美國 個州
證券交易委員會
華盛頓特區 20549

6-K 表格

外國私人發行人的報告
根據規則 13a-16 或 15d-16
根據1934年的《證券交易法》

報告日期：2024 年 5 月 6 日

委員會文件編號：001-39570

TIM S.A.
（註冊人章程中規定的確切名稱）

João Cabral de Melo Neto Avenue，850 — 北塔 — 12^第四地板
22775-057 巴西里約熱內盧，新澤西州
（主要行政辦公室地址）

用複選標記表示註冊人是否在 20-F 表格或 40-F 表格的封面下提交或將要提交年度報告。

表格 20-F 表格 40-F ☐

用複選標記表示註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (1) 允許的情況下以紙質形式提交 表格 6-K。

是 ☐ 不是

用複選標記表示註冊人是否在法規 S-T 規則 101 (b) (7) 允許的情況下以紙質形式提交 表格 6-K。

是 ☐ 不是

TIM S.A.

季度信息

2024年3月31日

TIM S.A.

季度信息

2024年3月31日

內容

請參閲隨附的個人和合並季度 信息附註。

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財務 業績

營業收入

穩健擴張， 所有主要收入領域的表現均保持穩定

* 由於TIM S.A與Cozani簽訂合同（23年第一季度+4,100萬雷亞爾）， PIS/COFINS效率低下的暫時影響，淨收入正常化。Cozani 與 TIM S.A. 的合併已於 4 月 1 日生效^st, 2023.

在2024年第一季度，正常化淨收入同比增長7.3％ ，總額為60.96億雷亞爾。該結果考慮了所有主要方面的貢獻，其中（i）受後付費服務的槓桿作用，移動服務收入同比增長7.4％；（ii）TIM UltraFibra的寬帶服務收入同比增長9.1％；（iii）產品收入 同比增長7.3％。

移動細分市場明細（扣除税款和扣除額）：

24年第一季度的正常移動服務收入（“MSR”）總額為55.77億雷亞爾，同比增長7.4％，主要反映了Postpaid的積極有機表現。正常化 移動平均每用户的ARPU（每位用户的平均月收入）達到30.3雷亞爾，是該行業最高的，同比增長8.8％—— 是1雷亞爾的最高增長^st公司歷史上的一個季度——這再次證實了我們 增加客户羣獲利的戰略。

以下是每個移動客户資料的績效明細：

互聯網收入（ITX）在24年第一季度同比下降了14.6％，原因是 與年度比較中入境流量減少。

24年第一季度客户平臺收入總額為3,100萬雷亞爾，同比下降1.3％，這是由於該業務線業務模式的修訂以及 尋求通過獨家優惠建立新的合作伙伴關係，該領域的業績已經有所放緩。

其他正常收入^[1]由於與基礎設施和網絡共享合同調整相關的收入增加，該線路同比增長了13.6％。

固定分部明細（扣除税款和扣除額）：

24年第一季度，固定服務收入總額為3.32億雷亞爾，同比增長5.5％。 固定板塊的主線TIM UltraFibra在24年第一季度同比增長9.1％，維持了增長步伐，達到了公司歷史上最高的寬帶每股收益95.8雷亞爾（同比增長3.1％ ）。持續的結果反映了公司專注於FTTH（光纖到户）發展的戰略，FTTH（光纖到户）已經佔我們總寬帶客户羣的90％以上。

產品收入明細（扣除税款和扣除額）：

產品收入同比增長7.3％，這是 設備銷售的增長，尤其是那些與5G技術兼容的設備，以及與我們的 “B2B IoT” 業務板塊（ ）相關的設備，這反映了我們為滿足客户需求和提供更大 便利性而在產品組合中提供更大多樣化的舉措。

^[1]其他收入項目在23年第一季度產生了4,100萬雷亞爾的非經常性影響，指的是TIM S.A與 Cozani簽訂的合同導致PIS/COFINS效率低下的暫時影響，該合同因Cozani的合併而失效。

運營成本和支出

運營支出的增長速度比收入慢

* 運營成本按以下標準計算：Oi 移動資產收盤價調整協議（23 年第四季度為 -3.034 億雷亞爾）會計 的非經常性影響、Oi Mobile 收購項目範圍內的諮詢服務費用和客户遷移（23 年第四季度+19 萬雷亞爾，23 年第一季度+1,250 萬雷亞爾）、PIS/COFINS 積分 在與科扎尼簽訂的公司間合同（23年第一季度為-1770萬雷亞爾）以及與FUST/FUNTEL簽訂的與Cozani簽訂的公司間 合同（23年第一季度+88.6萬雷亞爾）相關的費用。

24年第一季度的正常運營成本和支出總額為32.05億雷亞爾 ，同比增長4.4％。如上表所示，報告的運營成本和支出在24年第一季度也達到32.05億雷亞爾，同比增長4.6％， 這與23年第一季度記錄的非經常性影響有關。

標準化成本和支出績效明細：

受工資 調整、更高的福利以及與員工利潤分享相關的成本的影響，人員成本在24年第一季度同比增長8.7％。

第一季度，商業化和廣告產品線同比下降5.2％，這主要是由於（i）去年終止了與Oi的臨時服務協議，這使年度比較受益； 和（ii）客户服務成本降低，這是由於數字服務在客户服務中的滲透率更高。

標準化網絡和互連組^[2] 在24年第一季度同比增長17.4％，這是互連線路惡化的結果，這繼續受到以下因素的影響：（i）國際漫遊組合的重組導致漫遊服務支出增加；（ii）內容 提供商的支出增加；（iii）去年TIM UltraFibra的擴張導致光纖網絡維護成本增加。

由於與2023年第一季度相比，戰略諮詢服務合同支出減少，24年第一季度一般和管理費用（G&A）同比下降10.0％ 。

^[2]網絡和互連線路受到非經常性 項目的影響，23 年第四季度金額為 19 萬雷亞爾，第 1 季度為 1,250 萬雷亞爾，指的是遷移 項目範圍內為來自 Oi 的客户提供的諮詢費用，23 年第一季度為 -1,770 萬雷亞爾，指的是與 Cozani 簽訂的公司間合同 中產生的 PIS/COFINS 積分。

在平均成本較高的設備銷售動態下，銷售成本（COGS）在24年第一季度同比增長7.7％， 與收入的變化一致。

隨着客户羣向後付費服務轉移，壞賬額度在24年第一季度同比增長3.7％，略有增長 ，這符合公司的預期。但是，壞賬 佔總收入的比率達到1.9％（而23年第一季度為2％）。

其他標準化運營費用（收入）^[3] 在24年第一季度同比下降6.7％，這主要是由於民事應急準備金減少，但被税收應急準備金的支出增加所抵消。

^[3]其他正常化運營費用（收入）項目受非經常性項目影響，23年第四季度金額為-3.034億雷亞爾，指的是Oi移動資產收盤價 調整協議的影響，23年第一季度為88.6萬雷亞爾，指的是FUST/FUNTEL的支出。

從息税折舊攤銷前利潤到淨收入

強勁的息税折舊攤銷前利潤數字： 兩位數增長和利潤率擴大

* 根據收入 部分（23年第一季度+4100萬雷亞爾）和成本部分（23年第四季度為-3.032億雷亞爾，23年第一季度為-440萬雷亞爾）中描述的項目，實現了歸一化的息税折舊攤銷前利潤。淨財務業績通過貨幣調整對Oi移動資產 收盤價調整協議的非經常性影響的貨幣調整進行了標準化 （23年第四季度+2750萬雷亞爾）。根據收入、成本和淨財務業績部分中描述的項目， 如前所述，以及所得税和社會繳款中的非經常性項目：遞延税和當期税對Oi移動資產收盤價調整協議（23年第四季度為+9,380萬雷亞爾）會計的 非經常性影響的影響，與Cozani的公司間合同相關的税收抵免（-br} 23年第一季度為820萬雷亞爾）和其他税收影響（23年第四季度為-6.4萬雷亞爾，23年第一季度為-420萬雷亞爾 ）。

