附錄 99.2
與截至2023年12月31日的六個月中期合併財務報表相關的運營和財務審查及前景
以下對我們 經營業績和財務狀況的討論和分析應與我們未經審計的簡明合併財務報表以及 其附註和其他財務信息一起閲讀,這些信息包含在本表格6-K的其他地方。我們未經審計的財務報表 是根據美國公認會計原則(“美國公認會計原則”)編制的。此外,我們未經審計的財務 報表和本表6-K中包含的財務信息反映了我們的組織交易,其編制方式就好像 我們當前的公司結構在相關時期內一直存在一樣。
本討論可能包含基於當前預期的前瞻性 陳述,這些陳述涉及風險和不確定性。由於各種因素,我們的實際業績可能與這些前瞻性陳述中的預期 存在重大差異,包括本報告其他地方的6-K表格,以及我們向美國證券交易委員會 提交的截至2023年6月30日財年的20-F表年度報告(“2023年表格20-F”)在 “第3項” 下列出的 。關鍵信息-D.風險因素” 或 2023 年 20-F 表格的其他部分。
除非另有説明或文中另有要求 ,否則本招股説明書中的 “我們”、“我們” 或 “公司” 在描述我們的業務、運營和合並財務信息時,均指E-Home House Service Holdings Limited及其子公司。
概述
我們是一家家居服務公司,總部位於中國福州 。我們通過我們的網站和微信平臺 “emust快服” 在中國 21 個省份提供綜合家居服務。當前,這些服務主要包括家用電器服務(主要是家用電器的安裝和維護服務 )和家政服務。對於我們的安裝和維護服務,我們與個人和服務商店 合作,由他們提供現場服務的技術人員。對於我們的家政服務,我們主要與作為獨立承包商的個人服務 提供商合作。我們與在中國提供這些 服務的1,800多名個人和服務商店建立了合作伙伴關係。目前,我們的網絡中有2,800多名清潔工和保姆提供家政和護理服務。 我們的在線平臺整合了這些線下服務提供商,這有助於他們獲得更大的客户羣,併為我們的客户提供專業的 和可靠的一站式家居服務。
2015 年 7 月,我們成功地從一家外包的家用電器和建築材料售後服務提供商 轉型為家用電器服務(主要是 家用電器的安裝和維護)的運營商。2018 年 1 月,我們正式成為綜合家居服務提供商,此前 將我們的服務組合從家用電器的分銷、安裝、維修和保養擴展到家用電器的交付、安裝、 維修和維護、搬家、房屋清潔、保姆和產科護士。我們還啟動並正在積極推廣我們的老年護理服務。我們計劃進一步擴大我們的業務,將智能社區服務以及智能 家居輔助商品的銷售包括在內。我們目前有大約 532 名員工來支持我們的運營。
我們還通過向客户(主要是中國的藥店)銷售製藥 產品,以及通過我們在截至2023年6月30日的財政年度收購的子公司向客户 提供教育諮詢服務來獲得收入。
由於中國的基本經濟疲軟, 截至2023年12月31日的六個月中,我們的總收入下降了30.7%,至約2695萬美元,而截至2022年12月31日的六個月中約為3,888萬美元。截至2023年12月31日的六個月中,我們的安裝和維護服務收入下降了37.7%,至 約1,515萬美元,而截至2022年12月31日的六個月為2430萬美元。截至2022年12月31日的六個月中,我們的客房服務收入下降了12.8%,至約784萬美元,而截至2022年12月31日的六個月為899萬美元。在截至2023年12月31日的六個月中,我們從 的老年護理服務中創造了約281萬美元的收入,與截至2022年12月31日的六個月的 356萬美元相比,下降了21.0%。在截至2023年12月31日的六個月中,我們還從製藥 產品和教育諮詢服務的銷售中分別創造了約19萬美元和96萬美元的收入。在截至2022年12月31日的六個月中,我們的藥品和教育諮詢服務的銷售收入分別約為138萬美元和65萬美元。
在截至2023年12月31日的六個月中,我們 的淨虧損約為519萬美元,與截至2022年12月31日的六個月的淨虧損約332萬美元相比,淨虧損增加了約188萬美元。
影響我們財務業績的主要因素
我們的經營業績主要受以下因素影響 :
● | 中國經濟的增長 ; |
● | 行業 需求; |
● | 合同 定價和條款; |
● | 家用電器服務、居家護理和其他家庭服務行業的競爭 ; |
● | 戰略 收購和投資; |
● | 對政府政策的修改; |
● | 市場 狀況和我們的市場地位;以及 |
● | 我們 擴大服務範圍和實現客户羣多元化的能力。 |
税收
開曼羣島
