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美國
美國證券交易委員會
華盛頓特區,郵編:20549
表格10-Q
每季度根據第13或15(d)條提交的報告
中的證券1934年《交換法》
日的季度 2023年9月30日
1-2360
(委託文件編號)
國際商業機器公司
(註冊人的確切姓名載於其章程)
| | | | | |
紐約 (成立為法團的國家) | 13-0871985 (美國國税局僱主識別號碼) |
| |
新烏節路一號 阿蒙克, 紐約 (主要執行辦公室地址) | 10504 (郵政編碼) |
914-499-1900
(註冊人電話號碼)
根據該法第12(B)條登記的證券:
| | | | | | | | | | | | | | |
每個班級的標題 | | 交易代碼 | | 各交易所名稱 在其上註冊的 |
股本,每股面值0.20美元 | | IBM | | 紐約證券交易所 |
| | | | 紐約證券交易所芝加哥證券交易所 |
2024年到期的債券利率為1.125 | | IBM 24A | | 紐約證券交易所 |
2025年到期的債券利率為2.875% | | IBM 25A | | 紐約證券交易所 |
2025年到期的債券利率為0.950% | | IBM 25B | | 紐約證券交易所 |
2025年到期的債券利率為0.875% | | IBM 25C | | 紐約證券交易所 |
2026年到期的債券利率為0.300 | | IBM 26B | | 紐約證券交易所 |
2027年到期的債券利率為1.250 | | IBM 27B | | 紐約證券交易所 |
2027年到期的債券利率為3.375 | | IBM 27F | | 紐約證券交易所 |
2028年到期的債券利率為0.300 | | IBM 28B | | 紐約證券交易所 |
2028年到期的債券利率為1.750 | | IBM 28A | | 紐約證券交易所 |
2029年到期的債券利率為1.500% | | IBM 29 | | 紐約證券交易所 |
2030年到期的債券利率為0.875 | | IBM 30A | | 紐約證券交易所 |
債券利率1.750,2031年到期 | | IBM 31 | | 紐約證券交易所 |
債券利率3.625,2031年到期 | | IBM 31B | | 紐約證券交易所 |
2032年到期的0.650%票據 | | IBM 32A | | 紐約證券交易所 |
2034年到期的1.250%票據 | | IBM 34 | | 紐約證券交易所 |
2035年到期的3.750%票據 | | IBM 35 | | 紐約證券交易所 |
4.875% 2038年到期票據 | | IBM 38 | | 紐約證券交易所 |
1.200% 2040年到期票據 | | IBM 40 | | 紐約證券交易所 |
2043年到期的4.000%票據 | | IBM 43 | | 紐約證券交易所 |
2025年到期的7.00%債券 | | IBM 25 | | 紐約證券交易所 |
2027年到期的6.22%債券 | | IBM 27 | | 紐約證券交易所 |
2028年到期的6.50%債券 | | IBM 28 | | 紐約證券交易所 |
5.875%的債券將於2032年到期 | | IBM 32D | | 紐約證券交易所 |
2045年到期的7.00%債券 | | IBM 45 | | 紐約證券交易所 |
2096年到期的7.125%債券 | | IBM 96 | | 紐約證券交易所 |
通過勾選標記檢查登記人是否(1)在過去12個月內(或在登記人被要求提交此類報告的較短期限內)提交了1934年證券交易法第l3或l5(d)條要求提交的所有報告,以及(2)在過去90天內是否已遵守此類提交要求。 是☒沒有☐
用複選標記表示註冊人是否在過去12個月內(或在註冊人被要求提交此類文件的較短時間內)以電子方式提交了根據S-T規則第405條(本章232.405節)要求提交的每個交互數據文件。是☒沒有☐
用複選標記表示註冊人是大型加速申報公司、加速申報公司、非加速申報公司、較小的報告公司或新興成長型公司。請參閲《交易法》第12b-2條規則中“大型加速申報公司”、“加速申報公司”、“較小申報公司”和“新興成長型公司”的定義。
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大型加速文件服務器 | ☒ | 加速文件管理器☐ |
非加速文件服務器 | ☐ | 規模較小的報告公司☐ |
| | 新興成長型公司☐ |
如果是一家新興的成長型公司,用複選標記表示註冊人是否已選擇不使用延長的過渡期來遵守根據《交易所法》第13(A)節提供的任何新的或修訂的財務會計準則。☐
用複選標記表示註冊人是否是空殼公司(如《交易法》第12b-2條所定義)。是☐沒有☒
註冊人有913,118,5812023年9月30日發行的普通股。
索引
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| 頁面 |
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第一部分-財務信息: | |
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項目1.合併財務報表(未經審計): | |
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截至2023年和2022年9月30日的三個月和九個月的合併利潤表 | 3 |
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截至2023年和2022年9月30日的三個月和九個月的合併全面收益表 | 4 |
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2023年9月30日和2022年12月31日合併資產負債表 | 5 |
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截至2023年和2022年9月30日止九個月的合併現金流量表 | 7 |
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截至2023年和2022年9月30日的三個月和九個月的合併權益表 | 8 |
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合併財務報表附註 | 10 |
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項目2.管理層對經營業績和財務狀況的討論和分析 | 48 |
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項目4.控制和程序 | 83 |
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第II部分--其他資料: | |
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項目1.法律訴訟 | 84 |
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項目2.股權證券的未登記銷售以及收益的使用和發行人回購股權證券 | 84 |
| |
項目5.其他信息 | 84 |
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項目6.展品 | 85 |
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第一部分-財務信息
項目1.合併財務報表:
國際商業機器公司
及附屬公司
合併損益表
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, | |
(百萬美元,每股除外) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | |
收入: | | | | | | | | | |
服務 | | $ | 7,541 | | | $ | 7,365 | | | $ | 22,618 | | | $ | 22,708 | | |
銷售額 | | 7,025 | | | 6,565 | | | 21,296 | | | 20,652 | | |
融資 | | 186 | | | 176 | | | 566 | | | 479 | | |
總收入 | | 14,752 | | | 14,107 | | | 44,479 | | | 43,840 | | |
成本: | | | | | | | | | |
服務 | | 5,217 | | | 5,168 | | | 15,821 | | | 15,915 | | |
銷售額 | | 1,419 | | | 1,389 | | | 4,329 | | | 4,555 | | |
融資 | | 94 | | | 120 | | | 297 | | | 314 | | |
總成本 | | 6,729 | | | 6,677 | | | 20,446 | | | 20,784 | | |
毛利 | | 8,023 | | | 7,430 | | | 24,033 | | | 23,055 | | |
應收賬款和其他(收入): | | | | | | | | | |
銷售、一般和行政 | | 4,458 | | | 4,391 | | | 14,212 | | | 13,843 | | |
研究、開發和工程 | | 1,685 | | | 1,611 | | | 5,027 | | | 4,963 | | |
知識產權和海關開發收入 | | (190) | | | (121) | | | (618) | | | (418) | | |
其他(收入)和支出 | | (215) | | | 5,755 | | | (721) | | | 5,921 | | |
利息支出 | | 412 | | | 295 | | | 1,202 | | | 903 | | |
支出和其他(收入)共計 | | 6,150 | | | 11,931 | | | 19,102 | | | 25,212 | | |
除所得税前持續經營業務收入/(虧損) | | 1,873 | | | (4,501) | | | 4,931 | | | (2,156) | | |
所得税準備金[受益於]所得税 | | 159 | | | (1,287) | | | 702 | | | (1,070) | | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 1,714 | | | $ | (3,214) | | | $ | 4,229 | | | $ | (1,087) | | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | (10) | | | 18 | | | (15) | | | 16 | | |
淨收益/(虧損) | | $ | 1,704 | | | $ | (3,196) | | * | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | | * |
| | | | | | | | | |
每股普通股收益/(損失): | | | | | | | | | |
假設稀釋: | | | | | | | | | |
持續運營 | | $ | 1.86 | | | $ | (3.55) | | | $ | 4.59 | | | $ | (1.21) | | |
停產經營 | | (0.01) | | | 0.02 | | | (0.02) | | | 0.02 | | |
總計 | | $ | 1.84 | | | $ | (3.54) | | | $ | 4.58 | | | $ | (1.19) | | |
基本信息: | | | | | | | | | |
持續運營 | | $ | 1.88 | | | $ | (3.55) | | | $ | 4.65 | | | $ | (1.21) | | |
停產經營 | | (0.01) | | | 0.02 | | | (0.02) | | | 0.02 | | |
總計 | | $ | 1.87 | | | $ | (3.54) | | | $ | 4.63 | | | $ | (1.19) | | |
| | | | | | | | | |
已發行普通股加權平均數:(百萬) | | | | | | | | | |
假設稀釋 | | 923.7 | | | 904.1 | | | 920.3 | | | 901.6 | | |
基本信息 | | 912.8 | | | 904.1 | | | 910.1 | | | 901.6 | | |
* 包括一次性非現金養老金結算費用的影響。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。)
國際商業機器公司
及附屬公司
綜合全面收益表
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
淨收益/(虧損) | | $ | 1,704 | | | $ | (3,196) | | | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | |
除税前其他全面收益╱(虧損): | | | | | | | | |
外幣折算調整 | | 151 | | | 143 | | | 180 | | | 799 | |
與可供出售證券相關的淨變化: | | | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | 0 | | | 0 | | | (1) | | | (1) | |
將(損益)重新歸類為淨收益 | | — | | | — | | | — | | | — | |
與可供出售證券相關的淨變動總額 | | 0 | | | 0 | | | (1) | | | (1) | |
現金流量對衝未實現收益/(損失): | | | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | 131 | | | 189 | | | 279 | | | 449 | |
將(損益)重新歸類為淨收益 | | 202 | | | (12) | | | 51 | | | 4 | |
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | 333 | | | 178 | | | 330 | | | 453 | |
退休福利計劃: | | | | | | | | |
以前的服務成本/(積分) | | — | | | 412 | | | — | | | 408 | |
期間產生的淨(虧損)/收益 | | 102 | | | 53 | | | 104 | | | 63 | |
削減和定居 | | 2 | | | 5,913 | | | 7 | | | 5,931 | |
攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | (2) | | | 3 | | | (6) | | | 16 | |
淨(收益)/虧損攤銷 | | 128 | | | 388 | | | 389 | | | 1,305 | |
退休相關福利計劃總額 | | 230 | | | 6,768 | | | 494 | | | 7,722 | |
税前其他綜合收益/(虧損) | | 714 | | | 7,089 | | | 1,003 | | | 8,973 | |
與其他綜合收入項目有關的所得税(費用)/福利 | | (313) | | | (2,058) | | | (361) | | | (2,877) | |
其他綜合收益/(虧損),税後淨額 | | 402 | | | 5,030 | | | 642 | | | 6,096 | |
綜合收益總額 | | $ | 2,105 | | | $ | 1,834 | | | $ | 4,857 | | | $ | 5,025 | |
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。)
國際商業機器公司
及附屬公司
合併資產負債表
(未經審計)
資產
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
資產: | | | | |
流動資產: | | | | |
現金和現金等價物 | | $ | 7,257 | | | $ | 7,886 | |
受限現金 | | 19 | | | 103 | |
有價證券 | | 3,721 | | | 852 | |
應收票據和應收賬款-貿易(扣除1982023年和$2332022年) | | 5,330 | | | 6,541 | |
短期融資應收賬款: | | | | |
持有以供投資(扣除免税額$)1332023年和$1452022年) | | 5,032 | | | 6,851 | |
持有待售 | | 593 | | | 939 | |
其他應收賬款(扣除準備金淨額#美元1062023年和$892022年) | | 842 | | | 817 | |
庫存,按平均成本或可變現淨值中的較低者計算: | | | | |
成品 | | 159 | | | 158 | |
在製品和原材料 | | 1,239 | | | 1,394 | |
總庫存 | | 1,399 | | | 1,552 | |
遞延成本 | | 931 | | | 967 | |
預付費用和其他流動資產 | | 2,582 | | | 2,611 | |
流動資產總額 | | 27,705 | | | 29,118 | |
財產、廠房和設備 | | 18,217 | | | 18,695 | |
減去:累計折舊 | | 12,848 | | | 13,361 | |
財產、廠房和設備--淨額 | | 5,369 | | | 5,334 | |
經營使用權資產-淨值 | | 3,112 | | | 2,878 | |
長期融資應收款(扣除津貼淨額#美元262023年和$282022年) | | 4,789 | | | 5,806 | |
預付養老金資產 | | 8,901 | | | 8,236 | |
遞延成本 | | 822 | | | 866 | |
遞延税金 | | 6,168 | | | 6,256 | |
商譽 | | 59,596 | | | 55,949 | |
無形資產--淨額 | | 11,278 | | | 11,184 | |
投資和固定資產 | | 1,582 | | | 1,617 | |
總資產 | | $ | 129,321 | | | $ | 127,243 | |
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附票據是財務不可或缺的一部分 聲明。)
國際商業機器公司
及附屬公司
合併資產負債表-(續)
(未經審計)
負債和權益
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
負債: | | | | |
流動負債: | | | | |
税費 | | $ | 1,559 | | | $ | 2,196 | |
短期債務 | | 6,414 | | | 4,760 | |
應付帳款 | | 3,342 | | | 4,051 | |
薪酬和福利 | | 3,257 | | | 3,481 | |
遞延收入 | | 11,917 | | | 12,032 | |
經營租賃負債 | | 807 | | | 874 | |
其他應計費用和負債 | | 3,309 | | | 4,111 | |
流動負債總額 | | 30,606 | | | 31,505 | |
長期債務 | | 48,828 | | | 46,189 | |
退休和非養卹金退休後福利義務 | | 9,090 | | | 9,596 | |
遞延收入 | | 3,085 | | | 3,499 | |
經營租賃負債 | | 2,476 | | | 2,190 | |
其他負債 | | 12,081 | | | 12,243 | |
總負債 | | 106,165 | | | 105,222 | |
股本: | | | | |
IBM股東權益: | | | | |
普通股,面值$0.20每股,以及額外的實收資本 | | 59,313 | | | 58,343 | |
授權股份:4,687,500,000 | | | | |
發行股票:2023年- 2,265,198,427 | | | | |
2022 - 2,257,116,920 | | | | |
留存收益 | | 149,506 | | | 149,825 | |
國庫券-按成本計算 | | (169,640) | | | (169,484) | |
股票:2023年- 1,352,079,846 | | | | |
2022 - 1,351,024,943 | | | | |
累計其他綜合收益/(虧損) | | (16,098) | | | (16,740) | |
IBM股東權益總額 | | 23,081 | | | 21,944 | |
非控制性權益 | | 75 | | | 77 | |
總股本 | | 23,156 | | | 22,021 | |
負債和權益總額 | | $ | 129,321 | | | $ | 127,243 | |
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。)
國際商業機器公司
及附屬公司
合併現金流量表
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的9個月, | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022* | |
經營活動的現金流: | | | | | |
淨收益/(虧損) | | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | | |
對淨收益/(虧損)與經營活動提供的現金進行核對的調整: | | | | | |
養老金結算費 | | — | | | 5,894 | | |
折舊 | | 1,568 | | | 1,837 | | |
無形資產攤銷 | | 1,676 | | | 1,828 | | |
基於股票的薪酬 | | 843 | | | 739 | | |
資產出售和其他淨(收益)/損失 | | (89) | | | (60) | | |
扣除收購/剝離後的經營資產和負債變化 | | 1,257 | | | (2,695) | | ** |
經營活動提供的淨現金 | | 9,468 | | | 6,470 | | |
| | | | | |
投資活動產生的現金流: | | | | | |
財產、廠房和設備的付款 | | (945) | | | (937) | | |
處置財產、廠房和設備所得收益 | | 137 | | | 98 | | |
對軟件的投資 | | (417) | | | (479) | | |
收購業務,扣除收購現金後的淨額 | | (4,945) | | | (1,020) | | |
業務剝離,扣除轉移的現金後的淨額 | | (4) | | | 1,271 | | |
購買有價證券和其他投資 | | (10,374) | | | (4,474) | | |
出售有價證券及其他投資所得收益 | | 6,642 | | | 2,655 | | |
投資活動提供/(用於)的現金淨額 | | (9,906) | | | (2,883) | | |
| | | | | |
融資活動的現金流: | | | | | |
新債收益 | | 9,586 | | | 7,797 | | |
清償債務的付款 | | (4,973) | | | (5,446) | | |
短期借款/(還款)少於90天-淨額 | | 6 | | | 221 | | |
用於預提税款的普通股回購 | | (338) | | | (329) | | |
融資-其他 | | 86 | | | 106 | | |
支付的現金股利 | | (4,522) | | | (4,454) | | |
融資活動提供的/(用於)的現金淨額 | | (154) | | | (2,106) | | |
| | | | | |
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | (120) | | | (463) | | |
現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | | (713) | | | 1,018 | | |
| | | | | |
1月1日的現金、現金等價物和限制性現金 | | 7,988 | | | 6,957 | | |
9月30日的現金、現金等值物和受限制現金 | | $ | 7,275 | | | $ | 7,975 | | |
* I包括來自已終止業務的無形現金流。
** 有關更多信息,請參閲註釋1“呈列依據”。
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附票據是財務不可或缺的一部分 聲明。)
國際商業機器公司
及附屬公司
合併權益表
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 普普通通 股票和 其他內容 已繳費 資本 | | 保留 收益 | | 財務處 庫存 | | 累計 其他 全面 收入/(虧損) | | IBM總數 股東的 權益 | | 非- 控管 利益 | | 總計 權益 |
股權-2023年7月1日 | | $ | 58,963 | | | $ | 149,318 | | | $ | (169,581) | | | $ | (16,499) | | | $ | 22,201 | | | $ | 70 | | | $ | 22,271 | |
淨利潤加其他全面收益/(虧損): | | | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | 1,704 | | | | | | | 1,704 | | | | | 1,704 | |
其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | 402 | | | 402 | | | | | 402 | |
綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 2,105 | | | | | $ | 2,105 | |
支付的現金股息-普通股(美元1.66每股) | | | | (1,515) | | | | | | | (1,515) | | | | | (1,515) | |
根據員工計劃發行的普通股(2,501,236股份) | | 350 | | | | | | | | | 350 | | | | | 350 | |
購買(688,254股票)和銷售額(299,359員工計劃項下的庫存股票-淨值 | | | | (1) | | | (60) | | | | | (60) | | | | | (60) | |
非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | 5 | | | 5 | |
股權-2023年9月30日 | | $ | 59,313 | | | $ | 149,506 | | | $ | (169,640) | | | $ | (16,098) | | | $ | 23,081 | | | $ | 75 | | | $ | 23,156 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 普普通通 股票和 其他內容 已繳費 資本 | | 保留 收益 | | 財務處 庫存 | | 累計 其他 全面 收入/(虧損) | | IBM總數 股東的 權益 | | 非- 控管 利益 | | 總計 權益 |
股權-2022年7月1日 | | $ | 57,802 | | | $ | 153,298 | | | $ | (169,522) | | | $ | (22,169) | | | $ | 19,409 | | | $ | 67 | | | $ | 19,476 | |
淨收益/(虧損)加其他全面收益/(虧損): | | | | | | | | | | | | | | |
淨收益/(虧損) | | | | (3,196) | | | | | | | (3,196) | | | | | (3,196) | |
其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | 5,030 | | | 5,030 | | | | | 5,030 | |
綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 1,834 | | | | | $ | 1,834 | |
支付的現金股息-普通股(美元1.65每股) | | | | (1,491) | | | | | | | (1,491) | | | | | (1,491) | |
根據員工計劃發行的普通股(871,676股份) | | 315 | | | | | | | | | 315 | | | | 315 |
購買(103,736股票)和銷售額(178,069員工計劃項下的庫存股票-淨值 | | | | 0 | | | 8 | | | | | 8 | | | | | 8 | |
非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | 4 | | | 4 | |
股權-2022年9月30日 | | $ | 58,117 | | | $ | 148,611 | | | $ | (169,514) | | | $ | (17,138) | | | $ | 20,076 | | | $ | 71 | | | $ | 20,147 | |
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。)
國際商業機器公司
及附屬公司
合併股權報表-(續)
(未經審計)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 普普通通 股票和 其他內容 已繳費 資本 | | 保留 收益 | | 財務處 庫存 | | 累計 其他 全面 收入/(虧損) | | IBM總數 股東的 權益 | | 非- 控管 利益 | | 總計 權益 |
股權-2023年1月1日 | | $ | 58,343 | | | $ | 149,825 | | | $ | (169,484) | | | $ | (16,740) | | | $ | 21,944 | | | $ | 77 | | | $ | 22,021 | |
淨利潤加其他全面收益/(虧損): | | | | | | | | | | | | | | |
淨收入 | | | | 4,214 | | | | | | | 4,214 | | | | | 4,214 | |
其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | 642 | | | 642 | | | | | 642 | |
綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 4,857 | | | | | $ | 4,857 | |
支付的現金股息-普通股(美元4.97每股) | | | | (4,522) | | | | | | | (4,522) | | | | | (4,522) | |
根據員工計劃發行的普通股(8,081,507股份) | | 970 | | | | | | | | | 970 | | | | | 970 | |
購買(2,498,567股票)和銷售額(1,443,664員工計劃項下的庫存股票-淨值 | | | | (11) | | | (156) | | | | | (167) | | | | | (167) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | (2) | | | (2) | |
股權-2023年9月30日 | | $ | 59,313 | | | $ | 149,506 | | | $ | (169,640) | | | $ | (16,098) | | | $ | 23,081 | | | $ | 75 | | | $ | 23,156 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 普普通通 股票和 其他內容 已繳費 資本 | | 保留 收益 | | 財務處 庫存 | | 累計 其他 全面 收入/(虧損) | | IBM總數 股東的 權益 | | 非- 控管 利益 | | 總計 權益 |
股權-2022年1月1日 | | $ | 57,319 | | | $ | 154,209 | | | $ | (169,392) | | | $ | (23,234) | | | $ | 18,901 | | | $ | 95 | | | $ | 18,996 | |
淨收益/(虧損)加其他全面收益/(虧損): | | | | | | | | | | | | | | |
淨收益/(虧損) | | | | (1,071) | | | | | | | (1,071) | | | | | (1,071) | |
其他綜合收益/(虧損) | | | | | | | | 6,096 | | | 6,096 | | | | | 6,096 | |
綜合收益總額 | | | | | | | | | | $ | 5,025 | | | | | $ | 5,025 | |
支付的現金股息-普通股(美元4.94每股) | | | | (4,454) | | | | | | | (4,454) | | | | | (4,454) | |
根據員工計劃發行的普通股(6,832,400股份) | | 736 | | | | | | | | | 736 | | | | | 736 | |
購買(2,423,220股票)和銷售額(1,648,583員工計劃項下的庫存股票-淨值 | | | | (10) | | | (122) | | | | | (133) | | | | | (133) | |
其他權益 | | 63 | | | (63) | | | | | | | 0 | | | | | 0 | |
非控股權益的變更 | | | | | | | | | | | | (23) | | | (23) | |
股權-2022年9月30日 | | $ | 58,117 | | | $ | 148,611 | | | $ | (169,514) | | | $ | (17,138) | | | $ | 20,076 | | | $ | 71 | | | $ | 20,147 | |
(由於四捨五入,金額可能不會增加。)
(The隨附註釋是財務報表的組成部分。)
1. 陳述依據:
所附國際商業機器公司(IBM或該公司)的綜合財務報表和腳註是根據美利堅合眾國公認的會計原則編制的。財務報表和腳註未經審計。公司管理層認為,這些報表包括所有必要的調整,這些調整隻是正常的經常性調整,以便公平地反映公司的經營結果、財務狀況和現金流量。
根據公認會計原則編制財務報表要求管理層作出估計和假設,以影響綜合財務報表和隨附披露中報告的資產、負債、收入、成本、費用和其他全面收益/(虧損)的金額。這些估計是基於管理層對當前事件、歷史經驗、公司未來可能採取的行動的最佳瞭解,以及在這種情況下被認為是合理的各種其他假設。因此,實際結果可能與這些估計不同。
2022年9月,IBM合格個人養老金計劃(Quality PPP)購買二來自美國保誠保險公司和大都會人壽保險公司(統稱為保險公司)的單獨的非參加單一保費團體年金合同,並不可撤銷地轉移給保險公司約$16符合條件的購買力平價的固定收益養老金債務和相關計劃資產減少了10億美元,從而減少了公司的養老金債務和資產相同金額。集團年金合同是使用合格的購買力平價資產購買的,不需要該公司提供額外的資金。作為這筆交易的結果,公司確認了一次性的非現金税前養老金結算費用為#美元。5.910億(美元)4.42022年第三季度(税後淨額10億美元),主要是因為加快確認合格購買力平價的累積精算損失。這一美元1.5與結算費用相關的10億税項影響反映為在截至2022年9月30日的九個月的綜合現金流量表中,在經營資產和負債的變化中,扣除收購/資產剝離後的經營活動淨收益/(虧損)與現金的調整。有關更多信息,請參閲附註18“與退休有關的福利”。
2022年第四季度,該公司完成了對其物業、廠房和設備的使用壽命的年度評估。由於技術的進步,該公司決定將其服務器和網絡設備的預計使用壽命從五至六年對於新資產和來自三至四年對於二手資產。這一會計估計的變化從2023年1月1日開始生效。根據截至2022年12月31日公司綜合資產負債表中包括在物業、廠房和設備淨額中的服務器和網絡設備的賬面金額,這一估計變化的影響是持續運營的所得税前收入增加了1美元。44百萬美元,或美元0.04截至2023年9月30日的三個月的基本和稀釋後每股收益和175百萬美元,或美元0.16及$0.15分別為基本每股和稀釋後每股,截至2023年9月30日的九個月。