EBITDA^[4] （扣除利息、税項、折舊、攤銷和收益權益前的收益）

24年第一季度的正常息税折舊攤銷前利潤總額為28.9億雷亞爾， 同比強勁增長10.7％，這得益於主要業務方面的穩健經營業績。因此，正常化 息税折舊攤銷前利潤率達到47.4％，同比增長140個基點，在受收購 Oi移動資產影響的一段時間後恢復了高水平。

考慮到租賃對息税折舊攤銷前利潤的影響，標準化 息税折舊攤銷前利潤總額（“租賃後”）^[5]（不包括與場地退役有關的罰款的影響）^[6]) 在24年第一季度同比增長20.7％，總額為21.98億雷亞爾，利潤率為36.1％，同比增長400個基點，反映了注重效率的整體方法所帶來的好處。

^[4]息税折舊攤銷前利潤根據 “收入” 和 “成本” 部分中描述的項目進行標準化。

^[5]息税折舊攤銷前利潤總額根據 “從息税折舊攤銷前利潤到淨收益” 部分中描述的項目進行標準化，不包括與場地退役相關的罰款的影響。如需瞭解更多 詳情，請訪問附錄 5 — 租賃後的息税折舊攤銷前利潤。

^[6]場地退役是通過與塔樓公司重新談判和/或取消租賃合同來關閉塔樓 和輸電結構的過程。在收購 Oi Mobile之後，該公司正在努力斷開大約 60% 的重疊站點或靠近TIM已經 存在的站點。

折舊和攤銷 (D&A)/ 息税前利潤

在24年第一季度，D&A線同比下降了1.3％。這一結果 是由於（i）由於塔樓的退役，IFRS 16租賃中使用權資產的折舊有所減少；以及 （ii）軟件攤銷金額減少。

正常化息税折舊攤銷前利潤在24年第一季度同比增長36.4％，利潤率為18.3％， 反映了息税折舊攤銷前利潤的持續表現。

淨財務業績

* 淨財務業績通過貨幣調整對Oi移動資產收盤價調整協議（23年第四季度+2750萬雷亞爾）會計產生的 非經常性影響的貨幣調整進行歸一化。

淨財務業績^[7]本季度負數為5.25億雷亞爾 ，與23年第一季度相比減少了3.02億雷亞爾，主要受非現金項目影響：(i) 由於23年第一季度塔樓租賃協議重新談判的影響，年度比較 產生了負面影響；(ii) 3.5GHz許可證的利息資本化結論；(iii) 新一批未實現的負面影響 24年第一季度的C6訂閲獎勵；以及（iv）負數 是本季度衍生品上市所致。

^[7]淨財務業績在23年第四季度產生了2750萬雷亞爾的非經常性影響， 指的是貨幣重報對Oi移動資產調整後收盤價的會計影響。

所得税和社會繳款

所得税和社會繳款（“IR/CSLL”），在 標準化中^[8]觀點，24年第一季度總額為-6900萬雷亞爾，而23年第一季度為-1.56億雷亞爾，相當於有效的 利率為-11.7％，而23年第一季度同期為-26.3％。這種改善與24年第一季度的 股本利息分配有關，而2023年同期並非如此。在23年第一季度，涉及Cozani資產的遞延税也受到了影響， 這也促進了同比改善。

淨收入

正常化淨收入^[9]24年第一季度總額為5.19億雷亞爾， 同比增長19.0％，保持了上個季度兩位數增長的底線復甦動態。因此， 本季度標準化每股收益（EPS）達到0.21雷亞爾，而23年第一季度為0.18雷亞爾。

資本支出

24年第一季度的資本支出總額為13.55億雷亞爾，同比增長5.1％， 是由於對網絡基礎設施的投資配置增加以及5G在新地區的整合。本季度，5G 覆蓋範圍 覆蓋了貝洛奧裏藏特和戈亞尼亞的 100% 社區。值得注意的是，這條線遵循了公司已經預期的季節性，因此，TIM發佈的2024年資本支出指引保持不變。

因此，總資本支出與正常淨收入的比率 相比為22.2％，而23年第一季度為22.7％，同比下降50個基點。

^[8]所得税和社會繳款額度在23年第四季度產生了9,380萬雷亞爾的非經常性影響，指遞延税和當期税對 Oi移動資產收盤價調整協議的影響，23年第一季度為-820萬雷亞爾，指與科扎尼的公司間合同相關的税收抵免，23年第四季度為-6.4萬雷亞爾，23年第一季度-420萬雷亞爾，指的是其他税收影響。

^[9]淨收入根據 “從 息税折舊攤銷前利潤到淨收益” 部分中的項目進行標準化。

現金流

24年第一季度的正常息税折舊攤銷前利潤（-）資本支出總額為15.36億雷亞爾，同比增長16.1％。當歸還租賃產生的影響時，歸一化息税折舊攤銷前利潤-AL^[10](-) 本季度資本支出總額為8.43億雷亞爾， 同比增長58.6％。這兩個結果都是可能的，這要歸因於息税折舊攤銷前利潤的穩步增長，以及 租賃水平的大幅下降。標準化息税折舊攤銷前利潤（-）資本支出與標準化淨收入的比率達到13.8％。

* 重新分類是指Oi移動資產收盤價調整協議的會計 的非經常性收益，該收益從運營現金流重新分配給投資 現金流。

** 支付租賃的激勵措施是按照 商定的合同條件確認的，從而減少了該期間的支付金額（24年第一季度+3,390萬雷亞爾）。

運營自由現金流（“opfCF”）在24年第一季度為負4.35億雷亞爾，與23年第一季度相比減少了2.26億雷亞爾。這一結果是報告的息税折舊攤銷前利潤（-）資本支出增長、 和租賃付款減少的結果，但被營運資金的負變化所抵消。這種負面變化主要是由該時期的季節性影響導致供應商產品線餘額增加 以及付款量增加所致。

^[10]息税折舊攤銷前利潤按照 “從 息税折舊攤銷前利潤到淨收益” 部分中的項目進行標準化，不包括與場地退役相關的罰款的影響。欲瞭解更多詳情，請訪問 附錄 5 — 租賃後的息税折舊攤銷前利潤。

值得一提的是，TFF費率的全額支付（ 是Fistel費用的一部分）自2020年至今一直處於暫停狀態。截至2024年3月31日，確認的總金額為27億雷亞爾，其中22億雷亞爾為本金，5.22億雷亞爾為違約利息。2024 年到期的累計本金額為 27 億雷亞爾，全年將計入違約利息。

債務和現金

債務概況

截至2024年3月底，債務總額（對衝後）為163.14億雷亞爾，與23年第一季度相比下降了26.6億雷亞爾。這一減少反映了 (i) 部分短期金融債務的支付；以及 (ii) 由於場地退役而導致的租賃總額減少。

