減值。
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無形資產的組成部分如下：
（以 000 年代為單位）
總賬面金額累積的
攤銷		網
截至2024年3月31日：
重新獲得的特許經營權$403,242 $(224,204)$179,038 
客户關係385,290 (318,502)66,788 
內部開發的軟件133,289 (128,487)4,802 
非競爭協議44,158 (41,148)3,010 
特許經營協議19,201 (19,201)— 
購買的技術122,700 (102,165)20,535 
商標名稱5,800 (2,755)3,045 
$1,113,680 $(836,462)$277,218 
截至2023年6月30日：
重新獲得的特許經營權$392,452 $(212,495)$179,957 
客户關係351,695 (301,062)50,633 
內部開發的軟件133,380 (120,054)13,326 
非競爭協議42,596 (39,617)2,979 
特許經營協議19,201 (18,668)533 
購買的技術122,700 (96,565)26,135 
商標名稱5,800 (2,320)3,480 
$1,067,824 $(790,781)$277,043 
我們為收購企業支付了總額為 $ 的款項43.2百萬和美元47.7在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，分別為百萬人。 九個月內獲得的無形資產的金額和加權平均壽命e2024 年 3 月 31 日上午結束回覆如下：
（以 000 美元計）
金額加權平均壽命（以年為單位）
客户關係$34,084 5
重新獲得的特許經營權10,856 5
非競爭協議1,581 5
總計$46,521 5
三和九的無形資產攤銷截至 2024 年 3 月 31 日的月份為 $15.0百萬和美元46.2分別為百萬美元，相比之下17.8百萬和美元54.7百萬換成了 三和九分別截至2023年3月31日的月份。截至2024年6月30日、2025年、2026年、2027和2028年6月30日的財政年度的無形資產攤銷額估計為美元61.1百萬，美元42.8百萬，美元33.1百萬，美元26.5百萬和美元18.7分別是百萬。
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附註6：長期債務
長期債務的組成部分如下：
（在 000 年代以後）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
高級筆記， 5.250%，2025 年 10 月到期
$350,000 $350,000 
高級筆記， 2.500%，2028 年 7 月到期
500,000 500,000 
高級筆記， 3.875%，2030 年 8 月到期
650,000 650,000 
債務發行成本和折扣(9,430)(11,025)
長期債務總額1,490,570 1,488,975 
減去：當前部分— — 
長期部分$1,490,570 $1,488,975 
長期債務的估計公允價值$1,381,000 $1,339,000 
我們的無抵押承諾信貸額度（CLOC）提供無抵押的優先循環信貸額度，本金總額為美元1.5十億，其中包括 $175.0swingline 貸款的分期限為百萬美元和一美元50.0備用信用證的百萬次限額。我們可能會要求將循環信貸額度的總本金額增加到不超過美元500.0百萬，但須獲得貸款人的承諾並滿足某些其他條件。除非根據CLOC的條款延期，否則CLOC將於2026年6月11日到期，屆時CLOC下的所有未繳款項都將到期並支付。我們的CLOC包括年度貸款費，該費用將根據我們當時的信用評級而有所不同。
CLOC受可能導致提前終止的各種條件、觸發因素、事件或事件的約束，幷包含慣常陳述、擔保、契約和違約事件，包括但不限於：(1) 一項契約，要求公司維持CLOC協議所定義的債務與息税折舊攤銷前利潤比率，該比率按不高於 (a) 計算 3.50截至每年3月31日、6月30日和9月30日的每個財政季度的最後一天至1.00以及 (b) 4.50截至每年12月31日的每個財政季度的最後一天降至1.00；（2）該契約要求我們將合併計算的利息覆蓋率（息税折舊攤銷前利潤與利息支出）維持在不低於 2.50自任何財政季度的最後日期起至1.00；以及（3）限制我們承擔某些額外債務、承擔留置權、與其他公司合併或合併、出售或處置資產（包括股權）、清算或解散、與關聯公司進行某些交易或簽訂某些限制性協議的能力的契約。CLOC包括股權補救條款，這有可能使我們能夠獨立糾正某些違約行為。CLOC下的收益可用於營運資金需求或其他一般公司貸款玫瑰花。截至2024年3月31日，我們遵守了這些要求。
我們沒有出局截至2024年3月31日，我們的CLOC下的貸款餘額和可用借款金額不受債務與息税折舊攤銷前利潤協議的限制。
注7：所得税
我們在美國向美國國税局（IRS）提交合並的聯邦所得税申報表，並在各州、地方和外國司法管轄區提交納税申報表。
我們的未確認税收優惠總額為 $245.8百萬和美元240.1截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分別為 100 萬。未確認的税收優惠總額增加了 $5.7在截至2024年3月31日的九個月中，有100萬人。我們認為，未確認的税收優惠餘額可能減少約美元121.8在接下來的十二個月內將達到一百萬。預計減少的原因是訴訟時效到期，以及目前正在審查或上訴的各種事項預計將結案。對於尚未合理地可能改變未確認的税收優惠餘額的此類事項，未包括任何估算值。
我們對持續經營的有效税率，包括離散税項的影響，為 17.6% 和 23.3在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，分別為百分比。離散項目降低了有效税率