在截至2023年9月30日的三個月和九個月,該公司報告所得税撥備為美元。159百萬美元和美元702億美元,其有效税率為8.5百分比和14.2百分比分別為。税率受到許多因素的影響,包括美國外國税收抵免法規變化的影響、收入的地理組合、激勵措施以及未確認税收優惠的變化。在截至2022年9月30日的三個月和九個月裏,該公司報告所得税收益為美元。1,287百萬美元和美元1,070分別為100萬美元。如上所述,税收優惠主要是由於轉移了部分符合條件的公私夥伴關係的固定福利養卹金債務和相關計劃資產。
非控股權益金額為#美元4截至2023年9月30日和2022年9月30日的三個月的税後淨額分別為100萬美元和13百萬美元和美元142023年、2023年和2022年截至9月30日的9個月的減税淨額分別作為減少額計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。
公司與第三方金融機構有供應商融資計劃,公司同意在最初開具發票的到期日向金融機構支付參與供應商的規定金額的發票,平均期限為90至120天數,與公司的標準付款條款一致。金融機構以折扣金額由供應商自行決定提前支付發票。該公司不根據安排提供有擔保的合法資產或其他形式的擔保。該公司不是其供應商和金融機構之間安排的一方。這些債務被確認為賬户
應在綜合資產負債表中支付。截至2023年9月30日和2022年12月31日,這些計劃下的未償債務為$99百萬美元和美元60分別為100萬美元。
中期業績不一定代表全年的財務業績。本表格10-Q中包含的信息應與公司2022年年度報告一起閲讀。
在所列財務報表和表格中,由於使用了四捨五入的數字進行披露,某些列和行可能不會增加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上期數額已重新分類,以符合本期列報。在適用的情況下會對其進行註釋。
2. 會計變更:
執行的標準
供應商財務計劃義務的披露
標準/描述-發行日期:2022年9月。本指南要求實體提供與購買商品或服務有關的供應商融資計劃使用情況的某些臨時和年度披露。
生效日期和採用注意事項-該指南於2023年1月1日生效,要求從2024年開始進行某些年度披露,並允許提前採用。自生效之日起,公司採用了該指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響-該指引對綜合財務業績並無實質影響。有關更多信息,請參閲附註1,“陳述的依據”。
問題債務重組和Vintage披露
標準/説明-發行日期:2022年3月。這取消了對問題債務重組的會計指導,並要求實體將一般貸款修改指導應用於所有貸款修改,包括對遇到財務困難的客户的修改,以確定修改是導致新貸款還是繼續現有貸款。指導意見還要求按融資應收款和租賃投資淨額按起始年度列報當期核銷總額。
生效日期和採用注意事項-修正案於2023年1月1日生效,允許提前通過。自生效之日起,該公司採用了前瞻性的指導意見。
對財務報表或其他重大事項的影響- 該指引並未對合並財務業績產生重大影響。有關更多信息,請參閲註釋9“融資通知”。
3. 收入確認:
收入的分類
下表提供了按主要產品/服務提供的收入和按地理位置劃分的收入的詳細信息。
按主要產品/服務分類的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
混合平臺和解決方案 | | $ | 4,506 | | | $ | 4,172 | | | $ | 13,350 | | | $ | 12,641 | |
交易處理 | | 1,759 | | | 1,640 | | | 5,444 | | | 5,107 | |
軟件總量 | | $ | 6,265 | | | $ | 5,811 | | | $ | 18,794 | | | $ | 17,749 | |
業務轉型 | | 2,291 | | | 2,165 | | | 6,869 | | | 6,646 | |
應用程序運營 | | 1,710 | | | 1,593 | | | 5,204 | | | 4,865 | |
技術諮詢 | | 961 | | | 943 | | | 2,865 | | | 2,826 | |
諮詢總計 | | $ | 4,963 | | | $ | 4,700 | | | $ | 14,938 | | | $ | 14,337 | |
混合基礎設施 | | 1,943 | | | 1,931 | | | 5,912 | | | 6,392 | |
基礎設施支持 | | 1,329 | | | 1,421 | | | 4,076 | | | 4,413 | |
整體基礎設施 | | $ | 3,272 | | | $ | 3,352 | | | $ | 9,988 | | | $ | 10,805 | |
融資 * | | 186 | | | 174 | | | 566 | | | 474 | |
其他 | | 67 | | | 70 | | | 192 | | | 475 | |
總收入 | | $ | 14,752 | | | $ | 14,107 | | | $ | 44,479 | | | $ | 43,840 | |
*包含不受客户合同收入指導約束的租賃和貸款融資安排。
按地理位置劃分的收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
美洲 | | $ | 7,686 | | | $ | 7,416 | | | $ | 22,810 | | | $ | 22,614 | |
歐洲/中東/非洲 | | 4,223 | | | 3,959 | | | 13,156 | | | 12,716 | |
亞太地區 | | 2,843 | | | 2,732 | | | 8,513 | | | 8,509 | |
總計 | | $ | 14,752 | | | $ | 14,107 | | | $ | 44,479 | | | $ | 43,840 | |
剩餘履約義務
剩餘履約義務披露提供了截至報告期末尚未確認的交易價格總額,並解釋了公司預計何時將這些金額確認為收入。它旨在説明合同項下尚未執行的總體工作,不包括客户未承諾的合同,例如某些“即服務”、政府、長期軟件許可證和服務產品。如果客户能夠在不支付實質性罰款的情況下為方便而終止,則不視為已承諾。披露包括可變代價的估計,惟倘可變代價為以銷售或使用為基礎的特許權使用費,以換取知識產權許可則除外。此外,作為一種可行的權宜之計,公司不包括原始期限為 一年RPO估計數可能會發生變化,並受到若干因素的影響,包括終止、合同範圍的變化、定期重新驗證、對尚未實現的收入的調整以及對貨幣的調整。
截至2023年9月30日,分配給與未履行或部分未履行的客户合同相關的LPO的交易價格總額為美元55十億美元。大致71預計該金額的百分比將在後續確認為收入 兩年,大約26在隨後的 三至五年剩下的就算了。
前期已履行(或部分履行)履約義務確認的收入
截至2023年9月30日的三個月,就前期履行(或部分履行)的履行義務確認的收入並不重大。截至2023年9月30日的九個月,收入減少了美元16百萬主要是由於採用成本與成本進度衡量標準的合同估計發生變化。
合同餘額對賬
下表提供了有關應收票據和應收賬款貿易、合同資產和遞延收益餘額的信息。
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
票據和應收賬款 —貿易(扣除津貼美元后1982023年和$2332022年) | | $ | 5,330 | | | $ | 6,541 | |
合同資產 * | | $ | 454 | | | $ | 464 | |
遞延收入(流動) | | $ | 11,917 | | | $ | 12,032 | |
遞延收益(非流動) | | $ | 3,085 | | | $ | 3,499 | |
*包括在合併資產負債表中的預付費用和其他流動資產中。
截至2023年9月30日的三個月和九個月內確認的收入金額包括在2023年6月30日和2022年12月31日的遞延收益餘額中為美元4.310億美元9.0分別為10億美元,主要與服務和軟件相關。
下表提供了截至2023年9月30日的九個月和截至2022年12月31日的年度預期信用損失的票據和應收賬款貿易津貼的結轉。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | | | |
2023年1月1日 | | 添加/(發佈) | | 核銷 | | 外幣和其他 | | 2023年9月30日 |
$ | 233 | | | $ | 28 | | | $ | (67) | | | $ | 4 | | | $ | 198 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022年1月1日 | | 添加/(發佈) | | 核銷 | | 外幣和其他 | | 2022年12月31日 |
$ | 218 | | | $ | 59 | | | $ | (31) | | | $ | (14) | | | $ | 233 | |
預期信用損失的合同資產撥備在所呈列的任何期間均不重大。
4. 細分市場:
下表反映了與公司內部使用的管理和衡量系統一致的公司各部門的持續運營結果。 績效衡量基於持續經營的税前收入。首席運營決策者將使用這些結果來評估每個分部的績效和分配資源。
細分市場信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 軟件 | | 諮詢 | | 基礎設施 | | 融資 | | 總計 細分市場 | |
截至2023年9月30日的三個月: | | | | | | | | | | | |
收入 | | $ | 6,265 | | | $ | 4,963 | | | $ | 3,272 | | | $ | 186 | | | $ | 14,685 | | |
持續經營的税前收入 | | $ | 1,486 | | | $ | 509 | | | $ | 387 | | | $ | 91 | | | $ | 2,473 | | |
收入同比變化 | | 7.8 | | % | 5.6 | | % | (2.4) | | % | 6.9 | | % | 4.6 | | % |
税前收入同比變化 | | 13.7 | | % | 10.0 | | % | 38.3 | | % | 16.0 | | % | 16.2 | | % |
税前利潤率 | | 23.7 | | % | 10.2 | | % | 11.8 | | % | 49.2 | | % | 16.8 | | % |
| | | | | | | | | | | |
截至二零二二年九月三十日止三個月: | | | | | | | | | | | |
收入 | | $ | 5,811 | | | $ | 4,700 | | | $ | 3,352 | | | $ | 174 | | | $ | 14,037 | | |
持續經營的税前收入 | | $ | 1,306 | | | $ | 462 | | | $ | 280 | | | $ | 79 | | | $ | 2,128 | | |
税前利潤率 | | 22.5 | | % | 9.8 | | % | 8.3 | | % | 45.4 | | % | 15.2 | | % |
據報道,對IBM的認可:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | |
收入: | | | | | |
可報告細分市場合計 | | $ | 14,685 | | | $ | 14,037 | | |
其他‒被剝離的企業 | | 0 | | | 3 | | |
其他收入 | | 66 | | | 68 | | |
持續經營業務總收入 | | $ | 14,752 | | | $ | 14,107 | | |
| | | | | |
持續經營業務的税前收入: | | | | | |
可報告細分市場合計 | | $ | 2,473 | | | $ | 2,128 | | |
已取得無形資產的攤銷 | | (414) | | | (417) | | |
收購相關(費用)/收入 | | (25) | | | (1) | | |
非營業性退休相關(成本)/收入 | | 12 | | | (6,062) | | * |
Kyndryl相關影響 | | — | | | 14 | | ** |
勞動力再平衡費用+ | | (34) | | | — | | |
其他‒被剝離的企業 | | 8 | | | 0 | | |
未分配的公司金額和其他 | | (148) | | | (163) | | ++ |
持續經營業務的税前收入/(虧損)總額 | | $ | 1,873 | | | $ | (4,501) | | |
*包括一次性非現金税前養老金結算費用$5.9億有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
** Kyndryl保留股份和相關互換的淨影響。有關更多信息,請參閲附註5“收購與資產剝離”和附註16“衍生金融工具”。
+從2023年第一季度開始,該公司更新了與其管理體系一致的部門税前收入衡量標準,不再將勞動力再平衡費用分配給其部門。2022年第三季度勞動力再平衡費用為美元13這些部門中包含了100萬人。
++重新制作以符合2023年的演示文稿。
細分市場信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 軟件 | | 諮詢 | | 基礎設施 | | 融資 | | 總計 細分市場 | |
截至2023年9月30日的9個月: | | | | | | | | | | | |
收入 | | $ | 18,794 | | | $ | 14,938 | | | $ | 9,988 | | | $ | 566 | | | $ | 44,287 | | |
持續經營的税前收入 | | $ | 4,154 | | | $ | 1,336 | | | $ | 1,236 | | | $ | 256 | | | $ | 6,983 | | |
收入同比變化 | | 5.9 | | % | 4.2 | | % | (7.6) | | % | 19.5 | | % | 2.1 | | % |
税前收入同比變化 | | 8.9 | | % | 15.8 | | % | 0.0 | | % | (3.2) | | % | 7.9 | | % |
税前利潤率 | | 22.1 | | % | 8.9 | | % | 12.4 | | % | 45.3 | | % | 15.8 | | % |
| | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的9個月: | | | | | | | | | | | |
收入 | | $ | 17,749 | | | $ | 14,337 | | | $ | 10,805 | | | $ | 474 | | | $ | 43,365 | | |
持續經營的税前收入 | | $ | 3,816 | | | $ | 1,154 | | | $ | 1,236 | | | $ | 265 | | | $ | 6,470 | | |
税前利潤率 | | 21.5 | | % | 8.0 | | % | 11.4 | | % | 55.9 | | % | 14.9 | | % |
據報道,對IBM的認可:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | |
收入: | | | | | |
可報告細分市場合計 | | $ | 44,287 | | | $ | 43,365 | | |
其他‒被剝離的企業 | | (1) | | | 319 | | |
其他收入 | | 193 | | | 156 | | |
總合並收入 | | $ | 44,479 | | | $ | 43,840 | | |
| | | | | |
持續經營業務的税前收入: | | | | | |
可報告細分市場合計 | | $ | 6,983 | | | $ | 6,470 | | |
已取得無形資產的攤銷 | | (1,194) | | | (1,337) | | |
與收購相關的費用 | | (35) | | | (9) | | |
非營業性退休相關(成本)/收入 | | 16 | | | (6,455) | | * |
Kyndryl相關影響 | | — | | | (353) | | ** |
勞動力再平衡費用+ | | (410) | | | — | | |
其他‒被剝離的企業 | | 4 | | | 108 | | |
未分配公司款項 | | (432) | | | (581) | | ++ |
持續經營業務的税前收入/(虧損)總額 | | $ | 4,931 | | | $ | (2,156) | | |
*包括一次性非現金税前養老金結算費用$5.9億有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
** Kyndryl保留股份和相關掉期的淨影響。有關更多信息,請參閲附註5“收購與資產剝離”和附註16“衍生金融工具”。
+從2023年第一季度開始,該公司更新了與其管理體系一致的部門税前收入衡量標準,不再將勞動力再平衡費用分配給其部門。2022年前9個月勞動力再平衡費用為美元22這些部門中包含了100萬人。
++重新制作以符合2023年的演示文稿。
5. 收購與資產剝離:
收購
所有收購的購買價格對價主要以現金支付。除非另有説明,所有收購均為 100佔所收購業務的百分比,並在合併現金流量表中報告,扣除所收購現金和現金等值物。
截至2023年9月30日的九個月內,公司完成了 七收購的總成本為美元5,033百萬美元。預計每一筆收購都將增強該公司的產品和服務能力組合,並進一步推進IBM的混合雲和人工智能戰略。
| | | | | | | | |
採辦 | 細分市場 | 收購業務説明 |
第一季度 | | |
| | |
StepZen,Inc. | 軟件 | GraphQL開發人員幫助構建應用程序編程接口(API) |
| | |
資產策略庫(ASL)吸收技術組合 | 軟件 | 工業資產管理數據庫 |
| | |
NS1 | 軟件 | 領先的網絡自動化SaaS解決方案提供商 |
| | |
第二季度 | | |
| | |
阿哈納雲公司 | 軟件 | 基於開源的數據分析解決方案專家 |
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極地安全 | 軟件 | 技術創新者,幫助公司發現、持續監控和保護雲和SaaS應用程序數據 |
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Agyla SAS | 諮詢 | 法國領先的雲平臺工程服務提供商,專注於雲、DevOps和安全 |
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第三季度 | | |
Apptio,Inc. | 軟件 | 領先的財務和運營IT管理和優化軟件提供商,使企業領導者能夠通過技術投資實現更高的業務價值 |
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截至2023年9月30日,公司與2023年某些收購相關的剩餘現金為美元38 百萬,其中大部分預計將於2024年上半年支付。就公司截至2023年9月30日的合併現金流量表而言,與這些收購相關的未匯出現金主要是非現金融資活動。
下表反映了截至2023年9月30日與這些收購相關的購買價格以及由此產生的購買價格分配。
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(百萬美元) | | 攤銷 壽命(以年為單位) | | Apptio,Inc. | | 其他 收購 |
流動資產 | | | | $ | 150 | | | $ | 46 | |
財產、廠房和設備/非流動資產 | | | | 35 | | | 7 | |
無形資產: | | | | | | |
*商譽 | | 不適用 | | 3,552 | | | 301 | |
客户關係 | | 6-10 | | 740 | | | 37 | |
完整的技術 | | 5-7 | | 530 | | | 66 | |
中國的商標 | | 2-5 | | 35 | | | 2 | |
收購的總資產 | | | | $ | 5,042 | | | $ | 458 | |
流動負債 | | | | 255 | | | 26 | |
非流動負債 | | | | 177 | | | 10 | |
承擔的總負債 | | | | $ | 432 | | | $ | 36 | |
購買總價 | | | | $ | 4,610 | | | $ | 423 | |
N/A—不適用
產生的善意主要歸因於所收購業務的集結勞動力,以及將所收購業務整合到公司各種綜合解決方案和服務中預計將實現的協同效應的增加,但兩者均不符合可攤銷無形資產的資格。
Apptio公司- 善意美元3,1801000萬美元和300萬美元3721000萬美元分別分配給軟件和諮詢部門。預計一出於納税的目的,商譽的10%可以扣除。已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用年限為8.6好幾年了。
其他收購-商譽為美元2661000萬,$23百萬美元和美元12100萬美元分別分配給軟件、諮詢和基礎設施部門。預計無商譽的一部分將可在納税時扣除。已確認可攤銷無形資產的整體加權平均使用年限為6.7好幾年了。
已確認的無形資產將在其使用年限內按直線攤銷,這與預計資產經濟效益將隨着時間的推移而消耗的模式大致相同。
收購的資產和承擔的負債的估值可能會進行修訂。如果獲得更多信息,公司可能會在實際可行的情況下,但不晚於收購日期起一年內,進一步修訂收購價格分配;但預計不會發生重大變化。
交易完成-2023年10月,該公司收購了Manta Software,Inc.(MANTA),這是一個世界級的數據沿襲平臺,以補充其在Watsonx.ai、Watsonx.data和Watsonx.治理方面的能力。MANTA將被整合到軟件領域。在財務報表印發之日,MANTA的初始採購會計尚未完成。
資產剝離
Kyndryl的分離-2021年11月3日,該公司完成了其託管基礎設施服務部門的分離,成立了一家新的上市公司,分配80.1Kyndryl Holdings,Inc.(Kyndryl)已發行普通股的百分比按比例分配給IBM股東。該公司保留了19.9分拆後立即持有Kyndryl普通股的百分比。2022年,該公司根據與第三方金融機構的交換協議,完全出售了其在Kyndryl普通股中的留存權益,該協議在分離後12個月內完成。截至2022年11月2日,該公司不是Long持有Kyndryl的所有權權益。
截至2023年9月30日的三個月和九個月的非連續性業務虧損,扣除税款後的淨額為$10百萬美元和美元15分別反映與分離相關的估計數變化以及根據分離和分配協議結算資產和負債所產生的淨影響。截至2022年9月30日的三個月和九個月的非連續性業務收入,扣除税款後的淨額為$18百萬美元和美元16百萬歐元分別反映了上述相同的驅動因素,也反映了Kyndryl歷史上管理的一家合資企業的出售收益,該合資企業在獲得監管部門批准後於2022年第一季度出售給Kyndryl。
其他-公司已完成二2023年第二季度的資產剝離。與這些交易有關的財務條款並不重要。
簽署的交易-2023年8月,IBM和Francisco Partners(統稱為Francisco)的全資子公司Zephy Buyer,L.P.達成了一項最終協議,根據該協議,Francisco將以#美元的價格從IBM手中收購Weather Company的資產。1,100300萬美元,其中包括$250 或有對價,其中2001000萬美元取決於弗朗西斯科是否達到了某些投資回報指標。這些資產在公司的軟件部門中報告,包括天氣公司面向消費者的數字產品、天氣頻道移動和基於雲的數字資產,包括Weather.com、Weather Underround和Storm雷達,以及為其他新興行業提供的廣播、媒體、航空、廣告技術和數據解決方案的企業產品。根據慣例的監管許可和完成條件,這筆交易預計將在2024年第一季度完成。在初步交易完成後,該公司預計將獲得約#美元的現金收益750100萬美元,並將以1美元的形式向Francisco提供賣方融資1001000萬美元貸款,期限為7好幾年了。該公司預計將確認出售的税前收益,其中最終金額尚不確定。
2023年9月30日,該業務符合持有待售分類標準。持有待售資產約為$531 主要包括商譽、預付及其他流動資產、無形資產淨額及廠房、物業及設備淨額約$4501000萬,$501000萬,$201000萬美元和300萬美元11 分別為百萬美元,持待售負債為美元17 百萬美元主要包括遞延收入,已計入公司2023年9月30日的合併資產負債表。
6. 其他(收入)和支出:
其他(收入)和費用的構成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, |
(美元,單位:百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
其他(收入)和費用: | | | | | | | | |
外幣交易損失/(收益)(1) | | $ | (260) | | | $ | (352) | | | $ | (338) | | | $ | (1,021) | |
衍生工具(收益)/虧損(2) | | 316 | | | 189 | | | 315 | | | 730 | |
利息收入 | | (156) | | | (53) | | | (527) | | | (98) | |
淨(收益)/證券和投資資產損失(3) | | (5) | | | (11) | | | 3 | | | 262 | |
退休相關費用/(收入)(4) | | (12) | | | 6,062 | | | (16) | | | 6,455 | |
其他(5) | | (97) | | | (80) | | | (158) | | | (407) | |
其他(收入)和支出合計 | | $ | (215) | | | $ | 5,755 | | | $ | (721) | | | $ | 5,921 | |
(1)該公司使用金融對衝工具來限制與外幣交易相關的特定貨幣風險。對衝計劃不會對衝100%的貨幣風險,而是推遲(而不是消除)貨幣的影響。有關外匯風險的更多信息,請參閲附註16“衍生金融工具”。
(2)上一年包括收益美元3百萬美元,虧損1美元85在截至2022年9月30日的三個月和九個月內,分別就與Kyndryl保留股份相關的現金結算掉期確認了100萬歐元。有關更多信息,請參閲附註16“衍生金融工具”。
(3)上一年包括收益美元11百萬美元,虧損1美元267在截至2022年9月30日的三個月和九個月內,分別就Kyndryl保留股份確認了100萬歐元。有關更多信息,請參閲附註5“收購和剝離”。
(4)上一年包括一次性非現金養老金結算費用#美元5.91000億美元。有關更多信息,請參閲附註18“與退休有關的福利”。
(5)其他主要包括剝離和處置土地/建築物的(收益)/損失。截至2022年9月30日的9個月包括税前收益$2592022年第二季度與IBM醫療保健軟件資產剝離相關的100萬美元。
7. 普通股每股收益/(虧損):
下表提供了截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三個月和九個月普通股基本每股收益和稀釋後每股收益的計算。
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | | | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 |
計算基本每股收益所依據的股票數量: | | | | |
加權平均-期內已發行股份 | | 912,790,387 | | 904,076,831 |
增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份 | | 8,531,982 | | — |
新增-與或有發行股份相關的增量股份 | | 2,350,932 | | — |
計算稀釋後每股收益所依據的股票數量 | | 923,673,300 | | 904,076,831 |
| | | | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 1,714 | | | $ | (3,214) | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | (10) | | | 18 | |
計算每股基本收益的淨利潤/(虧損) | | $ | 1,704 | | | $ | (3,196) | |
| | | | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 1,714 | | | $ | (3,214) | |
適用於或有可發行股份的淨利潤 | | — | | | — | |
計算每股稀釋收益的持續經營業務收入/(虧損) | | $ | 1,714 | | | $ | (3,214) | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額,計算稀釋後每股收益的依據 | | (10) | | | 18 | |
計算每股稀釋收益的淨利潤/(虧損) | | $ | 1,704 | | | $ | (3,196) | |
| | | | |
每股普通股收益/(損失): | | | | |
假設稀釋 | | | | |
持續運營 | | $ | 1.86 | | | $ | (3.55) | |
停產經營 | | (0.01) | | | 0.02 | |
總計 | | $ | 1.84 | | | $ | (3.54) | |
基本信息 | | | | |
持續運營 | | $ | 1.88 | | | $ | (3.55) | |
停產經營 | | (0.01) | | | 0.02 | |
總計 | | $ | 1.87 | | | $ | (3.54) | |
要購買的股票期權536,391股票和840,544截至2023年9月30日和2022年9月30日,已發行股份,但未計入每股稀釋收益的計算,因為相關期間期權的行使價高於普通股的平均市場價格,因此,其影響將具有反稀釋作用。
由於截至2022年9月30日的三個月淨虧損,股票補償計劃下的普通股以及或有可發行的股份存在其他稀釋性潛在股份 6,696,350和2,069,742分別被排除在截至2022年9月30日三個月的每股稀釋盈利/(虧損)的計算之外,因為其影響具有反稀釋性。
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 |
計算基本每股收益所依據的股票數量: | | | | |
加權平均-期內已發行股份 | | 910,057,739 | | 901,621,217 |
增加-基於股票的薪酬計劃下的增量股份 | | 8,241,752 | | — |
新增-與或有發行股份相關的增量股份 | | 2,024,201 | | — |
計算稀釋後每股收益所依據的股票數量 | | 920,323,692 | | 901,621,217 |
| | | | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 4,229 | | | $ | (1,087) | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | (15) | | | 16 | |
計算每股基本收益的淨利潤/(虧損) | | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | |
| | | | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 4,229 | | | $ | (1,087) | |
適用於或有可發行股份的淨利潤 | | — | | | — | |
計算每股稀釋收益的持續經營業務收入/(虧損) | | $ | 4,229 | | | $ | (1,087) | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額,計算稀釋後每股收益的依據 | | (15) | | | 16 | |
計算每股稀釋收益的淨利潤/(虧損) | | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | |
| | | | |
每股普通股收益/(損失): | | | | |
假設稀釋 | | | | |
持續運營 | | $ | 4.59 | | | $ | (1.21) | |
停產經營 | | (0.02) | | | 0.02 | |
總計 | | $ | 4.58 | | | $ | (1.19) | |
基本信息 | | | | |
持續運營 | | $ | 4.65 | | | $ | (1.21) | |
停產經營 | | (0.02) | | | 0.02 | |
總計 | | $ | 4.63 | | | $ | (1.19) | |
要購買的股票期權2,346,268股票和930,788截至2023年9月30日和2022年9月30日,股票(第一、第二和第三季度股票金額的平均值)分別已發行,但未計入每股稀釋收益的計算中,因為相關期間期權的行使價格高於普通股的平均市場價格,因此,其影響將具有反稀釋性。
由於截至2022年9月30日止九個月的淨虧損,股票薪酬計劃下的普通股以及或有可發行的股份存在其他稀釋性的潛在普通股股份 7,530,115和1,899,113分別被排除在截至2022年9月30日止九個月每股稀釋收益/(虧損)的計算之外,因為其影響具有反稀釋性。
8. 金融資產與負債:
公允價值計量
公允價值被定義為在計量日期在市場參與者之間的有序交易中出售一項資產或支付轉移一項負債而收到的價格。該公司根據以下公允價值層次對某些資產和負債進行分類:
•1級–相同資產或負債在活躍市場的報價(未經調整),可在計量日期獲得;
•2級–直接或間接可觀察到的資產或負債的第1級報價以外的投入;以及
•3級–資產或負債的不可觀察的投入。
當可用時,該公司使用活躍市場中未經調整的報價市場價格來衡量公允價值,並將此類項目歸類為1級。如果無法獲得報價市場價格,公允價值基於內部開發的模型,該模型使用當前基於市場的或獨立來源的市場參數,如利率和匯率。使用內部生成的模型進行估值的項目根據對估值有重要意義的最低級別的投入或價值驅動因素進行分類。
公允價值的確定考慮了各種因素,包括利率、收益率曲線和金融工具的時間價值。對於衍生品和債務證券,該公司使用貼現現金流分析,使用與工具期限相稱的貼現率。
在確定金融工具的公允價值時,該公司考慮對使用下述方法計算的“基本估值”進行某些市場估值調整,以確定市場參與者在確定公允價值時將考慮的幾個參數:
•交易對手信用風險調整適用於金融工具,並考慮信用違約掉期市場觀察到的交易對手的實際信用風險,以確定該工具的真實公允價值。
•在按公允價值評估所有負債時,採用信用風險調整是為了反映公司自身的信用風險。該方法與制定交易對手信用風險調整時採用的方法一致,但納入了公司自身在信用違約掉期市場中觀察到的信用風險。
該公司主要持有被指定為可供出售的定期存款、定期存單和美國政府債券的投資。該公司現金和債務投資組合的主要目標是通過投資於具有高評級交易對手的流動性極高的投資證券來保護本金。
該公司的標準做法是持有所有被歸類為可供出售的債務證券投資,直到到期。不是截至2023年9月30日的三個月和九個月,沒有記錄信貸損失減值和重大非信貸減值。
某些非金融資產,如物業、廠房及設備、經營性使用權資產、商譽及無形資產,如被視為減值,亦須按非經常性公允價值計量。用於非金融資產的減值模型取決於資產類型。截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的三個月和九個月,非金融資產沒有重大減值。
下表列出了公司於2023年9月30日和2022年12月31日按公允價值經常性計量的金融資產和金融負債。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 公允價值 層次結構 水平 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
(百萬美元) | | | 資產(5) | | 負債(6) | | 資產(5) | | 負債(6) |
現金等價物:(1) | | | | | | | | | | |
定期存款和定期存單(2) | | 2 | | $ | 3,765 | | | 不適用 | | $ | 3,712 | | | 不適用 |
貨幣市場基金 | | 1 | | 212 | | | 不適用 | | 306 | | | 不適用 |
現金等價物合計 | | | | $ | 3,977 | | | 不適用 | | $ | 4,018 | | | 不適用 |