截至 2024 年 3 月底，現金和證券餘額總計 33.71 億雷亞爾，與 23 年第一季度相比減少了 5.1 億雷亞爾。同比下降的原因是 將運營現金產生與息税折舊攤銷前利潤的擴大相結合，但被該期間的以下支出所抵消：(i) 支付 金融債務（包括1月份與法國巴黎銀行結算，總額為5.18億雷亞爾的債務，以及12月與斯科舍銀行 的債務，總額為9.79億雷亞爾）；（ii）分期付款與在 2023 年 4 月和 10 月收購 5G 頻率（支付 EACE 的兩期 分期付款）以及與 2023 年相應的 5G 許可證相關的款項2023 年 12 月）；以及（iii）支付與塔樓退役有關的 罰款。

運營和營銷業績

移動細分市場：

在24年第一季度末，TIM記錄了6,140萬條移動線路， 同比下降0.5％。這一減少反映了後付費線路基礎的增長，達到2810萬條線路（同比增長7.8％ ），以及預付費基礎的下降，達到3,330萬條線路（同比下降6.6％）。Human Postpaid（ex-M2M）達到2300萬條 條線路（同比增長6.6％），達到510萬條線路（同比增長13.5％）的M2M（“機器對機器”）基礎。在淨新增線路方面，TIM 在24年第一季度在後付費領域有49.3萬條新增線路，其中Human Postaid有41.5萬條新增線路。

值得一提的是，2023年3月，為了調整 從Oi遷移的客户分佈，TIM將以前分配為控制客户的95.1萬名客户重新歸類為預付費， 使預付費客户羣無機地增加。另一方面，這一走勢對後付 線產生了相反的影響。

固定分段：

TIM UltraFibra的客户羣在24年第一季度達到80.6萬個連接 ，同比增長10.1％。客户向光纖的過渡繼續保持穩定的增長速度：在此期間， FTTH 基礎同比增長了23.8％。

客户平臺

客户平臺旨在通過觀察市場趨勢和創新合作伙伴關係，將公司的客户羣 貨幣化並提高這些客户的忠誠度。 該計劃由兩種商業模式支持：

在該戰略中，一些垂直行業被列為與移動服務協同增效以及市場估值高於電信公司的絕佳機會 。以下是我們已經在採取行動的垂直領域 的詳細信息：

移動廣告和數據貨幣化

在 1 中^st2024 年季度，移動廣告和數據 貨幣化收入與 2023 年同期相比增長了 4 倍，這得益於新的移動廣告協議和 評分業務的加速以及 Open Gateway 運營的啟動。此外，為了擴大其庫存，TIM開始使用零售媒體模型在外部平臺（“場外”）上測試廣告 活動。在開放網關的範圍內，移動世界 大會（MWC）加強了Itau等相關客户對TIM反欺詐解決方案的使用。此外，還宣佈了與Infobip和微軟的技術和 商業整合。

金融服務

2020年，公司結束了與Banco C6的談判，併為在該銀行開設賬户並使用其服務的TIM客户推出了 獨家優惠。在本合同中，TIM獲得活躍賬户的報酬 ，並在實現某些目標後選擇獲得C6銀行的股權，在整個合同中，實現的每個目標獲得的 股份數量各不相同。

2021年2月1日，TIM宣佈在本次合作關係的範圍內 獲得了行使認購紅利的權利，其金額相當於間接參與C6銀行 股本的約1.44％，這是在2020年12月達到1％的認購獎勵的結果^st商定目標的水平。隨後， 公司行使了收購和轉換C6股票的選擇權，C6股票約佔該銀行的1.44％。 必須強調，一旦行使了期權，TIM就開始持有少數股權，對C6的管理沒有控制權或重大影響力 。

此外，TIM持有股票認購期權，這意味着 公司在2024年3月31日認購C64.44％的股份的選擇權。考慮到已經行使的資金加上期權， 除了正在進行的仲裁糾紛外， TIM在C6銀行的潛在參與率可能達到約5.88％。更多詳情 可以在財務報表附註12、31和37中找到。

教育服務

在教育支柱方面，與Descomplica的合作伙伴關係在各種課程中已經超過50萬訂閲者，例如：ENEM準備、免費課程、本科和研究生課程。 專注於技術的免費課程，例如 ChatGPT 和非技術人員人工智能，已在 2024 年達到了 3.5 萬訂閲者 。

健康服務

在進行試點運營後，2024 年 1 月，夥伴關係 擴展到整個國家領土。此外，Cartão de Todos 產品也包含在產品組合中，成為 TIM 客户最常使用的 產品。如今，已經有超過15.5萬名客户註冊了該合作伙伴關係，該合作伙伴關係允許通過折扣獲得 遠程醫療、諮詢和檢查，以及遍佈巴西各地的436傢俬人診所。

基礎設施

以下是我們的移動和固定網絡的演變細節：

環境、社會和治理

24 年第 1 季度亮點

要訪問 ESG 季度報告，請訪問：ESG 季度 報告

免責聲明

除非另有説明，否則本文件 中披露的合併財務和運營信息是根據國際財務報告準則（IFRS） 和巴西公司法（第6404/76號法律）以巴西雷亞爾（R$）列報的。除非另有説明，否則比較是指 2024 年第一季度（“第 1 季度”）。

本文件可能包含前瞻性陳述。此類陳述 不是歷史事實陳述，反映了公司管理層的信念和期望。“預期”、 “相信”、“估計”、“預期”、“預測”、“計劃”、“預測”、 “項目”、“目標” 等詞語旨在識別這些陳述，這些陳述必然涉及已知 以及公司預見或不預見的未知風險和不確定性。因此，公司未來的經營業績可能與當前的預期不同 ，本報告的讀者不應僅根據此處提供的信息進行假設。前瞻性 陳述僅反映對發表日期的觀點，公司沒有義務根據新信息 或未來發展更新這些觀點。

展品

附錄 1：運行指標

附錄 1 — 運行指標

1.1。公司架構

TIM S.A.（“TIM” 或 “公司”）是一家上市有限公司 公司，註冊辦事處位於新澤西州里約熱內盧市，是 TIM 巴西服務與參與公司 S.A.（“TIM Brasil Brasil”）的子公司。TIM Brasil是意大利電信集團的子公司，該集團於2024年3月31日持有TIM S.A 66.59％的股本（2023年12月31日為66.59％）。

TIM 集團（“集團”）由 TIM 及其關聯公司 I-Systems 組成。

公司擁有在巴西所有州和聯邦區提供本地、全國長途和國際長途的固定電話交換服務 （“STFC”）以及個人移動服務（“SMP”） 和多媒體通信服務（“SCM”）的授權。

該公司的股票在B3 — Brasil、Bolsa、Balcão （“B3”）上市。此外，TIM還有美國存託憑證（ADR），二級，在美國紐約證券交易所 （紐約證券交易所）上市。因此，該公司受巴西證券交易委員會（“CVM”） 和巴西證券交易委員會的規則約束 證券交易委員會（“秒”）。為了遵守良好的市場慣例，公司 原則上以雷亞爾、葡萄牙語和英語同時披露其在兩個市場的財務信息。

2024年3月31日，TIM持有I-Systems公司（聯營公司）49％的股權（2023年12月31日為49％），並於2022年12月31日持有子公司Cozani RJ Infraestrutura e Rede de Telecomunicaães S.A.（“Cozani”）公司的100％股權。考慮到TIM於2023年4月1日通過第3535/2023號法案進行合併， 將與之相關的SMP補助金移交給所有目的和後果，因此， TIM S.A. 在2024年3月31日沒有科扎尼的股權。