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通過 6.3% 和 1.3截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月分別為百分比。美元的離散所得税優惠26.0百萬和美元4.2在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，分別記錄了100萬人。本期記錄的離散税收優惠主要來自與税務機關的和解和訴訟時效的到期。前一時期記錄的離散税收優惠主要源於州訴訟時效的到期。與離散税項目對整個財年税率的影響相比，離散税項目對我們截至第三季度的税率的影響略有誇大。
附註8: 承付款和意外開支
我們的美國和加拿大業務提供 100% 的準確性保證。輔助納税申報表 均受我們的 100% 準確性保證，根據該保證，我們將向客户償還因退貨中H&R Block錯誤而產生的罰款和利息。我們的100％準確性保證涵蓋了DIY納税申報表，根據該保證，我們將向客户報銷的最高金額為美元10,000如果我們的軟件出現算術錯誤，導致向相應的税務機構支付了原本不需要支付的罰款和/或利息。在 100% 準確性保證下，我們與估計損失相關的責任為 $13.6百萬和美元15.8截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分別為 100 萬。該負債的短期和長期部分包含在合併資產負債表中的遞延收入和其他負債中。
（1）根據收購時業務的預期財務表現和經濟狀況估算的或有對價，以及（2）與繼續僱用關鍵員工相關的估計應計薪酬為美元，與收購相關的收購相關負債為美元27.9百萬和美元18.3截至2024年3月31日和2023年6月30日，分別為百萬美元，金額記錄在遞延收入和其他負債中。如果實際業績與我們的估計有所不同，則未來支付的款項將與上述估計有所不同，任何差異都將記錄在持續經營的業績中。
我們有合同承諾，通過批准的短期信貸額度為某些特許經營權提供資金，以滿足其季節性營運資金需求。我們在這些信貸額度下的總債務為 $21.3截至2024年3月31日為百萬美元，扣除提款和未繳款項，我們剩餘的資金承諾總額為美元9.9百萬。
自2023年10月20日起，我們修訂了項目管理協議，並簽訂了與北卡羅來納州Pathward®（Pathward）發起的EA TL有關的新參與協議。在2024財年，EA以定期貸款的形式提供，我們終止了EA LOC。EA TL計息，本金和利息將於3月31日全額到期，並且沒有年費或要求的月度付款。我們於11月和12月向辦公室的客户提供EA TL，金額為350至1300美元。根據參與協議，我們將繼續購買Pathward發放的每筆貸款的90％的參與權益。我們購買了美元的參與權益346.3在截至2024年3月31日的九個月中，有100萬人。
預付退税貸款由Pathward發放，根據Pathward確定的客户資格，向某些受助的美國税務籌劃客户提供。我們主要根據貸款規模和客户類型支付費用。我們提供了高達 $ 的擔保18.0在美國國税局接受電子申報之前，百萬美元與向客户提供的某些貸款有關。截至2024年3月31日，我們的應計負債為美元1.4與該擔保相關的百萬美元，相比之下0.8截至 2023 年 3 月 31 日，已達百萬。
附註9: 訴訟和其他相關突發事件
我們是眾多訴訟和仲裁事項的被告，這些案件既發生在正常業務過程中，也發生在其他方面，包括如下所述。下述事項並非我們所受的全部訴訟或仲裁。在某些事項中，可以要求數額非常大或不確定的數額，包括懲罰性賠償。美國司法管轄區允許在金錢損害賠償或其他救濟的主張方面有相當大的差異。司法管轄區可以允許索賠人不具體説明所要求的金錢賠償，也可以只允許索賠人申明所要求的金額足以援引管轄權。此外，司法管轄區可能允許原告指控金錢損害賠償，金額遠遠超過該司法管轄區對類似事項作出的合理可能的判決。我們認為，訴訟或索賠中可能規定的金錢救濟與其案情或處置價值幾乎無關，這是因為訴狀的這種差異以及我們在很長一段時間內處理和解決大量索賠的經驗。
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某一事項的結果以及特定時間點潛在損失的數額或範圍可能難以確定。除其他外，不確定性可能包括事實調查者將如何評估書面證據、證人證詞的可信度和有效性，以及法院和仲裁員將如何適用法律。處置估值還受對方及其律師如何看待相關證據和適用法律的不確定性的影響。
除了訴訟和仲裁事項外，我們還面臨因業務活動而產生的其他意外損失，包括如下所述。
當可能發生損失且可以合理估計損失金額時，我們會累積訴訟、仲裁和其他相關突發損失以及任何相關和解的責任。如果估計了損失範圍，並且該範圍內的某個金額似乎比該範圍內的任何其他金額都要好，則該金額是應計的。如果該範圍內的任何金額都不能確定為比任何其他金額更好的估計值，我們將計算該區間內的最低金額。
對於據信損失是合理可能的，但不可能發生的，或者無法合理估計損失的事項，則不計入應計款項。此類問題可能要求我們支付損害賠償金或進行其他支出或累計負債，這些金額截至2024年3月31日無法合理估計。根據目前已知的信息，儘管潛在的未來負債在記錄的特定季度或年度期間可能很大，但我們認為任何此類負債都不可能對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。我們的應計負債為美元5.2百萬和美元0.2截至 2024 年 3 月 31 日和 2023 年 6 月 30 日，分別為 100 萬。
我們對合理可能損失的總體範圍的估計包括（1）已累計負債且合理可能的損失超過該負債應計金額的事項，以及（2）未累計負債但我們認為損失合理可能的事項。該總範圍僅代表我們目前能夠估計合理可能的損失或損失範圍的損失。它並不代表我們的最大損失敞口。
我們目前無法估計合理可能的損失或損失範圍的事項不包括在此範圍內。我們通常無法估計可能的損失或損失範圍，除非此類事項的發展提供了足夠的信息來支持對合理可能的損失或損失範圍的評估，例如關於所主張的損害賠償金額或其他補救措施的準確信息、對索賠的辯護、從其他當事方獲得的發現和對事實指控的調查、法院或仲裁員對動議或上訴的裁決、專家的分析或狀況或條款任何和解談判。
合理可能的損失範圍是根據目前可獲得的信息得出的，需要作出重大判斷和各種假設以及已知和未知的不確定性。估計區間背後的事項將不時發生變化，實際結果可能與目前的估計有很大差異。截至2024年3月31日，我們認為，在可以估算損失範圍的情況下，對合理可能的超過應計金額的損失的總體範圍的估計並不重要。