我們在開曼羣島註冊成立。 開曼羣島目前不根據利潤、收入、收益或增值對個人或公司徵税, 目前沒有遺產税、遺產税或贈與税。除印花税可能適用於在開曼羣島 司法管轄區內簽訂或執行之後執行的票據外,開曼羣島 政府沒有徵收其他可能對我們具有重大意義的税收。開曼羣島不是適用於向我們 公司支付或由我們公司支付的任何款項的任何雙重税收協定的締約方。開曼羣島沒有外匯管制法規或貨幣限制。
股票的股息和資本的支付在開曼羣島無需納税,向任何普通股持有人支付股息或資本 時無需預扣任何預扣税,出售普通股所得收益也無需繳納開曼羣島所得税 或公司税。
2
香港
我們在香港註冊成立的子公司須繳納香港利得税,税率為16.5%。沒有徵收香港利得税,因為在報告所述期間,我們的香港子公司沒有賺取或從香港子公司獲得的應納税利潤。香港不對股息徵收預扣税。
中國人民共和國
企業所得税
通常,根據中華人民共和國税法,我們的中國子公司被視為 中國居民企業,根據 中華人民共和國税法和會計準則對其全球應納税所得額繳納企業所得税,税率為25%。如果我們在開曼羣島的控股公司或我們在中國 以外的任何子公司出於税收目的被視為中國居民企業,那麼我們的全球收入將按25%的税率繳納中國企業所得税 。請參閲 “風險因素——與在中國開展業務相關的風險——根據中國企業所得税法,出於中國納税目的,我們可能會被視為居民企業 ,因此我們的全球收入可能需要繳納中國所得税。”
增值税
在 2018 年 5 月 1 日之前,我們的安裝服務收入需繳納 11% 的增值税(VAT)税率,維護服務和商品銷售收入的增值税税率為 17% ,隨後降至 16%。
根據中國法規,如果企業提供以員工為基礎的家庭服務,則不徵收增值税 。E-Home Pingtan於2017年7月申請免税,並獲得了中華人民共和國國家税務總局的批准 ,因此自2017年7月起,安裝、維護、售後和清潔服務的增值税税率為0%。
股息預扣税
E-Home Home House Service Technology 有限公司(“E-Home WFOE”)向我們在香港的中介控股公司支付的股息將按照 10% 的預扣税率, ,除非相關香港實體滿足《中華人民共和國與香港特別行政區 地區之間在所得税和資本税方面避免雙重徵税和防止逃税的安排》下的所有要求並獲得相關税務機關的批准 。如果我們的香港子公司滿足税收安排的要求並獲得相關税務機關的批准 ,則支付給香港子公司的股息將按降低 5% 的 税率繳納預扣税。
我們的可報告細分市場
截至 2023 年 12 月 31 日,我們的業務分為五個可報告的部門:安裝和維護服務、家政服務、老年人護理服務、藥品 產品的銷售和教育諮詢服務。運營部門的報告方式與 提供給管理層用於決策的內部報告一致。這些運營部門受到監控,戰略決策是根據分部利潤 利潤率做出的。
關鍵會計政策
根據美國公認會計原則編制合併財務報表 需要進行估算和假設,以影響合併財務報表和附註中報告的資產負債金額、收入和 支出以及或有資產和負債的相關披露。 美國證券交易委員會將公司的關鍵會計政策定義為對描述我們的財務 狀況和經營業績最重要的會計政策,這些政策要求我們做出最困難和最主觀的判斷,這通常是因為 需要對本質上不確定的事項做出估計。根據這一定義,我們確定了下文所述的關鍵會計 政策和判斷。我們還有其他關鍵會計政策,涉及使用對理解我們的業績至關重要的估計、判斷和 假設。儘管我們認為我們的估計、假設和判斷是合理的,但是 它們是基於目前可用的信息。在不同的假設、 判斷或條件下,實際結果可能與這些估計值有顯著差異。
3
整合的基礎
隨附的合併財務報表 是根據美利堅合眾國普遍接受的會計原則(“美國公認會計原則”) 編制的,並一直適用。隨附的合併財務報表包括E-Home Home Service Holdings Limited及其子公司的財務報表。合併後,所有公司間餘額和交易均已清除。
估計數的使用
在根據美國公認會計原則編制合併財務報表 時,管理層做出的估計和假設會影響財務報表發佈之日報告的資產和負債金額以及 披露的或有資產和負債以及報告期內報告的收入和支出金額 。這些估計基於截至合併財務報表發佈之日的信息。管理層需要作出的重要的 估計包括但不限於應收賬款、預付款和其他 應收賬款的估值、財產和設備以及無形資產的使用壽命、長期資產的可收回性以及或有負債所必需的 準備金。實際結果可能與這些估計有所不同。
租賃
租賃在租賃開始之日 被歸類為融資租賃或經營租賃。如果租賃符合以下任何標準,則該租賃即為融資租賃:(a) 租賃在租賃期結束時將標的資產的所有權轉讓 給承租人。(b) 租約賦予承租人購買承租人合理肯定會行使的 標的資產的選擇權,(c) 租賃期限為標的資產剩餘經濟 壽命的大部分期限,(d) 租賃付款總額的現值和承租人擔保的 尚未反映在租賃付款中的任何剩餘價值等於或超過幾乎所有公允金額標的資產的價值或 (e) 標的資產具有如此特殊的性質,預計別無選擇在租賃 期限結束時供出租人使用。如果不符合任何標準,則該租賃應歸類為經營租賃。