1.2。企業重組

1.2.1。業務合併-Cozani

2022年4月20日，TIM與其他買方公司（Claro S.A. 和巴西電信有限公司）在遵守了CADE和ANATEL規定的先決條件後，根據法院下令的重組（“賣方”、“轉讓人” 或 “Oi Móvel”）完成了對Oi Móvel S.A. 的收購 交易。因此，TIM現在持有Cozani100％的股本，該公司相當於公司收購的Oi Móvel的資產、權利和義務單位 的一部分。

收購科扎尼的總對價為72.116億雷亞爾。

TIM還於2022年4月20日代表SPE Cozani向賣方支付了2.507億雷亞爾 作為報酬，用於在過渡階段提供長達12個月的服務，記錄在 “預付費用” 下，並與巴西電信 Comunicaão Multimidia S.A. 簽署了使用運輸基礎設施容量的年度合同條款，涉及這筆款項減少的金額，按現值計算，總額約為 4.76 億雷亞爾。

考慮到商定的購買金額，我們在2022年12月31日將以下餘額 記錄為合同義務：

2023年10月4日，TIM S.A. 通過一項重大事實，向 其股東和整個市場表示，仲裁庭批准了一項與收盤後調整有關的協議， 一方面慶祝了TIM S.A.、Telefônica Brasil S.A. 和Claro S.A. 之間的協議，另一方面，Oi S.A. — 根據 法院的命令進行重組，以此來結束與收盤後 調整相關的爭議和仲裁程序。考慮到協議中談判的收盤後調整 （合同目標除外），分配給公司的UPI Ativos Móveis部分的最終價格為66億雷亞爾。

考慮到TIM調整後的最終價格，公司收回了相當於存入法院的金額一半的部分 ，隨後在截止日將其轉給仲裁庭（相當於 約3.17億雷亞爾，按法庭存款之前的CDI變動的100％進行了更新，外加利息 和/或通貨膨脹調整，適用於相應贖回之日），剩餘金額由仲裁庭兑換賣家 作為分配給 UPI Ativos Móveis 的購買價格的一部分公司。主要由於在完成收購Cozani收購價格分配之日它仍是合同債務，對價的減少（相當於法庭金額的一半）記錄在協議批准之日（2023年10月）的當年收入（虧損）中， 列在 “其他營業收入（支出）” 項下。

在2024年3月31日和2023年12月31日，考慮到與Oi S.A. 簽署的 協議，該公司不承擔第 (i) 和 (ii) 項中提及的任何義務。

收購的可識別資產和承擔的負債

根據收購價格分配報告（“價格 購買分配”-PPA），在TIM S.A. 收購之日從Cozani收購的可識別資產和承擔的負債 的公允價值已最終確定。在 “PPA” 的截止日期，即2022年12月31日，分析顯示的資產 和負債如下所示：

TIM在收購之日收購的與 相關的資產和承擔的負債（“淨資產”）彙總如下：

支付的2,636,426雷亞爾的商譽包括收購預期的協同效應所產生的未來經濟收益的價值。自TIM S.A. 於 2023 年 4 月 1 日收購科扎尼公司之日起，已出於納税目的扣除已確認的商譽 。

科扎尼的合併

根據公司 於2023年2月27日披露的重大事實，合併的完成仍將取決於與系統 參數化相關的操作程序的完成以及獲得ANATEL的事先同意，這發生在第3535/2023號法案發布時。

2023 年 3 月 31 日，董事會（“BoD”） 確認獲得上述同意，並確認遵守了其他條件，以使合併完全生效。 因此，英國央行宣佈，無論出於何種目的和效果，上述合併以及隨之而來的科扎尼的滅絕已於 2023 年 4 月 1 日生效。批准的收購併未導致增資，也未發行公司新股，也沒有變動 的公司股權，因此，無需探討與股份交換或撤回權相關的不同話題。

此次收購的目的是簡化TIM S.A. 的公司結構 ，消除探索SMP服務的重疊授權，標準化公司提供的服務， 將允許將與提供個人移動電信服務相關的活動集中在一家公司中， 此外還將優化運營成本，並通過整合收購的資產有效分配投資。

根據合併協議的規定，從報告發布之日（2022年12月31日）到合併（2023年4月1日），科扎尼的股權變動已納入TIM S.A. 的資產負債表。 由於合併，Cozani的所有業務都移交給了TIM S.A.，後者繼承了其所有資產、權利和義務， 在所有方面均符合法律的目的。

截至2022年12月31日的淨資產彙總如下：

個人和合並季度信息是根據巴西採用的會計慣例編制和列報的，其中包括會計公告委員會（“CPC”）發佈的CVM準則和聲明、指南 和解釋，以及國際會計準則理事會（IASB）發佈的國際金融 報告準則（IFRS）。

此外，公司在編制季度信息時考慮了技術 指南OCPC 07——披露一般用途財務會計報告的證據。 因此，季度信息的相關信息正在得到證實，與管理層 在管理時使用的信息相對應。

編制本 季度信息時適用的重要會計政策見下文和/或在相應的附註中列報。這些政策在報告期內始終如一地適用。

a. 編制和披露的一般標準

編制個人和合並季度信息時，將 歷史成本作為價值基礎，但以公允價值計量的衍生金融工具除外。

資產和負債根據其流動性 和可收款性進行分類。當它們有可能在未來12個月內變現或結算時，它們被報告為最新的。否則，它們 被聲明為非當前。該程序的例外情況涉及遞延所得税和社會繳款餘額（資產和負債） 以及完全歸類為非流動的訴訟和行政訴訟準備金。

2024年3月31日，該公司公佈的淨利潤為519,423雷亞爾。 該公司的流動負債超過流動資產總額2,438,530雷亞爾，這是由於收購了Cozani，支付了與5G許可證相關的債務，以及分配了131萬雷亞爾的額外股息。在2024年第一季度， 的現金流減少了約11億雷亞爾。該公司認為，由於債務和監管費的支付，年初營業 現金流出現季節性下降。2024 年 3 月 31 日，公司股東 權益為正數 25,025,216 雷亞爾。

在準備本季度信息時，公司的 管理層進行了分析，證實第一季度的運營現金流為正16億雷亞爾；因此， 沒有證據表明持續經營存在不確定性。

增值表的列報是巴西 公司法和巴西採用的適用於上市公司的會計慣例所要求的。DVA 是根據 CPC第09號技術公告—— “增值聲明” 中規定的標準編制的。國際財務報告準則不要求列報 本聲明。因此，根據國際財務報告準則，該報表作為補充信息列報，不影響 套季度信息。

在現金流量表中，從貸款和融資中支付的利息被歸類為融資現金 流，因為它代表獲得財務資源的成本。

b. 功能貨幣和列報貨幣

季度信息的列報貨幣是雷亞爾（R$）， 也是公司及其關聯公司的本位貨幣。

外幣交易按交易當日 的匯率進行確認。巴西中央銀行告知，外幣貨幣項目按資產負債表日通行的外匯匯率 折算成巴西雷亞爾。與這些項目相關的外匯損益記錄在損益表中 。

c. 區段信息

運營部門是開展業務 活動的實體的組成部分，可以從中獲得收入和產生費用。該實體的主要 運營經理定期審查其經營業績，負責做出資源分配決策並評估細分市場的業績。要使該細分市場存在，需要個性化的 財務信息。