股權投資 | | 1 | | 2 | | | 不適用 | | — | | | 不適用 |
債務證券-流動 (2)(3) | | 2 | | 3,721 | | | 不適用 | | 852 | | | 不適用 |
債務證券-非流動 (2)(4) | | 2,3 | | 33 | | | 不適用 | | 31 | | | 不適用 |
指定為對衝工具的衍生工具: | | | | | | | | | | |
利率合約 | | 2 | | 0 | | | 579 | | | 3 | | | 336 | |
外匯合約 | | 2 | | 420 | | | 185 | | | 184 | | | 674 | |
未被指定為對衝工具的衍生工具: | | | | | | | | | | |
外匯合約 | | 2 | | 12 | | | 45 | | | 42 | | | 16 | |
股權合同 | | 2 | | 0 | | | 55 | | | 49 | | | 8 | |
總計 | | | | $ | 8,164 | | | $ | 864 | | | $ | 5,179 | | | $ | 1,034 | |
(1)包括在綜合資產負債表中的現金和現金等價物內。
(2)賬面價值接近公允價值的可供出售的債務證券。
(3)在合併資產負債表中有價證券中報告的定期存款和美國國庫券。2023年9月30日的餘額包括2023年第一季度債務發行的部分收益。有關更多信息,請參閲註釋12“借用”。
(4)包括與在綜合資產負債表中的投資和各種資產中報告的私人公司投資有關的無形活動。
(5)截至2023年9月30日合併資產負債表中預付費用和其他流動資產以及投資和臨時資產中包含的衍生資產毛餘額為美元431百萬美元和美元1於2022年12月31日,本集團的資產及負債分別為271百萬美元和美元7分別為100萬美元。
(6)截至2023年9月30日,合併資產負債表中其他應計費用和負債以及其他負債中包含的衍生負債毛餘額為美元171百萬美元和美元693於2022年12月31日,本集團的資產及負債分別為546百萬美元和美元488分別為100萬美元。
N/A—不適用
不以公允價值計量的金融資產和負債
短期應收賬款和應付賬款
短期應收賬款(不包括長期應收賬款的當期部分)和其他投資是賬面價值接近公允價值的金融資產。應付賬款、其他應計費用和短期債務(不包括長期債務的當前部分)為賬面價值接近公允價值的金融負債。如果在財務報表中按公允價值計量,這些金融工具將被歸類為公允價值等級中的第3級,但短期債務除外,它將被歸類為第2級。
貸款和長期貸款
公允價值基於貼現未來現金流量,使用向具有相似信用評級且剩餘期限相同的客户提供的類似貸款提供的當前利率。於2023年9月30日和2022年12月31日,貸款和長期應收賬款的公允價值與估計公允價值之間的差異並不重大。如果在財務報表中按公允價值計量,則這些金融工具將被分類為公允價值層級中的第3級。
長期債務
上市交易長期債務的公允價值是基於在活躍的市場上作為資產交易的相同負債的報價市場價格。對於無法獲得報價市場價格的其他長期債務(包括長期融資租賃負債),使用預期現值技術估計公允價值,該技術使用公司目前可用於類似期限和剩餘期限的債務的利率。長期債務的賬面金額為#美元。48,828百萬美元和美元46,189估計公允價值為44,264百萬美元和美元42,5142023年9月30日和2022年12月31日分別為100萬。如果在財務報表中以公允價值計量,長期債務(包括當前部分)將被歸類為公允價值層次結構中的第二級。
9. Oracle Finding Receivables:
融資應收賬款主要包括客户貸款和分期付款應收賬款(貸款)、銷售型和直接融資租賃投資(統稱為客户融資應收賬款)和商業融資應收賬款。貸款主要提供給客户,為購買硬件、軟件和服務提供資金。這些融資安排的付款條件是七年了。對銷售型和直接融資租賃的投資主要與公司的基礎設施產品有關,條款一般為二至六年。商業融資應收賬款包括持有以供投資和持有以供銷售的應收款,主要涉及IBM產品經銷商和再營銷者的營運資金融資。營運資金融資的支付條件一般為30至90幾天。
該公司融資應收賬款的構成摘要如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 客户融資應收賬款 | | | | | | |
| | 客户貸款和分期付款應收賬款 | | 銷售型投資和直接融資 | | | | |
| | | | 商業融資應收賬款 | | |
(百萬美元) | | | | 被扣留 | | 被扣留 | | |
2023年9月30日 | | (貸款) | | 租契 | | 投資 | | 銷售 * | | 總計 |
融資應收賬款毛額 | | $ | 6,398 | | | $ | 3,628 | | | $ | 313 | | | $ | 593 | | | $ | 10,932 | |
非勞動收入 | | (406) | | | (355) | | | — | | | — | | | (761) | |
未擔保剩餘價值 | | — | | | 403 | | | — | | | — | | | 403 | |
攤銷成本 | | $ | 5,992 | | | $ | 3,676 | | | $ | 313 | | | $ | 593 | | | $ | 10,573 | |
信貸損失準備 | | (95) | | | (59) | | | (5) | | | — | | | (159) | |
融資應收賬款總額,淨額 | | $ | 5,897 | | | $ | 3,617 | | | $ | 308 | | | $ | 593 | | | $ | 10,414 | |
當前部分 | | $ | 3,337 | | | $ | 1,387 | | | $ | 308 | | | $ | 593 | | | $ | 5,625 | |
非流動部分 | | $ | 2,560 | | | $ | 2,230 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4,789 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 客户融資應收賬款 | | | | | | |
| | 客户貸款和分期付款應收賬款 | | 銷售型投資和直接融資 | | | | | | |
| | | | 商業融資應收賬款 | | |
(百萬美元) | | | | 被扣留 | | 被扣留 | | |
2022年12月31日 | | (貸款) | | 租契 | | 投資 | | 銷售 * | | 總計 |
融資應收賬款毛額 | | $ | 8,875 | | | $ | 4,023 | | | $ | 299 | | | $ | 939 | | | $ | 14,136 | |
非勞動收入 | | (439) | | | (351) | | | — | | | — | | | (790) | |
未擔保剩餘價值 | | — | | | 422 | | | — | | | — | | | 422 | |
攤銷成本 | | $ | 8,437 | | | $ | 4,094 | | | $ | 299 | | | $ | 939 | | | $ | 13,769 | |
信貸損失準備 | | (108) | | | (60) | | | (5) | | | — | | | (173) | |
融資應收賬款總額,淨額 | | $ | 8,329 | | | $ | 4,034 | | | $ | 293 | | | $ | 939 | | | $ | 13,596 | |
當前部分 | | $ | 5,073 | | | $ | 1,485 | | | $ | 293 | | | $ | 939 | | | $ | 7,790 | |
非流動部分 | | $ | 3,256 | | | $ | 2,549 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,806 | |
*分類為持作出售的應收賬款的公允價值接近公允價值。
該公司長期以來的做法是,在某些情況下采取緩解措施,將信用風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權擔保借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。應收賬款的出售安排也在正常業務過程中作為公司現金和流動資金管理的一部分使用。
作為擔保借款抵押品的融資應收款為#美元。2941000萬美元和300萬美元349分別為2023年9月30日和2022年12月31日。這些借款包括在附註12“借款”中。
金融資產的轉移
該公司與第三方投資者有一項現有協議,將以循環方式出售IBM短期商業融資應收賬款。此外,該公司與第三方金融機構訂立協議,出售若干客户融資應收賬款,包括貸款及租賃應收賬款,以換取現金收益。截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月,沒有重大客户融資應收賬款轉移。
下表列出了已轉讓的商業融資應收賬款總額。
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
商業融資應收賬款: | | | | |
期內轉賬的應收款 | | $ | 6,453 | | | $ | 6,091 | |
期末未收回應收款* | | $ | 836 | | | $ | 816 | |
*在出售並從綜合資產負債表中取消確認的商業融資應收賬款總額中,截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月,提交的金額仍未從業務夥伴那裏收回。
這些應收款的轉讓符合真實銷售的條件,因此減少了融資應收款。銷售所得現金收入計入經營活動的現金流。截至2023年、2023年和2022年9月30日的9個月,與商業金融應收賬款轉讓相關的淨虧損(包括費用)為#美元。691000萬美元和300萬美元381000萬美元,並計入綜合收益表中的其他(收入)和費用。
按投資組合細分的應收賬款融資
下表列出了客户融資應收賬款在2023年9月30日和2022年12月31日的攤餘成本基礎,進一步細分為三類別:美洲、歐洲/中東/非洲(EMEA)和亞太地區。商業融資應收款組合分部不包括在以下各節的表格中,因為應收款是短期性質的,目前估計的損失風險和對公司財務業績的影響並不重大。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | | | |
於二零二三年九月三十日: | | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 | | 總計 |
攤銷成本 | | $ | 5,841 | | | $ | 2,636 | | | $ | 1,190 | | | $ | 9,668 | |
信貸損失準備: | | | | | | | | |
2023年1月1日期初餘額 | | $ | 88 | | | $ | 60 | | | $ | 20 | | | $ | 168 | |
核銷 | | $ | (9) | | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | (9) | |
復甦 | | 0 | | | 0 | | | 3 | | | 3 | |
增編/(釋放) | | 6 | | | (14) | | | (4) | | | (11) | |
其他* | | 6 | | | (1) | | | (1) | | | 3 | |
2023年9月30日期末餘額 | | $ | 92 | | | $ | 44 | | | $ | 18 | | | $ | 154 | |
*主要代表翻譯調整。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | | | |
2022年12月31日: | | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 | | 總計 |
攤銷成本 | | $ | 7,281 | | | $ | 3,546 | | | $ | 1,704 | | | $ | 12,531 | |
信貸損失準備: | | | | | | | | |
2022年1月1日期初餘額 | | $ | 111 | | | $ | 61 | | | $ | 23 | | | $ | 195 | |
核銷 | | $ | (20) | | | $ | (3) | | | $ | (2) | | | $ | (25) | |
復甦 | | 1 | | | 0 | | | 4 | | | 5 | |
增編/(釋放) | | (5) | | | 6 | | | (4) | | | (3) | |
其他* | | 2 | | | (5) | | | (2) | | | (4) | |
截至2022年12月31日的期末餘額 | | $ | 88 | | | $ | 60 | | | $ | 20 | | | $ | 168 | |
*主要代表翻譯調整。
在確定備抵時,應收融資賬款會按個人或集體的方式進行評估。有關公司確定信用損失撥備的政策,請參閲公司2022年年度報告中的註釋A“重大會計政策”。
逾期融資
公司彙總了有關客户融資應收款的攤餘成本基礎的信息,包括賬齡超過90天且仍應計的攤餘成本、賬齡超過90天且仍應計的已開票發票以及未應計的攤餘成本。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 總計 攤銷 成本 | | 攤銷 成本 > 90天 * | | 攤銷 成本 > 90天和 累積 * | | 已計費 發票 > 90天和 應計 | | 攤銷 成本 不 累積 ** |
於二零二三年九月三十日: | | | | | |
美洲 | | $ | 5,841 | | | $ | 101 | | | $ | 33 | | | $ | 7 | | | $ | 70 | |
歐洲、中東和非洲地區 | | 2,636 | | | 34 | | | 4 | | | 1 | | | 30 | |
亞太地區 | | 1,190 | | | 17 | | | 1 | | | 1 | | | 15 | |
客户融資應收賬款總額 | | $ | 9,668 | | | $ | 152 | | | $ | 37 | | | $ | 9 | | | $ | 115 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 總計 攤銷 成本 | | 攤銷 成本 > 90天 * | | 攤銷 成本 > 90天和 累積 * | | 已計費 發票 > 90天和 應計 | | 攤銷 成本 不 累積 ** |
2022年12月31日: | | | | | |
美洲 | | $ | 7,281 | | | $ | 272 | | | $ | 198 | | | $ | 22 | | | $ | 74 | |
歐洲、中東和非洲地區 | | 3,546 | | | 52 | | | 8 | | | 1 | | | 46 | |
亞太地區 | | 1,704 | | | 20 | | | 3 | | | 1 | | | 17 | |
客户融資應收賬款總額 | | $ | 12,531 | | | $ | 344 | | | $ | 208 | | | $ | 23 | | | $ | 137 | |
*在合同層面,其中包括賬齡超過90天的融資應收賬款的已開票和未開票總額。
**未應計攤銷成本中,有相關備抵為美元1121000萬美元和300萬美元122 2023年9月30日和2022年12月31日分別為百萬。截至2023年9月30日的三個月和九個月,這些應收賬款確認的融資收入分別並不重大。
信用質量指標
該公司的信用質量指標基於評級機構的數據、公開的信息和客户提供的信息,根據相對風險水平定期進行審查。由此產生的指標是一個映射到穆迪投資者服務信用評級的數字評級系統,如下所示。在確定客户信用評級時,該公司使用穆迪提供的信息作為眾多信息之一。客户的信用質量根據這些指標進行評估,並被賦予相同的風險評級,無論應收賬款是租賃還是貸款。
下表分別列出了2023年9月30日和2022年12月31日按信用質量指標列出的客户融資應收賬款的攤銷成本基礎。信用質量指標從Aaa到Baa 3的貸款被視為投資級別。所有其他均被視為非投資級。信用質量指標反映了客户採取的減輕信用增強行動,從而降低了IBM的風險。截至2023年9月30日,按年份劃分的總核銷額並不重大。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 |
於二零二三年九月三十日: | | Aaa -Baa 3 | | Ba1 - C | | Aaa -Baa 3 | | Ba1 - C | | Aaa -Baa 3 | | Ba1 - C |
年份: | | | | | | | | | | | | |
2023 | | $ | 1,242 | | | $ | 718 | | | $ | 385 | | | $ | 384 | | | $ | 281 | | | $ | 59 | |
2022 | | 1,962 | | | 307 | | | 737 | | | 395 | | | 381 | | | 45 | |
2021 | | 780 | | | 160 | | | 290 | | | 94 | | | 120 | | | 43 | |
2020 | | 283 | | | 120 | | | 120 | | | 73 | | | 105 | | | 26 | |
2019 | | 124 | | | 33 | | | 66 | | | 45 | | | 52 | | | 10 | |
2018年及更早版本 | | 58 | | | 54 | | | 16 | | | 32 | | | 46 | | | 21 | |
總計 | | $ | 4,449 | | | $ | 1,393 | | | $ | 1,613 | | | $ | 1,023 | | | $ | 986 | | | $ | 204 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 美洲 | | 歐洲、中東和非洲地區 | | 亞太地區 |
2022年12月31日: | | Aaa -Baa 3 | | Ba1 - C | | Aaa -Baa 3 | | Ba1 - C | | Aaa -Baa 3 | | Ba1 - C |
年份: | | | | | | | | | | | | |
2022 | | $ | 3,316 | | | $ | 1,097 | | | $ | 1,447 | | | $ | 704 | | | $ | 799 | | | $ | 96 | |
2021 | | 1,197 | | | 323 | | | 451 | | | 159 | | | 203 | | | 65 | |
2020 | | 559 | | | 217 | | | 258 | | | 158 | | | 210 | | | 49 | |
2019 | | 251 | | | 91 | | | 161 | | | 99 | | | 127 | | | 22 | |
2018 | | 128 | | | 26 | | | 42 | | | 16 | | | 84 | | | 21 | |
2017年及之前的版本 | | 32 | | | 45 | | | 14 | | | 38 | | | 12 | | | 17 | |
總計 | | $ | 5,482 | | | $ | 1,800 | | | $ | 2,373 | | | $ | 1,173 | | | $ | 1,434 | | | $ | 269 | |
修改和問題債務重組
截至2023年9月30日的九個月內,由於財務困難,該公司沒有進行任何重大修改。截至2022年12月31日止年度,該公司沒有進行任何重大問題債務重組。
10. 租約:
作為出租人對租賃的會計處理
下表列出了綜合損益表中與出租人活動有關的數額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
租賃收入— 銷售型和直接融資租賃: | | | | | | | | |
銷售型租賃售價 | | $ | 190 | | | $ | 99 | | | $ | 528 | | | $ | 888 | |
減:基礎資產的公允價值 * | | (42) | | | (57) | | | (133) | | | (195) | |
毛利 | | $ | 148 | | | $ | 43 | | | $ | 395 | | | $ | 693 | |
應收租賃利息收入 | | 58 | | | 54 | | | 176 | | | 144 | |
銷售類型和直接融資租賃收入總額 | | $ | 206 | | | $ | 97 | | | $ | 571 | | | $ | 838 | |
租賃收入—經營租約 | | 20 | | | 29 | | | 71 | | | 86 | |
可變租賃收入 | | 12 | | | 19 | | | 47 | | | 75 | |
租賃總收入 | | $ | 238 | | | $ | 145 | | | $ | 689 | | | $ | 998 | |
*不包括無保證剩餘價值。
11. 無形資產,包括善意:
無形資產
下表按主要資產類別列出了公司的無形資產餘額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年9月30日 |
(百萬美元) | | 總運載量 金額 | | 累計 攤銷 | | 淨載運 金額* |
無形資產類別: | | | | | | |
大寫軟件 | | $ | 1,606 | | | $ | (734) | | | $ | 872 | |
客户關係 | | 8,946 | | | (3,253) | | | 5,693 | |
成套技術 | | 5,630 | | | (2,321) | | | 3,309 | |
專利/商標 | | 1,805 | | | (404) | | | 1,401 | |
其他 ** | | 17 | | | (15) | | | 2 | |
總計 | | $ | 18,004 | | | $ | (6,726) | | | $ | 11,278 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 |
(百萬美元) | | 總運載量 金額 | | 累計 攤銷 | | 淨載運 金額* |
無形資產類別: | | | | | | |
大寫軟件 | | $ | 1,650 | | | $ | (705) | | | $ | 945 | |
客户關係 | | 8,559 | | | (2,951) | | | 5,608 | |
成套技術 | | 5,220 | | | (2,045) | | | 3,175 | |
專利/商標 | | 2,140 | | | (688) | | | 1,452 | |
其他 ** | | 19 | | | (15) | | | 4 | |
總計 | | $ | 17,588 | | | $ | (6,404) | | | $ | 11,184 | |
*截至2023年9月30日和2022年12月31日的金額包括無形資產淨餘額減少美元411000萬美元和300萬美元198 由於外幣兑換,分別為百萬美元。
**其他無形資產主要是收購的專有和非專有業務流程、方法和系統。
無形資產淨資產增加美元942023年前9個月增加了100萬美元,主要是由於增加了收購的無形資產100萬美元1,406百萬,主要與收購Apptio,Inc.有關本季度和資本化軟件,部分被無形資產攤銷抵消。無形資產攤銷費用總額為美元5721000萬美元和300萬美元1,676 2023年第三季度和前9個月分別為100萬美元,而美元5771000萬美元和300萬美元1,828 2022年第三季度和前9個月分別為00萬美元。2023年前9個月,公司退休了美元1,327 已完全攤銷的無形資產百萬美元,這對總資產的總資產和累計攤銷產生了影響。
截至2023年9月30日,目前記錄在合併資產負債表中的與無形資產相關的未來攤銷費用估計如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 大寫 軟件 | | 後天 無形資產 | | 總計 |
2023年剩餘時間 | | $ | 156 | | | $ | 430 | | | $ | 585 | |
2024 | | 448 | | | 1,703 | | | 2,151 | |
2025 | | 213 | | | 1,684 | | | 1,897 | |
2026 | | 55 | | | 1,661 | | | 1,716 | |
2027 | | — | | | 1,642 | | | 1,642 | |
此後 | | — | | | 3,285 | | | 3,285 | |
商譽
截至2023年9月30日止九個月及截至2022年12月31日止年度,按分部劃分的善意餘額變化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 天平 | | 商譽 加法 | | 購買 價格 調整 | | | | 外國 貨幣 翻譯 以及其他 調整* | | 天平 |
細分市場 | | 1/1/2023 | | | | 資產剝離 | | | 9/30/2023 |
軟件 | | $ | 43,657 | | | $ | 3,447 | | | $ | (7) | | | $ | — | | | $ | (173) | | | $ | 46,923 | |
諮詢 | | 7,928 | | | 395 | | | 6 | | | — | | | (26) | | | 8,302 | |
基礎設施 | | 4,363 | | | 12 | | | — | | | — | | | (5) | | | 4,370 | |
其他 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
總計 | | $ | 55,949 | | | $ | 3,854 | | | $ | (1) | | | $ | — | | | $ | (205) | | | $ | 59,596 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 天平 | | 商譽 加法 | | 購買 價格 調整 | | | | 外國 貨幣 翻譯 以及其他 調整* | | 天平 |
細分市場 | | 1/1/2022 | | | | 資產剝離 | | | 12/31/2022 |
軟件 | | $ | 43,966 | | | $ | 568 | | | $ | (118) | | | $ | — | | | $ | (760) | | | $ | 43,657 | |
諮詢 | | 6,797 | | | 1,366 | | | (42) | | | — | | | (192) | | | 7,928 | |
基礎設施 | | 4,396 | | | — | | | — | | | (1) | | | (32) | | | 4,363 | |
其他 ** | | 484 | | | — | | | — | | | (484) | | | — | | | — | |
總計 | | $ | 55,643 | | | $ | 1,934 | | | $ | (159) | | | $ | (485) | | | $ | (984) | | | $ | 55,949 | |
*主要由外幣兑換驅動。
**該公司於2022年第二季度終止確認與剝離其醫療保健軟件資產相關的善意。
有幾個不是2023年前9個月或2022年全年記錄的不良損失,公司已 不是累計減損損失。2023年前9個月和2022年全年記錄的採購價格調整與仍受測量期約束的收購有關,該測量期於收購日期起12個月或信息可用時(以較早者為準)結束。2023年前9個月記錄的淨購買價格調整並不重大。2022年記錄的淨購買價格調整主要與與Turbonomic收購相關的遞延所得税資產和負債有關。
12. 借款:
短期債務
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
短期貸款 | | $ | 13 | | | $ | 8 | |
長期債務— 當前期限 | | 6,400 | | | 4,751 | |
總計 | | $ | 6,414 | | | $ | 4,760 | |
短期貸款加權平均利率為 1.8百分比和7.62023年9月30日和2022年12月31日分別為%。
長期債務
互換前借款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 天平 | | 天平 |
(百萬美元) | | 到期日 | | 9/30/2023 | | 12/31/2022 |
美元債務(2023年9月30日加權平均利率):* | | | | | | |
2.4% | | 2023 | | $ | 2 | | | $ | 1,529 | |
3.3% | | 2024 | | 5,004 | | | 5,009 | |
5.1% | | 2025 | | 1,602 | | | 1,603 | |
3.5% | | 2026 | | 5,201 | | | 4,351 | |
3.1% | | 2027 | | 3,620 | | | 3,620 | |
5.0% | | 2028 | | 1,313 | | | 313 | |
3.5% | | 2029 | | 3,250 | | | 3,250 | |
2.0% | | 2030 | | 1,350 | | | 1,350 | |
4.4% | | 2032 | | 1,850 | | | 1,850 | |
4.8% | | 2033 | | 750 | | | — | |
8.0% | | 2038 | | 83 | | | 83 | |
4.5% | | 2039 | | 2,745 | | | 2,745 | |
2.9% | | 2040 | | 650 | | | 650 | |
4.0% | | 2042 | | 1,107 | | | 1,107 | |
7.0% | | 2045 | | 27 | | | 27 | |
4.7% | | 2046 | | 650 | | | 650 | |
4.3% | | 2049 | | 3,000 | | | 3,000 | |
3.0% | | 2050 | | 750 | | | 750 | |
4.2% | | 2052 | | 1,400 | | | 1,400 | |
5.1% | | 2053 | | 650 | | | — | |
7.1% | | 2096 | | 316 | | | 316 | |
| | | | $ | 35,321 | | | $ | 33,605 | |
其他貨幣(2023年9月30日加權平均利率,括號內):* | | | | | | |
歐元(1.8%) | | 2024–2043 | | $ | 18,512 | | | $ | 17,087 | |
英鎊(4.9%) | | 2038 | | 915 | | | — | |
日元(0.5%) | | 2024–2028 | | 1,182 | | | 694 | |
其他(15.1%) | | 2023–2026 | | 310 | | | 361 | |
| | | | $ | 56,240 | | | $ | 51,747 | |
融資租賃義務(4.3%) | | 2023–2030 | | 303 | | | 239 | |
| | | | $ | 56,542 | | | $ | 51,986 | |
減去:未攤銷淨折扣 | | | | 846 | | | 835 | |
減去:未攤銷債務淨髮行成本 | | | | 157 | | | 138 | |
加:公允價值調整 ** | | | | (311) | | | (73) | |
| | | | $ | 55,228 | | | $ | 50,940 | |
減:當前到期日 | | | | 6,400 | | | 4,751 | |
總計 | | | | $ | 48,828 | | | $ | 46,189 | |
*包括票據、債券、銀行貸款和有擔保借款。
**公司固定利率債務中被對衝的部分反映在合併資產負債表中,金額等於債務的公允價值調整的總和,公允價值調整代表因基準利率變動而導致的對衝債務的公允價值變化。
該公司管理其債務證券的契約和其各種信貸安排都包含重要的契約,這些契約規定公司有義務迅速支付本金和利息,將有擔保的債務總額限制在10公司合併的有形資產淨值的百分比,並限制公司合併或合併的能力,除非滿足某些條件。信貸安排還包括關於公司綜合淨利息支出比率的契約,該比率不能低於2.20至1.0,以及關於其他至少#美元違約債務的交叉違約撥備500百萬美元。
該公司遵守其債務契約,並向貸方提供定期認證。未能遵守其債務契約可能構成該等條款適用的債務的違約事件。如果發生某些違約事件,該違約事件所適用的債務的本金和利息將立即到期並支付。
2023年第一季度,該公司發行了美元0.7十億日元浮動利率銀團銀行貸款,期限為 5年數;美元4.610億歐元固定利率票據,分批發行,到期日從4至20年限和息票範圍從3.375百分比至4百分比; $0.910億英鎊固定利率票據,到期日為15幾年的時間和一張4.875百分比; 及$3.2510億美元固定利率票據,分批發行,到期日從3至30年限和息票範圍從4.5至5.1百分比。
截至2023年9月30日,未償長期債務的掉期前年度合同義務如下:
| | | | | | | | |
(百萬美元) | | 總計 |
2023年剩餘時間 | | $ | 75 | |
2024 | | 6,368 | |
2025 | | 4,912 | |
2026 | | 5,570 | |
2027 | | 5,772 | |
此後 | | 33,845 | |
總計 | | $ | 56,542 | |
債務利息
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 |
融資成本 | | $ | 255 | | | $ | 264 | |
利息支出 | | 1,202 | | | 903 | |
利息資本化 | | 7 | | | 4 | |
已支付和累計的利息總額 | | $ | 1,464 | | | $ | 1,170 | |
信用額度
該公司有一美元2.5十億三年制信貸協議和一美元7.5十億五年制信貸協議(以下簡稱信貸協議),到期日分別為2026年6月20日和2028年6月22日. 信貸協議允許該公司及其附屬借款人借入最多#美元10以循環為基礎的10億美元。截至2023年9月30日,有不是公司或其子公司在這些信貸安排下的借款。
13. 承諾:
該公司向第三方實體提供的擴展信貸額度包括未使用的美元1.510億美元1.62023年9月30日和2022年12月31日分別為10億美元。這些資金中的一部分可提供給公司的業務夥伴,以支持其營運資金需求。此外,該公司已承諾為其客户提供與客户購買協議相關的未來融資,金額為#美元。1.510億美元2.12023年9月30日和2022年12月31日分別為10億美元。未來融資承諾減少的主要原因是本年度服務業融資減少。該公司使用與承諾組合一致的撥備方法對這些安排的撥備進行集體評估。請參閲附註A,“重大會計
有關更多信息,請參閲公司2022年年度報告中的政策。這些承諾的準備金記在綜合資產負債表的其他負債中,在2023年9月30日不是實質性的。
該公司已應用了要求擔保人披露某些類型擔保的指南,即使要求擔保人履行義務的可能性很小。以下是公司作為擔保人的安排的描述。
該公司是各種協議的當事方,根據這些協議,它有義務就某些事項向另一方進行賠償。通常,這些義務是在公司簽訂合同的情況下產生的,根據合同,公司通常同意使一方免受因違反陳述和契諾而產生的損失,這些損失與出售資產的所有權、某些知識產權、特定的環境問題、第三方履行非金融合同義務和某些所得税等事項有關。在上述每一種情況下,公司付款的條件是另一方根據特定合同中規定的程序提出索賠,這些程序通常允許公司對另一方的索賠提出質疑。雖然賠償條款通常不包括公司付款的合同最高限額,但公司在這些協議下的義務可能在時間和/或索賠性質方面受到限制,在某些情況下,公司可能向第三方追償公司支付的某些款項。
由於公司債務的條件性質以及每項特定協議所涉及的獨特事實和情況,無法預測這些或類似協議下未來可能支付的最高金額。從歷史上看,公司根據這些協議支付的款項對公司的業務、財務狀況或經營結果沒有實質性影響。
此外,該公司還為某些貸款和財務承諾提供擔保。這些財務擔保項下的最高潛在未來付款以及2023年9月30日和2022年12月31日合併資產負債表中確認的這些擔保的公允價值並不重大。
下表列出了公司在合併資產負債表中的其他應計費用和負債以及其他負債中包括的標準保證和在綜合資產負債表中的遞延收入中包含的延長保證合同的保證責任的變化。
標準保修責任
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
1月1日的餘額 | | $ | 79 | | | $ | 77 | |
本期應計收益 | | 53 | | | 58 | |
應計調整以反映實際經驗 | | (14) | | | (1) | |
已招致的費用 | | (64) | | | (62) | |
