2024 年 5 月 7 日

通過 EDGAR

美國 證券交易委員會

公司財務部

東北 F 街 100 號

華盛頓， 哥倫比亞特區 20549

收件人： 艾比·亞當斯和凱瑟琳·貝格利

親愛的 摩西。亞當斯和貝格利：

根據經修訂的1933年《證券法》（“證券法”）頒佈的第477條，IMAC Holdings, Inc.（“公司”） 特此請求美國證券交易委員會（“委員會”）同意撤回公司在S-4表格（註冊號333-274798上的註冊聲明）及其所有修正案及其附件 }（統稱為 “註冊聲明”）最初於 2023 年 9 月 29 日向委員會提交，自 發佈之日起生效。

公司要求撤回註冊聲明，因為公司、IMAC Merger Sub, Inc.和Theralink Technologies, Inc.之間截至2023年5月23日的協議和合並計劃以及註冊聲明所涉交易已終止，公司不再計劃完成註冊聲明中描述的業務合併 ，正如該公司於2024年5月7日向委員會提交的 表8-K最新報告中所報告的那樣。因此，公司不會繼續發行註冊聲明 標的證券。由於根據註冊聲明擬議的證券發行不會發生，公司認為 撤回註冊聲明符合公共利益和對投資者的保護，正如《證券法》頒佈的 477（a）條所設想的那樣。公司特此確認，註冊聲明尚未宣佈生效 ，也沒有根據該聲明出售任何證券。

因此， 公司謹此要求註冊聲明的撤回自本聲明發布之日起生效， 要求委員會盡快合理地發佈批准撤回註冊聲明的書面命令。公司還要求，根據《證券法》第457（p）條並在遵守其 要求的前提下，向委員會支付的所有與提交註冊聲明相關的費用都記入貸方，用於 未來的潛在用途。

cc: Carol Weiss Sherman，Kelley Drye & Warren LLP，CSherman@KelleyDrye.com