在每個報告期結束時，我們會審查有關訴訟、仲裁和其他相關突發損失的相關信息，並根據此類審查更新我們的應計額、披露情況以及對合理可能的損失或損失範圍的估計。辯護事項產生的費用按實際支出列為支出。任何保險賠償應收賬款與相應的負債分開記錄，並且只有在確定賠償可能且可以合理估算的情況下才能入賬。
我們認為，對於本説明中描述的各種事項中提出的主張，我們有合理的辯護，我們打算為這些指控進行有力的辯護。但是，這些案件中索賠的金額巨大，無法保證其結果。如果出現不利結果，可能需要調整我們的業務；此外，清理或解決問題可能需要支付的金額巨大，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
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與持續經營有關的訴訟、索賠或其他意外損失 –
2024年2月23日，聯邦貿易委員會（FTC）向聯邦貿易委員會提起行政申訴，指控與我們的DIY報税服務的某些方面有關的不公平或欺騙性商業行為或做法。聯邦貿易委員會行政法法官（ALJ）的聽證會定於2024年10月23日舉行。我們向密蘇裏州西區的聯邦法院提起申訴，質疑ALJ的驅逐保護措施的合憲性，並試圖禁止ALJ參與該案的裁決，該裁決仍在審理中。我們還收到並正在回覆某些政府詢問以及與國税局免費報税計劃以及我們的DIY報税服務的其他方面（包括像素的使用）相關的其他問題。與這些事項相關的應計費用包含在我們的應計損失應計額中。
已停止的抵押貸款業務— 儘管SCC於2007年12月停止了抵押貸款發放活動並於2008年4月出售了其貸款服務業務，但SCC或該公司過去和將來都可能受到與SCC抵押貸款業務活動有關的訴訟和其他意外損失，包括賠償和繳款索賠，這些損失與SCC在此類終止和出售之前發生的抵押貸款業務活動有關。
當事方，包括承銷商、存款人和證券化受託人，一直或將來可能參與與SCC參與的證券化交易相關的訴訟、訴訟威脅或和解。這些問題涉及各種索賠，包括違反聯邦和州證券法和普通法欺詐、違反陳述和擔保或違反法定要求的行為。SCC已收到有關此類事項的潛在賠償或繳款義務的通知。將來可能會對證券化交易各方提起其他訴訟，SCC可能會收到有關現有或新的訴訟或此類訴訟或其他索賠的和解的潛在賠償、分攤或類似義務的額外通知。我們沒有得出結論，認為與任何潛在的賠償或繳款索賠相關的損失是可能的，我們也沒有累積與任何索賠相關的責任。
很難預測啟動新事項的可能性或現有事項的結果。在其中許多事項中，由於這些事項所涉及的固有不確定性以及所要求的損害不確定性等原因，無法估計合理可能的損失或損失範圍。如果SCC最終需要為意外損失支付的金額以及SCC的相關管理和法律費用的支付超過SCC的淨資產，則SCC的債權人、其他潛在索賠人或SCC申請或被迫破產時的破產受託人可能會嘗試向我們提出索賠，要求償還SCC的債務。即使SCC的資產超過其負債，索賠人也可以嘗試向公司提出索賠或直接向公司尋求付款。截至2024年3月31日，SCC的主要資產總額約為美元271百萬，由公司間應收票據組成。我們認為，對於任何潛在的公司揭穿面紗的論點，我們的法律地位都是強有力的；但是，如果這一立場受到質疑而不得到維持，可能會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。
其他— 我們有時是本文未討論的因我們的業務運營而引起的訴訟、仲裁和其他意外損失的當事方。這些事項可能包括州檢察長、其他州監管機構、聯邦監管機構、個人原告的訴訟，以及原告試圖代表可能處境相似的其他人的案件。
儘管我們無法保證我們最終會在每種情況下都獲勝，但我們認為，為清償或解決這些其他問題而需要支付的金額（如果有）不會對我們的業務和合並財務狀況、經營業績和現金流產生重大不利影響。

H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目錄
第 2 項。管理層對財務狀況和經營業績的討論和分析
操作結果
我們的子公司通過多種渠道（包括面對面、在線和移動應用程序、虛擬和桌面軟件）提供輔助和自己動手（DIY）的報税解決方案，並主要向美國（美國）、加拿大和澳大利亞的公眾分發H&R Block品牌的產品和服務，包括我們的銀行合作伙伴的產品和服務。納税申報表由H&R Block税務專業人員在我們6,643個公司擁有的或2,168個特許經營辦事處中的一個（截至2024年3月31日）以虛擬方式或通過互聯網審查編制，或者由我們的客户通過我們的DIY税務解決方案編制和提交。我們還通過公司自有和特許經營辦公室以及通過Wave在線提供小型企業解決方案。 我們舉報了一個包括我們所有持續業務的單一細分市場。
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
合併—財務業績（以 000 為單位，每股金額除外）
截至3月31日的三個月20242023$ Change% 變化
收入：
美國税務籌劃和相關服務：
輔助報税$1,534,825 $1,453,049 $81,776 5.6 %
特許權使用費141,915 150,163 (8,248)(5.5)%
自己動手做報税198,570 167,022 31,548 18.9 %
退款轉賬118,937 117,384 1,553 1.3 %
Peace of Mind® 延長服務計劃16,813 16,750 63 0.4 %
納税身份盾牌®7,536 8,720 (1,184)(13.6)%
其他12,065 10,972 1,093 10.0 %
美國税務籌劃及相關服務總額2,030,661 1,924,060 106,601 5.5 %
金融服務：
翡翠卡® 和雲杉軍士長
41,160 44,358 (3,198)(7.2)%
Emerald Advance® 的利息和費用收入21,169 33,750 (12,581)(37.3)%
金融服務總額62,329 78,108 (15,779)(20.2)%
國際68,264 69,417 (1,153)(1.7)%
Wave23,580 22,064 1,516 6.9 %
總收入$2,184,834 $2,093,649 $91,185 4.4 %
薪酬和福利：
現場工資510,299 480,779 (29,520)(6.1)%
其他工資75,356 73,503 (1,853)(2.5)%
福利和其他補償99,653 100,368 715 0.7 %