對於承租人而言,租賃被確認為使用權 資產,在租賃開始之日具有相應的負債。租賃負債按尚未支付的租賃付款的現值計算 ,使用租賃期限和租賃開始時確定的折扣率。使用權資產按租賃 負債計算,加上任何初始直接成本和預付租賃付款,減去租賃開始前獲得的任何租賃激勵。 使用權資產本身將按直線攤銷,除非另一種系統方法能更好地反映承租人在租賃期內將如何使用標的 資產並從中受益。
2016年2月,財務會計準則 委員會(“FASB”)發佈了會計準則更新(“ASU”)第2016-02號《租賃》(主題842)。此 ASU 中的修正案要求實體確認所有期限超過 12 個月的租賃的使用權資產和租賃負債。支出的確認、 計量和列報將取決於對融資或經營租賃的分類。修正案還要求對租賃安排進行某些 定量和定性披露。我們採用了自第一期 開始時生效的ASC 842,在隨附的財務報表中使用了經過修改的追溯過渡方法。該標準 的採用對我們的財務狀況產生了重大影響,對經營業績和現金流沒有實質性影響。
4
可轉換票據,淨額
ASC 470, 債務,要求以反映發行人不可轉換債務借款利率的方式 單獨核算轉換後可能以現金結算的可轉換債務工具的負債和 權益部分。ASC 470-20要求將出售這些 票據的初始收益在負債部分和股票成分之間分配,以反映按我們當時可能發行的類似不可轉換債務的利率 的利率計算的利息支出。我們根據不可轉換債務借款利率衡量了截至發行之日可轉換票據債務部分 的估計公允價值。可轉換 優先票據的權益組成部分已反映在我們經審計的合併資產負債表中的額外實收資本中,由此產生的債務折扣 將在可轉換票據預計將作為額外的 非現金利息支出償還期間(截至到期日)進行攤銷。
收入確認
我們採用了《會計準則編纂編號》 606, 與客户簽訂合同的收入(ASC 606) 從 2018 年 1 月 1 日開始,並選擇根據修改後的 回顧方法採用 ASC 606。該指南追溯適用於我們合併財務報表中列報的最新時期。 ASC 606的採用沒有對我們公司的合併財務報表產生重大影響。
我們的收入主要來自安裝 和維護服務、家政服務、老年人護理服務、家用電器配件的銷售和電子手錶的銷售。 我們通過第三方服務提供商微信平臺銷售我們的商品和服務。我們的收入需繳納增值税(“增值税”)。 為了記錄應付增值税,我們使用總額列報法,該方法顯示應納税服務和可用的進項增值税金額(以 適用於供應商的税率)。根據ASC 606,收入在扣除增值税後入賬。當滿足以下所有五個標準時,我們認為已實現的收入或 是可以實現和賺取的:(1)確定與客户的合同,(2)確定合同中的履約義務,(3)確定交易價格,(4)將交易價格分配給合同 中的履約義務,以及(5)在實體履行履約義務時(或作為)確認收入。收入的確認涉及 某些管理判斷。如果管理層做出不同的 判斷或使用不同的估計,我們的收入金額和時間在任何時期都可能存在重大差異。
安裝與維護
安裝和維護服務主要包括 以下服務:技術房屋安裝和維修、維護和其他售後服務。安裝 和維護服務的收入將在服務轉移給客户後的某個時間點予以確認。對於 包含多項履約義務的服務安排,收入將根據其獨立銷售價格分配給每項履約義務。 我們在安排開始時根據相對銷售價格方法(通常基於對銷售價格的最佳估計)將多項可交付收入安排中的安排對價分配給所有可交付成果 。我們會考慮其 承諾的性質是履行義務自行提供特定商品或服務(即該實體是委託人),還是安排 讓另一方提供這些商品或服務(即該實體是代理人)。我們充當委託人,並與作為代理的第三方 服務提供商(即服務網點)簽訂合同。我們負責市場開發並向服務提供商提供客户信息 ,指導分店提供服務並與客户進行協調,而服務提供商則提供 門到門服務。服務價格由我們公司設定,服務提供商僅負責收取款項。 當我們的終端客户在線下單購買服務時,他們要麼通過第三方支付平臺(例如微信支付和支付寶)支付所需的訪問費或預計的全額服務費 費用。如果客户對所選提供商不滿意,可以重新選擇 服務提供商。無論服務提供商的表現如何,我們仍有責任完成訂單。 如果最終客户在提供令人滿意的服務後未能付款,並且服務提供商無法收取 終端客户的付款,我們將直接與最終客户溝通。服務提供商沒有義務向我們公司付款。為了最大限度地降低 我們的風險,服務提供商將每月匯出所有未清的應收賬款。
5
家政服務
家政服務是指包括 房屋清潔、保姆服務、產科護士和人員配備在內的服務。客房服務收入在 完成向客户提供的服務後的某個時間點根據相對銷售價格方法予以確認。我們會考慮其承諾的性質是 履行義務自行提供特定商品或服務(即該實體是委託人),還是安排另一方 方提供這些商品或服務(即該實體是代理人)。我們確定這是本金,並按服務收到的總金額 確認收入。