9月30日的餘額 | | $ | 54 | | | $ | 72 | |
延長保修責任
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 |
1月1日的餘額 | | $ | 272 | | | $ | 350 | |
新延長保修合同的遞延收入 | | 55 | | | 103 | |
遞延收入攤銷 | | (122) | | | (148) | |
其他* | | (4) | | | (21) | |
9月30日的餘額 | | $ | 201 | | | $ | 284 | |
當前部分 | | $ | 119 | | | $ | 139 | |
非流動部分 | | $ | 82 | | | $ | 145 | |
*其他主要包括外幣換算調整。
14. 意外情況:
作為一家擁有大量員工的公司,其客户超過175IBM作為原告或被告參與了在其正常業務過程中不時出現的各種持續索賠、要求、訴訟、調查、税務事宜和法律程序,這些索賠、要求、訴訟、調查、税務事項和法律程序在其正常業務過程中不時出現。該公司是信息技術行業的領先者,因此一直並將繼續受到挑戰其知識產權及其相關產品和產品的索賠,包括侵犯版權和專利以及侵犯商業祕密和其他知識產權的索賠。此外,該公司還通過許可證談判、訴訟或其他方式,針對侵權行為強制執行自己的知識產權。此外,鑑於網絡安全、隱私和數據保護法律、法規和威脅行為者的外部環境迅速變化,該公司及其客户一直並將繼續受到不同司法管轄區的訴訟或訴訟。此外,對於IBM這樣的範圍和規模的公司來説,該公司是各種司法管轄區涉及廣泛勞工和就業問題(包括與有爭議的就業決定、特定國家的勞工和就業法律以及公司的養老金、退休和其他福利計劃有關的事項)的訴訟和訴訟的當事方,以及與合同、產品責任、證券、外國業務、競爭法和環境事項有關的訴訟。這些訴訟可能由許多不同的各方發起,包括競爭對手、客户、現任或前任僱員、政府和監管機構、股東和公司業務所在地的代表。該公司參與的一些訴訟可能涉及特別複雜的技術問題,而根據產生這些問題的不同法域的法律,一些訴訟可能會提出新的問題。
公司記錄了一項關於索賠、訴訟、調查或法律程序的準備金,如果很可能已經發生了責任,並且損失的金額可以合理地估計。任何已記錄的負債,包括截至2023年9月30日的季度此類負債的任何變化,對合並財務報表都不是實質性的。
根據相關會計指引,本公司披露重大損失的可能性至少在合理範圍內的事項。此外,該公司還根據其對其他事項和定性因素的考慮披露事項,包括行業內其他公司的經驗,以及投資者、客户和員工關係的考慮。
關於本文討論的某些索賠、訴訟、調查和訴訟,該公司目前認為,考慮到程序地位、法院裁決和/或公司在這些事項上的抗辯能力,發生任何重大損失的可能性微乎其微。對於本説明中討論的其餘索賠、訴訟、調查和訴訟程序,除非本文特別討論,否則公司無法提供合理可能的損失或損失範圍的估計,包括超過應計金額的損失,原因如下。索賠、訴訟、調查和訴訟程序本質上是不確定的,無法預測這些事項的最終結果。該公司的經驗是,針對它的訴訟中要求的損害金額是不可靠的,與可能的結果無關,因此不是該公司潛在責任的有意義的指標。此外,由於與這些索賠、訴訟、調查和訴訟有關的許多其他因素,包括對所涉事項的程序地位的考慮、複雜或新穎的法律理論的存在和/或對該事項重要的信息的不斷髮現和發展,公司無法提供這樣的估計。該公司至少每季度審查索賠、訴訟、調查和訴訟程序,並就記錄或調整撥備並披露合理可能的損失或損失範圍(單獨或總體)做出決定,以反映和解討論、發現、程序性和實質性裁決、律師審查以及與特定事項相關的其他信息的影響和狀況。
在任何申索、訴訟、調查或法律程序中最終確定的任何損失、損害或補救措施是否會合理地對公司的業務、財務狀況、經營結果或現金流產生重大影響,將取決於多個變量,包括:該等損失或損害賠償的時間和數額;任何該等補救措施的結構和類型;任何該等損失、損害賠償或補救措施在綜合財務報表中可能產生的影響的重大程度;以及可能導致額外因素的特定事項的獨特事實和情況。雖然該公司將繼續積極為自己辯護,但在任何特定時期,公司的業務、財務狀況、運營結果或現金流可能會因上述一項或多項問題的解決而受到影響。
以下是涉及該公司的更重要法律事項的摘要。
2021年6月8日,IBM在紐約州最高法院起訴GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.),指控其與GlobalFoundries U.S.Inc.(簡稱GlobalFoundries U.S.Inc.)就IBM研究、開發和製造先進半導體芯片的長期戰略關係存在欺詐和違約行為。廣發逃避了其義務,IBM現在正在提起訴訟,要求追回支付給廣發的金額以及其他補償性和懲罰性損害賠償,總額超過美元。1.5十億美元。2021年9月14日,法院對廣發的駁回動議作出裁決。2022年4月7日,上訴庭一致推翻了下級法院駁回IBM欺詐指控的裁決。IBM對違反合同、承諾禁止反言和欺詐的索賠正在進行中。
2022年6月2日,美國紐約南區地區法院提起了一項可能的集體訴訟,指控IBM養老金計劃使用過時的精算表,違反了1974年《僱員退休收入保障法》,錯誤地計算了某些聯合和遺屬年金養老金。IBM、計劃管理委員會和IBM養老金計劃被列為被告。
正如Kyndryl Form 10和隨後的Kyndryl公開文件中披露的那樣,2017年,BMC Software,Inc.(BMC)在美國德克薩斯州南區地區法院對IBM提起訴訟,涉及IBM前託管基礎設施服務業務。2022年5月30日,初審法院判給BMC$718百萬美元的直接損害和718百萬美元的懲罰性賠償金,加上利息和費用。IBM提交了上訴通知。IBM認為其不存在與該訴訟相關的任何重大風險。IBM未記錄任何重大責任或相關賠償資產。
該公司是美國聯邦或州環境機構根據《綜合環境響應、補償和責任法案》(CERCLA)或類似於CERCLA的法律提起的訴訟的一方或以其他方式參與。這類法規要求潛在責任方參與補救活動,而不考慮場地的過錯或所有權。該公司還根據許可證、行政命令或與國家、州或地方環境機構達成的協議,在全球幾個當前或以前的運營地點或附近進行環境調查、評估或補救,並參與有關某些當前或以前的運營地點的訴訟和索賠。
該公司還在不同司法管轄區接受持續的税務審查和政府評估。與許多在巴西開展業務的其他美國公司一樣,該公司還面臨着與巴西税務當局就非所得税評估和非所得税訴訟事項提出的各種挑戰。所有適用年度與所有這些事項有關的潛在總金額約為#美元。400萬該公司相信它會在這些問題上獲勝,並且這個金額並不是一個有意義的責任指標。
15. 股權活動:
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 税前 金額 | | 税()/ 效益 | | 税後淨額 金額 |
截至2023年9月30日的三個月: | | | |
其他綜合收益/(虧損): | | | | | | |
外幣折算調整 | | $ | 151 | | | $ | (164) | | | $ | (13) | |
與可供出售證券相關的淨變化: | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
現金流量對衝未實現收益/(損失): | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 131 | | | $ | (35) | | | $ | 95 | |
將(損益)/損失重新分類為: | | | | | | |
服務成本 | | 2 | | | 0 | | | 1 | |
銷售成本 | | 5 | | | (1) | | | 4 | |
融資成本 | | 3 | | | (1) | | | 2 | |
SG&A費用 | | 4 | | | (1) | | | 3 | |
其他(收入)和支出 | | 175 | | | (44) | | | 131 | |
利息支出 | | 14 | | | (4) | | | 11 | |
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | 333 | | | $ | (85) | | | $ | 248 | |
退休相關福利計劃:* | | | | | | |
以前的服務成本/(積分) | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
期間產生的淨(虧損)/收益 | | 102 | | | (26) | | | 77 | |
削減和定居 | | 2 | | | (1) | | | 1 | |
攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | (2) | | | 1 | | | (2) | |
淨(收益)/虧損攤銷 | | 128 | | | (37) | | | 91 | |
退休相關福利計劃總額 | | $ | 230 | | | $ | (63) | | | $ | 167 | |
其他綜合收益/(虧損) | | $ | 714 | | | $ | (313) | | | $ | 402 | |
*這些累積的其他全面收益(AOCI)組成部分包括在淨定期養老金成本的計算中。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 税前 金額 | | 税()/ 效益 | | 税後淨額 金額 |
截至二零二二年九月三十日止三個月: | | | |
其他綜合收益/(虧損): | | | | | | |
外幣折算調整 | | $ | 143 | | | $ | (301) | | | $ | (158) | |
與可供出售證券相關的淨變化: | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | 0 | | | $ | 0 | | | $ | 0 | |
現金流量對衝未實現收益/(損失): | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 189 | | | $ | (49) | | | $ | 140 | |
將(損益)/損失重新分類為: | | | | | | |
服務成本 | | (4) | | | 1 | | | (3) | |
銷售成本 | | (35) | | | 10 | | | (25) | |
融資成本 | | 7 | | | (2) | | | 5 | |
SG&A費用 | | (8) | | | 2 | | | (6) | |
其他(收入)和支出 | | 6 | | | (2) | | | 5 | |
利息支出 | | 22 | | | (5) | | | 16 | |
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | 178 | | | $ | (45) | | | $ | 133 | |
退休相關福利計劃:* | | | | | | |
以前的服務成本/(積分) | | $ | 412 | | | $ | (104) | | | $ | 309 | |
期間產生的淨(虧損)/收益 | | 53 | | | (13) | | | 39 | |
削減和定居 | | 5,913 | | | (1,487) | | | 4,426 | |
攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | 3 | | | (1) | | | 2 | |
淨(收益)/虧損攤銷 | | 388 | | | (108) | | | 279 | |
退休相關福利計劃總額 | | $ | 6,768 | | | $ | (1,712) | | | $ | 5,056 | |
其他綜合收益/(虧損) | | $ | 7,089 | | | $ | (2,058) | | | $ | 5,030 | |
*這些AOCI組成部分包含在淨定期養老金成本的計算中,幷包括一次性非現金養老金結算費用美元的影響5.910億(美元)4.42022年第三季度,淨税後為10億美元)。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 税前 金額 | | 税()/ 效益 | | 税後淨額 金額 |
截至2023年9月30日的9個月: | | | |
其他綜合收益/(虧損): | | | | | | |
外幣折算調整 | | $ | 180 | | | $ | (142) | | | $ | 39 | |
與可供出售證券相關的淨變化: | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
現金流量對衝未實現收益/(損失): | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 279 | | | $ | (77) | | | $ | 203 | |
將(損益)/損失重新分類為: | | | | | | |
服務成本 | | 6 | | | (1) | | | 5 | |
銷售成本 | | (12) | | | 4 | | | (8) | |
融資成本 | | 12 | | | (3) | | | 9 | |
SG&A費用 | | (7) | | | 2 | | | (4) | |
其他(收入)和支出 | | (6) | | | 1 | | | (4) | |
利息支出 | | 57 | | | (14) | | | 43 | |
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | 330 | | | $ | (87) | | | $ | 243 | |
退休相關福利計劃:* | | | | | | |
以前的服務成本/(積分) | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
期間產生的淨(虧損)/收益 | | 104 | | | (19) | | | 85 | |
削減和定居 | | 7 | | | (2) | | | 5 | |
攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | (6) | | | 2 | | | (5) | |
淨(收益)/虧損攤銷 | | 389 | | | (113) | | | 276 | |
退休相關福利計劃總額 | | $ | 494 | | | $ | (132) | | | $ | 361 | |
其他綜合收益/(虧損) | | $ | 1,003 | | | $ | (361) | | | $ | 642 | |
*這些AOCI組成部分包含在淨定期養老金成本的計算中。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
與其他全面收入項目有關的重新分類和納税
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 税前 金額 | | 税()/ 效益 | | 税後淨額 金額 |
截至2022年9月30日的9個月: | | | |
其他綜合收益/(虧損): | | | | | | |
外幣折算調整 | | $ | 799 | | | $ | (784) | | | $ | 14 | |
與可供出售證券相關的淨變化: | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
將(收益)/損失重新歸類為其他(收入)和費用 | | — | | | — | | | — | |
與可供出售證券相關的淨變動總額 | | $ | (1) | | | $ | 0 | | | $ | (1) | |
現金流量對衝未實現收益/(損失): | | | | | | |
期內產生的未實現收益/(虧損) | | $ | 449 | | | $ | (118) | | | $ | 332 | |
將(損益)/損失重新分類為: | | | | | | |
服務成本 | | (32) | | | 8 | | | (24) | |
銷售成本 | | (71) | | | 20 | | | (50) | |
融資成本 | | 19 | | | (5) | | | 14 | |
SG&A費用 | | (28) | | | 8 | | | (20) | |
其他(收入)和支出 | | 51 | | | (13) | | | 38 | |
利息支出 | | 64 | | | (16) | | | 48 | |
現金流量套期保值的未實現收益/(虧損)合計 | | $ | 453 | | | $ | (116) | | | $ | 338 | |
退休相關福利計劃:* | | | | | | |
以前的服務成本/(積分) | | $ | 408 | | | $ | (99) | | | $ | 309 | |
期間產生的淨(虧損)/收益 | | 63 | | | (20) | | | 43 | |
削減和定居 | | 5,931 | | | (1,491) | | | 4,440 | |
攤銷以前的服務(貸項)/費用 | | 16 | | | (4) | | | 12 | |
淨(收益)/虧損攤銷 | | 1,305 | | | (364) | | | 941 | |
退休相關福利計劃總額 | | $ | 7,722 | | | $ | (1,978) | | | $ | 5,745 | |
其他綜合收益/(虧損) | | $ | 8,973 | | | $ | (2,877) | | | $ | 6,096 | |
*這些AOCI組成部分包含在淨定期養老金成本的計算中,幷包括一次性非現金養老金結算費用美元的影響5.910億(美元)4.42022年第三季度,淨税後為10億美元)。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
其他全面收益╱(虧損)(扣除税項):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 未實現淨額 得/(失) 淺談現金流 套期保值 | | 外國 貨幣 翻譯 調整* | | 淨變化 退休- 相關 效益 平面圖 | | 未實現淨額 得/(失) 在可用時- 待售 證券 | | 累計 其他 全面 收入/(虧損) |
2023年1月1日 | | $ | (135) | | | $ | (3,591) | | | $ | (13,013) | | | $ | (1) | | | $ | (16,740) | |
改敍前的其他全面收入 | | 203 | | | 39 | | | 86 | | | (1) | | | 326 | |
從累計其他綜合收益中重新分類的金額 | | 40 | | | — | | | 276 | | | — | | | 316 | |
期間的總變動量 | | $ | 243 | | | $ | 39 | | | $ | 361 | | | $ | (1) | | | $ | 642 | |
2023年9月30日 | | $ | 109 | | | $ | (3,552) | | | $ | (12,652) | | | $ | (2) | | | $ | (16,098) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 未實現淨額 得/(失) 淺談現金流 套期保值 | | 外國 貨幣 翻譯 調整* | | 淨變化 退休- 相關 效益 平面圖 | | 未實現淨額 得/(失) 在可用時- 待售 證券 | | 累計 其他 全面 收入/(虧損) |
2022年1月1日 | | $ | (18) | | | $ | (3,362) | | | $ | (19,854) | | | $ | (1) | | | $ | (23,234) | |
改敍前的其他全面收入 | | 332 | | | 14 | | | 352 | | | (1) | | | 697 | |
從累計其他綜合收益中重新分類的金額 | | 6 | | | — | | | 5,393 | | ** | — | | | 5,399 | |
期間的總變動量 | | $ | 338 | | | $ | 14 | | | $ | 5,745 | | | $ | (1) | | | $ | 6,096 | |
2022年9月30日 | | $ | 320 | | | $ | (3,347) | | | $ | (14,110) | | | $ | (1) | | | $ | (17,138) | |
*外幣兑換調整按毛額呈列,但任何相關對衝則以扣除税款呈列。
** 包括一次性非現金養老金結算費用美元的影響5.910億(美元)4.42022年第三季度,淨税後為10億美元)。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
16. 衍生金融工具:
該公司以多種功能貨幣運營,是全球市場上重要的貸款人和借款人。在正常業務過程中,公司會受到利率變化和外匯波動的影響,在較小程度上還會受到股票和大宗商品價格變化以及客户信用風險的影響。該公司通過遵循既定的風險管理政策和程序來限制這些風險,包括使用衍生品,以及在具有成本效益的情況下,通過以資產計價的貨幣進行債務融資。對於利率風險,衍生品被用來更好地協調與公司租賃和其他金融資產相關的利率與與其融資債務相關的利率之間的利率變動。衍生品也被用來管理相關的債務成本。對於外幣風險,衍生品被用來更好地管理因匯率波動而產生的現金流波動。
於綜合資產負債表內,本公司不會將衍生工具資產抵銷主要淨額結算安排中的負債,亦不會將支付或收到現金抵押品時確認的應收賬款或應付款抵銷相關衍生工具的公允價值。2023年9月30日和2022年12月31日,在其他應收賬款中確認的收回現金抵押品的權利金額為美元112百萬美元和美元140分別為100萬美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日,應付賬款中確認的返還現金抵押品義務的金額為#美元。3百萬美元和美元8分別為百萬美元。該公司限制將收到的現金抵押品用於再抵押,因此在合併資產負債表中以受限現金的形式報告。截至2023年9月30日和2022年12月31日,再抵押金額為$3百萬美元和美元8分別為百萬美元。此外,如符合資格的總淨額結算協議所涵蓋的衍生工具風險已計入綜合資產負債表
2023年9月30日和2022年12月31日,衍生品資產和負債頭寸總額將分別減少$281百萬美元和美元220分別為100萬美元。
2022年5月19日,與處置22.3100萬股Kyndryl普通股,該公司達成了一項現金結算的掉期交易,以維持IBM在這些股票上的持續經濟敞口。掉期的名義價值為#美元。311百萬美元。截至2022年9月30日的三個月和九個月,未實現收益$3百萬美元和未實現虧損$85百萬美元分別記入綜合收益表中的其他(收入)和費用。該公司於2022年11月2日結算了掉期交易。
在其套期保值計劃中,該公司可能會使用遠期合約、期貨合約、利率掉期、交叉貨幣掉期、股票掉期和期權,具體取決於基礎風險敞口。該公司不是槓桿衍生品工具的一方。
以下是按潛在風險分類的主要對衝計劃的簡要説明。
利率風險
固定利率和可變利率借款
該公司在全球資本市場發行債券,為其運營和融資業務提供資金。獲得具有成本效益的融資可能會導致利率與標的資產不匹配。為了管理這些錯配並降低總體利息成本,該公司可能會使用利率互換將特定的固定利率債務發行轉換為可變利率債務(即公允價值對衝),並將特定的可變利率債務發行轉換為固定利率債務(即現金流對衝)。截至2023年9月30日和2022年12月31日,該公司利率掉期的名義總金額為美元。6.710億美元6.5分別為10億美元。這些工具在2023年9月30日和2022年12月31日的加權平均剩餘到期日約為5.7年和6.0分別是幾年。這些利率合約被計入公允價值對衝。這家公司做到了不在2023年9月30日和2022年12月31日,是否有與該計劃相關的任何現金流對衝未償還。
預計債券發行量
該公司在未來的債券發行中面臨利率波動的風險。為了管理這一風險,該公司可能會使用遠期啟動利率掉期等工具來鎖定與預測的債務發行相關的利息支付利率。有幾個不是2023年9月30日和2022年12月31日未償還的票據。
關於與公司借款有關的預計利息支付的現金流對衝,該公司錄得淨虧損(税前)#美元。126百萬美元和美元1392023年9月30日和2022年12月31日分別為AOCI的100萬人。該公司估計,16截至2023年9月30日,AOCI衍生品的遞延淨虧損(税前)中的100萬將在未來12個月內重新分類為淨收益,提供抵消相關利息支付的經濟影響。
外匯風險
對外國子公司的長期投資(淨投資)
該公司外幣計價債務組合的很大一部分被指定為對衝對外國子公司的淨投資,以減少主要外國子公司的功能貨幣相對於美元的外幣匯率變化引起的股東權益波動。在2023年9月30日和2022年12月31日,被指定為對衝工具的債務的賬面價值為$15.210億美元13.4分別為10億美元。該公司還使用交叉貨幣掉期和外匯遠期合約(遠期合約)來實現這一風險管理目的。於2023年9月30日及2022年12月31日,指定為淨投資對衝的衍生工具名義總額為#美元。5.310億美元4.7分別為10億美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日,這些工具的加權平均剩餘期限約為0.2年和0.1分別是幾年。
預期特許權使用費和成本交易
該公司的業務產生了大量的非功能性貨幣、第三方供應商付款以及公司間在公司非美國子公司之間和與公司之間的特許權使用費、商品和服務付款。考慮到這些外幣現金流的預期和貨幣市場的波動性,該公司選擇性地使用外匯遠期合約來管理其貨幣風險。這些遠期合約被計入現金流對衝。截至2023年9月30日,該公司對衝風險敞口的最大剩餘時間長度約為兩年。截至2023年9月30日和2022年12月31日,被指定為預測特許權使用費和成本交易現金流對衝的遠期合同名義總額為#美元。9.010億美元8.1分別為10億美元。在2023年9月30日和2022年12月31日,這些工具的加權平均剩餘到期日約為0.6好幾年了。
在2023年9月30日和2022年12月31日,與預期特許權使用費和成本交易的現金流對衝相關,該公司錄得淨收益(税前)$317百萬美元和美元66分別為AOCI的100萬美元。該公司估計,257截至2023年9月30日,AOCI衍生品的遞延淨收益(税前)100萬美元將在未來12個月內重新歸類為淨收益,為潛在的預期交易提供抵消的經濟影響。
外幣計價借款
該公司面臨外幣計價債務匯率波動的風險。為了管理這一風險,公司可以使用遠期合約或交叉貨幣掉期,將外幣計價債務的本金或本金和利息支付轉換為以借款實體的職能貨幣計價的債務。這些衍生品被計入現金流對衝。對於遠期合約,公司將初始遠期點數從套期保值有效性評估中剔除,並在套期保值工具有效期內以直線基礎在綜合收益表的其他(收入)和費用中確認。被排除在對衝有效性評估之外的金額的公允價值的變化在保監處確認。
2023年8月,該公司終止了所有被指定為與外幣債務相關的本金和利息的現金流對衝的未償還交叉貨幣掉期,並執行了被指定為與外幣債務相關的本金的現金流對衝的遠期合同。截至2023年9月30日,該公司對衝風險敞口的最長剩餘時間約為七年了。於2023年9月30日及2022年12月31日,被指定為外幣債務現金流對衝的衍生工具名義總額為#美元。5.210億美元3.1分別為10億美元。
在2023年9月30日和2022年12月31日,與交叉貨幣掉期有關,該公司錄得淨虧損(税前)$74百萬美元和美元101分別為AOCI,其中$23據估計,100萬遞延淨虧損(税前)將在未來12個月內重新歸類為淨收益。
截至2023年9月30日,在遠期合同方面,該公司錄得淨收益(税前)#美元。40百萬美元的AOCI。大約$72預計在未來12個月內,被排除在對衝有效性評估之外的與初始遠期點數相關的百萬美元虧損(税前)將攤銷至其他(收入)和支出。曾經有過不是AOCI在2022年12月31日記錄的與遠期合同相關的活動。
子公司現金和外幣資產/負債管理
該公司使用其全球財政中心來管理其子公司的現金。這些中心主要使用貨幣互換以具有成本效益的方式轉換現金流。此外,該公司使用遠期合約,在淨額的基礎上對公司部分非功能性貨幣資產和負債的外幣風險進行經濟對衝。這些遠期合約和掉期合約的條款一般低於一年。這些合同的公允價值和相關對衝風險的變化通常是抵銷的,並在綜合收益表的其他(收入)和費用中記錄。截至2023年9月30日和2022年12月31日,外幣敞口經濟對衝中的衍生工具名義總額為#美元。6.210億美元5.9分別為10億美元。
股權風險管理
公司在某些廣泛的市場指數和公司自己的股票中受到市場價格變化的影響,這些變化主要與對員工的某些義務有關。這些僱員補償責任總值的變動在綜合損益表的SG&A費用中記錄。儘管沒有被指定為會計對衝,但該公司利用包括股權互換和期貨在內的衍生品,在經濟上對衝與其員工薪酬義務相關的風險敞口。衍生工具與若干廣義市場指數的總回報或公司普通股的總回報掛鈎,並按公允價值記錄,損益也在綜合收益表中的SG&A費用中列報。截至2023年9月30日和2022年12月31日,這些補償義務的經濟對衝中的衍生工具名義總額為#美元。1.210億美元1.1分別為10億美元。
公允價值套期保值累計基礎調整
在2023年9月30日和2022年12月31日,合併資產負債表中記錄了與公允價值套期保值累計基礎調整相關的以下金額:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 9月30日, 2023 | | 十二月三十一日, 2022 |
短期債務: | | | | |
套期保值項目的賬面價值 | | $ | (2) | | | $ | (199) | |
賬面金額中包含的累計對衝調整--資產/(負債)* | | $ | (2) | | | $ | 1 | |
長期債務: | | | | |
套期保值項目的賬面價值 | | $ | (6,376) | | | $ | (6,216) | |
賬面金額中包含的累計對衝調整--資產/(負債)* | | $ | 312 | | | $ | 72 | |
*包括($212)和($250)分別於2023年9月30日和2022年12月31日對已終止的對衝關係進行了數百萬次對衝調整。
衍生工具在合併損益表中的作用
綜合收益表中列報的收入和費用細目總額,其中記錄了公允價值對衝、現金流量對衝、淨投資對衝和未指定為對衝工具的衍生品的影響,套期保值活動對這些收入和費用細目的影響如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 總計 | | 收益/(損失) 總對衝活動 |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
服務成本 | | $ | 5,217 | | | $ | 5,168 | | | $ | (2) | | | $ | 4 | |
銷售成本 | | $ | 1,419 | | | $ | 1,389 | | | $ | (5) | | | $ | 35 | |
融資成本 | | $ | 94 | | | $ | 120 | | | $ | (3) | | | $ | 1 | |
SG&A費用 | | $ | 4,458 | | | $ | 4,391 | | | $ | (58) | | | $ | (69) | |
其他(收入)和支出 | | $ | (215) | | | $ | 5,755 | | | $ | (316) | | | $ | (189) | |
利息支出 | | $ | 412 | | | $ | 295 | | | $ | (15) | | | $ | 4 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 合併利潤表中確認的收益(虧損) |
(百萬美元) | | 已整合 收益表 行項目 | | 識別日期 衍生品 | | 歸因於風險 所對衝 (2) |
截至9月30日的三個月: | | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
公允價值套期保值中的衍生工具(1): | | | | | | | | | | |
利率合約 | | 融資成本 | | $ | (33) | | | $ | (64) | | | $ | 28 | | | $ | 68 | |
| | 利息支出 | | (166) | | | (191) | | | 139 | | | 203 | |
未指定為對衝工具的衍生工具: | | | | | | | | | | |
外匯合約 | | 其他(收入)和支出 | | (141) | | | (186) | | | 不適用 | | 不適用 |
股權合同 | | SG&A費用 | | (54) | | | (76) | | | 不適用 | | 不適用 |
| | 其他(收入)和支出 | | — | | | 3 | | | 不適用 | | 不適用 |
總計 | | | | $ | (394) | | | $ | (514) | | | $ | 167 | | | $ | 271 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 合併利潤表和其他全面收益中確認的收益(損失) |
| | 獲保險業保監處認可 | | 已整合 收益表 行項目 | | 重新分類 關於AOCI | | 不包括的金額 有效性測試 (3) |
(百萬美元) | | | | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
現金流量對衝中的衍生工具: | | | | | | | | | | | | | | |
利率合約 | | $ | — | | | $ | — | | | 融資成本 | | $ | (1) | | | $ | (1) | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | 利息支出 | | (4) | | | (3) | | | — | | | — | |
外匯合約 | | | | | | 服務成本 | | (2) | | | 4 | | | — | | | — | |
包括在效益評估中的數額 | | 101 | | | 189 | | | 銷售成本 | | (5) | | | 35 | | | — | | | — | |
被排除在效力評估之外的數額 | | 29 | | | — | | | 融資成本 | | (2) | | | (6) | | | — | | | — | |
| | | | | | SG&A費用 | | (4) | | | 8 | | | — | | | — | |
| | | | | | 其他(收入)和支出 | | (164) | | | (6) | | | (11) | | | — | |
| | | | | | 利息支出 | | (11) | | | (18) | | | — | | | — | |
淨投資套期保值的工具(4): | | | | | | | | | | | | | | |
外匯合約 | | 652 | | | 1,198 | | | 融資成本 | | — | | | — | | | 5 | | | 5 | |
| | | | | | 利息支出 | | — | | | — | | | 26 | | | 14 | |
總計 | | $ | 782 | | | $ | 1,387 | | | | | $ | (192) | | | $ | 12 | | | $ | 21 | | | $ | 19 | |
(1)該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變化以及這些衍生工具合同所需的定期應計票息付款。
(2)該金額包括期內記錄的對衝項目公允價值的基差調整以及期內取消指定對衝關係記錄的基差調整攤銷。
(3)該公司的政策是在每個時期的淨利潤中確認所有不包括淨投資對衝有效性測試的金額的公允價值變化。對於外幣計價債務的現金流對衝,排除在有效性測試之外的金額在對衝工具的有效期內攤銷為淨利潤。
(4)淨投資對衝中的工具包括衍生工具和非衍生工具,其在OCI中確認的金額為外國子公司的兑換提供抵消。
不適用-不適用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 總計 | | 收益/(損失) 總對衝活動 |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
服務成本 | | $ | 15,821 | | | $ | 15,915 | | | $ | (6) | | | $ | 32 | |
銷售成本 | | $ | 4,329 | | | $ | 4,555 | | | $ | 12 | | | $ | 71 | |
融資成本 | | $ | 297 | | | $ | 314 | | | $ | (10) | | | $ | 0 | |
SG&A費用 | | $ | 14,212 | | | $ | 13,843 | | | $ | 44 | | | $ | (291) | |
其他(收入)和支出 | | $ | (721) | | | $ | 5,921 | | | $ | (315) | | | $ | (730) | |
利息支出 | | $ | 1,202 | | | $ | 903 | | | $ | (46) | | | $ | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 合併利潤表中確認的收益(虧損) |