685,308 654,650 (30,658)(4.7)%
佔用率119,364 118,111 (1,253)(1.1)%
市場營銷和廣告194,349 210,508 16,159 7.7 %
折舊和攤銷30,672 32,313 1,641 5.1 %
壞賬41,008 34,273 (6,735)(19.7)%
其他185,929 179,292 (6,637)(3.7)%
運營費用總額1,256,630 1,229,147 (27,483)(2.2)%
其他收入（支出），淨額5,224 13,224 (8,000)(60.5)%
借款利息支出(26,070)(22,298)(3,772)(16.9)%
税前收入907,358 855,428 51,930 6.1 %
所得税215,772 209,351 (6,421)(3.1)%
來自持續經營業務的淨收益691,586 646,077 45,509 7.0 %
已終止業務的淨虧損(849)(2,648)1,799 67.9 %
淨收入$690,737 $643,429 $47,308 7.4 %
攤薄後的每股收益
持續運營$4.87 $4.14 $0.73 17.6 %
已終止的業務(0.01)(0.02)0.01 50.0 %
合併$4.86 $4.12 $0.74 18.0 %
調整後的攤薄後每股(1)
$4.94 $4.20 $0.74 17.6 %
税前利潤 (1)
$964,100 $910,039 $54,061 5.9 %
(1)所有非公認會計準則指標都是持續經營的結果。參見”非公認會計準則財務信息“在本項目末尾是非公認會計準則指標的對賬。
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目錄
與 2023 年 3 月 31 日相比，截至 2024 年 3 月 31 日的三個月
收入比上年增長了9,120萬美元，增長了4.4％。由於本年度淨平均費用增長了4.4％，加上公司自有納税申報量的增加，美國的輔助報税收入增加了8180萬美元，增長了5.6％。由於特許經營税申報單量減少，美國特許權使用費收入減少了820萬美元，下降了5.5％。在這一年中，我們收購了特許經營辦公室，隨着收購後的收入和回報歸公司所有，這增加了税務準備收入並減少了特許權使用費。在截至2024年3月31日的三個月中，我們的總輔助納税申報量（包括公司自有辦公室和特許經營辦公室）比上年下降了1.1％。
美國DIY報税收入增加了3,150萬美元，增長了18.9％，這主要是由於在線付費申報表增長了8.9％，而支付的淨平均費用與去年相比增長了10.3％。
Emerald Advance®（EA）的利息和費用收入減少了1,260萬美元，下降了37.3％，下降了37.3％，但由於EA貸款增加以及貸款到期日比上年推遲，本年度利息收入的增加部分抵消了這一增加。
總運營支出比上年增加了2750萬美元，增長了2.2％。現場工資增加了2950萬美元，增幅6.1％，這是由於本年度的工資上漲，這主要是由於公司擁有量的增加。營銷和廣告支出減少了1,620萬美元，下降了7.7％，這主要是由於與去年相比本年度電視廣告的時間安排。壞賬支出增加了670萬美元，增長19.7％，這主要是由於本年度退款轉賬的增加和壞賬率的提高。
其他運營費用增加了660萬美元，增長了3.7％。其他費用的組成部分如下：
（在 000 年代以後）
截至3月31日的三個月20242023$ Change% 變化
諮詢和外包服務$37,896 $42,130 $4,234 10.0 %
銀行合作伙伴費用29,681 24,778 (4,903)(19.8)%
客户索賠和退款8,117 8,787 670 7.6 %
員工和差旅費用8,368 9,906 1,538 15.5 %
與技術相關的費用30,623 26,385 (4,238)(16.1)%
信用卡/銀行手續費36,702 34,159 (2,543)(7.4)%
保險2,645 2,891 246 8.5 %
律師費和結算11,286 2,685 (8,601)(320.3)%
補給品11,231 15,956 4,725 29.6 %
其他9,380 11,615 2,235 19.2 %
$185,929 $179,292 $(6,637)(3.7)%
由於本年度預付款退款的增加，銀行合作伙伴費用增加了490萬美元，增長了19.8％。本年度律師費和和解費用增加了860萬美元。用品支出減少了470萬美元，下降了29.6％，這主要是由於本年度購買的辦公用品減少。
其他收入（支出）淨減少了800萬美元，下降了60.5％，這主要是由於上一年的法律和解收入。
本年度的所得税支出為2.158億美元，而去年同期為2.094億美元。截至2024年3月31日和2023年3月31日的三個月，有效税率分別為23.8％和24.5％。

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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
合併-財務業績（以 000 為單位，每股金額除外）
截至3月31日的九個月20242023$ Change% 變化
收入：
美國税務籌劃和相關服務：
輔助報税$1,622,430 $1,530,577 $91,853 6.0 %
特許權使用費153,070 161,337 (8,267)(5.1)%
自己動手做報税215,529 182,330 33,199 18.2 %
退款轉賬120,892 120,210 682 0.6 %
Peace of Mind® 延長服務計劃59,100 58,840 260 0.4 %
納税身份盾牌®16,810 19,237 (2,427)(12.6)%
其他32,637 28,845 3,792 13.1 %
美國税務籌劃及相關服務總額2,220,468 2,101,376 119,092 5.7 %
金融服務：
翡翠卡® 和雲杉軍士長
61,493 68,448 (6,955)(10.2)%
Emerald Advance® 的利息和費用收入36,702 47,267 (10,565)(22.4)%
金融服務總額98,195 115,715 (17,520)(15.1)%
國際158,398 156,297 2,101 1.3 %