公司的主要運營決策者是執行委員會，負責 分配資源和定期評估績效，執行委員會與董事會一道， 負責制定公司及其管理層的戰略決策。

集團的戰略側重於優化業績，集團的所有運營 活動都集中在TIM。儘管活動多種多樣，但決策者知道公司 僅代表一個業務領域，不會考慮僅針對一條服務領域的具體戰略。有關戰略、 財務規劃、購買、投資和資源投資的所有決策均在合併基礎上做出。目標是最大限度地提高通過運營SMP、STFC和SCM許可證獲得的合併 結果。

d. 合併程序

子公司是集團保留控制權的所有實體。當實體面臨因參與該實體 而產生的可變回報時， 集團對其進行控制或擁有權利，並且由於其對該實體的控制權，該集團有能力干涉這些回報。自 控制權移交給集團之日起，子公司已全面合併。從該集團不再控制之日起，整合就被中斷。

如果集團失去對子公司的控制權，則子公司相應的 資產（包括任何商譽）和負債將在控制權喪失之日按其賬面價值註銷， 並註銷控制權喪失之日任何非控股權益的賬面價值（包括歸因於其的其他 綜合收益的任何組成部分）。由此產生的任何差額作為收益或損失記錄在收入（虧損）中。任何保留的 投資均在控制權喪失之日按其公允價值確認。

公司間往來交易以及這些交易中的餘額和未實現收益 和虧損將被清除。集團中所有公司用於合併目的的財務信息的基準日期相同 。

e. 業務合併和商譽

業務合併按收購 方法計算。收購成本根據轉讓的對價金額進行計量，該對價在 收購日的公允價值基礎上進行估值，包括被收購方的任何非控股權益的價值，無論其比例如何。對於每項業務 組合，收購方必須以公允價值或根據其在被收購方中確定的淨 資產中的權益來衡量被收購方的非控股權益。直接歸因於收購的成本在發生時記作支出。

購買會計方法用於記錄集團對子公司 的收購。收購成本以收購方在控制權變更之日產生或承擔的收購資產、權益工具（即股份）和負債 的公允價值來衡量。企業合併中收購的可識別資產、意外開支和負債 最初均按收購日的公允價值計量，不管 任何少數股權的比例如何。超過公司在收購的可識別淨資產中的權益的轉讓對價的部分記為商譽。如果轉讓的對價低於被收購子公司淨資產的公允價值， 在審查了應用的概念和計算方法後， 差額將直接在損益表中確認為收入。

在收購企業時，集團評估承擔的金融資產和 負債，以便根據合同條款、經濟環境和收購之日的相關條件 對其進行評級和分配，其中包括被收購實體對被收購實體 主辦合同中存在的內在衍生品進行分類。

收購方轉移的任何或有付款將在收購之日按公允價值確認 。隨後對被視為 資產或負債的或有對價公允價值的變動，應根據CPC 48在損益表中予以確認。

最初，商譽最初是以收購之日公允價值 計量的，與收購的淨資產（收購的可識別資產和假定負債）相關的轉讓對價的超額 來衡量。如果對價低於收購淨資產的公允價值，則必須在收購日的損益表中將差額確認為討價還價收購的收益 。

首次確認後，商譽按成本減去任何 累計減值損失進行記賬。出於減值測試的目的，從收購之日起，通過業務合併獲得的商譽將分配給集團中預計將受益於合併協同效應的每個現金產生單位，無論被收購方的其他 資產或負債分配給這些單位。

當商譽是現金產生單位的一部分並處置該單位的一部分 時，在計算處置的 收益或損失時，與處置部分相關的溢價應包含在運營成本中。在這種情況下處置的商譽是根據已處置部分相對於維持的現金產生單位的比例確定的 。

f. 批准 季度信息

該個人和合並季度信息已於 2024 年 5 月 6 日獲得 公司董事會的批准。

g. 新的 標準、標準的修正和解釋

以下新準則/修正案由會計 公告委員會（“CPC”）和國際會計準則理事會（IASB）發佈，在截至2024年3月31日的期間生效，可能會對公司產生某種影響。

國際財務報告準則第17號——保險合同

國際財務報告準則第17號（相當於CPC 50份保險合同） 是一項新的會計準則，涵蓋保險合同，涵蓋確認和計量、列報和披露。《國際財務報告準則第17號》（CPC 50）取代了《國際財務報告準則第4號-保險合同》（相當於CPC11）。國際財務報告準則第17號（CPC 50）適用於所有類型的 保險合同（例如人壽保險、非人壽保險、直接保險和再保險），無論簽發合同的實體類型如何， 以及具有全權參與特徵的某些擔保和金融工具；某些範圍的例外將適用。 國際財務報告準則第17號（CPC 50）的總體目的是為保險合同提供一個全面的會計模型，該模型對保險公司更有用和更一致，涵蓋所有相關的會計事項。國際財務報告準則第17號（CPC 50）以通用模型為基礎， 輔以：

新標準對集團合併的 季度信息沒有影響。

會計估算的定義——對國際會計準則第8號的修訂

《國際會計準則》第8號修正案（相當於CPC 23——會計政策、會計估計變更和錯誤）澄清了會計估計變動、會計政策變動 和錯誤更正之間的區別。它們還闡明瞭各實體如何使用測量技術和輸入來制定會計 估算值。

該公司評估認為，標準的變更 並未對集團合併的季度信息產生重大影響。

會計政策披露——對《國際會計準則》1和《國際財務報告準則》 實踐聲明2的修訂

對國際會計準則1（相當於CPC 26（R1）——財務報表的列報）和《國際財務報告準則實踐報告2》的修正案提供了指導和示例，以幫助實體對會計政策披露應用 重要性判斷。修正案旨在協助各實體對 會計政策進行更有用的披露，將要求實體披露其 “重大” 會計政策的要求改為要求 披露其 “重要” 會計政策。此外，它還增加了有關實體在做出會計政策披露決策時如何運用重要性 概念的指導。

這些變化對集團 會計政策的披露產生了影響。公司對財務報表進行了分析，調整了編制和列報基礎 附註、估算和重要判斷，並在必要時調整了解釋性附註。但是，對集團季度信息中項目的衡量 和確認沒有影響。

與單筆交易產生的資產和負債相關的遞延税

-對國際會計準則第12號的修訂

對IAS 12所得税（相當於CPC 32）的修正案縮小了 初始確認例外的範圍，因此它不再適用於產生相等的應納税和可扣除臨時差額的交易， ，例如租賃和退役負債。

這些變化對集團合併的季度信息沒有影響。

國際税收改革-第二支柱示範規則-《國際會計準則》第12號修正案

《國際會計準則》第12號修正案（相當於CPC 32 — 所得税）是根據經合組織關於BEPS的第二支柱規則引入的，其中包括以下內容：

強制性臨時例外（必須披露其使用情況 ）立即生效。其餘披露要求適用於2023年1月1日或之後開始的年度報告期， ，但不適用於截至2023年12月31日或之前的任何中期報告期。

這些變化對集團合併的季度 信息沒有影響。

以下新標準由發佈 發音委員會 [會計公告委員會](CPC) 和 國際會計準則理事會 (IASB)），但在截至2024年3月31日的期間內無效。

國際財務報告準則第16號修正案：售後回租中的租賃負債

2022年9月，國際會計準則理事會發布了《國際財務報告準則第16號》（相當於CPC 06——租賃）的修正案，規定了賣方-承租方在衡量售後回租交易產生的租賃負債時使用的要求，旨在確保賣方-承租人不承認與其維護的 使用權相關的任何收益或損失。

修正案對自2024年1月1日或之後開始的年度財務報表 期有效，並且必須追溯適用於在國際財務報告準則第16號（CPC 06）初始適用日期 之後達成的售後和回租交易。允許提前收養，必須披露這一事實。

