2024年1月17日

作者：埃德加投稿

證券交易委員會公司財務司
內布拉斯加州 F 街 100 號
華盛頓特區 20549
注意：謝麗爾·布朗

回覆： Elate Group, Inc.表格 S-1 註冊聲明第 20 號修正案 2024 年 1 月 8 日提交文件編號 333-264073

女士們、先生們：

本信是代表Elate Group, Inc.（“公司”）提交的，是對美國證券交易委員會（“委員會”）公司財務部工作人員（“工作人員”）於2024年1月16日就公司2024年1月8日提交的S-1表格註冊聲明第20號修正案（“第20號修正案”）發表的評論信的迴應。

在提交這封信的同時，我們正在通過EDGAR註冊聲明第21號修正案（“第21號修正案”）提交。

為方便起見，每份回覆均以工作人員相應評論的確切文本作為開頭，並以粗體斜體文字表示。除非另有説明，所有提及頁碼和標題的內容均對應於第21號修正案。

2024 年 1 月 8 日提交的 S-1 表格註冊聲明第 20 號修正案

歷史財務和其他數據摘要，第 16 頁

1.我們在迴應先前的評論3時注意到，您在第39頁的資本表中修訂了現金和現金等價物以及股東權益總額的調整後金額，並在第16頁進行了相應的修訂。請在第16頁詳細説明您如何計算總資產和營運資金赤字的調整後金額，因為我們注意到這些金額在註冊聲明的最新修訂中沒有變化。

迴應：針對員工的評論，公司更正了第16頁的總資產和營運資金赤字的調整後金額，如下所示：

i)1,25萬個單位，每單位4.13美元，總收益為5,162,500美元；

ii)減去8％的承銷商佣金/折扣和1％的承銷商不記賬費用，總額為9％，總額為464,625美元（5,162,500美元X 9％）；

iii)淨收益（扣除預計的發行費用）導致4,697,875美元（5,162,500美元至464,625美元），用於彌補營運資金赤字；

iv)減去預計的613,288美元的發行費用；以及

v)扣除預計發行費用後的淨收益：4,084,587美元（合4,697,875美元至613,288美元），用於總資產。

截至2023年9月30日的總資產為2,480,377美元加淨收益（扣除預計的發行費用後）為4,084,587美元，調整後的總資產為6,564,964美元。

截至2023年9月30日的營運資金赤字為美元（527,191美元）加淨收益（不包括扣除預計的發行費用）為4,697,875美元，調整後的營運資金赤字為4,170,684美元。

如果您對上述內容有任何疑問，請隨時致電 (213) 891-5076 與彼得·霍根聯繫。

真誠地，

BUCHALTER，APC

/s/ 彼得·霍根