Wave70,656 66,651 4,005 6.0 %
總收入$2,547,717 $2,440,039 $107,678 4.4 %
薪酬和福利：
現場工資650,529 618,656 (31,873)(5.2)%
其他工資222,125 207,786 (14,339)(6.9)%
福利和其他補償170,964 169,477 (1,487)(0.9)%
1,043,618 995,919 (47,699)(4.8)%
佔用率319,843 316,874 (2,969)(0.9)%
市場營銷和廣告211,135 236,299 25,164 10.6 %
折舊和攤銷91,004 98,660 7,656 7.8 %
壞賬67,560 57,018 (10,542)(18.5)%
其他360,111 363,081 2,970 0.8 %
運營費用總額2,093,271 2,067,851 (25,420)(1.2)%
其他收入（支出），淨額20,982 21,020 (38)(0.2)%
借款利息支出(63,304)(57,107)(6,197)(10.9)%
税前收入412,124 336,101 76,023 22.6 %
所得税72,527 78,254 5,727 7.3 %
來自持續經營業務的淨收益339,597 257,847 81,750 31.7 %
已終止業務的淨虧損(2,097)(6,418)4,321 67.3 %
淨收入$337,500 $251,429 $86,071 34.2 %
攤薄後的每股收益
持續運營$2.34 $1.62 $0.72 44.4 %
已終止的業務(0.02)(0.04)0.02 50.0 %
合併$2.32 $1.58 $0.74 46.8 %
調整後的攤薄後每股(1)
$2.54 $1.80 $0.74 41.1 %
税前利潤 (1)
$566,432 $491,868 $74,564 15.2 %
(1) 所有非公認會計準則指標都是持續經營的結果。參見”非公認會計準則財務信息“在本項目末尾是非公認會計準則指標的對賬。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目錄
與 2023 年 3 月 31 日相比，截至 2024 年 3 月 31 日的九個月
收入比上年增長了1.077億美元，增長了4.4％。由於本年度淨平均費用增長了4.6％，加上公司自有納税申報量的增加，美國的輔助報税收入增加了9190萬美元，增長了6.0％。由於特許經營税申報單量減少，美國特許權使用費收入減少了830萬美元，下降了5.1％。在這一年中，我們收購了特許經營辦公室，隨着收購後的收入和回報歸公司所有，這增加了税務準備收入並減少了特許權使用費。在截至2024年3月31日的九個月中，我們的總輔助納税申報量（包括公司自有辦公室和特許經營辦公室）比上年下降了1.1％。
美國DIY報税收入增加了3,320萬美元，增長了18.2％，這主要是由於在線付費申報表增長了9.1％，以及與去年相比支付的淨平均費用增長了9.4％。
翡翠卡® 和雲杉軍士長收入減少了700萬美元，下降了10.2％，這是由於存入Emerald Card® 的資金減少導致本年度的活動減少。Emerald Advance® 的利息和費用收入 減少了1,060萬美元，跌幅22.4％，這歸因於新的EA定期貸款下的客户費用降低，但本年度EA貸款增加和貸款期限延長導致的利息收入增加部分抵消。
總運營費用比上年同期增加了2540萬美元，增長了1.2％。現場工資增加了3190萬美元，增長了5.2％，這是由於本年度工資的上漲，這主要是由於公司擁有量的增加。其他工資增加了1,430萬美元，增長6.9％，這主要是由於本年度企業工資的上漲。營銷和廣告支出減少了2520萬美元，下降了10.6％，這主要是由於與去年相比本年度電視廣告的時間安排。折舊和攤銷費用減少了770萬美元，下降了7.8％，這主要是由於資本化軟件的攤銷率降低。壞賬支出增加了1,050萬美元，增長了18.5％，這要歸因於退款轉賬和EA貸款的增加，以及與去年相比壞賬率的提高。
其他運營費用減少了300萬美元，下降了0.8％。其他費用的組成部分如下：
（在 000 年代以後）
截至3月31日的九個月20242023$ Change% 變化
諮詢和外包服務$67,297 $82,635 $15,338 18.6 %
銀行合作伙伴費用28,616 23,981 (4,635)(19.3)%
客户索賠和退款17,463 21,002 3,539 16.9 %
員工和差旅費用26,429 30,675 4,246 13.8 %
與技術相關的費用80,962 76,789 (4,173)(5.4)%
信用卡/銀行手續費71,639 67,682 (3,957)(5.8)%
保險8,071 6,260 (1,811)(28.9)%
律師費和結算19,715 7,155 (12,560)(175.5)%
補給品18,349 23,291 4,942 21.2 %
其他21,570 23,611 2,041 8.6 %
$360,111 $363,081 $2,970 0.8 %
由於本年度的合同勞動力、Emerald Card® 數據處理和呼叫中心費用減少，諮詢和外包服務支出減少了1,530萬美元，下降了18.6％。本年度的律師費和和解費用增加了1,260萬美元，增長了175.5％。
本年度的所得税支出為7,250萬美元，而去年同期為7,830萬美元。截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月的有效税率分別為17.6％和23.3％。參見 第 1 項，註釋 7轉到合併財務報表進行進一步討論。
從2023年7月1日至2024年4月30日，包括我們公司自有業務和特許經營業務在內的輔助納税申報量與去年同期相比下降了1.2％。從2023年7月1日到2024年4月30日，DIY在線繳納的納税申報量與上年同期相比增長了5.9％。我們的業務非常好
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
截至3月31日的九個月的季節性和業績以及截至4月30日的業績可能不代表截至2024年6月30日的財政年度的業績。
財務狀況
這些評論應與合併資產負債表和合並現金流量表一起閲讀 第 1 部分，第 1 項.