該集團預計不會對季度信息產生重大影響。

對國際會計準則1的修正：負債分類為流動或非流動

2020年1月和2022年10月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則1第69至76段（相當於CPC 26（R1）——財務報表的列報）的修正案 ，規定了將負債歸類為流動或非流動負債的要求 。修正案澄清了以下內容：

此外，當貸款協議產生的負債 被歸類為非流動負債，並且該實體推遲結算的權利取決於未來契約在十二個月內履行情況 時，就會引入披露要求。

修正案適用於從 2024 年 1 月 1 日或之後開始的年度財務報表週期 ，並且必須追溯適用。

集團尚未發現對 財務報表有重大影響的變化。

供應商融資協議——對《國際會計準則》7和《國際財務報告準則第7號》的修訂

2023年5月，國際會計準則理事會發布了對國際會計準則第7號（相當於CPC 03（R2）——現金流量表）和國際財務報告準則第7號（相當於CPC 40（R1）——金融工具：披露）的修正案，以澄清供應商融資安排的特徵 ，並要求對這些安排進行額外披露。修正案 中的披露要求旨在幫助財務報表的用户瞭解供應商融資安排對實體債務、 現金流和流動性風險敞口的影響。

修正案對從 2024 年 1 月 1 日或之後開始的 年度財務報表期間生效。允許提前收養，但必須予以披露。

該公司正在評估影響，以確保所有信息符合 標準。

h. 重報現金流量表

作為提高公司 季度信息整體質量並提高與該行業其他公司的可比性和一致性的持續過程的一部分，我們修改了與現金流表中列報有價證券買入和銷售相關的會計 政策。此前，根據國際會計準則第7條第22 (b) 和23A (b) 段，公司 將這些交易報告為淨投資活動（截至2023年3月31日為18.65億雷亞爾）。關於新的會計政策，公司根據IAS 7/CPC 03第21段，按總額 將這些交易報告為投資活動。根據IAS 7/CPC 03第33段，公司還將以前作為投資活動（2023年3月31日為1,600萬雷亞爾）列報的有價證券的利息收入列報方式更改為運營活動 。公司根據國際會計準則8/CPC 23追溯適用了會計政策的變更， 第19（b）段。

不斷評估會計估算和判斷。 基於公司的歷史經驗和其他因素，例如對未來事件的預期，並考慮季度信息基準日 的情況。

顧名思義，由此產生的會計估算值很少等於相應的 應納税所得額。下文介紹了構成重大風險的估計和假設，以及可能導致對該財政期資產和負債賬面價值進行實質性調整的可能性。

(a) 所得税和社會繳款（當前 和遞延）

所得税和社會繳款（當前 和遞延繳款）是根據對現行立法和CPC 32/ IAS 12的解釋計算的。此過程通常涉及 複雜的估計，以確定應納税收入和臨時差額。特別是，基於税收損失、負基數 和臨時差異的遞延資產是根據未來可獲得應納税收入的可能性成比例確認的 並可以使用。衡量因税收損失而產生的遞延所得税的可收回性、社會繳款的負基數和 臨時差異時，考慮了應納税收入的歷史以及對未來應納税收入的估計（注8.c）。

(b) 法律 和税務管理程序的規定

管理層 及其法律顧問（內部和外部）對法律和税務行政程序進行分析。公司在分析中考慮了各種因素，例如法律層次結構、現有判例 、最近的法院判決、它們與法律制度的相關性和付款記錄。這些評估涉及管理層的 判斷（註釋24）。

(c) 衍生品和其他金融 工具的公允價值

資產負債表中按公允價值列報的金融工具 是使用估值技術來衡量的，這些估值技術考慮了可觀測數據或來自市場的可觀測數據（註釋37）。

(d) 未開具賬單的收入

由於某些賬單截止日期發生在一年中 個月的中間日期，因此公司在每個月底都有收入，但實際上並未向其客户開具發票。這些 未開單收入是根據估算值記錄的，其中考慮了歷史消費數據、自上次計費日期 以來經過的天數等（註釋 28）。

(e) 租賃

公司擁有大量以 作為承租人的租賃合同（註釋17），隨着會計準則IFRS 16/CPC 06（R2）——租賃的採用，公司管理層於2019年1月 1日在衡量租賃負債和使用權資產時做出了某些判斷，例如： (i) 考慮到不可取消期限的估計租賃期限和延長合同期限的期限所涵蓋的期限，其中 的行使僅取決於公司，而且這種行使是合理確定的；以及 (ii) 使用計算 折扣率的某些假設。

該公司無法輕易確定租賃的隱含利率 ，因此會考慮其增量貸款利率來衡量租賃負債。承租人 貸款的增量利率是承租人在相似的經濟環境中以相似的期限和類似的擔保方式借款獲得價值與使用權資產相似的資產所必需的資源 時必須支付的利率。公司使用可觀測數據（例如市場利率）估算 增量利率（如果有），並在此估算中考慮 公司的特定方面（例如債務成本）。

它們是使用有效 利率法以攤銷成本計量的金融資產。

公司管理層在初始 確認後對其金融資產進行分類。

銀行存款證（“CDB”）和承諾交易 是銀行發行並作為籌款形式向公眾出售的名義證券。此類有價證券可以在 合同期限內隨時進行交易，其價值不會造成重大損失，並用於 公司履行短期債務。

2024年，國開行投資 母公司的平均年薪酬為銀行同業存款證（CDI）變化的101.42％（2023年12月31日為101.88％）。

包括以公允價值計量且計入損益的金融資產。

(i) 自2017年12月起 ，公司開始投資 國家電影業融資基金（FUNCINE），目的是將税收減免優惠用於所得税目的。2024年的平均年薪為0.04％（2023年12月31日為0.05％）。

(ii) Fundo Soberano 僅由聯邦政府債券組成。2024年的平均年薪為銀行同業存款證——CDI變化的99.55％（2023年12月31日為99.37％）。

(iii) 公司投資開放式定息貨幣基金（配額投資基金）。基金主要由聯邦政府債券和金融 機構的票據組成，主要是AAA（最高質量）。2024年，FIC的平均年薪為銀行同業 存款證——CDI（2023年12月31日年利率為102.18％）變化的109.07％。

(a) 政府 債券是國庫發行的固定收益金融工具，為聯邦政府的活動提供資金。

(b) CDB業務由銀行發行，銀行本身承諾回購股票，並預先確定税收。

(c) 金融票據是金融機構發放的固定收入，目的是長期籌集資金。

(d) 由：債券、FIDC、商業票據、期票、銀行信用票據表示。

這些是按攤銷成本計量的金融資產，是指來自電信服務用户、網絡使用（互連）以及手機和配件銷售的應收賬款 。 應收賬款按交易時收取的價格入賬。應收賬款餘額還包括截至資產負債表日已提供但未開單（“未開單”）的 服務。貿易應收賬款最初按公允價值 確認，隨後使用實際利率法按攤銷成本減去預期信貸損失準備金 （“減值”）進行計量。

根據訂閲者投資組合的概況、逾期應收賬款的賬齡、經濟形勢、 每種情況所涉及的風險以及收款曲線，將預期信貸損失準備金確認為 應收賬款的減少，調整後的金額足以反映當前 和影響客户結算應收賬款能力的宏觀經濟因素的潛在信息。