(百萬美元) | | 已整合 收益表 行項目 | | 識別日期 衍生品 | | 歸因於風險 所對衝 (2) |
截至9月30日的九個月: | | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
公允價值套期保值中的衍生工具(1): | | | | | | | | | | |
利率合約 | | 融資成本 | | $ | (55) | | | $ | (76) | | | $ | 42 | | | $ | 89 | |
| | 利息支出 | | (261) | | | (261) | | | 196 | | | 305 | |
未指定為對衝工具的衍生工具: | | | | | | | | | | |
外匯合約 | | 其他(收入)和支出 | | (321) | | | (595) | | | 不適用 | | 不適用 |
股權合同 | | SG&A費用 | | 37 | | | (319) | | | 不適用 | | 不適用 |
| | 其他(收入)和支出 | | — | | | (85) | | | 不適用 | | 不適用 |
總計 | | | | $ | (600) | | | $ | (1,336) | | | $ | 238 | | | $ | 395 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 合併利潤表和其他全面收益中確認的收益(損失) |
| | 獲保險業保監處認可 | | 已整合 收益表 行項目 | | 重新分類 關於AOCI | | 不包括的金額 有效性測試 (3) |
(百萬美元) | | | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
現金流量對衝中的衍生工具: | | | | | | | | | | | | | | |
利率合約 | | $ | — | | | $ | — | | | 融資成本 | | $ | (2) | | | $ | (3) | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | 利息支出 | | (11) | | | (10) | | | — | | | — | |
外匯合約 | | | | | | 服務成本 | | (6) | | | 32 | | | — | | | — | |
包括在效益評估中的數額 | | 250 | | | 449 | | | 銷售成本 | | 12 | | | 71 | | | — | | | — | |
被排除在效力評估之外的數額 | | 29 | | | — | | | 融資成本 | | (10) | | | (16) | | | — | | | — | |
| | | | | | SG&A費用 | | 7 | | | 28 | | | — | | | — | |
| | | | | | 其他(收入)和支出 | | 16 | | | (51) | | | (11) | | | — | |
| | | | | | 利息支出 | | (46) | | | (54) | | | — | | | — | |
淨投資套期保值的工具(4): | | | | | | | | | | | | | | |
外匯合約 | | 564 | | | 3,118 | | | 融資成本 | | — | | | — | | | 16 | | | 6 | |
| | | | | | 利息支出 | | — | | | — | | | 75 | | | 22 | |
總計 | | $ | 843 | | | $ | 3,567 | | | | | $ | (40) | | | $ | (4) | | | $ | 81 | | | $ | 28 | |
(1)該金額包括公允價值對衝關係中衍生工具的淨公允價值變化以及這些衍生工具合同所需的定期應計票息付款。
(2)該金額包括期內記錄的對衝項目公允價值的基差調整以及期內取消指定對衝關係記錄的基差調整攤銷。
(3)該公司的政策是在每個時期的淨利潤中確認所有不包括淨投資對衝有效性測試的金額的公允價值變化。對於外幣計價債務的現金流對衝,排除在有效性測試之外的金額在對衝工具的有效期內攤銷為淨利潤。
(4)淨投資對衝中的工具包括衍生工具和非衍生工具,其在OCI中確認的金額為外國子公司的兑換提供抵消。
不適用-不適用
截至2023年9月30日和2022年9月30日止的三個月和九個月,不存在被排除在對衝有效性評估之外的重大損益(對於公允價值或現金流量對衝),也不存在與尚未或預計不會發生的基礎風險相關的重大損益(對於現金流量對衝);正常業務過程中也沒有任何預期。
17. 基於股票的薪酬:
股票獎勵和股票期權的股票補償成本在授予日期根據獎勵的公允價值計量,並在員工所需服務期內確認。下表列出了包括在持續業務收入中的基於股票的薪酬成本總額。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 截至9月30日的9個月, |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
成本 | | $ | 48 | | | $ | 40 | | | $ | 141 | | | $ | 124 | |
銷售、一般和行政 | | 148 | | | 138 | | | 465 | | | 427 | |
研究、開發和工程 | | 91 | | | 73 | | | 237 | | | 188 | |
税前股票薪酬成本 | | $ | 286 | | | $ | 251 | | | $ | 843 | | | $ | 739 | |
所得税優惠 | | (74) | | | (51) | | | (216) | | | (191) | |
基於股票的總薪酬成本淨額 | | $ | 213 | | | $ | 200 | | | $ | 627 | | | $ | 548 | |
截至2023年9月30日的三個月的税前基於股票的薪酬成本增加了$35由於限制性股票單位增加,與上一年同期相比增加百萬美元(#美元26百萬美元)、績效份額單位(美元4百萬美元)和股票期權(美元4百萬)。這些增長是由該公司發放的基於股票的薪酬推動的,這是其高管和其他員工年度週期的一部分。
截至2023年9月30日的9個月的税前基於股票的薪酬成本增加了$104由於限制性股票單位增加,與上一年同期相比增加百萬美元(#美元44百萬美元)、股票期權(美元25百萬美元),員工股票購買計劃(ESPP)($20百萬美元)和績效份額單位(美元15百萬)。這些增長是由該公司授予的股票薪酬推動的,這是該公司為高管和其他員工提供的年度週期的一部分,而ESPP被認為是從2022年4月1日起生效的補償性薪酬。
截至2023年9月30日,與非既得獎勵相關的未確認補償成本總額為$1.7億美元,預計將在加權平均時期內確認約2.7好幾年了。
18. 退休相關福利:
該公司提供固定福利(DB)養老金計劃、固定繳款養老金計劃以及主要由退休人員醫療福利組成的非養老金退休後計劃。
下表提供了所有退休相關計劃的税前成本。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 年人工老化致Yr。 | |
(百萬美元) | | | | | | 百分比 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | 變化 | |
退休相關計劃 —成本: | | | | | | | |
固定福利和繳款養老金計劃 —成本 | | $ | 250 | | | $ | 6,319 | | * | (96.0) | | % |
非養老金退休後計劃 —成本 | | 33 | | | 31 | | | 5.3 | | |
總計 | | $ | 283 | | | $ | 6,350 | | | (95.5) | | % |
*包括一次性非現金税前養老金結算費用美元的影響5.9與合格PPP相關的10億美元,如下所述。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 年人工老化致Yr。 | |
(百萬美元) | | | | | | 百分比 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | 變化 | |
退休相關計劃 —成本: | | | | | | | |
固定福利和繳款養老金計劃 —成本 | | $ | 791 | | | $ | 7,252 | | * | (89.1) | | % |
非養老金退休後計劃 —成本 | | 98 | | | 97 | | | 0.4 | | |
總計 | | $ | 888 | | | $ | 7,350 | | | (87.9) | | % |
*包括一次性非現金税前養老金結算費用美元的影響5.9與合格PPP相關的10億美元,如下所述。
養老金計劃的成本/(收入)
下表提供了公司養老金計劃的成本/(收入)組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 美國的計劃 | | 非美國計劃 |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
服務成本 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 44 | | | $ | 57 | |
利息成本 * | | 272 | | | 282 | | | 293 | | | 124 | |
計劃資產的預期回報 * | | (382) | | | (432) | | | (363) | | | (246) | |
前期服務成本攤銷/(抵免額)* | | — | | | 2 | | | 5 | | | 3 | |
已確認精算損失 * | | 27 | | | 132 | | | 99 | | | 247 | |
削減和定居 * | | — | | | 5,894 | | ** | 2 | | | 19 | |
多僱主計劃 | | — | | | — | | | 4 | | | 4 | |
其他費用/(積分)* | | — | | | — | | | 3 | | | 8 | |
淨定期養老金(收入)/固定福利計劃成本總額 | | $ | (82) | | | $ | 5,877 | | | $ | 88 | | | $ | 216 | |
固定繳款計劃的成本 | | 150 | | | 134 | | | 95 | | | 91 | |
合併利潤表中確認的固定福利和繳款養老金計劃成本總額 | | $ | 68 | | | $ | 6,012 | | | $ | 182 | | | $ | 307 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 美國的計劃 | | 非美國計劃 |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
服務成本 | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 133 | | | $ | 180 | |
利息成本 * | | 817 | | | 885 | | | 873 | | | 394 | |
計劃資產的預期回報 * | | (1,146) | | | (1,382) | | | (1,081) | | | (778) | |
前期服務成本攤銷/(抵免額)* | | 0 | | | 6 | | | 15 | | | 10 | |
已確認精算損失 * | | 82 | | | 490 | | | 302 | | | 784 | |
削減和定居 * | | — | | | 5,894 | | ** | 7 | | | 38 | |
多僱主計劃 | | — | | | — | | | 10 | | | 11 | |
其他費用/(積分)* | | — | | | — | | | 21 | | | 24 | |
淨定期養老金(收入)/固定福利計劃成本總額 | | $ | (247) | | | $ | 5,893 | | | $ | 281 | | | $ | 663 | |
固定繳款計劃的成本 | | 473 | | | 416 | | | 283 | | | 280 | |
合併利潤表中確認的固定福利和繳款養老金計劃成本總額 | | $ | 226 | | | $ | 6,309 | | | $ | 565 | | | $ | 943 | |
*淨定期養老金成本的這些組成部分包括在合併利潤表的其他(收入)和費用中。
** 反映了與合格PPP相關的一次性非現金税前養老金結算費用的影響,如下所述。
非養老金退休後計劃的成本
下表提供了公司非養老金退休後計劃的成本組成部分。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
服務成本 | | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | 1 | |
利息成本 * | | 29 | | | 21 | | | 10 | | | 8 | |
計劃資產的預期回報 * | | — | | | — | | | (1) | | | 0 | |
前期服務成本攤銷/(抵免額)* | | (7) | | | (2) | | | 0 | | | 0 | |
已確認精算損失 * | | — | | | 1 | | | 0 | | | 1 | |
削減和定居 * | | — | | | — | | | — | | | — | |
在綜合收益表中確認的非養卹金退休後計劃總成本 | | $ | 23 | | | $ | 21 | | | $ | 10 | | | $ | 10 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 美國計劃 | | 非美國計劃 |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
服務成本 | | $ | 3 | | | $ | 4 | | | $ | 2 | | | $ | 2 | |
利息成本 * | | 88 | | | 58 | | | 29 | | | 26 | |
計劃資產的預期回報 * | | — | | | — | | | (2) | | | (2) | |
前期服務成本攤銷/(抵免額)* | | (22) | | | (1) | | | 0 | | | 0 | |
已確認精算損失 * | | — | | | 6 | | | (1) | | | 3 | |
削減和定居 * | | — | | | — | | | — | | | — | |
在綜合收益表中確認的非養卹金退休後計劃總成本 | | $ | 69 | | | $ | 67 | | | $ | 28 | | | $ | 30 | |
*淨定期養老金成本的這些組成部分包括在合併利潤表的其他(收入)和費用中。
IBM美國養老金計劃變化
如附註1“列報基礎”所述,在2022年9月,合格的購買力平價不可撤銷地轉移給保險公司約為#美元。16符合條件的購買力平價的固定收益養老金債務和相關計劃資產減少了10億美元,從而減少了公司的養老金債務和資產相同金額。這項交易進一步降低了公司與退休有關的計劃的風險,消除了公司未來為轉移到保險公司的這部分養老金義務提供資金的可能性。
於發出集團年金合約後,合資格PPP的福利責任及管理約 100,000公司的退休人員和受益人(轉移的參與者)被轉移到保險公司。根據團體年金合約,每間保險公司均作出不可撤銷的承諾,並獨自負責支付。50每個轉移參與者在2023年1月1日及之後到期的養老金福利的百分比。該公司確認了一次性、非現金、税前養老金結算費用為#美元。5.910億(美元)4.42022年第三季度的淨虧損(扣除税項後的淨額為10億美元)主要與加速確認計入合併權益表AOCI的精算虧損有關。
計劃繳款
該公司預計2023年的預期計劃繳款與2022年年度報告中披露的金額不會發生任何重大變化。
下表包括對以下計劃的捐款:
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 計劃繳款 |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 |
美國非養老金退休後福利計劃 | | $ | 188 | | | $ | 272 | |
非美國DB和多僱主計劃 * | | 45 | | | 85 | |
計劃繳款總額 | | $ | 233 | | | $ | 357 | |
*扣除退款後報告的金額。
截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月內,該公司貢獻了美元188百萬美元和美元247分別向美國非養老金退休後福利計劃提供百萬美元美國國債。此外,截至2023年9月30日和2022年9月30日的九個月內,該公司貢獻了美元537百萬美元和美元366分別向Active Medical Trust提供100萬美元美國國債。用美國國債進行的捐款被視為非現金交易。
19. 後續事件:
2023年10月30日,該公司宣佈,董事會批准季度股息為美元1.66每股普通股。股息將於2023年12月9日支付給2023年11月10日登記在冊的股東。
第二項。
管理層的討論與分析
經營業績和財務狀況
截至2023年9月30日的三個月和九個月
快照
信息組織:
2022年9月,IBM合格個人養老金計劃從美國保誠保險公司和大都會人壽保險公司(統稱為保險公司)購買了兩份獨立的單一保費團體年金合同,並將合格PPP的固定收益養老金義務和相關計劃資產中的約160億美元不可撤銷地轉移給保險公司,從而減少了我們的養老金義務和資產。集團年金合同是使用合格的購買力平價資產購買的,不需要該公司提供額外的資金。作為這項交易的結果,我們在2022年第三季度確認了59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後淨額為44億美元),主要與加快確認合格購買力平價的累積精算損失有關。有關更多信息,請參閲附註18“與退休有關的福利”。
2022年第四季度,我們完成了對物業、廠房和設備使用壽命的年度評估。由於技術的進步,我們決定將我們的服務器和網絡設備的估計使用壽命從新資產的五年增加到六年,對於舊資產從三年增加到四年。這一會計估計的變化從2023年1月1日起生效。根據截至2022年12月31日我們的綜合資產負債表中包括在物業、廠房和設備淨額中的服務器和網絡設備的賬面金額,這一估計變化的影響是,截至2023年9月30日的三個月,持續運營的所得税前收入增加4400萬美元,或每股基本和稀釋後收益增加0.04美元,截至2023年9月30日的九個月,來自持續運營的收入增加1.75億美元,或每股基本和稀釋後收益分別增加0.16美元和0.15美元。
2023年,我們實施了勞動力再平衡行動,以解決過去幾年投資組合行動導致的剩餘擱置成本,導致截至2023年9月30日的三個月和九個月的持續運營税前收入分別為3400萬美元和4.1億美元。此外,從2023年第一季度開始,我們更新了部門税前收入衡量標準,不再將勞動力再平衡行動分配給我們的部門,這與我們的管理系統一致。2022年第三季度和前九個月的勞動力再平衡費用分別為1300萬美元和2200萬美元,包括在這些細分市場中。
在所提供的表格中,由於使用了四捨五入的數字用於披露目的,某些列和行可能不會相加。列示的百分比是根據基本的整美元金額計算的。某些上期數額已重新分類,以符合本期列報。在適用的情況下會對其進行註釋。
貨幣:
管理討論中提到的“按貨幣調整”或“按不變貨幣調整”不包括外幣匯率波動可能造成的業務影響。當我們提到不變貨幣增長率或調整貨幣增長率時,這樣做是為了能夠在不受外幣匯率波動影響的情況下查看某些財務結果,從而便於對其業務業績進行期間間的比較。經貨幣調整的財務結果是通過使用可比上年期間的貨幣換算率將本期活動換算為當地貨幣來計算的。這種方法適用於功能貨幣為當地貨幣的國家。一般來説,當美元對其他貨幣走強或走弱時,按不變貨幣匯率或經貨幣調整的增長將高於或低於按實際匯率報告的增長。有關更多信息,請參閲“匯率波動”。
營業(非GAAP)收益:
為了給企業的經營結果提供更好的透明度,作為補充,管理層將經營結果分為經營和非經營類別。持續經營的營業收益是一項非GAAP指標,不包括某些收購相關費用、無形資產攤銷、權益法投資基差產生的費用、與退休相關的成本、Kyndryl的某些影響
分居及其相關的税收影響。由於美國減税和就業法案(美國税制改革)的頒佈具有獨特的非經常性性質,管理層將2017年第四季度記錄的一次性臨時費用和對該費用的調整定性為非營業費用。調整主要包括真實情況、會計選舉以及任何影響記錄的一次性費用的法規、法律、審計調整的變化。鑑於Kyndryl分離的獨特和非經常性性質,管理層將與Kyndryl分離相關的直接和遞增費用描述為非運營費用。2022年,這些費用主要涉及Kyndryl普通股和與第三方金融機構的相關現金結算掉期的任何淨收益或虧損,這些淨收益或虧損在綜合收益表中的其他(收入)和費用中記錄。截至2022年11月2日,該公司不再持有Kyndryl的所有權權益。對於收購,營業(非公認會計原則)收益不包括購買的無形資產的攤銷和與收購相關的費用,如正在進行的研究和開發、交易成本、適用的保留、重組和相關費用、與收購整合有關的税費和完成交易前的費用,如融資成本。這些費用不包括在內,因為它們可能在不同時期的金額和時間上不一致,並受到公司收購的規模、類型和頻率的重大影響。被收購公司的所有其他支出都包括在持續運營的收益和營業(非公認會計準則)收益中。對於與退休相關的成本,管理層將某些項目定性為運營項目,將其他項目定性為非運營項目,這與公認會計準則一致。我們在營業收入中包括固定福利計劃和非養老金退休後福利計劃服務成本、多僱主計劃成本和固定繳款計劃成本。與退休有關的非營業成本包括固定福利計劃和非養卹金退休後福利計劃對先前服務成本的攤銷、利息成本、計劃資產的預期回報、攤銷精算損益、任何計劃削減/結算的影響,包括2022年第三季度59億美元的一次性非現金税前結算費用(税後44億美元)以及養卹金破產成本和其他成本。非經營性退休相關成本主要與養老金計劃資產和負債的變化有關,這些資產和負債與金融市場表現掛鈎,公司認為這些成本不在業務運營業績的範圍內。
總體而言,管理層認為,如上所述向投資者提供運營收益的補充可以提高對業務運營結果和公司養老金計劃業績的透明度和清晰度;提高對管理層決策及其對運營業績的影響的可見性;使公司能夠更好地與同行公司進行比較;並使公司能夠提供對未來業務的長期戰略視角。此外,這些非GAAP衡量標準提供了一個與我們經常從投資者和分析師那裏獲得的興趣領域一致的視角。我們的可報告部門的財務結果反映了持續運營的税前運營收益,與我們的管理和衡量系統一致。
財務業績摘要-截至9月30日的三個月 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元和股票,以百萬為單位,每股金額除外) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022* | | |
收入 | | $ | 14,752 | | | $ | 14,107 | | | 4.6 | | %** |
毛利率 | | 54.4 | | % | 52.7 | | % | 1.7 | | PTS。 |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 6,150 | | | $ | 11,931 | | | (48.5) | | % |
所得税前持續經營所得/(虧損) | | $ | 1,873 | | | $ | (4,501) | | | NM | |
持續經營所得税撥備/(收益) | | $ | 159 | | | $ | (1,287) | | | NM | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 1,714 | | | $ | (3,214) | | | NM | |
持續經營利潤率收入/(虧損) | | 11.6 | | % | (22.8) | | % | 34.4 | | PTS。 |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | $ | (10) | | | $ | 18 | | | NM | |
淨收益/(虧損) | | $ | 1,704 | | | $ | (3,196) | | | NM | |
持續經營業務的每股收益/(虧損)-假設稀釋 | | $ | 1.86 | | | $ | (3.55) | | | NM | |
每股合併盈利/(虧損)-假設稀釋 | | $ | 1.84 | | | $ | (3.54) | | | NM | |
加權平均流通股-假設稀釋 | | 923.7 | | 904.1 | | 2.2 | | % |
*包括一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(扣除税款44億美元),導致持續經營業務對每股稀釋收益/(虧損)產生(4.86美元)的影響,並對每股合併稀釋收益/(虧損)產生(4.87美元)的影響。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
**經貨幣調整後為3.5%。
NM--沒有意義
下表提供了該公司2023年第三季度和2022年第三季度的運營(非GAAP)收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
報告的淨收益/(虧損) | | $ | 1,704 | | | $ | (3,196) | | * | NM | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | (10) | | | 18 | | | NM | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 1,714 | | | $ | (3,214) | | * | NM | |
非經營性調整(税後淨額): | | | | | | | |
與收購相關的費用 | | $ | 340 | | | $ | 315 | | | 8.0 | | % |
非經營性退休相關成本/(收入) | | 1 | | | 4,566 | | * | (100.0) | | |
美國税制改革的影響 | | (24) | | | — | | | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | (14) | | | (100.0) | | |
營業(非公認會計準則)收益** | | $ | 2,031 | | | $ | 1,653 | | | 22.8 | | % |
稀釋後營業(非公認會計準則)每股收益** | | $ | 2.20 | | | $ | 1.81 | | | 21.5 | | % |
*包括一次性非現金養老金結算費用,税後淨額為44億美元。
**請參閲第頁81以獲得更詳細的淨收益與營業收益的對賬。
NM--沒有意義
宏觀經濟環境:
我們的業務狀況使我們在具有挑戰性的宏觀經濟時期處於有利地位。我們在地域、行業、客户和業務組合方面的多元化以及我們的經常性收入基礎為收入、利潤和現金創造提供了一定的穩定性。在當前環境下,客户和合作夥伴繼續將技術視為競爭優勢的來源。世界各地的企業和政府都在尋找機會,以應對人口結構的變化,使其供應鏈更具彈性,並提高可持續性。最近,地緣政治事件和“更長時間內保持較高利率”的利率環境增加了不確定性。作為迴應,客户正在利用混合雲和人工智能等技術來提高生產率和競爭力。
2023年前9個月,全球貨幣走勢繼續影響我們報告的同比收入和税前利潤。我們執行套期保值計劃,推遲但不消除貨幣的影響。這些套期保值計劃的(收益)/損失主要反映在其他收入和支出中。有關更多信息,請參閲“匯率波動”。我們從為緩解勞動力和零部件成本上升以及強勢美元的影響而採取的行動中看到了進展。諮詢毛利和税前利潤率在2023年第三季度同比增長,反映了我們已經採取的定價和生產率行動。我們預計這些行動將在2023年剩餘時間內繼續為提高利潤率做出貢獻。
財務業績摘要-截至9月30日的三個月:
2023年第三季度,我們報告的收入為148億美元,持續運營收入為17億美元,運營(非公認會計準則)收益為20億美元。據報告,持續經營的稀釋後每股收益為1.86美元,在營業(非公認會計原則)基礎上為2.20美元。我們從運營中產生了31億美元的現金和17億美元的自由現金流,併為股東帶來了15億美元的股息回報。我們第三季度的業績反映了穩健的收入增長、利潤率擴大和強勁的現金產生。我們產生的現金使我們具有收購意識,並增加了我們在研發方面的投資,加強了我們未來的混合雲和AI能力,同時繼續通過分紅支持股東回報。
在我們的軟件和諮詢增長領域的帶動下,總收入同比增長4.6%,經匯率調整後增長3.5%。軟件帶來了7.8%的報告收入增長,經匯率調整後為6%,混合平臺和解決方案以及交易處理都實現了增長,因為客户在混合雲環境中利用其數據進行洞察並實現IT自動化。混合平臺和解決方案收入增長8.0%,經匯率調整後增長7%,Red Hat、Automation和Data&AI均實現增長。據報道,交易處理增長了7.3%,經匯率調整後增長了5%,反映了前兩個zSystems週期的成功,這推動了對這一關鍵任務軟件的需求。根據報告,諮詢收入增長了5.6%,經匯率調整後增長了5%,所有業務領域的收入都在增長,因為客户繼續
優先考慮能夠節約成本和提高工作效率的轉型項目。根據報告,基礎設施收入同比下降2.4%,經匯率調整後下降3%,分佈式基礎設施和基礎設施支持的下降反映了產品週期動態;zSystems的增長部分抵消了這一下降。
從地域角度來看,美洲地區的收入增長了3.6%(經匯率調整後增長了4%)。歐洲/中東/非洲(EMEA)增長6.7%,經貨幣因素調整後持平。亞太地區增長4.1%(經匯率調整後增長7%)。
毛利率為54.4%,同比增長1.7個百分點,在收入增長、投資組合改善和生產力行動的推動下,所有可報告部門的利潤率繼續擴大。由於同樣的因素,營業(非公認會計準則)毛利率為55.5%,比上年同期增長1.6個百分點。
2023年第三季度總支出和其他(收入)同比下降48.5%,主要是由於前一年59億美元的養老金結算費用,以及我們業務流程的生產率和轉型帶來的好處;部分抵消了匯率和更高的淨支出的影響,以推動我們的混合雲和人工智能戰略。總運營(非GAAP)支出和其他(收入)同比增長4.5%,主要受匯率和推動我們戰略的更高淨支出的影響;部分抵消了生產率和轉型計劃帶來的好處。
2023年第三季度持續運營的税前收入為19億美元,而上一年的税前虧損為45億美元,税前利潤率為12.7%,比2022年第三季度增長了44.6個百分點。同比增長的主要原因是前一年59億美元的養老金結算費用、我們的收入和毛利率表現以及生產力行動帶來的好處。2023年第三季度的持續運營所得税撥備為2億美元,而2022年第三季度的收益為13億美元。上一年的税收優惠主要是由於養老金結算費用。持續運營的淨收入為17億美元,而2022年第三季度的淨虧損為32億美元,持續運營的淨收入利潤率為11.6%,同比增長34.4個百分點。
持續業務的營業(非GAAP)税前收入為23億美元,比上年同期增長17.0%,持續業務的營業(非GAAP)税前利潤率增加1.7個百分點,達到15.6%。我們的收入和毛利率表現以及生產率行動相結合,導致了本季度營業(非公認會計準則)税前收入的強勁增長。2023年第三季度和2022年第三季度的營業(非公認會計準則)所得税撥備為3億美元。持續運營的營業(非GAAP)淨收入為20億美元,同比增長22.8%,持續運營的營業(非GAAP)淨收入利潤率為13.8%,同比增長2.0個百分點。
2023年第三季度持續經營業務的每股稀釋收益為1.86美元,而上年同期每股稀釋虧損為3.55美元,其中包括養老金結算費用4.86美元的影響。運營(非GAAP)稀釋每股收益為2.20美元,較上年同期增長21.5%。
2023年第三季度經營活動提供的現金為31億美元,比2022年第三季度增加了12億美元。投資活動使用的淨現金為20億美元,減少了3億美元,2023年第三季度融資活動淨使用現金31億美元,而2022年第三季度淨現金來源為7億美元,原因是本年度債務期限較高。
財務業績摘要-截至9月30日的九個月:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(美元和股票,以百萬為單位,每股金額除外) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022* | | |
收入 | | $ | 44,479 | | | $ | 43,840 | | | 1.5 | | %** |
毛利率 | | 54.0 | | % | 52.6 | | % | 1.4 | | PTS。 |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 19,102 | | | $ | 25,212 | | | (24.2) | | % |
所得税前持續經營所得/(虧損) | | $ | 4,931 | | | $ | (2,156) | | | NM | |
持續經營所得税撥備/(收益) | | $ | 702 | | | $ | (1,070) | | | NM | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 4,229 | | | $ | (1,087) | | | NM | |
持續經營利潤率收入/(虧損) | | 9.5 | | % | (2.5) | | % | 12.0 | | PTS。 |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | $ | (15) | | | $ | 16 | | | NM | |
淨收益/(虧損) | | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | | | NM | |
持續經營業務的每股收益/(虧損)-假設稀釋 | | $ | 4.59 | | | $ | (1.21) | | | NM | |
每股合併盈利/(虧損)-假設稀釋 | | $ | 4.58 | | | $ | (1.19) | | | NM | |
加權平均流通股-假設稀釋 | | 920.3 | | 901.6 | | 2.1 | | % |
| | | | | | | |
| | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 | | | |
資產 | | $ | 129,321 | | | $ | 127,243 | | | 1.6 | | % |
負債 | | $ | 106,165 | | | $ | 105,222 | | | 0.9 | | % |
權益 | | $ | 23,156 | | | $ | 22,021 | | | 5.2 | | % |
*包括一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(扣除税款44億美元),導致持續經營業務和合並稀釋每股收益/(虧損)產生(4.86美元)的影響。每股稀釋收益/(虧損)。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
**經貨幣調整後為2.7%。
NM--沒有意義
下表提供了該公司2023年和2022年前9個月的運營(非GAAP)收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
報告的淨收益/(虧損) | | $ | 4,214 | | | $ | (1,071) | | * | NM | |
非持續經營的收入/(虧損),税後淨額 | | (15) | | | 16 | | | NM | |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | 4,229 | | | $ | (1,087) | | * | NM | |
非經營性調整(税後淨額): | | | | | | | |
與收購相關的費用 | | $ | 953 | | | $ | 1,019 | | | (6.5) | | % |
非經營性退休相關成本/(收入) | | 11 | | | 4,856 | | * | (99.8) | | |
美國税制改革的影響 | | 91 | | | (112) | | | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | 353 | | | (100.0) | | |
運營(非GAAP)收益 ** | | $ | 5,283 | | | $ | 5,029 | | | 5.0 | | % |
稀釋後的每股運營(非GAAP)收益 ** | | $ | 5.74 | | | $ | 5.52 | | | 4.0 | | % |
*包括一次性非現金養老金結算費用44億美元(扣除税款)。
**請參閲第頁82以更詳細地調節淨利潤與營業利潤。
NM--沒有意義
財務業績摘要-截至9月30日的九個月:
2023年前9個月,我們報告收入為445億美元,持續經營收入為42億美元,運營(非GAAP)收益為53億美元。據報告,持續經營業務的每股稀釋收益為4.59美元,按運營(非GAAP)計算為5.74美元。我們從運營中產生了95億美元的現金和51億美元的自由現金流,併為股東帶來了45億美元的股息回報。我們今年迄今為止的業績反映了我們軟件和諮詢增長領域的持續勢頭,以及由我們的高價值軟件推動的堅實經常性收入基礎。