資本資源和流動性 –
概述 — 我們的主要資本和流動性來源包括運營現金（包括營運資金變動）、無抵押承諾信貸額度（CLOC）的提款和債務發行。我們主要使用流動性來源為營運資金提供資金、償還和償還債務、支付股息、回購普通股以及收購業務。
我們的業務具有很強的季節性，幾乎所有的收入和現金流都是在典型年份的2月至4月期間產生的。因此，我們通常要求在5月至1月期間使用現金來彌補虧損和營運資金需求，這會定期導致營運資金赤字。我們通常依靠前一個納税季節的可用現金餘額和借款來滿足流動性需求。
鑑於本文討論的許多流動性選擇可能可用，我們認為，在沒有任何意想不到的事態發展的情況下，截至2024年3月31日，我們現有的資本來源足以滿足我們的運營、投資和融資需求。
討論合併現金流量表 — 下表彙總了我們截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月的現金流量表。參見 第 1 項以獲取這些時期的完整合並現金流量報表。
（在 000 年代以後）
截至3月31日的九個月20242023
提供的淨現金（用於）：
經營活動$420,264 $498,386 
投資活動(99,643)(101,287)
籌資活動(520,503)(505,587)
匯率對現金的影響(2,739)(7,880)
現金及現金等價物，包括限制性餘額的淨減少$(202,621)$(116,368)
經營活動。截至2024年3月31日的九個月中，運營部門提供的現金總額為4.203億美元，而去年同期為4.984億美元。這一變化主要是由於本年度應收賬款的增加以及上一年度的所得税應收賬款增加，但本年度獎金和工資税繳納額的減少部分抵消了這一變化。
投資活動。 截至2024年3月31日的九個月中，用於投資活動的現金總額為9,960萬美元，而去年同期為1.013億美元。這一變化主要是由於本年度收購企業的付款減少。
融資活動。 截至2024年3月31日的九個月中，用於融資活動的現金總額為5.205億美元，而去年同期為5.056億美元。這一變化主要是由於本年度與股票薪酬獎勵的歸屬相關的交出股票增加。
現金需求 –
分紅和股票回購。以股息和回購已發行股票的形式向股東返還資本是，而且歷來都是我們資本配置計劃的重要組成部分。
我們一直支付季度股息。已支付的股息總額 1.351 億美元和 1.338 億美元分別在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中。儘管我們歷來派發過股息並制定了計劃
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目錄
要繼續這樣做, 就無法保證未來情況不會發生變化, 從而影響我們支付紅利的能力或決定。
在截至2024年3月31日的九個月中，我們以每股43.66美元的平均價格回購了3.501億美元的普通股，其中不包括與此類回購相關的消費税。在上一年度，我們以每股42.86美元的平均價格回購了3.501億美元的普通股。我們目前的股票回購計劃的剩餘授權為3.5億美元，有效期至2025年6月。
股票回購可以通過公開市場交易實現，其中一些交易可能根據美國證券交易委員會第10b5-1條生效。公司可以隨時取消、暫停或延長股票購買期限。任何回購將主要通過可用現金和運營現金提供資金。儘管我們可能會繼續回購股票，但無法保證我們會在董事會完全授權的情況下進行購買。
資本投資。 截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，資本支出總額分別為5,380萬美元和5,670萬美元。我們的資本支出主要與零售辦公室的經常性改善以及對計算機、軟件和相關資產的投資有關。除了資本支出外，我們還為收購企業支付了款項。在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中，我們分別收購了總額為4,320萬美元和4,770萬美元的加盟商和競爭對手的業務。參見 第 1 項，註釋 5瞭解有關我們收購的更多信息。
融資資源 — CLOC的容量高達15億美元，計劃於2026年6月到期。CLOC下的收益可用於營運資金需求或其他一般公司用途。 我們沒有出局截至2024年3月31日，我們的CLOC下的貸款餘額和可用借款金額不受債務與息税折舊攤銷前利潤協議的限制。
下表提供了截至2024年3月31日和2023年6月30日Block Financial LLC（Block Financial）發行的債務的評級：
截至截至2024年3月31日
2023年6月30日
短期長期外表短期長期外表
穆迪P-3Baa3穩定P-3Baa3積極
標準普爾A-2BBB穩定A-2BBB穩定
除上述外，與截至2023年6月30日我們的10-K表年度報告中報告的借款相比，我們的借款沒有實質性變化。
現金和其他資產 — 截至2024年3月31日，我們持有的現金及現金等價物（不包括限制金額）為7.946億美元，其中包括我們的外國子公司持有的1.308億美元。
國外業務。我們在加拿大業務的季節性借款需求通常由我們的美國業務提供資金。為了降低外幣風險，我們有時會簽訂外匯遠期合約。截至2024年3月31日，沒有未償還的遠期合約。
我們目前不打算以觸發重大納税義務的方式匯回外國子公司持有的非借款資金。
在此期間，外匯匯率變動對我們的國際現金餘額的影響導致在截至2024年3月31日和2023年3月31日的九個月中分別減少了270萬美元和790萬美元。
合同義務和商業承諾— EA 由 Pathward 發起。根據我們的參與協議，我們按面值購買了Pathward發起的所有EA的90％的參與權益。自2023年10月20日起，我們修訂了項目管理協議，並簽訂了與Pathward發起的EA有關的新參與協議。在截至2024年3月31日的九個月中，我們購買了3.463億美元的參與權益。
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的合同義務和商業承諾相比，沒有其他實質性變化。