貿易應收賬款的公允價值接近於2024年3月31日和2023年12月31日記錄的賬面價值 。

在計算長期記錄的應收賬款的現值時考慮的平均利率為下午0.58％（2023年12月31日下午0.58％）。

作為 資產減少賬户的預期信貸損失準備金的變動情況如下：

應收賬款賬齡如下：

庫存按平均購置成本列報。當該價值低於平均購置 成本時，將手機和配件的成本調整為可變現淨值（銷售價格），確認虧損 。

2021年9月，聯邦最高法院（“STF”）達成了一項諒解，即 在不當付款的情況下使用SELIC税率對 進行貨幣重報時不徵收企業所得税（IRPJ）和社會繳款（CSLL），並對 產生了普遍影響。當時，TIM記錄了其最佳估計，金額為 5.35億雷亞爾（本金）。多年來，人們已經認識到，2021年的通貨膨脹調整額為1,100萬雷亞爾 ，2022年為6,100萬雷亞爾，2023年為4,100萬雷亞爾，2024年為500萬雷亞爾。

2023年第三季度，TIM的訴訟獲得了有利的最終且不可上訴的裁決，該公司於9月獲得了巴西聯邦税務局的信貸批准。在此 時，資產中確認的税收抵免是分開的，因為税收抵免由多付的企業所得税（IRPJ）和社會繳款 （CSLL）金額組成，可抵消其他聯邦債務和遞延所得税資產，由税收損失餘額和考慮應納税所得額的多年來CSLL的負 基數抵消，再加上SELIC對過期債務的最新更新。通過減少應納税所得額， 可以部分收回被抵消的税收損失和CSLL負基數，因為該立法規定 最多可抵消該期間應納税收入的30％。

因此，該公司對總額為1.56億雷亞爾的資產賬户 （可收回所得税和社會繳款x遞延所得税和社會繳款）進行了重新分類，確認了分別為1.14億雷亞爾和4200萬雷亞爾的負CSLL基準的 遞延所得税。從非流動賬户重新歸類為經常賬户的4.7億雷亞爾金額 仍留在可收回的IRPJ和CSLL賬户中。2023年第三季度註銷了1300萬雷亞爾 ，以調整2021年第三季度的記錄金額。在2023年第三季度 ，公司開始使用此類税收抵免來抵消當前的PIS和COFINS借記以及其他聯邦税。該公司 在 2023 年使用了 1.51 億雷亞爾，在 2024 年使用了 1.26 億雷亞爾。

當前的所得税和社會繳款費用是根據截至資產負債表日頒佈或基本頒佈的税法計算的。

該立法允許公司選擇按季度或按月支付 的所得税和社會繳款。2024年，公司選擇按季度繳納所得税和社會繳款。

遞延所得税和社會繳款的確認基於（1）税收損失 和累計税收虧損結轉；（2）因資產和負債的納税基礎 與季度信息中賬面價值之間的差異而產生的臨時差異。遞延所得税是根據截至資產負債表日頒佈或基本上頒佈的 的税率（和税法）來確定的。税率或税法的後續變化可能會修改遞延税收抵免和借方 餘額。

所得税和社會繳款的遞延所得税資產只有在業績記錄盈利和/或公司編制年度預測時才予以確認 。

遞延所得税資產和負債的餘額在資產負債表中按淨值列報 ，前提是存在合法權利並打算在計算當期税時抵消這些餘額， 一般而言，與同一個法律實體和同一個税務機關有關。因此，不同實體 的遞延所得税資產和負債通常是分開列報的，而不是按淨餘額列報的。

2024年3月31日和2023年12月31日，所得税的現行税率為 25％，社會繳款的現行税率為9％。此外，根據現行税收立法，所得税和社會 繳款結轉虧損沒有時效限制，可以用每個財政年度達到的應納税利潤的30％來抵消。

記錄的金額如下：

(i) 主要是 以TIM S.A. 2020、2021、2022和2023財政年度的菲斯特爾費用（TFF）和指科扎尼2022財年的TFF為代表。根據禁令，TIM S.A. 的2020年、2021年、2022年和2023年的運營檢查費（TFF）以及科扎尼2022年的TFF已暫停付款，因此，仍沒有具體的付款日期。有關詳細信息，請參閲註釋 22。

(ii) 代表 新增合約。根據現行立法的條款，IFRS 16合同的暫時差異是由於會計和税收支出的確認時間不同 所致。

(iii) 作為2020年第一季度的 ，TIM S.A. 將屬於不動產、廠房和設備 的動產加速折舊部分排除在IRPJ和CSLL的計算基礎之外，因為在技術專家 報告的支持下，按照RIR/2018第323條的規定，或者根據印度規定的税收折舊充足性，這些動產不間斷地用於三個運營班次 1700/2017。 此類税收調整產生了截至2024年3月31日的9.25億雷亞爾的遞延負債（截至2023年12月31日為8.91億雷亞爾），自2020年1月1日起適用。

(iv) 指 在2021年11月從TIM S.A. 向IHS Fiber Brasil-Cessão de Infraestruturas Ltda出售光纖公司（現為I-Systems） 時計算的非控股權益按公允價值調整的遞延費用（見註釋14）。

(v) 代表 記錄的遞延費用，指的是2022年4月收購Cozani時收購的有形資產的減值。

税收抵免的預期恢復

税收抵免可收回性的估計值是在考慮了 2024 年 3 月 31 日可獲得的財務和業務假設的情況下計算的。

根據這些預測，公司對 收回信貸有以下預期：

根據盈利歷史和對未來應納税業績的預測 ，該公司根據其所有税收損失、負社會貢獻 基準和臨時差額構成遞延所得税抵免和社會繳款。

截至2024年3月，該公司使用了65,790雷亞爾的税收損失和負基數社會繳款抵免（2023年3月31日為59,022雷亞爾）。

通過應用合併税率和收入（虧損）中反映的金額計算得出的 所得税和社會繳款支出之間的對賬情況如下：

(i) 可收回的ICMS（州增值税）金額主要由以下部分組成：

(a) 購置與提供電信服務直接相關的財產、廠房 和設備的抵免額（在48個月內分配）。

(b) 根據税收替代制度 從為轉售目的購置的商品（主要是TIM出售的手機、芯片、平板電腦和調制解調器）中支付的ICMS金額。

(ii) 當前餘額主要由非累積税 制度產生的抵免額組成。

(i) Fistel利率按月計入收入（虧損）。

(ii) 表示預付的 TIM 品牌產品和 服務的廣告費用，這些費用根據廣告投放期限在結果中得到認可。

(iii) 它主要由與因採用《國際財務報告準則第15/CPC 47號》而向合作伙伴支付的銷售 佣金相關的增量成本來表示，這些佣金根據合同期限和/或經濟利益（通常為1至2年）推遲到 業績。

(iv) 它們代表網絡和 向 “雲” 遷移信息的 IT 服務費用的預付款。

(v) 主要以中立網絡安裝費用為140,201雷亞爾（截至2023年12月31日為75,464雷亞爾）的 合同期限延期。

它們按歷史成本記錄，並根據現行立法進行更新。

(i) 提及直接在公司往來賬户 中的法律封鎖以及與某些法律訴訟相關的賺取利息的銀行存款。我們會定期分析該金額，確定後，將 重新歸類到法定存款項目的其他特定賬户中。

民用

這些是法院存款，用於擔保公司質疑所涉金額的民事訴訟 的執行。這些訴訟大多涉及客户提起的訴訟，涉及 消費者權利問題等。

例如，在 中，有一些過程有區別，其中討論了ANATEL為騰出某些傳輸子頻段而設定的值，從而實現了4G技術的實現。 在本案中，正在討論的法庭上更新的存款金額為84,618雷亞爾（2023年12月31日為83,438雷亞爾）。