與去年同期相比,總收入增長了1.5%,經匯率調整後增長了3%。根據報告,軟件帶來了5.9%的收入增長,經匯率調整後增長了6%,混合平臺和解決方案以及交易處理都有所增長。根據報告,諮詢收入增長了4.2%,經匯率調整後增長了6%,所有業務都出現了增長。根據報告,基礎設施收入下降了7.6%,經匯率調整後下降了6%,反映了影響混合基礎設施和基礎設施支持的產品週期動態。
從地理位置來看,據報告,美洲的收入同比增長0.9%(經匯率調整後增長1%)。歐洲、中東和非洲地區增長3.5%(經匯率調整後增長3%)。亞太地區持平,但經匯率調整後增長6%。
毛利率為54.0%,同比增長1.4個百分點,在我們不斷改善的投資組合和生產力行動的推動下,所有可報告部門的毛利率持續增長。由於同樣的因素,營業(非公認會計準則)毛利率為55.1%,比上年同期增長1.3個百分點。
2023年前9個月的總支出和其他(收入)較上年同期下降24.2%,主要原因是前一年59億美元的養老金結算費用、更高的利息收入、與Kyndryl保留股份和掉期相關的前一年影響,以及我們業務流程的生產率和轉型帶來的好處。這部分被更高的勞動力再平衡費用、更高的利息支出、較低的資產剝離收益、推動我們的混合雲和人工智能戰略的更高支出以及匯率的影響所抵消。總運營(非GAAP)支出和其他(收入)同比增長4.3%,主要是由於勞動力再平衡費用增加、利息支出增加、資產剝離收益減少以及推動我們戰略的淨支出增加;利息收入增加以及生產力和轉型計劃帶來的好處部分抵消了這一增長。
2023年前9個月,持續運營的税前收入為49億美元,而去年同期為税前虧損22億美元,税前利潤率為11.1%,增長16.0個百分點。2023年前9個月的業績得益於上述費用動態、投資組合的改善和持續的生產率行動。2023年前9個月的持續運營所得税撥備為7億美元,而2022年前9個月的收益為11億美元。上一年的税收優惠主要是由於2022年第三季度的養老金結算費用。持續經營的淨收益為42億美元,而去年同期淨虧損11億美元,持續經營的淨收入利潤率為9.5%,同比增長12.0個百分點。
持續業務的營業(非GAAP)税前收入為61億美元,比上年同期增長2.4%,持續業務的營業(非GAAP)税前利潤率增加0.1個百分點,達到13.8%。2023年前9個月的營業(非公認會計準則)所得税準備金為9億美元,而2022年前9個月為10億美元。持續運營的營業(非GAAP)收入為53億美元,同比增長5.0%,持續運營的營業(非GAAP)利潤率為11.9%,同比增長0.4個百分點。
持續運營的稀釋後每股收益為$4.592023年前9個月的每股攤薄虧損為1.21美元,其中包括養卹金結算費4.86美元的影響。營業(非公認會計準則)攤薄收益每股5.74美元,比去年同期增長4.0%。
截至2023年9月30日,資產負債表保持強勁,可以靈活地支持和投資於業務。截至2023年9月30日的11億美元的現金和現金等價物、限制性現金和有價證券比2022年12月31日增加了22億美元,截至2023年9月30日的552億美元的債務增加了43億美元。
總資產較2022年12月31日增加21億美元(經貨幣調整後為29億美元),主要是由於主要與收購Apptio有關的商譽增加,以及現金和現金等價物及有價證券增加;部分被應收賬款減少所抵消。自2022年12月31日以來,總負債增加了9億美元(經貨幣調整後為19億美元),主要是由於債務增加;部分被應付賬款、税收和衍生債務的減少所抵消。232億美元的總股本比2022年12月31日增加了11億美元,主要是由今年迄今的淨收入和普通股發行推動的;部分被支付的股息所抵消。
2023年前9個月,經營活動提供的現金為95億美元,增加30億美元。用於投資活動的現金淨額為99億美元,比上年同期增加70億美元。用於籌資活動的現金淨額為2億美元,比上年同期減少20億美元。
第三季度和前九個月回顧
持續經營的結果
細分市場詳細信息
下表列出了每個可報告部門的收入和毛利率結果,隨後分析了2023年第三季度和前九個月與2022年第三季度和前九個月的可報告部門結果。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/利潤率 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
收入: | | | | | | | | | |
軟件 | | $ | 6,265 | | | $ | 5,811 | | | 7.8 | | % | 6.3 | | % |
毛利率 | | 79.5 | | % | 79.0 | | % | 0.5 | | PTS。 | | |
諮詢 | | 4,963 | | | 4,700 | | | 5.6 | | % | 5.0 | | % |
毛利率 | | 27.4 | | % | 26.0 | | % | 1.5 | | PTS。 | | |
基礎設施 | | 3,272 | | | 3,352 | | | (2.4) | | % | (3.2) | | % |
毛利率 | | 53.5 | | % | 50.8 | | % | 2.8 | | PTS。 | | |
融資 | | 186 | | | 174 | | | 6.9 | | % | 5.1 | | % |
毛利率 | | 49.7 | | % | 32.8 | | % | 16.9 | | PTS。 | | |
其他 | | 67 | | | 70 | | | (5.1) | | % | (14.1) | | % |
毛利率 | | (243.4) | | % | (197.7) | | % | (45.6) | | PTS。 | | |
總收入 | | $ | 14,752 | | | $ | 14,107 | | | 4.6 | | % | 3.5 | | % |
毛利總額 | | $ | 8,023 | | | $ | 7,430 | | | 8.0 | | % | | |
總毛利率 | | 54.4 | | % | 52.7 | | % | 1.7 | | PTS。 | | |
非經營性調整: | | | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | 162 | | | 165 | | | (1.9) | | % | | |
營業(非公認會計準則)毛利 | | $ | 8,185 | | | $ | 7,595 | | | 7.8 | | % | | |
營業(非GAAP)毛利率 | | 55.5 | | % | 53.8 | | % | 1.6 | | PTS。 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/利潤率 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
收入: | | | | | | | | | |
軟件 | | $ | 18,794 | | | $ | 17,749 | | | 5.9 | | % | 6.5 | | % |
毛利率 | | 79.4 | | % | 79.0 | | % | 0.4 | | PTS。 | | |
諮詢 | | 14,938 | | | 14,337 | | | 4.2 | | % | 6.4 | | % |
毛利率 | | 26.2 | | % | 24.8 | | % | 1.4 | | PTS。 | | |
基礎設施 | | 9,988 | | | 10,805 | | | (7.6) | | % | (6.4) | | % |
毛利率 | | 53.8 | | % | 51.9 | | % | 1.9 | | PTS。 | | |
融資 | | 566 | | | 474 | | | 19.5 | | % | 20.3 | | % |
毛利率 | | 47.5 | | % | 35.1 | | % | 12.4 | | PTS。 | | |
其他* | | 192 | | | 475 | | | (59.5) | | % | (60.5) | | % |
毛利率 | | (233.5) | | % | (63.6) | | % | (169.9) | | PTS。 | | |
總收入 | | $ | 44,479 | | | $ | 43,840 | | | 1.5 | | % | 2.7 | | % |
毛利總額 | | $ | 24,033 | | | $ | 23,055 | | | 4.2 | | % | | |
總毛利率 | | 54.0 | | % | 52.6 | | % | 1.4 | | PTS。 | | |
非經營性調整: | | | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | 460 | | | 526 | | | (12.6) | | % | | |
營業(非公認會計準則)毛利 | | $ | 24,492 | | | $ | 23,582 | | | 3.9 | | % | | |
營業(非GAAP)毛利率 | | 55.1 | | % | 53.8 | | % | 1.3 | | PTS。 | | |
* 同比下降與2022年第二季度剝離醫療保健軟件資產有關。
軟件
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
軟件收入: | | $ | 6,265 | | | $ | 5,811 | | | 7.8 | | % | 6.3 | | % |
混合平臺和解決方案 | | $ | 4,506 | | | $ | 4,172 | | | 8.0 | | % | 6.7 | | % |
紅帽 | | | | | | 9.4 | | | 7.6 | | |
自動化 | | | | | | 14.0 | | | 12.8 | | |
數據與人工智能 | | | | | | 6.4 | | | 5.5 | | |
安防 | | | | | | (1.9) | | | (3.3) | | |
交易處理 | | 1,759 | | | 1,640 | | | 7.3 | | | 5.3 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
軟件收入: | | $ | 18,794 | | | $ | 17,749 | | | 5.9 | | % | 6.5 | | % |
混合平臺和解決方案 | | $ | 13,350 | | | $ | 12,641 | | | 5.6 | | % | 6.2 | | % |
紅帽 | | | | | | 9.5 | | | 9.7 | | |
自動化 | | | | | | 4.6 | | | 5.4 | | |
數據與人工智能 | | | | | | 5.9 | | | 6.6 | | |
安防 | | | | | | (1.6) | | | (0.8) | | |
交易處理 | | 5,444 | | | 5,107 | | | 6.6 | | | 7.2 | | |
2023年第三季度,在混合平臺和解決方案以及交易處理收入增長的推動下,2023年第三季度軟件收入為62.65億美元,同比增長7.8%(經匯率調整後為6%)。這一收入表現反映了我們經常性收入基礎的持續增長(約佔年度軟件收入的80%),以及交易收入的增長。
在Red Hat、Automation和Data&AI增長的推動下,2023年第三季度混合平臺和解決方案的收入為45.06億美元,同比增長8.0%(經匯率調整後為7%)。據報道,RedHat的收入增長了9.4%(經匯率調整後增長了8%)。與去年同期相比,OpenShift和Ansible在2023年第三季度分別貢獻了兩位數的收入增長,並繼續獲得市場份額。據報告,自動化收入增長了14.0%(經匯率調整後增長了13%),所有業務領域都出現了增長。我們在Instana、Turbonomic和我們最近收購的Apptio方面的良好表現推動了我們在AIOPS和管理方面的優勢,因為客户專注於優化他們的業務成果和提高生產率。IT和業務自動化是客户的首要任務,我們一直在投資以抓住這一機遇。數據和人工智能收入增長6.4%(經匯率調整後增長6%),包括數據交換矩陣和客户服務的增長,因為企業客户利用Watsonx準備和採用生成性人工智能解決方案。我們在資產和供應鏈管理方面的收入也有所增長,因為我們幫助企業運營可持續運營。據報告,2023年第三季度安全收入下降了1.9%(經匯率調整後下降了3%)。雖然我們在託管安全服務方面有所下降,但在數據安全和身份與訪問管理的推動下,安全軟件出現了增長。
在整個混合平臺和解決方案中,我們的年度經常性收入(ARR)為140億美元。ARR是管理層用來評估我們軟件部門內混合平臺和解決方案業務的健康和增長軌跡的關鍵績效指標。ARR是通過估計截至期末日期的某些類型有效合同的本季度經常性承諾價值,然後將該值乘以4來計算的。該值基於每個安排的合同價值和開始日期,以緩解合同期限內的波動,幷包括以下消費模式:(1)軟件訂閲協議,包括承諾的定期許可;(2)SaaS和PaaS等服務安排;(3)維護和支持合同;以及(4)安全管理服務合同。應獨立於收入來看待ARR,因為這一業績指標及其投入可能不代表當期確認的收入數額,因此不打算代表本期收入或將在未來期間確認的收入。ARR按估計不變貨幣計算。
據報告,2023年第三季度交易處理收入為17.59億美元,同比增長7.3%(經匯率調整後為5%),反映出前兩個zSystems週期的成功,推動了對這一關鍵任務軟件的需求。
2023年前9個月,軟件收入為187.94億美元,與2022年同期相比增長了5.9%(經匯率調整後為6%),這得益於以Red Hat為首的混合平臺和解決方案的穩步增長,以及自動化和數據與人工智能以及交易處理。這一增長反映了客户越來越多地採用我們的混合雲和人工智能解決方案。此外,我們的zSystems平臺繼續推動客户對我們的交易處理軟件的需求,加上價格上漲,推動了交易處理經常性收入和交易收入的同比增長。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
軟件: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 4,981 | | | $ | 4,591 | | | 8.5 | | % |
毛利率 | | 79.5 | | % | 79.0 | | % | 0.5 | | PTS。 |
税前收入 | | $ | 1,486 | | | $ | 1,306 | | | 13.7 | | % |
税前利潤 | | 23.7 | | % | 22.5 | | % | 1.2 | | PTS。 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
軟件: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 14,924 | | | $ | 14,025 | | | 6.4 | | % |
毛利率 | | 79.4 | | % | 79.0 | | % | 0.4 | | PTS。 |
税前收入 | | $ | 4,154 | | | $ | 3,816 | | | 8.9 | | % |
税前利潤 | | 22.1 | | % | 21.5 | | % | 0.6 | | PTS。 |
2023年第三季度軟件毛利率較上年同期增長0.5個百分點,達到79.5%,主要原因是收入增長和投資組合組合。2023年前9個月,毛利率增長0.4個百分點,達到79.4%,主要受第三季度描述的相同因素驅動。
第三季度,税前收入為14.86億美元,同比增長13.7%,税前利潤率為23.7%,同比增長1.2個百分點。税前利潤率擴張反映了收入增長和產品組合的運營槓桿,部分被貨幣超過2個百分點的影響所抵消。2023年前9個月,税前收入為41.54億美元,同比增長8.9%,税前利潤率為22.1%,同比增長0.6個百分點,其中包括超過1個百分點的貨幣影響。
諮詢
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
諮詢收入: | | $ | 4,963 | | | $ | 4,700 | | | 5.6 | | % | 5.0 | | % |
業務轉型 | | $ | 2,291 | | | $ | 2,165 | | | 5.9 | | % | 5.1 | | % |
技術諮詢 | | 961 | | | 943 | | | 2.0 | | | 1.4 | | |
應用程序運營 | | 1,710 | | | 1,593 | | | 7.4 | | | 6.9 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
諮詢收入: | | $ | 14,938 | | | $ | 14,337 | | | 4.2 | | % | 6.4 | | % |
業務轉型 | | $ | 6,869 | | | $ | 6,646 | | | 3.4 | | % | 5.4 | | % |
技術諮詢 | | 2,865 | | | 2,826 | | | 1.4 | | | 3.6 | | |
應用程序運營 | | 5,204 | | | 4,865 | | | 7.0 | | | 9.3 | | |
2023年第三季度,諮詢收入為49.63億美元,同比增長5.6%(經匯率調整後為5%),所有三個業務線都實現了增長。隨着我們幫助客户瞭解如何使用AI實現自動化,我們專注的混合雲和AI戰略已成為更加突出的優勢
任務,以更快的速度做出更好的決策並改善客户體驗。我們繼續推進我們的戰略合作伙伴關係,這些合作伙伴關係約佔諮詢收入的40%,並在第三季度繼續以兩位數的同比速度增長收入和簽約量。此外,我們的Red Hat諮詢業務幫助客户優化構建、部署和管理混合雲環境應用程序的方式,2023年第三季度同比繼續以兩位數的速度增長,本季度簽約金額超過10億美元。
2023年第三季度,在數據和技術轉型(包括人工智能和以分析為重點的項目)的推動下,業務轉型收入為22.91億美元,同比增長5.9%(經匯率調整後為5%)。金融和供應鏈轉型也對該季度的收入增長做出了貢獻。
2023年第三季度,技術諮詢收入為9.61億美元,同比增長2.0%(經匯率調整後為1%)。基於雲的應用程序開發和現代化工作的增長部分被以本地應用程序為重點的項目的減少所抵消。
在雲應用管理和平臺工程服務的推動下,應用運營收入為17.1億美元,與2022年第三季度相比增長了7.4%(經匯率調整後為7%)。在平臺工程服務方面,我們幫助客户設計一個安全、流暢的規模化運行的應用環境。
2023年前9個月,諮詢收入為149.38億美元,同比增長4.2%(經匯率調整後為6%),反映了所有三個業務線的同比增長。在數據和技術以及客户體驗轉型項目增長的帶動下,業務轉型收入同比增長。在我們的技術諮詢業務中,專注於雲應用程序開發和現代化的客户活動有所增長。通過我們的應用運營產品,我們繼續為客户提供雲應用管理和平臺服務,以幫助他們運行雲平臺。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | | | |
諮詢: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 1,361 | | | $ | 1,220 | | | 11.6 | | % |
毛利率 | | 27.4 | | % | 26.0 | | % | 1.5 | | PTS。 |
税前收入 | | $ | 509 | | | $ | 462 | | | 10.0 | | % |
税前利潤 | | 10.2 | | % | 9.8 | | % | 0.4 | | PTS。 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
諮詢: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 3,914 | | | $ | 3,559 | | | 10.0 | | % |
毛利率 | | 26.2 | | % | 24.8 | | % | 1.4 | | PTS。 |
税前收入 | | $ | 1,336 | | | $ | 1,154 | | | 15.8 | | % |
税前利潤 | | 8.9 | | % | 8.0 | | % | 0.9 | | PTS。 |
2023年第三季度,諮詢毛利率為27.4%,同比增長1.5個百分點。與去年同期相比,2023年第三季度的税前收入為5.09億美元,增長了10.0%,税前利潤率為10.2%,增長了0.4個百分點。我們的毛利率增長和税前利潤率表現反映了我們在過去一年中採取的定價和生產率行動帶來的好處,這些好處被勞動力成本增加和匯率對税前利潤率約1個百分點的影響部分抵消。
2023年前9個月,諮詢公司的毛利率為26.2%,同比增長1.4個百分點。税前收益13.36億美元增長15.8%,税前利潤率8.9%增長0.9%
與去年同期相比,2023年前9個月的點數。九個月的利潤率表現是由上述第三季度的定價、生產率和勞動力成本因素推動的。
諮詢簽約和預訂到賬單
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
諮詢簽約總數 | | $ | 5,834 | | | $ | 4,509 | | | 29.4 | | % | 32.1 | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
諮詢簽約總數 | | $ | 16,693 | | | $ | 14,300 | | | 16.7 | | % | 20.4 | | % |
在2023年第三季度,諮詢簽約量增長了29%,經匯率調整後增長了32%,在過去12個月中,我們的預訂與賬單比率超過1.15。客户繼續優先考慮能夠節省成本和提高生產率的轉型項目,我們強勁的簽約增長表明,我們在當今複雜的環境中處於有利地位,能夠滿足這些客户的需求。
帳簿與賬單之比代表了IBM諮詢公司同期簽約人數與其收入的比率。該指標是一種有用的指標,可用來衡量我們業務隨時間推移的需求。簽約是管理層對IBM Consulting內部服務合同下客户承諾價值的初步估計。沒有管理簽約計算的第三方標準或要求。管理層使用的計算包括估計和判斷,以衡量客户承諾的程度,包括協議的類型和期限,以及是否存在終止費用或清盤費用。
合同延期和範圍的擴大僅在增量新價值的範圍內被視為簽署。總簽約量可能會因各種因素而變化,包括但不限於簽署少量較大合同的時間。與收購相關的簽約將在預期的基礎上得到確認。
管理層認為,披露的簽約估計價值表明了我們的前瞻性收入。簽約被用來監控企業的業績,並被視為管理層和股東的有用信息。簽約轉化為收入的過程可能會因服務和解決方案的類型、合同期限、客户決策以及其他因素而有所不同,這些因素可能包括但不限於宏觀經濟環境。
基礎設施
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
基礎設施收入: | | $ | 3,272 | | | $ | 3,352 | | | (2.4) | | % | (3.2) | | % |
混合基礎設施 | | $ | 1,943 | | | $ | 1,931 | | | 0.6 | | % | (0.3) | | % |
ZSystems | | | | | | 9.3 | | | 8.8 | | |
分佈式基礎設施 | | | | | | (4.5) | | | (5.6) | | |
基礎設施支持 | | 1,329 | | | 1,421 | | | (6.5) | | | (7.2) | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
基礎設施收入: | | $ | 9,988 | | | $ | 10,805 | | | (7.6) | | % | (6.4) | | % |
混合基礎設施 | | $ | 5,912 | | | $ | 6,392 | | | (7.5) | | % | (6.8) | | % |
ZSystems | | | | | | (11.4) | | | (10.7) | | |
分佈式基礎設施 | | | | | | (4.7) | | | (4.0) | | |
基礎設施支持 | | 4,076 | | | 4,413 | | | (7.6) | | | (5.8) | | |
2023年第三季度基礎設施收入為32.72億美元,同比下降2.4%(經匯率調整後為3%),反映了影響混合基礎設施和基礎設施支持的產品週期動態。
據報道,混合基礎設施收入為19.43億美元,增長0.6%,但2023年第三季度經匯率調整後與去年同期持平。在混合基礎設施中,zSystems的收入在第三季度增長了9.3%(經匯率調整後為9%),這通常是收入較低的季節性季度。在上市六個季度後,Z16的收入繼續超過前幾個週期,反映了客户不斷增長的企業工作負載需求和平臺的規模經濟價值。客户還繼續看重zSystems平臺的安全性、彈性和混合雲能力。據報告,分佈式基礎設施收入下降了4.5%(經匯率調整後下降了6%),這主要是由於存儲系統的下降部分被電力系統的增長所抵消。這一業績與前一年強勁的收入增長形成對比,因為我們在存儲系統和Power10領域引入了創新。
2023年第三季度基礎設施支持收入為13.29億美元,同比下降6.5%(經匯率調整後為7%),主要原因是IBM徽標產品支持減少。
2023年前9個月,由於混合基礎設施和基礎設施支持的下降,基礎設施收入為99.88億美元,與去年同期相比下降了7.6%(經匯率調整後為6%)。在混合基礎設施內部,收入下降主要是由zSystems推動的,因為Z16計劃在2022年第二季度強勁推出。2023年前9個月基礎設施支持收入的下降反映了產品週期的動態。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
基礎設施: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 1,752 | | | $ | 1,702 | | | 2.9 | | % |
毛利率 | | 53.5 | | % | 50.8 | | % | 2.8 | | PTS。 |
税前收入 | | $ | 387 | | | $ | 280 | | | 38.3 | | % |
税前利潤 | | 11.8 | | % | 8.3 | | % | 3.5 | | PTS。 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比/ 保證金 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
基礎設施: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 5,375 | | | $ | 5,607 | | | (4.1) | | % |
毛利率 | | 53.8 | | % | 51.9 | | % | 1.9 | | PTS。 |
税前收入 | | $ | 1,236 | | | $ | 1,236 | | | 0.0 | | % |
税前利潤 | | 12.4 | | % | 11.4 | | % | 0.9 | | PTS。 |
2023年第三季度基礎設施毛利率為53.5%,同比增長2.8個百分點。這一增長是由於混合基礎設施的利潤率擴大,反映了zSystems穩健的收入表現和利潤率的提高,但由於產品週期的動態,基礎設施支持的利潤率下降部分抵消了這一增長。2023年前9個月,毛利率為53.8%,同比增長1.9個百分點,主要是受分佈式基礎設施利潤率擴大的推動,但部分被基礎設施支持利潤率下降所抵消。
2023年第三季度,基礎設施税前收入3.87億美元,同比增長38.3%,税前利潤率11.8%,同比增長3.5個百分點。這一業績反映了混合基礎設施(主要是zSystems)毛利潤貢獻的增加,但由於產品週期動態,基礎設施支持的利潤貢獻下降,部分抵消了這一增長。税前利潤率的增加也反映了服務器和網絡設備使用壽命的變化、知識產權和定製開發收入的增加以及持續的生產力行動的好處。第三季度的税前利潤率包括超過1個百分點的匯率影響。
2023年前9個月,基礎設施税前收入為12.36億美元,與上年同期持平,税前利潤率為12.4%,同比增長0.9個百分點。這一業績反映了混合基礎設施對毛利潤貢獻的增加,這主要是由分佈式基礎設施的利潤率擴大推動的,但由於產品週期動態,基礎設施支持的利潤貢獻下降,部分抵消了這一增長。税前利潤率的增加也反映了使用壽命的變化、知識產權和定製開發收入的增加以及生產力行動。2023年前9個月的税前利潤率包括超過1個百分點的匯率影響。
融資
見第頁78穿過80以討論融資部門的業績。
地域收入
除了按可報告部門的收入列報外,我們還按地理位置衡量收入表現。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
總收入 | | $ | 14,752 | | | $ | 14,107 | | | 4.6 | | % | 3.5 | | % |
美洲 | | $ | 7,686 | | | $ | 7,416 | | | 3.6 | | % | 3.9 | | % |
歐洲/中東/非洲(EMEA) | | 4,223 | | | 3,959 | | | 6.7 | | | 0.0 | | |
亞太地區 | | 2,843 | | | 2,732 | | | 4.1 | | | 7.4 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 調整 貨幣 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | | |
總收入 | | $ | 44,479 | | | $ | 43,840 | | | 1.5 | | % | 2.7 | | % |
美洲 | | $ | 22,810 | | | $ | 22,614 | | | 0.9 | | % | 1.5 | | % |
歐洲/中東/非洲(EMEA) | | 13,156 | | | 12,716 | | | 3.5 | | | 2.7 | | |
亞太地區 | | 8,513 | | | 8,509 | | | 0.0 | | | 5.9 | | |
2023年第三季度總收入為147.52億美元,同比增長4.6%,經匯率調整後增長3.5%。
美洲地區的收入為76.86億美元,報告增長3.6%,經匯率調整後增長4%。美國增長了1.9%。據報道,加拿大增長了6.6%,經貨幣調整後增長了9%。拉丁美洲增長了15.6%,經匯率調整後增長了16%,巴西增長了32.3%,經貨幣調整後增長了27%。
在歐洲、中東和非洲地區,總收入為42.23億美元,報告增長6.7%,經匯率調整後持平。據報道,法國增長了11.4%,經貨幣調整後增長了4%。據報道,德國經濟增長7.1%,經貨幣因素調整後持平。據報道,意大利和英國分別增長了4.8%和3.3%,但經匯率調整後分別下降了2%和4%。
亞太地區的收入為28.43億美元,報告增長了4.1%,經匯率調整後增長了7%。據報道,日本經濟增長了6.0%,經匯率調整後增長了11%。據報道,印度和澳大利亞分別增長了17.2%和15.8%,經匯率調整後分別增長了21%。據報道,中國下降了21.1%,經匯率調整後下降了18%。
2023年前9個月,總收入444.79億美元,與去年同期相比增長了1.5%,經匯率調整後增長了3%。
美洲地區的收入為228.1億美元,報告增長0.9%,經匯率調整後增長1%。與去年同期相比,美國下降了0.3%。據報道,加拿大下降了2.1%,但經匯率調整後增長了2%。拉丁美洲增長16.1%,經匯率調整後增長18%,巴西增長20.1%,經貨幣調整後增長18%。
在歐洲、中東和非洲地區,總收入為131.56億美元,報告增長3.5%,經匯率調整後增長3%。據報道,意大利和法國分別增長了4.4%和4.2%,經匯率調整後分別增長了3%。據報道,英國和德國分別下降了2.4%和3.8%,經匯率調整後分別下降了1%和5%。
亞太地區的收入為85.13億美元,與報告持平,經匯率調整後增長6%。據報道,日本增長了1.9%,經匯率調整後增長了10%。據報道,印度增長了9.9%,經匯率調整後增長了17%。據報道,澳大利亞下降了5.1%,但經匯率調整後持平。據報道,中國的收入下降了21.5%,經匯率調整後下降了18%。
費用
總費用和其他(收入)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 6,150 | | | $ | 11,931 | | * | (48.5) | | % |
非經營性調整: | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | $ | (252) | | | $ | (253) | | | (0.2) | | % |
與收購相關的費用 | | (25) | | | (1) | | | NM | |
非營業性退休相關(成本)/收入 | | 12 | | | (6,062) | | * | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | 14 | | | (100.0) | | |
營業(非公認會計準則)費用和其他(收入) | | $ | 5,885 | | | $ | 5,630 | | | 4.5 | | % |
總費用收入比 | | 41.7 | | % | 84.6 | | % | (42.9) | | PTS。 |
營業(非公認會計準則)費用收入比 | | 39.9 | | % | 39.9 | | % | 0.0 | | PTS。 |
* 包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
NM--沒有意義
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 19,102 | | | $ | 25,212 | | * | (24.2) | | % |
非經營性調整: | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | $ | (735) | | | $ | (810) | | | (9.3) | | % |
與收購相關的費用 | | (35) | | | (9) | | | 272.3 | | |
非營業性退休相關(成本)/收入 | | 16 | | | (6,455) | | * | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | (353) | | | (100.0) | | |
營業(非公認會計準則)費用和其他(收入) | | $ | 18,348 | | | $ | 17,584 | | | 4.3 | | % |
總費用收入比 | | 42.9 | | % | 57.5 | | % | (14.6) | | PTS。 |
營業(非公認會計準則)費用收入比 | | 41.3 | | % | 40.1 | | % | 1.1 | | PTS。 |
* 包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
NM--沒有意義
有關兩種費用演示的總費用和其他(收入)的更多信息,請參閲以下按類別進行的分析。
銷售、一般和管理費用
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
銷售、一般和行政費用: | | | | | | | |
銷售、一般和行政-其他 | | $ | 3,730 | | | $ | 3,681 | | | 1.3 | | % |
廣告和促銷費用 | | 303 | | 297 | | 2.1 | | |
勞動力再平衡費用 | | 34 | | | 13 | | | 165.2 | | |
已取得無形資產的攤銷 | | 252 | | | 252 | | | 0.0 | | |
基於股票的薪酬 | | 148 | | | 138 | | | 7.0 | | |
預期信用損失費用撥備/(受益於) | | (9) | | | 11 | | | NM | |
銷售、一般和行政費用合計 | | $ | 4,458 | | | $ | 4,391 | | | 1.5 | | % |
非經營性調整: | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | $ | (252) | | | $ | (252) | | | 0.0 | | % |
與收購相關的費用 | | (25) | | | (1) | | | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | 0 | | | NM | |
營業(非GAAP)銷售,一般和行政費用 | | $ | 4,181 | | | $ | 4,138 | | | 1.0 | | % |
NM--沒有意義
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
銷售、一般和行政費用: | | | | | | | |
銷售、一般和行政-其他 | | $ | 11,607 | | | $ | 11,501 | | | 0.9 | | % |