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
目錄
擔保人財務報表摘要— Block Financial是H&R Block, Inc.的100％控股子公司。Block Financial是發行人，H&R Block, Inc.是我們不時發行的優先票據、CLOC和其他債務的全額和無條件擔保人。
下表彙總了H&R Block, Inc.（擔保人）和Block Financial（發行人）在公司間清算後的合併財務信息，不包括對非擔保子公司的投資和股權收益。
資產負債表彙總——擔保人和發行人（以 000 年代為單位）
截至截至2024年3月31日2023年6月30日
流動資產$90,867 $37,407 
非流動資產1,724,972 1,725,234 
流動負債77,019 78,259 
非流動負債1,491,783 1,494,010 
運營報表摘要——擔保人和發行人（以 000 年代為單位）
截至 2024 年 3 月 31 日的九個月
截至 2023 年 6 月 30 日的十二個月
總收入$119,650 $160,236 
所得税前持續經營的收入70,417 40,258 
來自持續經營業務的淨收益54,127 31,713 
淨收入52,029 23,613 
上表反映了截至2024年3月31日和2023年6月30日分別從非擔保子公司欠發行人的17億美元非流動公司間應收賬款。
監管環境
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的內容相比，我們的監管環境沒有重大變化。
非公認會計準則財務信息
非公認會計準則財務指標不應被視為替代或優於根據美國公認會計原則（GAAP）編制的財務業績指標。由於這些指標不是衡量GAAP下財務業績的指標，並且容易受到不同計算的影響，因此它們可能無法與其他公司的類似標題的指標相提並論。
我們認為我們的非公認會計準則財務指標是績效指標，也是管理層和投資者評估和比較我們業務持續經營業績的有用指標。我們對與收購無形資產攤銷和商譽減值相關的某些非公認會計準則財務指標進行了調整。我們可以考慮是否應將未來出現的其他重要項目排除在我們的非公認會計準則財務指標之外。
我們使用各種指標來衡量業務業績，包括持續經營業務的扣除利息、税項、折舊和攤銷前的收益（EBITDA）、持續經營業務的調整後攤薄後每股收益、自由現金流和自由現金流收益率。我們還使用持續經營業務的息税折舊攤銷前利潤和持續經營業務的税前收入作為績效指標，每項收入均需進行允許的調整，作為計算員工激勵性薪酬的績效指標。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目錄
以下是持續經營業務淨收入與息税折舊攤銷前利潤的對賬，這是一項非公認會計準則財務指標：
（在 000 年代以後）
截至3月31日的三個月截至3月31日的九個月
2024202320242023
淨收入-如報告所示$690,737 $643,429 $337,500 $251,429 
已終止的業務，淨額849 2,648 2,097 6,418 
持續經營業務的淨收入——如報告所示691,586 646,077 339,597 257,847 
重新添加：
所得税215,772 209,351 72,527 78,254 
利息支出26,070 22,298 63,304 57,107 
折舊和攤銷30,672 32,313 91,004 98,660 
272,514 263,962 226,835 234,021 
持續經營業務的息税折舊攤銷前利潤$964,100 $910,039 $566,432 $491,868 
以下是我們的持續經營業績與調整後的持續經營業績（非公認會計準則財務指標）的對賬：
（以 000 為單位，每股金額除外）
截至3月31日的三個月截至3月31日的九個月
2024202320242023
持續經營業務的淨收入——如報告所示$691,586 $646,077 $339,597 $257,847 
調整：
與收購相關的無形資產的攤銷（税前）12,869 13,011 37,693 38,546 
調整的税收影響 (1)
(2,793)(3,190)(8,815)(9,198)
調整後的持續經營淨收益$701,622 $655,898 $368,475 $287,195 
持續經營業務的攤薄後每股收益——如報告所示$4.87 $4.14 $2.34 $1.62 
扣除税款後的調整0.07 0.06 0.20 0.18 
調整後的持續經營業務攤薄後每股收益$4.94 $4.20 $2.54 $1.80 
(1)調整的税收影響是按公認會計原則計算的税收準備金與根據調整後的非公認會計準則計算的税收準備金之間的差額。
前瞻性信息
本報告和向美國證券交易委員會（SEC）提交的其他文件可能包含前瞻性陳述。此外，我們的高級管理層可能會向分析師、投資者、媒體和其他人口頭髮表前瞻性陳述。前瞻性陳述可以通過以下事實來識別：它們與歷史或當前事實不完全相關。它們通常包括諸如 “期望”、“預期”、“打算”、“計劃”、“相信”、“承諾”、“尋求”、“估計”、“項目”、“預測”、“目標”、“將”、“將”、“應該”、“可能”、“可能” 或其他類似表述的詞語或變體。前瞻性陳述提供管理層對未來狀況、事件或結果的當前預期或預測。所有涉及我們預計或預計未來將發生的經營業績、事件或發展的陳述均為前瞻性陳述。它們可能包括收入估計、客户軌跡、收入、有效税率、每股收益、成本節約、資本支出、股息、股票回購、流動性、資本結構、市場份額、行業成交量或其他財務項目，對管理層未來運營、服務或產品的計劃或目標的描述，或對上述任何內容所依據的假設的描述。它們還可能包括公司無法控制的外部事件的預期影響，例如傳染病疫情
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第 3 季度 FY2024 表格 10-Q| H&R Block, Inc.