老年護理服務
老年護理服務是指包括 血壓、心率測試、每日步數、位置和往績記錄、通過微信或電話撥打求救電話在內的服務,以及通過電子手錶向老年客户提供的 其他護理服務,電子手錶在客户支付年費時提供給他們。客户與我們公司簽訂了 服務合同。合同期限通常為一年。老年護理服務的收入分配到所售電子手錶的收入 和所提供服務的收入中。一旦 客户收到電子手錶並在服務期內確認所提供服務的收入,則在某個時間點確認所售電子手錶的收入。我們會考慮 其承諾的性質是履行義務自行提供特定商品或服務(即該實體是委託人) 還是安排另一方提供這些商品或服務(即該實體是代理人)。我們確定這是本金 ,並按服務收到的總金額確認收入。
對與客户簽訂的合同 的收入進行分類
在執行安裝 和維護服務的過程中,我們還根據 客户的需求向其客户銷售空調零件等家用電器配件。我們沒有單獨出售這些家用電器配件。老年護理服務包括銷售 電子手錶和護理服務。電子手錶不能僅在沒有護理服務的情況下出售給客户,護理服務 應由電子手錶提供。因此,我們將這些運營活動視為在一個重要領域開展業務,即老年護理服務的 收入。
基於上述討論,我們將家用電器配件的 銷售額從安裝和維護收入以及老年護理服務收入分解為 e-Watch 和護理服務的銷售額。家用電器配件和電子手錶的銷售在某個時間點確認收入 ,而護理服務的收入則在一段時間內確認。
藥品的銷售
我們還通過向其客户(主要是中國的藥店)銷售藥品 產品來獲得收入。根據ASC 606的採用,我們以 的方式確認收入,以描述向客户轉讓貨物的情況,其金額反映了為換取這些 商品而預期收到的對價。當滿足以下所有五個標準時,我們認為已實現或可實現的收入和賺取的收入:(1)確定與 客户簽訂的合同,(2)確定合同中的履約義務,(3)確定交易價格,(4)將交易 價格分配給合同中的履約義務,以及(5)在實體履行履約義務時(或作為)確認收入。
我們將客户的採購訂單視為與客户簽訂的 合同。作為合同對價的一部分,我們會評估某些因素,包括客户的支付能力(或信用風險)。對於每份合同,我們都將轉讓產品的承諾視為已確定的 履約義務,每個產品都有所不同。我們會考慮其承諾的性質是履行義務自行提供特定貨物 (即該實體是委託人),還是安排另一方提供這些貨物(即該實體是代理人)。我們確定 是本金,並按收到的商品總額確認收入。在特定貨物 轉讓給買家之前,我們會根據以下指標控制該貨物:(1) 我們主要負責履行提供 指定商品的承諾,(2) 我們承擔在特定商品 轉讓給客户之前或之後(即客户有退貨權)的庫存風險,(3) 我們有權自行決定指定商品的價格。
6
在確定交易價格時,我們會評估 價格是否需要退款或調整,以確定我們預計有權獲得的淨對價。我們向其客户提供在買家接受商品後的幾天內退回已售商品的權利,並且可以合理地 估計商品的退貨準備金。產品退貨準備金的估算依據是:(1) 歷史匯率,(2) 對尚未收到買家的未付退貨以及未付折扣和索賠的具體識別 ,以及 (3) 預計的退貨、折扣和索賠 ,但尚未與買家最終確定。我們分析了有缺陷產品的歷史退款索賠,得出的結論是,由於我們可以將買家退回的商品退還給供應商,因此這些索賠 並不重要。
收入在扣除所有增值税後列報。由於我們的標準 付款期限不到一年,我們選擇了ASC 606-10-32-18規定的實際權宜之計,不評估合同 是否包含重要的融資部分。我們根據每種不同產品的相對獨立銷售 價格為其分配交易價格。
當產品 的控制權移交給客户時(即當我們的履約義務在某個時間點得到履行時),這通常發生在交付時,收入即被確認。 價格是根據簽訂合同時與客户的談判確定的,不進行調整。
教育諮詢服務
我們還通過向其客户提供教育 諮詢服務來創收。教育諮詢服務的收入在完成向客户提供的服務後的某個時間點根據相對銷售價格法予以確認。我們會考慮我們承諾的性質是履行 自行提供特定商品或服務的義務(即該實體是委託人),還是安排另一方 提供這些商品或服務(即該實體是代理人)。我們將其確定為本金,並按服務收到的總額 確認收入。
最近的會計公告
我們會考慮所有 ASU 的適用性和影響。管理層定期審查發佈的新會計準則。