勞動

這些金額是存入法院的款項，用作執行 執行和提起適當上訴的擔保，有關事項或金額仍在討論中。 總金額已在註冊員工和第三方服務提供商提出的各種索賠之間分配。

税

截至2024年3月31日，該公司與税務問題有關的法定存款總額、重述和估計金額為225,699雷亞爾，用於支持正在進行的幾次法律討論。此類存款主要與以下討論有關：

資產負債表中股票工具的初始確認是 按收購或發行之日的公允價值記賬。此類金融資產和負債隨後按公允價值計量，計入損益。公允價值計量產生的變動（如適用）應在 發生財務收入項下在結果中予以確認。

2020年3月23日，TIM S.A. 和BANCO C6 S.A. 結束了關於戰略合作伙伴關係的談判 ，該夥伴關係旨在為合作伙伴的客户羣開發具有特殊優勢的組合產品。

2020年7月，與Banco C6合作 推出了第一款產品，向同時也是C6客户的TIM客户提供特殊條件。這種創新的合作伙伴關係提供了巨大的潛力 通過用户羣的增長和更高的客户忠誠度為兩家公司創造價值。

2021年2月1日，TIM宣佈，在本次合作關係的範圍內， 有權行使認購權證，相當於Banco C6股本約1.44％的間接權益 Banco C6的間接權益，這是 2020 年 12 月舉行的 1^st商定目標的水平。隨後，公司行使了 收購和轉換C6股票的選擇權，C6股票約佔該銀行的1.44％，總額為162,958雷亞爾。值得強調的是，一旦行使了期權，TIM便開始持有少數股權，在C6的管理中沒有控制權或顯著的 影響力。

該公司已向專注於5G解決方案 “上傳風險投資” 的投資基金投資了約5100萬雷亞爾（2023年為5400萬雷亞爾 ）。2024年3月31日，公司沒有 控制該基金的管理，也沒有重大影響力。

根據國際財務報告準則第9/CPC 48號的要求，金融 工具必須按其公允價值進行估值，並且公司必須披露每種金融工具的級別分類。有關此信息的詳細信息，請參閲 “按公允價值計量的金融工具” 部分的附註37。

(i) 與以下內容有關的主要部分：（a）其他預付款 17,407雷亞爾（2023年12月31日為16,960雷亞爾）；（b）員工福利報銷額為14,649雷亞爾（截至2023年12月31日為14,344雷亞爾）。

聯營公司或子公司的所有權權使用 權益會計方法進行估值。

科扎尼

如附註1.2所述，2022年4月20日，TIM S.A.（與 其他買家巴西電信股份有限公司和Claro S.A.一起）在遵守行政 經濟保護委員會（CADE）和ANATEL規定的先例條件後，結束了根據法院下令的重組收購Oi Móvel S/A移動資產的程序。

交易完成後，TIM S.A. 現在持有Cozani 股本的100％，該公司相當於該公司收購 的Oi Móvel的資產、權利和義務單位的一部分。2023年4月1日，TIM S.A. 收購了科扎尼，因此，無論如何，後者已解散，因此， 無論出於何種目的和影響，TIM S.A. 在2024年3月31日或2023年12月31日都沒有科扎尼的股權。

I 系統

2021年11月，由於從寬帶 業務中分拆淨資產並創立了I-Systems，TIM S.A. 代表IHS出售了其51％的股權。由於這筆交易， 失去了控制權，TIM S.A. 不再合併公司，按公允價值記錄了對關聯公司 的投資，金額為1,612,957雷亞爾，剩餘的少數股權（非控股權）為49％。

TIM S.A. 在 I-Systems 的股本中佔49％（截至2023年12月31日為49％）。下表彙總了有關I-Systems投資的財務信息：

(i) Cozani的業績顯示了自收購之日以來的變化。 收購和控制權轉讓日期為2022年4月20日，子公司Cozani的業績於2022年4月30日合併 ，因為現有的財務信息最接近控制權轉讓之日。管理層得出結論，從收購之日到合併開始之間產生的業績的影響並不重要。2023 年 4 月 1 日，科扎尼由 TIM S.A 註冊成立 。因此，TIM S.A. 控制的公司已不復存在。

截至2022年4月30日，Cozani的股東權益進行了調整 以符合公司的會計慣例，減少了約16.41億雷亞爾，主要與有形資產減值、繁重產能合同的記錄和遞延税有關。

財產、廠房和設備按購置和/或建造 成本減去累計折舊和減值損失（後者僅在適用的情況下計量）。折舊是根據直線 法計算的，條款考慮了資產的預期使用壽命及其殘值。收購科扎尼時記錄的不動產、廠房和 設備的金額已於2022年12月31日調整為可收回金額，合併後 在TIM S.A記錄了2024年3月31日和2023年12月31日，公司的財產、 廠房和設備沒有其他減值跡象。

拆除租賃物業上的塔樓和設備的估計成本 已資本化，並在這些資產的估計使用壽命內折舊。公司確認不動產、廠房和設備中這些成本 的現值，與 “未來資產報廢準備金” 負債背道而馳。更新該條款所產生的利息 被歸類為財務費用。

處置收益和虧損是通過將這些處置的 金額與交易時的賬面價值進行比較來確定的，並在損益表的 “其他運營支出（收入），淨額” 中確認。

在建工程是指與網絡和/或其他有形資產建設相關的在建項目 在建項目和安裝期間的成本，直到 投入運營之時為止，這些項目將轉入這些資產的相應賬户。

(i) 租賃使用權的變更包括獲得的租賃激勵 ，總額為3,400萬雷亞爾。

租賃使用權由 IFRS16/CPC 06 (R2) 標準範圍內可識別 資產的租賃協議表示。這些權利涉及網絡基礎設施、商店和售貨亭、真實 房地產、土地（網絡）和光纖的租賃，如下所示：

2023年，根據經CVM審議第73號批准的IAS 16/CPC 27， 公司評估了其財產、廠房和設備的使用壽命估計，得出的結論是，估計所依據的情況沒有重大變化 或改變可以證明更改當前使用的使用壽命是合理的。

無形資產按歷史成本減去累計攤銷 和減值損失（如果適用）進行計量，反映了：（i）購買無線電頻段的授權和使用權，以及（ii）正在使用和/或開發的 軟件。無形資產還包括：（i）其他公司的基礎設施使用權，以及（ii）收購公司對未來利潤的預期商譽 。

攤銷費用是在 合同資產的估計使用壽命和授權條款上使用直線法計算的。定期審查無形資產 的使用壽命估計。

用於獲得合格資產的普通籌集資金（沒有具體分配）的財務費用， 是必然需要很長時間才能準備好用於預期 用途的資產，在很可能為該實體帶來未來經濟利益，且 此類成本可以可靠地計量時，將作為該資產成本的一部分資本化。在這個概念中，我們在2014年至2019年期間對700MHz 4G許可證的費用進行了資本化，在2021年至2023年期間，我們對收購無線電頻率的5G許可證的費用進行了資本化， 與此類無線電頻率相關的其他債務。截至2023年第二季度，該資產的利息 和費用的資本化已結束。這些成本將在估計的使用壽命內攤銷。

SMP 運營許可和使用無線電 頻率的權利的值，以及 軟件, 表現出善意和其他方面的表現如下:

企業合併中收購的無形資產的成本對應於收購之日的公允價值 。首次確認後，無形資產按成本列報，減去累計攤銷 和減值損失。

使用壽命未確定的無形資產不進行攤銷，而是按年、單獨或按現金產生單位層面對 進行減值測試。