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疾病（包括冠狀病毒（COVID-19）大流行）、惡劣天氣事件、自然或人為災害，或我們運營的監管環境的變化。
所有前瞻性陳述僅代表其發表之日，反映了公司的誠信信念、假設和預期，但不能保證未來的業績或事件。此外，除非法律要求，否則公司沒有義務公開更新或修改任何前瞻性陳述以反映基本假設、因素或預期、新信息、數據或方法、未來事件或其他變化的變化。
就其性質而言，前瞻性陳述受風險和不確定性的影響，這些風險和不確定性可能導致實際結果與前瞻性陳述所暗示的結果存在重大差異。可能導致這種差異的因素包括但不限於各種經濟、競爭、運營和監管因素，其中許多因素是公司無法控制的。此外，可能導致公司實際有效税率與預期不同的因素包括公司與當前估計相比的實際經營業績、未來的離散項目、公司所做的解釋和假設的變化、公司的未來行動以及公司運營所在司法管轄區適用税率的上調。投資者應明白，不可能預測或確定所有這些因素，因此，不應將任何此類清單視為包含所有潛在風險或不確定性的完整清單。
有關可能影響我們業務各個方面的風險、不確定性和假設的詳細信息包含在截至2023年6月30日財年的10-K表年度報告中，並在向美國證券交易委員會提交的其他文件中不時進行描述。投資者應仔細考慮所有這些風險，並應特別注意我們截至2023年6月30日財年的10-K表年度報告第1A項 “風險因素” 和 “關鍵會計政策” 下的第7項。
第 3 項。關於市場風險的定量和定性披露
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的市場風險相比，我們的市場風險沒有實質性變化。
第 4 項。控制和程序
評估披露控制和程序— 截至本10-Q表所涵蓋期結束時，管理層在首席執行官兼首席財務官的監督和參與下，評估了我們的披露控制和程序（定義見交易法第13a-15（e）條和第15d-15（e）條）的設計和運作的有效性。根據這項評估，我們的首席執行官兼首席財務官得出結論，我們的披露控制和程序在本10-Q表季度報告所涉期末生效。
財務報告內部控制的變化— 在截至2024年3月31日的三個月中，沒有發生對我們的財務報告內部控制產生重大影響或合理可能產生重大影響的變化。
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目錄
第二部分其他信息
第 1 項。法律訴訟
有關我們正在審理的法律訴訟的材料的描述，請參閲中的討論 第一部分，項目1，注9到合併財務報表。
第 1A 項。風險因素
與我們在2023年6月30日10-K表年度報告中報告的風險因素相比，我們的風險因素沒有實質性變化。
第 2 項。未註冊的股權證券銷售和所得款項的使用
在截至2024年3月31日的三個月中，我們購買H&R Block普通股的摘要如下：
（以 000 為單位，每股金額除外）
的總數
購買的股票 (1)
平均值
已支付的價格
每股
股票總數
作為一部分購買
公開宣佈的計劃
或程序 (2)
最大美元價值為
可能還會出現的股票
根據計劃購買
或程序 (2)
1 月 1 日至 1 月 31 日2 $47.47 — $350,000 
2 月 1 日至 2 月 29 日4 $46.39 — $350,000 
3 月 1 日至 3 月 31 日1 $48.14 — $350,000 
7 $46.90 — 
(1)我們購買了大約 7,000與資助因限制性股票單位限制失效而產生的員工所得税預扣義務相關的股份。
(2)2022年8月，我們宣佈董事會批准了一項12.5億美元的股票回購計劃，有效期至2025年6月。
第 3 項。優先證券違約
沒有。
第 4 項。礦山安全披露
不適用。
第 5 項。其他信息
董事和第16節高級人員交易安排
在截至2024年3月31日的三個月中，公司沒有董事或高級管理人員 採用要麼 終止a “規則 10b5-1 交易安排” 或 “非規則 10b5-1 交易安排”，每個術語的定義見第 S-K 法規第 408 (a) 項。

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目錄
第 6 項。展品
以下展品按照 S-K 法規第 601 項的附錄表進行編號：
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作為公司截至2023年6月30日年度的10-K表年度報告附錄22提交的擔保人和發行人子公司清單以引用方式納入此處，文件編號為1-06089。
31.1
首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。
31.2
首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第302條進行認證。
32.1
首席執行官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條進行認證。
32.2
首席財務官根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18章第1350條進行認證。
101.INS
行內 XBRL 實例文檔-實例文檔未出現在交互式數據文件中，因為其 XBRL 標籤嵌入在內聯 XBRL 文檔中
101.SCH
內聯 XBRL 分類擴展架構
101.CAL
內聯 XBRL 擴展計算鏈接庫
101.LAB
內聯 XBRL 分類法擴展標籤 Linkbase
101.PRE
內聯 XBRL 分類擴展演示文稿鏈接庫
101.DEF
內聯 XBRL 分類法擴展定義鏈接庫
104封面交互式數據文件（格式為 Inline XBRL，包含在附錄 101 中）
H&R Block, Inc.|Q3 FY2024 表格 10-Q
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目錄
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求，註冊人已正式促使經正式授權的下列簽署人代表其簽署本報告。
H&R BLOCK, INC.
/s/ 傑弗裏·瓊斯二世
傑弗裏·瓊斯二世
總裁兼首席執行官
2024年5月9日
/s/ Tony G. Bowen
託尼 G. 鮑文
首席財務官
2024年5月9日
/s/ Kellie J. Logerwell
Kellie J. Logerwell
首席會計官
2024年5月9日

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