2020年8月,財務會計準則委員會發布了會計準則 更新(ASU)第2020-06號,即實體自有權益中可轉換證券和合同的會計,這是其整體 簡化計劃的一部分,旨在降低適用會計準則的成本和複雜性,同時保持或改善向財務報表用户提供的信息的有用性 。除其他變化外,新指南刪除了可轉換債務的公認會計準則分離模型 ,該模型要求將可轉換債務分為債務和股權部分,除非要求將轉換功能 分為衍生品或以高額溢價發行。因此,在採用 指南後,各實體將不再在股權中單獨提供此類嵌入式轉換功能,而是將 可轉換債務全部記作債務。新指南還要求在計算可轉換債務對每股收益的稀釋 影響時使用 “如果已轉換” 的方法,這與我們在當前指導下目前的會計處理方式一致。 該指導對2021年12月15日之後開始的財政年度以及 這些財政年度內的過渡期發佈的財務報表有效,允許提前採用,但只能在財年開始時採用。允許提前收養。我們在2022年7月1日通過了 本指導方針,該新指南的通過對我們的合併財務報表沒有重大影響。
7
2021年10月,財務會計準則委員會發布了ASU 2021-08, “業務合併(主題805):與客户簽訂的合同中合同資產和合同負債的會計處理”, 為收購方在業務合併中與客户簽訂的收購收入合同的會計核算提供了指導。 修正案要求收購方根據ASC 606在收購之日 承認和衡量在企業合併中收購的合同資產和合同負債,就好像合同發起一樣。該指南還為收購方在確認和衡量業務合併中收入合同中收購的合同資產和合同負債時提供了某些實用的權宜之計 。 新指南必須前瞻性地適用於在採用之日或之後發生的企業合併。本指南 對我們公司截至2024年3月31日的年度和截至2024年3月31日的年度的中期報告期有效。允許提前 收養。我們預計該指南的通過不會對財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響。
2022年6月,財務會計準則委員會發布了ASU 2022-03《公平 價值計量(主題820):受合同銷售限制的權益證券的公允價值計量”,其中澄清 出售股權證券的合同限制不被視為股權證券 記賬單位的一部分,因此在衡量公允價值時不予考慮。修正案還明確規定,實體不能作為單獨的記賬單位, 承認和衡量合同銷售限制。該指南還要求對受 合同銷售限制的股票證券進行某些披露。新指導方針必須具有前瞻性適用性,因通過 修正案而作出的任何調整均應計入收益並在通過之日予以披露。本指導對我們公司截至2025年3月31日的年度和截至2025年3月31日的中期報告期有效。允許提前收養。我們預計 本指南的通過不會對財務狀況、經營業績和現金流產生重大影響。
我們認為,其他最近發佈但尚未生效的 會計報表,如果最近獲得通過,不會對我們的合併資產負債表、綜合收益(虧損)報表和現金流量表產生重大影響。
運營結果
截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月的比較
下表顯示了我們在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中, 經營業績的關鍵組成部分,以美元和佔總收入的百分比表示。
截至12月31日的六個月 2023 | 六個月已結束 十二月三十一日 2022 | |||||||||||||||
金額 | % 的 收入 | 金額 | % 的 收入 | |||||||||||||
收入 | ||||||||||||||||
安裝和維護服務 | $ | 15,151,510 | 56.2 | $ | 24,301,679 | 62.5 | ||||||||||
家政服務 | 7,836,579 | 29.1 | 8,990,258 | 23.1 | ||||||||||||
老年護理服務 | 2,811,223 | 10.4 | 3,557,245 | 9.2 | ||||||||||||
藥品的銷售 | 190,297 | 0.7 | 1,380,344 | 3.6 | ||||||||||||
教育諮詢服務 | 957,574 | 3.6 | 647,442 | 1.6 | ||||||||||||
總收入 | 26,947,183 | 100.0 | 38,876,968 | 100.0 | ||||||||||||
總收入成本 | 20,371,994 | 75.6 | 27,738,882 | 71.4 | ||||||||||||
運營費用 | ||||||||||||||||
銷售和營銷費用 | 8,100,026 | 30.1 | 8,340,234 | 21.5 | ||||||||||||
一般和管理費用 | 2,786,747 | 10.3 | 3,359,946 | 8.6 | ||||||||||||
運營費用總額 | 10,886,773 | 40.4 | 11,700,180 | 30.1 | ||||||||||||
運營損失 | (4,311,584 | ) | (16.0 | ) | (562,094 | ) | (1.4 | ) | ||||||||