廣告和促銷費用 | | 989 | | | 1,028 | | | (3.8) | | |
勞動力再平衡費用 | | 410 | | | 46 | | | NM | |
已取得無形資產的攤銷 | | 734 | | | 808 | | | (9.2) | | |
基於股票的薪酬 | | 465 | | | 427 | | | 8.9 | | |
預期信用損失費用撥備/(受益於) | | 7 | | | 33 | | | (80.0) | | |
銷售、一般和行政費用合計 | | $ | 14,212 | | | $ | 13,843 | | | 2.7 | | % |
非經營性調整: | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | $ | (734) | | | $ | (808) | | | (9.2) | | % |
與收購相關的費用 | | (34) | | | (9) | | | 262.2 | | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | 0 | | | NM | |
營業(非GAAP)銷售,一般和行政費用 | | $ | 13,444 | | | $ | 13,025 | | | 3.2 | | % |
NM--沒有意義
2023年第三季度銷售、一般和行政(SG&A)總支出同比增長1.5%,主要原因如下:
•淨支出增加(1點),反映出我們繼續投資於推動我們的混合雲和人工智能戰略、被收購企業的支出以及更高的佣金支出,但部分被生產力行動的好處所抵消;以及
•貨幣的影響(1分)。
運營(非GAAP)費用同比增長1.0%,主要受相同因素的推動。
2023年前9個月的SG&A費用同比增長2.7%,主要原因如下:
•提高勞動力再平衡費用(3個點),以解決投資組合行動造成的剩餘擱淺成本;以及
•在上述相同因素的推動下,淨支出增加(1分);部分抵消
•貨幣的影響(1分)。
運營(非公認會計原則)費用同比增長3.2%,主要受相同因素的推動。
2023年前9個月的預期信貸損失費用撥備與上年同期相比減少了2600萬美元,主要是由於本年度的特定準備金要求較低。截至2023年9月30日,應收賬款撥備覆蓋率為2.8%,不包括分類為持有待售的應收賬款,與2022年12月31日相比增加了40個基點。覆蓋率增加的主要原因是應收賬款總額總體減少。
研究、開發和工程
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
研究、開發和工程費用 | | $ | 1,685 | | | $ | 1,611 | | | 4.6 | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
研究、開發和工程費用 | | $ | 5,027 | | | $ | 4,963 | | | 1.3 | | % |
2023年第三季度的研究、開發和工程(RD & E)費用同比增長4.6%,主要是由於支出增加(5個百分點),其中包括收購企業的費用以及我們為實現人工智能、混合雲和量子創新而持續投資。2023年前9個月的研發和E費用同比增長1.3%,主要受支出增加推動(3個百分點);部分被貨幣影響(1個百分點)抵消。
知識產權和定製開發收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
知識產權和定製開發收入: | | | | | | | |
知識產權許可,包括基於使用費的費用 | | $ | 76 | | | $ | 62 | | | 22.6 | | % |
風俗開發收入 | | 114 | | | 59 | | | 92.8 | | |
知識產權的銷售/其他轉讓 | | — | | | 1 | | | (100.0) | | |
總計 | | $ | 190 | | | $ | 121 | | | 56.3 | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
知識產權和定製開發收入: | | | | | | | |
知識產權許可,包括基於使用費的費用 | | $ | 264 | | | $ | 246 | | | 7.3 | | % |
風俗開發收入 | | 349 | | | 164 | | | 112.7 | | |
知識產權的銷售/其他轉讓 | | 5 | | | 8 | | | (37.0) | | |
總計 | | $ | 618 | | | $ | 418 | | | 47.8 | | % |
第三季度知識產權和定製開發總收入同比增長56.3%,2023年前9個月同比增長47.8%。這一增長主要是由於2022年第四季度與日本財團簽署了一項為期三年的聯合開發和許可協議,以利用我們在先進半導體方面的知識產權和專業知識。
知識產權許可、銷售或其他轉讓的時間和金額可能因時期而異,具體取決於許可協議的時間、經濟狀況、行業整合以及新專利和專有技術開發的時間。
其他(收入)和支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
其他(收入)和費用: | | | | | | | |
外幣交易損失/(收益) | | $ | (260) | | | $ | (352) | | | (26.2) | | % |
衍生工具(收益)/虧損 | | 316 | | | 189 | | | 67.1 | | |
利息收入 | | (156) | | | (53) | | | 195.9 | | |
淨(收益)/證券和投資資產損失 | | (5) | | | (11) | | | (50.3) | | |
退休相關費用/(收入) | | (12) | | | 6,062 | | * | NM | |
其他 | | (97) | | | (80) | | | 21.6 | | |
其他(收入)和支出合計 | | $ | (215) | | | $ | 5,755 | | * | NM | |
非經營性調整: | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | $ | — | | | $ | (1) | | | (100.0) | | % |
非營業性退休相關(成本)/收入 | | 12 | | | (6,062) | | * | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | 14 | | | (100.0) | | |
營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用 | | $ | (203) | | | $ | (293) | | | (30.8) | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
其他(收入)和費用: | | | | | | | |
外幣交易損失/(收益) | | $ | (338) | | | $ | (1,021) | | | (66.9) | | % |
衍生工具(收益)/虧損 | | 315 | | | 730 | | | (56.8) | | |
利息收入 | | (527) | | | (98) | | | NM | |
淨(收益)/證券和投資資產損失 | | 3 | | | 262 | | | (98.9) | | |
退休相關費用/(收入) | | (16) | | | 6,455 | | * | NM | |
其他 | | (158) | | | (407) | | | (61.1) | | |
其他(收入)和支出合計 | | $ | (721) | | | $ | 5,921 | | * | NM | |
非經營性調整: | | | | | | | |
已取得無形資產的攤銷 | | $ | (1) | | | $ | (2) | | | (55.6) | | % |
與收購相關的費用 | | (1) | | | — | | | NM | |
非營業性退休相關(成本)/收入 | | 16 | | | (6,455) | | * | NM | |
Kyndryl相關影響 | | — | | | (353) | | | (100.0) | | |
營業(非公認會計準則)其他(收入)和費用 | | $ | (707) | | | $ | (889) | | | (20.5) | | % |
* 包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。
NM--沒有意義
2023年第三季度其他(收入)和支出總額為2.15億美元,而上年同期的支出為57.55億美元。這一同比變化主要是由以下因素推動的:
•非營業退休相關成本較低(60.74億美元),主要是由於上一年一次性的非現金養老金結算費用。有關更多信息,請參閲附註18,“與退休有關的福利”;以及
•利息收入增加(1.04億美元),受本年度平均利率和平均現金餘額增加的推動;部分抵消了
•本年度淨匯兑損失(包括衍生工具)與上年淨匯兑收益(2.19億美元)比較。
2023年第三季度的營業(非公認會計準則)其他(收入)和支出為2.03億美元,與上年同期相比減少了9000萬美元。與去年相比的變化主要是由上述因素推動的,不包括與退休有關的非營業費用較低。
2023年前9個月,其他(收入)和支出總額為7.21億美元,而去年同期的支出為59.21億美元。這一同比變化主要是由以下因素推動的:
•較低的非營業退休相關成本(64.71億美元),主要是由2022年的養老金結算費用推動的。有關更多信息,請參閲附註18,“與退休有關的福利”;以及
•利息收入增加(4.29億美元),原因是本年度平均利率和平均現金餘額增加;以及
•Kyndryl上一年留存股份的虧損(2.67億美元);部分抵消了
•本年度淨匯兑收益(包括衍生工具)減少(2.68億美元)。衍生工具的上一年(收益)/虧損還包括與Kyndryl保留股份有關的現金結算掉期虧損(8500萬美元);以及
•資產剝離收益較低(2.64億美元),主要是由於2022年第二季度剝離我們的醫療保健軟件資產(包括在“其他”中)。
2023年前9個月的營業(非GAAP)其他(收入)和支出為7.07億美元,與上年同期相比減少了1.83億美元。這一同比變化主要是由上述因素推動的,不包括較低的非營業退休相關成本以及上一年Kyndryl的留存股份和掉期。
利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
利息支出 | | $ | 412 | | | $ | 295 | | | 39.5 | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
利息支出 | | $ | 1,202 | | | $ | 903 | | | 33.2 | | % |
2023年第三季度和前九個月的利息支出分別同比增加1.17億美元和2.99億美元。如果相關的外部借款用於支持對外融資業務,利息支出在合併損益表的融資成本中列示。2023年第三季度和前九個月的總利息支出(不包括資本化利息)分別為4.94億美元和14.57億美元,分別比上年同期增加1億美元和2.91億美元。2023年第三季度和前九個月的同比動態主要是由較高的平均利率和本年度較高的平均債務餘額推動的。
退休相關計劃
下表提供了所有與退休相關的計劃的税前總成本。經營成本金額包括在綜合收益表中與計劃參與者的工作職能有關的標題下(例如,成本、SG&A、RD&E)。非營業成本金額計入其他(收入)和費用。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
與退休相關的計劃-費用: | | | | | | | |
服務成本 | | $ | 46 | | | $ | 59 | | | (21.8) | | % |
多僱主計劃 | | 4 | | | 4 | | | (1.0) | | |
固定繳款計劃的成本 | | 245 | | | 225 | | | 8.8 | | |
總運營成本 | | $ | 295 | | | $ | 288 | | | 2.4 | | % |
利息成本 | | $ | 604 | | | $ | 436 | | | 38.6 | | % |
計劃資產的預期回報 | | (745) | | | (679) | | | 9.8 | | |
已確認的精算損失 | | 126 | | | 381 | | | (66.8) | | |
攤銷先前服務費用/(貸項) | | (2) | | | 3 | | | NM | |
削減/定居 | | 2 | | | 5,913 | | * | (100.0) | | |
其他成本 | | 3 | | | 8 | | | (66.6) | | |
非營業成本總額/(收入) | | $ | (12) | | | $ | 6,062 | | * | NM | |
退休相關計劃總額-成本 | | $ | 283 | | | $ | 6,350 | | * | (95.5) | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
與退休相關的計劃-費用: | | | | | | | |
服務成本 | | $ | 138 | | | $ | 186 | | | (25.9) | | % |
多僱主計劃 | | 10 | | | 11 | | | (7.7) | | |
固定繳款計劃的成本 | | 756 | | | 697 | | | 8.5 | | |
總運營成本 | | $ | 905 | | | $ | 894 | | | 1.2 | | % |
利息成本 | | $ | 1,807 | | | $ | 1,363 | | | 32.6 | | % |
計劃資產的預期回報 | | (2,229) | | | (2,162) | | | 3.1 | | |
已確認的精算損失 | | 384 | | | 1,283 | | | (70.1) | | |
攤銷先前服務費用/(貸項) | | (6) | | | 16 | | | NM | |
削減/定居 | | 7 | | | 5,931 | | * | (99.9) | | |
其他成本 | | 22 | | | 24 | | | (8.7) | | |
非營業成本總額/(收入) | | $ | (16) | | | $ | 6,455 | | * | NM | |
退休相關計劃總額-成本 | | $ | 888 | | | $ | 7,350 | | * | (87.9) | | % |
* 包括59億美元的一次性非現金養老金結算費用。有關更多信息,請參閲註釋18“退休相關福利”。
NM--沒有意義
與2022年第三季度相比,與退休相關的税前計劃總成本減少了60.67億美元,主要是由於上一年一次性非現金養老金結算費用導致削減/結算減少(59.11億美元),以及確認的精算損失減少(2.54億美元),但部分被較高的利息成本(1.68億美元)所抵消。與2022年前9個月相比,2023年前9個月的總成本減少了64.61億美元,主要是由於前一年的養卹金結算費用導致削減/結算減少(59.25億美元),以及已確認的精算損失減少(8.99億美元),但部分被較高的利息成本(4.44億美元)所抵消。
如“營業(非公認會計準則)收益”部分所述,管理層將某些與退休有關的成本定性為營業成本,而其他成本則為非營業成本。利用這一特徵,2023年第三季度與退休相關的運營成本為2.95億美元,比2022年第三季度增加700萬美元,主要是由於固定繳款計劃成本較高(2000萬美元),但部分被較低的服務成本(1300萬美元)所抵消。2023年前9個月,與退休有關的業務費用為9.05億美元,比上年同期增加1000萬美元,主要原因是固定繳款計劃費用增加(5900萬美元),但服務費用下降(4800萬美元)部分抵消了這一影響。2023年第三季度的非運營成本/(收入)為1200萬美元的收入,而2022年第三季度的成本為60.62億美元;2023年前9個月的收入為1600萬美元,而上年同期的成本為64.55億美元。與上年相比的變化主要是由於上一年的養卹金結算費用以及已確認精算損失的減少,但利息成本上升部分抵消了這一變化。
已確認精算損失的同比下降主要是由於2022年12月對我們的退休和退休後計劃進行了重新衡量,導致我們的養老金計劃福利義務大幅減少,以及我們的整體資金狀況得到改善,這主要是由於貼現率上升。此外,我們在2022年第三季度將160億美元的美國合格購買力平價債務和相關計劃資產轉移到保險公司,如附註18“退休相關福利”所述,這導致對前一年精算損失的加速確認。
税費
2023年第三季度的持續運營所得税撥備為1.59億美元,而2022年第三季度的收益為12.87億美元。上一年的税收優惠主要是由於轉移了部分符合條件的購買力平價方案的固定福利養卹金債務和相關計劃資產。2023年第三季度營業(非公認會計準則)所得税撥備為2.68億美元,而2022年第三季度為3.12億美元。
2023年前9個月的持續運營所得税撥備為7.02億美元,而2022年前9個月的福利為10.7億美元。上一年的税收優惠主要是由於固定收益養卹金轉移。2023年前9個月的營業(非公認會計準則)所得税準備金為8.61億美元,而2022年前9個月為9.69億美元。
IBM的税收撥備和有效税率受到經常性因素的影響,這些因素包括税前收入的地理組合、激勵措施、未確認税收優惠的變化和零星的税收事件,如所得税審計的結算和税法的變化或新的解釋。GAAP的税收撥備和有效税率也可能受到調整之前記錄的美國税制改革費用的影響,這些費用可歸因於法律的任何變化、新的法規和指導以及審計調整等。
2020年第四季度,美國國税局(IRS)結束了對該公司2013年和2014年美國所得税申報單的審查,併發布了最終的收入代理報告(RAR),建議對2013年發生的某些跨境交易進行調整。如果這些調整持續下去,將帶來約45億美元的額外應納税所得額。該公司在2021年第一季度提交了美國國税局上訴抗議,並於2023年10月發佈了修訂後的RAR。如果維持修訂後的應課税額調整,將帶來約42億美元的額外應納税所得額。該公司繼續強烈反對美國國税局的立場,並將在美國國税局上訴,然後在必要時尋求法院解決。2018年第三季度,美國國税局開始對該公司2015年和2016年的美國納税申報單進行審計。該公司預計這項審計將於2023年完成。2021年第四季度,美國國税局開始對該公司2017年和2018年的美國納税申報單進行審計。對於美國主要的州和外國税收管轄區,該公司在2016年前通常不再接受税務審查。該公司在2013年之前的幾年內不再需要對其美國聯邦納税申報單進行所得税審查。開放年包含的事項可能會受到適用税收法律和法規的不同解釋,因為它們涉及收入、扣除和税收抵免的金額和/或時間。
儘管税務審計的結果總是不確定的,但該公司相信,已經為這些年預期產生的任何調整提供了足夠的税款、利息和罰款。
該公司在印度參與了許多與所得税相關的事務,挑戰印度税務當局發佈的納税評估。截至2023年9月30日,該公司已在印度記錄了5.89億美元的預付所得税。這一餘額中的很大一部分是隨着時間的推移支付的現金保證金,以保護公司對印度税務當局所作的各種所得税評估提出上訴的權利。儘管税務審計的結果總是不確定的,但該公司相信,已經為這些年預期產生的任何調整提供了足夠的税款、利息和罰款。
截至2023年9月30日,未確認的税收優惠金額為87.2億美元,與時間調整、潛在的轉讓定價調整和州所得税相關的金額可以減少5.5億美元。如果確認81.7億美元的淨額,將有利地影響該公司的實際税率。
每股收益
每股基本收益是根據期內已發行普通股的加權平均數計算的。稀釋後每股收益是根據已發行普通股的加權平均數加上期間內已發行的稀釋潛在普通股的影響,採用庫存股方法計算的。稀釋性潛在普通股包括已發行股票期權和股票獎勵。
截至2022年9月30日的三個月和九個月,一次性非現金税前養老金結算費用59億美元(税後淨額44億美元)導致了報告的淨虧損。因此,普通股的稀釋性潛在股份被排除在每股稀釋收益/(虧損)的計算之外,因為這種影響將是反稀釋的。有關更多信息,請參閲附註7,“普通股每股收益”。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
持續經營普通股每股收益: | | | | | | | |
假設稀釋 | | $ | 1.86 | | | $ | (3.55) | | * | NM | |
基本信息 | | $ | 1.88 | | | $ | (3.55) | | * | NM | |
稀釋運營(非GAAP) | | $ | 2.20 | | | $ | 1.81 | | | 21.5 | | % |
加權平均流通股:(單位:百萬) | | | | | | | |
假設稀釋 | | 923.7 | | | 904.1 | | | 2.2 | | % |
基本信息 | | 912.8 | | | 904.1 | | | 1.0 | | % |
假設稀釋(非GAAP) | | 923.7 | | | 912.8 | | | 1.2 | | % |
| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
持續經營普通股每股收益: | | | | | | | |
假設稀釋 | | $ | 4.59 | | | $ | (1.21) | | * | NM | |
基本信息 | | $ | 4.65 | | | $ | (1.21) | | * | NM | |
稀釋運營(非GAAP) | | $ | 5.74 | | | $ | 5.52 | | | 4.0 | | % |
加權平均流通股:(單位:百萬) | | | | | | | |
假設稀釋 | | 920.3 | | | 901.6 | | | 2.1 | | % |
基本信息 | | 910.1 | | | 901.6 | | | 0.9 | | % |
假設稀釋(非GAAP) | | 920.3 | | | 911.1 | | | 1.0 | | % |
| | | | | | | |
*59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用導致截至2022年9月30日的三個月和九個月的持續運營對稀釋後每股收益/(虧損)的影響(4.86美元),對截至2022年9月30日的三個月和九個月的基本每股收益/(虧損)的影響分別為(4.88美元)和(4.90美元)。
NM--沒有意義
截至2023年9月30日,實際流通股為9.131億股。2023年第三季度和前九個月假設稀釋的已發行普通股加權平均數量分別比2022年同期高出1,960萬股(2.2%)和1,870萬股(2.1%)。同比增長的主要原因是在上一年度的計算中排除了稀釋性潛在普通股和根據員工計劃發行的普通股。2023年第三季度和前九個月,在非GAAP稀釋每股收益計算中使用的假設稀釋的已發行普通股加權平均數量分別比2022年同期高出1080萬股(1.2%)和930萬股(1.0%),這主要是由根據員工計劃發行的普通股推動的。
財務狀況
動力學
我們截至2023年9月30日的資產負債表繼續為我們提供支持和投資業務的靈活性。
截至2023年9月30日,現金及現金等價物、限制性現金和有價證券為109.96億美元,與2022年12月31日相比增加21.56億美元,與2023年6月30日相比減少53.33億美元,主要原因是收購了Apptio。截至2023年9月30日,債務總額為552.42億美元,比2022年12月31日增加了42.93億美元,這主要是由於債務發行。我們在進入債務市場時採取了機會主義態度,在2023年第一季度發行了94.63億美元的債券,以謹慎地規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。我們繼續管理我們的債務水平,同時保持收購意識,而不會犧牲對我們業務或我們安全和適度增長的股息政策的投資。
2023年前9個月,我們從運營活動中產生了94.68億美元的現金,比2022年前9個月增加了29.97億美元。截至2023年9月30日的9個月,我們的自由現金流為51.23億美元,比上年同期增加10.4億美元。見第頁76穿過77有關自由現金流的其他信息,請訪問。我們強勁的現金產生使我們具有收購意識,並增加了我們在研發方面的投資,加強了我們未來的人工智能和混合雲能力,同時通過分紅支持持續的股東回報。2023年前9個月,我們完成了7筆收購,通過分紅向股東返還了45.22億美元。
截至2022年底,我們的養老金計劃資金充足,全球合格計劃的資金佔比為114%。截至2023年9月底的總體養卹金供資狀況與2022年年底相當一致。我們預計2023年所有退休相關計劃的繳費約為19億美元,與2022年相比減少約1億美元。
IBM營運資金
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
流動資產 | | $ | 27,705 | | | $ | 29,118 | |
流動負債 | | 30,606 | | | 31,505 | |
營運資本 | | $ | (2,900) | | | $ | (2,387) | |
電流比 | | 0.91:1 | | 0.92:1 |
營運資本較2022年底減少5.13億美元。流動資產減少14.13億美元(經貨幣調整後為10.41億美元),主要是應收賬款,主要來自季節性較高的年終結餘;現金和現金等價物以及有價證券的增加部分抵消了這一減少額。流動負債減少8.99億美元(經貨幣調整後為5.22億美元),主要是應付帳款、應付税款和衍生負債;部分抵銷由長期債務淨額重新分類所帶動的短期債務增加所抵銷。
應收賬款和備抵
前滾IBM應收賬款信貸損失準備總額
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | | | |
2023年1月1日 | | 新增/(發佈)* | | 核銷** | | 外幣和其他+ | | 2023年9月30日 |
$ | 495 | | | $ | 7 | | | $ | (77) | | | $ | 38 | | | $ | 464 | |
*信貸損失準備的增加/(發放)記錄在費用中。
**有關信貸損失沖銷準備的更多信息,請參閲我們2022年年報中的附註A“重大會計政策”。
+其他包括與非連續運營相關的增加/(發佈)。
不包括被歸類為持有待售的應收款,截至2023年9月30日,IBM應收賬款撥備總額為2.8%,比2022年12月31日增加了40個基點。覆蓋率增加的主要原因是應收賬款總額總體減少。在截至2023年9月30日的9個月中,大部分註銷與先前已預留的應收款有關。
融資分部應收賬款及備抵
下表列出了外部融資分部應收款,不包括分類為持有待售的應收款和非實質性雜項應收款。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 | |
攤銷成本 * | | $ | 9,991 | | | $ | 12,843 | | |
信貸損失特別撥備 | | 117 | | | 127 | | |
未分配的信貸損失準備 | | 43 | | | 46 | | |
信貸損失準備總額 | | 159 | | | 173 | | |
應收融資淨額 | | $ | 9,831 | | | $ | 12,670 | | |
信貸損失準備金承保範圍 | | 1.6 | | % | 1.3 | | % |
*包括在IBM合併財務業績中列為費用的遞延初始直接成本。
融資部門應收賬款預留比例從2022年12月31日的1.3%增加至2023年9月30日的1.6%,主要是由於攤銷成本下降。
融資部門應收賬款信貸損失津貼的結轉(包括在Total IBM中)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | | | |
2023年1月1日 | | 添加/(發佈)* | | 核銷** | | 外幣和其他 | | 2023年9月30日 |
$ | 173 | | | $ | (11) | | | $ | (9) | | | $ | 7 | | | $ | 159 | |
*信貸損失準備的增加/(發放)記錄在費用中。
**有關信貸損失沖銷準備的更多信息,請參閲我們2022年年報中的附註A“重大會計政策”。
截至2023年9月30日的三個月,融資的預期信用損失費用(包括記錄在其他負債中的表外承諾準備金)淨釋放700萬美元,而截至2022年9月30日的三個月淨釋放300萬美元。預期信用損失費用同比下降是由於本年度特定準備金要求降低。
截至2023年9月30日的9個月,預期信貸損失支出為淨釋放1200萬美元,而截至2022年9月30日的9個月淨釋放為1500萬美元。與去年同期相比,淨釋放減少是由於未分配儲備釋放減少。
非流動資產和負債
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
非流動資產 | | $ | 101,616 | | | $ | 98,125 | |
長期債務 | | $ | 48,828 | | | $ | 46,189 | |
非流動負債(不包括債務) | | $ | 26,731 | | | $ | 27,528 | |
非流動資產增加34.91億美元(經貨幣調整後為39.12億美元),主要是由於主要與收購Apptio有關的商譽和無形資產;由於季節性較高的年終餘額減少,部分抵消了長期融資應收賬款的減少。
長期債務增加26.39億美元(經貨幣調整的29.4億美元),主要由債務發行推動;部分被重新歸類為短期債務以反映即將到來的到期日抵消。
非流動負債(不包括債務)減少7.97億美元(經貨幣調整後為5.25億美元),主要原因是退休和退休後福利債務以及遞延收入減少。
債務
在我們執行管理整體資產和負債狀況的戰略時,我們的資金需求不斷受到監控。此外,我們保持了足夠的靈活性,可以根據需要獲得全球資金來源。
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
債務總額 | | $ | 55,242 | | | $ | 50,949 | |
融資部門債務* | | $ | 9,860 | | | $ | 12,872 | |
非融資性債務 | | $ | 45,381 | | | $ | 38,077 | |
*請參閲第頁上的財務狀況79瞭解更多詳細信息。
552.42億美元的總債務比2022年12月31日增加了42.93億美元(經貨幣調整後為45.85億美元),主要由95.86億美元的發行收益推動;部分被49.73億美元的到期日抵消。
與2022年12月31日相比,非融資債務453.81億美元增加了73.04億美元(經貨幣調整後為75.36億美元),主要是由於我們發行了第一季度的債務,以計劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。
融資部門的債務為98.6億美元,與2022年12月31日相比減少了30.11億美元(經貨幣調整的29.52億美元),主要是由於與融資應收賬款相關的資金需求減少。
融資主要為IBM的外部客户資產提供融資解決方案,用於融資資產的債務主要由公司間貸款組成。總債務變動通常與客户和商業融資應收賬款水平、現金和現金等價物水平、公司間和外部應付賬款的變化以及來自IBM的公司間投資的變化相對應。公司間貸款的條款由公司制定,以與應收融資的期限、貨幣和利率變化基本匹配。截至2023年9月30日,融資債務與股權比率保持在9.0比1。
我們將融資作為一個獨立實體進行計量,因此,與債務支持融資的外部客户和內部業務相關的利息支出包括在“運營融資業績”和附註4“分部”中。
權益
總股本比2022年12月31日增加了11.35億美元,主要是由於淨收入42.14億美元和普通股9.7億美元的增長;部分被支付的45.22億美元的股息所抵消。
現金流
我們來自經營、投資和融資活動的現金流量,如第頁綜合現金流量表所反映7,摘要見下表。這些金額還包括與融資業務相關的現金流。
| | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 |
提供的現金淨額/(用於): | | | | |
經營活動 | | $ | 9,468 | | | $ | 6,470 | |
投資活動 | | (9,906) | | | (2,883) | |
融資活動 | | (154) | | | (2,106) | |
匯率變動對現金、現金等價物和限制性現金的影響 | | (120) | | | (463) | |
現金、現金等價物和限制性現金淨變化 | | $ | (713) | | | $ | 1,018 | |
與2022年前9個月相比,經營活動提供的淨現金增加了29.97億美元。這是由於應收賬款融資提供的現金增加、淨收入與業績相關的改善以及銷售週期營運資本效率的提高;由於我們在2022年取得了強勁的業績,2023年基於業績的薪酬支付增加部分抵消了這一增長。
用於投資活動的現金淨額增加70.23億美元,主要是由於收購Apptio、有價證券和其他投資的淨購買量增加以及資產剝離提供的現金減少。
用於融資活動的現金淨額減少19.51億美元,主要原因是債務提供的現金淨額增加20.48億美元,主要是由於#年淨增加水平較高。本年度。
非持續經營的結果
2023年第三季度,非連續性業務的税後淨虧損為1000萬美元,而去年同期的收入為1800萬美元。2023年前9個月,非連續性業務的虧損,税後淨額為1500萬美元,而去年同期的收入為1600萬美元。所有期間的結果都反映了與離職有關的估計數變化以及按照離職和分配協定結算資產和負債的淨影響。前一年的業績還反映了出售Kyndryl歷史上管理的一家合資企業的收益,該合資企業在獲得監管部門批准後於2022年第一季度出售給Kyndryl。
展望未來
技術仍然是競爭優勢的根本來源。客户希望利用技術提供更好的服務,更快地擴大規模,並在不增加足跡的情況下推動增長。這一直在推動對混合雲和人工智能等能夠提高生產率和競爭力的技術的需求。
為了推進我們的混合雲和人工智能戰略,我們繼續進行有機和非有機投資,為我們的客户提供新的創新,並塑造未來的技術。2023年第三季度,我們推出了Watsonx,這是我們的企業就緒型人工智能和數據平臺,我們正在構建更多能力,以幫助客户和合作夥伴利用人工智能機遇。我們擁有20,000多名數據和人工智能顧問,其中包括一個卓越中心,幫助客户駕馭人工智能領域,並向我們的產品團隊提供有價值的實時反饋。我們交付了Granite,這是Watsonx.ai上的一個數十億參數的基礎模型,它在語言和代碼方面都很出色。我們還推出了Watsonx代碼助手,包括Watsonx Code Assistant for Z,以幫助客户加快大型機代碼和應用程序的現代化。在2023年底之前,我們計劃推出Watsonx.治理,以提供企業在人工智能生命週期中降低風險和確保合規所需的治理工具。我們還為我們行業領先的混合雲平臺Red Hat OpenShift帶來了新的創新,並在量子計算方面取得了良好進展,使我們走上了構建實用量子計算機的道路,這些計算機可以解決風險、金融和材料等領域的難題。為了補充我們的創新,我們在2023年前9個月完成了7筆收購,其中包括收購財務和運營IT管理和優化軟件領域的領先者Apptio。
我們正在推動生產力計劃,範圍從簡化我們的應用環境到通過大規模應用人工智能來數字化轉變我們的業務流程。我們提前實現了到2024年底通過這些生產力舉措節省20億美元的目標。這將實現對業務的再投資,增加財務靈活性,並有助於毛利和税前利潤率的擴大。
我們仍然對我們的戰略和我們的業務基本面充滿信心。我們的資產負債表和流動資金狀況保持強勁,財務靈活性可以支持我們未來的業務。截至2023年9月30日,我們擁有110億美元的現金和現金等價物、限制性現金和有價證券。我們在2023年第一季度發行了95億美元的債務,以審慎規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。我們繼續管理我們的債務水平,同時保持收購意識,而不犧牲對我們業務的投資或我們安全和適度增長的股息政策。
今天的IBM是一家增長更快、價值更高的企業,有穩定的現金產生--這是一家為未來做好了充分準備的企業。我們正在執行一項與客户需求密切相關的戰略,這推動着我們的業務向前發展。作為一家領先的混合雲和人工智能公司,我們預計將繼續進步,專注於收入增長和現金創造。
退休相關計劃
我們的養老金計劃資金充足。預計2023年所有退休相關計劃的繳費約為19億美元,與2022年相比減少約1億美元,其中1億美元通常與非美國固定福利和多僱主計劃的法定繳費有關。我們預計2023年與退休相關的税前計劃成本約為12億美元,比2022年減少約65億美元。這一下降主要是由於2022年第三季度因將部分美國合格PPP轉讓給保險公司而產生的59億美元和解費用。這一估計反映了2022年12月31日的當前養老金計劃假設。在退休相關計劃總成本中,運營退休相關計劃成本預計約為12億美元,與2022年大致持平。與2022年的65億美元相比,與退休相關的非運營計劃成本預計將微不足道,這主要是由2022年第三季度的和解費用和較低的已確認精算損失推動的,但部分被較高的利息成本抵消。
匯率波動
非美國貨幣對美元的相對價值的變化會影響我們的財務業績和財務狀況。2023年9月30日,貨幣變化導致以當地貨幣計價的資產和負債折算成的美元少於2022年底。我們使用金融對衝工具來限制與基於外幣的交易相關的特定貨幣風險。
貨幣的變動,以及我們不對100%的貨幣風險進行對衝的事實,將導致我們在整個2023年的收入、利潤和現金流受到匯率的影響。我們執行一項對衝計劃,推遲而不是消除貨幣波動對我們財務業績的影響。在貨幣持續波動期間,市場和競爭會隨着時間的推移而調整以適應匯率的變化。