其他收入(支出),淨額 | ||||||||||||||||
利息收入 | 127,142 | 0.5 | 96,111 | 0.2 | ||||||||||||
利息支出 | (385,524 | ) | (1.4 | ) | (375,846 | ) | (1.0 | ) | ||||||||
融資成本攤銷 | (623,801 | ) | (2.3 | ) | (641,576 | ) | (1.7 | ) | ||||||||
公允價值損失 | - | - | (1,621,836 | ) | (4.2 | ) | ||||||||||
其他收入,淨額 | 274 | 0.0 | 52,341 | 0.1 | ||||||||||||
其他支出總額 | (881,909 | ) | (3.3 | ) | (2,490,806 | ) | (6.4 | ) | ||||||||
所得税前虧損 | (5,193,493 | ) | (19.3 | ) | (3,052,900 | ) | (7.9 | ) | ||||||||
所得税支出 | - | - | (263,228 | ) | (0.7 | ) | ||||||||||
淨虧損 | $ | (5,193,493 | ) | (19.3 | ) | $ | (3,316,128 | ) | (8.5 | ) |
8
收入。 我們的收入 來自提供安裝和維護服務、家政服務和老年人護理服務、銷售藥品 以及提供教育諮詢服務。截至2023年12月31日的六個月中,我們的總收入為26,947,183美元,而截至2022年12月31日的六個月中, 為38,876,968美元,下降了11,929,785美元,下降了30.7%。這種下降是由於 安裝和維護收入減少了9,150,169美元,我們的家政服務收入減少了1,153,679美元, 藥品銷售收入減少了1,190,047美元,老年護理 服務收入減少了746,022美元,被教育諮詢服務收入的增加310,132美元所抵消。
截至2023年12月31日的六個月中,安裝和維護服務 收入從截至2022年12月31日的六個月的24,301,679美元下降了9,150,169美元,下降了37.7%,至15,151,510美元。在截至2023年12月31日的六個月中,安裝和維護服務佔我們總收入的56.2%,而截至2022年12月31日的六個月中,這一比例為62.5%。截至2023年12月31日的六個月中,客房服務收入為7,836,579美元,佔我們總收入的29.1% ,較截至2022年12月31日的六個月的8,990,258美元減少了1,153,679美元,下降了12.8%。這種下降主要是由於中國的基本經濟疲軟以及家庭服務支出的總體 減少。在截至2023年12月31日的六個月中,我們與中國提供家用電器和家政服務的1,800名個人 和服務商店建立了合作伙伴關係,與截至2022年12月31日的六個月相比,下降了約21.7%。在截至2023年12月31日的六個月中,我們還終止了與兩家主要門店的 合作,這對我們的收入產生了重大影響。
在截至2023年12月31日的六個月中,我們的高級 護理服務收入為2,811,223美元,佔總收入的10.4%,較截至2022年12月31日的六個月的3,557,245美元減少了746,022美元,下降了21.0%。這種下降主要是由於中國的基本經濟疲軟以及老年人在經濟低迷時期更加謹慎的 支出,這使我們難以擴大客户羣和增加現有客户的 銷售額。在截至2023年12月31日的六個月中,我們的藥品 銷售收入為190,297美元,佔總收入的0.7%,較截至2022年12月31日的六個月的1,380,344美元下降了1,190,047美元,下降了86.2%。在截至2023年12月31日的六個月中,我們還從教育諮詢服務 中創造了957,574美元的收入,佔我們總收入的3.6%,較截至2022年12月31日的六個月 個月的647,442美元增長了310,132美元,增長了47.9%。
收入成本。我們的收入成本 包括因提供服務而向員工、網點和供應商支付的服務費以及銷售配件的成本。截至2023年12月31日的六個月中,我們的收入成本 從截至2022年12月31日的六個月的27,738,882美元下降了7,366,888美元,至20,371,994美元,跌幅26.6%。這種下降與我們的收入減少是一致的。
銷售和營銷費用。 我們的 銷售和營銷費用主要包括參與銷售和營銷工作的員工的薪酬、廣告費用、 折舊、差旅和租賃費用。截至2023年12月31日的六個月中,我們 的銷售和營銷費用從截至2022年12月31日的六個月的8,340,234美元小幅下降了240,208美元,至8,100,026美元,跌幅2.9%。截至2023年12月31日的六個月中,銷售額和 營銷費用佔收入的百分比從截至2022年12月31日的六個月的21.5%增加到30.1%。
一般和管理費用。 我們的 一般和管理費用主要包括員工薪酬、專業費用、保險、福利、辦公室租賃、 一般辦公費用和折舊。截至2023年12月31日的六個月中,我們的一般和管理費用從截至2022年12月31日的六個月的3,359,946美元下降了573,199美元,至2786,747美元,下降了17.1%。這種下降是由於 諮詢服務費用的減少。截至2023年12月31日的六個月中,一般和管理費用佔收入的百分比從截至2022年12月31日的六個月的8.6%增加到10.3%。
9
運營損失。 綜上所述,在截至2023年12月31日的六個月中,我們記錄的運營虧損為4,311,584美元,這意味着運營虧損增加了3,749,490美元,而截至2022年12月31日的六個月為562,094美元。
其他(支出)收入總額。在截至2023年12月31日的六個月中,我們 的其他支出總額為881,909美元,而截至2022年12月31日的 六個月的其他總收入為2490,806美元。截至2023年12月31日的六個月中,淨其他收入(支出)總額包括127,142美元的利息 收入和274美元的其他收入,被385,524美元的利息支出和623,801美元的融資 攤銷成本所抵消。截至2022年12月31日的六個月中,淨其他收入(支出)總額包括96,111美元的 利息收入、43,616美元的政府補貼和8,725美元的外幣匯兑收入,由375,846美元的利息 支出所抵消、641,576美元的可轉換票據融資成本攤銷以及金融 工具的公允價值損失 1,621,836 美元。
所得税支出。 我們 在截至2023年12月31日的六個月中記錄的所得税支出為零美元,與截至2022年12月31日的六個月的 至263,228美元相比,減少了263,228美元,下降了100.0%。所得税支出的減少主要是由於我們在中國子公司的所得税前 收入的減少。另見上面的 “—税收”。
淨虧損。由於上述因素的 累積影響,我們在截至2023年12月31日的六個月中淨虧損為5,193,493美元,相當於 淨虧損從截至2022年12月31日的六個月的3,316,128美元的淨虧損增加了2,140,593美元,增長了70.1%。
流動性和資本資源
截至2023年12月31日和2023年6月30日,我們 的現金和現金等價物分別為74,325,312美元和71,252,380美元。我們利用運營產生的現金以及債務和股權融資為我們的運營、營運資金需求和戰略 投資提供資金。
我們認為,我們目前來自運營和股權融資的現金和 現金流水平將足以滿足我們至少未來12個月的運營和擴張 計劃的預期現金需求。但是,由於業務狀況的變化、 實施擴大業務的戰略或我們可能決定進行的其他投資或收購,我們將來可能需要額外的現金資源。如果我們自己的財務 資源不足以滿足我們的資本需求,我們可能會尋求出售額外的股權或債務證券或獲得額外的 信貸額度。出售更多股權證券可能會導致股東稀釋。負債 的產生將導致償債義務增加,並可能要求我們同意運營和財務契約,這將限制 我們的運營。如果有的話,可能無法以我們可接受的金額或條件提供融資。如果我們未能以對我們有利的條件籌集額外 資金,或者根本無法籌集資金,都可能限制我們擴大業務運營的能力,並可能損害我們的整體業務 前景。
下表彙總了我們在所列期間的 現金流量:
在截至12月31日的六個月中, | ||||||||
2023 | 2022 | |||||||
經營活動提供的淨現金 | $ | 1,381,424 | $ | 3,805,834 | ||||
用於投資活動的淨現金 | (10,688,160 | ) | (3,468,043 | ) | ||||
融資活動提供的淨現金 | 11,822,082 | 9,167,098 | ||||||
現金和現金等價物的淨增長 | 2,515,346 | 9,504,891 | ||||||
貨幣折算的影響 | 557,586 | (1,876,938 | ) | |||||
期初的現金和現金等價物 | 71,252,380 | 54,842,052 | ||||||
期末的現金和現金等價物 | $ | 74,325,312 | $ | 62,470,005 |
10
經營活動
在截至2023年12月31日的六個月中,經營活動提供的淨 現金為1,381,424美元,與截至2022年12月31日的六個月中經營 活動提供的淨現金3,805,834美元相比,減少了2,424,410美元。