我們在報告期內按當前匯率換算我們非美國業務的收入、成本和費用。對“貨幣調整”或“不變貨幣”的提及反映了根據一個簡單的數學公式進行的調整。然而,我們用來披露這一信息的不變貨幣方法沒有納入管理層可以採取的任何業務行動,以緩解匯率的波動。根據2023年第三季度的匯率變動,報告的持續運營收入比2022年第三季度增長了4.6%,按不變貨幣計算增長了3.5%。與2022年同期相比,2023年前9個月,持續運營的收入增長了1.5%,按不變貨幣計算增長了2.7%。貨幣換算和對衝在2023年第三季度影響了税前收入同比增長和營業(非公認會計原則)税前收入增長約2億美元,2023年前9個月影響了約5億美元。從細分市場的角度來看,2023年第三季度,貨幣換算和套期保值對我們的軟件税前利潤率同比增長的影響超過兩個百分點,基礎設施的影響超過一個百分點,諮詢的影響約一個百分點。在2023年的前9個月,貨幣兑換和對衝對我們的軟件和基礎設施税前利潤率同比增長的影響分別超過了一個百分點。我們將這些金額視為理論上對我們報告的財務業績的最大影響。套期保值和某些相關的外幣交易損益計入我們的分部業績。考慮到上述操作響應,
由於匯率的變動,以及對衝工具的性質和時機,很難預測未來貨幣對任何特定時期的影響。
對於以美元運營或經濟環境高度通貨膨脹的非美國子公司和分支機構,折算調整反映在運營結果中。一般來説,我們通過將價格和合同與美元掛鈎來管理這些實體的貨幣風險。
流動性與資本資源
在我們的2022年年度報告中,在第33至35頁,有關於我們的流動性的討論,包括兩個表格,展示了三年的數據。第33頁的表格包括過去三年每年來自經營活動的現金淨額、現金和現金等價物、受限現金和短期有價證券,以及我們全球信貸安排的規模。在截至2023年9月30日的9個月中,或在適用的情況下,這些金額分別是95億美元的經營活動現金淨額,110億美元的現金和現金等價物,限制性現金和短期有價證券,以及100億美元的全球信貸安排。雖然我們目前沒有利用這些信貸安排的計劃,但它們可以作為後備流動性。
主要評級機構在2023年9月30日對我們債務證券的評級如下表所示,自2023年6月30日起保持不變。
| | | | | | | | | | | | | | |
IBM評級: | | 標準 和 窮人的 | | 穆迪 投資商 服務 |
優先長期債務 | | A- | | A3 |
商業票據 | | A-2 | | Prime-2 |
IBM擁有充足的財務靈活性,在我們強大的流動性狀況和現金流的支持下,可以在單一A級信用評級下運營。2023年第一季度,我們發行了95億美元的債務,主要是為了規劃2023年和2024年的債務到期義務以及資本分配優先事項。自2022年12月31日以來,在債務發行的推動下,債務水平增加了43億美元;部分被到期日抵消。
我們的債務契約或文件中沒有“評級觸發”條款,允許持有人宣佈違約事件,並在信用評級發生變化時尋求加快償付速度。我們的債務契約完全在所需的水平之內。我們管理衍生工具的合同協議包含標準市場條款,如果我們的信用評級降至投資級以下,這些條款可能會觸發協議的終止。於2023年9月30日,在任何適用淨額結算前,負債工具的公允價值為8.64億美元,此狀況會根據我們未償還工具的水平和市場狀況,在不同時期受到公允價值波動的影響。我們沒有其他合約安排,一旦信貸評級改變,會對我們的財務狀況或流動資金造成重大不利影響。
自2022年12月31日起,在執行任何新的金融合同時,基本上不再使用LIBOR。英國金融市場行為監管局(FCA)將某些期限的美元設定的倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)的逐步淘汰延長至2023年6月底。任何遺留的基於美元LIBOR的金融合約都使用2023年6月延長期內公佈的LIBOR利率進行處理。在公司的風險管理活動中替換LIBOR基準並未對綜合財務業績產生實質性影響。
我們根據第頁現金流量列報所適用的會計準則編制現金流量表7表格10-Q,並在第頁上以該格式突出説明現金來源和用途的原因和事件74。為了經營業務,IBM以不同的方式管理、監控和分析現金流。
管理層使用自由現金流作為評估其經營業績、計劃股東回報水平、戰略投資以及評估其產生和償還債務的能力和需求的指標。全部自由現金流金額不一定可用於可自由支配支出。我們將自由現金流定義為經營活動的淨現金減去融資應收賬款和淨資本支出(包括軟件投資)的變化。融資業務的一個關鍵目標是產生強勁的股本回報,而我們的融資應收賬款是實現這一增長的基礎。因此,
管理層認為融資應收賬款是一種盈利投資,而不是為了提高效率而應儘量減少的營運資本。因此,管理既包括自由現金流量的列報,也包括不包括融資應收賬款影響的經營活動淨現金的列報。
以下是管理層對2023年和2022年前9個月現金流量的看法,其編制方式與上述描述一致。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022* |
每個GAAP的經營活動淨現金 | | $ | 9,468 | | | $ | 6,470 | | |
減去:融資應收賬款變動 | | 3,119 | | | 1,071 | | |
經營活動現金淨額,不包括融資應收賬款 | | $ | 6,349 | | | $ | 5,399 | | |
資本支出,淨額 | | (1,226) | | | (1,317) | | |
自由現金流 | | $ | 5,123 | | | $ | 4,082 | | |
收購 | | (4,945) | | | (1,020) | | |
資產剝離 | | (4) | | | 1,271 | | |
| | | | | |
分紅 | | (4,522) | | | (4,454) | | |
非融資性債務 | | 7,572 | | | 4,686 | | |
其他(包括融資應收賬款淨額和融資債務) | | (1,068) | | | (2,395) | | ** |
現金、現金等價物、限制性現金和短期有價證券的變化 | | $ | 2,156 | | | $ | 2,171 | | |
*包括來自已終止業務的微不足道的現金流。
**重塑以符合本年度的列報方式。
2023年前9個月,我們產生了51億美元的自由現金流,比上年同期增加了10億美元。這一增長主要是由於淨收入和銷售週期營運資本效率與業績相關的改善;由於我們在2022年取得了強勁的業績,2023年基於業績的薪酬支付增加部分抵消了這一增長。2023年前9個月,用於收購的淨現金為49億美元,我們繼續以45億美元的股息向股東返還價值。
可能暫時改變之前和我們在2022年年報中討論的歷史現金流動態的事件包括經營業績的重大變化、現金來源的重大變化、訴訟的意外不利影響、未來的養老金資金需求、資本市場的嚴重低迷時期或納税時間。是否有任何訴訟具有如此不利的影響,將取決於若干變數,這些變數在本表格10-Q的附註14“意外情況”中有更完整的描述。在養老金資金方面,我們預計2023年將向某些非美國固定福利計劃提供約1億美元的法定養老金計劃繳費。到2023年,與所有退休相關計劃相關的捐款預計約為19億美元。金融市場表現可能會提高某些非美國國家的法定最低繳費標準,這些國家需要更頻繁地重新衡量融資狀況。我們沒有量化養老金融資的任何進一步影響,因為無法預測資本市場的未來走勢或養老金計劃融資法規的變化。在2023年,法律上不要求我們為美國的固定收益養老金計劃做出任何貢獻。
我們的現金流足以為我們目前的業務和債務提供資金,包括投資和融資活動,如股息和償債。當出現額外要求時,我們有幾個流動性選擇可供選擇。這些選擇可能包括以合理的利率借入更多資金的能力,以及利用我們承諾的全球信貸安排。由於我們的股票回購計劃自紅帽收購結束以來暫停,我們的整體股東派息保持在一個舒適的水平,我們仍然完全致力於我們的安全和適度不斷增長的股利政策。
F提供資金
融資是一個可報告的部門,作為獨立實體進行衡量。融資通過在公司擁有專業知識的領域提供融資解決方案,同時產生穩健的股本回報,促進IBM客户收購IBM信息技術系統、軟件和服務。
經營成果
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的三個月: | | 2023 | | 2022 | | |
收入 | | $ | 186 | | | $ | 174 | | | 6.9 | | % |
税前收入 | | $ | 91 | | | $ | 79 | | | 16.0 | | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | | | | | 年人工老化致Yr。 百分比 變化 | |
截至9月30日的九個月: | | 2023 | | 2022 | | |
收入 | | $ | 566 | | | $ | 474 | | | 19.5 | | % |
税前收入 | | $ | 256 | | | $ | 265 | | | (3.2) | | % |
在截至2023年9月30日的三個月中,融資收入同比增長6.9%(經匯率調整後為5%),客户融資收入增加1100萬美元至1.83億美元。截至2023年9月30日的9個月,在客户融資增加8800萬美元至5.57億美元的推動下,融資收入同比增長19.5%(經匯率調整後為20%)。2023年這兩個時期客户融資收入的增長主要是由客户融資資產收益率的增加推動的。
2023年第三季度融資税前收入同比增長16.0%,達到9100萬美元,税前利潤率為49.2%,同比增長3.9個百分點。第三季度税前收入的增長主要是由於本年度SG&A費用的減少和特定準備金要求的降低。在截至2023年9月30日的9個月中,融資税前收入同比下降3.2%,至2.56億美元,税前利潤率為45.3%,同比下降10.6個百分點,主要受同比外匯影響的推動。
財務狀況
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元) | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 | |
現金和現金等價物 | | $ | 558 | | | $ | 699 | | |
客户融資應收賬款: | | | | | |
銷售型和直接融資租賃的淨投資(1) | | 3,627 | | | 4,047 | | |
客户貸款 | | 5,897 | | | 8,329 | | |
客户融資應收賬款總額 | | $ | 9,524 | | | $ | 12,376 | | |
商業融資應收賬款: | | | | | |
持有以供投資 | | 308 | | | 293 | | |
持有待售 | | 593 | | | 939 | | |
其他應收賬款 | | 42 | | | 66 | | |
對外應收賬款總額(2) | | $ | 10,466 | | | $ | 13,674 | | |
公司間資產(3) | | 722 | | | 988 | | (4) |
其他資產 | | 295 | | | 395 | | (4) |
總資產 | | $ | 12,042 | | | $ | 15,757 | | |
| | | | | |
公司間應付款 (3) | | $ | 444 | | | $ | 637 | | |
債務(5) | | 9,860 | | | 12,872 | | |
其他負債 | | 642 | | | 814 | | |
總負債 | | $ | 10,946 | | | $ | 14,323 | | |
總股本 | | $ | 1,096 | | | $ | 1,433 | | |
負債和權益總額 | | $ | 12,042 | | | $ | 15,757 | | |
(1)包括在IBM合併財務業績中列為費用的遞延初始直接成本。
(2)外部應收賬款總額減少32億美元(從2022年12月的137億美元減少到2023年9月的105億美元)與融資部門應收賬款31億美元變化之間的差異第頁的自由現金流演示中披露 77主要歸因於貨幣影響。
(3)為了IBM的合併財務業績,這全部金額已被剔除,因此不會出現在合併資產負債表中。
(4)上期金額已重新計算,以符合2023年的列報方式。
(5)融資部門債務主要由公司間貸款組成。
應收賬款總額減少32.08億美元,主要是因為收取了較高的年終結餘。公司間資產減少2.67億美元,主要是由於2022年12月31日公司間融資應收賬款於2023年上半年結算。這些下降相應地減少了債務融資。
我們將繼續執行嚴格的信貸政策。截至2023年9月30日,約72%的外部投資組合是投資級客户,與消費者沒有直接敞口,與去年同期持平,與2023年6月30日相比下降了1個百分點。這一投資級百分比是基於投資組合中公司的信用評級,並反映了為降低IBM風險而採取的某些緩解措施。
我們有一個長期的做法,即在某些情況下采取緩解措施,將信貸風險轉移給第三方。這些行動可能包括信用保險、財務擔保、無追索權擔保借款、根據會計準則記錄為真實銷售的應收款轉讓或根據經營租賃出售設備。出售應收賬款安排亦會在正常業務過程中用作現金及流動資金管理的一部分。有關融資應收款的更多信息,請參閲附註9,“融資應收款”。請參閲第頁72穿過73有關融資分部應收賬款、信貸損失和債務準備的更多信息。
股本回報率計算
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三個月, | | 在截至9月30日的9個月裏, | |
(百萬美元) | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | |
分子: | | | | | | | | | |
融資税後收入** | | $ | 79 | | | $ | 64 | | | $ | 214 | | | $ | 217 | | |
年化税後收入(1) | | $ | 315 | | | $ | 257 | | | $ | 285 | | | $ | 289 | | |
分母: | | | | | | | | | |
平均融資權益(2)** | | $ | 1,134 | | | $ | 1,306 | | | $ | 1,217 | | | $ | 1,378 | | |
融資股本回報率(1)/(2) | | 27.8 | | % | 19.7 | | % | 23.4 | | % | 21.0 | | % |
*按估計税率計算,主要基於融資收益的地理組合,因為IBM的所得税撥備是在綜合基礎上確定的。
**過去兩個季度和三個季度、截至9月30日的三個月和截至9月30日的九個月的期末融資股本的平均值。
截至2023年9月30日的三個月和九個月的股本回報率分別為27.8%和23.4%,而2022年同期分別為19.7%和21.0%。在截至2023年9月30日的三個月中,淨收益增加和平均股本餘額下降推動了這一變化。在截至2023年9月30日的9個月中,這一變化是由平均股本餘額下降推動的。
剩餘價值
估計剩餘價值是租賃設備在租賃期末的估計公允價值。該公司通過使用歷史模型、分析當前新舊設備市場並獲得營銷計劃和技術創新等前瞻性產品信息,來估計租賃設備的未來公允價值。
該公司通過延長與現有客户的租賃安排或向現有客户出售租賃設備來優化剩餘價值的回收,並定期重新評估其租賃剩餘價值的可變現價值。
下表列出了銷售型和直接融資租賃在2023年9月30日和2022年12月31日記錄的無擔保殘值金額。此外,該表還列出了2023年9月30日分配給租賃設備的無擔保剩餘價值預計將返還給公司的情況。未擔保的營業租約剩餘價值2023年9月30日和2022年12月31日並不重要。
無擔保殘差價值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 9月30日, 2023 | | 預計將於2023年9月30日耗盡餘額 |
(百萬美元) | | | | 2023 | | 2024 | | 2025 | | 2026年及以後 |
銷售型和直接融資租賃 | | $ | 422 | | | $ | 403 | | | $ | 21 | | | $ | 58 | | | $ | 135 | | | $ | 188 | |
公認會計準則對賬
下表提供了我們根據GAAP報告的利潤表結果與我們的營業利潤呈示(非GAAP衡量標準)的對賬。管理層對運營(非GAAP)盈利的計算(如所示)可能與其他公司報告的類似標題的指標不同。請參閲“運營(非GAAP)收益”部分了解管理層呈現運營收益信息的理由。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 公認會計原則 | | 收購- 相關 調整 | | 退休- 相關 調整 | | 美國税制改革 影響 | | Kyndryl- 相關 影響 | | 運營中 (非公認會計準則) | |
截至2023年9月30日的三個月: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 8,023 | | | $ | 162 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 8,185 | | |
毛利率 | | 54.4 | | % | 1.1 | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | 55.5 | % |
SG&A | | $ | 4,458 | | | $ | (277) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4,181 | | |
其他(收入)和支出 | | $ | (215) | | | $ | — | | | $ | 12 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (203) | | |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 6,150 | | | $ | (277) | | | $ | 12 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5,885 | | |
持續經營的税前收入 | | $ | 1,873 | | | $ | 438 | | | $ | (12) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 2,299 | | |
持續經營的税前利潤率 | | 12.7 | | % | 3.0 | | PTS。 | (0.1) | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | 15.6 | % |
所得税撥備 ** | | $ | 159 | | | $ | 99 | | | $ | (14) | | | $ | 24 | | | $ | — | | | $ | 268 | | |
實際税率 | | 8.5 | | % | 2.7 | | PTS。 | (0.5) | | PTS。 | 1.0 | | PTS。 | — | | PTS。 | 11.7 | % |
持續經營收入 | | $ | 1,714 | | | $ | 340 | | | $ | 1 | | | $ | (24) | | | $ | — | | | $ | 2,031 | | |
持續經營的收入利潤率 | | 11.6 | | % | 2.3 | | PTS。 | $ | 0.0 | | PTS。 | (0.2) | | PTS。 | — | | PTS。 | 13.8 | % |
持續經營攤薄後每股收益 | | $ | 1.86 | | | $ | 0.37 | | | $ | 0.00 | | | $ | (0.03) | | | $ | — | | | $ | 2.20 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 公認會計原則 | | 收購- 相關 調整 | | 退休- 相關 調整* | | 美國税制改革 影響 | | Kyndryl- 相關 影響 | | 運營中 (非公認會計準則) | |
截至二零二二年九月三十日止三個月: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 7,430 | | | $ | 165 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 7,595 | | |
毛利率 | | 52.7 | | % | 1.2 | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | 53.8 | % |
SG&A | | $ | 4,391 | | | $ | (253) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 4,138 | | |
其他(收入)和支出 | | $ | 5,755 | | | $ | (1) | | | $ | (6,062) | | | $ | — | | | $ | 14 | | | $ | (293) | | |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 11,931 | | | $ | (253) | | | $ | (6,062) | | | $ | — | | | $ | 14 | | | $ | 5,630 | | |
持續經營業務的税前收入/(損失) | | $ | (4,501) | | | $ | 418 | | | $ | 6,062 | | | $ | — | | | $ | (14) | | | $ | 1,965 | | |
持續經營的税前利潤率 | | (31.9) | | % | 3.0 | | PTS。 | 43.0 | | PTS。 | — | | PTS。 | (0.1) | | PTS。 | 13.9 | % |
所得税撥備/(受益)** | | $ | (1,287) | | | $ | 103 | | | $ | 1,495 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 312 | | |
實際税率 | | 28.6 | | % | (0.8) | | PTS。 | (12.1) | | PTS。 | — | | PTS。 | 0.2 | | PTS。 | 15.9 | % |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | (3,214) | | | $ | 315 | | | $ | 4,566 | | | $ | — | | | $ | (14) | | | $ | 1,653 | | |
持續經營的收益/(虧損)利潤率 | | (22.8) | | % | 2.2 | | PTS。 | 32.4 | | PTS。 | — | | PTS。 | (0.1) | | PTS。 | 11.7 | % |
持續經營攤薄後每股收益/(虧損)+ | | $ | (3.55) | | | $ | 0.35 | | | $ | 5.05 | | | — | | | $ | (0.02) | | | $ | 1.81 | | |
*2022年與退休相關的調整包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後44億美元)。更多信息見附註18“與退休有關的福利”。
**對持續經營的營業(非公認會計原則)税前收入的税務影響是根據適用於公認會計原則税前收入的相同會計原則計算的,該會計原則採用年度有效税率法計算結果。
+2022年營業(非公認會計準則)每股收益使用9.128億股計算,其中包括我們基於股票的薪酬計劃下的880萬股稀釋潛在股票和或有可發行股票。由於截至2022年9月30日的三個月的GAAP淨虧損,這些稀釋性潛在股票被排除在GAAP每股虧損的計算之外,因為這將是反稀釋的影響。股份數量的差異導致了額外的對賬項目(0.02美元)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 公認會計原則 | | 收購- 相關 調整 | | 退休- 相關 調整 | | 美國税制改革 影響 | | Kyndryl- 相關 影響 | | 運營中 (非公認會計準則) | |
截至2023年9月30日的9個月: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 24,033 | | | $ | 460 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 24,492 | | |
毛利率 | | 54.0 | | % | 1.0 | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | 55.1 | % |
SG&A | | $ | 14,212 | | | $ | (768) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 13,444 | | |
其他(收入)和支出 | | $ | (721) | | | $ | (2) | | | $ | 16 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (707) | | |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 19,102 | | | $ | (770) | | | $ | 16 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 18,348 | | |
持續經營的税前收入 | | $ | 4,931 | | | $ | 1,229 | | | $ | (16) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 6,144 | | |
持續經營的税前利潤率 | | 11.1 | | % | 2.8 | | PTS。 | 0.0 | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | 13.8 | % |
所得税撥備 ** | | $ | 702 | | | $ | 277 | | | $ | (27) | | | $ | (91) | | | $ | — | | | $ | 861 | | |
實際税率 | | 14.2 | | % | 1.7 | | PTS。 | (0.4) | | PTS。 | (1.5) | | PTS。 | — | | PTS。 | 14.0 | % |
持續經營收入 | | $ | 4,229 | | | $ | 953 | | | $ | 11 | | | $ | 91 | | | $ | — | | | $ | 5,283 | | |
持續經營的利潤率 | | 9.5 | | % | 2.1 | | PTS。 | 0.0 | | PTS。 | 0.2 | | PTS。 | — | | PTS。 | 11.9 | % |
持續經營攤薄後每股收益 | | $ | 4.59 | | | $ | 1.04 | | | $ | 0.01 | | | $ | 0.10 | | | $ | — | | | $ | 5.74 | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(百萬美元,每股除外) | | 公認會計原則 | | 收購- 相關 調整 | | 退休- 相關 調整* | | 美國税制改革 影響 | | Kyndryl- 相關 影響 | | 運營中 (非GAAP) | |
截至2022年9月30日的9個月: | | | | | | | |
毛利 | | $ | 23,055 | | | $ | 526 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 23,582 | | |
毛利率 | | 52.6 | | % | 1.2 | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | — | | PTS。 | 53.8 | % |
SG&A | | $ | 13,843 | | | $ | (818) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 0 | | | $ | 13,025 | | |
其他(收入)和支出 | | $ | 5,921 | | | $ | (2) | | | $ | (6,455) | | | $ | — | | | $ | (353) | | | $ | (889) | | |
支出和其他(收入)共計 | | $ | 25,212 | | | $ | (820) | | | $ | (6,455) | | | $ | — | | | $ | (353) | | | $ | 17,584 | | |
持續經營業務的税前收入/(損失) | | $ | (2,156) | | | $ | 1,346 | | | $ | 6,455 | | | $ | — | | | $ | 353 | | | $ | 5,998 | | |
持續經營的税前利潤率 | | (4.9) | | % | 3.1 | | PTS。 | 14.7 | | PTS。 | — | | PTS。 | 0.8 | | PTS。 | 13.7 | % |
所得税撥備/(受益)** | | $ | (1,070) | | | $ | 327 | | | $ | 1,599 | | | $ | 112 | | | $ | — | | | $ | 969 | | |
實際税率 | | 49.6 | | % | (5.7) | | PTS。 | (26.7) | | PTS。 | 1.9 | | PTS。 | (2.9) | | PTS。 | 16.1 | % |
持續經營的收入/(虧損) | | $ | (1,087) | | | $ | 1,019 | | | $ | 4,856 | | | $ | (112) | | | $ | 353 | | | $ | 5,029 | | |
持續經營的收益/(虧損)利潤率 | | (2.5) | | % | 2.3 | | PTS。 | 11.1 | | PTS。 | (0.3) | | PTS。 | 0.8 | | PTS。 | 11.5 | % |
持續經營攤薄後每股收益/(虧損)+ | | $ | (1.21) | | | $ | 1.13 | | | $ | 5.39 | | | $ | (0.12) | | | $ | 0.39 | | | $ | 5.52 | | |
*2022年與退休相關的調整包括59億美元的一次性非現金税前養老金結算費用(税後44億美元)。更多信息見附註18“與退休有關的福利”。
**對持續經營的營業(非公認會計原則)税前收入的税務影響是根據適用於公認會計原則税前收入的相同會計原則計算的,該會計原則採用年度有效税率法計算結果。
+2022年營業(非公認會計準則)每股收益使用9.111億股計算,其中包括我們基於股票的薪酬計劃下的940萬股稀釋潛在股票和或有可發行股票。由於截至2022年9月30日的9個月的GAAP淨虧損,這些稀釋性潛在股票被排除在GAAP每股虧損的計算之外,因為這將是反稀釋的影響。股數的差異導致了額外的對賬項目(0.06美元)。
前瞻性聲明和警告性聲明
除本文包含的歷史信息和討論外,本10-Q表格中包含的陳述可能構成1995年私人證券訴訟改革法意義上的前瞻性陳述。前瞻性陳述是基於公司目前對未來業務和財務表現的假設。這些陳述涉及一些風險、不確定因素和其他可能導致實際結果大不相同的因素,包括但不限於:經濟環境和客户支出預算下滑;公司創新舉措失敗;公司聲譽受損;投資於增長機會的風險;公司知識產權組合未能阻止競爭性產品和公司未能獲得必要的許可證;公司成功管理收購、聯盟和處置的能力,包括整合挑戰、未能實現目標、承擔債務和更高的債務水平;財務結果的波動;當地法律、經濟、政治、健康和其他條件的影響;公司未能實現增長和生產率目標;內部控制無效;公司使用會計估計數;公司商譽或可攤銷無形資產的減值;公司吸引和留住關鍵員工的能力及其對關鍵技能的依賴;與關鍵供應商關係的影響;產品質量問題;與政府客户開展業務的影響;對第三方分銷渠道和生態系統的依賴;網絡安全和數據隱私考慮;與氣候變化和環境事項有關的不利影響;税務問題;法律訴訟和調查風險;公司的養老金計劃;這些風險、不確定性和因素包括:匯率波動和客户融資風險;市場流動性狀況的變化和客户信用風險對應收賬款的影響;Kyndryl Holdings,Inc.分離可能無法獲得免税待遇;與IBM證券有關的風險因素;以及在公司提交給美國證券交易委員會的10-Qs、10-K表格和公司提交給美國證券交易委員會的其他文件或通過引用併入其中的材料中討論的其他風險、不確定因素和因素。本10-Q表格中的任何前瞻性陳述僅説明截止日期。除法律另有規定外,公司不承擔更新或修改任何前瞻性陳述的義務。
項目4.控制和程序
公司管理層在首席執行官和首席財務官的參與下,評估了截至本報告所述期間結束時公司披露控制和程序的有效性。根據這項評價,首席執行官和首席財務官得出的結論是,截至本報告所述期間結束時,公司的披露控制和程序是有效的。在本報告所涵蓋的季度內,公司對財務報告的內部控制沒有發生重大影響或合理地很可能對公司財務報告的內部控制產生重大影響的變化。
第II部分--其他資料
項目1.法律訴訟
請參閲本表格10-Q中的附註14“或有事項”。
項目2.股權證券的未登記銷售以及收益的使用和發行人回購股權證券
下表提供了該公司在2023年第三季度回購普通股的相關信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
期間 | | 總數 的股份 購得 | | 平均值 支付的價格 每股 | | 總數 的股份 購買方式為 公開的一部分 宣佈 計劃 | | 近似值 美元價值 的股份 可能還會是 在以下條件下購買 計劃 * |
2023年7月1日-2023年7月31日 | | — | | $ | — | | | — | | $ | 2,007,611,768 | |
| | | | | | | | |
2023年8月1日-2023年8月31日 | | — | | $ | — | | | — | | $ | 2,007,611,768 | |
| | | | | | | | |
2023年9月1日-2023年9月30日 | | — | | $ | — | | | — | | $ | 2,007,611,768 | |
| | | | | | | | |
總計 | | — | | $ | — | | | — | | |
*2018年10月30日,董事會批准40億美元資金用於公司的普通股回購計劃。該公司表示,將根據市場狀況在公開市場或私下交易中回購股票。普通股回購計劃沒有到期日。此表不包括為滿足與員工股票期權無現金行使有關的行權價格而投標的股票,或為履行與員工股權獎勵有關的預扣税義務而投標的股票。該公司在2019年紅帽交易結束時暫停了股票回購計劃。
項目5.其他信息
修訂附例
2023年7月31日,該公司宣佈邁克爾·米巴赫當選為IBM董事會成員,自2023年10月30日起生效。因此,公司章程第三條第二節被修改,將董事人數增加到13人,自2023年10月30日起生效。2023年10月30日生效的IBM章程全文作為本報告的附件3.2包括在內。
項目6.展品
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展品編號 | |
| |
3.2 | IBM章程,修訂至2023年10月30日。 |
| |
31.1 | 根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)條,由首席執行官進行認證。 |
| |
31.2 | 首席財務官根據根據2002年薩班斯-奧克斯利法案第302節通過的1934年《證券交易法》第13A-14(A)或15D-14(A)條出具的證明。 |
| |
32.1 | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席執行官的證明。 |
| |
32.2 | 根據2002年《薩班斯-奧克斯利法案》第906條通過的《美國法典》第18編第1350條規定的首席財務官的證明。 |
| |
101.INS | XBRL實例文檔-實例文檔不會顯示在交互數據文件中,因為它的XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 |
| |
101.SCH | XBRL分類擴展架構文檔 |
| |
101.CAL | XBRL分類擴展計算鏈接庫文檔 |
| |
101.DEF | XBRL分類擴展定義Linkbase文檔 |
| |
101.LAB | XBRL分類擴展標籤Linkbase文檔 |
| |
101.PRE | XBRL分類擴展演示文稿Linkbase文檔 |
| |
104 | 封面交互數據文件-封面交互數據文件不會顯示在交互數據文件中,因為其XBRL標記嵌入在內聯XBRL文檔中 |
簽名
根據1934年《證券交易法》的要求,註冊人已正式促使本報告由正式授權的簽署人代表其簽署。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 國際商業機器公司 |
| (註冊人) |
| |
日期: | 2023年10月31日 | | |
| 發信人: | /s/ Nicolás A.費林 |
| | 尼古拉·S·A·費林 |
| | 總裁副主計長 |