在截至2023年12月31日的六個月中,經營活動提供的淨現金 為1,381,424美元。截至2023年12月31日的六個月中,經營活動提供的淨現金包括淨虧損5,193,493美元,利息支出385,524美元,不動產、工廠 和設備及無形資產的折舊和攤銷(237,631美元),使用權資產的攤銷(304,163美元),可轉換票據融資成本的攤銷 為623,801美元,股權激勵計劃為327,340美元,註銷不動產、廠房和設備的虧損為60,910美元,應收賬款變動為美元339,061,向供應商預付的變動金額為11,282美元, 庫存變動為22,374美元,預付款、應收賬款和其他流動資產變動金額為4,143,426美元, 長期存款和其他非流動資產變動金額為2,014,298美元,抵消 按應付賬款和應計費用變動1,171,817美元、客户預付款628,531美元和經營租賃負債變動99,753美元。
截至2022年12月31日的 六個月中,經營活動提供的淨現金包括3,316,128美元的淨虧損、233,797美元的所得税支出、375,846美元的利息支出 、金額為1,330,221美元的財產、廠房和設備以及無形資產的折舊和攤銷,該金額中的使用權資產攤銷為430,914美元,可轉換票據融資成本的攤銷為641,576美元,金融工具的公允價值損失為1,621,836美元,應付賬款和應計賬款的變動6,901,987美元的支出,由金額為1,245,352美元的應收賬款變動、159,286美元的庫存變動、1,899,177美元的預付款、應收賬款 和其他流動資產的變動、總額為1,899,177美元的長期存款和其他非流動資產的變動、 應納税金額的變動所抵消 為7,921美元,經營租賃負債變動為685,708美元。
投資活動
在截至2023年12月31日的六個月中,用於投資活動的淨 現金為10,688,160美元。截至2023年12月31日的六個月中,用於投資活動的淨現金包括 向關聯方支付的應付現金10,688,160美元。
在截至2022年12月31日的六個月中,用於投資活動的淨 現金為3,468,043美元。截至2022年12月31日的六個月中,用於投資活動的淨現金包括 向關聯方支付的到期現金3,100,000美元、為非關聯公司和個人應收貸款支付的現金125萬美元、 為不動產、廠房和設備支付的885,343美元現金以及為無形資產支付的32,700美元的現金,由退還的潛在收購預付款 抵消 1,800,000 美元。
11
融資活動
截至2023年12月31日的六個月中,融資活動提供的淨現金為 11,822,082美元,其中包括12,001,420美元的股票發行收益和關聯方20,662美元的收益,由向可轉換票據償還的20萬美元現金所抵消。
截至2022年12月31日的六個月中,融資活動提供的淨現金為 9,167,098美元,其中包括髮行7,844,757美元的股票收益和1,398,262美元的短期貸款,由支付的75,921美元融資租賃現金所抵消。
資本支出
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的六個月中,我們的資本支出分別為零美元和918,043美元。在這些時期,我們的資本支出主要用於購買 財產和設備,包括辦公設備、電子設備和機動車輛。我們計劃繼續進行資本支出 以滿足業務預期增長所產生的需求。
控股公司結構
易居家居服務控股有限公司是一家 開曼羣島控股公司,自己沒有實質性業務。我們主要通過E-Home外商獨資企業及其在中國的 子公司開展業務。因此,我們支付股息的能力取決於E-Home外商獨資企業支付的股息。如果E-Home外商獨資企業或我們的其他 中國子公司將來代表自己承擔債務,則管理其債務的工具可能會限制他們向我們支付 股息的能力。此外,根據中國會計準則和法規,E-Home外商獨資企業只能從其保留的 收益(如果有)中向E-Home家庭服務控股有限公司支付股息。根據中國法律,E-Home外商獨資企業及其中國子公司 每年必須撥出至少10%的税後利潤(如果有)來為某些法定儲備資金提供資金,直到這些 儲備資金達到其註冊資本的50%為止。此外,每個實體可以根據中華人民共和國 會計準則將部分税後利潤分配給企業擴張基金以及員工獎金和福利基金,這些實體可以自行決定將基於中國會計準則的部分税後利潤分配給全權盈餘基金。法定 儲備基金和全權基金不能作為現金分紅分配。外商獨資公司 將股息匯出中國需要接受國家外匯管理局指定的銀行的審查。E-Home 外商獨資企業尚未支付 股息,在滿足法定儲備資金要求之前,將無法支付股息。
12